21.1.2015

Euroopan unionin virallinen lehti

L 14/1

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/79,

annettu 18 päivänä joulukuuta 2014,

Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta taseen sitoutumisten, yhteisen tietopistemallin ja validointisääntöjen osalta

(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

EUROOPAN KOMISSIO, joka

ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,

ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 99 artiklan 5 kohdan ensimmäisen ja neljännen alakohdan,

sekä katsoo seuraavaa:

(1)	Yhdenmukaisten, tarkkojen ja vertailukelpoisten tietojen raportointi taseen sitoutumisista komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 (2) mukaisesti on olennaista käsityksen saamiseksi laitosten rahoitusasemasta.

(2)	Taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin olisi perustuttava mahdollisimman laajasti tase-eriä koskevan vakavaraisuus- ja kirjanpitoraportoinnin nykyisiin raportointikäsitteisiin laitoksille aiheutuvan täytäntöönpano- ja raportointitaakan minimoimiseksi.

(3)	Suhteellisuusperiaatteen mukaisesti pienempiin laitoksiin, joilla ei ole merkittäviä taseen sitoutumisia, ei pitäisi soveltaa suurempiin laitoksiin sovellettavia yksityiskohtaisia raportointivaatimuksia.

(4)

On olennaisen tärkeää, että raportointivaatimukset mitoitetaan siten, että ne kattavat kaikki taseen sitoutumisten muodot, myös ehdolliset sitoutumiset, koska laitosten ja erityisesti sellaisten laitosten, joilla on merkittäviä taseen sitoutumisia, maksuvalmius- ja vakavaraisuusprofiileihin kohdistuu näiden sitoutumisten vuoksi huomattava riski.

(5)	Laitosten, jotka laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY (3) 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja, olisi ilmoitettava tietoja kyseisiä omaisuuseriä koskevista taseen sitoutumisista.

(6)

Jotta voidaan varmistaa, että vakavaraisuusvalvontaan liittyvä raportointi omista varoista ja omien varojen vaatimuksista, rahoitustiedoista, kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvista tappioista, suurista asiakasriskeistä, vähimmäisomavaraisuusasteesta, maksuvalmiudesta ja taseen sitoutumisista toteutetaan yhdenmukaisesti ja että yhteiset valvontatiedot ovat korkealaatuisia ja tarkkoja, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteissä I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI säädetyissä pakollisissa raportointitaulukoissa esitetyt tietoerät olisi muutettava yhteiseksi tietopistemalliksi.

(7)

Yhteisen tietopistemallin olisi koostuttava tietoeristä laaditusta strukturoidusta esityksestä, siinä olisi yksilöitävä kaikki asianomaiset liiketoimintamallit yhdenmukaiseen vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia varten ja sen olisi sisällettävä kaikki asiaa koskevat tekniset eritelmät, joita tarvitaan yhtenäisten tietoteknisten raportointisovellusten jatkokehittämisessä.

(8)

Jotta voidaan varmistaa niiden tietoerien laatu, yhdenmukaisuus ja tarkkuus, jotka laitokset ilmoittavat toimivaltaisille viranomaisille omista varoista ja omien varojen vaatimuksista, rahoitustiedoista, kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvista tappioista, suurista asiakasriskeistä, vähimmäisomavaraisuusasteesta, maksuvalmiudesta ja taseen sitoutumisista, tietoeriin olisi sovellettava yhteisiä validointisääntöjä.

(9)

Luonteensa vuoksi validointisääntöjä ja tietopisteiden määritelmiä ajantasaistetaan säännöllisesti sen varmistamiseksi, että ne täyttävät jatkuvasti sovellettavat sääntelyvaatimukset, analyyttiset vaatimukset ja tietotekniikkavaatimukset. Yksityiskohtaisen yhteisen tietopistemallin ja validointisääntöjen hyväksymiseen ja julkaisemiseen tällä hetkellä vaadittava aika merkitsee kuitenkin, että muutoksia on mahdotonta tehdä riittävän nopeasti ja ajoissa, jotta voitaisiin varmistaa, että unionissa harjoitetaan jatkuvasti yhdenmukaista vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia. Tämän vuoksi asetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteen XIV mukainen yksityiskohtainen tietopistemalli ja kyseisen asetuksen liitteen XV mukaiset yksityiskohtaiset validointisäännöt olisi korvattava yhteistä tietopistemallia ja validointisääntöjä koskevilla tiukoilla laatuvaatimuksilla, jotka Euroopan pankkiviranomainen julkaisee sähköisesti verkkosivuillaan.

(10)	Tämä asetus perustuu Euroopan pankkiviranomaisen komissiolle esittämiin teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin.

(11)

Euroopan pankkiviranomainen on järjestänyt avoimia julkisia kuulemisia teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, joihin tämä asetus perustuu, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (4) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä.

(12)	Jotta laitoksille ja toimivaltaisille viranomaisille annettaisiin riittävästi aikaa panna täytäntöön tämän asetuksen vaatimukset tavalla, joka tuottaa korkealaatuisia tietoja, kaikkien laitosten raportoinnin ensimmäisen viitepäivämäärän olisi oltava 31 päivä joulukuuta 2014.

(13)	Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 olisi muutettava,

ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:

1 artikla

Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 seuraavasti:

Lisätään 1 artiklaan f alakohta seuraavasti:

”f)	asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaiset taseen sitoutumiset.”

Lisätään 7 a luku seuraavasti:

”7 a LUKU

Taseen sitoutumisista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä yrityksillä ja konsolidoinnin perusteella

16 a artikla

Taseen sitoutumisista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä yrityksillä ja konsolidoinnin perusteella

1. Ilmoittaakseen taseen sitoutumisia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XVI määritellyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XVII annettujen ohjeiden mukaisesti

2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavien vaatimusten mukaisesti:

a)	liitteessä XVI olevassa A, B ja D osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava neljännesvuosittain;

b)	liitteessä XVI olevassa C osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava vuosittain;

c)	liitteessä XVI olevassa E osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava puolivuosittain.

3. Laitosten ei tarvitse ilmoittaa liitteessä XVI olevassa B, C tai E osassa tarkoitettuja tietoja, jos ne täyttävät kaikki seuraavat ehdot:

a)	laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 10 kappaleen mukaisesti lasketut kokonaisvarat ovat alle 30 miljardia euroa;

b)	laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 9 kappaleen mukaisesti laskettu taseen sitoutumisten taso on alle 15 prosenttia.

4. Laitosten on ilmoitettava liitteessä XVI olevassa D osassa tarkoitetut tiedot vain, jos ne laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY (5) 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.

Korvataan 17 artiklan 1 kohta seuraavasti:

”1. Laitosten on annettava tässä asetuksessa tarkoitetut tiedot käyttäen toimivaltaisten viranomaisten tietojen vaihdolle määrittelemiä muotoja ja esitystapoja ja noudattaen liitteessä XIV yhteisen tietopistemallin tietopisteille annettuja määritelmiä ja liitteessä XV määriteltyjä validointisääntöjä sekä seuraavia vaatimuksia:

a)	tietotoimituksiin ei saa sisällyttää tietoja, joita ei ole pyydetty tai jotka ovat käyttötarkoitukseen soveltumattomia;

numeeriset arvot on toimitettava tosiasiallisina tietoina seuraavasti:

i)	luokkaan ’rahamäärä’ (monetary) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava tuhansien vähimmäistarkkuudella;

ii)	luokkaan ’prosenttiosuus’ (percentage) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava prosenttiyksiköinä, joiden vähimmäistarkkuus on neljä desimaalia;

iii)	luokkaan ’kokonaisluku’ (integer) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava ilman desimaaleja yksikkötarkkuudella.”

4.	Lisätään 18 artiklaan neljäs kohta seuraavasti: ”16 a artiklan mukaisesti ilmoitettavien tietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014.”

5.	Lisätään 19 artiklaan viides kohta seuraavasti: ”Asetuksen 16 a artiklaa sovelletaan 1 päivästä joulukuuta 2014.”

6.	Korvataan liitteet XIV ja XV tämän asetuksen liitteen I tekstillä.

7.	Lisätään liitteet XVI ja XVII tämän asetuksen liitteiden II ja III mukaisesti.

2 artikla

Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.

Tehty Brysselissä 18 päivänä joulukuuta 2014.

Komission puolesta

Puheenjohtaja

Jean-Claude JUNCKER

(1) EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.

(2) Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).

(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2009/65/EY, annettu 13 päivänä heinäkuuta 2009, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset) koskevien lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten yhteensovittamisesta (EUVL L 302, 17.11.2009, s. 32).

(4) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).

(5) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2009/65/EY, annettu 13 päivänä heinäkuuta 2009, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset) koskevien lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten yhteensovittamisesta (EUVL L 302, 17.11.2009, s. 32).”

LIITE I

”

LIITE XIV

Yhteinen tietopistemalli

Kaikki liitteissä I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI esitetyt tietoerät on muutettava yhteiseksi tietopistemalliksi, joka muodostaa laitosten ja toimivaltaisten viranomaisten yhtenäisten tietotekniikkajärjestelmien perustan.

Yhteisen tietopistemallin on täytettävä seuraavat kriteerit:

a)	siinä on oltava strukturoitu esitys kaikista liitteisiin I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI sisältyvistä tietoeristä;

b)	siinä on yksilöitävä kaikki liitteissä I–XIII, XVI ja XVII esitetyt liiketoimintamallit;

c)	siinä on oltava tietohakemisto, jossa yksilöidään taulukoiden nimet, koordinaattien nimet, akselien nimet, määrittelyjoukkojen nimet, dimensioiden nimet ja jäsenten nimet;

d)	siinä on oltava metriikka, jossa määritellään tietopisteiden ominaisuudet tai lukumäärä;

e)	siinä on oltava tietopisteiden määritelmät, jotka ilmaistaan niiden ominaisuuksien yhdistelmänä, joiden mukaan rahoituskäytänne yksilöidään yksiselitteisesti;

f)	sen on sisällettävä kaikki asiaa koskevat tekniset eritelmät, joita tarvitaan yhtenäisten valvontatietojen laadinnassa käytettävien tietoteknisten raportointisovellusten kehittämisessä.

LIITE XV

Validointisäännöt

Liitteissä I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI esitettyihin tietoeriin on sovellettava validointisääntöjä, joilla varmistetaan tietojen laatu ja yhdenmukaisuus.

Validointisääntöjen on täytettävä seuraavat kriteerit:

a)	niissä on määriteltävä kyseisten tietopisteiden väliset loogiset suhteet;

b)	niiden on sisällettävä suodattimet ja ennakkoedellytykset, joita käytetään niiden tietokokonaisuuksien määrittelyssä, joihin validointisääntöä sovelletaan;

c)	niillä on varmistettava raportoitavien tietojen yhdenmukaisuus;

d)	niillä on varmistettava raportoitavien tietojen oikeellisuus;

e)	niissä on vahvistettava oletusarvot, joita on sovellettava, jos tietoja ei ole raportoitu.

”

LIITE II

”LIITE XVI

TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT ILMOITUSMALLIT

TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT MALLIT

Mallin numero	Mallin koodi	Mallin/malliryhmän nimi	Lyhytnimi
A OSA — YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN
32,1	F 32.01	RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT	AE-ASS
32,2	F 32.02	SAADUT VAKUUDET	AE-COL
32,3	F 32.03	OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU	AE-NPL
32,4	F 32.04	TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET	AE-SOU
B OSA — MATURITEETTITIEDOT
33	F 33.00	MATURITEETTITIEDOT	AE-MAT
C OSA — EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET
34	F 34.00	EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET	AE-CONT
D OSA — KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT
35	F 35.00	KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU	AE-CB
E OSA — KEHITTYNEET TIEDOT
36,1	F 36.01	KEHITTYNEET TIEDOT I OSA	AE-ADV1
36,2	F 36.02	KEHITTYNEET TIEDOT II OSA	AE-ADV2

F 32.01 — RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT (AE-ASS)

		Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo			Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo		Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo			Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo
			joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät		joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät		joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät		joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
		010	020	030	040	050	060	070	080	090	100
010	Raportoivan laitoksen omaisuuserät
020	Vaadittaessa maksettavat lainat
030	Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet
040	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
050	joista: katetut joukkovelkakirjalainat
060	joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit
070	joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat
080	joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
090	joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
100	Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat
110	joista: kiinnelainat
120	Muut omaisuuserät

F 32.02 — SAADUT VAKUUDET (AE-COL)

		Saatujen kiinnitettyjen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo			Kiinnittämättömät
					Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo			Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo
			joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät		joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
		010	020	030	040	050	060	070
130	Raportoivan laitoksen saamat vakuudet
140	Vaadittaessa maksettavat lainat
150	Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet
160	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
170	joista: katetut joukkovelkakirjalainat
180	joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit
190	joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat
200	joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
210	joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat
220	Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat
230	Muut saadut vakuudet
240	Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit
250	OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA OMIEN LIIKKEESEEN LASKETTUJEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

F 32.03 — OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU (AE-NPL)

		Kiinnittämättömät
		Kohdeetuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo	Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo		Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo
		Kohdeetuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo		joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät
		010	020	030	040
010	Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu
020	Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat
030	Liikkeeseen lasketut säilytettävät omaisuusvakuudelliset arvopaperit
040	Ylempi luokka
050	Välivaiheen luokka
060	Suuririskisin luokka

F 32.04 — TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET (AE-SOU)

		Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit		Muut liikkeeseen lasketut varat, saadut vakuudet ja omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit
			joista: konsernin muilta yrityksiltä		joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet	joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
		010	020	030	040	050
010	Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo
020	Johdannaiset
030	joista: OTC-johdannaiset
040	Talletukset
050	Takaisinostosopimukset
060	joista: keskuspankit
070	Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset
080	joista: keskuspankit
090	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
100	joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat
110	joista: liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit
120	Muut taseen sitoutumisten lähteet
130	Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo
140	Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo
150	Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo
160	Muut
170	TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

			Ei tarvitse täyttää konsolidoidussa mallissa
			Ei tarvitse täyttää milloinkaan

F 33.00 — MATURITEETTITIEDOT (AE-MAT)

		Avoin maturiteetti	Yön yli	> 1 päivä <= 1 viikko	> 1 viikko <= 2 viikkoa	> 2 viikkoa <= 1 kuukausi	> 1 kuukausi <= 3 kuukautta	> 3 kuukautta <= 6 kuukautta	> 6 kuukautta <= 1 vuosi	> 1 vuosi <= 2 vuotta	> 2 vuotta <= 3 vuotta	> 3 vuotta <= 5 vuotta	5 vuotta <= 10 vuotta	> 10 vuotta
	Velkojen jäljellä oleva maturiteetti	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110	120	130
010	Kiinnitetyt omaisuuserät
020	Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus)
030	Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus)

F 34.00 — EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET (AE-CONT)

		Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit	Ehdolliset taseen sitoutumiset
			A. Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvon alenee 30 prosenttia	B. Merkittävien valuuttojen 10 prosentin arvonalennuksen nettovaikutus
				Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät
			Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät	Merkittävä valuutta 1	Merkittävä valuutta 2	…	Merkittävä valuutta n
		010	020	030	040	050
010	Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo
020	Johdannaiset
030	joista: OTC-johdannaiset
040	Talletukset
050	Takaisinostosopimukset
060	joista: keskuspankit
070	Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset
080	joista: keskuspankit
090	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
100	joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat
110	joista: liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit
120	Muut taseen sitoutumisten lähteet
170	TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

F 35.00 — KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU (AE-CB)

Mallin zakseli

Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)

		Yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen 129 artiklan mukainen?		Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat													Vakuussammio
				Raportointipäivä	+ 6 kuukautta	+ 12 kuukautta	+ 2 vuotta	+ 5 vuotta	+ 10 vuotta	Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkinaarvo on negatiivinen	Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset						Raportointipäivä	+ 6 kuukautta	+ 12 kuukautta	+ 2 vuotta	+ 5 vuotta	+ 10 vuotta	Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkinaarvo on positiivinen	Vakuussammion määrä, joka ylittää vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset
		[KYLLÄ/EI]	Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka																					sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan	katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan
		[KYLLÄ/EI]								Raportointipäivä	Luottoluokituslaitos 1	Luottoluokitus 1	Luottoluokituslaitos 2	Luottoluokitus 2	Luottoluokituslaitos 3	Luottoluokitus 3							Raportointipäivä		Luottoluokituslaitos 1	Luottoluokituslaitos 2	Luottoluokituslaitos 3
		010	012	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110	120	130	140	150	160	170	180	190	200	210	220	230	240	250
010	Nimellisarvo
020	Nykyarvo (swap)/markkinaarvo
030	Omaisuuseräkohtainen arvo
040	Kirjanpitoarvo

F 36.01 — KEHITTYNEET TIEDOT I OSA (AE-ADV-1)

Taseen sitoutumisten lähteet

Varat/velat

Vakuuden tyyppi — luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella

Yhteensä

Vaadittaessa maksettavat lainat

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

Muut omaisuuserät

Yhteensä

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Keskuspankit ja julkisyhteisöt

Rahoitusalan yritykset

Muut kuin rahoitusalan yritykset

Kotitaloudet

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

joista: kiinnelainat

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset)

Kiinnitetyt omaisuuserät

020

Vastineena olevat velat

030

Pörssilistatut johdannaiset

Kiinnitetyt omaisuuserät

040

Vastineena olevat velat

050

OTC-johdannaiset

Kiinnitetyt omaisuuserät

060

Vastineena olevat velat

070

Takaisinostosopimukset

Kiinnitetyt omaisuuserät

080

Vastineena olevat velat

090

Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

Kiinnitetyt omaisuuserät

100

Vastineena olevat velat

110

Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

Kiinnitetyt omaisuuserät

120

Vastineena olevat velat

130

Liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Kiinnitetyt omaisuuserät

140

Vastineena olevat velat

150

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Kiinnitetyt omaisuuserät

160

Vastineena olevat velat

170

Muut taseen sitoutumisten lähteet

Kiinnitetyt omaisuuserät

180

Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

190

Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä

200

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

210

Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä

220

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

230

Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät

F 36.02 — EDISTYNEET TIEDOT II OSA (AE-ADV-2)

Taseen sitoutumisten lähteet

Varat/velat

Vakuuden tyyppi — luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella

Yhteensä

Vaadittaessa maksettavat lainat

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

Muut saadut vakuudet

Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Yhteensä

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Keskuspankit ja julkisyhteisöt

Rahoitusalan yritykset

Muut kuin rahoitusalan yritykset

Kotitaloudet

joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat

joista: kiinnelainat

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

010

Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset)

Saadut kiinnitetyt vakuudet

020

Vastineena olevat velat

030

Pörssilistatut johdannaiset

Saadut kiinnitetyt vakuudet

040

Vastineena olevat velat

050

OTC-johdannaiset

Saadut kiinnitetyt vakuudet

060

Vastineena olevat velat

070

Takaisinostosopimukset

Saadut kiinnitetyt vakuudet

080

Vastineena olevat velat

090

Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset

Saadut kiinnitetyt vakuudet

100

Vastineena olevat velat

110

Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat

Saadut kiinnitetyt vakuudet

120

Vastineena olevat velat

130

Liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Saadut kiinnitetyt vakuudet

140

Vastineena olevat velat

150

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Saadut kiinnitetyt vakuudet

160

Vastineena olevat velat

170

Muut taseen sitoutumisten lähteet

Saadut kiinnitetyt vakuudet

180

Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit

190

Saadut kiinnitetyt vakuudet yhteensä

200

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

210

Saadut kiinnittämättömät vakuudet yhteensä

220

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

230

Saadut kiinnitetyt ja kiinnittämättömät vakuudet”

LIITE III

”LIITE XVII

TASEEN SITOUTUMISISTA ANNETTAVAT ILMOITUKSET

Sisällysluettelo

YLEISET OHJEET

RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

1.1.

RAKENNE

1.2.

TILINPÄÄTÖSSTANDARDI

1.3.

NUMEROINTIKÄYTÄNNÖT

1.4.

MERKKIKÄYTÄNTÖ

1.5.

SOVELTAMISTASO

1.6.

SUHTEELLISUUS

1.7.

TASEEN SITOUTUMISTEN MÄÄRITELMÄ

MALLIKOHTAISET OHJEET

A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN

2.1.

MALLI: AE-ASS. RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT

2.1.1.

YLEISIÄ HUOMIOITA

2.1.2.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

2.1.3.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

2.2.

MALLI: AE-COL. RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMAT VAKUUDET

2.2.1.

YLEISIÄ HUOMIOITA

2.2.2.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

2.2.3.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

2.3.

MALLI: AE-NPL. OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU

2.3.1.

YLEISIÄ HUOMIOITA

2.3.2.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

2.3.3.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

2.4.

MALLI: AE-SOU. TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET

2.4.1.

YLEISIÄ HUOMIOITA

2.4.2.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

2.4.3.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

3.1.

YLEISIÄ HUOMIOITA

3.2.

MALLI: AE-MAT. MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

3.2.1.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

3.2.2.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

4.1.

YLEISIÄ HUOMIOITA

4.1.1.

SKENAARIO A: KIINNITETTYJEN OMAISUUSERIEN ARVO ALENEE 30 PROSENTTIA.

4.1.2.

B-SKENAARIO: MERKITTÄVIEN VALUUTTOJEN ARVO ALENEE 10 PROSENTTIA.

4.2.

MALLI: AE-CONT. EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

4.2.1.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

4.2.2.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

5.1.

YLEISIÄ HUOMIOITA

5.2.

MALLI: AE-CB. KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU

5.2.1.

MALLIN Z-AKSELIA KOSKEVAT OHJEET

5.2.2.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

5.2.3.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT

6.1.

YLEISIÄ HUOMIOITA

6.2.

MALLI: AE-ADV1. KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERILLE

6.2.1.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

6.2.2.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

6.3.

MALLI: AE-ADV2. KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMILLE VAKUUKSILLE

6.3.1.

TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET

6.3.2.

TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

YLEISET OHJEET

1. RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT

1.1. Rakenne

Tämä raportointikehys sisältää viisi mallikokonaisuutta, jotka sisältävät seuraavat yhdeksän mallia:

A osa: Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin

—	AE-ASS-malli. Raportoivan laitoksen omaisuuserät

—	AE-COL-malli. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

—	AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

—	AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet

B osa: Maturiteettia koskevat tiedot:

—	AE-MAT-malli. Maturiteettia koskevat tiedot

C osa: Ehdolliset taseen sitoutumiset

—	AE-CONT-malli. Ehdolliset taseen sitoutumiset

D osa: Katetut joukkovelkakirjalainat

—	AE-CB-malli. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku

E osa: Kehittyneet tiedot:

—	AE-ADV-1-malli. Kehittynyt malli raportoivan laitoksen omaisuuserille

—	AE-ADV-2-malli. Kehittynyt malli raportoivan laitoksen saamille vakuuksille

Kunkin mallin kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviitteet ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista.

1.2. Tilinpäätösstandardi

Laitosten on ilmoitettava kirjanpitoarvot sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jota ne käyttävät 9–11 artiklan mukaisissa rahoitustiedoista annettavissa ilmoituksissa. Laitosten, joiden ei edellytetä antavan ilmoituksia rahoitustiedoista, on käytettävä noudattamaansa tilinpäätössäännöstöä.

Tässä liitteessä ’IAS-standardeilla’ ja ’IFRS-standardeilla’ tarkoitetaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa määriteltyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja. Ilmoituksensa IFRS-standardien mukaisesti antavien laitosten kohdalle on lisätty viittaukset asianomaisiin IFRS-standardeihin.

1.3. Numerointikäytännöt

Näissä ohjeissa noudatetaan seuraavia yleisiä merkintätapoja viitattaessa mallin sarakkeisiin, riveihin ja soluihin: {Malli; Rivi; Sarake}. Tähti merkitsee, että koko rivi tai sarake on validoitu. Esimerkiksi {AE-ASS; *; 2} viittaa millä tahansa AE-ASS-mallin sarakkeen 2 rivillä olevaan tietopisteeseen.

Jos kyseessä on mallin sisäinen validointi, kyseisen mallin tietopisteeseen viitataan seuraavalla merkintätavalla: {Rivi; Sarake}.

1.4. Merkkikäytäntö

Liitteessä XVI olevissa malleissa on noudatettava liitteessä V olevan I osan 9 ja 10 kohdassa kuvailtua merkkikäytäntöä.

1.5. Soveltamistaso

Taseen sitoutumisia koskevien raportointivaatimusten soveltaminen perustuu asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan mukaisiin omia varoja koskeviin raportointivaatimuksiin. Tämän vuoksi laitosten, jotka eivät kuulu asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 artiklan mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan, ei edellytetä ilmoittavan taseen sitoutumisia koskevia tietoja.

1.6. Suhteellisuus

Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan b alakohtaa taseen sitoutumisten taso on laskettava seuraavasti:

—	Kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

—	Omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.

—	Taseen sitoutumisten suhdeluku = (kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo)/(omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä)

10.

Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan a alakohtaa omaisuuserien kokonaismäärä on laskettava seuraavasti:

—	Omaisuuserien kokonaismäärä = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

1.7. Taseen sitoutumisten määritelmä

11.

Tässä liitteessä ja liitteessä XVI omaisuuserä katsotaan kiinnitetyksi, jos se on pantattu tai jos sitä käytetään järjestelyssä, jonka tarkoituksena on suojata tai taata taloustoimi tai vähentää sen luottoriskiä, eikä omaisuuserä ole vapaasti nostettavissa kyseisestä taloustoimesta.

On tärkeää huomata, että pantatut omaisuuserät, joiden nostettavuudelle on asetettu rajoituksia, kuten esimerkiksi omaisuuserät, joiden nostamiseen tai korvaamiseen muilla omaisuuserillä vaaditaan ennakkolupa, olisi katsottava kiinnitetyiksi. Määritelmä ei perustu nimenomaiseen oikeudelliseen määritelmään, kuten omistusoikeuden siirtävä järjestely, vaan pikemminkin taloudellisiin periaatteisiin, koska eri maiden oikeudellisissa kehyksissä voi olla eroja. Määritelmä on kuitenkin läheisesti sidoksissa sopimusehtoihin. EPV katsoo määritelmän kattavan selkeästi seuraavat sopimustyypit (luettelo ei ole tyhjentävä):

—	vakuudelliset rahoitustoimet, mukaan lukien takaisinostosopimukset, arvopapereiden lainaksianto ja muut vakuudellisen luotonannon muodot;

—	erilaiset vakuussopimukset, esimerkiksi vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan;

—	vakuudelliset rahoitustakaukset. On syytä huomata, että jos vakuuksien nostamiselle ei ole estettä, kuten vaatimus ennakkoluvan hankkimisesta takauksen käyttämättömälle osalle, vain käytetty määrä olisi allokoitava (suhteellisten osuuksien perusteella);

—	selvitysjärjestelmiin, keskusvastapuoliin ja muihin infrastruktuurilaitoksiin sijoitetut vakuudet palvelun saannin ehtona. Tämä kattaa maksukyvyttömyysrahastot ja alkumarginaalit;

—

keskuspankkien tarjoamat järjestelyt. Ennakkoon käyttöön asetettuja omaisuuseriä ei pitäisi katsoa kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Kuten rahoitustakausten osalta, käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, olisi allokoitava suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken;

—

arvopaperistamisjärjestelyiden kohde-etuudet, jos rahoitusvaroja ei ole kirjattu pois laitoksen rahoitusvaroista. Omaisuuseriä, jotka ovat sisäisen arvopaperistamisen kohde-etuutena, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei kyseisiä arvopapereita pantata tai jollei niitä anneta vakuudeksi millä tahansa tavalla transaktion suojaamiseksi;

—

vakuussammioon sisältyvät omaisuuserät, joita käytetään katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskuun. Omaisuuserät, jotka ovat katettujen joukkovelkakirjalainojen kohde-etuutena, katsotaan kiinnitetyiksi, lukuun ottamatta tiettyjä tilanteita, joissa laitos pitää hallussaan vastaavia katettuja joukkovelkakirjalainoja (laitoksen itsensä liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjalainat);

—	yleisperiaatteena on, että käyttämättömiin järjestelyihin sijoitettavia varoja, jotka ovat vapaasti nostettavissa, ei pitäisi katsoa kiinnitetyiksi.

MALLIKOHTAISET OHJEET

2. A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN

12.

Mallissa ’Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin’ erotetaan toisistaan omaisuuserät, joita käytetään tukena rahoitus- tai vakuustarpeiden täyttämisessä tasepäivänä (taseen sitoutumiset tietyllä hetkellä), ja omaisuuserät, jotka ovat käytettävissä mahdollisten rahoitustarpeiden varalta.

13.

Tässä mallissa esitetään raportoivan laitoksen kiinnitettyjen omaisuuserien ja muiden omaisuuserien määrä taulukkomuodossa. Samaa jakoa sovelletaan myös saatuihin vakuuksiin ja muihin omiin liikkeeseen laskettuihin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin kuin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin.

2.1. Malli: AE-ASS. Raportoivan laitoksen omaisuuserät

2.1.1. Yleisiä huomioita

14.

Tässä kohdassa annetaan ohjeet, joita sovelletaan tärkeimpiin transaktiotyyppeihin, joilla on merkitystä täydennettäessä AE-malleja:

Kaikilla transaktioilla, jotka kasvattavat laitoksen taseen sitoutumisia, on kaksi osa-aluetta, jotka on ilmoitettava toisistaan erillään kaikissa AE-malleissa. Tällaiset transaktiot on ilmoitettava sekä taseen sitoutumisten lähteenä että kiinnitettyinä omaisuuserinä tai vakuuksina.

Seuraavat esimerkit kuvaavat, kuinka tähän osaan kuuluva transaktio on ilmoitettava, mutta samoja sääntöjä sovelletaan myös muihin AE-malleihin.

a) Vakuudellinen talletus

Vakuudellinen talletus ilmoitetaan seuraavasti:

(i)	talletuksen kirjanpitoarvo kirjataan taseen sitoutumisten lähteenä kohtaan {AE-SOU; r070; c010};

(ii)	jos vakuutena on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; ; c010} ja {AE-SOU; r070; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; ; c040};

(iii)

jos raportoiva laitos on saanut vakuuden, vakuuden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r070; c030} ja {AE-SOU; r070; c040}.

b) Takaisinostosopimukset/katetut vakuudelliset takaisinostosopimukset

Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ilmoitetaan seuraavasti:

(i)	reposopimuksen kirjanpitoarvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r050; c010};

(ii)	reposopimuksen vakuus olisi esitettävä seuraavasti:

(iii)

jos vakuutena on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c010} ja {AE-SOU; r050; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; *; c040};

(iv)	jos raportoiva laitos on saanut vakuuden aiemman käänteisen reposopimuksen (katettu vakuudellinen reposopimus) kautta, vakuuden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r050; c030} ja kohdassa {AE-SOU; r050; c040}.

c) Keskuspankkirahoitus

Koska vakuudellinen keskuspankkirahoitus on vain vakuudellisen talletuksen tai repotransaktion erityismuoto, jossa vastapuolena on keskuspankki, siihen sovelletaan edellä i ja ii kohdassa esitettyjä sääntöjä.

Sellaisen toiminnan osalta, jossa jokaiselle toiminnolle ei ole mahdollista yksilöidä tiettyjä vakuuksia, koska vakuudet on yhdistetty toisiinsa, vakuuksien jako on suoritettava suhteellisten osuuksien perusteella vakuussammion koostumuksen mukaan.

Omaisuuserät, jotka on asetettu ennakkoon käyttöön keskuspankkeihin, eivät ole kiinnitettyjä, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.

d) Arvopapereiden lainaksianto

Käteisvakuudelliseen arvopapereiden lainaksiantoon sovelletaan reposopimuksia/katettuja vakuudellisia reposopimuksia koskevia sääntöjä.

Arvopapereiden lainaksiannosta ilman käteisvakuuksia ilmoitetaan seuraavasti:

(i)	lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r150; c010}. Kun lainanantaja ei saa lainaksi antamiensa arvopapereiden vastineeksi arvopapereita vaan saa niistä sen sijaan maksun, kohta {AE-SOU; r150; c010} ilmoitetaan nollaksi;

(ii)	jos arvopaperit, jotka on annettu lainaksi vakuuksina, kuuluvat raportoivan laitoksen omaisuuseriin, niiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; ; c010} ja {AE-SOU; r150; c030}; niiden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; ; c040};

(iii)

jos raportoiva laitos saa arvopaperit, jotka on annettu lainaksi vakuuksina, niiden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r150; c030} ja {AE-SOU; r150; c040}.

e) Johdannaiset (velat)

Vakuudelliset johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen, ilmoitetaan seuraavasti:

(i)	johdannaisen kirjanpitoarvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa {AE-SOU; r020; c010};

(ii)

vakuus (alkumarginaalit, jotka ovat edellytyksenä position ottamiselle, ja mahdolliset vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan) ilmoitetaan seuraavasti:

(i)	jos vakuus on raportoivan laitoksen omaisuuserä, sen kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; ; c010} ja {AE-SOU; r020; c030}; sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-ASS; ; c040};

(ii)	jos raportoiva laitos saa vakuuden, sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa {AE-COL; *; c010} ja {AE-SOU; r020; c030} ja {AE-SOU; r020; c040}.

f) Katetut joukkovelkakirjalainat

Katetut joukkovelkakirjalainat ovat koko taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin osalta direktiivin 2009/65/EU 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja välineitä riippumatta siitä, ovatko nämä välineet oikeudelliselta muodoltaan arvopapereita.

Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ei sovelleta erityissääntöjä, jos osaa raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista arvopapereista ei säilytetä.

Jos osaa liikkeeseenlaskusta säilytetään, katettuja joukkolainoja käsitellään seuraavasti sen välttämiseksi, että ne lasketaan kahteen kertaan:

(i)

jos omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ei pantata, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-malleissa omaisuuserinä, joita ei ole kiinnitetty. Lisätiedot säilytetyistä katetuista joukkovelkakirjalainoista, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien joukkovelkakirjalainojen vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien joukkovelkakirjalainojen nimellisarvo) ilmoitetaan AE-NPL-mallissa;

(ii)	jos omat katetut joukkovelkakirjalainat pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilyttävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-mallissa kiinnitettyinä omaisuuserinä.

Seuraavassa taulukossa esitetään, kuinka 100 euron suuruisten katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskut ilmoitetaan, kun joukkovelkakirjalainoista 15 prosenttia on säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, joita ei ole pantattu, 10 prosenttia säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, jotka on annettu vakuudeksi keskuspankin kanssa suoritettuun 11 euron arvoiseen repotransaktioon, kun vakuussammio sisältää vakuudettomia lainoja ja lainojen kirjanpitoarvo on 150 euroa.

SOURCES OF ENCUMBRANCE
Type	Amount	Cells	Loans encumbered	Cells
Covered bonds	75 % (100) = 75	{AE-Sources, r110, c010}	75 % (150) = 112,5	{AE-Assets, r100, c10} {AE-Sources, r110, c030}
Central bank funding	11	{AE-Sources, r060, c010}	10 % (150) = 15	{AE-Assets, r100, c10} {AE-Sources, r060, c030}
NON ENCUMBRANCE
Type	Amount	Cells	Non-encumbered loans	Cells
Own covered bonds retained	15 % 100 = 15	{AE-Not pledged, r010, c040}	15 % (150) = 22,5	{AE-Assets, r100, c60} {AE-Not pledged, r020, c010}

g) Arvopaperistamiset

Arvopaperistamisilla tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita, jotka ovat peräisin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisesta arvopaperistamistransaktiosta.

Arvopaperistamisiin, jotka jäävät taseeseen (joita ei ole kirjattu pois taseesta), sovelletaan katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevia sääntöjä.

Arvopaperistamisia, jotka on kirjattu pois taseesta, ei katsota kiinnitetyiksi, jos laitoksella on hallussaan joitakin arvopapereita. Kyseiset arvopaperit ilmoitetaan raportoivien laitosten kaupankäyntivarastossa tai kaupankäyntivaraston ulkopuolisissa erissä muiden kolmannen osapuolen liikkeeseen laskemien arvopapereiden tavoin.

2.1.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

Rivit	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Raportoivan laitoksen omaisuuserät IAS 1.9 (a), soveltamisohje (IG) 6 Raportoivan laitoksen taseeseen kirjattujen omaisuuserien kokonaismäärä.
020	Vaadittaessa maksettavat lainat IAS 1.54 (i) Tämä sisältää vaadittaessa maksettavat jäljellä olevat määrät keskuspankeissa ja muissa laitoksissa. Käteisvarat, toisin sanoen liikkeessä olevat kotimaiset ja ulkomaiset setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen suorittamiseen, sisältyvät riviin ’Muut omaisuuserät’.
030	Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Raportoivan laitoksen hallussa olevat IAS 32.1:n mukaiset oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet.
040	Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liitteessä V olevan 1 osan 26 kohta. Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina, jotka eivät ole lainoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.
050	joista: katetut joukkovelkakirjalainat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.
060	joista: arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisia arvopaperistamisia.
070	joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka julkisyhteisöt ovat laskeneet liikkeeseen.
080	joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 35 kohdan c ja d alakohdan määritelmän mukaiset rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen.
090	joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 35 kohdan e alakohdan määritelmän mukaiset muut kuin rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen.
100	Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat Lainat ja ennakot, toisin sanoen muut raportoivien laitosten hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole arvopapereita, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia jäljellä olevia määriä.
110	joista: kiinnelainat Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat, jotka ovat liitteessä V olevan 2 osan 41 kohdan h alakohdan mukaisia kiinnelainoja.
120	Muut omaisuuserät Muut kuin edellä olevilla riveillä mainitut taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen omaisuuserät, jotka eroavat omista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja omista oman pääoman ehtoisista rahoitusvälineistä, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät voi kirjata pois taseesta. Tällöin omat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet on sisällytettävä AE-COL-mallin riville 240 ja omat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet jätettävä taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin ulkopuolelle.

2.1.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

Sarakkeet	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.
020	joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vakuussidonnaisten omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
030	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
040	Vakuussidonnaisten omaisuuserien käypä arvo IFRS 13 ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/34/EU (1) 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia. Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 — Käyvän arvon määrittäminen.)
050	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
060	Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka eivät ole taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.
070	joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
080	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
090	Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo IFRS 13 ja direktiivin 2013/34/EU 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia. Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka eivät ole taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 — Käyvän arvon määrittäminen.)
100	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

2.2. Malli: AE-COL. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

2.2.1. Yleisiä huomioita

15.

Raportoivan laitoksen saamien vakuuksien ja muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omaisuusvakuudellisten arvopapereiden osalta kiinnittämättömien omaisuuserien luokka jaetaan omaisuuseriin, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön tai jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä kiinnitettäviksi ja omaisuuseriin, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

16.

Omaisuuserät eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun ne on saatu vakuutena eikä raportoivalla laitoksella ole lupa myydä vakuutta tai pantata sitä edelleen lukuun ottamatta vakuuden omistajan maksukyvyttömyystapauksia. Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkolainat tai arvopaperistamiset eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun hallussa pidettävien arvopapereiden liikkeeseenlaskulle niiden myymiseksi tai panttaamiseksi edelleen ei ole asetettu rajoituksia.

17.

Maksua vastaan mutta ilman käteisvakuutta tai muuta kuin käteisvakuutta lainaksi otetut arvopaperit ilmoitetaan taseen sitoutumisia koskevassa raportoinnissa saatuina vakuuksina.

2.2.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

130

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet

Kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat.

140

Vaadittaessa maksettavat lainat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vaadittaessa maksettavat lainat. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 020 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

150

Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 030 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

160

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 040 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

170

joista: katetut joukkovelkakirjalainat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat katetut joukkovelkakirjalainat. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 050 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

180

joista: arvopaperistamiset

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat arvopaperistamiset. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 060 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

190

joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 070 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

200

joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 080 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

210

joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 090 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

220

Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 100 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

230

Muut saadut vakuudet

Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut omaisuuserät. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 120 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.)

240

Muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole katettuja joukkovelkakirjalainoja eivätkä omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia. Koska säilytetyt tai takaisinostetut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pienentävät IAS 39:n 42 kohdan mukaan niihin liittyviä rahoitusvelkoja, kyseisiä arvopapereita ei sisällytetä raportoivan laitoksen omaisuuserien luokkaan (AE-ASS-mallin rivi 010). Omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät saa kirjata pois taseesta, on sisällytettävä tälle riville.

Omia liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja tai omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia ei ilmoiteta tässä luokassa, koska näissä tapauksissa sovelletaan eri sääntöjä sen välttämiseksi, että kyseiset omaisuuserät lasketaan kahteen kertaan:

a)	jos omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-mallissa kiinnitettyinä omaisuuserinä;

jos omia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-malleissa kiinnittämättöminä omaisuuserinä. Lisätiedot tästä toisesta sellaisten omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden tyypistä, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien omaisuuserien vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien omaisuuserien nimellisarvo), ilmoitetaan AE-NPL-mallissa.

250

OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA LIIKKEESEEN LASKETTUJEN OMIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ

Kaikki taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen varat, kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat ja raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole liikkeeseen laskettuja omia katettuja joukkovelkakirjalainoja tai liikkeeseen laskettuja omia arvopaperistamisia.

2.2.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

Sarakkeet	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Saatujen vakuussidonnaisten vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Sellaisten raportoivan laitoksen saamien vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 — Käyvän arvon määrittäminen.)
020	joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
030	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
040	Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnittämättömien vakuuksien käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön, koska raportoivalla laitoksella on lupa myydä ne tai pantata ne edelleen, jos vakuuksien omistaja ei ole maksukyvytön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten käyvän arvon, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön.
050	joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai omaisuusvakuudellisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
060	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
070	Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien saatujen kiinnittämättömien vakuuksien nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten nimellisarvon, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

2.3. Malli: AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu

2.3.1. Yleisiä huomioita

18.

Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemiin ja säilyttämiin omiin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin sovelletaan seuraavia sääntöjä niiden kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi:

jos kyseiset arvopaperit on pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä ilmoitetaan AE-ASS-mallissa kiinnitettyinä omaisuuserinä. Jos pantataan omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ja arvopaperistamisia, rahoituslähde on uusi transaktio, jossa arvopaperit pantataan (keskuspankkirahoitus tai muuntyyppinen vakuudellinen rahoitus), eikä katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten alkuperäinen liikkeeseenlasku;

b)	jos kyseisiä arvopapereita ei ole vielä pantattu, niiden vakuudeksi annettujen vakuussammiossa olevien omaisuuserien/kohde-etuutena olevien omaisuuserien määrä ilmoitetaan AE-ASS-mallissa kiinnittämättöminä omaisuuserinä.

2.3.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

Rivit	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset.
020	Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat.
030	Liikkeeseen lasketut säilytettävät arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät arvopaperistamiset.
040	Ylin luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten ylimmät etuoikeusluokat. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 67 alakohta.
050	Välivaiheen luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten välivaiheen etuoikeusluokat. Kaikki etuoikeusluokat jotka eivät ole ylimpiä etuoikeusluokkia, ts. jotka käytetään viimeisenä tappion kattamiseen tai jotka ovat suuririskisimpiä etuoikeusluokkia, katsotaan välivaiheen etuoikeusluokiksi. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 67 alakohta.
060	Suuririskisin luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten suuririskisimmät etuoikeusluokat. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 67 alakohta.

2.3.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

Sarakkeet

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo

Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten vakuudeksi annettujen vakuussammion/kohde-etuutena olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joita ei ole vielä pantattu.

020

Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo

Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön.

030

joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät

Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka täyttävät kaikki seuraavat edellytykset:

(i)	Ne ovat kiinnittämättömiä.

(ii)	Ne soveltuvat vakuuskäyttöön.

(iii)

Ne hyväksytään sellaisten keskuspankkien kanssa suoritettaviin operaatioihin, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy.

Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.

040

Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo

Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön.

2.4. Malli: AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet

2.4.1. Yleisiä huomioita

19.

Tässä mallissa annetaan tietoja siitä, kuinka tärkeitä eri taseen sitoutumisten lähteet ovat raportoivalle laitokselle, mukaan lukien lähteet, joihin ei liity rahoitusta, kuten saadut lainasitoumukset tai rahoitustakaukset ja arvopapereiden lainaksianto muuta kuin käteisvakuutta vastaan.

20.

AE-ASS- ja AE-COL-malleissa ilmoitettavien omaisuuserien ja saatujen vakuuksien kokonaismäärät noudattavat seuraavaa validointisääntöä: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

2.4.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

Rivit	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo Raportoivan laitoksen valikoitujen vakuudellisten rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset velat edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
020	Johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, ts. joiden käypä arvo on negatiivinen siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
030	joista: OTC-johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, joilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella (OTC-kaupankäynti) siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät taseen sitoutumisia.
040	Talletukset Raportoivan laitoksen vakuudellisten talletusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
050	Takaisinostosopimukset Raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ovat transaktioita, joissa raportoiva laitos saa käteismaksun vastineena tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutumalla ostamaan samat (vastaavat) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä myöhempänä ajankohtana. Seuraavat repotyyppisten operaatioiden eri muodot on ilmoitettava takaisinostosopimuksina: — summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan arvopapereiden lainaksiannon muodossa; — summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle nk. sale/buy back -sopimuksella.
060	joista: keskuspankit Raportoitavan laitoksen keskuspankkien kanssa tekemien takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
070	Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
080	joista: keskuspankit Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin keskuspankkien kanssa tehtyjen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
090	Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Liikkeeseenlaskun säilytetyssä osassa noudatetaan A osan 15 kohdan vi alakohdassa vahvistettua erityiskäsittelyä, joten tähän luokkaan sisällytetään vain konsernin ulkopuolisiin yrityksiin sijoitettu prosenttiosuus vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista.
100	joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat Sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen kirjanpitoarvo, joiden omaisuuserien alullepanija raportoiva laitos on, siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
110	joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
120	Muut taseen sitoutumisten lähteet Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
130	Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo Raportoivan laitoksen saamien lainasitoumusten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut sitoumukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
140	Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo Raportoivan laitoksen saamien rahoitustakausten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut takaukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
150	Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo Raportoivan laitoksen ilman käteisvakuuksia lainaksi ottamien arvopapereiden käypä arvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
160	Muut Raportoivan laitoksen niiden muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä, jotka eivät kuulu edellä mainittuihin eriin, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
170	TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ Raportoivan laitoksen kaikkien vakuudellisten transaktioiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.

2.4.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

Sarakkeet	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Rahoitusvelat ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan; ehdolliset velat ilmoitetaan nimellisarvonsa mukaan; ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annetut arvopaperit ilmoitetaan käyvän arvonsa mukaan.
020	joista: konsernin muilta yrityksiltä Vastineena olevien rahoitusvelkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin vastapuolena on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys ja transaktio edellyttää laitoksen taseen sitoutumisia. Ks. saraketta 010 koskevat ohjeet erityyppisiin määriin sovellettavien sääntöjen osalta.
030	Muut omaisuuserät, saadut vakuudet ja liikkeeseen lasketut omat arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit Muiden omaisuuserien, saatujen vakuuksien ja liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten määrä, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena. Jotta AE-ASS- ja AE-COL-mallien kriteerit otettaisiin johdonmukaisesti huomioon, raportoivan laitoksen taseeseen kirjatut omaisuuserät ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan ja muut saadut uudelleenkäytetyt vakuudet ja omat liikkeeseen lasketut kiinnitetyt arvopaperit kuin katetut ja joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset ilmoitetaan käyvän arvonsa mukaan.
040	joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet Sellaisten saatujen vakuuksien käypä arvo, jotka käytetään uudelleen/jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.
050	joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Muiden liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten käypä arvo, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena.

3. B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT

3.1. Yleisiä huomioita

21.

B osaan sisältyvässä mallissa esitetään yleiskatsaus niiden kiinnitettyjen omaisuuserien ja uudelleenkäytettyjen saatujen vakuuksien määrään, jotka vastaavat vastineena olevien velkojen jäljellä olevalle maturiteetille määriteltyjä aikavälejä.

3.2. Malli: AE-MAT. Maturiteettia koskevat tiedot

3.2.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

Rivit

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Kiinnitetyt omaisuuserät

Tässä mallissa kiinnitettyihin omaisuuseriin kuuluvat kaikki seuraavat:

a)	Ne raportoivan laitoksen omaisuuserät (ks. AE-ASS-mallin riviä 010 koskevat ohjeet), jotka ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan, sekä

b)	muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin ne katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset (ks. AE-COL-mallin riviä 240 koskevat ohjeet), jotka ilmoitetaan käyvän arvon mukaan.

Nämä määrät jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen (vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio).

020

Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus)

Ks. AE-COL-mallin riviä 130 ja AE-SOU-mallin riviä 040 koskevat ohjeet.

Määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan ja jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sellaisen transaktion jäljellä olevan maturiteetin mukaan, jonka tuloksena yritys sai uudelleenkäytettävät vakuudet (saava osuus).

030

Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus)

Ks. AE-COL-mallin riviä 130 ja AE-SOU-mallin riviä 040 koskevat ohjeet.

Määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan ja jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen jäljellä olevan maturiteetin mukaan (uudelleenkäyttävä osuus): vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio.

3.2.2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

Sarakkeet	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Avoin maturiteetti Vaadittaessa maksettava, ilman erillistä maturiteettia
020	Yön yli Maturiteetti pienempi tai yhtä suuri kuin yksi päivä
030	> 1 päivä < = 1 viikko Maturiteetti suurempi kuin yksi päivä ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi viikko
040	> 1 viikko <= 2 viikkoa Maturiteetti suurempi kuin yksi viikko ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi viikkoa
050	> 2 viikkoa <= 1 kuukausi Maturiteetti suurempi kuin kaksi viikkoa ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi kuukausi
060	> 1 kuukausi <= 3 kuukautta Maturiteetti suurempi kuin yksi kuukausi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolmen kuukautta
070	> 3 kuukautta <= 6 kuukautta Maturiteetti suurempi kuin kolme kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kuusi kuukautta
080	> 6 kuukautta <= 1 vuosi Maturiteetti suurempi kuin kuusi kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi vuosi
090	> 1 vuosi <= 2 vuotta Maturiteetti suurempi kuin yksi vuosi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi vuotta
100	> 2 vuotta <= 3 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kaksi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolme vuotta
110	> 3 vuotta <= 5 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kolme vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin viisi vuotta
120	> 5 vuotta <= 10 vuotta Maturiteetti suurempi kuin viisi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kymmenen vuotta
130	> 10 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kymmenen vuotta

4. C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET

4.1. Yleisiä huomioita

22.

Tässä mallissa edellytetään, että laitokset laskevat taseen sitoutumisten tason useissa stressiskenaarioissa.

23.

Ehdollisilla taseen sitoutumisilla tarkoitetaan ylimääräisiä omaisuuseriä, jotka saatetaan joutua antamaan vakuudeksi, kun raportoivat laitokset joutuvat epäsuotuisiin olosuhteisiin sellaisen ulkoisen tapahtuman johdosta, johon raportoiva laitos ei pysty vaikuttamaan (luokituksen alentaminen, kiinnitettyjen omaisuuserien käyvän arvon aleneminen tai yleinen luottamuspula). Näissä tapauksissa raportoivan laitoksen on annettava vakuudeksi lisävaroja aiempien transaktioiden seurauksena. Kiinnitettyjen omaisuuserien lisämäärästä vähennetään niiden laitoksen suojausta koskevien transaktioiden vaikutukset, jotka laitos toteuttaa suojautuakseen edellä mainituissa stressiskenaarioissa kuvailtuja tapahtumia vastaan.

24.

Tämä malli sisältää kaksi ehdollisista taseen sitoutumisista ilmoittamista koskevaa skenaariota, joita käsitellään yksityiskohtaisemmin 4.1.1 ja 4.1.2 kohdassa. Ilmoitettavien tietojen on oltava laitoksen luotettavia arvioita, jotka perustuvat parhaisiin saatavilla oleviin tietoihin.

Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tämä skenaario kattaa vain omaisuuserien käyvän arvon muutoksen muttei kata muita muutoksia, jotka voivat vaikuttaa omaisuuserien kirjanpitoarvoon, kuten valuuttakurssivoitot tai -tappiot taikka mahdolliset arvonalentumistappiot. Raportoiva laitos voi tällöin joutua asettamaan lisävakuuksia pitääkseen vakuuksien arvon vakaana.

b)	Kunkin sellaisen valuutan arvo alenee 10 prosenttia, jonka määräisenä laitoksella on velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia laitoksen kokonaisveloista.

25.

Skenaariot on ilmoitettava toisistaan riippumatta, ja myös merkittävät valuutan arvonalennukset on ilmoitettava riippumatta muiden merkittävien valuuttojen arvonalennuksista. Tämän vuoksi laitokset eivät saa ottaa huomioon skenaarioiden välisiä korrelaatioita.

4.1.1. Skenaario A: Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia.

26.

Oletuksena on, että kaikkien kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tällaisesta arvonalennuksesta johtuvassa lisävakuuksien tarpeessa on otettava huomioon olemassa olevat ylivakuudet siten, että vakuuksien käyttö pidetään vähimmäistasolla. Lisävakuuksien tarpeessa on myös otettava huomioon niiden vaikutuspiiriin kuuluvien sopimusten vaatimukset, mukaan lukien kynnysarvoihin perustuvat vakuustarpeet.

27.

Huomioon otetaan vain sopimukset, jotka sisältävät lisävakuuksien antamista koskevan oikeudellisen velvoitteen. Tämä sisältää liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat, jos on asetettu ylivakuuksien vähimmäistasoja koskeva lakisääteinen vaatimus mutta katettua joukkovelkakirjalainaa koskevien nykyisten luokitustasojen säilyttämistä ei vaadita.

4.1.2. B-skenaario: Merkittävien valuuttojen arvo alenee 10 prosenttia.

28.

Kyse on merkittävästä valuutasta, jos raportoivalla laitoksella on kyseisen valuutan määräisiä velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia kokonaisveloistaan.

29.

Kyseisen 10 prosentin arvonalennuksen laskennassa on otettava huomioon muutokset sekä vastaavaa- että vastattavaa-puolella, eli siinä on keskityttävä varojen ja velkojen vastaamattomuuksiin. Esimerkiksi Yhdysvaltain dollarin määräisiin varoihin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot eivät edellytä lisävakuuksia, toisin kuin euromääräisiin omaisuuseriin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot.

30.

Laskennassa on otettava huomioon kaikki transaktiot, joissa käytetään useampia valuuttoja.

4.2. Malli: AE-CONT. Ehdolliset taseen sitoutumiset

4.2.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

31.

Ks. 1.5.1 kohdassa olevat ohjeet, jotka koskevat tiettyjä AE-SOU-mallin sarakkeita. AE-CONT-mallin sarakkeiden sisältö ei eroa AE-SOU-mallista.

4.2.2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

Sarakkeet	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit Samat ohjeet ja tiedot kuin AE-SOU-mallin sarakkeessa 010. Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kuten mallin kullakin rivillä ilmoitetaan, rahoitusvelat ilmoitetaan niiden kirjanpitoarvon mukaan, ehdolliset velat niiden nimellisarvon mukaan ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otetut arvopaperit niiden käyvän arvon mukaan.
020	A. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin skenaariossa A. Tässä liitteessä olevassa A osassa vahvistettujen sääntöjen mukaan nämä määrät ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan, jos ne liittyvät raportoivan laitoksen omaisuuseriin, tai käyvän arvonsa mukaan, jos ne liittyvät saatuun vakuuteen. Laitoksen kiinnittämättömät omaisuuserät ja vakuudet ylittävät määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan.
030	B. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 1 Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 1 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B. Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta.
040	B. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 2 Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 2 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B. Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta.

5. D osa: Katetut joukkovelkakirjalainat

5.1. Yleisiä huomioita

32.

Tässä mallissa olevat tiedot ilmoitetaan kaikkien raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen osalta. Yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaiset katetut joukkovelkakirjalainat ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. Nämä ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia katettuja joukkovelkakirjalainoja, jos raportoiva laitos kuuluu lain nojalla kyseisen katetun joukkovelkakirjalainan osalta joukkovelkakirjanhaltijoiden suojaksi tarkoitetun erityisen julkisen valvonnan piiriin ja jos kyseisen joukkovelkakirjalainan osalta edellytetään, että niiden liikkeeseenlaskussa saadut määrät on erityisesti sijoitettava kyseisen lain mukaisesti omaisuuseriin, jotka riittävät koko joukkovelkakirjalainojen juoksuajan kattamaan niihin liittyvät saatavat ja jotka liikkeeseenlaskijan mahdollisessa maksukyvyttömyystapauksessa käytettäisiin etusijajärjestyksessä pääoman takaisinmaksuun ja kertyneen koron maksuun.

33.

Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia tai sen puolesta liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja, jotka eivät ole yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisia, ei ilmoiteta AE-CB-malleissa.

34.

Raportoinnin on perustuttava lakisääteiseen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmään, ts. oikeudellisen kehykseen, jota sovelletaan katettuja joukkovelkakirjoja koskevaan ohjelmaan.

5.2. Malli: AE-CB. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku

5.2.1. Mallin z-akselia koskevat ohjeet

Mallin z-akseli

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

010

Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)

Vakuussammion tunnistetiedot sisältävät vakuussammion liikkeeseen laskevan yhteisön nimen tai yksiselitteisen lyhenteen ja sen vakuussammion määrityksen, joka on nimenomaisesti kyseisten katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena.

5.2.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

Sarakkeet	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Nimellisarvo Nimellisarvo on pääomaa koskevien vaateiden summa, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä.
020	Nykyarvo (swap) Nykyarvo (swap) on pääomaa ja korkoa koskevien vaateiden summa, diskontattuna valuuttakohtaisella riskittömällä tuottokäyrällä, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä. Määrä, joka ilmoitetaan vakuussammion johdannaispositioita koskevissa sarakkeissa 080 ja 210, on position markkina-arvo.
030	Omaisuuseräkohtainen arvo Omaisuuseräkohtainen arvo on vakuussammion varojen taloudellinen arvo, jota voidaan kuvailla IFRS 13:n mukaisella käyvällä arvolla, likvideillä markkinoilla suoritettujen transaktioiden havainnoitavissa olevalla markkina-arvolla tai nykyarvolla, jolla omaisuuserän tulevat rahavirrat diskontattaisiin omaisuuseräkohtaisella korkokäyrällä.
040	Kirjanpitoarvo Katettuun joukkovelkakirjalainaan liittyvän velan tai vakuussammiossa olevan omaisuuserän kirjanpitoarvo on niiden arvo katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kirjanpidossa.

5.2.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

010	Asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan noudattaminen [KYLLÄ/EI] Laitosten on ilmoitettava, täyttääkö vakuussammio asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklassa säädetyt vaatimukset, joiden täyttyminen on edellytyksenä kyseisen asetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädetyn etuuskohtelun soveltamiselle.
012	Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka Jos vakuussammioon voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädettyä etuuskohtelua (vastaus sarakkeessa 011 on KYLLÄ), tässä solussa on ilmoitettava vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka. Tähän tarkoitukseen käytetään kyseisen asetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaista luokitusta ja mukaisia tunnuksia (a, b, c, d, e, f ja g). Tunnusta ’h’ käytetään, kun vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka ei kuulu mihinkään mainituista ryhmistä.
020-140	Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvät velat ovat liikkeeseen laskevan yrityksen velkoja, jotka ovat syntyneet katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskusta ja joita ovat kaikki joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena olevan lakisääteisten katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän määritelmän mukaiset positiot (tämä voi kattaa esimerkiksi kierrossa olevat arvopaperit ja katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan vastapuolten position johdannaispositioissa, joiden vakuussammion markkina-arvo on katetun joukkovelkakirjan liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen ja joita kohdellaan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaisesti katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvinä velkoina).
020	Raportointipäivä Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvien velkojen määrä, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita, erilaisten tulevien aikavälien mukaan.
030	+ 6 kuukautta Päivämäärä ’+ 6 kuukautta’ on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvissä veloissa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla.
040-070	+ 12 kuukautta — + 10 vuotta Kuten päivämäärän ’+ 6 kuukautta’ (sarake 030) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä.
080	Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on negatiivinen Niiden vakuussammion johdannaispositioiden negatiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on negatiivinen, edellyttävät hyväksyttävien vakuussammion omaisuuserien antamista vakuudeksi. Negatiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportoinnin viitepäivämäärän osalta.
090-140	Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset On toimitettava tietoja kyseisistä katetuista joukkovelkakirjalainoista mahdollisesti annetuista ulkoisista luottoluokituksista, jotka ovat voimassa raportointipäivänä.
090	Luottoluokituslaitos 1 Jos vähintään yksi luottoluokituslaitos on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, kyseisen luottoluokituslaitoksen nimi ilmoitetaan tässä kentässä. Jos enemmän kuin kolme luottoluokituslaitosta on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, ne kolme luottoluokituslaitosta, joille annetaan tietoja, valitaan sen perusteella, kuinka vahva asema luottoluokituslaitoksilla on kyseisillä markkinoilla.
100	Luottoluokitus 1 Sarakkeessa 090 ilmoitetun luottoluokituslaitoksen katetusta joukkovelkakirjalainasta antama luottoluokitus, joka on voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. Jos sama luottoluokituslaitos on antanut pitkän ja lyhyen aikavälin luottoluokituksia, ilmoitukseen liitetään pitkän aikavälin luottoluokitus. Ilmoitukseen liitettävän luottoluokituksen on sisällettävä mahdolliset määreet.
110, 130	Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3 Kuten luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) tapauksessa, muut luottoluokituslaitokset, jotka ovat antaneet katettua joukkovelkakirjalainaa koskevia luottoluokituksia, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä.
120, 140	Luottoluokitus 2 ja luottoluokitus 3 Kuten luottoluokituksen 1 (sarake 100) tapauksessa, luottoluokituslaitosten 2 ja 3 antamat katettua joukkovelkakirjalainaa koskevat muut luottoluokitukset, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä.
150-250	Vakuussammio Vakuussammio käsittää kaikki positiot, mukaan lukien vakuussammion johdannaispositiot, joilla on katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena.
150	Raportointipäivä Vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrät, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita. Tämä määrä sisältää ylimääräisiä vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset sekä vähimmäisvaatimusten lisäksi mahdollisesti edellytettävät ylimääräiset vakuudet katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden mukaisessa laajuudessa.
160	+ 6 kuukautta Raportointipäivä ’+ 6 kuukautta’ on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei vakuussammiossa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla.
170-200	+ 12 kuukautta — + 10 vuotta Kuten päivämäärän ’+ 6 kuukautta’ (sarake 160) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä.
210	Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on positiivinen Niiden vakuussammion johdannaispositioiden positiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on positiivinen, eivät kuuluisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan yleiseen konkurssipesään. Positiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportointipäivän osalta.
220-250	Vakuussammion määrät, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset Vakuussammion määrät, mukaan lukien nettomarkkina-arvoltaan positiiviset vakuussammion johdannaispositiot, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset (ylivakuudet).
220	Sovellettavan katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan Ylivakuuksien määrät verrattuna sovellettavassa lakisääteisessä katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevassa järjestelmässä edellytettäviin vakuuksiin.
230-250	Katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla kyseisen luottoluokituslaitoksen noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä mainitun luottoluokituslaitoksen antaman voimassa olevan luottoluokituksen säilymiselle.
230	Luottoluokituslaitos 1 Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä luottoluokituksen 1 säilymiselle (sarake 100).
240-250	Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3 Luottoluokituslaitosta 1 (sarake 230) koskevia ohjeita sovelletaan myös luottoluokituslaitokseen 2 (sarake 110) ja luottoluokituslaitokseen 3 (sarake 130).

6. E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT

6.1. Yleisiä huomioita

35.

Osassa E noudatetaan samaa rakennetta kuin liitteessä I olevan A osan mukaisessa mallissa ’Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin’, ja raportoivan laitoksen taseen sitoutumisille ja saaduille vakuuksille on erilliset mallit: AE-ADV1 ja AE-ADV2. Tämän vuoksi vastineena olevat velat vastaavat velkoja, joiden vakuudeksi kiinnitetyt omaisuuserät on annettu, eikä ’yksi yhteen’ -relaatiota edellytetä.

6.2. Malli: AE-ADV1. Kehittynyt malli raportoivan laitoksen omaisuuserille

6.2.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

Rivit	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010-020	Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, mukaan lukien reposopimukset) Raportoivat laitoksen kaikki velkatyypit, joissa transaktion vastapuolena on keskuspankki. Omaisuuseriä, jotka on sijoitettu ennakkoon keskuspankkeihin, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä määrä, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.
030-040	Pörssilistatut johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin nämä johdannaiset on listattu tai otettu kaupankäynnin kohteeksi virallisesti hyväksyttyyn tai nimettyyn sijoituspörssiin ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
050-060	OTC-johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin näillä johdannaisilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. (Samat ohjeet kuin AE-SOU-mallin sarakkeessa 030.)
070-080	Takaisinostosopimukset Sellaisten raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kolmen osapuolen takaisinostosopimuksiin olisi sovellettava samaa kohtelua kuin muihin takaisinostosopimuksiin siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
090-100	Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset Sellaisten raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia.
110-120	Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-SOU-mallin rivillä 100 olevat ohjeet.
130-140	Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset Ks. AE-SOU-mallin rivillä 110 olevat ohjeet.
150-160	Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit Muiden raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Jos raportoiva laitos oli säilyttänyt osan liikkeeseen lasketuista arvopapereista joko liikkeeseenlaskupäivästä tai sen jälkeen takaisinoston seurauksena, näitä säilytettyjä arvopapereita ei pitäisi sisällyttää tähän erään. Lisäksi näille arvopapereille annetut vakuudet olisi luokiteltava kiinnittämättömiksi tässä mallissa.
170-180	Muut taseen sitoutumisten lähteet Ks. AE-SOU-mallin rivillä 120 olevat ohjeet.
190	Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä Kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo
200	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Täsmennetään kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
210	Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä Kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää.
220	joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Täsmennetään kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa.
230	Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät Kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo.

6.2.2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

Sarakkeet	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Vaadittaessa maksettavat lainat Ks. AE-ASS-mallin riviä 020 koskevat ohjeet.
020	Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. AE-ASS-mallin riviä 030 koskevat ohjeet.
030	Yhteensä Ks. AE-ASS-mallin riviä 040 koskevat ohjeet.
040	joista: katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-ASS-mallin riviä 050 koskevat kuvausohjeet.
050	joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaiset AE-ASS-mallin riviä 050 koskevissa ohjeissa kuvatut katetut joukkovelkakirjalainat, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
060	joista: arvopaperistamiset Ks. AE-ASS-mallin riviä 060 koskevat ohjeet.
070	joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaiset AE-ASS-mallin riviä 060 koskevissa ohjeissa kuvatut arvopaperistamiset, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
080	joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-mallin riviä 070 koskevat ohjeet.
090	joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-mallin riviä 080 koskevat ohjeet.
100	joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-mallin riviä 090 koskevat ohjeet.
110	Keskuspankit ja julkisyhteisöt Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat keskuspankille tai julkisyhteisölle.
120	Rahoitusalan yritykset Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat rahoitusalan yrityksille.
130	Muut kuin rahoitusalan yritykset Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat muille kuin rahoitusalan yrityksille.
140	joista: kiinnelainat Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat kiinnelainat muille kuin rahoitusalan yrityksille.
150	Kotitaloudet Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat kotitalouksille.
160	joista: kiinnelainat Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat kiinnelainat kotitalouksille.
170	Muut omaisuuserät Ks. AE-ASS-mallin riviä 120 koskeva ohje.
180	Yhteensä Ks. AE-ASS-mallin riviä 010 koskeva ohje.

6.3. Malli: AE-ADV2. Kehittynyt malli raportoivan laitoksen saamille vakuuksille

6.3.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet

36.

Ks. 6.2.1 kohta, sillä kyseisiä malleja koskevat ohjeet ovat samat.

6.3.2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet

Sarakkeet	Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet
010	Vaadittaessa maksettavat lainat Ks. AE-COL-mallin riviä 140 koskevat ohjeet.
020	Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. AE-COL-mallin riviä 150 koskevat ohjeet.
030	Yhteensä Ks. AE-COL-mallin riviä 160 koskevat ohjeet.
040	joista: katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-COL-mallin rivillä 170 olevat ohjeet.
050	joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat katettuja joukkovelkakirjalainoja, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
060	joista: arvopaperistamiset Ks. AE-COL-mallin riviä 180 koskevat ohjeet.
070	joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat arvopaperistamisia, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys.
080	joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-mallin riviä 190 koskevat ohjeet.
090	joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-mallin riviä 200 koskevat ohjeet.
100	joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-mallin riviä 210 koskevat ohjeet.
110	Keskuspankit ja julkisyhteisöt Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja keskuspankille tai julkisyhteisölle.
120	Rahoitusalan yritykset Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja rahoitusalan yrityksille.
130	Muut kuin rahoitusalan yritykset Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja muille kuin rahoitusalan yrityksille.
140	joista: kiinnelainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia kiinnelainoja muille kuin rahoitusalan yrityksille.
150	Kotitaloudet Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja kotitalouksille.
160	joista: kiinnelainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia kiinnelainoja kotitalouksille.
170	Muut omaisuuserät Ks. AE-COL-mallin riviä 230 koskevat ohjeet.
180	Muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit Ks. AE-COL-mallin riviä 240 koskevat ohjeet.
190	Yhteensä Ks. AE-COL-mallin rivejä 130 ja 140 koskevat ohjeet.”

(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).

Sisältö		II Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset	Sivu
		ASETUKSET
	*	Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2015/79, annettu 18 päivänä joulukuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta taseen sitoutumisten, yhteisen tietopistemallin ja validointisääntöjen osalta ( 1 )	1
		Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2015/80, annettu 20 päivänä tammikuuta 2015, kiinteistä tuontiarvoista tiettyjen hedelmien ja vihannesten tulohinnan määrittämiseksi	45

(EUR/100 kg)
CN-koodi	Kolmansien maiden koodi (1)	Kiinteä tuontiarvo
0702 00 00	AL	62,0
	EG	285,0
	IL	160,5
	MA	121,2
	TR	155,0
	ZZ	156,7
0707 00 05	JO	241,9
	MA	66,8
	TR	180,1
	ZZ	162,9
0709 91 00	EG	119,3
0709 91 00	ZZ	119,3
0709 93 10	MA	231,9
	TR	171,0
	ZZ	201,5
0805 10 20	EG	63,0
	MA	62,6
	TN	52,9
	TR	64,2
	ZA	97,5
	ZZ	68,0
0805 20 10	IL	179,2
	MA	84,7
	ZZ	132,0
0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90	IL	126,0
	JM	118,0
	KR	153,2
	MA	81,7
	TR	121,7
	ZZ	120,1
0805 50 10	TR	71,8
0805 50 10	ZZ	71,8
0808 10 80	BR	65,4
	CL	89,8
	MK	24,4
	US	154,2
	ZZ	83,5
0808 30 90	CL	265,9
	CN	92,1
	US	138,7
	ZZ	165,6

		ISSN 1977-0812
Euroopan unionin virallinen lehti		L 14

Suomenkielinen laitos	Lainsäädäntö	58. vuosikerta 21. tammikuu 2015