15.12.2012   

ET

Euroopa Liidu Teataja

C 388/208

ARUANNE

Euroopa GNSSi Agentuuri eelarveaasta 2011 raamatupidamise aastaaruande kohta koos agentuuri vastustega

2012/C 388/35

SISSEJUHATUS

1.

Brüsselis asuv Euroopa GNSSi (globaalne navigatsioonisatelliitide süsteem) Agentuur (edaspidi „agentuur”) loodi Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusega (EL) nr 912/2010, (1) millega tühistati nõukogu määrus (EÜ) nr 1321/2004 (2) ja muudeti määrust (EÜ) nr 683/2008, (3) et hallata Euroopa GNSSi programmidega seotud avalikke huve ja tegutseda Galileo programmi kasutuselevõtu- ja kasutusetappide ajal programmi reguleeriva agentuurina. Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EÜ) nr 683/2008 kohaselt vähendati agentuuri kohustusi, milleks jäi Galileo süsteemide turvalisuse kontrollimine ja nende turuleviimise ettevalmistamine (4). Vastavalt liikmesriikide otsusele 2010/803/UE (5) on agentuuri asukoht alates 1. septembrist 2012 Praha.

KINNITAVAT AVALDUST TOETAV TEAVE

2.

Kontrollikoja auditi lähenemisviis koosneb analüütilistest auditiprotseduuridest, tehingute otsesest kontrollimisest ning agentuuri järelevalve- ja kontrollisüsteemide peamiste kontrollimehhanismide hindamisest. Lisaks kasutatakse vajaduse korral teiste audiitorite tööst saadud auditi tõendusmaterjali ning analüüsitakse juhtkonna esitatud teavet.

KINNITAV AVALDUS

3.

Vastavalt Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 287 sätetele auditeeris kontrollikoda agentuuri raamatupidamise aastaaruannet, (6) mis koosneb 2011. aasta 31. detsembril lõppenud eelarveaasta finantsaruannetest (7) ja eelarve täitmise aruandest; (8) samuti auditeeris kontrollikoda raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkust ja korrektsust.

Juhtkonna kohustused

4.

Eelarvevahendite käsutajana täidab direktor eelarvet nii tulude kui ka kulude osas agentuuri finantseeskirjade kohaselt, omal vastutusel ja heakskiidetud assigneeringute piires (9). Direktor kehtestab (10) organisatsiooni struktuuri ja sobiva haldus- ja sisekontrolli süsteemi ning -protseduurid, et koostada lõplik raamatupidamise aastaaruanne, (11) milles ei esine pettusest või vigadest tingitud olulisi väärkajastamisi; samuti on direktori ülesanne tagada, et mainitud aruande aluseks olevad tehingud on seaduslikud ja korrektsed.

Audiitori kohustused

5.

Kontrollikoja kohustuseks on esitada oma auditi põhjal Euroopa Parlamendile ja nõukogule (12) kinnitav avaldus agentuuri raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse ja selle aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta.

6.

Kontrollikoda viis auditi läbi kooskõlas IFACi rahvusvaheliste auditeerimisstandardite ja eetikanormidega ning INTOSAI kõrgeimate kontrolliasutuste rahvusvaheliste standarditega. Nende standardite kohaselt peab kontrollikoda auditi kavandama ja läbi viima viisil, mis annab talle piisava kindluse selle kohta, et agentuuri raamatupidamise aastaaruanne ei sisalda olulisi väärkajastamisi ja selle aluseks olevad tehingud on seaduslikud ja korrektsed.

7.

Auditi käigus viiakse läbi protseduure auditi tõendusmaterjali kogumiseks aruandes esitatud summade ja andmete ning aruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. Valitud protseduurid sõltuvad audiitori otsustusest, sealhulgas hinnangust riskidele, et finantsaruanded võivad sisaldada pettusest või vigadest tulenevaid olulisi väärkajastamisi ning alustehingute mittevastavust Euroopa Liidu õigusraamistikule. Asjakohaste auditiprotseduuride kavandamiseks võtab audiitor riskide hindamisel arvesse finantsaruannete koostamise ja õiglase esitamisega seonduvaid sisekontrollimehhanisme ning alustehingute seaduslikkuse ja korrektsuse tagamiseks rakendatud järelevalve- ja kontrollisüsteeme. Audit hõlmab ka juhtkonna poolt kasutatud arvestuspõhimõtete asjakohasuse ja tehtud arvestushinnangute põhjendatuse, samuti raamatupidamise aastaaruande üldise esitusviisi hindamist.

8.

Kontrollikoda on seisukohal, et kogutud auditi tõendusmaterjal on piisav ja asjakohane järgnevate arvamuste esitamiseks.

Arvamus raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta

9.

Kontrollikoja hinnangul kajastab agentuuri raamatupidamise aastaaruanne (13) kõigis olulistes aspektides õiglaselt agentuuri finantsolukorda 31. detsembri 2011. aasta seisuga ning agentuuri finantstulemusi ja rahavooge lõppenud aastal vastavalt agentuuri finantsmääruse sätetele ja komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjadele (14).

Arvamus raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta

10.

Kontrollikoja hinnangul on agentuuri 2011. aasta 31. detsembril lõppenud eelarveaasta raamatupidamise aastaaruande aluseks olevad tehingud kõigis olulistes aspektides seaduslikud ja korrektsed.

11.

Järgnevad kommentaarid ei sea kontrollikoja esitatud arvamusi kahtluse alla.

KOMMENTAARID AGENTUURI JÄRELEVALVE- JA KONTROLLISÜSTEEMIDE PEAMISTE KONTROLLIMEHHANISMIDE KOHTA

12.

Välisaudiitori järelauditid teadusuuringute ja arenduse kuuenda raamprogrammi raames eelmistel aastatel tehtud toetusmaksete (15) kohta seadsid sageli kahtluse alla toetusesaajate esitatud kuludeklaratsioonide õigsuse. 2011. aasta lõpul oli vaidlusaluse summa suuruseks 1,7 miljonit eurot, mis moodustas auditeeritud toetuste kogusummast 5 %.

13.

2011. aastal tegi agentuur teadusuuringute ja arenduse seitsmenda raamprogrammi raames toetusmakseid kogusummas 5,8 miljonit eurot. Ehkki agentuur teeb põhjendatuse kontrolle, ei nõua ta toetusesaajatelt (era- ja avaliku sektori teadusasutused) deklareeritud kulude kontrollimisel tavaliselt täiendavate dokumentide esitamist, mis vähendaks abikõlbmatute kulude riski.

14.

2011. aastal tehti 4,8 miljoni euro väärtuses makseid (22 % aasta jooksul makstud summadest) pärast finantsmääruses sätestatud tähtaegu (16).

MUUD KOMMENTAARID

15.

Kontrollikoda esitas agentuuri 2010. aasta raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta märkusega arvamuse, mille põhjuseks oli Galileo satelliidiprogrammiga seotud materiaalse põhivara ebakorrektne kajastamine arvepidamises (17). Mainitud vara koondati kahte satelliiti, mis käivitati 2011. aasta oktoobris. 27. septembril 2012 teavitas ettevõtluse ja tööstuse peadirektoraat kontrollikoda sellest, et kõnealune vara on praegu komisjoni kontrolli all ning rahvusvahelistele arvestusstandarditele (18) toetudes ei kuulu kajastamisele agentuuri arvepidamises. Kontrollikoda leiab, et neil põhjustel ei ole 2011. aastal märkusega arvamuse esitamiseks enam alust.

16.

Nagu ka eelmise aasta aruandes märgitud, ei olnud auditeeritud personalivaliku menetluste puhul paika pandud ei kirjalikele testidele pääsemise ega reservnimekirja kandmise lävendid. Sellised tavad ohustasid värbamismenetluste läbipaistvust.

IV auditikoda, mida juhib kontrollikoja liige dr Louis GALEA, võttis käesoleva aruande vastu 16. oktoobri 2012. aasta koosolekul Luxembourgis.

Kontrollikoja nimel

president

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1)  ELT L 276, 20.10.2010, lk 11.

(2)  ELT L 246, 20.07.2004, lk 1.

(3)  ELT L 196, 24.7.2008, lk 1.

(4)  Lisas esitatakse teavitaval eesmärgil kokkuvõte agentuuri pädevusest ja tegevusest.

(5)  ELT L 342, 28.12.2010, lk 15.

(6)  Raamatupidamise aastaaruandele on lisatud aasta eelarve haldamise ja finantsjuhtimise aruanne, kus esitatakse lisateavet eelarve täitmise ja haldamise kohta.

(7)  Finantsaruanded sisaldavad bilanssi ja tulemiaruannet, rahavoogude aruannet, netovara muutuste aruannet, oluliste arvestuspõhimõtete kokkuvõtet ning muid selgitavaid lisasid.

(8)  Eelarve täitmise aruanne koosneb aruandest ja selle lisast.

(9)  Komisjoni määruse (EÜ, Euratom) nr 2343/2002 (EÜT L 357, 31.12.2002, lk 72) artikkel 33.

(10)  Määruse (EÜ, Euratom) nr 2343/2002 artikkel 38.

(11)  Asutuste raamatupidamise aastaaruannete ja arvestuse koostamise eeskirjad on sätestatud määruse (EÜ, Euratom) nr 2343/2002 VII jaotise 1. ja 2. peatükis, mida on viimati muudetud määrusega (EÜ, Euratom) nr 652/2008 (ELT L 181, 10.7.2008, lk 23), ning on tervikuna agentuuri finantsmäärusse integreeritud.

(12)  Nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 artikli 185 lõige 2 (ELT L 248, 16.9.2002, lk 1).

(13)  Lõplik raamatupidamise aastaaruanne koostati 15. juunil 2012 ning kontrollikoda sai selle kätte 29. juunil 2012. Komisjoni raamatupidamise aastaaruandega konsolideeritud lõplik raamatupidamise aastaaruanne avaldatakse Euroopa Liidu Teatajas järgneva aasta 15. novembriks. Aruandega võib tutvuda järgmistel veebilehtedel: http://eca.europa.eu ja http://gsa.europa.eu/

(14)  Komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud arvestuseeskirjad põhinevad Rahvusvahelise Arvestusekspertide Föderatsiooni koostatud rahvusvahelistel avaliku sektori raamatupidamisstandarditel (IPSAS), nende puudumisel Rahvusvahelise Arvestusstandardite Nõukogu koostatud rahvusvahelistel arvestusstandarditel (IAS) / rahvusvahelistel finantsaruandlusstandarditel (IFRS).

(15)  Auditeeritud toetused moodustavad 50 % kõigist teise ja kolmanda projektikonkursi raames antud kuuenda raamprogrammi toetustest (65,3 miljonit eurot).

(16)  Keskmiselt 9 päeva pärast tähtaega.

(17)  Määrus (EÜ) nr 683/2008 Euroopa satelliitnavigatsiooni programmide (EGNOS ja Galileo) rakendamise jätkamise kohta.

(18)  IPSAS arvestuseeskiri nr 1.

LISA

Euroopa GNSSi Agentuur (Brüssel)

Pädevus ja tegevus

Aluslepingust tulenev liidu pädevusvaldkond

—

Majanduskasvu ja tööhõivet toetav konkurents

Agentuuri volitused

(Euroopa Parlamendi ja nõukogu 22. septembri 2010. aasta määrus (EL) nr 912/2010)

Eesmärgid

—

Aidata kaasa programmidega EGNOS ja Galileo loodud Euroopa satelliitnavigatsioonisüsteemide täielikult toimivaks muutmisele

Ülesanded

—

tagada turvalisuse akrediteerimine ja Galileo turvakeskuste tegevus;

—

tagada Galileo turvaseirekeskuste tegevus;

—

aidata ette valmistada süsteemide turuleviimist, sealhulgas teha vajalikke turuanalüüse;

—

täita muid ülesandeid, mida komisjon võib talle usaldada, nagu rakenduste ja teenuste tutvustamine satelliitnavigatsiooni turul ning selle tagamine, et süsteemi komponendid on sertifitseeritud asjakohaste ja nõuetekohaselt volitatud sertifitseerimisasutuste poolt.

Juhtimine

Haldusnõukogu

Koosseis:

—

üks esindaja igast liikmesriigist;

—

viis komisjoni esindajat;

—

Euroopa Parlamendi hääleõiguseta esindaja;

—

kõrge esindaja ja ESA esindaja, kes on kutsutud osalema vaatlejatena.

Ülesanded:

—

nimetab ametisse tegevdirektori;

—

võtab vastu aasta tööprogrammi;

—

koostab tulude ja kulude esialgse eelarvestuse;

—

võtab vastu eelarve;

—

esitab agentuuri lõpliku raamatupidamise aastaaruande kohta arvamuse;

—

teeb Galileo turvaseirekeskuse tegevuse üle järelevalvet;

—

teeb tegevdirektori suhtes distsiplinaarjärelevalvet;

—

võtab vastu erisätted, mis on vajalikud dokumentidele juurdepääsuõiguse rakendamiseks;

—

võtab vastu aastaaruande agentuuri tegevuse ja tulevikuväljavaadete kohta.

Tegevdirektor

Nimetatakse ametisse haldusnõukogu poolt.

Turvalisuse akrediteerimise nõukogu

Koosseis:

—

üks esindaja igast liikmesriigist;

—

üks komisjoni esindaja;

—

üks esindaja kõrge esindaja juurest;

—

üks ESA esindaja, kes on kutsutud osalema vaatlejana.

Ülesanded:

tegutseda turvalisuse akrediteerimise asutusena.

Välisaudit

Kontrollikoda.

Eelarve täitmisele heakskiitu andev asutus

Euroopa Parlament nõukogu soovitusel.

2011. aastal agentuuri käsutusse antud ressursid (sulgudes 2010. aasta andmed)

Lõplik eelarve

38,7 (15,9) miljonit eurot, mis koosneb ELi toetusest summas 8,2 (8,7) miljonit eurot (komisjoni toetus halduskulude katteks) ja komisjonilt tegevuse rahastamiseks saadud toetusest summas 30,5 (7,2) miljonit eurot.

Personali suurus seisuga 31. detsember 2011:

Ette nähtud: 29 (28)

Täidetud: 28 (26)

Muud töökohad: 14 (14)

Personal kokku: 42 (40), mis jaotub tegevuste kaupa järgnevalt:

—

põhitegevus: 20 (18)

—

haldus- ja toetustegevus: 14 (14)

—

mitmesugused ülesanded: 8 (8)

2011. aastal pakutud tooted ja teenused

Programmid

Abi osutamine Euroopa Komisjonile programmide EGNOS ja Galileo rakendamisel.

Süsteemide turvalisus

Galileo ja EGNOSe süsteemide turvalisus (Galileo turvalisuse akrediteerimine, süsteemide ohutuse ja turvalisuse komitee, GNSSi turvalisusnõuded, EGNOSe turvalisus)

Avalik reguleeritud teenus (selle kasutajasegmendi ettevalmistus)

Galileo turvaseirekeskus

GNSSi tehnoloogia kontrollirežiim.

Turuarendus

EGNOSe turule tulek (lennundus, põllumajandus, maanteetransport, EDAS, turujärelevalve)

Rahvusvaheline tegevus (Ladina-Ameerika, Iisrael, Hiina, Aafrika)

Teave ja teabeedastus (EGNOSe teabeportaal).

Teadusuuringud ja arendustöö

Projektide haldamine kuuenda ja seitsmenda teadusuuringute raamprogrammi raames (1., 2. ja 3. projektikonkurss).

Veebipõhise teadmiste haldamis- ja levitamisvahendi rakendamine/ajakohastamine.

Allikas: agentuuri edastatud teave.

AGENTUURI VASTUSED

13.

Hallatavad kuuenda raamprogrammi teadusuuringute ja arenduse toetuslepingud pärinevad GSA eelkäijalt, ühisettevõttelt Galileo. Ühisettevõte Galileo ja Euroopa Kosmoseagentuur olid kehtestanud kuuendale raamprogrammile (FP6) Euroopa Komisjoni eeskirjadest veidi erinevad eeskirjad. FP6 järelauditikontroll lõpetati 2012. aastal. Audiitorite lõpptulemused näitavad, et auditeeritud valimis kajastati kulusid 455 836,66 euro ehk 1,4 % võrra toetustest suuremana. Sõltuvalt kokkuleppest Euroopa Komisjoniga plaanib GSA tagasi nõuda enamiku summadest, mida välisaudiitorid pidasid ebakorrektseks.

14.

GSA kuluanalüüs tugineb projekti ettepanekule, projekti ajal tehtud töödele (kvartaliaruanded), lõplikele tulemustele ja tehtud kulutustele. Tuleb märkida, et ettepanekutes on üksikasjalik tööplaan koos projekti eesmärkide saavutamiseks vajalike tegevustega. Toetusesaajad peavad tööplaani rakendamiseks vajalike ressursside alusel koostama projekti eelarve. Ettepanekuid hindavad ja toetusi annavad eksperdid komisjoni hoones. Tulevikus kavatseb GSA teha kontrolle, mis võimaldavad projektikulusid efektiivselt tõendada.

15.

2011. aastal täitis amet 1 195 maksenõuet, neist 140 (11,72 %) vähese viivitusega. Auditi tulemusi mõjutavad suurel määral mõned väga erilaadsed, kuid suuremahulised tehingud, nt kasutamata vahendite ülekanded Euroopa Komisjonile ja väga keerukad toetuslepingute maksed. Ameti väiksuse tõttu võib puhkuste perioodil tekkida ka makseviivitusi, sest mõnel raamatupidamise ja halduse võtmeisikul puuduvad asendajad. 2012. aasta aprillist võeti kasutusele parendatud finantsprotsessid, mis peaks muutma makseviivitused minimaalseks.

16.

Amet vaatas valikumenetluse üle. Alates 2012. aastast määrab eelvalikukomisjon lävendi punktisummad vaba töökoha teate kavandamise etapis. Lävendid avaldatakse vaba töökoha teates. Valikukomisjoni eksperdid koostavad küsimused ja kirjalikud testid koos vaba töökoha teatega ning need peavad olema valmis, enne kui valikukomisjoni liikmed saavad kandideerimisavaldustele juurdepääsu.