10.12.2014 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
C 442/267 |
KERTOMUS
Euratomin hankintakeskuksen varainhoitovuoden 2013 tilinpäätöksestä sekä keskuksen vastaukset
(2014/C 442/31)
JOHDANTO
1. |
Euratomin hankintakeskus (jäljempänä ”keskus”) perustettiin vuonna 1958 (1). Keskuksen perussääntö korvattiin neuvoston päätöksellä 2008/114/EY, Euratom (2). Luxemburgissa sijaitsevan keskuksen päätehtävänä on huolehtia siitä, että Euroopan unionissa toimiville käyttäjille toimitetaan säännöllisesti ydinmateriaaleja (erityisesti ydinpolttoaineita). Tässä yhteydessä keskus soveltaa yhteistä hankintapolitiikkaa, jonka perustana on yhtäläinen pääsy hankintalähteille. |
2. |
Keskus ei saanut vuosina 2008–2011 omaa talousarviota toimintansa rahoittamiseen. Komissio vastasi kaikista kuluista, jotka aiheutuivat keskuksen toimien täytäntöönpanosta. Vuosille 2012 ja 2013 komissio myönsi keskukselle oman talousarvion, joka kuitenkin kattaa vain pienen osan keskuksen menoista. |
TARKASTUSLAUSUMA
Toimivan johdon velvollisuus
Tarkastajan velvollisuus
Lausunto tilien luotettavuudesta
Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta
|
10. |
Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. |
HUOMAUTUKSET TILIEN LUOTETTAVUUDESTA
11. |
Keskuksen varainhoitovuodelta 2013 antaman tilinpäätöksen liitetiedoissa selitetään, että kaikki palkat ja jotkin hallinnollisista palveluista aiheutuneet lisäkulut maksettiin suoraan komission talousarviosta. Palkkakulut on ilmoitettu, mutta hallinnollisten palveluiden kuluja ei eritellä tarkemmin. Näin ollen jää osittain epäselväksi, missä määrin keskus on riippuvainen komissiosta. |
HUOMAUTUKSET SISÄISISTÄ KONTROLLEISTA
12. |
Keskuksen sisäisten kontrollien keskeisiä osatekijöitä ei ole dokumentoitu riittävän kattavasti. Tämä koskee esimerkiksi riskinhallinta- ja valvontastrategiaa, tuloksellisuusseurannan menettelyjä, sisäisen valvonnan järjestelmän toiminnan arviointia ja johtosääntöä. |
AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA
13. |
Liitteessä I on yhteenveto korjaavista toimenpiteistä, jotka keskus on toteuttanut tilintarkastustuomioistuimen aiempina vuosina esittämien huomautusten perusteella. |
Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Milan Martin CVIKLin johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 1. heinäkuuta 2014 pitämässään kokouksessa.
Tilintarkastustuomioistuimen puolesta
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
presidentti
(1) EYVL 27, 6.12.1958, s. 534/58.
(2) EUVL L 41, 15.2.2008, s. 15.
(3) Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.
(4) Sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen.
(5) Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1271/2013 (EUVL L 328, 7.12.2013, s. 42), 39 ja 50 artikla.
(6) Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kuin se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).
(7) Asetus (EU) N:o 1271/2013, artikla.
LIITE I
Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta
Vuosi |
Tilintarkastustuomioistuimen huomautus |
Korjaavan toimenpiteen tilanne (Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei relevantti) |
2011 |
Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa 10 esitettyä kantaa, tilintarkastustuomioistuin haluaa kiinnittää huomion seuraavaan kysymykseen: Euroopan atomienergiayhteisön perustamissopimuksen 54 artiklan mukaan hankintakeskus on taloudellisesti itsenäinen. Hankintakeskuksen perussäännön 7 artiklan mukaan ”hankintakeskuksen menot käsittävät henkilökunnan ja komitean hallintokustannukset sekä kolmansien osapuolien kanssa tehdyistä sopimuksista johtuvat menot”. Hankintakeskus ei kuitenkaan ole saanut vuoden 2008 jälkeen talousarviota. Tämä merkitsee, että Euroopan komissio on suoraan antanut hankintakeskukselle edellä mainitussa 7 artiklassa tarkoitettuja keskuksen menoja koskevan vastuuvapauden. Kuvattu tilanne on tilintarkastustuomioistuimen näkemyksen mukaan hankintakeskuksen perussäännön vastainen ja tilintarkastustuomioistuin katsoo, että hankintakeskuksen ja komission olisi yhdessä kaikkien asianomaisten osapuolten kanssa mietittävä toimenpiteitä tilanteen korjaamiseksi. |
Toteutettu |
2012 |
Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa 9 esitettyä kantaa, tilintarkastustuomioistuin kiinnittää huomiota seuraavaan kysymykseen: Hankintakeskus ei saanut vuosina 2008–2011 omaa talousarviota, ja Euroopan komissio rahoitti kaikki menot suoraan ja myönsi niiden osalta vastuuvapauden. Kuvattu tilanne on tilintarkastustuomioistuimen näkemyksen mukaan hankintakeskuksen perussäännön vastainen. Vuodelle 2012 komissio myönsi hankintakeskukselle oman talousarvion tilintarkastustuomioistuimen esittämien huomautusten perusteella. Talousarvio oli 98 000 euroa (1 04 000 euroa, jos mukaan lasketaan omista investoinneista kertyneet tulot). Euroopan atomienergiayhteisön perustamissopimuksen 54 artiklan ja hankintakeskuksen perussäännön 6 artiklan mukaan hankintakeskus on taloudellisesti itsenäinen; komissio kuitenkin rahoittaa suoraan edelleen suurimman osan hankintakeskuksen menoista (henkilöstö, toimistotilat ja tietotekniikkajärjestelmät). Henkilöstökulujen osalta tästä määrätään hankintakeskuksen perussäännön 4 artiklassa. Säännökset ovat ristiriitaisia, mikä on vastoin hankintakeskuksen taloudellista itsenäisyyttä koskevaa vaatimusta. |
Tekemättä |
LIITE II
Euratomin hankintakeskus (Luxembourg)
Vastuualueet ja toiminnot
Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta |
Ydinmateriaalin yhteinen hankintapolitiikka Euratomin perustamissopimuksessa asetettujen periaatteiden ja tavoitteiden (toimitusvarmuus) mukaisesti. Euratomin hankintakeskus perustettiin suoraan vuonna 1957 tehdyn Euratomin perustamissopimuksen 52 artiklalla. Euratomin hankintakeskusta hallinnoidaan lisäksi noudattamalla sen perussääntöä, josta säädetään neuvoston päätöksessä; oikeusperustana on Euratomin perustamissopimuksen 54 artikla. |
||||||||||||||||||||||||||
Keskuksen toimivaltuudet (Sellaisina kuin ne määritellään Euratomin perustamissopimuksessa ja lähinnä sen VI luvussa sekä 12 päivänä helmikuuta 2008 Euratomin hankintakeskuksen perussäännöstä tehdyssä neuvoston päätöksessä 2008/114/EY, Euratom) |
Tavoitteet
Tehtävät Euratomin hankintakeskuksella on Euratomin perustamissopimuksen mukaan optio-oikeus kaikkiin jäsenvaltioiden alueella tuotettuihin malmeihin, lähtöaineisiin ja ydinmateriaaleihin sekä yksinoikeus yhteisön alueelta tai ulkopuolelta tulevia ydinmateriaaleja koskevien hankintasopimusten tekemiseen. Edellä esitetyn perusteella Euratomin hankintakeskuksella on seuraavat tehtävät:
|
||||||||||||||||||||||||||
Hallinto |
Pääjohtaja Komissio nimittää pääjohtajan määrittelemättömäksi ajaksi. Pääjohtajan tehtävät ja toimivalta määritellään erityisesti Euratomin hankintakeskuksen perussäännössä. Komission suorittama Euratomin hankintakeskuksen valvonta Komissio voi antaa ohjeita hankintakeskukselle. Komissiolla on veto-oikeus hankintakeskuksen päätöksiin. Lisäksi tietyt hankintakeskuksen päätökset edellyttävät komission ennakkohyväksyntää. Neuvoa-antava komitea Komitea muodostuu jäsenvaltioiden jäsenistä, jotka nimitetään tehtävään henkilökohtaisesti (intuitu personae) kolmen vuoden toimikaudeksi (joka voidaan uusia). Komitea avustaa hankintakeskusta sen tehtävien hoidossa. Se toimii yhdyssiteenä Euratomin hankintakeskuksen ja ydinvoima-alan tuottajien ja käyttäjien välillä. Komiteaa voidaan kuulla kaikissa hankintakeskuksen toimivaltaan kuuluvissa asioissa. Sen on annettava lausuntonsa kaikissa perussäännön 13 artiklassa luetelluissa asioissa. Se kokoontuu tavallisesti kaksi kertaa vuodessa. Ulkoinen tarkastus Euroopan tilintarkastustuomioistuin. Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Euroopan parlamentti. |
||||||||||||||||||||||||||
Keskuksen resurssit vuonna 2013 (2012) |
Talousarvio 1 04 000(1 04 000) euroa, joista: komission rahoitusosuus: 98 000(98 000) euroa. Henkilöstö 31. joulukuuta 2013 Henkilöstö yhteensä: 18 (17) (pääjohtaja mukaan luettuna). |
||||||||||||||||||||||||||
Tuotteet ja palvelut vuonna 2013 (2012) |
Toimitusvarmuudesta huolehdittu Käsitellyt tapahtumat Hankintakeskus käsitteli vuonna 2013 noin 279 (270) tapahtumaa, joihin kuului sopimuksia, sopimusten muutoksia ja alkupään toimintoja koskevia ilmoituksia. Raportit Hankintakeskus antoi vuonna 2013
Osallistuminen Euratomin hankintakeskuksen neuvoa-antavan komitean toimintaan
Suhteet muihin EU:n toimielimiin ja kansainvälinen yhteistyö Suhteita Euroopan komissioon on kuvattu edellä. Hankintakeskuksen on annettava vuosittain Euroopan parlamentille, neuvostolle ja komissiolle kertomus edellisen vuoden toiminnastaan sekä tulevan vuoden työohjelma. Kansainvälinen yhteistyö Kansainvälisen atomienergiajärjestön ja OECD/NEA:n (OECD:n ydinenergiajärjestö) kanssa. Tässä yhteydessä hankintakeskus osallistuu yhteiseen NEA:n/kansainvälisen atomienergiajärjestön uraaniryhmään ja lääketieteelliseen käyttöön tarkoitettujen radioisotooppien toimitusvarmuutta käsittelevään NEA:n korkean tason ryhmään. Lääketieteelliseen käyttöön tarkoitettujen radioisotooppien toimitusvarmuus Syyskuussa 2013 hankintakeskus nimettiin johtamaan lääketieteellisten radioisotooppien toimitusvarmuutta käsittelevää eurooppalaisen seurantakeskuksen työryhmää. Työryhmän tarkoituksena on auttaa toteuttamaan Eurooppa-neuvoston toimintapolitiikkaa, jonka avulla pyritään varmistamaan lääketieteellisten radioisotooppien toimitusten jatkuvuus. |
||||||||||||||||||||||||||
Lähde: Keskuksen toimittamat tiedot. |
HANKINTAKESKUKSEN VASTAUKSET
12. |
Hankintakeskuksen vuoden 2013 lopullisen tilinpäätöksen liitetietoihin sisältyy arvio palkkakustannuksista. Komissiolla on hallussaan tarkat tiedot komission maksamista hankintaviraston hallintokustannuksista. Hankintakeskuksen käsitys on, ettei se tosiseikka, että komissio maksaa hankintaviraston henkilöstön palkat (ja jotkin muut hallintokustannukset), sinällään vaaranna hankintaviraston riippumattomuutta. Sen sijaan se mahdollistaa mittakaavaedut. |
13. |
Hankintaviraston käsitys on, että käytössä on asianmukainen riskinhallinta- ja riskinvalvontastrategia. Kuluvasta vuodesta lähtien hankintakeskus toimittaa kuitenkin tarkempaa ja jäsennellympää dokumentaatiota riskinarviointi- ja riskinvähentämistoimista. |