ISSN 1977-1053 doi:10.3000/19771053.C_2011.326.fin |
||
Euroopan unionin virallinen lehti |
C 326 |
|
Suomenkielinen laitos |
Tiedonantoja ja ilmoituksia |
54. vuosikerta |
Ilmoitusnumero |
Sisältö |
Sivu |
|
IV Tiedotteet |
|
|
EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET |
|
|
Tilintarkastustuomioistuin |
|
2011/C 326/01 |
||
2011/C 326/02 |
||
FI |
|
IV Tiedotteet
EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET
Tilintarkastustuomioistuin
10.11.2011 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
C 326/1 |
Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 ja 4 kohdan määräysten sekä Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 1081/2010, 129 ja 143 artiklan ja kymmenenteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 18 päivänä helmikuuta 2008 annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 215/2008 139 ja 156 artiklan mukaisesti
Euroopan unionin tilintarkastustuomioistuin on 8 päivänä syyskuuta 2011 pitämässään kokouksessa hyväksynyt
VUOSIKERTOMUKSET
varainhoitovuodelta 2010.
Kertomukset ja toimielinten vastaukset tilintarkastustuomioistuimen huomautuksiin on toimitettu vastuuvapauden myöntämisestä vastaaville viranomaisille ja muille toimielimille.
Tilintarkastustuomioistuimen jäsenet ovat:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (presidentti), David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Massimo VARI, Juan RAMALLO, Olavi ALA-NISSILÄ, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Eoin O'SHEA, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ, Lazaros S. LAZAROU, Gijs DE VRIES, Harald WÖGERBAUER, Hans Gustaf WESSBERG.
TALOUSARVION TOTEUTTAMISTA KOSKEVA VUOSIKERTOMUS
2011/C 326/01
SISÄLLYS
Yleinen johdanto
1. luku — |
Tarkastuslausuma ja lausuman perustana olevat tiedot |
2. luku — |
Tulot |
3. luku — |
Maatalous ja luonnonvarat |
4. luku — |
Koheesiopolitiikka, energia ja liikenne |
5. luku — |
Unionin ulkopuolelle suunnattu tuki sekä kehitysyhteistyö ja laajentumisasiat |
6. luku — |
Tutkimus ja muut sisäiset politiikat |
7. luku — |
Hallintomenot ja muut menot |
8. luku — |
Talousarviosta rahoitetun toiminnan tuloksellisuus |
Liite — |
Euroopan unionin talousarvioon liittyviä taustatietoja |
JOHDANTO
0.1 |
Euroopan tilintarkastustuomioistuin on perussopimuksen mukaisesti Euroopan unionin (EU) toimielin, joka vastaa unionin varojen tarkastamisesta. EU:n ulkoisena tarkastajana se osaltaan kehittää EU:n varainhoitoa ja toimii unionin kansalaisten taloudellisten etujen riippumattomana valvojana. Lisätietoja tilintarkastustuomioistuimesta esitetään vuotuisessa toimintakertomuksessa. Toimintakertomus, EU:n meno-ohjelmia ja tuloja käsittelevät erityiskertomukset sekä lausunnot uutta tai muutettavaa lainsäädäntöä koskevista ehdotuksista ovat saatavilla tilintarkastustuomioistuimen internet-sivustolla (www.eca.europa.eu). |
0.2 |
Tämä kertomus on tilintarkastustuomioistuimen 34. vuosikertomus EU:n talousarvion toteuttamisesta, ja se kattaa varainhoitovuoden 2010. Euroopan kehitysrahastoja käsitellään erillisessä vuosikertomuksessa. |
0.3 |
EU:n yleisestä talousarviosta päättävät vuosittain neuvosto ja Euroopan parlamentti. Tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus ja sen erityiskertomukset muodostavat perustan vastuuvapausmenettelylle, jossa parlamentti tekee päätöksen siitä, onko Euroopan komissio täyttänyt hyväksyttävästi velvollisuutensa talousarvion toteuttajana. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa vuosikertomuksensa tiedoksi kansallisille parlamenteille samaan aikaan kuin Euroopan parlamentille ja neuvostolle. |
0.4 |
Keskeisen osan vuosikertomusta muodostaa tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma (DAS) Euroopan unionin tilien luotettavuudesta ja toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta (josta kertomuksessa käytetään ilmaisua ”toimien sääntöjenmukaisuus”). Tarkastuslausuma esitetään heti kertomuksen alussa, minkä jälkeen raportoidaan pääasiassa tarkastuslausuman perustana olevasta tarkastustyöstä.
|
0.5 |
Erityisarviot perustuvat pääasiassa tilintarkastustuomioistuimen suorittamista toimien sääntöjenmukaisuuden tarkastuksista saatuihin tuloksiin, tulojen ja menojen hallinnointiin käytettävien keskeisten valvontajärjestelmien vaikuttavuuden arviointiin sekä komission johdon antamien tietojen luotettavuuden arviointiin. |
0.6 |
Tämän vuoden vuosikertomus eroaa edellisistä vuosikertomuksista monin tavoin.
|
0.7 |
Komission – tai tarvittaessa muiden EU:n toimielinten ja elinten – vastaukset tilintarkastustuomioistuimen huomautuksiin on liitetty tähän kertomukseen. Komissio tulkitsee joissakin vastauksissaan tilintarkastustuomioistuimen havaintoja toisin tai lukee tilintarkastustuomioistuimen vastuulle päätelmiä, joita se ei ole esittänyt. Tilintarkastustuomioistuin ottaa havaintoja ja päätelmiä laatiessaan huomioon tarkastuskohteen esittämät huomautukset. Tilintarkastustuomioistuimen velvollisuuksiin kuitenkin kuuluu ulkoisena tarkastajana raportoida tarkastushavainnoistaan ja tehdä niiden perusteella päätelmiä ja täten antaa riippumaton ja puolueeton arvio tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta. |
(1) Erityisesti ISSAI 1705 (Modifications to the Opinion in the Independent Auditor’s Report ) ja ISSAI 4200 (Compliance Audit Related to the Audit of Financial Statements).
ENSIMMÄINEN LUKU
Tarkastuslausuma ja lausuman perustana olevat tiedot
SISÄLLYS
Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle – riippumattoman tarkastajan kertomus
Tilien luotettavuus
Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus
Johdanto
Varainhoitovuotta 2010 koskevat tarkastushavainnot
Tilien luotettavuus
Toimien sääntöjenmukaisuus
Yhteenveto tarkastuslausuman (DAS) yhteydessä esitettävistä erityisarvioista
Vertailu aiempien vuosien tuloksiin
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus
Pääosastojen pääjohtajien vuotuiset toimintakertomukset ja lausumat
Komission sisäisen tarkastajan lausunto
Komission yhteenvetokertomus
Ennakkorahoituksen lisääntyneen käytön vaikutukset
Budjettihallinto
TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUMA EUROOPAN PARLAMENTILLE JA NEUVOSTOLLE – RIIPPUMATTOMAN TARKASTAJAN KERTOMUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilien luotettavuus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tulot |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sitoumukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksut |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. syyskuuta 2011 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Presidentti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VARAINHOITOVUOTTA 2010 KOSKEVAT TARKASTUSHAVAINNOT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilien luotettavuus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toimien sääntöjenmukaisuus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Yhteenveto tarkastuslausuman (DAS) yhteydessä esitettävistä erityisarvioista |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 1.1 – Vuonna 2010 suoritetut maksut vuosikertomuksen lukujen mukaisesti jaoteltuina
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 1.2 – Yhteenveto toimien sääntöjenmukaisuuteen liittyvistä havainnoista varainhoitovuodelta 2010
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vertailu aiempien vuosien tuloksiin |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pääosastojen pääjohtajien vuotuiset toimintakertomukset ja lausumat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komission sisäisen tarkastajan lausunto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komission yhteenvetokertomus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.24 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.25 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ENNAKKORAHOITUKSEN LISÄÄNTYNEEN KÄYTÖN VAIKUTUKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ennakkorahoitus on lisääntynyt huomattavasti vuosina 2005–2010 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 1.3 – Ennakkomaksujen (50) ja niihin liittyvien arvioitujen kertyneiden kulujen kehitys vuosina 2005–2010 (miljoonaa euroa)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ennakkomaksuja koskevat tiedot ovat virheellisiä tai puutteellisia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BUDJETTIHALLINTO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.41 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Konsolidoitu tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, laskelman nettovarallisuuden muutoksista ja yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista sekä muut liitetiedot (segmenttiraportointi mukaan luettuna).
(2) Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää konsolidoidun selvityksen talousarvion toteuttamisesta, yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot.
(3) Komission tilinpitäjän soveltamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai niiden puuttuessa kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards). Konsolidoitu tilinpäätös varainhoitovuodelta 2010 laadittiin varainhoitoasetuksen mukaisesti komission tilinpitäjän soveltamien kirjanpitosääntöjen perusteella (kuten on tehty varainhoitovuodesta 2005 lähtien). Kyseisillä kirjanpitosäännöillä suoriteperusteisia kirjanpidon periaatteita on mukautettu Euroopan unionin toimintaympäristöön sopiviksi. Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta laaditaan yhä pääasiallisesti kassatapahtumien perusteella.
(4) Ks. EUVL C 303, 9.11.2010, s. 10–12.
(5) Lyhenne vastaa ranskankielistä termiä ”Déclaration d'assurance”.
(6) Ks. Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artikla.
(7) Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, annettu 25 päivänä kesäkuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1), sellaisena kun se on viimeksi muutettuna Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU, Euratom) N:o 1081/2010 (EUVL L 311, 26.11.2010, s. 9). Varainhoitoasetuksessa säädetään, että lopulliset tilinpäätökset on toimitettava ennen seuraavan varainhoitovuoden heinäkuun 31. päivää.
(8) Liite 1.2 , kohta 1.
(9) Entisen tutkimuksen, energian ja liikenteen toimintalohkoryhmän tutkimusta käsittelevä osuus sisältyi aiemmin lukuun 5, koulutuksen ja kansalaisuuden toimintalohkoryhmä lukuun 7 ja talous- ja raha-asioiden toimintalohkoryhmä lukuun 8 (tarkemmat tiedot kohdassa 6.1). Entisen tutkimuksen, energian ja liikenteen toimintalohkoryhmän energiaa ja liikennettä käsittelevät osuudet sisältyvät nyt lukuun 4, johon kuuluu myös entinen koheesiopolitiikan toimintalohkoryhmä.
(10) Tuloja koskevan tarkastuksen sisällön osalta ks. kohdat 2.7–2.13.
(11) IACS-järjestelmä.
(12) Ks. tämän vuosikertomuksen taulukko 1.2 ja eri toimintalohkoryhmiä koskevat liitteet x.1 sekä koheesiopolitiikan osalta varainhoitovuotta 2009 koskevan vuosikertomuksen kohdat 4.17–4.19.
(13) Vuonna 2010 energian ja liikenteen osuus konsolidoidusta toimintalohkoryhmästä oli seitsemän prosenttia (ks. myös alaviite 9).
(14) Ks. myös varainhoitovuotta 2009 koskeva vuosikertomus, kohta 1.26.
(15) Varaumien kokonaismäärä laski 20:stä seitsemääntoista vuosina 2009–2010. On syytä panna merkille, että vuonna 2010 energian ja liikenteen pääosasto jaettiin kahtia liikenteen ja liikkumisen pääosastoksi ja energian pääosastoksi. Vuonna 2009 esitetty varauma siirrettiin tämän vuoksi seuraavalle varainhoitovuodelle kahtena varaumana.
(16) Ks. liite 4.3 .
(17) Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Yhteenveto komission hallintosaavutuksista vuonna 2010, KOM(2011) 323 lopullinen, 1. kesäkuuta 2011, kohta 2.3. ”Komission sisäinen tarkastaja katsoo, että komissio on vuonna 2010 ottanut käyttöön hallintoa, riskinhallintaa ja sisäistä valvontaa koskevat menettelyt, jotka antavat riittävän varmuuden komission taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta lukuun ottamatta niitä varainhoidon aloja, joiden osalta pääjohtajat ovat esittäneet varaumia vahvistuslausumissaan. Lisäksi on otettava huomioon huomautukset, jotka koskevat tilien perustana olevissa toimissa esiintyviin virheisiin liittyvien riskien hallintaa.”
(18) Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Yhteenveto komission hallintosaavutuksista vuonna 2010, KOM(2011) 323 lopullinen, 1. kesäkuuta 2011.
(19) Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 317 artiklan mukaisesti.
(20) Ks. EU:n julkisten hankintojen politiikan uudistamista koskeva vihreä kirja (direktiivit 2004/18/EY ja 2004/17/EY).
(21) Ks. KOM(2011) 323 lopullinen, 1. kesäkuuta 2011, kohta 2.3.
(22) Ks. varainhoitovuotta 2009 koskeva tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus, kohta 1.31.
(23) Jaksotusmenettelyllä pyritään varmistamaan, että tulot ja menot on kirjattu täysimääräisesti ja oikein siihen tilikauteen, johon ne kuuluvat.
(24) Ks. tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus varainhoitovuodelta 2006, kohdan 1.28 ensimmäinen luetelmakohta; vuosikertomus varainhoitovuodelta 2007, kohdan 1.23 toinen luetelmakohta, kohdan 1.24 toinen luetelmakohta ja kohta 1.26; vuosikertomus varainhoitovuodelta 2008, kohta 1.14, sekä vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 1.12.
(25) Tilintarkastustuomioistuin toi lausunnossaan nro 6/2010 esiin huolensa siitä, että selvittämättömien ennakkomaksujen määrä on kasvanut suuresti, ja totesi, että tilanne on syytä korjata (lausunto nro 6/2010 ehdotuksesta Euroopan parlamentin ja neuvoston asetukseksi Euroopan unionin yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta).
(26) Kansainvälisen julkisen sektorin tilinpäätösstandardin (IPSAS) nro 1 mukaan tällä periaatteella tarkoitetaan sitä, että tiedot voivat antaa riittävän kuvan maksuista ja muista toimista, joita niiden on tarkoitus kuvastaa, jos ne on selvitetty ja esitetty sisällön ja tosiasiallisen taloudellisen merkityksen perusteella eikä yksinomaan lainsäädännössä edellytetyssä muodossa. Maksujen tai muiden toimien sisältö ei aina ole yhdenmukainen lainsäädännössä edellytetyn muodon kanssa. (v Handbook of International Public Sector Accounting Pronouncements 2011, nide 1, liite A, s. 70). Ks. myös varainhoitoasetuksen 124 artikla.
(27) Euroopan aluekehitysrahaston, Euroopan sosiaalirahaston ja koheesiorahaston osalta ks. neuvoston asetus (EY) N:o 1083/2006 (EUVL L 210, 31.7.2010, s. 25), 4 jakson 44 artikla, ja komission asetus (EY) N:o 1828/2006 (EUVL L 371, 27.12.2006, s. 1), 8 jakson 43–46 artikla. Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahaston osalta ks. neuvoston asetus (EY) N:o 1698/2005 (EUVL L 277, 21.10.2005, s. 1), 71 artiklan 5 kohta, ja komission asetus (EY) N:o 1974/2006 (EUVL L 368, 23.12.2006, s. 15), 50–52 artikla.
(28) Määrä koostuu pitkän aikavälin ennakkorahoituksesta (3 820 miljoonaa euroa) ja lyhyen aikavälin ennakkorahoituksesta (955 miljoonaa euroa).
(29) Ks. myös varainhoitovuotta 2008 koskeva vuosikertomus, kohta 1.43.
(30) Varainhoitovuodelta 2009 siirrettiin maksusitoumusten osalta 0,3 miljardia euroa ja maksujen osalta 1,8 miljardia euroa.
(31) Varainhoitovuonna 2010 käyttötarkoitukseensa sidottujen tulojen määrä (ks. myös alaviite 35) oli maksusitoumusten osalta 5,4 miljardia euroa ja maksujen osalta 5,8 miljardia euroa.
(32) Varainhoitovuoden 2010 kuluessa hyväksytyillä kahdeksalla lisätalousarviolla lisättiin maksusitoumuksiin käytettäviä määrärahoja yhteensä 99 miljoonaa euroa ja maksumääräyksiin käytettäviä määrärahoja 19 miljoonaa euroa.
(33) Euroopan parlamentin, neuvoston ja komission välisessä toimielinten sopimuksessa talousarviota koskevasta kurinalaisuudesta ja moitteettomasta varainhoidosta (EUVL C 139, 14.6.2006, s. 1) määrätään, että tietyt talousarvioon otetut maksusitoumusmäärärahat (hätäapuvaraus, Euroopan unionin solidaarisuusrahasto ja globalisaatioon mukautumista tukeva eurooppalainen rahasto) voivat tarvittaessa ylittää enimmäismäärät.
(34) Yksityiskohtaisia tietoja varainhoitovuoden 2010 talousarvion toteuttamisesta on saatavissa varainhoitovuotta 2010 koskevan Euroopan unionin tilinpäätöksen osasta II sekä komission (budjettipääosaston) asiakirjasta Report on budgetary and financial management accompanying the Community accounts - financial year 2010, joka on yhteisön tilinpäätökseen liitetty selvitys talousarvio- ja varainhallinnosta – varainhoitovuosi 2010, ja komission (budjettipääosaston) selvityksestä Analysis of the budgetary implementation of the Structural and Cohesion Funds in 2010, jossa analysoidaan talousarvion toteuttamista vuonna 2010 rakenne- ja koheesiorahastojen osalta.
(35) Käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin kuuluvat muun muassa virheellisesti maksettujen määrien takaisinperinnästä aiheutuvat palautukset, jotka osoitetaan uudelleen alkuperäisiin budjettikohtiin, EFTA-mailta saadut maksuosuudet, jotka kasvattavat tiettyjä budjettikohtia, ja kolmansilta osapuolilta peräisin olevat tulot, kun sopimuksissa edellytetään rahallista osallistumista EU:n toimintaan.
(36) Ks. yhteisön tilinpäätökseen liitetty selvitys talousarvio- ja varainhallinnosta – varainhoitovuosi 2010.
(37) Neuvoston asetus (EY) N:o 1198/2006 (EUVL L 223, 15.8.2006, s. 1) ja asetus (EY) N:o 1083/2006.
(38) Ks. kohdat 3.13, 3.15 ja 3.22.
(39) Maksattamatta olevat talousarviositoumukset ovat suora seuraus menojen jaksottamisesta: meno-ohjelmien päätökseenvieminen kestää useita vuosia ja sitoumukset tehdään vuosia ennen vastaavien maksujen suorittamista. Sitoumukset pannaan täytäntöön maksuina ja näin ollen sitoumukset, jotka ovat määrältään maksuja paljon suurempia, väistämättä kasautuvat pidemmän ajan kuluessa maksattamatta oleviksi sitoumuksiksi, ja tilanne toistuu vuodesta toiseen.
(40) Talousarviossa tehdään ero kahden määrärahatyypin, jaksottamattomien määrärahojen ja jaksotettujen määrärahojen, välillä. Jaksottamattomia määrärahoja käytetään luonteeltaan vuotuisten toimintojen rahoittamiseen, esimerkiksi hallintomenoihin. Jaksotetut määrärahat otettiin käyttöön monivuotisia toimintoja varten, ja niihin liittyvät maksut voidaan tehdä sitoumusvuoden ja sitä seuraavien vuosien kuluessa. Jaksotettuja määrärahoja käytetään lähinnä rakennerahastojen ja koheesiorahaston yhteydessä.
(41) Koheesiopolitiikan osalta ks. yhteisön tilinpäätökseen liitetty selvitys talousarvio- ja varainhallinnosta – varainhoitovuosi 2010, s. 23; 36–41.
(42) N+2/n+3-määräajan täyttyminen johtaa kaikkien niiden varojen automaattiseen vapauttamiseen, joita ei ole käytetty tai joiden osalta ei ole laadittu maksupyyntöä myöntämisvuotta seuraavan toisen/kolmannen vuoden loppuun mennessä. N+2/n+3-säännöstä muutettiin viimeksi osana ”kolmatta yksinkertaistamispakettia” varainhoitovuoden 2007 osalta koheesiopolitiikan alalla (ks. asetus (EY) N:o 1083/2006, sellaisena kuin se on muutettuna Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) N:o 539/2010 (EUVL L 158, 24.6.2010, s. 1)). Sillä ei kuitenkaan ollut merkittävää vaikutusta maksumäärärahojen käyttöasteeseen.
(43) Niitä yleisen talousarvion pääluokan III osastoja 14 ja 24–31, jotka liittyvät pääasiassa hallintomenoihin, on käsitelty luvun 7 Euroopan komissiota koskevassa osassa.
(44) Hallintomenoja ei ole käsitelty kunkin toimintalohkoryhmän yhteydessä, vaan ne esitetään omana otsakkeenaan. Kyseiset määrät eroavat näin ollen luvuissa 3–6 mainituista.
(45) Virheiden esiintyvyydellä kuvataan sitä, kuinka suureen osuuteen otoksesta liittyy virheitä (jotka joko voidaan ilmaista tai joita ei voida ilmaista kvantitatiivisesti).
(46) Järjestelmät luokitellaan ”osittain vaikuttaviksi”, kun vain joidenkin valvontamenettelyjen arvioidaan toimivan asianmukaisesti. Tämän vuoksi niiden avulla ei kokonaisuutena kenties onnistuta vähentämään tilien perustana olevissa toimissa esiintyviä virheitä hyväksyttävälle tasolle. Ks. yksityiskohtaisemmat tiedot luvuissa 2–7 olevan otsakkeen ”Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa” yhteydessä.
(47) Korvatut menot (ks. kohta 3.16).
(48) Korvatut menot (ks. kohta 4.23).
(49) Varainhoitovuoden 2010 maksujen (122 231 miljoonaa euroa – ks. taulukko 1.1 ) ja koko tarkastetun perusjoukon osalta toimien sääntöjenmukaisuuden yhteydessä esitetyn kokonaismäärän välinen erotus vastaa maatalouden ja luonnonvarojen toimintalohkoryhmän (851 miljoonaa euroa) sekä koheesiopolitiikan, energian ja liikenteen toimintalohkoryhmän (3 074 miljoonaa euroa) ennakkomaksuja (ks. kohdat 3.16 ja 4.23).
(50) Rahoitusjärjestelyitä koskeviin välineisiin liittyviä menoja ennakkorahoitettiin 4 775 miljoonan euron arvosta vuonna 2010 ja 2 153 miljoonan euron arvosta vuonna 2009. Määrät eivät sisälly taulukossa esitettyihin lukuihin (ks. kohdat 1.31 ja 1.33).
LIITE 1.1
TARKASTUKSEN LÄHESTYMISTAPA JA TARKASTUSMENETELMÄT
OSA 1 – Tarkastuksen lähestymistapa ja tarkastusmenetelmät tilien luotettavuuden osalta
1. |
Konsolidoitu tilinpäätös koostuu konsolidoiduista tilinpäätösasiakirjoista ja talousarvion toteuttamista koskevasta konsolidoidusta selvityksestä (1). Arvioitaessa, antaako konsolidoitu tilinpäätös olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot Euroopan unionin taloudellisesta asemasta sekä toimien tuloksista ja rahavirroista varainhoitovuoden lopussa, käytetään pääasiassa seuraavia arviointiperusteita: a) Laillisuus ja asianmukaisuus (sääntöjenmukaisuus): onko tilinpäätös laadittu sääntöjen mukaisesti ja ovatko talousarviomäärärahat käytettävissä. b) Kattavuus: onko kaikki kyseiseen kauteen kuuluvat tulo- ja menotapahtumat sekä kaikki varat ja velat (myös taseen ulkopuoliset erät) kirjattu tileihin. c) Toimien tosiasiallisuus sekä varojen ja velkojen olemassaolo: perustuuko jokainen tulo- ja menotapahtuma toimeen, joka kytkeytyy kyseiseen yksikköön ja kuuluu tarkasteltavana olevaan kauteen; ovatko varat ja velat olemassa taseen antamispäivänä ja kuuluvatko ne tarkastettavalle yksikölle. d) Mittaaminen ja arvostaminen: onko tulo- ja menotapahtumat sekä varat ja velat kirjattu tileihin oikea-arvoisina ja varovaisuuden periaatetta soveltaen. e) Tietojen esittäminen: onko tulo- ja menotapahtumat, varat ja velat ilmoitettu ja kuvattu kirjanpitosääntöjen ja käytänteiden mukaisesti ja avoimuuden periaatetta soveltaen. |
2. |
Tarkastus koostuu seuraavista osatekijöistä:
|
OSA 2 – Tarkastuksen lähestymistapa ja tarkastusmenetelmät toimien sääntöjenmukaisuuden osalta
3. |
Tilintarkastustuomioistuin soveltaa tilien perustana olevien toimien sääntöjenmukaisuuden tarkastamiseen lähestymistapaa, joka koostuu seuraavista osatekijöistä:
|
4. |
Tämän lisäksi tilintarkastustuomioistuin hyödyntää muiden tarkastajien työtä (kun relevanttia aineistoa on saatavilla) ja analysoi komission johdon antamia tietoja. |
Miten tilintarkastustuomioistuin testaa tapahtumat?
5. |
Tapahtumien suora testaaminen jokaisen erityisarvion yhteydessä (luvut 2–7) perustuu edustavaan tilastolliseen otokseen, joka on kussakin toimintalohkoryhmässä poimittu saatujen määrien (tulojen tapauksessa) tai maksettujen määrien joukosta (2). Testauksen avulla laaditaan tilastollinen arvio siitä, kuinka suuri osa perusjoukon tapahtumista on sääntöjenvastaisia. |
6. |
Tilintarkastustuomioistuin määrittää varmuuteen perustuvan mallin avulla, kuinka suuri otos tarvitaan, jotta tulokset ovat luotettavia. Malliin kuuluu toimintariskin (tapahtumissa voi olla virheitä) ja valvontariskin (valvontajärjestelmillä ei kyetä ehkäisemään tai havaitsemaan ja korjaamaan näitä virheitä) arvioiminen. |
7. |
Tapahtumien testaamisella tarkoitetaan jokaisen otokseen poimitun tapahtuman yksityiskohtaista tarkastamista, jonka yhteydessä muun muassa määritetään, onko maksupyyntöön liittyvä määrä taikka maksu laskettu oikein ja sääntöjen ja säännösten mukaisesti. Talousarviotileihin kirjatuista tapahtumista poimitun otoksensa avulla tilintarkastustuomioistuin jäljittää maksun lopullisen edunsaajan (esimerkiksi viljelijä, kurssinjärjestäjä tai kehitysapuhankkeen edistäjä) tasolle saakka ja tarkastaa kullakin tasolla, onko tapahtuma sääntöjenmukainen. Jos (millä tasolla hyvänsä) tapahtuman laskelmat ovat virheellisiä tai tapahtuma ei vastaa säännöksiä tai sopimusehtoja, tapahtumassa katsotaan olevan virhe. |
Miten tilintarkastustuomioistuin arvioi ja esittää tapahtumatarkastusten tulokset?
8. |
Tapahtumien virheet johtuvat useista eri syistä, ja virheitä on monenlaisia riippuen rikkomistapauksen luonteesta ja siitä, mitä nimenomaista sääntöä tai sopimusehtoa on rikottu. Yksittäisessä tapahtumassa oleva virhe ei välttämättä vaikuta maksun koko määrään. |
9. |
Tilintarkastustuomioistuin luokittelee virheet seuraavasti:
|
10. |
Tilintarkastustuomioistuin havaitsee usein virheitä, jotka liittyvät julkisiin hankintoihin. EU:n julkisia hankintoja koskeva lainsäädäntö koostuu pääasiassa joukosta menettelyvaatimuksia. Jotta perussopimuksen mukainen kilpailun periaate varmasti toteutuu, sopimuksista on ilmoitettava, tarjoukset on arvioitava erityisten kriteerien avulla, sopimuksia ei saa jakaa keinotekoisesti kynnysarvojen alittamiseksi jne. |
11. |
Tarkastuksiaan varten tilintarkastustuomioistuin määrittää arvon menettelyvaatimuksen noudattamatta jättämiselle. Tilintarkastustuomioistuin:
Tilintarkastustuomioistuin saattaa kvantifioida virheen eri tavoin kuin komissio tai jäsenvaltiot päättäessään, miten julkisia hankintoja koskevien sääntöjen virheelliseen soveltamiseen tulisi puuttua. |
12. |
Tilintarkastustuomioistuin kuvaa virheiden esiintyvyyttä ilmoittamalla, kuinka suureen osuuteen otoksesta liittyy virheitä (jotka joko voidaan ilmaista tai joita ei voida ilmaista kvantitatiivisesti). Tämä osuus kuvastaa sitä, kuinka laajalti koko toimintalohkoryhmässä todennäköisesti on virheitä. Jos virhetaso on olennainen, asianomaiset tiedot on annettu lukujen 2–7 liitteessä x.1. |
13. |
Kvantifioimiensa virheiden pohjalta tilintarkastustuomioistuin arvioi vakioituja tilastollisia menetelmiä käyttäen todennäköisimmän virhetason (most likely rate of error, MLE) jokaista erityisarviota varten sekä talousarviomenojen koko määrän osalta. Todennäköisin virhetaso on otoksessa havaittujen, prosentteina ilmaistujen virhetasojen painotettu keskiarvo (6). Lisäksi tilintarkastustuomioistuin määrittää – vakioitujen tilastollisten menetelmien avulla ja siten, että se voi saavuttaa 95 prosentin luottamusasteen – vaihteluvälin, jonka sisällä kussakin erityisarviossa käsitellyn perusjoukon (ja menojen kokonaismäärän) virhetaso on. Vaihteluvälin rajaavat alempi virheraja (lower error limit, LEL) ja ylempi virheraja (upper error limit, UEL) (7) (ks. kaavio).
|
14. |
Käyrän alapuolella olevan tummennetun alueen kuvaama prosenttiosuus ilmaisee, millä todennäköisyydellä perusjoukon todellinen virhetaso on alemman ja ylemmän virherajan välissä. |
15. |
Suunnitellessaan tarkastustyötään tilintarkastustuomioistuin valitsee tarkastusmenettelyjä, joiden avulla se voi verrata perusjoukon arvioitua virhetasoa kahden prosentin suunniteltuun olennaisuusrajaan. Tilintarkastustuomioistuin arvioi tarkastustuloksia olennaisuustason avulla ja ottaa tarkastuslausumaa laatiessaan huomioon virheiden luonteen, rahamääräisen arvon ja esiintymisyhteyden. |
Miten tilintarkastustuomioistuin arvioi järjestelmät ja raportoi tuloksista?
16. |
Valvontajärjestelmät, joilla hallitaan talousarvioon kohdistuvia riskejä (myös toimien sääntöjenmukaisuuden osalta), ovat komission (sekä hajautetun tai yhteisen hallinnoinnin tapauksessa jäsen- ja edunsaajavaltioiden) kehittämiä. Keskeisiin tarkastusmenettelyihin kuuluu näin ollen sen arvioiminen, kuinka vaikuttavasti järjestelmillä voidaan varmistaa toimien sääntöjenmukaisuus. Lisäksi tällainen arviointi on erityisen hyödyllinen laadittaessa suosituksia järjestelmien parantamista varten. |
17. |
Jokaista toimintalohkoryhmää, samoin kuin tuloja, hallinnoidaan lukuisin erilaisin järjestelmin. Siksi tilintarkastustuomioistuin tavallisesti poimii järjestelmien joukosta vuosittain otoksen tarkastusta varten. Järjestelmäarviointien tulokset on esitetty taulukossa ”Järjestelmätarkastuksen tulokset” lukujen 2–7 liitteessä x.2. Järjestelmät luokitellaan tapahtumien virheriskin lieventämisen kannalta vaikuttaviksi, osittain vaikuttaviksi (tietyt puutteet heikentävät järjestelmän toimivuutta) tai ei vaikuttaviksi (puutteet ovat laajoja ja haittaavat ratkaisevasti järjestelmän toimivuutta). |
18. |
Kun tilintarkastustuomioistuin on saanut riittävästi todentavaa aineistoa, se on lisäksi laatinut kunkin toimintalohkoryhmän valvontajärjestelmiä koskevan yleisarvion (myös se on esitetty lukujen 2–7 liitteessä x.2). Yleisarviota laadittaessa on otettu huomioon sekä tarkastukseen valittuja järjestelmiä koskeva arvio että tapahtumatarkastusten tulokset. |
Miten tilintarkastustuomioistuin arvioi komission johdon antamia tietoja ja raportoi arvioinnin tuloksista?
19. |
Kansainvälisten tarkastusstandardien mukaisesti tilintarkastustuomioistuin vastaanottaa komissiolta vahvistuskirjeen, jossa vahvistetaan, että komissio on täyttänyt velvollisuutensa ja ilmoittanut kaikki tiedot, jotka voisivat olla tarkastajan kannalta merkityksellisiä. Tämä tarkoittaa, että komissio vahvistaa ilmoittaneensa myös kaikki tiedot, jotka koskevat petosriskin arvioimista, komission tiedossa olevia petoksia tai petosepäilyjä sekä kaikkia merkittäviä tapauksia, joissa säännöksiä ei ole noudatettu. |
20. |
Tämän vuosikertomuksen luvuissa 2–7 käsitellään lisäksi eri pääosastojen vuotuisia toimintakertomuksia. Niissä raportoidaan toiminnan tavoitteiden saavuttamisesta sekä käytössä olevista hallinto- ja valvontajärjestelmistä, joilla pyritään varmistamaan toimien sääntöjenmukaisuus ja resurssien tarkoituksenmukainen käyttö. Kuhunkin vuotuiseen toimintakertomukseen liittyy pääjohtajan lausuma, jossa käsitellään muun muassa sitä, missä määrin resursseja on käytetty aiottuihin tarkoituksiin, ja kuinka hyvin valvontamenettelyillä kyetään varmistamaan toimien sääntöjenmukaisuus (8). |
21. |
Tilintarkastustuomioistuin arvioi vuotuiset toimintakertomukset ja niihin liittyvät lausumat ja määrittää siten, antavatko ne oikean ja riittävän kuvan varainhoidosta toimien sääntöjenmukaisuuden osalta. Tilintarkastustuomioistuin tuo arvionsa tulokset esiin luvuissa 2–7 olevassa osiossa ”Komission johdon antamien tietojen luotettavuus”. Jos havainnot ovat merkittäviä, tilintarkastustuomioistuin esittää huomautuksen toimien sääntöjenmukaisuutta ja järjestelmien vaikuttavuutta koskevien päätelmiensä yhteydessä. |
Mihin tilintarkastustuomioistuin perustaa tarkastuslausumassa esitetyt kannanotot?
22. |
Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausumassa esitettyjen kannanottojen, jotka koskevat Euroopan unionin tilien perustana olevien toimien sääntöjenmukaisuutta ja joihin sisältyy myös arvio virheiden laajuudesta, perustana on kaikki se tarkastustyö, jota on käsitelty tämän vuosikertomuksen luvuissa 2–7. Keskeisen tekijän muodostaa menotapahtumien testauksen tulosten arvioiminen. Tilintarkastustuomioistuimen parhaan arvion mukaan kaikkien menojen yleinen kokonaisvirhetaso oli 3,7 prosenttia varainhoitovuonna 2010. Tilintarkastustuomioistuin katsoo 95 prosentin varmuudella, että perusjoukon virhetaso on 2,6–4,8 prosenttia. Eri toimintalohkojen erilaiset virhetasot käyvät ilmi luvuista 3–7. Tilintarkastustuomioistuin arvioi, että virheitä esiintyy laajalti – ne vaikuttavat suurimpaan osaan menoaloista. Tilintarkastustuomioistuin antaa yleisen lausuman sitoumusten sääntöjenmukaisuudesta täydentävän, koko talousarviota edustavan otoksen pohjalta. |
Sääntöjenvastaisuus vai petos
23. |
Ehdottomasti suurin syy virheisiin on se, että EU:n meno-ohjelmien usein monimutkaisia sääntöjä on sovellettu virheellisesti tai ne on ymmärretty väärin. Mikäli tilintarkastustuomioistuimella on syytä epäillä petosta, se raportoi asiasta unionin petostentorjuntavirastolle OLAFille, joka huolehtii mahdollisista tutkimuksista. Tilintarkastustuomioistuin raportoi tarkastustyönsä perusteella OLAFille vuosittain noin kolmesta tapauksesta. |
(1) Liitetiedot mukaan lukien.
(2) Lisäksi sitoumusten joukosta poimitaan horisontaalinen edustava otos, joka testataan sen selvittämiseksi, onko sääntöjä ja säännöksiä noudatettu.
(3) Tarjouskilpailuja ratkaistaessa käytetään pääasiassa kahta eri menetelmää: valitaan joko alhaisin tai kokonaistaloudellisesti edullisin tarjous.
(4) Esimerkkejä kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevista virheistä: pää- tai lisäsopimusta koskeva kilpailu on vähäistä tai olematonta (lukuun ottamatta tapauksia, joissa tämä on erikseen sallittu lainsäädännössä); tarjoukset on arvioitu epätarkoituksenmukaisesti, mikä vaikuttaa tarjouskilpailun lopputulokseen; sopimuksen sisältöä on muutettu huomattavasti; sopimus on jaettu eri rakennustyömaita koskeviksi sopimuksiksi, vaikka niiden taloudellinen tarkoitus on sama. Tilintarkastustuomioistuin noudattaa tavallisesti erilaista lähestymistapaa tapauksissa, joissa EU:n toimielimet ovat soveltaneet julkisista hankinnoista annettuja direktiivejä virheellisesti. Syynä on se, että kyseiset sopimukset ovat yleensä edelleen voimassa. Tällaisia virheitä ei ole kvantifioitu DAS-tarkastuslausumassa.
(5) Esimerkkejä virheistä, joita ei voida ilmaista kvantitatiivisesti: tarjoukset on arvioitu epäasianmukaisesti, mutta se ei vaikuta tarjouskilpailun lopputulokseen; tarjouskilpailumenettelyssä tai tarjouseritelmässä on muodollisia puutteita tai avoimuuteen liittyviä muodollisia vaatimuksia ei ole noudatettu.
(6) , kun ASI on keskimääräinen otantaväli (average sampling interval) ja i otokseen sisältyvien tapahtumien numerointi.
(7) c) , kun t on t-jakaantumiskerroin, n on otoskoko ja s on virhetasojen vakiopoikkeama.
(8) Lisätietoja näistä prosesseista sekä linkkejä viimeisimpiin kertomuksiin annetaan osoitteessa http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/index_en.htm.
LIITE 1.2
TILIEN LUOTETTAVUUDEN OSALTA AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA
Aiempina vuosia esitetyt huomautukset |
Edistyminen |
Komission vastaus |
Tilintarkastustuomioistuimen arvio |
||||
|
Tilinpitäjän vahvistuskirje |
Tilinpitäjän vahvistuskirje |
Tilinpitäjän vahvistuskirje |
||||
Komission tilinpitäjän vahvistuskirjeissä korostettiin, että eräiden konsolidoitujen yhteisöjen tilinpitäjät eivät olleet toimittaneet vahvistusta tai he olivat toimittaneet mukautetun vahvistuskirjeen. Etenkin kirjanpitojärjestelmien ja paikallisten järjestelmien hyväksymistä koskevat vaaditut tiedot puuttuivat. |
Vuoden 2010 tilinpäätöksen osalta komission tilinpitäjä:
Komission tilinpitäjä korostaa kuitenkin, että mainituilla seikoilla ei hänen näkemyksensä mukaan ole olennaista vaikutusta komission tileihin. |
Vahvistusten puuttumisilla, joita kirjeissä korostettiin, ei ole vaikutusta tilinpäätöksen luotettavuuteen. |
Tilintarkastustuomioistuin ottaa huomioon tilinpitäjän vahvistuskirjeen perusteella saatavan yleisen varmuuden. Tilintarkastustuomioistuin aikoo kohdentaa seurantaa yksilöityihin osatekijöihin tulevien tarkastustensa aikana. |
||||
|
Ennakkomaksut, muut lyhytaikaiset velat ja jaksotusmenettelyt |
Ennakkomaksut, muut lyhytaikaiset velat ja jaksotusmenettelyt |
Ennakkomaksut, muut lyhytaikaiset velat ja jaksotusmenettelyt |
||||
Ennakkomaksujen, muiden lyhytaikaisten velkojen ja niihin liittyvien jaksotusmenettelyjen osalta tilintarkastustuomioistuin yksilöi kirjanpidosta virheitä, joiden taloudellinen vaikutus ei kaiken kaikkiaan ole olennainen mutta joiden esiintyvyys on suuri. Tämä osoittaa, että on tärkeää, että peruskirjanpitotietojen oikeellisuutta edelleen parannetaan tietyissä pääosastoissa. Ennakkomaksujen kirjaamisen osalta tilintarkastustuomioistuin havaitsi lisäksi seuraavanlaisia ongelmia:
Eräät pääosastot eivät lisäksi noudattaneet vaatimusta, jonka mukaan laskut/menoilmoitukset on kirjattava viiden työpäivän kuluessa niiden vastaanottamisesta. |
Komissio paransi edelleen kirjanpitotietojensa oikeellisuutta jatkuvilla toimilla (esimerkiksi kirjanpidon laatuun liittyvällä hankkeella ja hyväksymällä paikallisia järjestelmiä). Tilinpitäjän yksiköt ovat pyrkineet korjaamaan tilannetta, mutta tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että useat sisäisten politiikkojen ja ulkoisten toimen alojen pääosastot kirjaavat edelleen tileihin arvioituja määriä silloinkin, kun niillä olisi riittävä perusta kyseisen ennakkomaksun selvittämiselle (ks. kohta 1.29). Tilintarkastustuomioistuin tarkasti ennakkomaksujen ja laskujen/menoilmoitusten joukosta poimitun edustavan otoksen ja havaitsi jälleen virheitä, joiden taloudellinen kokonaisvaikutus ei ole olennainen, mutta joiden esiintyvyys on suuri. Siksi komission olisi jatkettava peruskirjanpitotietojen parantamista tietyissä pääosastoissa. Uusien menoilmoitusten kirjaamisen havaittiin nopeutuneen, mutta jotkin pääosastot eivät vieläkään aina noudata vaatimusta, jonka mukaan laskut ja menoilmoitukset on kirjattava ripeästi. |
Katso komission vastaus kohtaan 1.29. Komissio jatkaa edelleen kirjanpitotietojen oikeellisuuden parantamista jatkuvilla toimilla, kuten kirjanpidon laatuun liittyvillä hankkeilla. |
Tilintarkastustuomioistuin aikoo jatkossakin kohdentaa seurantaa yksilöityihin osatekijöihin. Lisäksi vuotta 2010 koskevassa tarkastuksessa tuli esiin uusi näkökohta: merkittävässä joukossa tapauksia komissio ei alun perin ollut kirjannut maksuja asianmukaisesti varoihin (esimerkiksi rahoitusjärjestelyjä koskevien välineiden yhteydessä). Tämä ongelma on ratkaistu lopullista tilinpäätöstä varten, kun tarvittavat tiedot saatiin jäsenvaltioilta kesäkuussa 2011 – ks. kohta 1.32). Komissio on esittänyt, että nykyistä lainsäädäntöä muutettaisiin, ja se aikoo laatia tarvittavat ehdotukset vuoden 2013 jälkeistä aikaa varten. |
||||
|
Takaisinperintää ja rahoitusoikaisuja koskevien tietojen esittäminen |
Takaisinperintää ja rahoitusoikaisuja koskevien tietojen esittäminen |
Takaisinperintää ja rahoitusoikaisuja koskevien tietojen esittäminen |
||||
Komissio on ryhtynyt toimiin voidakseen antaa enemmän ja parempia tietoja EU:n talousarvioon sovellettavista oikaisumekanismeista. Tiedot eivät silti edelleenkään ole täysin luotettavia, sillä komissio ei aina saa luotettavaa tietoa jäsenvaltioilta. |
Komission paikalla toimittamat tarkastukset osoittivat, että tietojen kirjaamis- ja raportointijärjestelmät eivät vielä ole täysin luotettavia kaikissa jäsenvaltioissa. Komissio toteutti seurantaa tiedoissa ilmenneiden epäjohdonmukaisuuksien osalta ja antoi jäsenvaltioille suosituksia järjestelmien parantamista varten. |
Jäsenvaltioilta takaisin perittyjä määriä koskevien tietojen luotettavuus on parantunut viime vuoteen verrattuna, mutta komissio on samaa mieltä siitä, että sitä olisi parannettava edelleen. Tätä tarkoitusta varten komissio käynnisti varainhoitovuoden 2011 alussa jäsenvaltioiden takaisinperintäjärjestelmien tarkastuksen. Kyseinen tarkastus perustuu 31. maaliskuuta suoritettavaan vuosittaiseen raportointiin, ja sen tarkoituksena on parantaa kansallisista rahoitusoikaisuista ilmoittamista komissiolle sekä varmistaa raportoinnin täydellisyys, oikeellisuus ja oikea-aikaisuus. |
Tilintarkastustuomioistuin aikoo jatkossakin kohdentaa seurantaa yksilöityihin osatekijöihin. Se pitäytyy kannassaan, jonka mukaan virheiden ja niihin liittyvän takaisinperinnän ja/tai rahoitusoikaisujen välinen täsmäytys olisi esitettävä aina, kun se on mahdollista. |
||||
Lisäksi pitäisi tutkia, olisiko tarpeen tarkentaa tilinpäätösraportoinnin ohjeita siltä osin, mitä tietoja tilinpäätökseen on syytä sisällyttää ja millä tavoin niitä pitäisi käsitellä. |
Tilintarkastustuomioistuin pyysi komissiota tarkentamaan takaisinperintää ja rahoitusoikaisuja koskevien tietojen esittämisestä annettuja ohjeita, ja komissio antoi tilinpäätösmenettelyjä koskevan ohjeen, jota kuitenkin olisi yhä parannettava. |
Komissio jatkaa varainhoitovuoden 2011 tilinpäätösmenettelyjä koskevien suuntaviivojen ja ohjeiden parantamista. |
|
||||
Joillakin menoaloilla komissio ei anna toisiinsa täsmäytettyjä tietoja siitä, minä vuonna maksu suoritettiin, minä vuonna siihen liittyvä virhe havaittiin ja minä vuonna asianomainen rahoitusoikaisu sisällytettiin tilinpäätöksen liitetietoihin. |
Maksujen, virheiden ja rahoitusoikaisujen täsmäyttämistietoja ei ole vielä esitetty. |
Komissio tarkastaa kaikki menot useita vuosia tietyn maksun todellisen suoritusvuoden jälkeen pääasiassa ohjelman päättämisen yhteydessä. Rahoitusoikaisun syynä saattaa myös olla jäsenvaltioiden valvontajärjestelmissä havaitut puutteet, jolloin suora yhteys maksuihin puuttuu. Tällöin ei ole mahdollista eikä tarpeellista täsmäyttää kyseistä maksuvuotta sen vuoden kanssa, jolloin rahoitusoikaisu ilmoitetaan tilinpäätöksen liitetiedoissa. Oikeudellisessa kehyksessä määritellään ohjelman päättämisen yhteydessä jäsenvaltiolta edellytettävät todentavat asiakirjat. Toimenpideohjelman hallintoviranomainen pitää kaikki menoja ja tarkastuksia koskevat todentavat asiakirjat komission saatavilla. |
|
||||
Vuoden 2009 lopussa koheesiopolitiikan alalla oikaisuja oli vielä toteuttamatta kaikkiaan 2,3 miljardia euroa (komission pitäisi saada vastaava määrä takaisin tai jäsenvaltioiden pitäisi vähentää se maksupyynnöistään). |
Koheesiopoltiikan alan toteuttamatta olevien oikaisujen määrä kasvoi vuonna 2010 noin 0,2 miljardia euroa (toisin sanoen oikaisut, jotka on hyväksytty / joista on päätetty, mutta joita ei ole toteutettu, lisääntyivät 2 327 miljoonasta eurosta vuonna 2009 aina 2 516 miljoonaan euroon vuonna 2010). Alhainen toteutusaste (71 prosenttia) johtuu käynnissä olevista tilinpäätösmenettelyistä. Vuoden 2010 lopussa saatuja maksupyyntöjä ei vielä ole hyväksytty, joten niihin liittyviä rahoitusoikaisuja (kaikkiaan 2,3 miljardia euroa) ei voida ottaa huomioon vuoden 2010 toteutumista koskevissa luvuissa (ks. varainhoitovuoden 2010 tilinpäätöksen liitetieto 6, rahoitusoikaisujen kumulatiivisia määriä ja toteutusastetta koskeva kohta 6.3.3). |
Sekä tilintarkastustuomioistuimen että komission havainnoista ilmenee, että joidenkin kauden 2000–2006 ohjelmien osalta oli epäilyksiä peruutuksia ja takaisinperintää koskevien kirjausten ja raportoitujen lukujen täydellisyydestä ja luotettavuudesta. Vaikka komission tarkastuksissa havaittiin parannuksia tapahtuneen kaikissa jäsenvaltioissa varainhoitovuosina 2007–2010, komissio jatkoi varovaista linjaansa päättämisen yhteydessä ja pyysi kaikkien ohjelmien viranomaisia raportoimaan seurannasta (myös rahoitusoikaisuista), jota toteutettiin kansallisella tasolla kunkin ohjelman velallisluetteloon kirjattujen kaikkien sääntöjenvastaisuuksien osalta. Komissio ei päätä ohjelmia, ennen kuin se on todennut näiden tietojen olevan yhdenmukaiset ja täydelliset. Kauden 2007–2013 sääntelykehyksen osalta todentamisviranomaisen on lähetettävä komissiolle kunakin vuonna 31. maaliskuuta mennessä edeltävän vuoden rahoitusoikaisuja koskeva lausuma. Tietojen ilmoittamista koskevien uusien säännösten ansiosta tehdyistä oikaisuista saadaan näin luotettavampaa ja yhdenmukaisempaa tietoa sähköisessä muodossa (SFC 2007 -järjestelmän kautta). Lisäksi aluepolitiikan pääosasto ja työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosasto ovat tarkistaneet tarkastusstrategioitaan ja sisällyttäneet niihin varainhoitovuoden 2011 jälkimmäiseltä puoliskolta alkaen erityisen moduulin, joka koskee riskialtteimpien kansallisten takaisinperintäjärjestelmien tarkastamista. Komissio pysyy kannassaan, jonka mukaan maksujen, virheiden ja rahoitusoikaisujen täsmäyttäminen toisi hyvin vähän lisäarvoa yhteisesti hallinnoitujen ohjelmien yhteydessä käytettyjen oikaisujärjestelmien monivuotisen luonteen vuoksi (rahoitusoikaisuja ei aina tehdä samana vuonna kuin ne on hyväksytty jäsenvaltioissa). Täsmäyttäminen on lähes mahdotonta, koska menoilmoitusjärjestelmä on monivuotisen jakson ajalta kumulatiivinen ja koska joissain tapauksissa kyse on järjestelmäoikaisuista. |
|
||||
Vaikka konsolidoidun tilinpäätöksen liitetiedoista käy ilmi, että komission yksiköt tai jäsenvaltiot tekevät todennäköisesti joihinkin maksuihin myöhemmin oikaisuja, liitetiedoissa ei edelleenkään ole eritelty, mihin määriin ja menoaloihin saatetaan kohdistaa lisää tarkastuksia ja tilien tarkastamis- ja hyväksymismenettelyjä. |
Määriä, joihin kohdistetaan lisää tarkastuksia ja tilien tarkastamis- ja hyväksymismenettelyjä, ei vieläkään ilmoiteta konsolidoidun tilinpäätöksen liitetiedoissa (sen sijaan mahdolliset takaisin perittävät määrät, jotka on voitu kvantifioida, käyvät ilmi liitetiedoista). |
Kuten komissio on todennut edeltävinä vuosina antamissaan vastauksissa, varainhoitoasetuksessa sallitaan komission tekevän tarkastuksia kaikkien menojen osalta useita vuosia menon kirjausvuoden jälkeen. Tilinpäätöstä ei pitäisi tulkita siten, että tulevina vuosina tehtävien tarkastusten vuoksi mitään kyseessä olevia menoja ei vielä olisi hyväksytty. Muutoin kaikkia budjettimenoja pidettäisiin väliaikaisina jälkiarvioinnin suorittamiseen asti tai kunnes mainittu vanhentumisaika on kulunut. Kun mahdolliset takaisin perittävät määrät ovat kvantifioitavissa, ne ilmoitetaan konsolidoidun tilinpäätöksen liitetiedossa 6. Maatalouden osalta tilien tarkastamis- ja hyväksymispäätös tehdään noin kuusi kuukautta kyseessä olevan varainhoitovuoden päättymisestä, ja siinä komissio määrittelee kyseiselle varainhoitovuodelle kirjattavien EU:n talousarviosta rahoitettavien menojen määrän. Tilien tarkastamis- ja hyväksymispäätöksen asemaa ei horjuta se, että jäsenvaltioille saatetaan myöhemmin määrätä rahoitusoikaisuja sääntöjenmukaisuutta koskevissa päätöksissä. Menot, joihin ei todennäköisesti myönnetä EU:n rahoitusta näissä sääntöjenmukaisuutta koskevissa myöhemmissä päätöksissä, ilmoitetaan tilinpäätöksen liitetiedoissa. Kvantifioitavat määrät, jotka jäsenvaltiot saavat todennäköisesti perittyä takaisin, ja menot, joihin ei todennäköisesti myönnetä rahoitusta sääntöjenmukaisuutta koskevissa myöhemmissä päätöksissä, sisällytetään molemmat komission kirjanpitojärjestelmässä ja tilinpäätöksen liitetiedoissa varoihin (tai ehdollisiin varoihin). Maatalouden osalta komissio pitää luotettavina jäsenvaltioilta saamiaan takaisin perittäviä määriä koskevia tietoja, koska ne ovat riippumattomien tarkastuselinten todentamia. Maatalouden osalta sääntöjenmukaisuutta koskevissa päätöksissä yksilöidään kunkin rahoitusoikaisun osalta vuosi, jolloin kyseiseen oikaisuun liittyvä maksu suoritettiin. Maatalouden alalla tilinpäätösraportointi sisältää tiedot jäsenvaltioiden takaisin perimistä määristä ja komission tekemistä oikaisuista, kunakin varainhoitovuonna ja kalenterivuonna päätettyjen oikaisujen määrästä, kyseisten oikaisujen rahoituksellisesta toteutuksesta sekä niitä vastaavista lunastetuista määristä niin Euroopan maatalouden tukirahaston kuin maaseudun kehittämisen osalta. |
|
||||
|
Galileon omaisuuden siirto |
Galileon omaisuuden siirto |
Galileon omaisuuden siirto |
||||
Sopimuksia kaiken Galileo-ohjelman yhteydessä luodun, kehitetyn tai hankitun omaisuuden siirtämisestä unionin omistukseen ei vielä panna täytäntöön kaikilta osin. Kaikkia toistaiseksi aiheutuneita menoja käsitellään tutkimusmenoina, joten sillä ei ole vaikusta taseeseen. Komission olisi kuitenkin huolehdittava siitä, että kaikki asiaa koskevat tiedot ovat saatavissa, kun siirto tapahtuu, jotta omaisuutta voidaan suojata vaikuttavasti. |
Komissio tekee yhteistyötä Euroopan avaruusjärjestön kanssa varmistaakseen, että siirron ajankohtana ovat käytettävissä kaikki kirjanpito- ja tekniset tiedot, joita siirron toteuttaminen sujuvasti edellyttää. Siirron on tarkoitus tapahtua validointia kiertoradalla koskevan vaiheen lopussa, eli oletettavasti vuonna 2012. Tilintarkastustuomioistuin kehottaa kuitenkin kiinnittämään huomiota Euroopan avaruusjärjestön taloudellisen raportoinnin luotettavuutta koskevaan varaumaan, jonka asianomainen pääjohtaja esitti vuoden 2010 toimintakertomuksessaan. |
Komissio seuraa tarkoin Euroopan avaruusjärjestön edistymistä uuden kirjanpitojärjestelmänsä toteuttamisessa ja sitä kautta taloudellisen raportointinsa parantamisessa. |
Tilintarkastustuomioistuin aikoo kohdentaa seurantaa Galileon omaisuuden siirtoon. |
TOINEN LUKU
Tulot
SISÄLLYS
Johdanto
Tulojen ominaispiirteet
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa
Perinteiset omat varat
Alv:oon ja BKTL:oon perustuvat omat varat
Toimien sääntöjenmukaisuus
Perinteiset omat varat
Alv:oon ja BKTL:oon perustuvat omat varat
Muut tulot
Järjestelmien vaikuttavuus
Perinteiset omat varat
Alv:oon perustuvat omat varat
Pitkäaikaisia varaumia on yhä olemassa, mutta sumaa puretaan
Alv-direktiivien soveltamista koskevan seurannan viiveet
BKTL:oon perustuvat omat varat
Yleiset ja erityiset varaumat
BKTL-luetteloiden tarkastaminen jäsenvaltioissa on vielä kesken
Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus
Luopuminen takaisinperittävistä määristä
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus
Päätelmät ja suositukset
Päätelmät
Suositukset
Sitovasta tariffitiedosta (STT) annettua erityiskertomusta nro 2/2008 koskeva seuranta
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 2.1 – Tulot – Keskeiset tiedot
Lähde: Euroopan unionin tilinpäätös varainhoitovuodelta 2010. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tulojen ominaispiirteet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perinteiset omat varat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alv:oon ja BKTL:oon perustuvat omat varat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOIMIEN SÄÄNTÖJENMUKAISUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perinteiset omat varat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alv:oon ja BKTL:oon perustuvat omat varat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Muut tulot |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRJESTELMIEN VAIKUTTAVUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perinteiset omat varat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alv:oon perustuvat omat varat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pitkäaikaisia varaumia on yhä olemassa, mutta sumaa puretaan |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 2.2 – Alv-varaumat 31.12.2010
Lähde: Euroopan komissio. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alv-direktiivien soveltamista koskevan seurannan viiveet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BKTL:oon perustuvat omat varat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Yleiset ja erityiset varaumat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BKTL-luetteloiden tarkastaminen jäsenvaltioissa on vielä kesken |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.32 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Jos edellä mainitut talousarviotoimet otettaisiin lukuun, menot voitaisiin kohdentaa sisältöpainotteisuuden periaatetta noudattaen (ks. etenkin liitteen 2.5 kohdat 3–5 ja 10–11). |
Mutta vain sellaisin kustannuksin, joita komissio pitää perusteettomina. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Luopuminen takaisinperittävistä määristä |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 2.1 Toimeksisaajan taloudellisten valmiuksien arvioiminen Yhdessä tapauksessa (arvo noin 500 000 euroa), joka koski tutkimuksen viidenteen puiteohjelmaan liittyvää avustusta, arvioitiin erään yrityksen toiminta tappiolliseksi. Komissio ei kuitenkaan ottanut huomioon, että avustussopimuksen tekeminen edellytti taloudellisia takuita. Takaisinperinnästä päätettiin lopulta luopua, koska yritys julistettiin konkurssiin. Vielä 15 muussa tapauksessa (kuusi miljoonaa euroa), jotka koskivat tutkimuksen viidenteen puiteohjelmaan liittyviä avustusmenettelyjä ja ulkoisia toimia, komissio ei kyennyt esittämään todentavaa aineistoa siitä, että se oli arvioinut hakijoiden taloudelliset valmiudet. Näistä tapauksista kahdeksassa takaisinperinnästä luovuttiin edunsaajan maksukyvyttömyyden tähden. |
Esimerkki 2.1 Toimeksisaajan taloudellisten valmiuksien arvioiminen Tilintarkastustuomioistuimen tarkoittama tapaus on vuodelta 2001, jonka jälkeen taloudellisten valmiuksien tarkastukset ovat kehittyneet huomattavasti siitä, kun ne laadittiin viidettä puiteohjelmaa varten. Kuudennen ja seitsemännen puiteohjelman osalta on käytetty monimutkaisempia suhdelukuja. Lisäksi komissio hyväksyi säännöt, joilla varmistetaan osallistujien olemassaolon ja oikeudellisen aseman sekä toiminnallisten ja taloudellisten toimintaedellytysten yhdenmukainen todentaminen (komission päätös K(2007) 2466, 13. kesäkuuta 2007). Asianosaiset pääosastot noudattavat näitä sääntöjä. Komissio katsoo, että nyt käytössä on toimenpiteitä, joilla vastaavan tilanteen syntymisen riskiä voidaan pienentää. Ehdotuspyyntömenettelyn käytön tultua pakolliseksi vuonna 2003 hakijoiden taloudellisten toimintaedellytysten arviointijärjestelmää on vahvistettu ja normitettu. Tuen hakijoiden edellytetään nyt osoittavan tositteiden avulla, että niillä on vakaat ja riittävät rahoituslähteet toiminnan ylläpitämiseksi sinä aikana, jolloin toimenpide toteutetaan, ja että ne voivat osallistua toimenpiteen rahoittamiseen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 2.2 Sopimusten hallinnointi Edellä mainitun, tutkimuksen viidenteen puiteohjelmaan liittyvän sopimuksen koordinoija ei jakanut ennakkorahoitusta muille hankkeen toteuttamisesta vastaaville sopimuspuolille. Komissio ei varmistanut, että ennakkorahoituksen jakamista koskevia sopimusehtoja noudatettiin. Suurta osaa varoista ei voitu periä takaisin ja saamisesta (500 000 euroa) luovuttiin, koska koordinoija haettiin konkurssiin kolme vuotta myöhemmin. Eräässä tapauksessa (145 000 euroa), joka koski European Community Investment Partners -rahoitusvälinettä (ECIP), havaittiin, että komission sopimusten osalta toteuttamien hallinnointitoimien välillä oli kulunut pitkiä ajanjaksoja (1998–2005), joiden aikana hallinnointia ei tapahtunut. |
Esimerkki 2.2 Sopimusten hallinnointi European Community Investment Partners -ohjelmassa (ECIP) oli ollut hallinnollisia viivästyksiä ennen vuotta 2005, mistä lähtien EuropeAidin kattavassa likvidointimenettelyssä on peritty takaisin 35 miljoonaa euroa 600 toimenpiteestä. Mainitun tapauksen osalta 2/3 rahoista perittiin takaisin (kuittaamalla), ja 145 000 euron takaisinperinnästä luovuttiin pääasiassa siksi, että huolimatta lukuisista vuonna 2005 aloitetuista yrityksistä määrittää näiden tapausten tila ei saatu varmuudella selville, kenelle pankin vastuu oli siirtynyt yritysvaltauksen jälkeen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 2.3 Perintämääräysten laatiminen ja perintämenettelyt Viiden luopumispäätöksen (2,5 miljoonaa euroa) yhteydessä perintämääräysten laatiminen ja/tai perintämenettelyn aloittaminen oli viivästynyt perusteettomasti. Tapaukset liittyivät tutkimuksen viidenteen puiteohjelmaan (1) ja ulkoisiin toimiin (4), ja luopumispäätökset tehtiin velallisen maksukyvyttömyyden vuoksi. Edellä mainitussa ECIP-rahoitusvälineeseen liittyvässä tapauksessa komissio ei käyttänyt hyväkseen kaikkia mahdollisuuksia periä varat kuittaamalla. |
Esimerkki 2.3 Perintämääräysten laatiminen ja perintämenettelyt Monet viivästykset perintätoimien toteuttamisessa johtuvat välttämättömistä tarkastus- ja oikeudenkäyntimenettelyistä. Komissio uskoo, että sen hallinnoinnilla ei ole ollut olennaista kielteistä vaikutusta saamisten tosiasialliseen perimiseen. Myös sisäisiä menettelyjä on parannettu, jotta perintämääräykset voitaisiin laatia oikea-aikaisesti. ECIP-tapauksen osalta mahdollinen ylimääräinen kuittaus ei ollut teknisesti mahdollista vuonna 2008 tilinpäätösmenettelyiden vuoksi. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISSION JOHDON ANTAMIEN TIETOJEN LUOTETTAVUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PÄÄTELMÄT JA SUOSITUKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.40 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.41 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilintarkastustuomioistuin suosittaa tämän tarkastuksen ja vuotta 2010 koskevien tarkastushavaintojen ja päätelmien perusteella, että komissio |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SITOVASTA TARIFFITIEDOSTA (STT) ANNETTUA ERITYISKERTOMUSTA NRO 2/2008 KOSKEVA SEURANTA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Johdanto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.44 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositusten seuranta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Edistyminen: STT-asioita käsittelevän henkilöstön määrä on lisääntynyt ja epäyhtenäisten tariffiluokittelutapausten ratkaisemisessa ilmenneet viiveet ovat lyhentyneet. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
b) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Edistyminen: Komissio kykeni osoittamaan, että se on pyrkinyt pitämään jäsenvaltioita vastuullisina väärien sitovien tariffitietojen antamisesta johtuvista menetyksistä. EBTI-3-tietokantaan lisättiin uusia toimintoja, jotta säännöksiä voitaisiin noudattaa paremmin. Julkisen EBTI-tietokannan käyttöliittymä on nyt käännetty kaikille EU:n virallisille kielille (maltaa ja iiriä lukuun ottamatta) ja termihakemistoa päivitetään vähitellen. |
komissio jatkaa sitovien tariffitietojen (STT:n) epäasianmukaisen käytön tutkimista, koska sillä on kielteinen vaikutus perinteisiin omiin varoihin, ja tarvittaessa asettaa jäsenvaltiot taloudelliseen vastuuseen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Edistyminen: Tuojalle asetettu velvoite ilmoittaa tavaroita koskeva sitova tariffitieto on hyväksytty käyttöönotettavaksi (29), mutta sitä aletaan soveltaa vasta, kun uudistetun tullikoodeksi soveltamissäännöt tulevat voimaan. Kyseisillä säännöksillä pyritään myös parantamaan ”lisäajan” hallinnointia. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Edistyminen: Komissio on seurantakäyntiensä aikana toteuttanut jatkotoimia niiden tapauksien osalta, joissa säännöksiä ei ole noudatettu; lisäksi se on toteuttanut jatkotoimia tilintarkastustuomioistuimen raportoimien puutteiden perusteella. |
komissio seuraa jäsenvaltioissa tapahtuvaa edistystä jatkuvasti ja käsittelee säännösten soveltamisessa havaittuja puutteita säännöllisesti. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Ks. neuvoston päätös 2007/436/EY, Euratom, tehty 7 päivänä kesäkuuta 2007, Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä (EUVL L 163, 23.6.2007, s. 17) sekä neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1150/2000, annettu 22 päivänä toukokuuta 2000, yhteisöjen omista varoista tehdyn päätöksen 2007/436/EY, Euratom soveltamisesta (EYVL L 130, 31.5.2000, s. 1), sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EY, Euratom) N:o 105/2009 (EUVL L 36, 5.2.2009, s. 1).
(2) Mikäli tulleja tai maksuja ei ole maksettu ja vakuutta ei ole toimitettu, tai vakuudet on toimitettu mutta maksut on riitautettu, jäsenvaltiot voivat lykätä kyseisten varojen käyttöön asettamista kirjaamalla ne erilliseen kirjanpitoon.
(3) Alankomaat, Itävalta, Ruotsi ja Saksa.
(4) Alankomaat ja Ruotsi.
(5) Yhteistyötoimisto EuropeAid, josta tulee EuropeAid-kehitys- ja -yhteistyöpääosasto vuonna 2011, kilpailun pääosasto ja energian pääosasto.
(6) Yhteisön tullikoodeksin soveltamissääntöjen 266 artiklan 2 kohta. ”Jos toimintojen säännönmukaisuuden valvonnalle ei aiheudu haittaa, tulliviranomaiset voivat: … b) tietyissä erityisolosuhteissa kyseisten tavaroiden luonteen vuoksi ja toimintojen nopeuttamiseksi vapauttaa luvanhaltijan velvoitteesta antaa toimivaltaiselle tullitoimipaikalle tieto jokaisesta tavaroiden saapumisesta, …”, komission asetus (ETY) N:o 2454/93 (EYVL L 253, 11.10.1993, s. 1), sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EU) N:o 430/2010 (EUVL L 125, 21.5.2010, s. 10).
(7) Alankomaat, Belgia, Ranska, Ruotsi, Saksa ja Tšekin tasavalta.
(8) Tilintarkastustuomioistuin laskee arvioidun virhetason edustavan tilastollisen otoksen perusteella. Tuloja koskevan tarkastuksen osalta tilintarkastustuomioistuin saavutti 95 prosentin luottamustason siihen, että kyseisen joukon virhetaso on alle kaksi prosenttia.
(9) Belgian antama kuukausittainen ilmoitus. Belgian osuus perinteisten omien varojen kokonaismäärästä vuonna 2010 oli 9,5 prosenttia.
(10) Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi vuoden n osalta tehtävän korjauksen lopullinen määrä otetaan vuoden n+4 talousarvioon.
(11) Esimerkiksi varainhoitovuotta 2009 koskeva vuosikertomus, kohta 2.20.
(12) Yhdistynyt kuningaskunta.
(13) Alankomaat, Italia ja Yhdistynyt kuningaskunta.
(14) Yhdistynyt kuningaskunta.
(15) Määrä kasvoi noin 105 miljoonaa euroa ja toisaalta väheni lähes 15 miljoonaa euroa.
(16) Neuvoston direktiivi 2008/8/EY, annettu 12 päivänä helmikuuta 2008, direktiivin 2006/112/EY muuttamisesta palvelujen suorituspaikan osalta (EUVL L 44, 20.2.2008, s. 11), ja neuvoston direktiivi 2008/9/EY, annettu 12 päivänä helmikuuta 2008, yksityiskohtaisista säännöistä direktiivissä 2006/112/EY säädetyn arvonlisäveron palauttamiseksi palautusjäsenvaltioon sijoittautumattomille mutta toiseen jäsenvaltioon sijoittautuneille verovelvollisille (EUVL L 44, 20.2.2008, s. 23).
(17) Neuvoston direktiivi 2008/117/EY, annettu 16 päivänä joulukuuta 2008, yhteisestä arvonlisäverojärjestelmästä annetun direktiivin 2006/112/EY muuttamisesta yhteisöliiketoimiin liittyvien veropetosten torjumiseksi (EUVL L 14, 20.1.2009, s. 7).
(18) Asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000, sellaisena kuin se on muutettuna, 10 artiklan 7 kohdassa säädetään, että BKTL:n muutoksia ei enää oteta huomioon tiettyä varainhoitovuotta seuraavan neljännen vuoden syyskuun 30 päivän jälkeen, lukuun ottamatta niitä kohtia, jotka joko komissio tai jäsenvaltio on antanut tiedoksi ennen kyseistä määräpäivää. Nämä kohdat tunnetaan varaumina. Yleinen varauma koskee kaikkia tietyn jäsenvaltion tietoja. Neljän vuoden säännön perusteella Bulgarian ja Romanian kaikkia BKTL-tietoja voidaan vielä muuttaa.
(19) Neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1287/2003 (EUVL L 181, 19.7.2003, s. 1) 3 artiklan mukaisesti jäsenvaltioiden on toimitettava komissiolle (Eurostatille) luettelo EKT 95:n mukaisen BKTL:n ja sen osien laskennassa käytetyistä menetelmistä ja perustilastoista.
(20) Voimassa olevat varaumat koskevat Kreikkaa (yksi varauma) ja Yhdistynyttä kuningaskuntaa (kolme varaumaa) ja liittyvät lähinnä menetelmiin ja tietojen koontiin.
(21) Erityinen varauma koskee BKTL-luettelon eri osatekijöitä, joita ovat muun muassa valittujen toimien bruttoarvonlisäys, kulutusmenot yhteensä sekä bruttotoimintaylijäämä ja sekatulo.
(22) Varainhoitovuotta 2009 koskeva vuosikertomus, kohta 2.28.
(23) Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2342/2002, annettu 23 päivänä joulukuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 soveltamissäännöistä (EYVL L 357, 31.12.2002, s. 1), sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EY, Euratom) N:o 478/2007 (EUVL L 111, 28.4.2007, s. 13), 87 artikla.
(24) Päätelmä ei kohdissa 2.12 ja 2.13 esitetyistä syistä sisällä arviota komission jäsenvaltioilta saamien alv- ja BKTL-tietojen laadusta.
(25) Lisäksi komissio havaitsi joulukuussa 2009 virheen laskelmissaan, jotka koskivat Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi vuosilta 2008 ja 2009 tehtävän korjauksen alustavia arvioita: vuoden 2008 osalta määrä oli arvioitu 138 miljoonaa euroa (2,6 prosenttia) liian suureksi ja vuoden 2009 osalta 458 miljoonaa euroa (13 prosenttia) liian suureksi. Ks. vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 2.17. Korjatut määrät otettiin huomioon vuonna 2010 laskettaessa päivitettyjä arvioita Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävästä korjauksesta (lopulliset määrät lasketaan vuosina 2012 ja 2013).
(26) EUVL C 103, 24.4.2008, s. 1.
(27) Euroopan parlamentin päätös, tehty 23 päivänä huhtikuuta 2009, vastuuvapauden myöntämisestä Euroopan unionin yleisen talousarvion toteuttamisesta varainhoitovuonna 2007, pääluokka III – komissio.
(28) Neuvoston 2881. istunto, Luxemburg, 23. ja 24. kesäkuuta 2008.
(29) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 450/2008, annettu 23 päivänä huhtikuuta 2008, yhteisön tullikoodeksista (uudistettu tullikoodeksi) (EUVL L 145, 4.6.2008, s. 1).
(30) Committee on Monetary, Financial and Balance of Payments Statistics.
LIITE 2.1
TAPAHTUMATARKASTUSTEN TULOKSET – TULOT
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Perinteiset omat varat |
Alv/BKTL, talousarvion osastoon 1 liittyvät korjaukset |
Muut tulot |
Yhteensä |
||||||||
OTOKSEN KOKO JA RAKENNE |
|||||||||||
Tapahtumien yhteismäärä: (josta) |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
||||
perintämääräyksiä |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
||||
TAPAHTUMATARKASTUSTEN TULOKSET (1) |
|||||||||||
Prosenttiosuus tapahtumista, joissa: |
|||||||||||
ei ilmennyt virheitä |
100 % |
(6) |
100 % |
(43) |
100 % |
(6) |
100 % |
(55) |
95 % |
100 % |
100 % |
ilmeni yksi tai useampi virhe |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
5 % |
0 % |
0 % |
KVANTITATIIVISESTI ILMAISTAVISSA OLEVIEN VIRHEIDEN ARVIOITU VAIKUTUS |
|||||||||||
Todennäköisin virhetaso (2) |
0 % |
|
|
|
(1) Suluissa esitetty luku vastaa tapahtumien lukumäärää.
(2) Koska virhetaso ei ollut olennainen, tässä esitetään ainoastaan todennäköisin virhetaso.
LIITE 2.2
JÄRJESTELMÄTARKASTUSTEN TULOKSET – TULOT
Tarkastukseen valittuja valvontajärjestelmiä koskeva arvio
Järjestelmä |
Keskeinen sisäinen valvontamenettely (komissio) |
Keskeiset sisäisen valvonnan menettelyt tarkastetuissa jäsenvaltioissa |
Yleisarvio |
||||
Komission tarkastukset jäsenvaltioissa |
Saamisia koskevat komission laskelmat / asiakirjoihin perustuvat tarkastukset |
Komission vastuulla oleva varaumien hallinnointi / talousarvion toteuttaminen |
|||||
Perinteiset omat varat |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
e.t. |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
||
Alv/BKTL |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
e.t. |
Vaikuttava |
||
Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus |
e.t. |
Osittain vaikuttava |
e.t. |
e.t. |
Osittain vaikuttava |
||
Luopumispäätökset |
e.t. |
Vaikuttava |
Vaikuttava (1) |
e.t. |
Vaikuttava |
||
Sakot ja seuraamukset |
e.t. |
Vaikuttava |
e.t. |
e.t. |
Vaikuttava |
||
|
Valvontajärjestelmän yleisarvio
Yleisarvio |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
(1) Tilintarkastustuomioistuin havaitsi komission aiempina vuosina toteuttamassa hallinnoinnissa puutteita, jotka lisäsivät riskiä, että saamisia ei saada perittyä.
LIITE 2.3
KOMISSION JOHDON ANTAMIA TIETOJA KOSKEVAN ARVIOINNIN TULOKSET – TULOT
Keskeiset pääosastot |
Pääjohtajan antama lausuma (1) |
Esitetyt varaumat |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
Yleisarvio luotettavuudesta |
|||||||||
2010 |
2009 |
||||||||||||
Budjetti-pääosasto |
Ei omia varoja koskevia varaumia |
e.t. |
Merkittävä järjestelmäpuute, jonka tilintarkastustuomioistuin havaitsi tarkastaessaan Belgian perinteisten omien varojen tilien luotettavuutta tuli esiin myös komission toteuttamissa tarkastuksissa. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että puute olisi pitänyt mainita budjettipääosaston vuotuisessa toimintakertomuksessa (ks. kohta 2.37). Virhettä, jonka tilintarkastustuomioistuin havaitsi Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävän korjauksen lopulllista määrää vuodelta 2006 koskevissa komission laskelmissa, kuvataan budjettipääosaston vuotuisessa toimintakertomuksessa. Kertomuksessa esitetään lisävalvontatoimenpiteet, jotka on myöhemmin otettu käyttöön. Tilintarkastustuomioistuin katsoo kuitenkin, että komission omat olennaisuuskriteerit huomioon ottaen budjettipääosaston pääjohtajan olisi pitänyt esittää lausumassaan asiaa koskeva varauma (ks. kohta 2.38). |
B |
A |
||||||||
|
(1) Pääjohtaja ilmoittaa lausumassaan saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että käytössä olevien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takeet toimien sääntöjenmukaisuudesta.
A: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
B: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat osittain oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
C: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus eivät anna riittävää ja oikeaa arviota varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
LIITE 2.4
AIEMPIEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA – TULOT
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen suositus |
Edistyminen |
Komission vastaus |
Tilintarkastustuomioistuimen arvio |
|||||||
2009 |
Varainhoitovuotta 2009 koskevassa vuosikertomuksessaan (kohta 2.32) tilintarkastustuomioistuin kiinnitti huomiota erityiskertomuksessa nro 1/2010, jonka aiheena olivat tuontiin sovellettavat yksinkertaistetut tullimenettelyt, esitettyihin tarkastustuloksiin. Tilintarkastustuomioistuin totesi, että komission on vuoden 2010 toimintakertomuksessaan käsiteltävä erityiskertomuksessa esitettyjä päätelmiä, yksinkertaistettuja menettelyjä koskevien komission omien tarkastushavaintojen seurantaa sekä jäsenvaltioiden valvontastrategiaa. |
Komissio myönsi, että jäsenvaltioiden yksinkertaistettuihin tullimenettelyihin soveltamassa valvonnassa ilmenee puutteita. Koska komission tarkastustyö on vielä kesken, koska jäsenvaltiot suhtautuivat tilintarkastustuomioistuimen havaintoihin yleensä myönteisesti ja koska havaittujen virheiden taloudellinen vaikutus on vähäinen, komissio katsoi, ettei pääjohtajan tarvitse esittää lausumassaan (joka sisältyy budjettipääosaston vuotuiseen toimintakertomukseen) varaumaa aiheesta. |
Komissio on arvioinut yksinkertaistettuihin tullimenettelyihin liittyviä puutteita varainhoitovuotta 2010 koskevassa vuotuisessa toimintakertomuksessaan. Se seuraa toimenpiteitä, joita jäsenvaltioissa on käynnistetty komission omien tarkastusten ja tilintarkastustuomioistuimen tarkastusten havaintojen perusteella. Useat jäsenvaltiot ovat jo ilmoittaneet korjaavista toimenpiteistä, jotka ne ovat aloittaneet tai joita ne ovat aloittamassa havaittujen puutteiden korjaamiseksi. Nämä toimenpiteet todennetaan tulevissa tarkastuksissa. Komissio on myös tarkastanut kaikkien jäsenvaltioiden tullivalvontastrategian ja laatinut aihekohtaisen kertomuksen näissä tarkastuksissa ja tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa havaituista puutteista. Komissio on esitellyt luonnoksen tästä kertomuksesta omia varoja käsittelevän neuvoa-antavan komitean (ACOR) kokouksessa joulukuussa 2010. Jäsenvaltioille on annettu aikaa esittää huomautuksia kertomusluonnoksesta, ja lopullista versiota, jossa otetaan huomioon saadut huomautukset, käsitellään omia varoja käsittelevän neuvoa-antavan komitean kokouksessa heinäkuussa 2011. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission arvion ja aikoo analysoida tilannetta yksinkertaistetuista tullimenettelyistä antamaansa erityiskertomukseen liittyvän seurannan yhteydessä. |
|||||||
2009 |
Varainhoitovuotta 2009 koskevassa vuosikertomuksessaan (kohta 2.22) tilintarkastustuomioistuin katsoi, että ensimmäisen yhteisön alueella sijaitsevan tullitoimipaikan jälkeen takavarikoituihin tavaroihin liittyvät tullivelat on vietävä B-kirjanpitoon. Komissio ei yhdy tähän näkemykseen, joka on samansuuntainen kuin unionin tuomioistuimen huhtikuussa 2009 antama tuomio (asia C-459/07). |
Komissio analysoi unionin tuomioistuimen hiljattain antaman tuomion (huhtikuulta 2010), joka koski samanlaista tapausta (asia C-230/08). |
Komissiolla on takavarikoiduista tavaroista aiheutuvien tullivelkojen viemisestä B-kirjanpitoon eri näkemys kuin tilintarkastustuomioistuimella. Komission näkemyksen perusteena on yhteisön tullikoodeksin soveltamista koskevista säännöksistä annetun asetuksen (ETY) N:o 2454/93 867 artiklan a kohta, jonka mukaan valtiolle luovutettuja, takavarikoituja tai valtiolle menetetyiksi julistettuja muita kuin yhteisötavaroita on pidettävä tullivarastointimenettelyyn asetettuina tullikoodeksin 98 artiklan mukaisesti. Tähän menettelyyn asetettujen tavaroiden osalta syntyneen tullivelan kantamista lykätään, eikä velkaa tule kirjata kirjanpitoon. Komissio on tutkinut unionin tuomioistuimen asiassa Elshani (C-459/07) ja asiassa Dansk Logistik (C-230/08) antamat tuomiot ja katsoo, että sen nykyinen näkemys voidaan säilyttää. |
Tilintarkastustuomioistuin pitäytyy näkemyksessään, jonka mukaan takavarikoiduista tavaroista aiheutuvat tullivelat on vietävä B-kirjanpitoon. Sen näkemys on samansuuntainen kuin kaksi unionin tuomioistuimen tuomiota. |
|||||||
Varainhoitovuotta 2009 koskevassa vuosikertomuksessaan (kohta 2.27) tilintarkastustuomioistuin totesi, että komissio kyseenalaisti (Kreikan julkisen talouden alijäämää ja velkaa koskevista tilastoista tammikuussa 2010 laatimassaan raportissa, jonka komissio esitti Ecofin-neuvostolle) Kreikan makrotalouden ja kansantalouden tilinpidon tilastojen laadun. Erityiskertomuksessa tuotiin esiin, että komissio ja neuvosto epäilivät Kreikan tilastokeskuksen valvontajärjestelmien tehokkuutta. Kreikan tilastokeskus tuottaa myös BKTL-tiedot omien varojen laskemista varten. |
Komissio analysoi perusteellisesti Kreikan alijäämää ja velkaa koskevien tietojen tarkistuksen yhteydessä esiin tulleiden seikkojen mahdolliset vaikutukset, jotka eivät osoittautuneet merkittäviksi BKTL-tason kannalta. Komissio (Eurostat) teki vuonna 2010 Kreikan talouden tilastotietoja koskevia tarkistuksia jatkotoimena raportissaan tammikuussa 2010 esiin tuomiensa puutteiden osalta ja totesi vaikutuksen suuruudeksi 0,5–0,9 prosenttia Kreikan BKTL:sta. |
Komission keväällä 2010 antamassa vastauksessa tilintarkastustuomioistuimen havaintoon tuomioistuimen varainhoitovuotta 2009 koskevan vuosikertomuksen laatimisen aikana viitattiin tammikuussa 2010 laaditun kertomuksen havaintoihin, joissa ei käsitelty julkisoikeudellisten yhteisöjen uudelleenluokittelua. Tilintarkastustuomioistuimen mainitsema vaikutus bruttokansantuotteeseen johtuu julkisoikeudellisten yhteisöjen uudelleenluokittelusta marraskuussa 2010 päätökseen saadun työn perusteella. Tämän vuoksi komission vastausta tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuotta 2009 koskevassa vuosikertomuksessa esitettyyn havaintoon ei ole tarpeen tarkistaa. Komissio seuraa jäsenvaltioiden aikaisempia vuosia koskevien tietojen muutoksia tulevina vuosina vakiintuneiden BKTL-seurantamenettelyjen avulla. |
Arvioidessaan Kreikan julkisen talouden alijäämää ja velkaa koskeviin tilastoihin liittyvien puutteiden vaikutusta BKTL:oon komission olisi otettava huomioon marraskuussa 2010 päätökseen saamansa työ. |
||||||||
2009 |
Varainhoitovuotta 2006 koskevassa vuosikertomuksessaan tilintarkastustuomioistuin esitti huomautuksia Kreikan BKTL:oon tehdystä tarkistuksesta (kohdat 4.24–4.26) sekä suositti kohdassa 4.32, että komissio: |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
LIITE 2.5
YHDISTYNEEN KUNINGASKUNNAN HYVÄKSI TEHTÄVÄN KORJAUKSEN LASKEMINEN VUODESTA 2006 ETEENPÄIN
1. |
Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi vuodelta 2006 tehtävän korjauksen laskentaa koskevat järjestelyt on esitetty omista varoista tehdyssä päätöksessä (1) vuodelta 2000 ja komission valmisteluasiakirjassa, jonka neuvosto hyväksyi tehdessään päätöstä omista varoista (2). |
2. |
Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävän korjauksen laskemisessa on useita vaiheita. |
3. |
Ensimmäisessä vaiheessa
|
4. |
”Rajaamattomia alv-perusteita” käytettiin alv:oon perustuvien omien varojen määräytymisperusteena, koska niitä sovellettiin, kun Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus otettiin käyttöön. |
5. |
”Kohdennetut menot” ovat unionin talousarviosta suoritettavia menoja, jotka voidaan kohdentaa edunsaajille jäsenvaltioissa. Niihin eivät siis kuulu Euroopan unionin ulkopuolella toteutuvat menot eivätkä menot, joita ei voida kohdentaa tai yksilöidä. Kohdennettujen menojen kokonaismäärästä vähennetään määrä, joka vastaa unioniin vuonna 2004 liittyneiden valtioiden liittymistä edeltävien menojen vuotuista määrää. |
6. |
Toisessa vaiheessa lasketaan etu, jonka Yhdistynyt kuningaskunta on saanut muutoksista, joita alv:oon perustuviin omiin varoihin on tehty sen jälkeen, kun Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus otettiin käyttöön (alv:oon perustuvien omien varojen verokannan alentaminen ja alv-määräytymisperusteen rajaaminen enintään 50 prosenttiin jäsenvaltion bruttokansantulosta). Huomioon otetaan myös BKTL-pohjaisen neljännen oman varan käyttöönotto. |
7. |
Eräs ”Yhdistyneen kuningaskunnan saaman edun” laskemiseen liittyvä seikka, joka on huomionarvoinen kohdassa 2.16 esitetyn kritiikin kannalta, koskee vuonna 2006 sovelletun, alv:oon perustuvien omien varojen yhdenmukaisen verokannan laskemista. Se lasketaan vähentämällä alv:n enimmäisverokannasta (0,50 prosenttia vuonna 2006) jäädytetty osuus, joka riippuu Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävän korjauksen määrästä. Kohdassa 2.16 mainittu virhe johtuu siitä, että vähentämisen sijasta komissio lisäsi jäädytetyn osuuden enimmäisverokantaan. |
8. |
Toisen mukautuksen yhteydessä korjauksesta vähennetään ”perinteisistä omista varoista johtuva poikkeuksellinen etu”. Jäsenvaltiot pitävät itsellään 25 prosenttia kannetuista omista varoista; kun Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus otettiin käyttöön, jäsenvaltiot pitivät itsellään kymmenen prosenttia. Korjausta pienennetään, siinä määrin kuin muutos alentaa Yhdistyneen kuningaskunnan omien varojen osalta suorittamia maksuja. |
9. |
Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi vuoden 2006 jälkeen tehtyjen korjausten laskentaa koskevat järjestelyt on esitetty omista varoista vuonna 2007 tehdyssä päätöksessä (4) ja uudessa komission valmisteluasiakirjassa, jonka neuvosto on hyväksynyt (5). Vuoden 2006 jälkeen sovelletut järjestelyt eroavat tietyiltä osin vuoden 2006 korjauksen yhteydessä sovelletuista. |
10. |
Kohdennettuja menoja koskevat yleiset periaatteet eivät ole muuttuneet (verrattuna omia varoja koskevaan päätökseen vuodelta 2000). Niiden osalta olisi silti etenkin kohdissa 2.31–2.33 esitetyn kritiikin vuoksi huomattava kaksi seikkaa:
|
11. |
Kohdista 2.31–2.33 käy ilmi, että komissio ei asianmukaisesti sisällyttänyt laskelmaan kohdennettujen menojen kokonaismäärää eikä kohdentanut maksuja aina, kun se olisi ollut mahdollista. |
(1) Neuvoston päätös 2000/597/EY, Euratom, tehty 29 päivänä syyskuuta 2000, Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä (EYVL L 253, 7.10.2000, s. 42).
(2) Komission valmisteluasiakirja talousarvion epätasapainon korjauksen laskemisesta, rahoittamisesta, maksamisesta ja talousarvioon ottamisesta neuvoston päätöksen 2000/597/EY 4 ja 5 artiklan mukaisesti (viite 10646/00 ADD 2, 21. syyskuuta 2000 päivätty I/A-kohtaa koskeva ilmoitus neuvoston pääsihteeristöltä pysyvien edustajien komitealle/neuvostolle, Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä tehdyn neuvoston päätöksen 2000/597/EY, Euratom hyväksyminen).
(3) Päätöksen 2000/597/EY 2 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti omien varojen osalta huomioon otettava alv-määräytymisperuste rajataan 50 prosenttiin BKTL:sta (englanniksi ”GNP” vuoteen 2001 asti ja ”GNI” vuodesta 2002 alkaen).
(4) Ks. päätös 2007/436/EY, Euratom.
(5) Komission valmisteluasiakirja Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävän budjettiepätasapainon korjauksen laskemisesta, rahoittamisesta, maksamisesta ja talousarvioon ottamisesta päätöksen 2000/597/EY, Euratom 4 ja 5 artiklan mukaisesti (viite 9851/07 ADD 2, 23. toukokuuta 2007 päivätty I/A-kohtaa koskeva ilmoitus neuvoston pääsihteeristöltä pysyvien edustajien komitealle/neuvostolle, Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä tehdyn neuvoston päätöksen 2007/436/EY, Euratom hyväksyminen).
KOLMAS LUKU
Maatalous ja luonnonvarat
SISÄLLYS
Johdanto
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa
Toimien sääntöjenmukaisuus
Järjestelmien vaikuttavuus
Maatalouden ja maaseudun kehittämisen toimintalohko
Toimien sääntöjenmukaisuuteen liittyvät järjestelmät
Takaisinperintään ja rahoitusoikaisuihin liittyvät järjestelmät
Ympäristöasioiden, meriasioiden ja kalastuksen sekä terveys- ja kuluttaja-asioiden toimintalohkot
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus
Päätelmät ja suositukset
Päätelmät
Suositukset
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 3.1 – Maatalous ja luonnonvarat – Keskeiset tiedot vuodelta 2010
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maatalouden ja maaseudun kehittämisen toimintalohko |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ympäristöasioiden, meriasioiden ja kalastuksen sekä terveys- ja kuluttaja-asioiden toimintalohkot |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ennakkomaksut ja väli-/loppumaksut |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maaseuturahaston maksumäärärahoja on vähennetty huomattavasti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOIMIEN SÄÄNTÖJENMUKAISUUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki maataloustukirahastoon liittyvästä tukikelpoisuusvirheestä Erään jäsenvaltion kansallisille viranomaisille suoritettiin 4,3 miljoonan euron maksu 1 965 tonnista interventiovoita (19); voita oli tarkoitus käyttää maksettaessa (vaihtokauppa) tarjouskilpailun voittaneille tarjoajille (20) toisessa jäsenvaltiossa osana EU:n vähävaraisille henkilöille tarkoitettua elintarvikeapuohjelmaa. Voin vastineeksi tarjouskilpailun voittaneet tarjoajat (toimijat) olivat tarjoutuneet toimittamaan vähävaraisille henkilöille erilaisia juustoja ja muita maitotuotteita. Voimassa olevien EU-sääntöjen (21) mukaan toimija ei voi asettaa voita markkinoille siinä jäsenvaltiossa, jossa se on toimitettu interventioon, vaan tuote on vietävä toiseen jäsenvaltioon: tällä vaatimuksella pyritään estämään voin palauttaminen jäsenvaltioon, jossa se ostettiin interventioon markkinoiden hallintatarkoituksessa (22). Interventiovoi oli viety toisen jäsenvaltion (23) rajalle, jossa EU:n valvonta-asiakirjat selvitettiin. Suurinta osaa voilastista ei kuitenkaan purettu, vaan se kuljetettiin välittömästi takaisin lähtöjäsenvaltioon, jossa se annettiin EU-sääntöjä kiertäen myyntiin kotimaisilla markkinoilla (24). |
Esimerkki maataloustukirahastoon liittyvästä tukikelpoisuusvirheestä Komissio katsoo, että järjestelmän tavoite – elintarvikkeiden toimittaminen maksutta vähävaraisille henkilöille – saavutettiin täysin tässä tapauksessa ja että kyseisille henkilöille toimitetun juuston ja voin arvo oli EU:n talousarviolle koituneita kuluja suurempi. Komission mielestä tässä tapauksessa on sitä paitsi kyse lähinnä vuoden 2009 järjestelmään sisältyneen yksittäisen säännön vaikuttavuudesta. Kyseisessä säännöksessä ei kielletä toista toimijaa siirtämästä kyseisiä tuotteita takaisin ensimmäiseen jäsenvaltioon vapaan liikkuvuuden periaatteen mukaisesti, niin kuin tässä tapauksessa tehtiin. Komissiolla ei näin ollen ole perusteita periä kyseisiä määriä takaisin, vaikka tämän säännöksen perimmäinen tarkoitus ei täysin toteutunut. Ongelma koskee vain vuoden 2009 ohjelmaa, sillä vastaavaa sääntöä ei sisälly seuraaviin ohjelmiin. Komissio pohtii kuitenkin, miten vaihtosopimusten läpinäkyvyyttä voitaisiin lisätä. Sopimukset ovat oleellinen osa vähävaraisille henkilöille tarkoitettua tukijärjestelmää, joten komissio aikoo jatkaa niitä myös tulevaisuudessa. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki maataloustukirahastoon liittyvästä oikeellisuusvirheestä Tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että noin 12 500 yksittäiselle edunsaajalle oli annettu tilatukea vanhentuneiden LPIS-järjestelmään sisältyvien tietojen perusteella eli tukea maksettiin yhteensä 11 miljoonaa euroa liikaa. Kansalliset viranomaiset olivat EU-lainsäädännön vastaisesti päättäneet maksattaa määrän kansallisesta talousarviosta eikä periä liikaa maksettuja määriä viljelijöiltä; näin ollen annettiin kansallista tukea, jota komissio ei ollut hyväksynyt. Viljelijöille suoritetut yksittäiset maksut ilmoitettiin liian suurina, ja täten ne ovat sääntöjenvastaisia. |
Esimerkki maataloustukirahastoon liittyvästä oikeellisuusvirheestä Komissio on tietoinen näistä puutteista kyseisessä LPIS-järjestelmässä, ja pyrkii selvittämään niitä sääntöjenmukaisuuden tarkastamista koskevien menettelyjen avulla. On kuitenkin huomattava, että asetuksen (EY) N:o 769/200473 artiklan 4 kohdan mukaisesti viljelijän palautusvelvollisuutta ei sovelleta, jos maksu on suoritettu toimivaltaisen viranomaisen tai muun viranomaisen tekemän virheen johdosta eikä viljelijä ole voinut kohtuudella havaita virhettä. Joka tapauksessa kansallisten viranomaisten tekemällä päätöksellä kyseisten määrien maksamisesta kansallisesta talousarviosta varmistettiin, ettei EU:n talousarviosta ole rahoitettu aiheettomia menoja. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkkejä maaseuturahastoon liittyvistä tukikelpoisuusvirheistä Hankintasääntöjä ei noudatettu: Eräässä maaseuturahaston rahoittamassa pyörätien rakennushankkeessa edunsaaja antoi osan urakasta tehtäväksi järjestämättä tarjouskilpailua. Julkisia hankintoja koskevaa menettelyä ei sovellettu, joten osa tähän sopimukseen liittyvistä maksuista on sääntöjenvastaisia. Tukikelpoisuuskriteerejä ei noudatettu: Maksu suoritettiin metsien taloudellisen arvon lisäämiseen tähtäävän maaseudun kehittämistoimenpiteen yhteydessä. Hankkeen tarkoituksena oli ”harventamalla” puustotiheyttä parantaa puun laatua ja näin ollen myös sen arvoa. Edunsaajan oli täytettävä seuraavat kaksi tukikelpoisuuskriteeriä: 1. Ennen harventamista puustotiheyden oli oltava vähintään 800 runkoa/hehtaari ja 2. urakka oli suoritettava lokakuun ja tammikuun välisenä aikana kasvien terveysriskien vähentämiseksi. Näitä kahta tukikelpoisuuskriteeriä ei täytetty: puustotiheys oli ennen harvennusta 600 runkoa/hehtaari ja urakka suoritettiin maaliskuun ja toukokuun välisenä aikana. Maksu oli niin ollen sääntöjenvastainen. |
Esimerkkejä maaseuturahastoon liittyvistä tukikelpoisuusvirheistä Hankintasääntöjä ei noudatettu: Komissio selvittää tätä asiaa sääntöjenmukaisuuden tarkastamista koskevalla menettelyllä. Tukikelpoisuuskriteerejä ei noudatettu: Komissio huomauttaa, että urakan ajankohtaan liittyvä tukikelpoisuuskriteeri vaikuttaa olevan alueellisten viranomaisten asettama eikä sen perusteltavuutta ja vaikutuksia ole arvioitu asianmukaisesti. Komissio suosittelee, että jäsenvaltiot ottaisivat käyttöön läpinäkyvät menettelyt, joihin osallistuvat kaikki asianosaiset, kun alueellisella tasolla asetetaan erityisiä tukikelpoisuuskriteerejä kansallisten sääntöjen lisäksi. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki ympäristöasioihin, meriasioiden ja kalastukseen sekä terveys- ja kuluttaja-asioihin liittyvästä virheestä Ympäristöasioiden pääosaston LIFE III -hankkeen yhteydessä oli aiheettomasti vähennetty tukikelpoisia henkilöstökuluja. Tilanne korjattiin osittain hyväksymällä palkkoja, jotka oli maksettu tukikelpoisen hankejakson ulkopuolella, mikä oli virheellinen menettelytapa. Ilmoitettujen menojen tueksi ei myöskään ollut kattavaa todentavaa aineistoa. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRJESTELMIEN VAIKUTTAVUUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maatalouden ja maaseudun kehittämisen toimintalohko |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toimien sääntöjenmukaisuuteen liittyvät järjestelmät |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.28 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Täydentäviä ehtoja koskevien vaatimusten noudattamatta jättäminen estää EU:n suoran tuen maksun täysimääräisenä, sillä tuen vastaanottajia sitoo oikeudellinen velvoite täyttää kyseiset vaatimukset (ks. kohta 3.6). |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I Maksujen oikeellisuuden ja tietokantojen laadun varmistavat hallinnolliset menettelyt ja tarkastukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maataloustukirahasto |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 3.2 Tilintarkastustuomioistuin havaitsi Espanjassa (Kastilia-La Mancha ja Extremadura) tapauksia, joissa pysyvän laitumen viitelohkot oli rekisteröity LPIS-järjestelmään kokonaisuudessaan tukikelpoisiksi, vaikka ne olivat ainoastaan osittain heinäkasvien peitossa ja muutoin tukeen oikeuttamattomien tekijöiden, kuten kallioiden, pensaiden tai tiheän metsän peitossa. Kreikassa esiintyi tapauksia, joissa kokonaiset metsät oli katsottu pysyviksi laitumiksi ja joiden näin ollen katsottiin oikeuttavan tilatukeen. Tämän seurauksena LPIS-järjestelmään rekisteröity ja ristiintarkastettu tukikelpoinen ala ilmoitettiin usein liian suurena. Tämä heikensi kyseisten ristiintarkastusten laatua. |
Esimerkki 3.2 Komissio on tietoinen Kreikan tilanteesta, ja se on pyytänyt Kreikan viranomaisia korjaamaan ongelmat. Espanjan tilanteen osalta komissio on todennut muilla itsehallintoalueilla vastaavia ongelmia kuin ne, mitä tilintarkastustuomioistuin mainitsi. Molemmissa jäsenvaltioissa havaitut ongelmat eivät kuitenkaan johda aina järjestelmällisesti sääntöjenvastaisiin maksuihin, mutta jos näin on käynyt, komissio selvittää asiaa sääntöjenmukaisuuden tarkastamista koskevilla menettelyillä. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 3.3 EU:n rakenneuudistussuunnitelman mukaan kiintiöistään kokonaan tai osittain luopuvat sokerintuottajat saavat vuosina 2008 ja 2009 jokaisesta luopumastaan kiintiösokeritonnista tukea, jonka määrä vaihtelee 218,75 eurosta (pelkkä luopuminen) 625 euroon (tuotantolaitoksen toiminnan lakkauttaminen). Tuottajan on annettava kiintiöt, joista se luopuu, toimintalaitoksille niiden enimmäistuotantokapasiteetin mukaan. Kymmenen prosenttia tuesta on maksettava viljelijöille, jotka luopumisen seurauksena menettävät oikeudet toimittaa sokerijuurikkaita sokerintuottajille. Ranskassa sokerintuottajalle myönnettiin tuotantolaitoksen toiminnan lakkauttamisesta tukea, jonka määrä vastasi 93 500 tonnin kiintiötä, josta oli luovuttu. Edunsaaja oli kuitenkin heti kyseistä tukea haettuaan hakenut toista tukea lisätäkseen laitoksensa tuotantokapasiteettia 72 000 tonnista 93 500 tonniin ja hänen hakemuksensa oli hyväksytty. Laitoksen tosiasiallinen tuotanto ei kuitenkaan ollut koskaan ylittänyt 60 000 tonnia. Kapasiteettia lisättiin keinotekoisesti, jotta tukea saataisiin enemmän eli 625 euroa/tonni vähintään 21 500 tonnilta. Lisäksi 10 prosenttia tuesta maksettiin viljelijöille, jotka eivät olleet koskaan toimittaneet sokerijuurikkaita toimintansa lakkauttaneelle tuotantolaitokselle. |
Esimerkki 3.3 EU:n sääntöjen mukaan jäsenvaltion toimivaltainen viranomainen päättää jokaisen rakenneuudistustukihakemuksen tukikelpoisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen mainitseman tuottajan rakenneuudistussuunnitelman yhteydessä sovittiin, että tietystä sokerintuotantomäärästä luovuttaisiin ja että tämä hoidettaisiin lakkauttamalla yksi tuotantolaitos kokonaan ja pienentämällä kolmen muun tuotantolaitoksen kiintiöitä. EU:n sääntöjen mukaan hakijoiden rakenneuudistussuunnitelmissa on ilmoitettava jokaisen asianomaisen tehtaan osalta luovutettava kiintiömäärä, ”jonka on oltava alhaisempi tai yhtä suuri kuin kokonaan tai osittain purettava tuotantokapasiteetti”. Säännöissä ei täsmennetä, miten tuotantokapasiteetti on määritettävä, joten jäsenvaltiot voivat periaatteessa päättää sopivimmasta menetelmästä vapaasti. Ranskan viranomaiset ovat vahvistaneet käyttäneensä menetelmänä tehtaan tuotantokapasiteetin määrittämistä, ei tehtaan tosiasiallista tuotantoa tiettynä ajankohtana. Komissio kuitenkin tutkii asiaa meneillään olevassa sääntöjenmukaisuuden tarkastamista koskevassa menettelyssä selvittääkseen, onko EU:n sääntöjä noudatettu täysin. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto (maaseuturahasto) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II Paikalla tehtäviin tarkastuksiin perustuvat valvontajärjestelmät |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 3.4 Tilintarkastustuomioistuin toimitti uudelleen kansallisten tarkastajien tekemiä lohkomittauksia Bulgariassa, Kreikassa, Romaniassa, Tšekissä ja Alankomaissa. Tarkastuksessa kävi ilmi, että kansalliset tarkastajat eivät olleet raportoineet asianmukaisesti tukikelpoista alaa 13:ssa 43 lohkosta Bulgariassa, kuudessa 32 lohkosta Kreikassa, 12:ssa 29 lohkosta Romaniassa, 35:ssä 67 lohkosta Tšekissä ja 16:ssa 174 lohkosta Alankomaissa. Tarkastettujen tapausten taloudelliset vaikutukset olivat kuitenkin vähäisiä. |
Esimerkki 3.4 Kreikan osalta ongelma rajoittuu kysymykseen laidunaloista, ja tätä seikkaa seurataan sääntöjenmukaisuuden tarkastamista koskevassa menettelyssä. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III Täydentävien ehtojen täytäntöönpanon ja valvonnan varmistavat järjestelmät |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Takaisinperintään ja rahoitusoikaisuihin liittyvät järjestelmät |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perintätapaukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komission soveltamat tilien tarkastamis- ja hyväksymismenettelyt |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksajavirastojen suorittamien tarkastusten tulosten validointi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ympäristöasioiden, meriasioiden ja kalastuksen sekä terveys- ja kuluttaja-asioiden toimintalohkot |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ympäristöasioiden pääosaston sisäisen valvonnan järjestelmä |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISSION JOHDON ANTAMIEN TIETOJEN LUOTETTAVUUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PÄÄTELMÄT JA SUOSITUKSET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.57 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.58 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 39 artikla.
(2) Neuvoston asetus (EY) N:o 1290/2005, annettu 21 päivänä kesäkuuta 2005, yhteisen maatalouspolitiikan rahoituksesta (EUVL L 209, 11.8.2005, s. 1).
(3) Lukuun ottamatta tiettyjä yhteisrahoitettuja toimenpiteitä, kuten menekinedistämistoimenpiteet ja kouluhedelmäjärjestelmä.
(4) Kansalliset viranomaiset laskivat kunkin viljelijän tukioikeuksien määrän ja arvon käyttäen yhtä EU:n lainsäädännössä vahvistetuista malleista. Perusvaihtoehdossa viljelijälle myönnetään tukioikeuksia aiempien lukujen pohjalta eli viitekaudella 2000–2002 saadun tuen ja viljellyn alan keskiarvon perusteella. Alueellisessa mallissa alueen kaikilla tukioikeuksilla on sama kiinteämääräinen arvo ja viljelijälle myönnetään tukioikeus jokaista ensimmäisenä soveltamisvuonna ilmoitettua tukikelpoista hehtaaria kohden. Yhdistelmämallissa yhdistetään perusvaihtoehto ja kiinteämääräinen tuki, ja jos on kyse dynaamisesta mallista, perusvaihtoehdon osuus pienenee joka vuosi, kunnes järjestelmästä tulee pääasiallisesti kiinteämääräinen järjestelmä.
(5) Bulgaria, Tšekki, Viro, Kypros, Latvia, Liettua, Unkari, Puola, Romania ja Slovakia.
(6) Määrä pitää sisällään edellistä ohjelmakautta ja liiittymistä valmistelevia välineitä koskevia menoja.
(7) Neuvoston asetus (EY) N:o 73/2009 (EUVL L 30, 31.1.2009, s. 16).
(8) Asetuksen (EY) N:o 73/2009 liitteessä III tarkoitettuja hyvän maatalouden ja ympäristön vaatimuksia sovelletaan kaikissa jäsenvaltioissa. Kyseisen asetuksen liitteessä II tarkoitetut lakisääteiset hoitovaatimukset ovat kuitenkin pakollisia ainoastaan EU-15-maissa. EU-10-maissa lakisääteiset hoitovaatimukset otetaan vaiheittain käyttöön vuosina 2009–2013 ja EU-2-maissa vuosina 2012–2014.
(9) Komission asetuksen (EY) N:o 796/2004 (EUVL L 141, 30.4.2004, s. 18) 66 ja 67 artiklan mukaisesti vaatimusten laiminlyöntitapauksessa vähennysten taso voi noudattamatta jätettyjen lakisääteisten hoitovaatimusten tai hyvän maatalouden ja ympäristön vaatimusten kohdalla vaihdella 1–5 prosentin välillä ja voi johtaa siihen, että tuki evätään kokonaan, jos noudattamatta jättäminen on ollut tahallista.
(10) Ks. asetuksen (EY) N:o 73/2009 1 artikla ja 2 artiklan a ja c alakohta.
(11) Maksajavirastojen määrä: 82 varainhoitovuoden 2010 alussa, 81 varainhoitovuoden 2010 lopussa (lähde: maatalouden ja maaseudun kehittämisen pääosaston vuotuinen toimintakertomus, s. 32)
(12) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 614/2007 (EUVL L 149, 9.6.2007, s. 1).
(13) Nykyisellä ohjelmakaudella (2007–2013) kalatalouden ohjauksen rahoitusväline (KOR) on korvattu Euroopan kalatalousrahastolla – neuvoston asetus (EY) N:o 1198/2006 (EUVL L 223, 15.8.2006, s. 1).
(14) Määrä pitää sisällään edellisten ohjelmakausien menoja, jotka liittyvät erityisesti kalatalouden ohjauksen rahoitusvälineeseen.
(15) Määrärahat jaettiin muille ohjelmille kokonaismäärärahasiirron avulla.
(16) Virhetasoa arvioidessaan tilintarkastustuomioistuin painotti Alankomaissa ja Tšekissä tarkastettujen tapahtumaotosten tuloksia, jotta arviosta kävisi ilmi kummankin maan YMP-menojen osuus.
(17) Tilintarkastustuomioistuin laskee arvioidun virhetason edustavan tilastollisen otoksen perusteella. Saatu luku on paras arvio (MLE). Tilintarkastustuomioistuimella on 95 prosentin luottamus siihen, että virhetaso perusjoukossa on 0,8 prosentin ja 3,8 prosentin välillä (alempi ja ylempi virheraja).
(18) Tilintarkastustuomioistuimen nykyisen lähestymistavan mukaan kyseiset ennakkomaksut eivät kuuluneet otantaan poimittuun perusjoukkoon. Vaikka ennakkomaksut ovat sääntöjenvastaisia, ne eivät vaikuta siihen, maksetaanko lopullisille edunsaajille oikea määrä tukea.
(19) Määrä on osa kyseiselle jäsenvaltiolle suoritettua 21,6 miljoonan euron kokonaistukea yhteensä 9 894 tonnista interventiovoita.
(20) Tarjoajia pyydetään tekemään tarjouksensa jonkin tuotteen toimittamisesta interventiovarastoista peräisin olevan voin vastineeksi.
(21) Komission asetus (EY) N:o 1111/2009 (EUVL L 306, 20.11.2009, s. 5), 5 artiklan 2 kohta.
(22) Asetus (EY) N:o 1111/2009, johdanto-osan 7 kappale.
(23) EU:n talousarviosta maksettiin yhteensä 0,9 miljoonaa euroa 9 894 tonnin voimäärän kuljettamiseen.
(24) Tilintarkastustuomioistuin oli jo todennut Euroopan unionin vähävaraisille henkilöille suunnatusta elintarvikeapuohjelmasta antamassaan erityiskertomuksessa nro 6/2009, että interventiovarastojen hyödyntämiseen perustuvat vaihtokauppajärjestelyt eivät ole asianmukaisia, eivät aina takaa avoimuutta eivätkä aina ole kustannustehokkaita ja että ne olisi lakkautettava.
(25) Asetus (EY) N:o 73/2009 ja komission asetus (EY) N:o 1122/2009 (EUVL L 316, 2.12.2009, s. 65).
(26) Komission asetus (EY) N:o 1975/2006, annettu 7 päivänä joulukuuta 2006, neuvoston asetuksen (EY) N:o 1698/2005 soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä maaseudun kehittämisen tukitoimenpiteitä koskevien tarkastusmenettelyjen ja täydentävien ehtojen täytäntöönpanon osalta (EUVL L 368, 23.12.2006, s. 74).
(27) Asetus (EY) N:o 1975/2006, 11 artikla, ja asetus (EY) N:o 796/2004, 24 artikla.
(28) Asetuksen (EY) N:o 73/2009 17 artiklassa säädetään, että viljelylohkojen tunnistusjärjestelmä perustuu karttoihin tai maarekisteriasiakirjoihin tai muuhun kartta-aineistoon. Siinä on käytettävä hyväksi sähköistä paikkatietojärjestelmätekniikkaa (GIS), johon on suotavaa sisällyttää ilmaortokuvaus tai satelliittiortokuvaus ja joka noudattaa yhtenäistä standardia. Kyseinen standardi takaa vähintään mittakaavaltaan 1:10 000 olevia karttoja vastaavan tarkkuuden.
(29) Komission asetuksen (EY) N:o 1120/2009 (EUVL L 316, 2.12.2009, s. 1) 2 artiklassa säädetään, että pysyvällä laitumella tarkoitetaan maata, jota käytetään heinäkasvien tai muiden nurmirehukasvien kasvattamiseen joko luonnollisesti tai viljelemällä. Tämä tarkoittaa, että alat, jotka eivät ole heinäkasvien / muiden nurmirehukasvien peitossa, kuten metsät, kalliot, lammet ja polut, eivät ole osa pysyvän laitumen alaa, ja niin ollen ne olisi poistettava asetuksen (EY) N:o 73/2009 34 artiklan 2 kohdan ja 2 artiklan h alakohdan mukaisesti määritellystä tukikelpoisesta alasta.
(30) Näillä puutteilla oli vain vähäinen vaikutus Alankomaissa ja Alankomaiden viranomaiset olivat toteuttaneet asianmukaisia korjaavia toimia maksatusvuoden 2010 osalta.
(31) Hallinnollisia tarkastuksia koskevat yksityiskohtaiset vaatimukset on ohjelmakaudella 2007–2013 toteutettavien maaseudun kehittämistä koskevien toimenpiteiden osalta esitetty asetuksessa (EY) N:o 1975/2006.
(32) Tähän viitataan asetuksen (EY) N:o 1975/2006 II osastossa.
(33) Asetuksen (EY) N:o 1975/2006 12 artikla ja asetuksen (EY) N:o 1122/2009 30 artikla.
(34) Erityiskertomus nro 8/2011.
(35) Kuukausittain maataloustukirahaston kohdalla ja neljännesvuosittain maaseuturahaston kohdalla.
(36) Erityiskertomus nro 7/2010.
(37) Ks. esimerkki 3.4.
(38) Kreikka ja Alankomaat.
(39) Bulgaria ja Romania.
(40) Laskelma perustuu tietoihin, joita toimittivat kaikki jäsenvaltiot lukuun ottamatta Kyprosta ja Portugalia, jotka eivät pystyneet täyttämään taloudellisesti merkittäviin maatalouden ympäristötoimenpiteisiin liittyviä uusia raportointivaatimuksia. Vaikka näiden kahden jäsenvaltion virhetasot olisivat ylittäneet keskiarvon, niiden vaikutus ei kuitenkaan todennäköisesti nostaisi maaseudun kehittämisen jäännösvirhetasoa kokonaisuutena yli 2 prosentin olennaisuusrajan.
(41) Hallintomenoja koskevaa tarkastusta käsitellään luvussa 7.
Lähde: Euroopan unionin vuoden 2010 tilinpäätös.
LIITE 3.1
TAPAHTUMATARKASTUSTEN TULOKSET – MAATALOUS
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Maataloustukirahasto |
Maaseudun kehittäminen |
Terveys- ja kuluttajaasioiden, ympäristöasioiden sekä meriasioiden ja kalastuksen pääosastot |
Yhteensä |
||||||||
OTOKSEN KOKO JA RAKENNE (1) |
|||||||||||
Tapahtumien yhteismäärä (josta) |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
ennakkomaksuja |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
väli-/loppumaksuja |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
Prosenttiosuus tapahtumista, joissa: |
|||||||||||
ei ilmennyt virheitä |
73 % |
(107) |
50 % |
(40) |
33 % |
(4) |
63 % |
(151) |
73 % |
68 % |
69 % |
ilmeni yksi tai useampi virhe |
27 % |
(39) |
50 % |
(40) |
67 % |
(8) |
37 % |
(87) |
27 % |
32 % |
31 % |
Tapahtumat, joissa ilmeni virheitä |
|||||||||||
Analyysi menotyypeittäin |
|||||||||||
Ennakkomaksut |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
0 % |
0 % |
Väli-/loppumaksut |
100 % |
(39) |
100 % |
(40) |
100 % |
(8) |
100 % |
(87) |
100 % |
100 % |
100 % |
Analyysi virhetyypeittäin |
|||||||||||
Virheet, jotka eivät ole kvantitatiivisesti ilmaistavissa: |
26 % |
(10) |
48 % |
(19) |
50 % |
(4) |
38 % |
(33) |
36 % |
32 % |
36 % |
Kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevat virheet: |
74 % |
(29) |
52 % |
(21) |
50 % |
(4) |
62 % |
(54) |
64 % |
68 % |
64 % |
Tukikelpoisuuteen liittyvät |
3 % |
(1) |
48 % |
(10) |
100 % |
(4) |
28 % |
(15) |
17 % |
20 % |
36 % |
Tosiasiallisuuteen liittyvät |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
2 % |
3 % |
Oikeellisuuteen liittyvät |
97 % |
(28) |
52 % |
(11) |
0 % |
(0) |
72 % |
(39) |
81 % |
78 % |
61 % |
KVANTITATIIVISESTI ILMAISTAVISSA OLEVIEN VIRHEIDEN ARVIOITU VAIKUTUS (4) |
|||||||||||
Todennäköisin virhetaso |
2,3 % |
|
|
|
|||||||
Alempi virheraja |
0,8 % |
|
|
|
|||||||
Ylempi virheraja |
3,8 % |
|
|
|
(1) Nämä taulukon osiot liittyvät ainoastaan kohdan 3.16 ensimmäisessä luetelmakohdassa mainittuun otokseen eikä niissä oteta huomioon koordinoitujen tarkastusten yhteydessä tarkastettuja tapahtumia.
(2) Otos on jaettu osioihin, jotta toimintalohkoryhmän eri alueiden riskiprofiilien erot saadaan paremmin esiin.
(3) Suluissa esitetty luku vastaa tapahtumien tosiasiallista lukumäärää.
(4) Koordinoitujen tarkastusten yhteydessä tehtyjen tapahtumatarkastusten tulokset on otettu huomioon virhetasolaskelmassa.
LIITE 3.2
JÄRJESTELMÄTARKASTUSTEN TULOKSET – MAATALOUS JA LUONNONVARAT
3.2.1 Tarkastukseen valittuja valvontajärjestelmiä koskeva arvio (yhdennetty hallinto- ja valvontajärjestelmä) – maataloustukirahasto
Jäsenvaltio (maksajavirasto) |
Järjestelmä |
Yhdennettyyn hallinto- ja valvontajärjestelmään liittyvät menot (= kansallinen enimmäismäärä, asetus (EY) N:o 73/2009, liite VIII) (1 000 euroa) |
Maksujen oikeellisuuden sekä tietokantojen laadun varmistavat hallinnolliset menettelyt ja valvontamenettelyt |
Paikalla tehtävän tarkastuksen metodologia, valinta, tarkastuksen toimittaminen, laadunvalvonta ja yksittäisistä tuloksista raportointi |
Hyvän maatalouden ja ympäristön vaatimusten / täydentävien ehtojen täytäntöönpano ja valvonta |
Yleisarvio |
||||||||||||||||||||||||
Saksa (Niedersachsen) |
Tilatukijärjestelmä |
5 770 254 |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava C |
Osittain vaikuttava b |
Vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||
Saksa (Sachsen) |
Tilatukijärjestelmä |
5 770 254 |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava b |
Vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||
Espanja (Kastilia-La Mancha) |
Tilatukijärjestelmä |
4 858 043 |
Osittain vaikuttava 1, 2, 3, 4 |
Osittain vaikuttava A, B |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||
Espanja (Extremadura) |
Tilatukijärjestelmä |
4 858 043 |
Osittain vaikuttava 1, 4, 5, 6 |
Osittain vaikuttava C |
Osittain vaikuttava a |
Osittain vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||
Yhdistynyt kuningaskunta (Wales) |
Tilatukijärjestelmä |
3 985 895 |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava B, D |
Osittain vaikuttava b |
Vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||
Alankomaat |
Tilatukijärjestelmä |
853 090 |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava D |
Osittain vaikuttava a |
Vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||
Huom. Yleisarvio ei voi olla hallinnollisia menettelyjä ja valvontamenettelyjä koskevaa arviota parempi.
|
3.2.2 Tarkastukseen valittuja valvontajärjestelmiä koskeva arvio – Maaseudun kehittäminen
Jäsenvaltio (maksajavirasto) |
Maksujen oikeellisuuden sekä tietokantojen laadun varmistavat hallinnolliset menettelyt ja valvontamenettelyt |
Paikalla tehdyn tarkastuksen metodologia, valinta, tarkastuksen toimittaminen, laadunvalvonta ja yksittäisistä tuloksista raportointi |
Hyvän maatalouden ja ympäristön vaatimusten / täydentävien ehtojen täytäntöönpano ja valvonta |
Yleisarvio |
||||||||||||||||||||||||||||||
Ranska |
Ei vaikuttava 1, 2, 3 |
Osittain vaikuttava A, B, C |
Osittain vaikuttava c |
Ei vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
Saksa (Mecklenburg-Vorpommern) |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava b |
Vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
Italia (Toscana) |
Osittain vaikuttava 2, 3 |
Osittain vaikuttava A, B, C |
Osittain vaikuttava a |
Osittain vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
Latvia |
Ei vaikuttava 2, 3, 4 |
Vaikuttava |
Vaikuttava d |
Ei vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
Puola |
Osittain vaikuttava 2, 3, 4 |
Vaikuttava B |
Osittain vaikuttava b |
Osittain vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
Portugali |
Osittain vaikuttava 3, 4 |
Osittain vaikuttava B, C, D |
Osittain vaikuttava a |
Osittain vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
Romania |
Osittain vaikuttava 2, 3, 4 |
Osittain vaikuttava 3, C |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
Yhdistynyt kuningaskunta (Skotlanti) |
Osittain vaikuttava 1 |
Osittain vaikuttava 1, C, D |
Osittain vaikuttava 1, c, d |
Osittain vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
Tšekki |
Osittain vaikuttava 2, 3, 5 |
Osittain vaikuttava C, E, a |
Osittain vaikuttava a, c, e, E |
Osittain vaikuttava |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Valvontajärjestelmien yleisarvio
Yleisarvio |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
LIITE 3.3
KOMISSION JOHDON ANTAMIA TIETOJA KOSKEVAN ARVIOINNIN TULOKSET – MAATALOUS JA LUONNONVARAT
Keskeinen pääosasto |
Pääjohtajan antama lausuma (1) |
Esitetyt varaumat |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
Yleisarvio luotettavuudesta |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
Maatalouden ja maatalouden kehittämisen pääosasto |
Varaumia esitetty |
Yhdennetyssä hallinto- ja valvontajärjestelmässä esiintyy vakavia puutteita Bulgariassa, Portugalissa ja Romaniassa |
Varaumien ennallaan pitäminen on yhdenmukainen toimintatapa tilintarkastustuomioistuimen kyseisissä jäsenvaltioissa tekemään havaintoon nähden. Maatalouden ja maaseudun kehittämisen pääosaston vuotta 2009 koskevassa toimintakertomuksessa esitettiin varauma menoista, jotka liittyivät ohjelmakauden 2007–2013 toimintalinjan 2 (ympäristön ja maaseudun tilan parantaminen) alaisiin maaseudun kehittämistoimenpiteisiin. Pääosasto ei siirtänyt kyseistä varaumaa vuotta 2010 koskevaan toimintakertomukseen. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että varauma olisi pitänyt pitää ennallaan seuraavista syistä:
|
B |
B |
||||||
Ilmastoasioiden pääosasto |
Varauma esitetty |
Varauma esitettiin mainesyistä, koska EU:n päästökauppajärjestelmän kansallisiin rekistereihin liittyviä turvallisuusmääräyksiä rikotaan huomattavissa määrin. |
|
A |
|||||||
Ympäristöasioiden pääosasto |
Ei varaumia |
|
Ympäristöasioiden pääosasto ei pitänyt ennallaan varaumaansa, vaikka varauman vuonna 2009 aiheuttanut jälkitarkastusten virhetaso nousi 5,97 prosentista 7,14 prosenttiin. Ympäristöasioiden pääosasto perustelee tätä oletuksella, että otantamenetelmä vaikuttaa virhetasoon. Olettamusta ei voitu todentaa. |
B |
|||||||
Meriasioiden ja kalastuksen pääosasto |
Varaumia esitetty |
Saksassa tavoitteen 1 osalta toteutettavan KOR:n toimenpideohjelmien hallinto- ja valvontajärjestelmät |
Meriasioiden ja kalastuksen pääosasto poisti Yhdistynyttä kuningaskuntaa (Wales ja Valleys) koskevan varauman, vaikka Yhdistyneen kuningaskunnan viranomaiset eivät hyväksyneet oikaisua kokonaan. |
B |
B |
||||||
Terveys- ja kuluttaja-asioiden pääosasto |
Ei varaumia |
|
Vaikka tilintarkastustuomioistuimen ja sisäisen tarkastuksen yksikön tarkastuksissa paljastui merkittäviä puutteita, terveys- ja kuluttaja-asioiden pääosasto ei esittänyt varaumaa. |
B |
|||||||
|
(1) Pääjohtaja ilmoittaa lausumassaan saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että käytössä olevien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takeet toimien sääntöjenmukaisuudesta.
A: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
B: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat osittain oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
C: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus eivät anna riittävää ja oikeaa arviota varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta |
LIITE 3.4
AIEMPIEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA – MAATALOUS JA LUONNONVARAT
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen suositus |
Edistyminen |
Komission vastaus |
Tilintarkastustuomioistuimen arvio |
|||||||
2008 ja 2009 |
Tilintarkastustuomioistuin suosittaa, että havaitut järjestelmäpuutteet korjataan. Tilatukijärjestelmän ja yhtenäisen pinta-alatuen osalta pikaisia korjaavia toimia vaativat ennen kaikkea seuraavat puutteet (vuotta 2009 koskevan vuosikertomuksen kohta 3.73 (1)): |
|
|
|
|||||||
|
Komission asetuksessa (EU) N:o 146/2010 asetettiin maksatusvuodesta 2010 alkaen jäsenvaltioille vaatimus arvioida vuosittain viljelylohkojen tunnistusjärjestelmän laatua. Arviointituloksista ja mahdollisista korjaavista toimista on raportoitava komissiolle vuosittain. Uudessa asetuksessa säädetään tukioikeudet sisältävän tietokannan luotettavuuden osalta, että ennen vuotta 2009 jaettuja tukioikeuksia pidetään laillisina ja sääntöjenmukaisina maksatusvuodesta 2010 alkaen. |
|
Tästä uudesta vaatimuksesta on hyötyä viljelylohkojen tunnistamisjärjestelmän laadun parantamisessa jäsenvaltioissa. Tilintarkastustuomioistuin seuraa kyseisen vaatimuksen täytäntöönpanoa tulevissa tarkastuksissaan. Tilintarkastustuomioistuin suhtautuu myönteisesti tähän oikeusvarmuutta mukanaan tuovaan uudeen säännökseen. |
||||||||
|
Ei edistymistä. |
|
|
||||||||
|
Neuvoston asetuksessa (EY) N:o 73/2009 säädetään, että vuodesta 2010 alkaen jäsenvaltiot voivat vahvistaa asianmukaisia tavoitteita ja syrjimättömiä kriteereitä sen varmistamiseksi, että suoria tukia ei myönnetä luonnollisille henkilöille tai oikeushenkilöille:
|
|
Vaatimus on jätetty jäsenvaltioiden harkintavaltaan, joten tilintarkastustuomioistuin katsoo, että on edelleen olemassa riski, että tukea maksetaan hakijoille, jotka eivät ole käyttäneet maata viljelyyn eivätkä säilyttäneet sitä maatalouden ja ympäristön kannalta hyvässä kunnossa. |
||||||||
2008 ja 2009 |
|
Ei edistymistä. |
|
|
|||||||
Maaseudun kehittämisen alalla on edelleen yksinkertaistettava sääntöjä ja ehtoja (vuotta 2009 koskevan vuosikertomuksen kohta 3.74 ja vuotta 2008 koskevan vuosikertomuksen kohta 5.66). |
Yksinkertaistaminen sai merkittävästi huomiota vuonna 2010. Sen lisäksi, että yleisemmällä tasolla käytiin keskusteluja yhteisen maatalouspolitiikan tulevaisuudesta, toteutettiin seuraavat toisen pilarin toimet: Yksinkertaistamisesta keskusteltiin kuudessa kahdeksasta maaseudun kehittämisen komitean vuonna 2010 pitämästä kokouksesta. Keskustelua käytiin jäsenvaltioiden rahoitusosuuksien ja komission laatimien työasiakirjojen pohjalta. Keskustelujen keskiössä olivat tukikelpoisuussäännöt. Näitä asioita käsiteltiin myös yksinkertaistamista käsittelevässä komission asiantuntijatyöryhmässä. Syyskuussa 2010 pidettiin seminaari, jonka tarkoituksena oli varmistaa kaudella 2007–2013 toteutettavien maaseudun kehittämisohjelmien asianmukainen hallinto. Lisäksi tehtiin selvitys toisen pilarin edunsaajiin kohdistuvasta byrokratiasta. Tarkoituksena oli vähentää maaseudun kehittämiseen liittyvää hallinnollista rasitusta. |
Komissio toteutti seuraavat yksinkertaistamiseen liittyvät toimet saatuaan luettelon, jonka jäsenvaltiot olivat esittäneet huhtikuussa 2009 pidetyssä neuvoston kokouksessa ja johon sisältyi 39 yksinkertaistamisehdotusta: Komissio antoi ensinnäkin lokakuussa 2010 ehdotuksen neuvoston asetuksen (EY) N:o 1698/2005 muuttamisesta. Sen tarkoituksena on
Ehdotus on parhaillaan Euroopan parlamentin ja neuvoston käsiteltävänä. Toiseksi valvontamenettelyjä ja täydentäviä ehtoja koskevia säännöksiä on selkeytetty niin ikään 39 yksinkertaistamisehdotusta sisältävän luettelon perusteella, ja täytäntöönpanosäännöissä on asetettu täsmällisiä velvoitteita uudelleenlaaditun toisinnon yhteydessä (asetus (EY) N:o 65/2011). Muut merkittävät maaseudun kehittämisen alan yksinkertaistamistoimet koskevat seuraavaa ohjelmakautta, koska suuria muutoksia on hankala tehdä ohjelmien ollessa käynnissä. Kun tulokset toisen pilarin hallinnollista rasitusta koskevasta tutkimuksesta ovat tiedossa, komissio ja jäsenvaltiot voivat ottaa ne huomioon vähentääkseen edunsaajille aiheutuvan hallinnollisen rasituksen määrää entisestään. |
Vuonna 2010 pyrittiin käymään aktiivisesti keskustelua sääntöjen ja ehtojen yksinkertaistamisesta ja analysoimaan yksinkertaistamisprosessia. Tästä on hyötyä, kun maaseudun kehittämistä rationalisoidaan seuraavalla ohjelmakaudella. Se ei kuitenkaan ole vielä johtanut konkreettisiin yksinkertaistamistoimiin nykyisellä ohjelmakaudella. |
||||||||
2008 ja 2009 |
Asianomaisten kansallisten viranomaisten kanssa on ryhdyttävä vaikuttaviin toimenpiteisiin, joilla vältetään maksamasta tukeen oikeuttamattomia kalastushankemenoja (vuotta 2009 koskevan vuosikertomuksen kohta 3.76 (2)). |
Euroopan kalatalousrahaston yhteydessä vaadittavaa tukikelpoisten menojen tarkastamista on tiukennettu verrattuna edeltävän kalatalouden ohjauksen rahoitusvälineen yhteydessä toimitettuihin tarkastuksiin. |
Meri- ja kalastusasioiden pääosaston tarkastustoiminnassa vuonna 2010 ei havaittu olennaista määrää sääntöjenvastaisia menoja. |
Tilintarkastustuomioistuin seuraa tarkistettuja valvontajärjestelyjä tulevissa tarkastuksissaan. |
|||||||
Kun kyseessä ovat sisäiset valvontatoimet, jotka koskevat eläintautien hävittämistä ja seurantaa koskevien ohjelmien yhteydessä jäsenvaltioille suoritettavia maksuja, komission yksiköiden tehtävät on eriytettävä selkeästi toisistaan ja on kehitettävä asianmukaiset viralliset valvontamenettelyt (vuotta 2009 koskevan vuosikertomuksen kohta 3.76). |
Komission yksiköt selkeyttivät tehtävien eriyttämistä ja käynnistivät hankkeen, jonka tarkoituksena on yksinkertaistaa ohjelmien oikeusperustaa. |
Selkeyttämistä ja yksinkertaistamista tehtiin jo eräiden eläintautien hävittämisohjelmien rahoitusta koskevassa komission päätöksessä 2010/712/EU. Komissio ehdottaa vuonna 2012 muutoksia myös neuvoston päätökseen 90/424/ETY, joka on oikeudellinen perusta mainittujen hävittämisohjelmien alaisten tukikelpoisten kustannusten korvaamiselle. |
Tilintarkastustuomioistuin seuraa tarkistettuja valvontajärjestelyjä tulevissa tarkastuksissaan. |
(1) Samankaltaisia suosituksia annettiin varainhoitovuotta 2008 koskevan vuosikertomuksen kohdassa 5.65.
(2) Samankaltaisia suosituksia annettiin varainhoitovuotta 2008 koskevan vuosikertomuksen kohdassa 5.67.
NELJÄS LUKU
Koheesiopolitiikka, energia ja liikenne
SISÄLLYS
Johdanto
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet
Politiikan tavoitteet
Politiikan välineet
Sääntöjenmukaisuuteen kohdistuvat riskit
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa
Toimien sääntöjenmukaisuus
Järjestelmien vaikuttavuus
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus
Päätelmät ja suositukset
Päätelmät
Suositukset
Aiempien erityiskertomusten seuranta
Koulunkäynnin keskeyttämisen ehkäisemiseen liittyvää Euroopan sosiaalirahaston tukea koskevan erityiskertomuksen nro 1/2006 seuranta
Ohjelmakaudella 1994–1999 toteutettujen tavoite 1 ja 3 -ohjelmien (rakennerahastot) jälkiarviointeja koskevan erityiskertomuksen nro 10/2006 seuranta
Galileo-ohjelman kehitys- ja validointivaiheen hallinnointia koskevan erityiskertomuksen nro 7/2009 seuranta
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 4.1 – Koheesiopolitiikka, energia ja liikenne – Keskeiset tiedot 2010
Lähde: Euroopan unionin varainhoitovuoden 2010 tilinpäätös. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politiikan tavoitteet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Koheesiopolitiikka |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energia ja liikenne |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politiikan välineet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aluepolitiikka |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Työllisyys ja sosiaaliasiat |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopan aluekehitysrahaston (EAKR), Euroopan sosiaalirahaston (ESR) ja koheesiorahaston menojen hallinnointi ja valvonta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energia ja liikenne |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energian ja liikenteen toimintalohkon menojen hallinnointi ja valvonta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sääntöjenmukaisuuteen kohdistuvat riskit |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOIMIEN SÄÄNTÖJENMUKAISUUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Julkisiin hankintoihin liittyviä sääntöjä oli rikottu viidenneksessä tapahtumista |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 4.1: Julkisia hankintoja koskevien sääntöjen vakavat rikkomukset
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tukeen oikeuttamattomat hankkeet muodostavat yli kolmasosan arvioidusta virhetasosta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 4.2: Tukeen oikeuttamattomat hankkeet
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Yli puolet kaikista kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevista virheistä johtuu erilaisten tukeen oikeuttamattomien kulujen ilmoittamisesta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 4.3: Erilaisten tukeen oikeuttamattomien kulujen ilmoittaminen
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rahoitusjärjestelyjä koskevien välineiden erityiset puutteet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 4.4: Rahoitusjärjestelyjä koskeviin välineisiin liittyvät virheet
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRJESTELMIEN VAIKUTTAVUUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuksen kohteena olleista tarkastusviranomaisista suurin osa toimi osittain vaikuttavasti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.40 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komission tarkastusviranomaisiin kohdistamat tarkastukset olivat yleensä tyydyttäviä |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISSION JOHDON ANTAMIEN TIETOJEN LUOTETTAVUUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PÄÄTELMÄT JA SUOSITUKSET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.49 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.50 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
AIEMPIEN ERITYISKERTOMUSTEN SEURANTA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Koulunkäynnin keskeyttämisen ehkäisemiseen liittyvää Euroopan sosiaalirahaston tukea koskevan erityiskertomuksen nro 1/2006 seuranta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ohjelmakaudella 1994–1999 toteutettujen tavoite 1 ja 3 -ohjelmien (rakennerahastot) jälkiarviointeja koskevan erityiskertomuksen nro 10/2006 seuranta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Galileo-ohjelman kehitys- ja validointivaiheen hallinnointia koskevan erityiskertomuksen nro 7/2009 seuranta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Vuonna 2010 kyseisistä määrärahoista 32,8 miljardia euroa eli 88 prosenttia liittyi ohjelmakauteen 2007–2013 ja 4,3 miljardia euroa eli 12 prosenttia ohjelmakauteen 2000–2006. Osana rahoituskriisin vastaisia toimenpiteitä koheesiorahastolle osoitettiin vuonna 2010 lisäennakoita 0,4 miljardin euron ja Euroopan sosiaalirahastolle 0,37 miljardin euron verran. Energiahankkeille myönnettiin lisäksi Euroopan energia-alan elvytysohjelmasta (EEPR) ennakkorahoitusta 0,6 miljardia euroa.
(2) Välittäjäelimet ovat julkisia tai yksityisiä tahoja, jotka toimivat hallintoviranomaisen alaisina ja suorittavat sen puolesta tehtäviä suhteessa toimia toteuttaviin edunsaajiin.
(3) Neuvoston asetuksen (EY) N:o 1260/1999 (EYVL L 161, 26.6.1999, s. 1) 39 artiklan 2 kohta; neuvoston asetuksen (EY) N:o 1083/2006 (EUVL L 210, 31.7.2006, s. 25) 91 ja 92 artikla.
(4) Asetuksen (EY) N:o 1083/2006 99 artikla.
(5) Euroopan laajuisen liikenneverkon toimeenpanovirasto, kilpailukyvyn ja innovoinnin toimeenpanovirasto ja SESAR-yhteisyritys (Single European Sky Air Traffic Management Research).
(6) Otos koostuu 243 maksusta, jotka suoritettiin 229:lle koheesiopolitiikan alaan kuuluvalle hankkeelle (EAKR 143, ESR 60, koheesiorahasto 20, liittymistä valmisteleva rakennepolitiikan väline (ISPA) 6), kuudelle ESR:n ulkopuoliselle sosiaali- ja työllisyysalan hankkeelle ja kahdeksalle energia- ja liikennealan hankkeelle. Koheesiopolitiikan alaan kuuluville hankkeille suoritetuista maksuista 205 koski ohjelmakautta 2007–2013 ja 24 ohjelmakautta 2000–2006. Otos poimittiin perusjoukosta, joka sisälsi alan kaikki maksut lukuun ottamatta ennakkomaksuja, joita vuonna 2010 suoritettiin yhteensä 3,1 miljardia euroa.
(7) Tilintarkastustuomioistuin määrittää arvioidun virhetason edustavan tilastollisen otoksen perusteella. Ilmoitettu luku on paras arvio (josta käytetään nimitystä todennäköisin virhetaso). Tilintarkastustuomioistuimella on 95 prosentin luottamus siihen, että perusjoukon virhetaso on 4,7 prosentin (alempi virheraja) ja 10,7 prosentin (ylempi virheraja) välillä.
(8) Lisätiedot lähestymistavasta, jota tilintarkastustuomioistuin soveltaa arvioidessaan julkisia hankintoja koskevia virheitä määrällisesti esitetään liitteen 1.1 kohdissa 1.10 ja 1.11.
(9) Asetuksen (EY) N:o 1083/2006 44 artikla.
(10) JEREMIE on komission, Euroopan investointipankin (EIP) ja Euroopan investointirahaston (EIR) yhteinen aloite, jolla pyritään tukemaan mikro- sekä pk-yrityksille suunnattavia lisärahoituslähteitä.
(11) JESSICA on komission ja Euroopan investointipankin aloite, jolla pyritään tekemään takaisinmaksettavia investointeja (pääomasijoitusten, lainojen tai takuiden muodossa) kaupunkialueiden kehittämiseen. Investoinnit välitetään hankkeille kaupunkialueiden kehitysrahastojen, ja tarvittaessa holdingrahastojen, kautta.
(12) Näistä 81 tarkastusviranomaista tarkastaa 317:ää EAKR:n ja koheesiorahaston toimenpideohjelmaa ja 94 tarkastusviranomaista 117:ää ESR:n toimenpideohjelmaa. Tarkastusviranomaisista 63 kohdistaa tarkastuksia kaikkien kolmen rahaston toimenpideohjelmiin.
(13) Ohjelman edistyminen huomioon ottaen suosituksia 2 b), 3, 4 c), 4 d) ja 5 ei sisällytetty tähän seurantaan.
(14) Alempi virheraja oli 11–12 prosenttia, kun se oli 4,7 prosenttia vuonna 2010.
(15) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 683/2008, annettu 9 päivänä heinäkuuta 2008, eurooppalaisten satelliittinavigointiohjelmien (EGNOS ja Galileo) toteuttamisesta.
(16) Hallintomenoja koskevaa tarkastusta käsitellään luvussa 7.
LIITE 4.1
TAPAHTUMATARKASTUSTEN TULOKSET – KOHEESIOPOLITIIKKA, ENERGIA JA LIIKENNE
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||||||
Työllisyys- ja sosiaaliasiat |
Aluepolitiikka |
Energia ja liikenne |
Yhteensä |
||||||||||||||
Euroopan sosiaali-rahasto |
Muut |
Euroopan aluekehitys rahasto |
Koheesiorahasto |
Liittymistä edeltävä rakennepolitiikan väline (ISPA) |
|||||||||||||
OTOKSEN KOKO JA RAKENNE |
|||||||||||||||||
Tapahtumien yhteismäärä (josta): |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
209 |
189 |
217 |
|||||||
ennakkomaksuja |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
20 |
9 |
10 |
|||||||
väli- ja loppumaksuja |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
189 |
180 |
207 |
|||||||
Prosenttiosuus tapahtumista, joissa: |
|||||||||||||||||
ei ilmennyt virheitä |
70 % |
(42) |
100 % |
(6) |
47 % |
(67) |
25 % |
(5) |
17 % |
(1) |
37 % |
(3) |
51 % |
(124) |
67 % |
58 % |
50 % |
ilmeni yksi tai useampi virhe |
30 % |
(18) |
0 % |
(0) |
53 % |
(76) |
75 % |
(15) |
83 % |
(5) |
63 % |
(5) |
49 % |
(119) |
33 % |
42 % |
50 % |
Tapahtumat, joissa ilmeni virheitä |
|||||||||||||||||
Analyysi menotyypeittäin |
|||||||||||||||||
Ennakkomaksut |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
3 % |
0 % |
1 % |
|||||||
Väli-/loppumaksut |
97 % |
100 % |
99 % |
||||||||||||||
Analyysi virhetyypeittäin |
|||||||||||||||||
Virheet, jotka eivät ole ilmaistavissa kvantitatiivisesti |
39 % |
(7) |
0 % |
(0) |
55 % |
(42) |
93 % |
(14) |
80 % |
(4) |
20 % |
(1) |
57 % |
(68) |
50 % |
42 % |
33 % |
Kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevat virheet: |
61 % |
(11) |
0 % |
(0) |
45 % |
(34) |
7 % |
(1) |
20 % |
(1) |
80 % |
(4) |
43 % |
(51) |
50 % |
58 % |
67 % |
Tukikelpoisuuteen liittyvät |
91 % |
(10) |
0 % |
(0) |
100 % |
(34) |
100 % |
(1) |
100 % |
(1) |
75 % |
(3) |
96 % |
(49) |
69 % |
89 % |
78 % |
Tosiasiallisuuteen liittyvät |
9 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
(1) |
0 % |
0 % |
12 % |
Oikeellisuuteen liittyvät |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
2 % |
(1) |
31 % |
11 % |
10 % |
KVANTITATIIVISESTI ILMAISTAVISSA OLEVIEN VIRHEIDEN ARVIOITU VAIKUTUS |
|||||||||||||||||
Todennäköisin virhetaso |
7,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Alempi virheraja |
4,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Ylempi virheraja |
10,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Ei tietoa: ei sovellettavissa tai ei arvioitu. |
(1) Otos on jaettu osioihin, jotta toimintalohkoryhmän eri alueiden riskiprofiilien erot saadaan paremmin esiin.
(2) Suluissa esitetty luku vastaa tapahtumien lukumäärää.
Ei tietoa: ei sovellettavissa tai ei arvioitu.
LIITE 4.2
KOHEESIOPOLITIIKKA, ENERGIA JA LIIKENNE: JÄRJESTELMÄTARKASTUSTEN TULOKSET
Tarkastukseen valittuja valvontajärjestelmiä koskeva arvio: tarkastusviranomaiset – säännöksissä asetettujen keskeisten vaatimusten noudattaminen ja vaikuttavuus toimien sääntöjenmukaisuuden varmistamisessa
Tilintarkastustuomioistuimen tarkastamat keskeiset vaatimukset |
|
Tarkastusviranomainen EAKR/ESR – Ranska |
Tarkastusviranomainen EAKR/ESR – Yhdistynyt kuningaskunta / Pohjois-Irlanti |
Tarkastusviranomainen EAKR/ESR – Italia (Sardinia) |
Tarkastusviranomainen EAKR/koheesiorahasto – Puola |
Tarkastusviranomainen EAKR/koheesiorahasto – Espanja (Andalusia & Valencia) |
Tarkastusviranomainen ESR – Puola |
Tarkastusviranomainen ESR – Espanja (Andalusia) |
Tarkastusviranomainen ESR – Saksa (liittovaltio Bund) |
Yleiset näkökohdat |
Toimenpideohjelman hallinnointi- ja valvontajärjestelmät mahdollistavat toimintojen riittävän määrittelemisen, jakamisen ja erottamisen tarkastusviranomaisen sisällä ja valvontaviranomaisen ja toisten toimivaltaisten hallinnointi- ja valvontaelinten välillä. |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Tarkastuskäsikirjan sisältö |
On olemassa tarkastuskäsikirja (sekä järjestelmätarkastuksia että toimia koskevia tarkastuksia varten), joka on kansainvälisesti hyväksyttyjen tilinpäätösstandardien mukainen ja jossa tilinpäätösmenetelmät kuvataan selkeästi. |
Sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Järjestelmätarkastusten menetelmät |
Tarkastusviranomaisen suorittama tarkastustyö, jonka tarkoituksena on arvioida hallinnointi- ja valvontajärjestelmän toimivuutta, perustuu tarkistusluetteloon, jonka sisältämillä kysymyksillä pyritään tarkistamaan sovellettavien asetusten keskeiset vaatimukset (määritelty hallinnointiviranomaisille, välittäjäelimille ja valvontaviranomaisille) ja soveltuvat arviointikriteerit jokaiselle keskeiselle vaatimukselle. |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Järjestelmätarkastusten tarkastaminen |
Tarkastusviranomaisen tarkastussuunnitelmaa oli sovellettu ohjelmakaudelle hyväksytyn tarkastusstrategian mukaan, järjestelmätarkastukset suoritettiin tarkastusviranomaisen laatiman metodologian mukaisesti ja kaikki järjestelmätarkastusten vaiheet dokumentoitiin asianmukaisesti. |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Toimia koskevissa tarkastuksissa sovellettava otantamenetelmä |
Toimia koskevia tarkastuksia varten on määritelty soveltuvat otantamenetelmät, joilla poimitaan kauden osalta tarkastettavat toimet. |
Osittain sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Otannan tekeminen toimia koskevaa tarkastusta varten |
Toimia koskevien tarkastusten otantamenetelmää on käytetty määritelmän mukaisella tavalla poimittaessa kauden osalta tarkastettavat toimet. |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Ei vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Toimien tarkastusten tarkastusmenetelmät |
Toimien sääntöjenmukaisuuden tutkimiseksi tehty tarkastustyö perustuu tarkistusluetteloon, jonka sisältämillä kysymyksillä tarkistetaan, että sovellettavan asetuksen keskeisiä vaatimuksia on riittävällä tarkkuudella noudatettu, ja ehkäistään siten tarkastustyöhön liittyviä riskejä. |
Osittain sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Toimia koskevien tarkastusten tarkastaminen |
Toimien tarkastukset on suoritettu ohjelmakaudelta poimitun otoksen perusteella ja toteutettu tarkastusviranomaisen määrittämien menetelmien mukaan ja kaikki toimien tarkastuksen vaiheet on dokumentoitu asianmukaisesti. |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Ei vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Toimia koskevien tarkastusten uudelleen suorittaminen |
Tilintarkastustuomioistuin sai tarkastusviranomaisten tekemien tarkastusten uudelleen tarkastuksessa samankaltaisia tuloksia kuin tarkastusviranomaiset olivat raportoineet komissiolle. |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vuotuinen valvontakertomus ja tarkastuslausunto |
Vuotuinen valvontakertomus ja tarkastuslausunto laadittiin komission ja jäsenvaltioiden välillä sovittujen säännöksiin perustuvien vaatimusten ja ohjeiden mukaisesti, ja kertomus ja lausunto vastaavat tarkastusviranomaisen järjestelmätarkastuksissa ja toimien tarkastuksissa saamia tuloksia. |
Sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Osittain sääntöjenmukainen |
Yleisarvio |
|
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Ei vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
LIITE 4.3
KOHEESIOPOLITIIKKA, ENERGIA JA LIIKENNE – KOMISSION JOHDON ANTAMIA TIETOJA KOSKEVAN ARVIOINNIN TULOKSET
Keskeiset pääosastot |
Pääjohtajan antama lausuma (2) |
Esitetyt varaumat |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
Yleisarvio luotettavuudesta |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
Aluepolitiikan pääosasto |
Varauma esitetty |
Euroopan aluekehitysrahaston ja koheesiorahaston osalta ilmoitettujen menojen perustana olevien toimien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta esitettiin usean jäsenvaltion osalta varauma. Varauma johtui puutteista molempien rahastojen hallinnointi- ja valvontajärjestelmien keskeisissä osatekijöissä. Kansalliset viranomaiset eivät ole kohdistaneet puutteisiin riittävää valvontaa eivätkä toteuttaneet riittäviä korjaavia toimia. Ohjelmakaudella 2000–2006 varauma koski 21:tä toimenpideohjelmaa 6 jäsenvaltiossa (kun INTERREGiä ei oteta huomioon) ja kahta koheesiorahastosta rahoitettua hanketta kahdessa jäsenvaltiossa. Varauman suuruus oli 679,4 miljoonaa euroa, mikä vastaa 15,8:aa prosenttia varainhoitovuoden välimaksuista. EU:n riskialttiin rahoitusmäärän suuruudeksi arvioidaan tällä ohjelmakaudella 32,5–68,8 miljoonaa euroa, mikä vastaa 0,8–1,5:tä prosenttia varainhoitovuoden välimaksuista (4 297,3 miljoonaa euroa). Ohjelmakauden 2007–2013 varaumat koskevat 69 toimenpideohjelmaa 10 jäsenvaltiossa ja 11:tä Euroopan alueelliseen yhteistyöhön liittyvää toimenpideohjelmaa. Varaumat koskevat 3 417,1:tä miljoonaa euroa eli 13,4:ää prosenttia varainhoitovuoden välimaksuista. Tälle ohjelmakaudelle EU:n riskialttiin rahoituksen suuruudeksi arvioidaan 203,7–423,9 miljoonaa euroa, mikä vastaa 0,8–1,6:ta prosenttia varainhoitovuoden välimaksuista (25 527,8 miljoonaa euroa). |
Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus kaiken kaikkiaan vastaavat komission ohjeita. Tilintarkastustuomioistuin panee merkille, että aluepolitiikan pääosasto antoi kunkin toimenpideohjelman riskialttiista määristä enemmän tietoja kuin vuonna 2009. Tilintarkastustuomioistuin toteaa kuitenkin, että sen esittämä virhetaso on merkittävästi korkeampi kuin pääosaston tekemiin varaumiin perustuva virhetaso. Aluepolitiikan pääosasto teki varaumia, joilla on kvantitatiivisesti ilmaistavissa oleva vaikutus kumpaankin ohjelmakauteen. Vaikutuksen kvantifiointi perustuu oletukseen, että riskialttiin rahoitusosuuden ollessa alle 5 prosenttia toimenpideohjelmiin sovellettavasta takuupidätyksestä toimenpideohjelmia päätettäessä suoritettavat valvontamenettelyt lieventävät riskiä riittävästi. Tilintuomioistuimen arvion mukaan tämä lähestymistapa voi johtaa riskialttiiden määrien aliarvioimiseen. Vuonna 2010 tehtyjen rahoitusoikaisujen suuruudeksi ilmoitettiin 2 823 miljoonaa euroa. Kaikkia todentamis- ja tarkastusmenettelyjä ei kuitenkaan saatu päätökseen vuoden loppuun mennessä etenkään ohjelmakauden 2000–2006 toimenpideohjelmien päättämisen osalta. Varainhoitovuoden 2010 tilinpäätöksen liitetiedossa 6 komissio luokitteleekin toteutuneiksi ainoastaan 563 miljoonan euron rahoitusoikaisut (ks. myös liitteen 1.2 kohta 3). |
B |
A |
||||||
Työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasiat |
Varauma esitetty |
Euroopan sosiaalirahaston tiettyjen toimenpideohjelmien menojen perustana olevien tapahtumien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta esitettiin varauma usean jäsenvaltion osalta. Syynä olivat puutteet hallinnointi- ja valvontajärjestelmien keskeisissä osatekijöissä, sillä kansalliset viranomaiset eivät ole valvoneet toimenpideohjelmia riittävästi eivätkä toteuttaneet riittäviä korjaavia toimia. Ohjelmakauden 2000–2006 varaumat koskevat 13:a toimenpideohjelmaa neljässä jäsenvaltiossa ja niiden suuruus on 0,4 miljoonaa euroa eli 0,14 prosenttia varainhoitovuoden välimaksuista. Ohjelmakauden 2007–2013 varaumat koskevat 30:tä toimenpideohjelmaa yhdeksässä jäsenvaltiossa ja niiden suuruus on 71,6 miljoonaa euroa eli 1,13 prosenttia varainhoitovuoden välimaksuista. |
Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus on kaiken kaikkiaan laadittu komission ohjeiden mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuin panee merkille, että työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosasto antoi kunkin toimenpideohjelman riskialttiista määristä enemmän tietoja kuin vuonna 2009. Työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosasto teki varaumia, joilla on kvantitatiivisesti ilmaistavissa oleva vaikutus kumpaankin ohjelmakauteen. Varauman kvantifiointi perustuu oletukseen, että riskialttiin rahoitusosuuden ollessa alle 5 prosenttia toimenpideohjelmiin sovellettavasta takuupidätyksestä toimenpideohjelmia päätettäessä suoritettavat valvontamenettelyt lieventävät riskiä riittävästi. Tilintuomioistuimen arvion mukaan tämä lähestymistapa voi johtaa riskialttiiden määrien aliarvioimiseen. |
A |
A |
||||||
Liikenteen ja liikkumisen pääosasto |
Varauma esitetty |
Kuudennen tutkimuksen puiteohjelman sopimusten menoilmoitusten oikeellisuutta koskevaan jäännösvirhetasoon liittyvä varauma: Jälkitarkastuksissa havaittu jäännösvirhetaso oli korkeampi kuin valvontamenettelyjen tavoite (2 prosenttia). Jäännösvirhetaso 4,42 prosenttia merkitsee sitä, että riskialtis rahoitusmäärä on 1,15 miljoonaa euroa. Tämä vastaa 1,95:tä prosenttia kuudennen tutkimuksen puiteohjelman maksuista ja 0,5:tä prosenttia liikenteen ja liikkumisen pääosaston maksuista vuonna 2010. |
Tilintarkastustuomioistuin on katsoo, että pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus on laadittu komission ohjeiden mukaisesti. |
A |
A (1) |
||||||
Energian ja liikenteen pääosasto |
Varauma esitetty |
Kuudennen tutkimuksen puiteohjelman sopimusten yhteydessä menoilmoitusten oikeellisuutta koskevaan jäännösvirhetasoon liittyvä varauma: Jälkitarkastuksissa havaittu jäännösvirhetaso oli korkeampi kuin valvontamenettelyjen tavoite (2 prosenttia). Jäännösvirhetaso 4,42 prosenttia merkitsee sitä, että riskialtis rahoitusmäärä on 1,7 miljoonaa euroa. Tämä vastaa 1,12:ta prosenttia kuudennen tutkimuksen puiteohjelman maksuista ja 0,15:tä prosenttia energian ja liikenteen pääosaston maksuista vuonna 2010. |
Tilintarkastustuomioistuin on sitä mieltä, että pääosaston lausuma ja vuosittainen toimintakertomus on laadittu komission näitä koskevien ohjeiden mukaisesti. |
A |
|||||||
|
(1) Varainhoitovuotta 2009 koskevan vuosikertomuksen liitteessä 5.3 on esitetty tutkimuksen, energian ja liikenteen pääosaston vuotuisesta toimintakertomuksesta tehdyn arvioinnin tulokset. Kyseinen pääosasto jaettiin helmikuussa 2010 kahteen osaan, liikenteen ja liikkumisen pääosastoksi ja energian pääosastoksi.
(2) Pääjohtaja ilmoittaa lausumassaan saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että käytössä olevien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takeet toimien sääntöjenmukaisuudesta.
A: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
B: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat osittain oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
C: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus eivät anna oikeaa ja riittävää arviota varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
LIITE 4.4
AIEMPIEN SUOSITUSTEN SEURANTA – KOHEESIOPOLITIIKKA, ENERGIA JA LIIKENNE
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen suositus |
Edistyminen |
Komission vastaus |
Tilintarkastustuomioistuimen analyysi |
Koheesiopolitiikka: |
||||
2009 |
Komission on seurattava, että EU:n rahoituksen edellyttämiä tukikelpoisuusvaatimuksia sekä julkisia hankintoja koskevia EU:n ja jäsenvaltioiden sääntöjä noudatetaan oikein. (ks. varainhoitovuotta 2009 koskeva vuosikertomus, kohta 4.38) |
Julkisia hankintoja koskevien sääntöjen noudattamista tarkastetaan parhaillaan tekemällä erityinen selvitys koheesiorahastosta ohjelmakaudella 2000–2006 rahoitetuista hankkeista ja ohjelmakauden 2007–2013 toimenpideohjelmista. Komissio on myös antanut ohjeita ja tarjonnut koulutusta jäsenvaltioiden hallinnointi- ja tarkastusviranomaisille (esim. koulutusta kouluttajille -seminaarit sekä kahdenväliset koulutusjaksot hallinnointi- ja tarkastusviranomaisille). Tammikuussa 2011 komissio julkaisi vihreän kirjan EU:n julkisten hankintojen politiikan uudistamisesta (KOM(2011) 15 lopullinen). Komission arvion EU:n julkisia hankintoja koskevasta lainsäädäntökehyksestä odotetaan valmistuvan vuonna 2011. |
Komissio katsoo, että tämä suositus on pantu täytäntöön tilintarkastustuomioistuimen kuvailemilla monilla meneillään olevilla toimilla. Ks. komission vastaus 4.50 kohtaan, Suositus nro 1. Ks. myös komission vastaukset 4.20, 4.21 ja 4.29 kohtiin koulutuksen ja ohjauksen antamisesta. |
Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että suositus on toteutettu koulutuksen ja ohjeiden antamisen osalta ainakin siksi aikaa, kun komissio jatkaa nykyistä politiikkaansa. Tilintarkastustuomioistuin aikoo jatkossa toteuttaa seurantaa julkista hankintaa varten laadittujen erityistoimenpiteiden osalta (ks. myös lausunto nro 4/2011 (1)). |
Koheesiopolitiikka: |
||||
2008 |
Komission on valvonnan avulla varmistettava, että kansalliset hallinnointi- ja valvontajärjestelmät toimivat tehokkaasti. (ks. varainhoitovuotta 2008 koskeva vuosikertomus, kohdat 6.37 a) ja c); varainhoitovuotta 2009 koskeva vuosikertomus, kohta 4.37 c)) |
Rakennerahastoista annettujen asetusten yleisten säännösten mukaisesti tukikelpoisuussäännöt määritellään kansallisella, joissain tapauksissa toimenpideohjelmien, tasolla. Komissio on tarkistanut jäsenvaltioiden kyseisiin sääntöihin vuonna 2010 tekemät muutokset. Komissio tarkasti ohjelmakauden 2007–2013 toimenpideohjelmien tarkastusviranomaiset vuonna 2010 ja jatkoi erityisiä järjestelmien ja hankkeiden tarkastuksia. Vuotta 2010 koskevissa vuotuisissa toimintakertomuksissa annetaan yksityiskohtainen arvio kustakin ohjelmakauden 2007–2013 toimenpideohjelmasta. Arvio perustuu pääosiltaan tarkastusviranomaisten laatimissa vuosittaisissa valvontakertomuksissa esitettyihin tietoihin ja komission toimittamiin tarkastuksiin. |
Komissio katsoo, että tämä suositus on pantu täytäntöön (ks. komission vastaus 4.50 kohtaan, Suositus nro 2.) Ks. myös komission vastaukset 4.42, 4.43 ja 4.44 kohtaan tarkastusviranomaisten arvioinnin osalta. Aluepolitiikan pääosasto sekä työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosasto katsovat, että ne ovat vuotuisissa toimintakertomuksissaan seuranneet asianmukaisesti kaikkia vuosien 2007–2013 ohjelmien osalta esitettyjä varauksia. |
Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että suositus on toteutettu ainakin siksi aikaa, kun komissio jatkaa nykyistä politiikkaansa. |
Koheesiopolitiikka: |
||||
2008 |
Komission on rohkaistava kansallisia viranomaisia toteuttamaan korjaavat toimenpiteet täsmällisesti ennen menojen varmentamista komissiolle (ks. varainhoitovuotta 2008 koskeva vuosikertomus, kohdat 6.37 b) ja d); varainhoitovuotta 2009 koskeva vuosikertomus, kohdat 4.37 a) ja b)) |
Komissio on lisännyt ohjelmakauden 2007–2013 rakennerahastoista annettuihin asetuksiin sisältyvän säännöksen käyttöä keskeyttää tai lakkauttaa maksut, jos tarkastuskertomuksessa on näyttöä huomattavista puutteista (tai sääntöjenvastaisuuksista, joita ei vielä ole korjattu). Tämä toimii jäsenvaltioille lisäkannusteena ryhtyä kaikkiin tarvittaviin toimenpiteisiin oikea-aikaisesti. Komissio on myös muuttanut ohjelmakauden 2007–2013 ohjelmiin liittyvää takaisinperintää ja peruutuksia koskevaa jäsenvaltioiden raportointia (neuvoston asetuksen (EY) N:o 1828/2006 liite XI). Sekä aluepolitiikan pääosasto että työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosasto ovat antaneet yksityiskohtaiset tiedot maksujen keskeytyksistä ja lakkauttamisesta vuotta 2010 koskevassa vuotuisessa toimintakertomuksessaan. |
Komissio katsoo, että tämä suositus on pantu täytäntöön (ks. komission vastaus 4.50 kohtaan, Suositus nro 2.) |
Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että suositus on toteutettu ainakin siksi aikaa, kun komissio jatkaa nykyistä politiikkaansa. |
(1) Lausunto nro 4/2011 komission vihreästä kirjasta julkisten hankintojen politiikan uudistamisesta (EUVL C 195, 2.7.2011, s. 1).
LIITE 4.5 a
ERITYISKERTOMUKSEN NRO 1/2006 SEURANTA: TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN ANTAMIEN SUOSITUSTEN MUKAISTEN TOIMIEN ANALYYSI
Alkuperäinen suositus |
Toteutettuja toimia koskeva yleisarvio |
Jäljellä olevat puutteet tai uudet puutteet |
Komission vastaus |
||||
|
Nämä suositukset on suurimmaksi osaksi pantu täytäntöön, vaikkakin useita vuosia tilintarkastustuomioistuimen kertomuksen jälkeen. Kesäkuussa 2011 neuvosto antoi suosituksen toimista koulun keskeyttämisen vähentämiseksi, joka pyrkii tekemään ilmiön ja siihen vaikuttavien tekijöiden ymmärtämisen jäsenvaltioiden politiikantekijöille helpommaksi. Jäsenvaltioille on myös annettu rakennerahastoja koskevia yleisiä ohjeita. |
Nimenomaan koulunkäynnin keskeyttämisen vähentämiseen tähtäävä keskeinen korjaava toimenpide, jonka neuvosto hyväksyi vasta 2011, ei ole vielä tuottanut merkittävää tulosta. |
Eurooppa 2020 -strategian yhteydessä komissio käynnisti vuoden 2011 alussa koulunkäynnin keskeyttämisen vähentämistä koskevan toimintasuunnitelman, johon sisältyi muun muassa (kesäkuussa 2011 hyväksytty) ehdotus neuvoston suositukseksi koulunkäynnin keskeyttämisen vähentämiseen tähtäävistä politiikoista. Tähän suositukseen sisältyy suuntaviivoja, joiden avulla jäsenvaltiot voivat kehittää kattavia ja näyttöön pohjautuvia politiikkoja koulunkäynnin keskeyttämisen vähentämiseksi. Toimintaohjelmaa koskeva työ alkoi tosiasiassa jo vuonna 2006, kun koulutukseen pääsyä ja sosiaalista osallisuutta elinikäisen oppimisen alalla käsittelevä ryhmä perustettiin ja sille laadittiin työohjelma. Komission vuonna 2011 hyväksymä toimintasuunnitelma perustuu kyseisen ryhmän työhön ja useisiin koulunkäynnin keskeyttämistä Euroopassa koskeviin vertaileviin tutkimuksiin (jotka toteutettiin vuosina 2006–2009). |
||||
|
Tätä suositusta ei ole vielä toteutettu. Komissio aikoo analysoida EU:n rahoituksen lisäarvoa seuraavan ohjelmakauden osalta toimitettavien tarkastusten yhteydessä. (1) |
Komissio ei ole vielä laajentanut tarkastustoimintansa sisältöä niin, että se kattaisi myös EU:n rahoituksen lisäarvon analyysin. |
Suunnitelman mukaan seuraavaa ohjelmakautta koskevien asetusluonnosten laatimisen yhteydessä tuotokselle annetaan enemmän painoa, koska rahoitusmekanismit on suureksi osin suunniteltu pikemminkin tuotoksen ja tuloksen kuin panoksen palkitsemiseen. Osa komission tarkastusresursseista olisi näin ollen kohdistettava toiminnan tarkastukseen nykyisen sääntöjenmukaisuutta ja taloushallintoa koskevan tarkastuksen sijaan. |
||||
|
Tämä suositus on toteutunut vain siltä osin, että komissio on tehnyt periaatejulistuksen. Ohjelmatyötä koskevat yleiset säännökset ja ohjelmakauden 2007–2013 ennakkoarviointi vastaavat periaatteessa tilintarkastustuomioistuimen suositusta. Suositus on otettu huomioon myös talousarvion kokonaistarkastelun yhteydessä. Toimenpideohjelmissa ei vieläkään ole havaittavissa selvää yhteyttä toisaalta nimenomaan koulunkäynnin keskeyttämiseen liittyvien painopistealueiden ja tavoitteiden ja toisaalta rahoituksen tason välillä. |
Tämä näkökohta on olennainen seuraavaakin rahoituskehystä ajatellen. |
ESR:n toimenpideohjelmissa on selkeä yhteys asetettujen painopisteiden, saavutettavien tavoitteiden – jotka on sääntelykehyksen mukaisesti myös muutettu painopisteitä koskeviksi määrällisesti mitattaviksi tavoitteiksi – ja tavoitteiden saavuttamiseen tarvittavan rahoitustason välillä. |
||||
|
Tämä suositus on toteutunut suurelta osin. Jäsenvaltiot sopivat Eurooppa 2020 -strategian puitteissa, neljä vuotta erityiskertomuksen julkaisemisen jälkeen, kansallisista tavoitteista, joissa otettiin huomioon vallitseva lähtötilanne ja kansalliset olosuhteet. |
Yksi jäsenvaltio ei ole määritellyt nimenomaista tavoitettaan. |
Vuoden 2013 jälkeisen ohjelmakauden valmistelun yhteydessä komissiolla oli ensimmäistä kertaa tilaisuus soveltaa tätä suositusta. Eurooppa 2020 -strategiassa kansalliset tavoitteet määritellään yhteistyössä Euroopan komission kanssa, ja näin varmistetaan niiden yhdenmukaisuus EU:n yleistavoitteiden kanssa. Kukin maa asettaa kansalliset tavoitteensa kansallisessa uudistusohjelmassa, joka on toimitettava vuosittain huhtikuussa. Kaikki jäsenvaltiot Yhdistynyttä kuningaskuntaa lukuun ottamatta ovat asettaneet kansalliset tavoitteensa koulunkäynnin keskeyttämisen vähentämiselle vuotta 2011 koskevassa kansallisessa uudistusohjelmassa, joka toimitettiin komissiolle huhti-toukokuussa 2011. |
||||
|
Tämä suositus on toteutunut. Vuonna 2003 hyväksytyn ”Koulutus 2010” -työohjelman puitteissa asetettiin avointa koordinointimenetelmää käyttäen ryhmä jäsenvaltioista koottuja koulutuksen saatavuuteen ja sosiaaliseen osallisuuteen erikoistuneita asiantuntijoita. Vuodesta 2006 alkaen ryhmä on ohjannut vertaisoppimistoimia eri jäsenvaltioissa. Komissio on äskettäin ehdottanut uuden, koulunkäynnin keskeyttämistä käsittelevän työryhmän asettamista. |
Koulunkäynnin keskeyttämistä käsittelevä uusi työryhmä on vielä asettamatta. |
Jäsenvaltioiden asiantuntijoista, jotka ovat erikoistuneet koulutukseen pääsyyn ja sosiaaliseen osallisuuteen koulutuksen alalla, perustettiin avoimella koordinointimenetelmällä ryhmä neuvoston vuonna 2003 hyväksymän Koulutus 2010 -työohjelman puitteissa. Komissio aikoo perustaa (Eurooppa 2020 -strategian puitteissa) Euroopan tason asiantuntijaryhmän, joka jatkaa työtä, jonka koulutukseen pääsyä ja sosiaalista osallisuutta elinikäisen oppimisen alalla käsittelevä ryhmä on käynnistänyt. Sen painopisteitä ovat koulun keskeyttämisen vähentäminen ja nykyisten ohjeiden kehittäminen edelleen. |
||||
|
Tämä suositus on toteutunut. Erityiskertomuksen julkaisun jälkeen jäsenvaltiot ovat järjestäneet nuorten integroimista työmarkkinoille sekä koulunkäynnin keskeyttämistä käsitteleviä konferensseja, joissa uudet toimintamallit on esitetty. |
Komission on edelleen rohkaistava Euroopan sosiaalirahastosta myönnettävien varojen innovatiivista käyttöä. |
Komissio jatkaa toimiaan ESR:n innovatiivisen käytön edistämiseksi. |
(1) Tämä pyrkimys on havaittavissa komission tiedonannossa EU:n talousarvion kokonaistarkastelusta (KOM(2010) 700) ja viidennessä taloudellista, sosiaalista ja alueellista yhteenkuuluvuutta käsittelevässä kertomuksessa.
LIITE 4.5 b
ERITYISKERTOMUKSEN NRO 10/2006 SEURANTA: TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN ANTAMIEN SUOSITUSTEN MUKAISTEN TOIMIEN ANALYYSI
Alkuperäinen suositus (Erityiskertomuksen kohdat 119–123) |
Toteutettuja toimia koskeva yleisarvio (ohjelmakautta 2000–2006 koskevat jälkiarviot) |
Jäljellä olevat puutteet tai uudet puutteet (ohjelmakautta 2007–2013 koskevat tulevat jälkiarviot) |
Komission vastaus |
||||
Suositus 1 |
|||||||
Jälkiarviointien soveltamisala ja niihin sovelletut menettelyt ja lähestymistapa vaativat uudelleenarviointia; tämän on tapahduttava suhteellisen nopeasti ennen kuin seuraavat jälkiarviointia koskevat sopimukset tehdään (…). |
Molemmat pääosastot ovat siirtyneet jälkiarvioinneissa jäsenvaltiokohtaisesta lähestymistavasta keskeisiin aihekokonaisuuksin perustuvaan lähestymistapaan ja pyrkivät näin keskittymään aiempaa paremmin niihin näkökohtiin, jotka ovat strategisia 27 jäsenvaltion muodostaman unionin kannalta. Työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosaston analyysistä on tehty yhteenveto keskeisten arviointikysymysten avulla. |
Aluepolitiikan pääosaston analyysistä olisi tehtävä yhteenveto sidosryhmiä kiinnostavien strategisten näkökohtien pohjalta. Energia olisi otettava mukaan yhtenä aihekokonaisuutena. Eurooppa 2020 -strategian tavoitteet olisi huomioitava. |
Vuosia 2000–2006 koskevaan jälkiarviointiin kuuluu yhteenvetoraportti olennaisista havainnoista, jotka tehtiin jälkiarvioinnin osana suoritetuissa monissa arvioinneissa. Tämän ohjelmakauden tärkeimmät piirteet otetaan huomioon tulevassa jälkiarvioinnissa. Aluepolitiikan pääosasto muistuttaa, että Eurooppa 2020 -strategia hyväksyttiin vasta vuonna 2010 eli useita vuosia sen jälkeen, kun komissio oli hyväksynyt nykyiset ohjelmat. Aluepolitiikan pääosasto on äsken käynnistämässään työssä käsitellyt kysymystä uusiutuvasta energiasta. |
||||
Suositus 2 |
|||||||
Arviointiprosessin kehittämiseksi komission on otettava käyttöön paremmat laadunvalvontamenettelyt ja sovellettava niitä tehokkaasti (…). Kyseisillä menettelyillä tulisi varmistaa, että: |
|
|
|
||||
|
Jälkiarviointeja tekeville yksiköille suunnattuja toimenpiteitä on toteutettu. |
Hankkeiden tuloksellisuutta koskevien tietojen saatavuuden, oleellisuuden ja luotettavuuden parantaminen edellyttää jatkotoimenpiteitä. |
|
||||
|
Molemmat pääosastot sisällyttivät keskeisiä arviointinäkökohtia ohjelmakauden 2000–2006 toimeksiannon kuvauksiin. |
|
|
||||
|
Molemmat pääosastot varasivat riittävästi resursseja jälkiarviointiin. |
|
|
||||
|
Molemmat pääosastot paransivat laadunvalvontaa laatimalla ohjeistusta, osoittamalla lisää resursseja, perustamalla riippumattomista asiantuntijoista koostuvia paneeleja ja järjestämällä säännöllisesti ohjausryhmän kokouksia. |
|
|
||||
Suositus 3 |
|||||||
Erityistä huomiota on kiinnitettävä siihen, että taloudellisen vaikutuksen arviointiin ja mittaamiseen valitut tekniikat ovat asianmukaisia. (…) |
Aluepolitiikan pääosasto käytti kahta makrotaloudellista mallia ja otti kontrafaktuaalisen analyysin käyttöön vaikutusten arvioinnin välineeksi (1). |
Nykyistä käytäntöä, jossa koheesiopolitiikan onnistumista mitataan bruttokansantuotteen kasvuun perustuvien makrotaloudellisten mallien avulla, tulisi täydentää sosiaalisten ja ympäristöön liittyvien indikaattorien käytöllä. Aluepolitiikan pääosaston on laajennettava kontrafaktuaalisen analyysin käyttöä ja työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosaston on otettava se käyttöön. Komission on kannustettava jäsenvaltioita käyttämään tätä analysointitapaa. |
Aluepolitiikan pääosasto on tilintarkastustuomioistuimen kanssa samaa mieltä siitä, että makrotaloudellisilla malleilla on edelleen keskeinen asema koheesiopolitiikan vaikutusten ymmärtämisessä. Aluepolitiikan pääosasto tarkastelee kysymystä siitä, mitkä mallit soveltuvat parhaiten kuvaamaan sen moninaisia poliittisia tavoitteita. Aluepolitiikan pääosasto on samaa mieltä kontrafaktuaalisten analyysien käytön laajentamisesta. Työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosasto työskentelee parhaillaan kontrafaktuaalisten analyysien kanssa (ks. vastaus 4.56 kohtaan). |
||||
Suositus 4 |
|||||||
Enemmän painoarvoa olisi annettava jälkiarviointien ja teemakohtaisten selvitysten välisten yhtymäkohtien luomiselle ja varmistettava, että tulokset ovat yhteneväisiä keskenään. |
Ks. suositus 1. |
Ks. suositus 1. |
|
||||
Suositus 5 |
|||||||
Erityisesti tavoite 1 -alueita koskevia tulevia arviointeja ajatellen voidaan esittää seuraavat suositukset: |
|
|
|
||||
|
Tämä koskee lähinnä aluepolitiikkaa. Aluepolitiikan pääosasto arvioi rakennerahastojen vaikutusta yksityisen sektorin rahoitukseen, mutta arviointi rajoittui tutkimus- ja kehitysinvestointeihin. |
Aluepolitiikan pääosaston tulisi jatkaa selvitystä siitä, miten yksityisen sektorin toimijoita voidaan kannustaa investointeihin. |
|
||||
|
Ohjelmakaudella 2007–2013 painotettiin rahoitusjärjestelyjä kuten riskipääomaa, lainoja, korkotukia ja kaupunkien elvyttämistä. |
Komission on jatkettava sen selvittämistä, voidaanko rahoitusta tarjota muiden välineiden kuin avustusten avulla. |
|
||||
|
Aluepolitiikan pääosasto on kehittänyt tietokannan infrastruktuurien yksikkökustannuksista, mutta se ei vielä ole ottanut sitä käyttöön. |
Aluepolitiikan pääosaston on saatava yksikkökustannusten tietokanta valmiiksi. Työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosaston on rohkaistava jäsenvaltioita luomaan tietokantoja koulutushankkeiden yksikkökustannuksista ja keskeisistä ominaisuuksista. |
|
||||
|
Aluepolitiikan pääosasto tilasi hallinnointi- ja täytäntöönpanojärjestelmiä koskevia selvityksiä, jotka se aikoo ottaa huomioon suunnitellessaan vuodesta 2014 alkavaa kautta. |
|
|
||||
|
Väliarvioinnit olivat pakollisia, mutta jäsenvaltioiden tekemissä arvioinneissa keskityttiin lähinnä sääntöjenmukaisuuteen eikä niinkään panoksiin ja tuotoksiin. |
Komission on rohkaistava jäsenvaltioita tekemään tuloksellisuuteen painottuvia sisäisiä arviointeja ja tätä varten helpotettava hyvien käytäntöjen vaihtoa. |
|
(1) Kontrafaktuaalisessa analyysissä verrataan sitä, mitä todella tapahtui siihen, mitä olisi tapahtunut, jos asioihin ei olisi puututtu.
LIITE 4.5 c
ERITYISKERTOMUKSEN NRO 7/2009 SEURANTA: TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN ANTAMIEN SUOSITUSTEN MUKAISTEN TOIMIEN ANALYYSI
Alkuperäinen suositus |
Toteutettuja toimia koskeva yleisarvio |
Jäljellä olevat puutteet tai uudet puutteet |
Komission vastaus |
||
Suositus 1 |
|||||
Saadakseen arvovaltaa ohjelman vetäjänä komission tulisi mukauttaa voimavaransa sekä oikeudelliset ja rahoitusvälineensä teollisen ohjelman kehittämisen ja hallinnoinnin erityispiirteisiin: |
Tämä suositus on toteutettu osittain. |
Monia ohjelman menestyksen kannalta tärkeitä päätöksiä ei vielä ole tehty (esimerkiksi strategisten ja toiminnallisten tavoitteiden selkeä määrittämisen sekä ohjelman kokonaisrahoituksen ja kustannustenjakomallien osalta). |
Euroopan komissio, joka vastaa GNSS-ohjelmien hallinnoinnista, otti käyttöön vaaditut oikeudelliset ja tekniset puitteet ohjelmien toteuttamiseksi ottaen huomioon tilintarkastustuomioistuimen suositukset. Komissio esittää uuden monivuotisen rahoituskehyksen valmistelun yhteydessä uuden lainsäädäntöehdotuksen Galileo- ja EGNOS-ohjelmien täytäntöönpanemiseksi. Tulevaan ehdotukseen sisältyvät muun muassa ohjelmien hallinnointia koskevat puitteet ja ajantasaistettu arvio tarvittavista talousarviovaroista. Sekä liikenneneuvoston päätelmissä maaliskuulta 2011 että Euroopan parlamentin päätöslauselmassa kesäkuulta 2011 kannatetaan ohjelman rahoitusta EU:n talousarviosta. Ohjelman talousarvion ekstrapolaatio, kun tulevan julkisen rahoitustuen määrää ei tiedetä, ei muodosta riittävää kokonaiskuvaa, jonka perusteella voisi tehdä johtopäätöksiä nettorahoituskuluista kokonaisuudessaan. |
||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
Suositus 2 |
|||||
Komission tulisi viipymättä selventää ohjelman poliittiset tavoitteet ja muuntaa ne strategisiksi ja toiminnallisiksi tavoitteiksi, jotka tarjoavat Galileolle selkeän etenemissuunnitelman tästä hetkestä ohjelman lopulliseen käyttöönottoon asti. Esimerkiksi:
|
Tätä suositusta ei ole toteutettu. Komissio on pyytänyt jäsenvaltioita selventämään ohjelman poliittisia tavoitteita (erityisesti julkisesti säännellyt ja ihmishengen turvaavat palvelut) niin, että niiden pohjalta voidaan laatia strategiset ja toiminnalliset tavoitteet. Yhteisestä kannasta ei kuitenkaan vielä ole sovittu, mikä viivästyttää ohjelman yksityiskohtaista suunnitelmaa koskevia tärkeitä päätöksiä. |
Ohjelman poliittiset tavoitteet on selvennettävä viipymättä ja niiden pohjalta on laadittava strategiset ja toiminnalliset tavoitteet. |
Komissio katsoo, että Galileo-ohjelman yleisiä poliittisia ja strategisia tavoitteita on selvennetty asetuksessa (EY) N:o 683/2008 (1). Ohjelman toimintaa koskevia tavoitteita, kuten julkisesti säänneltyä palvelua, ihmishenkien turvaamiseen liittyvää palvelua, pelastus- ja etsintäpalvelua sekä kaupallista palvelua, valmistellaan parhaillaan, ja ne hyväksytään vuosina 2011 ja 2012. |
||
Suositus 4 |
|||||
Komission olisi varmistettava, että seuraavat asiat otetaan huomioon: |
Tämä suositus on toteutettu osittain. |
Jotta tekninen testaus olisi mahdollista, Galileon palvelujen lopullisesta erittelystä on päätettävä. Oikeudellinen ja sääntelykehys, kolmannen osapuolen vastuupolitiikka mukaan lukien, on saatava valmiiksi. |
Komissio esittää uuden monivuotisen rahoituskehyksen valmistelun yhteydessä uuden lainsäädäntöehdotuksen Galileo- ja EGNOS-ohjelmien täytäntöönpanemiseksi. Ehdotukseen sisältyvät muun muassa ohjelmien hallinnointia koskevat puitteet ja ajantasaistettu arvio tarvittavista talousarviovaroista. Asiaa koskevat yksityiskohtaiset asetukset ovat valmisteilla, ja ne hyväksytään vuoden 2011 ja 2012 loppuun mennessä. |
||
|
|
||||
|
|
(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 683/2008, annettu 9 päivänä heinäkuuta 2008, eurooppalaisten satelliittinavigointiohjelmien (EGNOS ja Galileo) toteuttamisesta.
VIIDES LUKU
Unionin ulkopuolelle suunnattu tuki sekä kehitysyhteistyö ja laajentumisasiat
SISÄLLYS
Johdanto
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet
EuropeAid-yhteistyötoimisto (EuropeAid)
Ulkosuhteiden pääosasto
Laajentumisasioiden pääosasto
Humanitaarisen avun pääosasto
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa
Toimien sääntöjenmukaisuus
Järjestelmien vaikuttavuus
Laajentumisasioiden pääosasto
Humanitaarisen avun pääosasto
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus
Päätelmät ja suositukset
Seuranta: Erityiskertomus nro 9/2008 – EU-tuen vaikuttavuus vapauden, turvallisuuden ja oikeuden alalla Valko-Venäjällä, Moldovassa ja Ukrainassa
Johdanto
Suositusten seuranta
Päätelmät
Seuranta: Erityiskertomus nro 10/2008 – terveydenhuoltopalveluihin liittyvä EY:n kehitysyhteistyötuki Saharan eteläpuolisen Afrikan maille
Johdanto
Suositusten seuranta
Resurssien jakoa ja priorisointia koskevat suositukset
Välineiden hallinnointia ja vaikuttavuutta koskevat suositukset
Päätelmät
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid-yhteistyötoimisto (EuropeAid) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 5.1 – Unionin ulkopuolelle suunnattu tuki sekä kehitysyhteistyö ja laajentumisasiat – Keskeiset tiedot 2010
Lähde: Euroopan unionin vuoden 2010 tilinpäätös. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ulkosuhteiden pääosasto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Laajentumisasioiden pääosasto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Humanitaarisen avun pääosasto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOIMIEN SÄÄNTÖJENMUKAISUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 5.1 Urakka suoritettiin täytäntöönpanokauden ulkopuolella (Serbia) Yksi tarkastetuista tapahtumista oli välimaksu, joka oli suoritettu osana urakkasopimusta, joka koski jätevedenpuhdistamon kunnostamista ja laajentamista. Urakan päättämiselle oli asetettu määräajaksi 5. maaliskuuta 2009. Tarkastettavaan maksuun liittyvää urakkaa ei kuitenkaan tehty sopimuksessa tarkoitetulla täytäntöönpanokaudella eikä menotositteessa ilmoitettuna aikana. Kyseinen yli 800 000 euron maksu ei siis ole tukikelpoinen. Välimaksut olivat suurempia kuin sopimuksessa määrättiin Paikalla Ukrainassa annettavaa teknistä apua koskevan sopimuksen erityisehdoissa määrättiin, että välimaksujen osuus ei saa olla yli 90 prosenttia sopimuksen kokonaisarvosta. Komission suorittamien välimaksujen osuus sopimukseen merkitystä määrästä oli 96 prosenttia eli välimaksuja maksettiin 309 478 euroa liikaa. |
Esimerkki 5.1 Urakka suoritettiin täytäntöönpanokauden ulkopuolella (Serbia) Jos urakan valvoja sopimuksen mukaisen määräajan päätyttyä katsoo, että urakkaa ei ole suoritettu tai että se ei täytä asetettuja vaatimuksia, toimeksiantajalla on oikeus vaatia urakan suorittamista loppuun. Kyseessä olevassa tapauksessa komissio suoritti maksamatta olevat maksut vasta sitten, kun urakka täytti sopimuksenmukaiset vaatimukset. Välimaksut olivat suurempia kuin sopimuksessa määrättiin Komissio myöntää maksuissa tapahtuneen laskuvirheen. Vaikka kyseinen maksu nosti ennakkomaksujen kokonaismäärän 96 prosenttiin asiaankuuluvan 90 prosentin enimmäismäärän sijasta, sillä ei kuitenkaan komission mukaan ole jäännösvaikutuksia Euroopan komission talousarvioon, sillä loppumaksuvaiheessa maksua pienennetään oikeassa suhteessa tai käynnistetään takaisinperintä (pankin rahoitustakuiden lisäksi). Tämä esimerkki osoittaa komission valvontajärjestelmän perustuvan monivuotisuuteen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 5.2 Komission valvontamenettelyissä ei havaittu loppumaksussa esiintyviä virheitä Nicaraguassa maaseudulla asuville perheille luomucashewpähkinöiden tuotantoa ja kaupanpitämistä tukevan hankkeen yhteydessä maksetussa loppumaksussa esiintyi ilmoitettujen menojen osalta useita erityyppisiä virheitä: kirjanpidossa ei esitetty todentavaa aineistoa lopullisessa kertomuksessa ilmoitetuista määristä, laskuja ja maksutositteita puuttui, hankintasääntöjä ei ollut noudatettu ja alkuperätodistuksia puuttui. Havaittujen virheiden perusteella katsottiin, että kokonaishankekuluista 157 629,89 euron eli 21,7 prosentin kohdalla kyse ei ollut tukeen oikeutetuista menoista. Komissio ei ollut havainnut kyseisiä virheitä loppumaksuvaiheessa. |
Esimerkki 5.2 Komissio ei havainnut loppumaksussa esiintyviä virheitä Esimerkkitapauksessa EuropeAidin suunnitellut tarkastukset eivät olleet vielä päättyneet. Kyseessä olevalle sopimukselle oli jo määrätty täydentävä jälkitarkastus (tilintarkastajan loppumaksun yhteydessä suorittaman pakollisen menojen tarkastamisen lisäksi) vuoden 2010 tarkastussuunnitelmassa, joka perustui edustuston vuonna 2009 tekemään riskinarviointiin. Tästä tarkastuksesta, jossa menoista 280 000 euroa todettiin tukeen oikeuttamattomiksi, ei vielä ollut päätetty tilintarkastustuomioistuimen (joka totesi menoista 160 000 euroa tukeen oikeuttamattomiksi) tekemän tarkastuskäynnin ajankohtana. Edustusto on jo aloittanut takaisinperintäprosessin omien tarkastustensa sekä Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuskäynnin perusteella. Esimerkki vahvistaa sekä EU:n tekemien tarkastusten huomattavan kattavuuden (kyseinen 700 000 euron hanke tarkastettiin EU:n puolesta kolmeen otteeseen vuosina 2009–2010) että EuropeAidin pakollisen tarkastusmenettelyn ja siihen sisältyvän vuotuisen riskinarvioinnin vaikuttavuuden. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRJESTELMIEN VAIKUTTAVUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Laajentumisasioiden pääosasto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ennakkotarkastukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Seuranta ja valvonta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ulkoiset tarkastukset ja selvitysmenettelyt |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sisäinen tarkastus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Humanitaarisen avun pääosasto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 5.3 Laajennetut tukikelpoisuuskriteerit Kumppanuutta koskevan puitesopimuksen sekä rahoitusta ja hallintoa koskevan puitesopimuksen alaisten rahoitussopimusten yleisissä ehdoissa pidetään tukikelpoisina tiettyjä toimen täytäntöönpanokauden ulkopuolella aiheutuneita menoja. Hankkeen yhteydessä rahoitettu käyttöomaisuus (esim. autot) oikeuttaa tukeen, vaikka sitä hyödynnettäisiin lähinnä tulevan EU-hankkeen aikana. Omaisuuseristä tehtävät poistot voivat myös olla tukikelpoisia. Valvontamenettelyt ovat täten tarpeen, jotta huomioon otetaan se riski, että käyttöomaisuutta on voitu rahoittaa jostakin muusta rahoituslähteestä. Näin ollen voi olla vaikeaa tietää tiettyyn toimeen liittyvien kulujen tosiasiallista kokonaismäärää. Yhteisrahoitettujen toimien tukikelpoisuutta tulkitaan joustavasti Komissio soveltaa YK:n järjestöjen täytäntöön panemiin monen rahoittajan välisiin toimiin ”nimellistä lähestymistapaa”. Lähestymistavan mukaan komissio osarahoitus on yleensä kiinteämääräinen. Rahoitusosuus maksetaan kokonaan, jos sen kattamiseksi on riittävästi tukikelpoisia menoja ja toimen yleistavoitteet on saavutettu. Jos joku toinen rahoittaja soveltaa samoja tukikelpoisuusehtoja kuin komissio, riskinä saattaa olla, että sama meno ilmoitetaan sekä komissiolle että toiselle rahoittajalle eli kahteen kertaan (kaksoistukikelpoisuusriski). |
Esimerkki 5.3 Laajennetut tukikelpoisuuskriteerit Toimen täytäntöönpanokauden ulkopuolella aiheutuneet menot liittyvät pääasiassa elintarvikevarastojen tai humanitaarisen välineistön kokoamiseen, mitä komissio pitää hyväksyttävänä toimintatapana humanitaarisen avun nopean käynnistämisen ja jakelun turvaamiseksi. Se, että hankkeeseen liittyviä hankintoja tehdään myöhäisessä vaiheessa, johtuu humanitaaristen toimien luonteesta ja lyhytaikaisuudesta. Kaikissa niissä tapauksissa, joissa hankintoja tehdään hankkeen loppuvaiheessa, asiaan liittyvät seikat tutkitaan tapauskohtaisesti; tämä koskee myös käynnissä olevan hankkeen lopussa myönnettävään rahoitukseen / tehtävään siirtoon liittyviä näkökohtia, jotta voidaan arvioida hankinnan tarpeellisuus ja perusteltavuus. Yhteisrahoitettujen toimien tukikelpoisuutta tulkitaan joustavasti Nimellisen lähestymistavan avulla pyritään varmistamaan ulkoisiin toimiin myönnettävään EU:n rahoitukseen sovellettavien oikeudellisten edellytysten täyttyminen ja samalla sovittamaan sen kanssa yhteen velvoite EU:n varojen mahdollisimman tehokkaasta käytöstä moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti. Komissio lievittää mainittua riskiä toimimalla koordinoijana humanitaarisen avun alalla, käyttämällä paikalla omia asiantuntijoitaan ja tarkistamalla YK:n organisaation hankekokonaisuudesta toimittaman taloudellisen yleiskatsauksen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISSION JOHDON ANTAMIEN TIETOJEN LUOTETTAVUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PÄÄTELMÄT JA SUOSITUKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.37 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SEURANTA: ERITYISKERTOMUS NRO 9/2008 – EU-TUEN VAIKUTTAVUUS VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALALLA VALKO-VENÄJÄLLÄ, MOLDOVASSA JA UKRAINASSA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Johdanto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositusten seuranta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SEURANTA: ERITYISKERTOMUS NRO 10/2008 – TERVEYDENHUOLTOPALVELUIHIN LIITTYVÄ EY:N KEHITYSYHTEISTYÖTUKI SAHARAN ETELÄPUOLISEN AFRIKAN MAILLE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Johdanto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositusten seuranta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurssien jakoa ja priorisointia koskevat suositukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Välineiden hallinnointia ja vaikuttavuutta koskevat suositukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Euroopan kehitysrahastoista maksettavasta tuesta raportoidaan erikseen, sillä sitä ei rahoiteta yleisestä talousarviosta.
(2) EuropeAid ja kehitysyhteistyöstä vastaava pääosasto yhdistyivät 1. tammikuuta 2011; uusi pääosasto sai nimekseen kehitys- ja yhteistyöpääosasto – EuropeAid (DEVCO).
(3) Ulkosuhteiden pääosasto lopetti toimintansa 1. tammikuuta 2011. Suurin osa sen toiminnasta siirrettiin Euroopan ulkosuhdehallinnon (EUH) vastuulle. Lisäksi luotiin uusi yksikkö, jonka tehtävänä on hallinnoida ulkopolitiikan välineitä.
(4) Phare oli pääasiallinen Keski- ja Itä-Euroopan maihin kohdistuvan liittymistä valmistelevan strategian rahoitusväline. CARDS-ohjelman kautta annetaan yhteisön jälleenrakennus-, kehitys- ja vakautusapua Balkanin maille.
(5) Neuvoston asetus (EY) N:o 1257/96 (EYVL L 163, 2.7.1996, s. 1).
(6) Niiden tarkoituksena on tukea jäsenvaltioiden, EFTA-maiden, hakijamaiden ja kolmansien maiden toteuttamia ennalta ehkäiseviä toimia, valmiustoimia ja avustustoimia, jotka liittyvät luonnonmullistuksiin ja ihmisen aiheuttamiin suuronnettomuuksiin, terroritekoihin sekä teknologian aiheuttamiin onnettomuuksiin ja säteilyonnettomuuksiin tai ympäristökatastrofeihin.
(7) Selvitysmenettelyillä tarkoitetaan myös korjaavien toimien seurantaa ja jälkitarkastuksia.
(8) Tilintarkastustuomioistuin määrittää arvioidun virhetason edustavan tilastollisen otoksen perusteella ja ilmoittaa parhaan mahdollisen arvion (josta käytetään nimitystä todennäköisin virhetaso). Tilintarkastustuomioistuimella on 95 prosentin luottamus siihen, että perusjoukon virhetaso on 0,1 prosentin (alempi virheraja) ja 3,3 prosentin (ylempi virheraja) välillä.
(9) Yhdestä virheitä sisältäneestä hankintamenettelystä vastasi entinen Euroopan jälleenrakennusvirasto.
(10) Edelleenvaltuutettujen tulojen ja menojen hyväksyjien (keskusyksikön johtajien ja edustustojen päälliköiden) määrittelemät ja suunnittelemat vuotuiset varmistusstrategiat ja keskitetysti hallinnoitavien sopimusten jälkitarkastuksia koskeva toimintalinja.
(11) Hallintovastuun siirtämistä koskevat akkreditointiohjeet hajautetussa hallintomallissa; tarkistuslistat maksujen ja lopullisten ilmoitusten oikeellisuuden todentamiseksi sekä tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevat toimintaperiaatteet.
(12) Yhdestä virheitä sisältäneestä hankintamenettelystä vastasi entinen Euroopan jälleenrakennusvirasto.
(13) CRIS-järjestelmässä esiintyi koodausvirheitä 35 tarkastetusta tapahtumasta 17:ssä (49 prosentissa). Yleisimmät virheet liittyivät täytäntöönpanopäiväysten epätäydelliseen tai epätarkkaan koodaamiseen sekä maksutyyppien väärään luokitteluun.
(14) Ks. kohdat 5.13–5.16.
(15) Euroopan unionin neuvosto, 6932/09, 26. helmikuuta 2009, ehdotus neuvoston päätelmiksi.
(16) Euroopan parlamentti, Euroopan parlamentin 23. huhtikuuta 2009 antama päätöslauselma, joka sisältää huomautukset, jotka ovat erottamaton osa päätöksiä vastuuvapauden myöntämisestä Euroopan unionin yleisen talousarvion toteuttamisesta varainhoitovuonna 2007, pääluokka III – Komissio ja toimeenpanovirastot. P6_TA(2009)0289.
(17) Euroopan komissio, SEK(2009) 1427 lopullinen, 16.10.2009, Commission staff working document accompanying the report from the Commission to the European Parliament on the follow-up to 2007 Discharge Decision (komission yksiköiden valmisteluasiakirja ja siihen liittyvä komission kertomus Euroopan parlamentille vastuuvapauspäätöksen 2007 seurannasta).
(18) Erityiskertomus nro 11/2010 – Miten komissio on hallinnoinut suoraa talousarviotukea Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioissa sekä Latinalaisen Amerikan ja Aasian maissa?
(19) Neuvoston 23. huhtikuuta 2009 antamat päätelmät erityiskertomuksesta nro 10/2008 – Terveydenhuoltopalveluihin liittyvä EY:n kehitysyhteistyötuki Saharan eteläpuolisen Afrikan maille sekä komission vastaukset.
(20) Euroopan parlamentin 12. maaliskuuta 2009 antama päätöslauselma lähestymistavasta Saharan eteläpuolisen Afrikan maille myönnettävään terveydenhuoltopalveluihin liittyvään EY:n kehitysyhteistyötukeen. (P6_TA-PROV(2009)0138).
(21) Vuosituhannen kehitystavoite 1 c) – Puolitetaan nälänhätä; vuosituhannen kehitystavoite 7 c) – Saadaan puolta pienemmäksi niiden ihmisten osuus, joilla ei ole jatkuvasti puhdasta juomavettä eikä perussanitaatiota.
(22) KOM(2010) 128 lopullinen. Bryssel 31.3.2010.
(23) Komissio myönsi vuosituhattavoitesopimuksille noin 1 500 miljoonaa euroa kahdeksassa maassa. Näiden ohjelmien kautta annetaan yleistä talousarviotukea kuusivuotiseksi pidennetyllä kaudella. Tarkoituksena on keskittää tuki vuosituhannen kehitystavoitteisiin.
(24) Vihreä kirja: Kolmansille maille annettavan EU:n budjettituen tulevaisuus. KOM(2010) 586 lopullinen. Bryssel, 19.10.2010.
(25) Hallintomenoja koskevaa tarkastusta käsitellään luvussa 7.
LIITE 5.1
TAPAHTUMATARKASTUSTEN TULOKSET – UNIONIN ULKOPUOLELLE SUUNNATTU TUKI SEKÄ KEHITYSYHTEISTYÖ JA LAAJENTUMISASIAT
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||||
EuropeAid-yhteistyötoimisto |
Ulko-suhteiden pääosasto |
Laajentumis-asioiden pääosasto |
Humanitaarisen avun pääosasto |
Kehitysyhteistyön pääosasto |
Yhteensä |
||||||||||
OTOKSEN KOKO JA RAKENNE |
|||||||||||||||
Tapahtumien yhteismäärä (josta): |
92 |
14 |
35 |
22 |
2 |
165 |
180 |
180 |
145 |
||||||
ennakkomaksuja |
43 |
12 |
8 |
12 |
0 |
75 |
83 |
71 |
46 |
||||||
väli-/loppumaksuja |
49 |
2 |
27 |
10 |
2 |
90 |
97 |
109 |
99 |
||||||
Prosenttiosuus tapahtumista, joissa: |
|||||||||||||||
ei ilmennyt virheitä |
79 % |
(73) |
100 % |
(14) |
74 % |
(26) |
64 % |
(14) |
0 % |
— |
77 % |
(127) |
87 % |
73 % |
74 % |
ilmeni yksi tai useampi virhe |
21 % |
(19) |
0 % |
— |
26 % |
(9) |
36 % |
(8) |
100 % |
(2) |
23 % |
(38) |
13 % |
27 % |
26 % |
Tapahtumat, joissa ilmeni virheitä |
|||||||||||||||
Analyysi menotyypeittäin |
|||||||||||||||
ennakkomaksut |
16 % |
(3) |
0 % |
— |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
11 % |
(4) |
17 % |
19 % |
19 % |
väli-/loppumaksut |
84 % |
(16) |
0 % |
— |
89 % |
(8) |
100 % |
(8) |
100 % |
(2) |
89 % |
(34) |
83 % |
81 % |
81 % |
Analyysi virhetyypeittäin |
|||||||||||||||
Virheet, jotka eivät ole ilmaistavissa kvantitatiivisesti: |
53 % |
(10) |
0 % |
— |
78 % |
(7) |
38 % |
(3) |
0 % |
— |
53 % |
(20) |
74 % |
60 % |
73 % |
Kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevat virheet: |
47 % |
(9) |
0 % |
— |
22 % |
(2) |
62 % |
(5) |
100 % |
(2) |
47 % |
(18) |
26 % |
40 % |
27 % |
Tukikelpoisuuteen liittyvät |
67 % |
(6) |
0 % |
— |
100 % |
(2) |
100 % |
(5) |
0 % |
— |
72 % |
(13) |
100 % |
79 % |
100 % |
Tosiasiallisuuteen liittyvät |
22 % |
(2) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
17 % |
(3) |
(0) |
21 % |
(0) |
Oikeellisuuteen liittyvät |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
11 % |
(2) |
(0) |
(0) |
(0) |
KVANTITATIIVISESTI ILMAISTAVISSA OLEVIEN VIRHEIDEN ARVIOITU VAIKUTUS |
|||||||||||||||
Todennäköisin virhetaso |
1,7 % |
|
|
|
|||||||||||
Alempi virheraja |
0,1 % |
|
|
|
|||||||||||
Ylempi virheraja |
3,3 % |
|
|
|
(1) Otos on jaettu osioihin, jotta toimintalohkoryhmän eri alueiden riskiprofiilien erot saadaan paremmin esiin.
(2) Suluissa esitetty luku vastaa tapahtumien tosiasiallista lukumäärää.
LIITE 5.2
JÄRJESTELMÄTARKASTUSTEN TULOKSET – UNIONIN ULKOPUOLELLE SUUNNATTU TUKI SEKÄ KEHITYSYHTEISTYÖ JA LAAJENTUMISASIAT
Tarkastukseen valittuja EuropeAid-yhteistyötoimiston valvontajärjestelmiä koskeva arvio
|
Valvontaympäristö |
Ennakkotarkastukset |
Seuranta ja valvonta |
Ulkoiset tarkastukset ja selvitysmenettelyt |
Sisäinen tarkastus |
Yleisarvio |
Keskusjärjestelmät |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Edustusto |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
e.t. |
Tarkastukseen valittuja laajentumisasioiden pääosaston valvontajärjestelmiä koskeva arvio
Ennakkotarkastukset |
Seuranta ja valvonta |
Ulkoiset tarkastukset ja selvitysmenettelyt |
Sisäinen tarkastus |
Yleisarvio |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Valvontajärjestelmien yleisarvio
Yleisarvio |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
LIITE 5.3
KOMISSION JOHDON ANTAMIA TIETOJA KOSKEVAN ARVIOINNIN TULOKSET – UNIONIN ULKOPUOLELLE SUUNNATTU TUKI SEKÄ KEHITYSYHTEISTYÖ JA LAAJENTUMISASIAT
Keskeiset pääosastot |
Pääjohtajan antama lausuma (1) |
Esitetyt varaumat |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
Yleisarvio luotettavuudesta |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
Laajentumisasioiden pääosasto |
Ei varaumia |
e.t. |
Jäännösvirheen laskutapa koskee vain hajautettua hallinnointia, jonka osuus laajentumisasioiden pääosaston suorittamista maksuista oli vuonna 2010 ainoastaan 30 prosenttia. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa havaittiin, että tiettyihin seikkoihin on edelleen tarvetta puuttua. |
B |
A |
||||||
EuropeAid-yhteistyötoimisto |
Ei varaumia |
e.t. |
EuropeAid on laatinut perusteellisen valvontastrategian ja parantanut edelleen merkittävällä tavalla valvontajärjestelmiensä suunnittelua ja täytäntöönpanoa. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kuitenkin havaittiin, että tietyissä valvontamenettelyissä esiintyy yhä puutteita ja että maksuissa virhetaso on olennainen. |
B |
B |
||||||
|
(1) Pääjohtaja ilmoittaa lausumassaan saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että käytössä olevien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takeet toimien sääntöjenmukaisuudesta.
A: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
B: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat osittain oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
C: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus eivät anna oikeaa ja riittävää arviota varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
LIITE 5.4
AIEMPIEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA – UNIONIN ULKOPUOLELLE SUUNNATTU TUKI SEKÄ KEHITYSYHTEISTYÖ JA LAAJENTUMISASIAT
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen suositus |
Edistyminen |
Komission vastaus |
Tilintarkastustuomioistuimen arvio |
2009 |
Ulkosuhteiden pääosaston olisi lujitettava jälkitarkastusmenetelmäänsä ja puututtava viipymättä sisäisen tarkastajan siltä osin esittämiin suosituksiin. |
Ulkosuhteiden pääosasto on parantanut toimintasuunnitelmansa mukaisesti jälkitarkastusmenetelmäänsä. Osa suunnitelluista lieventävistä toimenpiteistä voidaan panna täytäntöön vasta vuonna 2011 uuden ulkopolitiikan välineiden hallinnosta vastaavan yksikön (FPI) alaisuudessa. |
|
|
Ulkosuhteiden pääosaston olisi suunnattava riittävästi resursseja vanhaan nopean toiminnan järjestelmään ja sellaisten yhteiseen ulko- ja turvallisuuspolitiikkaan liittyvien sopimusten analysointiin ja päättämiseen, joiden täytäntöönpanon määräaika on jo kulunut umpeen. |
Vanhaan nopean toiminnan järjestelmään liittyvistä tapauksista saatiin huomattava osa päätökseen. Yhteisen ulko- ja turvallisuuspolitiikan osalta ongelmaa on käsitelty (vuoden 2010 alussa avoinna olleista 133 hankkeesta on saatu päätökseen 25), mutta päättämättä olevia hankkeita on silti kasautunut huomattava määrä. |
Vanhojen hankkeiden päättämisen tiivis seuranta on osa EuropeAidin sisäisen tarkastuksen toimialan (IAS) / sisäisen tarkastuksen yksikön (IAC) suorittaman YUTP:n tarkastuksen johdosta laadittua toimintaohjelmaa. Kaikkien vanhojen ja päättyneiden sopimusten tilannetta tarkastellaan säännöllisesti uudelleen, ja päättyneiden hankkeiden lopettamiseksi toteutetaan asianmukaiset toimenpiteet. YUTP:n alan hankkeiden määrä on kasvanut tasaisesti yhdessä viime vuosina tehtyjen YUTP:n huomattavien määrärahalisäysten kanssa (esimerkiksi vuonna 2010 tehtiin 51 uutta sopimusta), ja tämä saattaa antaa virheellisen vaikutelman siitä, ettei tilanne parane. |
Tilintarkastustuomioistuin ottaa komission vastauksen huomioon. |
|
Laajentumisasioiden pääosaston olisi annettava tarkempia ohjeita menettelystä, joka liittyy hallinnointioikeuksien siirtoon, jotta komission eri toimijoiden tehtävät asianomaisessa prosessissa voidaan määrittää tarkemmin. |
Laajentumisasioiden pääosasto laati uudet ohjeet vuoden 2010 loppuun mennessä. Uusia ohjeita aloitetaan kuitenkin soveltamaan vasta vuonna 2011 ja tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ne eivät ole riittävän tarkkoja. |
Heinäkuussa annettujen suositusten jälkeen tehdyt aloitteet edellyttivät erittäin tiivistä koordinointia ja molemminpuolista kuulemista, ja niiden tuloksena laadittiin ohjeet, jotka julkaistiin hyvissä ajoin, jotta voitiin noudattaa vuodelle 2010 asetettua määräaikaa. |
Tilintarkastustuomioistuin ottaa komission vastauksen huomioon. |
|
Laajentumisasioiden pääosaston olisi käytävä läpi sisäisiä tarkastuksia koskevat tarkistuslistansa, jotta kaikki suoritetut tarkastukset dokumentoitaisiin. |
Laajentumisasioiden pääosaston keskusyksikkö laati uudet sisäistä valvontaa koskevat tarkistuslistat, mutta niiden täysimääräinen soveltaminen laajentumisprosessiin kuuluvien maiden EU-edustustoissa on vielä varmistettava. |
Tarvittavat toimet on toteutettu, jotta varmistetaan suositusten täysimääräinen hyödyntäminen edustustoissa. |
||
Laajentumisasioiden pääosaston olisi ryhdyttävä toimenpiteisiin, joiden tavoitteena on parantaa hallintotietojärjestelmiin syötettyjen tietojen laatua (esimerkiksi säännöllisin väliajoin toteutettava tietojen laadun analysointi ja tarkistus). |
Tilintarkastustuomioistuimen toimittamissa järjestelmä- ja tapahtumatarkastuksissa ei havaittu, että tietojen laatu olisi olennaisesti parantunut. Laajentumisasioiden pääosaston olisi laadittava toimintasuunnitelma, jotta se voisi panna tämän suosituksen asianmukaisesti täytäntöön. |
Keskusyksikön ja edustustojen henkilöstöä on kannustettu huolehtimaan tietojen asianmukaisesta syöttämisestä, mutta havaitut ongelmat eivät yleisesti ottaen kuulu laajentumisasioiden pääosaston tietojärjestelmien alaan, joten ne on ratkaistava komission tasolla. |
Tilintarkastustuomioistuin ottaa komission vastauksen huomioon. |
|
Laajentumisasioiden pääosaston olisi kehitettävä ja asetettava käyttöön keinoja, jotka helpottavat suoritettujen seurantakäyntien tulosten analysointia ja seurantaa. |
Laajentumisasioiden pääosasto ei ole vielä ottanut tätä suositusta huomioon. Vuonna 2010 saatiin vahvistus siitä, että tämä puute esiintyy kaikissa tarkastetuissa liittymisprosessiin kuuluvien maiden EU-edustustoissa. |
Suositusta alettiin käsitellä vuonna 2010, mutta sen luonteen vuoksi se ei alussa tuota varsinaisia tuloksia. |
Tilintarkastustuomioistuin ottaa komission vastauksen huomioon. |
|
2009 |
Laajentumisasioiden pääosaston olisi edelleen suunnattava riittävästi resursseja Phare-ohjelmaan ja siirtymäjärjestelyyn liittyvien loppuilmoitusten kasautuman analysointiin uusissa jäsenvaltioissa. |
Tilintarkastustuomioistuin suhtautuu myönteisesti laajentumisasioiden pääosaston toteuttamiin toimiin, mutta toteaa, että loppuilmoitusten kasaumaa on vähennetty ainoastaan osittain. |
Koska 12 uuden jäsenvaltion loppuilmoitusten arviointi asetettiin etusijalle, ilmoitusten ruuhkautuminen on vuonna 2010 edelleen huomattavasti vähentynyt, ja vuonna 2009 todettu vähäinen hidastuminen on saatu selvästi kurottua umpeen. |
Tilintarkastustuomioistuin ottaa komission vastauksen huomioon. |
Humanitaarisen avun pääosaston olisi dokumentoitava paremmin arvioinnit, joita laaditaan humanitaarisen avun toimia koskevista ehdotuksista (esimerkiksi vakiomuotoisten arviointikertomusten käyttöönotto). |
Humanitaarisen avun pääosasto alkoi kehittää ehdotusten arviointiin tarkoitettua vakioitua menettelyä. Uusi menettely on kuitenkin tarkoitus ottaa käyttöön vasta vuonna 2011 ja siirtyminen vakiomuotoisiin arviointikertomuksiin on yksi harkittavana olevista vaihtoehdoista. |
Vuoden 2011 helmikuun alussa on perustettu humanitaarista apua koskevien ehdotusten arviointia käsittelevä työryhmä. Sen tavoitteena on muun muassa yhdenmukaistaa ja keventää arviointiprosessin dokumentointia antamalla parempi yleiskuva koko prosessista ohjausvälineen avulla ja vahvistamalla yhteiset arviointiperusteet. Tämä toteutetaan vuonna 2011. |
Tilintarkastustuomioistuin ottaa komission vastauksen huomioon. |
|
Humanitaarisen avun pääosaston olisi määritettävä ja asetettava käyttöön järjestelmä, jonka avulla kerätään ja analysoidaan tietoa siitä, miten pääosaston yhteistyökumppanit ovat käyttäneet niin kutsuttuja humanitaarisen avun hankintakeskuksia (Humanitarian Procurement Centres). |
Humanitaarisen avun pääosasto piti tilintarkastustuomioistuimen suositusta hyödyllisenä, mutta ei ensisijaisena. Humanitaarisen avun hankintakeskuksille ilmoitettiin, että niiden on toimitettava tarkat tiedot siitä, missä määrin humanitaarisen avun pääosaston yhteistyökumppanit käyttävät niiden palveluja. Vastaisuudessa kehitetään uusi menettely. |
|
KUUDES LUKU
Tutkimus ja muut sisäiset politiikat
SISÄLLYS
Johdanto
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet
Tutkimuksen puiteohjelmat
Elinikäisen oppimisen ohjelma
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa
Toimien sääntöjenmukaisuus
Järjestelmien vaikuttavuus
Tutkimuksen puiteohjelmat
Asiakirjoihin perustuvat ennakkotarkastukset
Menoilmoituksista annettavat tarkastuslausunnot
Seitsemännen puiteohjelman yhteydessä etukäteen toimitettavat edunsaajien kustannuslaskennan menettelytapoja koskevat lausunnot
Jälkitarkastuksia koskeva komission strategia
Takaisinperintään ja rahoitusoikaisuihin liittyvät järjestelmät
Muut sisäiset politiikat
Elinikäisen oppimisen ohjelmaan liittyvät järjestelmät – Erasmus
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus
Päätelmät ja suositukset
Päätelmät
Suositukset
Ulkosuhteisiin liittyvien hankkeiden takuurahastoon kohdistetun tarkastuksen tulokset
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 6.1 – Tutkimus ja muut sisäiset politiikat – keskeiset tiedot 2010
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tutkimuksen puiteohjelmat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Elinikäisen oppimisen ohjelma |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOIMIEN SÄÄNTÖJENMUKAISUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 6.1 Tukeen oikeuttamattomat ja virheellisesti lasketut menot Eräs kuudennen puiteohjelman hanketta hallinnoinut edunsaaja ilmoitti kiinteämääräisiä yleiskuluja, jotka perustuivat välittömiin henkilöstökustannuksiin. Edunsaaja muutti vuonna 2007 suoritetun jälkitarkastuksen seurauksena yleiskulujen kohdentamiseen soveltamaansa menetelmää, mutta ei pannut jälkitarkastuksesta vastanneiden tarkastajien suosituksia täytäntöön kokonaisuudessaan ja oikein. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa havaittiin, että virheiden ja epäjohdonmukaisuuksien seurauksena määrä oli ilmoitettu 731 652 euroa liian suurena. Edunsaaja esitti korvaushakemuksen myös tukeen oikeuttamattomista oleskelukuluista ja tukeen oikeuttamattomista välillisistä veroista, ja sisällytti hankkeen menoihin tietokonelaitteisiin liittyviä kustannuksia, mutta ei soveltanut poistoihin tavanomaista kirjanpitomenetelmäänsä. Liian suurena ilmoitettu määrä oli tämän seurauksena 10 079 euroa. Ilmoitettuihin menoihin liittyvä kokonaisvirhe oli 13 prosenttia, kun henkilöstökustannusten ilmoittamista liian pienenä ei oteta huomioon. |
Esimerkki 6.1 Tukeen oikeuttamattomat ja virheellisesti lasketut menot Komission ja edunsaajan välillä on meneillään tavanomainen kuulemismenettely. Edunsaaja on ilmoittanut komissiolle olevansa eri mieltä joistakin tilintarkastustuomioistuimen huomautuksista, etenkin yleiskulujen määrän laskemista koskevista. Komissio on pyytänyt edunsaajalta lisätietoja voidakseen ratkaista, tarvitaanko rahoitusoikaisuja ja, jos tarvitaan, minkä suuruisia. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRJESTELMIEN VAIKUTTAVUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tutkimuksen puiteohjelmat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Asiakirjoihin perustuvat ennakkotarkastukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esimerkki 6.2 Puutteellinen ennakkotarkastus Kuudennen puiteohjelman edunsaaja laski hankkeen menoihin sisällyttämänsä henkilöstökustannukset talousarvioon sisällytettyjen kolmen eri henkilöstöryhmän keskimääräisen tuntiansion perusteella: yli-insinööri, diplomi-insinööri ja teknikko. Kun henkilöstökustannukset laskettiin uudelleen todellisten tuntimäärien perusteella, havaittiin huomattava ero: ilmoitetut 508 452 euron henkilöstökustannukset olivat 65 185 euroa liian suuret. Komissio ei kyseenalaistanut ilmoitettua määrää, vaikka keskimääräisten tuntiansioiden soveltaminen oli asiakirjojen perusteella ilmeistä. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Menoilmoituksista annettavat tarkastuslausunnot |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Seitsemännen puiteohjelman yhteydessä etukäteen toimitettavat edunsaajien kustannuslaskennan menettelytapoja koskevat lausunnot |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Jälkitarkastuksia koskeva komission strategia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 6.2 – Komission jälkitarkastusstrategian toteuttaminen
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Jäännösvirhetaso |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ulkoisten tarkastajien työn luotettavuus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Takaisinperintään ja rahoitusoikaisuihin liittyvät järjestelmät |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Muut sisäiset politiikat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Elinikäisen oppimisen ohjelmaan liittyvät järjestelmät – Erasmus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Perustason valvonta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ylemmän tason valvonta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komission toimittamat tarkastukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISSION JOHDON ANTAMIEN TIETOJEN LUOTETTAVUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PÄÄTELMÄT JA SUOSITUKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.51 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ULKOSUHTEISIIN LIITTYVIEN HANKKEIDEN TAKUURAHASTOON KOHDISTETUN TARKASTUKSEN TULOKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Takuurahaston perustamisesta ulkosuhteisiin liittyville hankkeille 25 päivänä toukokuuta 2009 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 480/2009 (EUVL L 145, 10.6.2009, s. 10) johdanto-osan kappaleissa säädetään, että tilintarkastustuomioistuimen olisi tarkastettava rahaston varainhoito noudattaen menettelyjä, joista sovitaan tilintarkastustuomioistuimen, komission ja EIP:n kesken.
(2) Eurooppalainen tutkimusalue koostuu kaikista sellaisista Euroopassa toteutettavista tutkimuksen ja kehittämisen toimista, ohjelmista ja politiikoista, joihin sisältyy valtioiden rajat ylittävä ulottuvuus. Toimilla lisätään tutkijoiden, tutkimuslaitosten ja yritysten vapaata rajat ylittävää liikkumista, kilpailua ja yhteistyötä.
(3) Seitsemäs puiteohjelma kokoaa yhteen kaikki tutkimukseen liittyvät EU-aloitteet. Puiteohjelmalla on olennainen merkitys kasvun, kilpailukyvyn ja työllisyyden tavoitteiden saavuttamisessa. Ohjelma muodostaa myös eurooppalaisen tutkimusalueen keskeisen osatekijän.
(4) Tutkimuksen puiteohjelmien hallinnointiin osallistuvat seuraavat Euroopan unionin yhteisyritykset: i) Eurooppalainen yhteisyritys ITERiä ja fuusioenergian kehittämistä varten, ii) Clean Sky -yhteisyritys, iii) ARTEMIS-yhteisyritys, iv) Innovatiivisia lääkkeitä koskeva yhteinen teknologia-aloite, v) ENIAC-yhteisyritys ja vi) Polttokenno- ja vety-yhteisyritys. Tutkimuksen puiteohjelmien hallinnointiin osallistuvat seuraavat Euroopan unionin toimeenpanovirastot: i) Kilpailukyvyn ja innovoinnin toimeenpanovirasto, ii) Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto, iii) Tutkimuksen toimeenpanovirasto ja iv) Euroopan tutkimusneuvoston toimeenpanovirasto.
(5) Kansalliset toimistot ovat kansallisella tasolla perustettuja rakenteita, joiden tehtävänä on huolehtia elinikäisen oppimisen ohjelman toteuttamisen hallinnoinnista jäsenvaltioiden tasolla. Ne ovat oikeushenkilöitä ja kuuluvat asianomaisen jäsenvaltion lainsäädännön piiriin. Toimistot vastaavat ohjelman hajautetuista osioista – lähinnä hankkeiden arvioinnista, valinnasta ja hallinnoinnista.
(6) Toimintaan osallistuvat organisaatiot ovat yleensä yliopistoja, kouluja tai lukioita, jotka hallinnoivat edunsaajille, esimerkiksi opiskelijoille tai opettajille, suoritettavia maksuja.
(7) Asianomaisiin 43 maksuun sisältyy 31 ennakkomaksua, kahdeksan väli- ja loppumaksua, kolme yksittäistä maksua ja yksi tasausmaksu.
(8) Kuudennen ja seitsemännen puiteohjelman väli- ja loppumaksuja oli 61 ja ennakkomaksuja 36.
(9) Tilintarkastustuomioistuin määrittää arvioidun virhetason edustavan tilastollisen otoksen perusteella. Ilmoitettu luku on paras arvio (josta käytetään nimitystä todennäköisin virhetaso). Tilintarkastustuomioistuimella on 95 prosentin luottamus siihen, että perusjoukon virhetaso on 0,6 prosentin (alempi virheraja) ja 2,1 prosentin (ylempi virheraja) välillä.
(10) Toimien sääntöjenmukaisuutta koskevat havainnot ovat kaiken kaikkiaan yhteneväisiä komission omissa edustavissa tarkastuksissa saatujen tulosten kanssa (ks. kohta 6.32).
(11) Tarkastuksessa havaittiin seuraavat puutetyypit: i) hankkeen aloituspäivämäärä hyväksyttiin ilman edunsaajan ennen avustussopimuksen allekirjoittamista esittämää kirjallista pyyntöä, ii) komission rahoituspäätöksestä ilmoittaminen hylätyille hakijoille viivästyi, ja iii) ennakkomaksuista kertynyttä korkotuottoa ei tarkistettu.
(12) Yksityiskohtaisten asiakirjoihin perustuvien ennakkotarkastusten yhteydessä pyydettiin ja tutkittiin todentavaa aineistoa.
(13) Komissio voi keskeyttää maksun ilmoittamalla edunsaajalle kirjallisesti, että raporttia tai laskua/maksupyyntöä ei voida hyväksyä. Komission on myös ilmoitettava hylkäämisen syy (esimerkiksi antamalla selvitys tositteiden puutteellisuudesta).
(14) Kaikista tietylle edunsaajalle tietyn hankkeen osalta suoritetuista aiemmista maksuista kertynyt määrä, jonka osalta ei ole toimitettu tarkastuslausuntoa.
(15) Menettely on vapaaehtoinen kaikille edunsaajille, jotka aikovat ilmoittaa keskimääräiset henkilöstökustannukset menoilmoituksissaan. Komissio hyväksyi 24. tammikuuta 2011 uudet perusteet, joita sovelletaan keskimääräisten henkilöstökustannusten käyttöön. Henkilöstökustannusten tukikelpoisuuden edellytyksenä ei enää ole se, että edunsaajat toimittavat hyväksyttäväksi keskimääräisiä henkilöstökustannuksia koskevan lausunnon. Keskimääräisiä henkilöstökustannuksia koskeva lausunto on kuitenkin yhä olemassa vaihtoehtona, jonka avulla edunsaajat voivat saada ennalta vahvistuksen siitä, että sovellettu menetelmä on seitsemänteen puiteohjelmaan sovellettavien sääntöjen mukainen.
(16) Vapaaehtoinen pienelle edunsaajajoukolle, joka saa useita, tietyt tukikelpoisuusperusteet täyttäviä avustuksia.
(17) Tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että yhdessä tapauksessa henkilöstökustannuksiin ja välillisiin kustannuksiin sisältyi menoja, jotka eivät täyttäneet seitsemännen puiteohjelman tukikelpoisuusperusteita, taikka keskimääräisten henkilöstökustannusten laskentaan ei ollut sovellettu edunsaajan ilmoittamaa menetelmää. Toisessa tapauksessa ulkoinen tarkastaja antoi lausunnon, jonka mukaan tarkastusmenettelyt oli kohdistettu tiettyyn avustukseen, vaikka tosiasiassa tarkastustyö perustui toiseen otokseen.
(18) Esimerkiksi tietoyhteiskunnan ja viestinten pääosasto on kehittänyt korjaavien tarkastusten alalla yksityiskohtaiset riskiperusteiset tarkastusmenetelmät, jotka perustuvat älykkääseen tiedonkeruuseen, riskinarviointiin ja riskikohtaisiin tarkastusmenettelyihin. Vuonna 2010 tietoyhteiskunnan ja viestinten pääosaston riskiperusteisissa tarkastuksissa havaittu keskimääräinen virhetaso oli 30 prosenttia.
(19) Havaitsematta ja korjaamatta jäävien virheiden tasoa.
(20) Komission päätöksen K(2007) 18078 artiklan 3 kohdassa määrätään, että ”kansallisen viranomaisen on tätä tarkoitusta varten perustettava ylemmän tason valvontajärjestelmä, jonka tavoitteena on antaa kohtuulliset takeet järjestelmien ja perustason valvonnan tehokkuudesta. Se voi uskoa ylemmän tason valvonnan suorittamisen ulkopuoliselle tarkastuselimelle”.
(21) Luku 9, kohdat 9.22–9.24.
(22) Kansallisille viranomaisille tarkoitetuista huomautuksista 13 on luokiteltu erittäin tärkeiksi ja 14 tärkeiksi; vuonna 2009 esitetyistä huomautuksista kolme oli kriittisiä, 15 erittäin tärkeää ja kolme tärkeää. Kansallisille toimistoille osoitettiin puolestaan vuonna 2010 yksi kriittinen, 44 erittäin tärkeää ja 66 tärkeää huomautusta; vuonna 2009 niille annettiin 75 erittäin tärkeää ja 35 tärkeää huomautusta.
(23) Kohdat 6.12 ja 6.13.
(24) Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 2728/94, annettu 31 päivänä lokakuuta 1994, takuurahaston perustamisesta ulkosuhteisiin liittyville hankkeille (EYVL L 293, 12.11.1994, s. 1), sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EY, Euratom) N:o 89/2007 (EUVL L 22, 31.1.2007, s. 1).
(25) Pääasiassa EIP, mutta kyseeseen voivat tulla myös Euratomin unionin ulkopuolisiin hankkeisiin myöntämät lainat sekä yhteisön makrotaloudelliseen apuun perustuva lainananto kolmansille maille.
(26) Asetuksen (EY, Euratom) N:o 2728/94 6 artikla; EIP saa vuotuisen hallinnointipalkkion suorittamistaan palveluista.
(27) KOM(2010) 187, 29.4.2010 – Tiedonanto tutkimuspuiteohjelmien täytäntöönpanon yksinkertaistamisesta.
(28) Seitsemännen puiteohjelman (2007–2013) ennakkomaksut olivat 3 166 miljoonaa euroa ja elinikäisen oppimisen ohjelman ennakkomaksut 1 139 miljoonaa euroa.
(29) Seitsemänteen puiteohjelmaan (2007–2013) liittyvät väli- ja loppumaksut olivat 1 442 miljoonaa euroa ja elinikäisen oppimisen ohjelmaan liittyvät väli- ja loppumaksut 83 miljoonaa euroa.
Lähde: Euroopan unionin tilinpäätös varainhoitovuodelta 2010.
LIITE 6.1
TAPAHTUMATARKASTUSTEN TULOKSET – TUTKIMUS JA MUUT SISÄISET POLITIIKAT (1)
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||
Kuudes puiteohjelma |
Seitsemäs puiteohjelma |
Elinikäisen oppimisen ohjelma |
Muut |
Yhteensä |
|||||||||
OTOKSEN KOKO JA RAKENNE |
|||||||||||||
Tapahtumien yhteismäärä (josta) |
28 |
69 |
12 |
41 |
150 |
351 |
361 |
348 |
|||||
ennakkomaksuja |
4 |
32 |
12 |
29 |
77 |
125 |
237 |
159 |
|||||
väli-/loppumaksuja |
24 |
37 |
0 |
12 |
73 |
226 |
124 |
189 |
|||||
Prosenttiosuus tapahtumista, joissa: |
|||||||||||||
ei ilmennyt virheitä |
29 % |
(8) |
54 % |
(37) |
100 % |
(12) |
85 % |
(35) |
61 % |
(92) |
72 % |
86 % |
68 % |
ilmeni yksi tai useampi virhe |
71 % |
(20) |
46 % |
(32) |
0 % |
(0) |
15 % |
(6) |
39 % |
(58) |
28 % |
14 % |
32 % |
Tapahtumat, joissa ilmeni virheitä |
|||||||||||||
Analyysi menotyypeittäin |
|||||||||||||
ennakkomaksut |
5 % |
(1) |
9 % |
(3) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
12 % |
(7) |
9 % |
19 % |
17 % |
väli-/loppumaksut |
95 % |
(19) |
91 % |
(29) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
88 % |
(51) |
91 % |
81 % |
83 % |
Analyysi virhetyypeittäin |
|||||||||||||
Virheet, jotka eivät ole ilmaistavissa kvantitatiivisesti: |
15 % |
(3) |
37 % |
(12) |
0 % |
(0) |
67 % |
(4) |
33 % |
(19) |
35 % |
34 % |
41 % |
Kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevat virheet: |
85 % |
(17) |
63 % |
(20) |
0 % |
(0) |
33 % |
(2) |
67 % |
(39) |
65 % |
66 % |
59 % |
Tukikelpoisuuteen liittyvät |
100 % |
(17) |
95 % |
(19) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
97 % |
(38) |
55 % |
65 % |
80 % |
Tosiasiallisuuteen liittyvät |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
6 % |
3 % |
2 % |
Oikeellisuuteen liittyvät |
0 % |
(0) |
5 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
3 % |
(1) |
39 % |
32 % |
18 % |
KVANTITATIIVISESTI ILMAISTAVISSA OLEVIEN VIRHEIDEN ARVIOITU VAIKUTUS |
|||||||||||||
Todennäköisin virhetaso |
1,4 % |
|
|
|
|||||||||
Alempi virheraja |
0,6 % |
|
|
|
|||||||||
Ylempi virheraja |
2,1 % |
|
|
|
(1) Vuonna 2010 uusi toimintalohkoryhmä ”tutkimus ja muut sisäiset politiikat” koostuu toimintalohkoryhmistä/toimintalohkoista, jotka varainhoitovuotta 2009 koskevassa vuosikertomuksessa sisältyivät muihin erityisarvioihin. Tarkempia tietoja annetaan luvussa 1 (kohta 1.12).
(2) Otos on jaettu osioihin, jotta toimintalohkoryhmän eri alueiden riskiprofiilien erot saadaan paremmin esiin.
(3) Suluissa esitetty luku vastaa tapahtumien tosiasiallista lukumäärää.
LIITE 6.2
JÄRJESTELMÄTARKASTUSTEN TULOKSET – TUTKIMUS JA MUUT SISÄISET POLITIIKAT
Tarkastukseen valittuja valvontajärjestelmiä koskeva arvio
Järjestelmä |
Asiakirjoihin perustuvat ennakkotarkastukset |
Tarkastuslausunnot |
Ennakkotarkastuksia koskevat tarkastus lausunnot |
Tilien jälkitarkastukset |
Maksujen takaisinperintä ja rahoitusoikaisujen täytäntöönpano |
Yleisarvio |
Tutkimuksen puiteohjelmat |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Järjestelmä |
Ylemmän tason valvonta |
Perustason valvonta |
Komission valvonta |
Komission seurantajärjestel |
Yleisarvio |
Elinikäisen oppimisen ohjelma |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Erityisarvio elinikäisen oppimisen ohjelmasta jäsenvaltioittain ja valvontatyypeittäin
|
Tarkastuslausuma (DAS) 2010 |
Tarkastuslausuma (DAS) 2008 |
||
Asianomainen jäsenvaltio |
Ylemmän tason valvonta |
Perustason valvonta |
Yleisarvio |
Yleisarvio |
Belgia (EPOS (1)) |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Puola (FRSE (2)) |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Saksa (DAAD (3)) |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Espanja (OAPEE (4)) |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Yhdistynyt kuningaskunta (British Council) |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
e.t. |
Ranska (2e2f (5)) |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
e.t. |
Alankomaat (Nuffic (6)) |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
e.t. |
Kreikka (IKY (7)) |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
e.t. |
Itävalta (OEAD (8)) |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
e.t. |
Ruotsi (Internationella programkontoret) |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
e.t. |
Yleisarvio |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
(1) Europese Programma's voor Onderwijs, Opleiding en Samenwerking - Agentschap
(2) Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji
(3) Nationale Agentur für EU Hochschulzusammenarbeit Deutscher Akademischer Austauschdienst e. V.
(4) Organismo Autónomo Programas Educativos Europeos
(5) Agence Europe Education Formation France
(6) Nederlands Nationaal Agentschap voor het Leven Lang Leren programma
(7) Greek State Scholarship's Foundation I.K.Y.
(8) Österreichischer Austauschdienst - GmbH
LIITE 6.3
KOMISSION JOHDON ANTAMIA TIETOJA KOSKEVAN ARVIOINNIN TULOKSET – TUTKIMUS JA MUUT SISÄISET POLITIIKAT
Keskeiset pääosastot |
Pääjohtajan antama lausuma (1) |
Varaumia esitetty |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
Yleisarvio luotettavuudesta |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
RTD |
Varaumia esitetty |
Varauma koskee kuudennesta puiteohjelmasta myönnetyn tuen perusteena olevien menoilmoitusten oikeellisuuteen liittyvää jäännösvirhetasoa. |
|
A |
A |
||||||
INFSO |
Ei varaumia |
— |
Kuudennen puiteohjelman avustuksiin liittyvien menoilmoitusten oikeellisuudesta esitetty varauma poistettiin, vaikka menoilmoituksiin liittyvän kokonaisvirhetason havaittiin olevan 3,94 prosenttia ja jäännösvirhetason 2,2 prosenttia. |
B |
A |
||||||
ENTR |
Varaumia esitetty |
|
— |
A |
A |
||||||
EAC |
Varaumia esitetty |
Edelliseltä ohjelmakaudelta peräisin olevissa hankkeissa virhetaso on liian korkea suoraan keskitetysti hallinnoiduissa menoissa. Tämä johtuu siitä, että menoilmoitusten tueksi ei ole esitetty tositteita. (vuonna 2009 esitetty varauma yhä voimassa). |
— |
A |
A |
||||||
ERCEA |
Ei varaumia |
— |
— |
A |
e.t. |
||||||
REA |
Ei varaumia |
— |
— |
A |
|||||||
|
(1) Pääjohtaja ilmoittaa lausumassaan saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että käytössä olevien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takeet toimien sääntöjenmukaisuudesta.
A: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
B: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat osittain oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
C: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus eivät anna riittävää ja oikeaa arviota varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
LIITE 6.4
AIEMPIEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA – TUTKIMUS JA MUUT SISÄISET POLITIIKAT
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen suositus |
Edistyminen |
Komission vastaus |
Tilintarkastustuomioistuimen arvio |
2009 |
Komission pitäisi lisätä lausunnon antavien tarkastajien tietoisuutta menojen tukikelpoisuudesta, jotta heidän lausuntojensa luotettavuus paranisi. (kohta 8.32) |
Tukikelpoisuusperusteet ovat lähtökohtaisesti monimutkaisia, mikä vaikuttaa edunsaajien tarkastuslausuntojen antamista varten nimeämien ulkoisten tarkastajien työhön. Komissio katsoo, että niin kutsuttujen sovittujen menettelyiden käyttö seitsemännen puiteohjelman yhteydessä lisää tarkastuslausunnon antavien tarkastajien tietoisuutta menojen tukikelpoisuudesta ja parantaa näin tarkastuslausuntojen luotettavuutta. Tälle ei ole vielä saatu vahvistusta. Komissio ei (yritys- ja teollisuustoiminnan pääosastoa lukuun ottamatta) ole virallisesti yhteydessä ulkoisiin tarkastajiin eikä anna palautetta, vaikka tilintarkastustuomioistuimen tai komission tarkastusten perusteella olisi ilmeistä, että tarkastuslausunto on epäluotettava. Tämä olisi vaikuttava tapa lisätä tarkastuslausunnon antavien tarkastajien tietoisuutta menojen tukikelpoisuuskysymyksistä, jotka ovat saattaneet jäädä tarkastajilta huomaamatta. |
Komissio valvoo tarkastuslausuntojen luotettavuutta. Tässä vaiheessa on kuitenkin edelleen liian aikaista päätellä, ovatko virheet vähentyneet merkittävästi. Komissio hyväksyi vastikään päätöksen keskimääräisten kustannusten laskentamenetelmien hyväksymisen yksinkertaistamisesta henkilöstökuluja koskevien menoilmoitusten osalta. Päätöksen odotetaan yksinkertaistavan ja helpottavan merkittävästi tutkimusohjelmien hallinnointia. Käytössä on muodollinen palautemenettely, jossa tarkastettuja edunsaajia vaaditaan kertomaan varmentamisesta vastaaville tarkastajille komission tarkastuksen tuloksista ja antamaan niille tarvittavat tiedot siitä, missä tukikelpoisuusvaatimukset ja tulkinnat ovat julkisesti saatavilla. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |
Tilintarkastustuomioistuin suosittaa, että komissio tehostaa edelleen päättämistoimia koskevia tarkastuksia, joilla toisaalta varmistetaan, että virheet havaitaan ja korjataan, ja toisaalta estetään aiemmin havaittuja virheitä esiintymästä uudelleen. (kohta 7.20) |
Komissio on toiminut tehokkaasti tällä alalla, esimerkiksi ottamalla käyttöön elinikäisen oppimisen ohjelman kaudelle 2007–2013. Tilintarkastustuomioistuimen vuoden 2009 osalta havaitsemat virheet liittyivät elinikäisen oppimisen ohjelmaa edeltäneeseen Socrates II -ohjelmaan. Komissio on suorittanut seurantaa kaikkien kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevien virheiden osalta ja perinyt takaisin tukeen oikeuttamattomat määrät. |
Komissio on tyytyväinen tilintarkastustuomioistuimen havaitsemaan edistymiseen. |
||
2008 |
Komission olisi huolehdittava siitä, että valvontamenettelyjä sovelletaan tiukasti määräämällä tarvittaessa seuraamuksia ja perimällä takaisin tai mukauttamalla maksettuja määriä, jos ilmoitettuja menoja on korvattu aiheettomasti. (kohta 7.42) |
Komissio toimi tehokkaasti myös tällä alalla esimerkiksi lisäämällä jälkitarkastustoimia, jotka muodostavat valvontastrategian keskeisen osatekijän. Lisäksi takaisinperintämääräyksiä laadittiin aiempaa useammin ja edunsaajille liian suurina maksetuksi havaittuja määriä vähennettiin tulevista maksuista. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että komissiolle maksettavana olevien sopimussakkojen määrä kasvoi vuonna 2010 huomattavasti; sakot olivat seurausta edunsaajien liian suurina ilmoittamista menoista. |
Komissio pyrkii jatkossakin panemaan tarkastusten tulokset täytäntöön perimällä takaisin liian suurina ilmoitetut määrät, perimällä sopimussakkoja ja valvomalla lisäksi jatkuvasti edistymistä tällä alalla. Lisäksi komissio vaatii johdonmukaisesti sopimussakkoja tilintarkastustuomioistuimen suosituksen mukaisesti kaikissa tapauksissa, joissa liian suuret menoilmoitukset ovat johtaneet aiheettomiin rahoitusosuuksiin. |
|
2008 |
Komission pitäisi sitoutua valvomaan tarkasti vuotuista jälkitarkastuslausumaprosessia ja tarkastaa suoraan, ovatko kuvatut valvontamenettelyt asianmukaisia ja pantu täysimääräisesti täytäntöön. (kohta 9.34) |
Komissio on yleisesti ottaen toteuttanut toimia tällä alalla. Järjestelmätarkastuksiin liittyvät käynnit ja seurantakäynnit ovat jossakin määrin vähentyneet, mutta tilintarkastusten määrä on kasvanut huomattavasti. Koulutuksen ja kulttuurin pääosasto teki vuonna 2010 järjestelmätarkastuksiin liittyvät käynnit kahdeksaan maahan (11 maahan vuonna 2009) sekä viisitoista kansallisten virastojen kanssa tehtyyn sopimukseen liittyvää jälkikäteen toimitettavaa tilintarkastusta paikan päällä (vuonna 2009 tehtiin viisi tilintarkastusta). Lisäksi pääosasto teki 47 seurantakäyntiä vuonna 2010 (58 vuonna 2009). |
Komissio on tyytyväinen tilintarkastustuomioistuimen havaitsemaan edistymiseen. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |
SEITSEMÄS LUKU
Hallintomenot ja muut menot
SISÄLLYS
Johdanto
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa
Toimien sääntöjenmukaisuus
Järjestelmien vaikuttavuus
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus
Toimielimiä ja elimiä koskevat huomautukset
Parlamentti
Eurooppa-neuvosto ja neuvosto
Komissio
Tuomioistuin
Tilintarkastustuomioistuin
Euroopan talous- ja sosiaalikomitea
Alueiden komitea
Euroopan oikeusasiamies
Euroopan tietosuojavaltuutettu
Päätelmät ja suositukset
Päätelmät
Suositukset
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 7.1 – Toimielinten ja unionin muiden elinten hallintomenot ja muut menot – Keskeiset tiedot
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toimintalohkoryhmän erityispiirteet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOIMIEN SÄÄNTÖJENMUKAISUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRJESTELMIEN VAIKUTTAVUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISSION JOHDON ANTAMIEN TIETOJEN LUOTETTAVUUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOIMIELIMIÄ JA ELIMIÄ KOSKEVAT HUOMAUTUKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlamentti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vierailijaryhmiä koskevan tukijärjestelmän hallinnointi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sopimussuhteisten toimihenkilöiden palvelukseenotto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hankinnat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Poliittisten ryhmien organisaatio ja toiminta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ennakkotarkastusten toimivuus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eurooppa- neuvosto ja neuvosto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
”Residence Palace” -rakennushankkeen rahoittaminen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komissio |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hankinnat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tuomioistuin |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilintarkastustuomioistuin |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopan talous- ja sosiaalikomitea |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komitean jäsenten matkakulujen korvaaminen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hankinnat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alueiden komitea |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vakituisen henkilöstön palvelukseenotto |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hankinnat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopan oikeusasiamies |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopan tietosuojavaltuutettu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sisäisen kilpailun järjestäminen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PÄÄTELMÄT JA SUOSITUKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Eurooppa-kouluja koskeva tilintarkastustuomioistuimen erityisvuosikertomus annetaan Eurooppa-koulujen johtokunnalle ja siitä toimitetaan jäljennös Euroopan parlamentille, neuvostolle ja komissiolle.
(2) Ennakko- ja jälkitarkastus, sisäinen tarkastus, poikkeusten raportointi ja sisäisen valvonnan standardit.
(3) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(4) Järjestelmiä tarkastellaan kaikkien kohdassa 7.1 tarkoitettujen toimielinten ja elinten muodostamana kokonaisuutena.
(5) Ks. kohdassa 7.8 tarkoitettu tilinpäätöstä koskeva tarkastuskertomus.
LIITE 7.1
HALLINTOMENOJA KOSKEVIEN TAPAHTUMATARKASTUSTEN TULOKSET
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Henkilöstöön liittyvät menot |
Kiinteistöihin liittyvät menot |
Muut menot |
Yhteensä |
||||||||
OTOKSEN KOKO JA RAKENNE |
|||||||||||
Tapahtumien yhteismäärä (josta): |
33 |
7 |
18 |
58 |
57 |
57 |
56 |
||||
ennakkomaksuja |
0 |
1 |
3 |
4 |
2 |
0 |
0 |
||||
väli-/loppumaksuja |
33 |
6 |
15 |
54 |
55 |
57 |
56 |
||||
Prosenttiosuus tapahtumista, joissa: |
|||||||||||
ei ilmennyt virheitä |
94 % |
(31) |
100 % |
(7) |
89 % |
(16) |
93 % |
(54) |
93 % |
91 % |
95 % |
ilmeni yksi tai useampi virhe |
6 % |
(2) |
0 % |
(0) |
11 % |
(2) |
7 % |
(4) |
7 % |
9 % |
5 % |
Tapahtumat, joissa ilmeni virheitä |
|||||||||||
Analyysi menotyypeittäin |
|||||||||||
ennakkomaksut |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
25 % |
(1) |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
väli-/loppumaksut |
100 % |
(2) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
75 % |
(3) |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
Analyysi virhetyypeittäin |
|||||||||||
Virheet, jotka eivät ole ilmaistavissa kvantitatiivisesti: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
75 % |
(3) |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
Kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevat virheet: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
Tukikelpoisuuteen liittyvät |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
Tosiasiallisuuteen liittyvät |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
Oikeellisuuteen liittyvät |
100 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
100 % |
(1) |
e.t. |
e.t. |
e.t. |
KVANTITATIIVISESTI ILMAISTAVISSA OLEVIEN VIRHEIDEN ARVIOITU VAIKUTUS |
|||||||||||
Todennäköisin virhetaso |
0,4 % |
|
|
|
|||||||
Alempi virheraja |
0,0 % |
|
|
|
|||||||
Ylempi virheraja |
1,1 % |
|
|
|
(1) Otos on jaettu osioihin, jotta toimintalohkoryhmän eri alueiden riskiprofiilien erot saadaan paremmin esiin.
(2) Suluissa esitetty luku vastaa tapahtumien tosiasiallista lukumäärää.
LIITE 7.2
HALLINTOMENOT: JÄRJESTELMÄTARKASTUSTEN TULOKSET
Valvontajärjestelmien yleisarvio
Yleisarvio |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
LIITE 7.3
HALLINTOMENOT: KOMISSION JOHDON ANTAMIA TIETOJA KOSKEVAN ARVIOINNIN TULOKSET
Keskeiset pääosastot |
Pääjohtajan antama lausuma (1) |
Esitetyt varaumat |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
Yleisarvio luotettavuudesta |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
PMO |
Ei varaumia |
e.t. |
— |
A |
A |
||||||
OIB |
Ei varaumia |
e.t. |
— |
A |
A |
||||||
OIL |
Ei varaumia |
e.t. |
— |
A |
A |
||||||
DIGIT |
Ei varaumia |
e.t. |
— |
A |
A |
||||||
|
(1) Pääjohtaja ilmoittaa lausumassaan saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että käytössä olevien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takeet toimien sääntöjenmukaisuudesta.
A: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
B: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat osittain oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
C: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus eivät anna riittävää ja oikeaa arviota varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
LIITE 7.4
HALLINTOMENOJA KOSKEVIEN AIEMPIEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen suositus |
Edistyminen |
Toimielimen vastaus |
Tilintarkastustuomioistuimen arvio |
2009 |
Parlamentti Henkilöstölle suoritettavat sosiaalietuisuudet Henkilöstön jäseniltä olisi edellytettävä, että he toimittavat henkilökohtaisen tilanteensa vahvistavat asiakirjat toimielimelle sopiviksi katsotuin väliajoin. Lisäksi parlamentin olisi otettava käyttöön järjestelmä, jolla se seuraa asiakirjojen tilannetta ja tarkastaa ne oikea-aikaisesti. |
Parlamentti toteutti toimenpiteitä riskin pienentämiseksi: se alkoi tarkastaa oikeuksia tiettyihin etuisuuksiin, minkä seurauksena perittiin takaisin yli 70 000 euron määrä; se otti käyttöön automatisoidun valvontavälineen (”electronic fiche”), joka mahdollistaa henkilöstön henkilö- ja hallinnollisten tietojen vuotuisen tarkastuksen; lisäksi se toimitti tarkastuksia, jotka koskivat henkilökohtaisten etuuksien vahvistamista palvelukseenottomenettelyjen aikana tai henkilöstön ura-alueen vaihtuessa. |
Parlamentti seuraa edelleen tiiviisti näitä asioita ja etenkin vuosittaisen tarkastuksen tehokkuutta. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille parlamentin toteuttamat toimenpiteet. |
Komissio – Ulkosuhteiden pääosasto Henkilöstölle suoritettavat sosiaalietuisuudet ja korvaukset Henkilöstön jäseniltä olisi edellytettävä, että he toimittavat henkilökohtaisen tilanteensa vahvistavat asiakirjat komission yksiköille sopiviksi katsotuin väliajoin. Lisäksi ulkosuhteiden pääosaston olisi otettava käyttöön järjestelmä, jolla se seuraa asiakirjojen tilannetta ja tarkastaa ne oikea-aikaisesti. |
Ulkosuhteiden pääosasto ilmoitti, että ulkosuhdehallinnon perustaminen tarjoaa tilaisuuden muistuttaa henkilöstöä velvollisuudesta päivittää tiedot, joihin heitä koskevat oikeudet perustuvat. Henkilöstölle on tiedotettu asiasta. Lisätarkastuksia aiotaan tehdä ja lisäksi luodaan yhteydet jälkitarkastuksen toiminnon ja asiasta vastaavien yksikköjen välille. Tarkoituksena on selvittää, mahdollistaako hiljattain käyttöönotettu ACL-ohjelmisto tilastollisten otosten poimimisen tarkastuksiin, joita edustustojen henkilöstöstä vastaavat yksiköt tekevät. |
|
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission toteuttamat toimenpiteet. |
|
Euroopan tietosuojavaltuutettu Henkilöstölle suoritettavat sosiaalietuisuudet Henkilöstön jäseniltä olisi edellytettävä, että he toimittavat henkilökohtaisen tilanteensa vahvistavat asiakirjat tietosuojavaltuutetulle sopiviksi katsotuin väliajoin. Euroopan tietosuojavaltuutetun olisi tältä osin parannettava järjestelmää, jolla se seuraa asiakirjojen tilannetta ja tarkastaa ne oikea-aikaisesti. |
Euroopan tietosuojavaltuutettu on korjannut virheet, jotka tuotiin esiin vuoden 2009 tarkastuslausumassa. Se on ottanut vuosina 2010 ja 2011 käyttöön välineitä, jotka mahdollistavat etuisuuksien paremman hallinnoinnin (virallinen yhteydenpito Euroopan tietosuojavaltuutetun yksiköissä sisäisesti sekä yhteydenpito henkilökohtaisten etuuksien hallinto- ja maksutoimiston kanssa sekä vuotuinen tietolomake). |
Hakemus kotitalouslisästä, joka ei kata lapsia, lähetetään henkilökohtaisten etuuksien hallinto- ja maksutoimistoon tietojen tarkistamiseksi ja ajantasaistamiseksi. Jäljennöstä säilytetään henkilökansiossa. Euroopan tietosuojavaltuutettu kehittää edelleen kyseisten lisien hallinnointia. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille Euroopan tietosuojavaltuutetun toteuttamat toimenpiteet. |
KAHDEKSAS LUKU
Talousarviosta rahoitetun toiminnan tuloksellisuus
SISÄLLYS
Johdanto
Toimintaa ja toiminnan tuloksellisuutta koskeva komission itsearviointi
Johdanto
Pääosastojen raportointi tavoitteiden saavuttamisesta vuoden aikana
Maatalous ja maaseudun kehittäminen
Aluepolitiikka
Tutkimus ja innovointi
Pääosastojen raportointia koskevat tilintarkastustuomioistuimen huomautukset
Toiminnan tuloksellisuutta koskevien tietojen relevanttius
Toiminnan tuloksellisuutta koskevien tietojen vertailtavuus
Toiminnan tuloksellisuutta koskevien tietojen luotettavuus
Toiminnan tuloksellisuutta koskevat tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomukset
Johdanto
Tulosten aikaansaamiseen liittyvää prosessia koskevat tilintarkastustuomioistuimen huomautukset
Strateginen suunnittelu
Tarpeiden tunnistaminen
Tavoitteiden ja toimenpiteiden välinen yhteys
Tarkoituksenmukaiset, riittävät ja oikeasuhteiset resurssit
Talousarvio ja aikataulussa pysyminen
Valvontamenettelyt sekä toiminnan tuloksellisuuden seuranta
Toiminnan saavutuksia ja raportointia koskevat tilintarkastustuomioistuimen huomautukset
Asetettujen tavoitteiden saavuttaminen
Toiminnan tuloksellisuutta koskeva raportointi
Päätelmät ja suositukset
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
TOIMINTAA JA TOIMINNAN TULOKSELLISUUTTA KOSKEVA KOMISSION ITSEARVIOINTI |
|||||||||||||||||||||||||||||
Johdanto |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pääosastojen raportointi tavoitteiden saavuttamisesta vuoden aikana |
|||||||||||||||||||||||||||||
Maatalous ja maaseudun kehittäminen |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Aluepolitiikka |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Tutkimus ja innovointi |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pääosastojen raportointia koskevat tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
|||||||||||||||||||||||||||||
Toiminnan tuloksellisuutta koskevien tietojen relevanttius |
|||||||||||||||||||||||||||||
Käytössä oli johdonmukainen joukko vaikuttavuutta koskevia tavoitteita, indikaattoreita ja tavoitearvoja, mutta tuloksia on analysoitava perusteellisemmin |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Hallintosuunnitelmassa ei nykyisin mainita taloudellisuuden ja tehokkuuden mittaamiseen tarkoitettuja tavoitteita ja indikaattoreita |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Tavoitearvot eivät olleet riittävän kvantifioituja tai tarkkoja tietyillä aloilla |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Monivuotisilla tavoitearvoilla ei ollut välietappeja tietyillä aloilla |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Politiikan saavutusten kuvaus sisälsi rajallisesti tietoa tuloksista ja vaikutuksista |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Toiminnan tuloksellisuutta koskevien tietojen vertailtavuus |
|||||||||||||||||||||||||||||
Maatalouden ja maaseudun kehittämisen pääosasto sekä tutkimuksen ja innovoinnin pääosasto käyttivät raportoinnissa yleensä hallintosuunnitelmassa asetettuja tavoitteita, indikaattoreita ja tavoitearvoja |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Aluepolitiikan pääosaston vuotuisessa toimintakertomuksessa ei yleensä selitetty indikaattoreihin ja tavoitearvoihin tehtyjen muutosten syitä |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Toiminnan tuloksellisuutta koskevien tietojen luotettavuus |
|||||||||||||||||||||||||||||
Tietolähde tutkittiin 31 indikaattorin osalta ja todettiin luotettavaksi 17 tapauksessa |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Valvontajärjestelmän puutteet heikentävät luotettavuutta aluepolitiikan ja maaseudun kehittämisen aloilla |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
TOIMINNAN TULOKSELLISUUTTA KOSKEVAT TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN ERITYISKERTOMUKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||
Johdanto |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Tilintarkastustuomioistuimen vuonna 2010 hyväksymät erityiskertomukset (22)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Tulosten aikaansaamiseen liittyvää prosessia koskevat tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
|||||||||||||||||||||||||||||
Strateginen suunnittelu |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Tarpeiden tunnistaminen |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Tavoitteiden ja toimenpiteiden välinen yhteys |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Tarkoituksenmukaiset, riittävät ja oikeasuhteiset resurssit |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Talousarvio ja aikataulussa pysyminen |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Valvontamenettelyt sekä toiminnan tuloksellisuuden seuranta |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Toiminnan saavutuksia ja raportointia koskevat tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
|||||||||||||||||||||||||||||
Asetettujen tavoitteiden saavuttaminen |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Toiminnan tuloksellisuutta koskeva raportointi |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
PÄÄTELMÄT JA SUOSITUKSET |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
8.59 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Mukaan lukien (kohdissa 8.5–8.14) yhteenveto pääjohtajien vuotuisiin toimintakertomuksiin sisältyvästä raportoinnista tarkastukseen valitun otoksen osalta.
(2) Varainhoitoasetuksen 60 artiklan 7 kohdassa säädetään, että valtuutetun tulojen ja menojen laatimasta vuotuisesta toimintakertomuksesta käy ilmi, vastaavatko hänen saavuttamansa tulokset asetettuja tavoitteita, millaisia riskejä tehtäviin liittyy, miten hänen käyttöönsä asetetut varat on käytetty ja miten tehokkaasti ja vaikuttavasti sisäinen valvontajärjestelmä toimii.
(3) Tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomukset kattavat EU:n talousarvion sekä Euroopan kehitysrahastot.
(4) Varainhoitoasetuksen 27 artiklassa säädetään, että
”1. |
Talousarviomäärärahat on käytettävä moitteettoman varainhoidon periaatteen eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteiden mukaisesti. |
2. |
Taloudellisuuden periaate edellyttää, että varat, joita toimielin käyttää toimintojensa toteuttamiseksi, ovat käytettävissä oikeaan aikaan ja että ne ovat määrältään riittävät, laadultaan asianmukaiset sekä kustannuksiltaan mahdollisimman edulliset. Tehokkuuden periaatteen tarkoituksena on saavuttaa käytetyillä varoilla parhaat mahdolliset tulokset. Vaikuttavuuden periaatteen tarkoituksena on saavuttaa toiminnalle asetetut tavoitteet ja siltä odotetut tulokset.” |
(5) Kolmesta pääosastosta poimittu otos vastasi yli 70:tä prosenttia EU:n vuonna 2010 suorittamista maksuista (maatalouden pääosasto: 55,5 miljardia euroa, aluepolitiikan pääosasto: 30,6 miljardia euroa ja tutkimuksen ja innovoinnin pääosasto: 3,5 miljardia euroa).
(6) Olivatko indikaattorit johdonmukaisia toiminnan tavoitteisiin ja hallinnointitapaan nähden ja olivatko ne sidoksissa määrällisesti ilmaistuun tavoitearvoon.
(7) Käytettiinkö suunnitteluvaiheessa valittuja indikaattoreita myöhemmin raportoinnissa ja oliko mahdolliset muutokset selitetty.
(8) Voiko pääjohtaja todeta saaneensa kohtuullisen varmuuden raportoitujen tietojen osalta.
(9) Koheesiopolitiikka käsittää sekä aluepolitiikan pääosaston hallinnoiman aluepolitiikan että työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosaston hallinnoiman Euroopan sosiaalirahaston.
(10) http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/official/reports/cohesion5/index_en.cfm
(11) Määrä viittaa tammi–lokakuun 2010 väliseen ajanjaksoon (ks. vuotuisen toimintakertomuksen alaviite 4).
(12) Esimerkiksi toiminnan painopisteet vuodelle 2010: 1.1 Toteuttaa toimia, joilla autetaan kansallisia ja alueellisia elimiä toteuttamaan ohjelmia laadukkaasti, tai 1.2 Toteuttaa yhdessä jäsenvaltioiden ja ehdokasmaiden kanssa toimia, joilla varmistetaan resurssien sujuva ja asianmukainen käyttö.
(13) Paitsi menojen laillisuuden kohdalla; tällöin 2 prosentin lähistölle sijoittuvan virhetason mainittiin johtuvan käytössä olevista järjestelmistä.
(14) Maatalouden ja maaseudun kehittämisen pääosaston hallintosuunnitelmassa mainituista 11 vaikutusindikaattorista kaksi korvattiin toisella indikaattorilla ja yhtä tavoitearvoa muutettiin vuotuisessa toimintakertomuksessa. Tutkimuksen ja innovoinnin pääosastossa muutettiin kahta tulosindikaattoria ja hylättiin yksi. Näille muutoksille ei annettu selitystä pääosastojen vuotuisissa toimintakertomuksissa.
(15) Kasvihuonepäästöjen vähentäminen, uusiutuvan energiatuotannon lisäkapasiteetti, tulvilta suojaamiseen tähtäävistä toimenpiteistä hyötyvien ihmisten lukumäärä, metsäpalojen torjunnasta hyötyvien ihmisten lukumäärä, laajakaistayhteys suuremmalle osalle väestöä, niiden hankkeiden lukumäärä, joissa noudatetaan kahta rajatylittävään toimintaan liittyvää kriteeriä.
(16) Saneerattujen koulujen lukumäärä.
(17) Yritysten perustaminen, kulkuyhteyksien parantuminen (uusittujen rautateiden ja teiden kilometrimäärä), uusia/uudistettuja jätevesilaitteistoja koskevista hankkeista hyötyvän väestömäärän kasvu, uusien tutkijanpaikkojen määrä ja parannetusta koulutusinfrastruktuurista hyötyvien opiskelijoiden lukumäärä.
(18) Indikaattorit valittiin siten, että ne kattoivat laajasti kunkin pääosaston pääasialliset tavoitteet.
(19) Kaksi muuta indikaattoria olivat indikaattori, joka mittaa Lissabonin tavoitteiden saavuttamista alueilla (indikaattori perustui Eurostatin toimittamiin tietoihin, joita oli vuoden kuluessa merkittävästi tarkistettu), ja indikaattori, joka mittaa EU:n tasolla yhteisesti rakennettujen ja käytettyjen tutkimusinfrastruktuurien määrää (indikaattori käsitti tietoja vielä rakentamattomista infrastruktuureista).
(20) Tämä ei koskenut maaseudun kehittämiseen liittyviä indikaattoreita, joiden kohdalla on määritetty yhteiset indikaattorit komission asetuksen (EY) N:o 1974/2006 (EUVL L 368, 23.12.2006, s. 15) 62 artiklassa.
(21) Yksikkökustannusten tarkistaminen, kirjoitusvirheiden yksilöinti, ohjelmatasolla tai toimenpidetasolla toimitettujen tietojen vertailu muiden raportoinnin yhteydessä annettujen tietojen kanssa.
(22) Erityiskertomukset ovat saatavilla tilintarkastustuomioistuimen internetsivustolla seuraavassa osoitteessa: http://eca.europa.eu/portal/page/portal/publications/auditreportsandopinions/specialreports
(23) Erityiskertomus nro 12/2010, kohta 69; erityiskertomus nro 13/2010, kohta 68; erityiskertomus nro 5/2010, kohta 26; erityiskertomus nro 11/2010, kohdat 56 ja 96; erityiskertomus nro 3/2010, kohta 87; erityiskertomus nro 4/2010, kohdat 48, 50, 61 ja 62.
(24) Erityiskertomus nro 8/2010, kohta 63; erityiskertomus nro 9/2010, kohta 72; erityiskertomus nro 13/2010, kohta 70; erityiskertomus nro 5/2010, kohta 48.
(25) Erityiskertomus nro 10/2010, kohta 34; erityiskertomus nro 3/2010, kohta 60; erityiskertomus nro 6/2010, kohdat 94 ja 96.
(26) Erityiskertomus nro 12/2010, kohta 66; erityiskertomus nro 7/2010, kohta 90; erityiskertomus nro 9/2010, kohta 53.
(27) Erityiskertomus nro 8/2010, kohta 46; erityiskertomus nro 9/2010, kohta 51; erityiskertomus nro 5/2010, kohta 65.
(28) Erityiskertomus nro 12/2010, kohta 62; erityiskertomus nro 5/2010, kohta 31; erityiskertomus nro 10/2010, kohta 79; erityiskertomus nro 10/2010, kohta 40.
(29) Erityiskertomus nro 4/2010, kohta 41; erityiskertomus nro 5/2010, kohta 100.
(30) Varainhoitoasetus, 60 artiklan 7 kohta, toinen alakohta.
(31) Tiedonanto ”Koheesiopolitiikkaan liittyvä strategiaraportti 2010 vuosien 2007–2013 ohjelmien toteuttamisesta” (KOM(2010) 110, 31.3.2010, s. 13), tiedonanto ”Aluepolitiikan panos Eurooppa 2020 -strategian mukaisessa älykkäässä kasvussa” (KOM(2010) 553, 6.10.2010, s. 7)..
LIITE
Euroopan unionin talousarvioon liittyviä taustatietoja
SISÄLLYS
PERUSTIETOJA TALOUSARVIOSTA
1. |
Talousarvion taustaa |
2. |
Oikeudellinen perusta |
3. |
Perussopimusten ja varainhoitoasetusten talousarviota koskevat periaatteet |
4. |
Talousarvion sisältö ja rakenne |
5. |
Talousarvion rahoitus (talousarvion tulot) |
6. |
Talousarviomäärärahat |
7. |
Talousarvion toteuttaminen |
7.1 |
Vastuu talousarvion toteuttamisesta |
7.2 |
Tulojen toteuttaminen |
7.3 |
Menojen toteuttaminen |
7.4 |
Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta ja varainhoitovuoden saldon määrittäminen |
8. |
Tilinpäätöksen esittäminen |
9. |
Ulkoinen tarkastus |
10. |
Vastuuvapauden myöntäminen ja jatkotoimenpiteet |
LISÄTIEDOT
Varainhoitoa koskevien tietojen lähdeaineisto
Rahayksikkö
Lyhenteet ja merkit
KAAVIOT: TALOUSARVIO JA KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS VARAINHOITOVUODELTA 2010
PERUSTIETOJA TALOUSARVIOSTA
1. TALOUSARVION LAATIMINEN
Talousarvio sisältää Euroopan unionin tulot ja menot, jotka neuvosto ja Euroopan parlamentti ovat hyväksyneet. Talousarvio kattaa myös yhteisen ulko- ja turvallisuuspolitiikan ja turvallisuuspolitiikan, sekä kaikki muut sellaiset menot, joiden neuvosto arvioi kuuluvan talousarviosta rahoitettavaksi kyseisten politiikan alojen täytäntöönpanemiseksi.
2. OIKEUSPERUSTA
Talousarviosta määrätään varainhoitoa koskevissa perussopimusten säännöksissä (Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 310–325 artikla ja Euratomin perustamissopimuksen 106 A artikla) (1) sekä varainhoitoasetuksissa (2).
3. PERUSSOPIMUSTEN JA VARAINHOITOASETUSTEN TALOUSARVIOTA KOSKEVAT PERIAATTEET
Kaikki Euroopan unionin tulot ja menot on koottava yhtenäiseen talousarvioon (yhtenäisyyden ja talousarvion totuudenmukaisuuden periaatteet). Talousarvio vahvistetaan varainhoitovuodeksi (vuotuisuusperiaate). Siihen otettujen tulojen ja menojen on oltava tasapainossa (tasapainoperiaate). Talousarvio laaditaan, toteutetaan ja tilinpäätös esitetään euroina (laskentayksikön periaate). Tulot on käytettävä erittelemättä kaikkien menojen rahoittamiseen, ja ne on kirjattava menojen tapaan täysimääräisinä talousarvioon ja myöhemmin tilinpäätökseen vähentämättä niitä toisistaan (yleiskatteisuusperiaate). Määrärahat eritellään osastoittain ja luvuittain; luvut jaetaan momentteihin ja alamomentteihin (erittelyperiaate). Talousarviomäärärahat on käytettävä taloudellisuuden, vaikuttavuuden ja tehokkuuden periaatteiden mukaisesti (moitteeton varainhoito). Talousarvio laaditaan ja toteutetaan ja tilinpäätös esitetään noudattaen periaatetta avoimuudesta (avoimuus). Näistä pääperiaatteista poiketaan muutamissa tapauksissa.
4. TALOUSARVION SISÄLTÖ JA RAKENNE
Talousarvioon kuuluu yhteenveto tuloista ja menoista ja kunkin toimielimen pääluokat, jotka on jaoteltu tulo- ja menotaulukoihin. Nämä yhdeksän pääluokkaa ovat: I parlamentti, II neuvosto, III komissio, IV tuomioistuin, V tilintarkastustuomioistuin, VI talous- ja sosiaalikomitea, VII alueiden komitea, VIII Euroopan oikeusasiamies ja IX Euroopan tietosuojavaltuutettu.
Kussakin pääluokassa tulot ja menot on luokiteltu budjettikohtiin (osastot, luvut, momentit ja mahdolliset alamomentit) lajin tai käyttötarkoituksen mukaan.
5. TALOUSARVION RAHOITUS (TALOUSARVION TULOT)
Talousarvion tulopuoli muodostuu pääasiassa Euroopan unionin omista varoista: BKTL:oon perustuvista omista varoista, alv:oon perustuvista omista varoista, tullimaksuista, maatalousmaksuista sekä sokeri- ja isoglukoosimaksuista (3).
Omien varojen lisäksi on olemassa myös muita tuloeriä (katso kaavio I).
6. TALOUSARVIOMÄÄRÄRAHAT
Arvioitujen menojen kattamiseksi tarkoitetut talousarviomäärärahat eritellään talousarviossa seuraavasti:
a) |
Jaksotetut määrärahat (JM) käytetään monivuotisen toiminnan rahoittamiseen tietyillä talousarvion aloilla. Ne voivat olla maksusitoumusmäärärahoja (MSM) tai maksumäärärahoja (MM).
|
b) |
Jaksottamattomat määrärahat (EJM) on tarkoitettu yksivuotisia toimia koskevien maksusitoumusten ja maksujen suorittamiseen varainhoitovuoden kuluessa. |
Kunkin varainhoitovuoden osalta onkin tästä syystä laskettava kaksi erillistä kokonaismäärää:
a) |
maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat yhteensä (MSKM) (4) = jaksottamattomat määrärahat (EJM) + maksusitoumusmäärärahat (MSM) (4) |
b) |
maksumääräyksiin käytettävät määrärahat yhteensä (MMKM) (4) = jaksottamattomat määrärahat (EJM) + maksumäärärahat (MM) (4). |
Talousarvion tulojen avulla katetaan maksumääräyksiin käytettävät määrärahat kokonaisuudessaan. Maksusitoumusmäärärahoja ei tarvitse kattaa tuloista.
Seuraavasta yksinkertaistetusta kaaviosta (määrät eivät ole todellisia) käy ilmi määrärahojen jakautuminen kullekin varainhoitovuodelle.
7. TALOUSARVION TOTEUTTAMINEN
7.1 Vastuu talousarvion toteuttamisesta
Komissio toteuttaa talousarvion varainhoitoasetuksen mukaisesti omalla vastuullaan ja annettujen määrärahojen rajoissa. Lisäksi komissio uskoo muille toimielimille tarpeellisen toimivallan näitä toimielimiä vastaavien talousarvion pääluokkien toteuttamiseksi (5). Varainhoitoasetuksessa täsmennetään toteuttamismenettelyt ja erityisesti toimielinten tulojen ja menojen hyväksyjien, tilinpitäjien, ennakoiden hoitajien ja sisäisten tarkastajien vastuualueet. Kahdella suurimmalla menoalalla (Euroopan maataloustukirahasto ja koheesiorahasto) Euroopan unionin varojen hoito on jaettu komission ja jäsenvaltioiden kesken.
7.2 Tulojen toteuttaminen
Arvioidut tulot kirjataan talousarvioon; niitä voidaan muuttaa lisätalousarvioissa.
Budjettitulojen toteuttamisessa Euroopan unionin saatavat (omat varat ja muut tulot) todetaan ja peritään. Asiasta säädetään erityisissä säännöksissä (6). Varainhoitovuoden todelliset tulot määritellään kuluvan varainhoitovuoden aikana todettujen saatavien ja aiempina varainhoitovuosina todettujen, aiempien varainhoitovuosien perimättä olevien saatavien summaksi.
7.3 Menojen toteuttaminen
Arvioidut menot kirjataan talousarvioon.
Budjettimenojen toteuttaminen, toisin sanoen määrärahojen kehitys ja käyttö, voidaan esittää tiivistetysti seuraavasti:
a) |
Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat: i) määrärahojen kehitys: varainhoitovuonna käytettävissä olevien, maksusitoumuksiin käytettävien määrärahojen kokonaismäärä koostuu seuraavista osatekijöistä: alkuperäinen talousarvio (jaksottamattomat määrärahat ja maksusitoumusmäärärahat) + lisätalousarviot + käyttötarkoitukseensa sidotut tulot + siirrot + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat + aiempien varainhoitovuosien vapautetut ja uudelleen käyttöön otetut maksusitoumusmäärärahat ii) määrärahojen käyttö: maksusitoumuksiin käytettävät lopulliset määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana, ja niitä voidaan käyttää maksusitoumusten tekemiseen (käytetyt maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat = tehtyjen maksusitoumusten mukainen määrä) iii) määrärahojen siirrot varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle: varainhoitovuoden käyttämättömät määrärahat voidaan siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle asianomaisen toimielimen päätöksellä; tiettyyn käyttötarkoitukseen osoitetut tulot, joita ei ole käytetty, siirretään ilman eri toimenpiteitä iv) määrärahojen peruuntuminen: jäljelle jäävä määrä peruuntuu. |
b) |
Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat: i) määrärahojen kehitys: varainhoitovuoden käytettävissä olevien, maksumääräyksiin käytettävien määrärahojen kokonaismäärä koostuu seuraavista osatekijöistä: alkuperäinen talousarvio (jaksottamattomat määrärahat ja maksumäärärahat) + lisätalousarviot + käyttötarkoitukseensa sidotut tulot + siirrot + edelliseltä varainhoitovuodelta ilman eri toimenpiteitä siirretyt maksumäärärahat tai päätöksin tehdyt siirrot ii) varainhoitovuoden määrärahojen käyttö: maksumääräyksiin käytettävät varainhoitovuoden määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana maksujen suorittamiseen; niihin ei lueta edelliseltä varainhoitovuodelta siirrettyjä määrärahoja (käytetyt maksumääräyksiin käytettävät määrärahat = varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen määrä) iii) määrärahojen siirrot varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle: varainhoitovuoden käyttämättömät määrärahat voidaan siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle asianomaisen toimielimen päätöksellä; tiettyyn käyttötarkoitukseen osoitetut tulot, joita ei ole käytetty, siirretään ilman eri toimenpiteitä iv) määrärahojen peruuntuminen: jäljelle jäävä määrä peruuntuu v) varainhoitovuoden maksut yhteensä: varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista maksetut määrät + maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista maksetut määrät, jotka on siirretty edelliseltä varainhoitovuodelta vi) varainhoitovuoteen kohdennetut todelliset menot: talousarvion toteuttamista koskevassa selvityksessä esitetyt menot (katso kohta 7.4) = varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista maksetut määrät + varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävät määrärahat, jotka siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle. |
7.4 Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta ja varainhoitovuoden saldon määrittäminen
Kunkin varainhoitovuoden päättyessä laaditaan konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta. Siitä ilmenee varainhoitovuoden saldo, joka kirjataan seuraavan varainhoitovuoden talousarvioon lisätalousarvion avulla.
8. TILINPÄÄTÖKSEN ESITTÄMINEN
Kunkin varainhoitovuoden tilinpäätös toimitetaan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle; tilinpäätös sisältää tilinpäätösasiakirjat ja talousarvion toteuttamista koskevat selvitykset sekä selvityksen varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallinnosta. Alustava tilinpäätös toimitetaan viimeistään seuraavan varainhoitovuoden maaliskuun 31 päivänä; lopullinen tilinpäätös on esitettävä mainitun varainhoitovuoden heinäkuun 31 päivänä.
9. ULKOINEN TARKASTUS
Vuodesta 1977 alkaen talousarvion ulkoisesta tarkastuksesta on huolehtinut Euroopan unionin tilintarkastustuomioistuin (7), joka tarkastaa talousarvion kaikkia tuloja ja menoja koskevat tilit. Se antaa Euroopan parlamentille ja neuvostolle lausuman tilien luotettavuudesta ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta (sääntöjenmukaisuudesta). Se tarkastaa tulojen ja menojen laillisuuden ja sääntöjenmukaisuuden sekä varmistautuu siitä, että varainhoito on ollut asianmukaista. Tarkastukset voidaan toimittaa ennen varainhoitovuoden päättymistä; tarkastukset toimitetaan asiakirjojen perusteella ja tarvittaessa paikalla Euroopan unionin toimielimissä, jäsenvaltioissa tai unionin ulkopuolisissa maissa. Tilintarkastustuomioistuin laatii vuosikertomuksen kustakin varainhoitovuodesta. Se voi myös milloin tahansa esittää huomautuksia erityisistä kysymyksistä sekä antaa Euroopan unionin muiden toimielinten pyynnöstä lausuntoja.
10. VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN JA JATKOTOIMENPITEET
Vuodesta 1977 on noudatettu seuraavia määräyksiä (8): Euroopan parlamentti myöntää neuvoston antamasta suosituksesta komissiolle talousarvion toteuttamista koskevan vastuuvapauden ennen kyseisen varainhoitovuoden n + 2 huhtikuun 30. päivää. Tätä varten neuvosto ja parlamentti tutkivat komission esittämät tilit ja tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomuksen ja erityiskertomukset. Toimielimet toteuttavat kaikki aiheelliset toimenpiteet vastuuvapautta koskevissa päätöksissä esitettyjen huomautusten pohjalta sekä laativat selvityksen toteutetuista toimenpiteistä.
LISÄTIEDOT
VARAINHOITOA KOSKEVIEN TIETOJEN LÄHDEAINEISTO
Tämän liitteen varainhoitoa koskevat tiedot on poimittu Euroopan unionin tilinpäätöksestä sekä komission toimittamista muista varainhoitoa koskevista tiedoista. Maiden lyhenteinä on käytetty komission keskuskirjanpitojärjestelmän (ABAC) maakoodeja. Kuten komissio on todennut, menojen ja tulojen analysointi jäsenvaltioittain on pelkästään aritmeettinen toimi, joka antaa epätäydellisen kuvan kunkin jäsenvaltion unionilta saamasta hyödystä. Tietoja on siten tulkittava harkiten.
RAHAYKSIKKÖ
Kaikki varainhoitoa koskevat tiedot esitetään miljoonina euroina. Yhteenlasketut summat on esitetty yhden desimaalin tarkkuudella täsmällisestä arvosta, joten ne eivät välttämättä vastaa pyöristettyjen lukujen summaa.
LYHENTEET JA MERKIT
alv |
arvonlisävero |
AT |
Itävalta |
BE |
Belgia |
BG |
Bulgaria |
BKTL |
bruttokansantulo |
CY |
Kypros |
CZ |
Tšekin tasavalta |
DE |
Saksa |
DK |
Tanska |
EE |
Viro |
EFTA |
Euroopan vapaakauppaliitto |
EJM |
jaksottamattomat määrärahat |
EL |
Kreikka |
ES |
Espanja |
EU |
Euroopan unioni |
EU-27 |
Kaikki Euroopan unionin 27 jäsenvaltiota käsittävä kokonaismäärä |
Euratom |
Euroopan atomienergiayhteisö |
EUVL/EYVL |
Euroopan unionin virallinen lehti / Euroopan yhteisöjen virallinen lehti |
EY |
Euroopan yhteisö(t) |
FI |
Suomi |
FR |
Ranska |
HU |
Unkari |
IE |
Irlanti |
IT |
Italia |
JM |
jaksotetut määrärahat |
LT |
Liettua |
LU |
Luxemburg |
LV |
Latvia |
MM |
maksumäärärahat |
MMKM |
maksumääräyksiin käytettävät määrärahat |
MSKM |
maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat |
MSM |
maksusitoumusmäärärahat |
MT |
Malta |
NL |
Alankomaat |
os |
talousarvion osasto |
PL |
Puola |
PT |
Portugali |
päälk |
talousarvion pääluokka |
RO |
Romania |
SE |
Ruotsi |
SEUT |
Sopimus Euroopan unionin toiminnasta |
SI |
Slovenia |
SK |
Slovakia |
UK |
Yhdistynyt kuningaskunta |
0,0 |
0,0–0,05 |
— |
tieto puuttuu |
KAAVIOT: TALOUSARVIO JA KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS VARAINHOITOVUODELTA 2010
Kaavio I |
Talousarvio 2010 – Arvioidut tulot ja lopulliset maksumääräyksiin käytettävät määrärahat |
Kaavio II |
Talousarvio 2010 – Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat |
Kaavio III |
Maksusitoumuksiin käytettävissä olleet määrärahat ja niiden käyttö vuonna 2010 |
Kaavio IV |
Maksumääräyksiin käytettävissä olleet määrärahat ja niiden käyttö vuonna 2010 |
Kaavio V |
Omat varat jäsenvaltioittain vuonna 2010 |
Kaavio VI |
Jäsenvaltioissa varainhoitovuonna 2010 suoritetut maksut |
Kaavio VII |
Konsolidoitu tase |
Kaavio VIII |
Konsolidoitu tuloslaskelma |
Kaavio III
Maksusitoumuksiin käytettävissä olleet määrärahat ja niiden käyttö vuonna 2010
(miljoonaa euroa ja %) |
|||||||||
Vuoden 2010 budjettinimikkeistöä vastaavat pääluokat (päälk) ja osastot (os) sekä rahoituskehyksen otsakkeet |
Lopulliset määrärahat |
Määrärahojen käyttö |
|||||||
Määrä (9) |
Tehdyt sitoumukset |
Käyttöaste (%) |
Siirrot vuodelle 2011 |
(%) |
Peruuntuneet määrärahat |
(%) |
|||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Budjettinimikkeistö |
|||||||||
|
1 752,4 |
1 585,8 |
90,5 |
110,6 |
6,3 |
55,9 |
3,2 |
||
|
703,3 |
633,5 |
90,1 |
29,1 |
4,1 |
40,7 |
5,8 |
||
|
144 100,2 |
139 832,5 |
97,0 |
3 645,3 |
2,5 |
622,4 |
0,4 |
||
|
455,0 |
450,8 |
99,1 |
1,5 |
0,3 |
2,7 |
0,6 |
||
|
907,0 |
844,7 |
93,1 |
51,5 |
5,7 |
10,7 |
1,2 |
||
|
95,3 |
92,3 |
96,9 |
2,1 |
2,2 |
0,9 |
1,0 |
||
|
11 414,0 |
11 378,1 |
99,7 |
25,9 |
0,2 |
10,0 |
0,1 |
||
|
60 878,5 |
58 880,4 |
96,7 |
1 967,2 |
3,2 |
30,8 |
0,1 |
||
|
5 089,4 |
4 863,9 |
95,6 |
215,3 |
4,2 |
10,1 |
0,2 |
||
|
494,3 |
458,7 |
92,8 |
12,9 |
2,6 |
22,8 |
4,6 |
||
|
5 911,7 |
5 544,6 |
93,8 |
366,0 |
6,2 |
1,1 |
0,0 |
||
|
1 816,9 |
1 692,0 |
93,1 |
121,0 |
6,7 |
4,0 |
0,2 |
||
|
847,2 |
461,7 |
54,5 |
385,2 |
45,5 |
0,4 |
0,0 |
||
|
1 005,2 |
977,1 |
97,2 |
3,2 |
0,3 |
25,0 |
2,5 |
||
|
77,6 |
76,2 |
98,2 |
1,3 |
1,6 |
0,1 |
0,1 |
||
|
39 020,1 |
38 980,7 |
99,9 |
23,4 |
0,1 |
16,0 |
0,0 |
||
|
139,0 |
132,8 |
95,5 |
1,6 |
1,1 |
4,6 |
3,3 |
||
|
1 816,7 |
1 641,0 |
90,3 |
173,0 |
9,5 |
2,7 |
0,2 |
||
|
222,8 |
217,3 |
97,5 |
1,8 |
0,8 |
3,7 |
1,7 |
||
|
703,5 |
676,0 |
96,1 |
8,7 |
1,2 |
18,7 |
2,7 |
||
|
1 128,1 |
1 070,0 |
94,8 |
53,1 |
4,7 |
5,0 |
0,4 |
||
|
4 449,7 |
4 358,8 |
98,0 |
85,8 |
1,9 |
5,0 |
0,1 |
||
|
80,5 |
78,2 |
97,1 |
1,3 |
1,6 |
1,1 |
1,4 |
||
|
1 737,1 |
1 686,2 |
97,1 |
49,1 |
2,8 |
1,8 |
0,1 |
||
|
1 035,2 |
1 023,4 |
98,9 |
10,1 |
1,0 |
1,6 |
0,2 |
||
|
1 069,7 |
1 058,0 |
98,9 |
2,1 |
0,2 |
9,6 |
0,9 |
||
|
77,7 |
76,7 |
98,8 |
0,0 |
0,0 |
0,9 |
1,2 |
||
|
198,6 |
192,9 |
97,1 |
4,4 |
2,2 |
1,4 |
0,7 |
||
|
1 111,3 |
1 070,4 |
96,3 |
38,2 |
3,4 |
2,6 |
0,2 |
||
|
67,0 |
63,5 |
94,7 |
2,7 |
4,0 |
0,9 |
1,3 |
||
|
11,6 |
11,2 |
96,3 |
0,3 |
2,6 |
0,1 |
1,2 |
||
|
152,9 |
138,7 |
90,7 |
7,8 |
5,1 |
6,4 |
4,2 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
461,7 |
431,2 |
93,4 |
28,8 |
6,2 |
1,7 |
0,4 |
||
|
415,3 |
— |
— |
— |
— |
415,3 |
100,0 |
||
|
331,5 |
324,5 |
97,9 |
1,5 |
0,4 |
5,5 |
1,7 |
||
|
148,6 |
138,2 |
93,0 |
0,4 |
0,3 |
10,0 |
6,7 |
||
|
127,2 |
124,7 |
98,0 |
0,2 |
0,1 |
2,4 |
1,9 |
||
|
90,8 |
90,3 |
99,4 |
0,0 |
0,0 |
0,5 |
0,6 |
||
|
9,3 |
8,4 |
89,7 |
— |
— |
1,0 |
10,3 |
||
|
7,1 |
5,9 |
82,7 |
— |
— |
1,2 |
17,3 |
||
Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat yhteensä |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Rahoituskehys |
|||||||||
|
66 243,2 |
64 453,3 |
97,3 |
1 311,9 |
2,0 |
478,0 |
0,7 |
||
|
62 311,6 |
60 250,8 |
96,7 |
1 969,9 |
3,2 |
91,0 |
0,1 |
||
|
1 905,8 |
1 795,2 |
94,2 |
97,5 |
5,1 |
13,1 |
0,7 |
||
|
8 417,9 |
8 247,2 |
98,0 |
154,2 |
1,8 |
16,5 |
0,2 |
||
|
8 391,9 |
7 997,3 |
95,3 |
253,7 |
3,0 |
141,0 |
1,7 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat yhteensä |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat yhteensä |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
Kaavio IV
Maksumääräyksiin käytettävissä olleet määrärahat ja niiden käyttö vuonna 2010
(miljoonaa euroa ja %) |
|||||||||
Vuoden 2010 budjettinimikkeistöä vastaavat pääluokat (päälk) ja osastot (os) sekä rahoituskehyksen otsakkeet |
Lopulliset määrärahat (10) |
Määrärahojen käyttö |
|||||||
Vuonna 2010 suoritetut maksut |
Käyttöaste (%) |
Siirrot vuoteen 2011 |
(%) |
Peruuntun. määrärahat |
(%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Budjettinimikkeistö |
|||||||||
|
1 938,1 |
1 506,6 |
77,7 |
350,9 |
18,1 |
80,7 |
4,2 |
||
|
748,4 |
620,3 |
82,9 |
80,5 |
10,8 |
47,5 |
6,3 |
||
|
127 031,1 |
119 373,9 |
94,0 |
5 073,0 |
4,0 |
2 584,2 |
2,0 |
||
|
400,5 |
288,8 |
72,1 |
67,4 |
16,8 |
44,3 |
11,1 |
||
|
770,9 |
658,0 |
85,4 |
98,7 |
12,8 |
14,2 |
1,8 |
||
|
103,5 |
91,9 |
88,8 |
9,8 |
9,5 |
1,8 |
1,7 |
||
|
8 543,3 |
7 481,1 |
87,6 |
43,4 |
0,5 |
1 018,9 |
11,9 |
||
|
58 421,2 |
55 611,3 |
95,2 |
2 324,8 |
4,0 |
485,1 |
0,8 |
||
|
3 369,2 |
2 858,9 |
84,9 |
187,2 |
5,6 |
323,1 |
9,6 |
||
|
438,0 |
358,2 |
81,8 |
23,8 |
5,4 |
56,0 |
12,8 |
||
|
5 369,2 |
4 506,5 |
83,9 |
848,2 |
15,8 |
14,5 |
0,3 |
||
|
1 986,3 |
1 786,3 |
89,9 |
196,9 |
9,9 |
3,1 |
0,2 |
||
|
789,3 |
438,2 |
55,5 |
344,0 |
43,6 |
7,2 |
0,9 |
||
|
827,4 |
655,6 |
79,2 |
39,2 |
4,7 |
132,6 |
16,0 |
||
|
79,9 |
70,8 |
88,7 |
7,0 |
8,8 |
2,0 |
2,5 |
||
|
30 709,4 |
30 622,6 |
99,7 |
79,1 |
0,3 |
7,7 |
0,0 |
||
|
135,7 |
125,6 |
92,5 |
9,5 |
7,0 |
0,7 |
0,5 |
||
|
1 782,8 |
1 571,7 |
88,2 |
205,3 |
11,5 |
5,9 |
0,3 |
||
|
230,8 |
206,0 |
89,2 |
14,1 |
6,1 |
10,8 |
4,7 |
||
|
664,5 |
590,4 |
88,8 |
44,5 |
6,7 |
29,6 |
4,5 |
||
|
839,8 |
744,9 |
88,7 |
71,2 |
8,5 |
23,7 |
2,8 |
||
|
3 867,5 |
3 683,0 |
95,2 |
83,5 |
2,2 |
101,0 |
2,6 |
||
|
90,4 |
76,9 |
85,1 |
6,3 |
7,0 |
7,2 |
7,9 |
||
|
1 818,8 |
1 707,8 |
93,9 |
55,2 |
3,0 |
55,8 |
3,1 |
||
|
1 152,5 |
1 130,2 |
98,1 |
16,0 |
1,4 |
6,3 |
0,5 |
||
|
977,8 |
970,9 |
99,3 |
5,9 |
0,6 |
0,9 |
0,1 |
||
|
82,3 |
72,7 |
88,3 |
7,0 |
8,5 |
2,6 |
3,1 |
||
|
214,5 |
188,7 |
87,9 |
22,3 |
10,4 |
3,6 |
1,7 |
||
|
1 239,4 |
1 044,0 |
84,2 |
176,8 |
14,3 |
18,5 |
1,5 |
||
|
77,2 |
64,7 |
83,8 |
11,2 |
14,5 |
1,3 |
1,7 |
||
|
12,3 |
10,6 |
86,6 |
1,4 |
11,8 |
0,2 |
1,6 |
||
|
148,0 |
125,8 |
85,0 |
16,6 |
11,2 |
5,6 |
3,8 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
486,1 |
426,5 |
87,7 |
56,6 |
11,6 |
2,9 |
0,6 |
||
|
192,9 |
— |
— |
— |
— |
192,9 |
100,0 |
||
|
349,7 |
323,1 |
92,4 |
18,3 |
5,2 |
8,3 |
2,4 |
||
|
209,8 |
182,4 |
86,9 |
16,7 |
7,9 |
10,8 |
5,2 |
||
|
134,4 |
121,5 |
90,4 |
9,3 |
7,0 |
3,6 |
2,7 |
||
|
97,2 |
89,4 |
92,0 |
6,7 |
6,9 |
1,0 |
1,1 |
||
|
10,1 |
8,5 |
84,3 |
0,5 |
5,2 |
1,1 |
10,5 |
||
|
8,2 |
5,0 |
61,1 |
1,4 |
16,8 |
1,8 |
22,1 |
||
Maksumääräyksiin käytettävissä olleet määrärahat yhteensä |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
||
Rahoituskehys |
|||||||||
|
52 103,0 |
48 828,0 |
93,7 |
1 905,3 |
3,7 |
1 369,7 |
2,6 |
||
|
59 630,4 |
56 647,3 |
95,0 |
2 381,9 |
4,0 |
601,2 |
1,0 |
||
|
1 616,6 |
1 373,0 |
84,9 |
199,3 |
12,3 |
44,4 |
2,7 |
||
|
8 101,2 |
7 486,5 |
92,4 |
114,1 |
1,4 |
500,6 |
6,2 |
||
|
9 075,8 |
7 895,8 |
87,0 |
956,8 |
10,5 |
223,1 |
2,5 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Maksumääräyksiin käytettävissä olleet määrärahat yhteensä |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
Kaavio V
Omat varat jäsenvaltioittain vuonna 2010
(miljoonaa euroa ja %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Talousarvion tulojen toteutuminen |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (11) |
EU-27 (13) |
||
|
1 489,6 |
42,4 |
189,4 |
306,8 |
3 064,5 |
17,2 |
185,6 |
215,4 |
1 158,1 |
1 407,3 |
1 668,0 |
26,4 |
16,8 |
39,1 |
12,7 |
92,6 |
9,8 |
1 749,2 |
166,6 |
317,8 |
134,2 |
100,9 |
66,6 |
107,3 |
127,0 |
434,3 |
2 513,5 |
15 659,3 |
||
|
439,2 |
46,0 |
180,9 |
256,9 |
1 586,9 |
19,7 |
193,8 |
293,6 |
760,4 |
2 380,6 |
1 558,9 |
24,9 |
13,7 |
31,6 |
39,3 |
119,4 |
8,1 |
202,3 |
287,1 |
518,3 |
281,7 |
124,1 |
50,1 |
53,4 |
226,7 |
149,5 |
2 629,0 |
12 475,9 |
||
|
2 662,4 |
247,2 |
1 051,4 |
1 705,7 |
18 703,8 |
98,9 |
950,1 |
1 616,9 |
7 611,3 |
14 762,0 |
11 386,6 |
124,3 |
133,9 |
186,4 |
196,6 |
702,2 |
40,4 |
4 219,2 |
2 131,7 |
2 630,9 |
1 344,0 |
859,6 |
250,9 |
450,1 |
1 256,0 |
2 771,6 |
12 963,4 |
91 057,7 |
||
|
168,4 |
14,7 |
66,8 |
95,2 |
249,6 |
5,6 |
56,1 |
168,5 |
496,2 |
897,6 |
615,7 |
7,7 |
9,5 |
10,2 |
10,7 |
34,6 |
2,6 |
54,9 |
22,7 |
167,0 |
77,2 |
50,6 |
16,6 |
32,3 |
80,6 |
36,2 |
–3 562,7 |
– 114,8 |
||
|
23,6 |
2,2 |
9,2 |
15,9 |
167,8 |
0,9 |
8,6 |
15,6 |
69,4 |
133,4 |
103,1 |
1,1 |
1,2 |
1,8 |
1,9 |
6,2 |
0,4 |
– 612,1 |
18,9 |
22,9 |
10,8 |
8,0 |
2,3 |
4,4 |
11,8 |
– 148,5 |
116,1 |
–3,2 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
YHTEENSÄ |
4 783,2 |
352,6 |
1 497,7 |
2 380,5 |
23 772,6 |
142,4 |
1 394,3 |
2 310,1 |
10 095,4 |
19 580,8 |
15 332,4 |
184,5 |
175,0 |
269,1 |
261,2 |
955,0 |
61,2 |
5 613,6 |
2 626,9 |
3 656,8 |
1 847,9 |
1 143,1 |
386,6 |
647,3 |
1 702,2 |
3 243,1 |
14 659,4 |
119 074,9 |
||
|
4,0 % |
0,3 % |
1,3 % |
2,0 % |
20,0 % |
0,1 % |
1,2 % |
1,9 % |
8,5 % |
16,4 % |
12,9 % |
0,2 % |
0,1 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,8 % |
0,1 % |
4,7 % |
2,2 % |
3,1 % |
1,6 % |
1,0 % |
0,3 % |
0,5 % |
1,4 % |
2,7 % |
12,3 % |
100,0 % |
Kaavio VI
Jäsenvaltioissa varainhoitovuonna 2010 suoritetut maksut (14)
Huom. Vuonna 2010 suoritetut maksut = vuoden 2010 toimintamäärärahoista suoritetut maksut + vuodelta 2009 siirretyistä määrärahoista suoritetut maksut.
(miljoonaa euroa ja %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Rahoituskehyksen otsakkeet |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU (16) |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Kolm (15) maat ja sekal. menot |
Yhteensä |
||
|
1 005,0 |
466,0 |
2 315,3 |
301,3 |
4 202,7 |
605,4 |
278,5 |
2 710,7 |
5 957,1 |
2 943,6 |
3 208,0 |
86,7 |
540,0 |
1 025,4 |
110,9 |
2 164,2 |
72,1 |
745,7 |
367,1 |
7 958,0 |
3 051,0 |
566,1 |
518,8 |
1 208,9 |
349,7 |
449,6 |
2 459,1 |
3 161,2 |
48 828,0 |
||
Kilpailukyky |
803,4 |
68,8 |
83,0 |
234,5 |
1 199,1 |
39,6 |
180,2 |
163,4 |
831,9 |
1 469,2 |
640,5 |
19,8 |
31,0 |
122,6 |
102,3 |
78,0 |
6,2 |
513,1 |
204,9 |
177,0 |
167,1 |
53,9 |
43,0 |
112,8 |
196,3 |
252,0 |
789,2 |
3 066,1 |
11 648,9 |
||
Koheesio |
201,5 |
397,1 |
2 232,3 |
66,8 |
3 003,7 |
565,8 |
98,3 |
2 547,2 |
5 125,2 |
1 474,5 |
2 567,5 |
66,9 |
509,0 |
902,8 |
8,6 |
2 086,2 |
66,0 |
232,6 |
162,2 |
7 781,0 |
2 883,9 |
512,2 |
475,8 |
1 096,1 |
153,4 |
197,5 |
1 669,8 |
95,0 |
37 179,1 |
||
|
841,5 |
575,1 |
1 062,2 |
1 153,9 |
6 968,5 |
179,7 |
1 718,4 |
2 942,5 |
7 185,3 |
9 889,1 |
5 832,6 |
72,8 |
287,2 |
544,1 |
58,0 |
1 430,3 |
22,1 |
1 125,5 |
1 356,7 |
3 697,9 |
1 267,8 |
1 439,5 |
209,1 |
679,9 |
909,8 |
1 064,4 |
3 978,7 |
154,9 |
56 647,3 |
||
|
147,0 |
21,6 |
14,4 |
13,2 |
86,4 |
9,4 |
27,5 |
42,3 |
54,7 |
139,0 |
166,0 |
5,8 |
8,7 |
18,1 |
12,8 |
23,3 |
10,8 |
148,6 |
47,7 |
108,0 |
29,6 |
14,6 |
12,9 |
8,8 |
15,6 |
78,2 |
68,7 |
39,3 |
1 373,0 |
||
|
184,9 |
144,2 |
3,5 |
1,6 |
71,4 |
4,1 |
1,3 |
4,2 |
34,4 |
43,8 |
37,3 |
40,3 |
1,9 |
2,0 |
0,4 |
3,1 |
— |
12,8 |
20,4 |
30,1 |
3,1 |
278,3 |
4,2 |
1,1 |
6,4 |
16,9 |
30,2 |
6 504,4 |
7 486,5 |
||
|
4 294,5 |
14,6 |
18,7 |
52,5 |
193,4 |
9,1 |
44,4 |
41,7 |
88,6 |
337,0 |
269,8 |
8,2 |
10,0 |
11,8 |
1 346,0 |
33,0 |
7,7 |
87,4 |
20,8 |
31,7 |
30,3 |
22,5 |
9,4 |
11,5 |
23,4 |
28,8 |
139,3 |
709,9 |
7 895,8 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
YHTEENSÄ |
6 472,8 |
1 221,5 |
3 414,1 |
1 522,6 |
11 522,5 |
807,7 |
2 070,1 |
5 741,3 |
13 320,1 |
13 352,6 |
9 513,7 |
213,8 |
847,7 |
1 601,4 |
1 528,1 |
3 653,9 |
112,6 |
2 120,0 |
1 812,7 |
11 825,7 |
4 381,8 |
2 321,1 |
754,3 |
1 910,2 |
1 304,9 |
1 637,8 |
6 675,9 |
10 569,7 |
122 230,7 |
||
|
5,3 % |
1,0 % |
2,8 % |
1,2 % |
9,4 % |
0,7 % |
1,7 % |
4,7 % |
10,9 % |
10,9 % |
7,8 % |
0,2 % |
0,7 % |
1,3 % |
1,3 % |
3,0 % |
0,1 % |
1,7 % |
1,5 % |
9,7 % |
3,6 % |
1,9 % |
0,6 % |
1,6 % |
1,1 % |
1,3 % |
5,5 % |
8,6 % |
100,0 % |
Kaavio VII
Konsolidoitu tase (17)
(miljoonaa euroa) |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Pysyvät vastaavat: |
||
Aineettomat hyödykkeet |
108 |
72 |
Aineelliset hyödykkeet |
4 813 |
4 859 |
Pitkäaikaiset sijoitukset |
2 555 |
2 379 |
Lainat |
11 640 |
10 764 |
Pitkäaikaiset ennakkomaksut |
44 118 |
41 544 |
Pitkäaikaiset saamiset |
40 |
55 |
|
63 274 |
59 673 |
Vaihtuvat vastaavat: |
||
Omaisuusluettelot |
91 |
77 |
Lyhytaikaiset sijoitukset |
2 331 |
1 791 |
Lyhytaikaiset ennakkomaksut |
10 078 |
9 436 |
Lyhytaikaiset saamiset |
13 501 |
8 958 |
Käteisvarat ja muut rahavarat |
22 063 |
23 372 |
|
48 064 |
43 634 |
Vastaavaa yhteensä |
111 338 |
103 307 |
Pitkäaikainen vieras pääoma: |
||
Työsuhde-etuudet |
(37 172) |
(37 242) |
Pitkäaikaiset varaukset |
(1 317) |
(1 469) |
Pitkäaikaiset rahoitusvelat |
(11 445) |
(10 559) |
Muut pitkäaikaiset velat |
(2 104) |
(2 178) |
|
(52 038) |
(51 448) |
Lyhytaikaiset velat: |
||
Lyhytaikaiset varaukset |
(214) |
(213) |
Lyhytaikaiset rahoitusvelat |
(2 004) |
(40) |
Muut lyhytaikaiset velat |
(84 529) |
(93 884) |
|
(86 747) |
(94 137) |
Vastattavaa yhteensä |
(138 785) |
(145 585) |
Nettovarat |
(27 447) |
(42 278) |
Varaukset |
3 484 |
3 323 |
Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet |
(30 931) |
(45 601) |
Nettovarat |
(27 447) |
(42 278) |
Kaavio VIII
Konsolidoitu tuloslaskelma (18)
(miljoonaa euroa) |
||
|
2010 |
2009 |
Toiminnan tuotot |
||
Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista |
122 328 |
110 537 |
Muut toiminnan tuotot |
8 188 |
7 532 |
|
130 516 |
118 069 |
Toiminnan kulut |
||
Hallintokulut |
(8 614) |
(8 133) |
Toimintamenot |
(103 764) |
(102 504) |
|
(112 378) |
(110 637) |
Toiminnan ylijäämä |
18 138 |
7 432 |
Tuotot rahoitustoiminnasta |
1 178 |
835 |
Kulut rahoitustoiminnasta |
(661) |
(594) |
Työsuhde-etuuksiin liittyvien velkojen muutos |
(1 003) |
(683) |
Osuus osakkuusyritysten ja yhteisyritysten nettovoitoista (-tappioista) |
(420) |
(103) |
Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
17 232 |
6 887 |
(1) See list of abbreviations in the Explanatory Notes.
(2) Mainly the Financial Regulation (FINREG) of 25 päivänä kesäkuuta 2002 (OJ L 248, 16.9.2002).
(3) Principal legal acts relating to own resources: Council Decision 2007/436/EC, Euratom (OJ L 163, 23.6.2007, p. 17); Council Decision 2000/597/EC, Euratom (OJ L 253, 7.10.2000, p. 42); Council Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 (OJ L 130, 31.5.2000, p. 1).
(4) It is important to note the differences between ”appropriations for commitments” and ”commitment appropriations” and between ”appropriations for payments” and ”payment appropriations”. The two terms ”commitment appropriations” and ”payment appropriations” are used exclusively in the context of differentiated appropriations.
(5) See Articles 317 TFEU, 106a EAEC and 50 of the FINREG.
(6) See Articles 69 to 74 of the FINREG and Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000.
(7) See Articles 285 to 287 TFEU, 106a EAEC and Articles 139 to 147 of the FINREG.
(8) See Articles 319 TFEU and 106a EAEC.
(9) Lopulliset talousarviomäärärahat, joissa on otettu huomioon budjettikohtien välillä tehdyt siirrot, käyttötarkoitukseen sidottuja tuloja koskevat tai niiden kaltaiset määrärahat ja edeltävältä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat.
(10) Lopulliset talousarviomäärärahat, joissa on otettu huomioon budjettikohtien välillä tehdyt siirrot, käyttötarkoitukseen sidottuja tuloja koskevat tai niiden kaltaiset määrärahat ja edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat.
(11) Yhdistyneen kuningaskunnan osalta omien varojen bruttomäärään (18 222 miljoonaa euroa) sovelletaan korjausta (3 562,7 miljoonaa euroa). Muut jäsenvaltiot rahoittavat mukautuksen.
(12) Alankomaille ja Ruotsille on myönnetty BKTL-maksuosuuden bruttovähennys vuosiksi 2007–2013. Vuonna 2010 vähennys oli Alankomaiden osalta 612,1 miljoonaa euroa ja Ruotsin osalta 148,5 miljoonaa euroa.
(13) Kaaviossa esitettyjen ja luvun 2 taulukossa 2.1 esitettyjen lukujen väliset erot vastaavat alv-saldoja, BKTL-saldoja ja Yhdistynyttä kuningaskuntaa koskevia mukautuksia, jotka on kohdennettu asianomaisiin osastoihin ja maihin.
(14) Maantieteellinen jakautuminen ei kuvaa jäsenvaltioille suoritettuja maksuja vaan menojen jakautumista komission ABAC-kirjanpitojärjestelmään sisältyvien tietojen mukaisesti (lukuun ottamatta otsaketta ”hallinto”, jonka osalta budjettipääosasto toimitti tiedot suoraan).
(15) Sarake ”Kolmannet maat ja sekalaiset menot” sisältää pääasiassa menoja, jotka liittyvät EU:n alueen ulkopuolella toteutettaviin hankkeisiin ja kolmansien maiden kanssa yhdessä toteutettaviin hankkeisiin. Mukana on myös menoja, joita ei ollut mahdollista jakaa jäsenvaltioittain.
(16) Luxemburgin osalta esitetty määrä sisältää 136 miljoonan euron negatiivisen mukautuksen, joka vastaa toimintaan liittyviä maksuja, joiden tosiasiallinen saaja Luxemburg ei ole.
(17) Taseen esittämistapa on sama kuin Euroopan unionin tilinpäätöksessä.
(18) Tuloslaskelman esitystapa on sama kuin Euroopan unionin tilinpäätöksessä.
10.11.2011 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
C 326/251 |
VUOSIKERTOMUS KAHDEKSANNESTA, YHDEKSÄNNESTÄ JA KYMMENENNESTÄ EUROOPAN KEHITYSRAHASTOSTA (EKR) RAHOITETUISTA TOIMISTA
2011/C 326/02
Vuosikertomus kahdeksannesta, yhdeksännestä ja kymmenennestä Euroopan kehitysrahastosta (EKR) rahoitetuista toimista
SISÄLLYS
Johdanto
Euroopan kehitysrahastojen erityispiirteet
Ensimmäinen luku – kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen EKR:n täytäntöönpano
Rahoituksen toteuttaminen
Komission vuotuinen selvitys kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen EKR:n varainhoidosta
Toinen luku – Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan kehitysrahastoista
Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen Euroopan kehitysrahaston (EKR) toimista – riippumattoman tarkastajan kertomus
Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa
Tilien luotettavuus
Toimien sääntöjenmukaisuus
Järjestelmien vaikuttavuus
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus
Päätelmät ja suositukset
Päätelmät
Suositukset
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOHDANTO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopan kehitysrahastojen erityispiirteet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 1 – Euroopan kehitysrahastot – Keskeiset tiedot 2010
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ENSIMMÄINEN LUKU – KAHDEKSANNEN, YHDEKSÄNNEN JA KYMMENENNEN EKR:N TÄYTÄNTÖÖNPANO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rahoituksen toteuttaminen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kaavio 1 – Hajautetun hallinnoinnin periaate
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taulukko 2 – EKR:jen varojen kokonaiskäyttö 31. joulukuuta 2010
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komission vuotuinen selvitys kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen EKR:n varainhoidosta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOINEN LUKU – TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUMA EUROOPAN KEHITYSRAHASTOISTA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen Euroopan kehitysrahaston (EKR) toimista – riippumattoman tarkastajan kertomus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilien luotettavuus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tulot |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sitoumukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksut |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. syyskuuta 2011. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Presidentti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarkastuksen sisältö ja lähestymistapa |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tilien luotettavuus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toimien sääntöjenmukaisuus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tulot |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sitoumukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksut |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järjestelmien vaikuttavuus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Valvontaympäristö |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ennakkotarkastukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Seuranta ja valvonta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ulkoinen tarkastus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sisäinen tarkastus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komission johdon antamien tietojen luotettavuus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät ja suositukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Päätelmät |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
59. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Suositukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
62. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
63. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
64. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Ks. tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus EU:n talousarvion toteuttamisesta varainhoitovuodelta 2010, 5. luku (unionin ulkopuolelle suunnattu tuki sekä kehitys- ja laajentumisasiat).
(2) Osuus on 1,1 prosenttia vuonna 2010 suoritetuista maksuista.
(3) Kymmenenteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 18 päivänä helmikuuta 2008 annettu neuvoston asetus (EY) N:o 215/2008 (EUVL L 78, 19.3.2008, s. 1), 118, 125 ja 134 artikla, sekä tilintarkastustuomioistuimen asianomaista asetusta koskevasta ehdotuksesta antama lausunto nro 9/2007 (EUVL C 23, 28.1.2008).
(4) Näitä toimia koskevaan tilintarkastustuomioistuimen tarkastukseen sovellettavista säännöistä määrätään EIP:n, komission ja tilintarkastustuomioistuimen välisessä kolmikantasopimuksessa (edellä mainitun kymmenenteen EKR:oon sovellettavan 18 päivänä helmikuuta 2008 annetun varainhoitoasetuksen 134 artikla).
(5) Talousarviotuen yhteydessä komissio siirtää kumppanimaan valtionkassaan varoja, jotka ovat kansallisen kehitysstrategian tukemiseen tarkoitettuja talousarvion lisävaroja.
(6) Kymmenenteen EKR:oon sovellettava varainhoitoasetus, 21–29 artikla.
(7) Kokonaissitoumukset liittyvät rahoituspäätöksiin. Brutto- ja nettomäärien välinen erotus johtuu määrärahojen vapauttamisesta.
(8) AKT-valtioiden välinen yhteistyö niveltyy Cotonoun sopimuksen mukaisesti alueellisen yhteistyön ja yhdentymisen puitteisiin ja kattaa kaikki alueelliset toimet, jotka hyödyttävät useita tai kaikkia AKT-valtioita.
(9) Kehitysmaille suunnattava tuki, jonka tarkoituksena on tukea maiden toimia talouskriisin vaikutusten torjumiseksi.
(10) Liittyy yksittäisiin sopimuksiin. Brutto- ja nettomäärien välinen erotus johtuu määrärahojen vapauttamisesta.
(11) Vanhat käyttämättä olevat sitoumukset ovat varoja, jotka ovat olleet sidottuna yli viisi vuotta, mutta jotka ovat yhä käyttämättä. Lepäävät käyttämättä olevat sitoumukset ovat varoja, jotka on sidottu, mutta joita ei ole suunnattu sopimuksiin eikä käytetty yli kahden vuoden kuluessa.
(12) Asetuksen 118 ja 124 artikla.
(13) Konsolidoitu tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman ja Euroopan kehitysrahastojen saamisia koskevan taulukon.
(14) Kymmenenteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 2, 3 ja 4 artiklan ja 125 artiklan 4 kohdan sekä 134 artiklan mukaisesti tarkastuslausuma ei koske EIP:n hallinnoimia ja sen vastuulla olevia EKR:n varoja.
(15) EKR:n tilinpitäjän soveltamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai niiden puuttuessa kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards). ”Konsolidoitu tilinpäätös” varainhoitovuodelta 2010 laadittiin varainhoitoasetuksen mukaisesti EKR:n tilinpitäjän soveltamien kirjanpitosääntöjen perusteella. Kyseisillä kirjanpitosäännöillä suoriteperusteisia kirjanpidon periaatteita on mukautettu Euroopan unionin toimintaympäristöön sopiviksi. Konsolidoitu selvitys EKR:jen toteuttamisesta laaditaan yhä pääasiallisesti kassatapahtumien perusteella.
(16) Ks. 18 päivänä helmikuuta 2008 annetun kymmenenteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 122 artikla: tilinpäätös sisältää taseen, selvityksen taloudellisesta tuloksesta, rahavirtalaskelman ja EKR:n saamisia koskevan taulukon.
(17) Ks. 18 päivänä helmikuuta 2008 annetun kymmenenteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 123 artikla: rahoituksen toteutumaselvitykseen sisältyy taulukoita, joissa esitetään määrärahat, maksusitoumukset ja maksusuoritukset.
(18) EuropeAid: 128 hanketta ja 20 talousarviotukeen liittyvää tapahtumaa; humanitaarisen avun pääosasto ECHO: 7 humanitaarisen avun hankkeisiin liittyvää tapahtumaa; ulkosuhteiden pääosasto: 10 hallintomenoihin liittyvää tapahtumaa.
(19) Esimerkiksi sopimustyyppi tai sopimuksen alkamis- ja päättymisajankohta.
(20) Jaksotusmenettelyn avulla pyritään varmistamaan, että sekä tulot että menot on kirjattu kattavasti ja oikein oikealle tilikaudelle.
(21) Tilintarkastustuomioistuin määrittää arvioidun virhetason edustavan tilastollisen otoksen perusteella ja ilmoittaa parhaan mahdollisen arvion (josta käytetään nimitystä todennäköisin virhetaso). Tilintarkastustuomioistuimella on 95-prosenttinen luottamus siihen, että perusjoukon virhetaso sijoittuu 1,0 prosentin (alempi virheraja) ja 5,9 prosentin (ylempi virheraja) välille.
(22) Erityiskertomus nro 2/2005 EKR:n talousarviotuesta AKT-maille, kohdat 28 ja 29 (EUVL C 249, 7.10.2005).
(23) Suoritustakuu pidätetään (urakka- ja tavarahankintasopimusten yhteydessä), jotta voidaan varmistaa, että hankintaviranomainen saa korvauksen kaikista menetyksistä, joita saattaa aiheutua siitä, että toimeksisaaja ei suoriudu sopimusvelvoitteistaan täysimääräisesti ja asianmukaisesti.
(24) Lukuun ottamatta liittymistä valmistelevaa tukea, Länsi-Balkanin maiden tukea, humanitaarista apua, makrotaloudellista tukea, yhteistä ulko- ja turvallisuuspolitiikkaa sekä nopean toiminnan järjestelmää.
(25) Kohta 54.
(26) Kohta 54 b.
(27) EuropeAidin hallinto- ja valvontarakenteen lujittamista koskeva toimintasuunnitelma (Action Plan for a strengthened EuropeAid management and control pyramid), 19.11.2010.
(28) EuropeAidin hallinto- ja valvontarakenteen lujittamista koskeva toimintasuunnitelma (Action Plan for a strengthened EuropeAid management and control pyramid), 19.11.2010, toimenpiteet 7.1 ja 7.2.
(29) EuropeAidin hallinto- ja valvontarakenteen lujittamista koskeva toimintasuunnitelma (Action Plan for a strengthened EuropeAid management and control pyramid), 19.11.2010, toimenpiteet 2.1 ja 2.2.
(30) Common RELEX Information System.
(31) EuropeAidin yhteenveto (01): Verification Missions from March 2008 to September 2009: summary of main recommendations, 17.12.2010.
(32) EuropeAidin hallinto- ja valvontarakenteen lujittamista koskeva toimintasuunnitelma (Action Plan for a strengthened EuropeAid management and control pyramid), 19.11.2010, toimenpide 6.2.
(33) Kohta 47.
(34) Sisäisen tarkastuksen yksikkö on komission pääosasto. Yksikköä johtaa yksikönpäällikkö, joka raportoi suoraan pääjohtajalle. Sisäisen tarkastuksen yksikön tehtävänä on antaa riippumaton lausunto sisäisen valvonnan järjestelmien vaikuttavuudesta; tarkoituksena on pääosaston toiminnan parantaminen.
(35) Sisäisen tarkastuksen osasto on komission pääosasto. Osastoa johtaa komission sisäinen tarkastaja ja raportointi tapahtuu komission sisäisen tarkastuksen seurantakomitealle. Sisäisen tarkastuksen osaston tehtävänä on antaa riippumaton lausunto sisäisen valvonnan järjestelmien vaikuttavuudesta ja tukea komissiota lausuntojen, ohjeiden ja suositusten avulla.
(36) Virhetaso kaikkien ennakko- ja jälkitarkastusten jälkeen.
(37) EuropeAidin toimintakertomus varainhoitovuodelta 2010, kohta 3.1.2.2.4, sivu 30.
(38) Kohta 50.
(39) EuropeAidin toimintakertomus varainhoitovuodelta 2010, kohta 3.1.2.2.4, sivu 30.
(40) Ks. tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus EU:n talousarvion toteuttamisesta varainhoitovuodelta 2010,5. luku (unionin ulkopuolelle suunnattu tuki sekä kehitys- ja laajentumisasiat), kohdat 5.35 ja 5.36 sekä liite 5.1.
(41) Ks. myös EKR:ja koskeva tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 54 a.
(42) Ks. myös EKR:ja koskeva tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 54 b.
(43) Varainhoitovuoden 2010 nettomäärät.
Lähde: Euroopan tilintarkastustuomioistuin EuropeAidin (Datawarehouse) antamien tietojen pohjalta.
(44) Sisältää 8., 9. ja 10. EKR:n alkuperäiset määrärahat, yhteisrahoituksen, korot, muut varat ja siirrot edeltävistä EKR:ista.
(45) Prosentuaalisena osuutena varoista.
(46) Negatiiviset määrät vastaavat vapautettuja määrärahoja.
Lähde: Tilintarkastustuomioistuin EKR:jen rahoituksen toteutumisselvitysten ja 31. joulukuuta 2010 päivättyjen tilinpäätösten perusteella.
LIITE 1
TAPAHTUMATARKASTUSTEN TULOKSET – EUROOPAN KEHITYSRAHASTOT
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||
Hankkeet |
Talousarviotuki |
Yhteensä |
|||||||
OTOKSEN KOKO JA RAKENNE |
|||||||||
Sitoumusten yhteismäärä |
20 |
10 |
30 |
50 |
45 |
60 |
|||
Maksujen yhteismäärä (josta): |
145 |
20 |
165 |
170 |
170 |
148 |
|||
ennakkomaksuja |
0 |
0 |
0 |
0 |
40 |
0 |
|||
väli-/loppumaksuja |
145 |
20 |
165 |
170 |
130 |
148 |
|||
Prosenttiosuus maksuista, joissa: |
|||||||||
ei ilmennyt virheitä |
74 % |
(107) |
65 % |
(13) |
73 % |
(120) |
78 % |
76 % |
63 % |
ilmeni yksi tai useampi virhe |
26 % |
(38) |
35 % |
(7) |
27 % |
(45) |
22 % |
24 % |
37 % |
Tapahtumat, joissa ilmeni virheitä |
|||||||||
Analyysi virhetyypeittäin |
|||||||||
Virheet, jotka eivät ole ilmaistavissa kvantitatiivisesti: |
39 % |
(15) |
100 % |
(7) |
49 % |
(22) |
65 % |
61 % |
49 % |
Kvantitatiivisesti ilmaistavissa olevat virheet: |
61 % |
(23) |
0 % |
(0) |
51 % |
(23) |
35 % |
39 % |
51 % |
Tukikelpoisuuteen liittyvät |
70 % |
(16) |
0 % |
(0) |
70 % |
(16) |
23 % |
44 % |
68 % |
Tosiasiallisuuteen liittyvät |
17 % |
(4) |
0 % |
(0) |
17 % |
(4) |
23 % |
38 % |
21 % |
Oikeellisuuteen liittyvät |
13 % |
(3) |
0 % |
(0) |
13 % |
(3) |
54 % |
19 % |
11 % |
KVANTITATIIVISESTI ILMAISTAVISSA OLEVIEN VIRHEIDEN ARVIOITU VAIKUTUS MAKSUIHIN |
|||||||||
Todennäköisin virhetaso |
3,4 % |
|
|
|
|||||
Alempi virheraja |
1,0 % |
|
|
|
|||||
Ylempi virheraja |
5,9 % |
|
|
|
(1) Otos on jaettu osioihin, jotta toimintalohkoryhmän eri alueiden riskiprofiilien erot saadaan paremmin esiin.
(2) Suluissa esitetty luku vastaa tapahtumien tosiasiallista lukumäärää.
LIITE 2
JÄRJESTELMÄTARKASTUSTEN TULOKSET – EUROOPAN KEHITYSRAHASTOT JA YLEISEEN TALOUSARVIOON PERUSTUVA KEHITYSYHTEISTYÖTUKI
Tarkastukseen valittuja valvontajärjestelmiä koskeva arvio
Järjestelmä |
Valvontaympäristö |
Ennakko-tarkastukset |
Seuranta ja valvonta |
Ulkoiset tarkastukset |
Sisäiset tarkastukset |
Yleisarvio |
EuropeAidin keskusjärjestelmät |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Lähetystöt |
Vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
e.t. |
Osittain vaikuttava |
Valvontajärjestelmien yleisarvio
Yleisarvio |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
Osittain vaikuttava |
LIITE 3
KOMISSION JOHDON ANTAMIA TIETOJA KOSKEVAN ARVIOINNIN TULOKSET – EUROOPAN KEHITYSRAHASTOT JA YLEISEEN TALOUSARVIOON PERUSTUVA KEHITYSYHTEISTYÖTUKI
Keskeiset pääosastot |
Pääjohtajan antama lausuma (1) |
Esitetyt varaumat |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautukset |
Yleisarvio luotettavuudesta |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
EuropeAid-yhteistyötoimisto |
Ei varaumia |
e.t. |
EuropeAid on ottanut käyttöön kattavan valvontastrategian ja tehnyt edelleen merkittäviä parannuksia valvontajärjestelmiensä rakenteeseen ja täytäntöönpanoon. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kuitenkin havaittiin, että tietyissä valvontatoimissa on yhä puutteita ja että maksuihin liittyvä virhetaso on olennainen. |
B |
B |
||||||
|
(1) Pääjohtaja ilmoittaa lausumassaan saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että käytössä olevien valvontamenettelyjen avulla saadaan tarvittavat takeet toimien sääntöjenmukaisuudesta.
A: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
B: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus antavat osittain oikean ja riittävän arvion varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
C: |
Pääjohtajan lausuma ja vuotuinen toimintakertomus eivät anna riittävää ja oikeaa arviota varainhoidon sääntöjenmukaisuudesta. |
LIITE 4
AIEMPIEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA – EUROOPAN KEHITYSRAHASTOT
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen suositus |
Edistyminen |
Komission vastaus |
Tilintarkastustuomioistuimen arvio |
2009 |
EuropeAidin pitäisi kehittää suunnitteilla olevan yleisen valvontastrategiansa tarkistuksen yhteydessä keskeinen indikaattori, jota sovelletaan jäännösvirheiden taloudellisen vaikutuksen arviointiin sen jälkeen kun kaikki ennakko- ja jälkitarkastukset on toteutettu; indikaattorin perustana voisi olla esimerkiksi päättyneistä hankkeista poimittavan edustavan tilastollisen otoksen tarkastus (vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 54 a)). |
EuropeAid tarkistaa parhaillaan yleistä valvontastrategiaansa; EuropeAid viittaa hallinto- ja valvontarakenteensa lujittamista koskevaan toimintasuunnitelmaan (EuropeAid Action Plan for the Strenghtening of the Control Pyramid). EuropeAid teki ulkopuolisen konsultin kanssa sopimuksen luotettavan ja toteutettavissa olevan metodologian laadinnasta. EuropeAidin on määrä hyväksyä se vuoden 2011 ensimmäisellä vuosipuoliskolla. |
EuropeAid aloitti suunnitellusti vuonna 2010 työn kehittääkseen metodologian, jolla arvioidaan pääosaston portfolion jäännösvirheastetta (kun kaikki tarkastukset on toteutettu), ja se jatkuu aikataulun mukaisesti vuonna 2011. Metodologia hyväksyttiin maaliskuussa 2011, ja saman vuoden toukokuussa käynnistettiin pilottitutkimus, jossa sitä testataan ja jossa laaditaan yksityiskohtainen työohjelma metodologian täysimääräistä käyttöönottoa varten. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |
EuropeAidin pitäisi arvioida tarkistuksen yhteydessä eri valvontamuotojen – erityisesti tapahtumien jälkitarkastukseen sovellettavan valvontajärjestelmän – kustannustehokkuutta (vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 54 b)). |
Kuten edellisessä suosituksessa mainittiin, EuropeAid tarkistaa parhaillaan yleistä valvontastrategiaansa; valvontakustannuksista on laadittu arvio. |
Komissio aloitti vuonna 2010 tarkastusten kustannustehokkuuden arvioinnin. Työtä tarkastellaan uudelleen ja jatketaan vuosina 2011–2012 varainhoitoasetuksen meneillään olevan tarkistamisen lopputuloksen perusteella. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |
|
EuropeAidin pitäisi viimeistellä varainhoitoa varten tarkoitettu työkalu ja levittää sitä; painopisteeksi olisi asetettava toimintaan liittyvä korkea virheriskin taso täytäntöönpanosta vastaavissa organisaatioissa sekä toimeksisaajien ja edunsaajien luona. Tavoitteeksi olisi asetettava riittävän varainhoitoa ja tukikelpoisuussääntöjä koskevan tietämyksen varmistaminen (vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 54 c)). |
Varainhoitoa varten tarkoitettu työkalu viimeisteltiin ja levittäminen alkoi joulukuussa 2010. Työkalu on ollut saatavilla verkossa helmikuusta 2011 alkaen. |
Tämä suositus on pantu täytäntöön täysimääräisesti. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |
|
EuropeAidin olisi jatkettava toimiaan, joiden tavoitteena on varmistaa, että lähetystöt kirjaavat tiedot CRIS-Audit-järjestelmään kattavasti ja oikea-aikaisesti (vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 54 d)). |
EuropeAid on pyrkinyt ratkaisemaan tämän kysymyksen, mutta CRIS-Audit-järjestelmään kirjattujen tietojen laatu havaittiin yhä puutteelliseksi kolmessa seitsemästä lähetystöstä, johin tehtiin tarkastuskäynti vuonna 2010. |
EuropeAid on käynnistänyt vuonna 2011 CRIS-Audit-tarkastusmoduulin tarkistamisen. Yhdessä CRIS-tietojärjestelmän tietojen laatua koskevan, meneillään olevan horisontaalisen työn kanssa tällä pitäisi saada aikaan merkittäviä parannuksia tarkastusmoduulin tietojen laadussa keskipitkällä aikavälillä. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |
|
2009 |
CRIS-Audit-järjestelmän rakennetta olisi muutettava siten, että järjestelmän avulla saadaan tietoa tukeen oikeuttamattomien menojen lopullisesta määrästä ja rahoitusoikaisujen määrästä sen jälkeen kun kuulemismenettely tarkastuskohteen kanssa on saatettu päätökseen (vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 54 e)). |
Tältä osin ei havaittu tapahtuneen edistystä vuonna 2010. |
Tämä suositus esitettiin varainhoitovuotta 2009 koskevassa Euroopan tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomuksessa, joka julkaistiin marraskuussa 2010 ja jonka komissio hyväksyi. IT-järjestelmien kehittäminen, jota ei ole vielä sisällytetty vuosittaiseen suunnittelusykliin, vie kuitenkin huomattavasti aikaa. Vaikka CRIS-Audit-tarkastusmoduulin tarkistamista koskeva käsitteellinen työ / suunnittelutyö alkoi vuonna 2011, muutoksia järjestelmään ei todennäköisesti tehdä ennen vuotta 2012. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |
EuropeAidin olisi varmistettava, että tulosten perusteella maksettaviin vaihtelevan suuruisiin eriin sovellettavissa erityisehdoissa yksilöidään selkeästi indikaattorit, tavoitteet, laskentamenetelmät ja varmennuslähteet (vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 55 a)). |
Kaikissa tarkastetuissa kymmenenteen EKR:oon sovellettavissa talousarviotukea koskevissa rahoitussopimuksissa eritellään selkeästi ja yksiselitteisesti indikaattorit, tavoitteet, laskentamenetelmät sekä varmennuslähteet. |
Tämä suositus on pantu täytäntöön täysimääräisesti. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |
|
EuropeAidin olisi varmistettava, että lähetystöjen kertomuksissa annetaan jäsennelty ja vakiomuotoinen esitys julkistalouden hoidon edistymisestä; kertomuksissa on tarpeen esittää selkeästi kriteerit, joiden perusteella edistymistä oli määrä arvioida (eli tulokset, jotka edunsaajavaltion oli määrä saavuttaa asianomaisen ajanjakson kuluessa). Lisäksi on arvioitava saavutettua edistystä sekä syitä siihen, miksi ohjelmaa ei kenties ole toteutettu suunnitelman mukaisesti (vuosikertomus varainhoitovuodelta 2009, kohta 55 b)). |
Kesäkuussa 2010 alettiin soveltaa uutta muotoa lähetystöjen vuotuisiin julkistalouden hoitoa koskeviin seurantakertomuksiin; samalla otettiin käyttöön uusi järjestelmä, jonka avulla arvioidaan julkistalouden hoidon uudistusprosessin edistymistä. Edunsaajamaiden edistymistä seurataan selkeiden ja realististen ensisijaisten tavoitteiden avulla lyhyellä (seuraavat 12 kuukautta) ja keskipitkällä aikavälillä (seuraavat kolme vuotta), mikä tukee jäsenneltyä ja vakiomuotoista arviointia. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi kuitenkin vuonna 2010 tapauksia, joissa julkistalouden hoidon uudistusohjelmat/toimintasuunnitelmat olivat vasta hyväksyttävänä, taikka realistiset, selkeät ja tärkeysjärjestykseen asetetut tavoitteet puuttuivat. Tämä haittasi jäsenneltyä ja vakiomuotoista arviointia. |
Tämä suositus on pantu täytäntöön täysimääräisesti. Kesäkuussa 2010 annettujen raportointiohjeiden lisäksi komissio on kehittänyt edunsaajien julkistalouden hallinnointistrategioiden merkityksellisyyden ja uskottavuuden arviointia varten jäsennetyn kehyksen, jota on sovellettava ennen talousarviotukiohjelmien käynnistämistä. Tässä yhteydessä on erityisen tärkeää luoda arviointikehys, jossa on selkeät lähtötilanteet ja tavoitteet, joita voidaan seurata ohjelman keston ajan. Kyseinen kehys toimitettiin helmikuussa 2011 AKT-maiden lähetystöille käytettäväksi uusien ohjelmien valmistelussa. |
Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission vastauksen. |