EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017D0036
Decision (EU) 2017/2239 of the European Central Bank of 16 November 2017 amending Decision (EU) 2016/2247 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2017/36)
Odluka (EU) 2017/2239 Europske središnje banke оd 16. studenoga 2017. o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2017/36)
Odluka (EU) 2017/2239 Europske središnje banke оd 16. studenoga 2017. o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2017/36)
SL L 320, 6.12.2017, p. 18–30
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
6.12.2017 |
HR |
Službeni list Europske unije |
L 320/18 |
ODLUKA (EU) 2017/2239 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE
оd 16. studenoga 2017.
o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2017/36)
UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,
uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,
uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke, a posebno njegov članak 26. stavak 2.,
budući da:
(1) |
Odluka (EU) 2016/2247 Europske središnje banke (ESB/2016/35) (1) određuje pravila za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja Europske središnje banke (ESB). |
(2) |
Okvir za financijsko izvješćivanje ESB-a treba biti razjašnjen radi osiguravanja da se financijski izvještaji prikazuju u skladu s opće prihvaćenim revizorskim standardima. |
(3) |
Odluku (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) potrebno je stoga na odgovarajući način izmijeniti, |
DONIJELO JE OVU ODLUKU:
Članak 1.
Izmjene
Odluka (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) mijenja se kako slijedi:
1. |
u članku 25. dodaje se sljedeći stavak 3.: „3. U iznimno rijetkim slučajevima kada Upravno vijeće zaključi da bi sukladnost sa zahtjevom iz ove Odluke imala za posljedicu nepravilno prikazivanje godišnjih financijskih izvještaja, ESB će odstupiti od tog zahtjeva i navesti razloge u bilješkama uz godišnje financijske izvještaje.”; |
2. |
Prilog I. se zamjenjuje Prilogom ovoj Odluci. |
Članak 2.
Stupanje na snagu
Ova Odluka stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 16. studenog 2017.
Upravno vijeće ESB-a
Predsjednik ESB-a
Mario DRAGHI
(1) Odluka (EU) 2016/2247 Europske središnje banke od 3. studenog 2016. o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (SL L 347, 20.12.2016., str. 1.).
PRILOG
Prilog I. Odluci EU 2016/2247 (ESB/2016/35) zamjenjuje se sljedećim:
PRILOG I.
SASTAV I PRAVILA VREDNOVANJA BILANCE
IMOVINA
|
Bilančna stavka |
Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki |
Načelo vrednovanja |
||||||||||||||||||||
1. |
Zlato i potraživanja u zlatu |
Fizičko zlato, tj. poluge, kovanice, pločice, grumeni u pohrani ili ‚u izradi’. Nefizičko zlato, poput salda u zlatu na računima po viđenju (neraspoređeni računi), oročeni depoziti i potraživanja u zlatu koja proizlaze iz sljedećih transakcija: (a) više ili niže vrednovane transakcije; i (b) zamjene lokacije zlata ili čistoće zlata, ako je razlika između izdavanja i primitka veća od jednoga radnog dana. |
Tržišna vrijednost |
||||||||||||||||||||
2. |
Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u stranoj valuti |
Potraživanja nominirana u stranoj valuti od drugih ugovornih strana koje su rezidenti izvan europodručja, uključujući međunarodne i nadnacionalne institucije i središnje banke izvan europodručja |
|
||||||||||||||||||||
2.1. |
Potraživanja od Međunarodnoga monetarnog fonda (MMF) |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
2.2. |
Salda kod banaka i ulaganja u vrijednosne papire, inozemni krediti i ostala inozemna imovina |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
3. |
Potraživanja od rezidenata europodručja nominirana u stranoj valuti |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
4. |
Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u eurima |
|
|
||||||||||||||||||||
4.1. |
Salda kod banaka, ulaganja u vrijednosne papire i krediti |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
4.2. |
Potraživanja koja proizlaze iz kredita u sklopu Europskog tečajnog mehanizma (ERM) II |
Kreditiranje u skladu s uvjetima ERM II |
Nominalna vrijednost |
||||||||||||||||||||
5. |
Krediti kreditnim institucijama iz europodručja, vezani uz operacije monetarne politike, nominirani u eurima |
Stavke 5.1. do 5.5.: transakcije u skladu s odgovarajućim instrumentima monetarne politike, opisane u Smjernici (EU) 2015/510 Europske središnje banke (ESB/2014/60) (1) |
|
||||||||||||||||||||
5.1. |
Glavne operacije refinanciranja |
Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, s tjednom učestalošću i uobičajenim dospijećem od tjedan dana |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||
5.2. |
Operacije dugoročnijeg refinanciranja |
Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, obično s mjesečnom učestalošću, s dospijećem dužim od dospijeća glavnih operacija refinanciranja |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||
5.3. |
Obratne operacije fine prilagodbe |
Obratne transakcije koje se provode kao povremene transakcije za potrebe fine prilagodbe |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||
5.4. |
Obratne strukturne operacije |
Obratne transakcije kojima se strukturna pozicija Eurosustava prilagođava u odnosu na financijski sektor |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||
5.5. |
Mogućnost posudbe na kraju dana |
Prekonoćni kredit za likvidnost po unaprijed određenoj kamatnoj stopi na temelju prihvatljive imovine (stalno raspoloživa mogućnost) |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||
5.6. |
Krediti vezani uz poziv na uplatu marže |
Dodatni kredit kreditnim institucijama, koji proizlazi iz povećanja vrijednosti odnosne imovine s obzirom na drugi kredit tim kreditnim institucijama |
Nominalna vrijednost ili trošak nabave |
||||||||||||||||||||
6. |
Ostala potraživanja od kreditnih institucija iz europodručja, nominirana u eurima |
Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine 7. ‚Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima’, uključujući transakcije koje proizlaze iz preoblikovanja nekadašnjih deviznih pričuva europodručja i druga potraživanja. Korespondentni računi u drugim stranim kreditnim institucijama europodručja. Ostala potraživanja i operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava |
Nominalna vrijednost ili trošak nabave |
||||||||||||||||||||
7. |
Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima |
|
|
||||||||||||||||||||
7.1. |
Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike |
Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike (uključujući vrijednosne papire kupljene za potrebe monetarne politike koje izdaju nadnacionalne ili međunarodne organizacije ili multilateralne razvojne banke, bez obzira na njihovu zemljopisnu lokaciju). Dužnički certifikati Europske središnje banke (ESB) koji su kupljeni za potrebe fine prilagodbe |
|
||||||||||||||||||||
7.2. |
Ostali vrijednosni papiri |
Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom imovine 7.1. ‚Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike’ i pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’, mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta u izravnom vlasništvu, uključujući državne vrijednosne papire koji potječu još iz vremena prije ekonomske i monetarne unije (EMU), nominirani u eurima. Vlasnički instrumenti |
|
||||||||||||||||||||
8. |
Dug opće države nominiran u eurima |
Potraživanja od države koja proizlaze iz vremena prije EMU-a (neutrživi vrijednosni papiri, krediti) |
Depoziti/krediti po nominalnoj vrijednosti, neutrživi vrijednosni papiri po trošku nabave |
||||||||||||||||||||
9. |
Obveze unutar Eurosustava |
|
|
||||||||||||||||||||
9.1. |
Potraživanja vezana uz izdavanje dužničkih certifikata ESB-a |
Potraživanja unutar Eurosustava od nacionalnih središnjih banka, koja proizlaze iz izdavanja dužničkih certifikata ESB-a |
Trošak |
||||||||||||||||||||
9.2. |
Potraživanja koja se odnose na raspodjelu euro novčanica unutar Eurosustava |
Potraživanja povezana s izdavanjem novčanica od strane ESB-a, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 (2) |
Nominalna vrijednost |
||||||||||||||||||||
9.3. |
Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto) |
Neto pozicija sljedećih podstavki: |
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
10. |
Stavke u postupku namire |
Salda na računu za namiru (potraživanja), uključujući čekove u optjecaju |
Nominalna vrijednost |
||||||||||||||||||||
11. |
Ostala imovina |
|
|
||||||||||||||||||||
11.1. |
Kovanice europodručja |
Eurokovanice |
Nominalna vrijednost |
||||||||||||||||||||
11.2. |
Materijalna i nematerijalna dugotrajna imovina |
Zemljišta i zgrade, namještaj i oprema uključujući računalnu opremu, softver |
Trošak nabave umanjen za amortizaciju Amortizacija je sustavna raspodjela iznosa imovine koji se amortizira kroz njezin vijek upotrebe. Vijek upotrebe jest razdoblje u kojem se očekuje da će dugotrajna imovina biti na raspolaganju subjektu. Vjekovi upotrebe pojedine dugotrajne materijalne imovine mogu se sustavno preispitivati, ako se očekivanja razlikuju u odnosu na prethodne procjene. Glavna imovina može obuhvaćati komponente s različitim vijekom upotrebe. Vijek upotrebe tih komponenti treba pojedinačno procijeniti Trošak nabave nematerijalne imovine uključuje cijenu stjecanja nematerijalne imovine. Ostale izravne ili neizravne troškove treba tretirati kao rashod Kapitalizacija rashoda: ograničenog iznosa (manje od 10 000 eura bez PDV-a: bez kapitalizacije) |
||||||||||||||||||||
11.3. |
Ostala financijska aktiva |
|
|
||||||||||||||||||||
11.4. |
Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente |
Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire |
Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju |
||||||||||||||||||||
11.5. |
Obračunati prihodi i unaprijed plaćeni troškovi |
Prihod koji nije dospio u izvještajnom razdoblju, no može se pripisati izvještajnom razdoblju. Unaprijed plaćeni troškovi i plaćene obračunate kamate, odnosno obračunate kamate kupljene s vrijednosnim papirom |
Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju |
||||||||||||||||||||
11.6. |
Razno |
|
|
||||||||||||||||||||
12. |
Gubitak tekuće godine |
|
Nominalna vrijednost |
OBVEZE
|
Bilančna stavka |
Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki |
Načelo vrednovanja |
||||||||
1. |
Novčanice u optjecaju |
Euro novčanice koje izdaje ESB, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 |
Nominalna vrijednost |
||||||||
2. |
Obveze prema kreditnim institucijama iz europodručja vezane uz operacije monetarne politike, nominirane u eurima |
Stavke 2.1., 2.2., 2.3. i 2.5.: depoziti u eurima, kao što je opisano u Smjernici (EU) 2015/510 (ESB/2014/60) |
|
||||||||
2.1. |
Tekući računi (koji obuhvaćaju sustav obveznih pričuva) |
Eurski računi kreditnih institucija koji su uključeni u popis financijskih institucija koje podliježu minimalnim pričuvama prema Statutu Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke (‚Statut ESSB-a’). Ova stavka ponajprije sadržava račune koji se upotrebljavaju radi držanja minimalnih pričuva |
Nominalna vrijednost |
||||||||
2.2. |
Novčani depozit |
Prekonoćni depoziti uz unaprijed određenu kamatnu stopu (stalno raspoloživa mogućnost) |
Nominalna vrijednost |
||||||||
2.3. |
Oročeni depoziti |
Naplata za potrebe apsorpcije likvidnosti zbog operacija fine prilagodbe |
Nominalna vrijednost |
||||||||
2.4. |
Obratne operacije fine prilagodbe |
Transakcije povezane s monetarnom politikom s ciljem apsorpcije likvidnosti |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||
2.5. |
Depoziti vezani uz poziv na uplatu marže |
Depoziti kreditnih institucija koji proizlaze iz smanjenja vrijednosti odnosne imovine po kreditima tim kreditnim institucijama |
Nominalna vrijednost |
||||||||
3. |
Ostale obveze prema kreditnim institucijama iz europodručja, nominirane u eurima |
Repo transakcije u vezi s istodobnim obratnim repo transakcijama za upravljanje portfeljima vrijednosnih papira u sklopu stavke imovine pod točkom 7. ‚Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima’. Ostale operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava. Bez tekućih računa kreditnih institucija |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||
4. |
Izdani dužnički certifikati ESB-a |
Dužnički certifikati kao što su opisani u Smjernici (EU) 2015/510 (ESB/2014/60). Diskontni zapis, izdan s ciljem apsorpcije likvidnosti |
Trošak Svi diskonti se amortiziraju |
||||||||
5. |
Obveze prema ostalim rezidentima europodručja, nominirane u eurima |
|
|
||||||||
5.1. |
Opća država |
Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev |
Nominalna vrijednost |
||||||||
5.2. |
Ostale obveze |
Tekući računi osoblja, trgovačkih društava i klijenata, uključujući financijske institucije na popisu institucija izuzetih od obveze držanja obveznih pričuva (vidjeti stavku obveza pod točkom 2.1); oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev |
Nominalna vrijednost |
||||||||
6. |
Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u eurima |
Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev, uključujući račune koji se drže za potrebe plaćanja i računi koji se drže za potrebe upravljanja pričuvama: drugih banaka, središnjih banaka, međunarodnih/nadnacionalnih institucija, uključujući Europsku komisiju; tekući računi ostalih deponenata. Repo transakcije vezane uz istodobne obratne repo transakcije za upravljanje vrijednosnim papirima nominiranima u eurima. Salda na računima sustava TARGET2 središnjih banaka država članica čija valuta nije euro |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||
7. |
Obveze prema rezidentima europodručja, nominirane u stranoj valuti |
Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato |
Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine |
||||||||
8. |
Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u stranoj valuti |
|
|
||||||||
8.1. |
Depoziti, salda i ostale obveze |
Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato |
Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine |
||||||||
8.2. |
Obveze koje proizlaze iz kredita u sklopu ERM II |
Zaduživanje u skladu s uvjetima ERM II |
Nominalna vrijednost, preračunavanje po deviznom tržišnom tečaju na kraju godine |
||||||||
9. |
Protustavka posebnim pravima vučenja koja dodjeljuje MMF |
Stavka nominirana u posebnim pravima vučenja koja pokazuje iznos posebnih prava vučenja koja je prvobitno dodijelio MMF određenoj državi/NSB-u |
Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine |
||||||||
10. |
Obveze unutar Eurosustava |
|
|
||||||||
10.1. |
Obveze koje odgovaraju prijenosu deviznih pričuva |
Bilančna stavka ESB-a, nominirana u eurima |
Nominalna vrijednost |
||||||||
10.2. |
Ostale obveze unutar Eurosustava (neto) |
Neto pozicija sljedećih podstavki: |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
11. |
Stavke u postupku namire |
Salda na računima za namiru (obveze), uključujući tokove žirodoznaka |
Nominalna vrijednost |
||||||||
12. |
Ostale obveze |
|
|
||||||||
12.1. |
Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente |
Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire |
Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju |
||||||||
12.2. |
Obračunati rashodi i odgođeni prihodi |
Troškovi koji dospijevaju u budućem razdoblju, no odnose se na izvještajno razdoblje. Prihod primljen u izvještajnom razdoblju, no odnosi se na buduće razdoblje |
Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju |
||||||||
12.3. |
Razno |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
13. |
Rezervacije |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
14. |
Računi revalorizacije |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
15. |
Kapital i pričuve |
|
|
||||||||
15.1. |
Kapital |
Uplaćeni kapital |
Nominalna vrijednost |
||||||||
15.2. |
Pričuve |
Zakonske pričuve, u skladu s člankom 33. Statuta ESSB-a i doprinosi, u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala |
Nominalna vrijednost |
||||||||
16. |
Dobit tekuće godine |
|
Nominalna vrijednost |
(1) Smjernica (EU) 2015/510 Europske središnje banke od 19. prosinca 2014. o provedbi okvira monetarne politike Eurosustava (ESB/2014/60) (SL L 91, 2.4.2015., str. 3.).
(2) Odluka ESB/2010/29 Europske središnje banke od 13. prosinca 2010. o izdavanju euronovčanica (SL L 35, 9.2.2011., str. 26.).