ISSN 1977-0650
Euroopa Liidu
Teataja
L 14
Eestikeelne väljaanne
Õigusaktid
58. köide
21. jaanuar 2015
|
ISSN 1977-0650 |
||
|
Euroopa Liidu Teataja |
L 14 |
|
|
|
||
|
Eestikeelne väljaanne |
Õigusaktid |
58. köide |
|
|
|
|
|
(1) EMPs kohaldatav tekst |
|
ET |
Aktid, mille peakiri on trükitud harilikus trükikirjas, käsitlevad põllumajandusküsimuste igapäevast korraldust ning nende kehtivusaeg on üldjuhul piiratud. Kõigi ülejäänud aktide pealkirjad on trükitud poolpaksus kirjas ja nende ette on märgitud tärn. |
II Muud kui seadusandlikud aktid
MÄÄRUSED
|
21.1.2015 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
L 14/1 |
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2015/79,
18. detsember 2014,
millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 (millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013) seoses vara koormatistega, ühtse andmepunktide mudeliga ja valideerimiseeskirjadega
(EMPs kohaldatav tekst)
EUROOPA KOMISJON,
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (1) eriti selle artikli 99 lõike 5 esimest ja neljandat lõiku,
ning arvestades järgmist:
|
(1) |
Ühtse, täpse ja võrreldava teabe esitamine vara koormatiste kohta vastavalt komisjoni rakendusmäärusele (EL) nr 680/2014 (2) on esmatähtis element krediidiasutuste ja investeerimisühingute rahastamispositsioonist ülevaate saamiseks. |
|
(2) |
Krediidiasutuste ja investeerimisühingute rakendamis- ja aruandluskoormuse vähendamiseks peaks vara koormatiste aruandlus võimalikult palju põhinema olemasolevatel bilansikirjete usaldatavusnõuete- ja raamatupidamisaruandluse põhimõtetel. |
|
(3) |
Kooskõlas proportsionaalsuse põhimõttega ei tuleks väikeste krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes, kelle vara koormatise tase ei ole oluline, kohaldada üksikasjalikke aruandlusnõudeid, mida kohaldatakse suurte krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes. |
|
(4) |
Aruandlusnõuded peaksid arvesse võtma kõiki vara koormatise liike, sealhulgas tingimuslikku koormatist, kuna see on esmatähtis kui oluline risk krediidiasutuse või investeerimisühingu likviidsus- ja maksevõimeprofiilile, eelkõige krediidiasutuste või investeerimisühingute puhul, kelle vara koormatise tase on oluline. |
|
(5) |
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes emiteerivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ (3) artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud pandikirju, peaksid esitama teabe kõnealuste varade koormatiste kohta. |
|
(6) |
Selleks et tagada omavahendeid, omavahendite nõudeid, finantsteavet, kinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjusid, riskide kontsentreerumist, finantsvõimenduse määra, likviidsust ja vara koormatisi käsitlev ühtne järelevalveline aruandlus ning kvaliteetsed ja täpsed ühtsed järelevalveandmed, tuleks rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas esitatud kohustuslikes aruandlustabelites sätestatud andmekirjed muuta ühtseks andmepunktide mudeliks. |
|
(7) |
Ühtne andmepunktide mudel peaks hõlmama andmekirjete struktuurset kajastamist ja tegema kindlaks kõik asjakohased ärikontseptsioonid ühtse järelevalvelise aruandluse tagamiseks ning see peaks sisaldama üksikasjalikku asjakohast tehnilist kirjeldust, mida on vaja ühtsete IT-lahenduste edasiseks arendamiseks. |
|
(8) |
Selleks et tagada selliste andmekirjete kvaliteet, ühtsus ja täpsus, mida krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad pädevatele asutustele ning mis käsitlevad omavahendeid, omavahendite nõudeid, finantsteavet, kinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjusid, riskide kontsentreerumist, finantsvõimenduse määra, likviidsust ja vara koormatisi, tuleks andmekirjete suhtes kohaldada ühiseid valideerimiseeskirju. |
|
(9) |
Tulenevalt nende laadist ajakohastatakse valideerimiseeskirju ja andmepunkti määratlusi korrapäraselt, tagamaks, et need kogu aeg vastavad kohaldatavatele regulatiivsetele nõuetele ning analüüsi- ja infotehnoloogianõuetele. Arvestades aega, mis praegu kulub üksikasjaliku ühtse andmepunktide mudeli ja valideerimiseeskirjade vastuvõtmiseks ja avaldamiseks, ei ole võimalik teha muudatusi piisavalt kiiresti ja õigel ajal, nii et oleks tagatud alaline ühtne järelevalveline aruandlus liidus. Seepärast tuleks rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XIV lisas sätestatud üksikasjalik andmepunktide mudel ja kõnealuse määruse XV lisas sätestatud üksikasjalikud valideerimiseeskirjad asendada ühtse andmepunktide mudeli ja valideerimiseeskirjade rangete kvalitatiivsete kriteeriumidega, mis avaldatakse elektrooniliselt Euroopa Pangandusjärelevalve veebisaidil. |
|
(10) |
Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve esitas komisjonile. |
|
(11) |
Euroopa Pangandusjärelevalve on läbi viinud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks olevate rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (4) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult. |
|
(12) |
Selleks et anda krediidiasutustele ja investeerimisühingutele ning pädevatele asutustele piisavalt aega käesoleva määruse nõuete rakendamiseks nii, et oleks tagatud esitatavate andmete kvaliteet, peaks esimene aruandekuupäev olema kõigi krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul 31. detsember 2014. |
|
(13) |
Seepärast tuleks rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 vastavalt muuta, |
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
Artikkel 1
Rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 muudetakse järgmiselt.
|
1. |
Artiklile 1 lisatakse järgmine punkt f:
; |
|
2. |
Lisatakse 7a peatükk: „7a PEATÜKK VARA KOORMATISTE ARUANNETE INDIVIDUAALSELT JA KONSOLIDEERITULT ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS Artikkel 16a Vara koormatiste aruannete individuaalselt ja konsolideeritult esitamise vorming ja sagedus 1. Teabe esitamisel vara koormatiste kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 100 individuaalselt või konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva määruse XVI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt käesoleva määruse XVII lisas sätestatud juhistele. 2. Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei pea esitama XVI lisa B, C ja E osadega ette nähtud teavet, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad esitama XVI lisa D osaga ette nähtud teabe ainult siis, kui nad emiteerivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ (5) artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud pandikirju. ; |
|
3. |
Artikli 17 lõige 1 asendatakse järgmisega: „1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad käesolevas määruses osutatud teabe pädevate asutuste poolt kindlaks määratud andmevahetusvormingutes ja esitusviisidel, järgides XIV lisas osutatud ühtses andmepunktide mudelis sisalduvat andmepunkti määratlusi ja XV lisas osutatud valideerimiseeskirju ning järgmist:
|
|
4. |
Artiklisse 18 lisatakse järgmine neljas lõik: „Seoses artikli 16a kohaselt esitatava teabega on esimene aruandekuupäev 31. detsember 2014.” ; |
|
5. |
Artiklisse 19 lisatakse järgmine viies lõik: „Artiklit 16a kohaldatakse alates 1. detsembrist 2014.” ; |
|
6. |
XIV ja XV lisa asendatakse käesoleva määruse I lisa tekstiga. |
|
7. |
Lisatakse XVI ja XVII lisa, nagu on vastavalt sätestatud käesoleva määruse II ja III lisas. |
Artikkel 2
Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
Brüssel, 18. detsember 2014
Komisjoni nimel
president
Jean-Claude JUNCKER
(1) ELT L 176, 27.6.2013, lk 1.
(2) Komisjoni rakendusmäärus (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1).
(3) Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2009/65/EÜ, 13. juuli 2009, vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks investeeringuks loodud ettevõtjaid (eurofondid) käsitlevate õigus- ja haldusnormide kooskõlastamise kohta (ELT L 302, 17.11.2009, lk 32).
(4) Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EL) nr 1093/2010, 24. november 2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).
(5) Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2009/65/EÜ, 13. juuli 2009, vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks investeeringuks loodud ettevõtjaid (eurofondid) käsitlevate õigus- ja haldusnormide kooskõlastamise kohta (ELT L 302, 17.11.2009, lk 32).”
I LISA
XIV LISA
Ühtne andmepunktide mudel
Kõik I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas sätestatud andmekirjed muudetakse ühtseks andmepunktide mudeliks, mis on krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning pädevate asutuste ühtsete IT-süsteemide aluseks.
Ühtne andmepunktide mudel peab vastama järgmistele kriteeriumidele:
|
a) |
tagama kõigi I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas sätestatud andmekirjete struktureeritud esitamise; |
|
b) |
tegema kindlaks kõik lisades I–XIII, XVI ja XVII sätestatud ärikontseptsioonid; |
|
c) |
esitama andmesõnastiku, millega määratakse kindlaks tabelite, ordinaatide, telgede, valdkondade, mõõtmete ja liikmete nimetused; |
|
d) |
esitama parameetrid, millega määratletakse andmepunktide omadused või summa; |
|
e) |
esitama andmepunkti määratlused, mida väljendatakse omaduste kogumina, mis üheselt teeb kindlaks finantskontseptsiooni; |
|
f) |
sisaldama kogu asjakohast tehnilist kirjeldust, mida on vaja ühtseid järelevalveandmeid tagavate IT-aruandluslahenduste arendamiseks. |
XV LISA
Valideerimiseeskirjad
I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas sätestatud andmekirjete suhtes kohaldatakse valideerimiseeskirju, et tagada andmete kvaliteet ja ühtsus.
Valideerimiseeskirjad peavad vastama järgmistele kriteeriumidele:
|
a) |
määratlema loogilise seose asjakohaste andmepunktide vahel; |
|
b) |
sisaldama filtreid ja eeltingimusi, mis määratlevad andmekogumid, mille suhtes valideerimiseeskirja kohaldatakse; |
|
c) |
kontrollima esitatud andmete ühtsust; |
|
d) |
kontrollima esitatud andmete täpsust; |
|
e) |
määrama kindlaks vaikeväärtused, mida kohaldatakse juhul, kui asjakohast teavet ei ole esitatud. |
II LISA
„XVI LISA
VARA KOORMATISTE ARUANDLUSVORMID
VARA KOORMATISTE VORMID
|
Vormi number |
Vormi kood |
Vormi/vormide kogumi nimi |
Lühend |
|
A OSA — KOORMATISTE ÜLEVAADE |
|||
|
32,1 |
F 32.01 |
ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD |
AE-ASS |
|
32,2 |
F 32.02 |
SAADUD TAGATISED |
AE-COL |
|
32,3 |
F 32.03 |
EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VARAGA TAGATUD VÄÄRTPABERID |
AE-NPL |
|
32,4 |
F 32.04 |
KOORMATISE ALLIKAD |
AE-SOU |
|
B OSA — TÄHTAJA ANDMED |
|||
|
33 |
F 33.00 |
TÄHTAJA ANDMED |
AE-MAT |
|
C OSA — TINGIMUSLIKUD KOORMATISED |
|||
|
34 |
F 34.00 |
TINGIMUSLIKUD KOORMATISED |
AE-CONT |
|
D OSA — PANDIKIRJAD |
|||
|
35 |
F 35.00 |
PANDIKIRJADE EMISSIOONID |
AE-CB |
|
E OSA — TÄIENDAVAD ANDMED |
|||
|
36,1 |
F 36.01 |
TÄIENDATUD ANDMED. I OSA |
AE-ADV1 |
|
36,2 |
F 36.02 |
TÄIENDATUD ANDMED. II OSA |
AE-ADV2 |
F 32.01 — ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD (AE-ASS)
|
|
Koormatud varade bilansiline väärtus |
Koormatud varade õiglane väärtus |
Koormamata varade bilansiline väärtus |
Koormamata varade õiglane väärtus |
|||||||
|
|
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nõudelaenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Omakapitaliinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Võlaväärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
millest: pandikirjad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
millest: varaga tagatud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
millest: valitsemissektori emiteeritud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
millest: finantssektori äriühingute emiteeritud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
millest: hüpoteeklaenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 — SAADUD TAGATISED (AE-COL)
|
|
Saadud koormatud tagatise või emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus |
Koormamata |
||||||
|
Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad |
Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaamatud |
|||||||
|
|
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
130 |
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatised |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nõudelaenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Omakapitaliinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Võlaväärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
millest: pandikirjad |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
millest: varaga tagatud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
millest: valitsemissektori emiteeritud |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
millest: finantssektori äriühingute emiteeritud |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muu saadud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
KOGUVARAD, SAADUD TAGATIS JA EMITEERITUD OMA VÕLAVÄÄRTPABERID |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 — EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VARAGA TAGATUD VÄÄRTPABERID (AE-NPL)
|
|
Koormamata |
||||
|
Alusvarakogumi bilansiline väärtus |
Selliste emiteeritud võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad |
Selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaamatud |
|||
|
|
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
020 |
Säilitatud emiteeritud pandikirjad |
|
|
|
|
|
030 |
Säilitatud emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
040 |
Kõrgema nõudeõiguse järguga |
|
|
|
|
|
050 |
Mezzanine väärtpaberistamise seeriad |
|
|
|
|
|
060 |
Esimese järjekoha kahju |
|
|
|
|
F 32.04 — KOORMATISE ALLIKAD (AE-SOU)
|
|
Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid |
Koormatud varad, saadud tagatis ja muud emiteeritud oma võlaväärtpaberid kui pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid |
||||
|
|
millest: konsolideerimisgrupi muudelt üksustelt |
|
millest: saadud uuesti kasutatud tagatis |
millest: koormatud oma võlaväärtpaberid |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Valitud finantskohustuste bilansiline väärtus |
|
|
|
|
|
|
020 |
Tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
030 |
millest: börsivälised |
|
|
|
|
|
|
040 |
Hoiused |
|
|
|
|
|
|
050 |
Repolepingud |
|
|
|
|
|
|
060 |
millest: tehingud keskpankadega |
|
|
|
|
|
|
070 |
Muud tagatud hoiused kui repolepingud |
|
|
|
|
|
|
080 |
millest: tehingud keskpankadega |
|
|
|
|
|
|
090 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
100 |
millest: emiteeritud pandikirjad |
|
|
|
|
|
|
110 |
millest: emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
120 |
Muud koormatise allikad |
|
|
|
|
|
|
130 |
Aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus |
|
|
|
|
|
|
140 |
Saadud finantsgarantiide nimiväärtus |
|
|
|
|
|
|
150 |
Mitterahalise tagatisega laenuks võetud väärtpaberite õiglane väärtus |
|
|
|
|
|
|
160 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
170 |
KOORMATISE ALLIKAD KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Ei märgita konsolideeritud alusel kajastatavas vormis. |
||||
|
|
Ei märgita ühelgi juhul. |
|||||
F 33.00 — TÄHTAJA ANDMED (AE-MAT)
|
|
Lahtine tähtaeg |
Üleöö |
>1 päev<=1 nädal |
>1 nädal<=2 nädalat |
>2 nädalat <=1 kuu |
>1 kuu <=3 kuud |
>3 kuud <=6 kuud |
>6 kuud<=1 aasta |
>1 aasta <=2 aastat |
>2 aastat <=3 aastat |
>3 aastat <=5 aastat |
>5 aastat <=10 aastat |
>10 aastat |
|
|
|
Kohustuste järelejäänud tähtaeg |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|
010 |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Saadud uuesti kasutatud tagatis (saamise pool) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Saadud uuesti kasutatud tagatis (uuestikasutamise pool) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 — TINGIMUSLIKUD KOORMATISED (AE-CONT)
|
|
Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid |
Tingimuslikud koormatised |
|||||
|
A. Koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine 30 % |
B. Oluliste valuutade 10 % nõrgenemise netomõju |
||||||
|
Koormatud varade täiendav summa |
|||||||
|
Koormatud varade täiendav summa |
Oluline valuuta 1 |
Oluline valuuta 2 |
... |
Oluline valuuta n |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
|
010 |
Valitud finantskohustuste bilansiline väärtus |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
millest: börsivälised |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hoiused |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Repolepingud |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
millest: tehingud keskpankadega |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Muud tagatud hoiused kui repolepingud |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
millest: tehingud keskpankadega |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
millest: emiteeritud pandikirjad |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
millest: emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muud koormatise allikad |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
KOORMATISE ALLIKAD KOKKU |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 — PANDIKIRJADE EMISSIOONID (AE-CB)
|
z-telg |
Tagatiste kogumi tunnus (lahtine) |
|
|
Kooskõla määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 129? |
Pandikirjadega seotud kohustused |
Tagatiste kogum |
||||||||||||||||||||||||
|
Aruandekuupäev |
+ 6 kuud |
+12 kuud |
+ 2 aastat |
+5 aastat |
+ 10 aastat |
Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on negatiivne netoturuväärtus |
Pandikirja välisreiting |
Aruandekuupäev |
+ 6 kuud |
+12 kuud |
+ 2 aastat |
+5 aastat |
+ 10 aastat |
Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on positiivne netoturuväärtus |
Tagatise miinimumnõudeid ületav tagatiste kogumi summa |
||||||||||||
|
[JAH/EI] |
Kui JAH, märkida tagatiste kogumi peamine varaklass |
Tulenevalt asjaomasest pandikirjade suhtes kohaldatavast õiguslikust korrast |
tulenevalt reitinguagentuuri metoodikast, et säilitada olemasolev pandikirjade välisreiting |
||||||||||||||||||||||||
|
Aruandekuupäev |
Reitinguagentuur 1 |
Krediidireiting 1 |
Reitinguagentuur 2 |
Krediidireiting 2 |
Reitinguagentuur 3 |
Krediidireiting 3 |
Aruandekuupäev |
Reitinguagentuur 1 |
Reitinguagentuur 2 |
Reitinguagentuur 3 |
|||||||||||||||||
|
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
|
010 |
Nimiväärtus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nüüdisväärtus (vahetustehing)/Turuväärtus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Varapõhine väärtus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Bilansiline väärtus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 — TÄIENDATUD ANDMED. I OSA (AE-ADV-1)
|
|
Koormatise allikad |
Varad/Kohustused |
Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes |
Kokku |
||||||||||||||||
|
Nõudelaenud |
Omakapitaliinstrumendid |
Võlaväärtpaberid |
Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud |
Muud varad |
||||||||||||||||
|
Kokku |
millest: pandikirjad |
millest: varaga tagatud väärtpaberid |
millest: valitsemissektori emiteeritud |
millest: finantssektori äriühingute emiteeritud |
millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud |
Keskpangad ja valitsemissektor |
Finantssektori äriühingud |
Finantssektorivälised äriühingud |
Kodumajapidamised |
|||||||||||
|
|
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud |
|
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud |
|
millest: hüpoteeklaenud |
|
millest: hüpoteeklaenud |
|||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
010 |
Keskpanga poolne rahastamine (igat liiki, sealhulgas repotehingud) |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Börsivälised tuletisinstrumendid |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Repolepingud |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muud tagatud hoiused kui repolepingud |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Emiteeritud pandikirjad |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muud emiteeritud võlaväärpaberid kui pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muud koormatise allikad |
Koormatud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Koormatud varad kokku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Koormamata varad kokku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Koormatud + koormamata varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 -TÄIENDATUD ANDMED. II OSA (AE-ADV-2)
|
|
Koormatise allikad |
Varad/Kohustused |
Tagatise liik — Liigitamine varaliigi lõikes |
Kokku |
|||||||||||||||||
|
Nõudelaenud |
Omakapitaliinstrumendid |
Võlaväärtpaberid |
Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud |
Muu saadud tagatis |
Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid |
||||||||||||||||
|
Kokku |
millest: pandikirjad |
millest: varaga tagatud väärtpaberid |
millest: valitsemissektori emiteeritud |
millest: finantssektori äriühingute emiteeritud |
millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud |
Keskpangad ja valitsemissektor |
Finantssektori äriühingud |
Finantssektorivälised äriühingud |
Kodumajapidamised |
||||||||||||
|
|
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud |
|
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud |
|
millest: hüpoteeklaenud |
|
millest: hüpoteeklaenud |
||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
|
010 |
Keskpanga poolne rahastamine (igat liiki, sealhulgas repotehingud) |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Börsivälised tuletisinstrumendid |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Repolepingud |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muud tagatud hoiused kui repolepingud |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Emiteeritud pandikirjad |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Emiteeritud varaga tagatud väärtpaberid |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muud emiteeritud võlaväärpaberid kui pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Sobitatud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muud koormatise allikad |
Saadud koormatud tagatis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Saadud koormatud tagatis kokku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Saadud koormamata tagatis kokku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Saadud koormatud + koormamata tagatis kokku” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III LISA
„XVII LISA
VARA KOORMATISTE ARUANDLUS
Sisukord
| ÜLDISED JUHISED | 19 |
|
1. |
STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED | 19 |
|
1.1. |
STRUKTUUR | 19 |
|
1.2. |
RAAMATUPIDAMISSTANDARD | 20 |
|
1.3. |
NUMMERDAMISE PÕHIMÕTTED | 20 |
|
1.4. |
MÄRGI PÕHIMÕTTED | 20 |
|
1.5. |
KOHALDAMISE TASE | 20 |
|
1.6. |
PROPORTSIONAALSUS | 20 |
|
1.7. |
KOORMATISE MÄÄRATLUS | 20 |
| VORMIDE TÄITMISE JUHISED | 21 |
|
2. |
A OSA: KOORMATISTE ÜLEVAADE | 21 |
|
2.1. |
VORM: AE-ASS. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARAD | 21 |
|
2.1.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED | 21 |
|
2.1.2. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 24 |
|
2.1.3. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 25 |
|
2.2. |
VORM: AE-COL. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU SAADUD TAGATIS | 26 |
|
2.2.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED | 26 |
|
2.2.2. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 27 |
|
2.2.3. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 28 |
|
2.3. |
VORM: AE-NPL. EMITEERITUD JA VEEL TAGATISEKS ANDMATA OMA PANDIKIRJAD JA VARAGA TAGATUD VÄÄRTPABERID | 29 |
|
2.3.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED | 29 |
|
2.3.2. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 29 |
|
2.3.3. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 30 |
|
2.4. |
VORM: AE-SOU. KOORMATISE ALLIKAD | 30 |
|
2.4.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED | 30 |
|
2.4.2. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 31 |
|
2.4.3. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 32 |
|
3. |
B OSA: TÄHTAJA ANDMED | 33 |
|
3.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED | 33 |
|
3.2. |
VORM: AE-MAT. TÄHTAJA ANDMED | 33 |
|
3.2.1. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 33 |
|
3.2.2. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 34 |
|
4. |
C OSA: TINGIMUSLIKUD KOORMATISED | 35 |
|
4.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED | 35 |
|
4.1.1. |
STSENAARIUM A: KOORMATUD VARADE ÕIGLASE VÄÄRTUSE VÄHENEMINE 30 %. | 35 |
|
4.1.2. |
STSENAARIUM B: OLULISTE VALUUTADE NÕRGENEMINE 10 %. | 35 |
|
4.2. |
VORM: AE-CONT. TINGIMUSLIKUD KOORMATISED | 36 |
|
4.2.1. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 36 |
|
4.2.2. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 36 |
|
5. |
D OSA: PANDIKIRJAD | 36 |
|
5.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED | 36 |
|
5.2. |
VORM: AE-CB. PANDIKIRJADE EMISSIOONID | 37 |
|
5.2.1. |
JUHISED Z-TELJE KOHTA | 37 |
|
5.2.2. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 37 |
|
5.2.3. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 38 |
|
6. |
E OSA: TÄIENDAVAD ANDMED | 40 |
|
6.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED | 40 |
|
6.2. |
VORM: AE-ADV1. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU VARADE TÄIENDATUD VORM | 40 |
|
6.2.1. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 40 |
|
6.2.2. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 42 |
|
6.3. |
VORM: AE-ADV2. ARUANDVA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU SAADUD TAGATISE TÄIENDATUD VORM | 43 |
|
6.3.1. |
JUHISED KONKREETSETE RIDADE KOHTA | 43 |
|
6.3.2. |
JUHISED KONKREETSETE VEERGUDE KOHTA | 43 |
ÜLDISED JUHISED
1. STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED
1.1. Struktuur
|
1. |
Raamistik koosneb viiest vormide kogumist, mis sisaldavad kokku üheksat vormi järgmiselt.
|
|
2. |
Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele ja täiendav üksikasjalik teave aruandluse üldisemate aspektide kohta. |
1.2. Raamatupidamisstandard
|
3. |
Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad bilansilist väärtust sellise raamatupidamistava kohaselt, mida nad kasutavad finantsteabe esitamiseks vastavalt artiklitele 9–11. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei pea finantsteavet esitama, kohaldavad oma vastavat raamatupidamistava. |
|
4. |
Käesoleva lisa kohaldamisel osutavad lühendid „IAS” ja „IFRS” määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 määratletud rahvusvahelistele raamatupidamisstandarditele. Krediidiasutuste ja investeerimisühingute jaoks, kes esitavad finantsteabe IFRS standardite kohaselt, on sisestatud viited asjakohastele IFRS standarditele. |
1.3. Nummerdamise põhimõtted
|
5. |
Vormi veergude, ridade ja lahtrite tähistamiseks on käesolevas juhendis kasutatud järgmist üldist märget: {Vorm; Rida; Veerg}. Tärni kasutatakse selle väljendamiseks, et valideerimisele kuulub terve rida või veerg. Näiteks {AE-ASS; *; 2} osutab vormi AE-ASS veeru 2 kõigi ridade andmepunktidele. |
|
6. |
Kui valideerimine on vormisisene, kasutatakse asjaomase vormi andmepunktidele osutamiseks järgmist märget: {Rida; Veerg}. |
1.4. Märgi põhimõtted
|
7. |
XVI lisa vormides järgitakse V lisa I osa punktides 9 ja 10 kirjeldatud märgipõhimõtteid. |
1.5. Kohaldamise tase
|
8. |
Vara koormatiste aruandluse kohaldamise puhul järgitakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõike 1 esimese lõigu kohaseid omavahendite aruandlusnõudeid. Seega ei pea krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes ei kohaldata usaldatavusnõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 7, esitama teavet vara koormatiste kohta. |
1.6. Proportsionaalsus
|
9. |
Artikli 16a lõike 2 punkti b kohaldamisel arvutatakse vara koormatise tase järgmiselt:
|
|
10. |
Artikli 16a lõike 2 punkti a kohaldamisel arvutatakse koguvarade summa järgmiselt:
|
1.7. Koormatise määratlus
|
11. |
Käesoleva lisa ja XVI lisa kohaldamisel käsitatakse vara koormatuna, kui see on antud tagatiseks või kui selle suhtes kehtib mis tahes kokkulepe tagada mis tahes tehingut, millest ei saa vara vabalt välja võtta, või parandada sellise tehingu krediidikvaliteeti. Oluline on märkida, et tagatiseks antud varasid, mille suhtes kohaldatakse mis tahes väljavõtmise piiranguid, nt varad, mille väljavõtmiseks või teiste varadega asendamiseks on vaja eelnevat nõusolekut, tuleks käsitada koormatuna. Määratlus ei põhine sõnaselgel õiguslikul määratlusel nagu omandiõiguse üleminek, vaid pigem majanduslikel põhimõtetel, kuna õigusraamistikud võivad riikide lõikes erineda. Määratlus on siiski tihedalt seotud lepingutingimustega. Euroopa Pangandusjärelevalve kohaselt kuuluvad kõnealuse määratluse alla järgmised lepingute liigid (mittetäielik loetelu):
|
VORMIDE TÄITMISE JUHISED
2. A OSA: KOORMATISTE ÜLEVAADE
|
12. |
Koormatiste ülevaate vormides esitatakse eraldi varad, mida kasutatakse rahastamise või tagatise vajaduste toetamiseks bilansipäeva seisuga („koormatis teataval ajahetkel”), ja võimalike rahastamisvajaduste katmiseks kättesaadavad varad. |
|
13. |
Ülevaate vormis esitatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu koormatud ja koormamata varad tabelina toodete lõikes. Sama jaotust kohaldatakse saadud tagatiste ja muude emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui pandikirjad ja väärtpaberistamised suhtes. |
2.1. Vorm: AE-ASS. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad
2.1.1. Üldised märkused
|
14. |
Selles punktis esitatakse peamisi tehingute liike käsitlevad juhised, mida tuleb AE vormide täitmisel arvesse võtta. Kõigi tehingute puhul, mis suurendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu koormatise taset, on kaks aspekti, mida kajastatakse sõltumatult kõigis AE vormides. Selliseid tehinguid kajastatakse nii koormatise allikana kui ka koormatud vara või tagatisena. Järgmistes näidetes kirjeldatakse, kuidas kajastada eri liiki tehinguid käesolevas osas, kuid samu eeskirju kohaldatakse ka muude AE vormide puhul. (a) Tagatud hoius Tagatud hoiust kajastatakse järgmiselt:
(b) Repolepingud/sobitatud repolepingud Repolepinguid kajastatakse järgmiselt:
(c) Keskpankade poolne rahastamine Kuna keskpankade poolne tagatisega rahastamine on tagatud hoiuse või repotehingu erijuhtum, mille puhul on vastaspool keskpank, kohaldatakse eespool alapunktides i) ja ii) esitatud eeskirju. Tehingute puhul, kus ei ole võimalik kindlaks teha iga tehingu konkreetset tagatist, kuna tagatis on kogumisse koondatud, tuleb tagatis jaotada proportsionaalselt tagatise kogumi ülesehituse alusel. Eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid ei käsitata koormatud varadena, välja arvatud juhul, kui keskpank ei luba mis tahes paigutatud vara eelneva nõusolekuta välja võtta. Kasutamata finantsgarantiide puhul jaotatakse kasutamata osa (st keskpanga nõutavat miinimumi ületav summa) proportsionaalselt keskpanka paigutatud varade vahel. (d) Väärtpaberite laenuks andmine Väärtpaberite rahalise tagatisega laenuks andmise puhul kohaldatakse repolepingute /sobitatud repolepingute puhul kohaldatavaid eeskirju. Väärtpaberite rahalise tagatiseta laenuks andmist kajastatakse järgmiselt:
(e) Tuletisinstrumendid (kohustused) Tagatud tuletisinstrumente, mille õiglane väärtus on negatiivne, kajastatakse järgmiselt:
(f) Pandikirjad Vara koormatiste aruandluse puhul käsitatakse pandikirjadena direktiivi 2009/65/EL artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud instrumente, olenemata sellest, kas kõnealused instrumendid on väärtpaberi õiguslikus vormis või mitte. Pandikirjade suhtes ei kohaldata erieeskirju, kui aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud väärtpaberite osa ei säilitata. Emiteeritud väärtpaberite osa säilitamise korral ja topelt arvessevõtmise vältimiseks kohaldatakse järgmist käsitlust:
Järgmises tabelis näidatakse, kuidas kajastada 100 euro väärtuses emiteeritud pandikirju, millest 15 % on säilitatud, kuid mitte tagatiseks antud, ja 10 % on säilitatud ja tagatiseks antud keskpangaga tehtud 11 euro suuruse repotehingu raames, kui tagatiste kogum hõlmab tagamata laene, mille bilansiline väärtus on 150 eurot.
(g) Väärtpaberistamised Väärtpaberistamised on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis tulenevad väärtpaberistmise tehingust määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkti 61 tähenduses. Bilansis kajastavate väärtpaberistamiste (väärtpaberistamised, mille kajastamist ei ole lõpetatud) suhtes kohaldatakse pandikirjade suhtes kohaldatavaid eeskirju. Väärtpaberistamiste puhul, mille kajastamine bilansis on lõpetatud, puudub koormatis juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing hoiab teatavat osa väärtpaberitest. Kõnealuseid väärtpabereid kajastatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kauplemisportfellis või selle väliselt nagu mis tahes muid kolmanda isiku emiteeritud väärtpabereid. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.2. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varad IAS 1.9(a), rakendusjuhised (IG) 6 Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatavad koguvarad. |
|
020 |
Nõudelaenud IAS 1.54 (i) See hõlmab keskpankade ning muude krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu olevaid rahalisi nõudeid. Sularaha, mis hõlmab hoitavaid siseriiklikke ja välismaised ringluses olevaid pangatähti ja münte, mida üldiselt kasutatakse maksete tegemiseks, kajastatakse reas „muud varad”. |
|
030 |
Omakapitaliinstrumendid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad omakapitaliinstrumendid, nagu on määratletud standardis IAS 32.1. |
|
040 |
Võlaväärtpaberid V lisa 1. osa punkt 26. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt laenud. |
|
050 |
millest: pandikirjad Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis on direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud võlakirjad. |
|
060 |
millest: väärpaberistamised Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mis on väärtpaberistamised määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkti 61 tähenduses. |
|
070 |
millest: valitsemissektori emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emiteerinud valitsemissektor. |
|
080 |
millest: finantssektori äriühingute emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emiteerinud V lisa I osa punkti 35 alapunktides c ja d määratletud finantssektori äriühingud. |
|
090 |
millest: -finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlaväärtpaberid, mille on emiteerinud V lisa I osa punkti 35 alapunktis e määratletud finantssektorivälised äriühingud. |
|
100 |
Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud Muud laenud ja ettemaksed kui rahalised nõuded, st aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad muud võlainstrumendid, mis ei ole väärtpaberid. |
|
110 |
millest: hüpoteeklaenud Muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on vastavalt V lisa 2. osa punkti 41 alapunktile hüpoteeklaenud. |
|
120 |
Muud varad Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud muud varad, mida ei ole nimetatud eespool esitatud ridades ning mis erinevad oma võlaväärtpaberitest ja oma võlaomakapitaliinstrumentidest, mille kajastamist bilansis ei või lõpetada krediidiasutus või investeerimisühing, kes ei kohalda IFRSi. Sel juhul kajastatakse oma võlainstrumente vormi AE-COL real 240 ning oma omakapitaliinstrumendid jäetakse vara koormatiste aruandlusest välja. |
2.1.3. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Koormatud varade bilansiline väärtus Selliste aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate varade bilansiline väärtus, mis on koormatud vastavalt vara koormatise määratlusele. Bilansiline väärtus on summa, mida kajastatakse bilansi aktiva poolel. |
|
020 |
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline väärtus, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus. |
|
030 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks. |
|
040 |
Koormatud varade õiglane väärtus IFRS 13 ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/34/EL (1) artikkel 8 krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes ei kohalda IFRSi. Selliste aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormatud vastavalt vara koormatise määratlusele. Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks. (vt IFRS 13 Õiglase väärtuse mõõtmine). |
|
050 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks. |
|
060 |
Koormamata varade bilansiline väärtus Selliste aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate varade bilansiline väärtus, mis on koormamata vastavalt vara koormatise määratlusele. Bilansiline väärtus on summa, mida kajastatakse bilansi aktiva poolel. |
|
070 |
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansiline väärtus, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus. |
|
080 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks. |
|
090 |
Koormamata varade õiglane väärtus IFRS 13 ning direktiivi 2013/34/EL artikkel 8 krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes ei kohalda IFRSi. Selliste aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamata vastavalt vara koormatise määratlusele. Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks. (vt IFRS 13 Õiglase väärtuse mõõtmine). |
|
100 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks. |
2.2. Vorm: AE-COL. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis
2.2.1. Üldised märkused
|
15. |
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise ja muude emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid puhul, jagatakse kategooria „koormamata varad” kaheks — „koormamiseks kättesaadavad” või koormamiseks potentsiaalselt aktsepteeritavad varad ning „koormamiseks kättesaamatud” varad. |
|
16. |
Varad on „koormamiseks kättesaamatud”, kui need on saadud tagatisena ning aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei tohi neid müüa ega uuesti tagatiseks anda, välja arvatud tagatise omaniku makseviivituse korral. Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised on koormamiseks kättesaamatud, kui emissiooni tingimustes on mis tahes piirangud hoitavate väärtpaberite müümiseks või uuesti tagatiseks andmiseks. |
|
17. |
Vara koormatiste aruandluse puhul kajastatakse tasu eest ilma rahalist või mitterahalist tagatist andmata laenuks võetud väärtpabereid saadud tagatisena. |
2.2.2. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||
|
130 |
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis Kõik aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise klassid |
||||
|
140 |
Nõudelaenud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab nõudelaenusid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 020) |
||||
|
150 |
Omakapitaliinstrumendid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab omakapitaliinstrumente. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 030) |
||||
|
160 |
Võlaväärtpaberid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab võlaväärtpabereid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 040) |
||||
|
170 |
millest: pandikirjad Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab pandikirju. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 050) |
||||
|
180 |
millest: väärpaberistamised Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab väärtpaberistamisi. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 060) |
||||
|
190 |
millest: valitsemissektori emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab valitsemissektori emiteeritud võlaväärtpabereid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 070) |
||||
|
200 |
millest: finantssektori äriühingute emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab finantssektori äriühingute emiteeritud võlaväärtpabereid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 080) |
||||
|
210 |
millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud võlaväärtpabereid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 090) |
||||
|
220 |
Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab muid laene ja ettemakseid kui nõudelaenud. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 100) |
||||
|
230 |
Muu saadud tagatis Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis hõlmab muid varasid. (vt viited õigussätetele ja juhised seoses vormi AE-ASS reaga 120) |
||||
|
240 |
Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud säilitatud oma võlaväärtpaberid, mis ei ole emiteeritud oma pandikirjad ega emiteeritud oma väärtpaberistamised. Kuna emiteeritud säilitatud või tagasiostetud oma võlaväärtpaberid vastavalt standardile IAS 39.42 vähendavad seotud finantskohustusi, ei arvata kõnealuseid väärtpabereid aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varade kategooria alla (vormi AE-ASS rida 010). Oma võlaväärtpaberid, mille kajastamist bilansis ei või lõpetada krediidiasutus või investeerimisühing, kes ei kohalda IFRSi, kajastatakse selles reas. Emiteeritud oma pandikirju ega emiteeritud oma väärtpaberistamisi ei kajastata selle kategooria all, kuna neil juhtudel kohaldatakse topelt arvessevõtmise vältimiseks erinevaid eeskirju.
|
||||
|
250 |
KOGUVARAD, SAADUD TAGATIS JA EMITEERITUD OMA VÕLAVÄÄRTPABERID Kõik aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud varad, kõik aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise klassid ning aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud säilitatud oma võlaväärtpaberid, mis ei ole emiteeritud oma pandikirjad või emiteeritud oma väärtpaberistamised. |
2.2.3. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Saadud koormatud tagatise või emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus Sellise saadud koormatud tagatise või aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud/hoitavate/säilitatud selliste oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormatud vastavalt vara koormatise määratlusele. Finantsinstrumendi õiglane väärtus on hind, mille eest toimuks mõõtmiskuupäeval turuosaliste vahel tavapärane tehing vara müügiks või kohustise üleandmiseks. (vt IFRS 13 Õiglase väärtuse mõõtmine). |
|
020 |
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud koormatud tagatise või emiteeritud/hoitavate/säilitatud selliste oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus. |
|
030 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise koormatud tagatise või emiteeritud/hoitavate/säilitatud selliste oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks. |
|
040 |
Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise tagatise õiglane väärtus, mis on koormamata, kuid koormamiseks kättesaadav, kuna aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on lubatud neid müüa või uuesti tagatiseks anda tagatise omaniku makseviivituse puudumise korral. See hõlmab ka selliste muude emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised õiglast väärtust, mis on koormamata, kuid koormamiseks kättesaadavad. |
|
050 |
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud Sellise saadud tagatise või muude selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad ja mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus. |
|
060 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Sellise saadud tagatise või muude selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised õiglane väärtus, mis koormamiseks kättesaadavad ja mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks. |
|
070 |
Sellise saadud tagatise või selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaamatud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud sellise tagatise nimiväärtus, mis on koormamata ja koormamiseks kättesaamatu. See hõlmab ka aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud selliste muude oma võlaväärtpaberite kui oma pandikirjad või säilitatud väärtpaberistamised nimiväärtust, mis on koormamata ja koormamiseks kättesaamatud. |
2.3. Vorm: AE-NPL. Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid
2.3.1. Üldised märkused
|
18. |
Topelt arvessevõtmise vältimiseks kohaldatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja hoitavate oma pandikirjade ja väärtpaberistamiste suhtes järgmisi eeskirju.
|
2.3.2. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Emiteeritud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma pandikirjad ja väärtpaberistamised. |
|
020 |
Säilitatud emiteeritud pandikirjad Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma pandikirjad. |
|
030 |
Säilitatud emiteeritud väärtpaberistamised Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma väärtpaberistamised. |
|
040 |
Kõrgema nõudeõiguse järguga Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma väärtpaberistamiste kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad. vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 67. |
|
050 |
Mezzanine väärtpaberistamise seeriad Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma väärtpaberistamiste mezzanine seeriad. Mezzanine väärtpaberistamise seeriatena käsitatakse kõiki seeriaid, mis ei ole kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad, st viimasena kahjumit katvad seeriad, ega esimese järjekoha kahju väärtpaberistamise seeriad. vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 67. |
|
060 |
Esimese järjekoha kahju Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud ja säilitatud koormamata oma väärtpaberistamiste esimese järjekoha kahju seeriad. vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 67. |
2.3.3. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||
|
010 |
Alusvarakogumi bilansiline väärtus Sellise tagatiste kogumi/alusvara bilansiline väärtus, millega kaetakse säilitatud ja veel tagatiseks andmata oma pandikirju ja oma väärtpaberistamisi. |
||||||
|
020 |
Selliste emiteeritud võlaväärtpaberite õiglane väärtus, mis on koormamiseks kättesaadavad Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste õiglane väärtus, mis on koormamata, kuid koormamiseks kättesaadavad. |
||||||
|
030 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste õiglane väärtus, mis vastavad kõigile järgmistele tingimustele:
Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat, st jätta vastav lahter tühjaks. |
||||||
|
040 |
Selliste emiteeritud oma võlaväärtpaberite nimiväärtus, mis on koormamiseks kättesaamatud Selliste säilitatud oma pandikirjade ja oma väärtpaberistamiste nimiväärtus, mis on koormamata ning koormamiseks kättesaamatud. |
2.4. Vorm: AE-SOU. Koormatise allikad
2.4.1. Üldised märkused
|
19. |
Selles vormis esitatakse teave selle kohta, kui olulised on aruandva krediidiasutuse ja investeerimisühingu jaoks erinevad koormatise allikad, sealhulgas rahastamisega mitteseotud allikad, nagu saadud siduvad laenuandmiskohustused või finantsgarantiid ning väärtpaberite laenuksandmine ilma rahalise tagatiseta. |
|
20. |
Vormides AE-ASS ja AE-COL kajastatavad varade ja saadud tagatise kogusummad vastavad järgmisele valideerimisreeglile: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}. |
2.4.2. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Valitud finantskohustuste bilansiline väärtus Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu valitud tagatud finantskohustuste bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste kohustustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
020 |
Tuletisinstrumendid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on finantskohustused ja mille õiglane väärtus on negatiivne, kuivõrd kõnealuste tuletisinstrumentidega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
030 |
millest: börsivälised Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on finantskohustused, millega kaubeldakse börsiväliselt, kuivõrd kõnealuste tuletisinstrumentidega kaasneb vara koormatis. |
|
040 |
Hoiused Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu tagatud hoiuste bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
050 |
Repolepingud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. Repolepingud (repod) on tehingud, mille käigus aruandev krediidiasutus või investeerimisühing saab raha teatava hinnaga müüdud finantsvarade vastu ja millega kaasneb siduv kohustus osta samad (või identsed) varad tagasi kindlaksmääratud hinnaga konkreetsel kuupäeval tulevikus. Repolepingutena tuleb kajastada kõiki järgmisi repo-tüüpi tehinguid: summad, mis on saadud kolmandale isikule rahalise tagatise vastu väärtpaberite laenuks andmise vormis ajutiselt üle kantud väärtpaberite eest, ning summad, mis on saadud kolmandale isikule müügilepingu/tagasiostulepingu vormis ajutiselt ülekantud väärtpaberite eest. |
|
060 |
millest: tehingud keskpankadega Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ja keskpanga vaheliste repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb vara koormatis. |
|
070 |
Muud tagatud hoiused kui repolepingud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu muude tagatud hoiuste kui repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
080 |
millest: tehingud keskpankadega Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ja keskpanga vaheliste muude tagatud hoiuste kui repolepingute bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
090 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud võlaväärpaberite bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. Mis tahes emissiooni säilitatud osa puhul järgitakse A osa punkti 15 alapunktis iv sätestatud erikäsitlust, nii et selle kategooria alla kaasatakse ainult see osa võlaväärtpaberitest, mis on välja viidud konsolideerimisgrupi üksustest. |
|
100 |
millest: emiteeritud pandikirjad Selliste pandikirjade bilansiline väärtus, mille varad on välja andnud aruandev krediidiasutus või investeerimisühing, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
110 |
millest: emiteeritud väärpaberistamised Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud väärtpaberistamiste bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
120 |
Muud koormatise allikad Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu muude tagatisega tehingute kui finantskohustuste summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
130 |
Aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus, kuivõrd kõnealuste kohustustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
140 |
Saadud finantsgarantiide nimiväärtus Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud finantsgarantiide nimiväärtus, kuivõrd kõnealuste garantiidega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
150 |
Mitterahalise tagatisega laenuks võetud väärtpaberite õiglane väärtus Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt ilma rahalise tagatiseta laenuks võetud väärtpaberite õiglane väärtus, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
160 |
Muu Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude tagatisega tehingute kui finantskohustuste summa, mida ei hõlma eespool esitatud kirjed, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
170 |
KOORMATISE ALLIKAD KOKKU Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi tagatisega tehingute summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
2.4.3. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid Sobitatud finantskohustuste, tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenuandmiskohustused ja saadud finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpaberite summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. Finantskohustusi kajastatakse bilansilises väärtuses, tingimuslikke kohustusi nimiväärtuses ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpabereid õiglases väärtuses. |
|
020 |
millest: konsolideerimisgrupi muudelt üksustelt Sobitatud finantskohustuste, tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenuandmiskohustused ja saadud finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpaberite summa, kuivõrd vastaspool on usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes muu üksus ning kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. Vt juhised summa liikide suhtes kohaldatavate eeskirjade kohta veerus 010. |
|
030 |
Koormatud varad, saadud tagatis ja muud emiteeritud oma väärtpaberid kui pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid Selliste varade, saadud tagatise ja muude emiteeritud oma väärtpaberite kui pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid summa, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel koormatud. Selleks et tagada kooskõla vormide AE-ASS ja AE-COL kriteeriumidega, kajastatakse aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kirjendatud varasid bilansilises väärtuses ning saadud uuesti kasutatud tagatist ja muid emiteeritud oma väärtpabereid kui pandikirjad või väärtpaberistamised õiglases väärtuses. |
|
040 |
millest: saadud uuesti kasutatud tagatis Sellise saadud tagatise õiglane väärtus, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel uuesti kasutatud/koormatud. |
|
050 |
millest: koormatud oma võlaväärtpaberid Muude selliste emiteeritud oma väärtpaberite kui oma pandikirjad või väärtpaberistamised õiglane väärtus, mis on ridades kajastatud eri liiki tehingute tulemusel koormatud. |
3. B OSA: TÄHTAJA ANDMED
3.1. Üldised märkused
|
21. |
B osas esitatud vormis antakse üldine ülevaade nende koormatud varade ja saadud uuesti kasutatud tagatise summast, mis jäävad sobitatud kohustuste järelejäänud tähtaja kindlaksmääratud vahemikku. |
3.2. Vorm: AE-MAT. Tähtaja andmed
3.2.1. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||
|
010 |
Koormatud varad Selle vormi puhul hõlmavad koormatud varad kõike järgmist:
Need summad jaotatakse järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veergudes vastavalt koormatise allika (sobitatud kohustus, tingimuslik kohustus või väärtpaberite laenuks andmise tehing) järelejäänud tähtajale. |
||||
|
020 |
Saadud uuesti kasutatud tagatis (saamise pool) Vt juhised vormi AE-COL rea 130 ja vormi AE-SOU veeru 040 kohta. Summad kajastatakse õiglases väärtuses ja need jaotatakse järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veergudes vastavalt sellise tehingu järelejäänud tähtajale, mille tulemusel sai üksus tagatise, mida kasutatakse uuesti (saamise pool). |
||||
|
030 |
Saadud uuesti kasutatud tagatis (uuestikasutamise pool) Vt juhised vormi AE-COL rea 130 ja vormi AE-SOU veeru 040 kohta. Summad kajastatakse õiglases väärtuses ja need jaotatakse järelejäänud tähtaja vahemike lõikes, mis on kindlaks määratud veergudes vastavalt koormatise allika (uuestikasutamise pool) (sobitatud kohustus, tingimuslik kohustus või väärtpaberite laenuks andmise tehing) järelejäänud tähtajale. |
3.2.2. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Lahtine tähtaeg Nõudmisel, ilma konkreetse tähtajata. |
|
020 |
Üleöö Lõpptähtaeg 1 päev või varem. |
|
030 |
>1 päev<=1 nädal Lõpptähtaeg hiljem kui 1 päev ja varem kui 1 nädal või võrdne sellega. |
|
040 |
>1 nädal<=2 nädalat Lõpptähtaeg hiljem kui 1 nädal ja varem kui 2 nädalat või võrdne sellega. |
|
050 |
>2 nädalat <=1 kuu Lõpptähtaeg hiljem kui 2 nädalat ja varem kui 1 kuu või võrdne sellega. |
|
060 |
>1 kuu <=3 kuud Lõpptähtaeg hiljem kui 1 kuu ja varem kui 3 kuud või võrdne sellega. |
|
070 |
>3 kuud <=6 kuud Lõpptähtaeg hiljem kui 3 kuud ja varem kui 6 kuud või võrdne sellega. |
|
080 |
>6 kuud<=1 aasta Lõpptähtaeg hiljem kui 6 kuud ja varem kui 1 aasta või võrdne sellega. |
|
090 |
>1 aasta <=2 aastat Lõpptähtaeg hiljem kui 1 aasta ja varem kui 2 aastat või võrdne sellega. |
|
100 |
>2 aastat <=3 aastat Lõpptähtaeg hiljem kui 2 aastat ja varem kui 3 aastat või võrdne sellega. |
|
110 |
>3 aastat <=5 aastat Lõpptähtaeg hiljem kui 3 aastat ja varem kui 5 aastat või võrdne sellega. |
|
120 |
>5 aastat <=10 aastat Lõpptähtaeg hiljem kui 5 aastat ja varem kui 10 aastat või võrdne sellega. |
|
130 |
>10 aastat Lõpptähtaeg hiljem kui 10 aastat. |
4. C OSA: TINGIMUSLIKUD KOORMATISED
4.1. Üldised märkused
|
22. |
Selles vormis peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutama vara koormatise taseme mitme stressistsenaariumi alusel. |
|
23. |
Tingimuslikud koormatised osutavad täiendavatele varadele, mida võib olla vaja koormata, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing seisab silmitsi ebasoodsate suundumustega, mille on käivitanud välissündmus, mille üle puudub aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul kontroll (reitingu alandamine, koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine või üldine usalduse kaotus). Nendel juhtudel peab aruandev krediidiasutus või investeerimisühing tulenevalt juba tehtud tehingutest koormama täiendavaid varasid. Koormatud varade täiendava summa puhul ei võeta arvesse krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tehingute mõju, mis on tehtud eespool osutatud stressistsenaariumides kirjeldatud sündmuste maandamiseks. |
|
24. |
See vorm hõlmab tingimuslike koormatiste kajastamise kahte stsenaariumit, mida on üksikasjalikumalt kirjeldatud punktides 4.1.1 ja 4.1.2. Kajastatav teave on krediidiasutuse või investeerimisühingu põhjendatud hinnang, mis põhineb parimal kättesaadaval teabel.
|
|
25. |
Stsenaariumid kajastatakse üksteisest sõltumatult ning olulise valuuta nõrgenemine kajastatakse samuti sõltumatult teiste oluliste valuutade nõrgenemisest. Seega ei võta krediidiasutus või investeerimisühing arvesse stsenaariumide vahelist korrelatsiooni. |
4.1.1. Stsenaarium A: koormatud varade õiglase väärtuse vähenemine 30 %.
|
26. |
Eeldatakse, et kõigi koormatud varade väärtus väheneb 30 %. Sellisest vähenemisest tingitud täiendava tagatise vajaduse puhul võetakse arvesse olemasolevat ületagatuse taset, nii et säilitatakse ainult minimaalne tagatuse tase. Samuti võetakse täiendava tagatise vajaduse puhul arvesse asjaomaste lepingute ja kokkulepete lepingulisi nõudeid, sealhulgas künniste käiviteid. |
|
27. |
Arvesse võetakse ainult lepinguid ja kokkuleppeid, millega on ette nähtud õiguslik kohustus anda täiendav tagatis. See hõlmab pandikirjade emissioone, kui nendega on ette nähtud õiguslik nõue säilitada ületagatuse minimaalne tase, kuid ei ole ette nähtud nõuet säilitada pandikirjade olemasolev reiting. |
4.1.2. Stsenaarium B: oluliste valuutade nõrgenemine 10 %.
|
28. |
Valuuta on oluline valuuta, kui aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on selles valuutas kohustusi, mille kogumaht on 5 % krediidiasutuse või investeerimisühingu kogukohustustest või rohkem. |
|
29. |
Nõrgenemise mahu 10 % arvutamisel võetakse arvesse muutusi nii varade kui ka kohustuste poolel, st keskendutakse varade ja kohustuste mittevastavusele. Näiteks USA dollaris vääringustatud varadel põhineva USA dollaris tehtava repotehinguga ei kaasne täiendavat koormatist, samas kui USA dollaris vääringustatud varadel põhineva euros tehtava repotehinguga see kaasneb. |
|
30. |
Arvutamisel võetakse arvesse kõiki mitme erineva valuutaga seotud tehinguid. |
4.2. Vorm: AE-CONT. Tingimuslikud koormatised
4.2.1. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
31. |
Vt juhised vormi AE-SOU asjaomaste veergude kohta punktis 1.5.1. Vormi AE-CONT veergude sisu ei erine vormi AE-SOU veergude sisust. |
4.2.2. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Sobitatud kohustused, tingimuslikud kohustused või laenuks antud väärtpaberid Samad juhised ja andmed nagu vormi AE-SOU veeru 010 puhul. Sobitatud finantskohustuste, tingimuslike kohustuste (aruande esitaja ees võetud siduvad laenuandmiskohustused ja saadud finantsgarantiid) ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpaberite summa, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. Nagu vormi kõigi ridade puhul, kajastatakse finantskohustusi bilansilises väärtuses, tingimuslikke kohustusi nimiväärtuses ja mitterahalise tagatisega laenuks antud väärtpabereid õiglases väärtuses. |
|
020 |
A. Täiendav koormatud varade summa Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või lepingulisest sättest, mille võib käivitada stsenaarium A. Käesoleva lisa A osas sätestatud juhiste kohaselt kajastatakse kõnealused summad bilansilises väärtuses, kui summa on seotud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varadega, või õiglases väärtuses, kui see on seotud saadud tagatisega. Krediidiasutuse või investeerimisühingu koormamata varasid ja tagatisi ületav summa kajastatakse õiglases väärtuses. |
|
030 |
B. Täiendav koormatud varade summa Oluline valuuta 1 Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või lepingulisest sättest, mille võib käivitada olulise valuuta 1 nõrgenemine stsenaariumi B korral. Vt eeskirjad summa liikide kohta real 020. |
|
040 |
B. Täiendav koormatud varade summa Oluline valuuta 2 Täiendav varade summa, mis muutuks koormatuks tulenevalt õiguslikust, regulatiivsest või lepingulisest sättest, mille võib käivitada olulise valuuta 2 nõrgenemine stsenaariumi B korral. Vt eeskirjad summa liikide kohta real 020. |
5. D OSA: PANDIKIRJAD
5.1. Üldised märkused
|
32. |
Selles vormis kajastatakse teavet kõigi eurofondi nõuetele vastavate pandikirjade kohta, mille on emiteerinud aruandev krediidiasutus või investeerimisühing. Eurofondi nõuetele vastavad pandikirjad on direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud võlakirjad. Need on aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud pandikirjad, kui aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes kohaldavad ametiasutused seoses pandikirjadega õigusaktide kohaselt eri järelevalvet, mille eesmärk on kaitsta võlakirjaomanikke, ja kui selliste pandikirjade puhul on ette nähtud, et kõnealuste pandikirjade emiteerimisest saadavad vahendid investeeritakse vastavalt õigusaktidele varadesse, mis kogu võlakirjade kehtivusaja vältel suudab tagada võlakirjadega seotud nõuded ja mida emitendi maksejõuetuse korral kasutataks esmajärjekorras põhisumma tagasimaksmiseks ning kogunenud intresside tasumiseks. |
|
33. |
Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või tema nimel emiteeritud pandikirju, mis ei vasta eurofondi nõuetele, ei kajastata vormides AE-CB. |
|
34. |
Aruandlus põhineb pandikirjade suhtes kohaldataval õiguslikul korral, st õigusraamistikul, mida kohaldatakse pandikirjade emissiooni suhtes. |
5.2. Vorm: AE-CB. Pandikirjade emissioonid
5.2.1. Juhised z-telje kohta
|
z-telg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Tagatiste kogumi tunnus (lahtine) Tagatiste kogumi tunnus koosneb tagatise kogumi emiteerinud üksuse nimest või üheselt mõistetavast lühendist ning sellise tagatiste kogumi tähisest, mille suhtes konkreetselt kohaldatakse asjaomaseid pandikirjade kaitsemeetmeid. |
5.2.2. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Nimiväärtus Nimiväärtus on põhisumma tasumise nõuete summa, mis on kindlaks määratud vastava pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga, mida kohaldatakse piisava katte kindlaksmääramiseks. |
|
020 |
Nüüdisväärtus (vahetustehing) Nüüdisväärtus (vahetustehing) on põhisumma ja intresside tasumise nõuete summa, mida on diskonteeritud valuutapõhise riskivaba intressikõveraga ning mis on kindlaks määratud asjaomase pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga, mida kohaldatakse piisava katte kindlaksmääramiseks. Veergudes 080 ja 210 kajastatakse tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide turuväärtust. |
|
030 |
Varapõhine väärtus Varapõhine väärtus on tagatiste kogumi varade majanduslik väärtus, mida võib kajastada IFRSi 13 kohane õiglane väärtus, likviidsel turul tehtud tehingutel põhinev turuväärtus või nüüdisväärtus, mille puhul diskonteeritakse varade tulevasi rahavoogusid varapõhise intressikõveraga. |
|
040 |
Bilansiline väärtus Pandikirjaga seotud kohustuse või tagatiste kogumi vara bilansiline väärtus on pandikirja emitendi poolt kajastatav bilansiline väärtus. |
5.2.3. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
010 |
Kooskõla määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 129? [JAH/EI] Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad, kas tagatiste kogum vastab määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 129 sätestatud nõuetele, et selle suhtes võiks kohaldada kõnealuse määruse artikli 129 lõigetes 4 ja 5 sätestatud eeliskäsitlust. |
|
012 |
Kui JAH, märkida tagatiste kogumi peamine varaklass Kui tagatiste kogumi suhtes võib kohaldada määruse (EL) nr 575/2013 artikli 129 lõigetes 4 ja 5 sätestatud eeliskäsitlust (vastus JAH veerus 011), märgitakse sellesse lahtrisse tagatiste kogumi peamine varaklass. Selleks kasutatakse kõnealuse määruse artikli 129 lõikes 1 sätestatud liigitust ja märgitakse vastavalt koodid „a”, „b”, „c”, „d”, „e”, „f” ja „g”. Kood „h” märgitakse juhul, kui tagatiste kogumi peamine varaklass ei kuulu eespool osutatud kategooriatesse. |
|
020-140 |
Pandikirjadega seotud kohustused Pandikirjadega seotud kohustused on pandikirjade emiteerimisest tulenevad emiteeriva üksuse kohustused, mis hõlmavad kõiki selliseid positsioone nagu on määratletud pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga, mille suhtes kohaldatakse asjaomaseid pandikirjade kaitsemeetmeid (see võib näiteks hõlmata järelturul ringluses olevaid väärtpabereid, samuti pandikirjade emitendi vastaspoolte sellist positsiooni tuletisinstrumentide positsioonides, millel on pandikirjade emitendi seisukohast negatiivne turuväärtus ja mida võetakse arvesse tagatiste kogumis ja mida käsitatakse pandikirjadega seotud kohustustena vastavalt asjaomase pandikirjade suhtes kohaldatavale õigusliku korrale). |
|
020 |
Aruandekuupäev Pandikirjadega seotud kohustuste summad, välja arvatud tuletisinstrumentide positsioonid, eri tulevaste kuupäevade lõikes. |
|
030 |
+ 6 kuud Kuupäev „+6 kuud” on 6 kuud pärast aruandekuupäeva. Summad kajastatakse eeldusel, et pandikirjadega seotud kohustused võrreldes aruandekuupäevaga ei muutu, välja arvatud amortisatsiooni puhul. Kindlaks määratud maksegraafiku puudumisel tuleb tuleviku kuupäevadel olemasolevate jääksummade puhul kasutada eeldatavat lõpptähtaega järjepideval viisil. |
|
040-070 |
+ 12 kuud — + 10 aastat Nagu „+ 6 kuud” puhul (veerg 030), vastav tähtpäev pärast aruandekuupäeva. |
|
080 |
Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on negatiivne netoturuväärtus Selliste tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide negatiivne netoturuväärtus, millel on pandikirjade emitendi seisukohast negatiivne turuväärtus. Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid on sellised tuletisinstrumentide netopositsioonid, mida vastavalt asjaomasele pandikirjade suhtes kohaldatavale õiguslikule korrale on arvesse võetud tagatise kogumis ja mille suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid, kuivõrd selliseid negatiivse turuväärtusega tuletisinstrumentide positsioone on vaja katta aktsepteeritavate tagatiste kogumi varadega. Negatiivset netoturuväärtust kajastatakse ainult aruandekuupäeva seisuga. |
|
090-140 |
Pandikirja välisreiting Esitatakse teave vastava pandikirja välisreitingu kohta aruandekuupäeva seisuga, kui kõnealune reiting on olemas. |
|
090 |
Reitinguagentuur 1 Kui aruandekuupäeva seisuga on andnud krediidireitingu vähemalt üks reitinguagentuur, märgitakse sellesse lahtrisse asjaomase reitinguagentuuri nimi. Kui aruandekuupäeva seisuga on andnud krediidireitingu rohkem kui kolm reitinguagentuuri, valitakse kolm reitinguagentuuri, kelle kohta esitatakse teave, selle põhjal, kellel on suurem turuosa. |
|
100 |
Krediidireiting 1 Veerus 090 kajastatud reitinguagentuuri poolt pandikirjale antud krediidireiting aruandekuupäeva seisuga. Kui sama reitinguagentuur on andnud nii pikaajalise kui ka lühiajalise krediidireitingu, kajastatakse pikaajalist reitingut. Kajastatav krediidireiting hõlmab mis tahes modifikaatoreid. |
|
110, 130 |
Reitinguagentuur 2 ja reitinguagentuur 3 Nagu reitinguagentuuri 1 puhul (veerg 090), kajastatakse teave teiste reitinguagentuuride kohta, kes on andnud pandikirjale krediidireitingu aruandekuupäeva seisuga. |
|
120, 140 |
Krediidireiting 2 ja krediidireiting 3 Nagu krediidireitingu 1 puhul (veerg 100), kajastatakse teave reitinguagentuuride 2 ja 3 poolt pandikirjale antud krediidireitingu kohta aruandekuupäeva seisuga. |
|
150-250 |
Tagatiste kogum Tagatiste kogum koosneb kõigist positsioonidest, sealhulgas tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on pandikirja emitendi seisukohast positiivne netoturuväärtus, kusjuures nende suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid. |
|
150 |
Aruandekuupäev Tagatiste kogumi varade summa, välja arvatud tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid. See summa hõlmab ületagatuse miinimumnõudeid ja lisaks miinimumnõudeid ületavat mis tahes täiendavat ületagatust määral, mil selle suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid. |
|
160 |
+ 6 kuud Aruande esitamise kuupäev „+6 kuud” on 6 kuud pärast aruandekuupäeva. Summad kajastatakse eeldusel, et tagatiste kogum võrreldes aruande esitamise kuupäevaga ei muutu, välja arvatud amortisatsiooni puhul. Kindlaks määratud maksegraafiku puudumisel tuleb tuleviku kuupäevadel olemasolevate jääksummade puhul kasutada eeldatavat lõpptähtaega järjepideval viisil. |
|
170-200 |
+ 12 kuud — + 10 aastat Nagu „+ 6 kuud” puhul (veerg 160), vastav tähtpäev pärast aruandekuupäeva. |
|
210 |
Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on positiivne netoturuväärtus Selliste tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonide positiivne netoturuväärtus, millel on pandikirjade emitendi seisukohast positiivne turuväärtus. Tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid on sellised tuletisinstrumentide netopositsioonid, mida vastavalt asjaomasele pandikirjade suhtes kohaldatavale õiguslikule korrale on arvesse võetud tagatise kogumis ja mille suhtes kohaldatakse vastavaid pandikirjade kaitsemeetmeid, kuivõrd sellised positiivse turuväärtusega tuletisinstrumentide positsioonid ei kuuluks pandikirjade emitendi pankrotivara hulka. Positiivset netoturuväärtust kajastatakse ainult aruandekuupäeva seisuga. |
|
220-250 |
Tagatise miinimumnõudeid ületav tagatiste kogumi summa Tagatiste kogumi summad (sealhulgas tagatiste kogumi tuletisinstrumentide positsioonid, millel on positiivne netoturuväärtus), mis ületavad tagatise miinimumnõudeid (ületagatus). |
|
220 |
Tulenevalt asjaomasest pandikirjade suhtes kohaldatavast õiguslikust korrast Ületagatuse summad võrreldes minimaalse tagatisega, mis on ette nähtud asjaomase pandikirjade suhtes kohaldatava õigusliku korraga. |
|
230-250 |
Tulenevalt reitinguagentuuri metoodikast, et säilitada olemasolev pandikirjade välisreiting Ületagatuse summad võrreldes tasemega, mida vastavalt pandikirjade emitendile kättesaadava teabe kohaselt, mis käsitleb vastava reitinguagentuuri metoodikat, oleks vähemalt vaja, et toetada vastava reitinguagentuuri antud olemasolevat krediidireitingut. |
|
230 |
Reitinguagentuur 1 Ületagatuse summad võrreldes tasemega, mida vastavalt pandikirjade emitendile kättesaadava teabe kohaselt, mis käsitleb reitinguagentuuri 1 (veerg 090) metoodikat, oleks vähemalt vaja, et toetada krediidireitingut 1 (veerg 100). |
|
240-250 |
Reitinguagentuur 2 ja reitinguagentuur 3 Juhised reitinguagentuuri 1 (veerg 230) kohta kehtivad ka reitinguagentuuri 2 (veerg 110) ja reitinguagentuuri 3 (veerg 130) kohta. |
6. E OSA: TÄIENDAVAD ANDMED
6.1. Üldised märkused
|
35. |
E osas järgitakse sama struktuuri nagu A osas esitatud koormatiste ülevaate vormides, kasutades aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu vara koormatiste ning saadud tagatiste kajastamiseks eri vorme: vastavalt AE-ADV1 ja AE-ADV2. Seega vastavad sobitatud kohustused koormatud varadega tagatud kohustustele ning üks-ühele seost ei pea olema. |
6.2. Vorm: AE-ADV1. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu varade täiendatud vorm
6.2.1. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010-020 |
Keskpanga poolne rahastamine (igat liiki, sealhulgas repotehingud) Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu igat liiki kohustused, mille puhul on tehingu vastaspool keskpank. Eelnevalt keskpankadesse paigutatud varasid ei käsitata koormatud varadena, välja arvatud juhul, kui keskpank ei luba mis tahes paigutatud vara eelneva nõusolekuta välja võtta. Kasutamata finantsgarantiide puhul jaotatakse kasutamata osa (st keskpanga nõutavat miinimumi ületav summa) proportsionaalselt keskpanka paigutatud varade vahel. |
|
030-040 |
Börsil kaubeldavad tuletisinstrumendid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on finantskohustused, kuivõrd kõnealused tuletisinstrumendid on noteeritud või nendega kaubeldakse tunnustatud või määratud investeerimisbörsil ning nendega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
050-060 |
Börsivälised tuletisinstrumendid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste tagatud tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on finantskohustused, kuivõrd kõnealuste tuletisinstrumentidega kaubeldakse börsiväliselt ning nendega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. (Samad juhised nagu vormi AE-SOU rea 030 kohta). |
|
070-080 |
Repolepingud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste repolepingute bilansiline väärtus, mille puhul ei ole tehingu vastaspool keskpank, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. Kolmepoolsete repolepingute puhul tuleks järgida sama käsitlust nagu repolepingute puhul, kuivõrd kõnealuste tehingutega kaasneb aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
090-100 |
Muud tagatud hoiused kui repolepingud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude tagatud hoiuste kui repolepingute bilansiline väärtus, mille puhul ei ole tehingu vastaspool keskpank, kuivõrd kõnealuste hoiustega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. |
|
110-120 |
Emiteeritud pandikirjad Vt juhised vormi AE-SOU real 100. |
|
130-140 |
Emiteeritud väärtpaberistamised Vt juhised vormi AE-SOU real 110. |
|
150-160 |
Muud emiteeritud võlaväärpaberid kui pandikirjad ja varaga tagatud väärtpaberid Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu selliste muude emiteeritud võlaväärpaberite kui pandikirjad ja väärtpaberistamised bilansiline väärtus, kuivõrd kõnealuste väärtpaberitega kaasneb kõnealuse krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks vara koormatis. Kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on säilitanud osa emiteeritud võlaväärtpaberitest kas alates emiteerimise kuupäevast või hiljem tagasiostmise tulemusel, ei kajastata kõnealuseid säilitatud väärtpabereid selle kirje all. Lisaks tuleks nendele määratud tagatist käsitada kõnealuse vormi puhul koormamata tagatisena. |
|
170-180 |
Muud koormatise allikad Vt juhised vormi AE-SOU real 120. |
|
190 |
Koormatud varad kokku Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste varade bilansiline väärtus, mis on koormatud. |
|
200 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormatud varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks. |
|
210 |
Koormamata varad kokku Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste varade bilansiline väärtus, mis on koormamata. Bilansiline väärtus on summa, mida kajastatakse bilansi aktiva poolel. |
|
220 |
millest: aktsepteeritakse keskpankade puhul Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate selliste koormamata varade bilansiline väärtus, mida aktsepteeritakse tehinguteks selliste keskpankadega, millele aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul on juurdepääs. Aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei saa kindlaks teha, kas kirjet aktsepteeritakse tehinguteks keskpangaga, nt jurisdiktsioonides, kus ei ole selgelt kindlaks määratud keskpangaga tehtavateks repotehinguteks aktsepteeritavad varad või kus ei ole juurdepääsu pidevalt toimivale keskpanga repoturule, võivad mitte kajastada kõnealuse kirjega seotud summat,st jätta vastav lahter tühjaks. |
|
230 |
Koormatud + koormamata varad Vormi AE-ADV1 ridades kajastatud iga varaliigi puhul aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavate varade bilansiline väärtus. |
6.2.2. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Nõudelaenud Vt juhised vormi AE-ASS rea 020 kohta. |
|
020 |
Omakapitaliinstrumendid Vt juhised vormi AE-ASS rea 030 kohta. |
|
030 |
Kokku Vt juhised vormi AE-ASS rea 040 kohta. |
|
040 |
millest: pandikirjad Vt kirjeldavad juhised vormi AE-ASS rea 050 kohta. |
|
050 |
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud Vormi AE-ASS rea 050 juhistes kirjeldatud pandikirjad, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus. |
|
060 |
millest: väärpaberistamised Vt juhised vormi AE-ASS rea 060 kohta. |
|
070 |
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud Vormi AE-ASS rea 060 juhistes kirjeldatud väärtpaberistamised, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus. |
|
080 |
millest: valitsemissektori emiteeritud Vt juhised vormi AE-ASS rea 070 kohta. |
|
090 |
millest: finantssektori äriühingute emiteeritud Vt juhised vormi AE-ASS rea 080 kohta. |
|
100 |
millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud Vt juhised vormi AE-ASS rea 090 kohta. |
|
110 |
Keskpangad ja valitsemissektor Muud laenud ja ettemaksed keskpangale või valitsemissektorile kui nõudelaenud. |
|
120 |
Finantssektori äriühingud Muud laenud ja ettemaksed finantssektori äriühingutele kui nõudelaenud. |
|
130 |
Finantssektorivälised äriühingud Muud laenud ja ettemaksed finantssektorivälistele äriühingutele kui nõudelaenud. |
|
140 |
millest: hüpoteeklaenud Muud laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud finantssektorivälistele äriühingute kasuks seatud hüpoteegiga. |
|
150 |
Kodumajapidamised Muud laenud ja ettemaksed kodumajapidamistele kui nõudelaenud. |
|
160 |
millest: hüpoteeklaenud Muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud kodumajapidamiste kasuks seatud hüpoteegiga. |
|
170 |
Muud varad Vt juhised vormi AE-ASS rea 120 kohta. |
|
180 |
Kokku Vt juhised vormi AE-ASS rea 010 kohta. |
6.3. Vorm: AE-ADV2. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatise täiendatud vorm
6.3.1. Juhised konkreetsete ridade kohta
|
36. |
Vt punkt 6.2.1, kuna juhised mõlema vormi kohta on sarnased. |
6.3.2. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
Nõudelaenud Vt juhised vormi AE-COL rea 140 kohta. |
|
020 |
Omakapitaliinstrumendid Vt juhised vormi AE-COL rea 150 kohta. |
|
030 |
Kokku Vt juhised vormi AE-COL rea 160 kohta. |
|
040 |
millest: pandikirjad Vt juhised vormi AE-COL real 170. |
|
050 |
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on pandikirjad, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus. |
|
060 |
millest: väärpaberistamised Vt juhised vormi AE-COL rea 180 kohta. |
|
070 |
millest: konsolideerimisgrupi muude üksuste emiteeritud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on väärtpaberistamised, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluv mis tahes üksus. |
|
080 |
millest: valitsemissektori emiteeritud Vt juhised vormi AE-COL rea 190 kohta. |
|
090 |
millest: finantssektori äriühingute emiteeritud Vt juhised vormi AE-COL rea 200 kohta. |
|
100 |
millest: finantssektoriväliste äriühingute emiteeritud Vt juhised vormi AE-COL rea 210 kohta. |
|
110 |
Keskpangad ja valitsemissektor Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ettemaksed keskpangale või valitsemissektorile kui nõudelaenud. |
|
120 |
Finantssektori äriühingud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ettemaksed finantssektori äriühingutele kui nõudelaenud. |
|
130 |
Finantssektorivälised äriühingud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ettemaksed finantssektorivälistele äriühingutele kui nõudelaenud. |
|
140 |
millest: hüpoteeklaenud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud finantssektorivälistele äriühingute kasuks seatud hüpoteegiga. |
|
150 |
Kodumajapidamised Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud laenud ja ettemaksed kodumajapidamistele kui nõudelaenud. |
|
160 |
millest: hüpoteeklaenud Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud tagatis, mis on muud sellised laenud ja ettemaksed kui nõudelaenud, mis on tagatud kodumajapidamiste kasuks seatud hüpoteegiga. |
|
170 |
Muud varad Vt juhised vormi AE-COL rea 230 kohta. |
|
180 |
Muud emiteeritud oma võlaväärpaberid kui oma pandikirjad või varaga tagatud väärtpaberid Vt juhised vormi AE-COL rea 240 kohta. |
|
190 |
Kokku Vt juhised vormi AE-COL ridade 130 ja 140 kohta.” |
(1) Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2013/34/EL, 26. juuni 2013, teatavat liiki ettevõtjate aruandeaasta finantsaruannete, konsolideeritud finantsaruannete ja nendega seotud aruannete kohta ja millega muudetakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2006/43/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiivid 78/660/EMÜ ja 83/349/EMÜ (ELT L 182, 29.6.2013, lk 19).
|
21.1.2015 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
L 14/45 |
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2015/80,
20. jaanuar 2015,
millega kehtestatakse kindlad impordiväärtused, et määrata kindlaks teatava puu- ja köögivilja hind piiril
EUROOPA KOMISJON,
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 17. detsembri 2013. aasta määrust (EL) nr 1308/2013, millega kehtestatakse põllumajandustoodete ühine turukorraldus ning millega tunnistatakse kehtetuks nõukogu määrused (EMÜ) nr 922/72, (EMÜ) nr 234/79, (EÜ) nr 1037/2001 ja (EÜ) nr 1234/2007 (1),
võttes arvesse komisjoni 7. juuni 2011. aasta rakendusmäärust (EL) nr 543/2011, millega kehtestatakse nõukogu määruse (EÜ) nr 1234/2007 üksikasjalikud rakenduseeskirjad seoses puu- ja köögiviljasektori ning töödeldud puu- ja köögivilja sektoriga, (2) eriti selle artikli 136 lõiget 1,
ning arvestades järgmist:
|
(1) |
Rakendusmääruses (EL) nr 543/2011 on sätestatud vastavalt mitmepoolsete kaubandusläbirääkimiste Uruguay vooru tulemustele kriteeriumid, mille alusel kehtestab komisjon kolmandatest riikidest importimisel kõnealuse määruse XVI lisa A osas sätestatud toodete ja ajavahemike kohta kindlad impordiväärtused. |
|
(2) |
Iga turustuspäeva kindel impordiväärtus on arvutatud rakendusmääruse (EL) nr 543/2011 artikli 136 lõike 1 kohaselt, võttes arvesse päevaandmete erinevust. Seetõttu peaks käesolev määrus jõustuma selle Euroopa Liidu Teatajas avaldamise kuupäeval, |
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
Artikkel 1
Käesoleva määruse lisas määratakse kindlaks rakendusmääruse (EL) nr 543/2011 artikliga 136 ette nähtud kindlad impordiväärtused.
Artikkel 2
Käesolev määrus jõustub Euroopa Liidu Teatajas avaldamise päeval.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
Brüssel, 20. jaanuar 2015
Komisjoni nimel
presidendi eest
põllumajanduse ja maaelu arengu peadirektor
Jerzy PLEWA
(1) ELT L 347, 20.12.2013, lk 671.
(2) ELT L 157, 15.6.2011, lk 1.
LISA
Kindlad impordiväärtused, et määrata kindlaks teatava puu- ja köögivilja hind piiril
|
(eurot 100 kg kohta) |
||
|
CN-kood |
Kolmanda riigi kood (1) |
Kindel impordiväärtus |
|
0702 00 00 |
AL |
62,0 |
|
EG |
285,0 |
|
|
IL |
160,5 |
|
|
MA |
121,2 |
|
|
TR |
155,0 |
|
|
ZZ |
156,7 |
|
|
0707 00 05 |
JO |
241,9 |
|
MA |
66,8 |
|
|
TR |
180,1 |
|
|
ZZ |
162,9 |
|
|
0709 91 00 |
EG |
119,3 |
|
ZZ |
119,3 |
|
|
0709 93 10 |
MA |
231,9 |
|
TR |
171,0 |
|
|
ZZ |
201,5 |
|
|
0805 10 20 |
EG |
63,0 |
|
MA |
62,6 |
|
|
TN |
52,9 |
|
|
TR |
64,2 |
|
|
ZA |
97,5 |
|
|
ZZ |
68,0 |
|
|
0805 20 10 |
IL |
179,2 |
|
MA |
84,7 |
|
|
ZZ |
132,0 |
|
|
0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90 |
IL |
126,0 |
|
JM |
118,0 |
|
|
KR |
153,2 |
|
|
MA |
81,7 |
|
|
TR |
121,7 |
|
|
ZZ |
120,1 |
|
|
0805 50 10 |
TR |
71,8 |
|
ZZ |
71,8 |
|
|
0808 10 80 |
BR |
65,4 |
|
CL |
89,8 |
|
|
MK |
24,4 |
|
|
US |
154,2 |
|
|
ZZ |
83,5 |
|
|
0808 30 90 |
CL |
265,9 |
|
CN |
92,1 |
|
|
US |
138,7 |
|
|
ZZ |
165,6 |
|
(1) Riikide nomenklatuur on sätestatud komisjoni 27. novembri 2012. aasta määruses (EL) nr 1106/2012, millega rakendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EÜ) nr 471/2009 (mis käsitleb ühenduse statistikat väliskaubanduse kohta kolmandate riikidega) seoses riikide ja territooriumide nomenklatuuri ajakohastamisega (ELT L 328, 28.11.2012, lk 7). Kood „ZZ” tähistab „muud päritolu”.