Viited õigussätetele ja juhised

Rida

{1}

Finantsaruannetes kajastatud koguvarad

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad koguvarad, mis on kajastatud nende finantsaruannetes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 77 määratletud kohaldatava raamatupidamistava alusel.

{2}

Korrigeerimine raamatupidamisarvestuse eesmärgil konsolideeritud, kuid regulatiivsest konsolideerimisest välja jäävate üksuste puhul

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtuse (esitatakse andmeväljal {LRSum;8}) ja koguvarade raamatupidamisliku väärtuse (esitatakse andmeväljal {LRSum;1}) vahe, mis tuleneb raamatupidamisliku konsolideerimise ja regulatiivse konsolideerimise erinevusest.

Kui korrigeerimise tulemusel riskipositsioon suureneb, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selle positiivse summana. Kui korrigeerimise tulemusel riskipositsioon väheneb, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selle negatiivse summana.

{3}

(Korrigeerimine usaldusvara puhul, mis vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale kajastatakse bilansis, kuid jäetakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 13 kohaselt välja finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajast)

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 13 kohaselt välja jäetud usaldusvarade summa.

Kuna selline korrigeerimine vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel real väärtused sulgudes (mis tähendab negatiivset väärtust).

{4}

Korrigeerimine tuletisinstrumentide puhul

Määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingute ja krediidituletisinstrumentide puhul esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud varana kajastatud tuletisinstrumentide raamatupidamisliku väärtuse ja sellise finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtuse vahe, mis on kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 4 punktile b ja artikli 429 lõikele 9 koostoimes artikliga 429a, artikli 429 lõike 11 punktidega a ja b ning artikli 429 lõikega 12.

Kui korrigeerimise tulemusel riskipositsioon suureneb, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selle positiivse summana. Kui korrigeerimise tulemusel riskipositsioon väheneb, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud asjaomase summa sulgudes (mis tähendab negatiivset väärtust).

{5}

Korrigeerimine väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute puhul

Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute puhul esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud varana kajastatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute raamatupidamisliku väärtuse ja sellise finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtuse vahe, mis on kindlaks määratud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 4 punktidele a ja c koostoimes artikliga 429b, artikli 429 lõike 5 punktidega c ja d, artikli 429 lõikega 8 ja artikli 429 lõike 11 punktidega c–f.

Kui korrigeerimise tulemusel riskipositsioon suureneb, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selle positiivse summana. Kui korrigeerimise tulemusel riskipositsioon väheneb, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud asjaomase summa sulgudes (mis tähendab negatiivset väärtust).

{6}

Korrigeerimine bilansiväliste kirjete puhul (st bilansiväliste riskipositsioonide ümberarvestamine krediidipõhisteks summadeks)

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtuse (esitatakse andmeväljal {LRSum;8}) ja koguvarade raamatupidamisliku väärtuse (esitatakse andmeväljal {LRSum;1}) vahe, mis tuleneb bilansiväliste kirjete arvamisest finantsvõimenduse määra riskipositsiooni näitaja hulka.

Kuna selline korrigeerimine suurendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitatakse see positiivse summana.

{EU-6a}

(Korrigeerimine välja jäetud grupisiseste riskipositsioonide puhul, mis on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 7 kohaselt välja jäetud finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajast)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 7 ja artikli 113 lõige 6.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad bilansilised riskipositsioonid, mis on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 7 kohaselt välja jäetud finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajast, tingimusel et kõik määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõike 6 punktides a–e sätestatud tingimused on täidetud ja pädevad asutused on andnud oma nõusoleku.

Kuna selline korrigeerimine vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel real väärtused sulgudes (mis tähendab negatiivset väärtust).

{EU-6b}

(Korrigeerimine riskipositsioonide puhul, mis on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 14 kohaselt välja jäetud finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajast)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 14.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad bilansilised riskipositsioonid, mis on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 14 kohaselt välja jäetud finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajast, tingimusel et asjaomased tingimused on täidetud ja pädevad asutused on andnud oma nõusoleku.

Kuna selline korrigeerimine vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel real väärtused sulgudes (mis tähendab negatiivset väärtust).

{7}

Muud korrigeerimised

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtuse (esitatakse andmeväljal {LRSUM;8}) ja koguvarade raamatupidamisliku väärtuse (esitatakse andmeväljal {LRSum;1}) mis tahes vahe, mida ei ole esitatud andmeväljal {LRSum;2}, {LRSum;3}, {LRSum;4}, {LRSum;5}, {LRSum;6}, {LRSum;EU-6a} või {LRSum;EU-6b}. See võib näiteks hõlmata varasid, mis on maha arvatud esimese taseme omavahenditest ja seetõttu maha arvatud finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajast, nagu on esitatud andmeväljal {LRCom;2}.

Kui korrigeerimise tulemusel riskipositsioon suureneb, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selle positiivse summana. Kui korrigeerimise tulemusel riskipositsioon väheneb, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud asjaomase summa sulgudes (mis tähendab negatiivset väärtust).

{8}

Finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitaja

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmeväljal {LRCom;21} esitatud summa.

Rida

Viited õigussätetele ja juhised

{1}

Bilansilised kirjed (v.a tuletisinstrumendid, väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud ja usaldusvara, kuid sh tagatisvara)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 429.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 13 kohaselt kõik muud varad kui määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingud, krediidituletisinstrumendid, väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud ja usaldusvara. Krediidiasutused ja investeerimisühingud lähtuvad selliste varade hindamisel määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõikes 5 sätestatud põhimõtetest.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel andmeväljal raha, mis saadakse, ja mis tahes väärtpabereid, mis antakse vastaspoolele väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute kaudu ja mille bilansis kajastamist jätkatakse (st mille puhul kohaldatava raamatupidamistava kohased raamatupidamisarvestuses kajastamise lõpetamise kriteeriumid ei ole täidetud).

{2}

(Esimese taseme omavahendite kindlaksmääramisel maha arvatud varasummad)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 4 punkt a ja artikli 499 lõige 2.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad esimese taseme omavahendite väärtuse regulatiivse korrigeerimise summa, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 499 lõike 2 kohaselt tehtud valikule, mis on esitatud andmeväljal {LRCom;EU-23}.

Konkreetsemalt esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kõigi selliste korrigeerimiste summa, mis mõjutavad varade väärtust ja on ette nähtud järgmisega:

nagu on asjakohane.

Kui esimese taseme omavahendite esitamise valik on tehtud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 499 lõike 1 punktile a, võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse mahaarvamiste suhtes tehtud erandeid, selliste mahaarvamiste alternatiive ja selliste mahaarvamiste tegemisest loobumist, mis on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 48, 49 ja 79, võtmata arvesse määruse (EL) nr 575/2013 X osa I jaotise 1. ja 2. peatükis sätestatud erandeid. Seevastu juhul, kui esimese taseme omavahendite esitamise valik on tehtud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 499 lõike 1 punktile b, võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud lisaks määruse (EL) nr 575/2013 X osa I jaotise 1. ja 2. peatükis sätestatud eranditele arvesse ka selliste mahaarvamiste suhtes tehtud erandeid, selliste mahaarvamiste alternatiive ja selliste mahaarvamiste tegemisest loobumist, mis on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 48, 49 ja 79.

Topeltarvestuse vältimiseks ei esita krediidiasutused ja investeerimisühingud korrigeerimisi, mida on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 111 kohaselt juba kohaldatud riskipositsiooni väärtuse arvutamisel ridades 1, 4 ja 12, ega korrigeerimisi, mille puhul ei arvata maha konkreetse vara väärtust.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel andmeväljal väärtuse sulgudes (mis tähendab, et see mõjutab negatiivselt andmeväljal {LRCom;3} esitatavat summat).

{3}

Bilansilised riskipositsioonid (v.a tuletisinstrumendid, väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud ja usaldusvara) kokku (ridade 1 ja 2 summa)

Andmeväljade {LRCom;1} ja {LRCom;2} summa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse, et andmevälja {LRCom;2} väärtus mõjutab seda summat negatiivselt.

{4}

Kõigi tuletistehingutega seotud asenduskulu (st ilma aktsepteeritud rahalise variatsioonitagatiseta)

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 274, 295, 296, 297, 298, 429a ja artikli 429a lõige 3.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingute ning krediidituletisinstrumentide (sealhulgas bilansivälised) artikli 274 lõike 1 kohase praeguse asenduskulu. Asenduskulu ei sisalda aktsepteeritud rahalist variatsioonitagatist vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõikele 3, samas kui mis tahes rahalist variatsioonitagatist, mis on saadud välja jäetud keskse vastaspoole poolelt vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõikele 11, ei võeta arvesse.

Nagu ette nähtud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõikega 1, võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud võtta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 295 arvesse uuenduslepingute ja muude tasaarvestuskokkulepete mõju. Toodetevaheline tasaarvestus ei ole kohaldatav. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad tasaarvestada määruse (EL) nr 575/2013 artikli 272 punkti 25 alapunktis c osutatud tootekategooriate raames ja krediidituletisinstrumentide puhul, kui nende suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 295 punktis c osutatud lepingujärgseid toodetevahelise tasaarvestuse kokkuleppeid.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse mitte ainult kauplemisportfellis hoitavaid, vaid kõiki krediidituletisinstrumente.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal lepinguid, mida mõõdetakse esmase riskipositsiooni meetodil vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõikele 8 ja artiklile 275.

{5}

Kõigi tuletistehingutega seotud potentsiaalse tuleviku riskipositsiooni lisandi summa (turuväärtuse meetodil)

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 274, 295, 296, 297, 298, artikli 299 lõige 2 ja artikkel 429a.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad sellel andmeväljal lisandi määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingute ja krediidituletisinstrumentide (sealhulgas bilansivälised) potentsiaalse tuleviku riskipositsiooni jaoks, mis arvutatakse turuväärtuse meetodil (määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud lepingute puhul määruse (EL) nr 575/2013 artikli 274 ja krediidituletisinstrumentide puhul määruse (EL) nr 575/2013 artikli 299 lõike 2 kohaselt), kohaldades sealjuures kapitalinõuete määruse artikli 429a lõike 1 kohaseid tasaarvestamise eeskirju. Kõnealuste lepingute riskipositsiooni väärtuse kindlaksmääramisel võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud võtta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 295 arvesse uuenduslepingute ja muude tasaarvestuskokkulepete mõju. Toodetevaheline tasaarvestus ei ole kohaldatav. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad tasaarvestada määruse (EL) nr 575/2013 artikli 272 punkti 25 alapunktis c osutatud tootekategooriate raames ja krediidituletisinstrumentide puhul, kui nende suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 295 punktis c osutatud lepingujärgseid toodetevahelise tasaarvestuse kokkuleppeid.

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõike 1 teisele lõigule kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud krediidituletisinstrumentide potentsiaalse tuleviku krediidiriski positsiooni kindlaksmääramisel määruse (EL) nr 575/2013 artikli 299 lõike 2 punktis a sätestatud põhimõtteid mitte ainult kauplemisportfelli kuuluvate, vaid kõigi oma krediidituletisinstrumentide suhtes.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal lepinguid, mida mõõdetakse esmase riskipositsiooni meetodil vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõikele 8 ja artiklile 275.

{EU-5a}

Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt kindlaks määratud riskipositsioon

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõige 8 ja artikkel 275.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad määruse (EL) nr 575/2013 II lisa punktides 1 ja 2 loetletud lepingute riskipositsiooni näitaja, mis on arvutatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 275 sätestatud esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt.

Esmase riskipositsiooni meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ei vähenda riskipositsiooni näitajat saadud rahalise variatsioonitagatise summa võrra vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõikele 8.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes ei kasuta esmase riskipositsiooni meetodit, ei täida seda andmevälja.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei võta sellel andmeväljal arvesse lepinguid, mida mõõdetakse turuväärtuse meetodil vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõikele 1 ja artiklile 274.

{6}

Seoses tuletistehingutega antud mis tahes tagatiste kogunäitaja, kui kõnealused tagatised on kohaldatava raamatupidamistava kohaselt bilansilistest varadest maha arvatud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõige 2.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad seoses tuletistehingutega antud mis tahes tagatise summa, kui sellise tagatise andmine vähendab kohaldatava raamatupidamistava kohaselt varade summat, nagu on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõikes 2.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu kliendipõhiste kliiritavate tuletistehingute alustamise tagatist ega aktsepteeritud rahalist variatsioonitagatist, nagu on kindlaks määratud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõikes 3.

{7}

(Seoses tuletistehingutega antud rahalise variatsioonitagatisega seotud nõuete mahaarvamine)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõige 3.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad tuletistehingu vastaspoolele antud rahalise variatsioonitagatisega seotud nõuded, kui nad peavad kohaldatava raamatupidamistava kohaselt kajastama neid nõudeid varana, tingimusel et täidetud on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõike 3 punktides a–e sätestatud tingimused.

Esitatud summat võetakse arvesse ka andmeväljal {LRCom;1}.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel andmeväljal väärtuse sulgudes (mis tähendab, et see mõjutab negatiivselt andmeväljal {LRCom;11} esitatavat summat).

{8}

(Välja jäetud keskse vastaspoole pool kliendipõhiste kliiritavate kauplemisriskipositsioonide puhul)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 11.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu kliendipõhistest kliiritavatest tuletistehingutest tulenevad välja jäetud kauplemisriskipositsioonid, tingimusel et need vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud tingimustele.

Eespool nimetatud summa see osa, mis on seotud asenduskuluga, esitatakse koos rahalise variatsioonitagatisega.

Esitatud summat võetakse vastavalt arvesse ka andmeväljadel {LRCom;1}, {LRCom;4}, {LRCom;5} ja {LRCom;EU-5a}.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel andmeväljal väärtuse sulgudes (mis tähendab, et see mõjutab negatiivselt andmeväljal {LRCom;11} esitatavat summat).

{9}

Väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide korrigeeritud tegelik tinglik väärtus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõiked 5–7.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide (st kui krediidiasutus või investeerimisühing pakub vastaspoolele krediidiriski kaitset) tingliku ülemväärtuse, nagu on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõigetes 5–7.

{10}

(Korrigeeritud tegeliku tingliku väärtuse tasaarvestamine ja lisandi mahaarvamine väljakirjutatud krediidituletisinstrumentide puhul)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429a lõiked 5–7.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad selliste ostetud krediidituletisinstrumentide (st kui krediidiasutus või investeerimisühing ostab vastaspoolelt krediidiriski kaitset) tingliku ülemväärtuse, mille aluseks olev üksus on sama nagu krediidiasutuse või investeerimisühingu väljakirjutatud krediidituletisinstrumentidel, kui ostetud krediidiriski kaitse järelejäänud tähtaeg on müüdud krediidiriski kaitse järelejäänud tähtajaga võrdne või sellest pikem. Seega ei ole väärtus iga aluseks oleva üksuse puhul suurem kui andmeväljal {LRCom;9} esitatud väärtus.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel andmeväljal väärtuse sulgudes (mis tähendab, et see mõjutab negatiivselt andmeväljal {LRCom;11} esitatavat summat).

{11}

Tuletistehingutest tulenevad riskipositsioonid kokku (ridade 4–10 summa)

See on andmeväljade {LRCom;4}, {LRCom;5}, {LRCom;EU-5a}, {LRCom;6}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;9} ja {LRCom;10} summa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse, et andmeväljade {LRCom;7}, {LRCom;8} ja {LRCom;10} väärtus mõjutab seda summat negatiivselt.

{12}

Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute brutovarad (ilma tasaarvestuse kajastamiseta) pärast raamatupidamislike müügitehingutega korrigeerimist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 77, artikkel 206 ja artikli 429b lõige 5.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 206 kohase aktsepteeritud tasaarvestuse raamlepinguga hõlmatud ja hõlmamata väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute raamatupidamistavakohase raamatupidamisliku bilansilise väärtuse, kui lepinguid kajastatakse bilansis varana, eeldades usaldatavusnõuetekohase või raamatupidamisliku tasaarvestuse või riskimaanduse mõju puudumist (st raamatupidamislik bilansiline väärtus, mida on korrigeeritud raamatupidamisliku tasaarvestuse või riskimaanduse mõju arvessevõtmiseks).

Kui väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingu puhul on müügi raamatupidamisarvestus toimunud kohaldatava raamatupidamistava kohaselt, tühistavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kõik müügiga seotud raamatupidamiskanded vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõikele 5.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei kajasta sellel andmeväljal raha, mis saadakse, ega mis tahes väärtpabereid, mis antakse vastaspoolele eespool nimetatud tehingute kaudu ja mille bilansis kajastamist jätkatakse (st mille puhul raamatupidamisarvestuses kajastamise lõpetamise kriteeriumid ei ole täidetud).

{13}

(Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute brutovaradega seotud tasaarvestatud rahaliste nõuete ja kohustuste summa)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 77, artikkel 206, artikli 429 lõike 5 punkt d, artikli 429 lõige 8 ja artikli 429b lõige 5.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute brutovaradega seotud selliste rahaliste kohustuste summa, mis on tasaarvestatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõikele 8.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel andmeväljal väärtuse sulgudes (mis tähendab, et see mõjutab negatiivselt andmeväljal {LRCom;16} esitatavat summat).

{14}

Vastaspoole krediidiriski positsioon väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute puhul

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõige 1.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute (sealhulgas bilansivälised tehingud) vastaspoole krediidiriski lisandi, mis määratakse kindlaks vastavalt vajadusele kas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõike 2 või 3 kohaselt.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad sellel andmeväljal arvesse tehinguid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõike 6 punktile c.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei võta sellel andmeväljal arvesse vahendatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing pakub kliendile või vastaspoolele kahjuhüvitist või garantiid, mis on piiratud mis tahes erinevusega kliendi poolt laenuksantud väärtpaberi või raha väärtuse ja laenuvõtja antud tagatise väärtuse vahel, nagu on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõike 6 punktis a. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad neid kirjeid arvesse andmeväljal {LRCom;15}.

{EU-14a}

Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute suhtes kohaldatav erand: vastaspoole krediidiriski positsioon vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõikele 4 ja artiklile 222

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõige 4 ja artikkel 222.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute (sealhulgas bilansivälised tehingud) lisandi, mis arvutatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 222 kohaselt, tingimusel et kohaldatava riskikaalu alammäär on 20 %.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad sellel andmeväljal arvesse tehinguid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõike 6 punktile c.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei võta sellel andmeväljal arvesse tehinguid, mille puhul finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtuse lisand määratakse kindlaks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõikes 1 sätestatud meetodil.

{15}

Vahendatud tehingutest tulenevad riskipositsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõiked 2 ja 3 ning lõike 6 punkt a.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad selliste vahendatud väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute riskipositsiooni väärtuse, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing pakub kliendile või vastaspoolele kahjuhüvitist või garantiid, mis on piiratud mis tahes erinevusega kliendi poolt laenuksantud väärtpaberi või raha väärtuse ja laenuvõtja antud tagatise väärtuse vahel, nagu on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõike 6 punktis a. Koosneb üksnes lisandist, mis on vastavalt vajadusele kindlaks määratud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõike 2 või 3 kohaselt.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei võta sellel andmeväljal arvesse tehinguid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429b lõike 6 punktile c.

{EU-15a}

(Välja jäetud keskse vastaspoole pool kliendipõhistest kliiritavatest väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutest tulenevate riskipositsioonide puhul)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 11 ja artikli 306 lõike 1 punkt c.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad välja jäetud keskse vastaspoole poole kliendipõhistest kliiritavatest väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutest tulenevate kauplemisriskipositsioonide puhul, tingimusel et asjaomased kirjed vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 306 lõike 1 punktis c sätestatud tingimustele.

Kui välja jäetud keskse vastaspoole pool on väärtpaber, ei võeta seda sellel andmeväljal arvesse, välja arvatud juhul, kui see on edasipanditud väärtpaber, mida kohaldatava raamatupidamistava kohaselt (st vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 111 lõike 1 esimesele lausele) võetakse arvesse täies väärtuses.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel andmeväljal väärtuse sulgudes (mis tähendab, et see mõjutab negatiivselt andmeväljal {LRCom;16} esitatavat summat).

{16}

Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutest tulenevad riskipositsioonid kokku (ridade 12–15a summa)

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmeväljade {LRCom; 12}, {LRCom;EU-12a}, {LRCom;13}, {LRCom;14}, {LRCom;15} ja {LRCom;EU-15a} summa.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse, et andmeväljade {LRCom;13} ja {LRCom;EU-15a} väärtus mõjutab seda summat negatiivselt.

{17}

Bilansiväliste riskipositsioonide tinglik brutosumma

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 10.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad bilansiväliste kirjete nimiväärtuse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõikele 10 enne ümberhindlusteguritega seotud mis tahes korrigeerimist.

{18}

(Korrigeerimine seoses krediidipõhisteks summadeks ümberarvestamisega)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 10.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmeväljal {LRCom;17} esitatud bilansiväliste kirjete nimiväärtuse ja andmeväljal {LRCom;19} esitatud bilansiväliste kirjete finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtuse vahe.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, mõjutab sellel andmeväljal esitatav väärtus negatiivselt andmeväljal {LRCom;19} esitatavat summat.

{19}

Muud bilansivälised riskipositsioonid (ridade 17 ja 18 summa)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 10, artikli 111 lõige 1 ja artikli 166 lõige 9.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 10 kohaselt kindlaks määratud bilansiväliste kirjete finantsvõimenduse määra riskipositsiooni väärtused, võttes arvesse asjakohaseid ümberhindlustegureid.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse, et andmevälja {LRCom;18} väärtus mõjutab seda summat negatiivselt.

{EU-19a}

(Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 7 kohaselt (individuaalselt) välja jäetud grupisisesed riskipositsioonid (bilansilised ja bilansivälised riskipositsioonid))

Määruse (EÜ) nr 575/2013 artikli 429 lõige 7 ja artikli 113 lõige 6.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad riskipositsioonid, mida ei ole konsolideeritud kohaldataval konsolideerimistasandil ja mille suhtes võib kohaldada määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõike 6 kohast käsitlust, tingimusel et kõik määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõike 6 punktides a–e sätestatud tingimused on täidetud ja pädevad asutused on andnud oma nõusoleku.

Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei kohaldataks mingit väljajätmist.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel andmeväljal väärtuse sulgudes (mis tähendab, et see mõjutab negatiivselt andmeväljal {LRCom;21} esitatavat summat).

{EU-19b}

(Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 14 kohaselt välja jäetud riskipositsioonid (bilansilised ja bilansivälised riskipositsioonid))

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 14.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 14 kohaselt välja jäetud riskipositsioonid, tingimusel et asjaomased tingimused on täidetud ja pädevad asutused on andnud oma nõusoleku.

Esitatav summa tuleb esitada ka eespool vastavatel andmeväljadel nii, nagu ei kohaldataks mingit väljajätmist.

Kuna see vähendab finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitajat, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud sellel andmeväljal väärtuse sulgudes (mis tähendab, et see mõjutab negatiivselt andmeväljal {LRCom;21} esitatavat summat).

{20}

Esimese taseme omavahendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõige 3 ning artikli 499 lõiked 1 ja 2.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad esimese taseme omavahendite summa, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 499 lõike 2 kohaselt tehtud valikule, mis on esitatud andmeväljal {LRCom;EU-23}.

Kui krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud esitada esimese taseme omavahendid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 499 lõike 1 punktile a, esitab ta esimese taseme omavahendite summa, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 25, võtmata arvesse määruse (EL) nr 575/2013 X osa I jaotise 1. ja 2. peatükis sätestatud erandeid.

Kui krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud esitada esimese taseme omavahendid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 499 lõike 1 punktile b, esitab ta esimese taseme omavahendite summa, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 25, olles võtnud arvesse määruse (EL) nr 575/2013 X osa I jaotise 1. ja 2. peatükis sätestatud erandeid.

{21}

Finantsvõimenduse määra koguriskipositsiooni näitaja (ridade 3, 11, 16, 19, EU-19a ja EU-19b summa)

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmeväljade {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19}, {LRCom;EU-19a} ja {LRCom;EU-19b} summa.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse, et andmeväljade {LRCom; EU-19a} ja {LRCom; EU-19b} väärtus mõjutab seda summat negatiivselt.

{22}

Finantsvõimenduse määr

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmeväljade {LRCom;20} ja {LRCom;21} jagatise protsendina.

{EU-23}

Kapitalinäitaja määratluse üleminekukorra valik

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 499 lõige 2.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud määravad kindlaks avalikustamisnõuete puhul kapitalinäitaja suhtes kohaldatava üleminekukorra, märkides ühe järgmistest:

{EU-24}

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 13 kohaselt välja jäetud usaldusvarade summa

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 13 kohaselt välja jäetud usaldusvarade summa.

Viited õigussätetele ja juhised

Rida

{EU-1}

Bilansilised riskipositsioonid (v.a tuletisinstrumendid ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud) kokku, millest

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmeväljade {LRSpl; EU-2} ja {LRSpl; EU-3} summa.

{EU-2}

Kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljal {LR4;070;010} kindlaks määratud riskipositsioonid, st kauplemisportfelli kuuluvate varade (v.a tuletisinstrumendid ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud) koguriskipositsiooni väärtuse.

{EU-3}

Kauplemisportfellivälised riskipositsioonid, millest:

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmeväljade {LRSpl; EU-4}, {LRSpl; EU-5}, {LRSpl; EU-6}, {LRSpl; EU-7}, {LRSpl; EU-8}, {LRSpl; EU-9}, {LRSpl; EU-10}, {LRSpl; EU-11} ja {LRSpl; EU-12} summa.

{EU-4}

Pandikirjad

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;080;010} ja {LR4;080;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st pandikirjade vormis olevate varade koguriskipositsiooni väärtuse.

{EU-5}

Nõuded, mida käsitatakse nõuetena keskvalitsuse vastu

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;090;010} ja {LR4;090;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st selliste nõuete koguriskipositsiooni väärtuse, mida määruse (EL) nr 575/2013 kohaselt käsitatakse nõuetena keskvalitsuse vastu.

{EU-6}

Nõuded piirkondlike valitsuste, mitmepoolsete arengupankade, rahvusvaheliste organisatsioonide ja avaliku sektori asutuste vastu, mida ei käsitata nõuetena keskvalitsuse vastu

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;140;010} ja {LR4;140;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st piirkondlike valitsuste ja kohalike omavalitsuste, mitmepoolsete arengupankade, rahvusvaheliste organisatsioonide ja avaliku sektori asutuste vastu olevate selliste nõuete koguriskipositsiooni väärtuse, mida määruse (EL) nr 575/2013 kohaselt ei käsitata nõuetena keskvalitsuse vastu.

{EU-7}

Krediidiasutused ja investeerimisühingud

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;180;010} ja {LR4;180;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu olevate nõuete riskipositsiooni väärtuse.

{EU-8}

Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;190;010} ja {LR4;190;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonide vormis olevate varade riskipositsiooni väärtuse.

{EU-9}

Jaenõuded

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;210;010} ja {LR4;210;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st jaenõuete vormis olevate varade koguriskipositsiooni väärtuse.

{EU-10}

Nõuded äriühingute vastu

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;230;010} ja {LR4;230;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st äriühingute (st nii finantssektori äriühingud kui ka finantssektorivälised äriühingud) vastu olevate nõuete vormis olevate varade koguriskipositsiooni väärtuse.

{EU-11}

Makseviivituses olevad riskipositsioonid

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;280;010} ja {LR4;280;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st makseviivituses olevate varade koguriskipositsiooni väärtuse.

{EU-12}

Muud riskipositsioonid (nt omakapitali investeeringud, väärtpaberistamised ja muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga)

Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XI lisa andmeväljadel {LR4;290;010} ja {LR4;290;020} kindlaks määratud riskipositsioonide summa, st määruse (EL) nr 575/2013 kohaste muude kauplemisportfelliväliste riskipositsioonide (nt omakapitali investeeringud, väärtpaberistamised ja muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga) koguriskipositsiooni väärtuse. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse varasid, mis on maha arvatud esimese taseme omavahendite kindlaksmääramisel ja seega esitatud andmeväljal {LRCom; 2}, välja arvatud juhul, kui neid varasid on võetud arvesse andmeväljadel {LRSpl; EU-2} kuni {LRSpl; EU-12}.

Viited õigussätetele ja juhised

Rida

{1}

Ülemäärase finantsvõimenduse riski juhtimiseks kasutatavate protsesside kirjeldus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 451 lõike 1 punkt d.

Lahtris „Ülemäärase finantsvõimenduse riski juhtimiseks kasutatavate protsesside kirjelduse” esitatakse mis tahes asjakohane teave järgmise kohta:

{2}

Nende tegurite kirjeldus, millel oli mõju finantsvõimenduse määrale perioodil, millele avalikustatud finantsvõimenduse määr osutab

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 451 lõike 1 punkt e.

Lahtris „Nende tegurite kirjeldus, millel oli mõju finantsvõimenduse määrale perioodil, millele avalikustatud finantsvõimenduse määr osutab” esitatakse mis tahes asjakohane teave järgmise kohta: