11.12.2006 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 348/38 |
EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS,
tehty 10 päivänä marraskuuta 2006,
Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä
(EKP/2006/17)
(2006/888/EY)
EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26.2 artiklan,
sekä katsoo seuraavaa:
(1) |
Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätöksestä 5 päivänä joulukuuta 2002 tehtyyn päätökseen EKP/2002/11 (1) on tarpeen tehdä olennaisia muutoksia. Tammikuun 1 päivästä 2007 Euroopan keskuspankkijärjestelmä (EKPJ) soveltaa kirjanpitoa ja tietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä 10 päivänä marraskuuta 2006 annetuissa suuntaviivoissa EKP/2006/16 (2) määriteltyä talousperusteista kirjaustapaa kirjatessaan valuuttakauppoja, valuuttamääräisiä rahoitusinstrumentteja ja niihin liittyviä siirtosaamisia ja -velkoja. Selkeyden vuoksi on asianmukaista muotoilla päätös uudestaan yhdeksi päätökseksi. |
(2) |
Päätökset EKP/2002/11, EKP/2005/12 ja EKP/2006/3, jotka korvataan tällä päätöksellä, tulisi kumota, |
ON PÄÄTTÄNYT SEURAAVAA:
I LUKU
YLEISIÄ SÄÄNNÖKSIÄ
1 artikla
Määritelmät
1. Tässä päätöksessä ilmaisuilla ”eurojärjestelmä” ja ”kansalliset keskuspankit” on sama merkitys kuin niille on määritelty suuntaviivojen EKP/2006/16 1 artiklassa.
2. Tässä päätöksessä käytetyillä kirjanpitoteknisillä käsitteillä on sama merkitys kuin niille on annettu suuntaviivojen EKP/2006/16 liitteessä II.
2 artikla
Soveltamisala
Tämän päätöksen sääntöjä sovelletaan EKP:n tilinpäätökseen, joka käsittää EKP:n taseen, taseen ulkopuoliset erät, tuloslaskelman ja EKP:n tilinpäätöksen liitetiedot.
3 artikla
Perusoletukset
Suuntaviivojen EKP/2006/16 3 artiklassa määriteltyjä tilinpäätöstä koskevia perusoletuksia noudatetaan myös tätä päätöstä sovellettaessa.
4 artikla
Saamisten ja velkojen kirjaaminen
Rahoitusvarat ja -velat sekä muut saamiset ja velat kirjataan EKP:n taseeseen ainoastaan suuntaviivojen EKP/2006/16 4 artiklan mukaisesti.
5 artikla
Talousperuste ja kassaperuste (maksuperuste)
Suuntaviivojen EKP/2006/16 5 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
II LUKU
TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET
6 artikla
Taseen sisältö
Tase-erät käyvät ilmi liitteestä I.
7 artikla
Valuuttakursseista, koroista ja kullan hinnoista johtuvien riskien varalta tehtävä varaus
EKP:n toimintojen luonne huomioon ottaen EKP:n neuvosto voi tehdä valuuttakursseista, koroista ja kullan hinnoista johtuvien riskien varalta varauksen EKP:n taseessa. EKP:n neuvosto päättää varauksen suuruudesta ja käytöstä EKP:n riskialttiudesta tehdyn perustellun arvion nojalla.
8 artikla
Tase-erien arvostaminen
1. Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinahintoja ja -kursseja, jollei liitteessä I muuta säädetä.
2. Kulta, valuuttainstrumentit, arvopaperit ja rahoitusinstrumentit arvostetaan vuoden lopussa markkinakeskihintoihin ja -kursseihin. Arvostus koskee sekä taseessa olevia että taseen ulkopuolisia eriä.
3. Kullan arvostuksessa ei hinta- ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan, vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos, joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan arvostuspäivän EUR/USD-kurssiin. Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain, mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät, ja arvopaperit arvostetaan arvopaperilajeittain ISIN-koodeittain; ”Muut rahoitusvarat” -erään kuuluvat arvopaperit käsitellään kuitenkin erillisinä.
9 artikla
Käänteisoperaatiot
Käänteisoperaatioita käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 8 artiklan mukaisesti.
10 artikla
Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet
Jälkimarkkinakelpoisia osakkeita ja osuuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 9 artiklan mukaisesti. EKP:hen sovelletaan 9 artiklan 3 kohdan kaikkia alakohtia.
III LUKU
TULOSLASKELMAAN KIRJAAMISEN PERIAATTEET
11 artikla
Tuottojen kirjaaminen
1. Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan suuntaviivojen EKP/2006/16 11 artiklan 1, 2, 3, 5 ja 7 alakohtaa.
2. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien, joita koskeva poikkeus on kumottu, perussäännön 49.2 artiklan mukaisesti maksamia osuuksia erityisillä arvonmuutostileillä käytetään realisoitumattomien tappioiden kattamiseen, kun nämä tappiot ylittävät suuntaviivojen EKP/2006/16 11 artiklan 1 kohdan c alakohdassa kuvatulla tavalla aiemmat, tavallisesti käytettävälle arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot, ennen näiden tappioiden kattamista perussäännön 33.2 artiklan mukaisesti. Erityisillä arvonmuutostileillä olevien kultasaamisten, valuuttavarojen ja arvopaperien määrää vähennetään suhteellisesti kyseisiä omaisuuseriä koskevien saamisten pienentyessä.
12 artikla
Transaktiomenot
Suuntaviivojen EKP/2006/16 12 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
IV LUKU
TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET
13 artikla
Yleissäännöt
Suuntaviivojen EKP/2006/16 13 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
14 artikla
Valuuttatermiinit
Valuuttatermiinejä käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 14 artiklan mukaisesti.
15 artikla
Valuuttaswapit
Valuuttaswapeja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 15 artiklan mukaisesti.
16 artikla
Korkofutuurit
Korkofutuureja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 16 artiklan mukaisesti.
17 artikla
Koronvaihtosopimukset
Koronvaihtosopimuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 17 artiklan mukaisesti. Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraavina tilikausina tasapoistoina.
18 artikla
Korkotermiinit
Korkotermiinejä käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 18 artiklan mukaisesti.
19 artikla
Arvopapereiden termiinikaupat
Arvopapereiden termiinikauppoja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 19 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun menetelmä A:n mukaisesti.
20 artikla
Optiot
Optioita käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 20 artiklan mukaisesti.
V LUKU
VUOSITTAIN JULKAISTAVA TASE JA TULOSLASKELMA
21 artikla
Kaavat
1. EKP:n vuosittain julkaistavan taseen kaava annetaan liitteessä II.
2. EKP:n julkaistavan tuloslaskelman kaava annetaan liitteessä III.
VI LUKU
LOPPUSÄÄNNÖKSET
22 artikla
Sääntöjen kehittäminen, soveltaminen ja tulkinta
1. EKPJ:n Kirjanpito- ja rahoitustulokomitea (AMICO) raportoi johtokunnan välityksellä EKP:n neuvostolle EKPJ:n kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevien sääntöjen kehittämistä, soveltamista ja täytäntöönpanoa koskevista kysymyksistä.
2. Tätä päätöstä tulkittaessa tulee ottaa huomioon valmistelutyö, yhteisön lainsäädännössä yhdenmukaistetut kirjanpitoperiaatteet sekä yleisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit.
3. Mikäli tässä päätöksessä ei säädetä erityisestä kirjaamistavasta eikä EKP:n neuvosto päätä toisin, EKP noudattaa EKP:n toimintaan ja kirjanpitoon sovellettavia Euroopan unionin hyväksymien kansainvälisten IAS-tilinpäätösstandardien mukaisia arvostamisperiaatteita.
23 artikla
Kumoaminen
Kumotaan päätökset EKP/2002/11, EKP/2005/12 ja EKP/2006/3. Viittauksia kumottuihin päätöksiin pidetään viittauksina tähän päätökseen ja luetaan liitteen IV vastaavuustaulukon mukaisesti.
24 artikla
Loppusäännös
Tämä päätös tulee voimaan 1 päivänä tammikuuta 2007.
Tehty Frankfurt am Mainissa 10 päivänä marraskuuta 2006.
Jean-Claude TRICHET
EKP:n puheenjohtaja
(1) EUVL L 58, 3.3.2003, s. 38. Päätös sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna päätöksellä EKP/2006/3 (EUVL L 89, 28.3.2006, s. 56).
(2) Ei vielä julkaistu.
LIITE I
TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET
Huomautus: numerointi viittaa liitteessä II esitettyyn tasekaavaan.
SAAMISET
Tase-erä |
Tase-erien sisältöluokat |
Arvostusperiaate |
|||||||||||||||||||||
1 |
Kulta ja kultasaamiset |
Fyysinen kulta (eli kultaharkot, kultarahat, kultadubleet, kultakimpaleet), joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta) avistatileillä (ilman irtisanomisaikaa tai nostorajoituksia), määräaikaistilit, ja seuraavanlaisista liiketoimista aiheutuvat kultasaamiset: kultapitoisuuden muuttumiset ja kultaswapit (kullan sijaintipaikan swapit tai laatuswapit), joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä |
Markkinahintaan |
||||||||||||||||||||
2 |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina. |
|
||||||||||||||||||||
2.1 |
Saamiset IMF:ltä |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
2.2 |
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
3 |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
4 |
Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta |
|
|
||||||||||||||||||||
4.1 |
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
4.2 |
ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset |
Luotonanto ERM II:n ehdoilla. |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||
5 |
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille |
Erät 5.1-5.5: Eurojärjestelmän rahapolitiikan välineistä ja menettelyistä 31 päivänä elokuuta 2000 annettujen suuntaviivojen EKP/2000/7 (1) liitteessä I kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet |
|
||||||||||||||||||||
5.1 |
Perusrahoitusoperaatiot |
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||
5.2 |
Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot |
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on kolme kuukautta |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||
5.3 |
Käänteiset hienosäätöoperaatiot |
Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa. |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||
5.4 |
Käänteiset rakenteelliset operaatiot |
Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||
5.5 |
Maksuvalmiusluotot |
Osa eurojärjestelmän maksuvalmiusjärjestelmää, jossa vastapuolet voivat saada yön yli -likviditeettiä vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||
5.6 |
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot |
Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta. |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
||||||||||||||||||||
6 |
Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään ”euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
||||||||||||||||||||
7 |
Euromääräiset arvopaperit euroalueelta |
Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, eivät kuitenkaan kantaosakkeet, voitto-osuudet ja muut vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit: euromääräiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat, rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseenlaskemat arvopaperit ajalta ennen EMUa; hienosäätötarkoituksessa hankitut EKP:n sijoitustodistukset |
Vuoden viimeisen päivän markkinahintaan |
||||||||||||||||||||
8 |
Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä |
Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat) |
Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan |
||||||||||||||||||||
9 |
Eurojärjestelmän sisäiset saamiset |
|
|
||||||||||||||||||||
9.1 |
EKP:n sijoitustodistusten liikkeellelaskun perusteella annettuihin velkakirjoihin liittyvät saamiset |
Vain EKP:n taseessa Kansallisten keskuspankkien antamat velkakirjat EKP:n sijoitustodistuksia koskevan back-to-back -sopimuksen perusteella |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||
9.2 |
Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset |
EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät, euroseteleiden liikkeeseenlaskusta 6 päivänä joulukuuta 2001 tehdyn päätöksen EKP/2001/15 (2) mukaiset saamiset |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||
9.3 |
Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto) |
Seuraavien alaerien nettopositiot: |
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
10 |
Selvitettävänä olevat erät |
Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||
11 |
Muut saamiset |
|
|
||||||||||||||||||||
11.1 |
Euroalueen metallirahat |
Eurokolikot |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||
11.2 |
Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus |
Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien atk-laitteistot, ohjelmistot |
Hankintahintaan poistot vähennettyinä Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin saattaa sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen. Menojen aktivoinnissa raja-arvo (mikäli meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000 euron, sitä ei aktivoida) |
||||||||||||||||||||
11.3 |
Muut rahoitusvarat |
|
Preemiot/diskontot jaksotetaan. Osakkeiden ja osuuksien osalta yksityiskohtaiset säännöt on esitetty tämän päätöksen 10 artiklassa. |
||||||||||||||||||||
11.4 |
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot |
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopapereiden termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostuksen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään |
Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||
11.5 |
Siirtosaamiset ja maksetut ennakot |
Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja maksetut kertyneet korot (3) |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinavaluuttakurssia |
||||||||||||||||||||
11.6 |
Sekalaiset erät |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
12 |
Tilikauden tappio |
|
Nimellisarvoon |
VELAT
Tase-erä |
Tase-erien sisältöluokat |
Arvostusperiaate |
|||||
1 |
Liikkeessä olevat setelit |
EKP:n päätöksen EKP/2001/15 mukaisesti liikkeeseen laskemat eurosetelit |
Nimellisarvoon |
||||
2 |
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille |
Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: Suuntaviivojen EKP/2000/7 liitteessä I tarkoitetut euromääräiset talletukset |
|
||||
2.1 |
Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset) |
Perussäännön mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit |
Nimellisarvoon |
||||
2.2 |
Talletusmahdollisuus |
Yön yli-talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä) |
Nimellisarvoon |
||||
2.3 |
Määräaikaistalletukset |
Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi |
Nimellisarvoon |
||||
2.4 |
Käänteiset hienosäätöoperaatiot |
Rahapolitiikkaan liittyvät liiketoimet, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||
2.5 |
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset |
Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi |
Nimellisarvoon |
||||
3 |
Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille |
Repo-operaatiot samanaikaisten, vastaavien erään ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvienarvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Muut eurojärjestelmän rahapolitiikkaan liittymättömät operaatiot. Ei luottolaitosten sekkitilejä |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||
4 |
EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset |
Vain EKP:n taseessa. Suuntaviivojen EKP/2000/7 liitteessä I tarkoitetut sijoitustodistukset. Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa |
Nimellisarvoon |
||||
5 |
Euromääräiset velat muille euroalueella oleville |
|
|
||||
5.1 |
Julkisyhteisöt |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset |
Nimellisarvoon |
||||
5.2 |
Muut |
Henkilöstön, liikeyritysten ja asiakkaiden, mukaan lukien vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset, ks. vastattavien erä 2.1, ja muiden hallussa olevat sekkitilitalletukset; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset |
Nimellisarvoon |
||||
6 |
Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle |
Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, Euroopan yhteisöjen komissio mukaan luettuna, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit: muiden tallettajien sekkitilit. Repo-operaatiot samanaikaisten, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET-tilien saldot, jotka eivät ole ottaneet euroa käyttöön |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||
7 |
Valuuttamääräiset velat euroalueelle |
Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia |
||||
8 |
Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle |
|
|
||||
8.1 |
Talletukset ja muut velat |
Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia |
||||
8.2 |
ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat |
Luoton ERM II:n ehdoilla |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia |
||||
9 |
Myönnettyjen erityisnosto-oikeuksien vastaerä |
SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alunperin myönnetty |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia |
||||
10 |
Eurojärjestelmän sisäiset velat |
|
|
||||
10.1 |
Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat |
EKP:n taseessa – euromääräinen |
Nimellisarvoon |
||||
10.2 |
Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto) |
Seuraavien alaerien nettopositiot |
|
||||
|
|
||||||
|
|
||||||
11 |
Selvitettävänä olevat erät |
Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot |
Nimellisarvoon |
||||
12 |
Muut velat |
|
|
||||
12.1 |
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot |
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopapereiden termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostustulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään |
Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia |
||||
12.2 |
Siirtovelat ja saadut ennakot |
Tilikaudella toteutuneet menot, joista ei ole saatu maksua. Tilikaudella saadut maksut tuloista, jotka toteutuvat tulevina tilikausina |
Nimellisarvoon, muuntamisessa valuutan markkinakurssia |
||||
12.3 |
Sekalaiset erät |
|
|
||||
|
|
||||||
|
|
||||||
13 |
Varaukset |
Valuuttakursseista, koroista tai kullan hinnasta johtuvia riskejä sekä muita tarkoituksia varten; tällaisia muita tarkoituksia voivat olla esim. odotettavissa olevat vastaiset menot tai perussäännön 49.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien osalta, joita koskeva poikkeus on kumottu |
Hankintahintaan/nimellisarvoon |
||||
14 |
Arvonmuutostilit |
|
Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, muuntamisessa käytetään markkinakurssia |
||||
15 |
Oma pääoma ja rahastot |
|
|
||||
15.1 |
Pääoma |
Maksettu pääoma |
Nimellisarvoon |
||||
15.2 |
Rahastot |
Lainmukaiset varaukset perussäännön 33 artiklan mukaan ja perussäännön 49.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu |
Nimellisarvoon |
||||
16 |
Tilikauden voitto |
|
Nimellisarvoon |
(1) EYVL 310, 11.12.2000, s. 1.
(2) EYVL L 337, 20.12.2001, s. 52.
(3) Arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot.
LIITE II
EKP:n vuositase
(miljoonina euroina) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vastaavaa |
Tilivuosi |
Edellinen vuosi |
Vastattavaa |
Tilivuosi |
Edellinen vuosi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vastaavaa yhtensä |
|
|
Vastattavaa yhteensä |
|
|
(1) EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
LIITE III
EKP:N JULKAISTAVA TULOSLASKELMA
(miljoonina euroina) |
|||
Tuloslaskelma 31 joulukuuta… päättyvälle tilikaudelle |
Tilivuosi |
Edellinenvuosi |
|
1.1.1 |
Korkotuotot valuuttavarannoista |
|
|
1.1.2 |
Korkotuotot euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmän sisällä |
|
|
1.1.3 |
Muut korkotuotot |
|
|
1.1 |
Korkotuotot |
|
|
1.2.1 |
Valuuttavarantojen siirtoihin liittyvien kansallisten keskuspankkien saamisten korko |
|
|
1.2.2 |
Muut korkomenot |
|
|
1.2 |
Korkomenot |
|
|
1 |
Korkokate |
|
|
2.1 |
Rahoitustoiminnan realisoituneet voitot/tappiot |
|
|
2.2 |
Rahoitusvarojen ja valuuttapositioiden arvonalennukset |
|
|
2.3 |
Siirto varauksista/varauksiin valuuttakurssi- ja hintariskiä varten |
|
|
2 |
Rahoituskate |
|
|
3.1 |
Tuotot palkkioista ja maksuista |
|
|
3.2 |
Kulut palkkioista ja maksuista |
|
|
3 |
Maksukate (2) |
|
|
4 |
Tuotot kantaosakkeista ja voitto-osuuksista |
|
|
5 |
Muut tuotot |
|
|
Tuotot yhteensä |
|
|
|
6 |
Henkilöstökulut (3) |
|
|
7 |
Toimintakulut (3) |
|
|
8 |
Poistot aineellisista ja aineettomista hyödykkeistä |
|
|
9 |
Ulkoistettu setelinvalmistus (4) |
|
|
10 |
Muut kulut |
|
|
Tilikauden tappio/voitto |
|
|
(1) EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
(2) Tuottojen ja kulujen välinen erittely voidaan vaihtoehtoisesti esittää tilinpäätöksen liitetiedoissa.
(3) Hallinnolliset järjestelyt mukaan luettuina.
(4) Siinä tapauksessa, että setelinvalmistus on ulkoistettu (maksettavat ulkopuolisille yhtiöille, jotka huolehtivat setelien valmistuksesta keskuspankkien puolesta). On suositeltavaa, että eurosetelien liikkeeseenlaskuun liittyvät kulut kirjataan tuloslaskelmaan silloin kun ne ovat realisoituneet, ks. myös suuntaviivat EKP/2006/16.
LIITE IV
VASTAAVUUSTAULUKKO
Päätös EKP/2002/11 |
Tämä päätös |
— |
7 artikla |
7 artikla |
8 artikla |
8 artikla |
9 artikla |
9 artikla |
10 artikla |
10 artikla |
11 artikla |
11 artikla |
12 artikla |
12 artikla |
13 artikla |
13 artikla |
14 artikla |
14 artikla |
15 artikla |
15 artikla |
16 artikla |
16 artikla |
17 artikla |
17 artikla |
18 artikla |
18 artikla |
19 artikla |
— |
20 artikla |
19 artikla |
21 artikla |
20 artikla |
22 artikla |
21 artikla |
23 artikla |
22 artikla |
24 artikla |