5.11.2004   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

L 331/13

(1)

Asetuksessa (ETY) N:o 218/92 ja jäsenvaltioiden toimivaltaisten viranomaisten keskinäisestä avusta välittömien verojen, tiettyjen valmisteverojen ja vakuutusmaksuista perittävien verojen alalla 19 päivänä joulukuuta 1977 annetussa neuvoston direktiivissä 77/799/ETY (2) säädetyt hallinnollisen yhteistyön säännökset on yhdistetty ja niitä on tiukennettu asetuksella (EY) N:o 1798/2003.

(2)

On tarpeen yksilöidä ilman edeltävää pyyntöä vaihdettavien tietojen tarkat luokat, tietojenvaihdon tiheys ja käytännön järjestelyt.

(3)

Olisi säädettävä asetuksen (EY) N:o 1798/2003 mukaan sähköisesti toimitettavista tiedoista.

(4)

On tarpeen laatia luettelo tilastotiedoista, joita tarvitaan asetuksen (EY) N:o 1798/2003 mukaisen arvion tekemiseksi.

(5)

Tässä asetuksessa säädetyt toimenpiteet ovat hallinnollisen yhteistyön pysyvän komitean lausunnon mukaiset,

1)

’ketjupetoksia tekevä toimija’ toimijoita, jotka ovat rekisteröityneet verovelvollisiksi arvonlisäveroa varten ja jotka hankkivat tavaroita tai palveluita tai simuloivat niin tekevänsä, mahdollisesti petostarkoituksessa, maksamatta alv:a ja toimittavat nämä tavarat tai palvelut arvonlisäverollisesti ilman, että asianomaiselle viranomaiselle suoritetaan maksettavaksi erääntyvää alv:a;

2)

’alv-tunnisteen varastaminen’ sitä, että toimija käyttää luvatta toisen toimijan alv-tunnistetta.

1)

muualle sijoittautuneita verovelvollisia koskevat tiedot;

2)

uusia kuljetusvälineitä koskevat tiedot;

3)

tiedot etämyynnistä, josta ei kanneta alv:a alkuperäjäsenvaltiossa;

4)

epäsäännöllisinä pidettäviä yhteisöliiketoimia koskevat tiedot;

5)

mahdollisia ketjupetoksia tekeviä toimijoita koskevat tiedot.

a)

arvonlisäverotunnisteiden myöntäminen toiseen jäsenvaltioon sijoittautuneille verovelvollisille;

b)

muualle kuin kyseisen maan alueelle sijoittautuneille verovelvollisille neuvoston direktiivin 79/1072/ETY (3) nojalla myönnetyt alv-palautukset.

a)

neuvoston direktiivin 77/388/ETY (4) 28 a artiklan 4 kohdan nojalla verovelvollisina pidettävien, arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkittyjen henkilöiden 28 a artiklan 2 kohdassa määriteltyjen uusien kulkuneuvojen kauppaan, johon sovelletaan 28 c artiklan A kohdan b alakohdan mukaista poikkeusta;

b)

muiden kuin a kohdassa mainittujen arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkittyjen verovelvollisten harjoittamaan direktiivin 77/388/ETY 28 a artiklan 2 kohdassa määriteltyjen uusien veneiden ja ilma-alusten kauppaan, johon sovelletaan kyseisen direktiivin 28 c artiklan A kohdan b alakohdan mukaista poikkeusta ja jonka kohteena ovat arvonlisäverorekisteriin merkitsemättömät henkilöt;

c)

muiden kuin a kohdassa mainittujen arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkittyjen verovelvollisten harjoittamaan direktiivin 77/388/ETY 28 a artiklan 2 kohdassa määriteltyjen uusien moottorikäyttöisten maakulkuneuvojen kauppaan, johon sovelletaan kyseisen direktiivin 28 c artiklan A kohdan b alakohdan mukaista poikkeusta ja jonka kohteena ovat arvonlisäverorekisteriin merkitsemättömät henkilöt.

a)

direktiivin 77/388/ETY 28 b artiklan B kohdan 2 kohdassa säädetyn enimmäismäärän ylittävä kauppa;

b)

direktiivin 77/388/ETY 28 b artiklan B kohdassa säädetyn enimmäismäärän alle jäävä kauppa silloin, kun verovelvollinen valitsee verotuksen suoritettavaksi määräjäsenvaltiossa kyseisen direktiivin 28 b artiklan B kohdan 2 kohdan mukaisesti.

a)

tapaukset, joissa on varmaa, että VIES-järjestelmällä ilmoitetun yhteisökaupan arvo poikkeaa huomattavasti ilmoitetusta vastaavien yhteisöhankintojen arvosta;

b)

yhteisökauppa, johon ei sovelleta direktiivin 77/388/ETY 28 c artiklan A kohdan mukaista alv-poikkeusta ja jonka kohteena on muuhun jäsenvaltioon sijoittautunut verovelvollinen.

a)

verovelvolliset, joiden arvonlisäverotunniste on peruutettu tai joiden arvonlisäverotunnisteen voimassaolo on päättynyt taloudellisen toiminnan puuttumisen tai simuloinnin vuoksi ja jotka ovat tehneet yhteisöliiketoimia;

b)

verovelvolliset, jotka mahdollisesti tekevät ketjupetoksia mutta joiden arvonlisäverotunnistetta ei ole peruutettu;

c)

verovelvolliset, jotka harjoittavat yhteisökauppaa, ja heidän toisissa jäsenvaltioissa olevat asiakkaansa, kun asiakas on mahdollisesti ketjupetoksia tekevä toimija tai on varastanut alv-tunnuksen.

a)

viimeistään sitä kalenterivuotta seuraavan kolmannen kuukauden lopussa, jona kyseiset tiedot saatiin, kun kyseessä ovat 3 artiklan 1 ja 3 kohdassa tarkoitetut luokat;

b)

viimeistään sitä vuosineljännestä seuraavan kolmannen kuukauden lopussa, jona kyseiset tiedot saatiin, kun kyseessä ovat 3 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut luokat.

a)

asetuksen (EY) N:o 1798/2003 14 artiklassa tarkoitetut tiedoksiantamispyynnöt sekä asiakirjat ja päätökset, joiden tiedoksiantoa pyydetään;

b)

asetuksen (EY) N:o 1798/2003 7 artiklan nojalla annettavat alkuperäiset asiakirjat.