Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32019D0035

    Euroopan Keskuspankin Päätös (EU) 2019/2215, annettu 28 päivänä marraskuuta 2019, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä annetun päätöksen (EU) 2016/2247 muuttamisesta (EKP/2019/35)

    EUVL L 332, 23.12.2019, p. 168–182 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document In force

    ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2019/2215/oj

    Date of document:
    28/11/2019; Hyväksymispäivä
    Date of effect:
    31/12/2019; Voimaantulo Katso Art. 2
    Date of end of validity:
    No end date
    Author:
    Euroopan keskuspankki
    Form:
    Päätös
    Treaty:
    Sopimus Euroopan unionin toiminnasta
    Legal basis:
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Modifies:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Modifies 32016D0035(01) Lisäys artikla 11a 31/12/2019
    Modifies 32016D0035(01) Korvaus liite I 31/12/2019
    Modifies 32016D0035(01) Korvaus liite III 31/12/2019
    Modifies 32016D0035(01) Korvaus artikla 11 31/12/2019
    Modifies 32016D0035(01) Korvaus artikla 8 31/12/2019
    Modified by:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Corrected by 32019D0035R(01) (RO)
    Instruments cited:
    Link

    23.12.2019   

    FI

    Euroopan unionin virallinen lehti

    L 332/168

    EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS (EU) 2019/2215,

    annettu 28 päivänä marraskuuta 2019,

    Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä annetun päätöksen (EU) 2016/2247 muuttamisesta (EKP/2019/35)

    EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka

    ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,

    ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26.2 artiklan,

    sekä katsoo seuraavaa:

    (1)

    Euroopan keskuspankin päätöksessä (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) (1) vahvistetaan Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätöksen laatimista koskevat säännöt.

    (2)

    Varaus, joka voidaan tehdä päätöksen (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) 8 artiklan nojalla, tulisi laajentaa kattamaan kaikki taloudelliset riskit.

    (3)

    Päätökseen (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) olisi sisällytettävä jälkimarkkinakelpoisiin kantaosakkeisiin sovellettavista arvostussäännöistä erilliset jälkimarkkinakelpoisiin sijoitusrahastoihin sovellettavat arvostussäännöt ja lisäksi olisi selkiytettävä muiden rahoituslaitosten kuin luottolaitosten kanssa toteutettujen käänteisoperaatioiden käsittelyä.

    (4)

    Näin ollen päätös (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) olisi muutettava vastaavasti,

    ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN PÄÄTÖKSEN:

    1 artikla

    Muutokset

    Muutetaan päätös (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) seuraavasti:

    1.

    korvataan 8 artikla seuraavasti:

    ”8 artikla

    Varaus taloudellisten riskien varalta

    EKP:n toimintojen luonne huomioon ottaen EKP:n neuvosto voi tehdä taloudellisten riskien varalta varauksen EKP:n taseessa. EKP:n neuvosto päättää varauksen suuruudesta ja käytöstä EKP:n riskialtistumasta tehdyn perustellun arvion nojalla.”;

    2.

    korvataan 11 artikla seuraavasti:

    ”11 artikla

    Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet

    Jälkimarkkinakelpoisia kantaosakkeita käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 11 artiklan mukaisesti.”;

    3.

    lisätään 11 a artikla seuraavasti:

    ”11 a artikla

    Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot

    Jälkimarkkinakelpoisia sijoitusrahastoja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 11 a artiklan mukaisesti.”;

    4.

    korvataan liite I tämän päätöksen liitteellä I;

    5.

    korvataan liite III tämän päätöksen liitteellä II.

    2 artikla

    Voimaantulo

    Tämä päätös tulee voimaan 31 päivänä joulukuuta 2019.

    Tehty Frankfurt am Mainissa 28 päivänä marraskuuta 2019

    EKP:n neuvoston puolesta

    EKP:n puheenjohtaja

    Christine LAGARDE

    (1)  Euroopan keskuspankin päätös (EU) 2016/2247, annettu 3 päivänä marraskuuta 2016, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2016/35) (EUVL L 347, 20.12.2016, s. 1).

    LIITE I

    Korvataan päätöksen (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) liite I seuraavasti:

    ‘LIITE I

    TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT PERIAATTEET

    SAAMISET

     

    Tase-erä

    Tase-erien sisältöluokat

    Arvostusperiaate

    1

    Kulta ja kultasaamiset

    Fyysinen kulta eli kultaharkot, -rahat, -levyt ja -kimpaleet, joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta), esimerkiksi kulta avistatileillä (yhteistileillä), määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset: a) kultapitoisuuden muuttumiset ja b) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit, joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä

    Markkina-arvo

    2

    Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta

    Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina

     

    2.1

    Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF)

    a)

    Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)

    Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset talletukset. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko sisällyttää tähän erään tai erään ”Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle”

    a)

    Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    b)

    Erityiset nosto-oikeudet (SDR:t)

    Erityiset nosto-oikeudet (brutto)

    b)

    Erityiset nosto-oikeudet (SDR)

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    c)

    Muut saamiset

    GAB-rahoitusjärjestelyt, erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, talletukset IMF:n hallinnoimiin trusteihin

    c)

    Muut saamiset

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    2.2

    Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset, valuuttamääräiset lainat ja muut valuuttamääräiset saamiset

    a)

    Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia

    Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset

    a)

    Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    b)

    Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia

    Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit, kantaosakkeet ja sijoitusrahastot, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja

    b)

    i)

    Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    ii)

    Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    iii)

    Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    iv)

    Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet

    Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    v)

    Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot

    Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    c)

    Valuuttamääräiset lainat (talletukset) euroalueen ulkopuolella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia

    c)

    Valuuttamääräiset lainat

    Talletukset nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    d)

    Muut valuuttamääräiset saamiset

    Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta

    d)

    Muut valuuttamääräiset saamiset

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    3

    Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta

    a)

    Arvopaperisijoitukset euroalueella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia

    Euroalueella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit, kantaosakkeet ja sijoitusrahasto-osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja

    a)

    i)

    Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    ii)

    Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    iii)

    Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    iv)

    Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet

    Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    v)

    Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot

    Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen

    b)

    Muut saamiset euroalueelta, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia

    Lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto

    b)

    Muut saamiset

    Talletukset ja muut lainat nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    4

    Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta

     

     

    4.1

    Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat

    a)

    Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia

    Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset.

    a)

    Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa

    Nimellisarvoon

    b)

    Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia

    Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat kantaosakkeet, sijoitusrahastot, joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit

    b)

    i)

    Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Markkinahinta

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    ii)

    Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    iii)

    Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    iv)

    Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet

    Markkinahinta

    v)

    Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot

    Markkinahinta

    c)

    Lainat euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia

    c)

    Lainat euroalueen ulkopuolelle

    Talletukset nimellisarvoon

    d)

    Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat arvopaperit, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” ja erään 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit” kuuluvia saamisia

    Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden (esim. Euroopan investointipankki) – organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta – liikkeeseen laskemat arvopaperit, joita ei ole hankittu rahapolitiikan harjoittamista varten

    d)

    i)

    Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Markkinahinta

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    ii)

    Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    iii)

    Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    4.2

    ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset

    Luotonanto ERM II:n ehdoilla.

    Nimellisarvoon

    5

    Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille

    Erät 5.1–5.5:Euroopan keskuspankin suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) (*) kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet

     

    5.1

    Perusrahoitusoperaatiot

    Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    5.2

    Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot

    Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joiden maturiteetti on pitempi kuin perusrahoitusoperaatioissa.

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    5.3

    Käänteiset hienosäätöoperaatiot

    Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    5.4

    Käänteiset rakenteelliset operaatiot

    Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    5.5

    Maksuvalmiusluotot

    Yön yli -likviditeetti vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmä)

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    5.6

    Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot

    Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta

    Nimellisarvoon tai hankintahintaan

    6

    Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta

    Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset. Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin.

    Nimellisarvoon tai hankintahintaan

    7

    Euromääräiset arvopaperit euroalueelta

     

     

    7.1

    Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit

    Arvopaperit, joita pidetään rahapolitiikan harjoittamista varten (ml. ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden tai kansainvälisten kehityspankkien – organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta – liikkeeseen laskemat arvopaperit, jotka on hankittu rahapolitiikan harjoittamista varten). Hienosäätöoperaatioita varten hankitut Euroopan keskuspankin (EKP) velkasitoumukset

    a)

    Jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Kirjataan riippuen rahapoliittisista näkökohdista:

    i)

    Markkinahinta

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    ii)

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä (hankintameno, jos arvonalennuksen kattaa velka-erässä 13 b) ”Varaukset” tarkoitettu varaus)

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    b)

    Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    7.2

    Muut arvopaperit

    Muut kuin vastaavaa-puolen eriin 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit” ja 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit: joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, suoraan pidettävät rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat euromääräiset arvopaperit ajalta ennen EMUa. Kantaosakkeet ja sijoitusrahastot

    a)

    Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Markkinahinta

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    b)

    Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    c)

    Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    d)

    Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet

    Markkinahinta

    e)

    Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot

    Markkinahinta

    8

    Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä

    Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat)

    Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan

    9

    Eurojärjestelmän sisäiset saamiset

     

     

    9.1

    EKP:n liikkeeseen laskemat velkasitoumukset

    Eurojärjestelmän sisäiset, EKP:n velkasitoumusten liikkeeseenlaskuun perustuvat saamiset kansallisilta keskuspankeilta

    Hankintahintaan

    9.2

    Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset

    EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät saamiset Euroopan keskuspankin päätöksen EKP/2010/29  (**) mukaisesti

    Nimellisarvoon

    9.3

    Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)

    Seuraavien alaerien nettopositiot:

    a)

    TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettosaamiset eli saamisten ja velkojen yhteismäärä Ks. myös vastattavaa-puolen erä 10.2 ”Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)”

    a)

    Nimellisarvoon

    b)

    muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset euromääräiset saamiset, myös EKP:n tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille

    b)

    Nimellisarvoon

    10

    Selvitettävänä olevat erät

    Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit

    Nimellisarvoon

    11

    Muut saamiset

     

     

    11.1

    Euroalueen metallirahat

    Eurokolikot

    Nimellisarvoon

    11.2

    Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus

    Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien tietokoneet, niihin liittyvät laitteet ja ohjelmistot

    Hankintahintaan poistot vähennettyinä

    Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin voi sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen.

    Aineettoman omaisuuden kustannukset sisältävät aineettoman omaisuuden hankintahinnan. Muita suoria tai epäsuoria kustannuksia käsitellään kuluina.

    Menojen aktivoinnissa sovelletaan raja-arvoa (jos meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000 euron, sitä ei aktivoida).

    11.3

    Muut rahoitusvarat

    —

    Voitto-osuudet ja sijoitukset tytäryhtiöihin sekä strategisista/poliittisista syistä hallussa olevat kantaosakkeet ja sijoitusrahastot

    —

    Arvopaperit, mukaan lukien kantaosakkeet ja sijoitusrahastot sekä muut rahoitusinstrumentit ja talletukset, ml. määräaikaistalletukset ja sekkitilit, joita hoidetaan korvamerkittynä salkkuna

    —

    Tähän erään kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset rahoituslaitosten kanssa

    —

    Tähän erään kuulumattomien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät euromääräiset takaisinmyyntisopimukset euroalueen ulkopuolella olevien muiden rahoituslaitosten kuin luottolaitosten kanssa

    a)

    Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet

    Markkinahintaan

    b)

    Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot

    Markkinahintaan

    c)

    Voitto-osuudet ja epälikvidit kantaosakkeet sekä muut osakkeet ja osuudet, jotka edustavat pysyviä investointeja

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    d)

    Sijoitukset tytäryhtiöihin tai merkittävät osuudet yhtiöissä

    Omaisuuden nettoarvoon

    e)

    Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Markkinahintaan Preemiot/diskontot jaksotetaan

    f)

    Eräpäivään saakka pidettävät tai pysyvinä investointeina pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    Preemiot tai diskontot jaksotetaan

    g)

    Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit

    Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä

    h)

    Pankkitalletukset ja lainat

    Nimellisarvoon, muunnetaan valuutan markkinakurssiin, jos saldot/talletukset ovat valuuttamääräisiä

    11.4

    Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot

    Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään

    Termiinin ja avistan ero käyttäen valuutan markkinakurssia

    11.5

    Siirtosaamiset ja maksetut ennakot

    Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja kertyneet korot (eli arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot)

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    11.6

    Sekalaiset erät

    a)

    Ennakot, lainat ja muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis).

    b)

    Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset

    c)

    Nettoeläkesaamiset

    d)

    Eurojärjestelmän luottotoimien yhteydessä eurojärjestelmän vastapuolten laiminlyönneistä johtuvat avoimet saamiset

    a)

    Nimellisarvoon tai hankintahintaan

    b)

    Markkina-arvoon

    c)

    25 artiklan 2 kohdan mukaisesti

    d)

    Nimellisarvoon/kerrytettävissä olevaan arvoon (ennen/jälkeen tappioiden kirjaamisen)

    e)

    Hankintahintaan (jos rahoitusomaisuus on valuuttamääräistä, käytetään muuntamisessa valuutan markkinakurssia hankintahetkellä)

    e)

    Varat tai kolmansilta olevat saamiset, jotka on otettu omaksi ja/tai hankittu laiminlyöntiin syyllistyneen eurojärjestelmän vastapuolen asettaman vakuuden realisoinnin yhteydessä

    12

    Tilikauden tappio

     

    Nimellisarvoon

    VELAT

     

    Tase-erä

    Tase-erien sisältöluokat

    Arvostusperiaate

    1

    Liikkeessä olevat setelit

    EKP:n päätöksen EKP/2010/29 mukaisesti liikkeeseen laskemat eurosetelit

    Nimellisarvoon

    2

    Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille

    Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5:Suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) tarkoitetut euromääräiset talletukset

     

    2.1

    Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset)

    Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön (EKPJ:n perussääntö) mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit

    Nimellisarvoon

    2.2

    Talletusmahdollisuus

    Yön yli -talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä)

    Nimellisarvoon

    2.3

    Määräaikaistalletukset

    Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi

    Nimellisarvoon

    2.4

    Käänteiset hienosäätöoperaatiot

    Rahapolitiikkaan liittyvät liiketapahtumat, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    2.5

    Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset

    Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi

    Nimellisarvoon

    3

    Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille

    Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyen. Muut operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapolitiikkaan. Ei luottolaitosten sekkitilejä

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    4

    EKP:n liikkeeseen laskemat velkasitoumukset

    Suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) tarkoitetut velkasitoumukset. Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa

    Hankintahintaan

    Mahdolliset diskontot jaksotetaan

    5

    Euromääräiset velat muille euroalueella oleville

     

     

    5.1

    Julkisyhteisöt

    Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset

    Nimellisarvoon

    5.2

    Muut velat

    Henkilöstön, yhtiöiden ja asiakkaiden, vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset mukaan luettuina (ks. vastattavien erä 2.1) käyttötilit; repo-operaatiot muiden rahoituslaitosten kuin luottolaitosten kanssa arvopapereiden hallintaa varten, lukuun ottamatta erään 11.3 ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia arvopapereita; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset

    Nimellisarvoon

    6

    Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle

    Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, mukaan lukien Euroopan komissio, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikennettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit; muiden tallettajien sekkitilit. Euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät repo-operaatiot. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET2-tilien saldot, joiden rahayksikkö ei ole euro

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    7

    Valuuttamääräiset velat euroalueelle

    Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia

    8

    Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle

     

     

    8.1

    Talletukset ja muut velat

    Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia

    8.2

    ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat

    Lainanotto ERM II:n ehdoilla.

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia

    9

    IMF:n myöntämien erityisten nosto-oikeuksien vastaerä

    SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alun perin myönnetty

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia

    10

    Eurojärjestelmän sisäiset velat

     

     

    10.1

    Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat

    EKP:n taseessa – euromääräinen

    Nimellisarvoon

    10.2

    Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)

    Seuraavien alaerien nettopositiot:

    a)

    TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettovelat eli saamisten ja velkojen yhteismäärä Ks. myös vastaavaa-puolen erä 9.3 ”Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)”

    a)

    Nimellisarvoon

    b)

    Muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset euromääräiset velat, myös EKP:n tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille

    b)

    Nimellisarvoon

    11

    Selvitettävänä olevat erät

    Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot

    Nimellisarvoon

    12

    Muut velat

     

     

    12.1

    Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot

    Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään

    Termiinin ja avistan erotus käyttäen valuutan markkinakurssia

    12.2

    Siirtovelat ja saadut ennakot

    Raportointikauteen liittyvät menot, jotka erääntyvät tulevina tilikausina. Raportointikaudella saadut tulot, jotka liittyvät tuleviin tilikausiin

    Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia

    12.3

    Sekalaiset erät

    a)

    Väliaikaiset verotustilit. Valuuttamääräiset luottotilit tai talletukset, jotka kattavat vakuuksia. Repo-operaatiot rahoituslaitosten kanssa vastaavien erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyen. Vähimmäisvarantotalletusten lisäksi olevat pakolliset talletukset. Muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat velat (liabilities on a trust basis).

    b)

    Asiakkaiden kultatalletukset

    c)

    Nettoeläkevelat

    a)

    Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

    a)

    Markkina-arvo

    b)

    25 artiklan 2 kohdan mukaisesti

    13

    Varaukset

    a)

    Taloudellisia riskejä ja muita tarkoituksia varten; tällaisia muita tarkoituksia voivat olla esim. odotettavissa olevat vastaiset menot tai EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien osalta, joita koskeva poikkeus on kumottu

    b)

    Rahamarkkinaoperaatioista johtuvia vastapuoli- tai luottoriskejä varten

    a)

    Hankintahintaan/nimellisarvoon

    b)

    Nimellisarvoon (perustuu EKP:n neuvoston kunkin vuoden lopussa tekemään arvostukseen)

    14

    Arvonmuutostilit

    a)

    Arvonmuutostilit, jotka johtuvat kullan, euromääräisten arvopapereiden, valuuttamääräisten arvopapereiden ja optioiden hintamuutoksista; markkinahintaisesta arvostuksesta johtuvat korkoriskijohdannaisiin liittyvät arvostuserot; arvonmuutostilit, jotka johtuvat valuuttakurssimuutoksista kaikissa nettovaluuttapositioissa, mukaan lukien valuuttaswapit ja -termiinit sekä erityiset nosto-oikeudet

    Erityiset arvonmuutostilit, jotka koskevat EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaisia osuuksia sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu. Ks. 14 artiklan 2 kohta

    c)

    Työsuhteen jälkeisten etujen osalta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) uudelleen määrittämisen tulos, joka on seuraavien alaerien nettopositio:

    b)

    Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, valuutan muuntamisessa käytetään markkinakurssia

    i)

    vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot etuuspohjaisen velvoitteen nykyarvon mukaan

    ii)

    järjestelyyn kuuluvien varojen tuotto lukuun ottamatta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) nettokorkoon sisältyviä määriä

    iii)

    omaisuuserän enimmäismäärän vaikutuksen muutokset lukuun ottamatta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) nettokorkoon sisältyviä määriä

    b)

    25 artiklan 2 kohdan mukaisesti

    15

    Pääoma ja rahastot

     

     

    15.1

    Pääoma

    Maksettu pääoma

    Nimellisarvoon

    15.2

    Rahastot

    Lainmukaiset varaukset EKPJ:n perussäännön 33 artiklan mukaan ja EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu

    Nimellisarvoon

    16

    Tilikauden voitto

     

    Nimellisarvoon
    ’

    (*)  Euroopan keskuspankin suuntaviivat (EU) 2015/510, annettu 19 päivänä joulukuuta 2014, eurojärjestelmän rahapolitiikan kehyksen täytäntöönpanosta (EKP/2014/60) (EUVL L 91, 2.4.2015, s. 3).

    (**)  Euroopan keskuspankin päätös EKP/2010/29, annettu 13 päivänä joulukuuta 2010, eurosetelien liikkeeseenlaskusta (EUVL L 35, 9.2.2011, s. 26).

    LIITE II

    Korvataan päätöksen (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) liite III seuraavasti:

    ‘LIITE III

    EKP:n julkaistava tuloslaskelma

    (miljoonaa euroa)

    Tuloslaskelma 31. joulukuuta ... päättyvälle tilikaudelle

    Tilikausi

    Edellinen tilikausi

    1.1.1

    Korkotuotot valuuttavarannoista

     

     

    1.1.2

    Korkotuotot euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmän sisällä

     

     

    1.1.3

    Muut korkotuotot

     

     

    1.1

    Korkotuotot

     

     

    1.2.1

    Valuuttavarantojen siirtoihin liittyvien kansallisten keskuspankkien saamisten korko

     

     

    1.2.2

    Muut korkomenot

     

     

    1.2

    Korkomenot

     

     

    1

    Korkokate

     

     

    2.1

    Rahoitustoiminnan realisoituneet voitot/tappiot

     

     

    2.2

    Rahoitusvarojen ja valuuttapositioiden arvonalennukset

     

     

    2.3

    Siirto varauksista/varauksiin taloudellisia riskejä varten

     

     

    2

    Rahoituskate

     

     

    3.1

    Tuotot palkkioista ja maksuista

     

     

    3.2

    Kulut palkkioista ja maksuista

     

     

    3

    Maksukate (2)

     

     

    4

    Tuotot kantaosakkeista ja voitto-osuuksista

     

     

    5

    Muut tuotot

     

     

    Tuotot yhteensä

     

     

    6

    Henkilöstökulut (3)

     

     

    7

    Toimintakulut (3)

     

     

    8

    Poistot aineellisista ja aineettomista hyödykkeistä

     

     

    9

    Ulkoistettu setelinvalmistus (4)

     

     

    10

    Muut kulut

     

     

    Tilikauden (tappio)/voitto

     

     
    ’

    (1)  EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.

    (2)  Tuottojen ja kulujen välinen erittely voidaan vaihtoehtoisesti esittää tilinpäätöksen liitetiedoissa.

    (3)  Hallinnolliset järjestelyt mukaan luettuina.

    (4)  Siinä tapauksessa, että setelinvalmistus on ulkoistettu (maksettavat ulkopuolisille yhtiöille, jotka huolehtivat valmistuksesta keskuspankkien puolesta). On suositeltavaa, että eurosetelien liikkeeseenlaskuun liittyvät kulut kirjataan tuloslaskelmaan silloin kun ne laskutetaan tai ne ovat muutoin aiheutuneet, ks. myös suuntaviivat (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) ”.

    Top