EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32014D0055
Decision (EU) 2015/425 of the European Central Bank of 15 December 2014 amending Decision ECB/2010/21 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2014/55)
Odluka (EU) 2015/425 Europske središnje banke od 15. prosinca 2014. o izmjeni Odluke ESB/2010/21 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2014/55)
Odluka (EU) 2015/425 Europske središnje banke od 15. prosinca 2014. o izmjeni Odluke ESB/2010/21 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2014/55)
SL L 68, 13.3.2015, p. 54–68
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; stavljeno izvan snage 32016D0035(01)
13.3.2015 |
HR |
Službeni list Europske unije |
L 68/54 |
ODLUKA (EU) 2015/425 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE
od 15. prosinca 2014.
o izmjeni Odluke ESB/2010/21 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2014/55)
UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,
uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke, a posebno njegov članak 26. stavak 2.,
budući da:
(1) |
Odluka ESB/2010/21 (1) određuje pravila za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja Europske središnje banke (ESB). |
(2) |
Postoji potreba za dodatnim pojašnjenjem pristupa vrednovanju vrijednosnih papira koji se drže za potrebe monetarne politike. |
(3) |
Potrebno je uvrstiti tehnička pojašnjenja u Odluku ESB/2010/21 na temelju Odluke ESB/2014/40 (2) i Odluke ESB/2014/45 (3). |
(4) |
Neke daljnje tehničke promjene Odluke ESB/2010/21 također su potrebne. |
(5) |
Odluku ESB/2010/21 trebalo bi stoga na odgovarajući način izmijeniti, |
DONIJELO JE OVU ODLUKU:
Članak 1.
Izmjena
Odluka ESB/2010/21 mijenja se kako slijedi:
1. |
Članak 8. zamjenjuje se sljedećim: „Članak 8. Pravila vrednovanja bilance 1. Za vrednovanje bilance upotrebljavaju se tekući tržišni tečajevi i cijene, osim ako je u Prilogu I. drukčije navedeno. 2. Revalorizacija zlata, instrumenata u stranoj valuti, vrijednosnih papira (osim vrijednosnih papira koji su razvrstani kao vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća, neutrživi vrijednosni papiri i vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike koji se iskazuju po amortiziranom trošku), kao i financijskih instrumenata, bilančnih i izvanbilančnih, provodi se na kraju godine po srednjim tržišnim tečajevima i cijenama. 3. Nema razlikovanja između revalorizacijskih razlika zbog promjene cijene i tečaja u odnosu na zlato, već se evidentira samo jedna razlika zbog revalorizacije zlata, koja se temelji na cijeni određene jedinice težine zlata u eurima, dobivenoj na temelju tečaja EUR/USD na datum tromjesečne revalorizacije. Za stranu valutu, uključujući bilančne i izvanbilančne transakcije, revalorizacija se provodi za svaku valutu posebno. Za potrebe ovog članka, udjeli u posebnim pravima vučenja, uključujući određene pojedinačne udjele u stranim valutama, koja su osnovica za košaricu valuta za posebna prava vučenja, tretiraju se kao jedan udjel. Za vrijednosne papire, revalorizacija se provodi prema pojedinim oznakama, odnosno prema istom broju ISIN/vrsti, pri čemu se bilo kakve ugrađene opcije neće odvajati za potrebe vrednovanja. Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike ili koji su uključeni u stavke ‚Ostala financijska imovina’ ili ‚Razno’ tretiraju se kao zasebni udjeli. 4. Vrijednosni papiri koji se razvrstavaju kao oni koji se drže do dospijeća tretiraju se kao zasebni udjeli, koji se vrednuju po amortiziranom trošku i podliježu umanjenju. Isti tretman primjenjuje se na neutržive vrijednosne papire i vrijednosne papire koji se drže za potrebe monetarne politike koji su iskazani po amortiziranom trošku. Vrijednosni papiri koji su razvrstani u one koji se drže do dospijeća mogu se prodati prije njihova dospijeća u svakom od navedenih slučajeva:
|
2. |
Prilog I. zamjenjuje se tekstom iz Priloga ovoj Odluci. |
Članak 2.
Stupanje na snagu
Ova Odluka stupa na snagu 31. prosinca 2014.
Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 15. prosinca 2014.
Predsjednik ESB-a
Mario DRAGHI
(1) Odluka ESB/2010/21 od 11. studenoga 2010. o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (SL L 35, 9.2.2011., str. 1.).
(2) Odluka ESB/2014/40 od 15. listopada 2014. o provedbi trećeg programa kupnje pokrivenih obveznica (SL L 335, 22.11.2014., str. 22.).
(3) Odluka (EU) 2015/5 Europske središnje banke od 19. studenoga 2014. o provedbi programa kupnje vrijednosnih papira osiguranih imovinom (ESB/2014/45) (SL L 1, 6.1.2015., str. 4.).
PRILOG
„PRILOG I.
SASTAV I PRAVILA VREDNOVANJA BILANCE
IMOVINA
Bilančna stavka |
Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki |
Načelo vrednovanja |
||||||||||||||||||||||
|
Fizičko zlato, tj. poluge, kovanice, pločice, grumeni u pohrani ili ‚u izradi’ . Nefizičko zlato, poput salda u zlatu na računima po viđenju (neraspoređeni računi), oročeni depoziti i potraživanja u zlatu koja proizlaze iz sljedećih transakcija: (a) više ili niže vrednovane transakcije i (b) zamjene lokacije zlata ili čistoće zlata, ako je razlika između izdavanja i primitka veća od jednoga radnog dana |
Tržišna vrijednost |
||||||||||||||||||||||
|
Potraživanja nominirana u stranoj valuti od drugih ugovornih strana koje su rezidenti izvan europodručja, uključujući međunarodne i nadnacionalne institucije i središnje banke izvan europodručja |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
4. Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u eurima |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Kreditiranje u skladu s uvjetima ERM II |
Nominalna vrijednost |
||||||||||||||||||||||
|
Stavke 5.1. do 5.5.: transakcije u skladu s odgovarajućim instrumentima monetarne politike, opisane u Prilogu I. Smjernici ESB/2011/14 (1) |
|
||||||||||||||||||||||
|
Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, s tjednom učestalošću i uobičajenim dospijećem od tjedan dana |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||||
|
Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, s mjesečnom učestalošću i uobičajenim dospijećem od 3 mjeseca |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||||
|
Obratne transakcije koje se provode kao povremene transakcije za potrebe fine prilagodbe |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||||
|
Obratne transakcije kojima se strukturna pozicija Eurosustava prilagođava u odnosu na financijski sektor |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||||
|
Prekonoćni kredit za likvidnost po unaprijed određenoj kamatnoj stopi na temelju prihvatljive imovine (stalno raspoloživa mogućnost) |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
||||||||||||||||||||||
|
Dodatni kredit kreditnim institucijama koji proizlazi iz povećanja vrijednosti odnosne imovine s obzirom na drugi kredit tim kreditnim institucijama |
Nominalna vrijednost ili trošak nabave |
||||||||||||||||||||||
|
Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine 7. ‚Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima’ , uključujući transakcije koje proizlaze iz preoblikovanja nekadašnjih deviznih pričuva europodručja i druga potraživanja. Korespondentni računi u drugim stranim kreditnim institucijama europodručja. Ostala potraživanja i operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava |
Nominalna vrijednost ili trošak nabave |
||||||||||||||||||||||
7. Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima |
||||||||||||||||||||||||
|
Vrijednosni papiri izdani u europodručju koji se drže za potrebe monetarne politike. Dužnički certifikati ESB-a koji su kupljeni za potrebe fine prilagodbe |
|
||||||||||||||||||||||
|
Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom imovine 7.1. ‚Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike’ i pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’ , mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta u izravnom vlasništvu, uključujući državne vrijednosne papire koji potječu još iz vremena prije EMU, nominirani u eurima. Vlasnički instrumenti |
|
||||||||||||||||||||||
|
Potraživanja od države koja proizlaze iz vremena prije EMU (neutrživi vrijednosni papiri, krediti) |
Depoziti/krediti po nominalnoj vrijednosti, neutrživi vrijednosni papiri po trošku nabave |
||||||||||||||||||||||
9. Potraživanja unutar Eurosustava |
||||||||||||||||||||||||
|
Potraživanja unutar Eurosustava od nacionalnih središnjih banka, koja proizlaze iz izdavanja dužničkih certifikata ESB-a |
Trošak nabave |
||||||||||||||||||||||
|
Potraživanja povezana s izdavanjem novčanica od strane ESB-a, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 (2) |
Nominalna vrijednost |
||||||||||||||||||||||
|
Neto pozicija sljedećih podstavki: |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Salda na računu za namiru (potraživanja), uključujući čekove u optjecaju |
Nominalna vrijednost |
||||||||||||||||||||||
11. Ostala imovina |
||||||||||||||||||||||||
|
Euro kovanice |
Nominalna vrijednost |
||||||||||||||||||||||
|
Zemljišta i zgrade, namještaj i oprema uključujući računalnu opremu, softver |
Trošak nabave umanjen za amortizaciju Amortizacija je sustavna raspodjela iznosa imovine koji se amortizira kroz njezin vijek upotrebe. Vijek upotrebe jest razdoblje u kojem se očekuje da će dugotrajna imovina biti na raspolaganju subjektu. Vjekovi upotrebe pojedine dugotrajne materijalne imovine mogu se sustavno preispitivati, ako se očekivanja razlikuju u odnosu na prethodne procjene. Glavna imovina može obuhvaćati komponente s različitim vijekom upotrebe. Vijek upotrebe tih komponenti treba pojedinačno procijeniti Trošak nabave nematerijalne imovine uključuje cijenu stjecanja nematerijalne imovine. Ostale izravne ili neizravne troškove treba tretirati kao rashod Kapitalizacija rashoda: ograničenog iznosa (manje od 10 000 eura bez PDV-a: bez kapitalizacije) |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire |
Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju |
||||||||||||||||||||||
|
Prihod koji nije dospio u izvještajnom razdoblju, no može se pripisati izvještajnom razdoblju. Unaprijed plaćeni troškovi i plaćene obračunate kamate, odnosno obračunate kamate kupljene s vrijednosnim papirom |
Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
Nominalna vrijednost |
OBVEZE
Bilančna stavka |
Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki |
Načelo vrednovanja |
|||||||||
|
Euro novčanice koje izdaje ESB, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Stavke 2.1., 2.2., 2.3. i 2.5.: depoziti u eurima, kao što je opisano u Prilogu I. Smjernici ESB/2011/14 |
|
|||||||||
|
Eurski računi kreditnih institucija koji su uključeni u popis financijskih institucija koje podliježu minimalnim pričuvama prema Statutu ESSB-a. Ova stavka ponajprije sadržava račune koji se upotrebljavaju radi držanja minimalnih pričuva |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Prekonoćni depoziti uz unaprijed određenu kamatnu stopu (stalno raspoloživa mogućnost) |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Povlačenje za potrebe apsorpcije likvidnosti zbog operacija fine prilagodbe |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Transakcije povezane s monetarnom politikom s ciljem apsorpcije likvidnosti |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
|||||||||
|
Depoziti kreditnih institucija koji proizlaze iz smanjenja vrijednosti odnosne imovine po kreditima tim kreditnim institucijama |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Repo transakcije u vezi s istodobnim obratnim repo transakcijama za upravljanje portfeljima vrijednosnih papira u sklopu stavke imovine pod točkom 7. ‚Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima’ . Ostale operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava. Bez tekućih računa kreditnih institucija |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
|||||||||
|
Dužnički certifikati kao što su opisani u Prilogu I. Smjernici ESB/2011/14. Diskontni zapis, izdan s ciljem apsorpcije likvidnosti |
Trošak nabave Svi diskonti se amortiziraju |
|||||||||
5. Obveze prema ostalim rezidentima europodručja, nominirane u eurima |
|||||||||||
|
Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Tekući računi osoblja, trgovačkih društava i klijenata, uključujući financijske institucije na popisu institucija izuzetih od obveze držanja obveznih pričuva (vidjeti stavku obveza pod točkom 2.1.); oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev, uključujući račune koji se drže za potrebe plaćanja i računi koji se drže za potrebe upravljanja pričuvama: drugih banaka, središnjih banaka, međunarodnih/nadnacionalnih institucija, uključujući Europsku komisiju; tekući računi ostalih deponenata. Repo transakcije vezane uz istodobne obratne repo transakcije za upravljanje vrijednosnim papirima nominiranima u eurima. Salda na računima sustava TARGET2 središnjih banaka država članica čija valuta nije euro |
Nominalna vrijednost ili repo trošak |
|||||||||
|
Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato |
Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine |
|||||||||
8. Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u stranoj valuti |
|||||||||||
|
Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato |
Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine |
|||||||||
|
Zaduživanje u skladu s uvjetima ERM II |
Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine |
|||||||||
|
Stavka nominirana u posebnim pravima vučenja koja pokazuje iznos posebnih prava vučenja koja je prvobitno dodijelio MMF određenoj državi/NSB-u |
Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine |
|||||||||
10. Obveze unutar Eurosustava |
|||||||||||
|
Bilančna stavka ESB-a, nominirana u eurima |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Neto pozicija sljedećih podstavki: |
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Salda na računima za namiru (obveze), uključujući tokove žirodoznaka |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
12. Ostale obveze |
|||||||||||
|
Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire |
Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju |
|||||||||
|
Troškovi koji dospijevaju u budućem razdoblju, no odnose se na izvještajno razdoblje. Prihod primljen u izvještajnom razdoblju, no odnosi se na buduće razdoblje |
Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju |
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
15. Kapital i pričuve |
|||||||||||
|
Uplaćeni kapital |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
Zakonske pričuve u skladu s člankom 33. Statuta ESSB-a i doprinosi u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala |
Nominalna vrijednost |
|||||||||
|
|
Nominalna vrijednost” |
(1) Smjernica ESB/2011/14 od 20. rujna 2011. o instrumentima i postupcima monetarne politike Eurosustava (SL L 331, 14.12.2011., str. 1.).
(2) Odluka ESB/2010/29 od 13. prosinca 2010. o izdavanju euro novčanica (SL L 35, 9.2.2011., str. 26.).