|
22.12.2021 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
L 458/48 |
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2021/2284,
10. detsember 2021,
milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2019/2033 kohaldamiseks seoses investeerimisühingute järelevalvelise aruandluse ja avalikustamisega
(EMPs kohaldatav tekst)
EUROOPA KOMISJON,
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 27. novembri 2019. aasta määrust (EL) 2019/2033, mis käsitleb investeerimisühingute suhtes kohaldatavaid usaldatavusnõudeid ning millega muudetakse määrusi (EL) nr 1093/2010, (EL) nr 575/2013, (EL) nr 600/2014 ja (EL) nr 806/2014, (1) eriti selle artikli 49 lõiget 2 ja artikli 54 lõiget 3,
ning arvestades järgmist:
|
(1) |
Määruse (EL) 2019/2033 artiklis 54 sätestatud investeerimisühingute aruandlusnõuded tuleks kohandada investeerimisühingute äritegevusele ning need peaksid olema proportsionaalsed eri investeerimisühingute suuruse ja keerukusega. Nende nõuete puhul tuleks eelkõige arvesse võtta, et teatavaid investeerimisühinguid tuleb pidada väikesteks ja mitteseotud investeerimisühinguteks vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklis 12 sätestatud tingimustele. |
|
(2) |
Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 kohaselt peavad väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud esitama teabe oma omavahendite suuruse ja koosseisu, omavahendite nõuete, omavahendite nõuete arvutamise aluse ja tegevuse taseme kohta seoses määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikes 1 sätestatud tingimustega. Väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud ei pea seega esitama sama üksikasjalikku teavet kui muud investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse määrust (EL) 2019/2033. Seepärast ei tohiks väikeste ja mitteseotud investeerimisühingute suhtes kohaldada K-teguri arvutamise aruandevorme. Lisaks on väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 kolmanda lõigu kohaselt vabastatud kontsentratsiooniriski aruandlusest ning pädevad asutused võivad nad vabastada likviidsusnõudeid käsitleva aruandluse kohustusest. |
|
(3) |
Kõik investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse määrust (EL) 2019/2033, peaksid esitama teabe oma tegevusprofiili ja suuruse kohta, et pädevad asutused saaksid hinnata, kas kõnealused investeerimisühingud vastavad määruse (EL) 2019/2033 artiklis 12 sätestatud tingimustele, et neid saaks liigitada väikesteks ja mitteseotud investeerimisühinguteks. |
|
(4) |
Selleks et tagada läbipaistvus oma investoritele ja laiematele turgudele, on määruse (EL) 2019/2033 artiklis 46 ette nähtud, et muud investeerimisühingud kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud peavad avalikustama kõnealuse määruse VI osas kindlaks määratud teabe. Väikeste ja mitteseotud investeerimisühingute suhtes kõnealuseid avalikustamisnõudeid ei kohaldada, välja arvatud juhul, kui nad emiteerivad täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente, et nendesse instrumentidesse investeerijate jaoks oleks tagatud läbipaistvus. |
|
(5) |
Käesoleva määrusega tuleks investeerimisühingutele ette näha vormid ja tabelid, et nad saaksid esitada piisavalt põhjalikku ja võrreldavat teavet omavahendite koosseisu ja kvaliteedi kohta. Täpsemalt tuleb ette näha omavahendite koosseisu kvantitatiivse avalikustamise vorm ning paindlik vorm regulatiivsete omavahendite kooskõlastavaks võrdlemiseks auditeeritud finantsaruannetega. Samal põhjusel tuleb ette näha ka vorm, milles esitatakse teave investeerimisühingu emiteeritud omavahenditesse kuuluvate instrumentide kõige olulisemate tunnuste kohta. |
|
(6) |
Selleks et hõlbustada aruandlus- ja avalikustamisnõuete rakendamist, tuleb parandada aruandlus- ja avalikustamisvormide omavahelist kooskõla. Seepärast peaks omavahendite koosseisu avalikustamise vorm olema kooskõlas asjaomase omavahendite taseme ja koosseisu aruandluse vormiga. Samal põhjusel peaks omavahendite ja auditeeritud finantsaruannete täieliku kooskõlastava võrdlemise avalikustamise vorm olema paindlik selles mõttes, et vormi jaotus peaks põhinema investeerimisühingu auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansi jaotusel. Lisaks peaks regulatiivsete omavahendite põhitunnuseid käsitleva teabe avalikustamise vorm olema muutumatu vorm ja selle keerukus peaks sõltuma omavahenditesse kuuluvate instrumentide keerukusest. |
|
(7) |
Tagamaks, et investeerimisühingute nõuete täitmisega seotud kulud põhjendamatult ei suureneks ning et andmete kvaliteet säiliks, tuleks aruandlus- ja avalikustamiskohustused viia omavahel võimalikult suures ulatuses kooskõlla. Seepärast on asjakohane sätestada ühes määruses nii aruandlus- ja kui ka avalikustamisnõuete puhul kohaldatavad standardid. |
|
(8) |
Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve (EBA) esitas komisjonile pärast konsulteerimist Euroopa Väärtpaberiturujärelevalvega. |
|
(9) |
EBA on korraldanud käesoleva määruse aluseks oleva rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta avalikud konsultatsioonid, analüüsinud võimalikku kaasnevat kulu ja kasu ning küsinud nõu Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (2) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult, |
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
I PEATÜKK
JÄRELEVALVELINE ARUANDLUS
Artikkel 1
Aruandekuupäevad
1. Määruse artikli 54 lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiste aruandekuupäevade seisuga:
|
a) |
kvartaliaruandlus: 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember; |
|
b) |
aastaaruandlus: 31. detsember. |
2. Lõikes 1 osutatud aruandekuupäevi võib muuta, kui investeerimisühingutel on siseriikliku õiguse kohaselt lubatud esitada finantsteavet majandusaasta lõpu seisuga, mis erineb kalendriaastast, nii et kvartaliaruandlus toimub vastava majandusaasta iga kolme kuu järel ja aastaaruandlus majandusaasta lõpu seisuga.
Artikkel 2
Aruande esitamise kuupäevad
1. Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõikes 1 osutatud teave esitatakse tööpäeva lõpuks järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:
|
a) |
kvartaliaruandlus: 12. mai, 11. august, 11. november ja 11. veebruar; |
|
b) |
aastaaruandlus: 11. veebruar. |
2. Kui aruande esitamise kuupäev on sellise pädeva asutuse liikmesriigis, kellele aruanne tuleb esitada, riigipüha või laupäev või pühapäev, on aruande esitamise kuupäev järgmine tööpäev.
3. Kui investeerimisühing esitab oma finantsteavet muudetud aruandekuupäevade seisuga, lähtuvalt oma majandusaasta lõpust, nagu sätestatud käesoleva määruse artikli 1 lõikes 2, võib aruande esitamise kuupäevi vastavalt sellele muuta, nii et muudetud aruandekuupäeva ja aruande esitamise kuupäeva vahele jääb sama arv päevi.
4. Investeerimisühingud võivad esitada auditeerimata arvandmeid. Kui auditeeritud arvandmed erinevad juba esitatud auditeerimata arvandmetest, tuleb ilma põhjendamatute viivitusteta esitada parandatud, auditeeritud arvandmed. Käesoleva artikli kohaldamisel on „auditeerimata arvandmed“ sellised arvandmed, mille kohta ei ole saadud välisaudiitori arvamust, samas kui auditeeritud arvandmed on arvandmed, mille on auditeerinud välisaudiitor, kes on esitanud oma auditiarvamuse.
5. Esitatud aruannete parandused tuleb esitada pädevatele asutustele põhjendamatu viivituseta.
Artikkel 3
Aruandlusnõuete individuaalne kohaldamine
Selleks et täita määruse (EL) 2019/2033 artiklis 54 sätestatud aruandlusnõudeid individuaalselt, esitavad investeerimisühingud käesoleva määruse artiklites 5, 6 ja 7 kindlaks määratud teabe nendes artiklites kindlaks määratud sagedusega.
Artikkel 4
Aruandlusnõuete kohaldamine konsolideeritud alusel
Selleks et täita määruse (EL) 2019/2033 artiklis 54 osutatud aruandlusnõudeid konsolideeritud alusel, esitavad investeerimisühingud käesoleva rakendusmääruse artiklites 5 ja 6 kindlaks määratud teabe nendes artiklites kindlaks määratud sagedusega.
Artikkel 5
Muude investeerimisühingute kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud aruandluse vorming ja sagedus
1. Muud investeerimisühingud kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud esitavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõigetes 1 ja 2 nõutud teabe kord kvartalis, kasutades käesoleva määruse I lisas sätestatud vorme vastavalt käesoleva määruse II lisas esitatud juhistele.
2. Muud investeerimisühingud kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud, kes määravad RtM K-teguri nõude kindlaks K-NPRi alusel vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 21 lõikele 1, esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) 2021/451 (3) I lisa vormides C 18.00 – C 24.00 kindlaks määratud teabe kord kvartalis vastavalt kõnealuse rakendusmääruse II lisa 2. osas esitatud juhistele.
3. Muud investeerimisühingud kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud, kes kasutavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 25 lõikes 4 sätestatud erandit, esitavad rakendusmääruse (EL) 2021/451 I lisa vormis C 34.02 kindlaks määratud teabe kord kvartalis vastavalt kõnealuse rakendusmääruse II lisa 2. osas esitatud juhistele.
4. Muud investeerimisühingud kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud, kes kasutavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 25 lõike 5 teises lõigus sätestatud erandit, esitavad rakendusmääruse (EL) 2021/451 I lisa vormis C 25.00 kindlaks määratud teabe kord kvartalis vastavalt kõnealuse rakendusmääruse II lisa 2. osas sätestatud juhistele.
Artikkel 6
Väikeste ja mitteseotud investeerimisühingute aruandluse vorming ja sagedus
1. Väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud esitavad käesoleva määruse III lisas esitatud vormides kindlaks määratud teabe kord aastas vastavalt käesoleva määruse IV lisas esitatud juhistele. Investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõike 1 teises lõigus osutatud vabastust, on vabastatud kohustusest esitada käesoleva määruse III lisa vormis IF 09.01 kindlaks määratud teave.
Artikkel 7
Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 kohaldamisest kasu saavate üksuste aruandluse vorming ja sagedus
Erandina käesoleva määruse artiklist 4 esitavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõikes 3 osutatud üksused, kes saavad kasu kõnealuse artikli kohaldamisest, käesoleva määruse VIII lisa vormides sätestatud teabe kord kvartalis vastavalt käesoleva määruse IX lisas sätestatud juhistele.
Artikkel 8
Andmete täpsus ja esitamisega seotud teave
1. Investeerimisühingud esitavad käesolevas määruses osutatud teabe pädevate asutuste kindlaks määratud andmevahetusvormingutes ja esituses, järgides V lisas kindlaks määratud andmepunktimudeli andmepunktimääratlust ja valideerimisvalemeid ning järgmist:
|
a) |
andmete esitamisel ei esitata teavet, mida ei ole nõutud või mis ei ole asjakohane; |
|
b) |
arvväärtused esitatakse faktidena vastavalt järgmistele põhimõtetele:
|
2. Investeerimisühingute identifitseerimiseks kasutatakse nende juriidilise isiku tunnust (LEI). Muude juriidiliste isikute ja vastaspoolte kui investeerimisühingud identifitseerimiseks kasutatakse LEId siis, kui see on olemas.
3. Investeerimisühingud lisavad käesoleva määruse alusel esitatavale teabele järgmise teabe:
|
a) |
aruandekuupäev ja aruandeperiood; |
|
b) |
aruandlusvaluuta; |
|
c) |
raamatupidamisstandard; |
|
d) |
aruannet esitava investeerimisühingu juriidilise isiku tunnus (LEI); |
|
e) |
konsolideerimise ulatus. |
II PEATÜKK
TEABE AVALIKUSTAMINE INVESTEERIMISÜHINGUTE POOLT
Artikkel 9
Avalikustamise põhimõtted
1. Käesoleva määruse kohaselt avalikustatava teabe suhtes kohaldatakse järgmisi põhimõtteid:
|
a) |
avalikustatava teabe suhtes kohaldatakse sama sisekontrolli taset, mida kohaldatakse investeerimisühingu finantsaruandes sisalduva tegevusaruande suhtes; |
|
b) |
avalikustatav teave peab olema selge ja esitatud teabe kasutajatele arusaadavalt ning edastatud ligipääsetaval andmekandjal. Olulised sõnumid peavad olema esile tõstetud ja kergesti leitavad. Keerukaid küsimusi selgitatakse lihtsas keeles. Seotud teave esitatakse koos; |
|
c) |
avalikustatav teave peab olema aja jooksul sisukas ja järjepidev, et teabe kasutajad saaksid võrrelda teavet avalikustamisperioodide lõikes; |
|
d) |
kvantitatiivse avalikustatava teabe juures peab alati olema kvalitatiivne selgitus ja muu lisateave, mida võib olla vaja teabe kasutajatele selle teabe mõistmiseks, kusjuures eelkõige tuleb välja tuua iga oluline muutus võrreldes varem avalikustatud teabega. |
Artikkel 10
Omavahendite avalikustamine investeerimisühingute poolt
Investeerimisühingud avalikustavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 49 lõikes 1 nõutud teabe omavahendite kohta, kasutades käesoleva määruse VI lisas esitatud vorme vastavalt käesoleva määruse VII lisas esitatud asjakohastele juhistele.
Artikkel 11
Avalikustamise üldsätted
1. Käesoleva määruse artiklis 10 osutatud teabe avalikustamisel tagavad investeerimisühingud, et arvväärtused esitatakse faktidena kooskõlas järgmisega:
|
a) |
kvantitatiivsed rahalised andmed avalikustatakse miinimumtäpsusega tuhat ühikut; |
|
b) |
„protsendina“ avalikustatavad kvantitatiivsed andmed väljendatakse ühiku kohta miinimumtäpsusega neli kohta pärast koma. |
2. Käesoleva määruse artiklis 10 osutatud teabe avalikustamisel tagavad investeerimisühingud, et andmed on seotud kogu järgmise teabega:
|
a) |
avalikustamiskuupäev ja -periood; |
|
b) |
avalikustamisel kasutatav vääring; |
|
c) |
avalikustava investeerimisühingu nimi ja asjakohasel juhul juriidilise isiku tunnus (LEI); |
|
d) |
raamatupidamisstandard, kui see on asjakohane; |
|
e) |
konsolideerimise ulatus, kui see on asjakohane. |
III PEATÜKK
LÕPPSÄTTED
Artikkel 12
Jõustumine
Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
Brüssel, 10. detsember 2021
Komisjoni nimel
president
Ursula VON DER LEYEN
(1) ELT L 314, 5.12.2019, lk 1.
(2) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1093/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).
(3) Komisjoni 17. detsembri 2020. aasta rakendusmäärus (EL) 2021/451, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 kohaldamiseks seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega ning tunnistatakse kehtetuks rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 (ELT L 97, 19.3.2021, lk 1).
I LISA
ARUANDLUS MUUDE INVESTEERIMISÜHINGUTE PUHUL KUI VÄIKESED JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUD
|
VORMID INVESTEERIMISÜHINGUTE JAOKS |
|||
|
Vormi number |
Vormi kood |
Vormi / vormide rühma nimi |
Lühinimi |
|
|
|
OMAVAHENDID: tase, koosseis, nõuded ja arvutamine |
|
|
1 |
I 01.00 |
Omavahendid |
I1 |
|
2,1 |
I 02.01 |
Omavahendite nõuded |
I2.1 |
|
2,2 |
I 02.02 |
Omavahendite suhtarvud |
I2.2 |
|
3 |
I 03.00 |
Püsivate üldkulude nõuete arvutamine |
I3 |
|
4 |
I 04.00 |
K-teguri kogunõude arvutamine |
I4 |
|
|
|
VÄIKESED JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUD |
|
|
5 |
I 05.00 |
Tegevuse tase – künniste läbivaatamine |
I5 |
|
|
|
K-TEGURI NÕUDED – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD |
|
|
6,1 |
I 06.01 |
Valitsetav vara – täiendavad üksikasjad |
I6.1 |
|
6,2 |
I 06.02 |
Valitsetava vara koguväärtuse kuu keskmine |
I6.2 |
|
6,3 |
I 06.03 |
Hoitav klientide raha – täiendavad üksikasjad |
I6.3 |
|
6,4 |
I 06.04 |
Päevase hoitava klientide raha kogusumma keskmine |
I6.4 |
|
6,5 |
I 06.05 |
Hoitav ja hallatav vara – täiendavad üksikasjad |
I6.5 |
|
6,6 |
I 06.06 |
Päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse keskmine |
I6.6 |
|
6,7 |
I 06.07 |
Käideldud kliendi korraldused – täiendavad üksikasjad |
I6.7 |
|
6,8 |
I 06.08 |
Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse keskmine |
I6.8 |
|
6,9 |
I 06.09 |
K-netopositsioonirisk – täiendavad üksikasjad |
I6.9 |
|
6,1 |
I 06.10 |
Kliiringu tagatis – täiendavad üksikasjad |
I6.10 |
|
6,11 |
I 06.11 |
Tehingu vastaspoole makseviivitus – täiendavad üksikasjad |
I6.11 |
|
6,12 |
I 06.12 |
Päevane kauplemismaht – täiendavad üksikasjad |
I6.12 |
|
6,13 |
I 06.13 |
Kogu päevase kauplemismahu keskmine väärtus |
I6.13 |
|
|
|
KONTSENTRATSIOONIRISK |
|
|
7 |
I 07.00 |
K-CON – täiendavad üksikasjad |
I7 |
|
8,1 |
I 08.01 |
Kontsentratsiooniriski tase – hoitav klientide raha |
I8.1 |
|
8,2 |
I 08.02 |
Kontsentratsiooniriski tase – hoitav ja hallatav vara |
I8.2 |
|
8,3 |
I 08.03 |
Kontsentratsiooniriski tase – hoiustatud oma raha kokku |
I8.3 |
|
8,4 |
I 08.04 |
Kontsentratsiooniriski tase – kogutulu |
I8.4 |
|
8,5 |
I 08.05 |
Kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid |
I8.5 |
|
8,6 |
I 08.06 |
Kauplemisportfellivälised ja bilansivälised kirjed |
I8.6 |
|
|
|
LIKVIIDSUSNÕUDED |
|
|
9 |
I 09.00 |
Likviidsusnõuded |
I9 |
I 01.00 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS (I1)
|
Rida |
Kirje |
Summa |
|
0010 |
||
|
0010 |
OMAVAHENDID |
|
|
0020 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0030 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
|
0040 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid |
|
|
0050 |
Ülekurss |
|
|
0060 |
Jaotamata kasum |
|
|
0070 |
Eelmiste aastate jaotamata kasum |
|
|
0080 |
Aktsepteeritav kasum |
|
|
0090 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
|
|
0100 |
Muud reservid |
|
|
0110 |
Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka |
|
|
0120 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega |
|
|
0130 |
Muud vahendid |
|
|
0140 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0150 |
(-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
0160 |
(-) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0170 |
(-) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0180 |
(-) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0190 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum |
|
|
0200 |
(-) Firmaväärtus |
|
|
0210 |
(-) Muu immateriaalne vara |
|
|
0220 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist |
|
|
0230 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest |
|
|
0240 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest |
|
|
0250 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
0260 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
0270 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad |
|
|
0280 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
0290 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
0300 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0310 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
0320 |
Ülekurss |
|
|
0330 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0340 |
(-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
0350 |
(-) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0360 |
(-) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0370 |
(-) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0380 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
0390 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
0400 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
0410 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
0420 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0430 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
0440 |
Ülekurss |
|
|
0450 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0460 |
(-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
0470 |
(-) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0480 |
(-) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0490 |
(-) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
0500 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
0510 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
0520 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
I 02.01 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS (I2.1)
|
Rida |
Kirje |
Summa |
|
0010 |
||
|
0010 |
Omavahendite nõue |
|
|
0020 |
Püsiv miinimumkapitalinõue |
|
|
0030 |
Püsivate üldkulude nõue |
|
|
0040 |
K-teguri kogunõue |
|
|
|
Üleminekulised omavahendite nõuded |
|
|
0050 |
Kapitalinõuete määruse omavahendite nõuetel põhinev üleminekunõue |
|
|
0060 |
Püsivate üldkulude nõudel põhinev üleminekunõue |
|
|
0070 |
Üleminekunõue investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldati varem ainult algkapitalinõuet |
|
|
0080 |
Üleminekunõue, mis põhineb algkapitalinõudel tegevusloa saamise ajal |
|
|
0090 |
Üleminekunõue investeerimisühingute puhul, kellel ei ole luba osutada teatavaid teenuseid |
|
|
0100 |
Üleminekunõue vähemalt 250 000 eurot |
|
|
|
Memokirjed |
|
|
0110 |
Täiendavate omavahendite nõue |
|
|
0120 |
Täiendavate omavahendite suunis |
|
|
0130 |
Omavahendite kogunõue |
|
I 02.02 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD (IF2.2)
|
Rida |
Kirje |
Summa |
|
0010 |
||
|
0010 |
Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv |
|
|
0020 |
Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (–) |
|
|
0030 |
Esimese taseme omavahendite suhtarv |
|
|
0040 |
Esimese taseme omavahendite ülejääk (+) / puudujääk (–) |
|
|
0050 |
Omavahendite suhtarv |
|
|
0060 |
Koguomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-) |
|
I 03.00 – PÜSIVATE ÜLDKULUDE NÕUDE ARVUTAMINE (I3)
|
|
|
Summa |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
|
0010 |
Püsivate üldkulude nõue |
|
|
0020 |
Eelmise aasta püsivad üldkulud pärast kasumi jaotamist |
|
|
0030 |
Eelmise aasta kogukulud pärast kasumi jaotamist |
|
|
0040 |
Millest: kolmandate isikute poolt investeerimisühingute nimel kantud püsikulud |
|
|
0050 |
(-) Mahaarvamised kokku |
|
|
0060 |
(-) Töötajate preemiad ja muud tasud |
|
|
0070 |
(-) Töötajate, direktorite ja osanike netokasumiosad |
|
|
0080 |
(-) Muud kaalutlusõigusepõhised kasumijaotised ja muutuvtasu |
|
|
0090 |
(-) Maksmisele kuuluvad jagatud komisjonitasud ja tasud |
|
|
0100 |
(-) Kesksetele vastaspooltele makstud tasud, maakleritasud ja muud kulud, mida võetakse klientidelt |
|
|
0110 |
(-) Tasud seotud vahendajatele |
|
|
0120 |
(-) Klientidele kliendi rahalt makstud intressid, kui investeerimisühingul on sellega seoses kaalutlusõigus |
|
|
0130 |
(-) Erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud |
|
|
0140 |
(-) Maksudega seotud kulud |
|
|
0150 |
(-) Oma arvel finantsinstrumentidega kauplemisest tulenev kahjum |
|
|
0160 |
(-) Lepingupõhised kasumi ja kahjumi ülekandmise lepingud |
|
|
0170 |
(-) Toorainekulud |
|
|
0180 |
(-) Maksed üldisesse pangandusreservi |
|
|
0190 |
(-) Omavahenditest juba maha arvatud kirjetega seotud kulud |
|
|
0200 |
Jooksva aasta prognoositavad püsivad üldkulud |
|
|
0210 |
Püsivate üldkulude muutus (%) |
|
I 04.00 – K-TEGURI KOGUNÕUDE ARVUTAMINE (I4)
|
|
|
Teguri summa |
K-teguri nõue |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
0020 |
|
0010 |
K-TEGURI KOGUNÕUE |
|
|
|
0020 |
Kliendile tekitatav risk |
|
|
|
0030 |
Valitsetav vara |
|
|
|
0040 |
Hoitav klientide raha – eraldi kontodel |
|
|
|
0050 |
Hoitav klientide raha – eraldamata kontodel |
|
|
|
0060 |
Hoitav ja hallatav vara |
|
|
|
0070 |
Käideldavad kliendi korraldused – kassatehingud |
|
|
|
0080 |
Käideldavad kliendi korraldused – tuletistehingud |
|
|
|
0090 |
Turule tekitatav risk |
|
|
|
0100 |
K-netopositsiooniriski nõue |
|
|
|
0110 |
Kliiringu tagatis |
|
|
|
0120 |
Investeerimisühingule tekitatav risk |
|
|
|
0130 |
Tehingu vastaspoole makseviivitus |
|
|
|
0140 |
Päevane kauplemismaht – kassatehingud |
|
|
|
0150 |
Päevane kauplemismaht – tuletistehingud |
|
|
|
0160 |
K-kontsentratsiooniriski nõue |
|
|
I 05.00 – TEGEVUSE TASE – KÜNNISTE LÄBIVAATAMINE (I5)
|
|
|
Summa |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
|
0010 |
(Kombineeritud) valitsetav vara |
|
|
0020 |
(Kombineeritud) käideldavad kliendi korraldused – kassatehingud |
|
|
0030 |
(Kombineeritud) käideldavad kliendi korraldused – tuletisinstrumendid |
|
|
0040 |
Hoitav ja hallatav vara |
|
|
0050 |
Hoitav klientide raha |
|
|
0060 |
Päevane kauplemismaht – kassa- ja tuletistehingud |
|
|
0070 |
Netopositsioonirisk |
|
|
0080 |
Kliiringu tagatis |
|
|
0090 |
Tehingu vastaspoole makseviivitus |
|
|
0100 |
(Kombineeritud) bilansimaht ja bilansiväline maht |
|
|
0110 |
Kombineeritud aastane kogubrutotulu |
|
|
0120 |
Aastane kogubrutotulu |
|
|
0130 |
(-) Grupisisene osa aastasest kogubrutotulust |
|
|
0140 |
Millest: tulu korralduste vastuvõtmisest ja edastamisest |
|
|
0150 |
Millest: tulu korralduste täitmisest |
|
|
0160 |
Millest: tulu oma arvel kauplemisest |
|
|
0170 |
Millest: tulu portfelli valitsemisest |
|
|
0180 |
Millest: tulu investeerimisnõustamisest |
|
|
0190 |
Millest: tulu finantsinstrumentide emissiooni tagamisest / pakkumise korraldamisest siduva kohustuse alusel |
|
|
0200 |
Millest: tulu pakkumise korraldamisest siduva kohustuseta |
|
|
0210 |
Millest: tulu mitmepoolse kauplemissüsteemi korraldamisest |
|
|
0220 |
Millest: tulu organiseeritud kauplemissüsteemi korraldamisest |
|
|
0230 |
Millest: tulu finantsinstrumentide hoidmisest ja haldamisest |
|
|
0240 |
Millest: tulu investoritele krediidi või laenu andmisest |
|
|
0250 |
Millest: tulu ettevõtjate nõustamisest kapitali struktuuri, tööstusstrateegia ja muudes sellealastes küsimustes ning äriühingute ühinemise ja ostuga seotud nõustamisest ja teenustest |
|
|
0260 |
Millest: tulu valuutavahetusteenustest |
|
|
0270 |
Millest: investeerimis- ja finantsanalüüs |
|
|
0280 |
Millest: tulu väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud teenustest |
|
|
0290 |
Millest: tuletisinstrumentide alusvaraga seotud investeerimisteenused ja abitegevused |
|
I 06.00 K-tegur - täiendavad üksikasjad (I 06)
I 06.01 Valitsetav vara – täiendavad üksikasjad
|
|
|
Teguri summa |
||
|
|
|
Kuu t |
Kuu t-1 |
Kuu t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
AUM kokku (keskmised summad) |
|
|
|
|
0020 |
Millest: AUM - kaalutlusõigusel põhinev väärtpaberiportfelli valitsemine |
|
|
|
|
0030 |
Millest: ametlikult teisele ettevõtjale delegeeritud AUM |
|
|
|
|
0040 |
AUM - pidev kaalutlusõiguseväline nõustamine |
|
|
|
I 06.02 Kuine valitsetav vara
|
|
|
Kuulõpu väärtused |
|||||||||||||
|
|
|
Kuu t-3 |
Kuu t-4 |
Kuu t-5 |
Kuu t-6 |
Kuu t-7 |
Kuu t-8 |
Kuu t-9 |
Kuu t-10 |
Kuu t-11 |
Kuu t-12 |
Kuu t-13 |
Kuu t-14 |
Kuu t-15 |
Kuu t-16 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
|
0010 |
Kuine valitsetav vara kokku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Kuine valitsetav vara – kaalutlusõigusel põhinev väärtpaberiportfelli valitsemine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Millest: ametlikult teisele ettevõtjale delegeeritud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Kuine valitsetav vara – pidev kaalutlusõiguseväline nõustamine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I 06.03 Hoitav klientide raha – täiendavad üksikasjad
|
|
|
Teguri summa |
||
|
|
|
Kuu t |
Kuu t-1 |
Kuu t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
CMH – eraldi kontodel (keskmised summad) |
|
|
|
|
0020 |
CMH – eraldamata kontodel (keskmised summad) |
|
|
|
I 06.04 Päevase hoitava klientide raha kogusumma keskmine
|
|
|
Päevase hoitava klientide raha kogusumma kuu keskmine |
|||||||
|
|
|
Kuu t-3 |
Kuu t-4 |
Kuu t-5 |
Kuu t-6 |
Kuu t-7 |
Kuu t-8 |
Kuu t-9 |
Kuu t-10 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
0010 |
Päevase hoitava klientide raha kogusumma– eraldi kontodel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Päevase hoitava klientide raha kogusumma– eraldamata kontodel |
|
|
|
|
|
|
|
|
I 06.05 Hoitav ja hallatav vara – täiendavad üksikasjad
|
|
|
Teguri summa |
||
|
|
|
Kuu t |
Kuu t-1 |
Kuu t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
ASA kokku (keskmised summad) |
|
|
|
|
0020 |
Millest: finantsinstrumentide õiglane väärtus (2. tase) |
|
|
|
|
0030 |
Millest: finantsinstrumentide õiglane väärtus (3. tase) |
|
|
|
|
0040 |
Millest: ametlikult teisele finantsettevõtjale delegeeritud varad |
|
|
|
|
0050 |
Millest: teise finantsettevõtja varad, mis on ametlikult delegeeritud investeerimisühingule |
|
|
|
I 06.06 Päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse keskmine
|
|
|
Päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse kuu keskmine |
|||||||
|
|
|
Kuu t-3 |
Kuu t-4 |
Kuu t-5 |
Kuu t-6 |
Kuu t-7 |
Kuu t-8 |
Kuu t-9 |
Kuu t-10 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
0010 |
Hoitav ja hallatav vara |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Millest: finantsinstrumentide õiglane väärtus (2. tase) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Millest: finantsinstrumentide õiglane väärtus (3. tase) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Millest: ametlikult teisele finantsettevõtjale delegeeritud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Millest: teise finantsettevõtja varad, mis on ametlikult delegeeritud investeerimisühingule |
|
|
|
|
|
|
|
|
I 06.07 Käideldud kliendi korraldused – täiendavad üksikasjad
|
|
|
Teguri summa |
||
|
|
|
Kuu t |
Kuu t-1 |
Kuu t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
COH - kassatehingud (keskmised summad) |
|
|
|
|
0020 |
Millest: kliendi korralduste täitmine |
|
|
|
|
0030 |
Millest: kliendi korralduste vastuvõtmine ja edastamine |
|
|
|
|
0040 |
COH - tuletisinstrumendid (keskmised summad) |
|
|
|
|
0050 |
Millest: kliendi korralduste täitmine |
|
|
|
|
0060 |
Millest: kliendi korralduste vastuvõtmine ja edastamine |
|
|
|
I 06.08 Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse keskmine
|
|
|
Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse kuu keskmine |
||||
|
|
|
Kuu t-3 |
Kuu t-4 |
Kuu t-5 |
Kuu t-6 |
Kuu t-7 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
0010 |
Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtus – kassaväärtus |
|
|
|
|
|
|
0020 |
Millest: kliendi korralduste täitmine |
|
|
|
|
|
|
0030 |
Millest: kliendi korralduste vastuvõtmine ja edastamine |
|
|
|
|
|
|
0040 |
Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtus - tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
0050 |
Millest: kliendi korralduste täitmine |
|
|
|
|
|
|
0060 |
Millest: kliendi korralduste vastuvõtmine ja edastamine |
|
|
|
|
|
I 06.09 K-netopositsioonirisk – täiendavad üksikasjad
|
|
|
K-teguri nõue / summa |
|
|
0010 |
|
|
0010 |
Standardmeetod kokku |
|
|
0020 |
Positsioonirisk |
|
|
0030 |
Omakapitaliinstrumendid |
|
|
0040 |
Võlainstrumendid |
|
|
0050 |
Millest: väärtpaberistamised |
|
|
0055 |
Investeerimisfondides olevate positsioonide positsioonirisk, mille suhtes kohaldatakse erimeetodit |
|
|
0060 |
Valuutarisk |
|
|
0070 |
Kaubarisk |
|
|
0080 |
Sisemudeli meetod |
|
I 06.10 Kliiringu tagatis – täiendavad üksikasjad
|
Kliiriv liige |
Panus igapäevaselt nõutavasse kogutagatisse päeval, mil |
||||
|
Nimi |
Kood |
Koodi liik |
nõutav kogutagatis oli suurim |
nõutav kogutagatis oli suuruselt teine |
nõutav kogutagatis oli suuruselt kolmas |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
I 06.11 Tehingu vastaspoole makseviivitus – täiendavad üksikasjad
|
|
|
K-teguri nõue |
Riskipositsiooni väärtus |
Asenduskulu |
Võimalik tulevane riskipositsioon |
Tagatis |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
|
Jaotus riskipositsiooni väärtuse kindlaksmääramise meetodi järgi |
|||||
|
0010 |
Investeerimisühinguid käsitleva määruse kohaldamine: K-TCD |
|
|
|
|
|
|
0020 |
Alternatiivsed meetodid: vastavalt kapitalinõuete määrusele kindlaks määratud riskipositsiooni väärtus |
|
|
|
|
|
|
0030 |
SA-CCR |
|
|
|
|
|
|
0040 |
Lihtsustatud SA-CCR |
|
|
|
|
|
|
0050 |
Esmase riskipositsiooni meetod |
|
|
|
|
|
|
0060 |
Alternatiivsed meetodid: kapitalinõuete määruse raamistiku täielik kohaldamine |
|
|
|
|
|
|
0070 |
Memokirje: krediidiväärtuse korrigeerimise komponent |
|
|
|
|
|
|
0080 |
Millest: arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse raamistikule |
|
|
|
|
|
|
|
Jaotus vastaspoole liikide alusel |
|||||
|
0090 |
Keskvalitsused, keskpangad ja avaliku sektori asutused |
|
|
|
|
|
|
0100 |
Krediidiasutused ja investeerimisühingud |
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muud vastaspooled |
|
|
|
|
|
I 06.12 Päevane kauplemismaht – täiendavad üksikasjad
|
|
|
Teguri summa |
||
|
|
|
Kuu t |
Kuu t-1 |
Kuu t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
DTF kokku - kassatehingud (keskmised summad) |
|
|
|
|
0020 |
DTF kokku - tuletistehingud (keskmised summad) |
|
|
|
I 06.13 Kogu päevase kauplemismahu keskmine väärtus
|
|
|
Kogu päevase kauplemismahu kuu keskmine |
|||||||
|
|
|
Kuu t-3 |
Kuu t-4 |
Kuu t-5 |
Kuu t-6 |
Kuu t-7 |
Kuu t-8 |
Kuu t-9 |
Kuu t-10 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
0010 |
Päevane kauplemismaht – kassatehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Päevane kauplemismaht – tuletistehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
I 07.00 – K-CON - täiendavad üksikasjad (I7)
|
Vastaspoole tunnuskood |
Kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid, mis ületavad investeerimisühinguid käsitleva määruse artikli 37 lõikes 1 sätestatud piirmäärasid |
|||||||||
|
Kood |
Koodi liik |
Nimi |
Rühm/üksikklient |
Vastaspoole liik |
Riskipositsiooni väärtus |
Riskipositsiooni väärtus (protsendina omavahenditest) |
Koguriskipositsiooni omavahendite nõue |
Riskipositsiooni väärtuse ületamine |
Ületamise kestus (päevades) |
K-CONi omavahendite nõue ületamise puhul |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I 08.00 – KONTSENTRATSIOONIRISK – investeerimisühinguid käsitleva määruse artikel 54 (I8)
I 08.01 Kontsentratsiooniriski tase – hoitav klientide raha
|
Ettevõtjad |
CMH kokku aruandekuupäeval |
|
|||
|
Kood |
Koodi liik |
Nimi |
Rühm/üksikklient |
Selles ettevõtjas hoitava klientide raha protsent |
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
I 08.02 Kontsentratsiooniriski tase – hoitav ja hallatav vara
|
Ettevõtjad |
ASA kokku aruandekuupäeval |
|
|||
|
Kood |
Koodi liik |
Nimi |
Rühm/üksikklient |
Selles ettevõtjas hoitavate kliendi väärtpaberite protsent |
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
I 08.03 Kontsentratsiooniriski tase - hoiustatud oma raha kokku
|
Ettevõtja |
Investeerimisühingu hoiustatud oma raha – viis suurimat riskipositsiooni |
||||
|
Kood |
Koodi liik |
Nimi |
Rühm/üksikklient |
Ettevõtjas hoitavate investeerimisühingu rahahoiuste summa |
Ettevõtjas hoitavate investeerimisühingu rahahoiuste protsent |
|
|
|||||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
I 08.04 Kontsentratsiooniriski tase – kogutulu
|
Klient |
Tulu – viis suurimat riskipositsiooni |
|||||||||
|
Kood |
Koodi liik |
Nimi |
Rühm/üksikklient |
Sellelt kliendilt saadud kogutulu |
Intressi- ja dividenditulu |
Teenus- ja vahendustasud ning muud tulud |
||||
|
Kauplemisportfelli kuuluvatest positsioonidest saadud summa |
Kauplemisportfellivälistest positsioonidest saadud summa |
Millest: bilansivälistest kirjetest saadud summa |
Sellelt kliendilt saadud intressi- ja dividenditulu protsent |
Summa |
Sellelt kliendilt saadud teenus- ja vahendustasude ning muude tulude protsent |
|||||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I 08.05 Kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid
|
Vastaspool |
Viis suurimat kauplemisportfelli kuuluvat riskipositsiooni |
|||
|
Kood |
Koodi liik |
Nimi |
Rühm/üksikklient |
Selle vastaspoole suhtes olev riskipositsioon, väljendatuna protsendina investeerimisühingu omavahenditest (ainult kauplemisportfelli kuuluvad positsioonid) |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
|
|
|
|
|
I 08.06 Kauplemisportfellivälised ja bilansivälised kirjed
|
Vastaspool |
Viis suurimat koguriskipositsiooni (hõlmab kauplemisportfelliväliseid ja bilansiväliseid kirjeid) |
|||
|
Kood |
Koodi liik |
Nimi |
Rühm/üksikklient |
Riskipositsioon, väljendatuna protsendina investeerimisühingu omavahenditest (hõlmab bilansiväliseid varasid ja kauplemisportfelliväliseid kirjeid) |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
|
|
|
|
|
I 09.00 – LIKVIIDSUSNÕUDED (I 9)
|
|
|
Summa |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
|
0010 |
Likviidsusnõue |
|
|
0020 |
Klientidele antud tagatised |
|
|
0030 |
Likviidsed varad kokku |
|
|
0040 |
Koormamata lühiajalised hoiused |
|
|
0050 |
30 päeva jooksul tasumisele kuuluvad aktsepteeritavad nõuded kokku |
|
|
0060 |
1. tasandi varad |
|
|
0070 |
Mündid ja pangatähed |
|
|
0080 |
Väljavõetavad keskpanga reservid |
|
|
0090 |
Keskpanga varad |
|
|
0100 |
Keskvalitsuse varad |
|
|
0110 |
Piirkondliku valitsuse / kohalike omavalitsuste varad |
|
|
0120 |
Avaliku sektori asutuse varad |
|
|
0130 |
Keskvalitsuse ja keskpanga varad aktsepteeritavas omavääringus ja välisvaluutas |
|
|
0140 |
Krediidiasutuse (liikmesriigi valitsuse, tugilaenu andja kaitse all olevad) varad |
|
|
0150 |
Mitmepoolse arengupanga ja rahvusvaheliste organisatsioonide varad |
|
|
0160 |
Väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad |
|
|
0170 |
2. tasandi varad |
|
|
0180 |
Piirkondlike valitsuste/kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste varad (liikmesriik, riskikaal 20 %) |
|
|
0190 |
Keskpanga või keskvalitsuse/piirkondliku valitsuse või kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste varad (kolmas riik, riskikaal 20 %) |
|
|
0200 |
Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (krediidikvaliteedi aste 2) |
|
|
0210 |
Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (kolmas riik, krediidikvaliteedi aste 1) |
|
|
0220 |
Äriühingu võlaväärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 1) |
|
|
0230 |
2B tasandi varad |
|
|
0240 |
Varaga tagatud väärtpaberid |
|
|
0250 |
Äriühingu võlaväärtpaberid |
|
|
0260 |
Aktsiad (oluline aktsiaindeks) |
|
|
0270 |
Keskpanga piiratud kasutusega likviidsuslimiidid |
|
|
0280 |
Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (riskikaal 35 %) |
|
|
0290 |
Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud |
|
|
0300 |
Muud aktsepteeritavad finantsinstrumendid kokku |
|
II LISA
ARUANDLUS MUUDE INVESTEERIMISÜHINGUTE PUHUL KUI VÄIKESED JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUD
Sisukord
|
I OSA. |
ÜLDISED JUHISED | 68 |
|
1. |
Struktuur ja põhimõtted | 68 |
|
1.1 |
Struktuur | 68 |
|
1.2 |
Nummerdamise põhimõtted | 68 |
|
1.3 |
Märgipõhimõtted | 68 |
|
1.4 |
Usaldatavusnõuete kohane konsolideerimine | 68 |
|
II OSA. |
VORMIDE TÄITMISE JUHISED | 69 |
|
1. |
OMAVAHENDID: TASE, KOOSSEIS, NÕUDED JA ARVUTAMINE | 69 |
|
1.1 |
Üldised märkused | 69 |
|
1.2. |
I 01.00 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS (I 1) | 69 |
|
1.2.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 69 |
|
1.3. |
I 02.01 – OMAVAHENDITE NÕUDED (I 2.1) | 76 |
|
1.3.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 76 |
|
1.4. |
I 02.02 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD (I 2.2) | 78 |
|
1.4.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 78 |
|
1.5. |
I 03.00 – PÜSIVATE ÜLDKULUDE NÕUDE ARVUTAMINE (I 3) | 78 |
|
1.5.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 78 |
|
1.6. |
I 04.00 – K-TEGURI KOGUNÕUDE ARVUTAMINE (I 4) | 81 |
|
1.6.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 81 |
|
2. |
VÄIKESED JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUD | 83 |
|
2.1. |
I 05.00 – TEGEVUSE TASE – KÜNNISE LÄBIVAATAMINE (I 5) | 83 |
|
2.1.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 83 |
|
3. |
K-TEGURI NÕUDED – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD | 86 |
|
3.2. |
I 06.01 – VALITSETAV VARA – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.1) | 86 |
|
3.2.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 23 |
|
3.3. |
I 06.02 – KUINE VALITSETAV VARA (I 6.2) | 86 |
|
3.3.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 87 |
|
3.4. |
I 06.03 – HOITAV KLIENTIDE RAHA – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.3) | 87 |
|
3.4.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 88 |
|
3.5. |
I 06.04 – PÄEVASE HOITAVA KLIENTIDE RAHA KOGUSUMMA KESKMINE (I 6.4) | 89 |
|
3.5.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 89 |
|
3.6. |
I 06.05 – HOITAV JA HALLATAV VARA – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.5) | 89 |
|
3.6.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 89 |
|
3.7. |
I 06.06 – PÄEVASE HOITAVA JA HALLATAVA VARA KOGUVÄÄRTUSE KESKMINE (I 6.6) | 90 |
|
3.7.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 90 |
|
3.8. |
I 06.07 – KÄIDELDAVAD KLIENDI KORRALDUSED – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.7) | 91 |
|
3.8.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 91 |
|
3.9. |
I 06.08 – PÄEVAS KÄIDELDUD KLIENDI KORRALDUSTE KOGUVÄÄRTUSE KESKMINE (I 6.8) | 93 |
|
3.9.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 91 |
|
3.10. |
I 06.09 – K-NETOPOSITSIOONIRISK – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.9) | 93 |
|
3.10.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 93 |
|
3.11. |
I 06.10 – KLIIRINGU TAGATIS – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.10) | 94 |
|
3.11.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 94 |
|
3.12. |
I 06.11 – TEHINGU VASTASPOOLE MAKSEVIIVITUS – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.11) | 95 |
|
3.12.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 95 |
|
3.13. |
I 06.12 – PÄEVANE KAUPLEMISMAHT – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.12) | 96 |
|
3.13.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 96 |
|
3.14. |
I 06.13 – KOGU PÄEVASE KAUPLEMISMAHU KESKMINE VÄÄRTUS (I 6.13) | 98 |
|
3.14.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 98 |
|
4. |
KONTSENTRATSIOONIRISKI ARUANDLUS | 98 |
|
4.1. |
Üldised märkused | 98 |
|
4.2. |
I 07.00 – K-CONi TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I7) | 99 |
|
4.2.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 99 |
|
4.3. |
I 08.01 – KONTSENTRATSIOONIRISKI TASE - HOITAV KLIENTIDE RAHA (I 8.1) | 99 |
|
4.3.1. |
Juhised konkreetsete veergude kohta | 99 |
|
4.4. |
I 08.02 – KONTSENTRATSIOONIRISKI TASE - HOITAV JA HALLATAV VARA (I 8.2) | 101 |
|
4.4.1. |
Juhised konkreetsete veergude kohta | 101 |
|
4.5. |
I 08.03 – KONTSENTRATSIOONIRISKI TASE – HOIUSTATUD OMA RAHA KOKKU (I 8.3) | 101 |
|
4.5.1. |
Juhised konkreetsete veergude kohta | 101 |
|
4.6. |
I 08.04 – KONTSENTRATSIOONIRISKI TASE – KOGUTULU (I 8.4) | 102 |
|
4.6.1. |
Juhised konkreetsete veergude kohta | 102 |
|
4.7. |
I 08.05 – KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD RISKIPOSITSIOONID (I 8.5) | 103 |
|
4.7.1. |
Juhised konkreetsete veergude kohta | 103 |
|
4.8. |
I 08.06 – KAUPLEMISPORTFELLIVÄLISED JA BILANSIVÄLISED KIRJED (I 8.6) | 104 |
|
4.8.1. |
Juhised konkreetsete veergude kohta | 104 |
|
5. |
LIKVIIDSUSNÕUDED | 105 |
|
5.1 |
I 09.00 – LIKVIIDSUSNÕUDED (I 9) | 105 |
|
5.1.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 106 |
I OSA. ÜLDISED JUHISED
1. Struktuur ja põhimõtted
1.1 Struktuur
|
1. |
Üldiselt koosneb raamistik järgmistest teabeplokkidest:
|
|
2. |
Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele. Üksikasjalikum teave iga vormide kogumi esitamise üldpõhimõtete kohta, juhised konkreetsete kirjete kohta ja valideerimiseeskirjad esitatakse käesoleva rakendusmääruse selles osas. |
1.2 Nummerdamise põhimõtted
|
3. |
Vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel on käesolevas dokumendis aluseks võetud punktides 4–7 kirjeldatud nummerdamispõhimõtted. Need numbrilised koodid on valideerimiseeskirjades laialdaselt kasutusel. |
|
4. |
Juhistes kasutatakse järgmisel kujul olevat üldist märget: {vorm; rida; veerg}. |
|
5. |
Kui ühe vormi sees tehtavate valideerimiste korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andmepunkte, siis vormile märkes ei viidata: {rida; veerg}. |
|
6. |
Ainult ühte veergu sisaldavate vormide puhul viidatakse ainult ridadele: {vorm; rida} |
|
7. |
Tärni kasutatakse selle tähistamiseks, et valideerimisele kuulub eelnevalt kindlaks määratud rida või veerg. |
1.3 Märgipõhimõtted
|
8. |
Mis tahes summa, mis suurendab omavahendeid või omavahendite nõudeid või likviidsusnõudeid kajastatakse aruandes positiivse arvuna. Seevastu iga summa, mis vähendab summaarseid omavahendeid või omavahendite nõudeid, kajastatakse aruandes negatiivse arvuna. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (-), ei esitata kõnealuse kirje puhul positiivset arvu. |
1.4 Usaldatavusnõuete kohane konsolideerimine
|
9. |
Kui ei ole tehtud erandit, kohaldatakse investeerimisühingute suhtes individuaalselt ja konsolideeritud alusel määrust (EL) 2019/2033 ja direktiivi (EL) 2019/2034, sealhulgas määruse (EL) 2019/2033 VII osas sätestatud aruandlusnõudeid. Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktis 11 on konsolideeritud olukord määratletud olukorrana, mis tuleneb määruse (EL) 2019/2033 nõuete kohaldamisest investeerimisühingugrupi suhtes nii, nagu moodustaksid grupi ettevõtjad koos ühe investeerimisühingu. Määruse (EL) 2019/2033 artikli 7 kohaldamisel täidavad investeerimisühingugrupid aruandlusnõudeid kõigis vormides nende usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise ulatuse põhjal (mis võib erineda nende raamatupidamisliku konsolideerimise ulatusest). |
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED
1. OMAVAHENDID: TASE, KOOSSEIS, NÕUDED JA ARVUTAMINE
1.1 Üldised märkused
|
10. |
Omavahendite ülevaate jaotis sisaldab teavet investeerimisühingu hoitavate omavahendite ja tema omavahendite nõuete kohta. See koosneb kahest vormist.
|
|
11. |
Kõnealuste vormide kirjetes üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi arvesse ei võeta. See tähendab, et arvväärtused (välja arvatud juhul, kui üleminekuline omavahendite nõue on konkreetselt välja toodud) arvutatakse vastavalt lõppsätetele (st nagu üleminekusätteid ei oleks). |
1.2. I 01.00 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS (I 1)
1.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||||||||
|
0010 |
OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Investeerimisühingu omavahendid võrduvad tema esimese ja teise taseme omavahendite summaga. |
||||||||||||
|
0020 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Esimese taseme omavahendid võrduvad esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summaga. |
||||||||||||
|
0030 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 50 |
||||||||||||
|
0040 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt a ja artiklid 27–31 See hõlmab vastastikuste seltside, ühistute või samalaadsete investeerimisühingute kapitaliinstrumente (määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 27–29). Arvesse ei võeta instrumentidega seotud ülekurssi. Arvesse võetakse avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente, kui täidetud on kõik määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 31 sätestatud tingimused. |
||||||||||||
|
0050 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
0060 |
Jaotamata kasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt c Jaotamata kasum hõlmab eelmiste aastate jaotamata kasumit koos aruandeperioodi aktsepteeritava vahekasumi või aastakasumiga. Kajastatakse ridade 0070 ja 0080 kogusumma. |
||||||||||||
|
0070 |
Eelmiste aastate jaotamata kasum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 123 ja artikli 26 lõike 1 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 123 on jaotamata kasum määratletud kui „eelmiste aastate jaotamata kasum või kahjum kohaldatava raamatupidamistava tähenduses“. |
||||||||||||
|
0080 |
Aktsepteeritav kasum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 121 ja artikli 26 lõige 2 Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõikega 2 lubatakse pädevate asutuste eelneval nõusolekul võtta jaotamata kasumina arvesse aruandeperioodi vahekasumit või aastakasumit, kui täidetud on teatavad tingimused. |
||||||||||||
|
0090 |
Muu akumuleeritud koondkasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt d |
||||||||||||
|
0100 |
Muud reservid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 117 ja artikli 26 lõike 1 punkt e Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist. |
||||||||||||
|
0110 |
Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 84 lõige 1, artikli 85 lõige 1 ja artikli 87 lõige 1 Tütarettevõtjate kõigi selliste vähemusosaluste summa, mis arvatakse konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite hulka. |
||||||||||||
|
0120 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 32–35 |
||||||||||||
|
0130 |
Muud vahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 4 |
||||||||||||
|
0140 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Kajastatakse ridade 0150 ja 0190–0280 kogusumma. |
||||||||||||
|
0150 |
(-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Aruandva investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda esimese taseme põhiomavahendites aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 42 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajastata sellel real. Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
0160 |
(-) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Investeerimisühingu hoitavad esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid. |
||||||||||||
|
0170 |
(-) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Investeerimisühingu hoitavad esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid. |
||||||||||||
|
0180 |
(-) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 |
||||||||||||
|
0190 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
0200 |
(-) Firmaväärtus Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 113, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikkel 37 |
||||||||||||
|
0210 |
(-) Muu immateriaalne vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 115, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikli 37 punkt a Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. |
||||||||||||
|
0220 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt a Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c |
||||||||||||
|
0230 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
0240 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt b |
||||||||||||
|
0250 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt h |
||||||||||||
|
0260 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt d Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt i |
||||||||||||
|
0270 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt b Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt e |
||||||||||||
|
0280 |
(-) Muud mahaarvamised Kõigi muude selliste mahaarvamiste summa vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõikele 1, mida ei ole eespool esitatud ridadel 0150–0270 arvesse võetud. |
||||||||||||
|
0290 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
|
0300 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 61 Kajastatakse ridade 0310–0330 ja 0410 kogusumma. |
||||||||||||
|
0310 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt a ning artiklid 52, 53 ja 54 Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
0320 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
0330 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 56 Kajastatakse ridade 0340 ja 0380–0400 kogusumma. |
||||||||||||
|
0340 |
(-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 Investeerimisühingu osalused enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 57 sätestatud erandeid. Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
0350 |
(-) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt a |
||||||||||||
|
0360 |
(-) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt a |
||||||||||||
|
0370 |
(-) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt a |
||||||||||||
|
0380 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt c |
||||||||||||
|
0390 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt d |
||||||||||||
|
0400 |
(-) Muud mahaarvamised Kõigi muude selliste mahaarvamiste summa vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 56, mida ei ole eespool esitatud ridadel 0340–0390 arvesse võetud. |
||||||||||||
|
0410 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
|
0420 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 71 Kajastatakse ridade 0430–0450 ja 0520 kogusumma. |
||||||||||||
|
0430 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt a ning artiklid 63 ja 65 Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
0440 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt b ja artikkel 65 Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
0450 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 66 |
||||||||||||
|
0460 |
(-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punkti b alapunkt i, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 Aruandva investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 67 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajastata sellel real. Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
0470 |
(-) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
||||||||||||
|
0480 |
(-) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
||||||||||||
|
0490 |
(-) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
||||||||||||
|
0500 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punkt c |
||||||||||||
|
0510 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 66 punkt d ning artiklid 68, 69 ja 79 Investeerimisühingu osalus selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus investeerimisühingul on oluline investeering, arvatakse täielikult maha. |
||||||||||||
|
0520 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
1.3. I 02.01 – OMAVAHENDITE NÕUDED (I 2.1)
1.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Omavahendite nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 11 lõige 1 Summa puhul ei kohaldata määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõikeid 3, 4 või 6. Sellel real kajastatav summa on ridadel 0020, 0030 ja 0040 kajastatud maksimumsumma. |
|
0020 |
Püsiv miinimumkapitalinõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 14 Summa puhul ei kohaldata määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõikeid 3, 4 või 6. |
|
0030 |
Püsivate üldkulude nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 13 Summa puhul ei kohaldata määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõikeid 3, 4 või 6. |
|
0040 |
K-teguri kogunõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 15 Summa puhul ei kohaldata määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõikeid 3, 4 või 6. |
|
0050 – 0100 |
Üleminekulised omavahendite nõuded |
|
0050 |
Määruse (EL) nr 575/2013 kohastel omavahendite nõuetel põhinev üleminekunõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 3 punkt a |
|
0060 |
Püsivate üldkulude nõudel põhinev üleminekunõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 3 punkt b |
|
0070 |
Üleminekunõue investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldati varem ainult algkapitalinõuet Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 4 punkt a |
|
0080 |
Üleminekunõue, mis põhineb algkapitalinõudel tegevusloa saamise ajal Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 4 punkt b |
|
0090 |
Üleminekunõue investeerimisühingute puhul, kellel ei ole luba osutada teatavaid teenuseid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 4 punkt c |
|
0100 |
Üleminekunõue vähemalt 250 000 eurot Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõige 6 |
|
0110 – 0130 |
Memokirjed |
|
0110 |
Täiendavate omavahendite nõue Direktiivi (EL) 2019/2034 artikkel 40 Järelevalvelise läbivaatamise ja hindamise protsessi tulemusel nõutavad täiendavad omavahendid. |
|
0120 |
Täiendavate omavahendite suunis Direktiivi (EL) 2019/2034 artikkel 41 Täiendavate omavahendite suunisena nõutavad täiendavad omavahendid. |
|
0130 |
Omavahendite kogunõue Investeerimisühingu omavahendite kogunõue võrdub aruandekuupäeval kehtivate omavahendite nõuete, real 0110 kajastatud täiendavate omavahendite nõude ja real 0120 kajastatud täiendavate omavahendite suunise summaga. |
1.4. I 02.02 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD (I 2.2)
1.4.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt a ja artikli 11 lõige 1 Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 4 Seda kirjet väljendatakse protsendina. |
|
0020 |
Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+)/puudujääk (–) Sellel kirjel kajastatakse esimese taseme põhiomavahendite ülejääki või puudujääki, mis on seotud määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõikes 1 sätestatud nõudega. Selle kirje puhul ei võeta arvesse määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõigete 3 ja 4 üleminekusätteid. |
|
0030 |
Esimese taseme omavahendite suhtarv Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt b ja artikli 11 lõige 1 Seda kirjet väljendatakse protsendina. |
|
0040 |
Esimese taseme omavahendite ülejääk (+)/puudujääk (–) Sellel kirjel kajastatakse esimese taseme omavahendite ülejääki või puudujääki, mis on seotud määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõikes 1 sätestatud nõudega. Selle kirje puhul ei võeta arvesse määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõigete 3 ja 4 üleminekusätteid. |
|
0050 |
Omavahendite suhtarv Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt c ja artikli 11 lõige 1 Seda kirjet väljendatakse protsendina. |
|
0060 |
Koguomavahendite ülejääk (+)/puudujääk (-) Sellel kirjel kajastatakse omavahendite ülejääki või puudujääki, mis on seotud määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõikes 1 sätestatud nõudega. Selle kirje puhul ei võeta arvesse määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõigete 3 ja 4 üleminekusätteid. |
1.5. I 03.00 – PÜSIVATE ÜLDKULUDE NÕUDE ARVUTAMINE (I 3)
1.5.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||||||||||
|
0010 |
Püsivate üldkulude nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõige 1 Kajastatav summa peab olema vähemalt 25 % eelmise aasta püsivatest üldkuludest (rida 0020). Olulise muutuse korral on kajastatav summa pädeva asutuse poolt määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõikes 2 kohaselt kehtestatud püsivate üldkulude nõue. Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõikes 3 kindlaks määratud juhtudel on kajastatav summa jooksva aasta prognoositud püsivad üldkulud (rida 0210). |
||||||||||||||
|
0020 |
Eelmise aasta püsivad üldkulud pärast kasumi jaotamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõige 1 Investeerimisühingud kajastavad eelmise aasta püsivad üldkulud pärast kasumi jaotamist. |
||||||||||||||
|
0030 |
Eelmise aasta kogukulud pärast kasumi jaotamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõige 1 Kajastatav summa on pärast kasumi jaotamist. |
||||||||||||||
|
0040 |
Millest: kolmandate isikute poolt investeerimisühingute nimel kantud püsikulud Kui kolmandad isikud, sealhulgas seotud vahendajad, on kandnud investeerimisühingute nimel püsikulusid, mida ei ole juba kajastatud lõikes 1 osutatud aruandeaasta finantsaruandes, lisatakse need püsikulud investeerimisühingu kogukuludele. Kui kolmanda isiku kulude jaotus on kättesaadav, lisab investeerimisühing kogukulude summale ainult kõnealuste püsikulude osa, mis jääb investeerimisühingu arvele. Kui selline jaotus ei ole kättesaadav, lisab investeerimisühing kogukulude summale ainult oma osa kolmanda isiku kuludest, nagu see tuleneb investeerimisühingu äriplaanist. |
||||||||||||||
|
0050 |
(-) Mahaarvamised kokku Lisaks määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 punktis 4 osutatud mahaarvatavatele kirjetele arvatakse kogukuludest maha ka järgmised kirjed, kui need sisalduvad kogukuludes vastavalt asjakohasele raamatupidamistavale:
|
||||||||||||||
|
0060 |
(-) Töötajate preemiad ja muud tasud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt a Töötajate preemiad ja muud tasud loetakse sõltuvaks investeerimisühingu vastava aasta puhaskasumist, kui täidetud on mõlemad järgmised tingimused:
|
||||||||||||||
|
0070 |
(-) Töötajate, direktorite ja osanike netokasumiosad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt b Töötajate, direktorite ja osanike kasumiosa arvutatakse netokasumi alusel. |
||||||||||||||
|
0080 |
(-) Muud kaalutlusõigusepõhised kasumijaotised ja muutuvtasu Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt c |
||||||||||||||
|
0090 |
(-) Maksmisele kuuluvad jagatud komisjonitasud ja tasud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt d |
||||||||||||||
|
0100 |
(-) Kesksetele vastaspooltele makstud tasud, maakleritasud ja muud kulud, mida võetakse klientidelt Kesksetele vastaspooltele, börsidele ja vahendajatele tehingute tegemise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud, maakleritasud ja muud kulud, ainult juhul, kui need kantakse otse üle ja võetakse klientidelt. Need ei hõlma tasusid ega muid kulusid, mida on vaja liikmesuse säilitamiseks või kahjumi jagamisega seotud finantskohustuste täitmiseks kesksete vastaspoolte, börside ja muude kauplemiskohtade ees. |
||||||||||||||
|
0110 |
(-) Tasud seotud vahendajatele Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt e |
||||||||||||||
|
0120 |
(-) Klientidele kliendi rahalt makstud intressid, kui investeerimisühingul on sellega seoses kaalutlusõigus Intressid, mida makstakse klientidele kliendi rahalt, kui mingit selliste intresside maksmise kohustust ei ole. |
||||||||||||||
|
0130 |
(-) Erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt f |
||||||||||||||
|
0140 |
(-) Maksudega seotud kulud Maksudega seotud kulud, kui need kuuluvad tasumisele seoses investeerimisühingu aastakasumiga. |
||||||||||||||
|
0150 |
(-) Oma arvel finantsinstrumentidega kauplemisest tulenev kahjum Oma arvel finantsinstrumentidega kauplemisest tulenev kahjum. |
||||||||||||||
|
0160 |
(-) Lepingupõhised kasumi ja kahjumi ülekandmise lepingud Maksed, mis on seotud lepingupõhiste kasumi ja kahjumi ülekandmise lepingutega, mille kohaselt investeerimisühing on pärast aruandeaasta finantsaruannete koostamist kohustatud kandma oma aastatulemi üle emaettevõtjale. |
||||||||||||||
|
0170 |
(-) Toorainekulud Kaubadiilerid ja lubatud heitkoguse väärtpaberite diilerid võivad maha arvata toorainekulud seoses investeerimisühinguga, kes kaupleb alusvaraks oleva kauba tuletisinstrumentidega. |
||||||||||||||
|
0180 |
(-) Maksed üldisesse pangandusreservi Maksed üldisesse pangandusreservi vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punktile f. |
||||||||||||||
|
0190 |
(-) Omavahenditest juba maha arvatud kirjetega seotud kulud Kulud, mis on seotud kirjetega, mis on omavahenditest juba maha arvatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõikele 1. |
||||||||||||||
|
0200 |
Jooksva aasta prognoositavad püsivad üldkulud Jooksva aasta prognoositavad püsivad üldkulud pärast kasumi jaotamist. |
||||||||||||||
|
0210 |
Püsivate üldkulude muutus (%) Summa esitatakse järgmise absoluutväärtusena: [(jooksva aasta prognoositud püsivad üldkulud) – (eelmise aasta püsivad üldkulud)]/(eelmise aasta püsivad üldkulud). |
1.6. I 04.00 – K-TEGURI KOGUNÕUDE ARVUTAMINE (I 4)
1.6.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
K-TEGURI KOGUNÕUE Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 1 |
|
0020 |
Kliendile tekitatav risk Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 16 Kajastatav summa on ridade 0030–0080 summa. |
|
0030 |
Valitsetav vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2 ja artikkel 17 Valitsetav vara hõlmab nii kaalutlusõigusel põhinevat väärtpaberiportfelli valitsemist kui ka kaalutlusõigusevälist (nõustamis)korraldust. |
|
0040 |
Hoitav klientide raha – eraldi kontodel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2 ja artikkel 18 |
|
0050 |
Hoitav klientide raha – eraldamata kontodel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2 ja artikkel 18 |
|
0060 |
Hoitav ja hallatav vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2 ja artikkel 19 |
|
0070 |
Käideldavad kliendi korraldused – kassatehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2, artikli 20 lõige 1 ja artikli 20 lõike 2 punkt a |
|
0080 |
Käideldavad kliendi korraldused – tuletistehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2, artikli 20 lõige 1 ja artikli 20 lõike 2 punkt b |
|
0090 |
Turule tekitatav risk Määruse (EL) 2019/2033 artikli 21 lõige 1 Kajastatav summa on ridade 0100 – 0110 summa. |
|
0100 |
K-netopositsiooniriski nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 22 |
|
0110 |
Kliiringu tagatis Määruse (EL) 2019/2033 artikli 23 lõige 2 |
|
0120 |
Investeerimisühingule tekitatav risk Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 24 Kajastatav summa on ridade 0130 – 0160 summa. |
|
0130 |
Tehingu vastaspoole makseviivitus Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 26 ja artikkel 24 |
|
0140 |
Päevane kauplemismaht – kassatehingud K-teguri nõude arvutamisel esitavad investeerimisühingud teabe, kohaldades määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõikes 2 sätestatud koefitsienti. Halvenenud turutingimuste korral kohaldavad investeerimisühingud kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punktiga c kohandatud koefitsienti, nagu on kindlaks määratud regulatiivsete tehniliste standardite artikli 1 lõike 1 punktis a, et määrata kindlaks K-DTF koefitsientide kohandused. Päevase kauplemismahu tegur arvutatakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punktile a. |
|
0150 |
Päevane kauplemismaht – tuletistehingud K-teguri nõude arvutamisel esitavad investeerimisühingud teabe, kohaldades määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõikes 2 sätestatud koefitsienti. Halvenenud turutingimuste korral kohaldavad investeerimisühingud kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punktiga c kohandatud koefitsienti, nagu on kindlaks määratud regulatiivsete tehniliste standardite artikli 1 lõike 1 punktis b, et määrata kindlaks K-DTF koefitsientide kohandused. Päevase kauplemismahu tegur arvutatakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punktile b. |
|
0160 |
K-kontsentratsiooniriski nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 37 lõige 2, artikkel 39 ja artikkel 24 |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Teguri summa Investeerimisühingud kajastavad igale tegurile vastava summa enne iga teguri korrutamist vastava koefitsiendiga. |
|
0020 |
K-teguri nõue See arvutatakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklitele 16, 21 ja 24. |
2. VÄIKESED JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUD
2.1. I 05.00 – TEGEVUSE TASE – KÜNNISE LÄBIVAATAMINE (I 5)
2.1.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
(Kombineeritud) valitsetav vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt a Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. Investeerimisühingud võtavad arvesse kaalutlusõiguse põhiselt valitsetavat vara ja kaalutlusõiguseväliselt valitsetavat vara. Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0020 |
(Kombineeritud) käideldavad kliendi korraldused – kassatehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkti b alapunkt i Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0030 |
(Kombineeritud) käideldavad kliendi korraldused – tuletisinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkti b alapunkt ii Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0040 |
Hoitav ja hallatav vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt c Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0050 |
Hoitav klientide raha Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt d Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0060 |
Päevane kauplemismaht – kassa- ja tuletistehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt e Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0070 |
Netopositsioonirisk Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt f Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0080 |
Kliiringu tagatis Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt f Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0090 |
Tehingu vastaspoole makseviivitus Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt g Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0100 |
(Kombineeritud) bilansimaht ja bilansiväline maht Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt h Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. |
|
0110 |
Kombineeritud aastane kogubrutotulu Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt i Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. |
|
0120 |
Aastane kogubrutotulu Aastase kogubrutotulu väärtus, jättes vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2 välja kogubrutotulu, mis on saadud investeerimisühingugrupi sees. |
|
0130 |
(-) Grupisisene osa aastasest kogubrutotulust Investeerimisühingugrupi sees saadud kogubrutotulu väärtus vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. |
|
0140 |
Millest: tulu korralduste vastuvõtmisest ja edastamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0150 |
Millest: tulu korralduste täitmisest klientide nimel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0160 |
Millest: tulu oma arvel kauplemisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0170 |
Millest: tulu portfelli valitsemisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0180 |
Millest: tulu investeerimisnõustamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0190 |
Millest: tulu finantsinstrumentide emissiooni tagamisest/pakkumise korraldamisest siduva kohustuse alusel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0200 |
Millest: tulu pakkumise korraldamisest siduva kohustuseta Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0210 |
Millest: tulu mitmepoolse kauplemissüsteemi korraldamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0220 |
Millest: tulu organiseeritud kauplemissüsteemi korraldamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0230 |
Millest: tulu finantsinstrumentide hoidmisest ja haldamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0240 |
Millest: tulu investoritele krediidi või laenu andmisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0250 |
Millest: tulu ettevõtjate nõustamisest kapitali struktuuri, tööstusstrateegia ja muudes sellealastes küsimustes ning äriühingute ühinemise ja ostuga seotud nõustamisest ja teenustest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0260 |
Millest: tulu valuutavahetusteenustest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0270 |
Millest: investeerimis- ja finantsanalüüs Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0280 |
Millest: tulu väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud teenustest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0290 |
Millest: tuletisinstrumentide alusvaraga seotud investeerimisteenused ja abitegevused Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
3. K-TEGURI NÕUDED – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD
3.1. Üldised märkused
|
12. |
Vormis I 06.00 on iga K-teguri (AUM, ASA, CMH, COH ja DTF) jaoks kaks spetsiaalset tabelit. |
|
13. |
Esimene tabel sisaldab veergudes teavet „teguri summa“ kohta aruandekvartali iga kuu kohta. Teguri summa on väärtus, mida kasutatakse iga K-teguri arvutamiseks enne määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 2 tabelis 1 esitatud koefitsiendi kohaldamist. |
|
14. |
Teine tabel sisaldab üksikasjalikku teavet, mida on vaja teguri summa arvutamiseks.
AUMi puhul vastab see valitsetava vara väärtusele kuu viimase päeva seisuga, nagu on sätestatud määruse (EL) 2019/2033 artiklis 17. CMH, ASA, COHi ja DTFi puhul vastab kajastatav väärtus asjaomase näitaja kuu keskmisele päevaväärtusele. |
3.2. I 06.01 – VALITSETAV VARA – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.1)
3.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
AUM kokku (keskmised summad) Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punkt 27 AUMi koguväärtus aritmeetilise keskmisena vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 17 lõike 1 esimesele lõigule. Kajastatav väärtus on ridade 0020 – 0040 summa. |
|
0020 |
Millest: AUM - kaalutlusõigusel põhinev väärtpaberiportfelli valitsemine Selliste varade kogusumma, millega seoses investeerimisühing osutab direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punktis 8 määratletud väärtpaberiportfelli valitsemise teenust ja mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 17 lõikele 1. |
|
0030 |
Millest: ametlikult teisele ettevõtjale delegeeritud AUM Määruse (EL) 2019/2033 artikli 17 lõige 2 |
|
0040 |
AUM - pidev kaalutlusõiguseväline nõustamine Selliste varade kogusumma, millega seoses investeerimisühing osutab direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punktis 4 määratletud pidevat ja kaalutlusõigusevälist investeerimisnõustamise teenust. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Teguri summa – kuu t AUM aruandes kajastatud kvartali kolmanda kuu (st viimase kuu) lõpu seisuga. |
|
0020 |
Teguri summa – kuu t–1 AUM aruandes kajastatud kvartali teise kuu puhul. |
|
0030 |
Teguri summa – kuu t-2 AUM aruandes kajastatud kvartali esimese kuu puhul. |
3.3. I 06.02 – KUINE VALITSETAV VARA (I 6.2)
3.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Kuine valitsetav vara kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punkt 27 Kuine valitsetav vara kokku asjaomase kuu viimase tööpäeva seisuga, nagu on osutatud määruse (EL) 2019/2033 artikli 17 lõikes 1. Sellel real kajastatav summa on ridade 0020 ja 0040 summa. |
|
0020 |
Kuine valitsetav vara – kaalutlusõigusel põhinev väärtpaberiportfelli valitsemine Kajastatav summa on kuine vara, millega seoses investeerimisühing osutab direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punktis 8 määratletud väärtpaberiportfelli valitsemise teenust, asjaomase kuu viimase tööpäeva seisuga, nagu on osutatud määruse (EL) 2019/2033 artikli 17 lõikes 1. |
|
0030 |
Millest: ametlikult teisele ettevõtjale delegeeritud varad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 17 lõige 2 Kuine vara, mille valitsemine delegeeriti ametlikult teisele üksusele ja mis on kajastatud asjaomase kuu viimase tööpäeva seisuga. |
|
0040 |
Kuine valitsetav vara – pidev kaalutlusõiguseväline nõustamine Selliste varade kogusumma, millega seoses investeerimisühing osutab direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punktis 4 määratletud pidevat ja kaalutlusõigusevälist investeerimisnõustamise teenust ja mis on kajastatud asjaomase kuu viimase tööpäeva seisuga. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0140 |
Kuulõpu väärtused Kajastatakse väärtused asjaomase kuu viimase tööpäeva seisuga, nagu on osutatud määruse (EL) 2019/2033 artikli 17 lõikes 1. |
3.4. I 06.03 – HOITAV KLIENTIDE RAHA – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.3)
3.4.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
CMH – eraldi kontodel (keskmised summad) Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktid 28 ja 49 ning eraldi konto määratlust käsitleva regulatiivse tehnilise standardi artikkel 1 (määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punkt b). Kajastatav väärtus on CMH päevaväärtuste aritmeetiline keskmine, kui kliendi raha hoitakse eraldi kontodel kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 18 lõike 1 esimese lõiguga. |
|
0020 |
CMH – eraldamata kontodel (keskmised summad) Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktid 28 ja 49 Kajastatav väärtus on CMH päevaväärtuste aritmeetiline keskmine, kui kliendi raha ei hoita eraldi kontodel kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 18 lõike 1 esimese lõiguga. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Teguri summa – kuu t CMH aruandes kajastatud kvartali kolmanda kuu (st viimase kuu) lõpu seisuga. See summa arvutatakse päevasummade aritmeetilise keskmisena määruse (EL) 2019/2033 artikli 18 lõikes 1 sätestatud ajavahemikul. |
|
0020 |
Teguri summa – kuu t–1 CMH aruandes kajastatud kvartali teise kuu lõpu seisuga. See summa arvutatakse päevasummade aritmeetilise keskmisena määruse (EL) 2019/2033 artikli 18 lõikes 1 sätestatud ajavahemikul. |
|
0030 |
Teguri summa – kuu t-2 CMH aruandes kajastatud kvartali esimese kuu lõpu seisuga. See summa arvutatakse päevasummade aritmeetilise keskmisena määruse (EL) 2019/2033 artikli 18 lõikes 1 sätestatud ajavahemikul. |
3.5. I 06.04 – PÄEVASE HOITAVA KLIENTIDE RAHA KOGUSUMMA KESKMINE (I 6.4)
3.5.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Päevase hoitava klientide raha kogusumma– eraldi kontodel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktid 28 ja 49 ning eraldi konto määratlust käsitlev regulatiivne tehniline standard (määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punkt b). Kajastatav väärtus on päevase hoitava klientide raha kogusumma aritmeetiline keskmine, kui kliendi raha hoitakse eraldi kontodel kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 18 lõikega 1. |
|
0020 |
Päevase hoitava klientide raha kogusumma– eraldamata kontodel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktid 28 ja 49 Kajastatav väärtus on päevase hoitava klientide raha kogusumma aritmeetiline keskmine, kui kliendi raha ei hoita eraldi kontodel kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 18 lõikega 1. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0080 |
Päevase hoitava klientide raha kogusumma kuu keskmine Investeerimisühingud esitavad igal kuul iga tööpäeva lõpu seisuga mõõdetava päevase hoitava klientide raha kogusumma kuu keskmise vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 18 lõikele 1. |
3.6. I 06.05 – HOITAV JA HALLATAV VARA – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.5)
3.6.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
ASA kokku (keskmised summad) Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punkt 29 Regulatiivsete tehniliste standardite (millega täpsustatakse K-tegurite mõõtmise meetodid) (määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punkt a) artikli 5 lõige 1 ASA koguväärtus päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse libiseva keskmisena, mõõdetuna iga tööpäeva lõpu seisuga viimase üheksa kuu kohta, välja arvatud kolm viimast kuud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõike 1 esimesele lõigule. |
|
0020 |
Millest: finantsinstrumentide õiglane väärtus (2. tase) Regulatiivsete tehniliste standardite (millega täpsustatakse K-tegurite mõõtmise meetodid) (määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punkt a) artikli 5 lõike 1 punkt a IFRS 13.81 kohaselt hinnatud 2. taseme finantsinstrumendid. |
|
0030 |
Millest: finantsinstrumentide õiglane väärtus (3. tase) Regulatiivsete tehniliste standardite (millega täpsustatakse K-tegurite mõõtmise meetodid) (määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punkt a) artikli 5 lõike 1 punkt a Hindamine jälgimatute sisendite põhjal, kasutades parimat kättesaadavat teavet (IFRS 13.86). |
|
0040 |
Millest: ametlikult teisele finantsettevõtjale delegeeritud varad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõige 2 Selliste varade väärtus, mille hoidmine ja haldamine on ametlikult delegeeritud teisele finantssektori ettevõtjale, aritmeetilise keskmisena vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõike 1 esimesele lõigule. |
|
0050 |
Millest: teise finantsettevõtja varad, mis on ametlikult delegeeritud investeerimisühingule Määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõige 2 Teise sellise finantsettevõtja varade väärtus, kes on varade hoidmise ja haldamise ametlikult delegeerinud investeerimisühingule, aritmeetilise keskmisena vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõike 1 esimesele lõigule. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Teguri summa – kuu t ASA aruandes kajastatud kvartali kolmanda kuu (st viimase kuu) lõpu seisuga. |
|
0020 |
Teguri summa – kuu t–1 ASA aruandes kajastatud kvartali teise kuu lõpu seisuga. |
|
0030 |
Teguri summa – kuu t-2 ASA aruandes kajastatud kvartali esimese kuu lõpu seisuga. |
3.7. I 06.06 – PÄEVASE HOITAVA JA HALLATAVA VARA KOGUVÄÄRTUSE KESKMINE (I 6.6)
3.7.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Hoitav ja hallatav vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punkt 29 Regulatiivsete tehniliste standardite (millega täpsustatakse K-tegurite mõõtmise meetodid) (määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punkt a) artikli 5 lõige 1 Kajastatav väärtus on päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse kuu keskmine vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõikele 1. |
|
0020 |
Millest: finantsinstrumentide õiglane väärtus (2. tase) Regulatiivsete tehniliste standardite (millega täpsustatakse K-tegurite mõõtmise meetodid) (määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punkt a) artikli 5 lõige 2 IFRS 13.81 kohaselt hinnatud 2. taseme finantsinstrumendid. |
|
0030 |
Millest: finantsinstrumentide õiglane väärtus (3. tase) Regulatiivsete tehniliste standardite (millega täpsustatakse K-tegurite mõõtmise meetodid) (määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punkt a) artikli 5 lõike 1 punkt a Hindamine jälgimatute sisendite põhjal, kasutades parimat kättesaadavat teavet (IFRS 13.86). |
|
0040 |
Millest: ametlikult teisele finantsettevõtjale delegeeritud varad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõige 2 Kajastatav väärtus on sellise päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse kuu keskmine vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõikele 1, mille hoidmine ja haldamine on ametlikult delegeeritud teisele finantsettevõtjale. |
|
0050 |
Millest: teise finantsettevõtja varad, mis on ametlikult delegeeritud investeerimisühingule Määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõige 2 Kajastatav väärtus on teise sellise finantsettevõtja päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse kuu keskmine vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõikele 1, kes on hoidmise ja haldamise ametlikult delegeeritud investeerimisühingule. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0080 |
Päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse kuu keskmine Investeerimisühingud esitavad igal kuul iga tööpäeva lõpu seisuga mõõdetava päevase hoitava ja hallatava vara koguväärtuse kuu keskmise vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 19 lõikele 1. |
3.8. I 06.07 – KÄIDELDAVAD KLIENDI KORRALDUSED – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.7)
3.8.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
COH - kassatehingud (keskmised summad) COH - kassatehingute väärtus, nagu on määratletud määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktis 30 ja mõõdetud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõikele 1. Investeerimisühingud esitavad COH - kassatehingute aritmeetilise keskmise viimase kuue kuu kohta, välja arvatud kolm viimast kuud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 1 esimesele lõigule, ja seda mõõdetakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 2 punktile a. |
|
0020 |
Millest: kliendi korralduste täitmine COH kassatehingute puhul, millega seoses investeerimisühing osutab kliendi nimel kliendi korralduste täitmise teenust, nagu on määratletud direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punktis 5. Esitatakse COHi väärtuse aritmeetiline keskmine viimase kuue kuu kohta, välja arvatud kolm viimast kuud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 1 esimesele lõigule. |
|
0030 |
Millest: kliendi korralduste vastuvõtmine ja edastamine COH kassatehingute puhul, millega seoses investeerimisühing osutab kliendi korralduste vastuvõtmise ja edastamise teenust. Esitatakse COHi väärtuse aritmeetiline keskmine viimase kuue kuu kohta, välja arvatud kolm viimast kuud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 1 esimesele lõigule. |
|
0040 |
COH - tuletisinstrumendid (keskmised summad) Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punkt 30 Investeerimisühingud esitavad COH - tuletisinstrumentide aritmeetilise keskmise viimase kuue kuu kohta, välja arvatud kolm viimast kuud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 1 esimesele lõigule, ja seda mõõdetakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 2 punktile b. |
|
0050 |
Millest: kliendi korralduste täitmine COH tuletistehingute puhul, millega seoses investeerimisühing osutab kliendi nimel kliendi korralduste täitmise teenust, nagu on määratletud direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punktis 5. Esitatakse COHi väärtuse aritmeetiline keskmine viimase kuue kuu kohta, välja arvatud kolm viimast kuud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 1 esimesele lõigule. |
|
0060 |
Millest: kliendi korralduste vastuvõtmine ja edastamine COH tuletistehingute puhul, millega seoses investeerimisühing osutab kliendi korralduste vastuvõtmise ja edastamise teenust. Esitatakse COHi väärtuse aritmeetiline keskmine viimase kuue kuu kohta, välja arvatud kolm viimast kuud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 1 esimesele lõigule. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Teguri summa – kuu t COHi väärtus aruandes kajastatud kvartali kolmanda kuu (st viimase kuu) lõpu seisuga. |
|
0020 |
Teguri summa – kuu t–1 COHi väärtus aruandes kajastatud kvartali teise kuu lõpu seisuga. |
|
0030 |
Teguri summa – kuu t-2 COHi väärtus aruandes kajastatud kvartali esimese kuu lõpu seisuga. |
3.9. I 06.08 – PÄEVAS KÄIDELDUD KLIENDI KORRALDUSTE KOGUVÄÄRTUSE KESKMINE (I 6.8)
3.9.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtus – kassatehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punkt 30 Päevas käideldud kliendi korralduste (kassatehingud) koguväärtuse keskmine asjaomasel kuul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõikele 1 ja seda mõõdetakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 2 punktile a. |
|
0020 |
Millest: kliendi korralduste täitmine Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse keskmine kassatehingute puhul, millega seoses investeerimisühing osutab kliendi nimel kliendi korralduste täitmise teenust, nagu on määratletud direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punktis 5. |
|
0030 |
Millest: kliendi korralduste vastuvõtmine ja edastamine Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse keskmine kassatehingute puhul, millega seoses investeerimisühing osutab kliendi korralduste vastuvõtmise ja edastamise teenust. |
|
0040 |
Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtus - tuletisinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punkt 30 Päevas käideldud kliendi korralduste (tuletisinstrumendid) koguväärtuse keskmine vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõikele 1 ja seda mõõdetakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 20 lõike 2 punktile b. |
|
0050 |
Millest: kliendi korralduste täitmine Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse keskmine tuletistehingute puhul, millega seoses investeerimisühing osutab kliendi nimel kliendi korralduste täitmise teenust, nagu on määratletud direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punktis 5. |
|
0060 |
Millest: kliendi korralduste vastuvõtmine ja edastamine Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse keskmine tuletistehingute puhul, millega seoses investeerimisühing osutab kliendi korralduste vastuvõtmise ja edastamise teenust. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0050 |
Päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse kuu keskmine Investeerimisühingud esitavad iga kuu päevas käideldud kliendi korralduste koguväärtuse kuu keskmise vastavalt artikli 20 lõikele 1. |
3.10. I 06.09 – K-NETOPOSITSIOONIRISK – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.9)
3.10.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Standardmeetod kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 22 punkt a Positsioonid, mille puhul on omavahendite nõue kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 2., 3. või 4. peatükile. |
|
0020 |
Positsioonirisk Määruse (EL) 2019/2033 artikli 22 punkt a ja artikli 21 lõige 3 Kauplemisportfelli kuuluvad positsioonid, mille puhul on positsiooniriski omavahendite nõue kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 2. peatükile. |
|
0030 |
Omakapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 22 punkt a ja artikli 21 lõige 3 Kauplemisportfelli kuuluvad positsioonid omakapitaliinstrumentides, mille puhul on omavahendite nõue kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 2. peatüki 3. jaole. |
|
0040 |
Võlainstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 22 punkt a ja artikli 21 lõige 3 Kauplemisportfelli kuuluvad positsioonid võlainstrumentides, mille puhul on omavahendite nõue kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 2. peatüki 2. jaole. |
|
0050 |
Millest: väärtpaberistamised Määruse (EL) 2019/2033 artikli 22 punkt a ja artikli 21 lõige 3 Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 337 osutatud väärtpaberistamise instrumentides olevad positsioonid ja määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 338 osutatud korrelatsioonil põhinevas kauplemisportfellis olevad positsioonid. |
|
0055 |
Investeerimisfondides olevate positsioonide positsioonirisk, mille suhtes kohaldatakse erimeetodit Määruse (EL) 2019/2033 artikli 22 punkt a ja artikli 21 lõige 3 Koguriskipositsioon investeerimisfondides olevate positsioonide puhul, kui kapitalinõuded arvutatakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 348 lõikele 1 kas kohe või tulenevalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 350 lõike 3 punktis c määratletud piirmäärast. Määruses (EL) nr 575/2013 ei ole kõnealuseid positsioone otseselt määratud intressiriski ega aktsiariski alla. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 348 lõike 1 esimese lause kohase erimeetodi kohaldamisel on kajastatav summa 32 % asjaomasest investeerimisfondis olevast netopositsioonist. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 348 lõike 1 teise lause kohase erimeetodi kohaldamisel kajastatakse kas summat, mis vastab 32 %-le asjaomasest investeerimisfondis olevast netopositsioonist, või summat, mis vastab 40 %-le kõnealusest netopositsioonist, millest on lahutatud kõnealuse investeerimisfondis oleva positsiooniga seotud valuutariskist tulenevate omavahendite nõuded, olenevalt sellest, kumb neist summadest on väiksem. |
|
0060 |
Valuutarisk Määruse (EL) 2019/2033 artikli 22 punkt a ning artikli 21 lõiked 3 ja 4 Valuutariskile avatud positsioonid, mille puhul on omavahendite nõue kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 3. peatükile. |
|
0070 |
Kaubarisk Määruse (EL) 2019/2033 artikli 22 punkt a ning artikli 21 lõiked 3 ja 4 Kaubariskile avatud positsioonid, mille puhul on omavahendite nõue kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 4. peatükile. |
|
0080 |
Sisemudeli meetod Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõige 2 ning artikli 21 lõiked 3 ja 4 Kauplemisportfelli kuuluvad ja kauplemisportfellivälised positsioonid, mis on avatud valuutariskile või kaubariskile ja mille puhul on omavahendite nõue kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 5. peatükile. |
3.11. I 06.10 – KLIIRINGU TAGATIS – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.10)
|
15. |
Selles vormis esitavad oma arvel kauplevad investeerimisühingud kõik kvalifitseeruvate kesksete vastaspoolte kliirivad liikmed, kes vastutavad investeerimisühingu tehingute tegemise ja arveldamise eest. |
3.11.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 – 0030 |
Kliiriv liige |
|
0010 |
Nimi Investeerimisühingud esitavad kõik kvalifitseeruvate kesksete vastaspoolte kliirivad liikmed, kes vastutavad omal arvel kaupleva investeerimisühingu tehingute tegemise ja arveldamise eest. |
|
0020 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute puhul tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
|
0030 |
Koodi liik Veerus 0020 esitatud koodi liigiks märgitakse „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. |
|
0040 – 0060 |
Panus igapäevaselt nõutavasse kogutagatisse Investeerimisühingud esitavad teabe eelneva kolme kuu kolme päeva kohta, mil arvutuste kohaselt oli määruse (EL) 2019/2033 artikli 23 lõikes 2 osutatud igapäevaselt nõutava kogutagatise summa suurim, suuruselt teine ja suuruselt kolmas. Investeerimisühing toob vormis välja kõik kliirivad liikmed, keda kasutati vähemalt ühel neist päevadest. Panus igapäevaselt nõutavasse kogutagatisse kajastatakse summana enne korrutamist määruse (EL) 2019/2033 artikli 23 lõikes 2 osutatud teguriga 1,3. |
|
0040 |
Panus igapäevaselt nõutavasse kogutagatisse – päeval, mil nõutav kogutagatis oli suurim |
|
0050 |
Panus igapäevaselt nõutavasse kogutagatisse – päeval, mil nõutav kogutagatis oli suuruselt teine |
|
0060 |
Panus igapäevaselt nõutavasse kogutagatisse – päeval, mil nõutav kogutagatis oli suuruselt kolmas |
3.12. I 06.11 – TEHINGU VASTASPOOLE MAKSEVIIVITUS – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.11)
3.12.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 - 0080 |
Jaotus riskipositsiooni väärtuse kindlaksmääramise meetodi järgi |
|
0010 |
Määruse (EL) 2019/2033 kohaldamine: K-TCD Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 26 Riskipositsioonid, mille puhul arvutatakse omavahendite nõue K-TCDna vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklile 26. |
|
0020 |
Alternatiivsed meetodid: vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 kindlaksmääratud riskipositsiooni väärtus Määruse (EL) 2019/2033 artikli 25 lõike 4 esimene lõik Riskipositsioonid, mille riskipositsiooni väärtus määratakse kindlaks vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 ja mille asjaomaste omavahendite nõuete arvutamiseks korrutatakse riskipositsiooni väärtus määruse (EL) 2019/2033 artikli 26 tabelis 2 sätestatud riskiteguriga. |
|
0030 |
SA-CCR Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 274 |
|
0040 |
Lihtsustatud SA-CCR Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 281 |
|
0050 |
Esmase riskipositsiooni meetod Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 282 |
|
0060 |
Alternatiivsed meetodid: määruse (EL) nr 575/2013 raamistiku täielik kohaldamine Määruse (EL) 2019/2033 artikli 25 lõike 4 teine lõik Riskipositsioonid, mille riskipositsiooni väärtus ja omavahendite nõuded määratakse kindlaks vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013. |
|
0070 |
Memokirje: krediidiväärtuse korrigeerimise komponent Määruse (EL) 2019/2033 artikli 25 lõige 5 ja artikkel 26 Kui ettevõtja kohaldab määruse (EL) 2019/2033 artiklis 26 sätestatud meetodit või määruse (EL) 2019/2033 artikli 26 lõike 5 esimeses lõigus sätestatud erandit, määratakse krediidiväärtuse korrigeerimise komponent kindlaks järgmiste vahena: asjaomane summa pärast krediidiväärtuse korrigeerimise teguri kordaja kohaldamist ja asjaomane summa enne krediidiväärtuse korrigeerimise teguri kordaja kohaldamist. Kui ettevõtja kohaldab määruse (EL) 2019/2033 artikli 25 lõike 5 teises lõigus sätestatud erandit, määratakse krediidiväärtuse korrigeerimise komponent kindlaks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa VI jaotisele. |
|
0080 |
Millest: arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 raamistikule Määruse (EL) 2019/2033 artikli 25 lõike 5 teine lõik |
|
0090 - 0110 |
Jaotus vastaspoole liikide alusel Vastaspoolte jaotus põhineb määruse (EL) 2019/2033 artikli 26 tabelis 2 osutatud vastaspoolte liikidel. |
|
0090 |
Keskvalitsused, keskpangad ja avaliku sektori asutused |
|
0100 |
Krediidiasutused ja investeerimisühingud |
|
0110 |
Muud vastaspooled |
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
K-teguri nõue Kajastatav omavahendite nõue arvutatakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklile 26 või määruse (EL) nr 575/2013 kohaldatavatele sätetele. |
|
0020 |
Riskipositsiooni väärtus Riskipositsiooni väärtus arvutatakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklile 27 või määruse (EL) nr 575/2013 kohaldatavatele sätetele. |
|
0030 |
Asenduskulu Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 28 |
|
0040 |
Võimalik tulevane riskipositsioon Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 29 |
|
0050 |
Tagatis Määruse (EL) 2019/2033 artikli 30 lõiked 2 ja 3 Kajastatav väärtus on tagatise väärtus, mida kasutatakse riskipositsiooni väärtuse arvutamiseks, ja asjakohasel juhul väärtus pärast määruse (EL) 2019/2033 artikli 30 lõigete 1 ja 3 kohast volatiilsusega korrigeerimist ja valuutade mittevastavusega seotud volatiilsusega korrigeerimist. |
3.13. I 06.12 – PÄEVANE KAUPLEMISMAHT – TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I 6.12)
3.13.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
DTF kokku - kassatehingud (keskmised summad) Investeerimisühingud esitavad DTF - kassatehingute ülejäänud kuue kuu aritmeetilise keskmise vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 1 esimesele lõigule ja seda mõõdetakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punktile a. Sellel andmeväljal kajastatava summa puhul võetakse arvesse määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõiget 3. |
|
0020 |
DTF kokku - tuletistehingud (keskmised summad) Määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punkt b Investeerimisühingud esitavad DTF - tuletistehingute ülejäänud kuue kuu aritmeetilise keskmise vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 1 esimesele lõigule ja seda mõõdetakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punktile b. Sellel andmeväljal kajastatava summa puhul võetakse arvesse määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõiget 3. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Keskmine teguri summa – kuu t DTFi väärtus aruandes kajastatud kvartali kolmanda kuu (st viimase kuu) lõpu seisuga. |
|
0020 |
Keskmine teguri summa – kuu t–1 DTFi väärtus aruandes kajastatud kvartali teise kuu lõpu seisuga. |
|
0030 |
Keskmine teguri summa – kuu t–2 DTFi väärtus aruandes kajastatud kvartali esimese kuu lõpu seisuga. |
3.14. I 06.13 – KOGU PÄEVASE KAUPLEMISMAHU KESKMINE VÄÄRTUS (I 6.13)
3.14.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Päevane kauplemismaht – kassatehingud Kogu päevase kauplemismahu (kassatehingud) keskmine väärtus asjaomasel kuul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõikele 1 ja seda mõõdetakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punktile a. |
|
0020 |
Päevane kauplemismaht – tuletistehingud Kogu päevase kauplemismahu (tuletisinstrumendid) keskmine väärtus vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõikele 1 ja seda mõõdetakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punktile b. |
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0080 |
Kogu päevase kauplemismahu kuu keskmine Investeerimisühingud esitavad iga asjaomase kuu veerus iga tööpäeva lõpu seisuga mõõdetava kogu päevase kauplemismahu kuu keskmise vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõikele 1. |
4. KONTSENTRATSIOONIRISKI ARUANDLUS
4.1. Üldised märkused
|
16. |
Kontsentratsiooniriski aruandlus hõlmab teavet kontsentratsiooniriskide kohta, millele investeerimisühing on avatud oma kauplemisportfelli positsioonide kaudu vastaspoolte makseviivituse tõttu. Seepärast arvutatakse K-CON, täiendavate omavahendite nõue, mis tuleneb investeerimisühingu bilansis olevatest riskipositsioonidest. See on kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktis 31 esitatud kontsentratsiooniriski määratlusega: „kontsentratsioonirisk“ ehk „CON“ – investeerimisühingu kauplemisportfelli kuuluvad kliendi või omavahel seotud klientide rühma suhtes olevad riskipositsioonid, mille väärtus ületab artikli 37 lõikes 1 sätestatud piirmäärasid. |
|
17. |
Kontsentratsiooniriski aruandlus hõlmab ka järgmist teavet:
|
|
18. |
Kuigi ka määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõikes 2 osutatakse kontsentratsiooniriskile, ei ole määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktis 31 sätestatud määratlus ja määruse (EL) 2019/2033 artikli 37 lõikes 1 sätestatud piirmäärad kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 punktides b–e kirjeldatud kirjetega. Seepärast keskendutakse aruandluses lõike 19 iga kirje i–vi suhtes olevale viiele suurimale positsioonile (kui neid on nii palju), mida hoitakse konkreetses ettevõtjas, kliendis või muus üksuses või mis on neile omistatavad. Selline aruandlus võimaldab pädevatel asutustel paremini mõista riske, millele investeerimisühingud võivad olla avatud. |
|
19. |
Kontsentratsiooniriski aruandlus koosneb vormidest I 07.00 ja I 08.00 ning määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 kohaselt ei pea sellekohast teavet esitama investeerimisühingud, kes vastavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikes 1 sätestatud väikeseks ja mitteseotud investeerimisühinguks kvalifitseerumise tingimustele. |
4.2. I 07.00 – K-CONi TÄIENDAVAD ÜKSIKASJAD (I7)
4.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||
|
0010-0060 |
Vastaspoole tunnuskood Investeerimisühing esitab andmed vastaspoolte või omavahel seotud klientide rühma kohta, kelle suhtes neil on riskipositsioon, mis ületab määruse (EL) 2019/2033 artikli 37 lõikes 1 sätestatud piirmäärasid. |
||||||
|
0010 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
||||||
|
0020 |
Koodi liik Investeerimisühing märgib veerus 0010 esitatud koodi liigiks „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. Koodi liik tuleb märkida alati. |
||||||
|
0030 |
Nimi Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud klientide rühma kohta, peab nimi vastama emaettevõtja nimele. Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku vastaspoole nimele. |
||||||
|
0040 |
Rühm/üksikklient Üksikklientide suhtes olevate riskipositsioonide puhul märgib investeerimisühing „1“ ja omavahel seotud klientide rühmade suhtes olevate riskipositsioonide puhul „2“. |
||||||
|
0050 |
Vastaspoole liik Investeerimisühing märgib iga riskipositsiooni kohta, kas see on seotud järgmisega:
|
||||||
|
0060-0110 |
Kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid, mis ületavad määruse (EL) 2019/2033 artikli 37 lõikes 1 sätestatud piirmäärasid Investeerimisühing esitab teabe iga riskipositsiooni kohta, mis ületab määruse (EL) 2019/2033 artikli 37 lõikes 1 sätestatud piirmäärasid, vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklitele 36 ja 39. |
||||||
|
0060 |
Riskipositsiooni väärtus Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 36 |
||||||
|
0070 |
Riskipositsiooni väärtus (protsendina omavahenditest) Riskipositsioon, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklile 36 ja väljendatud protsendina investeerimisühingu omavahenditest. |
||||||
|
0080 |
Koguriskipositsiooni omavahendite nõue Omavahendite nõue seoses koguriskipositsiooniga üksiku vastaspoole või omavahel seotud klientide rühma suhtes, arvutatuna K-TCD ja K-NPRi spetsiifilise riski nõude kogusummana asjaomase riskipositsiooni puhul. |
||||||
|
0090 |
Riskipositsiooni väärtuse ületamine Summa, mis on asjaomase riskipositsiooni puhul arvutatud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 37 lõike 2 teisele lõigule. |
||||||
|
0100 |
Ületamise kestus (päevades) Riskipositsiooni väärtuse ületamise esmakordsest tekkest möödunud päevade arv. |
||||||
|
0110 |
K-CONi omavahendite nõue ületamise puhul Summa, mis on asjaomase riskipositsiooni puhul arvutatud vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 39 lõikele 2. |
4.3. I 08.01 – KONTSENTRATSIOONIRISKI TASE - HOITAV KLIENTIDE RAHA (I 8.1)
4.3.1. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0060 |
CMH kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 punkt b Investeerimisühing esitab andmed viie (kui neid on nii palju) vastaspoole või omavahel seotud vastaspoolte rühma kohta, kus hoitakse suurimaid kliendi rahasummasid. |
|
0010 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
|
0020 |
Koodi liik Investeerimisühing märgib veerus 0010 esitatud koodi liigiks „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. |
|
0030 |
Nimi Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud vastaspoolte rühma kohta, peab nimi vastama emaettevõtja nimele. Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku vastaspoole nimele. |
|
0040 |
Rühm/üksikklient Üksikklientide suhtes olevate riskipositsioonide puhul märgib investeerimisühing „1“ ja omavahel seotud klientide rühmade suhtes olevate riskipositsioonide puhul „2“. |
|
0050 |
CMH kokku aruandekuupäeval Investeerimisühing esitab kliendi raha kogusumma aruandekuupäeva seisuga. |
|
0060 |
Selles ettevõtjas hoitava klientide raha protsent Investeerimisühing esitab aruandekuupäeva seisuga igas vastaspooles või seotud vastaspoolte rühmas, kelle kohta teave esitatakse, hoitava klientide raha summa, väljendatuna protsendina kogusummast (esitatud veerus 0050). |
4.4. I 08.02 – KONTSENTRATSIOONIRISKI TASE - HOITAV JA HALLATAV VARA (I 8.2)
4.4.1. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0060 |
ASA kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 punkt c Investeerimisühing esitab andmed viie (kui neid on nii palju) vastaspoole või omavahel seotud vastaspoolte rühma kohta, kus hoitavate kliendi väärtpaberite summa on kõige suurem. |
|
0010 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
|
0020 |
Koodi liik Investeerimisühing märgib veerus 0010 esitatud koodi liigiks „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. |
|
0030 |
Nimi Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud vastaspoolte rühma kohta, peab nimi vastama emaettevõtja nimele. Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku vastaspoole nimele. |
|
0040 |
Rühm/üksikklient Üksikklientide suhtes olevate riskipositsioonide puhul märgib investeerimisühing „1“ ja omavahel seotud klientide rühmade suhtes olevate riskipositsioonide puhul „2“. |
|
0050 |
ASA kokku aruandekuupäeval Investeerimisühing esitab kõigis ettevõtjates hoitavate kliendi väärtpaberite kogusumma aruandekuupäeva seisuga. |
|
0060 |
Selles ettevõtjas hoitavate kliendi väärtpaberite protsent Investeerimisühing esitab aruandekuupäeva seisuga igas vastaspooles või seotud vastaspoolte rühmas, kelle kohta teave esitatakse, hoitavate kliendi väärtpaberite summa, väljendatuna protsendina kogusummast (esitatud veerus 0050). |
4.5. I 08.03 – KONTSENTRATSIOONIRISKI TASE – HOIUSTATUD OMA RAHA KOKKU (I 8.3)
4.5.1. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0060 |
Hoiustatud oma raha kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 punktid d ja f Investeerimisühing esitab andmed viie (kui neid on nii palju) vastaspoole või omavahel seotud vastaspoolte rühma kohta, kus investeerimisühingu hoiustatud oma raha summa on kõige suurem. |
|
0010 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
|
0020 |
Koodi liik Investeerimisühing märgib veerus 0010 esitatud koodi liigiks „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. |
|
0030 |
Nimi Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud vastaspoolte rühma kohta, peab nimi vastama emaettevõtja nimele. Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku vastaspoole nimele. |
|
0040 |
Rühm/üksikklient Üksikklientide suhtes olevate riskipositsioonide puhul märgib investeerimisühing „1“ ja omavahel seotud klientide rühmade suhtes olevate riskipositsioonide puhul „2“. |
|
0050 |
Ettevõtjas hoitavate investeerimisühingu rahahoiuste summa Investeerimisühing esitab kõigis ettevõtjates hoitava oma raha kogusumma aruandekuupäeva seisuga. |
|
0060 |
Ettevõtjas hoitavate investeerimisühingu rahahoiuste protsent Investeerimisühing esitab aruandekuupäeva seisuga igas vastaspooles või seotud vastaspoolte rühmas, kelle kohta teave esitatakse, hoitava oma raha summa, väljendatuna protsendina investeerimisühingu oma raha kogusummast. |
4.6. I 08.04 – KONTSENTRATSIOONIRISKI TASE – KOGUTULU (I 8.4)
4.6.1. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0080 |
Kogutulu Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 punktid e ja f Investeerimisühing esitab andmed viie (kui neid on nii palju) vastaspoole või omavahel seotud klientide rühma kohta, kellelt investeerimisühing on saanud kõige rohkem tulu. |
|
0010 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
|
0020 |
Koodi liik Investeerimisühing märgib veerus 0010 esitatud koodi liigiks „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. |
|
0030 |
Nimi Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud klientide rühma kohta, peab nimi vastama emaettevõtja nimele. Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku kliendi nimele. |
|
0040 |
Rühm/üksikklient Üksikklientide suhtes olevate riskipositsioonide puhul märgib investeerimisühing „1“ ja omavahel seotud klientide rühmade suhtes olevate riskipositsioonide puhul „2“. |
|
0050 |
Sellelt kliendilt saadud kogutulu Investeerimisühing esitab kliendi või omavahel seotud klientide rühma kogutulu, mis on saadud alates aruandeaasta algusest. Tulud jaotatakse ühelt poolt intressi- ja dividendituludeks ning teiselt poolt teenus- ja vahendustasude tuludeks ja muudeks tuludeks. |
|
0060 – 0090 |
Intressi- ja dividenditulu |
|
0060 |
Intressi- ja dividenditulu – kauplemisportfelli kuuluvatest positsioonidest saadud summa Kauplemisportfell, nagu on määratletud määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktis 54. |
|
0070 |
Intressi- ja dividenditulu – kauplemisportfellivälistest positsioonidest saadud summa |
|
0080 |
Intressi- ja dividenditulu – millest: bilansivälistest kirjetest saadud summa |
|
0090 |
Sellelt kliendilt saadud intressi- ja dividenditulu protsent Investeerimisühing esitab igalt kliendilt või omavahel seotud klientide rühmalt saadud intressi- ja dividenditulu, väljendatuna protsendina investeerimisühingu intressi- ja dividenditulu kogusummast. |
|
0100 – 0110 |
Teenus- ja vahendustasud ning muud tulud |
|
0100 |
Teenus- ja vahendustasud ning muud tulud – summa |
|
0110 |
Sellelt kliendilt saadud teenus- ja vahendustasude ning muude tulude protsent Investeerimisühing esitab igalt kliendilt või omavahel seotud klientide rühmalt saadud teenus- ja vahendustasud ning muud tulud, väljendatuna protsendina investeerimisühingu teenus- ja vahendustasude ning muude tulude kogusummast. |
4.7. I 08.05 – KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD RISKIPOSITSIOONID (I 8.5)
4.7.1. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0050 |
Kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 punkt a Investeerimisühing esitab teabe kauplemisportfelli kuuluva viie (kui neid on nii palju) suurima riskipositsiooni kohta. |
|
0010 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
|
0020 |
Koodi liik Investeerimisühing märgib veerus 0010 esitatud koodi liigiks „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. |
|
0030 |
Nimi Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud vastaspoolte rühma kohta, peab nimi vastama emaettevõtja nimele. Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku vastaspoole nimele. |
|
0040 |
Rühm/üksikklient Üksikklientide suhtes olevate riskipositsioonide puhul märgib investeerimisühing „1“ ja omavahel seotud klientide rühmade suhtes olevate riskipositsioonide puhul „2“. |
|
0050 |
Selle vastaspoole suhtes olev riskipositsioon, väljendatuna protsendina investeerimisühingu omavahenditest (ainult kauplemisportfelli kuuluvad positsioonid) Investeerimisühing esitab aruandekuupäeva seisuga iga vastaspoole või seotud vastaspoolte rühma, kelle kohta teave esitatakse, suhtes olevad kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid, väljendatuna protsendina omavahenditest. |
4.8. I 08.06 – KAUPLEMISPORTFELLIVÄLISED JA BILANSIVÄLISED KIRJED (I 8.6)
4.8.1. Juhised konkreetsete veergude kohta
|
Veerud |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010-0050 |
Kauplemisportfellivälised ja bilansivälised kirjed Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 2 punkt f Investeerimisühing esitab teabe viie (kui neid on nii palju) suurima riskipositsiooni kohta, mille arvutamisel on arvesse võetud kauplemisportfellivälised varad. |
|
0010 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
|
0020 |
Koodi liik Investeerimisühing märgib veerus 0010 esitatud koodi liigiks „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. |
|
0030 |
Nimi Alati, kui esitatakse andmed omavahel seotud vastaspoolte rühma kohta, peab nimi vastama emaettevõtja nimele. Igal muul juhul peab nimi vastama üksiku vastaspoole nimele. |
|
0040 |
Rühm/üksikklient Üksikklientide suhtes olevate riskipositsioonide puhul märgib investeerimisühing „1“ ja omavahel seotud klientide rühmade suhtes olevate riskipositsioonide puhul „2“. |
|
0050 |
Riskipositsioon, väljendatuna protsendina investeerimisühingu omavahenditest (hõlmab bilansiväliseid varasid ja kauplemisportfelliväliseid kirjeid) Investeerimisühing esitab aruandekuupäeva seisuga riskipositsioonid, mille arvutamisel on lisaks kauplemisportfelli kuuluvatele positsioonidele võetud arvesse ka kauplemisportfelliväliseid varasid ja bilansiväliseid kirjeid ning mis on iga vastaspoole või seotud vastaspoolte rühma suhtes, kelle kohta teave esitatakse, väljendatuna protsendina aktsepteeritavast kapitalist. |
5. LIKVIIDSUSNÕUDED
5.1 I 09.00 – LIKVIIDSUSNÕUDED (I 9)
5.1.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Likviidsusnõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõige 1 |
|
0020 |
Klientidele antud tagatised Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 45 Kajastatav väärtus on 1,6 % klientidele antud tagatiste kogusummast vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklile 45. |
|
0030 |
Likviidsed varad kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõike 1 punkt a ja artikli 43 lõige 2 Likviidsete varade kogusumma kajastatakse pärast asjakohaste väärtuskärbete kohaldamist. See rida on ridade 0040, 0050, 0060, 0170, 0230, 0290 ja 0300 summa. |
|
0040 |
Koormamata lühiajalised hoiused Määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõike 1 punkt d ja artikli 43 lõige 2 |
|
0050 |
30 päeva jooksul tasumisele kuuluvad aktsepteeritavad nõuded kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõige 3 ja määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõige 2 |
|
0060 |
1. tasandi varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 10 ja määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõige 2 Likviidsete varade kogusumma kajastatakse pärast asjakohaste väärtuskärbete kohaldamist. Ridade 0070 – 0160 summa. |
|
0070 |
Mündid ja pangatähed Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkt a Müntidest ja pangatähtedest tuleneva raha kogusumma. |
|
0080 |
Väljavõetavad keskpanga reservid Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti b alapunkt iii |
|
0090 |
Keskpanga varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti b alapunktid i ja ii |
|
0100 |
Keskvalitsuse varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti c alapunktid i ja ii |
|
0110 |
Piirkondliku valitsuse/kohalike omavalitsuste varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti c alapunktid iii ja iv |
|
0120 |
Avaliku sektori asutuse varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti c alapunkt v |
|
0130 |
Keskvalitsuse ja keskpanga varad aktsepteeritavas omavääringus ja välisvaluutas Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkt d |
|
0140 |
Krediidiasutuse (liikmesriigi valitsuse, tugilaenu andja kaitse all olevad) varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkti e alapunktid i ja ii |
|
0150 |
Mitmepoolse arengupanga ja rahvusvaheliste organisatsioonide varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkt g |
|
0160 |
Väga kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 10 lõike 1 punkt f |
|
0170 |
2. tasandi varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 11 ja määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõige 2 |
|
0180 |
Piirkondlike valitsuste/kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste varad (liikmesriik, riskikaal 20 %) Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt a |
|
0190 |
Keskpanga või keskvalitsuse/piirkondliku valitsuse või kohalike omavalitsuste või avaliku sektori asutuste varad (kolmas riik, riskikaal 20 %) Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt b |
|
0200 |
Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (krediidikvaliteedi aste 2) Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt c |
|
0210 |
Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (kolmas riik, krediidikvaliteedi aste 1) Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt d |
|
0220 |
Äriühingu võlaväärtpaberid (krediidikvaliteedi aste 1) Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 11 lõike 1 punkt e |
|
0230 |
2B tasandi varad Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 12 ja määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõige 2 |
|
0240 |
Varaga tagatud väärtpaberid Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt a ja artikli 13 lõike 2 punkt g |
|
0250 |
Äriühingu võlaväärtpaberid Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt b |
|
0260 |
Aktsiad (oluline aktsiaindeks) Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt c |
|
0270 |
Keskpanga piiratud kasutusega likviidsuslimiidid Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 12 lõike 1 punkt d |
|
0280 |
Kõrge krediidikvaliteediga pandikirjad (riskikaal 35 %) Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikli 15 lõike 2 punkt f |
|
0290 |
Kvalifitseeruvad ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate aktsiad/osakud Delegeeritud määruse (EL) 2015/61 artikkel 15 Määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõike 1 punkt b |
|
0300 |
Muud aktsepteeritavad finantsinstrumendid kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõike 1 punkt c |
III LISA
ARUANDLUS VÄIKESTE JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUTE PUHUL
|
VORMID INVESTEERIMISÜHINGUTE JAOKS |
|||
|
Vormi number |
Vormi kood |
Vormi / vormide rühma nimi |
Lühinimi |
|
|
|
OMAVAHENDID: tase, koosseis, nõuded ja arvutamine |
|
|
1 |
I 01.01 |
Omavahendid |
I1.1 |
|
2,3 |
I 02.03 |
Omavahendite nõuded |
I2.3 |
|
2,4 |
I 02.04 |
Omavahendite suhtarvud |
I2.4 |
|
3,1 |
I 03.01 |
Püsivate üldkulude nõuete arvutamine |
I3.1 |
|
|
|
VÄIKESED JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUD |
|
|
5 |
I 05.00 |
Tegevuse tase – künniste läbivaatamine |
I5.0 |
|
|
|
LIKVIIDSUSNÕUDED |
|
|
9,1 |
I 09.01 |
Likviidsusnõuded |
I9.1 |
I 01.01 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS (I1.1)
|
Rida |
Kirje |
Summa |
|
0010 |
||
|
0010 |
OMAVAHENDID |
|
|
0020 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0030 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
|
0040 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid |
|
|
0050 |
Ülekurss |
|
|
0060 |
Jaotamata kasum |
|
|
0070 |
Eelmiste aastate jaotamata kasum |
|
|
0080 |
Aktsepteeritav kasum |
|
|
0090 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
|
|
0100 |
Muud reservid |
|
|
0110 |
Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka |
|
|
0120 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega |
|
|
0130 |
Muud vahendid |
|
|
0140 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0190 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum |
|
|
0200 |
(-) Firmaväärtus |
|
|
0210 |
(-) Muu immateriaalne vara |
|
|
0220 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist |
|
|
0230 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest |
|
|
0240 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest |
|
|
0285 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
0290 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
0300 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0310 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
0320 |
Ülekurss |
|
|
0330 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0410 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
0420 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0430 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
0440 |
Ülekurss |
|
|
0450 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0520 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
I 02.03 – OMAVAHENDITE NÕUDED (I2.3)
|
Rida |
Kirje |
Summa |
|
0010 |
||
|
0010 |
Omavahendite nõue |
|
|
0020 |
Püsiv miinimumkapitalinõue |
|
|
0030 |
Püsivate üldkulude nõue |
|
|
|
Üleminekulised omavahendite nõuded |
|
|
0050 |
Kapitalinõuete määruse omavahendite nõuetel põhinev üleminekunõue |
|
|
0060 |
Püsivate üldkulude nõudel põhinev üleminekunõue |
|
|
0070 |
Üleminekunõue investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldati varem ainult algkapitalinõuet |
|
|
0080 |
Üleminekunõue, mis põhineb algkapitalinõudel tegevusloa saamise ajal |
|
|
0090 |
Üleminekunõue investeerimisühingute puhul, kellel ei ole luba osutada teatavaid teenuseid |
|
|
|
Memokirjed |
|
|
0110 |
Täiendavate omavahendite nõue |
|
|
0120 |
Omavahendite kogunõue |
|
I 02.04 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD (I2.4)
|
|
|
Summa |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
|
0010 |
Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv |
|
|
0020 |
Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (–) |
|
|
0030 |
Esimese taseme omavahendite suhtarv |
|
|
0040 |
Esimese taseme omavahendite ülejääk (+) / puudujääk (–) |
|
|
0050 |
Omavahendite suhtarv |
|
|
0060 |
Koguomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-) |
|
I 03.01 – PÜSIVATE ÜLDKULUDE NÕUDE ARVUTAMINE (I3.1)
|
|
|
Summa |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
|
0010 |
Püsivate üldkulude nõue |
|
|
0020 |
Eelmise aasta püsivad üldkulud pärast kasumi jaotamist |
|
|
0030 |
Eelmise aasta kogukulud pärast kasumi jaotamist |
|
|
0040 |
Millest: kolmandate isikute poolt investeerimisühingute nimel kantud püsikulud |
|
|
0050 |
(-) Mahaarvamised kokku |
|
|
0060 |
(-) Töötajate preemiad ja muud tasud |
|
|
0070 |
(-) Töötajate, direktorite ja osanike netokasumiosad |
|
|
0080 |
(-) Muud kaalutlusõigusepõhised kasumijaotised ja muutuvtasu |
|
|
0090 |
(-) Maksmisele kuuluvad jagatud komisjonitasud ja tasud |
|
|
0100 |
(-) Kesksetele vastaspooltele makstud tasud, maakleritasud ja muud kulud, mida võetakse klientidelt |
|
|
0110 |
(-) Tasud seotud vahendajatele |
|
|
0130 |
(-) Erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud |
|
|
0140 |
(-) Maksudega seotud kulud |
|
|
0150 |
(-) Oma arvel finantsinstrumentidega kauplemisest tulenev kahjum |
|
|
0160 |
(-) Lepingupõhised kasumi ja kahjumi ülekandmise lepingud |
|
|
0170 |
(-) Toorainekulud |
|
|
0180 |
(-) Maksed üldisesse pangandusreservi |
|
|
0190 |
(-) Omavahenditest juba maha arvatud kirjetega seotud kulud |
|
|
0200 |
Jooksva aasta prognoositavad püsivad üldkulud |
|
|
0210 |
Püsivate üldkulude muutus (%) |
|
I 05.00 – TEGEVUSE TASE – KÜNNISTE LÄBIVAATAMINE (I5)
|
|
|
Summa |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
|
0010 |
(Kombineeritud) valitsetav vara |
|
|
0020 |
(Kombineeritud) käideldavad kliendi korraldused – kassatehingud |
|
|
0030 |
(Kombineeritud) käideldavad kliendi korraldused – tuletisinstrumendid |
|
|
0040 |
Hoitav ja hallatav vara |
|
|
0050 |
Hoitav klientide raha |
|
|
0060 |
Päevane kauplemismaht – kassa- ja tuletistehingud |
|
|
0070 |
Netopositsioonirisk |
|
|
0080 |
Kliiringu tagatis |
|
|
0090 |
Tehingu vastaspoole makseviivitus |
|
|
0100 |
(Kombineeritud) bilansimaht ja bilansiväline maht |
|
|
0110 |
Kombineeritud aastane kogubrutotulu |
|
|
0120 |
Aastane kogubrutotulu |
|
|
0130 |
(-) Grupisisene osa aastasest kogubrutotulust |
|
|
0140 |
Millest: tulu korralduste vastuvõtmisest ja edastamisest |
|
|
0150 |
Millest: tulu korralduste täitmisest |
|
|
0160 |
Millest: tulu oma arvel kauplemisest |
|
|
0170 |
Millest: tulu portfelli valitsemisest |
|
|
0180 |
Millest: tulu investeerimisnõustamisest |
|
|
0190 |
Millest: tulu finantsinstrumentide emissiooni tagamisest / pakkumise korraldamisest siduva kohustuse alusel |
|
|
0200 |
Millest: tulu pakkumise korraldamisest siduva kohustuseta |
|
|
0210 |
Millest: tulu mitmepoolse kauplemissüsteemi korraldamisest |
|
|
0220 |
Millest: tulu organiseeritud kauplemissüsteemi korraldamisest |
|
|
0230 |
Millest: tulu finantsinstrumentide hoidmisest ja haldamisest |
|
|
0240 |
Millest: tulu investoritele krediidi või laenu andmisest |
|
|
0250 |
Millest: tulu ettevõtjate nõustamisest kapitali struktuuri, tööstusstrateegia ja muudes sellealastes küsimustes ning äriühingute ühinemise ja ostuga seotud nõustamisest ja teenustest |
|
|
0260 |
Millest: tulu valuutavahetusteenustest |
|
|
0270 |
Millest: investeerimis- ja finantsanalüüs |
|
|
0280 |
Millest: tulu väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud teenustest |
|
|
0290 |
Millest: tuletisinstrumentide alusvaraga seotud investeerimisteenused ja abitegevused |
|
I 09.01 – LIKVIIDSUSNÕUDED (I9.1)
|
|
|
Summa |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
|
0010 |
Likviidsusnõue |
|
|
0020 |
Klientidele antud tagatised |
|
|
0030 |
Likviidsed varad kokku |
|
IV LISA
ARUANDLUS VÄIKESTE JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUTE PUHUL
Sisukord
|
I OSA. |
ÜLDISED JUHISED | 114 |
|
1. |
Struktuur ja põhimõtted | 114 |
|
1.1 |
Struktuur | 114 |
|
1.2 |
Nummerdamise põhimõtted | 115 |
|
1.3 |
Märgipõhimõtted | 115 |
|
1.4 |
Usaldatavusnõuete kohane konsolideerimine | 115 |
|
II OSA. |
VORMIDE TÄITMISE JUHISED | 115 |
|
1. |
OMAVAHENDID: TASE, KOOSSEIS, NÕUDED JA ARVUTAMINE | 115 |
|
1.1 |
Üldised märkused | 115 |
|
1.2. |
I 01.01 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS (I 1.1) | 115 |
|
1.2.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 115 |
|
1.3 |
I 02.03 – OMAVAHENDITE NÕUDED (I 2.3) | 120 |
|
1.3.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 120 |
|
1.4. |
I 02.04 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD (I 2.4) | 121 |
|
1.4.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 121 |
|
1.5. |
I 03.01 – PÜSIVATE ÜLDKULUDE NÕUDE ARVUTAMINE (I 3.1) | 122 |
|
1.5.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 122 |
|
2. |
VÄIKESED JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUD | 124 |
|
2.1. |
I 05.00 – TEGEVUSE TASE – KÜNNISE LÄBIVAATAMINE (I 5) | 124 |
|
2.1.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 124 |
|
3. |
LIKVIIDSUSNÕUDED | 127 |
|
3.1 |
I 09.01 – LIKVIIDSUSNÕUDED (I 9.1) | 127 |
|
3.1.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 127 |
I OSA. ÜLDISED JUHISED
1. Struktuur ja põhimõtted
1.1 Struktuur
|
1. |
Üldiselt koosneb raamistik järgmistest teabeplokkidest:
|
|
2. |
Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele. Üksikasjalikum teave iga vormide kogumi esitamise üldpõhimõtete kohta, juhised konkreetsete kirjete kohta ja valideerimiseeskirjad esitatakse käesoleva rakendusmääruse selles osas. |
1.2 Nummerdamise põhimõtted
|
3. |
Vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel on käesolevas dokumendis aluseks võetud punktides 4–7 kirjeldatud nummerdamispõhimõtted. Need numbrilised koodid on valideerimiseeskirjades laialdaselt kasutusel. |
|
4. |
Juhistes kasutatakse järgmisel kujul olevat üldist märget: {vorm; rida; veerg}. |
|
5. |
Kui ühe vormi sees tehtavate valideerimiste korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andmepunkte, siis vormile märkes ei viidata: {rida; veerg}. |
|
6. |
Ainult ühte veergu sisaldavate vormide puhul viidatakse ainult ridadele: {vorm; rida} |
|
7. |
Tärni kasutatakse selle tähistamiseks, et valideerimisele kuulub eelnevalt kindlaks määratud rida või veerg. |
1.3 Märgipõhimõtted
|
8. |
Mis tahes summa, mis suurendab omavahendeid või omavahendite nõudeid või likviidsusnõudeid kajastatakse aruandes positiivse arvuna. Seevastu iga summa, mis vähendab summaarseid omavahendeid või omavahendite nõudeid, kajastatakse aruandes negatiivse arvuna. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (-), ei esitata kõnealuse kirje puhul positiivset arvu. |
1.4 Usaldatavusnõuete kohane konsolideerimine
|
9. |
Kui ei ole tehtud erandit, kohaldatakse investeerimisühingute suhtes individuaalselt ja konsolideeritud alusel määrust (EL) 2019/2033 ja direktiivi (EL) 2019/2034, sealhulgas määruse (EL) 2019/2033 VII osas sätestatud aruandlusnõudeid. Määruse (EL) 2019/2033 artikli 4 lõike 1 punktis 11 on konsolideeritud olukord määratletud olukorrana, mis tuleneb määruse (EL) 2019/2033 nõuete kohaldamisest investeerimisühingugrupi suhtes nii, nagu moodustaksid grupi ettevõtjad koos ühe investeerimisühingu. Määruse (EL) 2019/2033 artikli 7 kohaldamisel täidavad investeerimisühingugrupid aruandlusnõudeid kõigis vormides nende usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise ulatuse põhjal (mis võib erineda nende raamatupidamisliku konsolideerimise ulatusest). |
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED
1. OMAVAHENDID: TASE, KOOSSEIS, NÕUDED JA ARVUTAMINE
1.1 Üldised märkused
|
10. |
Omavahendite ülevaate jaotis sisaldab teavet investeerimisühingu hoitavate omavahendite ja tema omavahendite nõuete kohta. See koosneb kahest vormist.
|
|
11. |
Kõnealuste vormide kirjetes üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi arvesse ei võeta. See tähendab, et arvväärtused (välja arvatud juhul, kui üleminekuline omavahendite nõue on konkreetselt välja toodud) arvutatakse vastavalt lõppsätetele (st nagu üleminekusätteid ei oleks). |
1.2. I 01.01 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS (I 1.1)
1.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||||||||
|
0010 |
OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Investeerimisühingu omavahendid võrduvad tema esimese ja teise taseme omavahendite summaga. Kajastatakse ridade 0020 ja 0380 kogusumma. |
||||||||||||
|
0020 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Esimese taseme omavahendid võrduvad esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summaga. |
||||||||||||
|
0030 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 50 Kajastatakse ridade 0040–0060, 0090–0140 ja 0290 kogusumma. |
||||||||||||
|
0040 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt a ja artiklid 27–31 See hõlmab vastastikuste seltside, ühistute või samalaadsete investeerimisühingute kapitaliinstrumente (määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 27–29). Arvesse ei võeta instrumentidega seotud ülekurssi. Arvesse võetakse avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente, kui täidetud on kõik määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 31 sätestatud tingimused. |
||||||||||||
|
0050 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
0060 |
Jaotamata kasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt c Jaotamata kasum hõlmab eelmiste aastate jaotamata kasumit koos aruandeperioodi aktsepteeritava vahekasumi või aastakasumiga. Kajastatakse ridade 0070 ja 0080 kogusumma. |
||||||||||||
|
0070 |
Eelmiste aastate jaotamata kasum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 123 ja artikli 26 lõike 1 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 123 on jaotamata kasum määratletud kui „eelmiste aastate jaotamata kasum või kahjum kohaldatava raamatupidamistava tähenduses“. |
||||||||||||
|
0080 |
Aktsepteeritav kasum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 121, artikli 26 lõige 2 ja artikli 36 lõike 1 punkt a Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõikega 2 lubatakse pädevate asutuste eelneval nõusolekul võtta jaotamata kasumina arvesse aruandeperioodi vahekasumit või aastakasumit, kui täidetud on teatavad tingimused. |
||||||||||||
|
0090 |
Muu akumuleeritud koondkasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt d |
||||||||||||
|
0100 |
Muud reservid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 117 ja artikli 26 lõike 1 punkt e Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist. |
||||||||||||
|
0110 |
Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 84 lõige 1, artikli 85 lõige 1 ja artikli 87 lõige 1 Tütarettevõtjate kõigi selliste vähemusosaluste summa, mis arvatakse konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite hulka. |
||||||||||||
|
0120 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 32–35 |
||||||||||||
|
0130 |
Muud vahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 4 |
||||||||||||
|
0140 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Kajastatakse ridade 0190–0285 kogusumma. |
||||||||||||
|
0190 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
0200 |
(-) Firmaväärtus Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 113, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikkel 37 |
||||||||||||
|
0210 |
(-) Muu immateriaalne vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 115, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikli 37 punkt a Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. |
||||||||||||
|
0220 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt a Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c |
||||||||||||
|
0230 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
0240 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevad olulised osalused kokku, mis ületab 60 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt b |
||||||||||||
|
0285 |
(-) Muud mahaarvamised Kõigi muude selliste mahaarvamiste summa vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõikele 1, mida ei ole eespool ridadel 0160–0240 arvesse võetud. |
||||||||||||
|
0290 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
|
0300 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 61 Kajastatakse ridade 0310–0410 kogusumma. |
||||||||||||
|
0310 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt a ning artiklid 52, 53 ja 54 Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
0320 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selles punktis kajastatav summa on kirjega „Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
0330 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 56 |
||||||||||||
|
0410 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määruse (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
|
0420 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 71 Kajastatakse ridade 0430–0520 kogusumma. |
||||||||||||
|
0430 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt a ning artiklid 63–65 Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
0440 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt b ja artikkel 65 Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selles punktis kajastatav summa on kirjega „Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
0450 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 66 |
||||||||||||
|
0520 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või (EL) nr 575/2013. |
1.3 I 02.03 – OMAVAHENDITE NÕUDED (I 2.3)
1.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Omavahendite nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 11 lõiked 1 ja 2 See kirje on ridade 0020 ja 0030 kogusumma. |
|
0020 |
Püsiv miinimumkapitalinõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 14 |
|
0030 |
Püsivate üldkulude nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 13 |
|
0050 – 0090 |
Omavahendite üleminekunõuded |
|
0050 |
Määruse (EL) nr 575/2013 kohastel omavahendite nõuetel põhinev üleminekunõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 3 punkt a |
|
0060 |
Püsivate üldkulude nõudel põhinev üleminekunõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 3 punkt b |
|
0070 |
Üleminekunõue investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldati varem ainult algkapitalinõuet Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 4 punkt a |
|
0080 |
Üleminekunõue, mis põhineb algkapitalinõudel tegevusloa saamise ajal Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 4 punkt b |
|
0090 |
Üleminekunõue investeerimisühingute puhul, kellel ei ole luba osutada teatavaid teenuseid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõike 4 punkt c |
|
0110 – 0130 |
Memokirjed |
|
0110 |
Täiendavate omavahendite nõue Direktiivi (EL) 2019/2034 artikkel 40 Järelevalvelise läbivaatamise ja hindamise protsessi tulemusel nõutavad täiendavad omavahendid. |
|
0120 |
Omavahendite kogunõue Investeerimisühingu omavahendite kogunõue võrdub aruandekuupäeval kehtivate omavahendite nõuete, real 0110 kajastatud täiendavate omavahendite nõude ja real 0120 kajastatud täiendavate omavahendite suunise summaga. |
1.4. I 02.04 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD (I 2.4)
1.4.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt a ning artikli 11 lõiked 1 ja 2 Seda kirjet väljendatakse protsendina. |
|
0020 |
Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+)/puudujääk (–) Sellel kirjel kajastatakse esimese taseme põhiomavahendite ülejääki või puudujääki, mis on seotud määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõikes 1 sätestatud nõudega. Selle kirje puhul ei võeta arvesse määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõigete 3 ja 4 üleminekusätteid. |
|
0030 |
Esimese taseme omavahendite suhtarv Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt b ning artikli 11 lõiked 1 ja 2 Seda kirjet väljendatakse protsendina. |
|
0040 |
Esimese taseme omavahendite ülejääk (+)/puudujääk (–) Sellel kirjel kajastatakse esimese taseme omavahendite ülejääki või puudujääki, mis on seotud määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõikes 1 sätestatud nõudega. Selle kirje puhul ei võeta arvesse määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõigete 3 ja 4 üleminekusätteid. |
|
0050 |
Omavahendite suhtarv Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt c ning artikli 11 lõiked 1 ja 2 Seda kirjet väljendatakse protsendina. |
|
0060 |
Koguomavahendite ülejääk (+)/puudujääk (-) Sellel kirjel kajastatakse omavahendite ülejääki või puudujääki, mis on seotud määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõikes 1 sätestatud nõudega. Selle kirje puhul ei võeta arvesse määruse (EL) 2019/2033 artikli 57 lõigete 3 ja 4 üleminekusätteid. |
1.5. I 03.01 – PÜSIVATE ÜLDKULUDE NÕUDE ARVUTAMINE (I 3.1)
1.5.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||||||||||
|
0010 |
Püsivate üldkulude nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõige 1 Kajastatav summa peab olema vähemalt 25 % eelmise aasta püsivatest üldkuludest (rida 0020). Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõikes 2 osutatud olulise muutuse korral on kajastatav summa pädeva asutuse poolt kõnealuse artikli kohaselt kehtestatud püsivate üldkulude nõue. Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõikes 3 kindlaks määratud juhtudel on kajastatav summa jooksva aasta prognoositud püsivad üldkulud (rida 0200). |
||||||||||||||
|
0020 |
Eelmise aasta püsivad üldkulud pärast kasumi jaotamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõige 1 Investeerimisühingud kajastavad eelmise aasta püsivad üldkulud pärast kasumi jaotamist. |
||||||||||||||
|
0030 |
Eelmise aasta kogukulud pärast kasumi jaotamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõige 1 Kajastatav summa on pärast kasumi jaotamist. |
||||||||||||||
|
0040 |
Millest: kolmandate isikute poolt investeerimisühingute nimel kantud püsikulud Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 13 |
||||||||||||||
|
0050 |
(-) Mahaarvamised kokku Lisaks määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 punktis 4 osutatud mahaarvatavatele kirjetele arvatakse kogukuludest maha ka järgmised kirjed, kui need sisalduvad kogukuludes vastavalt asjakohasele raamatupidamistavale:
|
||||||||||||||
|
0060 |
(-) Töötajate preemiad ja muud tasud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt a Töötajate preemiad ja muud tasud loetakse sõltuvaks investeerimisühingu vastava aasta puhaskasumist, kui täidetud on mõlemad järgmised tingimused:
|
||||||||||||||
|
0070 |
(-) Töötajate, direktorite ja osanike netokasumiosad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt b Töötajate, direktorite ja osanike kasumiosa arvutatakse netokasumi alusel. |
||||||||||||||
|
0080 |
(-) Muud kaalutlusõigusepõhised kasumijaotised ja muu muutuvtasu Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt c |
||||||||||||||
|
0090 |
(-) Maksmisele kuuluvad jagatud komisjonitasud ja tasud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt d |
||||||||||||||
|
0100 |
(-) Kesksetele vastaspooltele makstud tasud, maakleritasud ja muud kulud, mida võetakse klientidelt Kesksetele vastaspooltele, börsidele ja vahendajatele tehingute tegemise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud, maakleritasud ja muud kulud, ainult juhul, kui need kantakse otse üle ja võetakse klientidelt. Need ei hõlma tasusid ega muid kulusid, mida on vaja liikmesuse säilitamiseks või kahjumi jagamisega seotud finantskohustuste täitmiseks kesksete vastaspoolte, börside ja muude kauplemiskohtade ees. |
||||||||||||||
|
0110 |
(-) Tasud seotud vahendajatele Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt e |
||||||||||||||
|
0130 |
(-) Erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 13 lõike 4 punkt f |
||||||||||||||
|
0140 |
(-) Maksudega seotud kulud
|
||||||||||||||
|
0150 |
(-) Oma arvel finantsinstrumentidega kauplemisest tulenev kahjum Ei vaja selgitust. |
||||||||||||||
|
0160 |
(-) Lepingupõhised kasumi ja kahjumi ülekandmise lepingud Maksed, mis on seotud lepingupõhiste kasumi ja kahjumi ülekandmise lepingutega, mille kohaselt investeerimisühing on pärast aruandeaasta finantsaruannete koostamist kohustatud kandma oma aastatulemi üle emaettevõtjale. |
||||||||||||||
|
0170 |
(-) Toorainekulud Kaubadiilerid ja lubatud heitkoguse väärtpaberite diilerid võivad maha arvata toorainekulud seoses investeerimisühinguga, kes kaupleb alusvaraks oleva kauba tuletisinstrumentidega. |
||||||||||||||
|
0180 |
(-) Maksed üldisesse pangandusreservi Maksed üldisesse pangandusreservi vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punktile f. |
||||||||||||||
|
0190 |
(-) Omavahenditest juba maha arvatud kirjetega seotud kulud Kulud, mis on seotud kirjetega, mis on omavahenditest juba maha arvatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõikele 1. |
||||||||||||||
|
0200 |
Jooksva aasta prognoositavad püsivad üldkulud Jooksva aasta prognoositavad püsivad üldkulud pärast kasumi jaotamist. |
||||||||||||||
|
0210 |
Püsivate üldkulude muutus (%) Summa esitatakse järgmise absoluutväärtusena: [(jooksva aasta püsivad üldkulud) – (eelmise aasta prognoositud püsivad üldkulud)/(eelmise aasta püsivad üldkulud)] |
2. VÄIKESED JA MITTESEOTUD INVESTEERIMISÜHINGUD
2.1. I 05.00 – TEGEVUSE TASE – KÜNNISE LÄBIVAATAMINE (I 5)
2.1.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
(Kombineeritud) valitsetavad varad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt a Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. Investeerimisühingud võtavad arvesse kaalutlusõiguse põhiselt valitsetavaid varasid ja kaalutlusõiguseväliselt valitsetavaid varasid. Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0020 |
(Kombineeritud) käideldavad kliendi korraldused – kassatehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkti b alapunkt i Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0030 |
(Kombineeritud) käideldavad kliendi korraldused – tuletisinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkti b alapunkt i Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0040 |
Hoitav ja hallatav vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt c Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0050 |
Hoitav klientide raha Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt d Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0060 |
Päevane kauplemismaht – kassa- ja tuletistehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt e Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0070 |
Netopositsioonirisk Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt f Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0080 |
Kliiringu tagatis Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt f Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0090 |
Tehingu vastaspoole makseviivitus Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt g Kajastatav summa on summa, mida oleks kasutatud K-tegurite arvutamiseks enne asjakohaste koefitsientide kohaldamist. |
|
0100 |
(Kombineeritud) bilansimaht ja bilansiväline maht Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt h Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. |
|
0110 |
Kombineeritud aastane kogubrutotulu Määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõike 1 punkt i Kui aruandev investeerimisühing kuulub gruppi, määratakse kajastatav väärtus kindlaks kombineeritud alusel kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate investeerimisühingute puhul vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. Kajastatav väärtus on (rida 0120 + rida 0130). |
|
0120 |
Aastane kogubrutotulu Aastase kogubrutotulu väärtus, jättes vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2 välja kogubrutotulu, mis on saadud investeerimisühingugrupi sees. |
|
0130 |
(-) Grupisisene osa aastasest kogubrutotulust Investeerimisühingugrupi sees saadud kogubrutotulu väärtus vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 12 lõikele 2. |
|
0140 |
Millest: tulu korralduste vastuvõtmisest ja edastamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0150 |
Millest: tulu korralduste täitmisest klientide nimel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0160 |
Millest: tulu oma arvel kauplemisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0170 |
Millest: tulu portfelli valitsemisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0180 |
Millest: tulu investeerimisnõustamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0190 |
Millest: tulu finantsinstrumentide emissiooni tagamisest/pakkumise korraldamisest siduva kohustuse alusel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0200 |
Millest: tulu pakkumise korraldamisest siduva kohustuseta Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0210 |
Millest: tulu mitmepoolse kauplemissüsteemi korraldamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0220 |
Millest: tulu organiseeritud kauplemissüsteemi korraldamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 2 |
|
0230 |
Millest: tulu finantsinstrumentide hoidmisest ja haldamisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0240 |
Millest: tulu investoritele krediidi või laenu andmisest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0250 |
Millest: tulu ettevõtjate nõustamisest kapitali struktuuri, tööstusstrateegia ja muudes sellealastes küsimustes ning äriühingute ühinemise ja ostuga seotud nõustamisest ja teenustest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0260 |
Millest: tulu valuutavahetusteenustest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0270 |
Millest: investeerimis- ja finantsanalüüs Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0280 |
Millest: tulu väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud teenustest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
|
0290 |
Millest: tuletisinstrumentide alusvaraga seotud investeerimisteenused ja abitegevused Määruse (EL) 2019/2033 artikli 54 lõike 1 punkt d Direktiivi 2014/65/EL artikli 4 lõike 1 punkt 3 |
3. LIKVIIDSUSNÕUDED
3.1 I 09.01 – LIKVIIDSUSNÕUDED (I 9.1)
3.1.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Likviidsusnõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõige 1 |
|
0020 |
Klientidele antud tagatised Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 45 Kajastatav väärtus on 1,6 % klientidele antud tagatiste kogusummast vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklile 45. |
|
0030 |
Likviidsed varad kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 43 lõike 1 punkt a ja artikli 43 lõige 2 Likviidsete varade kogusumma kajastatakse pärast asjakohaste väärtuskärbete kohaldamist. |
V LISA
I osa. Ühtne andmepunktide mudel
Kõik käesoleva määruse lisades sätestatud andmekirjed muudetakse ühtseks andmepunktide mudeliks, mis on ettevõtjate ja pädevate asutuste ühtsete IT-süsteemide aluseks.
Ühtne andmepunktide mudel peab vastama järgmistele kriteeriumidele:
|
a) |
sellega tagatakse kõigi I, III ja VIII lisas sätestatud andmekirjete struktureeritud esitus; |
|
b) |
sellega määratletakse kõik I–IV ja VIII–IX lisas sätestatud ärikontseptsioonid; |
|
c) |
sellega esitatakse andmesõnastik, milles määratletakse tabelite, ordinaatide, telgede, valdkondade, mõõtmete ja liikmete nimetused; |
|
d) |
sellega esitatakse parameetrid, millega määratakse kindlaks andmepunktide omadused või summa; |
|
e) |
sellega esitatakse andmepunkti määratlused, mida väljendatakse selliste omaduste kogumina, mis määratlevad kontseptsiooni üheselt; |
|
f) |
see peab hõlmama terviklikku asjakohast tehnilist kirjeldust, mida on vaja selleks, et arendada ühtseid järelevalveandmeid tagavaid IT-aruandluslahendusi. |
II osa. Valideerimiseeskirjad
Käesoleva määruse lisades sätestatud andmekirjete suhtes kohaldatakse valideerimiseeskirju, et tagada andmete kvaliteet ja ühtsus.
Valideerimiseeskirjad peavad vastama järgmistele kriteeriumidele:
|
a) |
nendega määratletakse loogiline seos asjakohaste andmepunktide vahel; |
|
b) |
nendega hõlmatakse filtrid ja eeltingimused, mis määravad kindlaks andmekogumid, mille suhtes valideerimiseeskirja kohaldatakse; |
|
c) |
nende alusel kontrollitakse esitatud andmete ühtsust; |
|
d) |
nende alusel kontrollitakse esitatud andmete täpsust; |
|
e) |
nendega määratakse kindlaks vaikeväärtused, mida kohaldatakse juhul, kui asjakohast teavet ei ole esitatud. |
6. LISA
OMAVAHENDITE AVALIKUSTAMISE VORMID
|
AVALIKUSTAMINE INVESTEERIMISÜHINGUTE PUHUL |
|||
|
Vormi number |
Vormi kood |
Nimi |
Viide õigussättele |
|
|
|
OMAVAHENDID |
|
|
1 |
I CC1 |
REGULATIIVSETE OMAVAHENDITE KOOSSEIS |
Artikli 49 lõike 1 punkt c |
|
2 |
I CC2 |
OMAVAHENDITE KOOSKÕLASTAV VÕRDLEMINE AUDITEERITUD FINANTSARUANNETEGA |
Artikli 49 lõike 1 punkt a |
|
3 |
I CCA |
OMAVAHENDITE PÕHITUNNUSED |
Artikli 49 lõike 1 punkt b |
Vorm EU IF CC1.01. Regulatiivsete omavahendite koosseis (muud investeerimisühingud kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud)
|
|
|
a) |
b) |
|
|
|
Summad |
Allikas, mis põhineb auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansi viitenumbritel/tähtedel |
|
Esimese taseme põhiomavahendid: instrumendid ja reservid |
|||
|
1 |
OMAVAHENDID |
|
|
|
2 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
3 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
|
|
4 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
5 |
Ülekurss |
|
|
|
6 |
Jaotamata kasum |
|
|
|
7 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
|
|
|
8 |
Muud reservid |
|
|
|
9 |
Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka |
|
|
|
10 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega |
|
|
|
11 |
Muud vahendid |
|
|
|
12 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
13 |
(-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
14 |
(-) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
15 |
(-) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
16 |
(-) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
17 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum |
|
|
|
18 |
(-) Firmaväärtus |
|
|
|
19 |
(-) Muu immateriaalne vara |
|
|
|
20 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist |
|
|
|
21 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest |
|
|
|
22 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest |
|
|
|
23 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
24 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
25 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad |
|
|
|
26 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
|
27 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
|
28 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
29 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
30 |
Ülekurss |
|
|
|
31 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
32 |
(-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
33 |
(-) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
34 |
(-) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
35 |
(-) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
36 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
37 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
38 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
|
39 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
|
40 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
41 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
42 |
Ülekurss |
|
|
|
43 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
44 |
(-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
45 |
(-) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
46 |
(-) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
47 |
(-) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
|
48 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
49 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
50 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
Vorm EU IF CC1.02. Regulatiivsete omavahendite koosseis (väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud)
|
|
|
a) |
b) |
|
|
|
Summad |
Allikas, mis põhineb auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansi viitenumbritel/tähtedel |
|
Esimese taseme põhiomavahendid: instrumendid ja reservid |
|||
|
1 |
OMAVAHENDID |
|
|
|
2 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
3 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
|
|
4 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
5 |
Ülekurss |
|
|
|
6 |
Jaotamata kasum |
|
|
|
7 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
|
|
|
8 |
Muud reservid |
|
|
|
9 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega |
|
|
|
10 |
Muud vahendid |
|
|
|
11 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
12 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum |
|
|
|
13 |
(-) Firmaväärtus |
|
|
|
14 |
(-) Muu immateriaalne vara |
|
|
|
15 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist |
|
|
|
16 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest |
|
|
|
17 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest |
|
|
|
18 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
|
19 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
|
20 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
21 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
22 |
Ülekurss |
|
|
|
23 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
24 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
|
25 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
26 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
27 |
Ülekurss |
|
|
|
28 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
29 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
Vorm EU IF CC1.03. Regulatiivsete omavahendite koosseis (grupi kapitalitest)
|
|
|
a) |
b) |
|
|
|
Summad |
Allikas, mis põhineb auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansi viitenumbritel/tähtedel |
|
Esimese taseme põhiomavahendid: instrumendid ja reservid |
|||
|
1 |
OMAVAHENDID |
|
|
|
2 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
3 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
|
|
4 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
5 |
Ülekurss |
|
|
|
6 |
Jaotamata kasum |
|
|
|
7 |
Eelmiste aastate jaotamata kasum |
|
|
|
8 |
Aktsepteeritav kasum või kahjum |
|
|
|
9 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
|
|
|
10 |
Muud reservid |
|
|
|
11 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega |
|
|
|
12 |
Muud vahendid |
|
|
|
13 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
14 |
(-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
15 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum |
|
|
|
16 |
(-) Firmaväärtus |
|
|
|
17 |
(-) Muu immateriaalne vara |
|
|
|
18 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist |
|
|
|
19 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest |
|
|
|
20 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest |
|
|
|
21 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
22 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad |
|
|
|
23 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
|
24 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
|
25 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
26 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
27 |
Ülekurss |
|
|
|
28 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
29 |
(-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
30 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
31 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
|
32 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
|
33 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
|
34 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
|
35 |
Ülekurss |
|
|
|
36 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
|
37 |
(-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
38 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
39 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
Vorm EU ICC2. Omavahendid: regulatiivsete omavahendite ja auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansi kooskõlastav võrdlemine
Paindlik vorm.
Read tuleb täita kooskõlas investeerimisühingu auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansiga.
Veerud jäetakse samaks, välja arvatud juhul, kui investeerimisühingu raamatupidamisliku ja regulatiivse konsolideerimise kohaldamisala on sama, millisel juhul tuleb summad märkida üksnes veergu a.
|
|
|
a |
b |
c |
|
|
|
Avaldatud/auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilanss |
Regulatiivse konsolideerimise korral |
Ristviide vormile EU IF CC1 |
|
|
|
Perioodi lõpu seisuga |
Perioodi lõpu seisuga |
|
|
Varad - Jaotus varaklasside kaupa vastavalt avaldatud/auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansile |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Varad kokku |
|
|
|
|
Kohustused - Jaotus kohustuseklasside kaupa vastavalt avaldatud/auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansile |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Kohustused kokku |
|
|
|
|
Omakapital |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Omakapital kokku |
|
|
|
Vorm EU I CCA. Omavahendid: selliste omavahenditesse kuuluvate instrumentide põhitunnused, mille on emiteerinud investeerimisühing
|
|
|
a |
|
|
|
Vabas vormis tekst |
|
1 |
Emitent |
|
|
2 |
Kordumatu tunnus (nt CUSIP, ISIN või Bloombergi tunnuskood suunatud pakkumiste puhul) |
|
|
3 |
Avalik või suunatud pakkumine |
|
|
4 |
Instrumendi suhtes kehtiv õigus |
|
|
5 |
Instrumendi liik (liigid määrab kindlaks iga jurisdiktsioon) |
|
|
6 |
Regulatiivses kapitalis kajastatud summa (valuuta miljonites, viimase aruandekuupäeva seisuga) |
|
|
7 |
Instrumendi nimiväärtus |
|
|
8 |
Emissioonihind |
|
|
9 |
Tagasivõtuhind |
|
|
10 |
Raamatupidamislik liigitus |
|
|
11 |
Esmase emissiooni kuupäev |
|
|
12 |
Tähtajatu või tähtajaline |
|
|
13 |
Algne lõpptähtaeg |
|
|
14 |
Tagasiost emitendi algatusel järelevalveasutuse eelneva heakskiidu korral |
|
|
15 |
Valitav tagasiostukuupäev, tingimuslikud tagasiostukuupäevad ja tagasivõtmisel makstav summa |
|
|
16 |
Hilisemad tagasiostukuupäevad, kui see on asjakohane |
|
|
|
Kupongid / dividendid |
|
|
17 |
Fikseeritud või ujuv dividend/kupong |
|
|
18 |
Kupongimäär ja mis tahes seotud indeksid |
|
|
19 |
Dividendide maksmise piirangu olemasolu |
|
|
20 |
Täielik kaalutlusõigus, osaline kaalutlusõigus või kohustuslik (ajaliselt) |
|
|
21 |
Täielik kaalutlusõigus, osaline kaalutlusõigus või kohustuslik (summa seisukohast) |
|
|
22 |
Väljamakse suurendamise või muu tagasiostu ajendava tingimuse olemasolu |
|
|
23 |
Mittekumulatiivne või kumulatiivne |
|
|
24 |
Vahetatav või mittevahetatav |
|
|
25 |
Kui vahetatav, vahetamise käiviti(d) |
|
|
26 |
Kui vahetatav, kas täielikult või osaliselt |
|
|
27 |
Kui vahetatav, vahetamise määr |
|
|
28 |
Kui vahetatav, kas kohustuslik või vabatahtlik vahetamine |
|
|
29 |
Kui vahetatav, märkida instrumendi liik, mille vastu vahetatakse |
|
|
30 |
Kui vahetatav, täpsustada selle instrumendi emitent, mille vastu vahetatakse |
|
|
31 |
Allahindamise tunnused |
|
|
32 |
Allahindamise korral selle käiviti(d) |
|
|
33 |
Allahindamise korral, kas osaline või täielik allahindamine |
|
|
34 |
Allahindamise korral, kas alaline või ajutine allahindamine |
|
|
35 |
Ajutise allahindamise korral üleshindamise mehhanismi kirjeldus |
|
|
36 |
Nõuetele mittevastavad üleminekutunnused |
|
|
37 |
Kui jah, täpsustada neid tunnuseid. |
|
|
38 |
Link instrumendi täielikele tingimustele (viited) |
|
|
i) Kui küsimus ei ole asjakohane, märkida „N/A“. |
||
VII LISA.
Juhised omavahendite avalikustamise vormide kohta
Vormid EU I CC1.01, EU I CC1.02 ja EU I CC1.03. Regulatiivsete omavahendite koosseis
|
1. |
Investeerimisühingud järgivad käesolevas lisas esitatud juhiseid, et täita VI lisas esitatud vorm EU I CC1 vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 49 lõike 1 punktidele a ja c. |
|
2. |
Investeerimisühingud täidavad vormi veeru b, et selgitada iga olulise sisendi allikat, lisades ristviited vormi EU I CC2 vastavatele ridadele. |
|
3. |
Investeerimisühingud peavad esitama vormile lisatavas selgituses kirjelduse kõigi piirangute kohta, mida on järgitud omavahendite arvutamisel vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 49 lõike 1 punktile c, ning instrumentide ja mahaarvamiste kohta, mille puhul kõnealuseid piiranguid kasutati. Samuti peavad nad selgitama peamisi muutusi avalikustatud summades võrreldes eelmiste avalikustamisperioodidega. |
|
4. |
See vorm on muutumatu ja investeerimisühingud peavad selle avalikustama täpselt samas vormingus nagu on esitatud VI lisas. |
|
5. |
Muud investeerimisühingud kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud avalikustavad teabe omavahendite koosseisu kohta vastavalt VI lisas esitatud vormile EU I CC1.01. Väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud, kes on emiteerinud täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente, avalikustavad teabe omavahendite koosseisu kohta vastavalt VI lisas esitatud vormile EU I CC1.02. |
Vorm EU I CC1.01. Regulatiivsete omavahendite koosseis (muud investeerimisühingud kui väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud)
|
Viited õigussätetele ja juhised |
|||||||||||||
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||||||||
|
1 |
Omavahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Investeerimisühingu omavahendid võrduvad tema esimese taseme põhiomavahendite, täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite summaga. See rida on ridade 2 ja 40 summa. |
||||||||||||
|
2 |
Esimese taseme omavahendid Esimese taseme omavahendid võrduvad esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summaga. See rida on ridade 3 ja 28 summa. |
||||||||||||
|
3 |
Esimese taseme põhiomavahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 50 Avalikustatakse ridade 4–12 ja 27 kogusumma. |
||||||||||||
|
4 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt a ja artiklid 27–31 See hõlmab määruse (EL) nr 575/2013 artiklite 27 ja 29 kohaseid vastastikuste seltside, ühistute või samalaadsete investeerimisühingute kapitaliinstrumente. Arvesse ei võeta instrumentidega seotud ülekurssi. Arvesse võetakse avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente, kui täidetud on kõik määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 31 sätestatud tingimused. |
||||||||||||
|
5 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul avalikustatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
6 |
Jaotamata kasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt c Jaotamata kasum hõlmab eelmiste aastate jaotamata kasumit koos aruandeperioodi aktsepteeritava vahekasumi või aastakasumiga. |
||||||||||||
|
7 |
Muu akumuleeritud koondkasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt d |
||||||||||||
|
8 |
Muud reservid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 117 ja artikli 26 lõike 1 punkt e Asjaomane summa avalikustatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist. |
||||||||||||
|
9 |
Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka Tütarettevõtjate kõigi selliste vähemusosaluste summa, mis arvatakse konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite hulka. |
||||||||||||
|
10 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 32–35 |
||||||||||||
|
11 |
Muud vahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 4 |
||||||||||||
|
12 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Avalikustatakse ridade 13 ja 17–26 kogusumma. |
||||||||||||
|
13 |
(-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Aruandva investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda esimese taseme põhiomavahendites aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 42 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei avalikustata sellel real. Avalikustatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
14 |
(-) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Investeerimisühingu hoitavad esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid. |
||||||||||||
|
15 |
(-) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Investeerimisühingu hoitavad esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid. |
||||||||||||
|
16 |
(-) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 |
||||||||||||
|
17 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
18 |
(-) Firmaväärtus Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 113, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikkel 37 |
||||||||||||
|
19 |
(-) Muu immateriaalne vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 115, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikli 37 punkt a Muu immateriaalne vara hõlmab kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatavat immateriaalset vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. |
||||||||||||
|
20 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt a Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c |
||||||||||||
|
21 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
22 |
(–) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt b |
||||||||||||
|
23 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt h |
||||||||||||
|
24 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt d Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt i |
||||||||||||
|
25 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt b Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt e |
||||||||||||
|
26 |
(-) Muud mahaarvamised Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõikes 1 loetletud muude mahaarvamiste summa. |
||||||||||||
|
27 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
|
28 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 61 Avalikustatakse ridade 29–31 ja 39 kogusumma. |
||||||||||||
|
29 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt a ning artiklid 52, 53 ja 54 Avalikustatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
30 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul avalikustatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
31 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 56 Avalikustatakse ridade 32 ja 36–38 kogusumma. |
||||||||||||
|
32 |
(-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 Investeerimisühingu osalused enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 57 sätestatud erandeid. Avalikustatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
33 |
(-) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt a |
||||||||||||
|
34 |
(-) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt a |
||||||||||||
|
35 |
(-) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt a |
||||||||||||
|
36 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt c |
||||||||||||
|
37 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt d |
||||||||||||
|
38 |
(-) Muud mahaarvamised Kõigi muude selliste mahaarvamiste summa vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 56, mida ei ole ühelgi eespool esitatud real arvesse võetud. |
||||||||||||
|
39 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
|
40 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 2 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 71 Avalikustatakse ridade 41–43 ja 50 kogusumma. |
||||||||||||
|
41 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt a ning artiklid 63–65 Avalikustatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
42 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt b ja artikkel 65 Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul avalikustatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
43 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 66 |
||||||||||||
|
44 |
(-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punkti b alapunkt i, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 Aruandva investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 67 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei avalikustata sellel real. Avalikustatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
45 |
(-) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
||||||||||||
|
46 |
(-) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
||||||||||||
|
47 |
(-) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
||||||||||||
|
48 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punkt c |
||||||||||||
|
49 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul on oluline investeering Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 66 punkt d ning artiklid 68, 69 ja 79 Investeerimisühingu osalus selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus investeerimisühingul on oluline investeering, arvatakse täielikult maha. |
||||||||||||
|
50 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
Vorm EU I CC1.02. Regulatiivsete omavahendite koosseis (väikesed ja mitteseotud investeerimisühingud)
|
Viited õigussätetele ja juhised |
|||||||||||||
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||||||||
|
1 |
Omavahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Investeerimisühingu omavahendid võrduvad tema esimese taseme põhiomavahendite, täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite summaga. Avalikustatakse ridade 2 ja 25 kogusumma. |
||||||||||||
|
2 |
Esimese taseme omavahendid Esimese taseme omavahendid võrduvad esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summaga. Avalikustatakse ridade 3 ja 20 kogusumma. |
||||||||||||
|
3 |
Esimese taseme põhiomavahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 50 Avalikustatakse ridade 4–11 ja 19 kogusumma. |
||||||||||||
|
4 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt a ja artiklid 27–31 See hõlmab vastastikuste seltside, ühistute või samalaadsete investeerimisühingute kapitaliinstrumente (määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 27–29). Arvesse ei võeta instrumentidega seotud ülekurssi. Arvesse võetakse avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente, kui täidetud on kõik määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 31 sätestatud tingimused. |
||||||||||||
|
5 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul avalikustatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
6 |
Jaotamata kasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt c Jaotamata kasum hõlmab eelmiste aastate jaotamata kasumit koos aruandeperioodi aktsepteeritava vahekasumi või aastakasumiga. |
||||||||||||
|
7 |
Muu akumuleeritud koondkasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt d |
||||||||||||
|
8 |
Muud reservid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 117 ja artikli 26 lõike 1 punkt e Asjaomane summa avalikustatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist. |
||||||||||||
|
9 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 32–35 |
||||||||||||
|
10 |
Muud vahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 4 |
||||||||||||
|
11 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Avalikustatakse ridade 12 ja 18 kogusumma. |
||||||||||||
|
12 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
13 |
(-) Firmaväärtus Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 113, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikkel 37 |
||||||||||||
|
14 |
(-) Muu immateriaalne vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 115, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikli 37 punkt a Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. |
||||||||||||
|
15 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt a Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c |
||||||||||||
|
16 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
17 |
(–) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt a |
||||||||||||
|
18 |
(-) Muud mahaarvamised Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõikes 1 loetletud muude mahaarvamiste summa. |
||||||||||||
|
19 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
|
20 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 61 Avalikustatakse ridade 21 ja 24 kogusumma. |
||||||||||||
|
21 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapital Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt a ning artiklid 52, 53 ja 54 Avalikustatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
22 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul avalikustatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
23 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 56 |
||||||||||||
|
24 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
|
25 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 71 Avalikustatakse ridade 26 ja 29 kogusumma. |
||||||||||||
|
26 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt a ning artiklid 63–65 Avalikustatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||||||
|
27 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt b ja artikkel 65 Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul avalikustatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||||||
|
29 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 66 |
||||||||||||
|
30 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või määrusega (EL) nr 575/2013. |
||||||||||||
Vorm EU CC1.03. Regulatiivsete omavahendite koosseis (grupi kapitalitest)
|
6. |
Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõikes 3 osutatud üksused, kes saavad kasu kõnealuse artikli kohaldamisest, avalikustavad teabe omavahendite koosseisu kohta vastavalt vormile EU I CC1.03 ja järgmistele juhistele.
|
Vorm EU I CC2. Regulatiivsete omavahendite ja auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansi kooskõlastav võrdlemine
|
7. |
Investeerimisühingud järgivad käesolevas lisas esitatud juhiseid, et täita VI lisas esitatud vorm EU I CC2 vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 49 lõike 1 punktile a. |
|
8. |
Investeerimisühingud avalikustavad avaldatud finantsaruannetes esitatud bilansi. Finantsaruanded on auditeeritud finantsaruanded, mis sisaldavad teavet aasta lõpu seisuga. |
|
9. |
Vormi read on paindlikud ja investeerimisühingud täidavad need kooskõlas oma finantsaruannetega. Omavahendite kirjed auditeeritud finantsaruannetes hõlmavad kõiki kirjeid, mis on regulatiivsete omavahendite (sealhulgas omakapital, kohustused, nt võlg) osad või on nendest maha arvatud, või muid bilansiridu, mis mõjutavad regulatiivseid omavahendeid (nt immateriaalne vara, firmaväärtus, edasilükkunud tulumaksu vara). Investeerimisühingud laiendavad vajaduse korral bilansi omavahendite kirjeid tagamaks, et kõik omavahendite avalikustamise vormi (vorm EU I CC1) komponendid on eraldi kindlaks tehtavad. Investeerimisühingud laiendavad bilansi elemente ainult nii üksikasjalikult, kui on vaja vormiga EU I CC1 nõutud komponentide kindlakstegemiseks. Avalikustamine peab olema proportsionaalne investeerimisühingu bilansi keerukusega. |
|
10. |
Veerud on muutumatud ja need täidetakse järgmiselt.
|
|
11. |
Järgmistel juhtudel, kui investeerimisühingu raamatupidamislik konsolideerimine ja regulatiivne konsolideerimine kattuvad, täidetakse üksnes veerg a ning see asjaolu avalikustatakse selgelt:
|
Tabel EU I CCA. Selliste omavahenditesse kuuluvate instrumentide põhitunnused, mille on emiteerinud investeerimisühing
|
12. |
Investeerimisühingud järgivad käesolevas lisas esitatud juhiseid, et täita VI lisas esitatud vorm EU I CCA vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 49 lõike 1 punktile b. |
|
13. |
Investeerimisühingud täidavad tabeli EU I CCA järgmiste kategooriate kohta: esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid ja teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid. |
|
14. |
Tabelid koosnevad eraldi veergudest, milles esitatakse iga regulatiivsetesse omavahenditesse kuuluva instrumendi põhitunnused. Kui sama kategooria eri instrumentidel on samad tunnused, võivad investeerimisühingud täita ainult ühe veeru ja esitada seal samad tunnused ning märkida emissioonid, millele samad tunnused osutavad.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VIII LISA
ARUANDLUS GRUPI KAPITALITESTI KOHTA
|
VORMID INVESTEERIMISÜHINGUTE JAOKS |
|||
|
Vormi number |
Vormi kood |
Vormi / vormide rühma nimi |
Lühinimi |
|
|
|
GRUPI KAPITALITEST |
|
|
11,1 |
I 11.01 |
OMAVAHENDITE KOOSSEIS – GRUPI KAPITALITEST |
I11.1 |
|
11,2 |
I 11.02 |
OMAVAHENDITE INSTRUMENDID – GRUPI KAPITALITEST |
I11.2 |
|
11,3 |
I 11.03 |
TEAVE TÜTARETTEVÕTJATE KOHTA |
I11.3 |
I 11.01 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS – GRUPI KAPITALITEST (I11.1)
|
Rida |
Kirje |
Summa |
|
0010 |
||
|
0010 |
OMAVAHENDID |
|
|
0020 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0030 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
|
0040 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid |
|
|
0050 |
Ülekurss |
|
|
0060 |
Jaotamata kasum |
|
|
0070 |
Eelmiste aastate jaotamata kasum |
|
|
0080 |
Aktsepteeritav kasum |
|
|
0090 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
|
|
0100 |
Muud reservid |
|
|
0120 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega |
|
|
0130 |
Muud vahendid |
|
|
0145 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0150 |
(-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
0190 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum |
|
|
0200 |
(-) Firmaväärtus |
|
|
0210 |
(-) Muu immateriaalne vara |
|
|
0220 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist |
|
|
0230 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest |
|
|
0240 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest |
|
|
0250 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
0270 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad |
|
|
0280 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
0295 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
0300 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0310 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
0320 |
Ülekurss |
|
|
0335 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0340 |
(-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
0380 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
0400 |
(-) Muud mahaarvamised |
|
|
0415 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
|
0420 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
0430 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid |
|
|
0440 |
Ülekurss |
|
|
0455 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU |
|
|
0460 |
(-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
0500 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal ei ole olulist investeeringut |
|
|
0525 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised |
|
I 11.02 – OMAVAHENDITE INSTRUMENDID – GRUPI KAPITALITEST (I11.2)
|
|
|
Summa |
|
Rida |
Kirje |
0010 |
|
0010 |
Sellisesse investeerimisühingugruppi kuuluvate finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal on neis ettevõtjates oluline investeering |
|
|
0020 |
Sellisesse investeerimisühingugruppi kuuluvate finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal on neis ettevõtjates oluline investeering |
|
|
0030 |
Sellisesse investeerimisühingugruppi kuuluvate finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal on neis ettevõtjates oluline investeering |
|
|
0040 |
Finantssektori ettevõtjate osalused investeerimisühingugrupis selles ulatuses, milles need ei kujuta endast grupi sellise ettevõtja omavahendeid, kellesse emaettevõtja on investeerinud |
|
|
0050 |
Investeerimisühingugruppi kuuluvate finantssektori ettevõtjate allutatud nõuded |
|
|
0060 |
Tingimuslikud kohustused investeerimisühingugruppi kuuluvate ettevõtjate kasuks |
|
|
0070 |
Tütarettevõtjate omavahendite nõuded kokku |
|
I 11.03: TEAVE TÜTARETTEVÕTJATE KOHTA (I11.3)
|
Kood |
Koodi liik |
Ettevõtja nimi |
Emaettevõtja / tütarettevõtja |
Riik |
Emaettevõtja investeeringud |
Emaettevõtja tingimuslikud kohustused ettevõtja kasuks |
Omavahendite nõuded kokku |
|
||||||||||||||||||
|
CET1 |
AT1 |
T2 |
Osalused |
Allutatud nõuded |
Püsiv miinimumkapital |
K-teguri nõue |
Püsivate üldkulude nõue |
|||||||||||||||||||
|
|
Valitsetav vara |
Hoitav klientide raha – eraldi kontodel |
Hoitav klientide raha – eraldamata kontodel |
Hoitav ja hallatav vara |
Käideldavad kliendi korraldused – kassatehingud |
Käideldavad kliendi korraldused – tuletistehingud |
K-netopositsiooniriski nõue |
Kliiringu tagatis |
Tehingu vastaspoole makseviivitus |
Päevane kauplemismaht – kassatehingud |
Päevane kauplemismaht – tuletistehingud |
K-kontsentratsiooniriski nõue |
||||||||||||||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IX LISA
ARUANDLUS GRUPI KAPITALITESTI KOHTA
Sisukord
|
I OSA. |
ÜLDISED JUHISED | 162 |
|
1. |
Struktuur ja põhimõtted | 162 |
|
1.1. |
Struktuur | 162 |
|
1.2. |
Nummerdamise põhimõtted | 162 |
|
1.3. |
Märgipõhimõtted | 162 |
|
II OSA. |
VORMIDE TÄITMISE JUHISED | 163 |
|
1. |
OMAVAHENDID: TASE, KOOSSEIS, NÕUDED JA ARVUTAMINE | 163 |
|
1.1 |
Üldised märkused | 163 |
|
1.2. |
I 11.01 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS – GRUPI KAPITALITEST (I11.1) | 163 |
|
1.2.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 163 |
|
1.3 |
I 11.02 – OMAVAHENDITE NÕUDED – GRUPI KAPITALITEST (I11.2) | 169 |
|
1.3.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 169 |
|
1.4 |
IF 11.03 TEAVE TÜTARETTEVÕTJATE KOHTA (IF11.3) | 170 |
|
1.4.1. |
Juhised konkreetsete kirjete kohta | 170 |
I OSA. ÜLDISED JUHISED
1. Struktuur ja põhimõtted
1.1. Struktuur
|
1. |
Üldiselt koosneb grupi kapitalitesti aruandlus kahest vormist:
|
|
2. |
Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele. Üksikasjalikum teave iga vormide kogumi esitamise üldpõhimõtete kohta, juhised konkreetsete kirjete kohta ja valideerimiseeskirjad esitatakse käesoleva rakendusmääruse selles osas. |
1.2. Nummerdamise põhimõtted
|
3. |
Vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel on käesolevas dokumendis aluseks võetud punktides 4–7 kirjeldatud nummerdamispõhimõtted. Need numbrilised koodid on valideerimiseeskirjades laialdaselt kasutusel. |
|
4. |
Juhistes kasutatakse järgmisel kujul olevat üldist märget: {vorm; rida; veerg}. |
|
5. |
Kui ühe vormi sees tehtavate valideerimiste korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andmepunkte, siis vormile märkes ei viidata: {rida; veerg}. |
|
6. |
Ainult ühte veergu sisaldavate vormide puhul viidatakse ainult ridadele: {vorm; rida} |
|
7. |
Tärni kasutatakse selle tähistamiseks, et valideerimisele kuulub eelnevalt kindlaks määratud rida või veerg. |
1.3. Märgipõhimõtted
|
8. |
Mis tahes summa, mis suurendab omavahendeid või omavahendite nõudeid või likviidsusnõudeid kajastatakse aruandes positiivse arvuna. Seevastu iga summa, mis vähendab summaarseid omavahendeid või omavahendite nõudeid, kajastatakse aruandes negatiivse arvuna. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (–), ei esitata kõnealuse kirje puhul positiivset arvu. |
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED
1. OMAVAHENDID: TASE, KOOSSEIS, NÕUDED JA ARVUTAMINE
1.1 Üldised märkused
|
10. |
Omavahendite ülevaate jaotis sisaldab teavet investeerimisühingu hoitavate omavahendite ja tema omavahendite nõuete kohta. See koosneb kahest vormist.
|
|
11. |
Kõnealuste vormide kirjetes üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi arvesse ei võeta. See tähendab, et arvväärtused (välja arvatud juhul, kui üleminekuline omavahendite nõue on konkreetselt välja toodud) arvutatakse vastavalt lõppsätetele (st nagu üleminekusätteid ei oleks). |
1.2. I 11.01 – OMAVAHENDITE KOOSSEIS – GRUPI KAPITALITEST (I11.1)
1.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
||||||||
|
0010 |
OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Investeerimisühingu omavahendid võrduvad tema esimese ja teise taseme omavahendite summaga. |
||||||||
|
0020 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Esimese taseme omavahendid võrduvad esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summaga. |
||||||||
|
0030 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 50 |
||||||||
|
0040 |
Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt a ja artiklid 27–31 See hõlmab vastastikuste seltside, ühistute või samalaadsete investeerimisühingute kapitaliinstrumente (määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 27–29). Arvesse ei võeta instrumentidega seotud ülekurssi. Arvesse võetakse avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente, kui täidetud on kõik määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 31 sätestatud tingimused. |
||||||||
|
0050 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||
|
0060 |
Jaotamata kasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt c Jaotamata kasum hõlmab eelmiste aastate jaotamata kasumit koos aruandeperioodi aktsepteeritava vahekasumi või aastakasumiga. Kajastatakse ridade 0070 ja 0080 kogusumma. |
||||||||
|
0070 |
Eelmiste aastate jaotamata kasum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 123 ja artikli 26 lõike 1 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 123 on jaotamata kasum määratletud kui „eelmiste aastate jaotamata kasum või kahjum kohaldatava raamatupidamistava tähenduses“. |
||||||||
|
0080 |
Aktsepteeritav kasum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 121, artikli 26 lõige 2 ja artikli 36 lõike 1 punkt a Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõikega 2 lubatakse pädevate asutuste eelneval nõusolekul võtta jaotamata kasumina arvesse aruandeperioodi vahekasumit või aastakasumit, kui täidetud on teatavad tingimused. |
||||||||
|
0090 |
Muu akumuleeritud koondkasum Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt d |
||||||||
|
0100 |
Muud reservid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 117 ja artikli 26 lõike 1 punkt e Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist. |
||||||||
|
0120 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 32–35 |
||||||||
|
0130 |
Muud vahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 4 |
||||||||
|
0145 |
(-) ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 2 punkt a ja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõige 1, välja arvatud kõnealuse lõike punkt i Kajastatakse ridade 0150 ja 0190–0280 kogusumma. |
||||||||
|
0150 |
(-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Aruandva investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda esimese taseme põhiomavahendites aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 42 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajastata sellel real. Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||
|
0190 |
(-) Jooksva majandusaasta kahjum Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt a |
||||||||
|
0200 |
(-) Firmaväärtus Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 113, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikkel 37 |
||||||||
|
0210 |
(-) Muu immateriaalne vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 115, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikli 37 punkt a Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. |
||||||||
|
0220 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt a Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c |
||||||||
|
0230 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mis ületab 15 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt a |
||||||||
|
0240 |
(-) Finantssektorivälistes ettevõtjates olevate oluliste osaluste kogusumma, mis ületab 60 % omavahenditest Määruse (EL) 2019/2033 artikli 10 lõike 1 punkt b |
||||||||
|
0250 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt h Sellel real tähendab liidus tegutsev emaettevõtja liidus emaettevõtjana tegutsevat investeerimisühingut, liidus emaettevõtjana tegutsevat investeerimisvaldusettevõtjat, liidus emaettevõtjana tegutsevat segafinantsvaldusettevõtjat või mis tahes muud emaettevõtjat, kes on investeerimisühing, finantseerimisasutus, abiettevõtja või seotud vahendaja. |
||||||||
|
0270 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt b Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt e |
||||||||
|
0280 |
(-) Muud mahaarvamised Kõigi muude mahaarvamiste summa vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõikele 1, välja arvatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti i kohased mahaarvamised, mida ei ole kajastatud eespool ridadel 0150–0270. |
||||||||
|
0295 |
Esimese taseme põhiomavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või (EL) nr 575/2013. |
||||||||
|
0300 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 61 |
||||||||
|
0310 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt a ning artiklid 52, 53 ja 54 Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||
|
0320 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||
|
0335 |
(-) TÄIENDAVATEST ESIMESE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 56, välja arvatud kõnealuse artikli punkt d Kajastatakse ridade 0340, 0380 ja 0400 kogusumma. |
||||||||
|
0340 |
(-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 Investeerimisühingu osalused enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 57 sätestatud erandeid. Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||
|
0380 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt c Sellel real tähendab liidus tegutsev emaettevõtja liidus emaettevõtjana tegutsevat investeerimisühingut, liidus emaettevõtjana tegutsevat investeerimisvaldusettevõtjat, liidus emaettevõtjana tegutsevat segafinantsvaldusettevõtjat või mis tahes muud emaettevõtjat, kes on investeerimisühing, finantseerimisasutus, abiettevõtja või seotud vahendaja. |
||||||||
|
0400 |
(-) Muud mahaarvamised Kõigi muude mahaarvamiste summa vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 56, välja arvatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkti d kohased mahaarvamised, mida ei ole kajastatud eespool real 0340 või 0380. |
||||||||
|
0415 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või (EL) nr 575/2013. |
||||||||
|
0420 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõige 1 Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 71 Kajastatakse ridade 0430–0455 ja 0525 kogusumma. |
||||||||
|
0430 |
Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt a ning artiklid 63–65 Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
||||||||
|
0440 |
Ülekurss Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt b ja artikkel 65 Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa. |
||||||||
|
0455 |
(-) TEISE TASEME OMAVAHENDITEST TEHTUD MAHAARVAMISED KOKKU Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 66, välja arvatud kõnealuse artikli punkt d |
||||||||
|
0460 |
(-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 1 punkt i Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punkti b alapunkt i, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 Aruandva investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 67 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajastata sellel real. Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi. |
||||||||
|
0500 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal ei ole olulist investeeringut Määruse (EL) 2019/2033 artikli 9 lõike 2 punkt c Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punkt c Sellel real tähendab liidus tegutsev emaettevõtja liidus emaettevõtjana tegutsevat investeerimisühingut, liidus emaettevõtjana tegutsevat investeerimisvaldusettevõtjat, liidus emaettevõtjana tegutsevat segafinantsvaldusettevõtjat või mis tahes muud emaettevõtjat, kes on investeerimisühing, finantseerimisasutus, abiettevõtja või seotud vahendaja. |
||||||||
|
0525 |
Teise taseme omavahendid: muud kapitalielemendid, mahaarvamised ja korrigeerimised See rida sisaldab asjakohasel juhul järgmiste kirjete summat:
Seda rida ei tohi kasutada selleks, et kaasata maksevõime suhtarvude arvutusse kapitalikirjeid või mahaarvamisi, mis ei ole hõlmatud määrusega (EL) 2019/2033 või (EL) nr 575/2013. |
1.3 I 11.02 – OMAVAHENDITE NÕUDED – GRUPI KAPITALITEST (I11.2)
1.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Sellisesse investeerimisühingugruppi kuuluvate finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal on neis ettevõtjates oluline investeering Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a koostoimes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktiga i |
|
0020 |
Sellisesse investeerimisühingugruppi kuuluvate finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal on neis ettevõtjates oluline investeering Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a koostoimes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktiga d |
|
0030 |
Sellisesse investeerimisühingugruppi kuuluvate finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus emaettevõtjal on neis ettevõtjates oluline investeering Artikli 8 lõike 3 punkt a koostoimes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktiga d |
|
0040 |
Finantssektori ettevõtjate osalused investeerimisühingugrupis selles ulatuses, milles need ei kujuta endast grupi sellise ettevõtja omavahendeid, kellesse emaettevõtja on investeerinud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a Sellel real kajastatakse emaettevõtja osalusi selles ulatuses, milles need ei kujuta endast grupi sellise ettevõtja omavahendeid, kellesse emaettevõtja on investeerinud. |
|
0050 |
Investeerimisühingugruppi kuuluvate finantssektori ettevõtjate allutatud nõuded Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a Sellel real kajastatakse emaettevõtja allutatud nõudeid selles ulatuses, milles need ei kujuta endast grupi sellise ettevõtja omavahendeid, kellesse emaettevõtja on investeerinud. |
|
0060 |
Tingimuslikud kohustused investeerimisühingugruppi kuuluvate ettevõtjate kasuks Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt b |
|
0070 |
Tütarettevõtjate omavahendite nõuded kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 4 kohaldamise korral |
1.4 IF 11.03 TEAVE TÜTARETTEVÕTJATE KOHTA (IF11.3)
|
10. |
Selles vormis kajastatakse kõiki grupi kapitalitesti kohaldamisalasse kuuluvaid ettevõtjaid. See hõlmab ka grupi emaettevõtjat ennast. |
1.4.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
0010 |
Kood Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava ettevõtja puhul kordumatu. Investeerimisühingute ja kindlustusandjate korral tuleb märkida LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb märkida kas LEI-kood või selle puudumisel muu kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus. |
|
0020 |
Koodi liik Aruandev ettevõtja märgib veerus 0010 esitatud koodi liigiks „LEI-koodi liik“ või „siseriikliku koodi liik“. Koodi liik tuleb märkida alati. |
|
0030 |
Ettevõtja nimi Konsolideerimise alla kuuluva ettevõtja nimi. |
|
0040 |
Emaettevõtja/tütarettevõtja Näitab, kas real kajastatud ettevõtja on grupi emaettevõtja või tütarettevõtja. |
|
0050 |
Riik Märgitakse riik, kus tütarettevõtja asub. |
|
0060 - 0100 |
Emaettevõtja investeeringud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a Käesolevas jaos kajastatakse emaettevõtja investeeringuid grupi ettevõtjatesse. |
|
0060 |
Esimese taseme põhiomavahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a koostoimes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktiga i |
|
0070 |
Täiendavad esimese taseme omavahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a koostoimes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktiga d |
|
0080 |
Teise taseme omavahendid Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a koostoimes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktiga d |
|
0090 |
Osalused Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a Selles veerus kajastatakse emaettevõtja osalusi selles ulatuses, milles need ei kujuta endast grupi sellise ettevõtja omavahendeid, kellesse emaettevõtja on investeerinud. |
|
0100 |
Allutatud nõuded Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt a Selles veerus kajastatakse emaettevõtja allutatud nõudeid selles ulatuses, milles need ei kujuta endast grupi sellise ettevõtja omavahendeid, kellesse emaettevõtja on investeerinud. |
|
0110 |
Emaettevõtja tingimuslikud kohustused ettevõtja kasuks Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõike 3 punkt b |
|
0120 |
Tütarettevõtjate omavahendite nõuded kokku Määruse (EL) 2019/2033 artikli 8 lõige 4 |
|
0130 |
Püsiv miinimumkapital Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 14 |
|
0140 |
K-teguri nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 15 |
|
0150 |
Valitsetav vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2 ja artikkel 17 |
|
0160 |
Hoitav klientide raha – eraldi kontodel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2 ja artikkel 18 |
|
0170 |
Hoitav klientide raha – eraldamata kontodel Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2 ja artikkel 18 |
|
0180 |
Hoitav ja hallatav vara Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2 ja artikkel 19 |
|
0190 |
Käideldavad kliendi korraldused – kassatehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2, artikli 20 lõige 1 ja artikli 20 lõike 2 punkt a |
|
0200 |
Käideldavad kliendi korraldused – tuletistehingud Määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõige 2, artikli 20 lõige 1 ja artikli 20 lõike 2 punkt b |
|
0210 |
K-netopositsiooniriski nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 22 |
|
0220 |
Kliiringu tagatis Määruse (EL) 2019/2033 artikli 23 lõige 2 |
|
0230 |
Tehingu vastaspoole makseviivitus Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 26 ja artikkel 24 |
|
0240 |
Päevane kauplemismaht – kassatehingud K-teguri nõude arvutamisel esitavad investeerimisühingud teabe, kohaldades määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõikes 2 sätestatud koefitsienti. Halvenenud turutingimuste korral kohaldavad investeerimisühingud kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punktiga c kohandatud koefitsienti, nagu on kindlaks määratud kõnealuses punktis. Päevase kauplemismahu tegur arvutatakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punktile a. |
|
0250 |
Päevane kauplemismaht – tuletistehingud K-teguri nõude arvutamisel esitavad investeerimisühingud teabe, kohaldades määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõikes 2 sätestatud koefitsienti. Halvenenud turutingimuste korral kohaldavad investeerimisühingud kooskõlas määruse (EL) 2019/2033 artikli 15 lõike 5 punktiga c kohandatud koefitsienti, nagu on kindlaks määratud kõnealuses punktis. Päevase kauplemismahu tegur arvutatakse vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artikli 33 lõike 2 punktile b. |
|
0260 |
K-kontsentratsiooniriski nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikli 37 lõige 2, artikkel 39 ja artikkel 24 |
|
0270 |
Püsivate üldkulude nõue Määruse (EL) 2019/2033 artikkel 13 |