12.5.2021   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

L 168/1


KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2021/763,

annettu 23 päivänä huhtikuuta 2021,

Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2014/59/EU soveltamista koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista valvontaan liittyvän raportoinnin ja omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevan vähimmäisvaatimuksen julkistamisen osalta

(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

EUROOPAN KOMISSIO, joka

ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 430 artiklan 7 kohdan viidennen alakohdan ja 434 a artiklan viidennen alakohdan,

ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten elvytys- ja kriisinratkaisukehyksestä sekä neuvoston direktiivin 82/891/ETY, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivien 2001/24/EY, 2002/47/EY, 2004/25/EY, 2005/56/EY, 2007/36/EY, 2011/35/EU, 2012/30/EU ja 2013/36/EU ja asetusten (EU) N:o 1093/2010 ja (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 15 päivänä toukokuuta 2014 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2014/59/EU (2) ja erityisesti sen 45 i artiklan 5 ja 6 kohdan,

sekä katsoo seuraavaa:

(1)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 muuttamisesta annetulla Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) 2019/876 (3) sisällytettiin unionin lainsäädäntöön kokonaistappionkattamiskykyä, jäljempänä ’TLAC’, koskeva asiakirja, jäljempänä ’TLAC-standardi’, maailmanlaajuisia järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia, jäljempänä ’G-SII-laitokset’, varten, jäljempänä ’TLAC-vaatimus’. G-SII-laitoksia koskeva laitoskohtainen korotus ja muita kuin G-SII-laitoksia koskeva laitoskohtainen vaatimus, jota kutsutaan omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevaksi vähimmäisvaatimukseksi, jäljempänä ’MREL-vähimmäisvaatimus’, on otettu käyttöön tekemällä Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivillä (EU) 2019/879 (4) kohdennettuja muutoksia direktiiviin 2014/59/EU. TLAC-standardia koskevat raportointi- ja julkistamisvaatimukset sisältyvät nyt asetukseen (EU) N:o 575/2013 ja MREL-vähimmäisvaatimusta koskevat raportointi- ja julkistamisvaatimukset direktiiviin 2014/59/EU.

(2)

Koska TLAC-standardilla ja MREL-vähimmäisvaatimuksella pyritään samaan tavoitteeseen eli varmistamaan, että unioniin sijoittautuneilla laitoksilla ja yhteisöillä on riittävä tappionkattamiskyky ja pääomapohjan vahvistamiskyky, näiden kahden vaatimuksen olisi kuuluttava toisiaan täydentävinä yhteiseen kehykseen. Sen vuoksi on aiheellista vahvistaa joukko lomakkeita, joita käyttäen raportoidaan ja julkistetaan yhdenmukaistetut tiedot G-SII-laitoksiin ja EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisiin tytäryrityksiin sovellettavasta omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevasta vaatimuksesta (TLAC) ja kaikkiin laitoksiin sovellettavasta laitoskohtaisesta MREL-vähimmäisvaatimuksesta.

(3)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 434 a artiklan mukaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksissa, jotka Euroopan pankkiviranomainen, jäljempänä ’EPV’, laatii yhtenäisten julkistamismuotojen vahvistamiseksi, on pyrittävä säilyttämään julkistamismuotojen johdonmukaisuus tietojen julkistamista koskevien kansainvälisten standardien kanssa tietojen vertailukelpoisuuden helpottamiseksi. Baselin pankkivalvontakomitea (BCBS) julkaisi joulukuussa 2018 päivitetyt pilarin 3 julkistamisvaatimukset, mukaan lukien TLAC-tietojen julkistamista koskevat vaatimukset. Tässä asetuksessa säädettyjen julkistamismuotojen ja niihin liittyvien ohjeiden olisi sen vuoksi oltava yhdenmukaisia Baselin pankkivalvontakomitean päivitettyjen julkistamisvaatimusten kanssa.

(4)

Sen varmistamiseksi, että säännösten noudattamisesta laitoksille aiheutuvat kustannukset eivät kasva kohtuuttomasti ja että tietojen laatu säilytetään, raportointi- ja julkistamisvelvoitteet olisi sovitettava sisällöltään mahdollisimman pitkälle yhteen, myös raportointitiheyden osalta. Lisäksi direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 5 kohdan kolmannessa alakohdassa ja 45 i artiklan 6 kohdan kolmannessa alakohdassa edellytetään nimenomaisesti, että TLAC:n raportointi- ja julkistamisvelvoitteita koskevat tekniset täytäntöönpanostandardit yhdenmukaistetaan MREL-vähimmäisvaatimuksen raportointi- ja julkistamisvelvoitteita koskevien teknisten täytäntöönpanostandardien kanssa. Sen vuoksi on aiheellista vahvistaa yhdessä asetuksessa standardit, joita sovelletaan sekä TLAC:tä että MREL-vähimmäisvaatimusta koskevaan raportointiin ja julkistamiseen. Samalla sekä raportoinnin että julkistamisen tarkkuustasoa ja tiheyttä olisi tarvittaessa mukautettava ottaen huomioon asetuksessa (EU) N:o 575/2013 ja direktiivissä 2014/59/EU säädetyt vaatimukset sekä tarve varmistaa, että laitokset täyttävät nämä vaatimukset jatkuvasti.

(5)

Direktiivissä 2014/59/EU edellytetään, että MREL-vähimmäisvaatimusta koskevat tiedot ilmoitetaan sekä toimivaltaisille viranomaisille että kriisinratkaisuviranomaisille. Asetuksessa (EU) N:o 575/2013 edellytetään, että TLAC-tiedot ilmoitetaan ainoastaan toimivaltaisille viranomaisille. Direktiivin 2014/59/EU 45 d artiklan 1 kohdan mukaan sellaisen kriisinratkaisun kohteen olevan yhteisön, joka on G-SII-laitos tai osa G-SII-laitosta, MREL-vähimmäisvaatimus muodostuu kuitenkin TLAC-vaatimuksesta ja kaikista omien varojen ja hyväksyttävien velkojen lisävaatimuksista. Sen vuoksi on aiheellista varmistaa, että kriisinratkaisuviranomaiset saavat TLAC-tietoja G-SII-laitoksilta osana niiden MREL-raportointia. Tämä ei saisi vaikuttaa toimivaltaisten viranomaisten ja kriisinratkaisuviranomaisten sopimiin järjestelyihin, joiden tarkoituksena on tietovirtojen minimoiminen.

(6)

Direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 5 kohdassa edellytetään vertailukelpoisuuden ja oikeusvarmuuden varmistamiseksi, että EPV:n laatimien teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksissa määritetään vakiomuotoinen tapa antaa tietoja omien varojen ja alentamiskelpoisten velkojen ensisijaisuusjärjestyksestä, jota sovelletaan kunkin jäsenvaltion kansallisissa maksukyvyttömyysmenettelyissä. Kunkin jäsenvaltion kriisinratkaisuviranomaisten olisi sen vuoksi asetettava lainkäyttövaltaansa kuuluvien laitosten saataville vakiomuotoiset tiedot asianomaisen jäsenvaltion maksukyvyttömyysmenettelyissä sovellettavasta ensisijaisuusjärjestyksestä ja näiden tietojen oikea-aikaiset päivitykset. Näiden tietojen olisi perustuttava maksukyvyttömyysmenettelyissä sovellettavan ensisijaisuusjärjestyksen vakiomuotoiseen esittämiseen.

(7)

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten alentamiskelpoisten velkojen osalta direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 5 kohdassa edellytetään myös, että EPV:n laatimien teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksissa täsmennetään vakiomuotoinen tapa antaa tietoja, joista käyvät ne ilmi kolmannet maat, joiden lainsäädäntöä tällaisiin velkoihin sovelletaan, ja kunkin yksilöidyn kolmannen maan osalta se, sisältyykö kyseisiin velkoihin sopimusehto, jonka mukaan niihin voidaan kyseisen direktiivin nojalla soveltaa alaskirjaus- ja muuntamisvaltuuksia. Koska näiden osatekijöiden raportoinnin tarkkuustasoa on tarpeen arvioida tarkemmin, EPV laatii ja toimittaa niihin liittyvät ohjeet ja lomakkeet komissiolle erikseen hyvissä ajoin, jotta sekä toimivaltaiset viranomaiset että kriisinratkaisuviranomaiset voivat saada nämä tiedot käyttöönsä säännöllisesti. Näiden muutamien lisäosatekijöiden puuttuminen ei vaikuta tässä asetuksessa säädettyjen raportointivaatimusten soveltamiseen eikä viivästytä sitä.

(8)

Tiedot julkistavien yhteisöjen olisi otettava huomioon EPV:n julkaisemat asiaa koskevat ohjeet arvioidessaan, ovatko tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 432 artiklan mukaisesti olennaisia tietoja, liikesalaisuuksia tai luottamuksellisia tietoja.

(9)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan b alakohdassa, 437 a artiklassa ja 447 artiklan h alakohdassa säädettyä TLAC-tietojen raportointi- ja julkistamisvelvollisuutta on sovellettu 27 päivästä kesäkuuta 2019 asetuksen (EU) 2019/876 3 artiklan 3 kohdan toisen alakohdan mukaisesti. Sen vuoksi tämän asetuksen tultua voimaan G-SII-laitosten ja EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisten tytäryritysten olisi välittömästi julkistettava TLAC-tiedot käyttämällä tässä asetuksessa vahvistettuja lomakkeita ja noudattaen tässä asetuksessa annettuja ohjeita. Sen sijaan tämän asetuksen mukaista, TLAC-vaatimusta koskevaa raportointia olisi alettava soveltaa vasta 28 päivänä kesäkuuta 2021, jotta laitoksilla ja toimivaltaisilla viranomaisilla olisi riittävästi aikaa panna asiaankuuluvat vaatimukset täytäntöön.

(10)

MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa direktiivissä 2014/59/EU säädettyjä raportointivelvollisuuksia on alettava soveltaa viimeistään 28 päivänä joulukuuta 2020. Kaikkien laitosten olisi kuitenkin samoista syistä kuin TLAC-tietojen tapauksessa raportoitava MREL-tiedot 28 päivästä kesäkuuta 2021 alkaen käyttämällä tässä asetuksessa vahvistettuja lomakkeita ja noudattaen tässä asetuksessa annettuja ohjeita. Sitä vastoin MREL-vähimmäisvaatimusta koskevien julkistamisvelvoitteiden soveltaminen olisi aloitettava päivänä, joka on sama kuin direktiivin 2014/59/EU 45 m artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukainen siirtymäkauden päättymispäivä, eli aikaisintaan 1 päivänä tammikuuta 2024.

(11)

Koska laitosten, toimivaltaisten viranomaisten ja kriisinratkaisuviranomaisten on mukautettava raportointi- ja sähköisiä järjestelmiään vastaamaan tämän asetuksen vaatimuksia, neljännesvuosittaisessa raportoinnissa ilmoituspäivämäärän niiden tietojen osalta, joiden viitepäivämäärä on 30 päivä kesäkuuta 2021, olisi oltava viimeistään 30 päivä syyskuuta 2021.

(12)

Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka EPV on toimittanut komissiolle.

(13)

EPV on järjestänyt avoimia julkisia kuulemisia teknisten sääntelystandardien luonnoksista, joihin tämä asetus perustuu, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (5) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä,

ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:

I OSASTO

VALVONTAAN LIITTYVÄ RAPORTOINTI

1 artikla

Raportoinnin viitepäivämäärät

Yhteisöjen, joiden on noudatettava kokonaistappionkattamiskykyä, jäljempänä ’TLAC’, ja omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta, jäljempänä ’MREL-vähimmäisvaatimus’, koskevia raportointivaatimuksia yksittäisinä yhteisöinä tai konsolidoinnin perusteella, jäljempänä ’raportoivat yhteisöt’, on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille sellaisina kuin ne ovat seuraavina raportoinnin viitepäivämäärinä:

a)

neljännesvuosittainen raportointi: 31 päivänä maaliskuuta, 30 päivänä kesäkuuta, 30 päivänä syyskuuta ja 31 päivänä joulukuuta;

b)

puolivuosittainen raportointi: 30 päivänä kesäkuuta ja 31 päivänä joulukuuta;

c)

vuosittainen raportointi: 31 päivänä joulukuuta.

2 artikla

Raportoinnin ilmoituspäivämäärät

1.   Raportoivien yhteisöjen on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille pankkipäivän päättymiseen mennessä seuraavina ilmoituspäivämäärinä:

a)

neljännesvuosittainen raportointi: 19 päivänä toukokuuta, 18 päivänä elokuuta, 18 päivänä marraskuuta ja 18 päivänä helmikuuta, lukuun ottamatta viitepäivämäärään 30 päivä kesäkuuta 2021 liittyviä tietoja, joiden ilmoituspäivämäärä on viimeistään 30 päivä syyskuuta 2021;

b)

puolivuosittainen raportointi: 18 päivänä elokuuta ja 18 päivänä helmikuuta;

c)

vuosittainen raportointi: 18 päivänä helmikuuta.

2.   Jos ilmoituspäivämäärä on yleinen vapaapäivä sen toimivaltaisen viranomaisen tai kriisinratkaisuviranomaisen jäsenvaltiossa, jolle 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on määrä toimittaa, tai lauantai tai sunnuntai, tiedot on toimitettava seuraavana työpäivänä pankkipäivän päättymiseen mennessä.

3.   Raportoivat yhteisöt voivat toimittaa lukuja, joista ei ole annettu ulkoisen tarkastajan tarkastuslausumaa (tarkastamattomat luvut). Jos tarkastuslausuman antavan ulkoisen tarkastajan tarkastamat luvut (tarkastetut luvut) poikkeavat toimitetuista tarkastamattomista luvuista, raportoivien yhteisöjen on toimitettava tarkistetut tarkastetut luvut ilman aiheetonta viivytystä.

4.   Raportoivien yhteisöjen on toimitettava mahdolliset muut oikaisut toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille ilman aiheetonta viivytystä.

3 artikla

Kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen yksittäisinä yhteisöinä toteuttaman raportoinnin muoto ja tiheys

1.   Kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen, joilla ei ole tytäryrityksiä ja joihin sovelletaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa säädettyjä vaatimuksia kyseisen direktiivin 45 e artiklan mukaisesti, on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille yksittäisinä yhteisöinä tiedot seuraavasti:

a)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 1 sarakkeessa 0010 ilmoitettavat keskeisiä mittareita koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

b)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 2 sarakkeessa 0010 ilmoitettavat omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumusta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

c)

tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 4 ilmoitettavat hyväksyttävien velkojen rahoitusrakennetta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.3 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

d)

tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 7 ilmoitettavat tiedot instrumenteista, joihin sovelletaan kolmannen maan lakia, on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 4 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

2.   Kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille yksittäisinä yhteisöinä neljännesvuosittain liitteessä I olevassa lomakkeessa 6 ilmoitettavat tiedot omien varojen ja velkojen jaottelusta maksukyvyttömyysluokittain liitteessä II olevan II osan 3.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

3.   Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitettujen tietojen lisäksi sellaisten kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa säädettyä vaatimusta yhteisökohtaisesti mainitun asetuksen 6 artiklan 1 a kohdan mukaisesti, on toimitettava kriisinratkaisuviranomaisille ja toimivaltaisille viranomaisille yksittäisinä yhteisöinä tiedot seuraavasti:

a)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 1 sarakkeessa 0020 ilmoitettavat keskeisiä mittareita koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

b)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 2 sarakkeissa 0020 ja 0030 ilmoitettavat omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumusta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

4 artikla

Kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen konsolidoinnin perusteella toteuttaman raportoinnin muoto ja tiheys

1.   Kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa säädettyjä vaatimuksia konsolidoinnin perusteella kyseisen direktiivin 45 e artiklan mukaisesti, on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille konsolidoinnin perusteella tiedot seuraavasti:

a)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 1 sarakkeessa 0010 ilmoitettavat keskeisiä mittareita koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

b)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 2 sarakkeessa 0010 ilmoitettavat omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumusta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

c)

tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 4 ilmoitettavat hyväksyttävien velkojen rahoitusrakennetta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.3 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

d)

tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 7 ilmoitettavat tiedot instrumenteista, joihin sovelletaan kolmannen maan lakia, on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 4 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitettujen tietojen lisäksi sellaisten kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa säädettyä vaatimusta konsolidoinnin perusteella kyseisen asetuksen 11 artiklan 3 a kohdan mukaisesti, on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille konsolidoinnin perusteella tiedot seuraavasti:

a)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 1 sarakkeessa 0020 ilmoitettavat keskeisiä mittareita koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

b)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 2 sarakkeissa 0020 ja 0030 ilmoitettavat omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumusta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

5 artikla

Sellaisten yhteisöjen, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, sekä EU:n ulkopuolisten maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten olennaisten tytäryritysten yksittäisinä yhteisöinä toteuttaman raportoinnin muoto ja tiheys

1.   Sellaisten yhteisöjen, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä ja joihin sovelletaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa säädettyjä vaatimuksia yksittäisinä yhteisöinä kyseisen direktiivin 45 f artiklan mukaisesti, on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille yksittäisinä yhteisöinä tiedot seuraavasti:

a)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 3 sarakkeessa 0010 ilmoitettavat omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää ja koostumusta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

b)

tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 4 ilmoitettavat hyväksyttävien velkojen rahoitusrakennetta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.3 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

c)

tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 7 ilmoitettavat tiedot instrumenteista, joihin sovelletaan kolmannen maan lakia, on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 4 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

2.   Sellaisten yhteisöjen, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, on toimitettava yksittäisinä yhteisöinä neljännesvuosittain toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille liitteessä I olevassa lomakkeessa 5 ilmoitettavat tiedot omien varojen ja velkojen jaottelusta maksukyvyttömyysluokittain liitteessä II olevan II osan 3.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

3.   Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitettujen tietojen lisäksi yhteisöjen, jotka ovat EU:n ulkopuolisten maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten, jäljempänä ’G-SII-laitokset’, olennaisia tytäryrityksiä ja joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa säädettyä vaatimusta yksittäisinä yhteisöinä kyseisen asetuksen 6 artiklan 1 a kohdan mukaisesti, on toimitettava yksittäisinä yhteisöinä neljännesvuosittain toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 3 sarakkeessa 0020 ilmoitettavat tiedot omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrästä ja koostumuksesta tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

6 artikla

Sellaisten yhteisöjen, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, sekä EU:n ulkopuolisten maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten olennaisten tytäryritysten konsolidoinnin perusteella toteuttaman raportoinnin muoto ja tiheys

1.   Sellaisten yhteisöjen, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä ja joihin sovelletaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa säädettyjä vaatimuksia konsolidoinnin perusteella kyseisen direktiivin 45 f artiklan mukaisesti, on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille konsolidoinnin perusteella tiedot seuraavasti:

a)

tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 3 sarakkeessa 0010 ilmoitettavat omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää ja koostumusta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

b)

tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 4 ilmoitettavat hyväksyttävien velkojen rahoitusrakennetta koskevat tiedot on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.3 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;

c)

tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 7 ilmoitettavat tiedot instrumenteista, joihin sovelletaan kolmannen maan lakia, on raportoitava neljännesvuosittain tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 4 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitettujen tietojen lisäksi yhteisöjen, jotka ovat EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisia tytäryrityksiä ja joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa säädettyä vaatimusta konsolidoinnin perusteella kyseisen asetuksen 11 artiklan 3 a kohdan mukaisesti, on toimitettava konsolidoinnin perusteella neljännesvuosittain toimivaltaisille viranomaisille ja kriisinratkaisuviranomaisille tämän asetuksen liitteessä I olevan lomakkeen 3 sarakkeessa 0020 ilmoitettavat tiedot omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrästä ja koostumuksesta tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 2.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.

7 artikla

Tiedonvaihtomuodot ja toimitettaviin tietoihin liitettävät tiedot

1.   Raportoivien yhteisöjen on toimitettava tämän asetuksen mukaisesti ilmoitettavat tiedot käyttäen toimivaltaisten viranomaistensa tai kriisinratkaisuviranomaistensa määrittelemiä tiedonvaihtomuotoja ja esitystapoja sekä noudattaen liitteessä III vahvistetun tietopistemallin tietopistemääritelmiä ja kyseisessä liitteessä vahvistettuja validointisääntöjä.

2.   Toimittaessaan tietoja tämän asetuksen mukaisesti raportoivien yhteisöjen on noudatettava seuraavia periaatteita:

a)

tietotoimituksiin ei saa sisällyttää tietoja, joita ei ole pyydetty tai jotka ovat käyttötarkoitukseen soveltumattomia;

b)

numeeriset arvot on toimitettava seuraavasti:

i)

luokkaan ”rahamäärä” (monetary) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava tuhansien yksiköiden vähimmäistarkkuudella;

ii)

luokkaan ”prosenttiosuus” (percentage) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava yksikköinä, joiden vähimmäistarkkuus on neljä desimaalia;

iii)

luokkaan ”kokonaisluku” (integer) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava ilman desimaaleja yksikkötarkkuudella;

c)

laitokset on yksilöitävä yksinomaan niiden oikeushenkilötunnuksella (LEI). Muut oikeushenkilöt ja vastapuolet kuin laitokset on yksilöitävä niiden oikeushenkilötunnuksella, jos sellainen on käytettävissä.

3.   Raportoivien yhteisöjen tämän asetuksen mukaisesti toimittamiin tietoihin on liitettävä seuraavat tiedot:

a)

raportoinnin viitepäivämäärä ja viitejakso;

b)

raportointivaluutta;

c)

tilinpäätösstandardi;

d)

raportoivan laitoksen oikeushenkilötunnus (LEI);

e)

konsolidoinnin laajuus.

8 artikla

Maksukyvyttömyysluokan vakiomuotoinen esitystapa

1.   Kriisinratkaisuviranomaisten on koottava tiedot erien ensisijaisuusjärjestyksestä kansallisissa maksukyvyttömyysmenettelyissään liitteessä IV määritetyssä vakiomuodossa. Niiden on päivitettävä nämä tiedot ilman aiheetonta viivytystä, jos muutoksia tapahtuu.

2.   Kriisinratkaisuviranomaisten on julkistettava 1 kohdassa tarkoitetut tiedot asettaakseen ne valvontansa alaisten laitosten saataville.

II OSASTO

JULKISTAMINEN LAITOSTEN TOIMESTA

9 artikla

Julkistamistiheys ja julkistamispäivämäärät

1.   Jäljempänä 10 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on julkistettava neljännesvuosittain. Jäljempänä 10 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on julkistettava puolivuosittain.

2.   Jäljempänä 11 artiklan 1 kohdassa ja 14 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on julkistettava puolivuosittain. Jäljempänä 11 artiklan 2 kohdassa ja 14 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on julkistettava vuosittain.

3.   Jäljempänä 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on julkistettava neljännesvuosittain. Jäljempänä 12 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on julkistettava puolivuosittain.

4.   Jäljempänä 13 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on julkistettava puolivuosittain. Jäljempänä 13 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on julkistettava vuosittain.

5.   Jäljempänä 15 artiklassa tarkoitetut tiedot on julkistettava seuraavasti:

a)

puolivuosittain, jos julkistava yhteisö on suuri laitos;

b)

vuosittain, jos julkistava yhteisö ei ole suuri laitos eikä pieni ja rakenteeltaan yksinkertainen laitos.

6.   Julkistavien yhteisöjen on tietoja julkistaessaan noudatettava seuraavia periaatteita:

a)

vuosittain julkistettavat tiedot on julkaistava samana päivänä, jona laitos julkaisee tilinpäätöksensä, tai mahdollisimman pian sen jälkeen;

b)

puolivuosittain ja neljännesvuosittain julkistettavat tiedot on julkaistava samana päivänä, jona laitos tapauksen mukaan julkaisee kyseistä ajanjaksoa koskevan tilinpäätösraportoinnin, tai mahdollisimman pian sen jälkeen;

c)

tässä osastossa edellytettyjen julkistettavien tietojen julkaisupäivän ja asianomaisen tilinpäätöksen julkaisupäivän välisen viiveen on oltava kohtuullinen, eikä se saa missään olosuhteissa ylittää toimivaltaisten viranomaisten Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/36/EU (6) 106 artiklan mukaisesti asettamia määräaikoja.

10 artikla

Omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevien keskeisten mittareiden sekä omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevien vaatimusten julkistaminen kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen toimesta

1.   Sellaisten kriisinratkaisun kohteena oleviksi yhteisöiksi katsottujen yhteisöjen, jotka ovat G-SII-laitoksia tai osa G-SII-laitosta, on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 447 artiklan h alakohdassa ja direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan a ja c alakohdassa vaaditut tiedot käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU KM2 ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja asiaankuuluvia ohjeita.

2.   Sellaisten kriisinratkaisun kohteena oleviksi yhteisöiksi katsottujen yhteisöjen, jotka eivät ole G-SII-laitoksia eivätkä osa G-SII-laitosta, on julkistettava direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan a ja c alakohdassa vaaditut tiedot käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU KM2 ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja asiaankuuluvia ohjeita.

11 artikla

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumuksen julkistaminen kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen toimesta

1.   Sellaisten kriisinratkaisun kohteena oleviksi yhteisöiksi katsottujen yhteisöjen, jotka ovat G-SII-laitoksia tai osa G-SII-laitosta, on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 437 a artiklan a, c ja d alakohdassa vaaditut tiedot ja direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdassa vaaditut omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumusta koskevat tiedot käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU TLAC1 ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja asiaankuuluvia ohjeita.

2.   Sellaisten kriisinratkaisun kohteena oleviksi yhteisöiksi katsottujen yhteisöjen, jotka eivät ole G-SII-laitoksia eivätkä osa G-SII-laitosta, on julkistettava direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdassa vaaditut omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumusta koskevat tiedot käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU TLAC1 ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja asiaankuuluvia ohjeita.

12 artikla

Keskeisten mittareiden ja sisäisen tappionkattamiskyvyn julkistaminen sellaisten yhteisöjen toimesta, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä

1.   Yhteisöjen, jotka ovat EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisia tytäryrityksiä ja jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, on julkistettava seuraavat tiedot käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU ILAC ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja asiaankuuluvia ohjeita:

a)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 437 a artiklan a, c ja d alakohdan mukaisesti vaaditut tiedot;

b)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 447 artiklan h alakohdan mukaisesti vaaditut tiedot;

c)

direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan a ja c alakohdan mukaisesti vaaditut tiedot;

d)

direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti vaaditut omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumusta koskevat tiedot.

2.   Yhteisöjen, jotka ovat muita yhteisöjä kuin EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisia tytäryrityksiä ja jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, on julkistettava seuraavat tiedot käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU ILAC ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja asiaankuuluvia ohjeita:

a)

direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan a ja c alakohdan mukaisesti vaaditut tiedot;

b)

direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti vaaditut omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumusta koskevat tiedot.

13 artikla

Velkojien etuoikeusaseman julkistaminen muiden kuin kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen toimesta

1.   Yhteisöjen, jotka ovat EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisia tytäryrityksiä ja jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 437 a artiklan a ja b alakohdassa ja direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetut tiedot maturiteettiprofiilista ja ensisijaisuusjärjestyksestä tavanomaisissa maksukyvyttömyysmenettelyissä käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU TLAC2a ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja asiaankuuluvia ohjeita.

2.   Yhteisöjen, jotka ovat muita yhteisöjä kuin EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisia tytäryrityksiä ja jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, on julkistettava direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetut tiedot maturiteettiprofiilista ja ensisijaisuusjärjestyksestä tavanomaisissa maksukyvyttömyysmenettelyissä käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU TLAC2b ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja ohjeita.

Tämän kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitetut yhteisöt voivat halutessaan käyttää lomaketta EU TLAC2a lomakkeen EU TLAC2b sijasta julkistaakseen direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti vaaditut tiedot maturiteettiprofiilista ja ensisijaisuusjärjestyksestä tavanomaisissa maksukyvyttömyysmenettelyissä.

14 artikla

Velkojien etuoikeusaseman julkistaminen kriisinratkaisun kohteena olevien yhteisöjen toimesta

1.   Sellaisten kriisinratkaisun kohteena oleviksi yhteisöiksi katsottujen yhteisöjen, jotka ovat G-SII-laitoksia tai osa G-SII-laitosta, on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 437 a artiklan a ja b alakohdassa ja direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetut tiedot maturiteettiprofiilista ja ensisijaisuusjärjestyksestä tavanomaisissa maksukyvyttömyysmenettelyissä käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU TLAC3a ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja ohjeita.

2.   Sellaisten kriisinratkaisun kohteena oleviksi yhteisöiksi katsottujen yhteisöjen, jotka eivät ole G-SII-laitoksia eivätkä osa G-SII-laitosta, on julkistettava direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetut tiedot maturiteettiprofiilista ja ensisijaisuusjärjestyksestä tavanomaisissa maksukyvyttömyysmenettelyissä käyttämällä tämän asetuksen liitteessä V olevaa lomaketta EU TLAC3b ja noudattaen tämän asetuksen liitteessä VI annettuja asiaankuuluvia ohjeita.

Tämän kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitetut yhteisöt voivat halutessaan käyttää lomaketta EU TLAC3a lomakkeen EU TLAC3b sijasta julkistaakseen direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti vaaditut tiedot maturiteettiprofiilista ja ensisijaisuusjärjestyksestä tavanomaisissa maksukyvyttömyysmenettelyissä.

15 artikla

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen keskeisten ominaispiirteiden julkistaminen

Sellaisten kriisinratkaisun kohteena oleviksi yhteisöiksi katsottujen yhteisöjen, jotka ovat G-SII-laitoksia tai osa G-SII-laitosta, ja yhteisöjen, jotka ovat EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisia tytäryrityksiä ja jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 437 a artiklan a alakohdassa tarkoitetut tiedot kyseisen asetuksen 434 a artiklassa tarkoitetun täytäntöönpanosäädöksen mukaisesti.

16 artikla

Julkistamista koskevat yleiset säännöt

1.   Jos julkistavat yhteisöt voivat asetuksen (EU) N:o 575/2013 432 artiklan mukaisesti jättää julkistamatta yhden tai useamman tiedon, tässä asetuksessa vahvistettujen lomakkeiden tai taulukoiden asianomaiset rivit tai sarakkeet jätetään tyhjiksi eikä niitä seuraavien rivien tai sarakkeiden numerointia saa muuttaa.

2.   Julkistavien yhteisöjen on selvästi merkittävä asianomaiseen lomakkeeseen tai taulukkoon tyhjät rivit tai sarakkeet sekä syy kyseisten tietojen julkistamatta jättämiseen.

3.   Asetuksen (EU) N:o 575/2013 431 artiklan mukaisesti määrällisiin tietoihin liitettyjen laadullisten selostusten ja muiden tarvittavien lisätietojen on oltava riittävän selkeitä ja kattavia, jotta tietojen käyttäjät voivat saada selkeän käsityksen määrällisistä tiedoista, ja kyseiset tiedot on sijoitettava niiden lomakkeiden viereen, joihin ne liittyvät.

4.   Julkistavien yhteisöjen on noudatettava numeerisia arvoja julkistaessaan seuraavia periaatteita:

a)

määrälliset rahamääräiset tiedot on ilmoitettava miljoonien yksiköiden vähimmäistarkkuudella;

b)

luokkaan ”prosenttiosuus” (percentage) kuuluvat määrälliset tiedot on ilmoitettava yksikköinä, joiden vähimmäistarkkuus on neljä desimaalia.

5.   Julkistavien yhteisöjen on liitettävä julkistamiinsa tietoihin seuraavat:

a)

julkistamisen viitepäivämäärä ja viitejakso;

b)

julkistamisvaluutta;

c)

julkistavan yhteisön nimi ja tilanteen mukaan sen oikeushenkilötunnus (LEI);

d)

tilanteen mukaan tilinpäätösstandardi; ja

e)

tilanteen mukaan konsolidoinnin laajuus.

III OSASTO

LOPPUSÄÄNNÖKSET

17 artikla

Voimaantulo ja soveltaminen

Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Tämän asetuksen I osastoa sovelletaan 28 päivästä kesäkuuta 2021.

Tämän asetuksen II osastoa sovelletaan 1 päivästä kesäkuuta 2021 alkaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 437 a artiklan ja 447 artiklan h alakohdan mukaisen tietojen julkistamisen osalta ja direktiivin (EU) 2019/879 3 artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisten julkistamisvaatimusten soveltamispäivästä alkaen direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan mukaisen tietojen julkistamisen osalta.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.

Tehty Brysselissä 23 päivänä huhtikuuta 2021.

Komission puolesta

Puheenjohtaja

Ursula VON DER LEYEN


(1)  EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.

(2)  EUVL L 173, 12.6.2014, s. 190.

(3)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2019/876, annettu 20 päivänä toukokuuta 2019, asetuksen (EU) N:o 575/2013 muuttamisesta vähimmäisomavaraisuusasteen, pysyvän varainhankinnan vaatimuksen, omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusten, vastapuoliriskin, markkinariskin, keskusvastapuoliin liittyvien vastuiden, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvien vastuiden, suurten asiakasriskien ja raportointi- ja julkistamisvaatimusten osalta sekä asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 150, 7.6.2019, s. 1).

(4)  Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi (EU) 2019/879, annettu 20 päivänä toukokuuta 2019, direktiivin 2014/59/EU muuttamisesta luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten tappionkattamiskyvyn ja pääomapohjan vahvistamiskyvyn osalta sekä direktiivin 98/26/EY muuttamisesta (EUVL L 150, 7.6.2019, s. 296).

(5)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).

(6)  Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).


LIITE I

OMIEN VAROJEN JA HYVÄKSYTTÄVIEN VELKOJEN MÄÄRÄÄ KOSKEVA VÄHIMMÄISVAATIMUS (MREL) – RAPORTOINTI

MREL JA TLAC -LOMAKKEET

Lomakkeen numero

Lomakkeen tunnus

Lomakkeen/lomakeryhmien nimi

Lyhytnimi

 

 

MÄÄRÄT: MREL-VÄHIMMÄISVAATIMUKSEN JA TLAC:N KESKEISET MITTARIT

 

1

M 01.00

MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC:n keskeiset mittarit (kriisinratkaisun kohteena olevat konsernit/yhteisöt)

KM2

 

 

KOOSTUMUS JA MATURITEETTI

 

2

M 02.00

MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC:n kapasiteetti ja koostumus (kriisinratkaisun kohteena olevat konsernit/ yhteisöt)

TLAC1

3

M 03.00

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus ja sisäinen TLAC

ILAC

4

M 04.00

Hyväksyttävien velkojen rahoitusrakenne

LIAB-MREL

 

 

VELKOJIEN ETUOIKEUSJÄRJESTYS

 

5

M 05.00

Velkojien etuoikeusjärjestys (yhteisö, joka ei ole kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö)

TLAC2

6

M 06.00

Velkojien etuoikeusjärjestys – kriisinratkaisun kohteena olevat yhteisöt

TLAC3

 

 

SOPIMUSKOHTAISET TIEDOT

 

7

M 07.00

Kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit

MTCI


M 01.00 – MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC:n keskeiset mittarit (kriisinratkaisun kohteena olevat konsernit/yhteisöt) (KM2)

 

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäis-vaatimus (MREL)

G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vaatimus (TLAC)

0010

0020

 

Kokonaisriskin määrä ja vastuiden kokonaismäärä

0100

KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (TREA)

 

 

0110

VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ (TEM)

 

 

 

Omat varat ja hyväksyttävät velat

0200

OMAT VARAT JA HYVÄKSYTTÄVÄT VELAT

 

 

0210

Joista: omat varat ja etuoikeusasemaltaan huonommat velat

 

 

0220

Joista kolmannen maan lainsäädännön alaisia

 

 

0230

Joihin sisältyy direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettu alaskirjaus- ja muuntamislauseke

 

 

 

Muut alentamiskelpoiset velat

0250

MUUT ALENTAMISKELPOISET VELAT

 

 

0260

Joista kolmannen maan lainsäädännön alaisia

 

 

0270

Joihin sisältyy direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettu alaskirjaus- ja muuntamislauseke

 

 

0280

Jäljellä oleva maturiteetti < 1 vuosi

 

 

0285

Jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

 

0290

Jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

 

 

 

Suhdeluvut ja vapautukset ensisijaisuusjärjestyksestä

0300

OMAT VARAT JA HYVÄKSYTTÄVÄT VELAT PROSENTTIOSUUTENA KOKONAISRISKIN MÄÄRÄSTÄ

 

 

0310

Joista: omat varat ja etuoikeusasemaltaan huonommat velat

 

 

0320

OMAT VARAT JA HYVÄKSYTTÄVÄT VELAT PROSENTTIOSUUTENA VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄSTÄ

 

 

0330

Josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

 

 

0340

Sovelletaanko asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdassa säädettyä poikkeusta ensisijaisuusjärjestyksestä? (5 prosentin poikkeus)

 

 

0350

Sallittujen muiden kuin etuoikeudeltaan huonompien hyväksyttävien velkojen instrumenttien yhteenlaskettu määrä, jos sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaista etuoikeudeltaan huonompia velkoja koskevaa harkintavaltaa (enintään 3,5 prosentin poikkeus)

 

 

0360

Omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin sisältyvä osuus muiden kuin etuoikeudeltaan huonompien velkojen kokonaismäärästä

 

 


M 02.00 – MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC:n kapasiteetti ja koostumus (kriisinratkaisun kohteena olevat konsernit/ yhteisöt) (TLAC1)

 

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäis-vaatimus (MREL)

G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskevat vaatimukset (TLAC)

Lisätietoerä: MREL-vähimmäis-vaatimusta sovellettaessa hyväksyttävät määrät, joita ei hyväksytä TLAC-vaatimusta sovellettaessa

0010

0020

0030

0010

OMAT VARAT JA HYVÄKSYTTÄVÄT VELAT

 

 

 

0020

(Hyväksyttävät) omat varat

 

 

 

0030

Ydinpääoma (CET1)

 

 

 

0040

(Hyväksyttävä) ensisijainen lisäpääoma (AT1)

 

 

 

0050

(Hyväksyttävä) toissijainen pääoma (T2)

 

 

 

0060

Hyväksyttävät velat

 

 

 

0070

Hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja

 

 

 

0080

joista: hyväksyttävät velat, joiden katsotaan olevan rakenteellisesti huonommassa etuoikeusasemassa

 

 

 

0090

Hyväksyttävät velat, jotka ovat poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa

 

 

 

0100

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävien velkojen instrumentit, (joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

 

 

 

0110

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin muiden yhteisöjen suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävien velkojen instrumentit (joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

 

 

 

0120

Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut hyväksyttävät velat

 

 

 

0130

Toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi, siltä osin kuin niitä ei voida katsoa toissijaisen pääoman (T2) eriksi

 

 

 

0140

Hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa

 

 

 

0150

Hyväksyttävät velat, jotka eivät ole jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi, ennen ylärajan soveltamista)

 

 

 

0160

Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ennen ylärajan soveltamista)

 

 

 

0170

Määrät, jotka hyväksytään asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaisen ylärajan soveltamisen jälkeen (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

 

 

 

0180

Määrät, jotka hyväksytään asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaisen ylärajan soveltamisen jälkeen (ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut erät)

 

 

 

0190

(-) Vähennykset

 

 

 

0200

(-) Kriisinratkaisun kohteena olevien konsernien väliset vastuut usean kriisinratkaisuviranomaisen mallissa

 

 

 

0210

(-) Muihin hyväksyttävien velkojen instrumentteihin tehdyt sijoitukset

 

 

 

0220

Hyväksyttävien velkojen eristä tehtyjen vähennysten määrä, joka ylittää hyväksyttävien velkojen erät (vähennetty toissijaisesta pääomasta (T2))

 

 

 

LISÄTIETOERÄT

0400

Käytettävissä oleva ydinpääoma (CET1) (%) yhteisöön sovellettavien vaatimusten täyttämisen jälkeen

 

 

 

0410

Yhteenlaskettu puskurivaatimus (%)

 

 

 

0420

josta: yleistä pääomapuskuria koskeva vaatimus

 

 

 

0430

josta: vastasyklistä puskuria koskeva vaatimus

 

 

 

0440

josta: järjestelmäriskipuskuria koskeva vaatimus

 

 

 

0450

josta: maailmanlaajuisia järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (G-SII) tai muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (O-SII) koskeva puskuri

 

 

 

0460

Sijoitukset muiden laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin

 

 

 

0470

Sijoitukset G-SII-laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin

 

 

 

0480

Sijoitukset O-SII-laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin

 

 

 

0490

Sijoitukset muiden laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin

 

 

 

0500

Poissuljetut velat

 

 

 


M 03.00 – Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus ja sisäinen TLAC (ILAC)

 

Sisäinen MREL-vähimmäis-vaatimus

Sisäinen TLAC

0010

0020

0010

Soveltamistaso

 

 

 

Kokonaisriskin määrä ja vastuiden kokonaismäärä

0100

Kokonaisriskin määrä (TREA)

 

 

0110

Vastuiden kokonaismäärä (TEM)

 

 

 

Hyväksyttävät omat varat ja hyväksyttävät velat

0200

Hyväksyttävät omat varat ja hyväksyttävät velat

 

 

0210

Hyväksyttävät omat varat

 

 

0220

Ydinpääoma (CET1)

 

 

0230

Hyväksyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1)

 

 

0240

Hyväksyttävä toissijainen pääoma (T2)

 

 

0250

Hyväksyttävät velat ja takaukset

 

 

0260

Hyväksyttävät velat (pl. takaukset)

 

 

0270

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön myöntämät ja kriisinratkaisuviranomaisen sallimat takaukset

 

 

0280

Lisätietoerä: Takauksen vakuudellinen osa

 

 

0290

(–) Vähennykset tai vastaavat mukautukset

 

 

 

Hyväksyttävät omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuuksina ilmoitettuina

0400

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

 

 

0410

joista sallittuja takauksia

 

 

0420

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

 

 

0430

joista sallittuja vakuuksia

 

 

0440

Käytettävissä oleva ydinpääoma (CET1) (%) yhteisöön sovellettavien vaatimusten täyttämisen jälkeen

 

 

 

Lisätietoerät

0500

Yhteenlaskettu puskurivaatimus (%)

 

 

0510

josta: yleistä pääomapuskuria koskeva vaatimus

 

 

0520

josta: vastasyklistä puskuria koskeva vaatimus

 

 

0530

josta: järjestelmäriskipuskuria koskeva vaatimus

 

 

0540

josta: maailmanlaajuisia järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (G-SII) tai muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (O-SII) koskeva puskuri

 

 

0550

Muut alentamiskelpoiset velat

 

 

0560

joista kolmannen maan lainsäädännön alaisia

 

 

0570

joihin sisältyy direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettu alaskirjaus- ja muuntamislauseke

 

 

0580

Jäljellä oleva maturiteetti < 1 vuosi

 

 

0590

Jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

 

0600

Jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

 

 

0610

Poissuljetut velat

 

 


M 04.00 – Hyväksyttävien velkojen rahoitusrakenne (LIAB-MREL)

 

MREL-vähimmäis-vaatimusta / sisäistä MREL-vähimmäis-vaatimusta täytettäessä hyväksyttävä määrä

0010

0100

HYVÄKSYTTÄVÄT VELAT

 

0200

Talletukset, joita ei ole suojattu ja jotka eivät ole etuuskohteluun oikeutettuja ( >= 1 vuosi)

 

0210

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

0220

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

 

0230

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

 

0300

Alivakuudelliset velat (uncollateralised secured liabilities) >= 1 vuosi

 

0310

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

0320

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

 

0330

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

 

0400

Strukturoidut velkakirjat, joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

 

0410

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

0420

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

 

0430

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

 

0500

Etuoikeutettuihin saamisiin kuuluvat vakuudettomat velat, joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

 

0510

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

0520

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

 

0530

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

 

0600

Etuoikeutettuihin saataviin kuuluvat huonomman etuoikeuden velat eli SNP-velat (senior non-preferred), joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

 

0610

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

0620

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

 

0630

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

 

0700

Etuoikeudeltaan huonommat velat (muut kuin omat varat), joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

 

0710

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

0720

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

 

0730

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

 

0800

Muut MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi hyväksyttävät velat ( >= 1 vuosi)

 

0810

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

 

0820

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

 

0830

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

 


M 05.00 – Velkojien etuoikeusjärjestys (yhteisö, joka ei ole kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö) (TLAC2)

Maksu-kyvyttö-myysluokka

Velkoja-tyyppi

Maksu-kyvyttömyysluokan kuvaus

Velat ja omat varat

Velat ja omat varat, joista on vähennetty poissuljetut velat

 

joista: poissuljetut velat

 

joista: omat varat ja hyväksyttävät velat täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäis-vaatimusta

 

joista: jäljellä oleva maturiteetti on

joista: eräpäivät-tömät arvopaperit

≥ 1 vuosi

< 2 vuotta

≥ 2 vuotta

< 5 vuotta

≥ 5 vuotta

< 10 vuotta

≥ 10 vuotta

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


M 06.00 – Velkojien etuoikeusjärjestys (kriisinratkaisun kohteena olevat yhteisöt) (TLAC3)

Maksukyvyt-tömyysluokka

Maksukyvyt-tömyysluo-kan kuvaus

Velat ja omat varat

Velat ja omat varat, joista on vähennetty poissuljetut velat

 

joista: poissuljetut velat

 

joista: omat varat ja hyväksyttävät velat, jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä MREL-vähimmäis-vaatimuksen täyttämiseksi

 

joista: jäljellä oleva maturiteetti on

joista: eräpäivättömät arvopaperit

≥ 1 vuosi

< 2 vuotta

≥ 2 vuotta

< 5 vuotta

≥ 5 vuotta

< 10 vuotta

≥ 10 vuotta

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


M 07.00 – Kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit (MTCI)

Liikkeeseenlaskija-yhteisö

Sopimuk-sen tunniste

Sovellet-tava lainsää-däntö (kolmas maa)

Alaskirjaus- ja muuntamis-valtuuksien tunnustaminen sopimuksissa

Sääntelykohtelu

Määrä

Ensisijaisuusjärjestys tavanomaisissa maksukyvyttömyys-menettelyissä

Maturi-teetti

(Ensim-mäinen) takaisin-lunastus-päivä

Säänte-lyyn liittyvä takaisin-lunastus-optio (kyllä/ei)

Nimi

Tun-nus

Tunnus-tyyppi

Omien varojen tai hyväksyttävien velkojen tyyppi

Instrumen-tin tyyppi

Sovellet-tava lainsää-däntö

Maksu-kyvyttömyys-luokka

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


LIITE II

OMIEN VAROJEN JA HYVÄKSYTTÄVIEN VELKOJEN MÄÄRÄÄ KOSKEVA VÄHIMMÄISVAATIMUS (MREL) – RAPORTOINTIOHJEET

I OSA: YLEISET OHJEET

1.   Rakenne ja käytännöt

1.1   Rakenne

1.

Tämä omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta (MREL) ja kokonaistappionkattamiskykyä (TLAC) koskeva raportointikehys koostuu neljästä lomakeryhmästä:

a)

määrät: MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC:n keskeiset mittarit;

b)

koostumus ja maturiteetti;

c)

velkojien etuoikeusjärjestys;

d)

sopimuskohtaiset tiedot

2.

Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittaukset. Asetuksen tässä osassa annetaan tarkempia lisätietoja kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista ja positiokohtaisia ohjeita.

1.2   Numerointikäytännöt

3.

Tässä asiakirjassa noudatetaan a–d kohdassa esitettyä merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Kyseisiä numeerisia koodeja käytetään laajasti liitteen III mukaisesti määritellyissä validointisäännöissä.

a)

noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake};

b)

lomakkeen sisäisissä viittauksissa ei ole mainintaa lomakkeesta: {rivi;sarake};

c)

lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan ainoastaan riveihin: {lomake;rivi};

d)

asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että viittaus kattaa edellä määritellyt rivit tai sarakkeet.

1.3   Merkkikäytäntö

4.

Kaikki määrät, jotka lisäävät omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja, riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, vähimmäisomavaraisuusasteen laskennassa käytettävää vastuumäärää tai sovellettavia vaatimuksia, on ilmoitettava positiivisena lukuna. Sitä vastoin kaikki määrät, jotka vähentävät omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja, riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, vähimmäisomavaraisuusasteen laskennassa käytettävää vastuumäärää tai sovellettavia vaatimuksia, on ilmoitettava negatiivisena lukuna. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (-), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua.

1.4   Lyhenteet

5.

Tämän asetuksen liitteissä käytetään seuraavia lyhenteitä:

a)

’MREL-vähimmäisvaatimuksella’ tarkoitetaan direktiivin 2014/59/EU (1) 45 artiklassa tarkoitettua omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta;

b)

’TLAC:llä’ tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 (2) 92 a artiklan mukaisia maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten (G-SII-laitosten) omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimuksia;

c)

’sisäisellä TLAC:llä’ tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan mukaista EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta;

d)

’sisäisellä MREL-vähimmäisvaatimuksella’ tarkoitetaan MREL-vähimmäisvaatimusta, jota sovelletaan direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan mukaisesti yhteisöihin, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä.

II OSA: LOMAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

1.   Määrät: M 01.00 – MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC:n keskeiset mittarit (KM2)

1.1   Yleiset huomautukset

6.

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta (MREL) koskevan sarakkeen täyttävät yhteisöt, joihin sovelletaan omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta direktiivin 2014/59/EU 45 e artiklan mukaisesti. Ainoastaan niiden yhteisöjen, joiden on noudatettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa säädettyä vaatimusta, on ilmoitettava erät, jotka liittyvät omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevaan G-SII-vaatimukseen (TLAC).

1.2   Positiokohtaiset ohjeet

Sarakkeet

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0010

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäisvaatimus (MREL)

Direktiivin 2014/59/EU 45 ja 45 e artikla

0020

G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vaatimus (TLAC)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artikla


Rivi

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0100–0120

Kokonaisriskin määrä ja vastuiden kokonaismäärä

0100

Kokonaisriskin määrä (TREA)

Direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan a alakohta ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohta.

Tällä rivillä ilmoitettava kokonaisriskin määrä on kokonaisriskin määrä, jonka perusteella noudatetaan tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan vaatimuksia.

0110

Vastuiden kokonaismäärä (TEM)

Direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan b alakohta ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohta ja 429 a artikla.

Tällä rivillä ilmoitettava vastuiden kokonaismäärä on vastuiden kokonaismäärä, jonka perusteella noudatetaan tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan vaatimuksia.

0200–0230

Omat varat ja hyväksyttävät velat

0200

Omat varat ja hyväksyttävät velat

MREL-vähimmäisvaatimus

MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämisessä huomioon otettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä ilmoitetaan seuraavien summana:

i)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohdassa ja 72 artiklassa määritellyt omat varat;

ii)

direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 a alakohdassa määritellyt hyväksyttävät velat.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä, joka otetaan huomioon täytettäessä omien varojen ja hyväksyttävien velkojen G-SII-vaatimusta (TLAC), on asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 l artiklassa tarkoitettu määrä, joka koostuu seuraavista:

i)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohdassa ja 72 artiklassa määritellyt omat varat;

ii)

hyväksyttävät velat asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 k artiklan mukaisesti.

0210

Joista: omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämisessä huomioon otettava omien varojen ja etuoikeudeltaan huonompien hyväksyttävien velkojen määrä ilmoitetaan seuraavien summana:

i)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohdassa ja 72 artiklassa määritellyt omat varat;

ii)

hyväksyttävät velat, jotka sisältyvät direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään ja jotka ovat kyseisen direktiivin 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja;

iii)

velat, jotka sisältyvät omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan 3 kohdan mukaisesti.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

0220

Joista kolmannen maan lainsäädännön alaisia

Direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettu kolmannen maan lainsäädännön alaisten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä.

0230

Joihin sisältyy direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettu alaskirjaus- ja muuntamislauseke

Direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettu kolmannen maan lainsäädännön alaisten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä, joihin sisältyy alaskirjaus- ja muuntamislauseke.

0250–0290

Muut alentamiskelpoiset velat

Yhteisöt, joiden omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä on kyseisten tietojen ilmoittamispäivänä vähintään 150 prosenttia direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 1 kohdassa säädetystä vaatimuksesta, vapautetaan velvollisuudesta ilmoittaa riveillä 0250–0290 olevat tiedot. Tällaiset yhteisöt voivat halutessaan ilmoittaa nämä tiedot tässä lomakkeessa.

0250

Muut alentamiskelpoiset velat

Sellaisten direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 alakohdassa määriteltyjen alentamiskelpoisten velkojen määrä, joita ei sisällytetä omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin kyseisen direktiivin 45 b artiklan mukaisesti.

Kyseinen määrä vastaa komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2018/1624 liitteessä I olevan lomakkeen Z 02.00 rivillä {r0300, c0090} ilmoitettujen velkojen, joita ei ole rajattu velkakirjojen arvon alaskirjauksen ulkopuolelle (3), ja tämän lomakkeen rivillä {r0200} ilmoitettujen hyväksyttävien velkojen välistä erotusta.

0260

Joista kolmannen maan lainsäädännön alaisia

Direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettujen kolmannen maan lainsäädännön alaisten muiden alentamiskelpoisten velkojen määrä.

0270

Joihin sisältyy direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettu alaskirjaus- ja muuntamislauseke

Direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettujen kolmannen maan lainsäädännön alaisten muiden alentamiskelpoisten velkojen määrä, joihin sisältyy alaskirjaus- ja muuntamislauseke.

0280–0290

Muiden alentamiskelpoisten velkojen erittely jäljellä olevan maturiteetin mukaan

0280

Jäljellä oleva maturiteetti < 1 vuosi

0285

Jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0290

Jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

0300–0360

Suhdeluvut ja vapautukset ensisijaisuusjärjestyksestä

0300

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

Tällä rivillä ilmoitetaan rivillä 0200 ilmoitettu omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

0310

Josta: omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

Tällä rivillä ilmoitetaan rivillä 0210 ilmoitettu omien varojen ja etuoikeudeltaan huonompien hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

0320

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

Tällä rivillä ilmoitetaan rivillä 0200 ilmoitettu omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

0330

Josta: omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

Tällä rivillä ilmoitetaan rivillä 0210 ilmoitettu omien varojen ja etuoikeudeltaan huonompien hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

0340

Sovelletaanko asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdassa säädettyä velkojen etuoikeusasemaa koskevaa poikkeusta? (5 prosentin poikkeus)

Tämän rivin tiedot ilmoittavat ainoastaan yhteisöt, joihin sovelletaan omien varojen ja hyväksyttävien velkojen G-SII-vaatimusta (TLAC-vaatimus).

Jos kriisinratkaisuviranomainen sallii asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti, että velat katsotaan hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi, raportoivan yhteisön on merkittävä sarakkeeseen 0020 ”kyllä”.

Jos kriisinratkaisuviranomainen ei salli velkojen luokittelua hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti, raportoivan yhteisön on merkittävä sarakkeeseen 0020 ”ei”.

Koska asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetyt poikkeukset sulkevat toisensa pois, tämä rivi jätetään tyhjäksi, jos raportoiva yhteisö on täyttänyt rivin r0350.

0350

Sallittujen muiden kuin etuoikeudeltaan huonompien hyväksyttävien velkojen instrumenttien yhteenlaskettu määrä, jos sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaista etuoikeusasemaa koskevaan vaatimukseen liittyvää harkintavaltaa (poikkeus enintään 3,5 prosenttia)

Sellaisten muiden kuin etuoikeudeltaan huonompien velkojen kokonaismäärä, joiden osalta kriisinratkaisuviranomainen on sallinut, että ne voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaisesti sovellettaessa omien varojen ja hyväksyttävien velkojen G-SII-vaatimusta (TLAC) tai jotka täyttävät kyseisen asetuksen 494 artiklan 3 kohdan edellytykset.

Joulukuun 31 päivään 2021 asti tällä rivillä on ilmoitettava määrä asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 artiklan 2 kohdan soveltamisen jälkeen (2,5 prosentin yläraja).

Koska asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetyt poikkeukset sulkevat toisensa pois, tämä rivi jätetään tyhjäksi, jos raportoiva yhteisö on merkinnyt riviin {r0340,c0020}’kyllä’.

0360

Omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin sisältyvä osuus muiden kuin etuoikeudeltaan huonompien velkojen kokonaismäärästä

Tämän rivin tiedot ilmoittavat ainoastaan yhteisöt, joihin sovelletaan omien varojen ja hyväksyttävien velkojen G-SII-vaatimusta (TLAC-vaatimus).

Jos sovelletaan velkojen etuoikeusasemaa koskevaa rajattua poikkeusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan nojalla, yhteisöjen on ilmoitettava

i)

sellaisten liikkeeseen laskettujen velkojen määrä, joilla on sama etuoikeusasema kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitetuilla poissuljetuilla veloilla ja jotka sisältyvät rivillä 0200 esitettyyn määrään (ylärajan soveltamisen jälkeen)

ii)

jaettuna sellaisten liikkeeseen laskettujen velkojen määrällä, joilla on sama etuoikeusasema kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitetuilla poissuljetuilla veloilla ja jotka kirjattaisiin riville 0200, jos ylärajaa ei sovellettaisi.

2.   Koostumus ja maturiteetti

2.1   M 02.00 – MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC:n kapasiteetti ja koostumus (kriisinratkaisun kohteena olevat konsernit ja yhteisöt) (TLAC1)

2.1.1   Yleiset huomautukset

7.

Lomakkeessa M 02.00 – MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC:n kapasiteetti ja koostumus (kriisinratkaisun kohteena olevat konsernit ja yhteisöt) (TLAC1) esitetään yksityiskohtaisempia tietoja omien varojen ja hyväksyttävien velkojen koostumuksesta.

8.

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta (MREL) koskevan sarakkeen täyttävät yhteisöt, joihin sovelletaan omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta direktiivin 2014/59/EU 45 e artiklan mukaisesti. Ainoastaan niiden yhteisöjen, joiden on noudatettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa säädettyä vaatimusta, on ilmoitettava erät, jotka liittyvät omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevaan G-SII-vaatimukseen (TLAC).

2.1.2   Positiokohtaiset ohjeet

Sarake

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0010

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäisvaatimus (MREL)

Direktiivin 2014/59/EU 45 ja 45 e artikla.

0020

G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskevat vaatimukset (TLAC)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artikla.

0030

Lisätietoerä: MREL-vähimmäisvaatimusta sovellettaessa hyväksyttävät määrät, joita ei hyväksytä TLAC-vaatimusta sovellettaessa

Tämän rivin tiedot ilmoittavat ainoastaan yhteisöt, joihin sovelletaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta (TLAC-vaatimus).

Tässä sarakkeessa ilmoitetaan seuraavien erotus: niiden omien varojen ja velkojen määrä, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa säädetyn vaatimuksen kyseisen direktiivin 45 e artiklan mukaisesti, ja niiden omien varojen ja velkojen määrä, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa säädetyn vaatimuksen.


Rivi

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0010

OMAT VARAT JA HYVÄKSYTTÄVÄT VELAT

Omat varat ja hyväksyttävät velat sovellettaessa direktiivin 2014/59/EU 45 e artiklaa ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklaa.

MREL-vähimmäisvaatimus

MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämisessä huomioon otettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä ilmoitetaan seuraavien summana:

i)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohdassa ja 72 artiklassa määritellyt omat varat;

ii)

direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 a alakohdassa määritellyt hyväksyttävät velat.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

TLAC

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä, joka otetaan huomioon laskettaessa G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta (TLAC), on asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 l artiklassa tarkoitettu määrä, joka koostuu seuraavista:

i)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohdassa ja 72 artiklassa määritellyt omat varat;

ii)

hyväksyttävät velat asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 k artiklan mukaisesti.

0020

(Hyväksyttävät) omat varat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohta ja 72 artikla

MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit sisällytetään tälle riville ja riveille 0040 ja 0050 vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

0030

Ydinpääoma (CET1)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 50 artikla.

0040

(Hyväksyttävä) ensisijainen lisäpääoma (AT1)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 61 artikla.

0050

(Hyväksyttävä) toissijainen pääoma (T2)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 71 artikla.

0060

Hyväksyttävät velat

MREL-vähimmäisvaatimus

Direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 a alakohdassa määritellyt hyväksyttävät velat; kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää kyseisen direktiivin 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 k artiklan mukaisesti.

0070

Hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja

MREL-vähimmäisvaatimus

Direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 a alakohdassa määritellyt hyväksyttävät velat; kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää kyseisen direktiivin 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset.

0080

Joista: hyväksyttävät velat, joiden katsotaan olevan rakenteellisesti huonommassa etuoikeusasemassa

MREL-vähimmäisvaatimus

Velat, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklassa säädetyt edellytykset, koska niiden liikkeeseenlaskijana on kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö, joka on holdingyhtiö, ja koska kyse ei ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista poissuljetuista veloista, joilla on sama tai huonompi etuoikeusasema kuin hyväksyttävien velkojen instrumenteilla.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

Tälle riville sisällytetään myös velat, jotka voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi soveltaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdan mukaista määräaikaista uusista säännöksistä vapauttamista.

TLAC

Velat, jotka

a)

täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset ja erityisesti kyseisen asetuksen 72 b artiklan 2 kohdan d alakohdan iii alakohdassa säädetyn vaatimuksen, mutta eivät kyseisen kohdan d alakohdan i tai ii alakohdassa säädettyjä vaatimuksia, tai

b)

jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta kyseisen asetuksen 72 b artiklan 2 kohdan d alakohtaa, ja joiden osalta kriisinratkaisuviranomaiset voivat kyseisen asetuksen 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti sallia, että ne katsotaan hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi

Tälle riville sisällytetään myös velat, jotka voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi soveltaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdan mukaista määräaikaista uusista säännöksistä vapauttamista.

0090

Hyväksyttävät velat, jotka ovat poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa

MREL-vähimmäisvaatimus

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti sisällytetyt hyväksyttävät velat, jotka ovat kyseisen direktiivin 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja, ja omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään kyseisen direktiivin 45 b artiklan 3 kohdan mukaisesti sisällytetyt velat. Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää kyseisen direktiivin 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta sellaisia velkoja, jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 tai 4 kohdan mukaisesti.

0100

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävien velkojen instrumentit, (joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

MREL-vähimmäisvaatimus

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävät velat, jotka on sisällytetty direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään ja jotka ovat kyseisen direktiivin 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja. Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää kyseisen direktiivin 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

TLAC

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävät velat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta sellaisia velkoja, jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 tai 4 kohdan mukaisesti.

Tämä rivi ei sisällä toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien jaksotettua osuutta, jos jäljellä oleva maturiteetti on yli yksi vuosi (asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 1 kohdan b alakohta), eikä kyseisen asetuksen 494 b artiklan nojalla uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja hyväksyttäviä velkoja.

0110

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin muiden yhteisöjen suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävien velkojen instrumentit (joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

MREL-vähimmäisvaatimus

Tytäryritysten liikkeeseen laskemat hyväksyttävätvelat, jotka on sisällytetty direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään ja jotka sisällytetään kyseisen direktiivin 45 b artiklan 3 kohdan mukaisesti MREL-vähimmäisvaatimukseen. Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää kyseisen direktiivin 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

TLAC

Tytäryritysten suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävät velat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta sellaisia velkoja, jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 tai 4 kohdan mukaisesti, ja jotka voidaan sisällyttää yhteisön konsolidoituihin hyväksyttäviin velkojen instrumentteihin kyseisen asetuksen 88 a artiklan mukaisesti.

Tämä rivi ei sisällä toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien jaksotettua osuutta, jos jäljellä oleva maturiteetti on yli yksi vuosi (asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 1 kohdan b alakohta), eikä kyseisen asetuksen 494 b artiklan nojalla uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja hyväksyttäviä velkoja.

0120

Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut hyväksyttävät velat

MREL-vähimmäisvaatimus

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

a)

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

b)

ne ovat direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja;

c)

ne sisällytetään omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdan seurauksena;

d)

kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien on täytettävä direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

a)

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

b)

ne ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia;

c)

ne voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdassa säädetyn määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena.

0130

Toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi, siltä osin kuin niitä ei voida katsoa toissijaisen pääoman (T2) eriksi

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 1 kohdan b alakohta

Tämä rivi sisältää toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien jaksotetun osuuden, jos jäljellä oleva maturiteetti on yli yksi vuosi. Tällä rivillä ilmoitetaan ainoastaan määrä, jota ei ole kirjattu omiin varoihin, mutta joka täyttää kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklassa säädetyt hyväksyttävyyskriteerit.

MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit sisällytetään tälle riville vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

0140

Hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa

MREL-vähimmäisvaatimus

Velat, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklassa säädetyt edellytykset ja jotka eivät ole kokonaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettuihin poissuljettuihin velkoihin perustuvia vaateita huonommassa asemassa. Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta kyseisen asetuksen 72 b artiklan 2 kohdan d alakohtaa, ja joiden katsotaan olevan hyväksyttävien velkojen instrumentteja kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti. Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa ilmoitetaan määrä kyseisessä artiklassa säädetyn ylärajan soveltamisen jälkeen.

0150

Hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi, ennen ylärajan soveltamista)

MREL-vähimmäisvaatimus

Velat, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan 1–3 kohdassa säädetyt edellytykset ja jotka eivät ole kokonaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettuihin poissuljettuihin velkoihin perustuvia vaateita huonommassa asemassa. Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa, lukuun ottamatta 72 b artiklan 2 kohdan d alakohtaa, säädetyt vaatimukset ja jotka voitaisiin katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 kohdan mukaisesti tai jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti.

Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa tai saman asetuksen 494 artiklan 2 kohtaa tällä rivillä on ilmoitettava koko määrä soveltamatta 3,5 prosentin ja 2,5 prosentin ylärajaa.

Tälle riville ei sisällytetä määrää, joka voidaan kirjata soveltaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdan mukaista siirtymäsäännöstä.

0160

Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ennen ylärajan soveltamista)

MREL-vähimmäisvaatimus

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

a)

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

b)

ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan 1–3 kohdassa säädetyt edellytykset, eivätkä ne ole kokonaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettuihin poissuljettuihin velkoihin perustuvia vaateita huonommassa asemassa;

c)

ne voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdassa säädetyn määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

a)

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

b)

ne täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa, lukuun ottamatta 72 b artiklan 2 kohdan d alakohtaa, säädetyt vaatimukset, ja ne voitaisiin katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 kohdan mukaisesti tai ne voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti;

c)

ne voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdassa säädetyn määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena.

Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa tai saman asetuksen 494 artiklan 2 kohtaa tällä rivillä on ilmoitettava koko määrä soveltamatta 3,5 prosentin ja 2,5 prosentin ylärajaa.

0170

Määrät, jotka hyväksytään asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaisen ylärajan soveltamisen jälkeen (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta kyseisen asetuksen 72 b artiklan 2 kohdan d alakohtaa, kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3–5 kohdan soveltamisen jälkeen ja lukuun ottamatta sellaisia velkoja, jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi 494 b artiklan 3 kohdassa säädetyn määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena.

Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa ja 31 päivään joulukuuta 2021 saakka tällä rivillä ilmoitettava määrä on kyseisen asetuksen 494 artiklan 2 kohdan soveltamisen jälkeinen määrä (2,5 prosentin yläraja).

0180

Määrät, jotka hyväksytään asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaisen ylärajan soveltamisen jälkeen (ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut erät)

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

a)

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

b)

ne täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta kyseisen asetuksen 72 b artiklan 2 kohdan d alakohtaa, kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3–5 kohdan soveltamisen jälkeen;

c)

ne voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdassa säädetyn määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena.

Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa ja 31 päivään joulukuuta 2021 saakka tällä rivillä ilmoitettava määrä on kyseisen asetuksen 494 artiklan 2 kohdan soveltamisen jälkeinen määrä (2,5 prosentin yläraja).

0190

(-)

Vähennykset

0200

(-)

(Kriisinratkaisun kohteena olevien konsernien väliset vastuut usean kriisinratkaisuviranomaisen mallissa)

TLAC

Tällä rivillä esitetään asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 e artiklan 4 kohdan mukainen vastuiden vähentäminen sellaisten kriisinratkaisun kohteena olevien G-SII-konsernien välillä, joihin sovelletaan usean kriisinratkaisuviranomaisen mallia, kun kyseiset vastuut vastaavat suoria, välillisiä tai synteettisiä omistusosuuksia sellaisen tytäryrityksen (sellaisten tytäryritysten) omien varojen instrumenteista tai hyväksyttävien velkojen instrumenteista, joka ei kuulu (jotka eivät kuulu) samaan kriisinratkaisun kohteena olevaan konserniin kuin kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö.

0210

(-)

Muihin hyväksyttävien velkojen instrumentteihin tehdyt sijoitukset)

TLAC

Yhteisöjen on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 e artiklan 1–3 kohdassa ja 72 f – 72 j artiklassa tarkoitettu muihin hyväksyttävien velkojen instrumentteihin tehtyjen sijoitusten vähentäminen siten, että hyväksyttävien velkojen eristä vähennettävä määrä määritetään kyseisen asetuksen toisen osan I osaston 5 a luvun 2 jakson mukaisesti.

0220

Hyväksyttävien velkojen eristä tehtyjen vähennysten määrä, joka ylittää hyväksyttävien velkojen erät

Hyväksyttävät velat eivät voi olla negatiivisia, mutta on mahdollista, että vähennykset hyväksyttävistä veloista ovat suuremmat kuin hyväksyttävät velat. Tällöin hyväksyttävien velkojen määrän on oltava nolla, ja vähennysten ylittävä määrä on vähennettävä toissijaisesta pääomasta (T2) asetuksen (EU) N:o 575/2013 66 artiklan e alakohdan mukaisesti.

Tällä erällä saavutetaan se, että rivillä 0060 ilmoitettu hyväksyttävien velkojen määrä ei koskaan ole pienempi kuin nolla.

0400–0500

Lisätietoerät

0400

Käytettävissä oleva ydinpääoma (CET1) (%) yhteisöön sovellettavien vaatimusten täyttämisen jälkeen

Se ydinpääoman (CET1) määrä (nolla tai positiivinen luku), joka on käytettävissä sen jälkeen kun kukin direktiivin 2013/36/EU (4) 141 a artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista vaatimuksista ja suurempi seuraavista vaatimuksista on täytetty:

a)

tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa säädetty G-SII-laitoksiin sovellettava omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskeva vaatimus (TLAC-vaatimus), kun se lasketaan kyseisen artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti;

b)

direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklassa säädettyomia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskeva vähimmäisvaatimus, kun se lasketaan kyseisen direktiivin 45 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti.

Käytettävissä oleva ydinpääoma (CET1) on ilmaistava prosentteina kokonaisriskin määrästä, joka ilmoitetaan lomakkeen M 01.00 rivillä 0100.

Ilmoitetun luvun on oltava sama sekä MREL- että TLAC-sarakkeessa

Siinä on otettava huomioon siirtymäsäännösten vaikutus omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin, kokonaisriskin määrään ja itse vaatimuksiin. Siinä ei oteta huomioon direktiivin 2013/36/EU 104 b artiklassa tarkoitettuja, täydentäviä omia varoja koskevia ohjeita eikä mainitun direktiivin 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohdan mukaista yhteenlaskettua puskurivaatimusta.

0410

Yhteenlaskettu puskurivaatimus (%)

Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohta

Yhteenlaskettu puskurivaatimus on ilmaistava prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

0420

josta: yleistä pääomapuskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy yleistä pääomapuskuria koskevaan vaatimukseen.

0430

josta: vastasyklistä puskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy vastasyklistä pääomapuskuria koskevaan vaatimukseen.

0440

josta: järjestelmäriskipuskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy järjestelmäriskipuskuria koskevaan vaatimukseen.

0450

josta: maailmanlaajuisia järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (G-SII) tai muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (O-SII) koskeva puskuri

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy G-SII- tai O-SII-puskuria koskevaan vaatimukseen.

0460

Sijoitukset muiden laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin

Tällä rivillä ja riveillä 0470–0490 ilmoitettavat positiot määritetään vakavaraisuusasetuksen 72 h artiklassa vahvistettujen periaatteiden mukaisesti (pitkät nettopositiot, läpikatsomisperiaate).

0470

Sijoitukset G-SII-laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin

G-SII-laitosten liikkeeseen laskemista asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista hyväksyttävien velkojen instrumenteista olevien omistusosuuksien määrä, kun suljetaan pois kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3–5 kohdassa tarkoitetut instrumentit.

0480

Sijoitukset O-SII-laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin

O-SII-laitosten liikkeeseen laskemista asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista hyväksyttävien velkojen instrumenteista olevien omistusosuuksien määrä.

Sijoituksia niiden O-SII-laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin, jotka ovat samaan aikaan G-SII-laitoksia, ei ilmoiteta tällä rivillä vaan yksinomaan rivillä 0470.

0490

Sijoitukset muiden laitosten etuoikeudeltaan huonompiin hyväksyttäviin velkoihin

Muiden laitosten kuin G-SII-laitosten tai O-SII-laitosten liikkeeseen laskemista asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista hyväksyttävien velkojen instrumenteista olevien omistusosuuksien määrä.

0500

Poissuljetut velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohta.

2.2   M 03.00 – Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus ja sisäinen TLAC (ILAC)

2.2.1   Yleiset huomautukset

9.

Lomakkeessa M 03.00 esitetään omat varat ja hyväksyttävät velat, jotka otetaan huomioon täytettäessä

a)

direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklassa säädettyä omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta sellaisten yhteisöjen osalta, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä (sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus); ja

b)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa säädettyä EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisiin tytäryrityksiin sovellettavaa omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta (sisäinen TLAC).

10.

Sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta koskevan sarakkeen täyttävät yhteisöt, joihin sovelletaan omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta direktiivin 2014/59/EU 45 ja 45 f artiklan mukaisesti. Ainoastaan niiden yhteisöjen, joiden on noudatettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa säädettyä vaatimusta, on ilmoitettava erät, jotka liittyvät omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevaan G-SII-vaatimukseen (TLAC).

2.2.2   Positiokohtaiset ohjeet

Sarakkeet

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0010

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Direktiivin 2014/59/EU 45 ja 45 f artikla.

0020

Sisäinen TLAC

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artikla


Rivi

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0010

Soveltamistaso

Jos yhteisöön sovelletaan sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta ja tapauksen mukaan sisäistä TLAC:tä- yksittäisenä yhteisönä, sen on merkittävä ”yksittäinen”.

Jos yhteisöön sovelletaan sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta ja tapauksen mukaan sisäistä TLAC:tä konsolidoinnin perusteella, sen on merkittävä ”konsolidoitu”.

0100–0110

Kokonaisriskin määrä ja vastuiden kokonaismäärä

0100

Kokonaisriskin määrä (TREA)

Direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan a alakohta ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohta.

Tällä rivillä ilmoitettava kokonaisriskin määrä on kokonaisriskin määrä, jonka perusteella noudatetaan tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan vaatimuksia.

0110

Vastuiden kokonaismäärä (TEM)

Direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan b alakohta sekä asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohta ja 429 a artikla.

Tällä rivillä ilmoitettava vastuiden kokonaismäärä on vastuiden kokonaismäärä, jonka perusteella noudatetaan tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan vaatimuksia.

0200–0270

Hyväksyttävät omat varat ja hyväksyttävät velat

0200

Hyväksyttävät omat varat ja hyväksyttävät velat

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Hyväksyttävien omien varojen, hyväksyttävien velkojen ja takausten yhteismäärä, joka voidaan ottaa huomioon sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämisessä direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan mukaisesti, ottaen tarvittaessa huomioon myös mainitun direktiivin 89 artiklan 2 kohdan neljäs alakohta.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

Tällä rivillä ilmoitetaan määrä, joka saadaan kun on tehty vähennykset tai vastaavat mukautukset, jotka vaaditaan direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 6 kohdassa tarkoitetussa delegoidussa asetuksessa säädetyn menetelmän mukaisesti.

Sisäinen TLAC

Hyväksyttävät omat varat ja hyväksyttävät velat, jotka voidaan ottaa huomioon sisäisen TLAC-vaatimuksen täyttämisessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti.

0210

Hyväksyttävät omat varat

Ydinpääoman (CET1), hyväksyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja hyväksyttävän toissijaisen pääoman (T2) summa.

Sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa tälle riville ja riveille 0230–0240 sisällytetään direktiivin 2014/59/EU 89 artiklan 2 kohdan neljännessä alakohdassa tarkoitetut instrumentit, jos kyseistä kohtaa sovelletaan. Kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit sisällytetään tälle riville ja riveille 0230 ja 0240 vain, jos ne täyttävät kyseisen direktiivin 55 artiklan vaatimukset.

0220

Ydinpääoma (CET1)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 50 artikla.

0230

Hyväksyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 61 artikla.

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Instrumentit otetaan huomioon vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa säädetyt kriteerit.

Sisäinen TLAC

Instrumentit otetaan huomioon vain, jos ne täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan 2 kohdassa säädetyt kriteerit.

0240

Hyväksyttävä toissijainen pääoma (T2)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 71 artikla.

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Instrumentit otetaan huomioon vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa säädetyt kriteerit.

Sisäinen TLAC

Instrumentit otetaan huomioon vain, jos ne täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan 2 kohdassa säädetyt kriteerit.

0250

Hyväksyttävät velat ja takaukset

0260

Hyväksyttävät velat (pl. takaukset)

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan a alakohdassa säädetyt edellytykset, ottaen tarvittaessa huomioon myös kyseisen direktiivin 89 artiklan 2 kohdan neljäs alakohta.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

Sisäinen TLAC

Hyväksyttävien velkojen määrä lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 k artiklan mukaisesti, jos kyseiset velat täyttävät kyseisen asetuksen 92 b artiklan 3 kohdassa säädetyt edellytykset.

0270

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön myöntämät ja kriisinratkaisuviranomaisen sallimat takaukset

Jos tytäryrityksen kriisinratkaisuviranomainen sallii, että yhteisö täyttää sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen takauksin, on ilmoitettava niiden kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamien takausten määrä, jotka täyttävät kaikki direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdassa säädetyt edellytykset.

0280

Lisätietoerä: Takauksen vakuudellinen osa

Rivillä 0270 ilmoitetun takauksen se osa, jonka vakuutena on direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdan c alakohdassa tarkoitettu rahoitusvakuusjärjestely.

0290

Vähennykset tai vastaavat mukautukset

Vähennykset tai vastaavat mukautukset, jotka vaaditaan direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 6 kohdassa tarkoitetussa delegoidussa asetuksessa säädetyn menetelmän mukaisesti. Tämä rivi täytetään vasta sitten, kun delegoitua asetusta aletaan soveltaa.

0400–0440

Hyväksyttävät omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuuksina ilmoitettuina

0400

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

Raportoivan yhteisön sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen ja sisäisen TLAC-vaatimuksen täyttämisessä huomioon otettavien hyväksyttävien omien varojen, hyväksyttävien velkojen ja sallittujen takausten määrät, jotka ilmaistaan prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

0410

joista sallittuja takauksia

Raportoivan yhteisön sellaisten hyväksyttävien omien varojen, hyväksyttävien velkojen ja sallittujen takausten määrä, jotka ovat kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamia takauksia ja jotka kriisinratkaisuviranomainen on hyväksynyt direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdan mukaisesti ja jotka otetaan huomioon täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta, ilmaistuna prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

0420

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

Raportoivan yhteisön sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen ja sisäisen TLAC-vaatimuksen täyttämisessä huomioon otettavien hyväksyttävien omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä ilmaistuna prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

0430

joista sallittuja takauksia

Raportoivan yhteisön sellaisten hyväksyttävien omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä, jotka ovat kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamia takauksia ja jotka kriisinratkaisuviranomainen on hyväksynyt direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdan mukaisesti ja jotka otetaan huomioon täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta, ilmaistuna prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

0440

Käytettävissä oleva ydinpääoma (CET1) (%) yhteisöön sovellettavien vaatimusten täyttämisen jälkeen

Se ydinpääoman (CET1) määrä (nolla tai positiivinen luku), joka on käytettävissä sen jälkeen kun kukin direktiivin 2013/36/EU 141 a artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista vaatimuksista ja suurempi seuraavista vaatimuksista on täytetty:

a)

tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan mukainen sisäinen TLAC-vaatimus, kun se lasketaan kyseisen asetuksen 92 b artiklan 1 kohdan mukaisesti siten, että se on 90 prosenttia kyseisen asetuksen 92 a artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesta vaatimuksesta;

b)

direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan mukainen sisäinen MREL- vähimmäisvaatimus, kun se lasketaan kyseisen direktiivin 45 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti.

Käytettävissä oleva ydinpääoma (CET1) on ilmaistava prosentteina kokonaisriskin määrästä, joka ilmoitetaan rivillä 0100.

Ilmoitetun luvun on oltava sama sekä sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen että sisäisen TLAC:n sarakkeessa.

Siinä on otettava huomioon siirtymäsäännösten vaikutus omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin, kokonaisriskin määrään ja itse vaatimuksiin. Siinä ei oteta huomioon direktiivin 2013/36/EU 104 b artiklassa tarkoitettuja täydentäviä omia varoja koskevia ohjeita eikä mainitun direktiivin 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohdan mukaista yhteenlaskettua puskurivaatimusta.

0500–0550

Lisätietoerät

0500

Yhteenlaskettu puskurivaatimus (%)

Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohta

Yhteenlaskettu puskurivaatimus on ilmaistava prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

0510

josta: yleistä pääomapuskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy yleistä pääomapuskuria koskevaan vaatimukseen.

0520

josta: vastasyklistä puskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy vastasyklistä pääomapuskuria koskevaan vaatimukseen.

0530

josta: järjestelmäriskipuskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy järjestelmäriskipuskuria koskevaan vaatimukseen.

0540

josta: maailmanlaajuisia järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (G-SII) tai muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (O-SII) koskeva puskuri

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy G-SII- tai O-SII-puskuria koskevaan vaatimukseen.

0550–0600

Muut alentamiskelpoiset velat

Yhteisöt, joiden omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä on kyseisten tietojen ilmoittamispäivänä vähintään 150 prosenttia direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 1 kohdassa säädetystä vaatimuksesta, vapautetaan velvollisuudesta ilmoittaa riveillä 0550–0600 olevat tiedot. Tällaiset yhteisöt voivat halutessaan ilmoittaa nämä tiedot tässä lomakkeessa.

0550

Muut alentamiskelpoiset velat

Sellaisten direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 alakohdassa määriteltyjen alentamiskelpoisten velkojen määrä, joita ei sisällytetä omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin kyseisen direktiivin 45 ja 45 f artiklan mukaisesti.

0560

Joista kolmannen maan lainsäädännön alaisia

Direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettujen kolmannen maan lainsäädännön alaisten muiden alentamiskelpoisten velkojen määrä.

0570

Joihin sisältyy direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettu alaskirjaus- ja muuntamislauseke

Direktiivin 2014/59/EU 55 artiklassa tarkoitettujen kolmannen maan lainsäädännön alaisten muiden alentamiskelpoisten velkojen määrä, joihin sisältyy alaskirjaus- ja muuntamislauseke.

0580–0600

Muiden alentamiskelpoisten velkojen erittely jäljellä olevan maturiteetin mukaan

0580

Jäljellä oleva maturiteetti < 1 vuosi

0590

Jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0600

Jäljellä oleva maturiteetti >= 2 vuotta

0610

Poissuljetut velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohta.

2.3   M 04.00 – Hyväksyttävien velkojen rahoitusrakenne (LIAB-MREL)

2.3.1   Yleiset huomautukset

11.

Tässä lomakkeessa annetaan tietoja MREL-vähimmäisvaatimuksen alaisten yhteisöjen hyväksyttävien velkojen rahoitusrakenteesta. Hyväksyttävät velat eritellään velan tyypin ja maturiteetin mukaan.

12.

Yhteisöjen on ilmoitettava tässä lomakkeessa ainoastaan velat, jotka voidaan ottaa huomioon täytettäessä direktiivissä 2014/59/EU säädettyä omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevaa vähimmäisvaatimusta (MREL-vähimmäisvaatimus/sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus).

13.

Jos raportoiva yhteisö on kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö, on ilmoitettava direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 a alakohdassa määritellyt hyväksyttävät velat. Kolmannen maan lainsäädännön alaisiin hyväksyttäviin velkoihin luetaan ainoastaan velat, jotka täyttävät kyseisen direktiivin 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

14.

Jos raportoiva yhteisö on muu yhteisö kuin kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö, sen on ilmoitettava tässä lomakkeessa direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetut hyväksyttävät velat ottaen tarvittaessa huomioon myös mainitun direktiivin 89 artiklan 2 kohdan neljäs alakohta. Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää kyseisen direktiivin 55 artiklassa säädetyt vaatimukset.

15.

Velkatyypin mukainen erittely perustuu samoihin velkatyyppeihin, joita käytetään raportoinnissa kriisinratkaisun suunnittelua varten asetuksen (EU) 2018/1624 mukaisesti. Erityyppisten velkojen määrittelemiseksi annetaan viittauksia kyseiseen asetukseen.

16.

Jos vaaditaan maturiteettikohtainen erittely, jäljellä oleva maturiteetti on aika sopimukseen perustuvaan maturiteettiin saakka tai aikaisin mahdollinen päivä, jona optio voidaan toteuttaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 c artiklan 2 tai 3 kohdan edellytysten mukaisesti. Jos kyseessä ovat pääoman välimaksut, pääoma jaetaan ja kohdennetaan vastaaviin maturiteettiluokkiin. Tarvittaessa maturiteettia on tarkasteltava erikseen sekä pääoman että kertyneiden korkojen osalta.

2.3.2   Positiokohtaiset ohjeet

Rivi

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0100

HYVÄKSYTTÄVÄT VELAT

0200

Talletukset, joita ei ole suojattu ja jotka eivät ole etuuskohteluun oikeutettuja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on >= 1 vuosi)

Asetuksen (EU) 2018/1624 liitteessä I olevan lomakkeen Z 02.00 riviä 0320 varten määritellyt talletukset, joita ei ole suojattu ja jotka eivät ole etuuskohteluun oikeutettuja ja jotka hyväksytään direktiivin 2014/59/EU 45 artiklaa sovellettaessa.

0210

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0220

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

0230

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

0300

Alivakuudelliset velat, joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

Asetuksen (EU) 2018/1624 liitteessä I olevan lomakkeen Z 02.00 riviä 0340 varten määritellyt alivakuudelliset velat (uncollateralised secured liabilities), jotka hyväksytään direktiivin 2014/59/EU 45 artiklaa sovellettaessa.

0310

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0320

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

0330

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

0400

Strukturoidut velkakirjat, joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

Asetuksen (EU) 2018/1624 liitteessä I olevan lomakkeen Z 02.00 riviä 0350 varten määritellyt strukturoidut velkakirjat, jotka hyväksytään direktiivin 2014/59/EU 45 artiklaa sovellettaessa.

0410

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0420

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

0430

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

0500

Etuoikeutettuihin saamisiin kuuluvat vakuudettomat velat, joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

Asetuksen (EU) 2018/1624 liitteessä I olevan lomakkeen Z 02.00 riviä 0360 varten määritellyt etuoikeutettuihin saamisiin kuuluvat vakuudettomat velat, jotka hyväksytään direktiivin 2014/59/EU 45 artiklaa sovellettaessa.

0510

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0520

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

0530

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

0600

Etuoikeutettuihin saamisiin kuuluvat huonomman etuoikeudet velat eli SNP-velat (senior non-preferred), joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

Asetuksen (EU) 2018/1624 liitteessä I olevan lomakkeen Z 02.00 riviä 0365 varten määritellyt etuoikeutettuihin saamisiin kuuluvat huonomman etuoikeuden velat, jotka hyväksytään direktiivin 2014/59/EU 45 artiklaa sovellettaessa.

0610

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0620

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

0630

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

0700

Etuoikeudeltaan huonommat velat (muut kuin omat varat), joiden jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi

Asetuksen (EU) 2018/1624 liitteessä I olevan lomakkeen Z 02.00 riviä 0370 varten määritellyt etuoikeudeltaan huonommat velat, jotka hyväksytään direktiivin 2014/59/EU 45 artiklaa sovellettaessa.

0710

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0720

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

0730

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

0800

Muut MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi hyväksyttävät velat >= 1 vuosi

Mikä tahansa muu instrumentti, joka on hyväksyttävissä direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan soveltamiseksi.

0810

joista: jäljellä oleva maturiteetti >= 1 vuosi ja < 2 vuotta

0820

joista: jäljellä oleva maturiteetti > = 2 vuotta

0830

joista: tytäryritysten liikkeeseen laskemat

3.   Velkojien etuoikeusjärjestys

17.

Lomakkeissa M 05.00 ja M 06.00 esitetään hyväksyttävien velkojen etuoikeusjärjestys velkojahierarkiassa. Molemmat lomakkeet raportoidaan aina yhteisön tasolla.

18.

Jos kyseessä ovat yhteisöt, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, kuhunkin maksukyvyttömyysluokkaan kuuluva määrä jaotellaan tarvittaessa määriin, jotka kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö omistaa, ja muihin määriin, joita kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö ei omista.

19.

Luokitus esitetään kaikkein heikoimmasta kaikkein parhaimpaan. Etuoikeusjärjestykseen lisätään rivejä, kunnes on ilmoitettu parhaimpaan etuoikeusluokkaan kuuluva hyväksyttävä instrumentti ja kaikki velat, joilla on sama etuoikeusasema kuin sillä.

3.1   M 05.00 – Velkojien etuoikeusjärjestys (yhteisö, joka ei ole kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö)

3.1.1   Yleiset huomautukset

20.

Yhteisöt, jotka ovat velvollisia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan vaatimusta, on ilmoitettava tässä lomakkeessa omat varat ja hyväksyttävät velat, jotka katsotaan omiksi varoiksi ja hyväksyttäviksi veloiksi täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta, sekä muut alentamiskelpoiset velat. Velkakirjojen arvon alaskirjauksen ulkopuolelle jätetyt velat sisällytetään siltä osin kuin niillä on sama tai huonompi etuoikeusasema kuin millä tahansa instrumentilla, joka sisällytetään hyväksyttävien velkojen määrään täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta.

21.

Yhteisöt, jotka eivät ole velvollisia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan vaatimusta mutta joiden on noudatettava direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan vaatimusta kyseisen direktiivin 45 f artiklan mukaisesti, on ilmoitettava tässä lomakkeessa omat varat ja velat, jotka hyväksytään täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta, sekä muut alentamiskelpoiset velat. Tästä poiketen yhteisöt voivat päättää ilmoittaa samat omat varat ja velat, jotka täsmennetään edellä 20 kohdassa.

22.

Yhteisöt, joiden omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä on kyseisten tietojen ilmoittamispäivänä vähintään 150 prosenttia direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 1 kohdassa säädetystä vaatimuksesta, vapautetaan velvollisuudesta ilmoittaa muita alentamiskelpoisia velkoja koskevat tiedot. Tällaiset yhteisöt voivat halutessaan ilmoittaa muita alentamiskelpoisia velkoja koskevat tiedot tässä lomakkeessa.

23.

Sarakkeiden 0010 ja 0020 yhdistelmä on rivin tunniste, joka on yksilöllinen kaikille lomakkeen riveille.

3.1.2   Positiokohtaiset ohjeet

Sarakkeet

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0010

Maksukyvyttömyysluokka

Maksukyvyttömyysluokan numero raportoivan yhteisön velkojahierarkiassa on ilmoitettava alkaen heikoimmasta luokasta.

Maksukyvyttömyysluokan on oltava jokin kyseisen lainkäyttöalueen kriisinratkaisuviranomaisen julkaisemiin maksukyvyttömyysluokituksiin kuuluvista luokista.

0020

Velkojatyyppi

Velkojan tyypin on oltava jokin seuraavista:

’Kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö’

Tämä kirjaus valitaan tapauksen mukaan ilmoittamaan määrät, jotka kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö omistaa suoraan tai välillisesti omistusketjuun kuuluvien yhteisöjen kautta.

’Muut yhteisöt kuin kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö’

Tämä kirjaus valitaan tapauksen mukaan ilmoittamaan määrät, jotka muut velkojat omistavat.

0030

Maksukyvyttömyysluokan kuvaus

Kuvaus, joka sisältyy kyseisen lainkäyttöalueen kriisinratkaisuviranomaisen julkaisemiin maksukyvyttömyysluokkiin, jos on saatavilla tällaisen kuvauksen sisältävä vakiomuotoinen luettelo. Muussa tapauksessa esitetään maksukyvyttömyysluokasta laitoksen oma kuvaus, jossa mainitaan ainakin instrumentin pääasiallinen tyyppi asianomaisessa maksukyvyttömyysluokassa.

0040

Velat ja omat varat

Ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitettuun maksukyvyttömyysluokkaan kohdennettu omien varojen, hyväksyttävien velkojen ja tapauksen mukaan muiden alentamiskelpoisten velkojen määrä.

Tähän sarakkeeseen on tarvittaessa sisällytettävä myös velat, jotka on jätetty velkakirjojen arvon alaskirjauksen ulkopuolelle, siltä osin kuin ne ovat samassa tai huonommassa maksukyvyttömyysluokassa omien varojen ja hyväksyttävien velkojen kanssa.

Kun on kyse 21 kohdan ensimmäisessä virkkeessä tarkoitetuista yhteisöistä, tämä sarake jätetään tyhjäksi, paitsi jos kyseiset yhteisöt päättävät soveltaa 21 kohdan viimeisessä virkkeessä säädettyä poikkeusta.

0050

Joista poissuljetut velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdan tai direktiivin 2014/59/EU 44 artiklan 2 kohdan mukaisesti poissuljettujen velkojen määrä. Jos kriisinratkaisuviranomainen on päättänyt sulkea pois velat kyseisen direktiivin 44 artiklan 3 kohdan mukaisesti, myös nämä poissuljetut velat on ilmoitettava tällä rivillä.

Kun on kyse 21 kohdan ensimmäisessä virkkeessä tarkoitetuista yhteisöistä, tämä sarake jätetään tyhjäksi, paitsi jos kyseiset yhteisöt päättävät soveltaa 21 kohdan viimeisessä virkkeessä säädettyä poikkeusta.

0060

Velat ja omat varat, joista on vähennetty poissuljetut velat

Sarakkeessa 0040 ilmoitettujen velkojen ja omien varojen määrä on ilmoitettava vähennettynä sarakkeessa 0050 ilmoitetulla poissuljettujen velkojen määrällä.

0070

joista: omat varat ja hyväksyttävät velat täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta

Ilmoitetaan niiden omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä, jotka otetaan huomioon täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan mukaisesti.

0080–0110

joista: jäljellä oleva maturiteetti on

Sarakkeessa 0070 ilmoitettu sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämisessä huomioon otettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä on eriteltävä eri instrumenttien ja erien jäljellä olevan maturiteetin mukaan. Luonteeltaan eräpäivättömiä instrumentteja ja eriä ei oteta huomioon tässä erittelyssä, vaan ne ilmoitetaan erikseen sarakkeessa 0120.

0080

≥ 1 vuosi < 2 vuotta

0090

≥ 2 vuosi < 5 vuotta

0100

≥ 5 vuotta < 10 vuotta

0110

≥ 10 vuotta

0120

Joista: eräpäivättömät arvopaperit

3.2   M 06.00 – Velkojien etuoikeusjärjestys (kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö) (RANK)

3.2.1   Yleiset huomautukset

24.

Yhteisöjen, jotka ovat velvollisia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan vaatimusta, on ilmoitettava tässä lomakkeessa omat varat ja hyväksyttävät velat, jotka katsotaan omiksi varoiksi ja hyväksyttäviksi veloiksi täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta, sekä muut alentamiskelpoiset velat. Velkakirjojen arvon alaskirjauksen ulkopuolelle jätetyt velat sisällytetään siltä osin kuin niillä on sama tai huonompi etuoikeusasema kuin millä tahansa instrumentilla, joka sisällytetään hyväksyttävien velkojen määrään täytettäessä MREL-vähimmäisvaatimusta.

25.

Yhteisöt, jotka eivät ole velvollisia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan vaatimusta mutta joiden on noudatettava direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan vaatimusta kyseisen direktiivin 45 e artiklan mukaisesti, on ilmoitettava tässä lomakkeessa omat varat ja velat, jotka hyväksytään täytettäessä MREL-vähimmäisvaatimusta, sekä muut alentamiskelpoiset velat. Nämä yhteisöt voivat päättää ilmoittaa samat omat varat ja velat, jotka täsmennetään edellä 24 kohdassa.

26.

Yhteisöt, joiden omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä on kyseisten tietojen ilmoittamispäivänä vähintään 150 prosenttia direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 1 kohdassa säädetystä vaatimuksesta, vapautetaan velvollisuudesta ilmoittaa muita alentamiskelpoisia velkoja koskevat tiedot. Tällaiset yhteisöt voivat halutessaan ilmoittaa muita alentamiskelpoisia velkoja koskevat tiedot tässä lomakkeessa.

3.2.2   Positiokohtaiset ohjeet

Sarakkeet

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0010

Maksukyvyttömyysluokka

Ks. lomakkeen M 05.00 saraketta 0010 koskevat ohjeet.

Tämä sarake on rivin tunniste, joka on yksilöllinen kaikille lomakkeen riveille.

0020

Maksukyvyttömyysluokan kuvaus

Ks. lomakkeen M 05.00 saraketta 0030 koskevat ohjeet.

0030

Velat ja omat varat

Ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitettuun maksukyvyttömyysluokkaan kohdennettu omien varojen, hyväksyttävien velkojen ja tapauksen mukaan muiden alentamiskelpoisten velkojen määrä.

Tähän sarakkeeseen on tarvittaessa sisällytettävä myös velat, jotka on jätetty velkakirjojen arvon alaskirjauksen ulkopuolelle, siltä osin kuin ne ovat samassa tai huonommassa maksukyvyttömyysluokassa hyväksyttävien velkojen kanssa.

Kun on kyse 25 kohdan ensimmäisessä virkkeessä tarkoitetuista yhteisöistä, tämä sarake jätetään tyhjäksi, paitsi jos kyseiset yhteisöt päättävät soveltaa 25 kohdan viimeisessä virkkeessä säädettyä poikkeusta.

0040

Joista poissuljetut velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdan tai direktiivin 2014/59/EU 44 artiklan 2 kohdan mukaisesti poissuljettujen velkojen määrä.

Kun on kyse 25 kohdan ensimmäisessä virkkeessä tarkoitetuista yhteisöistä, tämä sarake jätetään tyhjäksi, paitsi jos kyseiset yhteisöt päättävät soveltaa 25 kohdan toisessa virkkeessä säädettyä poikkeusta.

0050

Velat ja omat varat, joista on vähennetty poissuljetut velat

Sarakkeessa 0030 ilmoitettujen velkojen ja omien varojen määrä on ilmoitettava vähennettynä sarakkeessa 0040 ilmoitetulla poissuljettujen velkojen määrällä.

0060

joista: omat varat ja velat, jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi

Omat varat ja velat, jotka hyväksytään täytettäessä direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan vaatimuksia kyseisen direktiivin 45 e artiklan mukaisesti.

0070–0100

joista: jäljellä oleva maturiteetti on

Sarakkeessa 0060 ilmoitettu omien varojen ja velkojen, jotka hyväksytään täytettäessä direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan vaatimuksia kyseisen direktiivin 45 e artiklan mukaisesti, määrä on eriteltävä eri instrumenttien ja erien jäljellä olevan maturiteetin mukaan. Luonteeltaan eräpäivättömiä instrumentteja ja eriä ei oteta huomioon tässä erittelyssä, vaan ne ilmoitetaan erikseen sarakkeessa 0110.

0070

≥ 1 vuosi < 2 vuotta

0080

≥ 2 vuosi < 5 vuotta

0090

≥ 5 vuotta < 10 vuotta

0100

≥ 10 vuotta

0110

Joista: eräpäivättömät arvopaperit

4.   M 07.00 – Kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit (MTCI)

4.1   Yleiset huomautukset

27.

Lomakkeessa M 07.00 esitetään sopimuskohtainen erittely instrumenteista, jotka katsotaan omiksi varoiksi ja hyväksyttäviksi veloiksi MREL-vähimmäisvaatimusta täytettäessä. Lomakkeessa ilmoitetaan ainoastaan sellaiset instrumentit, joihin sovelletaan kolmannen maan lainsäädäntöä.

28.

Kun on kyse hyväksyttävistä veloista, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa, yhteisöjen on ilmoitettava ainoastaan arvopaperit, jotka ovat korvattavia ja siirtokelpoisia rahoitusinstrumentteja, lukuun ottamatta lainoja ja talletuksia.

29.

Jos instrumentit täyttävät osittain kahden eri omien varojen tai hyväksyttävien velkojen luokan vaatimukset, instrumentti on ilmoitettava kahdesti, jotta eri pääomaluokkiin kohdennetut määrät voidaan ottaa huomioon erikseen.

30.

Sarakkeiden 0020 (Liikkeeseenlaskijayhteisön tunnus), 0040 (Sopimuksen tunniste) ja 0070 (Omien varojen tai hyväksyttävien velkojen tyyppi) yhdistelmä muodostaa rivitunnisteen, jonka on oltava yksilöllinen jokaiselle lomakkeessa ilmoitetulle riville.

4.2   Positiokohtaiset ohjeet

Sarakkeet

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

0010–0030

Liikkeeseenlaskijayhteisö

Jos tiedot ilmoitetaan suhteessa kriisinratkaisun kohteena olevaan konserniin, on ilmoitettava kyseisen instrumentin liikkeeseen laskenut konsernin yhteisö. Kun tiedot ilmoitetaan yhden kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön osalta, raportoiva yhteisö on liikkeeseenlaskijayhteisö.

0010

Nimi

Omien varojen instrumentin tai hyväksyttävien velkojen instrumentin liikkeeseen laskeneen yhteisön nimi

0020

Tunnus

Omien varojen instrumentin tai hyväksyttävien velkojen instrumentin liikkeeseen laskeneen yhteisön tunnus

Tunnus on osa rivin tunnistetta, ja sen on oltava yksilöllinen kullekin ilmoitetulle yhteisölle. Laitosten osalta tunnus on LEI-tunnus. Muiden yhteisöjen osalta tunnus on LEI-tunnus, tai jos sellaista ei ole, kansallinen tunnus. Tunnuksen on oltava yksilöllinen, ja sitä on käytettävä johdonmukaisesti kaikissa lomakkeissa koko ajan. Tunnuksella on aina oltava arvo.

0030

Tunnustyyppi

Laitosten on ilmoitettava, onko sarakkeessa 0020 ilmoitettu tunnus tyypiltään ”LEI-tunnus” vai ”Muu kuin LEI-tunnus”. Tunnustyyppi on ilmoitettava aina.

0040

Sopimuksen tunniste

Ilmoitetaan instrumentin sopimustunniste, kuten CUSIP-, ISIN- tai Bloomberg-tunniste suunnatuissa anneissa.

Tämä erä on osa rivin tunnistetta.

0050

Sovellettava lainsäädäntö (kolmas maa)

Ilmoitetaan kolmas maa (muut kuin ETA-maat), jonka lakia sopimukseen tai sopimuksen osiin sovelletaan.

0060

Alaskirjaus- ja muuntamisvaltuuksien tunnustaminen sopimuksissa

On ilmoitettava, sisältääkö sopimus direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan 1 kohdassa ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 52 artiklan 1 kohdan p ja q alakohdassa ja 63 artiklan n ja o alakohdassa tarkoitetut sopimusehdot.

0070–0080

Sääntelykohtelu

0070

Omien varojen tai hyväksyttävien velkojen tyyppi

Omien varojen tai hyväksyttävien velkojen tyyppi, johon instrumentti kuuluu viitepäivänä. Instrumenttien hyväksyttävyyttä koskevat siirtymäsäännökset on otettava huomioon. Instrumentit, jotka täyttävät useamman pääomaluokan vaatimukset, ilmoitetaan kerran kussakin sovellettavassa pääomaluokassa.

Omien varojen tai hyväksyttävien velkojen tyypin on oltava jokin seuraavista:

Ydinpääoma (CET1)

Ensisijainen lisäpääoma (AT1)

Toissijainen pääoma (T2)

Hyväksyttävät velat

0080

Instrumentin tyyppi

Instrumentin tyyppi määräytyy sen mukaan, minkä lain mukaan se on laskettu liikkeeseen.

Ydinpääoman (CET1) instrumenttien tapauksessa instrumenttityyppi valitaan EPV:n asetuksen (EU) N:o 575/2013 26 artiklan 3 kohdan mukaisesti julkaisemasta ydinpääoman (CET1) instrumenttien luettelosta.

Kun on kyse muista omista varoista kuin ydinpääomasta (CET1) tai hyväksyttävistä veloista, instrumenttityyppi on valittava EPV:n, toimivaltaisten viranomaisten tai kriisinratkaisuviranomaisten julkaisemasta vastaavien instrumenttien luettelosta, jos tällainen luettelo on saatavilla. Jos luetteloita ei ole saatavilla, raportoivan yhteisön on täsmennettävä instrumenttien tyyppi.

0090

Määrä

Omiin varoihin tai hyväksyttäviin velkoihin kirjattu määrä on ilmoitettava ottaen huomioon taso, johon ilmoitus viittaa, jos instrumentit sisällytetään useille eri tasoille. Määrä on viitepäivänä merkityksellinen määrä ottaen huomioon siirtymäsäännösten vaikutus.

0100–0110

Ensisijaisuusjärjestys tavanomaisissa maksukyvyttömyysmenettelyissä

On täsmennettävä instrumentin ensisijaisuusjärjestys tavanomaisessa maksukyvyttömyysmenettelyssä

Se koostuu sen maan kaksikirjaimisesta ISO-koodista, jonka lakia sovelletaan sopimuksen ensisijaisuusjärjestykseen (sarake 0100) ja jonka on oltava jäsenvaltio, ja asianomaisen maksukyvyttömyysluokan numerosta (sarake 0110).

Asiaankuuluva maksukyvyttömyysluokka on määritettävä kriisinratkaisuviranomaisten tai muiden viranomaisten julkaisemien maksukyvyttömyysluokitusten perusteella, jos tällainen vakiomuotoinen luettelo on saatavilla.

0120

Maturiteetti

Instrumentin maturiteetti ilmoitetaan seuraavassa muodossa: pp/kk/vvvvv. Kun kyseessä ovat eräpäivättömät instrumentit, solu jätetään tyhjäksi.

0130

(Ensimmäinen) takaisinlunastuspäivä

Jos liikkeeseenlaskijalla on takaisinlunastusoptio, on ilmoitettava ensimmäinen päivä, jona sitä voidaan käyttää.

Jos ensimmäinen lunastamispäivä on ennen viitepäivää, kyseinen päivämäärä ilmoitetaan, jos takaisinlunastusoptio on yhä toteutettavissa. Jos takaisinlunastusoptio ei ole enää toteutettavissa, on ilmoitettava seuraava päivä, jona sitä voidaan käyttää.

Jos on kyse liikkeeseenlaskijan takaisinlunastusoptioista, joiden toteutuspäivää ei ole määritelty, tai tiettyjen tapahtumien käynnistämistä takaisinlunastusoptioista, on ilmoitettava varovaisesti arvioitu todennäköinen lunastuspäivä.

Tätä saraketta sovellettaessa ei oteta huomioon sääntelyyn tai verotukseen liittyviä takaisinlunastusoptioita.

0140

Sääntelyyn liittyvä takaisinlunastusoptio (kyllä/ei)

On ilmoitettava, onko liikkeeseenlaskijalla takaisinlunastusoptiota, jota voidaan käyttää sellaisen sääntelytapahtuman toteutuessa, joka vaikuttaa sopimuksen hyväksyttävyyteen MREL-vähimmäisvaatimusta täytettäessä.


(1)  Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2014/59/EU, annettu 15 päivänä toukokuuta 2014, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten elvytys- ja kriisinratkaisukehyksestä sekä neuvoston direktiivin 82/891/ETY, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivien 2001/24/EY, 2002/47/EY, 2004/25/EY, 2005/56/EY, 2007/36/EY, 2011/35/EU, 2012/30/EU ja 2013/36/EU ja asetusten (EU) N:o 1093/2010 ja (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 173, 12.6.2014, s. 190).

(2)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 575/2013, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1).

(3)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2018/1624, annettu 23 päivänä lokakuuta 2018, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2014/59/EU mukaisia luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten kriisinratkaisusuunnitelmia varten toimitettaviin tietoihin liittyviä menettelyjä ja vakiomuotoisia lomakkeita ja malleja koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista ja komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2016/1066 kumoamisesta (EUVL L 277, 7.11.2018, s. 1).

(4)  Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).


LIITE III

Osa I: Yhteinen tietopistemalli

Kaikki tämän asetuksen liitteissä I ja II esitetyt tietoerät on muutettava yhteiseksi tietopistemalliksi, joka muodostaa laitosten, toimivaltaisten viranomaisten ja kriisinratkaisuviranomaisten yhtenäisten tietotekniikkajärjestelmien perustan.

Yhteisen tietopistemallin on täytettävä seuraavat kriteerit:

a)

siinä on oltava strukturoitu esitys kaikista liitteeseen I sisältyvistä tietoeristä;

b)

siinä on yksilöitävä kaikki liitteissä I ja II esitetyt liiketoimintamallit;

c)

siinä on oltava tietohakemisto, jossa yksilöidään taulukoiden nimet, koordinaattien nimet, akselien nimet, määrittelyjoukkojen nimet, dimensioiden nimet ja jäsenten nimet;

d)

siinä on oltava metriikka, jossa määritellään tietopisteiden ominaisuudet tai lukumäärä;

e)

siinä on oltava tietopisteiden määritelmät, jotka ilmaistaan niiden ominaisuuksien yhdistelmänä, joiden mukaan käytänne yksilöidään yksiselitteisesti;

f)

sen on sisällettävä kaikki asiaa koskevat tekniset eritelmät, joita tarvitaan yhtenäisten valvontatietojen laadinnassa käytettävien tietoteknisten raportointisovellusten kehittämisessä.

Osa II: Validointisäännöt

Liitteessä I ja II esitettyihin tietoeriin on sovellettava validointisääntöjä, joilla varmistetaan tietojen laatu ja yhdenmukaisuus.

Validointisääntöjen on täytettävä seuraavat kriteerit:

a)

niissä on määriteltävä kyseisten tietopisteiden väliset loogiset suhteet;

b)

niiden on sisällettävä suodattimet ja ennakkoedellytykset, joita käytetään niiden tietokokonaisuuksien määrittelyssä, joihin validointisääntöä sovelletaan;

c)

niillä on varmistettava raportoitavien tietojen yhdenmukaisuus;

d)

niillä on varmistettava raportoitavien tietojen oikeellisuus;

e)

niissä on vahvistettava oletusarvot, joita on sovellettava, jos tietoja ei ole raportoitu.


LIITE IV

Maksukyvyttömyysluokkien vakiomuotoinen esitystapa

Kansalliset maksukyvyttömyysluokat

Jäsenvaltio:

Luokka  (1)

Nimi

Kuvaus

Oikeusperusta

Huomautukset

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

4

 

 

 

 

5

 

 

 

 

6

 

 

 

 

7

 

 

 

 

8

 

 

 

 

9

 

 

 

 

10

 

 

 

 

11

 

 

 

 

12

 

 

 

 

13

 

 

 

 

14

 

 

 

 

15

 

 

 

 

16

 

 

 

 

17

 

 

 

 

18

 

 

 

 

19

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 


(1)  Järjestys alkaa etuoikeusasemaltaan huonoimmista instrumenteista ja eristä. Jos lainkäyttöalueella on alle 20 erilaista maksukyvyttömyysluokkaa, ne rivit, joita vastaavaa maksukyvyttömyysluokkaa ei ole, jätetään tyhjiksi.


LIITE V

MREL/TLAC-TIETOJEN JULKISTAMINEN – LOMAKKEET

Lomakkeen koodi

Lomakkeen nimi

EU KM2

Keskeiset mittarit – MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus

EU TLAC1

Koostumus – MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus

EU iLAC

Sisäinen tappionkattamiskyky: sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus

EU TLAC2

Velkojien etuoikeusjärjestys (yhteisö, joka ei ole kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö)

EU TLAC3

Velkojien etuoikeusjärjestys – kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

EU KM2: Keskeiset mittarit – MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus

 

a

b

c

d

e

f

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäisvaatimus (MREL-vähimmäisvaatimus)

G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus (TLAC)

T

T

T-1

T-2

T-3

T-4

Omat varat ja hyväksyttävät velat, prosenttiosuudet ja koostumus

1

Omat varat ja hyväksyttävät velat

 

 

 

 

 

 

EU-1a

Josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

 

 

 

 

 

 

2

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin kokonaisriskin määrä (TREA)

 

 

 

 

 

 

3

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

 

 

 

 

 

 

EU-3a

Josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

 

 

 

 

 

 

4

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin vastuiden kokonaismäärä (total exposure measure, TEM)

 

 

 

 

 

 

5

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

 

 

 

 

 

 

EU-5a

Josta omat varat tai etuoikeudeltaan huonommat velat

 

 

 

 

 

 

6a

Sovelletaanko asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdan mukaista ensisijaisuusjärjestykseen liittyvää poikkeusta? (5 prosentin poikkeus)

 

 

 

 

 

 

6b

Sallittujen muiden kuin etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen instrumenttien yhteenlaskettu määrä, jos sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaista ensisijaisuusjärjestykseen liittyvää harkintavaltaa (enintään 3,5 prosentin poikkeus)

 

 

 

 

 

 

6c

Jos sovelletaan ensisijaisuusjärjestystä koskevaa rajattua poikkeusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaisesti, sellaisen liikkeeseen lasketun rahoituksen määrä, jolla on sama etuoikeusasema kuin poissuljetuilla veloilla ja joka kirjataan riville 1, jaettuna sellaisella liikkeeseen lasketulla rahoituksella, jolla on sama etuoikeusasema kuin poissuljetuilla veloilla ja joka kirjattaisiin riville 1, jos ylärajaa ei sovellettaisi (%)

 

 

 

 

 

 

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäisvaatimus (MREL-vähimmäisvaatimus)

EU-7

MREL-vähimmäisvaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

 

 

 

 

 

 

EU-8

Josta täytettävä omilla varoilla tai etuoikeudeltaan huonommilla veloilla

 

 

 

 

 

 

EU-9

MREL-vähimmäisvaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

 

 

 

 

 

 

EU-10

Josta täytettävä omilla varoilla tai etuoikeudeltaan huonommilla veloilla

 

 

 

 

 

 

EU TLAC1 – Koostumus – MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus

 

a

b

c

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäis-vaatimus (MREL-vähimmäis-vaatimus)

G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus (TLAC)

Lisätietoerä: MREL-vähimmäis-vaatimusta sovellettaessa hyväksyttävät määrät, joita ei hyväksytä TLAC-vaatimusta sovellettaessa

Omat varat ja hyväksyttävät velat ja oikaisut

1

Ydinpääoma (CET1)

 

 

 

2

Ensisijainen lisäpääoma (AT1)

 

 

 

3

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

4

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

5

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

6

Toissijainen pääoma (T2)

 

 

 

7

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

8

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

11

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa ja direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa tarkoitetut omat varat

 

 

 

Omat varat ja hyväksyttävät velat: muun kuin lakisääteisen pääoman osatekijät

12

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävien velkojen instrumentit, jotka ovat poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

 

 

 

EU-12a

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin muiden yhteisöjen suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävien velkojen instrumentit, jotka ovat poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

 

 

 

EU-12b

Hyväksyttävien velkojen instrumentit, jotka ovat poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa ja jotka on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 (etuoikeudeltaan huonommat, jotka on vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

 

 

 

EU-12c

Toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi, siltä osin kuin niitä ei voida katsoa toissijaisen pääoman (T2) eriksi

 

 

 

13

Hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi, ennen ylärajan soveltamista)

 

 

 

EU-13a

Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ennen ylärajan soveltamista)

 

 

 

14

Muiden kuin etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen instrumenttien määrä tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan soveltamisen jälkeen

 

 

 

15

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

16

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

17

Hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja

 

 

 

EU-17a

Joista etuoikeudeltaan huonompien velkojen erät

 

 

 

Omat varat ja hyväksyttävät velat: Oikaisut muun kuin lakisääteisen pääoman osatekijöihin

18

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja

 

 

 

19

(Vastuiden vähentäminen kriisinratkaisun kohteena olevien konsernien välillä usean kriisinratkaisuviranomaisen mallissa)

 

 

 

20

(Muihin hyväksyttävien velkojen instrumentteihin tehtyjen sijoitusten vähentäminen)

 

 

 

21

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

22

Omat varat ja hyväksyttävät velat oikaisujen jälkeen

 

 

 

EU-22a

Joista: omat varat ja etuoikeusasemaltaan huonommat velat

 

 

 

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä ja vähimmäisomavaraisuusasteen laskennassa käytettävä vastuiden kokonaismäärä

23

Kokonaisriskin määrä

 

 

 

24

Vastuiden kokonaismäärä

 

 

 

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen osuus

25

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

 

 

 

EU-25a

Josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

 

 

 

26

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

 

 

 

EU-26a

Josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

 

 

 

27

Ydinpääoma (CET1) (prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka on käytettävissä kriisinratkaisun kohteena olevaan konserniin sovellettavien vaatimusten täyttämisen jälkeen

 

 

 

28

Laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus

 

 

 

29

josta yleistä pääomapuskuria koskeva vaatimus

 

 

 

30

josta vastasyklistä puskuria koskeva vaatimus

 

 

 

31

josta järjestelmäriskipuskuria koskeva vaatimus

 

 

 

EU-31a

josta maailmanlaajuisia järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (G-SII) tai muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia (O-SII) koskeva puskuri

 

 

 

Lisätietoerät

EU-32

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettujen poissuljettujen velkojen kokonaismäärä

 

 

 

EU ILAC – Sisäinen tappionkattamiskyky: sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus

 

a

b

c

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäis-vaatimus (sisäinen MREL-vähimmäis-vaatimus)

EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus (sisäinen TLAC)

Laadulliset tiedot

Sovellettava vaatimus ja soveltamistaso

EU-1

Sovelletaanko yhteisöön EU:n ulkopuolista G-SII-laitosta koskevaa omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta? (Kyllä/Ei)

 

 

 

EU-2

Jos rivillä EU-1 vastaus on ”kyllä”, sovelletaanko vaatimusta konsolidoinnin perusteella (K) vai yksittäisen yhteisön tasolla (Y)? (K/Y)

 

 

 

EU-2a

Sovelletaanko yhteisöön sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta? (Kyllä/Ei)

 

 

 

EU-2b

Jos rivillä EU-2a vastaus on ”kyllä”, sovelletaanko vaatimusta konsolidoinnin perusteella (K) vai yksittäisen yhteisön tasolla (Y)? (K/Y)

 

 

 

Omat varat ja hyväksyttävät velat

EU-3

Ydinpääoma (CET1)

 

 

 

EU-4

Hyväksyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1)

 

 

 

EU-5

Hyväksyttävä toissijainen pääoma (T2)

 

 

 

EU-6

Hyväksyttävät omat varat

 

 

 

EU-7

Hyväksyttävät velat

 

 

 

EU-8

joista sallittuja takauksia

 

 

 

EU-9a

(Oikaisut)

 

 

 

EU-9b

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen erät oikaisujen jälkeen

 

 

 

Kokonaisriskin määrä ja vastuiden kokonaismäärä

EU-10

Kokonaisriskin määrä

 

 

 

EU-11

Vastuiden kokonaismäärä

 

 

 

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen osuus

EU-12

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

 

 

 

EU-13

joista sallittuja takauksia

 

 

 

EU-14

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

 

 

 

EU-15

joista sallittuja takauksia

 

 

 

EU-16

Ydinpääoma (CET1) (prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka on käytettävissä yhteisöön sovellettavien vaatimusten täyttämisen jälkeen

 

 

 

EU-17

Laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus

 

 

 

Vaatimukset

EU-18

Vaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

 

 

 

EU-19

josta vaatimuksen se osa, joka voidaan täyttää takauksella

 

 

 

EU-20

Vaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

 

 

 

EU-21

josta vaatimuksen se osa, joka voidaan täyttää takauksella

 

 

 

Lisätietoerät

EU-22

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettujen poissuljettujen velkojen kokonaismäärä

 

 

 

EU TLAC2a: Velkojien etuoikeusjärjestys (yhteisö, joka ei ole kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö)

 

Maksukyvyttömyysluokka

Luokkien 1-n summa

1

1

2

2

...

n

n

(kaikkien huonoin)

(kaikkien huonoin)

 

 

 

(kaikkein parhain)

(kaikkein parhain)

Kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

Muu

Kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

Muu

...

Kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

Muu

1

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Maksukyvyttömyysluokan kuvaus (vapaamuotoinen teksti)

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Velat ja omat varat

 

 

 

 

 

 

 

 

4

joista poissuljetut velat

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Velat ja omat varat, joista on vähennetty poissuljetut velat

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Sellaisten velkojen ja omien varojen alaryhmä, joista on vähennetty poissuljetut velat ja jotka katsotaan omiksi varoiksi ja hyväksyttäviksi veloiksi täytettäessä [valitaan soveltuva vaihtoehto: sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta / sisäistä TLAC-vaatimusta]

 

 

 

 

 

 

 

 

7

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 1 vuosi mutta alle 2 vuotta

 

 

 

 

 

 

 

 

8

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 2 vuotta mutta alle 5 vuotta

 

 

 

 

 

 

 

 

9

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 5 vuotta mutta alle 10 vuotta

 

 

 

 

 

 

 

 

10

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 10 vuotta, lukuun ottamatta eräpäivättömiä arvopapereita (perpetual securities)

 

 

 

 

 

 

 

 

11

joista: eräpäivättömät arvopaperit (perpetual securities)

 

 

 

 

 

 

 

 

EU TLAC2b: Velkojien etuoikeusjärjestys (yhteisö, joka ei ole kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö)

 

Maksukyvyttömyysluokka

Luokkien 1-n summa

1

1

2

2

...

n

n

(kaikkien huonoin)

(kaikkien huonoin)

 

 

 

(kaikkein parhain)

(kaikkein parhain)

Kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

Muu

Kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

Muu

...

Kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

Muu

1

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Maksukyvyttömyysluokan kuvaus (vapaamuotoinen teksti)

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Omat varat ja hyväksyttävät velat täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta

 

 

 

 

 

 

 

 

7

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 1 vuosi mutta alle 2 vuotta

 

 

 

 

 

 

 

 

8

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 2 vuotta mutta alle 5 vuotta

 

 

 

 

 

 

 

 

9

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 5 vuotta mutta alle 10 vuotta

 

 

 

 

 

 

 

 

10

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 10 vuotta, lukuun ottamatta eräpäivättömiä arvopapereita (perpetual securities)

 

 

 

 

 

 

 

 

11

joista: eräpäivättömät arvopaperit (perpetual securities)

 

 

 

 

 

 

 

 

EU TLAC3a: Velkojien etuoikeusjärjestys – kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

 

Maksukyvyttömyysluokka

Luokkien 1-n summa

1

2

...

n

(kaikkien huonoin)

 

 

(kaikkein parhain)

1

Maksukyvyttömyysluokan kuvaus (vapaamuotoinen teksti)

 

 

 

 

 

2

Velat ja omat varat

 

 

 

 

 

3

joista poissuljetut velat

 

 

 

 

 

4

Velat ja omat varat, joista on vähennetty poissuljetut velat

 

 

 

 

 

5

Sellaisten velkojen ja omien varojen alaryhmä, joista on vähennetty poissuljetut velat ja jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä [valitaan soveltuva vaihtoehto: MREL-vähimmäisvaatimuksen / TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi]

 

 

 

 

 

6

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 1 vuosi mutta alle 2 vuotta

 

 

 

 

 

7

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 2 vuotta mutta alle 5 vuotta

 

 

 

 

 

8

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 5 vuotta mutta alle 10 vuotta

 

 

 

 

 

9

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 10 vuotta, lukuun ottamatta eräpäivättömiä arvopapereita (perpetual securities)

 

 

 

 

 

10

joista: eräpäivättömät arvopaperit (perpetual securities)

 

 

 

 

 

EU TLAC3b: Velkojien etuoikeusjärjestys – kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

 

Maksukyvyttömyysluokka

Luokkien 1-n summa

1

2

...

n

(kaikkien huonoin)

 

 

(kaikkein parhain)

1

Maksukyvyttömyysluokan kuvaus (vapaamuotoinen teksti)

 

 

 

 

 

2

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

 

 

3

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

 

 

4

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

 

 

 

 

 

5

Omat varat ja velat, jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi

 

 

 

 

 

6

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 1 vuosi mutta alle 2 vuotta

 

 

 

 

 

7

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 2 vuotta mutta alle 5 vuotta

 

 

 

 

 

8

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 5 vuotta mutta alle 10 vuotta

 

 

 

 

 

9

joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 10 vuotta, lukuun ottamatta eräpäivättömiä arvopapereita (perpetual securities)

 

 

 

 

 

10

joista: eräpäivättömät arvopaperit (perpetual securities)

 

 

 

 

 


LIITE VI

Ohjeita tietojen julkistamiseen käytettävien lomakkeiden täyttämiseen

1.   Yleiset ohjeet Rakenne ja käytännöt

1.1   Rakenne

1.

Tämä omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vähimmäisvaatimusta (MREL-vähimmäisvaatimus) ja kokonaistappionkattamiskykyä (TLAC) koskeva julkistamiskehys koostuu kolmesta lomakeryhmästä:

a)

kriisinratkaisun kohteena olevien konsernien ja yhteisöjen MREL-vähimmäisvaatimus ja TLAC;

b)

sellaisten yhteisöjen, jotka eivät ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, sekä EU:n ulkopuolisten maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten (G-SII-laitosten) olennaisten tytäryritysten MREL-vähimmäisvaatimus ja TLAC;

c)

liikkeeseenlaskijayhteisöjen velkojien etuoikeusjärjestys.

2.

Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittaukset. Tässä liitteessä annetaan tarkempia lisätietoja kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista ja positiokohtaisia ohjeita.

1.2   Lyhenteet

3.

Tämän asetuksen liitteissä käytetään seuraavia lyhenteitä:

a)

’MREL-vähimmäisvaatimuksella’ tarkoitetaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa tarkoitettua omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevaa vähimmäisvaatimusta;

b)

’TLAC:llä’ tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan mukaisia G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimuksia;

c)

’sisäisellä TLAC:llä’ tarkoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan mukaista EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta;

d)

’sisäisellä MREL-vähimmäisvaatimuksella’ tarkoitetaan MREL-vähimmäisvaatimusta, jota sovelletaan direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan mukaisesti yhteisöihin, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä.

2.   EU KM2: Keskeiset mittarit – MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus

4.

Yhteisöjen on selitettävä lomakkeeseen liitetyssä selostuksessa kaikki mahdolliset olennaiset erot julkistettujen omien varojen määrien ja kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin tasolla lasketun, IFRS 9:n mukaisen täysimääräisiä vaatimuksia vastaavan määrän välillä. Niiden on myös selitettävä kaikki mahdolliset olennaiset erot kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin tasolla lasketun, IFRS 9:n mukaisen täysimääräisiä vaatimuksia vastaavan määrän ja vakavaraisuusvalvonnassa olevan ryhmän tasolla lasketun, IFRS 9:n mukaisen täysimääräisiä vaatimuksia vastaavan määrän välillä.

Sarakkeet

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

a

Yhteisöjen on julkistettava tässä sarakkeessa MREL-vähimmäisvaatimusta koskevat asiaankuuluvat tiedot direktiivin 2014/59/EU 45 ja 45 e artiklan mukaisesti.

Yhteisöjen on ilmoitettava tässä julkistamisjakson lopun arvo.

b–f

Yhteisöjen, jotka ovat G-SII-laitoksia, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan mukaisesti TLAC-vaatimusta, on ilmoitettava näissä sarakkeissa kyseistä vaatimusta koskevat asiaankuuluvat tiedot.

Julkistamisjaksot T, T-1, T-2, T-3 ja T-4 ovat neljännesvuosittaisia jaksoja. Yhteisöjen on ilmoitettava julkistamisjaksoja vastaavat päivämäärät. Yhteisöjen, jotka julkistavat nämä tiedot neljännesvuosittain, on ilmoitettava jaksoja T, T-1, T-2, T-3 ja T-4 koskevat tiedot; yhteisöjen, jotka julkistavat nämä tiedot puolivuosittain, on ilmoitettava jaksoja T, T-2 ja T-4 koskevat tiedot; ja yhteisöjen, jotka julkistavat nämä tiedot vuosittain, on ilmoitettava jaksoja T ja T-4 koskevat tiedot.

Rivit

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

1

Omat varat ja hyväksyttävät velat

Yhtä suuri kuin lomakkeen EU TLAC1 rivillä 22 ilmoitetut arvot.

EU-1a

Omat varat ja hyväksyttävät velat – joista omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

Yhtä suuri kuin lomakkeen EU TLAC1 rivillä EU-22a ilmoitettu arvo.

Omat varat, omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti sisällytetyt hyväksyttävät velat, jotka ovat kyseisen direktiivin 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja, ja velat, jotka on sisällytetty omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan 3 kohdan mukaisesti. Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

2

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin kokonaisriskin määrä (total risk exposure amount, TREA)

Yhtä suuri kuin lomakkeen EU TLAC1 rivillä 23 ilmoitettu arvo.

Direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan a alakohta ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohta.

3

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

Yhtä suuri kuin lomakkeen EU TLAC1 rivillä 25 ilmoitetut arvot.

Tällä rivillä ilmoitetaan rivillä 1 ilmoitettu omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

EU-3a

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä – josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

Yhtä suuri kuin lomakkeen EU TLAC1 rivillä EU-25a ilmoitettu arvo.

Tällä rivillä ilmoitetaan rivillä EU-1a ilmoitettu omien varojen ja etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

4

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin vastuiden kokonaismäärä (total exposure measure, TEM)

Yhtä suuri kuin lomakkeen EU TLAC1 rivillä 24 ilmoitettu arvo.

Direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan b alakohta ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohta ja 429 a artikla.

5

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

Yhtä suuri kuin lomakkeen EU TLAC1 rivillä 26 ilmoitettu arvo.

Tällä rivillä ilmoitetaan rivillä 1 ilmoitettu omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

EU-5a

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä – josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

Yhtä suuri kuin lomakkeen EU TLAC1 rivillä EU-26a ilmoitettu arvo.

Tällä rivillä ilmoitetaan rivillä EU-1a ilmoitettu omien varojen ja etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

6a

Sovelletaanko asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdan mukaista velkojen etuoikeusasemaa koskevaa poikkeusta? (5 prosentin poikkeus)

Ainoastaan yhteisöt, joihin sovelletaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta, ilmoittavat tämän rivin tiedot.

Jos kriisinratkaisuviranomainen sallii asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti, että velat katsotaan hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi, raportoivan yhteisön on merkittävä tähän ”kyllä”.

Jos kriisinratkaisuviranomainen ei asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti salli, että velat katsotaan hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi, kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin tai kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön on merkittävä tähän ”ei”.

Koska asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetyt poikkeukset sulkevat toisensa pois, tämä rivi jätetään tyhjäksi, jos raportoiva yhteisö on täyttänyt rivin 6b.

6b

Sallittujen muiden kuin etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen instrumenttien yhteenlaskettu määrä, jos sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaista etuoikeusasemaa koskevaan vaatimukseen liittyvää harkintavaltaa (poikkeus enintään 3,5 prosenttia)

Ainoastaan yhteisöt, joihin sovelletaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta, ilmoittavat tämän rivin tiedot.

Tässä ilmoitetaan sellaisten muiden kuin etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen instrumenttien yhteenlaskettu määrä, joiden osalta kriisinratkaisuviranomainen on sallinut, että ne voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi TLAC:tä varten asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaisesti.

Koska asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetyt poikkeukset sulkevat toisensa pois, tämä rivi jätetään tyhjäksi, jos raportoiva yhteisö on merkinnyt riville 6b ”kyllä”.

6c

Jos sovelletaan velkojen etuoikeusasemaa koskevaa rajattua poikkeusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan mukaisesti, sellaisen liikkeeseen lasketun rahoituksen määrä, jolla on sama etuoikeusasema kuin poissuljetuilla veloilla ja joka kirjataan riville 1, jaettuna sellaisella liikkeeseen lasketulla rahoituksella, jolla on sama etuoikeusasema kuin poissuljetuilla veloilla ja joka kirjattaisiin riville 1, jos ylärajaa ei sovellettaisi (%)

Ainoastaan yhteisöt, joihin sovelletaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta, ilmoittavat tämän rivin tiedot.

Tällä rivillä ilmoitetaan kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön liikkeeseen laskemien etuoikeutettujen velkojen omistajille niiden hyväksyttäviksi veloiksi katsottujen etuoikeutettujen velkojen prosenttiosuus, joita ei ole suljettu pois, jotta ne voivat tarvittaessa soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 e artiklassa säädettyä vähennysjärjestelmää.

Jos sovelletaan velkojen etuoikeusasemaa koskevaa rajattua poikkeusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan nojalla, yhteisöjen on ilmoitettava

a)

sellaisen liikkeeseen lasketun rahoituksen määrä, jolla on sama etuoikeusasema kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitetuilla poissuljetuilla veloilla ja joka sisältyy rivillä 1 esitettyyn määrään;

b)

jaettuna sellaisen liikkeeseen lasketun rahoituksen määrällä, jolla on sama etuoikeusasema kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitetuilla poissuljetuilla veloilla ja joka kirjattaisiin riville 1, jos ylärajaa ei sovellettaisi.

 

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrää koskeva vähimmäisvaatimus (MREL-vähimmäisvaatimus)

EU-7

MREL-vähimmäisvaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

Kriisinratkaisuviranomaisen direktiivin 2014/59/EU 45 e artiklan mukaisesti määrittämä yhteisöön sovellettava omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskeva vähimmäisvaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

EU-8

MREL-vähimmäisvaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä – josta omilla varoilla tai etuoikeudeltaan huonommilla veloilla täytettävä

Soveltuvin osin MREL-vähimmäisvaatimuksen osa, jonka osalta kriisinratkaisuviranomainen on direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan 4–8 kohdan nojalla vaatinut, että se täytetään käyttämällä omia varoja, etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja tai kyseisen artiklan 3 kohdassa tarkoitettuja velkoja, ilmaistuna prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

EU-9

MREL-vähimmäisvaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

Kriisinratkaisuviranomaisen direktiivin 2014/59/EU 45 e artiklan mukaisesti määrittämä raportoivaan yhteisöön sovellettava omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskeva vähimmäisvaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

EU-10

MREL-vähimmäisvaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä – josta omilla varoilla tai etuoikeudeltaan huonommilla veloilla täytettävä

Soveltuvin osin MREL-vähimmäisvaatimuksen osa, jonka osalta kriisinratkaisuviranomainen on direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan 4–8 kohdan nojalla vaatinut, että se täytetään käyttämällä omia varoja, etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja tai kyseisen artiklan 3 kohdassa tarkoitettuja velkoja, ilmaistuna prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

3.   EU TLAC 1: Koostumus – MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan G-SII-laitosten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus

5.

Kriisinratkaisun kohteena olevaan konserniin liittyvään omien varojen ja hyväksyttävien velkojen positioon sisällytetään ainoastaan pääomainstrumentit ja hyväksyttävät velat, joiden liikkeeseenlaskijana on kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö tai, jos tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan 3 kohdassa tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 88 a artiklassa säädetyt vaatimukset täyttyvät, joiden liikkeeseenlaskijoina ovat kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön tytäryritykset, lukuun ottamatta kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin ulkopuolella olevia yhteisöjä. Vastaavasti omien varojen ja hyväksyttävien velkojen positio perustuu kokonaisriskin määrään (johon on tehty direktiivin 2014/59/EU 45 h artiklan 2 kohdan sallimat oikaisut) ja kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin tasolla laskettuun vastuiden kokonaismäärään.

6.

Lakisääteisten oikaisujen osalta yhteisöjen on ilmoitettava omista varoista ja hyväksyttävistä veloista tehdyt vähennykset negatiivisina lukuina ja omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin tehdyt lisäykset positiivisina lukuina.

Sarakkeet

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

a

Yhteisöjen on julkistettava tässä sarakkeessa MREL-vähimmäisvaatimusta koskevat asiaankuuluvat tiedot direktiivin 2014/59/EU 45 ja 45 e artiklan mukaisesti.

b

Yhteisöjen, jotka ovat G-SII-laitoksia, joihin sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan mukaisesti TLAC-vaatimusta, on ilmoitettava tässä sarakkeessa kyseistä vaatimusta koskevat asiaankuuluvat tiedot.

c

Tämän sarakkeen täyttävät ainoastaan yhteisöt, joihin sovelletaan TLAC-vaatimusta.

Tässä sarakkeessa ilmoitetaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan mukaisen vaatimuksen yhteydessä sovellettavien määrien ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan mukaisen vaatimuksen yhteydessä sovellettavien määrien välinen erotus.

Rivi

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

1

Ydinpääoma (CET1)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 50 artiklan mukaisesti laskettu kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin ydinpääoma (CET1)

2

Ensisijainen lisäpääoma (AT1)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 61 artiklan mukaisesti laskettu kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin ensisijainen lisäpääoma (AT1)

MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit sisällytetään tälle riville vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

6

Toissijainen pääoma (T2)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 71 artiklan mukaisesti laskettu kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin toissijainen pääoma (T2)

MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit sisällytetään tälle riville vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

11

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa ja direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa tarkoitetut omat varat

Omat varat sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklaa ja direktiivin 2014/59/EU 45 artiklaa; kyseiset omat varat lasketaan laskemalla yhteen rivit 1, 2 ja 6.

12

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävien velkojen instrumentit, jotka ovat poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

MREL-vähimmäisvaatimus

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävät velat, jotka on sisällytetty direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään ja jotka ovat kyseisen direktiivin 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävät velat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta sellaisia velkoja, jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 tai 4 kohdan mukaisesti.

Tämä rivi ei sisällä toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien jaksotettua osuutta, jos jäljellä oleva maturiteetti on yli yksi vuosi (asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 1 kohdan b alakohta), eikä asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan nojalla uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja hyväksyttäviä velkoja.

EU-12a

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin muiden yhteisöjen suoraan liikkeeseen laskemat hyväksyttävien velkojen instrumentit, jotka ovat poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

MREL-vähimmäisvaatimus

Tytäryritysten liikkeeseen laskemat hyväksyttävät velat, jotka on sisällytetty direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään ja jotka sisällytetään kyseisen direktiivin 45 b artiklan 3 kohdan mukaisesti MREL-vähimmäisvaatimukseen.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Tytäryritysten liikkeeseen laskemat hyväksyttävät velat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta sellaisia velkoja, jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 tai 4 kohdan mukaisesti, ja jotka voidaan sisällyttää yhteisön konsolidoituihin hyväksyttävien velkojen instrumentteihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 88 a artiklan mukaisesti.

Tämä rivi ei sisällä toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien jaksotettua osuutta, jos jäljellä oleva maturiteetti on yli yksi vuosi (asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 1 kohdan b alakohta), eikä asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan nojalla uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja hyväksyttäviä velkoja.

EU-12b

Hyväksyttävien velkojen instrumentit, jotka ovat poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa ja jotka on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 (etuoikeudeltaan huonommat, jotka on vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi)

MREL-vähimmäisvaatimus

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

ne ovat direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja;

ne sisällytetään omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdan seurauksena.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

ne ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia;

ne voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdassa säädetyn määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena.

EU-12c

Toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi, siltä osin kuin niitä ei voida katsoa toissijaisen pääoman (T2) eriksi

Jaksotettu osuus toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, kun jäljellä oleva maturiteetti on yli yksi vuosi (asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 1 kohdan b alakohta).

Tällä rivillä ilmoitetaan ainoastaan määrä, jota ei ole kirjattu omiin varoihin mutta joka täyttää kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklassa säädetyt hyväksyttävyyskriteerit.

MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit sisällytetään tälle riville vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

13

Hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ja joita ei ole vapautettu uusista säännöksistä määräajaksi, ennen ylärajan soveltamista)

MREL-vähimmäisvaatimus

Velat, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklassa säädetyt edellytykset ja jotka eivät ole kokonaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettuihin poissuljettuihin velkoihin perustuvia vaateita huonommassa asemassa.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta kyseisen asetuksen 72 b artiklan 2 kohdan d alakohtaa, ja jotka voitaisiin katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 kohdan mukaisesti tai jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti.

Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa tai kyseisen asetuksen 494 artiklan 2 kohtaa tällä rivillä on ilmoitettava koko määrä soveltamatta 3,5 prosentin ja 2,5 prosentin ylärajaa.

Tälle riville ei sisällytetä määrää, joka voidaan kirjata soveltaen asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdan mukaista siirtymäsäännöstä.

EU-13a

Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut hyväksyttävät velat, jotka eivät ole poissuljettuja velkoja huonommassa asemassa (ennen ylärajan soveltamista)

MREL-vähimmäisvaatimus

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklassa säädetyt edellytykset, eivätkä ne ole kokonaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettuihin poissuljettuihin velkoihin perustuvia vaateita huonommassa asemassa;

ne voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdassa säädetyn määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:

ne on laskettu liikkeeseen ennen 27 päivää kesäkuuta 2019;

ne täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta kyseisen asetuksen 72 b artiklan 2 kohdan d alakohtaa, ja ne voitaisiin katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 kohdan mukaisesti tai ne voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 4 kohdan mukaisesti;

ne voidaan katsoa hyväksyttäviksi veloiksi asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan 3 kohdassa säädetyn määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena.

Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa tai kyseisen asetuksen 494 artiklan 2 kohtaa tällä rivillä on ilmoitettava koko määrä soveltamatta 3,5 prosentin ja 2,5 prosentin ylärajaa.

14

Muiden kuin etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen instrumenttien määrä tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohdan soveltamisen jälkeen

MREL-vähimmäisvaatimus

Tämä rivi on rivin 13 ja rivin EU-13a summa.

TLAC

Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa tällä rivillä esitetään edellä riveillä 13 ja 13a ilmoitettujen määrien summa kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 kohdan tai kyseisen asetuksen 494 artiklan 2 kohdan soveltamisen jälkeen.

Jos asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 3 kohtaa ei sovelleta, mutta yhteisö hyötyy asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 b artiklan 4 kohdan soveltamisesta, tämän rivin on oltava rivien 13 ja EU-13a summa.

17

Hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja

Hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja. Lasketaan seuraavasti: rivi 12 plus rivi EU-12a plus rivi EU-12b plus rivi EU-12c plus rivi 14.

EU-17a

Hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja – joista etuoikeudeltaan huonompien velkojen erät

MREL-vähimmäisvaatimus

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti sisällytetyt hyväksyttävät velat, jotka ovat kyseisen direktiivin 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja, ja tytäryritysten liikkeeseen laskemat velat, jotka sisällytetään MREL-vähimmäisvaatimukseen kyseisen direktiivin 45 b artiklan 3 kohdan mukaisesti.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a – 72 d artiklassa säädetyt vaatimukset, lukuun ottamatta sellaisia velkoja, jotka voidaan katsoa hyväksyttävien velkojen instrumenteiksi kyseisen asetuksen 72 b artiklan 3 tai 4 kohdan mukaisesti.

Tämä rivi sisältää etuoikeudeltaan huonommat velat, jotka ovat hyväksyttäviä asetuksen (EU) N:o 575/2013 494 b artiklan mukaisen määräaikaisen uusista säännöksistä vapauttamisen seurauksena, sekä toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien jaksotetun osuuden, jos jäljellä oleva maturiteetti on enemmän kuin yksi vuosi (asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 1 kohdan b alakohta).

Lasketaan seuraavasti: rivi 12 plus rivi EU-12a plus rivi EU-12b plus rivi EU-12c.

18

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen erät ennen oikaisuja. Lasketaan rivien 11 ja 17 summana.

19

(Vastuiden vähentäminen kriisinratkaisun kohteena olevien konsernien välillä usean kriisinratkaisuviranomaisen mallissa)

Negatiivinen määrä

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 e artiklan 4 kohdan mukainen vastuiden vähentäminen sellaisten kriisinratkaisun kohteena olevien G-SII-konsernien välillä, joihin sovelletaan usean kriisinratkaisuviranomaisen mallia, kun kyseiset vastuut vastaavat suoria, välillisiä tai synteettisiä omistusosuuksia sellaisen tytäryrityksen (sellaisten tytäryritysten) omien varojen instrumenteista tai hyväksyttävien velkojen instrumenteista, joka ei kuulu (jotka eivät kuulu) samaan kriisinratkaisun kohteena olevaan konserniin kuin kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö.

20

(Muihin hyväksyttävien velkojen instrumentteihin tehtyjen sijoitusten vähentäminen)

Negatiivinen määrä

Muihin hyväksyttävien velkojen instrumentteihin tehtyjä sijoituksia koskevat vähennykset asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 e artiklan 1–3 kohdan, 72 f artiklan, 72 g artiklan, 72 h artiklan, 72 i artiklan ja 72 j artiklan mukaisesti. Määrä, joka vähennetään hyväksyttävien velkojen eristä asetuksen (EU) N:o 575/2013 toisen osan I osaston 5 a luvun 2 jakson mukaisesti.

22

Omat varat ja hyväksyttävät velat oikaisujen jälkeen

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 l artiklassa määritellyt omat varat ja hyväksyttävät velat. Lasketaan rivien 18, 19 ja 20 summana.

MREL-vähimmäisvaatimus

MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi huomioon otettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä ilmoitetaan seuraavien summana:

i)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohdassa ja 72 artiklassa määritellyt omat varat;

ii)

direktiivin 2014/59/EU 2 artiklan 1 kohdan 71 a alakohdassa määritellyt hyväksyttävät velat.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

TLAC

TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi huomioon otettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä on asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 l artiklassa tarkoitettu määrä, joka koostuu seuraavista:

i)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohdassa ja 72 artiklassa määritellyt omat varat;

ii)

asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 k artiklassa tarkoitetut hyväksyttävät velat.

EU-22a

Josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan mukaisesti sisällytetyt omat varat ja hyväksyttävät velat, jotka ovat kyseisen direktiivin 2 artiklan 1 kohdan 71 b alakohdassa määriteltyjä etuoikeusasemaltaan huonompia hyväksyttäviä instrumentteja, ja omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrään direktiivin 2014/59/EU 45 b artiklan 3 kohdan mukaisesti sisällytetyt velat.

23

Kokonaisriskin määrä

Kriisinratkaisun kohteena olevan konsernin kokonaisriskin määrä asetuksen (EU) N:o 575/2013 18 artiklan 1 kohdan viimeisen alakohdan mukaisesti.

Tällä rivillä ilmoitettava kokonaisriskin määrä on kokonaisriskin määrä, jonka perusteella noudatetaan tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan vaatimuksia.

24

Vastuiden kokonaismäärä

Direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti vastuiden kokonaismäärä laskettuna asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti.

Tällä rivillä ilmoitettava vastuiden kokonaismäärä on vastuiden kokonaismäärä, jonka perusteella noudatetaan tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan vaatimuksia.

25

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

Tätä rivillä ilmoitetaan tapauksen mukaan MREL-vähimmäisvaatimuksen tai TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi huomioon otettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan mukaisesti.

Lasketaan jakamalla rivi 22 rivillä 23.

EU-25a

Josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

Tällä rivillä ilmoitetaan MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi huomioon otettava omien varojen ja etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 artiklan 3 kohdan mukaisesti lasketusta kokonaisriskin määrästä.

Lasketaan jakamalla rivi 22a rivillä 23.

26

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

Tätä rivillä ilmoitetaan tapauksen mukaan MREL-vähimmäisvaatimuksen tai TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi huomioon otettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan 2 kohdan b alakohdan ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan mukaisesti.

Lasketaan jakamalla rivi 22 rivillä 24.

EU-26a

Josta omat varat ja etuoikeudeltaan huonommat velat

Tällä rivillä ilmoitetaan MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi huomioon otettava omien varojen ja etuoikeusasemaltaan huonompien hyväksyttävien velkojen määrä prosenttiosuutena asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti lasketusta vastuiden kokonaismäärästä.

Lasketaan jakamalla rivi 22a rivillä 24.

27

Ydinpääoma (CET1) (prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka on käytettävissä kriisinratkaisun kohteena olevaan konserniin sovellettavien vaatimusten täyttämisen jälkeen

Sen ydinpääoman (CET1) määrä prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä (nolla tai positiivinen luku), joka on käytettävissä sen jälkeen kun kukin direktiivin 2013/36/EU 141 a artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista vaatimuksista ja suurempi seuraavista vaatimuksista on täytetty:

a)

tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklassa säädetty G-SII-laitoksiin sovellettava omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskeva vaatimus, kun se lasketaan mainitun artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti, ja

b)

direktiivin 2014/59/EU 45 artiklassa säädetty omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskeva vähimmäisvaatimus, kun se lasketaan mainitun artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti.

Ilmoitetun luvun on oltava sama sekä MREL- että TLAC-sarakkeessa

Siinä on otettava huomioon siirtymäsäännösten vaikutus omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin, kokonaisriskin määrään ja itse vaatimuksiin. Siinä ei oteta huomioon direktiivin 2013/36/EU 104 b artiklassa tarkoitettuja, täydentäviä omia varoja koskevia ohjeita eikä kyseisen direktiivin 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohdan mukaista yhteenlaskettua puskurivaatimusta.

28

Laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus

Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohdassa määritelty laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus, jota sovelletaan kriisinratkaisun kohteena olevaan konserniin kyseisen artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohdan mukaisesti, ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

29

Laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus – josta yleistä pääomapuskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy yleistä pääomapuskuria koskevaan vaatimukseen.

30

Laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus – josta vastasyklistä pääomapuskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy vastasyklistä pääomapuskuria koskevaan vaatimukseen.

31

Laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus – josta järjestelmäriskipuskuria koskeva vaatimus

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy järjestelmäriskipuskuria koskevaan vaatimukseen.

EU-31a

Laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus – josta maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta (G-SII) tai muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta (O-SII) koskeva puskuri

Se laitoskohtaisen yhteenlasketun puskurin määrä (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka liittyy G-SII- tai O-SII-puskuria koskevaan vaatimukseen.

EU-32

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettujen poissuljettujen velkojen kokonaismäärä

4.   EU iLAC: Sisäinen tappionkattamiskyky: sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus ja tapauksen mukaan EU:n ulkopuolisiin G-SII-laitoksiin sovellettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus (sisäinen TLAC)

7.

Tässä lomakkeessa ilmoitetaan sellaisten yhteisöjen, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä, omat varat ja hyväksyttävät velat, jotka otetaan huomioon täytettäessä direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklassa säädettyä omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta (sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus) sekä asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa säädettyä EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisiin tytäryrityksiin sovellettavaa EU:n ulkopuolisia G-SII- laitoksia koskevaa omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta (sisäinen TLAC).

Sarakkeet

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

a

Yhteisöjen on julkistettava tässä sarakkeessa sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta koskevat asiaankuuluvat tiedot direktiivin 2014/59/EU 45 ja 45 f artiklan mukaisesti.

b

Yhteisöjen, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa tarkoitettuja EU:n ulkopuolisten G-SII-laitosten olennaisia tytäryrityksiä, on julkistettava tässä sarakkeessa asiaankuuluvat tiedot sisäisestä TLAC:stä asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan mukaisesti.

c

Laadulliset tiedot sovellettavasta vaatimuksesta ja soveltamistasosta.

Rivi

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

EU-1

Sovelletaanko yhteisöön EU:n ulkopuolista G-SII-laitosta koskevaa omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta? (Kyllä/Ei)

Tässä ilmoitetaan, sovelletaanko yhteisöön sisäistä TLAC-vaatimusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan mukaisesti.

EU-2

Jos rivillä EU-1 vastaus on ”kyllä”, sovelletaanko vaatimusta konsolidoinnin perusteella (K) vai yksittäisen yhteisön tasolla (Y)? (K/Y)

Tässä ilmoitetaan, sovelletaanko yhteisöön sisäistä TLAC-vaatimusta asetuksen (EU) N:o 575/2013 18 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella vai yksittäisen yhteisön tasolla.

Jos vaatimusta sovelletaan konsolidoinnin perusteella, koko tämä lomake on täytettävä konsolidoinnin perusteella. Kaikissa muissa tapauksissa tämä lomake täytetään yksittäisen yhteisön tasolla.

EU-2a

Sovelletaanko yhteisöön sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta? (Kyllä/Ei)

Tässä ilmoitetaan, sovelletaanko yhteisöön MREL-vähimmäisvaatimusta direktiivin 2014/59/EU 45 ja 45 f artiklan mukaisesti.

EU-2b

Jos rivillä EU-2a vastaus on ”kyllä”, sovelletaanko vaatimusta konsolidoinnin perusteella (K) vai yksittäisen yhteisön tasolla (Y)? (K/Y)

Tässä ilmoitetaan, sovelletaanko yhteisöön sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta konsolidoinnin perusteella vai yksittäisen yhteisön tasolla.

Jos vaatimusta sovelletaan konsolidoinnin perusteella, koko tämä lomake on täytettävä konsolidoinnin perusteella. Kaikissa muissa tapauksissa tämä lomake täytetään yksittäisen yhteisön tasolla.

EU-3

Ydinpääoma (CET1)

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 50 artikla.

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 50 artiklan mukainen ydinpääoma (CET1) tapauksen mukaan yksittäisen yhteisön tasolla tai konsolidoinnin perusteella.

EU-4

Hyväksyttävä ensisijainen lisäpääoma

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 61 artikla.

Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit otetaan huomioon vain, jos ne täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa ja direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa säädetyt kriteerit.

Sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa huomioon otetaan direktiivin 2014/59/EU 89 artiklan 2 kohdan neljännessä alakohdassa tarkoitetut instrumentit, jos kyseistä kohtaa sovelletaan. Kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit otetaan huomioon vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

EU-5

Hyväksyttävä toissijainen pääoma

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 71 artikla.

Toissijaisen pääoman (T2) instrumentit otetaan huomioon vain, jos ne täyttävät asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa ja direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa säädetyt kriteerit.

Sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen tapauksessa huomioon otetaan direktiivin 2014/59/EU 89 artiklan 2 kohdan neljännessä alakohdassa tarkoitetut instrumentit, jos kyseistä kohtaa sovelletaan. Kolmannen maan lainsäädännön alaiset instrumentit otetaan huomioon vain, jos ne täyttävät direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

EU-6

Hyväksyttävät omat varat

Ydinpääoman (CET1), hyväksyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja hyväksyttävän toissijaisen pääoman (T2) summa.

EU-7

Hyväksyttävät velat

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Hyväksyttävät velat, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdassa säädetyt edellytykset, ottaen tarvittaessa huomioon myös kyseisen direktiivin 89 artiklan 2 kohdan neljäs alakohta.

Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

Jos tytäryrityksen kriisinratkaisuviranomainen sallii, että yhteisö täyttää sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen takauksin, tälle riville sisällytetään myös niiden kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamien takausten määrä, jotka täyttävät kaikki direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdassa säädetyt edellytykset.

Sisäinen TLAC

Hyväksyttävien velkojen määrä lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 k artiklan mukaisesti, jos kyseiset velat täyttävät kyseisen asetuksen 92 b artiklan 2 kohdassa säädetyt edellytykset.

EU-8

Hyväksyttävät velat – joista sallittuja takauksia

Jos tytäryrityksen kriisinratkaisuviranomainen sallii, että yhteisö täyttää sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen takauksin, niiden kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamien takausten määrä, jotka täyttävät kaikki direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdassa säädetyt edellytykset.

EU-9a

(Oikaisut)

Negatiivinen määrä

Vähennykset tai vastaavat mukautukset, jotka vaaditaan direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 6 kohdassa tarkoitetussa delegoidussa asetuksessa säädetyn menetelmän mukaisesti.

EU-9b

Omien varojen ja hyväksyttävien velkojen erät oikaisujen jälkeen

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Yhteisön hyväksyttävien omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrät, joista on vähennetty oikaisut ja jotka otetaan huomioon sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen täyttämiseksi direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 2 kohdan mukaisesti, ottaen tarvittaessa huomioon myös kyseisen direktiivin 89 artiklan 2 kohdan neljäs alakohta. Kolmannen maan lainsäädännön alaisten instrumenttien osalta instrumentti sisällytetään tälle riville vain, jos se täyttää direktiivin 2014/59/EU 55 artiklan vaatimukset.

Lasketaan rivien EU-6, EU-7 ja EU-9a summana.

Sisäinen TLAC

Hyväksyttävien omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrät, jotka otetaan huomioon täytettäessä asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan 2 kohdan mukaista EU:n ulkopuolisiin G-SII-laitoksiin sovellettavaa omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusta. Lasketaan rivien EU-6 ja EU-7 summana.

EU-10

Kokonaisriskin määrä

Tapauksen mukaan yksittäisen yhteisön tai sen konsolidoidun ryhmän, jonka tasolla vaatimukset on asetettu asetuksen (EU) N:o 575/2013 18 artiklan 1 kohdan viimeisen alakohdan mukaisesti, kokonaisriskin määrä.

Tällä rivillä ilmoitettava kokonaisriskin määrä on kokonaisriskin määrä, jonka perusteella noudatetaan tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan vaatimuksia.

EU-11

Vastuiden kokonaismäärä

Tapauksen mukaan yksittäisen yhteisön tai sen konsolidoidun ryhmän, jonka tasolla vaatimukset on asetettu, vastuiden kokonaismäärä (vähimmäisomavaraisuusasteen nimittäjä) asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 4 kohdan ja 429 a artiklan mukaisesti.

Tällä rivillä ilmoitettava vastuiden kokonaismäärä on vastuiden kokonaismäärä, jonka perusteella noudatetaan tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan vaatimuksia.

EU-12

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

Lasketaan jakamalla rivi EU-9b rivillä EU-10.

EU-13

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä – josta sallitut takaukset

Jos tytäryrityksen kriisinratkaisuviranomainen sallii, että yhteisö täyttää sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen takauksin, niiden kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamien takausten määrä, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdassa säädetyt edellytykset, prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

Lasketaan jakamalla rivi EU-8 rivillä EU-10.

EU-14

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä.

Lasketaan jakamalla rivi EU-9b rivillä EU-11.

EU-15

Omat varat ja hyväksyttävät velat prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä – josta sallitut takaukset

Jos tytäryrityksen kriisinratkaisuviranomainen sallii, että yhteisö täyttää sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen takauksin, niiden kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamien takausten määrä, jotka täyttävät direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdassa säädetyt edellytykset, prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä.

Lasketaan jakamalla rivi EU-8 rivillä EU-11.

EU-16

Ydinpääoma (CET1) (prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä), joka on käytettävissä yhteisöön sovellettavien vaatimusten täyttämisen jälkeen

Sen ydinpääoman (CET1) määrä (nolla tai positiivinen luku), joka on käytettävissä sen jälkeen kun kukin direktiivin 2013/36/EU 141 a artiklan 1 kohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitetuista vaatimuksista ja suurempi seuraavista vaatimuksista on täytetty:

a)

tapauksen mukaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan mukainen EU:n ulkopuolisia G-SII-laitoksia koskeva omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus, kun se lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan 1 kohdan mukaisesti siten, että se on 90 prosenttia kyseisen asetuksen 92 a artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesta vaatimuksesta, ja

b)

direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan mukainen omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskeva vähimmäisvaatimus, kun se lasketaan kyseisen direktiivin 45 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti.

Ilmoitetun luvun on oltava sama sekä MREL- että TLAC-sarakkeessa

Siinä on otettava huomioon siirtymäsäännösten vaikutus omiin varoihin ja hyväksyttäviin velkoihin, kokonaisriskin määrään ja itse vaatimuksiin. Siinä ei oteta huomioon direktiivin 2013/36/EU 104 b artiklassa tarkoitettuja, täydentäviä omia varoja koskevia ohjeita eikä kyseisen direktiivin 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohdan mukaista yhteenlaskettua puskurivaatimusta.

EU-17

Laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus

Direktiivin 2013/36/EU 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohdassa määritelty laitoskohtainen yhteenlaskettu puskurivaatimus, jota sovelletaan yhteisöön kyseisen direktiivin 128 artiklan ensimmäisen kohdan 6 alakohdan mukaisesti, ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.

EU-18

Vaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Yhteisöön direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan mukaisesti sovellettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä (tapauksen mukaan yksittäisen yhteisön tasolla tai konsolidoidulla tasolla)

Sisäinen TLAC

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa säädetty vaatimus prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä (tapauksen mukaan yksittäisen yhteisön tasolla tai konsolidoidulla tasolla).

EU-19

Vaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä – josta vaatimuksen se osa, joka voidaan täyttää takauksella

Tapauksen mukaan omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimuksesta (ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä) se osa, joka voidaan täyttää kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamalla takauksella direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdan mukaisesti.

EU-20

Vaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä

Sisäinen MREL-vähimmäisvaatimus

Yhteisöön direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan mukaisesti sovellettava omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimus prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä (tapauksen mukaan yksittäisen yhteisön tasolla tai konsolidoituna EU:ssa olevan emoyrityksen tasolla)

Sisäinen TLAC

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklassa säädetty vaatimus prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä (tapauksen mukaan yksittäisen yhteisön tasolla tai konsolidoidulla tasolla).

EU-21

Vaatimus ilmaistuna prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä – josta vaatimuksen se osa, joka voidaan täyttää takauksella

Tapauksen mukaan omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimuksesta (ilmaistuna prosenttiosuutena vastuiden kokonaismäärästä) se osa, joka voidaan täyttää kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön antamalla takauksella direktiivin 2014/59/EU 45 f artiklan 5 kohdan mukaisesti.

EU-22

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettujen poissuljettujen velkojen kokonaismäärä

5.   EU TLAC2: Velkojien etuoikeusjärjestys – yhteisöt, jotka eivät itse ole kriisinratkaisun kohteena olevia yhteisöjä

8.

Lomakkeeseen EU TLAC2 sisältyvät tiedot julkistetaan yksittäisen yhteisön tasolla.

9.

Lomakkeesta EU TLAC2 on kaksi versiota: EU TLAC2a ja EU TLAC2b. Lomake EU TLAC2a kattaa kaiken rahoituksen, jolla on sama tai huonompi etuoikeusasema kuin MREL-kelpoisilla instrumenteilla, mukaan lukien omat varat ja muut pääomainstrumentit. Lomake EU TLAC2b kattaa ainoastaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan vaatimuksen täyttämiseksi kyseisen direktiivin 45 f artiklan mukaisesti hyväksyttävät omat varat ja velat.

10.

Tämän asetuksen 13 artiklan 2 kohdan mukaisesti yhteisöt, jotka eivät ole velvollisia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 b artiklan vaatimusta mutta joiden on noudatettava direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan vaatimusta kyseisen direktiivin 45 f artiklan mukaisesti, voivat valita, käyttävätkö ne lomaketta EU TLAC2a vai lomaketta EU TLAC2b täyttääkseen direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdassa säädetyn julkistamisvaatimuksen.

11.

Liikkeeseenlaskijayhteisöjen on direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan soveltamispäivästä alkaen julkistettava EU TLAC2a-lomakkeessa velat, jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä sisäisen MREL-vähimmäisvaatimuksen ja sisäisen TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi. Liikkeeseenlaskijayhteisöjen on ennen kyseistä päivää julkistettava velat, jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä sisäisen TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi.

12.

Riveillä tarkoitetut jäljellä olevat määrät on jaoteltava maksukyvyttömyysluokkiin liikkeeseenlaskijayhteisöön sovellettavan maksukyvyttömyyslainsäädännön mukaisesti riippumatta instrumenttiin sovellettavasta lainsäädännöstä.

13.

Maksukyvyttömyysluokilla tarkoitetaan tässä niitä maksukyvyttömyysluokkia, jotka toimivaltainen kriisinratkaisuviranomainen on ilmoittanut käyttämällä tämän asetuksen 8 artiklassa tarkoitettua vakiomuotoista esitystapaa.

14.

Luokat esitetään kaikkein heikoimmasta kaikkein parhaimpaan. Riveille on lisättävä sarakkeita maksukyvyttömyysluokkia varten, kunnes mahdollisesti hyväksyttävien instrumenttien etuoikeusasemaltaan parhaimmat instrumentit on julkistettu.

15.

Kuhunkin maksukyvyttömyysluokkaan kuuluva määrä jaotellaan tapauksen mukaan edelleen määriin, jotka kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö omistaa, mukaan lukien määrät, jotka kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö omistaa suoraan tai omistusketjuun kuuluvien yhteisöjen kautta välillisesti; ja muihin määriin, jotka eivät ole kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön omistuksessa. Kunkin rivin kokonaismäärä ilmoitetaan kunkin rivin viimeisessä sarakkeessa.

Rivit

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

1

Rivi ei ole käytössä EU:ssa

2

Maksukyvyttömyysluokan kuvaus (vapaamuotoinen teksti)

Maksukyvyttömyysluokkien määrä (n) velkojahierarkiassa riippuu liikkeeseenlaskijayhteisön velkojen koostumuksesta. Kuvauksessa olisi eriteltävä kyseiseen maksukyvyttömyysluokkaan kuuluvat saamistyypit (esim. ydinpääoman (CET1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentit).

Kussakin maksukyvyttömyysluokassa on yksi sarake sellaisia määriä varten, jotka ovat kokonaan kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön hallussa, mukaan lukien määrät, jotka kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö omistaa tapauksen mukaan suoraan tai omistusketjuun kuuluvien yhteisöjen kautta välillisesti, ja toinen sarake sellaisia tilanteita varten, joissa maksukyvyttömyysluokkaan kuuluvasta määrästä osa ei ole kriisinratkaisun kohteena olevan yhteisön vaan muiden omistajien hallussa.

3

Velat ja omat varat

Omien varojen, hyväksyttävien velkojen ja sellaisten velkojen määrä, joilla on huonompi tai sama etuoikeusasema kuin omilla varoilla tai hyväksyttävillä veloilla.

Tähän sisältyvät myös velat, jotka on jätetty velkakirjojen arvon alaskirjauksen ulkopuolelle.

Tätä riviä ei sovelleta lomakkeessa EU TLAC2b.

4

Velat ja omat varat – joista poissuljetut velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdan tai direktiivin 2014/59/EU 44 artiklan 2 kohdan ja tapauksen mukaan direktiivin 2014/59/EU 44 artiklan 3 kohdan mukaisesti poissuljettujen velkojen erittely.

Tätä riviä ei sovelleta lomakkeessa EU TLAC2b.

5

Velat ja omat varat, joista on vähennetty poissuljetut velat

Velat ja omat varat vähennettyinä poissuljetuilla veloilla.

Tätä riviä ei sovelleta lomakkeessa EU TLAC2b.

6

Sellaisten velkojen ja omien varojen alaryhmä, joista on vähennetty poissuljetut velat ja jotka katsotaan omiksi varoiksi ja hyväksyttäviksi veloiksi täytettäessä sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta / sisäistä TLAC-vaatimusta

Sellaisten omien varojen ja hyväksyttävien velkojen määrän erittely, jotka katsotaan sisäistä MREL-vähimmäisvaatimusta tai sisäistä TLAC-vaatimusta täytettäessä omiksi varoiksi ja hyväksyttäviksi veloiksi sovellettaessa edellä olevaa 11 kohtaa.

7

Joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 1 vuosi mutta alle 2 vuotta

Rivin 6 alaryhmä, jolla on mainittu jäljellä oleva maturiteetti.

8

Joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 2 vuosi mutta alle 5 vuotta

Rivin 6 alaryhmä, jolla on mainittu jäljellä oleva maturiteetti.

9

Joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 5 vuotta mutta alle 10 vuotta

Rivin 6 alaryhmä, jolla on mainittu jäljellä oleva maturiteetti.

10

Joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 10 vuotta, lukuun ottamatta eräpäivättömiä arvopapereita (perpetual securities)

Rivin 6 alaryhmä, jolla on mainittu jäljellä oleva maturiteetti.

11

Joista: eräpäivättömät arvopaperit (perpetual securities)

Rivin 6 alaryhmä, joka muodostuu erääntymisajaltaan rajoittamattomista arvopapereista.

6.   EU TLAC3: Velkojien etuoikeusjärjestys – kriisinratkaisun kohteena oleva yhteisö

16.

Lomakkeeseen EU TLAC3 sisältyvät tiedot julkistetaan yksittäisen yhteisön tasolla.

17.

Lomakkeesta EU TLAC3 on kaksi versiota: EU TLAC3a ja EU TLAC3b. Lomake EU TLAC3a kattaa kaiken rahoituksen, jolla on sama tai huonompi etuoikeusasema kuin mahdollisesti MREL-kelpoisilla instrumenteilla, mukaan lukien omat varat ja muut pääomainstrumentit. Määrät, jotka eivät ole MREL-kelpoisia yksinomaan velkojen etuoikeusasemaa koskevien vaatimusten vuoksi, on sisällytettävä kokonaisuudessaan asianomaista maksukyvyttömyysluokkaa vastaavalle riville, toisin sanoen soveltamatta ylärajoja. Lomake EU TLAC3b kattaa ainoastaan direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan vaatimuksen täyttämiseksi kyseisen direktiivin 45 e artiklan mukaisesti hyväksyttävät omat varat ja velat.

18.

Tämän asetuksen 14 artiklan 2 kohdan mukaisesti yhteisöt, jotka eivät ole velvollisia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 92 a artiklan vaatimusta mutta joiden on noudatettava direktiivin 2014/59/EU 45 artiklan vaatimusta kyseisen direktiivin 45 e artiklan mukaisesti, voivat valita, käyttävätkö ne lomaketta EU TLAC3a vai lomaketta EU TLAC3b täyttääkseen direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan b alakohdassa säädetyn julkistamisvaatimuksen.

19.

Liikkeeseenlaskijayhteisöjen on direktiivin 2014/59/EU 45 i artiklan 3 kohdan soveltamispäivästä alkaen julkistettava EU TLAC3a-lomakkeessa velat, jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä MREL-vähimmäisvaatimuksen ja TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi. Liikkeeseenlaskijayhteisöjen on ennen kyseistä päivää julkistettava velat, jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä sisäisen TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi.

20.

Riveillä 2–10 tarkoitetut jäljellä olevat määrät on jaoteltava maksukyvyttömyysluokkiin liikkeeseenlaskijayhteisöön sovellettavan maksukyvyttömyyslainsäädännön mukaisesti riippumatta instrumenttiin sovellettavasta lainsäädännöstä.

21.

Maksukyvyttömyysluokilla tarkoitetaan tässä niitä maksukyvyttömyysluokkia, jotka toimivaltainen kriisinratkaisuviranomainen on ilmoittanut käyttämällä asianomaisessa raportointilomakkeessa täsmennettyä vakiomuotoista esitystapaa.

22.

Luokat esitetään kaikkein heikoimmasta kaikkein parhaimpaan. Riveille on lisättävä sarakkeita maksukyvyttömyysluokkia varten, kunnes mahdollisesti hyväksyttävien instrumenttien etuoikeusasemaltaan parhaimmat instrumentit on julkistettu.

Rivit

Viittaukset lainsäädäntöön ja ohjeet

1

Maksukyvyttömyysluokan kuvaus (vapaamuotoinen teksti)

Maksukyvyttömyysluokkien määrä (n) velkojahierarkiassa riippuu yhteisön velkojen koostumuksesta. Kullekin maksukyvyttömyysluokalle on oma sarakkeensa. Kuvauksessa olisi eriteltävä kyseiseen maksukyvyttömyysluokkaan kuuluvat saamistyypit (esim. ydinpääoman (CET1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentit).

2

Velat ja omat varat

Omien varojen, hyväksyttävien velkojen ja sellaisten velkojen määrä, joilla on huonompi tai sama etuoikeusasema kuin omilla varoilla tai hyväksyttävillä veloilla.

Tähän sisältyvät myös velat, jotka on jätetty velkakirjojen arvon alaskirjauksen ulkopuolelle.

Tätä riviä ei sovelleta lomakkeessa EU TLAC3b.

3

Velat ja omat varat – joista poissuljetut velat

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 72 a artiklan 2 kohdan tai direktiivin 2014/59/EU 44 artiklan 2 kohdan ja tapauksen mukaan kyseisen direktiivin 44 artiklan 3 kohdan mukaisesti poissuljettujen velkojen erittely.

Tätä riviä ei sovelleta lomakkeessa EU TLAC3b.

4

Velat ja omat varat, joista on vähennetty poissuljetut velat

Velat ja omat varat vähennettyinä poissuljetuilla veloilla.

Tätä riviä ei sovelleta lomakkeessa EU TLAC3b.

5

Sellaisten velkojen ja omien varojen alaryhmä, joista on vähennetty poissuljetut velat ja jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä MREL-vähimmäisvaatimuksen / TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi

Erittely sellaisten omien varojen ja velkojen määrästä, jotka voidaan hyväksyä MREL-vähimmäisvaatimuksen tai TLAC-vaatimuksen täyttämiseksi sovellettaessa edellä olevaa 19 kohtaa, soveltamatta muiden kuin etuoikeudeltaan huonompien velkojen kirjaamisen ylärajoja.

6

Joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 1 vuosi mutta alle 2 vuotta

Rivin 5 alaryhmä, jolla on mainittu jäljellä oleva maturiteetti.

7

Joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 2 vuosi mutta alle 5 vuotta

Rivin 5 alaryhmä, jolla on mainittu jäljellä oleva maturiteetti.

8

Joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 5 vuotta mutta alle 10 vuotta

Rivin 5 alaryhmä, jolla on mainittu jäljellä oleva maturiteetti.

9

Joista: jäljellä oleva maturiteetti vähintään 10 vuotta, lukuun ottamatta eräpäivättömiä arvopapereita (perpetual securities)

Rivin 5 alaryhmä, jolla on mainittu jäljellä oleva maturiteetti.

10

Joista: eräpäivättömät arvopaperit (perpetual securities)

Rivin 5 alaryhmä, joka muodostuu erääntymisajaltaan rajoittamattomista arvopapereista.