Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve eelarveaasta 2014 raamatupidamise aastaaruande kohta koos asutuse vastusega

(2) II lisas esitatakse teavitaval eesmärgil kokkuvõte asutuse pädevusest ja tegevusest.

(3) Finantsaruanded sisaldavad bilanssi ja tulemiaruannet, rahavoogude aruannet, netovara muutuste aruannet, oluliste arvestuspõhimõtete kokkuvõtet ning muid selgitavaid lisasid.

(6) Komisjoni peaarvepidaja vastu võetud raamatupidamiseeskirjad põhinevad Rahvusvahelise Arvestusekspertide Föderatsiooni koostatud rahvusvahelistel avaliku sektori raamatupidamisstandarditel (IPSAS), või vajaduse korral Rahvusvahelise Arvestusstandardite Nõukogu koostatud rahvusvahelistel arvestusstandarditel (IAS)/rahvusvahelistel finantsaruandlusstandarditel (IFRS).

(9) Vajadust arvestada tasusid tegelike kulude alusel mainitakse komisjoni 12. juuli 2013. aasta delegeeritud määruse (EL) nr 1003/2013 (mis käsitleb kauplemisteabehoidlaid ning millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 648/2012) (ELT L 279, 19.10.2013, lk 4) artiklis 4, samuti asutuse finantsmääruse artikli 19 lõikes 3.

I LISA

Eelmiste aastate kommentaaride põhjal võetud meetmed

Aasta	Kontrollikoja kommentaar	Parandusmeetmete võtmise seis (lõpetatud/pooleli/alustamata/ei kohaldata)
2011	Asutuse 2011. aasta eelarve suurus oli 16,9 miljonit eurot. Vastavalt asutuse asutamismääruse artikli 62 lõikele 1 rahastati 60 % 2011. aasta eelarvest liikmesriikide ja EFTA-riikide osamaksetest ning 40 % liidu eelarvest. 2011. aasta lõpus oli asutusel 4,3 miljoni euro suurune eelarveülejääk. Kooskõlas asutuse finantsmäärusega kirjendati summa raamatupidamisarvestusse kui kohustus Euroopa Komisjoni ees.	2014. aastal oli eelarvetulem negatiivne
2011	Leiti puudusi seoses sellega, et kuuel juhul võeti juriidilised kohustused enne eelarvelisi kulukohustusi (summas 4 83 845 eurot).	Pooleli (1)
2011	Kontrollikoda tuvastas mitu juhtumit (kogusummas 2 07 442 eurot), kus 2012. aastasse üle kantud maksete assigneeringud ei olnud kooskõlas juriidiliste kohustustega. Sellised ülekandmised ei ole eeskirjadega kooskõlas ning tuleb tühistada.	Lõpetatud
2012	Tegevuse teisel aastal astus asutus kõiki sisekontrollistandardeid käsitlevate põhinõuete vastuvõtmise ja rakendamisega olulise sammu. Standardeid ei ole siiski veel täielikult rakendatud.	Pooleli
2012	Hankemenetluste õigeaegsust ja dokumenteerimist tuleb oluliselt parandada.	Pooleli
2012	Asutus tegi 2012. aastal eelarves 22 ümberpaigutust summas 3,2 miljonit eurot (16 % 2012. aasta kogueelarvest), mis osutab puudustele eelarve kavandamises.	Lõpetatud
2013	Järgmisse eelarveaastasse üle kantud kulukohustustega seotud assigneeringute osakaal tõusis 86 protsendilt 2012. aastal 93 protsendini 2013. aastal, mis näitab, et kulukohustuste võtmise ajastus oli paranenud. 2014. aastasse üle kantud kulukohustustega seotud assigneeringute summa oli siiski suur III jaotises (tegevuskulud) – 3 6 88 487 eurot (58 %). See tulenes 2013. aastal osutatud, kuid veel tasumata IT-teenustest (0,8 miljonit eurot), 2014. aasta töökavas planeeritud IT-teenustest, mille suhtes sõlmiti leping 2013. aasta lõpus (1,1 miljonit eurot), viivitustest IT hangetes (0,4 miljonit eurot) ning mõningate IT-projektide mitmeaastasest iseloomust.	Ei kohaldata
2013	Asutus tegi 2013. aastal eelarves 12 ümberpaigutust 5,1 miljoni euro ulatuses (ehk 18 % aasta kogueelarvest) (2012: 22 ümberpaigutust summas 3,2 miljonit eurot (ehk 16 % aasta kogueelarvest), mis osutab puudustele eelarve kavandamises.	Lõpetatud
2013	Ca 27 % 2013. aastal ostetud kaupade ja teenuste eest tasuti hilinemisega. Hilinemise keskmine pikkus oli 32 päeva. Hilinenud maksete eest tasuti 2013. aastal viivist summas 3 834 eurot.	Pooleli
2013	Euroopa Liidu privileegide ja immuniteetide protokolli (2) ja ELi käibemaksudirektiivi (3) kohaselt on asutus kaudsetest maksudest vabastatud. Perioodil 2011–2013 nõuti asutuselt käibemaksu kogusummas 3,3 miljonit eurot. Pärast pikki läbirääkimisi asukohariigiga hakkas asutus 2012. aasta viimases kvartalis makstud käibemaksu tagasi nõudma, kuid 2013. aasta lõpuks oli tagasi saadud vaid 1,3 miljonit eurot.	Lõpetatud

(1) 2014. aastal oli 15 a posteriori võetud kulukohustust kogusummas 5 72 167,95 eurot ja 4 a posteriori tehtud kulukohustuste suurendamist kogusummas 1 391,72 eurot.

(2) Euroopa Liidu privileegide ja immuniteetide protokoll (nr 7) (ELT C 115, 9.5.2008, lk 266).

(3) Nõukogu direktiiv 2006/112/EÜ (ELT L 347, 11.12.2006, lk 1).

II LISA

Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve (Pariis)

Pädevus ja tegevus

Aluslepingust tulenevad liidu pädevusvaldkonnad

(Euroopa Liidu toimimise lepingu artikkel 114)

Seadusandliku tavamenetluse kohaselt ning pärast konsulteerimist majandus- ja sotsiaalkomiteega võtavad Euroopa Parlament ja nõukogu liikmesriikides nii õigus- kui ka haldusnormide ühtlustamiseks meetmed, mille eesmärk on siseturu rajamine ja selle toimimine.

Asutuse pädevus

(Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EL) nr 1095/2010 ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 1060/2009)

Ülesanded

—	Regulatiivsete tehniliste standardite eelnõu väljatöötamine.

—	Rakenduslike tehniliste standardite eelnõu väljatöötamine.

—	Suuniste ja soovituste esitamine.

—	Soovituste esitamine, kui liikmesriigi pädev asutus ei ole kohaldanud sektori kohta käivaid õigusakte või on neid kohaldanud viisil, mis on ilmselt liidu õiguse rikkumine.

—	Üksikotsuste tegemine pädevate asutuste vaheliste eriolukordade ja erimeelsuste lahendamisel piiriüleste olukordade puhul.

—

Finantsturu osalistele suunatud üksikotsuste tegemine otseselt kohaldatavat liidu õigust puudutavatel juhtudel: i) kui liikmesriigi pädev asutus ei ole kohaldanud valdkondlikke õigusakte või on neid kohaldanud viisil, mis näib olevat liigu õiguse rikkumine ning kui pädev asutus ei ole taganud komisjoni ametliku arvamuse järgimist; ii) teatud eriolukordade puhul, kui pädev asutus ei järgi asutuse vastu võetud otsust; või iii) erimeelsuste lahendamisel piiriüleste olukordade puhul, kui pädev asutus ei ole järginud asutuse otsust.

—	Arvamuste esitamine Euroopa Parlamendile, nõukogule või komisjonile asutuse pädevusvaldkonda kuuluvates küsimustes.

—	Finantsturu osaliste kohta vajaliku teabe kogumine, et täita määratud kohustusi.

—	Ühtse metoodika väljatöötamine, et hinnata toote omaduste ja levitamistoimingute mõju finantsturu osaliste finantsseisundile ja tarbijakaitsele.

—	Tsentraalselt juurdepääsetava registreeritud finantsturu osaliste andmebaasi loomine oma pädevusalas, kui see on sätestatud valdkondlikes õigusaktides.

—	Hoiatuste tegemine, kui mõni finantstegevus ohustab tõsiselt määruses sätestatud eesmärke.

—	Teatavate finantstegevuste ajutine keelustamine või piiramine, kui need ohustavad finantsturgude nõuetekohast toimimist või terviklikkust või liidu kogu finantssüsteemi või selle osa stabiilsust valdkondlikes õigusaktides määratletud juhtudel või eriolukorra tõttu.

—	Järelevalvekolleegiumide tegevuses osalemine, sealhulgas kohapealsetes kontrollides, mida teostavad koos kaks või enam pädevat asutust.

—	Võimalike finantsteenuste häirete käsitlemine, mis on põhjustatud kogu finantssüsteemi või selle osade nõrgenemisest ning millel võivad olla tõsised negatiivsed tagajärjed siseturule ja reaalmajandusele.

—	Lisasuuniste ja soovituste koostamine finantsturu olulistele osalistele, et võtta arvesse nendega seotud süsteemseid riske.

—	Konkreetset liiki finantstegevuse, tooteliikide või käitumisviiside uurimine, et hinnata võimalikke ohte finantsturgude terviklikkusele või finantssüsteemi stabiilsusele ning asjaomastele pädevatele asutustele asjakohaste soovituste esitamine meetmete võtmiseks.

—	Pädevate asutuste delegeeritud ülesannete ja kohustuste täitmine.

—	Arvamuste esitamine pädevatele ametiasutustele.

—	Vastastikuste eksperdihinnangute tegemine pädevate asutuste kohta.

—	Pädevate asutuste tegevuse koordineerimine, eelkõige juhul, kui ebasoodsad arengutendentsid võivad tõsiselt ohustada finantsturgude nõuetekohast toimimist ja terviklikkust või liidu finantssüsteemi stabiilsust.

—	Kogu liitu hõlmavate hinnangute algatamine ja koordineerimine seoses finantsturu osaliste kohanemisvõimega ebasoodsate turusuundumuste korral.

—	Otsuste tegemine reitinguagentuuride sertifitseerimis- ja registreerimistaotluste ning nende taotluste tagasivõtmise kohta.

—	Koostöölepingute koostamine asjaomaste kolmandate riikide reitinguagentuuride järelevalveasutustega.

—	Reitinguagentuuride, hinnatavate ettevõtete ja seotud kolmandate isikute kohapealsete uurimiste ja kontrollide tegemine.

—

Reitinguagentuuri kohustuste rikkumisel kõnealuse reitinguagentuuri registreerimise kehtetuks tunnistamine, reitinguagentuuril krediidireitingute andmise ajutine keelamine, reitinguagentuuri krediidireitingute regulatiivsetel eesmärkidel kasutamise peatamine, rikkumise lõpetamise nõudmine ja/või avalike teadaannete avaldamine.

—	Reitinguagentuuri tahtlikult või ettevaatamatuse tõttu rikkumise toimepanemise korral otsuse tegemine trahvi määramise kohta.

—	ELi kauplemisteabehoidlatele tegevusloa andmine ja järelevalve ning ELi klientidele teenuseid pakkuda soovivate ELi mittekuuluvate kliiringukodade tunnustamine.

—	Koostöölepingute koostamine asjaomaste kolmandate riikide tuletisinstrumentide järelevalveasutustega.

—	Kauplemisteabehoidlate või seotud kolmandate isikute kohapealsete uurimiste ja kontrollide tegemine.

—	Kauplemisteabehoidla rikkumise toimepanemise korral järelevalvemeetmete võtmine.

—	Kauplemisteabehoidla tahtlikult või ettevaatamatuse tõttu rikkumise toimepanemise korral otsuse tegemine trahvi määramise kohta.

Juhtimine

Järelevalvenõukogu

Koosseis

Eesistuja, kellel ei ole hääleõigust, igas liikmesriigis finantsturu osaliste järelevalve eest vastutava avaliku sektori asutuse juht (hääleõigusega), üks komisjoni esindaja, üks Euroopa Süsteemsete Riskide Nõukogu esindaja, üks esindaja kummastki ülejäänud kahest Euroopa järelevalveasutusest (kõik hääleõiguseta).

Ülesanded

Järelevalvenõukogu annab juhiseid Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve tegevuseks ja teeb asutamismääruse II peatüki kohaseid otsuseid.

Juhatus

Koosseis

Eesistuja ja kuus muud järelevalvenõukogu liiget, kelle on valinud endi seast järelevalvenõukogu hääleõigusega liikmed. Tegevdirektor ja komisjoni esindaja osalevad juhatuse koosolekutel hääleõiguseta (komisjoni esindajal on õigus hääletada eelarveküsimustes).

Ülesanded

Tagab, et asutus täidab oma kohustusi ja talle pandud ülesandeid vastavalt asutamismäärusele.

Eesistuja

Asutuse esindaja, kes vastutab järelevalvenõukogu töö ettevalmistamise eest ning juhatab nii järelevalvenõukogu kui ka juhatuse koosolekuid. Järelevalvenõukogu nimetab eesistuja ametisse pärast kandidaadi ärakuulamist Euroopa Parlamendis.

Tegevdirektor

Järelevalvenõukogu nimetab tegevdirektori ametisse pärast Euroopa Parlamendi heakskiitu. Vastutab asutuse juhtimise ning juhatuse töö ettevalmistamise eest.

Siseaudit

Euroopa Komisjoni siseauditi talitus.

Välisaudit

Euroopa Kontrollikoda.

Eelarve täitmisele heakskiidu andmise eest vastutav institutsioon

Euroopa Parlament nõukogu soovituse põhjal.

2014. aastal asutuse käsutusse antud ressursid

Lõplik eelarve

—

Kogueelarve: 33,24 miljonit eurot, sealhulgas:

—	liidu toetus: 11,07 miljonit eurot

—	liikmesriikide pädevate asutuste osamaksed: 15,55 miljonit eurot

—	tasud üksustelt, kelle üle teostatakse järelevalvet: 6,62 miljonit eurot (reitinguagentuurid: 5,58 miljonit eurot; kauplemisteabehoidlad: 1,04 miljonit eurot)

Töötajate arv seisuga 31. detsember 2014

—	Alalised töötajad: 133 ametikohta ametikohtade loetelus, millest seisuga 31.12.2014 oli täidetud 125

—	Lepingulised töötajad: (aasta alguses) eelarves kavandatud 32 täistööajaga lepingulise töötaja kohta, millest seisuga 31.12.2014 oli täidetud 27

—	Lähetatud riiklikud eksperdid: (aasta alguses) eelarves kavandatud 21 täistööajaga lähetatud riikliku eksperdi kohta, millest seisuga 31.12.2014 oli täidetud 16

2014. aasta tooted ja teenused

—	Finantsstabiilsuse järelevalve. Mitme perioodilise riskiaruande ja finantsturu suundumuste kokkuvõtte avaldamine.

—	Majandusalaste eriuurimuste ja mõjuhinnangute tegemine. Riskifondide ja tuletisinstrumentide turgude kohta majandusalaste töödokumentide avaldamine.

—	Euroopa Süsteemsete Riskide Nõukogu poolt süsteemsete riskide valdkonnas tehtavale tööle kaasa aitamine.

—	EBA-ESMA poolt Euribor-EBFile esitatud soovituste elluviimise kontrollimine.

—	Turujärelevalvet ja finantsalast uuendustegevust puudutava töö laiendamine finantsalase uuendustegevuse raamistiku abil.

—	Uuenduslike finantstoodete ja -protsesside analüüs.

—	Jaeinvestorite suundumuste seire ja analüüs ning jaetoodete struktureeritud juhtimise kohta heade tavade väljastamine.

—	Ühisrahastamise puhul ELi ühtse lähenemisviisi soovitamine.

—	Investorite koolitamine, sh koostöö OECD rahvusvahelise investorite koolitamise võrgustikuga.

—	MiFID II/MiFIR-is sätestatud tugevdatud investorikaitse korra alane nõustamine. Edaspidise investorikaitse alase töö ettevalmistamine.

—	MiFID II puhul järelturu rakenduseeskirjade koostamine.

—	ELi üleste investorihoiatuste ja jaetoodete struktureeritud juhtimise kohta heade tavade väljastamine.

—	Tasustamispoliitikat ja -tavu käsitlevate nõuetele vastavuse suuniste väljastamine (MiFID).

—	Rakenduslike tehniliste standardite koostamine kapitalinõuete määrusele vastavate põhiindeksite ja börside tunnustamise kohta.

—	Reitinguagentuuride üle tehtava järelevalve tugevdamine.

—	Üleskutse esitamine arvamuste kogumiseks võimaluste ja huvide konfliktide kohta krediidireitingute turul.

—	Reitinguagentuuride uutele nõuetele vastavuse hindamine, keskendudes riigireitingute, hinnapoliitika ja menetluste avalikustamise aspektidele.

—	EMPsse mittekuuluvates riikides asuvate kesksete vastaspoolte taotluste hindamine.

—	EL kauplemisteabehoidlate üle järelevalve tegemine ja kolmandate riikide probleemide/tegevuse samaväärsusega seotud töö.

—	Väärtpaberite keskdepositooriumeid käsitleva määruse raames tehniliste standardite koostamine.

—	Väärtpaberite keskdepositooriumi poolt kesksele vastaspoolele või kauplemiskohale juurdepääsu suuniste väljastamine.

—	Euroopa turu infrastruktuuri määruse kohase kliirimiskohustuse ettevalmistamine.

—	Euroopa turu infrastruktuuri määruse praktilist elluviimist täpsustava 11 küsimuse ja vastuse koostamine.

—	Intressimäära vahetuslepingute kliirimise toodete, vastaspoolt ja alguskuupäevade määratlemine.

—	Kesksete vastaspooltega seoses finantsturu infrastruktuure käsitlevate CPSS-IOSCO põhimõtete rakendamise suuniste väljastamine.

—	Soovituste andmine Jaapani samaväärsuse kohta, mis puudutab keskset vastaspoolt II – kaupadega seotud keskseid vastaspooli.

—	Eurofondide aktsiaklasside arutelud.

—	Suuniste avaldamine alternatiivsete investeerimisfondide valitsejate direktiivis sätestatud vara lahususe kohta.

—	Euroopa Komisjoni nõustamine viienda eurofondide direktiiviga nõutavate delegeeritud õigusaktide teemal.

—	Kombineeritud jae- ja kindlustuspõhiste investeerimistoodete (PRIIPid) põhiteabedokumentide koostamine.

—	Sotsiaalettevõtlusfondi ja Euroopa riskikapitalifondi määruste rakendusmeetmete alane konsultatsioon.

—	Suuraktsionäridega seotud teabe alane konsultatsioon.

—	Suurosalust puudutavate regulatiivsete tehniliste standardite koostamine ja soovitusliku loetelu koostamine sellistest finantsinstrumentidest, mille suhtes kehtestati muudetud läbipaistvuse direktiiviga teatamise nõuded.

—	Euroopa elektroonilise juurdepääsupunkti regulatiivsete tehniliste standardite koostamine.

—	Rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid käsitleva määrusega seotud avalikule konsultatsioonile vastamine.

—	Finantsteabe rakendamise suuniste koostamine.

—	Alternatiivsete tulemuslikkusmeetmete alaste suuniste väljastamine.

—	Rahvusvahelistele organisatsioonidele, nagu Rahvusvaheliste Raamatupidamisstandardite Nõukogu, rahvusvaheliste finantsaruandlusstandardite väljatöötamises osalemine.

—	Finantsinstrumentide turgude direktiivis sätestatud investoritele esitatava teabe järelevalvealase praktika läbivaatamine.

—	Finantsinstrumentide turgude direktiivis õiglase, selge ja mitteeksitava teabe kohta sätestatud ärieeskirjade ülevaatamine.

Allikas: asutuse edastatud lisa.