25.11.2017   

ET

Euroopa Liidu Teataja

L 310/30

KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2017/2190,

24. november 2017,

millega muudetakse ja parandatakse rakendusmäärust (EL) 2015/2452, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses solventsuse ja finantsseisundi aruande menetluste, vormingute ja vormidega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivile 2009/138/EÜ

(EMPs kohaldatav tekst)

EUROOPA KOMISJON,

võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,

võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 25. novembri 2009. aasta direktiivi 2009/138/EÜ kindlustus- ja edasikindlustustegevuse alustamise ja jätkamise kohta (Solventsus II), (1) eriti selle artikli 56 neljandat lõiku ja artikli 256 lõiget 5,

ning arvestades järgmist:

(1)

On vaja hõlbustada andmete ühtset avalikustamist ja parandada komisjoni rakendusmääruse (EL) 2015/2452 (2) kohaselt avalikustatava teabe kvaliteeti.

(2)

Selle määruse sätted on omavahel tihedasti seotud, kuna need käsitlevad solventsuse ja finantsseisundi aruande avalikustamise korda ja vorme. Selleks et tagada kooskõla kõnealuste sätete puhul, mis peaksid jõustuma samal ajal, ja anda isikutele, kelle suhtes neid kohustusi kohaldatakse, sealhulgas kolmandate riikide residentidest investoritele, põhjalik ülevaade neist ja juurdepääs neile, oleks soovitav koondada kõik direktiivi 2009/138/EÜ artikliga 56 ja artikli 256 lõikega 5 ette nähtud regulatiivsed tehnilised standardid ühte määrusesse.

(3)

Käesolev määrus tugineb Euroopa järelevalveasutuse (Euroopa Kindlustus- ja Tööandjapensionide Järelevalve, EIOPA) poolt komisjonile esitatud rakenduslike tehniliste standardite eelnõule.

(4)

EIOPA on järginud Europa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1094/2010 (3) artiklis 15 sätestatud menetlust ja koostanud rakenduslike tehniliste standardite eelnõu, korraldanud käesoleva määruse aluseks oleva eelnõu kohta avalikud konsultatsioonid, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust määruse (EL) nr 1094/2010 artikli 37 kohaselt loodud kindlustuse ja edasikindlustuse sidusrühmade kogult.

(5)

Seepärast tuleks rakendusmäärust (EL) 2015/2452 vastavalt muuta.

(6)

Samuti tuleks parandada mitu väikest redaktsioonilist viga juhistes määruse (EL) 2015/2452 tekstis esitatud vormide täitmise kohta,

ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:

Artikkel 1

Muutmissätted

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 II ja III lisa muudetakse vastavalt käesoleva määruse I lisale.

Artikkel 2

Parandussätted

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 I, II ja III lisa parandatakse vastavalt käesoleva määruse II lisale.

Artikkel 3

Jõustumine

Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.

Brüssel, 24. november 2017

Komisjoni nimel

president

Jean-Claude JUNCKER

(1)   ELT L 335, 17.12.2009, lk 1.

(2)  Komisjoni 2. detsembri 2015. aasta rakendusmäärus (EL) 2015/2452, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses solventsuse ja finantsseisundi aruande menetluste, vormingute ja vormidega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivile 2009/138/EÜ (ELT L 347, 31.12.2015, lk 1285).

(3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1094/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Kindlustus- ja Tööandjapensionide Järelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/79/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 48).

I LISA

1.   

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 II ja III lisa punktis S.05.01 „Üldised märkused“ asendatakse teine lõik järgmisega:

„Käesolev vorm esitatakse raamatupidamise seisukohast, st vastavalt riigisisesele üldtunnustatud arvestustavale või IFRSile, kui seda tunnustatakse riigisisese üldtunnustatud arvestustavana, kuid kasutades Solventsus II kohaseid äriliine. Ettevõtjad kasutavad avaldatud finantsaruannete puhul kasutatud kajastamis- ja hindamispõhimõtteid ning uut kajastamist või hindamist ei ole vaja teha; erandiks on lepingute liigitamine investeerimis- ja kindlustuslepinguteks, kui seda finantsaruannetes kohaldatakse. Käesolev vorm hõlmab igasugust kindlustustegevust olenemata sellest, et finantsaruannetes võidakse kohaldada teistsugust investeerimis-ja kindlustuslepinguteks liigitamist.“

2.   

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 II lisa punktis S.05.02 „Üldised märkused“ asendatakse kolmas lõik järgmisega:

„Vormis käsitletakse ajavahemikku majandusaasta algusest kuni aruandekuupäevani. Ettevõtjad kasutavad avaldatud finantsaruannete puhul kasutatud kajastamis- ja hindamispõhimõtteid ning uut kajastamist või hindamist ei ole vaja teha; erandiks on lepingute liigitamine investeerimis- ja kindlustuslepinguteks, kui seda finantsaruannetes kohaldatakse. Käesolev vorm hõlmab igasugust kindlustustegevust olenemata sellest, et finantsaruannetes võidakse kohaldada teistsugust investeerimis-ja kindlustuslepinguteks liigitamist.“

3.   

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 III lisa punktis S.05.02 „Üldised märkused“ asendatakse teine lõik järgmisega:

„Käesolev vorm esitatakse raamatupidamise seisukohast, st vastavalt riigisisesele üldtunnustatud arvestustavale või IFRSile, kui seda tunnustatakse riigisisese üldtunnustatud arvestustavana. Vormis käsitletakse ajavahemikku majandusaasta algusest kuni aruandekuupäevani. Ettevõtjad kasutavad avaldatud finantsaruannete puhul kasutatud kajastamis- ja hindamispõhimõtteid ning uut kajastamist või hindamist ei ole vaja teha; erandiks on lepingute liigitamine investeerimis- ja kindlustuslepinguteks, kui seda finantsaruannetes kohaldatakse. Käesolev vorm hõlmab igasugust kindlustustegevust olenemata sellest, et finantsaruannetes võidakse kohaldada teistsugust investeerimis-ja kindlustuslepinguteks liigitamist.“

II LISA

1.   

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 I lisa parandatakse järgmiselt.

a)

Vormis S.19.01.21 asendatakse rida Z0010 järgmisega:

„Õnnetusjuhtumi aasta või kindlustusaasta

Z0020

 

“

b)

Vormis S.23.01.01 asendatakse rida R0230 järgmisega:

„Mahaarvamine seoses märkimisväärsete osalustega finantseerimis- ja krediidiasutustes

R0230

 

 

 

 

 

“

c)

Vormis S.23.01.22 asendatakse rida R0220 järgmisega:

„Finantsaruannetes kajastatud omavahendid, mida korrigeerimisreservis ei kajastata ja mis ei vasta Solventsus II kohasteks omavahenditeks liigitamise kriteeriumidele

R0220

 

 

 

 

 

“

d)

Vormis S.23.01.22 asendatakse rida R0240 järgmisega:

„millest märkimisväärsed osalused, mis arvatakse maha vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artiklile 228

R0240

 

 

 

 

 

“.

e)

Vormis S.23.01.22 lisatakse rea R0320 järele järgmine rida R0330:

„Õiguslikult siduv kohustus märkida allutatud kohustisi ja maksta nende eest nõudmise korral

R0330

 

 

 

 

 

“.

f)

Vormis S.23.01.22 asendatakse kogu ridade R0350 ja R0340 tekst järgmisega:

„Direktiivi 2009/138/EÜ artikli 96 lõike 2 kohased akreditiivid ja garantiid

R0340

 

 

 

 

 

Muud kui direktiivi 2009/138/EÜ artikli 96 lõike 2 kohased akreditiivid ja garantiid

R0350

 

 

 

 

 

“

g)

Vormis S.23.01.22 asendatakse rida R0410 järgmisega:

„Krediidiasutused, investeerimisühingud, finantseerimisasutused, alternatiivsete investeerimisfondide valitsejad, eurofondide valitsejad

R0410

 

 

 

 

 

“

h)

Vormis S.23.01.22 asendatakse rida R0440 järgmisega:

„Muude finantssektori üksuste omavahendid kokku

R0440

 

 

 

 

 

“

i)

Vormis S.23.01.22 asendatakse rida R0770 järgmisega:

„Tuleviku kindlustusmaksetes sisalduv oodatav kasum – elukindlustustegevus

R0770

 

 

 

 

 

“

j)

Vormis S.23.01.22 asendatakse rida R0780 järgmisega:

„Tuleviku kindlustusmaksetes sisalduv oodatav kasum – kahjukindlustustegevus

R0780

 

 

 

 

 

“

k)

Vormis S.23.01.22 asendatakse rida R0790 järgmisega:

„Tuleviku kindlustusmaksetes sisalduv oodatav kasum kokku

R0790

 

 

 

 

 

“

l)

Vormis S.25.01.21 asendatakse lahter „C0100“ (Lihtsustused) lahtriga „C0120“.

m)

Vormides S.25.01.22, S.25.02.21 ja S.25.02.22 asendatakse lahter C0080 lahtriga C0090 ning lahter C0090 lahtriga C0120.

n)

Vormides S.25.02.21, S.25.02.22, S.25.03.21 ja S.25.03.22 asendatakse rida R0420 järgmisega:

„Eraldatud vahendite kogumite tinglike solventsuskapitalinõuete kogusumma

R0420

 

“

o)

Vormis S.25.02.22 kustutatakse „Grupi konsolideeritud minimaalne solventsuskapitalinõue R0470“ eest järgnevad read:

„Komponendi kordumatu number

Komponentide kirjeldus

Solventsuskapitalinõude arvutamine

Mudeli kohaselt arvutatud summa

Kindlus- või edasikindlustusandja parameeter

Lihtsustused

C0010

C0020

C0030

C0070

C0080

C0090“

p)

Vormis S.25.03.22 kustutatakse „Muude finantssektorite kapitalinõue (kindlustussektorivälised kapitalinõuded) – krediidiasutused, investeerimisühingud ja finantseerimisasutused, alternatiivsete investeerimisfondide valitsejad, eurofondide valitsejad R0510“ eest järgnevad read:

„Komponendi kordumatu number

Komponentide kirjeldus

Solventsuskapitalinõude arvutamine

C0010

C0020

C0030“

2.   

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 II ja III lisa parandatakse järgmiselt.

a)

Vormis S.05.01 asendatakse rida C0010 – C0120/R0410 järgmisega:

„C0010 – C0120/R0410

Muude tehniliste eraldiste muutused – bruto – otsekindlustustegevus

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes kogu otsekindlustustegevuse puhul.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

b)

Vormis S.05.01 asendatakse rida C0010 – C0120/R0420 järgmisega:

„C0010 – C0120/R0420

Muude tehniliste eraldiste muutused – bruto – aktsepteeritud proportsionaalne edasikindlustus

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes kogu aktsepteeritud proportsionaalse edasikindlustuse puhul.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

c)

Vormis S.05.01 asendatakse rida C0130 – C0160/R0430 järgmisega:

„C0130 – C0160/R0430

Muude tehniliste eraldiste muutused – bruto – aktsepteeritud mitteproportsionaalne edasikindlustus

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes kogu aktsepteeritud mitteproportsionaalse edasikindlustuse puhul.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

d)

Vormis S.05.01 asendatakse rida C0010 – C0160/R0440 järgmisega:

„C0010 – C0160/R0440

Muude tehniliste eraldiste muutused – edasikindlustajate osa

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes seoses edasikindlustajatele üle antud summadega.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne, või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne.“

e)

Vormis S.05.01 asendatakse rida C0010 – C0160/R0500 järgmisega:

„C0010 – C0160/R0500

Muude tehniliste eraldiste muutused – neto

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: muude tehniliste eraldiste muutuste netosumma on otsekindlustustegevuse ja aktsepteeritud edasikindlustustegevuse summa miinus summa, mis on üle antud edasikindlustusandjatele.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

f)

Vormis S.05.01 asendatakse rida C0210 – C0280/R1710 järgmisega:

„C0210 – C0280/R1710

Muude tehniliste eraldiste muutused – bruto – otsekindlustus ja aktsepteeritud edasikindlustus

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes seoses kindlustuslepingutega, mis tulenevad nii otse- kui ka edasikindlustustegevusest.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

g)

Vormis S.05.01 asendatakse rida C0210 – C0280/R1720 järgmisega:

„C0210 – C0280/R1720

Muude tehniliste eraldiste muutused – edasikindlustajate osa

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: see on edasikindlustajate osa muude tehniliste eraldiste muutustes.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne, või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne.“

h)

Vormis S.05.01 asendatakse rida C0210 – C0280/R1800 järgmisega:

„C0210 – C0280/R1800

Muude tehniliste eraldiste muutused – neto

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: muude tehniliste eraldiste muutuste netosumma on otsekindlustustegevuse ja aktsepteeritud edasikindlustustegevuse summa miinus summa, mis on üle antud edasikindlustusandjatele.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

i)

Vormis S.05.02 asendatakse rida C0080 – C0140/R0410 järgmisega:

„C0080 – C0140/R0410

Muude tehniliste eraldiste muutused – bruto – otsekindlustustegevus

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes kogu otsekindlustustegevuse puhul.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

j)

Vormis S.05.02 asendatakse rida C0080 – C0140/R0420 järgmisega:

„C0080 – C0140/R0420

Muude tehniliste eraldiste muutused – bruto – aktsepteeritud proportsionaalne edasikindlustus

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes kogu aktsepteeritud proportsionaalse edasikindlustuse puhul.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

k)

Vormis S.05.02 asendatakse rida C0080 – C0140/R0430 järgmisega:

„C0080 – C0140/R0430

Muude tehniliste eraldiste muutused – bruto – aktsepteeritud mitteproportsionaalne edasikindlustus

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes kogu aktsepteeritud mitteproportsionaalse edasikindlustuse puhul.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

l)

Vormis S.05.02 asendatakse rida C0080 – C0140/R0440 järgmisega:

„C0080 – C0140/R0440

Muude tehniliste eraldiste muutused – edasikindlustajate osa

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes seoses edasikindlustajatele üle antud summadega.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne, või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne.“

m)

Vormis S.05.02 asendatakse rida C0080 – C0140/R0500 järgmisega:

„C0080 – C0140/R0500

Muude tehniliste eraldiste muutused – neto

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: muude tehniliste eraldiste muutuste netosumma on otsekindlustustegevuse ja aktsepteeritud edasikindlustustegevuse summa miinus summa, mis on üle antud edasikindlustusandjatele.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

n)

Vormis S.05.02 asendatakse rida C0220 – C0280/R1710 järgmisega:

„C0220 – C0280/R1710

Muude tehniliste eraldiste muutused – bruto

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: need on muutused muudes tehnilistes eraldistes seoses kindlustuslepingutega, mis tulenevad nii otse- kui ka edasikindlustustegevusest.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

o)

Vormis S.05.02 asendatakse rida C0220 – C0280/R1720 järgmisega:

„C0220 – C0280/R1720

Muude tehniliste eraldiste muutused – edasikindlustajate osa

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: see on edasikindlustajate osa muude tehniliste eraldiste muutustes.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne, või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne.“

p)

Vormis S.05.02 asendatakse rida C0220 – C0280/R1800 järgmisega:

„C0220 – C0280/R1800

Muude tehniliste eraldiste muutused – neto

Asjakohasel juhul direktiivi 91/674/EMÜ kohased muude tehniliste eraldiste muutused: muude tehniliste eraldiste muutuste summa on otsekindlustustegevuse ja aktsepteeritud edasikindlustustegevuse summa miinus summa, mis on üle antud edasikindlustusandjatele.

See kirje esitatakse positiivse summana, kui variatsioon on negatiivne (muude tehniliste eraldiste vähenemise tulemusena tekib kasum), või negatiivse summana, kui variatsioon on positiivne (muude tehniliste eraldiste suurenemise tulemusena tekib kahjum).“

q)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0010/R0010 järgmisega:

„C0010/R0010

Summa koos pikaajaliste garantiimeetmete ja üleminekumeetmetega – tehnilised eraldised

Bruto tehniliste eraldiste (sh pikaajalised garantiimeetmed ja üleminekumeetmed) kogusumma.“

r)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0030/R0010 järgmisega:

„C0030/R0010

Üleminekumeetmete mõju tehnilistele eraldistele – tehnilised eraldised

Bruto tehniliste eraldiste kohandamise summa seoses üleminekulise mahaarvamise kohaldamisega tehniliste eraldiste suhtes.

See on tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamiseta tehniliste eraldiste ning pikaajaliste garantiimeetmete ja üleminekumeetmetega tehniliste eraldiste vahe.“

s)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0050/R0010 järgmisega:

„C0050/R0010

Üleminekumeetmete mõju intressimäärale – tehnilised eraldised

Bruto tehniliste eraldiste kohandamise summa seoses asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamisega.

See on asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehniliste eraldiste ning tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamiseta tehniliste eraldiste vahe.“

t)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0070/R0010 järgmisega:

„C0070/R0010

Volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – tehnilised eraldised

Bruto tehniliste eraldiste kohandamise summa seoses volatiilsusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehniliste eraldiste ning asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehniliste eraldiste vahe.“

u)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0090/R0010 järgmisega:

„C0090/R0010

Kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – tehnilised eraldised

Bruto tehniliste eraldiste kohandamise summa seoses kattuvusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise ja kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on kattuvusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehniliste eraldiste ning volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehniliste eraldiste vahe.“

v)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0050/R0020 järgmisega:

„C0050/R0020

Üleminekumeetmete mõju intressimäärale – põhiomavahendid

Põhiomavahendite kohandamise summa seoses asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamisega.

See on asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud põhiomavahendite ning tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud põhiomavahendite vahe.“

w)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0070/R0020 järgmisega:

„C0070/R0020

Volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – põhiomavahendid

Põhiomavahendite kohandamise summa seoses volatiilsusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes kajastatud põhiomavahendite ning asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes kajastatud põhiomavahendite vahe.“

x)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0090/R0020 järgmisega:

„C0090/R0020

Kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – põhiomavahendid

Põhiomavahendite kohandamise summa seoses kattuvusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise ja kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on kattuvusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes kajastatud põhiomavahendite ning volatiilsusega kohandamise ja muude üleminekumeetemeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes kajastatud põhiomavahendite vahe.“

y)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0050/R0050 järgmisega:

„C0050/R0050

Üleminekumeetmete mõju intressimäärale – solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohased omavahendid

Solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite kohandamise summa seoses asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamisega.

See on asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite ning tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite vahe.“

z)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0070/R0050 järgmisega:

„C0070/R0050

Volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohased omavahendid

Solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite kohandamise summa seoses volatiilsusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite ning asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite vahe.“

aa)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0090/R0050 järgmisega:

„C0090/R0050

Kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohased omavahendid

Solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite kohandamise summa seoses kattuvusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise ja kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on kattuvusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite ning volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite vahe.“

bb)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0050/R0090 järgmisega:

„C0050/R0090

Üleminekumeetmete mõju intressimäärale – solventsuskapitalinõue

Solventsuskapitalinõude kohandamise summa seoses asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamisega.

See on asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude ning tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude vahe.“

cc)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0070/R0090 järgmisega:

„C0070/R0090

Volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – solventsuskapitalinõue

Solventsuskapitalinõude kohandamise summa seoses volatiilsusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude ning asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude vahe.“

dd)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0090/R0090 järgmisega:

„C0090/R0090

Kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – solventsuskapitalinõue

Solventsuskapitalinõude kohandamise summa seoses kattuvusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise ja kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on kattuvusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude ning volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud solventsuskapitalinõude vahe.“

ee)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0050/R0100 järgmisega:

„C0050/R0100

Üleminekumeetmete mõju intressimäärale – miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohased omavahendid

Miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite kohandamise summa seoses asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamisega.

See on asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite ning tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite vahe.“

ff)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0070/R0100 järgmisega:

„C0070/R0100

Volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohased omavahendid

Miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite kohandamise summa seoses volatiilsusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null

See on volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite ning asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite vahe.“

gg)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0090/R0100 järgmisega:

„C0090/R0100

Kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohased omavahendid

Miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite kohandamise summa seoses kattuvusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise ja kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on kattuvusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite ning volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetemeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude täitmiseks nõuetekohaste omavahendite vahe.“

hh)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0050/R0110 järgmisega:

„C0050/R0110

Üleminekumeetmete mõju intressimäärale – miinimumkapitalinõue

Miinimumkapitalinõude kohandamise summa seoses asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamisega.

See on asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude ning tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude vahe.“

ii)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0070/R0110 järgmisega:

„C0070/R0110

Volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – miinimumkapitalinõue

Miinimumkapitalinõude kohandamise summa seoses volatiilsusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude ning asjaomase riskivaba intressikõvera üleminekulise kohandamiseta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude vahe.“

jj)

Vormis S.22.01 asendatakse rida C0090/R0110 järgmisega:

„C0090/R0110

Kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null – miinimumkapitalinõue

Miinimumkapitalinõude kohandamise summa seoses kattuvusega kohandamisega. See kajastab volatiilsusega kohandamise ja kattuvusega kohandamise mõju, kui kohandus on null.

See on kattuvusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude ning volatiilsusega kohandamiseta ja muude üleminekumeetmeteta tehnilisi eraldisi arvesse võttes arvutatud miinimumkapitalinõude vahe.“

kk)

Vormides S.25.01 ja S.25.02 asendatakse viited lahtrile C0080 viidetega lahtriga C0090 ning viited lahtrile C0090 viidetega lahtrile C0120.

ll)

Vormis S.25.02 asendatakse rida C0030 järgmisega:

„C0030

Solventsuskapitalinõude arvutamine

Iga komponendi kapitalinõude summa, olenemata arvutusmeetodist (standardvalem või osaline sisemudel), pärast tehniliste eraldiste ja/või edasilükkunud maksude kahjumi katmise võimega seotud kohandamist, kui seda on komponentide arvutamisel arvesse võetud.

Kui tehniliste eraldiste ja/või edasilükkunud maksude kahjumi katmise võime esitatakse eraldi komponentidena, peaks see olema kahjumi katmise võime summa (need summad esitatakse negatiivse väärtusena).

Standardvalemi kohaselt arvutatud komponentide puhul esitatakse selles lahtris tingliku solventsuskapitalinõude brutosumma. Osalise sisemudeli kohaselt arvutatud komponentide puhul esitatakse väärtus, mille puhul on arvesse võetud arvutuses kajatatavaid tulevikus tehtavaid juhtimisotsuseid, kuid mitte juhtimisotsuseid, mis on modelleeritud eraldi komponendina.

Selle summa puhul võetakse asjaomasel juhul täielikult arvesse direktiivi 2009/138/EÜ artikli 304 kohast hajutamise mõju.

Nende lahtrite puhul võetakse arvesse kohanduse jaotamist, mis on tingitud eraldatud vahendite kogumi või kattuvusega kohandamise portfelli tingliku solventsuskapitalinõude agregeerimisest üksuse tasandil.“

3.   

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 II lisa parandatakse järgmiselt.

a)

Vormis S.19.01 asendatakse rida C0170/R0100 – R0260 järgmisega:

„C0170/R0100 – R0260

Tasutud nõuete brutosumma (mittekumulatiivne) – aruandeaastal

Aruandeaasta kogusumma kajastab viimase diagonaali andmeid (viimase aruandeaasta andmed) ridades R0100–R0250.

R0260 on R0100–R0250 summa.“

b)

Vormis S.19.01 asendatakse rida C0360/R0100 – R0260 järgmisega:

„C0360/R0100 – R0260

Kahjude eraldiste parima hinnangu brutoväärtus – aasta lõpp (diskonteeritud)

Veeru „Aasta lõpp“ summa kajastab viimase diagonaali diskonteeritud andmeid (viimase aruandeaasta andmed) lahtrites R0100–R0250.

R0260 on R0100–R0250 summa.“

c)

Punkti S.12.01 osas pealkirjaga „Tehniliste eraldiste üleminekulise mahaarvamise summa“ asendatakse juhiste teine lõik järgmisega:

„Kui see väärtus vähendab tehnilisi eraldisi, esitatakse see negatiivse väärtusena.“

d)

Vormis S.17.01 asendatakse andmeväljade C0020 – C0170/R0290, C0180/R0290, C0020 – C0170/R0300, C0180/R0300, C0020 – C0170/R0310 ja C0180/R0310 teine lõik järgmisega:

„Kui see väärtus vähendab tehnilisi eraldisi, esitatakse see negatiivse väärtusena.“

e)

Vormis S.23.01.01 lisatakse kirjelduse järele rida R0230/C0040:

„R0230/C0050

Mahaarvamised seoses märkimisväärsete osalustega finantseerimis- ja krediidiasutustes – kolmanda taseme omavahendid

See on mahaarvamise summa seoses selliste märkimisväärsete osalustega finantseerimis- ja krediidiasutustes, mis arvatakse vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artiklile 68 maha kolmanda taseme omavahenditest.“

4.   

Rakendusmääruse (EL) 2015/2452 III lisa parandatakse järgmiselt.

a)

Vormis S.23.01 lisatakse kirjelduse järele rida R0440/C0040:

„R0440/C0050

Muude finantssektori üksuste omavahendid kokku – kolmanda taseme omavahendid

Muudes finantssektori üksustes olevad omavahendid kokku – kolmanda taseme omavahendid.

Siin esitatakse lahtris R0230/C0010 maha arvatud omavahendite kogusumma pärast kohandamist seoses mitte kasutadaolevate omavahenditega vastavalt asjaomastele sektoripõhistele eeskirjadele ja pärast mahaarvamist vastavalt direktiivi 2009/138/EÜ artikli 228 teisele lõigule.“

b)

Vormis S.23.01 asendatakse rida R0680/C0010 järgmisega:

„R0680/C0010

Grupi solventsuskapitalinõue

Grupi solventsuskapitalinõue on delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 336 punktide a, b, c ja d kohaselt arvutatud grupi konsolideeritud solventsuskapitalinõude ning mahaarvamise ja agregeerimise kaudu kaasatud üksuste solventsuskapitalinõude summa.“

c)

Vormis S.25.01 asendatakse rida R0220/C0100 järgmisega:

„R0220/C0100

Solventsuskapitalinõue

Üldine solventsuskapitalinõue, sh lisakapitalinõuded.

Direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 sätestatud 1. meetodi alla kuuluvate ettevõtjate solventsuskapitalinõude summa. See hõlmab kõiki konsolideeritud solventsuskapitalinõude komponente, sealhulgas muude finantssektori üksuste kapitalinõudeid, mittekontrollivate osalusnõuete kapitalinõuet ja ülejäänud ettevõtjate kapitalinõuet.“

d)

Vormis S.25.01 asendatakse rida R0500/C0100 järgmisega:

„R0500/C0100

Muude finantssektorite kapitalinõue (kindlustussektorivälised kapitalinõuded)

Muude finantssektorite kapitalinõude summa

See kirje esitatakse üksnes grupi aruandluse puhul, kui gruppi kuulub ettevõtja, kelle suhtes kohaldatakse kindlustussektoriväliseid kapitalinõudeid (nt pank), mida arvutatakse asjakohaste nõuete kohaselt.

Eeldatavalt on R0500 võrdne R0510, R0520 ja R0530 summaga.“

e)

Vormis S.25.01 asendatakse rida R0570/C0100 järgmisega:

„R0570/C0100

Solventsuskapitalinõue

Kõigi ettevõtjate üldine solventsuskapitalinõue, olenemata kasutatud meetodist.

Eeldatavalt on solventsuskapitalinõude kogusumma võrdne R0220 ja R0560 summaga.“

f)

Vormis S.25.02 asendatakse rida R0220/C0100 järgmisega:

„R0220/C0100

Solventsuskapitalinõue

Direktiivi 2009/138/EÜ artiklis 230 sätestatud 1. meetodi alla kuuluvate ettevõtjate üldine solventsuskapitalinõue, sh lisakapitalinõuded. See hõlmab kõiki konsolideeritud solventsuskapitalinõude komponente, sealhulgas muude finantssektori üksuste kapitalinõudeid, mittekontrollivate osalusnõuete kapitalinõuet ja ülejäänud ettevõtjate kapitalinõuet.“

g)

Vormis S.25.02 asendatakse rida R0500/C0100 järgmisega:

„R0500/C0100

Muude finantssektorite kapitalinõue (kindlustussektorivälised kapitalinõuded)

Muude finantssektorite kapitalinõude summa

See kirje esitatakse üksnes grupi aruandluse puhul, kui gruppi kuulub ettevõtja, kelle suhtes kohaldatakse kindlustussektoriväliseid kapitalinõudeid (nt pank), mida arvutatakse asjakohaste nõuete kohaselt.

Eeldatavalt on R0500 võrdne R0510, R0520 ja R0530 summaga.“

h)

Vormis S.25.02 asendatakse rida R0570/C0100 järgmisega:

„R0570/C0100

Solventsuskapitalinõue

Kõigi ettevõtjate üldine solventsuskapitalinõue, olenemata kasutatud meetodist.

Eeldatavalt on solventsuskapitalinõude kogusumma võrdne R0220 ja R0560 summaga.“