a)

tekee riippumattoman arvioinnin toimien ja rahoitustoimien hallinto-, riskinhallinta- ja valvontaprosessien vaikuttavuudesta (varmennuspalvelut);

b)

tarjoaa neuvontaa, näkemystä ja ennakointia (muut kuin varmennuspalvelut).

a)

riskejä tunnistetaan, arvioidaan ja hallitaan asianmukaisesti ja jatkuvasti;

b)

merkitykselliset varainhoitoa, hallinnointia ja toimintaa koskevat tiedot ovat tarkkoja, luotettavia ja oikea-aikaisia;

c)

komission toimintapolitiikkoja, menettelyjä ja sovellettavia lakeja ja asetuksia noudatetaan;

d)

komission tavoitteet saavutetaan tosiasiallisesti ja tehokkaasti;

e)

laadukkaiden valvontaprosessien kehittämistä ja ylläpitämistä edistetään kaikkialla komissiossa.

a)

esittää riippumaton päätelmä/lausunto jokaisessa tarkastuskertomuksessa;

b)

antaa suosituksia toimivan ja tehokkaan hallinnoinnin, tuloksellisuuden ja vastuuvelvollisuuden parantamiseksi komissiossa ja sen yksiköissä, toimeenpanovirastoissa ja unionin virastoissa.

a)

arvioivat toimia ja toimintaa riippumattomasti ja puolueettomasti;

b)

varmistavat päätöksentekonsa puolueettomuuden;

c)

välttävät eturistiriitoja ja sellaisten ilmetessä toimivat asetuksen N:o 31 (ETY) 11 (Euratom) (10) 11 a artiklan mukaisesti.

a)

raportoi sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle merkittävistä ongelmista, jotka liittyvät komission, toimeenpanovirastojen ja unionin virastojen tarkastettuihin toimiin, sekä mahdollisista parannuksista näihin toimiin;

b)

raportoi sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle merkittävästä altistumisesta riskeille sekä valvontaan ja hallinnointi- ja ohjausjärjestelmään liittyvistä ongelmista ja muista asioista, joista komissio tarvitsee tai pyytää tietoja;

c)

tiedottaa kirjallisesti pääjohtajalle, palveluyksikön johtajalle tai toimeenpanoviraston johtajalle ja sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle, jos se katsoo, että pääjohtaja tai palveluyksikön tai toimeenpanoviraston johtaja on ottanut kohtuuttoman suuren riskin.

a)

sisäisen tarkastuksen toimialan tehtävä, valtuudet ja vastuut;

b)

sisäisen tarkastuksen toimialan organisatorinen riippumattomuus, mukaan lukien tarvittaessa tapaukset, joissa riippumattomuus on saattanut vaarantua, sekä toimet ja suojatoimenpiteet, joilla tällaiseen vaarantumiseen on puututtu;

c)

sisäisen tarkastuksen strategian vuotuinen päivitys;

d)

sisäisen tarkastajan vuotuinen tarkastussuunnitelma ja tuloksellisuus suhteessa tähän tarkastussuunnitelmaan;

e)

mahdollisten resurssirajoitteiden vaikutus tarkastussuunnitelmaan ja sen täytäntöönpanoon, mukaan lukien sisäisen tarkastuksen toimialan kyky hallita suuria riskejä ja esittää kokonaislausunto komission varainhoidon tilasta;

f)

tämän päätöksen vaatimusten noudattamatta jättäminen;

g)

tosiasiallisesti tai ilmeisesti vaarantunut puolueettomuus sekä tiedot tällaisesta puolueettomuuden vaarantumisesta;

h)

tarvittaessa sisäisen tai ulkoisen laadunarvioinnin tulokset.

a)

toimittaa komissiolle sisäistä tarkastusta koskevan vuosikertomuksen, jossa se ilmoittaa suoritettujen sisäisten tarkastusten lukumäärän ja tyypin, tärkeimmät annetut suositukset ja näiden suositusten perusteella toteutetut toimet asetuksen (EU, Euratom) 2024/2509 118 artiklan 4 kohdan mukaisesti;

b)

toimittaa vuosittain sisäisen tarkastuksen toimialan työhön pohjaavan kokonaispäätelmän komission varainhoidon tilasta.

a)

rajoittamattomasti ja tuetusti tarkastaa kaikki komission toiminnot, tietojärjestelmät, tiedot, rekisterit, omaisuus ja henkilöstö, jos sen katsotaan olevan tarpeen sisäisen tarkastajan tai sisäisen tarkastuksen toimialan henkilöstön tehtävien suorittamiseksi;

b)

saada tarvittavaa apua komission kaikkien pääosastojen, yksiköiden ja toimeenpanovirastojen henkilöstöltä;

c)

osoittaa resursseja, valita tarkastuskohteet, määrittää tehtävän työn laajuus ja käyttää tekniikoita, joiden avulla tarkastuksen tavoitteet voidaan saavuttaa;

d)

saada varhaisessa vaiheessa tietoa sellaisten uusien järjestelmien kehittämisestä ja sellaisista olemassa oleviin järjestelmiin tehtävistä muutoksista, jotka voivat vaikuttaa merkittävästi komission sisäiseen valvontajärjestelmään.

a)

hoitaa komission operatiivisia tehtäviä tai ottaa johtovastuuta muista toiminnoista kuin sisäisen tarkastuksen toiminnosta;

b)

käynnistää tai hyväksyä rahoitustoimia, paitsi sisäisen tarkastuksen toimialalle kohdennetun rahoituksen puitteissa;

c)

ohjata sellaisten komission henkilöstön jäsenten toimintaa, jotka eivät ole sisäisen tarkastuksen toimialan palveluksessa, paitsi siinä määrin kuin kyseiset henkilöstön jäsenet on asianmukaisesti nimetty tarkastustiimiin tai muutoin avustamaan sisäisen tarkastuksen toimialaa.

a)

laadunvarmistus- ja parantamisohjelma;

b)

henkilöstöstrategia;

c)

digitaalinen auditointi- ja muutosstrategia.

a)

suorittaa vähintään vuosittain riskinarvioinnin, jossa se ottaa huomioon johdon mahdollisesti havaitsemat riskit ja tarvittaessa riskienhallintajohtajan riippumattoman arvioinnin unionin rahoitustoimista aiheutuvista rahoitusriskeistä;

b)

laatii sisäisen tarkastuksen strategian painopisteiden mukaisen tarkastussuunnitelman, josta käyvät ilmi kahdelle seuraavalle vuodelle suunnitellut tehtävät ja josta on kuultu pääosastoja ja yksiköitä tarkastusten kattavuuden optimoimiseksi ja joka sisältää tarvittaessa sisäisen tarkastuksen seurantakomitean, pääjohtajien, palveluyksiköiden johtajien ja toimeenpanovirastojen johtajien esittämiä erityistehtäviä tai -hankkeita;

c)

toimittaa tarkastussuunnitelman sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle tarkastelua varten;

d)

hyväksyy tarkastussuunnitelman ja toimittaa sen komissiolle;

e)

päivittää tarkastussuunnitelmaa tarpeen mukaan, jotta voidaan ottaa huomioon uudet ja/tai kehittyvät riskit, jotka voivat vaikuttaa organisaatioon, tai komission esittämät tarkastuspyynnöt sen jälkeen kun asiasta on ilmoitettu sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle;

f)

varmistaa tarvittaessa tarkastusten koordinoinnin Euroopan tilintarkastustuomioistuimen kanssa.

a)

varmistaa, että työohjelma pannaan asianmukaisesti täytäntöön;

b)

varmistaa, että tarkastukset suoritetaan keskinäisiä odotuksia koskevan asiakirjan mukaisesti;

c)

varmistaa, että tarkastushavainnot validoidaan viipymättä ja että suosituksista keskustellaan tarkastettavan kanssa ja että tarkastettavan kanta otetaan huomioon loppuraportissa, etenkin jos asiasta on erimielisyyttä;

d)

varmistaa, että tarkastettavan kanssa käydään jatkuvaa vuoropuhelua, jotta varmistetaan havaintojen merkityksellisyys sekä toteutettavia toimia koskevien suositusten laatu ja toteutettavuus;

e)

tiedottaa tehokkaasti ja oikea-aikaisesti varmennustoimeksiantojen ja muuta kuin varmentamista koskevien toimeksiantojen tuloksista pääjohtajille, palveluyksiköiden johtajille, toimeenpanovirastojen johtajille ja sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle;

f)

kehittää seurantaprosessin, jossa seurataan suositusten täytäntöönpanoa, ja tiedottaa asiasta sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle kiinnittäen erityistä huomiota suosituksiin, joiden täytäntöönpano on myöhässä, ja asiaan liittyviin riskeihin.