This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32016R0200
Commission Implementing Regulation (EU) 2016/200 of 15 February 2016 laying down implementing technical standards with regard to disclosure of the leverage ratio for institutions, according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2016/200, annettu 15 päivänä helmikuuta 2016, laitosten vähimmäisomavaraisuusasteen julkistamisvaatimuksia koskevista Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2016/200, annettu 15 päivänä helmikuuta 2016, laitosten vähimmäisomavaraisuusasteen julkistamisvaatimuksia koskevista Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
C/2016/744
EUVL L 39, 16.2.2016, p. 5–25
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; Kumoaja 32021R0637
16.2.2016 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 39/5 |
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/200,
annettu 15 päivänä helmikuuta 2016,
laitosten vähimmäisomavaraisuusasteen julkistamisvaatimuksia koskevista Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista teknisistä täytäntöönpanostandardeista
(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
EUROOPAN KOMISSIO, joka
ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 451 artiklan 2 kohdan kolmannen alakohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
(1) |
Yhtenäisten julkistamismallien tavoitteena on auttaa parantamaan vähimmäisomavaraisuusastetta koskevien lukujen avoimuutta ja vertailtavuutta. Sen vuoksi Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/36/EU (2) nojalla valvottavien laitosten vähimmäisomavaraisuusasteen julkistamista koskevien sääntöjen olisi noudatettava kansainvälisiä normeja, sellaisina kuin ne ilmenevät tarkistettujen Basel III -sääntöjen vähimmäisomavaraisuusastetta koskevassa kehyksessä ja Baselin pankkivalvontakomitean (BCBS) tietojen julkistamisvaatimuksissa, jotka on mukautettu asetuksessa (EU) N:o 575/2013 säädetyn unionin sääntelykehyksen ja sen erityispiirteiden huomioon ottamiseksi. |
(2) |
Samoista syistä vähimmäisomavaraisuusastetta koskevien lukujen avoimuuden ja vertailukelpoisuuden parantamiseksi on aiheellista, että yhdessä vähimmäisomavaraisuusasteen julkistamismallissa esitetään vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärän osatekijöiden jaottelu riittävän hienojakoisena vähimmäisomavaraisuusasteen pääasiallisen muodostumisen selvittämiseksi sekä taseeseen kuuluvat vastuut, jotka muodostavat yleensä suurimman osan vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärästä. |
(3) |
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 2 kohdassa, sellaisena kuin se on muutettuna komission delegoidulla asetuksella (EU) N:o 2015/62 (3), ei enää edellytetä vähimmäisomavaraisuusasteen laskemista kuukausittaisten vähimmäisomavaraisuusasteiden yksinkertaisena aritmeettisena keskiarvona vuosineljännekseltä, vaan ainoastaan sellaisena kuin se oli vuosineljänneksen lopussa. Sen vuoksi ei ole enää tarvetta sille, että toimivaltaiset viranomaiset antavat luvan laskea vuosineljänneksen lopun vähimmäisomavaraisuusasteen asetuksen (EU) N:o 575/2013 499 artiklan 3 kohdan mukaisesti. Siksi vähimmäisomavaraisuusasteen yhtenäisten julkistamismallien ei enää tarvitse sisältää eritelmää siitä, miten laitos soveltaa 499 artiklan 3 kohtaa. |
(4) |
Kun laitosten on asetuksen (EU) N:o 575/2013 13 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti julkistettava vähimmäisomavaraisuusastetta koskevat tiedot alakonsolidointiryhmän tasolla ja jotta hallinnollinen taakka pysyisi suhteessa vähimmäisomavaraisuusasteen julkistamista koskevien sääntöjen tavoitteisiin, vähimmäisomavaraisuusasteen julkistamista koskevissa säännöissä ei pitäisi edellyttää, että kyseisten laitosten on täytettävä ja julkaistava alakonsolidointiryhmän tasolla malli, jonka otsikko on ”LRSpl”. Tämä julkistamismalli on täytettävä ja julkaistava konsolidoidulla tasolla ja sen julkaiseminen alakonsolidointiryhmän tasolla ei toisi huomattavaa lisäarvoa, kun otetaan huomioon, että vastuiden kokonaismäärän jakautuminen alakonsolidointiryhmän tasolla on jo annettu täyttämällä malli nimeltä ”LRCom”. Lisäksi LRSpl-mallin julkaiseminen voisi tuottaa huomattavaa rasitetta laitoksille, koska ne eivät saa vakavaraisuusvalvontaan liittyvästä raportoinnista helposti mallin edellyttämiä tietoja, koska raportointia ei sovelleta alakonsolidointiryhmän tasolla. |
(5) |
Konsolidoinnin soveltamisala ja arvostusmenetelmät voivat vaihdella sen mukaan, suoritetaanko ne kirjanpitotarkoituksissa vai sääntelytarkoituksissa, mistä seuraa, että tiedoissa, joita käytetään vähimmäisomavaraisuusasteen laskennassa, ja tiedoissa, joita käytetään julkistetuissa tilinpäätöksissä, on eroja. Omien varojen laskennassa ja laitosten tilinpäätöksissä käytettävien tietojen välisten erojen ottamiseksi huomioon on julkistettava myös se, miten ne tilinpäätösten tiedot, joiden perusteella omat varat lasketaan, muuttuvat, kun sovelletaan konsolidoinnin sääntelyn mukaista soveltamisalaa. Näin ollen näiden kahden välinen täsmäytys olisi myös esitettävä mallissa. |
(6) |
Julkistettujen tietojen vertailtavuuden helpottamiseksi olisi annettava myös yhtenäinen malli ja yksityiskohtaiset ohjeet ylivelkaantumisriskin hallintaan käytettävien prosessien kuvausta ja julkistamista sekä niitä tekijöitä varten, jotka ovat vaikuttaneet vähimmäisomavaraisuusasteeseen sinä aikana, johon julkistettu vähimmäisomavaraisuusaste viittaa. |
(7) |
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 451 artiklan 1 kohtaa alettiin soveltaa 1. tammikuuta 2015. Sen varmistamiseksi, että laitokset noudattavat velvoitetta ilmoittaa vähimmäisomavaraisuusastetta koskevat tiedot tehokkaasti ja yhdenmukaisesti koko unionin alueella niin pian kuin mahdollista, on tarpeen edellyttää, että laitokset soveltavat tällaisten tietojen julkistamismalleja mahdollisimman aikaisessa vaiheessa. |
(8) |
Tämä asetus perustuu Euroopan pankkiviranomaisen Euroopan komissiolle esittämiin teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin. |
(9) |
Euroopan pankkiviranomainen on järjestänyt avoimia julkisia kuulemisia tämän asetuksen perustana olevista teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä (4), |
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
1 artikla
Vähimmäisomavaraisuusasteen julkistaminen ja asetuksen (EU) N:o 575/2013 499 artiklan 2 kohdan soveltaminen
Laitosten on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 451 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetut merkitykselliset tiedot, jotka koskevat vähimmäisomavaraisuusastetta ja 499 artiklan 2 kohdan soveltamista, täyttämällä ja julkaisemalla 22 ja EU-23 rivit liitteessä I esitetystä mallista, jonka otsikko on ”LRCom”, liitteessä II esitettyjen ohjeiden mukaisesti.
2 artikla
Sen päätöksen muuttaminen, kumpi vähimmäisomavaraisuusaste julkistetaan
1. Jos laitokset muuttavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 499 artiklan 2 kohdan mukaisesti päätöstään siitä, kumman vähimmäisomavaraisuusasteen ne julkistavat, niiden on esitettävä kaikkia muutosajankohtaan mennessä julkistettuja vähimmäisomavaraisuusasteita koskevien tietojen täsmäytys täyttämällä ja julkaisemalla liitteessä I esitetyt mallit, joiden otsikko on ”LRSum”, ”LRCom”, ”LRSpl” ja ”LRQua”, kullekin viitepäivämäärälle, joka vastaa muutosajankohtaan mennessä julkistettuja vähimmäisomavaraisuusasteita.
2. Laitosten on julkistettava 1 kohdassa tarkoitetut tiedot ensimmäisen vähimmäisomavaraisuusasteen valinnan muutoksen jälkeisen julkistamisen yhteydessä.
3 artikla
Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärän jakautuminen
1. Laitosten on julkistettava erittely asetuksen (EU) N:o 575/2013 451 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitetusta vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärän jakautumisesta täyttämällä ja julkaisemalla molemmat seuraavista:
a) |
rivit 1–EU-19b liitteessä I esitetystä mallista, jonka otsikko on ”LRCom”, liitteessä II esitettyjen ohjeiden mukaisesti; |
b) |
rivit EU-1–EU-12 liitteessä I esitetystä mallista, jonka otsikko on ”LRSpl”, liitteessä II esitettyjen ohjeiden mukaisesti. |
2. Poiketen siitä, mitä 1 kohdan b alakohdassa säädetään, jos laitokset ovat velvollisia asetuksen (EU) N:o 575/2013 13 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti antamaan tiedot alakonsolidointiryhmän tasolla, ne eivät ole velvollisia täyttämään ja julkaisemaan liitteessä I esitettyä mallia, jonka otsikko on ”LRSpl”, alakonsolidointiryhmän tasolla.
4 artikla
Vähimmäisomavaraisuusasteen täsmäyttäminen julkistettuihin tilinpäätöksiin
1. Laitosten on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 451 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettu vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärän täsmäyttäminen tilinpäätöksissä julkaistujen asiaankuuluvien tietojen kanssa täyttämällä ja julkaisemalla liitteessä I esitetty malli, jonka otsikko on ”LRSum”, liitteessä II esitettyjen ohjeiden mukaisesti.
2. Jos laitokset eivät julkaise tilinpäätöstä liitteessä II olevan 1 osan 6 kohdassa tarkoitetulla soveltamistasolla, ne eivät ole velvollisia täyttämään ja julkaisemaan liitteessä I esitettyä mallia, jonka otsikko on ”LRSum”.
5 artikla
Taseesta pois kirjattujen haltuun uskottujen erien määrän julkistaminen
Laitosten on julkistettava tarvittaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 451 artiklan 1 kohdan c alakohdassa tarkoitettu taseesta pois kirjattujen haltuun uskottujen erien määrä täyttämällä ja julkaisemalla rivin EU-24 liitteessä I esitetystä mallista, jonka otsikko on ”LRCom”, liitteessä II esitettyjen ohjeiden mukaisesti.
6 artikla
Ylivelkaantumisriskiä ja vähimmäisomavaraisuusasteeseen vaikuttavia tekijöitä koskevien laadullisten tietojen julkistaminen
Laitosten on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 451 artiklan 1 kohdan d ja e alakohdassa tarkoitetut kuvaukset prosesseista, joita käytetään ylivelkaantumisriskin hallintaan, ja vähimmäisomavaraisuusasteeseen vaikuttaneista tekijöistä sinä aikana, johon julkistettu vähimmäisomavaraisuusaste viittaa, täyttämällä ja julkaisemalla liitteessä I esitetty malli, jonka otsikkona on ”LRQua”, liitteessä II esitettyjen ohjeiden mukaisesti.
7 artikla
Voimaantulo
Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, jona se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
Tehty Brysselissä 15 päivänä helmikuuta 2016.
Komission puolesta
Puheenjohtaja
Jean-Claude JUNCKER
(1) EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).
(3) Komission delegoitu asetus (EU) 2015/62, annettu 10 päivänä lokakuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 muuttamisesta vähimmäisomavaraisuusasteen osalta (EUVL L 11, 17.1.2015, s. 37).
(4) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).
LIITE I
Vakavaraisuusasetuksen vähimmäisomavaraisuusaste – julkistamismalli
Viiteajankohta |
|
Yhteisön nimi |
|
Soveltamistaso |
|
Taulukko LRSum: Täsmäytysyhteenveto varoista ja vähimmäisomavaraisuusasteen vastuista
|
|
Sovellettava määrä |
1 |
Varojen kokonaismäärä julkaistujen tilinpäätösten mukaan |
|
2 |
Niitä yhteisöjä koskeva oikaisu, jotka on konsolidoitu kirjanpitosyistä mutta joihin ei sovelleta konsolidoinnin sääntelyä |
|
3 |
(Haltuun uskottuja varoja koskeva oikaisu, joka on kirjattu taseeseen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti, mutta jätetty vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärän ulkopuolelle asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 13 kohdan mukaisesti) |
|
4 |
Johdannaisinstrumenttien oikaisut |
|
5 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien oikaisu |
|
6 |
Taseen ulkopuolisten erien oikaisu (ts. taseen ulkopuolisten vastuiden muuntaminen luottoa vastaaviksi määriksi) |
|
EU-6a |
(Asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 7 kohdan mukaisesti vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärän ulkopuolelle jätettyjä ryhmän sisäisiä vastuita koskeva oikaisu ) |
|
EU-6b |
(Asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 14 kohdan mukaisesti vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärän ulkopuolelle jätettyjä vastuita koskeva oikaisu ) |
|
7 |
Muut oikaisut |
|
8 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä |
|
Taulukko LRCom: Vähimmäisomavaraisuusasteen yhteinen julkistaminen
|
|
Vakavaraisuusasetuksen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuut |
Taseeseen sisältyvät vastuut (pois lukien johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet) |
||
1 |
Taseeseen sisältyvät erät (pois lukien johdannaiset, arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet ja haltuun uskotut varat, mutta mukaan lukien vakuudet) |
|
2 |
(Ensisijaista pääomaa määritettäessä vähennetyt määrät) |
|
3 |
Taseeseen sisältyvät vastuut yhteensä (pois lukien johdannaiset, arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet ja haltuun uskotut varat) (rivien 1 ja 2 summa) |
|
Johdannaisten vastuut |
||
4 |
Jälleenhankintakustannus, joka liittyy kaikkiin johdannaistoimiin (eli hyväksyttävä käteisellä katettava vakuusmarginaali, netto) |
|
5 |
Potentiaalisen tulevan luottoriskin korotukset kaikille johdannaistoimille (käyvän arvon menetelmä) |
|
EU-5a |
Alkuperäisen hankinta-arvon menetelmän mukaisesti määritetty vastuu |
|
6 |
Johdannaisten vakuuksia koskeva gross-up-lauseke, kun ne vähennetään taseen varoista vähennetään sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti |
|
7 |
(Saamisista tehtävät vähennykset käteisellä katettavaa vakuusmarginaalia varten johdannaistoimissa) |
|
8 |
(Asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite) |
|
9 |
Asetettujen luottojohdannaisten mukautettu efektiivinen nimellisarvo |
|
10 |
(Asetettujen luottojohdannaisten mukautetut efektiiviset nimelliskuittaukset ja lisävähennykset) |
|
11 |
Johdannaisten vastuut yhteensä (rivien 4–10 summa) |
|
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuut |
||
12 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien varat, brutto (ilman nettoutuksen kirjaamista), myynnin kirjanpitotapahtumien oikaisun jälkeen |
|
13 |
(Bruttomääräisten arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien varojen käteismaksettavien ja -saatavien nettoutetut määrät) |
|
14 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastapuoliriski |
|
EU-14a |
Arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia koskeva poikkeus: asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 b artiklan 4 kohdan ja 222 artiklan mukainen vastapuoliriski |
|
15 |
Asiamiehen vastuut liiketoimista |
|
EU-15a |
(Asiakkaan määrittämistä arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite) |
|
16 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuut yhteensä (rivien 12–15a summa) |
|
Muut taseen ulkopuoliset vastuut |
||
17 |
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut, bruttomääräinen nimellismäärä |
|
18 |
(Oikaisut luottoa vastaaviksi määriksi muuntamista varten) |
|
19 |
Muut taseen ulkopuoliset vastuut (rivien 17 ja 18 summa) |
|
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 7 ja 14 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettävät vastuut (taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset) |
||
EU-19a |
(Asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 7 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettävät ryhmän sisäiset (yksittäiset) vastuut (taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset)) |
|
EU-19b |
(Asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 14 kohdan mukaisesti ulkopuolelle jätettävät vastuut (taseeseen sisältyvät ja sen ulkopuoliset)) |
|
Pääoma ja vastuiden kokonaismäärä |
||
20 |
Ensisijainen pääoma (T1) |
|
21 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä (rivien 3, 11, 16, 19, EU-19a ja EU-19b summa): |
|
Vähimmäisomavaraisuusaste |
||
22 |
Vähimmäisomavaraisuusaste |
|
Siirtymäjärjestelyjä koskeva valinta ja taseesta pois kirjattujen haltuun uskottujen erien määrä |
||
EU-23 |
Valinta pääoman määrittelyssä käytettävää menettelyä koskevan siirtymävaiheen järjestelyistä |
|
EU-24 |
Taseesta pois kirjattujen haltuun uskottujen erien määrä asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan 11 kohdan mukaisesti |
|
Taulukko LRSpl: Taseeseen sisältyvien vastuiden jako (pois lukien johdannaiset, arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet ja ulkopuolelle jätetyt vastuut)
|
|
Vakavaraisuusasetuksen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuut |
EU-1 |
Taseeseen sisältyvät vastuut yhteensä (pois lukien johdannaiset, arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet ja ulkopuolelle jätetyt vastuut), josta: |
|
EU-2 |
Kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut |
|
EU-3 |
Rahoitustoimintaan liittyvät vastuut, joista: |
|
EU-4 |
Katetut joukkolainat |
|
EU-5 |
Valtiovastuiksi katsotut vastuut |
|
EU-6 |
Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksi |
|
EU-7 |
Laitokset |
|
EU-8 |
Kiinteistövakuudelliset vastuut |
|
EU-9 |
Vähittäisvastuut |
|
EU-10 |
Yritykset |
|
EU-11 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut |
|
EU-12 |
Muut vastuut (kuten oman pääoman ehtoiset vastuut, arvopaperistamiset ja muut vastuut, jotka eivät koske luottovelvoitetta); |
|
Vakavaraisuusasetuksen vähimmäisomavaraisuusaste – julkistamismalli
Taulukko LRQua: Vapaamuotoinen teksti laadullisten seikkojen ilmoittamista varten
|
Sarake |
|
|
Vapaamuotoinen |
|
Rivi |
|
|
1 |
Ylivelkaantumisriskin hallintaan käytettävien prosessien kuvaus |
|
2 |
Kuvaus tekijöistä, jotka ovat vaikuttaneet vähimmäisomavaraisuusasteeseen sinä aikana, johon julkistettu vähimmäisomavaraisuusaste viittaa |
|
LIITE II
OHJEET LIITTEESSÄ I OLEVIEN MALLIEN TÄYTTÄMISEEN
OSA 1: YLEISET OHJEET
1. Merkintätavat ja viitetiedot
1.1 Merkintätavat
1. |
Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {malli;rivi}. |
2. |
Seuraavaa merkintätapaa noudatetaan silloin, kun ohjeissa viitataan komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä XI olevaan soluun / oleviin soluihin: {liite XI SupRep;malli;rivi;sarake}. |
3. |
Vähimmäisomavaraisuusasteen julkistamisen osalta ilmaisulla ”josta” viitataan ylemmän tason vastuuryhmän alajoukkoon. |
4. |
Aivan kuten rivien kokonaisten otsikoiden osalta, laitosten on julkistettava arvot riveillä {LRCom;2}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;10}, {LRCom;13}, {LRCom;EU-15a}, {LRCom;18}, {LRCom;EU-19a} ja {LRCom;EU-19b} suluissa, koska näillä riveillä esitettävät arvot vähentävät vähimmäisomavaraisuusasteen vastuita. Laitosten on varmistettava, että kyseiset arvot vaikuttavat negatiivisesti niihin määriin, jotka on julkistettava riveillä {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19}, ja {LRCom;21}. |
1.2 Viitetiedot
5. |
Solussa ”Viiteajankohta” laitosten on ilmoitettava päivämäärä, johon kaikki niiden malleissa LRSum, LRCom ja LRSpl julkistamat tiedot viittaavat. Tämä päivämäärä on kunkin vuosineljänneksen kolmannen kuukauden viimeinen kalenteripäivä. |
6. |
Solussa ”Yhteisön nimi” laitosten on ilmoitettava sen yhteisön nimi, johon malleissa LRSum, LRCom, LRSpl ja LRQua julkistetut tiedot viittaavat. |
7. |
Solussa ”Soveltamistaso” laitosten on ilmoitettava soveltamistaso, joka muodostaa malleissa ilmoitettujen tietojen perustan. Kun laitokset täyttävät tämän solun, niiden on valittava jokin seuraavista:
|
1.3 Viitetiedot
8. |
Tämän liitteen ja siihen liittyvien mallien soveltamiseksi käytetään seuraavia lyhenteitä:
|
OSA 2: MALLIKOHTAISET OHJEET
2. Malli LRSum: Täsmäytysyhteenveto varoista ja vähimmäisomavaraisuusasteen vastuista
9. |
Laitosten on noudatettava tässä jaksossa olevia ohjeita, kun ne täyttävät liitteessä I olevaa mallia LRSum.
|
3. Malli LRCom: Vähimmäisomavaraisuusasteen yhteinen julkistaminen
10. |
Laitosten on noudatettava tässä jaksossa olevia ohjeita, kun ne täyttävät liitteessä I olevaa mallia LRCom.
|
4. Malli LRSpl: Taseeseen sisältyvien vastuiden jako (pois lukien johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet)
11. |
Laitosten on noudatettava tässä jaksossa olevia ohjeita, kun ne täyttävät liitteessä I olevaa mallia LRSpl.
|
5. Malli LRQua: Vapaamuotoinen teksti laadullisten seikkojen ilmoittamista varten
12. |
Laitosten on täytettävä liitteessä I oleva malli LRQua soveltamalla seuraavaa.
|