EUROOPAN KOMISSIO
Bryssel 11.7.2016
COM(2016) 475 final
KOMISSION TIEDONANTO
EUROOPAN UNIONIN KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 2015
EUROOPAN KOMISSIO
Bryssel 11.7.2016
COM(2016) 475 final
KOMISSION TIEDONANTO
EUROOPAN UNIONIN KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 2015
SISÄLLYSLUETTELO, I OSA
TILINPÄÄTÖKSEN SISÄLTÖ JA ANALYYSI
KONSOLIDOITUUN TILINPÄÄTÖKSEEN LIITETTY ILMOITUS
KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT JA LIITETIEDOT
TASE
TUOTTO- JA KULULASKELMA
RAHAVIRTALASKELMA
LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA
TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT
YHTEENVETO EUROOPAN UNIONIN TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA
LIITETIEDOT
II OSA
TILINPÄÄTÖKSEN SISÄLTÖ JA ANALYYSI
VARAINHOITOVUOSI 2015
On huomattava, että osa talousarviota kuvaavien taulukoiden tiedoista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.
1.EU: Institutionaalinen hallinto ja toiminnot
EU:n toiminta perustuu oikeusvaltioperiaatteeseen. Tämä tarkoittaa sitä, että kaikki EU:n toiminta perustuu perussopimuksiin, jotka on hyväksytty vapaaehtoisesti ja demokraattisesti kaikissa EU:n jäsenvaltioissa. EU:n toimielinjärjestelmä on ainutlaatuinen:
Euroopan kansalaiset valitsevat suoraan Euroopan parlamentin jäsenet.
EU:n yleiset painopisteet vahvistetaan Eurooppa-neuvostossa, jossa kokoontuvat jäsenvaltioiden ja EU:n johtajat.
Jäsenvaltioiden hallitukset ovat edustettuina Euroopan unionin neuvostossa, jäljempänä ”neuvosto ”’.
EU:n etuja kokonaisuutena edistää Euroopan komissio, jäljempänä ”komissio”, jonka puheenjohtajan valitsee Euroopan parlamentti. Kansalliset hallitukset tekevät valitun komission puheenjohtajan kanssa yhteisymmärryksessä ehdotuksia komission jäsenten nimittämisestä Euroopan parlamentille, joka äänestää heidän hyväksymisestään yhtenä kokoonpanona.
Euroopan unionin oikeus muodostaa oman, kansainvälisestä oikeudesta erillisen oikeusjärjestyksensä, joka on integroitu jäsenvaltioiden oikeusjärjestelmään. EU:n oikeusjärjestys perustuu itsenäisiin oikeuslähteisiin. Koska nämä oikeuslähteet ovat hyvin erityyppisiä, niille on vahvistettu arvojärjestys. Normihierarkian huipulla on primaarioikeus, jonka muodostavat sopimus Euroopan unionista (SEU), sopimus Euroopan unionin toiminnasta (SEUT), Euroopan unionin perusoikeuskirja ja muut perussopimukset ja pöytäkirjat. Niiden jälkeen tulevat unionin tekemät kansainväliset sopimukset, yleiset oikeusperiaatteet sekä perussopimuksista johdettu oikeus eli sekundaarilainsäädäntö.
EU:n organisatorinen hallinto koostuu toimielimistä, virastoista ja muista elimistä, jotka luetellaan tilinpäätöksen liitetiedossa 9. Politiikan valmistelun ja päätöksenteon näkökulmasta EU:n keskeiset toimielimet ovat Euroopan parlamentti, Eurooppa-neuvosto, Euroopan unionin neuvosto ja Euroopan komissio.
2.EU:n keskeiset poliittiset tavoitteet
Komissio ehdotti 3. maaliskuuta 2010 kymmenvuotista Eurooppa 2020 strategiaa, jolla elvytetään EU:n taloutta. Sillä pyritään ”älykkääseen, kestävään ja osallistavaan kasvuun” koordinoimalla paremmin EU:n ja jäsenvaltioiden politiikkaa. EU:ssa on sovittu tietyistä yleistavoitteista, jotka on määrä saavuttaa vuoden 2020 loppuun mennessä. Nämä tavoitteet liittyvät työllisyyteen, tutkimukseen ja kehitykseen, ilmasto- ja energia-asioihin, koulutukseen, sosiaaliseen osallisuuteen ja köyhyyden vähentämiseen. Strategiassa määritellyt EU:n tason tavoitteet muutetaan kussakin jäsenvaltiossa kansallisiksi tavoitteiksi ottaen huomioon maiden erilaiset tilanteet ja olosuhteet.
EU on määrittänyt uudet välineet, joilla kasvua ja työllisyyttä edistetään tulevaisuudessa. Keskeisillä toiminta-alueilla tavoitteisiin pyritään nyt seitsemän lippulaivahankkeen avulla:
Globalisaation aikakauden teollisuuspolitiikka
Uuden osaamisen ja työllisyyden ohjelma ja
Köyhyyden ja sosiaalisen syrjäytymisen torjunnan eurooppalainen foorumi
EU:n ja kansallisten viranomaisten on kunkin hankkeen osalta koordinoitava toimensa siten, että ne vahvistavat toisiaan.
Marraskuussa 2014 virkaan astunut komissio on määrittänyt seuraavat kymmenen aloitetta, joiden toteutus ulottuu vuoteen 2019 saakka. Ne ovat jatkoa Eurooppa 2020 strategialle:
Uutta pontta työllisyyteen, kasvuun ja investointeihin:
EU:n tärkein aloite on tällä alalla Euroopan strategisten investointien rahasto (ESIR), joka käynnistettiin yhdessä Euroopan investointipankkiryhmän, jäljempänä ’EIP-ryhmä’, kanssa. Sillä pyritään täyttämään EU:ssa vallitsevaa investointivajetta hankkimalla yksityistä rahoitusta strategisiin investointeihin keskeisillä aloilla, joita ovat muun muassa infrastruktuuri, koulutus, tutkimus ja innovointi, uusiutuva energia ja pienyritysten riskirahoitus. Jäsenvaltioilta, kansallisilta kehityspankeilta ja yksityisiltä sijoittajilta saatavan lisärahoituksen avulla EU:ssa voidaan suunnitelman mukaan toteuttaa yhteensä 315 miljardin euron investoinnit.
Joustava energiaunioni ja tulevaisuuteen suuntautuva ilmastonmuutospolitiikka:
EU on jo pitkään ollut sitoutunut ilmastonmuutoksen torjuntaan tähtäävään kansainväliseen työhön. Tämän vuoksi se katsoo velvollisuudekseen toimia tiennäyttäjänä toteuttamalla määrätietoisia politiikkatoimia. EU:n tasolla Euroopan ilmastonmuutosohjelman puitteissa on muodostettu kattava toimenpidekokonaisuus, jolla pyritään vähentämään kasvihuonekaasupäästöjä. EU on asettanut itselleen tavoitteita, jotka koskevat kasvihuonekaasujen päästöjen vähentämistä asteittain vuoteen 2050 saakka. Ilmasto- ja energiapolitiikan keskeiset tavoitteet on vahvistettu vuoden 2020 ilmasto- ja energiapaketissa ja vuoteen 2030 ulottuvissa ilmasto- ja energiapolitiikan puitteissa. Nämä tavoitteet on määritelty, jotta EU pääsisi siirtymään kohti vähähiilistä taloutta vuoteen 2050 ulottuvan etenemissuunnitelman mukaisesti. EU valvoo edistymistään päästöjen vähentämisessä säännöllisen seurannan ja raportoinnin kautta. EU on ollut eturintamassa toteuttamassa kansainvälisiä toimia, joilla pyritään saamaan aikaan maailmanlaajuinen ilmastosopimus. Kaikki maat eivät kuitenkaan osallistuneet Kioton pöytäkirjaan eikä Kööpenhaminassa vuonna 2009 pidetyssä konferenssissa päästy sopuun. EU keskittyi tämän vuoksi löytämään korkeaa tavoitetasoa kannattavista kehittyneistä maista ja kehitysmaista kumppaneita, joiden avulla Pariisin ilmastokonferenssin onnistunut lopputulos muotoutui joulukuussa 2015. Kyseisessä konferenssissa 195 maata hyväksyi ensimmäisen yleismaailmallisen, oikeudellisesti sitovan ja maailmanlaajuisen ilmastosopimuksen. EU oli ensimmäinen merkittävä talousalue, joka toimitti suunnitellun panostuksensa uuteen sopimukseen maaliskuussa 2015. EU on jo aloittanut toimet, joilla toteutetaan tavoitteena oleva päästöjen vähentäminen vähintään 40 prosentilla vuoteen 2030 mennessä.
Uudenlainen muuttoliikepolitiikka:
Muuttoliike on ollut yksi tämän komission poliittisista painopisteistä. Euroopan muuttoliikeagendan tärkein tavoite on lähestyä muuttoliikekysymystä kokonaisvaltaisesti. Agendan ensimmäisessä osassa määritellään välittömät toimenpiteet, joilla pyritään estämään inhimilliset tragediat ja vahvistamaan mekanismeja hätätilanteista selviytymiseksi. Tätä varten lisätään läsnäoloa merellä ihmishenkien pelastamiseksi, puututaan salakuljettajien verkostojen toimintaan, vastataan suurten tulijamäärien EU:lle asettamaan haasteeseen ja hyödynnetään EU:n toiminnallisia ja taloudellisia välineitä etulinjan jäsenvaltioiden auttamiseksi. Ensimmäisenä askeleena komissio myönsi vuonna 2015 lisärahoitusta lisätalousarvioiden kautta – ks. 6 jakso jäljempänä. Lisäksi pitkän aikavälin muuttoliikepolitiikka on määriteltävä uudelleen neljään pilariin perustuen: 1) vähennetään laittoman muuttoliikkeen houkuttelevuutta; 2) pelastetaan ihmishenkiä ja turvataan ulkorajat; 3) toteutetaan vahvaa yhteistä turvapaikkapolitiikkaa ja 4) laaditaan laillista muuttoliikettä koskeva uusi politiikka.
Syvemmät ja oikeudenmukaisemmat sisämarkkinat:
Sisämarkkinat ovat yksi EU:n suurimmista saavutuksista ja sen paras valtti globalisaation lisääntyessä. Ne toimivat veturina rakennettaessa EU:lle vahvempaa ja tasapuolisempaa taloutta. Ihmisten, tavaroiden, palvelujen ja pääomien vapaampi liikkuminen avaa uusia mahdollisuuksia kansalaisille, työntekijöille, yrityksille ja kuluttajille. Näin luodaan EU:n kipeästi tarvitsemia työpaikkoja ja kasvua. Yhdentyneemmät ja syvemmät pääomamarkkinat kanavoivat enemmän rahoitusta yrityksille, erityisesti pk-yrityksille, ja infrastruktuurihankkeille. Työntekijöiden parempi liikkuvuus antaa työntekijöille paremmat mahdollisuudet siirtyä sinne, missä heidän taitojaan tarvitaan. Veropetoksia ja veronkiertoa torjumalla varmistetaan, että kaikki maksavat oikeudenmukaisen osuutensa veroista.
Digitaalisia sisämarkkinoita koskeva paketti:
Internet ja digitaaliteknologiat muuttavat maailmaamme. Nykyiset sähköisen toiminnan esteet kuitenkin rajoittavat kuluttajien mahdollisuuksia hankkia tavaroita ja palveluja, kaventavat internetyritysten ja start-up -yritysten näkymiä ja estävät yrityksiä ja viranomaisia hyödyntämästä digitaalisia välineitä täysimääräisesti. Tämän vuoksi on tarpeen viedä EU:n sisämarkkinat digitaaliaikaan purkamalla sääntelystä johtuvat raja-aidat ja yhdistämällä 28 kansallista markkina-aluetta yhtenäisiksi sisämarkkinoiksi. Tämä voisi tuottaa EU:n talouteen 415 miljardia euroa vuodessa ja luoda satoja tuhansia uusia työpaikkoja.
Perusoikeuksien kunnioittamiseen perustuva oikeusalue:
EU ei ole pelkästään tavaroiden ja palvelujen sisämarkkinoista muodostunut unioni. Eurooppalaisuus perustuu yhteisiin arvoihin, jotka määritellään EU:n perussopimuksissa ja perusoikeuskirjassa. EU kunnioittaa näitä arvoja torjuessaan terrorismia, ihmiskauppaa, salakuljetusta ja kyberrikollisuutta. Tarkoitus on helpottaa kansalaisten elämää, kun he opiskelevat, työskentelevät tai menevät naimisiin toisissa EU-maissa. Yksi tärkeimmistä tavoitteista onkin luoda kansallisten oikeusjärjestelmien välisiä yhteyksiä EU:n sisällä . Rajattoman ja saumattomasti toimivan Euroopan oikeusalueen avulla varmistetaan, että kansalaisilla on yhtäläiset oikeudet kaikkialla Euroopassa.
Vahvempi maailmanlaajuinen toimija:
EU tarvitsee vahvaa yhteistä ulkopolitiikkaa, jotta se pystyy vastaamaan tehokkaasti maailmanlaajuisiin haasteisiin, myös lähialueillaan esiintyviin kriiseihin, välittämään arvojaan ja edistämään rauhaa ja vaurautta koko maailmassa.
Tasapainoinen EU:n ja Yhdysvaltojen vapaakauppasopimus:
EU neuvottelee parhaillaan Yhdysvaltojen kanssa kunnianhimoisesta ja tasapainoisesta kauppa- ja investointisopimuksesta. Transatlanttinen kauppa- ja investointikumppanuus (TTIP) luo uusia kauppa- ja investointimahdollisuuksia pienille ja suurille yrityksille sekä uusia työpaikkoja. Kuluttajien näkökulmasta se alentaa hintoja ja laajentaa valinnanvaraa. Samalla noudatetaan EU:n korkeatasoisia kuluttajansuojanormeja, sosiaalisia oikeuksia ja ympäristösäännöksiä. Kumppanuus vahvistaa myös Euroopan vaikutusvaltaa maailmassa muovaamalla maailmankaupan käytänteitä, välittämällä eurooppalaisia arvoja ja houkuttelemalla lisää investointeja.
Demokraattisen muutoksen unioni:
Vuonna 2014 EU-maiden oli otettava ensimmäistä kertaa vaalien tulos huomioon esittäessään ehdokasta komission puheenjohtajaksi. Tämä oli tärkeä edistysaskel, mutta vasta ensimmäinen monista toimista, jotka tekevät EU:sta demokraattisemman ja tuovat sen lähemmäs kansalaisia. EU-kansalaisilla on oikeus tietää, keitä komissaarit ja komission henkilöstö, Euroopan parlamentin jäsenet ja neuvoston edustajat tapaavat lainsäädäntöprosessin yhteydessä. Komissio on päättänyt tiivistää suhteitaan Euroopan parlamenttiin ja tehdä läheisempää yhteistyötä kansallisten parlamenttien kanssa.
Toimia talouden vakauttamiseksi ja investointien houkuttelemiseksi Eurooppaan jatketaan talous- ja rahaliiton syventämiseksi
Komission työ talous- ja rahaliiton toteuttamiseksi perustuu viiden EU-johtajan kertomukseen , jossa esitetään neljä alaa, joilla työtä on jatkettava. Viiden EU-johtajan kertomus on syntynyt jäsenvaltioiden, asianomaisten EU:n toimielinten ja puheenjohtajien välisten lukuisten kuulemisten tuloksena.
3.EU:n talousarvio tilinpäätöksen laatimisesta vastuuvapauden myöntämiseen
4.Talousarvio ja rahoitus
Monivuotinen rahoituskehys muodostaa EU:n poliittiset tavoitteet ja asettaa vuotuiset enimmäismäärät sekä EU:n menoille kokonaisuutena että keskeisille menoluokille (otsakkeet). Otsakkeiden enimmäismäärien summa muodostaa maksusitoumusmäärärahojen enimmäismäärän. EU:n talousarviosta myönnetään rahoitusta hyvin monenlaisille toimille ja ohjelmille, joita toteutetaan eri puolilla EU:ta. Komissio toteuttaa Euroopan parlamentin ja neuvoston monivuotisessa rahoituskehyksessä asettamien painopisteiden mukaisesti erilaisia ohjelmia, toimia ja hankkeita. Talousarvion laatii komissio, ja Euroopan parlamentti ja neuvosto hyväksyvät sen yleensä joulukuun puolivälissä SEUT-sopimuksen 314 artiklassa määrätyn menettelyn mukaisesti. Talousarvion tasapainoperiaatteen mukaisesti kokonaistulojen ja kokonaismenojen (maksumäärärahojen) on oltava tasapainossa tiettynä varainhoitovuonna.
EU:lla on kaksi pääasiallista rahoituslähdettä: omat varat ja sekalaiset tulot. Omat varat jaetaan perinteisiin omiin varoihin (esimerkiksi tullimaksut), arvonlisäveroon (alv) perustuviin omiin varoihin ja bruttokansantuloon (BKTL) perustuviin omiin varoihin. EU:n toiminnasta kertyvien sekalaisten tulojen (esimerkiksi kilpailun alalla määrätyt sakot) osuus on yleensä alle 10 prosenttia kaikista tuloista. Omat varat muodostavat valtaosan EU:n rahoituksesta. Ne ovat EU:lle ilman eri toimenpiteitä kertyviä tuloja, jotka se voi käyttää talousarvionsa rahoittamiseen ilman, että kansallisten viranomaisten tarvitsee tehdä asiasta erillistä päätöstä. Talousarvion rahoittamiseksi tarvittava omien varojen kokonaismäärä riippuu siitä, kuinka suurta osaa kokonaismenoista ei saada katettua sekalaisilla tuloilla. Omien varojen kokonaismäärä saa olla enintään 1,23 prosenttia EU:n yhteenlasketusta bruttokansantulosta (BKTL).
Yleisenä periaatteena on, että EU ei saa ottaa lainaa pääomamarkkinoilta tai rahoituslaitoksilta talousarvionsa rahoittamiseen.
5.EU:n talousarvion hallinnointi ja talousarviovarojen käyttäminen
Ensisijaiset toimintamenot
EU:n toimintamenot sisältävät rahoituskehyksen eri otsakkeisiin liittyvät menot, joita hallinnoidaan eri tavoin. Hallinnointitapa määrää sen, miten maksut suoritetaan ja miten varoja hoidetaan. Vuoden 2014 tilinpäätöksestä alkaen komissio luokittelee menonsa seuraavasti:
Suora hallinnointi: komission yksiköt vastaavat suoraan talousarvion toteuttamisesta.
Välillinen hallinnointi: komissio siirtää tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisille elimille, kuten EU:n virastoille.
Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa: talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät siirretään jäsenvaltioille. Noin 80:tä prosenttia menoista hallinnoidaan yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa muun muassa maatalousmenojen ja rakennetoimien aloilla.
Taloushallinnon toimijat komissiossa
Komission kollegio kantaa poliittisen vastuun talousarviosta, mutta ei käytännössä käytä sille annettua toimivaltaa talousarvion toteuttamisessa. Se siirtää talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät joka vuosi yksittäisille henkilöstösääntöjen ja varainhoitoasetuksen alaisille virkamiehille, jotka vastaavat toiminnastaan kollegiolle. Näitä virkamiehiä, jotka ovat yleensä pääjohtajia tai toimialajohtajia, kutsutaan ”valtuutetuiksi tulojen ja menojen hyväksyjiksi”. Kyseiset virkamiehet voivat siirtää talousarvion toteuttamiseen liittyviä tehtäviä edelleen virkamiehille, joita kutsutaan ”edelleenvaltuutetuiksi tulojen ja menojen hyväksyjiksi”.
Tulojen ja menojen hyväksyjät ovat vastuussa hallinnointiprosessin kaikista osista. He mm. päättävät, mitä toimia toimielimen asettamien poliittisten tavoitteiden saavuttaminen edellyttää, ja vastaavat sekä varsinaisten toimien että niihin osoitettujen määrärahojen hallinnoinnista. Kunkin tulojen ja menojen hyväksyjän on laadittava vastuullaan olevista toiminnoista vuotuinen toimintakertomus. Toimintakertomuksessa tulojen ja menojen hyväksyjä raportoi toiminnan tuloksista ja arvioi sitä, onko olemassa riittävä varmuus siitä, että kertomuksessa kuvattujen toimintojen toteuttamiseen myönnetyt resurssit on käytetty tarkoitukseensa moitteettoman varainhoidon periaatteiden mukaisesti ja että käytössä olevin valvontamenettelyin voidaan varmistaa, että tilien perustana olevat toimet ovat laillisia ja asianmukaisia. Komissio antaa varainhoitoasetuksen 66 artiklan mukaisesti vuotuisista toimintakertomuksista Euroopan parlamentille ja neuvostolle yhteenvetokertomuksen, jolla se ottaa yleisen poliittisen vastuun EU:n talousarvion hallinnoinnista SEUT-sopimuksen 317 artiklan mukaisesti. Tämä kertomus ja vuotuiset toimintakertomukset ovat saatavilla verkkosivuilla osoitteessa http://ec.europa.eu/atwork/planning-and-preparing/synthesis-report/index_fi.htm.
Komissio antaa SEUT-sopimuksen 318 artiklan mukaisesti komission ohjelmien edistymistä ja saavutettuja tuloksia koskevan arviointikertomuksen, joka perustuu tulojen ja menojen hyväksyjien vuotuisiin toimintakertomuksiin. Varainhoitovuodesta 2015 yhteenvetokertomus ja arviointikertomus yhdistetään tietoihin, jotka annetaan uudessa kertomuksessa, jonka nimi on ”talousarviota koskeva vuotuinen hallinto- ja tuloksellisuuskertomus.”
Tilinpitäjä toteuttaa tulojen ja menojen hyväksyjien laatimat maksu- ja perintämääräykset ja vastaa kassanhallinnasta, kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen ja -menetelmien laatimisesta, kirjanpito- ja tilinpäätösjärjestelmien hyväksymisestä, kirjanpidosta ja toimielimen tilinpäätöksen laatimisesta. Lisäksi tilinpitäjän on varmennettava tilinpäätös allekirjoituksellaan ja vakuutettava olevansa riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean kuvan taloudellisesta asemasta, toimien tuloksista ja rahavirroista.
6.Tilinpäätösraportointi ja vastuuvelvollisuus
EU:n konsolidoidussa tilinpäätöksessä annetaan tiedot toimielinten, virastojen ja muiden elinten toiminnasta suoriteperusteisen kirjanpidon ja talousarvion näkökulmasta. Jäsenvaltioiden tilinpäätökset eivät sisälly tähän tilinpäätökseen.
EU:n tilinpäätökseen kuuluu kaksi erillistä, mutta toisiinsa yhteydessä olevaa osaa:
a) tilinpäätös ja
b) talousarvion toteuttamisesta laadittu selvitys, jossa annetaan yksityiskohtaiset tiedot talousarvion toteuttamisesta.
Komission tilinpitäjä vastaa EU:n konsolidoidun tilinpäätöksen laatimisesta ja varmistaa, että se antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean kuvan EU:n taloudellisesta asemasta, toimien tuloksista ja rahavirroista.
Edellä mainitun tilinpäätöksen lisäksi laaditaan tapauskohtaisia selvityksiä yksittäisistä osa-alueista, kuten selvityksiä talousarvio- ja varainhallinnosta, rahoitusvälineistä, annetuista takauksista ja rahoitusoikaisuista.
Raportointi ja vastuuvelvollisuus komissiossa:
7.Tilintarkastus ja vastuuvapaus
Tilintarkastus
EU:n tilinpäätöksen ja varainhoidon tarkastuksesta vastaa ulkopuolisena tarkastajana toimiva tilintarkastustuomioistuin, jonka tehtäviin kuuluu mm. seuraavien asiakirjojen laatiminen Euroopan parlamentille ja neuvostolle:
(1) yleisestä talousarviosta rahoitettavia toimintoja koskeva vuosikertomus, jossa esitetään yksityiskohtaisia huomautuksia tilinpäätöksestä ja sen perustana olevista toimista;
(2) tarkastusten perusteella laadittu lausunto, joka sisältyy vuosikertomukseen tarkastuslausuman muodossa ja joka koskee i) tilien luotettavuutta ja ii) tilien perustana olevien toimien (joihin kuuluvat sekä verovelvollisilta kerätyt tulot että lopullisille tuensaajille suoritetut maksut) laillisuutta ja asianmukaisuutta; ja
(3) erityiskertomukset, joissa esitetään tiettyjä osa-alueita koskevia tarkastushavaintoja.
Vastuuvapaus
Talousarvioprosessin viimeinen vaihe on talousarvion toteuttamista koskevan vastuuvapauden myöntäminen asianomaiselta varainhoitovuodelta. Vastuuvapauden myöntämistä voidaan pitää talousarvion toteuttamiseen kohdistuvan ulkoisen valvonnan poliittisena ulottuvuutena. Neuvoston suosituksen perusteella tekemällään päätöksellä Euroopan parlamentti vapauttaa komission (ja EU:n muut elimet) tietyn vuoden talousarvion toteuttamiseen liittyvästä vastuusta toteamalla, että kyseinen talousarvio on loppuun käsitelty. EU:ssa vastuuvapauden myöntämisestä vastaavana viranomaisena on Euroopan parlamentti. Tämä tarkoittaa, että sen jälkeen kun tilinpäätös on tarkastettu ja lopullinen tilinpäätös on vahvistettu, neuvosto antaa suosituksen, jonka perusteella parlamentti päättää, myöntääkö se komissiolle ja muille EU:n elimille vastuuvapauden unionin asianomaisen varainhoitovuoden talousarvion toteuttamisesta. Parlamentti tarkastelee päätöksensä perustaksi tilinpäätöstä, talousarviota koskevaa komission vuotuista hallinto- ja tuloksellisuuskertomusta (entinen yhteenvetokertomus ja vuotuinen arviointikertomus), tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomusta, tarkastuslausumaa ja erityiskertomuksia sekä komission sille esitettyihin kysymyksiin ja lisätietopyyntöihin antamiin vastauksiin.
Vastuuvapauden myöntämismenettely johtaa johonkin seuraavista kolmesta tuloksesta: vastuuvapaus myönnetään, vastuuvapauden myöntämistä lykätään tai vastuuvapautta ei myönnetä. Talousarvion vuotuiseen vastuuvapausmenettelyyn kuuluvat Euroopan parlamentissa keskeisenä osana komission jäsenten kuulemiset. Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan jäsenet esittävät komission jäsenille kysymyksiä heidän vastuulleen kuuluvista toimintalohkoista. Lopullinen vastuuvapauden myöntämistä koskeva mietintö, joka sisältää komissiolta toivottavia toimia koskevan suosituksen, hyväksytään parlamentin täysistunnossa. Neuvoston suositukset vastuuvapauden myöntämisestä hyväksyy Ecofin-neuvosto. Komissio laatii vuosittain Euroopan parlamentin hyväksymän vastuuvapauden myöntämistä koskevan mietinnön ja neuvoston vastuuvapaussuositusten perusteella seurantakertomuksen, jossa esitetään konkreettiset toimet, jotka on toteutettu annettujen suositusten perusteella.
8.Euroopan unionin konsolidoitu tilinpäätös: taloudellinen tilanne vuonna 2015
9.Tulot
Valtaosa EU:n toimielinten ja elinten tulosta on peräisin muista kuin vaihtoon liittyvistä transaktioista. Seuraavassa taulukossa luodaan yleiskatsaus tärkeimpiin tuloluokkiin.
Muista kuin vaihtoon liittyvistä transaktioista saatujen tulojen viiden vuoden trendi (milj. euroa):
Vuonna 2014 BKTL-varoihin sisältyi merkittäviä vuoteen 2002 ulottuneita takautuvia BKTL-oikaisuja. Näin ollen rahoitusosuuksien oikaisu oli poikkeuksellisen suuri, yhteensä lähes 10 miljardia euroa EU:n kaikkien jäsenvaltioiden osalta. Tämä on pääasiallinen syy määrien vähenemiseen vuonna 2015 edellisvuoteen verrattuna.
Varojen takaisinperintä sisältää komission antamat perintämääräykset, jotka on maksettu tai kuitattu komission kirjanpitojärjestelmään myöhemmin kirjatuista maksuista. Perintämääräysten tarkoituksena on periä takaisin maksuja, jotka on aiemmin maksettu EU:n talousarviosta.
10.Menot
Menot olivat 155,9 miljardia euroa eli pienemmät kuin edellisenä vuonna (2014: 165,3 miljardia euroa). Euroopan aluekehitysrahaston (EAKR) ja koheesiorahaston menot vähenivät 4,6 miljardia euroa, mikä johtuu ohjelmakauden 2014–2020 ohjelmien täytäntöönpanon hitaasta käynnistymisestä. Euroopan sosiaalirahastoon (ESR) kuuluvat menot supistuivat 2,8 miljardia euroa. Tämä johtui siitä, että vuosien 2007–2013 monivuotiseen rahoituskehykseen kuuluvia menoilmoituksia toimitettiin aiempaa vähemmän.
Suurimmat menoerät ovat jäsenvaltioiden kanssa yhteistyössä hallinnoitavien varojen siirtoja (112,4 miljardia euroa. Suurimmat rahastot ovat Euroopan maatalouden tukirahasto (maataloustukirahaston), Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto (maaseuturahasto) ja muut maaseudun kehittämisen välineet (EAKR, koheesiorahasto ja ESR). Varainhoitovuonna 2015 ne muodostivat lähes 71 prosenttia kokonaismenoista.
Suoraan hallinnoitavat menot syntyvät pääosin komission, toimeenpanovirastojen ja (vuodesta 2015) erityisrahastojen toteuttaessa talousarviota. Suoran hallinnoinnin piiriin kuuluvat myös EU:n kaikkien toimielinten ja virastojen hallintomenot. Välillisessä hallinnoinnissa talousarviota toteuttavat EU:n virastot ja elimet, kolmannet maat, kansainväliset järjestöt ja muut yhteisöt. Kaiken kaikkiaan suoran ja välillisen hallinnoinnin piiriin kuuluvat menot muodostavat noin 14 prosenttia kokonaiskustannuksista (22 miljardia euroa).
EU myös kirjaa tulevat maksuvelvoitteet menoiksi, mutta ne eivät vielä näy maksuperusteisessa talousarviokirjanpidossa. Ne merkitään erityisesti muihin lyhytaikaisiin velkoihin ja menojäämiin maatalouden ja maaseudun kehittämisen osalta sekä eläkkeisiin ja työsuhde-etuuksiin liittyviin velkoihin komissaarien, Euroopan parlamentin jäsenten ja henkilöstön eläkeoikeuksien osalta. Tämä aiheuttaa yleensä sen, että taloudellinen tulos on negatiivinen (nämä maksut rahoitetaan tulevista talousarvioista, eikä niiden rahoitus sisälly vielä tuloihin).
11.Taloudellinen tulos
Taloudellinen tulos (13 033 miljoonan euron alijäämä) pysyi samalla tasolla kuin edellisenä vuonna.
12.Varat
EU:n konsolidoidussa taseessa on varoja 154 miljardia euroa
Merkittävimmät erät taseen vastaavaa-puolella ovat rahoitusvarat (lainat, myytävissä olevat rahoitusvarat ja käteisvarat) ja ennakkomaksut, jotka muodostavat lähes 83 prosenttia EU:n varoista. Lainojen määrä väheni 1,6 miljardia euroa 57 miljardiin euroon. Sen sijaan EU:n talousarviosta rahoitettavien myytävissä olevien rahoitusvälineiden (talousarvioon sisältyvät rahoitusvälineet) rahallinen arvo kasvoi noin 460 miljoonaa euroa. Taseen vastaavaa-puolelle kohtaan aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet on kirjattu varoja, jotka koskevat Copernicus-ohjelmaa (1,7 miljardia euroa) ja Galileo-hankkeen keskeneräisiä hankintoja (2,1 miljardia euroa).
Aiempina vuosina EU:n toimielimet ja elimet onnistuivat pitämään käteisvarojen ja muiden rahavarojen määrän alhaisena varainhoitovuoden lopussa. Käteisvarojen suuri saldo 31. joulukuuta 2015 (21,7 miljardia euroa) johtuu lähinnä seuraavista tekijöistä:
vuoden 2014 alv- ja BKTL-saldoja vastaavat viivästyneet maksut (5,4 miljardia euroa) suoritettiin vuoden 2015 aikana ja hyvin suuri osa maksettiin syyskuussa 2015. Jäsenvaltioiden EU:n talousarvioon maksamia, arvonlisäveroon ja bruttokansantuloon perustuvia maksuosuuksia koskevat vuotuiset mukautukset tehdään kunkin vuoden joulukuun ensimmäisenä työpäivänä. Vuonna 2014 oikaisuun sisältyi suuria BKTL-varoihin liittyviä tarkistuksia takautuvasti vuoteen 2002 saakka. Näin ollen oikaisu oli poikkeuksellisen suuri, yhteensä 9,5 miljardia euroa EU:n kaikkien jäsenvaltioiden osalta.
BKTL- ja alv-saldo oli 1,4 miljardia euroa vuonna 2015.
Kaksi jäsenvaltiota maksoi BKTL-perusteisen vuoden 2016 maksuosuuden ennakkoon (0,7 miljardia euroa).
Sakkoja ja muita tuloja oli 1,5 miljardia euroa.
Omia varoja koskevan asetuksen mukaisesti nämä määrät voitaisiin palauttaa jäsenvaltioille vasta vuonna 2016 lisätalousarvion kautta.
Ennakkomaksut
On huomattava, että ennakkomaksujen määrään vaikuttaa merkittävästi monivuotisen rahoituskehyksen sykli. Esimerkiksi rahoituskehyksen soveltamiskauden alussa voidaan olettaa, että jäsenvaltioille maksetaan koheesiopolitiikan mukaisesti suuria ennakkomaksuja. Komissio pyrkii kaikin tavoin varmistamaan, että ennakkomaksut pysyvät sopivalla tasolla. Hankkeiden riittävän rahoituksen varmistamisen ja menojen oikea-aikaisen kirjaamisen välille on löydettävä oikea tasapaino.
Ennakkomaksujen (pl. muut ennakot jäsenvaltioille ja erityisrahastojen rahoitusosuudet) kokonaismäärä on EU:n taseessa 40 miljardia euroa, (45 miljardia euroa vuonna 2014). Kyseinen määrä liittyy lähes kokonaan komission toimintaan. Noin 70:tä prosenttia komission ennakkomaksuista hallinnoidaan yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa. Tämä tarkoittaa sitä, että talousarvion toteuttaminen on siirretty jäsenvaltioille (komissiolla on valvontatehtävä).
Komission ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuna
Merkittävimmät yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa hallinnoitavat ennakkomaksut koskevat Euroopan aluekehitysrahastoa ja koheesiorahastoa.
Pitkäaikaiset ennakkomaksut kasvoivat 12,6 miljardia euroa uuden monivuotisen rahoituskehyksen puitteissa. Lyhytaikaiset ennakkomaksut puolestaan vähenivät 17,7 miljardia euroa. Pitkäaikaisten ennakkomaksujen kasvu johtuu pääasiassa yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa hallinnoitaviin varoihin liittyvistä uusista ennakkomaksuista vuosien 2014–2020 monivuotisessa rahoituskehyksessä (yhteensä 10 miljardia euroa, joista 7 miljardia euroa on osoitettu koheesiopolitiikkaan). Myös lyhytaikaisten ennakkomaksujen väheneminen johtuu pääasiassa yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa hallinnoitavista määristä . Koska vuosien 2007–2013 monivuotinen rahoituskehys on ohjelmien päättämisvaiheessa, siihen liittyviä ennakkomaksuja kuitataan asteittain.
Suoran ja välillisen hallinnoinnin piiriin kuuluvat rahoitusvälineet
Seuraavat erät esitetään rahoitusvälineinä EU:n tilinpäätöksessä:
budjettimäärärahoista myönnetyt luotot
lainavaroista myönnetyt luotot
oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet
takausvälineet ja
takuurahastot: ulkopuolisille yhteisöille (pääasiassa EIP-ryhmälle) annetut takaukset sellaisten rahoitusvälineiden vakuudeksi, joita ei rahoiteta EU:n talousarviosta.
EU:n talousarviosta rahoitettavien, suoran ja välillisen hallinnoinnin piiriin kuuluvien rahoitusvälineiden merkitys ja volyymi ovat kasvaneet vuosi vuodelta. Tällaisiinrahoitusvälineisiin perustuva lähestymistapa poikkeaa avustusten ja tukien myöntämiseen perustuvasta perinteisestä tavasta toteuttaa talousarvio. Sitä sovellettaessa jokaisesta eurosta, joka maksetaan talousarviosta rahoitusvälineiden kautta, lopullinen tuensaaja saa yli euron rahoitustukea vipuvaikutuksen ansiosta. Tällä EU:n budjettivarojen järkevällä käytöllä pyritään maksimoimaan käytettävissä olevien varojen vaikutus. Takausvälineissä ja takuurahastoissa olevat oman pääoman ehtoiset instrumentit ja sijoitukset (eli oman pääoman ehtoiset instrumentit ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit) esitetään EU:n tilinpäätöksessä myytävissä olevina rahoitusvaroina.
EU:n talousarvion rahoitusvälineiden myytävissä olevat rahoitusvarat
Takuurahastot:
EU on perustanut takuurahastoja erityistarkoituksia varten. Niitä rahoitetaan EU:n talousarviosta suoritetuilla maksuilla, jotta voidaan ylläpitää likviditeettipuskuria niiden potentiaalisten tappioiden varalta, joita voidaan joutua kattamaan EU:n talousarviosta EIP-ryhmälle myönnettyjen takausten piiriin kuuluvien toimien osalta . Tärkein uusi vuonna 2015 perustettu takuurahasto on ESIR-takuurahasto.
ESIR-rahastolla parannetaan EIP-ryhmän riskinkantokykyä antamalla EIP:lle valmiudet sijoittaa enintään 61 miljardia euroa Euroopan unionissa. ESIR-rahasto ei ole suppeassa merkityksessä erillinen oikeushenkilö eikä investointirahasto. ESIR-rahaston riskivaraus tarjoaa EIP:lle suojaa rahoitettavien toimien aiheuttamien potentiaalisten tappioiden varalta. Se muodostuu EIP:n omasta pääomasta osoitetusta 5 miljardin euron rahoitusosuudesta ja enintään 16 miljardin euron suuruisista EU:n talousarviotakauksista. Tavoitteena on, että jäsenvaltioilta, kansallisilta kehityspankeilta ja yksityisiltä sijoittajilta saatavan lisärahoituksen avulla EU:ssa voidaan suunnitelman mukaan toteuttaa yhteensä 315 miljardin euron investoinnit.
ESIR-rahaston toimet toteutetaan kahden ikkunan kautta: EIP toteuttaa infrastruktuuri- ja innovointi-ikkunan ja Euroopan investointirahasto (EIR) pk-yritysikkunan. Niillä kummallakin on velkasalkku (EU:n takaus 12,25 miljardia euroa) ja pääomasalkku (EU:n takaus 3,75 miljardia euroa). EIR toimii EIP:n kanssa tehdyn sopimuksen mukaisesti ja EIP:n takauksen perusteella, jolla puolestaan on EU:n vastatakaus.
EU:lla ja EIP:llä on omat erilliset tehtävänsä ESIR-rahastossa. ESIR-rahasto on perustettu EIP:n yhteyteen. EIP rahoittaa toimet (vieraan ja oman pääoman ehtoiset sijoitukset) ja lainaa tätä varten tarvittavat varat pääomamarkkinoilta. Infrastruktuuri- ja innovointi-ikkunan osalta EIP tekee sijoituspäätökset itsenäisesti ja hallinnoi toimia noudattaen samoja sääntöjä ja menettelyjä, joita se soveltaa omalla riskillään toteuttamiinsa toimiin. Käytössä on erityinen hallintorakenne sen varmistamiseksi, että ESIR-rahaston puitteissa tehdyillä sijoituksilla keskitytään nimenomaisena tavoitteena olevaan markkinoiden toimintapuutteiden poistamiseen ja että sijoitukset voidaan ottaa EU:n takauksen piiriin. Riippumattomista asiantuntijoista muodostuva investointikomitea tutkii jokaisen EIP:n ehdottaman hankkeen ja määrittää, voidaanko se kattaa EU:n takauksella. Kun asiantuntijat ovat varmistaneet hankkeen olevan tukikelpoinen toimi, joka voidaan kattaa ESIR-takauksella, päätökseen jatkaa hanketta ja sen hallinnointiin sovelletaan EIP:n tavanomaista hankkeiden elinkaarta ja hallintoa koskevaa prosessia.
EU:n tehtävänä on tarjota EU:n takaus osalle potentiaalisista tappioista, jotka EIP voi kärsiä sijoituksistaan vieraan ja oman pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin. Näin ollen EU ei puutu ESIR-rahaston toimien lopulliseen valintaan ja hallinnointiin eikä sijoita varoja ESIR-rahaston toimiin. EU ei myöskään ole suoraan ESIR-rahaston rahoitusvälineiden sopimuspuoli. Koska EU:n tilinpäätössääntöjen (ja IPSAS-standardien) mukaiset konsolidointia koskevat valvonnan perusteet ja tilinpäätösvaatimukset eivät täyty, asianomaisia omaisuuseriä ei merkitä EU:n konsolidoituun tilipäätökseen – ks. myös konsolidoidun tilinpäätöksen liitetieto 5.2.
EU:n takauksien enimmäismäärä on aina 16 miljardia euroa, ja yhteenlasketut nettomaksut EU:n talousarviosta eivät saa ylittää kyseistä määrää. EU:n mahdolliset takausmaksut suoritetaan vasta perustetusta takuurahastosta, joka toimii likviditeettipuskurina potentiaalisille nettotappioille (odotetut tappiot, joita ei voida kattaa odotetuilla tuloilla), joita voi aiheutua ESIR-takauksen piiriin kuuluvista toimista. ESIR-takuurahasto rahoitetaan vuodesta 2016 EU:n talousarviosta. Sen varat kasvavat asteittain 8 miljardiin euroon vuoden 2022 loppuun mennessä, jolloin rahoitusaste on 50 prosenttia EU:n takausvastuun enimmäismäärästä. Joulukuun 31. päivään 2015 mennessä varoja oli sidottu 1 350 miljoonaa euroa, ja ne maksetaan takuurahastoon vuosina 2016 (500 miljoonaa euroa) ja 2017 (850 miljoonaa euroa). Varat sisältyvät määrään, joka ilmoitetaan maksattamatta olevina sitoumuksina konsolidoidun tilinpäätöksen liitetiedossa 5.3.1.
Seuraavissa taulukoissa esitetään yhteenveto rahoitusvälineistä, joita EU käyttää monivuotisissa rahoituskehyksissä
milj. euroa |
|||
Monivuotinen rahoituskehys 2014–2020 |
Varat |
Velat |
Annetut takaukset |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet: |
|
|
|
COSME (kasvuun tähtäävä pääomajärjestely) |
39 |
(2) |
|
Horisontti 2020 -puiteohjelma – InnovFin tutkimuksen ja innovoinnin pääomajärjestely |
108 |
(2) |
|
|
146 |
(4) |
|
Takausvälineet: |
|
|
|
COSME lainatakausjärjestely |
125 |
(43) |
* |
Työllisyys ja sosiaalinen innovointi |
10 |
(3) |
* |
Opintolainojen takausjärjestelmä |
16 |
(1) |
* |
Horisontti 2020 – InnovFin tutkimuksen ja innovoinnin laina- ja takauspalvelu |
638 |
(97) |
(442) |
Horisontti 2020 – InnovFin pk-yritysten takausjärjestelmä |
294 |
(22) |
(17) |
Luonnonpääoman rahoitusväline (NCFF) |
12 |
- |
|
Energiatehokkuuden yksityinen rahoitus (PF4EE) |
12 |
- |
|
|
1 107 |
(166) |
(459) |
Yhteensä |
1 253 |
(170) |
(459) |
Monivuotinen rahoituskehys ennen vuotta 2014 |
Varat |
Velat |
Annetut takaukset |
Lainavälineet /oman pääoman ehtoiset välineet ja teknisen avun välineet: |
|
|
|
MEDA-ohjelma (Euro–Välimeri-kumppanuuteen kuuluva taloudellisen ja teknisen yhteistyön väline) |
251 |
(2) |
|
Eurooppalainen naapuruuden ja kumppanuuden väline (ENPI) |
153 |
(4) |
|
|
404 |
(6) |
|
Lainavälineet: Pk-yrityksiä tukevat lainat: |
19 |
||
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet: |
|
|
|
Kilpailukyvyn ja innovoinnin puiteohjelmaan sisältyvä kasvavien ja innovatiivisten pk-yritysten rahoitustuki |
413 |
- |
|
Euroopan teknologian käynnistysjärjestelmä (ETF) 1998 |
11 |
- |
|
Energiatehokkuutta ja uusiutuvien energialähteiden käyttöä edistävä maailmanlaajuinen rahasto (GEEREF) |
76 |
- |
|
Monivuotisen puiteohjelman pääomajärjestely |
192 |
- |
|
Marguerite-rahasto |
50 |
- |
|
Eurooppalainen työllisyyttä ja sosiaalista osallisuutta koskeva Progress-mikrorahoitusjärjestely |
71 |
- |
|
Euroopan energiatehokkuusrahasto |
128 |
(22) |
|
Teknologian siirron pilottihankkeet |
1 |
|
|
|
943 |
(22) |
|
Takausvälineet: |
|
|
|
Kilpailukyvyn ja innovoinnin puiteohjelmaan sisältyvä pk-yritysten takausjärjestelmä (CIP SMEG) |
108 |
(215) |
* |
TEN-T-hankkeiden lainavakuusjärjestelmä (LGTT) |
238 |
(3) |
(209) |
Yritysten monivuotinen ohjelma (MAP) |
23 |
(35) |
* |
Hankejoukkolainoja koskeva aloite |
236 |
(1) |
(220) |
Eurooppalainen Progress-mikrorahoitusjärjestely |
13 |
(11) |
* |
Riskinjakorahoitusväline (RSFF) |
927 |
(94) |
(845) |
Pk-yritysten takausjärjestelmä |
16 |
(16) |
* |
|
1 561 |
(375) |
(1 274) |
Yhteensä |
2 927 |
(403) |
(1 274) |
* EU:n ottama riski on katettu täysimääräisesti (eli sisällytetty velkoihin).
milj. euroa
Useampaa kuin yhtä monivuotista rahoituskehystä koskevat |
Varat |
Velat |
Annetut takaukset |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet: |
|
|
|
Euroopan Kaakkois-Eurooppa-rahasto (EFSE) |
118 |
- |
|
Länsi-Balkanin yrityskehitys- ja innovointivälineeseen sisältyvä yritysten laajentumisrahasto (ENEF) |
10 |
- |
|
Länsi-Balkanin yrityskehitys- ja innovointivälineeseen sisältyvä yritysten innovointirahasto (EIF) |
21 |
- |
|
Vihreän kasvun rahasto (itäiset lähialueet) |
52 |
- |
|
Aasian velkarahastoon liittyvä mikrotaloushanke |
9 |
- |
|
MENA -rahasto mikro- ja pk-yrityksille (SANAD) |
10 |
- |
|
|
220 |
- |
|
Takausvälineet: |
|
||
Länsi-Balkanin yrityskehitys- ja innovointivälineeseen sisältyvä takausväline |
20 |
(14) |
* |
|
20 |
(14) |
|
Takuurahastot: |
|
||
Ulkosuhteisiin liittyvien hankkeiden takuurahasto |
2 108 |
(25) |
(19 450) |
Euroopan strategisten investointien rahasto (ESIR) |
1 |
- |
(202) |
|
2 109 |
(25) |
(19 652) |
Yhteensä |
2 349 |
(39) |
(19 652) |
Kaikki yhteensä |
6 529 |
(612) |
(21 385) |
* EU:n ottama riski on katettu täysimääräisesti (eli sisällytetty velkoihin).
Lainavaroista myönnetyt luotot
EU valtuutetaan EU:n perussopimuksessa hyväksymään ottolainaustoimia, jotta se voisi hankkia erityistehtävien hoitamiseksi tarvittavat rahoitusvarat. Komissio, joka toimii EU:n puolesta, vastaa nykyään kolmesta pääasiallisesta lainaohjelmasta (makrotaloudellinen rahoitusapu, maksutaselainat ja Euroopan rahoituksenvakautusmekanismi (ERVM)), joista se voi myöntää lainoja. EU:n antolainauksen rahoittamiseksi tarvittava pääoma hankitaan pääomamarkkinoilta tai käyttämällä välittäjinä rahoituslaitoksia. Irlanti pyysi vuonna 2015 virallisesti ensimmäisen ERVM-lainansa takaisinmaksun määräajan pidentämistä. Alkuperäinen 5 miljardin euron maksuerä jaettiin kolmeen uuteen erään, joiden suuruus on 2 miljardia euroa, 1 miljardi euroa ja 2 miljardia euroa. Ne erääntyvät vuosina 2023, 2029 ja 2035. Portugali pyysi tammikuussa 2016 virallisesti maksuajan pidennystä ensimmäiseen ERVM-lainaansa, joka sen oli määrä maksaa takaisin EU:lle 3. kesäkuuta 2016. Alkuperäinen 4,75 miljardin euron maksuerä jälleenrahoitettiin kolmella uudella erällä, jotka ovat suuruudeltaan 1,5 miljardia euroa, 2,25 miljardi euroa ja 1 miljardi euroa. Ne erääntyvät vuosina 2023, 2031 ja 2036. Kreikalle myönnettiin 17. heinäkuuta 2015 Euroopan rahoituksenvakautusmekanismista siltalaina ennen Kreikan ja Euroopan vakausmekanismin (EVM) välisen lainasopimuksen allekirjoittamista. Ensimmäinen ja ainoa lainaerä maksettiin Kreikalle 20. heinäkuuta 2015, ja se maksettiin kokonaisuudessaan takaisin, kun euroalueen jäsenvaltioiden kansalliset parlamentit olivat ratifioineet EVM-sopimuksen. Takaisinmaksu suoritettiin 20. elokuuta 2015.
Yleiskatsaus lainavaroista myönnettyihin luottoihin (nimellismäärät)
miljardia euroa |
||||||||||
Maksutaselainat |
ERVM-lainat |
Muut* |
Yhteensä |
|||||||
Unkari |
Latvia |
Romania |
Yhteensä |
Irlanti |
Portugali |
Kreikka |
Yhteensä |
Yhteensä |
||
Myönnetty yhteensä |
6,5 |
3,1 |
8,4** |
18,0 |
22,5 |
26,0 |
7,2 |
55,7 |
5,1 |
78,8 |
Nostetut lainat 31.12.2014 |
5,5 |
2,9 |
5,0 |
13,4 |
22,5 |
24,3 |
- |
46,8 |
2,4 |
62,6 |
Nostettu vuonna 2015 |
- |
- |
- |
- |
5,0 |
- |
7,2 |
12,2 |
1,3 |
13,5 |
Nostetut lainat 31.12.2015 |
5,5 |
2,9 |
5,0 |
13,4 |
27,5 |
24,3 |
7,2 |
59,0 |
3,6 |
76,0 |
Takaisin maksetut lainat 31.12.2015 |
(4,0) |
(2,2) |
(1,5) |
(7,7) |
(5,0) |
- |
(7,2) |
(12,2) |
(0,1) |
(20,0) |
Takaisin maksamatta oleva määrä 31.12.2015 |
1,5 |
0,7 |
3,5 |
5,7 |
22,5 |
24,3 |
0 |
46,8 |
3,5 |
56,0 |
* Makrotaloudellinen rahoitusapu, Euratom ja selvitystilassa oleva EHTY.
** Sisältää ennalta varautuvan rahoitusavun.
13.Velat
EU:n vuoden 2015 konsolidoidussa taseessa on velkoja 226 miljardia euroa
Taseen vastattavaa-puoli koostuu pääasiassa neljästä keskeisestä erästä: eläkkeisiin ja muihin työsuhde-etuuksiin liittyvät velat, lainat, muut lyhytaikaiset velat ja menojäämät. Suurin muutos verrattuna vuoteen 2014 on menojäämien lähes 12,4 miljardin euron kasvu, joka johtuu vuosien 2014–2020 monivuotisen rahoituskehyksen täytäntöönpanon käynnistymisestä. Menot on arvioitu, koska jäsenvaltiot eivät ole vielä ilmoittaneet niitä. Toinen merkittävä muutos on muiden lyhytaikaisten velkojen väheneminen noin 12,5 miljardilla eurolla koheesiopolitiikan alalla. Tämä johtuu siitä, että jäsenvaltiot ovat toimittaneet aiempaa vähemmän maksupyyntöjä ohjelmakaudelta 2007–2013. Muiden lyhytaikaisten velkojen väheneminen johtuu myös siitä, että vuosien 2014–2020 monivuotisen rahoituskehyksen toteuttaminen on käynnistynyt hitaasti ja maksupyyntöjä on saatu odotettua vähemmän, koska jäsenvaltioiden hallinto- ja valvontaviranomaisten nimittämisessä on ollut viivettä.
Vastaanotetut ja veloiksi kirjatut maksupyynnöt ja laskut yhteensä
Vaikka velkoja on enemmän kuin varoja, EU:n toimielimet ja elimet eivät ole taloudellisissa vaikeuksissa, vaan tietyt velat maksetaan tulevista vuotuisista talousarvioista. Monet menot kirjataan suoriteperusteen mukaisesti vuonna 2015, vaikka niitä vastaavat maksut suoritetaan vasta vuonna 2016 tai sen jälkeisten vuosien talousarvioista. Niihin liittyvät tulot kirjataan vasta tulevina vuosina. Suurimmat tällaiset määrät liittyvät maataloustukirahaston toimintaan (maksetaan vuonna 2016) ja työsuhde-etuuksiin (maksetaan seuraavien yli 30 vuoden aikana).
14.EU:N TALOUSARVION SUOJAAMINEN
Yhteenveto rahoitusoikaisuista ja takaisinperintätoimista vuodelta 2015
Yksi EU:n talousarvion toteuttamisen tärkeimmistä näkökohdista on varmistaa, että virheisiin, petoksiin ja muihin sääntöjenvastaisuuksiin johtavat järjestelmän heikkoudet ennaltaehkäistään tai havaitaan ja korjataan asianmukaisesti. Euroopan tilintarkastustuomioistuin antaa vuosikertomuksessaan tarkastuslausuman tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ja siitä, onko maksujen virhetaso olennainen. Tarkastuslausuma liitetään EU:n tilinpäätökseen, kun se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Komission suojatoimet lieventävät näiden virheiden vaikutusta kahden keskeisen mekanismin kautta:
(1) ennalta ehkäisevät mekanismit (esim. ennakkotarkastukset, maksujen lykkääminen ja keskeyttäminen); ja
(2) korjausmekanismit (lähinnä jäsenvaltioille määrätyt tai niiden kanssa sovitut rahoitusoikaisut, ja vähemmässä määrin takaisinperinnät EU-maksujen saajilta).
Kun varoja hallinnoidaan yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa (maatalousmenot ja rakennetoimet), jäsenvaltiot ovat menojen koko elinkaaren ajan päävastuussa sen varmistamisesta, että EU:n talousarviosta maksettavat menot ovat laillisia ja asianmukaisia.
Korjaavat toimenpiteet, eli rahoitusoikaisut ja takaisinperintätoimet, ovat seurausta EU:n talousarviosta rahoitettujen menojen tukikelpoisuuden valvonnasta ja tarkastuksista, joiden toteuttajina ovat komissio ja jäsenvaltioiden kanssa yhteistyössä hallinnoitavien osa-alueiden tapauksessa myös jäsenvaltiot. Komissio ottaa rahoitusoikaisun tai takaisinperinnän määrää päättäessään huomioon sovellettavan oikeuden rikkomisen ja talousarvioon kohdistuvien vaikutusten luonteen ja merkittävyyden, myös silloin kun on kyse hallinnointi- ja valvontajärjestelmien puutteista. Suurin osa oikaisuista tehdään maksun jälkeen.
Rahoitusoikaisujen ja takaisinperinnän prosessi:
Rahoitusoikaisut ja takaisinperintä esitetään tilinpäätöksessä prosessin kahdessa päävaiheessa. Molemmat vaiheet voivat tapahtua samana vuonna tai eri vuosina:
1) Rahoitusoikaisut ja takaisinperintä vahvistusvaiheessa: nämä ovat määriä, jotka asianomainen jäsenvaltio hyväksynyt tai joista komissio on tehnyt päätöksen. Vahvistettujen rahoitusoikaisujen ja takaisinperintätoimien määrä oli vuonna 2015 yhteensä 3 499 miljoonaa euroa (4 728 miljoonaa euroa vuonna 2014).
Vahvistetut rahoitusoikaisut ja takaisinperintätoimet vuonna 2015 – jakautuminen toimintalohkoittain
2) Rahoitusoikaisut ja takaisinperintä toteutusvaiheessa: nämä määrät muodostavat prosessin viimeisen vaiheen, jossa aiheettomiksi todetut menot oikaistaan lopullisesti. Alakohtaisiin sääntelykehyksiin sisältyy useita toteutusmekanismeja. Toteutettujen rahoitusoikaisujen ja takaisinperintätoimien määrä oli vuonna 2015 yhteensä 3 853 miljoonaa euroa (3 285 miljoonaa euroa vuonna 2014). Rahoitusoikaisujen ja takaisinperinnän toteutus voi kestää useita vuosia. Tämä johtuu lähinnä siitä, että jäsenvaltioille on myönnetty maatalouspolitiikan mukaisesti lykkäyksiä tai useista eristä muodostuva maksuohjelma. Koheesiopolitiikan osalta oikeuskehyksessä säädetään, että toteutus tapahtuu ohjelmakauden päättyessä tai sen jälkeen.
Toteutetut rahoitusoikaisut ja takaisinperintätoimet vuonna 2015 – jakautuminen toimintalohkoittain
Edellä esitetyt tiedot ovat lisätietoja, joiden antamista ei edellytetä tilinpäätösstandardeissa. Osaa tiedoista ei ole saatu suoraan kirjanpitojärjestelmästä. Lisätietoja näistä numerotiedoista ja ennalta ehkäisevistä ja korjaavista mekanismeista on EU:n talousarvion suojaamisesta laaditussa komission tiedonannossa, joka toimitetaan vastuuvapauden myöntäjälle ja tilintarkastustuomioistuimelle. Tiedonanto on saatavissa Europa-verkkosivustossa budjettipääosaston verkkosivuilla.
15.Riskien ja epävarmuustekijöiden hallinta EU:n talousarviota toteutettaessa
EU:n talousarvion toteuttamiseen liittyvät riskit ja epävarmuustekijät voidaan jakaa kahteen pääluokkaan:
yleiset ja odotettavissa olevat riskit ja epävarmuustekijät; ja
poikkeukselliset riskit ja epävarmuustekijät.
16.Yleiset ja odotettavissa olevat riskit ja epävarmuustekijät
Varainhoitovuoden aikana esiin tulleet kysymykset
Makrotaloudellinen ympäristö
Unionin makrotaloudellinen ympäristö vaikuttaa EU:n jäsenvaltioiden kykyyn täyttää rahoitusvelvoitteensa EU:n toimielimiä ja elimiä kohtaan ja siten myös EU:n kykyyn jatkaa EU:n toimintapolitiikan täytäntöönpanoa, jota kuvaillaan edellä jaksossa 2 . Euroopan talouden tukena ovat edelleen monet myönteiset tekijät, kuten öljyn hinta, euron vaihtokurssi ja alhaiset rahoituskulut, jotka ovat piristäneet vientiä ja yksityistä kulutusta. Taloudellinen ja poliittinen epävarmuus ja joidenkin maiden liiallinen velkaantuminen haittaavat kuitenkin edelleen investointeja. EU:n talous on neljättä vuotta käynnissä olevasta elpymisestä huolimatta vastatuulessa, ja nousevien talouksien kasvun hidastuminen aiheuttaa huomattavia riskejä. Talouskasvu ei ole toistaiseksi ollut niin vahvaa, että työttömyys olisi vähentynyt merkittävästi. Lisäksi elpymisen kestävyyden kannalta keskeisestä investointien uudesta kasvusta on vain vähän merkkejä. EU:n talousarvion toteuttaminen vuosien 2014–2020 monivuotisen rahoituskehyksen puitteissa on myös ollut melko hidasta. Kokonaiskuvaa synkentävät Kreikkaan ja pakolaiskriisiin liittyvien ongelmien jatkuminen.
Euroalueen talouden elpyminen on ollut edelleen vaatimatonta huolimatta edellä kuvattujen myönteisten tekijöiden antamasta huomattavasta tuesta. Nämä myönteiset tekijät ovat todennäköisesti vaikutuksiltaan hieman voimakkaampia ja pidempikestoisia kuin aikaisemmin odotettiin. Erityisesti öljyn hinta on pääasiassa runsaan tarjonnan vuoksi laskenut jälleen. Sen uskotaan pysyvän toistaiseksi huomattavan alhaisena ja nousevan myöhemmin. Finanssipolitiikka on euroalueella muuttumassa hieman enemmän kasvua tukevaksi, mikä johtuu pääasiassa turvapaikanhakijoiden maahantuloon liittyvistä julkisista menoista joissakin jäsenvaltioissa. Lisäksi Euroopan keskuspankin (EKP) toteuttama määrällinen keventäminen ja luotonannon helpottaminen tarkoittavat sitä, että rahoituskustannukset pysynevät euroalueella alhaisina pidempään kuin aikaisemmin odotettiin. Tämä auttaa osaltaan vähentämään finanssimarkkinoiden pirstoutumista ja supistamaan jäsenvaltioiden välisiä eroja. Samaan aikaan heikentyvä globaali toimintaympäristö vesittää kiihtyvällä vauhdilla edellä mainittujen myönteisten tekijöiden vaikutuksia. Lisäksi tietyt talouskriisin jälkivaikutukset (pääasiassa huomattava poliittinen epävarmuus sekä suuri velkaantuneisuus ja työttömyysaste) jarruttavat edelleen kasvua.
Reaalinen BKT (ennuste), inflaatio ja työttömyysaste, % EU:n keskiarvosta 1
Reaalinen BKT |
Inflaatio |
Työttömyysaste |
|||||||
2015 |
2016 |
2017 |
2015 |
2016 |
2017 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
Belgia |
1,3 |
1,3 |
1,7 |
0,6 |
1,4 |
1,7 |
8,3 |
8,0 |
7,4 |
Saksa |
1,7 |
1,8 |
1,8 |
0,1 |
0,5 |
1,5 |
4,8 |
4,9 |
5,2 |
Viro |
0,9 |
2,1 |
2,3 |
0,1 |
1,0 |
2,5 |
6,3 |
6,3 |
7,5 |
Irlanti |
6,9 |
4,5 |
3,5 |
0,0 |
0,6 |
1,4 |
9,4 |
8,5 |
7,8 |
Kreikka |
0,0 |
(0,7) |
2,7 |
(1,1) |
0,5 |
0,8 |
25,1 |
24,0 |
22,8 |
Espanja |
3,2 |
2,8 |
2,5 |
(0,6) |
0,1 |
1,5 |
22,3 |
20,4 |
18,9 |
Ranska |
1,1 |
1,3 |
1,7 |
0,1 |
0,6 |
1,3 |
10,5 |
10,5 |
10,3 |
Italia |
0,8 |
1,4 |
1,3 |
0,1 |
0,3 |
1,8 |
11,9 |
11,4 |
11,3 |
Kypros |
1,4 |
1,5 |
2,0 |
(1,6) |
0,2 |
1,3 |
15,5 |
14,5 |
13,2 |
Latvia |
2,7 |
3,1 |
3,2 |
0,2 |
0,4 |
2,0 |
9,9 |
9,2 |
8,6 |
Liettua |
1,6 |
2,9 |
3,4 |
(0,7) |
(0,1) |
2,1 |
9,0 |
8,0 |
7,2 |
Luxemburg |
4,7 |
3,8 |
4,4 |
0,1 |
0,4 |
2,4 |
6,1 |
6,0 |
6,0 |
Malta |
4,9 |
3,9 |
3,4 |
1,2 |
1,7 |
2,1 |
5,4 |
5,4 |
5,4 |
Alankomaat |
2,0 |
2,1 |
2,3 |
0,2 |
0,9 |
1,5 |
6,9 |
6,6 |
6,4 |
Itävalta |
0,7 |
1,7 |
1,6 |
0,8 |
0,9 |
1,8 |
6,0 |
6,2 |
6,4 |
Portugali |
1,5 |
1,6 |
1,8 |
0,5 |
0,7 |
1,1 |
12,6 |
11,7 |
10,8 |
Slovenia |
2,5 |
1,8 |
2,3 |
(0,8) |
(0,3) |
1,1 |
9,1 |
8,8 |
8,4 |
Slovakia |
3,5 |
3,2 |
3,4 |
(0,3) |
0,3 |
1,7 |
11,5 |
10,3 |
9,3 |
Suomi |
0,0 |
0,5 |
0,9 |
(0,2) |
0,1 |
1,5 |
9,5 |
9,4 |
9,3 |
Euroalue |
1,6 |
1,7 |
1,9 |
0,0 |
0,5 |
1,5 |
11,0 |
10,5 |
10,2 |
Bulgaria |
2,2 |
1,5 |
2,0 |
(1,1) |
(0,1) |
0,9 |
10,1 |
9,4 |
8,8 |
Tšekki |
4,5 |
2,3 |
2,7 |
0,3 |
0,4 |
1,4 |
5,1 |
4,8 |
4,7 |
Tanska |
1,2 |
1,7 |
1,9 |
0,2 |
0,9 |
1,7 |
6,0 |
5,8 |
5,6 |
Kroatia |
1,8 |
2,1 |
2,1 |
(0,3) |
0,3 |
1,6 |
16,2 |
15,1 |
13,8 |
Unkari |
2,7 |
2,1 |
2,5 |
0,1 |
1,7 |
2,5 |
6,7 |
6,0 |
5,2 |
Puola |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
(0,7) |
0,6 |
1,7 |
7,5 |
7,0 |
6,5 |
Romania |
3,6 |
4,2 |
3,7 |
(0,4) |
(0,2) |
2,5 |
6,7 |
6,6 |
6,5 |
Ruotsi |
3,6 |
3,2 |
2,9 |
0,7 |
1,1 |
1,4 |
7,4 |
6,9 |
6,7 |
Yhdistynyt kuningaskunta |
2,3 |
2,1 |
2,1 |
0,0 |
0,8 |
1,6 |
5,2 |
5,0 |
4,9 |
EU |
1,9 |
1,9 |
2,0 |
0,0 |
0,5 |
1,6 |
9,5 |
9,0 |
8,7 |
BKT:n kasvun ennustetaan nopeutuvan euroalueella vuosien 2015 ja 2016 välisenä aikana hieman eli 1,6 prosentista 1,7 prosenttiin. Kun globaali talouden toimeliaisuus alkaa taas elpyä, myönteisten vaikutusten pitäisi tuntua vuoden 2016 loppua kohti ja vuonna 2017. Myös jäsenvaltioissa toteutettujen rakenneuudistusten voidaanolettaa jatkossakin edistää kasvua. Kulutuksen ja investointien pitäisi hyötyä siitä, että kriisin jälkivaikutukset hälvenevät. Vaikka velan määrä on edelleen suuri osassa talouksista, suotuisat rahoitusehdot lieventävät velkavivun purkamiseen liittyviä välittömiä paineita. Euroalueen BKT:n kasvun arvioidaan kiihtyvän 1,9 prosenttiin vuonna 2017. Vuonna 2016 jäsenvaltioidenolisi jatkettava etenemistä elpymisuralla. Tämä koskee myös Kreikkaa, jossa kasvun odotetaan elpyvän vuoden 2016 aikana. Nykyistä investointivajetta pyritään korjaamaan äskettäin perustetulla Euroopan investointiohjelmalla, jolla hankintaan yksityistä rahoitusta strategisille investoinneille keskeisillä aloilla. Ohjelman odotetaan myös vaikuttavan myönteisesti julkisiin ja yksityisiin investointeihin. Vuonna 2017 talouden toimeliaisuuden odotetaan lisääntyvän kaikissa jäsenvaltioissa.
Vuonna 2015 euroalueen julkisen talouden alijäämän odotetaan supistuneen 2,2 prosenttiin suhteessa BKT:hen, ja sen odotetaan jatkavan supistumista 1,9 prosenttiin vuonna 2016 ja 1,6 prosenttiin vuonna 2017. Olettaen, että politiikkaa ei muuteta, rakenteellisen rahoitusaseman odotetaan pysyvän ensi vuonna suurin piirtein ennallaan sekä euroalueella että koko EU:ssa. Euroalueen julkisen velan ennustetaan supistuvan suhteessa BKT:hen vuoden 2014 huippulukemasta eli 94,5 prosentista 91,3 prosenttiin vuonna 2017.
Työmarkkinatilanteen parantuminen jatkuu, kun talouden maltillinen elpyminen tukee työllisyyden vähäistä kasvua. Yleisesti ottaen työllisyyden odotetaan parantuneen euroalueella 1,1 prosenttia vuonna 2015. Kasvuvauhdin ennustetaan pysyvän suunnilleen samana vuosina 2016 ja 2017, kun talouden toimeliaisuus lisääntyy, yritysten luottamus kasvaa ja pääoman kartuttaminen voimistuu.
Euroalueen talousnäkymät ovat edelleen hyvin epävarmat, ja kokonaisriskit painottuvat selkeästi heikomman kehityksen suuntaan. Maailmantaloudesta ja globaaleilta rahoitusmarkkinoilta kasvunäkymiin kohdistuvat riskit ovat selvästi lisääntyneet. Tämä johtuu erityisesti Kiinan ja muiden kehittyvien markkinoiden kasvun hidastumisesta, joka voi tuottaa ennakoitua suurempia heijastusvaikutuksia. Kehittyvien markkinoiden kasvu voi myös hidastua ennustettua enemmän. Kiinan talouden sopeuttamiseen liittyvän epävarmuuden lisäksi Yhdysvaltojen rahapolitiikan normalisoitumisen jatkumisella voi olla arvioitua negatiivisempi vaikutus haavoittuvassa asemassa oleviin kehittyviin markkinatalouksiin . Tämä koskee erityisesti niitä maita, joissa on paljon ulkomaanvaluutan määräisiä lainoja, ja vaikutukset voivat ulottua myös rahoitusmarkkinoiden vakauteen. Talouskasvun heikkenemiseen painottuvien riskien toteutumisella olisi kielteisiä heijastusvaikutuksia jäsenvaltioissa eri välityskanavien kautta. Myös kotimaiset riskit ovat viime aikoina lisääntyneet Euroopassa. Kreikan odottamaton vajoaminen takaisin kriisitilaan vaikuttaisi voimakkaasti investointipäätöksiin ja painaisi talouskasvua. Jos merkittäviä poliittisia haasteita (esim. muuttovirtojen hallinta) ei pystytä ratkaisemaan EU:n tasolla, voi syntyä kasvua jarruttavia kehityssuuntauksia.
Takuurahastojen takaukset
EU on antanut EIP-ryhmälle takaukset EU:n ulkopuolella myönnetyille lainoille sekä ESIR-rahaston vieraan ja oman pääoman ehtoisille toimenpiteille. Joulukuun 31. päivänä 2015 EU:n tilinpäätöksen liitetiedoissa esitetään edellä mainittuja takauksia vastaavat 19,7 miljardin euron ehdolliset velat (ks. liitetieto 5.2.1). Lieventääkseen EU:n talousarvioon kohdistuvaa riskiä, joka voisi aiheutua EIP:n vaatiessa vakuuteen perustuvaa maksua, komissio on perustanut erilliset takuurahastot (ulkosuhteisiin liittyvien hankkeiden takuurahasto ja ESIR-takuurahasto).
Ulkosuhteisiin liittyvien hankkeiden takuurahasto rahoitetaan EU:n talousarviosta, ja se kattaa 9 prosenttia takauksen saaneista lainoista vuoden lopussa. Joulukuun 31. päivänä 2015 rahastojen varojen kokonaisarvo oli 2,1 miljardia euroa, jolla katetaan EU:n vastuiden enimmäismäärä 19,45 miljardia euroa. ESIR-takuurahaston varat kasvavat vuodesta 2016 alkaen asteittain 8 miljardiin euroon vuoteen 2022 mennessä. Tuolloin rahastosta katetaan 50 prosenttia EU:n myöntämiin takauksiin liittyvästä 16 miljardin euron enimmäisvastuusta.
Otto- ja antolainaus
EU valtuutetaan EU:n perussopimuksessa hyväksymään ottolainaustoimia, jotta se voisi hankkia erityistehtävien hoitamiseksi tarvittavat rahoitusvarat. Komissio, joka toimii EU:n puolesta, vastaa tällä hetkellä kolmesta pääasiallisesta lainaohjelmasta (makrotaloudellinen rahoitusapu, maksutaselainat ja Euroopan rahoituksenvakautusmekanismi (ERVM)), joista se voi myöntää lainoja. EU:n antolainauksen rahoittamiseksi tarvittava pääoma hankitaan pääomamarkkinoilta tai käyttämällä välittäjinä rahoituslaitoksia. EU:n otto- ja antolainaus toteutetaan talousarvion ulkopuolella. Hankitut varat lainataan edelleen lainansaajavaltiolle samoin ehdoin kuin ne on hankittu, ts. otetun ja myönnetyn lainan kuponkikorko, erääntymisaika ja määrä ovat samat. Edellä mainitusta järjestelystä huolimatta rahoitusvälineiden velanhoidosta vastaa kuitenkin EU, millä varmistetaan, että kaikki maksut suoritetaan täysimääräisesti ja ajoissa.
Komissio on lieventänyt riskiä, että luottoja ei pystytä maksamaan takaisin, ottamalla käyttöön menettelyt sen varmistamiseksi, että otetut lainat maksetaan takaisin myös lainansaajan ollessa maksukyvytön. Lainapaketin kokonaismäärä, nostoerien (enimmäis)määrä ja (keskimääräinen) enimmäismaturiteetti määritetään kunkin maaohjelman osalta Euroopan parlamentin, neuvoston ja komission päätöksissä. Komissio ja lainansaajavaltio sopivat tämän jälkeen laina- ja rahoitusjärjestelyistä, joihin kuuluvat muun muassa lyhennyserät ja nostettavien lainaerien maksut. Lisäksi kaikkien muiden paitsi ensimmäisen lainaerän maksaminen riippuu Kansainvälisen valuuttarahaston (IMF) soveltamia ehtoja vastaavien yhdessä sovittujen tiukkojen edellytysten ja ehtojen täyttämisestä samaan tapaan kuin IMF:n ja EU:n yhteisen rahoitusavun tapauksessa. Tämä vaikuttaa osaltaan rahoituksen aikatauluun. Tämä merkitsee sitä, että liikkeeseenlaskun aikataulu ja instrumenttien erääntymisajat riippuvat vastaavasta EU:n lainanannosta. Rahoitus on aina euromääräistä, ja erääntymisajat ovat 3–30 vuotta.
Seuraavassa taulukossa esitetään suunniteltu nimellismääräinen takaisinmaksuaikataulu maksamatta oleville ERVM- ja maksutaselainoille lainasopimusten allekirjoituspäivänä:
miljardia euroa |
||||||||
Maksutaselainat |
ERVM-lainat |
YHTEENSÄ |
||||||
Unkari |
Latvia |
Romania |
Yhteensä |
Irlanti |
Portugali |
Yhteensä |
||
2017 |
1,15 |
1,15 |
1,15 |
|||||
2018 |
1,35 |
1,35 |
3,9 |
0,6 |
4,5 |
5,85 |
||
2019 |
0,5 |
1,0 |
1,5 |
1,5 |
||||
2021 |
3,0 |
6,75 |
9,75 |
9,75 |
||||
2022 |
2,7 |
2,7 |
2,7 |
|||||
2023 |
2,0 |
1,5 |
3,5 |
3,5 |
||||
2024 |
0,8 |
1,8 |
2,6 |
2,6 |
||||
2025 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
|||||
2026 |
2,0 |
2,0 |
4,0 |
4,0 |
||||
2027 |
1,0 |
2,0 |
3,0 |
3,0 |
||||
2028 |
2,3 |
2,3 |
2,3 |
|||||
2029 |
1,0 |
0,4 |
1,4 |
1,4 |
||||
2031 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
|||||
2032 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
|||||
2035 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
|||||
2036 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|||||
2038 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
|||||
2042 |
1,5 |
1,5 |
3,0 |
3,0 |
||||
Yhteensä |
0 |
0,7 |
3,5 |
4,2 |
22,5 |
24,3 |
46,8 |
51,0 |
Otetut lainat ovat EU:n suoria ja ehdottomia velvoitteita, joiden takaajina ovat EU:n 28 jäsenvaltiota. EU:n ulkopuolisille maille myönnettyjen lainojen rahoittamiseksi otetut lainat katetaan ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten tarkoitetusta takuurahastosta. Jos lainan saanut jäsenvaltio laiminlyö takaisinmaksun, velanmaksua varten tarvittavat varat otetaan mahdollisuuksien mukaan komission kassavaroista. Jos tämä ei ole mahdollista, komissio hankkii tarvittavat varat jäsenvaltioilta. EU:n jäsenvaltioilla on EU:n omia varoja koskevan lainsäädännön mukaan (asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 12 artikla) velvollisuus asettaa EU:n käyttöön riittävästi varoja sen velvoitteiden kattamiseksi. Tämän vuoksi sijoittajiin ei kohdistu rahoitettujen lainojen saajavaltioon liittyvää luottoriskiä vaan ainoastaan EU:hun liittyvä luottoriski. Samoin ehdoin toteutettavalla lainanannolla varmistetaan, ettei EU:n talousarvioon kohdistu korko- eikä valuuttariskiä.
Valtioiden väliset rahoituksenvakautusmekanismit (Euroopan rahoitusvakausväline (ERVV) ja Euroopan vakausmekanismi (EVM)) eivät kuulu EU:n perussopimuksen soveltamisalaan, joten niitä ole sisällytetty EU:n konsolidoituun tilinpäätökseen.
17.Poikkeukselliset riskit ja epävarmuustekijät
EU:hun kohdistuu vuosittain odottamattomia riskejä ja epävarmuustekijöitä. EU:n toimielinten ja elinten tavoitteena on löytää nopeita ratkaisuja ongelmiin, joita ne kohtaavat vuoden aikana. Merkittävimpiä riskejä ja epävarmuustekijöitä varainhoitovuonna 2015 olivat pakolaiskriisi, eurooppalaisten viljelijöiden ongelmat sekä maksamattomien menoilmoitusten ja vastaanotettujen laskujen tilanne vuoden lopussa .
Pakolaiskriisin hallinta
Viimeksi kuluneiden kuuden kuukauden aikana Euroopan komissio on valmistellut nopeaa ja koordinoitua EU:n vastausta pakolaiskriisiin liittyviin riskeihin ja epävarmuustekijöihin. Komissio on laatinut useita ehdotuksia, joilla jäsenvaltioille pyritään tarjoamaan tarvittavat välineet maahanpyrkijöiden suuren määrän parempaa hallintaa varten. Näiden ehdotusten ansiosta EU:n läsnäolo merellä kolminkertaistuu. Lisäksi on luotu uusi hätätilanteita koskeva solidaarisuusjärjestelmä, jolla turvapaikanhakijoita siirretään EU:n sisäisesti maista, joihin heitä saapuu eniten. EU:n talousarviosta on osoitettu ennennäkemättömän suuri yli 10 miljardin euron rahoitus pakolaiskriisin ratkaisemiseen ja niiden maiden auttamiseen, joihin kriisi vaikuttaa eniten. Länsi-Balkanin maille on tarjottu uutta koordinoinnin ja yhteistyön kehystä ja Turkin kanssa on aloitettu uusi kumppanuus. Lisäksi on laadittu uusi Euroopan raja- ja rannikkovartiostoa koskeva kunnianhimoinen ehdotus. Näillä toimilla on vahvistettu EU:n turvapaikka- ja muuttoliikepolitiikkaa uusien haasteiden ratkaisemiseksi. Näistä toimista huolimatta turvapaikanhakijoiden suureen määrään ja pakolaiskriisin taloudellisiin vaikutuksiin liittyy suuri epävarmuus.
Ensimmäisenä välittömänä toimenpiteenä komissio lisäsi vuosiksi 2015 ja 2016 Frontexin, Europolin ja Euroopan turvapaikka-asioiden tukiviraston (EASO) rahoitusta 170 miljoonalla eurolla. Komissio on myös lisännyt turvapaikka-, maahanmuutto- ja kotouttamisrahastolle (AMIF) sekä sisäisen turvallisuuden rahastolle (ISF) myönnettävää taloudellista tukea 2 miljardista eurosta 3,7 miljardiin euroon. Välitön taloudellinen tuki toimille, jotka liittyvät EU:n ulkopuolella vallitsevaan pakolaiskriisiin, johti humanitaarisen avun lisäämiseen (2,2 miljardia euroa), EU:n Syyria-erityisrahaston (500 miljoonaa euroa), EU:n Afrikka-hätärahaston (1,8 miljardia euroa) ja Turkin-pakolaisavun koordinointivälineen perustamiseen (1 miljardi euroa) sekä muihin toimenpiteisiin, jotka liittyvät turvallisuuteen ja rajavalvontaan (300 miljoonaa euroa), terrorismin torjuntaan (100 miljoonaa euroa) ja siirtymään joutuneiden henkilöiden ja pakolaisten palauttamiseen (280 miljoonaa euroa).
Tukipaketti eurooppalaisille viljelijöille
Yleinen poliittinen ja markkinaympäristö aiheutti varainhoitovuoden 2015 aikana eurooppalaisille viljelijöille kassavirtaongelmia jatkuvasti epävakaammiksi muuttuvilla markkinoilla. Nämä ongelmat aiheuttivat riskejä paitsi eurooppalaisille viljelijöille myös EU:n toimielimille niiden pyrkiessä yhteisen maatalouspolitiikan onnistuneeseen toteuttamiseen. Komissio on reagoinut tähän tilanteeseen ottamalla käyttöön huomattavan 420 miljoonan euron tuen, jonka avulla on tarkoitus ratkoa maito- ja sianliha-alan ongelmia tulevina vuosina. Lisäksi otettiin käyttöön muita toimenpiteitä, kuten uudet yksityisen varastoinnin tukijärjestelmät maito- ja sianliha-alalla sekä mahdollisuus myöntää viljelijöille suoria tukia. Vuonna 2015 toteutettujen toimenpiteiden myötä EU:n viljelijöille (tulevista talousarvioista) myönnettävä kokonaistukipaketti nousee noin 500 miljoonaan euroon. Tämä välitön reagointi osoittaa, että komissio suhtautuu erittäin vakavasti vastuuseensa viljelijöitä kohtaan ja on valmis tukemaan heitä tarvittavilla varoilla.
Maksettavat menoilmoitukset ja laskut
Maksettavien menoilmoitusten ja laskujen osalta tilanne oli vuonna 2015 seuraava:
menoilmoituksia ja laskuja vastaanotettiin ennakoitua enemmän, minkä vuoksi EU:n toimielinten oli sopeuduttava maksutarpeiden kasvuun; ja
koska vastaanotettujen menoilmoitusten ja laskujen maksamiseen ei ollut vuoden lopussa riittävästi maksumäärärahoja, rahoitus oli järjestettävä lisätalousarvioiden kautta.
Maksumäärärahoihin usean vuoden ajan kohdistuneiden jatkuvien paineiden jälkeen maksujen tilanne parani huomattavasti varainhoitovuonna 2015. Vuoden lopussa maksattamatta olleiden menoilmoitusten ja laskujen määrä laski 15,2 miljardiin euroon vuoden 2015 lopussa, kun se oli ollut 25,8 miljardia euroa vuoden 2014 lopussa. Suurin osa tästä vähennyksestä liittyy koheesiopolitiikan aiempiin ohjelmakausiin, koska vuosien 2014–2020 ohjelmiin liittyvien maksattamattomien menoilmoitusten ja laskujen määrä oli hyvin pieni vuosien 2014 ja 2015 lopussa.
Komissiossa lyhyen aikavälin rahavirroista tehdään ennusteita viikoittain, joskus jopa päivittäin. Näin varmistetaan, että EU:n välittömät maksuvelvoitteet voidaan täyttää noudattaen talousarviossa käytettävissä olevien maksumäärärahojen enimmäismääriä. Lyhyen aikavälin ennustetta käytetään perustana arvioitaessa omien varojen määrää, jota pyydetään jäsenvaltioilta kuukausittain. Jäsenvaltioiden on kunkin kuukauden ensimmäisenä työpäivänä tilitettävä komission omien varojen tileille yksi kahdestoistaosa unionin talousarvioon otettujen alv- ja BKTL-varojen kokonaismäärästä. Komission kassatilanteesta riippuen jäsenvaltioita voidaan pyytää vuoden ensimmäisellä neljänneksellä maksamaan alv- ja BKTL -varat yhtä tai kahta kuukautta etukäteen. Nämä ennakot on vähennettävä myöhempien kuukausien rahoituspyynnöistä ottaen huomioon ennustettu käteisvarojen tarve.
Keskipitkällä ja pitkällä aikavälillä komissio seuraa tarkasti EU:n maksutarpeita osana tavanomaista toimintaansa. Tätä edellytetään muun muassa komission laatiessa ehdotuksia monivuotiseksi rahoituskehykseksi, vuotuisen talousarvion valmistelussa ja laadittaessa lisätalousarvioita. Monivuotisen rahoituskehyksen neuvotteluvaiheen aikana käytettyjä malleja ja taustaoletuksia seurataan säännöllisesti ja tarkistetaan tarvittaessa. Mallien tulokset kanavoidaan budjettineuvotteluihin, joissa vahvistetaan monivuotisen rahoituskehyksen maksumäärärahojen enimmäismäärä.
Tilinpäätöspäivän jälkeinen tapahtuma – Yhdistyneen kuningaskunnan kansanäänestys
Yhdistyneen kuningaskunnan kansalaiset äänestivät Euroopan unionista eroamisen puolesta 23. kesäkuuta 2016. Yhdistyneen kuningaskunnan kansalaisten päätöksen noudattamiseksi on sovellettava Euroopan unionista tehdyn sopimuksen 50 artiklaa. Kyseisessä artiklassa määrätään noudatettavasta menettelystä, jos jäsenvaltio päättää erota Euroopan unionista. Neuvottelut Yhdistyneen kuningaskunnan kanssa voidaan aloittaa vasta, kun tämä artikla on aktivoitu. Unioni neuvottelee ja tekee Yhdistyneen kuningaskunnan kanssa sopimuksen eroamiseen sovellettavista yksityiskohtaisista määräyksistä Eurooppa-neuvoston antamien suuntaviivojen perusteella ja ottaen huomioon puitteet, jotka sääntelevät kyseisen valtion myöhempiä suhteita unioniin. Tämän tilinpäätöksen allekirjoittamispäivänä ei ollut annettu virallista ilmoitusta 50 artiklan käyttöönotosta.
KONSOLIDOITUUN TILINPÄÄTÖKSEEN LIITETTY ILMOITUS
Euroopan unionin vuoden 2015 konsolidoitu tilinpäätös on laadittu käyttäen tietoja, jotka toimielimet ja elimet ovat toimittaneet Euroopan unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen 148 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Vakuutan, että tilinpäätös on laadittu kyseisen varainhoitoasetuksen IX osaston säännösten sekä tilinpäätöksen liitetiedoissa esitettyjen tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden, -sääntöjen ja -menetelmien mukaisesti.
Olen saanut kyseisten toimielinten ja elinten tilinpitäjiltä kaikki heidän oikeiksi vakuuttamansa tiedot, jotka tarvitaan laadittaessa tilinpäätöstä, josta käyvät ilmi Euroopan unionin varat ja velat sekä talousarvion toteuttaminen.
Edellä mainittujen tietojen perusteella ja tehtyäni tarpeellisiksi katsomani tarkistukset ennen kuin varmensin Euroopan komission tilinpäätöksen allekirjoituksellani vakuutan olevani riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean kuvan Euroopan unionin taloudellisesta asemasta, toimien tuloksista ja rahavirroista.
[allekirjoitettu]
Manfred Kraff
Euroopan komission tilinpitäjä
8. heinäkuuta 2016
EUROOPAN UNIONI
VARAINHOITOVUOSI 2015
KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT JA LIITETIEDOT
On huomattava, että osa talousarviota kuvaavien taulukoiden tiedoista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.
SISÄLLYSLUETTELO
TASE
TUOTTO- JA KULULASKELMA
RAHAVIRTALASKELMA
LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA
TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT
1.TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET
2.TASEEN LIITETIEDOT
TASE
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
PITKÄAIKAISET VARAT |
|||
Aineettomat hyödykkeet |
2.1 |
337 |
282 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
2.2 |
8 700 |
7 937 |
Pääomaosuusmenetelmällä arvostetut sijoitukset |
2.3 |
497 |
409 |
Rahoitusvarat |
2.4 |
56 965 |
56 438 |
Ennakkomaksut |
2.5 |
29 879 |
18 358 |
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ja kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista |
2.6 |
870 |
1 198 |
97 248 |
84 623 |
||
LYHYTAIKAISET VARAT |
|||
Rahoitusvarat |
2.4 |
9 907 |
11 811 |
Ennakkomaksut |
2.5 |
15 277 |
34 237 |
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ja kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista |
2.6 |
9 454 |
14 380 |
Vaihto-omaisuus |
2.7 |
138 |
128 |
Käteisvarat ja muut rahavarat |
2.8 |
21 671 |
17 545 |
56 448 |
78 101 |
||
VASTAAVAA YHTEENSÄ |
153 696 |
162 724 |
|
PITKÄAIKAISET VELAT |
|||
Eläkkeet ja muut työsuhde-etuudet |
2.9 |
(63 814) |
(58 616) |
Varaukset |
2.10 |
(1 716) |
(1 537) |
Rahoitusvelat |
2.11 |
(51 764) |
(51 851) |
(117 293) |
(112 005) |
||
LYHYTAIKAISET VELAT |
|||
Varaukset |
2.10 |
(314) |
(745) |
Rahoitusvelat |
2.11 |
(7 939) |
(8 828) |
Muut lyhytaikaiset velat |
2.12 |
(32 191) |
(43 180) |
Menojäämät ja tuloennakot |
2.13 |
(68 402) |
(55 973) |
(108 846) |
(108 726) |
||
VASTATTAVAA YHTEENSÄ |
(226 139) |
(220 730) |
|
NETTOVARAT |
(72 442) |
(58 006) |
|
Rahastot |
2.14 |
4 682 |
4 435 |
Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet* |
2.15 |
(77 124) |
(62 441) |
NETTOVARAT |
(72 442) |
(58 006) |
* Euroopan parlamentin 25. marraskuuta 2015 hyväksymän talousarvion mukaisesti EU:n lyhytaikaiset velat katetaan omista varoista, jotka jäsenvaltiot kantavat tai joiden maksamista pyydetään jäsenvaltioilta vuonna 2016. Lisäksi henkilöstösääntöjen (29. helmikuuta 1968 annettu neuvoston asetus (ETY, Euratom, EHTY) N:o 259/68, sellaisena kuin se on muutettuna) 83 artiklan mukaisesti jäsenvaltiot takaavat yhdessä eläkevastuun kattamisen.
TUOTTO- JA KULULASKELMA
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
2015 |
2014 |
|
TUOTOT |
|||
Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista |
|||
BKTL-varat |
3.1 |
95 355 |
104 688 |
Perinteiset omat varat |
3.2 |
18 649 |
17 137 |
Alv-varat |
3.3 |
18 328 |
17 462 |
Sakot |
3.4 |
531 |
2 297 |
Varojen takaisinperintä |
3.5 |
1 547 |
3 418 |
Muut |
3.6 |
5 067 |
5 623 |
Yhteensä |
139 478 |
150 625 |
|
Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista |
|||
Tuotot rahoitustoiminnasta |
3.7 |
1 846 |
2 298 |
Muut |
3.8 |
1 562 |
1 066 |
Yhteensä |
3 408 |
3 364 |
|
Tuotot yhteensä |
142 886 |
153 989 |
|
KULUT* |
|||
Jäsenvaltioiden toteuttamat |
3.9 |
||
Maataloustukirahasto |
(45 032) |
(44 465) |
|
Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto ja muut maaseudun kehittämistä koskevat välineet |
(16 376) |
(14 046) |
|
Euroopan aluekehitysrahasto ja koheesiorahasto |
(38 745) |
(43 345) |
|
Euroopan sosiaalirahasto |
(9 849) |
(12 651) |
|
Muut |
(2 380) |
(2 307) |
|
Komission, toimeenpanovirastojen ja erityisrahastojen toteuttamat |
3.10 |
(15 626) |
(15 311) |
EU:n muiden virastojen ja elinten toteuttamat |
3.11 |
(1 209) |
(1 025) |
Kolmansien maiden ja kansainvälisten järjestöjen toteuttamat |
3.11 |
(3 031) |
(2 770) |
Muiden yhteisöjen toteuttamat |
3.11 |
(2 107) |
(1 799) |
Henkilöstö- ja eläkekulut |
3.12 |
(10 273) |
(9 662) |
Työsuhde-etuuksiin liittyvien vakuutusmatemaattisten oletusten muutokset |
3.13 |
(2 040) |
(9 170) |
Kulut rahoitustoiminnasta |
3.14 |
(1 986) |
(2 926) |
Osuus yhteisyritysten ja osakkuusyritysten nettotappioista |
3.15 |
(641) |
(640) |
Muut kulut |
3.16 |
(6 623) |
(5 152) |
Kulut yhteensä |
(155 919) |
(165 269) |
|
VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS |
(13 033) |
(11 280) |
*
Jäsenvaltioiden toteuttamat: hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa
Komission, toimeenpanovirastojen ja erityisrahastojen toteuttamat: suora hallinnointi
EU:n muiden virastojen ja elinten, kolmansien maiden, kansainvälisten järjestöjen ja muiden yhteisöjen toteuttamat: välillinen hallinnointi
RAHAVIRTALASKELMA
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
2015 |
2014 |
|
Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
(13 033) |
(11 280) |
|
Toiminnan rahavirta |
4.2 |
||
Hankintamenon jaksottaminen |
74 |
61 |
|
Poistot |
489 |
408 |
|
Lainojen (lisäys)/väheneminen |
1 591 |
(1 298) |
|
Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen |
7 439 |
6 844 |
|
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ja kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista; (lisäys)/väheneminen |
5 253 |
(1 898) |
|
Vaihto-omaisuuden (lisäys)/väheneminen |
(10) |
- |
|
Eläkkeisiin ja muihin työsuhde-etuuksiin liittyvän velan lisäys/(väheneminen) |
5 198 |
11 798 |
|
Varausten lisäys/(väheneminen) |
(253) |
414 |
|
Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) |
(977) |
1 146 |
|
Muiden lyhytaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen) |
(10 989) |
6 967 |
|
Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen) |
12 429 |
(309) |
|
Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä, joka kirjataan tuottona, johon ei liity maksutapahtumaa |
(1 435) |
(1 005) |
|
Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa |
32 |
130 |
|
Investointien rahavirta |
4.3 |
||
Aineettomien hyödykkeiden ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden (lisäys)/väheneminen |
(1 381) |
(2 347) |
|
Pääomaosuusmenetelmällä arvostettujen sijoitusten (lisäys)/väheneminen |
(87) |
(60) |
|
Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen |
(213) |
(1 536) |
|
NETTORAHAVIRTA |
4 126 |
8 035 |
|
Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettomääräinen lisäys/(väheneminen) |
4 126 |
8 035 |
|
Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa |
2.8 |
17 545 |
9 510 |
Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa |
2.8 |
21 671 |
17 545 |
LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA
milj. euroa |
|||||
Rahastot (A) |
Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet (B) |
Nettovarat =(A)+(B) |
|||
Käyvän arvon rahasto |
Muut rahastot |
Kertynyt ylijäämä/(alijäämä) |
Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
||
SALDO 31.12.2013 |
99 |
3 974 |
(45 560) |
(4 365) |
(45 852) |
Takuurahaston varojen muutos |
– |
247 |
(247) |
– |
– |
Käypään arvoon perustuvat muutokset |
139 |
– |
– |
– |
139 |
Muut |
– |
(24) |
16 |
– |
(8) |
Varainhoitovuoden 2013 taloudellisen tuloksen kohdentaminen |
– |
(0) |
(4 365) |
4 365 |
– |
Jäsenvaltioille siirretty osa talousarvion toteutuksen 2013 tuloksesta |
– |
– |
(1 005) |
– |
(1 005) |
Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
– |
– |
– |
(11 280) |
(11 280) |
SALDO 31.12.2014 |
238 |
4 197 |
(51 161) |
(11 280) |
(58 006) |
Takuurahaston varojen muutos |
– |
189 |
(189) |
– |
– |
Käypään arvoon perustuvat muutokset |
54 |
– |
– |
– |
54 |
Muut |
– |
2 |
(24) |
– |
(22) |
Varainhoitovuoden 2014 taloudellisen tuloksen kohdentaminen |
– |
3 |
(11 283) |
11 280 |
– |
Jäsenvaltioille siirretty osa talousarvion toteutuksen 2014 tuloksesta |
– |
– |
(1 435) |
– |
(1 435) |
Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
– |
– |
– |
(13 033) |
(13 033) |
SALDO 31.12.2015 |
292 |
4 390 |
(64 091) |
(13 033) |
(72 442) |
TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT
1.TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET
1.1.OIKEUSPERUSTA JA TILINPÄÄTÖSSÄÄNNÖT
EU:n kirjanpidossa ja tilinpäätöksen laadinnassa noudatetaan unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta 25 päivänä lokakuuta 2012 annettua Euroopan parlamentin ja neuvoston asetusta (EU, Euratom) N:o 966/2012 (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1), jäljempänä ’varainhoitoasetus’, ja kyseisen asetuksen soveltamissäännöistä annettua komission delegoitua asetusta (EU) No 1268/2012 (OJ EUVL L 362, 31.12.2012, s. 1).
Varainhoitoasetuksen 143 artiklan mukaisesti EU laatii tilinpäätöksensä suoriteperusteisena. Kyseiset säännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS). Näitä komission tilinpitäjän vahvistamia kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä on noudatettava kaikissa konsolidoinnin piiriin kuuluvissa EU:n toimielimissä ja elimissä. Tavoitteena on luoda kirjanpitoa, arvostamista sekä tilinpäätöksen laadintaa ja esittämistä koskevat yhdenmukaiset säännöt, jotta voitaisiin varmistaa, että tilinpäätökset laaditaan ja konsolidoidaan yhdenmukaisella tavalla. Tilinpäätökset laaditaan kalenterivuosittain euromääräisinä.
1.2.TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET
Tilinpäätöksen tarkoituksena on antaa tietoa organisaation taloudellisesta asemasta, sen toiminnan tuloksesta ja sen rahavirroista. Tavoitteena on, että näistä tiedoista on hyötyä laajalle käyttäjäkunnalle. Koska EU on julkisoikeudellinen yhteisö, tilinpäätöksellä on lisäksi tarkoitus antaa tietoja, joista on hyötyä päätöksenteossa, ja osoittaa, että unioni on hoitanut sille uskottuja varoja vastuullisesti. Tämä asiakirja on laadittu näiden periaatteiden mukaisesti.
Yleiset periaatteet (laskentaperiaatteet), joita noudatetaan tilinpäätöstä laadittaessa, määritetään EU:n kirjanpitosäännössä nro 1 (”Tilinpäätös”), ja ne ovat samat kuin IPSAS 1 -standardissa eli oikean kuvan antaminen, suoriteperuste, toiminnan jatkuvuus, esittämistavan johdonmukaisuus, erien yhdistäminen, bruttoperiaate ja tietojen vertailtavuus. Varainhoitoasetuksen 144 artiklan mukaan tilinpäätösraportoinnin laadulliset ominaisuudet ovat merkityksellisyys, luotettavuus, ymmärrettävyys ja vertailukelpoisuus.
Tilinpäätöksen laatiminen edellä mainittujen sääntöjen ja periaatteiden mukaisesti edellyttää, että johto tekee arvioita, jotka vaikuttavat tiettyjen erien esitettyihin määriin taseessa ja tuotto- ja kululaskelmassa sekä rahoitusvälineitä ja ehdollisia varoja ja velkoja koskeviin tietoihin.
1.3.KONSOLIDOINTI
Konsolidoinnin laajuus
EU:n konsolidoituun tilinpäätökseen kuuluvat kaikki merkittävät määräysvallassa olevat yhteisöt (eli EU:n toimielimet, mukaan lukien komissio, ja EU:n virastot), osakkuusyritykset ja yhteisyritykset. Konsolidoitujen yhteisöjen täydellinen luettelo on EU:n tilinpäätöksen liitetiedossa 9. Siihen sisältyy nykyisin 52 määräysvallassa olevaa yhteisöä, 7 yhteisyritystä ja 1 osakkuusyritys. Vuoteen 2014 verrattuna konsolidoinnin piiriin on lisätty yksi uusi yhteisyritys, ja yksi yhteisyritys on poistettu – ks. liitetieto 2.3.
Määräysvallassa olevat yhteisöt
Päätös yhteisön sisällyttämisestä konsolidointiin perustuu määräysvallan käsitteeseen. Määräysvallassa olevat yhteisöt ovat yhteisöjä, joissa EU voi suoraan tai välillisesti määrätä taloudellisista ja operatiivisista toimintaperiaatteista hyötyäkseen kyseisten yhteisöjen toiminnasta. Määräysvallan on oltava käytettävissä kaiken aikaa. Määräysvallassa olevat yhteisöt konsolidoidaan kokonaisuudessaan. Konsolidointi alkaa siitä päivästä, jona määräysvalta saadaan, ja loppuu kun määräysvaltaa ei enää ole.
Määräysvallan tavallisimmat osoittajat ovat Euroopan unionissa yhteisön perustaminen perussopimusten tai johdetun oikeuden mukaisesti, yhteisön toiminnan rahoittaminen yleisestä talousarviosta saatavalla rahoituksella, äänioikeudet hallintoelimissä, tilintarkastustuomioistuimen tekemät tarkastukset ja Euroopan parlamentin myöntämä vastuuvapaus. Kunkin yhteisön osalta on arvioitava erikseen, syntyykö määräysvalta yhden vai kaikkien edellä mainittujen perusteiden seurauksena.
Tämän lähestymistavan mukaisesti EU:n toimielinten (EKP:tä lukuun ottamatta) ja virastojen (entiseen toiseen pilariin kuuluneet virastot pois luettuina) katsotaan olevan Euroopan unionin yksinomaisessa määräysvallassa, ja ne on tämän vuoksi otettu konsolidoinnin piiriin. Myös selvitystilassa olevaa Euroopan hiili- ja teräsyhteisöä (EHTY) pidetään määräysvallassa olevana yhteisönä.
Kaikki EU:n määräysvallassa olevien yhteisöjen väliset olennaiset transaktiot ja rahamäärät eliminoidaan. Sen sijaan näihin transaktioihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot ovat vähäisiä, minkä vuoksi niitä ei ole eliminoitu.
Yhteisyritykset
Yhteisyritys on sopimukseen perustuva järjestely, jonka mukaisesti EU ja yksi tai useampi osapuoli harjoittavat yhteisessä määräysvallassa olevaa taloudellista toimintaa. Yhteinen määräysvalta on suorituspotentiaalia sisältävää toimintaa koskevan suoran tai välillisen määräysvallan pitämistä yhteisenä sopimukseen perustuen. Osuuksia yhteisyrityksissä käsitellään kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmää soveltaen (ks. jäljempänä liitetieto 1.5.4).
Osakkuusyritykset
Osakkuusyritykset ovat yhteisöjä, joissa EU:lla on suoraan tai välillisesti huomattava vaikutusvalta, mutta ei määräysvaltaa. Vaikutusvalta katsotaan huomattavaksi, jos EU:lla on suoraan tai välillisesti vähintään 20 prosenttia äänioikeuksista. Osuuksia osakkuusyrityksissä käsitellään kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmää soveltaen (ks. jäljempänä liitetieto 1.5.4).
Konsolidoinnin ulkopuoliset yhteisöt, joiden varoja komissio hallinnoi
Euroopan komissio hallinnoi EU:n henkilöstön sairausvakuutusjärjestelmän, Euroopan kehitysrahaston ja osallistujien takuurahaston varoja niiden puolesta. Näitä yhteisöjä ei kuitenkaan ole konsolidoitu EU:n tilinpäätökseen, koska ne eivät ole EU:n määräysvallassa.
1.4.LAATIMISPERUSTA
Valuuttojen muuntaminen euroiksi
Toimintavaluutta ja raportointivaluutta
Tilinpäätös laaditaan miljoonina euroina, koska euro on EU:n toiminta- ja raportointivaluutta.
Transaktiot ja saldot
Ulkomaan rahan määräiset transaktiot muunnetaan euroiksi transaktiopäivän valuuttakurssiin. Tuotto- ja kululaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaan rahan määräisten transaktioiden suorittamisesta sekä ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopun valuuttakursseihin.
Poikkeavia muuntomenetelmiä sovelletaan aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin, jotka arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan.
Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen seuraavia 31. joulukuuta voimassa olleita valuuttakursseja:
Euron vaihtokurssit
Valuutta |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Valuutta |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
BGN |
1,9558 |
1,9558 |
PLN |
4,2639 |
4,2732 |
CZK |
27,0230 |
27,7350 |
RON |
4,5240 |
4,4828 |
DKK |
7,4626 |
7,4453 |
SEK |
9,1895 |
9,3930 |
GBP |
0,7340 |
0,7789 |
CHF |
1,0835 |
1,2024 |
HRK |
7,6380 |
7,6580 |
JPY |
131,0700 |
145,2300 |
HUF |
315,9800 |
315,5400 |
USD |
1,0887 |
1,2141 |
Ulkomaan rahan määräisten, myytävissä oleviksi luokiteltujen monetaaristen rahoitusinstrumenttien käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät muuntoeroihin, kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Myös sellaiset muuntoerot, jotka liittyvät tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattaviin ei-monetaarisiin rahoitusvaroihin ja -velkoihin, kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Myytävissä oleviin ei-monetaarisiin rahoitusinstrumentteihin liittyvät muuntoerot kirjataan käyvän arvon rahastoon.
Arvioiden käyttäminen
IPSAS-standardien ja yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa työsuhde-etuuksiin liittyvät velat, varaukset, vaihto-omaisuuteen ja muihin lyhytaikaisiin saamisiin liittyvä taloudellinen riski, tulo- ja menojäämät, ehdolliset varat ja velat, aineettomien hyödykkeiden ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden arvon alentuminen sekä rahoitusvälineitä koskevissa liitetiedoissa esitetyt määrät. Kyseisten erien todellinen arvo voi poiketa arvioista. Arvioihin tehtävät muutokset kirjataan kaudella, jonka aikana ne tulevat tietoon.
1.5.TASE
Aineettomat hyödykkeet
Hankitut tietokoneohjelmistojen lisenssit kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon, josta on vähennetty kertyneet poistot ja arvonalentumistappiot. Kyseisistä omaisuuseristä tehdään poistot tasapoistomenetelmällä omaisuuserien arvioituna taloudellisena vaikutusaikana. Aineettomien hyödykkeiden arvioitu taloudellinen vaikutusaika riippuu niiden sopimuksessa määritellystä taloudellisesta tai oikeudellisesta käyttöajasta. Sisäisesti tuotetut aineettomat hyödykkeet aktivoidaan, kun EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaiset kriteerit täyttyvät. Ne liittyvät pelkästään omaisuuserän kehitysvaiheeseen. Aktivoitaviin menoihin kuuluvat kaikki välittömät menot, jotka ovat välttämättömiä hyödykkeen luomiseksi, tuottamiseksi ja saattamiseksi valmiiksi toimimaan johdon tarkoittamalla tavalla. Tutkimustoimintaan liittyvät menot, aktivointikelvottomat kehitysmenot ja ylläpitomenot kirjataan kuluiksi, kun ne syntyvät.
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
Kaikki aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon, josta on vähennetty kertyneet poistot ja arvonalentumistappiot. Hankintamenoon sisältyvät kustannukset, jotka voidaan suoraan kohdistaa omaisuuserän hankintaan, rakentamiseen tai siirtämiseen.
Myöhemmin syntyvät menot sisällytetään omaisuuserän kirjanpitoarvoon tai kirjataan erillisenä omaisuuseränä ainoastaan silloin, kun on todennäköistä, että EU saa omaisuuserästä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia, ja kun omaisuuserään liittyvät menot voidaan määrittää luotettavasti. Korjaus- ja ylläpitomenot kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan sinä varainhoitovuotena, jonka aikana ne syntyvät.
Maa-alueista ja taideteoksista ei tehdä poistoja, koska niiden taloudellisen vaikutusajan katsotaan olevan rajoittamaton. Myöskään keskeneräisistä hankinnoista ei tehdä poistoja, koska tällaiset omaisuuserät eivät ole vielä käytettävissä. Muista omaisuuseristä tehdään tasapoistot, jotta niiden jäännösarvo voidaan vähentää arvioituna taloudellisena vaikutusaikana seuraavasti:
Omaisuuserän laji |
Tasapoisto prosentteina |
Rakennukset |
4–10 % |
Laitteet ja kalusto |
10–25 % |
Kalusteet ja ajoneuvot |
10–25 % |
Tietokonelaitteet |
25–33 % |
Muut |
10–33 % |
Omaisuuserien luovutuksesta saatavat voitot ja tappiot määritetään vertaamalla luovutustuloa, josta on vähennetty myyntikustannukset, luovutetun omaisuuserän kirjanpitoarvoon. Kyseiset voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.
Vuokraus
Aineellisten hyödykkeiden vuokraus luokitellaan rahoitusleasingtoiminnaksi silloin, kun omistamiseen liittyvät riskit ja edut kuuluvat olennaisilta osin EU:lle. Rahoitusleasingilla hankitut omaisuuserät aktivoidaan leasingsopimuksen syntymisajankohtana joko omaisuuserän käypään arvoon tai leasingmaksujen vähimmäismäärän nykyarvoon sen mukaan, kumpi näistä on pienempi. Koron osuus rahoitusleasingmaksusta kirjataan kuluksi vuokra-aikana, jotta jäljellä olevalle velalle tulee kullakin kaudella samansuuruinen korkoprosentti. Vuokravelvoitteet, joista on vähennetty rahoitusmenot, sisällytetään (lyhyt- ja pitkäaikaisiin) rahoitusvelkoihin. Koron osuus rahoituskustannuksista kirjataan kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan vuokra-aikana, jotta jäljellä olevalle velalle tulee kullakin kaudella samansuuruinen korkoprosentti. Rahoitusleasingilla hallussa pidettävistä omaisuuseristä tehdään poistot joko omaisuuserien taloudellisena vaikutusaikana tai leasingsopimuksen voimassaoloaikana sen mukaan kumpi näistä on lyhyempi.
Leasingsopimukset, joissa omistajuuteen liittyvät riskit ja edut säilyvät olennaisilta osin vuokralleantajalla, luokitellaan muiksi leasingsopimuksiksi. Käyttöleasingin maksut kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan tasaerinä leasingsopimuksen voimassaoloaikana.
Muiden kuin rahoitusvarojen arvon alentuminen
Omaisuuseristä, joiden taloudellista vaikutusaikaa ei ole rajoitettu, ei tehdä poistoja/hankintamenon jaksotuksia vaan niiden arvon alentumista testataan vuosittain. Kyseisten omaisuuserien arvon mahdollinen alentuminen selvitetään aina, kun on viitteitä siitä, että kirjanpitoarvoa vastaava rahamäärä ei ole enää kerrytettävissä tapahtumien tai olosuhteiden muuttumisen vuoksi. Arvonalentumistappioksi kirjataan määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo, josta on vähennetty luovutuksesta aiheutuvat menot, tai omaisuuserän käyttöarvo, sen mukaan kumpi näistä on suurempi.
Aineettomien hyödykkeiden ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden jäännösarvoa ja taloudellista vaikutusaikaa tarkistetaan vähintään kerran vuodessa ja muutetaan tarvittaessa. Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan välittömästi vastaamaan siihen liittyvää kerrytettävissä olevaa rahamäärää, jos kirjanpitoarvon havaitaan olevan kerrytettävissä olevaa rahamäärää suurempi. Jos aiempina vuosina kirjattujen arvonalennusten perusteet eivät enää päde, arvonalentumistappiot peruutetaan.
Pääomaosuusmenetelmällä arvostetut sijoitukset
Osuudet osakkuusyrityksissä ja yhteisyrityksissä
Osuuksia osakkuusyrityksissä ja yhteisyrityksissä käsitellään kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmää soveltaen, ja ne kirjataan alun perin hankintamenoon. EU:n osuus osakkuusyritysten ja yhteisyritysten voitoista tai tappioista kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan ja osuus rahastojen muutoksista EU:n rahastoihin. Alkuperäinen hankintameno ja kaikki muutokset (myöhemmät rahoitusosuudet, osuus taloudellisista voitoista, tappioista, rahastojen muutoksista, arvon alentumisesta ja osingoista) muodostavat osakkuus- tai yhteisyrityksen kirjanpitoarvon EU:n tilinpäätöslaskelmissa tilinpäätöspäivänä. Osakkuus- tai yhteisyrityksestä saatu voitonjako vähentää omaisuuserän kirjanpitoarvoa.
Jos EU:n osuus yhteisyrityksen tappioista on yhtä suuri kuin sen omistusosuus yhteisyrityksessä tai ylittää tämän, EU ei merkitse lisätappioita taseeseensa (”taseeseen merkitsemättömät tappiot”). Taseeseen merkitsemätön osuus tappioista johtuu teknisistä kirjanpitovienneistä, joita käytetään pääomaosuusmenetelmää sovellettaessa. Nämä taseeseen merkitsemättömät tappiot eivät ole EU:lle aiheutuneita tappiota. Ne johtuvat siitä, että kulukirjaus tehdään yleensä aiemmin kuin yhteisyrityksen muiden osapuolten luontoissuoritukseen perustuva pääomankorotus.
EU:n ja sen osakkuus- tai yhteisyritysten välisiin transaktioihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot ovat vähäisiä, minkä vuoksi niitä ei ole eliminoitu. Osakkuus- tai yhteisyritysten noudattamat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet voivat poiketa EU:n noudattamista periaatteista, vaikka kyseessä ovat samankaltaiset transaktiot ja tapahtumat samankaltaisissa olosuhteissa.
Jos arvon alentuminen voidaan osoittaa, omaisuuserät kirjataan alempaan kerrytettävissä olevaan rahamäärään. Kerrytettävissä oleva rahamäärä määritetään edellä liitetiedossa 1.5.3 kuvatulla tavalla. Jos arvon alentumiselle ei myöhempänä ajankohtana ole enää perustetta, arvonalentumistappio peruutetaan kirjaamalla omaisuuserä arvonalentumistappiosta puhdistettuun kirjanpitoarvoon.
EU ei pyri käyttämään huomattavaa vaikutusvaltaa sellaisissa pääomasijoitusrahastoissa, joissa sillä on vähintään 20 prosentin omistusosuus. Näitä rahastoja pidetään tämän vuoksi myytävissä olevina rahoitusvaroina.
Rahoitusvarat
Luokittelu
EU luokittelee rahoitusvaransa seuraavasti: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat; lainat ja muut saamiset; eräpäivään asti pidettävät sijoitukset; ja myytävissä olevat rahoitusvarat. Rahoitusinstrumenttien luokka määritellään alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana, ja sitä tarkastellaan vuosittain tilinpäätöspäivänä.
(I)Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
Rahoitusvaroihin kuuluva erä sijoitetaan tähän luokkaan, jos se on ensisijaisesti hankittu myytäväksi lyhyellä aikavälillä tai jos EU on nimennyt sen myytäväksi lyhyellä aikavälillä. Myös johdannaiset sijoitetaan tähän luokkaan. Tähän luokkaan kuuluvat omaisuuserät sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin, jos ne todennäköisesti realisoidaan kahdentoista kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. EU:lla ei ollut tähän luokkaan kuuluvia rahoitusvaroja varainhoitovuonna 2015.
(II)Lainat ja muut saamiset
Lainat ja muut saamiset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksusuoritukset ovat kiinteitä tai muuten määritettävissä ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Nämä saamiset syntyvät silloin, kun EU antaa velalliselle suoraan rahaa, tavaroita tai palveluita ilman aikomusta käydä saamisella kauppaa tai siinä tapauksessa, että alkuperäisen luotonantajan oikeudet ovat siirtyneet EU:lle sen suoritettua maksun takaussopimuksen mukaisesti. Maksut, jotka erääntyvät 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä, luokitellaan lyhytaikaisiksi varoiksi. Maksut, jotka erääntyvät yli 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä, luokitellaan pitkäaikaisiksi varoiksi. Lainoihin ja muihin saamisiin sisältyvät määräaikaistalletukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on pidempi kuin kolme kuukautta.
(III)Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset
Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksusuoritukset ovat kiinteitä tai muuten määritettävissä, jotka erääntyvät tiettyyn aikaan ja jotka EU aikoo pitää ja pystyy pitämään eräpäivään asti. EU:lla ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2015.
(IV)Myytävissä olevat rahoitusvarat
Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat muita kuin johdannaisia, ja ne on joko nimetty tähän luokkaan kuuluviksi tai niitä ei ole sijoitettu mihinkään muuhun luokkaan. Ne luokitellaan joko lyhyt- tai pitkäaikaisiin varoihin sen mukaan, milloin EU aikoo luovuttaa ne. Kyseinen ajankohta on tavallisesti erääntymispäivä. Sijoitukset yhteisöihin, joita ei ole konsolidoitu ja joita ei käsitellä kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmää soveltaen sekä muut oman pääoman tyyppiset sijoitukset (esimerkiksi riskipääomatoimet) luokitellaan myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi.
Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen
Sellaiset rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, pidetään eräpäivään saakka tai jotka ovat myytävissä (pl. käteisvarat ja muut rahavarat), kirjataan kaupankäyntipäivänä eli päivänä, jona Euroopan unioni sitoutuu ostamaan tai myymään omaisuuserän. Lainat kirjataan silloin, kun rahavarat siirretään lainanottajille. Rahoitusinstrumentit kirjataan alun perin käypään arvoon. Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon lisätään transaktiomenot kaikille rahoitusvaroille, joita ei kirjata tulosvaikutteisesti käypään arvoon. Rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, kirjataan alun perin käypään arvoon, ja transaktiomenot kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan.
Rahoitusvaroihin kuuluvan erän käypä arvo on alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä yleensä kauppahinta, eli saadun vastikkeen käypä arvo. Kun myönnetään pitkäaikainen laina, josta ei peritä korkoa tai perittävä korko on markkinakorkoa alhaisempi, lainan käypänä arvona voidaan pitää kaikkien vastaisten rahavirtojen nykyarvoa, joka saadaan diskonttaamalla tulevat rahavirrat vastaavaan luottoluokkaan kuuluvan vastaavan instrumentin vallitsevalla markkinakorolla.
Myönnetyt lainat arvostetaan nimellisarvoon, jota pidetään lainan käypänä arvona. Tämä johtuu seuraavista syistä:
-EU:n lainanannon ”markkinaympäristö” poikkeaa selvästi tavanomaisista pääomamarkkinoista, joilla kaupallisia ja valtioiden joukkovelkakirjoja lasketaan liikkeeseen. Koska lainanantajilla on näillä markkinoilla myös vaihtoehtoisia sijoituskohteita, ne otetaan huomioon markkinahinnoissa. Tätä vaihtoehtoisten sijoitusten mahdollisuutta ei kuitenkaan sovelleta EU:hun, koska se ei saa sijoittaa rahaa pääomamarkkinoille. Se voi ainoastaan ottaa lainaa markkinoilta lainatakseen sen edelleen samoilla ehdoilla. Tämä tarkoittaa sitä, että EU:lla ei ole ottamilleen lainoille vaihtoehtoista lainaus- tai sijoituskohdetta. Tällöin ei ole myöskään vaihtoehtoiskustannusta eikä vertailuperustaa markkinakorkojen kanssa. EU:n lainaustoiminta muodostaa itse asiassa omat markkinat. Koska vaihtoehtoisia sijoituskohteita ei oteta huomioon, markkinahinta ei vastaa asianmukaisesti EU:n lainatransaktioiden sisältöä. Näin ollen EU:n lainanannon käypää arvoa ei voida määrittää suhteessa kaupallisiin tai valtioiden joukkovelkakirjoihin.
-Koska vertailukelpoisia toimivia markkinoita tai vastaavia transaktioita ei ole, Euroopan unionin olisi käytettävä perittyä korkoa määrittäessään käypiä arvoja Euroopan rahoituksenvakautusmekanismiin, maksutaselainoihin ja muihin vastaaviin välineisiin liittyvässä lainanannossa.
-Koska näissä lainoissa lainanotto ja lainananto toteutetaan yleensä samoin ehdoin (back-to-back), ne kompensoivat toistensa vaikutuksia. Myönnettyjen lainojen efektiivinen korko on tämän vuoksi sama kuin niiden rahoittamiseksi otettujen lainojen korko. EU:lle koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainansaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.
Rahoitusvälineet poistetaan taseesta, kun EU:lla ei enää ole oikeutta saada rahavirtaa sijoituksista tai kun EU on siirtänyt kaikki olennaiset omistajuuteen liittyvät riskit ja edut toiselle osapuolelle.
Myöhempi arvostaminen
(I)Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat kirjataan myöhempänä ajankohtana käypään arvoon. Luokkaan ”tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvälineet” kuuluvien erien käyvän arvon muutoksista aiheutuvat voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan kaudella, jolla ne syntyvät. EU:lla ei tällä hetkellä ole tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia.
(II)Lainat ja muut saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset kirjataan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Lainatuista varoista myönnetyissä luotoissa samaa efektiivistä korkoa sovelletaan sekä otto- että antolainaukseen, koska kyseiset lainat ovat luonteeltaan ns. back-to-back-operaatioita, eivätkä otto- ja antolainauksen ehdot ja määrät eroa merkittävästi toisistaan. EU:lle koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainansaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.
(III)Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset: EU:lla ei tällä hetkellä ole tällaisia sijoituksia.
(IV)Myytävissä olevat rahoitusvarat kirjataan myöhempänä ajankohtana käypään arvoon. Myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan käyvän arvon rahastoon lukuun ottamatta monetaaristen varojen muuntoeroja, jotka kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Kun kyseiset omaisuuserät poistetaan taseesta tai niiden arvo alenee, käyvän arvon rahastoon aiemmin merkityt kumulatiiviset käyvän arvon oikaisut kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Efektiivisen koron menetelmällä laskettu myytävissä olevien rahoitusvarojen tuottama korko kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Myytävissä olevista oman pääoman ehtoisista instrumenteista saatavat osingot kirjataan silloin, kun EU:n oikeus saada maksuja syntyy.
Toimivilla markkinoilla noteerattavien sijoitusten käyvät arvot perustuvat voimassa oleviin ostokursseihin. Jos rahoitusvaroihin kuuluvalla erällä ei ole toimivia markkinoita tai arvopaperi on noteeraamaton, EU määrittää käyvän arvon arvostusmenetelmien avulla. Näihin menetelmiin kuuluvat muun muassa vertailu toisistaan riippumattomien osapuolten välisiin viimeaikaisiin liiketoimiin ja muihin keskeisiltä osiltaan vastaaviin instrumentteihin, diskontattujen rahavirtojen analysointi, optionhinnoittelumallit sekä muut markkinatoimijoiden yleisesti käyttämät arvostusmenetelmät.
Jos sellaisiin oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, joita ei noteerata toimivilla markkinoilla, tehtyjen sijoitusten käypää arvoa ei voida luotettavasti määrittää, nämä sijoitukset arvostetaan hankintamenoon, josta on vähennetty arvonalentumistappiot.
Rahoitusvarojen arvon alentuminen
EU arvioi jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut. Rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut ja arvonalentumistappiota on syntynyt ainoastaan siinä tapauksessa, että arvonalentumisesta on objektiivista näyttöä yhden tai useamman, omaisuuserän alkuperäisen kirjaamisen jälkeen toteutuneen tapahtuman seurauksena ja että tappion synnyttävällä tapahtumalla (tai tapahtumilla) on luotettavasti arvioitavissa oleva vaikutus rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvioituihin vastaisiin rahavirtoihin.
(a)Jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät omaisuuserät
Jos on objektiivista näyttöä siitä, että jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkityistä lainoista ja muista saamisista tai eräpäivään asti pidettävistä sijoituksista on syntynyt arvonalentumistappiota, tappion suuruus määritetään kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjanpitoarvon ja sen alkuperäisellä efektiivisellä korolla diskontattujen arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon erotuksena (ottamatta huomioon vastaisia, vielä toteutumattomia luottotappioita). Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan ja tappion määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Jos lainan tai eräpäivään asti pidettävän sijoituksen korko on vaihtuva, arvonalentumistappiota määritettäessä diskonttauskorkona käytetään sopimuksen perusteella määräytyvää tarkasteluhetken efektiivistä korkoa. Rahoitusvaroihin kuuluvan vakuudellisen erän arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon laskennassa otetaan huomioon rahavirrat, jotka mahdollisesti saadaan vakuuden realisoinnin seurauksena, vähennettyinä vakuuden haltuunotosta ja myynnistä aiheutuvilla menoilla riippumatta siitä, onko vakuuden realisointi todennäköistä vai ei. Jos arvonalentumistappion määrä pienenee jollakin myöhemmällä kaudella ja vähennyksen voidaan objektiivisesti katsoa liittyvän arvonalentumisen kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan, aikaisemmin kirjattu arvonalentumistappio peruutetaan tulosvaikutteisesti.
(b)Käypään arvoon taseeseen merkittävät omaisuuserät
Kun on kyse myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokitelluista oman pääoman ehtoisista sijoituksista, arvopaperin käyvän arvon huomattava tai pysyvä (pitkittynyt) alentuminen alle hankintamenon otetaan huomioon määritettäessä sitä, onko arvopaperien arvo alentunut. Jos tällaista näyttöä on myytävissä olevien rahoitusvarojen osalta, kumulatiivinen tappio poistetaan rahastoista ja kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Kumulatiivinen tappio lasketaan seuraavien erien erotuksena: hankintameno ja tarkasteluhetken käypä arvo, vähennettynä kyseisestä rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä aikaisemmin tuotto- ja kululaskelmaan kirjatuilla arvonalentumistappioilla Oman pääoman ehtoisten instrumenttien tulosvaikutteisesti kirjattuja arvonalentumistappioita ei peruuteta tulosvaikutteisesti. Jos myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokitellun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin käypä arvo nousee myöhemmällä kaudella ja jos nousun voidaan objektiivisesti katsoa liittyvän arvonalentumistappion kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan, arvonalentumistappio peruutetaan tulosvaikutteisesti.
Sijoitukset riskipääomarahastoissa
Riskipääomarahastoissa olevat sijoitukset luokitellaan myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi. Tämän vuoksi ne arvostetaan käypään arvoon, ja käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot, muuntoerot mukaan luettuina, kirjataan käyvän arvon rahastoon. Koska riskipääomarahastoihin tehdyillä sijoituksilla ei ole noteerattua markkinahintaa toimivilla markkinoilla, ne arvostetaan omaisuuserittäin joko hankintamenoon tai osuudenomistajille kuuluvien varojen tilinpäätöspäivän nettoarvoon (Net Asset Value) sen mukaan, kumpi näistä arvoista on pienempi. Käyvän arvon määrittämisestä seurauksena olevat realisoitumattomat voitot kirjataan rahastoihin. Realisoitumattomien tappioiden osalta on selvitettävä mahdollinen arvon alentuminen, jotta voidaan määrittää, kirjataanko ne arvonalentumistappioina tuotto- ja kululaskelmaan vai käyvän arvon rahaston muutoksina taseeseen.
Vaihto-omaisuus
Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai nettorealisointiarvoon sen mukaan, kumpi näistä arvioista on pienempi. Hankintamenoa määritettäessä käytetään FIFO-menetelmää. Valmiiden tuotteiden ja keskeneräisen tuotannon hankintameno muodostuu raaka-aineista, välittömistä työsuorituksista johtuvista menoista, muista suoraan kohdistettavissa olevista menoista sekä valmistuksen yleismenoista, jotka perustuvat normaaliin toiminta-asteeseen. Nettorealisointiarvo on tavanomaisessa liiketoiminnassa saatava arvioitu myyntihinta, josta on vähennetty valmiiksi saattamisesta ja myynnistä johtuvat menot. Jos vaihto-omaisuutta säilytetään luovutettavaksi veloituksetta tai nimellistä veloitusta vastaan, se arvostetaan hankintamenoon tai jälleenhankintahintaan, sen mukaan kumpi näistä arvoista on pienempi. Jälleenhankintahinta on hinta, jonka EU maksaisi hankkiessaan omaisuuserän tilinpäätöspäivänä.
Ennakkomaksut
Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota edunsaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksu voidaan suorittaa useammassa erässä asianomaisessa sopimuksessa, päätöksessä tai perussäädöksessä kulloinkin määrätyllä ajanjaksolla. Ennakkomaksu joko käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona tai maksetaan takaisin. Jos tuensaajalle ei aiheudu tukikelpoisia menoja, ennakkomaksu on palautettava EU:lle. Tukikelpoisten kustannusten hyväksyminen (jolloin ne kirjataan kuluksi) voi johtaa ennakkomaksun määrän vähentämiseen tai poistamiseen kokonaan.
Myöhempinä tilinpäätöspäivinä ennakkomaksut arvostetaan ialun perin taseeseen kirjattuun määrään, josta on vähennetty tilikauden aikana aiheutuneet tukikelpoiset menot (mukaan lukien tarvittaessa arvioidut määrät).
Ennakkomaksujen tuottamat korot kirjataan sitä mukaa kuin ne kertyvät ja asianomaisen sopimuksen määräysten mukaisesti. Kertynyt korkotuotto arvioidaan mahdollisimman luotettavien tietojen perusteella vuoden lopussa ja merkitään taseeseen.
Muut jäsenvaltioille suoritettavat ennakot, joilla EU korvaa jäsenvaltioille ennakkomaksut, jotka ne ovat suorittaneet tuensaajille (ml. yhteistyössä hallinnoitavat rahoitusvälineet) kirjataan varoiksi ja merkitään kirjanpidossa ennakkomaksuiksi. Myöhemmin muut ennakot jäsenvaltioille arvostetaan alun perin taseeseen kirjattuun määrään, josta on vähennetty kohtuullisten ja perusteltavissa olevien oletusten pohjalta muodostettu paras arvio lopullisille tuensaajille aiheutuneista tukikelpoisista menoista.
EU:n rahoitusosuudet Euroopan kehitysrahaston tai muiden konsolidoinnin ulkopuolisten yhteisöjen erityisrahastoihin luokitellaan myös ennakkomaksuiksi, koska niiden tarkoituksena on tarjota erityisrahastolle käteisvaroja, jotta se voisi rahoittaa tavoitteissaan määriteltyjä erityistoimia. EU:n rahoitusosuudet erityisrahastoihin arvostetaan EU:n rahoitusosuuden alkuperäiseen määrään, josta vähennetään tukikelpoiset menot (ja tarvittaessa myös arvioidut määrät), jotka ovat syntyneet erityisrahastolle raportointikauden aikana ja jotka on kohdennettu EU:n rahoitusosuuteen asianomaisen sopimuksen mukaisesti.
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ja kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista
EU:n kirjanpitosäännöissä edellytetään, että vaihtoon perustuvat ja muut kuin vaihtoon perustuvat transaktiot esitetään erikseen. Tämän vuoksi tilinpäätöstä laadittaessa saamisten määritellään syntyvän vaihtoon perustuvista transaktioista ja kerrytettävissä olevien rahamäärien muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista. Viimeksi mainitut transaktiot ovat sellaisia, joissa EU saa arvoa toiselta yhteisöltä antamatta sille suoraan vastineeksi suunnilleen samaa arvoa (esimerkiksi omiin varoihin liittyvät kerrytettävissä olevat rahamäärät jäsenvaltioilta).
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ovat rahoitusvälineiden määritelmän mukaisia. Näin ollen ne luokitellaan lainoiksi ja muiksi saamisiksi, ja niiden määrä lasketaan vastaavasti (ks. edellä liitetieto 1.5.5). Rahoitusvälineitä koskeviin liitetietoihin, jotka liittyvät saamisiin vaihtoon perustuvista transaktioista, sisältyvät vaihtoon perustuvista transaktioista aiheutuvat tulojäämät ja menoennakot, koska ne ovat vähäisiä.
Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista kirjataan koroilla ja muilla seuraamusmaksuilla oikaistuun alkuperäiseen määräänsä, josta on vähennetty mahdollinen arvon alentuminen. Kerrytettävissä olevien rahamäärien arvon alentuminen
todetaan muiden kuin vaihtoon perustuvien transaktioiden osalta silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, ettei EU pysty perimään kaikkia kerrytettävissä olevia rahamääriä muiden kuin vaihtoon perustuvien transaktioiden alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän erotus. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Lisäksi kirjataan aiempaan kokemukseen perustuva yleinen arvonalentuminen sellaisista voimassa olevista perintämääräyksistä, joista ei ole vielä tehty erillistä arvonalentumiskirjausta. Ks. myös jäljempänä liitetieto 1.5.14, joka koskee vuoden lopussa kirjattavien tulojäämien käsittelyä.
Määrät, jotka esitetään muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista kerrytettävissä olevina rahamäärinä, eivät ole rahoitusvälineitä, koska ne eivät perustu sopimukseen, joka synnyttää rahoitusvelan tai oman pääoman ehtoisen instrumentin. Tästä huolimatta muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista kerrytettävissä olevat rahamäärät esitetään tilinpäätöksen liitetiedoissa tarpeen mukaan yhdessä vaihtoon perustuvista transaktioista syntyvien saamisten kanssa.
Käteisvarat ja muut rahavarat
Käteisvarat ja muut rahavarat ovat rahoitusinstrumentteja, jotka luokitellaan myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi. Niihin kuuluvat muun muassa käteinen raha, pankeissa olevat vaadittaessa tai lyhyellä varoitusajalla maksettavat talletukset sekä muut lyhytaikaiset, enintään kolmen kuukauden kuluessa erääntyvät erittäin likvidit sijoitukset.
Eläkkeet ja muut työsuhde-etuudet
Eläkevastuut
Euroopan unionilla on etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä. Henkilöstö maksaa palkoistaan kolmasosan etuuksien aiheuttamista arvioiduista kustannuksista, mutta eläkevelkaa vastaavaa määrää ei rahastoida. Etuuspohjaisiin eläkejärjestelyihin liittyvä taseeseen merkittävä velka on etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen nykyarvo tilinpäätöspäivänä vähennettynä järjestelyn mahdollisten varojen käyvällä arvolla. Etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen arvon laskevat vakuutusmatemaatikot soveltamalla ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvaa menetelmää. Velvoitteen nykyarvo määritetään diskonttaamalla järjestelystä maksettavat arvioidut tulevat rahavirrat käyttämällä maksettavien etuuksien kanssa saman valuutan määräisten valtion joukkovelkakirjalainojen korkoja, joiden erääntymisaika vastaa suunnilleen eläkevastuun erääntymisaikaa.
Kokemukseen perustuvista oikaisuista ja vakuutusmatemaattisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot kirjataan välittömästi tuotto- ja kululaskelmaan. Takautuvaan työsuoritukseen perustuvat menot kirjataan välittömästi tuotto- ja kululaskelmaan, paitsi jos eläkejärjestelyyn tehtävien muutosten edellytyksenä on, että työntekijät pysyvät palveluksessa määrätyn ajan (oikeuden syntymisajanjakso). Tässä tapauksessa takautuvaan työsuoritukseen perustuvat menot jaksotetaan tasapoistomenetelmällä oikeuden syntymisajanjakson aikana.
Työsuhteen päättymisen jälkeiset sairausetuudet
EU tarjoaa työntekijöilleen terveydenhoitoetuuksia korvaamalla sairauskuluja. Juoksevaa hallintoa varten on perustettu erillinen rahasto. Järjestelmästä hyötyvät nykyiset työntekijät, eläkeläiset, lesket ja heidän sukulaisensa. Muille edunsaajille kuin nykyisille työntekijöille (eläkeläiset, orvot jne.) myönnetyt etuudet luokitellaan ”työsuhteen päättymisen jälkeisiksi etuuksiksi”. Näiden etuuksien luonteen vuoksi tarvitaan vakuutusmatemaattisia laskelmia. Taseeseen merkittävä velka määritetään vastaavin perustein kuin eläkevelvoitteita vastaava velka (ks. edellä).
Varaukset
Varaus kirjataan silloin, kun EU:lla on aikaisempien tapahtumien seurauksena olemassa oleva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite kolmansia kohtaan, kun on todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää resurssien siirtymistä pois unionista ja kun velvoitteen määrä on arvioitavissa luotettavasti. Vastaisia toiminnan tappioita varten ei tehdä varauksia. Kirjattava varaus on paras arvio olemassa olevan velvoitteen täyttämisen edellyttämistä menoista tilinpäätöspäivänä. Jos varaukseen liittyy suuri määrä eriä, velvoite arvioidaan painottamalla mahdolliset tulemat niihin liittyvillä todennäköisyyksillä (ns. odotusarvomenetelmä).
Rahoitusvelat
Rahoitusvelat luokitellaan tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattaviksi rahoitusveloiksi tai jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittäviksi rahoitusveloiksi. Lainoja ovat lainat luottolaitoksilta ja velkakirjalainat. Lainat kirjataan alun perin käypään arvoon, joka on saatu rahamäärä (saadun vastikkeen käypä arvo), josta on vähennetty transaktiomenot. Myöhemmässä vaiheessa ne kirjataan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Saadun rahamäärän, josta on vähennetty transaktiomenot, ja lunastusarvon välinen mahdollinen erotus kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan laina-aikana efektiivisen koron menetelmää soveltaen.
Rahoitusvelat luokitellaan pitkäaikaisiksi veloiksi lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on alle 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Lainatuista varoista myönnetyissä luotoissa efektiivisen koron menetelmää ei olennaisuusseikkojen vuoksi saa soveltaa otto- ja antolainaukseen. EU:lle koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainansaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.
Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvelat sisältävät johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen. Niitä käsitellään kirjanpidossa kuten tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavia rahoitusvaroja (ks. liitetieto 1.5.5). EU:lla ei ollut tähän luokkaan kuuluvia rahoitusvelkoja varainhoitovuonna 2015.
Muut lyhytaikaiset velat
Huomattava osa Euroopan unionin muista lyhytaikaisista veloista ei liity vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tavaroiden tai palvelujen ostamiseen, vaan ne ovat maksamattomia maksupyyntöjä tuensaajilta, joille on myönnetty avustuksia tai muuta EU:n rahoitusta (muut kuin vaihtoon perustuvat transaktiot). Ne kirjataan maksupyynnössä esitetyn määrän suuruisiksi veloiksi, kun maksupyyntö vastaanotetaan. Rahoituksen hallinnoinnista vastaavat virkamiehet hyväksyvät tarkastuksen jälkeen kyseisten menojen tukikelpoisuuden.
Tavaroiden ja palvelujen ostamisesta johtuvat muut lyhytaikaiset velat kirjataan alkuperäiseen määrään laskun saapuessa, ja vastaavat menot kirjataan, kun Euroopan unioni on vastaanottanut ja hyväksynyt tavara- tai palvelutoimituksen.
Komission perustamien ja hallinnoimien EU:n erityisrahastojen katsotaan kuuluvan komission operatiiviseen toimintaan, ja ne kirjataan komission tileihin. Näin ollen muiden rahoittajien rahoitusosuudet EU:n erityisrahastoihin täyttävät muista kuin vaihtoon liittyvistä ehtoja sisältävistä transaktioista saatavien tulojen edellytykset, ja ne esitetään velkoina siihen asti, kun menot ovat syntyneet erityisrahastolle. Erityisrahaston tehtävänä on rahoittaa erityishankkeita ja palauttaa jäljellä olevat varat toiminnan päätyttyä. Tilinpäätöspäivänä jäljellä olevat rahoitusosuuksiin liittyvät velat arvostetaan saatujen rahoitusosuuksien määrään, josta vähennetään erityisrahastolle aiheutuneet menot (ja tarvittaessa myös arvioidut määrät), jotka on kohdennettu muiden rahoittajien rahoitusosuuksiin asianomaisten sopimusten mukaisesti.
Siirtovelat ja -saamiset sekä tulo- ja menoennakot
Liiketoimet ja muut tapahtumat kirjataan tilinpäätöstä laadittaessa sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Jos EU:n toimittamia tavaroita tai palveluita ei vuoden lopussa ole vielä laskutettu tai jos sopimusvelvoite on olemassa (esim. perussopimuksen perusteella) vaikka laskua ei vielä ole tehty, tilinpäätöksen merkitään vastaava tulojäämä. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevat tavarat tai palvelut on vuoden loppuun mennessä jo laskutettu, vastaavat tulot merkitään tilinpäätöslaskelmiin siirtovelaksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.
Myös menot kirjataan sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Tilikauden päättyessä siirtovelat kirjataan sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella. Menojäämät lasketaan komission antamien yksityiskohtaisten käytännön toimintaohjeiden mukaisesti. Kyseisillä ohjeilla pyritään varmistamaan, että tilinpäätös antaa todenmukaisen kuvan esitetyistä taloudellisista ja muista tapahtumista.
1.6.TUOTTO- JA KULULASKELMA
Tuotot
TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON LIITTYVISTÄ TRANSAKTIOISTA
Suurin osa EU:n tuloista saadaan muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista:
Alv- ja BKTL-varat
Tulot kirjataan sillä kaudella, jolla komissio lähettää jäsenvaltioille pyynnön maksaa niiden rahoitusosuudet. Nämä summat arvostetaan ”pyydettyyn määrään”. Koska alv- ja BKTL-varat perustuvat asianomaista varainhoitovuotta koskeviin arvioihin, niiden määriä voidaan tarkistaa muutosten perusteella siihen saakka, kunnes jäsenvaltiot ilmoittavat lopulliset tiedot. Arvioon tehdyn muutoksen vaikutukset otetaan huomioon määritettäessä sen kauden nettoylijäämää tai -alijäämää, jolla muutos tapahtui.
Perinteiset omat varat
Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista ja niihin liittyvät tuotot kirjataan, kun vastaavat A-kirjanpitoon liittyvät kuukausikatsaukset saadaan jäsenvaltioilta (ml. kannetut tullimaksut ja sellaiset erääntyneet määrät, joille on vakuus ja joita ei ole riitautettu). Jäsenvaltioiden keräämät varainhoitovuotta koskevat tulot, joita ei ole vielä maksettu komissiolle, arvioidaan tilinpäätöspäivänä ja merkitään taseeseen siirtosaamiseksi. B-kirjanpitoon liittyvät jäsenvaltioiden toimittamat neljännesvuosikatsaukset (ml. tullimaksut, joita ei ole kannettu ja joilla ei ole vakuutta, sekä vakuudelliset määrät, jotka velallinen on riitauttanut) kirjataan tuotoiksi, joista on vähennetty osuus, jonka jäsenvaltiot saavat pidättää kantokuluina. Lisäksi kirjataan arvonalennus, joka vastaa perimättä jäävien saamisten määrästä tehtyä arviota.
Sakot
Sakoista saatavat tuotot kirjataan silloin kun komissio on tehnyt päätöksen sakon määräämisestä ja asiasta on virallisesti ilmoitettu vastapuolelle. Jos yrityksen maksukykyä pidetään epävarmana, saamisen arvoa alennetaan kirjanpidossa. Sakkopäätöksen tekemisen jälkeen velallisen on kahden kuukauden kuluessa päätöksen tiedoksiantamisesta:
-joko hyväksyttävä päätös ja maksettava sakko määräajassa, jolloin EU kirjaa saamisen lopullisesti perityksi;
-tai oltava hyväksymättä päätöstä ja nostettava kanne EU:n lainsäädännön mukaisesti.
Sakko on kuitenkin aina maksettava kolmen kuukauden määräajassa, koska kanteella ei ole lykkäävää vaikutusta (perussopimuksen 278 artikla). Sakkoa vastaavalle määrälle voidaan tietyissä olosuhteissa komission tilinpitäjän suostumuksella antaa vaihtoehtoisesti pankkitakaus.
Jos velallinen, joka on jo maksanut sakon alustavasti, nostaa kanteen päätöksestä, sakkoa vastaava määrä esitetään ehdollisissa veloissa. Koska velallisen nostamalla kanteella ei kuitenkaan ole lykkäävää vaikutusta EU:n tekemään päätökseen, saatu rahamäärä käytetään kerrytettävissä olevan rahamäärän kuittaamiseen. Jos maksun sijaan saadaan vakuus, sakko kirjataan kerrytettävissä olevaksi rahamääräksi. Jos pidetään mahdollisena, että unionin yleinen tuomioistuin antaa EU:n vastaisen tuomion, kirjataan varaus, joka kattaa kyseisen riskin. Jos alustavan maksun sijaan on saatu vakuus, kerrytettävissä olevaa rahamäärää pienennetään kirjanpidossa vastaavasti. Komission saamat korot, jotka kertyvät pankkitileiltä, joille saadut maksut talletetaan, kirjataan tuotoiksi, ja ehdollisten velkojen määrää korotetaan vastaavasti.
Vuodesta 2010 komissio on hallinnoinut alustavasti maksettuja sakkoja erillisessä rahastossa (BUFI). Varat sijoitetaan myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokiteltaviin rahoitusvälineisiin.
TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA
Tavaroiden ja palvelujen myynnistä saatavat tuotot kirjataan silloin, kun niiden omistajuuteen liittyvät riskit ja edut siirtyvät olennaisilta osin ostajalle. Palvelujen tarjoamista koskevaan liiketoimeen liittyviä tuottoja kirjattaessa otetaan huomioon se, missä vaiheessa liiketoimi on tilinpäätöspäivänä.
Korkotuotot ja -kulut
Korkotuotot ja -kulut kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Tällä menetelmällä lasketaan rahoitusvaroihin tai -velkoihin kuuluvan erän jaksotettu hankintameno ja kohdistetaan korkotuotot ja -kulut asianomaiselle kaudelle. Efektiivistä korkokantaa laskiessaan EU arvioi rahavirrat ottamalla huomioon rahoitusvälineen kaikki sopimusehdot (kuten mahdollisuuden suorittaa maksu ennen eräpäivää), mutta huomioon ei oteta vastaisia luottotappioita. Laskelmaan sisällytetään kaikki sellaiset sopimuspuolten välillä suoritettavat tai saatavat palkkiot ja korkopisteet, jotka ovat kiinteä osa efektiivistä korkoa, transaktiomenot sekä kaikki muut yli- tai alikurssit.
Siitä alkaen, kun rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai samankaltaisten rahoitusvarojen muodostaman ryhmän kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumistappion johdosta, korkotuotto kirjataan käyttämällä sitä korkokantaa, jota on käytetty vastaisten rahavirtojen diskonttaamiseen arvonalentumistappiota määritettäessä.
Osinkotuotot
Osinkotuotot kirjataan silloin, kun oikeus maksun saamiseen on syntynyt.
Kulut
Muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista aiheutuvat menot ovat tyypillisiä EU:lle, ja ne muodostavat valtaosan unionin menoista. Ne liittyvät varojen siirtoon edunsaajille, ja ne voidaan jakaa kolmeen ryhmään: saamiset, sopimuksen mukaiset siirrot sekä harkinnanvaraiset avustukset; rahoitusosuudet ja lahjoitukset.
Siirrot kirjataan kuluiksi sille jaksolle, jonka aikana siirron perustana oleva tapahtuma toteutuu, edellyttäen, että siirto tapahtuu säännösten (varainhoitoasetus, henkilöstösäännöt tai muu lainsäädäntö) mukaisesti tai että siirron valtuuttava sopimus on allekirjoitettu. Lisäksi tuensaajan on täytettävä kaikki tukikelpoisuuskriteerit ja velvoitteen määrä on voitava arvioida riittävän luotettavasti.
Kun kirjausperusteet täyttävä maksupyyntö vastaanotetaan, tukikelpoinen määrä kirjataan kuluksi. Sellaiset vuoden loppuun mennessä kertyneet tukikelpoiset menot, jotka EU on velkaa tuensaajille mutta joita ei vielä ole kirjattu, arvioidaan ja merkitään taseeseen menojäämiksi.
Tavaroiden ja palvelujen ostamiseen liittyvistä vaihtoon perustuvista transaktioista aiheutuvat menot kirjataan silloin, kun EU vastaanottaa ja hyväksyy kyseiset tavarat ja palvelut. Ne arvostetaan laskun osoittamaan alkuperäiseen hankintamenoon. Lisäksi tilinpäätöspäivänä tarjottuun palveluun liittyvät kustannukset sen ajanjakson aikana, jona lasku ei ole vielä saatu eikä hyväksyä, arvioidaan ja kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.
1.7.EHDOLLISET VARAT JA VELAT
Ehdolliset varat
Ehdollinen omaisuuserä on potentiaalinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan EKR:n määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä silloin kun se todennäköisesti tuottaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia.
Ehdolliset velat
Ehdollinen velka on potentiaalinen velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan EU:n määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Se voi olla myös olemassa oleva velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena mutta jota ei merkitä taseeseen, koska ei ole todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssien siirtymistä pois rahastosta tai (poikkeuksellisissa tapauksissa) velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti.
2.TASEEN LIITETIEDOT
VARAT
2.1.AINEETTOMAT HYÖDYKKEET
milj. euroa |
|
Kirjanpitoarvo 31.12.2014, brutto |
577 |
Lisäykset |
134 |
Luovutukset |
(14) |
Omaisuusluokkien väliset siirrot |
0 |
Muut muutokset |
0 |
Kirjanpitoarvo 31.12.2015, brutto |
698 |
Kertyneet poistot 31.12.2014 |
(295) |
Poistot varainhoitovuoden aikana |
(74) |
Luovutukset |
9 |
Omaisuusluokkien väliset siirrot |
0 |
Muut muutokset |
- |
Kertyneet poistot 31.12.2015 |
(361) |
Kirjanpitoarvo 31.12.2015, netto |
337 |
Kirjanpitoarvo 31.12.2014, netto |
282 |
Suurin osa näistä määristä liittyy tietokoneohjelmistoihin.
2.2.AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden lisäys johtuu pääasiassa siitä, että Galileo- ja Copernicus-avaruusohjelmiin liittyviä omaisuuseriä kehitettiin edelleen. Tämä toteutettiin Euroopan avaruusjärjestön (ESA) avustuksella.
Galileoon (EU:n maailmanlaajuinen satelliittinavigointijärjestelmä (GNSS)) liittyvät keskeneräiset hankinnat olivat 2 110 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2015 (1 478 miljoona euroa vuonna 2014). Varainhoitovuoden aikana kirjattiin kuluiksi 17 miljoonaa euroa aktivointikelvottomia kehitysmenoja (17 miljoonaa euroa vuonna 2014). Järjestelmän valmistuttua siihen kuuluu 30 satelliittia ja maa-asemien verkosto. Tilinpäätöspäivään mennessä avaruuteen oli jo lähetetty 12 Galileo-satelliittia.
Euroopan maanseurantaohjelmaan (Copernicus) liittyvät omaisuuserät on kirjattu EU:n taseeseen vuodesta 2014, jolloin ne siirrettiin Euroopan avaruusjärjestöltä. Tilinpäätöspäivänä keskeneräisiin hankintoihin oli kirjattu 1 188 miljoonan euron varat, jotka liittyvät rakenteilla oleviin Copernicus-satelliitteihin (1 228 miljoonaa euroa vuonna 2014). Lisäksi kiertoradalla oleviin Sentinel 1A- ja 2A- satelliitteihin liittyvät 498 miljoonan euron varat (283 miljoonaa euroa vuonna 2014) merkittiin taseessa otsakkeeseen ”laitteet ja kalusto”, vähennettyinä kertyneillä poistoilla sen jälkeen, kun Sentinel 2A oli lähetetty avaruuteen ja se aloitti toimintansa tarkastelujakson aikana. Sentinel 1A- ja 2A-satelliiteista tehdään poistot niiden seitsemän vuoden odotetun käyttöiän aikana.
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
milj. euroa |
||||||||
Maa-alueet ja rakennukset |
Koneet ja kalusto |
Irtaimisto ja ajoneuvot |
Tietokonelaitteet |
Muut |
Rahoitusleasingsopimukset |
Keskeneräiset hankinnat |
Yhteensä |
|
Kirjanpitoarvo 31.12.2014, brutto |
4 768 |
990 |
242 |
623 |
261 |
2 693 |
3 176 |
12 754 |
Lisäykset |
41 |
58 |
16 |
54 |
34 |
61 |
998 |
1 262 |
Luovutukset |
(8) |
(25) |
(12) |
(53) |
(8) |
(1) |
(38) |
(145) |
Omaisuusluokkien väliset siirrot |
54 |
261 |
- |
0 |
(11) |
0 |
(305) |
– |
Muut muutokset |
1 |
3 |
2 |
2 |
0 |
31 |
1 |
39 |
Kirjanpitoarvo 31.12.2015, brutto |
4 856 |
1 288 |
248 |
627 |
277 |
2 784 |
3 832 |
13 911 |
Kertyneet poistot 31.12.2014 |
(2 549) |
(477) |
(168) |
(501) |
(173) |
(950) |
(4 817) |
|
Poistot varainhoitovuoden aikana |
(158) |
(116) |
(18) |
(69) |
(27) |
(103) |
(489) |
|
Palautetut poistot |
- |
0 |
0 |
1 |
0 |
- |
1 |
|
Luovutukset |
6 |
24 |
11 |
52 |
7 |
1 |
101 |
|
Omaisuusluokkien väliset siirrot |
- |
(10) |
- |
0 |
10 |
0 |
– |
|
Muut muutokset |
0 |
(3) |
(1) |
(1) |
0 |
(2) |
(6) |
|
Kertyneet poistot 31.12.2015 |
(2 701) |
(581) |
(176) |
(517) |
(182) |
(1 054) |
(5 211) |
|
KIRJANPITOARVO 31.12.2015, NETTO |
2 155 |
708 |
72 |
110 |
94 |
1 730 |
3 832 |
8 700 |
KIRJANPITOARVO 31.12.2014, NETTO |
2 219 |
513 |
74 |
122 |
89 |
1 743 |
3 176 |
7 937 |
2.3.PÄÄOMAOSUUSMENETELMÄLLÄ ARVOSTETUT SIJOITUKSET
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Osuudet yhteisyrityksissä |
2.3.1 |
5 |
– |
Osuudet osakkuusyrityksissä |
2.3.2 |
491 |
409 |
Yhteensä |
497 |
409 |
Osuuksia yhteis- ja osakkuusyrityksissä käsitellään kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmää soveltaen.
Osuudet yhteisyrityksissä
milj. euroa |
||||||||
Galileo-yhteisyritys |
SESAR |
BBI-yhteisyritys |
Clean Sky |
IMI |
ECSEL-yhteisyritys |
FCH |
Yhteensä |
|
Osuudet 31.12.2014 |
– |
0 |
– |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Rahoitusosuudet |
– |
93 |
1 |
224 |
147 |
145 |
67 |
677 |
Osuus nettotuloksesta |
– |
(93) |
4 |
(163) |
(147) |
(145) |
(67) |
(611) |
Aikaisemmin kirjaamatta jätetty? osuus tappioista |
– |
– |
– |
(61) |
– |
– |
– |
(61) |
Muut oman pääoman muutokset |
– |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(0) |
Osuudet 31.12.2015 |
– |
0 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 |
Kirjaamaton osuus tappiosta |
– |
(252) |
– |
(38) |
(161) |
(55) |
(156) |
(662) |
* Yksityiskohtainen selvitys kirjaamattomista tappioista on liitetiedossa 1.5.4.
Seuraavat kirjanpitoarvot on kohdistettu komissiolle käyttäen perusteena sen prosenttilukuna ilmaistuja osuuksia:
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Pitkäaikaiset varat |
188 |
250 |
Lyhytaikaiset varat |
301 |
178 |
Pitkäaikaiset velat |
– |
– |
Lyhytaikaiset velat |
(856) |
(813) |
Tulot |
13 |
2 |
Menot |
(811) |
(666) |
Fuusioenergia-alan kansainvälinen ITER-organisaatio (ITER)
Yhteisyritysten kirjanpitokäsittelyä on tarkistettu. Uusien kriteerien mukaan ITER-organisaatiota ei voida enää sisällyttää tilinpäätökseen yhteisyrityksenä. Vuodesta 2015 lähtien sitä ei enää kirjata yhteisyrityksenä, ja EU:n rahoitusosuus ITER-organisaatioon kirjataan kuluiksi. Koska ITER-organisaation kirjanpitoarvo 31. joulukuuta 2014 oli nolla, eikä muutoksella ole olennaista vaikutusta, edellisen vuoden taloudellista tulosta ei ole oikaistu.
Galileo-yhteisyritys
Galileo-yhteisyritys asetettiin selvitystilaan vuoden 2006 lopussa, ja kyseinen menettely on yhä käynnissä. Yhteisyrityksellä ei ollut toimintaa, ja se oli edelleen selvitystilamenettelyssä vuonna 2015.
SESAR-yhteisyritys
Komission omistusosuus Sesar-yhteisyrityksessä oli 41,28 prosenttia 31. joulukuuta 2015 (43,53 prosenttia vuonna 2014).
Yhteiset teknologia-aloitteet
Lissabonin kasvu- ja työllisyysstrategian toteuttamiseksi on perustettu yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa toteutettuja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuushankkeita, jotka ovat perussopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuja yhteisyrityksiä. Biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyritys (BBI), Clean Sky, innovatiivisia lääkkeitä koskeva yhteinen teknologia-aloite (IMI), ECSEL
(johon on yhdistetty aiemmat yhteisyritykset Artemis ja Eniac) sekä polttokenno- ja vety-yhteisyritykset (FCH) ovat yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa perustettuja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuksia. Omistusosuudet vuoden lopussa olivat seuraavat: BBI-yhteisyritys 57,81 prosenttia (vuodelta 2014 ei ole tietoja), Clean Sky 63,59 prosenttia (61,39 prosenttia vuonna 2014), IMI 67,07 prosenttia (80,47 prosenttia vuonna 2014), ECSEL 96,29 prosenttia (95,47 prosenttia vuonna 2014) ja FCH 64,86 prosenttia (70,85 prosenttia vuonna 2014).
Osuudet osakkuusyrityksissä
Euroopan investointirahasto
Komission osuutta Euroopan investointirahastossa (EIR) käsitellään kirjanpidossa osakkuusyrityksenä pääomaosuusmenetelmää soveltaen. EIR toimii EU:n rahoituslaitoksena. Se on erikoistunut tarjoamaan riskipääomaa ja takauksia pk-yrityksille.
milj. euroa |
|
EIR |
|
Osuus 31.12.2014 |
409 |
Rahoitusosuudet |
44 |
Osuus nettotuloksesta |
31 |
Muut oman pääoman muutokset |
7 |
Osuus 31.12.2015 |
491 |
Seuraavat kirjanpitoarvot on kohdistettu komissiolle käyttäen perusteena sen prosenttilukuna ilmaistuja osuuksia:
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Varat |
578 |
497 |
Velat |
(87) |
(87) |
Tulot |
51 |
38 |
Ylijäämä/(alijäämä) |
26 |
21 |
Komissio on maksanut merkitsemästään osuudesta 20 prosenttia. Jäljelle jäävää osuutta, joka on 909 miljoonaa euroa, ei vielä ole vaadittu maksettavaksi.
milj. euroa |
||
EIR:n pääoma yhteensä |
Komission merkitsemä osuus |
|
Osakepääoma yhteensä |
4 286 |
1 136 |
Maksettu |
(857) |
(227) |
Maksamista ei ole pyydetty |
3 429 |
909 |
2.4.RAHOITUSVARAT
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Pitkäaikaiset rahoitusvarat |
|||
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
2.4.1 |
7 222 |
6 550 |
Lainat |
2.4.2 |
49 743 |
49 888 |
Yhteensä |
56 965 |
56 438 |
|
Lyhytaikaiset rahoitusvarat |
|||
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
2.4.1 |
2 399 |
2 856 |
Lainat |
2.4.2 |
7 508 |
8 955 |
Yhteensä |
9 907 |
11 811 |
|
Yhteensä |
66 871 |
68 249 |
|
Myytävissä olevat rahoitusvarat
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
BUFI-sijoitukset |
2 647 |
3 068 |
Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto |
2 002 |
1 825 |
Selvitystilassa oleva EHTY |
1 699 |
1 699 |
Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankki (EBRD) |
188 |
188 |
Yhteensä |
6 536 |
6 780 |
Talousarvioon sisältyvät rahoitusvälineet: |
||
Riskinjakorahoitusväline (RSFF) |
773 |
842 |
Horisontti 2020 |
765 |
514 |
ETF-käynnistysjärjestelmä |
485 |
399 |
Hankejoukkolainoja koskeva aloite |
217 |
125 |
TEN-T-hankkeiden lainavakuusjärjestelmä |
208 |
186 |
Riskipääomatoimet |
152 |
145 |
Euroopan Kaakkois-Euroopparahasto (EFSE) |
118 |
117 |
Muut talousarvioon sisältyvät rahoitusvälineet |
366 |
298 |
Välisumma |
3 084 |
2 626 |
Yhteensä |
9 620 |
9 406 |
Pitkäaikaiset |
7 222 |
6 550 |
Lyhytaikaiset |
2 399 |
2 856 |
BUFI-sijoitukset
Kilpailuasioihin liittyvät alustavasti maksetut sakot kohdennetaan erilliseen rahastoon (BUFI). Komissio sijoittaa kyseiset varat myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokiteltaviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin.
Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto
Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustetusta takuurahastosta katetaan lainat, joille EU on myöntänyt takauksen. Tällaisiin kuuluvat etenkin EU:n ulkopuolelle myönnetyt Euroopan investointipankin (EIP) lainat, makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnetyt lainat ja EU:n ulkopuolisille maille myönnetyt Euratom-lainat. Takuurahasto on EIP:n hallinnoima pitkäaikainen väline (pitkäaikaiset varat ovat 1 614 miljoonaa euroa), jolla katetaan EU:n takaamiin lainoihin liittyvät maksujen laiminlyönnit. Rahastoa rahoitetaan unionin talousarviosta suoritettavilla maksuilla, rahaston sijoitusten korkotuotoilla ja maksuvelvoitteensa laiminlyöneiltä velallisilta perityillä varoilla, jos rahasto on suorittanut maksuja takauksen perusteella. Mahdollinen vuotuinen ylijäämä maksetaan takaisin tulona EU:n talousarvioon. EU:n on tehtävä takuuvaraus unionin ulkopuolisille maille myönnettyjä lainoja varten. Varauksen tarkoituksena on kattaa takuurahaston rahoitustarpeet ja tarvittaessa sellaiset takauksiin perustuvat vaatimukset, joiden määrä ylittää rahastossa käytettävissä olevat varat. Käytännössä varauksella varmistetaan, että nämä määrät voidaan kattaa talousarviosta. Tämä varaus vastaa takuurahaston tavoitemäärää, joka on 9 prosenttia lainakannasta vuoden lopussa.
Selvitystilassa oleva EHTY
Kaikki selvitystilassa olevan EHTY:n myytävissä oleviin rahoitusvaroihin kuuluvat sijoitukset ovat toimivilla markkinoilla noteerattuja euromääräisiä vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita.
Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankki
EBRD:n osakkeita ei noteerata pörssissä. Lisäksi EBRD:n perussääntöön sisältyy sopimusperusteisia rajoituksia, jotka koskevat mm. omistusosuuksien myyntiä ja joiden mukaan omistusosuus voidaan myydä enintään hankintahintaan ja vain nykyisille osakkeenomistajille. Komission omistusosuus EBRD:ssä arvostetaan tämän vuoksi hankintahintaan, josta on vähennetty mahdolliset arvonalentumiset.
milj. euroa |
||
EBRD:n pääoma yhteensä |
Komission merkitsemä osuus |
|
Osakepääoma yhteensä |
29 674 |
900 |
Maksettu |
(6 202) |
(188) |
Maksamista ei ole pyydetty |
23 472 |
712 |
Talousarvioon sisältyvät rahoitusvälineet
EU:n myytävissä olevat rahoitusvarat ovat velkapapereita (esim. joukkovelkakirjoja) ja oman pääoman ehtoisia rahoitusvälineitä. Velkapapereita käytetään pääasiassa sijoitettaessa väliaikaisesti EU:n takaus- ja riskinjakovälineisiin kohdennettuja varoja, joita voidaan ajan mittaan joutua käyttämään takauksiin perustuviin maksuvaatimuksiin.
Riskinjakorahoitusväline
Riskinjakorahoitusvälinettä (Risk Sharing Finance Facility, RSFF) hallinnoi EIP. Komission sijoitussalkkua käytetään kattamaan taloudellista riskiä, joka liittyy tukikelpoisille tutkimushankkeille myönnettyihin EIP:n lainoihin ja takauksiin. Komissio on budjetoinut vuosien 2007–2013 rahoituskehyksen puitteissa riskinjakorahoitusvälineelle yhteensä enintään 1 miljardi euroa. Vuosia 2014–2020 koskevassa monivuotisessa rahoituskehyksessä riskinjakorahoitusvälineelle ei ole osoitettu uusia rahoitusosuuksia EU:n talousarviosta. EU:n riskinjakorahoitusvälineeseen osoittamasta rahoitusosuudesta siirrettiin vuonna 2015 yhteensä 65 miljoonaa euroa kyseisen välineen seuraajana toimivalle Horisontti 2020 -ohjelmaan kuuluvalle vieraan pääoman ehtoiselle rahoitusvälineelle. Komission rahoitusosuus riskinjakorahoitusvälineelle, mukaan lukien EFTA ja kolmannet maat, oli 791 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2015. On huomattava, että komission kokonaisriski on rajoitettu määrään, jonka se on sijoittanut riskinjakorahoitusvälineeseen.
Horisontti 2020 -puiteohjelma
Tutkimuksen ja innovoinnin puiteohjelman Horisontti 2020:n (2014–2020) perustamisasetuksen mukaisesti on otettu käyttöön uusia rahoitusvälineitä, joilla voidaan parantaa tutkimus- ja innovointitoimintaa (T&I) harjoittavien yhteisöjen rahoituksen saantia. Nämä välineet ovat seuraavat: InnovFin-laina- ja takauspalvelu T&I-toimintaa varten, jonka puitteissa komissio jakaa taloudellisen riskin, joka liittyy EIP:n toteuttamien uusien rahoitustoimien salkkuun; pk-yritysten InnovFin-takausjärjestelmä, mukaan lukien pk-yrityksiä koskevaan aloitteeseen sisältyvä rajaamatonta vakuutta koskeva väline (SIUGI), joka muodostuu EIR:n hallinnoimista takausjärjestelyistä, joista tarjotaan takauksia ja vastatakauksia rahoituksen välittäjien uusille lainasalkuille (komissio jakaa SIUGIn puitteissa jäsenvaltioiden, EIR:n ja EIP:n kanssa annettuihin takauksiin liittyvän taloudellisen riskin) ja EIR:n hallinnoima InnovFin-pääomajärjestely T&I-toimintaa varten, josta tarjotaan sijoituksia pääomasijoitusrahastoihin. Joulukuun 31. päivänä 2015 EU:n rahoitusosuus Horisontti 2020 -puiteohjelman rahoitusvälineissä oli yhteensä 1 060 miljoonaa euroa.
ETF-käynnistysjärjestelmä
Nämä ovat EIR:n hallinnoimia oman pääoman ehtoisia rahoitusvälineitä, jotka rahoitetaan kasvu- ja työllisyysohjelmasta, MAP- ja CIP-ohjelmista sekä teknologian siirron pilottihankkeesta. Niillä tuetaan pk-yritysten perustamista ja käynnistysvaiheessa olevien pk-yritysten rahoittamista investoimalla sopiviin erikoistuneisiin pääomasijoitusrahastoihin.
Myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon hierarkia:
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Taso 1: Toimivilla markkinoilla noteeratut hinnat |
8 123 |
8 183 |
Taso 2: Muut todettavissa olevat tiedot kuin noteeratut hinnat |
188 |
76 |
Taso 3: Arvostusmenetelmät, joissa käytetyt tiedot eivät perustu todettavissa olevaan markkinatietoon |
1 310 |
1 147 |
Yhteensä |
9 620 |
9 406 |
Varainhoitovuoden aikana siirrettiin 10 miljoonaa euroa tasolta 2 tasolle 1.
Niiden rahoitusvarojen täsmäytys, joiden arvo määritettiin arvostusmenetelmillä, joissa käytetyt tiedot eivät perustu todettavissa olevaan markkinatietoon (taso 3):
milj. euroa |
|
Alkusaldo 31.12.2014 |
1 147 |
Ostot ja myynnit |
98 |
Kauden aikana syntyneet voitot tai tappiot, jotka kirjataan rahoitustuottoihin tai -kuluihin |
(27) |
Voitot tai tappiot, jotka kirjataan nettovaroihin |
91 |
Siirrot tasolle 3 |
– |
Siirrot tasolta 3 |
– |
Muut |
– |
Loppusaldo 31.12.2015 |
1 310 |
Lainat
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Lainavaroista myönnetyt luotot |
56 874 |
58 509 |
Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot |
377 |
334 |
Yhteensä |
57 251 |
58 843 |
Pitkäaikaiset |
49 743 |
49 888 |
Lyhytaikaiset |
7 508 |
8 955 |
Lainavaroista myönnetyt luotot
milj. euroa |
||||||
Makrotaloudelliseen rahoitusapuun liittyvät lainat |
Euratom-lainat |
Maksu-taselai-nat |
Euroopan rahoituk-senvakau-tusmeka-nismi (ERVM) |
Selvitystilassa oleva EHTY |
Yhteensä |
|
Yhteensä 31.12.2014 |
1 842 |
349 |
8 590 |
47 507 |
221 |
58 509 |
Uudet lainat |
1 245 |
- |
- |
12 160 |
- |
13 405 |
Takaisinmaksut |
(67) |
(48) |
(2 700) |
(12 160) |
- |
(14 975) |
Valuuttakurssierot |
- |
- |
- |
- |
14 |
14 |
Kirjanpitoarvon muutokset |
4 |
- |
(79) |
2 |
(6) |
(79) |
Arvonalennus |
- |
- |
- |
- |
- |
– |
Yhteensä 31.12.2015 |
3 024 |
301 |
5 811 |
47 509 |
229 |
56 874 |
Pitkäaikaiset |
2 937 |
251 |
4 200 |
42 050 |
218 |
49 656 |
Lyhytaikaiset |
87 |
50 |
1 611 |
5 459 |
11 |
7 218 |
Kirjanpitoarvon muutos vastaa kertyneen koron muutosta.
Makrotaloudellinen rahoitusapu on politiikkalähtöinen rahoitusväline, josta myönnetään sitomatonta ja kohdentamatonta maksutasetukea ja/tai talousarviotukea Kansainvälisen valuuttarahaston (IMF) ohjelman piirissä oleville kumppanimaille. Makrotaloudellinen rahoitusapu muodostuu keskipitkän ja/tai pitkän aikavälin lainoista tai avustuksista tai tällaisten lainojen ja avustusten tarkoituksenmukaisesta yhdistelmästä. Yleensä sillä täydennetään IMF:n tukemien rakennemuutos- ja uudistusohjelmien rahoitusta. Näille lainoille on myönnetty takaus ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustetusta takuurahastosta. Joulukuun 31. päivänä 2015 oli myönnetty (mutta ei vielä maksettu) makrotaloudellisena rahoitusapuna lainajärjestelysopimuksen mukaisesti Ukrainalle 1 200 miljoonaa euroa, Tunisialle 100 miljoonaa euroa, Georgialle 13 miljoonaa euroa ja Kirgisialle 10 miljoonaa euroa.
Euratom (jota edustaa komissio) oikeushenkilönä myöntää lainoja sekä jäsenvaltioille että muille maille energia-alan laitoksiin liittyvien hankkeiden rahoittamista varten. Joulukuun 31. päivänä 2015 Ukrainalle oli myönnetty 300 miljoonan euron lainat, joita ei ollut vielä maksettu. Euratom-lainojen kattamiseksi oli saatu 301 miljoonan euron takaukset (349 miljoonaa euroa vuonna 2014) kolmansilta.
Maksutaselaina on politiikkalähtöinen rahoitusväline, jolla tarjotaan EU:n jäsenvaltioille keskipitkän aikavälin rahoitustukea. Välineestä voidaan myöntää lainoja jäsenvaltioille, joilla on maksutasetta tai pääomatasetta koskevia vaikeuksia tai joita tällaiset vaikeudet vakavasti uhkaavat. Tästä järjestelystä voivat saada tukea vain ne jäsenvaltiot, jotka eivät ole ottaneet käyttöön euroa. Latvialle myönnettiin maksutasetukea ennen kuin maa otti euron käyttöön 1. tammikuuta 2014. Välineestä myönnettävien maksamatta olevien lainojen enimmäismäärä on rajoitettu 50 miljardiin euroon. Näiden lainojen rahoittamiseksi otetuille lainoille annetaan takaus EU:n talousarviosta. EU:n talousarvioon kohdistui tämän vuoksi 31. joulukuuta 2015 näistä lainoista yhteensä 5,8 miljardin euron enimmäisriski.
Euroopan rahoituksenvakautusmekanismista voidaan myöntää jäsenvaltiolle unionin taloudellista apua, jos poikkeukselliset tapahtumat, joihin jäsenvaltio ei voi vaikuttaa, ovat aiheuttaneet kyseiselle jäsenvaltiolle vaikeuksia tai vakavasti uhkaavat aiheuttaa sille suuria vaikeuksia. Taloudellinen apu myönnetään lainan tai luottojärjestelyn muodossa. Toukokuun 9. päivänä 2010 kokoontuneen Ecofin-neuvoston päätelmissä järjestelyn enimmäismäärä rajoitetaan 60 miljardiin euroon, mutta jäsenvaltioille myönnettävien lainojen tai luottojärjestelyjen pääoma rajoitetaan omien varojen enimmäismäärän mukaisten maksumäärärahojen liikkumavaraan. Euroopan rahoituksenvakautusmekanismin (ERVM) puitteissa myönnettyjen lainojen rahoittamiseksi otetuille lainoille annetaan takaus EU:n talousarviosta. EU:n talousarvioon kohdistui tämän vuoksi 31. joulukuuta 2015 näistä lainoista yhteensä 47,5 miljardin euron enimmäisriski. Koska molemmat ERVM-ohjelmat ovat päättyneet, käytettävissä olevia maksamattomia määriä ei enää ole . Nykyisten suunnitelmien mukaan Euroopan rahoituksenvakautusmekanismi ei enää osallistu uusiin rahoitusohjelmiin eikä tee uusia sopimuksia lainajärjestelyistä.
Selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät lainat myönnetään lainavaroista EHTY:n perustamissopimuksen 54 ja 56 artiklan mukaisesti.
Lainojen efektiivinen korko (ilmoitetaan korkojen vaihteluvälinä)
Lainat |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnettävät lainat |
0 % – 4,54 % |
0,181 % – 4,54 % |
Euratom-lainat |
0,08 % – 5,76 % |
0,26 % – 5,76 % |
Maksutaselainat |
2,375 % – 3,625 % |
2,375 % – 3,625 % |
Euroopan rahoituksenvakautusmekanismi (ERVM) |
0,625 % – 3,75 % |
1,875 % – 3,750 % |
Selvitystilassa oleva EHTY |
5,2354 % – 5,8103 % |
5,2354 % – 5,8103 % |
Talousarviomäärärahoista myönnetyt luotot
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Erityisehdoin myönnetyt lainat |
113 |
130 |
Selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät asuntolainat* |
6 |
9 |
Määräaikaistalletukset (3–12 kuukautta) |
257 |
195 |
Yhteensä |
377 |
334 |
Pitkäaikaiset |
88 |
116 |
Lyhytaikaiset |
290 |
217 |
* Myönnetty selvitystilassa olevan EHTY:n omista varoista.
Tähän kohtaan kuuluvat erityisehdoin myönnetyt lainat ovat halpakorkoisia lainoja, joita myönnetään osana EU:n ulkopuolisten maiden kanssa tehtävää yhteistyötä.
Talousarviomäärärahoista myönnettyjen lainojen arvon alentuminen
milj. euroa |
||||||
31.12.2014 |
Lisäykset |
Peruutukset |
Luottotappiot |
Muut |
31.12.2015 |
|
Erityisehdoin myönnetyt lainat |
6 |
75 |
0 |
0 |
149 |
231 |
Selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät asuntolainat |
– |
0 |
0 |
0 |
0 |
– |
Yhteensä |
6 |
75 |
0 |
0 |
149 |
231 |
Erityisehdoin myönnettyihin lainoihin sisältyvät myös EIP:n alun perin myöntämät ja sittemmin EU:lle siirretyt lainat, joiden takaisinmaksu on laiminlyöty. Kaikki näihin lainoihin liittyvät oikeudet on siirretty EU:lle sen jälkeen kun maksut on suoritettu ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustetusta takuurahastosta. Näiden kokonaan luottotappioiksi kirjattujen lainojen kokonaismäärä on 217 miljoonaa euroa (149 miljoonaa euroa vuonna 2014).
2.5.ENNAKKOMAKSUT
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Pitkäaikaiset ennakkomaksut |
|||
Ennakkomaksut |
2.5.1 |
28 543 |
15 980 |
Muut ennakot jäsenvaltioille |
2.5.2 |
1 332 |
2 378 |
Rahoitusosuudet erityisrahastoissa |
4 |
– |
|
Yhteensä |
29 879 |
18 358 |
|
Lyhytaikaiset ennakkomaksut |
|||
Ennakkomaksut |
2.5.1 |
11 498 |
29 222 |
Muut ennakot jäsenvaltioille |
2.5.2 |
3 779 |
5 015 |
Yhteensä |
15 277 |
34 237 |
|
Yhteensä |
45 156 |
52 595 |
Ennakkomaksujen osuus EU:n kokonaisvaroista on suuri, minkä vuoksi niitä tarkastellaan säännöllisesti yksityiskohtaisesti. On huomattava, että eri ohjelmista suoritettavien ennakkomaksujen on oltava riittävän suuria, jotta tuensaajalla on riittävästi käteisvaroja hankkeen aloittamista varten. Samalla on kuitenkin suojattava EU:n taloudelliset edut ja otettava huomioon oikeudelliset, operatiiviset ja kustannustehokkuuteen liittyvät rajoitteet. Komissio on ottanut kaikki kyseiset seikat asianmukaisesti huomioon pyrkiessään kehittämään ennakkomaksujen seurantaa.
Ennakkomaksut
milj. euroa |
||||||
Bruttomäärä |
Kuitattu tilikauden päättyessä |
Nettomäärä 31.12.2015 |
Bruttomäärä |
Kuitattu tilikauden päättyessä |
Nettomäärä 31.12.2014 |
|
Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa |
||||||
Maaseuturahasto ja muut maaseudun kehittämisen välineet |
4 726 |
(1 629) |
3 097 |
5 644 |
(2 115) |
3 529 |
EAKR ja koheesiorahasto |
24 268 |
(7 416) |
16 852 |
24 934 |
(2 182) |
22 752 |
Euroopan sosiaalirahasto |
7 251 |
(1 325) |
5 926 |
6 884 |
(953) |
5 931 |
Muut |
4 359 |
(2 365) |
1 994 |
4 626 |
(2 535) |
2 091 |
Yhteensä |
40 604 |
(12 735) |
27 869 |
42 088 |
(7 785) |
34 303 |
Suora hallinnointi |
||||||
Toteuttaja: |
||||||
komissio |
12 512 |
(9 536) |
2 976 |
13 173 |
(10 215) |
2 958 |
EU:n toimeenpanovirastot |
11 065 |
(7 767) |
3 298 |
9 079 |
(6 618) |
2 461 |
Erityisrahastot |
14 |
(5) |
9 |
- |
- |
- |
Yhteensä |
23 591 |
(17 308) |
6 283 |
22 252 |
(16 833) |
5 419 |
Välillinen hallinnointi |
||||||
Toteuttaja: |
||||||
Muut EU:n virastot ja elimet |
627 |
(95) |
532 |
548 |
(98) |
450 |
Kolmannet maat |
2 151 |
(1 229) |
922 |
1 981 |
(1 169) |
812 |
Kansainväliset järjestöt |
6 640 |
(4 014) |
2 626 |
6 236 |
(3 476) |
2 760 |
Muut yhteisöt |
5 330 |
(3 521) |
1 809 |
4 370 |
(2 910) |
1 460 |
Yhteensä |
14 748 |
(8 859) |
5 889 |
13 135 |
(7 653) |
5 482 |
Yhteensä |
78 943 |
(38 902) |
40 041 |
77 474 |
(32 273) |
45 202 |
Pitkäaikaiset |
28 543 |
– |
28 543 |
15 980 |
– |
15 980 |
Lyhytaikaiset |
50 401 |
(38 902) |
11 498 |
61 495 |
(32 273) |
29 222 |
Ohjelmakauden 2007–2013 päättäminen ja kauden 2014–2020 ohjelmien asteittainen käynnistyminen ovat keskeiset näiden varojen määrään vaikuttavat tekijät: vanhoihin ohjelmiin liittyvät ennakkomaksut vähenevät menojen hyväksymisen myötä, ja toisaalta uuden ohjelmakauden osalta on maksettu lisää ennakkoja.
Yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa toteutettavan hallinnoinnin osalta ohjelmakauden vaihtuminen selittää myös lyhyt- ja pitkäaikaisten määrien väliset muutokset. Ohjelmakautta 2014–2020 koskevat uudet ennakkomaksut kirjataan yleensä pitkäaikaisiksi; vuonna 2015 maksettiin yhteensä 10 miljardia euroa, joista 7 miljardia euroa liittyy koheesiopolitiikkaan. Ohjelmakausi 2007–2013 on päätösvaiheessaan, joten siihen liittyvistä ennakkomaksuista aiempaa suurempi osa erääntyy 12 kuukauden aikana.
Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet
Tämä erä sisältää vakuudet, joita Euroopan komissio edellyttää joissakin tapauksissa tuensaajilta maksaessaan näille ennakkomaksuja. Tällaisista vakuuksista ilmoitetaan kaksi arvoa, jotka ovat nimellisarvo ja käypä arvo. Kun kyse on nimellisarvosta, kirjauksen synnyttävä tapahtuma liittyy vakuuden olemassaoloon. Kun kyse on käyvästä arvosta, kirjauksen synnyttävä tapahtuma on ennakkomaksun suorittaminen ja/tai kuittaukset, jotka tämän jälkeen tehdään ennakkomaksua vastaan. Komissiolle ennakkomaksujen kattamiseksi annettujen vakuuksien nimellisarvo 31. joulukuuta 2015 oli 844 miljoonaa euroa (957 milj. euroa vuonna 2014). Vakuuksien käypä arvo oli 626 miljoonaa euroa (605 milj. euroa vuonna 2013).
Tietyt seitsemännen tutkimuksen ja teknologian kehittämisen puiteohjelman (FP7) ja Horisontti 2020 -ohjelman mukaisesti suoritetut ennakkomaksut katetaan käytännössä osallistujien takuurahastosta. Kyseinen rahasto on monenkeskinen väline, jolla pyritään kattamaan riskit, jotka liittyvät siihen, että tuensaajat eivät suorita maksujaan seitsemänteen puiteohjelmaan ja Horisontti 2020 -ohjelmaan kuuluvien epäsuorien toimien toteuttamisen aikana. Kaikki epäsuoriin toimiin osallistuvat, jotka saavat avustuksia EU:lta, maksavat 5 prosentin osuuden osallistujien takuurahaston kokonaispääomasta.
Osallistujien takuurahastosta katettavien ennakkomaksujen kokonaismäärä oli 1,7 miljardia euroa 31. joulukuuta 2015 (1,8 miljardia euroa vuonna 2014). EU (komission edustamana) on osallistujien takuurahaston toimeenpaneva elin, mutta osallistujat omistavat rahaston.
Osallistujien takuurahaston kokonaisvarat olivat 31. joulukuuta 2015 yhteensä 1 838 miljoonaa euroa (1 640 miljoonaa euroa vuonna 2014)-. Osallistujien takuurahaston varoihin kuuluvat myös rahoitusvarat, joita hallinnoi talouden ja rahoituksen pääosasto. Koska osallistujien takuurahasto on erillinen yhteisö, sen varoja ei konsolidoida EU:n tilinpäätökseen.
Muut ennakot jäsenvaltioille
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Yhteistyössä hallinnoitaviin rahoitusvälineisiin liittyvät ennakot jäsenvaltioille |
3 287 |
3 823 |
Tukiohjelmat |
1 824 |
3 570 |
Yhteensä |
5 111 |
7 393 |
Pitkäaikaiset |
1 332 |
2 378 |
Lyhytaikaiset |
3 779 |
5 015 |
Vuosien 2007–2013 rakennerahasto-ohjelmien ja maaseuturahaston puitteissa jäsenvaltioille voitiin suorittaa EU:n talousarviosta ennakkomaksuja, joilla tuetaan niiden osallistumista rahoitusvälineisiin (lainoihin, takauksiin tai oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin). Näiden rahoitusvälineiden perustaminen ja hallinnointi ei ole komission vaan jäsenvaltioiden vastuulla. Näistä rahoitusvälineistä vuoden lopussa käyttämättä olevat rahamäärät ovat kuitenkin EU:n omaisuutta (kuten kaikki ennakkomaksut), ja niitä käsitellään EU:n taseessa omaisuuserinä. Perussäädöksissä jäsenvaltioita ei kuitenkaan velvoiteta raportoimaan komissiolle säännöllisesti kyseisten ennakkomaksujen käytöstä. Joissakin tapauksissa niitä ei edes tarvitse ilmoittaa erikseen komissiolle toimitettavissa maksupyynnöissä.
Maaseudun kehittämisen osalta komissio on pyytänyt tietoja käyttämättä jääneistä määristä suoraan jäsenvaltioissa olevilta maksajavirastoilta. Kyseisten tietojen perusteella voidaan arvioida, että 31. joulukuuta 2015 käyttämättä oli 56 miljoonaa euroa .
Koheesiopolitiikan osalta komissio kerää vuosittain jäsenvaltioilta tietoja näistä rahoitusvälineistä ja kokoaa ne täytäntöönpanoa koskevaan vuosikertomukseen. Seuraava kertomus vuoden 2015 lopussa käyttämättä olevista määristä laaditaan viimeistään 1. lokakuuta 2016, joten sen sisältämät tiedot eivät ole käytettävissä tätä tilinpäätöstä laadittaessa. Näin ollen tämän omaisuuserän arvo arvioidaan viimeisimpien käytettävissä olevien luotettavien tietojen eli 31. joulukuuta 2014 päivätyn vuotuisen täytäntöönpanokertomuksen ja vuonna 2015 suoritettujen maksujen perusteella. Lisäksi arvio perustuu oletukseen, että varat käytetään kokonaan ja tasaisesti koko jäljellä olevana täytäntöönpanoaikana, joka päättyy 31. maaliskuuta 2017. Lopullisille tuensaajille tarkoitettuihin sijoituksiin käytettävissä oleva määrä oli vuoden 2015 lopussa arviolta 3 231 miljoonaa euroa .
Koska täytäntöönpanoaika on päättymässä, käynnistettiin kohdennettu tietojenkeruu, jonka tarkoituksena oli kerätä jäsenvaltioilta tietoja 31. joulukuuta 2015 käyttämättä olleista varoista. Saadut tiedot osoittivat selvästi, että komission laatima arvio on riittävän tarkka.
Näihin välineisiin liittyvien varojen kokonaismäärä, jonka jäsenvaltiot ovat pyytäneet komissiolta, on 10 938 miljoonaa euroa, josta 353 miljoonaa euroa oli maksamatta vuoden 2015 lopussa. Vuonna 2015 maksettiin vähäinen määrä ohjelmakauteen 2014–2020 liittyviä määriä.
Vastaavasti jäsenvaltioiden maksamat useisiin tukiohjelmiin (valtiontuki ja maataloustukirahaston markkinatoimet) liittyvät ennakkomaksut, joita ei ollut käytetty vuoden loppuun mennessä, kirjataan omaisuuseriksi EU:n taseeseen. Komissio on arvioinut näiden ennakkomaksujen arvon jäsenvaltioiden toimittamien tietojen perusteella; kyseiset määrät sisältyvät edellä kohtaan ”Tukiohjelmat”. Tästä kokonaismäärästä oli vuoden 2015 lopussa käyttämättä arviolta 972 miljoonaa euroa. Tämä summa liittyy maaseudun kehittämistä koskeviin ennakkomaksuihin.
2.6.VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET JA MUUT KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Pitkäaikaiset |
|||
Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista |
2.6.1 |
857 |
1 158 |
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista |
2.6.2 |
13 |
40 |
Yhteensä |
870 |
1 198 |
|
Lyhytaikaiset |
|||
Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista |
2.6.1 |
8 882 |
13 828 |
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista |
2.6.2 |
572 |
551 |
Yhteensä |
9 454 |
14 380 |
|
Yhteensä |
10 324 |
15 578 |
Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Pitkäaikaiset |
|||
Jäsenvaltiot |
2.6.1.1 |
857 |
305 |
Tulojäämät ja menoennakot |
2.6.1.3 |
– |
853 |
Yhteensä |
857 |
1 158 |
|
Lyhytaikaiset |
|||
Jäsenvaltiot |
2.6.1.1 |
6 845 |
10 679 |
Sakot |
2.6.1.2 |
1 601 |
2 270 |
Tulojäämät ja menoennakot |
2.6.1.3 |
369 |
832 |
Muut kerrytettävissä olevat rahamäärät |
67 |
48 |
|
Yhteensä |
8 882 |
13 828 |
|
Yhteensä |
9 739 |
14 987 |
3.Kerrytettävissä olevat rahamäärät jäsenvaltioilta
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
A-kirjanpitoon kirjatut määrät |
3 041 |
2 789 |
Erilliseen kirjanpitoon kirjatut määrät |
1 283 |
1 617 |
Omiin varoihin kuuluvat saamiset |
– |
5 413 |
Arvonalennus |
(760) |
(1 144) |
Muut |
10 |
12 |
Omista varoista kerrytettävissä olevat rahamäärät |
3 573 |
8 686 |
Euroopan maatalouden tukirahasto (maataloustukirahasto) |
3 846 |
2 250 |
Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto (maaseuturahasto) |
750 |
52 |
Maaseudun väliaikainen kehittämisväline (TRDI) |
26 |
27 |
Maatalouden ja maaseudun kehittämisen erityinen liittymisohjelma (Sapard) |
175 |
166 |
Arvonalennus |
(1 092) |
(840) |
Maataloustukirahastoon ja maaseudun kehittämiseen liittyvät kerrytettävissä olevat rahamäärät |
3 705 |
1 655 |
Arvio takaisin perittävistä ennakkomaksuista |
313 |
437 |
Maksettu ja kerrytettävissä oleva arvonlisävero |
36 |
44 |
Muut kerrytettävissä olevat rahamäärät jäsenvaltioilta |
75 |
161 |
Yhteensä |
7 701 |
10 984 |
Pitkäaikaiset |
857 |
305 |
Lyhytaikaiset |
6 845 |
10 679 |
Jäsenvaltioilta olevat pitkäaikaiset saamiset liittyvät täytäntöönpanoa odottaviin, Euroopan maatalouden tukirahastoa (maataloustukirahasto) ja Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahastoa (maaseuturahasto) koskeviin sääntöjenmukaisuuspäätöksiin, jotka toimeenpannaan vuotuisina maksuerinä tai lykkäyksinä.
Omista varoista kerrytettävissä olevat rahamäärät
Jäsenvaltioiden EU:n talousarvioon maksamia, arvonlisäveroon ja bruttokansantuloon perustuvia maksuosuuksia koskevat vuotuiset mukautukset tehdään kunkin vuoden joulukuun ensimmäisenä työpäivänä. Vuonna 2014 oikaisuun sisältyi suuria BKTL-varoihin liittyviä tarkistuksia takautuvasti vuoteen 2002 saakka. Näin ollen oikaisu oli poikkeuksellisen suuri, yhteensä 9,5 miljardia euroa EU:n kaikkien jäsenvaltioiden osalta. Vuoden 2014 lopussa saamatta oli 5,4 miljardia euroa. Jäsenvaltiot maksoivat jäljellä olevat määrät vuoden 2015 aikana maksulykkäyssuunnitelman mukaisesti.
Vuoden 2015 oikaisu ei johtanut varojen perintään jäsenvaltioilta.
Maataloustukirahastoon ja maaseudun kehittämiseen liittyvät saamiset
Kohtaan on kirjattu pääasiassa jäsenvaltioiden ilmoittamat ja vahvistamat saamiset (tilanne 15.10.2015) maataloustukirahaston tuensaajilta 31.12.2015. Kerrytettävissä olevat rahamäärät jaksolta, joka ulottuu edellä tarkoitetun ilmoituksen jättämisestä vuoden 2015 joulukuun 31. päivään, on arvioitu. Komissio tekee lisäksi arvion arvonalennuksesta, joka vastaa sitä osaa edunsaajien velasta, jota ei todennäköisesti saada perittyä takaisin. Arvonalennuksen kirjaaminen ei kuitenkaan merkitse sitä, että komissio luopuisi kyseisten määrien perimisestä. Oikaistuun määrään sisältyy myös 20 prosentin osuus, jonka jäsenvaltiot pidättävät hallintokustannusten kattamista varten.
4.Sakot
Tähän kohtaan sisältyvät komission määräämät sakot, joita ei ollut maksettu (alustavasti) vuoden lopussa (2 165 miljoonaa euroa). Kokonaissummasta on vähennetty arvonalentuminen (181 miljoonaa euroa) ja määrät, jotka vastaavat unionin tuomioistuimen yritysten hyväksi tekemiä päätöksiä (384 miljoonaa euroa). Joulukuun 31. päivään 2015 mennessä näihin saamisiin liittyen oli saatu yhteensä 1 428 miljoonan euron vakuudet (1 916 miljoonaa euroa vuonna 2014). On huomattava, että saamisista 116 miljoonaa euroa erääntyi vasta joulukuun 31. päivän 2015 jälkeen.
Avointen sakkojen määrän väheneminen vuoden lopussa johtuu siitä, että sakot ovat tulleet
lainvoimaisiksi, ja ne siirrettiin vuoden 2015 talousarvioon. Lisäksi unionin tuomioistuin on pienentänyt sakkoja.
5.Tulojäämät ja menoennakot
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Koheesio-, maatalous- ja maaseudun kehitysrahastot: rahoitusoikaisut |
10 |
1 502 |
Muut tulojäämät |
162 |
83 |
Muihin kuin vaihtoon perustuviin transaktioihin liittyvät menoennakot |
196 |
101 |
Yhteensä |
369 |
1 686 |
Pitkäaikaiset |
– |
853 |
Lyhytaikaiset |
369 |
832 |
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Pitkäaikaiset |
||
Muut saatavat |
13 |
40 |
Yhteensä |
13 |
40 |
Lyhytaikaiset |
||
Tuensaajat |
225 |
211 |
Tuensaajilta olevien saamisten arvon alentuminen |
(107) |
(103) |
Muihin kuin vaihtoon perustuviin transaktioihin liittyvät menoennakot |
228 |
219 |
Muut |
227 |
224 |
Yhteensä |
572 |
551 |
Yhteensä |
585 |
591 |
Edellä esitettyyn tuensaajilta olevien saamisten arvon alentumiseen sisältyy 39 miljoonan euron arvonalentuminen, joka on määritetty tapauskohtaisesti.
5.1.VAIHTO-OMAISUUS
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Tutkimusmateriaali |
55 |
66 |
Muut |
83 |
62 |
Yhteensä |
138 |
128 |
5.2.KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Tilit valtiokonttoreissa ja keskuspankeissa |
17 119 |
11 840 |
|
Käyttötilit |
110 |
303 |
|
Ennakkomaksutilit |
4 |
4 |
|
Siirrot (siirrettävinä olevat käteisvarat) |
– |
– |
|
Muut määräaikaistalletukset |
28 |
28 |
|
Talousarvion toteuttamisessa käytettävät pankkitilit ja muut määräaikaistalletukset |
2.8.1 |
17 262 |
12 174 |
Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat |
2.8.2 |
1 298 |
1 275 |
Sakkoihin liittyvät käteisvarat |
2.8.3 |
1 908 |
2 738 |
Muihin toimielimiin, virastoihin ja elimiin liittyvät käteisvarat |
1 012 |
1 358 |
|
Erityisrahastoihin liittyvät käteisvarat |
192 |
– |
|
Yhteensä |
21 671 |
17 545 |
Talousarvion toteuttamisessa käytettävät pankkitilit ja muut määräaikaistalletukset
Tähän kohtaan kuuluvat varat, joita komissio säilyttää jäsenvaltioissa ja Efta-maissa olevilla pankkitileillään (valtiokonttori tai keskuspankki) tai käyttötileillä liikepankeissa, ennakkomaksutileillä tai käteiskassoissa.
Vuoden 2015 lopun suuri saldo johtuu pääasiassa vuoden 2014 alv- ja BKTL-saldoihin liittyvistä jäsenvaltioiden vasta vuonna 2015 maksamista omien varojen suurista rahoitusosuuksista, vuonna 2015 maksetuista vuoden 2015 alv- ja BKTL-saldoista sekä kilpailusääntöjen rikkomisesta määrätyistä huomattavista sakoista, jotka ovat tulleet lainvoimaisiksi. Omista varoista annettuun asetukseen perustuva lisätalousarvio, jolla jäsenvaltioiden maksuosuuksia pienennettiin vastaavasti, hyväksyttiin loppuvuonna 2015. Tämän vuoksi vastaavat määrät (yhteensä 9,5 miljardia euroa) palautettiin jäsenvaltioille vasta tammikuussa 2016. Lisäksi kaksi jäsenvaltiota on maksanut vuoden 2016 BKTL-saldonsa mukaisen määrän ennakkoon.
Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat
Tässä kohdassa esitetyt määrät ovat pääasiassa muita rahavaroja, jotka komissio on antanut ulkopuolisten tahojen hoidettavaksi ja jotka käytetään EU:n talousarviosta rahoitettavien yksittäisten rahoitusvälineohjelmien rahoittamiseen. Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat voidaan siis käyttää ainoastaan asianomaisessa ohjelmassa.
Sakkoihin liittyvät käteisvarat
Nämä käteisvarat sisältävät määrät, jotka komissio on saanut määräämiensä sakkojen perusteella sellaisissa tapauksissa, joissa asian käsittely on vielä kesken. Näitä varoja säilytetään erityisillä talletustileillä, joita ei käytetä muihin tarkoituksiin. Jos toinen osapuoli on hakenut muutosta komission päätökseen tai ei ole tiedossa, haetaanko päätökseen muutosta, sakkoa vastaava määrä esitetään ehdollisena velkana liitetiedossa 5.2.
Näiden käteisvarojen väheneminen johtuu siitä, että vuodesta 2010 komissio on hallinnoinut kaikkia alustavasti maksettuihin sakkoihin liittyviä varoja erillisessä rahastossa (BUFI). Kyseiset varat sijoitetaan myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokiteltuihin rahoitusvälineisiin (ks. liitetieto 2.4.1).
VELAT
5.3.ELÄKKEET JA MUUT TYÖSUHDE-ETUUDET
Työsuhde-etuusjärjestelmän nettovelka
milj. euroa |
|||||
Euroopan unionin virkamiesten eläkejärjestelmä |
Muut eläke-etuusjärjestelmät |
Yhteinen sairausvakuutusjärjestelmä |
31.12.2015 Yhteensä |
31.12.2014 Yhteensä |
|
Etuuspohjaiset velvoitteet |
54 967 |
1 613 |
7 662 |
64 242 |
59 053 |
Järjestelmän varat |
(149) |
(280) |
(428) |
(437) |
|
Nettovelka |
54 967 |
1 465 |
7 382 |
63 814 |
58 616 |
Työsuhde-etuuksiin liittyvän velan kasvu johtuu pääasiassa muutoksista kahdessa keskeisessä järjestelmässä:
Euroopan unionin virkamiesten eläkejärjestelmä:
Reaalisen diskonttokoron laskulla 0,7 prosentista 0,6 prosenttiin oli huomattava vaikutus. Diskonttokoron lasku on kasvattanut etuuksien nykyarvoa ja kauden työsuoritukseen perustuvia menoja.
Myös palkankorotusten ennustettu taso nousi 1,1 prosentista 1,2 prosenttiin.
Muut muutokset vakuutusmatemaattisissa oletuksissa ja muuttujissa (esimerkiksi kokemukseen ja henkilömäärän muutoksiin perustuvat vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot) vaikuttivat vastuun laskemiseen.
Yhteistä sairausvakuutusjärjestelmää koskevia oletuksia päivitettiin.
Etuuspohjaisesta järjestelystä johtuva velvoite on teoreettinen arvio määrästä, joka työnantajan olisi maksettava järjestelmään voidakseen täyttää velvollisuudet, joita sillä oli eläkejärjestelmien jäseniä kohtaan asianomaisena ajankohtana. Järjestelmät ovat kuitenkin jatkuvia, ja siksi kaikki järjestelmästä vuoden aikana vaaditut maksut sisällytetään EU:n talousarvioon vuosittain.
Euroopan unionin virkamiesten eläkejärjestelmä
Henkilöstösääntöjen 83 artiklan mukaan eläkejärjestelmän mukaiset etuudet maksetaan EU:n talousarviosta. Näitä eläkevastuita ei rahastoida, mutta jäsenvaltiot ovat sitoutuneet yhdessä rahoittamaan kyseiset etuudet. Virkamiehet rahoittavat lisäksi palkoistaan pidätetyillä pakollisilla eläkemaksuilla kolmanneksen eläkejärjestelmän menoista pitkällä aikavälillä.
Eläkejärjestelmän vastuita arvioitiin 31. joulukuuta 2015 henkilöstön ja eläkkeellä olevan henkilöstön määrän sekä kyseisenä päivänä voimassa olleiden henkilöstösääntöjen perusteella. Arviointi tehtiin kansainvälisen tilinpäätösstandardin IPSAS 25 (ja näin ollen myös EU:n kirjanpitosäännön nro 12) mukaisesti. Komissio aikoo vuoden 2016 aikana vahvistaa edelleen menettelyjä, joita käytetään laskettaessa työsuhde-etuuksiin liittyvää velkaa – mahdolliset tulokset otetaan tarvittaessa huomioon vuoden 2016 tilinpäätöksessä.
Muut eläke-etuusjärjestelmät
Tämä kohta sisältää komission, unionin tuomioistuimen (ja yleisen tuomioistuimen) ja tilintarkastustuomioistuimen nykyisten ja entisten jäsenten sekä neuvoston pääsihteerien, Euroopan oikeusasiamiesten, Euroopan tietosuojavaltuutettujen ja Euroopan unionin virkamiestuomioistuimen jäsenten eläkevastuut. Tähän kohtaan on sisällytetty myös Euroopan parlamentin jäsenten eläkevastuut.
Yhteinen sairausvakuutusjärjestelmä
Edellä mainittujen eläke-etuusjärjestelmien lisäksi määritetään arvioitu vastuu, joka EU:lla on yhteisessä sairausvakuutusjärjestelmässä terveydenhuollon kustannuksista, jotka on maksettava työsuhteen jälkeiseltä ajalta (vähennettynä työntekijöiden omalla maksuosuudellaan).
Työntekijöiden etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen nykyarvon muutos
Etuuspohjaisen velvoitteen nykyarvo on tarkasteltavana olevan kauden ja aikaisempien kausien työsuorituksiin perustuvan velvoitteen täyttämiseksi vaadittavien, odotettavissa olevien vastaisten maksujen nykyarvo, josta ei ole vähennetty järjestelyyn kuuluvia varoja.
Seuraavassa analysoidaan etuuspohjaisen velvoitteen muutosta varainhoitovuonna:
milj. euroa |
||||
Euroopan unionin virkamiesten eläkejärjestelmä |
Muut eläke-etuusjärjestelmät |
Yhteinen sairausvakuutusjärjestelmä |
Yhteensä |
|
Nykyarvo 31.12.2014 |
50 897 |
1 488 |
6 668 |
59 053 |
Kauden työsuoritukseen perustuva meno |
3 323 |
77 |
243 |
3 643 |
Korkomenot |
1 170 |
27 |
140 |
1 337 |
Vakuutusmatemaattiset (voitot) ja tappiot, netto |
1 429 |
91 |
674 |
2 194 |
Jäsenten rahoitusosuudet |
21 |
21 |
||
Maksetut etuudet |
(1 244) |
(52) |
(85) |
(1 380) |
Eläkkeistä perittävistä veroista johtuva velan lisäys/(vähennys) |
(608) |
(17) |
(625) |
|
Nykyarvo 31.12.2015 |
54 967 |
1 613 |
7 662 |
64 242 |
Kauden työsuoritukseen perustuvat menot muodostuvat etuuspohjaisen velvoitteen nykyarvon kasvusta, joka johtuu järjestelmän nykyisten jäsenten työsuorituksesta kauden aikana.
Korkomenot muodostuvat etuuspohjaisen velvoitteen nykyarvon kasvusta varainhoitovuoden aikana, koska etuuksien suorittaminen on yhtä kautta lähempänä.
Nettomääräiset vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot sisältävät:
-kokemusperäiset tarkistukset (edellisten vakuutusmatemaattisten oletusten ja toteutumien välisten erojen vaikutukset); ja
-vakuutusmatemaattisten oletusten, kuten taloudellisten oletusten, kuolleisuuden ja ennustettujen tulevien palkankorotusten, muutosten vaikutukset. Nämä oletukset ovat luonteeltaan epävarmoja, minkä vuoksi eri vuosien väliset muutokset voivat olla suuria.
Maksetut etuudet ovat vuoden aikana järjestelmän sääntöjen mukaisesti maksettuja etuuksia (esim. eläkkeet). Nämä maksetut etuudet vähentävät etuuspohjaisen velvoitteen määrää, koska niitä ei makseta enää tulevaisuudessa.
Vakuutusmatemaattiset oletukset – Työsuhde-etuudet
Seuraavassa esitetään tärkeimmät vakuutusmatemaattiset oletukset, joita käytetään määritettäessä EU:n kahden tärkeimmän työsuhde-etuusjärjestelmän arvoa
Euroopan unionin virkamiesten eläkejärjestelmä |
Yhteinen sairausvakuutusjärjestelmä |
|
2015 |
||
Nimellinen diskonttokorko |
2,0 % |
2,1 % |
Ennustettu inflaatiovauhti |
1,4 % |
1,4 % |
Reaalinen diskonttokorko |
0,6 % |
0,7 % |
Palkankorotusten ennustettu taso |
1,2 % |
1,2 % |
Terveydenhoitomenojen kehityssuunnat |
– |
3,0 % |
Eläkeikä |
63/64/65 |
63/64/66 |
2014 |
||
Nimellinen diskonttokorko |
2,0 % |
2,1 % |
Ennustettu inflaatiovauhti |
1,3 % |
1,3 % |
Reaalinen diskonttokorko |
0,7 % |
0,8 % |
Palkankorotusten ennustettu taso |
1,1 % |
1,1 % |
Terveydenhoitomenojen kehityssuunnat |
– |
3,0 % |
Eläkeikä |
63/64/65 |
63 |
Kuolleisuus perustuu kansainväliseen virkamiesten elinaikataulukkoon (vuoden 2013 kansainvälinen virkamiesten elinaikataulukko).
Nimellinen diskonttokorko on määritetty euromääräisten nollakorkoisten joukkovelkakirjalainojen arvon mukaan (maturiteetti on 18 vuotta joulukuusta 2015 unionin virkamiesten eläkejärjestelmässä ja 20 vuotta yhteisessä sairausvakuutusjärjestelmässä). Inflaatiovauhti on ennustettu inflaatiovauhti vastaavan ajanjakson aikana. Se on määritettävä empiirisesti käyttäen perustana eurooppalaisten rahoitusmarkkinoiden indeksisidonnaisiin joukkovelkakirjalainoihin pohjautuvia arvioita. Reaalisen diskonttokoron laskennassa käytetään nimellistä diskonttokorkoa ja ennustettua pitkän aikavälin inflaatiovauhtia.
Järjestelmän varojen nykyarvon muutos
milj. euroa |
|||
Muut eläke-etuusjärjestelmät |
Yhteinen sairausvakuutusjärjestelmä |
Yhteensä |
|
Nykyarvo 31.12.2014 |
165 |
272 |
437 |
Järjestelmän varojen nettomuutos |
(16) |
8 |
(8) |
Nykyarvo 31.12.2015 |
149 |
280 |
428 |
5 vuoden trendi
milj. euroa |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
|
Työsuhde-etuuksiin liittyvä velka |
34 835 |
42 503 |
46 818 |
58 616 |
63 814 |
Työsuhde-etuuksiin liittyvän velan merkittävä kasvu viiden vuoden aikana selittyy suurelta osin sillä, että tulevien rahavirtojen diskonttauksessa käytettävä reaalinen diskonttokorko on laskenut. Tämä lasku liittyy poikkeuksellisiin taloudellisiin olosuhteisiin, erityisesti korkojen laskuun. Esimerkiksi EU:n virkamiesten tärkeimmässä eläkejärjestelmässä käytettävä reaalinen diskonttokorko laski vuoden 2011 lopun 3,0 prosentista 0,6 prosenttiin vuoden 2015 lopussa.
Tuotto- ja kululaskelmaan kirjatut määrät
milj. euroa |
||||
Euroopan unionin virkamiesten eläkejärjestelmä |
Muut eläke-etuusjärjestelmät |
Yhteinen sairausvakuutusjärjestelmä |
Yhteensä |
|
2015 |
||||
Kauden työsuoritukseen perustuva meno |
2 981 |
68 |
243 |
3 293 |
Korkomenot |
1 050 |
24 |
140 |
1 214 |
Järjestelmän varojen muutos |
(71) |
(71) |
||
Välisumma – kirjattu henkilöstö- ja eläkekuluihin |
4 031 |
92 |
312 |
4 435 |
Vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot |
1 282 |
84 |
674 |
2 040 |
Kirjattu yhteensä |
5 313 |
176 |
986 |
6 475 |
Yhteisen sairausvakuutusjärjestelmän herkkyys muutoksille
Yhden prosenttiyksikön muutoksella terveydenhuoltomenojen ennustetussa kehityksessä olisi seuraavat vaikutukset:
milj. euroa |
||
Yhden prosenttiyksikön kasvu |
Yhden prosenttiyksikön väheneminen |
|
Kauden nettomääräiset työsuhteen jälkeiset terveydenhoitomenot: työsuoritukseen perustuvien menojen ja korkomenojen yhteismäärä |
88 |
(54) |
Työsuhteen päättymisen jälkeisestä etuudesta johtuva terveydenhoitomenoja koskeva kertynyt velvoite |
2 765 |
(1 686) |
5.4.VARAUKSET
milj. euroa |
|||||||
Määrä 31.12.2014 |
Lisävaraukset |
Käyttämättä olevat peruutetut määrät |
Käytetyt määrät |
Siirrot lyhytaikaisiin |
Arvioiden muutos |
Määrä 31.12.2015 |
|
Oikeustapaukset |
728 |
252 |
(52) |
(469) |
– |
0 |
459 |
Ydinlaitosten purkaminen |
1 091 |
– |
– |
(32) |
– |
19 |
1 078 |
Rahoitusvaraukset |
332 |
262 |
(0) |
(179) |
– |
(5) |
411 |
Sakot |
30 |
4 |
(30) |
– |
– |
– |
4 |
Muut |
102 |
19 |
(19) |
(24) |
– |
0 |
79 |
Yhteensä |
2 282 |
537 |
(101) |
(703) |
– |
15 |
2 030 |
Pitkäaikaiset |
1 537 |
315 |
(48) |
(22) |
(87) |
20 |
1 716 |
Lyhytaikaiset |
745 |
222 |
(53) |
(681) |
87 |
(6) |
314 |
Oikeustapaukset
Tässä kohdassa esitetään arvio käsiteltävinä oleviin oikeustapauksiin liittyvistä määristä, jotka todennäköisesti tulevat maksettaviksi vuoden lopun jälkeen. Määrien väheneminen vuonna 2015 johtui EAKR:n rahoitusoikaisuihin liittyviä oikeustapauksia varten aiemmin muodostettujen varausten käytöstä (457 miljoonaa euroa) – nämä oikeustapaukset on hävitty, ja suurin osa maksuista suoritettiin vuoden loppuun mennessä. Vuonna 2015 kirjattiin uusia varauksia oikeustapauksia varten, jotka liittyvät koheesiopolitiikkaan (120 miljoonaa euroa) ja maatalouteen (123 miljoonaa euroa).
Ydinlaitosten purkaminen
Varauksen perustetta päivitettiin vuonna 2014 JRC:n ydinlaitosten käytöstäpoistoa ja jätehuoltoa koskevan strategian (D&WM-ohjelma) vuoden 2014 päivityksen mukaiseksi. Päivitys perustuu huomautuksiin, jotka ulkopuoliset asiantuntijat tekivät tarkastettuaan D&WM-ohjelman vuonna 2012. Varaukseen tehtiin EU:n tilinpäätössääntöjen mukaisesti inflaatiokorjaus, minkä jälkeen se diskontattiin nettomääräiseen nykyarvoonsa (käyttämällä euromääräistä swap-käyrän nollakuponkikorkoa). Varauksen arvoksi 31. joulukuuta 2015 saatiin näin yhteensä 1 078 miljoonaa euroa. Tämä kokonaismäärä jaetaan osuuteen, joka todennäköisesti käytetään vuonna 2016 (25 miljoonaa euroa), ja osuuteen, joka käytetään myöhemmin (1 053 miljoonaa euroa).
Koska ohjelman kestoksi on arvioitu noin 20 vuotta, edellä esitetty arvio on jossain määrin epävarma ja lopulliset kustannukset voivat poiketa esitetyistä arvioista.
Rahoitusvaraukset
Tähän kohtaan on merkitty varaukset, jotka perustuvat arvioituihin tappioihin eri rahoitusvälineistä myönnetyistä takauksista, jotka EIR ja EIP voivat myöntää omissa nimissään komission puolesta ja komission riskillä. Vakuuksiin, joihin on vedottu, sekä vakuuksiin, joihin ei ole vedottu, liittyviin takauksiin sovelletaan kuitenkin enimmäismäärää. Pitkäaikaiset rahoitusvaraukset on diskontattu niiden nettomääräiseen nykyarvoon (käyttämällä 12 kuukauden euro swap-korkoa).
5.5.RAHOITUSVELAT
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Pitkäaikaiset rahoitusvelat |
|||
Ottolainaus |
2.11.1 |
49 642 |
49 743 |
Muut rahoitusvelat |
2.11.2 |
2 122 |
2 108 |
Yhteensä |
51 764 |
51 851 |
|
Lyhytaikaiset rahoitusvelat |
|||
Ottolainaus |
2.11.1 |
7 218 |
8 727 |
Muut rahoitusvelat |
2.11.2 |
721 |
101 |
Yhteensä |
7 939 |
8 828 |
|
Yhteensä |
59 703 |
60 680 |
Ottolainaus
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Ottolainaus |
56 860 |
58 491 |
Eliminointi: Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto* |
- |
(20) |
Yhteensä |
56 860 |
58 470 |
* Takuurahastolla oli 31.12.2014 hallussaan komission liikkeeseen laskemia ERVM-joukkolainoja, jotka oli eliminoitava unionin tilinpäätöksessä.
Ottolainaus rahoitusvälineittäin (milj. euroa)
milj. euroa |
||||||
Makrotaloudelliseen rahoitusapuun liittyvät lainat |
Euratom-lainat |
Maksutaselainat |
Euroopan rahoituksenvakautusmekanismi
|
Selvitystilassa oleva EHTY |
Yhteensä |
|
Yhteensä 31.12.2014 |
1 842 |
349 |
8 590 |
47 507 |
203 |
58 491 |
Uudet lainat |
1 245 |
- |
- |
12 160 |
- |
13 405 |
Takaisinmaksut |
(67) |
(48) |
(2 700) |
(12 160) |
- |
(14 975) |
Valuuttakurssierot |
- |
- |
- |
- |
13 |
13 |
Kirjanpitoarvon muutokset |
4 |
- |
(79) |
2 |
(1) |
(74) |
Yhteensä 31.12.2015 |
3 024 |
301 |
5 811 |
47 509 |
215 |
56 860 |
Pitkäaikaiset |
2 937 |
251 |
4 200 |
42 050 |
204 |
49 642 |
Lyhytaikaiset |
87 |
50 |
1 611 |
5 459 |
11 |
7 218 |
Ottolainaus sisältää pääasiassa velkakirjalainat, joiden määrä on 56 656 miljoonaa euroa (58 261 miljoonaa euroa vuonna 2014). Kirjanpitoarvon muutos vastaa kertyneen koron muutosta.
Lainojen efektiivinen korko (ilmoitetaan korkojen vaihteluvälinä)
Ottolainaus |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnettävät lainat |
0 % – 4,54 % |
0,181 % – 4,54 % |
Euratom-lainat |
0 % – 5,6775 % |
0,138 % – 5,6775 % |
Maksutaselainat |
2,375 % – 3,625 % |
2,375 % – 3,625 % |
Euroopan rahoituksenvakautusmekanismi (ERVM) |
0,625 % – 3,75 % |
1,875 % – 3,750 % |
Selvitystilassa oleva EHTY |
6,92 % – 9,78 % |
6,92 % – 9,78 % |
Muut rahoitusvelat
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Pitkäaikaiset |
||
Rahoitusleasingvelat |
1 648 |
1 674 |
Erissä maksettavat rakennukset |
352 |
371 |
Euroopan strategisten investointien rahastoon (ESIR) liittyvä vakuusvelka |
– |
- |
Muut |
122 |
63 |
Yhteensä |
2 122 |
2 108 |
Lyhytaikaiset |
||
Takaisin maksettavat sakot |
625 |
– |
Rahoitusleasingvelat |
75 |
81 |
Erissä maksettavat rakennukset |
21 |
20 |
Yhteensä |
721 |
101 |
Yhteensä |
2 842 |
2 209 |
Rahoitusleasingvelat
milj. euroa |
||||
Erän kuvaus |
Vastaisuudessa maksettavat määrät |
|||
Erääntymiseen < 1 vuosi |
Erääntymiseen 1–5 vuotta |
Erääntymiseen > 5 vuotta |
Velat yhteensä |
|
Maa-alueet ja rakennukset |
69 |
385 |
1 256 |
1 711 |
Muut aineelliset hyödykkeet |
6 |
7 |
– |
13 |
Yhteensä 31.12.2015 |
75 |
392 |
1 256 |
1 723 |
Koron osuus |
57 |
265 |
352 |
674 |
Leasingmaksujen tuleva vähimmäismäärä yhteensä 31.12.2015 |
132 |
658 |
1 608 |
2 396 |
Leasingmaksujen tuleva vähimmäismäärä yhteensä 31.12.2014 |
151 |
638 |
1 700 |
2 489 |
5.6.MUUT LYHYTAIKAISET VELAT
milj. euroa |
||||||
Bruttomäärä |
Mukautuk- set* |
Nettomäärä 31.12.2015 |
Bruttomäärä |
Mukautuk- set* |
Nettomäärä 31.12.2014 |
|
Maksupyynnöt ja laskut, jotka on saatu: |
||||||
jäsenvaltioilta |
||||||
Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto ja muut maaseudun kehittämistä koskevat välineet |
2 621 |
(230) |
2 391 |
318 |
(23) |
295 |
Euroopan aluekehitysrahasto ja koheesiorahasto |
8 361 |
(950) |
7 411 |
19 928 |
(2 306) |
17 622 |
Euroopan sosiaalirahasto |
3 355 |
(2) |
3 353 |
5 893 |
(272) |
5 621 |
Muut |
434 |
(102) |
332 |
751 |
(93) |
658 |
Yksityisiltä yrityksiltä ja julkisyhteisöiltä |
1 928 |
(223) |
1 705 |
1 718 |
(106) |
1 612 |
Saadut maksupyynnöt ja laskut yhteensä |
16 699 |
(1 507) |
15 192 |
28 608 |
(2 800) |
25 808 |
Maataloustukirahasto |
6 851 |
– |
6 851 |
11 066 |
– |
11 066 |
Omiin varoihin liittyvät velat |
9 506 |
– |
9 506 |
5 945 |
– |
5 945 |
Muut |
356 |
– |
356 |
156 |
– |
156 |
Muut |
286 |
– |
286 |
204 |
– |
204 |
Yhteensä |
33 698 |
(1 507) |
32 191 |
45 980 |
(2 800) |
43 180 |
*Määrät, joiden arvioidaan olevan tukikelvottomia, ja avoimet ennakkomaksut
Muihin lyhytaikaisiin velkoihin sisältyy komissiolle avustusten yhteydessä toimitettuja maksupyyntöjä. Maksupyynnössä ilmoitettu määrä kirjataan velkoihin, kun maksupyyntö on vastaanotettu. Jos vastapuolena on jäsenvaltio, ne luokitellaan vastaavasti. Hankintoihin liittyvät veloitus- ja hyvityslaskut käsitellään samaa menettelyä noudattaen. Tilikaudelle kuuluvat menoilmoitukset on otettu huomioon tilikautta päätettäessä. Seuraavalla tilikaudella suoritettaviksi tulevat tukikelpoiset määrät on tilikautta päätettäessä arvioitu ja kirjattu menoiksi. Jäljelle jäänyt osuus esitetään kohdassa ”Määrät, joiden arvioidaan olevan tukikelvottomia, ja avoimet ennakkomaksut” (ks. jäljempänä).
Suurin muita lyhytaikaisia velkoja koskeva muutos liittyy koheesiopolitiikkaan (10 763 miljoonaa euroa vuonna 2015; 23 243 miljoonaa euroa vuonna 2014). Tämä johtuu pääasiassa siitä, että jäsenvaltioilta saatiin vähemmän ohjelmakautta 2007–2013 koskevia menoilmoituksia. Myös ohjelmakautta 2014–2020 koskevia menoilmoituksia on toimitettu vähän, koska jäsenvaltioilla on ollut viiveitä yhden perusedellytyksen täyttämisessä, eli ne eivät ole nimenneet hallinto- ja valvontaviranomaisiaan.
Omiin varoihin liittyvät velat viittaavat jäsenvaltioiden EU:n talousarvioon suorittamiin rahoitusosuuksiin, jotka maksetaan takaisin vuoden lopussa vuoden 2015 kahdeksannen lisätalousarvion mukaisesti. Merkittävä kasvu edelliseen vuoteen verrattuna johtuu siitä, että omista varoista annettuun asetukseen perustuva lisätalousarvioesitys nro 8/2015 hyväksyttiin myöhäisessä vaiheessa, ja varat maksettiin jäsenvaltioille vasta tammikuussa 2016.
Määrät, joiden arvioidaan olevan tukikelvottomia, ja avoimet ennakkomaksut
Velkoihin on tehty vähennys, joka vastaa tukikelpoisuuden tarkistamista odottavien maksupyyntöjen sellaista osuutta, jota ei pidetä tukikelpoisena. Suurimmat määrät liittyvät rakennetoimista vastaaviin pääosastoihin. Veloista on vähennetty myös se osa maksupyynnöistä, joka koskee sellaisia muita jäsenvaltioille suoritettavia ennakkomaksuja, jotka olivat maksamatta vuoden lopussa (ks. liitetieto 2.5.2) (770 miljardia euroa).
Ennakkorahoituspyynnöt
Edellä mainittujen määrien lisäksi on saatu 711 miljoonan euron suuruiset ennakkomaksupyynnöt, joita ei ollut maksettu vuoden lopussa. EU:n tilinpäätössääntöjen mukaan näitä määriä ei kirjata muiksi lyhytaikaisiksi veloiksi.
5.7.MENOJÄÄMÄT JA TULOENNAKOT
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Menojäämät |
67 358 |
55 798 |
Tuloennakot |
869 |
56 |
Muut |
175 |
118 |
Yhteensä |
68 402 |
55 973 |
Menojäämien lisäys johtuu vuosien 2014–2020 monivuotisen rahoituskehyksen täytäntöönpanon alkamisesta. Komissio on arvioinut uuden monivuotisen rahoituskehyksen puitteissa aiheutuneet kustannukset, joita vastaavia menoilmoituksia se ei ole vielä saanut.
Tuloennakoiden lisäys johtuu omien varojen rahoitusosuuksiin liittyvistä ennakkoon suoritetuista 726 miljoonan euron maksuista. Tällaiset maksut ovat melko yleisiä – vuonna 2014 maksuja suoritettiin ennakkoon 557 miljoonaa euroa, mutta kyseinen määrä oli osa muita lyhytaikaisia velkoja. Vuonna 2015 päätettiin, että nämä määrät ovat luonteeltaan tuloennakoita, ja ne olisi kirjattava sen mukaisesti.
Menojäämät on jaoteltu seuraavasti:
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Maataloustukirahasto |
38 263 |
33 667 |
Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto ja muut maaseudun kehittämistä koskevat välineet |
14 806 |
13 414 |
Euroopan aluekehitysrahasto ja koheesiorahasto |
5 026 |
3 157 |
Euroopan sosiaalirahasto |
2 636 |
976 |
Muut |
6 627 |
4 584 |
Yhteensä |
67 358 |
55 798 |
NETTOVARAT
5.8.RAHASTOT
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Käyvän arvon rahasto |
2.14.1 |
292 |
238 |
Takuurahasto |
2.14.2 |
2 561 |
2 372 |
Muut rahastot |
2.14.3 |
1 829 |
1 825 |
Yhteensä |
4 682 |
4 435 |
Käyvän arvon rahasto
Myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon muutokset merkitään EU:n tilinpäätössääntöjen mukaisesti käyvän arvon rahastoon.
Myytävissä oleviin rahoitusvaroihin liittyvät käyvän arvon rahaston muutokset tilikauden aikana:
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Sisältyy käyvän arvon rahastoon |
79 |
135 |
Sisältyy tuotto- ja kululaskelmaan |
(33) |
(10) |
Yhteensä |
46 |
125 |
Lisäksi 7 miljoonaa euroa (15 miljoonaa euroa vuonna 2014) käyvän arvon rahaston kokonaismuutoksesta liittyy pääomaosuusmenetelmällä arvostettuihin sijoituksiin.
Takuurahasto
Tähän erään on kirjattu takuurahaston tavoitesumma, joka on 9 prosenttia rahaston takaamista vastuista. Tavoitesumma on samalla rahaston varojen vähimmäismäärä.
Muut rahastot
Nämä varat (1 534 miljoonaa euroa) kuuluvat pääasiassa selvitystilassa olevalle EHTY:lle ja sen teräs- ja hiilialan tutkimusrahastolle. Tämä rahasto perustettiin EHTY:n toiminnan lopettamisen yhteydessä.
5.9.JÄSENVALTIOIDEN RAHOITUSOSUUDET
milj. euroa |
|
Jäsenvaltioilta maksettaviksi vaadittavat rahoitusosuudet 31.12.2014 |
62 441 |
Varainhoitovuoden 2014 ylijäämän palautus jäsenvaltioille |
1 435 |
Takuurahaston varojen muutos |
189 |
Muiden varojen muutokset |
26 |
Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
13 033 |
Jäsenvaltioilta maksettaviksi vaadittavat rahoitusosuudet 31.12.2015 |
77 124 |
Tämä kohta vastaa sellaisia komissiolle vuoden 2015 joulukuun 31. päivään mennessä aiheutuneita menoja, jotka on katettava tulevista talousarvioista. Monet menot kirjataan suoriteperusteen mukaisesti vuonna n, vaikka niitä vastaavat maksut suoritetaan vasta vuonna n + 1 (tai myöhemmin) ja rahoitetaan tämän vuoksi vuoden n + 1 (tai sen jälkeisten vuosien) talousarviosta. Koska tällaiset velat kirjataan tilinpäätökseen ja koska niitä vastaavat maksut rahoitetaan vasta tulevista talousarvioista, velat ovat vuoden lopussa huomattavasti varoja suuremmat. Tärkeimpiin tällaisiin eriin kuuluvat maataloustukirahaston toimintaan liittyvät erät. Jäsenvaltiot itse asiassa maksavat suurimman osan maksettaviksi vaadittavista määristä alle 12 kuukauden kuluessa asianomaisen varainhoitovuoden päättymisestä osana seuraavan vuoden talousarviota.
On huomattava, että edellä esitetyllä jakaumalla ei ole vaikutusta talousarvion toteutumaan. Talousarvioon otetut tulot vastaavat aina talousarvioon otettuja menoja, koska kaikki ylimääräiset tulot palautetaan jäsenvaltioille.
Lähde: Euroopan komission talven 2016 talousennuste.
EUROOPAN KOMISSIO
Bryssel 11.7.2016
COM(2016) 475 final
KOMISSION TIEDONANTO
EUROOPAN UNIONIN KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 2015
SISÄLLYSLUETTELO – OSA II
KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT JA LIITETIEDOT
3.TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT
4.RAHAVIRTALASKELMAN LIITETIEDOT
5.EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT
6.RAHOITUSRISKIEN HALLINTA
7.LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT
8.TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT
9.KONSOLIDOINNIN LAAJUUS
YHTEENVETO TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA LIITETIEDOT
3.TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT
TUOTOT
TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON LIITTYVISTÄ TRANSAKTIOISTA
3.1.BKTL-VARAT
Omat varat jakautuvat kolmeen ryhmään: perinteiset omat varat, alv-perusteiset varat ja BKTL-perusteiset varat. Omat varat jakautuvat kolmeen ryhmään: perinteiset omat varat, alv-perusteiset varat ja BKTL-perusteiset varat. Näistä tärkeimpiä ovat BKTL-perusteiset varat, yhteensä 95 355 miljoonaa euroa (104 688 miljoonaa euroa vuonna 2014).
3.2.Perinteiset omat varat
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Tullimaksut |
18 524 |
17 204 |
Sokerimaksut |
125 |
(67) |
Yhteensä |
18 649 |
17 137 |
Perinteisiin omiin varoihin kuuluvat sokerimaksut ja tullimaksut. Jäsenvaltiot pidättävät itselleen kantokuluina 20 prosenttia perinteisistä omista varoista. Edellä esitetyt luvut ovat nettomääriä, joista on vähennetty kyseiset kantokulut.
3.3.ALV-VARAT
Arvonlisäveroon (alv) perustuvat omat varat kannetaan osuutena jäsenvaltioiden alv-määräytymisperusteista, jotka on yhdenmukaistettu EU:n sääntöjä noudattaen tätä tarkoitusta varten. Alv-perusteiset rahoitusosuudet lasketaan soveltamalla kunkin jäsenvaltion yhdenmukaiseen alv:n määräytymisperusteeseen samaa 0,3 prosentin verokantaa. Vuosina 2014–2020, sovelletaan alennettua verokantaa (0,15 %) Saksaan, Alankomaihin ja Ruotsiin neuvoston päätöksen 5602/14 mukaisesti.
TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON LIITTYVISTÄ TRANSAKTIOISTA: SIIRROT
3.4.SAKOT
Nämä 531 miljoonan euron tuotot (2 297 miljoonaa euroa vuonna 2014) liittyvät sakkoihin, jotka komissio on määrännyt kilpailusääntöjen rikkomisesta pääasiassa kilpailuasioissa. Saamiset ja niihin liittyvät tuotot kirjataan, kun komissio on tehnyt päätöksen sakon määräämisestä ja asiasta on virallisesti ilmoitettu vastapuolelle. Suurimmat määrät koskivat vuonna 2015 optisten levyjen lukulaitteiden (116 miljoonaa euroa) ja elintarvikkeiden vähittäispakkausten (116 miljoonaa euroa) markkinoita.
3.5.Varojen takaisinperintä
milj. euroa |
|||
2015 |
2014 |
||
Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa |
1 465 |
3 328 |
|
Suora hallinnointi |
76 |
45 |
|
Välillinen hallinnointi |
6 |
45 |
|
Yhteensä |
1 547 |
3 418 |
Tässä kohdassa esitetään lähinnä komission antamat perintämääräykset, joita vastaavat maksut on saatu tai jotka on kuitattu (eli vähennetty) komission kirjanpitojärjestelmään myöhemmin kirjatuista maksuista. Perintämääräysten tarkoituksena on periä takaisin maksuja, jotka on aiemmin maksettu yleisestä talousarviosta. Nämä toimet perustuvat tehtyihin tarkastuksiin,
tilintarkastuksiin tai tukikelpoisuustarkastuksiin, minkä vuoksi ne ovat tärkeä osa EU:n talousarvion toteutusta. Näillä toimilla suojellaan EU:n talousarviota menoilta, jotka ovat syntyneet säännösten vastaisesti, ja ne ovat erityisen tärkeitä, koska EU:n talousarviosta suoritetuissa maksuissa on havaittu olennainen virhetaso Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksissa – ks. tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus sekä tarkastuslausuma tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.
Kohdassa esitetään myös perintämääräykset, jotka jäsenvaltiot ovat antaneet maataloustukirahastosta myönnetyn tuen takaisin perimiseksi. Tähän kohtaan sisältyvät myös siirtosaamisia koskevien arvioiden muutokset edellisen vuoden lopusta tilinpäätösvuoden loppuun.
Edellä olevaan taulukkoon sisällytetyt määrät vastaavat tuloja, jotka on saatu antamalla perintämääräyksiä. Tämän vuoksi ne eivät voi sisältää kaikkia EU:n talousarvion suojaamiseksi toteutettuja toimia, erityisesti kun kyse on koheesiopolitiikasta. Tällä alalla on käytössä erityisjärjestelmät, joilla varmistetaan, että aiheettomasti maksetut määrät oikaistaan, ja useimmissa tapauksissa perintämääräystä ei anneta. Mukaan ei ole luettu myöskään määriä, jotka on peritty takaisin kuittaamalla menoja vastaan tai peruutuksilla taikka perimällä ennakkomaksuja takaisin.
Suurin osa tässä esitetyistä määristä liittyy yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa hallinnoitaviin menoihin:
Maatalous: maataloustukirahasto ja maaseudun kehittäminen
Tähän kohtaan sisältyvät maataloustukirahastoa ja maaseuturahastoa koskevat varainhoitovuoden tuotot ovat vuoden 2015 rahoitusoikaisuja ja jäsenvaltioiden ilmoittamia vuoden aikana perittyjä määriä. Niihin on lisätty petosten ja sääntöjenvastaisuuksien vuoksi vuoden lopussa takaisinperittävinä olevien, jäsenvaltioiden ilmoittamien määrien nettokasvua vastaava määrä.
Koheesiopolitiikka
Koheesiopolitiikkaan sisältyy pääasiassa komission antamia perintämääräyksiä, joilla peritään takaisin edellisten vuosien aiheettomia maksuja, menoista tehtäviä vähennyksiä sekä tulojäämien vähennys vuoden lopussa.
3.6.MUUT TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA
milj. euroa |
|||
2015 |
2014 |
||
Henkilöstön maksamat verot ja muut maksut |
1 115 |
1 276 |
|
Budjettioikaisut |
984 |
794 |
|
Kolmansien maiden rahoitusosuudet |
946 |
726 |
|
Maatalousmaksut |
814 |
409 |
|
Omaisuuserien siirto |
197 |
1 448 |
|
Varausten oikaisut |
71 |
369 |
|
Muut |
939 |
600 |
|
Yhteensä |
5 067 |
5 623 |
Tuotot henkilöstön maksamista veroista ja muista maksuista saadaan henkilöstön palkoista tehdyistä vähennyksistä, ja ne voidaan jakaa kahteen pääryhmään: henkilöstön eläkemaksuihin ja tuloveroihin.
Budjettioikaisut sisältävät vuoden 2014 talousarvion ylijäämän (1 435 miljoonaa euroa), joka palautetaan välillisesti jäsenvaltioille vähentämällä se niistä omista varoista, jotka jäsenvaltioiden on tuloutettava EU:lle seuraavana vuonna. Ylijäämä kirjataan näin vuoden 2015 tuottoihin.
Kolmansien maiden rahoitusosuudet ovat EFTA-maiden ja liittymisneuvotteluja käyvien maiden suorittamia rahoitusosuuksia.
Maatalousmaksut liittyvät lähinnä maidon lisämaksuihin, jotka ovat markkinoiden hallintavälineitä. Lisämaksut ovat viitemääränsä ylittäneille maidontuottajille määrättävä seuraamus. Koska maidon lisämaksut eivät ole yhteydessä komission aiempiin maksuihin, niitä pidetään käytännössä käyttötarkoitukseensa sidottuina tuloina. Maidon lisämaksujen kasvu vuonna 2015 johtuu pääasiassa 811 miljoonan euron seuraamusmaksusta.
Varojen siirrosta saadut tuotot liittyvät Copernicus-ohjelman (entinen GMES-ohjelma) mukaiseen satelliittien siirtoon Euroopan avaruusjärjestöltä (ESA) komissiolle (ks. liitetieto 2.2). Tämä siirto on EU:n tilinpäätössääntöjen mukaan muu kuin vaihtoon perustuva transaktio, ja se toistuu tulevina varainhoitovuosina muiden rakenteilla olevien Copernicus-ohjelman satelliittien osalta.
TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA
3.7.RAHOITUSTUOTOT
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Korkotuotot: |
||
ennakkomaksuista |
9 |
16 |
viivästyneistä suorituksista |
20 |
387 |
myytävissä olevista rahoitusvaroista |
56 |
65 |
lainoista |
1 616 |
1 722 |
käteisvaroista ja muista rahavaroista |
14 |
10 |
arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista |
7 |
– |
muut |
0 |
1 |
Korkotuotot |
1 721 |
2 202 |
Osinkotulot |
8 |
6 |
Rahoitusvarojen realisoituneet myyntivoitot |
50 |
30 |
Muut tuotot rahoitustoiminnasta |
66 |
61 |
Yhteensä |
1 846 |
2 298 |
Lainoista saadut korkotuotot liittyvät pääasiassa lainavaroista myönnettyihin luottoihin (ks. liitetieto 2.4.2).
Rahoitusvarojen tuottamat nettovoitot tai -tappiot
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Myytävissä olevien rahoitusvarojen tuottamat nettovoitot/(-tappiot) |
3 |
13 |
3.8.MUUT TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Kurssivoitot |
970 |
478 |
Maksutuotot tarjotuista palveluista |
358 |
323 |
Tavaroiden myynti |
43 |
44 |
Rahoitusvälineisiin liittyvät maksu- ja palkkiotuotot |
43 |
59 |
Tuotot aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä |
4 |
16 |
Muut |
145 |
146 |
Yhteensä |
1 562 |
1 066 |
KULUT
SIIRTOMAKSUT JA TUET HALLINNOINTITAVAN MUKAAN JAOTELTUINA
3.9.HALLINNOINTI YHTEISTYÖSSÄ JÄSENVALTIOIDEN KANSSA
milj. euroa |
||
Jäsenvaltioiden toteuttamat |
2015 |
2014 |
Maataloustukirahasto |
45 032 |
44 465 |
Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto ja muut maaseudun kehittämistä koskevat välineet |
16 376 |
14 046 |
Euroopan aluekehitysrahasto ja koheesiorahasto |
38 745 |
43 345 |
Euroopan sosiaalirahasto |
9 849 |
12 651 |
Muut |
2 380 |
2 307 |
Yhteensä |
112 382 |
116 814 |
Siirtyminen vuosien 2007–2013 ohjelmakaudesta vuosien 2014–2020 ohjelmakauteen selittää menojen vähentymisen koheesiopolitiikan alalla: aiemmalta ohjelmakaudelta ilmoitetut menot ovat vähenemässä, kun taas nykyiseltä ohjelmakaudelta on ilmoitettu vähän menoja ohjelmien hitaan käynnistymisen vuoksi.
Kohta ”Muut” käsittää pääasiassa seuraavat osa-alueet: sisäinen turvallisuus (509 miljoonaa euroa), kalastus- ja meriasiat (503 milj. euroa), liittymistä valmisteleva tukiväline (492 milj. euroa) ja turvapaikka- ja muuttoliikeasiat (299 miljoonaa euroa).
3.10.SUORA HALLINNOINTI
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Komission toteuttamat |
10 089 |
10 431 |
EU:n toimeenpanovirastojen toteuttamat |
5 532 |
4 880 |
Erityisrahastojen toteuttamat |
6 |
– |
Yhteensä |
15 626 |
15 311 |
Nämä määrät liittyvät lähinnä tutkimuspolitiikan toteuttamiseen (6,9 miljardia euroa) ja verkkoja koskeviin ohjelmiin (1,7 miljardia euroa) sekä Euroopan naapuruuspolitiikan (1,6 miljardia euroa) ja kehitysyhteistyön (1,3 miljardia euroa) välineisiin.
3.11.VÄLILLINEN HALLINNOINTI
milj. euroa |
|||
2015 |
2014 |
||
EU:n muiden virastojen ja elinten toteuttamat |
1 209 |
1 025 |
|
Kolmansien maiden toteuttamat |
905 |
1 005 |
|
Kansainvälisten järjestöjen toteuttamat |
2 127 |
1 765 |
|
Muiden yhteisöjen toteuttamat |
2 107 |
1 799 |
|
Yhteensä |
6 348 |
5 594 |
3.12.HENKILÖSTÖ- JA ELÄKEKULUT
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Henkilöstökulut |
5 838 |
5 693 |
Eläkekulut |
4 435 |
3 970 |
Yhteensä |
10 273 |
9 662 |
Eläkekuluissa on otettu huomioon työsuhde-etuuksiin liittyvien velkojen vakuutusmatemaattisesta uudelleenarvioinnista johtuvat muutokset, jotka eivät liity muihin vakuutusmatemaattisiin oletuksiin.
3.13.TYÖSUHDE-ETUUKSIIN LIITTYVIEN VAKUUTUSMATEMAATTISTEN OLETUSTEN MUUTOKSET
Tässä kohdassa esitettävä 2 miljardin euron vakuutusmatemaattinen nettotappio liittyy työsuhde-etuuksiin perustuviin velkoihin, jotka on merkitty taseeseen (ks. liitetieto 2.9).
3.14. KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Korkokulut: |
||
ottolainaus |
1 607 |
1 712 |
muut |
21 |
22 |
Rahoitusleasing-sopimukset |
91 |
90 |
Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvonalentumistappiot |
27 |
3 |
Arvonalentumistappio lainoista ja muista saamisista |
174 |
1 030 |
Rahoitusvarojen toteutuneet myyntivoitot |
3 |
17 |
Muut rahoituskulut |
63 |
51 |
Yhteensä |
1 986 |
2 926 |
Ottolainauksen korkokulut vastaavat lainoista saatua korkotuottoa (back-to-back).
3.15.OSUUS YHTEISYRITYSTEN JA OSAKKUUSYRITYSTEN NETTOTULOKSESTA
EU kirjaa pääomaosuusmenetelmän mukaisesti tuotto- ja kululaskelmaansa osuutensa osakkuus- ja yhteisyritystensä nettotuloksesta (ks. myös liitetiedot 2.3.1 ja 2.3.2).
3.16.MUUT KULUT
milj. euroa |
|||
2015 |
2014 |
||
Hallinnolliset ja tietotekniset kulut |
2 419 |
2 070 |
|
Aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut |
1 304 |
1 186 |
|
Unionin tuomioistuimen määräämät sakkojen alentamiset |
1 137 |
– |
|
Kurssitappiot |
785 |
370 |
|
Varausten oikaisut |
520 |
688 |
|
Muut |
458 |
839 |
|
Yhteensä |
6 623 |
5 152 |
Muiden kulujen kasvu johtuu pääasiassa siitä, että sakkoja on poistettu kirjanpidosta unionin tuomioistuimen ratkaistua asian sakon saaneen yrityksen hyväksi. Nämä määrät esitettiin aiempina varainhoitovuosina rahoituskuluina. Vuoden 2015 osalta päätettiin, että nämä määrät eivät luonteeltaan liity rahoitusvälineiden arvon alentumiseen eikä niitä tämän vuoksi merkitä kyseiseen kohtaan.
Tutkimukseen ja kehitykseen liittyvät kulut sisältyvät hallinnollisiin ja tietoteknisiin kuluihin ja ovat seuraavat:
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
Tutkimuskulut |
384 |
353 |
Aktivoimattomat kehitysmenot |
60 |
54 |
Yhteensä |
443 |
406 |
Kohtaan ”Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet” sisältyy 373 miljoonaa euroa muihin leasing-sopimuksiin liittyviä kuluja (369 miljoonaa euroa vuonna 2014). Näiden leasing-sopimusten jäljellä olevana voimassaoloaikana on suoritettava seuraavat maksut:
milj. euroa |
||||
Vastaisuudessa maksettavat määrät |
||||
Erääntymiseen < 1 vuosi |
Erääntymiseen 1–5 vuotta |
Erääntymiseen > 5 vuotta |
Yhteensä |
|
Rakennukset |
366 |
1 086 |
1 040 |
2 491 |
Atk-laitteet ja muut laitteet |
8 |
11 |
0 |
20 |
Yhteensä |
374 |
1 097 |
1 040 |
2 511 |
3.17.SEGMENTTIRAPORTOINTI MONIVUOTISEN RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN
milj. euroa |
|||||||
Älykäs ja osallistava kasvu |
Kestävä kasvu |
Turvallisuus ja kansalaisuus |
Globaali Eurooppa |
Hallinto |
Ei sidottu monivuotisen rahoituskehyksen otsakkeeseen* |
Yhteensä |
|
BKTL-varat |
– |
– |
– |
– |
– |
95 355 |
95 355 |
Perinteiset omat varat |
– |
– |
– |
– |
– |
18 649 |
18 649 |
Alv |
– |
– |
– |
– |
– |
18 328 |
18 328 |
Sakot |
– |
– |
– |
– |
– |
531 |
531 |
Varojen takaisinperintä |
103 |
1 408 |
14 |
21 |
0 |
0 |
1 547 |
Muut |
875 |
869 |
3 |
1 |
4 522 |
(1 204) |
5 067 |
Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista |
978 |
2 278 |
18 |
22 |
4 522 |
131 659 |
139 478 |
Tuotot rahoitustoiminnasta |
61 |
2 |
0 |
29 |
1 |
1 753 |
1 846 |
Muut |
105 |
(10) |
(9) |
34 |
289 |
1 153 |
1 562 |
Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista |
167 |
(8) |
(9) |
63 |
290 |
2 906 |
3 408 |
Tuotot yhteensä |
1 144 |
2 270 |
9 |
85 |
4 812 |
134 565 |
142 886 |
Jäsenvaltioiden toteuttamat menot: |
|||||||
maataloustukirahasto |
– |
(45 032) |
– |
– |
– |
– |
(45 032) |
maaseuturahasto ja muut maaseudun kehittämisen välineet |
– |
(16 376) |
– |
– |
– |
– |
(16 376) |
EAKR ja koheesiorahasto |
(38 745) |
– |
– |
– |
– |
– |
(38 745) |
Euroopan sosiaalirahasto |
(9 849) |
– |
– |
– |
– |
– |
(9 849) |
Muut |
(181) |
(517) |
(908) |
(773) |
– |
– |
(2 380) |
Komission, toimeenpanovirastojen ja erityisrahastojen toteuttamat |
(9 813) |
(464) |
(799) |
(4 545) |
(13) |
8 |
(15 626) |
EU:n muiden virastojen ja elinten toteuttamat |
(994) |
(51) |
(551) |
(19) |
– |
407 |
(1 209) |
Kolmansien maiden ja kansainvälisten järjestöjen toteuttamat |
(343) |
(0) |
1 |
(2 661) |
0 |
(29) |
(3 031) |
Muiden yhteisöjen toteuttamat |
(1 552) |
– |
(0) |
(555) |
(0) |
– |
(2 107) |
Henkilöstö- ja eläkekulut |
(1 534) |
(329) |
(370) |
(569) |
(6 617) |
(854) |
(10 273) |
Työsuhde-etuuksiin liittyvien vakuutusmatemaattisten oletusten muutokset |
– |
– |
– |
– |
(2 040) |
– |
(2 040) |
Kulut rahoitustoiminnasta |
(89) |
(63) |
(1) |
(18) |
(136) |
(1 678) |
(1 986) |
Osuus yhteis- ja osakkuusyritysten nettotappioista |
(641) |
– |
– |
– |
– |
– |
(641) |
Muut kulut |
(1 223) |
(181) |
(122) |
(121) |
(4 104) |
(872) |
(6 623) |
Toimintakulut yhteensä |
(64 964) |
(63 014) |
(2 750) |
(9 262) |
(12 911) |
(3 019) |
(155 919) |
Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
(63 820) |
(60 744) |
(2 741) |
(9 177) |
(8 098) |
131 547 |
(13 033) |
* ”Ei sidottu monivuotisen rahoituskehyksen otsakkeeseen” sisältää konsolidoitujen yhteisöjen talousarvion toteuttamisen, konsolidoinnista johtuvat eliminoinnit, talousarvion ulkopuoliset toimet ja kohdentamattomat aineettomat ohjelmat.
Monivuotisen rahoituskehyksen otsakkeittain esitetyt tuotot ja kulut perustuvat arvioon, koska kaikki sitoumukset eivät liity monivuotisen rahoituskehyksen otsakkeeseen.
4.RAHAVIRTALASKELMAN LIITETIEDOT
4.1.RAHAVIRTALASKELMAN TARKOITUS JA LAATIMISPERIAATTEET
Rahavirtalaskelman sisältämien tietojen perusteella arvioidaan, miten hyvin EU kykenee kerryttämään käteisvaroja ja muita rahavaroja ja millainen näiden varojen tarve on.
Rahavirtalaskelman laadinta perustuu epäsuoraan esittämistapaan. Tämä tarkoittaa sitä, että varainhoitovuoden taloudellista tulosta oikaistaan sellaisten toimien vaikutuksella, joihin ei liity maksutapahtumaa, aikaisempien tai tulevien tilikausien toimintaan kuuluvien maksujen jaksotuksilla sekä investointien rahavirtoihin kuuluvilla tuotto- ja kuluerillä.
Ulkomaanrahan määräisten toimien rahavirrat kirjataan EU:n tilinpäätösvaluuttana (euroina). Muuntokurssina käytetään rahavirtalaskelman laatimispäivän euron kurssia.
Rahavirtalaskelmassa esitetään tilikauden rahavirrat jaoteltuina toiminnan ja investointien rahavirtoihin (EU:lla ei ole rahoitustoimiin liittyviä rahavirtoja).
4.2.TOIMINNAN RAHAVIRTA
Toiminnan rahavirrat sisältävät muusta EU:n toiminnasta kuin investoinneista kertyvät rahavirrat. Rahavirroista suurin osa kuuluu näihin rahavirtoihin. Tuensaajille myönnettyjä lainoja (ja mahdollisesti niiden rahoittamiseksi otettuja lainoja) ei katsota investoinneiksi (eikä rahoitustoiminnaksi), koska ne kuuluvat EU:n yleisiin tavoitteisiin ja ovat näin osa EU:n päivittäistä toimintaa. Toiminnan rahavirtoihin kuuluvat myös investoinnit, jotka liittyvät esimerkiksi Euroopan investointirahastoon, EBRD:hen ja pääomasijoitustoimintaan, koska näiden toimien tavoitteena on tukea EU:n toimintapoliittisten tavoitteiden saavuttamista.
4.3.INVESTOINTIEN RAHAVIRTA
Investointien rahavirrat sisältävät aineettomien hyödykkeiden ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat ja luovutukset sekä sellaiset muihin investointeihin liittyvät hankinnat ja luovutukset, joita ei sisällytetä muihin rahavaroihin. Tuensaajille myönnettyjä lainoja ei ole sisällytetty investointien rahavirtaan. Tavoitteena on esittää vain EU:n varsinaiset investoinnit.
5.EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT
5.1.EHDOLLISET VARAT
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Saadut vakuudet: |
||
suoritustakuut |
398 |
400 |
muut vakuudet |
27 |
27 |
Muut ehdolliset varat |
48 |
49 |
Yhteensä |
474 |
476 |
Tuensaajilta vaaditaan suoritustakuu, jolla varmistetaan, että EU:n rahoitusta saavat tuensaajat noudattavat EU:n kanssa tekemäänsä sopimukseen sisältyviä ehtoja.
5.2. EHDOLLISET VELAT
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Annetut vakuudet |
5.2.1 |
21 401 |
20 862 |
Sakot |
5.2.2 |
3 951 |
5 602 |
Maataloustukirahasto, maaseudun kehittäminen ja liittymistä valmistelevat toimet |
5.2.3 |
1 377 |
505 |
Koheesiopolitiikka |
5.2.4 |
3 |
9 |
Oikeustapauksiin ja muihin riita-asioihin liittyvät määrät |
5.2.5 |
795 |
789 |
Muut ehdolliset velat |
58 |
5 |
|
Yhteensä |
27 584 |
27 772 |
Kaikki ehdolliset velat rahoitetaan niiden toteutuessa EU:n tulevista talousarvioista, pois lukien sakkoihin liittyvät ehdolliset velat.
Annetut vakuudet
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Takaukset lainoille, jotka Euroopan investointipankki (EIP) on myöntänyt omista varoistaan |
||
65 %:n takaus |
18 712 |
18 283 |
70 %:n takaus |
356 |
447 |
75 %:n takaus |
112 |
168 |
100 %:n takaus |
270 |
300 |
Yhteensä |
19 450 |
19 198 |
Takaus ESIR-salkulle |
202 |
- |
Muut annetut vakuudet |
1 749 |
1 664 |
Yhteensä |
21 401 |
20 862 |
Takaukset EIP:n myöntämille lainoille – Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto
EU:n talousarviosta on myönnetty takauksia EIP:n omista varoistaan kolmansille maille myöntämille lainoille (myös jäsenvaltioille ennen liittymistä myönnetyt lainat). EU:n takaus on kuitenkin rajoitettu tiettyyn prosenttiosuuteen hyväksyttyjen lainajärjestelyjen enimmäismäärästä. Tämä prosenttiosuus voi olla 65 prosenttia (vuoteen 2007 mennessä myönnetyt lainat), 70 prosenttia, 75 prosenttia tai 100 prosenttia. Jos enimmäismäärää ei saavuteta, EU:n takaus annetaan koko lainakannalle. Vuoden 2007 jälkeen myönnettyjen lainojen (vuosia 2007–2013 ja 2014–2020 koskevat valtuutukset) osalta EU:n takaus on rajoitettu 65 prosenttiin jäljellä olevasta velasta eikä hyväksyttyjen lainajärjestelyjen enimmäismäärästä. Takauskanta oli 31. joulukuuta 2015 yhteensä 19 450 miljoonaa euroa. Summa vastaa EU:lla olevaa enimmäisriskiä. Noin 82 prosenttia EIP:n lainanannosta (valtiotasolla ja valtiotasoa alemmalla tasolla) oli 31. joulukuuta 2015 katettu yleisvakuudella, kun taas loput EIP:n toimet on katettu ainoastaan poliittisen riskin osalta.
EU:n takaus Euroopan strategisten investointien rahaston (ESIR) salkulle
EU:n EIP-ryhmälle ESIR-rahaston puitteissa myöntämä takaus merkitään kirjanpidossa rahoitusvakuuteen liittyväksi velaksi velkasalkun osalta ja ehdolliseksi velaksi sekä velka- että pääomasijoitussalkun osalta. Tilinpitäjä on EU:n neuvoa-antavan tilinpäätösstandardien asiantuntijaryhmän yksimielisellä tuella todennut, että EU:n kirjanpitosääntöjen (ja IPSAS-standardien) mukaiset konsolidoinnin valvontakriteerit ja kirjanpitovaatimukset eivät täyty. Tämän vuoksi asianomaisia rahoitusvaroja ei merkitä EU:n konsolidoituun tilinpäätökseen.
ESIR-rahaston velkasalkun osalta EU:n takaus kattaa EIP:n toteuttamien rahoitustoimien suuririskisimmän osan, joka koostuu pääasiassa vakiomuotoisista lainoista ja takauksista. EU:lta vaaditaan vakuuteen perustuvaa maksua, kun velallinen ei suorita maksua eräpäivään mennessä tai kun syntyy salkun uudelleenstrukturointiin liittyviä tappioita. EU:lle maksetaan korvaus suhteessa otettuun riskiin siten, että riskiin liittyvät tulot, jotka EIP saa ESIR-rahaston takaamista toimista, jaetaan EIP:n ja EU:n välillä. EU:n saamilla tuloilla olisi ensisijaisesti katettava tappiot, jotka syntyvät ESIR-rahaston takaamista toimista. EU:n takaus merkitään tämän vuoksi kirjanpitoon rahoitusvakuuteen liittyväksi velaksi ja arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon, joka on saatavien maksujen (EU:n tulot) nykyarvo. Myöhempinä tilinpäätöspäivinä rahoitusvakuuteen liittyvä velka arvostetaan odotettujen tappioiden määrään tai alun perin kirjattuun määrään, josta on tarvittaessa vähennetty kertyneet saadut tulot, sen mukaan kumpi näistä määristä on suurempi. Rahoitusvakuuteen liittyvä velka esitetään tilinpäätöksessä vähennettynä EU:n vastaisuudessa saamilla tuloilla.
ESIR-rahaston infrastruktuuri- ja innovointi-ikkunan pääomasijoitussalkun (joka koostuu suorista oman pääoman ehtoisista sijoituksista, oman pääoman luonteisista sijoituksista ja etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevista lainoista) puitteissa EIP sijoittaa samoin ehdoin omalla riskillään ja EU:n riskillä. Näin ollen EU:n takaus kattaa EU:n takaaman osan oman pääoman ehtoisista sijoituksista, negatiiviset arvontarkistukset (realisoitumattomat tappiot) jokaisena tilinpäätöspäivänä, sijoitusten purkamisen yhteydessä realisoituneet tappiot ja EIP:n rahoituskustannukset. Jos sijoituksen, jolle tehtiin aiemmin negatiivinen arvontarkistus, arvo on noussut myöhempänä tilinpäätöspäivänä, EIP maksaa enintään sijoituksen alkuperäistä hankintamenoa vastaavan määrän EU:lle. Sijoituksen purkamisen yhteydessä EU on oikeutettu saamaan myös ne sijoituksen tuotot, jotka ylittävät alkuperäisen hankintamenon. EU:lle maksetaan korvaus tuloista, jotka EIP saa takauksen kohteena olleista toimista, mukaan lukien korot, osingot ja realisoituneet voitot. EU ja EIP selvittävät keskenään maksujen saldon vuosittain laskemalla nettomäärän, josta on vähennetty tappiot ja tulot. Joulukuun 31. päivänä 2015 EU:n takaamiin innovaatio- ja infrastruktuuri-ikkunan pääomasijoitussalkkuun kuuluvat toimet olivat 7,6 miljoonaa euroa. Nämä varat kirjattiin ehdollisiksi veloiksi.
Komissio ja EIP-ryhmä neuvottelevat edelleen pk-yritysikkunan pääomasijoitussalkusta, jota ei otettu käyttöön vuonna 2015. Tilinpitäjä päättää oman pääoman ehtoisten toimien kirjanpitokäsittelystä kuultuaan EU:n neuvoa-antavaa tilinpäätösstandardien asiantuntijaryhmää sen jälkeen, kun muutettu oikeusperusta on saatu valmiiksi.
Ehdollisena velkana esitetty määrä vastaa niiden varojen määrää, jotka EIP/EIR on tosiasiallisesti sitonut ja maksanut ESIR-rahastosta takauksen saaneita toimia (sekä velka- että pääomasijoitussalkku) varten vuoden lopussa, mutta jotka ylittävät odotetut nettotappiot. Ne EIP:n/EIR:n ESIR-rahastosta takauksen saaneita toimia varten sitomat ja maksamat määrät, jotka vastaavat odotettuja nettotappioita, kirjataan rahoitusvakuuteen liittyväksi velaksi (arvo oli nolla 31. joulukuuta 2015) – ks. liitetieto 2.11.2. Koko käyttämätön EU:n takaus 16 miljardin euron enimmäismäärään asti esitetään kirjanpidossa merkittävänä oikeudellisena sitoumuksena – ks. liitetieto 5.3.2. Tämä määrä sisältää COSME- ja Horisontti 2020 -ohjelmien toimet, jotka katetaan väliaikaisesti ESIR-rahaston EU-takauksella.
Muut annetut vakuudet
Muut annetut vakuudet liittyvät pääasiassa riskinjakorahoitusvälineeseen (845 miljoonaa euroa; 883 miljoonaa euroa vuonna 2014), Horisontti 2020 -puiteohjelmaan (459 miljoonaa euroa; 365 miljoonaa euroa vuonna 2014), hankejoukkolainoja koskevaan aloitteeseen (220 miljoonaa euroa; 138 miljoonaa euroa vuonna 2014) ja TEN-T-hankkeiden lainavakuusjärjestelmään (209 miljoonaa euroa; 209 miljoonaa euroa vuonna 2014).
Sakot
Nämä määrät koskevat sakkoja, jotka komissio on määrännyt kilpailusääntöjen rikkomisesta ja jotka on alustavasti maksettu. Lisäksi sakon määräämistä koskevaan komission päätökseen on joko haettu muutosta tai ei tiedetä, haetaanko päätökseen muutosta. Ehdollinen velka säilytetään siihen saakka kunnes unionin tuomioistuin on antanut asiassa lainvoimaisen päätöksen. Alustaville maksuille kertynyt korko sisältyy varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen, ja se esitetään myös ehdollisena velkana määriin liittyvän komission omistusoikeuden epävarmuuden osoittamiseksi.
Maataloustukirahasto, maaseudun kehittäminen ja liittymistä valmistelevat toimet
Tämä erä sisältää sellaiset ehdolliset velat jäsenvaltioille, jotka liittyvät maataloustukirahaston menojen sääntöjenmukaisuustarkastusten seurauksena tehtyihin päätöksiin sekä maaseudun kehittämistä ja liittymistä valmistelevia toimia koskeviin rahoitusoikaisuihin, joista unionin tuomioistuin ei ole vielä antanut tuomiota. Menettelyn kesto unionin tuomioistuimessa määrää sen, milloin velan lopullinen määrä vahvistetaan ja minkä vuoden talousarviosta velallisen hyväksi ratkaistun muutoksenhaun vaikutus katetaan.
Koheesiopolitiikka
Tämä erä sisältää sellaiset ehdolliset velat jäsenvaltioille, jotka liittyvät koheesiopolitiikan piiriin kuuluviin toimiin. Asioissa odotetaan suullisen kuulemisen päivämäärää tai unionin tuomioistuimen tuomiota.
Oikeustapauksiin ja muihin riita-asioihin liittyvät määrät
Tämä erä liittyy EU:ta vastaan nostettuihin käsiteltävinä oleviin vahingonkorvauskanteisiin ja muihin oikeusriitoihin sekä näihin liittyviin arvioituihin kustannuksiin. On huomattava, että perussopimuksen 288 artiklan nojalla nostetuissa vahingonkorvauskanteissa kantajan on näytettävä toteen, että toimielin on vakavasti rikkonut oikeussääntöä, jonka tarkoituksena on antaa yksityisille oikeuksia, että kantaja on kärsinyt todellista vahinkoa ja että lainvastaisen teon ja vahingon välillä on suora syy-yhteys.
5.3.MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT
Käyttämättömiin määrärahoihin liittyvät sitoumukset
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Käyttämättömiin määrärahoihin liittyvät sitoumukset |
177 477 |
144 741 |
Edellä esitetty määrä saadaan vähentämällä maksattamatta olevien sitoumusten määrästä niihin liittyvät, vuoden 2015 tuotto- ja kululaskelmaan kuluiksi kirjatut määrät. Talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset ovat avoimia sitoumuksia, joita vastaavia maksuja ei vielä ole suoritettu ja/tai joita ei vielä ole purettu. Maksattamatta olevia määriä syntyy aina monivuotisten ohjelmien yhteydessä. Talousarviosta maksattamatta olevia sitoumuksia oli 31. joulukuuta 2015 yhteensä 217 692 miljoonaa euroa (189 585 miljoonaa euroa vuonna 2014).
Merkittävät oikeudelliset sitoumukset
milj. euroa |
||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|
Yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa hallinnoitavat monivuotiset toimet |
343 715 |
433 527 |
Euroopan strategisten investointien rahasto (ESIR) |
16 000 |
– |
Verkkojen Eurooppa -väline |
10 051 |
– |
Copernicus |
2 939 |
3 476 |
Kalastussopimukset |
373 |
176 |
Galileo-ohjelma |
124 |
719 |
Välimeren alueen maiden kanssa tehdyt pöytäkirjat |
– |
264 |
Muut sopimukset |
3 101 |
3 127 |
Yhteensä |
376 303 |
441 288 |
Nämä sitoumukset johtuvat sellaisista EU:n tekemistä pitkäaikaisista oikeudellisista sitoumuksista, joita ei ole vielä katettu talousarvioon otetuilla maksusitoumusmäärärahoilla. Kyseiset sitoumukset voivat liittyä monivuotisiin ohjelmiin (esimerkiksi rakennetoimet) tai määriin, jotka EU on sitoutunut maksamaan tulevaisuudessa tilinpäätöspäivänä voimassa olleiden hallinnollisten sopimusten mukaisesti (esimerkiksi turvallisuus- ja siivouspalvelut, mutta myös rakennustöiden kaltaisia erityishankkeita koskevat sopimusvelvoitteet). Rakennetoimiin liittyvien oikeudellisten sitoumusten huomattava kasvu johtuu siitä, että vuosien 2014–2020 monivuotisen rahoituskehyksen soveltaminen aloitettiin raportointikauden aikana.
Yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa hallinnoitavat monivuotiset toimet
Seuraavassa taulukossa vertaillaan oikeudellisia sitoumuksia, joista ei ole vielä tehty talousarviositoumuksia, ja vuosien 2014–2020 monivuotisen rahoituskehyksen otsakkeiden 1B, 2 ja 3 perusteella laskettua sitoumusten enimmäismäärää. Tulevat velvoitteet ovat avoinna olevia määriä, joiden osalta komissio on sitoutunut suorittamaan maksuja vuoden 2015 joulukuun 31. päivän jälkeen.
milj. euroa |
||||||
Rahastot |
Rahoituskehys 2014-2020 (A) |
Tehdyt oikeudelliset sitoumukset (B) |
Talousarviositoumukset
|
Puretut sitoumukset
|
Oikeudelliset sitoumukset, joista vähennetty talousarviositoumukset (=B-C+D) |
Tulevat velvoitteet (=A-C) |
Euroopan aluekehitysrahasto ja koheesiorahasto |
259 802 |
259 802 |
66 572 |
– |
193 230 |
193 230 |
Euroopan sosiaalirahasto |
89 624 |
89 624 |
26 410 |
– |
63 213 |
63 213 |
Vähävaraisimmille suunnatun eurooppalaisen avun rahasto |
3 814 |
3 814 |
1 036 |
– |
2 777 |
2 777 |
OTSAKE 1 B: KOHEESIOPOLITIIKAN RAHASTOT |
353 239 |
353 239 |
94 018 |
– |
259 221 |
259 221 |
Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto |
99 348 |
98 786 |
23 414 |
– |
75 371 |
75 933 |
Euroopan meri- ja kalatalousrahasto |
5 749 |
5 749 |
1 586 |
– |
4 163 |
4 163 |
OTSAKE 2: LUONNONVARAT |
105 097 |
104 535 |
25 000 |
– |
79 535 |
80 096 |
Turvapaikka- ja maahanmuuttorahasto |
3 371 |
631 |
631 |
– |
0 |
2 741 |
Sisäisen turvallisuuden rahasto |
2 195 |
538 |
538 |
– |
– |
1 657 |
OTSAKE 3: TURVALLISUUS JA KANSALAISUUS |
5 566 |
1 169 |
1 169 |
– |
0 |
4 398 |
Yhteensä |
463 902 |
458 943 |
120 187 |
– |
338 755 |
343 715 |
Euroopan strategisten investointien rahasto (ESIR)
Nämä sitoumukset liittyvät oikeudellisiin sitoumuksiin, joita ei ollut käytetty vuoden lopussa EU:n takauksen 16 miljardin euron kokonaismäärän puitteissa.
milj. euroa |
|
31.12.2015 |
|
ESIR-rahaston oikeudellinen sitoumus varainhoitovuoden lopussa |
16 000 |
josta |
|
ESIR-rahastoon liittyvä rahoitusvakuutta koskeva velka |
– |
ESIR-rahastoon liittyvä ehdollinen velka |
202 |
Verkkojen Eurooppa -väline
Verkkojen Eurooppa -välineestä annetaan rahoitustukea Euroopan laajuisille verkoille, jotta voidaan tukea yhteistä etua koskevia infrastruktuurihankkeita liikenne-, televiestintä- ja energia-alalla.
Copernicus
Copernicus on Euroopan maanseurantaohjelma – ks. myös liitetieto 2.2.
Kalastussopimukset
Nämä sitoumukset on tehty kolmansien maiden kanssa kansainvälisten kalastussopimusten mukaisten toimien toteuttamiseksi.
Välimeren alueen maiden kanssa tehdyt pöytäkirjat
Vastikään tehty analyysi osoittaa, että näiden pöytäkirjojen osalta ei ole enää oikeusperustaa avoinna oleville ehdollisille tai muille veloille.
Galileo-ohjelma
Nämä määrät on osoitettu Galileo-ohjelmalle, jonka puitteissa kehitetään globaalia eurooppalaista satelliittinavigointijärjestelmää – ks. myös liitetieto 2.2.
Muut sopimukset
Tämä erä sisältää määrät, joita vastaavat maksut on vielä suoritettava sopimusten voimassaoloaikana. Tähän erään sisältyvät suurimmat määrät liittyvät Fusion for Energy -yhteisyrityksen (Eurooppalainen yhteisyritys ITERiä ja fuusioenergian kehittämistä varten) ITER-hankkeeseen (2 023 miljoonaa euroa) ja 388 miljoonan euron erään, joka on osoitettu pääasiassa Euroopan parlamentin rakennushankkeisiin.
6.RAHOITUSRISKIEN HALLINTA
Seuraavat EU:n rahoitusriskien hallintaa koskevat tiedot liittyvät
-otto- ja antolainaustoimintaan, jonka komissio on toteuttanut käyttämällä seuraavia välineitä: Euroopan rahoituksenvakautusmekanismi, maksutaselainat, makrotaloudellinen rahoitusapu, Euratom-lainat sekä (selvitystilassa olevan) Euroopan hiili- ja teräsyhteisön lainat;
-treasury-toimintoihin, jotka komissio on toteuttanut EU:n talousarvion toteuttamiseksi ja joihin kuuluvat myös sakkojen tuloutukset;
-ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettuun takuurahastoon;
-ESIR-takuurahastoon sekä
-talousarviosta rahoitettuihin rahoitusvälineisiin.
6.1.RISKITYYPIT
Markkinariski on riski siitä, että rahoitusvälineen käypä arvo tai vastaiset rahavirrat vaihtelevat markkinahintojen muutoksista johtuen. Markkinariski käsittää paitsi tappion myös voiton mahdollisuuden. Siihen kuuluvat valuuttariski, korkoriski ja muu hintariski (EU:hun ei kohdistu merkittävää muuta hintariskiä).
(1)Valuuttariski on riski siitä, että EU:n toimien tai sen sijoitusten arvo vaihtelee valuuttakurssimuutosten vuoksi. Tämä riski aiheutuu yhden valuutan arvon muuttumisesta suhteessa toiseen valuuttaan.
(2)Korkoriski liittyy mahdollisuuteen siitä, että arvopaperin, erityisesti joukkovelkakirjalainan, arvo pienenee korkojen noustessa. Nouseva korkotaso yleensä laskee kiinteäkorkoisten joukkovelkakirjojen hintaa ja päinvastoin.
Luottoriski on tappion riski, joka aiheutuu siitä mahdollisuudesta, että velallinen/lainanottaja ei maksa takaisin lainaa tai muuta luottoa (pääomaa, korkoa tai ei kumpaakaan) tai rikkoo muuten sopimuksesta johtuvia velvoitteita. Lainan takaisinmaksu voi viivästyä, lainanottajan maksuja voidaan joutua järjestelemään uudelleen tai velallinen voi joutua konkurssiin.
Likviditeettiriski tarkoittaa riskiä siitä, että omaisuuserää on hankala myydä; esimerkiksi tiettyä arvopaperia tai muuta omaisuuserää ei voida myydä riittävän nopeasti markkinoilla tappion estämiseksi tai velvoitteen täyttämiseksi.
6.2.RISKIENHALLINTAPOLITIIKKA
EU:n talousarvion toteuttaminen perustuu yhä enemmän rahoitusvälineiden käyttöön. Tämä lähestymistapa poikkeaa avustusten ja tukien myöntämiseen perustuvasta perinteisestä tavasta toteuttaa talousarvio. Sitä sovellettaessa jokaisesta eurosta, joka maksetaan talousarviosta rahoitusvälineiden kautta, lopullinen tuensaaja saa yli euron rahoitustukea vipuvaikutuksen ansiosta. Tällä EU:n budjettivarojen järkevällä käytöllä pyritään maksimoimaan käytettävissä olevien varojen vaikutus. Lisätietoja näistä instrumenteista on liitetiedossa 2.4.
Useimmille rahoitusvälineille on yhteistä se, että toteutus on delegoitu joko EIP-ryhmälle (mukaan lukien EIR) komission ja EIP:n välisellä sopimuksella tai muille rahoituksen välittäjille. Kyseisten rahoituksen välittäjien kanssa tehtyihin sopimuksiin sisältyy välittäjiä koskevia tiukkoja ehtoja ja velvoitteita. Niillä varmistetaan, että EU:n rahavarojen käyttöä hallinnoidaan ja niistä raportoidaan asianmukaisesti. Kun rahoitusosuus on sidottu johonkin välineeseen, varat siirretään rahoituksen välittäjän avaamalle erilliselle pankkitilille (varainhoitotili). Rahoituksen välittäjä voi käytettävästä välineestä riippuen käyttää varainhoitotilillä olevia varoja esimerkiksi lainojen myöntämiseen ja velkainstrumenttien liikkeeseenlaskuun. Rahoitusvälineiden tuotot on pääsääntöisesti palautettava EU:n talousarvioon.
Rahoitusvälineisiin liittyvä riski on yleensä rajoitettu niistä tehdyissä sopimuksissa asetettuun enimmäismäärään, joka on kyseiselle instrumentille talousarviossa osoitettu määrä. Komission vastuulla on usein hankkeen suuririskisin osa (first loss piece), ja näillä instrumenteilla on tarkoitus tarjota rahoitusta sellaisille tuensaajille, joiden toimintaan liittyy keskimääräistä suurempi riski ja joilla on vaikeuksia saada rahoitusta kaupallisilta luotonantajilta. Tämän vuoksi on todennäköistä, että EU:n talousarviosta joudutaan kattamaan jonkin verran tappioita.
Otto- ja antolainaustoiminta
EU:n lainanottoon ja -antoon sekä niihin liittyviin treasury-toimintoihin sovelletaan näitä toimintoja koskevia neuvoston päätöksiä ja tapauksen mukaan EU:n sisäisiä ohjeita. Eri osa-alueista, kuten lainanotosta, lainanannosta sekä treasury-toiminnoista, on annettu kirjalliset menettelyohjeet, joita kyseisistä toiminnoista vastaavat yksiköt noudattavat. Suojausta ei yleensä käytetä korkotason tai valuuttojen kurssien vaihtelujen kattamiseksi, koska EU:n myöntämät lainat myönnetään yleensä samoin ehdoin kuin niiden rahoittamiseksi otetut lainat (back-to-back), jolloin avoimia valuutta- tai korkopositioita ei ole. Tämän back-to-back-periaatteen soveltamista valvotaan säännöllisesti.
Treasury-toiminnot
Talousarvion täytäntöönpanon yhteydessä toteutettavien komission treasury-toimintojen säännöistä ja periaatteista säädetään neuvoston asetuksessa (EY, Euratom) N:o 1150/2000 (sellaisena kuin se on muutettuna neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 2028/2004 ja neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 105/2009), varainhoitoasetuksessa ja sen soveltamissäännöissä.
Edellä mainittujen asetusten mukaisesti sovelletaan seuraavia perusperiaatteita:
-Jäsenvaltiot asettavat EU:n omat varat sen käyttöön maksamalla ne tileille, jotka on avattu tätä tarkoitusta varten komission nimissä kunkin jäsenvaltion valtiokonttoriin tai kyseisen jäsenvaltion nimeämään rahoituslaitokseen. Komissio nostaa varoja kyseisiltä tileiltä ainoastaan kattaakseen käteisvaratarpeensa.
-Jäsenvaltiot maksavat omat varat kansallisessa valuutassaan, mutta komissio suorittaa maksunsa pääasiassa euromääräisinä.
-Komission nimissä avatuilla tileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä. Tämä rajoitus ei koske komission omien varojen tilejä tapauksissa, joissa on kyse sellaisten lainojen takaisinmaksun laiminlyönnistä, joista on sovittu tai joille on myönnetty takaus neuvoston asetusten ja päätösten mukaisesti, tai tapauksissa, joissa (tietyin edellytyksin) käteisvaratarpeet ovat suuremmat kuin tilillä olevat varat.
-Muiden valuuttojen kuin euron määräisillä tileillä olevat varat joko käytetään saman valuutan määräisten maksujen suorittamiseen tai muunnetaan säännöllisesti euroiksi.
Omien varojen tilien lisäksi komissio on avannut pankkitilejä keskuspankeissa ja liikepankeissa suorittaakseen ja vastaanottaakseen maksuja, jotka eivät liity EU:n talousarvioon tuloutettaviin jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin.
Treasury- ja maksutoiminnot ovat pitkälle automatisoituja ja perustuvat ajanmukaisiin tietotekniikkajärjestelmiin. Käytössä on lisäksi erityismenettelyjä, joilla taataan järjestelmän turvallisuus ja varmistetaan tehtävien eriyttäminen varainhoitoasetuksen säännösten, komission noudattamien sisäistä valvontaa koskevien standardien ja tilintarkastusperiaatteiden mukaisesti.
Komission treasury- ja maksutoimintojen hallinnointi perustuu kirjallisiin ohjeisiin ja menettelyihin. Tavoitteena on vähentää operatiivisia ja rahoitusriskejä sekä varmistaa valvonnan riittävyys. Ohjeet ja menettelyt kattavat eri toiminnot (esimerkiksi maksujen suorittaminen ja kassanhallinta, rahavirtojen ennustaminen ja toiminnan jatkuvuus). Ohjeiden ja menettelyjen noudattamista valvotaan säännöllisesti. Lisäksi budjettipääosaston ja talouden ja rahoituksen pääosaston välillä vaihdetaan säännöllisesti tietoja riskienhallinnasta ja parhaista käytänteistä.
Sakot
Alustavasti maksetut sakot: talletukset
Ennen vuotta 2010 saadut määrät on talletettu pankkitileille pankeissa, jotka on erityisesti valittu alustavasti maksettujen sakkojen tallettamista varten. Pankit valitaan varainhoitoasetuksessa säädettyjen tarjouskilpailumenettelyjen mukaisesti. Varoja yksittäisiin pankkeihin sijoitettaessa noudatetaan sisäistä riskienhallintapolitiikkaa, jossa määritetään luottoluokitusta koskevat vaatimukset ja varojen määrä, joka voidaan sijoittaa suhteessa vastapuolen oman pääoman määrään. Taloudelliset ja operatiiviset riskit kartoitetaan ja arvioidaan ja sisäisten toimintalinjojen ja menettelyjen noudattaminen varmistetaan säännöllisesti.
Alustavasti maksetut sakot: BUFI-salkku
Määrätyt ja alustavasti maksetut sakot on vuodesta 2010 alkaen sijoitettu tarkoitusta varten perustettuun rahastoon (BUFI). Rahaston päätavoitteet ovat rahoitusmarkkinoihin liittyvien riskien vähentäminen ja kaikkien yhteisöjen, joille sakkoja on määrätty, tasapuolinen kohtelu tarjoamalla yhdenmukaisin perustein laskettu takuutuotto. Alustavasti maksetuista sakoista saatujen varojen hoidosta vastaa komissio, joka noudattaa varainhoidon sisäisiä suuntaviivoja. Eri osa-alueista, muun muassa treasury-toiminnoista, on annettu menettelyohjeet, joita kyseisistä toiminnoista vastaavat yksiköt noudattavat. Taloudelliset ja operatiiviset riskit kartoitetaan ja arvioidaan ja sisäisten ohjeiden ja menettelyjen noudattaminen varmistetaan säännöllisesti.
Varojen hoidon tavoitteena on sijoittaa komissiolle alustavasti maksetut sakot siten, että
a)varat ovat tarvittaessa nopeasti käytettävissä;
b)tavanomaisissa olosuhteissa varoille saadaan keskimäärin tuotto, joka vastaa vähintään BUFI-viitearvon mukaista tuottoa, josta on vähennetty kulut.
Sijoitukset tehdään periaatteessa ainoastaan seuraaviin kohteisiin: määräaikaistalletukset euroalueen keskuspankeissa, euroalueen valtioiden luottolaitoksissa, valtioiden kokonaan omistamissa tai takaamissa pankeissa tai ylikansallisissa laitoksissa; joukkovelkakirjat, velkasitoumukset tai sijoitustodistukset, joiden liikkeeseenlaskijoina ovat valtion tai ylikansalliset laitokset.
Pankkitakaukset
Komissiolla on lisäksi merkittävät rahoituslaitosten antamat vakuudet, jotka liittyvät komission EU:n kilpailusääntöjen rikkomisesta yrityksille määräämiin sakkoihin (ks. liitetieto 2.6.1.2). Nämä vakuudet on saatu sakkojen maksamiseen velvoitetuilta yrityksiltä vaihtoehtona sakkoihin liittyville alustaville maksuille. Näitä vakuuksia hallinnoidaan sisäisen riskienhallintapolitiikan mukaisesti. Taloudelliset ja operatiiviset riskit kartoitetaan ja arvioidaan ja sisäisten toimintalinjojen ja menettelyjen noudattaminen varmistetaan säännöllisesti.
Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto
Takuurahaston varojen hoidossa noudatettavat säännöt ja periaatteet sisältyvät 25. marraskuuta 1994 Euroopan komission ja Euroopan investointipankin välillä tehtyyn sopimukseen, jota on muutettu 17. ja 23. syyskuuta 1996, 8. toukokuuta 2002, 25. helmikuuta 2008 ja 9. marraskuuta 2010. Tämän takuurahaston toiminnassa käytetään vain yhtä valuuttaa eli euroa. Takuurahaston kaikki sijoitukset tehdään euroina valuuttakurssiriskin välttämiseksi. Varojen hoidossa noudatetaan rahoitustoimintaan tavanomaisesti sovellettavia varovaisuutta koskevia sääntöjä. Takuurahaston hoidossa on kiinnitettävä erityistä huomiota riskien vähentämiseen ja sen varmistamiseen, että hoidettavina olevat varat voidaan myydä tai siirtää ilman merkittävää viivettä katettavina olevien sitoumusten asettamien vaatimusten mukaisesti.
ESIR-takuurahasto
ESIR-takuurahasto perustettiin 25. kesäkuuta 2015 annetulla Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) N:o 2015/2017. Rahaston varojen hoidossa noudatettavat säännöt ja periaatteet esitetään 21. tammikuuta 2016 annetussa komission päätöksessä C(2016) 165. ESIR-takuurahastossa ei ollut varoja 31. joulukuuta 2015. Rahavirtojen on tarkoitus alkaa huhtikuussa 2016.
Rahoitusvälineiden kirjanpitoarvon ja käyvän arvon täsmäyttäminen
Rahoitusvarojen eri lajien kirjanpitoarvon ja käyvän arvon täsmäyttäminen:
milj. euroa |
||||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|||
Kirjanpitoarvo |
Käypä arvo |
Kirjanpitoarvo |
Käypä arvo |
|
Rahoitusvarat käypään arvoon |
||||
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
9 620 |
9 620 |
9 406 |
9 406 |
Käteisvarat ja muut rahavarat |
21 671 |
21 671 |
17 545 |
17 545 |
Yhteensä |
31 292 |
31 292 |
26 951 |
26 951 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvarat |
||||
Antolainaus |
57 251 |
57 252 |
58 843 |
58 843 |
Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ja kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista |
10 324 |
10 324 |
15 578 |
15 578 |
Yhteensä |
67 575 |
67 576 |
74 421 |
74 421 |
Yhteensä |
98 867 |
98 868 |
101 372 |
101 372 |
Rahoitusvelkojen eri lajien kirjanpitoarvon ja käyvän arvon täsmäyttäminen
milj. euroa |
||||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|||
Kirjanpitoarvo |
Käypä arvo |
Kirjanpitoarvo |
Käypä arvo |
|
Rahoitusvelat käypään arvoon |
– |
– |
– |
– |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat |
||||
Ottolainaus |
56 860 |
56 860 |
58 470 |
58 470 |
Rahoitusleasingvelat |
1 723 |
1 723 |
1 755 |
1 755 |
Muut lyhytaikaiset velat |
32 191 |
32 191 |
43 180 |
43 180 |
Muut |
1 120 |
1 120 |
454 |
454 |
Yhteensä |
91 894 |
91 894 |
103 859 |
103 859 |
6.3.VALUUTTARISKI
EU:n rahoitusvälineisiin kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio
milj. euroa |
|||||||||||||||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
||||||||||||||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
(euroa) |
Muut |
Yhteensä |
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
(euroa) |
Muut |
Yhteensä |
||
Rahoitusvarat |
|||||||||||||||
Myytävissä olevat rahoitusvarat |
81 |
76 |
11 |
8 |
9 416 |
28 |
9 620 |
68 |
77 |
7 |
9 |
9 203 |
42 |
9 406 |
|
Antolainaus* |
5 |
0 |
– |
– |
354 |
18 |
377 |
2 |
– |
– |
– |
303 |
28 |
334 |
|
Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät |
10 |
542 |
53 |
85 |
9 555 |
78 |
10 324 |
2 |
4 102 |
50 |
88 |
11 197 |
140 |
15 578 |
|
Käteisvarat ja muut rahavarat |
36 |
1 785 |
368 |
1 287 |
17 342 |
853 |
21 671 |
44 |
1 157 |
471 |
928 |
14 180 |
764 |
17 545 |
|
Yhteensä |
132 |
2 403 |
433 |
1 380 |
36 667 |
977 |
41 992 |
116 |
5 336 |
528 |
1 024 |
34 883 |
974 |
42 862 |
|
Rahoitusvelat |
|||||||||||||||
Muut lyhytaikaiset velat |
(1) |
(2) |
0 |
(0) |
(32 187) |
(1) |
(32 191) |
– |
(10) |
– |
– |
(43 168) |
(2) |
(43 180) |
|
Yhteensä |
(1) |
(2) |
0 |
(0) |
(32 187) |
(1) |
(32 191) |
– |
(10) |
– |
– |
(43 168) |
(2) |
(43 180) |
|
Yhteensä |
131 |
2 401 |
433 |
1 380 |
4 480 |
976 |
9 801 |
116 |
5 326 |
528 |
1 024 |
(8 284) |
972 |
(318) |
* Lukuun ottamatta back-to-back -lainoja.
Jos euro olisi vahvistunut 10 prosenttia suhteessa tiettyihin muihin valuuttoihin, vaikutukset olisivat olleet seuraavat:
milj. euroa |
||||
Taloudellinen tulos |
||||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
|
31.12.2015 |
(5) |
(212) |
(38) |
(125) |
31.12.2014 |
(4) |
(483) |
(47) |
(92) |
milj. euroa |
||||
Nettovarat |
||||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
|
31.12.2015 |
(7) |
(7) |
(1) |
(1) |
31.12.2014 |
(6) |
(7) |
(1) |
(1) |
Jos euro olisi heikentynyt 10 prosenttia suhteessa kyseisiin valuuttoihin, vaikutukset olisivat olleet seuraavat:
milj. euroa |
||||
Taloudellinen tulos |
||||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
|
31.12.2015 |
6 |
259 |
47 |
152 |
31.12.2014 |
5 |
591 |
58 |
113 |
milj. euroa |
||||
Nettovarat |
||||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
|
31.12.2015 |
9 |
8 |
1 |
1 |
31.12.2014 |
8 |
9 |
1 |
1 |
Otto- ja antolainaustoiminta
Useimmat rahoitusvarat ja -velat ovat euromääräisiä, joten EU:lla ei näissä tapauksissa ole valuuttariskiä. EU kuitenkin myöntää lainoja Yhdysvaltain dollareina Euratomin rahoitusvälineen kautta. Lainat rahoitetaan ottamalla vastaavan suuruisia lainoja Yhdysvaltain dollareissa (back-to-back-operaatiot). EU:lla ei tilinpäätöspäivänä ollut Euratomiin liittyviä valuuttakurssiriskejä.
Treasury-toiminnot
Omista varoista annetun asetuksen mukaisesti omat varat, jotka jäsenvaltiot maksavat muissa valuutoissa kuin euroina, säilytetään omien varojen pankkitileillä. Varat muunnetaan euroiksi, kun niitä tarvitaan maksujen suorittamiseen. Edellä mainitussa asetuksessa säädetään menettelyistä, joita sovelletaan kyseisten varojen hallinnoinnissa. Joissakin tapauksissa varoja käytetään kyseisen vieraan valuutan määräisten maksujen suorittamiseen ilman muuntamista euroiksi.
Komissio on avannut muiden EU-valuuttojen kuin euron sekä Sveitsin frangin ja Yhdysvaltain dollarin määräisiä pankkitilejä liikepankeissa suorittaakseen kyseisten valuuttojen määräisiä maksuja. Näille tileille siirretään lisää varoja sitä mukaa kuin maksuja suoritetaan, minkä vuoksi ne eivät muodosta valuuttariskiä.
Kun sekalaisia tuloja (muita kuin omia varoja) saadaan muussa valuutassa kuin euroina, ne joko siirretään muille saman valuutan määräisille komission tileille, jos varoja tarvitaan maksujen suorittamiseen, tai ne muunnetaan euroiksi ja siirretään muille euromääräisille tileille. Muille kuin euromääräisille ennakkotileille siirretään varoja sen mukaan miten paljon kulloinkin kyseeseen tulevan valuutan määräisiä varoja arvioidaan lyhyellä aikavälillä tarvittavan maksujen kattamiseksi. Näiden tilien saldoille on asetettu enimmäismäärät.
Sakot
Alustavasti maksetut sakot (talletukset ja BUFI-salkku) ja pankkitakaukset
Koska kaikki sakot määrätään ja maksetaan euroina, komissiolle ei aiheudu riskiä valuuttakurssien vaihtelusta.
Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto
Tämän rahaston rahoitusvarat ovat euromääräisiä, joten valuuttakurssiriskiä ei ole. Lainat, jotka ovat siirtyneet EU:lle sen vuoksi, että rahastolta on vaadittu maksua lainansaajan maksulaiminlyöntien vuoksi, pidetään alkuperäisessä valuutassa, eivätkä ne aiheuta EU:lle valuuttariskiä. Ulkomaanvaluuttojen kurssien vaihteluilta suojaavia toimia ei ole toteutettu, koska lainojen takaisinmaksun aikataulusta ei ole varmuutta.
6.4.KORKORISKI
Seuraavassa taulukossa kuvataan myytävissä olevien rahoitusvarojen korkoherkkyyttä olettaen, että korot nousevat tai laskevat 100 peruspistettä (yhden prosenttiyksikön).
milj. euroa |
||
Nousu (+) / lasku (−) peruspisteinä |
Vaikutus taloudelliseen tulokseen ja nettovaroihin |
|
31.12.2015: Myytävissä olevat rahoitusvarat |
+100 |
(206) |
-100 |
223 |
|
31.12.2014: Myytävissä olevat rahoitusvarat |
+100 |
(138) |
-100 |
149 |
Otto- ja antolainaustoiminta
Vaihtuvakorkoinen otto- ja antolainaus
EU:lla on otto- ja antolainaustoimintansa luonteen vuoksi merkittävät korolliset varat ja velat. EU:hun kohdistuu korkoriski makrotaloudelliseen rahoitusapuun ja Euratomiin liittyvän vaihtuvakorkoisen ottolainauksen vuoksi. Näiden lainojen korkoriski katetaan kuitenkin siten, että EU myöntää lainaa samoin ehdoin kuin se on sitä ottanut (back-to-back). EU:n nimellismääräiset vaihtuvakorkoiset lainat olivat tilinpäätöspäivänä yhteensä 380 miljoonaa euroa (484 miljoonaa euroa vuonna 2014). Lainat hinnoitellaan uudelleen 6 kuukauden välein.
Kiinteäkorkoinen otto- ja antolainaus
EU:lla oli myös makrotaloudelliseen rahoitusapuun ja Euratomiin liittyviä kiinteäkorkoisia lainoja yhteensä 2 927 miljoonaa euroa vuonna 2015 (1 692 miljoonaa euroa vuonna 2014). Nämä lainat erääntyvät alle vuodessa (13 miljoonaa euroa), 1–5 vuoden kuluttua (760 miljoonaa euroa) tai yli viiden vuoden kuluttua (2 154 miljoonaa euroa). Näitä lainoja merkittävämpiä ovat
kuitenkin ne seitsemän kiinteäkorkoista lainaa (yhteensä 5,7 miljardia euroa), jotka EU:lla oli osana maksutaselainojen rahoitusvälinettä vuonna 2015 (8,4 miljardia euroa vuonna 2014). Nämä lainat erääntyvät alle vuodessa (1,5 miljardia euroa), 1–5 vuoden kuluttua (4,0 miljardia euroa) tai yli viiden vuoden kuluttua (200 miljoonaa euroa). EU:lla on lisäksi 23 Euroopan rahoituksenvakautusmekanismiin liittyvää kiinteäkorkoista lainaa. Näiden lainojen yhteismäärä oli 46,8 miljardia euroa vuonna 2015 (46,8 miljardia euroa vuonna 2014). Nämä lainat erääntyvät alle vuodessa (4,75 miljoonaa euroa), 1–5 vuoden kuluttua (4,5 miljardia euroa) tai yli viiden vuoden kuluttua (37,55 miljardia euroa).
Treasury-toiminnot
Komission treasury-toimintaan ei kuulu ottolainaus. Tämän vuoksi korkoriskiä ei ole. Komissio saa kuitenkin korkoa varoista, joita se säilyttää pankkitileillään. Komissio on tämän vuoksi ottanut käyttöön toimenpiteitä, joilla varmistetaan, että pankkitileille kertynyt korko vastaa markkinakorkoja ja niiden mahdollista vaihtelua.
Jäsenvaltioiden valtiokonttoreihin omien varojen vastaanottamista varten avatut tilit ovat korottomia, eikä niistä peritä kuluja. Kansallisissa keskuspankeissa oleville tileille voidaan maksaa korkoa kunkin laitoksen kanssa sovittujen ehtojen mukaisesti. Koska osa näihin tileihin sovellettavista koroista voi olla nykyään negatiivisia, tileillä olevat saldot pidetään mahdollisimman pieninä kassanhallintaan liittyvillä menettelyillä.
Liikepankeissa olevien tilien yliyön-saldoille kertyy korko päivittäin. Korko perustuu muuttuviin markkinakorkoihin, joihin sovelletaan positiivista tai negatiivista sopimusmarginaalia. Sopimuksissa määrätään yleensä, että liikepankkien maksama korko ei voi laskea alle nollan. Tämän vuoksi ei ole riskiä siitä, että komission saama korko alittaisi markkinakorot.
Sakot
Alustavasti maksetut sakot (talletukset ja BUFI-salkku) ja pankkitakaukset
Talletuksiin ja pankkitakauksiin ei kohdistu korkoriskiä. Talletuksista kertynyt korko vastaa markkinakorkoja ja niiden mahdollista vaihtelua. BUFI-salkku sisältää yhteensä 225 miljoonan euron (nimellisarvo) arvosta vaihtuvakorkoisia joukkovelkakirjoja, joiden osuus salkusta on 8,76 prosenttia. Korkotason herkkyysparametrina toimiva salkun duraatio seuraa hyvin tarkasti BUFI-indeksin duraatiota. Tämän vuoksi omaisuuserien arvostukseen kohdistuvat mahdolliset negatiiviset vaikutukset kompensoituisivat BUFI-vastuun puolella. Jäljelle jää vain pieni korkoriski siinä tapauksessa, että kyseiset negatiiviset vaikutukset johtaisivat sakon voimassaoloaikana yleiseen negatiiviseen indeksikehitykseen.
Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto
Takuurahastoon kuuluvat vaihtuvakorkoiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ovat alttiita korkojen volatiliteettiin liittyville vaikutuksille, kun taas kiinteäkorkoiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit aiheuttavat käypään arvoon liittyviä riskejä. Kiinteäkorkoisten joukkovelkakirjojen osuus sijoitussalkusta oli tilinpäätöspäivänä noin 88 prosenttia (65 prosenttia vuonna 2014).
6.5.LUOTTORISKI
Rahamäärät, jotka edustavat EU:hun kohdistuvaa luottoriskiä raportointikauden lopussa, ovat rahoitusvälineiden kirjanpitoarvot sellaisina kuin ne ilmoitetaan liitetiedossa 2.
Analyysi niiden rahoitusvarojen ikäjakaumasta, joiden arvo ei ole alentunut
milj. euroa |
|||||
Yhteensä |
Suoritus ei ole viivästynyt eikä arvo alentunut |
Suoritus viivästynyt, mutta arvo ei ole alentunut |
|||
Erääntymiseen < 1 vuosi |
Erääntymiseen 1–5 vuotta |
Erääntymiseen > 5 vuotta |
|||
Antolainaus |
57 251 |
57 251 |
0 |
– |
– |
Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät |
10 324 |
8 672 |
120 |
1 384 |
148 |
Yhteensä 31.12.2015 |
67 575 |
65 922 |
120 |
1 384 |
148 |
Antolainaus |
58 843 |
58 843 |
– |
– |
– |
Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät |
15 578 |
7 968 |
5 624 |
1 847 |
138 |
Yhteensä 31.12.2014 |
74 421 |
66 811 |
5 624 |
1 847 |
138 |
Saamisiin ja kerrytettävissä oleviin rahamääriin, joiden erääntymiseen on 1–5 vuotta, sisältyy kilpailusääntöjen rikkomisesta määrättyihin sakkoihin liittyviä kerrytettävissä olevia rahamääriä 1 305 miljoonaa euroa. Nämä määrät on suurelta osin katettu pankkitakauksilla, minkä vuoksi komissioon ei kohdistu luottoriskiä. Nämä vakuudet on saatu sakkojen maksamiseen velvoitetuilta yrityksiltä vaihtoehtona sakkoihin liittyville alustaville maksuille.
Luoton laatu niissä rahoitusvaroissa, joihin liittyvä suoritus ei ole viivästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut
milj. euroa |
||||||||
31.12.2015 |
31.12.2014 |
|||||||
Myytävissä olevat rahoitusvarat* |
Lainat ja muut saamiset |
Käteisvarat |
Yhteensä |
Myytävissä olevat rahoitusvarat* |
Lainat ja muut saamiset |
Käteisvarat |
Yhteensä |
|
Vastapuolet, joilla on ulkoinen luottoluokitus |
||||||||
Paras ja hyvä luokitus |
5 945 |
3 256 |
16 147 |
25 349 |
7 511 |
2 951 |
13 947 |
24 409 |
Ylemmän keskitason luokitus |
1 087 |
23 818 |
4 503 |
29 409 |
359 |
25 045 |
2 932 |
28 335 |
Alemman keskitason luokitus |
1 247 |
4 527 |
263 |
6 037 |
347 |
6 001 |
301 |
6 649 |
Spekulatiivinen luokitus |
32 |
29 371 |
732 |
30 136 |
42 |
28 191 |
317 |
28 550 |
Yhteensä |
8 310 |
60 973 |
21 646 |
90 930 |
8 259 |
62 188 |
17 497 |
87 944 |
Vastapuolet, joilla ei ole ulkoista luottoluokitusta |
||||||||
Ryhmä 1 |
- |
4 855 |
25 |
4 880 |
– |
4 488 |
48 |
4 537 |
Ryhmä 2 |
– |
95 |
– |
95 |
– |
136 |
– |
136 |
Yhteensä |
– |
4 950 |
25 |
4 975 |
– |
4 624 |
48 |
4 673 |
Yhteensä |
8 310 |
65 922 |
21 671 |
95 905 |
8 259 |
66 812 |
17 545 |
92 616 |
* Pl. oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet.
Edellä olevaan taulukkoon ei ole sisällytetty sellaisia myytävissä olevia rahoitusvaroja, jotka ovat oman pääoman ehtoisia rahoitusvälineitä ilman ulkoista luottoluokitusta. Edellä mainitut neljä riskiluokkaa perustuvat pääosin ulkoisten luokituslaitosten luottoluokkiin seuraavasti:
Paras ja hyvä luokitus: Moody’s P-1, Aaa–Aa3; S&P A-1+, A-1, AAA–AA -; Fitch F1+, F1, AAA–AA- ja vastaavat.
Ylemmän keskitason luokitus: Moody's P-2, A1–A3; S&P A-2, A+ – A-; Fitch F-2, A+ – A- ja vastaavat.
Alemman keskitason luokitus: Moody's P-3, Baa1–Baa3, S&P A-3, BBB+ – BBB-; Fitch F-3, BBBB+ – BBB- ja vastaavat.
Spekulatiivinen luokitus: Moody's (muu kuin prime), Ba1–C; S&P B, C, BB+ – D; Fitch B, C, BB+ – D ja vastaavat.
On huomattava, että EU käyttää näitä ulkoisten luokituslaitosten luottoluokituksia viitearvoina erityisesti rahoitusvälineitä ja liikepankkeja arvioidessaan. EU voi kuitenkin yksittäistapauksia analysoituaan päättää pitää omaisuuserän tai pankin jossakin edellä mainitussa riskiluokassa, vaikka yksi tai useampi edellä mainituista luokituslaitoksista olisi laskenut vastaavan vastapuolen luottoluokitusta. Vailla luottoluokitusta olevia vastapuolia arvioitaessa ryhmään 1 kuuluvat velalliset, joilla ei ole aiempia maksulaiminlyöntejä, ja ryhmään 2 velalliset, joilla niitä on.
Edellä kohdassa ”Lainat ja muut saamiset” esitetyt spekulatiivisiksi luokitellut määrät liittyvät pääasiassa lainoihin, jotka komissio on myöntänyt tukena taloudellisissa vaikeuksissa oleville jäsenvaltioille, ja tiettyjä jäsenvaltioita koskeviin kerrytettävissä oleviin määriin, jotka perustuvat omia varoja koskeviin säännöksiin tai muuhun oikeusperustaan. Käteisvarat liittyvät omien varojen pankkitileihin, jotka on avattu jäsenvaltioiden valtiokonttoreihin tai keskuspankkeihin asetuksessa säädettyjen omien varojen maksuosuuksien säilyttämistä varten. Komissio voi nostaa näiltä tileiltä varoja ainoastaan kattaakseen talousarvion toteuttamisesta johtuvia käteisvaratarpeita.
Otto- ja antolainaustoiminta
Luottoriskiä hallitaan ensisijaisesti hankkimalla takauksia valtioilta (Euratomin tapauksessa). Seuraavaksi kyseeseen tulee ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto (makrotaloudellinen rahoitusapu ja Euratom) ja takuurahaston jälkeen varojen ottaminen jäsenvaltioissa olevilta komission nimissä avatuilta omien varojen tileiltä. Viime kädessä luottoriskiä hallinnoidaan EU:n talousarvion kautta. Omia varoja koskevien maksujen enimmäismäärä on omista varoista annettujen säännösten mukaan 1,23 prosenttia suhteessa jäsenvaltioiden BKTL:oon. Maksumäärärahojen kattamiseen vuonna 2015 käytetty omien varojen määrä oli 0,92 prosenttia. Tämä tarkoittaa sitä, että 31. joulukuuta 2015 näiden vakuuksien kattamiseen oli käytettävissä 0,31 prosentin marginaali. Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten tarkoitettu takuurahasto perustettiin vuonna 1994. Siitä katetaan sellaisiin lainoihin liittyvä velvoitteiden laiminlyöntiriski, jotka on otettu Euroopan unionin ulkopuolisille maille myönnettyjen lainojen rahoittamiseksi. Luottoriskiä pienentää kuitenkin mahdollisuus nostaa varoja jäsenvaltioissa olevilta komission nimissä avatuilta omien varojen tileiltä yli tilillä olevien määrien, jos velallinen ei pysty maksamaan erääntynyttä velkaa kokonaisuudessaan. Tätä varten EU:lla on oikeus kääntyä jäsenvaltioiden puoleen varmistaakseen, että se pystyy täyttämään oikeudelliset velvoitteensa velkojiaan kohtaan.
Treasury-toiminnassa on noudatettava vastapuolten valinnasta annettuja ohjeita. Näistä toiminnoista vastaava yksikkö voi tämän vuoksi tehdä sopimuksen vain sellaisten asetetut vaatimukset täyttävien pankkien kanssa, jotka rajaavat vastapuoliriskinsä riittävän hyvin.
Treasury-toiminnot
Pääosaa komission rahavaroista säilytetään omista varoista annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) 1150/2000 mukaisesti pankkitileillä, jotka jäsenvaltiot ovat avanneet rahoitusosuuksien maksamista varten (omat varat). Kaikki tällaiset tilit ovat jäsenvaltioiden valtiokonttoreissa tai keskuspankeissa. Näistä laitoksista aiheutuu komissiolle pienin mahdollinen luottoriski (tai vastapuoliriski), koska vastapuolena on jäsenvaltio. Osa komission rahavaroista on talletettu liikepankkeihin maksujen suorittamista varten. Näitä tilejä täydennetään tarpeen mukaan, ja niitä hallinnoidaan automaattisesti kassanhallintajärjestelmällä. Kullakin tilillä säilytetään vähimmäismäärä varoja, joka vastaa tileiltä keskimäärin päivittäin suoritettavia maksuja. Tämän vuoksi tilien yliyön-saldot ovat koko ajan pieniä (yli 20 tilillä on keskimäärin noin 60 miljoonaa euroa) eikä komissiolle aiheudu juurikaan riskiä. Nämä määrät on syytä suhteuttaa kaikkien pankkitileillä olevien varojen päivittäiseen yhteismäärään, joka vaihteli 300 miljoonasta eurosta 34 miljardiin euroon vuonna 2015. Vuonna 2015 näiltä tileiltä suoritettiin maksuja yli 142 miljardia euroa.
Komissioon kohdistuva vastapuoliriski pyritään lisäksi minimoimaan valitsemalla liikepankit erityisohjeiden mukaisesti.
-Liikepankit valitaan aina tarjouskilpailulla. Liikepankin lyhytaikaisen luottoluokituksen on oltava vähintään P-1 (Moody's) tai vastaava, jotta se voi osallistua tarjouskilpailuun. Tietyissä asianmukaisesti perustelluissa tapauksissa voidaan hyväksyä alhaisempikin luokitus.
-Niiden liikepankkien, joissa komissiolla on tilejä, luottoluokitukset tarkistetaan päivittäin. Finanssikriisin vuoksi otettiin käyttöön tehostetut seurantamenettelyt ja liikepankkien luottoluokitusten päivittäinen tarkastelu. Näitä toimenpiteitä jatkettiin vuoden 2015 ajan.
-EU:n ulkopuolisilla edustustoilla on ennakkotilejä paikallisissa pankeissa, jotka on valittu yksinkertaistetulla tarjouskilpailulla. Luokitusvaatimukset riippuvat paikallisista olosuhteista ja voivat vaihdella huomattavasti maiden välillä. Riskien rajoittamiseksi näiden tilien saldot pidetään niin pieninä kuin operatiiviset tarpeet sallivat. Tileille siirretään varoja säännöllisesti ja sovellettavia enimmäismääriä tarkistetaan vuosittain.
Sakot
Alustavasti maksetut sakot: talletukset
Pankit, joihin talletetaan alustavasti maksetuista sakoista ennen vuotta 2010 saadut määrät, on valittu tarjouskilpailussa noudattaen riskienhallintapolitiikkaa, jossa määritetään luottoluokitusta koskevat vaatimukset ja varojen määrä, joka voidaan tallettaa suhteessa vastapuolen oman pääoman määrään.
Liikepankeilla, jotka on erikseen valittu alustavasti maksettujen sakkojen tallettamista varten, on pääsäännön mukaan oltava pitkän aikavälin luottoluokituksena vähintään A (S&P tai vastaava) ja lyhyen aikavälin luottoluokituksena vähintään A–1 (S&P tai vastaava). Erityistoimia sovelletaan silloin, kun kyseisiin ryhmiin kuuluvien pankkien luottoluokitusta alennetaan. Lisäksi kuhunkin pankkiin talletettu määrä on rajoitettu tiettyyn prosenttiosuuteen pankin omista varoista. Tämä osuus vaihtelee pankin luottoluokituksen mukaan. Tällaisten enimmäismäärien laskennassa otetaan huomioon myös kyseisen pankin komission hyväksi antamien vakuuksien määrä. Komissio varmistaa säännöllisesti sen, että pankkeihin tehdyt talletukset täyttävät riskienhallintapolitiikan vaatimukset.
Alustavasti maksetut sakot: BUFI-salkku
Alustavasti maksetuista sakoista saatujen varojen sijoittamisesta aiheutuu komissiolle luottoriski. Suurimmat riskikeskittymät aiheutuvat Ranskasta ja Italiasta, koska Ranskan osuus sijoitussalkun nimellismäärästä on 32 prosenttia ja Italian 16 prosenttia.
Pankkitakaukset
Komissiolla on lisäksi merkittävät rahoituslaitosten antamat vakuudet, jotka liittyvät komission EU:n kilpailusääntöjen rikkomisesta yrityksille määräämiin sakkoihin (ks. liitetieto 2.6.1.2). Nämä vakuudet on saatu sakkojen maksamiseen velvoitetuilta yrityksiltä vaihtoehtona sakkoihin liittyville alustaville maksuille. Tällaisten vakuuksien hyväksymiseen sovellettua riskinhallintapolitiikkaa tarkistettiin vuoden 2012 aikana. Tarkistuksen yhteydessä asetettiin uudet luottoluokituksia koskevat vaatimukset ja niihin liittyvät vastapuolikohtaiset enimmäisprosenttiosuudet (suhteessa kunkin vastapuolen omiin varoihin) EU:ssa finanssialalla nykyisin vallitsevan tilanteen vuoksi. Riskienhallintapolitiikalla varmistetaan edelleen se, että komission luottokannan laatu on hyvä. Komissio varmistaa säännöllisesti sen, että avoinna olevat vakuudet täyttävät riskienhallintapolitiikan vaatimukset.
Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto
Kaikilla sijoituksilla (arvopaperit, talletukset jne.) on takuurahaston hallinnoinnista EU:n ja EIP:n välillä tehdyn sopimuksen mukaisesti vaadittu investointitason luottoluokitus.
6.6.Likviditeettiriski
Rahoitusvelkojen maturiteettien analyysi sopimuksen jäljellä olevan maturiteetin mukaan jaoteltuna
milj. euroa |
||||
Erääntymiseen < 1 vuosi |
Erääntymiseen 1–5 vuotta |
Erääntymiseen > 5 vuotta |
Yhteensä |
|
Ottolainaus |
7 218 |
9 660 |
39 982 |
56 860 |
Rahoitusleasingvelat |
75 |
392 |
1 256 |
1 723 |
Muut lyhytaikaiset velat |
32 191 |
– |
– |
32 191 |
Muut |
645 |
120 |
353 |
1 120 |
Yhteensä 31.12.2015 |
40 130 |
10 173 |
41 591 |
91 894 |
Ottolainaus |
8 727 |
15 386 |
34 357 |
58 470 |
Rahoitusleasingvelat |
81 |
366 |
1 309 |
1 755 |
Muut lyhytaikaiset velat |
43 180 |
– |
– |
43 180 |
Muut |
20 |
97 |
336 |
454 |
Yhteensä 31.12.2014 |
52 008 |
15 849 |
36 002 |
103 859 |
Otto- ja antolainaustoiminta
Lainanotosta aiheutuva likviditeettiriski katetaan yleensä siten, että EU myöntää lainaa samoin ehdoin kuin se on sitä ottanut (back-to-back). Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto toimii makrotaloudellisen rahoitusavun ja Euratomin likviditeettireservinä ja turvaverkkona siltä varalta, että velalliset myöhästyvät maksuissaan tai laiminlyövät ne. Maksutaselainoihin liittyvissä laiminlyönneissä sovelletaan neuvoston asetusta (EY) N:o 431/2009. Tässä asetuksessa säädetään menettelystä, joka antaa riittävästi aikaa ottaa käyttöön varoja jäsenvaltioissa olevilta komission nimissä avatuilta omien varojen tileiltä. Vastaavasta Euroopan rahoituksenvakautusmekanismiin sovellettavasta menettelystä säädetään asetuksessa (EU) N:o 407/2010.
Treasury-toiminnot
EU:n budjettiperiaatteilla varmistetaan se, että rahavaroista pystytään koko vuoden ajan suorittamaan kaikki maksut. Käytännössä jäsenvaltioiden rahoitusosuuksien kokonaismäärä vastaa varainhoitovuoden maksumäärärahoja. Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet saadaan kahtenatoista kuukausittaisena suorituksena vuoden mittaan, mutta maksujen aikataulu on epätasaisempi. Neuvoston asetuksen (EY, Euratom) 1150/2000 (omia varoja koskeva asetus) mukaan jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, jotka liittyvät tietyn kuukauden (n) 16. päivän jälkeen hyväksyttyihin (lisä)talousarvioihin, ovat käytettävissä vasta kuukautena n+2. Vastaavat maksumäärärahat sen sijaan ovat käytettävissä välittömästi. Jotta voidaan varmistaa, että käytettävissä olevat rahavarat riittävät joka kuukausi maksujen suorittamiseen, tarvittavien rahavarojen määrästä laaditaan säännöllisesti ennusteita. Jäsenvaltioita voidaan myös pyytää maksamaan etukäteen omiin varoihin kuuluvia rahoitusosuuksiaan tiettyyn enimmäismäärään saakka, jos tietyt edellytykset täyttyvät, tai niiltä voidaan pyytää etukäteen lisärahoitusta. Menojen epätasainen aikataulu ja yleiset budjettirajoitukset ovat viime vuosina johtaneet siihen, että maksujen rytmiä on valvottava tiiviimmin vuoden aikana. Lisäksi komission päivittäisessä kassanhallinnassa käytetään automatisoituja kassanhallintavälineitä, joilla varmistetaan, että komission jokaisella pankkitilillä on joka päivä riittävästi varoja.
Ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto
Takuurahastoa hallinnoitaessa noudatetaan periaatetta, jonka mukaan omaisuuserillä on oltava vastattaviksi tulevien sitoumusten täyttämiseksi riittävä likvidiys ja siirrettävyys. Takuurahaston sijoitussalkun on oltava suuruudeltaan vähintään 100 miljoonaa euroa, ja sijoitusten on oltava maturiteetiltaan alle 12 kuukauden rahamarkkinainstrumenteissa. Näiden sijoitusten kokonaismäärä oli 173 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2015. Lisäksi rahaston varojen nimellisarvosta vähintään 20 prosenttia on sijoitettava rahamarkkinainstrumentteihin, kiinteäkorkoisiin jäljellä olevalta maturiteetiltaan enintään 12 kuukauden joukkovelkakirjoihin ja vaihtuvakorkoisiin joukkovelkakirjoihin. Tämä suhdeluku oli 28 prosenttia 31. joulukuuta 2015.
7.LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT
7.1.LÄHIPIIRI
EU:n lähipiiriin kuuluvat EU:n konsolidoidut yhteisöt ja kyseisten yhteisöjen johtoon kuuluvat avainhenkilöt. Näiden yhteisöjen väliset transaktiot ovat osa EU:n normaalia toimintaa. Tämän vuoksi EU:n tilinpäätössääntöihin ei sisälly kyseisiä transaktioita koskevia erityisiä tiedonantovaatimuksia.
7.2.JOHTOON KUULUVIEN AVAINHENKILÖIDEN ETUUDET
Euroopan komission johtoon kuuluviin avainhenkilöihin liittyvien lähipiiriä koskevien tietojen esittämiseksi kyseiset henkilöt on jaettu seuraaviin viiteen ryhmään:
Ryhmä 1: Eurooppa-neuvoston puheenjohtaja, komission puheenjohtaja ja Euroopan unionin tuomioistuimen presidentti.
Ryhmä 2: komission varapuheenjohtaja, Euroopan unionin ulko- ja turvallisuuspolitiikan korkea edustaja ja muut komission varapuheenjohtajat.
Ryhmä 3: neuvoston pääsihteeri, komission jäsenet, unionin tuomioistuimen tuomarit ja julkisasiamiehet, unionin yleisen tuomioistuimen presidentti ja jäsenet, Euroopan unionin virkamiestuomioistuimen presidentti ja jäsenet, Euroopan oikeusasiamies ja Euroopan tietosuojavaltuutettu.
Ryhmä 4: tilintarkastustuomioistuimen presidentti ja jäsenet.
Ryhmä 5: Euroopan unionin toimielinten ja erillisvirastojen korkeimmat virkamiehet.
Tiivistelmä johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuuksista esitetään seuraavassa taulukossa – lisätietoja löytyy myös Europa-sivustolla julkaistuista henkilöstösäännöistä. Henkilöstösäännöt ovat virallinen asiakirja, jossa esitetään kaikkien EU:n virkamiesten oikeudet ja velvollisuudet. Johtoon kuuluvat avainhenkilöt eivät ole saaneet EU:lta edullisin ehdoin myönnettäviä lainoja.
JOHTOON KUULUVIEN AVAINHENKILÖIDEN TALOUDELLISET ETUUDET
(euroa) |
|||||
Etuus työntekijää kohti |
Ryhmä 1 |
Ryhmä 2 |
Ryhmä 3 |
Ryhmä 4 |
Ryhmä 5 |
Peruspalkka (kuukausipalkka) |
26 167,89 |
23 702,80 - |
18 962,24 - |
20 479,22 - |
12 057,21 - |
24 650,91 |
21 332,52 |
21 806,58 |
18 962,24 |
||
Asuinpaikkakorvaus/Ulkomaankorvaus |
15 % |
15 % |
15 % |
15 % |
0 – 4 % - 16 % |
Perhelisät: |
|||||
Kotitalouslisä (% palkasta) |
2 % + 176,01 |
2 % +
|
2 % + 176,01 |
2 % + 176,01 |
2 % + 176,01 |
Huollettavana oleva lapsi |
384,60 |
384,60 |
384,60 |
384,60 |
384,60 |
Alle kouluikäinen |
93,95 |
93,95 |
93,95 |
93,95 |
93,95 |
Kouluikäinen tai |
260,95 |
260,95 |
260,95 |
260,95 |
260,95 |
koulutus työpaikan sijaintipaikan ulkopuolella |
521,90 |
521,90 |
521,90 |
521,90 |
521,90 |
Oikeuden puheenjohtajan korvaus |
– |
– |
607,71 |
– |
– |
Edustuslisä |
1 418,07 |
911,38 |
607,71 |
– |
– |
Vuotuinen matkakulukorvaus |
– |
– |
– |
– |
– |
Siirrot palkasta jäsenvaltioihin: |
|||||
Koulutuslisä* |
Kyllä |
Kyllä |
Kyllä |
Kyllä |
Kyllä |
% palkasta* |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
% palkasta ilman korjauskerrointa |
Enintään 25 % |
Enintään 25 % |
Enintään 25 % |
Enintään 25 % |
Enintään 25 % |
Edustuskulut |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
– |
– |
Palvelukseen astuminen: |
|||||
Asettautumiskorvaus |
52 335,78 |
47 405,60 - |
37 924,50 - |
40 958,44 - |
Korvataan |
49 301,82 |
42 665,04 |
43 613,16 |
|||
Perheen matkakulut |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Muuttokulut |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Palvelussuhteen päättyminen: |
|||||
Uudelleenasettautumiskorvaus |
26 167,89 |
23 702,80 - |
18 962,24 - |
20 479,22 - |
Korvataan |
24 650,91 |
21 332,52 |
21 806,58 |
|||
Perheen matkakulut |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Muuttokulut |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Korvataan |
Siirtymäjakso (% palkasta)** |
40 % - 65 % |
40 % - 65 % |
40 % - 65 % |
40 % - 65 % |
– |
Sairausvakuutus |
Kyllä |
Kyllä |
Kyllä |
Kyllä |
Kyllä |
Eläke (% palkasta, ennen veroja) |
Enintään 70 % |
Enintään 70 % |
Enintään 70 % |
Enintään 70 % |
Enintään 70 % |
Vähennykset: |
|||||
Vero palkasta |
8 % - 45 % |
8 % - 45 % |
8 % - 45 % |
8 % - 45 % |
8 % - 45 % |
Sairausvakuutusmaksu (% palkasta) |
1,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
Erityismaksu |
7 % |
7 % |
7 % |
7 % |
6–7 % |
Eläkemaksu |
– |
– |
– |
– |
10,1 % |
Henkilöiden lukumäärä 31.12.2015 |
3 |
8 |
93 |
28 |
112 |
* Sovelletaan korjauskerrointa.
** Maksetaan palvelussuhteen päättymisen jälkeisten kolmen ensimmäisen vuoden aikana.
8.TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT
Jäljempänä esitettyjä tietoja lukuun ottamatta komission tilinpitäjän tietoon ei tilinpäätöksen hyväksymispäivään mennessä ollut tullut sellaisia olennaisia tapahtumia, jotka olisi ilmoitettava erikseen tässä kohdassa. Tilinpäätös ja sen liitetiedot on laadittu tuoreimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella, ja edellä esitetyt tiedot perustuvat tällaisiin tietoihin.
Yhdistyneen kuningaskunnan kansalaiset äänestivät Euroopan unionista eroamisen puolesta 23. kesäkuuta 2016. Yhdistyneen kuningaskunnan kansalaisten päätöksen noudattamiseksi on sovellettava Euroopan unionista tehdyn sopimuksen 50 artiklaa. Kyseisessä artiklassa määrätään noudatettavasta menettelystä, jos jäsenvaltio päättää erota Euroopan unionista. Neuvottelut Yhdistyneen kuningaskunnan kanssa voidaan aloittaa vasta, kun tämä artikla on aktivoitu. Unioni neuvottelee ja tekee Yhdistyneen kuningaskunnan kanssa sopimuksen eroamiseen sovellettavista yksityiskohtaisista määräyksistä Eurooppa-neuvoston antamien suuntaviivojen perusteella ja ottaen huomioon puitteet, jotka sääntelevät kyseisen valtion myöhempiä suhteita unioniin. Tämän tilinpäätöksen allekirjoittamispäivänä ei ollut annettu virallista ilmoitusta 50 artiklan käyttöönotosta.
9.KONSOLIDOINNIN LAAJUUS
A. EUROOPAN UNIONIN MÄÄRÄYSVALLASSA OLEVAT YHTEISÖT (52) |
|
1. Toimielimet ja neuvoa-antavat elimet (11) |
|
Euroopan parlamentti |
Euroopan tietosuojavaltuutettu |
Eurooppa-neuvosto |
Euroopan talous- ja sosiaalikomitea |
Euroopan komissio |
Euroopan oikeusasiamies |
Euroopan tilintarkastustuomioistuin |
Alueiden komitea |
Euroopan unionin tuomioistuin |
Euroopan unionin neuvosto |
Euroopan ulkosuhdehallinto |
|
2. EU:n virastot (39) |
|
2.1. Toimeenpanovirastot (6) |
|
Koulutus-, audiovisuaali- ja kulttuurialan toimeenpanovirasto |
Pienistä ja keskisuurista yrityksistä vastaava toimeenpanovirasto |
Kuluttaja-, terveys-, maatalous- ja elintarvikeasioiden toimeenpanovirasto |
Innovoinnin ja verkkojen toimeenpanovirasto |
Tutkimuksen toimeenpanovirasto |
Euroopan tutkimusneuvoston toimeenpanovirasto |
2.2. Erillisvirastot (33) |
|
Euroopan meriturvallisuusvirasto |
Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen |
Euroopan lääkevirasto |
Euroopan rautatievirasto |
Eurooppalaisen GNSS-järjestelmän valvontaviranomainen |
Yhteisön kasvilajikevirasto |
Euroopan kemikaalivirasto |
Euroopan kalastuksenvalvontavirasto |
Fusion for Energy-yhteisyritys (Eurooppalainen yhteisyritys ITERiä ja fuusioenergian kehittämistä varten) |
Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus |
Eurojust |
Euroopan poliisiakatemia (CEPOL) |
Euroopan tasa-arvoinstituutti |
Euroopan poliisivirasto (EUROPOL) |
Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto |
Euroopan lentoturvallisuusvirasto |
Euroopan tautienehkäisy- ja -valvontakeskus |
Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto |
Euroopan ympäristökeskus |
Euroopan unionin perusoikeusvirasto |
Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus |
Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen |
Energia-alan sääntelyviranomaisten yhteistyövirasto |
Euroopan unionin elinten käännöskeskus |
Euroopan pankkiviranomainen |
Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen |
Euroopan turvapaikka-asioiden tukivirasto (EASO) |
Euroopan koulutussäätiö |
Euroopan sähköisen viestinnän sääntelyviranomaisten yhteistyöelin – Virasto |
Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö |
Euroopan unionin jäsenvaltioiden operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto |
Sisämarkkinoiden harmonisointivirasto (tavaramerkit ja mallit) |
eu-LISA (vapauden, turvallisuuden ja oikeuden alueen laaja-alaisten tietojärjestelmien operatiivisesta hallinnoinnista vastaava eurooppalainen virasto) |
|
3. Muut määräysvallassa olevat yhteisöt (2) |
|
Euroopan hiili- ja teräsyhteisö (selvitystilassa) |
Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutti |
B. YHTEISYRITYKSET (7) |
|
SESAR-yhteisyritys |
Innovatiiviset lääkkeet 2 -aloite (IMI2-yhteisyritys) |
Polttokenno- ja vety-yhteisyritys |
ECSEL-yhteisyritys |
Clean Sky 2 -yhteisyritys |
Biopohjaisten teollisuudenalojen yhteisyritys (BBI-yhteisyritys)* |
Galileo-yhteisyritys (selvitystilassa) |
|
C. OSAKKUUSYRITYKSET (1) |
|
Euroopan investointirahasto |
* Sisällytettiin tilinpäätöksen ensimmäisen kerran vuonna 2015.
EUROOPAN UNIONI
VARAINHOITOVUOSI 2015
YHTEENVETO TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA LIITETIEDOT
On huomattava, että osa talousarviota kuvaavien taulukoiden tiedoista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.
SISÄLLYSLUETTELO
EU:N TALOUSARVION TOTEUTUMA
VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS
BUDJETOITUJEN JA TOTEUTUNEIDEN MÄÄRIEN VERTAILUTAULUKOT
TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA LAADITUN YHTEENVEDON LIITETIEDOT
1. EU:N TALOUSARVIOSYKLI
1.1.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS 2014–2020
1.2.TOIMINTALOHKOT
1.3.VUOTUINEN TALOUSARVIO
2. TALOUSARVION TOTEUTUMAN LIITETIEDOT
2.1.TALOUSARVION TOTEUTUMAN LASKEMINEN
2.2.VUODEN 2015 TALOUSARVION TOTEUTTAMINEN
3. VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYSTÄ KOSKEVAT LIITETIEDOT
4. EU:N TALOUSARVION TULOJEN TOTEUTUMINEN
4.1.YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA
4.2.TULOJEN TOTEUTUMINEN
5. EU:N TALOUSARVION MENOJEN TOTEUTUMINEN
5.1.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN JAKAUTUMINEN JA MUUTOKSET
5.2.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSUSITOUMUSMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN
5.3.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN
5.4.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN MUUTOKSET
5.5.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN JAKAUTUMINEN ALKUPERÄVUODEN MUKAAN
5.6.MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN JAKAUTUMINEN TOIMINTALOHKOITTAIN
5.7.MAKSUSITOUMUSMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMINTALOHKOITTAIN
5.8.MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMINTALOHKOITTAIN
5.9.MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN MUUTOKSET TOIMINTALOHKOITTAIN
5.10.MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN JAKAUTUMINEN TOIMINTALOHKON JA ALKUPERÄVUODEN MUKAAN
5.11.MENOJEN TOTEUTUMINEN VUONNA 2015
6. TOIMIELIMIEN JA ERILLISVIRASTOJEN TALOUSARVIOIDEN TOTEUTTAMINEN
6.1.YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA TOIMIELIMITTÄIN
6.2.MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMIELIMITTÄIN
6.3.ERILLISVIRASTOJEN TULOT: TALOUSARVIOENNUSTEET, SAAMISET JA TOTEUTUNEET TULOT
6.4.MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHAT VIRASTOITTAIN
6.5.TALOUSARVION TOTEUTUMA (SISÄLTÄÄ ERILLISVIRASTOT)
EU:N TALOUSARVION TOTEUTUMA
milj. euroa |
|||
Liitetieto |
2015 |
2014 |
|
Varainhoitovuoden tulot |
4.1 |
146 624 |
143 940 |
Maksut varainhoitovuoden talousarviomäärärahoista |
5.3 |
(143 485) |
(141 193) |
Varainhoitovuodelle n + 1 siirretyt maksumäärärahat |
(1 299) |
(1 787) |
|
Varainhoitovuodelta n – 1 siirretyt käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu |
29 |
25 |
|
Käyttötarkoitukseensa sidottujen tulojen muutokset |
(704) |
336 |
|
Valuuttakurssierot varainhoitovuonna |
182 |
110 |
|
Talousarvion toteutuma* |
2.2 |
1 347 |
1 432 |
* EFTA:n osuus oli (2) miljoonaa euroa vuonna 2015 ja (3) miljoonaa euroa vuonna 2014.
VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS
milj. euroa |
||
2015 |
2014 |
|
VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS |
(13 033) |
(11 280) |
Tulot |
||
Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita ei ole vielä saatu |
(318) |
(6 573) |
Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot |
7 943 |
4 809 |
Siirtosaamiset (netto) |
(359) |
(4 877) |
Menot |
||
Siirtovelat (netto) |
9 920 |
9 223 |
Edellisen vuoden aikana syntyneet menot, jotka on maksettu kuluvan vuoden aikana |
(1 208) |
(821) |
Ennakkomaksujen nettovaikutus |
(4 831) |
457 |
Seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt maksumäärärahat |
(2 195) |
(1 979) |
Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä määrärahoista suoritetut maksut ja käyttämättömien maksumäärärahojen peruutukset |
1 979 |
1 858 |
Varausten muutos |
4 950 |
12 164 |
Muut |
(1 671) |
(1 719) |
Erillisvirastojen ja EHTY:n taloudellinen tulos |
169 |
170 |
VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA |
1 347 |
1 432 |
Lisätietoja varainhoitovuoden taloudellisen tuloksen ja talousarvion toteutuman täsmäytyksestä on liitetiedossa 3.
Ks. myös taulukko 6.5 ”Talousarvion toteutuma (sisältää erillisvirastot)”.
BUDJETOITUJEN JA TOTEUTUNEIDEN MÄÄRIEN VERTAILUTAULUKOT
TALOUSARVION TULOT
milj. euroa |
|||||
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Tulot |
||
1 |
Omat varat |
139 639 |
(9 971) |
129 667 |
130 738 |
joista tullimaksuja |
16 701 |
1 934 |
18 635 |
18 607 |
|
joista arvonlisäveroa |
18 264 |
(241) |
18 023 |
18 269 |
|
joista BKTL-varoja |
104 548 |
(11 664) |
92 884 |
94 009 |
|
3 |
Käytettävissä olevat omien varojen ylijäämät |
– |
8 568 |
8 568 |
8 031 |
4 |
Unionin toimielinten ja elinten palveluksessa olevasta henkilöstöstä kertyvät tulot |
1 301 |
– |
1 301 |
1 329 |
5 |
Toimielinten hallinnollisesta toiminnasta kertyvät tulot |
54 |
40 |
94 |
563 |
6 |
Unionin ohjelmiin ja sopimuksiin liittyvät rahoitusosuudet ja palautukset |
60 |
– |
60 |
4 198 |
7 |
Viivästyskorot ja sakot |
123 |
1 400 |
1 523 |
1 703 |
8 |
Lainat |
7 |
30 |
37 |
42 |
9 |
Sekalaiset tulot |
30 |
– |
30 |
19 |
Yhteensä |
141 214 |
66 |
141 280 |
146 624 |
Yksityiskohtaiset tiedot tulojen toteutuksesta vuonna 2015 ovat liitetiedossa 4.
TALOUSARVIOMENOT: SITOUMUKSET MONIVUOTISEN RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN
milj. euroa |
|||||||
Rahoituskehyksen otsake |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja määrärahasiirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Lisämäärärahat* |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Tehdyt sitoumukset |
|
1 |
Älykäs ja osallistava kasvu |
66 782 |
11 173 |
77 955 |
11 429 |
89 384 |
88 151 |
1 a: Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky |
17 552 |
0 |
17 552 |
2 538 |
20 090 |
18 905 |
|
1 b: Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen koheesio |
49 230 |
11 173 |
60 403 |
8 890 |
69 293 |
69 246 |
|
2 |
Kestävä kasvu: luonnonvarat |
58 809 |
5 069 |
63 877 |
5 262 |
69 140 |
67 375 |
josta: markkinoihin liittyvät menot ja suorat tuet |
43 456 |
(1) |
43 455 |
2 841 |
46 296 |
44 948 |
|
3 |
Turvallisuus ja kansalaisuus |
2 147 |
375 |
2 522 |
347 |
2 869 |
2 826 |
4 |
Globaali Eurooppa |
8 408 |
386 |
8 795 |
979 |
9 774 |
9 397 |
5 |
Hallinto |
8 660 |
(0) |
8 660 |
765 |
9 425 |
9 154 |
josta: toimielinten hallintomenot |
3 667 |
(0) |
3 667 |
420 |
4 087 |
3 954 |
|
6 |
Korvaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
8 |
Negatiivinen varaus |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
9 |
Erityisrahoitusvälineet |
515 |
(51) |
465 |
231 |
696 |
288 |
Yhteensä |
145 322 |
16 952 |
162 273 |
19 013 |
181 286 |
177 190 |
* Lisämäärärahat sisältävät viime vuodelta siirretyt määrärahat, käyttötarkoitukseensa sidotut tulot ja sitoumusten purkamisen seurauksena käytettäviksi tulevat määrärahat.
TALOUSARVIOMENOT: MAKSUT MONIVUOTISEN RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN
milj. euroa |
|||||||
Rahoituskehyksen otsake |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja määrärahasiirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Lisämäärärahat* |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Suoritetut maksut |
|
1 |
Älykäs ja osallistava kasvu |
66 923 |
(347) |
66 576 |
3 740 |
70 316 |
68 009 |
1 a: Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky |
15 798 |
(189) |
15 609 |
3 375 |
18 984 |
16 802 |
|
1 b: Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen koheesio |
51 125 |
(158) |
50 967 |
365 |
51 332 |
51 207 |
|
2 |
Kestävä kasvu: luonnonvarat |
55 999 |
214 |
56 213 |
3 276 |
59 489 |
58 066 |
josta: markkinoihin liittyvät menot ja suorat tuet |
43 448 |
(1) |
43 447 |
2 857 |
46 304 |
44 940 |
|
3 |
Turvallisuus ja kansalaisuus |
1 860 |
104 |
1 963 |
92 |
2 055 |
2 019 |
4 |
Globaali Eurooppa |
7 422 |
229 |
7 652 |
576 |
8 228 |
7 884 |
5 |
Hallinto |
8 659 |
0 |
8 659 |
1 526 |
10 185 |
8 978 |
josta: toimielinten hallintomenot |
3 667 |
(0) |
3 667 |
877 |
4 543 |
3 791 |
|
6 |
Korvaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
8 |
Negatiivinen varaus |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
9 |
Erityisrahoitusvälineet |
352 |
(134) |
218 |
105 |
322 |
288 |
Yhteensä |
141 214 |
66 |
141 280 |
9 314 |
150 595 |
145 243 |
* Lisämäärärahat sisältävät viime vuodelta siirretyt määrärahat, käyttötarkoitukseensa sidotut tulot ja sitoumusten purkamisen seurauksena käytettäviksi tulevat määrärahat.
Yksityiskohtaiset tiedot menojen toteutuksesta vuonna 2015 ovat liitetiedossa 5 ja selityksessä 5.11.
TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA LAADITUN YHTEENVEDON LIITETIEDOT
1.EU:N TALOUSARVIOSYKLI
Talousarviokirjanpidossa ja tilinpäätöksen laadinnassa noudatetaan varainhoitoasetusta ja sen soveltamissääntöjä. Yleinen talousarvio on unionin rahoitussuunnittelun tärkein väline. Se on vuosittain laadittava asiakirja, jossa vahvistetaan unionin vuotuiset tulot ja menot. Talousarviossa on varainhoitoasetuksen mukaisesti kaksi keskeistä osaa: monivuotinen rahoituskehys, jossa määritellään menojen keskeiset enimmäismäärät seitsemäksi vuodeksi, ja vuotuinen talousarviomenettely.
1.1.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS 2014–2020
milj. euroa |
||||||||
Otsake |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
Yhteensä |
1. Älykäs ja osallistava kasvu |
52 756 |
77 986 |
69 304 |
72 386 |
75 271 |
78 752 |
82 466 |
508 921 |
1 a. Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky |
16 560 |
17 666 |
18 467 |
19 925 |
21 239 |
23 082 |
25 191 |
142 130 |
1 b. Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen yhteenkuuluvuus |
36 196 |
60 320 |
50 837 |
52 461 |
54 032 |
55 670 |
57 275 |
366 791 |
2. Kestävä kasvu: luonnonvarat |
49 857 |
64 692 |
64 262 |
60 191 |
60 267 |
60 344 |
60 421 |
420 034 |
josta: markkinoihin liittyvät menot ja suorat tuet |
43 779 |
44 190 |
43 950 |
44 145 |
44 162 |
44 240 |
44 263 |
308 729 |
3. Turvallisuus ja kansalaisuus |
1 737 |
2 456 |
2 546 |
2 578 |
2 656 |
2 801 |
2 951 |
17 725 |
4. Globaali Eurooppa |
8 335 |
8 749 |
9 143 |
9 432 |
9 825 |
10 268 |
10 510 |
66 262 |
5. Hallinto |
8 721 |
9 076 |
9 483 |
9 918 |
10 346 |
10 786 |
11 254 |
69 584 |
josta: toimielinten hallintomenot |
7 056 |
7 351 |
7 679 |
8 007 |
8 360 |
8 700 |
9 071 |
56 224 |
6. Korvaukset |
29 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
29 |
8. Negatiivinen varaus |
||||||||
9. Erityisrahoitusvälineet |
||||||||
Maksusitoumusmäärärahat: |
121 435 |
162 959 |
154 738 |
154 505 |
158 365 |
162 951 |
167 602 |
1 082 555 |
Maksumäärärahat yhteensä |
135 762 |
142 007 |
144 685 |
142 771 |
149 074 |
153 362 |
156 295 |
1 023 956 |
Edellä olevassa taulukossa on esitetty monivuotisen rahoituskehyksen mukaiset enimmäismäärät käyvin hinnoin. Varainhoitovuosi 2015 oli vuodet 2014–2020 kattavan uuden monivuotisen rahoituskehyksen toinen vuosi. Maksusitoumusmäärärahojen yhteenlaskettu enimmäismäärä vuonna 2015 oli 162 959 miljoonaa euroa eli 1,17 prosenttia suhteessa BKTL:oon. Vastaava maksumäärärahojen enimmäismäärä oli 142 007 miljoonaa euroa eli 1,02 prosenttia suhteessa BKTL:oon.
Vuonna 2014 käyttämättä jääneiden maksusitoumusmäärärahojen siirtäminen vuosille 2015 ja 2016 toteutettiin (monivuotisesta rahoituskehyksestä annetun asetuksen 19 artiklan mukaisesti) 21. huhtikuuta 2015 annetulla neuvoston asetuksella (EU, Euratom) 2015/623 (EUVL L 103, 22.4.2015, s.1). Samalla tarkistettiin monivuotisen rahoituskehyksen enimmäismääriä ja hyväksyttiin kyseisiä muutoksia koskeva lisätalousarvio vuodeksi 2015. Suurimmat vuoden 2015 osalta tehdyt muutokset koskivat otsaketta 1 b (11,2 miljardia euroa) ja otsaketta 2 (5 miljardia euroa). Vuonna 2016 suurin muutos tehdään otsakkeeseen 2 (4,4 miljardia euroa).
Monivuotista rahoituskehystä 2014–2020 varten on sovittu uudet joustavuussäännökset. Yksi uusista säännöksistä antaa mahdollisuuden siirtää maksumäärärahojen enimmäismäärään sisältyvä käyttämätön liikkumavara seuraaville vuosille. Siirto tapahtuu maksumäärärahojen kokonaisliikkumavaran kautta osana monivuotisen rahoituskehyksen seuraavaa vuotta koskevaa teknistä mukautusta. Vuonna 2014 käyttämättä jääneet määrärahat (104 miljoonaa euroa käypinä hintoina vuonna 2014) siirrettiin tämän vuoksi varainhoitovuodelle 2015 (106 miljoonaa euroa vuoden 2015 käypinä hintoina). Lisäksi vuosien 2014 ja 2015 enimmäismääriä tarkistettiin vastaavasti – ks. rahoituskehyksen tekninen mukautus vuodeksi 2016 (COM(2015) 320 final, 22. toukokuuta 2015).
Seuraavassa selitetään monivuotisen rahoituskehyksen eri otsakkeet:
Otsake 1 - Älykäs ja osallistava kasvu
Tämä otsake jakautuu kahteen toisiinsa yhteydessä olevaan komponenttiin:
(3)Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky: otsakkeeseen kuuluvat tutkimuksen ja innovoinnin, koulutuksen, Verkkojen Eurooppa -välineen, sosiaalipolitiikan, sisämarkkinoiden ja näihin osa-alueisiin liittyvien politiikkojen menot.
(4)Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen yhteenkuuluvuus: otsakkeen määrärahoilla tuetaan vähiten kehittyneiden jäsenvaltioiden ja alueiden lähentymistä, EU:n kestävän kehityksen strategiaa muita heikommassa asemassa olevien alueiden ulkopuolella sekä alueiden välistä yhteistyötä.
Otsake 2 – Kestävä kasvu: luonnonvarat
Otsakkeeseen 2 sisältyvät yhteinen maatalous- ja kalastuspolitiikka sekä maaseudun kehittäminen ja ympäristötoimet, erityisesti Natura 2000.
Otsake 3 – Turvallisuus ja kansalaisuus
Otsakkeella 3 (turvallisuus ja kansalaisuus) otetaan huomioon oikeus- ja sisäasioiden, rajojen turvaamisen, maahanmuutto- ja turvapaikkapolitiikan, kansanterveyden ja kuluttajansuojan, kulttuurin ja nuorison, tiedotuksen ja kansalaisten kanssa käytävän vuoropuhelun tärkeyden lisääntyminen sekä EU:n erityistehtävät näillä aloilla.
Otsake 4 – Globaali Eurooppa
Otsakkeeseen 4 kuuluvat kaikki ulkoiset toimet, mukaan lukien kehitysyhteistyö, humanitaarinen apu sekä liittymistä valmistelevat ja naapuruuspolitiikan välineet. EKR ei ole osa monivuotista rahoituskehystä, koska se on EU:n talousarvion ulkopuolella.
Otsake 5 – Hallinto
Tämä otsake kattaa kaikkien toimielinten, eläkejärjestelmien ja Eurooppa-koulujen hallintomenot. Muilla toimielimillä kuin komissiolla ne muodostavat kaikki toimielimen menot.
Otsake 6 – Korvaukset
Uusia jäsenvaltioita ei poliittisen sopimuksen mukaisesti aseteta heti jäsenyyden alkuvaiheessa nettomaksajan asemaan. Tähän otsakkeeseen on tämän vuoksi otettu varoja korvauksia varten. Määrä on käytettävissä siirtoihin, joilla tasapainotetaan uusien jäsenvaltioiden unionin talousarvioon suorittamat maksut ja niiden unionin talousarviosta saama rahoitus.
1.2.TOIMINTALOHKOT
Komissiossa on siirrytty toimintojohtamiseen ja otettu suunnittelu- ja johtamisprosessien yhteydessä käyttöön toimintoperusteinen budjetointi. Toimintoperusteisessa budjetoinnissa talousarvion osastot vastaavat toimintalohkoja ja luvut toimintoja. Toimintoperusteisella budjetoinnilla pyritään luomaan selkeät puitteet, joiden avulla komissio voi pyrkiä tavoitteisiinsa lainsäädännön, rahoituksen tai muun politiikan keinoin. Komission tehtävät määritellään toimintoina, jolloin saadaan selkeä kuva komission toimintapolitiikasta ja luodaan yhteiset puitteet painopisteiden määrittämiselle. Resurssit kohdennetaan talousarviossa toimintojen kautta eri painopisteisiin. Toimintoperusteisella budjetoinnilla luodaan yhteys toimintojen ja niiden toteuttamiseksi osoitettujen resurssien välille ja tehostetaan näin samalla komission resurssien käyttöä.
Toimintalohkot voidaan määritellä komission toiminnoista muodostetuiksi homogeenisiksi ryhmiksi, joilla on merkitystä päätöksentekoprosessin kannalta. Kukin toimintalohko vastaa yleensä yhden pääosaston tehtäviä ja koostuu kuudesta tai seitsemästä toiminnosta. Toimintalohkot sisältävät pääasiassa toimintamäärärahoja, koska niihin sisältyvien keskeisten toimintojen tarkoituksena on rahoittaa ulkopuolisten tuensaajien toimintaa kulloinkin kyseeseen tulevan toiminnon alalla. Kunkin toimintalohkon toimintatalousarviota täydennetään toimintalohkon hallintomenoja varten tarvittavilla määrärahoilla.
1.3.VUOTUINEN TALOUSARVIO
Komissio laatii joka vuosi arvion kaikkien toimielinten tuloista ja menoista ja tekee budjettivallan käyttäjälle talousarvioesityksen. Neuvosto vahvistaa tämän talousarvioesityksen pohjalta kantansa, josta se käy tämän jälkeen neuvotteluja parlamentin kanssa. Kun neuvottelut on saatu päätöksen, Euroopan parlamentin puhemies toteaa, että yhteinen teksti on lopullisesti hyväksytty, minkä jälkeen talousarvion toteuttaminen voidaan aloittaa. Asianomaisen vuoden aikana hyväksytään lisätalousarvioita. Talousarvion toteuttaminen on pääosin komission tehtävä.
Talousarvion rakenteessa komission talousarvioon sisältyy sekä hallinto- että toimintamäärärahoja. Muilla toimielimillä on vain hallintomäärärahoja. Talousarviossa on kahdenlaisia määrärahoja: jaksottamattomia määrärahoja ja jaksotettuja määrärahoja. Jaksottamattomilla määrärahoilla rahoitetaan yksivuotisia toimintoja (jotka ovat vuotuisperiaatteen mukaisia). Jaksotetut määrärahat on otettu käyttöön, jotta myös monivuotisten toimintojen rahoittamisessa voidaan noudattaa talousarvion vuotuisperiaatetta. Jaksotetut määrärahat jaetaan maksusitoumusmäärärahoihin ja maksumäärärahoihin:
maksusitoumusmäärärahoilla katetaan kaikki monivuotisiin toimiin liittyvistä oikeudellisista sitoumuksista kuluvana varainhoitovuonna aiheutuvat kustannukset. Useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevat talousarviositoumukset voidaan kuitenkin jakaa usealle eri varainhoitovuodelle vuotuisiin eriin, jos perussäädöksessä niin säädetään;
maksumäärärahoilla katetaan menot, jotka johtuvat kyseisen varainhoitovuoden ja/tai aiempien varainhoitovuosien aikana tehtyjen maksusitoumusten täyttämisestä.
Määrärahojen alkuperä
Suurin osa määrärahoista on peräisin asianomaiselle varainhoitovuodelle hyväksytystä unionin talousarviosta. Määrärahoihin sisältyy kuitenkin myös muunlaisia varainhoitoasetuksen säännösten mukaisia määrärahalajeja. Tällaiset muut määrärahat ovat peräisin aikaisemmilta varainhoitovuosilta tai ulkopuolisista lähteistä. Näin määrärahojen lähteet ovat seuraavat:
–talousarviomäärärahat alkuperäisestä hyväksytystä talousarviosta ja lisätalousarvioista;
–edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat;
–käyttötarkoitukseensa sidotut tulot, joihin kuuluvat saadut suoritukset, EFTA-määrärahat, tulot kolmansilta
osapuolilta/mailta, työt kolmansille sekä ennakoiden palautusten vuoksi uudelleen käyttöön saadut määrärahat.
Käytettävissä olevan kokonaisbudjetin muodostaminen
–alkuperäinen talousarvio = vuoden n – 1 joulukuussa hyväksytyt määrärahat;
–hyväksytyt lisätalousarviot;
–lisämäärärahat = käyttötarkoitukseensa sidotut tulot + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt tai maksusitoumusten purkamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat.
2.TALOUSARVION TOTEUTUMAN LIITETIEDOT
2.1.TALOUSARVION TOTEUTUMAN LASKEMINEN
Talousarvion toteutuma palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se seuraavan vuoden maksuosuuksista.
Omat varat viedään kirjanpitoon niiden määrien perusteella, jotka jäsenvaltioiden viranomaiset ovat varainhoitovuoden kuluessa maksaneet komission puolesta avaamilleen tileille. Tuloihin sisältyy myös edellisen varainhoitovuoden talousarvion toteutuma, jos se on ollut ylijäämäinen. Muut tulot viedään kirjanpitoon varainhoitovuoden aikana saatujen määrien perusteella.
Varainhoitovuoden talousarvion toteutumaa laskettaessa menoilla tarkoitetaan varainhoitovuoden määrärahoista suoritettuja maksuja. Näihin lisätään sellaiset kyseisen varainhoitovuoden määrärahat, jotka siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle. Varainhoitovuoden määrärahoista suoritetuiksi maksuiksi katsotaan tilinpitäjän viimeistään 31. joulukuuta suorittamat maksut. Maataloustukirahaston osalta otetaan huomioon maksut, jotka jäsenvaltiot ovat suorittaneet vuoden n – 1 lokakuun 16. päivän ja vuoden n lokakuun 15. päivän välisenä aikana, jos tieto maksusitoumuksesta ja maksun hyväksymisestä on saapunut tilinpitäjälle viimeistään vuoden n + 1 tammikuun 31. päivänä. Maataloustukirahaston menoista voidaan myöhemmin tehdä sääntöjenmukaisuutta koskeva päätös jäsenvaltioissa tehtyjen tarkastusten jälkeen.
Talousarvion toteutuma muodostuu kahdesta osasta, jotka ovat Euroopan unionin talousarvion toteutuma ja Euroopan talousalueeseen (ETA) kuuluvien Efta-maiden rahoitusosuuden toteutuma. Yhteisön omista varoista annetun asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 15 artiklan mukaisesti toteutuma muodostuu seuraavien erien erotuksesta:
varainhoitovuoden aikana kertyneiden tulojen kokonaismäärä ja
varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen kokonaismäärä, johon on lisätty kyseiseltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat.
Tämän erotuksen määrään lisätään tai siitä vähennetään:
edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjen maksumäärärahojen peruutukset (nettomäärä) ja sellaiset maksut, jotka euron kurssimuutosten vuoksi ylittävät edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt jaksottamattomat määrärahat,
käyttötarkoitukseensa sidottujen tulojen kehitys ja
varainhoitovuoden aikana kirjattujen kurssivoittojen ja -tappioiden nettomäärä.
Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät määrärahat, jotka eivät periaatteessa koskaan raukea, otetaan varainhoitovuoden lisämäärärahoihin. Tämän vuoksi määrät, jotka on vuoden 2015 talousarvion toteuttamiskertomuksen mukaan siirretty edelliseltä varainhoitovuodelta, poikkeavat määristä, jotka vuoden 2014 talousarvion toteuttamiskertomuksen mukaan siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle. Ennakoiden palauttamisen jälkeen uudelleen käyttöön saatuja määrärahoja ei oteta huomioon varainhoitovuoden toteutumaa laskettaessa.
Varainhoitovuodelta toiselle siirretyt määrärahat sisältävä sekä ilman eri toimenpiteitä siirretyt määrärahat että päätöksellä siirretyt määrärahat. Varainhoitovuoden lopussa käyttämättä olevien edelliseltä varainhoitovuodelta siirrettyjen maksumäärärahojen peruutukset sisältävät peruutukset, jotka koskevat sekä ilman eri toimenpiteitä siirrettyjä että erillisellä päätöksellä siirrettyjä määrärahoja.
2.2.VUODEN 2015 TALOUSARVION TOTEUTTAMINEN
Talousarvion ylijäämä 1,3 miljardia euroa:
–Ylijäämä kertyi pääasiassa tulopuolelta, erityisesti alv- ja BKTL-varojen tarkistamiseen vuonna 2014 liittyvistä määristä, jotka jäsenvaltiot maksoivat vuonna 2015.
–Loput 182 miljoonaa euroa ylijäämästä saatiin kurssivoitoista.
Tulot:
–Tulot olivat yhteensä 146,6 miljardia euroa, mikä oli 5,3 miljardia euroa enemmän kuin lopullisessa hyväksytyssä talousarviossa. Tulojen kasvu liittyi pääasiassa käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin otsakkeissa 5 ja 6 (ks. jäljempänä taulukko 4.1).
–Sakkojen tuottamat 1,3 miljardin euron tulot käytettiin rahoittamaan maksumäärärahojen kasvanut tarve.
–BKTL-varoihin perustuvia omia varoja tarkistettiin poikkeuksellisen paljon ylöspäin (9,5 miljardia euroa) vuonna 2014 kaudelta, joka ulottui takautuvasti vuoteen 2002. Tällä oli merkittävä vaikutus vuoden 2015 talousarvion tuloihin, koska maksut suoritettiin vasta vuonna 2015.
Menot:
–Hyväksytyn talousarvion lopulliset maksumäärärahat, erityisrahoitusvälineet pois luettuina, olivat yhteensä 141,1 miljardia euroa. Määrä oli 1,6 prosenttia suurempi kuin vuonna 2014 (ks. taulukko 5.1).
–Maksujen kokonaismäärä oli 145,2 miljardia euroa (142,5 miljardia euroa vuonna 2014) – ks. taulukko 5.3.
Maksusitoumusmäärärahat ja maksattamatta olevat sitoumukset:
–Käytettävissä olleista 181,3 miljardin euron maksusitoumusmäärärahoista käytettiin yhteensä 97,7 prosenttia – ks. taulukko 5.2.
–Maksattamatta olevat sitoumukset kasvoivat vuoden 2014 lopun 189,6 miljardista eurosta 217,7 miljardiin euroon vuoden 2015 lopussa – ks. taulukko 5.4. Tämä johtui siitä, että uuden ohjelmakauden maksusitoumusmäärärahojen toteutus lisääntyi.
Talousarvioon tehtyjen muutosten yksityiskohtaisempi analyysi ja niiden taustat, perustelut ja vaikutukset esitetään komission vuodelta 2015 laatiman, varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskevan selvityksen osassa A, jossa tiedot esitetään talousarvion tasolla, ja osassa B, jossa käsitellään erikseen kutakin monivuotisen rahoituskehyksen otsaketta.
3.VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYSTÄ KOSKEVAT LIITETIEDOT
Varainhoitovuoden taloudellinen tulos on varainhoitoasetuksen mukaisesti laskettu suoriteperusteisena. Talousarvion toteutuma sen sijaan perustuu mukautettuihin maksuperusteisen kirjanpidon sääntöihin. Koska taloudellinen tulos ja talousarvion toteutuma kuitenkin kattavat samat tapahtumat, ne on syytä täsmäyttää.
Täsmäytyserät – Tulot
Varainhoitovuoden talousarviotulot muodostuvat kyseisen vuoden aikana vahvistettujen saamisten perusteella saaduista tuloista sekä tuloista, jotka on saatu aiempina varainhoitovuosina vahvistettujen saamisten perusteella. Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu, vähennetään tämän vuoksi täsmäytystä tehtäessä taloudellisesta tuloksesta, koska ne eivät kuulu talousarviotuloihin. Sen sijaan aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot on täsmäytettäessä sisällytettävä varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.
Siirtosaamisten nettomäärä muodostuu pääasiassa maatalouteen, omiin varoihin, korkoihin ja osinkoihin liittyvistä siirtosaamisista. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus, eli varainhoitovuoden siirtosaamisista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtosaamiset.
Täsmäytyserät – Menot
Siirtovelkojen nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä eristä eli sellaisista EU:n varojen saajille aiheutuneista tukikelpoisista menoista, joita ei ole vielä ilmoitettu komissiolle. Vaikka siirtovelkoja ei pidetä talousarviomenoina, varainhoitovuoden aikana suoritetut maksut, jotka liittyvät aiempina vuosina kirjanpitoon merkittyihin laskuihin, kuuluvat varainhoitovuoden talousarviomenoihin.
Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu seuraavasti: 1) varainhoitovuoden aikana suoritetut ennakkomaksut, jotka kirjataan kyseisen vuoden talousarviomenoiksi, ja 2) varainhoitovuoden tai aiempien vuosien aikana suoritettujen ennakkomaksujen kuittaaminen hyväksyttyjä tukikelpoisia menoja vastaan. Viimeksi mainitut ovat suoriteperusteisia menoja, mutta niitä ei merkitä talousarviokirjanpitoon, koska alkuperäinen ennakkomaksu kirjattiin talousarviomenoksi jo silloin kun maksu suoritettiin.
Varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen lisäksi myös sellaiset kyseisen varainhoitovuoden määrärahat, jotka siirretään seuraavalle vuodelle, on otettava huomioon laskettaessa talousarvion toteutumaa (asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 15 artiklan mukaisesti). Tämä koskee myös talousarviomaksuja, jotka suoritetaan edellisiltä varainhoitovuosilta siirretyistä määrärahoista, ja käyttämättömien maksumäärärahojen peruutuksia.
Varausten muutos liittyy siirtyvistä eristä tilinpäätöksessä vuoden lopussa tehtyihin arvioihin (jotka koskevat pääasiassa työsuhde-etuuksia), jotka eivät vaikuta talousarviokirjanpitoon. Muihin täsmäytyseriin sisältyy muun muassa omaisuuseristä tehtäviä poistoja, omaisuuserien hankintoja, pääomaleasing-maksuja sekä rahoitusosuuksia, joita käsitellään eri tavalla talousarviokirjanpidossa ja suoriteperusteisessa kirjanpidossa.
4.EU:N TALOUSARVION TULOJEN TOTEUTUMINEN
4.1.YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA
milj. euroa |
|||||||||||
Osasto |
Talousarvioon otetut tulot |
Vahvistetut saamiset |
Tulot |
Tulot |
Perimättä |
||||||
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Varainhoitovuonna |
Siirretyt |
Yhteensä |
Varainhoitovuoden saamisista |
Siirretyistä saamisista |
Yhteensä |
% budjetoiduista |
|||
1 |
Omat varat |
139 639 |
129 667 |
130 733 |
32 |
130 766 |
130 729 |
9 |
130 738 |
100.83 % |
28 |
3 |
Käytettävissä olevat ylijäämät |
– |
8 568 |
2 624 |
5 407 |
8 031 |
2 624 |
5 407 |
8 031 |
93.74 % |
– |
4 |
Unionin toimielinten ja elinten palveluksessa olevasta henkilöstöstä kertyvät tulot |
1 301 |
1 301 |
1 334 |
8 |
1 343 |
1 320 |
8 |
1 329 |
102.12 % |
14 |
5 |
Toimielinten hallinnollisesta toiminnasta kertyvät tulot |
54 |
94 |
560 |
21 |
581 |
548 |
15 |
563 |
596.25 % |
17 |
6 |
Unionin ohjelmiin ja sopimuksiin liittyvät rahoitusosuudet ja palautukset |
60 |
60 |
4 202 |
271 |
4 473 |
4 065 |
133 |
4 198 |
6996.33 % |
275 |
7 |
Viivästyskorot ja sakot |
123 |
1 523 |
480 |
8 016 |
8 497 |
256 |
1 447 |
1 703 |
111.82 % |
6 793 |
8 |
Lainat |
7 |
37 |
45 |
3 |
48 |
39 |
3 |
42 |
114.97 % |
6 |
9 |
Sekalaiset tulot |
30 |
30 |
21 |
9 |
30 |
18 |
1 |
19 |
64.21 % |
10 |
Yhteensä |
141 214 |
141 280 |
139 999 |
13 768 |
153 768 |
139 599 |
7 024 |
146 624 |
103.78 % |
7 144 |
milj. euroa |
|||||||||||
Osasto 1 erittely: omat varat |
|||||||||||
Luku |
Talousarvioon otetut tulot |
Vahvistetut saamiset |
Tulot |
Tulot |
Perimättä |
||||||
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Varainhoitovuonna |
Siirretyt |
Yhteensä |
Varainhoitovuoden saamisista |
Siirretyistä saamisista |
Yhteensä |
% budjetoiduista |
|||
11 |
Sokerimaksut |
125 |
125 |
124 |
– |
124 |
124 |
– |
124 |
99,21 % |
– |
12 |
Tullimaksut |
16 701 |
18 635 |
18 602 |
32 |
18 634 |
18 597 |
9 |
18 607 |
99,85 % |
28 |
13 |
ALV |
18 264 |
18 023 |
18 269 |
– |
18 269 |
18 269 |
– |
18 269 |
101,36 % |
– |
14 |
BKTL |
104 548 |
92 884 |
94 009 |
– |
94 009 |
94 009 |
– |
94 009 |
101,21 % |
– |
15 |
Budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestely |
– |
– |
(270) |
– |
(270) |
(270) |
– |
(270) |
- |
– |
Yhteensä |
139 639 |
129 667 |
130 733 |
32 |
130 766 |
130 729 |
9 |
130 738 |
100.83 % |
28 |
milj. euroa |
|||||||||||
Osasto 3 erittely: käytettävissä olevat ylijäämät |
|||||||||||
Luku |
Talousarvioon otetut tulot |
Vahvistetut saamiset |
Tulot |
Tulot |
Perimättä |
||||||
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Varainhoitovuonna |
Siirretyt |
Yhteensä |
Varainhoitovuoden saamisista |
Siirretyistä saamisista |
Yhteensä |
% budjetoiduista |
|||
30 |
Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä |
– |
1 435 |
1 435 |
– |
1 435 |
1 435 |
– |
1 435 |
100,00 % |
– |
31 |
ALV-saldot |
– |
(193) |
24 |
(205) |
(182) |
24 |
(205) |
(182) |
94,40 % |
– |
32 |
BKTL-saldot |
– |
7 326 |
1 346 |
5 613 |
6 958 |
1 346 |
5 613 |
6 958 |
94,98 % |
(0) |
34 |
Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus- ja sisäasioita koskevaan politiikkaan |
– |
– |
(7) |
– |
(7) |
(7) |
– |
(7) |
- |
– |
35 |
Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus – mukautukset |
– |
– |
(27) |
– |
(27) |
(27) |
– |
(27) |
- |
– |
36 |
Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus – väliaikainen laskelma |
– |
– |
(146) |
– |
(146) |
(146) |
– |
(146) |
- |
– |
Yhteensä |
– |
8 568 |
2 624 |
5 407 |
8 031 |
2 624 |
5 407 |
8 031 |
93,74 % |
– |
4.2.TULOJEN TOTEUTUMINEN
5.Yhteenveto vuoden 2015 tuloista
Hyväksytyssä alkuperäisessä talousarviossa, jonka Euroopan parlamentin puhemies allekirjoitti 17. joulukuuta 2014, oli yhteensä 141 214 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Omilla varoilla rahoitettavat maksumäärärahat olivat yhteensä 139 639 miljoonaa euroa. Alkuperäisen talousarvion meno- ja tuloarvioihin tehdään yleensä varainhoitovuoden aikana oikaisuja, jotka sisältyvät lisätalousarvioihin. BKTL:oon perustuviin omiin varoihin tehtävillä oikaisulla varmistetaan, että unionin talousarvion tulot ja menot ovat täsmälleen yhtä suuret. Tasapainoperiaatteen mukaan talousarvion tulojen ja menojen (maksumäärärahojen) on oltava tasapainossa.
Vuonna 2015 annettiin kahdeksan lisätalousarviota. Kun niiden vaikutus otetaan huomioon, vuonna 2015 hyväksytyt lopulliset kokonaistulot olivat yhteensä 141 280 miljoonaa euroa. Tästä määrästä 129 667 miljoonaa euroa oli omia varoja (9 972 miljoonaa euroa vähemmän kuin alkuperäisessä talousarviossa) ja loput muita tuloja. Tämä johtuu pääasiassa edellisen vuoden ylijäämästä, edellisten vuosien alv- ja BKTL-mukautuksista saaduista satunnaisista tuloista ja sakoista, jotka kaikki supistivat jäsenvaltioiden BKTL-maksuosuuksia huomattavasti vuonna 2015. Omien varojen osalta on huomattava, että perinteisiä omia varoja kannettiin lähes täsmälleen ennustettu määrä. Tämä johtuu pääasiassa siitä, että lisätalousarviolla nro 6/2015 muutettuja talousarvioennusteita (joita kasvatettiin 1 134 miljoonalla eurolla kevään 2015 uusien talousennusteiden seurauksena) muutettiin uudelleen lisätalousarviolla nro 8/2015 omien varojen todellisen kantoaikataulun huomioon ottamiseksi. Ennusteita kasvatettiin tällöin 800 miljoonalla eurolla.
Myös jäsenvaltioiden lopulliset alv- ja BKTL-maksut vastasivat hyvin lopullisia talousarvioennusteita. Ennusteiden ja todellisuudessa maksettujen määrien ero johtuu siitä, että talousarviota laadittaessa käytetyt euron kurssit poikkesivat kursseista, jotka olivat voimassa silloin kun rahaliittoon kuulumattomat jäsenvaltiot tosiasiassa suorittivat maksut.
Vuonna 2014 alv- ja BKTL-saldoihin sisältyi merkittäviä takautuvia vuoteen 2002 ulottuneita BKTL-oikaisuja. Mukautus oli tämän vuoksi poikkeuksellisen suuri. Se oli kaikkien EU:n jäsenvaltioiden osalta yhteensä 9,5 miljardia euroa. Neuvosto hyväksyi tämän poikkeuksellisen tilanteen vuoksi 18. joulukuuta 2015 komission ehdotuksen (18. joulukuuta 2014 annettu neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 1377/2014), jossa jäsenvaltioille annetaan tiukoin ehdoin mahdollisuus lykätä mukautusta vastaavien määrien maksua korotta 1. syyskuuta 2015 asti. Jäsenvaltioista kuusi päätti maksaa mukautusta vastaavat määrät vasta vuonna 2015. Nämä lykätyt määrät olivat yhteensä 5,4 miljardia euroa. Vuotta 2015 koskeva tavanomainen mukautus oli yhteensä 1,4 miljardia euroa. Kohdassa ”EU:n ohjelmiin ja sopimuksiin liittyvät rahoitusosuudet ja palautukset” suurimmat määrät liittyvät maataloustukirahastosta ja maaseuturahastosta saatuihin tuloihin (erityisesti tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen sekä sääntöjenvastaisuuksiin), kolmansien maiden osallistumiseen tutkimusohjelmiin sekä EU:n ohjelmia ja toimintoja koskeviin muihin rahoitusosuuksiin ja palautuksiin. Huomattava osa kokonaismäärästä muodostuu määrättyyn käyttötarkoitukseen osoitetuista tuloista, joihin yleensä liittyy lisämäärärahojen ottaminen menopuolelle.
Lisätalousarvioon nro 8/2015 sisältyi yhteensä 1 345 miljoonaa euroa yrityksiltä kannettuja sakkoja ja niiden korkoja. Määrä vastasi kyseisen lisätalousarvioesityksen laatimisajankohtana tiedossa ollutta määrää. Eräistä muista sakoista tuli lopullisia viimeistään 31. joulukuuta 2015, koska niitä koskeva lopullinen tuomio annettiin tai koska yritykset eivät hakeneet muutosta sakkoja koskeviin uusiin päätöksiin.
6.Tulot omista varoista
Valtaosa tuloista saadaan omista varoista. Tästä määrätään Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 311 artiklassa, jonka mukaan ”talousarvio rahoitetaan kokonaisuudessaan yhteisön omin varoin, sanotun kuitenkaan rajoittamatta muita tuloja”. Suurin osa talousarviosta katettavista menoista rahoitetaan omista varoista.
Omat varat jaetaan seuraaviin ryhmiin:
(1)Perinteiset omat varat, jotka muodostuvat tullimaksuista ja sokerimaksuista. Jäsenvaltiot kantavat nämä varat talouden toimijoilta EU:n puolesta ja pidättävät kyseisistä varoista kantokuluina 25 prosenttia (vuodesta 2014 lähtien 20 prosenttia 26. toukokuuta 2014 annetun neuvoston päätöksen 2014/335/EU, Euratom mukaisesti; kun ratifiointiprosessi on saatu päätökseen, päätöstä sovelletaan takautuvasti vuodesta 2014). Tullimaksut kannetaan EU:n ulkopuolisista maista EU:hun tuotavista tuotteista yhteisen tullitariffin mukaisesti. Sokerimaksut peritään sokerin tuottajilta sokerin vientituen rahoittamiseksi. Perinteisten omien varojen osuus kaikista omista varoista on yleensä noin 13 prosenttia.
(2)Arvonlisäveroon (alv) perustuvat omat varat kannetaan osuutena jäsenvaltioiden alv-määräytymisperusteista, jotka on yhdenmukaistettu EU:n sääntöjä noudattaen tätä tarkoitusta varten. Kaikkien jäsenvaltioiden yhdenmukaistettuihin määräytymisperusteisiin sovelletaan samaa verokantaa. Alv-määräytymisperuste on kuitenkin jokaisella jäsenvaltiolla rajattu 50 prosenttiin sen BKTL:sta. Alv-perusteisten omien varojen osuus kaikista omista varoista on yleensä noin 13 prosenttia.
(3)BKTL:oon perustuvilla omilla varoilla tasapainotetaan talousarvion tulot ja menot eli niillä rahoitetaan se osuus talousarvion menoista, jota ei voida kattaa muista lähteistä saatavilla tuloilla. BKTL-varat saadaan soveltamalla kunkin jäsenvaltion BKTL:oon samaa kerrointa. BKTL määritetään unionin sääntöjä noudattaen. BKTL-perusteisten omien varojen osuus kaikista omista varoista on yleensä noin 74 prosenttia.
Omien varojen jakautumisessa noudatetaan EU:n omien varojen järjestelmästä 7. kesäkuuta 2007 tehdyssä neuvoston päätöksessä 2007/436/EY, Euratom vahvistettuja sääntöjä. EU:n omien varojen järjestelmästä on hyväksytty uusi päätös kaudeksi 2014–2020 (26. toukokuuta 2014 annettu neuvoston päätös 2014/335/EU, Euratom). Tämä vuonna 2014 annettu päätös tulee voimaan sen jälkeen kun kaikki jäsenvaltiot ovat ratifioineet sen valtiosääntönsä asettamien sääntöjen mukaisesti (odotettavasti vuonna 2016). Siihen asti on voimassa vuonna 2007 annettu päätös. Vuonna 2014 annetun päätöksen (jota sovelletaan takautuvasti vuoden 2014 tammikuun 1. päivästä lähtien) takautuvat vaikutukset otetaan huomioon sinä varainhoitovuonna, jona kyseinen päätös tulee voimaan.
7.Perinteiset omat varat
Kaikki todetut perinteiset omat varat on vietävä jompaankumpaan seuraavista toimivaltaisten viranomaisten ylläpitämistä kirjanpitojärjestelmistä.
Asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun tavanomaiseen kirjanpitoon viedään kaikki perityt määrät ja määrät, joille on asetettu vakuus.
Asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun erilliseen kirjanpitoon viedään kaikki sellaiset määrät, joita ei ole vielä peritty ja/tai joille ei ole asetettu vakuutta. Tähän kirjanpitoon voidaan viedä myös sellaiset vakuuksien kattamat määrät, joista on syntynyt erimielisyyttä.
Jäsenvaltiot toimittavat komissiolle neljännesvuosittain erillisestä kirjanpidosta mm. seuraavat tiedot:
perittävänä oleva saldo edelliseltä vuosineljännekseltä
asianomaisen vuosineljänneksen aikana vahvistetut saamiset
asianomaisen vuosineljänneksen aikana tehdyt laskentaperusteen korjaukset (oikaisut/peruutukset)
kirjanpidosta poistetut määrät (joita ei voida asettaa käyttöön asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 17 artiklan 2 kohdan mukaisesti)
asianomaisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät
perittävänä oleva saldo kyseisen vuosineljänneksen lopussa.
Perinteiset omat varat on tuloutettava komission tilille kyseisen jäsenvaltion valtiovarainhallinnossa tai jäsenvaltion nimeämässä elimessä viimeistään varojen perimiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 19. päivää seuraavana ensimmäisenä arkipäivänä (tai perittävä, kun on kyse erilliskirjanpidosta). Jäsenvaltiot pidättävät kyseisistä varoista kantokuluina 25 prosenttia (20 prosenttia 26. toukokuuta 2014 annetun neuvoston päätöksen 2014/335/EU, Euratom mukaisesti; kun ratifiointiprosessi on saatu päätökseen, päätöstä sovelletaan takautuvasti vuodesta 2014). Ehdollisia omiin varoihin perustuvia saamisia oikaistaan sen mukaan, kuinka todennäköisesti ne saadaan perittyä.
8.Alv- ja BKTL-perusteiset varat
Arvonlisäveroon perustuvat omat varat saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden osalta samaa verokantaa yhdenmukaiseen alv:n määräytymisperusteeseen, joka määritetään omien varojen järjestelmästä vuonna 2007 tehdyn neuvoston päätöksen 2 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. Verokanta on asetettu 0,30 prosenttiin. Kaudella 2007–2013 kuitenkin Itävaltaan sovellettiin 0,225 prosentin, Saksaan 0,15 prosentin, Alankomaihin 0,10 prosentin ja Ruotsiin 0,10 prosentin verokantaa. Alv-määräytymisperuste on kaikilla jäsenvaltioilla rajattu 50 prosenttiin bruttokansantulosta. Vuonna 2014 annetun omia varoja koskevan päätöksen mukaan verokanta säilyy 0,3 prosentissa lukuun ottamatta Saksaa, Alankomaita ja Ruotsia, joiden osalta verokanta on 0,15 prosenttia kaudella 2014-2020. Näitä alempia verokantoja sovelletaan takautuvasti, kun vuonna 2014 annetun omia varoja koskevan päätöksen ratifiointi on saatu päätökseen.
BKTL:oon perustuvilla omilla varoilla, joiden määrä vaihtelee vuosittain, katetaan kunakin vuonna ne menot, jotka ylittävät perinteisistä omista varoista, alv-varoista ja sekalaisista eristä saatavat tulot. BKTL-varoihin perustuvat tulot saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden yhteenlaskettuun BKTL:oon yhdenmukaista kerrointa. Alv- ja BKTL-varat määritetään määräytymisperusteita koskevien ennusteiden perusteella talousarvioesityksen laatimisen yhteydessä. Ennusteita tarkistetaan ja määriä muutetaan varainhoitovuoden aikana annettavassa lisätalousarviossa. Tietyn varainhoitovuoden todellisia alv- ja BKTL-määräytymisperusteita koskevat tiedot saadaan käyttöön vasta seuraavana varainhoitovuonna. Komissio laskee sen vuoksi, miten paljon määrä, joka jäsenvaltioiden on maksettava todellisten alv- ja BKTL-määräytymisperusteiden perusteella, poikkeaa määrästä, jonka ne ovat jo maksaneet (tarkistettujen) ennusteiden perusteella. Erotus, joka voi olla joko negatiivinen tai positiivinen, tasataan komission toimesta kyseistä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden joulukuun ensimmäiseen työpäivään mennessä. Neuvosto hyväksyi 18. joulukuuta 2014 asetuksen (EU, Euratom) N:o 1377/2014, jossa annetaan jäsenvaltioille tietyin edellytyksin mahdollisuus lykätä alv- ja BKTL-saldoja vastaavien määrien käyttöön asettamista seuraavan vuoden syyskuun ensimmäiseen työpäivään asti. Todellisiin alv- ja BKTL-määräytymisperusteisiin voidaan vielä tehdä oikaisuja seuraavien neljän vuoden aikana, ellei perusteista ole esitetty varaumaa. Aikaisemmat saldot oikaistaan ja erotusta vastaava määrä peritään samaan aikaan kuin edellisen varainhoitovuoden alv- ja BKTL-saldojen erotukset.
Tarkastaessaan jäsenvaltioiden toimittamia alv-ilmoituksia ja BKTL-tietoja komissio voi ilmoittaa jäsenvaltioille tehneensä joidenkin kohtien osalta varaumia, joilla voi olla vaikutusta jäsenvaltioilta kannettaviin omiin varoihin. Tällaisia varaumia voidaan esittää esimerkiksi silloin kun hyväksyttäviä tietoja ole saatu tai kun jäsenvaltion on otettava käyttöön asianmukaiset menetelmät. Varaumia olisi pidettävä mahdollisina saamisina jäsenvaltioilta. Varaumien taloudellista vaikutusta ei kuitenkaan voida vielä tällöin tarkkaan arvioida, joten saamisten määrää ei voida vahvistaa. Kun tarkka määrä tunnetaan, alv- ja BKTL-varoista muodostuva saaminen peritään joko alv- ja BKTL-saldojen erotuksen tasaamisen yhteydessä tai erikseen.
9.Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus
Tällä järjestelyllä pienennetään Yhdistyneen kuningaskunnan suoritettavaksi tulevia omien varojen maksuja sen ns. budjettiaseman epätasapainon määräämässä suhteessa ja vastaavasti kasvatetaan muiden jäsenvaltioiden maksuosuuksia. Yhdistyneen kuningaskunnan budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestelystä päätettiin Eurooppa-neuvoston kokouksessa Fontainebleaussa kesäkuussa 1984, ja järjestely otettiin käyttöön omista varoista 7. toukokuuta 1985 tehdyllä päätöksellä. Järjestelyn tavoitteena on korjata Yhdistyneen kuningaskunnan budjettiaseman epätasapainoa vähentämällä sen unionille suorittamia maksuja. Alankomaiden, Itävallan, Ruotsin ja Saksan osuutta korjausjärjestelyn rahoittamisessa on vähennetty neljäsosaan niiden tavanomaisesta maksuosuudesta.
10.Bruttovähennys
Helmikuun 7.–8. päivänä 2013 kokoontunut Eurooppa-neuvosto päätti, että Tanska, Alankomaat ja Ruotsi saavat tehdä vuotuiseen BKTL-maksuosuuteensa bruttovähennyksen vain vuosina 2014–2020 ja Itävalta vain vuosina 2014–2016. Tanskan bruttovähennys on 130 miljoonaa euroa, Alankomaiden 695 miljoonaa euroa ja Ruotsin 185 miljoonaa euroa. Itävalta puolestaan saa tehdä vuotuiseen BKTL-maksuosuuteensa bruttovähennyksen, joka on 30 miljoonaa euroa vuonna 2014, 20 miljoonaa euroa vuonna 2015 ja 10 miljoonaa euroa vuonna 2016 (vuoden 2011 hintoina). Näistä vähennyksistä säädetään vuonna 2014 annetussa omia varoja koskevassa päätöksessä ja niitä sovelletaan (takautuvasti) kyseisen päätöksen tultua voimaan.
11.EU:N TALOUSARVION MENOJEN TOTEUTUMINEN
11.1.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN JAKAUTUMINEN JA MUUTOKSET
milj. euroa |
||||||||||||
Maksusitoumusmäärärahat |
Maksumäärärahat |
|||||||||||
Talousarviomäärärahat |
Lisämäärärahat |
Talousarviomäärärahat |
Lisämäärärahat |
|||||||||
Rahoituskehyksen otsake |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja siirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Siirrot |
Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja siirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Siirrot |
Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
1 |
2 |
3=1+2 |
4 |
5 |
6=3+4+5 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10 |
11 |
12=9+10+11 |
|
1. Älykäs ja osallistava kasvu |
66 782 |
11 173 |
77 955 |
8 480 |
2 949 |
89 384 |
66 923 |
(347) |
66 576 |
128 |
3 612 |
70 316 |
1 a: Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky |
17 552 |
0 |
17 552 |
– |
2 538 |
20 090 |
15 798 |
(189) |
15 609 |
112 |
3 263 |
18 984 |
1 b: Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen koheesio |
49 230 |
11 173 |
60 403 |
8 480 |
411 |
69 293 |
51 125 |
(158) |
50 967 |
16 |
349 |
51 332 |
2. Kestävä kasvu: luonnonvarat |
58 809 |
5 069 |
63 877 |
2 867 |
2 395 |
69 140 |
55 999 |
214 |
56 213 |
902 |
2 374 |
59 489 |
josta: markkinoihin liittyvät menot ja suorat tuet |
43 456 |
(1) |
43 455 |
868 |
1 973 |
46 296 |
43 448 |
(1) |
43 447 |
884 |
1 973 |
46 304 |
3. Turvallisuus ja kansalaisuus |
2 147 |
375 |
2 522 |
254 |
93 |
2 869 |
1 860 |
104 |
1 963 |
8 |
84 |
2 055 |
4. Globaali Eurooppa |
8 408 |
386 |
8 795 |
335 |
644 |
9 774 |
7 422 |
229 |
7 652 |
42 |
534 |
8 228 |
5. Hallinto |
8 660 |
(0) |
8 660 |
93 |
672 |
9 425 |
8 659 |
0 |
8 659 |
845 |
681 |
10 185 |
josta: toimielinten hallintomenot |
3 667 |
(0) |
3 667 |
93 |
327 |
4 087 |
3 667 |
(0) |
3 667 |
543 |
334 |
4 543 |
6. Korvaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
8. Negatiivinen varaus |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
9. Erityisrahoitusvälineet |
515 |
(51) |
465 |
162 |
69 |
696 |
352 |
(134) |
218 |
36 |
69 |
322 |
Yhteensä |
145 322 |
16 952 |
162 273 |
12 191 |
6 822 |
181 286 |
141 214 |
66 |
141 280 |
1 960 |
7 354 |
150 595 |
11.2.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSUSITOUMUSMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN
milj. euroa |
||||||||||||||||
Tehdyt sitoumukset |
Vuodelle 2016 siirretyt määrärahat |
Raukeavat määrärahat |
||||||||||||||
Rahoituskehyksen otsake |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Käyttötark. sidotut tulot |
Päätöksellä siirretyt |
Yhteensä |
% |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista (EFTA) |
Yhteensä |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10=9/1 |
11 |
12 |
13 |
14=11+12+13 |
15=14/1 |
||
1. |
Älykäs ja osallistava kasvu |
89 384 |
77 917 |
8 480 |
1 754 |
88 151 |
98,62 % |
1 190 |
7 |
1 198 |
1,34 % |
30 |
– |
5 |
35 |
0,04 % |
1 a: Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky |
20 090 |
17 542 |
– |
1 364 |
18 905 |
94,10 % |
1 170 |
0 |
1 170 |
5,83 % |
10 |
– |
5 |
14 |
0,07 % |
|
1 b: Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen koheesio |
69 293 |
60 375 |
8 480 |
391 |
69 246 |
99,93 % |
20 |
7 |
27 |
0,04 % |
21 |
– |
– |
21 |
0,03 % |
|
2. |
Kestävä kasvu: luonnonvarat |
69 140 |
63 432 |
2 853 |
1 090 |
67 375 |
97,45 % |
1 306 |
410 |
1 716 |
2,48 % |
35 |
14 |
– |
49 |
0,07 % |
josta: markkinoihin liittyvät menot ja suorat tuet |
46 296 |
43 018 |
854 |
1 077 |
44 948 |
97,09 % |
896 |
410 |
1 306 |
2,82 % |
27 |
14 |
– |
42 |
0,09 % |
|
3. |
Turvallisuus ja kansalaisuus |
2 869 |
2 520 |
254 |
53 |
2 826 |
98,49 % |
41 |
– |
41 |
1,42 % |
2 |
0 |
0 |
3 |
0,09 % |
4. |
Globaali Eurooppa |
9 774 |
8 745 |
335 |
317 |
9 397 |
96,15 % |
327 |
17 |
344 |
3,52 % |
32 |
1 |
– |
33 |
0,34 % |
5. |
Hallinto |
9 425 |
8 577 |
92 |
484 |
9 154 |
97,12 % |
187 |
2 |
189 |
2,01 % |
82 |
1 |
– |
82 |
0,87 % |
josta: toimielinten hallintomenot |
4 087 |
3 585 |
92 |
276 |
3 954 |
96,74 % |
51 |
2 |
53 |
1,29 % |
80 |
1 |
0 |
81 |
1,97 % |
|
6. |
Korvaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
8. |
Negatiivinen varaus |
– |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
9. |
Erityisrahoitusvälineet |
696 |
126 |
162 |
– |
288 |
41,46 % |
69 |
219 |
288 |
41,43 % |
119 |
– |
– |
119 |
17,11 % |
Yhteensä |
181 286 |
161 317 |
12 175 |
3 698 |
177 190 |
97,74 % |
3 119 |
656 |
3 775 |
2,08 % |
301 |
15 |
5 |
321 |
0,18 % |
11.3.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN
milj. euroa |
|||||||||||||||||
Suoritetut maksut |
Vuodelle 2016 siirretyt määrärahat |
Raukeavat määrärahat |
|||||||||||||||
Rahoituskehyksen otsake |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Automaattisesti siirtyneet |
Päätöksellä siirretyt |
Käyttötark. sidotut tulot |
Yhteensä |
% |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista (EFTA) |
Yhteensä |
10=7+8+9 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9 |
10=7+8+9 |
11=10/1 |
12 |
13 |
14 |
15=12+13+14 |
16=15/1 |
||
1. |
Älykäs ja osallistava kasvu |
70 316 |
66 429 |
114 |
1 466 |
68 009 |
96,72 % |
119 |
2 |
2 144 |
2 264 |
3,22 % |
27 |
14 |
2 |
42 |
0,06 % |
1 a: Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky |
18 984 |
15 482 |
100 |
1 221 |
16 802 |
88,50 % |
104 |
2 |
2 041 |
2 147 |
11,31 % |
22 |
12 |
2 |
36 |
0,19 % |
|
1 b: Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen koheesio |
51 332 |
50 947 |
14 |
246 |
51 207 |
99,76 % |
15 |
– |
103 |
118 |
0,23 % |
5 |
2 |
– |
7 |
0,01 % |
|
2. |
Kestävä kasvu: luonnonvarat |
59 489 |
55 748 |
885 |
1 432 |
58 066 |
97,61 % |
20 |
410 |
942 |
1 372 |
2,31 % |
35 |
17 |
– |
51 |
0,09 % |
josta: markkinoihin liittyvät menot ja suorat tuet |
46 304 |
42 995 |
868 |
1 077 |
44 940 |
97,05 % |
14 |
410 |
896 |
1 320 |
2,85 % |
28 |
16 |
– |
44 |
0,10 % |
|
3. |
Turvallisuus ja kansalaisuus |
2 055 |
1 951 |
7 |
60 |
2 019 |
98,22 % |
9 |
– |
23 |
32 |
1,58 % |
3 |
1 |
0 |
4 |
0,20 % |
4. |
Globaali Eurooppa |
8 228 |
7 611 |
37 |
237 |
7 884 |
95,82 % |
33 |
– |
297 |
330 |
4,02 % |
8 |
5 |
– |
13 |
0,16 % |
5 |
Hallinto |
10 185 |
7 871 |
680 |
427 |
8 978 |
88,14 % |
704 |
2 |
255 |
961 |
9,44 % |
82 |
165 |
– |
246 |
2,42 % |
josta: toimielinten hallintomenot |
4 543 |
3 129 |
408 |
254 |
3 791 |
83,43 % |
456 |
2 |
80 |
537 |
11,83 % |
80 |
135 |
– |
215 |
4,74 % |
|
6. |
Korvaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
8. |
Negatiivinen varaus |
– |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
0 |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
9. |
Erityisrahoitusvälineet |
322 |
217 |
36 |
35 |
288 |
89,41 % |
1 |
– |
33 |
34 |
10,51 % |
0 |
0 |
– |
0 |
0,08 % |
Yhteensä |
150 595 |
139 827 |
1 759 |
3 657 |
145 243 |
96,45 % |
886 |
413 |
3 695 |
4 994 |
3,32 % |
154 |
202 |
2 |
358 |
0,24 % |
11.4.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN MUUTOKSET
milj. euroa |
||||||||||
Maksattamatta olevat sitoumukset edellisen varainhoitovuoden lopussa |
Varainhoitovuoden sitoumukset |
Maksattamatta olevat sitoumukset |
||||||||
Rahoituskehyksen otsake |
Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretyt sitoumukset |
Puretut sitoumukset/ uudelleenarvostukset/peruutukset |
Maksut |
Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa |
Varainhoitovuoden aikana tehdyt sitoumukset |
Maksut |
Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle |
Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa |
Varainhoitovuoden lopussa yhteensä |
|
1. |
Älykäs ja osallistava kasvu |
143 009 |
(2 320) |
(57 944) |
82 746 |
88 151 |
(10 066) |
(4) |
78 081 |
160 827 |
1 a: Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky |
33 532 |
(1 177) |
(10 967) |
21 389 |
18 905 |
(5 835) |
(4) |
13 066 |
34 455 |
|
1 b: Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen koheesio |
109 477 |
(1 143) |
(46 977) |
61 357 |
69 246 |
(4 230) |
(0) |
65 015 |
126 372 |
|
2. |
Kestävä kasvu: luonnonvarat |
19 382 |
(500) |
(8 803) |
10 079 |
67 375 |
(49 263) |
(0) |
18 112 |
28 191 |
josta: markkinoihin liittyvät menot ja suorat tuet |
43 |
(2) |
(30) |
11 |
44 948 |
(44 910) |
– |
38 |
49 |
|
3. |
Turvallisuus ja kansalaisuus |
2 582 |
(252) |
(864) |
1 466 |
2 826 |
(1 155) |
– |
1 671 |
3 137 |
4. |
Globaali Eurooppa |
23 846 |
(685) |
(5 934) |
17 227 |
9 397 |
(1 951) |
(0) |
7 446 |
24 673 |
5. |
Hallinto |
781 |
(97) |
(683) |
1 |
9 154 |
(8 294) |
5 |
864 |
865 |
josta: toimielinten hallintomenot |
469 |
(67) |
(401) |
0 |
3 954 |
(3 389) |
5 |
570 |
570 |
|
6. |
Korvaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
8. |
Negatiivinen varaus |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
9. |
Erityisrahoitusvälineet |
0 |
(0) |
(0) |
– |
288 |
(288) |
– |
1 |
1 |
Yhteensä |
189 600 |
(3 855) |
(74 227) |
111 518 |
177 190 |
(71 016) |
– |
106 175 |
217 692 |
11.5.MONIVUOTINEN RAHOITUSKEHYS: MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN JAKAUTUMINEN ALKUPERÄVUODEN MUKAAN
milj. euroa |
||||||||||
Rahoituskehyksen otsake |
< 2009 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
Yhteensä |
|
1. |
Älykäs ja osallistava kasvu |
1 949 |
710 |
1 446 |
2 995 |
11 077 |
35 400 |
29 168 |
78 081 |
160 827 |
1 a: Kasvua ja työllisyyttä edistävä kilpailukyky |
295 |
672 |
1 209 |
1 541 |
3 885 |
5 942 |
7 844 |
13 066 |
34 455 |
|
1 b: Taloudellinen, sosiaalinen ja alueellinen koheesio |
1 653 |
38 |
237 |
1 455 |
7 191 |
29 459 |
21 324 |
65 015 |
126 372 |
|
2. |
Kestävä kasvu: luonnonvarat |
223 |
62 |
82 |
127 |
213 |
7 231 |
2 140 |
18 112 |
28 191 |
josta: markkinoihin liittyvät menot ja suorat tuet |
– |
– |
– |
0 |
3 |
– |
8 |
38 |
49 |
|
3. |
Turvallisuus ja kansalaisuus |
21 |
39 |
62 |
136 |
277 |
580 |
350 |
1 671 |
3 137 |
4. |
Globaali Eurooppa |
938 |
522 |
883 |
1 412 |
3 364 |
4 719 |
5 390 |
7 446 |
24 673 |
5. |
Hallinto |
– |
– |
– |
– |
– |
0 |
0 |
864 |
865 |
josta: toimielinten hallintomenot |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
570 |
570 |
|
9. |
Erityisrahoitusvälineet |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
1 |
1 |
Yhteensä |
3 130 |
1 333 |
2 473 |
4 671 |
14 931 |
47 931 |
37 049 |
106 175 |
217 692 |
11.6.MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN JAKAUTUMINEN TOIMINTALOHKOITTAIN
milj. euroa |
|||||||||||||
Maksusitoumusmäärärahat |
Maksumäärärahat |
||||||||||||
Talousarviomäärärahat |
Lisämäärärahat |
Käytettävissä olevat määrärahat |
Talousarviomäärärahat |
Lisämäärärahat |
Käytettävissä olevat määrärahat |
||||||||
Toimintalohko |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja siirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Siirretyt määrärahat |
Käyttötark. sidotut tulot |
yhteensä |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja siirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Siirretyt määrärahat |
Käyttötark. sidotut tulot |
yhteensä |
|
1 |
2 |
3=1+2 |
4 |
5 |
6=3+4+5 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10 |
11 |
12=9+10+11 |
||
01 |
Talous- ja rahoitusasiat |
371 |
1 281 |
1 652 |
– |
118 |
1 770 |
459 |
(43) |
416 |
7 |
121 |
544 |
02 |
Yritystoiminta ja teollisuus |
2 536 |
(19) |
2 517 |
– |
298 |
2 815 |
2 266 |
(120) |
2 147 |
19 |
369 |
2 534 |
03 |
Kilpailu |
98 |
(1) |
97 |
– |
6 |
103 |
98 |
(1) |
97 |
7 |
6 |
110 |
04 |
Työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasiat |
13 096 |
2 817 |
15 913 |
2 161 |
83 |
18 157 |
10 929 |
(305) |
10 625 |
51 |
175 |
10 850 |
05 |
Maatalous ja maaseudun kehittäminen |
57 603 |
4 347 |
61 951 |
2 912 |
2 382 |
67 245 |
54 942 |
298 |
55 240 |
892 |
2 376 |
58 508 |
06 |
Liikenne ja liikkuminen |
3 281 |
(699) |
2 582 |
– |
178 |
2 760 |
2 056 |
(96) |
1 960 |
5 |
174 |
2 139 |
07 |
Ympäristö |
431 |
0 |
432 |
– |
17 |
448 |
397 |
(3) |
395 |
16 |
14 |
425 |
08 |
Tutkimus ja innovointi |
6 699 |
(501) |
6 198 |
– |
769 |
6 967 |
5 987 |
(144) |
5 843 |
23 |
1 223 |
7 089 |
09 |
Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia |
1 727 |
0 |
1 728 |
– |
169 |
1 897 |
1 727 |
21 |
1 748 |
16 |
254 |
2 018 |
10 |
Suora tutkimustoiminta |
404 |
(11) |
393 |
– |
551 |
944 |
402 |
(5) |
397 |
44 |
492 |
933 |
11 |
Meri- ja kalastusasiat |
1 082 |
724 |
1 806 |
29 |
31 |
1 866 |
1 007 |
(49) |
958 |
3 |
14 |
975 |
12 |
Sisämarkkinat ja palvelut |
119 |
(3) |
116 |
– |
12 |
128 |
115 |
(4) |
111 |
4 |
12 |
127 |
13 |
Alue- ja kaupunkipolitiikka |
35 347 |
8 393 |
43 739 |
6 481 |
422 |
50 642 |
40 721 |
131 |
40 851 |
11 |
267 |
41 130 |
14 |
Verotus ja tulliliitto |
161 |
(0) |
161 |
– |
9 |
170 |
137 |
13 |
151 |
5 |
8 |
163 |
15 |
Koulutus ja kulttuuri |
2 918 |
(26) |
2 892 |
– |
447 |
3 339 |
2 661 |
164 |
2 825 |
14 |
610 |
3 450 |
16 |
Viestintä |
245 |
2 |
247 |
– |
12 |
259 |
240 |
5 |
244 |
12 |
12 |
269 |
17 |
Terveys- ja kuluttaja-asiat |
616 |
(14) |
601 |
7 |
24 |
632 |
567 |
(31) |
536 |
10 |
25 |
572 |
18 |
Sisäasiat |
1 172 |
389 |
1 560 |
247 |
53 |
1 860 |
972 |
161 |
1 133 |
3 |
41 |
1 178 |
19 |
Ulkopolitiikan välineet |
759 |
(51) |
708 |
15 |
51 |
774 |
578 |
(22) |
556 |
10 |
47 |
612 |
20 |
Kauppapolitiikka |
115 |
(1) |
114 |
0 |
3 |
117 |
124 |
(10) |
114 |
3 |
3 |
121 |
21 |
Kehitys ja yhteistyö |
5 023 |
391 |
5 414 |
7 |
281 |
5 702 |
4 308 |
74 |
4 382 |
26 |
212 |
4 620 |
22 |
Laajentuminen |
1 524 |
1 |
1 525 |
40 |
15 |
1 580 |
976 |
(13) |
963 |
5 |
11 |
980 |
23 |
Humanitaarinen apu ja pelastuspalvelu |
1 019 |
164 |
1 183 |
199 |
173 |
1 555 |
999 |
277 |
1 275 |
10 |
140 |
1 426 |
24 |
Petostentorjunta |
80 |
(0) |
79 |
– |
1 |
80 |
76 |
(0) |
76 |
7 |
1 |
83 |
milj. euroa |
|||||||||||||
Maksusitoumusmäärärahat |
Maksumäärärahat |
||||||||||||
Talousarviomäärärahat |
Lisämäärärahat |
Käytettävissä olevat määrärahat |
Talousarviomäärärahat |
Lisämäärärahat |
Käytettävissä olevat määrärahat |
||||||||
Toimintalohko |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja siirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Siirretyt määrärahat |
Käyttötark. sidotut tulot |
yhteensä |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja siirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Siirretyt määrärahat |
Käyttötark. sidotut tulot |
yhteensä |
|
1 |
2 |
3=1+2 |
4 |
5 |
6=3+4+5 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10 |
11 |
12=9+10+11 |
||
25 |
Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki |
192 |
1 |
192 |
– |
11 |
204 |
192 |
1 |
192 |
14 |
11 |
218 |
26 |
Komission hallinto |
997 |
16 |
1 013 |
– |
162 |
1 176 |
992 |
19 |
1 011 |
158 |
166 |
1 335 |
27 |
Talousarvio |
70 |
(14) |
57 |
– |
8 |
64 |
70 |
(14) |
57 |
7 |
8 |
71 |
28 |
Varainhoidon valvonta |
12 |
0 |
12 |
– |
1 |
13 |
12 |
0 |
12 |
0 |
1 |
13 |
29 |
Tilastot |
134 |
1 |
135 |
– |
14 |
149 |
116 |
1 |
117 |
5 |
22 |
144 |
30 |
Eläkkeet ja niihin liittyvät menot |
1 567 |
(4) |
1 563 |
– |
0 |
1 563 |
1 567 |
(4) |
1 563 |
– |
0 |
1 563 |
31 |
Kielipalvelut |
389 |
(5) |
384 |
– |
70 |
454 |
389 |
(5) |
384 |
18 |
70 |
471 |
32 |
Energia |
1 064 |
(100) |
964 |
– |
114 |
1 078 |
1 035 |
(43) |
992 |
6 |
125 |
1 123 |
33 |
Oikeusasiat |
209 |
2 |
211 |
– |
9 |
220 |
195 |
(20) |
175 |
3 |
10 |
188 |
34 |
Ilmastotoimet |
127 |
0 |
128 |
– |
1 |
129 |
84 |
(18) |
66 |
3 |
1 |
70 |
40 |
Varaukset |
465 |
(127) |
338 |
– |
– |
338 |
150 |
(150) |
– |
– |
– |
– |
90 |
Muut toimielimet |
3 667 |
(0) |
3 667 |
93 |
327 |
4 087 |
3 667 |
(0) |
3 667 |
543 |
334 |
4 543 |
Yhteensä |
145 322 |
16 952 |
162 273 |
12 191 |
6 822 |
181 286 |
141 214 |
66 |
141 280 |
1 960 |
7 354 |
150 595 |
12.TALOUSARVION JA TOTEUTUNEIDEN SITOUMUSTEN VERTAILU TOIMINTALOHKOITTAIN
milj. euroa |
|||||||
Toimintalohko |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja siirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Lisämäärärahat* |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Tehdyt sitoumukset |
|
01 |
Talous- ja rahoitusasiat |
371 |
1 281 |
1 652 |
118 |
1 770 |
1 654 |
02 |
Yritystoiminta ja teollisuus |
2 536 |
(19) |
2 517 |
298 |
2 815 |
2 704 |
03 |
Kilpailu |
98 |
(1) |
97 |
6 |
103 |
100 |
04 |
Työllisyys- ja sosiaaliasiat, osallisuus |
13 096 |
2 817 |
15 913 |
2 244 |
18 157 |
18 069 |
05 |
Maatalous ja maaseudun kehittäminen |
57 603 |
4 347 |
61 951 |
5 294 |
67 245 |
65 492 |
06 |
Liikenne ja liikkuminen |
3 281 |
(699) |
2 582 |
178 |
2 760 |
2 683 |
07 |
Ympäristö |
431 |
0 |
432 |
17 |
448 |
443 |
08 |
Tutkimus ja innovointi |
6 699 |
(501) |
6 198 |
769 |
6 967 |
6 674 |
09 |
Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia |
1 727 |
0 |
1 728 |
169 |
1 897 |
1 833 |
10 |
Suora tutkimustoiminta |
404 |
(11) |
393 |
551 |
944 |
504 |
11 |
Meri- ja kalastusasiat |
1 082 |
724 |
1 806 |
60 |
1 866 |
1 834 |
12 |
Sisämarkkinat ja palvelut |
119 |
(3) |
116 |
12 |
128 |
126 |
13 |
Alue- ja kaupunkipolitiikka |
35 347 |
8 393 |
43 739 |
6 903 |
50 642 |
50 599 |
14 |
Verotus ja tulliliitto |
161 |
(0) |
161 |
9 |
170 |
165 |
15 |
Koulutus ja kulttuuri |
2 918 |
(26) |
2 892 |
447 |
3 339 |
3 249 |
16 |
Viestintä |
245 |
2 |
247 |
12 |
259 |
253 |
17 |
Terveys- ja kuluttaja-asiat |
616 |
(14) |
601 |
30 |
632 |
622 |
18 |
Sisäasiat |
1 172 |
389 |
1 560 |
300 |
1 860 |
1 837 |
19 |
Ulkopolitiikan välineet |
759 |
(51) |
708 |
66 |
774 |
706 |
20 |
Kauppapolitiikka |
115 |
(1) |
114 |
3 |
117 |
116 |
21 |
Kehitys ja yhteistyö |
5 023 |
391 |
5 414 |
288 |
5 702 |
5 596 |
22 |
Laajentuminen |
1 524 |
1 |
1 525 |
55 |
1 580 |
1 573 |
23 |
Humanitaarinen apu ja pelastuspalvelu |
1 019 |
164 |
1 183 |
372 |
1 555 |
1 484 |
24 |
Petostentorjunta |
80 |
(0) |
79 |
1 |
80 |
79 |
25 |
Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki |
192 |
1 |
192 |
11 |
204 |
199 |
26 |
Komission hallinto |
997 |
16 |
1 013 |
162 |
1 176 |
1 121 |
27 |
Talousarvio |
70 |
(14) |
57 |
8 |
64 |
60 |
28 |
Varainhoidon valvonta |
12 |
0 |
12 |
1 |
13 |
12 |
29 |
Tilastot |
134 |
1 |
135 |
14 |
149 |
141 |
30 |
Eläkkeet ja niihin liittyvät menot |
1 567 |
(4) |
1 563 |
0 |
1 563 |
1 563 |
31 |
Kielipalvelut |
389 |
(5) |
384 |
70 |
454 |
425 |
32 |
Energia |
1 064 |
(100) |
964 |
114 |
1 078 |
980 |
33 |
Oikeusasiat |
209 |
2 |
211 |
9 |
220 |
212 |
34 |
Ilmastotoimet |
127 |
0 |
128 |
1 |
129 |
128 |
40 |
Varaukset |
465 |
(127) |
338 |
– |
338 |
– |
90 |
Muut toimielimet |
3 667 |
(0) |
3 667 |
420 |
4 087 |
3 954 |
Yhteensä |
145 322 |
16 952 |
162 273 |
19 013 |
181 286 |
177 190 |
* Lisämäärärahat sisältävät edelliseltä vuodelta siirretyt määrärahat, käyttötarkoitukseensa sidotut tulot sekä maksusitoumusten purkamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat.
12.1.MAKSUSITOUMUSMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMINTALOHKOITTAIN
milj. euroa |
||||||||||||||||
Tehdyt sitoumukset |
Vuodelle 2016 siirretyt määrärahat |
Raukeavat määrärahat |
||||||||||||||
Toimintalohko |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Käyttötark. sidotut tulot |
Päätöksellä siirretyt |
Yhteensä |
% |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuis-ta tuloista (EFTA) |
Yhteensä |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10=9/1 |
11 |
12 |
13 |
14=11+12+13 |
15=14/1 |
||
01 |
Talous- ja rahoitusasiat |
1 770 |
1 651 |
– |
3 |
1 654 |
93,42 % |
115 |
– |
115 |
6,51 % |
1 |
– |
– |
1 |
0,06 % |
02 |
Yritystoiminta ja teollisuus |
2 815 |
2 521 |
– |
184 |
2 704 |
96,07 % |
110 |
– |
110 |
3,91 % |
(4) |
– |
5 |
1 |
0,02 % |
03 |
Kilpailu |
103 |
97 |
– |
3 |
100 |
97,52 % |
3 |
– |
3 |
2,46 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,02 % |
04 |
Työllisyys- ja sosiaaliasiat, osallisuus |
18 157 |
15 902 |
2 161 |
6 |
18 069 |
99,51 % |
77 |
– |
77 |
0,42 % |
12 |
– |
– |
12 |
0,06 % |
05 |
Maatalous ja maaseudun kehittäminen |
67 245 |
61 508 |
2 898 |
1 086 |
65 492 |
97,39 % |
1 296 |
410 |
1 705 |
2,54 % |
33 |
14 |
– |
47 |
0,07 % |
06 |
Liikenne ja liikkuminen |
2 760 |
2 579 |
– |
104 |
2 683 |
97,22 % |
74 |
– |
74 |
2,67 % |
3 |
– |
– |
3 |
0,11 % |
07 |
Ympäristö |
448 |
431 |
– |
12 |
443 |
98,81 % |
5 |
– |
5 |
1,04 % |
1 |
– |
– |
1 |
0,14 % |
08 |
Tutkimus ja innovointi |
6 967 |
6 197 |
– |
477 |
6 674 |
95,79 % |
292 |
– |
292 |
4,19 % |
1 |
– |
– |
1 |
0,02 % |
09 |
Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia |
1 897 |
1 728 |
– |
105 |
1 833 |
96,63 % |
64 |
– |
64 |
3,37 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,00 % |
10 |
Suora tutkimustoiminta |
944 |
393 |
– |
111 |
504 |
53,44 % |
439 |
– |
439 |
46,56 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,00 % |
11 |
Meri- ja kalastusasiat |
1 866 |
1 803 |
29 |
2 |
1 834 |
98,32 % |
29 |
0 |
29 |
1,56 % |
2 |
– |
– |
2 |
0,12 % |
12 |
Sisämarkkinat ja palvelut |
128 |
116 |
– |
10 |
126 |
98,15 % |
2 |
– |
2 |
1,77 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,08 % |
13 |
Alue- ja kaupunkipolitiikka |
50 642 |
43 725 |
6 481 |
393 |
50 599 |
99,91 % |
29 |
– |
29 |
0,06 % |
14 |
– |
– |
14 |
0,03 % |
14 |
Verotus ja tulliliitto |
170 |
161 |
– |
4 |
165 |
96,71 % |
5 |
0 |
5 |
3,17 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,13 % |
15 |
Koulutus ja kulttuuri |
3 339 |
2 891 |
– |
358 |
3 249 |
97,31 % |
89 |
– |
89 |
2,67 % |
1 |
– |
– |
1 |
0,02 % |
16 |
Viestintä |
259 |
246 |
– |
7 |
253 |
97,89 % |
5 |
– |
5 |
1,99 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,12 % |
17 |
Terveys- ja kuluttaja-asiat |
632 |
601 |
7 |
15 |
622 |
98,52 % |
9 |
– |
9 |
1,44 % |
0 |
– |
0 |
0 |
0,05 % |
18 |
Sisäasiat |
1 860 |
1 559 |
247 |
31 |
1 837 |
98,74 % |
22 |
– |
22 |
1,20 % |
1 |
0 |
– |
1 |
0,05 % |
19 |
Ulkopolitiikan välineet |
774 |
663 |
15 |
28 |
706 |
91,12 % |
23 |
17 |
40 |
5,18 % |
28 |
0 |
– |
29 |
3,70 % |
20 |
Kauppapolitiikka |
117 |
114 |
– |
2 |
116 |
98,46 % |
2 |
– |
2 |
1,30 % |
0 |
0 |
– |
0 |
0,24 % |
21 |
Kehitys ja yhteistyö |
5 702 |
5 406 |
7 |
183 |
5 596 |
98,15 % |
98 |
7 |
105 |
1,85 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,01 % |
22 |
Laajentuminen |
1 580 |
1 524 |
40 |
9 |
1 573 |
99,56 % |
6 |
– |
6 |
0,37 % |
1 |
– |
– |
1 |
0,07 % |
23 |
Humanitaarinen apu ja pelastuspalvelu |
1 555 |
1 182 |
199 |
103 |
1 484 |
95,39 % |
70 |
– |
70 |
4,51 % |
2 |
– |
– |
2 |
0,11 % |
24 |
Petostentorjunta |
80 |
79 |
– |
0 |
79 |
98,44 % |
1 |
– |
1 |
1,18 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,37 % |
25 |
Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki |
204 |
192 |
– |
6 |
199 |
97,32 % |
5 |
0 |
5 |
2,61 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,07 % |
26 |
Komission hallinto |
1 176 |
1 013 |
– |
107 |
1 121 |
95,30 % |
55 |
– |
55 |
4,68 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,02 % |
27 |
Talousarvio |
64 |
57 |
– |
4 |
60 |
94,03 % |
4 |
– |
4 |
5,85 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,12 % |
28 |
Varainhoidon valvonta |
13 |
12 |
– |
0 |
12 |
96,96 % |
0 |
– |
0 |
3,00 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,05 % |
29 |
Tilastot |
149 |
135 |
– |
6 |
141 |
94,86 % |
7 |
– |
7 |
4,92 % |
0 |
– |
0 |
0 |
0,22 % |
milj. euroa |
||||||||||||||||
Tehdyt sitoumukset |
Vuodelle 2016 siirretyt määrärahat |
Raukeavat määrärahat |
||||||||||||||
Toimintalohko |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Käyttötark. sidotut tulot |
Päätöksellä siirretyt |
Yhteensä |
% |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista (EFTA) |
Yhteensä |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10=9/1 |
11 |
12 |
13 |
14=11+12+13 |
15=14/1 |
||
30 |
Eläkkeet ja niihin liittyvät menot |
1 563 |
1 563 |
– |
0 |
1 563 |
99,99 % |
0 |
– |
0 |
0,01 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,00 % |
31 |
Kielipalvelut |
454 |
384 |
– |
40 |
425 |
93,55 % |
29 |
– |
29 |
6,43 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,02 % |
32 |
Energia |
1 078 |
961 |
– |
19 |
980 |
90,96 % |
95 |
– |
95 |
8,78 % |
3 |
– |
– |
3 |
0,27 % |
33 |
Oikeusasiat |
220 |
210 |
– |
2 |
212 |
96,29 % |
7 |
– |
7 |
3,36 % |
1 |
– |
0 |
1 |
0,36 % |
34 |
Ilmastotoimet |
129 |
128 |
– |
1 |
128 |
99,57 % |
0 |
– |
0 |
0,34 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,09 % |
40 |
Varaukset |
338 |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
219 |
219 |
64,84 % |
119 |
– |
– |
119 |
35,16 % |
90 |
Muut toimielimet |
4 087 |
3 585 |
92 |
276 |
3 954 |
96,74 % |
51 |
2 |
53 |
1,29 % |
80 |
1 |
0 |
81 |
1,97 % |
Yhteensä |
181 286 |
161 317 |
12 175 |
3 698 |
177 190 |
97,74 % |
3 119 |
656 |
3 775 |
2,08 % |
301 |
15 |
5 |
321 |
0,18 % |
13.TALOUSARVION JA TOTEUTUNEIDEN MAKSUJEN VERTAILU TOIMINTALOHKOITTAIN
milj. euroa |
|||||||
Toimintalohko |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lisätalousarviot ja siirrot |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Lisämäärärahat* |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Suoritetut maksut |
|
01 |
Talous- ja rahoitusasiat |
459 |
(43) |
416 |
128 |
544 |
424 |
02 |
Yritystoiminta ja teollisuus |
2 266 |
(120) |
2 147 |
388 |
2 534 |
2 234 |
03 |
Kilpailu |
98 |
(1) |
97 |
13 |
110 |
98 |
04 |
Työllisyys- ja sosiaaliasiat, osallisuus |
10 929 |
(305) |
10 625 |
226 |
10 850 |
10 711 |
05 |
Maatalous ja maaseudun kehittäminen |
54 942 |
298 |
55 240 |
3 267 |
58 508 |
57 093 |
06 |
Liikenne ja liikkuminen |
2 056 |
(96) |
1 960 |
179 |
2 139 |
2 055 |
07 |
Ympäristö |
397 |
(3) |
395 |
30 |
425 |
416 |
08 |
Tutkimus ja innovointi |
5 987 |
(144) |
5 843 |
1 246 |
7 089 |
6 229 |
09 |
Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia |
1 727 |
21 |
1 748 |
270 |
2 018 |
1 855 |
10 |
Suora tutkimustoiminta |
402 |
(5) |
397 |
536 |
933 |
517 |
11 |
Meri- ja kalastusasiat |
1 007 |
(49) |
958 |
17 |
975 |
960 |
12 |
Sisämarkkinat ja palvelut |
115 |
(4) |
111 |
16 |
127 |
121 |
13 |
Alue- ja kaupunkipolitiikka |
40 721 |
131 |
40 851 |
278 |
41 130 |
41 078 |
14 |
Verotus ja tulliliitto |
137 |
13 |
151 |
12 |
163 |
154 |
15 |
Koulutus ja kulttuuri |
2 661 |
164 |
2 825 |
624 |
3 450 |
3 176 |
16 |
Viestintä |
240 |
5 |
244 |
25 |
269 |
250 |
17 |
Terveys- ja kuluttaja-asiat |
567 |
(31) |
536 |
35 |
572 |
552 |
18 |
Sisäasiat |
972 |
161 |
1 133 |
45 |
1 178 |
1 163 |
19 |
Ulkopolitiikan välineet |
578 |
(22) |
556 |
56 |
612 |
589 |
20 |
Kauppapolitiikka |
124 |
(10) |
114 |
6 |
121 |
116 |
21 |
Kehitys ja yhteistyö |
4 308 |
74 |
4 382 |
238 |
4 620 |
4 523 |
22 |
Laajentuminen |
976 |
(13) |
963 |
17 |
980 |
962 |
23 |
Humanitaarinen apu ja pelastuspalvelu |
999 |
277 |
1 275 |
150 |
1 426 |
1 325 |
24 |
Petostentorjunta |
76 |
(0) |
76 |
8 |
83 |
74 |
25 |
Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki |
192 |
1 |
192 |
25 |
218 |
195 |
26 |
Komission hallinto |
992 |
19 |
1 011 |
324 |
1 335 |
1 120 |
27 |
Talousarvio |
70 |
(14) |
57 |
15 |
71 |
60 |
28 |
Varainhoidon valvonta |
12 |
0 |
12 |
1 |
13 |
12 |
29 |
Tilastot |
116 |
1 |
117 |
27 |
144 |
125 |
30 |
Eläkkeet ja niihin liittyvät menot |
1 567 |
(4) |
1 563 |
0 |
1 563 |
1 563 |
31 |
Kielipalvelut |
389 |
(5) |
384 |
87 |
471 |
424 |
32 |
Energia |
1 035 |
(43) |
992 |
130 |
1 123 |
1 035 |
33 |
Oikeusasiat |
195 |
(20) |
175 |
13 |
188 |
179 |
34 |
Ilmastotoimet |
84 |
(18) |
66 |
4 |
70 |
64 |
40 |
Varaukset |
150 |
(150) |
– |
– |
– |
– |
90 |
Muut toimielimet |
3 667 |
(0) |
3 667 |
877 |
4 543 |
3 791 |
Yhteensä |
141 214 |
66 |
141 280 |
9 314 |
150 595 |
145 243 |
* Lisämäärärahat sisältävät edelliseltä vuodelta siirretyt määrärahat, käyttötarkoitukseensa sidotut tulot sekä maksusitoumusten purkamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat.
13.1.MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMINTALOHKOITTAIN
milj. euroa |
|||||||||||||||||
Toimintalohko |
Suoritetut maksut |
Vuodelle 2016 siirretyt määrärahat |
Raukeavat määrärahat |
||||||||||||||
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Automaattisesti siirtyneet |
Päätöksellä siirretyt |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista (EFTA) |
Yhteensä |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9 |
10=7+8+9 |
11=10/1 |
12 |
13 |
14 |
15=12+13+14 |
16=15/1 |
||
01 |
Talous- ja rahoitusasiat |
544 |
410 |
6 |
8 |
424 |
7795 % |
6 |
– |
113 |
119 |
21,81 % |
0 |
1 |
– |
1 |
0,24 % |
02 |
Yritystoiminta ja teollisuus |
2 534 |
2 130 |
17 |
87 |
2 234 |
88,13 % |
15 |
– |
282 |
296 |
11,69 % |
2 |
2 |
0 |
4 |
0,17 % |
03 |
Kilpailu |
110 |
88 |
7 |
3 |
98 |
89,16 % |
8 |
– |
3 |
11 |
10,31 % |
0 |
1 |
– |
1 |
0,53 % |
04 |
Työllisyys- ja sosiaaliasiat, osallisuus |
10 850 |
10 602 |
47 |
61 |
10 711 |
98,72 % |
13 |
– |
113 |
126 |
1,16 % |
9 |
4 |
– |
13 |
0,12 % |
05 |
Maatalous ja maaseudun kehittäminen |
58 508 |
54 778 |
875 |
1 440 |
57 093 |
97,58 % |
21 |
410 |
936 |
1 366 |
2,34 % |
32 |
17 |
– |
48 |
0,08 % |
06 |
Liikenne ja liikkuminen |
2 139 |
1 947 |
4 |
104 |
2 055 |
96,05 % |
4 |
– |
69 |
73 |
3,42 % |
9 |
1 |
1 |
11 |
0,53 % |
07 |
Ympäristö |
425 |
390 |
15 |
11 |
416 |
97,99 % |
4 |
– |
3 |
7 |
1,56 % |
1 |
1 |
– |
2 |
0,46 % |
08 |
Tutkimus ja innovointi |
7 089 |
5 811 |
21 |
397 |
6 229 |
87,86 % |
30 |
– |
826 |
856 |
12,08 % |
2 |
2 |
– |
4 |
0,06 % |
09 |
Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia |
2 018 |
1 736 |
15 |
104 |
1 855 |
91,91 % |
10 |
– |
151 |
161 |
7,98 % |
1 |
1 |
– |
2 |
0,11 % |
10 |
Suora tutkimustoiminta |
933 |
357 |
39 |
121 |
517 |
55,46 % |
39 |
– |
371 |
411 |
44,03 % |
0 |
5 |
– |
5 |
0,51 % |
11 |
Meri- ja kalastusasiat |
975 |
955 |
2 |
2 |
960 |
98,39 % |
3 |
– |
12 |
15 |
1,52 % |
1 |
0 |
– |
1 |
0,09 % |
12 |
Sisämarkkinat ja palvelut |
127 |
107 |
3 |
10 |
121 |
94,97 % |
3 |
– |
2 |
6 |
4,64 % |
0 |
0 |
– |
1 |
0,40 % |
13 |
Alue- ja kaupunkipolitiikka |
41 130 |
40 840 |
10 |
228 |
41 078 |
99,87 % |
11 |
– |
39 |
50 |
0,12 % |
0 |
1 |
– |
2 |
0,00 % |
14 |
Verotus ja tulliliitto |
163 |
146 |
4 |
4 |
154 |
94,87 % |
5 |
– |
3 |
8 |
5,02 % |
0 |
0 |
– |
0 |
0,12 % |
15 |
Koulutus ja kulttuuri |
3 450 |
2 812 |
13 |
351 |
3 176 |
92,07 % |
13 |
– |
259 |
272 |
7,89 % |
0 |
1 |
– |
1 |
0,03 % |
16 |
Viestintä |
269 |
233 |
11 |
6 |
250 |
92,97 % |
11 |
– |
6 |
17 |
6,42 % |
0 |
1 |
– |
2 |
0,61 % |
17 |
Terveys- ja kuluttaja-asiat |
572 |
526 |
9 |
16 |
552 |
96,48 % |
9 |
– |
9 |
19 |
3,24 % |
1 |
1 |
0 |
2 |
0,28 % |
18 |
Sisäasiat |
1 178 |
1 127 |
3 |
33 |
1 163 |
98,77 % |
5 |
– |
8 |
13 |
1,11 % |
1 |
0 |
– |
1 |
0,12 % |
19 |
Ulkopolitiikan välineet |
612 |
551 |
9 |
29 |
589 |
96,24 % |
3 |
– |
18 |
21 |
3,43 % |
2 |
0 |
– |
2 |
0,32 % |
20 |
Kauppapolitiikka |
121 |
112 |
3 |
2 |
116 |
96,43 % |
2 |
– |
2 |
4 |
3,31 % |
0 |
0 |
– |
0 |
0,26 % |
21 |
Kehitys ja yhteistyö |
4 620 |
4 357 |
22 |
143 |
4 523 |
97,89 % |
24 |
– |
69 |
93 |
2,02 % |
0 |
4 |
– |
4 |
0,09 % |
22 |
Laajentuminen |
980 |
951 |
4 |
7 |
962 |
98,19 % |
6 |
– |
4 |
10 |
1,07 % |
6 |
1 |
– |
7 |
0,74 % |
23 |
Humanitaarinen apu ja pelastuspalvelu |
1 426 |
1 268 |
9 |
47 |
1 325 |
92,94 % |
6 |
– |
93 |
100 |
6,98 % |
1 |
0 |
– |
1 |
0,08 % |
24 |
Petostentorjunta |
83 |
68 |
5 |
1 |
74 |
88,81 % |
6 |
2 |
0 |
7 |
8,94 % |
0 |
1 |
– |
2 |
2,25 % |
25 |
Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki |
218 |
178 |
12 |
6 |
195 |
89,85 % |
14 |
0 |
6 |
20 |
9,31 % |
0 |
2 |
– |
2 |
0,84 % |
26 |
Komission hallinto |
1 335 |
893 |
144 |
83 |
1 120 |
83,88 % |
118 |
– |
83 |
200 |
15,01 % |
0 |
15 |
– |
15 |
1,11 % |
27 |
Talousarvio |
71 |
50 |
7 |
3 |
60 |
83,84 % |
7 |
– |
5 |
11 |
15,52 % |
0 |
0 |
– |
0 |
0,64 % |
28 |
Varainhoidon valvonta |
13 |
11 |
0 |
0 |
12 |
90,64 % |
1 |
– |
0 |
1 |
8,50 % |
0 |
0 |
– |
0 |
0,85 % |
29 |
Tilastot |
144 |
112 |
5 |
8 |
125 |
86,78 % |
5 |
– |
14 |
18 |
12,78 % |
0 |
1 |
0 |
1 |
0,44 % |
30 |
Eläkkeet ja niihin liittyvät menot |
1 563 |
1 563 |
– |
0 |
1 563 |
99,99 % |
0 |
– |
0 |
0 |
0,01 % |
0 |
– |
– |
0 |
0,00 % |
31 |
Kielipalvelut |
471 |
371 |
17 |
37 |
424 |
90,04 % |
14 |
– |
33 |
46 |
9,82 % |
0 |
1 |
– |
1 |
0,14 % |
32 |
Energia |
1 123 |
985 |
5 |
45 |
1 035 |
92,22 % |
5 |
– |
80 |
84 |
7,51 % |
2 |
1 |
– |
3 |
0,27 % |
33 |
Oikeusasiat |
188 |
171 |
3 |
6 |
179 |
95,52 % |
4 |
– |
4 |
7 |
3,92 % |
0 |
1 |
0 |
1 |
0,56 % |
34 |
Ilmastotoimet |
70 |
61 |
3 |
0 |
64 |
91,31 % |
4 |
– |
0 |
4 |
6,02 % |
1 |
0 |
– |
2 |
2,68 % |
40 |
Varaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
– |
– |
– |
– |
0,00 % |
90 |
Muut toimielimet |
4 543 |
3 129 |
408 |
254 |
3 791 |
83,43 % |
456 |
2 |
80 |
537 |
11,83 % |
80 |
135 |
– |
215 |
4,74 % |
Yhteensä |
150 595 |
139 827 |
1 759 |
3 657 |
145 243 |
96,45 % |
886 |
413 |
3 695 |
4 994 |
3,32 % |
154 |
202 |
2 |
358 |
0,24 % |
13.2.MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN MUUTOKSET TOIMINTALOHKOITTAIN
milj. euroa |
||||||||||
Toimintalohko |
Maksattamatta olevat sitoumukset edellisen varainhoitovuoden lopussa |
Varainhoitovuoden sitoumukset |
||||||||
Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt sitoumukset |
Puretut sitoumukset/ uudelleenarvostukset/peruutukset |
Maksut |
Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa |
Varainhoitovuoden aikana tehdyt sitoumukset |
Maksut |
Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle |
Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa |
Maksattamatta olevat sitoumukset yhteensä varainhoitovuoden lopussa |
||
01 |
Talous- ja rahoitusasiat |
667 |
(14) |
(140) |
513 |
1 654 |
(284) |
– |
1 370 |
1 883 |
02 |
Yritystoiminta ja teollisuus |
2 204 |
(50) |
(1 219) |
935 |
2 704 |
(1 015) |
(2) |
1 688 |
2 623 |
03 |
Kilpailu |
7 |
(1) |
(7) |
– |
100 |
(91) |
– |
9 |
9 |
04 |
Työllisyys- ja sosiaaliasiat, osallisuus |
26 124 |
(215) |
(9 635) |
16 274 |
18 069 |
(1 076) |
(0) |
16 993 |
33 266 |
05 |
Maatalous ja maaseudun kehittäminen |
17 308 |
(282) |
(8 054) |
8 971 |
65 492 |
(49 039) |
(0) |
16 453 |
25 424 |
06 |
Liikenne ja liikkuminen |
5 647 |
(393) |
(1 642) |
3 613 |
2 683 |
(413) |
– |
2 270 |
5 883 |
07 |
Ympäristö |
1 093 |
(1) |
(292) |
800 |
443 |
(125) |
– |
318 |
1 118 |
08 |
Tutkimus ja innovointi |
14 826 |
(84) |
(4 535) |
10 207 |
6 674 |
(1 693) |
(2) |
4 978 |
15 185 |
09 |
Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia |
3 305 |
(36) |
(1 295) |
1 975 |
1 833 |
(560) |
(0) |
1 273 |
3 247 |
10 |
Suora tutkimustoiminta |
208 |
(21) |
(131) |
56 |
504 |
(387) |
(0) |
118 |
174 |
11 |
Meri- ja kalastusasiat |
1 571 |
(244) |
(644) |
682 |
1 834 |
(315) |
(0) |
1 519 |
2 201 |
12 |
Sisämarkkinat ja palvelut |
21 |
(3) |
(15) |
3 |
126 |
(105) |
– |
21 |
23 |
13 |
Alue- ja kaupunkipolitiikka |
84 237 |
(1 085) |
(37 414) |
45 738 |
50 599 |
(3 664) |
(0) |
46 935 |
92 673 |
14 |
Verotus ja tulliliitto |
122 |
(8) |
(76) |
39 |
165 |
(79) |
– |
86 |
125 |
15 |
Koulutus ja kulttuuri |
2 879 |
(52) |
(1 312) |
1 515 |
3 249 |
(1 864) |
(0) |
1 386 |
2 901 |
16 |
Viestintä |
110 |
(7) |
(83) |
21 |
253 |
(167) |
(0) |
86 |
107 |
17 |
Terveys- ja kuluttaja-asiat |
535 |
(68) |
(262) |
206 |
622 |
(290) |
– |
333 |
538 |
18 |
Sisäasiat |
1 586 |
(147) |
(403) |
1 036 |
1 837 |
(760) |
– |
1 076 |
2 113 |
19 |
Ulkopolitiikan välineet |
862 |
(73) |
(333) |
456 |
706 |
(256) |
(0) |
449 |
905 |
20 |
Kauppapolitiikka |
22 |
(1) |
(15) |
6 |
116 |
(101) |
(0) |
14 |
20 |
21 |
Kehitys ja yhteistyö |
16 379 |
(387) |
(3 772) |
12 220 |
5 596 |
(751) |
(0) |
4 845 |
17 066 |
22 |
Laajentuminen |
3 669 |
(53) |
(857) |
2 759 |
1 573 |
(105) |
(0) |
1 468 |
4 227 |
23 |
Humanitaarinen apu ja pelastuspalvelu |
671 |
(3) |
(400) |
268 |
1 484 |
(925) |
– |
559 |
827 |
24 |
Petostentorjunta |
31 |
(5) |
(18) |
8 |
79 |
(56) |
(0) |
23 |
31 |
25 |
Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki |
14 |
(2) |
(12) |
– |
199 |
(184) |
(0) |
15 |
15 |
26 |
Komission hallinto |
201 |
(17) |
(171) |
13 |
1 121 |
(948) |
(0) |
172 |
185 |
27 |
Talousarvio |
7 |
(0) |
(7) |
– |
60 |
(53) |
– |
7 |
7 |
28 |
Varainhoidon valvonta |
0 |
(0) |
(0) |
– |
12 |
(12) |
– |
1 |
1 |
29 |
Tilastot |
105 |
(6) |
(45) |
54 |
141 |
(80) |
(0) |
61 |
115 |
30 |
Eläkkeet ja niihin liittyvät menot |
– |
– |
– |
– |
1 563 |
(1 563) |
(0) |
– |
– |
31 |
Kielipalvelut |
18 |
(1) |
(17) |
– |
425 |
(408) |
– |
17 |
17 |
32 |
Energia |
4 416 |
(509) |
(914) |
2 993 |
980 |
(121) |
(0) |
859 |
3 853 |
33 |
Oikeusasiat |
181 |
(22) |
(66) |
94 |
212 |
(114) |
– |
99 |
193 |
34 |
Ilmastotoimet |
105 |
(1) |
(40) |
64 |
128 |
(25) |
– |
104 |
168 |
40 |
Varaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
90 |
Muut toimielimet |
469 |
(67) |
(401) |
0 |
3 954 |
(3 389) |
5 |
570 |
570 |
Yhteensä |
189 600 |
(3 855) |
(74 227) |
111 518 |
177 190 |
(71 016) |
0 |
106 175 |
217 692 |
13.3. MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN JAKAUTUMINEN TOIMINTALOHKON JA ALKUPERÄVUODEN MUKAAN
milj. euroa |
||||||||||
< 2009 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
Yhteensä |
||
01 |
Talous- ja rahoitusasiat |
14 |
– |
0 |
60 |
178 |
244 |
16 |
1 370 |
1 883 |
02 |
Yritystoiminta ja teollisuus |
11 |
20 |
34 |
60 |
184 |
304 |
323 |
1 688 |
2 623 |
03 |
Kilpailu |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
0 |
9 |
9 |
04 |
Työllisyys- ja sosiaaliasiat, osallisuus |
515 |
36 |
26 |
448 |
1 662 |
6 383 |
7 203 |
16 993 |
33 266 |
05 |
Maatalous ja maaseudun kehittäminen |
75 |
0 |
– |
3 |
206 |
6 830 |
1 856 |
16 453 |
25 424 |
06 |
Liikenne ja liikkuminen |
76 |
44 |
85 |
402 |
695 |
700 |
1 612 |
2 270 |
5 883 |
07 |
Ympäristö |
49 |
61 |
74 |
102 |
136 |
177 |
202 |
318 |
1 118 |
08 |
Tutkimus ja innovointi |
70 |
87 |
283 |
584 |
2 005 |
3 160 |
4 017 |
4 978 |
15 185 |
09 |
Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia |
17 |
20 |
40 |
82 |
284 |
551 |
980 |
1 273 |
3 247 |
10 |
Suora tutkimustoiminta |
9 |
1 |
3 |
2 |
3 |
15 |
24 |
118 |
174 |
11 |
Meri- ja kalastusasiat |
99 |
– |
8 |
25 |
47 |
454 |
49 |
1 519 |
2 201 |
12 |
Sisämarkkinat ja palvelut |
– |
– |
– |
– |
0 |
0 |
3 |
21 |
23 |
13 |
Alue- ja kaupunkipolitiikka |
1 365 |
3 |
216 |
1 020 |
5 918 |
23 611 |
13 606 |
46 935 |
92 673 |
14 |
Verotus ja tulliliitto |
– |
– |
0 |
1 |
2 |
4 |
31 |
86 |
125 |
15 |
Koulutus ja kulttuuri |
56 |
32 |
43 |
109 |
199 |
461 |
615 |
1 386 |
2 901 |
16 |
Viestintä |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
2 |
17 |
86 |
107 |
17 |
Terveys- ja kuluttaja-asiat |
6 |
11 |
9 |
14 |
15 |
39 |
112 |
333 |
538 |
18 |
Sisäasiat |
14 |
28 |
50 |
110 |
245 |
491 |
99 |
1 076 |
2 113 |
19 |
Ulkopolitiikan välineet |
7 |
5 |
14 |
17 |
76 |
96 |
242 |
449 |
905 |
20 |
Kauppapolitiikka |
– |
– |
0 |
0 |
0 |
2 |
3 |
14 |
20 |
21 |
Kehitys ja yhteistyö |
555 |
448 |
706 |
1 108 |
2 304 |
3 246 |
3 853 |
4 845 |
17 066 |
22 |
Laajentuminen |
140 |
55 |
138 |
252 |
411 |
616 |
1 146 |
1 468 |
4 227 |
23 |
Humanitaarinen apu ja pelastuspalvelu |
9 |
13 |
25 |
25 |
24 |
30 |
142 |
559 |
827 |
24 |
Petostentorjunta |
0 |
0 |
– |
– |
0 |
2 |
5 |
23 |
31 |
25 |
Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
0 |
15 |
15 |
26 |
Komission hallinto |
– |
– |
– |
0 |
– |
7 |
6 |
172 |
185 |
27 |
Talousarvio |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
7 |
7 |
28 |
Varainhoidon valvonta |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
1 |
1 |
29 |
Tilastot |
0 |
0 |
1 |
1 |
4 |
12 |
35 |
61 |
115 |
30 |
Eläkkeet ja niihin liittyvät menot |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
0 |
– |
– |
31 |
Kielipalvelut |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
0 |
17 |
17 |
32 |
Energia |
41 |
467 |
717 |
238 |
324 |
469 |
737 |
859 |
3 853 |
33 |
Oikeusasiat |
– |
1 |
1 |
5 |
9 |
22 |
57 |
99 |
193 |
34 |
Ilmastotoimet |
– |
– |
– |
– |
1 |
3 |
60 |
104 |
168 |
40 |
Varaukset |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
90 |
Muut toimielimet |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
570 |
570 |
Yhteensä |
3 130 |
1 333 |
2 473 |
4 671 |
14 931 |
47 931 |
37 049 |
106 175 |
217 692 |
13.4.MENOJEN TOTEUTUMINEN VUONNA 2015
Vuosi 2015 oli uuden ohjelmakauden 2014–2020 toinen vuosi.
Sitoumukset:
Kaikki toimielimet kattavassa hyväksytyssä alkuperäisessä talousarviossa oli 144 806 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja (summa ei sisällä erityisrahoitusvälineitä).
Talousarvioon tehtiin alusta alkaen merkittäviä muutoksia, koska maksusitoumusmäärärahoja toteutettiin vähän vuonna 2014. Tämä liittyi yhteisen hallinnoinnin piiriin kuuluvia varoja käyttävien toimenpideohjelmien hyväksymisen viivästymiseen uuden ohjelmakauden alussa. Varainhoitovuodelle 2015 siirrettiin 12 miljardia euroa, ja vuonna 2014 käyttämättä jääneitä maksusitoumusmäärärahoja kohdennettiin uudelleen 16 miljardia euroa.
Maksusitoumusmäärärahojen lisääminen vuonna 2015 nosti maksattamatta olevien sitoumusten määrän jälleen vuotta 2014 edeltäneelle tasolle (217 miljardiin euroon). Näin ollen maksattamatta olevien sitoumusten väheneminen vuonna 2014 oli väliaikaista, kuten aiemmin ennakoitiin.
Varainhoitovuonna 2015 otsakkeeseen 1 a lisättiin vastaperustettu Euroopan strategisten investointien rahasto (ESIR), jolle osoitettiin 1 360 miljoonan euron maksusitoumusmäärärahat (ml. 10 miljoonaa euroa Euroopan investointineuvontakeskukselle). Kyseiset määrärahat uudelleenkohdennettiin Verkkojen Eurooppa -välineestä, Horisontti 2020 -puiteohjelmasta ja kansainvälistä lämpöydinkoereaktoria koskevasta ITER-ohjelmasta lisätalousarvion nro 2/2015 mukaisesti. Kaikki määrärahat sidottiin kokonaisuudessaan.
Uudelleenkohdentamisen ulkopuoliset maksusitoumusmäärärahojen mukautukset liittyivät enimmäkseen muuttoliikkeeseen ja pakolaisvirtoihin. Lisämäärärahoja osoitettiin seuraaviin kohteisiin: Frontex-virasto, turvapaikka-, maahanmuutto- ja kotouttamisrahasto (AMIF), sisäisen turvallisuuden rahasto (ISF), Euroopan naapuruuspolitiikan rahoitusväline (ENI) sekä humanitaarinen apu Syyrialle ja naapurimaille.
Lopullisessa hyväksytyssä talousarviossa maksusitoumusmäärärahat (pl. erityisrahoitusvälineet) olivat yhteensä 161 808 miljoonaa euroa. Summasta 161 191 miljoonaa euroa sidottiin (toteutusaste 99,6 prosenttia).
Käyttämättä jääneet 202 miljoonan euron määrärahat ja Euroopan globalisaatiorahaston käyttämättä jäänyt 119 miljoonan euron varaus raukesivat vuoden 2015 lopussa.
Maksut:
Alkuperäisessä hyväksytyssä talousarviossa (pl. erityisrahoitusvälineet) oli 140 862 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Summa on 1,6 prosenttia suurempi kuin vuoden 2014 lopullisessa hyväksytyssä talousarviossa. Alkuperäiset maksumäärärahat olivat 1,01 prosenttia suhteessa EU:n bruttokansantuloon. Niitä lisättiin 66 miljoonalla eurolla varainhoitovuoden aikana, sillä muuttoliike- ja pakolaiskriisiin liittyvät uudet tarpeet katettiin pääosin menojen uudelleen kohdentamisella.
Varainhoitovuodelta 2014 siirrettiin 1 960 miljoonaa euroa.
Lopullisessa hyväksytyssä talousarviossa maksumäärärahat olivat 141 280 miljoonaa euroa. Summasta 139 827 miljoonaa euroa maksettiin vuonna 2015 (99 prosenttia).
Yhteensä 358 miljoonan euron maksumäärärahat, mukaan lukien 0,5 miljoonaa euroa varauksista, raukesivat vuoden 2015 lopussa.
Talousarvioon tehtyjen muutosten yksityiskohtaisempi analyysi ja niiden taustat, perustelut ja vaikutukset esitetään komission vuodelta 2015 laatiman, varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskevan selvityksen osassa A, jossa tiedot esitetään talousarvion tasolla, ja osassa B, jossa käsitellään erikseen kutakin monivuotisen rahoituskehyksen otsaketta.
14.TOIMIELIMIEN JA ERILLISVIRASTOJEN TALOUSARVIOIDEN TOTEUTTAMINEN
14.1.YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA TOIMIELIMITTÄIN
milj. euroa |
||||||||||
Talousarvioon otetut tulot |
Vahvistetut saamiset |
Tulot |
Tulot |
|||||||
Toimielin |
Alkuperäinen hyväksytty talousarvio |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Varainhoitovuonna |
Siirretyt määrät |
Yhteensä |
Varainhoitovuoden saamisista |
Siirretyistä saamisista |
Yhteensä |
% budjetoiduista |
Perimättä |
Euroopan parlamentti |
149 |
149 |
176 |
21 |
198 |
173 |
3 |
176 |
118,49 % |
21 |
Eurooppa-neuvosto ja neuvosto |
57 |
57 |
73 |
4 |
77 |
71 |
3 |
74 |
129,14 % |
3 |
Komissio |
140 885 |
140 951 |
139 403 |
13 743 |
153 147 |
139 010 |
7 018 |
146 027 |
103,60 % |
7 119 |
Unionin tuomioistuin |
45 |
45 |
50 |
0 |
50 |
49 |
0 |
50 |
110,39 % |
0 |
Tilintarkastustuomioistuin |
20 |
20 |
19 |
0 |
19 |
19 |
0 |
19 |
96,20 % |
0 |
Talous- ja sosiaalikomitea |
11 |
11 |
15 |
– |
15 |
15 |
0 |
15 |
138,57 % |
– |
Alueiden komitea |
8 |
8 |
10 |
– |
10 |
10 |
0 |
10 |
127,90 % |
0 |
Euroopan oikeusasiamies |
1 |
1 |
1 |
– |
1 |
1 |
0 |
1 |
101,02 % |
– |
Euroopan tietosuojavaltuutettu |
1 |
1 |
1 |
– |
1 |
1 |
0 |
1 |
102,41 % |
– |
Euroopan ulkosuhdehallinto |
38 |
38 |
251 |
0 |
251 |
250 |
0 |
250 |
661,85 % |
1 |
Yhteensä |
141 214 |
141 280 |
139 999 |
13 768 |
153 768 |
139 599 |
7 024 |
146 624 |
103,78 % |
7 144 |
Konsolidoitu selvitys EU:n yleisen talousarvion toteuttamisesta sisältää edellisvuosien tapaan selvitykset kunkin toimielimen talousarvion toteuttamisesta, koska eri toimielinten talousarviot sisältyvät EU:n talousarvioon erillisinä. EU:n erillisvirastojen talousarvioita ei sen sijaan esitetä erikseen EU:n talousarviossa. Erillisvirastot saavat komissiolta avustuksen, jolla rahoitetaan osa niiden menoista.
Euroopan ulkosuhdehallinnon osalta olisi otettava huomioon, että oman talousarvionsa lisäksi se saa rahoitusosuudet komissiolta (138 miljoonaa euroa vuonna 2015; 208 miljoonaa euroa vuonna 2014) ja Euroopan kehitysrahastolta (61 miljoonaa euroa vuonna 2015; 56 miljoonaa euroa vuonna 2014). Nämä talousarviomäärärahat asetetaan Euroopan ulkosuhdehallinnon käyttöön (käyttötarkoitukseensa sidottuina tuloina) ja niillä katetaan lähinnä EU:n edustustoissa työskentelevän komission henkilöstön kustannukset. Kyseisten edustustojen hallinnosta vastaa Euroopan ulkosuhdehallinto.
14.2.MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMIELIMITTÄIN
Maksusitoumusmäärärahat
Tehdyt sitoumukset |
Vuodelle 2016 siirretyt määrärahat |
Raukeavat määrärahat |
|||||||||||||
Toimielin |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Päätöksellä siirretyt |
Yhteensä |
% |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttö-tark. sidotuista tuloista (EFTA) |
Yhteensä |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9=7+8 |
10=9/1 |
11 |
12 |
13 |
14=11+12+13 |
15=14/1 |
|
Euroopan parlamentti |
1 929 |
1 779 |
86 |
34 |
1 899 |
98,45 % |
14 |
– |
14 |
0,72 % |
16 |
– |
– |
16 |
0,83 % |
Eurooppa-neuvosto ja neuvosto |
589 |
500 |
3 |
25 |
528 |
89,53 % |
20 |
– |
20 |
3,36 % |
42 |
0 |
– |
42 |
7,10 % |
Komissio |
177 199 |
157 732 |
12 083 |
3 422 |
173 236 |
97,76 % |
3 068 |
654 |
3 723 |
2,10 % |
221 |
15 |
5 |
240 |
0,14 % |
Unionin tuomioistuin |
359 |
354 |
– |
1 |
355 |
98,83 % |
1 |
– |
1 |
0,23 % |
3 |
– |
– |
3 |
0,94 % |
Tilintarkastustuomioistuin |
133 |
131 |
– |
0 |
131 |
98,62 % |
0 |
– |
0 |
0,06 % |
2 |
– |
– |
2 |
1,32 % |
Talous- ja sosiaalikomitea |
134 |
124 |
– |
4 |
128 |
95,98 % |
0 |
– |
0 |
0,08 % |
5 |
– |
– |
5 |
3,93 % |
Alueiden komitea |
91 |
87 |
– |
2 |
89 |
98,17 % |
0 |
– |
0 |
0,02 % |
2 |
– |
– |
2 |
1,81 % |
Euroopan oikeusasiamies |
10 |
10 |
– |
– |
10 |
92,32 % |
– |
– |
– |
0,00 % |
1 |
– |
– |
1 |
7,68 % |
Euroopan tietosuojavaltuutettu |
9 |
8 |
– |
– |
8 |
95,60 % |
– |
– |
– |
0,00 % |
0 |
– |
– |
0 |
4,40 % |
Euroopan ulkosuhdehallinto |
833 |
592 |
3 |
210 |
806 |
96,72 % |
16 |
2 |
18 |
2,16 % |
9 |
1 |
– |
9 |
1,13 % |
Yhteensä |
181 286 |
161 317 |
12 175 |
3 698 |
177 190 |
97,74 % |
3 119 |
656 |
3 775 |
2,08 % |
301 |
15 |
5 |
321 |
0,18 % |
Maksumäärärahat
milj. euroa |
||||||||||||||||
Suoritetut maksut |
Vuodelle 2016 siirretyt määrärahat |
Raukeavat määrärahat |
||||||||||||||
Toimielin |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Automaattisesti siirtyneet |
Päätöksellä siirretyt |
Käyttötark. sidotuista tuloista |
Yhteensä |
% |
Lopullisista hyväksytyistä määrärahoista |
Siirretyistä määrärahoista |
Käyttötark. sidotuista tuloista (EFTA) |
Yhteensä |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6=5/1 |
7 |
8 |
9 |
10=7+8+9 |
11=10/1 |
12 |
13 |
14 |
15=12+13+14 |
16=15/1 |
|
Euroopan parlamentti |
2 207 |
1 489 |
253 |
29 |
1 771 |
80,24 % |
289 |
– |
19 |
309 |
13,99 % |
16 |
111 |
– |
127 |
5,77 % |
Eurooppa-neuvosto ja neuvosto |
639 |
454 |
48 |
24 |
527 |
82,43 % |
46 |
– |
20 |
65 |
10,25 % |
42 |
5 |
– |
47 |
7,32 % |
Komissio |
146 051 |
136 698 |
1 351 |
3 404 |
141 453 |
96,85 % |
430 |
412 |
3 615 |
4 456 |
3,05 % |
74 |
66 |
2 |
142 |
0,10 % |
Unionin tuomioistuin |
376 |
334 |
15 |
1 |
350 |
93,10 % |
20 |
– |
1 |
21 |
5,49 % |
3 |
2 |
– |
5 |
1,41 % |
Tilintarkastustuomioistuin |
141 |
122 |
7 |
0 |
129 |
91,70 % |
9 |
– |
0 |
9 |
6,62 % |
2 |
1 |
– |
2 |
1,68 % |
Talous- ja sosiaalikomitea |
142 |
114 |
6 |
3 |
124 |
87,24 % |
9 |
– |
1 |
11 |
7,48 % |
5 |
2 |
– |
7 |
5,28 % |
Alueiden komitea |
99 |
79 |
6 |
2 |
86 |
87,37 % |
9 |
– |
0 |
9 |
8,97 % |
2 |
2 |
– |
4 |
3,66 % |
Euroopan oikeusasiamies |
11 |
9 |
0 |
– |
9 |
86,37 % |
1 |
– |
– |
1 |
5,91 % |
1 |
0 |
– |
1 |
7,72 % |
Euroopan tietosuojavaltuutettu |
10 |
8 |
0 |
– |
8 |
82,61 % |
1 |
– |
– |
1 |
8,24 % |
0 |
0 |
– |
1 |
9,15 % |
Euroopan ulkosuhdehallinto |
920 |
520 |
73 |
194 |
787 |
85,53 % |
72 |
2 |
38 |
112 |
12,20 % |
9 |
12 |
– |
21 |
2,27 % |
Yhteensä |
150 595 |
139 827 |
1 759 |
3 657 |
145 243 |
96,45 % |
886 |
413 |
3 695 |
4 994 |
3,32 % |
154 |
202 |
2 |
358 |
0,24 % |
14.3.ERILLISVIRASTOJEN TULOT: TALOUSARVIOENNUSTEET, SAAMISET JA TOTEUTUNEET TULOT
Virasto |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Vahvistetut saamiset |
Toteutuneet tulot |
Perimättä |
Rahoitus komission toimintalohkosta |
Euroopan energia-alan sääntelyviranomaisten yhteistyövirasto |
11 |
11 |
11 |
– |
06 |
Euroopan turvapaikka-asioiden tukivirasto (EASO) |
16 |
14 |
14 |
– |
18 |
Euroopan lentoturvallisuusvirasto |
185 |
150 |
150 |
0 |
06 |
Frontex |
143 |
147 |
147 |
– |
18 |
Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus |
18 |
18 |
17 |
2 |
15 |
Euroopan poliisiakatemia (CEPOL) |
8 |
9 |
9 |
0 |
18 |
Euroopan kemikaalivirasto |
34 |
38 |
38 |
0 |
02 |
Euroopan tautienehkäisy- ja -valvontakeskus |
58 |
59 |
59 |
0 |
17 |
Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus |
18 |
19 |
19 |
– |
18 |
Euroopan pankkiviranomainen |
33 |
34 |
34 |
0 |
12 |
Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen |
20 |
21 |
21 |
0 |
12 |
Euroopan ympäristökeskus |
42 |
53 |
43 |
10 |
07 |
Euroopan poliisivirasto (Europol) |
95 |
103 |
103 |
0 |
18 |
Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen |
37 |
37 |
37 |
– |
12 |
Euroopan kalastuksenvalvontavirasto |
9 |
9 |
9 |
– |
11 |
Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen |
79 |
80 |
80 |
0 |
17 |
Euroopan tasa-arvoinstituutti |
8 |
8 |
8 |
– |
04 |
Galileon valvontaviranomainen |
23 |
361 |
361 |
0 |
06 |
ITER-yhteisyritys (Fusion for Energy) |
414 |
493 |
493 |
0 |
08 |
Euroopan oikeudellisen yhteistyön yksikkö (Eurojust) |
34 |
34 |
34 |
0 |
33 |
eu-LISA |
68 |
74 |
71 |
2 |
18 |
Euroopan meriturvallisuusvirasto |
65 |
65 |
65 |
0 |
06 |
Sisämarkkinoiden harmonisointivirasto (tavaramerkit ja mallit) |
384 |
216 |
216 |
0 |
12 |
Euroopan lääkevirasto |
308 |
350 |
304 |
45 |
02 |
Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto |
10 |
10 |
10 |
– |
09 |
Euroopan sähköisen viestinnän sääntelyviranomaisten yhteistyöelin (BEREC) – Virasto |
4 |
4 |
4 |
– |
09 |
Euroopan unionin perusoikeusvirasto |
22 |
22 |
22 |
– |
18 |
Euroopan rautatievirasto |
26 |
27 |
27 |
0 |
06 |
Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto |
15 |
16 |
16 |
– |
04 |
Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutti |
243 |
229 |
229 |
0 |
15 |
Euroopan unionin elinten käännöskeskus |
50 |
42 |
42 |
0 |
15 |
Euroopan koulutussäätiö |
20 |
21 |
21 |
0 |
15 |
Yhteisön kasvilajikevirasto |
15 |
13 |
13 |
– |
17 |
Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö |
21 |
21 |
21 |
0 |
04 |
Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto |
47 |
47 |
47 |
– |
15 |
Kilpailukyvyn ja innovoinnin toimeenpanovirasto |
36 |
36 |
36 |
– |
06 |
Euroopan tutkimusneuvoston toimeenpanovirasto |
40 |
40 |
40 |
0 |
08 |
Tutkimuksen toimeenpanovirasto |
55 |
55 |
55 |
0 |
08 |
Terveys- ja kuluttaja-asioiden toimeenpanovirasto |
7 |
7 |
7 |
– |
17 |
Euroopan laajuisen liikenneverkon toimeenpanovirasto |
18 |
18 |
18 |
– |
06 |
Yhteensä |
2 740 |
3 007 |
2 946 |
61 |
milj. euroa |
||||
Tulolaji |
Lopullinen hyväksytty talousarvio |
Vahvistetut saamiset |
Toteutuneet tulot |
Perimättä |
Euroopan komission avustus |
1 715 |
1 700 |
1 698 |
2 |
Maksutulot |
588 |
647 |
602 |
45 |
Muut tulot |
438 |
660 |
646 |
14 |
Yhteensä |
2 740 |
3 007 |
2 946 |
61 |
14.4.MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHAT VIRASTOITTAIN
milj. euroa |
||||||
Maksusitoumusmäärärahat |
Maksumäärärahat |
|||||
Virasto |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Tehdyt sitoumukset |
Siirretty vuodelle 2016 |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Suoritetut maksut |
Siirretty vuodelle 2016 |
Energia-alan sääntelyviranomaisten yhteistyövirasto |
11 |
11 |
0 |
14 |
11 |
2 |
Euroopan turvapaikka-asioiden tukivirasto (EASO) |
17 |
16 |
1 |
18 |
13 |
2 |
Euroopan lentoturvallisuusvirasto |
208 |
140 |
65 |
213 |
127 |
84 |
Frontex |
152 |
151 |
1 |
180 |
125 |
50 |
Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus |
19 |
19 |
0 |
20 |
17 |
2 |
Euroopan poliisiakatemia (CEPOL) |
9 |
9 |
0 |
10 |
8 |
2 |
Euroopan kemikaalivirasto |
115 |
113 |
0 |
126 |
111 |
13 |
Euroopan tautienehkäisy- ja -valvontakeskus |
60 |
56 |
0 |
71 |
55 |
11 |
Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus |
19 |
18 |
1 |
20 |
18 |
1 |
Euroopan pankkiviranomainen |
33 |
33 |
– |
39 |
35 |
3 |
Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen |
20 |
20 |
0 |
26 |
22 |
3 |
Euroopan ympäristökeskus |
68 |
58 |
10 |
73 |
55 |
17 |
Euroopan poliisivirasto (Europol) |
103 |
100 |
3 |
109 |
93 |
15 |
Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen |
37 |
35 |
2 |
43 |
35 |
7 |
Euroopan kalastuksenvalvontavirasto |
9 |
9 |
– |
10 |
9 |
1 |
Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen |
81 |
81 |
0 |
87 |
79 |
8 |
Euroopan tasa-arvoinstituutti |
8 |
8 |
0 |
10 |
7 |
3 |
Galileon valvontaviranomainen |
1 582 |
144 |
1 438 |
616 |
211 |
404 |
ITER-yhteisyritys (Fusion for Energy) |
792 |
791 |
0 |
531 |
524 |
6 |
Euroopan oikeudellisen yhteistyön yksikkö (Eurojust) |
34 |
34 |
0 |
38 |
34 |
4 |
eu-LISA |
82 |
81 |
1 |
87 |
64 |
22 |
Euroopan meriturvallisuusvirasto |
70 |
64 |
6 |
70 |
58 |
10 |
Sisämarkkinoiden harmonisointivirasto (tavaramerkit ja mallit) |
424 |
266 |
– |
424 |
231 |
29 |
Euroopan lääkevirasto |
308 |
290 |
6 |
349 |
291 |
43 |
Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto |
10 |
10 |
– |
11 |
11 |
1 |
Euroopan sähköisen viestinnän sääntelyviranomaisten yhteistyöelin (BEREC) – Virasto |
4 |
4 |
– |
5 |
4 |
1 |
Euroopan unionin perusoikeusvirasto |
22 |
22 |
0 |
28 |
22 |
6 |
Euroopan rautatievirasto |
27 |
26 |
0 |
30 |
27 |
3 |
Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto |
17 |
15 |
1 |
21 |
15 |
5 |
Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutti |
276 |
251 |
0 |
247 |
224 |
1 |
Euroopan unionin elinten käännöskeskus |
50 |
44 |
– |
54 |
43 |
5 |
Euroopan koulutussäätiö |
21 |
21 |
0 |
22 |
21 |
1 |
Yhteisön kasvilajikevirasto |
17 |
15 |
– |
15 |
14 |
1 |
Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö |
22 |
22 |
0 |
26 |
23 |
3 |
Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto |
47 |
46 |
– |
52 |
46 |
5 |
Kilpailukyvyn ja innovoinnin toimeenpanovirasto |
36 |
36 |
– |
40 |
34 |
5 |
Euroopan tutkimusneuvoston toimeenpanovirasto |
40 |
39 |
– |
42 |
39 |
2 |
Tutkimuksen toimeenpanovirasto |
55 |
54 |
– |
59 |
54 |
3 |
Terveys- ja kuluttaja-asioiden toimeenpanovirasto |
7 |
7 |
– |
9 |
7 |
1 |
Euroopan laajuisen liikenneverkon toimeenpanovirasto |
18 |
18 |
– |
20 |
18 |
2 |
Yhteensä |
4 930 |
3 175 |
1 538 |
3 864 |
2 835 |
787 |
milj. euroa |
||||||
Maksusitoumusmäärärahat |
Maksumäärärahat |
|||||
Menolaji |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Tehdyt sitoumukset |
Siirretty vuodelle 2016 |
Käytettävissä olevat määrärahat yhteensä |
Suoritetut maksut |
Siirretty vuodelle 2016 |
Henkilöstö |
975 |
956 |
1 |
991 |
953 |
18 |
Hallintomenot |
412 |
392 |
2 |
467 |
356 |
85 |
Toimintamenot |
3 543 |
1 827 |
1 535 |
2 406 |
1 526 |
685 |
Yhteensä |
4 930 |
3 175 |
1 538 |
3 864 |
2 835 |
787 |
14.5.TALOUSARVION TOTEUTUMA (SISÄLTÄÄ ERILLISVIRASTOT)
milj. euroa |
||||
Euroopan unioni |
Erillisvirastot |
Virastoavustuksen eliminointi |
Yhteensä |
|
Varainhoitovuoden tulot |
146 624 |
2 946 |
(1 698) |
147 872 |
Maksut varainhoitovuoden talousarviomäärärahoista |
(139 827) |
(2 233) |
1 698 |
(140 363) |
Maksut käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja vastaavista määrärahoista |
(3 657) |
(375) |
– |
(4 032) |
Varainhoitovuodelle n + 1 siirretyt maksumäärärahat |
(1 299) |
(787) |
– |
(2 086) |
Varainhoitovuodelta n – 1 siirretyt käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu |
29 |
268 |
– |
297 |
Käyttötarkoitukseensa sidottujen tulojen muutokset |
(704) |
145 |
– |
(559) |
Valuuttakurssierot varainhoitovuonna |
182 |
2 |
– |
184 |
Talousarvion toteutuma 2015 |
1 347 |
(34) |
– |
1 313 |
Jotta erillisvirastojen talousarvioista voitaisiin kuitenkin esittää kaikki olennaiset tiedot, konsolidoidussa tilinpäätöksessä on erillinen selvitys kunkin konsolidointiin mukaan otettavan perinteisen viraston talousarvion toteuttamisesta.