Communication de la Commission au Conseil, au Parlement européen et à la Cour des comptes - Comptes définitifs des 7e, 8e, 9e et 10e Fonds Européens de Développement pour l'exercice 2008 /* COM/2009/0397 final */

[pic] | COMMISSION DES COMMUNAUTÉS EUROPÉENNES |

Bruxelles, le

COM(2009)

COMMUNICATION DE LA COMMISSION AU CONSEIL, AU PARLEMENT EUROPÉEN ET À LA COUR DES COMPTES

COMPTES DÉFINITIFS DES 7 e , 8 e , 9 e ET 10 e FONDS EUROPÉENS DE DÉVELOPPEMENT POUR L'EXERCICE 2008

TABLE DES MATIÈRES

NOTE ACCOMPAGNANT LES COMPTES 3

1. ÉTATS FINANCIERS DU FONDS EUROPÉEN DE DÉVELOPPEMENT ET NOTES ANNEXES 4

1.1. PRINCIPAUX POINTS ET ÉVÉNEMENTS 4

1.2. ÉTATS FINANCIERS 6

1.3. NOTES ANNEXES AUX ÉTATS FINANCIERS 22

2. RAPPORT SUR L'EXÉCUTION FINANCIÈRE 42

2.1. DOTATIONS AU 31.12.2008 47

2.2. COMPTES AGRÉGÉS 58

2.3. SITUATION PAR PAYS ET PAR INSTRUMENT 66

2.4. AUTRES INFORMATIONS DE GESTION 70

3. INFORMATIONS FINANCIÈRES BEI 76

3.1. COMPTE DE RÉSULTAT DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT 77

3.2. BILAN DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT 78

3.3. TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT 79

3.4. ÉTAT DES VARIATIONS DES CAPITAUX PROPRES DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT 80

3.5. ANNEXE AUX ÉTATS FINANCIERS DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT 81

4. ANNEXE – Situation par pays et par instrument 101

NOTE ACCOMPAGNANT LES COMPTES

Je déclare par la présente que les comptes annuels des 7e, 8e, 9e et 10e Fonds européens de développement pour l'exercice 2008 ont été établis conformément au Titre VIII du règlement financier du 10e Fonds européen de développement ainsi qu'aux principes, règles et méthodes comptables exposés dans l'annexe aux états financiers.

J'ai obtenu de l'ordonnateur et de la BEI, qui en certifient la fiabilité, toutes les informations nécessaires à l'établissement des comptes décrivant l'actif et le passif des Fonds européens de développement, ainsi que l'exécution du budget.

Je certifie par la présente que, sur la base de ces informations et des vérifications que j'ai jugées nécessaires pour être en mesure de signer les comptes, j'ai obtenu l'assurance raisonnable que les comptes présentent une image fidèle de la situation financière des Fonds européens de développement, dans tous les aspects significatifs.

(signé) Philippe Taverne

Comptable

ÉTATS FINANCIERS DU FONDS EUROPÉEN DE DÉVELOPPEMENT ET NOTES ANNEXES

PRINCIPAUX POINTS ET ÉVÉNEMENTS

Le Fonds européen de développement (FED) est l'instrument principal de l'aide communautaire en matière de coopération au développement aux États d'Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) ainsi qu'aux pays et territoires d'outre-mer (PTOM). Le traité de Rome de 1957 avait prévu sa création pour l'octroi d'une aide technique et financière, initialement aux pays africains toujours colonisés à cette époque et avec lesquels certains États membres ont eu des liens historiques.

Bien que, à la demande du Parlement européen, un titre soit réservé pour le Fonds dans le budget communautaire depuis 1993, le FED ne fait pas encore partie du budget communautaire général. Il est financé par les États membres, soumis à ses propres règles financières et dirigé par un comité spécifique. L'aide géographique octroyée aux pays ACP et aux PTOM continuera à être essentiellement financée par le FED au cours de la période 2008-2013.

Chaque Fonds a une durée de quelque 5 ans. Depuis la conclusion de la première convention de partenariat en 1964, les cycles des FED ont généralement suivi ceux des accords/conventions de partenariat. Le 9e FED a expiré lors de l'entrée en vigueur du 10e FED, le 1er juillet 2008. La décision 2007/792/CE[1] du Conseil du 26 novembre 2007 prévoyait une période de transition permettant de prolonger le 9e FED du 1er janvier 2008 jusqu'à l'entrée en vigueur du 10e FED. Chaque FED étant régi par son propre règlement financier, il y a lieu d'établir des états financiers pour chacun d'eux. Il s'ensuit que les états financiers sont établis séparément pour chaque FED en ce qui concerne la partie gérée par la Commission européenne. Ces états financiers sont également présentés sous forme agrégée afin de produire une vue globale de la situation financière des ressources relevant de la responsabilité de la Commission européenne.

Étant donné la répartition claire des responsabilités établie à l'article 2, paragraphe 2, du règlement financier applicable au 10e FED[2], les états financiers de la Commission et de la Banque européenne d'investissement (les entités chargées de la gestion des ressources du FED) n'ont pas été consolidés dans les comptes des Communautés européennes.

Clôture du 7 e FED

Afin de faciliter la migration des écritures comptables du FED vers la nouvelle application ABAC FED, l'ordonnateur a décidé de clôturer le 7e FED le 31 août 2008. En l'absence de base légale pour la clôture des FED, le reliquat et les décisions et contrats associés ont été transférés vers le 9e FED, conformément aux dispositions de la troisième partie du règlement financier applicable au 9e FED. Cette procédure est différente de celle appliquée à la clôture du 6e FED le 31 juillet 2006, lorsque seul le reliquat avait été transféré.

Pour information, le bilan du 7e FED à la date de clôture, soit le 31 août, est présenté au point 1.2.

Présentation des comptes annuels

Les comptes annuels pour 2008 sont présentés comme suit:

- les états financiers;

- les rapports sur l'exécution financière;

- les états financiers et les informations fournis par la Banque européenne d'investissement (BEI).

ÉTATS FINANCIERS

BILAN des 8e, 9e et 10e FED (en millions d'EUR) |

Notes | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ACTIF CIRCULANT |

Créances à recevoir | 1 | 17,16 | 8,50 |

Préfinancement net | 2 | 917,85 | 955,52 |

Autre actif circulant | 3 | -6,32 | -2,65 |

Trésorerie et équivalents de trésorerie | 290,76 | 388,22 |

Comptes de sécurité STABEX | 5 | 87,98 | 99,61 |

Fonds spécial République démocratique du Congo | 6 | 1,75 | 3,36 |

Avoirs en banque | 7 | 185,94 | 285,24 |

Comptes bancaires de cofinancement | 8 | 15,09 | 0.00 |

TOTAL DE L'ACTIF | 1 219,45 | 1 349,58 |

PASSIF À COURT TERME |

Dettes | 9 | 702,29 | 703,98 |

TOTAL DU PASSIF | 702,29 | 703,98 |

ACTIF NET | 517,15 | 645,60 |

FONDS ET RÉSERVES |

Capital appelé | 10 | 17 079,17 | 25 019,17 |

Résultat économique reporté des exercices précédents | -15 784,30 | -22 410,59 |

Résultat économique de l'exercice | -3 029,96 | -3 255,88 |

Autres réserves | 11 | 2 252,25 | 1 292,89 |

ACTIF NET | 517,15 | 645,60 |

COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE des 8e, 9e et 10e FED (en millions d'EUR) |

Produits opérationnels (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 |

Aide programmable | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 |

Soutien macroéconomique | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 |

Politiques sectorielles | 1 450,25 | -62,77 | 1 387,48 | 1 148,85 |

Projets intra-ACP | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 |

Bonifications d'intérêts | 1,77 | 1,77 | 0,95 |

Aide d'urgence | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 |

Aide aux réfugiés | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 |

Capitaux à risque | 16,57 | 16,57 | 57,81 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 |

Autres programmes d'aide liés aux FED précédents | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 |

Ajustement structurel | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 |

Allègement de la dette – PPTE et Banque mondiale | -1,07 | -1,07 | 179,87 |

Appui institutionnel | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Compensation recettes d'exportation | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 |

Fonds République démocratique du Congo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Dépenses opérationnelles | 3 019,38 | -15,71 | 3 003,67 | 3 242,52 |

Dépenses administratives et frais financiers | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 |

Total des dépenses / comptabilité de caisse | 14 | 3 102,47 |

Ajustements en comptabilité d'exercice | 15 | -40,52 | -0,34 |

Total des dépenses / comptabilité d'exercice (2) | 16 | 3 061,95 | 3 061,95 | 3 273,86 |

EXCÉDENT/DÉFICIT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES (1-2) | -3 061,95 | -3 038,79 | -3 273,83 |

Produits financiers | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 |

Charges financières | -0,02 | -0.02 | -0,34 |

Dépréciations de créances | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 |

Excédent/déficit des activités financières (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 |

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L'EXERCICE (1-2+3) | -3 053,11 | -3 029,96 | -3 255,88 |

Résultat économique de l'exercice pour les 8e, 9e et 10e FED | -3 029,96 |

Résultat économique de l'exercice pour le 7e FED | -98,49 |

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE TOTAL DE L'EXERCICE | -3 128,45 |

TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE des 7e, 8e, 9e et 10e FED (en millions d'EUR) |

Notes | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Résultat économique de l'exercice | -3 128,45 | -3 255,88 |

Dépréciations de créances | 1.4 | 1,02 | 0,35 |

Ajustements en comptabilité d'exercice – produits opérationnels | -23,15 | 2,88 |

Ajustements en comptabilité d'exercice – dépenses administratives et opérationnelles | 15 | 20,15 | 399,89 |

Ajustements en comptabilité d'exercice – frais financiers | 0,00 | 0,34 |

Frais bancaires à rembourser | 0,00 | 0,02 |

Augmentation des dettes de cofinancement | 9 | 15,09 | 0.00 |

Diminution des intérêts à recevoir | 1 | 1,60 | -0,11 |

Augmentation des avances pour les bourses d'études et autres actifs circulants | 3 & 2 | 4,60 | 3,81 |

Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles | -3 109,14 | -2 848,69 |

Contributions des États membres | 9.1 & 10.1 | 3 022,34 | 2 886,76 |

Flux de trésorerie liés aux activités de financement | 3 022,34 | 2 886,76 |

Variation nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie | -86,79 | 38,07 |

Avoirs en banque en début de période | 7 | 285,24 | 96,48 |

Comptes de sécurité STABEX en début de période | 5 | 99,61 | 191,60 |

Fonds spécial République démocratique du Congo en début de période | 6 | 3,36 | 3,42 |

Compte SWIFT en début de période | 9.2 | -8,92 | 49,73 |

Trésorerie et équivalents de trésorerie en début de période | 379,30 | 341,23 |

Avoirs en banque en fin de période | 7 | 185,94 | 285,24 |

Comptes de sécurité STABEX en fin de période | 5 | 87,98 | 99,61 |

Fonds spécial République démocratique du Congo en fin de période | 6 | 1,75 | 3,36 |

Comptes bancaires de cofinancement en fin de période | 8 | 15,09 | 0.00 |

Compte SWIFT en fin de période | 9.2 | 1,74 | -8,92 |

Trésorerie et équivalents de trésorerie en fin de période | 292,50 | 379,30 |

ÉTAT DES VARIATIONS DE L'ACTIF NET des 7e, 8e, 9e et 10e FED (en millions d'EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notes | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilan de clôture 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

Contributions | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 |

Augmentation de capital | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Transferts des FED précédents |

Résultat économique de l'exercice | -3 255,88 | -3 255,88 |

Clôture du 6e FED | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 |

Bilan de clôture 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 |

Contributions | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 |

Augmentation de capital | 2,40 | 2,40 |

Transferts des FED précédents |

Résultat économique de l'exercice | -3 029,96 | -3 029,96 |

Solde d'ouverture du 10e FED | 21 152,00 | 21 152,00 |

Clôture du 7e FED | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 882,16 | 959,36 | -98,49 |

Bilan de clôture 2008 | 45 693,72 | 28 614,55 | 17 079,17 | -18 814,26 | 2 252,25 | 517,15 |

BILAN DU 7e FED (en millions d'EUR) |

Notes | 31.08.2008 | 31.12.2007 |

ACTIF CIRCULANT |

Créances à recevoir | 1 | 0,00 | 2,12 |

Préfinancement net | 2 | 0,00 | 75,36 |

Autre actif circulant | 3 | 0,00 | 0,00 |

Comptes de liaison | 4 | 0,00 | 242,23 |

Trésorerie et équivalents de trésorerie | 0,00 | 0,00 |

Comptes de sécurité STABEX | 5 | 0,00 | 0,00 |

Fonds spécial République démocratique du Congo | 6 | 0,00 | 0,00 |

Avoirs en banque | 7 | 0,00 | 0,00 |

Comptes bancaires de cofinancement | 8 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL DE L'ACTIF | 0,00 | 319,70 |

PASSIF À COURT TERME |

Dettes | 9 | 0,00 | 19,59 |

TOTAL DU PASSIF | 0,00 | 19,59 |

ACTIF NET | 0,00 | 300,11 |

FONDS ET RÉSERVES |

Capital appelé | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Résultat économique reporté des exercices précédents | -9 882,16 | -9 715,19 |

Résultat économique de l'exercice | -98,49 | -166,97 |

Autres réserves | -959,36 | -757,73 |

ACTIF NET | 0,00 | 300,11 |

COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DU 7e FED (en millions d’EUR) |

Produits opérationnels (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Aide programmable | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 |

Soutien macroéconomique | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Politiques sectorielles | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Projets intra-ACP | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Bonifications d'intérêts | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 |

Aide d'urgence | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 |

Aide aux réfugiés | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 |

Capitaux à risque | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 |

STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 |

Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 |

Autres programmes d'aide liés aux FED précédents | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 |

Ajustement structurel | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 |

Allègement de la dette – PPTE et Banque mondiale | 0,00 | 0,00 | 4,96 |

Appui institutionnel | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Compensation recettes d'exportation | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Fonds République démocratique du Congo | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Dépenses opérationnelles | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 |

0,00 |

Dépenses administratives et frais financiers | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Total des dépenses / comptabilité de caisse | 14 | 40,60 |

Ajustements en comptabilité d'exercice | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL DES DÉPENSES / Comptabilité d’exercice (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 |

EXCÉDENT/DÉFICIT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 |

Produits financiers | 17 | 0,00 | 0,00 |

Charges financières | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Dépréciations de créances | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

Excédent/déficit des activités financières (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L'EXERCICE (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 |

ÉTAT DES VARIATIONS DE L'ACTIF NET du 7e FED (en millions d'EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notes | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilan de clôture 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 |

Contributions |

Augmentation de capital |

Transferts vers le 9e FED | -71,91 | -71,91 |

Résultat économique de l'exercice | -166,97 | -166,97 |

Bilan de clôture 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 882,16 | -757,73 | 300,11 |

Contributions |

Augmentation de capital |

Transferts vers le 9e FED | -201,63 | -201,63 |

Résultat économique de l'exercice | -98,49 | -98,49 |

Solde au 31.8.2008 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 980,64 | -959,36 | 0,00 |

Clôture du 7e FED | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 980,64 | 959,36 | 0,00 |

Bilan de clôture 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

BILAN DU 8e FED (en millions d'EUR) |

Notes | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ACTIF CIRCULANT |

Créances à recevoir | 1 | 3,82 | 2,64 |

Préfinancement net | 2 | 93,40 | 126,98 |

Autre actif circulant | 3 |

Comptes de liaison | 4 | 859,14 | 1 235,68 |

Trésorerie et équivalents de trésorerie |

Comptes de sécurité STABEX | 5 |

Fonds spécial République démocratique du Congo | 6 |

Avoirs en banque | 7 |

Comptes bancaires de cofinancement | 8 |

TOTAL DE L'ACTIF | 956,37 | 1 365,30 |

PASSIF À COURT TERME |

Dettes | 9 | 94,06 | 124,35 |

TOTAL DU PASSIF | 94,06 | 124.35 |

ACTIF NET | 862,31 | 1 240,94 |

FONDS ET RÉSERVES |

Capital appelé | 10 | 12 840,00 | 12 840,00 |

Résultat économique reporté des exercices précédents | -9 504,00 | -8 724,21 |

Résultat économique de l'exercice | -321,18 | -779,79 |

Autres réserves | 11 | -2 152,51 | -2 095,06 |

ACTIF NET | 862,31 | 1 240,94 |

COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DU 8e FED (en millions d'EUR) |

Produits opérationnels (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 |

Aide programmable | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 |

Soutien macroéconomique | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 |

Politiques sectorielles | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 |

Projets intra-ACP |

Bonifications d'intérêts | 1,77 | 1,77 | 1,45 |

Aide d'urgence | -0,06 | -0,06 | -0,15 |

Aide aux réfugiés | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 |

Capitaux à risque | 16,57 | 16,57 | 52,52 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 |

Autres programmes d'aide liés aux FED précédents |

Ajustement structurel | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 |

Allègement de la dette – PPTE et Banque mondiale | -1,07 | -1,07 | 173,31 |

Appui institutionnel |

Compensation recettes d'exportation | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 |

Fonds République démocratique du Congo |

Dépenses opérationnelles | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 |

Dépenses administratives et frais financiers | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 |

Total des dépenses / comptabilité de caisse | 14 | 323,12 |

Ajustements en comptabilité d'exercice | 15 | 7,01 |

Total des dépenses / comptabilité d'exercice (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 |

EXCÉDENT/DÉFICIT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 |

Produits financiers | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 |

Charges financières |

Dépréciations de créances | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 |

Excédent/déficit des activités financières (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 |

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L'EXERCICE (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 |

ÉTAT DES VARIATIONS DE L'ACTIF NET du 8e FED (en millions d'EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notes | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilan de clôture 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 |

Contributions | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 |

Augmentation de capital |

Transferts vers le 9e FED | -217,21 | -217,21 |

Résultat économique de l'exercice | -779,79 | -779,79 |

Bilan de clôture 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 |

Contributions |

Augmentation de capital |

Transferts vers les autres FED | -57,45 | -57,45 |

Résultat économique de l'exercice | -321,18 | -321,18 |

Bilan de clôture 2008 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 825,18 | -2 152,51 | 862,31 |

BILAN DU 9e FED (en millions d'EUR) |

Notes | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ACTIF CIRCULANT |

Créances à recevoir | 1 | 13,33 | 3,75 |

Préfinancement net | 2 | 761,90 | 753,18 |

Autre actif circulant | 3 | -0,03 | -2,65 |

Trésorerie et équivalents de trésorerie | 12,92 | 388,22 |

Comptes de sécurité STABEX | 5 | 99,61 |

Fonds spécial République démocratique du Congo | 6 | 3,36 |

Avoirs en banque | 7 | 285,24 |

Comptes bancaires de cofinancement | 8 | 12,92 | 0,00 |

TOTAL DE L'ACTIF | 788,12 | 1.142,50 |

PASSIF À COURT TERME |

Dettes | 9 | 374,36 | 560,05 |

Comptes de liaison | 4 | 837,33 | 1.477,90 |

TOTAL DU PASSIF | 1 211,69 | 2 037,95 |

ACTIF NET | -423,57 | -895,45 |

FONDS ET RÉSERVES |

Capital appelé | 10 | 4 239,17 | 1 239,17 |

Résultat économique reporté des exercices précédents | -6 280,30 | -3 971,18 |

Résultat économique de l'exercice | -2 690,15 | -2 309,12 |

Autres réserves | 11 | 4 307,72 | 4 145,68 |

ACTIF NET | -423,57 | -895,45 |

COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DU 9e FED (en millions d'EUR) |

Produits opérationnels (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 |

Aide programmable | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 |

Soutien macroéconomique | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 |

Politiques sectorielles | 1 438,67 | -66,59 | 1 372,08 | 1 127,91 |

Projets intra-ACP | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 |

Bonifications d'intérêts |

Aide d'urgence | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 |

Aide aux réfugiés |

Capitaux à risque |

STABEX |

Sysmin |

Autres programmes d'aide liés aux FED précédents | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 |

Ajustement structurel |

Allègement de la dette – PPTE et Banque mondiale | 1,60 |

Appui institutionnel | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Compensation recettes d'exportation | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 |

Fonds République démocratique du Congo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Dépenses opérationnelles | 2 637,29 | 10,28 | 2 647,57 | 2 292,43 |

Dépenses administratives et frais financiers | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 |

Total des dépenses / comptabilité de caisse | 14 | 2 689,58 | 15,01 |

Ajustements en comptabilité d'exercice | 15 | 15,01 | -0,34 |

Total des dépenses / comptabilité d'exercice (2) | 16 | 2 704,58 | 2 704,58 | 2 321,82 |

EXCÉDENT/DÉFICIT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES (1-2) | -2 704,58 | -2 685,60 | -2 321,80 |

Produits financiers | 17 | 12,47 |

Charges financières | -0,34 |

Dépréciations de créances | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 |

Excédent/déficit des activités financières (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 |

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L'EXERCICE (1-2+3) | -2 709,13 | -2 690,15 | -2 309,12 |

ÉTAT DES VARIATIONS DE L'ACTIF NET du 9e FED (en millions d'EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notes | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilan de clôture 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 |

Contributions | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 |

Augmentation de capital | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Transferts des autres FED | 289,12 | 289,12 |

Résultat économique de l'exercice | -2 309,12 | -2 309,12 |

Bilan de clôture 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 |

Contributions | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 |

Augmentation de capital |

Transferts des autres FED | 162,04 | 162,04 |

Résultat économique de l'exercice | -2 690,15 | -2 690,15 |

Bilan de clôture 2008 | 11 699,32 | 7 460,15 | 4 239,17 | -8 970,46 | 4 307,72 | -423,57 |

BILAN DU 10e FED (en millions d'EUR) |

Notes | 31.12.2008 |

ACTIF CIRCULANT |

Créances à recevoir | 1 | 0,00 |

Préfinancement net | 2 | 62,55 |

Autre actif circulant | 3 | -6,30 |

Trésorerie et équivalents de trésorerie | 277,84 |

Comptes de sécurité STABEX | 5 | 87,98 |

Fonds spécial République démocratique du Congo | 6 | 1,75 |

Avoirs en banque | 7 | 185,94 |

Comptes bancaires de cofinancement | 8 | 2,17 |

TOTAL DE L'ACTIF | 334,10 |

PASSIF À COURT TERME |

Dettes | 9 | 233,87 |

Comptes de liaison | 4 | 21,81 |

TOTAL DU PASSIF | 255,68 |

ACTIF NET | 78,41 |

FONDS ET RÉSERVES |

Capital appelé | 10 | 0,00 |

Résultat économique reporté des exercices précédents | 0,00 |

Résultat économique de l'exercice | -18,63 |

Autres réserves | 11 | 97,04 |

ACTIF NET | 78,41 |

COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DU 10e FED (en millions d'EUR) |

Notes | Dépenses 2008 (comptabilité de caisse) | Ajustements en comptabilité d'exercice | Dépenses 2008 (comptabilité d'exercice) |

Produits opérationnels (1) | 12 | 0,00 | 0,00 |

Aide programmable | 41,79 | -14,98 | 26,81 |

Soutien macroéconomique |

Politiques sectorielles |

Projets intra-ACP | 18,20 | -18,20 |

Bonifications d'intérêts |

Aide d'urgence |

Aide aux réfugiés |

Capitaux à risque |

STABEX |

Sysmin |

Autres programmes d'aide liés aux FED précédents |

Ajustement structurel |

Allègement de la dette – PPTE et Banque mondiale |

Appui institutionnel |

Compensation recettes d'exportation |

Fonds République démocratique du Congo |

Dépenses opérationnelles | 59,99 | -33,18 | 26,81 |

Dépenses administratives et frais financiers | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 |

Total des dépenses / comptabilité de caisse | 14 | 89,77 |

Ajustements en comptabilité d'exercice | 15 | -62,54 |

Total des dépenses / comptabilité d'exercice (2) | 16 | 27,24 | 27,24 |

EXCÉDENT/DÉFICIT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES (1-2) | -27,23 | -27,23 |

Produits financiers | 17 | 8,63 | 8,63 |

Charges financières | -0,02 | -0,02 |

Dépréciations de créances | 1.4 |

Excédent/déficit des activités financières (3) | 8,61 | 8,61 |

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L'EXERCICE (1-2+3) | -18,63 | -18,63 |

ÉTAT DES VARIATIONS DE L'ACTIF NET du 10e FED (en millions d'EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notes | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilan d'ouverture 2008 | 21 152,00 | 21 152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Contributions |

Augmentation de capital | 2,40 | 2,40 |

Transferts des autres FED | 97,04 | 97,04 |

Résultat économique de l'exercice | -18,63 | -18,63 |

Bilan de clôture 2008 | 21 154,40 | 21 154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 |

NOTES ANNEXES AUX ÉTATS FINANCIERS

Méthodes comptables

Dispositions juridiques et règlement financier

Les états financiers ont été établis conformément aux dispositions du règlement financier applicable au 10e Fonds européen de développement[3] (FED).

Les documents pertinents doivent être présentés à la Cour des comptes, conformément aux articles 69, 70 et 71 du règlement financier applicable au 7e FED[4], aux articles 66, 67 et 68 du règlement financier applicable au 8e FED[5], aux articles 102 et 103 du règlement financier applicable au 9e FED[6] ainsi qu'aux articles 124 et 125 du règlement financier applicable au 10e FED3. L'article 124 (10e FED) prévoit que le comptable du FED transmet le projet de comptes au plus tard le 31 mars suivant l'exercice clos à la Cour des comptes. Cette dernière formule, le 15 juin au plus tard, ses observations à l'égard du projet de comptes de la Commission (article 125). La Commission approuve les comptes définitifs en tenant compte de ces observations et les transmet au plus tard le 31 juillet au Parlement européen, au Conseil et à la Cour des comptes. Ces comptes sont ensuite publiés au Journal officiel pour le 15 novembre, accompagnés de la déclaration d'assurance fournie par la Cour des comptes pour ce qui concerne la partie des ressources du FED dont la Commission assure l'exécution financière.

Conformément aux dispositions de l'article 121 du règlement financier applicable au 10e FED, les états financiers sont établis selon le principe de la comptabilité d'exercice.

Lorsque cela était nécessaire, les informations comptables fournies par l'actuel système informatique comptable (OLAS) ont été ajustées de telle sorte que les chiffres soient conformes aux principes de la comptabilité d'exercice. Des informations supplémentaires concernant les postes de charges et produits ont également été fournies par l'ordonnateur. À compter de l'exercice 2009, un nouveau système comptable a été mis en œuvre afin de présenter des comptes conformes à la méthode de la comptabilité d'exercice sans ajustements.

Ces états financiers ont été établis selon les règles et méthodes comptables applicables au FED, qui ont été élaborées sur la base des normes comptables internationalement admises pour le secteur public (IPSAS) ou, à défaut, des normes internationales d'information financière (IFRS), publiées respectivement par l' International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) et l' International Accounting Standard Board (IASB). Les règles d'évaluation et les méthodes comptables adoptées par le comptable du Fonds européen de développement ont été appliquées en ce qui concerne la partie des ressources du FED dont la Commission européenne assure l'exécution financière.

Principes comptables

Les états financiers ont pour objectif de fournir des informations sur la situation financière, le résultat et les flux de trésorerie d'une entité, qui sont utiles à tout un éventail d'utilisateurs. Pour une entité du secteur public, les objectifs sont plus spécifiquement de fournir des informations servant à la prise de décisions et de lui permettre de rendre des comptes quant à l'utilisation des ressources placées sous sa responsabilité.

Pour fournir une image sincère et fidèle, les états financiers doivent non seulement procurer des informations pertinentes qui décrivent la nature et l'éventail des activités, qui expliquent leurs modalités de financement et qui apportent, en définitive, des informations sur la manière dont leurs interventions ont été réalisées, mais aussi satisfaire aux exigences de clarté et de compréhension permettant les comparaisons d'un exercice à l'autre. C'est dans ce cadre qu'est établi le présent document.

La comptabilité du Fonds européen de développement se compose d'une comptabilité générale et d'une comptabilité budgétaire. Ces comptabilités sont tenues par année civile en euros. La comptabilité budgétaire permet de suivre de manière détaillée l'exécution du budget. Elle est basée sur le principe de comptabilité de caisse modifiée. La comptabilité générale permet de préparer les états financiers, car elle indique l'ensemble des charges et produits afférents à l'exercice selon les règles de la comptabilité d'exercice et vise à faire état de la situation financière sous la forme d'un bilan au 31 décembre.

L'article 120 du règlement financier applicable au 10e FED énonce comme suit les principes comptables à appliquer pour établir les états financiers:

- la continuité des activités;

- la prudence;

- la permanence des méthodes comptables;

- la comparabilité des informations;

- l'importance relative;

- la non-compensation;

- la prééminence du fond sur la forme;

- la comptabilité d'exercice.

Base de préparation

Les états financiers sont présentés en millions d'euros, l'euro étant la monnaie de fonctionnement et de présentation des Communautés européennes. Les transactions en monnaie étrangère sont converties en euros sur la base des taux de change en vigueur aux dates des transactions. Les gains et pertes de change liés au règlement de transactions en monnaies étrangères et à la conversion, aux taux de change de fin d'exercice, des actifs et passifs monétaires libellés en monnaies étrangères sont portés au compte de résultat économique.

Les soldes de fin d'exercice des actifs et passifs monétaires libellés en monnaies étrangères sont convertis en euros sur la base des taux de change en vigueur au 31 décembre:

Taux de change de l'euro |

31.12.2008 | 31.12.2007 |

0,9525 GBP | 0,7148 GBP |

En raison des arrondis, il se peut que la somme des valeurs figurant dans les tableaux ne corresponde pas au total.

Conformément aux principes comptables généralement admis, les états financiers incluent nécessairement des montants basés sur des estimations et des hypothèses formulées par le management sur la base des informations les plus fiables dont il dispose. Parmi les estimations essentielles figurent, entre autres, les provisions pour charges futures, le risque financier sur les créances, les charges à payer et produits à recevoir. Les chiffres réels peuvent s'écarter de ces estimations. Les changements d'estimations sont pris en compte sur l'exercice au cours duquel ils sont connus.

Bilan

Créances à recevoir

Les créances à recevoir sont comptabilisées à la valeur initiale diminuée des dépréciations pour perte de valeur. Une dépréciation pour perte de valeur sur créances à recevoir est constatée en présence d'éléments objectifs indiquant que le FED ne sera pas en mesure de recouvrer tous les montants dus aux échéances initialement prévues. La dépréciation correspond à la différence entre la valeur comptable de la créance et son montant recouvrable, à savoir la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs estimés, calculée sur la base du taux d'intérêt proposé par le marché à des emprunteurs similaires. La dépréciation est constatée dans le compte de résultat économique. Une dépréciation générale de 20 % est également comptabilisée annuellement pour les ordres de recouvrement non exécutés qui ne font pas déjà l'objet d'une dépréciation spécifique.

Préfinancements

Un préfinancement est un paiement destiné à fournir une avance au bénéficiaire, par exemple un fonds de trésorerie. Il peut être fractionné en plusieurs versements sur une période définie dans la convention de préfinancement spécifique. Le fonds de trésorerie (ou l'avance) est remboursé ou utilisé aux fins pour lesquelles il a été fourni pendant la période définie dans la convention. Si le bénéficiaire n'engage pas suffisamment de dépenses éligibles, il est tenu de rembourser l'avance accordée au titre du préfinancement, en tout ou en partie, au Fonds européen de développement. Le montant du préfinancement est apuré (en tout ou en partie) à mesure de l'acceptation des coûts éligibles et des remboursements éventuels.

À la clôture de l'exercice, l'encours des préfinancements est évalué sur la base du (des) montant(s) initial(aux) versé(s) au bénéficiaire, déduction faite des montants remboursés, des montants éligibles apurés et des montants éligibles estimés qui ne sont pas encore apurés à la clôture de l'exercice.

Les garanties liées aux préfinancements sont présentées en tant qu'actifs éventuels et ne sont donc pas comptabilisées dans les états financiers (IPSAS 19).

Trésorerie et équivalents de trésorerie

La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les comptes ouverts auprès d'établissements de crédit dans les États d'Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP), les pays et territoires d'outre-mer (PTOM) et les États membres.

Pour les besoins du tableau des flux de trésorerie, la trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent le compte courant lié au budget général de l'UE, présenté dans la rubrique «dettes» du bilan.

Dettes

Une partie importante des dettes du FED ne sont pas liées à l'acquisition de biens ou de services – il s'agit en fait de déclarations de dépenses soumises par les bénéficiaires de subventions ou d'autres financements, qui ne sont pas acquittées. Elles sont comptabilisées comme dettes pour les montants réclamés dans les déclarations de dépenses/demandes de paiement et sont, après vérification, acceptées comme éligibles par les responsables financiers compétents. À ce stade, elles sont évaluées au montant accepté et éligible.

Un élément essentiel de la comptabilité d'exercice consiste à veiller à ce que les transactions soient comptabilisées sur la période comptable à laquelle elles se rapportent. C'est ce qu'on appelle la coupure, ou la séparation, des exercices. Il convient en particulier d'évaluer les dépenses éligibles qui ont été encourues par les bénéficiaires des fonds du FED mais qui n'ont pas encore été déclarées au FED (charges à payer).

Dans le cadre des règles comptables des Communautés européennes, les transactions et événements sont constatés dans les états financiers de l'exercice auquel ils se rapportent. À la fin de la période comptable, les charges à payer sont constatées sur la base du montant estimatif des transferts dus au titre de l'exercice (par exemple, le degré d'exécution des contrats) fourni par l'ordonnateur.

Compte de résultat économique

Produits

Les produits du FED comprennent les intérêts générés par les différents soldes détenus sur les comptes de banques commerciales et les intérêts de retard sur le recouvrement de créances du FED.

Dépenses

Les dépenses sont comptabilisées au cours de la période pendant laquelle sont intervenus les événements donnant lieu au paiement, pour autant:

- qu'un contrat autorisant le paiement ait été signé;

- que les éventuels critères d'éligibilité soient réunis par le bénéficiaire;

- qu'une estimation raisonnable du montant dû soit possible sur la base, par exemple, des factures envoyées par le bénéficiaire, du degré d'exécution des contrats, etc.

Comme les dépenses engagées par les délégations de la Commission ne sont inscrites aux comptes du FED qu'après validation par l'ordonnateur et le comptable, toutes les dépenses qui n'ont pas été validées en fin d'exercice figurent en tant que «dépenses non affectées» dans la rubrique «autre actif circulant» du bilan.

Afin de respecter les principes de la comptabilité d'exercice, les dépenses (comptabilité de caisse) fournies par l'actuel système informatique comptable (OLAS) ont été ajustées à l'aide des informations complémentaires transmises par l'ordonnateur en ce qui concerne le préfinancement et les dépenses à payer.

Hors bilan

Actifs éventuels

Un actif éventuel est un actif potentiel résultant d'événements passés et dont l'existence ne sera confirmée que par la survenance (ou non) d'un ou de plusieurs événements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contrôle des Communautés européennes. Une information sur un actif éventuel est fournie lorsque l'entrée d'avantages économiques ou un potentiel de service est probable.

Les actifs éventuels sont évalués en continu, de façon à ce que les états financiers reflètent leur évolution de manière appropriée. S'il est devenu quasiment certain qu'il y aura une entrée d'avantages économiques ou un potentiel de service et que la valeur de l'actif peut être évaluée de façon fiable, l'actif et le produit correspondant sont comptabilisés dans les états financiers de l'exercice au cours duquel se produit le changement.

Garanties

Une garantie est un actif ou un passif potentiel résultant d'un événement passé et dont l'existence sera confirmée par la survenance (ou non) de l'événement objet de la garantie. Les garanties constituent donc des actifs éventuels ou des passifs éventuels. Une garantie s'éteint lorsque son objet n'existe plus. Elle se matérialise lorsque les conditions sont réunies pour que le garant soit enjoint de s'exécuter.

Notes concernant le bilan

1. Créances à recevoir

tableau 1 | En millions d'EUR |

Intérêts à recevoir - STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 |

Intérêts à recevoir - autres | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 |

Ordres de recouvrement ouverts | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 |

- Dépréciations de créances | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 |

TOTAL | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 |

En vertu des dispositions de l'accord de Cotonou, les produits des intérêts et les créances à recevoir correspondantes sont alloués au 10e FED. Ces fonds peuvent être utilisés conformément aux dispositions de l'article 1er et de l'article 6 de l'accord interne relatif au 10e FED[7]. La seule exception concerne les intérêts des comptes de sécurité STABEX, qui sont alloués au 8e FED.

(1.1) Intérêts à recevoir - STABEX

Ce montant représente les intérêts qui ont été produits par les comptes de sécurité STABEX au cours de l'exercice 2008 et dont le versement aura lieu en 2009. Ces intérêts sont la propriété des États bénéficiaires concernés.

(1.2) Intérêts à recevoir - autres

Ce montant représente les intérêts qui ont été produits par les comptes bancaires européens et le compte courant STABEX au cours de l'exercice 2008 et dont le versement aura lieu en 2009.

(1.3) Ordres de recouvrement ouverts

Le solde de clôture des ordres de recouvrement correspond à la valeur des ordres de recouvrement émis mais impayés à la fin de l'exercice.

Au 31 décembre 2007, le solde des ordres de recouvrement non exécutés liés au préfinancement s'élevait à 21,21 millions d'EUR. Sur ce montant, 9,33 millions d'EUR n'étaient pas inclus dans les comptes annuels de 2007. En 2008, les écritures comptables du FED ont été mises à jour. L'ajustement correspond à une augmentation des créances à recevoir et à une diminution équivalente des préfinancements. Elle n'a donc pas eu d'incidence sur l'actif net.

Les mouvements concernant les ordres de recouvrement ouverts durant cette période sont détaillés ci-dessous.

tableau 1.3 | En millions d'EUR |

8e FED | 9e FED | TOTAL |

Ordres de recouvrement ouverts au 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 |

Ordres de recouvrement émis en 2008 | 27,39 | 52,17 | 79,56 |

Ordres de recouvrement clôturés en 2008 | -30,19 | -47,00 | -77,18 |

Encaissements | -27,54 | -35,90 | -63,45 |

Renonciations (art. 73 RF) | -1,06 | -1,63 | -2,69 |

Annulations | -0,62 | -0,92 | -1,54 |

Compensations | -0,96 | -8,54 | -9,51 |

Réévaluation | 0,00 | -0,43 | -0,43 |

Ordres de recouvrement ouverts au 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 |

(1.4) Dépréciations de créances

Conformément à l'IPSAS 19, le comptable a constitué des provisions pour pertes de valeur sur créances à recevoir sur la base de deux variables:

- l'ancienneté de la dette, avec une provision de 20 % de la valeur en euros pour chaque année d'exigibilité de la créance;

- l'évaluation du risque de non-recouvrement, en collaboration avec l'ordonnateur.

tableau 1.4 | En millions d'EUR |

Solde au 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 |

Solde au 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Variation | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 |

2. Préfinancement net

Conformément aux principes de la comptabilité d'exercice, les avances effectuées par le FED sont inscrites à l'actif. Les chiffres relatifs à l'encours des préfinancements ont été fournis par l'ordonnateur (voir tableau 2.1). Le préfinancement est présenté net des ordres de recouvrement d'avances encore ouverts et du montant estimé des préfinancements qui ne sont pas encore apurés à la clôture de l'exercice.

La présentation des ordres de recouvrement ouverts a été modifiée en 2008. Les montants en cours sont désormais compris dans la ligne préfinancement brut.

tableau 2 | En millions d'EUR |

Préfinancement (brut) | 2.1 | 244,54 | 2 377,17 | 63,77 | 2 685,48 | 2 766,52 |

Avances pour la gestion des bourses d'études | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 |

-Estimation préfinancement apuré | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 |

-Ordres de recouvrement ouverts (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 |

TOTAL | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 |

(2.1) Préfinancement (brut)

De nombreux contrats prévoient le versement d'avances avant le début des travaux, de la livraison de fournitures ou de la prestation de services. Parfois, les calendriers de paiement des contrats prévoient le versement d'avances sur la base de rapports sur l'état d'avancement des travaux. Les préfinancements sont normalement versés dans la monnaie du pays ou territoire d'exécution du projet.

Le tableau ci-après présente l'encours des préfinancements (exception faite des programmes d'ajustement structurel et des programmes d'aide budgétaire directe) enregistrés dans la comptabilité de l'ordonnateur à la fin de l'exercice. La conversion en euros est faite sur la base des taux de change officiels au 31 décembre.

tableau 2.1 | En millions d'EUR |

Total au 31.12.2008 | 244,54 | 2 377,17 | 63,77 | 2 685,48 |

Total au 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 |

Variation | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 |

(2.2) Avances pour la gestion des bourses d'études

Ce montant correspond aux avances versées aux organismes externes dans le cadre de la gestion des bourses d'études.

(2.3) Estimation préfinancement apuré

Ce montant représente les charges à payer calculées par l'ordonnateur, qui correspondent aux dépenses éligibles qui ont été engagées par les bénéficiaires des préfinancements en cours en fin d'exercice, mais n'ont pas encore été déclarées. Il est considéré comme une charge dans le compte de résultat économique et a été reclassé de la rubrique «dettes» à la rubrique «préfinancement».

3. Autre actif circulant

Il s'agit de l'ensemble des paiements/recettes en attente d'une affectation aux projets appropriés et au compte de résultat économique.

tableau 3 | En millions d'EUR |

Dépenses non affectées | -0,03 | -0,03 | 1,19 |

Produits non affectés | -6,47 | -6,47 | -4,55 |

Compensations partielles | 0,17 | 0,17 | 0,70 |

TOTAL | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 |

4. Comptes de liaison

Pour des raisons d'efficacité, il existe une trésorerie unique pour l'ensemble des FED en cours de mise en œuvre, ce qui a pour conséquence de générer des opérations réciproques entre les différents FED, qui sont compensées par des comptes de liaison entre les différents bilans.

tableau 4 | En millions d'EUR |

vers/à partir du 6e FED | -2 065,45 | -213,85 | -2 279,31 | 0,00 |

vers/à partir du 7e FED | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 037,08 |

vers/à partir du 8e FED | -3 075,80 | 151,21 | -2 924,60 | -3 301,13 |

vers/à partir du 9e FED | 3 075,80 | -173,02 | 2 902,79 | 1 264,05 |

vers/à partir du 10e FED | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 |

Total | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 |

5. Comptes de sécurité STABEX

STABEX est l'acronyme d'un mécanisme de financement compensatoire de la Commission européenne visant à assurer la stabilité des recettes à l'exportation des pays ACP. Il a été instauré par la première Convention de Lomé (1975) dans le but de remédier aux effets néfastes de l'instabilité des recettes à l'exportation provenant de produits agricoles.

Le solde des comptes de sécurité STABEX représente le total des crédits STABEX disponibles qui sera transféré à l'État ACP bénéficiaire à une date ultérieure. Ce solde est alloué au 10e FED.

tableau 5 | En millions d'EUR |

BÉNIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA | 0,01 | 0,00 | 0,01 |

BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 |

CAMEROUN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 |

COMORES | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINIQUE | 0,08 | 0,00 | 0,08 |

ÉTHIOPIE | 0,96 | 0,04 | 1,01 |

GAMBIE | 1,07 | 0,05 | 1,12 |

GRENADE | 0,35 | 0,02 | 0,36 |

GUINÉE-BISSAU | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 |

CÔTE D'IVOIRE | 1,57 | 0,07 | 1,64 |

JAMAÏQUE | 0,62 | 0,03 | 0,65 |

MADAGASCAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 |

MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 |

MAURITANIE | 0,38 | 0,06 | 0,44 |

PAPOUASIE-NOUVELLE-GUINÉE | 0,70 | 0,03 | 0,73 |

RWANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 |

SÉNÉGAL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 |

SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 |

SAINTE-LUCIE | 14,60 | 0,63 | 15,24 |

ÎLES SALOMON | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOUDAN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 |

SAINT-VINCENT-ET-LES GRENADINES | 4,21 | 0,18 | 4,40 |

TANZANIE | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 |

TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 |

TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 |

OUGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 |

ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 |

TOTAL STABEX | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 |

Outre ces crédits, d'autres crédits STABEX sont détenus par les États ACP bénéficiaires. Lorsque la Commission et l'État (ACP) bénéficiaire parviennent à un accord sur l'utilisation des fonds STABEX, une convention de transfert est signée par les deux parties. Conformément aux dispositions de l'article 211 de l'accord Lomé IV[8] (dans sa version révisée), les crédits sont transférés sur un compte de sécurité ouvert au nom de l'État ACP; il s'agit d'un compte portant intérêt pour lequel la présentation de deux signatures (fonctionnaire de la Commission et État ACP) est requise. Ces crédits demeurent sur ces comptes de sécurité jusqu'à ce qu'un cadre d'obligations mutuelles justifie un transfert en faveur d'un projet. Le fonctionnaire de la Commission conserve la signature sur ce compte afin de s'assurer que les crédits sont décaissés selon les modalités prévues. Les crédits qui se trouvent sur les comptes à double signature sont la propriété de l'État ACP et ne sont pas, de ce fait, enregistrés à l'actif dans les comptes annuels du FED. Les transferts vers ces comptes sont comptabilisés comme des paiements STABEX. Des informations concernant ces comptes figurent dans le rapport annuel relatif à la gestion financière des FED[9].

En 2008, 8,47 millions d'EUR ont été rendus disponibles pour le Togo grâce à un transfert du compte courant STABEX vers un compte de sécurité à double signature, conformément aux instructions de l'ordonnateur (se référer à la note 7.4).

6. Fonds spécial République démocratique du Congo

Ce solde représente les montants disponibles pour la République démocratique du Congo, conformément aux dispositions de la décision 2003/583/CE du Conseil[10].

tableau 6 | En millions d'EUR |

10e FED | Solde au 31.12.2008 | Solde au 31.12.2007 |

Fonds spécial République démocratique du Congo | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

TOTAL | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

7. Avoirs en banque

Conformément à l'article 153 du règlement financier applicable au 10e FED, la trésorerie est présentée dans le bilan du 10e FED.

tableau 7 | En millions d'EUR |

Comptes de trésorerie | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 |

Payeurs délégués locaux | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 |

Payeurs délégués en Europe | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 |

Compte courant STABEX | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 |

Fonds en route | 0,00 | 0,00 | 0,95 |

TOTAL | 185,94 | 185,94 | 285,24 |

(7.1) Comptes de trésorerie

Il s'agit des soldes des comptes ouverts auprès des banques centrales des différents États membres, où sont versées les contributions au FED. Le comptable effectue des transferts de ces comptes vers les payeurs délégués en Europe.

(7.2) Payeurs délégués locaux

Il s'agit des montants détenus sur des comptes bancaires dans les pays ACP et les PTOM, qui sont utilisés pour effectuer des paiements en monnaie locale dans le pays bénéficiaire. Ces comptes sont généralement libellés en euros ou, pour certains d'entre eux, dans la monnaie d'un État membre de la Communauté.

(7.3) Payeurs délégués en Europe

Il s'agit des comptes détenus auprès de banques commerciales établies dans les États membres (UE 15) et auprès de la BEI. Ces comptes sont libellés en euros et utilisés pour effectuer des paiements à des bénéficiaires de l'Union et du reste du monde. Les paiements se font généralement en euros, mais peuvent aussi s'effectuer dans d'autres monnaies. Ces fonds sont également utilisés pour réapprovisionner les comptes des payeurs délégués locaux et le compte de liaison avec le budget général de l'UE.

(7.4) Compte courant STABEX

En 2008, le solde de 2007 a été rendu disponible pour le Togo grâce à un transfert vers un compte de sécurité à double signature, conformément aux instructions de l'ordonnateur.

8. Comptes bancaires de cofinancement

Ces comptes comprennent les crédits restants liés à d'anciens accords de cofinancement. Ils figurent pour la première fois dans les comptes annuels. Ces crédits sont la propriété des États membres concernés et, partant, un montant correspondant est inscrit comme dette (voir note 9.3). L'incidence sur l'actif net est par conséquent nulle. Le montant du cofinancement correspondant s'élevait au 31 décembre 2007 à 30,91 millions d'EUR.

Le nouveau cofinancement du Danemark au titre du 10e FED (voir note 10) utilisera la structure de trésorerie standard du FED, sans comptes en banque spécifiques.

tableau 8 | En millions d'EUR |

9e FED | 10e FED | Solde au 31.12.2008 | Solde au 31.12.2007 |

Comptes bancaires de cofinancement | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

TOTAL | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

9. Dettes

tableau 9 | En millions d'EUR |

Produits reportés | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 |

Compte de liaison avec le budget général de l'UE – SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 |

Montants dus aux États membres au titre du cofinancement | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

Charges à payer | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 |

Éligibilité à confirmer et paiements non finalisés | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 |

Factures à recevoir | 9.5 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | 2 087,42 |

- Estimation préfinancement apuré | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 |

TOTAL | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 |

(9.1) Produits reportés

tableau 9.1 | En millions d'EUR |

Contributions reçues anticipativement | Solde au 31.12.2008 | Solde au 31.12.2007 |

Irlande | 2,74 | 1,00 |

Royaume-Uni | 222,08 | 208,09 |

Finlande | 8,61 | 2,00 |

TOTAL | 233,43 | 211,08 |

(9.2) Compte de liaison avec le budget général de l'UE – SWIFT

Depuis le début de l'exercice 2005, les paiements aux bénéficiaires de l'Union sont exécutés via SWIFT par le budget général de l'Union européenne. Un compte courant a été ouvert à cet effet. Ce compte est présenté dans le tableau des flux de trésorerie comme un équivalent de trésorerie. Il sera clôturé à partir de 2009, lorsque les paiements du FED seront exécutés directement par l'intermédiaire du SWIFT FED.

(9.3) Montants dus aux États membres au titre du cofinancement

Le cofinancement italien est toujours en cours dans le 9e FED. Les comptes bancaires dans le 10e FED se rapportent à d'anciens cofinancements. Ces crédits seront restitués aux États membres concernés après instruction donnée par l'ordonnateur. Voir également la note 8. Ces comptes figurent pour la première fois dans les comptes annuels; le montant du cofinancement correspondant s'élevait au 31 décembre 2007 à 30,91 millions d'EUR.

Charges à payer

Les informations comptables fournies par l'actuel système informatique comptable (OLAS) ont été ajustées de telle sorte que les chiffres soient conformes aux principes de la comptabilité d'exercice. Des informations complémentaires ont été transmises par l'ordonnateur. Les charges à payer incluent le poste «Éligibilité à confirmer» et une estimation des factures à recevoir fondée sur le degré d'avancement des projets.

En 2007, la méthode de détermination des charges à payer a été affinée afin d'intégrer le type de contrat.

(9.4) Éligibilité à confirmer et paiements non finalisés

Il s'agit des factures reçues avant la fin de l'exercice 2008, mais qui n'avaient pas encore été analysées à la clôture de celui-ci ou pour lesquelles aucun paiement n'avait été autorisé. Les montants inscrits dans les comptes de l'ordonnateur figurent dans le tableau ci-dessous.

tableau 9.4 | En millions d'EUR |

Total au 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 |

Total au 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 |

Variation | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 |

(9.5) Factures à recevoir

Ces montants reflètent les dépenses qui ont été engagées, mais pas encore facturées. Les montants estimés par l'ordonnateur figurent dans le tableau ci-dessous.

Début 2009, la Commission a lancé une analyse approfondie de la méthode et des différentes hypothèses sur lesquelles la provision est constituée, avec l'aide d'une société d'audit indépendante. Sur la base des recommandations, une version affinée de la méthode est en cours d'évaluation en vue d'être éventuellement intégrée dans les comptes annuels 2009.

tableau 9.5 | En millions d'EUR |

Total au 31.12.2008 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 |

Total au 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 |

Variation | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 |

Fonds et réserves

10. Capital appelé

tableau 10 | En millions d'EUR |

Capital du Fonds (a) | 0,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 21 154,40 | 45 693,72 |

Fonds non appelés (b) | 0,00 | 0,00 | 7 460,15 | 21 154,40 | 28 614,55 |

Capital appelé (a) - (b) | 0,00 | 12 840,00 | 4 239,17 | 0,00 | 17 079,17 |

Capital 2007 |

Capital du Fonds (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 |

Fonds non appelés (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 |

Capital appelé (a) - (b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 0,00 | 25 019,17 |

Le capital du Fonds correspond au total des contributions à recevoir des États membres pour le FED concerné, conformément aux accords internes[11] passés entre les États membres, d'une part, et les États ACP et PTOM bénéficiaires, d'autre part.

La dotation initiale pour le 9e FED, d'un montant total de 10 555,15 millions d'EUR à l'origine, a été augmentée en 2004 d'un montant de 105,00 millions d'EUR dégagé par la BEI conformément aux dispositions de la décision 2003/583/CE du Conseil. Cette dotation supplémentaire est destinée à financer des actions à mener en République démocratique du Congo.

L'article 2, paragraphe 2, de l'accord interne relatif au 9e FED a établi une réserve de 1 000 millions d'EUR, qui a été débloquée entre 2004 et 2007 par différentes décisions du Conseil[12]. À la suite de la décision du Conseil conjoint ACP-UE du 25 mai 2007[13], la Commission a décidé de procéder à l'appel de contributions volontaires supplémentaires à l'appui de la facilité de soutien à la paix en Afrique, dans le cadre de la coopération intra-ACP, ce qui a permis d'augmenter le 9e FED de 39,17 millions d'EUR.

Le 10e FED est entré en vigueur le 1er juillet 2008 avec un capital s'élevant à 21 152,00 millions d'EUR, conformément à l'accord interne applicable au 10e FED. Ce montant a été augmenté grâce au cofinancement du Danemark[14], qui s'élève à 2,40 millions d'EUR.

Les fonds non appelés représentent la dotation initiale non encore exigible des États membres.

Le capital appelé est constitué du montant des dotations initiales appelées aux fins de leur transfert sur les comptes de trésorerie par les États membres, conformément à la procédure définie à l'article 16 du règlement financier applicable au 10e FED.

Les contributions appelées et reçues au cours de l'exercice 2008 sont détaillées dans le tableau 10.1.

tableau 10.1 | En millions d'EUR |

Autriche | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 |

Belgique | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 |

Danemark | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 |

Finlande | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 |

France | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1 812,82 |

Allemagne | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1 742,69 |

Grèce | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 |

Irlande | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 |

Italie | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 |

Luxembourg | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 |

Pays-Bas | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 |

Portugal | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 |

Espagne | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 |

Suède | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 |

Royaume-Uni | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 |

Estonie | N.A. | 0,03 | N.A. |

République tchèque | N.A. | 0,18 | N.A. |

BEI | N.A. | 40,00 | 45,63 | N.A. |

TOTAL | 100,00 | 2 640,00 | 2 679,17 | 3 000,00 | 3 000,00 | 7 460,15 |

En 2008, des contributions d'un montant de 5,63 millions d'EUR ont été reçues de l'Italie par l'intermédiaire de la Banque européenne d'investissement.

11. Autres réserves

Depuis l'entrée en vigueur de l'accord de Cotonou, tous les crédits non dépensés dans les FED précédents sont transférés vers le FED ouvert le plus récemment, après dégagement. Les ressources transférées des autres FED augmentent la dotation du Fonds qui les reçoit et diminue celle du Fonds d'origine.

tableau 11 | En millions d'EUR |

vers/à partir du 6e FED | 94,00 | 490,36 | 584,36 |

vers/à partir du 7e FED | 532,82 | 1 135,08 | 1 667,89 |

vers/à partir du 8e FED | 2 762,16 | 17,16 | 2 779,32 | 2 779,32 |

vers/à partir du 9e FED | -2 762,16 | 79,87 | -2 682,29 | -2 682,29 |

vers/à partir du 10e FED | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 |

TOTAL | -2 152,51 | 4 307,72 | 97,04 | 0,00 | 2 252,25 |

Notes annexes au compte de résultat économique

12. Produits opérationnels

À compter de 2008, les ordres de recouvrement font l'objet d'un apurement avec les préfinancements associés et sont intégrés dans les produits opérationnels au moment de leur autorisation/émission. Conformément à l'article 60 du règlement financier applicable au 10e FED, des intérêts sont réclamés aux États membres lorsqu'ils versent en retard les contributions appelées. Ils entraînent une augmentation effective de la dotation globale des Fonds en tant que produits opérationnels.

13. Dépenses administratives et frais financiers

Cette rubrique comprend les dépenses administratives et les frais financiers financés par les intérêts et liés au processus de déconcentration, conformément aux dispositions de l'article 1er et de l'article 6 de l'accord interne applicable au 10e FED.

En outre, à la suite de la décision 2005/599/CE du Conseil du 21 juin 2005, un montant complémentaire de 90 millions d'EUR provenant de l'allocation intra-ACP a été réaffecté au financement de la déconcentration. Les dépenses de personnel et d'infrastructure de cette rubrique se sont élevées à 25,60 millions d'EUR en 2007 et à 0 million en 2008.

14. Total des dépenses / comptabilité de caisse

Ces montants représentent le total des paiements pour le ou les Fonds en question au cours de l'exercice 2008 établis selon les principes de la comptabilité de caisse, y compris les avances et les ordres de recouvrement. Les chiffres cumulés figurent dans le rapport sur l'exécution financière établi par l'ordonnateur.

15. Ajustements en comptabilité d'exercice

Le total des dépenses a été retraité pour être conforme à la norme comptable internationale IPSAS 3. Lorsque cela était nécessaire, les informations comptables fournies par le système comptable du FED ont été adaptées de telle sorte que les chiffres soient conformes aux principes de la comptabilité d'exercice. Des informations supplémentaires concernant les postes de charges et produits ont également été fournies par l'ordonnateur.

tableau 15 | En millions d'EUR |

Préfinancement | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 |

Charges à payer | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 |

Éligibilité à confirmer | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 |

Factures à recevoir | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 |

-Estimation préfinancement apuré | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 |

Total ajustements en comptabilité d'exercice | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 |

16. Total des dépenses / comptabilité d'exercice

Les dépenses du FED au titre des projets ont été recalculées conformément aux normes comptables internationales applicables. Les dépenses relatives à chaque instrument d'aide seront présentées conformément à une comptabilité d'exercice intégrale à partir de l'exercice 2009, une fois que la migration des comptes vers le nouveau système informatique (ABAC FED) aura été réalisée.

17. Produits financiers

Les produits financiers se composent essentiellement des intérêts produits par les comptes bancaires européens et les comptes STABEX. Ces produits d'intérêts sont alloués au 10e FED.

tableau 17 | En millions d'EUR |

BEI | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 |

Banques européennes | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 |

Ordres de recouvrement | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 |

STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 |

Contribution spéciale République démocratique du Congo | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 |

Transferts vers le 10e FED | -2,39 | -2,39 | 0,00 |

TOTAL INTÉRÊTS | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 |

(17.1) Intérêts BEI et banques européennes

Les intérêts produits par les comptes des payeurs délégués en Europe peuvent servir à financer des projets, conformément à l'article 1er et à l'article 6 de l'accord interne applicable au 10e FED. Ils entraînent une augmentation effective de la dotation globale des Fonds.

(17.2) Intérêts de retard constatés sur les ordres de recouvrement

Il s'agit des intérêts acquis au titre du paiement tardif des ordres de recouvrement par certains débiteurs. Ces fonds peuvent servir à financer des projets, conformément à l'article 1er et à l'article 6 de l'accord interne applicable au 10e FED. Ils entraînent une augmentation effective de la dotation globale des Fonds.

(17.3) Intérêts sur les comptes de sécurité STABEX et le compte spécial République démocratique du Congo

Il s'agit des intérêts produits par les comptes de sécurité STABEX et par le compte spécial RDC. S'il est vrai que ces revenus font augmenter le montant total dont dispose le Fonds, il convient de garder à l'esprit que tout revenu généré par ces comptes est affecté au but spécifique et à l'État bénéficiaire concerné (voir note 5).

Engagements hors bilan

Garanties

Les garanties sont détenues en couverture du préfinancement et libérées une fois le paiement final effectué dans le cadre d'un projet. Conformément au principe de prudence et aux dispositions de la norme IPSAS 19, les actifs éventuels ne sont pas comptabilisés dans les états financiers. Ils sont mentionnés ici dans une note par souci de transparence. Pour ce type de garantie, deux valeurs doivent être fournies: la valeur «nominale» et la valeur «en cours». Pour la valeur «nominale», l'événement générateur est lié à l'existence de la garantie. La valeur nominale est présentée comme un actif éventuel. Pour la valeur «en cours», l'événement générateur de la garantie est le paiement du préfinancement et/ou l'apurement ultérieur.

Au 31 décembre 2008, la valeur «nominale» des garanties reçues pour les préfinancements s'élevait à 699,57 millions d'EUR (voir tableau ci-dessous), contre 410,25 millions d'EUR pour la valeur «en cours».

tableau 18 | En millions d'EUR |

7e FED | 105,80 |

8e FED | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 |

9e FED | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1 016,28 | 639,04 |

10e FED |

TOTAL | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1 175,80 | 1 004,20 |

RAPPORT SUR L'EXÉCUTION FINANCIÈRE

Note introductive

FED antérieurs

La décision n° 1/2000 du Conseil ACP-CE du 27 juillet 2000 concernant des mesures transitoires prévoit qu'une partie des ressources non affectées des FED antérieurs soit utilisée conformément aux dispositions y relatives de l'accord de Cotonou, applicables de façon anticipée selon les mesures transitoires.

La décision n° 410/2001 de la Commission du 16 mars 2001, qui a pour objet de fixer les allocations aux programmes indicatifs pour les pays ACP au titre de l'accord de partenariat ACP-CE, prévoit que les ressources non allouées des FED précédents soient utilisées pour la mise en œuvre conformément aux règles et procédures des FED respectifs pour un montant maximal de 1 200 millions d'EUR et ce, pendant la période précédant l'entrée en vigueur du protocole financier du 9e FED.

La décision n° 1033/2001 de la Commission du 15 juin 2001 a fixé les allocations aux programmes régionaux et à la coopération intra-ACP dans le cadre du protocole financier de l'accord de partenariat ACP-CE.

La décision n° 1252/2002 de la Commission du 11 juillet 2002 a, d'une part, augmenté l'enveloppe destinée à la coopération intra-ACP de 60 millions d'EUR, à partir des réserves générales des 6e et 7e FED et, d'autre part, prévu l'utilisation de ces fonds supplémentaires pendant la période précédant l'entrée en vigueur du protocole financier du 9e FED, conformément aux règles et procédures applicables aux FED d'origine.

Enfin, la décision n° 3/2002 du Conseil des ministres ACP-CE du 23 décembre 2002 a prélevé un montant de 25 millions d'EUR des ressources non affectées du 8e FED (réserve générale), afin de l'affecter à la coopération régionale au titre de l'accord de partenariat ACP-CE.

Comme pour les années précédentes, afin d'assurer une transparence dans la présentation des comptes de l'année 2008, les différents tableaux présentés ci-après reprennent de façon distincte à l'intérieur de chaque FED (7e et 8e FED) la partie utilisée sur la base de la programmation prévue dans les conventions de Lomé et la partie utilisée sur la base de la programmation prévue dans l'accord de Cotonou. En ce qui concerne cette dernière, l'enregistrement et la présentation des comptes ont été effectuées sur la base de l'article 3.2 de l'annexe IV de l'accord de partenariat ACP-CE en ce qui concerne les pays. Cet article prévoit, pour les pays ACP, une enveloppe A destinée à couvrir le soutien macroéconomique et le soutien aux programmes et projets ainsi qu'une enveloppe B destinée à couvrir des besoins imprévus tels que l'aide d'urgence, les initiatives d'allégement de la dette et le soutien destiné à atténuer les effets néfastes de l'instabilité des recettes d'exportation[15]. En ce qui concerne les régions, la présentation des fondée sur la programmation régionale telle que mentionnée dans le chapitre 2 de l'accord de partenariat ACP-CE (programmes indicatifs régionaux et coopération intra-ACP).

En application du point 4 de l'annexe Ib (cadre financier pluriannuel pour la période 2008-2013) de l'accord de partenariat ACP-CE, les reliquats disponibles ainsi que les montants dégagés au titre desdits Fonds entre le 31.12.2007 et l'entrée en vigueur du 10e FED ont été transférés au 9 e FED afin d'assurer le fonctionnement de l'administration de l'Union européenne et de couvrir les frais courants liés aux projets en cours jusqu'à l'entrée en vigueur du 10e FED.

Depuis l'entrée en vigueur du 10e FED le 1er juillet 2008, les reliquats disponibles ainsi que les montants dégagés au titre desdits Fonds ont été transférés à la réserve de performance du 10e FED. Cette réserve ne peut être mobilisée que dans les conditions définies à l'article 1er, paragraphe 4, de l'accord interne relatif au 10e FED.

Le 6e FED ayant été clôturé en 2006, les comptes annuels ne contiennent plus de tableaux d'exécution relatifs à ce FED. Toutefois, l'exécution des soldes transférés se retrouvent dans le 9e FED.

7 e FED

Compte tenu de l'état d'avancement du 7e FED, la Commission a décidé de procéder à la clôture de ce Fonds le 31 août 2008 (décision PE/2008/4803 du 29.8.2008).

La totalité des montants engagés, contractés et payés relatifs à des contrats non clôturés a été transférée à cette date (et pas uniquement les reliquats, comme ce fut le cas pour le 6e FED). Par conséquent, les montants transférés dans le cadre de la clôture du 7e FED étaient nettement plus importants que ceux transférés pour la clôture du 6e FED.

Le montant des transferts effectués s'élève à:

- 740 980 526,27 EUR pour les dotations et les engagements globaux;

- 690 996 406,08 EUR pour les engagements individuels;

- 563 402 665,70 EUR pour les paiements déjà effectués et transférés.

Le solde des engagements restant à liquider qui a été transféré au 9e FED à la clôture s'élevait à 177 577 860,57 EUR, soit 127 593 740,38 EUR restant à payer et 49 984 120,19 EUR restant à contracter.

Étant donné le transfert du reliquat du 7e FED, la dotation actualisée du 9e FED passe de 15 907 435 336,39 EUR à 16 648 415 862,66 EUR (intérêts non compris).

Le montant de 740 980 526,27 EUR en dotations se décompose comme suit:

 programmes indicatifs (subventions) | 406 572 791,03 EUR |

 aide non programmable (aides d'urgence, capitaux à risque, Sysmin, STABEX, reliquats FED5, aide à la gestion FAS, initiative PPTE d'allègement de la dette) | 334 407 735,24 EUR |

• dont STABEX seulement | 133 859 893,00 EUR |

Les engagements globaux (projets) et individuels (contrats) ont été transférés vers le 9e FED sur une nomenclature spécifique qui permet d'identifier les montants transférés ainsi que leur utilisation.

Les chiffres annuels relatifs au 7e FED sont présentés dans les comptes annuels 2008 sous le 7e FED pour la période du 1er janvier au 31 août 2008 et sous le 9e FED pour la période du 1er septembre au 31 décembre 2008.

10 e FED

L'accord de partenariat ACP-CE, signé le 23 juin 2000 à Cotonou par les États membres de la Communauté européenne et les États d'Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP), est entré en vigueur le 1er avril 2003. L'accord de Cotonou a été modifié par l'accord signé par ces mêmes États à Luxembourg le 25 juin 2005.

La décision relative à l'association des pays et territoires d'outre-mer (PTOM) à la Communauté européenne (2001/822/CE), adoptée le 27 novembre 2001 par le Conseil de l'Union européenne (UE), est entrée en vigueur le 2 décembre 2001. Cette décision a été modifiée le 19 mars 2007 (décision 2007/249/CE).

L'accord interne relatif au financement des aides de la Communauté européenne au titre du cadre financier pluriannuel pour la période 2008-2013 conformément à l'accord révisé de Cotonou, adopté le 17 juillet 2006 par les représentants des gouvernements des États membres de la Communauté européenne, est entré en vigueur le 1er juillet 2008.

En vertu de l'accord de Cotonou, la deuxième période (2008-2013) de l'aide communautaire aux États ACP et aux PTOM est financée par le 10e FED. Son montant total a été fixé à 22 682 millions d'EUR, dont:

21 966 millions d'EUR alloués aux États ACP, conformément au cadre financier pluriannuel défini à l'annexe I b de l'accord révisé de Cotonou;

286 millions d'EUR alloués aux PTOM, conformément à l'annexe II A bis de la décision révisée du Conseil relative à l'association des PTOM à la Communauté européenne;

430 millions d'EUR affectés à la Commission européenne pour financer les dépenses liées à la programmation et à la mise en œuvre des ressources du 10e FED, conformément à l'article 6 de l'accord interne.

À la date d'entrée en vigueur du 10e FED, ces montants ont été complétés par les reliquats et le sont encore par les fonds dégagés issus du système visant à garantir la stabilisation des recettes d'exportation de produits de base agricoles (STABEX) au titre des FED antérieurs au 9e FED. Ces reliquats et fonds dégagés doivent être utilisés et gérés conformément aux dispositions de l'accord révisé de Cotonou ainsi qu'à celles de l'accord interne.

Les dotations du 10e FED en faveur des États et régions ACP se présentent comme suit (en EUR) :

15 300 millions d'EUR pour les programmes indicatifs nationaux, dont:

13 500 millions d'EUR pour les enveloppes A;

1 800 millions d'EUR pour les enveloppes B, dont 601 millions d'EUR en tant que dotations initiales et 1 199 millions d'EUR en tant que réserve à allouer par la suite;

1 783 millions d'EUR pour les programmes indicatifs régionaux;

683 millions d'EUR en tant que réserve à allouer par la suite aux programmes indicatifs nationaux et régionaux à la suite des révisions à mi-parcours et finales.

Les tableaux en annexe, relatifs aux montants décidés, contractés et payés, mentionnent des données nettes . Seul le tableau 2.7 mentionne les montants engagés et dégagés ainsi que les montants payés et récupérés de façon distincte.

DOTATIONS AU 31.12.2008

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Tableau 1.10

COMPTES AGRÉGÉS

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SITUATION PAR PAYS ET PAR INSTRUMENT

Les tableaux figurent en annexe.

Notes concernant les comptes de gestion:

- Dans les tableaux, les chiffres «0,00» indiquent que le montant correspondant est compris entre – 4 999 EUR et 4 999 EUR.L'absence de chiffre signifie que le montant est égal à zéro.Les pays pour lesquels le solde est nul pour toutes les colonnes ne sont pas repris dans les tableaux.

- L'intitulé «Tous pays» correspond à des projets qui concernent plusieurs pays, mais qui ne sont pas financés par la coopération régionale.

- L'intitulé «Frais administratifs et financiers» correspond aux projets financés par des intérêts du FED ou l'enveloppe couvrant les dépenses administratives.

7 e FED

Les montants figurant dans les tableaux 3.1.1 à 3.1.8 comprennent les montants liés au transfert des projets, contrats et paiements lors de la clôture du 7e FED (voir point 4 «Annexe – Situation par pays et par instrument»).

Dans la première colonne des tableaux 3.1.1 et 3.1.2, la dotation destinée à la «Coopération régionale ACP» (1 008,04 millions d'EUR) comprend les montants suivants:

Objectif de la Commission en matière de coopération régionale (États ACP uniquement) | 1 125,00 |

Dépassement de l'objectif | (5,92) |

Transferts de ressources non affectées afin de financer le programme d'aide aux pays ACP en vue de l'intégration dans l'OMC | 67,90 |

Montant transféré à la réserve générale dans le courant de 2000, conformément aux mesures transitoires | 10,00 |

Montant transféré à la réserve générale dans le courant de 2001, conformément aux mesures transitoires | (8,50) |

Montant transféré à la réserve générale dans le courant de 2002 conformément aux mesures transitoires | (2,20) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2003, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (0,70) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2004, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (49,10) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2005, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (8,26) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2006, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (34,41) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2007, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (12,44) |

Montant transféré au 9e FED avant l'entrée en vigueur du 10e FED et au 10e FED après l'entrée en vigueur de celui-ci | (2,32) |

Montant transféré au 9e FED à la clôture du 7e FED | (-70,96) |

Total au 31.12.2008 | 1 008,04 |

Tous les montants des dotations correspondent aux montants décidés, car les sommes non engagées ont été transférées au 9e FED après l'entrée en vigueur de Cotonou (décision de la Commission du 16 avril 2003) ou au 10e FED après l'entrée en vigueur de celui-ci (le 1er juillet 2008).

8 e FED

Dans la deuxième colonne des tableaux 3.2.1 et 3.2.2, la dotation destinée à la «Coopération régionale» (1 358,50 millions d'EUR) comprend les montants suivants:

Objectif de la Commission en matière de coopération régionale (États ACP uniquement) | 1 300,00 |

Décision n° 3/2000 du Conseil en vue d'assurer la continuité de certaines activités avant l'entrée en vigueur du 9e FED | 306,00 |

Décision n° 10/2001 du Conseil du 20.12.2001 concernant l'utilisation des ressources du 8e FED qui n'ont pas été affectées | 180,70 |

Conformément aux mesures transitoires | (68,00) |

Décision n° 3/2002 du Conseil du 23.12.2002 sur l'utilisation des ressources du 8e FED qui n'ont pas été affectées | 54,20 |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2003, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (317,33) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2004, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (5,01) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2005, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (31,62) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2006, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (20,83) |

Montant transféré au 9e FED dans le courant de 2007, après l'entrée en vigueur de Cotonou | (23,81) |

Montant transféré au 9e FED avant l'entrée en vigueur du 10e FED et au 10e FED après l'entrée en vigueur de celui-ci | (15,80) |

Total au 31.12.2008 | 1 358,50 |

9 e FED

Dans tous les tableaux, la présentation tient compte des ressources financières utilisées (enveloppe A, enveloppe B et coûts de mise en œuvre) et de la nature du projet (soutien macroéconomique, politiques sectorielles, aide d'urgence, etc.).

Les montants figurant dans les tableaux 3.3.1 à 3.3.8 comprennent les montants liés au transfert des projets, contrats et paiements lors de la clôture du 7e FED (voir point 4 «Annexe – Situation par pays et par instrument»).

AUTRES INFORMATIONS DE GESTION

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Tableau 4.2.3

Cofinancement italien

En 1985, la Commission européenne a signé avec le gouvernement italien un accord prévoyant le cofinancement de projets de développement gérés par la Commission.

Cet accord a été successivement prolongé via des échanges de lettres entre le gouvernement italien et le commissaire chargé du développement jusqu'au 31 décembre 2004.

Ensuite, par procédure écrite E/1588/2004, la Commission a pris une décision concernant la mise en œuvre de l'accord-cadre de cofinancement. La décision a pour objet d'arrêter le cadre budgétaire et réglementaire des engagements effectués au titre de l'accord. Dans cet esprit, la décision de la Commission prévoit que ce cofinancement soit mis en œuvre conformément aux dispositions du règlement financier du FED. Les ordonnateurs délégués ou sous-délégués du FED sont, en vertu de cette décision, habilités à gérer la contribution de l'Italie à ce cofinancement. Ils sont également habilités à déterminer le délai définitif pour sa mise en œuvre dans le respect des règles applicables.

Conformément à ce qui est prévu à l'article 4, point 4, de l'accord intervenu en juillet 1985 entre la Commission européenne et le gouvernement italien, disposition confirmée au point 3 de l'article 3 de la décision E/1588/2004, le gouvernement italien a, par sa lettre du 15 décembre 2006, demandé à la Commission le remboursement des soldes des comptes des projets clôturés. Le montant total de ces soldes s'élevait à 4 708 867,66 EUR. Ce montant a été reversé au gouvernement italien sur un compte approprié en mars 2008.

Au 31 décembre 2008, la situation des fonds italiens gérés par la Commission pour des projets dans les pays ACP était la suivante (en EUR):

Au total, 52 projets mis en œuvre dans les pays ACP ont été cofinancés par l'Italie depuis la signature de l'accord précité, dont un seul, le «4e programme de réhabilitation – Somalie», est toujours en cours.

31.12.2007 | 31.12.2008 |

ITA COF | 37 | Intérêts du cofinancement | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534,29 |

ITA COF | 40 | Dépenses administratives | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390,65 |

ITA COF | 50 | SOMALIE | Réhabilitation | 11 490 132,80 | 0,00 | 661 843,64 | 10 828 289,16 |

TOTAL | 28 733 654,93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 |

Le 1er juillet 2008, la gestion des comptes «intérêts du cofinancement», «dépenses administratives» et «réhabilitation - Somalie» a été confiée à la délégation du Kenya.

À cette date, la situation des comptes se présentait comme suit:

N° projet | Pays | Projet | Solde au |

30.6.2008 |

ITA COF | 37 | Intérêts du cofinancement | 9 849 588,56 |

ITA COF | 40 | Dépenses administratives | 416 936,05 |

TOTAL | 21 094 813,77 |

Le 30 juin, un ordre de paiement a été émis aux fins du remboursement au gouvernement italien du montant des intérêts, soit 9 849 588,56 EUR. Le solde du compte «intérêts» était ainsi revenu à zéro lorsque la gestion du cofinancement a été transférée à la délégation du Kenya.

Le projet tanzanien relatif à la route de Bogamoyo est bloqué en attendant qu'un différend soit réglé devant les tribunaux. Sa gestion reste du ressort de la Commission à Bruxelles. La situation du compte se présente comme suit:

N° projet | Pays | Projet | Solde au 31/12/2008 |

INFORMATIONS FINANCIÈRES BEI

COMPTE DE RÉSULTAT DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT

Au | Au |

Notes | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Intérêts et produits assimilés | 5 | 61 097 | 46 580 |

Intérêts et charges assimilées | 5 | -68 | -1 218 |

Intérêts et produits assimilés nets | 61 029 | 45 362 |

Revenus de commissions | 6 | 2 632 | 1 396 |

Revenus de commissions nets | 2 632 | 1 396 |

Résultat net sur opérations financières | 7 | -19 425 | -8 005 |

Dépréciation pour pertes de crédit | 11 | -52 675 | -2 770 |

Contribution spéciale des États membres aux charges administratives générales | 13 | 17 871 | 32 756 |

Charges administratives générales | 8 | -35 741 | -32 756 |

Résultat de l'exercice | -26 309 | 35 983 |

BILAN DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT

Notes | 2008 | 2007 |

ACTIF |

Liquidités et équivalents | 9 | 293 416 | 184 772 |

Instruments financiers dérivés | 10 | 8 495 | 25 279 |

Prêts et créances à recevoir | 11 | 647 449 | 572 927 |

dont intérêts courus et produits à recevoir | 11 437 | 11 176 |

Placements financiers disponibles à la vente | 12 |

Titres de participation disponibles à la vente | 129 146 | 109 363 |

Montants à recevoir des donateurs | 13 | 65 891 | 181 183 |

Autres éléments de l'actif | 14 | 525 | 3 894 |

Total de l'actif | 1 144 922 | 1 077 418 |

PASSIF |

DETTES |

Instruments financiers dérivés | 10 | 15 746 | 841 |

Produits constatés d'avance | 15 | 20 186 | 18 030 |

Dette envers les tiers | 16 | 193 733 | 131 152 |

Autres dettes | 17 | 4 277 | 916 |

Total des dettes | 233 942 | 150 939 |

CAPITAUX PROPRES |

Fraction appelée de la contribution des États membres à la facilité | 18 | 845 000 | 830 000 |

Bénéfices non répartis | 50 858 | 77 167 |

Réserve de juste valeur | 15 122 | 19 312 |

Total des capitaux propres | 910 980 | 926 479 |

Total du passif | 1 144 922 | 1 077 418 |

TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT

2008 | 2007 |

ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES |

Résultat de l'exercice | -26 309 | 35 983 |

Ajustements pour |

Pertes de valeur sur titres de participation disponibles à la vente | 1 725 | 366 |

Dépréciation de prêts | 52 675 | 2 770 |

Intérêts capitalisés | -12 022 | -6 747 |

Variation des comptes de régularisation | 162 | 4 150 |

Résultat d'exploitation avant variation de l'actif et du passif d'exploitation | 16 231 | 36 522 |

Décaissements de prêts nets | -176 614 | -286 028 |

Remboursements | 73 748 | 34 214 |

Variation de la juste valeur des produits dérivés | 31 689 | -15 965 |

Variation des titres de participation disponibles à la vente | -41 641 | -43 143 |

Produits des titres de participation disponibles à la vente | 15 005 | 8 248 |

Variations d'autres éléments d'actif | 3 369 | -2 456 |

Variations d'autres éléments de passif | 3 361 | - 518 |

Flux de trésorerie nets attribuables aux activités opérationnelles | -74 852 | -269 126 |

ACTIVITÉS DE FINANCEMENT |

Versements des États membres | 15 000 | 315 000 |

Variation du montant à recevoir des donateurs | 115 292 | -77 271 |

Variation nette du montant dû au titre des bonifications d'intérêts | 59 596 | -3 273 |

Variation du montant dû à des tiers | 2 985 | - 538 |

Flux de trésorerie nets attribuables aux activités de financement | 192 873 | 233 918 |

Variation nette des liquidités et équivalents | 118 021 | -35 208 |

Liquidités et équivalents à l'ouverture de l'exercice | 184 772 | 190 780 |

Effet des variations de change sur les liquidités et équivalents | -9 377 | 29 200 |

Liquidités et équivalents à la clôture de l'exercice | 293 416 | 184 772 |

ÉTAT DES VARIATIONS DES CAPITAUX PROPRES DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT

Capital émis | Bénéfices non répartis | Autres réserves | Total des capitaux propres |

Au 1er janvier 2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Variation nette sur titres de participation disponibles à la vente | - | - | -4 190 | -4 190 |

Contribution des États membres appelée durant l'exercice | 15 000 | - | - | 15 000 |

Résultat de l'exercice | - | -26 309 | - | -26 309 |

Variation des contributions des donateurs | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 |

Au 31 décembre 2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 |

Au 1er janvier 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Variation nette sur titres de participation disponibles à la vente | - | - | 9 315 | 9 315 |

Contribution des États membres appelée durant l'exercice | 315 000 | - | - | 315 000 |

Résultat de l'exercice | - | 35 983 | - | 35 983 |

Variation des contributions des donateurs | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

Au 31 décembre 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

ANNEXE AUX ÉTATS FINANCIERS DE LA FACILITÉ D'INVESTISSEMENT

18. Informations d'ordre général

La facilité d'investissement de Cotonou («la facilité d'investissement», «la facilité» ou «la FI») a été établie en vertu de l'accord de Cotonou sur la coopération et l'aide au développement («l'accord») négocié entre le groupe des États d'Afrique, des Caraïbes et du Pacifique («les États ACP»), d'une part, et l'Union européenne et ses États membres, d'autre part, signé le 23 juin 2000 et révisé le 25 juin 2005.

En vertu de l'accord, les financements au titre de la facilité d'investissement sont accordés sur le budget des États membres de l'UE et décaissés selon les modalités de protocoles financiers définis pour des périodes successives de cinq à six ans. Dans le cadre de l'accord et à la suite de l'entrée en vigueur d'un deuxième protocole financier le 1er juillet 2008 (couvrant la période de 2008 à 2013), désigné comme 10e Fonds européen de développement (FED), la Banque européenne d'investissement («la BEI» ou «la Banque») est chargée de gérer:

- la facilité d'investissement, qui est un fonds renouvelable assumant des risques, doté d'une enveloppe de 3 137 millions d'EUR et ayant pour mission d'encourager les investissements du secteur privé dans les pays ACP;

- des subventions pour le financement de bonifications d'intérêts à hauteur de 400 millions d'EUR, dont 40 millions d'EUR au maximum peuvent être affectés à des actions d'assistance technique liées aux projets. Compte tenu du démantèlement progressif du protocole ACP-UE sur le sucre, 100 millions d'EUR au maximum peuvent être consacrés aux producteurs de sucre des pays ACP afin de les aider à s'adapter à l'évolution des conditions du marché mondial.

- Principes comptables essentiels

Bases d'établissement des états financiers

En application de l'accord de gestion de la facilité d'investissement, les états financiers sont établis, selon le cas, soit sur la base des normes comptables internationales du secteur public, soit conformément aux normes internationales d'information financière. Les états financiers de la facilité ont été établis conformément aux principes comptables suivants:

Principaux jugements et estimations comptables

L'établissement des états financiers implique le recours à un certain nombre d'estimations comptables déterminantes. Il impose aussi aux organes de direction d'exercer leur jugement dans l'application des principes comptables de la facilité d'investissement. Les domaines très complexes ou impliquant une marge d'appréciation élevée, ou ceux dans lesquels les hypothèses et les estimations ont une incidence importante sur les états financiers, sont indiqués.

Les estimations et les jugements ci-après sont ceux qui ont le plus d'importance.

Juste valeur des instruments financiers

Lorsque la juste valeur d'actifs et de passifs financiers enregistrés au bilan ne peut être déterminée sur la base de marchés actifs, on a recours à une série de techniques de valorisation qui reposent notamment sur l'utilisation de modèles mathématiques. Les données qui alimentent ces modèles sont tirées, lorsque la possibilité existe, de marchés observables; en cas contraire, déterminer les justes valeurs implique d'exercer un jugement. Cette appréciation se fonde notamment sur des questions de liquidité et de paramètres de modélisation tels que les corrélations et la volatilité pour les instruments dérivés à long terme.

Perte de valeur sur prêts et créances à recevoir

La facilité d'investissement passe en revue ses prêts et créances à recevoir problématiques à chaque date de clôture afin de déterminer si une provision pour dépréciation doit être inscrite au compte de résultat. La direction doit ainsi notamment exercer son jugement pour évaluer le montant et les dates des cash-flows futurs qui permettront de définir le niveau de provision requis. Ces estimations reposent sur des hypothèses concernant plusieurs facteurs, et les résultats effectifs peuvent différer de ces estimations, ce qui donnera lieu à des variations de la provision. Outre des provisions spécifiques destinées à couvrir certains prêts ou créances à recevoir significatifs, la facilité d'investissement constitue également une provision collective pour dépréciation au titre d'engagements qui, s'ils ne sont pas expressément identifiés comme nécessitant une provision spécifique, présentent un risque de défaut plus important que lorsqu'ils ont été conclus. Cette dépréciation collective est établie dès lors qu'il y a détérioration de la notation interne d'un prêt ou d'une participation depuis leur conclusion. Des facteurs tels que la dégradation du risque-pays, la situation du secteur, l'obsolescence technologique ainsi que des faiblesses structurelles identifiées ou la diminution des cash-flows sont pris en considération dans ces notations internes.

En principe, un prêt est considéré comme non productif lorsque le paiement des intérêts et du principal est en souffrance depuis au moins 90 jours et que, parallèlement, la direction considère que ledit paiement est tout à fait improbable.

Valorisation des titres de participation non cotés disponibles à la vente

La valorisation des titres non cotés disponibles à la vente se fait normalement à l'aide de l'une des techniques suivantes:

- analyse de transactions récentes sur le marché dans des conditions de concurrence normale;

- référence à la juste valeur actuelle d'un autre instrument identique en substance;

- examen des cash-flows prévisionnels actualisés en fonction des taux courants applicables à des positions assorties de modalités et de risques similaires;

- recours à d'autres modèles de valorisation.

La détermination des cash-flows et des facteurs d'actualisation de titres de participation non cotés disponibles à la vente nécessite un degré important d'estimation. La facilité d'investissement calibre périodiquement les techniques de valorisation et en teste la validité sur la base soit de transactions courantes observables sur le marché pour le même instrument, soit de toute autre donnée de marché observable disponible.

Pertes de valeur sur placements financiers disponibles à la vente

La facilité d'investissement juge que ses participations matérialisées par des titres de placement disponibles à la vente doivent faire l'objet d'une dépréciation si elles ont subi une baisse importante ou prolongée de leur juste valeur en deçà de leur coût d'acquisition ou lorsqu'il existe d'autres indications objectives de perte de valeur. La détermination du caractère significatif ou prolongé d'une diminution est affaire de jugement.

Modification des principes comptables

Les principes comptables adoptés sont identiques à ceux des exercices précédents.

Principes comptables essentiels

Le bilan présente les éléments de l'actif et du passif par ordre décroissant de liquidité et n'établit pas de distinction entre les éléments à court, moyen et long terme.

19. Bases de conversion

Les états financiers de la FI sont libellés en euros (EUR), monnaie opérationnelle et de présentation de la facilité.

Les transactions en monnaies étrangères sont converties au taux de change en vigueur à la date de la transaction.

Les actifs et passifs monétaires libellés dans des monnaies autres que l'euro sont convertis sur la base des taux de change en vigueur à la date du bilan. Les gains ou pertes résultant de la conversion sont enregistrés dans le compte de résultat.

Les postes non monétaires dont le coût historique est libellé en devises sont comptabilisés sur la base du taux de change en vigueur à la date de la transaction initiale. Les postes non monétaires dont la juste valeur est libellée en devises sont comptabilisés sur la base du taux de change en vigueur à la date de détermination de la juste valeur.

Les différences de change résultant du règlement de transactions à des taux différents de ceux en vigueur à la date de ces transactions, ainsi que les différences de change non réalisées sur des postes monétaires d'actif et de passif en devises à régulariser, sont enregistrées dans le compte de résultat.

Les éléments du compte de résultat sont convertis en euros sur la base des taux de conversion de fin de mois.

20. Liquidités et équivalents

La FI assimile à des équivalents de liquidités les comptes courants et les dépôts à court terme dont l'échéance initiale est inférieure ou égale à trois mois.

21. Actifs financiers autres que les produits dérivés

Les actifs financiers sont comptabilisés sur la base de la date de règlement.

- Prêts

Les prêts émis par la facilité d'investissement sont comptabilisés dans ses actifs au moment de leur versement aux emprunteurs. Ils sont initialement comptabilisés au coût d'origine (montants décaissés nets) – soit la juste valeur du montant versé, y inclus les coûts de transaction – et ensuite au coût restant à amortir selon la méthode du taux d'intérêt effectif, déduction faite d'une éventuelle provision pour dépréciation ou non-recouvrabilité.

- Placements financiers disponibles à la vente

Les placements financiers disponibles à la vente sont ceux qui sont désignés comme tels ou qui ne peuvent être classés dans aucune des trois catégories suivantes: désignés comme étant à leur juste valeur par le biais du compte de résultat; détenus jusqu'à l'échéance; ou prêts et créances à recevoir. Il s'agit d'instruments de dette tels que les instruments participatifs ou les investissements dans des fonds de capital-risque.

Après cette évaluation initiale, les placements financiers disponibles à la vente sont comptabilisés à leur juste valeur. Les précisions suivantes sont à noter concernant l'évaluation de la juste valeur des participations, lorsque celle-ci ne peut être déterminée sur la base de marchés actifs:

22. Fonds de capital-risque

La juste valeur de chaque fonds de capital-risque est fondée sur la valeur nette d'inventaire (VNI) déclarée par le fonds, si celle-ci a été calculée selon les normes internationales de valorisation. En présence de certains éléments susceptibles de modifier la valorisation, la facilité d'investissement peut cependant décider de corriger la VNI déclarée par le fonds.

Si la VNI n'a pas été calculée selon une norme internationale reconnue, la valorisation s'effectue sur la base du portefeuille sous-jacent.

23. Prises de participation directes

La juste valeur des participations se calcule sur la base des derniers états financiers disponibles avec, le cas échéant, réutilisation de la méthode appliquée lors de leur acquisition.

Les gains et pertes latents sur des participations sont inscrits en capitaux propres jusqu'à ce que les placements concernés soient vendus, collectés ou cédés d'une autre manière, ou jusqu'à ce qu'ils soient considérés comme dépréciés. Lorsqu'un placement disponible à la vente est considéré comme déprécié, la perte ou le gain cumulé latent qui était jusque-là comptabilisé dans les capitaux propres est enregistré dans le compte de résultat.

Pour les participations non cotées, la juste valeur se détermine au moyen d'une technique de valorisation reconnue. Lorsque leur juste valeur ne peut être déterminée de façon fiable, ces placements sont comptabilisés à leur coût d'acquisition.

- Garanties

Les garanties financières sont initialement comptabilisées à leur juste valeur dans le bilan, à la rubrique «Garanties financières». Après cet enregistrement initial, les engagements de la facilité d'investissement au titre de chaque garantie sont calculés au plus élevé des deux montants suivants: la prime restant à amortir ou la meilleure estimation des dépenses requises pour exécuter toute obligation financière découlant de la garantie.

Tout accroissement du passif relatif aux garanties financières est enregistré dans le compte de résultat à la rubrique «Dépréciation pour pertes de crédit». La prime perçue est comptabilisée, selon la méthode de l'intérêt effectif, au poste «Revenus de commissions nets» du compte de résultat pendant toute la durée de la garantie.

24. Dépréciation d'actifs financiers

La facilité d'investissement réalise à la clôture de chaque exercice comptable un test de dépréciation sur ses actifs financiers pour vérifier l'existence d'indications objectives de pertes de valeur. Un actif financier (ou un groupe d'actifs financiers) est considéré comme ayant subi une perte de valeur si et seulement s'il existe une indication objective de sa dépréciation résultant d'un (ou plusieurs) événement(s) survenu(s) après la comptabilisation initiale de l'actif («événement générateur de pertes» avéré) et que cet événement générateur de pertes a sur les cash-flows futurs estimés de l'actif financier ou du groupe d'actifs financiers des conséquences qui peuvent être estimées de façon fiable. Sont notamment considérés comme indications objectives de dépréciation les cas dans lesquels l'emprunteur, ou le groupe d'emprunteurs, est dans l'une des situations suivantes: a) difficultés financières importantes, b) défaut de paiement des intérêts ou cessation de remboursement du principal, c) probabilité de faillite ou de restructuration financière, ou s'il existe des données observables indiquant une diminution évaluable des cash-flows futurs estimés, telle que, par exemple, une évolution des arriérés ou de paramètres économiques généralement associés à des défaillances.

Des dépréciations sont enregistrées pour les prêts en cours à la clôture de l'exercice qui sont comptabilisés au coût restant à amortir et pour lesquels il existe des indications objectives de risque de non-recouvrement d'une partie ou de la totalité des montants par rapport aux dispositions contractuelles initiales ou d'une valeur équivalente. S'il existe une indication objective de perte de valeur avérée, le montant de la perte est évalué en fonction de modèles internes utilisés par la Banque pour obtenir, par approximation, la perte probable ou le montant qui sera recouvré; on évalue, entre autres, la différence entre la valeur comptable du prêt et la juste valeur de ses cash-flows futurs estimés. La valeur comptable de l'actif est réduite par utilisation d'un compte de provision et le montant de la perte est porté au compte de résultat. La valeur comptable réduite continue de produire des intérêts au taux effectif de l'actif. Les prêts ainsi que la provision y afférente sont annulés lorsqu'il n'existe pas de perspective réaliste de recouvrement. Si, au cours d'un exercice ultérieur, le montant de la perte de valeur estimée augmente ou diminue du fait d'un événement survenu après l'enregistrement de la dépréciation, la perte de valeur précédemment comptabilisée est augmentée ou diminuée par ajustement correspondant du compte de provision.

La facilité d'investissement procédant à des évaluations du risque de crédit pour chaque exposition spécifique, il n'est pas nécessaire d'établir d'autres évaluations pour la constitution de provisions collectives pour dépréciation.

Concernant les placements financiers disponibles à la vente, la facilité d'investissement évalue à la clôture de chaque exercice s'il existe des indications objectives de dépréciation de ces actifs. Est notamment considérée comme indication objective de dépréciation une baisse importante ou prolongée de la juste valeur des instruments concernés en deçà de leur coût d'acquisition. Lorsqu'il existe une indication objective de dépréciation de l'actif, le montant de la perte cumulée (égal à la différence entre le coût d'acquisition et la juste valeur actuelle, diminuée de toute perte de valeur sur cet actif préalablement comptabilisée en résultat) est sorti des capitaux propres et comptabilisé en résultat. Les pertes de valeur sur placements financiers disponibles à la vente ne font pas l'objet de reprises au compte de résultat; les augmentations de juste valeur après dépréciation sont enregistrées directement dans les capitaux propres.

En ce qui concerne les placements détenus jusqu'à l'échéance, la facilité évalue au cas par cas l'existence d'une indication objective de dépréciation. S'il existe une indication objective de perte de valeur avérée, le montant de la perte est égal à la différence entre la valeur comptable de l'actif et la valeur actuelle des cash-flows futurs estimés. La valeur comptable de l'actif est réduite et le montant de la perte est porté au compte de résultat. Si, au cours d'un exercice ultérieur, le montant de la perte de valeur estimée diminue du fait d'un événement survenu après l'enregistrement de la dépréciation, tout montant passé en pertes est porté au crédit du poste «Résultat net sur opérations financières».

La direction «Gestion des risques» de la Banque européenne d'investissement effectue au minimum une fois par an un test de dépréciation des actifs financiers. Ce test peut conduire à la reconnaissance de la décote dans le compte de résultat sur la durée de vie de l'actif ou à tout autre ajustement rendu nécessaire par une réévaluation de la dépréciation initiale.

25. Instruments financiers dérivés

Les instruments dérivés incluent les contrats d'échange de devises, les contrats d'échange croisé de taux d'intérêt et de devises, les contrats à terme sur devises et les bons de souscription.

Dans le cours normal de ses activités, la facilité d'investissement peut conclure des contrats d'échange (pour couvrir des opérations de prêt spécifiques) ou des contrats à terme sur devises (pour couvrir des positions de change) dans des monnaies autres que l'euro faisant l'objet de transactions actives, de manière à compenser tout gain ou perte résultant de fluctuations des taux de change.

Au 31 décembre 2008, la facilité n'avait toutefois procédé à aucune transaction en comptabilité de couverture. Tous les dérivés sont par conséquent enregistrés à leur juste valeur au compte de résultat. Cette juste valeur est obtenue essentiellement à partir de modèles d'actualisation des flux financiers, de modèles d'évaluation du prix des options et de prix cotés par des tiers.

La facilité d'investissement a reçu des bons de souscription à titre de commissions pour des services auxiliaires dans le contexte d'une opération de prêt.

Les instruments dérivés sont enregistrés à leur juste valeur et comptabilisés comme des actifs quand cette valeur est positive et comme des dettes quand elle est négative. Les variations de juste valeur des instruments dérivés sont portées au poste «Résultat net sur opérations financières».

26. Contributions

Les contributions des États membres sont comptabilisées au bilan comme montants à recevoir à la date de la décision du Conseil fixant le montant des contributions financières que les États membres doivent verser à la facilité d'investissement.

27. Revenus d'intérêts sur prêts

Les intérêts sur les prêts émis par la facilité d'investissement sont enregistrés dans le compte de résultat (Intérêts et produits assimilés) et dans le bilan (Prêts et créances à recevoir) selon la méthode de la comptabilité d'exercice et au taux effectif, c'est-à-dire au taux qui actualise exactement les cash-flows ou recettes futurs sur la durée prévue du prêt jusqu'à obtention de la valeur comptable nette du prêt. Lorsque la valeur enregistrée d'un prêt est réduite à la suite d'une dépréciation, les revenus d'intérêts continuent d'être comptabilisés au taux d'intérêt effectif d'origine appliqué à la nouvelle valeur comptable.

28. Bonifications d'intérêts

Dans le cadre de son activité, la facilité d'investissement gère les bonifications d'intérêts pour le compte des États membres.

La fraction des contributions des États membres affectée au versement de bonifications d'intérêts n'est pas enregistrée dans les capitaux propres de la facilité, mais classée parmi les dettes envers les tiers.

29. Revenus d'intérêts sur les avoirs de trésorerie

Conformément aux principes de la facilité d'investissement et au règlement financier applicable au 9e Fonds européen de développement, les fonds reçus par la BEI pour le compte de la facilité d'investissement sont portés au crédit d'un compte ouvert au nom de la Commission. La facilité ne comptabilise pas les intérêts sur ces dépôts placés par elle auprès de la BEI, puisqu'ils sont payables directement à la Commission européenne.

Les rentrées financières, qu'il s'agisse de remboursements de principal, de paiements d'intérêts ou de commissions au titre d'opérations financières, et les intérêts sur ces rentrées sont comptabilisés par la facilité d'investissement.

30. Commissions et dividendes

Les commissions reçues au titre de services fournis pendant une certaine période sont comptabilisées comme recettes lors de la prestation desdits services. Les commissions d'engagement sont différées et comptabilisées en produits selon la méthode du taux d'intérêt effectif sur la période comprise entre le décaissement et le remboursement du prêt concerné.

Les dividendes liés aux titres de participation disponibles à la vente sont comptabilisés à la date où ils sont reçus.

31. Imposition

Le protocole sur les privilèges et immunités des Communautés européennes annexé au traité du 8 avril 1965 instituant un Conseil unique et une Commission unique des Communautés européennes dispose que les avoirs, revenus et autres biens des institutions de l'Union sont exonérés de tous impôts directs.

32. Reclassements concernant l'exercice précédent

Le cas échéant, certains chiffres concernant l'exercice précédent ont été reclassés afin d'assurer leur comparabilité compte tenu des modifications apportées à la présentation du présent exercice.

33. Gestion des risques

Risque de crédit

Cette section contient des informations financières sur les opérations réalisées par la facilité d'investissement.

34. Ventilation de l'encours des décaissements par type d'emprunteur (en milliers d'EUR)

Le tableau ci-dessous donne la ventilation de l'encours des décaissements de la facilité d'investissement par type d'emprunteur.

2008 | 2007 |

Banques et institutions financières | 255 152 | 190 218 |

Financements sur projet et opérations structurées | 309 276 | 320 670 |

Emprunteurs souverains | 74 458 | 58 852 |

Fonds de capital-risque | 102 976 | 65 583 |

Grandes entreprises | 23 296 | 35 791 |

Total | 765 158 | 671 114 |

35. Ventilation de l'encours des décaissements par catégorie d'instrument (en milliers d'EUR)

Le tableau cidessous donne la ventilation de l'encours des décaissements de la facilité d'investissement par catégorie d'instrument.

2008 | 2007 |

Prêts de premier rang (montants décaissés) | 513 214 | 409 765 |

dont prêts globaux | 147 562 | 104 418 |

Prêts subordonnés et quasi-fonds propres | 122 798 | 151 986 |

Prises de participation | 129 146 | 109 363 |

Total | 765 158 | 671 114 |

36. Concentration des risques sur la base de la ventilation des décaissements (en milliers d'EUR)

Le tableau ci-dessous donne la ventilation de l'encours des décaissements de la facilité d'investissement par secteur d'activité.

2008 | 2007 |

Prêts globaux | 147 562 | 104 418 |

Énergie | 150 920 | 107 096 |

Industrie | 152 737 | 233 916 |

Services | 240 579 | 165 683 |

Transports | 9 056 | 9 199 |

Eau et assainissement | 2 521 | 2 000 |

Agriculture, pêche, sylviculture | 7 196 | 8 949 |

Accords de délégation | 54 587 | 39 853 |

Total | 765 158 | 671 114 |

Risque de liquidité et gestion des ressources collectées

37. Ventilation des engagements financiers en fonction de leurs échéances contractuelles résiduelles ( en milliers d'EUR )

Le tableau ci-dessous présente les éléments d'actif et de passif de la facilité d'investissement, regroupés selon la durée restant à courir jusqu'à la date contractuelle d'échéance.

ACTIF |

Liquidités et équivalents | 293 416 | - | - | - | 293 416 |

Instruments financiers dérivés | -356 | 251 | 6 223 | 2 377 | 8 495 |

Prêts et créances à recevoir | 6 325 | 5 117 | 55 601 | 580 406 | 647 449 |

Placements financiers disponibles à la vente |

Titres de participation disponibles à la vente | - | - | - | 129 146 | 129 146 |

Contributions à recevoir des donateurs | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Autres éléments de l'actif | - | - | - | 525 | 525 |

Total de l'actif | 365 276 | 5 368 | 61 824 | 712 454 | 1 144 922 |

PASSIF |

Instruments financiers dérivés | 1 518 | 84 | 1 089 | 13 055 | 15 746 |

Produits constatés d'avance | - | - | - | 20 186 | 20 186 |

Dette envers les tiers | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Autres éléments du passif | 3 323 | 429 | - | 525 | 4 277 |

Total du passif | 198 574 | 513 | 1 089 | 33 766 | 233 942 |

Position de liquidité nette au 31 décembre 2008 | 166 702 | 4 855 | 60 735 | 678 688 | 910 980 |

Position de liquidité nette au 31 décembre 2007 | 245 381 | 3 510 | 96 673 | 580 914 | 926 479 |

Risques de marché

38. Risque de taux d'intérêt (en milliers d'EUR)

Le tableau ci-dessous récapitule l'exposition de la facilité d'investissement au risque de taux d'intérêt associé à ses opérations d'investissement.

2008 | 2007 |

Investissements à taux fixe | 294 647 | 291 468 |

Investissements à taux variable | 341 365 | 270 283 |

Total | 636 012 | 561 751 |

39. Risque de change (en milliers d'EUR)

EUR | USD | CAD | Monnaies ACP et PTOM | Total |

ACTIF |

Liquidités et équivalents | 267 381 | 26 035 | - | - | 293 416 |

Instruments financiers dérivés | 8 495 | - | - | - | 8 495 |

Prêts et créances à recevoir | 275 248 | 313 279 | - | 58 922 | 647 449 |

Placements financiers disponibles à la vente | - |

Titres de participation disponibles à la vente | 16 812 | 103 007 | 2 171 | 7 156 | 129 146 |

Contributions à recevoir des donateurs | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Autres éléments de l'actif | - | - | - | 525 | 525 |

Total de l'actif | 633 827 | 442 321 | 2 171 | 66 603 | 1 144 922 |

DETTES |

Instruments financiers dérivés | 15 746 | - | - | - | 15 746 |

Produits constatés d'avance | 20 186 | - | - | - | 20 186 |

Dette envers les tiers | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Autres éléments du passif | 3 751 | - | - | 526 | 4 277 |

Total des dettes | 233 416 | - | - | 526 | 233 942 |

Capitaux propres |

Fraction appelée de la contribution des États membres à la facilité | 845 000 | - | - | - | 845 000 |

Bénéfices non répartis | 50 858 | - | - | - | 50 858 |

Réserve de juste valeur | -8 562 | 23 854 | - 170 | 15 122 |

Total des capitaux propres | 887 296 | 23 854 | - | - 170 | 910 980 |

Position de change au 31 décembre 2008 | -486 885 | 418 467 | 2 171 | 66 247 | - |

Position de change au 31 décembre 2007 | -371 311 | 333 168 | -3 460 | 41 603 | - |

ENGAGEMENTS |

Prêts et prises de participation non décaissés | 680 763 | 284 893 | - | - | 965 656 |

Garanties tirées | - | - | - | 11 800 | 11 800 |

PASSIF ÉVENTUEL |

Garanties non tirées | 105 000 | - | - | - | 105 000 |

40. Information sectorielle

Le critère de segmentation primaire de la facilité d'investissement est le secteur d'activité, le secteur géographique constituant le critère de segmentation secondaire.

Ventilation par secteur d'activité (en milliers d'EUR)

À l'échelle mondiale, l'activité de la facilité d'investissement se répartit en deux grands secteurs:

- les opérations bancaires, qui correspondent à des investissements en faveur de projets mis en œuvre par des entreprises du secteur privé ou par des entités du secteur public marchand. Ces opérations prennent principalement la forme de prêts, de titres de participation disponibles à la vente ou de garanties financières;

- les opérations de trésorerie, qui servent à investir l'excédent de liquidités et à gérer les risques de change de la facilité.

Au 31 décembre 2008 | Opérations de trésorerie | Opérations bancaires | Total |

Recettes sectorielles | 14 979 | 47 042 | 62 021 |

Frais et charges sectoriels | -17 787 | -52 673 | -70 460 |

Dépenses non réparties | -17 870 |

Résultat de l'exercice | -26 309 |

Actifs par secteur | 301 911 | 777 120 | 1 079 031 |

Actifs non répartis | 65 891 |

Total de l'actif | 1 144 922 |

Passifs par secteur | 54 235 | 21 715 | 75 950 |

Passifs non répartis | 157 992 |

Total du passif | 233 942 |

Autres informations sectorielles |

Engagements | 1 082 456 | 1 082 456 |

Au 31 décembre 2007 | Opérations de trésorerie | Opérations bancaires | Total |

Recettes sectorielles | 5 365 | 43 638 | 49 003 |

Frais et charges sectoriels | -9 442 | -3 578 | -13 020 |

Résultat de l'exercice | 35 983 |

Actifs par secteur | 213 436 | 682 798 | 896 234 |

Actifs non répartis | 181 184 |

Total de l'actif | 1077 418 |

Passifs par secteur | 1 241 | 18 546 | 19 787 |

Passifs non répartis | 131 152 |

Total du passif | 150 939 |

Autres informations sectorielles |

Engagements | 881 312 | 881 312 |

Ventilation par secteur géographique (en milliers d'EUR)

Pour les besoins de la gestion interne, les activités de la facilité d'investissement sont réparties en cinq régions.

Caraïbes et Pacifique | -3 694 | 116 572 | - | 146 588 |

Afrique centrale et Afrique de l'Est | -8 666 | 152 838 | 18 222 | 498 066 |

Région Afrique et États ACP | -1 094 | 115 534 | - | 231 628 |

Afrique australe et océan Indien | 31 571 | 206 744 | 554 | 108 892 |

Afrique de l'Ouest et Sahel | -11 574 | 182 160 | 2 427 | 97 282 |

Autres secteurs (**) | - | 371 074 | 212 739 | - |

Total | 6 543 | 1 144 922 | 233 942 | 1 082 456 |

Caraïbes et Pacifique | 4 881 | 63 089 | - | 102 658 |

Afrique centrale et Afrique de l'Est | 4 560 | 114 401 | 15 837 | 414 592 |

Région Afrique et États ACP | 4 253 | 77 923 | - | 163 377 |

Afrique australe et océan Indien | 16 787 | 216 175 | 707 | 82 803 |

Afrique de l'Ouest et Sahel | 9 631 | 187 602 | 2 003 | 117 882 |

Autres secteurs (**) | - | 418 228 | 132 392 | - |

Total | 40 112 | 1 077 418 | 150 939 | 881 312 |

(*) Les revenus correspondent au bénéfice net réalisé sur les activités opérationnelles de la facilité d'investissement (c'est-à-dire les intérêts et produits assimilés, les bonifications d'intérêts et le revenu net des commissions, déduction faite des charges pour pertes de crédit et des pertes pour dépréciation sur placements financiers).

(**) Dans la répartition géographique, la ligne «Autres secteurs» regroupe les montants dus aux États membres et à la Banque européenne d'investissement ou à recevoir de leur part, ainsi que le montant du poste «Liquidités et équivalents» de la facilité d'investissement.

41. Produits d'intérêts nets (en milliers d'EUR)

Les intérêts et produits assimilés se décomposent principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Liquidités et placements à court terme | 12 452 | 5 755 |

Prêts et créances à recevoir | 43 966 | 40 192 |

Bonifications d'intérêts | 1 242 | 633 |

Instruments financiers dérivés | 3 437 | - |

Total intérêts et produits assimilés | 61 097 | 46 580 |

Les intérêts et charges assimilées se décomposent principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Engagements envers les banques | - | -441 |

Instruments financiers dérivés | - | -738 |

Rémunération versée à la Commission européenne | -68 | -39 |

Total intérêts et charges assimilées | -68 | -1 218 |

42. Revenus de commissions nets (en milliers d'EUR)

Les revenus de commissions nets se décomposent principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Prêts et créances à recevoir | 2 340 | 1 136 |

Garanties financières | 292 | 260 |

Total revenus de commissions | 2 632 | 1 396 |

43. Résultat net sur opérations financières (en milliers d'EUR)

Le résultat net sur opérations financières se décompose principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Variation de la juste valeur des produits dérivés | -31 689 | 15 965 |

Variations de change | 13 972 | -24 631 |

Produits d'intérêts sur placements financiers |

Titres de participation disponibles à la vente | 17 | 24 |

- cotés | - | - |

- non cotés | 17 | 24 |

Gains moins pertes sur placements financiers |

Titres de participation disponibles à la vente | -1 725 | 637 |

Résultat net sur opérations financières | -19 425 | -8 005 |

44. Charges administratives générales (en milliers d'EUR)

Les charges administratives générales représentent les coûts réels encourus par la BEI au titre de la gestion de la facilité d'investissement, diminués du revenu des commissions d'instruction standard recouvrées directement par la BEI auprès des clients de la facilité.

2008 | 2007 |

Coûts réels encourus par la BEI | -36 766 | -34 260 |

Revenus de commissions d'instruction versées par les clients de la facilité | 1 025 | 1 504 |

Charges administratives générales | -35 741 | -32 756 |

Par une décision du Conseil en date du 8 avril 2003, les États membres ont accepté de couvrir l'intégralité des coûts encourus par la BEI au titre de la gestion de la facilité d'investissement pendant les cinq premières années du 9e Fonds européen de développement.

45. Liquidités et équivalents (en milliers d'EUR)

Dans le tableau des flux de trésorerie, les liquidités et équivalents désignent les avoirs assortis d'une échéance à moins de trois mois de la date d'acquisition.

Les liquidités et équivalents se répartissent en contributions reçues des États membres et non encore décaissées, d'une part, et en produits des activités opérationnelles et financières de la facilité d'investissement, d'autre part.

2008 | 2007 |

Contributions reçues des États membres et non encore décaissées | 9 527 | 23 566 |

Produits des activités financières et opérationnelles de la facilité | 283 889 | 161 206 |

Liquidités et équivalents | 293 416 | 184 772 |

46. Instruments financiers dérivés (en milliers d'EUR)

Au 31 décembre 2008 | Actif | Passif | Montant notionnel |

Contrats d'échange de devises | 8 045 | -947 | 104 446 |

Contrats d'échange croisé de taux d'intérêt et de devises | 450 | -13 305 | 109 739 |

Contrats de change à terme | - | -1 494 | 211 000 |

Bons de souscription | - | - | 719 |

Total | 8 495 | -15 746 |

Au 31 décembre 2007 | Actif | Passif | Montant notionnel |

Contrats d'échange de devises | 16 433 | -729 | 114 124 |

Contrats d'échange croisé de taux d'intérêt et de devises | 8 176 | -112 | 137 261 |

Bons de souscription | 670 | - | 679 |

Total | 25 279 | -841 |

47. Prêts et créances à recevoir (en milliers d'EUR)

Prêts globaux | Prêts de premier rang | Prêts subordonnés | Total |

Au 1er janvier 2008 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Dépréciation | -2 996 | -17 507 | -29 826 | -50 329 |

Variation du coût restant à amortir | -269 | -415 | 71 | -613 |

Décaissements | 82 696 | 92 992 | 926 | 176 614 |

Remboursements | -25 282 | -31 322 | -17 144 | -73 748 |

Intérêts capitalisés | - | 676 | 11 346 | 12 022 |

Variation des taux de change | 3 728 | 3 148 | 3 439 | 10 315 |

Au 31 décembre 2008 | 202 142 | 313 072 | 120 798 | 636 012 |

Intérêts courus et à recevoir | 13 783 |

Dépréciation des intérêts courus et à recevoir sur les prêts | -2 346 |

Prêts et créances à recevoir au 31 décembre 2008 | 647 449 |

Au 1er janvier 2007 | 96 840 | 129 550 | 108 823 | 335 213 |

Dépréciation | - | - 549 | -2 221 | -2 770 |

Variation du coût restant à amortir | - 22 | - 731 | - 269 | -1 022 |

Décaissements | 72 714 | 163 489 | 49 825 | 286 028 |

Remboursements | -13 310 | -15 405 | -5 499 | -34 214 |

Intérêts capitalisés | - | - | 6 747 | 6 747 |

Variation des taux de change | -11 957 | -10 854 | -5 420 | -28 231 |

Au 31 décembre 2007 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Intérêts courus et à recevoir | 11 176 |

Prêts et créances à recevoir au 31 décembre 2007 | 572 927 |

48. Placements financiers

Titres de participation disponibles à la vente (en milliers d'EUR)

Les titres de participation disponibles à la vente se décomposent principalement comme suit:

Titres de participation disponibles à la vente | 2008 | 2007 |

Au 1er janvier 2008 | 109 363 | 66 449 |

Variation de la juste valeur | -4 190 | 9 315 |

Dépréciation | -1 725 | - 366 |

Décaissements | 41 641 | 43 143 |

Remboursements | -15 005 | -8 248 |

Variation des taux de change | - 938 | - 930 |

Au 31 décembre 2008 | 129 146 | 109 363 |

49. Montants à recevoir des donateurs (en milliers d'EUR)

Les montants à recevoir des donateurs se décomposent principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Fraction appelée mais non versée de la contribution des États membres | 48 020 | 148 427 |

Contribution spéciale aux charges administratives générales | 17 871 | 32 756 |

Total montants à recevoir des donateurs | 65 891 | 181 183 |

50. Autres éléments de l'actif (en milliers d'EUR)

Les autres éléments de l'actif se décomposent principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Montants à recevoir de la BEI | - | 3 386 |

Garanties financières | 525 | 508 |

Total autres éléments de l'actif | 525 | 3 894 |

51. Produits constatés d'avance (en milliers d'EUR)

Les produits constatés d'avance se décomposent principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Bonifications d'intérêts perçues d'avance | 19 962 | 17 947 |

Commissions perçues d'avance sur prêts et créances à recevoir | 224 | 83 |

Total produits constatés d'avance | 20 186 | 18 030 |

52. Dettes envers les tiers (en milliers d'EUR)

Les dettes envers les tiers se décomposent principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Charges administratives générales nettes dues à la BEI | 35 741 | 32 756 |

Bonifications d'intérêts non encore décaissées | 157 992 | 98 396 |

Total dettes envers les tiers | 193 733 | 131 152 |

53. Autres dettes (en milliers d'EUR)

Les autres dettes se décomposent principalement comme suit:

2008 | 2007 |

Rémunération remboursable à la Commission concernant le compte de contribution | - | 27 |

Montants remboursables à la BEI | 2 257 | - |

Garanties financières | 525 | 508 |

Divers | 1 495 | 381 |

Total autres dettes | 4 277 | 916 |

54. Fraction appelée de la contribution des États membres à la facilité d'investissement (en milliers d'EUR)

Autriche | 22 393 | 5 035 | 27 428 | 1 457 |

Belgique | 33 124 | 7 448 | 40 572 | 2 156 |

Danemark | 18 083 | 4 066 | 22 149 | 1 177 |

Finlande | 12 507 | 2 812 | 15 319 | 814 |

France | 205 335 | 46 170 | 251 505 | 13 365 |

Allemagne | 197 392 | 44 384 | 241 776 | 12 848 |

Grèce | 10 562 | 2 375 | 12 937 | 687 |

Irlande | 5 239 | 1 178 | 6 417 | 341 |

Italie | 105 963 | 23 826 | 129 789 | 6 897 |

Luxembourg | 2 450 | 551 | 3 001 | 160 |

Pays-Bas | 44 109 | 9 918 | 54 027 | 2 871 |

Portugal | 8 196 | 1 843 | 10 039 | 534 |

Espagne | 49 348 | 11 096 | 60 444 | 3 212 |

Suède | 23 069 | 5 187 | 28 256 | 1 501 |

Royaume-Uni | 107 230 | 24 111 | 131 341 | - |

Total au 31 décembre 2008 | 845 000 | 190 000 | 1 035 000 | 48 020 |

Total au 31 décembre 2007 | 830 000 | 120 000 | 950 000 | 148 427 |

(*) Le 10 novembre 2008, le Conseil a fixé le montant de la contribution financière à verser par chaque État membre avant le 21 janvier 2009.

56. Passifs éventuels et engagements (en milliers d'EUR)

2008 | 2007 |

Engagements |

Prêts non décaissés | 777 597 | 669 117 |

Engagements non décaissés au titre des prises de participation | 188 059 | 88 204 |

Garanties tirées | 11 800 | 10 116 |

Passifs éventuels |

Garanties non tirées | 105 000 | 113 875 |

Total | 1 082 456 | 881 312 |

57. Événements postérieurs à la date de clôture

Il ne s'est produit, après la date de clôture de l'exercice, aucun événement significatif pouvant donner lieu à une mise à jour des informations fournies ou à des ajustements aux états financiers au 31 décembre 2008.

Sur proposition du Comité de direction, le Conseil d'administration de la Banque a, le 12 mars 2009, examiné les présents états financiers et décidé de les soumettre pour approbation au Conseil des gouverneurs de la Banque à sa séance du 9 juin 2009.

ANNEXE – SITUATION PAR PAYS ET PAR INSTRUMENT

[pic]

[1] JO L 320 du 6.12.2007, p. 31-32.

[2] JO L 78 du 19.3.2008, p. 1-34.

[3] JO L 78 du 19.3.2008, p. 1-34.

[4] JO L 266 du 21.9.1991, p. 1.

[5] JO L 191 du 7.7.1998, p. 53-70.

[6] JO L 83 du 1.4.2003, p. 1-31.

[7] JO L 247 du 9.9.2006, p. 32-45.

[8] JO L 156 du 29.5.1998, p. 3-106.

[9] Article 118 du règlement financier applicable au 10e FED.

[10] JO L 198 du 6.8.2003, p. 8.

[11] Accord interne relatif au financement et à la gestion des aides de la Communauté dans le cadre de la quatrième convention ACP-CEE (JO L 229 du 17.8.1991), applicable au 7e FED; Accord interne relatif au financement et à la gestion des aides de la Communauté dans le cadre du second protocole financier de la quatrième convention ACP-CE (JO L 156 du 29.5.1998), applicable au 8e FED; Accord interne relatif au financement et à la gestion des aides de la Communauté dans le cadre de l'accord de Cotonou (JO L 317 du 15.12.2000) applicable au 9e FED et accord interne entre les représentants des gouvernements des États membres, réunis au sein du Conseil, relatif au financement des aides de la Communauté au titre du cadre financier pluriannuel pour la période 2008-2013 conformément à l'accord de partenariat ACP-CE et à l'affectation des aides financières destinées aux pays et territoires d'outre-mer auxquels s'appliquent les dispositions de la quatrième partie du traité CE.

[12] Décision 2004/289/CE du Conseil, décisions n° 6/2005 et n° 7/2005 du Conseil des ministres ACP-CE du 22.11.2005.

[13] Décision n° 2/2007 du Conseil conjoint du 25.5.2007 relative à la position à adopter par la Communauté au sein du Conseil des ministres ACP-CE en vue de permettre des contributions bilatérales supplémentaires à l'appui des objectifs de l'instrument financier pour la paix en Afrique, à gérer par la Commission.

[14] Décision de la Commission C(2008) 8612.

[15] Les ressources non allouées des FED précédents incluent le reliquat des fonds SYSMIN qui, par la décision n° 3/2000 du Conseil des ministres ACP-CE, a été établi à 410,926 millions d'EUR. La décision PE/410/2001 de la Commission inclut ces ressources dans la programmation des enveloppes indicatives nationales (partie B) au titre du protocole financier de l'accord de partenariat ACP-CE.

52009DC0397