This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32024D2938
Decision (EU) 2024/2938 of the European Central Bank of 14 November 2024 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2024/32) (recast)
Euroopan keskuspankin päätös (EU) 2024/2938, annettu 14 päivänä marraskuuta 2024, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2024/32), (uudelleenlaadittu)
Euroopan keskuspankin päätös (EU) 2024/2938, annettu 14 päivänä marraskuuta 2024, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2024/32), (uudelleenlaadittu)
ECB/2024/32
EUVL L, 2024/2938, 11.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2024/2938/oj (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
|
Euroopan unionin |
FI L-sarja |
|
2024/2938 |
11.12.2024 |
EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS (EU) 2024/2938,
annettu 14 päivänä marraskuuta 2024,
Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2024/32)
(uudelleenlaadittu)
EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26.2 artiklan,
sekä katsoo seuraavaa:
|
(1) |
Euroopan keskuspankin päätöstä (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) (1) on muutettu merkittävästi useita kertoja. Kun päätökseen nyt tehdään uusia muutoksia, se olisi selkeyden vuoksi laadittava uudelleen. |
|
(2) |
Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön (jäljempänä ’EKPJ:n perussääntö’) 26.2 artiklan mukaan Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätöksen laatii johtokunta EKP:n neuvoston määrittämien periaatteiden mukaisesti, ja sen hyväksyy EKP:n neuvosto. Tässä päätöksessä vahvistetaan säännöt, joita sovelletaan EKP:n tilinpäätöksen laatimiseen. |
|
(3) |
Tilinpäätöksen sisältöä ja erien arvostamista koskeviin sääntöihin sisältyy EKP:n neuvoston käytössä oleva mahdollisuus sisällyttää EKP:n taseeseen varaus taloudellisten riskien varalta. |
|
(4) |
Tuottojen lisäksi taseen ulkopuoliset erät kirjataan Euroopan keskuspankin suuntaviivoissa (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) (2) vahvistettujen sääntöjen mukaisesti ja perusteella. |
|
(5) |
Mikäli tässä päätöksessä ei säädetä erityisestä kirjaamistavasta eikä EKP:n neuvosto päätä toisin, EKP noudattaa EKP:n toimintaan ja kirjanpitoon soveltuvia Euroopan unionin hyväksymien kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisia arvostamisperiaatteita, |
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN PÄÄTÖKSEN:
I LUKU
YLEISET SÄÄNNÖKSET
1 artikla
Määritelmät
1. Kun tässä päätöksessä käytetyillä käsitteillä on se merkitys, joka niille on määritelty suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 1 artiklassa.
2. Tässä päätöksessä käytetyillä kirjanpitoteknisillä käsitteillä on se merkitys, joka niille on annettu suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) liitteessä II.
2 artikla
Soveltamisala
Tässä päätöksessä vahvistettuja sääntöjä sovelletaan Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätökseen, joka käsittää taseen, taseen ulkopuoliset erät, tuloslaskelman ja EKP:n tilinpäätöksen liitetiedot.
3 artikla
Laatua koskevat periaatteet
Suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 3 artiklassa määriteltyjä laatua koskevia periaatteita noudatetaan myös tätä päätöstä sovellettaessa.
4 artikla
Tilinpäätöstä koskevat perusoletukset
1. Suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 4 artiklassa määriteltyjä tilinpäätöstä koskevia perusoletuksia noudatetaan myös tätä päätöstä sovellettaessa.
2. Suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 4 artiklan 3 kohdan ensimmäisestä virkkeestä poiketen tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat otetaan huomioon ainoastaan siihen päivään asti, jona EKP:n johtokunta antaa luvan EKP:n tilinpäätöksen toimittamiseen EKP:n neuvoston hyväksyttäväksi.
5 artikla
Talousperuste ja kassaperuste (maksuperuste)
Suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 5 artiklassa vahvistettuja sääntöjä sovelletaan tähän päätökseen.
6 artikla
Saamisten ja velkojen kirjaaminen
Rahoitusvarat ja -velat sekä muut saamiset ja velat kirjataan EKP:n taseeseen yksinomaan suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 6 artiklan mukaisesti.
II LUKU
TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT PERIAATTEET
7 artikla
Taseen sisältö
Taseen sisältö perustuu liitteessä I kuvattuun rakenteeseen.
8 artikla
Varaus taloudellisten riskien varalta
EKP:n toimintojen luonne huomioon ottaen EKP:n neuvosto voi tehdä EKP:n taseeseen varauksen taloudellisten riskien varalta. EKP:n neuvosto päättää varauksen suuruudesta ja käytöstä EKP:n riskialtistumasta tehdyn perustellun arvion nojalla.
9 artikla
Tase-erien arvostussäännöt
1. Tase-erien arvostuksessa käytetään käypiä markkinahintoja ja -kursseja, jollei liitteessä I muuta säädetä.
2. Kulta, valuuttainstrumentit, arvopaperit (muut kuin eräpäivään saakka pidettävät arvopaperit, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit sekä rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit, jotka kirjataan jaksotetun hankintamenon perusteella) sekä rahoitusinstrumentit riippumatta siitä, ovatko nämä erät taseessa vai taseen ulkopuolella, arvostetaan vuoden lopun markkinakeskikursseihin ja -hintoihin.
3. Kullan arvostuksessa hinta- ja valuuttakurssimuutoksia ei eroteta toisistaan, vaan eriin kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos, joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan neljännesvuosittaisen arvostuspäivän EUR/USD-kurssiin. Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain, mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät. Tätä artiklaa sovellettaessa erityiset nosto-oikeudet (SDR), erityisten nosto-oikeuksien valuuttakorin pohjana olevat yksittäiset valuutat mukaan luettuina, katsotaan yhdeksi saamiseksi. Arvopaperit arvostetaan koodeittain eli saman ISIN-koodin/tyypin perusteella, eikä niiden rakenteen osana olevia mahdollisia optioita arvosteta erikseen. Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit sekä eriin ”Muut rahoitusvarat” ja ”Sekalaiset erät” kuuluvat arvopaperit käsitellään erillisinä.
4. Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit käsitellään erillisinä ja ne arvostetaan markkinahinnan tai jaksotettuun hankintamenon perusteella (arvonalennus huomioon ottaen), riippuen rahapoliittisista näkökohdista.
5. Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita käsitellään erillisinä ja ne arvostetaan jaksotetun hankintamenon perusteella (arvonalennus huomioon ottaen). Ei-jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita käsitellään samalla tavalla. Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita voidaan myydä ennen eräpäivää kaikissa seuraavissa tapauksissa:
|
a) |
jos myytävää määrää pidetään merkityksettömänä koko eräpäivään saakka pidettävien arvopapereiden salkkuun verrattuna, |
|
b) |
jos arvopapereiden myynti tapahtuu kuukauden sisällä ennen eräpäivää, |
|
c) |
poikkeuksellisissa olosuhteissa, kuten liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden heikentyessä merkittävästi. |
10 artikla
Käänteisoperaatiot
Käänteisoperaatioita käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 10 artiklan mukaisesti.
11 artikla
Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet
Jälkimarkkinakelpoisia kantaosakkeita käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 11 artiklan mukaisesti.
12 artikla
Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot
Jälkimarkkinakelpoisia sijoitusrahastoja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 12 artiklan mukaisesti
13 artikla
Arvopaperien korkoriskiltä suojautuminen johdannaisten avulla
Korkoriskiltä suojautumista käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 13 artiklan mukaisesti.
14 artikla
Synteettiset instrumentit
Synteettisiä instrumentteja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 14 artiklan mukaisesti.
III LUKU
TULOSLASKELMAAN KIRJAAMISEN PERIAATTEET
15 artikla
Tuottojen kirjaaminen
1. Tuottojen kirjaamiseen sovelletaan suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 16 artiklan 1, 2, 3, 5 ja 7 kohtaa.
2. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien, joita koskeva poikkeus on kumottu, Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön (jäljempänä ’EKPJ:n perussääntö’) 48.2 artiklan mukaisesti maksamia osuuksia erityisillä arvonmuutostileillä käytetään realisoitumattomien tappioiden kattamiseen, kun nämä tappiot ylittävät suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 16 artiklan 1 kohdan c alakohdassa kuvatulla tavalla aiemmat, tavallisesti käytettävälle arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot, ennen näiden tappioiden kattamista EKPJ:n perussäännön 33.2 artiklan mukaisesti. Erityisillä arvonmuutostileillä olevien kultasaamisten, valuuttavarojen ja arvopaperien määrää vähennetään suhteellisesti kyseisiä omaisuuseriä koskevien saamisten pienentyessä.
16 artikla
Transaktiomenot
Suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 17 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
IV LUKU
TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET
17 artikla
Yleiset säännökset
Suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 18 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
18 artikla
Valuuttatermiinit
Valuuttatermiinejä käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 19 artiklan mukaisesti.
19 artikla
Valuuttaswapit
Valuuttaswapeja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 20 artiklan mukaisesti.
20 artikla
Futuurisopimukset
Futuurisopimuksia käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 21 artiklan mukaisesti.
21 artikla
Koronvaihtosopimukset
1. Koronvaihtosopimuksia käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 22 artiklan mukaisesti.
2. Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraavina tilikausina tasapoistoina. Kun kyse on koronvaihtosopimusten termiinikaupoista, jaksotus aloitetaan liiketoimen arvostuspäivästä.
22 artikla
Korkotermiinisopimukset
Korkotermiinisopimuksia käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 23 artiklan mukaisesti.
23 artikla
Arvopapereiden termiinikaupat
Arvopapereiden termiinikauppoja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 24 artiklan 1 kohdan mukaisesti.
24 artikla
Optiot
Optioita käsitellään suuntaviivojen (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31) 25 artiklan mukaisesti.
V LUKU
JULKAISTAVA VUOSITASE JA JULKAISTAVA TULOSLASKELMA
25 artikla
Kaavat
1. EKP:n vuosittain julkaistava tase laaditaan liitteessä II olevaa kaavaa noudattaen.
2. EKP:n vuosittain julkaistava tuloslaskelma laaditaan liitteessä III olevaa kaavaa noudattaen.
VI LUKU
LOPPUSÄÄNNÖKSET
26 artikla
Sääntöjen kehittäminen, soveltaminen ja tulkinta
1. Tätä päätöstä tulkittaessa tulee ottaa huomioon valmistelutyö, unionin lainsäädännössä yhdenmukaistetut kirjanpitoperiaatteet sekä yleisesti hyväksytyt tilinpäätösstandardit.
2. Mikäli tässä päätöksessä ei säädetä erityisestä kirjaamistavasta eikä EKP:n neuvosto päätä toisin, EKP noudattaa EKP:n toimintaan ja kirjanpitoon soveltuvia Euroopan unionin hyväksymien kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisia arvostamisperiaatteita.
3. Äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa, joissa EKP:n neuvosto tulee siihen lopputulokseen, että tämän päätöksen mukaisen vaatimuksen soveltaminen ei antaisi oikeaa kuvaa tilinpäätöksestä, EKP poikkeaa kyseisestä vaatimuksesta ja esittää perustelut liitetiedoissa.
27 artikla
Kumoaminen
1. Kumotaan päätös (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35).
2. Viittauksia kumottuun päätökseen pidetään viittauksina tähän päätökseen liitteessä V olevan vastaavuustaulukon mukaisesti.
28 artikla
Voimaantulo
Tämä päätös tulee voimaan 31 päivänä joulukuuta 2024.
Tehty Frankfurt am Mainissa 14 päivänä marraskuuta 2024.
EKP:n puheenjohtaja
Christine LAGARDE
(1) Euroopan keskuspankin päätös (EU) 2016/2247, annettu 3 päivänä marraskuuta 2016, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2016/35) (EUVL L 347, 20.12.2016, s. 1).
(2) Euroopan keskuspankin suuntaviivat (EU) 2024/2941, annettu 14 päivänä marraskuuta 2024, kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä (EKP/2024/31) (EUVL L, 2024/2941, 11.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2024/2941/oj).
LIITE I
Taseen sisältöä ja arvostamista koskevat periaatteet
VASTAAVAA
|
|
Tase-erä (1) |
Tase-erien sisältöluokat |
Arvostusperiaate |
||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Kulta ja kultasaamiset |
Fyysinen kulta eli kultaharkot, -rahat, -levyt ja -kimpaleet, joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta), esimerkiksi kulta avistatileillä (yhteistileillä), määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset: a) kultapitoisuuden muuttumiset ja b) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit, joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä |
Markkina-arvoon |
||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina. |
|
||||||||||||||||||||||||
|
2.1 |
Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF) |
Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset talletukset. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko sisällyttää tähän erään tai vastattavien erään 6 ”Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle” |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||
Erityiset nosto-oikeudet (brutto) |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||||
Erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, talletukset IMF:n hallinnoimiin trusteihin |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||||
|
2.2 |
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset, valuuttamääräiset lainat ja muut valuuttamääräiset saamiset |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||
Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit, kantaosakkeet ja sijoitusrahastot, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Talletukset nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||||
Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta |
Euroalueella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit, kantaosakkeet ja sijoitusrahasto-osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja |
|
||||||||||||||||||||||||
Lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto |
Talletukset ja muut lainat nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
4.1 |
Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset. |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||||||
Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat kantaosakkeet, sijoitusrahastot, joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Talletukset nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||||||||
|
4.2 |
ERM II -valuuttakurssimekanismin luottojärjestelyihin perustuvat saamiset |
Luotonanto ERM II:n ehdoilla |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||||||
|
5 |
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille |
Erät 5.1–5.5: Euroopan keskuspankin suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) (2)kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet |
|
||||||||||||||||||||||||
|
5.1 |
Perusrahoitusoperaatiot |
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on yksi viikko |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||||||
|
5.2 |
Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot |
Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joiden maturiteetti on pitempi kuin perusrahoitusoperaatioissa |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||||||
|
5.3 |
Käänteiset hienosäätöoperaatiot |
Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||||||
|
5.4 |
Käänteiset rakenteelliset operaatiot |
Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||||||
|
5.5 |
Maksuvalmiusluotot |
Yön yli -likviditeetti vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmä) |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||||||||||||||||||
|
5.6 |
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot |
Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, joiden taustalla on näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnousu |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
||||||||||||||||||||||||
|
6 |
Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset. Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin. |
Nimellisarvoon tai hankintahintaan |
||||||||||||||||||||||||
|
7 |
Euromääräiset arvopaperit euroalueelta |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
7.1 |
Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit |
Arvopaperit, joita pidetään rahapolitiikan harjoittamista varten (ml. ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden tai kansainvälisten kehityspankkien – organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta – liikkeeseen laskemat arvopaperit, jotka on hankittu rahapolitiikan harjoittamista varten). Hienosäätöoperaatioita varten hankitut Euroopan keskuspankin (EKP) velkasitoumukset |
Hankintamenoon arvonalennuksella vähennettynä. Preemiot tai diskontot jaksotetaan |
||||||||||||||||||||||||
|
7.2 |
Muut arvopaperit |
Muut kuin seuraaviin eriin kuuluvat arvopaperit: vastaavien erä 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidetyt arvopaperit”, vastaavien erä 8 ”Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä” ja vastaavien erä 11.3 ”Muut rahoitusvarat”; joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, suoraan pidettävät rahamarkkinapaperit. Kantaosakkeet ja sijoitusrahastot |
|
||||||||||||||||||||||||
|
8 |
Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä |
Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen talous- ja rahaliittoa (EMU) (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat) |
Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan |
||||||||||||||||||||||||
|
9 |
Eurojärjestelmän sisäiset saamiset |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
9.1 |
TARGETiin liittyvät saamiset (netto) |
TARGETiin liittyvät saamiset (netto) |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||||||
|
9.2 |
Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset |
EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät saamiset Euroopan keskuspankin päätöksen EKP/2010/29 (3)mukaisesti |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||||||
|
9.3 |
Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto) |
Seuraavien alaerien nettopositiot:
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
10 |
Selvitettävänä olevat erät |
Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||||||
|
11 |
Muut saamiset |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
11.1 |
Euroalueen metallirahat |
Eurokolikot |
Nimellisarvoon |
||||||||||||||||||||||||
|
11.2 |
Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus |
Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien tietokoneet, niihin liittyvät laitteet ja ohjelmistot |
Hankintahintaan poistot vähennettyinä Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin voi sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen. Aineettoman omaisuuden kustannukset sisältävät aineettoman omaisuuden hankintahinnan. Muita suoria tai epäsuoria kustannuksia käsitellään kuluina Menojen aktivoinnissa sovelletaan raja-arvoa (jos meno ilman arvonlisäveroa on alle 10 000 euroa, sitä ei aktivoida). |
||||||||||||||||||||||||
|
11.3 |
Muut rahoitusvarat |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
11.4 |
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot |
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen ja valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään |
Termiinin ja avistan erotus käyttäen valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||
|
11.5 |
Siirtosaamiset ja maksetut ennakot |
Raportointikaudelle kohdistuvat tulot, jotka eivät ole erääntyneet maksettaviksi. Maksetut ennakot ja kertyneet korot (eli arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot) |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||||||||||||||||||
|
11.6 |
Sekalaiset erät |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
VASTATTAVAA
|
|
Tase-erä (4) |
Tase-erien sisältöluokat |
Arvostusperiaate |
||||||||
|
1 |
Liikkeessä olevat setelit |
EKP:n päätöksen EKP/2010/29 mukaisesti liikkeeseen laskemat eurosetelit |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
2 |
Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille |
Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) tarkoitetut euromääräiset talletukset |
|
||||||||
|
2.1 |
Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset) |
EKPJ:n perussäännön mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit, lukuun ottamatta vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautettuja luottolaitoksia. Tämä erä sisältää ensisijaisesti tilejä, joita käytetään vähimmäisvarantojen pitämiseen, eikä siihen lueta luottolaitosten varoja, jotka eivät ole vapaasti luovutettavissa. |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
2.2 |
Talletusmahdollisuus |
Yön yli -talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä) |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
2.3 |
Määräaikaistalletukset |
Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
2.4 |
Käänteiset hienosäätöoperaatiot |
Rahapolitiikkaan liittyvät toimet, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||
|
2.5 |
Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset |
Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
3 |
Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille |
Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyen. Muut operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapolitiikkaan. Luottolaitosten varat, jotka eivät ole vapaasti luovutettavissa, ja vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautettujen luottolaitosten tilit. |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||
|
4 |
EKP:n liikkeeseen laskemat velkasitoumukset |
Suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) tarkoitetut velkasitoumukset. Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa |
Hankintahintaan. Mahdolliset diskontot jaksotetaan |
||||||||
|
5 |
Euromääräiset velat muille euroalueella oleville |
|
|
||||||||
|
5.1 |
Julkisyhteisöt |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
5.2 |
Muut velat |
Henkilöstön, yhtiöiden ja asiakkaiden sekkitilit, mukaan lukien luottolaitokset, joihin ei sovelleta vähimmäisvarantovelvoitetta (ks. velkojen erä 2.1); repo-operaatiot muiden rahoituslaitosten kuin luottolaitosten kanssa arvopapereiden hallintaa varten, lukuun ottamatta saamisten erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia arvopapereita; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
6 |
Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle |
Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksutilit ja varantojen hoitoa varten pidettävät tilit. Euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät repo-operaatiot. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET-tilien saldot, joiden rahayksikkö ei ole euro |
Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan |
||||||||
|
7 |
Valuuttamääräiset velat euroalueelle |
Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia |
||||||||
|
8 |
Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle |
|
|
||||||||
|
8.1 |
Talletukset ja muut velat |
Sekkitilit. Repo-operaatioihin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia |
||||||||
|
8.2 |
ERM II -valuuttakurssimekanismin luottojärjestelyihin perustuvat velat |
Lainanotto ERM II:n ehdoilla |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia |
||||||||
|
9 |
IMF:n myöntämien erityisten nosto-oikeuksien vastaerä |
SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alun perin myönnetty |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia |
||||||||
|
10 |
Eurojärjestelmän sisäiset velat |
|
|
||||||||
|
10.1 |
Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat |
EKP:n taseessa – euromääräinen |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
10.2 |
TARGETiin liittyvät velat (netto) |
TARGETiin liittyvät velat (netto) |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
10.3 |
Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto) |
Seuraavien alaerien nettopositiot:
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
11 |
Selvitettävänä olevat erät |
Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
12 |
Muut velat |
|
|
||||||||
|
12.1 |
Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot |
Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen ja valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään |
Termiinin ja avistan erotus käyttäen valuutan markkinakurssia |
||||||||
|
12.2 |
Siirtovelat ja saadut ennakot |
Raportointikauteen liittyvät menot, jotka erääntyvät tulevina kausina. Raportointikaudella saadut tulot, jotka liittyvät tuleviin kausiin |
Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia |
||||||||
|
12.3 |
Sekalaiset erät |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
13 |
Varaukset |
|
|
||||||||
|
13.1 |
Riskivaraukset |
Toteutumattomiin riskeihin liittyvät varaukset, mukaan lukien EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu. |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
13.2 |
Muut varaukset |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
14 |
Arvonmuutostilit |
Erityiset arvonmuutostilit, jotka koskevat EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaisia osuuksia sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu – ks. 15 artiklan 2 kohta |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
15 |
Pääoma ja rahastot |
|
|
||||||||
|
15.1 |
Pääoma |
Maksettu pääoma |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
15.2 |
Rahastot |
Lainmukaiset rahastot EKPJ:n perussäännön 33 artiklan mukaan ja EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu |
Nimellisarvoon |
||||||||
|
16 |
Seuraaville tilikausille siirretyt kertyneet tappiot |
|
Nimellisarvoon |
||||||||
|
17 |
Tilikauden voitto / (tappio) |
|
Nimellisarvoon |
(1) Lukuun ottamatta saamisten erää 7.1, saamisten ja velkojen kohdistaminen kotipaikkaan ja/tai talouden sektoriin viittaaviin tase-eriin perustuu tilastointiluokitukseen.
(2) Euroopan keskuspankin suuntaviivat (EU) 2015/510, annettu 19 päivänä joulukuuta 2014, eurojärjestelmän rahapolitiikan kehyksen täytäntöönpanosta (EKP/2014/60) (EUVL L 91, 2.4.2015, s. 3).
(3) Euroopan keskuspankin päätös EKP/2010/29, annettu 13 päivänä joulukuuta 2010, eurosetelien liikkeeseenlaskusta (EUVL L 35, 9.2.2011, s. 26).
(4) Saamisten ja velkojen kohdistaminen kotipaikkaan ja/tai talouden sektoriin viittaaviin tase-eriin perustuu tilastointiluokitukseen.
LIITE II
EKP:n vuositase
|
(miljoonaa euroa) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Vastaavaa (2) |
Tilikausi |
Edellinen tilikausi |
Vastattavaa |
Tilikausi |
Edellinen tilikausi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Vastaavaa yhteensä |
|
|
Vastattavaa yhteensä |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
(2) Saamisten taulukko voidaan julkaista myös velkojen taulukon yläpuolella.
LIITE III
EKP:n julkaistava tuloslaskelma
|
(miljoonaa euroa) |
||||
|
Tuloslaskelma 31. joulukuuta... päättyvälle tilikaudelle |
Raportointi-tilikausi |
Edellinen tilikausi |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
Voitto / (tappio) ennen siirtoa (riskivarauksiin) /riskivarauksista |
|
|
||
|
|
|
||
|
Tilikauden voitto / (tappio) |
|
|
||
(1) EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
(2) Toimintaan liittyvät varaukset mukaan luettuina.
(3) Siinä tapauksessa, että setelinvalmistus on ulkoistettu (maksettavat ulkopuolisille yhtiöille, jotka huolehtivat valmistuksesta keskuspankkien puolesta). On suositeltavaa, että eurosetelien liikkeeseenlaskuun liittyvät kulut kirjataan tuloslaskelmaan silloin kun ne laskutetaan tai ne ovat muutoin aiheutuneet; ks. myös suuntaviivat (EU) 2024/2941 (EKP/2024/31).
(4) Tämä sisältää ainoastaan siirrot (varauksiin)/varauksista sellaisten riskien varalta, jotka eivät ole toteutuneet, joten tähän erään ei sisällytetä siirtoja (varauksiin)/varauksista, kun kyse on rahapoliittisiin operaatioihin liittyvistä arvonalentumisista johtuvista ja muista varauksista.
LIITE IV
Kumottu päätös ja luettelo siihen myöhemmin tehdyistä muutoksista
|
Päätös (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) |
|
|
Päätös (EU) 2017/2239 (EKP/2017/36) |
|
|
Päätös (EU) 2019/2215 (EKP/2019/35) |
|
|
Päätös (EU) 2021/2040 (EKP/2021/52) |
LIITE V
Vastaavuustaulukko
|
Päätös (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) |
Tämä päätös |
|
1 artikla 2 artikla 3 artikla 4 artikla 5 artikla 6 artikla 7 artikla 8 artikla 9 artikla 10 artikla 11 artikla 11 a artikla 12 artikla 13 artikla 14 artikla 15 artikla 16 artikla 17 artikla 18 artikla 19 artikla 20 artikla 21 artikla 22 artikla 23 artikla 24 artikla 25 artikla 26 artikla 27 artikla |
1 artikla 2 artikla 3 artikla 4 artikla 5 artikla 6 artikla 7 artikla 8 artikla 9 artikla 10 artikla 11 artikla 12 artikla 13 artikla 14 artikla 15 artikla 16 artikla 17 artikla 18 artikla 19 artikla 20 artikla 21 artikla 22 artikla 23 artikla 24 artikla 25 artikla 26 artikla 27 artikla 28 artikla |
ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2024/2938/oj
ISSN 1977-0812 (electronic edition)