16.12.2011   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 368/1

1.

Brysselissä sijaitseva ARTEMIS-yhteisyritys perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmeneksi vuodeksi.

2.

Yhteisyrityksen keskeisenä tavoitteena on määritellä ja toteuttaa tutkimusohjelma sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien avainteknologioiden kehittämiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn ja kestävän kehityksen lujittamiseksi sekä mahdollistaa uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisten sovellusten syntyminen (2).

3.

ARTEMIS-yhteisyrityksen (jäljempänä ’yhteisyritys’) perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa komissio, sekä Alankomaat, Belgia, Espanja, Irlanti, Italia, Itävalta, Kreikka, Portugali, Ranska, Romania, Ruotsi, Saksa, Slovenia, Suomi, Tanska, Unkari, Viro, Yhdistynyt kuningaskunta ja ARTEMISIA-järjestö, joka edustaa sulautettujen tietotekniikkajärjestelmien alalla Euroopassa toimivia yhtiöitä ja muita tutkimusorganisaatioita. Vuonna 2009 myös Kyproksesta, Latviasta, Norjasta ja Tšekin tasavallasta tuli yhteisyrityksen osakkaita.

4.

EU:n enimmäisosuus yhteisyrityksen rahoituksesta juoksevien kustannusten ja tutkimustoimien osalta on 420 miljoonaa euroa, joka suoritetaan tutkimuksen seitsemännen puiteohjelman talousarviosta (3). ARTEMISIA-järjestö osallistuu juoksevien kustannusten rahoitukseen enintään 30 miljoonalla eurolla. ARTEMIS-osakasvaltioiden on osallistuttava juokseviin kustannuksiin luontaissuorituksin (helpottamalla hankkeiden toteuttamista) ja suorittamalla rahoitusosuuksia, jotka yhdessä ovat vähintään 1,8 kertaa EU:n rahoitusosuus. Myös hankkeisiin osallistuvat tutkimusorganisaatiot osallistuvat kustannuksiin luontaissuorituksin.

5.

Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 26. lokakuuta 2009.

6.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan mukaisesti ARTEMIS-yhteisyrityksen tilinpäätöksen (4), joka sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (5) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (6)31. joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

7.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (7) 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

8.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä toimitusjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (8). Toimitusjohtajan vastuulla on kehittää (9) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (10), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma yhteisyrityksen tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

10.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) (11) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksensa siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

11.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi.

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ARTEMIS-yhteisyrityksen tilinpäätös antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2010 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti.

14.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen 31 päivänä joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

15.

Jäljempänä kohdissa 16–26 esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

16.

Vastoin yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten 29–31 artiklaa varainhoitovuoden 2010 talousarviota ei vahvistettu edeltävän vuoden loppuun mennessä (vaan 28. tammikuuta 2010). Talousarvion rakenne ja esitystapa eivät vastanneet varainhoitoa koskevia säännöksiä.

17.

Lopulliseen talousarvioon sisältyi maksumäärärahoja 27 miljoonan euron arvosta. Käyttöaste oli 37,7 prosenttia. Pankkitileillä oli talletuksia vuoden lopussa yhteensä 16,6 miljoonaa euroa (60 prosenttia vuonna 2010 käytettävissä olleista maksumäärärahoista). Yhteisyrityksen mukaan maksumäärärahojen suhteellisen alhainen käyttöaste on seurausta siitä, että kansallisten avustussopimusten (12) tekeminen osakasvaltioissa on viivästynyt.

18.

Yhteisyritys ei ole pannut vuoden 2010 aikana täysimääräisesti täytäntöön sisäisen valvonnan menettelyjään ja varainhoidon tietojärjestelmiään. Lisätoimia tarvitaan etenkin menoilmoitusten operatiivisen tarkastuksen, kansallisten viranomaisten antamiin lausuntoihin perustuvan varmuuden ja jälkitarkastuksia koskevan strategian osalta. Nämä ovat yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmän tärkeitä osatekijöitä.

19.

Ennakkotarkastuksissa luotetaan täysin kansallisten viranomaisten antamiin lausuntoihin, eikä edunsaajien ilmoittamien menojen laillisuutta ja asianmukaisuutta varmisteta muilla tarkistuksilla.

20.

Hankkeita koskevien menoilmoitusten jälkitarkastukset on annettu kokonaan osakasvaltioiden tehtäväksi, eikä yhteisyritys toteuta tältä osin valvontaa (13). Tämän vuoksi yhteisyrityksen on vaikea varmistaa: i) että osakkaiden taloudellisia etuja suojataan asianmukaisesti kuten neuvoston asetuksessa vaaditaan (14), ja ii) että tilien perustana olevat toimet ovat lailliset ja asianmukaiset.

21.

Tietoteknisten valvontamenettelyjen rajattu tarkastus osoitti, että yhteisyrityksen IT-hallintatapa ja -käytäntö ovat riittävät yhteisyrityksen kokoon ja tehtävään nähden, joskin tietyillä osa-alueilla toimintaperiaatteiden ja menettelyjen vakioiminen on viivästynyt. (15)

22.

Yhteisyrityksen tilinpitäjä on validoinut rahoitus- ja kirjanpitojärjestelmät (SAP ja ABAC). Sitä vastoin hän ei ole vielä validoinut järjestelmien perustana olevia toimintaprosesseja, joiden kautta rahoitusta koskevia tietoja saadaan. Validoimatta on etenkin toimintaprosessi, jonka avulla saadaan rahoitusta koskevia tietoja kansallisten viranomaisten toimittamien menoilmoitusten hyväksymisestä ja maksujen suorittamisesta niiden perusteella.

23.

Varainhoitoa koskevien säännöstensä 103 artiklan vastaisesti yhteisyritys ei vielä ole pannut täytäntöön sisäistä menettelyä, jolla ennakkomaksuista kertynyt korko vähennetään edunsaajille suoritettavien määrien loppusummasta.

24.

ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamisesta annetun neuvoston asetuksen 6 artiklan 2 kohdan mukaan ARTEMIS-yhteisyrityksellä on oltava omat sisäiset tarkastusvalmiudet. Tätä sisäisen valvonnan järjestelmän tärkeää osa-aluetta ei ollut kuitenkaan perustettu vielä vuoden 2010 loppuun mennessä.

25.

Tilintarkastustuomioistuin toi edellisessä kertomuksessaan esiin, että yhteisyrityksen perussäännön määräystä komission sisäisen tarkastajan tehtävästä olisi selkeytettävä. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskeviin säännöksiin ei vielä ole sisällytetty säännöstä komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksista, mutta komissio ja yhteisyritys ovat huolehtineet siitä, että komission sisäisen tarkastuksen ja yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen toiminnon operatiivinen rooli on määritelty selkeästi.

26.

Kuten tilintarkastustuomioistuin totesi edellisessä kertomuksessaan, ARTEMIS-yhteisyrityksen perustamisesta annetussa neuvoston asetuksessa säädetään, että yhteisyrityksen ja Belgian välillä olisi tehtävä sopimus toimistotiloista, erioikeuksista ja vapauksista sekä muusta Belgian yhteisyritykselle antamasta tuesta. Tällaista sopimusta ei kuitenkaan ollut tehty vuoden 2010 loppuun mennessä.

16.12.2011   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 368/8

1.

Brysselissä sijaitseva Clean Sky -yhteisyritys perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmeneksi vuodeksi.

2.

Clean Sky -yhteisyrityksen tavoitteena on vauhdittaa puhtaan lentoliikenneteknologian kehittämistä, validointia ja demonstrointia EU:ssa, jotta sitä voitaisiin ottaa käyttöön mahdollisimman pian (2). Yhteisyrityksen koordinoima tutkimustoiminta on jaettu kuuteen teknologian alaan, joista käytetään nimitystä integroitujen teknologioiden demonstraatiot (ITD).

3.

Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat komission edustama Euroopan unioni sekä ITD-toimien vetäjinä toimivat teollisuutta edustavat kumppanit ja ITD:n assosiaatiojäsenet.

4.

EU osarahoittaa Clean Sky -yhteisyrityksen juoksevia kustannuksia ja tutkimustoimia enintään 800 miljoonan euron verran; määrä maksetaan seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman määrärahoista (3). Yhteisyrityksen muiden osakkaiden osuus on vähintään samansuuruinen kuin EU:n osuus, luontaissuoritukset mukaan lukien.

5.

Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 16. marraskuuta 2009.

6.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan mukaisesti Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksen (4), joka sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (5) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (6)31. joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

7.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (7) 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

8.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä toimitusjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (8). Toimitusjohtajan vastuulla on kehittää (9) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (10), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma yhteisyrityksen tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

10.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) (11) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

11.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi.

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2010 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen mukaisesti.

14.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen 31 päivänä joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

15.

Jäljempänä kohdissa 16–25 esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

16.

Vuoden 2010 talousarvio ei täytä rakenteeltaan eikä esitystavaltaan vaatimuksia, jotka esitetään yhteisyrityksen perustamista koskevassa neuvoston asetuksessa ja yhteisyrityksen varainhoitoa koskevissa säännöissä (12).

17.

Lopullisessa talousarviossa oli maksusitoumusmäärärahoja 168 miljoonaa euroa ja maksumäärärahoja 129 miljoonaa euroa. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 96 prosenttia, kun se maksumäärärahojen kohdalla oli vain 58 prosenttia. Tämä merkitsee sitä, että toiminnan täytäntöönpano on viivästynyt merkittävästi alkuperäissuunnitelmasta (13). Talousarvion alhainen toteuttamistaso näkyy myös käteisvaroissa, joiden määrä vuoden lopussa oli 53 miljoonaa euroa (41 prosenttia vuonna 2010 käytettävissä olleista maksumäärärahoista).

18.

Yhteisyritys ei ole pannut vuoden 2010 aikana täysimääräisesti täytäntöön sisäisen valvonnan menettelyjään ja varainhoidon tietojärjestelmiään. Erityisesti menoilmoitusten validointiin sovellettavien ennakkotarkastusmenettelyihin on edelleen panostettava. Niiden merkitys on suuri yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmässä.

19.

Tilintarkastustuomioistuin pani merkille, että niissä tapauksissa, joissa osakas tai assosiaatiojäsen ei ollut toimittanut vaadittua tarkastustodistusta (14), yhteisyritys oli toiminut asianmukaisesti ja jättänyt menoilmoituksen validoimatta. Neljässä tapauksessa yhteisyritys ei kuitenkaan ollut menoilmoituksia validoidessaan ottanut huomioon tarkastustodistuksiin sisältyviä poikkeuksia.

20.

Tietotekniikan valvontamenettelyjä koskevassa rajoitetussa tarkastuksessa kävi ilmi, että yhteisyrityksen tietotekniikkaa koskeva hallinto ja käytännöt ovat yhteisyrityksen kokoon ja tehtäviin nähden riittäviä, mutta toimintaperiaatteiden ja menettelyjen vakioimisessa ollaan tietyillä alueilla jäljessä (15).

21.

Yhteisyrityksen tilinpitäjä validoi talous- ja kirjanpitojärjestelmät (ABAC ja SAP). Taloudellisten tietojen perustana olevia toimintaprosesseja ei kuitenkaan validoitu, varsinkaan järjestelmää, jonka avulla saadaan menoilmoitusten validointia koskevia taloudellisia tietoja.

22.

Yhteisyritys hyväksyi lokakuussa 2010 kattavan strategisen sisäisen tarkastuksen suunnitelman kaudeksi 2010–2012. On kuitenkin pantava merkille, että tiettyjä keskeisiä prosesseja, kuten menoilmoitusten ennakkoon tehtävää validointia, on määrä arvioida vuonna 2011, ja että jälkitarkastuksia, jotka muodostavat yhden keskeisistä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden arviointiin tarkoitetuista valvontamenettelyistä, on tarkoitus alkaa toimittaa vasta vuonna 2011.

23.

Yhteisyritys ei ollut vielä vuoden 2010 loppuun mennessä saanut päätökseen sisäisiä menettelyjä, joiden avulla valvotaan konsortio- ja avustussopimuksiin sisältyvien, tutkimustulosten suojaa, käyttöä ja levittämistä koskevien sääntöjen noudattamista.

24.

Edellisessä kertomuksessaan tilintarkastustuomioistuin totesi, että yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksessä esitettyä määräystä komission sisäisen tarkastajan asemasta olisi selkeytettävä. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä ei ole vielä tarkistettu siten, että niihin sisältyisi komission sisäisen tarkastajan toimivaltaa koskeva määräys. Komissio ja yhteisyritys ovat kuitenkin ryhtyneet toimenpiteisiin varmistaakseen, että komission sisäisen tarkastuksen osaston ja yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen toiminnon toiminta-alat määritellään selkeästi.

25.

Kuten tilintarkastustuomioistuin on aiemmin raportoinut, yhteisyrityksen perustamista koskevassa neuvoston asetuksessa säädetään, että yhteisyrityksen ja Belgian välillä olisi tehtävä sopimus toimistotiloista, erioikeuksista ja vapauksista sekä muusta Belgian isäntävaltiona antamasta tuesta yhteisyritykselle. Tällaista sopimusta ei ollut kuitenkaan tehty vuoden 2010 loppuun mennessä.

16.12.2011   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 368/17

1.

Innovatiivisia lääkkeitä koskevan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamista varten perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmenen vuoden ajanjaksoksi eurooppalainen yhteisyritys (IMI-yhteisyritys), jonka toimipaikka on Brysselissä.

2.

IMI-yhteisyrityksen tavoitteena on parantaa huomattavasti lääkekehitysprosessin toimivuutta ja tehokkuutta, jotta lääkeala tuottaisi pitkällä aikavälillä tehokkaampia ja turvallisempia innovatiivisia lääkkeitä (2).

3.

Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat komission edustama Euroopan unioni ja Euroopan lääketeollisuuden yhdistysten liitto (EFPIA). IMI-yhteisyrityksen osakkuutta voivat hakea tutkimusta ja kehitystä jäsenvaltiossa tai seitsemänteen puiteohjelmaan (3) assosioituneessa maassa suoraan tai epäsuorasti tukevat oikeussubjektit.

4.

EU osarahoittaa IMI-yhteisyrityksen käyttökustannuksia ja tutkimustoimia enintään miljardilla eurolla seitsemännen puiteohjelman talousarviosta. EU:n ja EFPIA:n on perustajaosakkaina katettava käyttökustannuksia samansuuruisilla osuuksilla, jotka eivät ylitä neljää prosenttia EU:n koko rahoitusosuudesta. Muiden osakkaiden on osallistuttava käyttökustannuksiin suhteessa osuuteen, jolla ne rahoittavat tutkimustoimia. Tutkimusta tekevät lääkeyhtiöt, jotka ovat EFPIA:n jäseniä, osallistuvat tutkimustoiminnan rahoitukseen luontaissuorituksin (4), joiden arvo on vähintään yhtä suuri kuin EU:n rahoitusosuus (5).

5.

Yhteisyritys aloitti itsenäisen toimintansa 16. marraskuuta 2009.

6.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan mukaisesti IMI-yhteisyrityksen tilinpäätöksen (6), joka sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (7) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (8)31. joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

7.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti (9).

8.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä toimitusjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (10). Toimitusjohtajan vastuulla on kehittää (11) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (12), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma yhteisyrityksen tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

10.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) mukaisesti (13). Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksensa siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

11.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskiarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi.

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2010 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti.

14.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen 31. päivänä joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

15.

Jäljempänä kohdissa 16–24 esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

16.

Hallintoneuvosto hyväksyi vuotuiset budjetti- ja toteutussuunnitelmat vuodeksi 2010 vasta 16. maaliskuuta 2010 (14). Hyväksyminen myöhästyi, koska yhteisyrityksen osakkailta kesti kauan päästä yhteisymmärrykseen ja vahvistaa vuotuiseen toteutussuunnitelmaan sisällytettävät tieteelliset painopisteet. Tämä viivästytti ehdotuspyyntömenettelyn käynnistämistä. Yhteisyritys käynnisti vuoden aikana kolmannen ehdotuspyyntömenettelyn (15), sai päätökseen neuvottelut toisesta ehdotuspyyntömenettelystä (16) ja alkoi saada menoilmoituksia ensimmäisen ehdotuspyyntömenettelyn (17) perusteella rahoitetuista hankkeista ja suorittaa maksuja edunsaajille.

17.

Lopulliseen talousarvioon sisältyi 107 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 29 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Lisäksi vuodelta 2009 siirrettiin 3 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 78,6 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Käytettävissä olevien maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli kuusi prosenttia ja maksumäärärahojen 35 prosenttia. Maksusitoumusmäärärahoja siirrettiin 98,6 miljoonaa euroa vuodelle 2011 ja vuodelta 2009 siirrettyjä maksumäärärahoja peruutettiin vuoden lopussa 64 miljoonaa euroa. Talousarvion alhainen toteuttamistaso näkyy myös käteisvaroissa, joiden määrä vuoden lopussa oli 71 miljoonaa euroa (65 prosenttia vuonna 2010 käytettävissä olleista maksumäärärahoista).

18.

Yhteisyritys ei pannut vuonna 2010 täysimääräisesti täytäntöön sisäisiä valvontamenettelyjään eikä varainhoidon tietojärjestelmiään. Vastaisuudessa on erityisesti panostettava tilien päättämiseen liittyvien kirjanpitomenettelyjen ja valvontamenettelyjen vahvistamiseen ja dokumentointiin sekä toimintamenojen merkitsemiseen ja arvottamiseen. Nämä ovat merkittäviä tekijöitä yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmässä.

19.

Järjestelmien perustana olevia toimintaprosesseja ei ollut vielä vakioitu varainhoitovuoden 2010 lopussa eikä tilinpitäjä ollut validoinut niitä, vaikka sitä edellytetään yhteisyrityksen varainhoitoa koskevissa säännöksissä.

20.

Tietotekniikan valvontamenettelyjä koskevassa rajoitetussa tarkastuksessa kävi ilmi, että yhteisyrityksen tietotekniikkaa koskeva hallinto ja käytännöt ovat yhteisyritykseen kokoon ja tehtäviin nähden riittäviä, mutta toimintaperiaatteiden ja menettelyjen vakioimisessa ollaan tietyillä alueilla jäljessä tavoitteista (18).

21.

Hallintoneuvosto hyväksyi 14. joulukuuta 2010 tekemällään päätöksellä yhteisyrityksen jälkitarkastusstrategian (19). Kyseessä on yksi keskeisistä valvontamenettelyistä, jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta. Strategia perustuu siihen ajatukseen, että tarkastettava perusjoukko (20) kasvaa asteittain vuodesta 2011 alkaen, koska tällöin on käynnissä useisiin pyyntöihin perustuvia hankkeita ja edunsaajat toimittavat niiden osalta menoilmoituksia.

22.

Hallintoneuvosto ei ole vielä hyväksynyt luontaissuorituksien arviointiin sovellettavaa menetelmää (21), koska siitä sopiminen on osoittautunut vaikeaksi. Tästä syystä EFPIA-osakkaat eivät ole voineet raportoida avustussopimusten mukaisesti menoista, jotka ovat aiheutuneet ensimmäisen raportointikauden aikana.

23.

Edellisessä kertomuksessaan tilintarkastustuomioistuin totesi, että yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksessä esitettyä nykyistä määräystä komission sisäisen tarkastajan asemasta olisi selkeytettävä. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia sääntöjä ei ole vielä tarkistettu siten, että niihin sisältyisi komission sisäisen tarkastajan toimivaltaa koskeva määräys. Komissio ja yhteisyritys ovat ryhtyneet toimenpiteisiin varmistaakseen, että sekä komission sisäisen tarkastuksen osaston että yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen toiminnon toiminta-alat määritellään selkeästi.

24.

Tilintarkastustuomioistuin on jo aiemmin todennut, että yhteisyrityksen perustamisesta annetun neuvoston asetuksen mukaisesti yhteisyrityksen ja Belgian olisi tehtävä sopimus toimistotiloista, erioikeuksista ja vapauksista sekä muusta tuesta, jota Belgian on määrä antaa yhteisyritykselle. Tällaista sopimusta ei kuitenkaan ollut vuoden 2010 loppuun mennessä tehty.

16.12.2011   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 368/24

1.

Eurooppalainen yhteisyritys ITERiä (1) ja fuusioenergian kehittämistä varten perustettiin 35 vuoden jaksoksi maaliskuussa 2007 (2). Fuusiotoimintojen kehittely on keskitetty Ranskan Cadaracheen, mutta yhteisyrityksen toimipaikka on Barcelonassa.

2.

Yhteisyrityksen tehtävänä on (3):

3.

Yhteisyrityksen osakkaita ovat Euroopan atomienergiayhteisö (Euratom), jota edustaa Euroopan komissio, Euratomin jäsenvaltiot sekä kolmannet maat, jotka ovat tehneet Euratomin kanssa yhteistyösopimuksen hallitun ydinfuusion alalla ja ilmaisseet halukkuutensa tulla yhteisyrityksen osakkaiksi (31. joulukuuta 2010: Sveitsi).

4.

Kun yhteisyritys perustettiin, sen varojen ohjeelliseksi kokonaismääräksi määritettiin 9 653 miljoonaa euroa kaudelle 2007–2041. Euratomin kokonaisrahoitusosuudeksi vahvistettiin 7 649 miljoonaa euroa, josta enintään 15 prosenttia oli tarkoitettu hallintomenoihin. Muut varat koostuvat ITERin isäntävaltion Ranskan osuuksista, vuotuisista osakasosuuksista ja muiden yhteisyrityksen osakkaiden kuin Euratomin vapaaehtoisista maksuosuuksista sekä hallintoneuvoston hyväksymin ehdoin saatavista muista varoista. Tilintarkastustuomioistuin panee merkille, että ITER-hanke edellyttää huomattavia lisäresursseja (ks. kohdat 27–29).

5.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan mukaisesti ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksen (5), joka sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (6) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (7)31. joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

6.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (8) 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

7.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä pääjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen taloushallintoa koskevien sääntöjen mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (9). Pääjohtajan vastuulla on kehittää (10) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (11), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

8.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma yhteisyrityksen tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

9.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) (12) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

10.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi.

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätös antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2010 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen taloushallintoa koskevien sääntöjen mukaisesti.

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen 31 päivänä joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

14.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

15.

Lopulliseen talousarvioon sisältyi 444,1 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 241,7 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Varainhoitovuodelta 2009 siirrettiin seuraavalle varainhoitovuodelle 106,8 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 52,2 miljoonaa euroa maksumäärärahoja (lähinnä ITER-yhteisyrityksen isäntävaltion myöntämiä, yhteisyrityksen rakennusvaiheeseen kohdennettavia määrärahoja). Maksumäärärahojen käyttöaste oli vain 63,4 prosenttia (13), mikä johtui toteuttamistoimien viivästymisestä. Tämä näkyy myös käteisvarojen määrässä, joka oli varainhoitovuoden lopussa 78,8 miljoonaa euroa (26,8 prosenttia vuonna 2010 käytettävissä olleista maksumäärärahoista).

16.

Tilintarkastustuomioistuin raportoi kahdessa edeltävässä erityisvuosikertomuksessaan, että yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmiä ei ollut saatettu täyteen valmiuteen eikä niitä ollut pantu täytäntöön yhteisyrityksen taloushallintoa koskevien sääntöjen mukaisesti (14). Vastaavasti 31. toukokuuta 2010 yhteisyrityksen sisäinen tarkastaja antoi hyväksymiskiertoa koskevan kertomuksen, joka herätti kysymyksen hyväksymiskierron asianmukaisuudesta ja tehtävien pitämisestä erillään.

17.

Vastauksena kertomukseen hallintoneuvosto hyväksyi kesäkuussa 2010 hallinnon parantamissuunnitelman ja lokakuussa ehdotuksen organisaatiorakenteen muuttamisesta. Uusi organisaatiorakenne (15) otettiin käyttöön 1. tammikuuta 2011.

18.

Mainituista muutoksista huolimatta hyväksymiskiertoa koskevaa vastuualuejakoa ei ollut vielä tarkastuksen toimittamisajankohtaan (huhtikuu 2011) mennessä määritetty kokonaisuudessaan, sillä keskeisiä toimia oli yhä avoimina (16) (esim. ITER-osaston päällikön, hallintopäällikön ja talousarvio- ja varainhoitoyksikön päällikön toimet).

19.

Komissio omistaa yhteisyrityksen käyttämät taloushallinto- ja kirjanpitojärjestelmät (ABAC ja SAP) ja tilinpitäjä on validoinut ne. Muita tärkeitä toimintaprosesseja, joiden avulla saadaan taloudellisia tietoja, ei ole kuitenkaan vielä validoitu. Kuten tilintarkastustuomioistuin mainitsi vuoden 2009 kertomuksessaan (17), toimintasopimusten (ABAC-sopimukset tai niitä vastaavat sopimukset) hallinnointia varten ei ole vielä käytössä asianmukaista välinettä, joka olisi liitetty talousarviota ja varainhoitoa koskeviin raportointijärjestelmiin.

20.

Tilintarkastustuomioistuin testasi yhdeksän hankintamenettelyä ja kuusi avustuksia koskevaa menettelyä käsittäneen otoksen. Tarkastetuista yhdeksästä hankintamenettelystä kolmessa yhteisyritys oli saanut ainoastaan yhden tarjouksen. Avustusten osalta ehdotuksia saatiin yleensä keskimäärin ainoastaan yksi kutakin ehdotuspyyntöä kohti. Yhteisyritys toimii hyvin erikoistuneella teollisuuden alalla, mutta tilintarkastustuomioistuin suosittaa, että yhteisyritys pyrkii maksimoimaan kilpailun ja noudattamaan ehdotuspyynnön laadinnan, julkaisemisen ja arvioinnin sekä sopimushallinnoinnin aikana periaatetta, jonka mukaan varojen avulla on saavutettava mahdollisimman suuri hyöty.

21.

Valvontatoimet, joita yhteisyritys soveltaa ennen avustussopimuksiin liittyvien maksujen suorittamista, eivät ole niin hyvin dokumentoituja, että toimien avulla saataisiin varmuus varainhoitoa koskevien vaatimusten noudattamisesta ja asianomaisten kustannusten tukikelpoisuudesta (18).

22.

Tilintarkastustuomioistuin suhtautuu myönteisesti siihen, että yhteisyritys on alkanut kehittää jälkitarkastusstrategiaa, joka on määrä panna täytäntöön vuonna 2012. Jälkitarkastusstrategia on keskeinen valvontatoimi, jonka avulla pyritään arvioimaan tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja sääntöjenmukaisuutta; strategia olisi siis pantava täytäntöön mahdollisimman pian. Strategian pitäisi kattaa myös avustukset ja operatiiviset hankintasopimukset.

23.

Tilintarkastustuomioistuin pani vuosina 2008 ja 2009 merkille, että useat yhteisyrityksen osakkaat eivät maksaneet osakasosuuksiaan hallintoneuvoston asettaman määräajan puitteissa. Vuonna 2010 määräaika oli 31. toukokuuta 2010, mutta 28 osakkaasta ainoastaan 14 suoritti maksun ajallaan.

24.

Tilintarkastustuomioistuin korosti lausunnossaan nro 4/2008, että ITERin taloushallintoa koskevissa säännöissä ei mainita komission sisäisen tarkastajan valtuuksia toimittaa yhteisyritykseen kohdistuvia tarkastuksia. Yhteisyrityksen taloushallintoa koskevia sääntöjä ei vielä ole muutettu siten, että niihin olisi sisällytetty komission sisäisen tarkastajan toimivaltuudet (19), mutta komissio ja yhteisyritys ovat ryhtyneet toimiin varmistaakseen, että komission sisäisen tarkastuksen toimialan ja yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen toiminnon tehtäväalueet määritetään selkeästi.

25.

Tilintarkastustuomioistuin painotti lausunnossaan nro 4/2008 niin ikään, että yhteisyrityksen talousarvio on huomattava ja yhteisyritykselle asetetut tehtävät monimutkaisia, joten yhteisyrityksen olisi perustettava tarkastusvaliokunta, joka raportoi suoraan hallintoneuvostolle. Tilintarkastustuomioistuin suhtautuu myönteisesti hallintoneuvoston päätökseen perustaa tarkastusvaliokunta (20).

26.

Espanjan kuningaskunnan ja yhteisyrityksen välillä allekirjoitettiin 28. kesäkuuta 2007 sopimus toimipaikasta sekä tuesta, erioikeuksista ja vapauksista. Sopimuksen mukaan yhteisyrityksen käyttöön annetaan pysyvät tilat kolmen vuoden kuluessa sopimuksen allekirjoittamisesta. Yhteisyrityksen käyttöön ei ollut annettu pysyviä tiloja tarkastuksen toimittamisajankohtaan mennessä.

27.

Komissio esitti toukokuussa 2010 Euroopan parlamentille ja neuvostolle ITER-hankkeen tilannetta koskevan tiedonannon (21), jossa se arvioi, että Euratomin ITER-osuuteen liittyvien kustannusten kasvua varten tarvitaan vuosina 2012 ja 2013 noin 1,4 miljardia euroa.

28.

Komissio esitti heinäkuussa 2010 ehdotuksen nykyisen monivuotisen rahoituskehyksen muuttamisesta vuosien 2012 ja 2013 lisärahoitustarpeita silmällä pitäen (22). Euroopan parlamentti ja neuvosto eivät päässeet ehdotuksesta sopimukseen. Kysymys ITER-hanketta koskevasta EU:n rahoitusosuudesta oli tarkastuksen toimittamisajankohtana (huhtikuu 2011) yhä ratkaisematta.

29.

Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että tällainen kehitys voi vaikuttaa huomattavasti yhteisyrityksen toimiin ja talousarvioon ja saattaa myös viivästyttää ITER-hankkeen rakennusvaiheeseen liittyvää Euratomin rahoitusosuutta.

16.12.2011   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 368/32

1.

Brysselissä sijaitseva SESAR-yhteisyritys perustettiin helmikuussa 2007 (1) hallinnoimaan SESAR-hankkeen (uuden sukupolven eurooppalaisen ilmaliikenteen hallintajärjestelmä) toimia.

2.

SESAR-hankkeen avulla pyritään nykyaikaistamaan Euroopan ilmaliikenteen hallintaa. Hanke jakautuu kolmeen eri vaiheeseen:

3.

Yhteisyritys on julkisen ja yksityisen sektorin yhteishanke. Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa Euroopan komissio, ja Euroopan lennonvarmistusjärjestö (Eurocontrol), jota edustaa sen virasto. Kiinnostuksenilmaisupyynnön perusteella yhteisyrityksen osakkaiksi valittiin 15 julkista ja yksityistä lennonvarmistusalan yritystä. Niihin lukeutuu esimerkiksi lennonvarmistuspalvelujen tarjoajia, maalaitteiden valmistajia sekä ilmailu- ja avaruusteollisuuden laitevalmistajia, ilma-alusten valmistajia, lentokenttäviranomaisia ja lentokoneen laitteiden valmistajia.

4.

SESAR-hankkeen kehitysvaiheen talousarvio on 2,1 miljardia euroa, josta EU, Eurocontrol ja toimiin osallistuvat julkiset ja yksityiset yhteistyökumppanit vastaavat samansuuruisilla osuuksilla. EU:n osuus rahoitetaan seitsemännestä tutkimuksen ja kehittämisen puiteohjelmasta ja Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevasta ohjelmasta. Noin 90 prosenttia Eurocontrolin ja muiden osallistujien rahoitusosuuksista perustuu luontoissuorituksiin.

5.

SESAR-yhteisyritys alkoi toimia itsenäisesti 10. elokuuta 2007.

6.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti SESAR-yhteisyrityksen tilinpäätöksen (3), joka sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (4) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (5)31. joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

7.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti (6).

8.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä pääjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen mukaisesti (7) omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (8). Pääjohtajan vastuulla on kehittää sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (9), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma yhteisyrityksen tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

10.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) (10) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

11.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi.

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että SESAR-yhteisyrityksen tilinpäätös antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2010 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen mukaisesti.

14.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että SESAR-yhteisyrityksen 31. päivänä joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

15.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

16.

Hallintoneuvoston hyväksymään vuoden 2010 lopulliseen talousarvioon sisältyi 135 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 143 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 97,3 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 82,2 prosenttia.

17.

Osakkaiden rahoitusosuudet (55,6 miljoonaa euroa) ja edellisen vuoden tulos (86,5 miljoonaa euroa) olivat vuonna 2010 yhteensä 142,1 miljoonaa euroa. Maksujen määrä oli 84,9 miljoonaa euroa, ja määrärahoja siirrettiin 3,7 miljoonaa euroa. Tämä johti 53,5 miljoonan euron positiiviseen talousarviotulokseen. Pankkitalletusten kokonaismäärä oli varainhoitovuoden lopussa 57,2 miljoonaa euroa. Tämä oli vastoin tasapainoa koskevaa talousarvioperiaatetta.

18.

SESAR-yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen 6 artiklan mukaan menoon ei saa sitoutua eikä sitä saa hyväksyä maksettavaksi, jos se ylittää vahvistetun määrärahan. Kahdessa budjettikohdassa maksettavaksi oli kuitenkin hyväksytty määrä, joka oli vahvistettua määrärahaa (hallintomäärärahojen kohdalla 11 prosenttia ja tutkimuksen ja kehittämisen kohdalla yhdeksän prosenttia) suurempi.

19.

Yhteisyritys alkoi vuonna 2010 käyttää samoja varainhoidon tietojärjestelmiä (ABAC ja SAP) kuin komissio. Sesar-yhteisyrityksen toimintaohjelman hallintajärjestelmää ei kuitenkaan ole integroitu näihin varainhoidon tietojärjestelmiin. Tilinpitäjä ei ollut vuoden 2010 loppuun mennessä validoinut järjestelmien perustana olevia toimintaprosesseja, vaikka validointia edellytetään yhteisyrityksen varainhoitoa koskevissa säännöissä.

20.

Yhteisyrityksen osakkaiden vuosittaisille käteissuorituksille asetettua määräaikaa 1. heinäkuuta 2010 ei noudatettu, vaan maksuosuuksia suoritettiin 12–113 päivän viiveellä. Kaksi osakasta ei ollut maksanut osuuttaan lainkaan vuoden 2010 loppuun mennessä.

21.

Tilintarkastustuomioistuin toi edellisessä kertomuksessaan esiin, että yhteisyrityksen yhtiöjärjestyksessä esitettyä määräystä komission sisäisen tarkastajan asemasta olisi selkeytettävä. Yhtiöjärjestystä ei ole muutettu, mutta tilintarkastustuomioistuin panee merkille, että komissio ja yhteisyritys ovat määritelleet aiempaa yksiselitteisemmin komission sisäisen tarkastuksen ja yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen toiminnon operatiiviset roolit.

22.

Komission sisäisen tarkastuksen pääjohtaja on tilintarkastustuomioistuimen näkemyksen suuntaisesti vahvistanut kaikille EU:n yhteisyrityksille osoittamassaan asiakirjassa, että yleisen varainhoitoasetuksen nojalla komission sisäinen tarkastus vastaa yhteisyritysten sisäisestä tarkastuksesta. SESAR-yhteisyrityksen hallintoneuvosto on tämän perusteella muuttanut sisäisen tarkastuksen toiminnon peruskirjaa.

16.12.2011   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 368/40

1.

Brysselissä sijaitseva polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisyritys (jäljempänä ’yhteisyritys’) perustettiin toukokuussa 2008 (1) toimikaudeksi, joka jatkuu 31. joulukuuta 2017 saakka.

2.

Yhteisyrityksen tavoitteena on etenkin tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja demonstroinnin tukeminen jäsenvaltioissa ja seitsemänteen puiteohjelmaan assosioituneissa maissa (2) koordinoidusti teollisuuden ja tutkimusorganisaatioiden kanssa; tarkoituksena on keskittyä kehittyvien markkinoiden sovelluksiin helpottaen siten teollisuuden pyrkimyksiä ottaa polttokenno- ja vetyteknologiat nopeasti käyttöön (3).

3.

Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat komission edustama Euroopan unioni ja eurooppalaisen polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisen teknologia-aloitteen teollisuusryhmittymä (jäljempänä ’teollisuusryhmittymä’).

4.

EU osallistuu polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen juokseviin menoihin ja tutkimustoimintaan enintään 470 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan seitsemännestä puiteohjelmasta, eikä juoksevien menojen osuus saa ylittää 20:tä miljoonaa euroa. Teollisuusryhmittymän on katettava 50 prosenttia (enintään 10 miljoonaa euroa) juoksevista menoista ja osallistuttava tutkimustoimiin luontaissuorituksin (4), joiden määrä on vähintään yhtä suuri kuin EU:n rahoitusosuus.

5.

Yhteisyrityksestä tuli taloudellisesti itsenäinen 15. marraskuuta 2010.

6.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen (5), joka sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (6) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (7)31. joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

7.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti (8).

8.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä pääjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (9). Pääjohtajan vastuulla on kehittää (10) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (11), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma yhteisyrityksen tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

10.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) (12) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

11.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi.

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2010 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien sääntöjen mukaisesti.

14.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen 31. päivänä joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

15.

Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

16.

Neuvoston asetuksen voimaantulon jälkeen kului 28 kuukautta ennen kuin yhteisyrityksestä tosiasiallisesti tuli taloudellisesti riippumaton 15. marraskuuta 2010. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viive on liian pitkä. Taloudellisen riippumattomuuden viivästymisen takia kaikki varainhoitovuotta 2010 koskevat operatiiviset maksut edunsaajille suoritettiin vuoden kuuden viimeisen viikon aikana.

17.

Järjestelmien perustana olevia toimintaprosesseja ei ollut vakioitu vielä varainhoitovuoden 2010 lopussa, eikä tilinpitäjä ollut validoinut prosesseja, vaikka sitä edellytetään yhteisyrityksen varainhoitoa koskevissa säännöksissä.

18.

Tietotekniikkavalvontaan kohdistettu rajoitettu tarkastus osoitti, että yhteisyrityksellä on kokoonsa ja tehtäväänsä nähden riittävät tietohallintamenettelyt ja käytänteet, mutta toimintatapojen ja menettelyiden vakiinnuttaminen on viivästynyt tietyillä aloilla (13).

19.

Luontaissuoritusten arviointimenetelmää ei ole vielä laadittu (14). Yhteisyritys on sitoutunut laatimaan menetelmän vuoden 2011 kuluessa, jotta se kykenee hyväksymään menoilmoitukset.

20.

Tilintarkastustuomioistuin korostaa, että yhteisyrityksen varainhoitoa koskevia säännöksiä on muutettava siten, että niihin sisällytetään säännökset, joissa viitataan komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksiin. Toimivaltuudet on esitetty yhteisyrityksiin sovellettavassa komission puiteasetuksessa (15). Komissio ja yhteisyritys ovat ryhtyneet toimiin varmistaakseen, että komission sisäisen tarkastuksen toimialan ja yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen toiminnon tehtäväalueet määritetään selkeästi.

21.

Yhteisyrityksen perustamisesta annetun neuvoston asetuksen mukaan yhteisyrityksen ja Belgian välillä olisi tehtävä sopimus toimistotiloista, erioikeuksista ja vapauksista sekä muusta Belgian yhteisyritykselle antamasta tuesta. Tällaista sopimusta ei ollut tehty vuoden 2010 loppuun mennessä.

16.12.2011   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 368/48

1.

Nanoelektroniikka-alan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi perustettiin joulukuussa 2007 (1) kymmenen vuoden ajanjaksoksi eurooppalainen yhteisyritys (jäljempänä ’ENIAC-yhteisyritys’), jonka toimipaikka on Brysselissä.

2.

Yhteisyrityksen keskeisenä tavoitteena on määritellä ja toteuttaa tutkimusohjelma nanoelektroniikka-alan avainteknologioiden kehittämiseksi eri sovellusaloilla Euroopan kilpailukyvyn ja kestävän kehityksen lujittamiseksi sekä mahdollistaa uusien markkinoiden ja yhteiskunnallisten sovellusten syntyminen (2).

3.

Yhteisyrityksen perustajaosakkaita ovat Euroopan unioni, jota edustaa komissio, sekä Alankomaat, Belgia, Espanja, Irlanti, Italia, Kreikka, Portugali, Puola, Ranska, Ruotsi, Saksa, Viro ja Yhdistynyt kuningaskunta ja AENEAS-järjestö (Association for European Nanoelectronics Activities), joka edustaa Euroopan nanoelektroniikka-alan toimijoita. Muut jäsenvaltiot ja assosioituneet maat sekä mitkä tahansa muut maat tai oikeussubjektit voivat tulla yhteisyrityksen osakkaaksi, jos ne kykenevät osallistumaan huomattavalla rahoitusosuudella yhteisyrityksen tavoitteiden saavuttamiseen.

4.

EU osarahoittaa ENIAC-yhteisyrityksen juoksevia kustannuksia ja tutkimustoimia enintään 450 miljoonan euron verran. Määrä maksatetaan tutkimuksen seitsemännen puiteohjelman talousarviosta (3). AENEAS osallistuu yhteisyrityksen juoksevien kustannusten rahoitukseen enintään 30 miljoonalla eurolla. ENIAC-osakasvaltioiden on osallistuttava juokseviin kustannuksiin luontaissuorituksin (helpottamalla hankkeiden toteuttamista) ja suorittamalla rahoitusosuuksia, jotka yhdessä ovat vähintään 1,8 kertaa EU:n rahoitusosuus. Tutkimushankkeissa mukana olevien organisaatioiden täytyy osallistua kustannuksiin luontaissuorituksin, joiden arvo on vähintään yhtä suuri kuin komission ja osakasvaltioiden.

5.

Yhteisyrityksestä tuli taloudellisesti itsenäinen 26. heinäkuuta 2010.

6.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan mukaisesti ENIAC-yhteisyrityksen tilinpäätöksen (4), joka sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (5) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (6)31. joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

7.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (7) 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

8.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä toimitusjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (8). Toimitusjohtajan vastuulla on kehittää (9) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (10), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

9.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma yhteisyrityksen tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

10.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) (11) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

11.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi.

13.

Talousarvion toteutumalaskelmaa sekä sen ja tuloslaskelman välistä täsmäytystaulukkoa ei ole sisällytetty tilinpäätökseen, vaikka näin olisi tehtävä talousarviotietojen esittämistä tilinpäätöksessä koskevan Euroopan yhteisöjen kirjanpitosäännön nro 16 perusteella.

14.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että huomautuksia sisältävän tarkastuslausuman antamista perustelevassa kohdassa esitetyn seikan vaikutuksia lukuun ottamatta yhteisyrityksen tilinpäätös antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2010 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti.

15.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen 31 päivänä joulukuuta 2010 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

16.

Jäljempänä kohdissa 17–25 esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

17.

Varainhoitovuoden 2010 lopulliseen talousarvioon sisältyi 38 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja maksumäärärahoja. Käytettävissä olevien maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 99 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 24 prosenttia. Varainhoitovuodelle 2011 siirrettiin maksumäärärahoja 29 miljoonan euron arvosta. Maksumäärärahojen alhaisen käyttöasteen syynä on se, että operatiivisten toimien ja niihin osoitettujen varojen siirtäminen komissiolta yhteisyritykselle viivästyi (ks. kohta 23) (12). Tämä vaikutti myös käteisvaroihin, joiden saldo vuoden lopussa oli 20 miljoonaa euroa (53 prosenttia käytettävissä olleista vuoden 2010 maksumäärärahoista).

18.

Yhteisyritys ei ole pannut täysimääräisesti täytäntöön sisäisen valvonnan menettelyjään ja varainhoidon tietojärjestelmiään. Lisätoimia tarvitaan etenkin tilien päättämiseen sekä toimintamenojen toteamiseen ja mittaamiseen liittyvien kirjanpito- ja valvontamenettelyjen laatimisen ja dokumentoinnin osalta. Nämä ovat yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmän tärkeitä osatekijöitä.

19.

Valvonnassa havaittiin puutteita ennakkomaksujen ennakkotarkastusten kohdalla, etenkin maksettavien määrien laskemisen ja hyväksymisen osalta. Lisäksi havaittiin, että ennakkomaksujen ja kustannusten hyväksymisen kohdalla luottamus perustuu täysin kansallisten viranomaisten antamiin lausuntoihin, eikä edunsaajien ilmoittamien menojen laillisuutta ja asianmukaisuutta varmisteta muilla tarkistuksilla (13).

20.

Hankkeita koskevien menoilmoitusten jälkitarkastukset on annettu kokonaan osakasvaltioiden tehtäväksi, eikä yhteisyritys toteuta tältä osin valvontaa (14). Tämän vuoksi yhteisyrityksen on vaikea varmistaa: i) että osakkaiden taloudellisia etuja suojataan asianmukaisesti, kuten neuvoston asetuksessa vaaditaan (15), ja ii) että tilien perustana olevat toimet ovat lailliset ja asianmukaiset.

21.

Yhteisyrityksen tilinpitäjä on validoinut rahoitus- ja kirjanpitojärjestelmät (SAP ja ABAC) 20. joulukuuta 2010. Sitä vastoin hän ei ole vielä validoinut järjestelmien perustana olevia toimintaprosesseja, joiden kautta rahoitusta koskevia tietoja saadaan. Validoimatta on etenkin toimintaprosessi, jonka avulla saadaan rahoitusta koskevia tietoja kansallisten viranomaisten toimittamien menoilmoitusten hyväksymisestä ja maksujen suorittamisesta niiden perusteella.

22.

Tietoteknisten valvontamenettelyjen rajattu tarkastus osoitti, että yhteisyrityksen it-hallintatapa ja -käytäntö ovat riittävät yhteisyrityksen kokoon ja tehtävään nähden, joskin tietyillä osa-alueilla toimintaperiaatteiden ja menettelyjen vakioiminen on viivästynyt (16).

23.

Yhteisyrityksen perustamisesta annettu neuvoston asetus tuli voimaan helmikuussa 2008. Toukokuussa 2010 rahoitus- ja kirjanpitojärjestelmät saatiin toimintavalmiiksi ja niitä testattiin hyvällä menestyksellä; lisäksi hallintomäärärahat siirrettiin yhteisyritykselle. Toimintamäärärahoihin liittyviä budjettikohtia ei kuitenkaan siirretty yhteisyrityksen käyttöön, joten se ei voinut hyödyntää kirjanpitojärjestelmää niiden osalta ennen kuin sille virallisesti myönnettiin taloudellinen itsenäisyys 26. heinäkuuta 2010. Komissio teki toimintamäärärahoja koskevan käteissiirron yhteisyritykselle 22. syyskuuta 2010. Yhteisyritys saattoi suorittaa maksuja toimintamäärärahoista vasta siitä päivästä lähtien.

24.

Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 18. marraskuuta 2010. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskeviin säännöksiin ei kuitenkaan ole sisällytetty puiteasetuksen (17) säännöstä, joka koskee komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksia.

25.

Yhteisyrityksen perustamisesta annetun neuvoston asetuksen mukaan yhteisyrityksen ja Belgian välillä olisi tehtävä sopimus toimistotiloista, erioikeuksista ja vapauksista sekä muusta Belgian yhteisyritykselle antamasta tuesta. Tällaista sopimusta ei ollut tehty vuoden 2010 loppuun mennessä.