ISSN 1725-5171 |
||
Euroopa Liidu Teataja |
C 299 |
|
![]() |
||
Eestikeelne väljaanne |
Teave ja teatised |
48. köide |
Teatis nr |
Sisukord |
Lehekülg |
|
I Teave |
|
|
Kontrollikoda |
|
2005/C 299/1 |
Sõltumatu audiitori aruanne kontrollikoja 2004. eelarveaasta raamatupidamiskontode kohta |
|
ET |
|
I Teave
Kontrollikoda
29.11.2005 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 299/1 |
SÕLTUMATU AUDIITORI ARUANNE KONTROLLIKOJA 2004. EELARVEAASTA RAAMATUPIDAMISKONTODE KOHTA
(2005/C 299/01)
TEADE LUGEJALE
Kontrollikoja haldusjuhtimist puudutavaid kontosid on alates 1987. eelarveaasta lõppemisest igal aastal kontrollinud sõltumatu audiitor, ilma et see piiraks Euroopa Ühenduse asutamislepingu artikli 248 (mille kohaselt vastutab kontrollikoda ühenduse kõigi tulude ja kulude kontrollimise eest) ning sama lepingu artikli 276 (mis puudutab eelarve täitmisele heakskiidu andmist) sätete kohaldamist.
Kontrollikoja sõltumatu audiitori poolt eelarveaastate 1987–1991 kontode kohta koostatud aruanded saadeti ainult Euroopa Parlamendi eelarvekontrollikomisjoni esimehele.
Vastavalt kontrollikoja liikmete 8. juuli 1993. aasta istungi otsusele ilmuvad sõltumatu audiitori aruanded alates 1992. eelarveaastast Euroopa Liidu Teatajas.
Kontrollikoja nimel
kontrollikoja president
Hubert WEBER
SISUKORD
Tõend 31. detsembri 2004. aasta seisuga finantsselgituste korrektsuse ja õigsuse kohta
Aruanne haldus- ja raamatupidamiskorra, finantsjuhtimise usaldusväärsuse ja sisekontrollisüsteemi kohta
Finantsselgitused 31. detsembri 2004. aasta seisuga
Tõend 31. detsembri 2004. aasta seisuga finantsselgituste korrektsuse ja õigsuse kohta
Euroopa Kontrollikoja liikmetele
Kooskõlas Euroopa Kontrollikoja antud juhtnööridega oleme läbi vaadanud:
— |
Euroopa Kontrollikoja poolt komisjonile saadetud raamatupidamisandmed Euroopa ühenduste 2004. eelarveaasta tulude ja kulude aruande ning bilansi koostamiseks, |
— |
Euroopa Kontrollikoja finantsselgitused 31. detsembri 2004. aasta seisuga, mis põhinevad samadel raamatupidamisandmetel ja on koostatud Euroopa Liidu Teatajas avaldamiseks. |
Raamatupidamisandmete ja finantsselgituste eest vastutab Euroopa Kontrollikoda. Meie ülesanne on oma auditi põhjal anda raamatupidamisandmete ja finantsselgituste kohta arvamus.
Viisime auditi läbi kooskõlas rahvusvaheliste auditistandarditega. Standardites nõutakse audititöö planeerimist ja läbiviimist viisil, mis tagaks piisava kindluse, et raamatupidamisandmed ja finantsselgitused ei sisalda olulisel määral ebatäpsusi. Vastavalt nõuetele vaadati auditi käigus valimi alusel läbi tõendusmaterjal raamatupidamisandmetes ja finantsselgitustes esitatud summade ja teabe kohta. Samuti sisaldab audit hinnangut raamatupidamises kasutatud arvestus- ja aruandlusprintsiipide ja -tavade ning Euroopa Kontrollikoja poolt aruande koostamiseks tehtud tähtsamate eelarvestuste kohta ning ülevaadet nende üldesituse kohta. Leiame, et audit andis piisava aluse alltoodud arvamuse esitamiseks.
Oleme seisukohal, et lisatud raamatupidamisandmed ja finantsselgitused annavad finantsmääruse ja selle rakenduseeskirjadele, üldtunnustatud arvestus- ja aruandlusprintsiipidele ning Euroopa Kontrollikoja sise-eeskirjadele vastava õige ja õiglase ülevaate Euroopa Kontrollikoja varade ja finantsolukorra kohta 31. detsembri 2004. aasta seisuga, samuti majandustulemuste ning tulude ja kulude kohta samal kuupäeval lõppenud eelarveaastal.
Juhime Teie tähelepanu finantsselgituste lisa 1. märkuses toodud teabele, milles selgitatakse, et kontrollikoda on esimest korda 31. detsembril 2004. aastal kirjendanud Euroopa Kontrollikoja liikmete pensionieraldise ja vastava summa (43 689 621 eurot) pikaajalise sissenõudmise liikmesriikidelt vastavalt raamatupidamiseeskirjale nr 12 “Töötajate hüvitised”; vastavasisulise otsuse võttis Euroopa Ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatava finantsmääruse artikli 133 kohaselt vastu komisjoni peaarvepidaja 28. detsembril 2004. aastal. Eraldise summa määrati Euroopa Komisjoni tehtud kindlustusmatemaatilise hindamise põhjal.
Luxembourg, 27. september 2005
KPMG Audit S.à.r.l
audiitorid
P. WIES
Aruanne haldus- ja raamatupidamiskorra, finantsjuhtimise usaldusväärsuse ja sisekontrollisüsteemi kohta
Euroopa Kontrollikoja liikmetele
Oleme Euroopa Kontrollikoja 31. detsembril 2004. aastal lõppenud eelarveaasta aastaaruande auditi raames kontrollinud haldus- ja raamatupidamiskorda, finantsjuhtimise usaldusväärsust ja sisekontrollisüsteemi. Meie kontrolli eesmärk oli tagada kontrollikoja eri osakondadele piisav kindlus alljärgnevates küsimustes:
— |
neil on selge ülevaade tegevuseesmärkide saavutamise ulatusest, |
— |
avaldatud finantsselgitused on koostatud usaldusväärsel alusel, |
— |
kontrollikoja finantsjuhtimine vastab kehtivatele eeskirjadele. |
Kõnealused eeskirjad on:
— |
nõukogu määrus (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, 25. juuni 2002, mis käsitleb Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust, |
— |
komisjoni määrus (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, 23. detsember 2002, millega kehtestatakse Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust käsitleva nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 üksikasjalikud rakenduseeskirjad, |
— |
Euroopa Liidu üldeelarve rakendamise Euroopa Kontrollikoja sise-eeskirjad, mis on kehtestatud kontrollikoja otsusega nr 80–2003 ja vastu võetud kontrollikoja istungil 17.–18. detsembril 2003. |
Kontrollikoja otsusega nr 80–2003 Euroopa Liidu üldeelarve rakendamise kontrollikoja sise-eeskirjade kohta tühistatakse ja asendatakse 4. detsembri 1997. aasta otsus nr 97–47. Otsus nr 80–2003 jõustus 18. detsembril 2003.
Oleme põhjalikult kontrollinud Euroopa Kontrollikoja kontrollikeskkonda, riskihindamist, kontrollitegevust, teabe- ja kommunikatsioonisüsteeme ning juhtimismenetlusi. Algsele kirjeldavale etapile järgnes süsteemide hindamine, mis põhines alusdokumentide pistelisel kontrollimisel ja töötajate küsitlemisel. Kontrolli laad ja ulatus olid määratletud meie hinnanguga kontrollikeskkonnale. Oleme seisukohal, et meie töö annab piisava aluse teha järeldusi Euroopa Kontrollikoja menetluste, finantsjuhtimise usaldusväärsuse ja sisekontrollisüsteemi kohta.
Oleme seisukohal, et kehtivad sisekontrollieeskirjad tagavad tegevuseesmärkide rahuldava saavutamise, finantsselgituste usaldusväärse koostamise ja vastavuse õigusraamistikule.
Luxembourg, 27. september 2005
KPMG Audit S.à.r.l.
audiitorid
P. WIES
Finantsselgitused 2004. aasta 31. detsembri seisuga
Bilanss 2004. ja 2003. aasta 31. detsembri seisuga
(tuhandetes eurodes) |
|||
|
Märkused |
2004 |
2003 |
VARAD |
|||
Immateriaalne põhivara |
2 |
415 |
433 |
Materiaalne põhivara |
2 |
42 161 |
42 676 |
Maa ja ehitised |
|
39 094 |
11 329 |
Masinad, seadmed ja tööriistad |
|
230 |
212 |
Sisseseade ja sõidukipark |
|
675 |
373 |
Arvutiriistvara |
|
1 289 |
905 |
Muu materiaalne põhivara |
|
783 |
957 |
Pooleliolevad ehitised, materiaalsest põhivarast tehtud ettemaksed ja ositimaksed |
|
90 |
28 900 |
Finantsvara |
3 |
— |
555 |
Muu finantsvara |
|
— |
555 |
Varud |
4 |
197 |
179 |
Lühiajaline vara |
5 |
1 384 |
1 142 |
Käibevara |
|
819 |
747 |
Mitmesugused võlgnikud |
|
565 |
395 |
Pikaajaline vara |
6 |
43 689 |
— |
Kasutuses olev vara |
7 |
7 108 |
6 434 |
Varad kokku |
|
94 954 |
51 419 |
KOHUSTUSED |
|||
Omakapital |
8 |
43 252 |
43 850 |
Eelarveaasta tulem |
|
(598) |
11 922 |
Eelnenud aastatest ülekantud tulem |
|
43 850 |
31 928 |
Pensionieraldised |
6 |
43 689 |
— |
Pikaajalised kohustused |
9 |
19 |
72 |
Muud pikaajalised kohustused |
|
19 |
72 |
Lühiajalised kohustused |
9 |
7 994 |
7 497 |
Jooksvad kohustused |
|
|
|
— Ühenduse institutsioonid ja asutused |
|
7 055 |
6 860 |
— Muud võlausaldajad |
|
939 |
637 |
Kohustused kokku |
|
94 954 |
51 419 |
Lisatud märkused on käesolevate finantsselgituste lahutamatu osa. |
Majandustulemuste aruanne 2004. ja 2003. aasta 31. detsembri seisuga
(tuhandetes eurodes) |
|||
|
Märkused |
2004 |
2003 |
Positiivsed korrigeerimised |
|||
Kulude vähenemine: vara suurenemine |
|
|
|
— Immateriaalne põhivara |
2 |
257 |
193 |
— Materiaalne põhivara |
2 |
2 827 |
13 221 |
— Varud |
4 |
29 |
22 |
Allahinnatud vara väärtuse taastamine |
2 |
190 |
496 |
Tulu eelarveaastaks ette nähtud ja sissenõudmata eelarvelistest nõudeõigustest |
10 |
393 |
677 |
Kokku |
|
3 696 |
14 609 |
Negatiivsed korrigeerimised |
|||
Tulude vähenemine: vara vähenemine |
|
|
|
— Materiaalne põhivara |
2 |
191 |
498 |
— Varud |
4 |
11 |
12 |
— Eelnenud eelarveaastate nõudeõiguste põhjal sissenõutud summad |
11 |
564 |
197 |
Amortisatsioonieraldised |
2 |
3 616 |
1 979 |
Väärtuse vähenemise eraldised |
|
2 |
— |
Eelarvevälised kulud |
12 |
(90) |
1 |
Kokku |
|
4 294 |
2 687 |
Eelarveaasta majandustulem |
8 |
(598) |
11 922 |
Lisatud märkused on käesolevate finantsselgituste lahutamatu osa. |
Eelarveaasta tulude ja kulude aruanne 2004. ja 2003. aasta 31. detsembri seisuga
(tuhandetes eurodes) |
|||
|
Märkused |
2004 |
2003 |
Tulud |
|||
Toetus Euroopa Ühenduste üldtuludest |
|
71 275 |
79 574 |
Euroopa Kontrollikoja omatulud |
13 |
|
|
— Töötasust kinnipeetud ühenduse maksud ja lõivud |
|
11 195 |
9 624 |
— Haldustegevuse tulud |
14 |
1 880 |
801 |
— Muud tulud |
|
90 |
20 |
Tulud kokku |
|
84 443 |
90 019 |
Kulud |
15, 17 |
|
|
Asutuse personaliga seonduvad kulud |
|||
— Asutuse liikmed |
|
8 586 |
6 579 |
— Töötav personal |
|
59 316 |
53 222 |
— Lähetused ja ametireisid |
|
2 030 |
1 979 |
— Muu |
|
2 089 |
1 830 |
|
|
72 021 |
63 610 |
Tegevuskulud |
|||
— Kulud kinnisvarale |
|
5 459 |
15 250 |
— Andmetöötluskulud |
|
2 761 |
1 865 |
— Vallasvara ja seonduvad kulud |
|
1 586 |
662 |
— Jooksvad halduskulud |
|
671 |
701 |
— Trükised ja teave |
|
709 |
1 204 |
— Muu |
|
1 013 |
570 |
|
|
12 199 |
20 252 |
Kulud kokku |
|
84 220 |
83 862 |
Eelarveaasta saldo |
16 |
223 |
6 157 |
Lisatud märkused on käesolevate finantsselgituste lahutamatu osa. |
Märkused 31. detsembri 2004. aasta finantsselgituste juurde
ARVESTUSPÕHIMÕTTED
1. |
Euroopa Kontrollikoja (edaspidi “kontrollikoda”) raamatupidamine ja finantsselgituste koostamine vastab nõukogu 25. juuni 2002. aasta määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, mis käsitleb Euroopa Ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust, ja komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määruse (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse eespool nimetatud määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 üksikasjalikud rakenduseeskirjad, sätetele. 2004. aastal otsustati kustutada siirdekontode rubriigid nii varade kui kohustuste alt ning rühmitada andmed ümber vastavalt käibevara ja muude võlausaldajatena. Eelmise eelarveaasta vastavates rubriikides toodud arvudesse on tehtud vajalikud muudatused võrreldavuse tagamiseks. Vastavalt raamatupidamiseeskirjale nr 12 “Töötajate hüvitised”, mis võeti kooskõlas Euroopa Ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatava finantsmääruse artikliga 133 vastu komisjoni peaarvepidaja otsusega 28. detsembril 2004, kirjendab kontrollikoda alates 2004. aastast oma liikmete pensionieraldise kindlustusmatemaatiliselt arvutatud kulukohustuste väärtuses, mille aluseks on teenistusaja pikkus arvutuse tegemise kuupäeval. Vastukaaluks kirjendab kontrollikoda vastava summa pikaajalistesse liikmesriikidelt saadaolevatesse võlgadesse. 2003. aasta võrdlusandmeid ei ole muudetud. |
BILANSS
2. |
Materiaalne ja immateriaalne põhivara Rubriik “Immateriaalne põhivara” hõlmab soetatud tarkvarapakette koos üksik- või koondlitsentsidega.
Punkti “Maa ja ehitised” suurendati 27 765 000 euro võrra, mis koosneb peamiselt kontrollikoja teise 2004. aastal kasutusse võetud hoone soetamisväärtusest, mille netomaksumus pärast amortisatsiooni oli 27 969 000 eurot. Kontrollikoja materiaalne ja immateriaalne vara on hinnatud soetamisväärtuses rahvuslikus valuutas ja konverteeritud eurodesse ostuhetkel kehtinud arvestuskursi alusel. Maa soetamisväärtus ja muu materiaalse põhivara netoväärtus pärast amortisatsioonikulude mahaarvamist kirjendatakse varade poolele kogu nende kasutusaja perioodiks. Muu materiaalne vara kui maa ja ehitised kirjendatakse põhivara kontodele vaid siis, kui selle ostuhind või tootmiskulud on vähemalt 420 eurot ja kasutusaeg pikem kui üks aasta ning see ei ole tarbekaup artikli 222 tähenduses komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määruses (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust käsitleva nõukogu 25. juuni 2002. aasta määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 üksikasjalikud rakenduseeskirjad. Kontrollikoda on põhivara amortisatsiooni arvestanud vastavalt komisjoni 29. detsembri 2000. aasta määrusele (EÜ) nr 2909/2000 Euroopa ühenduste mitterahalise põhivara käsitlemise kohta raamatupidamises. Väärtuse ja amortisatsiooni muutused, mis arvestati lineaarmeetodi alusel täisaasta kohta, olid eelarveaasta lõpus järgmised:
|
3. |
Finantsvara 2004. eelarveaastal maksti tagasi alarubriigi “Ettemaksed” alla kirjendatud Euroopa Ühenduste Ametlike Väljaannete Talitusele eraldatud käibekapital kogusummas 555 000 eurot. |
4. |
Varud Varud hõlmavad kontoritarbeid ja muid tarvikuid, mis on hinnatud viimati kirjendatud tarnehinna alusel. Kui soetamiskulu on väljendatud rahvuslikus valuutas, konverteeritakse see eurodesse bilansi koostamise päeval kehtinud vahetuskursi alusel. |
5. |
Lühiajaline vara Rubriik “Käibevara” on aasta lõpus liigendatud järgmiselt:
Punkt “Mitmesugused võlgnikud” koosneb peamiselt summadest, mis peaaegu kõik on laekunud asutuse töötajate riiklikest pensioniõiguste hüvitistest. Punkt “Mitmesugused nõuded” puudutab põhiliselt ettemakse kontrollikoja liikmete ja töötajate tehtud lähetuskulude katteks, mis ei ole veel maha arvestatud. |
6. |
Pikaajaline vara ja pensionieraldised Kontrollikoda otsustas esmakordselt 31. detsembril 2004 kehtestada eraldise oma liikmete pensionikuludeks ja vastava summa sissenõude liikmesriikidelt (vt märkus 1). |
7. |
Kasutuses olev vara Punkt “Kasutuses olev vara” hõlmab 5 500 000 euro väärtuses (2003. aastal 5 500 000 eurot) Euroopa Komisjonilt taotletavaid vahendeid vastavalt Euroopa Ühenduste raamatupidamise ja konsolideerimise käsiraamatu IX peatükile (vt ka märkus 9.2). |
8. |
Omakapital 2004. eelarveaasta osas hõlmab omakapitali kogusumma eelarveaasta majandustulemit ja eelnevatest eelarveaastatest ülekantud tulemeid. Eelarveaasta majandustulem hõlmab eelarveaasta eelarve täitmise tulemit ja korrigeerimiste tulemit. Eelarveaasta eelarve täitmise tulemit on võimalik määratleda alles pärast finantsselgituste konsolideerimist Euroopa Komisjoni poolt. Sellest tulenevalt piirdub eelarveaasta majandustulem teiste asutuste osas eelarveväliste kulude ja tulude kontodele kirjendatud positiivsete ja negatiivsete korrigeerimiste summaga. |
9. |
Kohustused |
9.1. |
Pikaajalised kohustused Punkt “Muud pikaajalised kohustused” koosneb nõustava arhitekti ja inseneri osatasudest, mis on kinni peetud nende tööülesannete täitmistagatisena kontrollikoja hoone laiendamisel. |
9.2. |
Lühiajalised kohustused Punkt “Ühenduse institutsioonid ja asutused” koosneb järgmisse eelarveaastasse ülekantavast saldost ja sisaldab 5 500 000 euro suurust summat vastaskirjena vahendite nõudele, mis on esitatud komisjonile seoses jaanuaris 2005 tehtud väljamaksetega (vt ka märkus 7). Punkt “Muud võlausaldajad” sisaldab peamiselt summasid, mis kuuluvad tasumisele töötajate sotsiaalkindlustuse ja kindlustusmaksetena ning lähetuskulusid, mille kohta saabuvad arved krediitkaardifirmadelt. |
10. |
Tulu eelarveaastaks ette nähtud ja sissenõudmata eelarvelistest nõudeõigustest Punkt puudutab tulu, mis on auditeeritava eelarveaasta jaoks ette nähtud ja seni sisse nõudmata. |
11. |
Eelnenud eelarveaastate nõudeõiguste põhjal sissenõutud tulu Punkt sisaldab eelnenud eelarveaastaks ette nähtud tulu, mis on sisse nõutud ja kontodele kirjendatud auditeeritaval eelarveaastal. |
12. |
Eelarvevälised kulud Punkt sisaldab muid kulusid, mida ei olnud võimalik eelarves kajastada. 2004. eelarveaasta osas on tegemist komisjoni poolt esitatud arvetega jooksvate kulude kohta, mille suurus vaheldus eelarveaasta jooksul. |
TULUD JA KULUD
13. |
Euroopa Kontrollikoja omatulu Kontrollikoja omatulu on kirjendatud eelarveaastal tegelikult laekunud summade alusel. |
14. |
Haldustegevuse tulud Punkt “Haldustegevuse tulud” sisaldab peamiselt:
|
15. |
Kulud Tulude ja kulude aruandes kajastatud eelarveaasta kulud sisaldavad rakenduseeskirjade kohaselt sooritatud makseid eelarveaasta assigneeringutest, eelnenud eelarveaastast ülekantud assigneeringutest ning ettenähtud tulu sissenõudmise järel avanenud assigneeringutest. Vastavalt finantsmääruse artiklile 6 kinnitatakse eelarvesse kirjendatud assigneeringud ühe eelarveaasta kohta, mis algab 1. jaanuaril ja lõpeb 31. detsembril. |
16. |
Finantsolukord ja eelarveaasta saldo Eelarveaasta saldo on aasta kogutulu ning eelarveaasta assigneeringutest, eelnenud eelarveaastast ülekantud assigneeringutest ja sihtotstarbelisest tulust kogunenud assigneeringutest tehtud kulude vahe. Eelarveaasta jooksul toimusid järgmised muudatused:
|
17. |
Eelarve täitmine 2004. eelarveaasta eelarve täitmise saab jagada ülekantud assigneeringute ja eelarveaasta assigneeringute realiseerimiseks.
Ülekantud assigneeringutest (5 035 000 eurot), eelarveaasta assigneeringutest (78 990 000 eurot) ja sihtotstarbelisest tulust tulenevatest assigneeringutest (195 000 eurot) tehtud maksed on kokku 84 220 000 eurot, mis võrdub 2004. eelarveaasta tulude ja kulude aruandes näidatud kogukuluga. “Muu” kuluna kirjendatud asutuse töötajatega seonduvad kulud hõlmavad peamiselt institutsioonidevahelise koostöö, tõlke-, söökla, sõime, koolitus-, värbamis-, vastuvõttude ja esinduskulusid. “Muu” tegevuskuluna kirjendatud kulud hõlmavad peamiselt telekommunikatsiooni, koosolekute, uuringute ja teabekogumiskulusid. |
18. |
Bilansivälised kulukohustused Kontrollikoda sõlmis Luksemburgi riigiga 15. detsembril 1999. aastal raamlepingu kontrollikoja hoonele ühe või mitme juurdeehitise ehitamise kohta. Raamlepingu kohaselt on kontrollikoda kohustatud tegema kõik endast sõltuva, omandamaks Luksemburgi riigilt lepingus nimetatud maa. Selle eesmärgiga pöördub kontrollikoda eelarvepädeva institutsiooni poole vajalike vahendite saamiseks. Samuti kohustus kontrollikoda 30. juunil 2009. aastal lõppeva hoone üürilepingu alusel üürileandjale maksma kindlaksmääratud summa — 175 000 eurot — üüritud hoone renoveerimistööde eest. |