7.5.2020

Euroopan unionin virallinen lehti

L 145/1

EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2020/605,

annettu 9 päivänä huhtikuuta 2020,

valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta (EKP/2020/22)

EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka

ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,

ottaa huomioon luottolaitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää politiikkaa koskevien erityistehtävien antamisesta Euroopan keskuspankille 15 päivänä lokakuuta 2013 annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 1024/2013 (1), ja erityisesti sen 4 artiklan 1 ja 3 kohdan, 6 artiklan 2 kohdan, 6 artiklan 5 kohdan d alakohdan ja 10 artiklan,

ottaa huomioon kehyksen perustamisesta YVM:n puitteissa tehtävälle yhteistyölle EKP:n ja kansallisten toimivaltaisten viranomaisten välillä sekä kansallisten nimettyjen viranomaisten kanssa (YVM-kehysasetus) 16 päivänä huhtikuuta 2014 annetun Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) (2), ja erityisesti sen 21 artiklan 1 kohdan, 140 artiklan ja 141 artiklan 1 kohdan,

sekä katsoo seuraavaa:

(1)	Euroopan keskuspankin asetuksessa (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) (3) vahvistetaan raportointivaatimukset, joita valvottavien yhteisöjen on noudatettava raportoidessaan valvontaan liittyviä rahoitustietoja kansallisille toimivaltaisille viranomaisille.

(2)	Asetuksessa (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) edellytetään, että valvottavat yhteisöt raportoivat valvontaan liittyvät rahoitustiedot Euroopan pankkiviranomaisen laatimilla lomakkeilla, joista säädetään komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (4).

(3)	Täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 on äskettäin muutettu, joten myös valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia koskevia lomakkeita ja ohjeita on muutettu.

(4)	On tarpeen mukauttaa asetus (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) täytäntöönpanoasetuksen muuttamisesta annettua komission täytäntöönpanoasetusta (EU) 2020/429 (5) vastaavasti.

(5)	Tästä syystä asetusta (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) pitäisi siis muuttaa asetuksen (EU) N:o 1024/2013 26 artiklan 7 ja 8 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti,

ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:

1 artikla

Muutokset

Muutetaan asetus (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) seuraavasti:

1)	Liite I, jonka otsikkona on ”Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi”, muutetaan tämän asetuksen liitteen I mukaisesti,

2)	Liite II, jonka otsikkona on ”Pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi”, muutetaan tämän asetuksen liitteen II mukaisesti,

3)	Liite IV, jonka otsikkona on ”’FINREP-tietoelementit’ IFRS:n tai IFRS:n kanssa yhteensopivan kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan”, korvataan tämän asetuksen liitteellä III,

4)	Liite V, jonka otsikkona on ”’FINREP-tietoelementit’ kansallisten tilinpäätössäännöstöjen mukaan”, korvataan tämän asetuksen liitteellä IV.

2 artikla

Loppusäännökset

Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Sitä sovelletaan 1 päivästä kesäkuuta 2020.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.

Tehty Frankfurt am Mainissa 9 päivänä huhtikuuta 2020.

EKP:n neuvoston puolesta

EKP:n puheenjohtaja

Christine LAGARDE

(1) EUVL L 287, 29.10.2013, s. 63.

(2) EUVL L 141, 14.5.2014, s. 1.

(3) Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2015/534 (EKP/2015/13), annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EUVL L 86, 31.3.2015, s. 13).

(4) Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).

(5) Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2020/429, annettu 14 päivänä helmikuuta 2020, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaa koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta (EUVL L 96, 30.3.2020, s. 1).

LIITE I

Muutetaan asetuksen (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) liite I, jonka otsikkona on ”Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi”, seuraavasti:

Korvataan taulukot 1 ja 2 seuraavasti:

”Taulukko 1

Lomakkeen numero	Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi
	OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
	Taselaskelma [tase]
1.1	Taselaskelma: varat
1.2	Taselaskelma: velat
1.3	Taselaskelma: oma pääoma
2	Tuloslaskelma
	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.2.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
4.2.2	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
4.3.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
4.4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
4.5	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
5.1	Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
6.1	Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain
	Rahoitusvelkojen erittely
8.1	Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
	Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1	Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.2	Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
10	Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
	Suojauslaskenta
11.1	Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12.1	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
	Saadut vakuudet ja takaukset
13.1	Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
13.2.1	Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivämääränä hallussa olevat]
13.3.1	Kertyneet haltuun otetut vakuudet
14	Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
	Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1	Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
16.3	Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat
17.2	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
17.3	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat
	Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot
18.0	Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot
18.1	Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolisektoreittain
18.2	Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista
19	Lainanhoitojoustosaamiset
	OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]
	Maantieteelliset erittelyt
20.4	Varojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
20.5	Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
20.6	Velkojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
	OSA 4 [VUOSITTAIN]
	Ryhmän rakenne
40.1	Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

Taulukko 2

Lomakkeen numero	Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi
	OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
	Taselaskelma [tase]
1.1	Taselaskelma: varat
1.2	Taselaskelma: velat
1.3	Taselaskelma: oma pääoma
2	Tuloslaskelma
	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.2.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
4.2.2	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
4.3.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
4.4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
4.5	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
4.6	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.7	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.8	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.9	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.10	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
5.1	Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
6.1	Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain
	Rahoitusvelkojen erittely
8.1	Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
	Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1	Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1	Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.2	Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
10	Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
	Suojauslaskenta
11.1	Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
11.2	Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin
	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12	Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti
12.1	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
	Saadut vakuudet ja takaukset
13.1	Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
13.2.1	Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivämääränä hallussa olevat]
13.3.1	Kertyneet haltuun otetut vakuudet
14	Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
	Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1	Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
16.3	Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
16.4	Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat
17.2	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
17.3	Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat
	Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot
18.0	Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot
18.1	Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolisektoreittain
18.2	Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista
19	Lainanhoitojoustosaamiset
	OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]
	Maantieteelliset erittelyt
20.4	Varojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
20.5	Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
20.6	Velkojen maantieteellinen erittely vastapuolen kotipaikan mukaan
	OSA 4 [VUOSITTAIN]
	Ryhmän rakenne
40.1	Ryhmän rakenne: yhteisöittäin”

LIITE II

Muutetaan asetuksen (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) liite II, jonka otsikkona on ”Pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi”, seuraavasti:

Korvataan taulukot 3 ja 4 seuraavasti:

”Taulukko 3

Lomakkeen numero	Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi
	OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
	Taselaskelma [tase]
1.1	Taselaskelma: varat
1.2	Taselaskelma: velat
1.3	Taselaskelma: oma pääoma
2	Tuloslaskelma
	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.2.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
4.2.2	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
4.3.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
4.4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
4.5	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
5.1	Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
	Rahoitusvelkojen erittely
8.1	Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
	Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1	Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
10	Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
	Suojauslaskenta
11.1	Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12.1	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
14	Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
	Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot
18.0	Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot
18.1	Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolisektoreittain
18.2	Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista
19	Lainanhoitojoustosaamiset

Taulukko 4

Lomakkeen numero	Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi
	OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
	Taselaskelma [tase]
1.1	Taselaskelma: varat
1.2	Taselaskelma: velat
1.3	Taselaskelma: oma pääoma
2	Tuloslaskelma
	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.2.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
4.2.2	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
4.3.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
4.4.1	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
4.5	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
4.6	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
4.7	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.8	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.9	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
4.10	Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
5.1	Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
	Rahoitusvelkojen erittely
8.1	Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2	Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
	Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1	Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1	Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
10	Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
	Suojauslaskenta
11.1	Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
11.2	Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin
	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12	Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti
12.1	Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
	Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot
18.0	Terveitä ja erääntyneitä sekä järjestämättömiä saamisia koskevat tiedot
18.1	Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolisektoreittain
18.2	Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista lainoista
19	Lainanhoitojoustosaamiset”

LIITE III

Asetuksen (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) liite IV, jonka otsikkona on ”’FINREP-tietoelementit’ IFRS:n tai IFRS:n kanssa yhteensopivan kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan”, korvataan seuraavasti:

”LIITE IV

IFRS-standardien mukaiset FINREP-lomakkeet

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

F 01.01

Taselaskelma: varat

1.2

F 01.02

Taselaskelma: velat

1.3

F 01.03

Taselaskelma: oma pääoma

F 02.00

Tuloslaskelma

5.1

F 05.01

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

F 08.01

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

F 08.02

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

F 10.00

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

F 11.01

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

F 18.00

Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

F 19.00

Lainanhoitojoustosaamiset

LOMAKKEIDEN VÄRIKOODI

Raportoitava tietoelementti

1. Taselaskelma [tase]

1.1 Varat

		Viittaukset	Erittely taulukossa	Kirjanpitoarvo
				Liite V, 1 osa, 27 kohta
				010
010	Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset	IAS 1.54 (i)
020	Käteinen raha	Liite V, 2 osa, 1 kohta
030	Keskuspankkitalletukset	Liite V, 2 osa, 2 kohta
040	Muut vaadittaessa maksettavat talletukset	Liite V, 2 osa, 3 kohta	5
050	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat	IFRS 9, lisäys A
060	Johdannaiset	IFRS 9, lisäys A	10
070	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	IAS 32.11	4
080	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
090	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
096	Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti	IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	IAS 32.11	4
098	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
099	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
100	Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5	4
120	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
130	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
141	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat	IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	IAS 32.11	4
143	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
144	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
181	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat	IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
183	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
240	Johdannaiset – Suojauslaskenta	IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta	11
250	Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin	IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta	40
270	Aineelliset hyödykkeet
280	Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)	21, 42
290	Sijoituskiinteistöt	IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48	21, 42
300	Aineettomat hyödykkeet	IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta
310	Liikearvo	IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta
320	Muut aineettomat hyödykkeet	IAS 38.8,118 IFRS 16.47 (a)	21, 42
330	Verosaamiset	IAS 1.54(n–o)
340	Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset	IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Laskennalliset verosaamiset	IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta
360	Muut varat	Liite V, 2 osa, 5 kohta
370	Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät	IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta
380	VARAT YHTEENSÄ	IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Velat

		Viittaukset	Erittely taulukossa	Kirjanpitoarvo
				Liite V, 1 osa, 27 kohta
				010
010	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat	IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Johdannaiset	IFRS 9, lisäys A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Lyhyeksimyynnit	IFRS 9.BA7(b)	8
040	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	8
050	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta	8
060	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta	8
070	Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	8
090	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta	8
100	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta	8
110	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	8
130	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta	8
140	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta	8
150	Johdannaiset – Suojauslaskenta	IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta	11
160	Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa	IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8
170	Varaukset	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
180	Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet	IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta	43
190	Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet	IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta	43
200	Uudelleenjärjestelyt	IAS 37.71, 84(a)	43
210	Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet	IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10	43
220	Annetut sitoumukset ja takaukset	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta	9 12 43
230	Muut varaukset	IAS 37.14	43
240	Verovelat	IAS 1.54(n–o)
250	Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat	IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Laskennalliset verovelat	IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta
270	Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta
280	Muut velat	Liite V, 2 osa, 13 kohta
290	Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin	IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta
300	VELAT YHTEENSÄ	IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Oma pääoma

		Viittaukset	Erittely taulukossa	Kirjanpitoarvo
		Viittaukset	Erittely taulukossa	010
010	Pääoma	IAS 1.54(r); BAD 22 artikla	46
020	Maksettu pääoma	IAS 1.78(e)
030	Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi	Liite V, 2 osa, 14 kohta
040	Ylikurssirahasto	IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta	46
050	Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)	Liite V, 2 osa, 18-19 kohta	46
060	Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti	IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta
070	Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit	Liite V, 2 osa, 19 kohta
080	Muu oma pääoma	IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta
090	Kertyneet muut laajan tuloksen erät	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta	46
095	Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi	IAS 1.82A(a)
100	Aineelliset hyödykkeet	IAS 16.39–41
110	Aineettomat hyödykkeet	IAS 38.85–87
120	Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
122	Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät	IFRS 5.38, IG, esimerkki 12
124	Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta	IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta
330	Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa	IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta
340	Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]	IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta
350	Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]	IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta
360	Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista	IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta
128	Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi	IAS 1.82A(a) (ii)
130	Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]	IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta
140	Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49
150	Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]	IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta
155	Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta	IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta
165	Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]	IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta
170	Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät	IFRS 5.38, IG, esimerkki 12
180	Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Kertyneet voittovarat	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta
200	Uudelleenarvostusrahastot	IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta
210	Muut rahastot	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220	Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot	IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta
230	Muut	Liite V, 2 osa, 29 kohta
240	(-) Omat osakkeet	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta	46
250	Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio	IAS 1.81B (b)(ii)	2
260	(-) Ennakko-osingot	IAS 32.35
270	Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]	IAS 1.54(q)
280	Kertyneet muut laajan tuloksen erät	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta	46
290	Muut erät		46
300	OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ	IAS 1.9(c), IG 6	46
310	OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ	IAS 1.IG6

2. Tuloslaskelma

		Viittaukset	Erittely taulukossa	Kuluva kausi
		Viittaukset	Erittely taulukossa	010
010	Korkotuotot	IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta	16
020	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta
025	Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1
030	Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
041	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A
051	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista	IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski	IFRS 9, lisäys A; B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta
080	Muista varoista	Liite V, 2 osa, 36 kohta
085	Velkojen korkotuotoista	IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta
090	(Korkokulut)	IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta	16
100	(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta
110	(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)	IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta
140	(Muista veloista)	Liite V, 2 osa, 38 kohta
145	(Varojen korkokuluista)	IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta
150	(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)	IFRIC 2.11
160	Osinkotuotot	Liite V, 2 osa, 40 kohta	31
170	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta
175	Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta
191	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista	IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta
192	Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista	Liite V, 2 osa, 42 kohta
200	Palkkiotuotot	IFRS 7.20(c)	22
210	(Palkkiokulut)	IFRS 7.20(c)	22
220	Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto	Liite V, 2 osa, 45 kohta	16
231	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11
241	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista	IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista	IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Muut
280	Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta	16
287	Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta
290	Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta	16, 45
300	Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto	Liite V, 2 osa, 47 kohta	16
310	Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto	IAS 21.28, 52 (a)
330	Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto	IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta	45
340	Muut liiketoiminnan tuotot	Liite V, 2 osa, 314–316 kohta	45
350	(Muut liiketoiminnan kulut)	Liite V, 2 osa, 314–316 kohta	45
355	LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO
360	(Hallintokulut)
370	(Henkilöstökulut)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Muut hallintokulut)		16
385	(Käteissuoritukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin)	Liite V, 2 osa, 48i kohta
390	(Poistot)	IAS 1.102, 104
400	(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Sijoituskiinteistöistä)	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420	(Muista aineettomista hyödykkeistä)	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, lisäys A; liite V, 2 osa, 49 kohta
426	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista	IFRS 7.35J
427	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista	IFRS 7.35J
430	(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)	IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
435	(Maksusitoumukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin)	Liite V, 2 osa, 48i kohta
440	(Annetut sitoumukset ja takaukset)	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta
450	(Muut varaukset)
460	(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta	12
481	(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)	IAS 28.40–43	16
520	(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)	IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Sijoituskiinteistöistä)	IAS 40.79(d)(v)
550	(Liikearvosta)	IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Muista aineettomista hyödykkeistä)	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Muut)	IAS 36.126 (a)(b)
580	Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo	IFRS 3, lisäys B64(n)(i)
590	Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta	Liite V, 2 osa, 54 kohta
600	Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina	IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta
610	VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN	IAS 1, IG 6
640	Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen	IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta
650	Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja	IFRS 5.33(b)(i)
660	(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)	IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO	IAS 1.81A(a)
680	Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]	IAS 1.81B (b)(i)
690	Emoyrityksen omistajille kuuluva	IAS 1.81B (b)(ii)

5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1 Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain

			Viittaukset	Kirjanpitoarvo, brutto	Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta
				Kirjanpitoarvo, brutto	Keskuspankit	Julkisyhteisöt	Luottolaitokset	Muut rahoituslaitokset	Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset	Kotitaloudet
				Liite V, 1 osa, 34 kohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
				005	010	020	030	040	050	060
Tuotteittain	010	Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]	Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta
	020	Luottokorttiluotot	Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta
	030	Myyntisaamiset	Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta
	040	Rahoitusleasingsopimukset	Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta
	050	Takaisinmyyntisopimukset	Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta
	060	Muut määräaikaiset luotot	Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta
	070	Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja	Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta
	080	LUOTOT	Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
Vakuuksittain	090	Joista: kiinteistövakuudelliset luotot	Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta
Vakuuksittain	100	Joista: muut vakuudelliset luotot	Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta
Käyttötarkoituksittain	110	Joista: kulutusluotot	Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta
Käyttötarkoituksittain	120	Joista: asuntoluotot	Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta
Etuoikeuksittain	130	Joista: projektirahoitusluotot	Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

8. Rahoitusvelkojen erittely

8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

			Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta				Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset
			Kaupankäynti - tarkoituksessa pidettävät	Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut	Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat	Suojauslaskenta	Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset
		Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen	IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta
			010	020	030	037	040
010	Johdannaiset	IFRS 9.BA.7(a)
020	Lyhyeksimyynnit	IFRS 9.BA.7(b)
030	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	IAS 32.11
040	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta
050	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
060	Keskuspankit	Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta
070	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
080	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
090	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
100	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
110	Julkisyhteisöt	Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta
120	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
130	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
140	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
150	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
160	Luottolaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta
170	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
180	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
190	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
200	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
210	Muut rahoituslaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta
220	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
230	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
240	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
250	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
260	Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta
270	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
280	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
290	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
300	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
310	Kotitaloudet	Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta
320	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
330	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
340	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
350	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
360	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta
370	Sijoitustodistukset	Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta
380	Omaisuusvakuudelliset arvopaperit	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta
390	Katetut joukkolainat	Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla
400	Hybridisopimukset	Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta
410	Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta
420	Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit	IAS 32.AG 31
430	Ei vaihdettavissa olevat
440	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
445	Joista: vuokrasopimusvelat	IFRS 16.22, 26-28, 47(b)
450	RAHOITUSVELAT

8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

		Viittaukset	Kirjanpitoarvo
			Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut	Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat
			IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
020	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta
030	ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT	Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin		Viittaukset	Kirjanpitoarvo		Nimellisarvo
			Kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat	Kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat	Kaupankäynti yhteensä	Josta: myyty
			Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta	IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta	Liite V, 2 osa, 133–135 kohta	Liite V, 2 osa, 133–135 kohta
			010	020	030	040
010	Korko	Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
020	josta: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
030	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
040	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
050	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
060	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
070	Oma pääoma	Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
080	josta: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
090	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
100	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
110	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
120	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
130	Valuutta ja kulta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
140	joista: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
150	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
160	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
170	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
180	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
190	Luotto	Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
195	josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta	IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta
201	josta: muut taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–140 kohta
210	Luottoriskinvaihtosopimus
220	Luottomarginaalioptio
230	Tuottojenvaihtosopimus
240	Muut
250	Hyödyke	Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
260	josta: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
270	Muu	Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
280	josta: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
290	JOHDANNAISET	IFRS 9, lisäys A
300	joista: OTC – luottolaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta
310	joista: OTC – muut rahoituslaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta
320	joista: OTC – loput	Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11. Suojauslaskenta

11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

Tuotteittain tai markkinatyypeittäin			Kirjanpitoarvo		Nimellisarvo
			Varat	Velat	Suojaus yhteensä	Josta: myyty
		Viittaukset	IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta	IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta	Liite V, 2 osa, 133–135 kohta	Liite V, 2 osa, 133–135 kohta
		Viittaukset	010	020	030	040
010	Korko	Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
020	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
030	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
040	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
050	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
060	Osake	Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
070	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
080	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
090	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
100	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
110	Valuutta ja kulta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
120	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
130	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
140	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
150	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
160	Luotto	Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
170	Luottoriskinvaihtosopimus	Liite V, 2 osa, 136 kohta
180	Luottomarginaalioptio	Liite V, 2 osa, 136 kohta
190	Tuottojenvaihtosopimus	Liite V, 2 osa, 136 kohta
200	Muu	Liite V, 2 osa, 136 kohta
210	Hyödyke	Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
220	Muu	Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
230	KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET	IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
240	Korko	Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
250	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
260	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
270	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
280	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
290	Osake	Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
300	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
310	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
320	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
330	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
340	Valuutta ja kulta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
350	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
360	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
370	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta
380	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta
390	Luotto	Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
400	Luottoriskinvaihtosopimus	Liite V, 2 osa, 136 kohta
410	Luottomarginaalioptio	Liite V, 2 osa, 136 kohta
420	Tuottojenvaihtosopimus	Liite V, 2 osa, 136 kohta
430	Muut	Liite V, 2 osa, 136 kohta
440	Hyödyke	Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
450	Muu	Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
460	RAHAVIRRAN SUOJAUKSET	IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
470	ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS	IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
480	KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132
490	KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET	IAS 39.71
500	JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	Joista: OTC – luottolaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta
520	Joista: OTC – muut rahoituslaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta
530	Joista: OTC – loput	Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

18 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

18.0 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveet ja erääntyneet

Järjestämättömät

Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta

Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta

Erääntyneet > 7 vuotta

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta

Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta

Erääntyneet > 7 vuotta

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Terveille ja erääntyneille saamisille saadut vakuudet

Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

Terveille ja erääntyneille saamisille saadut takaukset

Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, lisäys A; Liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, lisäys A; Liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

005

Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

900

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

903

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

910

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

913

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

920

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

923

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

930

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

933

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 220 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

400

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

410

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

420

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

430

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

440

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

450

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

460

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

470

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

480

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

490

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

500

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

510

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

520

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

530

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

540

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

550

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

19. Tiedot lainanhoitojoustosaamisista

Viittaukset

Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoito-joustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

Joista: järjestämättömille lainanhoitojousto-saamisille saadut vakuudet

Joista: järjestämättömille lainanhoitojousto-saamisille saadut takaukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Liite V, 1 osa, 34 kohta, osa 2, 118, 240–245, 251–258 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

005

Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

900

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

903

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

910

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

913

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

920

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

923

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

930

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

933

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENETELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 246 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 247 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta”

LIITE IV

Asetuksen (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) liite V, jonka otsikkona on ”’FINREP-tietoelementit’ kansallisten tilinpäätössäännöstöjen mukaan”, korvataan seuraavasti:

”LIITE V

Tilinpäätösnormiston mukaiset FINREP-lomakkeet

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

F 01.01

Taselaskelma: varat

1.2

F 01.02

Taselaskelma: velat

1.3

F 01.03

Taselaskelma: oma pääoma

F 02.00

Tuloslaskelma

5.1

F 05.01

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

Text to be deleted

8.1

F 08.01

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

F 08.02

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

F 10.00

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.2

F 11.02

Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

F 18.00

Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

F 19.00

Lainanhoitojoustosaamiset

LOMAKKEIDEN VÄRIKOODIT:

	Kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavia raportoijia koskevat osat
	Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla
	Raportoitava tietoelementti

1. Taselaskelma [tase]

1.1 Varat

		Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin	Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen	Erittely taulukossa	Kirjanpito- arvo
					Liite V, 1 osa, 27–28 kohta
					010
010	Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta	IAS 1.54 (i)
020	Käteinen raha	Liite V, 2 osa, 1 kohta	Liite V, 2 osa, 1 kohta
030	Keskuspankkitalletukset	BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta	Liite V, 2 osa, 2 kohta
040	Muut vaadittaessa maksettavat talletukset	Liite V, 2 osa, 3 kohta	Liite V, 2 osa, 3 kohta	5
050	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9	IFRS 9, lisäys A
060	Johdannaiset	Vakavaraisuusasetuksen liite II	IFRS 9, lisäys A	10
070	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso	IAS 32.11	4
080	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta	Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
090	Luotot	Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta	Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
091	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat	BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta
092	Johdannaiset	Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta		10
093	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso		4
094	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta		4
095	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta		4
096	Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti		IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Oman pääoman ehtoiset instrumentit		IAS 32.11	4
098	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit		Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
099	Luotot		Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
100	Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5	4
110	Oman pääoman ehtoiset instrumentit		IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso	4
120	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta	Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
130	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta	Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
141	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat		IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Oman pääoman ehtoiset instrumentit		IAS 32.11	4
143	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit		Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
144	Luotot		Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
171	Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat	BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta		4
172	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso		4
173	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta		4
174	Luotot	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta		4
175	Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta		4
176	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso		4
177	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta		4
178	Luotot	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta		4
181	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat		IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit		Liite V, 1 osa, 31 kohta	4
183	Luotot		Liite V, 1 osa, 32 kohta	4
231	Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat	BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta		4
390	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso		4
232	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta		4
233	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta		4
234	Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat	BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta		4
235	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso		4
236	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta		4
237	Luotot	Liite V, 1 osa, 32 kohta		4
240	Johdannaiset – Suojauslaskenta	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta	IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta	11
250	Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta	IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta	40
270	Aineelliset hyödykkeet	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta
280	Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet		IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)	21, 42
290	Sijoituskiinteistöt		IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48	21, 42
300	Aineettomat hyödykkeet	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta	IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta
310	Liikearvo	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta	IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta
320	Muut aineettomat hyödykkeet	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta	IAS 38.8,118; IFRS 16.47 (a)	21, 42
330	Verosaamiset		IAS 1.54(n–o)
340	Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset		IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Laskennalliset verosaamiset	Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta	IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta
360	Muut varat	Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta	Liite V, 2 osa, 5 kohta
370	Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät		IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta
375	(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset	Liite V, 1 osa, 29 kohta
380	VARAT YHTEENSÄ	BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)	IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Velat

		Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin	Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen	Erittely taulukossa	Kirjanpitoarvo
					Liite V, 1 osa, 27–28 kohta
					010
010	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat		IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Johdannaiset		IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Lyhyeksimyynnit		IFRS 9.BA7(b)	8
040	Talletukset		EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	8
050	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit		Liite V, 1 osa, 37 kohta	8
060	Muut rahoitusvelat		Liite V, 1 osa, 38–41 kohta	8
061	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta		8
062	Johdannaiset	Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta		10
063	Lyhyeksimyynnit			8
064	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta		8
065	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta		8
066	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta		8
070	Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	8
090	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta	Liite V, 1 osa, 37 kohta	8
100	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta	8
110	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	8
130	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta	Liite V, 1 osa, 37 kohta	8
140	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 32–34 kohta	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta	8
141	Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta		8
142	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta		8
143	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta		8
144	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta		8
150	Johdannaiset – Suojauslaskenta	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta	IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta	11
160	Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Varaukset	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
175	Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä]	BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta
180	Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet	Liite V, 2 osa, 9 kohta	IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta	43
190	Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet	Liite V, 2 osa, 10 kohta	IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta	43
200	Uudelleenjärjestelyt		IAS 37.71, 84(a)	43
210	Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet		IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10	43
220	Annetut sitoumukset ja takaukset	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta	9 12 43
230	Muut varaukset	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta (Taseen ulkopuoliset sitoumukset)	IAS 37.14	43
240	Verovelat		IAS 1.54(n–o)
250	Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat		IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Laskennalliset verovelat	Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta	IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta
270	Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma		IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta
280	Muut velat	Liite V, 2 osa, 13 kohta	Liite V, 2 osa, 13 kohta
290	Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin		IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta
295	Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset	Liite V, 1 osa, 29 kohta
300	VELAT YHTEENSÄ		IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Oma pääoma

		Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin	Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen	Erittely taulukossa	Kirjan- pitoarvo
				Erittely taulukossa	010
010	Pääoma	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla	IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla	46
020	Maksettu pääoma	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta	IAS 1.78(e)
030	Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta	Liite V, 2 osa, 14 kohta
040	Ylikurssirahasto	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta	IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta	46
050	Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)	Liite V, 2 osa, 18-19 kohta	Liite V, 2 osa, 18-19 kohta	46
060	Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta	IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta
070	Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit	Liite V, 2 osa, 19 kohta	Liite V, 2 osa, 19 kohta
080	Muu oma pääoma	Liite V, 2 osa, 20 kohta	IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta
090	Kertyneet muut laajan tuloksen erät	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta	46
095	Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi		IAS 1.82A(a)
100	Aineelliset hyödykkeet		IAS 16.39–41
110	Aineettomat hyödykkeet		IAS 38.85–87
120	Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä		IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
122	Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät		IFRS 5.38, IG, esimerkki 12
124	Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista		IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta		IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta
330	Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa		IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta
340	Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]		IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta
350	Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]		IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta
360	Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista		IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta
128	Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi		IAS 1.82A(a) (ii)
130	Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta	IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta
140	Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen	BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49
150	Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta	IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta
155	Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta		IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta
165	Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]		IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta
170	Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät		IFRS 5.38, IG, esimerkki 12
180	Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista		IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Kertyneet voittovarat	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta
200	Uudelleenarvostusrahastot	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta	IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta
201	Aineelliset hyödykkeet	Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta
202	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta
203	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta
204	Muut	Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta
205	Käyvän arvon rahastot	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta
206	Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta
207	Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta
208	Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta
209	Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 artiklan 2 kohta
210	Muut rahastot	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
215	Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]	BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta
220	Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot	Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta	IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta
230	Muut	Liite V, 2 osa, 29 kohta	Liite V, 2 osa, 29 kohta
235	Ensimmäisen konsolidoinnin erot	Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta
240	Omat osakkeet (-)	Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta	46
250	Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio	BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta	IAS 1.81B (b)(ii)	2
260	Ennakko-osingot (-)	Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta	IAS 32.35
270	Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]	Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta	IAS 1.54(q)
280	Kertyneet muut laajan tuloksen erät	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta	46
290	Muut erät			46
300	OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ		IAS 1.9(c), IG 6	46
310	OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ	BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa)	IAS 1.IG6

2. Tuloslaskelma

		Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin	Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen	Erittely taulukossa	Kuluva kausi
				Erittely taulukossa	010
010	Korkotuotot	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta	IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta	16
020	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta
025	Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1
030	Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi		IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
041	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista		IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A
051	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista		IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski		IFRS 9, lisäys A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta
080	Muista varoista		Liite V, 2 osa, 36 kohta
085	Velkojen korkotuotoista	Liite V, 2 osa, 37 kohta	IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta
090	(Korkokulut)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta	IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta	16
100	(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta
110	(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)		IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)		IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)		IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta
140	(Muista veloista)		Liite V, 2 osa, 38 kohta
145	(Varojen korkokuluista)	Liite V, 2 osa, 39 kohta	IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta
150	(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)		IFRIC 2.11
160	Osinkotuotot	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta	Liite V, 2 osa, 40 kohta	31
170	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta
175	Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta
191	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista		IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta
192	Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista	Liite V, 2 osa, 42 kohta	Liite V, 2 osa, 42 kohta
200	Palkkiotuotot	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta	IFRS 7.20(c)	22
210	(Palkkiokulut)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta	IFRS 7.20(c)	22
220	Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta	Liite V, 2 osa, 45 kohta	16
231	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista		IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11
241	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista		IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista		IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Muut
280	Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta	16
285	Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta		16
287	Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto		IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta
290	Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto		IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta	16, 45
295	Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta		16
300	Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta	Liite V, 2 osa, 47 kohta	16
310	Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto	BAD-direktiivin 39 artikla	IAS 21.28, 52 (a)
320	Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta
330	Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto	Liite V, 2 osa, 48 kohta	IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta	45
340	Muut liiketoiminnan tuotot	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta	Liite V, 2 osa, 314–316 kohta	45
350	(Muut liiketoiminnan kulut)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta	Liite V, 2 osa, 314–316 kohta	45
355	LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO
360	(Hallintokulut)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta
370	(Henkilöstökulut)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Muut hallintokulut)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta;		16
385	(Käteissuoritukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin)	Liite V, 2 osa, 48i kohta	Liite V, 2 osa, 48i kohta
390	(Poistot)		IAS 1.102, 104
400	(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Sijoituskiinteistöistä)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
415	(Liikearvosta)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta
420	(Muista aineettomista hyödykkeistä)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto		IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, lisäys A; liite V, 2 osa, 49 kohta
426	Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista		IFRS 7.35J
427	Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista		IFRS 7.35J
430	(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)		IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
435	(Maksusitoumukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin)	Liite V, 2 osa, 48i kohta	Liite V, 2 osa, 48i kohta
440	(Annetut sitoumukset ja takaukset)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta
450	(Muut varaukset)
455	(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)	BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta
460	(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)	BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta	12
481	(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta	IAS 28.40–43	16
520	(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)		IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Sijoituskiinteistöistä)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta	IAS 40.79(d)(v)
550	(Liikearvosta)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta	IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Muista aineettomista hyödykkeistä)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Muista)		IAS 36.126 (a)(b)
580	Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo	Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta	IFRS 3, lisäys B64(n)(i)
590	Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta	Liite V, 2 osa, 54 kohta
600	Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina		IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta
610	VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA		IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta	IAS 1, IG 6
632	Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta
633	Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta
634	(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta
640	Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen		IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta
650	Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja		IFRS 5.33(b)(i)
660	(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)		IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO	BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta	IAS 1.81A(a)
680	Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]		IAS 1.81B (b)(i)
690	Emoyrityksen omistajille kuuluva		IAS 1.81B (b)(ii)

5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1 Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain

			Viittaukset	Kirjanpitoarvo, brutto	Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta
				Kirjanpitoarvo, brutto	Keskuspankit	Julkisyhteisöt	Luottolaitokset	Muut rahoituslaitokset	Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset	Kotitaloudet
				Liite V, 1 osa, 34 kohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
				005	010	020	030	040	050	060
Tuotteittain	010	Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]	Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta
	020	Luottokorttiluotot	Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta
	030	Myyntisaamiset	Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta
	040	Rahoitusleasingsopimukset	Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta
	050	Takaisinmyyntisopimukset	Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta
	060	Muut määräaikaiset luotot	Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta
	070	Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja	Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta
	080	LUOTOT	Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
Vakuuksittain	090	Joista: kiinteistövakuudelliset luotot	Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta
Vakuuksittain	100	Joista: muut vakuudelliset luotot	Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta
Käyttö-tarkoituksittain	110	Joista: kulutusluotot	Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta
Käyttö-tarkoituksittain	120	Joista: asuntoluotot	Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta
Etu-oikeuksittain	130	Joista: projektirahoitusluotot	Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

8. Rahoitusvelkojen erittely

8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

				Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta						Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset
				Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät	Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut	Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat	Kaupankäynti	Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat	Suojauslaskenta	Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset
			Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen	IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, lisäys A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1			IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta
		Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin		Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta	Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta
				010	020	030	034	035	037	040
010	Johdannaiset	Vakavaraisuusasetuksen liite II	IFRS 9.BA.7(a)
020	Lyhyeksimyynnit		IFRS 9.BA.7(b)
030	Oman pääoman ehtoiset instrumentit	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso	IAS 32.11
040	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 31 kohta	Liite V, 1 osa, 31 kohta
050	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
060	Keskuspankit	Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta
070	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
080	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
090	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
100	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
110	Julkisyhteisöt	Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta
120	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
130	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
140	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
150	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
160	Luottolaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta
170	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
180	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
190	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
200	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
210	Muut rahoituslaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta
220	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
230	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
240	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
250	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
260	Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta
270	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
280	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
290	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
300	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
310	Kotitaloudet	Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta
320	Käyttötilit / yön yli -talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
330	Määräaikaistalletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
340	Irtisanomisehtoiset talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
350	Takaisinostosopimukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
360	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta	Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta
370	Sijoitustodistukset	Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta	Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta
380	Omaisuusvakuudelliset arvopaperit	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta	Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta
390	Katetut joukkolainat	Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla	Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla
400	Hybridisopimukset	Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta	Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta
410	Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta	Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta
420	Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit		IAS 32.AG 31
430	Ei vaihdettavissa olevat
440	Muut rahoitusvelat	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta	Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
445	joista: vuokrasopimusvelat		IFRS 16.22, 26–28, 47(b)
450	RAHOITUSVELAT

8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

				Kirjanpitoarvo
				Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut	Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat	Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat
			Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
		Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa		Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47	Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta
				010	020	030
010	Talletukset	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta	EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
020	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit	Liite V, 1 osa, 37 kohta	Liite V, 1 osa, 37 kohta
030	ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT	Liite V, 2 osa, 99–100 kohta	Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin				Kirjanpitoarvo				Käypä arvo		Nimellisarvo
								Positiivinen arvo	Negatiivinen arvo	Kaupankäynti yhteensä	Josta: myyty
				Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat	Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM	Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat	Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM	Positiivinen arvo	Negatiivinen arvo	Kaupankäynti yhteensä	Josta: myyty
			Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen	Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta		IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta				Liite V, 2 osa, 133–135 kohta	Liite V, 2 osa, 133–135 kohta
		Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin		Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta	Liite V, 2 osa, 124 kohta	Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta	Liite V, 2 osa, 124 kohta	Liite V, 2 osa, 132 kohta	Liite V, 2 osa, 132 kohta	Liite V, 2 osa, 133–135 kohta	Liite V, 2 osa, 133–135 kohta
				010	011	020	016	022	025	030	040
010	Korko	Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
020	Josta: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
030	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
040	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
050	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
060	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
070	Oma pääoma	Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
080	Josta: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
090	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
100	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
110	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
120	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
130	Valuutta ja kulta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
140	Joista: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
150	OTC-optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
160	Muut OTC-tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
170	Vakioidut optiot	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
180	Muut vakioidut tuotteet	Liite V, 2 osa, 136 kohta	Liite V, 2 osa, 136 kohta
190	Luotto	Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
195	Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta	Liite V, 2 osa, 140 kohta	IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta
201	Josta: muut taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137-140 kohta	Liite V, 2 osa, 137–140 kohta
210	Luottoriskinvaihtosopimus
220	Luottomarginaalioptio
230	Tuottojenvaihtosopimus
240	Muut
250	Hyödyke	Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
260	Josta: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
270	Muu	Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta	Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
280	Josta: taloudelliset suojaukset	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta	Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
290	JOHDANNAISET	Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta	IFRS 9, lisäys A
300	Joista: OTC – luottolaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta
310	Joista: OTC – muut rahoituslaitokset	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta	Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta
320	Joista: OTC – loput	Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta	Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11. Suojauslaskenta

11.2 Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Käypä arvo

Positiivinen arvo

Negatiivinen arvo

Varat

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM

Velat

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM

Suojaus yhteensä

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM

Josta: myyty

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM

Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

200

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

230

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta

231

Joista: käyvän arvon suojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

232

Joista: rahavirran suojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

233

Joista: hintasuojaukset

Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta

234

Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus

Liite V, 2 osa, 143 kohta

235

Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

236

Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

240

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

250

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

260

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

18. Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

18.0 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveet ja erääntyneet

Järjestämättömät

Terveet ja erääntyneet saamiset –Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

Joista:instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista:instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alku- peräisen kirjaa- misen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta

Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta

Erääntyneet > 7 vuotta

Joista:instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Joista: arvoltaan alentuneet

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) Joista:instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) Joista:luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta

Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta

Erääntyneet > 7 vuotta

Joista:instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Joista:luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Terveille ja erääntyneille saamisille saadut vakuudet

Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

Terveille ja erääntyneillesaamisille saadut takaukset

Järjestämättömillesaamisille saadut takaukset

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta

Vakavaraisuus- asetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, lisäys A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213-216, 223-239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235-236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuus- asetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta

Vakavaraisuus- asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

005

Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2–3 kohta

Liite V, 2 osa, 2–3 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

900

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

903

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

910

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

913

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

920

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

923

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

930

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

933

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENETELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 220 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 224 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

400

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

410

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114, 225 kohta

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

420

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

430

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

440

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

450

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

460

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

470

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

480

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115, 224 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

490

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

500

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

510

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

520

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

530

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

540

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

550

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

19. Tiedot lainanhoitojoustosaamisista

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoito- joustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojousto-saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista:laiminlyönnin kohteena olevat

Joista:arvoltaan alentuneet

Joista:ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

Joista: järjestämättömille lainanhoitojousto- saamisille saadut vakuudet

Joista: järjestömättömille lainanhoitojousto- saamisille saadut takaukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240-245, 251-258

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, lisäys A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231 kohta, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–255 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231 kohta, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

005

Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2–3 kohta

Liite V, 2 osa, 2–3 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

900

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

903

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

910

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

913

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

920

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yrityksiä koskevan suosituksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

923

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

930

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta

933

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENETELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 246 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 247 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta”

		ISSN 1977-0812
Euroopan unionin virallinen lehti		L 145

Suomenkielinen laitos	Lainsäädäntö	63. vuosikerta 7. toukokuu 2020

Sisältö		II Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset	Sivu
		ASETUKSET
	*	Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2020/605, annettu 9 päivänä huhtikuuta 2020, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta (EKP/2020/22)	1