This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0079
Commission Implementing Regulation (EU) 2015/79 of 18 December 2014 amending Implementing Regulation (EU) No 680/2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council as regards asset encumbrance, single data point model and validation rules Text with EEA relevance
Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2015/79, annettu 18 päivänä joulukuuta 2014 , Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta taseen sitoutumisten, yhteisen tietopistemallin ja validointisääntöjen osalta ETA:n kannalta merkityksellinen teksti
Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2015/79, annettu 18 päivänä joulukuuta 2014 , Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta taseen sitoutumisten, yhteisen tietopistemallin ja validointisääntöjen osalta ETA:n kannalta merkityksellinen teksti
EUVL L 14, 21.1.2015, p. 1–44
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; Implisiittinen kumoaja 32021R0451
- Date of document:
- 18/12/2014
- Date of effect:
- 10/02/2015; Voimaantulo Julk.pvm +20 Katso Art. 2
- Date of end of validity:
- 27/06/2021; Implisiittinen kumoaja 32021R0451
- Author:
- Euroopan komissio
- Form:
- Täytäntöönpanoasetus
- Additional information:
- ETA:n kannalta merkityksellinen
- Treaty:
- Sopimus Euroopan unionin toiminnasta
- Legal basis:
-
- 32013R0575 - A99P5L1 32013R0575 - A99P5L4
- Link
- Link
- Link
- Select all documents mentioning this document No data available in the table
- Modifies:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Modifies 32014R0680 Lisäys liite XVII 10/02/2015 Modifies 32014R0680 Lisäys artikla 19 L5 10/02/2015 Modifies 32014R0680 Korvaus liite XV 10/02/2015 Modifies 32014R0680 Lisäys luku 7 BI 10/02/2015 Modifies 32014R0680 Lisäys artikla 18 L4 10/02/2015 Modifies 32014R0680 Lisäys liite XVI 10/02/2015 Modifies 32014R0680 Lisäys artikla 1 alakohta F) 10/02/2015 Modifies 32014R0680 Korvaus artikla 17.1 10/02/2015 Modifies 32014R0680 Korvaus liite XIV 10/02/2015
No data available in the table
- Modified by:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Implicitly repealed by 32021R0451 28/06/2021 - Instruments cited:
- Link
- EUROVOC descriptor:
- Subject matter:
- Directory code:
|
21.1.2015 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 14/1 |
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/79,
annettu 18 päivänä joulukuuta 2014,
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta taseen sitoutumisten, yhteisen tietopistemallin ja validointisääntöjen osalta
(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
EUROOPAN KOMISSIO, joka
ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 99 artiklan 5 kohdan ensimmäisen ja neljännen alakohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
|
(1) |
Yhdenmukaisten, tarkkojen ja vertailukelpoisten tietojen raportointi taseen sitoutumisista komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 (2) mukaisesti on olennaista käsityksen saamiseksi laitosten rahoitusasemasta. |
|
(2) |
Taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin olisi perustuttava mahdollisimman laajasti tase-eriä koskevan vakavaraisuus- ja kirjanpitoraportoinnin nykyisiin raportointikäsitteisiin laitoksille aiheutuvan täytäntöönpano- ja raportointitaakan minimoimiseksi. |
|
(3) |
Suhteellisuusperiaatteen mukaisesti pienempiin laitoksiin, joilla ei ole merkittäviä taseen sitoutumisia, ei pitäisi soveltaa suurempiin laitoksiin sovellettavia yksityiskohtaisia raportointivaatimuksia. |
|
(4) |
On olennaisen tärkeää, että raportointivaatimukset mitoitetaan siten, että ne kattavat kaikki taseen sitoutumisten muodot, myös ehdolliset sitoutumiset, koska laitosten ja erityisesti sellaisten laitosten, joilla on merkittäviä taseen sitoutumisia, maksuvalmius- ja vakavaraisuusprofiileihin kohdistuu näiden sitoutumisten vuoksi huomattava riski. |
|
(5) |
Laitosten, jotka laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY (3) 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja, olisi ilmoitettava tietoja kyseisiä omaisuuseriä koskevista taseen sitoutumisista. |
|
(6) |
Jotta voidaan varmistaa, että vakavaraisuusvalvontaan liittyvä raportointi omista varoista ja omien varojen vaatimuksista, rahoitustiedoista, kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvista tappioista, suurista asiakasriskeistä, vähimmäisomavaraisuusasteesta, maksuvalmiudesta ja taseen sitoutumisista toteutetaan yhdenmukaisesti ja että yhteiset valvontatiedot ovat korkealaatuisia ja tarkkoja, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteissä I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI säädetyissä pakollisissa raportointitaulukoissa esitetyt tietoerät olisi muutettava yhteiseksi tietopistemalliksi. |
|
(7) |
Yhteisen tietopistemallin olisi koostuttava tietoeristä laaditusta strukturoidusta esityksestä, siinä olisi yksilöitävä kaikki asianomaiset liiketoimintamallit yhdenmukaiseen vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia varten ja sen olisi sisällettävä kaikki asiaa koskevat tekniset eritelmät, joita tarvitaan yhtenäisten tietoteknisten raportointisovellusten jatkokehittämisessä. |
|
(8) |
Jotta voidaan varmistaa niiden tietoerien laatu, yhdenmukaisuus ja tarkkuus, jotka laitokset ilmoittavat toimivaltaisille viranomaisille omista varoista ja omien varojen vaatimuksista, rahoitustiedoista, kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvista tappioista, suurista asiakasriskeistä, vähimmäisomavaraisuusasteesta, maksuvalmiudesta ja taseen sitoutumisista, tietoeriin olisi sovellettava yhteisiä validointisääntöjä. |
|
(9) |
Luonteensa vuoksi validointisääntöjä ja tietopisteiden määritelmiä ajantasaistetaan säännöllisesti sen varmistamiseksi, että ne täyttävät jatkuvasti sovellettavat sääntelyvaatimukset, analyyttiset vaatimukset ja tietotekniikkavaatimukset. Yksityiskohtaisen yhteisen tietopistemallin ja validointisääntöjen hyväksymiseen ja julkaisemiseen tällä hetkellä vaadittava aika merkitsee kuitenkin, että muutoksia on mahdotonta tehdä riittävän nopeasti ja ajoissa, jotta voitaisiin varmistaa, että unionissa harjoitetaan jatkuvasti yhdenmukaista vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia. Tämän vuoksi asetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteen XIV mukainen yksityiskohtainen tietopistemalli ja kyseisen asetuksen liitteen XV mukaiset yksityiskohtaiset validointisäännöt olisi korvattava yhteistä tietopistemallia ja validointisääntöjä koskevilla tiukoilla laatuvaatimuksilla, jotka Euroopan pankkiviranomainen julkaisee sähköisesti verkkosivuillaan. |
|
(10) |
Tämä asetus perustuu Euroopan pankkiviranomaisen komissiolle esittämiin teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin. |
|
(11) |
Euroopan pankkiviranomainen on järjestänyt avoimia julkisia kuulemisia teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, joihin tämä asetus perustuu, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (4) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä. |
|
(12) |
Jotta laitoksille ja toimivaltaisille viranomaisille annettaisiin riittävästi aikaa panna täytäntöön tämän asetuksen vaatimukset tavalla, joka tuottaa korkealaatuisia tietoja, kaikkien laitosten raportoinnin ensimmäisen viitepäivämäärän olisi oltava 31 päivä joulukuuta 2014. |
|
(13) |
Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 olisi muutettava, |
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
1 artikla
Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 seuraavasti:
|
1. |
Lisätään 1 artiklaan f alakohta seuraavasti:
|
|
2. |
Lisätään 7 a luku seuraavasti: ”7 a LUKU Taseen sitoutumisista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä yrityksillä ja konsolidoinnin perusteella 16 a artikla Taseen sitoutumisista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä yrityksillä ja konsolidoinnin perusteella 1. Ilmoittaakseen taseen sitoutumisia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XVI määritellyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XVII annettujen ohjeiden mukaisesti 2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavien vaatimusten mukaisesti:
3. Laitosten ei tarvitse ilmoittaa liitteessä XVI olevassa B, C tai E osassa tarkoitettuja tietoja, jos ne täyttävät kaikki seuraavat ehdot:
4. Laitosten on ilmoitettava liitteessä XVI olevassa D osassa tarkoitetut tiedot vain, jos ne laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY (5) 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. |
|
3. |
Korvataan 17 artiklan 1 kohta seuraavasti: ”1. Laitosten on annettava tässä asetuksessa tarkoitetut tiedot käyttäen toimivaltaisten viranomaisten tietojen vaihdolle määrittelemiä muotoja ja esitystapoja ja noudattaen liitteessä XIV yhteisen tietopistemallin tietopisteille annettuja määritelmiä ja liitteessä XV määriteltyjä validointisääntöjä sekä seuraavia vaatimuksia:
|
|
4. |
Lisätään 18 artiklaan neljäs kohta seuraavasti: ”16 a artiklan mukaisesti ilmoitettavien tietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014.” |
|
5. |
Lisätään 19 artiklaan viides kohta seuraavasti: ”Asetuksen 16 a artiklaa sovelletaan 1 päivästä joulukuuta 2014.” |
|
6. |
Korvataan liitteet XIV ja XV tämän asetuksen liitteen I tekstillä. |
|
7. |
Lisätään liitteet XVI ja XVII tämän asetuksen liitteiden II ja III mukaisesti. |
2 artikla
Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
Tehty Brysselissä 18 päivänä joulukuuta 2014.
Komission puolesta
Puheenjohtaja
Jean-Claude JUNCKER
(1) EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2009/65/EY, annettu 13 päivänä heinäkuuta 2009, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset) koskevien lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten yhteensovittamisesta (EUVL L 302, 17.11.2009, s. 32).
(4) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).
(5) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2009/65/EY, annettu 13 päivänä heinäkuuta 2009, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset) koskevien lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten yhteensovittamisesta (EUVL L 302, 17.11.2009, s. 32).”
LIITE I
LIITE XIV
Yhteinen tietopistemalli
Kaikki liitteissä I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI esitetyt tietoerät on muutettava yhteiseksi tietopistemalliksi, joka muodostaa laitosten ja toimivaltaisten viranomaisten yhtenäisten tietotekniikkajärjestelmien perustan.
Yhteisen tietopistemallin on täytettävä seuraavat kriteerit:
|
a) |
siinä on oltava strukturoitu esitys kaikista liitteisiin I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI sisältyvistä tietoeristä; |
|
b) |
siinä on yksilöitävä kaikki liitteissä I–XIII, XVI ja XVII esitetyt liiketoimintamallit; |
|
c) |
siinä on oltava tietohakemisto, jossa yksilöidään taulukoiden nimet, koordinaattien nimet, akselien nimet, määrittelyjoukkojen nimet, dimensioiden nimet ja jäsenten nimet; |
|
d) |
siinä on oltava metriikka, jossa määritellään tietopisteiden ominaisuudet tai lukumäärä; |
|
e) |
siinä on oltava tietopisteiden määritelmät, jotka ilmaistaan niiden ominaisuuksien yhdistelmänä, joiden mukaan rahoituskäytänne yksilöidään yksiselitteisesti; |
|
f) |
sen on sisällettävä kaikki asiaa koskevat tekniset eritelmät, joita tarvitaan yhtenäisten valvontatietojen laadinnassa käytettävien tietoteknisten raportointisovellusten kehittämisessä. |
LIITE XV
Validointisäännöt
Liitteissä I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI esitettyihin tietoeriin on sovellettava validointisääntöjä, joilla varmistetaan tietojen laatu ja yhdenmukaisuus.
Validointisääntöjen on täytettävä seuraavat kriteerit:
|
a) |
niissä on määriteltävä kyseisten tietopisteiden väliset loogiset suhteet; |
|
b) |
niiden on sisällettävä suodattimet ja ennakkoedellytykset, joita käytetään niiden tietokokonaisuuksien määrittelyssä, joihin validointisääntöä sovelletaan; |
|
c) |
niillä on varmistettava raportoitavien tietojen yhdenmukaisuus; |
|
d) |
niillä on varmistettava raportoitavien tietojen oikeellisuus; |
|
e) |
niissä on vahvistettava oletusarvot, joita on sovellettava, jos tietoja ei ole raportoitu. |
LIITE II
”LIITE XVI
TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT ILMOITUSMALLIT
TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT MALLIT
|
Mallin numero |
Mallin koodi |
Mallin/malliryhmän nimi |
Lyhytnimi |
|
A OSA — YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN |
|||
|
32,1 |
F 32.01 |
RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT |
AE-ASS |
|
32,2 |
F 32.02 |
SAADUT VAKUUDET |
AE-COL |
|
32,3 |
F 32.03 |
OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU |
AE-NPL |
|
32,4 |
F 32.04 |
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET |
AE-SOU |
|
B OSA — MATURITEETTITIEDOT |
|||
|
33 |
F 33.00 |
MATURITEETTITIEDOT |
AE-MAT |
|
C OSA — EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET |
|||
|
34 |
F 34.00 |
EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET |
AE-CONT |
|
D OSA — KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT |
|||
|
35 |
F 35.00 |
KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU |
AE-CB |
|
E OSA — KEHITTYNEET TIEDOT |
|||
|
36,1 |
F 36.01 |
KEHITTYNEET TIEDOT I OSA |
AE-ADV1 |
|
36,2 |
F 36.02 |
KEHITTYNEET TIEDOT II OSA |
AE-ADV2 |
F 32.01 — RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT (AE-ASS)
|
|
Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo |
Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo |
Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo |
Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo |
|||||||
|
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Raportoivan laitoksen omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vaadittaessa maksettavat lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
joista: kiinnelainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 — SAADUT VAKUUDET (AE-COL)
|
|
Saatujen kiinnitettyjen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo |
Kiinnittämättömät |
||||||
|
Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo |
Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo |
|||||||
|
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
130 |
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vaadittaessa maksettavat lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muut saadut vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA OMIEN LIIKKEESEEN LASKETTUJEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 — OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU (AE-NPL)
|
|
Kiinnittämättömät |
||||
|
Kohdeetuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo |
Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo |
Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo |
|||
|
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu |
|
|
|
|
|
020 |
Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
030 |
Liikkeeseen lasketut säilytettävät omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
|
|
|
|
|
040 |
Ylempi luokka |
|
|
|
|
|
050 |
Välivaiheen luokka |
|
|
|
|
|
060 |
Suuririskisin luokka |
|
|
|
|
F 32.04 — TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET (AE-SOU)
|
|
Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit |
Muut liikkeeseen lasketut varat, saadut vakuudet ja omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
||||
|
|
joista: konsernin muilta yrityksiltä |
|
joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet |
joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo |
|
|
|
|
|
|
020 |
Johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
030 |
joista: OTC-johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
040 |
Talletukset |
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinostosopimukset |
|
|
|
|
|
|
060 |
joista: keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
070 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset |
|
|
|
|
|
|
080 |
joista: keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
100 |
joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
|
110 |
joista: liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet |
|
|
|
|
|
|
130 |
Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo |
|
|
|
|
|
|
140 |
Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo |
|
|
|
|
|
|
150 |
Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo |
|
|
|
|
|
|
160 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
170 |
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Ei tarvitse täyttää konsolidoidussa mallissa |
||||
|
|
Ei tarvitse täyttää milloinkaan |
|||||
F 33.00 — MATURITEETTITIEDOT (AE-MAT)
|
|
Avoin maturiteetti |
Yön yli |
> 1 päivä <= 1 viikko |
> 1 viikko <= 2 viikkoa |
> 2 viikkoa <= 1 kuukausi |
> 1 kuukausi <= 3 kuukautta |
> 3 kuukautta <= 6 kuukautta |
> 6 kuukautta <= 1 vuosi |
> 1 vuosi <= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 3 vuotta |
> 3 vuotta <= 5 vuotta |
5 vuotta <= 10 vuotta |
> 10 vuotta |
|
|
|
Velkojen jäljellä oleva maturiteetti |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|
010 |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 — EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET (AE-CONT)
|
|
Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit |
Ehdolliset taseen sitoutumiset |
|||||
|
A. Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvon alenee 30 prosenttia |
B. Merkittävien valuuttojen 10 prosentin arvonalennuksen nettovaikutus |
||||||
|
Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät |
|||||||
|
Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät |
Merkittävä valuutta 1 |
Merkittävä valuutta 2 |
… |
Merkittävä valuutta n |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
|
010 |
Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
joista: OTC-johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Talletukset |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinostosopimukset |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
joista: keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
joista: keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
joista: liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 — KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU (AE-CB)
|
Mallin zakseli |
Vakuussammion tunnistetiedot (avoin) |
|
|
Yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen 129 artiklan mukainen? |
Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat |
Vakuussammio |
||||||||||||||||||||||||
|
Raportointipäivä |
+ 6 kuukautta |
+ 12 kuukautta |
+ 2 vuotta |
+ 5 vuotta |
+ 10 vuotta |
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkinaarvo on negatiivinen |
Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset |
Raportointipäivä |
+ 6 kuukautta |
+ 12 kuukautta |
+ 2 vuotta |
+ 5 vuotta |
+ 10 vuotta |
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkinaarvo on positiivinen |
Vakuussammion määrä, joka ylittää vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset |
||||||||||||
|
[KYLLÄ/EI] |
Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka |
sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan |
katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan |
||||||||||||||||||||||||
|
Raportointipäivä |
Luottoluokituslaitos 1 |
Luottoluokitus 1 |
Luottoluokituslaitos 2 |
Luottoluokitus 2 |
Luottoluokituslaitos 3 |
Luottoluokitus 3 |
Raportointipäivä |
Luottoluokituslaitos 1 |
Luottoluokituslaitos 2 |
Luottoluokituslaitos 3 |
|||||||||||||||||
|
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
|
010 |
Nimellisarvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nykyarvo (swap)/markkinaarvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Omaisuuseräkohtainen arvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kirjanpitoarvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 — KEHITTYNEET TIEDOT I OSA (AE-ADV-1)
|
|
Taseen sitoutumisten lähteet |
Varat/velat |
Vakuuden tyyppi — luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella |
Yhteensä |
||||||||||||||||
|
Vaadittaessa maksettavat lainat |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat |
Muut omaisuuserät |
||||||||||||||||
|
Yhteensä |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat |
joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
Keskuspankit ja julkisyhteisöt |
Rahoitusalan yritykset |
Muut kuin rahoitusalan yritykset |
Kotitaloudet |
|||||||||||
|
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
|
joista: kiinnelainat |
|
joista: kiinnelainat |
|||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
010 |
Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset) |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pörssilistatut johdannaiset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
OTC-johdannaiset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Takaisinostosopimukset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 — EDISTYNEET TIEDOT II OSA (AE-ADV-2)
|
|
Taseen sitoutumisten lähteet |
Varat/velat |
Vakuuden tyyppi — luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella |
Yhteensä |
|||||||||||||||||
|
Vaadittaessa maksettavat lainat |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat |
Muut saadut vakuudet |
Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
||||||||||||||||
|
Yhteensä |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat |
joista: omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
Keskuspankit ja julkisyhteisöt |
Rahoitusalan yritykset |
Muut kuin rahoitusalan yritykset |
Kotitaloudet |
||||||||||||
|
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
|
joista: kiinnelainat |
|
joista: kiinnelainat |
||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
|
010 |
Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset) |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pörssilistatut johdannaiset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
OTC-johdannaiset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Takaisinostosopimukset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Saadut kiinnitetyt vakuudet yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Saadut kiinnittämättömät vakuudet yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Saadut kiinnitetyt ja kiinnittämättömät vakuudet” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE III
”LIITE XVII
TASEEN SITOUTUMISISTA ANNETTAVAT ILMOITUKSET
Sisällysluettelo
| YLEISET OHJEET | 19 |
|
1. |
RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT | 19 |
|
1.1. |
RAKENNE | 19 |
|
1.2. |
TILINPÄÄTÖSSTANDARDI | 20 |
|
1.3. |
NUMEROINTIKÄYTÄNNÖT | 20 |
|
1.4. |
MERKKIKÄYTÄNTÖ | 20 |
|
1.5. |
SOVELTAMISTASO | 20 |
|
1.6. |
SUHTEELLISUUS | 20 |
|
1.7. |
TASEEN SITOUTUMISTEN MÄÄRITELMÄ | 20 |
| MALLIKOHTAISET OHJEET | 21 |
|
2. |
A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN | 21 |
|
2.1. |
MALLI: AE-ASS. RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT | 21 |
|
2.1.1. |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 21 |
|
2.1.2. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 24 |
|
2.1.3. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 25 |
|
2.2. |
MALLI: AE-COL. RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMAT VAKUUDET | 26 |
|
2.2.1. |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 26 |
|
2.2.2. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 27 |
|
2.2.3. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 28 |
|
2.3. |
MALLI: AE-NPL. OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA OMAISUUSVAKUUDELLISET ARVOPAPERIT, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU | 29 |
|
2.3.1. |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 29 |
|
2.3.2. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 29 |
|
2.3.3. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 30 |
|
2.4. |
MALLI: AE-SOU. TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET | 30 |
|
2.4.1. |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 30 |
|
2.4.2. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 31 |
|
2.4.3. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 32 |
|
3. |
B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT | 33 |
|
3.1. |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 33 |
|
3.2. |
MALLI: AE-MAT. MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT | 33 |
|
3.2.1. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 33 |
|
3.2.2. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 34 |
|
4. |
C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET | 35 |
|
4.1. |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 35 |
|
4.1.1. |
SKENAARIO A: KIINNITETTYJEN OMAISUUSERIEN ARVO ALENEE 30 PROSENTTIA. | 35 |
|
4.1.2. |
B-SKENAARIO: MERKITTÄVIEN VALUUTTOJEN ARVO ALENEE 10 PROSENTTIA. | 35 |
|
4.2. |
MALLI: AE-CONT. EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET | 36 |
|
4.2.1. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 36 |
|
4.2.2. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 36 |
|
5. |
D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT | 36 |
|
5.1. |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 36 |
|
5.2. |
MALLI: AE-CB. KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU | 37 |
|
5.2.1. |
MALLIN Z-AKSELIA KOSKEVAT OHJEET | 37 |
|
5.2.2. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 37 |
|
5.2.3. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 38 |
|
6. |
E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT | 40 |
|
6.1. |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 40 |
|
6.2. |
MALLI: AE-ADV1. KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERILLE | 40 |
|
6.2.1. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 40 |
|
6.2.2. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 42 |
|
6.3. |
MALLI: AE-ADV2. KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMILLE VAKUUKSILLE | 43 |
|
6.3.1. |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 43 |
|
6.3.2. |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 43 |
YLEISET OHJEET
1. RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
1.1. Rakenne
|
1. |
Tämä raportointikehys sisältää viisi mallikokonaisuutta, jotka sisältävät seuraavat yhdeksän mallia:
|
|
2. |
Kunkin mallin kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviitteet ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista. |
1.2. Tilinpäätösstandardi
|
3. |
Laitosten on ilmoitettava kirjanpitoarvot sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jota ne käyttävät 9–11 artiklan mukaisissa rahoitustiedoista annettavissa ilmoituksissa. Laitosten, joiden ei edellytetä antavan ilmoituksia rahoitustiedoista, on käytettävä noudattamaansa tilinpäätössäännöstöä. |
|
4. |
Tässä liitteessä ’IAS-standardeilla’ ja ’IFRS-standardeilla’ tarkoitetaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa määriteltyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja. Ilmoituksensa IFRS-standardien mukaisesti antavien laitosten kohdalle on lisätty viittaukset asianomaisiin IFRS-standardeihin. |
1.3. Numerointikäytännöt
|
5. |
Näissä ohjeissa noudatetaan seuraavia yleisiä merkintätapoja viitattaessa mallin sarakkeisiin, riveihin ja soluihin: {Malli; Rivi; Sarake}. Tähti merkitsee, että koko rivi tai sarake on validoitu. Esimerkiksi {AE-ASS; *; 2} viittaa millä tahansa AE-ASS-mallin sarakkeen 2 rivillä olevaan tietopisteeseen. |
|
6. |
Jos kyseessä on mallin sisäinen validointi, kyseisen mallin tietopisteeseen viitataan seuraavalla merkintätavalla: {Rivi; Sarake}. |
1.4. Merkkikäytäntö
|
7. |
Liitteessä XVI olevissa malleissa on noudatettava liitteessä V olevan I osan 9 ja 10 kohdassa kuvailtua merkkikäytäntöä. |
1.5. Soveltamistaso
|
8. |
Taseen sitoutumisia koskevien raportointivaatimusten soveltaminen perustuu asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan mukaisiin omia varoja koskeviin raportointivaatimuksiin. Tämän vuoksi laitosten, jotka eivät kuulu asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 artiklan mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan, ei edellytetä ilmoittavan taseen sitoutumisia koskevia tietoja. |
1.6. Suhteellisuus
|
9. |
Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan b alakohtaa taseen sitoutumisten taso on laskettava seuraavasti:
|
|
10. |
Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan a alakohtaa omaisuuserien kokonaismäärä on laskettava seuraavasti:
|
1.7. Taseen sitoutumisten määritelmä
|
11. |
Tässä liitteessä ja liitteessä XVI omaisuuserä katsotaan kiinnitetyksi, jos se on pantattu tai jos sitä käytetään järjestelyssä, jonka tarkoituksena on suojata tai taata taloustoimi tai vähentää sen luottoriskiä, eikä omaisuuserä ole vapaasti nostettavissa kyseisestä taloustoimesta. On tärkeää huomata, että pantatut omaisuuserät, joiden nostettavuudelle on asetettu rajoituksia, kuten esimerkiksi omaisuuserät, joiden nostamiseen tai korvaamiseen muilla omaisuuserillä vaaditaan ennakkolupa, olisi katsottava kiinnitetyiksi. Määritelmä ei perustu nimenomaiseen oikeudelliseen määritelmään, kuten omistusoikeuden siirtävä järjestely, vaan pikemminkin taloudellisiin periaatteisiin, koska eri maiden oikeudellisissa kehyksissä voi olla eroja. Määritelmä on kuitenkin läheisesti sidoksissa sopimusehtoihin. EPV katsoo määritelmän kattavan selkeästi seuraavat sopimustyypit (luettelo ei ole tyhjentävä):
|
MALLIKOHTAISET OHJEET
2. A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN
|
12. |
Mallissa ’Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin’ erotetaan toisistaan omaisuuserät, joita käytetään tukena rahoitus- tai vakuustarpeiden täyttämisessä tasepäivänä (taseen sitoutumiset tietyllä hetkellä), ja omaisuuserät, jotka ovat käytettävissä mahdollisten rahoitustarpeiden varalta. |
|
13. |
Tässä mallissa esitetään raportoivan laitoksen kiinnitettyjen omaisuuserien ja muiden omaisuuserien määrä taulukkomuodossa. Samaa jakoa sovelletaan myös saatuihin vakuuksiin ja muihin omiin liikkeeseen laskettuihin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin kuin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin. |
2.1. Malli: AE-ASS. Raportoivan laitoksen omaisuuserät
2.1.1. Yleisiä huomioita
|
14. |
Tässä kohdassa annetaan ohjeet, joita sovelletaan tärkeimpiin transaktiotyyppeihin, joilla on merkitystä täydennettäessä AE-malleja: Kaikilla transaktioilla, jotka kasvattavat laitoksen taseen sitoutumisia, on kaksi osa-aluetta, jotka on ilmoitettava toisistaan erillään kaikissa AE-malleissa. Tällaiset transaktiot on ilmoitettava sekä taseen sitoutumisten lähteenä että kiinnitettyinä omaisuuserinä tai vakuuksina. Seuraavat esimerkit kuvaavat, kuinka tähän osaan kuuluva transaktio on ilmoitettava, mutta samoja sääntöjä sovelletaan myös muihin AE-malleihin. a) Vakuudellinen talletus Vakuudellinen talletus ilmoitetaan seuraavasti:
b) Takaisinostosopimukset/katetut vakuudelliset takaisinostosopimukset Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ilmoitetaan seuraavasti:
c) Keskuspankkirahoitus Koska vakuudellinen keskuspankkirahoitus on vain vakuudellisen talletuksen tai repotransaktion erityismuoto, jossa vastapuolena on keskuspankki, siihen sovelletaan edellä i ja ii kohdassa esitettyjä sääntöjä. Sellaisen toiminnan osalta, jossa jokaiselle toiminnolle ei ole mahdollista yksilöidä tiettyjä vakuuksia, koska vakuudet on yhdistetty toisiinsa, vakuuksien jako on suoritettava suhteellisten osuuksien perusteella vakuussammion koostumuksen mukaan. Omaisuuserät, jotka on asetettu ennakkoon käyttöön keskuspankkeihin, eivät ole kiinnitettyjä, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken. d) Arvopapereiden lainaksianto Käteisvakuudelliseen arvopapereiden lainaksiantoon sovelletaan reposopimuksia/katettuja vakuudellisia reposopimuksia koskevia sääntöjä. Arvopapereiden lainaksiannosta ilman käteisvakuuksia ilmoitetaan seuraavasti:
e) Johdannaiset (velat) Vakuudelliset johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen, ilmoitetaan seuraavasti:
f) Katetut joukkovelkakirjalainat Katetut joukkovelkakirjalainat ovat koko taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin osalta direktiivin 2009/65/EU 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja välineitä riippumatta siitä, ovatko nämä välineet oikeudelliselta muodoltaan arvopapereita. Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ei sovelleta erityissääntöjä, jos osaa raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista arvopapereista ei säilytetä. Jos osaa liikkeeseenlaskusta säilytetään, katettuja joukkolainoja käsitellään seuraavasti sen välttämiseksi, että ne lasketaan kahteen kertaan:
Seuraavassa taulukossa esitetään, kuinka 100 euron suuruisten katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskut ilmoitetaan, kun joukkovelkakirjalainoista 15 prosenttia on säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, joita ei ole pantattu, 10 prosenttia säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, jotka on annettu vakuudeksi keskuspankin kanssa suoritettuun 11 euron arvoiseen repotransaktioon, kun vakuussammio sisältää vakuudettomia lainoja ja lainojen kirjanpitoarvo on 150 euroa.
g) Arvopaperistamiset Arvopaperistamisilla tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita, jotka ovat peräisin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisesta arvopaperistamistransaktiosta. Arvopaperistamisiin, jotka jäävät taseeseen (joita ei ole kirjattu pois taseesta), sovelletaan katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevia sääntöjä. Arvopaperistamisia, jotka on kirjattu pois taseesta, ei katsota kiinnitetyiksi, jos laitoksella on hallussaan joitakin arvopapereita. Kyseiset arvopaperit ilmoitetaan raportoivien laitosten kaupankäyntivarastossa tai kaupankäyntivaraston ulkopuolisissa erissä muiden kolmannen osapuolen liikkeeseen laskemien arvopapereiden tavoin. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Raportoivan laitoksen omaisuuserät IAS 1.9 (a), soveltamisohje (IG) 6 Raportoivan laitoksen taseeseen kirjattujen omaisuuserien kokonaismäärä. |
|
020 |
Vaadittaessa maksettavat lainat IAS 1.54 (i) Tämä sisältää vaadittaessa maksettavat jäljellä olevat määrät keskuspankeissa ja muissa laitoksissa. Käteisvarat, toisin sanoen liikkeessä olevat kotimaiset ja ulkomaiset setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen suorittamiseen, sisältyvät riviin ’Muut omaisuuserät’. |
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Raportoivan laitoksen hallussa olevat IAS 32.1:n mukaiset oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet. |
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liitteessä V olevan 1 osan 26 kohta. Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina, jotka eivät ole lainoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti. |
|
050 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. |
|
060 |
joista: arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisia arvopaperistamisia. |
|
070 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka julkisyhteisöt ovat laskeneet liikkeeseen. |
|
080 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 35 kohdan c ja d alakohdan määritelmän mukaiset rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen. |
|
090 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 35 kohdan e alakohdan määritelmän mukaiset muut kuin rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen. |
|
100 |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat Lainat ja ennakot, toisin sanoen muut raportoivien laitosten hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole arvopapereita, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia jäljellä olevia määriä. |
|
110 |
joista: kiinnelainat Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat, jotka ovat liitteessä V olevan 2 osan 41 kohdan h alakohdan mukaisia kiinnelainoja. |
|
120 |
Muut omaisuuserät Muut kuin edellä olevilla riveillä mainitut taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen omaisuuserät, jotka eroavat omista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja omista oman pääoman ehtoisista rahoitusvälineistä, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät voi kirjata pois taseesta. Tällöin omat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet on sisällytettävä AE-COL-mallin riville 240 ja omat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet jätettävä taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin ulkopuolelle. |
2.1.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää. |
|
020 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vakuussidonnaisten omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
|
030 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
|
040 |
Vakuussidonnaisten omaisuuserien käypä arvo IFRS 13 ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/34/EU (1) 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia. Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 — Käyvän arvon määrittäminen.) |
|
050 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
|
060 |
Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka eivät ole taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää. |
|
070 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
|
080 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
|
090 |
Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo IFRS 13 ja direktiivin 2013/34/EU 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia. Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka eivät ole taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 — Käyvän arvon määrittäminen.) |
|
100 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
2.2. Malli: AE-COL. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet
2.2.1. Yleisiä huomioita
|
15. |
Raportoivan laitoksen saamien vakuuksien ja muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omaisuusvakuudellisten arvopapereiden osalta kiinnittämättömien omaisuuserien luokka jaetaan omaisuuseriin, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön tai jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä kiinnitettäviksi ja omaisuuseriin, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. |
|
16. |
Omaisuuserät eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun ne on saatu vakuutena eikä raportoivalla laitoksella ole lupa myydä vakuutta tai pantata sitä edelleen lukuun ottamatta vakuuden omistajan maksukyvyttömyystapauksia. Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkolainat tai arvopaperistamiset eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun hallussa pidettävien arvopapereiden liikkeeseenlaskulle niiden myymiseksi tai panttaamiseksi edelleen ei ole asetettu rajoituksia. |
|
17. |
Maksua vastaan mutta ilman käteisvakuutta tai muuta kuin käteisvakuutta lainaksi otetut arvopaperit ilmoitetaan taseen sitoutumisia koskevassa raportoinnissa saatuina vakuuksina. |
2.2.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||
|
130 |
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet Kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat. |
||||
|
140 |
Vaadittaessa maksettavat lainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vaadittaessa maksettavat lainat. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 020 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
150 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 030 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
160 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 040 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
170 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat katetut joukkovelkakirjalainat. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 050 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
180 |
joista: arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat arvopaperistamiset. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 060 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
190 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 070 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
200 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 080 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
210 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 090 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
220 |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 100 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
230 |
Muut saadut vakuudet Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut omaisuuserät. (Ks. AE-ASS-mallin riviä 120 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet.) |
||||
|
240 |
Muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole katettuja joukkovelkakirjalainoja eivätkä omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia. Koska säilytetyt tai takaisinostetut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pienentävät IAS 39:n 42 kohdan mukaan niihin liittyviä rahoitusvelkoja, kyseisiä arvopapereita ei sisällytetä raportoivan laitoksen omaisuuserien luokkaan (AE-ASS-mallin rivi 010). Omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät saa kirjata pois taseesta, on sisällytettävä tälle riville. Omia liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja tai omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia ei ilmoiteta tässä luokassa, koska näissä tapauksissa sovelletaan eri sääntöjä sen välttämiseksi, että kyseiset omaisuuserät lasketaan kahteen kertaan:
|
||||
|
250 |
OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA LIIKKEESEEN LASKETTUJEN OMIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ Kaikki taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen varat, kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat ja raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole liikkeeseen laskettuja omia katettuja joukkovelkakirjalainoja tai liikkeeseen laskettuja omia arvopaperistamisia. |
2.2.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Saatujen vakuussidonnaisten vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Sellaisten raportoivan laitoksen saamien vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Rahoitusvälineen käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. (Ks. IFRS 13 — Käyvän arvon määrittäminen.) |
|
020 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
|
030 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
|
040 |
Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnittämättömien vakuuksien käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön, koska raportoivalla laitoksella on lupa myydä ne tai pantata ne edelleen, jos vakuuksien omistaja ei ole maksukyvytön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten käyvän arvon, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön. |
|
050 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai omaisuusvakuudellisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
|
060 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
|
070 |
Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien saatujen kiinnittämättömien vakuuksien nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten nimellisarvon, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. |
2.3. Malli: AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu
2.3.1. Yleisiä huomioita
|
18. |
Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemiin ja säilyttämiin omiin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin sovelletaan seuraavia sääntöjä niiden kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi:
|
2.3.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset. |
|
020 |
Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat. |
|
030 |
Liikkeeseen lasketut säilytettävät arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät arvopaperistamiset. |
|
040 |
Ylin luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten ylimmät etuoikeusluokat. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 67 alakohta. |
|
050 |
Välivaiheen luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten välivaiheen etuoikeusluokat. Kaikki etuoikeusluokat jotka eivät ole ylimpiä etuoikeusluokkia, ts. jotka käytetään viimeisenä tappion kattamiseen tai jotka ovat suuririskisimpiä etuoikeusluokkia, katsotaan välivaiheen etuoikeusluokiksi. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 67 alakohta. |
|
060 |
Suuririskisin luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten suuririskisimmät etuoikeusluokat. Ks. asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 67 alakohta. |
2.3.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||
|
010 |
Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten vakuudeksi annettujen vakuussammion/kohde-etuutena olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joita ei ole vielä pantattu. |
||||||
|
020 |
Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön. |
||||||
|
030 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka täyttävät kaikki seuraavat edellytykset:
Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
||||||
|
040 |
Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. |
2.4. Malli: AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet
2.4.1. Yleisiä huomioita
|
19. |
Tässä mallissa annetaan tietoja siitä, kuinka tärkeitä eri taseen sitoutumisten lähteet ovat raportoivalle laitokselle, mukaan lukien lähteet, joihin ei liity rahoitusta, kuten saadut lainasitoumukset tai rahoitustakaukset ja arvopapereiden lainaksianto muuta kuin käteisvakuutta vastaan. |
|
20. |
AE-ASS- ja AE-COL-malleissa ilmoitettavien omaisuuserien ja saatujen vakuuksien kokonaismäärät noudattavat seuraavaa validointisääntöä: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}. |
2.4.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo Raportoivan laitoksen valikoitujen vakuudellisten rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset velat edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
020 |
Johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, ts. joiden käypä arvo on negatiivinen siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
030 |
joista: OTC-johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, joilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella (OTC-kaupankäynti) siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät taseen sitoutumisia. |
|
040 |
Talletukset Raportoivan laitoksen vakuudellisten talletusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
050 |
Takaisinostosopimukset Raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ovat transaktioita, joissa raportoiva laitos saa käteismaksun vastineena tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutumalla ostamaan samat (vastaavat) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä myöhempänä ajankohtana. Seuraavat repotyyppisten operaatioiden eri muodot on ilmoitettava takaisinostosopimuksina: — summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan arvopapereiden lainaksiannon muodossa; — summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle nk. sale/buy back -sopimuksella. |
|
060 |
joista: keskuspankit Raportoitavan laitoksen keskuspankkien kanssa tekemien takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
070 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
080 |
joista: keskuspankit Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin keskuspankkien kanssa tehtyjen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Liikkeeseenlaskun säilytetyssä osassa noudatetaan A osan 15 kohdan vi alakohdassa vahvistettua erityiskäsittelyä, joten tähän luokkaan sisällytetään vain konsernin ulkopuolisiin yrityksiin sijoitettu prosenttiosuus vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista. |
|
100 |
joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat Sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen kirjanpitoarvo, joiden omaisuuserien alullepanija raportoiva laitos on, siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
110 |
joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
120 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
130 |
Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo Raportoivan laitoksen saamien lainasitoumusten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut sitoumukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
140 |
Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo Raportoivan laitoksen saamien rahoitustakausten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut takaukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
150 |
Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo Raportoivan laitoksen ilman käteisvakuuksia lainaksi ottamien arvopapereiden käypä arvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
160 |
Muut Raportoivan laitoksen niiden muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä, jotka eivät kuulu edellä mainittuihin eriin, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
170 |
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ Raportoivan laitoksen kaikkien vakuudellisten transaktioiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
2.4.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Rahoitusvelat ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan; ehdolliset velat ilmoitetaan nimellisarvonsa mukaan; ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annetut arvopaperit ilmoitetaan käyvän arvonsa mukaan. |
|
020 |
joista: konsernin muilta yrityksiltä Vastineena olevien rahoitusvelkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin vastapuolena on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys ja transaktio edellyttää laitoksen taseen sitoutumisia. Ks. saraketta 010 koskevat ohjeet erityyppisiin määriin sovellettavien sääntöjen osalta. |
|
030 |
Muut omaisuuserät, saadut vakuudet ja liikkeeseen lasketut omat arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit Muiden omaisuuserien, saatujen vakuuksien ja liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten määrä, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena. Jotta AE-ASS- ja AE-COL-mallien kriteerit otettaisiin johdonmukaisesti huomioon, raportoivan laitoksen taseeseen kirjatut omaisuuserät ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan ja muut saadut uudelleenkäytetyt vakuudet ja omat liikkeeseen lasketut kiinnitetyt arvopaperit kuin katetut ja joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset ilmoitetaan käyvän arvonsa mukaan. |
|
040 |
joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet Sellaisten saatujen vakuuksien käypä arvo, jotka käytetään uudelleen/jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena. |
|
050 |
joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Muiden liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten käypä arvo, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena. |
3. B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT
3.1. Yleisiä huomioita
|
21. |
B osaan sisältyvässä mallissa esitetään yleiskatsaus niiden kiinnitettyjen omaisuuserien ja uudelleenkäytettyjen saatujen vakuuksien määrään, jotka vastaavat vastineena olevien velkojen jäljellä olevalle maturiteetille määriteltyjä aikavälejä. |
3.2. Malli: AE-MAT. Maturiteettia koskevat tiedot
3.2.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||
|
010 |
Kiinnitetyt omaisuuserät Tässä mallissa kiinnitettyihin omaisuuseriin kuuluvat kaikki seuraavat:
Nämä määrät jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen (vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio). |
||||
|
020 |
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus) Ks. AE-COL-mallin riviä 130 ja AE-SOU-mallin riviä 040 koskevat ohjeet. Määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan ja jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sellaisen transaktion jäljellä olevan maturiteetin mukaan, jonka tuloksena yritys sai uudelleenkäytettävät vakuudet (saava osuus). |
||||
|
030 |
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus) Ks. AE-COL-mallin riviä 130 ja AE-SOU-mallin riviä 040 koskevat ohjeet. Määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan ja jaetaan niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen jäljellä olevan maturiteetin mukaan (uudelleenkäyttävä osuus): vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio. |
3.2.2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Avoin maturiteetti Vaadittaessa maksettava, ilman erillistä maturiteettia |
|
020 |
Yön yli Maturiteetti pienempi tai yhtä suuri kuin yksi päivä |
|
030 |
> 1 päivä < = 1 viikko Maturiteetti suurempi kuin yksi päivä ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi viikko |
|
040 |
> 1 viikko <= 2 viikkoa Maturiteetti suurempi kuin yksi viikko ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi viikkoa |
|
050 |
> 2 viikkoa <= 1 kuukausi Maturiteetti suurempi kuin kaksi viikkoa ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi kuukausi |
|
060 |
> 1 kuukausi <= 3 kuukautta Maturiteetti suurempi kuin yksi kuukausi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolmen kuukautta |
|
070 |
> 3 kuukautta <= 6 kuukautta Maturiteetti suurempi kuin kolme kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kuusi kuukautta |
|
080 |
> 6 kuukautta <= 1 vuosi Maturiteetti suurempi kuin kuusi kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi vuosi |
|
090 |
> 1 vuosi <= 2 vuotta Maturiteetti suurempi kuin yksi vuosi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi vuotta |
|
100 |
> 2 vuotta <= 3 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kaksi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolme vuotta |
|
110 |
> 3 vuotta <= 5 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kolme vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin viisi vuotta |
|
120 |
> 5 vuotta <= 10 vuotta Maturiteetti suurempi kuin viisi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kymmenen vuotta |
|
130 |
> 10 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kymmenen vuotta |
4. C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET
4.1. Yleisiä huomioita
|
22. |
Tässä mallissa edellytetään, että laitokset laskevat taseen sitoutumisten tason useissa stressiskenaarioissa. |
|
23. |
Ehdollisilla taseen sitoutumisilla tarkoitetaan ylimääräisiä omaisuuseriä, jotka saatetaan joutua antamaan vakuudeksi, kun raportoivat laitokset joutuvat epäsuotuisiin olosuhteisiin sellaisen ulkoisen tapahtuman johdosta, johon raportoiva laitos ei pysty vaikuttamaan (luokituksen alentaminen, kiinnitettyjen omaisuuserien käyvän arvon aleneminen tai yleinen luottamuspula). Näissä tapauksissa raportoivan laitoksen on annettava vakuudeksi lisävaroja aiempien transaktioiden seurauksena. Kiinnitettyjen omaisuuserien lisämäärästä vähennetään niiden laitoksen suojausta koskevien transaktioiden vaikutukset, jotka laitos toteuttaa suojautuakseen edellä mainituissa stressiskenaarioissa kuvailtuja tapahtumia vastaan. |
|
24. |
Tämä malli sisältää kaksi ehdollisista taseen sitoutumisista ilmoittamista koskevaa skenaariota, joita käsitellään yksityiskohtaisemmin 4.1.1 ja 4.1.2 kohdassa. Ilmoitettavien tietojen on oltava laitoksen luotettavia arvioita, jotka perustuvat parhaisiin saatavilla oleviin tietoihin.
|
|
25. |
Skenaariot on ilmoitettava toisistaan riippumatta, ja myös merkittävät valuutan arvonalennukset on ilmoitettava riippumatta muiden merkittävien valuuttojen arvonalennuksista. Tämän vuoksi laitokset eivät saa ottaa huomioon skenaarioiden välisiä korrelaatioita. |
4.1.1. Skenaario A: Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia.
|
26. |
Oletuksena on, että kaikkien kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tällaisesta arvonalennuksesta johtuvassa lisävakuuksien tarpeessa on otettava huomioon olemassa olevat ylivakuudet siten, että vakuuksien käyttö pidetään vähimmäistasolla. Lisävakuuksien tarpeessa on myös otettava huomioon niiden vaikutuspiiriin kuuluvien sopimusten vaatimukset, mukaan lukien kynnysarvoihin perustuvat vakuustarpeet. |
|
27. |
Huomioon otetaan vain sopimukset, jotka sisältävät lisävakuuksien antamista koskevan oikeudellisen velvoitteen. Tämä sisältää liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat, jos on asetettu ylivakuuksien vähimmäistasoja koskeva lakisääteinen vaatimus mutta katettua joukkovelkakirjalainaa koskevien nykyisten luokitustasojen säilyttämistä ei vaadita. |
4.1.2. B-skenaario: Merkittävien valuuttojen arvo alenee 10 prosenttia.
|
28. |
Kyse on merkittävästä valuutasta, jos raportoivalla laitoksella on kyseisen valuutan määräisiä velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia kokonaisveloistaan. |
|
29. |
Kyseisen 10 prosentin arvonalennuksen laskennassa on otettava huomioon muutokset sekä vastaavaa- että vastattavaa-puolella, eli siinä on keskityttävä varojen ja velkojen vastaamattomuuksiin. Esimerkiksi Yhdysvaltain dollarin määräisiin varoihin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot eivät edellytä lisävakuuksia, toisin kuin euromääräisiin omaisuuseriin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot. |
|
30. |
Laskennassa on otettava huomioon kaikki transaktiot, joissa käytetään useampia valuuttoja. |
4.2. Malli: AE-CONT. Ehdolliset taseen sitoutumiset
4.2.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
31. |
Ks. 1.5.1 kohdassa olevat ohjeet, jotka koskevat tiettyjä AE-SOU-mallin sarakkeita. AE-CONT-mallin sarakkeiden sisältö ei eroa AE-SOU-mallista. |
4.2.2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit Samat ohjeet ja tiedot kuin AE-SOU-mallin sarakkeessa 010. Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kuten mallin kullakin rivillä ilmoitetaan, rahoitusvelat ilmoitetaan niiden kirjanpitoarvon mukaan, ehdolliset velat niiden nimellisarvon mukaan ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otetut arvopaperit niiden käyvän arvon mukaan. |
|
020 |
A. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin skenaariossa A. Tässä liitteessä olevassa A osassa vahvistettujen sääntöjen mukaan nämä määrät ilmoitetaan kirjanpitoarvonsa mukaan, jos ne liittyvät raportoivan laitoksen omaisuuseriin, tai käyvän arvonsa mukaan, jos ne liittyvät saatuun vakuuteen. Laitoksen kiinnittämättömät omaisuuserät ja vakuudet ylittävät määrät ilmoitetaan käyvän arvon mukaan. |
|
030 |
B. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 1 Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 1 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B. Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta. |
|
040 |
B. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 2 Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 2 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B. Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta. |
5. D osa: Katetut joukkovelkakirjalainat
5.1. Yleisiä huomioita
|
32. |
Tässä mallissa olevat tiedot ilmoitetaan kaikkien raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen osalta. Yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaiset katetut joukkovelkakirjalainat ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. Nämä ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia katettuja joukkovelkakirjalainoja, jos raportoiva laitos kuuluu lain nojalla kyseisen katetun joukkovelkakirjalainan osalta joukkovelkakirjanhaltijoiden suojaksi tarkoitetun erityisen julkisen valvonnan piiriin ja jos kyseisen joukkovelkakirjalainan osalta edellytetään, että niiden liikkeeseenlaskussa saadut määrät on erityisesti sijoitettava kyseisen lain mukaisesti omaisuuseriin, jotka riittävät koko joukkovelkakirjalainojen juoksuajan kattamaan niihin liittyvät saatavat ja jotka liikkeeseenlaskijan mahdollisessa maksukyvyttömyystapauksessa käytettäisiin etusijajärjestyksessä pääoman takaisinmaksuun ja kertyneen koron maksuun. |
|
33. |
Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia tai sen puolesta liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja, jotka eivät ole yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisia, ei ilmoiteta AE-CB-malleissa. |
|
34. |
Raportoinnin on perustuttava lakisääteiseen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmään, ts. oikeudellisen kehykseen, jota sovelletaan katettuja joukkovelkakirjoja koskevaan ohjelmaan. |
5.2. Malli: AE-CB. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku
5.2.1. Mallin z-akselia koskevat ohjeet
|
Mallin z-akseli |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Vakuussammion tunnistetiedot (avoin) Vakuussammion tunnistetiedot sisältävät vakuussammion liikkeeseen laskevan yhteisön nimen tai yksiselitteisen lyhenteen ja sen vakuussammion määrityksen, joka on nimenomaisesti kyseisten katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena. |
5.2.2. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Nimellisarvo Nimellisarvo on pääomaa koskevien vaateiden summa, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä. |
|
020 |
Nykyarvo (swap) Nykyarvo (swap) on pääomaa ja korkoa koskevien vaateiden summa, diskontattuna valuuttakohtaisella riskittömällä tuottokäyrällä, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä. Määrä, joka ilmoitetaan vakuussammion johdannaispositioita koskevissa sarakkeissa 080 ja 210, on position markkina-arvo. |
|
030 |
Omaisuuseräkohtainen arvo Omaisuuseräkohtainen arvo on vakuussammion varojen taloudellinen arvo, jota voidaan kuvailla IFRS 13:n mukaisella käyvällä arvolla, likvideillä markkinoilla suoritettujen transaktioiden havainnoitavissa olevalla markkina-arvolla tai nykyarvolla, jolla omaisuuserän tulevat rahavirrat diskontattaisiin omaisuuseräkohtaisella korkokäyrällä. |
|
040 |
Kirjanpitoarvo Katettuun joukkovelkakirjalainaan liittyvän velan tai vakuussammiossa olevan omaisuuserän kirjanpitoarvo on niiden arvo katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kirjanpidossa. |
5.2.3. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
010 |
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan noudattaminen [KYLLÄ/EI] Laitosten on ilmoitettava, täyttääkö vakuussammio asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklassa säädetyt vaatimukset, joiden täyttyminen on edellytyksenä kyseisen asetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädetyn etuuskohtelun soveltamiselle. |
|
012 |
Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka Jos vakuussammioon voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädettyä etuuskohtelua (vastaus sarakkeessa 011 on KYLLÄ), tässä solussa on ilmoitettava vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka. Tähän tarkoitukseen käytetään kyseisen asetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaista luokitusta ja mukaisia tunnuksia (a, b, c, d, e, f ja g). Tunnusta ’h’ käytetään, kun vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka ei kuulu mihinkään mainituista ryhmistä. |
|
020-140 |
Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvät velat ovat liikkeeseen laskevan yrityksen velkoja, jotka ovat syntyneet katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskusta ja joita ovat kaikki joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena olevan lakisääteisten katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän määritelmän mukaiset positiot (tämä voi kattaa esimerkiksi kierrossa olevat arvopaperit ja katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan vastapuolten position johdannaispositioissa, joiden vakuussammion markkina-arvo on katetun joukkovelkakirjan liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen ja joita kohdellaan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaisesti katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvinä velkoina). |
|
020 |
Raportointipäivä Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvien velkojen määrä, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita, erilaisten tulevien aikavälien mukaan. |
|
030 |
+ 6 kuukautta Päivämäärä ’+ 6 kuukautta’ on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvissä veloissa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla. |
|
040-070 |
+ 12 kuukautta — + 10 vuotta Kuten päivämäärän ’+ 6 kuukautta’ (sarake 030) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. |
|
080 |
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on negatiivinen Niiden vakuussammion johdannaispositioiden negatiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on negatiivinen, edellyttävät hyväksyttävien vakuussammion omaisuuserien antamista vakuudeksi. Negatiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportoinnin viitepäivämäärän osalta. |
|
090-140 |
Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset On toimitettava tietoja kyseisistä katetuista joukkovelkakirjalainoista mahdollisesti annetuista ulkoisista luottoluokituksista, jotka ovat voimassa raportointipäivänä. |
|
090 |
Luottoluokituslaitos 1 Jos vähintään yksi luottoluokituslaitos on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, kyseisen luottoluokituslaitoksen nimi ilmoitetaan tässä kentässä. Jos enemmän kuin kolme luottoluokituslaitosta on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, ne kolme luottoluokituslaitosta, joille annetaan tietoja, valitaan sen perusteella, kuinka vahva asema luottoluokituslaitoksilla on kyseisillä markkinoilla. |
|
100 |
Luottoluokitus 1 Sarakkeessa 090 ilmoitetun luottoluokituslaitoksen katetusta joukkovelkakirjalainasta antama luottoluokitus, joka on voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. Jos sama luottoluokituslaitos on antanut pitkän ja lyhyen aikavälin luottoluokituksia, ilmoitukseen liitetään pitkän aikavälin luottoluokitus. Ilmoitukseen liitettävän luottoluokituksen on sisällettävä mahdolliset määreet. |
|
110, 130 |
Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3 Kuten luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) tapauksessa, muut luottoluokituslaitokset, jotka ovat antaneet katettua joukkovelkakirjalainaa koskevia luottoluokituksia, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. |
|
120, 140 |
Luottoluokitus 2 ja luottoluokitus 3 Kuten luottoluokituksen 1 (sarake 100) tapauksessa, luottoluokituslaitosten 2 ja 3 antamat katettua joukkovelkakirjalainaa koskevat muut luottoluokitukset, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. |
|
150-250 |
Vakuussammio Vakuussammio käsittää kaikki positiot, mukaan lukien vakuussammion johdannaispositiot, joilla on katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena. |
|
150 |
Raportointipäivä Vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrät, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita. Tämä määrä sisältää ylimääräisiä vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset sekä vähimmäisvaatimusten lisäksi mahdollisesti edellytettävät ylimääräiset vakuudet katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden mukaisessa laajuudessa. |
|
160 |
+ 6 kuukautta Raportointipäivä ’+ 6 kuukautta’ on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei vakuussammiossa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla. |
|
170-200 |
+ 12 kuukautta — + 10 vuotta Kuten päivämäärän ’+ 6 kuukautta’ (sarake 160) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. |
|
210 |
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on positiivinen Niiden vakuussammion johdannaispositioiden positiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on positiivinen, eivät kuuluisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan yleiseen konkurssipesään. Positiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportointipäivän osalta. |
|
220-250 |
Vakuussammion määrät, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset Vakuussammion määrät, mukaan lukien nettomarkkina-arvoltaan positiiviset vakuussammion johdannaispositiot, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset (ylivakuudet). |
|
220 |
Sovellettavan katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan Ylivakuuksien määrät verrattuna sovellettavassa lakisääteisessä katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevassa järjestelmässä edellytettäviin vakuuksiin. |
|
230-250 |
Katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla kyseisen luottoluokituslaitoksen noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä mainitun luottoluokituslaitoksen antaman voimassa olevan luottoluokituksen säilymiselle. |
|
230 |
Luottoluokituslaitos 1 Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä luottoluokituksen 1 säilymiselle (sarake 100). |
|
240-250 |
Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3 Luottoluokituslaitosta 1 (sarake 230) koskevia ohjeita sovelletaan myös luottoluokituslaitokseen 2 (sarake 110) ja luottoluokituslaitokseen 3 (sarake 130). |
6. E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT
6.1. Yleisiä huomioita
|
35. |
Osassa E noudatetaan samaa rakennetta kuin liitteessä I olevan A osan mukaisessa mallissa ’Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin’, ja raportoivan laitoksen taseen sitoutumisille ja saaduille vakuuksille on erilliset mallit: AE-ADV1 ja AE-ADV2. Tämän vuoksi vastineena olevat velat vastaavat velkoja, joiden vakuudeksi kiinnitetyt omaisuuserät on annettu, eikä ’yksi yhteen’ -relaatiota edellytetä. |
6.2. Malli: AE-ADV1. Kehittynyt malli raportoivan laitoksen omaisuuserille
6.2.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010-020 |
Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, mukaan lukien reposopimukset) Raportoivat laitoksen kaikki velkatyypit, joissa transaktion vastapuolena on keskuspankki. Omaisuuseriä, jotka on sijoitettu ennakkoon keskuspankkeihin, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä määrä, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken. |
|
030-040 |
Pörssilistatut johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin nämä johdannaiset on listattu tai otettu kaupankäynnin kohteeksi virallisesti hyväksyttyyn tai nimettyyn sijoituspörssiin ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
050-060 |
OTC-johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin näillä johdannaisilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. (Samat ohjeet kuin AE-SOU-mallin sarakkeessa 030.) |
|
070-080 |
Takaisinostosopimukset Sellaisten raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kolmen osapuolen takaisinostosopimuksiin olisi sovellettava samaa kohtelua kuin muihin takaisinostosopimuksiin siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
090-100 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset Sellaisten raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
|
110-120 |
Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-SOU-mallin rivillä 100 olevat ohjeet. |
|
130-140 |
Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset Ks. AE-SOU-mallin rivillä 110 olevat ohjeet. |
|
150-160 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit Muiden raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Jos raportoiva laitos oli säilyttänyt osan liikkeeseen lasketuista arvopapereista joko liikkeeseenlaskupäivästä tai sen jälkeen takaisinoston seurauksena, näitä säilytettyjä arvopapereita ei pitäisi sisällyttää tähän erään. Lisäksi näille arvopapereille annetut vakuudet olisi luokiteltava kiinnittämättömiksi tässä mallissa. |
|
170-180 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet Ks. AE-SOU-mallin rivillä 120 olevat ohjeet. |
|
190 |
Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä Kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo |
|
200 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Täsmennetään kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
|
210 |
Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä Kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää. |
|
220 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Täsmennetään kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
|
230 |
Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät Kunkin AE-ADV1-mallin riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo. |
6.2.2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Vaadittaessa maksettavat lainat Ks. AE-ASS-mallin riviä 020 koskevat ohjeet. |
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. AE-ASS-mallin riviä 030 koskevat ohjeet. |
|
030 |
Yhteensä Ks. AE-ASS-mallin riviä 040 koskevat ohjeet. |
|
040 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-ASS-mallin riviä 050 koskevat kuvausohjeet. |
|
050 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaiset AE-ASS-mallin riviä 050 koskevissa ohjeissa kuvatut katetut joukkovelkakirjalainat, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
|
060 |
joista: arvopaperistamiset Ks. AE-ASS-mallin riviä 060 koskevat ohjeet. |
|
070 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaiset AE-ASS-mallin riviä 060 koskevissa ohjeissa kuvatut arvopaperistamiset, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
|
080 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-mallin riviä 070 koskevat ohjeet. |
|
090 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-mallin riviä 080 koskevat ohjeet. |
|
100 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-mallin riviä 090 koskevat ohjeet. |
|
110 |
Keskuspankit ja julkisyhteisöt Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat keskuspankille tai julkisyhteisölle. |
|
120 |
Rahoitusalan yritykset Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat rahoitusalan yrityksille. |
|
130 |
Muut kuin rahoitusalan yritykset Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat muille kuin rahoitusalan yrityksille. |
|
140 |
joista: kiinnelainat Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat kiinnelainat muille kuin rahoitusalan yrityksille. |
|
150 |
Kotitaloudet Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat kotitalouksille. |
|
160 |
joista: kiinnelainat Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat kiinnelainat kotitalouksille. |
|
170 |
Muut omaisuuserät Ks. AE-ASS-mallin riviä 120 koskeva ohje. |
|
180 |
Yhteensä Ks. AE-ASS-mallin riviä 010 koskeva ohje. |
6.3. Malli: AE-ADV2. Kehittynyt malli raportoivan laitoksen saamille vakuuksille
6.3.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
|
36. |
Ks. 6.2.1 kohta, sillä kyseisiä malleja koskevat ohjeet ovat samat. |
6.3.2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
Sarakkeet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
|
010 |
Vaadittaessa maksettavat lainat Ks. AE-COL-mallin riviä 140 koskevat ohjeet. |
|
020 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. AE-COL-mallin riviä 150 koskevat ohjeet. |
|
030 |
Yhteensä Ks. AE-COL-mallin riviä 160 koskevat ohjeet. |
|
040 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-COL-mallin rivillä 170 olevat ohjeet. |
|
050 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat katettuja joukkovelkakirjalainoja, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
|
060 |
joista: arvopaperistamiset Ks. AE-COL-mallin riviä 180 koskevat ohjeet. |
|
070 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat arvopaperistamisia, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
|
080 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-mallin riviä 190 koskevat ohjeet. |
|
090 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-mallin riviä 200 koskevat ohjeet. |
|
100 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-mallin riviä 210 koskevat ohjeet. |
|
110 |
Keskuspankit ja julkisyhteisöt Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja keskuspankille tai julkisyhteisölle. |
|
120 |
Rahoitusalan yritykset Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja rahoitusalan yrityksille. |
|
130 |
Muut kuin rahoitusalan yritykset Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja muille kuin rahoitusalan yrityksille. |
|
140 |
joista: kiinnelainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia kiinnelainoja muille kuin rahoitusalan yrityksille. |
|
150 |
Kotitaloudet Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia lainoja kotitalouksille. |
|
160 |
joista: kiinnelainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kuin vaadittaessa maksettavia kiinnelainoja kotitalouksille. |
|
170 |
Muut omaisuuserät Ks. AE-COL-mallin riviä 230 koskevat ohjeet. |
|
180 |
Muut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat tai omaisuusvakuudelliset arvopaperit Ks. AE-COL-mallin riviä 240 koskevat ohjeet. |
|
190 |
Yhteensä Ks. AE-COL-mallin rivejä 130 ja 140 koskevat ohjeet.” |
(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).
