LIITE I

Johdon vahvistuslausuman malli

Minä allekirjoittanut/Me allekirjoittaneet (sukunimi(-nimet), etunimi(-nimet), asema(t) tai tehtävä(t)), toimenpideohjelman (toimenpideohjelman nimi ja CCI) hallintoviranomaisen päällikkö,

30. kesäkuuta päättyneen tilivuoden (vuosi) aikana tapahtuneen (toimenpideohjelman nimi) täytäntöönpanon perusteella,

oman arvioni/oman arviomme perusteella sekä kaikkien niiden tietojen perusteella, jotka olivat käytettävissäni/käytettävissämme päivänä, jona tilitys toimitettiin komissiolle, mukaan lukien asetuksen (EU) N:o 223/2014 32 artiklan 5 kohdan mukaiset hallinnolliset varmennukset sekä paikan päällä tehtävät varmennukset samoin kuin tarkastukset liittyen menoihin, jotka on esitetty komissiolle toimitetuissa maksatushakemuksissa 30. kesäkuuta … (vuosi) päättyneen tilivuoden osalta,

sekä asetuksessa (EU) N:o 223/2014 ja erityisesti sen 32 artiklassa määritettyjen velvoitteideni/velvoitteidemme perusteella

vakuutan/vakuutamme täten seuraavaa:

—	tilitystiedot on esitetty asianmukaisesti, täydellisesti ja täsmällisesti asetuksen (EU) N:o 223/2014 49 artiklan 1 kohdan mukaisesti,

—	kirjatut menot käytettiin suunniteltua käyttötarkoitusta varten asetuksen (EU) N:o 223/2014 ja moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti,

—	toimenpideohjelman hallinto- ja valvontajärjestelmä takaa tileihin kirjattujen menojen perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden tarvittavalla tavalla ja sovellettavan lainsäädännön mukaisesti.

Vakuutan/Vakuutamme, että lopullisissa tilintarkastuskertomuksissa tai tarkastuskertomuksissa havaitut sääntöjenvastaisuudet, jotka liittyvät tilivuoteen ja jotka on esitetty tähän lausumaan liitetyssä vuotuisessa yhteenvedossa asetuksen (EU) N:o 223/2014 32 artiklan 4 kohdan e alakohdan edellyttämällä tavalla, on käsitelty asianmukaisesti tilityksessä. Näissä kertomuksissa raportoitujen hallinto- ja valvontajärjestelmien puutteiden johdosta ryhdyttiin tarvittaessa asianmukaisiin jatkotoimiin tai jatkotoimet ovat käynnissä seuraavien tarpeellisten korjaavien toimien osalta: … (ilmoittakaa tarvittaessa, mitkä korjaavat toimet ovat yhä käynnissä lausuman allekirjoituksen ajankohtana).

Vakuutan/Vakuutamme myös, että menot, joiden laillisuuden ja asianmukaisuuden arviointi on meneillään, on jätetty tilityksestä pois, kunnes ne on todettu laillisiksi ja asianmukaisiksi ja voidaan sisällyttää jotakin seuraavaa tilivuotta koskevaan välimaksupyyntöön asetuksen (EU) N:o 223/2014 49 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

Vakuutan/Vakuutamme vielä indikaattoreihin liittyvien tietojen luotettavuuden [(ainoastaan toimenpideohjelman I osalta), mukaan lukien tarvittaessa tietoihin perustuviin arvioihin pohjautuvat tiedot komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1255/2014 (1) mukaisesti]/[(ainoastaan toimenpideohjelman II osalta) ja niiden toimenpideohjelman edistymistä koskevien tietojen luotettavuuden, joita edellytetään asetuksen (EU) N:o 223/2014 32 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti]. Vakuutan/Vakuutamme, että asetuksen (EU) N:o 223/2014 32 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaiset tehokkaat ja oikeasuhteiset petostentorjuntatoimenpiteet on otettu käyttöön todetut riskit huomioon ottaen ja että tiedossani/tiedossamme ei ole salassa pidettyjä, toimenpideohjelman täytäntöönpanoon liittyviä seikkoja, jotka saattaisivat vaarantaa vähävaraisimmille suunnatun eurooppalaisen avun rahaston maineen.

Päiväys

Allekirjoitus/Allekirjoitukset

---

(1)  Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1255/2014, annettu 17 päivänä heinäkuuta 2014, vähävaraisimmille suunnatun eurooppalaisen avun rahastosta annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 223/2014 täydentämisestä vahvistamalla vuotuisten ja lopullisten täytäntöönpanokertomusten sisältö, mukaan luettuna yhteisten indikaattoreiden luettelo (EUVL L 337, 25.11.2014, s. 46).

LIITE II

Tarkastusstrategian malli

1.   JOHDANTO

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

—	Tarkastusstrategian kattamien toimenpideohjelmien (nimet ja CCI(t) (1)) ja kauden yksilöinti.

—	Tarkastusstrategian laatimisesta, seuraamisesta ja päivittämisestä vastaavan tarkastusviranomaisen sekä muiden tämän asiakirjan laatimiseen mahdollisesti osallistuneiden elinten tiedot.

—	Tarkastusviranomaisen status (kansallinen, alueellinen tai paikallinen julkinen elin) sekä elin, jonka osa tarkastusviranomainen on.

—	Selvitys tehtävänmäärittelystä, tarkastuksen perussäännöistä tai kansallisesta lainsäädännöstä (tapauksen mukaan), joista selviävät tarkastusviranomaisen ja muiden sen vastuulla tarkastuksia tekevien elinten tehtävät ja vastuut.

—

Tarkastusviranomaisen antama vahvistus siitä, että asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tarkastuksia suorittavat elimet ovat tehtävissään vaadittavalla tavalla toiminnallisesti riippumattomia (sekä tapauksen mukaan organisatorisesti riippumattomia asetuksen (EU) N:o 223/2014 31 artiklan 5 kohdan mukaisesti).

2.   RISKINARVIOINTI

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

—	Selvitys noudatetusta riskinarviointimenettelystä

—	Tiedot riskinarvioinnin sisäisistä päivitysmenettelyistä.

3.   MENETELMÄT

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

3.1   Yleiskatsaus

—	Tiedot tarkastusta koskevista oppaista tai menettelyistä, joihin sisältyy kuvaus tarkastustyön keskeisistä vaiheista, mukaan lukien havaittujen virheiden luokittelu ja käsittely.

—	Tiedot kansainvälisesti hyväksytyistä tilintarkastusstandardeista, jotka tarkastusviranomainen ottaa huomioon tarkastustyössään asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

—	Tiedot olemassa olevista menettelyistä, joiden avulla asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 5 kohdassa tarkoitettu tarkastuskertomus ja tarkastuslausunto laaditaan ja toimitetaan komissioon.

3.2   Hallinto- ja valvontajärjestelmien toimintaa koskevat tarkastukset (järjestelmätarkastukset)

Tiedot tarkastettavista elimistä ja tarkastukseen liittyvistä olennaisista vaatimuksista järjestelmätarkastuksissa. Tapauksen mukaan tiedot tarkastuselimestä, joka suorittaa tarkastukset tarkastusviranomaisen puolesta.

Tiedot mahdollisista järjestelmätarkastuksista, jotka koskevat esimerkiksi seuraavia temaattisia alueita:

—

asetuksen (EU) N:o 223/2014 32 artiklan 5 kohdan mukaisten hallinnollisten varmennusten ja paikan päällä tehtävien varmennusten laatu suhteessa esimerkiksi julkisia hankintoja koskeviin sääntöihin, yhtäläisiin mahdollisuuksiin, elintarvikejätteen vähentämiseen ja estämiseen sekä kulutustavaroiden turvallisuutta koskevaan unionin lainsäädäntöön;

—

asetuksen (EU) N:o 223/2014 28 artiklan d alakohdan, 32 artiklan 2 kohdan d alakohdan ja 33 artiklan d alakohdan mukaisesti asennettujen tietojärjestelmien toiminta ja turvallisuus; ja niiden kytkeminen asetuksen (EU) N:o 223/2014 30 artiklan 4 kohdassa tarkoitettuun tiedonvaihtojärjestelmään (”SFC 2014”);

—	hallintoviranomaisen asetuksen (EU) N:o 223/2014 32 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti toimittamien toimenpideohjelman indikaattoreihin liittyvien tietojen luotettavuus ja toimenpideohjelman II osalta niiden tietojen luotettavuus, jotka koskevat sen tavoitteiden saavuttamisessa edistymistä;

—	palautettuja ja takaisin perittyjä määriä koskeva raportointi;

—	asetuksen (EU) N:o 223/2014 32 artiklan 4 kohdan c alakohdassa tarkoitettujen tehokkaiden ja oikeasuhteisten petostentorjuntatoimenpiteiden ottaminen käyttöön petosriskin arvioinnin perusteella.

3.3   Toimien tarkastukset

Kuvaus asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 1 kohdan ja komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 (2) 6 artiklan mukaisesti käytettävästä otantamenetelmästä (tai tiedot menetelmää koskevasta sisäisestä asiakirjasta) ja muista toimien tarkastuksessa noudatettavista menettelyistä, jotka liittyvät havaittujen virheiden luokitteluun ja käsittelyyn, petosepäilyt mukaan luettuina.

3.4   Tilien tarkastukset

Kuvaus tilien tarkastuksessa käytettävästä lähestymistavasta.

3.5   Johdon vahvistuslausuman todentaminen

Tiedot sisäisistä menettelyistä, joista ilmenee johdon vahvistuslausumaan sisältyvien vakuutusten todentamiseen liittyvä työ tarkastuslausunnon antamiseksi.

4.   SUUNNITELTU TARKASTUSTYÖ

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

—	Meneillään olevaan tilivuoteen sekä kahteen seuraavaan tilivuoteen liittyvien tarkastusprioriteettien ja erityistavoitteiden kuvaus ja perustelu sekä selvitys riskinarvioinnin tulosten ja suunnitellun tarkastustyön välisistä yhteyksistä.

—

Meneillään olevaan tilivuoteen sekä kahteen seuraavaan tilivuoteen liittyvien järjestelmätarkastusten (myös erityisiin temaattisiin aloihin kohdistuvien tarkastusten) alustava aikataulu seuraavasti: Tarkastuksen kohteena olevat viranomaiset/elimet tai tietyt temaattiset alueet CCI Toimenpideohjelman nimi Tarkastuksesta vastaava elin Riskinarvioinnin tulos 20xx Tarkastuksen tavoite ja laajuus 20xx Tarkastuksen tavoite ja laajuus 20xx Tarkastuksen tavoite ja laajuus

5.   RESURSSIT

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

—	Tarvittaessa tarkastusviranomaisen organisaatiokaavio ja tiedot sen suhteesta tarkastuksia asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 2 kohdan mukaisesti suorittavaan tarkastuselimeen.

—	Nykyistä tilivuotta sekä kahta seuraavaa tilivuotta varten varatut resurssit.

---

(1)  Ilmoittakaa toimenpideohjelmat, jotka kuuluvat yhteisen hallinto- ja valvontajärjestelmän piiriin, jos kyseisille kahdelle toimenpideohjelmalle laaditaan yksi tarkastusstrategia asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

(2)  Komission delegoitu asetus (EU) N:o 532/2014, annettu 13 päivänä maaliskuuta 2014, vähävaraisimmille suunnatun eurooppalaisen avun rahastosta annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 223/2014 täydentämisestä (EUVL L 148, 20.5.2014, s. 54).

LIITE III

Tarkastuslausunnon malli

Vastaanottaja: Euroopan komissio, … pääosasto

1.   JOHDANTO

Minä, allekirjoittanut, joka edustan …[jäsenvaltion nimeämän tarkastusviranomaisen nimi] riippumattomasti asetuksen (EU) N:o 223/2014 31 artiklan 4 [ja soveltuvin osin 5] kohdassa tarkoitetussa merkityksessä, olen tarkastanut 1 päivänä heinäkuuta … [vuosi] alkanutta ja 30 päivänä kesäkuuta … [vuosi] päättynyttä tilivuotta (1) koskevan ja … [komissiolle toimitetun tilityksen päiväys] päivätyn tilityksen, jäljempänä ’tilitys’, niiden menojen laillisuuden ja asianmukaisuuden, joiden osalta komissiolta on pyydetty korvausta kyseiseltä tilivuodelta (ja jotka sisältyvät tilitykseen), ja hallinto- ja valvontajärjestelmän toiminnan sekä todentanut johdon vahvistuslausuman asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 (2) 59 artiklan 5 kohdan mukaisesti,

joka koskee toimenpideohjelmaa …[toimenpideohjelman nimi ja CCI-koodi], jäljempänä ’ohjelma’,

asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 5 kohdan a alakohdan mukaisen tarkastuslausunnon antamista varten.

2.   HALLINTO- JA TODENTAMISVIRANOMAISTEN VELVOLLISUUDET

…[hallintoviranomaisen nimi], joka on nimetty ohjelman hallintoviranomaiseksi, ja …[todentamisviranomaisen nimi], joka on nimetty ohjelman todentamisviranomaiseksi, vastaavat hallinto- ja valvontajärjestelmän moitteettoman toiminnan varmistamisesta asetuksen (EU) N:o 223/2014 32 ja 33 artiklassa vahvistettujen tehtävien osalta.

Erityisesti …[todentamisviranomaisen nimi], joka on nimetty ohjelman todentamisviranomaiseksi, vastaa tilityksen laatimisesta (asetuksen (EU) N:o 223/2014 49 artiklan mukaisesti) ja todentaa sen täydellisyyden, oikeellisuuden ja totuudenmukaisuuden asetuksen (EU) N:o 223/2014 33 artiklan b ja c alakohdan mukaisesti.

Lisäksi todentamisviranomaisen vastuulla on asetuksen (EU) N:o 223/2014 33 artiklan c alakohdan mukaisesti todentaa, että kirjatut menot ovat sovellettavan lainsäädännön mukaiset ja aiheutuneet ohjelmaan sovellettavien perusteiden mukaisesti rahoitettaviksi valituista toimista, jotka ovat sovellettavan lainsäädännön mukaiset (3).

3.   TARKASTUSVIRANOMAISEN VELVOLLISUUDET

Asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 5 kohdan a alakohdan mukaisesti vastuullani on esittää riippumattomasti lausunto siitä, antaako tilitys oikean ja riittävän kuvan, ovatko tilityksessä ilmoitetut menot, joista komissiolta on pyydetty korvausta, lailliset (4) ja sääntöjenmukaiset, ja toimiiko käyttöön otettu hallinto- ja valvontajärjestelmä moitteettomasti. Vastuullani on myös sisällyttää lausuntoon lausuma siitä, asettaako tarkastustyö johdon vahvistuslausumassa esitetyt vakuutukset epäilyksenalaisiksi (5).

Ohjelman tarkastukset tehtiin tarkastusstrategian mukaisesti, ja niissä otettiin huomioon kansainvälisesti hyväksytyt tilintarkastusstandardit. Kyseisten standardien mukaan tarkastusviranomaisen on noudatettava eettisiä vaatimuksia sekä suunniteltava ja toteutettava tarkastustyö kohtuullisen varmuuden saamiseksi tarkastuslausuntoa varten.

Tarkastukseen sisältyy menettelyjä, joiden tarkoituksena on saada riittävä ja asianmukainen näyttö jäljempänä esitetyn lausunnon tueksi. Toteutetut menettelyt riippuvat tarkastajan ammatillisesta harkinnasta, mukaan lukien arviointi olennaisen sääntöjen noudattamatta jättämisen riskistä, riippumatta siitä, onko noudattamatta jättämisen syynä petos vai virhe. Katson, että toteutetut tarkastusmenettelyt ovat asianmukaiset olosuhteet huomioiden.

Katson, että hankittu tarkastusnäyttö on riittävä ja asianmukainen lausunnon antamisen perustaksi, [jos tarkastuksen sisältöä on rajoitettu:] lukuun ottamatta kohdassa 4 ”Tarkastuksen rajoittaminen” mainittuja seikkoja.

Ohjelmaa koskevien tarkastusten pääasialliset havainnot on esitetty liitteenä olevassa asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisessa tarkastuskertomuksessa.

4.   TARKASTUKSEN RAJOITTAMINEN

Joko

Tarkastuksen sisältöä ei ollut rajoitettu.

tai

Tarkastuksen sisältöä rajoittivat seuraavat tekijät:

a)

…

b)

…

c)

…

[Ilmoittakaa tarkastuksen laajuuteen mahdollisesti vaikuttaneet tekijät, kuten todentavien asiakirjojen puute ja vireillä olevat oikeudenkäynnit, ja arvioikaa jäljempänä kohdassa ”Varauksellinen lausunto” menojen määrä ja unionin rahoitusosuus, joihin tämä kohdistuu, sekä tarkastuslausunnon sisällön rajoituksen vaikutukset. Lisäselvityksiä voidaan tarvittaessa esittää vuotuisessa tarkastuskertomuksessa.]

5.   LAUSUNTO

Joko

(Varaukseton lausunto)

Toteutetun tarkastuksen perusteella katson seuraavaa:

—	tilitys antaa oikean ja oikeudenmukaisen kuvan delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 7 artiklan 5 kohdan mukaisesti;

—	tilityksessä esitetyt menot, joista komissiolta on pyydetty korvausta, ovat lailliset ja sääntöjenmukaiset;

—	käyttöön otettu hallinto- ja valvontajärjestelmä toimii moitteettomasti.

Katson, että tarkastus ei aseta johdon vahvistuslausuman vakuutuksia kyseenalaisiksi.

tai

(Varauksellinen lausunto)

Toteutetun tarkastuksen perusteella katson seuraavaa:

—	tilitys antaa oikean ja oikeudenmukaisen kuvan delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 7 artiklan 5 kohdan mukaisesti;

—	tilityksessä esitetyt menot, joista komissiolta on pyydetty korvausta, ovat lailliset ja sääntöjenmukaiset;

—	käyttöön otettu hallinto- ja valvontajärjestelmä toimii moitteettomasti,

lukuun ottamatta seuraavia seikkoja:

—	tileihin liittyvien olennaisten seikkojen osalta: … ja/tai [tarpeeton yliviivataan]

—	niiden tilityksessä esitettyjen menojen laillisuuteen ja asianmukaisuuteen liittyvien olennaisten seikkojen osalta, joista komissiolta on pyydetty korvausta: …

—	ja/tai [tarpeeton yliviivataan] hallinto- ja valvontajärjestelmän toimintaan liittyvien olennaisten seikkojen osalta (6): …

Arvioni mukaan vaikutus on [rajallinen]/[merkittävä]. [tarpeeton yliviivataan]

Vaikutus vastaa … [summa euroina ja prosentteina] ilmoitetuista kokonaismenoista. Vaikutus unionin rahoitusosuuteen on … [summa euroina].

Katson, että tarkastus ei aseta johdon vahvistuslausuman vakuutuksia kyseenalaisiksi/asettaa johdon vahvistuslausuman vakuutukset kyseenalaisiksi. [tarpeeton yliviivataan]

[Jos tarkastus asettaa johdon vahvistuslausuman vakuutukset kyseenalaisiksi, tarkastusviranomainen esittää tässä kohdassa kyseiseen päätelmään johtaneet seikat.]

tai

(Kielteinen lausunto)

Toteutetun tarkastuksen perusteella katson seuraavaa:

—	tilinpäätös antaa oikean ja oikeudenmukaisen kuvan/tilinpäätös ei anna oikeaa ja oikeudenmukaista kuvaa [tarpeeton yliviivataan] delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 7 artiklan 5 kohdan mukaisesti;

—	tilityksessä esitetyt menot, joista komissiolta on pyydetty korvausta, ovat/ eivät ole lailliset ja asianmukaiset [tarpeeton yliviivataan];

—	käyttöön otettu hallinto- ja valvontajärjestelmä toimii/ ei toimi moitteettomasti [tarpeeton yliviivataan].

Tämä kielteinen lausunto perustuu seuraaviin seikkoihin:

—	tileihin liittyvien olennaisten seikkojen osalta: …. ja/tai [tarpeeton yliviivataan]

—	niiden tilityksessä esitettyjen menojen laillisuuteen ja asianmukaisuuteen liittyvien olennaisten seikkojen osalta, joista komissiolta on pyydetty korvausta: … ja/tai [tarpeeton yliviivataan]

—	hallinto- ja valvontajärjestelmän toimintaan liittyvien olennaisten seikkojen osalta (7): …

Toteutettu tarkastus asettaa johdon vahvistuslausuman vakuutukset kyseenalaisiksi seuraavilta osin:

[Tarkastusviranomainen voi kansainvälisesti hyväksyttyjen tilintarkastusstandardien mukaisesti lisätä myös tiettyä kysymystä koskevan tarkennuksen, joka ei vaikuta lausuntoon. Poikkeustapauksissa myös kannanotosta pidättäytyminen on mahdollista (8).]

Päiväys

Allekirjoitus

---

(1)  ’Tilivuodella’ tarkoitetaan 1 päivänä heinäkuuta alkavaa ja 30 päivänä kesäkuuta päättyvää jaksoa, lukuun ottamatta ensimmäistä tilivuotta, jonka osalta sillä tarkoitetaan menojen tukikelpoisuuden alkamispäivänä alkavaa ja 30 päivänä kesäkuuta 2015 päättyvää jaksoa. Viimeinen tilivuosi alkaa 1 päivänä heinäkuuta 2023 ja päättyy 30 päivänä kesäkuuta 2024.

(2)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012, annettu 25 päivänä lokakuuta 2012, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä ja neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 kumoamisesta (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

(3)  Sellaisena kuin se on määriteltynä asetuksen (EU) N:o 223/2014 5 artiklan 12 kohdassa.

(4)  Asetuksen (EU) N:o 223/2014 5 artiklan 12 alakohdan mukaisesti.

(5)  Asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 59 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

(6)  Jos vaikutus kohdistuu hallinto- ja valvontajärjestelmään, eritelkää elin tai elimet sekä järjestelmien osat, jotka eivät täyttäneet vaatimuksia ja/tai toimineet tehokkaasti, paitsi silloin kun nämä tiedot on jo selvästi esitetty vuotuisessa tarkastuskertomuksessa ja lausunnon kohdassa viitataan niihin tämän kertomuksen kohtiin, joissa kyseiset tiedot on esitetty.

(7)  Sama huomautus kuin edellisessä alaviitteessä.

(8)  Tällaisten poikkeustapausten on liityttävä ennakoimattomiin ulkoisiin tekijöihin, jotka eivät kuulu tarkastusviranomaisen toimivallan piiriin.

LIITE IV

Vuotuisen tarkastuskertomuksen malli

1.   JOHDANTO

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

1.1	Kertomuksesta vastaava tarkastusviranomainen ja muut sen valmisteluun osallistuneet elimet.

1.2	Viiteajanjakso (tilivuosi (1)).

1.3	Tarkastusjakso (tarkastuksen tekemisen ajankohta).

1.4

Tiedot kertomuksen kattamasta toimenpideohjelmasta/kattamista toimenpideohjelmista ja sen/niiden hallinto- ja todentamisviranomaisista. [Jos vuotuinen tarkastuskertomus kattaa useamman kuin yhden ohjelman, tiedot on jaoteltava ohjelmakohtaisesti. Niiden kussakin kohdassa on esitettävä nimenomaan kyseistä ohjelmaa koskevat tiedot, lukuun ottamatta kohtaa 10.2 silloin kun tiedot on esitettävä kohdassa 5.]

1.5	Kuvaus kertomuksen valmisteluun ja tarkastuslausunnon laadintaan liittyvistä vaiheista.

2.   HALLINTO- JA VALVONTAJÄRJESTELMÄN (-JÄRJESTELMIEN) MERKITTÄVÄT MUUTOKSET

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

2.1

Tiedot hallinto- ja todentamisviranomaisten vastuualueisiin liittyvien hallinto- ja valvontajärjestelmien mahdollisista merkittävistä muutoksista ja erityisesti tehtävien siirtämisestä uusille välittäville elimille sekä vahvistus siitä, että asetuksen (EU) N:o 223/2014 28 ja 29 artiklan vaatimukset täyttyvät kyseisen asetuksen 34 artiklassa määritettyjen tarkastusviranomaisen tehtävien nojalla tehdyn tarkastuksen perusteella.

2.2	Nimettyjen elinten valvontaan liittyvät tiedot asetuksen (EU) N:o 223/2014 35 artiklan 5 ja 6 kohdan mukaisesti.

2.3	Päivämäärät, joina kyseisiä muutoksia aletaan soveltaa ja joina muutoksista ilmoitetaan tarkastusviranomaiselle, sekä muutosten vaikutukset tarkastustyöhön.

3.   TARKASTUSSTRATEGIAAN TEHDYT MUUTOKSET

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

3.1	Tiedot tarkastusstrategiaan mahdollisesti tehdyistä muutoksista sekä perustelut niiden tarpeellisuudesta. Eritelkää erityisesti toimien tarkastuksessa käytetyn otantamenetelmän mahdolliset muutokset (ks. kohta 5 jäljempänä).

3.2

Sellaisten myöhäisessä vaiheessa tehtyjen tai ehdotettujen muutosten, jotka eivät vaikuta viiteajanjakson aikana tehtyyn työhön, ja sellaisten viiteajanjakson aikana tehtyjen muutosten erottelu, jotka vaikuttavat tarkastustyöhön ja tuloksiin. Tähän sisällytetään ainoastaan tarkastusstrategian edellisen version jälkeen tehdyt muutokset.

4.   JÄRJESTELMÄTARKASTUKSET

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

4.1	Tiedot niistä tarkastukset tehneistä elimistä, myös itse tarkastusviranomaisesta, jotka ovat tarkastaneet ohjelman hallinto- ja valvontajärjestelmän asianmukaisen toiminnan (asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 1 kohdan mukaisesti), jäljempänä ’järjestelmätarkastukset’.

4.2

Kuvaus tehtyjen tarkastusten perusteista, mukaan lukien tiedot sovellettavasta tarkastusstrategiasta sekä varsinkin riskinarviointimenetelmästä ja tuloksista, joiden perusteella järjestelmätarkastuksia koskeva tarkastussuunnitelma on laadittu. Jos riskinarviointi on päivitetty, päivitys on kuvattava edellä tarkastusstrategiaan tehtyjä muutoksia käsittelevässä kohdassa 3.

4.3	Kohdassa 10.1 olevan taulukon osalta järjestelmätarkastusten keskeisten löydösten ja niiden perusteella tehtyjen johtopäätösten kuvaus, mukaan lukien tämän asetuksen liitteen II kohdassa 3.2 tarkoitettuja tiettyjä temaattisia alueita koskevat tarkastukset.

4.4

Tiedot siitä, katsottiinko jonkin havaitun ongelman olevan luonteeltaan järjestelmää koskeva, ja toteutetuista toimenpiteistä, mukaan luettuna tiedot sääntöjenvastaisten menojen ja niihin mahdollisesti liittyvien rahoitusoikaisujen määrästä delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 5 artiklan 5 kohdan mukaisesti.

4.5	Tiedot edellisinä tilivuosina järjestelmätarkastuksissa annettujen suositusten aiheuttamista jatkotoimista.

4.6	Järjestelmätarkastuksista saatu varmuustaso (matala/keskinkertainen/korkea) ja sen perustelu.

5.   TOIMIEN TARKASTUKSET

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

5.1	Tiedot elimistä (mukaan luettuna itse tarkastusviranomainen), jotka ovat tehneet toimien tarkastuksia (asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 1 kohdan ja delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 5 artiklan mukaisesti).

5.2	Sovelletun otantamenetelmän kuvaus ja tieto siitä, onko menetelmä tarkastusstrategian mukainen.

5.3

Tilastollisessa otantamenetelmässä käytetyt parametrit ja selvitys taustalaskelmista ja sovelletusta ammatillisesta harkinnasta. Otannan parametreja ovat muun muassa olennaisuusraja, luottamustaso, otantayksikkö, odotettu virhetaso, otantasuhde, perusjoukon arvo, perusjoukon koko, otoskoko ja osittamista koskevat tiedot (tarvittaessa). Otoksen valintaan liittyvät taustalaskelmat ja kokonaisvirhetaso (siten kuin se on määritelty delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 6 artiklan 14 kohdassa) on esitettävä jäljempänä kohdassa 10.3 muodossa, josta käyvät ilmi perusvaiheet käytetyn otantamenetelmän mukaan.

5.4	Komissiolle euroina ilmoitettujen tilivuoden kokonaismenojen ja sen perusjoukon, josta satunnaisotos poimittiin (kohdassa 10.2 olevan taulukon sarake A), täsmäytys. Täsmäytys sisältää negatiiviset otantayksiköt, joita koskevia rahoitusoikaisuja on tehty tilivuoden osalta.

5.5

Jos negatiivisia otantayksikköjä on, vahvistus siitä, että niitä on käsitelty erillisenä perusjoukkona delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 6 artiklan 7 kohdan mukaisesti. Näiden yksiköiden tarkastuksista saatujen keskeisten tulosten analyysi, jonka pääasiallisena tarkoituksena on todentaa, onko (jäsenvaltion tai komission tekemät) päätökset rahoitusoikaisujen soveltamisesta kirjattu tileihin peruutettuina tai takaisinperittyinä määrinä.

5.6

Jos sovelletaan muuta kuin tilastollista otantamenetelmää, ilmoittakaa syyt menetelmän käytölle asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 1 kohdan mukaisesti, tarkastusten kattaman toiminnan/menojen prosenttiosuus sekä toimet, joilla varmistettiin otoksen sattumanvaraisuus (ja sitä kautta myös edustavuus) ja otoksen riittävä koko, jotta tarkastusviranomainen voi laatia pätevän tarkastuslausunnon. Arvioitu virhetaso lasketaan myös, kun sovelletaan muuta kuin tilastollista otantamenetelmää.

5.7

Toimien tarkastusten keskeisten tulosten analyysi, josta ilmenevät tarkastettujen kohteiden lukumäärä, niihin liittyvät määrät ja virhetyypit (2) toimen mukaan, havaittujen virheiden luonne (3), ositteen virhetaso (4) ja vastaavat tärkeimmät puutteet tai sääntöjenvastaisuudet, virhetason yläraja (tapauksen mukaan), perimmäiset syyt, ehdotetut korjaustoimet (mukaan lukien toimet, joilla on tarkoitus estää näitä virheitä tulevissa maksatushakemuksissa) ja merkitys tarkastuslausunnon kannalta. Tarvittaessa annettava lisäselvitys kohdissa 10.2 ja 10.3 esitetyistä tiedoista erityisesti kokonaisvirhetason osalta.

5.8	Selvitykset tilivuotta koskevista ja toimien tarkastuksesta johtuvista rahoitusoikaisuista, jotka todentamisviranomainen tai hallintoviranomainen on tehnyt ennen lopullisen tilityksen toimittamista komissioon, mukaan lukien kiinteämääräiset tai ekstrapoloidut oikaisut kohdan 10.2 mukaisesti.

5.9	Kokonaisvirhetason ja jäännösvirhetason (5) vertaaminen (kuten kohdasta 10.2 ilmenee) asetettuun olennaisuusrajaan, jotta voidaan määrittää, onko perusjoukko olennaisesti virheellinen, ja vaikutukset tarkastuslausuntoon.

5.10	Mahdollisen täydentävän otoksen (asetuksen (EU) N:o 532/2014 6 artiklan 12 kohdan mukaisesti) tarkastuksen tuloksia koskevat tiedot.

5.11	Tiedot siitä, katsottiinko jonkin havaitun ongelman olevan luonteeltaan systeeminen, ja toteutetuista toimenpiteistä, mukaan luettuna tiedot sääntöjenvastaisten menojen ja niihin mahdollisesti liittyvien rahoitusoikaisujen määrästä.

5.12	Tiedot aiempien vuosien toimien tarkastusten tulosten ja etenkin systemaattisten puutteiden seurannasta.

5.13	Toimien tarkastusten kokonaistulosten perusteella tehdyt päätelmät hallinto- ja valvontajärjestelmien tehokkuudesta.

6.   TILIEN TARKASTUKSET

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

6.1	Tilien tarkastukset toteuttaneet viranomaiset/elimet.

6.2

Kuvaus tarkastusmenetelmästä, jolla varmistetaan asetuksen (EU) N:o 223/2014 49 artiklassa määritetyt tilityksen osatekijät. Tähän sisältyvät tiedot järjestelmätarkastusten (ks. kohta 4) ja toimien tarkastusten (ks. kohta 5) yhteydessä tehdyistä tarkastuksista siltä osin kuin ne liittyvät tilityksen edellyttämään varmistukseen.

6.3	Tarkastuksista tehdyt päätelmät, jotka liittyvät tilinpäätöksen täydellisyyteen, oikeellisuuteen ja totuudenmukaisuuteen, mukaan lukien järjestelmätarkastusten ja/tai toimien tarkastusten tulosten perusteella tehdyt rahoitusoikaisut.

6.4	Tiedot siitä, katsottiinko jonkin havaitun ongelman olevan luonteeltaan systeeminen, ja toteutetuista toimenpiteistä.

7.   TARKASTUSELINTEN SEKÄ TARKASTUSVIRANOMAISEN SEURANTATYÖN VÄLINEN KOORDINOINTI (tapauksen mukaan)

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

7.1	Tarvittaessa kuvaus itse tarkastusviranomaisen ja asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 2 kohdan mukaisesti tarkastuksia tekevien elimien välisestä koordinointimenettelystä.

7.2	Kuvaus menettelystä, jolla tarkastusviranomainen valvoo tällaisia tarkastuselimiä ja niiden laatua.

8.   MUUT TIEDOT

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

8.1

Tarvittaessa tiedot ilmoitetuista ja epäillyistä petoksista, jotka on havaittu tarkastusviranomaisen suorittamissa tarkastuksissa (mukaan lukien muiden kansallisten tai EU:n elimien ilmoittamat tapaukset, jotka liittyvät tarkastusviranomaisen tarkastamiin toimiin), sekä toteutetuista toimenpiteistä.

8.2

Tarvittaessa tapahtumat sen jälkeen kun tilitys on toimitettu tarkastusviranomaiselle ja ennen asetuksen (EU) N:o 223/2014 34 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisen vuotuisen tarkastuskertomuksen toimittamista komissioon, kun nämä tapahtumat on huomioitu varmuustason määrittämisessä ja tarkastusviranomaisen lausunnossa.

9.   KOKONAISVARMUUSTASO

Tämä jakso sisältää seuraavat tiedot:

9.1

Tiedot hallinto- ja valvontajärjestelmän asianmukaiseen toimintaan liittyvästä kokonaisvarmuustasosta (6) ja selvitys siitä, kuinka tämä taso on saatu järjestelmätarkastusten (ks. kohta 10.2) ja toimien tarkastusten (ks. kohta 10.3) yhdistetyistä tuloksista. Tarpeen mukaan tarkastusviranomaisen on myös huomioitava tilivuoteen liittyvän kansallisen tai unionin tarkastuksen tulokset.

9.2	Toteutettujen vaikutuksia lieventävien toimien, kuten rahoitusoikaisujen, arviointi ja arvio siitä, tarvitaanko järjestelmän näkökulmasta tai taloudellisesta näkökulmasta täydentäviä korjaustoimia.

10.   VUOTUISEN TARKASTUSKERTOMUKSEN LIITTEET

10.1.   Järjestelmätarkastusten tulokset:

Tarkastettu taho

Tarkastuksen otsikko

Lopullisen tarkastuskertomuksen päivämäärä

Toimenpideohjelma: [CCI ja toimenpideohjelman nimi]

Yleisarviointi (ryhmä 1, 2, 3, 4) [siten kuin ne on määritelty delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 liitteen II taulukossa 2]

Huomautukset

Keskeiset vaatimukset (KR) (soveltuvin osin) [siten kuin ne on määritelty delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 liitteen II taulukossa 1]

KR 1

KR 2

KR 3

KR 4

KR 5

KR 6

KR 7

KR 8

KR 9

KR 10

KR 11

KR 12

KR 13

Hallintoviranomainen

Välittävä elin (elimet)

Todentamisviranomainen

Huom. Harmaalla merkityt taulukon kohdat viittaavat keskeisiin vaatimuksiin, joita ei sovelleta tarkastettuun yksikköön.

10.2   Toimien tarkastusten tulokset

Ohjelman CCI-koodi	Ohjelman nimi	A	B		C	D	E	F	G	H
		Sitä perusjoukkoa vastaava määrä euroina, josta otos on poimittu  (7)	Tilivuotta koskevat menot, jotka on tarkastettu satunnaisotoksessa		Sääntöjenvastaisten menojen määrä satunnaisotoksessa	Kokonaisvirhetaso  (8)	Kokonaisvirhetason johdosta tehdyt oikaisut	Jäännöskokonaisvirhetaso	Muut tarkastetut menot  (9)	Muissa tarkastetuissa menoissa todettujen sääntöjenvastaisten menojen määrä
			Määrä  (10)	%  (11)

10.3   Satunnaisotoksen valintaan ja kokonaisvirhetasoon liittyvät taustalaskelmat

---

(1)  Sellaisena kuin se on määriteltynä asetuksen (EU) N:o 223/2014 2 artiklan 14 kohdassa.

(2)  Sattumanvarainen, systeeminen, epäsäännöllinen.

(3)  Esimerkkejä: tukikelpoisuus, julkiset hankinnat.

(4)  Ositteen virhetaso on ilmoitettava, jos on toteutettu asetuksen (EU) N:o 532/2014 6 artiklan 10 kohdan mukainen osittaminen, joka kattaa alaryhmät, joilla on samankaltaisia ominaisuuksia. Näitä alaryhmiä ovat esimerkiksi toimet, jotka muodostuvat rahoitusosuuksien maksamisesta muihin arvokkaisiin eriin.

(5)  Kokonaisvirheet, joista vähennetään kohdassa 5.8 mainitut oikaisut jaettuna kokonaisperusjoukolla.

(6)  Kokonaisvarmuustaso vastaa yhtä delegoidun asetuksen (EU) N:o 532/2014 liitteessä II olevassa taulukossa 2 määritellyistä neljästä ryhmästä.

(7)  Sarake A viittaa perusjoukkoon, josta satunnaisotos on poimittu, ts. todentamisviranomaisen kirjanpitojärjestelmään viety tukikelpoisten julkisten menojen kokonaismäärä, joka on sisällytetty komissiolle esitettyihin maksatushakemuksiin asetuksen (EU) N:o 223/2014 49 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti, vähennettynä mahdollisilla negatiivisilla otantayksiköillä. Selvitykset annetaan tarvittaessa kohdassa 5.4.

(8)  Kokonaisvirhetaso lasketaan ennen kuin mahdolliset rahoitusoikaisut tehdään tarkastettuun otokseen tai perusjoukkoon, josta satunnaisotos on poimittu. Jos satunnaisotos kattaa useamman kuin yhden rahaston tai ohjelman, sarakkeessa D esitetty (laskettu) kokonaisvirhetaso koskee koko perusjoukkoa. Jos ositusta käytetään, lisätietoja ositteesta on annettava kohdassa 5.7.

(9)  Sarake G viittaa menoihin, jotka on tarkastettu täydentävän otoksen yhteydessä.

(10)  Tarkastettujen menojen määrä (jos käytetään asetuksen (EU) N:o 532/2014 6 artiklan 9 kohdassa tarkoitettua aliotantaa, vain kyseisen delegoidun asetuksen 5 artiklan mukaisesti tosiasiallisesti tarkastettujen menojen määrä ilmoitetaan tässä sarakkeessa).

(11)  Tarkastettujen menojen prosenttiosuus suhteessa perusjoukkoon.