EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Euroopa Keskpanga määrus (EL) 2015/534, 17. märts 2015 , järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)
Euroopa Keskpanga määrus (EL) 2015/534, 17. märts 2015 , järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)
OJ L 86, 31.3.2015, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
L 86/13 |
EUROOPA KESKPANGA MÄÄRUS (EL) 2015/534,
17. märts 2015,
järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)
EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
võttes arvesse nõukogu 15. oktoobri 2013. aasta määrust (EL) nr 1024/2013, millega antakse Euroopa Keskpangale eriülesanded seoses krediidiasutuste usaldatavusnõuete täitmise järelevalve poliitikaga (1), eelkõige selle artikli 4 lõikeid 1 ja 3, artikli 6 lõiget 2 ja lõike 5 punkti d ning artiklit 10,
võttes arvesse Euroopa Keskpanga 16. aprilli 2014. aasta määrust (EL) nr 468/2014, millega kehtestatakse raamistik Euroopa Keskpanga ja riiklike pädevate asutuste vaheliseks ning riiklike määratud asutustega tehtavaks koostööks ühtse järelevalvemehhanismi raames (SSM raammäärus) (EKP/2014/17) (2), eelkõige selle artikli 21 lõiget 1, artiklit 140 ja artikli 140 lõiget 1,
ning arvestades järgmist:
|
(1) |
krediidiasutuste suhtes kohaldatakse aruandlusnõudeid vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (3) (kapitalinõuete määrus) ja komisjoni rakendusmäärusele (EL) nr 680/2014 (4). Aruandlusteavet kogub EKP otsuse EKP/2014/29 alusel (5). See määrus täiendab otsust EKP/2014/29, täpsustades järelevalvealase finantsteabe aruandlusnõudeid. |
|
(2) |
Rakendusmäärus (EL) 680/2014 kehtestab ühtsed nõuded kõikidele krediidiasutustele, kelle suhtes kohaldatakse määrust (EL) nr 575/2013, seoses järelevalvealase aruandlusega pädevatele asutustele konkreetsetes rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 1 osutatud valdkondades. Üks nendest valdkondadest on finantsteave konsolideeritud alusel. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõike 2 kohaselt peavad krediidiasutused, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1606/2002 (6) artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega, esitama aruande järelevalvealase finantsteabe kohta konsolideeritult. Praegu edastavad riiklikud pädevad asutused järelevalvealast finantsteavet EKP-le rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel nii oluliste kui ka vähem oluliste järelevalve alla kuuluvate üksuste osas kooskõlas otsusega EKP/2014/29 ning see jätkub muutusteta, kuna see ei ole käesoleva määruse reguleerimisese. |
|
(3) |
Kaalutlusruumi kasutamine, mis puudutab krediidiasutustelt rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kasutamise nõudmist määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt seoses järelevalvelise aruandlusega määruse (EL) 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, jääb käesoleva määruse reguleerimisesemest välja. Võttes arvesse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artiklit 150, ei mõjuta see varasemaid riiklike pädevate asutuste kaalutlusõiguse kasutamise või mittekasutamise otsuseid. |
|
(4) |
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 on järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud aruandluseks vajalik pädeva asutuse otsus aruandluse laiendamise kohta krediidiasutuste osas, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Ka EKP peaks tegema otsuse järelevalvealase finantsteabe esitamise nõude laiendamise kohta olulistele järelevalve alla kuuluvatele gruppidele, kes kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel määrust (EÜ) nr 1606/2002. |
|
(5) |
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 on järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud aruandluseks vajalik pädeva asutuse otsus aruandluse laiendamise kohta krediidiasutuste osas, kes kohaldavad riigi raamatupidamistava nõukogu direktiivi 86/635/EMÜ (7) alusel. Ka EKP peaks tegema otsuse järelevalvealase finantsteabe esitamise nõude laiendamise kohta olulistele järelevalve alla kuuluvatele gruppidele, kes kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Euroopa Pangandusjärelevalvega on konsulteeritud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikele 6. |
|
(6) |
Rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 sätestab ühtsed järelevalvealased aruandlusnõuded oma kohaldamisalal. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõigete 5 ja 6 kohaselt käsitleb rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 ainult konsolideeritud järelevalvealast finantsteavet. Järelevalvealase finantsteabe aruandlus individuaalsel alusel jääb selle kohadamisalast välja ja seega võivad pädevad asutused kehtestada nõudeid järelevalvealase finantsteabe aruandluseks individuaalsel alusel. Seoses vajadusega võrreldava finantsteabe järele järelevalve alla kuuluvate oluliste ja vähem oluliste üksuste osas tuleb käesoleva määrusega täpsustada järelevalvealast finantsteavet, mida järelevalve alla kuuluvad olulised ja vähem olulised üksused peavad individuaalselt riiklikele pädevatele asutustele esitama. Riiklikud pädevad asutusted peavad selle teabe seejärel esitama EKP-le kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 40 lõikega 3. |
|
(7) |
Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (8) artikli 40 kohaselt võivad vastuvõtva liikmesriigi pädevad asutused nõuda krediidiasutustelt, kellel on selle liikmesriigi territooriumil filiaale, perioodilist aruandlust nende tegevuse kohta vastuvõtvas liikmesriigis. Kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 2 lõikega 20 kuuluvad mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid järelevalve alla. Seoses vajadusega võrreldava finantsteabe järele järelevalve alla kuuluvate üksuste osas tuleb käesoleva määrusega täpsustada järelevalvealast finantsteavet, mida mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid peavad esitama riiklikele pädevatele asutustele. Riiklikud pädevad asutused peavad selle teabe seejärel esitama EKP-le kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 40 lõikega 3. |
|
(8) |
Määruse (EL) nr 1024/2013 artikli 6 lõige 4 kohaselt on EKP-l järelevalvepädevus krediidiasutuste, finantsvaldusettevõtjate või segafinantsvaldusettevõtjate või filiaalide üle, mis on asutatud osalevas liikmesriigis mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt. Seega ei ole kolmandas riigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid EKP-le antud järelevalveülesannetega hõlmatud. Seetõttu ei kohaldata nende filiaalide suhtes käesoleva määruse aruandlusnõudeid. Lisaks sellele jäävad osutatud aruandlusnõuetest välja teises osalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, kuna kavandatud on nõuete kohaldamine filiaali asutanud järelevalve alla kuuluva üksuse tasandil. |
|
(9) |
Käesolevas määruses sätestatud nõuete eesmärk järelevalve alla kuuluvate oluliste ja vähemoluliste üksuste osas, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, on tagada ühtse miinimumteabekogumi esitamine järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele, mitte üldiste aruandlusnõuete kehtestamine. Kohastel juhtudel võivad riiklikud pädevad asutused koguda vajalikku miinimumteavet osana laiemast aruandlusraamistikust, mille nad kehtestavad asjakohaste liidu või riigisiseste õigusaktide alusel ja mille eesmärk võib järelevalveeesmärkide kõrval olla näiteks ka statistika. |
|
(10) |
EKP ülesannete täitmiseks tuleb saada finantsteavet järelevalve alla kuuluvatelt vähem olulistelt gruppidelt, v.a need, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega, mis on vastu võetud kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikega 2. Seetõttu peab käesolev määrus sätestama järelevalvealase finantsteabe, mida need grupid peavad riiklikele pädevatele asutustele esitama. Eelkõige tuleb täpsustada esitatava teabe vormingud, sagedused, aruandekuupäevad ja aruande esitamise perioodid ning tähtajad. Need nõuded peavad tagama, et järelevalve alla kuuluvad grupid esitavad riiklikele pädevatele asutustele ühtse miinimumteabe kogumi, mitte kehtestama üldiseid aruandlusnõudeid. |
|
(11) |
Kooskõlas määruse (EL) nr 1024/2013 artikli 6 lõikega 2 ja määruse (EL) nr 468/2014 artikliga 21 peavad nii EKP kui riiklikud pädevad asutused omavahel teavet vahetama. Ilma et see mõjutaks EKP pädevust saada aruandlusteavet vahetult krediidiasutustelt või saada sellele teabele pidevat juurdepääsu, peavad riiklikud pädevad asutused eelkõige edastama EKP-le kogu teabe, mis on vajalik EKP-le määrusega (EL) nr 1024/2014 pandud ülesannete täitmiseks. |
|
(12) |
Kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artikli 2 lõikega 3 võivad asutused järelevalvealase finantsteabe konsolideeritult esitamisel kasutada kalendriaastast erinevat aruandeaastat. Ka käesolev määrus lubab aruandluses kasutada kalendriaastast erinevat aruandeaastat. |
|
(13) |
EKP on käesoleva määruse osas läbi viinud avaliku konsulteerimise ning teinud võimaliku kulu-tulu analüüsi, |
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
I JAOTIS
REGULEERIMISESE JA MÕISTED
Artikkel 1
Reguleerimisese
1. Käesolev määrus kehtestab aruandlusnõuded järelevalvealase finantsteabe esitamisele riiklikele pädevatele asutustele järgmiste üksuste poolt:
|
a) |
järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 23 lõike 2 alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid; |
|
b) |
järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, v.a punktis a nimetatud, kes kohaldavad riigisisese raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, k.a nende alagrupid; |
|
c) |
järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid; |
|
d) |
järelevalve alla kuuluvad olulised grupid tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis; |
|
e) |
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, v.a punktis e nimetatud, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 23 lõike 2 alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid; |
|
f) |
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, k.a nende alagrupid; |
|
g) |
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid; |
2. Erandina artiklitest 7 ja 14 ei pea käesoleva määruse alusel järelevalvealast finantsteavet esitama järelevalve alla kuuluvad üksused, kellele on individuaalselt antud erand usaldatavusnõuete kohaldamisest kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artiklitega 7 või 10.
3. Kui pädevad asutused, sh EKP, nõuavad asutustelt kohustuste täitmist määruse (EL) nr 575/2013 teise kuni neljanda ja kuuenda osa kohaselt ning direktiivi 2013/36/EL VII jaotise kohaselt allkonsolideeritud alusel kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 11 lõikega 5, peavad need asutused täitma käesolevas määruses allkonsolideerimise kohta sätestatud nõudeid.
4. Riiklikud pädevad asutused ja/või keskpangad võivad käesoleva määruse alusel kogutud andmeid kasutada ka muude ülesannete täitmiseks.
5. Käesolev määrus ei mõjuta raamatupidamisstandardeid, mida järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused kohaldavad oma konsolideeritud aruannetes või raamatupidamise aastaaruannetes, samuti ei muuda see raamatupidamisstandardeid, mida kohaldatakse järelevalvelises aruandluses. Kuna järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused kohaldavad mitmesuguseid raamatupidamisstandardeid, peavad need järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused esitama teabe ainult nende poolt asjaomase raamatupidamisstandardi alusel kasutatavate hindamisreeglite kohta, sh krediidiriski kahjumi prognoosi meetod. Selleks koostatakse konkreetsed aruandevormid järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste jaoks, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Vormidel ei tule esitada andmepunkte, mida ei kohaldata vastavate järelevalve alla kuuluvate üksuste suhtes.
6. Mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid võivad esitada käesoleva määruse alusel neilt nõutavat teavet asjaomasele riiklikule pädevale asutusele krediidiasutuse kaudu, kes ta asutas.
Artikkel 2
Mõisted
Käesoleva määruses kasutatakse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) mõisteid koos järgmiste mõistetega, kui ei ole sätestatud teisiti:
1. „IAS” ja „IFRS”– määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 osutatud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid ja rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid;
2. „tütarettevõtja”– tütarettevõtja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 16, mis on krediidiasutus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 1 määratluses;
3. „alagrupp”– grupp, mille emaettevõtja ei ole ise samas liikmesriigis tegevusloa alusel tegutseva asutuse tütarettevõtja, või samas liikmesriigis asutatud finantsvaldusettevõtja või segafinantsvaldusettevõtja;
4. „konsolideeritud alusel”– konsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 48 määratluses;
5. „allkonsolideeritud alusel”– allkonsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 49 määratluses.
Artikkel 3
Järelevalve alla kuuluva üksuse või grupi seisundimuutus
1. Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus või järelevalve alla kuuluv grupp oluliseks 18 kuud pärast seda, kui talle on teatatud otsusest määruse (EL) 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 45 lõike 1 kohaselt. Järelevalve alla kuuluva olulise üksusena või järelevalve alla kuuluva olulise grupina esitab ta teabe kooskõlas käesoleva määruse II jaotisega esimesel aruandekuupäeval pärast tema oluliseks liigitamist.
2. Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus või järelevalve alla kuuluv grupp vähem oluliseks, kui talle on teatatud otsusest määruse (EL) 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 46 lõike 1 kohaselt. Seejärel alustab ta teabe aruandlust kooskõlas käesoleva määruse III jaotisega.
II JAOTIS
JÄRELEVALVE ALLA KUULUVAD OLULISED GRUPID JA ÜKSUSED
1. PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvad olulised grupid
Artikkel 4
Konsolideeritud alusel aruannete esitamise vormingud ja sagedus, aruandekuupäevad ning aruande esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses IFRSi kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2.
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 esitavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, kes kohaldavad IFRSi määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe esitavad konsolideeritud alusel ka nende alagrupid, kes määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks IFRSi.
Artikkel 5
Konsolideeritud alusel aruannete esitamise kuupäevade vormingud ja sagedus, aruandekuupäevad ning aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 esitavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 11 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, v.a artiklis 4 nimetatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
II PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused
Artikkel 6
Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa
1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad individuaalsel alusel asjaomasele riiklikule pädevale asutuse järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi ja kes kohaldavad rahvusvahelisi finantsaruandlusstandardeid määruse (EÜ) nr 1606/2002 alusel põhjusel, et nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles määruses sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Siia kuuluvad ka mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid.
2. Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud teabe ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.
3. Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, v.a lõikes 1 nimetatud, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, sh mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
4. Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud teabe ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.
5. Lõigetes 2 ja 4 osutatud teave hõlmab ainult teavet, mis on seotud järgmisega:
|
a) |
varad, kohustused, omakapital, tulu ja kulu, mida järelevalve alla kuuluv üksus käsitleb kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel; |
|
b) |
bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles järelevalve alla kuuluv üksus osaleb; |
|
c) |
järelevalve alla kuuluva üksuse poolt tehtavad tehingud, v.a punktides a ja b osutatud; |
|
d) |
hindamisreeglid, sh krediidiriski kahjumi prognoosi meetodid, mida järelevalve alla kuuluv üksus kasutab kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel. |
6. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2 ja 4 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 7
Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa
1. Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel. Selliste üksuste järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
2. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
3. Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, v.a lõikes 1 osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ ja on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
4. Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
5. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
6. Lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
7. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud EKP-le esitatavaid andmeid koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 8
Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele
1. Artiklites 6 ja 7 osutatud järelevalve alla kuuluvate oluliste üksustega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
|
a) |
kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga; |
|
b) |
poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga; |
|
c) |
aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga. |
2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad olulised üksused võivad koostada oma aastaaruandeid kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta artiklites 6 ja 7 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:
|
a) |
järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 40s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva; |
|
b) |
järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste osas, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomase aruande esitamise kuupäeva. |
5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
III PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide aruandlus seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
Artikkel 9
Aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppidele seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
1. Emaettevõtjad osalevas liikmesriigis ja asutused, keda kontrollib finantsvaldusettevõtja või finantsvaldusettevõtja osalevas liikmesriigis, esitavad järelevalvealase finantsteabe mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjate kohta asjaomastele riiklikele pädevatele asutustele järgmiselt:
|
a) |
järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, osalevas liikmesriigis kõrgeimal konsolideerimistasemel, hõlmab järelevalvealane finantsteave II lisas sätestatud teavet, mida esitatakse rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud sagedusega; |
|
b) |
järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide osas, v.a eespool osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ kõrgeimal konsolideerimistasemel osalevas liikmesriigis, hõlmab järelevalvealane finantsteave II lisa punktis 2 sätestatud teavet, mida esitatakse rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud sagedusega; |
2. Erandina lõikest 1 ei esita selles lõikes osutatud emaettevõtja finantsteavet tütarettevõtjate kohta, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle. Sellel eesmärgil määratakse varade koguväärtus määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa jaotises 3 sätestatud kriteeriumide alusel.
3. Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa 2. jaotise 3. peatükiga selgub, et tütarettevõtja varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, tuleb tütarettevõtja kohta esitada lõikes 1 osutatud teavet esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et tütarettevõtja varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab emaettevõtja teabe edastamist kooskõlas lõikega 2 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
Artikkel 10
Aruandekuupäevad ja aruande esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppidele seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
1. Artiklis 9 osutatud teavet kogutakse samadel aruandekuupäevadel, mis kehtivad järelevalvealasele finantsteabele järelevalve alla kuuluva olulise grupi osas. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni finantsteabe aruandluse aruandekuupäevani.
2. Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le artiklis 9 osutatud teabe järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta, mis on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis, 55nda tööpäeva lõpuks pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva.
3. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
III JAOTIS
JÄRELEVALVE ALLA KUULUVAD VÄHEM OLULISED GRUPID JA ÜKSUSED
1. PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid
Artikkel 11
Konsolideeritud alusel aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele
1. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele konsolideeritud alusel.
2. Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
4. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, v.a lõikes 1 osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele. See järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
5. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad määruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
6. Erandina lõigetest 4 ja 5 hõlmab järelevalveline finantsaruandlus järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte käesoleva artikli lõikes 4 täpsustatud teabe. Sellel eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluvate gruppide varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
7. Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see grupp esitama lõigetes 4 ja 5 osutatud teabe esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab grupp teabe edastamist kooskõlas lõikega 6 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
8. Lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
9. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 12
Aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele gruppidele
1. Artiklis 11 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppidega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
|
a) |
kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga; |
|
b) |
poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga; |
|
c) |
aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga. |
2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid võivad esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne ja hõlmab ajavahemiku aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le artiklis 11 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:
|
a) |
järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul, k.a konsolideeritud alusel aruandlusega alagrupid – 55ndal tööpäeval pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva; |
|
b) |
järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul aruandlusega artikli 1 lõike 3 kohaselt allkonsolideeritud alusel – 65ndal tööpäeval pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva; |
5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
II PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused
Artikkel 13
Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele, kes ei ole grupi osa
1. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel.
2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane aruandlus toimub rakendusmääruse (EL) 680/2013 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 osutatud miinimumteabe.
3. Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le iga täiendava tema poolt kogutava vormi rakendusmääruse (EL) nr 680/2013 III lisas. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette oma kavatsusest esitada täiendavaid vorme.
4. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, v.a lõikes 1 nimetatud, kes kohaldavad direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riiklikku raamatupidamistava ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
5. Lõikes 4 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtse miinimumteabe.
6. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
7. Lõigete 2, 3, 5 ja 6 osas kohaldatakse järgmisi erandeid:
|
a) |
järelevalveline finantsaruandlus hõlmab järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste krediidiasutuste puhul, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte lõigetes 2, 3, 5 ja 6 täpsustatud teabe; |
|
b) |
mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaal ei pea esitama järelevalvealast finantsteavet, kui tema varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle. |
8. Lõike 7 eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluva üksuse varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
9. Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see üksus esitama lõigetes 2, 3, 5 ja 6 osutatud teabe esimeses aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab see üksus teabe edastamist kooskõlas lõikega 7 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
10. Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
11. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 14
Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa
1. Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, kes on järelevalve alla kuuluva vähema olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel.
2. Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe.
3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
4. Üksused, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
5. Lõikes 4 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe.
6. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
7. Erandina lõigetest 2, 3, 5 ja 6 hõlmab järelevalveline finantsaruandlus III lisas täpsustatud teavet järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kelle varade koguväärtus on alla 3 miljardit euro. Sellel eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluva üksuse varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
8. Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see üksus esitama lõigetes 2, 3, 5 ja 6 osutatud teabe esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab see üksus teabe edastamist kooskõlas lõikega 7 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
9. Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
10. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 15
Aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele
1. Artiklites 13 ja 14 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksustega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
|
a) |
kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga; |
|
b) |
poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga; |
|
c) |
aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga. |
2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused võivad esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud andmete aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta artiklites 13 ja 14 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel päeva lõpuks:
|
a) |
järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva; |
|
b) |
järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva. |
5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
IV JAOTIS
ANDMETE KVALITEET JA IT-KEEL
Artikkel 16
Andmete kvaliteedi kontroll
Riiklikud pädevad asutused jälgivad ja tagavad EKP-le esitatava teabe kvaliteeti ja usaldusväärsust. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artiklite 4 ja 5 sätteid.
Artikkel 17
IT-keel teabe edastamiseks riikide pädevate asutuste poolt EKP-le
Riiklikud pädevad asutused edastavad käesolevas määruses osutatud teabe EKP-le kooskõlas aruandluskeele eXtensible Business Reporting Language taksonoomiaga, et võimaldada rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 teabevahetuse osas ühtne tehniline vorming. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artikli 6 sätteid.
V JAOTIS
ÜLEMINEKU- JA LÕPPSÄTTED
Artikkel 18
Aruandluse alguse aruandekuupäevad
1. 31. detsember 2015 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
|
a) |
järelevalve alla kuuluvad olulised grupid; |
|
b) |
järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, mis ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa. |
2. 30. juuni 2016 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
|
a) |
järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, mis on järelevalve alla kuuluva grupi osa; |
|
b) |
mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide tütarettevõtjad. |
3. 30. juuni 2017 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
|
a) |
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid; |
|
b) |
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused. |
Artikkel 19
Üleminekusätted
Riiklike pädevate asutuste poolt tehtud otsused järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide ja üksuste poolt käesoleva määruse reguleerimisesemesse kuuluva järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta jäävad kehtima aruandeperioodide osas enne artiklis 18 osutatud aruandluse algust.
Artikkel 20
Lõppsäte
Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides kooskõlas aluslepingutega.
Frankfurt Maini ääres, 17. märts 2015
EKP nõukogu nimel
EKP president
Mario DRAGHI
(1) ELT L 287, 29.10.2013, lk 63.
(2) ELT L 141, 14.5.2014, lk 1.
(3) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).
(4) Komisjoni rakendusmäärus (EL) millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1)
(5) Euroopa Keskpanga 2. juuli 2014. aasta otsus EKP/2014/29 komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele esitatud andmete edastamise kohta Euroopa Keskpangale (ELT L 214, 19.7.2014, lk 34).
(6) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta, EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1.
(7) Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja teiste finantseerimisasutuste raamatupidamise ja konsolideeritud aastaaruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).
(8) Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2013/36/EL, 26. juuni 2013, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi 2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338).
I LISA
Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus
|
1. |
Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 1 järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. |
|
2. |
Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 2, järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. |
|
3. |
Lõigetes 1 ja 2 osutatud teave esitatakse kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega. |
|
4. |
Tabelite 1 ja 2 vormid 17.1, 17.2 ja 17.3 on ainult järelevalve alla kuuluvate gruppide jaoks ning tabelite 1 ja 2 vorm 40.1 on järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste jaoks, kes ei ole grupi osa. |
|
5. |
Käesoleva lisa 2. osa tabelites 1 ja 2 osutatud piirmäära arvutamisel kohaldatakse rakendusmääruse (EL) 680/2014 artikli 5 punkti a alapunkti 4. |
Tabel 1
|
Vormi number |
Vormi või vormide rühma nimi |
|
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] |
|
|
Bilanss [Finantsseisundi aruanne] |
|
|
1.1 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
Kasumiaruanne |
|
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
|
4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
4.2 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
4.3 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad |
|
4.4 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud |
|
4.5 |
Allutatud finantsvarad |
|
5 |
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa |
|
6 |
Mittefinantsettevõtjatele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel |
|
Finantskohustuste jaotus |
|
|
8.1 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
8.2 |
Allutatud finantskohustused |
|
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
|
|
9.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
9.2 |
Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees |
|
10 |
Tuletisinstrumendid: Kauplemine |
|
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus |
|
|
11.1 |
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
|
12 |
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes |
|
Saadud tagatised ja garantiid |
|
|
13.1 |
Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa |
|
13.2 |
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] |
|
13.3 |
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] |
|
14 |
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid |
|
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
|
|
16.1 |
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes |
|
16.3 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide lõikes |
|
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss |
|
|
17.1 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad |
|
17.2 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused |
|
17.3 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused |
|
18 |
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded |
|
19 |
Restruktureeritud nõuded |
|
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] |
|
|
Geograafiline jaotus |
|
|
20.4 |
Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.5 |
Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.6 |
Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
4. OSA [KORD AASTAS] |
|
|
Konsolideerimisgrupi struktuur |
|
|
40.1 |
Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes” |
Tabel 2
|
Vormi number |
Vormi või vormide rühma nimi |
|
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] |
|
|
Bilanss [Finantsseisundi aruanne] |
|
|
1.1 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
Kasumiaruanne |
|
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
|
4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
4.2 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
4.3 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad |
|
4.4 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud |
|
4.5 |
Allutatud finantsvarad |
|
4.6 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad |
|
4.7 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
4.8 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
4.9 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel |
|
4.10 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
5 |
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa |
|
6 |
Mittefinantsettevõtjatele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel |
|
Finantskohustuste jaotus |
|
|
8.1 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
8.2 |
Allutatud finantskohustused |
|
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
|
|
9.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
9.2 |
Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees |
|
10 |
Tuletisinstrumendid – Kauplemine |
|
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus |
|
|
11.2 |
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel |
|
12 |
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes |
|
Saadud tagatised ja garantiid |
|
|
13.1 |
Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa |
|
13.2 |
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] |
|
13.3 |
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] |
|
14 |
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid |
|
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
|
|
16.1 |
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes |
|
16.4 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide lõikes |
|
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss |
|
|
17,1 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad |
|
17.2 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused |
|
17.3 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused |
|
18 |
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded |
|
19 |
Restruktureeritud nõuded |
|
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] |
|
|
Geograafiline jaotus |
|
|
20.4 |
Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.5 |
Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.6 |
Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
4. OSA [KORD AASTAS] |
|
|
Konsolideerimisgrupi struktuur |
|
|
40.1 |
Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes” |
II LISA
Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus
|
1. |
Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 3 järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Tabel 3
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 4, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Tabel 4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega. |
III LISA
Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid
|
1. |
Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid, mis on toodud IV lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. |
|
2. |
Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid, mis on toodud V lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. |
|
3. |
Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega. |
IV LISA
„FINREP Andmepunktid” IFRS või IFRSiga kooskõlas oleva riigi hea raamatupidamistava kohaselt
|
Vormi nr |
Vormi või vormide kogumi nimi |
|
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] |
|
|
BILANSS [Finantsseisundi aruanne] |
|
|
1.1 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
Kasumiaruanne |
|
5 |
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa |
|
Finantskohustuste jaotus |
|
|
8.1 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa |
|
8.2 |
Allutatud finantskohustused |
|
10 |
Tuletisinstrumendid – Kauplemine |
|
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus |
|
|
11.1 |
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus Jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
|
18 |
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded |
|
19 |
Restruktureeritud nõuded |
|
VORMIDE VÄRVIKOOD: |
|
|
|
Esitatavad andmepunktid |
1. BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
1.1 Varad
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Sularaha, nõuded keskpankadele ja muud tähtajatud hoiused |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Sularaha |
Rakendusmääruse (EL) 680/2014 V lisa 2.1 osa (edaspidi V lisa) |
|
|
030 |
Sularaha nõuded keskpankadele |
V lisa 2.osa punkt 2 |
|
|
040 |
Muud nõudmiseni hoiused |
V lisa 2.osa punkt 3 |
|
|
050 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, kohaldamissuunise (AG) 14 |
|
|
060 |
Tuletisinstrumendid |
IAS 39.9 |
|
|
070 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
090 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
100 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
110 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
120 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
130 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
140 |
Müügivalmis finantsvarad |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
150 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
160 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
170 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
180 |
Laenud ja nõuded |
IFRS7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; V lisa 1.osa punkt 16 |
|
|
190 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
200 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
210 |
Lõpptähtajani hoitavad investeeringud |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
220 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
230 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
240 |
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
250 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
IAS 39.89A(a) |
|
|
260 |
Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse |
IAS 1.54(e); V lisa 2.osa punkt 4 |
|
|
270 |
Materiaalsed varad |
|
|
|
280 |
Materiaalsed põhivarad |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
|
290 |
Kinnisvarainvesteeringud |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
|
|
300 |
Immateriaalsed varad |
IAS 1.54(c); Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 115 (edaspidi „CRR”) |
|
|
310 |
Firmaväärtus |
IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 punkt 113 |
|
|
320 |
Muu immateriaalne vara |
IAS 38.8, 118 |
|
|
330 |
Tulumaksu varad |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu vara |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Edasilükkunud tulumaksuvara |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR artikkel 4(1) (106) |
|
|
360 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punkt 5 |
|
|
370 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IAS1.54(j); IFRS5.38; V lisa 2.osa punkt 6 |
|
|
380 |
VARAD KOKKU |
IFRS 1.9(a)(ii); IAS 39.9, rakendamissuunise (IG) 6 |
|
1.2 Kohustused
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
020 |
Tuletisinstrumendid |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
030 |
Lühikesed positsioonid |
IAS 39.AG 15(b) |
|
|
040 |
Hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
|
|
050 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1.osa punkt 31 |
|
|
060 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 32-34 |
|
|
070 |
Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
|
|
080 |
Hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
|
|
090 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1.osa punkt 31 |
|
|
100 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 32-34 |
|
|
110 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
120 |
Hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
|
|
130 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1.osa punkt 31 |
|
|
140 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 32-34 |
|
|
150 |
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; V lisa 1.osa punkt 23 |
|
|
160 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
IAS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Eraldised |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2.osa punkt 7 |
|
|
190 |
Muud pikaajalised hüvitised töötajatele |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2.osa punkt 8 |
|
|
200 |
Restruktureerimine |
IAS 37.71, 84(a) |
|
|
210 |
Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused |
IAS 37 lisa C näited 6 ja 10 |
|
|
220 |
Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid |
IAS 37 liide C.9 |
|
|
230 |
Muud eraldised |
|
|
|
240 |
Tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused |
IAS1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 punkt 108 |
|
|
270 |
Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital |
IAS 32, illustreerivad näited (IE) 33; rahvusvahelise finantsaruandlusstandardite tõlgendamise komitee (IFRIC) tõlgendus 2; V lisa 2. osa punkt 9 |
|
|
280 |
Muud kohustused |
V lisa 2.osa punkt 10 |
|
|
290 |
Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse |
IAS 1.54 (p); IFRS5.38; V lisa 2.osa punkt 11 |
|
|
300 |
KOHUSTUSED KOKKU |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
1.3 Omakapital
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r); Määruse (EL) nr 635/2013 artikkel 22 (edaspidi „BAD”) |
|
|
020 |
Sissemakstud kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital |
IAS 1.78(e); V lisa 2.osa punkt 14 |
|
|
040 |
Ülekurss |
IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 punkt 124 |
|
|
050 |
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital |
V lisa 2. osa punktid 15-16 |
|
|
060 |
Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent |
IAS 32.28-29; V lisa 2.osa punkt 15 |
|
|
070 |
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid |
V lisa 2.osa punkt 16 |
|
|
080 |
Muu omakapital |
IFRS 2.10; V lisa 2.osa punkt 17 |
|
|
090 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRR artikli 4 punkt 100 |
|
|
095 |
Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse |
IAS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Materiaalsed varad |
IAS 16.39-41 |
|
|
110 |
Immateriaalsed varad |
IAS 38.85-87 |
|
|
120 |
Aktuaarsed kasumid või (-) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest |
IAS 1.7 |
|
|
122 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IFRS 5.38, IG näide 12 |
|
|
124 |
Osa tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kajastatud muust tulust ja kulust |
IAS1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
128 |
Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse |
IAS 1.82A(a) |
|
|
130 |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] |
IAS 39.102(a) |
|
|
140 |
Välisvaluuta ümberarvestamine |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa] |
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 |
|
|
160 |
Müügivalmis finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) |
|
|
170 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IFRS 5.38, IG näide 12 |
|
|
180 |
Osa tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kajastatud muust tulust ja kulust |
IAS1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
190 |
Jaotamata kasum |
CRR artikli 4 punkt 123 |
|
|
200 |
Ümberhindluse reservid |
IFRS 1.30, D5-D8; V lisa 2.osa punkt 18 |
|
|
210 |
Muud reservid |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
220 |
Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
IAS 28.11; V lisa 2.osa punkt 19 |
|
|
230 |
Muu |
V lisa 2.osa punkt 19 |
|
|
240 |
(-) Omaaktsiad |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2.osa punkt 20 |
|
|
250 |
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum |
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) |
|
|
260 |
(-) Vahedividendid |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] |
IAS 27.4; IAS1.54(q); IAS 27.27 |
|
|
280 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
IAS 27.27(e); CRRi artikli 4 punkt 100 |
|
|
290 |
Muud kirjed |
IAS 27.27-28 |
|
|
300 |
OMAKAPITAL KOKKU |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
310 |
OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU |
IAS 1.IG6 |
|
2. Kasumiaruanne
|
|
Viited |
Käesolev periood |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Intressitulu |
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); V lisa 2.osa punkt 21 |
|
|
020 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2.osa punkt 24 |
|
|
030 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
040 |
Müügivalmis finantsvarad |
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 |
|
|
050 |
Laenud ja nõuded |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a) |
|
|
060 |
Lõpptähtajani hoitavad investeeringud |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
070 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk |
IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 23 |
|
|
080 |
Muud varad |
V lisa 2.osa punkt 25 |
|
|
090 |
(Intressikulu) |
IAS 1.97; V lisa 2.osa punkt 21 |
|
|
100 |
(Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2.osa punkt 24 |
|
|
110 |
(Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) |
IFRS 7.20(b); IAS 39.47 |
|
|
130 |
(Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) |
IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 23 |
|
|
140 |
(Muud kohustused) |
V lisa 2.osa punkt 26 |
|
|
150 |
(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Dividenditulu |
IAS 18.35(b)(v); V lisa 2.osa punkt 28 |
|
|
170 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
180 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 |
|
|
190 |
Müügivalmis finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
200 |
Teenus- ja vahendustasude tulu |
IFRS 7.20(c) |
|
|
210 |
(Teenus- ja vahendustasude kulu) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
220 |
Netokasum või (-) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.20(a) (ii-v); V lisa 2.osa punkt 97 |
|
|
230 |
Müügivalmis finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
240 |
Laenud ja nõuded |
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
250 |
Lõpptähtajani hoitavad investeeringud |
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
260 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 |
|
|
270 |
Muu |
|
|
|
280 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) netokahjum |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
290 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) netokahjum |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
300 |
Riskimaandamise arvestuse netokasum või (-) kahjum |
IFRS 7.24; V lisa 2.osa punkt 30 |
|
|
310 |
Vahetuskursi erinevused [kasum või (-) kahjum], neto |
IAS 21.28, 52(a) |
|
|
330 |
Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb finantsvara kajastamise lõpetamisest |
IAS 1.34 |
|
|
340 |
Muud tegevuskulud |
V lisa 2.osa punktid 141-143 |
|
|
350 |
(Muud tegevuskulud) |
V lisa 2.osa punktid 141-143 |
|
|
355 |
NETO TEGEVUSKULUD KOKKU |
|
|
|
360 |
(Halduskulud) |
|
|
|
370 |
(Personalikulud) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
|
|
380 |
(Muud halduskulud) |
|
|
|
390 |
(Kulum) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Materiaalsed põhivarad) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
420 |
(Muu immateriaalne vara) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
430 |
(Eraldised või (-) eraldiste tühistamine) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
440 |
(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) |
|
|
|
450 |
(Muud eraldised) |
|
|
|
460 |
(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
IFRS 7.20(e) |
|
|
470 |
(Soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
480 |
(Müügivalmis finantsvarad) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.67 |
|
|
490 |
(Laenud ja nõuded |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
500 |
(Lõpptähtajani hoitavad investeeringud) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
510 |
(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine) |
IAS 28.40-43 |
|
|
520 |
(Mittefinantsvara väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
530 |
(Materiaalsed põhivarad) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Firmaväärtus) |
IFRS 3 lisa B B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Muu immateriaalne vara) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Muu) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
580 |
Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus |
IFRS 3 lisa B B64(n)(i) |
|
|
590 |
Osa kasumist või (-) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
IAS 1.82(c) |
|
|
600 |
Kasum või (-) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele |
IFRS 5.37; V lisa 2.osa punkt 27 |
|
|
610 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM ENNE TULUMAKSU |
IAS 1.102, IG 6 IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Lõpetatud tegevuste kasum või (-) kahjum pärast tulumaksu |
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
650 |
Lõpetatud tegevuste kasum või kahjum enne tulumaksu |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (-) tulu) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
AASTA KASUM VÕI KAHJUM |
IAS 1.82(f) |
|
|
680 |
Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] |
IAS 1.83(a)(i) |
|
|
690 |
Emaettevõtja omanikele omistatav |
IAS 1.83(a)(ii) |
|
5. Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
|
|
|
Viited |
Keskpangad |
Valitsemissektor |
Krediidiasutused |
Muud finantsettevõtjad |
Mittefinantsettevõtjad |
Kodumajapidamised |
|
|
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Toote alusel |
010 |
Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] |
V lisa 2. osa punkt 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Krediitkaardi võlg |
V lisa 2. osa punkt 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kaubandusest saadavad laekumised |
V lisa 2. osa punkt 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kapitalirent |
V lisa 2. osa punkt 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pöördrepolaenud |
V lisa 2. osa punkt 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud tähtajalised laenud |
V lisa 2. osa punkt 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ettemaksed, mis ei ole laenud |
V lisa 2. osa punkt 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LAENUD JA ETTEMAKSED |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tagatise alusel |
090 |
millest: hüpoteeklaenud [kinnisvaraga tagatud laenud] |
V lisa 2. osa punkt 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
millest: muud tagatisega laenud |
V lisa 2. osa punkt 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Otstarbe alusel |
110 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
millest: eluasemelaen |
V lisa 2. osa punkt 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Allutatuse alusel |
130 |
millest: projekti rahastamise laenud |
V lisa 2. osa punkt 41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Finantskohustuste jaotus
8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
Krediidiriski muutusest tuleneva õiglase väärtuse kumulatiivse muutuse summa |
Lõpptähtajal lepingujärgselt tasumisele kuuluv summa |
||||
|
Kauplemiseks hoitavad |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Amortiseeritud soetusmaksumus |
Riskimaandamise arvestus |
|||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
IFRS 7.10(a);CRRi artikli 30 punkt b, artikli 424 lõike 1 punkti d alapunkt i |
IFRS 7.10(b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Tuletisinstrumendid |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lühikesed positsioonid |
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Arvelduskontod/ üleööhoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Repolepingud |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Arvelduskontod/ üleööhoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Repolepingud |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Arvelduskontod/ üleööhoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Repolepingud |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Arvelduskontod/ üleööhoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Repolepingud |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Arvelduskontod/ üleööhoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Repolepingud |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Arvelduskontod/ üleööhoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Repolepingud |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31; V lisa 2. osa punkt 52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hoiusesertifikaadid |
V lisa 2.osa punkt 52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Varaga tagatud väärtpaberid |
CRR artikli 4 punkt 61 |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Pandikirjad |
CRR artikli 129 punkt 1 |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hübriidlepingud |
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; V lisa 2.osa punkt 52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Muud emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 2.osa punkt 52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Vahetatavad liitfinantsinstrumendid |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Mittevahetatavad |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANTSKOHUSTUSED |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Allutatud finantskohustused
|
|
Bilansiline väärtus |
|||
|
|
Viited |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Amortiseeritud soetusmaksumus |
|
|
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
|
|
|
020 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1.osa punkt 31 |
|
|
|
030 |
Allutatud finantskohustused |
V lisa 2.osa punktid 53-54 |
|
|
10. Tuletisinstrumendid – Kauplemine
|
Riski liigi/Toote või turu liigi alusel |
VORMI NR |
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
|||
|
Viited |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused |
Kauplemine kokku |
millest: müüdud |
||
|
V lisa 2.osa punkt 69 |
V lisa 2.osa punkt 69 |
V lisa 2.osa punktid 70-71 |
V lisa 2.osa punkt 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Intressimäär |
V lisa 2.osa punkt 67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2.osa punkt 74 |
|
|
|
|
|
030 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
040 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
050 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
070 |
Omakapital |
V lisa 2.osa punkt 67(b) |
|
|
|
|
|
080 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2.osa punkt 74 |
|
|
|
|
|
090 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
100 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
110 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
120 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuutad ja kuld |
V lisa 2.osa punkt 67(c) |
|
|
|
|
|
140 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2.osa punkt 74 |
|
|
|
|
|
150 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
160 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
170 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
180 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kreedit |
V lisa 2.osa punkt 67(d) |
|
|
|
|
|
200 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2.osa punkt 74 |
|
|
|
|
|
210 |
Krediidiriski vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
220 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
|
|
|
|
|
|
230 |
Kogutulu vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
240 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
250 |
Kaup |
V lisa 2.osa punkt 67(e) |
|
|
|
|
|
260 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2.osa punkt 74 |
|
|
|
|
|
270 |
Muu |
V lisa 2.osa punkt 67(f) |
|
|
|
|
|
280 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2.osa punkt 74 |
|
|
|
|
|
290 |
TULETISINSTRUMENDID |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
300 |
millest: börsivälised – krediidiasutused |
V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a) |
|
|
|
|
|
310 |
millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad |
V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b) |
|
|
|
|
|
320 |
millest: börsivälised – ülejäänud |
V lisa 2.osa punkt 75(c) |
|
|
|
|
11. Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
11.1 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus: Jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
|
Toote või turu liigi alusel |
Viited |
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
|||
|
Varad |
Kohustused |
Kogu riskimaandus |
millest: müüdud |
|||
|
V lisa 2.osa punkt 69 |
V lisa 2.osa punkt 69 |
V lisa 2.osa punktid 70 ja 71 |
V lisa 2.osa punkt 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Intressimäär |
V lisa 2.osa punkt 67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
030 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
040 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
060 |
Omakapital |
V lisa 2.osa punkt 67(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
080 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
090 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
100 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuutad ja kuld |
V lisa 2.osa punkt 67(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
130 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
140 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
150 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreedit |
V lisa 2.osa punkt 67(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Krediidiriski vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
180 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kogutulu vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
200 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
210 |
Kaup |
V lisa 2.osa punkt 67(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Muu |
V lisa 2.osa punkt 67(f) |
|
|
|
|
|
230 |
Õiglase väärtuse riskimaandus |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Intressimäär |
V lisa 2.osa punkt 67(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
260 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
270 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
280 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
290 |
Omakapital |
V lisa 2.osa punkt 67(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
310 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
320 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
330 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
340 |
Valuutad ja kuld |
V lisa 2.osa punkt 67(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Börsivälised optsioonid |
|
|
|
|
|
|
360 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
370 |
Reguleeritud turu optsioonid |
|
|
|
|
|
|
380 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kreedit |
V lisa 2.osa punkt 67(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Krediidiriski vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
410 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
|
|
|
|
|
|
420 |
Kogutulu vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
430 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
440 |
Kaup |
V lisa 2.osa punkt 67(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Muu |
V lisa 2.osa punkt 67(f) |
|
|
|
|
|
460 |
RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) |
|
|
|
|
|
470 |
VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS |
IAS 39.89A, IE 1-31 |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS |
IAS 39 IG F6 1-3 |
|
|
|
|
|
500 |
TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
510 |
millest: börsivälised – krediidiasutused |
V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a) |
|
|
|
|
|
520 |
millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad |
V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b) |
|
|
|
|
|
530 |
millest: börsivälised – ülejäänud |
V lisa 2.osa punkt 75(c) |
|
|
|
|
18. Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded
|
|
Viited |
Bilansiline brutoväärtus |
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused |
Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid |
|||||||||||||||||||
|
|
Nõuetekohaselt teenindatavad |
Viivisnõuded |
|
nõuetekohaselt teenindatavate nõuete osas |
viivisnõuete osas |
||||||||||||||||||
|
|
Tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud <= 30 päeva |
Tasumise tähtaeg on möödunud > 30 päeva ≤ 60 päeva |
Tasumise tähtaeg on möödunud > 60 päeva ≤ 90 päeva |
|
Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud < = 90 päeva |
Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva |
Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta |
Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta |
millest: Makseviivituses olevad riskipositsioonid |
millest: langenud väärtusega |
|
Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud < = 90 päeva |
Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva |
Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta |
Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta |
Saadud tagatis ja viivisnõuded |
Saadus finantsgarantiid ja viivisnõuded |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
V lisa 2. osa 45, 109, 145-162 |
V lisa 2. osa 145 -162 |
V lisa 2. osa 158 |
V lisa 2. osa 158 |
V lisa 2. osa 158 |
V lisa 2. osa 145 -162 |
V lisa 2. osa 159 |
V lisa 2. osa 159 |
V lisa 2. osa 159 |
V lisa 2. osa 159 |
CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61 |
IAS 39 58 -70 |
V lisa 2. osa 46 |
V lisa 2. osa 161 |
V lisa 2. osa 161 |
V lisa 2. osa 159, 161 |
V lisa 2. osa 159, 161 |
V lisa 2. osa 159, 161 |
V lisa 2. osa 159, 161 |
V lisa 2. osa 162 |
V lisa 2. osa 162 |
|||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Millest: Väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad |
VKEde soovituse 2003/361/EÜ artikli 1 lõike 2 punkt a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Millest: Ärikinnisvara |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Millest: eluaseme hüpoteeklaenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Millest: Tarbimislaen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES |
IV lisa 1. osa 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va kauplemiseks hoitavad (HFT) |
V lisa 1. osa punktid 13(b) (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT |
V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Antud finantsgarantiid |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muud võetud siduvad kohustused |
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID |
V lisa 2.osa punkt 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
|
|
Viited |
Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete bilansiline brutoväärtus |
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused |
Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid |
||||||||||||||||
|
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
|
seoses nõuetekohaselt teenindatavate nõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid |
seoses viivisnõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid |
|||||||||||||||
|
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
millest: Katseajaga nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
millest: Makseviivituses |
millest: Langenud väärtusega |
millest: Viivisnõuete restruktureerimine |
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
Restruktureerimismeetmete osas saadud tagatis |
Restruktureerimismeetmete osas saadud finantsgarantiid |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V lisa 2. osa 45, 109, 163-182 |
V lisa 2. osa 145 -162 |
V lisa 2. osa 164(a), 177, 178, 182 |
V lisa 2. osa 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
V lisa 2. osa 176(b), 177, 180 |
V lisa 2. osa 145 -162 |
V lisa 2. osa 164 (a), 179-180,182 |
V lisa 2. osa 164(b), 179, -182 |
CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61 |
IAS 39 58 -70 |
V lisa 2. osa 172(a), 157 |
V lisa 2. osa 46, 183 |
V lisa 2. osa 145 -183 |
V lisa 2. osa 145 -183 |
V lisa 2. osa 164 (a), 179-180, 182, 183 |
V lisa 2. osa 164(b), 179, -183 |
V lisa 2. osa 162 |
V lisa 2. osa 162 |
|||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad |
Komisjoni soovituse 2003/361/EÜ artikli 1 lõike 2 punkt a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Millest: Ärikinnisvara |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Millest: eluaseme hüpoteeklaenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Millest: Tarbimislaen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES |
V lisa 1. osa punkt 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valitsemissektor |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muud finantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Mittefinantsettevõtjad |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va HFT |
V lisa 1. osa punktid 13(b) (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT |
V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V LISA
FINANTSTEABE ARUANDLUS RIIGI RAAMATUPIDAMISTAVA KOHASELT
|
FINANTSARUANDLUSVORMID ÜLDTUNNUSTATUD RAAMATUPIDAMISPÕHIMÕTETE(GAAP) KOHASELT |
|
|
Vormi nr |
Vormi või vormide kogumi nimi |
|
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] |
|
|
BILANSS [Finantsseisundi aruanne] |
|
|
1.1 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
Kasumiaruanne |
|
5 |
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa |
|
Finantskohustuste jaotus |
|
|
8.1 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa |
|
8.2 |
Allutatud finantskohustused |
|
10 |
Tuletisinstrumendid – Kauplemine |
|
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus |
|
|
11.2 |
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus riigi hea raamatupidamistava kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa |
|
18 |
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded |
|
19 |
Restruktureeritud nõuded |
|
VORMIDE VÄRVIKOOD: |
|
|
|
Esitatavad andmepunktid |
1 BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
1.1 Varad
|
|
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad direktiivist 86/635/EMÜ (edaspidi BAD) |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Sularaha ja nõuded keskpankadele |
BAD artikkel 4 Varad(1) |
|
|
020 |
Sularaha |
Rakendusmääruse (EL) 680/2014 V lisa 2.1 osa (edaspidi V lisa) |
|
|
030 |
Sularaha nõuded keskpankadele |
BAD artikli 13 lõige 2; V lisa 2.2 osa |
|
|
091 |
Kauplemisel kasutatavad finantsvarad |
V lisa 1. osa punkt 15 |
|
|
092 |
Tuletisinstrumendid |
Määruse (EL) nr 575/2013 (edaspidi CRR) II lisa; V lisa 1. osa punkt 15 |
|
|
093 |
Omakapitaliinstrumendid |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5 |
|
|
094 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
095 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
171 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
Direktiivi 78/660/EMÜ (edaspidi 4. direktiiv) artikli 42a lõiked 1, 4 |
|
|
172 |
Omakapitaliinstrumendid |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5 |
|
|
173 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
174 |
Laenud ja ettemaksed |
4. direktiivi artikli 42a lõiked 1, 4b; V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
175 |
Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõige 2 |
|
|
176 |
Omakapitaliinstrumendid |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5 |
|
|
177 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
178 |
Laenud ja ettemaksed |
4. direktiivi artikli 42a lõiked 1, 4b; V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
231 |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel |
BAD artikkel 37 lõige 1, artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 16 |
|
|
232 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
233 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
234 |
Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
BAD artiklid 35 -37; V lisa 1. osa punkt 17 |
|
|
235 |
Omakapitaliinstrumendid |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5 |
|
|
236 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
237 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
240 |
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus |
4. direktiivi artikli 42a lõige 1 ja lõike 5 punkt a; artikli 42c lõige 1 punkt a, IAS 39.9, V lisa 1. osa punkt 19 |
|
|
260 |
Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse |
BAD artikkel 4, varad (7-8); 4. direktiivi artikkel 17, V lisa osa 2.4 |
|
|
270 |
Materiaalsed varad |
BAD artikkel 4, varad (10) |
|
|
280 |
Materiaalsed põhivarad |
|
|
|
290 |
Kinnisvarainvesteeringud |
|
|
|
300 |
Immateriaalsed varad |
BAD artikkel 4, varad (9); CRR artikli 4 punkt 115 |
|
|
310 |
Firmaväärtus |
BAD artikkel 4, varad (9); CRR artikli 4 punkt 113 |
|
|
320 |
Muu immateriaalne vara |
BAD artikkel 4, varad (9) |
|
|
330 |
Tulumaksu varad |
|
|
|
340 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu vara |
|
|
|
350 |
Edasilükkunud tulumaksu varad |
4. direktiiv artikkel 43(1) (11); CRR artikli 4 punkt 106 |
|
|
360 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punkt 5 |
|
|
380 |
VARAD KOKKU |
BAD artikkel 4, varad |
|
1.2 Kohustused
|
|
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Kauplemisel kasutatavad finantsvarad |
4. direktiivi artikli 42a lõige 3 |
|
|
062 |
Tuletisinstrumendid |
CRR II lisa; V lisa 1. osa punkt 15 |
|
|
063 |
Lühikesed positsioonid |
|
|
|
064 |
Hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
|
|
065 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1.osa punkt 31 |
|
|
066 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 32-34 |
|
|
141 |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
4. direktiivi artikli 42a lõige 3 |
|
|
142 |
Hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
|
|
143 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1.osa punkt 31 |
|
|
144 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 32-34 |
|
|
150 |
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus |
4. direktiivi artikli 42a lõige 1 ja lõike 5 punkt a; artikli 42c lõige 1 punkt a, V lisa 1. osa punkt 23 |
|
|
170 |
Eraldised |
BAD artikkel 4, kohustused (6) |
|
|
171 |
Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos kohustustega] |
BAD artikkel 38 lõige 1; CRR artikli 4 punkt 1.112; V lisa 2. osa punkt 12 |
|
|
180 |
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused |
V lisa 2.osa punkt 7 |
|
|
190 |
Muud pikaajalised hüvitised töötajatele |
V lisa 2.osa punkt 8 |
|
|
200 |
Restruktureerimine |
|
|
|
210 |
Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused |
|
|
|
220 |
Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid |
BAD artiklid 24-25, 33 lõige 1 |
|
|
230 |
Muud eraldised |
|
|
|
240 |
Tulumaksu kohustused |
|
|
|
250 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused |
|
|
|
260 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused |
4. direktiiv artikkel 43(1) (11); CRR artikli 4 punkt 1.108 |
|
|
280 |
Muud kohustused |
V lisa 2.osa punkt 10 |
|
|
300 |
KOHUSTUSED KOKKU |
|
|
1.3 Omakapital
|
|
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
BAD artikkel 4, kohustused (9), BAD artikkel 22 |
|
|
020 |
Sissemakstud kapital |
BAD artikkel 4, kohustused (9) |
|
|
030 |
Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital |
BAD artikkel 4, kohustused (9) |
|
|
040 |
Ülekurss |
BAD artikkel 4, kohustused (10); CRR artikli 4 punkt 1.124 |
|
|
050 |
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital |
V lisa 2. osa punktid 15-16 |
|
|
060 |
Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent |
4. direktiivi artikli 42a lõige 5a; V lisa 1. osa punkt 15 |
|
|
070 |
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid |
V lisa 2.osa punkt 16 |
|
|
080 |
Muu omakapital |
V lisa 2.osa punkt 17 |
|
|
190 |
Jaotamata kasum |
BAD artikkel 4, kohustused (13); CRR artikli 4 punkt 1.123 |
|
|
200 |
Ümberhindluse reservid |
BAD artikkel 4, kohustused (12) |
|
|
201 |
Materiaalsed varad |
4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c |
|
|
202 |
Omakapitaliinstrumendid |
4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c |
|
|
203 |
Võlaväärtpaberid |
4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c |
|
|
204 |
Muud |
4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c |
|
|
205 |
Õiglase väärtuse reservid |
4. direktiivi artikli 42a lõige 1 |
|
|
206 |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus |
4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõike 1 punkt b |
|
|
207 |
Riskimaanduse tuletisinstrumendid – rahavoogude riskimaandus |
4. direktiiv artikli 42a lõige 1, artikli 42c lõike 1 punkt a; CRR artikkel 30a |
|
|
208 |
Riskimaanduse tuletisinstrumendid – muu riskimaandus |
4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõike 1 punkt b |
|
|
209 |
Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõige 2 |
|
|
210 |
Muud reservid |
BAD artikkel 4, kohustused (11- 33) |
|
|
215 |
Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos omakapitaliga] |
BAD artikkel 38 lõige 1; CRR artikli 4 punkt 1.112; V lisa 1. osa punkt 38 |
|
|
220 |
Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
4. direktiivi artikkel 59.4; V lisa 2. osa punkt 19 |
|
|
230 |
Muu |
V lisa 2.osa punkt 19 |
|
|
235 |
Esimese konsolideerimise vahe |
Direktiivi 83/349/EMÜ (edaspidi 7. direktiiv) artikli 19 lõike 1 punkt c |
|
|
240 |
(-) Omaaktsiad |
4. direktiiv. Artikkel 9 C (III)(7), D (III)(2); V lisa 2. osa punkt 20 |
|
|
250 |
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum |
BAD artikkel 4, kohustused (14) |
|
|
260 |
(-) Vahedividendid |
CRR artikli 26 lõige 2b |
|
|
270 |
Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] |
7. direktiivi artikkel 21 |
|
|
280 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRR artikli 4 punkt 1.100 |
|
|
290 |
Muud kirjed |
|
|
|
300 |
OMAKAPITAL KOKKU |
|
|
|
310 |
OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU |
BAD artikkel 4, kohustused |
|
2 Kasumiaruanne
|
|
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist |
Käesolev periood |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Intressitulu |
BAD artikli 27 lõige 1; püstskeemi punkt 1, V lisa 2. osa punkt 21 |
|
|
090 |
(Intressikulu) |
BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 2, V lisa 2. osa punkt 21 |
|
|
160 |
Dividenditulu |
BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 3, V lisa 2. osa punkt 28 |
|
|
200 |
Teenus- ja vahendustasude tulu |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 4 |
|
|
210 |
(Teenus- ja vahendustasude kulu) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 5 |
|
|
220 |
Netokasum või (-) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6 |
|
|
285 |
Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) kahjum |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6 |
|
|
295 |
Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) kahjum |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6 |
|
|
300 |
Riskimaandamise arvestuse netokasum või (-) kahjum |
4. direktiivi artiklel 42a(1) ja 5a; artikli 42c lõike 1 punkt a |
|
|
310 |
Vahetuskursi erinevused [kasum või (-) kahjum], neto |
BAD artikkel 39 |
|
|
320 |
Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest |
BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 |
|
|
330 |
Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb finantsvara kajastamise lõpetamisest |
|
|
|
340 |
Muud tegevuskulud |
BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 7, V lisa 2. osa punktid 141-143 |
|
|
350 |
(Muud tegevuskulud) |
BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 10, V lisa 2. osa punktid 141-143 |
|
|
355 |
NETO TEGEVUSKULUD KOKKU |
|
|
|
360 |
(Halduskulud) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 8 |
|
|
370 |
(Personalikulud) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt a |
|
|
380 |
(Muud halduskulud) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt b |
|
|
390 |
(Kulum) |
|
|
|
400 |
(Materiaalsed põhivarad) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
410 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
415 |
(Firmaväärtus) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
420 |
(Muu immateriaalne vara) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
430 |
(Eraldised või (-) eraldiste tühistamine) |
|
|
|
440 |
(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 11 ja 12 |
|
|
450 |
(Muud eraldised) |
|
|
|
455 |
(Üldise pangandusreservi suurenemised või (-) vähenemised, neto) |
BAD artikli 38 lõige 22 |
|
|
460 |
(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
BAD artiklid 35 -37 |
|
|
510 |
(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 |
|
|
520 |
(Mittefinantsvara väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine) |
|
|
|
530 |
(Materiaalsed põhivarad) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
540 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
550 |
(Firmaväärtus) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
560 |
(Muu immateriaalne vara) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
570 |
(Muu) |
|
|
|
580 |
Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus |
7. direktiivi artikkel 31 |
|
|
590 |
Osa kasumist või (-) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 |
|
|
610 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM ENNE TULUMAKSU |
|
|
|
620 |
(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 15 |
|
|
630 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 16 |
|
|
632 |
Erakorraline kasum või (-) kahjum pärast tulumaksu |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 21 |
|
|
633 |
Erakorraline kasum või (-) kahjum enne tulumaksu |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 19 |
|
|
634 |
(Erakorralise kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu) |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 20 |
|
|
670 |
AASTA KASUM VÕI KAHJUM |
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 23 |
|
|
680 |
Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] |
|
|
|
690 |
Emaettevõtja omanikele omistatav |
|
|
5. Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
|
|
|
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist |
Keskpangad |
Valitsemissektor |
Krediidiasutused |
Muud finantsettevõtjad |
Mittefinantsettevõtjad |
Kodumajapidamised |
|
|
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
V lisa 1 osa punkt 35(b) |
V lisa 1. osa punkt 35(c) |
V lisa 1. osa punkt 35(d) |
V lisa 1. osa punkt 35(e) |
V lisa 1. osa punkt 35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Toote alusel |
010 |
Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] |
V lisa 2. osa punkt 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Krediitkaardi võlg |
V lisa 2. osa punkt 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kaubandusest saadavad laekumised |
V lisa 2. osa punkt 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kapitalirent |
V lisa 2. osa punkt 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pöördrepolaenud |
V lisa 2. osa punkt 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud tähtajalised laenud |
V lisa 2. osa punkt 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ettemaksed, mis ei ole laenud |
V lisa 2. osa punkt 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LAENUD JA ETTEMAKSED |
V lisa 1. osa punktid 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tagatise alusel |
090 |
millest: hüpoteeklaenud [kinnisvaraga tagatud laenud] |
V lisa 2. osa punkt 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
millest: muud tagatisega laenud |
V lisa 2. osa punkt 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Otstarbe alusel |
110 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
millest: eluasemelaen |
V lisa 2. osa punkt 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Allutatuse alusel |
130 |
millest: projekti rahastamise laenud |
V lisa 2. osa punkt 41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Finantskohustuste jaotus
8.1 Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
|
|
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist |
|
Bilansiline väärtus |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused |
Lõpptähtajal lepingujärgselt tasumisele kuuluv summa |
|||
|
Kauplemine |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil |
Riskimaandamise arvestus |
||||||
|
4. direktiivi artikli 42a lõige 3; V lisa 1.osa punkt 15 |
4. direktiivi artikli 42a lõige 3 |
4. direktiivi artiklel 42a(1) ja 5a; artikli 42c lõike 1 punkt a |
CRRi artikli 30 punkt b, artikli 424 lõike 1 punkti d alapunkt i |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 artikkel 7 lõige 2 |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Tuletisinstrumendid |
CRR II lisa |
ISA 39.9 kohaldamissuunise (Application Guidance, AG) 15(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lühikesed positsioonid |
|
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Omakapitaliinstrumendid |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
V lisa 1. osa punktid 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
V lisa 1. osa punkt 35(a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Arvelduskontod/ üleööhoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1 |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2 |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 1. osa punkt 51 |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Repolepingud |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4 |
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|