17.8.2017 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 213/1 |
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2017/1443,
annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017,
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta
(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
EUROOPAN KOMISSIO, joka
ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 99 artiklan 5 kohdan neljännen alakohdan ja 6 kohdan neljännen alakohdan, 101 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan ja 394 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
(1) |
Komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (2) annetaan yksityiskohtaiset säännöt, joiden mukaisesti laitosten edellytetään täyttävän asetuksen (EU) N:o 575/2013 noudattamiseen liittyvät tiedonantovelvoitteensa. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 5 kohdassa Euroopan pankkiviranomainen, jäljempänä ’EPV’, valtuutetaan laatimaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset, joissa määritetään yhtenäiset esitysmuodot, joita Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (3) 4 artiklan soveltamisalaan kuuluvien laitosten ja sellaisten muiden kuin kyseisessä artiklassa tarkoitettujen luottolaitosten, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen, edellytetään käyttävän ilmoittaessaan taloudellisia tietoja. Lisäksi EPV valtuutetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdassa laatimaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset sellaisten yhtenäisten esitysmuotojen määrittämiseksi, joita laitosten, joihin sovelletaan neuvoston direktiiviin 86/635/ETY (4) perustuvia tilinpäätössäännöstöjä ja jotka toimivaltaiset viranomaiset voivat sisällyttää raportointivaatimusten soveltamisalaan, edellytetään käyttävän ilmoittaessaan taloudellisia tietoja. Jokainen näistä säännöksistä koskee unionissa vakavaraisuusvalvontaan liittyvässä raportoinnissa sovellettavan kehyksen näkökohtia, jotka on tarpeen sovittaa yhteen uusien sovellettavien kansainvälisten standardien kanssa. |
(2) |
Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit perustuvat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja antavan elimen (International Accounting Standards Board, IASB) laatimiin kansainvälisin tilinpäätösstandardeihin (IFRS-standardit). |
(3) |
IASB julkaisi heinäkuussa 2014 IFRS 9:n Rahoitusinstrumentit, jäljempänä ’IFRS 9’, rahoitusinstrumenttien kirjanpitokäsittelyä koskevana uutena standardina pyrkien siihen, että kyseistä standardia sovelletaan kansainvälisellä tasolla 1 päivästä tammikuuta 2018. IFRS 9 hyväksyttiin unionissa 22 päivänä marraskuuta 2016 komission asetuksella (EU) 2016/2067 (5). |
(4) |
IFRS 9 muuttaa perinpohjaisesti rahoitusinstrumenttien kirjanpitokäsittelyä asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan soveltamisalaan kuuluvien laitosten osalta. IFRS 9 sisältää luokitteluun ja arvostamiseen tarkoitetun loogisen mallin, yhden ennakoivan mallin odotettavissa olevien tappioiden aiheuttamaa arvonalentumista varten sekä olennaisesti uudistetun suojauslaskentamenetelmän. Sen vuoksi laitosten suorittamaa raportointia olisi muutettava vastaavasti. |
(5) |
Lisäksi on tarpeen päivittää lomakkeita ja ohjeita, jotka liittyvät käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien rahoitusvarojen bruttomääräisen kirjanpitoarvon ilmoittamiseen. Syynä tähän on tarve täsmentää bruttomääräisen kirjanpitoarvon määritelmää luottoriskin seurantaa varten sekä parantaa ilmoitettujen tietojen laatua ja keventää raportointitaakkaa. |
(6) |
On myös tarpeen päivittää neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvien tilinpäätössäännöstöjen soveltamisalaan kuuluville laitoksille tarkoitettuja lomakkeita ja ohjeita, jotta voidaan varmistaa, että ilmoitetut taloudelliset tiedot säilyvät merkityksellisinä ja yhdenmukaisina kaikkien laitosten välillä, sekä korjata erityisiin kansallisiin tilinpäätössäännöstöihin liittyvät tietopuutteet, joita ei ole aiemmin otettu lomakkeissa täysin huomioon. |
(7) |
Koska tilinpäätösraportointi ja sovellettavat tilinpäätösstandardit ovat erottamattomasti yhteydessä toisiinsa, tämän asetuksen soveltamispäivän olisi oltava sama kuin IFRS 9:n soveltamispäivä. Samasta syystä tämän asetuksen soveltamispäivän olisi niiden laitosten osalta, joiden tilikausi ei ole sama kuin kalenterivuosi, oltava sama kuin IFRS 9:n soveltamispäivä, joka on se kalenterivuoden päivä, jona kyseisten laitosten tilikausi alkaa. |
(8) |
Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka EPV on toimittanut komissiolle. |
(9) |
EPV on järjestänyt avoimet julkiset kuulemiset tämän asetuksen perustana olevista teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (6) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä. |
(10) |
Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 olisi muutettava, |
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
1 artikla
Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 seuraavasti:
a) |
Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite III tämän asetuksen liitteen I tekstillä. |
b) |
Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite IV tämän asetuksen liitteen II tekstillä. |
c) |
Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V tämän asetuksen liitteen III tekstillä. |
2 artikla
Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Sitä sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2018.
Tämän asetuksen liitteitä I ja III sovelletaan 1 päivän tammikuuta 2018 jälkeen alkavan tilikauden alusta seuraaviin laitoksiin, jos kyseisten laitosten tilikausi ei ole sama kuin kalenterivuosi:
a) |
asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklan soveltamisalaan kuuluvat laitokset; |
b) |
sellaiset muut kuin asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklassa tarkoitetut luottolaitokset, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä kyseisen asetuksen 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen; |
c) |
luottolaitokset, jotka soveltavat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, omien varojen ilmoittamiseen konsolidoidusti asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
Tehty Brysselissä 29 päivänä kesäkuuta 2017.
Komission puolesta
Puheenjohtaja
Jean-Claude JUNCKER
(1) EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).
(4) Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).
(5) Komission asetus (EU) 2016/2067, annettu 22 päivänä marraskuuta 2016, tiettyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien hyväksymisestä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti annetun asetuksen (EY) N:o 1126/2008 muuttamisesta kansainvälisen tilinpäätösstandardin IFRS 9 osalta (EUVL L 323, 29.11.2016, s. 1).
(6) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).
LIITTEEN I
”LIITTEEN III
RAHOITUSTIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS:N) MUKAAN
IFRS-STANDARDIEN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET |
||
LOMAKKEEN NUMERO |
LOMAKKEEN KOODI |
LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI |
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
Taselaskelma [tase] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Taselaskelma: varat |
1.2 |
F 01.02 |
Taselaskelma: velat |
1.3 |
F 01.03 |
Taselaskelma: oma pääoma |
2 |
F 02.00 |
Tuloslaskelma |
3 |
F 03.00 |
Laaja tuloslaskelma |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
||
4.1 |
F 04.01 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
4.5 |
F 04.05 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
5.1 |
F 05.01 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
6.1 |
F 06.01 |
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain |
|
F 07.00 |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
7.1 |
F 07.01 |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
Rahoitusvelkojen erittely |
||
8.1 |
F 08.01 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
8.2 |
F 08.02 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
9.2 |
F 09.02 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
10 |
F 10.00 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
Suojauslaskenta |
||
11.1 |
F 11.01 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
11.3 |
F 11.03 |
Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin |
11.4 |
F 11.04 |
Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
||
12.1 |
F 12.01 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
12.2 |
F 12.02 |
Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) |
Saadut vakuudet ja takaukset |
||
13.1 |
F 13.01 |
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
13.2 |
F 13.02 |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] |
13.3 |
F 13.03 |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] |
14 |
F 14.00 |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
15 |
F 15.00 |
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat |
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
||
16.1 |
F 16.01 |
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
16.2 |
F 16.02 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
16.3 |
F 16.03 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
16.4 |
F 16.04 |
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
16.5 |
F 16.05 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
16.6 |
F 16.06 |
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta |
16.7 |
F 16.07 |
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
||
17.1 |
F 17.01 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
17.2 |
F 17.02 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
17.3 |
F 17.03 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma |
18 |
F 18.00 |
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
19 |
F 19.00 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
|
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
Maantieteellinen jakautuminen |
||
20.1 |
F 20.01 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
20.2 |
F 20.02 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
20.3 |
F 20.03 |
Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
20.4 |
F 20.04 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
20.5 |
F 20.05 |
Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
20.6 |
F 20.06 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan |
21 |
F 21.00 |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena |
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut |
||
22.1 |
F 22.01 |
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain |
22.2 |
F 22.02 |
Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat |
|
|
OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN] |
Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
||
30.1 |
F 30.01 |
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
30.2 |
F 30.02 |
Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
||
31.1 |
F 31.01 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät |
31.2 |
F 31.02 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot |
|
|
OSA 4 [VUOSITTAIN] |
Ryhmän rakenne |
||
40.1 |
F 40.1 |
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |
40.2 |
F 40.02 |
Ryhmän rakenne: instrumenteittain |
Käypä arvo |
||
41.1 |
F 41.01 |
Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
41.2 |
F 41.02 |
Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö |
42 |
F 42.00 |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo |
43 |
F 43.00 |
Varaukset |
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet |
||
44.1 |
F 44.01 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto |
44.2 |
F 44.02 |
Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa |
44.3 |
F 44.03 |
Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] |
Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä |
||
45.1 |
F 45.01 |
Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
45.2 |
F 45.02 |
Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta |
45.3 |
F 45.03 |
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut |
46 |
F 46.00 |
Laskelma oman pääoman muutoksista |
1. Taselaskelma [tase]
1.1 Varat
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
030 |
Keskuspankkitalletukset |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
5 |
|
050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9, liite A |
|
|
060 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A |
10 |
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
099 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
144 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
11 |
|
250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
40 |
|
270 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
|
|
280 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
290 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
300 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
310 |
Liikearvo |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
|
320 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
330 |
Verosaamiset |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
340 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Laskennalliset verosaamiset |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
|
360 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
370 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
380 |
VARAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Velat
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
030 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
11 |
|
160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Varaukset |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
180 |
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
43 |
|
190 |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
43 |
|
200 |
Uudelleenjärjestelyt |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
210 |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10 |
43 |
|
220 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta |
9 12 43 |
|
230 |
Muut varaukset |
IAS 37.14 |
43 |
|
240 |
Verovelat |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
250 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Laskennalliset verovelat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
|
270 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
280 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
290 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
300 |
VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
1.3 Oma pääoma
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
010 |
||||
010 |
Pääoma |
IAS 1.54(r); BAD 22 artikla |
46 |
|
020 |
Maksettu pääoma |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi |
Liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
040 |
Ylikurssirahasto |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
46 |
|
050 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
46 |
|
060 |
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti |
IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta |
|
|
070 |
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
|
|
080 |
Muu oma pääoma |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
|
090 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
095 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Aineelliset hyödykkeet |
IAS 16.39–41 |
|
|
110 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.85–87 |
|
|
120 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
122 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
124 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
320 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta |
|
|
330 |
Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
340 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
350 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta |
|
|
360 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta |
|
|
128 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
130 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta |
|
|
140 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
150 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta |
|
|
155 |
Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta |
|
|
165 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta |
|
|
170 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
180 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
190 |
Kertyneet voittovarat |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
|
200 |
Uudelleenarvostusrahastot |
IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
|
210 |
Muut rahastot |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
220 |
Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot |
IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
230 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
240 |
(-) Omat osakkeet |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta |
46 |
|
250 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
260 |
(-) Ennakko-osingot |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.54(q) |
|
|
280 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
290 |
Muut erät |
|
46 |
|
300 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
310 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Tuloslaskelma
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kuluva kausi |
|
010 |
||||
010 |
Korkotuotot |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
020 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
025 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
041 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
051 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski |
IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
080 |
Muista varoista |
Liite V, 2 osa, 36 kohta |
|
|
085 |
Velkojen korkotuotoista |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta |
|
|
090 |
(Korkokulut) |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
100 |
(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
110 |
(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) |
IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
140 |
(Muista veloista) |
Liite V, 2 osa, 38 kohta |
|
|
145 |
(Varojen korkokuluista) |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta |
|
|
150 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Osinkotuotot |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
31 |
|
170 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
175 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
191 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta |
|
|
192 |
Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
|
|
200 |
Palkkiotuotot |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
210 |
(Palkkiokulut) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
220 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
16 |
|
231 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 |
|
|
241 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Muut |
|
|
|
280 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
16 |
|
287 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta |
|
|
290 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
16, 45 |
|
300 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Liite V, 2 osa, 47 kohta |
16 |
|
310 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
330 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta |
45 |
|
340 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
350 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
355 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
360 |
(Hallintokulut) |
|
|
|
370 |
(Henkilöstökulut) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
380 |
(Muut hallintokulut) |
|
|
|
390 |
(Poistot) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
420 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
425 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
426 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.35J |
|
|
427 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.35J |
|
|
430 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
440 |
(Annetut sitoumukset ja takaukset) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta |
|
|
450 |
(Muut varaukset) |
|
|
|
460 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
12 |
|
481 |
(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) |
IAS 28.40–43 |
16 |
|
520 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
530 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Liikearvosta) |
IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Muut) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
580 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
590 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
600 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
610 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
650 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
IAS 1.81A(a) |
|
|
680 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
690 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Laaja tuloslaskelma
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
010 |
|||
010 |
Kauden voitto tai (-) tappio |
IAS 1.7, IG6 |
|
020 |
Muut laajan tuloksen erät |
IAS 1.7, IG6 |
|
030 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
040 |
Aineelliset hyödykkeet |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40 |
|
050 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.7; IAS 38.85–86 |
|
060 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
070 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38 |
|
080 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
081 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(d) |
|
083 |
Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
084 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
085 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
086 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
IAS 1.7(f) |
|
090 |
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti |
IAS 1.91(b); liite V, 2 osa,66 kohta |
|
100 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
110 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta |
|
120 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta |
|
130 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta |
|
140 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
150 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
160 |
Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot |
IAS 21.32, 38–47 |
|
170 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49 |
|
180 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
190 |
Rahavirran suojaukset [tehokas osuus] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
200 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
210 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta |
|
220 |
Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
230 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
231 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta |
|
232 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) |
|
233 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta |
|
234 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
241 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta |
|
251 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
261 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta |
|
270 |
Muut uudelleenluokittelut |
IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta |
|
280 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38 |
|
290 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IFRS 5.38 |
|
300 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38 |
|
310 |
Muut uudelleenluokittelut |
IFRS 5.IG, esimerkki 12 |
|
320 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
330 |
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta |
|
340 |
Kauden laaja tulos yhteensä |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
350 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
360 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
|||
010 |
|||
005 |
Johdannaiset |
|
|
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
190 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT |
IFRS 9, liite A |
|
4.2.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
070 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
080 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
090 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
100 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
110 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
120 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
130 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
140 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
150 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
160 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
170 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
180 |
KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
190 |
RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta |
Kertyneet arvonalentumiset Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||||
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
|||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
|||||||||||
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta |
Kertyneet arvonalentumiset Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||||
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
|||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
|||||||||||
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
030 |
[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT |
Liite V, 2 osa 78, 100 kohta |
|
5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
5.1 Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain
|
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||||
Keskuspankit |
Julkisyhteisöt |
Luottolaitokset |
Muut rahoituslaitokset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Kotitaloudet |
|||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Tuotteittain |
010 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain |
090 |
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Käyttötarkoituksittain |
110 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeuksittain |
130 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
6. Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain
6.1. Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain
|
Viittaukset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta |
|||||||
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: järjestämättömät |
|||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 2 osa, 93 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 70–71 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||||
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
010 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
030 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
040 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
050 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
060 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
070 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
080 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
090 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
105 |
|
NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta |
|
|
|
|
|
||
110 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
120 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
130 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
140 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
150 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
160 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
170 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
180 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
190 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta |
|
|
|
|
|
7. Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
7.1 Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
|||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
|||||||||
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
|||
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta |
|||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ |
Liite V, 2 osa, 94–95 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain |
|
|||||||||
200 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Rahoitusvelkojen erittely
8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
||||
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät |
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Suojauslaskenta |
||||
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
010 |
Johdannaiset |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
050 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
070 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
080 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
090 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
100 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
110 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
120 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
130 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
140 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
150 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
160 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
170 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
180 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
190 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
200 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
210 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
220 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
230 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
240 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
250 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
260 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
270 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
280 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
290 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
300 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
320 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
330 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
340 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
350 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
360 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta |
|
|
|
|
|
370 |
Sijoitustodistukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
380 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
|
|
|
|
|
390 |
Katetut joukkolainat |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
|
|
|
|
|
400 |
Hybridisopimukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
410 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
420 |
Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
430 |
Ei vaihdettavissa olevat |
|
|
|
|
|
|
440 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
450 |
RAHOITUSVELAT |
|
|
|
|
|
|
8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
||
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
|||
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
020 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
030 |
ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
|
|
9. Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta |
Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia Liite V, 2 osa, 106–109 kohta |
Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti |
Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset |
|||||||
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Nimellisarvo |
Varaus |
Nimellisarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä |
|||
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset |
Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida |
Nimellisarvo |
|
IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta |
Liite V, 2 osa, 119 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Saadut luottositoumukset |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta |
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
070 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
080 |
Saadut takaukset |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta |
|
|
090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
150 |
Muut saadut sitoumukset |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta |
|
|
160 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
170 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
180 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
190 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
200 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
210 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
|||
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Kaupankäynti yhteensä |
Josta: myyty |
|||
Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
020 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
030 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
040 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
050 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
060 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
070 |
Oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
080 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
090 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
100 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
110 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
120 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
130 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
140 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
150 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
160 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
170 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
180 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
195 |
Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta |
|
|
|
|
201 |
Josta: muut taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137-140 kohta |
|
|
|
|
210 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
220 |
Luottomarginaalioptio |
|
|
|
|
|
230 |
Tuottojenvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
240 |
Muut |
|
|
|
|
|
250 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
260 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
270 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
280 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
290 |
JOHDANNAISET |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
300 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
310 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
320 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11. Suojauslaskenta
11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
|||
Varat |
Velat |
Suojaus yhteensä |
Josta: myyty |
|||
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
020 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
030 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
040 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
050 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
060 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
070 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
080 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
090 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
100 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
120 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
130 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
140 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
150 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
160 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
170 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
180 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
190 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
200 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
210 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
220 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
230 |
KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
240 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
250 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
260 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
270 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
280 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
290 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
300 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
310 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
320 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
330 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
340 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
350 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
360 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
370 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
380 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
390 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
400 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
410 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
420 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
430 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
440 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
450 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
460 |
RAHAVIRRAN SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
470 |
ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
480 |
KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
490 |
KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
500 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
510 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
520 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
530 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11.3 Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|||
Käyvän arvon suojaus |
Rahavirran suojaus |
Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus |
|||
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
020 |
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
030 |
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
040 |
Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
050 |
Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
060 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
080 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
11.4. Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa
|
Viittaukset |
Mikrosuojaukset |
Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus |
Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut |
Makrosuojaukset |
||
Kirjanpitoarvo |
Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta) |
Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut |
Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien |
Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa |
|||
IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta |
IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta |
IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
VARAT |
|
|
|
|
|
|
010 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
020 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
030 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
040 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
050 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
060 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
070 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
080 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
100 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
120 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
130 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
140 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
150 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
160 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
170 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
180 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
200 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
210 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
12. Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12.1 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
|
Viittaukset |
Alkusaldo |
Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset |
Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset |
Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto) |
Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto) |
Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto) |
Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset |
Muut oikaisut |
Loppusaldo |
Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
|
|
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta |
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta |
|
|
IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
010 |
Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä |
IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2. Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta |
||||||
Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot |
Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
||||||
Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1 |
Vaiheeseen 1 vaiheesta 2 |
Vaiheeseen 3 vaiheesta 2 |
Vaiheeseen 2 vaiheesta 3 |
Vaiheeseen 3 vaiheesta 1 |
Vaiheeseen 1 vaiheesta 3 |
|||
Liite V, 2 osa, 168–169 kohta |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Saadut vakuudet ja takaukset
13.1 Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
Takaukset ja vakuudet |
Viittaukset |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta |
|||||
Kiinteistövakuudelliset luotot |
Muut vakuudelliset luotot |
Saadut takaukset |
|||||
Asuinkiinteistö |
Liikekiinteistö |
Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit] |
Muut |
||||
IFRS 7.36(b) |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
020 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
030 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
040 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
050 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
13.2 Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 175 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät |
IFRS 7.38(a) |
|
020 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IFRS 7.38(a) |
|
030 |
Sijoituskiinteistöt |
IFRS 7.38(a) |
|
040 |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IFRS 7.38(a) |
|
050 |
Muut |
IFRS 7.38(a) |
|
060 |
Yhteensä |
|
|
13.3 Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
010 |
|||
010 |
Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet] |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta |
|
14. Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
Viittaukset |
Käypien arvojen hierarkia IFRS 13.93 (b) |
Käyvän arvon muutos kaudelta Liite V, 2 osa, 178 kohta |
Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja Liite V, 2 osa, 179 kohta |
||||||
Taso 1 |
Taso 2 |
Taso 3 |
Taso 2 |
Taso 3 |
Taso 1 |
Taso 2 |
Taso 3 |
|||
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
VARAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Johdannaiset |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat
|
Viittaukset |
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan |
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi |
Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet |
Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät |
||||||||
Siirretyt varat |
Niihin liittyvät velat Liite V, 2 osa, 181 kohta |
Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä |
Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi] |
Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo |
|||||||||
Kirjanpitoarvo |
Josta: arvopaperistamisia |
Josta: takaisinostosopimuksia |
Kirjanpitoarvo |
Josta: arvopaperistamisia |
Josta: takaisinostosopimuksia |
||||||||
IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta |
|
Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1 Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
||
Tuotot |
Kulut |
|||
Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta |
Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Johdannaiset – Kaupankäynti |
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta |
|
|
015 |
Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista |
Liite V, 2 osa, 193 kohta |
|
|
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
150 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
160 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
170 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
180 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
190 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
200 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
210 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
220 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
230 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
240 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta |
|
|
250 |
Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski |
Liite V, 2 osa, 192 kohta |
|
|
260 |
Muut velat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
270 |
KOROT |
IAS 1.97 |
|
|
280 |
Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista |
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta |
|
|
16.2 Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 195–196 kohta |
|||
010 |
|||
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
030 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
|
16.3 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 197–198 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a) |
|
015 |
Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta |
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
050 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
060 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
070 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
080 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
090 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i) |
|
095 |
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista |
IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta |
|
16.4 Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
010 |
|||
010 |
Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta |
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta |
|
030 |
Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta |
|
040 |
Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta |
|
050 |
Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta |
|
060 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta |
|
070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
16.4.1 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 201 kohta |
|||
010 |
|||
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
090 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
100 |
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista |
IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta |
|
16.5 Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
|
Liite V, 2 osa, 203 kohta |
Liite V, 2 osa, 203 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
030 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
071 |
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta |
|
|
072 |
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta |
|
|
16.6 Voitot tai tappiot suojauslaskennasta
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 205 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien] |
IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
020 |
Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta |
|
030 |
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
040 |
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
050 |
VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO |
|
|
16.7 Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|||
Lisäykset |
Peruutukset |
Kertyneet arvonalentumiset |
|||
Liite V, 2 osa, 208 kohta |
Liite V, 2 osa, 208 kohta |
|
|||
010 |
020 |
040 |
|||
060 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 28.40–43 |
|
|
|
070 |
Tytäryritykset |
IFRS 10, liite A |
|
|
|
080 |
Yhteisyritykset |
IAS 28.3 |
|
|
|
090 |
Osakkuusyritykset |
IAS 28.3 |
|
|
|
100 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
110 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.73(e)(v–vi) |
|
|
|
120 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
130 |
Liikearvo |
IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v) |
|
|
|
140 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
145 |
Muut |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
150 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
17. Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1 Varat
|
Viittaukset |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
IAS 1.54 (i) |
|
020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
030 |
Keskuspankkitalletukset |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
|
050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A |
|
060 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A |
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4 |
|
097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
099 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
144 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta |
|
270 |
Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat |
IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta |
|
280 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
|
290 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
300 |
Liikearvo |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
310 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8,118 |
|
320 |
Verosaamiset |
IAS 1.54(n–o) |
|
330 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
340 |
Laskennalliset verosaamiset |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
350 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
360 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta |
|
370 |
VARAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo] |
|
Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
020 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
030 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
040 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
|
|
17.3 Velat ja oma pääoma
|
Viittaukset |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
030 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b) |
|
040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
170 |
Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat |
IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta |
|
180 |
Varaukset |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
190 |
Verovelat |
IAS 1.54(n–o) |
|
200 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
210 |
Laskennalliset verovelat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
220 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
230 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
240 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
250 |
VELAT |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
260 |
Pääoma |
IAS 1.54(r), BAD 22 artikla |
|
270 |
Ylikurssirahasto |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
|
280 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
|
290 |
Muu oma pääoma |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
300 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
|
310 |
Kertyneet voittovarat |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
320 |
Uudelleenarvostusrahastot |
IFRS 1.33, D5–D8 |
|
330 |
Muut rahastot |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
340 |
(-) Omat osakkeet |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
350 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
IFRS 10.B94 |
|
360 |
(-) Ennakko-osingot |
IAS 32.35 |
|
370 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
380 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
390 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.IG6 |
|
18. Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||||||
|
Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat |
Järjestämättömistä saamisista johtuvat |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
||||||||||||||||||
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää |
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta |
Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet |
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
|||
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 220 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Tiedot lainanhoitojoustosaamisista
|
Viittaukset |
Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
||||||||||||||
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
|||
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 247 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Maantieteellinen jakautuminen
20.1 Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
|||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
030 |
Keskuspankkitalletukset |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
|
|
050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9, liite A |
|
|
060 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A |
|
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
099 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
144 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
|
250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
|
|
270 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
280 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
|
|
290 |
Verosaamiset |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
300 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
310 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
320 |
VARAT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
|||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
030 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
|
160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Varaukset |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Verovelat |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
190 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
200 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
210 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
220 |
VELAT |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
20.3. Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
|||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Korkotuotot |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
020 |
(Korkokulut) |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
030 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
IFRIC 2.11 |
|
|
040 |
Osinkotuotot |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
050 |
Palkkiotuotot |
IFRS 7.20(c) |
|
|
060 |
(Palkkiokulut) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
070 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
|
|
080 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
|
|
083 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.5.7.1 |
|
|
090 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
|
|
100 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Liite V, 2 osa, 47–48 kohta |
|
|
110 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
130 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
IAS 1.34 |
|
|
140 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
150 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
155 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
160 |
(Hallintokulut) |
|
|
|
170 |
(Poistot) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
171 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
180 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
190 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista) |
IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
|
|
200 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 28.40-43 |
|
|
210 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
220 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
230 |
Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
240 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
250 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVASTA TOIMINNASTA ENNEN VEROJA |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
260 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
270 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
280 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
290 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
IAS 1.81A(a) |
|
|
20.4 Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli |
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio |
|
|||||||
|
|||||||||
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||||
|
Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät |
Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: lainanhoitojoustolliset |
Josta: järjestämättömät |
|||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta |
Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
|||
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
|||
010 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli |
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio |
|
||||
|
||||||
|
Viittaukset |
Nimellisarvo |
Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista |
|||
|
Josta: lainanhoitojoustolliset |
Josta: järjestämättömät |
||||
Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta |
Liite V, 2 osa, 240–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 276 kohta |
|||
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
020 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
030 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
20.6 Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli |
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio |
|
|
|
|||
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 27 kohta, 2 osa, 271 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta |
|
020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
040 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta |
|
050 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
060 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
070 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
20.7.1 Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli |
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio |
|
|||||||
|
|||||||||
|
Viittaukset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta |
|||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||||||
|
Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: järjestämättömät |
|||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
|||||
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
010 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
030 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
040 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
050 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
060 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
070 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
080 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
090 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
105 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
110 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
120 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
130 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
140 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
150 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
160 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
170 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
180 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
190 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
21. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 278–279 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
020 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
030 |
Hankintamenomalli |
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
040 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
050 |
Käyvän arvon malli |
IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76 |
|
060 |
Hankintamenomalli |
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) |
|
070 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8,118 |
|
080 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
090 |
Hankintamenomalli |
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut
22.1 Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 280 kohta |
|||
IFRS 7.20(c ) |
010 |
||
010 |
Palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 281–283 kohta |
|
020 |
Arvopaperit |
|
|
030 |
Liikkeeseenlaskut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta |
|
040 |
Arvopaperinvälitys |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta |
|
050 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta |
|
060 |
Selvitystoiminta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
|
070 |
Omaisuudenhoito |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta |
|
080 |
Säilytys [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta |
|
090 |
Sijoitusrahastot |
|
|
100 |
Muut |
|
|
110 |
Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta |
|
120 |
Omaisuudenhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta |
|
130 |
Maksupalvelut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
140 |
Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
|
150 |
Sijoitusrahastot |
|
|
160 |
Vakuutustuotteet |
|
|
170 |
Muut |
|
|
180 |
Strukturoidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta |
|
190 |
Lainanhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
|
200 |
Annetut luottositoumukset |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
|
210 |
Annetut takaukset |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
|
220 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta |
|
230 |
(Palkkiokulut) |
Liite V, 2 osa, 113–115 kohta |
|
240 |
(Selvitystoiminta) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
|
250 |
(Säilytys) |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
|
260 |
(Lainanhoitotoiminnot) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
|
270 |
(Saadut luottositoumukset) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
|
280 |
(Saadut takaukset) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
|
290 |
(Muut) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta |
|
22.2 Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat
|
Viittaukset |
Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä |
|
Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta |
|||
010 |
|||
010 |
Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
|
020 |
Sijoitusrahastot |
|
|
030 |
Eläkerahastot |
|
|
040 |
Täyden valtakirjan varainhoito |
|
|
050 |
Muut sijoitusvälineet |
|
|
060 |
Säilytysvarat [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
|
070 |
Sijoitusrahastot |
|
|
080 |
Muut |
|
|
090 |
Joista: muille yhteisöille uskotut |
|
|
100 |
Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta |
|
110 |
Omaisuudenhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta |
|
120 |
Maksupalvelut |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta |
|
130 |
Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
|
140 |
Sijoitusrahastot |
|
|
150 |
Vakuutustuotteet |
|
|
160 |
Muut |
|
|
30. Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
30.1 Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
|
Viittaukset |
Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo |
Joista: nostettu maksuvalmiustuki |
Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo |
Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo |
Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo |
Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo |
Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
|||
010 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan
Toimintojen luonteen mukainen jaottelu |
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|||
Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt |
Omaisuudenhoito |
Muut toiminnot |
|||
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
|
|||
IFRS 12.24, B6.(a) |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
|
|
|
030 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
040 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
060 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
070 |
Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
080 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
090 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
100 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
110 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
Nimellisarvo |
||||
120 |
Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut |
IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta |
|
|
|
131 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
31. Lähipiiriin kuuluvat osapuolet
31.1 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät
|
Viittaukset Liite V, 2 osa, 288–291 kohta |
Avoimet saldot |
|||||
Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta |
Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt |
Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset |
Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt |
Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
|||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta |
IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Tietyt rahoitusvarat |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
050 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
|
|
|
|
|
060 |
Tietyt rahoitusvelat |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
080 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo |
IAS 24.18(b); Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta |
|
|
|
|
|
100 |
Josta: järjestämättömät |
IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
110 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta |
|
|
|
|
|
120 |
Johdannaisten nimellisarvo |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|
|
|
|
|
131 |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta |
|
|
|
|
|
132 |
Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista |
Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta |
|
|
|
|
|
31.2 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot
|
Viittaukset Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta |
Kuluvalta kaudelta |
|||||
Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta |
Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt |
Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset |
Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt |
Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
|||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Korkotuotot |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
020 |
Korkokulut |
IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
030 |
Osinkotuotot |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
|
|
|
040 |
Palkkiotuotot |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
050 |
Palkkiokulut |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
060 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
070 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta |
|
|
|
|
|
080 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista |
IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista |
Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta |
|
|
|
|
|
40. Ryhmän rakenne
40.1 Ryhmän rakenne: yhteisöittäin
LEI-tunnus |
Yhteisön tunnus |
Yhteisön nimi |
Kirjauspäivä |
Sijoituskohteen osakepääoma |
Sijoituskohteen oma pääoma |
Sijoituskohteen varat yhteensä |
Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio |
Sijoituskohteen kotipaikka |
Sijoituskohteen toimiala |
NACE-koodi |
Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%] |
Äänioikeudet [%] |
Ryhmän rakenne [suhde] |
Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä] |
Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä] |
Kirjanpitoarvo |
Hankintameno |
Sijoituskohteen liikearvo |
Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta |
IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta |
IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta |
IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta |
IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta |
IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Ryhmän rakenne: instrumenteittain
Arvopaperin tunnus |
Yhteisön tunnus |
Holdingyhtiön LEI-tunnus |
Holdingyhtiön tunnus |
Holdingyhtiön nimi |
Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%) |
Kirjanpitoarvo |
Hankintameno |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta |
|
Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Käypä arvo
41.1 Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
Viittaukset Liite V, 2 osa, 298 kohta |
Käypä arvo IFRS 7.25-26 |
Käypien arvojen hierarkia IFRS 13.97, 93(b) |
|||
Taso 1 IFRS 13.76 |
Taso 2 IFRS 13.81 |
Taso 3 IFRS 13.86 |
||||
VARAT |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
015 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
016 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
017 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
070 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
41.2 Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
Kirjanpidollinen epäsymmetria |
Hallinnointi käyvän arvon pohjalta |
Hybridisopimukset |
Luottoriskin hallinnointi |
|||
IFRS 9.B4.1.29 |
IFRS 9.B4.1.33 |
IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta |
|||
VARAT |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
050 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
070 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
080 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
42. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo
|
Viittaukset Liite V, 2 osa, 302 kohta |
Kirjanpitoarvo |
|
010 |
|||
010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) |
|
020 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
030 |
Hankintamenomalli |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
040 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
050 |
Käyvän arvon malli |
IAS 40.33–55, 76 |
|
060 |
Hankintamenomalli |
IAS 40.56, 79(c) |
|
070 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta |
|
080 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 38.75–87, 124(a)(ii) |
|
090 |
Hankintamenomalli |
IAS 38.74 |
|
43. Varaukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||||
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
Uudelleenjärjestelyt |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti |
Muut varaukset |
|||
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
IAS 37.70-83 |
IAS 37.14 |
IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta |
IAS 37.14 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
055 |
060 |
|||
010 |
Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa] |
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset |
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Käytetyt määrät |
IAS 37.84 (c) |
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät |
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus |
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut muutokset |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa] |
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
44 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet
44.1 Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto
|
Viittaukset |
Määrä |
|
Liite V, 2 osa, 306–307 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
020 |
Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit |
IAS 19.143 |
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 19.142(b) |
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 19.142(c) |
|
050 |
Kiinteistöt |
IAS 19.142(d) |
|
060 |
Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat |
|
|
070 |
Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
080 |
Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
090 |
Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo] |
IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta |
|
100 |
Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
|
110 |
Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa
|
Viittaukset |
Etuuspohjaiset velvoitteet |
|
Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Alkusaldo [nykyarvo] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
020 |
Kauden työsuoritukseen perustuvat menot |
IAS 19.141(a) |
|
030 |
Korkomeno |
IAS 19.141(b) |
|
040 |
Suoritetut maksut |
IAS 19.141(f) |
|
050 |
Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
060 |
Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
070 |
Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys |
IAS 19.141(e) |
|
080 |
Maksetut etuudet |
IAS 19.141(g) |
|
090 |
Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot |
IAS 19.141(d) |
|
100 |
Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys |
IAS 19.141(h) |
|
110 |
Muut lisäykset tai (-) vähennykset |
|
|
120 |
Loppusaldo [nykyarvo] |
IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta |
|
44.3 Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
010 |
|||
010 |
Eläkkeet ja vastaavat kulut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta |
|
020 |
Osakeperusteiset maksut |
IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta |
|
45 Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä
45.1 Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
|
|
Liite V, 2 osa, 312 kohta |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
020 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
030 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
45.2 Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 313 kohta |
|||
010 |
|||
020 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) |
|
030 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a) |
|
040 |
Muut varat |
IAS 1.34 (a) |
|
050 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA |
IAS 1.34 |
|
45.3 Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut
|
Viittaukset |
Tuotot |
Kulut |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset |
IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta |
|
|
020 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta |
|
|
030 |
Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä |
IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta |
|
|
040 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 316 kohta |
|
|
050 |
MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
46. Laskelma oman pääoman muutoksista
Oman pääoman muutosten lähteet |
Viittaukset |
Pääoma |
Ylikurssirahasto |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Muu oma pääoma |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Kertyneet voittovarat |
Uudelleenarvostusrahastot |
Muut rahastot |
Omat osakkeet (-) |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio |
Ennakko-osingot (-) |
Vähemmistöosuudet |
Yhteensä |
||
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Muut erät |
|||||||||||||||
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta |
IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta |
IAS 1.106 |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
IFRS 1.30 D5-D8 |
IAS 1.106, 54(c) |
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta |
IAS 1.106(a) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.9(c), IG6 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
010 |
Alkusaldo [ennen oikaisemista] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Virheiden korjausten vaikutukset |
IAS 1.106.(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset |
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Alkusaldo [kuluva kausi] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Etuosakkeiden liikkeeseenlasku |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Velan muuttaminen omaksi pääomaksi |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Osakepääoman alentaminen |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Osingot |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Omien osakkeiden osto |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Omien osakkeiden myynti tai peruutus |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Oman pääoman komponenttien muutokset |
IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Osakeperusteiset maksut |
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset |
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kauden laaja tulos yhteensä |
IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Loppusaldo [kuluva kausi]” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITTEEN II
”LIITTEEN IV
TALOUDELLISTEN TIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN
TILINPÄÄTÖSNORMISTON MUKAISET FINREP-LOMAKKEET |
||||||
LOMAKKEEN NUMERO |
LOMAKKEEN KOODI |
LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI |
||||
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
||||
|
|
Taselaskelma [tase] |
||||
1.1 |
F 01.01 |
Taselaskelma: varat |
||||
1.2 |
F 01.02 |
Taselaskelma: velat |
||||
1.3 |
F 01.03 |
Taselaskelma: oma pääoma |
||||
2 |
F 02.00 |
Tuloslaskelma |
||||
3 |
F 03.00 |
Laaja tuloslaskelma |
||||
|
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
||||
4.1 |
F 04.01 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
||||
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
||||
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
||||
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
||||
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
||||
4.5 |
F 04.05 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
||||
4.6 |
F 04.06 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
||||
4.7 |
F 04.07 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
||||
4.8 |
F 04.08 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
||||
4.9 |
F 04.09 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
||||
4.10 |
F 04.10 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
||||
5.1 |
F 05.01 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
||||
6.1 |
F 06.01 |
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain |
||||
|
F 07.00 |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
||||
7.1 |
F 07.01 |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
||||
7.2 |
F 07.02 |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
||||
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
||||
8.1 |
F 08.01 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
||||
8.2 |
F 08.02 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
||||
|
|
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
9.1 |
F 09.01 |
Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
9.2 |
F 09.02 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
10 |
F 10.00 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
||||
|
|
Suojauslaskenta |
||||
11.1 |
F 11.01 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
||||
11.2 |
F 11.02 |
Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
||||
11.3 |
F 11.03 |
Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin |
||||
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain |
||||
11.4 |
F 11.04 |
Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa |
||||
|
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
||||
12 |
F 12.00 |
Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
||||
12.1 |
F 12.01 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
||||
12.2 |
F 12.02 |
Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) |
||||
|
|
Saadut vakuudet ja takaukset |
||||
13.1 |
F 13.01 |
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
||||
13.2 |
F 13.02 |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] |
||||
13.3 |
F 13.03 |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] |
||||
14 |
F 14.00 |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
||||
15 |
F 15.00 |
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat |
||||
|
|
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
||||
16.1 |
F 16.01 |
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
||||
16.2 |
F 16.02 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
||||
16.3 |
F 16.03 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
||||
16.4 |
F 16.04 |
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
||||
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
||||
16.5 |
F 16.05 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
||||
16.6 |
F 16.06 |
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta |
||||
16.7 |
F 16.07 |
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
||||
|
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
||||
17.1 |
F 17.01 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
||||
17.2 |
F 17.02 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
17.3 |
F 17.03 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma |
||||
18 |
F 18.00 |
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
||||
19 |
F 19.00 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
||||
|
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
||||
|
|
Maantieteellinen jakautuminen |
||||
20.1 |
F 20.01 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
||||
20.2 |
F 20.02 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
||||
20.3 |
F 20.03 |
Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
||||
20.4 |
F 20.04 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
||||
20.5 |
F 20.05 |
Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
||||
20.6 |
F 20.06 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
||||
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan |
||||
21 |
F 21.00 |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena |
||||
|
|
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut |
||||
22.1 |
F 22.01 |
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain |
||||
22.2 |
F 22.02 |
Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat |
||||
|
|
OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN] |
||||
|
|
Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
||||
30.1 |
F 30.01 |
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
||||
30.2 |
F 30.02 |
Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan |
||||
|
|
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
||||
31.1 |
F 31.01 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät |
||||
31.2 |
F 31.02 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot |
||||
|
|
OSA 4 [VUOSITTAIN] |
||||
|
|
Ryhmän rakenne |
||||
40.1 |
F 40.1 |
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |
||||
40.2 |
F 40.02 |
Ryhmän rakenne: instrumenteittain |
||||
|
|
Käypä arvo |
||||
41.1 |
F 41.01 |
Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
||||
41.2 |
F 41.02 |
Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö |
||||
42 |
F 42.00 |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo |
||||
43 |
F 43.00 |
Varaukset |
||||
|
|
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet |
||||
44.1 |
F 44.01 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto |
||||
44.2 |
F 44.02 |
Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa |
||||
44.3 |
F 44.03 |
Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] |
||||
|
|
Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä |
||||
45.1 |
F 45.01 |
Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
||||
45.2 |
F 45.02 |
Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta |
||||
45.3 |
F 45.03 |
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut |
||||
46 |
F 46.00 |
Laskelma oman pääoman muutoksista |
||||
Kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavia raportoijia koskevat osat Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla |
1. Taselaskelma [tase]
1.1 Varat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||
010 |
|||||
010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
030 |
Keskuspankkitalletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
5 |
|
050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 9, liite A |
|
|
060 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9, liite A |
10 |
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
4 |
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
091 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
092 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta |
|
10 |
|
093 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
094 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
095 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
099 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
4 |
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
144 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
171 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
4 |
|
172 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
173 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
174 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
175 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
4 |
|
176 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
177 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
178 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
183 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
231 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
4 |
|
390 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
232 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
233 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
234 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
4 |
|
235 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
236 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
237 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
11 |
|
250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
40 |
|
270 |
Aineelliset hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta |
|
|
|
280 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
290 |
Sijoituskiinteistöt |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
300 |
Aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
310 |
Liikearvo |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
|
320 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
330 |
Verosaamiset |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
340 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Laskennalliset verosaamiset |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
|
360 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
370 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
375 |
(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
380 |
VARAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Velat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||
010 |
|||||
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
030 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
040 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
061 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; |
|
8 |
|
062 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta |
|
10 |
|
063 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
8 |
|
064 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
8 |
|
065 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
8 |
|
066 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
8 |
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
141 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
8 |
|
142 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
8 |
|
143 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
8 |
|
144 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
8 |
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
11 |
|
160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
175 |
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä] |
BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta |
|
|
|
180 |
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
Liite V, 2 osa, 9 kohta |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
43 |
|
190 |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
Liite V, 2 osa, 10 kohta |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
43 |
|
200 |
Uudelleenjärjestelyt |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
210 |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
|
IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10 |
43 |
|
220 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta |
9 12 43 |
|
230 |
Muut varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset) |
IAS 37.14 |
43 |
|
240 |
Verovelat |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
250 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Laskennalliset verovelat |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
|
270 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
280 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
290 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
295 |
Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
300 |
VELAT YHTEENSÄ |
|
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
1.3 Oma pääoma
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
010 |
|||||
010 |
Pääoma |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla |
IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla |
46 |
|
020 |
Maksettu pääoma |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta |
Liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
040 |
Ylikurssirahasto |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
46 |
|
050 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
46 |
|
060 |
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta |
IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta |
|
|
070 |
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
|
|
080 |
Muu oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 20 kohta |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
|
090 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
095 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
IAS 16.39–41 |
|
|
110 |
Aineettomat hyödykkeet |
|
IAS 38.85–87 |
|
|
120 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
122 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
124 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
320 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta |
|
|
330 |
Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
340 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
|
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
350 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta |
|
|
360 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta |
|
|
128 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
130 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta |
|
|
140 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
150 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta |
|
|
155 |
Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta |
|
|
165 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta |
|
|
170 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
180 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
190 |
Kertyneet voittovarat |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
|
200 |
Uudelleenarvostusrahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta |
IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
|
201 |
Aineelliset hyödykkeet |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
202 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
203 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
204 |
Muut |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
205 |
Käyvän arvon rahastot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta |
|
|
|
206 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta |
|
|
|
207 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta |
|
|
|
208 |
Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta |
|
|
|
209 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta |
|
|
|
210 |
Muut rahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
215 |
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä] |
BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta |
|
|
|
220 |
Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot |
Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta |
IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
230 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
235 |
Ensimmäisen konsolidoinnin erot |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta |
|
|
|
240 |
(-) Omat osakkeet |
Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta |
46 |
|
250 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
260 |
(-) Ennakko-osingot |
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
IAS 1.54(q) |
|
|
280 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
290 |
Muut erät |
|
|
46 |
|
300 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
310 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa) |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Tuloslaskelma
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kuluva kausi |
|
010 |
|||||
010 |
Korkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
020 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
025 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
041 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
051 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski |
|
IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
080 |
Muista varoista |
|
Liite V, 2 osa, 36 kohta |
|
|
085 |
Velkojen korkotuotoista |
Liite V, 2 osa, 37 kohta |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta |
|
|
090 |
(Korkokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
100 |
(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
110 |
(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) |
|
IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
140 |
(Muista veloista) |
|
Liite V, 2 osa, 38 kohta |
|
|
145 |
(Varojen korkokuluista) |
Liite V, 2 osa, 39 kohta |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta |
|
|
150 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Osinkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
31 |
|
170 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
175 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
191 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta |
|
|
192 |
Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
|
|
200 |
Palkkiotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
210 |
(Palkkiokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
220 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
16 |
|
231 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 |
|
|
241 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Muut |
|
|
|
|
280 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
16 |
|
285 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
16 |
|
287 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta |
|
|
290 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
16, 45 |
|
295 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
16 |
|
300 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
Liite V, 2 osa, 47 kohta |
16 |
|
310 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
BAD-direktiivin 39 artikla |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
320 |
Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
|
330 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
Liite V, 2 osa, 48 kohta |
IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta |
45 |
|
340 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
350 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
355 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Hallintokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta |
|
|
|
370 |
(Henkilöstökulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
380 |
(Muut hallintokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta; |
|
|
|
390 |
(Poistot) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
415 |
(Liikearvosta) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
|
|
|
420 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
425 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
426 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.35J |
|
|
427 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.35J |
|
|
430 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
440 |
(Annetut sitoumukset ja takaukset) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta |
|
|
450 |
(Muut varaukset) |
|
|
|
|
455 |
(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) |
BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta |
|
|
|
460 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) |
BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
12 |
|
481 |
(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
IAS 28.40–43 |
16 |
|
520 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
530 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Liikearvosta) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Muut) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
580 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
590 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
600 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
|
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
610 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta |
IAS 1, IG 6 |
|
|
632 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta |
|
|
|
633 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta |
|
|
|
634 |
(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta |
|
|
|
640 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
650 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta |
IAS 1.81A(a) |
|
|
680 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
690 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Laaja tuloslaskelma
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
010 |
|||
010 |
Kauden voitto tai (-) tappio |
IAS 1.7, IG6 |
|
020 |
Muut laajan tuloksen erät |
IAS 1.7, IG6 |
|
030 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
040 |
Aineelliset hyödykkeet |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40 |
|
050 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.7; IAS 38.85–86 |
|
060 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
070 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38 |
|
080 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
081 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(d) |
|
083 |
Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
084 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
085 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
086 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
IAS 1.7(f) |
|
090 |
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti |
IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 66 kohta |
|
100 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
110 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta |
|
120 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta |
|
130 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta |
|
140 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
150 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
160 |
Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot |
IAS 21.32, 38–47 |
|
170 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49 |
|
180 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
190 |
Rahavirran suojaukset [tehokas osuus] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
200 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
210 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta |
|
220 |
Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
230 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
231 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta |
|
232 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) |
|
233 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta |
|
234 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
241 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta |
|
251 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
261 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta |
|
270 |
Muut uudelleenluokittelut |
IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta |
|
280 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38 |
|
290 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IFRS 5.38 |
|
300 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38 |
|
310 |
Muut uudelleenluokittelut |
IFRS 5.IG, esimerkki 12 |
|
320 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
330 |
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta |
|
340 |
Kauden laaja tulos yhteensä |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
350 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
360 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
010 |
||||
005 |
Johdannaiset |
|
|
|
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
190 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT |
Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta |
IFRS 9, liite A |
|
4.2.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
020 |
Joista: luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
060 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
070 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
080 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
090 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
100 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
110 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
120 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
130 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
140 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
150 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
160 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
170 |
Kotitaloudet |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
180 |
KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
020 |
Joista: hankintamenoon arvostettavat |
|
IAS 39.46(c) |
|
|
030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 38 kohdan c alakohta |
|
|
040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 38 kohdan d alakohta |
|
|
050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 38 kohdan e alakohta |
|
|
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
190 |
RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS: n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta |
Kertyneet arvonalentumiset Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||||
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
||||||||||||
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
||||
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Joista: luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kotitaloudet |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta |
Kertyneet arvonalentumiset Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||||
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
||||||||||||
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
||||
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kotitaloudet |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|
IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(f); liite V, 2 osa, 77 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
030 |
[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa 78, 100 kohta |
Liite V, 2 osa 78, 100 kohta |
|
4.6. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||
010 |
|||
005 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 68 kohta |
|
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
020 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
190 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
4.7 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
010 |
021 |
|||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
020 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
|
030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
190 |
KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
|
4.8 Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Rahoitusvarat, joihin ei sovelleta arvon alentumista Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta, 2 osa, 79 kohta |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista Liite V, 2 osa, 79 kohta |
|||||||||
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta |
Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät |
Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||
Arvoltaan alentumattomat varat |
Arvoltaan alentuneet varat |
|||||||||||
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa,70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
010 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan c, e alakohta |
Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät |
Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
|
LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat |
LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
|||||
|
|
Kirjanpitoarvo |
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
||||||||||||
Arvoltaan alentumattomat varat |
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
Arvoltaan alentuneet varat |
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
||||||||||||
Liite V, 2 osa, 80 kohta |
Liite V, 1 osa, 19 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 80 kohta |
Liite V, 1 osa, 19 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 1 osa, 19 kohta |
Liite V, 2 osa, 80 kohta |
Liite V, 2 osa, 80 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
010 |
015 |
020 |
025 |
030 |
041 |
045 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
005 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
HANKINTAMENOON PERUSTUVALLA MENETELMÄLLÄ ARVOSTETTAVAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 19 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan e, f alakohta |
Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät |
Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
|
LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat |
LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
|||||
|
|
Kirjanpitoarvo |
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
||||||||||||
Arvoltaan alentumattomat varat |
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
Arvoltaan alentuneet varat |
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
||||||||||||
Liite V, 2 osa, 81 kohta |
Liite V, 1 osa, 20 kohta |
Liite V, 2 osa, 81 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
liite V, 1 osa, 20 kohta |
Liite V, 2 osa, 81 kohta |
Liite V, 2 osa, 81 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
015 |
016 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
010 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
5.1 Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain
|
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||||
Keskuspankit |
Julkisyhteisöt |
Luottolaitokset |
Muut rahoituslaitokset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Kotitaloudet |
|||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Tuotteittain |
010 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain |
090 |
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Käyttötarkoituksittain |
110 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeuksittain |
130 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
6. Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain
6.1. Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain
|
Viittaukset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta |
|||||||
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: järjestämättömät |
|||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 2 osa, 93 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 70–71 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||||
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
010 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
030 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
040 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
050 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
060 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
070 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
080 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
090 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
105 |
|
NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta |
|
|
|
|
|
||
110 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
120 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
130 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
140 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
150 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
160 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
170 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
180 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
190 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta |
|
|
|
|
|
7. Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
7.1 Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
|||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
|||||||||
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
|||
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta |
|||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ |
Liite V, 2 osa, 94–95 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain |
|
|||||||||
200 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||||
Erääntyneet mutta eivät arvoltaan alentuneet |
Erääntyneet ja arvoltaan alentuneet |
|||||||
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
|||
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 96 kohta |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
190 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ |
Liite V, 2 osa, 94–95 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain |
|
||||||
200 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
210 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
220 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
230 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
240 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
250 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
270 |
Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
280 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
290 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
300 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
310 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
8. Rahoitusvelkojen erittely
8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
|
|
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
||||||
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät |
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Kaupankäynti |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat |
Suojauslaskenta |
|||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
010 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Sijoitustodistukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Katetut joukkolainat |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridisopimukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Ei vaihdettavissa olevat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
RAHOITUSVELAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
|
|
|
Kirjanpitoarvo |
|||
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
||||
010 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
020 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
030 |
ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
|
|
|
9. Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta |
Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia Liite V, 2 osa, 106–109 kohta |
Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti |
Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset |
|||||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Nimellisarvo |
Varaus |
Nimellisarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä |
||
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
Nimellisarvo |
Varaukset |
|
Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 118 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 11 kohta |
||
010 |
020 |
|||
010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta |
|
|
021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
080 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
090 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta |
|
|
101 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
110 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
120 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
130 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
140 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
150 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
160 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
170 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta |
|
|
181 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
190 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
200 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
210 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
220 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
230 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
240 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
9.2 Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
|
Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida |
Nimellisarvo |
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta |
Liite V, 2 osa, 119 kohta |
|||
Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa |
liite V, 2 osa, 119 kohta |
Liite V, 2 osa, 119 kohta |
|||
010 |
020 |
||||
010 |
Saadut luottositoumukset |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta |
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
070 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
080 |
Saadut takaukset |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta |
|
|
090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
150 |
Muut saadut sitoumukset |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta |
|
|
160 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
170 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
180 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
190 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
200 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
210 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
|
|
Kirjanpitoarvo |
Käypä arvo |
Nimellisarvo |
||||||
|
|
Positiivinen arvo |
Negatiivinen arvo |
Kaupankäynti yhteensä |
Josta: myyty |
||||||
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM |
||||||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
|
IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
|
|
|
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
Liite V, 2 osa, 140 kohta |
IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Josta: muut taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137-140 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–140 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottomarginaalioptio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Tuottojenvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
JOHDANNAISET |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Suojauslaskenta
11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
|
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
|||
Varat |
Velat |
Suojaus yhteensä |
Josta: myyty |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
020 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
030 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
040 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
050 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
060 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
070 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
080 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
090 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
100 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
120 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
130 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
140 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
150 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
160 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
170 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
180 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
190 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
200 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
210 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
220 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
230 |
KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
240 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
250 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
260 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
270 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
280 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
290 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
300 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
310 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
320 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
330 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
340 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
350 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
360 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
370 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
380 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
390 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
400 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
410 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
420 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
430 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
440 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
450 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
460 |
RAHAVIRRAN SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
470 |
ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
480 |
KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
490 |
KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
500 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
510 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
520 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
530 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11.2 Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
Käypä arvo |
||||||||
|
|
|
|
Positiivinen arvo |
Negatiivinen arvo |
|||||||
Varat |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM |
Velat |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM |
Suojaus yhteensä |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM |
Josta: myyty |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM |
|||||
Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
|||
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
Joista: käyvän arvon suojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
Joista: rahavirran suojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
Joista: hintasuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3 Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|||
Käyvän arvon suojaus |
Rahavirran suojaus |
Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus |
|||
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
020 |
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
030 |
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
040 |
Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
050 |
Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
060 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
080 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.3.1 Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
|||
010 |
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat |
|
|
020 |
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
030 |
Joista: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
040 |
Joista: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
050 |
Joista: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
060 |
Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat |
|
|
070 |
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; |
|
080 |
Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
F11.4. Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Mikrosuojaukset |
Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus |
Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut |
Makrosuojaukset |
||
Kirjanpitoarvo |
Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta) |
Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut |
Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien |
Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa |
|||
IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta |
IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta |
IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
VARAT |
|
|
|
|
|
|
010 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
020 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
030 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
040 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
050 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
060 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
070 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
080 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
100 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
120 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
130 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
140 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
150 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
160 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
170 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
180 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
200 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
210 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
12. Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12.0 Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Vakavaraisuusasetuksen 442 artiklan i alakohta; liite V, 2 osa, 153 kohta |
Alkusaldo |
Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset |
Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset |
Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset |
Vähennyserien väliset siirrot |
Muut oikaisut |
Loppusaldo |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut palautukset |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut arvonoikaisut |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
|
|
Liite V, 2 osa, 154 kohta |
Liite V, 2 osa, 154 kohta |
|
|
Liite V, 2 osa, 155 kohta |
|
|
Liite V, 2 osa, 78 kohta |
|
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät |
Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan g alakohdan ii alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Pankkiriskejä koskeva yleinen vähennyserä |
BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Alkusaldo |
Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset |
Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset |
Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto) |
Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto) |
Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto) |
Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset |
Muut oikaisut |
Loppusaldo |
Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
|
|
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta |
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta |
|
|
IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
010 |
Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä |
IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2. Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta |
||||||
Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot |
Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
||||||
Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1 |
Vaiheeseen 1 vaiheesta 2 |
Vaiheeseen 3 vaiheesta 2 |
Vaiheeseen 2 vaiheesta 3 |
Vaiheeseen 3 vaiheesta 1 |
Vaiheeseen 1 vaiheesta 3 |
|||
Liite V, 2 osa, 168–169 kohta |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Saadut vakuudet ja takaukset
13.1 Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
Takaukset ja vakuudet |
|
|
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta |
|||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kiinteistövakuudelliset luotot |
Muut vakuudelliset luotot |
Saadut takaukset |
||||
|
|
Asuinkiinteistö |
Liikekiinteistö |
Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit] |
Muut |
|||
|
IFRS 7.36(b) |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
020 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
030 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
040 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
050 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
13.2 Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 175 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät |
|
IFRS 7.38(a) |
|
020 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IFRS 7.38(a) |
|
030 |
Sijoituskiinteistöt |
|
IFRS 7.38(a) |
|
040 |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IFRS 7.38(a) |
|
050 |
Muut |
|
IFRS 7.38(a) |
|
060 |
Yhteensä |
|
|
|
13.3 Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
010 |
||||
010 |
Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet] |
Liite V, 2 osa, 176 kohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta |
|
14. Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
|
|
Käypien arvojen hierarkia IFRS 13.93 (b) |
Käyvän arvon muutos kaudelta Liite V, 2 osa, 178 kohta |
Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja Liite V, 2 osa, 179 kohta |
||||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Taso 1 |
Taso 2 |
Taso 3 |
Taso 2 |
Taso 3 |
Taso 1 |
Taso 2 |
Taso 3 |
||
|
|
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
VARAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
051 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33; liite V, 2 osa, 4–5 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 4 artiklan 8 kohdan 1 alakohdan a alakohta, 6 alakohta; IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat
|
|
|
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan |
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi |
Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet |
Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät |
||||||||
Siirretyt varat |
Niihin liittyvät velat Liite V, 2 osa, 181 kohta |
Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä |
Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi] |
Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo |
||||||||||
Kirjanpitoarvo |
Josta: arvopaperistamisia |
Josta: takaisinostosopimuksia |
Kirjanpitoarvo |
Josta: arvopaperistamisia |
Josta: takaisinostosopimuksia |
|||||||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta |
|
Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
Liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
Liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
|
|
|
|
Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; liite V, 1 osa, 15 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa, 35 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa 35 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta, 5 a kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35–37 artikla |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1 Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
||
Tuotot |
Kulut |
||||
Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta |
Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Johdannaiset – Kaupankäynti |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 193 kohta |
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta |
|
|
015 |
Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista |
Liite V, 2 osa, 193 kohta |
Liite V, 2 osa, 193 kohta |
|
|
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
150 |
Muut varat |
Liite V, 1 osa, 51 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
160 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
170 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
180 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
190 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
200 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
210 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
220 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
230 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
240 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta |
Liite V, 1 osa, 32-34 kohta, 2 osa, 191 kohta |
|
|
250 |
Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski |
Liite V, 2 osa, 192 kohta |
Liite V, 2 osa, 192 kohta |
|
|
260 |
Muut velat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
270 |
KOROT |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1, 2 kohta |
IAS 1.97 |
|
|
280 |
Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista |
|
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta |
|
|
16.2 Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 195–196 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
Liite V, 1 osa, 28 kohta |
|
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
030 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 2 osa, 45 kohta |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
|
16.3 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 197–198 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a) |
|
015 |
Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
|
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta |
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
040 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
050 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
060 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
070 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
080 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
090 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
|
IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i) |
|
095 |
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista |
|
IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta |
|
100 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
|
|
110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
140 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
|
150 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
160 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
170 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
180 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
16.4 Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
010 |
||||
010 |
Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta |
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta |
|
030 |
Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta |
|
040 |
Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta |
|
050 |
Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta |
|
060 |
Muut |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta |
|
070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
080 |
Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta |
|
|
090 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta |
|
|
100 |
Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta |
|
|
110 |
Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta |
|
|
120 |
Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta |
|
|
130 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta |
|
|
140 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
|
16.4.1 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 201 kohta |
||||
010 |
||||
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
040 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
090 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO |
|
IFRS 7.20(a)(i) |
|
100 |
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista |
|
IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta |
|
16.5 Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
|
Liite V, 2 osa, 203 kohta |
Liite V, 2 osa, 203 kohta |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
030 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
071 |
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto |
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta |
|
|
072 |
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto |
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta |
|
|
080 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
090 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
100 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
110 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
120 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
130 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
140 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
|
|
16.6 Voitot tai tappiot suojauslaskennasta
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 205 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien] |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
020 |
Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta |
|
030 |
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
040 |
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
050 |
VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
|
|
16.7 Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä
|
|
|
Kuluvalta kaudelta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Lisäykset |
Peruutukset |
Kertyneet arvonalentumiset |
||
|
|
Liite V, 2 osa, 208 kohta |
Liite V, 2 osa, 208 kohta |
|
||
010 |
020 |
040 |
||||
060 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
IAS 28.40–43 |
|
|
|
070 |
Tytäryritykset |
|
IFRS 10, liite A |
|
|
|
080 |
Yhteisyritykset |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
090 |
Osakkuusyritykset |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
100 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
|
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
110 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 16.73(e)(v–vi) |
|
|
|
120 |
Sijoituskiinteistöt |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
130 |
Liikearvo |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v) |
|
|
|
140 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
145 |
Muut |
|
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
150 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
17. Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1 Varat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta |
IAS 1.54 (i) |
|
020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
030 |
Keskuspankkitalletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
|
050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A |
|
060 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9, liite A |
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
091 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
092 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
093 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
094 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
095 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 9.4.1.4 |
|
097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
099 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
144 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
171 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
|
172 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
173 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
174 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
175 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
|
176 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
177 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
178 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
183 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
231 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
|
380 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
232 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
233 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
234 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
|
235 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
236 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
237 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta |
|
270 |
Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat |
Liite V, 2 osa, 211 kohta |
IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta |
|
280 |
Aineelliset hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta |
|
|
290 |
Aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
300 |
Liikearvo |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
310 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta |
IAS 38.8,118 |
|
320 |
Verosaamiset |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
330 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
340 |
Laskennalliset verosaamiset |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
350 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
360 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta |
|
365 |
(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
370 |
VARAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo] |
|
Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
020 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
030 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
040 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
|
|
|
17.3 Velat ja oma pääoma
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
|||
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta |
||||||
010 |
||||||
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
||
020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
||
030 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA7(b) |
|
||
040 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
060 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
061 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta |
|
|
||
062 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta |
|
|
||
063 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
|
||
064 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
||
065 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
||
066 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
||
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
||
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
||
120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
141 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
|
||
142 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
||
143 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
||
144 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
||
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
||
160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
||
170 |
Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat |
Liite V, 2 osa, 212 kohta |
IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta |
|
||
180 |
Varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
||
190 |
Verovelat |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
||
200 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
||
210 |
Laskennalliset verovelat |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
||
220 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
||
230 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
||
240 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
||
245 |
Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
||
250 |
VELAT |
|
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
||
260 |
Pääoma |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla |
IAS 1.54(r), BAD-direktiivin 22 artikla |
|
||
270 |
Ylikurssirahasto |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
|
||
280 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
|
||
290 |
Muu oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 20 kohta |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
||
300 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
|
||
310 |
Kertyneet voittovarat |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
||
320 |
Uudelleenarvostusrahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta |
IFRS 1.33, D5–D8 |
|
||
325 |
Käyvän arvon rahastot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta |
|
|
||
330 |
Muut rahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
||
335 |
Ensimmäisen konsolidoinnin erot |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta |
|
|
||
340 |
|
Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 20 kohta |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
||
350 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta |
IFRS 10.B94 |
|
||
360 |
|
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta |
IAS 32.35 |
|
||
370 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
||
380 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
||
390 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa) |
IAS 1.IG6 |
|
18. Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
|
|
|
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||||||
|
Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat |
Järjestämättömistä saamisista johtuvat |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
|||||||||||||||||||
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää |
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta |
Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet |
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
|||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
||
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
|
Liite V, 2 osa, 220 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 224 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114, 225 kohta |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115, 224 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Tiedot lainanhoitojoustosaamisista
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
|||||||||||||||
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251-255 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
||||
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
|
Liite V, 2 osa, 247 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Maantieteellinen jakautuminen
20.1 Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
||||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
030 |
Keskuspankkitalletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2 kohta |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
|
|
050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 9, liite A |
|
|
060 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9, liite A |
|
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
091 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
092 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta |
|
|
|
093 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
094 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
095 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
099 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
144 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
171 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
|
|
172 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
173 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
174 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
175 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
|
|
176 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
177 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
178 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
183 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
231 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
|
|
330 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
232 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
233 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
234 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
|
|
235 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
236 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
237 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
|
250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Aineelliset hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta |
|
|
|
270 |
Aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
280 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
|
|
290 |
Verosaamiset |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
300 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
310 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
315 |
(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
320 |
VARAT |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
||||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
030 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
040 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
061 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta |
|
|
|
062 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta |
|
|
|
063 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
|
|
064 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
065 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
066 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
141 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
|
|
142 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
143 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
144 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
|
160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Verovelat |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
190 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
200 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
210 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
215 |
Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
220 |
VELAT |
|
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
20.3. Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
||||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Korkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
020 |
(Korkokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
030 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
040 |
Osinkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta |
liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
050 |
Palkkiotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta |
IFRS 7.20(c) |
|
|
060 |
(Palkkiokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta |
IFRS 7.20(c) |
|
|
070 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
|
|
080 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
|
|
083 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 9.5.7.1 |
|
|
085 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
|
|
090 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
|
|
095 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
|
|
100 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
Liite V, 2 osa, 47–48 kohta |
|
|
110 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
BAD-direktiivin 39 artikla |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
120 |
Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
|
130 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
|
IAS 1.34 |
|
|
140 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
150 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
155 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
|
160 |
(Hallintokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta |
|
|
|
170 |
(Poistot) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
171 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
175 |
(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) |
BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta |
|
|
|
180 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
190 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista) |
BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta |
IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
|
|
200 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
IAS 28.40-43 |
|
|
210 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
220 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
230 |
Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
240 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
|
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
250 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
260 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
270 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta |
IAS 1, IG 6 |
|
|
275 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta |
|
|
|
280 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
290 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta |
IAS 1.81A(a) |
|
|
20.4 Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli |
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio |
|
||||||||
|
||||||||||
|
|
|
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät |
Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: lainanhoitojoustolliset |
Josta: järjestämättömät |
||||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta |
Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 16 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
||
|
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
||
010 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli |
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio |
|
|||||
|
|||||||
|
|
|
|
Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista |
|||
Nimellisarvo |
Josta: lainanhoitojoustolliset |
Josta: järjestämättömät |
|||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta |
Liite V, 2 osa, 240–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 276 kohta |
||
|
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||
010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
020 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
030 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
20.6 Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli |
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio |
|
||
|
||||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27-28 kohta, 2 osa, 271 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta |
IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta |
|
020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
040 |
Lyhyeksimyynnit |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta |
IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta |
|
050 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
060 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
070 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
20.7.1 Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli |
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio |
|
|||||||
|
|||||||||
|
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta |
|||||||
Viittaukset |
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: järjestämättömät |
|||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
|||||
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
010 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
030 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
040 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
050 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
060 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
070 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
080 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
090 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
105 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
110 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
120 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
130 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
140 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
150 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
160 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
170 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
180 |
|
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
||
190 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
21. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 278–279 kohta |
||||
010 |
||||
010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
020 |
Uudelleenarvostusmalli |
|
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
030 |
Hankintamenomalli |
|
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
040 |
Sijoituskiinteistöt |
|
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
050 |
Käyvän arvon malli |
|
IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76 |
|
060 |
Hankintamenomalli |
|
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) |
|
070 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta |
IAS 38.8,118 |
|
080 |
Uudelleenarvostusmalli |
|
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
090 |
Hankintamenomalli |
|
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut
22.1 Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 280 kohta |
||||
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4, 5 kohta |
IFRS 7.20(c ) |
010 |
||
010 |
Palkkiotuotot |
|
Liite V, 2 osa, 281–283 kohta |
|
020 |
Arvopaperit |
|
|
|
030 |
Liikkeeseenlaskut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta |
|
040 |
Arvopaperinvälitys |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta |
|
050 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta |
|
060 |
Selvitystoiminta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
|
070 |
Omaisuudenhoito |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta |
|
080 |
Säilytys [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta |
|
090 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
100 |
Muut |
|
|
|
110 |
Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta |
|
120 |
Omaisuudenhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta |
|
130 |
Maksupalvelut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
140 |
Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
|
150 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
160 |
Vakuutustuotteet |
|
|
|
170 |
Muut |
|
|
|
180 |
Strukturoidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta |
|
190 |
Lainanhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
|
200 |
Annetut luottositoumukset |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
|
210 |
Annetut takaukset |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
|
220 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta |
|
230 |
(Palkkiokulut) |
|
Liite V, 2 osa, 113–115 kohta |
|
240 |
(Selvitystoiminta) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
|
250 |
(Säilytys) |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
|
260 |
(Lainanhoitotoiminnot) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
|
270 |
(Saadut luottositoumukset) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
|
280 |
(Saadut takaukset) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
|
290 |
(Muut) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta |
|
22.2 Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä |
|
Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta |
||||
010 |
||||
010 |
Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
|
020 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
030 |
Eläkerahastot |
|
|
|
040 |
Täyden valtakirjan varainhoito |
|
|
|
050 |
Muut sijoitusvälineet |
|
|
|
060 |
Säilytysvarat [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
|
070 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
080 |
Muut |
|
|
|
090 |
Joista: muille yhteisöille uskotut |
|
|
|
100 |
Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta |
|
110 |
Omaisuudenhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta |
|
120 |
Maksupalvelut |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta |
|
130 |
Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
|
140 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
150 |
Vakuutustuotteet |
|
|
|
160 |
Muut |
|
|
|
30. Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
30.1 Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo |
Joista: nostettu maksuvalmiustuki |
Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo |
Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo |
Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo |
Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo |
Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
||||
010 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan
Toimintojen luonteen mukainen jaottelu |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|||
Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt |
Omaisuudenhoito |
Muut toiminnot |
||||
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
|
||||
|
IFRS 12.24, B6.(a) |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen |
|
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
|
|
|
030 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
040 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
060 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
070 |
Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen |
|
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
080 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
090 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 2 osa, 272 kohta |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
100 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
110 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
Nimellisarvo |
|||||
120 |
Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta |
IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta |
|
|
|
131 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
31. Lähipiiriin kuuluvat osapuolet
31.1 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Avoimet saldot |
|||||
Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta |
Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt |
Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset |
Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt |
Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
||||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta |
IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
||||
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta |
||||
|
Liite V, 2 osa, 288–291 kohta |
Liite V, 2 osa, 288–291 kohta |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Tietyt rahoitusvarat |
|
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
050 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
|
|
|
|
|
060 |
Tietyt rahoitusvelat |
|
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
080 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta |
IAS 24.18(b); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta |
|
|
|
|
|
100 |
Josta: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
110 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
Liite V, 2 osa, 102-103, 113–115, 290 kohta |
IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta |
|
|
|
|
|
120 |
Johdannaisten nimellisarvo |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|
|
|
|
|
131 |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
Liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta |
IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta |
|
|
|
|
|
132 |
Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista |
Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta |
Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta |
|
|
|
|
|
31.2 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|||||
Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta |
Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt |
Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset |
Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt |
Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
||||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
||||
|
|
|
|
|
||||
|
Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta |
Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Korkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
020 |
Korkokulut |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
030 |
Osinkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
|
|
|
040 |
Palkkiotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
050 |
Palkkiokulut |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
060 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
070 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
Liite V, 2 osa, 292 kohta |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta |
|
|
|
|
|
080 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista |
Liite V, 2 osa, 293 kohta |
IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista |
Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta |
Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta |
|
|
|
|
|
40. Ryhmän rakenne
40.1 Ryhmän rakenne: yhteisöittäin
LEI-tunnus |
Yhteisön tunnus |
Yhteisön nimi |
Kirjauspäivä |
Sijoituskohteen osakepääoma |
Sijoituskohteen oma pääoma |
Sijoituskohteen varat yhteensä |
Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio |
Sijoituskohteen kotipaikka |
Sijoituskohteen toimiala |
NACE-koodi |
Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%] |
Äänioikeudet [%] |
Ryhmän rakenne [suhde] |
Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä] |
Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä] |
Kirjanpitoarvo |
Hankintameno |
Sijoituskohteen liikearvo |
Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta |
IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta |
IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta |
IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta |
IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta |
IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan b alakohta; Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta |
liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Ryhmän rakenne: instrumenteittain
Arvopaperin tunnus |
Yhteisön tunnus |
Holdingyhtiön LEI-tunnus |
Holdingyhtiön tunnus |
Holdingyhtiön nimi |
Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%) |
Kirjanpitoarvo |
Hankintameno |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta |
|
Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta |
|
Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Käypä arvo
41.1 Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Liite V, 2 osa, 298 kohta |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen Liite V, 2 osa, 298 kohta |
Käypä arvo IFRS 7.25-26 |
Käypien arvojen hierarkia IFRS 13.97, 93(b) |
|||
Taso 1 IFRS 13.76 |
Taso 2 IFRS 13.81 |
Taso 3 IFRS 13.86 |
|||||
VARAT |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
015 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
016 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
017 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
021 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
|
|
|
|
022 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
023 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
024 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
031 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
|
|
|
|
032 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
033 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
034 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
101 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
|
|
|
|
102 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
103 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
104 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
41.2 Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||
Kirjanpidollinen epäsymmetria |
Hallinnointi käyvän arvon pohjalta |
Hybridisopimukset |
Luottoriskin hallinnointi |
||||
IFRS 9.B4.1.29 |
IFRS 9.B4.1.33 |
IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta |
||||
VARAT |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
070 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
080 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
42. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen Liite V, 2 osa, 302 kohta |
Kirjanpitoarvo |
|
010 |
|||
010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) |
|
020 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
030 |
Hankintamenomalli |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
040 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
050 |
Käyvän arvon malli |
IAS 40.33–55, 76 |
|
060 |
Hankintamenomalli |
IAS 40.56, 79(c) |
|
070 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta |
|
080 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 38.75–87, 124(a)(ii) |
|
090 |
Hankintamenomalli |
IAS 38.74 |
|
43. Varaukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||||
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
Uudelleenjärjestelyt |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
Annetut sitoumukset ja takaukset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti |
Muut varaukset |
||||
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
IAS 37.70-83 |
IAS 37.14 |
|
IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta |
IAS 37.14 |
||||
Liite V, 2 osa, 9 kohta |
Liite V, 2 osa, 10 kohta |
|
|
BAD-direktiivin 24–25 artikla, 33 kohdan 1 alakohta |
|
|
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
||||
010 |
Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset |
|
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Käytetyt määrät |
|
IAS 37.84 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät |
|
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus |
|
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut muutokset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
44 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet
44.1 Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Määrä |
|
Liite V, 2 osa, 306–307 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
020 |
Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit |
IAS 19.143 |
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 19.142(b) |
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 19.142(c) |
|
050 |
Kiinteistöt |
IAS 19.142(d) |
|
060 |
Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat |
|
|
070 |
Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
080 |
Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
090 |
Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo] |
IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta |
|
100 |
Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
|
110 |
Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Etuuspohjaiset velvoitteet |
|
Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta |
|||
010 |
|||
010 |
Alkusaldo [nykyarvo] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
020 |
Kauden työsuoritukseen perustuvat menot |
IAS 19.141(a) |
|
030 |
Korkomeno |
IAS 19.141(b) |
|
040 |
Suoritetut maksut |
IAS 19.141(f) |
|
050 |
Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
060 |
Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
070 |
Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys |
IAS 19.141(e) |
|
080 |
Maksetut etuudet |
IAS 19.141(g) |
|
090 |
Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot |
IAS 19.141(d) |
|
100 |
Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys |
IAS 19.141(h) |
|
110 |
Muut lisäykset tai (-) vähennykset |
|
|
120 |
Loppusaldo [nykyarvo] |
IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta |
|
44.3 Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
010 |
||||
010 |
Eläkkeet ja vastaavat kulut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta |
|
020 |
Osakeperusteiset maksut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta |
IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta |
|
45 Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä
45.1 Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
|
|
Liite V, 2 osa, 312 kohta |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
020 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
030 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
45.2 Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 313 kohta |
||||
010 |
||||
020 |
Sijoituskiinteistöt |
|
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) |
|
030 |
Aineettomat hyödykkeet |
|
IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a) |
|
040 |
Muut varat |
|
IAS 1.34 (a) |
|
050 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA |
|
IAS 1.34 |
|
45.3 Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Tuotot |
Kulut |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset |
Liite V, 2 osa, 314 kohta |
IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta |
|
|
020 |
Sijoituskiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 314 kohta |
IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta |
|
|
030 |
Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä |
Liite V, 2 osa, 315 kohta |
IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta |
|
|
040 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 316 kohta |
Liite V, 2 osa, 316 kohta |
|
|
050 |
MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
46. Laskelma oman pääoman muutoksista
Oman pääoman muutosten lähteet |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Pääoma |
Ylikurssirahasto |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Muu oma pääoma |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Kertyneet voittovarat |
Uudelleenarvostusrahastot |
Käyvän arvon rahastot |
Muut rahastot |
Ensimmäisen konsolidoinnin erot |
Omat osakkeet (-) |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio |
Ennakko-osingot (-) |
Vähemmistöosuudet |
Yhteensä |
||
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Muut erät |
||||||||||||||||||
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta |
IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta |
IAS 1.106 |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
IFRS 1.30 D5-D8 |
|
IAS 1.106, 54(c) |
|
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta |
IAS 1.106(a) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.9(c), IG6 |
||||
|
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
Liite V, 2 osa, 20 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta |
|
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta |
Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
|
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
010 |
Alkusaldo [ennen oikaisemista] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Virheiden korjausten vaikutukset |
|
IAS 1.106.(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset |
|
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Alkusaldo [kuluva kausi] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Etuosakkeiden liikkeeseenlasku |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Velan muuttaminen omaksi pääomaksi |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Osakepääoman alentaminen |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Osingot |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Omien osakkeiden osto |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Omien osakkeiden myynti tai peruutus |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Oman pääoman komponenttien muutokset |
|
IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Osakeperusteiset maksut |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset |
|
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kauden laaja tulos yhteensä |
|
IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Loppusaldo [kuluva kausi]” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE III
”LIITE V
TALOUDELLISTEN TIETOJEN RAPORTOINTI
Sisällys
Yleiset ohjeet | 478 |
1. |
Viittaukset | 478 |
2. |
Raportointikäytäntö | 479 |
3. |
Konsolidointi | 480 |
4. |
Rahoitusinstrumenttien muodostamat tilinpäätössalkut | 480 |
4.1. |
Rahoitusvarat | 481 |
4.2. |
Rahoitusvelat | 482 |
5. |
Rahoitusinstrumentit | 482 |
5.1. |
Rahoitusvarat | 482 |
5.2. |
Bruttomääräinen kirjanpitoarvo | 483 |
5.3. |
Rahoitusvelat | 484 |
6. |
Vastapuolierittely | 484 |
Lomakkeisiin liittyvät ohjeet | 485 |
1. |
Tase | 485 |
1.1. |
Varat (1.1) | 485 |
1.2. |
Velat (1.2) | 486 |
1.3. |
Oma pääoma (1.3) | 486 |
2. |
Tuloslaskelma (2) | 488 |
3. |
Laaja tuloslaskelma (3) | 491 |
4. |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain (4) | 492 |
5. |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain (5) | 494 |
6. |
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain (6) | 495 |
7. |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt (7) | 495 |
8. |
Rahoitusvelkojen erittely (8) | 497 |
9. |
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset (9) | 497 |
10. |
Johdannaiset ja suojauslaskenta (10 ja 11) | 499 |
10.1. |
Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan | 499 |
10.2. |
Johdannaisista ilmoitettavat tiedot | 501 |
10.3. |
’Taloudellisiksi suojauksiksi’ luokitellut johdannaiset | 502 |
10.4. |
Johdannaisten erittely vastapuolialoittain | 502 |
10.5. |
Kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen suojauslaskenta (11.2) | 502 |
10.6. |
Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä (11.3 ja 11.3.1) | 503 |
10.7. |
Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa (11.4) | 503 |
11. |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset (12) | 503 |
11.1. |
Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyviä luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti (12.0) | 503 |
11.2. |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset IFRS:n mukaisesti (12.1) | 504 |
11.3. |
Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) (12.2) | 505 |
12. |
Saadut vakuudet ja takaukset (13) | 506 |
12.1. |
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1) | 506 |
12.2. |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] (13.2) | 506 |
12.3. |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3) | 506 |
13. |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (14) | 507 |
14. |
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat (15) | 507 |
15. |
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely (16) | 507 |
15.1. |
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1) | 507 |
15.2. |
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2) | 508 |
15.3. |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3) | 508 |
15.4. |
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4) | 509 |
15.5. |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1) | 509 |
15.6. |
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5) | 509 |
15.7. |
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6) | 510 |
15.8. |
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7) | 510 |
16. |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys (17) | 510 |
17. |
Järjestämättömät saamiset (18) | 510 |
18. |
Lainanhoitojoustosaamiset (19) | 514 |
19. |
Maantieteellinen jakautuminen (20) | 517 |
19.1. |
Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3) | 517 |
19.2. |
Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7) | 517 |
20. |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena (21) | 518 |
21. |
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22) | 518 |
21.1. |
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1) | 518 |
21.2. |
Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2) | 519 |
22. |
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä (30) | 520 |
23. |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31) | 520 |
23.1. |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1) | 520 |
23.2. |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2) | 521 |
24. |
Ryhmän rakenne (40) | 521 |
24.1. |
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1) | 521 |
24.2. |
Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2) | 522 |
25. |
Käypä arvo (41) | 522 |
25.1. |
Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1) | 522 |
25.2. |
Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2) | 522 |
26. |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42) | 523 |
27. |
Varaukset (43) | 523 |
28. |
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44) | 523 |
28.1. |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1) | 523 |
28.2. |
Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2) | 523 |
28.3. |
Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3) | 523 |
29. |
Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä (45) | 524 |
29.1. |
Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1) | 524 |
29.2. |
Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2) | 524 |
29.3. |
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3) | 524 |
30. |
Laskelma oman pääoman muutoksista (46) | 524 |
Vastuuryhmien ja vastapuolialojen kuvaus | 524 |
1 OSA
YLEISET OHJEET
1. VIITTAUKSET
1. |
Tämä liite sisältää täydentäviä ohjeita tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevien taloudellisten tietojen raportointilomakkeiden, jäljempänä ’FINREP’, käyttöä varten. Tämä liite täydentää ohjeita, jotka on sisällytetty viittausten muodossa liitteissä III ja IV oleviin lomakkeisiin. |
2. |
IFRS-standardien kanssa yhdenmukaisia kansallisia tilinpäätösstandardeja, jäljempänä ’yhdenmukaiset kansalliset tilinpäätösnormistot’, käyttävien laitosten on, jollei toisin mainita, sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja IFRS:ää koskevia ohjeita, sanotun kuitenkaan rajoittamatta yhdenmukaisten kansallisten tilinpäätösnormistojen vaatimusten yhtäpitävyyttä BAD-direktiivin vaatimusten kanssa. Jos laitoksen käyttämä kansallinen tilinpäätösnormisto ei ole yhdenmukainen IFRS-standardien kanssa tai jos sitä ei ole vielä yhdenmukaistettu IFRS 9:ssä olevien vaatimusten kanssa, laitoksen on sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja BAD-direktiiviä koskevia ohjeita, jollei toisin mainita. |
3. |
Lomakkeissa määritetyt tietoelementit on laadittava asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdassa määritellyn sovellettavan tilinpäätössäännöstön kirjaus-, kuittaus- ja arvostussääntöjen mukaisesti. |
4. |
Laitosten on toimitettava lomakkeiden tiedot ainoastaan seuraavilta osin:
|
5. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia lyhenteitä ja ilmaisuja:
|
2. RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ
6. |
Liitteissä III ja IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai sitä ei ole mahdollista ilmoittaa. Liitteessä IV viittausten musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viittauksia noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla. |
7. |
Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritetään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla. |
8. |
Sulkumerkit lomakkeen jonkin kohdan otsakkeessa tarkoittavat, että tämä erä on vähennettävä loppusumman laskemiseksi, mutta tämä ei tarkoita sitä, että erä ilmoitettaisiin negatiivisena. |
9. |
Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ’(-)’, kuten otsakkeessa ’(-) Omat osakkeet’. |
10. |
Liitteissä III ja IV kuvattuihin taloudellisten tietojen raportointilomakkeisiin liittyvässä DPM-tietomallissa (Data Point Model, jäljempänä ’DPM’) jokaisella tietoelementillä (taulukkosolulla) on ’perusmäärittely’ (base item), johon liitetään ’kredit/debet’-attribuutti. Näin varmistetaan, että kaikki tietoelementtejä ilmoittavat yhteisöt noudattavat ’merkkikäytäntöä’, ja kutakin tietoelementtiä vastaava ’kredit/debet’-attribuutti pystytään selvittämään. |
11. |
Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1. Taulukko 1 Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit
|
3. KONSOLIDOINTI
12. |
Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti. Laitosten on käytettävä tytäryritysten, yhteisyritysten ja osakkuusyritysten tietojen ilmoittamiseen samoja menetelmiä kuin varovaisuusperiaatteen mukaisessa konsolidoinnissa:
|
4. RAHOITUSINSTRUMENTTIEN MUODOSTAMAT TILINPÄÄTÖSSALKUT
13. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’tilinpäätössalkut’ tarkoittavat arvostussääntöjen mukaan yhteenlaskettuja rahoitusinstrumentteja. Näihin kokonaislaskelmiin ei sisällytetä tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjä sijoituksia, vaadittaessa maksettavia saamisia, jotka luokitellaan ’käteisvaroiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi’, eikä rahoitusinstrumentteja, jotka luokitellaan ’myytävänä oleviksi’ ja esitetään kohdissa ’Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät’ ja ’Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin’. |
14. |
Kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS:n mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset IFRS-tilinpäätössalkut. Jos rahoitusinstrumenttien arvostussäännöissä, joita laitosten on BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan sallittua tai pakollista käyttää, viitataan IAS 39:n mukaisiin arvostussääntöihin, laitosten on toimitettava BAD-direktiiviin perustuvat tilinpäätössalkut kaikkien rahoitusinstrumenttiensa osalta siihen saakka, kun niiden soveltamissa arvostussäännöissä viitataan IFRS 9:n mukaisiin arvostussääntöihin. |
4.1. Rahoitusvarat
15. |
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:
|
16. |
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:
|
17. |
’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvaroihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvarat, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 22 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi. Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina. |
18. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarojen osalta ’hankintamenoon perustuviin menetelmiin’ sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joiden mukaisesti vieraan pääoman ehtoinen instrumentti arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot. |
19. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ sisältää hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusinstrumentit sekä instrumentit, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, jäljempänä ’LOCOM-menetelmä’ (lower of cost or market), tapauskohtaisesti (eli maltillisella LOCOM-menetelmällä) huolimatta niiden todellisesta arvosta raportoinnin viitepäivänä. Maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, joihin sovelletaan LOCOM-menetelmää vain erityisissä olosuhteissa. Nämä olosuhteet, kuten arvon alentuminen, käyvän arvon pitkäaikainen lasku hankintamenoon verrattuna tai johdon aikomusten muuttuminen, vahvistetaan sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. |
20. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ sisältää rahoitusvarat, joita ei voida luokitella muihin tilinpäätössalkkuihin. Tähän tilinpäätössalkkuun kuuluvat muun muassa rahoitusvarat, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, noudattaen jatkuvaa lähestymistapaa (eli tiukkaa LOCOM-menetelmää). Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, jotka sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan voidaan arvostaa alkuperäisessä ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, tai vaihtoehtoisesti alkuperäisessä arvostuksessa hankinta-arvoon ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi. |
21. |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan niiden arvostusmenetelmästä riippumatta rivillä ’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti. |
22. |
’Johdannaiset – Suojauslaskenta’ sisältää IFRS:n mukaan suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi johdannaisiksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa. |
4.2. Rahoitusvelat
23. |
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:
|
24. |
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:
|
25. |
’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvelkoihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 26 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi. Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina. |
26. |
’Johdannaiset – Suojauslaskenta’ sisältää IFRS:n mukaisesti suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa. |
5. RAHOITUSINSTRUMENTIT
27. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’kirjanpitoarvo’ tarkoittaa taseessa ilmoitettavaa arvoa. Rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisten kirjanpitoarvo on joko kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen kirjanpitoarvo, mukaan luettuina soveltuvin osin siirtovelat, preemiot ja varaukset, tai nolla, jos johdannaisia ei kirjata taseeseen. |
28. |
Jos rahoitusinstrumenttien siirtyvät erät, mukaan lukien korkokertymä, yli- ja alikurssit tai transaktiomenot, kirjataan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ne ilmoitetaan yhdessä rahoitusinstrumentin kanssa eikä muina varoina tai muina velkoina. |
29. |
’Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntipositioiden arvonleikkaukset’ ilmoitetaan, jos sellaisia sovelletaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston perusteella. Arvonleikkaukset vähentävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien varojen arvoa ja lisäävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien velkojen arvoa. |
5.1. Rahoitusvarat
30. |
Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ’Käteinen raha’, ’Johdannaiset’, ’Oman pääoman ehtoiset instrumentit’, ’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ja ’Luotot’. |
31. |
’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisia lainoja. |
32. |
’Luotot’ ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole arvopapereita; tähän luokkaan kuuluvat EKP:n tasetilastoasetuksen mukaiset ’lainat’ sekä ennakkomaksut, joita ei voida EKP:n tasetilastoasetuksen mukaan luokitella ’lainoiksi’. ’Ennakkomaksuja, jotka eivät ole lainoja’ luonnehditaan tarkemmin tässä liitteessä olevan 2 osan 85 kohdan g alakohdassa. |
33. |
FINREPissä ’Vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin’ kuuluvat ’Luotot’ ja ’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’. |
5.2. Bruttomääräinen kirjanpitoarvo
34. |
Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa seuraavaa:
|
5.3. Rahoitusvelat
35. |
Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ’Johdannaiset’, ’Lyhyeksimyynnit’, ’Talletukset’, ’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ja ’Muut rahoitusvelat’. |
36. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevassa 2 osassa olevaa ’talletusten’ määritelmää. |
37. |
’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisia talletuksia. |
38. |
’Muihin rahoitusvelkoihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyeksimyyntejä, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita. |
39. |
IFRS:n mukaan ’Muut rahoitusvelat’ sisältää annetut takaukset, jos ne arvostetaan joko käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IFRS 9.4.2.1(a)] tai alun perin kirjattuun määrään, josta on vähennetty kertyneet jaksotukset [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Annetut luottositoumukset ilmoitetaan ’Muina rahoitusvelkoina’, kun ne on luokiteltu nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusveloiksi [IFRS 9.4.2.1(a)] tai kun ne ovat sitoumuksia lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)]. |
40. |
Jos annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, kaikki käyvän arvon muutokset, luottoriskistä johtuvat muutokset mukaan luettuina, ilmoitetaan ’Muina rahoitusvelkoina’ eikä ’Annettuja sitoumuksia ja takauksia’ koskevina varauksina. |
41. |
’Muihin rahoitusvelkoihin’ kuuluvat myös maksettavat osingot, suspense-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat, jos kaupoista aiheutuvat velat kirjataan ennen maksupäivää. |
6. VASTAPUOLIERITTELY
42. Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolen mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolialoja:
a) |
keskuspankit; |
b) |
julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan luettuina hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan toiminnasta riippuen kohdassa ’luottolaitokset’, ’muut rahoituslaitokset’ tai ’rahoitusalan ulkopuoliset yritykset’); sosiaaliturvarahastot ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan unionin toimielimet, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki; |
c) |
luottolaitokset: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän mukaiset laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit; |
d) |
muut rahoituslaitokset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät, rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset ja rahoituslaitoksiin kuuluvat kytkösyhtiöt ja rahanlainaajat; |
e) |
rahoitusalan ulkopuoliset yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti markkinatavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti; |
f) |
kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palvelujen tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa. Tähän luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille. |
43. Vastapuolten jakaminen aloihin perustuu yksinomaan välittömän vastapuolen luonteeseen. Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta. Myös muissa luokitteluissa yhteisten vastuiden jako vastapuolialan, kotipaikan ja NACE-koodien mukaan määräytyy tärkeimmän tai ratkaisevan vastapuolen luonteen perusteella.
44. Jäljempänä luetelluissa liiketoimissa on seuraavat välittömät vastapuolet:
a) |
luotot: varsinainen lainanottaja. Myyntisaamisten tapauksessa varsinainen lainanottaja on se vastapuoli, joka on velvollinen maksamaan saamiset, paitsi liiketoimissa takautumisoikeuksin, joissa varsinainen lainanottaja on saamisten siirtäjä, jolloin raportoivalla laitoksella ei ole siirrettyjen saamisten omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja kaikilta olennaisilta osin; |
b) |
vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja oman pääoman ehtoiset instrumentit: arvopapereiden liikkeeseenlaskija; |
c) |
talletukset: tallettaja; |
d) |
lyhyeksimyynnit: arvopapereiden lainaksiottamista koskevan liiketoimen tai takaisinmyyntisopimuksen vastapuoli; |
e) |
johdannaiset: johdannaissopimuksen välitön vastapuoli. Kun kyseessä ovat keskusvastapuolessa määritettävät OTC-johdannaiset, välitön vastapuoli on keskusvastapuolena toimiva selvitysyhteisö. Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa alaa, johon sopimuksen vastapuoli (suojan ostaja tai myyjä) sijoittuu; |
f) |
annetut takaukset: vastapuoli on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli; |
g) |
annetut luottositoumukset ja muut sitoumukset: vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen; |
h) |
saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset: takaaja tai vastapuoli, joka on antanut sitoumuksen raportoivalle laitokselle. |
2 OSA
LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
1. TASE
1.1. Varat (1.1)
1. |
’Käteinen raha’ sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen. |
2. |
’Keskuspankkitalletukset’ sisältää vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta. |
3. |
’Muut vaadittaessa maksettavat talletukset’ sisältää vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta. |
4. |
’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’ sisältää sijoitukset sellaisiin tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti, riippumatta niiden arvostusmenetelmästä, myös silloin, kun ne voidaan tilinpäätösstandardien mukaisesti sisällyttää rahoitusinstrumenttien muodostamiin eri tilinpäätössalkkuihin. Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien sijoitusten kirjanpitoarvoon sisältyy liikearvo. |
5. |
Varat, jotka eivät ole rahoitusvaroja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ’Muut varat’. Muihin varoihin kuuluvat muun muassa kulta, hopea ja muut hyödykkeet, vaikka niitä pidettäisiin kaupankäyntitarkoituksessa. |
6. |
Takaisin ostettujen omien osakkeiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Muina varoina’, jos asiaa koskevassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa sallitaan niiden esittäminen varoina. |
7. |
Kohdalla ’Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät’ tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5:ssä. |
1.2. Velat (1.2)
8. |
Salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia ehdollisia tappioita koskevat varaukset ilmoitetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rivillä ’Johdannaiset – Suojauslaskenta’, jos tappio on seurausta suojaavan johdannaisen arvostuksesta, tai rivillä ’Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa’, jos tappio on seurausta suojatun position arvostuksesta. Jos suojaavan johdannaisen ja suojatun position arvostuksesta johtuvia tappioita on mahdotonta erottaa toisistaan, kaikki salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia ehdollisia tappioita koskevat varaukset ilmoitetaan rivillä ’Johdannaiset – Suojauslaskenta’. |
9. |
Varaukset rivillä ’Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet’ sisältävät etuuspohjaisten nettovelkojen määrän. |
10. |
IFRS:n mukaan varaukset rivillä ’Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet’ sisältävät IAS 19.153:ssa lueteltujen pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia koskevien järjestelyjen alijäämien määrän. Lyhytaikaisista työsuhde-etuuksista [IAS 19.11(a)], etuuspohjaisista järjestelyistä [IAS 19.51(a)] ja työsuhteen päättämiseen liittyvistä etuuksista [IAS 19.169(a)] kertyneet maksamatta olevat kulut sisällytetään ’Muihin velkoihin’. |
11. |
IFRS:n mukaan varaukset rivillä ’Annetut sitoumukset ja takaukset’ sisältävät kaikkia sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset riippumatta siitä, määräytyykö sitoumusten ja takausten arvon alentuminen IFRS 9:n mukaisesti, tehdäänkö varaukset IAS 37:ää noudattaen tai käsitelläänkö sitoumuksia ja takauksia vakuutussopimuksina IFRS 4:n mukaisesti. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista sitoumuksista ja takauksista johtuvia velkoja ei ilmoiteta varauksina, vaikka ne johtuvat luottoriskistä, vaan muina rahoitusvelkoina tässä liitteessä olevan 1 osan 40 kohdan mukaisesti. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan varaukset rivillä ’Annetut sitoumukset ja takaukset’ sisältävät kaikkia sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset. |
12. |
’Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma’ sisältää laitoksen liikkeeseen laskemat pääomainstrumentit, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä. Laitosten on sisällytettävä tähän erään osuuskuntien osakkeet, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä. |
13. |
Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ’Muut velat’. |
14. |
’Velat, jotka sisältyvät myytävänä olevaksi luokiteltuun luovutettavien erien ryhmään’ tarkoittaa samaa kuin IFRS 5:ssä. |
15. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Yleisten pankkiriskien rahastot’ ovat BAD-direktiivin 38 artiklan mukaisesti luokiteltuja omaisuuseriä. Kirjattaessa ne esitetään joko erikseen velkoina kohdan ’Varaukset’ alla tai omana pääomana kohdan ’Muut rahastot’ alla asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. |
1.3. Oma pääoma (1.3)
16. |
IFRS:n mukaan oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, jotka ovat rahoitusinstrumentteja, sisältyvät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset. |
17. |
Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi’ sisältää laitoksen sellaisen liikkeeseen laskeman pääoman kirjanpitoarvon, joka on vaadittu siirrettäväksi merkitsijöille mutta jota ei ole maksettu viitepäivään mennessä. Jos vielä maksamaton pääomankorotus kirjataan osakepääoman korotuksena, maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi, ilmoitetaan lomakkeen 1.3 rivillä ’Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi’ ja lomakkeen 1.1 rivillä ’Muut varat’. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan maksamatta olevaa pääomaa ei ilmoiteta lomakkeessa 1.3, jos pääoman korotus voidaan kirjata vasta sen jälkeen, kun maksu on saatu osakkailta. |
18. |
’Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti’ sisältää oman pääoman komponentin laitoksen liikkeeseen laskemista yhdistelmäinstrumenteista (eli rahoitusinstrumenteista, jotka koostuvat sekä vieraan pääoman että oman pääoman komponentista) silloin, kun nämä komponentit on erotettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti (näihin instrumentteihin kuuluvat myös sellaiset yhdistelmäinstrumentit, joissa on useita kytkettyjä johdannaisia, joiden arvot riippuvat toisistaan). |
19. |
’Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit’ sisältää oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat rahoitusinstrumentteja mutta joita ei lasketa kohtiin ’Pääoma’ ja ’Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti’. |
20. |
’Muu oma pääoma’ sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole rahoitusinstrumentteja, mukaan luettuina muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet [IFRS 2.10]. |
21. |
’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta’ sisältää oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin tehtyjen sijoitusten käyvän arvon muutoksista kertyneet voitot ja tappiot, kun raportoiva yhteisö on tehnyt kyseisten sijoitusten osalta peruuttamattoman valinnan, jonka mukaan käyvän arvon muutokset esitetään muissa laajan tuloksen erissä. |
22. |
’Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa’ sisältää kertyneen suojauksen tehottomuuden sellaisten käyvän arvon suojausten osalta, joissa suojauskohde on muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettava oman pääoman ehtoinen instrumentti. Tällä rivillä ilmoitettava suojauksen tehottomuus on erotus, joka saadaan vähentämällä toisistaan rivillä ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]’ ilmoitetut oman pääoman ehtoisen instrumentin kertyneet käyvän arvon muutokset ja rivillä ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]’ ilmoitetut suojausjohdannaisen kertyneet käyvän arvon muutokset [IFRS 9.6.5.3 ja IFRS 9.6.5.8]. |
23. |
’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista’ sisältää muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot, jotka liittyvät nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokiteltujen velkojen omaan luottoriskiin riippumatta siitä, tapahtuuko tällaisiksi luokittelu alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä vai myöhemmin. |
24. |
’Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]’ sisältää muuntoerorahaston ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten tehokkaalle osuudelle sekä sellaisiin ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten rauenneiden suojausten tehokkaalle osuudelle, jotka ovat edelleen kirjattuina taseeseen. |
25. |
’Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]’ sisältää rahavirran suojausrahaston suojausjohdannaisten käyvän arvon muutosten tehokkaalle osuudelle rahavirran suojauksessa, sekä jatkuvien että jo rauenneiden rahavirran suojausten osalta. |
26. |
’Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta’ sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet voitot tai tappiot vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä, joka arvostetaan raportointipäivänä IFRS 9.5.5:n mukaisesti. |
27. |
’Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]’ sisältää kertyneet käyvän arvon muutokset kaikkien seuraavien osalta:
|
28. |
IFRS:n mukaan ’Uudelleenarvostusrahastot’ sisältää rahastot, jotka ovat syntyneet ensimmäisestä IAS-standardien käyttöönotosta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin. |
29. |
’Muut rahastot’ jaetaan ’Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneisiin rahastoihin tai kertyneisiin tappioihin’ ja ’Muihin’. ’Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot’ sisältää kertyneet tuotot ja kulut, jotka edellä mainitut pääomamenetelmällä käsiteltävät sijoitukset ovat vuosien kuluessa synnyttäneet laitoksen tulokseen. ’Muut’ sisältää rahastot, joita ei ole erikseen ilmoitettu muilla riveillä, ja siihen voivat kuulua lakisääteiset rahastot ja yhtiön säännöissä edellytetyt rahastot. |
30. |
’Omat osakkeet’ käsittävät kaikki rahoitusinstrumentit, jotka ovat luonteeltaan laitoksen takaisin hankkimia oman pääoman ehtoisia instrumentteja, kun niitä ei ole myyty tai jaksotettu, paitsi jos ne on asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ilmoitettava kohdassa ’Muut varat’. |
2. TULOSLASKELMA (2)
31. |
Korkotuotot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusinstrumenteista ja kategoriaan ’suojauslaskenta’ luokiteltavista suojausjohdannaisista, ilmoitetaan joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ’Korkotuotot’ ja ’Korkokulut’ (’nettohintana’) tai näiden rahoitusinstrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana (’kokonaishintana’). Netto- tai kokonaishintaan perustuvaa lähestymistapaa on sovellettava johdonmukaisesti kaikkiin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviin rahoitusinstrumentteihin sekä kategoriaan ’suojauslaskenta’ luokiteltaviin suojausjohdannaisiin. |
32. |
Laitosten on ilmoitettava tilinpäätössalkuittain eriteltyinä seuraavat erät, jotka sisältävät sellaisiin lähipiiriin kuuluviin osapuoliin liittyvät tuotot ja kulut, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa:
|
33. |
’Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista’ ja ’Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista’ sisältävät nettohintaa käytettäessä erät, jotka liittyvät ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien’ kategoriaan kuuluviin johdannaisiin, jotka ovat suojausinstrumentteja taloudellisesta näkökulmasta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta, minkä tarkoituksena on ilmentää suojatuista rahoitusinstrumenteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua. |
34. |
Nettohintaa käytettäessä ’Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista’ ja ’Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista’ sisältävät myös ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot ja nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään tuossa vaiheessa nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen [IFRS 9.6.7]. |
35. |
’Korkotuotot – Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski’ ja ’Korkokulut – Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski’ sisältävät nettohintaa käytettäessä määrät, jotka liittyvät kategoriaan ’suojauslaskenta’ luokiteltaviin johdannaisiin, jotka suojaavat korkoriskiltä, mukaan luettuna sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojaus, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettoposition suojaukset) ja joiden suojattava riski vaikuttaa tuloslaskelman eri riveihin. Nettohintaa käytettäessä nämä määrät ilmoitetaan bruttomääräisinä korkotuottoina ja -kuluina, minkä tarkoituksena on ilmentää kyseisistä suojauskohteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua. Jos nettohintaa käytettäessä suojauskohteista syntyy korkotuottoa (-kulua), kyseiset määrät ilmoitetaan korkotuottona (-kuluna), vaikka ne olisivat negatiivisia (positiivisia). |
36. |
’Korkotuotot – Muista varoista’ sisältää korkotuotot, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tällaisia ovat esimerkiksi korkotuotot, jotka liittyvät käteisvaroihin, keskuspankkitalletuksiin ja muihin vaadittaessa maksettaviin talletuksiin sekä myytävänä oleviksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin ja luovutettavien erien ryhmiin, ja nettokorkotuotot, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettovaroista. |
37. |
IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korot ilmoitetaan korkotuotoissa rivillä ’Velkojen korkotuotoista’. Tällaiset velat ja niiden korot synnyttävät positiivista tuottoa laitokselle. |
38. |
’Korkokulut – Muista veloista’ sisältää korkokulut, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tällaisia ovat esimerkiksi korkokulut, jotka liittyvät velkoihin, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin, kulut, jotka ovat aiheutuneet varausten kirjanpitoarvon lisäyksistä ajan kuluessa, tai nettokorkokulut, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettoveloista. |
39. |
IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korot ilmoitetaan korkokuluissa rivillä ’Varojen korkokuluista’. Tällaiset varat ja niiden korot synnyttävät negatiivista tuottoa laitokselle. |
40. |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista oman pääoman ehtoisista instrumenteista saadut osinkotuotot ilmoitetaan joko ’osinkotuottoina’ erillään näiden instrumenttiluokkien muista voitoista ja tappioista käytettäessä nettohintaa tai näiden instrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana käytettäessä kokonaishintaa. |
41. |
Osinkotuotot oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattaviksi, sisältävät raportointikauden aikana taseesta pois kirjattuihin instrumentteihin liittyvät osingot ja raportointikauden lopussa hallussa oleviin instrumentteihin liittyvät osingot. |
42. |
Osinkotuotot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista sisältävät osingot kyseisistä sijoituksista, kun niitä käsitellään muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä. |
43. |
’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto’ sisältää voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi luokiteltujen rahoitusinstrumenttien uudelleenarvostamisesta ja kirjaamisesta pois taseesta. Tämä kohta sisältää myös voitot ja tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista luottojohdannaista, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi, sekä osinko- ja korkotuotot ja -kulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista kokonaishintaa käytettäessä. |
44. |
’Voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’ sisältää myös nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokiteltujen velkojen oman luottoriskin osalta tuloslaskelmaan kirjatun määrän, jos oman luottoriskin muutosten kirjaaminen muihin laajan tuloksen eriin synnyttää kirjanpidollista epäsymmetriaa tai kasvattaa sitä [IFRS 9.5.7.8]. Tämä kohta sisältää myös voitot ja tappiot nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokitelluista suojauskohteina olevista instrumenteista, kun nimenomaista luokittelua käytetään luottoriskin hallitsemiseksi, sekä korkotuotot ja -kulut rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, kokonaishintaa käytettäessä. |
45. |
’Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti’ ei saa sisältää voittoja oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka raportoiva yhteisö on tekemänsä valinnan mukaisesti päättänyt arvostaa käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [IFRS 9.5.7.1(b)]. |
46. |
Jos liiketoimintamallin muutos johtaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelun muutokseen niin, että kyseinen erä siirretään eri tilinpäätössalkkuun, luokittelun muutoksesta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan seuraavasti sen tilinpäätössalkun asianomaisilla riveillä, johon kyseinen erä on luokittelun muutoksen yhteydessä siirretty:
|
47. |
’Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto’ sisältää suojausinstrumenteista ja suojauskohteista johtuvat voitot ja tappiot, mukaan luettuina voitot ja tappiot sellaisista käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista suojauskohteista, jotka eivät ole oman pääoman ehtoisia instrumentteja, käyvän arvon suojauksessa IFRS 9.6.5.8:n mukaisesti. Se sisältää myös suojausinstrumenttien käyvän arvon muutosten tehottoman osan rahavirran suojauksessa. Rahavirran suojausrahaston tai ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojausten rahaston luokittelun muutokset kirjataan samoille tuloslaskelman riveille, joihin suojauskohteista tulevien rahavirtojen vaikutukset kohdistuvat. ’Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto’ sisältää myös voitot ja tappiot ulkomaisiin yksikköihin tehdyn nettosijoituksen suojauksista. Siihen sisältyvät myös voitot nettopositioiden suojauksista. |
48. |
’Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta’ sisältää rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta aiheutuneet voitot tai tappiot, paitsi jos kyseiset erät luokitellaan myytävänä oleviksi tai tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksiksi. |
49. |
’Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto’ sisältää määrät, jotka aiheutuvat siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvien erien bruttomääräiset kirjanpitoarvot oikaistaan vastaamaan uudelleen neuvoteltuja tai muutettuja sopimukseen perustuvia rahavirtoja [IFRS 9.5.4.3 ja liite A]. Tehdyistä muutoksista johtuviin voittoihin tai tappioihin ei saa sisällyttää muutosten vaikutusta odotettavissa olevien luottotappioiden määrään, joka on ilmoitettava rivillä ’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’. |
50. |
’Varaukset tai (-) varausten peruutukset – Annetut sitoumukset ja takaukset’ sisältää tuloslaskelman nettomääräiset kulut kaikkia IFRS 9:n, IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia sitoumuksia ja takauksia koskevista varauksista tämän osan 11 kohdan mukaisesti tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. IFRS:n mukaan kaikki käypään arvoon arvostettavien sitoumusten ja takausten käyvän arvon muutokset ilmoitetaan rivillä ’Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto’. Näin ollen varaukset sisältävät niiden sitoumusten ja takausten arvon alentumisen, joiden arvon alentuminen määräytyy IFRS 9:n mukaisesti tai joita koskevat varaukset tehdään IAS 37:ää noudattaen tai joita käsitellään vakuutussopimuksina IFRS 4:n mukaisesti. |
51. |
IFRS:n mukaan ’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’ sisältää kaikki vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat arvonalentumisvoitot tai -tappiot, jotka ovat aiheutuneet IFRS 9.5.5:ssä esitettyjen arvonalentumista koskevien sääntöjen soveltamisesta, riippumatta siitä, arvioidaanko IFRS 9.5.5:n mukaiset odotettavissa olevat luottotappiot 12 kuukaudelta vai koko voimassaoloajalta, mukaan luettuina arvonalentumisvoitot tai -tappiot myyntisaamisista, sopimukseen perustuvista omaisuuseristä ja vuokrasaamisista [IFRS 9.5.5.15]. |
52. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’ sisältää kaikki hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavia rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät ja vähennyserien peruutukset, jotka johtuvat velallisen tai liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden muuttumisesta, sekä kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimuksista riippuen vähennyserät, jotka johtuvat käypään arvoon oman pääoman kautta ja muilla arvostusmenetelmillä, LOCOM-menetelmä mukaan luettuna, arvostettavien rahoitusinstrumenttien arvon alentumisesta. |
53. |
’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’ sisältää myös ne luottotappioiksi kirjatut määrät (ks. tämän liitteen tässä osassa olevat 72 ja 74 kohta ja 165 kohdan b alakohta), jotka ylittävät tappiota koskevan vähennyserän määrän poiskirjaamispäivänä ja jotka näin ollen kirjataan suoraan luottotappioksi tuloslaskelmaan, sekä aiemmin suoraan tuloslaskelmaan luottotappioiksi kirjattujen määrien palautukset. |
54. |
Osuus sellaisten tytär-, osakkuus- ja yhteisyritysten voitosta tai tappiosta, joita käsitellään pääomamenetelmällä sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan rivillä ’Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta’. IAS 28.10:n mukaan sijoituksen kirjanpitoarvoa vähennetään kyseisten yhteisöjen maksamien osinkojen määrällä. Kyseisten sijoitusten arvonalentumiset ilmoitetaan rivillä ’(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)’. Sijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan tämän osan 55 ja 56 kohdan mukaisesti. |
55. |
’Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina’ sisältää voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina. |
56. |
Tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan IFRS:n mukaan rivillä ’Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja’, jos nämä katsotaan lopetetuiksi toiminnoiksi IFRS 5:n mukaisesti. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kyseiset voitot ja tappiot ilmoitetaan kohdassa ’Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto’. |
3. LAAJA TULOSLASKELMA (3)
57. |
’Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta’ sisältää kertyneen suojausten tehottomuuden muutoksen käyvän arvon suojauksissa, joissa suojauskohde on käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettava oman pääoman ehtoinen instrumentti. Tällä rivillä ilmoitettava kertyneen suojausten tehottomuuden muutos on erotus, joka saadaan vähentämällä toisistaan rivillä ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]’ ilmoitetut oman pääoman ehtoisen instrumentin käyvän arvon muutokset ja rivillä ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]’ ilmoitetut suojausjohdannaisen käyvän arvon muutokset. |
58. |
’Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]’ sisältää ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten sekä päättyneiden suojausten tehokkaalle osuudelle kertyneen muuntoerorahaston muutoksen. |
59. |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksia sekä rahavirran suojauksia koskevat määrät, jotka ilmoitetaan rivillä ’Tuloslaskelmaan siirretyt’, sisältävät määrät, jotka on siirretty sen vuoksi, että suojatut rahavirrat ovat toteutuneet tai niiden ei enää odoteta toteutuvan. |
60. |
’Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]’ sisältää muutokset kertyneissä käyvän arvon muutoksissa kaikkien seuraavien osalta, kun niitä ei ole määritetty suojauskomponentiksi:
|
61. |
Optioiden tapauksessa määrät, jotka on siirretty tulosvaikutteisiksi ja ilmoitetaan rivillä ’Tuloslaskelmaan siirretyt’, sisältävät luokittelun muutokset, jotka johtuvat liiketoimeen liittyvää suojauskohdetta suojaavista optioista ja ajanjaksoon liittyvää suojauskohdetta suojaavista optioista. |
62. |
’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit’ sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista syntyneet voitot tai tappiot, jotka eivät ole arvonalentumisvoittoja tai -tappioita eivätkä valuuttakurssivoittoja ja -tappioita; nämä ilmoitetaan lomakkeessa 2 riveillä ’(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)’ ja ’Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto’. ’Tuloslaskelmaan siirretyt’ sisältää erityisesti tulosvaikutteisiksi siirrot, jotka johtuvat taseesta pois kirjaamisesta tai luokittelun muutoksesta, jossa omaisuuserä siirretään käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään. |
63. |
Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmästä käypään arvoon muiden laajan tuloksen kautta arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.4], luokittelun muutoksesta aiheutuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit’. |
64. |
Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.7] tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.5], luokittelun muutoksen kattamat, aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot ilmoitetaan vastaavasti riveillä ’Tuloslaskelmaan siirretyt’ ja ’Muut uudelleenluokittelut’; jälkimmäisessä tapauksessa oikaistaan kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjanpitoarvoa. |
65. |
Kaikkien muiden laajan tuloksen erien osalta ’Muut uudelleenluokittelut’ sisältää muut siirrot kuin uudelleenluokittelut muista laajan tuloksen eristä tulosvaikutteisiksi tai uudelleenluokittelut suojauskohteiden alkuperäiseen kirjanpitoarvoon rahavirran suojausten yhteydessä. |
66. |
’Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi’ ja ’Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi’ [IAS 1.91(b), IG6] ilmoitetaan IFRS:n mukaan erillisinä nimikkeinä. |
4. RAHOITUSVAROJEN ERITTELY INSTRUMENTEITTAIN JA VASTAPUOLIALOITTAIN (4)
67. |
Rahoitusvarat eritellään tilinpäätössalkuittain ja instrumenteittain ja vaadittaessa vastapuolittain. Kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ja jaksotettuun hankintamenoon, varojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo ja kertyneet arvonalentumiset eritellään arvonalentumisvaiheittain. |
68. |
Johdannaiset, jotka ilmoitetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävinä rahoitusvaroina, sisältävät käypään arvoon arvostettavia instrumentteja sekä hankintamenoon perustuvilla menetelmillä tai LOCOM-menetelmällä arvostettavia instrumentteja. |
69. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ilmaisu ’kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä’’ tarkoittaa järjestämättömien saamisten tapauksessa luottoriskistä johtuvia kertyneitä käyvän arvon muutoksia, joiden kertynyt nettomuutos on negatiivinen. Luottoriskistä johtuva kertynyt käyvän arvon nettomuutos määritetään laskemalla yhteen kaikki luottoriskistä johtuvat käyvän arvon negatiiviset ja positiiviset muutokset, jotka ovat tapahtuneet vieraan pääoman ehtoisen instrumentin kirjaamisen jälkeen. Tämä määrä ilmoitetaan vain, jos luottoriskistä johtuvien käyvän arvon positiivisten ja negatiivisten muutosten yhteenlaskettu määrä on negatiivinen luku. Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien arvostus suoritetaan yksittäisten rahoitusinstrumenttien tasolla. Kunkin vieraan pääoman ehtoisen instrumentin ’kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä’ ilmoitetaan, kunnes instrumentti kirjataan pois taseesta. |
70. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ilmaisulla ’kertyneet arvonalentumiset’ on seuraava merkitys:
|
71. |
Kertyneet arvonalentumiset sisältävät IFRS:n mukaan rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien odotettavissa olevia luottotappioita koskevan vähennyserän kussakin IFRS 9:n mukaisessa arvonalentumisvaiheessa. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan se sisältää luottoriskiä koskevan erityisen ja yleisen vähennyserän sekä pankkiriskiä koskevan yleisen vähennyserän, mikä pienentää vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvoa. Kertyneet arvonalentumiset sisältävät myös LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut. |
72. |
’Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä’ ja ’Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä’ sisältävät kertyneet osittaiset ja kokonaismäärät pääoman viitepäivänä sekä kertyneet erääntyneet korot ja palkkiot kaikkien sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien osalta, jotka on kyseiseen päivään mennessä kirjattu pois taseesta käyttämällä jompaakumpaa 74 kohdassa kuvatuista menetelmistä, koska laitos ei voi kohtuudella odottaa saavansa sopimukseen perustuvia rahavirtoja. Nämä määrät on ilmoitettava siihen saakka, kun kaikki raportoivan laitoksen oikeudet ovat vanhentumisajan päätyttyä, anteeksiannon tai muiden syiden myötä kokonaan lakanneet tai siihen asti, kun omaisuuserät on peritty takaisin. Näin ollen, kun lopullisiksi luottotappioiksi kirjatut määrät ovat perimättä takaisin, ne ilmoitetaan niin kauan kuin niihin kohdistetaan perintätoimenpiteitä (enforcement activities). |
73. |
Kun vieraan pääoman ehtoinen instrumentti osittain luottotappioiksi kirjattujen erien myötä lopulta kirjataan kokonaisuudessaan luottotappioksi, tehdään luokittelun muutos, jossa kumulatiivinen luottotappioksi kirjattu määrä siirretään sarakkeesta ’Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä’ sarakkeeseen ’Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä’. |
74. |
Lopullisten luottotappioiden kirjaamiset ovat taseesta pois kirjaamiseen johtava tapahtuma, ja ne voivat liittyä rahoitusvaroihin kuuluvaan erään kokonaisuudessaan tai suhteelliseen osuuteen siitä, mukaan luettuina tapaukset, joissa erään tehtävä muutos johtaa siihen, että laitos luopuu oikeudestaan kerätä rahavirtoja kyseisestä erästä tai sen osasta, kuten 72 kohdassa selostetaan. Lopulliset luottotappiot sisältävät määrät, jotka aiheutuvat suoraan tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä sekä vähennyksistä, jotka tehdään luottotappioita varten olevien vähennystilien määriin oikaisemaan rahoitusvarojen kirjanpitoarvoa. |
75. |
Sarake ’Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni’ sisältää IFRS 9.5.5.10:n mukaisesti instrumentit, joihin liittyvän luottoriskin todetaan raportointipäivänä olevan alhainen ja joiden osalta laitos olettaa, ettei luottoriski ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. |
76. |
Lomakkeen 4.4.1 kohdassa ’Luotot’ ilmoitetaan IAS 1.54(h):n mukaiset myyntisaamiset sekä sopimukseen perustuvat omaisuuserät tai vuokrasaamiset, joihin liittyvät tappiota koskevat vähennyserät on arvioitu IFRS 9.5.5.15:n mukaista yksinkertaistettua menettelyä soveltamalla. Vastaava tappiota koskeva vähennyserä ilmoitetaan kyseisten varojen osalta joko kohdassa ’Kertyneet arvonalentumiset – Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)’ tai kohdassa ’Kertyneet arvonalentumiset – Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)’ sen mukaan, katsotaanko myyntisaamiset, sopimukseen perustuvat omaisuuserät tai vuokrasaamiset luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiksi varoiksi yksinkertaistettua menettelyä sovellettaessa. |
77. |
Ostetut tai alun perin myönnetyt rahoitusvarat, jotka ovat alkuperäisenä kirjaamisajankohtana luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita, ilmoitetaan erikseen lomakkeissa 4.3.1 ja 4.4.1. Näiden luottojen tapauksessa kertyneet arvonalentumiset sisältävät vain koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden muutokset, jotka ovat kertyneet alkuperäisen kirjaamisen jälkeen [IFRS 9.5.5.13]. |
78. |
Laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 4.5 kirjanpitoarvo ’Luotoista’ ja ’Vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista’, jotka vastaavat tämän osan 100 kohdassa olevaa ’etuoikeudeltaan huonomman velan’ määritelmää. |
79. |
Lomakkeessa 4.8 ilmoitettavat tiedot riippuvat siitä, voidaanko käypään arvoon omana pääomana arvostettaviin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin rahoitusvaroihin soveltaa arvonalentumista koskevia vaatimuksia BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin sovelletaan arvon alentumista, laitosten on ilmoitettava mainitussa lomakkeessa tiedot, jotka koskevat kirjanpitoarvoa, arvoltaan alentumattomien ja arvoltaan alentuneiden varojen bruttomääräistä kirjanpitoarvoa, kertyneitä arvonalentumisia ja kertyneitä lopullisia luottotappioita. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin ei sovelleta arvon alentumista, laitosten on ilmoitettava järjestämättömien saamisten osalta luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset. |
80. |
Maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat ja niihin liittyvät arvonoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 4.9 erillään hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavista muista rahoitusvaroista ja niihin liittyvistä arvonalentumisista. Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, mukaan luettuina maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, ilmoitetaan arvoltaan alentumattomina varoina, jos niihin ei liity arvonoikaisuja tai -alentumisia, ja arvoltaan alentuneina varoina, jos niihin kohdistuu arvonoikaisuja, jotka täyttävät arvon alentumisen kriteerit, tai jos niihin liittyy arvonalentumisia. Arvon alentumisen kriteerit täyttäviä arvonoikaisuja ovat luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut, joiden taustalla on vastapuolen luottokelpoisuuden heikentyminen. Arvoltaan alentuneiksi ei katsota sellaisia maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavia rahoitusvaroja, joihin kohdistuu markkinariskistä johtuvia arvonoikaisuja, joiden taustalla on varojen arvoon vaikuttavia markkinaolosuhteiden muutoksia. Kertyneet luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut ja kertyneet markkinariskistä johtuvat arvonoikaisut ilmoitetaan erikseen. |
81. |
Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ja niihin liittyvät arvonoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 4.10 erillään varoista, jotka arvostetaan muilla arvostusmenetelmillä. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat ja muilla arvostusmenetelmillä arvostettavat rahoitusvarat ilmoitetaan arvoltaan alentuneina varoina, jos niihin kohdistuu 80 kohdassa määriteltyjä luottoriskistä johtuvia arvonoikaisuja tai jos niihin liittyy arvonalentumisia. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavia rahoitusvaroja, joihin kohdistuu 80 kohdassa määriteltyjä markkinariskistä johtuvia arvonoikaisuja, ei katsota arvoltaan alentuneiksi. Kertyneet luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut ja kertyneet markkinariskistä johtuvat arvonoikaisut ilmoitetaan erikseen. |
82. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan käytettävissä lomakkeissa ilmoitetaan pankkiriskiä koskevien yleisten vähennyserien määränä ainoastaan se osa, joka vaikuttaa vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvoon [BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta]. |
5. KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISTEN LUOTTOJEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)
83. |
Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat eritellään tuotteittain ja vastapuolialoittain kirjanpitoarvon osalta ja tuotetyypeittäin ainoastaan bruttomääräisen kirjanpitoarvon osalta. |
84. |
Vaadittaessa maksettavat saamiset, jotka luokitellaan ’käteisvaroiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi’, on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa niiden arvostusmenetelmästä riippumatta. |
85. |
Luotot jaotellaan tuotteittain seuraavasti:
|
86. |
Luotot luokitellaan saadun vakuuden mukaan seuraavasti:
|
87. |
Luotot luokitellaan vakuuden mukaan ja riippumatta luoton käyttötarkoituksesta. Sellaisten luottojen kirjanpitoarvo, joille on vahvistettu useamman kuin yhden tyyppinen vakuus, luokitellaan ja ilmoitetaan kiinteistövakuudellisten rivillä, jos niille on vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta siitä, onko niille vahvistettu myös muuntyyppisiä vakuuksia. |
88. |
Luotot luokitellaan niiden käyttötarkoituksen mukaan seuraavasti:
|
89. |
Luotot luokitellaan sen mukaan, miten ne voidaan periä takaisin. ’Projektirahoitusluotot’ sisältää luotot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdassa määritellyt erityiskohteiden rahoitukseen liittyvien vastuiden ominaisuudet. |
6. ERITTELY RAHOITUSALAN ULKOPUOLISILLE YRITYKSILLE MYÖNNETYISTÄ KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA LUOTOISTA NACE-KOODEITTAIN (6)
90. |
Sellaisten rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen luottojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo, jotka eivät kuulu kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen tai kaupankäyntivarojen salkkuihin, luokitellaan toimialoittain käyttämällä NACE-koodeja vastapuolen pääasiallisen toimialan perusteella. |
91. |
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu tässä liitteessä olevan 1 osan 43 kohdan mukaisesti. |
92. |
NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ’pääluokkien’ tasolla). Laitosten on ilmoitettava rahoitus- tai vakuutustoimintaa harjoittaville rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyt luotot rivillä ’K – Rahoitus- ja vakuutustoiminta’. |
93. |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, sisältävät IFRS:n mukaan i) jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat ja ii) käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, sisältävät hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, mukaan luettuna LOCOM-menetelmä, arvostettavat rahoitusvarat. Kunkin kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimuksista riippuen ne voivat sisältää i) käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavat rahoitusvarat ja ii) muilla arvostusmenetelmillä arvostettavat rahoitusvarat. |
7. RAHOITUSVARAT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA JA JOIHIN LIITTYVÄ SUORITUS ON VIIVÄSTYNYT (7)
94. |
Lomakkeessa 7.1 ilmoitetaan sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka sisältyvät tilinpäätössalkkuihin, joihin sovelletaan arvon alentumista, ainoastaan siinä tapauksessa, että kyseisiin instrumentteihin liittyvä suoritus on viivästynyt. Instrumentit, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, jaotellaan viivästymisajanjakson mukaan määräytyviin ryhmiin kunkin instrumentin tilanteen mukaan. |
95. |
Tilinpäätössalkut, joihin sovelletaan arvon alentumista, määritetään tämän osan 93 kohdan mukaisesti. |
96. |
Rahoitusvarat katsotaan suoritukseltaan viivästyneiksi, kun pääoman, koron tai palkkion määrää ei ole maksettu sen eräpäivänä. Erääntyneistä saamisista ilmoitetaan koko kirjanpitoarvo. Tällaisten rahoitusvarojen kirjanpitoarvot ilmoitetaan arvonalentumisvaiheiden tai arvonalentumisen mukaan noudattaen sovellettavia tilinpäätösstandardeja ja käyttämällä jaotteluperusteena ensimmäisenä erääntyneen suorittamatta olevan määrän erääntymispäivien lukumäärää viitepäivänä. |
8. RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)
97. |
’Talletukset’ ja niiden erittely tuotteittain määritellään samoin kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa, ja näin ollen säännellyt säästötalletukset luokitellaan EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti ja jaetaan vastapuolen mukaan. Erityisesti ei-siirtokelpoiset avistasäästötalletukset, jotka ovat tosin lain mukaan vaadittaessa takaisin maksettavia mutta joihin sovelletaan merkittäviä sakkoja ja rajoituksia ja jotka muistuttavat luonteeltaan yli yön -talletuksia, luokitellaan tässä irtisanomisehtoisiksi talletuksiksi. |
98. |
’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:
|
99. |
Liikkeeseen laskettuja ’Etuoikeudeltaan huonompia rahoitusvelkoja’ käsitellään samalla tavalla kuin muitakin syntyneitä rahoitusvelkoja. Arvopapereina liikkeeseen lasketut etuoikeudeltaan huonommat velat luokitellaan kohtaan ’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’, kun taas talletusmuotoiset etuoikeudeltaan huonommat velat luokitellaan kohtaan ’Talletukset’. |
100. |
Taulukko 8.2 sisältää tilinpäätössalkun mukaan luokitellun kirjanpitoarvon ’Talletuksista’ sekä ’Liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista’, jotka vastaavat etuoikeudeltaan huonomman velan määritelmää. Etuoikeudeltaan huonommat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ovat liikkeeseen laskevan laitoksen vaateita, joita voidaan esittää vasta sen jälkeen, kun kaikki etusijalla olevat vaatimukset on tyydytetty [EKP:n tasetilastoasetus]. |
101. |
’Oman luottoriskin muutoksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset’ sisältää kaikki kyseiset kertyneet käyvän arvon muutokset riippumatta siitä, kirjataanko ne tulosvaikutteisesti vai muihin laajan tuloksen eriin. |
9. LUOTTOSITOUMUKSET, TAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)
102. |
Taseen ulkopuoliset vastuut sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät. Lomakkeissa 9.1, 9.1.1 ja 9.2 eritellään kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset vastuut luottositoumuksiin, takauksiin ja muihin sitoumuksiin. |
103. |
Annettuja ja saatuja luottositoumuksia, takauksia ja muita sitoumuksia koskevien tietojen on sisällettävä tiedot sekä peruutettavissa olevista että peruuttamattomista sitoumuksista. |
104. |
Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset voivat olla IFRS 9:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja, jos ne arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai jos niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ja ne voivat olla IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja. |
105. |
Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset ilmoitetaan IFRS:n mukaan lomakkeessa 9.1.1, jos mikä tahansa seuraavista edellytyksistä täyttyy:
|
106. |
Tämän liitteen tämän osan 105 kohdan a ja c alakohdassa tarkoitetuista annetuista takauksista ja sitoumuksista luottotappioiksi kirjattavat velat ilmoitetaan varauksina riippumatta sovelletuista arvostusperusteista. |
107. |
IFRS:ää noudattavien laitosten on ilmoitettava nimellisarvo ja varaukset instrumenteista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, mukaan luettuina instrumentit, jotka arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä kirjatuilla kertyneillä tuotoilla. Tiedot on eriteltävä arvonalentumisvaiheittain. |
108. |
Lomakkeessa 9.1.1 ilmoitetaan ainoastaan sitoumuksen nimellisarvo, jos vieraan pääoman ehtoinen instrumentti sisältää sekä taseeseen kirjatun instrumentin että taseen ulkopuolisen komponentin. Jos raportoiva yhteisö ei pysty erikseen yksilöimään taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin osalta odotettavissa olevia luottotappioita, sitoumuksen odotettavissa olevat luottotappiot on ilmoitettava taseeseen sisältyvän komponentin kertyneiden arvonalentumisten yhteydessä. Jos yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät vieraan pääoman ehtoisen instrumentin bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena lomakkeen 9.1.1 asianomaisessa arvonalentumisvaiheessa [IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E]. |
109. |
Jos takaus tai sitoumus lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla arvostetaan IFRS 9.4.2.1(d):n mukaisesti ja sen tappiota koskeva vähennyserä määritetään IFRS 9.5.5:n mukaisesti, se ilmoitetaan asianomaisessa arvonalentumisvaiheessa. |
110. |
Jos luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon IFRS 9:n mukaisesti, laitosten on ilmoitettava lomakkeen 9.1.1 asianomaisissa sarakkeissa kyseisten takausten ja sitoumusten nimellisarvo sekä kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat niihin liittyvästä luottoriskistä. ’Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä’ ilmoitetaan tämän osan 69 kohdassa esitettyjä perusteita noudattaen. |
111. |
IAS 37:n soveltamisalaan kuuluvia muita sitoumuksia ja IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia takauksia koskevat nimellisarvot ja varaukset ilmoitetaan asianomaisissa sarakkeissa. |
112. |
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 9.1 edellä 102 ja 103 kohdassa tarkoitettujen sitoumusten ja takausten nimellisarvo sekä kyseisiä taseen ulkopuolisia sitoumuksia varten vaadittujen varausten määrä. |
113. |
’Luottositoumukset’ ovat kiinteäehtoisia sitoumuksia, jotka koskevat luoton tarjoamista ennalta määritellyin ehdoin, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat johdannaisia, koska ne voidaan maksaa nettomääräisinä käteisellä taikka toimittamalla tai laskemalla liikkeeseen jokin muu rahoitusinstrumentti. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät luokitellaan ’luottositoumuksiksi’:
|
114. |
’Takaukset’ ovat sopimuksia, joiden mukaan takaajan on suoritettava määrättyjä maksuja haltijalle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä, mukaan luettuina muille takauksille annetut takaukset. Näiden sopimusten on IFRS:n mukaan oltava IFRS 9.2.1(e):ssä ja IFRS 4.A:ssa olevan takaussopimuksen määritelmän mukaisia. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät luokitellaan ’takauksiksi’:
|
115. |
’Muut sitoumukset’ sisältää seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät:
|
116. |
IFRS:n mukaan seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen ilmoiteta taseen ulkopuolisina vastuina:
|
117. |
Kohta ’Joista: järjestämättömät’ sisältää kyseisten annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvon, kun nämä katsotaan tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi. |
118. |
Annettujen takausten, luottositoumusten ja muiden sitoumusten ’nimellisarvo’ on määrä, joka parhaiten kuvaa laitoksen luottoriskin enimmäismäärää ottamatta huomioon hallussa olevia vakuuksia tai muita luoton laatua parantavia järjestelyjä. Erityisesti annettujen takausten osalta nimellisarvo on enimmäismäärä, jonka yhteisö saattaisi joutua maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua. Luottositoumusten osalta nimellisarvo on nostamatta oleva osuus, jonka laitos on sitoutunut lainaamaan. Nimellisarvot ovat vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden käyttöä. |
119. |
Lomakkeessa 9.2 saatujen luottositoumusten nimellisarvo on nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle. Muiden saatujen sitoumusten osalta nimellisarvo on kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut. Saatujen takausten osalta ’takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ on enimmäismäärä, jonka vastapuoli saattaisi joutua maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua. Mikäli saatu takaus on annettu useamman kuin yhden takaajan toimesta, taattu rahamäärä ilmoitetaan vain kerran tässä lomakkeessa; taattu rahamäärä kohdistetaan sille takaajalle, jonka asema luottoriskin vähentämisessä on muita merkittävämpi. |
10. JOHDANNAISET JA SUOJAUSLASKENTA (10 JA 11)
120. |
Lomakkeissa 10 ja 11 johdannaiset katsotaan suojausjohdannaisiksi, kun niitä käytetään ehdot täyttävässä suojaussuhteessa IFRS:n tai sovellettavan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ja muissa tapauksissa ne katsotaan mainituissa lomakkeissa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi. |
121. |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten, mukaan luettuina taloudelliseen suojaukseen käytettävät johdannaiset, ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellisarvo ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 riskityypin, markkinatyypin ja tuotetyypin mukaan eriteltyinä. Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset myös suojaustyypin mukaan eriteltyinä. Johdannaisiin kuulumattomia suojausinstrumentteja koskevat tiedot ilmoitetaan erikseen ja suojaustyypin mukaan eriteltyinä. |
122. |
Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan näissä lomakkeissa ilmoitetaan kaikki johdannaiset riippumatta siitä, kirjataanko ne taseeseen asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan. |
123. |
Kaupankäynti- ja suojausjohdannaisten kirjanpitoarvon, käyvän arvon ja nimellisarvon erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin suoritetaan ottaen huomioon tilinpäätössalkut ja suojaustyypit, joita sovelletaan IFRS:ssä tai BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa, sen mukaan, kumpaa normistoa raportoivaan yhteisöön sovelletaan. |
124. |
Kaupankäynti- ja suojausjohdannaiset, jotka arvostetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä, merkitään erikseen. |
125. |
Lomake 11 sisältää suojausinstrumentit ja suojauskohteet riippumatta siitä, mitä tilinpäätösstandardia käytetään ehdot täyttävän suojaussuhteen määrittämiseen, myös silloin, kun ehdot täyttävä suojaussuhde määräytyy suhteessa nettopositioon. Jos laitos on valinnut periaatteen, jonka mukaan se jatkaa IAS 39:n soveltamista suojauslaskentaan [IFRS 9.7.2.21], suojaustyyppejä ja tilinpäätössalkkuja koskevat viittaukset ja nimet luetaan asianomaisina IAS 39.9:ssä olevina viittauksina ja niminä: ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat’ tarkoittavat ’Myytävissä olevia rahoitusvaroja’, ja ’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat’ sisältävät ’Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset’ ja ’Lainat ja muut saamiset’. |
126. |
Hybridi-instrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on erotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan. Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä näihin lomakkeisiin. Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sopimus ilmoitetaan kokonaisuudessaan, ja kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11. |
127. |
Johdannaisiksi katsotut sitoumukset [IFRS 9.2.3(b)] ja luottojohdannaiset, jotka eivät ole tämän liitteen tämän osan 114 kohdassa esitetyn takausta koskevan määritelmän mukaisia, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 samalla tavalla eriteltyinä kuin muut johdannaisinstrumentit, mutta niitä ei ilmoiteta lomakkeessa 9. |
128. |
Kun kyseessä ovat sellaiset johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat tai johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat, jotka kirjataan IFRS:n tai asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan suojausinstrumentteina, niiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan erikseen lomakkeessa 11.3. |
10.1. Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan
129. |
Kaikki johdannaiset jaetaan johonkin seuraavista riskikategorioista:
|
130. |
Mikäli johdannaiseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan. Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:
|
10.2. Johdannaisista ilmoitettavat tiedot
131. |
IFRS:n mukaan kaikkien johdannaisten (suojaustarkoituksessa tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien) ’kirjanpitoarvo’ on niiden käypä arvo. Johdannaiset, joiden käypä arvo on positiivinen (yli nollan), ovat ’rahoitusvaroja’, ja johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen (alle nollan), ovat ’rahoitusvelkoja’. ’Kirjanpitoarvo’ ilmoitetaan erikseen johdannaisista, joiden käypä arvo on positiivinen (’rahoitusvaroista’), ja johdannaisista, joiden käypä arvo on negatiivinen (’rahoitusveloista’). Alkuperäisenä kirjaamispäivänä johdannainen luokitellaan ’rahoitusvaraksi’ tai ’rahoitusvelaksi’ sen alkuperäisen käyvän arvon mukaan. Alkuperäisen kirjaamisen jälkeen johdannaisen käypä arvo kasvaa tai pienenee, ja rahoitusinstrumentin vaihtamisen ehdot voivat muuttua laitoksen kannalta suotuisiksi (johdannainen luokitellaan ’rahoitusvaraksi’) tai epäsuotuisiksi (johdannainen luokitellaan ’rahoitusvelaksi’). Suojausjohdannaisten kirjanpitoarvo on niiden koko käypä arvo, mukaan luettuina myös sellaiset mahdolliset kyseisen käyvän arvon komponentit, joita ei ole määritetty suojausinstrumenteiksi. |
132. |
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien raportoivien laitosten on tässä liitteessä olevan 1 osan 27 kohdassa määriteltyjen kirjanpitoarvojen lisäksi ilmoitettava käyvät arvot kaikista johdannaisinstrumenteista siitä riippumatta, onko ne kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kirjattava taseeseen vai taseen ulkopuolisiin eriin. |
133. |
’Nimellisarvo’ on bruttomääräinen nimellisarvo kaikista viitepäivään mennessä solmituista mutta vielä toteuttamattomista kaupoista riippumatta siitä, johtavatko kyseiset kaupat johdannaisriskien kirjaamiseen taseeseen. Nimellisarvoa määritettäessä on otettava huomioon erityisesti seuraavat seikat:
|
134. |
Johdannaisten ’nimellisarvoa’ koskevaan sarakkeeseen merkitään kunkin nimikkeen kohdalle kaikkien niiden sopimusten nimellisarvojen yhteenlaskettu summa, joissa laitos on vastapuolena, riippumatta siitä, luokitellaanko nämä johdannaiset taseessa varoiksi vai veloiksi vai jätetäänkö ne kirjaamatta taseeseen. Kaikki nimellisarvot ilmoitetaan siitä riippumatta, onko johdannaisten käypä arvo positiivinen, negatiivinen tai nolla. Nimellisarvojen nettoutusta ei sallita. |
135. |
’Nimellisarvot’ ilmoitetaan ’kokonaissummana’ ja osuuksittain (’Josta: myyty’) seuraavien nimikkeiden osalta: ’OTC-optiot’, ’Vakioidut optiot’, ’Luotto’, ’Hyödyke’ ja ’Muu’. Sarakkeeseen ’Josta: myyty’ sisällytetään nimellisarvot (toteutushinnat) sopimuksista, joissa laitoksen (optioiden myyjän) vastapuolilla (optioiden haltijoilla) on oikeus lunastaa optio, ja luottoriskijohdannaisiin liittyvien erien osalta nimellisarvot sopimuksista, joissa laitos (suojan myyjä) on myynyt (antaa) suojaa vastapuolille (suojan ostajille). |
136. |
Liiketoimen luokittelu kohtaan ’OTC’ tai ’vakioidut’ määräytyy niiden markkinoiden luonteen mukaan, joilla liiketoimi toteutetaan, eikä sen mukaan, liittyykö kyseiseen liiketoimeen pakollinen määritysvelvollisuus. ’Vakioiduilla’ tarkoitetaan johdannaissopimuksia, jotka tehdään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 92 alakohdassa tarkoitetuilla säännellyillä markkinoilla. Näin ollen, jos raportoiva yhteisö tekee johdannaissopimuksen OTC-markkinoilla, joilla keskusvastapuolimääritys on pakollista, sen on luokiteltava kyseinen johdannainen luokkaan ’OTC’ eikä luokkaan ’vakioidut’. |
10.3. ’Taloudellisiksi suojauksiksi’ luokitellut johdannaiset
137. |
Suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, jotka eivät täytä tehokkaaksi suojausinstrumentiksi luokittelun edellytyksiä, jotka vahvistetaan IFRS 9:ssä, IAS 39:ssä (kun IAS 39:ää sovelletaan suojauslaskentaan) tai BAD-direktiiviin perustuvaan kansalliseen tilinpäätösnormistoon pohjautuvassa tilinpäätössäännöstössä, ilmoitetaan lomakkeessa 10 ’taloudellisina suojauksina’. Tämä koskee myös kaikkia seuraavia tapauksia:
|
138. |
’Taloudellisiin suojauksiin’ eivät kuulu omaan lukuun tapahtuvaan kaupankäyntiin käytettävät johdannaiset. |
139. |
’Taloudellisen suojauksen’ määritelmän mukaiset johdannaiset ilmoitetaan lomakkeessa 10 erikseen riskityypeittäin. |
140. |
Luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti, ilmoitetaan lomakkeessa 10 erillisellä rivillä luottoriskin yhteydessä. Muut luottoriskin taloudelliset suojaukset, joiden yhteydessä raportoiva yhteisö ei sovella IFRS 9.6.7:ää, ilmoitetaan erikseen. |
10.4. Johdannaisten erittely vastapuolialoittain
141. |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojaustarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:
|
142. |
Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, eritellään näiden vastapuolten mukaan. |
10.5. Kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen suojauslaskenta (11.2)
143. |
Jos BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään suojausjohdannaisten jakamista suojausluokkiin, suojausjohdannaiset ilmoitetaan erikseen luokittain: ’käyvän arvon suojaukset’, ’rahavirran suojaukset’, ’hintasuojaukset’, ’ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus’, ’korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset’ ja ’korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset’. |
144. |
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa sovellettaessa mahdolliset ’hintasuojaukset’ tarkoittavat suojausluokkaa, jossa suojausjohdannainen arvostetaan yleensä hankintamenoon. |
10.6. Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä (11.3 ja 11.3.1)
145. |
Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä on niiden kirjanpitoarvo, joka määritetään noudattaen IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston arvostussääntöjä, joita sovelletaan instrumentit sisältäviin tilinpäätössalkkuihin. Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ei ilmoiteta nimellisarvoa. |
10.7. Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa (11.4)
146. |
Käyvän arvon suojauksissa taseeseen merkittyjen suojauskohteiden kirjanpitoarvo eritellään tilinpäätössalkuittain ja suojattavan riskin tyypin mukaan suojauskohteina olevien rahoitusvarojen ja rahoitusvelkojen osalta. Jos rahoitusinstrumenttia suojataan useammalta kuin yhdeltä riskiltä, se ilmoitetaan sen riskityypin mukaan, jonka mukaan se ilmoitetaan 129 kohdan mukaisesti. |
147. |
’Mikrosuojaukset’ ovat muita suojauksia kuin IAS 39.89A:n mukaiset korkoriskin portfoliosuojaukset. Mikrosuojauksiin kuuluvat IFRS 9.6.6:n mukaiset nettopositioiden suojaukset. |
148. |
’Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut’ sisältää kaikki 147 kohdassa määriteltyjä mikrosuojauksia koskevat suojausoikaisut. |
149. |
’Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvillä suojausoikaisuilla’ tarkoitetaan niiden suojauskohteista kertyneiden voittojen ja tappioiden määrää, joilla on oikaistu kyseisten suojauskohteiden kirjanpitoarvoa ja jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti. Kun suojauskohteet ovat käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavia osakkeita, niiden suojausoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 1.3. Kun suojauskohde on taseeseen merkitsemätön kiinteäehtoinen sitoumus tai sen komponentti, sitä koskevia suojausoikaisuja ei ilmoiteta. |
150. |
’Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien’ sisältää suojausoikaisut, jotka suojaussuhteen loppumisen sekä suojauskohteisiin suojausvoittojen ja -tappioiden perusteella tehtyjen oikaisujen päättymisen jälkeen jäävät jaksotettaviksi tulosvaikutteisesti: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien suojauskohteiden tapauksessa jaksotus tapahtuu käyttämällä uudelleen laskettua efektiivistä korkoa, ja käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien suojattujen omaisuuserien tapauksessa jaksotus tapahtuu määrään, joka vastaa aiemmin kirjattua kertynyttä suojausvoittoa tai -tappiota. |
151. |
Jos rahoitusvaroista ja -veloista koostuva ryhmä, mukaan luettuna nettoposition muodostava rahoitusvaroista ja -veloista koostuva ryhmä, on hyväksyttävä suojauskohde, kyseiseen ryhmään kuuluvat rahoitusvarat ja -velat ilmoitetaan sarakkeessa ’Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat ja velat (ennen nettoutusta)’ bruttomääräisinä kirjanpitoarvoina ennen ryhmään kuuluvien instrumenttien välistä nettoutusta. |
152. |
’Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa’ sisältää rahoitusvarat ja rahoitusvelat, jotka kuuluvat rahoitusvaroista tai rahoitusveloista koostuvan salkun korkoriskin käyvän arvon suojaukseen. Kyseiset rahoitusinstrumentit ilmoitetaan niiden bruttomääräisinä kirjanpitoarvoina ennen salkkuun kuuluvien instrumenttien välistä nettoutusta. |
11. LUOTTOTAPPIOITA KOSKEVIEN VÄHENNYSERIEN JA VARAUSTEN MUUTOKSET (12)
11.1. Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyviä luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti (12.0)
153. |
Lomakkeessa 12.0 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen sekä muilla arvostusmenetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen tai käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta, jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että kyseisiin varoihin sovelletaan arvon alentumista. Lomakkeessa 12.0 ei ilmoiteta sellaisten varojen arvonoikaisuja, jotka arvostetaan hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi niistä on alhaisempi. |
154. |
’Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset’ ilmoitetaan silloin, kun arvio arvon alentumisesta kauden aikana johtaa varojen pääluokan tai vastapuolen osalta nettokulujen kirjaamiseen; toisin sanoen silloin, kun arvon alentumisen lisäykset kauden aikana ylittävät tietyn luokan tai vastapuolen osalta arvon alentumisen vähennykset. ’Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset’ ilmoitetaan silloin, kun arvio arvon alentumisesta kauden aikana johtaa varojen pääluokan tai vastapuolen osalta nettotuottojen kirjaamiseen; toisin sanoen silloin, kun arvon alentumisen vähennykset kauden aikana ylittävät tietyn luokan tai vastapuolten osalta arvon alentumisen lisäykset. |
155. |
Vähennyserien määrien muutokset, jotka johtuvat rahoitusvarojen takaisin maksamisesta ja luovutuksista, ilmoitetaan sarakkeessa ’Muut oikaisut’. Lopulliset luottotappiot ilmoitetaan 72–74 kohdan mukaisesti. |
11.2. Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset IFRS:n mukaisesti (12.1)
156. |
Lomakkeessa 12.1 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma jaksotettuun hankintamenoon ja käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta arvonalentumisvaiheittain, instrumenteittain ja vastapuolittain eriteltynä. |
157. |
Sellaisia taseen ulkopuolisia vastuita koskevat varaukset, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ilmoitetaan arvonalentumisvaiheittain. Luottositoumusten arvonalentumiset ilmoitetaan varauksina vain, jos niitä ei oteta huomioon yhdessä taseeseen kirjattujen varojen arvonalentumisten kanssa IFRS 9.7.B8E:n ja tämän osan 108 kohdan mukaisesti. Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta sellaisten varausten muutoksia, jotka koskevat IAS 37:n mukaisesti arvostettavia sitoumuksia ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 43. Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta myöskään sellaisten sitoumusten ja takausten luottoriskistä johtuvia käyvän arvon muutoksia, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti, vaan ne ilmoitetaan tämän osan 50 kohdan mukaisesti kohdassa ’Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto’. |
158. |
Rivien ’Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät’ ja ’Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät’ erät sisältävät rahoitusvaroihin liittyvien, ryhmäkohtaisesti ja yksittäin määritettävien arvonalentumisten kertyneen määrän muutokset. |
159. |
’Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset’ sisältää sellaisten odotettavissa olevien tappioiden lisäysten määrän, jotka on käsitelty alun perin myönnettyjen tai hankittujen rahoitusvarojen alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. Tämä vähennyserän lisääntyminen ilmoitetaan ensimmäisenä raportoinnin viitepäivänä kyseisten rahoitusvarojen myöntämisen tai hankinnan jälkeen. Kyseisistä rahoitusvaroista alkuperäisen kirjaamisen jälkeen odotettavissa olevien tappioiden lisäykset tai vähennykset ilmoitetaan tarvittaessa muissa sarakkeissa. Alun perin myönnettyihin tai hankittuihin varoihin kuuluvat myös varat, jotka syntyvät annettujen taseen ulkopuolisten sitoumusten perusteella nostettavista lainoista. |
160. |
’Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset’ sisältää muutosten määrän odotettavissa olevissa tappioissa, jotka johtuvat rahoitusvarojen täydellisestä kirjaamisesta pois taseesta raportointikaudella muista syistä kuin lopullisten luottotappioiden vuoksi, ja käsittää siirrot kolmansille osapuolille tai sopimukseen perustuvien oikeuksien voimassaolon lakkaamisen, joka johtuu kyseisten rahoitusvarojen täydellisestä takaisinmaksusta tai luovutuksesta tai niiden siirrosta toiseen tilinpäätössalkkuun. Vähennyserän muutos kirjataan tähän sarakkeeseen ensimmäisenä raportoinnin viitepäivänä takaisinmaksun, luovutuksen tai siirron jälkeen. Taseen ulkopuolisten vastuiden osalta tämä sarake sisältää myös arvonalentumisten vähennykset, jotka johtuvat taseen ulkopuolisen erän muuttumisesta taseeseen kirjatuksi omaisuuseräksi. |
161. |
’Luottoristin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)’ sisältää sellaisten muutosten nettomäärän odotettavissa olevissa tappioissa raportointikauden lopussa, jotka johtuvat luottoriskin lisääntymisestä tai vähenemisestä alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, riippumatta siitä, ovatko muutokset johtaneet rahoitusvaroihin kuuluvan erän siirtämiseen toiseen vaiheeseen. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vähennyserään kohdistuva vaikutus, joka johtuu rahoitusvarojen määrän lisääntymisestä tai vähenemisestä kertyneiden ja maksettujen korkotuottojen seurauksena. Tähän kohtaan sisältyy myös ajan kulumisen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin IFRS 9.5.4.1(a):n ja (b):n mukaisesti. Lisäksi tässä sarakkeessa ilmoitetaan arvioiden muutokset, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta sekä tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan myös odotettavissa olevien tappioiden muutokset, jotka johtuvat saamisten osittaisesta takaisin maksamisesta erissä, lukuun ottamatta viimeistä erää, joka ilmoitetaan sarakkeessa ’Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset’. |
162. |
Sarakkeessa ’Luottoristin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)’ ilmoitetaan kaikki odotettavissa olevien luottotappioiden muutokset, jotka liittyvät uudistettaviin vastuisiin, lukuun ottamatta lopullisiin luottotappioihin ja laitoksen luottotappioiden arviointimetodiikan päivityksiin liittyviä muutoksia. Uudistettavat vastuut ovat vastuita, joiden määrä saa vaihdella asiakkaiden nostojen ja takaisinmaksujen mukaan laitoksen vahvistamaan limiittiin asti. |
163. |
’Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)’ sisältää laitoksen odotettavissa olevien tappioiden arvioinnissa käyttämän metodiikan muutokset, jotka johtuvat sellaisten olemassa olevien mallien muutoksista tai uusien mallien laatimisesta, joita käytetään arvioitaessa arvon alentumista. Metodiikan päivitykset käsittävät myös uusien standardien käyttöönoton vaikutukset. Metodiikan muutoksia, joiden tuloksena omaisuuserän arvonalentumisvaihe muuttuu, pidetään kokonaisuudessaan mallin muutoksena. Tässä sarakkeessa ei ilmoiteta arvioiden muutoksia, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta tai tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista. |
164. |
Muutettuihin varoihin liittyvien odotettavissa olevien tappioiden muutosten ilmoittaminen [IFRS 9.5.4.3 ja liite A] riippuu muutoksen luonteesta seuraavasti:
|
165. |
Lopulliset luottotappiot ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 72–74 kohdan ja seuraavien ohjeiden mukaisesti:
|
166. |
’Muut oikaisut’ sisältää kaikki määrät, joita ei ole ilmoitettu aiemmissa sarakkeissa, mukaan luettuina muun muassa kurssieroista johtuvat odotettavissa olevia tappioita koskevat oikaisut, jos se on yhdenmukaista sen kanssa, miten valuuttakurssien vaikutus ilmoitetaan lomakkeessa 2. |
11.3. Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) (12.2)
167. |
Lomakkeessa 12.2 ilmoitetaan bruttomääräinen kirjanpitoarvo sellaisista rahoitusvaroista ja nimellisarvo sellaisista IFRS 9:n mukaisten arvonalentumista koskevien vaatimusten soveltamisalaan kuuluvista taseen ulkopuolisista vastuista, jotka on siirretty arvonalentumisvaiheesta toiseen raportointikauden aikana. |
168. |
Bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo ilmoitetaan ainoastaan sellaisista rahoitusvaroista tai taseen ulkopuolisista vastuista, jotka ovat eri arvonalentumisvaiheessa raportoinnin viitepäivänä kuin tilikauden alussa tai alkuperäisenä kirjaamispäivänä. Taseeseen kirjatuissa vastuissa, joiden lomakkeessa 12.1 ilmoitettu arvon alentuminen sisältää taseen ulkopuolisen komponentin [IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E], otetaan huomioon taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin vaiheen muuttuminen. |
169. |
Ilmoitettaessa tilikauden aikana tapahtuneita siirtoja, rahoitusvarat ja taseen ulkopuoliset vastuut, joiden arvonalentumisvaihe on muuttunut useita kertoja tilikauden alun tai niiden alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, ilmoitetaan siten kuin ne olisi siirretty tilikauden alun tai alkuperäisen kirjaamisen aikaisesta arvonalentumisvaiheesta siihen arvonalentumisvaiheeseen, johon ne kuuluvat raportoinnin viitepäivänä. |
170. |
Lomakkeessa 12.2 ilmoitettava bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo on bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo raportointipäivänä riippumatta siitä, onko kyseinen arvo ollut suurempi tai pienempi siirtopäivänä. |
12. SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)
12.1. Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1)
171. |
Luotoille asetetut vakuudet ja takaukset ilmoitetaan niiden oikeudellisesta muodosta riippumatta panttityypin mukaan, jolloin luotot eritellään kiinteistövakuudellisiin luottoihin ja muihin vakuudellisiin luottoihin, sekä saatujen takausten mukaan. Luotot eritellään vastapuolten ja tarkoituksen mukaan. |
172. |
Lomakkeessa 13.1 ilmoitetaan ’Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’. Lomakkeen 13.1 sarakkeissa esitettyjen takaus- ja/tai vakuusmäärien summa ei saa ylittää kyseisen luoton kirjanpitoarvoa. |
173. |
Ilmoitettaessa luottoja panttityypin mukaan käytetään seuraavia määritelmiä:
|
174. |
Kun kyseessä ovat luotot, joilla on samanaikaisesti useamman kuin yhden tyyppinen vakuus tai takaus, ’Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ kohdistetaan vakuuksien tai takausten laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen. Kiinteistövakuudellisten luottojen osalta kiinteistövakuus on aina ilmoitettava ensimmäisenä riippumatta sen laadusta muihin vakuuksiin verrattuna. Jos ’Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ ylittää kiinteistövakuuden arvon, sen jäljellä oleva arvo kohdistetaan muihin vakuustyyppeihin ja takauksiin niiden laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen. |
12.2. Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] (13.2)
175. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan niiden vakuuksien kirjapitoarvo, jotka on otettu haltuun viitekauden alun ja lopun välisenä aikana ja jotka ovat viitepäivänä edelleen kirjattuina taseeseen. |
12.1. Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)
176. |
’Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]’ on niistä aineellisista hyödykkeistä kertynyt kirjanpitoarvo, jotka on saatu ottamalla haltuun vakuudet, jotka ovat viitepäivänä edelleen kirjattuina taseeseen, lukuun ottamatta kuitenkaan vakuuksia, jotka luokitellaan ’Aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi’. |
13. KÄYPIEN ARVOJEN HIERARKIA: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSINSTRUMENTIT (14)
177. |
Laitosten on ilmoitettava käypään arvoon arvostettavien rahoitusinstrumenttien arvo IFRS 13.72:ssa vahvistetun hierarkian mukaisesti. BAD-direktiivin mukaista kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa vaaditut tiedot, jos kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että käypään arvoon arvostettavat varat luokitellaan käyvän arvon eri tasoille. |
178. |
’Käyvän arvon muutos kaudelta’ sisältää voitot tai tappiot raportointipäivänä vielä olemassa olevien instrumenttien IFRS 9:n, IFRS 13:n tai tapauksen mukaan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesta uudelleenarvostamisesta kauden aikana. Nämä voitot ja tappiot ilmoitetaan sisällytettäviksi tuloslaskelmaan tai tarvittaessa laajaan tuloslaskelmaan; näin ollen kyseiset määrät ilmoitetaan ennen veroja. |
179. |
’Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja’ sisältää voittojen tai tappioiden määrän, joka on kertynyt instrumenttien uudelleenarvostamisesta niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivän välisenä aikana. |
14. SIIRRETTYJEN RAHOITUSVAROJEN TASEESTA POIS KIRJAAMINEN JA NIIHIN LIITTYVÄT RAHOITUSVELAT (15)
180. |
Lomake 15 sisältää tiedot siirretyistä rahoitusvaroista, jotka eivät kokonaisuudessaan tai osaksi täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä, sekä kokonaisuudessaan taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista, joihin laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet. |
181. |
Näihin siirrettyihin rahoitusvaroihin liittyvät velat ilmoitetaan sen salkun mukaan, johon kyseiset siirretyt rahoitusvarat sisältyivät vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne sisältyivät vastattavaa-puolella. |
182. |
Sarake ’Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät’ sisältää niiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon, jotka on merkitty taseeseen kirjanpitotarkoituksia varten mutta kirjattu pois taseesta vakavaraisuustarkoituksia varten, koska laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomatarkoituksia varten vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artiklan mukaisesti. |
183. |
’Takaisinostosopimukset’ (’repot’) ovat liiketoimia, joissa laitos saa käteisvaroja vastikkeeksi tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutuessaan ostamaan samat (tai samanlaiset) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä päivänä tulevaisuudessa. Liiketoimet, joihin liittyy kullan tilapäinen siirtäminen käteisvakuutta vastaan, katsotaan myös ’Takaisinostosopimuksiksi’ (’repoiksi’). Määrät, jotka laitos on saanut vastikkeeksi kolmannelle osapuolelle (’väliaikaiselle haltijalle’) siirretyistä rahoitusvaroista, luokitellaan ’takaisinostosopimuksiksi’, jos on olemassa sitoumus käänteisoperaation suorittamiseen eikä ainoastaan mahdollisuutta siihen. Takaisinostosopimuksiin kuuluvat myös repo-tyyppiset operaatiot, joihin voivat sisältyä seuraavat:
|
184. |
’Takaisinostosopimuksissa’ (’repot’) ja ’takaisinmyyntisopimuksissa’ (’käänteiset repot’) on kyse laitoksen saamista tai lainaksi antamista käteisvaroista. |
185. |
Arvopaperistamistransaktiossa, jossa siirretyt rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, laitosten on ilmoitettava kyseisestä erästä kertyvät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa niiden ’tilinpäätössalkkujen’ yhteydessä, joihin rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta. |
15. TULOSLASKELMAN TIETTYJEN ERIEN ERITTELY (16)
186. |
Tuloslaskelman tietyistä eristä esitetään tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely. |
15.1. Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1)
187. |
Korkotuotot eritellään käyttämällä kumpaakin seuraavista perusteista:
|
188. |
Korkokulut eritellään käyttämällä kumpaakin seuraavista perusteista:
|
189. |
Rahoitusvarojen ja efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korkotuottoihin sisältyvät korkotuotot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja luotoista sekä talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista, joiden efektiivinen korko on negatiivinen. |
190. |
Rahoitusvelkojen ja efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korkokuluihin sisältyvät korkokulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista sekä vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja luotoista, joiden efektiivinen korko on negatiivinen. |
191. |
Lomakkeessa 16.1 lyhyeksimyynnit otetaan huomioon muissa rahoitusveloissa. Huomioon otetaan kaikki eri salkkujen instrumentit lukuun ottamatta rivien ’Johdannaiset – Suojauslaskenta’ instrumentteja, joita ei käytetä korkoriskiltä suojautumiseen. |
192. |
’Johdannaiset – Suojauslaskenta, korkoriski’ sisältää korkotuotot ja -kulut suojausinstrumenteista, joissa suojauskohteet tuottavat korkoa. |
193. |
Kun käytetään nettohintaa, kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkoon sisältyvät määrät, jotka liittyvät niihin kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin johdannaisiin, jotka käyvät ’taloudellisiksi suojauksiksi’ ja jotka sisällytetään korkotuottoina tai -kuluina korjaamaan kyseisten suojattujen rahoitusinstrumenttien tuottoja ja kuluja taloudellisesta muttei kirjanpidollisesta näkökulmasta. Tällöin taloudelliseen suojaukseen käytettävien johdannaisten korkotuottojen osuus kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkotuotoista ilmoitetaan erikseen. Ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot tai nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaista, joita käytetään kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen, ilmoitetaan myös kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten koroissa. |
194. |
IFRS:n mukaan ’Joista: korkotuotot arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista’ tarkoittaa korkotuottoja luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista, ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat mukaan luettuina. BAD-direktiivin mukaisen kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tähän sisältyvät korkotuotot varoista, joiden arvoa on alennettu luottoriskistä johtuvaa arvon alentumista koskevalla erityisellä tai yleisellä vähennyserällä. |
15.1. Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)
195. |
Voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, eritellään rahoitusinstrumentin tyypin ja tilinpäätössalkun mukaan. Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjatusta liiketoimesta johtuva nettomääräinen realisoitunut voitto tai tappio. Nettomäärä edustaa realisoituneiden voittojen ja realisoituneiden tappioiden välistä eroa. |
196. |
Lomaketta 16.2 käytetään IFRS:n mukaan tietojen ilmoittamiseen jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista ja -veloista sekä vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta. Lomaketta 16.2 käytetään BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tietojen ilmoittamiseen rahoitusvaroista, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, käypään arvoon oman pääoman kautta ja muilla arvostusmenetelmillä, kuten arvostamalla ne hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi. Sellaisista rahoitusinstrumenteista johtuvia voittoja ja tappioita, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi, ei ilmoiteta tässä lomakkeessa kyseisiin instrumentteihin sovellettavista arvostussäännöistä riippumatta. |
15.2. Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)
197. |
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään instrumenttityypin mukaan; erittelyn jokainen erä on rahoitusinstrumentin realisoitunut ja realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). |
198. |
Voitot ja tappiot spot-markkinoiden valuuttakaupasta, ulkomaisten seteleiden ja kolikoiden vaihtoa lukuun ottamatta, otetaan mukaan kaupankäynnin voittoina ja tappioina. Jalometallien kaupasta tai taseesta pois kirjaamisesta ja uudelleenarvostamisesta johtuvia voittoja ja tappioita ei sisällytetä kaupankäynnin voittoihin ja tappioihin vaan ’Muihin liiketoiminnan tuottoihin’ tai ’Muihin liiketoiminnan kuluihin’ tämän osan 316 kohdan mukaisesti. |
199. |
Rivi ’Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta’ sisältää ainoastaan voitot ja tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi IFRS 9.6.7:n mukaisesti. Voitot tai tappiot, jotka johtuvat siitä, että rahoitusvarojen luokittelua muutetaan siirtämällä ne jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien tilinpäätössalkusta käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tilinpäätössalkkuun [IFRS 9.5.6.2], ilmoitetaan rivillä ’Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista’. |
15.3. Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)
200. |
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään myös riskityypeittäin; erittelyn jokainen erä on kyseiseen vastuuseen, myös siihen liittyviin johdannaisiin, liittyvän riskin (korko-, osake-, valuutta-, luotto-, hyödyke- ja muun riskin) realisoitunut tai realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). Kurssieroista johtuvat voitot ja tappiot sisällytetään samaan erään, johon sisällytetään muut muunnetusta instrumentista johtuvat voitot ja tappiot. Muista rahoitusvaroista ja -veloista kuin johdannaisista johtuvat voitot ja tappiot sisällytetään riskikategorioihin seuraavasti:
|
15.4. Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1)
201. |
Voitot ja tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, eritellään instrumenttityypeittäin; erittelyn jokainen erä on rahoitusinstrumentin realisoitunut tai realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). |
202. |
Voitot tai tappiot, jotka johtuvat siitä, että rahoitusvarojen luokittelua muutetaan siirtämällä ne jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien tilinpäätössalkusta sellaisten kaupankäyntivaraston ulkopuolisten rahoitusvarojen tilinpäätössalkkuun, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IFRS 9.5.6.2], ilmoitetaan rivillä ’Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista’. |
15.5. Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5)
203. |
Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, eritellään instrumenttityypeittäin. Laitosten on ilmoitettava kauden aikaiset rahoitusveloista johtuvat nettomääräiset realisoituneet ja realisoitumattomat voitot tai tappiot ja rahoitusvelkojen käyvän arvon muutos, joka johtuu luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan oman luottoriskin) muutoksista, jos omaa luottoriskiä ei ilmoiteta muissa laajan tuloksen erissä. |
204. |
Jos käypään arvoon arvostettavaa luottojohdannaista käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi, kyseisen rahoitusinstrumentin luokittelusta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ’Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto’. Näistä rahoitusinstrumenteista johtuvat, käypään arvoon arvostamisesta syntyvät myöhemmät voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ’Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto’. |
15.6. Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)
205. |
Kaikki voitot ja tappiot suojauslaskennasta, lukuun ottamatta korkotuottoja tai -kuluja käytettäessä nettohintaa, eritellään suojauslaskentatyypin mukaan: käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus. Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot eritellään suojausinstrumentin ja suojauskohteen mukaan. Suojausinstrumenteista johtuvat voitot ja tappiot eivät saa sisältää sellaisiin suojausinstrumenttien osuuksiin liittyviä voittoja ja tappioita, joita ei määritetä suojausinstrumenteiksi IFRS 9.6.2.4:n mukaan. Nämä instrumentit, joita ei määritetä suojausinstrumenteiksi, ilmoitetaan tämän osan 60 kohdan mukaisesti. Suojauslaskennasta johtuviin voittoihin ja tappioihin sisältyvät myös voitot ja tappiot sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojauksista, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettopositioiden suojaukset). |
206. |
’Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä’ sisältää myös suojauskohteista johtuvia voittoja ja tappiota, kun kohteet ovat vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta IFRS 9.4.1.2A:n mukaan [IFRS 9.6.5.8]. |
207. |
Käytettäessä BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa tässä lomakkeessa vahvistettu suojaustyypin mukainen erittely esitetään siltä osin kuin erittely on yhdenmukainen sovellettavien kirjanpitovaatimusten kanssa. |
15.7. Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7)
208. |
’Lisäykset’ ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta johtaa tilinpäätössalkun tai omaisuuserien pääluokan osalta nettokulujen kirjaamiseen. ’Peruutukset’ ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta johtaa tilinpäätössalkun tai omaisuuserien pääluokan osalta nettotuottojen kirjaamiseen. |
16. KIRJANPIDOLLISEN KONSOLIDOINNIN LAAJUUDEN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISEN KONSOLIDOINNIN LAAJUUDEN TÄSMÄYTYS (17)
209. |
’Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus’ käsittää varojen, velkojen ja oman pääoman kirjanpitoarvon sekä taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvot, jotka on laskettu kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden perusteella; toisin sanoen konsolidointiin on sisällytetty tytäryritykset, jotka ovat vakuutusyrityksiä ja rahoitusalan ulkopuolisia yrityksiä. Laitosten on käsiteltävä tytäryrityksiä, yhteisyrityksiä ja osakkuusyrityksiä samoilla menetelmillä kuin niiden tilinpäätöksissä. |
210. |
Tässä lomakkeessa rivi ’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’ ei sisällä tytäryrityksiä, koska kaikki tytäryritykset konsolidoidaan täysin kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa. |
211. |
’Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat’ sisältävät meneviin jälleenvakuutuksiin liittyvät varat ja, jos sellaisia on, tehtyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät varat. |
212. |
’Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat’ sisältää tehtyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat. |
17. JÄRJESTÄMÄTTÖMÄT SAAMISET (18)
213. |
Lomakkeessa 18 järjestämättömät saamiset ovat saamisia, jotka täyttävät jommankumman seuraavista kriteereistä:
|
214. |
Tätä luokittelua järjestämättömiksi saamisiksi sovelletaan riippumatta siitä, luokitellaanko saaminen sääntelytarkoituksia varten vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti saamiseksi, johon kohdistuu laiminlyöntejä, vai kirjapitotarkoituksia varten arvoltaan alentuneeksi saamiseksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. |
215. |
Saamisten, joihin vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti katsotaan kohdistuneen laiminlyöntejä, ja saamisten, joiden arvon on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti todettu alentuneen, katsotaan aina olevan järjestämättömiä saamisia. Lomakkeessa 18 arvoltaan alentuneet saamiset ovat IFRS:n mukaan niitä, jotka on todettu luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiksi (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat. Muihin arvonalentumisvaiheisiin kuin vaiheeseen 3 sisältyvien saamisten katsotaan olevan järjestämättöminä, jos ne täyttävät kriteerit, joiden perusteella ne katsotaan järjestämättömiksi. |
216. |
Saamiset luokitellaan täysimääräisinä ottamatta huomioon mahdollisia vakuuksia. Olennaisuus arvioidaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. |
217. |
Lomakkeessa 18 ’saamiset’ käsittää kaikki vieraan pääoman ehtoiset instrumentit (vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja luotot, joihin sisältyvät myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset) sekä taseen ulkopuoliset vastuut lukuun ottamatta niitä, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa. |
218. |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit sisällytetään seuraaviin tilinpäätössalkkuihin: a) hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, b) käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin sovelletaan arvon alentumista, ja c) tiukalla LOCOM-menetelmällä tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin ei sovelleta arvon alentumista, tämän osan 233 kohdan kriteerien mukaisesti. Kukin kategoria eritellään instrumenteittain ja vastapuolittain. |
219. |
IFRS:n ja asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan taseen ulkopuoliset sitoumukset koostuvat seuraavista peruutettavissa olevista ja peruuttamattomista eristä:
|
220. |
IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi luokitellut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan erikseen. |
221. |
Lomakkeessa 18 ’kirjanpitoarvo, brutto’ ilmoitetaan vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Taseen ulkopuolisista vastuista ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 118 kohdassa määritelty nimellisarvo. |
222. |
Lomakkeessa 18 saaminen on ’erääntynyt’, kun se täyttää tämän osan 96 kohdan kriteerit. |
223. |
Lomakkeessa 18 ’velallinen’ tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa tarkoitettua vastapuolta. |
224. |
Sitoumus otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättömänä saamisena, jos se nostettuna tai muuten käytettynä johtaisi saamisiin, joihin liittyy se riski, ettei niitä makseta kokonaan takaisin ilman vakuuksien realisointia. |
225. |
Annetut takaukset otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättöminä saamisina, jos riskinä on, että taattava osapuoli vaatii takauksen perusteella maksuja, erityisesti sellaisissa tapauksissa, joissa takauksen kohteena oleva saaminen täyttää 213 kohdassa mainitut kriteerit, joiden perusteella se katsotaan järjestämättömäksi. Jos taattava osapuoli ei ole maksanut takaussopimuksen mukaan erääntynyttä määrää, raportoivan laitoksen on arvioitava, täyttääkö tästä johtuva saaminen järjestämätöntä saamista koskevat kriteerit. |
226. |
Edellä olevan 213 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi luokitellut saamiset luokitellaan järjestämättömiksi joko yksilöllisesti (’liiketoimen perusteella’) tai tietyltä velalliselta olevien saamisten kokonaismäärän osalta (’velallisen perusteella’). Kun järjestämättömiä saamisia luokitellaan yksilöllisesti tai tietyn velallisen osalta, erityyppisiin järjestämättömiin saamisiin sovelletaan seuraavia luokitusmenetelmiä:
|
227. |
Jos laitoksella on velalliselta olevia taseeseen kirjattuja saamisia, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää, ja kyseisten erääntyneiden saamisten bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yli 20 prosenttia kaikkien kyseiseltä velalliselta olevien taseeseen kirjattujen saamisten bruttomääräisestä kirjanpitoarvosta, kaikkien kyseiseltä velalliselta olevien taseeseen sisältyvien ja taseen ulkopuolisten saamisten katsotaan olevan järjestämättömiä. Jos velallinen kuuluu ryhmään, on arvioitava tarve katsoa myös muilta ryhmän yhteisöiltä olevat saamiset järjestämättömiksi, jollei niitä jo katsota arvoltaan alentuneiksi tai laiminlyönnin kohteena oleviksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti, paitsi jos on kyse sellaisten yksittäisten kiistojen kohteina olevista saamisista, jotka eivät liity vastapuolen vakavaraisuuteen. |
228. |
Saamisten ei katsota enää olevan järjestämättömiä, kun kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:
|
229. |
Jos tämän liitteen tämän osan 228 kohdan a, b ja c alakohdassa vahvistetut edellytykset eivät täyty, saaminen luokitellaan edelleen järjestämättömäksi, vaikka se olisi jo täyttänyt kriteerit, joilla raportoiva laitos lopettaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen arvonalentumiseen perustuvan luokittelun ja vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisen laiminlyöntiin perustuvan luokittelun. |
230. |
Järjestämättömän saamisen IFRS 5:n mukainen luokittelu myytävänä olevaksi pitkäaikaiseksi omaisuuseräksi ei lopeta sen luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi. |
231. |
Lainanhoitojoustojen myöntäminen järjestämätöntä saamista varten ei lopeta sen luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi. Jos saamiset ovat 262 kohdassa tarkoitettuja järjestämättömiä saamisia, joissa on lainanhoitojoustoja, niitä ei katsota enää järjestämättömiksi, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:
Näitä a, b ja c alakohdassa mainittuja erityisiä luokittelun lopettamisedellytyksiä sovelletaan niiden kriteerien lisäksi, joita raportoivat laitokset soveltavat arvoltaan alentuneisiin saamisiin sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti ja laiminlyönnin kohteena oleviin saamisiin vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. |
232. |
Jos tämän liitteen tämän osan 231 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty kyseisen kohdan b alakohdan mukaisen vuoden pituisen ajanjakson lopussa, saaminen luokitellaan edelleen järjestämättömäksi lainanhoitojoustosaamiseksi, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytyksiä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain. |
233. |
Tässä liitteessä olevan 1 osan 15 kohdassa luetellut IFRS:n mukaiset tilinpäätössalkut ja kyseisen osan 16 kohdassa luetellut asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset tilinpäätössalkut ilmoitetaan lomakkeessa 18 seuraavasti:
|
234. |
Jos IFRS:ssä tai asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että sitoumukset nimenomaisesti luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, jokaisen kyseisestä luokittelusta ja käypään arvoon arvostamisesta aiheutuvan omaisuuserän kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa ’Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’ (IFRS) tai kohdassa ’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto). Kyseisestä luokittelusta aiheutuvien velkojen kirjanpitoarvoa ei ilmoiteta lomakkeessa F18. Kaikkien sellaisten sitoumusten nimellisarvo, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, ilmoitetaan lomakkeessa 9. |
235. |
Erääntyneet saamiset ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden luokassa ja järjestämättömien saamisten luokassa täysimääräisinä erikseen tämän osan 96 kohdan mukaisesti. Saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää mutta jotka eivät ole vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti olennaisia, ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden saamisten luokassa kohdassa ’Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää’. |
236. |
Järjestämättömät saamiset ilmoitetaan erääntymisajanjaksojen mukaisesti eriteltyinä. Saamiset, jotka eivät ole erääntyneitä tai ovat olleet erääntyneinä enintään 90 päivää mutta jotka kuitenkin katsotaan järjestämättömiksi sen perusteella, ettei niitä todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, ilmoitetaan erityisessä sarakkeessa. Saamiset, joihin liittyy erääntyneitä suorituksia ja joita ei todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, eritellään erääntymisajanjaksoihin sen perusteella, kuinka monta päivää suoritukset ovat olleet erääntyneinä. |
237. |
Seuraavat saamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:
|
238. |
Kohdassa ’Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista’ luvut ilmoitetaan tämän osan 11, 69–71, 106 ja 110 kohdan mukaisesti. |
239. |
Tiedot järjestämättömiin saamisiin liittyvistä hallussa olevista vakuuksista ja saaduista takauksista ilmoitetaan erikseen. Määrät, jotka ilmoitetaan saaduista vakuuksista ja saaduista takauksista, lasketaan tämän osan 172 ja 174 kohdan mukaisesti. Sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo. |
18. LAINANHOITOJOUSTOSAAMISET (19)
240. |
Lomakkeessa 19 lainanhoitojoustosaamiset ovat velkasopimuksia, joihin on sovellettu lainanhoitojoustoja. Lainanhoitojoustot koostuvat myönnytyksistä velalliselle, jolla on tai tulee lähiaikoina olemaan vaikeuksia täyttää taloudelliset sitoumuksensa, jäljempänä ’taloudelliset vaikeudet’. |
241. |
Lomakkeessa 19 on lähtökohtana, että myönnytys voi aiheuttaa luotonantajalle tappion ja tarkoittaa jompaakumpaa seuraavista toimista:
|
242. |
Näyttönä myönnytyksestä on ainakin jompikumpi seuraavista:
|
243. |
Sellaisten lausekkeiden käyttö, jotka velallisen päättäessä käyttää niitä antavat sille mahdollisuuden muuttaa sopimusehtoja, jäljempänä ’sopimukseen sisältyvät lainanhoitojoustolausekkeet’, katsotaan myönnytykseksi, jos laitos hyväksyy kyseisten lausekkeiden käytön ja toteaa, että velallisella on taloudellisia vaikeuksia. |
244. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’uudelleenrahoitus’ tarkoittaa velkasopimusten käyttöä sen varmistamiseen, että muut velkasopimukset, joiden voimassa olevia ehtoja velallinen ei pysty noudattamaan, maksetaan kokonaan tai osittain. |
245. |
Lomakkeen 19 yhteydessä ’velallinen’ käsittää kaikki velallisen ryhmään kuuluvat oikeushenkilöt kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa sekä luonnolliset henkilöt, joiden määräysvallassa kyseinen ryhmä on. |
246. |
Lomakkeen 19 yhteydessä ’velka’ (vieraan pääoman ehtoiset erät) sisältää luotot (joihin sisältyvät myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset), vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä annetut peruutettavissa olevat ja peruuttamattomat luottositoumukset, mukaan luettuina nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokitellut luottositoumukset, jotka ovat raportointipäivänä omaisuuseriä. ’Velka’ ei sisällä kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä eriä. |
247. |
’Velka’ sisältää myös luotot ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka luokitellaan pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, sekä luovutettavien erien ryhmät, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi. |
248. |
Lomakkeessa 19 ’saaminen’ tarkoittaa samaa kuin ’velka’ tämän osan 247 kohdassa. |
249. |
Lomakkeessa 19 ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 15 kohdassa luetellut IFRS:n mukaiset tilinpäätössalkut ja kyseisen osan 16 kohdassa luetellut asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset tilinpäätössalkut tämän osan 233 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
250. |
Lomakkeen 19 yhteydessä ’laitos’ tarkoittaa laitosta, joka on soveltanut lainanhoitojoustoja. |
251. |
Lomakkeessa 19 ’velan’’kirjanpitoarvo, brutto’ ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Annetuista luottositoumuksista, jotka ovat taseen ulkopuolisia vastuita, ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 118 kohdassa määritelty nimellisarvo. |
252. |
Jos on tehty myönnytys, saamiset katsotaan lainanhoitojoustollisiksi riippumatta siitä, onko jonkin määrän maksaminen viivästynyt tai luokitellaanko saamiset arvoltaan alentuneiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti tai laiminlyönnin kohteena oleviksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. Saamisia ei käsitellä lainanhoitojoustollisina, jos velallisella ei ole taloudellisia vaikeuksia. Muutettuja rahoitusvaroja käsitellään IFRS:n mukaan [IFRS 9.5.4.3 ja liite A] lainanhoitojoustollisina, jos on tehty tämän liitteen tämän osan 240 ja 241 kohdassa määritelty myönnytys, riippumatta siitä, onko rahoitusvaroihin kuuluvaan luottoriskierään tehty lainanhoitojoustomuutos alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Kaikkia seuraavia käsitellään lainanhoitojoustoina:
|
253. |
Muutosta, johon liittyy takaisinmaksuja, jotka toteutetaan ottamalla vakuudet haltuun, käsitellään lainanhoitojoustona, jos muutoksessa on kyse myönnytyksestä. |
254. |
Kaikissa seuraavissa olosuhteissa on kumottavissa olevana olettamuksena, että lainanhoitojousto on toteutettu:
|
255. |
Taloudellisia vaikeuksia arvioidaan 245 kohdassa tarkoitetun velallisen tasolla. Ainoastaan sellaiset saamiset, joihin on sovellettu lainanhoitojoustoja, yksilöidään lainanhoitojoustosaamisiksi. |
256. |
Lainanhoitojoustosaamiset sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan tai terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan tämän osan 213–224 kohdan ja 260 kohdan mukaisesti. Luokittelu lainanhoitojoustosaamiseksi lopetetaan, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:
|
257. |
Jos 256 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty koeajan päättyessä, saaminen luokitellaan edelleen terveeksi ja erääntyneeksi lainanhoitojoustosaamiseksi, joka on koeajalla, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytyksiä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain. |
258. |
Lainanhoitojoustosaamiset, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, luokitellaan edelleen lainanhoitojoustosaamisiksi. |
259. |
Lainanhoitojoustosaaminen voidaan katsoa terveeksi ja erääntyneeksi siitä päivästä, jona lainanhoitojoustot on toteutettu, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:
|
260. |
Jos koeajalla olevaan terveeseen ja erääntyneeseen lainanhoitojoustosaamiseen, joka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, sovelletaan täydentäviä lainanhoitojoustoja tai jos aika, jonka se on ollut erääntyneenä, ylittää 30 päivän rajan, saaminen luokitellaan järjestämättömäksi. |
261. |
’Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja’ (terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset) käsittää lainanhoitojoustosaamiset, jotka eivät täytä järjestämättömäksi luokittelun edellytyksiä ja jotka sisällytetään terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan. Terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset ovat 256 kohdan mukaisesti koeajalla, myös 259 kohtaa sovellettaessa. Koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, ilmoitetaan erikseen terveiden ja erääntyneiden lainanhoitojoustosaamisten yhteydessä sarakkeessa ’Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta’. |
262. |
’Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja’ (järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset) käsittää lainanhoitojoustosaamiset, jotka täyttävät järjestämättömäksi luokittelun edellytykset ja jotka sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan. Näihin järjestämättömiin lainanhoitojoustosaamisiin sisältyvät seuraavat:
|
263. |
Jos lainanhoitojoustoja sovelletaan saamisiin, jotka olivat järjestämättömiä ennen lainanhoitojoustojen soveltamista, kyseisten lainanhoitojoustosaamisten määrä merkitään erikseen sarakkeeseen ’Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot’. |
264. |
Seuraavat järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:
|
265. |
Sarake ’Uudelleenrahoitus’ sisältää sellaisen uuden sopimuksen (’uudelleen rahoitettava velka’) bruttomääräisen kirjanpitoarvon, joka on tehty uudelleenrahoitustoimen osana ja täyttää lainanhoitojouston edellytykset, sekä vanhan takaisin maksetun sopimuksen jäljellä olevan osan bruttomääräisen kirjanpitoarvon. |
266. |
Lainanhoitojoustosaamiset, joihin liittyy sekä muutoksia että uudelleenrahoitusta, merkitään sarakkeeseen ’Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia’ tai sarakkeeseen ’Uudelleenrahoitus’ rahavirtoihin eniten vaikuttavan toimenpiteen mukaan. Pankkien yhteenliittymän suorittama uudelleenrahoitus ilmoitetaan sarakkeessa ’Uudelleenrahoitus’ raportoivan laitoksen uudelleen rahoittaman velan kokonaismäärän osalta tai raportoivassa laitoksessa jäljellä olevan uudelleen rahoitetun velan kokonaismäärän osalta. Useiden velkojen uudelleenpaketointi uudeksi velaksi ilmoitetaan muutoksena, jollei ole myös uudelleenrahoitustoimea, jolla on suurempi vaikutus rahavirtoihin. Jos lainanhoitojousto, joka toteutetaan muuttamalla ongelmasaamisen ehtoja, johtaa kyseisen saamisen kirjaamiseen pois taseesta ja uuden saamisen kirjaamiseen, uutta saamista käsitellään lainanhoitojoustollisena velkana. |
267. |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista, ilmoitetaan tämän osan 11, 69–71, 106 ja 110 kohdan mukaisesti. |
268. |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet ja takaukset ilmoitetaan kaikista lainanhoitojoustosaamisista siitä riippumatta, ovatko ne terveitä ja erääntyneitä vai järjestämättömiä. Määrät, jotka ilmoitetaan saaduista vakuuksista ja saaduista takauksista, lasketaan tämän osan 172 ja 174 kohdan mukaisesti. Sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo. |
19. MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN (20)
269. |
Lomakkeen 20 tiedot ilmoitetaan, jos laitos ylittää tämän asetuksen 5 artiklan ensimmäisen kohdan a alakohdan 4 alakohdassa säädetyn kynnyksen. |
19.1. Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3)
270. |
Lomakkeissa 20.1–20.3 maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan tarkoittaa laitosten toimintojen jakautumista ’toimintoihin kotimaassa’ ja ’toimintoihin ulkomailla’. Tässä osassa ’sijaintipaikka’ tarkoittaa lainkäyttöaluetta, jolla vastaavat varat tai velat kirjannut oikeushenkilö on perustettu. Sivuliikkeillä sijaintipaikka tarkoittaa niiden kotipaikan lainkäyttöaluetta. Tässä yhteydessä ’toiminnot kotimaassa’ sisältää toiminnot, jotka on tunnustettu siinä jäsenvaltiossa, jossa raportoiva laitos sijaitsee. |
19.2. Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7)
271. |
Lomakkeet 20.4–20.7 sisältävät maakohtaiset tiedot tässä liitteessä olevan 1 osan 43 kohdan mukaisesti määritellyn välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Erittelyssä annetaan tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kussakin ulkomaassa, jossa laitoksella on vastuita. Kansainvälisille organisaatioille ja kansainvälisille kehityspankeille olevia vastuita tai velkoja ei luokitella laitoksen kotipaikkaan vaan maantieteelliseen alueeseen ’muut maat’. |
272. |
’Johdannaiset’ sisältää sekä kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaiset, mukaan luettuina taloudelliset suojaukset, että IFRS-standardien ja kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset suojausjohdannaiset, jotka ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11. |
273. |
IFRS-standardien mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat ja tilinpäätösnormiston mukaiset kaupankäyntivarat yksilöidään erikseen. Rahoitusvaroilla, joihin sovelletaan arvon alentumista, tarkoitetaan samaa kuin tämän osan 93 kohdassa. LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, joihin kohdistuu luottoriskistä johtuvia arvonoikaisuja, katsotaan arvoltaan alentuneiksi. |
274. |
Lomakkeissa 20.4 ja 20.7 ’Kertyneet arvonalentumiset’ ja ’Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä’ ilmoitetaan tämän osan 69–71 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
275. |
Lomakkeessa 20.4 vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien ’kirjanpitoarvo, brutto’ ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Johdannaisista ja oman pääoman ehtoisista instrumenteista ilmoitettava rahamäärä on kirjanpitoarvo. Sarakkeessa ’Josta: järjestämättömät’ vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tämän osan 213–232 kohdassa määritellyn mukaisesti. ’Lainanhoitojoustolliset’ sisältää kaikki lomakkeen 19 mukaiset ’velka’-sopimukset, joihin sovelletaan tämän osan 240–255 kohdassa määriteltyjä lainahoitojoustoja. |
276. |
Lomakkeessa 20.5 ’Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista’ sisältää IAS 37:n mukaisesti arvostettavat varaukset, IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia koskevat luottotappiot, varaukset luottositoumuksista ja takauksista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, sekä varaukset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista sitoumuksista ja takauksista tämän osan 11 kohdan mukaisesti. |
277. |
Lomakkeessa 20.7 muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ilmoitetaan maakohtaisesti NACE-koodeittain. NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ’pääluokkien’ tasolla). Luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista, liittyvät tämän osan 93 kohdassa tarkoitettuihin salkkuihin. |
20. AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: VARAT, JOTKA OVAT OPERATIIVISEN VUOKRASOPIMUKSEN KOHTEENA (21)
278. |
Tämän asetuksen 9 artiklan 2 kohdan e alakohdassa säädetyn kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokralle antaja) on vuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella operatiivisiksi vuokrasopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä. |
279. |
IFRS-standardien mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokralle antaja) on vuokrannut kolmansille osapuolille operatiivisilla vuokrasopimuksilla, ilmoitetaan arvostusmenetelmän mukaan eriteltyinä. |
21. OMAISUUDENHOITO, SÄILYTYS JA MUUT PALVELUT (22)
280. |
Tämän asetuksen 9 artiklan 2 kohdan f alakohdassa säädetyn kynnyksen laskemiseksi ’nettomääräiset palkkiotuotot’ on ’palkkiotuottojen’ ja ’palkkiokulujen’ välisen erotuksen absoluuttinen arvo. Samoin ’nettokoron’ määrä on ’korkotuottojen’ ja ’korkokulujen’ välisen erotuksen absoluuttinen arvo. |
21.1. Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)
281. |
Palkkiotuotot ja -kulut ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä. IFRS-standardien mukaisesti tämä lomake sisältää muut palkkiotuotot ja -kulut kuin seuraavat:
|
282. |
Näihin tietoihin ei sisällytetä transaktiomenoja, jotka johtuvat suoraan sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti; nämä menot ovat osa kyseisten instrumenttien alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevalle käyttöajalle efektiivistä korkoa käyttäen. [ks. IFRS 9.5.1.1]. |
283. |
IFRS-standardien mukaisesti transaktiomenot, jotka aiheutuvat suoraan sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sisällytetään kohtaan ’Voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja veloista, netto’, ’Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’ tai ’Voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto’ riippuen siitä, mihin tilinpäätössalkkuun ne luokitellaan. Nämä menot eivät muodosta osaa kyseisten instrumenttien alkuperäisestä hankinta- tai liikkeeseenlaskuarvosta, ja ne kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. |
284. |
Laitokset ilmoittavat palkkiotuotot ja -kulut seuraavien kriteerien mukaan:
|
21.2. Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2)
285. |
Omaisuudenhoitoon, säilytystoimintoihin ja muihin laitoksen tarjoamiin palveluihin liittyvästä liiketoiminnasta annetaan tiedot käyttämällä seuraavia määritelmiä:
|
22. OSUUDET KONSERNITILINPÄÄTÖKSEEN SISÄLTYMÄTTÖMISSÄ STRUKTUROIDUISSA YHTEISÖISSÄ (30)
286. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’nostettu maksuvalmiustuki’ tarkoittaa konsernitilinpäätökseen sisältymättömille strukturoiduille yhteisöille annettujen luottojen kirjanpitoarvon ja konsernitilinpäätökseen sisältymättömien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemien ja laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvon summaa. |
287. |
’Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot’ sisältää arvonalentumisesta johtuvat tappiot ja muut tappiot, jotka ovat syntyneet raportoivalle laitokselle raportointikauden aikana ja jotka liittyvät sen osuuksiin konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä. |
23. LÄHIPIIRIIN KUULUVAT OSAPUOLET (31)
288. |
Laitoksen on annettava tiedot rahamääristä ja/tai liiketoimista, jotka liittyvät sellaisiin taseeseen kirjattuihin ja taseen ulkopuolisiin vastuisiin, joiden vastapuoli kuuluu IAS 24:n mukaisesti laitoksen lähipiiriin. |
289. |
Ryhmänsisäiset liiketoimet ja vakavaraisuusvalvonnassa olevan ryhmän sisäiset avoimet saldot jätetään pois tiedoista. Sarakkeessa ’Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt’ laitos ilmoittaa ne tytäryrityksiin liittyvät saldot ja liiketoimet, joita ei ole jätetty pois tiedoista joko sen takia, että tytäryrityksiä ei ole konsolidoitu kokonaan varovaisuusperiaatetta noudattavan konsolidoinnin mukaisesti, tai sen takia, että tytäryritykset eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 19 artiklan mukaisesti varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin, koska ne ovat merkitykseltään vähäisiä, tai sen takia, että suuremman ryhmän osana olevien laitosten näkökulmasta tytäryritykset eivät ole laitoksen itsensä vaan koko ryhmän emoyrityksen tytäryrityksiä. Sarakkeessa ’Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset’ laitos ilmoittaa suhteellista konsolidointia käytettäessä poistamattomat osuudet saldoista ja liiketoimista, jotka liittyvät yhteisön kanssa samaan ryhmään kuuluviin yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin. |
23.1. Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1)
290. |
Rivillä ’Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset’ laitos ilmoittaa saatujen luottositoumusten ja muiden sitoumusten ’nimellismäärien’ summan ja saatujen takausten osalta ’takausten enimmäismäärän, joka voidaan huomioida’ tämän osan 119 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
291. |
’Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä’ ilmoitetaan ainoastaan järjestämättömien saamisten osalta tämän osan 69–71 kohdassa määritellyn mukaisesti. ’Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista’ sisältää tämän osan 11, 106 ja 111 kohdassa määritellyt varaukset vastuista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. |
23.2. Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)
292. |
’Voitot tai tappiot (-) taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä’ sisältää kaikki voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista. Tähän kohtaan sisältyvät voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista ja jotka kuuluvat seuraaviin ’tuloslaskelman’ nimikkeisiin:
|
293. |
’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista’ sisältää tämän osan 51–53 kohdassa määritellyt arvonalentumistappiot saamisista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. ’Varaukset tai niiden (-) peruutukset järjestämättömistä saamisista’ sisältää tämän osan 50 kohdassa määritellyn varauksen taseen ulkopuolisista saamisista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. |
24. RYHMÄN RAKENNE (40)
294. |
Laitos ilmoittaa raportointipäivän yksityiskohtaiset tiedot tytäryrityksistä, yhteisyrityksistä ja osakkuusyrityksistä, jotka on konsolidoitu täysin tai suhteellisesti kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa, sekä yhteisöistä, jotka on ilmoitettu kohdassa ’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’ tämän osan 4 kohdan mukaisesti, mukaan luettuina yhteisöt, joihin tehdyt sijoitukset ovat myytävänä IFRS 5:n mukaisesti. Tiedot ilmoitetaan kaikista yhteisöistä niiden suorittamista toiminnoista riippumatta. |
295. |
Tässä lomakkeessa ei oteta huomioon oman pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät täytä niitä edellytyksiä, joiden perusteella ne voitaisiin luokitella sijoituksiksi tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin ja raportoivan laitoksen omistamiksi omiksi osakkeiksi (’Omat osakkeet’). |
24.1. Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1)
296. |
Seuraavat tiedot ilmoitetaan yhteisöittäin, ja seuraavia määritelmiä sovelletaan liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä:
|
24.2. Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2)
297. |
Seuraavat tiedot ilmoitetaan instrumenteittain:
|
25. KÄYPÄ ARVO (41)
25.1. Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1)
298. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien rahoitusinstrumenttien käyvästä arvosta käyttämällä IFRS 13:n kappaleissa 72, 76, 81 ja 86 vahvistettua hierarkiaa. Jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään myös, että käypään arvoon arvostettavat varat luokitellaan käyvän arvon eri tasoille, myös kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on toimitettava tämä lomake. |
25.2. Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2)
299. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käytöstä sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen osalta, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi. |
300. |
’Hybridisopimukset’ sisältää velkojen osalta sellaisten hybridirahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvon, jotka on kokonaisuudessaan luokiteltu näihin tilinpäätössalkkuihin. Toisin sanoen tämä sarake sisältää erottelemattomat hybridi-instrumentit kokonaisuudessaan. |
301. |
’Luottoriskin hallinnointi’ sisältää sellaisten instrumenttien kirjanpitoarvon, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, kun niitä suojataan luottoriskiltä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavilla luottojohdannaisilla IFRS 9.6.7:n mukaisesti. |
26. AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: ARVOSTAMISMENETELMÄLLÄ SAATU KIRJANPITOARVO (42)
302. |
’Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet’, ’Sijoituskiinteistöt’ ja ’Muut aineettomat hyödykkeet’ ilmoitetaan niiden arvostamisessa käytettyjen menetelmien mukaan. |
303. |
’Muut aineettomat hyödykkeet’ sisältää kaikki muut aineettomat hyödykkeet paitsi liikearvon. |
27. VARAUKSET (43)
304. |
Tähän lomakkeeseen sisällytetään kohdassa ’Varaukset’ ilmoitettujen raportointikauden alun ja lopun kirjanpitoarvojen välinen täsmäytyslaskelma muutosten luonteen mukaan eriteltyinä. Lomakkeeseen ei kuitenkaan sisällytetä IFRS 9:n mukaisesti arvostettavia varauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 12. |
305. |
’Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti’, sisältää IAS 37:n mukaisesti arvostetut varaukset ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltyjä takauksia koskevat luottotappiot. |
28. ETUUSPOHJAISET JÄRJESTELYT JA TYÖSUHDE-ETUUDET (44)
306. |
Näihin lomakkeisiin sisällytetään kertyneet tiedot laitoksen kaikista etuuspohjaisista järjestelyistä. Jos laitoksella on useampi kuin yksi etuuspohjainen järjestely, ilmoitetaan kaikkien näiden järjestelyjen yhteenlaskettu määrä. |
28.1. Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)
307. |
Tässä lomakkeessa esitetään täsmäytyslaskelma laitoksen kaikkien etuuspohjaisten järjestelyjen nettovelkojen (-varojen) kertyneestä nykyarvosta sekä korvauksensaantioikeuksista [IAS 19.140 (a), (b)]. |
308. |
’Etuuspohjaiset nettovarat’ sisältää, kun on kyse ylijäämästä, taseeseen kirjattavat ylijäämän määrät, joihin eivät vaikuta IAS 19.63:ssa asetetut rajoitukset. Tämän erän määrä ja määrä, joka on kirjattu lisätietoerään ’Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo’, sisällytetään taseen erään ’Muut varat’. |
28.2. Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2)
309. |
Tässä lomakkeessa esitetään alku- ja loppusaldojen välinen täsmäytyslaskelma laitoksen kaikkien etuuspohjaisten velvoitteiden kertyneestä nykyarvosta. IAS 19.141:ssä lueteltujen seikkojen vaikutukset kauden ajalta esitetään erikseen. |
310. |
Lomakkeen rivillä ’Loppusaldo [nykyarvo]’ ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin ’Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo’. |
28.3. Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)
311. |
Henkilöstöön liittyviä kuluja koskevien lisätietoerien ilmoittamisessa sovelletaan seuraavia määritelmiä:
|
29. ERITTELY TIETYISTÄ TULOSLASKELMAN ERISTÄ (45)
29.1. Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1)
312. |
’Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’ sisältää ainoastaan voitot ja tappiot, jotka johtuvat sellaisten liikkeeseenlaskijoiden oman luottoriskin muutoksista, jotka ovat laskeneet liikkeeseen velkoja, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, jos raportoiva laitos on päättänyt kirjata ne tulosvaikutteisesti, koska kirjaaminen muihin laajan tuloksen eriin synnyttäisi tai kasvattaisi kirjanpidollista epäsymmetriaa. |
29.2. Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2)
313. |
Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot eritellään varojen tyypin mukaan. Kukin nimike sisältää taseesta pois kirjattua omaisuuserää koskevan voiton tai tappion. ’Muut varat’ sisältää muut aineelliset hyödykkeet, aineettomat hyödykkeet ja sijoitukset, joita ei ole ilmoitettu muualla. |
29.3. Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)
314. |
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut eritellään seuraavien nimikkeiden mukaan: käyvän arvon mallia soveltaen arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset; vuokratuotot ja välittömät hoitokulut sijoituskiinteistöistä; muita kuin sijoituskiinteistöjä koskevista operatiivisista vuokrasopimuksista syntyvät tuotot ja kulut sekä muut liiketoiminnan tuotot ja kulut. |
315. |
’Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä’ sisältää sarakkeessa ’Tuotot’ saadut voitot ja sarakkeessa ’Kulut’ aiheutuneet kustannukset niissä tapauksissa, joissa laitos on toiminut vuokralle antajana operatiivisissa vuokratoiminnoissa, jotka eivät kohdistu varoihin, jotka on luokiteltu sijoituskiinteistöiksi. Kulut, joita laitokselle on aiheutunut vuokralle ottajana, sisällytetään kohtaan ’Muut hallintokulut’. |
316. |
Voitot tai tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten kullan, muiden jalometallien ja muiden hyödykkeiden määräosuuksien taseesta pois kirjaamisesta ja arvostamisesta uudelleen, jotka on arvostettu käypään arvoon myynnistä aiheutuneilla menoilla vähennettynä, ilmoitetaan kohdissa ’Muut liiketoiminnan tuotot. Muut’ tai ’Muut liiketoiminnan kulut. Muut’. |
30. LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA (46)
317. |
Oman pääoman muutoksista esitettävässä laskelmassa laitos ilmoittaa kauden alun (alkusaldo) ja kauden lopun (loppusaldo) täsmäytystiedot kutakin oman pääoman komponenttia koskevista kirjanpitoarvoista. |
318. |
’Oman pääoman komponenttien muutokset’ sisältää kaikki oman pääoman sisällä siirretyt määrät, mukaan luettuina voitot ja tappiot, jotka johtuvat sellaisten velkojen omasta luottoriskistä, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, ja sellaisista oman pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet käyvän arvon muutokset, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ja jotka siirretään muihin oman pääoman komponentteihin taseesta pois kirjaamisen jälkeen. |
3 OSA
VASTUURYHMIEN JA VASTAPUOLIALOJEN KUVAUS
1. |
Taulukoissa 2 ja 3 kuvataan vastuuryhmät, joita käytetään laskettaessa vakavaraisuusasetuksen mukaisia pääomavaatimuksia FINREP-lomakkeiden mukaisille vastapuolialoille. Taulukko 2 Standardimenetelmä
Taulukko 3 Sisäisten luottoluokitusten menetelmä
|
(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).
(2) Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 1071/2013, annettu 24 päivänä syyskuuta 2013, rahalaitossektorin taseesta (uudelleenlaadittu) (EKP/2013/33) (EUVL L 297, 7.11.2013, s. 1).
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006, annettu 20 päivänä joulukuuta 2006, tilastollisen toimialaluokituksen NACE Rev. 2 vahvistamisesta sekä neuvoston asetuksen (ETY) N:o 3037/90 ja tiettyjen eri tilastoaloja koskevien yhteisön asetusten muuttamisesta (EUVL L 393, 30.12.2006, s. 1).
(4) Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).
(5) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).
(6) Komission suositus, annettu 6 päivänä toukokuuta 2003, mikroyritysten sekä pienten ja keskisuurten yritysten määritelmästä (K(2003) 1422) (EUVL L 124, 20.5.2003, s. 36).