This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1210(21)
Report on the annual accounts of the European Institute of Innovation and Technology for the financial year 2013, together with the Institute’s replies
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog instituta za inovacije i tehnologiju za financijsku godinu 2013. zajedno s odgovorima Instituta
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog instituta za inovacije i tehnologiju za financijsku godinu 2013. zajedno s odgovorima Instituta
SL C 442, 10.12.2014, p. 184–192
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.12.2014 |
HR |
Službeni list Europske unije |
C 442/184 |
IZVJEŠĆE
o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog instituta za inovacije i tehnologiju za financijsku godinu 2013. zajedno s odgovorima Instituta
(2014/C 442/21)
UVOD
1. |
Europski institut za inovacije i tehnologiju (u daljnjem tekstu: Institut ili EIT) sa sjedištem u Budimpešti, osnovan je Uredbom (EZ) br. 294/2008 Europskog parlamenta i Vijeća (1). Cilj je Instituta doprinijeti održivom europskom gospodarskom rastu i konkurentnosti, i to jačanjem inovacijskih kapaciteta država članica i Europske unije. Institut dodjeljuje bespovratna sredstva trima „zajednicama znanja i inovacija” kojima se povezuju sektori visokog školstva, istraživanja i poslovanja, te tako nastoji poticati inovacije i poduzetništvo (2). Zajednice znanja i inovacija koordiniraju aktivnosti stotina partnera. Bespovratnim sredstvima koja dodjeljuje Institut omogućava se povrat troškova partnerima, kao i povrat troškova koji proizlaze iz koordinacijskih aktivnosti zajednica znanja i inovacija. |
INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA
2. |
Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, izravno ispitivanje transakcija i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava Instituta. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
JAMSTVENA IZJAVA
Odgovornost uprave
Odgovornost revizora
Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije
Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija Nema razumnog jamstva o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s bespovratnim sredstvima
Značajne pogreške u nabavi
Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom
|
14. |
Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije, kao ni uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. |
PRIMJEDBE O ZAKONITOSTI I PRAVILNOSTI TRANSAKCIJA
15. |
Okvirnim partnerskim sporazumom s tri zajednice znanja i inovacija propisano je da financijski doprinos Instituta može pokriti do 25 % ukupnih rashoda zajednica znanja i inovacija tijekom prve četiri godine, od 1. siječnja 2010. do prosinca 2013. godine. Prema podatcima koje su dostavile zajednice znanja i inovacija navedenu su gornju granicu poštovale sve tri zajednice. No, s obzirom na to da se navedene brojčane vrijednosti neće revidirati prije 2015. godine, ne postoje prikladni revizijski dokazi da financijska sredstva EIT-a nisu prekoračila navedenu gornju granicu od 25 %. |
PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM UPRAVLJANJU
16. |
Ukupna razina rezerviranih odobrenih sredstava u 2013. godini iznosila je 97 %, što ukazuje na to da su se, cjelokupno gledajući, obveze izvršavale na vrijeme. Međutim, stopa izvršenja proračuna bila je niska i iznosila 74 % doprinosa EU-a za glavu I. (rashodi za osoblje), što je većim dijelom povezano s čestim mijenjanjem osoblja i time što još nisu usvojene odredbe o usklađivanju plaća. |
17. |
Institut je u okviru glave II. (administrativni rashodi) prenio odobrena sredstva u iznosu od 1 93 420 eura (24 %). Prijenosi se uglavnom odnose na račune koji još nisu zaprimljeni i informatičke projekte koji su još u tijeku. Institut nije izvršio 91 918 eura (29 %) rezerviranih odobrenih sredstava prenesenih iz 2012. u 2013. godinu u okviru navedene glave, do čega je uglavnom došlo zbog precjenjivanja troškova za sastanke upravnog odbora. |
18. |
Institut je u okviru glave III. proračuna (operativni rashodi) predvidio 3 4 0 78 025 eura za bespovratna sredstva za zajednice znanja i inovacija. Do relativno niske stope izvršenja od 82 % došlo je zbog toga što zajednice znanja i inovacija nisu u potpunosti iskoristile raspoloživa sredstva za aktivnosti za 2012. godinu (bespovratna sredstva za 2012. godinu). |
PRAĆENJE PODUZETIH MJERA U VEZI S PRIMJEDBAMA IZ PRIJAŠNJIH GODINA
19. |
Pregled poduzetih korektivnih mjera kao odgovor na primjedbe Suda iz prošlih godina nalazi se u Prilogu I. |
Ovo je izvješće usvojilo IV. sudsko vijeće, kojim predsjedava član Revizorskog suda, gospodin Pietro RUSSO, na sastanku održanome u Luxembourgu 16. rujna 2014.
Za Revizorski sud
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsjednik
(1) SL L 97, 9.4.2008., str. 1.
(2) Prilog II. ukratko prikazuje nadležnosti i djelovanje Instituta. Priložen je kao izvor informacija.
(3) Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.
(4) Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.
(5) Članci 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (SL L 328, 7.12.2013., str. 42.).
(6) Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovodstveni službenik proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.
(7) Članak 107. Uredbe (EU) br. 1271/2013.
PRILOG I.
Praćenje poduzetih mjera u vezi s primjedbama iz prijašnjih godina
Godina |
Primjedba Suda |
Faza korektivne mjere (Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—) |
2012. |
Institut je 2012. godine izvršio završna plaćanja i obračune pretfinanciranja (transakcija) za bespovratna sredstva u iznosu od 11,3 milijuna eura (za aktivnosti iz 2010. godine) i 48,6 milijuna eura (za aktivnosti iz 2011. godine). Komisija pregledava sve transakcije povezane s bespovratnim sredstvima prije nego ih Institut odobri. Institut je uložio značajne napore da provede djelotvorne ex post provjere s ciljem pružanja razumnog jamstva o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s bespovratnim sredstvima. Otprilike 80 % rashoda povezanih s bespovratnim sredstvima koje su prikazale zajednice znanja i inovacija opravdano je potvrdama koje su izdala neovisna revizijska društva čije su usluge ugovorile zajednice znanja i inovacija i njihovi partneri. Institut je proveo ex ante provjere koje se sastoje od sveobuhvatnih uredskih provjera. Institut je na početku pregledavao popratne dokumente koje su dostavile zajednice znanja i inovacija i njihovi partneri samo u slučajevima kada su bili utvrđeni posebni rizici. Međutim, Sud je utvrdio da je kvaliteta revizijskih potvrda u mnogim slučajevima bila neprikladna (1). Kako bi se dobila dodatna potvrda jamstva o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s bespovratnim sredstvima, Institut je na kraju 2012. godine uveo dodatne ex post provjere za bespovratna sredstva povezana s aktivnostima iz 2011. godine. Provjere su obavila neovisna revizorska društva čije je usluge ugovorio Institut te su one procijenjene pouzdanima. Rezultati ex post provjera potvrdili su da ex ante provjere nisu bile u potpunosti djelotvorne. Međutim, Institutu je izvršen povrat plaćanja za koja je utvrđeno da su nepravilna te preostala stopa pogreške za transakcije povezane s bespovratnim sredstvima za 2011. godinu nije značajna. Za transakcije povezane s bespovratnim sredstvima za aktivnosti iz 2010. godine (11,3 milijuna eura) još nisu provedene nikakve ex post provjere. Nadalje, s obzirom na ograničeno jamstvo koje se može dobiti na temelju ex ante provjera, ne postoji razumno jamstvo o zakonitosti i pravilnosti navedenih transakcija. Sud nije mogao prikupiti dostatne prikladne dokaze o zakonitosti i pravilnosti revidiranih transakcija povezanih s bespovratnim sredstvima za aktivnosti iz 2010. godine. |
Dovršeno |
2012. |
Osim pitanja pojašnjenih u odlomcima 9. do 13., proračuni za ugovore o bespovratnim sredstvima sklopljene 2010. i 2011. godine, prema kojima su isplate izvršene u 2012. godini, nisu bili dovoljno detaljni. Nije postojala poveznica između odobrenih sredstava i aktivnosti koje su se morale provesti. Ugovorima o bespovratnim sredstvima nisu utvrđeni pojedinačni pragovi za određene kategorije troškova (npr. troškovi za osoblje, podugovaranje, pravne usluge i sl.) te ti ugovori nisu sadržavali pravila za nabavu robe i usluga zajednica znanja i inovacija i njihovih partnera. Institut je u okviru ex ante provjera obavio i tehničke provjere svih financiranih projekata. No nisu postojale mjerljive ciljne vrijednosti, što je otežalo djelotvornu procjenu projektnih aktivnosti i rezultata. Poslovnim planovima nisu detaljno definirane aktivnosti koje se moraju provesti niti su jasno određene ključne etape, isporučene usluge po aktivnostima, kao ni kriteriji za kvalitetu. Od 22 milijuna eura rezerviranih odobrenih sredstava prenesenih iz 2011. godine, u 2012. godini stornirano je 10 milijuna eura (45 %). Visoka razina storniranja uglavnom se može objasniti nižim povratom troškova koje su korisnici prijavili od onog koji se očekivao na temelju ugovora o bespovratnim sredstvima iz 2011. godine (9,2 milijuna eura, odnosno 92 % storniranih prijenosa). |
U tijeku |
2011. |
Ugovore o bespovratnim sredstvima prema kojima su isplate izvršene u 2011. godini Europska komisija (Glavna uprava za obrazovanje i kulturu) i Institut sustavno su potpisivali nakon što je većina aktivnosti već bila provedena. Između rujna i prosinca 2011. godine, Institut je izvršio završna plaćanja (2) u iznosu od 4,2 milijuna eura u vezi s tri ugovora o bespovratnim sredstvima koji su potpisani dugo nakon što su aktivnosti već bile započete (3). To predstavlja problem u smislu dobrog financijskog upravljanja. |
Dovršeno |
(1) Tj. u revizijskim potvrdama nije uvijek bilo naznačeno koji se zahtjev za povratom troškova revidirao. Nije bilo potrebno detaljno revidirati sve kategorije troškova (primjerice, neizravni troškovi koji se mogu prijaviti bez praga nisu provjeravani na temelju izvorne popratne dokumentacije). Nije temeljito provjeren rizik od dvostrukog financiranja opreme prijavljene kao trošak. U većini revizijskih potvrda nije naznačeno koji su troškovi obuhvaćeni revizijom te nije postojala zajednička metodologija za prepoznavanje ukupne pogreške u zahtjevima za povratom troškova.
(2) Isplatu predujmova izvršila je Europska komisija.
(3) U jednom je slučaju ugovor potpisan 14 dana prije isteka 13-mjesečnog razdoblja provedbe.
PRILOG II.
Europski institut za inovacije i tehnologiju (Budimpešta)
Nadležnosti i djelovanje
Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru (članak 173. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) |
Unija i države članice osiguravaju potrebne uvjete za konkurentnost industrije Unije. U tu svrhu, u skladu sa sustavom otvorenih i konkurentnih tržišta, njihovo je djelovanje usmjereno prema:
|
||||||||||||||||||||||
Nadležnosti Instituta (Uredba (EZ) br. 294/2008 Europskog parlamenta i Vijeća) |
Ciljevi Cilj je Instituta doprinijeti održivom europskom gospodarskom rastu i konkurentnosti jačanjem inovacijskog kapaciteta država članica i Zajednice. Institut to čini promicanjem i integriranjem visokog obrazovanja, istraživanja te inovacija najvišeg standarda. Zadaće Radi postizanja svog cilja, Institut:
|
||||||||||||||||||||||
Upravljanje |
Upravni odbor Sastav Upravni odbor Instituta sastoji se od 18 imenovanih članova kojima se osigurava uravnotežen odnos između iskustva i izvrsnosti u područjima poslovanja, visokog obrazovanja i istraživanja te od četiriju članova predstavnika koje je predložila zajednica znanja i inovacija. Europska komisija ima status promatrača. Zadaće Upravni odbor odgovoran je za upravljanje aktivnostima Instituta, za odabir, imenovanje, dodjelu bespovratnih sredstava i evaluaciju zajednica znanja i inovacija, kao i za sve druge strateške odluke. Izvršni odbor Sastav Izvršni odbor sastoji se od pet članova upravnog odbora, uključujući predsjednika i zamjenika predsjednika. Njime predsjedava predsjednik upravnog odbora. Zadaće Izvršni odbor nadgleda vođenje Instituta te donosi potrebne odluke u razdoblju između zasjedanja upravnog odbora. Direktor Imenuje ga upravni odbor, kojemu je odgovoran za administrativno i financijsko upravljanje Institutom Vanjska revizija Europski revizorski sud. Tijelo zaduženo za davanje razrješnice Europski parlament na preporuku Vijeća. |
||||||||||||||||||||||
Sredstva stavljena na raspolaganje Institutu u 2013. (2012.) |
Završni proračun 142,20 milijuna eura za odobrena sredstva za obveze i 98,76 milijuna za odobrena sredstva za plaćanja. Osoblje na dan 31. prosinca 2013. Odobrena radna mjesta: 58 (52) Popunjena radna mjesta: 41 (47) Ostala radna mjesta: 0 (0) Ukupan broj članova osoblja: 41 (47) te su im dodijeljene sljedeće dužnosti:
|
||||||||||||||||||||||
Proizvodi i usluge u 2013. |
|
||||||||||||||||||||||
Izvor: Prilog je dostavio Institut. |
ODGOVORI INSTITUTA
9. |
Institut pozdravlja ocjenu Revizorskog suda u vezi sa znatnim naporima koje je Institut uložio u provedbu djelotvornih ex-ante provjera s ciljem pružanja razumnog jamstva o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s bespovratnim sredstvima. Institut je predan daljnjem poboljšanju uputa koje dobivaju revizori koji izdaju potvrdu kako bi se uklonili nedostatci koje je utvrdio Revizorski sud te povećala razina jamstva revizijskih potvrda. |
10. |
U skladu s ex-post strategijom revizije Instituta partneri zajednica za znanje i inovacije za koje će se obaviti revizija odabrani su prvenstveno na temelju procjene rizika za maksimalnu učinkovitost ograničenih izvora. Međutim, kako bi mogao pružiti reprezentativnu stopu pogreške, Institut nasumično odabire dio uzorka. Time se osigurava ujednačenije obuhvaćanje partnera zajednica znanja i inovacija tijekom trajanja Okvirnih partnerskih sporazuma. Glede Sporazuma o bespovratnim sredstvima iz 2012., iako je sveukupna stopa pogrešaka zaista bila 3 % revidiranih bespovratnih sredstava, kao što je napomenuo Revizorski sud, otkrivena stopa pogrešaka u nasumičnom uzorku bila je samo 1,37 %. Otkrivena stopa pogrešaka od 3,29 % u rizičnom uzorku po definiciji nije reprezentativna za ukupnu populaciju. Budući da je reprezentativna stopa pogreške od 1,37 % ostala ispod praga značajnosti od 2 %, Institut nije izrazio rezervaciju u godišnjem izvještaju o radu te smatra da bespovratna sredstva koja su isplaćena u skladu sa Sporazumima o bespovratnim sredstvima iz 2013. ne sadržavaju značajne pogreške. |
11. |
Institut je zauzeo proaktivni pristup kako bi bez odgode poduzeo radnje za ublaživanje u području nabave kako slijedi u nastavku. 1. Podrobna revizija unutarnjih postupaka, krugovi i predlošci moraju biti u potpunosti usklađeni s odgovarajućim pravilima javne nabave, s posebnim naglaskom na dobrom planiranju i procjeni potreba. 2. Kako bi se osiguralo pružanje potrebnih usluga, Institut je počeo koristiti dostupne okvirne ugovore Komisije i pokrenuo je postupke nabave kako bi dodijelio nove ugovore o javnim uslugama. 3. Za svoje osoblje Institut je planirao niz obuka o nabavi. Institut se obvezuje provesti radnje za ublaživanje kako bi se u budućnosti izbjegle pogreške u postupku nabave. |
12. |
Prema izračunu Instituta na temelju metodologije Revizorskog suda kombinirana stopa pogreške rashoda za 2013. godinu iznosila je 2,12 %. Iako je ova stopa pogreške uključena u raspon koji je izvijestio Revizorski sud, važno je navesti da je razina financijskih pogreški kod bespovratnih sredstava (tj. reprezentativna stopa pogreške od 1,37 %) bila znatno ispod praga značajnosti od 2 %. Osim toga, Institut će nastojati poboljšati svoje unutarnje postupke kako bi se u budućnosti izbjegle pogreške u postupku nabave. |
15. |
Institut će na temelju komplementarnih aktivnosti zajednica znanja i inovacija u prvom kvartalu 2015. dobiti revizijske potvrde te će provesti provjeru usklađenosti s gornjom granicom od 25 % kako je utvrđeno Okvirnim partnerskim sporazumima na temelju konačnih vrijednosti u prvoj polovici 2015. Ako se ne dostigne gornja granica od 25 %, zajednica(e) znanja i inovacija izvršit će povrat plaćanja u odgovarajućem iznosu u skladu s odredbama Okvirnog partnerskog sporazuma. Taj povrat plaćanja odrazit će se u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Instituta za financijsku godinu 2014. |
16. |
Institut pozdravlja priznanje Suda glede izvršenja proračuna. Ukupna stopa izvršenja odobrenih sredstva za obveze u glavi I. (rashodi za osoblje) iznosila je 84 %. Iako je istina da je stopa izvršenja doprinosa EU-a iznosila 74 %, kao što je izvijestio Revizorski sud, važno je navesti da je izvršen doprinos države članice domaćina u iznosu od 100 %. Neizvršeni dio rashoda za osoblje odnosi se na često mijenjanje osoblja i odobrena sredstva namijenjena usklađivanju plaća za 2011. i 2012., za koje je Sud Europske unije već donio odluku kojom se sprečava isplata ovih prilagodbi prije kraja godine. |
17. |
Institut uzima na znanje napomene Revizorskog suda o izvršenju prijenosa odobrenih sredstava u glavi II. (administrativni rashodi). Institut nije izvršio odobrena sredstva prenesena iz 2012. godine u 2013. u okviru navedene glave, do čega je uglavnom došlo zbog precjenjivanja troškova za sastanak upravnog odbora u prosincu 2012., točnije, stvarni troškovi bili su niži nego procjene. |
18. |
Institut prima na znanje primjedbe Revizorskog suda o izvršenju obveza za bespovratna sredstva zajednica znanja i inovacija za 2012. koja su prenesena iz 2012. u 2013. |