52015TA1209(29)

Language
- My EUR-Lex
- Sign in
- Register
- My recent searches (0)

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52015TA1209(29) - EN

Document 52015TA1209(29)

Help

Kertomus Euroopan arvopaperimarkkinaviranomaisen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2014 sekä viranomaisen vastaus

OJ C 409, 9.12.2015, p. 255–265 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

9.12.2015

Euroopan unionin virallinen lehti

C 409/255

KERTOMUS

Euroopan arvopaperimarkkinaviranomaisen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2014 sekä viranomaisen vastaus

(2015/C 409/29)

JOHDANTO

Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen (jäljempänä ”viranomainen”) perustettiin Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) N:o 1095/2010 (1). Pariisissa sijaitsevan viranomaisen tehtävänä on parantaa EU:n rahoitusalan sisämarkkinoiden toimintaa erityisesti turvaamalla korkeatasoinen, tehokas ja yhdenmukainen sääntely ja valvonta, edistää finanssijärjestelmien eheyttä ja vakautta sekä tehostaa valvonnan kansainvälistä yhteensovittamista ja varmistaa siten finanssijärjestelmän vakaus ja tehokkuus (2). Viranomainen perustettiin 1. tammikuuta 2011.

TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien suoran testaamisen ja viranomaisen valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset.

TARKASTUSLAUSUMA

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti

a)	viranomaisen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat (3) ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta (4)31. joulukuuta 2014 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja

b)	tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden.

Toimivan johdon velvollisuus

Toimiva johto vastaa viranomaisen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta (5).

Viranomaisen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti (6) sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Toimitusjohtaja vahvistaa viranomaisen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun viranomaisen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan viranomaisen taloudellisesta asemasta.

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää vaikuttava ja tehokas sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin aiheettomasti maksetut tai käytetyt varat.

Tarkastajan velvollisuus

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle (7) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko viranomaisen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden tarkoituksenmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti (8) tilintarkastustuomioistuin ottaa tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan viranomaisen tilien osalta suorittaman tarkastustyön.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi.

Lausunto tilien luotettavuudesta

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viranomaisen taloudellinen asema 31 päivänä joulukuuta 2014 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein viranomaisen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viranomaisen 31 päivänä joulukuuta 2014 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

10.	Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi.

HUOMAUTUKSET TILIEN LUOTETTAVUUDESTA

11.

Valvonnan kohteena olevilta organisaatioilta (luottoluokituslaitokset ja kauppatietorekisterit) perittyjen maksujen määrä (6 6 23 000 euroa) on esitetty vuoden 2014 alustavassa tuloslaskelmassa tuloina. Määrä perustuu arvioon eikä suoritettujen valvontatoimien tosiasiallisiin kuluihin (9). Valvonnan kohteena olevilta organisaatioilta perittyjen maksujen olisi vastattava mahdollisimman tarkoin alalla tosiasiallisesti aiheutuneita kuluja. Viranomainen on käynnistänyt toimintoperustaisen kustannusten mallintamisprosessin, jotta tämä toteutuisi.

HUOMAUTUKSET TOIMIEN LAILLISUUDESTA JA ASIANMUKAISUUDESTA (SÄÄNTÖJENMUKAISUUDESTA)

12.

Kun viranomainen perustettiin vuonna 2010, se peri edeltäjältään (Euroopan arvopaperimarkkinavalvojat) useita tietokeskustensa ylläpitoa ja IT-järjestelmiensä kehittämistä ja huoltoa koskevia IT-puitesopimuksia. Niitä ei korvattu uusilla puitesopimuksilla, sillä tarjouskilpailuja ei järjestetty ajoissa. Tämän seurauksena kahden puitesopimuksen kestoa jatkettiin alkuperäistä pidemmäksi. Tämän seurauksena viranomainen hankki joitakin IT-palveluja ranskalaisen yhteishankintayksikön (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP) kautta. Viranomainen hankki UGAPin kautta kyseisen vuoden aikana myös kalusteita ja paperitarvikkeita. Maksuja oli vuonna 2014 yhteensä 9 56 000 euroa. Tilintarkastustuomioistuin ilmoitti viranomaiselle, että UGAPin käyttö ei ollut varainhoitoasetuksen mukaista ja viranomainen lakkasi käyttämästä sitä. Viranomainen on nyt myös korvannut kaikki Euroopan arvopaperimarkkinavalvojien puitesopimukset omilla puitesopimuksillaan.

HUOMAUTUKSET BUDJETTIHALLINNOSTA

13.

Vuodelta 2013 siirrettyjen määrärahojen peruuntumisaste oli korkea: määrärahoista peruuntui yhteensä 19 prosenttia eli 9 40 054 euroa. Tämä johtuu lähinnä siitä, että toimeksisaajat toimittivat pyydetyt palvelut viipeellä. Tilanteeseen vaikuttivat myös muut syyt: lisenssien hankinnan peruuntuminen peruuntuneiden hankkeiden yhteydessä ja vaikeudet väliaikaista henkilöstöä koskevan sopimuksen täytäntöönpanossa sekä edeltävästä puitesopimuksesta uuteen tietoteknistä konsultointia koskevaan puitesopimukseen siirtymisessä.

14.

Sidottujen määrärahojen kokonaistaso kasvoi 93 prosentista 99 prosenttiin vuodesta 2013 vuoteen 2014. Tämä osoittaa, että sitoumukset tehtiin aiempaa oikea-aikaisemmin. Vuodelle 2015 siirrettyjen sidottujen määrärahojen osuus oli kuitenkin edelleen suuri osastossa 3 (toimintamenot): 4 0 63 580 miljoonaa euroa eli 45 prosenttia (vuonna 2013 siirrettiin 3 6 88 487 miljoonaa euroa eli 58 prosenttia määrärahoista). Tästä määrästä noin kaksi miljoonaa euroa liittyi vuonna 2014 toimitettuihin IT-alan ja muihin palveluihin, joita viranomainen ei ollut maksanut vuoden loppuun mennessä. Vuoden päättyessä sopimuksia oli tehty vielä 1,3 miljoonan euron arvosta. Niihin liittyvät palvelut oli määrä suorittaa vuonna 2015. Jäljellä oleva siirtojen määrä johtuu tehtyjen sopimusten monivuotisuudesta.

AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA

15.

Liitteessä I on yhteenveto korjaavista toimenpiteistä, jotka viranomainen on toteuttanut tilintarkastustuomioistuimen aiempina vuosina esittämien huomautusten perusteella.

Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Milan Martin CVIKLIN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 8. syyskuuta 2015 pitämässään kokouksessa.

Tilintarkastustuomioistuimen puolesta

Vìtor Manuel da SILVA CALDEIRA

presidentti

(1) EUVL L 331, 15.12.2010, s. 84.

(2) Liitteessä II esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto viranomaisen vastuualueista ja toiminnasta.

(3) Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot.

(4) Sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen.

(5) Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1271/2013 (EUVL L 328, 7.12.2013, s. 42), 39 ja 50 artikla.

(6) Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kuin se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

(7) Asetus (EU) N:o 1271/2013, 107 artikla.

(8) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012 (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).

(9) Maksujen perimisestä tosiasiallisten kulujen perusteella säädetään Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 648/2012 täydentämisestä Euroopan arvopaperimarkkinaviranomaisen kauppatietorekistereiltä kantamien maksujen osalta 12 päivänä heinäkuuta 2013 annetun komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1003/2013 (EUVL L 279, 19.10.2013, s. 4) 4 artiklassa sekä viranomaisen varainhoitoasetuksen 19 artiklan 3 kohdassa.

LIITE I

Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta

Vuosi	Tilintarkastustuomioistuimen huomautus	Korjaavan toimenpiteen tilanne (Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei relevantti)
2011	Viranomaisen talousarvio oli 16,9 miljoonaa euroa varainhoitovuonna 2011. Viranomaisen perustamisasetuksen 62 artiklan 1 kohdan mukaisesti varainhoitovuoden 2011 talousarviosta rahoitettiin 60 prosenttia jäsenvaltioiden ja EFTA-maiden maksuosuuksilla ja 40 prosenttia unionin talousarviosta. Vuoden 2011 lopussa viranomaisen talousarviotulos oli positiivinen (4,3 miljoonaa euroa). Viranomaisen varainhoitoasetuksen mukaisesti kyseinen määrä kirjattiin kokonaisuudessaan tilinpäätökseen velaksi Euroopan komissiolle.	vuonna 2014 raportoitiin negatiivinen talousarviotulos
2011	Havaittiin puutteita, jotka liittyivät kuuden oikeudellisen sitoumuksen tekemiseen ennen talousarviositoumuksia (4 83 845 euroa).	Kesken (1)
2011	Tilintarkastustuomioistuin yksilöi useita tapauksia (yhteensä 2 07 442 euroa), joissa varainhoitovuodelle 2012 siirretyt maksusitoumukset eivät vastanneet tehtyjä oikeudellisia sitoumuksia. Kyseiset siirrot olivat siis sääntöjenvastaisia, ja ne olisi peruutettava.	Toteutettu
2012	Toisen toimintavuotensa aikana viranomainen edistyi merkittävästi sisäisen valvonnan standardien osalta: se hyväksyi ja pani täytäntöön kaikkiin standardeihin liittyviä perusvaatimuksia. Standardeja ei kuitenkaan vielä sovelleta täysimääräisesti.	Kesken
2012	Hankintamenettelyjen aikatauluissa ja dokumentoinnissa on huomattavasti parannettavaa.	Kesken
2012	Vuonna 2012 viranomainen teki 22 määrärahasiirtoa, joiden arvo oli yhteensä 3,2 miljoonaa euroa (16 prosenttia vuoden 2012 kokonaistalousarviosta). Tilanne ilmentää talousarviosuunnittelun puutteellisuutta.	Toteutettu
2013	Sidottujen määrärahojen kokonaismäärä kasvoi: se oli 86 prosenttia vuonna 2012 ja 93 prosenttia vuonna 2013. Tämä osoittaa, että sitoumusten oikea-aikaisuus parani aiempaan verrattuna. Varainhoitovuodelle 2014 siirrettyjen sidottujen määrärahojen osuus oli kuitenkin suuri osastossa 3 (toimintamenot). Niiden määrä oli 3 6 88 487 euroa (58 prosenttia). Syynä tähän olivat vuonna 2013 vastaanotetut tietotekniset palvelut, joita ei vielä maksettu (0,8 miljoonaa euroa); vuoden 2014 työohjelmassa suunnitellut tietotekniset palvelut, joista tehtiin sopimus vuoden lopussa (1,1 miljoonaa euroa); eräät tietoteknisiin hankintoihin liittyvät viivästykset (0,4 miljoonaa euroa) sekä joidenkin tietoteknisten hankkeiden monivuotinen luonne.	Ei relevantti
2013	Vuonna 2013 viranomainen teki 12 määrärahasiirtoa, joiden arvo oli yhteensä 5,1 miljoonaa euroa eli 18 prosenttia talousarviosta (vuonna 2012 tehtiin 22 määrärahasiirtoa, ja niiden kokonaisarvo oli 3,2 miljoonaa euroa eli 16 prosenttia talousarviosta). Tilanne ilmentää sitä, että talousarviosuunnittelu oli yhä puutteellista.	Toteutettu
2013	Vuonna 2013 suoritetuista, tavaroita ja palveluja koskevista maksuista noin 27 prosenttia viivästyi. Viivästyneet maksut ylittivät eräpäivän keskimäärin 32 päivällä. Viivästyskorkoa maksettiin 3 834 euroa vuonna 2013.	Kesken
2013	Euroopan unionin erioikeuksista ja vapauksista tehdyn pöytäkirjan (2) ja EU:n alv-direktiivin (3) mukaan viranomainen on vapautettu välillisistä veroista. Viranomainen maksoi vuosina 2011–2013 arvonlisäveroa kaikkiaan 3,3 miljoonaa euroa. Neuvoteltuaan aiheesta pitkällisesti isäntävaltion kanssa viranomainen käynnisti alv-palautusten hakemisen vuoden 2012 viimeisellä neljänneksellä. Palautusta oli vuoden 2013 loppuun mennessä haettu kuitenkin vain 1,3 miljoonan euron osalta.	Toteutettu

(1) Vuonna 2014 tehtiin jälkikäteen 15 sitoumusta, joiden kokonaisarvo oli 5 72 167,95 euroa, sekä neljä sitoumusten lisäystä, joiden kokonaisarvo oli 1 391,72 euroa.

(2) Pöytäkirja (N:o 7) Euroopan unionin erioikeuksista ja vapauksista (EUVL C 115, 9.5.2008, s. 266).

(3) Neuvoston direktiivi 2006/112/EY (EUVL L 347, 11.12.2006, s. 1).

LIITE II

Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen (Pariisi)

Vastuualueet ja toiminta

Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta

(Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 114 artikla)

Euroopan parlamentti ja neuvosto toteuttavat tavallista lainsäätämisjärjestystä noudattaen ja talous- ja sosiaalikomiteaa kuultuaan sisämarkkinoiden toteuttamista ja toimintaa koskevat toimenpiteet jäsenvaltioiden lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten lähentämiseksi.

Viranomaisen toimivaltuudet

(Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1095/2010 ja Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1060/2009)

Tehtävät

—	laatii luonnoksia teknisiksi sääntelystandardeiksi

—	laatii luonnoksia teknisiksi täytäntöönpanostandardeiksi

—	antaa ohjeita ja suosituksia

—	antaa suosituksia, jos toimivaltainen kansallinen viranomainen ei ole soveltanut alakohtaisia säädöksiä tai on soveltanut niitä tavalla, joka on ilmeisesti unionin oikeuden vastainen

—	tekee toimivaltaisille viranomaisille osoitettuja yksittäisiä päätöksiä tietyissä kriisitilanteissa ja ratkaistakseen kansallisten viranomaisten välisiä erimielisyyksiä rajat ylittävissä tilanteissa

—

jos kyseessä on suoraan sovellettava unionin oikeus, tekee finanssimarkkinoiden toimijoille osoitettuja yksittäisiä päätöksiä seuraavissa tapauksissa: i) toimivaltainen kansallinen viranomainen ei ole soveltanut alakohtaisia säädöksiä tai on soveltanut niitä tavalla, joka on ilmeisesti unionin oikeuden vastainen, ja toimivaltainen viranomainen ei ole noudattanut komission virallista lausuntoa, ii) toimivaltainen viranomainen ei ole tietyissä kriisitilanteissa noudattanut viranomaisen tekemää päätöstä tai iii) on tarkoitus ratkaista toimivaltaisten viranomaisten välisiä erimielisyyksiä rajat ylittävissä tilanteissa, joissa toimivaltainen viranomainen ei ole noudattanut viranomaisen päätöstä

—	antaa kaikkiin vastuualueisiinsa liittyviä lausuntoja Euroopan parlamentille, neuvostolle tai komissiolle

—	kerää finanssimarkkinoiden toimijoista tiedot, joita se tarvitsee sille osoitettujen tehtävien hoitamisessa

—	kehittää yhteisiä menetelmiä, joilla arvioidaan tuotteen ominaispiirteiden ja jakeluprosessien vaikutusta finanssimarkkinoiden toimijoiden taloudelliseen tilanteeseen ja kuluttajansuojaan

—	luo keskitetysti saatavilla olevan tietokannan rekisteröidyistä finanssimarkkinoiden toimijoista toimivaltaansa kuuluvalla alalla silloin, kun tästä on säädetty alakohtaisessa lainsäädännössä

—	antaa varoituksia, jos jokin finanssialan toiminta muodostaa vakavan uhan sen tavoitteille

—

asettaa väliaikaisen kiellon tai rajoituksen tietyille finanssialan toimille, jotka vaarantavat finanssimarkkinoiden moitteettoman toiminnan ja eheyden tai koko finanssijärjestelmän taikka sen osan vakauden unionissa alakohtaisessa lainsäädännössä määritellyissä tapauksissa ja siinä säädetyin edellytyksin tai tarvittaessa kriisitilanteessa

—	osallistuu valvontakollegioiden toimintaan, myös kahden tai useamman toimivaltaisen viranomaisen yhteisesti suorittamiin paikan päällä tehtäviin tarkastuksiin

—	arvioi sellaisten häiriöiden vaaraa finanssipalvelujen alalla, jotka johtuvat koko finanssijärjestelmän tai sen osien heikentymisestä ja saattavat vaikuttaa huomattavan kielteisesti sisämarkkinoihin ja reaalitalouteen

—	laatii finanssimarkkinoiden merkittäville toimijoille lisäohjeita ja -suosituksia niiden aiheuttaman järjestelmäriskin huomioon ottamiseksi

—

suorittaa tietyntyyppisen finanssialan toiminnan tai tuotetyypin tai menettelytavan tutkinnan, jotta voidaan arvioida mahdollisia finanssimarkkinoiden moitteettomaan toimintaan tai finanssijärjestelmän vakauteen kohdistuvia uhkia ja antaa asianmukaisia toimintaa koskevia suosituksia kyseisille toimivaltaisille viranomaisille

—	huolehtii toimivaltaisten viranomaisten sille siirtämistä tehtävistä ja velvoitteista

—	antaa lausuntoja toimivaltaisille viranomaisille

—	suorittaa toimivaltaisten viranomaisten toimien vertaisarviointeja

—	toimii koordinoijana toimivaltaisten viranomaisten välillä, etenkin kun on kyse epäsuotuisista muutoksista, jotka voivat vakavasti vaarantaa finanssimarkkinoiden moitteettoman toiminnan ja eheyden taikka unionin finanssijärjestelmän vakauden

—	aloittaa ja sovittaa yhteen unionin laajuisia arviointeja finanssimarkkinoiden toimijoiden kyvystä kestää epäsuotuisaa markkinakehitystä

—	päättää luottoluokituslaitosten hyväksymistä ja rekisteröintiä koskevista hakemuksista ja niitä koskevien hyväksymisten ja rekisteröintien peruuttamisesta

—	tekee yhteistyösopimuksia luottoluokituslaitoksia kolmansissa maissa valvovien viranomaisten kanssa

—	suorittaa tutkimuksia ja tarkastuksia paikalla luottoluokituslaitosten, luokiteltujen organisaatioiden ja niihin liittyvien kolmansien osapuolten tiloissa

—

kun luottoluokituslaitos on syyllistynyt rikkomiseen, päättää sen rekisteröinnin peruuttamisesta, kieltää sitä väliaikaisesti antamasta luottoluokituksia, keskeyttää sen antamien luokitusten käytön sääntelytarkoituksiin, vaatii luottoluokituslaitosta lopettamaan rikkomisen ja/tai antaa julkisia ilmoituksia

—	määrää sakon, jos luottoluokituslaitos on tahallaan tai tuottamuksesta syyllistynyt rikkomiseen

—	hyväksyy ja valvoo EU:hun sijoittautuneita kauppatietorekistereitä ja tunnustaa EU:n ulkopuolella olevia selvitysyhtiöitä, jota haluavat palvella asiakkaita EU:ssa

—	tekee yhteistyösopimuksia johdannaisia kolmansissa maissa valvovien viranomaisten kanssa

—	suorittaa tutkimuksia ja tarkastuksia paikalla kauppatietorekisterien ja niihin liittyvien kolmansien osapuolten tiloissa

—	toteuttaa valvontatoimia, jos kauppatietorekisteri on syyllistynyt rikkomukseen

—	määrää sakon, jos kauppatietorekisteri on tahallaan tai tuottamuksesta syyllistynyt rikkomiseen.

Hallinto

Hallintoneuvosto

Kokoonpano

Puheenjohtaja (ei osallistu äänestyksiin); kustakin jäsenvaltiosta sen kansallisen viranomaisen päällikkö, jonka toimivaltaan kuuluu finanssimarkkinoiden toimijoiden valvonta kyseisessä jäsenvaltiossa; yksi komission edustaja (ei osallistu äänestyksiin); yksi Euroopan järjestelmäriskikomitean edustaja (ei osallistu äänestyksiin); kahden muun Euroopan valvontaviranomaisen edustajat (yksi edustaja kummastakin, eivät osallistu äänestyksiin).

Tehtävät

Ohjaa viranomaisen työtä ja vastaa perustamisasetuksen II luvussa tarkoitettujen päätösten tekemisestä.

Johtokunta

Kokoonpano

Puheenjohtaja ja kuusi muuta hallintoneuvoston äänivaltaisten jäsenten keskuudestaan valitsemaa hallintoneuvoston jäsentä. Toimitusjohtaja ja komission edustaja osallistuvat johtokunnan kokouksiin ilman äänioikeutta (mutta komission edustajalla on äänioikeus talousarviota koskevissa asioissa).

Tehtävät

Huolehtii siitä, että viranomainen toteuttaa toiminta-ajatuksensa ja suorittaa sille osoitetut tehtävät perusasetuksen mukaisesti.

Puheenjohtaja

Puheenjohtaja edustaa viranomaista ja vastaa hallintoneuvoston tehtävien valmistelusta ja johtaa hallintoneuvoston ja johtokunnan kokouksia. Hallintoneuvosto nimittää puheenjohtajan sen jälkeen, kun Euroopan parlamentti on kuullut ehdokasta.

Toimitusjohtaja

Hallintoneuvosto nimittää toimitusjohtajan Euroopan parlamentin vahvistuksen jälkeen. Hän vastaa arvopaperimarkkinaviranomaisen johtamisesta ja valmistelee johtokunnassa käsiteltävät asiat.

Sisäinen tarkastus

Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto.

Ulkoinen tarkastus

Euroopan tilintarkastustuomioistuin.

Vastuuvapauden myöntävä viranomainen

Euroopan parlamentti myöntää vastuuvapauden neuvoston suosituksesta.

Viranomaisen resurssit vuonna 2014

Lopullinen talousarvio

—

Talousarvio yhteensä: 33,24 miljoonaa euroa, josta

—	unionilta saatu tuki: 11,07 miljoonaa euroa

—	maksuosuudet toimivaltaisilta kansallisilta viranomaisilta: 15,55 miljoonaa euroa

—	maksut valvonnan kohteena olevilta organisaatioilta: 6,62 miljoonaa euroa (luottoluokituslaitokset: 5,58 miljoonaa euroa; kauppatietorekisterit: 1,04 miljoonaa euroa).

Henkilöstö 31. joulukuuta 2014

—	henkilöstösääntöjen alainen henkilöstö: henkilöstötaulukossa 133 väliaikaisen toimihenkilön tointa, joista 31.12.2014 oli täytetty: 125

—	sopimussuhteinen henkilöstö: talousarviossa suunniteltu 32 kokoaikaista tointa (vuoden alussa); sopimussuhteisen henkilöstön toimista oli 31.12.2014 täytetty: 27

—	työkomennuksella olevat kansalliset asiantuntijat: talousarviossa suunniteltu 21 kokoaikaista tointa (vuoden alussa); työkomennuksella olevien kansallisten asiantuntijoiden toimista oli 31.12.2014 täytetty: 16.

Tuotteet ja palvelut vuonna 2014

—	Rahoitusvakauden seuranta. Laati useita säännöllisiä kertomuksia riskeistä sekä yhteenvetoja finanssimarkkinoiden suuntauksista

—	laati mittatilaustyönä taloudellisia tutkimuksia ja vaikutustenarviointeja julkaisi talousalan valmisteluasiakirjoja riskirahastoista ja johdannaismarkkinoista

—	osallistui järjestelmäriskiä koskevaan Euroopan järjestelmäriskikomitean tekemään työhön

—	arvioi Euroopan pankkiviranomaisen ja viranomaisen Euribor-EBF:lle (EBF, Euroopan pankkiyhdistysten liitto) antamien suositusten täytäntöönpanoa

—	kohdisti laaja-alaista seurantatyötä markkinoihin ja rahoitusalan innovointiin rahoitusalan innovointikehyksen avulla

—	analysoi innovatiivisia rahoitustuotteita ja prosesseja

—	seurasi ja analysoi piensijoittajiin vaikuttavia suuntauksia ja laati vähittäistuotteiden jäsenneltyä hallinnointia koskevat hyvät käytännöt

—	vaati EU:n yhteistä lähestymistapaa joukkorahoitukseen

—	edisti sijoittajavalistusta, tekemällä mm. yhteistyötä OECD:n International Network on Investor Education -verkoston kanssa

—	antoi neuvoja sijoittajansuojajärjestelmän parantamiseksi toisen rahoitusmarkkinadirektiivin/rahoitusvälineiden markkinoista annetun asetuksen yhteydessä valmisteli tulevaa työtä sijoittajansuojan hyväksi

—	antoi jälkimarkkinakysymyksiä koskevat täytäntöönpanosäännöt toisen rahoitusmarkkinadirektiivin yhteydessä

—	antoi EU:n laajuisia sijoittajavaroituksia ja laati vähittäistuotteiden jäsenneltyä hallinnointia koskevat hyvät käytännöt

—	antoi ohjeet palkka- ja palkkiopolitiikkaa ja -käytäntöjä koskevien ohjeiden noudattamista varten (rahoitusmarkkinadirektiivi)

—	laati pääindeksejä koskevat tekniset täytäntöönpanostandardit ja tunnusti vakavaraisuusasetuksen mukaisen vaihdannan

—	tehosti luottoluokituslaitoksiin kohdistamaansa valvontaa

—	teki kannanottopyynnön luottoluokitusalan valinnasta ja eturistiriidoista

—	arvioi, kuinka luottoluokituslaitokset noudattavat etenkin julkisyhteisöjen luottoluokitukseen, hinnoittelupolitiikkaan ja menettelyihin liittyviä uusia tiedonantovaatimuksia

—	arvioi muualle kuin Euroopan talousalueen maihin sijoittautuneiden keskusvastapuolien hakemuksia

—	valvoi EU:hun sijoittautuneita kauppatietorekistereitä ja käsitteli kolmansiin maihin liittyviä kysymyksiä/vastaavuutta

—	valmisteli teknisiä standardeja arvopaperikeskusasetuksen yhteydessä

—	antoi ohjeita, jotka koskevat arvopaperikeskuksen pääsyä keskusvastapuoleen tai markkinapaikkaan

—	valmisteli Euroopan markkinarakenneasetukseen liittyvää selvitysvelvollisuutta

—	julkaisi 11 kysymystä ja vastausta Euroopan markkinarakenneasetuksesta; niissä käsiteltiin tarkemmin käytännön täytäntöönpanoa

—	määritteli tuotteita, vastapuolia ja koronvaihtosopimusten selvittämisen alkamisen ajankohdat

—	antoi keskuspankkien maksu- ja selvitysjärjestelmäkomitean (CPSS) ja kansainvälisen arvopaperimarkkinavalvojien yhteisön (IOSCO) finanssimarkkinoiden rakenteita koskevien periaatteiden täytäntöönpanoa koskevat ohjeet keskusvastapuolten osalta

—	antoi neuvoja Japanin vastaavuudesta liittyen keskusvastapuoleen II – hyödykkeitä koskeviin keskusvastapuoliin

—	keskusteli yhteissijoitusyritysten osakelajeista

—	antoi ohjeet vaihtoehtoisten sijoitusrahastojen hoitajia koskevan direktiivin mukaisesta varojen erottelusta

—	neuvoi Euroopan komissiota viidennen yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin edellyttämistä delegoiduista säädöksistä

—	antoi avaintietoasiakirjoja vähittäismarkkinoille tarkoitetuista paketoiduista ja vakuutusmuotoisista sijoitustuotteista (PRIIP-tuotteista)

—	viranomaista kuultiin eurooppalaista yhteiskunnalliseen yrittäjyyteen erikoistunutta rahastoa (EuSEF) ja eurooppalaista riskipääomarahastoa koskevien asetusten täytäntöönpanotoimista

—	viranomaista kuultiin pääosakkaita koskevista tiedoista tilinpäätöksessä

—	laati pääosakkaita koskevat tekniset sääntelystandardit ja ohjeellisen luettelon rahoitusvälineistä, joita koskevat muutetun avoimuusdirektiivin ilmoitusvaatimukset

—	laati eurooppalaista sähköistä yhteyspistettä koskevat tekniset sääntelystandardit

—	vastasi IAS-asetusta koskevaan julkiseen kuulemiseen

—	antoi ohjeet taloudellista raportointia koskevien velvoitteiden noudattamisesta

—	antoi vaihtoehtoisia tuloksellisuuden mittareita koskevat ohjeet

—	edisti kansainvälisten tilinpäätösstandardien kehittämistä mm. kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja antavaa elintä varten (International Accounting Standards Board, IASB)

—	arvioi rahoitusmarkkinadirektiivin osalta sijoittajille annettavien tietoihin liittyviä valvontakäytäntöjä

—	arvioi rahoitusmarkkinadirektiivin osalta liiketoiminnan harjoittamista koskevat säännöt, jotka koskevat tietoja, joiden on oltava tasapuolisia ja selkeitä ja jotka eivät saa olla harhaanjohtavia.

Lähde: Viranomaisen toimittama liite.

VIRANOMAISEN VASTAUS

11.

Kuten huomautuksessa todetaan, ESMA kehitti vuonna 2014 toimintaan perustuvan kustannuslaskentamallin valvontatoimintansa kulujen asianmukaiseksi seuraamiseksi. ESMA soveltaa tätä mallia vuonna 2015. Sen vuoksi valvotuilta yhteisöiltä laskutettavat maksutulot määritetään tästä vuodesta alkaen valvontatoiminnan todellisten eikä arvioitujen kustannusten perusteella.

12.	ESMA vahvistaa, että kaikki CESR:n perusteella tehdyt sopimukset ovat päättyneet (viimeinen sopimus päättyi 20. elokuuta 2014), sekä sen, että ESMA on lopettanut UGAP:n käyttämisen sekä palvelujen että tavaroiden hankinnassa.

13.	ESMA on tietoinen vuodelta 2013 siirrettyjen määrärahojen peruutusten suuresta määrästä. Peruutusriskin rajoittamiseksi vuoden 2014 lopun toimintaprosessia tarkistettiin antamalla ajoissa selkeät ohjeet sekä järjestämällä sisäisiä tapaamisia ESMAn varainhoidossa toimivien kanssa.

14.	Ottaen huomioon siirtojen suuren määrän osastossa III ESMA panee merkille tilintarkastustuomioistuimen huomautuksen ja vahvistaa laillisesti toimeksiannettujen IT-hankkeiden monivuotiseen luonteeseen liittyvän selityksen.

Top