ISSN 1725-5171 doi:10.3000/17255171.C_2009.269.est |
||
Euroopa Liidu Teataja |
C 269 |
|
![]() |
||
Eestikeelne väljaanne |
Teave ja teatised |
52. köide |
Teatis nr |
Sisukord |
Lehekülg |
|
IV Teave |
|
|
TEAVE EUROOPA LIIDU INSTITUTSIOONIDELT JA ORGANITELT |
|
|
Kontrollikoda |
|
2009/C 269/01 |
||
2009/C 269/02 |
||
ET |
|
IV Teave
TEAVE EUROOPA LIIDU INSTITUTSIOONIDELT JA ORGANITELT
Kontrollikoda
10.11.2009 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 269/1 |
Kooskõlas EÜ asutamislepingu artikli 248 lõigetega 1 ja 4, nõukogu 25. juuni 2002. aasta määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 (mis käsitleb Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust, viimati muudetud nõukogu 17. detsembri 2007. aasta määrusega (EÜ) nr 1525/2007) artiklitega 129 ja 143 ning nõukogu 18. veebruari 2008. aasta määruse (EÜ) nr 215/2008 (mis käsitleb 10. Euroopa Arengufondi suhtes kohaldatavat finatsmäärust) artiklitega 139 ja 156
võttis Euroopa Ühenduste Kontrollikoda 24. septembri 2009. aasta istungil vastu
AASTAARUANDED
eelarveaasta 2008 kohta.
Aruanded koos institutsioonide vastustega kontrollikoja tähelepanekutele edastati eelarve täitmisele heakskiitu andvatele asutustele ja teistele institutsioonidele.
Kontrollikoja liikmed on:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (president), Hubert WEBER, Maarten B. ENGWIRDA, Máire GEOGHEGAN-QUINN, David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Július MOLNÁR, Vojko Anton ANTONČIČ, Gejza HALÁSZ, Jacek UCZKIEWICZ, Josef BONNICI, Irena PETRUŠKEVIČIENĖ, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Kikis KAZAMIAS, Massimo VARI, Juan RAMALLO MASSANET, Olavi ALA-NISSILÄ, Lars HEIKENSTEN, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN.
AASTAARUANNE EELARVE TÄITMISE KOHTA
2009/C 269/01
SISUKORD
Üldine sissejuhatus
1. peatükk — |
Kontrollikoja kinnitav avaldus ja selle aluseks olev teave |
2. peatükk — |
Komisjoni sisekontrollisüsteem |
3. peatükk — |
Eelarve haldamine |
4. peatükk — |
Tulud |
5. peatükk — |
Põllumajandus ja loodusvarad |
6. peatükk — |
Ühtekuuluvus |
7. peatükk — |
Teadusuuringud, energeetika ja transport |
8. peatükk — |
Välisabi, arengukoostöö ja laienemine |
9. peatükk — |
Haridus ja kodakondsus |
10. peatükk — |
Majandus- ja rahandusküsimused |
11. peatükk — |
Haldus- ja muud kulud |
I lisa— |
Finantsteave üldeelarve kohta |
II lisa— |
Pärast viimast aastaaruannet kontrollikoja poolt vastu võetud eriaruannete loetelu |
ÜLDINE SISSEJUHATUS
0.1. |
Euroopa Kontrollikoda on asutamislepingu alusel loodud ELi institutsioon, mille ülesandeks on teha ELi rahaliste vahendite audit. ELi välisaudiitorina aitab kontrollikoda parandada ELi finantsjuhtimist ja on liidu kodanike finantshuvide sõltumatu kaitsja. Lisateavet kontrollikoja kohta on võimalik leida kontrollikoja aasta tegevusaruandest, mis koos konkreetseid teemasid käsitlevate eriaruannete ja arvamustega uute või muudetud õigusaktide kohta on kättesaadav kontrollikoja veebilehel www.eca.europa.eu |
0.2. |
Käesolev dokument käsitleb 2008. eelarveaastat ja sisaldab kontrollikoja 32. aastaaruannet Euroopa Liidu üldeelarve täitmise kohta. Aruandele on lisatud komisjoni või muude ELi institutsioonide ja asutuste vastused. Euroopa Arengufonde käsitletakse eraldi aastaaruandes. |
0.3. |
ELi üldeelarve määravad igal aastal kindlaks nõukogu ja Euroopa Parlament. Kontrollikoja aastaaruanne on alus eelarve täitmisele heakskiidu andmise menetlusele, millega pannakse punkt iga-aastasele eelarveprotsessile. Aruande keskseks osaks on kontrollikoja kinnitav avaldus Euroopa ühenduste raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse ja selle aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. |
0.4. |
Komisjoni eelarvejao kulud on jagatud 23 jaotiseks, mis hõlmavad erinevaid poliitikavaldkondi. Euroopa Liidu tegevust kavandatakse ja dokumenteeritakse poliitikavaldkondade alusel ning iga valdkonna eest vastutajad peavad oma valdkonnale eraldatud rahaliste vahendite juhtimise kohta aru andma. ELi kulutusi planeeritakse seitsmeaastaste tsüklite (finantsraamistike) kaupa vastavalt kuuele rubriigile. Iga poliitikavaldkond vastab üldjuhul ühele rubriigile, kuigi mõned sisalduvad ka mitmes rubriigis. Kontrollikoja aruanne on koostatud poliitikavaldkondade rühmade kaupa, nagu näidatud tabelis 1.2 (23 kulujaotist, üks tulujaotis ja 9 halduskulude jagu). Rühmad vastavad üsna täpselt, kuigi mitte täielikult, perioodi 2007–2013 finantsraamistiku rubriikidele. |
0.5. |
Aruande 1. peatükk sisaldab kinnitavat avaldust ja selle aluseks olevat teavet. 2. peatükis käsitletakse komisjoni sisekontrollisüsteemi ja 3. peatükis 2008. aasta eelarve haldamist komisjoni poolt. Ülejäänud peatükkides (4–11) esitatakse üksikasjalikud auditileiud erihinnangutena ühenduse tulude ja erinevate kuluvaldkondade kohta. |
0.6. |
Erihinnangud põhinevad peamiselt tehingute korrektsuse kontrollikojapoolse kontrolli tulemustel ning vastavate tulude või kulude tähtsaimate järelevalve- ja kontrollisüsteemide mõjususe hindamisel. Mainitud töö on kinnitava avalduse koostamise aluseks. |
1. PEATÜKK
Kontrollikoja kinnitav avaldus ja selle aluseks olev teave
SISUKORD
Kontrollikoja kinnitav avaldus Euroopa Parlamendile ja nõukogule
Järeldusotsus raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta
Järeldusotsus raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta
Kinnitava avalduse aluseks olev teave
Sissejuhatus
Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus
Üldine taustateave
Auditi lähenemisviis ja ulatus
Tekkepõhise arvestussüsteemi tõhustamiseks võetud meetmed
Konsolideeritud finantsaruanded seisuga 31. detsember 2008
Muud küsimused
Järeldus
Raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute korrektsus
Kinnitava avalduse erihinnangute ülesehitus
Kinnitava avalduse lähenemisviisi ja tulemuste selgitus
2008. aasta audititulemuste üldine ülevaade
Kuidas puudused lahendada
KONTROLLIKOJA KINNITAV AVALDUS EUROOPA PARLAMENDILE JA NÕUKOGULE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Juhtkonna kohustused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audiitori kohustused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldusotsus raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldusotsus raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
24. september 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
president Vítor Manuel da Silva Caldeira |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KINNITAVA AVALDUSE ALUSEKS OLEV TEAVE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sissejuhatus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Üldine taustateave |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditi lähenemisviis ja ulatus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekkepõhise arvestussüsteemi tõhustamiseks võetud meetmed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Juhtkonna seisukohti väljendavas kirjas esitatud piirang seoses konsolideeritud raamatupidamise aastaaruandega |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.1. — 2007. eelarveaasta raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsust käsitlevas kinnitavas avalduses esitatud tähelepanekute ning muude 2007. eelarveaasta aastaaruandes tehtud tähelepanekute järelkontroll
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kohalike finantsjuhtimissüsteemide heakskiitmine |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kulude ja tulude periodiseerimise menetluste tõhustamine |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konsolideeritud finantsaruanded seisuga 31. detsember 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konsolideeritud bilanss seisuga 31. detsember 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ettemaksed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Võlad |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Muud küsimused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alusetult makstud summade tagasinõudmine |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Laenud |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute korrektsus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kinnitava avalduse erihinnangute ülesehitus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kinnitava avalduse lähenemisviisi ja tulemuste selgitus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kuidas kontrollikoda tehinguid kontrollib |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.2. — Kulutuste jagunemine 2008. aastal aastaaruande peatükkide kaupa
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kuidas kontrollikoda tehingute kontrollimise tulemusi hindab ja esitab |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kuidas kontrollikoda süsteeme hindab ja tulemustest teavitab |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2008. aasta audititulemuste üldine ülevaade |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.3. — 2008. aasta kinnitava avalduse auditi tulemuste kokkuvõte alustehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Graafik 1.1. — Võrdlus aastate lõikes (33)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kuidas puudused lahendada |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vajadus lihtsustamise järele |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vajalikud meetmed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Finantsaruanded sisaldavad bilanssi, tulemiaruannet, rahavoogude aruannet, netovara muutuste aruannet, tähtsamate arvestuspõhimõtete kokkuvõtet ja muud selgitavat teavet (sealhulgas segmendiaruandlust).
(2) Konsolideeritud eelarve täitmise aruanne sisaldab lisaks aruandele eelarvepõhimõtete kokkuvõtet ja muud selgitavat teavet.
(3) Euroopa institutsioonide ja asutuste tasandil hõlmab juhtkond institutsioonide liikmeid, ametite direktoreid, eelarvevahendite volitatud ja edasivolitatud käsutajaid, peaarvepidajaid ning finants-, auditi- ja kontrolliüksuste juhtivtöötajaid. Liikmes- ja abisaajariikide tasandil hõlmab juhtkond eelarvevahendite käsutajaid, peaarvepidajaid ning makseasutuste, akrediteerimisasutuste ja rakendusasutuste juhtivtöötajaid.
(4) Komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjade koostamisel lähtuti Rahvusvahelise Audiitorite Föderatsiooni välja antud rahvusvahelistest avaliku sektori arvestusstandarditest (IPSAS) või nende puudumisel Rahvusvahelise Raamatupidamise Standardite Nõukogu välja antud rahvusvahelistest arvestusstandarditest (IAS)/rahvusvahelistest finantsaruandluse standarditest (IFRS). Vastavalt 2005. aastast kehtivale praktikale ja kooskõlas finantsmäärusega koostati 2008. eelarveaasta konsolideeritud finantsaruanded komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjade alusel, milles kohandatakse tekkepõhise raamatupidamisarvestuse põhimõtted ühendustele omase keskkonnaga, eelarve täitmise konsolideeritud aruanded aga põhinevad jätkuvalt eelkõige raha liikumisel.
(5) Enne, kui institutsioonid raamatupidamise aastaaruanded vastu võtavad, allkirjastatakse need peaarvepidajate poolt, kes seeläbi tõendavad, et neil on piisav kindlus selle kohta, et aruanded annavad institutsiooni finantsolukorrast õige ja õiglase ülevaate (finantsmääruse artikkel 61).
(6) Raamatupidamise aastaaruanded koostatakse asjakohaste direktorite poolt ja saadetakse komisjoni peaarvepidajale koos haldusnõukogu otsusega. Lisaks allkirjastatakse need peaarvepidajate poolt, kes seeläbi tõendavad, et neil on piisav kindlus selle kohta, et aruanded annavad asutuse finantsolukorrast õige ja õiglase ülevaate (finantsmääruse artikkel 61).
(7) Kokkuvõtlikkuse huvides kasutatakse käesolevas aruandes väljendi „alustehingute seaduslikkus ja korrektsus” asemel läbivalt lühendatud vormi „tehingute korrektsus”.
(8) Nõukogu 25. juuni 2002. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, mis käsitleb Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust (EÜT L 248, 16.9.2002, lk 1), viimati muudetud 17. detsembri 2007. aasta määrusega (EÜ) nr 1525/2007 (ELT L 343, 27.12.2007, lk 9), näeb ette, et lõplik raamatupidamise aastaaruanne saadetakse hiljemalt järgneva eelarveaasta 31. juulil.
(9) Vt kontrollikoja 2007. eelarveaasta kinnitava avalduse punkt VIII.
(10) Vt kontrollikoja 2007. eelarveaasta kinnitava avalduse punkt VIII.
(11) Programmi Galileo eesmärk on ülemaailmse satelliitnavigatsioonisüsteemi väljatöötamine ja käitamine.
(12) Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 1.10.
(13) 2008. aasta lõpuks olid heaks kiitmata välissuhete peadirektoraadi ning õigus-, vabadus- ja turvalisusküsimuste peadirektoraadi kohalikud süsteemid.
(14) Komisjoni peaarvepidaja jagab lahendamata probleemid vastavalt tähtsusele nelja kategooriasse: otsustava tähtsusega – väga tähtis – tähtis – soovitatav. Aastate 2005–2007 heakskiiduaruannetes sisaldunud lahendamata probleemide arv vähenes 2008. aasta jooksul märgatavalt: 161-lt 81-le. Neist 81 probleemist on aga viis kategoorias „otsustava tähtsusega” ja 23 kategoorias „väga tähtis”.
(15) Eelkõige üldküsimused, mis puudutavad kulude ja tulude periodiseerimise menetlusi, ettemaksete tasaarveldamist ja registreerimist, tehingute õigeaegset kirjendamist, ABACi lepinguid, varade haldamist, talituste erinevaid teadmisi tekkepõhise arvestuse põhimõtetest ning andmete järjepidevust kohalike süsteemide ja ABACi vahel.
(16) Põllumajanduse ja maaelu arengu peadirektoraat, infoühiskonna ja meedia peadirektoraat, teadusuuringute peadirektoraat, energeetika ja transpordi peadirektoraat, tervise- ja tarbijaküsimuste peadirektoraat, regionaalpoliitika peadirektoraat, tööhõive, sotsiaalküsimuste ja võrdsete võimaluste peadirektoraat, koostöötalitus EuropeAid, laienemise peadirektoraat ning hariduse ja kultuuri peadirektoraat.
(17) Eelkõige teadusuuringute peadirektoraat teadusuuringute valdkonnas.
(18) Vt 2006. eelarveaasta aastaaruande punkt 5.61 ja 2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 5.44.
(19) Komisjoni määruse (EÜ) nr 885/2006 (ELT L 171, 23.6.2006, lk 90) artikli 10 kohaselt teatab komisjon asjaomasele liikmesriigile tema esitatud teabe kontrollimise tulemused.
(20) Määruse (EÜ) nr 885/2006 artikli 11 kohased finantskorrektsioonid.
(21) Aasta tegevusaruanded ning komisjoni peadirektorite avaldused ja nende koondaruanne.
(22) Lisaks võib kontrollikoda esitada märkustega järeldusotsuse, kui olulised vead mõjutavad ainult väikest osa kogumist.
(23) Kontrollikoda märgib, et riiklikele büroodele antud juhised on hästi välja töötatud menetluste käsiraamatuna kasutamiseks (vt punkt 9.33), kuid järelevalve- ja kontrollisüsteemi praegune rakendamine ei anna veel rahuldavat kindlust korrektsusega seotud vigade avastamise ja parandamise kohta (vt punktid 9.33 ja 9.34).
(24) See tuleneb peamiselt teadusuuringute ja tehnoloogia arendamise kuuenda raamprogrammi järelevalve- ja kontrollisüsteemidest.
(25) Vt tabeli 1.3 4. joonealune märkus.
(26) Veamäär alanes põllumajanduse ja loodusvarade poliitikavaldkondade rühma kulude puhul tervikuna ja kitsamalt maaelu arengu kulude puhul. Viimast mõjutab siiski kõrgem veamäär kui Euroopa Põllumajanduse Tagatisfondi (vt punkt 5.62). Kontrollikoda järeldab tehingute kontrollimise veamäära ja süsteemide hindamise põhjal, et sarnaselt varasematele aastatele on ühtne haldus- ja kontrollisüsteem üldiselt mõjus süsteem vigade ja põhjendamatute kulutuste riski maandamisel (vt punkt 5.64).
(27) Varasemat sisepoliitika valdkonda hõlmavad nüüd järgmised poliitikavaldkondade rühmad: „teadusuuringud, energeetika ja transport”, „haridus ja kodakondsus” ning „majandus- ja rahandusküsimused” (vt tabel 2.1).
(28) Selline ELi eelarve täitmise viis on sätestatud finantsmääruse artiklis 53.
(29) 2007. eelarveaasta aastaaruande punktid 1.43–1.51.
(30) Komisjon märgib teatise, mis käsitleb vea aktsepteeritava riskimäära määratlust (KOM(2008) 866 lõplik), 8. ja 10. leheküljel, et on siiani kogunud ainult piiratud arvul andmeid.
(31) Komisjon tõdeb teatise KOM(2008) 866, lõplik, 7. leheküljel, et struktuurifondide veamäära saaks ilma (või oluliste) lisakuludeta vähendada 2–3 % võrra, parandades olemasolevaid eelkontrolle.
(32) Vt kontrollikoja vastus komisjoni teatisele „Muutuv Euroopa vajab eelarvereformi” (http://eca.europa.eu/portal/pls/portal/docs/1/1481518.PDF).
(33) Osakaal eelarvest vastavalt eri poliitikavaldkondade rühmade asjakohasele veamäärale: < 2 %
2-5 %
> 5 %. „Põllumajanduse ja loodusvarade” puhul eristatakse selle olulisi koostisosi (maaelu areng ja muud kulutused 2007. ja 2008. aastal; varasematel aastatel kulutused ühtse haldus- ja kontrollisüsteemi raames ja väljaspool seda).
(34) Üldeelarve III jao eelarvejaotisi 24–31, mis on peamiselt seotud halduskuludega, käsitletakse 11. peatüki Euroopa Komisjoni puudutavas osas.
(35) Halduskulusid ei näidata koos asjaomase poliitikavaldkondade rühmaga, vaid käsitletakse eraldi pealkirja all. See põhjustab erinevusi 4.–10. peatükis toodud summadest.
(36) Summa vastab „tegevuskuludele”, mitte „tulude” väärtusele.
(37) Süsteemid on „osaliselt mõjusad”, kui osa kontrollitoimingutest hinnatakse asjakohasteks, teised aga mitte. Seega ei pruugi süsteemid kokkuvõttes vähendada alustehingute vigu vastuvõetava tasemeni.
(38) Kontrollikoda otsustas jagada veamäära kolme suurusjärku (vt punkt 1.28). Neid veaprotsente ei saa tõlgendada usaldusvahemikuna (statistilises mõttes).
(39) Auditi ulatuse piiratuse kohta vt punktid 4.4 ja 4.7.
(40) Kontrollikoda järeldab tehingute testimise veamäära ja süsteemide hindamise põhjal, et sarnaselt varasematele aastatele on ühtne haldus- ja kontrollisüsteem üldiselt mõjus süsteem vigade ja põhjendamatute kulutuste riski maandamisel (vt punkt 5.64).
(41) Maaelu arengu kulutuste hinnanguline veamäär on üle 2 % (vt punktid 1.33 ja 5.62).
(42) 2007. aastal hindas kontrollikoda liikmesriikide kontrollisüsteemid osaliselt mõjusaks. 2008. aastal ei tehtud õiguslikus raamistikus suuri muudatusi, mis oleksid mõjutanud liikmesriikide kontrollisüsteeme (vt punkt 6.23). Programmiperiood 2000–2006 hakkab lõpule jõudma, mistõttu ei pidanud kontrollikoda liikmesriikide perioodi 2000–2006 kontrollisüsteemide täiendavat hindamist otstarbekaks. Kuna seoses perioodiga 2007–2013 ei ole tehtud peaaegu ühtegi vahemakset, keskendus kontrollikoja hindamine liikmesriikide süsteemide sellele osale, mis on ette nähtud riiklike kontrollidega leitud vigade registreerimiseks ja parandamiseks ning finantskorrektsioonidest komisjonile teatamiseks (vt punktid 6.21 ja 6.36).
(43) See ei ole hinnang poliitikavaldkondade rühma süsteemidele tervikuna. Hinnang puudutab mõningaid läbivaadatud süsteeme ja kajastab peamiselt teadusuuringute ja tehnoloogiaarenduse kuuenda raamprogrammi järelevalve- ja kontrollisüsteemides tuvastatud puudusi (vt punkt 10.28).
(44) Kuuenda raamprogrammi veamäär moodustab üldisest veamäärast ebaproportsionaalselt suure osa (vt punkt 10.27).
2. PEATÜKK
Komisjoni sisekontrollisüsteem
SISUKORD
Sissejuhatus
Komisjoni juhtkonna esitatud teave
Iga-aastased tegevusaruanded ja peadirektorite avaldused
Komisjoni koondaruanne
Iga-aastastest kokkuvõtetest saadav kindlus
Komisjoni sisekontrollistandardid
Sissejuhatus
Mõjusus
Tegevuskava
Üldhinnang rakendusele
Tegevuskava mõju
Üldjäreldused ja soovitused
Järeldused
Soovitused
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISJONI JUHTKONNA ESITATUD TEAVE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iga-aastased tegevusaruanded ja peadirektorite avaldused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2.1 — Komisjoni peadirektoraatide aasta tegevusaruannete tõendusmaterjali areng kontrollikoja kinnitava avalduse jaoks
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisjoni koondaruanne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.16. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisjon on arvamusel, et tema võetud meetmete tulemusena on mitmeaastaste parandusmehhanismide tõhusa toimimise kohta usaldusväärsete andmete saamine paranenud. Komisjon jätkab jõupingutusi, et liikmesriikide esitatavate andmete täielikkust ja kvaliteeti veelgi parandada. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Ajavahemikuks 2007–2013 liikmesriikide poolt komisjonile finantskorrektsioonidest teatamiseks loodud süsteemi on muudetud märkimisväärselt selgemaks ja tõhusamaks, määrates vastutava asutuse ja sätestades aruandlusvormid (määruse (EÜ) nr 1083/2006 artikkel 61 ja komisjoni määruse (EÜ) nr 1828/2006 artikkel 20). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisjon viitab ka vastusele, mille ta andis punktile 6.30. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iga-aastastest kokkuvõtetest saadav kindlus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lisaväärtuse loomine |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISJONI SISEKONTROLLISTANDARDID |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sissejuhatus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mõjusus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TEGEVUSKAVA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Üldhinnang rakendamisele |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tegevuskava mõju |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2.2 — Ülevaade komisjoni ühtse sisekontrolliraamistiku loomise tegevuskava rakendamisest
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÜLDJÄRELDUSED JA SOOVITUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Soovitused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.35 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Muudetud finantsmääruse artikli 53b lõikega 3 nähakse ette, et „liikmesriigid koostavad iga-aastaselt kokkuvõtte olemasolevatest audititest ja kinnitustest vastava riigi tasandil”. (Nõukogu 13. detsembri 2006. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 1995/2006, millega muudetakse määrust (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, mis käsitleb Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust (ELT L 390, 30.12.2006, lk 1)).
(2) Põhineb hinnangulisel 5- või 10-protsendilisel ühtse määraga finantskorrektsioonil.
(3) Eelarveaasta 2007 aastaaruande punkt 2.14 ja tabel 2.1, eelarveaasta 2006 aastaaruande tabel 2.1 ja eelarveaasta 2005 aastaaruande tabel 2.1. Välisabi, arengukoostööd ja laienemist hõlmavat poliitikavaldkondade rühma nimetati varem välistegevuse poliitikavaldkonnaks.
(4) Komisjoni teatis Euroopa Parlamendile, nõukogule ja kontrollikojale „Komisjoni 2008. aasta haldustegevuse koondaruanne”, KOM(2009) 256, lõplik, 8.6.2009.
(5) Vt eelarveaasta 2007 aastaaruande punktid 2.19 ja 2.41 b.
(6) Seoses ühtekuuluvuspoliitikaga esitasid üheksa liikmesriiki teavet, mis oli vastavuses finantsmääruse nõuetega, 11 liikmesriiki esitasid teavet, mis oli suurel määral vastavuses finantsmääruse nõuetega, välja arvatud väiksemad puudused seoses puudulike või ebatäpsete andmetega tabelites. Kolm liikmesriiki esitasid iga-aastased kokkuvõtted, mis ei olnud vastavuses finantsmääruse nõuetega, ja komisjon saatis need uuesti esitamiseks tagasi. Kolme liikmesriigi puhul ei olnud komisjon 28. veebruari 2009 seisuga analüüsi lõpetanud. Regionaalpoliitika peadirektoraadi peadirektor tegi suurel määral samalaadse järelduse ja vastav hinnang on esitatud asjakohastes iga-aastastes tegevusaruannetes. Kontrollikoda märgib ära komisjoni võetud järelmeetmed, juhul kui liikmesriikide esitatud teave ei olnud vastavuses finantsmääruse nõuetega.
(7) Arvamus nr 6/2007 liikmesriikide iga-aastaste kokkuvõtete, riiklike avalduste ja riiklike kontrolliasutuste ELi vahendite auditeerimise kohta (ELT C 216, 14.9.2007, lk 3).
(8) 16 seoses struktuurimeetmete ja Euroopa Kalandusfondi ning 9 seoses põllumajanduspoliitikaga.
(9) Komisjoni teatis „Sisekontrollistandardite ja nende aluseks oleva raamistiku läbivaatamine – kontrolli mõjususe tugevdamine”, SEK(2007) 1341. Kontrollikoda märkis positiivselt ära ülemineku, vt eelarveaasta 2007 aastaaruande punkti 2.27.
(10) Vt eelarveaasta 2007 aastaaruande punkti 2.25. 2007. ja 2008. aastal arvutatakse rakendamise määraks üle 96 %.
(11) Teatis komisjonile „Sisekontrollistandardite ja nende aluseks oleva raamistiku läbivaatamine – kontrolli mõjususe tugevdamine”, SEK(2007) 1341, 16.10.2007. Nimetatud suunised võimaldavad peadirektoraatidel näidata nende teatavate sisekontrollistandardite mõjusust, mis olid eelnevalt välja valitud kui „eelistatud” peadirektoraatide eelmise aasta iga-aastastes halduskavades.
(12) Komisjoni talitustel oli võimalus esmatähtsustada teatavaid standardeid, mis tuginevad talituste konkreetsetele meetmetele ja ohtudele, ning teavitada valikust oma 2008. aasta juhtimiskavas.
(13) Samasugune jaotus kehtib ka 2009. aasta juhtimiskava kohta.
(14) Komisjoni teatis nõukogule, Euroopa Parlamendile ja Euroopa Kontrollikojale ühtse sisekontrolliraamistiku loomiseks vajaliku tegevuskava kohta KOM(2006) 9 (lõplik), 17.1.2006.
(15) Komisjoni teatis Euroopa Parlamendile, nõukogule ja Euroopa Kontrollikojale „Mõju hindamise aruanne komisjoni tegevuskava kohta ühtse sisekontrolliraamistiku loomiseks”, KOM(2009) 43, 4.2.2009.
(16) Vt eelarveaasta 2007 aastaaruande punkti 2.30.
(17) See ei kehtinud komisjoni eelmise 2007. aasta koondaruande kohta. Vt eelarveaasta 2007 aastaaruande punkti 2.34.
(18) Kontrollikoja eelarveaasta 2007 aastaaruande punktid 2.41 ja 2.42.
(19) Mõju, mida olulisimad reservatsioonid kontrollikoja hinnangul peadirektori kinnitusele avaldavad:
A |
: |
piisav kindlus selle kohta, et sisekontrollisüsteemid tagavad raamatupidamise aastaaruannete aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse märkusteta või ebaoluliste märkustega. |
B |
: |
piisav kindlus, kuid esitatakse märkusi sisekontrollisüsteemis avastatud puuduste kohta. |
C |
: |
kindlus puudub. |
(20) Aasta tegevusaruandes esitatud tõendusmaterjal kontrollikoja auditijärelduste jaoks:
A |
: |
piisavad tõendid kontrollikoja kinnitava avalduse järelduste tegemiseks (selged ja ühesed). |
B |
: |
täiendavad tõendid kontrollikoja kinnitava avalduse järelduste tegemiseks pärast andmete korrigeerimist. |
C |
: |
tõendusmaterjal kontrollikoja kinnitava avalduse järelduste tegemiseks puudub. |
„+/-”: juhul kui puudub piisav tõendusmaterjal hindamise reitingu muutuse põhjendamiseks, kuid sellest hoolimata on kontrollikoda täheldanud olulist paranemist või halvenemist, siis lisatakse esialgsele reitingule „+” või „-”.
(21) Kuigi sisaldub aasta tegevusaruandes.
Allikas: Kontrollikoda.
(22) KOM(2009) 43.
(23) Samuti märgib komisjon, et erinevate (all)meetmete mõju vigade vähenemisele või kindluse suurenemisele ilmneb pikemas perspektiivis, kui meetmed hakkavad vastavatele kontrollisüsteemidele mõju avaldama.
(24) 2007. eelarveaasta aastaaruande punktid 2.37 ja 2.29 ning käesoleva aruande punkt 2.29.
Allikas: kontrollikoda.
3. PEATÜKK
Eelarve haldamine
SISUKORD
Sissejuhatus
Tähelepanekud
Paranduseelarvete abil saavutatud eesmärgid
Programmide elluviimine
Ühtekuuluvuspoliitika kulutused
Euroopa majanduse taastamise kava
Täitmata eelarvelised kulukohustused
Järeldused ja soovitused
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
||||||||||||
SISSEJUHATUS |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
TÄHELEPANEKUD |
|||||||||||||
Paranduseelarvete abil saavutatud eesmärgid |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Programmide elluviimine |
|||||||||||||
Ühtekuuluvuspoliitika kulutused |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Euroopa majanduse taastamise kava |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Täitmata eelarvelised kulukohustused |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Graafik 3.1. — Struktuurifondide (2000–2006) ja ühtekuuluvusvaldkonna (2007–2008 (1)) kumuleeritud täitmata kulukohustuste areng
|
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
JÄRELDUSED JA SOOVITUSED |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
(1) Välja arvatud 2008. aasta sihtotstarbelised tulud. Need on muu hulgas ekslikult väljamakstud summade tagasinõuete alusel tehtud tagasimaksed, mis kantakse uuesti nende esialgsele eelarvereale; EFTA liikmete osamaksud, mis suurendavad asjakohaseid eelarveridu, ja kolmandatelt isikutelt laekuvad tulud lepingute puhul, mis näevad ette ELi tegevuse rahalist toetamist.
(2) Eelarveülejääk (eelarve täitmine) on eelarve rakendamise tulemus. Ülejääk pole reserv, mida võib koguda ja järgmistel aastatel kulutuste finantseerimiseks kasutada. Kasutamata tulud, mida ülejääk kajastab, tasaarveldatakse järgmisel aastal kogutavate omavahenditega.
(3) Üksikasjalikku teavet 2008. aasta eelarve täitmise kohta saab Euroopa ühenduste 2008. eelarveaasta aastaaruande II osast, Euroopa komisjoni eelarve peadirektoraadi dokumendist pealkirjaga „Eelarve haldamise ja finantsjuhtimise aruanne – eelarveaasta 2008” ning aruandest „Struktuuri- ja ühtekuuluvusfondide 2008. aasta eelarve täitmise analüüs”.
(4) Üht poliitikavaldkondade rühma (vt 6. peatükk) tähistav termin „ühtekuuluvus” võeti kasutusele programmiperioodil 2007–2013 ja see hõlmab struktuurifonde (Euroopa Regionaalarengu Fond ja Euroopa Sotsiaalfond) ja Ühtekuuluvusfondi. Enne seda (programmiperioodil 2000–2006) hõlmasid struktuurifondid Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfondi, Põllumajandusfondi arendusrahastut ja Kalanduse Arendusrahastut. Ühtekuuluvusfondi ei liigitatud struktuurifondiks erineva õigusliku aluse tõttu. Kuna käesolevas peatükis käsitletakse erinevaid programmiperioode, kasutatakse siin teadlikult kahte terminit – „ühtekuuluvusvaldkond” ja „struktuurifondid”.
(5) Jaotised hõlmavad järgmisi poliitikavaldkondi: 04: tööhõive ja sotsiaalküsimused; 05: põllumajandus ja maaelu areng; 11: kalandus ja merendus; 13: regionaalpoliitika.
(6) n+2 tähtaeg näeb ette automaatse kulukohustustest vabastamise kõigi vahendite puhul, mida ei ole ära kasutatud nende eraldamise aastast ülejärgmise aasta lõpuks.
(7) Komisjoni teatis Euroopa Ülemkogule – Euroopa majanduse taastamise kava (KOM(2008) 800 lõplik, 26.11.2008), muudetud ettepanekuga: Euroopa Parlamendi ja nõukogu otsus, millega muudetakse 17. mai 2006. aasta institutsioonidevahelist kokkulepet eelarvedistsipliini ja usaldusväärse finantsjuhtimise kohta seoses mitmeaastase finantsraamistikuga (KOM(2009) 171 lõplik, 8.4.2009).
(8) Eelarves eristatakse kaht liiki assigneeringuid: liigendamata ja liigendatud assigneeringud. Liigendamata assigneeringuid kasutatakse konkreetse aasta tehingute (nt halduskulud) rahastamiseks. Liigendatud assigneeringud võeti kasutusele mitmeaastaste tehingute haldamiseks – asjakohaseid makseid võib teha nii kulukohustuse aastal kui järgmistel aastatel. Liigendatud assigneeringuid kasutatakse peamiselt struktuurifondide ja Ühtekuuluvusfondi jaoks.
(9) Ühtekuuluvuse kohta vt „Eelarve haldamise ja finantsjuhtimise aruanne, 2008. eelarveaasta”, lk 41.
4. PEATÜKK
Tulud
SISUKORD
Sissejuhatus
Auditi ulatus
Traditsioonilised omavahendid
Käibemaksu- ja rahvamajanduse kogutulu omavahendid
Tehingute korrektsus
Traditsioonilised omavahendid
Käibemaksu- ja rahvamajanduse kogutulu omavahendid
Süsteemide mõjusus
Traditsioonilised omavahendid
Käibemaksul põhinevad omavahendid
Käibemaksudirektiivide kohaldamise järelevalve
Aruanne vastavalt nõukogu määruse (EMU, Euratom) nr 1553/89 artiklile 12
Rahvamajanduse kogutulul põhinevad omavahendid
Iga-aastased rahvamajanduse kogutulu andmed
Rahvamajanduse arvepidamine liikmesriikides
Üldised ja erireservatsioonid
Rahvamajanduse kogutulu nimistute kontrollimine liikmesriikides
Järeldused ja soovitused
Traditsioonilised omavahendid
Käibemaksupõhised omavahendid
Rahvamajanduse kogutulul põhinevad omavahendid
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 4.1 — 2008. eelarveaasta tulud
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditi ulatus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditsioonilised omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Käibemaksu- ja rahvamajanduse kogutulu põhised omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TEHINGUTE KORREKTSUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditsioonilised omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Käibemaksu- ja rahvamajanduse kogutulu põhised omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÜSTEEMIDE MÕJUSUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditsioonilised omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrollikoda märgib, et sellised riikide kõrgeimate kontrolliasutuste aruanded on ühenduse finantshuvide kaitsmise täiendavaks vahendiks. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Käibemaksupõhised omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 4.2 — Käibemaksuga seotud reservatsioonid seisuga 31.12.2008
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Käibemaksudirektiivide kohaldamise järelevalve |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aruanne vastavalt nõukogu määruse (EMÜ, Euratom) nr 1553/89 artiklile 12 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rahvamajanduse kogutulul põhinevad omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iga-aastased rahvamajanduse kogutulu andmed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rahvamajanduse arvepidamine liikmesriikides |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Üldised ja erireservatsioonid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rahvamajanduse kogutulu nimistute kontrollimine liikmesriikides |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRELDUSED JA SOOVITUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditsioonilised omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Käibemaksupõhised omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rahvamajanduse kogutulul põhinevad omavahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Nõukogu 26. jaanuari 2009. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 105/2009, millega muudetakse määrust (EÜ, Euratom) nr 1150/2000, millega rakendatakse ühenduste omavahendite süsteemi käsitlev otsus 2000/597/EÜ, Euratom (ELT L 36, 5.2.2009, lk 1).
(2) ELT L 163, 23.6.2007, lk 17.
(3) Tšehhi Vabariik, Kreeka ja Madalmaad.
(4) Advisory Committee on Own Resources ehk omavahendite nõuandekomitee: nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1150/2000 artikkel 20 (EÜT L 130, 31.5.2000, lk 1).
(5) Nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1287/2003 artikkel 4 (rahvamajanduse kogutulu määrus) (ELT L 181, 19.7.2003, lk 1).
(6) Belgia, Itaalia, Luksemburg ja Poola.
(7) Kui maks on maksmata ja tagatist ei ole esitatud, või kui maks on kaetud tagatistega, kuid on vaidlustatud, võivad liikmesriigid nimetatud vahendite kättesaadavaks tegemise peatada, kirjendades need eraldi kontole (B konto).
(8) Tšehhi Vabariik, Kreeka ja Madalmaad.
(9) Tšehhi Vabariik ja Kreeka.
(10) Aastaaruanne 2006. eelarveaasta kohta, punkt 4.18 (21. joonealune märkus).
(11) 2004. eelarveaasta aastaaruande punkt 3.15, 2005. eelarveaasta aastaaruande punkt 4.22, 2006. eelarveaasta aastaaruande punkt 4.18 (23. joonealune märkus) ja 2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 4.19.
(12) Ühendkuningriigi kõrgeim kontrolliasutus: HM Revenue and Customs: The Control and Facilitation of Imports, 7. november 2008. (http://www.nao.org.uk/publications/0708/hmrc_import_control.aspx).
(13) Nõukogu direktiiv 2006/69/EÜ (ELT L 221, 12.8.2006, lk 9) ja nõukogu direktiiv 2006/112/EÜ (ELT L 347, 11.12.2006, lk 1) (käibemaksudirektiiv).
(14) Nõukogu direktiiv 2006/69/EÜ (ELT L 221, 12.8.2006, lk 9).
(15) Nõukogu direktiiv 2006/112/EÜ (ELT L 347, 11.12.2006, lk 1) (käibemaksudirektiiv).
(16) Pärast rikkumismenetlust (Euroopa Ühenduse asutamislepingu artikkel 226).
(17) Kohtuasi nr 2004/4282 (Soome), mis võib viia käibemaksupõhiste omavahendite vähendamiseni; kohtuasi nr 2005/4756 (Ühendkuningriik) ja kohtuasi nr 2005/5051 (Prantsusmaa), mis mõju ei avalda. Vt ka 2007. aastast pärineva sarnase tähelepaneku järelkontrolli tabelis 4.2 .
(18) Komisjoni kehtestatud maksimumtähtaeg on 12 kuud (vt KOM(2002) 141).
(19) Nõukogu 29. mai 1989. aasta määruse (EMÜ, Euratom) nr 1553/89, mis käsitleb käibemaksust laekuvate omavahendite kogumise kindlat ühtset korda (EÜT L 155, 7.6.1989, lk 9) artikli 12 alusel peab komisjon iga kolme aasta tagant esitama parlamendile ja nõukogule aruande liikmesriikides kohaldatavate menetluste kohta isikute maksukohuslasteks registreerimisel ning käibemaksu määramisel ja kogumisel, samuti käibemaksu puudutavate kontrollisüsteemide üksikasjade ja tulemuste kohta. Liikmesriigid on kohustatud esitama komisjonile vajaliku teabe kõnealuste menetluste kohta.
(20) Nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1150/2000 artikli 10 lõikes 7 sätestatakse, et pärast asjaomasele eelarveaastale järgneva neljanda aasta 30. septembrit ei võeta arvesse ühtegi kogurahvatulus tehtavat muudatust, välja arvatud muudatused punktides, millest komisjon või liikmesriik on teatanud enne kõnealust kuupäeva. Neid punkte tuntakse reservatsioonidena.
(21) Vastavalt rahvamajanduse kogutulu määruse artiklile 3 esitavad liikmesriigid vastavalt ESA 95-le komisjonile (Eurostat) nimistu rahvamajanduse kogutulu ja selle komponentide arvutamiseks kasutatud menetlustest ja põhistatistikast.
(22) Vt 2004. eelarveaasta aastaaruande punktid 3.47–3.49 ja 2005. eelarveaasta aastaaruande punktid 4.23–4.25.
(23) Üldine reservatsioon hõlmab liikmesriigi andmeid täies mahus.
(24) Erireservatsioon hõlmab rahvamajanduse kogutulu nimistu teatud osi.
(25) Reservatsioonid on seatud Kreekale ja Ühendkuningriigile ning puudutavad kas mõningate prognooside aluseks olnud aegunud allikaid või metoodikat ja koostamist.
(26) 2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 4.35.
(27) Välja arvatud Bulgaaria ja Rumeenia, kelle tähtaeg on 31.12.2009. Luksemburg ja Austria ei ole komponentide arvestustabeleid veel edastanud.
(28) Oma soovituses 2007. eelarveaasta eelarve täitmisele heakskiidu andmise kohta kordas nõukogu komisjonile esitatud üleskutset jätkata koostöös liikmesriikidega jõupingutusi tagamaks, et reservatsioonid tühistatakse mõistliku aja jooksul.
(29) Otsuses (punktid 37–39) on kirjas, et „kuuenda direktiivi artiklitest 2 ja 22 ning EÜ artiklist 10 nähtub, et iga liikmesriik on kohustatud võtma kõik meetmed seadusandluse ja halduse tasandil, et tagada oma territooriumil täies ulatuses käibemaksu kogumine. (…) Liikmesriikidel on selleks teatud kaalutlusruum, eriti selle üle otsustamisel, kuidas kasutada nende käsutuses olevaid vahendeid. Seda kaalutlusõigust piirab aga kohustus tagada ühenduse omavahendite tõhus kogumine ja kohustus mitte luua olulisi erinevusi maksukohuslaste kohtlemise viisides, olgu siis tegemist ühe liikmesriigiga või kõigi liikmesriikidega. (…) Liikmesriikide tegevuses, mis puudutab käibemaksu, peab seda põhimõtet järgima”.
LISA 4.1
KONTROLLIMISE TULEMUSED
1. OSA: VALIMIPÕHISE TEHINGUTE KONTROLLIMISE PÕHINÄITAJAD
1.1 — Valimi suurus (tulud komisjoni tasandil)
Aasta |
Kontrollitud tehingute arv (1) |
2008 |
60 |
2007 |
66 |
1.2 — Valimi ülesehitus (tulud komisjoni tasandil)
Kontrollitud tehingute protsentuaalne jaotus |
2008 |
|||
Trad. omavahendid (1) |
Käibemaks / rahvamaj. kogutulu |
Muud |
Kokku |
|
Sissenõudekorraldused |
10 % |
78 % |
12 % |
100 % |
2. OSA: ÜLDINE HINNANG JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDELE
2.1 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Tululiik |
Peamised sisekontrolliliigid (komisjon) |
Riikliku tollijärelevalve peamised sisekontrolliliigid / rahvamajanduse arvepidamine auditeeritud liikmesriikides |
Üldine hinnang |
|||||
Komisjoni kontrollid liikmesriikides |
Komisjoni dokumendi kontrollid |
Tulude haldamine |
Reservatsioonide haldamine |
|||||
Traditsioonilised omavahendid |
|
|
|
E/K |
|
|
||
Käibemaksupõhised omavahendid |
|
|
|
|
E/K |
|
||
Rahvamajanduse kogutulu põhised omavahendid |
|
|
|
|
|
|
Üldine hinnang (4) |
2008 |
2007 |
||||||||
|
|
|||||||||
Selgitus:
|
(1) Tehtud töö sisaldas vastava liikmesriigi igakuiste aruannete ja arvestuskirjete koostamise kontrollimist. Lisaks auditeeriti kõigis kolmes külastatud liikmesriigis 30 impordideklaratsioonist koosnevat juhuvalimit (vt punkt 4.5).
(2) Komisjoni töö rahvamajanduse kogutulu reservatsioonide tühistamiseks ei ole alati piisav, et tagada vajalik kindlus muudetud andmete õigsuse kohta (punktid 4.27 ja 4.35).
(3) Traditsiooniliste omavahendite puhul on oht, et imporditud kaupade füüsilisi kontrolle tehakse liiga vähe ja seda ei kompenseerita tollivormistusjärgsete audititega (punktid 4.15-4.16).
(4) Vt piiranguid auditi ulatusele punktides 4.4 ja 4.7 (2007. aasta kohta punktid 4.4 ja 4.9).
Selgitus:
|
Mõjus |
|
Osaliselt mõjus |
|
Ei ole mõjus |
E/K |
Ei kohaldata (auditeeritud maksete puhul nõuetele vastavuse kontrolli ei tehtud) |
LISA 4.2
EELNEVATE KINNITAVA AVALDUSE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL
Kontrollikoja tähelepanek |
Võetud meetmed |
Kontrollikoja analüüs |
Komisjoni vastus |
||||||||||||||||||||||||
Traditsioonilised omavahendid: komisjoni ja Saksamaa vahel arutluse all olevad võimalikud maksud |
|||||||||||||||||||||||||||
Kontrollikoda märkis 2004. eelarveaasta aastaaruande punktis 3.23, et 2003. aastal kõrvaldas Saksamaa oma B kontolt kandeid 40,1 miljoni euro suuruses kogusummas, andmata selle vähendamise kohta ammendavat selgitust. 2005. aastal märkis kontrollikoda, et komisjoni ja Saksamaa vahel on jätkuvalt arutluse all 22,7 miljoni euro väärtuses võimalikke makse. |
22,7 miljoni euro suuruse saldo üle peeti 2007. ja 2008. aastal jätkuvalt kõnelusi. Komisjon on palunud Saksamaal näidata, millised B kontol olevad võlad (nt 2005. ja 2006. aasta kohta) on tagatisega kaetud ja millised mitte, ning selle põhjal hinnata, kui suur on kõnealuste summade laekumise tõenäosus. |
Sissenõutava lõppsumma suurus tuleks kiiresti kindlaks määrata, et oleks võimalik teema lõpetada. |
Komisjoni aruannet 2007. aasta kontrolli kohta seoses kõnealuse keerulise küsimusega arutati 2008. aasta detsembris ühenduste omavahendite nõuandekomitee kohtumisel. Järelmeetmena pidi komisjon taotlema siiski täiendavaid selgitusi üksikute asjaomaste tehingute kohta. Komisjon koostab lõplikud järeldused siis, kui laekuvad kõnealused selgitused. |
||||||||||||||||||||||||
Käibemaksupõhised omavahendid: rikkumismenetlusega seotud viivitused |
|||||||||||||||||||||||||||
2007. eelarveaasta aastaaruandes märkis kontrollikoda, et aastatest 2003–2005 pärinevast kolmest vaidlusest (millest üks avaldab mõju omavahenditele) ei olnud 2007. aasta lõpuks ükski jõudnud Euroopa Kohtusse, ehkki vastav otsus tehti 2007. aasta juunis (punkt 4.24). |
Vaidlused jõudsid Euroopa Kohtusse 2008. aasta aprillis, juunis ja novembris. |
Kontrollikoda kordab oma seisukohta, et komisjon peaks kiirendama vaidluste käsitlemist ja rikkumismenetluse läbiviimist, et pöörduda Euroopa Kohtusse ettenähtud aja jooksul |
Komisjon muutis eelmisel aastal oma menetlusi, võimaldades otsuseid senisest sagedamini vastu võtta, et vähendada viivitusi juhul, kui liikmesriikide teated saabuvad vahetult enne järgmise sammu tegemist menetluses. See võimaldab teha juhtumites edusamme niipea, kui uue teabe analüüs on lõpule viidud. Kui on tuvastatud võimalik mõju omavahenditele, võtab komisjon reservatsioonide abil asjaomaseid meetmeid. Õiguslik raamistik liikmesriikides on tihti üksikasjalik ja keeruline ning nõuab põhjalikku analüüsi. Komisjon pöörab erilist tähelepanu selliste juhtumite ettevalmistamisele, mis on seotud kaudseid makse käsitlevate õigusaktide tõlgendamisega. |
||||||||||||||||||||||||
Rahvamajanduse kogutulu omavahendid: andmete muutmise kord (sealhulgas Kreeka andmete muutmise järelkontroll) |
|||||||||||||||||||||||||||
2006. eelarveaasta aastaaruandes esitas kontrollikoda mõned tähelepanekud Kreeka rahvamajanduse kogutulu andmete muutmise kohta (punktid 4.24–4.26) ja soovitas punktis 4.32 komisjonil:
2007. eelarveaasta aastaaruandes märkis kontrollikoda komisjoni tehtud edusamme ja vajadust võtta koos liikmesriikidega lisameetmeid, et eeltoodud soovitused ellu viia (punktid 4.28–4.32 ja lisa 4.2). |
Põhjusel, et alusarvutuste kontrollimine oli veel pooleli, ei olnud komisjon 2008. aasta lõpuks tühistanud seitset erireservatsiooni, mis olid seatud perioodi 1995–2001 rahvamajanduse kogutulu andmetele. |
|
|
5. PEATÜKK
Põllumajandus ja loodusvarad
SISUKORD
Sissejuhatus
Põllumajanduse ja loodusressursside poliitikavaldkonna eritunnused
Auditi ulatus
Raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute korrektsus
Põllumajandus ja maaelu areng
Keskkond, kalandus ja merendus ning tervise- ja tarbijakaitse
Süsteemide mõjusus
Põllumajanduse ja maaelu arengu poliitikavaldkond
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid
Tagasimaksete ja finantskorrektsioonidega seotud süsteemid
Keskkonna, kalanduse ja merenduse ning tervise- ja tarbijakaitse poliitikavaldkonnad
Järeldused ja soovitused
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 5.1 — (Põllumajandus ja loodusvarad – maksete jaotus poliitikavaldkondade kaupa)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Põllumajanduse ja loodusressursside poliitikavaldkonna eritunnused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditi ulatus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANDE ALUSEKS OLEVATE TEHINGUTE KORREKTSUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Põllumajandus ja maaelu areng |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Üks abisaaja esitas SAPSi nõude mitme põllumajandustootja nimel, kes kasutasid ühist maatükki, mille omanik oli kohalik omavalitsus. Taotleja, kellele makse tehti, teatas, et ta jagas nimetatud toetuse teiste tootjatega vastavalt nende omanduses olevate loomade arvule. Mõõtmiseks valiti kaheksa maatükki, mis kõik olid 2007. aastal püsikarjamaadena deklareeritud. Mitte ühelgi maatükil ei leitud tõendeid sellest, et seal oleks loomi karjatatud või et neid oleks aastate jooksul niidetud. Põõsad ja sõnajalad katsid enamikku pindalast ja pikk rohi ülejäänud ala. Kõik vaadeldud maatükid loeti mahajäetuiks ja abikõlbmatuiks. Kohalikud omavalitsused said kasu kohalike põllumajandustootjate poolt oma loomade karjatamiseks kasutatavate ühiste rohumaade puhul makstavatest SAPSi toetustest. Osa sellest maast kasutati mitteametliku prügilana. |
Näide (37) Otsetoetuste tootmisest lahtisidumise põhimõtte kohaselt ei ole konkreetne põllumajanduslik tegevus nõutav; piisab sellest, kui põllumajandustootja järgib heade põllumajanduslike tingimuste nõuet. Vastavalt kohaldatavatele õigusaktidele määrab head põllumajanduslikud tingimused kindlaks liikmesriik. Kirjeldatud näites on asjaomane liikmesriik kehtestanud heade põllumajanduslike tingimuste järgimise kriteeriumid ning vastavalt ELi raamistikus lubatule ei hõlma kõnealused kriteeriumid loomade karjatamise või maatüki niitmise kohustust. Füüsilistel või juriidilistel isikutel, kes tegelevad põllumajandusliku tegevusega või kellel on maa, mida on hoitud heades põllumajanduslikes tingimustes, on õigus saada makseid ühtse pindalatoetuse kava alusel. Kuna maad oli hoitud heades põllumajanduslikes tingimustes, oli asjaomasel kohalikul omavalitsusel õigus saada makseid ühtse pindalatoetuse kava alusel. Juhul kui abi on antud abikõlbmatu maatüki eest, võetakse järelmeetmeid nõuetele vastavuse kontrollimise ja heakskiitmise menetluse raames. Vt ka komisjoni vastus punktile 5.49. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Toetust anti põllumajanduse keskkonnakaitsega seotud kohustuste täitmiseks, mis olid seotud karjamaa taraga eraldamise ja osaliselt põõsastega kaetud maa ühe osa puhastamisega. Tegevuse eesmärk oli ulatuslikuks karjatamiseks mõeldud ala suurendamine, kuna kehva pinnase tõttu pärssis karja koondamine olemasolevatele puhastatud aladele rohukatte taastumist, sest toimus karjamaade paljakssöömine. Kontrollikoja audiitorid leidsid, et põõsastest puhastatud maa-ala ei vastanud täiel määral toetuse taotlemisel deklareeritud pindalale, vaid jäi sellest veidi väiksemaks. Sellest tulenevalt oli abisaajal õigus saada ainult ligikaudu 90 % saadud toetusest. Lisaks tuleb antud juhul kohaldada 18 protsendilist karistust. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.19. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Leiti enamdeklareerimine (35 %), mille peamine põhjus oli asjaolu, et põllumajandustootja esitas taotluses tegeliku kasutatava pindala asemel hektarite koguarvu. Olid ka mõned väiksed abikõlbmatud maatükid, mis oleks tulnud lahutada. Sellise suure erinevuse (23 mõõdetust hektarist 8) tulemusel tuleks SAPSi toetus tühistada. |
Näide Ühtse pindalatoetuste kava alusel tehtavaid makseid haldavas liikmesriigi kontrollisüsteemis avastatud puuduste suhtes võetakse järelmeetmed nõuetele vastavuse kontrollimise ja heakskiitmise menetluse raames. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Maaelu arengu programmi rahastamiskava raames kasutatavate rahaliste vahendite piiratuse tõttu ei olnud riiklikel ametiasutustel võimalik maksta ebasoodsates piirkondades asuvatele põllumajandustootjatele ühenduse eeskirjade kohaselt hektari kohta ette nähtud miinimumsummat. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Üks valimis sisalduv tehing puudutas omavalitsusele antud toetust külatee asfalteerimiseks. Umbes kaheksa protsenti teest jäi aga asfaltiga katmata, kuna üks põllumajandustootja ei andnud luba oma maa kasutamiseks. Selle asemel paluti töövõtjal asfalteerida juurdepääsud tee ääres asuvatele maatükkidele. Kuna projekti ei oldud ametlikult muudetud, on kontrollikoda seisukohal, et kuigi omavalitsus tasus kõigi tehtud ehitustööde eest, oli tal õigus saada vaid ligikaudu 90 % toetuse kogusummast. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Nõukogu 29. septembri 2003. aasta määruse nr 1788/2003 (14)kohaselt vastutavad riiklikud ametiasutused piimamaksu maksmise eest ning on kohustatud seda tootjatelt koguma. Kõik kogutud summad (makse hilinemise korral koos intressidega) lähevad riiklikele ametiasutustele. Itaalia maksis kõikide asjassepuutuvate tootjate pealt piimamaksu (174,5 miljonit eurot), kuid suutis tootjatelt koguda ainult 21,5 miljonit eurot. Kontrollikoja poolt auditeeritud juhul on tootja praegune võlgnevus 614 157 eurot, millele lisandub 5 244 eurot intresse alates perioodist 1995/1996. |
Näide Liikmesriigid vastutavad piimamaksu kogumise ja edastamise eest ühenduse eelarvesse, kus see kirjendatakse sihtotstarbelise tuluna. Itaalia tasus ettenähtud summa ega kahjustanud seega ühenduse eelarvet. Itaalial on lisaks sellele käsil sissenõudmismenetlus nende tootjate suhtes (sealhulgas näites osutatud tootja suhtes), kes ei ole seni neilt nõutud maksu maksnud, ning seetõttu nõuab Itaalia kohaldatavate ühenduse eeskirjade alusel tasumata summadelt intressi. Tagasinõudmismenetlust reguleeritakse riigi õigusaktidega, mis on Itaaliale siduvad, isegi juhul, kui need põhjustavad viivitusi tagasinõudmisprotsessis. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Keskkond, kalandus ja merendus ning tervise- ja tarbijakaitse |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Ühel juhul ei viidud üldse läbi hankemenetlust ja ühel teisel juhul sõlmiti hankeleping firmaga, mis oli olnud kaasatud hankemenetluse ettevalmistamisse, vaatamata juriidilisele nõuandele, et antud firmat ei oleks tohtinud menetlusele kvalifitseerida. Lisaks ei deklareerinud abisaaja ettemaksete pealt teenitud intresse. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Taotluses esitati kalapüügivahendite asendamise kulud, mis on määrusega toetatavate tegevuste seast konkreetselt välja jäetud (16). |
Näide Komisjon arvab juba makstud abikõlbmatud summad maha järgnevatest kulunõuetest (kui neid veel esitatakse) või hiljemalt enne programmi lõpetamist. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÜSTEEMIDE MÕJUSUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Põllumajanduse ja maaelu arengu poliitikavaldkond |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I) Korrektsete maksete (sh andmebaaside kvaliteedi) tagamise haldusmenetlused ja -kontrollid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EAGF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Bulgaarias ei sisalda LPIS võrdlusmaatükkide täpset abikõlblikku pindala. Iga võrdlusmaatükk rühmitatakse ühte viiest abikõlblikkusmäärade vahemikust. Audiitorite poolt teostatud kohapealne kontroll näitas, et LPISis sisalduvad abikõlblikkusmäärade vahemikud ei olnud usaldusväärsed. Lisaks ei kehtestata LPISis sisalduvate abikõlblikkusmäärade vahemike põhjal arvutatud maksimaalse abikõlbliku pindalaga ülempiiri makse puhul aktsepteeritavale kogupindalale. Lõpuks täheldati, et pärast taotlusaastat 2007 tegid liikmesriigi ametiasutused võrdlusmaatükkide ülekandeid kategooriatest „muu põllumajanduslik kasutamine” ja „mittepõllumajanduslik kasutamine” teistesse kõrgema abikõlblikkusmääraga maa kasutamise kategooriatesse. |
Näide Bulgaaria puhul jagab komisjon kontrollikoja arvamust, mille kohaselt tuleb Bulgaaria maatükkide identifitseerimise süsteemi täiustamist jätkata. Tuvastatud puudujääke käsitletakse tegevuskavas, millele on viidatud komisjoni vastuses punktile 5.32. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ühendkuningriigis (Šotimaa) leiti, et LPIS sisaldab üle 12 000 kattuva võrdlusmaatüki, mille tulemusel maksti umbes 15 000 hektari puhul kahekordseid SPSi toetusi. |
Kirjeldatud probleem on väga piiratud. Käimas on võimalike finantstagajärgede analüüs, mille raames käsitletakse ka eelmistel perioodidel alusetult enammakstud summade tagasinõudmist (vt ka komisjoni vastus punktile 5.32). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Ühendkuningriik jagas oma toetusõiguste eraldamise riikliku ülemmäära neljaks vaheülemmääraks – üks igale piirkondlikule makseasutusele. Üks piirkondlikest makseasutustest ületas oma vaheülemmäära enam kui 25 miljoni euroga, mis moodustab 4 % Šotimaa vaheülemmäärast. Ametiasutused teatasid, et riiklikku ülemmäära ületati ainult 2,8 miljoni euroga, kuna üks teine piirkondlik makseasutus olevat jäänud oma vaheülemmäärast oluliselt allapoole. Kontrollikojal ei õnnestunud nimetatud piirkondliku makseasutuse toetusõiguste koguväärtust kinnitada, kuna selle andmebaas ei olnud usaldusväärne – ta oli mittetäielik, ebatäpne ja ajakohastamata ning rohkem kui 1 200 puudusi sisaldavat toetusõiguste juhtu vajasid selgitamist. |
Näide Ühendkuningriigi ametiasutuste teatel ületati ülemmäära 2,8 miljoni euroga (0,1 % riigi ülemmäärast). Kõnealuses küsimuses võetakse järelmeetmed nõuetele vastavuse kontrollimise ja heakskiitmise menetluse raames. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Rohkem kui 5 500 põllumajandustootjat Rumeenias sai topeltmaksetest / enammaksetest 2,2 miljoni euro ulatuses kasu. Teatud juhtudel, kui põllumajandustootja oli taotlenud pindala vähendamist või palunud tühistada nende maatükkide toetuse, mille puhul oli administratiivsete ristkontrollide käigus tuvastatud võrdlusmaatükkide ületamised, võeti need taotlused vastu ilma karistuste määramiseta, mis oli ELi õigusaktidega vastuolus. Samuti kasutas liikmesriik ebaõigesti ilmse vea mõistet, lubades võrdlusmaatükkide ületamised teistele võrdlusmaatükkidele üle kanda. Sel viisil tehti 64 000 ilmse vea korrigeerimist. |
Näide Rumeenia makseasutus tuvastas probleemi ise ja võtab nüüd oma tegevuskava raames parandusmeetmeid. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EAFRD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II) Kohapealsetel kontrollidel põhinevad kontrollisüsteemid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III) Rakendamise ning nõetele vastavuse kontrolli süsteem |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Šotimaal kiitsid ametiasutused heaks looduslikele rohumaadele (põhiliselt kanarbiku või sõnajalgadega kaetud alad) SPSi toetuste taotlemise, mille puhul ei nõuta, et abisaaja tegeleks põllumajandusega või teeks mis tahes muud tööd maa säilitamiseks heades põllumajandus- ja keskkonnatingimustes (26). Selle tulemusel rendivad kõrge väärtusega toetusõigused ostnud ja põllumajanduslikku tegevusega mittetegelevad taotlejad perioodiliselt igal aastal suuri maa-alasid väga madalate hindadega (kontrollikoja uuritud juhtudel jäävad hinnad vahemikku 2–18 eurot/ha), et aktiveerida toetusõiguste saamist (mille keskmine väärtus on kuni mitusada eurot/ha). Selliseid maa-alasid „säilitavad” looduslikult tihti metsikud hirved ning ainsa tegevusena peetake seal vahetevahel jahti. |
Näide |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bulgaarias ja Rumeenias anti SAPSi rohumaade toetust abisaajatele, kes ei tegelenud tootmistegevuse ega isegi säilitustegevusega. Lisaks leidis kontrollikoda maa-alasid, mis olid mahajäetud ning kaetud puude ja põõsastega. |
Otsetoetuste tootmisest lahtisidumise põhimõtte kohaselt piisab abi saamiseks sellest, kui abisaajale kuuluvat põllumajanduslikku maad on hoitud heades põllumajanduslikes tingimustes. Mõlemad liikmesriigid on kehtestanud heade põllumajanduslike tingimuste järgimise kriteeriumid ning vastavalt ELi raamistikus lubatule ei hõlma kõnealused kriteeriumid loomade karjatamise või maatüki niitmise kohustust (vt ka komisjoni vastus punktile 5.17). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tagasimaksete ja finantskorrektsioonidega seotud süsteemid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisjoni raamatupidamisarvestuse kontrollimine ja heakskiitmine |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raamatupidamisarvestuse kontrollimine ja heakskiitmine |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nõuetele vastavuse kontrollimine ja heakskiitmine |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Liikmesriikide kontrollid IACSi raames ja kontrollide tulemused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Keskkonna, kalanduse ja merenduse ning tervise- ja tarbijakaitse poliitikavaldkonnad |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopa Kalandusfondi riiklike rakenduskavade heakskiitmine ja riiklike auditistrateegiate hindamine |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRELDUSED JA SOOVITUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.65. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Nõukogu 21 juuni 2005 aasta määrus (EÜ) nr 1290/2005 ühise põllumajanduspoliitika rahastamise kohta (ELT L 209, 11.8.2005, lk 1).
(2) Ajaloolise mudeli kohaselt antakse põllumajandustootjale toetusõigused vastavalt saadud toetuse ja haritud maa keskmisele suurusele võrdlusperioodil 2000–2002. Piirkondliku mudeli kohaselt on piirkonna kõigil toetusõigustel üks ja sama kindla määraga väärtus ja põllumajandustootjatele antakse üks toetusõigus iga abikõlbliku hektari kohta, mis on deklareeritud esimesel abitaotlemise aastal. Hübriidmudelis on kombineeritud ajalooline element ja kindla määraga toetuse summa ning dünaamilise hübriidmudeli korral väheneb iga aastaga ajaloolise elemendi osatähtsus, kuni mudel muutub peaasjalikult kindla määraga süsteemiks.
(3) „Abikõlblik hektar” on põllumajandusettevõtte mis tahes põllumajandusmaa haritava maana või püsikarjamaana, välja arvatud püsikultuuride või metsa all olevad pindalad ning mittepõllumajanduslikuks tegevuseks kasutatavad pindalad.
(4) Bulgaaria ja Rumeenia puhul koosneb abikõlblik pindala kasutatavast põllumajanduslikust pindalast, mida hoitakse heas põllumajanduslikus seisundis vastavalt riiklikele kriteeriumidele.
(5) Bulgaaria, Eesti, Küpros, Leedu, Läti, Poola, Rumeenia, Slovakkia, Tšehhi Vabariik, Ungari.
(6) SPSi kasutuselevõtuga makstakse enamikule põllumajandustootjatest toetusi sõltumatult tegelikust toodangu mahust. Sellele vaatamata jääb osa toetuskavasid toodanguga seotuks või neid võidakse toodanguga siduda, et vältida tootmise lõpetamist.
(7) Nõukogu määruse (EÜ) nr 1782/2003 artikli 6 lõige 1 (ELT L 270, 21.10.2003, lk 1).
(8) Kinnitava avalduse valimis sisalduvad makseasutused ja vastavad rahalised vahendid (EAGFi puhul oli 57 EAFRD puhul 5 sertifikaati ja aruannet).
(9) SAPARDit puudutav reservatsioon oli seotud „oluliste puudustega juhtimis- ja kontrollisüsteemis”.
Reservatsioon 2. telje alla kuuluvate maaelu arengu meetmete kohta on seotud „veamääraga (mis) ületab märkimisväärselt Euroopa Kontrollikoja poolt praegu kasutatava olulisuse läve”.
(10) Reservatsioonis märgitakse, et „liikmesriikidele hüvitati ühise kalanduspoliitika kontrolli- ja rakendamistegevuse raames oluliselt palju abikõlbmatuid kulusid”.
(11) Abisaajal ei olnud õigust saada toetust või osa sellest.
(12) Makset ei arvutatud õigesti.
(13) Taotlustes esitatud kulusid või tegevust ei eksisteerinud.
(14) ELT L 270, 21.10.2003, lk 123.
(15) LIFE – (L’Instrument Financier pour l’Environment) keskkonna rahastamisvahend
(16) Nõukogu määruse (EÜ) nr 2792/1999 artikkel 9 (ELT L 337, 30.12.1999, lk 10).
(17) Määrus (EÜ) nr 1782/2003, mis tunnistati kehtetuks ja asendati määrusega (EÜ) nr 73/2009 (ELT L 30, 31.1.2009, lk 16), ja komisjoni määrus nr 796/2004 (ELT L 141, 30.4.2004, lk 18).
(18) Kohapealsete kontrollide riiklike kontrollitulemuste kohaselt oli veamäär järgmine: Bulgaaria – 6,20 %; Rumeenia – 12,57 % (Allikas: põllumajanduse peadirektoraat).
(19) Komisjoni määruse (EÜ) nr 1975/2006 artikkel 11 (ELT L 368, 23.12.2006, lk 74) ja määruse (EÜ) nr 796/2004 artikkel 24.
(20) Vt määruse (EÜ) nr 1782/2003 artikli 41 lõige 1.
(21) Määruse (EÜ) nr 796/2004 artikkel 19. Ilmseks veaks loetakse taotlusankeedil ilmnenud viga ning sellega ei kaasne karistust.
(22) 7. detsembri 2006 aasta määruse (EÜ) nr 1975/2006, millega kehtestatakse nõukogu määruse (EÜ) nr 1698/2005 rakendamise üksikasjalikud eeskirjad kontrollimenetluse rakendamise ja maaelu arengu toetusmeetmete nõuetele vastavuse kohta.
(23) Määruse (EÜ) nr 1975/2006 artikkel 12 ja määruse (EÜ) nr 796/2004 artikkel 26.
(24) Vastavalt komisjoni töödokumendile, mis käsitleb nende kontrollitavate pindalatoetuse taotluste määra suurenemist, mis sisaldavad olulisi eeskirjade eiramisi (DS/2006/24 rev 1).
(25) Viide: Määrus (EÜ) nr 1782/2003, ning eriti selle IV lisa, mis tunnistati kehtetuks ja asendati määrusega (EÜ) nr 73/2009.
(26) GAECi kohustustega loodusliku rohumaa puhul on keelatud teatud tegevused, nagu uued kuivendustööd, künd, raie jne, kuid puudub kohustus maa-alal loomi karjatada või seda niita.
(27) Määruse (EÜ) nr 1782/2003 artikkel 29.
(28) Nõukogu määrus (EÜ) nr 1290/2005, 21 juuni 2005, ühise põllumajanduspoliitika rahastamise kohta, artikkel 14.
(29) Enne 2006. eelarveaastat pidi liikmesriik esitama komisjoni määruse (EÜ) nr 296/96 artikli 3 lõike 6 a punktis a (EÜT L 39, 17.2.1996 lk 5) toodud tabeli 105, milles esitatakse kõik võlgnevused eelarveaasta lõpus. 2006. ja 2007. eelarveaastal pidid liikmesriigid esitama komisjoni määruse (EÜ) nr 885/2006 artikli 6 punktis f (ELT L 171, 23.6.2006, lk 90) toodud tabelid, tehes vahet EAGFi ja EAFRD vahel ja siis jälle haldus- ja kohtumenetlustel. Alates 2008. eelarveaastast peavad liikmesriigid esitama määruse (EÜ) nr 885/2006 artikkel 6 punktis h ja artikkel 6 punktis i ette nähtud tabelid nimega lisa III ja lisa III a, milles tehakse vahet eeskirjade eiramiste ja saadaolevate summade vahel, mis ei ole ei eeskirjade eiramised ega ka haldusvead.
(30) 2006. eelarveaasta aastaaruande punkt 5.61 ja 2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 5.44.
(31) Vastavalt määruse (EÜ) nr 885/2006 artiklile 10 teavitab komisjon liikmesriike esitatud andmete kontrollimise tulemustest.
(32) Vastavalt määruse (EÜ) nr 885/2006 artiklile 11 tehtud finantskorrektsioonid.
(33) Määruse (EÜ) nr 1290/2005 artikkel 31.
(34) 2006. eelarveaasta aastaaruande punkt 5.63 ja 2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 5.47.
(35) Maaelu arengu maksed moodustavad ligikaudu 19 % käesolevas peatükis käsitletud poliitikavaldkondadest.
(36) Peamiselt maaelu arengu järelevalve- ja kontrollisüsteemide tõttu.
(37) Komisjon leiab, et kontrollikoja toodud näited üksikjuhtumite kohta ei viita süstemaatilistele puudujääkidele asjaomaste abikavade raames.
(38) Halduskulude auditiga seonduv aruandlus esitatakse 11. peatükis.
LISA 5.1
OSA 1: TEHINGUTE VALIMIPÕHISE KONTROLLIMISE PÕHIOSAD
1.1 — Valimi suurus
Aasta |
Kontrollitud tehingute arv |
2008 |
204 |
2007 |
196 |
1.2 — Valimi ülesehitus
Kontrollitud tehingute protsentuaalne jaotus |
2008 |
2007 |
|||
EAGF |
RD |
SANCO, ENV, MARE |
Kokku |
||
Lõpp-/vahemaksed |
74 % |
21 % |
5 % |
100 % |
100 % |
Ettemaksed |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
Kokku |
74 % |
21 % |
5 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Vigade esinemissagedus ja hinnanguline mõju
Vead |
2008 |
2007 |
|||
EAGF |
RD |
SANCO, ENV, MARE |
Kokku |
||
Vigade esinemissagedus: Kontrollitud tehingute osakaal, milles leiti vigu |
28 % {42} |
40 % {17} |
64 % {7} |
32 % {66} |
31 % {61} |
Kvantifitseeritavad vead: Kvantifitseeritavate vigade osakaal |
54 % {30} |
55 % {11} |
24 % {4} |
48 % {45} |
49 % {39} |
Kvantifitseeritavate vigade mõju: Kõige tõenäolisem veamäär jääb vahemikku (1) |
Alla 2 % |
2 %–5 % |
1.4 — Valimis leitud vigade liik
Vigade jagunemine kontrollitud tehingutes |
2008 |
2007 |
|||
EAGF |
RD |
SANCO, ENV, MARE |
Kokku |
||
Abikõlblikkusvead |
5 % |
15 % |
18 % |
10 % |
18 % |
Tõendamisvead |
0 % |
5 % |
0 % |
1 % |
1 % |
Täpsusvead |
50 % |
35 % |
12 % |
40 % |
31 % |
Muud vead |
45 % |
45 % |
70 % |
49 % |
50 % |
Kokku |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
OSA 2: ÜLDINE HINNANG JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDELE
2.1 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele – IACSi järelevalve elemendid – SPS/SAPS
Liikmesriik |
Kava |
Kulutused (miljonit eurot) |
Haldusmenetlused ja kontrollid korrektsete maksete, sh andmebaaside kvaliteedi tagamiseks |
Kontrollimetoodika, kvaliteedikontroll ja üksiktulemustest teadaandmine |
GAEC standardite/nõuetele vastavuse rakendamine ja kontroll (2) |
Üldine hinnang (3) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Belgia (Valloonia) |
SPS |
230 |
1, 2 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ühendkuningriik (Šotimaa) |
SPS |
579 |
1, 2, 3, 4 |
|
a |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hispaania (Kataloonia) |
SPS |
178 |
1, 2, 5 |
|
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sloveenia |
SPS |
49 |
1 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eesti |
SAPS |
40 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bulgaaria |
SAPS |
166 |
6, 7, 8 |
A, B, C |
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rumeenia |
SAPS |
421 |
8, 9, 10 |
|
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Poola |
SAPS |
1 123 |
11, 12 |
|
c |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.2 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele – maaelu areng
Liikmesriik |
Haldusmenetlused ja kontrollid korrektsete maksete, sh kvaliteetsete andmebaaside, tagamiseks |
Kohapealse kontrollimise metoodika, valik, teostamine, kvaliteedikontroll ja üksiktulemustest aruandmine |
GAEC standardite/nõuetele vastavuse rakendamine ja kontroll |
Üldine hinnang |
||||||||
Tšehhi Vabariik |
|
|
e/k |
|
||||||||
Kreeka |
|
|
|
|
||||||||
Ungari |
|
|
e/k |
|
||||||||
Iirimaa |
|
|
e/k |
|
||||||||
Itaalia |
|
|
e/k |
|
||||||||
Portugal |
|
|
e/k |
|
||||||||
Hispaania |
|
|
|
|
||||||||
|
2.3 — Üldine hinnang järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Üldine hinnang |
2008 |
2007 |
||||||
|
|
|||||||
|
(1) Kontrollikoda eristab kõige tõenäolisema veamäära puhul kolme kategooriat: alla 2 %, vahemikus 2 %–5 %, üle 5 %.
Looksulgudes toodud numbrid näitavad tehingute koguarvu.
(2) Vastavalt komisjoni määruse nr 1782/2003 artikkel 143b lõigus 6 sätestatule on uued liikmesriigid kohustatud rakendama kohustuslikke majandamisnõudeid (nõuetele vastavus) alles 31. detsembriks 2008 (Bulgaaria ja Rumeenia 31. detsembriks 2011). Seetõttu auditeeriti uutes liikmesriikides üksnes vastavust GAEC standarditele.
(3) Üldine hinnang ei saa olla täpsem kui hinnang haldusmenetlustele ja -kontrollidele.
|
mõjus |
|
osaliselt mõjus |
|
ei ole mõjus |
1 |
Toetuse ebaõige arvutamine juhtudel kui deklareeritud pindala ei ole küllaldane kõigi toetusõiguste aktiveerimiseks või kui põllumajandustootja ei deklareerinud kõiki oma toetusõigusi. |
2 |
Vigaselt määratud toetusõigused kanda riiklikku reservi. |
3 |
Šoti vaheülemmäär ületati 25,4 miljoni euro võrra, Ühendkuningriigi riiklikust ülemmäärast kinnipidamist ei ole ebausaldusväärse inglise andmebaasi tõttu võimalik hinnata. |
4 |
LPIS sisaldab enam kui 12 000 osaliselt kattuvat võrdlusmaatükki, mille tulemusel maksti taotlusaastal 2007 umbes 15 000 hektari puhul kahekordseid SPSi toetusi. |
5 |
Erinevused piirkondliku ja riikliku toetusõiguste andmebaasi vahel. |
6 |
Abikõlbliku pindala täpset suurust ei ole maatükkide identifitseerimise süsteemis registreeritud. |
7 |
LPISis sisalduv abikõlblik pindala oli ebausaldusväärne ning puudus ülempiir makse puhul aktsepteeritava kogupindala jaoks. |
8 |
Eraisiku või kohaliku omavalitsuse poolt esitatud nõuded maa eest, mida tegelikult harisid teised inimesed. |
9 |
Märkimisvääärne arv parandatud taotlusi ilma karistuste määramiseta. |
10 |
Kahekordseid makseid ja enammakseid tehti 5 500 põllumajandustootjale. |
11 |
Maksed suurema pindala eest kui LPISis registreeritud abikõlblik pindala. |
12 |
Kõikide võrdlusmaatükkide puhul ei oldud vektoriseerimist lõpetatud. |
A |
Maksete aluseks olid kaugseire kinnitamata tulemused. |
B |
Ettenähtud kontrollide arvu ei teostatud. |
C |
Abikõlbmatu maa eest SAPS toetuse maksmine. |
a |
Märkimisväärsel hulgal looduslikel rohumaadel ei nõuta SPSi toetuste saamiseks, et abisaaja tegeleks põllumajandusega või säilitaks maa heades põllumajandus- ja keskkonnatingimustes. |
b |
Mitteküllaldased riiklikud GAEC- ning nõuetele vastavuse standardid rohumaade kohta. |
c |
Puudub auditijälg GAECiga seotud karistuste osas. |
LISA 5.2
KINNITAVAS AVALDUSES ESITATUD PEAMISTE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL (1) (2)
Kontrollikoja tähelepanek |
Võetud meetmed |
Kontrollikoja analüüs |
Komisjoni vastus |
||||||
Maaelu areng |
|||||||||
Intressitoetused: kehtestatud menetlused ei taga piisavat auditijälge, mille tõttu ei ole võimalik tõendada ELi toetuste lõplikele abisaajatele eeskirjade vastaselt tehtud makseid (Prantsusmaa) (punkt 5.15 (1)). |
Prantsusmaa tunnistab, et olemasolev süsteem on puudulik ning kavatseb luua uue süsteemi, mille abil oleks võimalik süsteemi haldaja ja pankade andmebaasid vastavusse viia. Kasutusele võetav süsteem peaks lihtsustama laenu liikumise jälgimist alates pangast kuni lõpliku abisaajani. |
Kontrollikoja leitud probleem ei lahene enne, kui uus süsteem täielikult toimima hakkab. |
Komisjon on kõnealust olukorda tähelepanelikult jälginud. Asjaomane liikmesriik on kasutusele võtnud uue haldussüsteemi, mis aitab alates 2008. aastast hõlpsamini jälgida pangalaenu jõudmist abisaajani. Lisaks sellele analüüsis komisjon liikmesriigis hiljuti tehtud auditite tulemusi, et teha kindlaks finantsmõju varasematele programmitöö perioodidele. |
||||||
Maaelu areng |
|||||||||
Osa abikõlblikkustingimuste ebatäpne määratlus siseriiklikes õigusaktides ning eriti põllumajanduse keskkonnameetmetega seonduvad sageli keerukad eeskirjad nõrgendavad põllumajandustootjate asjaomaste nõuete järgimise kontrollide kvaliteeti (punkt 5.32 (1)). |
2008. aastal ei tehtud märgatavaid jõupingutusi maaelu arengu kulutusi käsitlevate eeskirjade lihtsustamiseks. Komisjon on arvamusel, et „kuna põllumajanduse keskkonnameetmed on oma olemuselt keerulised, siis nende meetmete eesmärki ohtu seadmata saab neid lihtsustada väga piiratud ulatuses” (Põllumajanduse ja maaelu arengu peadirektoraadi 2008. aasta tegevusaruanne, lk 117). |
Keerukate eeskirjade, eriti põllumajanduse keskkonnameetmete puhul kohaldatavate eeskirjade lihtsustamist tuleks jätkata. |
Võetud ja/või kavandatud konkreetsed meetmed on järgmised:
|
||||||
Ühtne haldus- ja kontrollisüsteem (IACS) |
|||||||||
Kreekas ei ole maatükkide identifitseerimise süsteem täielik ning sisaldab olulisi vigu maatükkide võrreldavuses. Lisaks sisaldab mõnes riigis maatükkide identifitseerimise süsteemi graafiline osa üksnes aerofotosid, mis on üle viie aasta vanad (Prantsusmaa ja Rootsi). Portugalis viiakse ajakohastamine läbi suurte viivitustega. (punkti 5.30 alapunktid b ja c (1)). Põllumajanduse peadirektoraadi peadirektori 2007. aasta tegevusaruanne sisaldab taas kord reservatsiooni IACSi ebapiisava rakendamise kohta Kreekas. |
Põllumajanduse peadirektoraadi peadirektori 2008. aasta tegevusaruande kohaselt on Kreekas alates 2009. aasta taotlusmenetlusest kõik IACSi elemendid loodud ja kasutusel ning reservatsiooni võib tühistada. See ei piira käimasolevaid nõuetele vastavuse kontrollimise ja heakskiitmise menetlusi, mis hõlmavad perioodil 2006–2008 IACSis esinenud puudustest tulenevaid finantsriske. Nimetatud menetluste raames tuleb hinnata eelkõige LPIS-GIS süsteemis esinevaid puudusi. |
Kontrollikoda auditeerib ühtset otsemaksete kava ning ühtset haldus- ja kontrollisüsteemi/maatükkide identifitseerimise süsteemi Kreekas 2009. aastal. |
Komisjon jälgib tähelepanelikult olukorda Kreekas. Komisjoni uus kontrollkäik on kavandatud 2009. aasta sügiseks. |
||||||
Ühtne otsemaksete kava (SPS) |
|||||||||
Auditis leiti, et toetusõiguste arvutamises esines süstemaatilisi puudusi (punktid 5.22 (1)–5.26 (1)). Kontrollikoja tehtud korduskontrollide tulemusel leiti mitmeid konkreetseid puudusi kohapealsete kontrollide kvaliteedis ja täheldati abikõlbmatuid alasid või maatükke, mille riiklikud kontrollijad oleksid pidanud välistama. (Kreeka, Itaalia, Hispaania, Portugal) (punkt 5.28 (1)). |
2006 ja 2007. aasta aastaaruandes loetletud probleemide järelkontroll tehakse tavaliselt juba vastavusmenetluste käigus. |
Kontrollikoda leidis juhtumeid, kus riikliku ülemmäära vastava osa kohta eksisteerisid erinevad riiklikud ja piirkondlikud andmed (Hispaania); ning toetusõiguste andmebaas oli puudulik, ebatäpne ja ajakohastamata (Ühendkuningriik) (5.37 (2)). Kontrollikoda leidis ka vigu, mille puhul toetuseid arvutati süstemaatiliselt ebaõigesti juhtudel, kui taotlejad deklareerivad väiksema pindala kui nende toetusõigustes kirjas ja omavad erineva väärtusega toetusõigusi (5.38 (2)). |
Ühendkuningriigis aset leidnud toetusõiguste eraldamise riigi ülemmäära võimaliku ületamise suhtes võetakse meetmeid nõuetele vastavuse kontrollimise ja heakskiitmise menetluse käigus. Komisjon on teadlik toetuste arvutamise probleemidest Hispaanias, Sloveenias ja Ühendkuningriigis ja on juba võtnud meetmeid nõuetele vastavuse kontrollimise ja heakskiitmise menetluse käigus. Belgia puhul nähtub saadud teabest, et abi suuruse arvutamise suhtes kohaldatud menetlusega kaasnesid kontrollikoja osutatud juhtudel erinevused antud abi summas, aga kõnealused erinevused ei kahjustanud mingil määral ühenduse eelarvet. |
||||||
Oliiviõli |
|||||||||
Oliiviõli tootmise geoinfosüsteemi täpsuse mõju tootmise toetuskava kaasamisele SPSi on kinnitatud Kreekas ja Itaalias, kus viiest kontrollitud oliiviõli SPSiga seotud tehingust neli sisaldasid vigu. (punkti 5.14 alapunkt c (1)). |
Komisjoni andmete kohaselt rakendati oliiviõli tootmise puhul täiendavaid finantskorrektsioone 2007. ja 2008. aastal. |
Kontrollikoda leidis taaskord vigu, mis tulenesid oliiviõli tootmise toetusõiguste ebatäpsest arvutamisest (Kreeka). |
Komisjon kinnitab, et kontrollikoja osutatud puudusi käsitletakse nõuetele vastavuse kontrollimise ja heakskiitmise menetluse käigus. |
||||||
Järelkontrollid |
|||||||||
Kontrollikoda järeldas sertifitseerimisasutuste aruannete põhjal tehtud analüüsist, et tuleb täiustada makseasutuste tehtavaid järelkontrolle ja aruandlust, mis on seotud deklareeritud võimalike eeskirjade rikkumistega (punkt 5.36 (1)). |
Sertifitseerimisasutused hindasid 90 % makseasutuste poolsetest võimalike eeskirjade rikkumistega seotud järelkontrollide ja aruandluse juhtumitest (kuigi tehtud töö polnud alati nii põhjalik kui komisjoni poolt nõutud) ja 74 %-l neist oli hinnang makseasutuste järelkontrollidele positiivne. |
Komisjoni poolt rakendatud korrektsioonid viitavad sellele, et võlgnike registri üldisel tasemel eksisteerib oluliste vigade oht. Seepärast seab kontrollikoda taaskord kahtluse alla võlgnike registri usaldusväärsuse. |
Komisjon sai võlgnike kohta piisavalt teavet raamatupidamisarvestuse kontrollimiseks ja heakskiitmiseks. Ühelgi juhul ei tuvastatud olulist finantsmõju kogu raamatupidamisarvestuse tasandil (ja seega ka otsuse suhtes). Rahastamisega seotud vead korrigeeritakse nõuetele vastavuse kontrollimise ja heakskiitmise tavapärase menetluse käigus. |
(1) Euroopa Kontrollikoja 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti number.
(2) Euroopa Kontrollikoja 2008. eelarveaasta aastaaruande punkti number.
LISA 5.3
2008. AASTAL OTSUSEST VÄLJA JÄETUD MAKSEASUTUSTE RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANDED
(miljonit eurot) |
||||
Liikmesriik |
Makseasutus |
Välja jäetud raamatupidamise aastaaruanded (1) |
||
EAGF |
EAFRD |
TRDI |
||
Belgia |
ALV |
274 |
29 |
|
Prantsusmaa |
ODARC |
|
7 |
|
Saksamaa |
Baden-Württemberg |
421 |
|
|
Saksamaa |
Bayern |
|
127 |
|
Saksamaa |
Brandenburg |
|
47 |
|
Saksamaa |
Niedersachsen |
|
70 |
|
Saksamaa |
Schleswig-Holstein |
|
29 |
|
Kreeka |
OPEKEPE |
2 461 |
224 |
|
Itaalia |
ARBEA |
102 |
18 |
|
Malta |
MRRA |
2 |
|
3 |
Portugal |
IFAP |
720 |
253 |
|
Rumeenia |
PIAA |
462 |
|
|
Slovakkia |
APA |
|
98 |
|
Hispaania |
Galicia |
|
40 |
|
Kokku |
4 442 |
942 |
3 |
(1) Raamatupidamise aastaaruanded, mida komisjon ei suutnud heaks kiita oma 29. aprilli 2009. aasta otsustes. Selle põhjuseks on asjaolu, et asjaomastes liikmesriikides on vaja teha täiendavaid päringuid.
Allikas: komisjoni määrused 2009/366/EÜ, 2009/367/EÜ ja 2009/373/EÜ (ELT L 111, 5.5.2009 ja ELT L 116, 9.5.2009).
6. PEATÜKK
Ühtekuuluvus
SISUKORD
Sissejuhatus
Ühtekuuluvuspoliitika eritunnused
Poliitika eesmärgid ja vahendid
Kuidas raha kulutatakse?
Järelevalve- ja kontrollisüsteemid
Finantskorrektsioonid
Tehingute korrektsus
Süsteemide mõjusus
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid
Programmiperiood 2000–2006
Programmiperiood 2007–2013
Tagasinõuete ja finantskorrektsioonidega seotud süsteemid
Liikmesriigid (programmiperiood 2000–2006)
Komisjoni järelevalve (programmiperiood 2000–2006)
Järeldused ja soovitused
Järeldused
Soovitused
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 6.1. — 2008. aastal poliitikavaldkondandes 4 ja 13 tehtud maksed
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ühtekuuluvuspoliitika eritunnused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Poliitika eesmärgid ja vahendid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kuidas raha kulutatakse? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järelevalve- ja kontrollisüsteemid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finantskorrektsioonid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TEHINGUTE KORREKTSUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisjon toonitab ka, et 58 % vigadest, sealhulgas vastavusvead ei ole kvantifitseeritavad, ja paljud neist ei oleks mõjutanud kulude hüvitamist ka juhul, kui need oleks tuvastatud varem. Viimati nimetatute hulka kuuluvad näiteks viivitused hankelepingu sõlmimise teadete avaldamisel, puudused kontrolljälje tegemisel ja puudulik avalikustamine projekti tasandil. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Lisas 6.1 viidatud 73 projektist, millest leiti vigu, on kuus juhtumit sellist, kus komisjoni arvates ei ole kontrollikoja tuvastatud asjaolud piisavad, et kohaldada finantskorrektsioone või kohaldada neid esitatud ulatuses. See kehtib eriti riigihangete puhul tuvastatud nelja vea kohta, mis suurendasid üldist veamäära. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisjon viitab ka vastusele, mille ta andis punktile 6.2. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kaks esimest ülalmainitud abikõlblikkusvigade põhjustest põhjustavad pea 80 % kogu hinnangulisest veamäärast. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Üks ERFi projekt toetas kolme ventilatsioonitorni ehitust kohalikust paisjärvest vett transportivale torujuhtmele. Projekt rakendati aastatel 2000–2004. Torujuhet pole kasutusse võetud, sest paisjärve pole kunagi veega täidetud. Korraldusasutus teadis, et projekt ei saa talle esitatud eesmärke saavutada ning on seega abikõlbmatu. Sellegipoolest otsustati see projekt ühe teise komisjoni poolt tagasi lükatud projekti asendamiseks rakenduskavasse kaasata. Selle projekti eest deklareeriti komisjonile 5,7 miljoni euro eest kulutusi. |
Näide Komisjon kontrollib programmi lõpetamisel, kas kõnealune projekt on toimiv, vastasel juhul teeb ta nõutud finantskorrektsiooni. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.20. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide Kahe lepingu hankemenetluste läbiviimisel ühes ERFi projektis kasutati finantspakkumuste hindamisel keskmiste hindade valemit, mis oli ebasoodne madalaima pakkumuse teinud osalejale ega andnud talle võimalust oma pakkumuse selgitamiseks. Vastavalt Euroopa Kohtu otsusele (kohtuasi C-147/06: SECAP SpA) on mainitud meetod diskrimineeriv. Lisaks ei pruugi sellise meetodi kasutamisel valituks osutuda kõige madalama hinnaga pakkumus, mis omakorda võib teatud juhtudel minna vastuollu nõukogu 14. juuni 1993. aasta direktiiviga 93/37/EMÜ, mis käsitleb riigihankemenetlusi (13)ning eriti majanduslikult kõige soodsama pakkumuse valimist. |
Näide Komisjon on leidnud kõnealuse vea ka enda auditites ja on võtnud vajaduse korral parandusmeetmeid. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÜSTEEMIDE MÕJUSUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Programmiperiood 2000–2006 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Programmiperiood 2007–2013 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tagasinõuete ja finantskorrektsioonidega seotud süsteemid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Liikmesriigid (programmiperiood 2000–2006) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisjoni järelevalve (programmiperiood 2000–2006) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRELDUSED JA SOOVITUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Soovitused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.37. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Maaelu arengu ning kalanduse kulutusi käsitletakse poliitikavaldkondades 5 (Põllumajandus ja maaelu areng) ning 11 (Kalandus).
(2) Nendest kolmest fondist pärines 97 % 2008. aastal üldeelarve jaotiste 4 ja 13 alt tehtud maksetest. Ülejäänud 3 % pärines teistest tabelis 6.1 esitatud rahastamisvahenditest.
(3) Sõltuvalt projekti liigist ja keerukusest võib väljamaksetaotlus sisaldada mitmeid kuludokumente ja -liike.
(4) Projekti elluviijaks e abisaajaks võib olla eraisik või ühendus, eraettevõte või riigi-, piirkondlik või kohalik asutus.
(5) Eriti nõukogu määrus (EÜ) nr 1083/2006 (ELT L 210, 31.7.2006, lk 25) ja komisjoni määrus (EÜ) nr 1828/2006 (ELT L 371, 27.12.2006, lk 1).
(6) Liikmesriik esitab need finantskorrektsioonid komisjonile kui „tühistatud toetused”, „tagasinõutud toetused” või „menetletavad tagasinõuded”.
(7) Nõukogu määruse (EÜ) nr 1260/1999 artikli 39 lõige 2 (EÜT L 161, 26.6.1999, lk 1).
(8) Vt lisa 6.1 tabel 1.3 . 2007. aastal oli vastav näitaja 54 %.
(9) 2007. aastal oli vastav näitaja 11 % (2007. a. aastaaruanne, punkt 6.27) ning 2006. aastal 12 % (2006. a. aastaaruanne, punkt 6.39)
(10) Nimetatud osakaal viitab punkti 6.6 viimases lauses mainitud 24,8 miljardi euro suurusele väljamaksete mahule.
(11) Seitsmest projektist viis olid kaasrahastamiseks täiesti abikõlbmatud ning üks sisaldas tõsiseid vigu.
(12) Fondispetsiifilistele abikõlblikkuseeskirjadele ja teistele ühenduse eeskirjadele nagu nt ELi riigihanke- ning riigiabieeskirjadele.
(13) EÜT L 199, 9.8.1993, lk 54.
(14) Süsteemikirjelduste ja vastavushinnangute heakskiitmine on esimese vahemakse tegemise eeltingimuseks.
(15) Liikmesriigid peavad komisjoni informeerima enda poolt tehtud finantskorrektsioonidest, jagades need tühistatud toetusteks, tagasinõutud toetusteks ja menetluses olevateks tagasinõueteks (vaata selgitust punktis 6.13).
(16) Kontrollikoda ei hinnanud, kas liikmesriikide tegevus vigade avastamisel oli mõjus.
(17) Kontrollikoja teostatud auditiaruannete kontrolli tulemused on kokku võetud lisas 6.2 .
(18) 2007. aastal oli vastav arv 1.
(19) Maksete peatamise menetlus on esimeseks sammuks rakenduskava suhtes komisjoni võimalike finantskorrektsioonide rakendamisel. Kui liikmesriik ei võta ise nõutud parandusmeetmeid ega tee finantskorrektsioone, võib komisjon maksed peatada ning otsustada finantskorrektsioonide rakendamise.
(20) 220 miljoni euro ulatuses finantskorrektsioone tehti ilma komisjoni otsuseta.
(21) 1 109 miljonit ilma komisjoni otsuseta ning 60 miljonit komisjoni otsusega.
(22) Komisjoni järelevalvetegevuse tulemusena programmiperioodi 2000–2006 kohta tehtud finantskorrektsioonide kogusumma on 3 313 miljonit.
(23) KOM(2008) 97, vastu võetud 19. veebruaril 2008 ning lõplik rakendusaruanne KOM(2009) 42/3.
(24) Halduskulude auditit käsitletakse 11. peatükis.
LISA 6.1
OSA 1: TEHINGUTE VALIMIPÕHISE TESTIMISE PÕHINÄITAJAD
1.1 — Valimi suurus
Aasta |
Testitud tehingute arv |
2008 |
170 (1) |
2007 |
180 |
1.2 — Valimi ülesehitus
Testitud tehingute protsentuaalne jaotus |
2008 |
2007 |
|||
ESF |
ERF |
Ühtekuuluvusfond |
kokku |
||
Lõpp-/vahemaksed |
29 % |
55 % |
16 % |
100 % |
100 % |
Ettemaksed |
— |
— |
— |
— |
— |
Kokku |
29 % |
55 % |
16 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Vigade esinemissagedus ja hinnanguline mõju
Vead |
2008 |
2007 |
|||
ESF |
ERF |
Ühtekuuluvusfond |
kokku |
||
Vigade esinemissagedus testitud tehingutes |
18 % {9} |
51 % {48} |
59 % {16} |
43 % {73} |
54 % {97} |
Kvantifitseeritavate vigade esinemissagedus |
44 % {4} |
47 % {37} |
21 % {4} |
42 % {45} |
43 % {63} |
Kvantifitseeritavate vigade mõju Kõige tõenäolisem veamäär jääb vahemikku (2) |
Üle 5 % |
Üle 5 % |
1.4 — Valimis leitud vigade liik
Vigade jagunemine testitud tehingutes |
2008 |
2007 |
|||
ESF |
ERF |
Ühtekuuluvusfond |
kokku |
||
Abikõlblikkusvead |
22 % |
46 % |
16 % |
38 % |
34 % |
Tõendamisvead |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
5 % |
Täpsusvead |
33 % |
10 % |
10 % |
12 % |
18 % |
Muud vead (vastavusvead, makseid mittemõjutavad vead) |
45 % |
44 % |
74 % |
50 % |
43 % |
Kokku |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
OSA 2: ÜLDINE HINNANG JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDELE
2.1 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele — Liikmesriigi tasandil tehtud tagasinõuete ja finantskorrektsioonidega seotud süsteemid
|
Vigade registreerimine |
Korrektsioonid |
Korrektsioonide registreerimine |
Komisjonile korrektsioonidest teatamine |
OLAFile teatatud eeskirjade eiramised |
||||||
ERF – Kreeka – Peloponnesos |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – INTERREG Saksamaa/Poola – Saksamaa süsteemid |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – INTERREG Saksamaa/Poola – Poola süsteemid |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – INTERREG Hispaania/Portugal |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – Itaalia – Kalaabria |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – Itaalia – Apuulia |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – Hispaania – Andaluusia |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – Poola – konkurentsivõime |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – Portugal – juurdepääs ja transport |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – Hispaania – eesmärk 1 |
|
|
|
|
|
||||||
ERF – Ühendkuningriik – Cornwall – eesmärk 1 |
|
|
|
|
|
||||||
ESF – Belgia – Hainaut’ |
|
|
|
|
|
||||||
ESF – Prantsusmaa – eesmärk 3 |
|
|
|
|
|
||||||
ESF – Kreeka – konkurentsivõime |
|
|
|
|
|
||||||
ESF – Madalmaad – eesmärk 3 |
|
|
|
|
|
||||||
ESF – Rootsi – eesmärk 3 |
|
|
|
|
|
||||||
Selgitus:
|
(1) 170 vahemakset moodustavad 180 valimiühikut. Kui makset saab valida rohkem kui ühe korra, kasutab kontrollikoda valimi moodustamist rahaühiku järgi (MUS), kui nende rahaline väärtus ületab valimi sammu.
(2) Kontrollikoda eristab kõige tõenäolisema veamäära puhul kolme kategooriat: alla 2 %, vahemikus 2 % – 5 %, üle 5 %.
Looksulgudes toodud numbrid näitavad tehingute koguarvu.
LISA 6.2
PÕHILISTE KINNITAVA AVALDUSE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL
Kontrollikoja tähelepanek |
Võetud meetmed |
Kontrollikoja hinnang |
Komisjoni vastus |
1. Komisjoni võetud meetmed ühtekuuluvusprojektide juhtimise parandamiseks |
|||
Kontrollikoda on ühtekuuluvusfondi projektides korduvalt olulisel määral vigu leidnud. Kontrollikoja hinnangul olid liikmesriikide kontrollisüsteemid ei olnud mõjusad või mõõdukalt mõjusad ning komisjonipoolne juhtimine ei olnud liikmesriikide tasandil vigade ärahoidmisel mõjus. (Vt nt aastaaruanded 2007. eelarveaasta kohta, punktid 6.22–6.32, 2006. eelarveaasta kohta, punktid 6.37–6.45, 2005. eelarveaasta kohta, punktid 6.38–6.45, 2004. eelarveaasta kohta, punktid 5.47–5.54 ja 2003. eelarveaasta kohta, punktid 5.55, 5.56 ning 5.66–5.69). |
2008. aasta alguses võttis komisjon vastu tegevuskava oma järelevalverolli tugevdamiseks struktuurimeetmete ühisel juhtimisel (KOM(2008) 97 lõplik, avaldatud 19.2.2008). |
Komisjon rakendab tegevuskava ning 2008. aastal teatati, et 37-st meetmest on rakendanud 28. Tegevuskava mõju saab aga hinnata alles tulevatel aastatel, kui on võimalik näha võetud meetmete tulemusi. |
Komisjon on võtnud kohustuse esitada 2010. aasta veebruaris aruanne tegevuskava esialgse mõju kohta. |
2. 2006. aasta kinnitav avaldus: komisjoni järelkontroll seoses kontrollikoja tähelepanekutega |
|||
2006. aastal leidis kontrollikoda kõikide auditeeritud programmide deklareeritud projektikulude osas olulisi vigu. 177st auditeeritud programmiperioodi 2000–2006 projektist olid 77 olulistest vigadest mõjutatud. (2006. eelarveaasta aastaaruande punktid 6.13–6.15 ja 6.26–6.28). |
Komisjon on oma auditulemuste järelkontrolli veelgi parandanud. Muuhulgas sisalduvad selles ka maksete peatamised ning finantskorrektsioonid. |
Kontrollikoda uuris komisjoni järelkontrolli 20 kontrollikoja poolt läbi viidud auditi tähelepanekute osas, mida käsitleti 2006. eelarveaasta kinnitavas avalduses. Kontrollikoja analüüs näitab, et järelkontroll viidi läbi kõigil juhtudel. |
Komisjon on parandanud auditi tulemuste, sealhulgas kontrollikoja järelduste järelevalvet ja järelmeetmeid järelevalverolli tugevdamist käsitleva 2008. aasta tegevuskava rakendamise tulemusel. |
3. Komisjoni auditeerimistegevuse peamiste leidude järelkontroll |
|||
2006. eelarveaasta aastaaruande jaoks hinnati 15 regionaalpoliitika peadirektoraadi ning tööhõive, sotsiaalküsimuste ja võrdsete võimaluste peadirektoraadi poolt läbi viidud auditit. Veidi üle pooltel nendest komisjoni poolt teostatud audititest olid kõik mõjusale järelevalveinstrumendile omased jooned. (2006. eelarveaasta aastaaruande punktid 6.23, 6.36 ja tabel 6.3. Vt ka 2007. eelarveaasta aruande punkt 6.30) |
Struktuurimeetmete tegevuskava raames on komisjon kohustunud võtma meetmeid, et suurendada oma auditeerimistegevuse mõju, kiirendades maksete peatamise rakendamist ja finantskorrektsioonide tegemist. (vt ka 2007. eelarveaasta aastaaruandes komisjoni vastust 6.30). |
Oma järelkontrolli uude valimisse valis kontrollikoda 15 komisjoni pool teostatud auditit. Kontrollikoda hindas auditijälge, tähtsate asjaolude dokumenteerimist ning kontrollis auditeerimist. Kontrollikoda leidis, et nimetatud 15 juhul olid regionaalpoliitika peadirektoraat ning tööhõive, sotsiaalküsimuste ja võrdsete võimaluste peadirektoraat liikmesriikide juhtimise ja järelevalvesüsteemide töö hindamiseks kasutanud sobivaid auditimenetlusi. Sellegipoolest vajab audititöö dokumenteerimine veel parandamist, seda eriti just auditimenetluste täielikkuse seisukohast. |
Komisjon on arvamusel, et enamikul juhtudest oli dokumenteerimine täielik. Komisjon on valmis jätkama kõrgete kvaliteedikontrolli ja dokumenteerimise standardite rakendamist. |
7. PEATÜKK
Teadusuuringud, energeetika ja transport
SISUKORD
Sissejuhatus
Kuidas raha kulutatakse
Tehingute korrektsus
Süsteemide mõjusus
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid
Kuluaruannete dokumentide eelkontrollid
Kuluaruannete kontrollitõendid
Komisjoni järelauditi strateegia
Tagasinõuete ja finantskorrektsioonidega seotud süsteemid
Kokkuvõtted ja soovitused
Järeldused
Soovitused
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 7.1 — Maksete jaotumine poliitikavaldkondade kaupa
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kuidas raha kulutatakse |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TEHINGUTE KORREKTSUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Näide: Abikõlbmatud personali- ja kaudsed kulud Kontrollikoja tehingute valim hõlmas mitme liikmesriigi 30 partneriga kuuenda raamprogrammi projekti, milles käsitletakse transpordisüsteemide teadusuuringuid ja arendamist. Mitmeaastase kestusega projekti kogumaksumus on üle 10 miljoni euro. Kontrollikoda auditeeris ühe projektipartneri ajavahemikul jaanuar–detsember 2006 kohta esitatud kuluaruannet, mille alusel tegi komisjon makse 2008. aastal. Komisjoni ja abisaaja vahelises toetuslepingus on standardsete abikõlblike kulude kohta sätestatud, et „abikõlblikud kulud peavad olema tegelikult tehtud kulud, mis on ökonoomsed ja projekti rakendamiseks vajalikud…”. Hüvitamiskõlblikud kulud peavad lisaks olema „… kirjendatud lepingu osapoole (nt projektipartner) raamatupidamisarvestuses …” ja „… kasutatud arvestuspõhimõtted peavad võimaldama projekti rakendamise käigus tekkinud kulude ja kuludokumentide ning lepingu osapoole kogu muu äritegevusega seotud arvestuse otsest kooskõlastavat võrdlemist.” Abisaaja arvutas kahe projektiga seotud personalikategooria (vaneminsener/projektijuht/ ja insener/tehnik) personalikulud tunnitasu alusel. Kontrollikoda leidis, et kasutatud määrad ei kajastanud abisaaja toetuslepingus sätestatud projekti tegevusega seonduvaid abisaaja tegelikke kulusid. Kontrollikoja audiitorid arvutasid personalikulud ümber tegelike palgakulude alusel, mis on kirjendatud abisaaja raamatupidamisarvestuses. See näitas, et abisaaja on deklareerinud projektipersonali kulud rohkem kui 13 000 euro võrra suuremana. Personalikulude ümberarvutamise puhul tuleb vähendada proportsionaalselt ka projekti puhul makstavaid abikõlblikke kaudseid kulusid. Abisaaja deklareeris abikõlblikke kulusid kokku suuremana rohkem kui 16 000 euro väärtuses ja komisjon hüvitas põhjendamatult üle 8 000 euro (kaasrahastamise määr oli 50 %). |
Näide Sellel konkreetsel juhul jätkab komisjon vajaliku hüvitisega järgmisel aruandeperioodil. Sellest hoolimata soovib komisjon rõhutada, et seda tüüpi vigu on võimalik avastada üksnes järelaudititega. Kuuenda raamprogrammi puhul tuleb projekti kulud „kindlaks määrata osaleja tavapäraste raamatupidamispõhimõtete kohaselt”. Komisjoni talitused tõlgendasid seda keskmiste kulude lubamisena (kuni muud abikõlblikkuse kriteeriumid olid täidetud), kui nende kasutamine moodustas osa osaleja tavapärastest raamatupidamispõhimõtetest. Sellest hoolimata ei olnud selge, millises ulatuses on aktsepteeritav erinevus projekti töötajate keskmiste ja tegelike kulude vahel. Seitsmendas raamprogrammis osalemise eeskirjades on keskmised kulud lubatud, kuni need ei erine tegelikest kuludest „märkimisväärselt”. Sellel põhjusel on komisjon ette näinud võimaluse heaks kiita osalejate tõendeid, mis käsitlevad nende meetodit keskmise personalikulu kasutamiseks (vt vastused punktidele 7.6–7.10 ja 7.27). Selle tulemuseks peaks olema vigade arvu vähenemine deklareeritud keskmistes personalikuludes. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.15. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÜSTEEMIDE MÕJUSUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kuluaruannete dokumentide eelkontrollid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kuluaruannete kontrollitõendid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Seitsmenda raamprogrammiga seonduvate abisaajate kuluarvestuse metoodika eelkontroll |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisjoni järelauditi strateegia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Joonis 7.1 — Komisjoni ühise järelauditi strateegia rakendamine
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tagasinõuete ja finantskorrektsioonidega seotud süsteemid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Joonis 7.2 — Auditijärgsete finantskorrektsioonide rakendamine
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOKKUVÕTTED JA SOOVITUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Soovitused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Igasse projekti on kaasatud keskmiselt ligikaudu 20 osapoolt, kuigi osalejate arv võib ulatuda 4-st kuni 95-ni. Osapooled võivad osaleda mitmetes projektides.
(2) 2008. aastal 434 käimasolevat üleeuroopalise transpordivõrgu (TEN-T) projekti keskmise toetusega 16,43 miljonit eurot ja 53 käimasolevat üleeuroopalise energiavõrgu (TEN-E) projekti keskmise toetusega 1,34 miljonit eurot.
(3) 14 juhtumit substantiivse testimise valimist, lisaks 16 täiendavalt valitud juhtumit.
(4) Kuuenda raamprogrammi raames peaks projekti iga osapool esitama vähemalt ühe kogu projekti kestust katva kontrollitõendi. Kontrollitõendit nõutakse alati siis, kui osapoolte taotletav ühenduse toetus ületab 750 000 eurot kulude deklareerimise perioodi kohta.
(5) 2007. eelarveaasta aastaaruande punktid 7.31–7.33 ja 7.43 c).
(6) Teadusuuringute, infoühiskonna ja meedia, energeetika ja transpordi ning ettevõtluse ja tööstuse peadirektoraadid.
(7) Lisaks rahaliste vahendite tagasinõudmisele on komisjonil õigus nõuda kompensatsiooni (hüvitatud kahjud) abisaajalt, kui tuvastatakse, et nimetatud abisaaja oli deklareerinud kulusid tegelikust suuremana ja seetõttu saanud komisjonilt põhjendamatult toetust. Kui avastatakse, et abisaaja on pidevalt rikkunud lepingulisi kohustusi, võidakse tema suhtes rakendada rahalist trahvi.
(8) Kontrollikoja 2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 7.23.
(9) Presidendi nõusolekul Grybauskaitė teatis komisjonile (SEK(2009) 477 lõplik, 8.4.2009).
(10) Halduskulude aruanne on esitatud 11. peatükis.
(11) Teadusuuringute ja tehnoloogia arendamise seitsmes raamprogramm on Euroopa Liidu peamine vahend teadusuuringute rahastamiseks ajavahemikul 2007–2013. Eelmiste raamprogrammide kulud hõlmavad eelmiste raamprogrammide raames valitud projektide vahe- ja lõppmakseid (nt kuues raamprogramm (2002–2006) või viies raamprogramm (1998–2002)). Vt ka punkti 7.6
LISA 7.1
OSA 1: VALIMIPÕHISE TEHINGUTE TESTIMISE PÕHINÄITAJAD
1.1 — Valimi suurus
Aasta |
Testitud tehingute arv |
2008 |
150 |
2007 |
180 |
1.2 — Valimi ülesehitus
Testitud tehingute protsentuaalne jaotus |
2008 |
2007 |
||||||||
Viies raamprogramm |
Kuues raamprogramm |
Seitsmes raamprogramm |
Üleeuroopaline transpordivõrk |
Tuumaelektrijaamade tegevuse lõpetamine |
Muu |
Kokku |
||||
Ettemaksed (1) |
— |
— |
42 % |
3 % |
1 % |
3 % |
49 % |
74 |
33 % |
59 |
Vahe-/lõppmaksed (2) |
1 % |
33 % |
1 % |
3 % |
3 % |
3 % |
44 % |
65 |
61 % |
109 |
Projektidega mitteseotud muud maksed (3) |
— |
— |
— |
1 % |
— |
6 % |
7 % |
11 |
6 % |
12 |
Kokku |
1 % |
33 % |
43 % |
7 % |
4 % |
12 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Vigade esinemissagedus ja hinnanguline mõju
Vead |
2008 |
2007 |
||||||
Viies raamprogramm |
Kuues raamprogramm |
Seitsmes raamprogramm |
Üleeuroopalised telekommunikatsooonivõrgud |
Tuumaelektrijaamade tegevuse lõpetamine |
Muu |
Kokku |
||
Esinemissagedus: Testitud tehingud, milles leiti vigu |
100 % {2} |
44 % {22} |
— |
30 % {3} |
67 % {4} |
12 % {2} |
22 % {33} |
48 % {86} |
Kvantifitseeritavate vigade esinemissagedus |
50 % {1} |
91 % {20} |
— |
20 % {1} |
0 % {0} |
67 % {2} |
68 % {24} |
44 % {61} |
Kvantifitseeritavate vigade mõju: Kõige tõenäolisem veamäär jääb vahemikku (4) |
2 % ja 5 % vahel |
2 % ja 5 % vahel |
||||||
Looksulgudes toodud numbrid näitavad tehingute koguarvu. |
OSA 2: ÜLDINE HINNANG JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDELE
2.1 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Asjaomane süsteem |
Peamine sisekontroll (komisjon) |
Põhilised sisekontrollid liikmesriikide asutustes |
Üldine hinnang |
||
Dokumendi-kontrollid enne makset |
Kontrollitõendid |
Finantsjärelauditid |
|||
Kuues raamprogramm |
|
|
|
E/K |
|
Üldine hinnang |
2008 |
2007 |
||||||||
|
|
|||||||||
Selgitus:
|
(1) 74 ettemakset: 63 seoses seitsmenda raamprogrammiga, viis üleeuroopalistele telekommunikatsioonivõrkudele, kaks seoses tuumaelektrijaamade tegevuse lõpetamisega (makstud otse abisaajale), kaks Aruka Energeetika Rakendusasutusele, üks Hariduse, Audiovisuaalvaldkonna ja Kultuuri Täitevasutusele, üks Euroopa Kosmoseagentuurile (Galileo).
(2) 65 vahe- ja lõppmakset: üks seoses seitsmenda raamprogrammiga, 50 seoses kuuenda raamprogrammiga, kaks seoses viienda raamprogrammiga, neli üleeuroopalistele telekommunikatsioonivõrkudele, neli seoses tuumaelektrijaamade tegevuse lõpetamisega (makstud rahvusvahelistesse toetusfondidesse), kaks Hariduse, Audiovisuaalvaldkonna ja Kultuuri Täitevasutusele, üks söe ja terase teadusfondile, üks arve infoühiskonna tehnoloogia programmi teenuslepingu alusel.
(3) 11 projektidega mitteseotud muud makset: nt arved teenuste ja tarnete eest, makse seoses üleeuroopalise transpordivõrgu projektide laenutagatisinstrumendiga, riskijagamisrahastu toetus seoses seitsmenda raamprogrammiga, tegevustoetused teadusuuringute asutustele ja rahvusvahelise katsetermotuumareaktori (ITER) ühisettevõttele.
(4) Kontrollikoda eristab kõige tõenäolisema veamäära puhul kolme kategooriat: alla 2 %, vahemikus 2 % ja 5 %, üle 5 %.
Looksulgudes toodud numbrid näitavad tehingute koguarvu.
LISA 7.2
PÕHILISTE KINNITAVA AVALDUSE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL
Kontrollikoja tähelepanek |
Võetud meetmed |
Kontrollikoja analüüs |
Komisjoni vastus |
1. 2006. aasta kinnitav avaldus: oluline veamäär maksetes |
|||
2006. aastal tuvastas kontrollikoda 150 auditeeritud tehingust vead 26 juhul. Kõige tüüpilisemad vead olid: ebapiisavad tõendavad dokumendid kulude hüvitamise taotluste põhjendamiseks, eelkõige personalikulude puhul, mis on tavaliselt suurim üksik kululiik; pigem eelarveliste arvnäitajate kui tegelikke kulusid kajastavate arvnäitajate kasutamine; projekti kaudsete kulude põhjendamatu hüvitamine; kulude hüvitamise taotlused väljaspool abikõlblikkuse perioodi; mitmesuguste muude abikõlbmatute kulude hüvitamine. (2006. eelarveaasta aastaaruande punktid 7.10–7.11). |
Neljal juhul lasub nüüd vastutus järelkontrolli eest peadirektoraatidel, mis on väljaspool kõnealust poliitikavaldkondade rühma. Kuuel juhul järeldas komisjon, et parandusmeetmed ei ole vajalikud. 13 juhul on komisjon teinud finantskorrektsioonid kas tagasinõudekorralduse väljastamise või abisaajatele teostatud maksete korrigeerimise teel järgnevatel perioodidel. Kolmel juhul on komisjon algatanud parandusmeetmed, mis on veel lõpule viimata. |
Komisjon on teostanud vigade järelkontrolli ja võtnud parandusmeetmed, kuigi kolmel juhul ei ole finantskorrektsioone veel lõpule viidud. Komisjonile maksmata summad tuleks usaldusväärse finantsjuhtimise huvides tagasi nõuda võimalikult kiiresti. |
Komisjon on võtnud parandusmeetmed, et tagada kolme lõpetamata juhtumi järelkontroll. Kolmest juhtumist kahe puhul jätkati maksete tegemist ja tagasimaksete protsessi. Kolmanda juhtumi puhul on alustatud auditeerimist ning selle lõpparuanne on koostamisel. |
2. Komisjoni maksete hilinemine |
|||
Arvukatel juhtudel on komisjon põhjendamatult viivitanud maksete teostamisega abisaajatele. 2005. aastal tehti kontrollikoja 69 auditeeritud maksest 11 makset hilinemisega (st 16 %). 2006. aastal tuvastas kontrollikoda 113 juhtumi puhul 21 viivitusega makset (st 18,6 %). 2007. aastal tuvastas kontrollikoda 180 auditeeritud juhtumist 30 viivitusega makset (st 17 %). 2008. aastal leidis kontrollikoda hilinenud makseid vähem: 150 auditeeritud maksest hilines 12 (st 8 %). (2005. eelarveaasta aastaaruande punkt 7.10; 2006. eelarveaasta aasataruande punkt 7.29 ja lisa 7.1; 2007. eelarveaasta aastaaruande lisa 7.2). |
Komisjon on parandanud viivituste kontrollimist, võtnud kasutusele lihtsustatud menetlused, kohandanud infotehnoloogiavahendeid ja suurendanud maksetega tegelevatele ametnikele suunatud koolitusprogrammide arvu. |
Komisjoni tulemuslikkus õigeaegsete maksete teostamisel on 2008. aastal oluliselt paranenud. |
Kontrollikoja aruandes märgitud edusammud peegeldavad komisjoni jõupingutusi. Komisjon jätkab nimetatud probleemi hoolikat jälgimist. |
8. PEATÜKK
Välisabi, arengukoostöö ja laienemine
SISUKORD
Sissejuhatus
Välisabi, arengukoostöö ja laienemise poliitikavaldkondade rühma eritunnused
Auditi ulatus
Tehingute korrektsus
Süsteemide mõjusus
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid
EuropeAid
Välissuhete peadirektoraat
Laienemise peadirektoraat
Humanitaarabi peadirektoraat
Välissuhete peadirektoraadi ühine infosüsteem (CRIS)
Järeldus ja soovitused
Järeldused
Soovitused
Eelnevate kinnitava avaldusega mitte seotud tähelepanekute järelkontroll:
MEDA programmi käsitleva eriaruande nr 5/2006 järelkontroll
Sissejuhatus
Soovituste järelkontroll
Järeldus ja soovitused
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 8.1. — Maksete jaotumine poliitikavaldkondade kaupa
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Välisabi, arengukoostöö ja laienemise poliitikavaldkondade rühma eritunnused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditi ulatus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TEHINGUTE KORREKTSUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.16. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.17. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÜSTEEMIDE MÕJUSUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.22. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Välissuhete peadirektoraat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Laienemise peadirektoraat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Humanitaarabi peadirektoraat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Välissuhete peadirektoraadi ühine infosüsteem (CRIS) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRELDUS JA SOOVITUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Soovitused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.35. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EELNEVATE KINNITAVA AVALDUSEGA MITTE SEOTUD TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
MEDA programmi käsitleva eriaruande nr 5/2006 järelkontroll |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sissejuhatus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Soovituste järelkontroll |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldus ja soovitused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.46. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Euroopa arengufondide poolt rahastatava abi kohta esitatakse eraldi aruanne, kuna seda ei rahastata üldeelarvest.
(2) Phare oli Kesk- ja Ida-Euroopa riikide ühinemiseelse strateegia peamine rahastamisvahend. Programm CARDS on ühenduse ülesehituse, arengu ja stabiliseerimise abiprogramm Balkani piirkonnas.
(3) ÜRO Julgeolekunõukogu resolutsiooni nr 1244/99 alusel.
(5) EuropeAidi, arengukoostöö peadirektoraadi ja välissuhete peadirektoraadi ühine hindamisüksus.
(6) Vastavalt finantsmääruse 53 artiklile täidavad otsese tsentraliseeritud halduse puhul rakendusülesandeid komisjoni talitused ja kaudse tsentraliseeritud halduse puhul delegeerib komisjon eelarve täitmisega seotud ülesanded kooskõlas finantsmääruse artiklitega 54–57.
(7) Halduskulude auditi aruanne on esitatud 11. peatükis.
Allikas: Euroopa Ühenduste 2008. raamatupidamise aastaaruanne, II köide, lisa B.
LISA 8.1
KONTROLLIMISE TULEMUSED
OSA 1: TEHINGUTE VALIMIPÕHISE KONTROLLIMISE PÕHINÄITAJAD
1.1 — Valimi suurus
Aasta |
Kontrollitud tehingute arv |
2008 |
180 |
2007 |
145 |
1.2 — Valimi ülesehitus
Kontrollitud tehingute protsentuaalne jaotus |
2008 |
2007 |
||||
Välissuhted |
Arengukoostöö ja suhted AKV riikidega |
Laienemine |
Humanitaar abi |
Kokku |
||
Lõpp-/vahemaksed |
30 % |
7 % |
20 % |
3 % |
61 % |
68 % |
Ettemaksed |
18 % |
9 % |
1 % |
11 % |
39 % |
32 % |
Kokku |
48 % |
16 % |
21 % |
14 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Vigade esinemissagedus ja hinnanguline mõju
Vead |
2008 |
2007 |
||||
Välis suhted |
Arengu koostöö ja suhted AKV riikidega |
Laienemine |
Humanitaar abi |
Kokku |
||
Vigadest mõjutatud kontrollitud tehingute esinemssagedus |
29 % {25} |
38 % {11} |
24 % {9} |
12 % {3} |
27 % {48} |
26 % {37} |
Kvantifitseeritavade vigade esinemissagedus |
31 % {10} |
45 % {5} |
23 % {3} |
67 % {2} |
34 % {20} |
27 % {10} |
Kvantifitseeritavate vigade mõju: Kõige tõenäolisem veamäär jääb vahemikku (1) |
2 %—5 % |
2 %—5 % |
||||
Looksulgudes toodud numbrid näitavad tehingute koguarvu. |
1.4 — Vigade liik
Vigade jagunemine kontrollitud tehingutes |
2008 |
2007 |
||||
Välis suhted |
Arengu koostöö ja suhted AKV riikidega |
Laienemine |
Humanitaar abi |
Kokku |
||
Abikõlblikkusvead |
9 % |
45 % |
23 % |
67 % |
22 % |
46 % |
Tõendamisvead |
6 % |
0 % |
0 % |
0 % |
3 % |
|
Täpsusvead |
19 % |
9 % |
15 % |
33 % |
17 % |
|
Muud |
66 % |
46 % |
62 % |
0 % |
58 % |
54 % |
Kokku |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 % |
OSA 2: ÜLDINE HINNANG JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDELE
2.1 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Selgitus:
|
Mõjus |
|
Osaliselt mõjus |
|
Ei ole mõjus |
E/K |
Ei kohaldata: ei kehti või ei hinnata |
Asjaomane süsteem |
Peamised sisekontrollivahendid (komisjoni talitused) |
Peamised sisekontrolli vahendid riiklikes ametiasutustes |
Üldine hinnang |
||||
Lepingute ja maksete eelkontrollid |
Juhtimine ja järelevalve |
Välisauditid/ sulgemisauditid |
Siseauditid |
||||
EuropeAid (2) |
Peakontor |
|
|
|
|
E/K |
|
Dele gatsioonid |
|
|
|
|
|||
Välissuhete peadirektoraat |
|
|
|
|
E/K |
|
|
Laienemise peadirektoraat |
|
|
|
|
|
|
|
Humanitaarabi peadirektoraat |
|
|
|
|
E/K |
|
Üldine hinnang |
2008 |
2007 |
|
|
(1) Kontrollikoda eristab kõige tõenäolisema veamäära puhul kolme kategooriat: alla 2 %, vahemikus 2–5 %, üle 5 %.
Looksulgudes toodud numbrid näitavad tehingute koguarvu.
(2) Antud hinnang vastab EAFide aruandes avaldatule
(3) Järelkontrollid
LISA 8.2
VARASEMATE KINNITAVA AVALDUSE RAAMES ESITATUD TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL
Kontrollikoja tähelepanek |
Võetud meetmed |
Kontrollikoja hinnang |
Komisjoni vastus |
Välissuhted ja arendustöö |
|||
Eelarvetoetuse maksed |
|||
Eelarvetoetust antakse, kui partnerriigi riiklike kulutuste haldamine on piisavalt läbipaistev, usaldusväärne ja tõhus ning kui ta on välja töötanud selgepiirilised valdkondlikud või makromajanduslikud poliitikad, mis on saanud positiivse hinnangu tema peamistelt rahastajatelt, sealhulgas, kui see on asjakohane, ka rahvusvahelistelt finantsasutustelt. Selle alusel koostas komisjon konkreetsed suunised, milles sätestatakse vahendite väljamaksmise tingimused, kusjuures järjestikuste maksete teostamine sõltub eesmärkide saavutamisel tehtud rahuldavatest edusammudest. Siiski ei olnud hinnangute andmiseks ja saavutatud edusammude mõõtmiseks kasutatavad tulemusnäitajad alati tähtajalised, selged ja ühetähenduslikud ega saavutatavad. (2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 8.14.) |
Rohkem väljunditele ja tulemustele suunatud tulemusnäitajate kasutuselevõtt. |
Selles valdkonnas võetud meetmete tulemusi on juba võimalik hinnata. |
Komisjon tunnistab vajadust täpsustada eelarvetoetuse meetmetele kehtestatavaid näitajaid ja nende mõõtmist. Praegu vaadatakse läbi üldise eelarvetoetuse suuniseid, et täiustada abikõlblikkuse tingimuste ja konkreetsetele tulemustele orienteeritud näitajate kehtestamist ja hindamist eesmärgiga töötada välja senisest enam tulemustele orienteeritud lähenemisviis, kasutades lisaks tulemustele suunatud näitajatele ka protsessile ja väljunditele suunatud näitajaid. |
Välisauditite süsteem |
|||
EuropeAid teeb riskianalüüsi alusel valitud projektide lisaauditeid, mille eesmärgiks on täiendava kindluse saamine. Siiski ei ole veel koostatud täielikke menetlusi, mille abil saada audititest suurimat võimalikku kasu. (2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 8.25.) |
Aasta auditiplaani täitmise põhjalikum järelevalve ja audititulemuste parem kasutamine. |
Võetud meetmed ei ole veel täiesti mõjusad, seetõttu on selles osas vajalikud täiendavad jõupingutused. |
Komisjon kavandab täiustada teabesüsteemi CRIS, et auditiandmeid saaks senisest paremini analüüsida. |
Laienemine |
|||
Laiendatud detsentraliseeritud rakendussüsteem (EDIS) |
|||
Bulgaarias leiti, et vaatamata laiendatud detsentraliseeritud rakendussüsteemi (EDIS) heakskiitmisele (loobudes seega komisjoni delegatsiooni poolsest eelkontrollist) esineb kõnealustes süsteemides olulisi puudusi. (2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 8.12.) |
Paranduste tegemise tagamiseks on koostatud tegevuskavas, kuna maksed kahele rakendusametile peatati 2008. aasta veebruaris ja akrediteering peatati 2008. juulis. |
Võetud meetmetele vaatamata on ikka veel kõrvaldamata peamised puudused, mille tulemusel maksed peatati ja laiendatud detsentraliseeritud rakendussüsteemi akrediteering tühistati |
Olukord paraneb. Isegi kui mõni süsteemi puudus on jäänud lahendamata, ei ole enam võimalik ebaseaduslikke lepinguid sõlmida, sest PHARE vahendeid hõlmavate lepingute sõlmimine lõpetati. |
Järelkontrollid (sulgemisauditid) |
|||
Metoodika muutumise tõttu oli 2007. aastal esitatud auditiaruannete arv erakordselt suur ning mõnede puhul neist ei olnud järelkontroll õigeaegselt läbi viidud. (2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 8.26.) |
Komisjon tegi tõsiseid pingutusi auditiaruannete kontrollimisel ja töötlemisel. |
Dokumentide käsitlemine on oluliselt paranenud. |
2008. aastal töödeldi 133 aruannet, millest 89 oli võimalik sulgeda. 2009. aasta esimesel viiel kuul töödeldi 71 aruannet, sealhulgas 44 aruannet 2008. aastast, ning suleti 38. |
Humanitaarabi |
|||
Välisauditid |
|||
Humanitaarabi peadirektoraat suurendas 2007. aastal märgatavalt kohapealsete auditite arvu, kuid nagu 2006. aastal, viidi ka 2007. aastal suurem osa auditeid läbi partnerite peakorterites, kus kulude tegelikkust ei ole võimalik täielikult kontrollida. (2007. eelarveaasta aastaaruande punkt 8.27.) |
Komisjon suurendas kohapeal läbiviidavate auditite arvu juba 2007. aastal. |
Kontrollikoda tunnustab projektide kohapealsete auditite osakaalu suurendamiseks tehtud jõupingutusi. |
Projektide järelevalve raames kontrollivad kulude tegelikkust pidevalt tehnilised abilised, samuti tehakse seda auditite, komisjoni personali kohapealsete kontrollide ning partneri esitatavate edu- ja finantsaruannete kaudu. Kontrollikoja soovituse kohaselt on humanitaarabi peadirektoraat tasakaalustanud peakorterite ja auditite arvu, et tagada optimaalsus ja tasuvus. |
9. PEATÜKK
Haridus ja kodakondsus
SISUKORD
Sissejuhatus
Hariduse ja kodakondsuse valdkonna eritunnused
Auditi ulatus
Ettemaksete audit
Tehingute korrektsus
Süsteemide mõjusus
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid
Elukestva õppe programmi süsteemid
Järelkontrollid hariduse ja kultuuri peadirektoraadis
Välispiirifond
Teabeedastuse peadirektoraat
Järeldused ja soovitused
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hariduse ja kodakondsuse valdkonna eritunnused |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 9.1. — Haridus ja kodakondsus, 2008. aasta maksed poliitikavaldkondade kaupa
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditi ulatus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ettemaksete audit |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TEHINGUTE KORREKTSUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 9.2. — Valimi ülesehitus, kontrollitud tehingute arv (vigadest mõjutatud tehingute arv sulgudes)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÜSTEEMIDE MÕJUSUS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tehingute korrektsusega seotud süsteemid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Elukestva õppe programmi süsteemid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eelkontrollid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lisakontrollid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisjoni kontrollid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järelkontrollid hariduse ja kultuuri peadirektoraadis |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Välispiirifond |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Teabeedastuse peadirektoraat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRELDUSED JA SOOVITUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Bürood, kellel on lepinguline suhe komisjoniga.
(2) Komisjoni otsus 26/IV/2007 liikmesriikide, komisjoni ja riiklike büroode kohustuste kohta elukestva õppe programmi (2007–2013) rakendamisel, artikli 7 lõige 3, (K(2007) 1807 lõplik).
(3) Need kuus bürood olid EPOS vzw – Europese Programma’s voor Onderwijs, Opleiding en Samenwerking – Agentschap (Belgia), DAAD – Deutscher Akademischer Austauschdienst (Saksamaa), FRSE – Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji (Poola), OAPEE – Organismo Autónomo Programas Educativos Europeos (Hispaania), Léargas (Iirimaa) ja ISFOL – Istituto per lo Sviluppo della Formazione e dell'Orientamento Professionale dei Lavoratori (Itaalia).
(4) Osalevad organisatsioonid on tavaliselt ülikoolid, põhi- või keskkoolid, mis haldavad makseid abisaajatele, kelleks on õpilased või õpetajad.
(5) Välja arvatud neli vahemakseteks liigitatud makset, mis aga kujutasid endast osamakseid büroo halduskuludesse ja mille puhul, nagu ka büroodele tehtavate ettemaksete puhul, on tingimuseks ainult toetuslepingu allkirjastamine.
(6) Sealhulgas neli vahemakset (vt punkt 9.9).
(7) K(2007) 1807 lõplik.
(8) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 15. novembri 2006. aasta otsus nr 1720/2006/EÜ, millega luuakse tegevusprogramm elukestva õppe alal (ELT L 327, 24.11.2006, lk 45).
(9) „Elukestva õppe” ja „Aktiivsed noored” programmid 2007–2013, iga-aastane kinnitav deklaratsioon 2008, suunised riiklikele ametivõimudele, Brüssel, 2.3.2009.
(10) Neli vahendit on Välispiirifond, Integratsioonifond, Tagasipöördumisfond ja Euroopa Pagulaste Fond.
(11) Halduskulude auditi aruanne on esitatud 11. peatükis.
(12) Neli vahemakset (haldustoetused büroodele) on liigitatud ettemakseteks sarnaste tingimuste tõttu.
LISA 9.1
KONTROLLIMISE TULEMUSED
1. OSA: TEHINGUTE VALIMIPÕHISE KONTROLLIMISE PÕHINÄITAJAD
1.1 — Valimi suurus
Aasta |
Kontrollitud tehingute arv |
2008 |
150 |
2007 |
150 |
1.2 — Valimi ülesehitus
Kontrollitud tehingute protsentuaalne jaotus |
2008 |
2007 |
|||
15 Haridus ja kultuur |
16 Teabeedastus |
18 Vabadus, õigus ja turvalisus |
Kokku |
||
Lõpp-/vahemaksed |
6,7 |
4,0 |
3,3 |
14,0 |
37 |
Ettemaksed |
66,7 |
0,0 |
19,3 |
86,0 |
63 |
Kokku |
73,3 |
4,0 |
22,7 |
100,0 |
100 |
1.3 — Vigade esinemissagedus ja hinnanguline mõju
Vead |
2008 |
2007 |
|||
15 |
16 |
18 |
Kokku |
||
Vigadest mõjutatud kontrollitud tehingute esinemissagedus |
7 % {8} |
17 % {1} |
18 % {6} |
10 % {15} |
21 % {31} |
Kvantifitseeritavate vigade esinemissagedus |
18 % {2} |
0 % {0} |
25 % {2} |
20 % {4} |
26 % {10} |
Kvantifitseeritavate vigade mõju: Kõige tõenäolisem veamäär jääb vahemikku (1) |
Alla 2 % |
Alla 2 % |
2 %–5 % |
2. OSA: JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDE ÜLDINE HINNANG
2.1 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Selgitus:
|
Mõjus |
|
Osaliselt mõjus |
|
Ei ole mõjus |
E/K |
Ei kohaldata: ei kohaldata või ei hinnata |
Asjakohane elukestva õppe programmi süsteem |
Riigi ametiasutus |
Riiklik büroo |
Komisjon |
Üldine hinnang |
Belgia (EPOS) |
|
|
|
|
Saksamaa (DAAD) |
|
|
|
|
Hispaania (OAPEE) |
|
|
|
|
Iirimaa (Léargas) |
|
|
|
|
Itaalia (ISFOL) |
|
|
|
|
Poola (FRSE) |
|
|
|
|
Üldine hinnang |
2008 |
2007 |
|
E/K |
(1) Kontrollikoda eristab kõige tõenäolisema veamäära puhul kolme kategooriat: alla 2 %, vahemikus 2 %–5 %, üle 5 %.
Looksulgudes toodud arvud on koguarvud.
LISA 9.2
EELNEVATE KINNITAVA AVALDUSE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL
Kontrollikoja tähelepanek |
Võetud meetmed |
Kontrollikoja analüüs |
Komisjoni vastus |
||||||||||||||||||||||
1. tähelepanek: puudused elukestva õppe programmi eelkinnitusprotsessis |
|||||||||||||||||||||||||
Kontrollikoda täheldas elukestva õppe programmi eelkinnitusprotsessis järgmiseid puudusi, mis vähendasid protsessi väärtust järelevalve- ja kontrollisüsteemi osana:
(2007. eelarveaasta aastaaruande punktid 9.16 ja 9.17) |
Hariduse ja kultuuri peadirektoraat märgib, et eelkinnitus oli uus nõue ja ühekordne meede uute programmide alustamiseks. Peadirektoraat on võtnud selle puuduse parandamiseks järgmised meetmed:
|
|
Suunised anti välja juba 2008. aasta veebruaris ja neid uuendati 2009. aastal. Seatakse kontrollieesmärgid, kuid nende saavutamise viis sõltub riigiasutusest ja selle juures on võimalik arvesse võtta olukorda konkreetses liikmesriigis. Eel- ja lisakontrollide tegeliku seisu ja kvaliteedi hindamine moodustas osa süsteemide kontrollkülastustest ning mõnikord esitati nende tulemusel reservatsioonid. Kooskõlas protsessikeskse järelevalvestrateegiaga on võimalik reservatsioone aasta jooksul tühistada või lisada. See näitab, et töö on järjepidev ja reservatsioone kontrollitakse süstemaatiliselt. 2008. aasta lõpus oli lahendamata reservatsioonide keskmine arv riikliku ameti kohta ligikaudu 4. |
||||||||||||||||||||||
2. tähelepanek: komisjoni teostatud järelevalvekontrollid osaliselt mõjusad Euroopa Pagulaste Fond II puhul |
|||||||||||||||||||||||||
Komisjoni teostatud järelevalvekontrollide osas läbi viidud esialgse hinnangu kohaselt ei ole kontrollid Euroopa Pagulaste Fond II puhul täielikult mõjusad. Kontrollikoja tähelepanekud on järgmised: liikmesriikide läbiviidavate juhtimis- ja kontrollimenetluste kirjeldustes esineb puudusi; läbi on viidud ainult piiratud arvul kontrollkülastusi liikmesriikidesse ja sageli ei peetud kinni 12 kuu reeglist; järelkontrolli menetlus liikmesriikide edusammude jälgimiseks ei ole süstemaatiline. (2007. eelarveaasta aastaaruande punktid 9.20 ja 9.21) |
Vastavalt õigus-, vabadus- ja turvalisusküsimuste peadirektoraadi 2008. aasta tegevusaruandele „tehti 2008. aastal kontrollkülastused 14 liikmesriiki (ehk nendesse, mida enne ei oldud külastatud). Külastuste tulemusel saab olukorrast üldiselt selge ja rahuldava pildi, kuigi mõnede liikmesriikide haldus- ja kontrollisüsteemides esineb puudusi. Õigus-, vabadus- ja turvalisusküsimuste peadirektoraat sai kontrollkülastuste tulemusel piisava kindluse neljal juhul, vastuvõetava kindluse seitsmel juhul ja piiratud kindluse kolmel juhul. Nimetatud kolmel juhul oli põhjuseks see, et sertifitseerimisasutus ei olnud sõltumatu ja seetõttu viis õigus-, vabadus- ja turvalisusküsimuste peadirektoraat ellu asjakohase tegevuskava: kahel juhul viiakse läbi järelkontroll ja käimas on kahepoolsed läbirääkimised, kolmas liikmesriik kontrollib praegu oma kontrollisüsteemi vastavalt õigus-, vabadus- ja turvalisusküsimuste peadirektoraadi juhistele.” |
Puudusi ei tuvastatud. |
|
||||||||||||||||||||||
3. tähelepanek: teabeedastuskulude eelhindamise süsteem ei ole mõjus |
|||||||||||||||||||||||||
Suurem osa teabeedastuse valdkonna kuludega seotud vigadest (seitse 12st) ei tulnud komisjoni eelkontrollide käigus ilmsiks. (2007. eelarveaasta aastaaruande punktid 9.22 ja 9.23) |
Vastavalt teabeedastuse peadirektoraadi 2008. aasta tegevusaruandele „… kasutab peadirektoraat kontrollnimekirju. Selleks, et nimekirjade kasutamist ühtlustada ja maksete eelkontrolle parandada, tuleks viia läbi rohkem koolitusi edasivolitatud eelarvevahendite käsutajatele, haldusüksuste juhtidele ja operatiivtöötajatele.” |
Teabeedastuse peadirektoraat kasutab teise taseme eelkontrollide süsteemi, mis põhineb valimi moodustamisel rahaühiku järgi. Teabeedastuse peadirektoraadi 2008. aasta tegevusaruande alusel viidi 2008. aastal 5 % tehingute puhul (mis moodustavad tehingute koguväärtusest 43 %) läbi teise taseme eelkontroll, mille tulemused olid järgmised: „Kontrollitud tehingute üldine veamäär oli arvuliselt 9,4 % ja väärtuseliselt 0,05 %.” Teise taseme eelkontrollide käigus täheldatud madal (väärtuseline) veamäär näitab, et tavalised eelkontrollid on võrreldes eelmise aastaga paranenud. |
Rakendatud on tehingute kvaliteedi parandamise tegevuskava ja eelkõige on käimas koolitused. |
10. PEATÜKK
Majandus- ja rahandusküsimused
SISUKORD
Ülevaade
Erihinnang kinnitava avalduse kontekstis
Sissejuhatus
Auditi ulatus
Peamine tehingute korrektsusega seonduv risk
Tehingute korrektsus
Süsteemide mõjusus
Maksetaotluste dokumentide eelkontrollid
Projekti kuluaruannete kontrollitõendid
Järelkontrollid
Järeldused ja soovitused
Järeldused
Soovitused
Välistegevuse tagatisfondi auditi tulemused Actions
Likvideerimisel oleva Euroopa Söe- ja Teraseühenduse auditi tulemused
Varasemate tähelepanekute järelkontroll
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÜLEVAADE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ERIHINNANG KINNITAVA AVALDUSE KONTEKSTIS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sissejuhatus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 10.1 — 2008. aasta maksed ja kulukohustuste assigneeringud
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 10.2 — Majandus- ja rahandusküsimuste poliitikavaldkondade rühma peamised programmid
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditi ulatus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Peamine tehingute korrektsusega seonduv risk |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tehingute korrektsus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Süsteemide mõjusus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksetaotluste dokumentide eelkontrollid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kahest juhtumist ühe puhul leiti viga kohe pärast makse tegemist, mis tõendab, et praegu kehtivad kontrollid tagavad piisava kontrollikeskkonna. Parandusmeetmed võeti juba enne seda, kui kontrollikoda hakkas toimikut analüüsima. Finantsrisk puudus, sest tegemist oli eelmaksetega ja ELi asutused maksavad igal aastal tagasi kõik oma kuludest ülejäävad summad. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Projekti kuluaruannete kontrollitõendid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järelkontrollid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldused ja soovitused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Soovitused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Arvestades, et abisaajad võivad vabalt valida kontrolli teostava audiitori, tuletab komisjon abisaajatele kirjalikult meelde, et kontrolli teostavat audiitorit on vaja teavitada konkreetsetest eeskirjadest ja määrustest, millega on reguleeritud uurimisprogrammide kulude abikõlblikkust, samuti sellest, et teave kõige sagedamini esinevate vigade kohta on kättesaadav teabeteenistuses CORDIS. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VÄLISTEGEVUSE TAGATISFONDI AUDITI TULEMUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LIKVIDEERIMISEL OLEVA EUROOPA SÖE- JA TERASEÜHENDUSE AUDITI TULEMUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VARASEMATE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Euroopa Investeerimisfond on ühenduse asutus, mis pakub riskikapitali ja tagatisi väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele. Euroopa Investeerimisfond haldab nimetatud programme usaldus- ja halduslepingute alusel.
(2) Peamiselt ettemaksed seitsmenda raamprogrammi ning vahe- ja lõppmaksed kuuenda raamprogrammi raames.
(3) Programmide elluviimisel kantakse rahalised vahendid üldeelarvest üle usalduskontodele võimalike tulevaste maksete katmiseks.
(4) Nimetatud toetuslepingu alusel osutab ühendus abi projektile „parem õigusloome Euroopas ning OECD hinnang 15 liikmesriigi regulatiivsele suutlikkusele”.
(5) Vt ettevõtluse ja tööstuse peadirektoraadi 2008. aasta tegevusaruandes eelarvevahendite käsutaja deklaratsioonis esitatud reservatsiooni, milles käsitletakse kuuenda raamprogrammi kulude hüvitamise taotluste õigsusega seotud jääkvigade määra.
(6) Audit piirdus kahte kõige suuremat poliitikavaldkonda ja ühte väikest poliitikavaldkonda hõlmavate peadirektoraatidega.
(7) Kolm ettevõtluse ja tööstuse peadirektoraadi hallatud programmi olid kuuenda raamprogrammi raames makstud toetused, mitmeaastase programmi raames rahastatud ettevõtete võrgustikud ning õigusaktide standardiseerimiseks ja ühtlustamiseks makstavad toetused.
(8) Nt õigusaktide standardiseerimiseks ja ühtlustamiseks ettenähtud maksete puhul ei kajastanud kontrollnimekiri eelkontrolli läbiviinud kontrollija tööd ja kuuenda raamlepingu maksete puhul olid kontrollid märgitud tegelikult toimunuks, kuigi kättesaadava dokumentatsiooni põhjal ei saadud neid kontrolle läbi viia.
(9) Need kaks programmi on kuues raamprogramm ning õigusaktide standardiseerimine ja ühtlustamine.
(10) Muudetud komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust käsitleva nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 üksikasjalikud rakenduseeskirjad (EÜT L 357, 31.12.2002, lk 1).
(11) Vead on seotud abikõlblike kulude ebakorrektse arvutamisega (nt suuremana deklareeritud personalikulud) ja abikõlbmatute kuludega (nt kulud, mille kohta puuduvad arved). Tunnustatud audiitorid oleksid pidanud nimetatud vead tuvastama.
(12) Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkte 10.27–10.30 (ELT C 286, 10.11.2008).
(13) Teadusuuringute ja tehnoloogia arendamiseks ettenähtud kuuenda raamprogrammi maksed moodustavad ligikaudu 8 % poliitikavaldkonna kogutegevuskuludest.
(14) See on peamiselt seotud teadusuuringute ja tehnoloogia arendamise kuuenda raamprogrammi järelevalve- ja kontrollisüsteemidega.
(15) Nõukogu 31. oktoobri 1994. aasta määrus (EÜ, Euratom) nr 2728/94 välistegevuse tagatisfondi asutamise kohta (EÜT L 293, 12.11.1994, lk 1), viimati muudetud määrusega (EÜ, Euratom) nr 89/2007 (ELT L 22, 31.1.2007, lk 1).
(16) Peamiselt Euroopa Investeerimispank, kuid ka Euratomi välislaenud ja EÜ makromajandusliku finantsabi laenud kolmandatele riikidele.
(17) Sihtsummaks on määratud 9 % kolmandatele riikidele antavatest tagastamata laenudest, mida annab või garanteerib ühendus ja millele lisanduvad maksmata intressid vastavalt määrusele (EÜ, Euratom) nr 89/2007, milles on sätestatud, et mis tahes sihtsumma ja fondi netovarade vaheline ülejääk aastal „n-1” makstakse Euroopa Liidu aasta „n+1” üldeelarvesse.
(18) Protokoll ESTÜ asutamislepingu kehtivuse lõppemise finantstagajärgede ning söe ja terase teadusfondi kohta (EÜT C 80, 10.3.2001, lk 67).
(19) Sh 52 miljoni euro suurune assigneering 2009. aastal ja 54 miljoni euro suurune assigneering 2010. aastal.
(20) Halduskulude auditi aruanne on esitatud 11. peatükis.
(21) Nimetatud kaks ELi ametit on Euroopa Kemikaaliamet (ECHA) ja Euroopa Ravimiamet (EMEA). Kontrollikoda avaldab mõlema ameti iga-aastased auditiaruanded.
LISA 10.1
OSA 1: TEHINGUTE VALIMIPÕHISE KONTROLLIMISE PÕHINÄITAJAD
1.1 — Valimi suurus
Aasta |
Kontrollitud tehingute arv |
2008 |
80 |
2007 |
55 |
1.2 — Valimi ülesehitus
Kontrollitud tehingute jaotus |
2008 |
2007 |
|||||
Majandus- ja rahandus- küsimused |
Ettevõtlus |
Konkurents |
Siseturg |
Kaubandus |
Kokku |
||
Lõpp-/vahemaksed |
35 % |
16 % |
1 % |
0 % |
4 % |
56 % |
72 % |
Ettemaksed |
0 % |
44 % |
0 % |
0 % |
0 % |
44 % |
27 % |
Kokku |
35 % |
60 % |
1 % |
0 % |
4 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Vigade esinemissagedus ja hinnanguline mõju
Vead |
2008 |
2007 |
||
Majandus- ja rahandus- küsimused, kaubandus, konkurents ja siseturg |
Ettevõtlus |
Kokku |
||
Nende kontrollitud tehingute esinemissagedus, milles leiti vigu. |
9 % {3} |
17 % {8} |
14 % {11} |
7 % {4} |
Kvantifitseeritavate vigade esinemissagedus |
0 % {0} |
88 % {7} |
54 % {7} |
43 % {3} |
Kvantifitseeritavate vigade mõju: Kõige tõenäolisem veamäär jääb vahemikku (1) |
E/K |
Vahemikus 2 % – 5 % |
Vahemikus 2 % – 5 % (2) |
Alla 2 % |
1.4 — Valimis leitud vigade liik
Vigade jagunemine kontrollitud tehingutes |
2008 |
2007 |
||||||
Majandus- ja rahandusküsimused, kaubandus, konkurents ja siseturg |
Ettevõtlus |
Kokku |
||||||
Abikõlblikkusvead |
0 % |
0 |
75 % |
6 |
46 % |
6 |
29 % |
2 |
Tõendamisvead |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
Täpsusvead |
0 % |
0 |
12,5 % |
1 |
8 % |
1 |
29 % |
2 |
Muud vead |
100 % |
5 |
12,5 % |
1 |
46 % |
6 |
42 % |
3 |
Kokku |
100 % |
5 |
100 % |
8 |
100 % |
13 |
100 % |
7 |
OSA 2: ÜLDINE HINNANG JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDELE
2.1 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Asjaomane süsteem |
Põhiline sisekontroll (komisjon) |
Üldine hinnang |
||||||||||
Eelkontrollid |
Kontrollitõend |
Finantsjärelaudit |
||||||||||
Maksed poliitikavaldkonnas „01 – majandus- ja rahandusküsimused” |
|
E/K |
|
|
||||||||
Maksed poliitikavaldkonnas „02 – ettevõtlus” |
|
|
E/K |
|
||||||||
Maksed poliitikavaldkonnas „20 – kaubandus” |
|
E/K |
E/K |
|
||||||||
Selgitus:
|
(1) Kontrollikoda eristab kõige tõenäolisema veamäära puhul kolme kategooriat: alla 2 %, vahemikus 2 % – 5 %, üle 5 %.
(2) Kuues teadusuuringute ja tehnoloogia arendamise raamprogramm moodustab üldisest veamäärast ülemääraselt suure osa (vt punkt 10.27).
Looksulgudes toodud numbrid näitavad tehingute koguarvu.
LISA 10.2
KONTROLLIKOJA VARASEMATE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL
Kontrollikoja tähelepanekud |
Võetud meetmed |
Kontrollikoja hinnang |
Komisjoni vastus |
||||
1. Riskikapitalitehingud – riskikapitali eraldamine investeerimisfondide kaudu |
|||||||
Kontrollikoja auditis leiti, et riskikapitalitehingute portfellis sisalduvad investeerimisfondid ei vasta täielikult MEDA määrusele, kuna:
Lisaks puudus kontrollimenetlus seoses fondidevaheliste vastastikuste investeeringutega. Seetõttu oli keeruline kontrollida üldiste ülemmäärade järgimist. (2006. eelarveaasta aastaaruande punktid 11.8–11.9) |
Alates 2003. aastast tagab komisjon, et heakskiitmise ajal kontrollitakse MEDA määruse abikõlblikkuse kohaseid sätteid, milles käsitletakse investeerimisfondide ning ka investeerimisfondide sihtalade geograafilist paiknemist. Samuti sekkub komisjon heakskiitmise ajal, kui komisjon on arvamusel, et vastastikuste investeeringute puhul tekib probleeme. Samuti sai komisjon Euroopa Investeerimispangalt 2007. ja 2008. aasta kohta riskikapitalitehingute aastaaruanded, milles antakse teavet tegelike investeeringute kohta. |
Komisjoni seirekontrollid investeerimisfondi heakskiitmise ajal on oluliselt paranenud, kuid edaspidi tuleks siiski tõhustada geograafilise paiknemise ja vastastikuste investeeringute kontrolli fondide tegutsemise ajal. Lisaks ei anta Euroopa Investeerimispanga aastaaruannetes üksikasjalikku teavet üldiste laenudega rahastatud investeeringute kohta. Seega ei saa komisjon üldiste laenude puhul nimetatud sätete järgimist kontrollida. |
Praegu läbirääkimiste järgus oleva Euroopa Investeerimispanga ja komisjoni uue raamlepinguga tagatakse, et Euroopa Investeerimispanga operatiivteave ja raamatupidamisandmed võimaldavad senisest paremini kontrollida geograafilist paiknemist ja vastastikuseid investeeringuid fondide tegutsemise ajal. See hõlmab ka teavet üldiste laenude kohta. |
||||
2. Riskikapitalitehingud – puudused riskikapitalitehingute hindamises |
|||||||
Komisjon hindab riskikapitalitehinguid lähtuvalt algväärtusest, millest on maha arvatud väärtuse vähenemise eraldised. Võimalikud väärtuse languse katteks eraldatud vahendid põhinevad ajutisel või lõplikul bilansist välja kandmisel. Seda meetodit ei rakendatud järjekindlalt. Kontrollikoda leidis juhtumeid, kus EIP-le kättesaadavaid esialgseid prognoose väärtuse vähendamise kohta ei edastatud komisjonile. See näitab, et komisjoni ja EIP vahelist kokkulepet tuleb ajakohastada, et komisjonil oleks võimalik saada õigeaegselt kogu asjaomane teave, et seda oleks võimalik arvesse võtta komisjoni arvestuseeskirjade rakendamisel. Lisaks peab komisjon aktiivsemalt teostama järelevalvet kokkuleppe rakendamise üle, erinevalt praegusest, mil tuginetakse täielikult EIP edastatud teabele. (2006. eelarveaasta aastaaruande punkt 11.11) |
Oma vastuses kontrollikoja tähelepanekule teatas komisjon, et EIP ja komisjon jälgivad arengut ja vaatavad olukorda koos üle, otsides kõige kulutõhusamat lahendust. Seisuga 2009. aasta esimene kvartal jätkab komisjon koos EIPga olukorra ülevaatamist, püüdes leida kõige kulutõhusamat lahendust. |
Kontrollikoda märkis, et edusamme ei ole tehtud. Komisjon peaks püüdma lahendada nimetatud küsimuse enne 2009. eelarveaasta lõppu. |
Komisjoni nõue lisatakse uude raamlepingusse. |
||||
3. Aruandluskohustus eelarvepädevate institutsioonide ees |
|||||||
Alates MEDA programmi algusest 1996. aastal peab komisjon esitama Euroopa Parlamendile ja nõukogule aastaaruande, mis sisaldab teavet aasta jooksul rahastatud meetmete kohta (MEDA määruse artikkel 15). Kuigi komisjon on avaldanud arengukoostöö üldise aastaaruande, ei sisalda see praegusel kujul piisavalt teavet rahastamisvahendite kaudu saavutatud edu kohta. (Aastaaruanne 2006. eelarveaasta kohta, punkt 11.14) |
Komisjon jätkas arengukoostöö üldise aastaaruande avaldamist, kuid ei avaldanud iga õigusliku aluse puhul eriaruannet. |
Üldistes aastaaruannetes antud MEDA teabe tase on üsna erinev. Kontrollikoda on arvamusel, et komisjon oleks pidanud andma aastaaruannetes piisavat teavet, nagu on nõutud MEDA määruses. |
2001. aastal otsustas EuropeAid iga õiguslikku alust käsitleva eriaruande asemel koostada üldaruande. Sellise otsuse aluseks oli eesmärk kasutada piiratud inimressursse senisest paremini. Järgnevatel aastatel võtab EuropeAid kõnealuse aruande koostamisel arvesse eelarvepädevate institutsioonide märkusi. |
11. PEATÜKK
Haldus- ja muud kulud
SISUKORD
Sissejuhatus
Tehingute korrektsus
Süsteemide vastavus finantsmääruse nõuetele
Konkreetsed tähelepanekud
Parlament
Nõukogu
Komisjon
Euroopa Kohus
Kontrollikoda
Euroopa Majandus- ja Sotsiaalkomitee
Regioonide Komitee
Euroopa Ombudsman
Euroopa Andmekaitseinspektor
Järeldused
Euroopa Liidu ametid
Euroopa koolid
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 11.1 — Maksete jaotus poliitikavaldkondade kaupa
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TEHINGUTE KORREKTSUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SÜSTEEMIDE VASTAVUS FINANTSMÄÄRUSE NÕUETELE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKREETSED TÄHELEPANEKUD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlament |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nõukogu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisjon |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Üksikisiku õiguste infosüsteemi juurutamine |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Omandatud pensioniõiguste ülekandmine |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisjoni delegatsioonides töötavate kohapealt palgatud töötajate pensioniskeem |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopa Kohus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrollikoda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopa Majandus- ja Sotsiaalkomitee |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regioonide komitee |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopa ombudsman |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Euroopa andmekaitseinspektor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JÄRELDUSED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EUROOPA LIIDU AMETID |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EUROOPA KOOLID |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 11.2 — ELi ametid – Põhiandmed
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 11.3 — Euroopa koolid – Põhiandmed
|
(1) Nimetatud kulud hõlmavad järgmisi üldeelarve jaotisi: jaotis 24 („pettusevastane võitlus”), jaotis 25 („komisjoni poliitika koordineerimine ja õigusnõustamine”), jaotis 26 („komisjoni haldus”), jaotis 27 („eelarve”) ja jaotis 29 („statistika”). Osa neist jaotistest sisaldab ka tegevuskulusid. 2008. aastal kuulub jaotisesse 27 „ajutine ja ühekordne hüvitis uutele liikmesriikidele” summas 200 miljonit eurot.
(2) Valitud audititeemad olid järgmised: hankelepingud kõikides institutsioonides, välja arvatud ombudsman ja Euroopa andmekaitseinspektor; infotehnoloogia hankelepingute haldamine parlamendis, nõukogus ja komisjonis; majandus- ja sotsiaalkomitee ning regioonide komitee lepingute pikendamine; viiviste maksmine kõikides institutsioonides; ülekantud assigneeringutega seotud maksed parlamendis; omandatud pensioniõiguste ülekanded kõikides institutsioonides, välja arvatud ombudsman ja Euroopa andmekaitseinspektor.
(3) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(4) SESAME on turvaline sidesüsteem, mille väljatöötamisega on nõukogu tegelenud alates 2002. aastast. Uue süsteemi käivitamine oli esialgu kavas 2004. aasta juulis. 2009. aasta jaanuaris lükati tähtaega veelgi edasi 2012. aasta lõppu. Algsesse projektikavasse tehti mitmeid muudatusi ning 2008. aasta lõpuks ei oldud SESAME planeerimist ikka veel lõpetatud, kuna ühe peamise komitee juures tegutsevad liikmesriikide delegatsioonid ei jõudnud kokkuleppele, kuidas käsitleda teatud liiki tundlikke andmeid. Nõukogu julgeolekukontrolli läbimiseks kohaldatavat ranget akrediteerimismenetlust ja projekti tehnilist keerukust alahinnati juba alguses.
(5) Personalieeskirjade VIII lisa artikli 11 lõikes 2 sätestatakse, et ametnikud võivad oma endise teenistusaja jooksul saadud pensioniõigused Euroopa ühenduste ametnike pensioniskeemi üle kanda. Ülekantud pensioniõiguste kogumaksumus arvestatakse pensioniskeemis ümber pensioniõigusliku staaži aastateks. Auditis uuriti, kas institutsioonid on kehtestanud asjakohased menetlused ülekantud pensioniõiguste õigeks hindamiseks ja ülekannete nõuetekohaseks sooritamiseks. Menetlused toimivad üldiselt rahuldavalt, kuid personalieeskirjade ja riiklike pensioniõigusi reguleerivate õigusaktide kohaldatavate sätete keerukus põhjustab viivitusi üksikülekannete töötlemisel ja arvukalt tehnilisi vigu kalkulatsioonides.
(6) Finantsmääruse artiklis 98 sätestatakse, et pakkumuste esitamise kord peab tagama tõelise konkurentsi. Finantsmääruse rakenduseeskirjades sätestatakse minimaalsed tähtajad, mida hankijad peavad järgima.
(7) Finantsmääruse rakenduseeskirjade artiklis 125c sätestatakse, et ühe institutsiooni ja ühe liikmesriigi hankija poolt ühiselt korraldatava hanke puhul rakendatakse institutsioonile kehtivaid nõudeid, sh ka keelenõudeid.
(8) Rakenduseeskirjade artikkel 118 lõike 3 kohaselt võivad pakkujad avatud menetluse puhul avamiskomisjoni koosolekul osaleda.
(9) Kontrollikoja aastaaruanded ametite raamatupidamisaruannete kohta avaldatakse kontrollikoja veebilehel (http://www.eca.europa.eu) ja Euroopa Liidu Teatajas, välja arvatud Euratomi Tarneagentuuri kohta.
(10) Allikas: Euroopa koolide 2008. aasta lõplik raamatupidamisaruanne.
(11) Maksete assigneeringud.
(12) Ajutine asukoht.
(13) Amet sai rahandusliku sõltumatuse 2008. aastal.
(14) Rahvatervise Programmi Täitevamet kuni 2008. aasta maikuuni.
(15) Iga Euroopa kooli ja sekretariaadi eelarves ette nähtud tulude ja kulude kogusummad, sealhulgas algselt vastu võetud eelarvetesse tehtud muudatused.
(16) Allikas: Euroopa koolid, 2008. aasta lõpparuanne.
(17) Allikas: peasekretäri 2008. aasta aastaaruanne Euroopa koolide kuratooriumile.
NB! Kogusummades võib esineda ümardamisest tulenevaid erinevusi.
LISA 11.1
KONTROLLIMISE TULEMUSED
1. OSA: TEHINGUTE VALIMIPÕHISE KONTROLLIMISE PÕHINÄITAJAD
1.1 — Valimi suurus
Aasta |
Kontrollitud tehingute arv |
2008 |
57 |
2007 |
56 |
1.2 — Valimi ülesehitus
Kontrollitud tehingute protsentuaalne jaotus |
2008 |
2007 |
|||
Institutsioonide töötajatega seotud kulud |
Hoonetega seotud kulud |
Muud kulud |
Kokku |
||
Lõpp-/vahemaksed |
55 |
19 |
26 |
100 |
100 |
Ettemaksed |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Kokku |
55 |
19 |
26 |
100 |
100 |
2. OSA: ÜLDINE HINNANG JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDElE
2.1 — Hinnang valitud järelevalve- ja kontrollisüsteemidele
Üldine hinnang |
2008 |
2007 |
||||||||
|
|
|||||||||
Selgitus:
|
LISA 11.2
KINNITAVA AVALDUSE PÕHILISTE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKONTROLL
Kontrollikoja tähelepanek |
Võetud meetmed |
Kontrollikoja analüüs |
Institutsiooni vastus |
||||||
Palkadele kohaldatav korrutustegur |
|||||||||
2007. eelarveaasta aruande punktid 11.7–11.11: |
|
|
Euroopa Parlamendi vastused |
||||||
Parlament ning Majandus- ja Sotsiaalkomitee ei rakenda korrutustegurit käsitlevaid personalieeskirjade sätteid, nii nagu teised institutsioonid seda teevad. Selle tõttu anti nimetatud asutuste töötajatele majanduslikke privileege, mida teised institutsioonid oma töötajatele ei anna, ning suurenesid kulutused. |
Parlament ning Majandus- ja Sotsiaalkomitee jätkavad oma praegust praktikat, oodates Euroopa Kohtu lõplikku otsust institutsioonide töötajate poolt antud küsimuses algatatud kohtuasjade kohta. |
Kontrollikoda teostab Euroopa Kohtu otsuse üle järelkontrolli. |
Euroopa Parlament jagab täielikult kontrollikoja ettevaatlikku lähenemisviisi ja jätkab kõnealuse küsimuse olemuse uurimist. |
||||||
Lähetusega seotud majutuskulude hüvitamine |
|||||||||
2004.–2007. eelarveaasta aastaaruanded, viimati 2007. eelarveaasta aastaaruande lisa 11.2: |
|
|
Euroopa Parlamendi vastused |
||||||
1. mail 2004 jõustunud muudetud personalieeskirjad näevad ette, et lähetuse käigus tekkinud majutuskulud hüvitatakse iga riigi jaoks kehtestatud maksimaalse määra ulatuses alusdokumentide esitamisel (personalieeskirjade VII lisa artikkel 13). Vastupidiselt sellele reeglile on kõik institutsioonid peale Euroopa Kohtu, kontrollikoja ja ombudsmani oma sisekorraeeskirjades kehtestanud maksimaalsest lubatud summast 30 kuni 60 protsenti moodustava kindla suurusega summa maksmise töötajatele, kes ei tõenda majutuskulude kandmist. |
Parlamendi juhatus kinnitas oma toetust olemasolevale kindlasummaliste hüvitiste kavale, nõustudes süsteemi muutmisega. Selle tulemusel jätkab parlament Luxembourgi, Strasbourgi ja Brüsseli ööbimiskuludega seotud nõuete puhul majutuskulude hüvitamist kindlaksmääratud summade alusel. |
Parlament peaks tagama, et lähetuste majutuskulud hüvitataks kooskõlas personalieeskirjadega. |
Parlament osutas 2007. aastat käsitleva kinnitava avalduse menetluse raames, et ta vaatab oma lähetuseeskirjade teatavad aspektid läbi pärast institutsiooni siseaudiitori aruannet. Parlamendi juhatus kinnitas institutsioonile eripäraseid raskusi (millele juhiti kontrollikoja tähelepanu eelmistes vastustes) arvesse võttes taas kord oma jätkuvat toetust kindlasummaliste maksete süsteemile, kuid selle toimimist on siiski muudetud. Pärast asjaomaste sise-eeskirjade muutmist saab alates 1. septembrist 2008 nõuda üksnes nõuetekohaselt tõendatud tööaja raamesse jäävate majutuskulude maksmist kindlasummaliste maksete süsteemi alusel. Lisaks kehtestati 2009. aasta kevadel olukorra selgitamiseks rakendus- ja sise-eeskirjade uus pakett. Sellesse paketti kuuluvad eeskirjad jõustuvad 2009. aasta septembri esimesel poolel. Euroopa Parlamendi vastused Seoses 2010. aasta eelarvega muudeti punkti 3000 „Töötajate lähetuskulud” selgitust. Edaspidi on punkti 3000 pealkiri „Töötajate lähetuskulud ning kolme töökoha vaheliste sõitude kulud” ja selgitustes märgitakse selgesõnaliselt, et assigneering on ette nähtud institutsiooni töötajate, riikide lähetatud ekspertide ja praktikantide sõitudeks nende töökoha ja Euroopa Parlamendi kolme töökoha (Brüssel, Luxembourg ja Strasbourg) vahel ning lähetusteks muudesse paikadesse peale parlamendi kolme töökoha, millega luuakse seega eelarves alus kolme töökoha vahelise reisimise suhtes kehtivatele parlamendi eeskirjadele. Euroopa Parlament kavatseb esitada ettepaneku personalieeskirjade muutmiseks selles küsimuses, et tagada kolme töökoha vaheliste sõitude selge eristamine tavapärastest lähetustest. |
||||||
Hüvitiste maksmine Euroopa Parlamendi liikmete assistentidele |
|||||||||
Eelarveaasta 2006 aastaaruande punktid 10.10–10.12 ning eelarveaasta 2007 aastaaruande lisa 11.2: |
|
|
Euroopa Parlamendi vastused |
||||||
Kontrollikoja eelarveaasta 2006 aastaaruandes järeldati, et puuduvad piisavad dokumendid tõestamaks, et parlamendiliikmed on tegelikkuses värvanud või kasutanud assistentide teenuseid ning et parlamendiliikmete poolt allkirjastatud lepingutes nimetatud ülesandeid või teenuseid ka tegelikkuses täidetakse. Juhatus peaks võtma meetmeid kulutuste põhjendatuse tõestamiseks oluliste dokumentide saamiseks. Juhatuse 2006. aasta detsembris muudetud eeskirjade kohaselt ei pea liikmed enam esitama makseasutuste ja teenuseosutajate arveid ja makseselgitusi, aga peavad need alles hoidma. Selle asemel peavad liikmed esitama makseasutuste ja teenuseosutajate väljastatud kuluaruannete ja esitatud arvete summade väljavõtte koopiad. Uued eeskirjad kehtivad perioodidele alates 2004. aasta juulist. Eelarveaasta 2007 aastaaruanne sisaldas soovitust, mille kohaselt peaks parlament veelgi tõhustama parlamendiliikmete assistentide hüvitiste kontrolli, mis sisaldaks ka liikmete omanduses olevate arvete pistelist kontrolli. |
2009. aastal algaval uue parlamendi ametiajal hakkavad parlamendiliikmetele abi andma parlamendiliikme valitud ja parlamendi poolt tööle võetud akrediteeritud assistendid ja liikmete poolt kohapealt palgatud töötajad. Nõukogu määrusega (EÜ) nr 160/2009 (ELT L 55, 27.2.2009, lk 1) muudeti Euroopa ühenduste muude teenistujate teenistustingimusi ja loodi uus kategooria parlamendiliikme akrediteeritud assistentidele, kes võetakse tööle uuest parlamendi ametiajast alates. Assistente valivad parlamendiliikmed ja võtab tööle parlament ning neid tasustatakse vastavalt standardsetele palgamääradele. Assistendid asuvad tööle parlamendi büroodes ja hakkavad abi andma määratud parlamendiliikmele. Parlamendiliikmete poolt uueks parlamendi ametiajaks kohapealt palgatud assistentide puhul kohaldatavad meetmed võeti juhatuse poolt vastu 7. juulil 2008. Makseagendi kasutamine muutub parlamendiliikmetele kohustuslikuks; maksed parlamendiliikme pereliikmetele on välistatud; ning makseagendid peavad aasta kuluaruande esitama järgmise aasta 30. märtsiks. Parlamendi haldusosakond on saanud üle 98 protsendi 2004. ja 2005. aasta kuluaruannetest ja esitatud arvete summade väljavõtetest ning üle 99 protsendi 2006. ja 2007 ja 87 % 2008. aasta omadest. Parlamendi talitustel on 2008. aasta kuluaruannete kogumine veel pooleli. 2008. aastal tegi parlament liikmetelt 2007. aasta maksete kohta saadud aruannete ja parlamendi talitustes nende aruannete nõuetekohaseks töötlemiseks kasutatud sisemenetluste pistelisi järelkontrolle. Lisaks kokkuvõtvatele aruannetele kontrollis parlament siiski ainult mõnel juhul parlamendiliikmete omanduses olevaid arveid. |
Kontrollikoda teostab järelevalvet parlamendipoolse parlamendiliikmete eelarveaastate 2004–2007 kuluaruannete kontrollimise üle. Parlament peaks eelarveaasta 2008 suhtes kontrollima kõiki kuluaruandeid, sh arvete originaale. |
Parlamendiliikmete 2004. ja 2006. aastal makstud assisteerimiskulude tasaarveldamine on täielikult lõpule viidud ja 2007. aasta kohta on kaks lõpetamata toimikut summas ligi 10 000 eurot (vähem kui 0,1 % kogukuludest). Seoses 2005. aasta toimikuga ootavad Euroopa Parlamendi teenistused Belgia sotsiaalkindlustusameti poolt ülemäärase summa tagasimakset. Seoses 2007. aasta toimikuga toimub kohtuvaidlus ning praegu tegeleb sellega õigusteenistus. Euroopa Parlamendi vastused Kõikidel kahtlust äratava teabe esitamise juhtudel on teenistused nõudnud parlamendiliikmetelt nõuetekohaseid selgitusi, kaasa arvatud kuluarvete ja arvete esitamine. Vormistusvigade, kehtestatud hüvitiste vale kasutamise või jätkuva kahtluse korral on parlamendiliikmetelt nõutud tagasimaksmist. Lisaks edastati konkreetsete juhtumite puhul küsimus OLAFile. Eelarveaasta 2008 puhul pidas parlament asjakohaseks jätkata aastatel 2004–2007 edukalt kasutatud kontrollimiskorra kasutamist. Lisaks eeldab parlamendiliikmete assisteerimise uue süsteemi kasutuselevõtt kõikide olemasolevate vahendite kasutamist, mistõttu 2008. aastal korda muuta oleks olnud ebasobiv või lausa kahjustav. Alates 14. juulil 2009 alanud parlamendi uue koosseisu ametiajast muudeti parlamendiliikmete assisteerimise hüvitise süsteemi nii, et see hõlmab assistentide kahte eri kategooriat. Uute eeskirjade kohaselt saavad registreeritud assistendid (kes töötavad parlamendi hoonetes) institutsiooni muude teenistujate staatuse. Nad võetakse tööle parlamendiga sõlmitud lepingute alusel ning neile kohaldatakse sarnast maksmise korda kui teistele institutsiooni töötajatele. See vähendab vajadust tasaarveldamisega seotud dokumentide järele. Parlamendiliikme valimisliikmesriigis töötavad kohalikud assistendid sõlmivad ka edaspidi parlamendiliikmega eraõiguslikke lepinguid, millele kohaldatakse siseriiklikku õigust. Uutes eeskirjades sätestatakse siiski, et nüüdsest alates peab kõiki lepinguid kohustuslikus korras haldama nõuetekohaselt volitatud makseagent. Füüsilisest isikust teenuseosutajatele makstakse edaspidi ainult arvete või makseselgituste esitamise korral, mis peavad enne parlamendi teenistustele maksmiseks edastamist olema makseagendi poolt tõendatult vastavuses kohaldatava siseriikliku õigusega. Samuti eeldatakse, et uus õiguslik raamistik tagab nõuetekohase vastavuse asjakohastele eeskirjadele ja põhimõtetele ning ületab oluliselt ka seda, mida võidaks saavutada järelkontrolliga, kuna sellist korda piirab juba tema määratluse tõttu juhtumite juhuvalik. Uue korra üldine kohaldamine koos suurenenud nõudmistega maksetsükli algul pakub parimat tagatist parlamendiliikmete assisteerimise hüvitiste süsteemi läbipaistvusele, seaduslikkusele ja usaldusväärsele finantsjuhtimisele. Euroopa Parlamendi vastused Hiljuti kehtestatud raamistikuga tuleb eriti rahul olla, sest see on märkimisväärne samm olemasolevate kaitsemeetmete edasiarendamise ja täiustamise ning ülalnimetatud eesmärkide saavutamise suunas, mis aitab samal ajal vältida liigset bürokraatiat. |
||||||
Täiendav pensioniskeem Euroopa Parlamendi liikmetele |
|||||||||
Eelarveaasta 2006 aastaaruande tabel 10.2 ja eelarveaasta 2007 aastaaruande lisa 11.2: |
|
|
Euroopa Parlamendi vastused |
||||||
Skeemis tuleb kehtestada selge kord, mis määratleks Euroopa Parlamendi ja skeemi liikmete kohustused ja vastutuse puudujäägi korral. |
31. detsembri 2008. aasta seisuga oli pensionifondi kindlustusmatemaatiline puudujääk 121 844 000 eurot. Sama kuupäevaga fondi hinnangu kohaselt oli skeemis osalevatele liikmetele maksmata veel 276 984 000 eurot. 2009. aasta märtsis esitas parlamendi õigustalitus parlamendiliikmete põhimääruse kohta arvamuse, milles väidetakse, et parlament peab tagama omandatud pensioniõigused. Eelolevast lähtudes võttis juhatus oma 1. aprilli 2009. aasta koosolekul vastu järgmised otsused:
|
Parlamendi kohustusi tuleks kajastada raamatupidamisaruannetes seisuga 31.12.2008, nagu kontrollikoda soovitas oma otsuses nr 5/99 (punkt 1.23). Tuleks teha uus kindlustusmatemaatiline uuring, et hinnata otsuste mõju, mis juhatus tegi kavaga hõlmatud liikmetele kohaldatavate meetmete kohta. Parlament peaks täpsustama oma ülesandeid seoses fondi varade haldamise ja järelevalvega. |
Parlamendi kohustused kajastuvad raamatupidamisaruandes 31.12.2008 seisuga. Parlament tellib juhatuse 1. aprilli 2009. aasta koosolekul tehtud otsuse ning parlamendiliikmete põhimääruse jõustumise tagajärgede mõju hindamiseks uue sõltumatu kindlustusmatemaatilise uurimuse. Uurimuse eesmärk on eelkõige esitada prognoos parlamendi kohustuste kohta, mis peavad kajastuma aastabilansis. Euroopa Parlamendi rolli pensionifondi vahendite haldamises ja järelevalves mõjutab fondi sõltumatutele organitele kehtiv õiguslik raamistik. Lisaks tuleb toonitada, et pärast fondi mõne liikme poolt kohtule esitatud nõuet on küsimus kohtumenetluses. Seepärast ei ole õige võtta käesolevas valdkonnas meetmeid enne kohtuotsuse tegemist. Sellegipoolest palus Euroopa Parlamendi president ametlikult oma 4. mai 2009. aasta kirjas fondi presidendile tagada heaperemehelik investeerimisstrateegia, et kaitsta parlamendi huve. |
||||||
Komisjoni makstavate peretoetuste järelkontroll |
|||||||||
Eelarveaasta 2005 aastaaruande punkt 10.12, 2006 eelarveaasta aastaaruande tabel 10.2 ja 2007 eelarveaasta aastaaruande lisa 11.2: |
|
|
Komisjoni vastused |
||||||
Majapidamistoetust saavatelt töötajatelt, kellel ei ole ülalpeetavaid lapsi, ei nõuta teabe regulaarset uuendamist. Puudusid tõendid selle kohta, et 1 605 asjassepuutuvast Brüsselis töötavast komisjoni töötajast 676-l oleks kunagi palutud oma esialgset avaldust kinnitada või uuendada. Samuti ei kontrollitud piisavalt juhtumeid, kus oli võimalik ülalpeetava lapse toetuse maksmine riigi poolt, mis oleks sellisel juhul tulnud personalieeskirjade alusel makstavatest toetustest maha arvata. |
Septembris 2008 võeti täisajaga tööle haldusametnik, kes kontrollib peretoetuste saamise õigust töötajate puhul, kellel ei ole lapsi. Selle tulemusel saadi 2008. aastal tagasi 88 000 eurot. Sellele vaatamata puudusid ikka veel tõendid selle kohta, et 2 001st 2008. aastal Brüsselis töötanud asjassepuutuvast komisjoni töötajast 926-l oleks palutud oma algselt esitatud andmeid kinnitada või ajakohastada. Kontrollid seoses riigi poolt makstavate ülalpeetava lapse toetustega olid 2008. aastal jätkuvalt ebapiisavad. |
Komisjon peaks nimetatud kontrollide tegemist jätkama. Komisjon peaks selliste juhtumite kontrollimiseks võtma täiendavaid meetmeid. |
Riskianalüüsi põhjal töötab PMO praegu välja eel- ja järelkontrollide kõrgefektiivset (tulus, tulemuslik ja tõhus) strateegiat kõikide tööle asumisega seotud tasude ja peretoetuste kohta. See sisaldab ka kontrollistrateegiat muudest allikatest saadud peretoetuste kohta. Praegu kontrollitakse nende töötajate majapidamistoetusi, kes on küll abielus, kuid kellel ei ole lapsi. |
||||||
Palgamaksed (PMO) |
|||||||||
eelarveaasta 2007 aastaaruande punkt 11.17: |
|
|
Komisjoni vastused |
||||||
PMO poolt läbi viidud järelkontrollid näitasid, et failitöötlusvea tõttu maksti 2007. aasta jaanuaris 118 endisele ajutisele töötajale 365 000 euro suurune kogusumma, kuigi nad enam komisjonis ei töötanud. Eelkontrollide käigus ei avastatud viga enne lõplikku palgaarvestust, mis näitab seda, et palgaarvestusega seonduvate menetluste kontrollid ei ole piisavad. Tagasimaksenõudeid esitati veel 2008. aastal. |
Enamikul juhtudest sai komisjon nõuetevastaselt makstud summad tagasi. |
Komisjon peaks rakendama tõhusamaid eelkontrolle, vältimaks institutsioonist lahkunud töötajatele nõuetevastastelt tehtavate maksete ohtu. |
Makseviga tulenes uude palgaarvestusliidesesse (NAP) sisestatud vigasest parandusest, mis tehti maksete lõplikul arvestamisel 29. detsembril, kui muudetud andmete eelkontrollid olid juba toimunud. Pärast seda sündmust saatis PMO mitmeid meeldetuletusi kokkulepitud menetluste järgimise kohta töötajatele, kes vastutatavad NAPi sisestatud andmete eest, et vältida põhjendamatute summade maksmist. |
LISA I
Finantsteave eelarve kohta
SISUKORD
Taustateave eelarve kohta
1. |
Eelarve päritolu |
2. |
Õiguslik alus |
3. |
Asutamislepingutes ja finantsmääruses sätestatud peamised eelarvepõhimõtted |
4. |
Eelarve sisu ja ülesehitus |
5. |
Eelarve rahastamine (eelarvetulud) |
6. |
Eelarveassigneeringute liigid |
7. |
Eelarve täitmine |
7.1. |
Vastutus täitmise eest |
7.2. |
Tulude haldamine |
7.3. |
Kulude haldamine |
7.4. |
Eelarve täitmise konsolideeritud aruanded ja eelarveaasta saldo kindlaksmääramine |
8. |
Raamatupidamisaruandlus |
9. |
Välisaudit |
10. |
Eelarve täitmise kinnitamine ja järelmeetmed |
SELGITAVAD MÄRKUSED
Finantsteabe allikad
Rahaühik
Lühendid ja sümbolid
DIAGRAMMID
TAUSTATEAVE EELARVE KOHTA
1. EELARVE PÄRITOLU
Eelarve koosneb Euroopa Majandusühenduse ja Euroopa Aatomienergiaühenduse (Euratom) kuludest. Samuti hõlmab see justiits- ja siseküsimustealase koostöö ning ühise välis- ja julgeolekupoliitika halduskulusid ning muid kulusid, mida nõukogu hinnangul tuleks nende poliitikate elluviimiseks rahastada eelarvest.
2. ÕIGUSLIK ALUS
Eelarvet reguleerivad Rooma lepingu finantssätted (1) (2) (artiklid 268–280 EÜ kohta ja artiklid 171–183 Euratomi kohta) ning finantsmäärused (3).
3. ASUTAMISLEPINGUTES JA FINANTSMÄÄRUSES SÄTESTATUD PEAMISED EELARVEPÕHIMÕTTED
Ühenduse kõik tulud ja kulud kantakse ühte eelarvesse (ühtsus ja eelarve õigsus). Eelarve kiidetakse heaks ainult üheks eelarveaastaks (aastasus). Eelarve tulud ja kulud peavad olema tasakaalus (tasakaal). Arvepidamine koostatakse, täidetakse ja esitatakse eurodes (arvestusühik). Tulusid kasutatakse ilma eristamata kogukulude katmiseks ja nii tulud kui kulud kirjendatakse täies mahus eelarvesse ja hiljem finantsaruannetesse neid vastastikku korrigeerimata (kõikehõlmavus). Assigneeringud kirjendatakse sihtotstarbelistena jaotiste ja peatükkide kaupa; peatükid jaotatakse omakorda artikliteks ja punktideks (sihtotstarbelisus). Eelarveassigneeringuid kasutatakse säästlikkuse, tõhususe ja mõjususe põhimõtete kohaselt (usaldusväärne finantsjuhtimine). Eelarve koostatakse ja seda täidetakse ning raamatupidamisarvestus toimub vastavalt läbipaistvuse põhimõttele (läbipaistvus). Nende üldpõhimõtete osas on mõned väiksemad erandid.
4. EELARVE SISU JA ÜLESEHITUS
Eelarve koosneb „kavandatud tulude ja kulude koondarvestusest” ning iga institutsiooni kohta eraldi esitatud eelarvejaost, milles on toodud „tulude ja kulude eelarvestus”. Kaheksa jagu on (I) parlament; (II) nõukogu; (III) komisjon, (IV) kohus; (V) kontrollikoda; (VI) majandus- ja sotsiaalkomitee; (VII) regioonide komitee; (VIII) Euroopa ombudsman ja Euroopa andmekaitseametnik.
Igas jaos on tulu ja kulu punktid liigitatud eelarveosade alusel (jaotised, peatükid, artiklid ja vajaduse korral punktid) vastavalt liigile või kasutusviisile.
5. EELARVE RAHASTAMINE (EELARVETULUD)
Eelarvet rahastatakse suuremas osas ühenduste omavahenditest: käibemaksust laekuvatest ja rahvamajanduse kogutulul põhinevatest omavahenditest, tollimaksudest, põllumajandus-, suhkru- ja isoglükoosimaksudest (4).
Lisaks omavahenditele on teisi, vähemtähtsaid tuluallikaid (vt diagramm I ).
6. EELARVEASSIGNEERINGUTE LIIGID
Kavandatud kulude katmiseks eristatakse eelarves järgmisi assigneeringute liike:
a) |
liigendatud assigneeringuid (LA) kasutatakse mitmeaastaste tegevuste finantseerimiseks teatud eelarvevaldkondades. Nad jagunevad kulukohustuste assigneeringuteks (KA) ja maksete assigneeringuteks (MA):
|
b) |
liigendamata assigneeringud (MLA) võimaldavad tagada aastaste tegevuste kulukohustuste võtmise ja maksmise igal eelarveaastal. |
Seega on oluline iga eelarveaasta kohta koostada kaks järgmist kogusummat:
a) |
c) kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringud (KTA) kokku (5) = liigendamata assigneeringud (MLA) + kulukohustuste assigneeringud (KA) (5); |
b) |
assigneeringud makseteks (AM) kokku (5) = liigendamata assigneeringud (MLA) + maksete assigneeringud (MA) (5). |
Eelarve tulud on ette nähtud maksete koguassigneeringute katmiseks. Tulud ei pea katma kulukohustuste assigneeringuid.
Järgnevalt esitatakse lihtsustatud kujul (summad on illustratiivsed) nende assigneeringuliikide jagunemine igal eelarveaastal.
7. EELARVE TÄITMINE
7.1. Vastutus täitmise eest
Komisjon täidab eelarvet omal vastutusel kooskõlas finantsmäärusega ja määratud assigneeringute piires; ta annab ka teistele institutsioonidele nendega seotud eelarveosade täitmiseks vajalikud volitused (6). Finantsmääruses sätestatakse rakendusmenetlused ja täpsemalt eelarvevahendite käsutajate, peaarvepidajate, avansikontode haldajate ja asutuste siseaudiitorite kohustused. Kahe suurima kuluvaldkonna (EAGGF ühtekuuluvus) osas hallatakse ühenduse vahendeid koostöös liikmesriikidega.
7.2. Tulude haldamine
Kavandatud tulud kirjendatakse eelarvesse ja neid võidakse paranduseelarvetega muuta.
Eelarvetulude haldamine hõlmab nõuete kindlaksmääramist ja ühenduste saadaolevate tulude sissenõudmist (omavahendid ja muud tulud). Seda reguleerivad teatud erisätted (7). Eelarveaasta tegelikke tulusid määratletakse jooksva eelarveaasta vältel kindlaksmääratud nõuete alusel kogutud summade ja eelnevate eelarveaastate nõuete alusel kogutud summade kogusummana.
7.3. Kulude haldamine
Kavandatud kulud kirjendatakse eelarvesse.
Eelarvekulude haldamise, st assigneeringute kujunemise ja kasutamise võib kokku võtta järgmiselt:
a) |
a) kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringud: i) assigneeringute kujunemine: eelarveaastal kasutusel olevad kulukohustuste täitmisega seotud koguassigneeringud moodustuvad järgmiselt: esialgne eelarve (MLA ja KA) + paranduseelarve + sihtotstarbelised tulud + ülekanded + eelmisest eelarveaastast üle kantud kulukohustuste assigneeringud + mitteautomaatsed ülekanded eelmisest eelarveaastast, mis on jäänud sidumata + vabastatud kulukohustuste assigneeringud eelmistest eelarveaastatest, mis on uuesti kasutatavad; ii) assigneeringute kasutamine: kulukohustuste täitmisega seotud lõplikud assigneeringud on kasutatavad eelarveaastal võetud kulukohustuste kujul (kulukohustuste täitmisega seotud kasutatud assigneeringud = võetud kulukohustuste summa); iii) assigneeringute ülekanded ühest eelarveaastast järgmisse: eelarveaasta kasutamata assigneeringud võib üle kanda järgmisse aastasse asjassepuutuva asutuse otsusel. Sihtotstarbeliste tuludena kasutatavad assigneeringud kantakse üle automaatselt; iv) assigneeringute tühistamine: järelejäänud osa tühistatakse; |
b) |
assigneeringud makseteks: i) assigneeringute kujunemine: eelarveaastal kasutusel olevad koguassigneeringud makseteks moodustuvad järgmiselt esialgne eelarve (MLA ja MA) + paranduseelarve + sihtotstarbelised tulud + ülekanded + eelmisest eelarveaastast üle kantud assigneeringud automaatsete või mitteautomaatsete ülekannete kujul; ii) eelarveaasta assigneeringute kasutaminer: eelarveaasta assigneeringud makseteks on eelarveaastal kasutatavad maksetena. Nad ei hõlma eelmisest eelarveaastast üle kantud assigneeringuid (kasutatud assigneeringud makseteks = eelarveaasta assigneeringutest tehtud maksete summa); iii) assigneeringute ülekanded ühest eelarveaastast järgmisse: eelarveaasta kasutamata assigneeringud võib üle kanda järgmisse aastasse asjassepuutuva asutuse otsusel. Sihtotstarbeliste tuludena kasutatavad assigneeringud kantakse üle automaatselt; iv) assigneeringute tühistamine: järelejäänud osa tühistatakse; v) eelarveaasta vältel sooritatud kogumaksed: maksed, mis on tehtud eelarveaasta assigneeringutest makseteks, pluss maksed, mis on tehtud eelmisest eelarveaastast üle kantud makseteks määratud assigneeringutest; vi) vi) eelarveaastal kantud tegelikud kulud: kulud konsolideeritud eelarve täitmise aruannetes (vt punkt 7.4) = maksed, mis on tehtud eelarveaasta assigneeringutest makseteks pluss eelarveaasta assigneeringud makseteks, mis on üle kantud järgmisse eelarveaastasse. |
7.4. Konsolideeritud eelarve täitmise aruanded ja eelarveaasta saldo kindlaksmääramine
Konsolideeritud eelarve täitmise aruanded koostatakse pärast iga eelarveaasta lõppu. Nendes määratakse eelarveaasta saldo, mis kirjendatakse järgmise aasta eelarvesse paranduseelarve abil.
8. RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANDE ESITAMINE
Eelarveaasta raamatupidamise aastaaruanne edastatakse parlamendile, nõukogule ja kontrollikojale. Aruanne koosneb finantsaruannetest, eelarve täitmise aruannetest ja aruandest finants- ja eelarve juhtimise kohta. Esialgne raamatupidamise aastaaruanne edastatakse hiljemalt 31. märtsiks järgmisel aastal; lõplik aruanne esitatakse sama aasta 31. juuliks.
9. VÄLISAUDIT
Alates 1977. aastast on eelarve välisauditit teostanud Euroopa Ühenduste Kontrollikoda (8). Kontrollikoda kontrollib eelarve kõigi tulude ja kulude raamatupidamisaruandeid ning esitab Euroopa Parlamendile ja nõukogule kinnitava avalduse raamatupidamisaruannete usaldatavuse ja nende aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. Kontrollikoda teeb otsuse ka selle kohta, kas tulud on laekunud ja kulutused tehtud seaduslikult ja eeskirjade kohaselt ning kas finantsjuhtimine on olnud usaldusväärne. Auditid võib läbi viia enne vastava eelarveaasta lõppu; auditid põhinevad raamatupidamisdokumentidel ning vajadusel viiakse nad läbi ühenduste institutsioonides, liikmesriikides ja kolmandates riikides kohapeal. Kontrollikoda koostab iga eelarveaasta kohta aastaaruande ning võib igal ajal teha märkusi konkreetsetes küsimustes ning esitada ühenduse mõne teise institutsiooni taotlusel arvamusi.
10. EELARVE TÄITMISELE HEAKSKIIDU ANDMINE JA JÄRELMEETMED
Alates 1977. aastast kohaldatakse järgmisi sätteid: (9) parlament annab nõukogu soovitusel hiljemalt kõnealusest aastast arvates ülejärgmise aasta 30. aprilliks heakskiidu komisjoni tegevusele eelarve täitmisel. Selleks vaatavad nõukogu ja parlament kordamööda läbi komisjoni esitatud raamatupidamise aastaaruande ning kontrollikoja aastaaruande ja eriaruanded. Institutsioonid peavad võtma vajalikke meetmeid vastavalt eelarve täitmise kinnitamisotsuste kommentaaridele ning võetud meetmetest aru andma.
SELGITAVAD MÄRKUSED
FINANTSTEABE ALLIKAD
Käesolevas lisas esitatud finantsandmed põhinevad Euroopa ühenduste aastaaruannetel ning muudel komisjoni esitatud finantsdokumentidel. Geograafiline jaotus vastab komisjoni raamatupidamissüsteemi (ABAC) riikide koodidele. Nagu komisjon märgib, põhinevad kõik liikmesriikide esitatud summad – nii tulude kui kulude osas – arvutustel, mis annavad iga liikmesriigi poolt liidult saadavate summade kohta ebatäieliku pildi. Andmete tõlgendamisel tuleb seega olla ettevaatlik.
RAHAÜHIK
Kõik finantsandmed on toodud miljonites eurodes. Kogusummad on täpsest väärtusest ümardatud ega näita tingimata ümardatud arvude summat.
Lühendid ja sümbolid
AM |
assigneeringud makseteks |
AT |
Austria |
BE |
Belgia |
BG |
Bulgaaria |
KA |
kulukohustuste assigneeringud |
CY |
Küpros |
CZ |
Tšehhi |
LA |
liigendatud assigneeringud |
DE |
Saksamaa |
DIA |
teistes diagrammides viidatud diagram (nt DIA III) |
DK |
Taani |
EAEC või Euratom |
Euroopa Aatomienergiaühendus |
EÜ |
Euroopa Ühendus |
EE |
Eesti |
EEC |
Euroopa Ühendus |
EFTA |
Euroopa Vabakaubanduse Assotsiatsioon |
EL |
Kreeka |
ES |
Hispaania |
EL |
Euroopa Liit |
EL-25 |
25-liikmelises Euroopa Liidus kokku |
FI |
Soome |
FR |
Prantsusmaa |
FINREG |
25. juuni 2002. aasta finantsmäärus |
HU |
Ungari |
NL |
Iirimaa |
IT |
Itaalia |
KTA |
kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringud |
LT |
Leedu |
LU |
Luksemburg |
LV |
Läti |
MT |
Malta |
MLA |
liigendamata assigneeringud |
NL |
Madalmaad |
ELT |
Euroopa Liidu Teataja |
MA |
maksete assigneeringud |
PL |
Poola |
PT |
Portugal |
RO |
Rumeenia |
J |
eelarve jagu |
SE |
Rootsi |
SI |
Sloveenia |
SK |
Slovakkia |
JT |
eelarvejaotis |
UK |
Ühendkuningriik |
KM |
käibemaks |
0,0 |
Andmed nullist 0,05-ni |
— |
Baasandmete puudumine |
DIAGRAMMID
2008. AASTA EELARVE JA SELLE TÄITMINE AASTA VÄLTEL
DIA I |
Eelarve 2008 – Kavandatud tulud ja lõplikud assigneeringud makseteks |
DIA II |
Eelarve 2008 – kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringud |
DIA III |
Kulukohustuste täitmiseks kasutatavad assigneeringud 2008. aastal ja nende kasutamine |
DIA IV |
2008. aastal kasutusel olnud assigneeringud makseteks ja nende kasutamine |
DIA V |
Omavahendid 2008. a. – tegelikud tulud liikmesriikide kaupa |
DIA VI |
2008. a. sooritatud maksed igas liikmesriigis |
2008. EELARVEAASTA KONSOLIDEERITUD RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANNE
DIA VII |
Konsolideeritud bilanss |
DIA VIII |
Konsolideeritud tulemiaruanne |
Diagramm III
Kulukohustuste täitmiseks kasutatavad assigneeringud 2008. aastal ja nende kasutamine
(miljonit eurot ja %) |
|||||||||||
Eelarvejaod (J) ja jaotised (JT) vastavalt 2008. aasta eelarve liigendusele ja finantsraamistiku rubriikidele |
Finants- raamistik |
Lõplikud assigneeringud |
Assigneeringute kasutamine |
||||||||
Summa (10) |
Määr (%) |
võetud kulu-kohustused |
Kasutus-määr (%) |
Ülekanded 2009 (11) |
Määr (%) |
Tühistused |
Määr (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(b) |
(d) |
(d)/(b) |
(e) = (b) – (c) – (d) |
(e)/(b) |
|||
Eelarve liigendus |
|||||||||||
|
|
1 556,2 |
|
1 472,3 |
94,6 |
41,6 |
2,7 |
42,2 |
2,7 |
||
|
|
743,3 |
|
693,8 |
93,3 |
34,6 |
4,6 |
15,0 |
2,0 |
||
|
|
137 660,0 |
|
131 748,3 |
95,7 |
5 062,0 |
3,7 |
849,7 |
0,6 |
||
|
|
284,4 |
|
278,8 |
98,0 |
1,3 |
0,5 |
4,2 |
1,5 |
||
|
|
659,5 |
|
620,4 |
94,1 |
31,1 |
4,7 |
7,9 |
1,2 |
||
|
|
95,8 |
|
93,7 |
97,8 |
1,5 |
1,6 |
0,6 |
0,6 |
||
|
|
11 061,8 |
|
11 029,7 |
99,7 |
9,2 |
0,1 |
22,9 |
0,2 |
||
|
|
61 570,0 |
|
57 905,3 |
94,0 |
3 555,3 |
5,8 |
109,4 |
0,2 |
||
|
|
2 894,0 |
|
2 830,2 |
97,8 |
54,7 |
1,9 |
9,2 |
0,3 |
||
|
|
425,7 |
|
394,1 |
92,6 |
17,4 |
4,1 |
14,1 |
3,3 |
||
|
|
4 646,8 |
|
4 355,4 |
93,7 |
286,7 |
6,2 |
4,7 |
0,1 |
||
|
|
1 634,7 |
|
1 568,6 |
96,0 |
62,4 |
3,8 |
3,7 |
0,2 |
||
|
|
708,2 |
|
403,2 |
56,9 |
298,7 |
42,2 |
6,2 |
0,9 |
||
|
|
1 020,8 |
|
974,5 |
95,5 |
3,6 |
0,4 |
42,7 |
4,2 |
||
|
|
64,0 |
|
62,7 |
98,1 |
1,0 |
1,5 |
0,3 |
0,4 |
||
|
|
37 335,2 |
|
37 291,1 |
99,9 |
24,9 |
0,1 |
19,3 |
0,1 |
||
|
|
128,2 |
|
119,3 |
93,1 |
1,8 |
1,4 |
7,1 |
5,6 |
||
|
|
1 547,9 |
|
1 432,1 |
92,5 |
108,9 |
7,0 |
6,9 |
0,4 |
||
|
|
210,9 |
|
206,6 |
98,0 |
1,3 |
0,6 |
3,0 |
1,4 |
||
|
|
703,2 |
|
690,2 |
98,2 |
7,9 |
1,1 |
5,1 |
0,7 |
||
|
|
804,7 |
|
704,2 |
87,5 |
84,3 |
10,5 |
16,2 |
2,0 |
||
|
|
4 151,0 |
|
4 090,4 |
98,5 |
29,4 |
0,7 |
31,1 |
0,8 |
||
|
|
79,9 |
|
75,8 |
94,9 |
1,1 |
1,4 |
3,0 |
3,7 |
||
|
|
1 759,1 |
|
1 402,8 |
79,7 |
352,6 |
20,0 |
3,6 |
0,2 |
||
|
|
1 217,3 |
|
1 164,4 |
95,7 |
51,0 |
4,2 |
1,9 |
0,2 |
||
|
|
958,5 |
|
955,8 |
99,7 |
2,1 |
0,2 |
0,7 |
0,1 |
||
|
|
74,4 |
|
72,5 |
97,4 |
0,0 |
0,0 |
1,9 |
2,6 |
||
|
|
185,7 |
|
180,4 |
97,1 |
3,3 |
1,8 |
2,1 |
1,1 |
||
|
|
1 051,1 |
|
987,6 |
94,0 |
42,5 |
4,0 |
21,1 |
2,0 |
||
|
|
274,7 |
|
265,5 |
96,6 |
1,4 |
0,5 |
7,9 |
2,9 |
||
|
|
10,7 |
|
10,2 |
95,4 |
0,3 |
2,6 |
0,2 |
2,0 |
||
|
|
135,1 |
|
124,9 |
92,5 |
2,6 |
1,9 |
7,6 |
5,6 |
||
|
|
1 080,5 |
|
1 049,5 |
97,1 |
— |
— |
31,0 |
2,9 |
||
|
|
434,8 |
|
408,4 |
93,9 |
23,7 |
5,5 |
2,7 |
0,6 |
||
|
|
451,6 |
|
— |
— |
— |
— |
451,6 |
100,0 |
||
|
|
296,6 |
|
291,3 |
98,2 |
1,6 |
0,6 |
3,7 |
1,2 |
||
|
|
133,3 |
|
120,8 |
90,7 |
0,3 |
0,2 |
12,1 |
9,1 |
||
|
|
118,3 |
|
113,2 |
95,6 |
0,3 |
0,2 |
4,9 |
4,1 |
||
|
|
93,1 |
|
80,8 |
86,8 |
10,8 |
11,6 |
1,5 |
1,6 |
||
|
|
8,5 |
|
7,8 |
91,5 |
— |
— |
0,7 |
8,5 |
||
|
|
5,3 |
|
4,6 |
86,1 |
— |
— |
0,7 |
13,9 |
||
Kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringud kokku |
132 797,0 |
140 614,7 |
105,9 |
134 532,9 |
95,7 |
5 151,2 |
3,7 |
930,6 |
0,7 |
||
Finantsraamistik |
|||||||||||
|
57 653,0 |
59 879,3 |
|
58 514,2 |
97,7 |
820,5 |
1,4 |
544,6 |
0,9 |
||
|
59 193,0 |
63 037,9 |
|
59 306,6 |
94,1 |
3 571,3 |
5,7 |
159,9 |
0,3 |
||
|
1 362,0 |
1 722,2 |
|
1 565,5 |
90,9 |
133,3 |
7,7 |
23,5 |
1,4 |
||
|
7 002,0 |
7 973,3 |
|
7 512,9 |
94,2 |
435,2 |
5,5 |
25,2 |
0,3 |
||
|
(13)7 380,0 |
7 795,4 |
|
7 427,0 |
95,3 |
190,9 |
2,4 |
177,5 |
2,3 |
||
|
207,0 |
206,6 |
|
206,6 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringud kokku |
132 797,0 |
140 614,7 |
105,9 |
134 532,9 |
95,7 |
5 151,2 |
3,7 |
930,6 |
0,7 |
||
Assigneeringud makseteks kokku |
129 681,0 |
125 659,9 |
96,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
Diagramm IV
Makseteks määratud assigneeringud 2008. aastal ja nende kasutamine
(miljonit eurot ja %) |
|||||||||
Eelarvejaod (J) ja jaotised (JT) vastavalt 2008. aasta eelarve liigendusele ja finantsraamistiku rubriikidele |
Lõplikudassigneeringud (14) |
Assigneeringute kasutamine |
|||||||
2005 sooritatud masked 2008. aastal |
Kasutusmäär (%) |
Ülekanded aastasse 2009 |
Määr (%) |
Tühistused |
Määr (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a)-(b)-(c) |
(d)/(a) |
|||
Eelarve liigendus |
|||||||||
|
1 807,4 |
1 488,9 |
82,4 |
244,6 |
13,5 |
74,0 |
4,1 |
||
|
798,5 |
618,1 |
77,4 |
154,7 |
19,4 |
25,7 |
3,2 |
||
|
122 362,1 |
113 827,9 |
93,0 |
6 880,1 |
5,6 |
1 654,1 |
1,4 |
||
|
358,1 |
285,9 |
79,8 |
17,5 |
4,9 |
54,6 |
15,3 |
||
|
603,1 |
477,3 |
79,1 |
64,4 |
10,7 |
61,4 |
10,2 |
||
|
103,6 |
87,4 |
84,4 |
14,4 |
13,9 |
1,7 |
1,6 |
||
|
9 414,9 |
9 092,0 |
96,6 |
25,6 |
0,3 |
297,3 |
3,2 |
||
|
58 507,9 |
53 803,2 |
92,0 |
4 499,8 |
7,7 |
204,9 |
0,4 |
||
|
2 168,6 |
1 784,5 |
82,3 |
126,7 |
5,8 |
257,4 |
11,9 |
||
|
319,2 |
263,9 |
82,7 |
25,8 |
8,1 |
29,5 |
9,2 |
||
|
5 146,4 |
4 438,5 |
86,2 |
686,1 |
13,3 |
21,8 |
0,4 |
||
|
1 889,7 |
1 708,4 |
90,4 |
170,7 |
9,0 |
10,6 |
0,6 |
||
|
671,7 |
389,4 |
58,0 |
269,0 |
40,1 |
13,2 |
2,0 |
||
|
931,5 |
878,9 |
94,3 |
8,3 |
0,9 |
44,4 |
4,8 |
||
|
69,2 |
58,4 |
84,3 |
8,1 |
11,7 |
2,8 |
4,0 |
||
|
27 891,2 |
27 674,5 |
99,2 |
195,2 |
0,7 |
21,5 |
0,1 |
||
|
121,0 |
105,3 |
87,0 |
10,3 |
8,5 |
5,4 |
4,5 |
||
|
1 554,6 |
1 377,7 |
88,6 |
147,2 |
9,5 |
29,7 |
1,9 |
||
|
223,8 |
186,3 |
83,2 |
18,5 |
8,3 |
19,1 |
8,5 |
||
|
603,7 |
515,1 |
85,3 |
38,2 |
6,3 |
50,5 |
8,4 |
||
|
549,7 |
444,6 |
80,9 |
19,9 |
3,6 |
85,2 |
15,5 |
||
|
3 603,8 |
3 449,1 |
95,7 |
71,8 |
2,0 |
82,9 |
2,3 |
||
|
85,2 |
75,3 |
88,3 |
7,2 |
8,4 |
2,8 |
3,2 |
||
|
1 400,7 |
1 229,0 |
87,7 |
118,5 |
8,5 |
53,2 |
3,8 |
||
|
1 642,5 |
1 554,6 |
94,6 |
57,5 |
3,5 |
30,4 |
1,8 |
||
|
903,6 |
895,1 |
99,1 |
6,8 |
0,8 |
1,7 |
0,2 |
||
|
76,2 |
62,8 |
82,4 |
5,9 |
7,7 |
7,5 |
9,9 |
||
|
200,9 |
176,9 |
88,0 |
21,0 |
10,4 |
3,0 |
1,5 |
||
|
1 181,6 |
970,9 |
82,2 |
171,1 |
14,5 |
39,6 |
3,4 |
||
|
283,7 |
263,4 |
92,8 |
11,7 |
4,1 |
8,6 |
3,0 |
||
|
11,5 |
10,3 |
89,3 |
0,9 |
8,0 |
0,3 |
2,8 |
||
|
130,3 |
109,6 |
84,1 |
14,5 |
11,2 |
6,2 |
4,8 |
||
|
1 080,5 |
1 049,5 |
97,1 |
— |
— |
31,0 |
2,9 |
||
|
462,3 |
410,3 |
88,7 |
47,4 |
10,2 |
4,6 |
1,0 |
||
|
171,2 |
— |
— |
— |
— |
171,2 |
100,0 |
||
|
309,6 |
288,5 |
93,2 |
16,3 |
5,3 |
4,8 |
1,6 |
||
|
142,1 |
116,5 |
81,9 |
12,6 |
8,9 |
13,0 |
9,2 |
||
|
125,6 |
114,0 |
90,7 |
5,9 |
4,7 |
5,7 |
4,6 |
||
|
99,2 |
78,7 |
79,3 |
17,6 |
17,8 |
2,9 |
2,9 |
||
|
9,1 |
7,7 |
84,6 |
0,6 |
6,7 |
0,8 |
8,7 |
||
|
6,3 |
4,3 |
68,1 |
0,9 |
14,3 |
1,1 |
17,6 |
||
Kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringud kokku |
125 659,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
||
Finantsraamistik |
|||||||||
|
47 743,4 |
45 611,4 |
95,5 |
1 431,1 |
3,0 |
700,9 |
1,5 |
||
|
59 431,4 |
54 812,7 |
92,2 |
4 361,1 |
7,3 |
257,7 |
0,4 |
||
|
1 533,2 |
1 310,6 |
85,5 |
91,3 |
6,0 |
131,3 |
8,6 |
||
|
8 251,6 |
7 310,7 |
88,6 |
527,3 |
6,4 |
413,6 |
5,0 |
||
|
8 493,7 |
7 292,5 |
85,9 |
922,5 |
10,9 |
278,8 |
3,3 |
||
|
206,6 |
206,6 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringud kokku |
125 659,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
Diagramm V
Omavahendid 2008. a. liikmesriikide kaupa
(miljonit eurot ja %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Tulude täitmine |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (16) |
EU 27 |
||
|
1 820,2 |
86,3 |
206,9 |
343,6 |
3 337,0 |
33,9 |
201,1 |
230,6 |
1 189,7 |
1 568,5 |
1 648,6 |
45,0 |
29,1 |
60,0 |
14,8 |
113,3 |
12,6 |
2 032,8 |
201,6 |
450,6 |
134,0 |
199,9 |
89,9 |
111,7 |
166,7 |
454,3 |
2 500,1 |
17 282,9 |
||
|
465,9 |
52,5 |
221,4 |
322,3 |
3 336,3 |
23,7 |
260,1 |
394,5 |
1 655,0 |
2 991,6 |
2 907,1 |
25,5 |
35,3 |
53,1 |
44,8 |
152,8 |
9,0 |
910,6 |
389,4 |
562,9 |
251,5 |
168,5 |
60,6 |
72,8 |
246,1 |
453,8 |
2 940,5 |
19 007,7 |
||
|
2 041,5 |
196,2 |
843,9 |
1 420,6 |
15 139,9 |
89,0 |
974,4 |
1 482,0 |
6 189,7 |
11 742,3 |
9 186,1 |
95,2 |
131,9 |
190,3 |
172,0 |
591,7 |
33,6 |
3 643,4 |
1 567,5 |
2 157,8 |
940,1 |
741,1 |
226,5 |
360,7 |
1 126,8 |
2 269,0 |
10 925,2 |
74 478,5 |
||
|
303,4 |
28,6 |
123,7 |
214,7 |
402,1 |
14,7 |
141,0 |
220,8 |
931,7 |
1 722,6 |
1 402,6 |
14,2 |
19,3 |
25,8 |
27,8 |
89,3 |
4,9 |
81,9 |
36,0 |
301,2 |
140,2 |
108,1 |
31,4 |
49,8 |
170,4 |
45,9 |
–6 252,0 |
400,0 |
||
KOKKU |
4 631,0 |
363,7 |
1 396,0 |
2 301,2 |
22 215,3 |
161,2 |
1 576,6 |
2 327,9 |
9 966,1 |
18 025,1 |
15 144,5 |
179,9 |
215,6 |
329,2 |
259,4 |
947,1 |
60,1 |
6 668,7 |
2 194,4 |
3 472,5 |
1 465,7 |
1 217,6 |
408,5 |
594,9 |
1 710,0 |
3 223,1 |
10 113,9 |
111 169,1 |
||
|
4,2 % |
0,3 % |
1,3 % |
2,1 % |
20,0 % |
0,1 % |
1,4 % |
2,1 % |
9,0 % |
16,2 % |
13,6 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,3 % |
0,2 % |
0,9 % |
0,1 % |
6,0 % |
2,0 % |
3,1 % |
1,3 % |
1,1 % |
0,4 % |
0,5 % |
1,5 % |
2,9 % |
9,1 % |
100,0 % |
Diagramm VI
2008.a. sooritatud maksed igas liikmesriigis (17)
Märkus: 2008.a. sooritatud maksed = maksed 2008.a. tegevusassigneeringutest + 2007.a. ülekannetest sooritatud maksed.
(miljonit eurot ja %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Finantsraamistiku rubriigid |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Kolman-dad riigid ja muud (18) |
Kokku |
||
|
1 178,5 |
271,7 |
1 742,8 |
239,5 |
4 124,7 |
251,4 |
296,1 |
4 868,5 |
4 785,6 |
3 288,5 |
4 569,3 |
61,0 |
401,0 |
808,8 |
73,2 |
1 250,9 |
51,0 |
1 112,6 |
450,9 |
4 738,7 |
2 684,1 |
695,7 |
273,0 |
848,7 |
420,6 |
391,1 |
2 994,8 |
2 738,8 |
45 611,4 |
||
Konkurentsivõime |
781,1 |
48,6 |
63,4 |
141,5 |
1 042,7 |
14,4 |
82,5 |
156,1 |
538,9 |
975,9 |
880,5 |
13,7 |
17,6 |
178,6 |
63,5 |
62,3 |
7,0 |
441,8 |
219,0 |
129,9 |
115,3 |
47,2 |
38,3 |
39,2 |
206,9 |
237,4 |
894,5 |
2 662,8 |
10 100,7 |
||
Ühtekuuluvus |
397,4 |
223,0 |
1 679,4 |
98,0 |
3 082,1 |
237,0 |
213,6 |
4 712,4 |
4 246,7 |
2 312,6 |
3 688,7 |
47,3 |
383,4 |
630,2 |
9,6 |
1 188,6 |
43,9 |
670,8 |
231,9 |
4 608,7 |
2 568,9 |
648,5 |
234,6 |
809,5 |
213,7 |
153,7 |
2 100,3 |
76,0 |
35 510,7 |
||
|
984,8 |
420,1 |
699,5 |
1 245,6 |
6 641,2 |
97,4 |
1 849,6 |
3 539,7 |
7 332,1 |
10 151,5 |
6 351,9 |
55,7 |
227,6 |
253,2 |
53,0 |
728,3 |
13,7 |
1 082,9 |
1 228,9 |
2 663,1 |
1 428,8 |
1 060,5 |
192,5 |
392,3 |
868,1 |
989,8 |
4 087,6 |
173,5 |
54 812,7 |
||
|
115,6 |
5,0 |
12,4 |
11,6 |
81,1 |
8,2 |
7,5 |
117,5 |
58,4 |
116,3 |
125,5 |
8,7 |
9,6 |
27,0 |
9,4 |
27,0 |
16,7 |
53,6 |
32,6 |
82,7 |
27,0 |
16,9 |
22,8 |
11,2 |
11,7 |
52,6 |
205,4 |
36,7 |
1 310,6 |
||
|
152,2 |
201,5 |
6,1 |
2,2 |
26,1 |
3,4 |
0,2 |
3,4 |
19,5 |
34,1 |
24,5 |
15,0 |
3,8 |
34,6 |
2,1 |
15,2 |
0,1 |
10,3 |
5,1 |
125,3 |
4,3 |
744,9 |
3,4 |
11,6 |
3,4 |
12,1 |
52,6 |
5 793,5 |
7 310,7 |
||
|
— |
64,0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
142,7 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
206,6 |
||
KOKKU |
2 431,1 |
962,3 |
2 460,9 |
1 498,9 |
10 873,1 |
360,4 |
2 153,4 |
8 529,1 |
12 195,6 |
13 590,5 |
11 071,1 |
140,4 |
641,9 |
1 123,6 |
137,6 |
2 021,4 |
81,4 |
2 259,4 |
1 717,6 |
7 609,8 |
4 144,2 |
2 660,7 |
491,6 |
1 263,8 |
1 303,8 |
1 445,6 |
7 340,4 |
8 742,5 |
109 252,0 |
||
|
2,2 % |
0,9 % |
2,3 % |
1,4 % |
10,0 % |
0,3 % |
2,0 % |
7,8 % |
11,2 % |
12,4 % |
10,1 % |
0,1 % |
0,6 % |
1,0 % |
0,1 % |
1,9 % |
0,1 % |
2,1 % |
1,6 % |
7,0 % |
3,8 % |
2,4 % |
0,4 % |
1,2 % |
1,2 % |
1,3 % |
6,7 % |
8,0 % |
100,0 % |
Diagramm VII
Konsolideeritud bilanss
(miljonit eurot) |
||
|
31.12.2008 |
31.12.2007 |
Mittelikviidsed varad: |
||
Immateriaalne vara |
56 |
44 |
Vara, seadmed ja vahendid |
4 881 |
4 523 |
Pikaajalised investeeringud |
2 078 |
1 973 |
Laenud |
3 565 |
1 806 |
Pikaajalised ettemakseid |
29 023 |
14 015 |
Pikaajalised nõuded |
45 |
127 |
|
39 648 |
22 488 |
Käibevara: |
||
Inventarinimestikud |
85 |
88 |
Lühiajalised investeeringud |
1 553 |
1 420 |
Lühiajalised ettemaksed |
10 262 |
20 583 |
Lühiajalised nõuded |
11 920 |
12 051 |
Raha ja raha ekvivalendid |
23 724 |
18 756 |
|
47 544 |
52 898 |
Varad kokku |
87 192 |
75 386 |
Pikaajalised kohustused: |
||
Hüvitised töötajatele |
–37 556 |
–33 480 |
Pikaajalised eraldised |
–1 341 |
–1 079 |
Pikaajalised finantskohustused |
–3 349 |
–1 574 |
Muud pikaajalised kohustused |
–2 226 |
–1 989 |
|
–44 472 |
–38 122 |
Lühiajalised kohustused: |
||
Lühiajalised eraldised |
– 348 |
– 369 |
Lühiajalised finantskohustused |
– 119 |
– 135 |
Tasumata arved |
–89 677 |
–95 380 |
|
–90 144 |
–95 884 |
Kohustused kokku |
– 134 616 |
– 134 006 |
Netovara |
–47 424 |
–58 620 |
Reservid |
3 115 |
2 806 |
Liikmesriikidelt sissenõutavad summad: |
||
Töötajate hüvitised |
–37 556 |
–33 480 |
Muud summad |
–12 983 |
–27 946 |
Netovara |
–47 424 |
–58 620 |
Diagramm VIII
Konsolideeritud tulemiaruanne
(miljonit eurot) |
||
|
31.12.2008 |
31.12.2007 |
Tegevustulud |
||
Tulu omavahenditest ja osamaksudest |
112 713 |
112 084 |
Muud tegevustulud |
9 731 |
9 080 |
|
122 444 |
121 164 |
Tegevuskulud |
||
Halduskulud |
–7 720 |
–7 120 |
Tegevuskulud |
–97 214 |
– 104 682 |
|
– 104 934 |
– 111 802 |
Põhitegevuse ülejääk |
17 510 |
9 362 |
Finantstulu |
698 |
674 |
Finantskulud |
– 467 |
– 354 |
Muudatused töötajate hüvitiste kohustustes |
–5 009 |
–2 207 |
Osa sidus- ja ühisettevõtete netokasumis/(kahjumis) |
–46 |
–13 |
Eelarveaasta tulem |
12 686 |
7 462 |
(1) Rooma leping (25. märts 1957): Euroopa Majandusühenduse (EMÜ) asutamisleping.
(2) Rooma leping (25. märts 1957): Euroopa Aatomienergiaühenduse asutamisleping (Euratom).
(3) Põhiliselt 25. juuni 2002. aasta finantsmäärus (FM) (EÜT L 248, 16.9.2002).
(4) Peamised omavahenditega seotud õigusaktid: nõukogu otsus 2007/436/EÜ, Euratom (ELT L 163, 23.6.2007), 7. juuni 2007; nõukogu otsus 2000/597/EÜ, Euratom, 29. september 2000 (EÜT L 253, 7.10.2000); nõukogu määrus (EÜ, Euratom) nr 1150/2000, 22. mai 2000 (EÜT L 130, 31.5.2000); nõukogu määrus (EMÜ, Euratom) nr 1553/89, 29. mai 1989 (EÜT L 155, 7.6.1989); nõukogu direktiiv 2006/112/EÜ, 28. november 2006, mis käsitleb ühist käibemaksusüsteemi (ELT L 347, 11.12.2006); nõukogu direktiiv 89/130/EMÜ, Euratom, 13. veebruar 1989, rahvamajanduse kogutoodangu turuhindadesse arvutamise ühtlustamise kohta (EÜT L 49, 21.2.1989); nõukogu määrus (EÜ, Euratom) nr 1287/2003, 15. juuli 2003, rahvamajanduse kogutulu ühtlustamise kohta turuhindades (ELT L 181, 19.7.2003).
(5) On oluline teha vahet „kulukohustuste täitmisega seotud assigneeringute” ja „kulukohustuste assigneeringute” ning „assigneeringute makseteks” ja „maksete assigneeringute” vahel. Termineid „kulukohustuste assigneeringud” ja „maksete assigneeringud” kasutatakse ainult liigendatud assigneeringute kontekstis.
(6) Vt EÜ asutamislepingu artikkel 274, Euratomi asutamislepingu artikkel 179 ja finantsmääruse artikkel 50.
(7) Vt finantsmääruse artiklid 69–74 ja nõukogu määrus (EÜ, Euratom) nr 1150/2000.
(8) Vt EÜ asutamislepingu artiklid 246, 247 ja 248, Euratomi asutamislepingu artiklid 160a, 160b ja 160c ning finantsmääruse artiklid 139–147.
(9) Vt EÜ asutamislepingu artikkel 276 ja Euratomi asutamislepingu artikkel 180b.
(10) Assigneeringud lõplikus eelarves, võttes arvesse eelarvejagude vahelisi ülekandeid, sihtotstarbelisele või sarnasele tulule vastavaid assigneeringuid ja eelmisest eelarveaastast ülekantud assigneeringuid. Selle tulemusel ületasid olemasolevad assigneeringud mõne finantsraamistiku rubriigi ülemmäära.
(11) Sealhulgas sihtotstarbelisele või sarnasele tulule vastavad assigneeringud.
(12) III eelarveosas (komisjon) vastavad eelarvejaotised (JT) institutsioonide poolt tegevuspõhise eelarvestamise rakendamiseks määratletud meetmetele/tegevusvaldkondadele
(13) 2006. aasta institutsioonidevahelise kokkuleppe lisas sätestatakse, et selle rubriigi ülemmäär esitatakse töötajate pensionikava sissemaksete netosumma põhjal, maksimaalselt kuni 500 miljonit eurot 2004. aasta hindade alusel ajavahemikul 2007–2013. 2008. aastal oli vähenduse summa 77,3 miljonit eurot.
(14) Assigneeringud lõplikus eelarves, võttes arvesse eelarvejagude vahelisi ülekandeid, sihtotstarbelisele või sarnasele tulule vastavaid assigneeringuid ja eelmisest eelarveaastast ülekantud assigneeringuid.
(15) III eelarveosas (komisjon) vastavad eelarvejaod (JT) institutsioonide poolt tegevuspõhise eelarvestamise rakendamiseks määratletud meetmetele/tegevusvaldkondadele
(16) Ühendkuningriigi suhtes rakendatakse omavahendite brutosummale (16 365,9 miljonit eurot) parandust (6 252 miljonit eurot). Seda rahastavad teised liikmesriigid. Parandus puudutab ainult käibemaksu ja rahvamajanduse kogutulu osa vastavalt nende määrale omavahendite brutosummast.
(17) Geograafiline jagunemine ei toimu mitte vastavalt liikmesriikidele tehtud maksetele, vaid kulude jaotusele komisjoni arvutipõhises arvestussüsteemis ABAC
(18) „Kolmandad riigid ja muud” sisaldab peamiselt kulusid seoses väljaspool liitu elluviidud projektide ja kolmandate riikide osalusega, samuti kulusid, mille osas ei saa rakendada geograafilist jaotust.
LISA II
Pärast viimast aastaaruannet kontrollikoja poolt vastu võetud eriaruannete loetelu:
— |
Eriaruanne nr 8/2008 – Kas nõuetele vastavus on mõjus poliitika? |
— |
Eriaruanne nr 9/2008 – Vabadusel, turvalisusel ja õigusel rajaneval alal antava ELi abi mõjususe kohta Valgevenes, Moldovas ja Ukrainas |
— |
Eriaruanne nr 10/2008 – EÜ arenguabi tervishoiuteenustele Sahara-taguses Aafrikas |
— |
Eriaruanne nr 11/2008 – Euroopa Liidu teravilja riikliku ladustamise toiminguteks antava toetuse haldamise kohta |
— |
Eriaruanne nr 12/2008 – Ühinemiseelse struktuuripoliitika rahastamisvahend (ISPA), 2000–2006 |
— |
Eriaruanne nr 1/2009 – MEDA programmi ja eelnevate protokollidega Vahemere piirkonnas rakendatavate pangandusmeetmete kohta |
— |
Eriaruanne nr 2/2009 – Euroopa Liidu rahvatervise programm (2003–2007): mõjus viis tervise parandamiseks? |
— |
Eriaruanne nr 3/2009 – Struktuurimeetmete kulude mõjusus reovee puhastamisel programmitööperioodil 1994–1999 ja 2000–2006 |
— |
Eriaruanne nr 4/2009 – Valitsusväliste osalejate EÜ arengukoostöösse kaasamise komisjonipoolne haldamine |
— |
Eriaruanne nr 5/2009 – Komisjoni sularahahaldus |
— |
Eriaruanne nr 6/2009 – Euroopa Liidu toiduabi puudustkannatavatele isikutele:eesmärkide, vahendite ja meetodite hindamine |
— |
Eriaruanne nr 7/2009 – Programmi Galileo arendus- ja valideerimisetapi juhtimine |
— |
Eriaruanne nr 8/2009 – Kas ühenduse teaduspoliitika pädevusvõrgustikele ja integreeritud projektidele seatud eesmärgid on täidetud? |
— |
Eriaruanne nr 9/2009 – Euroopa Personalivaliku Ameti personalivalikuga seotud tegevuse tõhusus ja mõjusus |
— |
Eriaruanne nr 10/2009 – Põllumajandussaaduste ja -toodete teavitamis- ja müügiedendusmeetmed |
— |
Eriaruanne nr 11/2009 – LIFE-Looduse projektide jätkusuutlikkus ja komisjonipoolne juhtimine |
— |
Eriaruanne nr 12/2009 – Komisjoni projektide mõjusus justiits- ja siseküsimuste valdkonnas Lääne-Balkani riikides |
— |
Eriaruanne nr 13/2009 – Täitmisülesannete delegeerimine rakendusametitele – kas mõistlik lahendus? |
— |
Eriaruanne nr 14/2009 – Kas piima ja piimatooteturul rakendatud turukorraldusmeetmed on oma põhieesmärgid saavutanud? |
Aruanded on lugemiseks ja allalaadimiseks kättesaadav Euroopa Kontrollikoja veebilehel: www.eca.europa.eu
Aruannete koopiad võib saada tasuta nii paberkandjal kui ka CD-ROMil. Selleks palume pöörduda kontrollikoja poole aadressil:
Euroopa Kontrollikoda |
Teabeedastus ja aruanded |
12, rue Alcide De Gasperi |
1615 Luxembourg |
Tel.: + (352) 4398-1 |
E-post: euraud@eca.europa.eu |
või esitada elektrooniline tellimus EU-Bookshop-veebilehel.
10.11.2009 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 269/257 |
AASTAARUANNE SEITSMENDAST, KAHEKSANDAST, ÜHEKSANDAST JA KÜMNENDAST EUROOPA ARENGUFONDIST (EAF) RAHASTATUD TEGEVUSTE KOHTA
2009/C 269/02
Aastaaruanne seitsmendast, kaheksandast, üheksandast ja kümnendast Euroopa Arengufondist (EAF) rahastatud tegevuste kohta
SISUKORD
Sissejuhatus
I peatükk. Seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda EAFi rakendamine
Rahaline rakendamine
Komisjoni seitsmenda kuni kümnenda EAFi finantsjuhtimise aastaaruanne
II peatükk. Kontrollikoja kinnitav avaldus Euroopa Arengufondide kohta
Kontrollikoja kinnitav avaldus seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda Euroopa Arengufondi (EAF) kohta 2008. eelarveaastal
Kinnitava avalduse aluseks olev teave
Auditi ulatus ja lähenemisviis
Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus
Raamatupidamise aruande aluseks olevate tehingute seaduslikkus ja korrektsus
EuropeAidi peadirektori aasta tegevusaruanne ja avaldus
Süsteemide tõhusus
Järeldus ja soovitused
KONTROLLIKOJA TÄHELEPANEKUD |
KOMISJONI VASTUSED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISSEJUHATUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagramm 1 — EAFi ülesehitus (lepingute maksumuse alusel)
Diagramm 2 — Detsentraliseeritud halduse põhimõte
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I PEATÜKK. SEITSMENDA, KAHEKSANDA, ÜHEKSANDA JA KÜMNENDA EAFI RAKENDAMINE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rahaline rakendamine |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisjoni seitsmenda kuni kümnenda EAFi finantsjuhtimise aastaaruanne |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1 — EAFi ressursside kumulatiivne kasutamine seisuga 31. detsember 2008
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II PEATÜKK – KONTROLLIKOJA KINNITAV AVALDUS EUROOPA ARENGUFONDIDE KOHTA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrollikoja kinnitav avaldus seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda Euroopa Arengufondi (EAF) kohta 2008. eelarveaastal |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Juhtkonna kohustused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audiitori kohustused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Arvamus raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Arvamus raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16. ja 17. september 2009 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel de Silva Caldeira president |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kinnitava avalduse aluseks olev teave |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditi ulatus ja lähenemisviis |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raamatupidamise aruande aluseks olevate tehingute seaduslikkus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tulu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Projektide kulukohustused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eelarvetoetuse kulukohustused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Projektimaksed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eelarvetoetuse maksed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAidi peadirektori aasta tegevusaruanne ja avaldus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Süsteemide tõhusus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eelarvevahendite käsutajate läbiviidud eelkontrollid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järelevalve rakendusorganisatsioonide üle |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Välisauditid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAidi kesktalituste poolne järelevalve |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eelarvetoetus |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Siseaudit |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Järeldused ja soovitused |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
52. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
55. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
56. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Yaoundé konventsioon pärineb aastast 1964. Kõige hilisem leping (Cotonou) on 23. juunist 2000 ja seda muudeti viimati Luksemburgis 25. juunil 2005.
(2) Vt kümnenda EAFi suhtes kohaldatava 18. veebruari 2008. aasta finantsmääruse artiklid 118, 125 ja 134 (ELT L 78, 19.3.2008). Arvamuses nr 9/2007 selle määruse vastuvõtmise ettepaneku kohta (ELT C 23, 28.1.2008) juhtis kontrollikoda tähelepanu nende artiklite Euroopa Parlamendi kontrollivolitusi vähendavatele tagajärgedele.
(3) Nende tegevuste kontrollikoja poolt läbiviidava auditi reeglid on sätestatud kolmepoolse lepinguga EIP, komisjoni ja kontrollikoja vahel (ülalmainitud kümnenda EAFi suhtes kohaldatava 18. veebruari 2008. aasta finantsmääruse artikkel 134).
(4) Kümnenda EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklid 21–29.
(5) Cotonou leping, IV lisa, artikkel 35.
(6) Vt kontrollikoja aastaaruande 8. peatükki, milles käsitletakse eelarve täitmist 2008. eelarveaastal.
(7) Nimetatud osa moodustab 2008. aasta maksetest 0,6 %.
(8) Komisjoni otsus 2008/4803, 29.8.2008.
(9) Artiklid 118 ja 124.
(10) Konsolideeritud finantsaruanded sisaldavad bilanssi, tulemiaruannet, rahavoogude aruannet ja Euroopa Arengufondidele võlgnetavate summade tabelit. Käesolev avaldus ei hõlma EIP esitatud finantsaruandeid ja muud teavet (vt joonealune märkus 11).
(11) Vastavalt üheksanda EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklile 1 ja artikli 103 lõikele 3 ja kümnenda EAFi suhtes kohaldatava finantsmääruse artiklitele 2, 3, 4 ja artikli 125 lõikele 3 ei laiene avaldus üheksanda ja kümnenda EAFi vahendite sellele osale, mida juhib ja mille eest vastutab EIP.
(12) Komisjoni tasandil hõlmab juhtkond institutsioonide liikmeid, eelarvevahendite volitatud ja edasivolitatud käsutajaid, peaarvepidajat ja finants-, auditi- ja kontrolliüksuste juhtivtöötajaid. Abisaajariikide tasandil hõlmab juhtkond riiklikke eelarvevahendite käsutajaid, peaarvepidajaid ning makseasutuste ja rakendusasutuste juhtivtöötajaid.
(13) EAFi peaarvepidaja poolt vastu võetud raamatupidamiseeskirjade koostamisel lähtuti Rahvusvahelise Raamatupidajate Föderatsiooni (IFAC) välja antud rahvusvahelistest avaliku sektori raamatupidamisstandarditest (IPSAS) või nende puudumisel Rahvusvahelise Raamatupidamise Standardite Nõukogu (IASB) välja antud rahvusvahelistest raamatupidamisstandarditest (IAS) / rahvusvahelistest finantsaruandluse standarditest (IFRS). Kooskõlas finantsmäärusega koostati 2008. eelarveaasta konsolideeritud raamatupidamisaruanne komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjade alusel, milles kohandatakse tekkepõhise raamatupidamisarvestuse põhimõtted ühendustele omase keskkonnaga, EAFide rakendamist kajastavad konsolideeritud aruanded aga põhinevad jätkuvalt eelkõige raha liikumisel.
(14) Vt kümnenda EAFi suhtes kohaldatava 18. veebruari 2008. aasta finantsmääruse artikkel 122: finantsaruanded sisaldavad bilanssi, tulemiaruannet, rahavoogude aruannet ja EAFile võlgnetavate summade tabelit.
(15) Vt kümnenda EAFi suhtes kohaldatava 18. veebruari 2008. aasta finantsmääruse artikkel 123: rahalise rakendamise aruanded sisaldavad assigneeringuid, kulukohustusi ja makseid kirjeldavaid tabeleid.
(16) Lühiduse huvides kasutatakse kogu aruandes väljendit „tehingute seaduslikkus” tähenduses „raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkus ja korrektsus”.
(17) Punkt 17.
(18) Aafrika Liit, Maailmapank, Maailma Terviseorganisatsioon.
(19) Maailma Terviseorganisatsioon.
(20) Kontrollikoda on määranud olulisuse läveks 2 %.
(21) Välja arvatud ühinemiseelne abi, abi Lääne-Balkani riikidele, humanitaarabi, makromajanduslik finantsabi, ühine välis- ja julgeolekupoliitika ja kiirreageerimise kord.
(22) Lk 43.
(23) Punkt 55b.
(24) Punkt 56f.
(25) Auditid hõlmavad nii kinnitava avaldusega seotud auditeid kui teist tüüpi ülesandeid, eelkõige rahvusvaheliste organisatsioonide raamatupidamise vastavuskontrolle („neli sammast”), sisekontrolli, auditi- ja hankemenetluste võrdlust rahvusvaheliselt tunnustatud auditeerimisstandarditega ja järgnevaid kontrollkülastusi.
(26) Uuemad parandused, mis jõustuvad 2009. aastal, hõlmavad aasta auditiplaani muudetud kavandamisprotsessi ja novembris 2008 välja antud uusi suuniseid auditite eest vastutajatele.
(27) Punkt 46.
(28) Artikli 61 lõike 2 punkt a.
(29) Vt eriaruanne nr 2/2005 AKV riikidele antava EAFi eelarvetoetuse kohta, punktid 28 ja 29 (ELT C 249, 7.10.2005).
(30) Euroopa Parlamendi 22. aprilli 2008. aasta raport eelarve täitmise kohta seoses kuuenda, seitsmenda, kaheksanda ja üheksanda Euroopa Arengufondi rakendamisega 2006. eelarveaastal, punkt 32.
(31) Punkt 55 (ELT C 259, 31.10.2007).
(32) Punkt 56 alapunkt a (ELT C 286, 10.11.2008).
(33) Euroopa Parlamendi 23. aprilli 2009. aasta raport eelarve täitmise kohta seoses seitsmenda, kaheksanda, üheksanda ja kümnenda Euroopa Arengufondi rakendamisega 2007. eelarveaastal, punktid 46 ja 47.
(34) Punkt 85.
(35) Punkt 27.
(36) Komisjoni aruanne nõukogule ja Euroopa Parlamendile. Eelarve täitmisele heakskiidu andvale asutusele esitatud aastaaruanne 2008. aastal läbiviidud siseauditite kohta (KOM(2009) 419 lõplik, 5.8.2009).
(37) Finants- ja haldusraamistiku leping.
(38) Humanitaarabi peadirektoraadi järelevalve- ja kontrollisüsteemide hindamise kohta vt kontrollikoja aastaaruanne 2007. eelarveaasta eelarve täitmise kohta, 8. peatükk „Välisabi, arengukoostöö ja laienemine”.
(39) Esialgsed eraldised 7., 8., 9. ja 10. EAFile, intressid, erinevad vahendid ja eelnevate EAFide ülekanded.
(40) Protsendina vahendeist.
(41) Esitatud arvud ei hõlma aruandeaastal suletud 7. EAFile eraldatud 9 818 miljonit eurot.
Allikas: kontrollikoda, EAFi rahalise rakendamise aruannete ja finantsaruannete põhjal 31. detsember 2008. aasta seisuga.
LISA 1
OSA 1: TEHINGUTE VALIMIPÕHISE TESTIMISE PÕHINÄITAJAD
1.1 — Valimi suurus
Aasta |
Testitud kulukohustuste arv |
Testitud maksetehingute arv |
2008 |
45 |
170 |
2007 |
60 |
148 |
1.2 — Valimi ülesehitus
Testitud tehingute protsentuaalne jaotus |
2008 |
2007 |
||
Projektid |
Eelarvetoetus |
KOKKU |
||
Kulukohustused |
||||
Üldised kulukohustused |
33 % |
22 % |
56 % |
50 % |
Individuaalsed juriidilised kohustused |
44 % |
0 % |
44 % |
50 % |
Kokku |
78 % |
22 % |
100 % |
100 % |
Maksed |
||||
Ettemaksed |
24 % |
0 % |
24 % |
0 % |
Vahe-/lõppmaksed |
65 % |
12 % |
76 % |
100 % |
Kokku |
88 % |
12 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Vigade esinemissagedus ja hinnanguline mõju vahe- ja lõppmaksete valimis
Vead |
2008 |
2007 |
||||||
Projektid |
Eelarvetoetus |
KOKKU |
||||||
Vigade esinemissagedus: |
25 % |
{27} |
40 % |
{8} |
27 % |
{35} |
37 % |
{55} |
Kvantifitseeritavad vead: |
38 % |
{15} |
9 % |
{1} |
31 % |
{16} |
53 % |
{31} |
Kvantifitseeritavate vigade mõju: Kõige tõenäolisem veamäär jääb vahemikku (1) |
2 % – 5 % |
Alla 2 % |
2 % – 5 % |
2 % – 5 % |
1.4 — Vahe-/lõppmaksete valimis leitud vigade liik
Vigade jagunemine testitud tehingutes |
2008 |
2007 |
||
Projektid |
Eelarvetoetus |
KOKKU |
||
Kvantifitseeritavad vead |
||||
Abikõlblikkusvead |
47 % |
0 % |
44 % |
68 % |
Tõendamisvead |
47 % |
0 % |
44 % |
23 % |
Täpsusvead |
7 % |
100 % |
13 % |
10 % |
Kokku |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
Mittekvantifitseeritavad vead |
||||
Mittekvantifitseeritavad vead, millel võib olla rahaline mõju |
20 % |
60 % |
31 % |
79 % |
Mittekvantifitseeritavad vead, mille rahalist mõju pole võimalik kvantifitseerida |
32 % |
40 % |
34 % |
0 % |
Mittekvantifitseeritavad vead, millel rahaline mõju puudub |
48 % |
0 % |
34 % |
21 % |
Kokku |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
OSA 2: VALITUD JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDE HINDAMINE
Asjakohane süsteem |
Eelkontrollid |
Välisaudit |
Järelevalve |
Siseaudit |
Üldine hinnang |
|||||
|
Kvaliteet |
Kvantiteet/auditikava täitmine |
Kontrollkülastused |
Järelkontrollid |
Audit |
|
|
|||
Kvaliteet |
Kvanititeet |
|
Eri auditileidude järelkäsitlus /tõhusad sissenõudmis-menetlused |
Delegatsioonide tellitud auditite üldine järelevalve kesktalituste poolt |
||||||
EuropeAidi kesktalitused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Delegatsioonid |
|
|
|
E/K |
E/K |
E/K |
|
E/K |
|
|
Selgitus:
|
Mõjus |
|
Osaliselt mõjus |
|
Ei ole mõjus |
E/K |
Ei kohaldata: ei kohaldata või ei hinnata |
(1) Kontrollikoda eristab kõige tõenäolisema veamäära puhul kolme kategooriat: alla 2 %, vahemikus 2–5 %, üle 5 %.
Looksulgudes olevad arvud on koguarvud.
LISA 2
KINNITAVA AVALDUSE RAAMES ESITATUD PEAMISTE TÄHELEPANEKUTE JÄRELKÄSITLUS
|
Kontrollikoja tähelepanek |
Kontrollikoja analüüs |
Kontrollikoja soovitus |
Komisjoni vastus |
1. |
EuropeAidi kontrollistrateegia peaks sisaldama peadirektori antavat üldist kindlust toetavaid peamisi näitajaid, mõningate kontrollide katvust, eel- ja järelkontrollide vahelist kooskõlastamist ning vajaminevaid inimressursse. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 55 alapunkt a) |
2008. aastal jätkas EuropeAid oma järelevalve- ja kontrollisüsteemide põhjalikku täiustamist. Kasutusele võeti uued auditijuhendid ja haldusteabesüsteem CRIS Audit, mis peaks parandama EuropeAidi suutlikkust auditeid kavandada ja nende üle järelevalvet teostada ning ka teha auditileidude ja soovituste analüüse ja järelkontrolli. Aasta tegevusaruanne on paremini struktureeritud, selgem ja informatiivsem, seda peamiselt kvantitatiivsete näitajate suurenenud kasutamise pärast. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 54) EuropeAid on pannud paika põhjaliku kontrollistrateegia ning jätkab pingutusi kontrollide tõhusamaks ja mõjusamaks läbiviimiseks. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 55) |
Oleks veel vaja suurendada järelduste selgust mitmesuguste kontrollide panusest peadirektori avaldusesse ja töötada välja üks põhinäitaja pärast läbiviidud eel- ja järelkontrolle järelejäävate vigade arvatava rahalise mõju mõõtmiseks. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 54) |
Komisjon tunnistab, et osana jätkuvatest jõupingutustest üldise sisekontrollisüsteemi parandamiseks tuleb edasi teha tööd välisabi kontrollisüsteemide ülesehitamise ja panustamise nimel peadirektori kinnitavasse avaldusse. Seda silmas pidades ning koostoimes komisjoni aktsepteeritava riski alase tööga käivitab EuropeAid 2010. aastal oma kontrollistrateegia läbivaatamise. |
2. |
Tuleks läbi viia kontroll, et hinnata, kas EuropeAidi kesktalitustel ja delegatsioonidel on piisaval arvul vajalikke töötajaid, et tagada kontrollide kvaliteet. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 55 alapunkt b) |
Aasta tegevusaruandes viidatakse personali nappusele. Lühiajaliste lepingutega töötajate suur osakaal EuropeAidi kesktalitustes ja sellega seotud kaadri voolavus põhjustavad institutsioonilise mälu kadumist, millel on kahjulik mõju operatiivjuhtimise järjepidevusele ja nähtavusele ning ressursside tõhusale kasutamisele. Delegatsioonides on vabade ametikohtade määr samuti ohtlikult suur ning suureneb veelgi. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 30) Arvestades, et komisjoni ametikohtade arv 2013. aastani ei muutu, tegeleb EuropeAid personaliküsimustega kolme elemendi kaudu: Delegatsioonide halduse ja rahanduse, lepingute ning auditi üksuste iga aastane töökoormuse hinnangul põhinev vajaduste üksikasjalik hinnang. Selliste töötajate valimine ja värbamine, kellel on vajaduste täitmiseks nõutav kvalifikatsioon ja oskused; valikukomitee koosneb kõigist asjaomastest geograafilistest ja valdkondlikest talitustest; ulatuslik koolitusprogramm, mis vastab delegatsioonides ja peakorterites toimuva välisabi haldamise praegustele vajadustele. (Komisjoni vastus 2008. eelarveaasta aastaaruande punktile 31) |
Võetud meetmed on rahuldavad nullkasvu keskkonna kontekstis. |
|
3. |
Rakendusorganisatsioonide juhtimist tuleb paremini toetada. See tähendab delegatsioonide personali aktiivsemat osalemist kohapeal, sobivate raamatupidamissüsteemide kasutamist ja spetsiaalset koolitust seoses programmi eelkavadega rakendatavate projektidega. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 55 alapunkt c) |
Üldiselt olid delegatsioonid nendest puudustest teadlikud ega pidanud nimetatud kontrolle väga usaldusväärseks. Samuti olid delegatsioonid võtnud asjakohased meetmed tuvastatud puuduste kõrvaldamiseks, nõudes enne projektide rahalist lõpetamist kohustuslikke auditeid ja kulude kontrollimist, tellides kehtivate ehitustööde lepingute tehnilisi auditeid ning pakkudes tehnilist abi riiklike eelarvevahendite käsutajate talituste suutlikkuse suurendamiseks. Lisaks algatas EuropeAid 2008. aastal tegevused, mille eesmärgiks oli tagada paremad suunised ja teabeedastusvahendid, et kõrvaldada lõplike abisaajate ja rakendusorganisatsioonide tasandil tuvastatud korduvad puudused. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 35) |
Võetud meetmed on rahuldavad. |
|
4. |
Delegatsioonid peaksid enne maksete kinnitamist maksetaotlusi paremini kontrollima ja pöörama rohkem tähelepanu kulutuste tegelikkusele vastavusele, abikõlblikkusele ja õigsusele. Parandada tuleb järelevalvet inspektorite ja audiitorite töö kvaliteedi üle. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 55 alapunkt d) |
Kontrollikoda hindas eelkontrollid vigade avastamisel ja parandamisel osaliselt mõjusaks, eriti seoses taotletud summade arvutamisega, nõutavate tõendavate dokumentide kättesaadavusega ja hanke-eeskirjadele vastavusega. Nagu punktis 25 näidatud, olid Angoolas avastatud vigade põhjuseks erakordsed asjaolud ning need ei sea kahtluse alla delegatsiooni eelkontrollide süsteemi. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkti 33) |
Eelkontrolle tuleks parandada, keskendudes peamistele riskidele. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 55 alapunkt c) |
Iga tehingu heakskiitmisele eelnev eelkontroll on seaduslikkuse ja korrektsuse kindlustamise peamine mehhanism. Eelkontrollid on olulised vigade ja järgnevate parandusmeetmete vajaduse vältimise seisukohast. Teostatud kontrollide puhul võetakse arvesse riskitaset. Komisjon on koostanud infrastruktuuri tehnilise auditi täpse juhendi ja see on olnud delegatsioonidele kättesaadav alates 2009. aastast. Lisaks teostavad EuropeAidi kesktalitused auditiaruannete kvaliteedikontrolle. |
5. |
CRIS-auditi kasutuselevõtt peaks võimaldama järelevalve teostamist auditi katvuse ja tulemuste osas. Antud soovituste ja kõikide leidude käsitlemiseks vajalike täiustustega seotud kvalitatiivne teave on hädavajalik, tagamaks, et auditite tellimise peamised eesmärgid täidetakse. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 55 alapunkt e) |
Projektide lõppmaksete eelsed finants- ja süsteemide auditid on EuropeAidi järelevalve- ja kontrollisüsteemide kõige tähtsamaks osaks. Kuigi need ei olnud 2008. aastal, mis oli nende esimene kasutusaasta, veel täies mahus kasutuses, on uute standardjuhendite ja -volituste kasutamine ligikaudu kahe kolmandiku algatatud auditite puhul ja auditi juhtimisteabesüsteemi (CRIS Audit) kasutuselevõtt olulised sammud järjepidevama aruandluse, audititegevuste asjakohase järelevalve ning audititulemuste analüüsi tagamiseks. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 36) |
CRIS Auditi toimimist peaks edasi arendama, et võimaldada audititegevuste tõhusamat ja mõjusamat järelevalvet ning auditileidude ja -soovituste järelkontrolli. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkti 55 alapunkt d) |
CRIS Auditi süsteemi parandatakse regulaarselt ja uued võimalused (CRIS Auditi süsteemi lepingu sidumine CRIS Auditi süsteemi numbriga) hakkavad toimima 2009. aastal. Uued parandused, näiteks auditileidude ja abikõlbmatute kulutuste täpsem registreerimine, on kavandatud järgnevateks kuudeks. |
6. |
Tehingute järelkontrollid peaksid sisaldama paremat tõendavate dokumentide kontrolli, tagamaks, et tehinguid ei mõjuta abikõlblikkuse ja tõendamisvead, ning kontrollimaks, et enne makse kinnitamist tehtud kontrollid olid piisavad. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 55 alapunkt f) |
EuropeAidi tehingute järelkontrollisüsteem on tõhus mehhanism tehinguid mõjutavate eeskirjade järgimisega seotud vigade avastamisel, kuid ei ole nii tõhus vigade avastamisel, mis mõjutavad makse summat. Kontrollikoda märkis, et seoses EAFi tegevustega oli direktoraat C 2008. aastal nende kontrollide ulatust suurendanud: süstemaatiliselt kontrolliti deklareeritud kulusid tõendavate dokumentide valimit ja hinnakorrektsioonide kalkulatsioonide täpsust. Lisaks viidi sisse ka igal poolaastal tehtav delegatsioonide kontrollileidudega seoses võetud meetmete järelkontroll. Seda tüüpi lähenemine parandab tõenäoliselt tehingute järelkontrollide asjakohasust ja mõjusust nii seoses tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse hindamisega kui ka eelarvevahendite käsutajate läbi viidud eelkontrollide kvaliteedi hindamisega. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 43) |
Pidades silmas AKV riikide eest vastutava direktoraadi kohaldatavat lähenemisviisi, peaks EuropeAid tehingute järelkontrollsüsteemi üle vaatama, et hinnata selliste kontrollide ulatuse laiendamise vajadust ja teostatavust. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkti 55 alapunkt f) |
Tehingute järelkontrollisüsteemi asjus hindab EuropeAid praegu, kas AKV riikide eest vastutava direktoraadi läbiviidavaid kontrolle saaks laiendada teistesse piirkondadesse. See sõltub aga prioriteetide määramisest ja ressursipiirangutest. |
7. |
Kontrollkülastuste ühtse metoodika koostamine tuleks lõpule viia ja külastuste arvu suurendada. Uus metoodika peaks jätkuvalt keskenduma järelevalve- ja kontrollisüsteemide loomise ja toimimise kontrollile. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 55 alapunkt g) |
2008. aastal viisid EuropeAidi kesktalitused läbi kaheksa kontrollkülastust. Külastused olid hästi kavandatud ning nende käigus tehti asjakohaseid soovitusi sisekontrolli parandamiseks külastatud delegatsioonides. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 42) |
Võetud meetmed on rahuldavad. |
|
8. |
Cotonou lepingust kinnipidamist tuleks hinnata põhinõuete alusel, nagu näiteks õigeaegselt avaldatud ja auditeeritud aruannete kättesaadavus, mis tuleb täita enne eelarvetoetuse väljastamist. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 56 alapunkt a) EuropeAid peaks enne eelarvetoetuse programmi käivitumist tagama, et riigi rahanduse juhtimise kohta oleks olemas selge ja täielik hinnang ning abisaajariigil oleks usaldusväärne ja asjakohane reformiprogramm kõikide oluliste puuduste käsitlemiseks ettenähtud aja jooksul. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 56 alapunkt d) |
2006. ja 2007. eelarveaasta aastaaruandes EAFide kohta soovitas kontrollikoda, et Cotonou lepingust kinnipidamist tuleks hinnata põhinõuete alusel. Komisjon selle soovitusega ei nõustunud, sest pidas kõikide riikide suhtes kohaldatavate ühiste miinimumnõuete kehtestamist sobimatuks. Nagu Euroopa Parlament märkis oma 2007. eelarveaasta üldeelarve täitmist käsitlevas aruandes, annab selline lähenemine komisjonile suure valikuvabaduse, mida peab tasakaalustama sama ulatuslik läbipaistvus. Nagu kontrollikoda märgib eriaruandes nr 2/2005 AKV riikidele antava EDFi eelarvetoetuse kohta, nõuab see Cotonou lepingust kinnipidamise nõuete hindamise struktureeritud ja ametlikku esitamist. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkti 45) |
Tuleks jätkata pingutusi, et toetada oma otsust eelarvetoetuse abikõlblikkuse kohta struktureeritud ametliku tõendusmaterjaliga selle kohta, et abisaajariigil on olemas asjakohane reformiprogramm kõikide oluliste puuduste käsitlemiseks ja et riik on programmi täitmisele pühendunud. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkti 56 alapunkt a) |
Komisjon nõustub järeldusega ja teeb selle punktiga tegelemiseks oma suunistesse täiendavaid muudatusi. Selle lõpuleviimine nähakse ette 2009. aasta lõpuks. |
9. |
Kasutatud näitajad peavad võimaldama vajadusel koguda konkreetseid tõendeid edusammude kohta riigi rahanduse juhtimises. Seda on võimalik saavutada, tõhustades näitajaid, millega mõõdetakse edenemist ajas koos näitajatega, mis keskenduvad ühekordsete sündmuste hindamisele. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 56 alapunkt b) |
Kontrollikoda viib läbi nende tähelepanekute järelkontrolli oma kinnitava avaldusega mitte seotud auditites. |
|
|
10. |
Selleks, et esitada oma järeldused riigi rahanduse juhtimise arengu kohta struktureeritult, peaks komisjon tagama, et väljamakseotsuste aluseks olevad andmed tuginevad rohkem juba toimunud sündmuste mõõtmisele ja vähem tulevaste sündmuste prognoosimisele. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 56 alapunkt c) |
Kontrollikoda viib läbi nende tähelepanekute järelkontrolli oma kinnitava avaldusega mitte seotud auditites. |
|
|
11. |
Rahastamislepingute kvaliteeti tuleks parandada, lisades kõikidele juhtudele kehtivad üldtingimused, ühetähenduslikud sätted ja riigi rahanduse juhtimise täpsed nõuded; (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 56 alapunkt e) |
Nagu juba märgiti kontrollikoja 2007. eelarveaasta aastaaruandes EAFide kohta, olid üheksandast EAFist rahastatud eelarvetoetuse programmide rahastamislepingud sageli mittetäielikud või ebaselged ning seega ei taganud piisavalt selget raamistikku sellise struktureeritud ja ametliku hindamise läbiviimiseks. 2008. aastal täheldas kontrollikoda kümnendast EAFist rahastatud eelarvetoetuse programmide rahastamislepingute olulist paranemist. Osal juhtudel on aga nii abisaajariigi elluviidavate esmatähtsate meetmete ja kokkulepitud tingimustele vastavuse kontrollimise teabeallikate määratlemise osas veel paranemisruumi. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 46) |
Tuleks tagada, et kõik edaspidised rahastamislepingud annavad täieliku ja selge aluse maksetingimuste täitmise hindamiseks (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkti 56 alapunkt b) |
Komisjon pooldab kontrollikoja järeldust, et komisjoni jätkuvad jõupingutused abikõlblikkuse hinnangute selguse ja struktuuri parandamisel annavad käegakatsutavaid tulemusi. Me keskendume parandamisprotsessi jätkamisele eesmärgiga vältida igasugust mitmetimõistetavust meie hinnangutes. See saavutatakse eelarvetoetuse suuniste täiendava täpsustamise teel ning teadlikkuse suurendamise teel koolituse ning struktureeritud ja formaalsel viisil abikõlblikkuse tõendamise tähtsuse kohta. |
12. |
Tuleks välja töötada personalipoliitika, mis põhineb eelarvetoetuse haldamiseks vajalike oskuste ja teadmiste analüüsil, arvestades eelarvetoetuse kasvavat tähtsust. (Vt 2007. eelarveaasta aastaaruande punkti 56 alapunkt f) |
Eelarvetoetusega seotud ametikohtade kandidaate testitakse ja valitakse eelarvetoetusega seotud väljakujunenud teadmiste ja oskuste põhjal. Kohapeal toimunud eelarvetoetuskoolituste arv on kasvanud 7 lt 2006. aastal 14ni 2007. ja 24ni 2008. aastal. See lisandub peakorterite koolitustele, kus delegatsioonide keskmine osalus on 40 %. Eelarvetoetuse praktikutele korraldatakse ka iga aastaseid piirkondlikke seminare. (2008. eelarveaasta aastaaruanne, punkt 31) |
Võetud meetmed on rahuldavad. |
|