1.   Kui määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõike 3 kohaselt on nõutav konsolideerimine, vastutab määruse (EL) nr 575/2013 I osa II jaotise 2. peatüki 1. jaos sätestatud nõuete täitmise eest konsolideerimisgruppi kuuluvate kõigi ettevõtjate konsolideeritud olukorra alusel järgmine üksus:

a)	krediidiasutus või investeerimisühing, kui konsolideerimisgruppi kuulub ainult üks krediidiasutus või investeerimisühing;

b)	suurima bilansimahuga krediidiasutus, kui konsolideerimisgruppi kuulub mitu krediidiasutust;

c)	investeerimisühing, kelle suhtes kohaldatakse määrust (EL) nr 575/2013 ja kelle bilansimaht on suurim, kui konsolideerimisgruppi ei kuulu ühtegi krediidiasutust.

2.   Lõike 1 kohaldamisel arvutatakse bilansimaht viimaste auditeeritud konsolideeritud finantsaruannete alusel või kui konsolideeritud finantsaruannete koostamine ei ole kohaldatava raamatupidamistava kohaselt kohustuslik, siis krediidiasutuse või investeerimisühingu viimase auditeeritud individuaalse finantsaruande alusel.

3.   Kui käesoleva artikli lõikes 1 osutatud kriteeriumide kohaldamine ei oleks asjakohane, võivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (9) artikli 111 lõigete 4, 5 ja 6 kohased konsolideeritud järelevalvet tegevad pädevad asutused loobuda kõnealustest kriteeriumidest ja määrata määruse (EL) nr 575/2013 reguleerimisalasse kuuluva konsolideerimisgrupi muu üksuse vastutavaks kõnealuse määruse I osa II jaotise 2. peatüki 1. jaos osutatud nõuete täitmise eest, võttes aluseks konsolideerimisgrupi kõigi ettevõtjate konsolideeritud andmed.

Käesoleva artikli lõikes 1 osutatud kriteeriumide kohaldamise asjakohasuse hindamisel võtavad kõnealused pädevad asutused arvesse kõiki direktiivi 2013/36/EL artikli 111 lõike 6 kohaselt tehtud otsuseid või selliste otsuste puudumise korral asjaomaseid krediidiasutusi ja investeerimisühinguid ning nende tegevuse suhtelist tähtsust asjaomastes liikmesriikides või seda, kas neilt nõutakse grupi kohta konsolideeritud finantsaruannete koostamist direktiivi 2013/34/EL artikli 22 lõikes 7 osutatud juhtudel. Sellisel juhul on suurima bilansimahuga krediidiasutusel või investeerimisühingul õigus ärakuulamisele enne, kui pädevad asutused otsuse teevad.

4.   Käesolevas artiklis osutatud juhtudel lubavad või nõuavad direktiivi 2013/36/EL artikli 111 lõigete 4, 5 ja 6 kohased konsolideeritud järelevalvet tegevad pädevad asutused direktiivi 2013/34/EL artikli 22 lõigetes 8 ja 9 sätestatud konsolideerimismeetodi kasutamist.

5.   Ettevõtjat, kes on seotud ühe või mitme ettevõtjaga direktiivi 2013/34/EL artikli 22 lõike 7 tähenduses, ei ole vaja kaasata käesoleva artikli kohasesse konsolideerimisse samadel juhtudel ja samade kriteeriumide alusel, mis on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 19.

1.   Osaluse puhul krediidiasutuses, investeerimisühingus või finantseerimisasutuses, mida juhib konsolideerimisse kaasatud ettevõtja koos ühe või mitme konsolideerimisse kaasamata ettevõtjaga, nõuab konsolideeritud järelevalvet tegev asutus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõike 4 kohaselt proportsionaalset konsolideerimist, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:

a)

osalust omavatel ettevõtjatel on ühine kontroll aktsionäride või liikmete hääleõiguste üle asjaomases krediidiasutuses, investeerimisühingus või finantseerimisasutuses või neil on võimalus ühiselt juhtida kõnealuse krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse asjaomast tegevust vastavalt nendevahelisele õiguslikult täitmisele pööratavale lepingupõhisele kokkuleppele või krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse asutamislepingule või põhikirjale;

b)	krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse asjaomast tegevust käsitlevate otsuste tegemiseks on vaja kõigi osalust omavate ettevõtjate ühehäälset nõusolekut;

c)

punktis a osutatud lepingupõhises kokkuleppes või krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse asutamislepingus või põhikirjas on sätestatud, et osalust omavate ettevõtjate vastutus on piiratud neile kuuluva osalusega asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse kapitalis.

2.   Käesolevas artiklis osutatud juhtudel toimub proportsionaalne konsolideerimine vastavalt osalusele asjaomases krediidiasutuses, investeerimisühingus või finantseerimisasutuses ja kooskõlas direktiivi 2013/34/EL artikli 26 lõikega 2.

1.   Kui pädevad asutused määravad, et konsolideerimine peab toimuma vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõikele 5, võivad nad kõnealuse artikli kohaselt lubada või nõuda kapitaliosaluse meetodi kasutamist, välja arvatud juhul, kui nad määravad, et vastavalt käesoleva artikli lõigetes 2–5 sätestatud tingimustele on nõutav asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse proportsionaalne või täielik konsolideerimine.

2.   Pädev asutus teeb lõikes 1 osutatud otsuse asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse poolt krediidiasutusele või investeerimisühingule tekitatud riskide hindamise alusel, võttes arvesse kõigi riski maandavate tegurite ulatust ja tõhusust ning mõju krediidiasutuse või investeerimisühingu usaldatavusnõuetele konsolideeritud alusel, mis võib tuleneda täieliku või proportsionaalse konsolideerimise kohaldamisest.

3.   Lõikes 2 osutatud hindamise jaoks esitab krediidiasutus või investeerimisühing pädevale asutusele taotluse korral kogu vajaliku teabe, eelkõige seoses järgmiste elementidega:

a)

asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse üldine omandistruktuur, võttes eelkõige arvesse seda, kas aktsiad või samaväärsed omandiõigused ja hääleõigused, sealhulgas artikli 5 lõikes 5 osutatud potentsiaalsed hääleõigused, on jaotatud suure hulga aktsionäride, omanike või liikmete vahel või kas krediidiasutus või investeerimisühing on krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse peamine aktsionär, omanik või liige;

b)

kas krediidiasutus või investeerimisühing tegutseb sponsorina, hallates või nõustades asjaomast krediidiasutust, investeerimisühingut või finantseerimisasutust, emiteerides krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse väärtpabereid või pakkudes krediidiasutusele, investeerimisühingule või finantseerimisasutusele likviidsust ja/või krediidikvaliteedi parandamist, või kas krediidiasutus või investeerimisühing on oluline investor oma võla- või omakapitaliinstrumentides või on olemas muu lepingupõhine või -väline seotus, mis avab krediidiasutuse või investeerimisühingu asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse riskidele või omakapitalisarnastele tuludele asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse varadest või seoses selle tulemuslikkusega;

c)

kas krediidiasutus või investeerimisühing on tegelikult kaasatud asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse otsustusprotsessi, mil määral krediidiasutus või investeerimisühing teda mõjutab või kas kohaldatava raamatupidamistava kohaselt on tal krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse üle kontroll;

d)	kas krediidiasutus või investeerimisühing saab asjaomaselt krediidiasutuselt, investeerimisühingult või finantseerimisasutuselt kriitilise tähtsusega operatiivteenuseid, mida ei saa ilma liigsete kuludeta õigeaegselt asendada;

e)	kas asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse krediidireiting põhineb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda reitingul;

f)

kas asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse investoribaasi koosseisul on eritunnuseid, eelkõige, kas krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse teistel investoritel on krediidiasutuse või investeerimisühinguga tihedad ärisuhted, kas nad suudavad kanda kahjusid või kas nad suudavad oma finantsinstrumente võõrandada;

g)	kas asjaomasel krediidiasutusel, investeerimisühingul või finantseerimisasutusel ning krediidiasutusel või investeerimisühingul on ühine kliendibaas või kas nad tegelevad teineteise toodete turustamisega;

h)	kas krediidiasutusel või investeerimisühingul ning asjaomasel krediidiasutusel, investeerimisühingul või finantseerimisasutusel on sama kaubamärk;

i)	kas krediidiasutus või investeerimisühing on finantsraskuste korral juba andnud rahalist toetust asjaomasele krediidiasutusele, investeerimisühingule või finantseerimisasutusele.

4.   Pädevad asutused võivad eelkõige nõuda asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse proportsionaalset konsolideerimist vastavalt osalusele selles ettevõtjas, kui krediidiasutuse või investeerimisühingu ja ühe või mitme asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse aktsionäri, omaniku või liikme vahel on lepingupõhine kokkulepe, et ühiselt anda krediidiasutusele, investeerimisühingule või finantseerimisasutusele rahalist toetust, või kui on olemas kindlad tõendid selle kohta, et nad toetavad asjaomast krediidiasutust, investeerimisühingut või finantseerimisasutust rahaliselt vastavalt osalusele selles.

5.   Pädevad asutused võivad eelkõige nõuda asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse täielikku konsolideerimist, kui krediidiasutuse või investeerimisühingu ning asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse vaheliste organisatsiooniliste ja rahaliste suhete tulemusena on krediidiasutus või investeerimisühing avatud enamikule selle krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse asjaomasest tegevusest tulenevatele riskidele või saadavale kasule.

1.   Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on märkimisväärne mõju ühe või mitme krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse üle, omamata nendes osalust või muid kapitaliseoseid, võivad pädevad asutused määrata asjaomaste krediidiasutuste, investeerimisühingute või finantseerimisasutuste täieliku konsolideerimise vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõike 6 punktile a, hinnates riske, mida need krediidiasutused, investeerimisühingud või finantseerimisasutused kujutavad märkimisväärse mõjuga krediidiasutusele või investeerimisühingule, võttes arvesse kõigi riski maandavate tegurite ulatust ja tõhusust ning kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu sellist mõju usaldatavusnõuetele konsolideerimise alusel, mis võiks tuleneda täieliku konsolideerimise kohaldamisest.

2.   Lõikes 1 osutatud hindamise jaoks esitab krediidiasutus või investeerimisühing pädevale asutusele taotluse korral kogu vajaliku teabe, eelkõige seoses artikli 4 lõike 3 punktides a–i osutatud elementidega.

3.   Pädevad asutused võivad eelkõige nõuda lõikes 1 osutatud krediidiasutuste, investeerimisühingute või finantseerimisasutuste täielikku konsolideerimist, kui märkimisväärse mõjuga krediidiasutuse või investeerimisühingu ning asjaomaste krediidiasutuste, investeerimisühingute või finantseerimisasutuste vaheliste organisatsiooniliste ja rahaliste suhete tulemusena on krediidiasutus või investeerimisühing avatud enamikule selle krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse asjaomasest tegevusest tulenevatele riskidele või saadavale kasule.

4.   Käesoleva artikli kohaldamisel käsitatakse märkimisväärse mõju näitajatena järgmisi elemente:

a)	krediidiasutus või investeerimisühing on asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse haldus-, juhtimis- või järelevalveorgani liikme ametisse nimetanud või tal on õigus seda teha;

b)	krediidiasutus või investeerimisühing on tegelikult kaasatud asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse otsustusprotsessi, sealhulgas otsuste tegemisse dividendide ja muude väljamaksete kohta;

c)	oluliste tehingute olemasolu asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutusega;

d)	krediidiasutus või investeerimisühing on vahetanud juhtivtöötajaid asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutusega;

e)	krediidiasutus või investeerimisühing annab asjaomasele krediidiasutusele, investeerimisühingule või finantseerimisasutusele olulist tehnilist teavet või osutab kriitilise tähtsusega teenuseid;

f)

krediidiasutusel või investeerimisühingul on asjaomases krediidiasutuses, investeerimisühingus või finantseerimisasutuses lepingu, asutamislepingu või põhikirja alusel lisaõigused, mis võivad mõjutada kõnealuse krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse juhtimist või otsustusprotsessi.

5.   Märkimisväärse mõju hindamisel võetakse arvesse ka selliste aktsiaostutähtede, aktsiaostuoptsioonide ja võlainstrumentide olemasolu, mis on konverteeritavad lihtaktsiateks või muudeks sarnasteks instrumentideks, mis on praegu kasutatavad või konverteeritavad ning mille kasutamise või konverteerimise korral on võimalik anda krediidiasutusele või investeerimisühingule hääleõigus või vähendada teise osapoole hääleõigust seoses asjaomase krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse finants- ja tegevuspoliitikaga.

1.   Pädev asutus määrab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõike 6 punkti b kohaldamisel sellise kahe või enama krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse konsolideerimise, mida juhib sama juhtkond, ilma et see tuleneks lepingust või nende asutamislepingust või põhikirjast, kui täidetud on järgmised tingimused:

a)	pädev asutus on viinud läbi hindamise, et kontrollida, kas krediidiasutuste, investeerimisühingute või finantseerimisasutuste finants- ja tegevuspoliitika on tegelikult koordineeritud, ning

b)	asjaomased krediidiasutused, investeerimisühingud või finantseerimisasutused ei ole seotud direktiivi 2013/34/EL artikli 22 lõigete 1 ja 2 ning artikli 22 lõike 7 punkti b tähenduses.

2.   Lõike 1 punkti a kohaldamisel võivad pädevad asutused võtta arvesse eelkõige järgmisi asjaolusid, mis osutavad kõnealuses punktis osutatud olukorra olemasolule:

a)	asjaomased krediidiasutused, investeerimisühingud või finantseerimisasutused on otseselt või kaudselt sama füüsilise isiku või samade füüsiliste isikute või sama üksuse või üksuste kontrolli all;

b)	enamik krediidiasutuse, investeerimisühingu või finantseerimisasutuse haldus-, juhtimis- või järelevalveorgani liikmetest on sama füüsilise isiku või samade füüsiliste isikute või sama üksuse või üksuste nimetatud isikud, isegi kui nende liikmete seas ei ole samu isikuid.

3.   Käesolevas artiklis osutatud juhtudel lubavad või nõuavad pädevad asutused direktiivi 2013/34/EL artikli 22 lõigetes 8 ja 9 sätestatud konsolideerimismeetodi kasutamist.

4.   Käesoleva määruse artikli 2 lõikeid 1, 2 ja 3 kohaldatakse, et määrata kindlaks üksus, kes vastutab määruse (EL) nr 575/2013 I osa II jaotise 2. peatüki 1. jaos osutatud nõuete täitmise eest, võttes aluseks kõigi käesoleva artikli lõikes 1 osutatud krediidiasutuste, investeerimisühingute ja finantseerimisasutuste konsolideeritud andmed.

1.   Pädev asutus võib nõuda sellise tütarettevõtja või ettevõtja täielikku või osalist konsolideerimist, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on osalus, kui kõnealune tütarettevõtja või ettevõtja ei ole krediidiasutus, investeerimisühing, finantseerimisasutus või abiettevõtja vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõikele 8, tingimusel et ta viib läbi hindamise, mis kinnitab, et määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõike 8 punktis b sätestatud tingimus on täidetud. Selleks kohaldatakse käesoleva määruse artikli 4 lõikeid 2 ja 3.

2.   Pädevad asutused võivad nõuda lõikes 1 osutatud tütarettevõtja või ettevõtja täielikku konsolideerimist eelkõige juhul, kui krediidiasutuse või investeerimisühingu ning asjaomase tütarettevõtja või ettevõtja vaheliste organisatsiooniliste ja rahaliste suhete tulemusena on krediidiasutus või investeerimisühing avatud enamikule selle tütarettevõtja või ettevõtja asjaomasest tegevusest tulenevatele riskidele või saadavale kasule.

3.   Pädevad asutused võivad nõuda lõikes 1 osutatud ettevõtja proportsionaalset konsolideerimist vastavalt osalusele selles ettevõtjas eelkõige juhul, kui täidetud on üks järgmistest tingimustest:

a)

ettevõtjat kontrollib krediidiasutus või investeerimisühing ühiselt koos ühe või mitme ettevõtjaga, keda ei ole konsolideerimisse kaasatud vastavalt nendevahelisele õiguslikult täitmisele pööratavale lepingupõhisele kokkuleppele või ettevõtja asutamislepingule või põhikirjale, ning ettevõtja asjaomast tegevust käsitlevate otsuste tegemiseks on vaja kõigi osalust omavate ettevõtjate ühehäälset nõusolekut;

b)	krediidiasutuse või investeerimisühingu ning ühe või mitme aktsionäri, omaniku või ettevõtja liikme vahel on lepingupõhine kokkulepe kõnealusele ettevõtjale koos rahalise toetuse andmiseks või on olemas kindlad tõendid selle kohta, et nad toetavad ettevõtjat rahaliselt vastavalt osalusele selles.

1.   Juhul kui direktiivi 2013/34/EL artikli 22 lõigetes 8 ja 9 sätestatud konsolideerimismeetodit kasutatakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõikele 3 või lõike 6 punktile b, võib krediidiasutus või investeerimisühing arvata usaldatavusnõuete kohasesse konsolideerimisse kaasatud ja muudele isikutele kui nendele ettevõtjatele kuuluvate ettevõtjate esimese taseme põhiomavahendite kirjed ning täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid ning nendega seotud ülekursi konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite, täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite hulka tingimusel, et need omavahendite kirjed on kättesaadavad, et katta kõigi konsolideerimisse kaasatud ettevõtjate kahju.

Kui esimeses lõigus osutatud esimese taseme põhiomavahendite kirjed ning täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid ning nendega seotud ülekurss ei ole kättesaadavad kõigi usaldatavusnõuete kohasesse konsolideerimisse kaasatud ettevõtjate kahju katmiseks, määrab krediidiasutus või investeerimisühing kindlaks esimese taseme põhiomavahendite kirjete ning täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summa ning nendega seotud ülekursi, mis tuleb arvata konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite, täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite hulka vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 81–88.

2.   Lõike 1 kohaldamisel käsitatakse lõike 1 esimeses lõigus osutatud esimese taseme põhiomavahendite kirjeid ning selliseid täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente ning nendega seotud ülekurssi, mida omab isik või isikud või üksus või üksused, kes juhivad ettevõtjaid ühtsetel alustel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõikele 3 või kes juhivad ettevõtjaid sama juhtkonna kaudu vastavalt kõnealuse määruse artikli 18 lõike 6 punktile b, kättesaadavana kõigi usaldatavusnõuete kohasesse konsolideerimisse kaasatud ettevõtjate kahju katmiseks.

3.   Juhul kui määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõike 5, artikli 18 lõike 6 punkti a või artikli 18 lõike 8 kohaselt on nõutav täielik konsolideerimine, määrab krediidiasutus või investeerimisühing kindlaks usaldatavusnõuete kohasesse konsolideerimisse kaasatud ettevõtjate esimese taseme põhiomavahendite kirjete ning selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summa ning nendega seotud ülekursi, mida omavad muud isikud kui need ettevõtjad, ja mis tuleb arvata konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite, täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite hulka vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 81–88. Selleks käsitatakse ettevõtjaid, kelle puhul on nõutav täielik konsolideerimine, tütarettevõtjatena.

4.   Juhul kui määruse (EL) nr 575/2013 artikli 18 lõike 4, 5 või 8 kohaselt on nõutav proportsionaalne konsolideerimine, määravad krediidiasutused ja investeerimisühingud kindlaks selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summa, mille on emiteerinud ettevõtjad, kes on kaasatud usaldatavusnõuete kohasesse konsolideerimisse proportsionaalselt ja kes kuuluvad muudele isikutele kui need ettevõtjad, ning ka seotud ülekursi, mis tuleb arvata konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite hulka vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 82, 83 ja 85–88.

5.   Lõike 4 kohaldamisel kohaldatakse järgmist:

a)	ettevõtjaid, kelle puhul on nõutav proportsionaalne konsolideerimine, käsitatakse tütarettevõtjatena;

b)	viiteid määruse (EL) nr 575/2013 I osa II jaotise 2. peatüki kohasele täielikult konsolideerimisse kaasamisele käsitatakse viidetena proportsionaalselt konsolideerimisse kaasamisele vastavalt kõnealuse määruse artikli 18 lõikele 4, 5 või 8, ning

c)	määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 82, 83 ja 85–88 osutatud summade kindlaksmääramisel võetakse arvesse krediidiasutuse või investeerimisühingu osalust kõnealustes ettevõtjates.