This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20180301
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Komisjoni rakendusmäärus (EL) nr 680/2014, 16. aprill 2014 , millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (EMPs kohaldatav tekst)
Komisjoni rakendusmäärus (EL) nr 680/2014, 16. aprill 2014 , millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (EMPs kohaldatav tekst)
02014R0680 — ET — 01.03.2018 — 008.001
Käesolev tekst on üksnes dokumenteerimisvahend ning sel ei ole mingit õiguslikku mõju. Liidu institutsioonid ei vastuta selle teksti sisu eest. Asjakohaste õigusaktide autentsed versioonid, sealhulgas nende preambulid, on avaldatud Euroopa Liidu Teatajas ning on kättesaadavad EUR-Lexi veebisaidil. Need ametlikud tekstid on vahetult kättesaadavad käesolevasse dokumenti lisatud linkide kaudu
|
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) nr 680/2014, 16. aprill 2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191 28.6.2014, lk 1) |
Muudetud:
|
|
|
Euroopa Liidu Teataja |
||
|
nr |
lehekülg |
kuupäev |
||
|
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
||
|
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
||
|
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
||
|
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
||
|
L 64 |
1 |
10.3.2016 |
||
|
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
||
|
L 263 |
1 |
29.9.2016 |
||
|
L 213 |
1 |
17.8.2017 |
||
|
L 321 |
1 |
6.12.2017 |
||
Parandatud:
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) nr 680/2014,
16. aprill 2014,
millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013
(EMPs kohaldatav tekst)
1. PEATÜKK
REGULEERIMISESE JA REGULEERIMISALA
Artikkel 1
Reguleerimisese ja reguleerimisala
Käesoleva määrusega sätestatakse ühtsed nõuded seoses järelevalvelise aruandlusega pädevatele asutustele järgmistes valdkondades:
a) omavahendite nõuded ja finantsteave vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 99;
b) kinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 101 lõike 4 punktile a;
c) riskide kontsentreerumised ja muud suurimad riskide kontsentreerumised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 394 lõikele 1;
d) finantsvõimenduse määr vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 430;
e) likviidsuskatte nõuded ja stabiilse netorahastamise nõuded vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 415;
f) vara koormatised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 100;
g) likviidsuse täiendavad seireparameetrid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõike 3 punktile b.
2. PEATÜKK
ARUANDEKUUPÄEVAD JA ARUANNETE ESITAMISE KUUPÄEVAD NING ARUANDLUSKÜNNISED
Artikkel 2
Aruandekuupäevad
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad pädevatele asutustele teabe järgmiste aruandekuupäevade seisuga:
a) igakuine aruandlus — iga kuu viimase kuupäeva seisuga;
b) kvartali aruandlus — 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;
c) poolaasta aruandlus — 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;
d) aasta aruandlus — 31. detsembri seisuga.
2. III lisas ja IV lisas sätestatud vormide kohaselt ning V lisas esitatud juhiseid järgides esitatav teave, mis käsitleb teatavat perioodi, kajastatakse kumulatiivselt alates majandusaasta esimesest päevast kuni aruandekuupäevani.
3. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on siseriiklike seaduste kohaselt lubatud esitada oma finantsteavet kalendriaastast erineva majandusaasta lõpu seisuga, võib aruandekuupäevi sellele vastavalt muuta, nii et finantsteabe aruanne esitatakse vastavalt iga kolme, kuue või kaheteistkümne kuu möödudes krediidiasutuse või investeerimisühingu majandusaasta lõpust.
Artikkel 3
Aruannete esitamise kuupäevad
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe pädevatele asutustele järgmiste aruande esitamise kuupäevade tööpäeva lõpuks:
a) igakuine aruandlus — 15. kuupäev pärast aruandekuupäeva;
b) kvartali aruandlus — 12. mai, 11. august, 11. november ja 11. veebruar;
c) poolaasta aruandlus — 11. august ja 11. veebruar;
d) aasta aruandlus — 11. veebruar.
2. Juhul kui aruande esitamise kuupäev on selle pädeva asutuse liikmesriigis, kellele aruanne tuleb esitada, riigipüha või laupäev või pühapäev, tuleb andmed esitada järgmisel tööpäeval.
3. Juhul kui krediidiasutus või investeerimisühing esitab oma finantsteavet muudetud aruandekuupäevade seisuga, lähtuvalt oma majandusaasta lõpust, nagu sätestatud artikli 2 lõikes 3, võib ka aruande esitamise kuupäevi sellele vastavalt muuta, nii et muudetud aruandekuupäeva ja aruande esitamise kuupäeva vahele jääb sama arv päevi.
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad esitada auditeerimata arvandmeid. Juhul kui auditeeritud arvandmed erinevad juba esitatud auditeerimata arvandmetest, tuleb ilma põhjendamatute viivitusteta esitada parandatud auditeeritud arvandmed. Auditeerimata arvandmed on arvandmed, mille kohta ei ole saadud välise audiitori arvamust, samal ajal kui auditeeritud arvandmed on arvandmed, mis on auditeeritud välise audiitori poolt, kes on andnud oma auditiarvamuse.
5. Muud juba esitatud aruannetes tehtud parandused tuleb samuti esitada pädevatele asutustele ilma põhjendamatute viivitusteta.
Artikkel 4
Aruandluskünnised — sisenemis- ja väljumiskriteeriumid
1. Krediidiasutus või investeerimisühing hakkab teavet esitama lähtuvalt aruandluskünnistest alates järgmisest aruandekuupäevast pärast seda, kui ta on künnise ületanud kahel järjestikusel aruandekuupäeval.
2. Kahel esimesel aruandekuupäeval, mil krediidiasutus või investeerimisühing peab käesoleva määruse nõudeid täitma, esitab krediidiasutus või investeerimisühing teabe lähtuvalt neist künnistest juhul, kui ta vastavaid künniseid nendelsamadel aruandekuupäevadel ületab.
3. Krediidiasutus või investeerimisühing võib aruandluskünnistega seotud teabe esitamise katkestada alates järgmisest aruandekuupäevast pärast seda, kui tema andmed on jäänud kolmel järjestikusel aruandekuupäeval alla vastavate aruandluskünniste.
3. PEATÜKK
OMAVAHENDITE, OMAVAHENDITE NÕUETE JA FINANTSTEABE ARUANNETE ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS
1. JAGU
Omavahendite ja omavahendite nõuete aruannete esitamise vorming ja sagedus
Artikkel 5
Omavahendite ja omavahendite nõuete aruannete esitamise vorming ja sagedus juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing esitab aruandeid individuaalselt, välja arvatud investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikleid 95 ja 96
Omavahendite ja omavahendite nõuete teabe esitamisel individuaalselt vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 99 esitab krediidiasutus või investeerimisühing kogu punktides a ja b loetletud teabe.
a) Krediidiasutus või investeerimisühing esitab kord kvartalis järgmise teabe:
1) teave omavahendite ja omavahendite nõuete kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormides 1 kuni 5, vastavalt II lisa II osa punktis 1 sätestatud juhistele;
2) teave krediidiriski positsioonide ja vastaspoolte krediidiriski positsioonide kohta, mida käsitletakse standardmeetodi kohaselt, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 7, vastavalt II lisa II osa punktis 3.2 sätestatud juhistele;
3) teave krediidiriski positsioonide ja vastaspoolte krediidiriski positsioonide kohta, mida käsitletakse sisereitingute meetodi kohaselt, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 8, vastavalt II lisa II osa punktis 3.3 sätestatud juhistele;
4) teave riskipositsioonide geograafilise jaotuse kohta riikide lõikes, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 9, vastavalt II lisa II osa punktis 3.4 sätestatud juhistele, kui kõigis „välisriikides” olevate riigiväliste esmaste riskipositsioonide summad kõigis riskipositsioonide klassides, nagu kajastatud I lisa vormi 4 real 850, on vähemalt sama suured või suuremad kui 10 % riigisiseste ja riigiväliste esmaste riskipositsioonide kogusummast, mis on kajastatud I lisa vormi 4 real 860. Siinjuures käsitatakse riskipositsiooni riigisisesena, kui tegu on riskipositsiooniga asjaomase krediidiasutuse või investeerimisühinguga samas liikmesriigis asuva vastaspoole suhtes. Kohaldatakse artiklis 4 sätestatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume;
5) teave omakapitali investeeringute kohta, mida käsitletakse sisereitingute meetodi kohaselt, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 10, vastavalt II lisa II osa punktis 3.5 sätestatud juhistele;
6) teave arveldusriski kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 11, vastavalt II lisa II osa punktis 3.6 sätestatud juhistele;
7) teave väärtpaberistamise positsioonide kohta, mida käsitletakse standardmeetodi kohaselt, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 12, vastavalt II lisa II osa punktis 3.7 sätestatud juhistele;
8) teave väärtpaberistamise positsioonide kohta, mida käsitletakse sisereitingute meetodi kohaselt, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 13, vastavalt II lisa II osa punktis 3.8 sätestatud juhistele;
9) teave omakapitali nõuete ja operatsiooniriskiga seotud kahjude kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 16, vastavalt II lisa II osa punktis 4.1 sätestatud juhistele;
10) teave tururiskiga seotud omavahendite nõuete kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormides 18 kuni 24, vastavalt II lisa II osa punktides 5.1 kuni 5.7 sätestatud juhistele;
11) teave krediidiväärtuse korrigeerimise riskiga seotud omakapitali nõuete kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 25, vastavalt II lisa II osa punktis 5.8 sätestatud juhistele;
b) Krediidiasutus või investeerimisühing esitab kord poolaastas järgmise teabe:
1) teave kõigi väärtpaberistamise positsioonide kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 14, vastavalt II lisa II osa punktis 3.9 sätestatud juhistele.
Krediidiasutused ja investeerimisühingud vabastatakse selliste väärtpaberistamist käsitlevate andmete esitamisest, kui nad kuuluvad konsolideerimisgruppi samas riigis, kus nende suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid.
2) teave operatsiooniriski juhtumitest tulenevate oluliste kahjude kohta järgmiselt:
a) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad operatsiooniriskiga seotud omakapitali nõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 4. peatükile, esitavad selle teabe nii, nagu on kindlaks määratud I lisa vormides 17.01 ja 17.02, vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 sätestatud juhistele;
b) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad operatsiooniriskiga seotud omakapitali nõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 3. peatükile ja kes vastavad vähemalt ühele järgmistest kriteeriumidest, esitavad selle teabe nii, nagu on kindlaks määratud I lisa vormides 17.01 ja 17.02, vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 sätestatud juhistele:
i) individuaalse bilansimahu ning samas riigis asuvate kõigi krediidiasutuste ja investeerimisühingute individuaalsete bilansimahtude summa suhtarv on 1 % või suurem, kui bilansimahud põhinevad aruandekuupäevale eelnenud aastale eelnenud aasta lõpu andmetel;
ii) krediidiasutuse või investeerimisühingu varade koguväärtus on üle 30 miljardi euro;
iii) krediidiasutuse või investeerimisühingu varade koguväärtus on üle 5 miljardi euro ja üle 20 % sellise liikmesriigi SKPst, kus ta on asutatud;
iv) krediidiasutus või investeerimisühing on varade koguväärtuses mõõdetuna üks kolmest suurimast asjaomases liikmesriigis asutatud krediidiasutusest või investeerimisühingust;
v) krediidiasutus või investeerimisühing on selliste tütarettevõtjate emaettevõtja, kes on ise krediidiasutused, kes tegutsevad vähemalt muus kahes liikmesriigis kui liikmesriik, kus emaettevõtjana tegutsev krediidiasutus või investeerimisühing on saanud tegevusloa, ja kui täidetud on mõlemad järgmised tingimused:
— krediidiasutuse või investeerimisühingu konsolideeritud varade koguväärtus on üle 5 miljardi euro;
— üle 20 % krediidiasutuse või investeerimisühingu konsolideeritud koguvaradest, nagu on määratletud III või IV lisa (nagu on asjakohane) vormis 1.1, või krediidiasutuse või investeerimisühingu konsolideeritud kogukohustustest, nagu on määratletud III või IV lisa (nagu on asjakohane) vormis 1.2, on seotud tegevusega, mille vastaspooled asuvad muus liikmesriigis kui liikmesriik, kus emaettevõtjana tegutsev krediidiasutus või investeerimisühing on saanud tegevusloa;
c) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad operatsiooniriskiga seotud omakapitali nõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 3. peatükile ja kes ei vasta ühelegi punktis b sätestatud kriteeriumile, esitavad allpool alapunktides i ja ii osutatud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 sätestatud juhistele:
i) I lisa vormi 17.01 veerus 080 kindlaks määratud teave järgmiste ridade puhul:
— juhtumite arv (uued juhtumid) (rida 910);
— brutokahju summa (uued juhtumid) (rida 920);
— selliste juhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist (rida 930);
— eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised (rida 940);
— suurim ühekordne kahju (rida 950);
— viie suurima kahju kogusumma (rida 960);
— otse hüvitatud kahju kogusumma (v.a kindlustus ja muud riski ülekandmise mehhanismid) (rida 970);
— kindlustusest ja muudest riski ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma (rida 980);
ii) I lisa vormis 17.02 kindlaks määratud teave;
d) punktis c osutatud krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad esitada kogu I lisa vormides 17.01 ja 17.02 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 sätestatud juhistele;
e) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad operatsiooniriskiga seotud omakapitali nõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 2. peatükile ja kes vastavad vähemalt ühele punkti b alapunktides ii–v sätestatud kriteeriumidest, esitavad selle teabe nii, nagu on kindlaks määratud I lisa vormides 17.01 ja 17.02, vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 sätestatud juhistele;
f) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad operatsiooniriskiga seotud omakapitali nõudeid vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa III jaotise 2. peatükile ja kes ei vasta ühelegi punkti b alapunktides ii–v sätestatud kriteeriumile, võivad esitada I lisa vormides 17.01 ja 17.02 osutatud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 4.2 sätestatud juhistele;
g) kohaldatakse artiklis 4 sätestatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume.
3) teave riiginõuete kohta järgmiselt:
a) krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad I lisa vormis 33 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 6 sätestatud juhistele, kui vastaspoole sektoriga „valitsemissektor” seotud finantsvarade bilansiline koguväärtus on 1 % kirje „võlaväärtpaberid ning laenud ja ettemaksed” bilansiliste koguväärtuste kogusummast või sellest suurem. Kõnealuste bilansiliste väärtuste kindlaksmääramiseks kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vastavalt vajadusele III lisa vormides 4.1–4.4.1 või IV lisa vormides 4.1–4.4.1 ja 4.6–4.10 kasutatud määratlusi;
b) kui selliste finantsvaradega seotud riigisiseste riskipositsioonide kajastatud väärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid (nagu on määratletud I lisa vormi 33 veeru 010 real 010), on alla 90 % sama andmepunkti puhul kajastatud riigisiseste ja -väliste riskipositsioonide väärtusest, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes vastavad punktis a osutatud kriteeriumile, I lisa vormis 33 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 6 sätestatud juhistele koondatuna üldisel tasandil ja iga sellise riigi kaupa, kelle suhtes neil on riskipositsioon;
c) krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes vastavad punktis a osutatud kriteeriumile, kuid ei vasta punktis b osutatud kriteeriumile, esitavad I lisa vormis 33 kindlaks määratud teabe vastavalt II lisa II osa punktis 6 sätestatud juhistele, koondades riskipositsioonid nii üldisel tasandil kui ka riigisisesel tasandil;
d) kohaldatakse artiklis 4 sätestatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume.
Artikkel 6
Omavahendite ja omavahendite nõuete aruannete esitamise vorming ja sagedus nende esitamise korral konsolideeritult, välja arvatud konsolideerimisgruppide puhul, mis koosnevad ainult investeerimisühingutest, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikleid 95 ja 96
Omavahendite ja omavahendite nõuete teabe esitamisel konsolideeritult, vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 99, esitab liikmesriigis asuv krediidiasutus või investeerimisühing
a) artiklis 5 sätestatud teabe samas artiklis sätestatud sagedusega, kuid konsolideeritult;
b) I lisa vormis 6 kindlaks määratud teabe, vastavalt II lisa II osa punktis 2 sätestatud juhistele, konsolideerimise alla kuuluvate üksuste kohta üks kord poolaastas.
Artikkel 7
Omavahendite ja omavahendite nõuete aruannete individuaalse esitamise vorming ja sagedus investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikleid 95 ja 96
1. Omavahendite ja omavahendite nõuete teabe esitamisel individuaalselt vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 99 esitab investeerimisühing, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklit 95, I lisa vormides 1–5 kindlaks määratud teabe, vastavalt II lisa II osa punktis 1 sätestatud juhistele, üks kord kvartalis.
2. Omavahendite ja omavahendite nõuete teabe esitamisel individuaalselt vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 99 esitab investeerimisühing, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklit 96, käesoleva määruse artikli 5 punktis a ja punkti b alapunktis 1 kindlaks määratud teabe samades alapunktides sätestatud sagedusega.
Artikkel 8
Omavahendite ja omavahendite nõuete aruannete konsolideeritult esitamise vorming ja sagedus konsolideerimisgruppide puhul, mis koosnevad ainult investeerimisühingutest, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikleid 95 ja 96
1. Omavahendite ja omavahendite nõuete teabe esitamisel konsolideeritult, vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 99, esitab investeerimisühing, mis kuulub konsolideerimisgruppi, mis koosneb ainult investeerimisühingutest, mille suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklit 95, konsolideeritult järgmise teabe:
a) teave omavahendite ja omavahendite nõuete kohta, nagu on kindlaks määratud I lisa vormides 1–5, vastavalt II lisa II osa punktis 1 sätestatud juhistele, üks kord kvartalis;
b) teave omavahendite ja omavahendite nõuete kohta, mida kohaldatakse konsolideerimise alla kuuluvate üksuste suhtes, nagu on kindlaks määratud I lisa vormis 6, vastavalt II lisa II osa punktis 2 sätestatud juhistele, üks kord poolaastas.
2. Omavahendite ja omavahendite nõuete teabe esitamisel konsolideeritult, vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 99, esitavad investeerimisühingud, mis kuuluvad konsolideerimisgruppi, mis koosneb investeerimisühingutest, mille suhtes kohaldatakse nii artiklit 95 kui ka 96, ning konsolideerimisgrupid, mis koosnevad ainult investeerimisühingutest, mille suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklit 96, konsolideeritult järgmise teabe:
a) artikli 5 punktis a ja punkti b alapunktis 1 sätestatud teave samades alapunktides sätestatud sagedusega;
b) I lisa vormis 6 kindlaks määratud teave konsolideerimise alla kuuluvate üksuste kohta, vastavalt II lisa II osa punktis 2 sätestatud juhistele, üks kord poolaastas.
2. JAGU
Finantsteabe aruannete konsolideeritult esitamise vorming ja sagedus
Artikkel 9
Finantsteabe aruannete esitamise vorming ja sagedus krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklit 4, ja muude krediidiasutuste puhul, kes rakendavad määrust (EÜ) nr 1606/2002 konsolideeritult
1. Konsolideeritud finantsteabe aruande esitamisel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikele 2 esitavad liikmesriigis asuvad krediidiasutused ja investeerimisühingud III lisas kindlaks määratud teabe konsolideeritult vastavalt V lisas sätestatud juhistele ja VIII lisas kindlaks määratud teabe konsolideeritult vastavalt IX lisas sätestatud juhistele.
2. Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:
a) III lisa 1. osas kindlaks määratud teave üks kord kvartalis;
b) III lisa 3. osas kindlaks määratud teave üks kord poolaastas;
c) III lisa 4. osas kindlaks määratud teave üks kord aastas;
d) III lisa 2. osa vormis 20 kindlaks määratud teave üks kord kvartalis, artikli 5 punkti a alapunktis 4 sätestatud viisil. Kohaldatakse artiklis 4 osutatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume;
e) III lisa 2. osa vormis 21 kindlaks määratud teave, kui kasutusrendil oleva materiaalse vara väärtus on võrdne või suurem kui 10 % materiaalse vara koguväärtusest, nagu kajastatud III lisa 1. osa vormis 1.1, üks kord kvartalis. Kohaldatakse artiklis 4 osutatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume;
f) III lisa 2. osa vormis 22 kindlaks määratud teave, kui teenus- ja vahendustasude netotulu on võrdne või suurem kui 10 % teenus- ja vahendustasude netotulu ning netointressitulu summast, nagu kajastatud III lisa 1. osa vormis 2, üks kord kvartalis. Kohaldatakse artiklis 4 osutatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume;
g) VIII lisas kindlaks määratud teave riskipositsioonide puhul, mille väärtus on 300 miljonit eurot või rohkem, kuid vähem kui 10 % krediidiasutuse või investeerimisühingu aktsepteeritud kapitalist, üks kord kvartalis.
Artikkel 10
Finantsteabe aruannete esitamise vorming ja sagedus krediidiasutuste puhul, kes rakendavad määrust (EÜ) nr 1606/2002 konsolideeritult, lähtuvalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikest 3
Kui pädev asutus on laiendanud finantsteabe aruande konsolideeritult esitamise nõuet liikmesriigis asuvatele krediidiasutustele ja investeerimisühingutele kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud finantsteabe vastavalt artiklile 9.
Artikkel 11
Finantsteabe aruannete esitamise vorming ja sagedus krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes rakendavad konsolideeritult direktiivi 86/635/EMÜ kohaselt välja töötatud siseriiklikku raamatupidamisraamistikku
1. Kui pädev asutus on laiendanud finantsteabe aruande konsolideeritult esitamise nõuet liikmesriigis asuvatele krediidiasutustele ja investeerimisühingutele kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud IV lisas kindlaks määratud teabe konsolideeritult vastavalt V lisas sätestatud juhistele ja VIII lisas kindlaks määratud teabe konsolideeritult vastavalt IX lisas sätestatud juhistele.
2. Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:
a) IV lisa 1. osas kindlaks määratud teave üks kord kvartalis;
b) IV lisa 3. osas kindlaks määratud teave üks kord poolaastas;
c) IV lisa 4. osas kindlaks määratud teave üks kord aastas;
d) IV lisa 2. osa vormis 20 kindlaks määratud teave üks kord kvartalis, artikli 5 punkti a alapunktis 4 sätestatud viisil. Kohaldatakse artiklis 4 osutatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume;
e) IV lisa 2. osa vormis 21 kindlaks määratud teave, kui kasutusrendil oleva materiaalse vara väärtus on võrdne või suurem kui 10 % materiaalse vara koguväärtusest, nagu kajastatud IV lisa 1. osa vormis 1.1, üks kord kvartalis. Kohaldatakse artiklis 4 osutatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume;
f) IV lisa 2. osa vormis 22 kindlaks määratud teave, kui teenus- ja vahendustasude netotulu on võrdne või suurem kui 10 % teenus- ja vahendustasude netotulu ning netointressitulu summast, nagu kajastatud IV lisa 1. osa vormis 2, üks kord kvartalis. Kohaldatakse artiklis 4 osutatud sisenemis- ja väljumiskriteeriume;
g) VIII lisas kindlaks määratud teave riskipositsioonide puhul, mille väärtus on 300 miljonit eurot või rohkem, kuid vähem kui 10 % krediidiasutuse või investeerimisühingu aktsepteeritud kapitalist, üks kord kvartalis.
4. PEATÜKK
ARUANNETE ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS SPETSIIFILISTE ARUANDEKOHUSTUSTE PUHUL SEOSES KINNISVARAGA TAGATUD LAENUDEST SAADUD KAHJUDEGA VASTAVALT MÄÄRUSE (EL) NR 575/2013 ARTIKLILE 101
Artikkel 12
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad VI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt VII lisas sätestatud juhistele konsolideeritult üks kord poolaastas.
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad VI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt VII lisas sätestatud juhistele individuaalselt üks kord poolaastas.
3. Filiaalid, mis asuvad mõnes teises liikmesriigis, esitavad samuti vastuvõtva liikmesriigi pädevale asutusele VI lisas kindlaks määratud teabe selle filiaali kohta vastavalt VII lisas sätestatud juhistele üks kord poolaastas.
5. PEATÜKK
RISKIPOSITSIOONIDE KONTSENTREERUMISTE ARUANNETE INDIVIDUAALSELT JA KONSOLIDEERITULT ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS
Artikkel 13
1. Teabe esitamisel riskide kontsentreerumiste kohta klientide või omavahel seotud klientide rühmade suhtes vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 394 lõikele 1 individuaalselt või konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud VIII lisas kindlaks määratud teabe, vastavalt IX lisas sätestatud juhistele, üks kord kvartalis.
2. Teabe esitamisel 20 suurima riskipositsiooni kohta klientide või omavahel seotud klientide rühmade suhtes vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 394 lõike 1 viimasele lausele konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 III osa 2. jaotise 3. peatükki, VIII lisas kindlaks määratud teabe, vastavalt IX lisas sätestatud juhistele, üks kord kvartalis.
3. Teabe esitamisel kümne suurima riskipositsiooni kohta krediidiasutuste või investeerimisühingute suhtes ja kümne suurima riskipositsiooni kohta reguleerimata finantssektori ettevõtjate suhtes vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 394 lõikele 2 konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud VIII lisas kindlaks määratud teabe, vastavalt IX lisas sätestatud juhistele, üks kord kvartalis.
6. PEATÜKK
FINANTSVÕIMENDUSE MÄÄRA ARUANNETE INDIVIDUAALSELT JA KONSOLIDEERITULT ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS
Artikkel 14
1. Teabe esitamisel finantsvõimenduse määra kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 430 lõikele 1 individuaalselt või konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud X lisas kindlaks määratud teabe, vastavalt XI lisas sätestatud juhistele, üks kord kvartalis.
2. Andmete aruandlus põhineb meetodil, mille kohaselt kasutatakse finantsvõimenduse määra arvutamiseks finantsvõimenduse määra kvartali lõpu seisuga.
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud on kohustatud esitama XI lisa II osa punktis 14 osutatud teabe järgmisel aruandeperioodil, kui on täidetud üks järgmistest tingimustest:
a) XI lisa II osa punktis 7 osutatud tuletisinstrumentide osakaal ületab 1,5 %;
b) XI lisa II osa punktis 7 osutatud tuletisinstrumentide osakaal ületab 2,0 %.
Kohaldatakse artiklis 4 sätestatud sisenemiskriteeriume, välja arvatud käesoleva lõike esimese lõigu punkti b, kui krediidiasutus või investeerimisühing hakkab teavet esitama alates järgmisest aruandekuupäevast pärast seda, kui ta on ühel aruandekuupäeval ületanud asjakohast kohaldatavat künnist.
4. Krediidiasutus või investeerimisühing, kelle tuletisinstrumentide tinglik koguväärtus, nagu on määratletud XI lisa II osa punktis 9, ületab 10 miljardit eurot, esitab XI lisa II osa punktis 14 osutatud teabe – olenemata sellest, kas tema tuletisinstrumentide osakaal vastab lõikes 3 kirjeldatud tingimustele.
Artiklis 4 sätestatud sisenemiskriteeriume ei kohaldata. Krediidiasutus või investeerimisühing hakkab teavet esitama alates järgmisest aruandekuupäevast pärast seda, kui ta on ühel aruandekuupäeval ületanud asjakohast kohaldatavat künnist.
5. Krediidiasutused ja investeerimisühingud on kohustatud esitama XI lisa II osa punktis 15 sätestatud teabe järgmisel aruandeperioodil, kui on täidetud üks järgmistest tingimustest:
a) XI lisa II osa punktis 10 sätestatud krediidituletisinstrumentide maht on suurem kui 300 miljonit eurot;
b) XI lisa II osa punktis 10 sätestatud krediidituletisinstrumentide maht on suurem kui 500 miljonit eurot.
Kohaldatakse artiklis 4 sätestatud sisenemiskriteeriume, välja arvatud punkti b, kui krediidiasutus või investeerimisühing hakkab teavet esitama alates järgmisest aruandekuupäevast pärast seda, kui ta on ühel aruandekuupäeval ületanud asjakohast kohaldatavat künnist.
▼M6 —————
7. PEATÜKK
LIKVIIDSUSE JA STABIILSE RAHASTAMISE ARUANNETE INDIVIDUAALSELT JA KONSOLIDEERITULT ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS
Artikkel 15
Likviidsuskatte nõude aruannete esitamise vorming ja sagedus
1. Teabe esitamisel likviidsuskatte nõude kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 415 individuaalselt või konsolideeritult teevad krediidiasutused ja investeerimisühingud järgmist:
a) krediidiasutused esitavad XXIV lisas kindlaks määratud teabe vastavalt XXV lisas sätestatud juhistele üks kord kuus;
b) kõik muud asutused peale punktis a täpsustatud asutuste esitavad XII lisas kindlaks määratud teabe vastavalt XIII lisas sätestatud juhistele üks kord kuus.
2. XII ja XXIV lisas sätestatud teabes võetakse arvesse aruandekuupäeva seisuga esitatud teavet ning teavet krediidiasutuse või investeerimisühingu rahavoogude kohta järgneva 30 kalendripäeva vältel.
Artikkel 16
Stabiilse rahastamise aruannete esitamise vorming ja sagedus
Teabe esitamisel stabiilse rahastamise kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 415 individuaalselt või konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud XII lisas kindlaks määratud teabe, vastavalt XIII lisas sätestatud juhistele, üks kord kvartalis.
7a PEATÜKK
VARA KOORMATISTE ARUANNETE INDIVIDUAALSELT JA KONSOLIDEERITULT ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS
Artikkel 16a
Vara koormatiste aruannete individuaalselt ja konsolideeritult esitamise vorming ja sagedus
1. Teabe esitamisel vara koormatiste kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 100 individuaalselt või konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva määruse XVI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt käesoleva määruse XVII lisas sätestatud juhistele.
2. Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:
(a) XVI lisa A, B ja D osadega ette nähtud teave esitatakse kord kvartalis;
(b) XVI lisa C osaga ette nähtud teave esitatakse kord aastas;
(c) XVI lisa E osaga ette nähtud teave esitatakse kord poolaastas.
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei pea esitama XVI lisa B, C ja E osadega ette nähtud teavet, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
(a) krediidiasutuse või investeerimisühingu koguvarade maht, mis on arvutatud vastavalt XVII lisa punkti 1.6 alapunktile 10, on alla 30 miljardi euro;
(b) krediidiasutuse või investeerimisühingu vara koormatise tase, mis on arvutatud vastavalt XVII lisa punkti 1.6 alapunktile 9, on alla 15 %.
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad esitama XVI lisa D osaga ette nähtud teabe ainult siis, kui nad emiteerivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ ( 1 ) artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud pandikirju.
7b PEATÜKK
LIKVIIDSUSE TÄIENDAVAID SEIREPARAMEETREID KÄSITLEVATE ARUANNETE INDIVIDUAALSELT JA KONSOLIDEERITULT ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS
Artikkel 16b
1. Teabe esitamisel likviidsuse täiendavate seireparameetrite kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 415 lõike 3 punktile b individuaalselt või konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud üks kord kuus järgmise teabe:
a) XVIII lisas kindlaks määratud teave vastavalt XIX lisas sätestatud juhistele;
b) XX lisas kindlaks määratud teave vastavalt XXI lisas sätestatud juhistele;
c) XXII lisas kindlaks määratud teave vastavalt XXIII lisas sätestatud juhistele.
2. Erandina lõikest 1 võib krediidiasutus või investeerimisühing esitada teabe likviidsuse täiendavate seireparameetrite kohta korra kvartalis, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
a) krediidiasutus või investeerimisühing ei kuulu konsolideerimisgruppi, kuhu kuuluvad krediidiasutused, investeerimisühingud või finantseerimisasutused, kelle tütarettevõtjad või emaettevõtjad asuvad muus kui krediidiasutuse või investeerimisühingu asutamise jurisdiktsioonis;
b) krediidiasutuse või investeerimisühingu individuaalse bilansimahu ja kõigi asjaomases liikmesriigis tegutsevate krediidiasutuste ja investeerimisühingute individuaalsete bilansimahtude summa suhtarv jääb kahel järjestikusel aruandlusele eelneval aastal alla 1 %;
c) krediidiasutuse või investeerimisühingu koguvarad, arvutatuna nõukogu direktiivi 86/635/EMÜ ( 2 ) kohaselt, on väiksemad kui 30 miljardit eurot.
Punkti b kohaldamisel põhinevad suhtarvu arvutamiseks kasutatavad bilansimahud aruandekuupäevale eelnevale aastale eelneva aasta lõpu auditeeritud arvandmetel.
3. Lõigetes 1 ja 2 sätestatud kohustuste kohaldamisel tuleb teave likviidsuse täiendavate seireparameetrite kohta esimest korda esitada 2016. aasta aprillis.
8. PEATÜKK
IT-LAHENDUSED ANDMETE ESITAMISEKS KREDIIDIASUTUSTE JA INVESTEERIMISÜHINGUTE POOLT PÄDEVATELE ASUTUSTELE
Artikkel 17
1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad käesolevas määruses osutatud teabe pädevate asutuste poolt kindlaks määratud andmevahetusvormingutes ja esitusviisidel, järgides XIV lisas osutatud ühtses andmepunktide mudelis sisalduvat andmepunkti määratlusi ja XV lisas osutatud valideerimiseeskirju ning järgmist:
(a) teavet, mida ei ole nõutud või mis ei ole asjakohane, ei lisata esitatavatele andmetele;
(b) arvulised väärtused esitatakse faktidena vastavalt järgmisele:
(i) „rahalist” andmetüüpi andmepunktid esitatakse minimaalselt täpsusega tuhat ühikut;
(ii) „protsendilist” andmetüüpi andmepunktid väljendatakse ühiku kohta minimaalselt täpsusega neli kohta pärast koma;
(iii) „täisarvulist” andmetüüpi andmepunktid esitatakse ilma kümnendkohtadeta, täisühiku täpsusega.
2. Krediidiasutuste ja investeerimisühingute esitatavad andmed peavad olema seostatud järgmiste andmetega:
a) aruandekuupäev ja aruandeperiood;
b) aruandevaluuta;
c) raamatupidamisstandard;
d) aruannet esitava krediidiasutuse või investeerimisühingu identifitseerimisnumber;
e) rakendatud tasand: individuaalne või konsolideeritud.
9. PEATÜKK
ÜLEMINEKU- JA LÕPPSÄTTED
Artikkel 18
Üleminekuperiood
Üks kord kvartalis esitamisele kuuluvate selliste andmete puhul, mille aruandekuupäevaks on 31. märts 2014, on esitamise kuupäev hiljemalt 30. juuni 2014.
Erinevalt artikli 3 lõike 1 punktis a sätestatust on ajavahemikul 31. märtsist 2014 kuni 30. aprillini 2014 igakuiste aruannete esitamise kuupäev 30. juuni 2014.
Erinevalt artikli 3 lõike 1 punktis a sätestatust on ajavahemikul 31. maist 2014 kuni 31. detsembrini 2014 igakuiste aruannete esitamise kuupäev 30. kuupäev pärast aruandekuupäeva.
Seoses artikli 16a kohaselt esitatava teabega on esimene aruandekuupäev 31. detsember 2014.
Ilma et see piiraks artikli 2 kohaldamist, on III lisa vormide 18 ja 19 esitamise esimene kuupäev 31. detsember 2014. III lisa vormide 6, 9.1, 20.4, 20.5, ja 20.7 read ja veerud, mis kajastavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid ja viivisnõudeid, tuleb täita aruande esitamise kuupäevaks, 31. detsembriks 2014.
Erandina artikli 3 lõike 1 punktist a on alates 2016. aasta aprillist kuni 2016. aasta oktoobrini kaasa arvatud likviidsuse täiendavate seireparameetrite kuuaruannete esitamise tähtpäev 30. kuupäev pärast aruandekuupäeva.
Erinevalt artikli 3 lõike 1 punktis a sätestatust on ajavahemikul 10. septembrist 2016 kuni 10. märtsini 2017 krediidiasutuste igakuiste likviidsuskatte nõude aruannete esitamise kuupäev kolmekümnes kalendripäev pärast aruandekuupäeva.
Artikkel 19
Jõustumine
Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Seda kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2014.
Artikleid 9, 10 ja 11 kohaldatakse alates 1. juulist 2014.
Artiklit 15 kohaldatakse alates 1. märtsist 2014.
Artiklit 16a kohaldatakse alates 1. detsembrist 2014.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
I LISA
OMAVAHENDITE JA OMAVAHENDITE NÕUETE ARUANDLUS
|
COREP VORMID |
|||
|
Vormi number |
Vormi kood |
Vormi / vormide rühma nimi |
Lühend |
|
|
|
Kapitali adekvaatsus |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
OMAVAHENDID |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
OMAVAHENDITE NÕUDED |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
OMAVAHENDITE SUHTARVUD |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
MEMOKIRJED: |
CA4 |
|
|
|
Üleminekusätted |
CA5 |
|
5,1 |
C 05.01 |
ÜLEMINEKUSÄTTED |
CA5.1 |
|
5,2 |
C 05.02 |
INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI |
CA5.2 |
|
|
|
Konsolideerimisgrupi maksevõime |
GS |
|
6,1 |
C 06.01 |
KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA – KOKKU |
GS Total |
|
6,2 |
C 06.02 |
KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA |
GS |
|
|
|
Krediidirisk |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE STANDARDMEETODI KOHASELT |
CR SA |
|
|
|
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT |
CR IRB |
|
8,1 |
C 08.01 |
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT |
CR IRB 1 |
|
8,2 |
C 08.02 |
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT (jaotus võlgniku reitinguklasside või kogumite lõikes) |
CR IRB 2 |
|
|
|
GEOGRAAFILINE JAOTUS |
CR GB |
|
9,1 |
C 09.01 |
Tabel 9.1 – Riskipositsioonide geograafiline jaotus võlgniku asukoha lõikes (standardmeetodikohased riskipositsioonid) |
CR GB 1 |
|
9,2 |
C 09.02 |
Tabel 9.2 – Riskipositsioonide geograafiline jaotus võlgniku asukoha lõikes (sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid) |
CR GB 2 |
|
9,4 |
C 09.04 |
Tabel 9.4 – Riikide vastutsüklilise kapitalipuhvri arvutamisel ja krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määra arvutamisel asjakohaste krediidiriski positsioonide jaotus |
CCB |
|
|
|
KREDIIDIRISK: OMAKAPITALI INVESTEERINGUD – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED |
CR EQU IRB |
|
10,1 |
C 10.01 |
KREDIIDIRISK: OMAKAPITALI INVESTEERINGUD – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED |
CR EQU IRB 1 |
|
10,2 |
C 10.02 |
KREDIIDIRISK: OMAKAPITALI INVESTEERINGUD – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED. RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEVA MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE LÕIKES |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
KREDIIDIRISK: VÄÄRTPABERISTAMINE – STANDARDMEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
KREDIIDIRISK: VÄÄRTPABERISTAMINE – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA |
CR SEC Details |
|
|
|
Operatsioonirisk |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
OPERATSIOONIRISK |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
OPERATSIOONIRISK: KAHJU KOGUSUMMA ÄRILIINIDE JA JUHTUMILIIKIDE LÕIKES EELMISEL AASTAL |
OPR Details |
|
|
|
Tururisk |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KAUBELDAVATE VÕLAINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VÄÄRTPABERISTAMISTE SPETSIIFILINE RISK |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI SPETSIIFILINE RISK |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE OMAKAPITALI INSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VALUUTARISK |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
TURURISK: STANDARDMEETODITE KOHASED KAUBAPOSITSIOONID |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
TURURISKI SISEMUDELI MEETODID |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK |
CVA |
|
33 |
C 33.00 |
RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES VASTASPOOLE RIIKIDE KAUPA |
GOV |
C 01.00 – OMAVAHENDID (CA1)
|
Rida |
ID |
Kirje |
Summa |
|
010 |
1 |
OMAVAHENDID |
|
|
015 |
1.1 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
020 |
1.1.1 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Esimese taseme põhiomavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Sissemakstud kapitaliinstrumendid |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
millest: ametiasutuste poolt hädaolukorras märgitavad kapitaliinstrumendid |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Ülekurss |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Jaotamata kasum |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Eelmiste aastate jaotmata kasum |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Aktsepteeritav kasum või kahjum |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Mitteaktsepteeritav osa vahekasumist või aastakasumist |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Muud reservid |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Üldine pangandusreserv |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses täiendavate vähemusosalustega |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(–) Väärtpaberistatud varadest tulenev omakapitali suurenemine |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Rahavoogude riskimaandamise reserv |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kumulatiivne kasu või kahju, mis tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriski muutusest |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Õiglase väärtuse muutustest tulenev kasu või kahju, mis on tingitud tuletisinstrumentidest tulenevate kohustustega seonduvast krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriskist |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Usaldusväärse hindamise nõuetest tulenev väärtuse korrigeerimine |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Firmaväärtus |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Immateriaalse varana kajastatav firmaväärtus |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Firmaväärtus, mida võetakse arvesse oluliste investeeringute hindamisel |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Firmaväärtusega seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Muu immateriaalne vara |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Muu immateriaalne vara enne edasilükkunud tulumaksu kohustuste mahaarvamist |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Muu immateriaalse varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste puudujääk võrreldes oodatava kahjuga |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara, mida krediidiasutus või investeerimisühing saab piiramatult kasutada |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Reguleerimata väärtpaberiülekanded, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Positsioonid, mis kuuluvad kogumisse, mille riskikaalu krediidiasutus või investeerimisühing ei saa sisereitingute meetodi kohaselt määrata ja mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Sisemudelitel põhineva meetodi kohased omakapitali investeeringud, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Mahaarvatav tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Muud üleminekusätetest tulenevad esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimised |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine esimese taseme põhiomavahenditest |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Esimese taseme põhiomavahendite elemendid või mahaarvamised – muud |
|
|
530 |
1.1.2 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Täiendavate esimese taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Sissemakstud kapitaliinstrumendid |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Ülekurss |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse täiendavate esimese taseme omavahendite hulka |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud instrumentide täiendava arvamisega täiendavate esimese taseme omavahendite hulka |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme omavahendites |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Muud üleminekusätetest tulenevad täiendavate esimese taseme omavahendite korrigeerimised |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine täiendavatest esimese taseme omavahenditest |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Täiendavate esimese taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised — muud |
|
|
750 |
1.2 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID |
|
|
760 |
1.2.1 |
Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Sissemakstud kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Ülekurss |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente |
|
|
880 |
1.2.2 |
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide ja allutatud laenude suhtes |
|
|
890 |
1.2.3 |
Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse teise taseme omavahendite hulka |
|
|
900 |
1.2.4 |
Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud instrumentide täiendava arvamisega teise taseme omavahendite hulka |
|
|
910 |
1.2.5 |
Sisereitingute meetodi põhine eraldiste ülejääk võrreldes aktsepteeritava oodatava kahjuga |
|
|
920 |
1.2.6 |
Standardmeetodi põhine üldine krediidiriskiga korrigeerimine |
|
|
930 |
1.2.7 |
(-) Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites |
|
|
940 |
1.2.8 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
950 |
1.2.9 |
(-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
960 |
1.2.10 |
Muud üleminekusätetest tulenevad teise taseme omavahendite korrigeerimised |
|
|
970 |
1.2.11 |
Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(-) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine teise taseme omavahenditest |
|
|
978 |
1.2.13 |
Teise taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – muud |
|
C 02.00 – OMAVAHENDITE NÕUDED (CA2)
|
Rida |
Kirje |
Nimetus |
Summa |
|
010 |
1 |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
020 |
1* |
millest: kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingud |
|
|
030 |
1** |
millest: kapitalinõuete määruse artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 97 osutatud investeerimisühingud |
|
|
040 |
1.1 |
RISKIGA KAALUTUD VARA KREDIIDIRISKI, VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI JA LAHJENDUSRISKI NING REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETE PUHUL |
|
|
050 |
1.1.1 |
Standardmeetod |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Standardmeetodikohased riskipositsiooni klassid, välja arvatud väärtpaberistamise positsioonid |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Nõuded avaliku sektori asutuste vastu |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Nõuded äriühingute vastu |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Jaenõuded |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Eriti suure riskiga seotud kirjed |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Omakapitali investeeringud |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Muud kirjed |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Standardmeetodikohased väärtpaberistamise positsioonid |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
millest: edasiväärtpaberistamine |
|
|
240 |
1.1.2 |
Sisereitingute meetod |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
Sisereitingute meetodid, kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite sisehinnanguid |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Nõuded äriühingute vastu – VKEd |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Nõuded äriühingute vastu – eriotstarbelised nõuded |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Nõuded äriühingute vastu – muud |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
Sisereitingute meetodid, kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Nõuded äriühingute vastu – VKEd |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Nõuded äriühingute vastu – eriotstarbelised nõuded |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Nõuded äriühingute vastu – muud |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Jaenõuded – tagatud VKEde kinnisvaraga |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Jaenõuded – tagatud muu kinnisvara kui VKEde kinnisvaraga |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Jaenõuded – kvalifitseeruvad uuenevad jaenõuded |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Jaenõuded – muud nõuded VKEde vastu |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Jaenõuded – muud nõuded, mis ei ole VKEde vastu |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Sisereitingute meetodi kohesed omakapitali investeeringud |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Sisereitingute meetodi kohased väärtpaberistamise positsioonid |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
millest: edasiväärtpaberistamine |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga |
|
|
460 |
1.1.3 |
Riskipositsioon keskse vastaspoole tagatisfondi tehtavate osamaksude puhul |
|
|
490 |
1.2 |
KOGURISKIPOSITSIOON ARVELDUS-/ÜLEKANDERISKI PUHUL |
|
|
500 |
1.2.1 |
Kauplemisportfelliväline arveldus-/ülekanderisk |
|
|
510 |
1.2.2 |
Kauplemisportfelli arveldus-/ülekanderisk |
|
|
520 |
1.3 |
KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL |
|
|
530 |
1.3.1 |
Standardmeetodil põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski puhul |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Kaubeldavad võlainstrumendid |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Omakapitali instrumendid |
|
|
555 |
1.3.1.3 |
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevate positsioonide positsioonirisk, mille suhtes kohaldatakse erimeetodit |
|
|
556 |
1.3.1.3* |
Memokirje: üksnes kaubeldavatesse võlainstrumentidesse investeerinud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad |
|
|
557 |
1.3.1.3** |
Memokirje: üksnes omakapitaliinstrumentidesse või kombineeritud instrumentidesse investeerinud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad |
|
|
560 |
1.3.1.4 |
Valuuta |
|
|
570 |
1.3.1.5 |
Kaubad |
|
|
580 |
1.3.2 |
Sisemudelitel põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski puhul |
|
|
590 |
1.4 |
KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL |
|
|
600 |
1.4.1 |
Baasmeetodil põhinev operatsioonirisk |
|
|
610 |
1.4.2 |
Standardmeetodil / alternatiivsel standardmeetodil põhinev operatsioonirisk |
|
|
620 |
1.4.3 |
Täiustatud mõõtmismudelil põhinevatel meetoditel põhinev operatsioonirisk |
|
|
630 |
1.5 |
PÜSIVATEST ÜLDKULUDEST TULENEV TÄIENDAV RISKIPOSITSIOON |
|
|
640 |
1.6 |
KOGURISKIPOSITSIOON KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE PUHUL |
|
|
650 |
1.6.1 |
Täiustatud meetod |
|
|
660 |
1.6.2 |
Standardmeetod |
|
|
670 |
1.6.3 |
Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt |
|
|
680 |
1.7 |
KOGURISKIPOSITSIOON, MIS ON SEOTUD RISKIDE KONTSENTREERUMISEGA KAUPLEMISPORTFELLIS |
|
|
690 |
1.8 |
MUUD RISKIPOSITSIOONID |
|
|
710 |
1.8.2 |
millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded artikli 458 põhjal |
|
|
720 |
1.8.2* |
millest: riskide kontsentreerumisega seotud nõuded |
|
|
730 |
1.8.2** |
millest: tulenevalt riskikaalude korrigeerimisest elamu- ja ärikinnisvarasektori mullide mõjuga toimetulekuks |
|
|
740 |
1.8.2*** |
millest: tulenevalt finantssektorisisestest nõuetest |
|
|
750 |
1.8.3 |
millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded artikli 459 põhjal |
|
|
760 |
1.8.4 |
millest: kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav riskipositsioon. |
|
C 03.00 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD JA OMAVAHENDITE TASEMED (CA3)
|
Rida |
ID |
Kirje |
Summa |
|
010 |
1 |
Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv |
|
|
020 |
2 |
Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-) |
|
|
030 |
3 |
Esimese taseme omavahendite suhtarv |
|
|
040 |
4 |
Esimese taseme omavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-) |
|
|
050 |
5 |
Koguomavahendite suhtarv |
|
|
060 |
6 |
Koguomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-) |
|
|
Memokirjed: II samba kohastest korrigeerimistest tulenevad omavahendite suhtarvud |
|||
|
070 |
7 |
II samba kohaseid korrigeerimisi hõlmav esimese taseme põhiomavahendite suhtarv |
|
|
080 |
8 |
II samba kohastest korrigeerimistest tulenev esimese taseme põhiomavahendite sihtsuhtarv |
|
|
090 |
9 |
II samba kohaseid korrigeerimisi hõlmav esimese taseme omavahendite suhtarv |
|
|
100 |
10 |
II samba kohastest korrigeerimistest tulenev esimese taseme omavahendite sihtsuhtarv |
|
|
110 |
11 |
II samba kohaseid korrigeerimisi hõlmav koguomavahendite suhtarv |
|
|
120 |
12 |
II samba kohastest korrigeerimistest tulenev koguomavahendite sihtsuhtarv |
|
C 04.00 – MEMOKIRJED (CA4)
|
Rida |
ID |
Kirje |
Veerg |
|
Edasilükkunud tulumaksu vara ja kohustused |
010 |
||
|
010 |
1 |
Edasilükkunud tulumaksu vara kokku |
|
|
020 |
1.1 |
Edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel |
|
|
030 |
1.2 |
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest |
|
|
040 |
1.3 |
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest |
|
|
050 |
2 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused kokku |
|
|
060 |
2.1 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis ei ole mahaarvatavad tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast |
|
|
070 |
2.2 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis kuuluvad mahaarvamisele tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast |
|
|
080 |
2.2.1 |
Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis ei tulene ajutistest erinevustest |
|
|
090 |
2.2.2 |
Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis tuleneb ajutistest erinevustest |
|
|
093 |
2A |
Enammakstud maksusumma ja tagasi kantud maksukahjum |
|
|
096 |
2B |
Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 250 % |
|
|
097 |
2C |
Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 0 % |
|
|
Krediidiriskiga korrigeerimised ja oodatav kahju |
|||
|
100 |
3 |
Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja muude omavahendite vähendamiste ülejääk (+) või puudujääk (–) võrreldes makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide oodatava kahjuga |
|
|
110 |
3.1 |
Selliste krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja muude omavahendite vähendamiste kogusumma, mida võib võtta arvesse oodatava kahju arvutamisel |
|
|
120 |
3.1.1 |
Üldised krediidiriskiga korrigeerimised |
|
|
130 |
3.1.2 |
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised |
|
|
131 |
3.1.3 |
Täiendavad väärtuse korrigeerimised ja muud omavahendite vähendamised |
|
|
140 |
3.2 |
Aktsepteeritav oodatav kahju kokku |
|
|
145 |
4 |
Sisereitingute meetodil põhinev spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste ülejääk (+) või puudujääk (–) võrreldes makseviivituses olevate riskipositsioonide oodatava kahjuga |
|
|
150 |
4.1 |
Sarnaselt käsitletavad spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ja positsioonid |
|
|
155 |
4.2 |
Aktsepteeritav oodatav kahju kokku |
|
|
160 |
5 |
Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate eraldiste ülejäägi ülempiir |
|
|
170 |
6 |
Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad brutoeraldised kokku |
|
|
180 |
7 |
Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate eraldiste ülempiir |
|
|
Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste mahaarvamise künnised |
|||
|
190 |
8 |
Selline künnis, kuni milleni ei arvata maha osalusi finantssektori ettevõtjates, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
200 |
9 |
Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 10 % künnis |
|
|
210 |
10 |
Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 17,65 % künnis |
|
|
225 |
11,1 |
Aktsepteeritud kapital väljaspool finantssektorit olevate oluliste osaluste puhul |
|
|
226 |
11,2 |
Aktsepteeritud kapital riskide kontsentreerumise puhul |
|
|
Investeeringud selliste finantssektori ettevõtjate omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|||
|
230 |
12 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist |
|
|
240 |
12.1 |
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
250 |
12.1.1 |
Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
260 |
12.1.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
270 |
12.2 |
Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
280 |
12.2.1 |
Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
290 |
12.2.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
291 |
12.3 |
Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
292 |
12.3.1 |
Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
293 |
12.3.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
300 |
13 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist |
|
|
310 |
13.1 |
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
320 |
13.1.1 |
Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
330 |
13.1.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
340 |
13.2 |
Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
350 |
13.2.1 |
Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
360 |
13.2.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
361 |
13.3 |
Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
362 |
13.3.1 |
Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
363 |
13.3.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
370 |
14 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist |
|
|
380 |
14.1 |
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
390 |
14.1.1 |
Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
400 |
14.1.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
410 |
14.2 |
Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
420 |
14.2.1 |
Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
430 |
14.2.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
431 |
14.3 |
Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
432 |
14.3.1 |
Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
433 |
14.3.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
Investeeringud selliste finantssektori ettevõtjate omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|||
|
440 |
15 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist |
|
|
450 |
15.1 |
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
460 |
15.1.1 |
Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
470 |
15.1.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
480 |
15.2 |
Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
490 |
15.2.1 |
Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
500 |
15.2.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
501 |
15.3 |
Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
502 |
15.3.1 |
Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
503 |
15.3.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
510 |
16 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist |
|
|
520 |
16.1 |
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
530 |
16.1.1 |
Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
540 |
16.1.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
550 |
16.2 |
Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
560 |
16.2.1 |
Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
570 |
16.2.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
571 |
16.3 |
Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
572 |
16.3.1 |
Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
573 |
16.3.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
580 |
17 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist |
|
|
590 |
17.1 |
Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
600 |
17.1.1 |
Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
610 |
17.1.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
620 |
17.2 |
Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
630 |
17.2.1 |
Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
640 |
17.2.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
641 |
17.3 |
Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
642 |
17.3.1 |
Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
643 |
17.3.2 |
(–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud |
|
|
Selliste osaluste koguriskipositsioon, mida ei ole maha arvatud vastavast omavahendite kategooriast: |
|||
|
650 |
18 |
Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahenditest |
|
|
660 |
19 |
Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse või investeerimisühingu täiendavatest esimese taseme omavahenditest |
|
|
670 |
20 |
Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse või investeerimisühingu teise taseme omavahenditest |
|
|
Ajutine loobumine omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest |
|||
|
680 |
21 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest |
|
|
690 |
22 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest |
|
|
700 |
23 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest |
|
|
710 |
24 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest |
|
|
720 |
25 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest |
|
|
730 |
26 |
Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest |
|
|
Kapitalipuhvrid |
|||
|
740 |
27 |
Kombineeritud puhvri nõue |
|
|
750 |
|
Kapitali säilitamise puhver |
|
|
760 |
|
Liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete riskidega seotud säilitamise puhver |
|
|
770 |
|
Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhine vastutsükliline kapitalipuhver |
|
|
780 |
|
Süsteemse riski puhver |
|
|
800 |
|
Globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhver |
|
|
810 |
|
Muu süsteemselt olulise ettevõtja puhver |
|
|
II samba kohased nõuded |
|||
|
820 |
28 |
II samba kohaste korrigeerimistega seotud omavahendite nõuded |
|
|
Täiendav teave investeerimisühingute puhul |
|||
|
830 |
29 |
Algkapital |
|
|
840 |
30 |
Püsivatel üldkuludel põhinevad omavahendid |
|
|
Täiendav teave seoses aruandluskünnise arvutamisega |
|||
|
850 |
31 |
Riigivälised esmased riskipositsioonid |
|
|
860 |
32 |
Esmane koguriskipositsioon |
|
|
Basel I alampiir |
|||
|
870 |
|
Omavahendite kogusumma korrigeerimised |
|
|
880 |
|
Täielikult korrigeeritud omavahendid Basel I alampiiri puhul |
|
|
890 |
|
Omavahendite nõuded Basel I alampiiri puhul |
|
|
900 |
|
Omavahendite nõuded Basel I alampiiri puhul – standardmeetodi alternatiiv |
|
|
910 |
|
Koguomavahendite puudujääk seoses minimaalsete omavahendite nõuetega Basel I alampiiri puhul |
|
C 05.01 – ÜLEMINEKUSÄTTED (CA5.1)
|
|
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine |
Täiendavate esimese taseme omavahendite korrigeerimine |
Teise taseme omavahendite korrigeerimine |
Riskiga kaalutud vara korrigeerimine |
Memokirjed |
|||
|
Ettenähtud osa |
Aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata |
|||||||
|
Kood |
ID |
Kirje |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
KORRIGEERIMISED KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
INSRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID |
Seos {CA1;r220}ga |
Seos {CA1;r660}ga |
Seos {CA1;r880}ga |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid: instrumendid, mis on riigiabi |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Instrumendid, mis kvalifitseerusid vastavalt direktiivile 2006/48/EÜ omavahenditena |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Instrumendid, mille on emiteerinud krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on asutatud sellises liikmesriigis, kus rakendatakse majanduse kohandamise programmi |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Instrumendid, mis ei ole riigiabi |
Seos lahtriga {CA5.2;r010;c060} |
Seos lahtriga {CA5.2;r020;c060} |
Seos lahtriga {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
VÄHEMUSOSALUSED JA SAMAVÄÄRSED OMAVAHENDID |
Seos {CA1;r240}ga |
Seos {CA1;r680}ga |
Seos {CA1;r900}ga |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Kapitaliinstrumendid ja kirjed, mis ei kvalifitseeru vähemusosalusena |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Üleminekusätetest tulenev vähemusosaluste arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate täiendavate esimese taseme omavahendite arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate teise taseme omavahendite arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
MUUD ÜLEMINEKUSÄTETEST TULENEVAD KORRIGEERIMISED |
Seos {CA1;r520}ga |
Seos {CA1;r730}ga |
Seos {CA1;r960}ga |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Realiseerimata kasum ja kahjum |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Realiseerimata kasum |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Realiseerimata kahjum |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Realiseerimata kasum keskvalitsuste vastu olevatest nõuetest, mis kuuluvad liidu poolt heaks kiidetud IAS 39 kategooriasse „müügivalmis” |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Realiseerimata kahjum keskvalitsuste vastu olevatest nõuetest, mis kuuluvad liidu poolt heaks kiidetud IAS 39 kategooriasse „müügivalmis” |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Õiglase väärtuse muutustest tulenev kasu või kahju, mis on tingitud tuletisinstrumentidest tulenevate kohustustega seonduvast krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriskist |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Mahaarvamised |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Jooksva majandusaasta kahjum |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Immateriaalne vara |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Sisereitingute meetodil põhinev eraldiste puudujääk võrreldes oodatava kahjuga |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
millest: IAS 19 muudatuste arvestamine – positiivse märgiga kirje |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
millest: IAS 19 muudatuste arvestamine – negatiivse märgiga kirje |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Enda omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
millest: otsesed osalused |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
millest: kaudsed osalused |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
millest: otsesed osalused |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
millest: kaudsed osalused |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
millest: otsesed osalused |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
millest: kaudsed osalused |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Vastastikune ristosalus |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme omavahendites |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Selliste finantssektori ettevõtjate omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest, ja selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
|
|
|
|
385 |
1.3.2.9a |
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Selliste finantssektori ettevõtjate omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Erand kindlustusandjates omatava omakapitaliosaluse mahaarvamisest esimese taseme põhiomavahendite kirjetest |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Täiendavad filtrid ja mahaarvamised |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.3.4 |
IFRS 9 üleminekukorrast tulenevad korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5.2)
|
C 5.2 – Instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid: Instrumendid, mis ei ole riigiabi |
Instrumentide väärtus koos seotud ülekursiga |
Piirmäära arvutamise alus |
Ettenähtud osa |
Piirmäär |
(–) Summa, mis ületab varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamise piirmäära |
Varasemalt kehtinud nõuete ajutisest kohaldamisest tulenev kogusumma |
||
|
Kood |
ID |
Kirje |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punkti a kohaselt |
|
|
|
|
|
Seos lahtriga {CA5.1;r060;c010} |
|
020 |
2. |
Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punkti ca ning artikli 154 lõigete 8 ja 9 kohaselt ning mille suhtes kohaldatakse artikli 489 kohast piirangut |
|
|
|
|
|
Seos lahtriga {CA5.1;r060;c020} |
|
030 |
2.1 |
Tagasiostu võimaluse ja ajenditeta instrumendid kokku |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Tagasiostu võimaluse ja ajenditega instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva täidavad kapitalinõuete määruse artikli 52 tingimusi |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva ei täida kapitalinõuete määruse artikli 52 tingimusi |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva ei täida kapitalinõuete määruse artikli 52 tingimusi |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Osa, mis ületab selliste esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Kirjed, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punktide e, f, g või h kohaselt ja mille suhtes kohaldatakse artikli 490 kohast piirangut |
|
|
|
|
|
Seos lahtriga {CA5.1;r060;c030} |
|
100 |
3.1 |
Tagasiostu ajendavate tingimusteta kirjed kokku |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Tagasiostu ajendavate tingimustega kirjed, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva täidavad kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva ei täida kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva ei täida kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Osa, mis ületab selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA – KOKKU (GS TOTAL)
|
|
TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES |
KAPITALIPUHVRID |
||||||||||||||||||||||
|
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDITE HULKA |
|
KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID |
|
KOMBINEERITUD PUHVRI NÕUDED |
|
|||||||||||||||||
|
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK |
POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK |
OPERATSIOONIRISK |
MUUD RISKIPOSITSIOONID |
KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA |
|
KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TEISE TASEME OMAVAHENDITE HULKA |
MEMOKIRJE: FIRMAVÄÄRTUS (–) / (+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS |
MILLEST: ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
MILLEST: TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
MILLEST: OSA KONSOLIDEERITUD TULEMUSES |
MILLEST: (–) FIRMAVÄÄRTUS / (+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS |
KAPITALI SÄILITAMISE PUHVER |
KREDIIDIASUTUSE- VÕI INVESTEERIMISÜHINGUPÕHINE VASTUTSÜKLILINE KAPITALIPUHVER |
LIIKMESRIIGI TASANDIL KINDLAKS TEHTUD MAKROTASANDI USALDATAVUSRISKIDEGA JA SÜSTEEMSETE RISKIDEGA SEOTUD SÄILITAMISE PUHVER |
SÜSTEEMSE RISKI PUHVER |
GLOBAALSE SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER |
MUU SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER |
|||||||
|
VÄHEMUSOSALUSED, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITE HULKA |
KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TÄIENDAVATE ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA |
|||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
||
|
010 |
KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS)
|
KONSOLIDEERIMISE ALLA KUULUVAD ÜKSUSED |
TEAVE ÜKSUSTE KOHTA, KELLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUDEID |
TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES |
KAPITALIPUHVRID |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
NIMI |
KOOD |
LEI KOOD |
KREDIIDIASUTUS VÕI INVESTEERIMISÜHING VÕI SAMAVÄÄRNE ÜKSUS (JAH / EI) |
ANDMETE ULATUS: INDIVIDUAALSELT TÄIELIKULT KONSOLIDEERITUD (SF) VÕI INDIVIDUAALSELT OSALISELT KONSOLIDEERITUD (SP) |
RIIGIKOOD |
OSALUSE MÄÄR (%) |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
OMAVAHENDID |
|
|
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDITE HULKA |
|
KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID |
|
KOMBINEERITUD PUHVRI NÕUDED |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK |
POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK |
OPERATSIOONIRISK |
MUUD RISKIPOSITSIOONID |
|
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID KOKKU |
|
|
TEISE TASEME OMAVAHENDID |
|
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK |
POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK |
OPERATSIOONIRISK |
MUUD RISKIPOSITSIOONID |
KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA |
|
KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TEISE TASEME OMAVAHENDITE HULKA |
MEMOKIRJE: FIRMAVÄÄRTUS (–) / (+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS |
MILLEST: ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
MILLEST: TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
MILLEST: OSA KONSOLIDEERITUD TULEMUSES |
MILLEST: (–) FIRMAVÄÄRTUS / (+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS |
KAPITALI SÄILITAMISE PUHVER |
KREDIIDIASUTUSE- VÕI INVESTEERIMISÜHINGUPÕHINE VASTUTSÜKLILINE KAPITALIPUHVER |
LIIKMESRIIGI TASANDIL KINDLAKS TEHTUD MAKROTASANDI USALDATAVUSRISKIDEGA JA SÜSTEEMSETE RISKIDEGA SEOTUD SÄILITAMISE PUHVER |
SÜSTEEMSE RISKI PUHVER |
GLOBAALSE SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER |
MUU SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER |
||||||||||||||||||||
|
|
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
VÄHEMUSOSALUSED, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITE HULKA |
KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TÄIENDAVATE ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
MILLEST: KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID |
SEOTUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM JA ÜLEKURSS |
MILLEST: KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
SEOTUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM JA ÜLEKURSS |
MILLEST: VÄHEMUSOSALUSED |
SEOTUD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM, ÜLEKURSS JA MUUD RESERVID |
MILLEST: KVALIFITSEERUVAD TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
MILLEST: KVALIFITSEERUVAD TEISE TASEME OMAVAHENDID |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE STANDARDMEETODI KOHASELT (CR SA)
Standardmeetodikohane riskipositsiooni klass
|
|
|
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
(–) ESMASE RISKIPOSITSIOONIGA SEOTUD VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED |
RISKIPOSITSIOON, MILLEST ON MAHA ARVATUD VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU |
NETO RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI: OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE. FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD |
RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (E*) |
BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUSE JAOTUS ÜMBERHINDLUSTEGURITE LÕIKES |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
|
RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
|
|||||||||||
|
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE: KORRIGEERITUD VÄÄRTUSED (Ga) |
OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE |
RISKIPOSITSIOONI VOLATIILSUSEGA KORRIGEERIMINE |
(–) FINANTSTAGATIS: KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
MILLEST: MIS TULENEB VASTASPOOLE KREDIIDIRISKIST |
MILLEST: KREDIIDIKVALITEETI HINDAVA MÄÄRATUD ASUTUSE ANTUD KREDIIDIKVALITEEDI HINNANGUGA |
MILLEST: KESKVALITSUSEST TULETATUD KREDIIDIKVALITEEDI HINNANGUGA |
||||||||||||||
|
(–) GARANTIID |
(–) KREDIIDITULETISINSTRUMENDID |
(–) FINANTSTAGATIS: LIHTMEETOD |
(–) MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
KOGUSISSEVOOL (+) |
|
(–) MILLEST: VOLATIILSUSEGA JA LÕPPTÄHTAJAGA KORRIGEERIMINE |
||||||||||||||||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
|
015 |
millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
millest: VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
millest: kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid – elamukinnisvara |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
millest: riskipositsioonid, mille suhtes alaliselt osaliselt kasutatakse standardmeetodit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
millest: riskipositsioonid, mille suhtes kasutatakse standardmeetodit ja mille puhul on järelevalveasutuselt eelnevalt saadud luba sisereitingute meetodi rakendamiseks järkjärgulise üleminekuga |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES |
|||||||||||||||||||||||||
|
070 |
Bilansilised krediidiriskiga riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bilansivälised krediidiriskiga riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevad riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES: |
|||||||||||||||||||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Muud riskikaalud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MEMOKIRJED |
|||||||||||||||||||||||||
|
290 |
Ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT (CR IRB 1)
Sisereitingute meetodi kohane riskipositsiooni klass:
makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnangud:
|
|
SISEREITINGUTE SÜSTEEM |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU |
RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
|
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
|
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIDA VÕETAKSE ARVESSE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA HINNANGUTES, VÄLJA ARVATUD TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUS |
KOHALDATAKSE TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUST |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE PUHUL |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE LÕPPTÄHTAEG (PÄEVADES) |
RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
MEMOKIRJED: |
|||||||||||||||||
|
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE |
(-) MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE |
MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA SISEHINNANGUTE KASUTAMSE KORRAL: KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE |
OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE |
OODATAV KAHJU |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED |
VÕLGNIKE ARV |
||||||||||||||||||||||||
|
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE VÕI KOGUMITELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%) |
|
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU |
(–) GARANTIID |
(–) KREDIIDITULETISINSTRUMENDID |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
KOGUSISSEVOOL (+) |
MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED |
MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED |
MILLEST: MIS TULENEB VASTASPOOLE KREDIIDIRISKIST |
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU |
GARANTIID |
KREDIIDITULETISINSTRUMENDID |
MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA SISEHINNANGUTE KASUTAMSE KORRAL: MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
AKTSEPTEERITUD FINANTSTAGATIS |
MUU AKTSEPTEERITUD TAGATIS |
|
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU |
|||||||||||||||
|
KINNISVARA |
MUU FÜÜSILINE TAGATIS |
NÕUDED |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
|
|
|
015 |
millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Bilansilised krediidiriskiga kirjed |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bilansivälised krediidiriskiga kirjed |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevad riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMITESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ERIOTSTARBELISTELE NÕUETELE RISKIKAALU MÄÄRAMISE KRITEERIUMID: KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ERIOTSTARBELISTELE NÕUETELE RISKIKAALU MÄÄRAMISE KRITEERIUMIDE ALUSEL KÄSITLETAVA KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
090 |
RISKIKAAL: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
millest: 1. kategoorias |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNISVARAGA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNATIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI RISKIKAALU 100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT: JAOTUS VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE VÕI KOGUMITE LÕIKES (CR IRB 2)
Sisereitingute meetodi kohane riskipositsiooni klass:
makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnangud:
|
VÕLGNIKU REITINGUKLASS (REA TUNNUS) |
SISEREITINGUTE SÜSTEEM |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU |
RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
|
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
|
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIDA VÕETAKSE ARVESSE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA HINNANGUTES, VÄLJA ARVATUD TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUS |
KOHALDATAKSE TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUST |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE PUHUL |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE LÕPPTÄHTAEG (PÄEVADES) |
RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE VKE KOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST VKE KOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
MEMOKIRJED: |
||||||||||||||||
|
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE |
(-) MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE |
MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA SISEHINNANGUTE KASUTAMSE KORRAL: KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE |
OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE |
OODATAV KAHJU |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED |
VÕLGNIKE ARV |
|||||||||||||||||||||||
|
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE VÕI KOGUMITELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%) |
|
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU |
(–) GARANTIID |
(–) KREDIIDITULETISINSTRUMENDID |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
KOGUSISSEVOOL (+) |
MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED |
MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED |
MILLEST: MIS TULENEB VASTASPOOLE KREDIIDIRISKIST |
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU |
GARANTIID |
KREDIIDITULETISINSTRUMENDID |
MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA SISEHINNANGUTE KASUTAMSE KORRAL: MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
AKTSEPTEERITUD FINANTSTAGATIS |
MUU AKTSEPTEERITUD TAGATIS |
|
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU |
||||||||||||||
|
KINNISVARA |
MUU FÜÜSILINE TAGATIS |
NÕUDED |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – RISKIPOSITSIOONIDE GEOGRAAFILINE JAOTUS VÕLGNIKU ASUKOHA LÕIKES: STANDARDMEETODIKOHASED RISKIPOSITSIOONID (CR GB 1)
Riik:
|
|
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid |
Perioodi jooksul täheldatud uued makseviivitused |
Üldised krediidiriskiga korrigeerimised |
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised |
millest: mahakandmine |
Krediidiriskiga korrigeerimised / mahakandmised täheldatud uute makseviivituste puhul |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nõuded avaliku sektori asutuste vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nõuded äriühingute vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
millest: VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Jaenõuded |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
millest: VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
millest: VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Eriti suure riskiga seotud kirjed |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Omakapitali investeeringud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muud kirjed |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Koguriskipositsioon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – RISKIPOSITSIOONIDE GEOGRAAFILINE JAOTUS VÕLGNIKU ASUKOHA LÕIKES: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED RISKIPOSITSIOONID (CR GB 2)
Riik:
|
|
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid |
Perioodi jooksul täheldatud uued makseviivitused |
Üldised krediidiriskiga korrigeerimised |
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised |
millest: mahakandmine |
Krediidiriskiga korrigeerimised / mahakandmised täheldatud uute makseviivituste puhul |
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE VÕI KOGUMITELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%) |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) |
millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid |
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST |
OODATAV KAHJU |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nõuded äriühingute vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
millest: eriotstarbelised nõuded (v.a eriotstarbelised nõuded, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu määramise kriteeriume) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
millest: eriotstarbelised nõuded, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu määramise kriteeriume |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
millest: VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Jaenõuded |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Tagatud kinnisvaraga |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
muud kui VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kvalifitseeruvad uuenevad jaenõuded |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud jaenõuded |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
muud kui VKEd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Omakapitali investeeringud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Koguriskipositsioon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – RIIKIDE VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI ARVUTAMISEL JA KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGUPÕHISE VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI MÄÄRA ARVUTAMISEL ASJAKOHASTE KREDIIDIRISKI POSITSIOONIDE JAOTUS (CCB)
|
Riik: |
|
|
||
|
|
||||
|
|
Summa |
Protsent |
Kvalitatiivne teave |
|
|
010 |
020 |
030 |
||
|
Asjakohased krediidiriski positsioonid – krediidirisk |
|
|||
|
010 |
Riskipositsiooni väärtus standardmeetodi kohaselt |
|
|
|
|
020 |
Riskipositsiooni väärtus sisereitingute meetodi kohaselt |
|
|
|
|
Asjakohased krediidiriski positsioonid – tururisk |
|
|||
|
030 |
Kauplemisportfelli kuuluvate pikkade ja lühikeste riskipositsioonide summa standardmeetodite puhul |
|
|
|
|
040 |
Kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide väärtus sisemudelite puhul |
|
|
|
|
Asjakohased krediidiriski positsioonid – väärtpaberistamine |
|
|||
|
050 |
Kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide riskipositsiooni väärtus standardmeetodi kohaselt |
|
|
|
|
060 |
Kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide riskipositsiooni väärtus sisereitingute meetodi kohaselt |
|
|
|
|
Omavahendite nõuded ja kaalud |
|
|||
|
070 |
Omavahendite nõuded kokku vastutsüklilise kapitalipuhvri puhul |
|
|
|
|
080 |
Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – krediidirisk |
|
|
|
|
090 |
Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – tururisk |
|
|
|
|
100 |
Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – kauplemisportfellivälised väärtpaberistamise positsioonid |
|
|
|
|
110 |
Omavahendite nõuete kaalud |
|
|
|
|
Vastutsüklilise kapitalipuhvri määrad |
|
|||
|
120 |
Määratud asutuse kehtestatud vastutsüklilise kapitalipuhvri määr |
|
|
|
|
130 |
Krediidiasutuse või investeerimisühingu riigi suhtes kohaldatav vastutsüklilise kapitalipuhvri määr |
|
|
|
|
140 |
Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr |
|
|
|
|
2 % künnise kasutamine |
|
|||
|
150 |
2 % künnise kasutamine üldise krediidiriskipositsiooni puhul |
|
|
|
|
160 |
2 % künnise kasutamine kauplemisportfelli kuuluva riskipositsiooni puhul |
|
|
|
C 10.01 – KREDIIDIRISK: OMAKAPITALI INVESTEERINGUD – OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT (CR EQU IRB 1)
|
|
SISEREITINGUTE SÜSTEEM |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) |
RISKIGA KAALUTUD VARA |
MEMOKIRJE: |
|||
|
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE |
OODATAV KAHJU |
||||||||
|
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%) |
(–) GARANTIID |
(–) KREDIIDITULETISINSTRUMENDID |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAKAPITALI INVESTEERINGUD KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
020 |
RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEV MEETOD: KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
LIHTSUSTATUD RISKIKAALU MEETOD: KOKKU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
LIHTSUSTATUD RISKIKAALU MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES |
|||||||||
|
070 |
RISKIKAAL: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
SISEMUDELITEL PÕHINEV MEETOD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
OMAKAPITALI INVESTEERINGUD, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – KREDIIDIRISK: OMAKAPITALI INVESTEERINGUD – OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT. RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEVA MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE LÕIKES (CR EQU IRB 2)
|
VÕLGNIKU REITINGUKLASS (REA TUNNUS) |
SISEREITINGUTE SÜSTEEM |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) |
RISKIGA KAALUTUD VARA |
MEMOKIRJE: |
||
|
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE |
OODATAV KAHJU |
|||||||
|
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%) |
(–) GARANTIID |
(–) KREDIIDITULETISINSTRUMENDID |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK (CR SETT)
|
|
ARVELDAMATA TEHINGUD ARVELDUSHINNAS |
ARVELDAMATA TEHINGUTEST TULENEVA HINNAVAHE RISKIPOSITSIOON |
OMAVAHENDITE NÕUDED |
ARVELDUSRISKI KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Kauplemisportfellivälised arveldamata tehingud kokku |
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
020 |
Kuni 4 päeva arveldamata tehingud (tegur 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
5 kuni 15 päeva arveldamata tehingud (tegur 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
16 kuni 30 päeva arveldamata tehingud (tegur 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
31 kuni 45 päeva arveldamata tehingud (tegur 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
46 päeva või rohkem arveldamata tehingud (tegur 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Kauplemisportfelli arveldamata tehingud kokku |
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
080 |
Kuni 4 päeva arveldamata tehingud (tegur 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
5 kuni 15 päeva arveldamata tehingud (tegur 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
16 kuni 30 päeva arveldamata tehingud (tegur 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
31 kuni 45 päeva arveldamata tehingud (tegur 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
46 päeva või rohkem arveldamata tehingud (tegur 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 – KREDIIDIRISK: VÄÄRTPABERISTAMINE – STANDARDMEETODIKOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SEC SA)
|
|
ALGATATUD VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID KOKKU |
SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI KAITSE |
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED |
RISKIPOSITSIOON, MILLEST ON MAHA ARVATUD VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU |
NETO RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
(–) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI: OTSESE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (Cvam) FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETODI ALUSEL |
RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (E*) |
BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUSE (E*) JAOTUS ÜMBERHINDLUSTEGURITE LÕIKES |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
|
SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID |
SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID |
RISKIGA KAALUTUD VARA |
HOOLSUSKOHUSTUSTE SÄTETE RIKKUMISEST TULENEV KOGUMÕJU (KORRIGEERIMINE) |
LÕPPTÄHTAEGADE MITTEVASTAVUSEST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE |
RISKIGA KAALUTUD KOGUVARA |
MEMOKIRJE: RISKIGA KAALUTUD VARA, MIS VASTAB VÄLJAVOOLULE STANDARDMEETODIKOHASEST VÄÄRTPABERISTAMISEST MUUDESSE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDESSE |
|||||||||||||||||||||
|
(–) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE (Cva) |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
KREDIIDIRISKI KAITSE SÄILITATUD VÕI TAGASI OSTETUD TINGLIK VÄÄRTUS |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
(–) KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE: KORRIGEERITUD VÄÄRTUSED (Ga) |
(–) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE |
0 % |
>0 % ja <=20 % |
>20 % ja <=50 % |
>50 % ja <=100 % |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD |
KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID |
REITINGU SAANUD POSITSIOONID (KREDIIDIKVALITEEDI ASTMED) |
1 250 % |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD |
||||||||||||||||||||||||
|
(–) KAUDSE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (G*) |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
KOGUSISSEVOOL |
ASTE 1 |
ASTE 2 |
ASTE 3 |
ASTE 4 |
KÕIK MUUD ASTMED |
REITINGUTA POSITSIOONID |
|
MILLEST: VARAGA TAGATUD KOMMERTSVÄÄRTPABERITE TEISE JÄRJEKOHA KAHJU |
MILLEST: KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
MILLEST: SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED |
ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
020 |
MILLEST: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
030 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BILANSILISED KIRJED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ENNETÄHTAEGNE AMORTISEERIMINE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BILANSILISED KIRJED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
BILANSILISED KIRJED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTAMISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALITEEDI ASTMETE LÕIKES: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
ASTE 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
ASTE 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
ASTE 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ASTE 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – KREDIIDIRISK: VÄÄRTPABERISTAMINE – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SEC IRB)
|
|
ALGATATUD VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID KOKKU |
SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI KAITSE |
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU |
RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
(–) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI: OTSESE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (Cvam) FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETODI ALUSEL |
RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (E*) |
BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUSE (E*) JAOTUS KREDIIDIRISKI ÜMBERHINDLUSTEGURITE LÕIKES |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
|
SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE JAOTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISTEST JA ERALDISTEST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA VÄHENDAMINE |
RISKIGA KAALUTUD VARA |
HOOLSUSKOHUSTUSTE SÄTETE RIKKUMISEST TULENEV KOGUMÕJU (KORRIGEERIMINE) |
LÕPPTÄHTAEGADE MITTEVASTAVUSEST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE |
RISKIGA KAALUTUD KOGUVARA |
MEMOKIRJE: RISKIGA KAALUTUD VARA, MIS VASTAB VÄLJAVOOLULE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASEST VÄÄRTPABERISTAMISEST MUUDESSE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDESSE |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(–) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE (Cva) |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
KREDIIDIRISKI KAITSE SÄILITATUD VÕI TAGASI OSTETUD TINGLIK VÄÄRTUS |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
(–) KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE: KORRIGEERITUD VÄÄRTUSED (Ga) |
(–) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE |
0 % |
>0 % ja <=20 % |
>20 % ja <=50 % |
>50 % ja <=100 % |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD |
KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID |
VÄLISREITINGU MEETOD (KREDIIDIKVALITEEDI ASTMED) |
1 250 % |
REGULATIIVNE MEETOD |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(–) KAUDSE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (G*) |
(–) KOGUVÄLJAVOOL |
KOGUSISSEVOOL |
ASTE 1 JA LÜHIAJALINE ASTE 1 |
ASTE 2 |
ASTE 3 |
ASTE 4 JA LÜHIAJALINE ASTE 2 |
ASTE 5 |
ASTE 6 |
ASTE 7 JA LÜHIAJALINE ASTE 3 |
ASTE 8 |
ASTE 9 |
ASTE 10 |
ASTE 11 |
KÕIK MUUD ASTMED |
REITINGUTA POSITSIOONID |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
MILLEST: SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED |
ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
|
020 |
MILLEST: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
|
030 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BILANSILISED KIRJED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ENNETÄHTAEGNE AMORTISEERIMINE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BILANSILISED KIRJED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BILANSILISED KIRJED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTAMISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALITEEDI ASTMETE LÕIKES: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
ASTE 1 JA LÜHIAJALINE ASTE 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
ASTE 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
ASTE 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
ASTE 4 JA LÜHIAJALINE ASTE 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
ASTE 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
ASTE 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
ASTE 7 JA LÜHIAJALINE ASTE 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
ASTE 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
ASTE 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
ASTE 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
ASTE 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
KÕIK MUUD ASTMED JA REITINGUTA POSITSIOONID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA (SEC Details)
|
REA NUMBER |
SISEKOOD |
VÄÄRTPABERISTAMISE TUNNUS |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA TUNNUS |
VÄÄRTPABERISTAMISE LIIK: (TRADITSIOONILINE/SÜNTEETILINE) |
ARVESTUSLIK KÄSITLUS: Kas väärtpaberistatud riskipositsioone kajastatakse bilansis või need arvatakse bilansist välja? |
MAKSEVÕIMEKÄSITLUS: Väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid? |
VÄÄRTPABERISTAMINE VÕI EDASIVÄÄRTPABERISTAMINE? |
SÄILITAMINE |
KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU ROLL: (VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA / SPONSOR / ALGNE LAENUANDJA / INVESTOR) |
VARAGA TAGATUD KOMMERTSVÄÄRTPABERITE PROGRAMMIGA MITTE HÕLMATUD |
|
VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONID |
VÄÄRTPABERISTAMISE STRUKTUUR |
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
RISKIGA KAALUTUD KOGUVARA |
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID – KAUPLEMISPORTFELL |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
KOHALDATAV SÄILITAMISE LIIK |
SÄILITAMISE % ARUANDEKUUPÄEVA SEISUGA |
SÄILITAMISNÕUDE JÄRGIMINE? |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAMISE KUUPÄEV (kk/aaaa) |
VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KOGUSUMMA VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAMISE KUUPÄEVA SEISUGA |
KOGUSUMMA |
KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU OSA (%) |
LIIK |
KOHALDATAV MEETOD (STANDARDMEETOD, SISEREITINGUTE MEETOD, KOMBINEERITUD MEETOD) |
RISKIPOSITSIOONIDE ARV |
RIIK |
NÕUETE SUURUSTEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED |
OMAVAHENDITE NÕUDED ENNE VÄÄRTPABERISTAMIST (%) |
BILANSILISED KIRJED |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
LÕPPTÄHTAEG |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST |
MEMOKIRJED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
ENNETÄHTAEGNE AMORTISEERIMINE |
KORRELATSIOONIL PÕHINEV KAUPLEMISPORTFELL VÕI MITTE KORRELATSIOONIL PÕHINEV KAUPLEMISPORTFELL? |
NETOPOSITSIOONID |
OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU (STANDARDMEETOD) |
||||||||||||||||||||||||||
|
KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
MEZZANINE VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
ESIMESE JÄRJEKOHA KAHJU VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
MEZZANINE VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
ESIMESE JÄRJEKOHA KAHJU VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
VARASEIM PROGNOOSITAV LÕPETAMISE KUUPÄEV |
LEPINGUKOHANE LÕPPTÄHTAEG |
BILANSILISED KIRJED |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID |
OTSESED FINANTSGARANTIID |
INTRESSIMÄÄRA VAHETUSTEHINGUD / VALUUTA VAHETUSTEHINGUD |
AKTSEPTEERITUD LIKVIIDSUSE TAGAMISE TEHINGUD |
MUUD (sealhulgas mitteaktsepteeritud likviidsuse tagamise tehingud) |
KOHALDATAKSE ÜMBERHINDLUSTEGURIT |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
MEZZANINE VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
ESIMESE JÄRJEKOHA KAHJU VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
MEZZANINE VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
ESIMESE JÄRJEKOHA KAHJU VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD |
ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
PIKAD |
LÜHIKESED |
SPETSIIFILINE RISK |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – OPERATSIOONIRISK (OPR)
|
PANGANDUSTEGEVUS |
ASJAOMANE NÄITAJA |
LAENUD JA ETTEMAKSED (TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI KOHALDAMISE KORRAL) |
OMAVAHENDITE NÕUE |
Koguriskipositsioon operatsiooniriski puhul |
VAJADUSE KORRAL KAJASTATAVAD TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI MEMOKIRJED |
|||||||||
|
AASTA–3 |
AASTA–2 |
EELMINE AASTA |
AASTA–3 |
AASTA–2 |
EELMINE AASTA |
MILLEST: TULENEVALT JAOTUSMEHHANISMIST |
OMAVAHENDITE NÕUDED ENNE OODATAVA KAHJU MÄÄRAST, HAJUTAMISEST JA RISKIMAANDAMISE TEHNIKATEST TULENEVAT VÄHENDAMIST |
(–) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT ÄRITAVADES ARVESSE VÕETUD OODATAVA KAHJU MÄÄRAST |
(–) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT HAJUTAMISEST |
(–) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT RISKIMAANDAMISE TEHNIKATEST (KINDLUSTUS JA MUUD RISKI ÜLEKANDMISE MEHHANISMID) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE BAASMEETODIT |
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT VÕI ALTERNATIIVSET STANDARDMEETODIT |
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
|
|
|
|
|
KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
FINANTSNÕUSTAMINE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
KAUPLEMINE JA MÜÜK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
JAEKLIENDIMAAKLERLUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ÄRIPANGANDUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
JAEPANGANDUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MAKSED JA ARVELDUSED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
HOIDMISTEENUSED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
VARAHALDUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOHALDATAKSE ALTERNATIIVSET STANDARDMEETODIT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ÄRIPANGANDUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
JAEPANGANDUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVAT MEETODIT |
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
|
|
|
C 17.01 – OPERATSIOONIRISK: KAHJUD JA HÜVITUSED ÄRILIINIDE JA JUHTUMILIIKIDE LÕIKES EELMISEL AASTAL (OPR DETAILS 1)
|
KAHJUDE MÄÄRAMINE ÄRILIINIDESSE |
JUHTUMILIIGID |
JUHTUMILIIGID KOKKU |
MEMOKIRJE: ANDMETE KOGUMISEL KOHALDATAV MIINIMUMMÄÄR |
|||||||||
|
SISEPETTUS |
VÄLISPETTUS |
TÖÖHÕIVETAVAD JA TÖÖOHUTUS |
KLIENDID, TOOTED JA ÄRITAVAD |
VARALINE KAHJU |
ÄRITEGEVUSE HÄIRE JA SÜSTEEMIRIKKED |
TEHINGU TÄITMINE, ÜLEKANDED JA PROTSESSIJUHTIMINE |
MADALAIM |
KÕRGEIM |
||||
|
Rida |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
FINANTSNÕUSTAMINE |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
KAUPLEMINE JA MÜÜK |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
JAEKLIENDIMAAKLERLUS |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
ÄRIPANGANDUS |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
JAEPANGANDUS |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
MAKSED JA ARVELDUSED |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
HOIDMISTEENUSED |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
VARAHALDUS |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
ETTEVÕTTEÜLENE |
Juhtumite arv (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
ÄRILIINID KOKKU |
Juhtumite arv (uued juhtumid). millest: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
seotud kahjudega ≥ 10 000 ja < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
seotud kahjudega ≥ 20 000 ja < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
seotud kahjudega ≥ 100 000 ja < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
seotud kahjudega ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Brutokahju summa (uued juhtumid). millest: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
seotud kahjudega ≥ 10 000 ja < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
seotud kahjudega ≥ 20 000 ja < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
seotud kahjudega ≥ 100 000 ja < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
seotud kahjudega ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist. millest: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
935 |
millest: selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul tehti positiivne kahju korrigeerimine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
936 |
millest: selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul tehti negatiivne kahju korrigeerimine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
945 |
millest: kahju positiivse korrigeerimise summad (+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
946 |
millest: kahju negatiivse korrigeerimise summad (+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Suurim ühekordne kahju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
Viie suurima kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 – OPERATSIOONIRISK: SUURED KAHJUJUHTUMID (OPR DETAILS 2)
|
|
Juhtumi kood |
Arvestuspäev |
Toimumispäev |
Avastamispäev |
Juhtumiliik |
Brutokahju |
Brutokahju ilma otsehüvitusteta |
BRUTOKAHJU ÄRILIINIDE LÕIKES |
Juriidilise isiku nimi |
Juriidilise isiku tunnus |
Äriüksus |
Kirjeldus |
||||||||
|
Finantsnõustamine |
Kauplemine ja müük |
Jaekliendimaaklerlus |
Äripangandus |
Jaepangandus |
Maksed ja arveldused |
Hoidmisteenused |
Varahaldus |
Ettevõtteülene |
||||||||||||
|
Rida |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KAUBELDAVATE VÕLAINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA TDI)
Valuuta:
|
|
POSITSIOONID |
OMAVAHENDITE NÕUDED |
KOGURISKIPOSITSIOON |
||||||
|
KÕIK POSITSIOONID |
NETOPOSITSIOONID |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET |
|||||||
|
PIKAD |
LÜHIKESED |
PIKAD |
LÜHIKESED |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
KAUPLEMISPORFELLI KUULUVAD KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA2 seotud lahter |
|
|
011 |
Üldrisk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Muud varad ja kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lõpptähtajal põhinev meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tsoon 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 kuu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 kuud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 kuud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 kuud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Tsoon 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Tsoon 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(> 12,0 ≤ 20,0 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(> 20 kui kupongimäär on alla 3 %) aastat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kestusel põhinev meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Tsoon 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Tsoon 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Tsoon 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Spetsiifiline risk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Omavahendite nõue muude kui väärtpaberistamise võlainstrumentide puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Tabeli 1 esimese kategooria alla kuuluvad võlainstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Tabeli 1 teise kategooria alla kuuluvad võlainstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Järelejäänud kehtivusajaga ≤ 6 kuud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Järelejäänud kehtivusajaga > 6 kuud ja ≤ 24 kuud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Järelejäänud kehtivusajaga > 24 kuud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Tabeli 1 kolmanda kategooria alla kuuluvad võlainstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Tabeli 1 neljanda kategooria alla kuuluvad võlainstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Reitingu saanud n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Omavahendite nõue väärtpaberistamise instrumentide puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Omavahendite nõue korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Täiendavad nõuded optsioonide puhul (muud riskid kui deltarisk) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Lihtsustatud meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Täiustatud deltameetod – täiendavad nõuded gammariski puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Täiustatud deltameetod – täiendavad nõuded vegariski puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Stsenaariumi maatriksmeetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VÄÄRTPABERISTAMISTE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA SEC)
|
|
KÕIK POSITSIOONID |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD POSITSIOONID |
NETOPOSITSIOONID |
NETOPOSITSIOONIDE (PIKAD) JAOTUS STANDARDMEETODI JA SISEREITINGUTE MEETODI KOHASTE RISKIKAALUDE LÕIKES |
NETOPOSITSIOONIDE (LÜHIKESED) JAOTUS STANDARDMEETODI JA SISEREITINGUTE MEETODI KOHASTE RISKIKAALUDE LÕIKES |
HOOLSUSKOHUSTUSTE SÄTETE RIKKUMISEST TULENEV KOGUMÕJU (KORRIGEERIMINE) |
ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RISKIKAALUD < 1 250 % |
1 250 % |
REGULATIIVNE MEETOD |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD |
RISKIKAALUD < 1 250 % |
1 250 % |
REGULATIIVNE MEETOD |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
PIKAD |
LÜHIKESED |
(-) PIKAD |
(-) LÜHIKESED |
PIKAD |
LÜHIKESED |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
REITINGU SAANUD POSITSIOONID |
REITINGUTA POSITSIOONID |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
REITINGU SAANUD POSITSIOONID |
REITINGUTA POSITSIOONID |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
KAALUTUD PIKAD NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD PIKAD NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD PIKKADE JA LÜHIKESTE NETOPOSITSIOONIDE SUMMA |
KAALUTUD PIKAD NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD PIKKADE JA LÜHIKESTE NETOPOSITSIOONIDE SUMMA |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga MKR SA TDI {325:060} seotud lahter |
|
020 |
millest: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KAALUTUD PIKKADE JA LÜHIKESTE NETOPOSITSIOONIDE KOGUSUMMA JAOTUS ALUSVARA LIIKIDE LÕIKES: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Elamukinnisvarale seatud hüpoteegid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Ärikinnisvarale seatud hüpoteegid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Krediitkaardinõuded |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Liising |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Äriühingutele või VKEdele antud laenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Tarbimislaenud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Nõuded klientide vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Muud varad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Pandikirjad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Muud kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI SPETSIIFILINE RISK (MKR SA CTP)
|
|
KÕIK POSITSIOONID |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD POSITSIOONID |
NETOPOSITSIOONID |
NETOPOSITSIOONI (PIKK) JAOTUS STANDARDMEETODI JA SISEREITINGUTE MEETODI KOHASTE RISKIKAALUDE LÕIKES |
NETOPOSITSIOONI (LÜHIKE) JAOTUS STANDARDMEETODI JA SISEREITINGUTE MEETODI KOHASTE RISKIKAALUDE LÕIKES |
ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RISKIKAALUD < 1 250 % |
1 250 % |
REGULATIIVNE MEETOD |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD |
RISKIKAALUD < 1 250 % |
1 250 % |
REGULATIIVNE MEETOD |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
PIKAD |
LÜHIKESED |
(-) PIKAD |
(-) LÜHIKESED |
PIKAD |
LÜHIKESED |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Muu |
REITINGU SAANUD POSITSIOONID |
REITINGUTA POSITSIOONID |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Muu |
REITINGU SAANUD POSITSIOONID |
REITINGUTA POSITSIOONID |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
|
KESKMINE RISKIKAAL (%) |
KAALUTUD PIKAD NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD PIKAD NETOPOSITSIOONID |
KAALUTUD LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga MKR SA TDI {330:060} seotud lahter |
|
|
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI POSITSIOONID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI POSITSIOONID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
VÄÄRTPABERISTAMISED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI POSITSIOONID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI POSITSIOONID |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE OMAKAPITALI INSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA EQU)
Riigisisene turg:
|
|
POSITSIOONID |
OMAVAHENDITE NÕUDED |
KOGURISKIPOSITSIOON |
||||||
|
KÕIK POSITSIOONID |
NETOPOSITSIOONID |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET |
|||||||
|
PIKAD |
LÜHIKESED |
PIKAD |
LÜHIKESED |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD OMAKAPITALI INSTRUMENDID |
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
020 |
Üldrisk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Muud varad ja kohustused |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on hästi hajutatud ja mille suhtes kohaldatakse erimeetodit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Muud omavahendite instrumendid, kui börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on hästi hajutatud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Spetsiifiline risk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Täiendavad nõuded optsioonide puhul (muud riskid kui deltarisk) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Lihtsustatud meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Täiustatud deltameetod – täiendavad nõuded gammariski puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Täiustatud deltameetod – täiendavad nõuded vegariski puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Stsenaariumi maatriksmeetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITEKOHANE VALUUTARISK (MKR SA FX)
|
|
KÕIK POSITSIOONID |
NETOPOSITSIOONID |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET (Sealhulgas selliste muus kui aruandlusvaluutas olevate tasakaalustamata positsioonide ümberjaotamine, mille suhtes kohaldatakse tasakaalustatud positsioonide erikäsitlust) |
OMAVAHENDITE NÕUDED |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|||||
|
PIKAD |
LÜHIKESED |
PIKAD |
LÜHIKESED |
PIKAD |
LÜHIKESED |
TASAKAALUSTATUD |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
KOGUPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
020 |
Tugeva korrelatsiooniga valuutad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025 |
millest: aruandlusvaluuta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kõik muud valuutad (sealhulgas ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad, keda käsitatakse eri valuutadena) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kuld |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Täiendavad nõuded optsioonide puhul (muud riskid kui deltarisk) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lihtsustatud meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Täiustatud deltameetod – täiendavad nõuded gammariski puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Täiustatud deltameetod – täiendavad nõuded vegariski puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Stsenaariumi maatriksmeetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOGURISKIPOSITSIOONIDE (SEALHULGAS ARUANDLUSVALUUTA) JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES |
||||||||||
|
100 |
Muud varad ja kohustused, mis ei ole bilansivälised kirjed ega tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Bilansivälised kirjed |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Tuletisinstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Memokirjed: VALUUTAPOSITSIOONID |
||||||||||
|
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lekk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentina peeso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Austraalia dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brasiilia real |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bulgaaria lev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kanada dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Tšehhi kroon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Taani kroon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egiptuse nael |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Inglise nael |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ungari forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jaapani jeen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Leedu litt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Dinaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Mehhiko peeso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Poola zlott |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Rumeenia leu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Vene rubla |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Serbia dinaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Rootsi kroon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Šveitsi frank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Türgi liir |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Grivna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
USA dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Islandi kroon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norra kroon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Hongkongi dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Uus Taiwani dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Uus-Meremaa dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Singapuri dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Korea vonn |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Renminbi-jüaan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Horvaatia kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITE KOHASED KAUBARISKIPOSITSIOONID (MKR SA COM)
|
|
KÕIK POSITSIOONID |
NETOPOSITSIOONID |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET |
OMAVAHENDITE NÕUDED |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|||
|
PIKAD |
LÜHIKESED |
PIKAD |
LÜHIKESED |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
KAUBAPOSITSIOONID KOKKU |
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
020 |
Väärismetallid (v.a kuld) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Mitteväärismetallid |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Põllumajanduskaubad |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Millest energiatooted (nafta, gaas) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lõpptähtajal põhinev meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Laiendatud lõpptähtajal põhinev meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Lihtsustatud meetod: Kõik positsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Täiendavad nõuded optsioonide puhul (muud riskid kui deltarisk) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Lihtsustatud meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Täiustatud deltameetod – täiendavad nõuded gammariski puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Täiustatud deltameetod – täiendavad nõuded vegariski puhul |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Stsenaariumi maatriksmeetod |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – TURURISK: SISEMUDELI MEETOD (MKR IM)
|
|
VaR RISKIVÄÄRTUS |
STRESSIOLUKORRA VaR RISKIVÄÄRTUS |
TÄIENDAVA MAKSEVIIVITUSE NING REITINGUTE MUUTUMISE RISKI OMAVAHENDITE NÕUE |
KÕIGI HINNARISKIDE OMAVAHENDITE NÕUE KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI PUHUL |
OMAVAHENDITE NÕUDED |
KOGURISKIPOSITSIOON |
Ületamiste arv eelneva 250 tööpäeva jooksul |
VaR riskiväärtuse korrutustegur (mc) |
Stressiolukorra VaR riskiväärtuse korrutustegur (ms) |
EELDATAV OMAVAHENDITE NÕUDE ALAMPIIR KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI PUHUL – KAALUTUD PIKAD NETOPOSITSIOONID PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
EELDATAV OMAVAHENDITE NÕUDE ALAMPIIR KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI PUHUL – KAALUTUD LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST |
||||||
|
KORRUTUSTEGUR (mc) KORRUTATUD EELNENUD 60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE VaR MEETODIGA SAADUD RISKIHINNANGUTE VÄÄRTUSTE KESKMISEGA (VaRavg) |
VaR MEETODIGA SAADUD EELMISE PÄEVA RISKIHINNANGU VÄÄRTUS (VaRt-1) |
KORRUTUSTEGUR (ms) KORRUTATUD EELNENUD 60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE STRESSIOLUKORRA VaR MEETODIGA SAADUD RISKIHINNANGUTE VÄÄRTUSTE KESKMISEGA (SVaRavg) |
VIIMANE KÄTTESAADAV (SVaRt-1) |
12 NÄDALA KESKMINE VÄÄRTUS |
VIIMANE VÄÄRTUS |
ALAMPIIR |
12 NÄDALA KESKMINE VÄÄRTUS |
VIIMANE VÄÄRTUS |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
KOGUPOSITSIOON |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vormiga CA seotud lahter |
|
|
|
|
|
|
|
Memokirjed: TURURISKI JAOTUS |
||||||||||||||||
|
020 |
Kaubeldavad võlainstrumendid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kaubeldavad võlainstrumendid – üldrisk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kaubeldavad võlainstrumendid – spetsiifiline risk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omakapitali investeeringud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Omakapitali investeeringud – üldrisk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Omakapitali investeeringud – spetsiifiline risk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valuutarisk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kaubarisk |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Üldriski kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Spetsiifilise riski kogusumma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK (CVA)
|
|
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS |
VaR riskiväärtus |
STRESSIOLUKORRA VaR riskiväärtus |
OMAVAHENDITE NÕUDED |
KOGURISKIPOSITSIOON |
MEMOKIRJED |
KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISKI MAANDUSE TINGLIK VÄÄRTUS |
||||||||
|
|
millest: börsivälised tuletisinstrumendid |
millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud |
KORRUTUSTEGUR (mc) KORRUTATUD EELNENUD 60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE VaR MEETODIGA SAADUD RISKIHINNANGUTE VÄÄRTUSTE KESKMISEGA (VaRavg) |
VaR MEETODIGA SAADUD EELMISE PÄEVA RISKIHINNANGU VÄÄRTUS (VaRt-1) |
KORRUTUSTEGUR (ms) KORRUTATUD EELNENUD 60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE STRESSIOLUKORRA VaR MEETODIGA SAADUD RISKIHINNANGUTE VÄÄRTUSTE KESKMISEGA (SVaRavg) |
VIIMANE KÄTTESAADAV (SVaRt-1) |
Vastaspoolte arv |
millest: krediidiriski marginaali kindlaksmääramiseks kasutati asendajat |
KANTUD KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK |
ÜHE ALUSVARAGA KREDIIDIRISKI VAHETUSTEHINGUD |
INDEKSIPÕHISED KREDIIDIRISKI VAHETUSTEHINGUD |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Krediidiväärtuse korrigeerimise risk kokku |
|
|
|
|
|
|
|
|
Seos lahtriga {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Täiustatud meetodi kohaselt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Seos lahtriga {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Standardmeetodi kohaselt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Seos lahtriga {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Seos lahtriga {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
C 33.00 – RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES VASTASPOOLE RIIKIDE KAUPA (GOV)
Riik:
|
|
Otsesed riskipositsioonid |
Memokirje: krediidituletisinstrumendid, mille alusvaraks on valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid |
Riskipositsiooni väärtus |
Riskiga kaalutud vara |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Bilansilised riskipositsioonid |
Varade väärtuse akumuleeritud langus |
|
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
|
Tuletisinstrumendid |
Bilansivälised riskipositsioonid |
|||||||||||||||||||||||||
|
Selliste finantsvarade bilansiline brutoväärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid |
Selliste finantsvarade bilansiline koguväärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid (pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist) |
Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid, arvestusportfellide lõikes |
Lühikesed positsioonid |
|
Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid |
Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid |
Nimiväärtus |
Eraldised |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid – bilansiline väärtus |
Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid – bilansiline väärtus |
||||||||||||||||||||
|
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
Kauplemisel kasutatavad finantsvarad |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
millest: lühikesed positsioonid, mis tulenevad pöördrepolaenudest, mis on liigitatud kauplemiseks hoitavateks või kauplemisel kasutatavateks finantsvaradeks |
millest: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvaradest või omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel, finantsvaradest õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel |
millest: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvaradest või omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
||||||||||||||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
010 |
Koguriskipositsioon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIDE, REGULATIIVSETE LÄHENEMISVIISIDE JA RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE LÕIKES: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Standardmeetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Nõuded keskvalitsuste vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nõuded avalike sektori asutuste vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sisereitingute meetod |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Nõuded keskvalitsuste vastu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu [nõuded keskvalitsuste vastu] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu [nõuded äriühingute vastu] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nõuded avalike sektori asutuste vastu [nõuded keskvalitsuste vastu] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nõuded avalike sektori asutuste vastu [nõuded äriühingute vastu] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu [nõuded keskvalitsuste vastu] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu [nõuded äriühingute vastu] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse tururiski raamistikku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOGURISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS JÄRELEJÄÄNUD TÄHTAEGADE LÕIKES: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
170 |
[ 0–3 kuud[ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
[ 3 kuud – 1 aasta [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
[ 1 aasta – 2 aastat [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
[ 2 aastat – 3 aastat [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
[ 3 aastat – 5 aastat [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
[ 5 aastat – 10 aastat [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
[ 10 aastat või rohkem [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II LISA
OMAVAHENDITE JA OMAVAHENDITE NÕUETE ARUANDLUS
|
Sisukord |
|
|
I OSA: ÜLDISED JUHISED |
|
|
1. |
STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED |
|
1.1. |
STRUKTUUR |
|
1.2. |
NUMMERDAMISE PÕHIMÕTTED |
|
1.3. |
MÄRGI PÕHIMÕTTED |
|
II OSA: VORMIDE TÄITMISE JUHISED |
|
|
1. |
KAPITALI ADEKVAATSUSE ÜLEVAADE (CA) |
|
1.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
1.2. |
C 01.00 – OMAVAHENDID (CA1) |
|
1.2.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
1.3. |
C 02.00 – OMAVAHENDITE NÕUDED (CA2) |
|
1.3.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
1.4. |
C 03.00 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD JA OMAVAHENDITE TASEMED (CA3) |
|
1.4.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
1.5. |
C 04.00 – MEMOKIRJED (CA4) |
|
1.5.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
1.6. |
ÜLEMINEKUSÄTTED JA INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5) |
|
1.6.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
1.6.2. |
C 05.01 – ÜLEMINEKUSÄTTED (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
1.6.3. |
C 05.02 – INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
2. |
KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS) |
|
2.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
2.2. |
ÜKSIKASJALIK TEAVE KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME KOHTA |
|
2.3. |
TEAVE ÜKSIKUTE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES |
|
2.4. |
C 06.01 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA – KOKKU (GS TOTAL) |
|
2.5. |
C 06.02 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS) |
|
3. |
KREDIIDIRISKI VORMID |
|
3.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
3.1.1. |
SELLISTE KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KAJASTAMINE, MILLEL ON ASENDUSMÕJU |
|
3.1.2. |
VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI KAJASTAMINE |
|
3.2. |
C 07.00 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: STANDARDMEETODIKOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SA) |
|
3.2.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
3.2.2. |
VORMI CR SA ULATUS |
|
3.2.3. |
RISKIPOSITSIOONIDE MÄÄRAMINE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDESSE STANDARDMEETODI KOHASELT |
|
3.2.4. |
SELGITUSED KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE ARTIKLIS 112 OSUTATUD TEATAVATE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE ULATUSE KOHTA |
|
3.2.4.1. |
RISKIPOSITSIOONI KLASS „NÕUDED KREDIIDIASUTUSTE JA INVESTEERIMISÜHINGUTE VASTU” |
|
3.2.4.2. |
RISKIPOSITSIOONI KLASS „PANDIKIRJADEST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID” |
|
3.2.4.3. |
RISKIPOSITSIOONI KLASS „ÜHISEKS INVESTEERIMISEKS LOODUD ETTEVÕTJA AKTSIATEST JA OSAKUTEST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID” |
|
3.2.5. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
3.3. |
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR IRB) |
|
3.3.1. |
VORMI CR IRB ULATUS |
|
3.3.2. |
VORMI CR IRB JAOTUS |
|
3.3.3. |
C 08.01 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
3.3.4. |
C 08.02 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: OMAVAHENDITE NÕUETE ARVUTAMINE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT (JAOTUS VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE VÕI KOGUMITE LÕIKES (VORM CR IRB 2) |
|
3.4. |
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: TEAVE GEOGRAAFILISE JAOTUSE KOHTA |
|
3.4.1. |
C 09.01 – RISKIPOSITSIOONIDE GEOGRAAFILINE JAOTUS VÕLGNIKU ASUKOHA LÕIKES: STANDARDMEETODIKOHASED RISKIPOSITSIOONID (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
3.4.2. |
C 09.02 – RISKIPOSITSIOONIDE GEOGRAAFILINE JAOTUS VÕLGNIKU ASUKOHA LÕIKES: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED RISKIPOSITSIOONID (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
3.4.3. |
C 09.04 – RIIKIDE VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI ARVUTAMISEL JA KREDIIDIASUTUSE- VÕI INVESTEERIMISÜHINGUPÕHISE VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI MÄÄRA ARVUTAMISEL ASJAKOHASTE KREDIIDIRISKI POSITSIOONIDE JAOTUS (CCB) |
|
3.4.3.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
3.4.3.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
3.5. |
C 10.01 JA C 10.02 – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT KÄSITLETAVAD OMAKAPITALI INVESTEERINGUD (VORMID CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
3.5.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA (KEHTIVAD NII VORMI CR EQU IRB 1 KUI KA VORMI CR EQU IRB 2 KOHTA) |
|
3.6. |
C 11.00 – ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK (CR SETT) |
|
3.6.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
3.6.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
3.7. |
C 12.00 – KREDIIDIRISK: VÄÄRTPABERISTAMINE – STANDARDMEETODIKOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
3.7.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
3.8. |
C 13.00 – KREDIIDIRISK – VÄÄRTPABERISTAMINE: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
3.8.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
3.9. |
C 14.00 – ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
3.9.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
4. |
OPERATSIOONIRISKI VORMID |
|
4.1. |
C 16.00 – OPERATSIOONIRISK (OPR) |
|
4.1.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
4.1.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
4.2. |
OPERATSIOONIRISK: ÜKSIKASJALIK TEAVE EELMISE AASTA KAHJUDE KOHTA (OPR DETAILS) |
|
4.2.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
4.2.2. |
C 17.01: OPERATSIOONIRISKI KAHJUD JA HÜVITUSED ÄRILIINIDE JA JUHTUMILIIKIDE LÕIKES EELMISEL AASTAL (OPR DETAILS 1) |
|
4.2.2.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
4.2.2.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
4.2.3. |
C 17.02: OPERATSIOONIRISK: ÜKSIKASJALIK TEAVE EELMISE AASTA SUURIMATE KAHJUJUHTUMITE KOHTA (OPR DETAILS 2) |
|
4.2.3.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
4.2.3.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
5. |
TURURISKI VORMID |
|
5.1. |
C 18.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KAUBELDAVATE VÕLAINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
5.1.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
5.2. |
C 19.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VÄÄRTPABERISTAMISTE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
5.2.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
5.3. |
C 20.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KORRELATSIOONIL PÕHINEVASSE KAUPLEMISPORTFELLI MÄÄRATUD POSITSIOONIDE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
5.3.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
5.4. |
C 21.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE OMAKAPITALI INSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
5.4.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
5.5. |
C 22.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITEKOHANE VALUUTARISK (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
5.5.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
5.6. |
C 23.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITE KOHASED KAUBAPOSITSIOONID (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
5.6.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
5.7. |
C 24.00 – TURURISK: SISEMUDELI MEETOD (MKR IM) |
|
5.7.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
5.7.2. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
5.8. |
C 25.00 – KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK (CVA) |
|
5.8.1. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
|
6. |
C 33.00 – RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES (GOV) |
|
6.1. |
ÜLDISED MÄRKUSED |
|
6.2. |
VORMI „RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES” ULATUS |
|
6.3. |
JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA |
I OSA: ÜLDISED JUHISED
1. STRUKTUUR JA PÕHIMÕTTED
1.1. STRUKTUUR
1. Raamistik koosneb kokku viiest vormide kogumist:
a) kapitali adekvaatsus, regulatiivse kapitali ülevaade, koguriskipositsioon;
b) konsolideerimisgrupi maksevõime, ülevaade sellest, kuidas aruandva üksuse konsolideerimise alla kuuluvad üksikud üksused täidavad maksevõimenõudeid;
c) krediidirisk (sealhulgas vastaspoole risk, lahjendusrisk ja arveldusrisk);
d) tururisk (sealhulgas kauplemisportfelli positsioonirisk, valuutarisk, kaubarisk ja krediidiväärtuse korrigeerimise risk);
e) operatsioonirisk.
2. Iga vormi puhul on esitatud viited õigussätetele. Üksikasjalikum teave iga vormide kogumi esitamise üldpõhimõtete kohta, juhised konkreetsete kirjete kohta ja valideerimiseeskirjad esitatakse rakendusliku tehnilise standardi käesolevas osas.
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ainult need vormid, mis on asjakohased omavahendite nõuete kindlaksmääramiseks kasutatava lähenemisviisi seisukohast.
1.2. NUMMERDAMISE PÕHIMÕTTED
4. Vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel on käesolevas dokumendis aluseks võetud järgmises tabelis kirjeldatud nummerdamise põhimõtted. Need numbrilised koodid on valideerimise eeskirjades laialdaselt kasutusel.
5. Juhistes kasutatakse järgmisel kujul olevat üldist märget: {vorm;rida;veerg}.
6. Kui ühe vormi sees tehtavate valideerimiste korral kasutatakse ainult selles vormis sisalduvaid andmepunkte, siis vormile märkes ei viidata: {rida;veerg}.
7. Ainult ühte veergu sisaldavate vormide puhul viidatakse ainult ridadele: {vorm;rida}.
8. Tärni kasutatakse selle tähistamiseks, et valideerimisele kuulub eelnevalt kindlaks määratud rida või veerg.
1.3. MÄRGI PÕHIMÕTTED
9. Mis tahes summa, mis suurendab omavahendeid või kapitalinõudeid, kajastatakse aruandes positiivse arvuna. Seevastu iga summa, mis vähendab omavahendite või kapitalinõuete kogusummat, kajastatakse aruandes negatiivse arvuna. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (–), ei esitata kõnealuse kirje puhul positiivset arvu.
II OSA: VORMIDE TÄITMISE JUHISED
1. KAPITALI ADEKVAATSUSE ÜLEVAADE (CA)
1.1. ÜLDISED MÄRKUSED
10. CA vormid sisaldavad teavet I samba lugejate (omavahendid, esimese taseme omavahendid, esimese taseme põhiomavahendid), nimetajate (omavahendite nõuded) ja üleminekusätete kohta ning koosnevad viiest vormist:
a) Vormis CA1 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud omavahendite summa, mis on liigendatud kirjeteks, millest kõnealune summa koosneb. Omavahendite summa sisaldab üleminekusätete kogumõju omavahendite liikide lõikes.
b) Vormis CA2 esitatakse kokkuvõtlikult koguriskipositsioon, nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 (kapitalinõuete määrus) artikli 92 lõikes 3.
c) Vormis CA3 esitatakse suhtarvud, mille puhul on kapitalinõuete määrusega ette nähtud miinimumtase, ja mõned muud nendega seotud andmed.
d) Vormis CA4 esitatakse memokirjed, mida on vaja vormi CA1 kirjete arvutamiseks, samuti teave seoses kapitalinõuete direktiivi kohaste kapitalipuhvritega.
e) Vormis CA5 esitatakse andmed, mida on vaja omavahendeid käsitlevate üleminekusätete mõju arvutamiseks. Pärast üleminekusätete kehtivusaja lõppu vorm CA5 kaotatakse.
11. Vorme kohaldatakse kõigi aruandvate üksuste suhtes, olenemata kohaldatavatest raamatupidamistavadest, kuigi mõned lugeja kirjed on asjakohased vaid IASi/IFRSi laadi hindamiseeskirju kohaldatavate üksuste puhul. Üldiselt on nimetajas esitatav teave seotud vastavates vormides koguriskipositsiooni arvutamiseks esitatud lõpptulemusega.
12. Omavahendite kogusumma koosneb eri liiki omavahenditest: esimese taseme omavahendid, mis on esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summa, ning teise taseme omavahendid.
13. Üleminekusätteid käsitletakse CA vormides järgmiselt:
a) Vormis CA1 esitatavates kirjetes üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi üldiselt arvesse ei võeta. See tähendab, et vormi CA1 kirjete andmed arvutatakse vastavalt lõppsätetele (st nagu üleminekusätteid ei kohaldataks), välja arvatud kirjed, mis kokkuvõtlikult kajastavad üleminekusätete mõju. Iga omavahendite liigi (st esimese taseme põhiomavahendid, täiendavad esimese taseme omavahendid ja teise taseme omavahendid) puhul on kolm eri kirjet, milles kajastatakse kõiki üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi.
b) Üleminekusätted võivad mõjutada ka täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite puudujääki (s.o täiendavate esimese taseme omavahendite või teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab vastavalt täiendavaid esimese taseme omavahendeid või teise taseme omavahendeid, nagu sätestatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis j ja artikli 56 punktis e) ning seega võivad kõnealuseid puudujääke sisaldavad kirjed kaudselt kajastada üleminekusätete mõju.
c) Vormi CA5 kasutatakse üksnes üleminekusätete mõju kajastamiseks.
14. II samba nõudeid võib ELis kohaldada erinevalt (IV kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõige 2 tuleb üle võtta riikide õigusaktidesse). Kapitalinõuete määruse kohases maksevõime aruandluses võetakse arvesse ainult II samba nõudeid maksevõime suhtarvu või sihtsuhtarvu kohta. Üksikasjalike aruannete esitamine II samba nõuete kohta ei ole kapitalinõuete määruse artikliga 99 ette nähtud.
a) Vormides CA1, CA2 või CA5 esitatakse andmed ainult I samba küsimuste kohta.
b) Vormis CA3 kajastatakse II samba täiendavate nõuete kogumõju maksevõime suhtarvule. Ühes osas kajastatakse summade mõju suhtarvudele, samas kui teises osas kajastatakse suhtarvu ennast. Mõlemad suhtarvude osad ei ole täiendavalt seotud vormidega CA1, CA2 või CA5.
c) Vorm CA4 sisaldab ühte lahtrit seoses II samba kohaste täiendavate omavahendite nõuetega. See lahter ei ole valideerimiseeskirjade kaudu seotud CA3 vormi omavahendite suhtarvudega ja kajastab kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõiget 2, milles on selgesõnaliselt märgitud, et täiendavaid omavahendite nõudeid võib käsitada ühe võimalusena II samba otsuste puhul.
1.2. C 01.00 – OMAVAHENDID (CA1)
1.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
1. Omavahendid Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 118 ja artikkel 72 Krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendid võrduvad krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese ja teise taseme omavahendite summaga. |
|
015 |
1.1. Esimese taseme omavahendid Kapitalinõuete määruse artikkel 25. Esimese taseme omavahendid võrduvad esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summaga. |
|
020 |
1.1.1. Esimese taseme põhiomavahendid Kapitalinõuete määruse artikkel 50. |
|
030 |
1.1.1.1. Esimese taseme põhiomavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punktid a ja b, artiklid 27–30, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 |
|
040 |
1.1.1.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punkt a ning artiklid 27–31 See hõlmab vastastikuste seltside, ühistute või samalaadsete krediidiasutuste ja investeerimisühingute kapitaliinstrumente (kapitalinõuete määruse artiklid 27–29). Arvesse ei võeta instrumentidega seotud ülekurssi. Arvesse võetakse ametiasutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente, kui täidetud on kõik kapitalinõuete määruse artiklis 31 sätestatud tingimused. |
|
045 |
1.1.1.1.1* millest: ametiasutuste poolt hädaolukorras märgitavad kapitaliinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikkel 31 Ametiasutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumendid arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka, kui täidetud on kõik kapitalinõuete määruse artiklis 31 sätestatud tingimused. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 28 lõike 1 punktid b, l ja m. Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel. Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
|
060 |
1.1.1.1.3. Ülekurss Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 124 ja artikli 26 lõike 1 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid” seotud osa. |
|
070 |
1.1.1.1.4. (–) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda esimese taseme põhiomavahendites aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 42 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „Mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid” alla, ei kajastata sellel real. Kajastatav summa hõlmab oma aktsiatega seotud ülekurssi. Kirjed 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente kajastatakse eraldi kirje 1.1.1.1.5 all. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1. (–) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute osalused kirje 1.1.1.1 kohastes esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides. Kajastatav summa hõlmab pika netopositsiooni alusel arvutatud osalusi kauplemisportfellis, nagu on ette nähtud kapitalinõuete määruse artikli 42 punktiga a. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (–) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 |
|
091 |
1.1.1.1.4.3. (–) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 |
|
092 |
1.1.1.1.5. (–) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42 Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile f arvatakse maha „enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille ostmiseks on krediidiasutusel või investeerimisühingul olemasoleva lepingujärgse kohustuse alusel tegelik või tingimuslik kohustus”. |
|
130 |
1.1.1.2. Jaotamata kasum Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punkt c ja artikli 26 lõige 2 Jaotamata kasum hõlmab eelmiste aastate jaotamata kasumit koos aruandeperioodi aktsepteeritava vahekasumi või aastakasumiga. |
|
140 |
1.1.1.2.1. Eelmiste aastate jaotamata kasum Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 123 ja artikli 26 lõike 1 punkt c Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 123 on jaotamata kasum määratletud kui „eelmiste aastate jaotamata kasum või kahjum kohaldatava raamatupidamistava tähenduses”. |
|
150 |
1.1.1.2.2. Aktsepteeritav kasum või kahjum Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 121, artikli 26 lõige 2 ja artikli 36 lõike 1 punkt a Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõikega 2 lubatakse pädevate asutuste eelneval nõusolekul võtta jaotamata kasumina arvesse aruandeperioodi vahekasumit või aastakasumit, kui täidetud on teatavad tingimused. Teiselt poolt arvatakse vastavalt kapitalimääruse artikli 36 lõike 1 punktile a esimese taseme põhiomavahenditest maha kahjum. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1. Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum Kapitalinõuete määruse artikli 26 lõige 2 ja artikli 36 lõike 1 punkt a. Kajastatav summa on raamatupidamise kasumiaruandes kajastatav kasum või kahjum. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2. (–) Mitteaktsepteeritav osa vahekasumist või aastakasumist Kapitalinõuete määruse artikli 26 punkt 2 Sellel real ei kajastata mingit arvu, kui aruandeperioodil on krediidiasutus või investeerimisühing kajastanud kahjumit. See tuleneb sellest, et kahjum arvatakse esimese taseme põhiomavahenditest täielikult maha. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kajastab kasumit, kajastatakse osa, mis ei ole aktsepteeritav vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 26 lõikele 2 (st auditeerimata kasum ning prognoositavad väljamaksed või dividendid). Oluline on, et kasumi puhul arvatakse maha vähemalt vahedividendid. |
|
180 |
1.1.1.3. Muu akumuleeritud koondkasum Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 100 ja artikli 26 lõike 1 punkt d Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist ja enne usaldatavusfiltrite kohaldamist. Kajastatav summa määratakse kindlaks vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artikli 13 lõikele 4. |
|
200 |
1.1.1.4. Muud reservid Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 117 ja artikli 26 lõike 1 punkt e Kapitalinõuete määruses on muud reservid määratletud kui „kohaldatavas raamatupidamistavas määratletud reservid, mis tuleb kõnealuse standardi kohaselt avalikustada, välja arvatud mis tahes summad, mida on juba kajastatud muus akumuleeritud koondkasumis või jaotamata kasumis”. Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist. |
|
210 |
1.1.1.5. Üldine pangandusreserv Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 112 ja artikli 26 lõike 1 punkt f Direktiivi 86/635/EMÜ artiklis 38 on üldine pangandusreserv (direktiivi 86/635/EMÜ kohaselt „üldise pangandusriski fond”) määratletud kui „summad, mida krediidiasutus otsustab reserveerida sellise riski katmiseks, kui teatav pangandusega seotud risk selle tingib”. Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist. |
|
220 |
1.1.1.6. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes Kapitalinõuete määruse artikli 483 lõiked 1–3 ja artiklid 484–487 Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt kehtinud nõuete kohaselt esimese taseme põhiomavahenditena. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5. |
|
230 |
1.1.1.7. Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 120 ja artikkel 84 Tütarettevõtjate kõigi selliste vähemusosaluste summa, mis arvatakse konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite hulka. |
|
240 |
1.1.1.8. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses täiendavate vähemusosalustega Kapitalinõuete määruse artiklid 479 ja 480 Üleminekusätetest tulenev vähemusosaluste korrigeerimine. See kirje saadakse otse vormist CA5. |
|
250 |
1.1.1.9. Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega Kapitalinõuete määruse artiklid 32–35 |
|
260 |
1.1.1.9.1. (–) Väärtpaberistatud varadest tulenev omakapitali suurenemine Kapitalinõuete määruse artikli 32 punkt 1 Kajastatav summa on väärtpaberistatud varadest tulenev krediidiasutuse või investeerimisühingu omakapitali suurenemine vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. See kirje hõlmab näiteks võimendusest saadavat tulu, millest tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu müügitulu või väärtpaberistamise tehingu algataja puhastulu, mis tekib väärtpaberistatud varadest tulevikus saadava tulu kapitaliseerimisest ja parandab väärtpaberistamise positsioonide krediidikvaliteeti. |
|
270 |
1.1.1.9.2. Rahavoogude riskimaandamise reserv Kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punkt a Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui rahavoogude riskimaandamisest saadakse kahju (st kui see vähendab raamatupidamises kajastatavaid omavahendeid), ja vastupidi. Seega on märk vastupidine raamatupidamisaruannetes kasutatavale märgile. Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist. |
|
280 |
1.1.1.9.3. Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kumulatiivne kasu või kahju, mis tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriski muutusest Kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punkt b Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriski muutusest saadakse kahju (st kui see vähendab raamatupidamises kajastatavaid omavahendeid), ja vastupidi. Seega on märk vastupidine raamatupidamisaruannetes kasutatavale märgile. Auditeerimata kasumit selles kirjes arvesse ei võeta. |
|
285 |
1.1.1.9.4. Õiglase väärtuse muutustest tulenev kasu või kahju, mis on tingitud tuletisinstrumentidest tulenevate kohustustega seonduvast krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriskist Kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punkt c ja artikli 33 lõige 2 Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriski muutusest saadakse kahju, ja vastupidi. Seega on märk vastupidine raamatupidamisaruannetes kasutatavale märgile. Auditeerimata kasumit selles kirjes arvesse ei võeta. |
|
290 |
1.1.1.9.5. (–) Usaldusväärse hindamise nõuetest tulenev väärtuse korrigeerimine Kapitalinõuete määruse artiklid 34 ja 105 Kauplemisportfelli või kauplemisportfelliväliste riskipositsioonide õiglase väärtuse korrigeerimine tulenevalt kapitalinõuete määruse artikli 105 kohastest usaldusväärse hindamise rangematest nõuetest. |
|
300 |
1.1.1.10. (–) Firmaväärtus Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 113, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikkel 37 |
|
310 |
1.1.1.10.1. (–) Immateriaalse varana kajastatav firmaväärtus Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 113 ja artikli 36 lõike 1 punkt b Firmaväärtus on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje all kajastatav summa on sama kui bilansis kajastatav summa. |
|
320 |
1.1.1.10.2. (–) Firmaväärtus, mida võetakse arvesse oluliste investeeringute hindamisel Kapitalinõuete määruse artikli 37 punkt b ja artikkel 43 |
|
330 |
1.1.1.10.3. Firmaväärtusega seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused Kapitalinõuete määruse artikli 37 punkt a Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mille saab kustutada, kui firmaväärtus väheneb või selle raamatupidamisarvestuses kajastamine asjaomase raamatupidamistava alusel lõpetatakse. |
|
340 |
1.1.1.11. (–) Muu immateriaalne vara Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 115, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikli 37 punkt a Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. |
|
350 |
1.1.1.11.1. (–) Muu immateriaalne vara enne edasilükkunud tulumaksu kohustuste mahaarvamist Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 115 ja artikli 36 lõike 1 punkt b Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. Kajastatav summa vastab bilansis kajastatavale muu immateriaalse vara kui firmaväärtuse summale. |
|
360 |
1.1.1.11.2. Muu immateriaalse varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused Kapitalinõuete määruse artikli 37 punkt a Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mille saab kustutada, kui muu immateriaalne vara kui firmaväärtus on vähenenud või selle raamatupidamisarvestuses kajastamine asjaomase raamatupidamistava alusel lõpetatakse. |
|
370 |
1.1.1.12. (–) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c ja artikkel 38 |
|
380 |
1.1.1.13. (–) Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste puudujääk võrreldes oodatava kahjuga Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt d ning artiklid 40, 158 ja 159 Kajastatavat summat ei vähendata tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara taseme suurenemise või muu täiendava maksumõju võrra, mis võib aset leida, kui eraldised tõuseksid oodatava kahjuga samale tasemele (kapitalinõuete määruse artikkel 40). |
|
390 |
1.1.1.14. (–) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 109, artikli 36 lõike 1 punkt e ja artikkel 41 |
|
400 |
1.1.1.14.1. (–) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 109 ja artikli 36 lõike 1 punkt e Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara on määratletud kui „kindalaksmääratud pensionifondi või -skeemi vara, mis on arvutatud pärast sama fondi või skeemi kohustuste mahaarvamist”. Kajastatav summa vastab bilansis kajastatavale summale (kui kajastatakse eraldi). |
|
410 |
1.1.1.14.2. Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktid 108 ja 109 ning artikli 41 lõike 1 punkt a Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mille saab kustutada, kui kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara on vähenenud või selle raamatupidamisarvestuses kajastamine asjaomase raamatupidamistava alusel lõpetatakse. |
|
420 |
1.1.1.14.3. Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara, mida krediidiasutus või investeerimisühing saab piiramatult kasutada Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 109 ja artikli 41 lõike 1 punkt b Selle kirje all kajastatakse mis tahes summat ainult juhul, kui pädev asutus on andnud eelneva nõusoleku vähendada kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara summat, mis kuulub mahaarvamisele. Sellel real kajastatavatele varadele määratakse krediidiriski nõuete kohaldamisel riskikaal. |
|
430 |
1.1.1.15. (–) Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 36 lõike 1 punkt g ja artikkel 44 Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui esineb vastastikune ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid. Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse esimese taseme omavahendite kirjeid. |
|
440 |
1.1.1.16. (–) Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt j Kajastatav summa võetakse otse vormi CA1 kirjest „Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid”. See summa arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest. |
|
450 |
1.1.1.17. (–) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 36, artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt i ning artiklid 89–91 Oluline osalus on määratletud kui „otsene või kaudne osalus ettevõtjas, mis moodustab vähemalt 10 % selle ettevõtja kapitalist või hääleõigustest või mis võimaldab avaldada olulist mõju tema juhtimisele”. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile i võib selle alternatiivina arvata maha esimese taseme põhiomavahenditest (kasutades seda kirjet) või kohaldada riskikaalu 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18. (–) Väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt ii, artikli 243 lõike 1 punkt b, artikli 244 lõike 1 punkt b, artikkel 258 ja artikli 266 lõige 3 Väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 1 250 %, kuid mille võib alternatiivina maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest (kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt ii). Viimati märgitud juhul tuleb neid kajastada selle kirje all. |
|
470 |
1.1.1.19. (–) Reguleerimata väärtpaberiülekanded, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iii ja artikli 379 lõige 3 Reguleerimata väärtpaberiülekannete suhtes kohaldatakse riskikaalu 1 250 % alates viiendast päevast pärast teist lepingulist makse või ülekande poolt kuni tehingu lõppemiseni vastavalt arveldusriski puhul kohaldatavatele omavahendite nõuetele. Alternatiivina võib need maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest (kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iii). Viimati märgitud juhul tuleb neid kajastada selle kirje all. |
|
471 |
1.1.1.20. (–) Positsioonid, mis kuuluvad kogumisse, mille riskikaalu krediidiasutus või investeerimisühing ei saa sisereitingute meetodi kohaselt määrata ja mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iv ja artikli 153 lõige 8 Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile iv võib need alternatiivina arvata maha esimese taseme põhiomavahenditest (kasutades seda kirjet) või kohaldada riskikaalu 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21. (–) Sisemudelitel põhineva meetodi kohased omakapitali investeeringud, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt v ja artikli 155 lõige 4 Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile v võib need alternatiivina arvata maha esimese taseme põhiomavahenditest (kasutades seda kirjet) või kohaldada riskikaalu 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22. (–) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 36 lõike 1 punkt h, artiklid 43–46, artikli 49 lõiked 2 ja 3 ning artikkel 79 Esimese taseme põhiomavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa krediidiasutuse või investeerimisühingu osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut. Vt alternatiivid mahaarvamisele, kui kohaldatakse konsolideerimist (artikli 49 lõiked 2 ja 3). |
|
490 |
1.1.1.23. (–) Mahaarvatav tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38 ja artikli 48 lõike 1 punkt a Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 1 punktis a sätestatud 10 % künnise kohaldamise järel mahaarvamisele kuuluv osa tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis tuleneb ajutistest erinevustest (millest on maha arvatud see osa seotud edasilükkunud tulumaksu kohustustest, mis on vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõike 5 punktile b jaotatud edasilükkunud tulumaksu varale, mis tuleneb ajutistest erinevustest). |
|
500 |
1.1.1.24. (–) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27; artikli 36 lõike 1 punkt i; artiklid 43, 45 ja 47; artikli 48 lõike 1 punkt b; artikli 49 lõiked 1–3 ja artikkel 79 Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 1 punktis b sätestatud 10 % künnise kohaldamise järel mahaarvamisele kuuluv osa krediidiasutuse või investeerimisühingu osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering. Vt alternatiivid mahaarvamisele, kui kohaldatakse konsolideerimist (artikli 49 lõiked 1, 2 ja 3). |
|
510 |
1.1.1.25. (–) Summa, mis ületab 17,65 % künnist Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõige 1 Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikes 1 sätestatud 17,65 % künnise kohaldamise järel mahaarvamisele kuuluv osa tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis tuleneb ajutistest erinevustest, ning krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesest ja kaudsest osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering. |
|
520 |
1.1.1.26. Muud üleminekusätetest tulenevad esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimised Kapitalinõuete määruse artiklid 469–472, 478 ja 481. Üleminekusätetest tulenev mahaarvamiste korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5. |
|
524 |
1.1.1.27. (–) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine esimese taseme põhiomavahenditest Kapitalinõuete määruse artikkel 3 |
|
529 |
1.1.1.28. Esimese taseme põhiomavahendite elemendid või mahaarvamised – muud Selle rea eesmärk on võimaldada paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda rida kasutatakse vaid neil harvadel juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje/mahaarvamise kajastamise kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui esimese taseme põhiomavahendite elemendi mahaarvamisele vastavat esimese taseme põhiomavahendite elementi ei saa kajastada ühes ridadest 020–524. Seda lahtrit ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida kapitalinõuete määruse kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kapitalinõuete määruse reguleerimisalasse). |
|
530 |
1.1.2. TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artikkel 61. |
|
540 |
1.1.2.1. Täiendavate esimese taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 51 punkt a, artiklid 52–54, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 |
|
550 |
1.1.2.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 51 punkt a ning artiklid 52–54 Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punktid c, e ja f Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel. Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
|
570 |
1.1.2.1.3. Ülekurss Kapitalinõuete määruse artikli 51 punkt b Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid” seotud osa. |
|
580 |
1.1.2.1.4. (–) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 57 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „Mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid” alla, ei kajastata sellel real. Kajastatav summa hõlmab oma aktsiatega seotud ülekurssi. Kirjed 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente kajastatakse eraldi kirje 1.1.2.1.5 all. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1. (–) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 Konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute osalused kirje 1.1.2.1.1 kohastes täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2. (–) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punkti b alapunkt ii, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 |
|
621 |
1.1.2.1.4.3. (–) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57 |
|
622 |
1.1.2.1.5. (–) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt a ja artikkel 57 Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile a tuleb maha arvata „enda need täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille krediidiasutus või investeerimisühing võiks olla olemasolevate lepingujärgsete kohustuste alusel kohustatud ostma”. |
|
660 |
1.1.2.2. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes Kapitalinõuete määruse artikli 483 lõiked 4 ja 5, artiklid 484–487, 489 ja 491 Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt kehtinud nõuete kohaselt täiendavate esimese taseme omavahenditena. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5. |
|
670 |
1.1.2.3. Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse täiendavate esimese taseme omavahendite hulka Kapitalinõuete määruse artiklid 83, 85 ja 86 Tütarettevõtjate kõigi selliste kvalifitseeruvate esimese taseme omavahendite summa, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka. Hõlmab eriotstarbelise ettevõtja emiteeritud kvalifitseeruvaid täiendavaid esimese taseme omavahendeid (kapitalinõuete määruse artikkel 83). |
|
680 |
1.1.2.4. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud instrumentide täiendava arvamisega täiendavate esimese taseme omavahendite hulka Kapitalinõuete määruse artikkel 480 Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses kvalifitseeruvate esimese taseme omavahenditega, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka. See kirje saadakse otse vormist CA5. |
|
690 |
1.1.2.5. (–) Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme omavahendites Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 56 punkt b ja artikkel 58 Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui esineb vastastikune ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid. Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse täiendavate esimese taseme omavahendite kirjeid. |
|
700 |
1.1.2.6. (–) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 56 punkt c ning artiklid 59, 60 ja 79 Täiendavatest esimese taseme omavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa krediidiasutuse või investeerimisühingu osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut. |
|
710 |
1.1.2.7. (–) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 56 punkt d ning artiklid 59 ja 79 Krediidiasutuse või investeerimisühingu osalus selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, arvatakse täielikult maha. |
|
720 |
1.1.2.8. (–) Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt e Kajastatav summa võetakse otse vormi CA1 kirjest „Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest)”. |
|
730 |
1.1.2.9. Muud üleminekusätetest tulenevad täiendavate esimese taseme omavahendite korrigeerimised Kapitalinõuete määruse artiklid 474, 475, 478 ja 481 Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5. |
|
740 |
1.1.2.10. Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest) Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt j Täiendavad esimese taseme omavahendid ei saa olla negatiivsed, kuid on võimalik, et täiendavatest esimese taseme omavahenditest tehtavad mahaarvamised on suuremad kui täiendavad esimese taseme omavahendid pluss seotud ülekurss. Sel juhul peavad täiendavad esimese taseme omavahendid võrduma nulliga ning mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid, tuleb maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest. Selle kirjega tagatakse, et kirjete 1.1.2.1– 1.1.2.12 summa ei ole kunagi väiksem nullist. Kui selle kirje puhul kajastatakse positiivset arvu, kajastatakse kirje 1.1.1.16 puhul sama arvu vastupidise märgiga. |
|
744 |
1.1.2.11. (–) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine täiendavatest esimese taseme omavahenditest Kapitalinõuete määruse artikkel 3 |
|
748 |
1.1.2.12. Täiendavate esimese taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – muud Selle rea eesmärk on võimaldada paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda rida kasutatakse vaid neil harvadel juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje/mahaarvamise kajastamise kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui täiendavate esimese taseme omavahendite elemendi mahaarvamisele vastavat täiendavate esimese taseme omavahendite elementi ei saa kajastada ühes ridadest 530–744. Seda lahtrit ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida kapitalinõuete määruse kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kapitalinõuete määruse reguleerimisalasse). |
|
750 |
1.2. TEISE TASEME OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artikkel 71. |
|
760 |
1.2.1. Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt a, artiklid 63–65, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
|
770 |
1.2.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt a ning artiklid 63 ja 65 Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud Kapitalinõuete määruse artikli 63 punktid c, e ja f ning artikkel 64 Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel. Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi. |
|
790 |
1.2.1.3. Ülekurss Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt b ja artikkel 65 Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas. Selle kirje puhul kajastatav summa on kirjega „Sissemakstud kapitaliinstrumendid” seotud osa. |
|
800 |
1.2.1.4. (–) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 63 punkti b alapunkt i, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või konsolideerimisgrupi osalused enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides aruandekuupäeva seisuga. Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 67 sätestatud erandeid. Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „Mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid” alla, ei kajastata sellel real. Kajastatav summa hõlmab oma aktsiatega seotud ülekurssi. Kirjed 1.2.1.4–1.2.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente kajastatakse eraldi kirje 1.2.1.5 all. |
|
810 |
1.2.1.4.1. (–) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 Konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute osalused kirje 1.2.1.1 kohastes teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides. |
|
840 |
1.2.1.4.2. (–) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
|
841 |
1.2.1.4.3. (–) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67 |
|
842 |
1.2.1.5. (–) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt a ja artikkel 67 Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile a tuleb maha arvata „enda need teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille krediidiasutus või investeerimisühing võiks olla olemasolevate lepingujärgsete kohustuste alusel kohustatud ostma”. |
|
880 |
1.2.2. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide ja allutatud laenude suhtes Kapitalinõuete määruse artikli 483 lõiked 6 ja 7, artiklid 484, 486, 488, 490 ja 491 Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt kehtinud nõuete kohaselt teise taseme omavahenditena. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5. |
|
890 |
1.2.3. Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse teise taseme omavahendite hulka Kapitalinõuete määruse artiklid 83, 87 ja 88 Tütarettevõtjate kõigi selliste kvalifitseeruvate omavahendite summa, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka. Hõlmab eriotstarbelise ettevõtja emiteeritud kvalifitseeruvaid teise taseme omavahendeid (kapitalinõuete määruse artikkel 83). |
|
900 |
1.2.4. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud instrumentide täiendava arvamisega teise taseme omavahendite hulka Kapitalinõuete määruse artikkel 480 Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses kvalifitseeruvate omavahenditega, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka. See kirje saadakse otse vormist CA5. |
|
910 |
1.2.5. Sisereitingute meetodi põhine eraldiste ülejääk võrreldes aktsepteeritava oodatava kahjuga Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt d Krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes arvutavad riskiga kaalutud vara sisereitingute meetodil, sisaldab see kirje positiivseid summasid, mis tulenevad eraldiste ja oodatava kahju võrdlemisest ning mida aktsepteeritakse teise taseme omavahenditena. |
|
920 |
1.2.6. Standardmeetodi põhine üldine krediidiriskiga korrigeerimine Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt c Krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes arvutavad riskiga kaalutud vara standardmeetodil, sisaldab see kirje üldisi krediidiriskiga korrigeerimisi, mida aktsepteeritakse teise taseme omavahenditena. |
|
930 |
1.2.7. (–) Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 66 punkt b ja artikkel 68 Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui esineb vastastikune ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid. Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse teise ja kolmanda taseme omavahendite kirjeid. |
|
940 |
1.2.8. (–) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 66 punkt c ning artiklid 68–70 ja 79 Teise taseme omavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa krediidiasutuse või investeerimisühingu osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, mis tuleb maha arvata. |
|
950 |
1.2.9. (–) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 66 punkt d ning artiklid 68, 69 ja 79 Krediidiasutuse või investeerimisühingu osalus selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, arvatakse täielikult maha. |
|
960 |
1.2.10. Muud üleminekusätetest tulenevad teise taseme omavahendite korrigeerimised Kapitalinõuete määruse artiklid 476–478 ja artikkel 481. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5. |
|
970 |
1.2.11. Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest) Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt e Teise taseme omavahendid ei saa olla negatiivsed, kuid on võimalik, et teise taseme omavahenditest tehtavad mahaarvamised on suuremad kui teise taseme omavahendid pluss seotud ülekurss. Sel juhul peavad teise taseme omavahendid võrduma nulliga ning mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid, tuleb maha arvata täiendavatest esimese taseme omavahenditest. Selle kirjega tagatakse, et kirjete 1.2.1–1.2.13 summa ei ole kunagi väiksem nullist. Kui selle kirje puhul kajastatakse positiivset arvu, kajastatakse kirje 1.1.2.8 puhul sama arv vastupidise märgiga. |
|
974 |
1.2.12. (–) Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine teise taseme omavahenditest Kapitalinõuete määruse artikkel 3 |
|
978 |
1.2.13. Teise taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – muud Selle rea eesmärk on võimaldada paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda rida kasutatakse vaid neil harvadel juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje/mahaarvamise kajastamise kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui teise taseme omavahendite elemendi mahaarvamisele vastavat teise taseme omavahendite elementi ei saa kajastada ühes ridadest 750–974. Seda lahtrit ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida kapitalinõuete määruse kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kapitalinõuete määruse reguleerimisalasse). |
1.3. C 02.00 – OMAVAHENDITE NÕUDED (CA2)
1.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
Viited õigussätetele ja juhised |
|
010 |
1. KOGURISKIPOSITSIOON Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõige 3 ning artiklid 95, 96 ja 98 |
|
020 |
1* millest: kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingud Kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingute puhul. |
|
030 |
1** millest: kapitalinõuete määruse artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 97 osutatud investeerimisühingud Kapitalinõuete määruse artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 97 osutatud investeerimisühingute puhul. |
|
040 |
1.1. RISKIGA KAALUTUD VARA KREDIIDIRISKI, VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI JA LAHJENDUSRISKI NING REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETE PUHUL Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punktid a ja f |
|
050 |
1.1.1. Standardmeetod Vormid CR SA ja SEC SA koguriskipositsiooni tasemel. |
|
060 |
1.1.1.1. Standardmeetodikohased riskipositsiooni klassid, välja arvatud väärtpaberistamise positsioonid Vorm CR SA koguriskipositsiooni tasemel. Kapitalinõuete määruse artiklis 112 osutatud standardmeetodikohased riskipositsiooni klassid, välja arvatud väärtpaberistamise positsioonid. |
|
070 |
1.1.1.1.01. Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu Vt vorm CR SA. |
|
080 |
1.1.1.1.02. Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu Vt vorm CR SA. |
|
090 |
1.1.1.1.03. Nõuded avaliku sektori asutuste vastu Vt vorm CR SA. |
|
100 |
1.1.1.1.04. Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu Vt vorm CR SA. |
|
110 |
1.1.1.1.05. Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu Vt vorm CR SA. |
|
120 |
1.1.1.1.06. Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu Vt vorm CR SA. |
|
130 |
1.1.1.1.07. Nõuded äriühingute vastu Vt vorm CR SA. |
|
140 |
1.1.1.1.08. Jaenõuded Vt vorm CR SA. |
|
150 |
1.1.1.1.09. Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid Vt vorm CR SA. |
|
160 |
1.1.1.1.10. Makseviivituses olevad riskipositsioonid Vt vorm CR SA. |
|
170 |
1.1.1.1.11. Eriti suure riskiga seotud kirjed Vt vorm CR SA. |
|
180 |
1.1.1.1.12. Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid Vt vorm CR SA. |
|
190 |
1.1.1.1.13. Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute vastu Vt vorm CR SA. |
|
200 |
1.1.1.1.14. Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid Vt vorm CR SA. |
|
210 |
1.1.1.1.15. Omakapitali investeeringud Vt vorm CR SA. |
|
211 |
1.1.1.1.16. Muud kirjed Vt vorm CR SA. |
|
220 |
1.1.1.2. Standardmeetodikohased väärtpaberistamise positsioonid Vorm CR SEC SA kõigi väärtpaberistamise liikide tasemel. |
|
230 |
1.1.1.2.* millest: edasiväärtpaberistamine Vorm CR SEC SA kõigi väärtpaberistamise liikide tasemel. |
|
240 |
1.1.2. Sisereitingute meetod |
|
250 |
1.1.2.1. Sisereitingute meetodid, kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite sisehinnanguid Vorm CR IRB koguriskipositsiooni tasemel (kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid). |
|
260 |
1.1.2.1.01. Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu Vt vorm CR IRB. |
|
270 |
1.1.2.1.02. Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu Vt vorm CR IRB. |
|
280 |
1.1.2.1.03. Nõuded äriühingute vastu – VKEd Vt vorm CR IRB. |
|
290 |
1.1.2.1.04. Nõuded äriühingute vastu – eriotstarbelised nõuded Vt vorm CR IRB. |
|
300 |
1.1.2.1.05. Nõuded äriühingute vastu – muud Vt vorm CR IRB. |
|
310 |
1.1.2.2. Sisereitingute meetodid, kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid Vorm CR IRB koguriskipositsiooni tasemel (kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid). |
|
320 |
1.1.2.2.01. Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu Vt vorm CR IRB. |
|
330 |
1.1.2.2.02. Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu Vt vorm CR IRB. |
|
340 |
1.1.2.2.03. Nõuded äriühingute vastu – VKEd Vt vorm CR IRB. |
|
350 |
1.1.2.2.04. Nõuded äriühingute vastu – eriotstarbelised nõuded Vt vorm CR IRB. |
|
360 |
1.1.2.2.05. Nõuded äriühingute vastu – muud Vt vorm CR IRB. |
|
370 |
1.1.2.2.06. Jaenõuded – tagatud VKEde kinnisvaraga Vt vorm CR IRB. |
|
380 |
1.1.2.2.07. Jaenõuded – tagatud muu kinnisvara kui VKEde kinnisvaraga Vt vorm CR IRB. |
|
390 |
1.1.2.2.08. Jaenõuded – kvalifitseeruvad uuenevad jaenõuded Vt vorm CR IRB. |
|
400 |
1.1.2.2.09. Jaenõuded – muud nõuded VKEde vastu Vt vorm CR IRB. |
|
410 |
1.1.2.2.10. Jaenõuded – muud nõuded, mis ei ole VKEde vastu Vt vorm CR IRB. |
|
420 |
1.1.2.3. Sisereitingute meetodi kohesed omakapitali investeeringud Vt vorm CR EQU IRB. |
|
430 |
1.1.2.4. Sisereitingute meetodi kohased väärtpaberistamise positsioonid Vorm CR SEC IRB kõigi väärtpaberistamise liikide tasemel. |
|
440 |
1.1.2.4* millest: edasiväärtpaberistamine Vorm CR SEC IRB kõigi väärtpaberistamise liikide tasemel. |
|
450 |
1.1.2.5. Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga Kajastatav summa on riskiga kaalutud vara, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 156. |
|
460 |
1.1.3. Riskipositsioon keskse vastaspoole tagatisfondi tehtavate osamaksude puhul Kapitalinõuete määruse artiklid 307–309 |
|
490 |
1.2. KOGURISKIPOSITSIOON ARVELDUS-/ÜLEKANDERISKI PUHUL Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunkt ii ja artikli 92 lõike 4 punkt b |
|
500 |
1.2.1. Kauplemisportfelliväline arveldus-/ülekanderisk Vt vorm CR SETT. |
|
510 |
1.2.2. Kauplemisportfelli arveldus-/ülekanderisk Vt vorm CR SETT. |
|
520 |
1.3. KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti b alapunkt i ja punkti c alapunktid i ja iii ning artikli 92 lõike 4 punkt b |
|
530 |
1.3.1. Standardmeetodil põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski puhul |
|
540 |
1.3.1.1. Kaubeldavad võlainstrumendid Vorm MKR SA TDI kõigi valuutade tasemel. |
|
550 |
1.3.1.2. Omakapitali investeeringud Vorm MKR SA EQU kõigi riigisiseste turgude tasemel. |
|
555 |
1.3.1.3. Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevate positsioonide positsioonirisk, mille suhtes kohaldatakse erimeetodit Kapitalinõuete määruse artikli 348 lõige 1, artikli 350 lõike 3 punkt c ja artikli 364 lõike 2 punkt a Koguriskipositsioon ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevate positsioonide puhul, kui omavahendite nõuded arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 348 lõike 1 kohaselt kas otsekohe või kapitalinõuete määruse artikli 350 lõike 3 punktis c määratletud piirmäära tõttu. Kapitalinõuete määruses ei ole kõnealuseid positsioone otseselt määratud intressipositsiooni riski ega aktsiapositsiooni riski alla. Kapitalinõuete määruse artikli 348 lõike 1 esimese lause kohase erimeetodi kohaldamisel on kajastatav summa 32 % asjaomasest ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjas olevast netopositsioonist, korrutatuna 12,5ga. Kapitalinõuete määruse artikli 348 lõike 1 teise lause kohase erimeetodi kohaldamisel kajastatakse kas summat, mis vastab 32 %-le asjaomasest ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjas olevast netopositsioonist, korrutatuna 12,5ga, või summat, mis vastab 40 %-le kõnealusest netopositsioonist, millest on lahutatud kõnealuse ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjas oleva positsiooniga seotud valuutariskist tulenevate omavahendite nõuded, korrutatuna 12,5ga, olenevalt sellest, kumb neist summadest on väiksem. |
|
556 |
1.3.1.3.* Memokirje: üksnes kaubeldavatesse võlainstrumentidesse investeerinud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad Koguriskipositsioon ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevate positsioonide puhul, kui ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja on investeerinud üksnes intressipositsiooni riskiga instrumentidesse. |
|
557 |
1.3.1.3.** Üksnes omakapitaliinstrumentidesse või kombineeritud instrumentidesse investeerinud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad Koguriskipositsioon ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevate positsioonide puhul, kui ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja on investeerinud üksnes aktsiapositsiooni riskiga instrumentidesse või kombineeritud instrumentidesse või kui ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate osad ei ole teada. |
|
560 |
1.3.1.4. Valuuta Vt vorm MKR SA FX. |
|
570 |
1.3.1.5. Kaubad Vt vorm MKR SA COM. |
|
580 |
1.3.2. Sisemudelitel põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski puhul Vt vorm MKR IM. |
|
590 |
1.4. KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkt e ja artikli 92 lõike 4 punkt b Kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2, artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingute puhul on see element võrdne nulliga. |
|
600 |
1.4.1. Baasmeetodil põhinev operatsioonirisk Vt vorm OPR. |
|
610 |
1.4.2. Standardmeetodil/alternatiivsel standardmeetodil põhinev operatsioonirisk Vt vorm OPR. |
|
620 |
1.4.3. Täiustatud mõõtmismudelitel põhinevatel meetodil põhinev operatsioonirisk Vt vorm OPR. |
|
630 |
1.5. PÜSIVATEST ÜLDKULUDEST TULENEV TÄIENDAV RISKIPOSITSIOON Kapitalinõuete määruse artikli 95 lõige 2, artikli 96 lõige 2, artikkel 97 ja artikli 98 lõike 1 punkt a Kohaldatakse ainult kapitalinõuete määruse artikli 95 lõikes 2, artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingute suhtes. Vt ka kapitalinõuete määruse artikkel 97. Kapitalinõuete määruse artiklis 96 osutatud investeerimisühingud kajastavad artiklis 97 osutatud summat, mida on korrutatud 12,5ga. Kapitalinõuete määruse artiklis 95 osutatud investeerimisühingud kajastavad järgmiselt. — Kui kapitalinõuete määruse artikli 95 lõike 2 punktis a osutatud summa on suurem kui kapitalinõuete määruse artikli 95 lõike 2 punktis b osutatud summa, on kajastatav summa võrdne nulliga. — Kui kapitalinõuete määruse artikli 95 lõike 2 punktis b osutatud summa on suurem kui kapitalinõuete määruse artikli 95 lõike 2 punktis a osutatud summa, on kajastatav summa võrdne esimesena nimetatud summast lahutatud viimati nimetatud summaga. |
|
640 |
1.6. KOGURISKIPOSITSIOON KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE PUHUL Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkt d. Vt vorm CVA. |
|
650 |
1.6.1. Täiustatud meetod Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 383. Vt vorm CVA. |
|
660 |
1.6.2. Standardmeetod Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 384. Vt vorm CVA. |
|
670 |
1.6.3. Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 385. Vt vorm CVA. |
|
680 |
1.7. KOGURISKIPOSITSIOON, MIS ON SEOTUD RISKIDE KONTSENTREERUMISEGA KAUPLEMISPORTFELLIS Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti b alapunkt ii ja artiklid 395–401 |
|
690 |
1.8. MUUD RISKIPOSITSIOONID Kapitalinõuete määruse artiklid 3, 458 ja 459 ning riskipositsioonid, mida ei saa kajastada kirjete 1.1–1.7 all. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad summasid, mida on vaja järgneva järgimiseks. Rangemad usaldatavusnõuded, mille on kehtestanud komisjon vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 458 ja 459. Kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav riskipositsioon. Käesolev kirje ei ole seotud üksikasju sisaldava (Details) vormiga. |
|
710 |
1.8.2. millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded artikli 458 põhjal Kapitalinõuete määruse artikkel 458. |
|
720 |
1.8.2* millest: riskide kontsentreerumisega seotud nõuded Kapitalinõuete määruse artikkel 458 |
|
730 |
1.8.2** millest: tulenevalt riskikaalude korrigeerimisest elamu- ja ärikinnisvarasektori mullide mõjuga toimetulekuks Kapitalinõuete määruse artikkel 458 |
|
740 |
1.8.2*** millest: tulenevalt finantssektorisisestest nõuetest Kapitalinõuete määruse artikkel 458 |
|
750 |
1.8.3. millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded artikli 459 põhjal Kapitalinõuete määruse artikkel 459 |
|
760 |
1.8.4. millest: kapitalinõuete määruse artiklist 3 tulenev täiendav riskipositsioon. Kapitalinõuete määruse artikkel 3 Kajastatakse täiendav riskipositsioon. See hõlmab ainult täiendavaid summasid (nt kui riskipositsioonil 100 on riskikaal 20 % ning krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab kapitalinõuete määruse artikli 3 põhjal riskikaalu 50 %, on kajastatav summa 30). |
1.4. C 03.00 – OMAVAHENDITE SUHTARVUD JA OMAVAHENDITE TASEMED (CA3)
1.4.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
|
|
010 |
1. Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt a Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv on krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahendid, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist. |
|
020 |
2. Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+)/puudujääk (–) Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna esimese taseme põhiomavahendite ülejääki või puudujääki seoses kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis a sätestatud nõudega (4,5 %), st võtmata arvesse kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid. |
|
030 |
3. Esimese taseme omavahendite suhtarv Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt b Esimese taseme omavahendite suhtarv on krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme omavahendid, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist. |
|
040 |
4. Esimese taseme omavahendite ülejääk (+)/puudujääk (–) Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna esimese taseme omavahendite ülejääki või puudujääki seoses kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis b sätestatud nõudega (6 %), st võtmata arvesse kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid. |
|
050 |
5. Koguomavahendite suhtarv Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt c Koguomavahendite suhtarv on krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendid, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist. |
|
060 |
6. Koguomavahendite ülejääk (+)/puudujääk (–) Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna omavahendite ülejääki või puudujääki seoses kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punktis c sätestatud nõudega (8 %), st võtmata arvesse kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid. |
|
070 |
II samba kohaseid korrigeerimisi hõlmav esimese taseme põhiomavahendite suhtarv Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt a ja kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõige 2 See lahter täidetakse ainult juhul, kui pädeva asutuse otsus mõjutab esimese taseme põhiomavahendite suhtarvu. |
|
080 |
II samba kohastest korrigeerimistest tulenev esimese taseme põhiomavahendite sihtsuhtarv Kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõige 2. See lahter täidetakse ainult juhul, kui pädev asutus otsustab, et krediidiasutus või investeerimisühing peab järgima kõrgemat esimese taseme põhiomavahendite sihtsuhtarvu. Esimese taseme põhiomavahendite sihtsuhtarv kajastab kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punkti a kohast miinimumnõuet ja kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõike 2 kohaselt kehtestatud nõuet, kuid ei hõlma muid nõudeid (nt kapitalipuhvri nõuded). |
|
090 |
II samba kohaseid korrigeerimisi hõlmav esimese taseme omavahendite suhtarv Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt b ja kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõige 2 See lahter täidetakse ainult juhul, kui pädeva asutuse otsus mõjutab esimese taseme omavahendite suhtarvu. |
|
100 |
II samba kohastest korrigeerimistest tulenev esimese taseme omavahendite sihtsuhtarv Kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõige 2 See lahter täidetakse ainult juhul, kui pädev asutus otsustab, et krediidiasutus või investeerimisühing peab järgima kõrgemat esimese taseme omavahendite sihtsuhtarvu. Esimese taseme omavahendite sihtsuhtarv kajastab kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punkti b kohast miinimumnõuet ja kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõike 2 kohaselt kehtestatud nõuet, kuid ei hõlma muid nõudeid (nt kapitalipuhvri nõuded). |
|
110 |
II samba kohaseid korrigeerimisi hõlmav koguomavahendite suhtarv Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punkt c ja kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõige 2 See lahter täidetakse ainult juhul, kui pädeva asutuse otsus mõjutab koguomavahendite suhtarvu. |
|
120 |
II samba kohastest korrigeerimistest tulenev koguomavahendite sihtsuhtarv Kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõige 2 See lahter täidetakse ainult juhul, kui pädev asutus otsustab, et krediidiasutus või investeerimisühing peab järgima kõrgemat koguomavahendite sihtsuhtarvu. Koguomavahendite sihtsuhtarv kajastab kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punkti c kohast miinimumnõuet ja kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõike 2 kohaselt kehtestatud nõuet, kuid ei hõlma muid nõudeid (nt kapitalipuhvri nõuded). |
1.5. C 04.00 – MEMOKIRJED (CA4)
1.5.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Rida |
|
|
010 |
1. Edasilükkunud tulumaksu vara kokku Selle kirje all kajastatav summa võrdub kõige hilisemas kontrollitud/auditeeritud raamatupidamisarvestuse bilansis kajastatava summaga. |
|
020 |
1.1. Edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel Kapitalinõuete määruse artikli 39 lõige 2 Edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel ja mille suhtes kohaldatakse seega riskikaalu. |
|
030 |
1.2. Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c ja artikkel 38 Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest ja mille suhtes seega ei kohaldata mingit künnist (st arvatakse täielikult maha esimese taseme põhiomavahenditest). |
|
040 |
1.3. Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38 ja artikli 48 lõike 1 punkt a Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest ja mille mahaarvamisel esimese taseme põhiomavahenditest kohaldatakse seega kapitalinõuete määruse artikli 48 kohaseid künniseid 10 % ja 17,65 %. |
|
050 |
2. Edasilükkunud tulumaksu kohustused kokku Selle kirje all kajastatav summa võrdub kõige hilisemas kontrollitud/auditeeritud raamatupidamisarvestuse bilansis kajastatava summaga. |
|
060 |
2.1. Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis ei ole mahaarvatavad tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast Kapitalinõuete määruse artikli 38 lõiked 3 ja 4 Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille puhul ei ole täidetud kapitalinõuete määruse artikli 38 lõigetes 3 ja 4 sätestatud tingimused. Seega hõlmab see kirje edasilükkunud tulumaksu kohustusi, mille võrra vähendatakse mahaarvamisele kuuluvat firmaväärtust, muud immateriaalset vara või kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara, mida kajastatakse vastavalt vormi CA1 kirjete 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2 all. |
|
070 |
2.2. Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis kuuluvad mahaarvamisele tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast Kapitalinõuete määruse artikkel 38 |
|
080 |
2.2.1. Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis ei tulene ajutistest erinevustest Kapitalinõuete määruse artikli 38 lõiked 3, 4 ja 5 Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille võrra võib vähendada tulevasel kasumlikkusel põhinevat edasilükkunud tulumaksu vara vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõigetele 3 ja 4 ning mis ei ole vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõikele 5 eraldatud tulevasel kasumlikkusel põhinevale edasilükkunud tulumaksu varale, mis tuleneb ajutistest erinevustest. |
|
090 |
2.2.2. Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis tuleneb ajutistest erinevustest Kapitalinõuete määruse artikli 38 lõiked 3, 4 ja 5 Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille võrra võib vähendada tulevasel kasumlikkusel põhinevat edasilükkunud tulumaksu vara vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõigetele 3 ja 4 ning mis on vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 38 lõikele 5 eraldatud tulevasel kasumlikkusel põhinevale edasilükkunud tulumaksu varale, mis tuleneb ajutistest erinevustest. |
|
093 |
2A Enammakstud maksusumma ja tagasi kantud maksukahjum Kapitalinõuete määruse artikli 39 lõige 1 Enammakstud maksusumma ja tagasi kantud maksukahjum, mis ei ole omavahenditest maha arvatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 39 lõikele 1. Kajastatav summa on summa enne riskikaalude kohaldamist. |
|
096 |
2B Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõige 4 Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest ja mida ei arvata maha vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikele 1, kuid mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 250 % vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikele 4, võttes arvesse kapitalinõuete määruse artikli 470 mõju. Kajastatav summa on edasilükkunud tulumaksu vara summa enne riskikaalu kohaldamist. |
|
097 |
2C Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 0 % Kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punkt d, artikkel 470, artikli 472 lõige 5 ja artikkel 478 Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest ja mida ei arvata maha vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punktile d ja artiklile 470, kuid mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 0 % vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 472 lõikele 5. Kajastatav summa on edasilükkunud tulumaksu vara summa enne riskikaalu kohaldamist. |
|
100 |
3. Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja muude omavahendite vähendamiste ülejääk (+) või puudujääk (–) võrreldes makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide oodatava kahjuga Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt d, artikli 62 punkt d ning artiklid 158 ja 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. |
|
110 |
3.1. Selliste krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja muude omavahendite vähendamiste kogusumma, mida võib võtta arvesse oodatava kahju arvutamisel Kapitalinõuete määruse artikkel 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. |
|
120 |
3.1.1. Üldised krediidiriskiga korrigeerimised Kapitalinõuete määruse artikkel 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. |
|
130 |
3.1.2. Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised Kapitalinõuete määruse artikkel 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. |
|
131 |
3.1.3. Täiendavad väärtuse korrigeerimised ja muud omavahendite vähendamised Kapitalinõuete määruse artiklid 34, 110 ja 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. |
|
140 |
3.2. Aktsepteeritav oodatav kahju kokku Kapitalinõuete määruse artikli 158 lõiked 5, 6 ja 10 ning artikkel 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. Kajastatakse ainult makseviivituses mitteolevate riskipositsioonidega seotud oodatavat kahju. |
|
145 |
4. Sisereitingute meetodil põhinev spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste ülejääk (+) või puudujääk (–) võrreldes makseviivituses olevate riskipositsioonide oodatava kahjuga Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt d, artikli 62 punkt d ning artiklid 158 ja 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. |
|
150 |
4.1. Sarnaselt käsitletavad spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ja positsioonid Kapitalinõuete määruse artikkel 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. |
|
155 |
4.2. Aktsepteeritav oodatav kahju kokku Kapitalinõuete määruse artikli 158 lõiked 5, 6 ja 10 ning artikkel 159 Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud. Kajastatakse ainult makseviivituses olevate riskipositsioonidega seotud oodatavat kahju. |
|
160 |
5. Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate eraldiste ülejäägi ülempiir Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt d Sisereitingute meetodit kasutavate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul kohaldatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 62 punktile d teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate eraldiste ülejäägi (võrreldes oodatava kahjuga) suhtes ülempiiri 0,6 % riskiga kaalutud varast, mis on arvutatud sisereitingute meetodil. Selle kirje all kajastatav summa on riskiga kaalutud vara (st mitte korrutatud 0,6 %ga), mis on ülempiiri arvutamise aluseks. |
|
170 |
6. Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad brutoeraldised kokku Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt c See kirje hõlmab teise taseme omavahenditena aktsepteeritavaid üldiseid krediidiriskiga korrigeerimisi enne ülempiiri kohaldamist. Kajastatakse brutosummana enne maksumõju mahaarvamist. |
|
180 |
7. Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate eraldiste ülempiir Kapitalinõuete määruse artikli 62 punkt c Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 62 punktile c kohaldatakse teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate krediidiriskiga korrigeerimiste suhtes ülempiiri 1,25 % riskiga kaalutud varast, Selle kirje all kajastatav summa on riskiga kaalutud vara (st mitte korrutatud 1,25 %ga), mis on ülempiiri arvutamise aluseks. |
|
190 |
8. Selline künnis, kuni milleni ei arvata maha osalusi finantssektori ettevõtjates, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 46 lõike 1 punkt a Selle kirje all kajastatakse künnist, kuni milleni ei arvata maha osalusi finantssektori ettevõtjates, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut. Summa saamiseks liidetakse kokku kõik künnise aluseks olevad kirjed ja korrutatakse saadud summa 10 %ga. |
|
200 |
9. Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 10 % künnis Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 1 punktid a ja b Selle kirje all kajastatakse 10 % künnist osaluste puhul finantssektori ettevõtjates, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, ja tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara puhul, mis tuleneb ajutistest erinevustest. Summa saamiseks liidetakse kokku kõik künnise aluseks olevad kirjed ja korrutatakse saadud summa 10 %ga. |
|
210 |
10. Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 17,65 % künnis Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõige 1 Selle kirje all kajastatakse 10 % künnise kohaldamise järel kohaldatavat 17,65 % künnist osaluste puhul finantssektori ettevõtjates, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, ja tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara puhul, mis tuleneb ajutistest erinevustest. Künnis arvutatakse nii, et kahe kirje aktsepteeritud summa ei ületa 15 % lõplikest esimese taseme põhiomavahenditest, st esimese taseme põhiomavahenditest, mis on arvutatud pärast kõiki mahaarvamisi ja mille puhul ei ole arvesse võetud üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi. |
|
225 |
11.1. Aktsepteeritud kapital väljaspool finantssektorit olevate oluliste osaluste puhul Artikli 4 lõike 1 punkti 71 alapunkt a |
|
226 |
11.2. Aktsepteeritud kapital riskide kontsentreerumise puhul Artikli 4 lõike 1 punkti 71 alapunkt b |
|
230 |
12. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist Kapitalinõuete määruse artiklid 44–46 ja 49. |
|
240 |
12.1. Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 46 ja 49 |
|
250 |
12.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 46 ja 49 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, välja arvatud: a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem; b) summad, mis on seotud investeeringutega, mille suhtes kohaldatakse artikli 49 kohast mis tahes alternatiivi ning c) osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile g. |
|
260 |
12.1.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikkel 45 Kapitalinõuete määruse artikliga 45 on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
270 |
12.2. Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45 |
|
280 |
12.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45 Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides. Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile g. |
|
290 |
12.2.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 45 Kapitalinõuete määruse artikli 45 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
291 |
12.3.1. Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45 |
|
292 |
12.3.2. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45 |
|
293 |
12.3.3. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 45 |
|
300 |
13. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist Kapitalinõuete määruse artiklid 58–60 |
|
310 |
13.1. Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artiklid 58 ja 59 ning artikli 60 lõige 2 |
|
320 |
13.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikkel 58 ja artikli 60 lõige 2 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, välja arvatud: a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem; ning b) osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile b. |
|
330 |
13.1.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikkel 59 Kapitalinõuete määruse artikli 59 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
340 |
13.2. Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59 |
|
350 |
13.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59 Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides. Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile b. |
|
360 |
13.2.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 59 Kapitalinõuete määruse artikli 59 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
361 |
13.3. Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59 |
|
362 |
13.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59 |
|
363 |
13.3.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 59 |
|
370 |
14. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist Kapitalinõuete määruse artiklid 68–70 |
|
380 |
14.1. Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artiklid 68 ja 69 ning artikli 70 lõige 2 |
|
390 |
14.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikkel 68 ja artikli 70 lõige 2 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, välja arvatud: a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem; ning b) osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile b. |
|
400 |
14.1.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikkel 69 Kapitalinõuete määruse artikli 69 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
410 |
14.2. Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69 |
|
420 |
14.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69 Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides. Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile b. |
|
430 |
14.2.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 69 Kapitalinõuete määruse artikli 69 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
431 |
14.3. Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69 |
|
432 |
14.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69 |
|
433 |
14.3.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 69 |
|
440 |
15. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 47 ja 49 |
|
450 |
15.1. Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 47 ja 49 |
|
460 |
15.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artiklid 44, 45, 47 ja 49 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, välja arvatud: a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem; b) summad, mis on seotud investeeringutega, mille suhtes kohaldatakse artikli 49 kohast mis tahes alternatiivi ning c) osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile g. |
|
470 |
15.1.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikkel 45 Kapitalinõuete määruse artikli 45 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
480 |
15.2. Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45 |
|
490 |
15.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45 Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides. Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile g. |
|
500 |
15.2.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 45 Kapitalinõuete määruse artikli 45 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
501 |
15.3. Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45 |
|
502 |
15.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45 |
|
503 |
15.3.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 45 |
|
510 |
16. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist Kapitalinõuete määruse artiklid 58 ja 59 |
|
520 |
16.1. Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artiklid 58 ja 59 |
|
530 |
16.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikkel 58 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, välja arvatud: a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem (artikli 56 punkt d); ning b) osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile b. |
|
540 |
16.1.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikkel 59 Kapitalinõuete määruse artikli 59 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
550 |
16.2. Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59 |
|
560 |
16.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59 Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides. Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile b. |
|
570 |
16.2.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 59 Kapitalinõuete määruse artikli 59 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
571 |
16.3. Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59 |
|
572 |
16.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59 |
|
573 |
16.3.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 59 |
|
580 |
17. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist Kapitalinõuete määruse artiklid 68 ja 69 |
|
590 |
17.1. Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artiklid 68 ja 69 |
|
600 |
17.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikkel 68 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, välja arvatud: a) väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem (artikli 66 punkt d); ning b) osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile b. |
|
610 |
17.1.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikkel 69 Kapitalinõuete määruse artikli 69 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
620 |
17.2. Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69 |
|
630 |
17.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69 Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides. Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile b. |
|
640 |
17.2.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 69 Kapitalinõuete määruse artikli 69 punktiga a on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui lühikese positsiooni lõpptähtaeg vastab pika positsiooni lõpptähtajale või selle järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta. |
|
641 |
17.3. Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69 |
|
642 |
17.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69 |
|
643 |
17.3.2. (–) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 69 |
|
650 |
18. Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahenditest Kapitalinõuete määruse artikli 46 lõige 4, artikli 48 lõige 4 ja artikli 49 lõige 4 |
|
660 |
19. Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse või investeerimisühingu täiendavatest esimese taseme omavahenditest Kapitalinõuete määruse artikli 60 lõige 4 |
|
670 |
20. Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha krediidiasutuse või investeerimisühingu teise taseme omavahenditest Kapitalinõuete määruse artikli 70 lõige 4 |
|
680 |
21. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest Kapitalinõuete määruse artikkel 79 Pädev asutus võib ajutiselt loobuda esimese taseme põhiomavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 12,1 all. |
|
690 |
22. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest Kapitalinõuete määruse artikkel 79 Pädev asutus võib ajutiselt loobuda esimese taseme põhiomavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 15,1 all. |
|
700 |
23. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest Kapitalinõuete määruse artikkel 79 Pädev asutus võib ajutiselt loobuda täiendavatest esimese taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 13,1 all. |
|
710 |
24. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest Kapitalinõuete määruse artikkel 79 Pädev asutus võib ajutiselt loobuda täiendavatest esimese taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 16,1 all. |
|
720 |
25. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest Kapitalinõuete määruse artikkel 79 Pädev asutus võib ajutiselt loobuda teise taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 14,1 all. |
|
730 |
26. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest Kapitalinõuete määruse artikkel 79 Pädev asutus võib ajutiselt loobuda teise taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa. Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 17,1 all. |
|
740 |
27. Kombineeritud puhvri nõue Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 6 |
|
750 |
Kapitali säilitamise puhver Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 1 ja artikkel 129 Vastavalt artikli 129 lõikele 1 on kapitali säilitamise puhver esimese taseme põhiomavahendite täiendav summa. Tulenevalt asjaolust, et kapitali säilitamise puhvri määr 2,5 % on stabiilne, kajastatakse seda summat selles lahtris. |
|
760 |
Liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete riskidega seotud säilitamise puhver Kapitalinõuete määruse artikli 458 lõike 2 punkti d alapunkt iv Selles lahtris kajastatakse liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete riskidega seotud säilitamise puhvri summat, mida võib vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 458 nõuda lisaks kapitali säilitamise puhvrile. Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga. |
|
770 |
Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhine vastutsükliline kapitalipuhver Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 2 ning artiklid 130 ja 135–140 Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga. |
|
780 |
Süsteemse riski puhver Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 5 ning artiklid 133 ja 134 Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga. |
|
800 |
Globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhver Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 3 ja artikkel 131 Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga. |
|
810 |
Muu süsteemselt olulise ettevõtja puhver Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 4 ja artikkel 131 Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga. |
|
820 |
28. II samba kohaste korrigeerimistega seotud omavahendite nõuded Kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõige 2 Kui pädev asutus otsustab, et krediidiasutus või investeerimisühing peab tulenevalt II sambast arvutama täiendavad omavahendite nõuded, kajastatakse kõnealuseid täiendavaid omavahendite nõudeid selles lahtris. |
|
830 |
29. Algkapital Kapitalinõuete direktiivi artikkel 12 ja artiklid 28–31 ning kapitalinõuete määruse artikkel 93 |
|
840 |
30. Püsivatel üldkuludel põhinevad omavahendid Kapitalinõuete määruse artikli 96 lõike 2 punkt b, artikkel 97 ja artikli 98 lõike 1 punkt a |
|
850 |
31. Riigivälised esmased riskipositsioonid Teave, mida on vaja vormiga CR GB seotud aruandluskohustuse tekkimise künnise arvutamiseks vastavalt käesoleva määruse artikli 5 punkti a alapunktile 4. Künnis arvutatakse esmase riskipositsiooni alusel enne ümberhindlusteguri kohaldamist. Riskipositsioone peetakse riigisiseseks, kui need on vastaspoolte suhtes, kes asuvad liikmesriigis, kus asub krediidiasutus või investeerimisühing. |
|
860 |
32. Esmane koguriskipositsioon Teave, mida on vaja vormiga CR GB seotud aruandluskohustuse tekkimise künnise arvutamiseks vastavalt käesoleva määruse artikli 5 punkti a alapunktile 4. Künnis arvutatakse esmase riskipositsiooni alusel enne ümberhindlusteguri kohaldamist. Riskipositsioone peetakse riigisiseseks, kui need on vastaspoolte suhtes, kes asuvad liikmesriigis, kus asub krediidiasutus või investeerimisühing. |
|
870 |
Omavahendite kogusumma korrigeerimised Kapitalinõuete määruse artikli 500 lõige 4 Sellel väljal tuleb kajastada väljal 880 kajastatud summa ja kapitalinõuete määruse kohaste koguomavahendite vahe. Kui kohaldatakse standardmeetodi alternatiivi (kapitalinõuete määruse artikli 500 lõige 2), jäetakse see rida tühjaks. |
|
880 |
Täielikult korrigeeritud omavahendid Basel I alampiiri puhul Kapitalinõuete määruse artikli 500 lõige 4 Sellel väljal tuleb kajastada kapitalinõuete määruse kohased koguomavahendid, mida on korrigeeritud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 500 lõikele 4 (st täielikult korrigeeritud, et võtta arvesse direktiivile 93/6/EMÜ ja direktiivile 2000/12/EÜ (nii nagu need kehtisid enne 1. jaanuari 2007) ning kapitalinõuete määrusele vastava omavahendite arvutamise erinevusi, mis tulenevad oodatava ja ettenägematu kahju erinevast käsitlusviisist vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükile). Kui kohaldatakse standardmeetodi alternatiivi (kapitalinõuete määruse artikli 500 lõige 2), jäetakse see rida tühjaks. |
|
890 |
Omavahendite nõuded Basel I alampiiri puhul Kapitalinõuete määruse artikli 500 lõike1 punkt b Sellel väljal tuleb kajastada kapitalinõuete määruse artikli 500 lõike 1 punktis b nõutud omavahendite summa (st 80 % omavahendite miinimumsummast, mida krediidiasutus või investeerimisühing peaks omama tulenevalt direktiivi 93/6/EMÜ artiklist 4 ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu 20. märtsi 2000. aasta direktiivist 2000/12/EÜ krediidiasutuste asutamise ja tegevuse kohta, lähtuvalt sellest, kuidas need direktiivid enne 2007. aasta jaanuari kehtisid). |
|
900 |
Omavahendite nõuded Basel I alampiiri puhul – standardmeetodi alternatiiv Kapitalinõuete määruse artikli 500 lõiked 2 ja 3 Sellel väljal tuleb kajastada kapitalinõuete määruse artikli 500 lõikes 2 nõutud omavahendite summa (80 % omavahendite summast, mida krediidiasutus või investeerimisühing peaks omama tulenevalt artiklist 92, arvutades riskiga kaalutud vara vastavalt III osa II jaotise 2. peatükile või III osa III jaotise 2. või 3. peatükile, mitte vastavalt III osa II jaotise 3. peatükile või III osa III jaotise 4. peatükile). |
|
910 |
Koguomavahendite puudujääk seoses omavahendite nõuetega Basel I alampiiri või standardmeetodi alternatiivi puhul Kapitalinõuete määruse artikli 500 lõike 1 punkt b ja lõige 2 Sellel real kajastatakse järgmine: — kui kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 500 lõike 1 punkti b ja rida 880 < rida 890: rea 890 ja rea 880 vahe — kui kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 500 lõiget 2 ja vormi C 01.00 rida 010 < vormi C 04.00 rida 900: vormi C 04.00 rea 900 ja vormi C 01.00 rea 010 vahe |
1.6. ÜLEMINEKUSÄTTED ja INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5)
1.6.1. Üldised märkused
15. Vormis CA5 esitatakse kokkuvõtlikult arvutused omavahendite elementide ja mahaarvamiste kohta, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklite 465–491 kohaseid üleminekusätteid.
16. Vormi CA5 ülesehitus on järgmine:
a) Vormis 5.1 esitatakse kokkuvõtlikult kogu korrigeerimine, mida tuleb teha omavahendite eri komponentides (esitatakse vormis CA1 vastavalt lõppsätetele) tulenevalt üleminekusätete kohaldamisest. Kõnealuse tabeli elemendid esitatakse vormi CA1 omavahendite eri komponentide „korrigeerimisena”, et kajastada omavahendite komponentides üleminekusätete mõju.
b) Vormis 5.2 esitatakse täiendavad üksikasjad selliste kapitaliinstrumentide arvutamise kohta, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid ja mis ei ole riigiabi.
17. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad esimeses neljas veerus esimese taseme põhiomavahendite, täiendavate esimese taseme omavahendite ja teise taseme omavahendite korrigeerimised, samuti riskiga kaalutud varade summa. Samuti peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitama ettenähtud osa veerus 050 ja aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata veerus 060.
18. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad vormi CA5 elemendid ainult ajavahemikul, mil kohaldatakse üleminekusätteid vastavalt kapitalinõuete määruse X osale.
19. Mõned üleminekusätted näevad ette mahaarvamist esimese taseme omavahenditest. Kui mahaarvamise või mahaarvamiste jääksumma arvatakse maha esimese taseme omavahenditest ning täiendavaid esimese taseme omavahendeid ei ole selle summa katmiseks piisavalt, arvatakse ülejääk maha esimese taseme põhiomavahenditest.
1.6.2. C 05.01 – ÜLEMINEKUSÄTTED (CA5.1)
20. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad tabelis 5.1 teavet seoses kapitalinõuete määruse artiklite 465–491 kohaste üleminekusätete kohaldamisega omavahendite komponentide suhtes, võrreldes kapitalinõuete määruse II osa II jaotise kohaste lõppsätete kohaldamisega.
21. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ridades 020–060 teavet seoses üleminekusätetega, mis käsitlevad kapitaliinstrumente, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid. Vormi CA 5.1 rea 060 veergudes 010–030 kajastatavad andmed saab vormi CA 5.2 vastavatest jagudest.
22. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ridades 070–092 teavet seoses üleminekusätetega, mis käsitlevad vähemusosalusi ning tütarettevõtjate emiteeritud täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente (vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 479 ja 480).
23. Alates reast 100 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud teabe seoses üleminekusätetega, mis käsitlevad realiseerimata kasumit ja kahjumit, mahaarvamisi ning täiendavaid filtreid ja mahaarvamisi.
24. Võib olla juhtusid, kus üleminekusätetest tulenevad mahaarvamised esimese taseme põhiomavahenditest, täiendavatest esimese taseme omavahenditest või teise taseme omavahenditest ületavad krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahendeid, täiendavaid esimese taseme omavahendeid või teise taseme omavahendeid. Kui see mõju tuleneb üleminekusätetest, tuleb seda kajastada vormi CA1 vastavates lahtrites. Seega ei hõlma vormi CA5 veergudes kajastatavad korrigeerimised ebapiisava kapitali korral mingit ülekanduvat mõju.
1.6.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine |
|
020 |
Täiendavate esimese taseme omavahendite korrigeerimine |
|
030 |
Teise taseme omavahendite korrigeerimine |
|
040 |
Riskiga kaalutud vara korrigeerimine Veerg 040 hõlmab asjaomaseid summasid, millega tulenevalt üleminekusätetest korrigeeritakse kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 kohast koguriskipositsiooni. Kajastatavate summade puhul võetakse arvesse III osa II jaotise 2. või 3. peatüki või III osa IV jaotise sätete kohaldamist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõikele 4. See tähendab, et üleminekusätetest tulenevad summad, mille suhtes kohaldatakse III osa II jaotise 2. või 3. peatüki sätteid, tuleks kajastada riskiga kaalutud varana, samas kui üleminekusätetest tulenevad summad, mille suhtes kohaldatakse III osa IV jaotise sätteid, peaksid kajastama omavahendite nõudeid korrutatuna 12,5ga. Kui veerud 010–030 on otseselt seotud vormiga CA1, siis koguriskipositsiooni korrigeerimine ei ole otseselt seotud krediidiriski käsitlevate asjakohaste vormidega. Kui tulenevalt üleminekusätetest on koguriskipositsioonis tehtud korrigeerimisi, võetakse neid otseselt arvesse vormides CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU või MKR IM. Lisaks kajastatakse nende mõju vormi CA5.1 veerus 040. Seega on need summad ainult memokirjed. |
|
050 |
Ettenähtud osa |
|
060 |
Aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata Veerus 060 kajastatakse iga instrumendi summat enne üleminekusätete kohaldamist, st korrigeerimiste arvutamise aluseks olevat asjakohast summat. |
|
Rida |
|
|
010 |
1. Korrigeerimised kokku Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevate eri liiki kapitali korrigeerimiste kogumõju ning kõnealustest korrigeerimistest tulenevat riskiga kaalutud vara. |
|
020 |
1.1. Instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid Kapitalinõuete määruse artiklid 483–491 Sellel real kajastatakse eri liiki omavahenditesse kuuluvate selliste instrumentide kogumõju, mille suhtes tulenevalt üleminekusätetest ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid. |
|
030 |
1.1.1. Instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid: instrumendid, mis on riigiabi Kapitalinõuete määruse artikkel 483 |
|
040 |
1.1.1.1. Instrumendid, mis kvalifitseerusid vastavalt direktiivile 2006/48/EÜ omavahenditena Kapitalinõuete määruse artikli 483 lõiked 1, 2, 4 ja 6. |
|
050 |
1.1.1.2. Instrumendid, mille on emiteerinud krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes on asutatud sellises liikmesriigis, kus rakendatakse majanduse kohandamise programmi Kapitalinõuete määruse artikli 483 lõiked 1, 3, 5, 7 ja 8. |
|
060 |
1.1.2. Instrumendid, mis ei ole riigiabi Kajastatav summa saadakse tabeli CA5.2 veerust 060. |
|
070 |
1.2. Vähemusosalused ja samaväärsed omavahendid Kapitalinõuete määruse artiklid 479 ja 480 Sellel real kajastatakse üleminekusätete mõju vähemusosalustele, mida aktsepteeritakse esimese taseme põhiomavahenditena, kvalifitseeruvatele esimese taseme omavahenditesse kuuluvatele instrumentidele, mida aktsepteeritakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahenditena, ja kvalifitseeruvatele omavahenditele, mida aktsepteeritakse konsolideeritud teise taseme omaahenditena. |
|
080 |
1.2.1. Kapitaliinstrumendid ja kirjed, mis ei kvalifitseeru vähemusosalusena Kapitalinõuete määruse artikkel 479 Selle rea veerus 060 kajastatav summa on summa, mis varasemalt kehtinud sätete kohaselt kvalifitseerub konsolideeritud reservidena. |
|
090 |
1.2.2. Üleminekusätetest tulenev vähemusosaluste arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites Kapitalinõuete määruse artiklid 84 ja 480 Selle rea veerus 060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata. |
|
091 |
1.2.3. Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate täiendavate esimese taseme omavahendite arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites Kapitalinõuete määruse artiklid 85 ja 480 Selle rea veerus 060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata. |
|
092 |
1.2.4. Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate teise taseme omavahendite arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites Kapitalinõuete määruse artiklid 87 ja 480 Selle rea veerus 060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata. |
|
100 |
1.3. Muud üleminekusätetest tulenevad korrigeerimised Kapitalinõuete määruse artiklid 467–478 ja artikkel 481. Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevate korrigeerimiste kogumõju eri liiki omavahenditest tehtavatele mahaarvamistele, realiseerimata kasumile ja kahjumile ning täiendavatele filtritele ja mahaarvamistele ning kõnealustest korrigeerimistest tulenevat riskiga kaalutud vara. |
|
110 |
1.3.1. Realiseerimata kasum ja kahjum Kapitalinõuete määruse artiklid 467 ja 468 Sellel real kajastatakse üleminekusätete kogumõju õiglases väärtuses mõõdetud realiseerimata kasumile ja kahjumile. |
|
120 |
1.3.1.1. Realiseerimata kasum Kapitalinõuete määruse artikli 468 lõige 1 |
|
130 |
1.3.1.2. Realiseerimata kahjum Kapitalinõuete määruse artikli 467 lõige 1 |
|
133 |
1.3.1.3. Realiseerimata kasum keskvalitsuste vastu olevatest nõuetest, mis kuuluvad liidu poolt heaks kiidetud IAS 39 kategooriasse „müügivalmis” Kapitalinõuete määruse artikkel 468 |
|
136 |
1.3.1.4. Realiseerimata kahjum keskvalitsuste vastu olevatest nõuetest, mis kuuluvad liidu poolt heaks kiidetud IAS 39 kategooriasse „müügivalmis” Kapitalinõuete määruse artikkel 467 |
|
138 |
1.3.1.5. Õiglase väärtuse muutustest tulenev kasu või kahju, mis on tingitud tuletisinstrumentidest tulenevate kohustustega seonduvast krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidiriskist Kapitalinõuete määruse artikkel 468 |
|
140 |
1.3.2. Mahaarvamised Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõige 1 ning artiklid 469–478 Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevat kogumõju mahaarvamistele. |
|
150 |
1.3.2.1. Jooksva majandusaasta kahjum Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt a, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 3 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa on esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile a. Kui ettevõtjad peavad maha arvama ainult olulise kahju: — kui aruandeperioodi netovahekahjumi kogusumma oli oluline, arvatakse kogu jääk maha esimese taseme omavahenditest või — kui aruandeperioodi netovahekahjumi kogusumma ei olnud oluline, ei arvata jääki maha. |
|
160 |
1.3.2.2. Immateriaalne vara Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt b, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 4 ja artikkel 478 Mahaarvamisele kuuluva immateriaalse vara kindlaksmääramisel võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse kapitalinõuete määruse artikli 37 sätteid. Selle rea veerus 060 kajastatav summa on esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile b. |
|
170 |
1.3.2.3. Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt c, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 5 ja artikkel 478 Eespool märgitud mahaarvamisele kuuluva edasilükkunud tulumaksu vara kindlaksmääramisel võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse kapitalinõuete määruse artikli 38 sätteid, mis käsitlevad edasilükkunud tulumaksu vara vähendamist edasilükkunud tulumaksu kohustuste võrra. Selle rea veerus 060 kajastatav summa: kogusumma vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 469 lõikele 1. |
|
180 |
1.3.2.4. Sisereitingute meetodil põhinev eraldiste puudujääk võrreldes oodatava kahjuga Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt d, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 6 ja artikkel 478 Eespool märgitud mahaarvamisele kuuluva sisereitingute meetodil põhineva eraldiste puudujäägi võrreldes oodatava kahjuga kindlaksmääramisel võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse kapitalinõuete määruse artikli 40 sätteid. Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile d. |
|
190 |
1.3.2.5. Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara Kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punkt e, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 7 ning artiklid 473 ja 478 Eespool märgitud mahaarvamisele kuuluva kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara kindlaksmääramisel võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse kapitalinõuete määruse artikli 41 sätteid. Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile e. |
|
194 |
1.3.2.5.* millest: IAS 19 muudatuste arvestamine – positiivse märgiga kirje Kapitalinõuete määruse artikkel 473 |
|
198 |
1.3.2.5.** millest: IAS 19 muudatuste arvestamine – negatiivse märgiga kirje Kapitalinõuete määruse artikkel 473 |
|
200 |
1.3.2.6. Enda omavahenditesse kuuluvad instrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt f, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 8 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile f. |
|
210 |
1.3.2.6.1. Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt f, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 8 ja artikkel 478 Eespool märgitud mahaarvamisele kuuluvate enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide kindlaksmääramisel võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse kapitalinõuete määruse artikli 42 sätteid. Võttes arvesse, et jäägi käsitlemine erineb sõltuvalt instrumendi laadist, jaotavad krediidiasutused ja investeerimisühingud enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevad osalused otsesteks ja kaudseteks osalusteks. Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile f. |
|
211 |
1.3.2.6.1** millest: otsesed osalused Kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punkt b, artikli 472 lõike 8 punkt a Selle rea veerus 060 kajastatav summa: otseste osaluste kogusumma, sealhulgas instrumendid, mida krediidiasutus või investeerimisühing võib olla olemasoleva või tingimusliku lepingulise kohustuse alusel kohustatud ostma. |
|
212 |
1.3.2.6.1* millest: kaudsed osalused Kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punkt b, artikli 472 lõike 8 punkt b Selle rea veerus 060 kajastatav summa: kaudsete osaluste kogusumma, sealhulgas instrumendid, mida krediidiasutus või investeerimisühing võib olla olemasoleva või tingimusliku lepingulise kohustuse alusel kohustatud ostma. |
|
220 |
1.3.2.6.2. Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt a, artikkel 474, artikli 475 lõige 2 ja artikkel 478 Eespool märgitud mahaarvamisele kuuluvate osaluste kindlaksmääramisel võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse kapitalinõuete määruse artikli 57 sätteid. Võttes arvesse, et jäägi käsitlemine erineb sõltuvalt instrumendi laadist (kapitalinõuete määruse artikli 475 lõige 2), jaotavad krediidiasutused ja investeerimisühingud enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevad osalused otsesteks ja kaudseteks osalusteks. Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile a. |
|
221 |
1.3.2.6.2** millest: otsesed osalused Selle rea veerus 060 kajastatav summa: otseste osaluste kogusumma, sealhulgas instrumendid, mida krediidiasutus või investeerimisühing võib olla olemasoleva või tingimusliku lepingulise kohustuse alusel kohustatud ostma (kapitalinõuete määruse artikli 474 punkt b ja artikli 475 lõike 2 punkt a). |
|
222 |
1.3.2.6.2* millest: kaudsed osalused Selle rea veerus 060 kajastatav summa: kaudsete osaluste kogusumma, sealhulgas instrumendid, mida krediidiasutus või investeerimisühing võib olla olemasoleva või tingimusliku lepingulise kohustuse alusel kohustatud ostma (kapitalinõuete määruse artikli 474 punkt b ja artikli 475 lõike 2 punkt b). |
|
230 |
1.3.2.6.3. Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt a, artikkel 476, artikli 477 lõige 2 ja artikkel 478 Mahaarvamisele kuuluvate osaluste kindlaksmääramisel võtavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse kapitalinõuete määruse artikli 67 sätteid. Võttes arvesse, et jäägi käsitlemine erineb sõltuvalt instrumendi laadist (kapitalinõuete määruse artikli 477 lõige 2), jaotavad krediidiasutused ja investeerimisühingud enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevad osalused otsesteks ja kaudseteks osalusteks. Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile a. |
|
231 |
millest: otsesed osalused Selle rea veerus 060 kajastatav summa: otseste osaluste kogusumma, sealhulgas instrumendid, mida krediidiasutus või investeerimisühing võib olla olemasoleva või tingimusliku lepingulise kohustuse alusel kohustatud ostma (kapitalinõuete määruse artikli 476 punkt b ja artikli 477 lõike 2 punkt a). |
|
232 |
millest: kaudsed osalused Selle rea veerus 060 kajastatav summa: kaudsete osaluste kogusumma, sealhulgas instrumendid, mida krediidiasutus või investeerimisühing võib olla olemasoleva või tingimusliku lepingulise kohustuse alusel kohustatud ostma (kapitalinõuete määruse artikli 476 punkt b ja artikli 477 lõike 2 punkt b). |
|
240 |
1.3.2.7. Vastastikune ristosalus Võttes arvesse, et jäägi käsitlemine erineb sõltuvalt sellest, kas finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevad osalused on olulised või mitte (kapitalinõuete määruse artikli 472 lõige 9, artikli 475 lõige 3 ja artikli 477 lõige 3), jaotavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vastastikused ristosalused oluliste investeeringute ja mitteoluliste investeeringute lõikes. |
|
250 |
1.3.2.7.1. Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt g, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 9 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile g. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1. Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt g, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõike 9 punkt a ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: jääk vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punktile b. |
|
270 |
1.3.2.7.1.2. Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt g, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõike 9 punkt b ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: jääk vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punktile b. |
|
280 |
1.3.2.7.2. Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme omavahendites Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt b, artikkel 474, artikli 475 lõige 3 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile b. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1. Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt b, artikkel 474, artikli 475 lõike 3 punkt a ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: jääk vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 475 lõikele 3. |
|
300 |
1.3.2.7.2.2. Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt b, artikkel 474, artikli 475 lõike 3 punkt b ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: jääk vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 475 lõikele 3. |
|
310 |
1.3.2.7.3. Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt b, artikkel 476, artikli 477 lõige 3 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile b. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1. Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt b, artikkel 476, artikli 477 lõike 3 punkt a ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: jääk vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 477 lõikele 3. |
|
330 |
1.3.2.7.3.2. Vastastikune ristosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt b, artikkel 476, artikli 477 lõike 3 punkt b ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: jääk vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 477 lõikele 3. |
|
340 |
1.3.2.8. Selliste finantssektori ettevõtjate omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut |
|
350 |
1.3.2.8.1. Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt h, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 10 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile h. |
|
360 |
1.3.2.8.2. Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt c, artikkel 474, artikli 475 lõige 4 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile c. |
|
370 |
1.3.2.8.3. Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulist investeeringut Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt c, artikkel 476, artikli 477 lõige 4 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile c. |
|
380 |
1.3.2.9. Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest, ja selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 470 lõiked 2 ja 3 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: kapitalinõuete määruse artikli 470 lõige 1 |
|
385 |
Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest Kapitalinõuete määruse artikli 469 lõike 1 punkt c, artikkel 478 ja artikli 472 lõige 5 Osa tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis tuleneb ajutistest erinevustest ja mis ületab kapitalinõuete määruse artikli 470 lõike 2 punktis a sätestatud 10 % künnist. |
|
390 |
1.3.2.10. Selliste finantssektori ettevõtjate omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering |
|
400 |
1.3.2.10.1. Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkt i, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 11 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile i. |
|
410 |
1.3.2.10.2. Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 56 punkt d, artikkel 474, artikli 475 lõige 4 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 56 punktile d. |
|
420 |
1.3.2.10.2. Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering Kapitalinõuete määruse artikli 66 punkt d, artikkel 476, artikli 477 lõige 4 ja artikkel 478 Selle rea veerus 060 kajastatav summa: esmane mahaarvamine vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 66 punktile d. |
|
425 |
1.3.2.11. Erand kindlustusandjates omatava omakapitaliosaluse mahaarvamisest esimese taseme põhiomavahendite kirjetest Kapitalinõuete määruse artikkel 471 |
|
430 |
1.3.3. Täiendavad filtrid ja mahaarvamised Kapitalinõuete määruse artikkel 481 Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevat kogumõju täiendavatele filtritele ja mahaarvamistele. Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 481 kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kirje 1.3.3 all teavet seoses filtrite ja mahaarvamistega, mis on ette nähtud direktiivi 2006/48/EÜ artiklite 57 ja 66 ning direktiivi 2006/49/EÜ artiklite 13 ja 16 siseriiklike ülevõtmismeetmetega ja mis ei ole ette nähtud II osaga. |
|
440 |
1.3.4. IFRS 9 üleminekukorrast tulenevad korrigeerimised Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad teavet IFRS 9 üleminekukorrast tulenevate korrigeerimiste kohta vastavalt kohaldatavatele õigussätetele. |
1.6.3. C 05.02 – INSTRUMENDID, MILLE SUHTES AJUTISELT KOHALDATAKSE VARASEMALT KEHTINUD NÕUDEID: INSTRUMENDID, MIS EI OLE RIIGIABI (CA5.2)
25. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe seoses üleminekusätetega, mis käsitlevad instrumente, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid ja mis ei ole riigiabi (kapitalinõuete määruse artiklid 484–491).
1.6.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
Instrumentide väärtus koos seotud ülekursiga Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõiked 3–5 Igasse vastavasse ritta sobivad instrumendid koos seotud ülekursiga. |
|
020 |
Piirmäära arvutamise alus Kapitalinõuete määruse artikli 486 lõiked 2–4 |
|
030 |
Ettenähtud osa Kapitalinõuete määruse artikli 486 lõige 5 |
|
040 |
Piirmäär Kapitalinõuete määruse artikli 486 lõiked 2–5 |
|
050 |
(–) Summa, mis ületab varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamise piirmäära Kapitalinõuete määruse artikli 486 lõiked 2–5 |
|
060 |
Varasemalt kehtinud nõuete ajutisest kohaldamisest tulenev kogusumma Kajastatav summa on võrdne vormi CA5.1 rea 060 vastavates veergudes kajastatud summadega. |
|
Rida |
|
|
010 |
1. Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punkti a kohaselt Kapitalinõuete määruse artikli 484 punkt 3 Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi. |
|
020 |
2. Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punkti ca ning artikli 154 lõigete 8 ja 9 kohaselt ning mille suhtes kohaldatakse artikli 489 kohast piirangut Kapitalinõuete määruse artikli 484 punkt 4 |
|
030 |
2.1. Tagasiostu võimaluse ja ajenditeta instrumendid kokku Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõige 4 ja artikkel 489 Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi. |
|
040 |
2.2. Tagasiostu võimaluse ja ajenditega instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid Kapitalinõuete määruse artikkel 489 |
|
050 |
2.2.1. Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva täidavad kapitalinõuete määruse artikli 52 tingimusi Kapitalinõuete määruse artikli 489 lõige 3 ja artikli 491 punkt a Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi. |
|
060 |
2.2.2. Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva ei täida kapitalinõuete määruse artikli 52 tingimusi Kapitalinõuete määruse artikli 489 lõige 5 ja artikli 491 punkt a Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi. |
|
070 |
2.2.3. Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva ei täida kapitalinõuete määruse artikli 52 tingimusi Kapitalinõuete määruse artikli 489 lõige 6 ja artikli 491 punkt c Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi. |
|
080 |
2.3. Osa, mis ületab selliste esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid Kapitalinõuete määruse artikli 487 punkt 1 Osa, mis ületab selliste esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid, võib käsitada instrumentidena, mis varasemalt kehtinud nõuete kohaselt kuuluvad täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse. |
|
090 |
3. Kirjed, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punktide e, f, g või h kohaselt ja mille suhtes kohaldatakse artikli 490 kohast piirangut Kapitalinõuete määruse artikli 484 punkt 5 |
|
100 |
3.1. Tagasiostu ajendavate tingimusteta kirjed kokku Kapitalinõuete määruse artikkel 490 |
|
110 |
3.2. Tagasiostu ajendavate tingimustega kirjed, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid Kapitalinõuete määruse artikkel 490 |
|
120 |
3.2.1. Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva täidavad kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi Kapitalinõuete määruse artikli 490 lõige 3 ja artikli 491 punkt a Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi. |
|
130 |
3.2.2. Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva ei täida kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi Kapitalinõuete määruse artikli 490 lõige 5 ja artikli 491 punkt a Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi. |
|
140 |
3.2.3. Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis pärast tegelikku lõpptähtpäeva ei täida kapitalinõuete määruse artikli 63 tingimusi Kapitalinõuete määruse artikli 490 lõige 6 ja artikli 491 punkt c Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi. |
|
150 |
3.3. Osa, mis ületab selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid Kapitalinõuete määruse artikli 487 punkt 2 Osa, mis ületab selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid, võib käsitada instrumentidena, mis varasemalt kehtinud nõuete kohaselt kuuluvad teise taseme omavahenditesse. |
2. KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS)
2.1. ÜLDISED MÄRKUSED
26. Vormid C 06.01 ja C 06.02 esitatakse juhul, kui omavahendite nõuded arvutatakse konsolideeritud alusel. Käesolev vorm koosneb neljast osast, millega kogutakse erinevat teavet kõigi üksikute üksuste (sealhulgas aruandev krediidiasutus või investeerimisühing) kohta, kes kuuluvad konsolideerimise alla:
a) konsolideerimise alla kuuluvad üksused;
b) üksikasjalik teave konsolideerimisgrupi maksevõime kohta;
c) teave üksikute üksuste osa kohta konsolideerimisgrupi maksevõimes;
d) teave kapitalipuhvrite kohta.
27. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 7 kohast erandit, esitavad teabe ainult veergudes 010–060 ja 250–400.
28. Kajastatavates andmetes võetakse arvesse kõiki vastava aruandekuupäeva seisuga kohaldatavaid määruse (EL) nr 575/2013 üleminekusätteid.
2.2. ÜKSIKASJALIK TEAVE KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME KOHTA
29. Käesoleva vormi teise osa (üksikasjalik teave konsolideerimisgrupi maksevõime kohta, veerud 070–210) eesmärk on koguda teavet krediidiasutuste ja muude reguleeritud finantseerimisasutuste kohta, kelle suhtes tegelikult kohaldatakse asjakohaseid maksevõimenõudeid individuaalselt. Selles esitatakse aruandega hõlmatud iga üksuse omavahendite nõuded iga riskikategooria puhul ja omavahendid maksevõime tagamiseks.
30. Osaluste proportsionaalse konsolideerimise korral kajastavad omavahendite nõuetega ja omavahenditega seotud andmed vastavaid proportsionaalseid summasid.
2.3. TEAVE ÜKSIKUTE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES
31. Käesoleva vormi kolmanda osa (teave kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvate kõigi üksuste (sealhulgas üksused, kelle suhtes individuaalselt ei kohaldata asjakohaseid maksevõimenõudeid) osa kohta konsolideerimisgrupi maksevõimes, veerud 250–400) eesmärk on teha kindlaks, millised konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused tekitavad riski ja kaasavad omavahendeid turult, tuginedes olemasolevatele või kergesti ümbertöödeldavatele andmetele, ilma et oleks vaja arvutada omavahendite suhtarvu individuaalsel või allkonsolideeritud alusel. Üksuste tasemel on riski ja omavahendite andmed osa konsolideerimisgrupi andmetest, mitte maksevõime suhtarvu elemendid individuaalsel alusel, ning seega ei tuleks neid omavahel võrrelda.
32. Kolmandas osas võetakse arvesse ka konsolideeritud omavahenditena aktsepteeritud vähemusosalusi, kvalifitseeruvaid täiendavaid esimese taseme omavahendeid ja kvalifitseeruvaid teise taseme omavahendeid.
33. Kuna vormi kolmandas osas osutatakse „osadele”, erinevad selles kajastatavad andmed asjakohastel juhtudel andmetest, mida kajastatakse veergudes, mis osutavad üksikasjalikule teabele konsolideerimisgrupi maksevõime kohta.
34. Põhimõtteliselt jäetakse ühtsel viisil välja sama konsolideerimisgrupi sisesed ristpositsioonid, et hõlmata konsolideerimisgrupi konsolideeritud vormis CA kajastatavad summad, lisades summad, mis on kajastatud iga üksuse kohta „konsolideerimisgrupi maksevõime” vormis. Kui 1 % künnist ei ületata, ei ole otsest seost vormiga CA.
35. Krediidiasutused ja investeerimisühingud määravad kindlaks kõige asjakohasema üksuste vahel jaotamise meetodi, et võtta arvesse võimalikku tururiski ja operatsiooniriski diversifitseerimise mõju.
36. On võimalik, et üks konsolideerimisgrupp kuulub teise konsolideerimisgruppi. See tähendab, et allkonsolideerimisgrupi üksusi kajastatakse eraldi üksuste lõikes kogu konsolideerimisgruppi käsitlevas vormis GS, isegi kui allkonsolideerimisgrupi enda suhtes kohaldatakse aruandlusnõudeid. Kui allkonsolideerimisgrupi suhtes kohaldatakse aruandlusnõudeid, esitatakse andmed eraldi üksuste lõikes samuti vormis GS, kuigi kõnealused andmed on esitatud kõrgema konsolideerimisgrupi vormis GS.
37. Krediidiasutus või investeerimisühing esitab andmed üksuse osa kohta, kui tema osa koguriskipositsioonis on üle 1 % konsolideerimisgrupi koguriskipositsioonist või kui tema osa koguomavahendites on üle 1 % konsolideerimisgrupi koguomavahenditest. Kõnealust künnist ei kohaldata tütarettevõtjate või allkonsolideerimisgruppide suhtes, kelle omavahendeid (omavahenditena aktsepteeritud vähemusosalused või täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse või teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid) võetakse arvesse konsolideerimisgrupi omavahendites.
2.4. C 06.01 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA – KOKKU (GS TOTAL)
|
Veerg |
Juhised |
|
250–400 |
KONSOLIDEERIMISE ALLA KUULUVAD ÜKSUSED Vt vormis C 06.02 antud juhised. |
|
410–480 |
KAPITALIPUHVRID Vt vormis C 06.02 antud juhised. |
|
Rida |
Juhised |
|
010 |
KOKKU Kajastatakse kõigis vormi C 06.02 ridades esitatud väärtuste summat. |
2.5. C 06.02 – KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIME: TEAVE SEOTUD OSAPOOLTE KOHTA (GS)
|
Veerg |
Juhised |
|
010–060 |
KONSOLIDEERIMISE ALLA KUULUVAD ÜKSUSED Käesoleva vormi eesmärk on koguda teavet individuaalselt kõigi üksuste kohta, kes kuuluvad konsolideerimise alla vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatükile. |
|
010 |
NIMI Konsolideerimise alla kuuluva üksuse nimi. |
|
020 |
KOOD See kood on rea tunnus ja see peab tabeli iga rea puhul olema kordumatu. Konsolideerimise alla kuuluvale üksusele määratud kood. Koodi tegelik ülesehitus sõltub siseriiklikust aruandlussüsteemist. |
|
025 |
LEI KOOD LEI kood ehk juriidilise isiku ülemaailmne tunnus on viitekood, mille on ette pannud finantsstabiilsuse nõukogu ja heaks kiitnud G20 ning mille eesmärk on tagada finantstehingute poolte kordumatu ülemaailmne identifitseerimine. Kuni ülemaailmse LEI-süsteemi täieliku toimimiseni määrab regulatiivse järelevalve komitee (Regulatory Oversight Committee – ROC, mille kohta üksikasjalik teave on kättesaadav veebisaidil www.leiroc.org) poolt kinnitatud kohalik tegevusüksus vastaspooltele ajutised pre-LEI koodid. Kui asjaomase vastaspoole puhul on juriidilise isiku ülemaailmne tunnus (LEI kood) olemas, kasutatakse seda kõnealuse vastaspoole identifitseerimiseks. |
|
030 |
KREDIIDIASUTUS VÕI INVESTEERIMISÜHING VÕI SAMAVÄÄRNE ÜKSUS (JAH/EI) „JAH” märgitakse juhul, kui üksuse suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse ja kapitalinõuete direktiivi kohaseid omavahendite nõudeid või sätteid, mis on vähemalt samaväärsed Baseli sätetega. Muul juhul märgitakse „EI”.
Kapitalinõuete määruse artikli 81 lõike 1 punkti a alapunkt ii ja artikli 82 lõike 1 punkti a alapunkt ii Tütarettevõtjate emiteeritud vähemusosaluste ning täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul käsitatakse tütarettevõtjatena, kelle instrumendid on aktsepteeritavad, krediidiasutusi või investeerimisühinguid või ettevõtjaid, kelle suhtes kohaldatakse kehtivate siseriiklike õigusaktide kohaselt kapitalinõuete määruse nõudeid. |
|
040 |
ANDMETE ULATUS: individuaalselt täielikult konsolideeritud (SF) VÕI individuaalselt osaliselt konsolideeritud (SP) „SF” märgitakse täielikult konsolideeritud üksikute tütarettevõtjate puhul. „SP” märgitakse osaliselt konsolideeritud üksikute tütarettevõtjate puhul. |
|
050 |
RIIGIKOOD Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad kahetähelise riigikoodi vastavalt standardile ISO 3166-2. |
|
060 |
OSALUSE MÄÄR (%) See protsendimäär osutab emaettevõtja tegelikule osalusele tütarettevõtjate kapitalis. Otsese tütarettevõtja täieliku konsolideerimise korral on tegelik osalus näiteks 70 %. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 16 tuleb tütarettevõtja tütarettevõtjas oleva osaluse kajastamiseks asjaomaste tütarettevõtjate osalused korrutada. |
|
070–240 |
TEAVE ÜKSUSTE KOHTA, KELLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUDEID Selles üksikasjalikku teavet käsitlevas jaos (st veerud 070–240) kogutakse teavet ainult nende üksuste ja allkonsolideerimisgruppide kohta, kes kuuluvad konsolideerimise alla (kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatükk) ja kelle suhtes seega tegelikult kohaldatakse kapitalinõuete määruse kohaseid omavahendite nõudeid või sätteid, mis on vähemalt samaväärsed Baseli sätetega (st kelle puhul on veerus 030 märgitud „JAH”). Teave esitatakse kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate üksikute krediidiasutuste ja investeerimisühingute kohta, kelle suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid, olenemata nende asukohast. Selles osas esitatakse teave vastavalt krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigis kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele (seepärast ei ole käesoleva vormi puhul vaja teha topeltarvutusi individuaalsel alusel vastavalt eeskirjadele, mida kohaldatakse emaettevõtjana tegutseva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes). Kui riigisiseselt kohaldatavad maksevõime eeskirjad erinevad kapitalinõuete määruse kohastest eeskirjadest ning võrreldavat jaotust ei ole, esitatakse teave juhul, kui andmed on piisavalt üksikasjalikult kättesaadavad. Seepärast on see osa faktiline vorm, milles esitatakse kokkuvõtlikult konsolideerimisgruppi kuuluvate üksikute krediidiasutuste või investeerimisühingute tehtud arvutused, pidades silmas, et mõnede suhtes kõnealustest krediidiasutustest või investeerimisühingutest võidakse kohaldada erinevaid maksevõime eeskirju. Investeerimisühingute püsivate üldkulude kajastamine Investeerimisühingud võtavad kapitalinõuete määruse artiklite 95, 96, 97 ja 98 kohasel omavahendite suhtarvu arvutamisel arvesse püsivate üldkuludega seotud omavahendite nõudeid. Koguriskipositsiooni osa, mis on seotud püsivate üldkuludega, kajastatakse käesoleva vormi 2. osa veerus 100. |
|
070 |
KOGURISKIPOSITSIOON Märgitakse veergude 080–110 summa. |
|
080 |
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK Selles veerus kajastatav summa vastab riskiga kaalutud vara, mis on võrdne või samaväärne riskiga kaalutud varaga, mida peab kajastama vormi CA2 real 040 „RISKIGA KAALUTUD VARA KREDIIDIRISKI, VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI JA LAHJENDUSRISKI NING REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETE PUHUL”, ja omavahendite nõuete, mis on võrdsed või samaväärsed omavahendite nõuetega, mida peab kajastama vormi CA2 real 490 „KOGURISKIPOSITSIOON ARVELDUS-/ÜLEKANDERISKI PUHUL”, summale. |
|
090 |
POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK Selles veerus kajastatav summa vastab omavahendite nõuetele, mis on võrdsed või samaväärsed omavahendite nõuetega, mida peab kajastama vormi CA2 real 520 „KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL”. |
|
100 |
OPERATSIOONIRISK Selles veerus kajastatav summa vastab riskiga kaalutud varale, mis on võrdne või samaväärne riskiga kaalutud varaga, mida peab kajastama vormi CA2 real 590 „KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL”. Selles veerus võetakse arvesse püsivaid üldkulusid, sealhulgas vormi CA2 rida 630 „PÜSIVATEST ÜLDKULUDEST TULENEV TÄIENDAV RISKIPOSITSIOON”. |
|
110 |
MUUD RISKIPOSITSIOONID Selles veerus kajastatav summa vastab riskipositsioonidele, mida ei ole eespool eraldi loetletud. See on vormi CA2 ridade 640, 680 ja 690 summa. |
|
120–240 |
ÜKSIKASJALIK TEAVE KONSOLIDEERIMISGRUPI OMAVAHENDITE KOHTA MAKSEVÕIME TAGAMISEKS Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt üksuse või allkonsolideerimisgrupi asukohariigis kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele. |
|
120 |
OMAVAHENDID Selles veerus kajastatav summa vastab omavahenditele, mis on võrdsed või samaväärsed omavahenditega, mida peab kajastama vormi CA1 real 010 „OMAVAHENDID”. |
|
130 |
MILLEST: KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artikkel 82 Selles veerus esitatakse andmed ainult individuaalselt kajastatavate täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on krediidiasutused või investeerimisühingud. Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse olulise osalusena instrumente (koos seotud jaotamata kasumi, ülekursi ja muude reservidega), mida omavad muud isikud kui kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad. Kajastatavas summas võetakse arvesse mis tahes üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga. |
|
140 |
SEOTUD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM, ÜLEKURSS JA MUUD RESERVID Kapitalinõuete määruse artikli 87 lõike 1 punkt b |
|
150 |
ESIMESE TASEME OMAVAHENDID KOKKU Kapitalinõuete määruse artikkel 25 |
|
160 |
MILLEST: KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artikkel 82 Selles veerus esitatakse andmed ainult individuaalselt kajastatavate täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on krediidiasutused või investeerimisühingud. Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse olulise osalusena instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad. Kajastatavas summas võetakse arvesse mis tahes üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga. |
|
170 |
SEOTUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM JA ÜLEKURSS Kapitalinõuete määruse artikli 85 lõike 1 punkt b |
|
180 |
ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artikkel 50 |
|
190 |
MILLEST: VÄHEMUSOSALUSED Kapitalinõuete määruse artikkel 81 Selles veerus esitatakse andmed ainult täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on krediidiasutused või investeerimisühingud, välja arvatud kapitalinõuete määruse artikli 84 lõikes 3 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi kapitalinõuete määruse artikli 84 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt artikli 84 lõikele 2, kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel. Kapitalinõuete määruse kohaldamisel ja käesoleva vormi raames käsitatakse eespool määratletud tütarettevõtjate puhul vähemusosalusena esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad. Kajastatavas summas võetakse arvesse mis tahes üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga. |
|
200 |
SEOTUD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM, ÜLEKURSS JA MUUD RESERVID Kapitalinõuete määruse artikli 84 lõike 1 punkt b |
|
210 |
TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artikkel 61 |
|
220 |
MILLEST: KVALIFITSEERUVAD TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artiklid 82 ja 83 Selles veerus esitatakse andmed ainult individuaalselt kajastatavate täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on krediidiasutused või investeerimisühingud, välja arvatud kapitalinõuete määruse artikli 85 lõikes 2 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi kapitalinõuete määruse artikli 85 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt artikli 85 lõikele 2, kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel. Kapitalinõuete määruse kohaldamisel ja käesoleva vormi raames käsitatakse eespool määratletud tütarettevõtjate puhul vähemusosalusena täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad. Kajastatavas summas võetakse arvesse mis tahes üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga. |
|
230 |
TEISE TASEME OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artikkel 71 |
|
240 |
MILLEST: KVALIFITSEERUVAD TEISE TASEME OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artiklid 82 ja 83 Selles veerus esitatakse andmed ainult individuaalselt kajastatavate täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on krediidiasutused või investeerimisühingud, välja arvatud kapitalinõuete määruse artikli 87 artiklis 2 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi kapitalinõuete määruse artikli 87 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 87 lõikele 2, kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel. Kapitalinõuete määruse kohaldamisel ja käesoleva vormi raames käsitatakse eespool määratletud tütarettevõtjate puhul vähemusosalusena teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad. Kajastatavas summas võetakse arvesse mis tahes üleminekusätete mõju, st see peab olema aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga. |
|
250–400 |
TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES |
|
250–290 |
OSA RISKIS Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele. |
|
250 |
KOGURISKIPOSITSIOON Märgitakse veergude 260–290 summa. |
|
260 |
KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK Kajastatav summa on riskiga kaalutud vara krediidiriski puhul ja arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määrusele, välja arvatud mis tahes summa, mis on seotud muude selliste üksustega tehtud tehingutega, keda võetakse arvesse konsolideerimisgrupi konsolideeritud maksevõime suhtarvu arvutamisel. |
|
270 |
POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK Riskipositsioon tururiski puhul arvutatakse iga üksuse tasemel vastavalt kapitalinõuete määrusele. Üksused kajastavad oma osa konsolideerimisgrupi koguriskipositsioonis positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski puhul. Selles veerus kajastatav kogusumma vastab konsolideeritud aruande real 520 „KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL” kajastatud summale. |
|
280 |
OPERATSIOONIRISK Täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohaldamisel võetakse kajastatava operatsiooniriski riskipositsiooni puhul arvesse diversifitseerimise mõju. Selles veerus võetakse arvesse püsivaid üldkulusid. |
|
290 |
MUUD RISKIPOSITSIOONID Selles veerus kajastatav summa vastab riskipositsioonidele, mida ei ole eespool eraldi loetletud. |
|
300–400 |
OSA OMAVAHENDITES Selles vormi osas ei pea krediidiasutused ja investeerimisühingud täielikult arvutama koguomavahendite suhtarvu iga üksuse tasandil. Veergudes 300–350 kajastatakse andmeid nende konsolideeritud üksuste puhul, kellel on osa omavahendites vähemusosaluse kaudu, kvalifitseeruvates esimese taseme omavahendites ja/või kvalifitseeruvates omavahendites. Võttes arvesse II osa punkti 2.3 viimases lõigus määratletud künnist, kajastatakse veergudes 360–400 andmeid kõigi konsolideeritud üksuste puhul, kellel on osa konsolideeritud omavahendites. Aruandava üksuse alla kuuluvatest muudest üksustest üksusele tulenevaid omavahendeid arvesse ei võeta. Selles veerus kajastatakse ainult netoosa konsolideerimisgrupi omavahendites, st peamiselt kolmandatelt isikutelt kaasatud omavahendeid ja akumuleeritud reserve. Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele. |
|
300–350 |
KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDITE HULKA Kirje „KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDITE HULKA” all kajastatakse kapitalinõuete määruse II osa II jaotise kohaldamisest tulenevat summat, välja arvatud konsolideerimisgrupi muudest üksustest tulenevad mis tahes omavahendid. |
|
300 |
KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDITE HULKA Kapitalinõuete määruse artikkel 87 |
|
310 |
KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA Kapitalinõuete määruse artikkel 85 |
|
320 |
VÄHEMUSOSALUSED, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDITE HULKA Kapitalinõuete määruse artikkel 84 Kajastatav summa on tütarettevõtja vähemusosalus, mis on vastavalt kapitalinõuete määrusele arvatud konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite hulka. |
|
330 |
KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TÄIENDAVATE ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA Kapitalinõuete määruse artikkel 86 Kajastatav summa on tütarettevõtja kvalifitseeruvad esimese taseme omavahendid, mis on vastavalt kapitalinõuete määrusele arvatud konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka. |
|
340 |
KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TEISE TASEME OMAVAHENDITE HULKA Kapitalinõuete määruse artikkel 88 Kajastatav summa on tütarettevõtja kvalifitseeruvad omavahendid, mis on vastavalt kapitalinõuete määrusele arvatud konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka. |
|
350 |
MEMOKIRJE: FIRMAVÄÄRTUS (–)/(+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS |
|
360–400 |
KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID Kapitalinõuete määruse artikkel 18 Kirje „KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID” all kajastatav summa tuleneb bilansist, välja arvatud konsolideerimisgrupi muust üksusest tulenevad mis tahes omavahendid. |
|
360 |
KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID |
|
370 |
MILLEST: ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID |
|
380 |
MILLEST: TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID |
|
390 |
MILLEST: OSA KONSOLIDEERITUD TULEMUSES Kajastatakse iga üksuse osa konsolideeritud tulemuses (kasum või kahjum (–)). See hõlmab vähemusosalusele omistatavaid tulemusi. |
|
400 |
MILLEST: (–) FIRMAVÄÄRTUS/(+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS Siin kajastatakse aruandva üksuse firmaväärtust või negatiivset firmaväärtust seoses tütarettevõtjaga. |
|
410–480 |
KAPITALIPUHVRID Kapitalipuhvrite kajastamisel vormis GS järgitakse vormi CA4 üldist struktuuri, kasutades samu aruandluspõhimõtteid. Kapitalipuhvrite kajastamisel vormis GS kajastatakse asjakohaseid summasid vastavalt sätetele, mida kohaldatakse kapitalipuhvri nõuete arvutamiseks konsolideerimisgrupi konsolideeritud tasandil. Seepärast kajastavad kajastatavad kapitalipuhvrite summad iga üksuse osa konsolideerimisgrupi kapitalipuhvrites. Kajastatavad summad põhinevad direktiivi 2013/36/EL (kapitalinõuete direktiiv) ja määruse (EL) 575/2013 (kapitalinõuete määrus) (sealhulgas mis tahes asjaomased üleminekusätted) siseriiklikel ülevõtmismeetmetel. |
|
410 |
KOMBINEERITUD PUHVRI NÕUDED Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 6 |
|
420 |
KAPITALI SÄILITAMISE PUHVER Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 1 ja artikkel 129 Vastavalt artikli 129 lõikele 1 on kapitali säilitamise puhver esimese taseme põhiomavahendite täiendav summa. Tulenevalt asjaolust, et kapitali säilitamise puhvri määr 2,5 % on stabiilne, kajastatakse seda summat selles lahtris. |
|
430 |
KREDIIDIASUTUSE- VÕI INVESTEERIMISÜHINGUPÕHINE VASTUTSÜKLILINE KAPITALIPUHVER Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 2, artikkel 130 ja artiklid 135–140 Selles lahtris kajastatakse vastutsüklilise puhvri konkreetset summat. |
|
440 |
LIIKMESRIIGI TASANDIL KINDLAKS TEHTUD MAKROTASANDI USALDATAVUSRISKIDEGA JA SÜSTEEMSETE RISKIDEGA SEOTUD SÄILITAMISE PUHVER Kapitalinõuete määruse artikli 458 lõike 2 punkti d alapunkt iv Selles lahtris kajastatakse liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete riskidega seotud säilitamise puhvri summat, mida võib vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 458 nõuda lisaks kapitali säilitamise puhvrile. |
|
450 |
SÜSTEEMSE RISKI PUHVER Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 5 ning artiklid 133 ja 134 Selles lahtris kajastatakse süsteemse riski puhvri summat. |
|
470 |
GLOBAALSE SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 3 ja artikkel 131 Selles lahtris kajastatakse globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhvri summat. |
|
480 |
MUU SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER Kapitalinõuete direktiivi artikli 128 punkt 4 ja artikkel 131 Selles lahtris kajastatakse muu süsteemselt olulise ettevõtja puhvri summat. |
Vähemusosalused:3. KREDIIDIRISKI VORMID
3.1. ÜLDISED MÄRKUSED
38. Krediidiriski käsitlemisel standardmeetodi ja sisereitingute meetodi kohaselt kasutatakse erinevaid vorme. Kui ületatakse artikli 5 punkti a alapunktis 4 sätestatud asjakohaseid künniseid, esitatakse lisaks eraldi vormid krediidiriskiga positsioonide geograafilise jaotuse kohta.
3.1.1. Selliste krediidiriski maandamise tehnikate kajastamine, millel on asendusmõju
39. Kapitalinõuete määruse artiklis 235 on kirjeldatud sellise riskipositsiooni arvutamise korda, mis on täielikult kaitstud kaudse krediidiriski kaitsega.
40. Kapitalinõuete määruse artiklis 236 on kirjeldatud sellise riskipositsiooni arvutamise korda, mis on täielikult kaitstud kaudse krediidiriski kaitsega täieliku krediidiriski kaitse/osalise krediidiriski kaitse korral – sama nõudeõiguse järgu puhul.
41. Kapitalinõuete määruse artiklitega 196, 197 ja 200 reguleeritakse otsest krediidiriski kaitset.
42. Võlgnike (vahetud vastaspooled) ja krediidiriski kaitse andjate vastu olevaid selliseid nõudeid, mis on määratud samasse riskipositsiooni klassi, kajastatakse nii sissevooluna samasse riskipositsiooni klassi kui ka väljavooluna sellest.
43. Riskipositsiooni liik ei muutu kaudsest krediidiriski kaitse tõttu.
44. Kui riskipositsioon on kaitstud kaudse krediidiriski kaitsega, kajastatakse tagatud osa väljavooluna nt võlgniku riskipositsiooni klassis ja sissevooluna krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassis. Samas riskipositsiooni liik riskipositsiooni klassi muutuse tõttu ei muutu.
45. COREPi aruandlusraamistiku kohane asendusmõju kajastab riskiga kaalumise käsitlust, mida tegelikult kohaldatakse riskipositsiooni tagatud osa suhtes. Seega on riskipositsiooni tagatud osa vastavalt standardmeetodile riskiga kaalutud ja seda kajastatakse vormis CR SA.
3.1.2. Vastaspoole krediidiriski kajastamine
46. Vastaspoole krediidiriski positsioonidest tulenevaid riskipositsioone kajastatakse vormis CR SA või CR IRB, olenemata sellest, kas need on kauplemisportfelli välised või kauplemisportfelli kuuluvad positsioonid.
3.2. C 07.00 – KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: STANDARDMEETODIKOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SA)
3.2.1. Üldised märkused
47. Vormis CR SA esitatakse asjakohane teave, mis käsitleb krediidiriski omavahendite nõuete arvutamist standardmeetodi kohaselt. Eelkõige esitatakse üksikasjalik teave järgmise kohta:
a) riskipositsiooni väärtuste jaotus erinevate riskipositsiooni liikide, riskikaalude ja riskpositsiooni klasside lõikes;
b) krediidiriski maandamiseks kasutatavate krediidiriski maandamise tehnikate summa ja liik.
3.2.2. Vormi CR SA ulatus
48. Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 112 määratakse standardmeetodi kohaselt arvutatav iga riskipositsioon ühte 16st riskipositsiooni klassist, et arvutada omavahendite nõuded.
49. Vormis CR SA esitatakse teave riskipositsiooni klasside kohta kokku ja iga riskipositsiooni kohta eraldi, nagu on kindlaks määratud standardmeetodi puhul. Koondandmed ja teave iga riskipositsiooni klassi kohta kajastatakse eri mõõtmes.
50. Vormis CR SA ei kajastata järgmisi positsioone:
a) riskipositsioonid, mis on vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 112 punktile m määratud riskipositsiooni klassi „väärtpaberistamise positsioonide kirjed”, mida kajastatakse vormides CR SEC;
b) omavahenditest maha arvatud riskipositsioonid.
51. Vorm CR SA hõlmab järgmisi omavahendite nõudeid:
a) kauplemisportfelliväline krediidirisk vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile (standardmeetod), sealhulgas kauplemisportfelliväline vastaspoole krediidirisk vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükile (vastaspoole krediidirisk);
b) kauplemisportfelli vastaspoole krediidirisk vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükile (vastaspoole krediidirisk);
c) reguleerimata väärtpaberiülekannetest tulenev arveldusrisk kogu äritegevuse puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 379.
52. Käesolevas vormis kajastatakse kõiki riskipositsioone, mille puhul arvutatakse omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile koostoimes kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 6. peatükiga. Kapitalinõuete määruse artikli 94 lõiget 1 kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad käesolevas vormis kajastama ka oma kauplemisportfelli kuuluvaid positsioone, kui nad kohaldavad kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükki kõnealuste positsioonide omavahendite nõuete arvutamiseks (kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. ja 6. peatükk ning V jaotis). Seepärast ei esitata selles vormis mitte ainult üksikasjalikku teavet riskipositsiooni liigi kohta (nt bilansilised/bilansivälised kirjed), vaid ka teavet riskikaalude jaotuse kohta vastavas riskipositsiooni klassis.
53. Lisaks hõlmab vorm CR SA memokirjeid (read 290–320), et koguda täiendavat teavet kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonide kohta ja makseviivituses olevate riskipositsioonide kohta.
54. Kõnealuseid memokirjeid kajastatakse ainult järgmiste riskipositsiooni klasside puhul:
a) nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt a);
b) nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt b);
c) nõuded avaliku sektori asutuste vastu (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt c);
d) nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt f);
e) nõuded äriühingute vastu (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt g);
f) jaenõuded (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt h).
55. Memokirjete kajastamine ei mõjuta vormis CR SA kajastatavat riskiga kaalutud vara arvutamist ei kapitalinõuete määruse artikli 112 punktide a–c ja f–h ega ka kapitalinõuete määruse artikli 112 punktide i ja j kohaste riskipositsiooni klasside puhul.
56. Memokirjed annavad täiendavat teavet riskipositsiooni klasside „makseviivituses olevad riskipositsioonid” ja „kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid” võlgnike struktuuri kohta. Nendes ridades kajastatakse riskipositsioone, mille puhul võlgnikke oleks juhul, kui neid riskipositsioone ei oleks määratud riskipositsiooni klassidesse „makseviivituses olevad riskipositsioonid” või „kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid”, kajastatud vormis CR SA riskipositsiooni klassides „nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu”, „nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu”, „nõuded avaliku sektori asutuste vastu”, „nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu”, „nõuded äriühingute vastu” ja „jaenõuded”. Kajastatud andmed on samad, mida kasutatakse riskiga kaalutud vara arvutamiseks riskipositsiooni klassis „makseviivituses olevad riskipositsioonid” või „kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid”.
57. Nt kui riskipositsioon arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 127 ja selle väärtust korrigeeritakse vähem kui 20 %, kajastatakse seda teavet vormi CR SA real 320 kogusummana ja riskipositsiooni klassis „makseviivituses olevad riskipositsioonid”. Kui kõnealune riskipositsioon oli enne makseviivituse teket nõue krediidiasutuse või investeerimisühingu vastu, kajastatakse seda teavet ka real 320 riskipositsiooni klassis „nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu”.
3.2.3. Riskipositsioonide määramine riskipositsiooni klassidesse standardmeetodi kohaselt
58. Selleks et tagada riskipositsioonide järjepidev liigitamine erinevatesse riskipositsiooni klassidesse, mis on kindlaks määratud kapitalinõuete määruse artiklis 112, kohaldatakse järgmist järkjärgulist lähenemisviisi.
a) Esimese sammuna liigitatakse esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist vastavasse kapitalinõuete määruse artikli 112 kohasesse (esmasesse) riskipositsiooni klassi, ilma et see piiraks erikäsitlust (riskikaalud), mida kohaldatakse riskipositsiooni klassi määratud iga konkreetse riskipositsiooni suhtes.
b) Teise sammuna võidakse riskipositsioonid ümber jaotada muudesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt selliste krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju (nt garantiid, krediidituletisinstrumendid, finantstagatise mõju arvutamise lihtmeetod), sissevoolu ja väljavoolu kaudu.
59. Esmase riskipositsiooni liigitamisel enne ümberhindlustegurite kohaldamist erinevatesse riskipositsiooni klassidesse (esimene samm) kohaldatakse järgmisi kriteeriume, ilma et see piiraks hilisemat ümberjaotamist tulenevalt selliste krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, ega käsitlust (riskikaalud), mida kohaldatakse riskipositsiooni klassi määratud iga konkreetse riskipositsiooni suhtes.
60. Esimese sammuna esmase riskipositsiooni liigitamisel enne ümberhindlusteguri kohaldamist ei võeta arvesse riskipositsiooniga seotud krediidiriski maandamise tehnikaid (neid võetakse otseselt arvesse teises etapis), välja arvatud juhul, kui krediidiriski kaitse mõju on riskipositsiooni klassi määratluse loomulik osa, nagu see on kapitalinõuete määruse artikli 112 punktis i sätestatud riskipositsiooni klassi (kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid) puhul.
61. Kapitalinõuete määruse artiklis 112 ei ole sätestatud kriteeriume riskipositsiooni klasside osadeks lahutamiseks. See võib tähendada, et konkreetse riskipositsiooni võib liigitada eri riskipositsiooni klassidesse, kui liigitamiseks ei ole ette nähtud prioriseerimist tagavaid hindamiskriteeriume. Kõige ilmekam näide on valikuvõimalus riskipositsiooni klassi „nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu” (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt n) ja riskipositsiooni klassi „nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu” (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt f) või „nõuded äriühingute vastu” (kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt g) vahel. Antud juhul on selge, et kapitalinõuete määrusega on ette nähtud kaudne prioriseerimine, kuna esimesena tuleb hinnata, kas teatavat riskipositsiooni saab määrata riskipositsiooni klassi „nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu”, ning alles seejärel teha sama riskipositsiooni klasside „nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu” ja „nõuded äriühingute vastu” puhul. Vastasel korral on selge, et kapitalinõuete määruse artikli 112 punktis n osutatud riskipositsiooni klassi ei määrataks kunagi ühtegi riskipositsiooni. Esitatud näide on üks kõige ilmekamaid, kuid mitte ainus. Tuleb märkida, et standardmeetodi kohaldamisel riskipositsiooni klasside kindlaksmääramiseks kasutatavad kriteeriumid on erinevad (liigitamine krediidiasutuste või investeerimisühingute lõikes, riskipositsiooni tähtaeg, tähtpäeva ületamine jne), mistõttu on põhjendatud eraldamata klasside kohaldamine.
62. Ühtse ja võrreldava aruandluse tagamiseks tuleb kindlaks määrata prioriseerimist tagavad hindamiskriteeriumid, mida kohaldatakse esmase riskipositsiooni määramisel enne ümberhindlusteguri kohaldamist riskipositsiooni klassi, ilma et see piiraks erikäsitlust (riskikaalud), mida kohaldatakse riskipositsiooni klassi määratud iga konkreetse riskipositsiooni suhtes. Allpool otsustamisskeemi raames esitatud prioriseerimiskriteeriumid põhinevad selliste tingimuste hindamisel, mis on sõnaselgelt sätestatud kapitalinõuete määruses riskipositsiooni määramiseks teatavasse riskipositsiooni klassi, ning aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu või järelevalveasutuse mis tahes otsusel teatavate riskipositsiooni klasside kohaldatavuse kohta. Seega oleksid aruandluse eesmärgil kohaldatava riskipositsiooni määramise protsessi tulemused kooskõlas kapitalinõuete määruse sätetega. See ei takista krediidiasutustel ja investeerimisühingutel muude sisemiste määramisprotseduuride kohaldamist, mis võivad samuti olla kooskõlas kõigi asjaomaste kapitalinõuete määruse sätetega ja nende tõlgendustega, mille on välja andnud asjakohased foorumid.
63. Riskipositsiooni klassi käsitatakse otsustamisskeemi hindamisjärjestuses teiste klasside suhtes prioriteetsena (st esimesena tuleb hinnata, kas riskipositsiooni saaks määrata sellesse riskipositsiooni klassi, ilma et see mõjutaks hindamise tulemust), kui vastasel korral ei määrataks sellesse riskipositsiooni klassi ühtegi riskipositsiooni. See oleks nii, kui prioriseerimiskriteeriumide puudumisel oleks üks riskipositsiooni klass teiste klasside alajaotis. Seega kasutatakse järgnevalt esitatud otsustamisskeemis kujutatud kriteeriume astmelise protsessi raames.
64. Eelnevat arvesse võttes toimub allpool esitatud otsustamisskeemis hindamine järgmises järjestuses:
1. väärtpaberistamise positsioonid;
2. eriti suure riskiga seotud kirjed;
3. omakapitali investeeringud;
4. makseviivituses olevad riskipositsioonid;
5. ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid/pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid (eraldatud riskipositsiooni klassid);
6. kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid;
7. muud kirjed;
8. nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu;
9. kõik muud riskipositsiooni klassid (eraldatud riskipositsiooni klassid), mis hõlmavad nõudeid keskvalitsuste või keskpankade vastu; nõudeid piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu; nõudeid avaliku sektori asutuste vastu; nõudeid mitmepoolsete arengupankade vastu; nõudeid rahvusvaheliste organisatsioonide vastu; nõudeid krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu; nõudeid äriühingute vastu ja jaenõudeid.
65. Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevate riskipositsioonide puhul ja kapitalinõuete määruse artikli 132 lõigete 3–5 kohase aluspositsioonide arvessevõtmise meetodi kohaldamisel võetakse arvesse üksikuid aluspositsioone ja liigitatakse need vastavasse riskikaalu ritta vastavalt nende käsitlemisele, kuid kõik üksikud riskipositsioonid liigitatakse riskipositsiooni klassi „ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid”.
66. Kapitalinõuete määruse artikli 134 lõike 6 kohased n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumendid, mis on saanud reitingu, liigitatakse otse väärtpaberistamise positsioonide alla. Kui need ei ole saanud reitingut, kajastatakse neid riskipositsiooni klassis „muud kirjed”. Sel juhul kajastatakse lepingu nimiväärtust esmase riskipositsioonina enne ümberhindlustegurite kohaldamist real „muud riskikaalud” (kasutatav riskikaal on kapitalinõuete määruse artikli 134 lõikes 6 osutatud summa).
67. Teise sammuna seoses selliste krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisega, millel on asendusmõju, jaotatakse riskipositsioonid ümber krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi.
|
Esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist |
|
|
|
Kas selle saab määrata artikli 112 punktis m osutatud riskipositsiooni klassi? |
JAH |
Väärtpaberistamise positsioonid |
|
EI |
|
|
|
Kas selle saab määrata artikli 112 punktis k osutatud riskipositsiooni klassi? |
JAH |
Eriti suure riskiga seotud kirjed (vt ka artikkel 128) |
|
EI |
|
|
|
Kas selle saab määrata artikli 112 punktis p osutatud riskipositsiooni klassi? |
JAH |
Omakapitali investeeringud (vt ka artikkel 133) |
|
EI |
|
|
|
Kas selle saab määrata artikli 112 punktis j osutatud riskipositsiooni klassi? |
JAH |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid |
|
EI |
|
|
|
Kas selle saab määrata artikli 112 punktides l ja o osutatud riskipositsiooni klassidesse? |
JAH |
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid. Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid (vt ka artikkel 129). Need kaks riskipositsiooni klassi on omavahel eraldatud (vt eespool esitatud märkusi aluspositsioonide arvessevõtmise meetodi kohta). Seepärast on võimalik määrata riskipositsioon konkreetselt ühte neist. |
|
EI |
|
|
|
Kas selle saab määrata artikli 112 punktis i osutatud riskipositsiooni klassi? |
JAH |
Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid (vt ka artikkel 124) |
|
EI |
|
|
|
Kas selle saab määrata artikli 112 punktis q osutatud riskipositsiooni klassi? |
JAH |
Muud kirjed |
|
EI |
|
|
|
Kas selle saab määrata artikli 112 punktis n osutatud riskipositsiooni klassi? |
JAH |
Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu |
|
EI |
|
|
|
Allpool esitatud riskipositsiooni klassid on omavahel eraldatud. Seepärast on võimalik määrata riskipositsioon konkreetselt ühte neist. Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu Nõuded avaliku sektori asutuste vastu Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu Nõuded äriühingute vastu Jaenõuded |
||
3.2.4. Selgitused kapitalinõuete määruse artiklis 112 osutatud teatavate riskipositsiooni klasside ulatuse kohta
3.2.4.1. Riskipositsiooni klass „nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu”
68. Grupisiseseid riskipositsioone kajastatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 113 lõigetele 6 ja 7 järgmiselt.
69. Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõikes 7 sätestatud nõudeid täitvaid riskipositsioone kajastatakse vastavates riskipositsiooni klassides, kus neid oleks kajastatud juhul, kui need ei oleks grupisisesed riskipositsioonid.
70. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 113 lõigetele 6 ja 7 „võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud pädevate asutuste eelneval nõusolekul otsustada loobuda käesoleva artikli lõike 1 kohaste nõudmiste kohaldamisest nõuete suhtes, mis neil on vastaspoole vastu, kes on asjaomase krediidiasutuse või investeerimisühingu emaettevõtja, tütarettevõtja, emaettevõtja tütarettevõtja või asjaomase krediidiasutuse või investeerimisühinguga direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 kohases seoses olev ettevõtja”. See tähendab, et grupisisesed vastaspooled ei ole tingimata krediidiasutused või investeerimisühingud, vaid ka ettevõtjad, kes määratakse muusse riskipositsiooni klassi, nt krediidiasutuse või investeerimisühingu abiettevõtjad või ettevõtjad direktiivi 83/349/EMÜ artikli 12 lõike 1 tähenduses. Seepärast kajastatakse grupisisesed riskipositsioonid vastavas riskipositsiooni klassis.
3.2.4.2. Riskipositsiooni klass „pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid”
71. Standardmeetodikohased riskipositsioonid määratakse riskipositsiooni klassi „pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid” järgmiselt.
72. Direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 määratletud võlakirjad, mille puhul on täidetud kapitalinõuete määruse artikli 129 lõigete 1 ja 2 nõuded, liigitatakse riskipositsiooni klassi „pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid”. Kõnealuste nõuete täitmist tuleb igal juhul kontrollida. Sellest hoolimata määratakse direktiivi 2009/65/EÜ artikli 52 lõikes 4 määratletud võlakirjad, mis on emiteeritud enne 31. detsembrit 2007, samuti riskipositsiooni klassi „pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid” tulenevalt kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikest 6.
3.2.4.3. Riskipositsiooni klass „ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid”
73. Kui kasutatakse kapitalinõuete määruse artikli 132 lõikega 5 ette nähtud võimalust, kajastatakse ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevaid riskipositsioone nagu bilansikirjeid vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 111 lõike 1 esimesele lausele.
3.2.5. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Riskipositsiooni väärtus kapitalinõuete määruse artikli 111 kohaselt, ilma väärtuse korrigeerimisi ja eraldisi, ümberhindlustegureid ja krediidiriski maandamise tehnikate mõju arvesse võtmata, võttes arvesse järgmisi kapitalinõuete määruse artikli 111 lõikest 2 tulenevaid elemente. Tuletisinstrumentide, repotehingute, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingute, pika arveldustähtajaga tehingute ja võimenduslaenu tehingute puhul, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki sätteid või kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti f, vastab esmane riskipositsioon vastaspoole krediidiriski riskipositsiooni väärtusele, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükis sätestatud meetoditele. Liisingu riskipositsiooni väärtuse suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 134 lõiget 7. Kapitalinõuete määruse artikli 219 kohase bilansilise tasaarvestuse korral kajastatakse riskipositsiooni väärtust vastavalt saadud rahalisele tagatisele. Tasaarvestuse raamlepingute puhul, mis hõlmavad repotehinguid ja/või väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehinguid ja/või muid kapitaliturupõhiseid tehinguid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki sätteid, võetakse veerus 010 arvesse kapitalinõuete määruse artikli 220 lõike 4 kohastest tasaarvestuse raamlepingutest tuleneva otsese krediidiriski kaitse mõju. Seepärast kajastatakse tasaarvestuse raamlepingute puhul, mis hõlmavad repotehinguid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki sätteid, kapitalinõuete määruse artiklite 220 ja 221 kohaselt arvutatud E*-d vormi CR SA veerus 010. |
|
030 |
(–) Esmase riskipositsiooniga seotud väärtuse korrigeerimised ja eraldised Kapitalinõuete määruse artiklid 24 ja 111 Krediidikahjude katteks tehtavad väärtuse korrigeerimised ja eraldised vastavalt aruandava üksuse suhtes kohaldatavatele raamatupidamistavadele. |
|
040 |
Riskipositsioon, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised ja eraldised Veergude 010 ja 030 summa. |
|
050–100 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 57 määratletud krediidiriski maandamise tehnikad, millega riskipositsiooni või riskipositsioonide krediidiriski vähendatakse riskipositsioonide asendamise teel, nagu on kindlaks määratud allpool esitatud kirjes „krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest tulenev riskipositsiooni asendamine”. Kui riskipositsiooni väärtust mõjutab tagatis (nt kui seda kasutatakse krediidiriski maandamise tehnikate puhul, millel on riskipositsioonile asendusmõju), seatakse sellele ülempiir, mis võrdub riskipositsiooni väärtusega. Siin kajastatakse järgmiseid kirjeid: — tagatis, mis on arvesse võetud vastavalt finantstagatise mõju arvutamise lihtmeetodile; — aktsepteeritav kaudne krediidiriski kaitse. Vt ka punktis 4.1.1 esitatud juhiseid. |
|
050–060 |
Kaudne krediidiriski kaitse: korrigeeritud väärtused (Ga) Kapitalinõuete määruse artikkel 235 Kapitalinõuete määruse artikli 239 lõikes 3 on määratletud kaudse krediidiriski kaitse korrigeeritud väärtus Ga. |
|
050 |
Garantiid Kapitalinõuete määruse artikkel 203 Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 59 määratletud kaudne krediidiriski kaitse, mis ei ole krediidituletisinstrumentide vormis. |
|
060 |
Krediidituletisinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikkel 204 |
|
070–080 |
Otsene krediidiriski kaitse Nendes veergudes osutatakse otsesele krediidiriski kaitsele vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 58 ning artiklitele 196, 197 ja 200. Summades ei võeta arvesse tasaarvestuse raamlepinguid (juba võetud arvesse esmases riskipositsioonis enne ümberhindlustegurite kohaldamist). Krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ja bilansilise tasaarvestuse positsioone, mis tulenevad aktsepteeritud bilansilistest tasaarvestuslepingutest vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 218 ja 219, käsitatakse rahalise tagatisena. |
|
070 |
Finantstagatis: lihtmeetod Kapitalinõuete määruse artikli 222 lõiked 1–2 |
|
080 |
Muu otsene krediidiriski kaitse Kapitalinõuete määruse artikkel 232 |
|
090–100 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE Kapitalinõuete määruse artikli 222 lõige 3, artikli 235 lõiked 1–2 ja artikkel 236 Väljavool vastab enne ümberhindlustegurite kohaldamist esmase riskipositsiooni kaetud osale, mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja seejärel määratakse krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi. Seda summat käsitatakse sissevooluna krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi. Samuti kajastatakse samade riskipositsiooni klasside sisest sissevoolu ja väljavoolu. Võetakse arvesse riskipositsioone, mis tulenevad võimalikust sisse- ja väljavoolust muudest vormidest ja muudesse vormidesse. |
|
110 |
NETO RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Riskipositsiooni summa, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised, võttes arvesse väljavoolu ja sissevoolu seoses krediidiriski maandamise tehnikatega, millel on riskipositsioonile asendusmõju. |
|
120–140 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI. OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE, FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD Kapitalinõuete määruse artiklid 223, 224, 225, 226, 227 ja 228. See hõlmab ka krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju (kapitalinõuete määruse artikkel 218). Krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ja bilansilise tasaarvestuse positsioone, mis tulenevad aktsepteeritud bilansilistest tasaarvestuslepingutest vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 218 ja 219, käsitatakse rahalise tagatisena. Tagatuse mõju, mis tuleneb finantstagatise mõju arvutamise üldmeetodist, mida kohaldatakse riskipositsiooni suhtes, mis on tagatud aktsepteeritud rahalise tagatisega, arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 223, 224, 225, 226, 227 ja 228. |
|
120 |
Riskipositsiooni volatiilsusega korrigeerimine Kapitalinõuete määruse artikli 223 lõiked 2–3 Kajastatava summa puhul kajastatakse volatiilsusega korrigeerimise mõju riskipositsioonile (EVA–E) = E*He. |
|
130 |
(–) Finantstagatise korrigeeritud väärtus (Cvam) Kapitalinõuete määruse artikli 239 lõige 2 Kauplemisportfelli tehingute puhul hõlmab see rahalist tagatist ja kaupasid, mida aktsepteeritakse kauplemisportfelli riskipositsioonina vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 299 lõike 2 punktidele c–f. Kajastatav summa vastab järgmisele: Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Tähised C, Hc, Hfx, t, T ja t* on määratletud kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatüki 4. ja 5. jaos. |
|
140 |
(–) millest: volatiilsusega ja lõpptähtajaga korrigeerimine Kapitalinõuete määruse artikli 223 lõige 1 ja artikli 239 lõige 2 Kajastatav summa on volatiilsusega ja lõpptähtajaga korrigeerimiste ühismõju (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], kus volatiilsusega korrigeerimiste mõju on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja lõpptähtajaga korrigeerimiste mõju on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]. |
|
150 |
Riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtus (E*) Kapitalinõuete määruse artikli 220 lõige 4, artikli 223 lõiked 2–5 ja artikli 228 lõige 1 |
|
160–190 |
Bilansiväliste kirjete riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtuse jaotus ümberhindlustegurite lõikes Kapitalinõuete määruse artikli 111 lõige 1 ja artikli 4 lõike 1 punkt 56. Vt ka kapitalinõuete määruse artikli 222 lõige 3 ja artikli 228 lõige 1. Kajastatakse riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtust enne ümberhindlusteguri kohaldamist. |
|
200 |
Riskipositsiooni väärtus Kapitalinõuete määruse artikkel 111 ja III osa II jaotise 4. peatüki 4. jagu Selline riskipositsiooni väärtus, pärast korrigeerimiste, kõigi krediidiriski maandavate tegurite ja ümberhindlustegurite arvessevõtmist, millele määratakse riskikaal vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 113 ja III osa II jaotise 2 peatüki 2. jaole. |
|
210 |
millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist Tuletisinstrumentide, repotehingute, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingute, pika arveldustähtajaga tehingute ja võimenduslaenu tehingute puhul, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki sätteid, arvutatakse selles kirjes kajastatav vastaspoole krediidiriski riskipositsiooni väärtus vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 2., 3., 4. ja 5. jaos sätestatud meetoditele. |
|
215 |
Riskiga kaalutud vara enne VKE toetuskoefitsiendi kohaldamist Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõiked 1–5, võtmata arvesse VKE toetuskoefitsienti vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 501. |
|
220 |
Riskiga kaalutud vara pärast VKE toetuskoefitsiendi kohaldamist Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõiked 1–5, võttes arvesse VKE toetuskoefitsienti vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 500. |
|
230 |
millest: krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse antud krediidikvaliteedi hinnanguga Kapitalinõuete määruse artikli 112 punktid a–d, f, g, l, n, o ja q |
|
240 |
millest: keskvalitsusest tuletatud krediidikvaliteedi hinnanguga Kapitalinõuete määruse artikli 112 punktid b–d, f, g, l ja o |
|
Rida |
Juhised |
|
010 |
Koguriskipositsioon |
|
015 |
millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid Kapitalinõuete määruse artikkel 127 Sellel real esitatakse andmed ainult riskipositsiooni klasside „Eriti suure riskiga seotud kirjed” ja „Omakapitali investeeringud” puhul. Kui riskipositsioon sisaldub kapitalinõuete määruse artikli 128 lõikes 2 esitatud loetelus või vastab kapitalinõuete määruse artikli 128 lõikes 3 või artiklis 133 sätestatud kriteeriumidele, määratakse see riskipositsiooni klassi „Eriti suure riskiga seotud kirjed” või „Omakapitali investeeringud”. Sellest tulenevalt ei tohiks muud jaotust esineda, isegi kui riskipositsioon on makseviivituses vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 127. |
|
020 |
millest: VKEd Sellel real kajastatakse kõiki nõudeid VKEde vastu. |
|
030 |
millest: nõuded, mille suhtes kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti Sellel real kajastatakse ainult selliseid nõudeid, mis vastavad kapitalinõuete määruse artiklis 501 sätestatud nõuetele. |
|
040 |
millest: kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid – elamukinnisvara Kapitalinõuete määruse artikkel 125 Kajastatud ainult riskipositsiooni klassis „kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid”. |
|
050 |
millest: riskipositsioonid, mille suhtes alaliselt osaliselt kasutatakse standardmeetodit Kapitalinõuete määruse artikli 150 lõike 1 kohaselt käsitletavad riskipositsioonid. |
|
060 |
millest: riskipositsioonid, mille suhtes kasutatakse standardmeetodit ja mille puhul on järelevalveasutuselt eelnevalt saadud luba sisereitingute meetodi rakendamiseks järkjärgulise üleminekuga Kapitalinõuete määruse artikli 148 lõike 1 kohaselt käsitletavad riskipositsioonid. |
|
070–130 |
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kauplemisportfellivälised positsioonid jaotatakse vastavalt allpool esitatud kriteeriumidele bilansilisteks krediidiriskiga riskipositsioonideks, bilansivälisteks krediidiriskiga riskipositsioonideks ja vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonideks. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kauplemisportfelli kuuluvad vastaspoole krediidiriski positsioonid vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punktile f ja artikli 299 lõikele 2 määratakse vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonideks. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad kapitalinõuete määruse artikli 94 lõiget 1, jaotavad samuti oma kauplemisportfelli positsioonid vastavalt allpool esitatud kriteeriumidele bilansilisteks krediidiriskiga riskipositsioonideks, bilansivälisteks krediidiriskiga riskipositsioonideks ja vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonideks. |
|
070 |
Bilansilised krediidiriskiga riskipositsioonid Kapitalinõuete määruse artiklis 24 osutatud varad, mida ei võeta arvesse üheski muus kategoorias. Riskipositsioone, mis on bilansilised kirjed ja mida kajastatakse väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutena, tuletisinstrumentidena ja pika arveldustähtajaga tehingutena või lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevate riskipositsioonidena, kajastatakse ridades 090, 110 ja 130 ning seega ei kajastata neid sellel real. Kapitalinõuete määruse artikli 379 lõike 1 kohased reguleerimata väärtpaberiülekanded (kui neid ei ole maha arvatud) ei ole bilansilised kirjed, kuid sellest hoolimata kajastatakse neid sellel real. Riskipositsioone, mis tulenevad osamaksudest kesksele vastaspoolele vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 90, ja keskse vastaspoole tagatisfondiga seotud riskipositsioone vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 89 võetakse arvesse, kui neid ei kajastata real 030. |
|
080 |
Bilansivälised krediidiriskiga riskipositsioonid Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kapitalinõuete määruse I lisas loetletud kirjeid. Riskipositsioone, mis on bilansivälised kirjed ja mida kajastatakse väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutena, tuletisinstrumentidena ja pika arveldustähtajaga tehingutena või lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevate riskipositsioonidena, kajastatakse ridades 040 ja 060 ning seega ei kajastata neid sellel real. Riskipositsioone, mis tulenevad osamaksudest kesksele vastaspoolele vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 90, ja keskse vastaspoole tagatisfondiga seotud riskipositsioone vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 89 võetakse arvesse, kui neid käsitatakse bilansiväliste kirjetena. |
|
090–130 |
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud |
|
090 |
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud hõlmavad Baseli komitee dokumendi „Basel II kohaldamine kauplemistegevuse suhtes ja topeltmakseviivituse mõju käsitlemine” punktis 17 esitatud määratluse kohaselt järgmist: i) kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 82 määratletud repolepingud ja pöördrepolepingud, samuti väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingud; ii) kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 3 määratletud võimenduslaenu tehingud. |
|
100 |
millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu Kapitalinõuete määruse artikkel 306 nõuetele vastavate kesksete vastaspoolte puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 88 koostoimes artikli 301 lõikega 2. Kauplemisriski positsioonid keskse vastaspoole suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 91. |
|
110 |
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud Tuletisinstrumendid hõlmavad kapitalinõuete määruse II lisas loetletud lepinguid. Pika arveldustähtajaga tehingud on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 2. Tuletisinstrumente ja pika arveldustähtajaga tehinguid, mis on hõlmatud toodetevaheliste tasaarvestuskokkulepetega ja mida seega kajastatakse real 130, ei kajastata sellel real. |
|
120 |
millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu Kapitalinõuete määruse artikkel 306 nõuetele vastavate kesksete vastaspoolte puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 88 koostoimes artikli 301 lõikega 2. Kauplemisriski positsioonid keskse vastaspoole suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 91. |
|
130 |
Lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevad riskipositsioonid Sellel real kajastatakse lepingujärgsetest toodetevaheliste tasaarvestuse kokkulepetest tulenevaid riskipositsioone (mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 11) mida ei saa määrata kirjete „tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud” või „väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud” alla. |
|
140–280 |
RISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Kapitalinõuete määruse artikli 306 lõige 1 |
|
160 |
4 % Kapitalinõuete määruse artikli 305 lõige 3 |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Kapitalinõuete määruse artikli 232 lõike 3 punkt c |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Kapitalinõuete määruse artikli 133 lõige 2 |
|
260 |
370 % Kapitalinõuete määruse artikkel 471 |
|
270 |
1 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 133 lõige 2 |
|
280 |
Muud riskikaalud Seda rida ei kasutata riskipositsiooni klasside „nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu”, „nõuded äriühingute vastu”, „nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu” ja „jaenõuded” puhul. Kasutatakse selliste riskipositsioonide kajastamiseks, mille suhtes ei kohaldata vormis loetletud riskikaalusid. Kapitalinõuete määruse artikli 113 lõiked 1–5 Standardmeetodi kohaselt käsitletavaid reitinguta n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente (kapitalinõuete määruse artikli 134 lõige 6) kajastatakse sellel real riskipositsiooni klassis „muud kirjed”. Vt ka kapitalinõuete määruse artikli 124 lõige 2 ja artikli 152 lõike 2 punkt b |
|
290–320 |
Memokirjed Vt ka selgitusi memokirjete eesmärgi kohta vormi CR SA üldjaos. |
|
290 |
Ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt i See on ainult memokirje. Sõltumata ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsiooni arvutamisest vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 124 ja 126, riskipositsioonid jaotatakse ja neid kajastatakse sellel real vastavalt kriteeriumile, kas riskipositsioonid on tagatud ärikinnisvaraga. |
|
300 |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 100 % Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt j Riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid” kuuluvad riskipositsioonid, mis arvatakse sellesse riskipositsiooni klassi, kui need ei oleks makseviivituses. |
|
310 |
Elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt i See on ainult memokirje. Sõltumata elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsiooni arvutamisest vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 124 ja 125, riskipositsioonid jaotatakse ja neid kajastatakse sellel real vastavalt kriteeriumile, kas riskipositsioonid on tagatud kinnisvaraga. |
|
320 |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 150 % Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt j Riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid” kuuluvad riskipositsioonid, mis arvatakse sellesse riskipositsiooni klassi, kui need ei oleks makseviivituses. |
3.3. KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR IRB)
3.3.1. Vormi CR IRB ulatus
74. Vorm CR IRB hõlmab järgmisi omavahendite nõudeid:
i. kauplemisportfelliväline krediidirisk, sealhulgas:
— kauplemisportfelliväline vastaspoole krediidirisk;
— ostetud nõuete lahjendusrisk;
ii. kauplemisportfelli kuuluv vastaspoole krediidirisk;
iii. kogu äritegevusest tulenevad reguleerimata väärtpaberiülekanded.
75. Selles vormis kajastatakse riskipositsioone, mille puhul arvutatakse riskiga kaalutud vara vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki artiklitele 151–157 (sisereitingute meetod).
76. Vormis CR IRB ei kajastata järgmisi andmeid:
i. omakapitali investeeringud, mida kajastatakse vormis CR EQU IRB;
ii. väärtpaberistamise positsioonid, mida kajastatakse vormides CR SEC SA, CR SEC IRB ja/või CR SEC Details;
iii. „muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga” vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktile g. Kõnealuse riskipositsiooni klassi puhul määratakse alati riskikaal 100 %, välja arvatud raha, raha ekvivalendid ja liisitud vara lõppväärtuse riskipositsioonid, vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 156. Riskiga kaalutud vara kajastatakse selle riskipositsiooni klassi puhul otse vormis CA;
iv. krediidiväärtuse korrigeerimise risk, mida kajastatakse vormis CVA Risk.
Vormis CR IRB ei ole ette nähtud sisereitingute meetodi kohaselt käsitletavate riskipositsioonide geograafilist jaotust vastaspoole asukoha lõikes. Seda jaotust kajastatakse vormis CR GB.
77. Selleks et täpsustada, kas krediidiasutus või investeerimisühing kasutab makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid, esitatakse iga kajastatava riskipositsiooni klassi kohta järgmine teave:
„EI” – kui kasutatakse järelevalvelisi makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite hinnanguid (sisereitingute põhimeetod);
„JAH” – kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite sisehinnanguid (täiustatud sisereitingute meetod);
Igal juhul tuleb jaenõuete portfellide puhul märkida „JAH”.
Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab riskiga kaalutud vara arvutamiseks ühe osa puhul oma sisereitingute meetodi kohaselt käsitletavatest riskipositsioonidest makseviivitusest tingitud kahjumäärade sisehinnanguid ning teise osa puhul järelevalvelisi makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnanguid, esitatakse sisereitingute põhimeetodi kohaste positsioonide kohta üks vorm CR IRB Total ja täiustatud sisereitingute meetodi kohaste positsioonide kohta veel teinegi vorm CR IRB Total.
3.3.2. Vormi CR IRB jaotus
78. Vorm CR IRB koosneb kahest vormist. Vormis CR IRB 1 esitatakse üldine ülevaade sisereitingute meetodi kohaselt käsitletavatest riskipositsioonidest ning koguriskipositsiooni arvutamiseks kasutatavatest erinevatest meetoditest, samuti kogureisipositsiooni jaotus riskipositsiooni liikide lõikes. Vormis CR IRB 2 esitatakse võlgniku reitinguklassidesse või kogumitesse määratud riskipositsioonide jaotus. Vormid CR IRB 1 ja CR IRB 2 esitatakse eraldi järgmiste riskipositsiooni klasside ja alamklasside puhul:
1) Koguriskipositsioon
(Vorm Total tuleb esitada eraldi sisereitingute põhimeetodi ja täiustatud sisereitingute meetodi puhul.)
2) Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt a)
3) Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt b)
4.1) Nõuded äriühingute vastu – VKEd
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt c)
4.2) Nõuded äriühingute vastu – eriotstarbelised nõuded
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõige 8)
4.3) Nõuded äriühingute vastu – muud
(Kõik artikli 147 lõike 2 punkti c kohased nõuded äriühingute vastu, mida ei kajastata punktide 4.1 ja 4.2 all).
5.1) Jaenõuded – tagatud VKEde kinnisvaraga
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased ja artikli 154 lõikega 3 kooskõlas olevad nõuded, mis on tagatud kinnisvaraga).
5.2) Jaenõuded – tagatud muu kinnisvara kui VKEde kinnisvaraga
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased nõuded, mis on tagatud kinnisvaraga ja mida ei kajastata punkti 5.1 all).
5.3) Jaenõuded – kvalifitseeruvad uuenevad jaenõuded
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt d koostoimes artikli 154 lõikega 4).
5.4) Jaenõuded – muud nõuded VKEde vastu
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased nõuded, mida ei kajastata punktide 5.1 ja 5.3 all).
5.5) Jaenõuded – muud nõuded, mis ei ole VKEde vastu
(Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased nõuded, mida ei kajastata punktide 5.2 ja 5.3 all).
3.3.3. C 08.01 – Krediidirisk, vastaspoole krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: omavahendite nõuete arvutamine sisereitingute meetodi kohaselt (CR IRB 1)
3.3.3.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
Juhised |
|
010 |
SISEREITINGUTE SÜSTEEM/VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE VÕI KOGUMITELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%) Võlgniku reitinguklassidele või kogumitele määratud makseviivituse tõenäosusi kajastatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 180 sätetele. Iga üksiku reitinguklassi või kogumi puhul kajastatakse konkreetsele võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust. Võlgniku reitinguklasside või kogumite agregeerimisele vastavate andmete (nt koguriskipositsioon) puhul esitatakse agregeeritud võlgniku reitinguklassidele või kogumitele määratud makseviivituse tõenäosuste riskipositsioonidega kaalutud keskmine. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väärtust (veerg 110). Iga üksiku reitinguklassi või kogumi puhul kajastatakse konkreetsele võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust. Kõik kajastatavad riskiparameetrid tuletatakse riskiparameetritest, mida kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute süsteemi puhul. Ei ole kavandatud ega soovitav näha ette järelevalvelist põhiskaalat. Kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab ainulaadset reitingusüsteemi või saab kajastada andmeid vastavalt sisemisele põhiskaalale, kasutatakse kõnealust skaalat. Vastasel korral erinevad reitingusüsteemid ühendatakse ja järjestatakse vastavalt järgmistele kriteeriumidele. Erinevate reitingusüsteemide võlgnike reitinguklassid koondatakse ja järjestatakse igale võlgniku reitinguklassile määratud madalaimast makseviivituse tõenäosusest kõrgeima makseviivituse tõenäosuseni. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab paljusid reitinguklasse või kogumeid, võib ta pädeva asutuse nõusolekul kajastada väiksemat arvu reitinguklasse või kogumeid. Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad eelnevalt ühendust pädevate asutustega, kui nad soovivad kajastada võrreldes sisemiste reitinguklassidega erineval arvul reitinguklasse. Riskipositsiooni kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse veerus 110 kajastatavat riskipositsiooni väärtust. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel (nt koguriskipositsiooni puhul) võetakse arvesse kõiki riskipositsioone, sealhulgas makseviivituses olevaid riskipositsioone. Makseviivituses olevate riskipositsioonidena käsitatakse riskipositsioone, mis on määratud viimas(t)esse reitinguklassi(desse), mille makseviivituse tõenäosus on 100 %. |
|
020 |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskipositsiooni väärtust enne väärtuse korrigeerimiste, eraldiste, krediidiriski maandamise tehnikatest tuleneva mõju ja ümberhindlustegurite arvesse võtmist. Esmase riskipositsiooni väärtust kajastatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 24 ning artikli 166 lõigetele 1, 2 ja 4–7. Kapitalinõuete määruse artikli 166 lõikest 3 tulenev mõju (laenude ja hoiuste bilansilise tasaarvestuse mõju) kajastatakse eraldi otsese krediidiriski kaitsena ning seega ei vähenda see esmast riskipositsiooni. |
|
030 |
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU Esmase riskipositsiooni jaotus enne ümberhindlusteguri kohaldamist kõigi riskipositsioonide puhul, mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 142 lõigetes 4 ja 5 ning mille suhtes kohaldatakse vastavalt artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioonikordajat. |
|
040–080 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 57 määratletud krediidiriski maandamise tehnikad, millega riskipositsiooni või riskipositsioonide krediidiriski vähendatakse riskipositsioonide asendamise teel, nagu on kindlaks määratud allpool esitatud kirjes „KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE”. |
|
040–050 |
KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE Kaudne krediidiriski kaitse: määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 59. Kui riskipositsiooni väärtust mõjutab tagatis (nt kui seda kasutatakse krediidiriski maandamise tehnikate puhul, millel on riskipositsioonile asendusmõju), seatakse sellele ülempiir, mis võrdub riskipositsiooni väärtusega. |
|
040 |
GARANTIID Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse korrigeeritud väärust (Ga), mis on määratletud kapitalinõuete määruse artiklis 236. Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral (kapitalinõuete määruse artikkel 183, välja arvatud lõige 3) kajastatakse sisemudelis kasutatavat asjakohast väärtust. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära ei korrigeerita, kajastatakse garantiisid veerus 040. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse garantii summat veerus 150. Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, kajastatakse kaudse krediidiriski kaitse väärtust veerus 220. |
|
050 |
KREDIIDITULETISINSTRUMENDID Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse korrigeeritud väärust (Ga), mis on määratletud kapitalinõuete määruse artiklis 216. Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral (kapitalinõuete määruse artikkel 183) kajastatakse sisemudelis kasutatavat asjakohast väärtust. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse krediidituletisinstrumentide summat veerus 160. Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, kajastatakse kaudse krediidiriski kaitse väärtust veerus 220. |
|
060 |
MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE Kui riskipositsiooni väärtust mõjutab tagatis (nt kui seda kasutatakse selliste krediidiriski maandamise tehnikate puhul, millel on riskipositsioonile asendusmõju), seatakse sellele ülempiir, mis võrdub riskipositsiooni väärtusega. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 232. Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral kajastatakse krediidiriski maandavad tegurid, mis vastavad kapitalinõuete määruse artiklis 212 sätestatud kriteeriumidele. Kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu sisemudelis kasutatav asjakohane väärtus. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära ei korrigeerita, kajastatakse asjaomast summat veerus 060. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse asjaomast summat veerus 170. |
|
070–080 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE Väljavool vastab enne ümberhindlustegurite kohaldamist esmase riskipositsiooni kaetud osale, mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja vajaduse korral võlgniku reitinguklassist või kogumist ning seejärel määratakse krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral võlgniku reitinguklassi või kogumisse. Seda summat käsitatakse sissevooluna krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral võlgniku reitinguklassi või kogumisse. Samuti võetakse arvesse samade riskipositsiooni klasside ning vajaduse korral võlgniku reitinguklasside või kogumite sisest sissevoolu ja väljavoolu. Võetakse arvesse riskipositsioone, mis tulenevad võimalikust sisse- ja väljavoolust muudest vormidest ja muudesse vormidesse. |
|
090 |
RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Vastavasse võlgniku reitinguklassi või kogumisse ja riskipositsiooni klassi määratud riskipositsioon pärast sellise sissevoolu ja väljavoolu arvessevõtmist, mis tuleneb krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju. |
|
100, 120 |
millest: bilansivälised kirjed Vt vormi CR SA juhised. |
|
110 |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS Kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 166 ja artikli 230 lõike 1 teise lause kohast väärtust. I lisas määratletud instrumentide puhul kohaldatakse ümberhindlustegureid (kapitalinõuete määruse artikli 166 lõiked 8–10) sõltumata krediidiasutuse või investeerimisühingu valitud meetodist. Ridade 040–060 puhul (väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud, tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud ning lepingujärgsetes toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevad riskipositsioonid), mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükki, on riskipositsiooni väärtus sama kui vastaspoole krediidiriski väärtus, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki 3., 4., 5., 6. ja 7. aos sätestatud meetoditele. Neid väärtusi kajastatakse selles veerus ja mitte veerus 130 „millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist”. |
|
130 |
millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist Vt vormi CR SA juhised. |
|
140 |
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU Riskipositsiooni väärtuse jaotus kõigi riskipositsioonide puhul, mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 142 lõigetes 4 ja 5 ning mille suhtes kohaldatakse vastavalt artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioonikordajat. |
|
150–210 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIDA VÕETAKSE ARVESSE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA HINNANGUTES, VÄLJA ARVATUD TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUS Nendes veergudes ei võeta arvesse krediidiriski maandamise tehnikaid, mis tulenevalt nende asendusmõju kohaldamisest mõjutavad makseviivitusest tingitud kahjumäära. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata: kapitalinõuete määruse artikli 228 lõige 2, artikli 230 lõiked 1 ja 2 ning artikkel 231 Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral: — kaudse krediidiriski kaitse korral keskvalitsuste ja keskpankade vastu olevate nõuete, krediidisasutuste ja investeerimisühingute vastu olevate nõuete ning äriühingute vastu olevate nõuete puhul: kapitalinõuete määruse artikli 161 lõige 3. Jaenõuete puhul kapitalinõuete määruse artikli 164 lõige 2; — otsese krediidiriski kaitse korral tagatis, mida võetakse arvesse makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangutes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punktidele e ja f. |
|
150 |
GARANTIID Vt juhised veerus 040. |
|
160 |
KREDIIDITULETISINSTRUMENDID Vt juhised veerus 050. |
|
170 |
MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA SISEHINNANGUTE KASUTAMSE KORRAL: MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE Krediidiasutuse või investeerimisühingu sisemudelis kasutatav asjakohane väärtus. Krediidiriski maandavad tegurid, mis vastavad kapitalinõuete määruse artiklis 212 sätestatud kriteeriumidele. |
|
180 |
AKTSEPTEERITUD FINANTSTAGATIS Kauplemisportfelli tehingute puhul hõlmab see finantsinstrumente ja kaupasid, mida aktsepteeritakse kauplemisportfelli riskipositsioonina vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 299 lõike 2 punktidele c–f. Krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ning kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatüki 4. jao kohaseid bilansilise tasaarvestuse kokkuleppeid käsitatakse rahalise tagatisena. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata: väärtused vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 193 lõigetele 1–4 ja artikli 194 lõikele 1. Kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 223 lõike 2 kohast korrigeeritud väärtust (Cvam). Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral: finantstagatis, mida võetakse arvesse makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangutes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punktidele e ja f. Kajastatav summa on tagatise hinnanguline turuväärtus. |
|
190–210 |
MUU AKTSEPTEERITUD TAGATIS Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata: kapitalinõuete määruse artikli 199 lõiked 1–8 ja artikkel 229. Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral: muu tagatis, mida võetakse arvesse makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangutes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punktidele e ja f. |
|
190 |
KINNISVARA Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 199 lõigete 2–4 kohaseid väärtuseid. Samuti võetakse arvesse kinnisvara liisingut (vt kapitalinõuete määruse artikli 199 lõige 7). Vt ka kapitalinõuete määruse artikkel 229. Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa hinnanguline turuväärtus. |
|
200 |
MUU FÜÜSILINE TAGATIS Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 199 lõigete 6–8 kohaseid väärtuseid. Samuti võetakse arvesse muu vara kui kinnisvara liisingut (vt kapitalinõuete määruse artikli 199 lõige 7). Vt ka kapitalinõuete määruse artikli 229 lõige 3. Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa tagatise hinnanguline turuväärtus. |
|
210 |
NÕUDED Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 199 lõike 5 ja artikli 229 lõike 2 kohaseid väärtuseid. Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa tagatise hinnanguline turuväärtus. |
|
220 |
KOHALDATAKSE TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUST: KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE Garantiid ja krediidituletisinstrumendid, millega kaetakse riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 202 ja artikli 217 lõikele 1. Vt ka veerud 040 „Garantiid” ja 050 „Krediidituletisinstrumendid”. |
|
230 |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) Arvesse võetakse krediidiriski maandamise tehnikate kogu mõju makseviivitusest tingitud kahjumääradele, nagu on kindlaks määratud kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. ja 4. peatükis. Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, vastab kajastatav makseviivitusest tingitud kahjumäär ühele kapitalinõuete määruse artikli 161 lõike 4 kohaselt valitud kahjumäärale. Makseviivituses olevate riskipositsioonide puhul võetakse arvesse kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punkti h sätteid. Riskipositsioonidega kaalutud keskmiste näitajate arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väärtust (veerg 110). Võetakse arvesse kogu mõju (kajastamisel võetakse arvesse hüpoteekide alampiiri). Krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kes kasutavad sisereitingute meetodit, kuid ei kasuta makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid, kajastatakse finantstagatise riski maandavat mõju riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtuses E* ja seejärel tegelikus makseviivitusest tingitud kahjumääras LGD* vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 228 lõikele 2. Riskipositsioonidega kaalutud keskmine makseviivitusest tingitud kahjumäär, mis on seotud iga „võlgniku reitinguklassi või kogumi” makseviivituse tõenäosusega, tuleneb kõnealusesse makseviivituse tõenäosuse klassi või kogumisse kuuluvatele riskipositsioonidele määratud usaldatavusnõuete kohaste makseviivitusest tingitud kahjumäärade keskmisest, mida on kaalutud vastava (veerus 110 esitatud) riskipositsiooni väärtusega. Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral võetakse arvesse kapitalinõuete määruse artiklit 175 ning artikli 181 lõikeid 1 ja 2. Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, vastab kajastatav makseviivitusest tingitud kahjumäär ühele kapitalinõuete määruse artikli 161 lõike 4 kohaselt valitud kahjumäärale. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivitusest tingitud kahjumäära arvutamine põhineb riskiparameetritel, mida tegelikult kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute süsteemis. Andmeid ei esitata artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste nõuete kohta. Nõudeid suurte reguleeritud finantssektori ettevõtjate ja reguleerimata finantsettevõtjate vastu ning vastavaid makseviivitusest tingitud kahjumäärasid ei võeta arvesse veeru 230 andmete arvutamisel; neid võetakse arvesse ainult veeru 240 andmete arvutamisel. |
|
240 |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE PUHUL Riskipositsioonidega kaalutud keskmine makseviivitusest tingitud kahjumäär kõigi riskipositsioonide puhul, mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 142 lõigetes 4 ja 5 ning mille suhtes kohaldatakse vastavalt artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioonikordajat. |
|
250 |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE LÕPPTÄHTAEG (PÄEVADES) Kajastatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 162. Riskipositsioonidega kaalutud keskmiste näitajate arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väärtust (veerg 110). Keskmist lõpptähtaega kajastatakse päevades. Neid andmeid ei esitata riskipositsiooni väärtuste kohta, mille puhul ei võeta lõpptähtaega riskiga kaalutud vara arvutamisel arvesse. See tähendab, et seda veergu ei täideta riskipositsiooni klassi „jaenõuded” puhul. |
|
255 |
RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST Keskvalitsuste ja keskpankade, krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute vastu olevate nõuete puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 153 lõiked 1 ja 3. Jaenõuete puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 154 lõige 1. Arvesse ei võeta kapitalinõuete määruse artikli 501 kohast VKE toetuskoefitsienti. |
|
260 |
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST Keskvalitsuste ja keskpankade, krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute vastu olevate nõuete puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 153 lõiked 1 ja 3. Jaenõuete puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 154 lõige 1. Arvesse võetakse kapitalinõuete määruse artikli 501 kohast VKE toetuskoefitsienti. |
|
270 |
MILLEST: NÕUDED SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE VASTU Riskiga kaalutud vara jaotus pärast VKE toetuskoefitsiendi kohaldamist kõigi riskipositsioonide puhul, mis on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 142 lõigetes 4 ja 5 ning mille suhtes kohaldatakse vastavalt artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioonikordajat. |
|
280 |
OODATAV KAHJU Oodatava kahju määr on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 5 punktis 3 ja selle arvutamine on sätestatud kapitalinõuete määruse artiklis 158. Kajastatav oodatav kahju põhineb riskiparameetritel, mida tegelikult kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute süsteemis. |
|
290 |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED Kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 159 kohaseid väärtuse korrigeerimisi ning spetsiifilisi ja üldisi eraldisi. Üldiseid eraldisi kajastatakse selliselt, et summa määratakse proportsionaalselt vastavalt erinevate võlgniku reitinguklasside oodatava kahju määrale. |
|
300 |
VÕLGNIKE ARV Kapitalinõuete määruse artikli 172 lõiked 1 ja 2 Kõigi riskipositsiooni klasside puhul, välja arvatud jaenõuded ja kapitalinõuete määruse artikli 172 lõike 1 punkti e teises lauses nimetatud klassid, kajastab krediidiasutus või investeerimisühing selliste juriidiliste isikute/võlgnike arvu, kellele on eraldi määratud reiting, olenemata erinevate antud laenude või asjakohaste nõuete arvust. Riskipositsiooni klassis „jaenõuded” või juhul, kui eraldi nõuded sama võlgniku vastu on määratud erinevatesse võlgniku reitinguklassidesse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 172 lõike 1 punkti e teisele lausele, kajastab krediidiasutus või investeerimisühing selliste riskipositsioonide arvu, mis on eraldi määratud teatavasse reitinguklassi või kogumisse. Kapitalinõuete määruse artikli 172 lõike 2 kohaldamise korral võib võlgnik kuuluda mitmesse reitinguklassi. Kuna selles veerus käsitletakse reitingusüsteemide struktuuri elementi, on see seotud selliste esmaste riskipositsioonidega enne ümberhindlusteguri kohaldamist, mis on määratud igasse võlgnikku reitinguklassi või kogumisse, võtmata arvesse krediidiriski maandamise tehnikate mõju (eelkõige ümberjaotamise mõju). |
|
Rida |
Juhised |
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON |
|
015 |
millest: nõuded, mille suhtes kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti Sellel real kajastatakse ainult selliseid nõudeid, mis vastavad kapitalinõuete määruse artiklis 501 sätestatud nõuetele. |
|
020–060 |
KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES |
|
020 |
Bilansilised krediidiriskiga kirjed Kapitalinõuete määruse artiklis 24 osutatud varad, mida ei võeta arvesse üheski muus kategoorias. Riskipositsioone, mis on bilansilised kirjed ja mida kajastatakse väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutena, tuletisinstrumentidena ja pika arveldustähtajaga tehingutena või lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevate riskipositsioonidena, kajastatakse ridadel 040–060 ning seega ei kajastata neid sellel real. Kapitalinõuete määruse artikli 379 lõike 1 kohased reguleerimata väärtpaberiülekanded (kui neid ei ole maha arvatud) ei ole bilansilised kirjed, kuid sellest hoolimata kajastatakse neid sellel real. Riskipositsioone, mis tulenevad osamaksudest kesksele vastaspoolele vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 91, ja keskse vastaspoole tagatisfondiga seotud riskipositsioone vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 89 võetakse arvesse, kui neid ei kajastata real 030. |
|
030 |
Bilansivälised krediidiriskiga kirjed Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kapitalinõuete määruse I lisas loetletud kirjeid. Riskipositsioone, mis on bilansivälised kirjed ja mida kajastatakse väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutena, tuletisinstrumentidena ja pika arveldustähtajaga tehingutena või lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevate riskipositsioonidena, kajastatakse ridadel 040–060 ning seega ei kajastata neid sellel real. Riskipositsioone, mis tulenevad osamaksudest kesksele vastaspoolele vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 91, ja keskse vastaspoole tagatisfondiga seotud riskipositsioone vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 89 võetakse arvesse, kui neid käsitatakse bilansiväliste kirjetena. |
|
040–060 |
Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud |
|
040 |
Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud hõlmavad Baseli komitee dokumendi „Basel II kohaldamine kauplemistegevuse suhtes ja topeltmakseviivituse mõju käsitlemine” punktis 17 esitatud määratluse kohaselt järgmist: i) kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 82 määratletud repolepingud ja pöördrepolepingud, samuti väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingud ja ii) kapitalinõuete määruse artikli 272 punktis 3 määratletud võimenduslaenu tehingud. Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid, mis on hõlmatud toodetevaheliste tasaarvestuskokkulepetega ja mida seega kajastatakse real 060, ei kajastata sellel real. |
|
050 |
Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud Tuletisinstrumendid hõlmavad kapitalinõuete määruse II lisas loetletud lepinguid. Tuletisinstrumente ja pika arveldustähtajaga tehinguid, mis on hõlmatud toodetevaheliste tasaarvestuskokkulepetega ja mida seega kajastatakse real 060, ei kajastata sellel real. |
|
060 |
Lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevad riskipositsioonid Vt vormi CR SA juhised. |
|
070 |
VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMITESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: KOKKU Äriühingute, krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning keskvalitsuste ja keskpankade vastu olevate nõuete puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 142 lõike 1 punkt 6 ja artikli 170 lõike 1 punkt c. Jaenõuete puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 170 lõike 3 punkt b. Ostetud nõuetest tulenevate riskipositsioonide puhul vt kapitalinõuete määruse artikli 166 lõige 6. Ostetud nõuete lahjendusriski riskipositsioone ei kajastata võlgniku reitinguklassides või kogumites, vaid real 180. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab paljusid reitinguklasse või kogumeid, võib ta pädeva asutuse nõusolekul kajastada väiksemat arvu reitinguklasse või kogumeid. Põhiskaalat ei kasutata. Selle asemel määravad kasutatava skaala krediidiasutused ja investeerimisühingud ise. |
|
080 |
ERIOTSTARBELISTELE NÕUETELE RISKIKAALU MÄÄRAMISE KRITEERIUMID: KOKKU Kapitalinõuete määruse artikli 153 lõige 5 Kohaldatakse ainult äriühingute, krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning keskvalitsuste ja keskpankade vastu olevate nõuete puhul. |
|
090–150 |
ERIOTSTARBELISTELE NÕUETELE RISKIKAALU MÄÄRAMISE KRITEERIUMIDE ALUSEL KÄSITLETAVA KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES |
|
120 |
millest: 1. kategoorias Kapitalinõuete määruse artikli 153 lõike 5 tabel 1. |
|
160 |
ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNISVARAGA Kapitalinõuete määruse artikli 193 lõiked 1 ja 2, artikli 194 lõiked 1–7 ja artikli 230 lõige 3 |
|
170 |
REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNATIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI RISKIKAALU 100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID Reguleerimata väärtpaberiülekannetest tulenevad riskipositsioonid, mille puhul kasutatakse kapitalinõuete määruse artikli 379 lõike 2 esimese lõigu viimases lauses osutatud alternatiivset käsitlust või mille suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 379 lõike 2 viimasele lõigule kohaldatakse riskikaalu 100 %. Sellel real kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 153 lõike 8 kohaseid reitinguta n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente ning mis tahes muid riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse riskikaalusid ja mida ei kajastata ühelgi muul real. |
|
180 |
LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU Lahjendusrisk on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 53. Riskikaalu arvutamine lahjendusriski puhul on sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 157 lõikes 1. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 166 lõikele 6 on ostetud nõuete riskipositsiooni väärtus võrdne tagasimaksmata nõuetega, millest on maha arvatud riskiga kaalutud vara lahjendusriski puhul enne krediidiriski maandamist. |
3.3.4. C 08.02 – Krediidirisk, vastaspoole krediidirisk ja reguleerimata väärtpaberiülekanded: omavahendite nõuete arvutamine sisereitingute meetodi kohaselt (jaotus võlgniku reitinguklasside või kogumite lõikes (vorm CR IRB 2)
|
Veerg |
Juhised |
|
005 |
Võlgniku reitinguklass (rea tunnus) See on rea tunnus ja see peab tabeli konkreetse lehe iga rea puhul olema kordumatu. See on numbrilises järjestuses 1, 2, 3 jne. |
|
010–300 |
Juhised iga asjaomase veeru kohta on samad, mis tabeli CR IRB 1 vastavate nummerdatud veergude kohta. |
|
Rida |
Juhised |
|
010–001 – 010–NNN |
Nendes ridades kajastatavad väärtused tuleb järjestada väiksemast suuremani vastavalt võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosusele. Makseviivituses olevate võlgnike makseviivituse tõenäosus on 100 %. Riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse alternatiivset käsitlust kinnisvara tagatise puhul (võimalik ainult juhul, kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid), ei määrata vastavalt võlgniku makseviivituse tõenäosusele ega kajastata käesolevas vormis. |
3.4. KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK JA REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED: TEAVE GEOGRAAFILISE JAOTUSE KOHTA
79. Käesoleva määruse artikli 5 punkti a alapunktis 4 sätestatud künnist ületavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe koduriigi ja mis tahes välisriigi kohta. Kõnealust künnist kohaldatakse ainult tabelite 1 ja 2 suhtes. Rahvusüleste organisatsioonide vastu olevad nõuded määratakse geograafilise piirkonna „Muud riigid” alla.
80. Mõiste „võlgniku asukoht” osutab riigile, kus võlgnik on asutatud. Seda kontseptsiooni saab kohaldada lõppriski ja vahetu võlgniku alusel. Seega saab krediidiriski maandamise tehnikatega, millel on riskipositsioonile asendusmõju, muuta riskipositsiooni jaotust riikide lõikes. Rahvusüleste organisatsioonide vastu olevaid nõudeid ei määrata krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigi alla, vaid geograafilise piirkonna „Muud riigid” alla, olenemata riskipositsiooni klassist, kuhu rahvusüleste organisatsioonide vastu olevad nõuded on määratud.
81. Kirjet „esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist” käsitlevate andmete kajastamisel võetakse aluseks vahetu võlgniku asukohariik. Kirjeid „riskipositsiooni väärtus” ja „riskiga kaalutud vara” käsitlevate andmete kajastamisel võetakse aluseks lõpliku võlgniku asukohariik.
3.4.1. C 09.01 – Riskipositsioonide geograafiline jaotus võlgniku asukoha lõikes: standardmeetodikohased riskipositsioonid (CR GB 1)
3.4.1.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Määratletud vormi CR SA veerus 010. |
|
020 |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid Esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud kirje „makseviivituses olevad riskipositsioonid” alla, ja makseviivituses olevate riskipositsioonide puhul, mis on määratud riskipositsiooni klassidesse „eriti suure riskiga seotud riskipositsioonid” või „omakapitali investeeringud”. See memokirje annab täiendavat teavet makseviivituses olevad riskipositsioonide võlgnike struktuuri kohta. Kajastatakse riskipositsioone, mis on vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 112 punktile j liigitatud „makseviivituses olevateks riskipositsioonideks” ja mille puhul võlgnikke oleks kajastatud juhul, kui kõnealused riskipositsioonid ei oleks määratud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid”. Kõnealune teave on memokirje ja seega ei mõjuta see riskipositsiooni klasside „makseviivituses olevad riskipositsioonid”, „eriti suure riskiga seotud riskipositsioonid” või „omakapitali investeeringud” riskiga kaalutud vara arvutamist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 112 punktile j, k või p. |
|
040 |
Perioodi jooksul täheldatud uued makseviivitused Esmaseid riskipositsioone, mis on kantud üle riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid” kolme kuu jooksul pärast viimast aruandekuupäeva, kajastatakse vastavalt riskipositsiooni klassile, millesse võlgnik algselt kuulus. |
|
050 |
Üldised krediidiriskiga korrigeerimised Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110. |
|
055 |
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110. |
|
060 |
Mahakandmised Mahakandmised hõlmavad nii langenud väärtusega finantsvara bilansilise väärtuse (IFRSi kohaselt „(jääk)maksumus”) vähendamist, mida kajastatakse otse kasumis või kahjumis [IFRS 7 paragrahvi B5 punkti d alapunkt i], kui ka langenud väärtusega finantsvara bilansilise väärtuse allahindluse kontole kantud summade vähendamist [IFRS 7 paragrahvi B5 punkti d alapunkt ii]. |
|
070 |
Krediidiriskiga korrigeerimised/mahakandmised täheldatud uute makseviivituste puhul Krediidiriskiga korrigeerimiste ja mahakandmiste summa nende riskipositsioonide puhul, mis on määratud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid” kolme kuu jooksul pärast viimast andmete esitamist. |
|
075 |
Riskipositsiooni väärtus Määratletud vormi CR SA veerus 200. |
|
080 |
RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST Määratletud vormi CR SA veerus 215. |
|
090 |
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST Määratletud vormi CR SA veerus 220. |
|
Rida |
|
|
010 |
Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt a |
|
020 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt b |
|
030 |
Nõuded avaliku sektori asutuste vastu Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt c |
|
040 |
Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt d |
|
050 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt e |
|
060 |
Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt f |
|
070 |
Nõuded äriühingute vastu Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt g |
|
075 |
millest: VKEd Määratletud vormi CR SA real 020. |
|
080 |
Jaenõuded Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt h |
|
085 |
millest: VKEd Määratletud vormi CR SA real 020. |
|
090 |
Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt i |
|
095 |
millest: VKEd Määratletud vormi CR SA real 020. |
|
100 |
Makseviivituses olevad riskipositsioonid Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt j |
|
110 |
Eriti suure riskiga seotud kirjed Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt k |
|
120 |
Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt l |
|
130 |
Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ja äriühingute vastu Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt n |
|
140 |
Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt o |
|
150 |
Omakapitali investeeringud Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt p |
|
160 |
Muud kirjed Kapitalinõuete määruse artikli 112 punkt q |
|
170 |
Koguriskipositsioon |
3.4.2. C 09.02 – Riskipositsioonide geograafiline jaotus võlgniku asukoha lõikes: sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid (CR GB 2)
3.4.2.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Määratletud vormi CR IRB veerus 020. |
|
030 |
millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid Esmane riskipositsioon nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud kirje „makseviivituses olevad riskipositsioonid” alla vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178. |
|
040 |
Perioodi jooksul täheldatud uued makseviivitused Esmaseid riskipositsioone, mis on kantud üle riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid” kolme kuu jooksul pärast viimast aruandekuupäeva, kajastatakse vastavalt riskipositsiooni klassile, millesse võlgnik algselt kuulus. |
|
050 |
Üldised krediidiriskiga korrigeerimised Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110. |
|
055 |
Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110. |
|
060 |
Mahakandmised Mahakandmised hõlmavad nii langenud väärtusega finantsvara bilansilise väärtuse (IFRSi kohaselt „(jääk)maksumus”) vähendamist, mida kajastatakse otse kasumis või kahjumis [IFRS 7 paragrahvi B5 punkti d alapunkt i], kui ka langenud väärtusega finantsvara bilansilise väärtuse allahindluse kontole kantud summade vähendamist [IFRS 7 paragrahvi B5 punkti d alapunkt ii]. |
|
070 |
Krediidiriskiga korrigeerimised/mahakandmised täheldatud uute makseviivituste puhul Krediidiriskiga korrigeerimiste ja mahakandmiste summa nende riskipositsioonide puhul, mis on määratud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid” kolme kuu jooksul pärast viimast andmete esitamist. |
|
080 |
SISEREITINGUTE SÜSTEEM/VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE VÕI KOGUMITELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%) Määratletud vormi CR IRB veerus 010. |
|
090 |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) Määratletud vormi CR IRB veerus 230. Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 181 lõike 1 punkti h sätteid. Andmeid ei esitata artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste nõuete kohta. |
|
100 |
millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid Riskipositsiooniga kaalutud keskmine makseviivitusest tingitud kahjumäär nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178. |
|
105 |
Riskipositsiooni väärtus Määratletud vormi CR IRB veerus 110. |
|
110 |
RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST Määratletud vormi CR IRB veerus 255. |
|
120 |
millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid Riskiga kaalutud vara nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178. |
|
125 |
RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST VKE TOETUSKOEFITSIENDI KOHALDAMIST Määratletud vormi CR IRB veerus 260. |
|
130 |
OODATAV KAHJU Määratletud vormi CR IRB veerus 280. |
|
Rida |
|
|
010 |
Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu (Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt a) |
|
020 |
Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu (Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt b) |
|
030 |
Nõuded äriühingute vastu (Nõuded mis tahes äriühingute vastu vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktile c) |
|
042 |
millest: eriotstarbelised nõuded (v.a eriotstarbelised nõuded, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu määramise kriteeriume) (Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 8 punkt a) Andmeid ei esitata artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste nõuete kohta. |
|
045 |
millest: eriotstarbelised nõuded, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu määramise kriteeriume Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 8 punkt a ja artikli 153 lõige 5 |
|
050 |
millest: VKEd (Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt c) |
|
060 |
Jaenõuded Mis tahes jaenõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktile d. |
|
070 |
Jaenõuded – tagatud kinnisvaraga Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased nõuded, mis on tagatud kinnisvaraga. |
|
080 |
VKEd Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased ja artikli 153 lõikega 3 kooskõlas olevad jaenõuded, mis on tagatud kinnisvaraga. |
|
090 |
muud kui VKEd Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased jaenõuded, mis on tagatud kinnisvaraga. |
|
100 |
Jaenõuded – kvalifitseeruvad uuenevad jaenõuded (Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt d koostoimes artikli 154 lõikega 4). |
|
110 |
Muud jaenõuded Muud kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased jaenõuded, mida ei kajastata ridades 070–100. |
|
120 |
VKEd Muud kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkt d kohased ja artikli 153 lõikega 3 kooskõlas olevad jaenõuded. |
|
130 |
muud kui VKEd Muud kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti d kohased jaenõuded. |
|
140 |
Omakapitali investeeringud Kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punkti e kohased omakapitali investeeringud. |
|
150 |
Koguriskipositsioon |
3.4.3. C 09.04 – Riikide vastutsüklilise kapitalipuhvri arvutamisel ja krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määra arvutamisel asjakohaste krediidiriski positsioonide jaotus (CCB)
3.4.3.1. Üldised märkused
82. Seda tabelit kasutatakse selleks, et saada rohkem teavet krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri elementide kohta. Nõutav teave kajastab selliste krediidiriski positsioonide, väärtpaberistamise positsioonide ja kauplemisportfelli riskipositsioonide kapitalinõuete määruse III osa II ja IV jaotise kohaselt kindlaks määratud omavahendite nõudeid ja geograafilist asukohta, mis on olulised krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri arvutamise jaoks vastavalt kapitalinõuete direktiivi artiklile 140 (asjakohased krediidiriski positsioonid).
83. Vormis C 09.04 esitatakse koondteave kõigi selliste jurisdiktsioonide kõigi asjakohaste krediidiriski positsioonide kohta, kus need positsioonid asuvad, ja eraldi teave iga jurisdiktsiooni kohta, kus asjakohased krediidiriski positsioonid asuvad. Koondandmed ja teave iga jurisdiktsiooni kohta kajastatakse eri mõõtmes.
84. Käesoleva määruse artikli 5 punkti a alapunktis 4 sätestatud künnis ei ole oluline kõnealuse jaotuse kajastamisel.
85. Geograafilise asukoha kindlaksmääramiseks jaotatakse riskipositsioonid vahetu võlgniku alusel, nagu on nähtud ette komisjoni 4. juuni 2014. aasta delegeeritud määruses (EL) nr 1152/2014 regulatiivsete tehniliste standardite kohta, mis käsitlevad asjakohaste krediidiriski positsioonide geograafilise asukoha kindlakstegemist krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määrade arvutamiseks. Seepärast ei muuda krediidiriski maandamise tehnikate kasutamine riskipositsioonide jaotust geograafilise asukoha alusel selles vormis nõutava teabe esitamisel.
3.4.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
Summa Asjakohaste krediidiriski positsioonide väärtus ja seonduvad omavahendite nõuded, mis on määratud kindlaks vastavalt asjaomase rea juhistele. |
|
020 |
Protsent |
|
030 |
Kvalitatiivne teave See teave esitatakse ainult krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigi (päritoluliikmesriigile vastav jurisdiktsioon) kohta ja kõigi riikide kohta koondatult. Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad kooskõlas asjakohase rea juhistega kas {y} või {n}. |
|
Rida |
|
|
010–020 |
Asjakohased krediidiriski positsioonid – krediidirisk Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti a kohaselt määratletud asjakohased krediidiriski positsioonid. |
|
010 |
Riskipositsiooni väärtus standardmeetodi kohaselt Kapitalinõuete määruse artikli 111 kohaselt kindlaks määratud riskipositsiooni väärtus kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti a kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide puhul. Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide riskipositsiooni väärtust standardmeetodi kohaselt; seda kajastatakse real 050. |
|
020 |
Riskipositsiooni väärtus sisereitingute meetodi kohaselt Kapitalinõuete määruse artikli 166 kohaselt kindlaks määratud riskipositsiooni väärtus kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti a kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide puhul. Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide riskipositsiooni väärtust sisereitingute meetodi kohaselt; seda kajastatakse real 060. |
|
030–040 |
Asjakohased krediidiriski positsioonid – tururisk Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti b kohaselt määratletud asjakohased krediidiriski positsioonid. |
|
030 |
Kauplemisportfelli kuuluvate pikkade ja lühikeste riskipositsioonide summa standardmeetodite puhul Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti b kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide pikkade ja lühikeste netopositsioonide summa vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatüki artiklile 327: — positsioonid võlainstrumentides, v.a väärtpaberistamine; — positsioonid kauplemisportfelli väärtpaberistamise positsioonides; — positsioonid korrelatsioonil põhinevates kauplemisportfellides; — positsioonid kapitaliväärtpaberites ja — ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevad positsioonid, kui omavahendite nõuded on arvutatud kapitalinõuete määruse artikli 348 kohaselt. |
|
040 |
Kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide väärtus sisemudelite puhul Kapitalinõuete direktiivi III osa IV jaotise 2. peatüki artikli 140 lõike 4 punkti b ja kapitalinõuete määruse 5. peatuki kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide puhul esitatakse järgmiste elementide summa: — selliste mittetuletisinstrumentide positsioonide õiglane väärtus kapitalinõuete määruse artikli 104 kohaselt, mis kujutavad endast asjakohaseid krediidiriski positsioone vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti b kohasele määratlusele; — selliste tuletisinstrumentide tinglik väärtus, mis kujutavad endast asjakohaseid krediidiriski positsioone vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti b kohasele määratlusele. |
|
050–060 |
Asjakohased krediidiriski positsioonid – kauplemisportfellivälised väärtpaberistamise positsioonid Kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti c kohaselt määratletud asjakohased krediidiriski positsioonid. |
|
050 |
Kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide riskipositsiooni väärtus standardmeetodi kohaselt Kapitalinõuete määruse artikli 246 kohaselt kindlaks määratud riskipositsiooni väärtus kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti c kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide puhul. |
|
060 |
Kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide riskipositsiooni väärtus sisereitingute meetodi kohaselt Kapitalinõuete määruse artikli 246 kohaselt kindlaks määratud riskipositsiooni väärtus kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti c kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide puhul. |
|
070–110 |
Omavahendite nõuded ja kaalud |
|
070 |
OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI PUHUL Ridade 080, 090 ja 100 summa. |
|
080 |
Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – krediidirisk Asjaomase riigi puhul kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti a kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on määratud kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 1.–4. ja 6. peatükile. Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide omavahendite nõudeid; neid kajastatakse real 100. Omavahendite nõuded moodustavad 8 % riskiga kaalutud varast ja need määratakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 1.–4. ja 6. peatüki sätetele. |
|
090 |
Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – tururisk Asjaomase riigi puhul kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti b kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on spetsiifilise riski puhul määratud kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatükile ning täiendava makseviivituse ja reitingute muutumise riski puhul vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 5. peatükile. Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded tururiski raamistiku alusel hõlmavad muu hulgas väärtpaberistamise positsioonide omavahendite nõudeid kooskõlas kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatükiga ja ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate suhtes olevate riskipositsioonide omavahendite nõudeid, mis on määratud kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 348. |
|
100 |
Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – kauplemisportfellivälised väärtpaberistamise positsioonid Asjaomase riigi puhul kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõike 4 punkti c kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on määratud kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatükile. Omavahendite nõuded moodustavad 8 % riskiga kaalutud varast ja need määratakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki sätetele. |
|
110 |
Omavahendite nõuete kaalud Igas riigis vastutsüklilise kapitalipuhvri määra suhtes kohaldatav kaal arvutatakse omavahendite nõuete suhtarvuna, mis leitakse järgmiselt. 1. Lugeja: asjakohaste krediidiriski positsioonidega asjaomases riigis seotud omavahendite nõuded kokku [rida 070; veerg 010; riigi leht]. 2. Nimetaja: kõigi krediidiriski positsioonidega, mis on asjakohased vastutsüklilise kapitalipuhvri arvutamiseks vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõikele 4, seotud omavahendite nõuded kokku [rida 070; veerg 010; kokku]. Kõigi riikide koondteavet omavahendite nõuete kaalude kohta ei esitata. |
|
120–140 |
Vastutsüklilise puhvri määrad |
|
120 |
Määratud asutuse kehtestatud vastutsüklilise kapitalipuhvri määr Vastutsüklilise kapitalipuhvri määr, mille on asjaomasele riigile kehtestanud selle riigi määratud asutus vastavalt kapitalinõuete direktiivi artiklitele 136, 137, 138 ja 139. Kui asjaomase riigi määratud asutus ei ole sellele riigile vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kehtestanud, tuleks see rida tühjaks jätta. Vastutsüklilise kapitalipuhvri määrasid, mille määratud asutus on kehtestanud, kuid mis ei ole aruandekuupäeva seisuga asjaomases riigis veel kohaldatavad, ei kajastata. Kõigi riikide koondteavet määratud asutuse kehtestatud vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kohta ei esitata. |
|
130 |
Krediidiasutuse või investeerimisühingu riigi puhul kohaldatav vastutsüklilise kapitalipuhvri määr Krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigi puhul kohaldatav vastutsüklilise kapitalipuhvri määr, mille on kehtestanud selle riigi määratud asutus vastavalt kapitalinõuete direktiivi artiklitele 137, 138, 139 ning artikli 140 lõigetele 1, 2 ja 3. Vastutsüklilise kapitalipuhvri määrasid, mis ei ole aruandekuupäeva seisuga veel kohaldatavad, ei kajastata. Kõigi riikide koondteavet krediidiasutuse või investeerimisühingu riigi puhul kohaldatava vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kohta ei esitata. |
|
140 |
Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr, mis on määratud kindlaks vastavalt kapitalinõuete direktiivi artikli 140 lõikele 1. Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr on selliste vastutsükliliste puhvrite määrade kaalutud keskmine, mida kohaldatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu asjakohaste krediidiriskipositsioonide asukoha jurisdiktsioonides või mida kohaldatakse kapitalinõuete direktiivi artikli 140 kohaldamisel selle direktiivi artikli 139 lõike 2 või 3 alusel. Vastutsüklilise kapitalipuhvri määr esitatakse väljal [rida 120; veerg 020; riigi leht] või [rida 130; veerg 020; riigi leht], nagu on asjakohane. Igas riigis vastutsüklilise kapitalipuhvri määra suhtes kohaldatav kaal on omavahendite nõuete osakaal omavahendite nõuetes kokku ja see esitatakse väljal [rida 110; veerg 020; riigi leht]. Krediidiasutuse- või investeerimisühingupõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kohta esitatakse ainult kõigi riikide koondteave, mitte eraldi iga riigi teave. |
|
150–160 |
2 % künnise kasutamine |
|
150 |
2 % künnise kasutamine üldise krediidiriskipositsiooni puhul Kooskõlas komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 2 lõike 5 punktiga b võib selliste üldiste välismaiste riskipositsioonide asukohaks, mille kogusumma ei ületa 2 % asjaomase krediidiasutuse või investeerimisühingu üldiste krediidiriskipositsioonide, kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide kogusummast, määrata krediidiasutuse või investeerimisühingu päritoluliikmesriigi. Üldiste krediidiriskipositsioonide, kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide kogusumma arvutatakse nii, et jäetakse kõrvale üldised krediidiriskipositsioonid, mille asukoht määrati komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 2 lõike 5 punkti ja artikli 2 lõike 4 kohaselt. Kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb kõnealuse erandi, märgib ta oma päritoluliikmesriigile vastava jurisdiktsiooni tabelisse ja kõigi riikide koondteabe väljale „y”. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kõnealust erandit ei tee, märgib ta asjakohasele väljale „n”. |
|
160 |
2 % künnise kasutamine kauplemisportfelli kuuluva riskipositsiooni puhul Kooskõlas komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 3 lõikega 3 võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud määrata kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide asukohaks krediidiasutuse või investeerimisühingu päritoluliikmesriigi, kui kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid kokku ei ületa 2 % nende üldiste krediidiriskipositsioonide, kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide kogusummast. Kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb kõnealuse erandi, märgib ta oma päritoluliikmesriigile vastava jurisdiktsiooni tabelisse ja kõigi riikide koondteabe väljale „y”. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kõnealust erandit ei tee, märgib ta asjakohasele väljale „n”. |
3.5. C 10.01 JA C 10.02 – SISEREITINGUTE MEETODI KOHASELT KÄSITLETAVAD OMAKAPITALI INVESTEERINGUD (VORMID CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)
3.5.1. Üldised märkused
86. Vorm CR EQU IRB koosneb kahest vormist. Vormis CR EQU IRB 1 esitatakse üldine ülevaade omakapitali investeeringute riskipositsiooni klassi sisereitingute meetodi kohastest riskipositsioonidest ja koguriskipositsiooni arvutamiseks kasutatavatest erinevatest meetoditest. Vormis CR EQU IRB 2 esitatakse riskiparameetritel põhineva meetodi kohase koguriskipositsiooni jaotus võlgniku reitinguklasside lõikes. Järgnevates juhistes tähendab „vorm CR EQU IRB” vastavalt vajadusele nii vormi CR EQU IRB 1 kui ka CR EQU IRB 2.
87. Vormis CR EQU IRB esitatakse teave, mis käsitleb sisereitingute meetodi (kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükk) kohast riskiga kaalutud vara arvutamist kapitalinõuete määruse artikli 147 lõike 2 punktis e osutatud omakapitali investeeringute krediidiriski puhul (kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkt a).
88. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 147 lõikele 6 määratakse omakapitali investeeringute riskipositsiooni klassi järgmised riskipositsioonid:
a) muud nõuded kui võlanõuded, kui selliste nõuetega kaasneb allutatud jääknõudeõigus emitendi varale või tulule; või
b) võlanõuded ja muud väärtpaberid, partnerlused, tuletisinstrumendid või muud vahendid, mille majanduslik sisu on samalaadne kui punktis a määratletud nõuete puhul.
89. Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevaid riskipositsioone, mida käsitletakse kapitalinõuete määruse artiklis 152 osutatud lihtsustatud riskikaalu meetodi kohaselt, kajastatakse samuti vormis CR EQU IRB.
90. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 151 lõikele 1 esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vormi CR EQU IRB, kui nad kohaldavad ühte kolmest kapitalinõuete määruse artiklis 155 osutatud meetodist:
— lihtsustatud riskikaalu meetod,
— riskiparameetritel põhinev meetod või
— sisemudelitel põhinev meetod.
Lisaks kajastavad sisereitingute meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vormis CR EQU IRB riskiga kaalutud vara selliste omakapitali investeeringute puhul, mille suhtes kohaldatakse püsiva riskikaalu käsitlust (ilma et neid siiski otseselt käsitletaks lihtsustatud riskikaalu meetodi kohaselt või (ajutiselt või alaliselt) osaliselt krediidiriski standardmeetodi kohaselt (nt omakapitali investeeringud, millele on määratud vastavalt riskikaal 250 % kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 4 kohaselt või riskikaal 370 % kapitalinõuete määruse artikli 471 lõike 2 kohaselt)).
91. Vormis CR EQU IRB ei kajastata järgmisi omakapitali investeeringuid.
— Kauplemisportfelli kuuluvad omakapitali investeeringud (juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing ei ole vabastatud kauplemisportfelli positsioonide omavahendite nõuete arvutamisest vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 94).
— Omakapitali investeeringud, mille suhtes osaliselt kohaldatakse standardmeetodit (kapitalinõuete määruse artikkel 150), sealhulgas:
— omakapitali investeeringud, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 495 lõikele 1;
— omakapitali investeeringud ettevõtjatesse, kelle vastu olevatele krediidi iseloomuga nõuetele on standardmeetodi kohaselt määratud riskikaal 0 %, sealhulgas avaliku sektori rahastatavatesse ettevõtjatesse, mille suhtes võib kohaldada riskikaalu 0 % (kapitalinõuete määruse artikli 150 lõike 1 punkt g);
— omakapitali investeeringud, mida tehakse teatavate majandussektorite edendamiseks õigusaktidega ette nähtud selliste kavade kohaselt, mis pakuvad krediidiasutusele või investeerimisühingule olulisi investeeringutoetusi ning millega kaasnevad teatav valitsuse poolne järelevalve ja omakapitali investeeringute piirangud (kapitalinõuete määruse artikli 150 lõike 1 punkt h);
— omakapitali investeeringud abiettevõtjasse, kelle riskiga kaalutud vara võib arvutada nii nagu „muid varasid, mis ei ole krediidi iseloomuga” (vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 155 lõikele 1);
— omakapitali investeeringud, mis on maha arvatud omavahenditest vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 46 ja 48.
3.5.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta (kehtivad nii vormi CR EQU IRB 1 kui ka vormi CR EQU IRB 2 kohta)
|
Veerg |
|
|
005 |
VÕLGNIKU REITINGUKLASS (REA TUNNUS) Võlgniku reitinguklass on rea tunnus ja see peab tabeli iga rea puhul olema kordumatu. See on numbrilises järjestuses 1, 2, 3 jne. |
|
010 |
SISEREITINGUTE SÜSTEEM VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%) Riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 010 makseviivituse tõenäosust, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 165 lõike 1 sätetele. Võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust kajastatakse kooskõlas kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki 6. jaos sätestatud miinimumnõuetega. Iga üksiku reitinguklassi või kogumi puhul kajastatakse asjaomasele konkreetsele võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust. Kõik kajastatavad riskiparameetrid tuletatakse riskiparameetritest, mida kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute süsteemi puhul. Võlgniku reitinguklasside või kogumite agregeerimisele vastavate andmete (nt koguriskipositsioon) puhul esitatakse agregeeritud võlgniku reitinguklassidele või kogumitele määratud makseviivituse tõenäosuste riskipositsioonidega kaalutud keskmine. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel võetakse arvesse kõiki riskipositsioone, sealhulgas makseviivituses olevaid riskipositsioone. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse kaalumiseks riskipositsiooni väärtust, milles on arvesse võetud kaudset krediidiriski kaitset (veerg 060). |
|
020 |
ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 020 esmase riskipositsiooni väärtust (enne ümberhindlustegurite kohaldamist). Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 167 sätetele on omakapitali investeeringute riskipositsiooni väärtuseks bilansiline väärtus pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi. Bilansiväliste omakapitali investeeringute riskipositsiooni väärtuseks on nimiväärtus pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 020 ka kapitalinõuete määruse I lisa kohaseid bilansiväliseid kirjeid, mis on määratud omakapitali investeeringute riskipositsiooni klassi (nt osaliselt tasutud aktsiate ja osade tasumata osa). Lihtsustatud riskikaalu meetodit või riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud (nagu on osutatud artikli 165 lõikes 1) võtavad arvesse ka kapitalinõuete määruse artikli 155 lõikes 2 osutatud tasakaalustavaid positsioone. |
|
030–040 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE GARANTIID KREDIIDITULETISINSTRUMENDID Olenemata omakapitali investeeringute riskiga kaalutud vara arvutamiseks kasutatavast meetodist võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvesse võtta omakapitali investeeringule saadud kaudset krediidiriski kaitset (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõiked 2, 3 ja 4). Lihtsustatud riskikaalu meetodit või riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veergudes 030 ja 040 kaudset krediidiriski kaitset, mis on garantiide (veerg 030) või krediidituletisinstrumentide (veerg 040) vormis ja mida võetakse arvesse vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatükis sätestatud meetoditele. |
|
050 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE (–) KOGUVÄLJAVOOL Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 050 esmase riskipositsiooni sellist osa enne ümberhindlustegurite kohaldamist, mis on kaetud kaudse krediidiriski kaitsega, mida võetakse arvesse vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatükis sätestatud meetoditele. |
|
060 |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS Lihtsustatud riskikaalu meetodit või riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 060 riskipositsiooni väärtust, võttes arvesse kaudsest krediidiriski kaitsest tulenevat asendusmõju (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõiked 2 ja 3 ning artikkel 167). Meeldetuletuseks: bilansiväliste omakapitali investeeringute puhul on riskipositsiooni väärtuseks nimiväärtus pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi (kapitalinõuete määruse artikkel 167). |
|
070 |
RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) Riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormi CR EQU IRB 2 veerus 070 selliste makseviivitusest tingitud kahjumäärade riskipositsioonidega kaalutud keskmist kahjumäära, mis on määratud agregeeritud võlgniku reitinguklassidele või kogumitele. Sama kehtib vormi CR EQU IRB rea 020 kohta. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivitusest tingitud kahjumäära arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väärtust, võttes arvesse kaudset krediidiriski kaitset (veerg 060). Krediidiasutused ja investeerimisühingud võtavad arvesse kapitalinõuete määruse artikli 165 lõike 2 sätteid. |
|
080 |
RISKIGA KAALUTUD VARA Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 080 omakapitali investeeringute riskiga kaalutud vara, mis arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 155 sätetele. Juhul kui riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavatel krediidiasutustel ja investeerimisühingutel ei ole piisavalt teavet kapitalinõuete määruse artikli 178 kohase makseviivituse määratluse kasutamiseks, kohaldatakse riskiga kaalutud vara arvutamisel riskikaalude suhtes korrigeerimistegurit 1,5 (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 3). Seoses riskikaalu funktsiooni sisendparameetriga M (lõpptähtaeg) määratakse omakapitali investeeringutele lõpptähtajaks 5 aastat (kapitalinõuete määruse artikli 165 lõige 3). |
|
090 |
MEMOKIRJE: OODATAV KAHJU Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 090 omakapitali investeeringute oodatavat kahju, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 158 lõigetele 4, 7, 8 ja 9. |
92. Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 155 võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutada erinevate portfellide puhul erinevaid meetodeid (lihtsustatud riskikaalu meetod, riskiparameetritel põhinev meetod või sisemudelitel põhinev meetod), kui nad kasutavad kõnealuseid erinevaid meetodeid sisemise riskijuhtimisega seotud eesmärkidel. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormis CR EQU IRB 1 riskiga kaalutud vara ka selliste omakapitali investeeringute puhul, mille suhtes kohaldatakse püsiva riskikaalu käsitlust (ilma et neid siiski otseselt käsitletaks lihtsustatud riskikaalu meetodi kohaselt või (ajutiselt või alaliselt) osaliselt krediidiriski standardmeetodi kohaselt).
|
Rida |
|
|
Vormi CR EQU IRB 1 rida 020 |
RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEV MEETOD: KOKKU Riskiparameetritel põhinevat meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 3) kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nõutud teavet vormi CR EQU IRB 1 real 020. |
|
Vormi CR EQU IRB 1 read 050–090 |
LIHTSUSTATUD RISKIKAALU MEETOD: KOKKU LIHTSUSTATUD RISKIKAALU MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES Lihtsustatud riskikaalu meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 2) kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nõutud teavet vastavalt aluspositsiooni tunnustele ridadel 050–090. |
|
Vormi CR EQU IRB 1 rida 100 |
SISEMUDELITEL PÕHINEV MEETOD Sisemudelitel põhinevat meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 4) kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nõutud teavet real 100. |
|
Vormi CR EQU IRB 1 rida 110 |
OMAKAPITALI INVESTEERINGUD, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID Sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskiga kaalutud vara selliste omakapitali investeeringute puhul, mille suhtes kohaldatakse püsiva riskikaalu käsitlust (ilma et neid siiski otseselt käsitletaks lihtsustatud riskikaalu meetodi kohaselt või (ajutiselt või alaliselt) osaliselt krediidiriski standardmeetodi kohaselt). Näiteks: — finantssektori ettevõtjates olevate omakapitali investeeringute riskiga kaalutud vara, mida käsitletakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikele 4, samuti — omakapitali investeeringuid, millele määratakse riskikaal 370 % vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 471 lõikele 2, kajastatakse real 110. |
|
Vorm CR EQU IRB 2 |
RISKIPARAMEETRITEL PÕHINEVA MEETODI KOHASE KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDE LÕIKES Riskiparameetritel põhinevat meetodit (kapitalinõuete määruse artikli 155 lõige 3) kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad nõutud teavet vormis CR EQU IRB 2. Kui riskiparameetritel põhinevat meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldavad ainulaadset reitingusüsteemi või saavad andmeid kajastada vastavalt sisemisele põhiskaalale, kajastavad nad vormis CR EQU IRB 2 asjaomase ainulaadse reitingusüsteemi või põhiskaalaga seotud reitinguklasse või kogumeid. Mis tahes muul juhul erinevad reitingusüsteemid ühendatakse ja järjestatakse vastavalt järgmistele kriteeriumidele. Erinevate reitingusüsteemide võlgnike reitinguklassid või kogumid koondatakse ja järjestatakse igale võlgniku reitinguklassile määratud madalaimast makseviivituse tõenäosusest kõrgeima makseviivituse tõenäosuseni. |
3.6. C 11.00 – ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK (CR SETT)
3.6.1. Üldised märkused
93. Käesolevas vormis esitatakse teave nii kauplemisportfelli kui ka kauplemisportfelliväliste tehingute kohta, mis on pärast nende ettenähtud ülekandepäeva arveldamata, ja nende vastavad arveldusriski omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunktile ii ja artiklile 378.
94. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormis CR SETT teavet arveldus-/ülekanderiski kohta seoses nii nende kauplemisportfelli kuuluvate kui ka kauplemisportfelliväliste võlainstrumentide, aktsiate, välisvaluuta ja kaupadega.
95. Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378 ei võeta arveldus-/ülekanderiski arvesse võlainstrumentide, aktsiate, välisvaluuta ja kaupadega seotud repotehingute ning väärtpaberite või kaupade laenuks andmise ja võtmise puhul. Tuleb siiski tähele panna, et tuletisinstrumentide ja pika arveldustähtajaga tehingute suhtes, mis on pärast nende ettenähtud ülekandepäeva arveldamata, kohaldatakse arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378.
96. Pärast ettenähtud ülekandepäeva arveldamata tehingute puhul arvutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud hinnavahe, mille raames nad võivad saada kahju. Hinnavahe arvutatakse asjaomase võlainstrumendi, aktsia, välisvaluuta või kauba kokkulepitud arveldushinna ja tema praeguse turuväärtuse vahena, mis võib põhjustada krediidiasutusele või investeerimisühingule kahju.
97. Krediidiasutused ja investeerimisühingud korrutavad selle hinnavahe kapitalinõuete määruse artikli 378 tabelis 1 esitatud asjakohase teguriga, et määrata kindlaks vastavad omavahendite nõuded.
98. Riskipositsiooni arvutamiseks korrutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punktile b arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõuded 12,5ga.
99. Tuleb silmas pidada, et kapitalinõuete määruse artikli 379 kohaste reguleerimata väärtpaberiülekannete omavahendite nõudeid ei kajastata vormis CR SETT, vaid krediidiriski vormides (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
ARVELDAMATA TEHINGUD ARVELDUSHINNAS Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378 kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud veerus 010 pärast ettenähtud ülekandepäeva arveldamata tehinguid vastavas kokkulepitud arveldushinnas. Veerus 010 võetakse arvesse kõiki arveldamata tehinguid, olenemata sellest, kas need on pärast ettenähtud arvelduspäeva kasumis või kahjumis. |
|
020 |
ARVELDAMATA TEHINGUTEST TULENEVA HINNAVAHE RISKIPOSITSIOON Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378 kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud veerus 020 asjaomase võlainstrumendi, aktsia, välisvaluuta või kauba kokkulepitud arveldushinna ja tema praeguse turuväärtuse hinnavahet, mis võib põhjustada krediidiasutusele või investeerimisühingule kahju. Veerus 020 kajastatakse ainult pärast ettenähtud arvelduspäeva kahjumis olevaid arveldamata tehinguid. |
|
030 |
OMAVAHENDITE NÕUDED Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus 030 omavahendite nõudeid, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 378. |
|
040 |
ARVELDUSRISKI KOGURISKIPOSITSIOON Arveldusriski riskipositsiooni arvutamiseks korrutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud veerus 030 kajastatavad omavahendite nõuded 12,5ga vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punktile b. |
|
Rida |
|
|
010 |
Kauplemisportfellivälised arveldamata tehingud kokku Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad real 010 agregeeritud teavet seoses kauplemisportfelliväliste positsioonide arveldus-/ülekanderiskiga (vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunktile ii ja artiklile 378). Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal 010/010 pärast ettenähtud ülekandepäeva arveldamata tehingute kogusummat vastavates kokkulepitud arveldushindades. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal 010/020 agregeeritud teavet kahjumis olevatest arveldamata tehingutest tuleneva hinnavahe riskipositsiooni kohta. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal 010/030 agregeeritud omavahendite nõudeid, mis tulenevad arveldamata tehingute omavahendite nõuete summeerimisest, korrutades veerus 020 kajastatud hinnavahe asjakohase teguriga, mis põhineb ettenähtud arvelduspäevale järgnevate tööpäevade arvul (kapitalinõuete määruse artikli 378 tabelis 1 osutatud kategooriad). |
|
020–060 |
Kuni 4 päeva arveldamata tehingud (tegur 0 %) 5 kuni 15 päeva arveldamata tehingud (tegur 8 %) 16 kuni 30 päeva arveldamata tehingud (tegur 50 %) 31 kuni 45 päeva arveldamata tehingud (tegur 75 %) 46 päeva või rohkem arveldamata tehingud (tegur 100 %) Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ridades 020–060 teavet seoses kauplemisportfelliväliste positsioonide arveldus-/ülekanderiskiga vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 378 tabelis 1 osutatud kategooriatele. Arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõudeid ei pea kajastama tehingute puhul, mis on arveldamata vähem kui 5 tööpäeva pärast ettenähtud arvelduspäeva. |
|
070 |
Kauplemisportfelli arveldamata tehingud kokku Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad real 070 agregeeritud teavet seoses kauplemisportfelli positsioonide arveldus-/ülekanderiskiga (vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunktile ii ja artiklile 378). Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal 070/010 pärast ettenähtud ülekandepäeva arveldamata tehingute kogusummat vastavates kokkulepitud arveldushindades. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal 070/020 agregeeritud teavet kahjumis olevatest arveldamata tehingutest tuleneva hinnavahe riskipositsiooni kohta. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad andmeväljal 070/030 agregeeritud omavahendite nõudeid, mis tulenevad arveldamata tehingute omavahendite nõuete summeerimisest, korrutades veerus 020 kajastatud hinnavahe asjakohase teguriga, mis põhineb ettenähtud arvelduspäevale järgnevate tööpäevade arvul (kapitalinõuete määruse artikli 378 tabelis 1 osutatud kategooriad). |
|
080–120 |
Kuni 4 päeva arveldamata tehingud (tegur 0 %) 5 kuni 15 päeva arveldamata tehingud (tegur 8 %) 16 kuni 30 päeva arveldamata tehingud (tegur 50 %) 31 kuni 45 päeva arveldamata tehingud (tegur 75 %) 46 päeva või rohkem arveldamata tehingud (tegur 100 %) Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad ridades 080–120 teavet seoses kauplemisportfelli positsioonide arveldus-/ülekanderiskiga vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 378 tabelis 1 osutatud kategooriatele. Arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõudeid ei pea kajastama tehingute puhul, mis on arveldamata vähem kui 5 tööpäeva pärast ettenähtud arvelduspäeva. |
3.7. C 12.00 – KREDIIDIRISK: VÄÄRTPABERISTAMINE – STANDARDMEETODIKOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CRSEC SA)
3.7.1. Üldised märkused
100. Käesolevas vormis esitatakse teave kõigi väärtpaberistamiste kohta, mille puhul võetakse arvesse riski olulise osa ülekandmist ja mille puhul on aruandev krediidiasutus või investeerimisühing seotud väärtpaberistamisega, mida käsitletakse standardmeetodi kohaselt. Kajastatav teave sõltub krediidiasutuse või investeerimisühingu rollist väärtpaberistamises. Seega kohaldatakse väärtpaberistamise tehingu algatajate, sponsorite ja investorite suhtes asjakohaseid aruandluskirjeid.
101. Vormis CR SEC SA kogutakse koondteavet kauplemisportfelliväliste traditsiooniliste väärtpaberistamiste ja sünteetiliste väärtpaberistamiste kohta, mis on määratletud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 242 punktides 10 ja 11.
3.7.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
ALGATATUD VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID KOKKU Väärtpaberistamise tehingu algatanud krediidiasutus või investeerimisühing peab kajastama kõigi väärtpaberistamise tehingus algatatud olemasolevate väärtpaberistamise avatud positsioonide summat aruandekuupäeva seisuga, olenemata sellest, kellele positsioonid kuuluvad. Seega kajastatakse bilansilisi väärtpaberistamise positsioone (nt võlakirjad, allutatud laenud) ning bilansiväliseid positsioone ja tuletisinstrumente (nt allutatud krediidiliinid, likviidsuse tagamise tehingud, intressimäära vahetustehingud, krediidiriski vahetustehingud jne), mis on väärtpaberistamises algatatud. Traditsiooniliste väärtpaberistamiste puhul, kus väärtpaberistamise tehingu algatajal ei ole mingit positsiooni, ei võta väärtpaberistamise tehingu algataja asjaomast väärtpaberistamist vormides CR SEC SA ja CR SEC IRB arvesse. Sel eesmärgil loetakse väärtpaberistamise tehingu algataja positsioonide hulka kuuluvaks kapitalinõuete määruse artikli 242 punkti 12 kohaste uuenevate nõuete väärtpaberistamisel kasutatavaid ennetähtaegse amortiseerimise klausleid. |
|
020–040 |
SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI KAITSE Vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 249 ja 250 käsitatakse väärtpaberistatud riskipositsioonide krediidiriski kaitset nii, nagu ei oleks lõpptähtaegade mittevastavust. |
|
020 |
(–) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE (CVA) Kapitalinõuete määruse artikli 223 lõikega 2 on ette nähtud üksikasjalik kord selles veerus kajastatava volatiilsusega korrigeeritud tagatise väärtuse (CVA) arvutamiseks. |
|
030 |
(–) KOGUVÄLJAVOOL: KAUDSE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (G*) „Sissevoolu” ja „väljavoolu” üldreegli kohaselt on selles veerus kajastatavad summad esitatud „sissevooluna” vastavas krediidiriski vormis (CR SA või CR IRB) ja krediidiriski kaitse andja (st kolmas isik, kellele väärtpaberistamise seeria kaudse krediidiriski kaitse kaudu üle kantakse) asjakohases riskipositsiooni klassis. Valuutariskiga korrigeeritud krediidiriski kaitse nimiväärtuse (G*) arvutamise kord on kehtestatud kapitalinõuete määruse artikli 233 lõikes 3. |
|
040 |
KREDIIDIRISKI KAITSE SÄILITATUD VÕI TAGASI OSTETUD TINGLIK VÄÄRTUS Kõiki säilitatud või tagasi ostetud väärtpaberistamise seeriaid (nt säilitatud esimese järjekoha kahju positsioonid) kajastatakse nimiväärtuses. Krediidiriski kaitse säilitatud või tagasi ostetud väärtuse arvutamisel ei võeta arvesse järelevalvelisi krediidiriski kaitse väärtuskärpeid. |
|
050 |
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID: ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad väärtpaberistamise positsioonid, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 246 lõike 1 punktidele a, c ja e ning lõikele 2, kohaldamata krediidiriski ümberhindlustegureid ning mis tahes krediidiriski korrigeerimisi ja eraldisi. Tasaarvestus on asjakohane ainult samale väärtpaberistamise eriotstarbelisele ettevõtjatele antud mitme tuletislepingu puhul, mis on kaetud aktsepteeritud tasaarvestuslepinguga. Selles veerus kajastatavad väärtuse korrigeerimised ja eraldised on seotud ainult väärtpaberistamise positsioonidega. Väärtpaberistatud positsioonide väärtuse korrigeerimisi arvesse ei võeta. Ennetähtaegse amortiseerimise klausli korral peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustama kapitalinõuete määruse artikli 256 lõikes 2 määratletud väärtpaberistamise tehingu algatajale kuuluva osaluse. Sünteetiliste väärtpaberistamiste puhul võrduvad bilansiliste kirjete ja/või investorite osaluste (ennetähtaegne amortiseerimine) vormis olevad väärtpaberistamise tehingu algataja hoitavad positsioonid veergude 010–040 summaga. |
|
060 |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED Krediidikahjude katteks tehtavad väärtuse korrigeerimised ja eraldised (kapitalinõuete määruse artikkel 159) vastavalt aruandava üksuse suhtes kohaldatavatele raamatupidamistavadele. Väärtuse korrigeerimised hõlmavad kõiki summasid, mida on võetud arvesse finantsvarade krediidikahjude kasumis või kahjumis (sealhulgas õiglases väärtuses mõõdetud finantsvarade krediidiriskist tulenevad kahjud, mida ei arvata maha riskipositsiooni väärtusest) alates nende esmasest bilansis kajastamisest pluss makseviivituses olevate ostetud nõuete allahindlus vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 166 lõikele 1. Eraldised hõlmavad bilansiväliste kirjete akumuleeritud krediidikahjusid. |
|
070 |
RISKIPOSITSIOON, MILLEST ON MAHA ARVATUD VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED Kapitalinõuete määruse artikli 246 lõigete 1 ja 2 kohased väärtpaberistamise positsioonid ilma ümberhindlustegurite kohaldamiseta. Kõnealune teave on seotud vormi CR SA „Kokku” veeruga 040. |
|
080–110 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatükk ja artikli 4 lõike 1 punkt 57 Selles veergude kogumis kogutakse teavet krediidiriski maandamise tehnikate kohta, millega riskipositsiooni või riskipositsioonide krediidiriski vähendatakse riskipositsioonide asendamise teel (nagu märgitud allpool sissevoolu ja väljavoolu puhul). Vt vormi CR SA juhiseid (selliste krediidiriski maandamise tehnikate kajastamine, millel on asendusmõju). |
|
080 |
(–) KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE: KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (GA) Kaudne krediidiriski kaitse on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 59 ja seda reguleeritakse artikliga 235. Vt vormi CR SA juhiseid (selliste krediidiriski maandamise tehnikate kajastamine, millel on asendusmõju). |
|
090 |
(–) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE Otsene krediidiriski kaitse on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 58 ja seda reguleeritakse artiklitega 195, 197 ja 200. Krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ning kapitalinõuete määruse artiklite 218–236 kohaseid bilansilise tasaarvestuse kokkuleppeid käsitatakse rahalise tagatisena. Vt vormi CR SA juhiseid (selliste krediidiriski maandamise tehnikate kajastamine, millel on asendusmõju). |
|
100–110 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE Samuti kajastatakse samade riskipositsiooni klasside ning vajaduse korral riskikaalude või võlgniku reitinguklasside sisest sissevoolu ja väljavoolu. |
|
100 |
(–) KOGUVÄLJAVOOL Kapitalinõuete määruse artikli 222 lõige 3 ning artikli 235 lõiked 1 ja 2 Väljavool vastab kirje „riskipositsioon, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised ja eraldised” kaetud osale, mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja vajaduse korral riskikaalust või võlgniku reitinguklassist ning seejärel määratakse krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral riskikaalu või võlgniku reitinguklassi. Seda summat käsitatakse sissevooluna krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral riskikaalu või võlgniku reitinguklassi. Kõnealune teave on seotud vormi CR SA „Kokku” veeruga 090 [(–) koguväljavool]. |
|
110 |
KOGUSISSEVOOL Väärtpaberistamise positsioone, mis on võlaväärtpaberid ja aktsepteeritud finantstagatis vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 197 lõikele 1, kajastatakse finantstagatise mõju arvutamise lihtmeetodi kasutamise korral sissevooluna selles veerus. Kõnealune teave on seotud vormi CR SA „Kokku” veeruga 100 (kogusissevool). |
|
120 |
NETO RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Vastavasse riskikaalu ja riskipositsiooni klassi määratud riskipositsioon pärast sellise sissevoolu ja väljavoolu arvessevõtmist, mis tuleneb krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju. Kõnealune teave on seotud vormi CR SA „Kokku” veeruga 110. |
|
130 |
(–) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI: OTSESE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (CVAM) FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETODI ALUSEL See kirje hõlmab ka krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju (kapitalinõuete määruse artikkel 218). Kõnealune teave on seotud vormi CR SA „Kokku” veergudega 120 ja 130. |
|
140 |
RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (E*) Kapitalinõuete määruse artikli 246 kohased väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes seega ei kohaldata artikli 246 lõike 1 punktis c sätestatud ümberhindlustegurit. Kõnealune teave on seotud vormi CR SA „Kokku” veeruga 150. |
|
150–180 |
BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUSE (E*) JAOTUS ÜMBERHINDLUSTEGURITE LÕIKES Kapitalinõuete määruse artikli 246 lõike 1 punktiga c on ette nähtud, et bilansivälise väärtpaberistamise positsiooni riskipositsiooni väärtuseks on tema nimiväärtus, mida on korrutatud ümberhindlusteguriga. Kõnealune ümberhindlustegur on 100 %, kui kapitalinõuete määruses ei ole teisiti ette nähtud. Vt vormi CR SA „Kokku” veerud 160–190. Aruandluse eesmärgil kajastatakse riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtust (E*) vastavalt järgmisele neljale üksteist välistavasse ümberhindlustegurite vahemikule: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] ja]50 %, 100 %]. |
|
190 |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS Kapitalinõuete määruse artikli 246 kohased väärtpaberistamise positsioonid. Kõnealune teave on seotud vormi CR SA „Kokku” veeruga 200. |
|
200 |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS Kapitalinõuete määruse artikliga 258 on ette nähtud, et väärtpaberistamise positsioonide puhul, millele on määratud riskikaal 1 250 %, võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud alternatiivina positsiooni kaasamisele oma riskiga kaalutud vara arvutusse arvata positsiooni riskipositsiooni väärtuse omavahenditest maha. |
|
210 |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID Riskipositsiooni väärtus, millest on lahutatud omavahenditest maha arvatud riskipositsiooni väärtus. |
|
220–320 |
SELLISE RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUSE, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID, JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES |
|
220–260 |
REITINGU SAANUD POSITSIOONID Reitingu saanud positsioon on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 8. Riskipositsiooni väärtus, mille suhtes kohaldatakse riskikaalusid, jaotatakse krediidikvaliteedi astmete lõikes, nagu on standardmeetodi puhul ette nähtud kapitalinõuete määruse artikliga 251 (tabel 1). |
|
270 |
RISKIKAAL 1 250 % (REITINGUTA POSITSIOONID) Reitinguta positsioon on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 7. |
|
280 |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE Kapitalinõuete määruse artiklid 253 ja 254 ning artikli 256 lõige 5 Aluspositsioonide arvessevõtmist käsitlevates veergudes kajastatakse kõiki reitinguta riskipositsioone, mille puhul riskikaal saadakse riskipositsioonide alusportfellist (kogumi keskmine riskikaal, kogumi suurim riskikaal või kontsentratsiooni suhtarvu kasutamine). |
|
290 |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE – MILLEST: VARAGA TAGATUD KOMMERTSVÄÄRTPABERITE TEISE JÄRJEKOHA KAHJU Riskipositsiooni väärtus, mille suhtes kohaldatakse teise või kõrgema järjekoha kahju väärtpaberistamise seeriasse kuuluvate väärtpaberistamise positsioonide käsitlust varaga tagatud kommertsväärtpaberite programmis, nagu on sätestatud kapitalinõuete määruse artiklis 254. Varaga tagatud kommertsväärtpaberite programm on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 lõikes 9. |
|
300 |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE – MILLEST: KESKMINE RISKIKAAL (%) Esitatakse riskipositsioonide väärtusega kaalutud keskmine riskikaal. |
|
310 |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD Kapitalinõuete määruse artikli 109 lõige 1 ja artikli 259 lõige 3 Väärtpaberistamise positsioonide riskipositsiooni väärtus sisemisel hinnangul põhineva meetodi kohaselt. |
|
320 |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD: KESKMINE RISKIKAAL (%) Esitatakse riskipositsioonide väärtusega kaalutud keskmine riskikaal. |
|
330 |
RISKIGA KAALUTUD VARA Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. jao kohaselt arvutatav riskiga kaalutud koguvara enne lõpptähtaegade mittevastavustest või hoolduskohustuste sätete rikkumisest tulenevaid korrigeerimisi, välja arvatud mis tahes riskiga kaalutud vara, mis vastab riskipositsioonidele, mis on väljavoolu kaudu teise vormi ümber jaotatud. |
|
340 |
MILLEST: SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED Sünteetiliste väärtpaberistamiste kajastamisel selles veerus ei võeta arvesse mis tahes lõpptähtaegade mittevastavust. |
|
350 |
HOOLSUSKOHUSTUSTE SÄTETE RIKKUMISEST TULENEV KOGUMÕJU (KORRIGEERIMINE) Kapitalinõuete määruse artikli 14 lõikega 2, artikli 406 lõikega 2 ja artikliga 407 on ette nähtud, et juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing ei täida kõnealuse määruse artiklite 405, 406 või 409 teatavaid nõudeid, tagavad liikmesriigid, et pädevad asutused kehtestavad proportsionaalse täiendava riskikaalu, mis on vähemalt 250 % riskikaalust (ülempiiriga 1 250 %), mida kohaldataks asjaomaste väärtpaberistamise positsioonide suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. jaole. Sellise täiendava riskikaalu võib kehtestada mitte ainult investorist krediidiasutustele ja investeerimisühingutele, vaid ka väärtpaberistamise tehingu algatajatele, sponsoritele ja algsetele laenuandjatele. |
|
360 |
LÕPPTÄHTAEGADE MITTEVASTAVUSEST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE Sünteetiliste väärtpaberistamiste lõpptähtaegade mittevastavuse puhul kajastatakse kapitalinõuete määruse artiklis 250 määratletud RW*-RW(SP), välja arvatud väärtpaberistamise seeriate puhul, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 1 250 % ja mille puhul on kajastatav summa võrdne nulliga. Tuleb tähele panna, et RW(SP) ei hõlma mitte ainult veerus 330 kajastatud riskiga kaalutud vara, vaid ka riskiga kaalutud vara, mis vastab riskipositsioonidele, mis on väljavoolu kaudu teise vormi ümber jaotatud. |
|
370–380 |
RISKIGA KAALUTUD KOGUVARA: ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST/PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. jao kohaselt arvutatav riskiga kaalutud koguvara enne (veerg 370)/pärast (veerg 380) kapitalinõuete määruse artiklis 252 (praegu makseviivituses olevate või eriti suure riskiga seotud riskipositsioonide väärtpaberistamine) või artikli 256 lõikes 4 (täiendavad omavahendite nõuded ennetähtaegse amortiseerimise klausleid sisaldavate uuenevate nõuete väärtpaberistamiste puhul) sätestatud piirangute kohaldamist. |
|
390 |
MEMOKIRJE: RISKIGA KAALUTUD VARA, MIS VASTAB VÄLJAVOOLULE STANDARDMEETODIKOHASEST VÄÄRTPABERISTAMISEST MUUDESSE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDESSE Riskiga kaalutud vara, mis tuleneb riskimaanduse andjale ümberjaotatud riskipositsioonidest (ja mida seepärast arvutatakse vastavas vormis), mida võetakse arvesse väärtpaberistamise positsioonide ülempiiri arvutamisel. |
102. Vorm CR SEC SA on jagatud kolme peamisse reakogumisse, milles esitatakse andmed väärtpaberistamise tehingu algatajate, sponsorite ja investorite algatatud/sponsoreeritud/säilitatud või ostetud riskipositsioonide kohta. Neist igaühe puhul on teave jaotatud bilansiliste ning bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide lõikes, samuti väärtpaberistamiste ja edasiväärtpaberistamiste lõikes.
103. Välisreitingu meetodi kohaselt käsitletavad positsioonid ja reitinguta positsioonid (riskipositsioonid aruandekuupäeva seisuga) on jaotatud ka väärtpaberistamise alguses kohaldatud krediidikvaliteedi astmete lõikes (viimane reakogum). Kõnealust teavet esitavad väärtpaberistamise tehingu algatajad, sponsorid ja investorid.
|
Rida |
|
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON Koguriskipositsioon tähendab avatud väärtpaberistamise positsioonide kogusummat. Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult kogu teave, mida väärtpaberistamise tehingu algatajad, sponsorid ja investorid on kajastanud järgnevates ridades. |
|
020 |
MILLEST: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED Avatud edasiväärtpaberistamise positsioonide kogusumma vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktides 63 ja 64 sätestatud määratlustele. |
|
030 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGURISKIPOSITSIOON Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide ja ennetähtaegse amortiseerimise kohta, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 13 määratletud väärtpaberistamise tehingu algataja. |
|
040–060 |
BILANSILISED KIRJED Kapitalinõuete määruse artikli 246 lõike 1 punktis a on sätestatud, et juhul kui krediidiasutus või investeerimisühing arvutab riskiga kaalutud vara standardmeetodi kohaselt, on bilansilise väärtpaberistamise positsiooni riskipositsiooni väärtuseks selle bilansiline väärtus pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi. Bilansilised kirjed jaotatakse väärtpaberistamiste (rida 050) ja edasiväärtpaberistamiste (rida 060) lõikes. |
|
070–090 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Nendes ridades esitatakse andmed bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide väärtpaberistamise positsioonide kohta, mille suhtes kohaldatakse väärtpaberistamise raamistiku kohaselt ümberhindlustegurit. Bilansivälise väärtpaberistamise positsiooni riskipositsiooni väärtuseks on selle nimiväärtus, millest on maha arvatud kõnealuse väärtpaberistamise positsiooni mis tahes spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ja mida on korrutatud ümberhindlusteguriga 100 %, kui ei ole ette nähtud teisiti. Kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumendiga seonduvast vastaspoole krediidiriskist tuleneva riskipositsiooni väärtus määratakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa, II jaotise 6. peatükile. Likviidsuse tagamise tehingute, krediidilimiitide ja maksete vahendajate rahaliste ettemaksete puhul kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutamata osa. Intressimäära ja valuutavahetustehingute puhul kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud riskipositsiooni väärtust (vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 246 lõikele 1), mis on kindlaks määratud vormis CR SA „Kokku”. Bilansivälised kirjed ja tuletisinstrumendid jaotatakse väärtpaberistamiste (veerg 080) ja edasiväärtpaberistamiste (veerg 090) lõikes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 251 tabelile 1. |
|
100 |
ENNETÄHTAEGNE AMORTISEERIMINE Seda rida kohaldatakse ainult ennetähtaegse amortiseerimise klauslit sisaldavate uuenevate nõuete väärtpaberistamise tehingute algatajate suhtes, nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktides 13 ja 14. |
|
110 |
INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide kohta, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on investor. Kapitalinõuete määruses ei ole sätestatud investori sõnaselget määratlust. Seepärast tuleb selles kontekstis käsitada investorina sellist krediidiasutust või investeerimisühingut, kellel on väärtpaberistamise positsioon väärtpaberistamise tehingus, mille puhul ta ei ole väärtpaberistamise tehingu algataja ega sponsor. |
|
120–140 |
BILANSILISED KIRJED Kohaldatakse samu väärtpaberistamiste ja edasiväärtpaberistamiste klassifitseerimise kriteeriume nagu väärtpaberistamise tehingu algataja bilansiliste kirjete puhul. |
|
150–170 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Kohaldatakse samu väärtpaberistamiste ja edasiväärtpaberistamiste klassifitseerimise kriteeriume nagu väärtpaberistamise tehingu algataja bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide puhul. |
|
180 |
SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide kohta, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 14 määratletud sponsor. Kui sponsor väärtpaberistab ka oma vara, esitab ta väärtpaberistamise tehingu algatajat käsitleval real teabe oma väärtpaberistatud varade kohta. |
|
190–210 |
BILANSILISED KIRJED Kohaldatakse samu väärtpaberistamiste ja edasiväärtpaberistamiste klassifitseerimise kriteeriume nagu väärtpaberistamise tehingu algataja bilansiliste kirjete puhul. |
|
220–240 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Kohaldatakse samu väärtpaberistamiste ja edasiväärtpaberistamiste klassifitseerimise kriteeriume nagu väärtpaberistamise tehingu algataja bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide puhul. |
|
250–290 |
AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTAMISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALITEEDI ASTMETE LÕIKES Nendes ridades esitatakse teave (aruandluskuupäeva seisuga) välisreitingu meetodi kohaselt käsitletavate avatud positsioonide ja reitinguta avatud positsioonide kohta väärtpaberistamise tehingu algatamise kuupäeval (väärtpaberistamise alguses) kohaldatavate krediidikvaliteedi astmete lõikes (nagu on standardmeetodi puhul ette nähtud kapitalinõuete määruse artikli 251 tabeliga 1). Kõnealuse teabe puudumisel kajastatakse krediidikvaliteedi astmeid käsitlevate andmetega samaväärseid varaseimaid kättesaadavaid andmeid. Nendes ridades kajastatakse andmeid ainult veergudes 190, 210–270 ja 330–340. |
3.8. C 13.00 – KREDIIDIRISK – VÄÄRTPABERISTAMINE: SISEREITINGUTE MEETODI KOHASED OMAVAHENDITE NÕUDED (CR SEC IRB)
3.8.1. Üldised märkused
104. Käesolevas vormis esitatakse teave kõigi väärtpaberistamiste kohta, mille puhul võetakse arvesse riski olulise osa ülekandmist ja mille puhul on aruandev krediidiasutus või investeerimisühing seotud väärtpaberistamisega, mida käsitletakse sisereitingute meetodi kohaselt.
105. Kajastatav teave sõltub krediidiasutuse või investeerimisühingu rollist väärtpaberistamises. Seega kohaldatakse väärtpaberistamise tehingu algatajate, sponsorite ja investorite suhtes asjakohaseid aruandluskirjeid.
106. Vormi CR SEC IRB ulatus on sama kui vormi CR SEC SA puhul. Selles esitatakse koondteave kauplemisportfelliväliste traditsiooniliste väärtpaberistamiste ja sünteetiliste väärtpaberistamiste kohta.
3.8.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
ALGATATUD VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID KOKKU Bilansiliste kirjete kogusummat käsitleva rea puhul vastab selles veerus kajastatav summa väärtpaberistatud tagasimaksmata nõuete kogusummale aruandekuupäeva seisuga. Vt vormi CR SEC SA veerg 010. |
|
020–040 |
SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED: VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KREDIIDIRISKI KAITSE Kapitalinõuete määruse artiklid 249 ja 250 Väärtpaberistamise struktuuriga seotud krediidiriski maandamise tehnikate korrigeeritud väärtuses ei võeta arvesse lõpptähtaegade mittevastavust. |
|
020 |
(–) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE (CVA) Kapitalinõuete määruse artikli 223 lõikega 2 on ette nähtud üksikasjalik kord selles veerus kajastatava volatiilsusega korrigeeritud tagatise väärtuse (CVA) arvutamiseks. |
|
030 |
(–) KOGUVÄLJAVOOL: KAUDSE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (G*) „Sissevoolu” ja „väljavoolu” üldreegli kohaselt on vormi CR SEC IRB veerus 030 kajastatavad summad esitatud „sissevooluna” vastavas krediidiriski vormis (CR SA või CR IRB) ja krediidiriski kaitse andja (st kolmas isik, kellele väärtpaberistamise seeria kaudse krediidiriski kaitse kaudu üle kantakse) asjakohases riskipositsiooni klassis. Valuutariskiga korrigeeritud krediidiriski kaitse nimiväärtuse (G*) arvutamise kord on kehtestatud kapitalinõuete määruse artikli 233 lõikes 3. |
|
040 |
KREDIIDIRISKI KAITSE SÄILITATUD VÕI TAGASI OSTETUD TINGLIK VÄÄRTUS Kõiki säilitatud või tagasi ostetud väärtpaberistamise seeriaid (nt säilitatud esimese järjekoha kahju positsioonid) kajastatakse nimiväärtuses. Krediidiriski kaitse säilitatud või tagasi ostetud väärtuse arvutamisel ei võeta arvesse järelevalvelisi krediidiriski kaitse väärtuskärpeid. |
|
050 |
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID: ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad väärtpaberistamise positsioonid, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 246 lõike 1 punktidele b, d ja e ning lõikele 2, kohaldamata krediidiriski ümberhindlustegureid ning koos väärtuse korrigeerimiste ja eraldistega. Tasaarvestus on asjakohane ainult samale väärtpaberistamise eriotstarbelisele ettevõtjatele antud mitme tuletislepingu puhul, mis on kaetud aktsepteeritud tasaarvestuslepinguga. Selles veerus kajastatavad väärtuse korrigeerimised ja eraldised on seotud ainult väärtpaberistamise positsioonidega. Väärtpaberistatud positsioonide väärtuse korrigeerimisi arvesse ei võeta. Ennetähtaegse amortiseerimise klausli korral peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustama kapitalinõuete määruse artikli 256 lõikes 2 määratletud väärtpaberistamise tehingu algatajale kuuluva osaluse. Sünteetiliste väärtpaberistamiste puhul võrduvad bilansiliste kirjete ja/või investorite osaluste (ennetähtaegne amortiseerimine) vormis olevad väärtpaberistamise tehingu algataja hoitavad positsioonid veergude 010–040 summaga. |
|
060–090 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatükk ja artikli 4 lõike 1 punkt 57 Selles veergude kogumis kogutakse teavet krediidiriski maandamise tehnikate kohta, millega riskipositsiooni või riskipositsioonide krediidiriski vähendatakse riskipositsioonide asendamise teel (nagu märgitud allpool sissevoolu ja väljavoolu puhul). |
|
060 |
(–) KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE: KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (GA) Kaudne krediidiriski kaitse on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 59. Kapitalinõuete määruse artiklis 236 on kirjeldatud korrigeeritud väärtuse GA arvutamise korda täieliku krediidiriski kaitse/osalise krediidiriski kaitse korral sama nõudeõiguse järgu puhul. Kõnealune teave on seotud vormi CR IRB veergudega 040 ja 050. |
|
070 |
(–) OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE Otsene krediidiriski kaitse on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 58. Kuna finantstagatise mõju arvutamise lihtmeetod ei ole kohaldatav, kajastatakse selles veerus ainult kapitalinõuete määruse artikli 200 kohast otsest krediidiriski kaitset. Kõnealune teave on seotud vormi CR IRB veeruga 060. |
|
080–090 |
KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE Samuti kajastatakse samade riskipositsiooni klasside ning vajaduse korral riskikaalude või võlgniku reitinguklasside sisest sissevoolu ja väljavoolu. |
|
080 |
(–) KOGUVÄLJAVOOL Kapitalinõuete määruse artikkel 236 Väljavool vastab kirje „riskipositsioon, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised ja eraldised” kaetud osale, mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja vajaduse korral riskikaalust või võlgniku reitinguklassist ning seejärel määratakse krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral riskikaalu või võlgniku reitinguklassi. Seda summat käsitatakse sissevooluna krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral riskikaalu või võlgniku reitinguklassi. Kõnealune teave on seotud vormi CR IRB veeruga 070. |
|
090 |
KOGUSISSEVOOL Kõnealune teave on seotud vormi CR IRB veeruga 080. |
|
100 |
RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Vastavasse riskikaalu ja riskipositsiooni klassi määratud riskipositsioon pärast sellise sissevoolu ja väljavoolu arvessevõtmist, mis tuleneb krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju. Kõnealune teave on seotud vormi CR IRB veeruga 090. |
|
110 |
(–) KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI: OTSESE KREDIIDIRISKI KAITSE KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (CVAM) FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETODI ALUSEL Kapitalinõuete määruse artiklid 218–222. See kirje hõlmab ka krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju (kapitalinõuete määruse artikkel 218). |
|
120 |
RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUS (E*) Kapitalinõuete määruse artikli 246 kohased väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes seega ei kohaldata artikli 246 lõike 1 punktis c sätestatud ümberhindlustegurit. |
|
130–160 |
BILANSIVÄLISTE KIRJETE RISKIPOSITSIOONI TÄIELIKULT KORRIGEERITUD VÄÄRTUSE (E*) JAOTUS ÜMBERHINDLUSTEGURITE LÕIKES Kapitalinõuete määruse artikli 246 lõike 1 punktiga c on ette nähtud, et bilansivälise väärtpaberistamise positsiooni riskipositsiooni väärtuseks on tema nimiväärtus, mida on korrutatud ümberhindlusteguriga. Kõnealune ümberhindlustegur on 100 %, kui ei ole sätestatud teisiti. Ümberhindlustegur on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 56. Aruandluse eesmärgil kajastatakse riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtust (E*) vastavalt järgmisele neljale üksteist välistavasse ümberhindlustegurite vahemikule: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] ja [50 %, 100 %]. |
|
170 |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS Kapitalinõuete määruse artikli 246 kohased väärtpaberistamise positsioonid. Kõnealune teave on seotud vormi CR IRB veeruga 110. |
|
180 |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS Kapitalinõuete määruse artikli 266 lõikega 3 on ette nähtud, et väärtpaberistamise positsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 1 250 %, võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud alternatiivina positsiooni kaasamisele oma riskiga kaalutud vara arvutusse arvata positsiooni riskipositsiooni väärtuse omavahenditest maha. |
|
190 |
RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID |
|
200–320 |
VÄLISREITINGU MEETOD (KREDIIDIKVALITEEDI ASTMED) Kapitalinõuete määruse artikkel 261 Sisereitingute meetodi kohaseid väärtpaberistamise positsioone, millele on antud kaudne reiting vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 259 lõikele 2, kajastatakse reitingu saanud positsioonidena. Riskipositsiooni väärtus, mille suhtes kohaldatakse riskikaalusid, jaotatakse krediidikvaliteedi astmete lõikes, nagu on sisereitingute meetodi puhul ette nähtud kapitalinõuete määruse artikli 261 lõike 1 tabeliga 4. |
|
330 |
REGULATIIVNE MEETOD Kapitalinõuete määruse artikli 262 kohane regulatiivne meetod. Väärtpaberistamise positsiooni riskikaal on kas 7 % või vastavalt ette nähtud valemitele kohaldatav riskikaal, olenevalt sellest, kumb neist on suurem. |
|
340 |
REGULATIIVNE MEETOD: KESKMINE RISKIKAAL Väärtpaberistamise positsioonide krediidiriski maandamist võidakse arvesse võtta vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 264. Sel juhul kajastab krediidiasutus või investeerimisühing positsiooni tegelikku riskikaalu, vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 264 lõikele 2, kui ta on saanud täieliku krediidiriski kaitse (tegeliku riskikaalu arvutamiseks jagatakse positsiooni riskiga kaalutud vara positsiooni riskipositsiooni väärtusega ja korrutatakse tulemus 100ga). Kui positsioonil on osaline krediidiriski kaitse, peab krediidiasutus või investeerimisühing kohaldama regulatiivset meetodit, kasutades väärtpaberistamise seeria n-ö paksust T, mida on korrigeeritud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 264 lõikele 3. Selles veerus kajastatakse kaalutud keskmisi riskikaalusid. |
|
350 |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE Aluspositsioonide arvessevõtmist käsitlevates veergudes kajastatakse kõiki reitinguta riskipositsioone, mille puhul riskikaal saadakse riskipositsioonide alusportfellist (kogumi suurim riskikaal). Kapitalinõuete määruse artikli 263 lõigetega 2 ja 3 on ette nähtud erikäsitlus, mida kohaldatakse juhul, kui Kirb-i ei saa arvutada. Likviidsuse tagamise tehingute raames võimaldatud kasutamata likviidsuslimiite kajastatakse kirje „bilansivälised kirjed ja tuletisinstrumendid” all. Kuni väärtpaberistamise tehingu algataja suhtes kohaldatakse erikäsitlust, sest Kirb-i ei saa arvutada, tuleks veerus 350 kajastada sellist riskiga kaalumise käsitlust, mida kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 263 sätestatud käsitluse alla kuuluva likviidsuse tagamise tehingu riskipositsiooni väärtuse suhtes. Ennetähtaegset amortiseerimist käsitlevad sätted on ette nähtud kapitalinõuete määruse artikli 256 lõikega 5 ja artikliga 265. |
|
360 |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE: KESKMINE RISKIKAAL Esitatakse riskipositsioonide väärtusega kaalutud keskmine riskikaal. |
|
370 |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD Kapitalinõuete määruse artikli 259 lõigetega 3 ja 4 on ette nähtud kommertsväärtpaberite programmi positsioonide puhul kasutatav sisemisel hinnangul põhinev meetod. |
|
380 |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD: KESKMINE RISKIKAAL Selles veerus kajastatakse kaalutud keskmisi riskikaalusid. |
|
390 |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISTEST JA ERALDISTEST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA VÄHENDAMINE Sisereitingute meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud järgivad kapitalinõuete määruse artikli 266 lõiget 1 (kohaldatakse ainult väärtpaberistamise tehingu algatajate suhtes, kui riskipositsiooni ei ole omavahenditest maha arvatud) ja lõiget 2. Krediidikahjude katteks tehtavad väärtuse korrigeerimised ja eraldised (kapitalinõuete määruse artikkel 159) vastavalt aruandava üksuse suhtes kohaldatavatele raamatupidamistavadele. Väärtuse korrigeerimised hõlmavad kõiki summasid, mida on võetud arvesse finantsvarade krediidikahjude kasumis või kahjumis (sealhulgas õiglases väärtuses mõõdetud finantsvarade krediidiriskist tulenevad kahjud, mida ei arvata maha riskipositsiooni väärtusest) alates nende esmasest bilansis kajastamisest pluss makseviivituses olevate ostetud nõuete allahindlus vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 166 lõikele 1. Eraldised hõlmavad bilansiväliste kirjete akumuleeritud krediidikahjusid. |
|
400 |
RISKIGA KAALUTUD VARA Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. jao kohaselt arvutatav riskiga kaalutud koguvara enne lõpptähtaegade mittevastavustest või hoolduskohustuste sätete rikkumisest tulenevaid korrigeerimisi, välja arvatud mis tahes riskiga kaalutud vara, mis vastab riskipositsioonidele, mis on väljavoolu kaudu teise vormi ümber jaotatud. |
|
410 |
MILLEST: SÜNTEETILISED VÄÄRTPABERISTAMISED Selliste sünteetiliste väärtpaberistamiste kajastamisel, mille puhul esineb lõpptähtaegade mittevastavus, ei võeta selles veerus arvesse mis tahes lõpptähtaegade mittevastavust. |
|
420 |
HOOLSUSKOHUSTUSTE SÄTETE RIKKUMISEST TULENEV KOGUMÕJU (KORRIGEERIMINE) Kapitalinõuete määruse artikli 14 lõikega 2, artikli 406 lõikega 2 ja artikliga 407 on ette nähtud, et juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing ei täida teatavaid nõudeid, tagavad liikmesriigid, et pädevad asutused kehtestavad proportsionaalse täiendava riskikaalu, mis on vähemalt 250 % riskikaalust (ülempiiriga 1 250 %), mida kohaldataks asjaomaste väärtpaberistamise positsioonide suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. jaole. |
|
430 |
LÕPPTÄHTAEGADE MITTEVASTAVUSEST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE Sünteetiliste väärtpaberistamiste lõpptähtaegade mittevastavuse puhul kajastatakse kapitalinõuete määruse artiklis 250 määratletud RW*-RW(SP), välja arvatud väärtpaberistamise seeriate puhul, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 1 250 % ja mille puhul on kajastatav summa võrdne nulliga. Tuleb tähele panna, et RW(SP) ei hõlma mitte ainult veerus 400 kajastatud riskiga kaalutud vara, vaid ka riskiga kaalutud vara, mis vastab riskipositsioonidele, mis on väljavoolu kaudu teise vormi ümber jaotatud. Selles veerus kajastatakse negatiivseid väärtusi. |
|
440–450 |
RISKIGA KAALUTUD KOGUVARA: ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST/PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki 3. jao kohaselt arvutatav riskiga kaalutud koguvara enne (veerg 440)/pärast (veerg 450) kapitalinõuete määruse artiklis 260 sätestatud ülempiiri kohaldamist. Lisaks tuleb arvesse võtta kapitalinõuete määruse artiklit 265 (täiendavad omavahendite nõuded ennetähtaegse amortiseerimise klausleid sisaldavate uuenevate nõuete väärtpaberistamiste puhul). |
|
460 |
MEMOKIRJE: RISKIGA KAALUTUD VARA, MIS VASTAB VÄLJAVOOLULE SISEREITINGUTE MEETODI KOHASEST VÄÄRTPABERISTAMISEST MUUDESSE RISKIPOSITSIOONI KLASSIDESSE Riskiga kaalutud vara, mis tuleneb riskimaanduse andjale ümberjaotatud riskipositsioonidest (ja mida seepärast arvutatakse vastavas vormis), mida võetakse arvesse väärtpaberistamise positsioonide ülempiiri arvutamisel. |
107. Vorm CR SEC IRB on jagatud kolme peamisse reakogumisse, milles esitatakse andmed väärtpaberistamise tehingu algatajate, sponsorite ja investorite algatatud/sponsoreeritud/säilitatud või ostetud riskipositsioonide kohta. Neist igaühe puhul on teave jaotatud bilansiliste ning bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide lõikes, samuti väärtpaberistamiste ja edasiväärtpaberistamiste riskikaalu rühmade lõikes.
108. Välisreitingu meetodi kohaselt käsitletavad positsioonid ja reitinguta positsioonid (riskipositsioonid aruandekuupäeva seisuga) on jaotatud ka väärtpaberistamise alguses kohaldatud krediidikvaliteedi astmete lõikes (viimane reakogum). Kõnealust teavet esitavad väärtpaberistamise tehingu algatajad, sponsorid ja investorid.
|
Rida |
|
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON Koguriskipositsioon tähendab avatud väärtpaberistamise positsioonide kogusummat. Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult kogu teave, mida väärtpaberistamise tehingu algatajad, sponsorid ja investorid on kajastanud järgnevates ridades. |
|
020 |
MILLEST: EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED Avatud edasiväärtpaberistamise positsioonide kogusumma vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktides 63 ja 64 sätestatud määratlustele. |
|
030 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA: KOGURISKIPOSITSIOON Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide ja ennetähtaegse amortiseerimise kohta, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 13 määratletud väärtpaberistamise tehingu algataja. |
|
040–090 |
BILANSILISED KIRJED Kapitalinõuete määruse artikli 246 lõike 1 punktis b on sätestatud, et juhul kui krediidiasutus või investeerimisühing arvutab riskiga kaalutud vara sisereitingute meetodi kohaselt, on bilansilise väärtpaberistamise positsiooni riskipositsiooni väärtuseks selle bilansiline väärtus, võtmata arvesse mis tahes tehtud krediidiriskiga korrigeerimisi. Bilansilised kirjed jaotatakse väärtpaberistamiste (A-B-C, read 050–070) ja edasiväärtpaberistamiste (D-E, read 080–090) riskikaalu rühmade lõikes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 261 lõike 1 tabelile 4. |
|
100–150 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Nendes ridades esitatakse andmed bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide väärtpaberistamise positsioonide kohta, mille suhtes kohaldatakse väärtpaberistamise raamistiku kohaselt ümberhindlustegurit. Bilansivälise väärtpaberistamise positsiooni riskipositsiooni väärtuseks on selle nimiväärtus, millest on maha arvatud kõnealuse väärtpaberistamise positsiooni mis tahes spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ja mida on korrutatud ümberhindlusteguriga 100 %, kui ei ole ette nähtud teisiti. Kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumentidest tulenevad bilansivälised väärtpaberistamise positsioonid määratakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükile. Kapitalinõuete määruse II lisas loetletud tuletisinstrumendiga seonduvast vastaspoole krediidiriskist tuleneva riskipositsiooni väärtus määratakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa, II jaotise 6. peatükile. Likviidsuse tagamise tehingute, krediidilimiitide ja maksete vahendajate rahaliste ettemaksete puhul kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutamata osa. Intressimäära ja valuutavahetustehingute puhul kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud riskipositsiooni väärtust (vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 246 lõikele 1), mis on kindlaks määratud vormis CR SA „Kokku”. Bilansivälised kirjed jaotatakse väärtpaberistamiste (A-B-C, read 110–130) ja edasiväärtpaberistamiste (D-E, read 140–150) riskikaalu rühmade lõikes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 261 lõike 1 tabelile 4. |
|
160 |
ENNETÄHTAEGNE AMORTISEERIMINE Seda rida kohaldatakse ainult ennetähtaegse amortiseerimise klauslit sisaldavate uuenevate nõuete väärtpaberistamise tehingute algatajate suhtes, nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktides 13 ja 14. |
|
170 |
INVESTOR: KOGURISKIPOSITSIOON Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide kohta, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on investor. Kapitalinõuete määruses ei ole sätestatud investori sõnaselget määratlust. Seepärast tuleb selles kontekstis käsitada investorina sellist krediidiasutust või investeerimisühingut, kellel on väärtpaberistamise positsioon väärtpaberistamise tehingus, mille puhul ta ei ole väärtpaberistamise tehingu algataja ega sponsor. |
|
180–230 |
BILANSILISED KIRJED Kohaldatakse samu väärtpaberistamiste (A-B-C) ja edasiväärtpaberistamiste (D-E) klassifitseerimise kriteeriume nagu väärtpaberistamise tehingu algataja bilansiliste kirjete puhul. |
|
240–290 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Kohaldatakse samu väärtpaberistamiste (A-B-C) ja edasiväärtpaberistamiste (D-E) klassifitseerimise kriteeriume nagu väärtpaberistamise tehingu algataja bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide puhul. |
|
300 |
SPONSOR: KOGURISKIPOSITSIOON Sellel real esitatakse kokkuvõtlikult teave selliste väärtpaberistamise positsioonide bilansiliste ja bilansiväliste kirjete ning tuletisinstrumentide kohta, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 14 määratletud sponsor. Kui sponsor väärtpaberistab ka oma vara, esitab ta väärtpaberistamise tehingu algatajat käsitleval real teabe oma väärtpaberistatud varade kohta. |
|
310–360 |
BILANSILISED KIRJED Kohaldatakse samu väärtpaberistamiste (A-B-C) ja edasiväärtpaberistamiste (D-E) klassifitseerimise kriteeriume nagu väärtpaberistamise tehingu algataja bilansiliste kirjete ja tuletisinstrumentide puhul. |
|
370–420 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Kohaldatakse samu väärtpaberistamiste (A-B-C) ja edasiväärtpaberistamiste (D-E) klassifitseerimise kriteeriume nagu väärtpaberistamise tehingu algataja bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide puhul. |
|
430–540 |
AVATUD POSITSIOONIDE JAOTUS VÄÄRTPABERISTAMISE ALGUSES KOHALDATAVATE KREDIIDIKVALITEEDI ASTMETE LÕIKES Nendes ridades esitatakse teave (aruandluskuupäeva seisuga) välisreitingu meetodi kohaselt käsitletavate avatud positsioonide ja reitinguta avatud positsioonide kohta väärtpaberistamise tehingu algatamise kuupäeval (väärtpaberistamise alguses) kohaldatavate krediidikvaliteedi astmete lõikes (nagu on sisereitingute meetodi puhul ette nähtud kapitalinõuete määruse artikli 261 tabeliga 4). Kõnealuse teabe puudumisel kajastatakse krediidikvaliteedi astmeid käsitlevate andmetega samaväärseid varaseimaid kättesaadavaid andmeid. Nendes ridades kajastatakse andmeid ainult veergudes 170, 190–320 ja 400–410. |
3.9. C 14.00 – ÜKSIKASJALIK TEAVE VÄÄRTPABERISTAMISTE KOHTA (SEC DETAILS)
3.9.1. Üldised märkused
109. Käesolevas vormis kogutakse teavet tehingupõhiselt (mitte koondteabena, nagu seda kajastatakse vormides CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC ja MKR SA CTP) kõigi väärtpaberistamiste kohta, millega aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on seotud. Kajastada tuleb iga väärtpaberistamise peamisi tunnuseid, nt alusvarade kogumi laad ja omavahendite nõuded.
110. Käesolevat vormi täidetakse järgmistel juhtudel.
a. Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu algatatud/sponsoreeritud väärtpaberistamised, kui asjaomane krediidiasutus või investeerimisühing hoiab vähemalt ühte väärtpaberistamise positsiooni. See tähendab, et olenemata sellest, kas riski oluline osa on üle kantud või mitte, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud teabe kõigi (nii kauplemisportfelliväliste kui ka kauplemisportfelli kuuluvate) positsioonide kohta, mida nad hoiavad. Hoitavad positsioonid hõlmavad kapitalinõuete määruse artikli 405 kohaselt säilitatud positsioone.
b. Aruandeaasta jooksul ( 3 ) aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu algatatud/sponsoreeritud väärtpaberistamised, kus asjaomasel krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole positsiooni.
c. Väärtpaberistamised, mille esmane alusvara on finantskohustused, mille on algselt emiteerinud aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ja mille on (osaliselt) omandanud väärtpaberistamisettevõtja. See alusvara võib hõlmata pandikirju või muid kohustusi ja seda tuleb vastavalt kajastada veerus 160.
d. Väärtpaberistamises hoitavad positsioonid, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei ole väärtpaberistamise tehingu algataja ega sponsor (st ta on investor või algne laenuandja).
111. Käesoleva vormi esitavad konsolideerimisgrupid ja eraldiseisvad krediidiasutused ja investeerimisühingud, ( 4 ) mis asuvad samas riigis, kus nende suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid. Juhul kui väärtpaberistamised hõlmavad mitut samasse konsolideerimisgruppi kuuluvat üksust, esitatakse üksikasjalik jaotus üksuste lõikes.
112. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 406 lõikele 1, millega on ette nähtud, et väärtpaberistamise positsioonidesse investeerivad krediidiasutused ja investeerimisühingud koguvad asjaomaste väärtpaberistamiste kohta üksikasjalikku teavet hoolsuskohustuse täitmiseks, kohaldatakse käesoleva vormi aruandlusnõudeid piiratud määral ka investorite suhtes. Eelkõige peavad nad kajastama andmeid veergudes 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470.
113. Algse laenuandjana tegutsevad krediidiasutused ja investeerimisühingud (kes ei ole ka sama väärtpaberistamise tehingu algatajad ega sponsorid) kajastavad selles vormis andmeid üldiselt samal määral nagu investorid.
3.9.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
005 |
REA NUMBER Rea number on rea tunnus ja see peab tabeli iga rea puhul olema kordumatu. See on numbrilises järjestuses 1, 2, 3 jne. |
|
010 |
SISEKOOD Sisekood (tähtnumbriline), mida krediidiasutus või investeerimisühing kasutab väärtpaberistamise identifitseerimiseks. Sisekood on seotud väärtpaberistamise tunnusega. |
|
020 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TUNNUS (kood/nimi) Väärtpaberistamise ametlikuks registreerimiseks kasutatav kood või kui seda ei ole, siis nimi, mille all väärtpaberistamist turul tuntakse. Kui on võimalik kasutada rahvusvahelist väärtpaberite identifitseerimisnumbrit ISIN (nt avalike tehingute puhul), kajastatakse selles veerus tähemärke, mis on samad kõigi väärtpaberistamise seeriate puhul. |
|
030 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA TUNNUS (kood/nimi) Selles veerus kajastatakse järelevalveasutuse poolt väärtpaberistamise tehingu algatajale antud koodi või kui seda ei ole, siis krediidiasutuse või investeerimisühingu nime. Mitme müüjaga väärtpaberistamiste puhul kajastab aruandev üksus kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate selliste üksuste tunnuseid, kes on tehinguga seotud (väärtpaberistamise tehingu algataja, sponsori või algse laenuandjana). Kui koodi ei ole või kui aruandev üksus ei tea seda, kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu nime. |
|
040 |
VÄÄRTPABERISTAMISE LIIK; (TRADITSIOONILINE/SÜNTEETILINE) Kajastatakse järgmisi lühendeid: — T – traditsiooniline väärtpaberistamine; — S – sünteetiline väärtpaberistamine. Traditsioonilise väärtpaberistamise ja sünteetilise väärtpaberistamise määratlused on sätestatud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktides 10 ja 11. |
|
050 |
ARVESTUSLIK KÄSITLUS: KAS VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONE KAJASTATAKSE BILANSIS VÕI NEED ARVATAKSE BILANSIST VÄLJA? Väärtpaberistamise tehingu algatajad, sponsorid ja algsed laenuandjad kajastavad üht järgmistest lühenditest: — K – kui kajastatakse täielikult; — P – kui arvatakse osaliselt välja; — R – kui arvatakse täielikult välja; — N – kui ei kohaldata. Selles veerus kajastatakse kokkuvõtlikult tehingu arvestuslikku käsitlust. Sünteetiliste väärtpaberistamiste puhul märgivad väärtpaberistamise tehingu algatajad, et väärtpaberistatud riskipositsioonid on bilansist välja arvatud. Kohustuste väärtpaberistamiste puhul väärtpaberistamise tehingu algatajad selles veerus andmeid ei kajasta. Lühend P (osaliselt välja arvatud) märgitakse juhul, kui väärtpaberistatud vara kajastatakse bilansis sel määral, mil aruandev üksus on sellega jätkuvalt seotud, vastavalt IAS 39 punktidele 30–35. |
|
060 |
MAKSEVÕIMEKÄSITLUS: VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUDEID? Ainult väärtpaberistamise tehingu algatajad kajastavad järgmisi lühendeid: — N – omavahendite nõudeid ei kohaldata; — B – kauplemisportfelliväline; — T – kauplemisportfelli kuuluv; — A – osaliselt nii kauplemisportfelliväline kui kauplemisportfelli kuuluv. Kapitalinõuete määruse artiklid 109, 243 ja 244 Selles veerus kajastatakse kokkuvõtlikult väärtpaberistamise tehingu algataja poolset väärtpaberistamise skeemi maksevõimekäsitlust. Selles märgitakse, kas omavahendite nõudeid arvutatakse vastavalt väärtpaberistatud riskipositsioonidele või väärtpaberistamise positsioonidele (kauplemisportfelliväline/kauplemisportfelli kuuluv). Kui omavahendite nõuded põhinevad väärtpaberistatud riskipositsioonidel (ei ole riski olulise osa ülekandmine), kajastatakse krediidiriski omavahendite nõuete arvutamist vormis CR SA, kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab standardmeetodit, või vormis CR IRB, kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab sisereitingute meetodit. Kui aga omavahendite nõuded põhinevad kauplemisportfellivälistel väärtpaberistamise positsioonidel (riski olulise osa ülekandmine), kajastatakse krediidiriski omavahendite nõuete arvutamist vormides CR SEC SA või CR SEC IRB. Kauplemisportfellis hoitavate väärtpaberistamise positsioonide puhul kajastatakse tururiski omavahendite nõuete arvutamist vormis MKR SA TDI (standarditud üldine positsioonirisk) ja vormides MKR SA SEC või MKR SA CTP (standarditud spetsiifiline positsioonirisk) või vormis MKR IM (sisemudelid). Kohustuste väärtpaberistamiste puhul väärtpaberistamise tehingu algatajad selles veerus andmeid ei kajasta. |
|
070 |
VÄÄRTPABERISTAMINE VÕI EDASIVÄÄRTPABERISTAMINE? Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktides 61–64 sätestatud „väärtpaberistamise” ja „edasiväärtpaberistamise” määratlustele kajastatakse alusvara liiki järgmiste lühenditega: — S – väärtpaberistamine; — R – edasiväärtpaberistamine. |
|
080–100 |
SÄILITAMINE Kapitalinõuete määruse artiklid 404–410 |
|
080 |
KOHALDATAV SÄILITAMISE LIIK Iga algatatud väärtpaberistamise skeemi puhul kajastatakse asjakohast neto majandusliku huvi säilitamise liiki vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 405. A – vertikaalne lõik (väärtpaberistamise positsioonid): „säilitatakse vähemalt 5 % iga investoritele müüdud või üle kantud väärtpaberistamise seeria nimiväärtusest”; V – vertikaalne lõik (väärtpaberistatud riskipositsioonid): säilitatakse vähemalt 5 % iga väärtpaberistatud riskipositsiooni krediidiriskist, kui selliste väärtpaberistatud riskipositsioonidega seoses sel viisil säilitatud krediidirisk on alati sama või madalama nõudeõiguse järguga võrreldes krediidiriskiga, mis on väärtpaberistatud seoses samade asjaomaste riskipositsioonidega. B-uuenevad nõuded: „uuenevate nõuete väärtpaberistamise korral säilitatakse väärtpaberistamise tehingu algataja huvi vähemalt 5 % ulatuses väärtpaberistatud riskipositsioonide nimiväärtusest”; C – bilansilised: „säilitatakse juhuslikult valitud riskipositsioonid, mis on vähemalt 5 % väärtpaberistatud riskipositsioonide nimiväärtusest, juhul kui sellised riskipositsioonid oleksid väärtpaberistamise käigus väärtpaberistatud, tingimusel, et potentsiaalselt väärtpaberistatud riskipositsioonide arv ei ole tehingu algatamisel väiksem kui 100”; D – esimese järjekoha kahju: „säilitatakse esimese järjekoha kahju väärtpaberistamise seeria ja vajaduse korral muud väärtpaberistamise seeriad, millel on sama või kõrgem riskiprofiil kui neil seeriatel, mis on investoritele üle kantud või müüdud ja mille tähtpäev ei saabu varem kui neil seeriatel, mis on investoritele üle kantud või müüdud, nii et säilitatakse kokku vähemalt 5 % väärtpaberistatud riskipositsioonide nimiväärtusest”; E – vabastatud: seda lühendit kajastatakse selliste väärtpaberistamiste puhul, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 405 lõiget 3. N – ei kohaldata: seda lühendit kajastatakse selliste väärtpaberistamiste puhul, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 404. U – nõuete rikkumine või tundmatu: seda lühendit kajastatakse juhul, kui aruandvale üksusele ei ole kindlalt teada, millist säilitamise liiki kohaldatakse, või nõuete mittejärgimise korral. |
|
090 |
SÄILITAMISE % ARUANDEKUUPÄEVA SEISUGA Väärtpaberistamise tehingu algataja, sponsor või algne laenuandja säilitab vähemalt 5 % olulise neto majandusliku huvi (väärtpaberistamise tehingu algatamise kuupäeva seisuga). Olenemata kapitalinõuete määruse artikli 405 lõikest 1 võib väärtpaberistamise tehingu algatamisel säilitamise mõõtmist tavapäraselt tõlgendada selle mõõtmisena riskipositsioonide esmasel väärtpaberistamisel ja mitte riskipositsioonide esmasel loomisel (nt mitte siis, kui alusvaraks olevad laenud esimest korda anti). Väärtpaberistamise tehingu algatamisel säilitamise mõõtmine tähendab, et säilitamise määr 5 % peab olema täidetud sellise säilitamise taseme mõõtmise ajal (nt riskipositsioonide esmase väärtpaberistamise ajal). Säilitamise määra pidev taasmõõtmine ja korrigeerimine tehingu kehtivusajal ei ole nõutud. Selles veerus ei kajastata andmeid juhul, kui veerus 080 (kohaldatav säilitamise liik) kajastatakse lühendit E (vabastatud) või N (ei kohaldada). |
|
100 |
SÄILITAMISNÕUDE JÄRGIMINE? Kapitalinõuete määruse artikli 405 lõige 1 Kajastatakse järgmisi lühendeid: Y – jah; N – ei. Selles veerus ei kajastata andmeid juhul, kui veerus 080 (kohaldatav säilitamise liik) kajastatakse lühendit E (vabastatud) või N (ei kohaldada). |
|
110 |
KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU ROLL: (VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA/SPONSOR/ALGNE LAENUANDJA/INVESTOR) Kajastatakse järgmisi lühendeid: — O – väärtpaberistamise tehingu algataja; — S – sponsor; — L – algne laenuandja; — I – investor. Vt väärtpaberistamise tehingu algataja ja sponsori määratlused vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktides 13 ja 14. Investorina käsitatakse krediidiasutusi ja investeerimisühinguid, kelle suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikleid 406 ja 407. |
|
120–130 |
VARAGA TAGATUD KOMMERTSVÄÄRTPABERITE PROGRAMMIGA MITTE HÕLMATUD Tulenevalt varaga tagatud kommertsväärtpaberite programmide (määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 9) erilaadist, mis on seotud asjaoluga, et need hõlmavad mitut individuaalset väärtpaberistamise positsiooni, ei kajastata kõnealuseid programme veergudes 120 ja 130. |
|
120 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAMISE KUUPÄEV (kk/aaaa) Väärtpaberistamise tehingu algatamise kuud ja aastat (st nõuete kogumi koostamise lõppkuupäev) kajastatakse vastavalt järgmisele vormingule: kk/aaaa. Aruandekuupäevade vahel ühegi väärtpaberistamise skeemi algatamise kuupäev ei muutu. Avatud kogumitega tagatud väärtpaberistamise skeemide puhul on algatamise kuupäevaks väärtpaberite esmase emiteerimise kuupäev. Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. |
|
130 |
VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONIDE KOGUSUMMA VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAMISE KUUPÄEVA SEISUGA Selles veerus esitatakse väärtpaberistatud portfelli kogusumma (vastavalt esmastele riskipositsioonidele enne ümberhindlustegurite kohaldamist) väärtpaberistamise tehingu algatamise kuupäeva seisuga. Avatud kogumitega tagatud väärtpaberistamise skeemide puhul kajastatakse seda summat väärtpaberite esmase emiteerimise algatamise kuupäeva seisuga. Traditsiooniliste väärtpaberistamiste puhul ei võeta arvesse väärtpaberistamise kogumi muid varasid. Mitme müüjaga väärtpaberistamise skeemide puhul (st mitu väärtpaberistamise tehingu algatajat) kajastatakse ainult summat, mis vastab aruandva üksuse osale väärtpaberistatud portfellis. Kohustuste väärtpaberistamiste puhul kajastatakse ainult aruandva üksuse emiteeritud summat. Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. |
|
140–220 |
VÄÄRTPABERISTATUD RISKIPOSITSIOONID Veergudes 140–220 esitab aruandev üksus teabe väärtpaberistatud portfelli tunnuste kohta. |
|
140 |
KOGUSUMMA Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad väärtpaberistatud portfelli väärtust aruandekuupäeva seisuga, st väärtpaberistatud tagasimaksmata nõuete kogusummat. Traditsiooniliste väärtpaberistamiste puhul ei võeta arvesse väärtpaberistamise kogumi muid varasid. Mitme müüjaga väärtpaberistamise skeemide puhul (st mitu väärtpaberistamise tehingu algatajat) kajastatakse ainult summat, mis vastab aruandva üksuse osale väärtpaberistatud portfellis. Suletud kogumitega tagatud väärtpaberistamise skeemide puhul (st väärtpaberistatud varade portfelli ei saa pärast väärtpaberistamise tehingu algatamise kuupäeva laiendada) summat järk-järgult vähendatakse. Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. |
|
150 |
KREDIIDIASUTUSE VÕI INVESTEERIMISÜHINGU OSA (%) Kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu osa (protsendina kahe komakoha täpsusega) väärtpaberistatud portfellis aruandekuupäeva seisuga. Selles veerus kajastatav näitaja on vaikimisi 100 %, välja arvatud mitme müüjaga väärtpaberistamise skeemide puhul. Sel juhul kajastab aruandev üksus oma praegust osa väärtpaberistatud portfellis (samaväärne veeruga 140 suhtelisest seisukohast). Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. |
|
160 |
LIIK Selles veerus kogutakse teavet väärtpaberistatud portfelli varade (numbrikoodid 1–8) või kohustuste (numbrikoodid 9 ja 10) liigi kohta. Krediidiasutus või investeerimisühing kajastab ühte järgmistest numbrikoodidest: 1 – elamukinnisvarale seatud hüpoteegid; 2 – ärikinnisvarale seatud hüpoteegid; 3 – krediitkaardinõuded; 4 – liising; 5 – äriühingutele või VKEdele (käsitatakse äriühingutena) antud laenud; 6 – tarbimislaenud; 7 – nõuded klientide vastu; 8 – muud varad; 9 – pandikirjad; 10 – muud kohustused. Kui väärtpaberistatud riskipositsioonide kogum koosneb eespool osutatud eri liiki varadest või kohustustest, kajastab krediidiasutus või investeerimisühing kõige olulisemat liiki. Edasiväärtpaberistamiste puhul võtab krediidiasutus või investeerimisühing aluseks esmase alusvarakogumi. Liik numbrikoodiga 10 (muud kohustused) hõlmab riigivõlakirju ja krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju. Suletud kogumitega tagatud väärtpaberistamise skeemide puhul ei saa liiki aruandekuupäevade vahel muuta. |
|
170 |
KOHALDATAV MEETOD (STANDARDMEETOD, SISEREITINGUTE MEETOD, KOMBINEERITUD MEETOD) Selles veerus kogutakse teavet meetodi kohta, mida krediidiasutus või investeerimisühing väärtpaberistatud riskipositsioonide suhtes aruandekuupäeval kohaldaks. Kajastatakse järgmisi lühendeid: — S – standardmeetod; — I – sisereitingute meetod; — M – standardmeetodil ja sisereitingute meetodil põhinev kombineeritud meetod. Kui standardmeetodi kohaldamisel on veerus 050 märgitud lühend P, kajastatakse omavahendite nõuete arvutamist vormis CR SEC SA. Kui sisereitingute meetodi kohaldamisel on veerus 050 märgitud lühend P, kajastatakse omavahendite nõuete arvutamist vormis CR SEC IRB. Kui standardmeetodil ja sisereitingute meetodil põhineva kombineeritud meetodi kohaldamisel on veerus 050 märgitud lühend P, kajastatakse omavahendite nõuete arvutamist nii vormis CR SEC SA kui ka vormis CR SEC IRB. Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. Sellest hoolimata ei kohaldata seda veergu kohustuste väärtpaberistamiste suhtes. Sponsorid selles veerus andmeid ei kajasta. |
|
180 |
RISKIPOSITSIOONIDE ARV Kapitalinõuete määruse artikli 261 lõige 1 Selle veeru täitmine on kohustuslik ainult nende krediidiasutuste ja investeerimisühingute jaoks, kes kasutavad väärtpaberistamise positsioonide puhul sisereitingute meetodit (ja seega märgivad veergu 170 lühendi I). Krediidiasutus või investeerimisühing esitab riskipositsioonide tegeliku arvu. Selles veerus ei kajastata andmeid kohustuste väärtpaberistamise korral või juhul, kui omavahendite nõuded põhinevad väärtpaberistatud riskipositsioonidel (varade väärtpaberistamise korral). Selles veerus ei kajastata andmeid juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. Selles veerus ei kajastata andmeid investorid. |
|
190 |
RIIK Kajastatakse tehingu esmase alusvara päritoluriigi (st algsete väärtpaberistatud nõuete vahetu võlgniku riik) riigikoodi (ISO 3166-1 alpha-2) (aluspositsioonide arvessevõtmine). Kui väärtpaberistamise kogum hõlmab eri riike, märgib krediidiasutus või investeerimisühing kõige olulisema riigi. Kui ühegi riigi puhul ei ole ületatud künnis 20 % varadest/kohustustest, märgitakse lühend OT (muu). |
|
200 |
NÕUETE SUURUSTEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) Nõuete suurustega kaalutud keskmist makseviivitusest tingitud kahjumäära kajastavad ainult need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kohaldavad regulatiivset meetodit (ja seega märgivad veergu 170 lühendi I). Nõuete suurustega kaalutud keskmist makseviivitusest tingitud kahjumäära arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 262 lõikele 1. Selles veerus ei kajastata andmeid kohustuste väärtpaberistamise korral või juhul, kui omavahendite nõuded põhinevad väärtpaberistatud riskipositsioonidel (varade väärtpaberistamise korral). Samuti ei kajastata selles veerus andmeid juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. Sponsorid selles veerus andmeid ei kajasta. |
|
210 |
(–) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED Krediidikahjude katteks tehtavad väärtuse korrigeerimised ja eraldised (kapitalinõuete määruse artikkel 159) vastavalt aruandava üksuse suhtes kohaldatavatele raamatupidamistavadele. Väärtuse korrigeerimised hõlmavad kõiki summasid, mida on võetud arvesse finantsvarade krediidikahjude kasumis või kahjumis (sealhulgas õiglases väärtuses mõõdetud finantsvarade krediidiriskist tulenevad kahjud, mida ei arvata maha riskipositsiooni väärtusest) alates nende esmasest bilansis kajastamisest pluss makseviivituses olevate ostetud nõuete allahindlus vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 166 lõikele 1. Eraldised hõlmavad bilansiväliste kirjete akumuleeritud krediidikahjusid. Selles veerus kogutakse teavet väärtpaberistatud riskipositsioonide suhtes kohaldatud väärtuste korrigeerimiste ja eraldiste kohta. Selles veerus ei kajastata andmeid väärtpaberistatud kohustuste kohta. Kõnealust teavet kajastatakse isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. Sponsorid selles veerus andmeid ei kajasta. |
|
220 |
OMAVAHENDITE NÕUDED ENNE VÄÄRTPABERISTAMIST (%) Selles veerus kogutakse teavet selle kohta, millised oleksid väärtpaberistatud portfelli omavahendite nõuded, kui väärtpaberistamist ei oleks toimunud, millele on liidetud kõnealuste riskidega seotud oodatav kahju (Kirb), ja seda kajastatakse protsendina (kahe komakoha täpsusega) väärtpaberistatud riskipositsioonide kogusummast väärtpaberistamise tehingu kuupäeva seisuga. Kirb on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 4. Selles veerus ei kajastata andmeid väärtpaberistatud kohustuste kohta. Varade väärtpaberistamise korral kajastatakse kõnealust teavet isegi juhul, kui aruandev üksus ei hoia väärtpaberistamises ühtegi positsiooni. Sponsorid selles veerus andmeid ei kajasta. |
|
230–300 |
VÄÄRTPABERISTAMISE STRUKTUUR Selles kuues veerus kogutakse teavet väärtpaberistamise struktuuri kohta vastavalt bilansilistele ja bilansivälistele positsioonidele, väärtpaberistamise seeriatele (kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad/mezzanine-seeriad/esimese järjekoha kahju seeriad) ja lõpptähtajale. Mitme müüjaga väärtpaberistamiste puhul kajastatakse esimese järjekoha kahju väärtpaberistamise seeriate puhul ainult aruandvale krediidiasutusele või investeerimisühingule vastavat või temale omistatavat summat. |
|
230–250 |
BILANSILISED KIRJED Nendes veergudes kogutakse teavet bilansiliste kirjete kohta, mis on jaotatud väärtpaberistamise seeriate (kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad/mezzanine-seeriad/esimese järjekoha kahju seeriad) lõikes. |
|
230 |
KÕRGEMA NÕUDEÕIGUSE JÄRGUGA VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD Sellesse kategooriasse kuuluvad kõik väärtpaberistamise seeriad, mis ei kvalifitseeru mezzanine-seeriatena või esimese järjekoha kahju seeriatena. |
|
240 |
MEZZANINE VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD Vt kapitalinõuete määruse artikli 243 lõige 3 (traditsioonilised väärtpaberistamised) ja artikli 244 lõige 3 (sünteetilised väärtpaberistamised). |
|
250 |
ESIMESE JÄRJEKOHA KAHJU VÄÄRTPABERISTAMISE SEERIAD Esimese järjekoha kahju väärtpaberistamise seeria on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 15. |
|
260–280 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Nendes veergudes kogutakse teavet bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide kohta, mis on jaotatud väärtpaberistamise seeriate (kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad/mezzanine-seeriad/esimese järjekoha kahju seeriad) lõikes. Kohaldatakse samu väärtpaberistamise seeriate klassifitseerimise kriteeriume nagu bilansiliste kirjete puhul. |
|
290 |
VARASEIM PROGNOOSITAV LÕPETAMISE KUUPÄEV Kogu väärtpaberistamise tõenäoline lõpetamise kuupäev, võttes arvesse väärtpaberistamise lepingutingimusi ja praegu prognoositavaid finantstingimusi. Üldiselt on see varasem kuupäev järgmistest kuupäevadest: i) varaseim kuupäev, mil lõpetavat ostuoptsiooni (määratletud kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 2) võib kasutada, võttes arvesse aluspositsiooni(de) lõpptähtaega, samuti nende prognoositavat ennetähtaegse tasumise määra või võimalikku lepingutingimuste uuesti läbirääkimist; ii) varaseim kuupäev, mil väärtpaberistamise tehingu algataja võib kasutada mis tahes muud ostuoptsiooni, mis on ette nähtud väärtpaberistamise lepingutingimustega ja mille tulemusel võib toimuda väärtpaberistamise täielik tagasivõtmine. Kajastatakse varaseima prognoositava lõpetamise päev, kuu ja aasta. Võimaluse korral märgitakse täpne kuupäev; kui see ei ole teada, märgitakse kuu esimene päev. |
|
300 |
LEPINGUKOHANE LÕPPTÄHTAEG Kuupäev, mil kõik väärtpaberistamise põhisummad ja intressid peavad olema lepingukohaselt tagasi makstud (põhineb tehingu dokumentatsioonil). Kajastatakse lepingukohase lõpptähtaja päev, kuu ja aasta. Võimaluse korral märgitakse täpne kuupäev; kui see ei ole teada, märgitakse kuu esimene päev. |
|
310–400 |
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID: ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST Nendes veergudes kogutakse teavet väärtpaberistamise positsioonide kohta vastavalt bilansilistele ja bilansivälistele positsioonidele ning väärtpaberistamise seeriatele (kõrgema nõudeõiguse järguga seeriad/mezzanine-seeriad/esimese järjekoha kahju seeriad) aruandekuupäeva seisuga. |
|
310–330 |
BILANSILISED KIRJED Kohaldatakse samu väärtpaberistamise seeriate klassifitseerimise kriteeriume nagu bilansiliste kirjete puhul. |
|
340–360 |
BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Kohaldatakse samu väärtpaberistamise seeriate klassifitseerimise kriteeriume nagu bilansiväliste kirjete puhul. |
|
370–400 |
MEMOKIRJED: BILANSIVÄLISED KIRJED JA TULETISINSTRUMENDID Nendes veergudes kogutakse täiendavat teavet bilansiväliste kirjete ja tuletisinstrumentide (mida on juba kajastatud erineva jaotuse all veergudes 340–360) kogusumma kohta. |
|
370 |
OTSESED FINANTSGARANTIID Selles veerus kajastatakse andmeid selliste väärtpaberistamise positsioonide kohta, mida hoiavad väärtpaberistamise tehingu algatajad ja mis on tagatud otseste finantsgarantiidega. Vastavalt kapitalinõuete määruse I lisale käsitatakse otsese finantsgarantiina järgmisi täisriskiga bilansiväliseid kirjeid: — finantsgarantiid; — finantsiseloomuga tagasivõtmatud valmisolekuakreditiivid. |
|
380 |
INTRESSIMÄÄRA VAHETUSTEHINGUD/VALUUTA VAHETUSTEHINGUD Kõnealused tuletisinstrumendid on loetletud kapitalinõuete määruse II lisas. |
|
390 |
AKTSEPTEERITUD LIKVIIDSUSE TAGAMISE TEHINGUD Selleks et kapitalinõuete määruse artikli 242 punktis 3 määratletud likviidsuse tagamise tehinguid saaks aktsepteerida, peavad need vastama kapitalinõuete määruse artikli 255 lõikes 1 sätestatud kuuele tingimusele (olenemata sellest, kas krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab standardmeetodit või sisereitingute meetodit). |
|
400 |
MUUD (SEALHULGAS MITTEAKTSEPTEERITUD LIKVIIDSUSE TAGAMISE TEHINGUD) Selles veerus kajastatakse ülejäänud bilansiväliseid kirjeid, nt mitteaktsepteeritud likviidsuse tagamise tehingud (st likviidsuse tagamise tehingud, mis ei vasta kapitalinõuete määruse artikli 255 lõikes 1 loetletud tingimustele). |
|
410 |
ENNETÄHTAEGNE AMORTISEERIMINE: KOHALDATAKSE ÜMBERHINDLUSTEGURIT Kapitalinõuete määruse artikli 242 punktiga 12 ja artikli 256 lõikega 5 (standardmeetod) ning artikli 265 lõikega 1 (sisereitingute meetod) on ette nähtud ümberhindlustegurid, mida kohaldatakse investoritele kuuluva osaluse suhtes (et arvutada riskiga kaalutud vara). Selles veerus kajastatakse andmeid ennetähtaegse amortiseerimise klauslit sisaldavate väärtpaberistamise skeemide kohta (nt uuenevate nõuete väärtpaberistamised). Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 256 lõikele 6 määratakse kohaldatav ümberhindlustegur kindlaks tegeliku kolme kuu keskmise ületulu taseme alusel. Kohustuste väärtpaberistamiste puhul selles veerus andmeid ei kajastata. Kõnealune teave on seotud vormi CR SEC SA reaga 100 ja vormi CR SEC IRB reaga 160. |
|
420 |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS Kõnealune teave on tihedalt seotud vormi CR SEC SA veeruga 200 ja vormi CR SEC IRB veeruga 180. Selles veerus kajastatakse negatiivseid väärtusi. |
|
430 |
RISKIGA KAALUTUD KOGUVARA ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Selles veerus kogutakse teavet riskiga kaalutud vara kohta enne väärtpaberistamise positsioonide ülempiiri kohaldamist (st riski olulise osa ülekandmisega väärtpaberistamise skeemide puhul). Riski olulise osa ülekandmiseta väärtpaberistamise skeemide puhul (st riskiga kaalutud vara arvutatakse vastavalt väärtpaberistatud riskipositsioonidele) selles veerus andmeid ei kajastata. Kohustuste väärtpaberistamiste puhul selles veerus andmeid ei kajastata. |
|
440 |
RISKIGA KAALUTUD KOGUVARA PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Selles veerus kogutakse teavet riskiga kaalutud vara kohta pärast väärtpaberistamise positsioonide ülempiiri kohaldamist (st riski olulise osa ülekandmisega väärtpaberistamise skeemide puhul). Riski olulise osa ülekandmiseta väärtpaberistamise skeemide puhul (st omavahendite nõuded arvutatakse vastavalt väärtpaberistatud riskipositsioonidele) selles veerus andmeid ei kajastata. Kohustuste väärtpaberistamiste puhul selles veerus andmeid ei kajastata. |
|
450–510 |
VÄÄRTPABERISTAMISE POSITSIOONID – KAUPLEMISPORTFELL |
|
450 |
KORRELATSIOONIL PÕHINEV KAUPLEMISPORTFELL VÕI MITTE KORRELATSIOONIL PÕHINEV KAUPLEMISPORTFELL? Kajastatakse järgmisi lühendeid: C – korrelatsioonil põhinev kauplemisportfell; N – mitte korrelatsioonil põhinev kauplemisportfell. |
|
460–470 |
NETOPOSITSIOONID – PIKK/LÜHIKE Vt vastavalt vormide MKR SA SEC või MKR SA CTP veerud 050ja 060. |
|
480 |
OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU (STANDARDMEETOD) – SPETSIIFILINE RISK Vt vastavalt vormi MKR SA SEC veerg 610 või vormi MKR SA CTP veerg 450. |
4. OPERATSIOONIRISKI VORMID
4.1. C 16.00 – OPERATSIOONIRISK (OPR)
4.1.1. Üldised märkused
114. Käesolevas vormis esitatakse teave, mis käsitleb kapitalinõuete määruse artiklite 312–324 kohaste operatsiooniriski omavahendite nõuete arvutamist baasmeetodi, standardmeetodi, alternatiivse standardmeetodi ja täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohaselt. Krediidiasutus või investeerimisühing ei või kohaldada standardmeetodit ja alternatiivset standardmeetodit jaepanganduse ja äripanganduse äriliinides samal ajal individuaalsel tasandil.
115. Baasmeetodit, standardmeetodit ja/või alternatiivset standardmeetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad omavahendite nõuded majandusaasta lõpu andmete alusel. Kui auditeeritud andmed ei ole kättesaadavad, võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutada majandustegevuse prognoose. Auditeeritud andmete kasutamise korral kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud auditeeritud andmeid, mis peaksid jääma muutumatuks. „Muutumatuse” põhimõttest võib kõrvale kalduda näiteks juhul, kui kõnealusel ajavahemikul on olnud erandlikke asjaolusid nagu hiljutised üksuste või tegevusalade omandamised või võõrandamised.
116. Kui krediidiasutus või investeerimisühing suudab oma pädevale asutusele tõendada, et tulenevalt erandlikest asjaoludest (nt üksuste või tegevusalade ühinemine või võõrandamine) võib asjaomase näitaja arvutamisel kolme aasta keskmiste andmete kasutamine põhjustada operatsiooniriski omavahendite nõuete hindamisel moonutusi, võib pädev asutus lubada krediidiasutusel või investeerimisühingul kohandada arvutamist nii, et neid sündmusi saaks arvesse võtta. Samuti võib pädev asutus omal algatusel nõuda, et krediidiasutus või investeerimisühing kohandaks oma arvutust. Kui krediidiasutus või investeerimisühing on tegutsenud vähem kui kolm aastat, võib ta asjaomase näitaja arvutamiseks kasutada majandustegevuse prognoose, tingimusel et ta hakkab kasutama ajaloolisi andmeid kohe, kui need on kättesaadavad.
117. Käesoleva vormi veergudes esitatakse andmed kolme viimase aasta operatsiooniriskiga seotud pangandustegevuse asjaomase näitaja suuruse kohta ning laenude ja ettemaksete kohta (viimast kajastatakse ainult alternatiivse standardmeetodi kohaldamise korral). Seejärel kajastatakse andmed operatsiooniriski omavahendite nõuete suuruse kohta. Vajaduse korral täpsustatakse, milline osa kõnealustest omavahendite nõuetest tuleneb jaotusmehhanismist. Täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi puhul lisatakse memokirjed, et üksikasjalikult kajastada oodatava kahju määra, hajutamise ja riskimaandamise tehnikate mõju operatsiooniriski omavahendite nõuetele.
118. Ridades esitatakse teave operatsiooniriski omavahendite nõuete arvutamise meetodite lõikes, kajastades üksikasjalikult äriliine standardmeetodi ja alternatiivse standardmeetodi puhul.
119. Käesolevas vormis kajastavad andmeid kõik krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse operatsiooniriski omavahendite nõudeid.
4.1.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010–030 |
ASJAOMANE NÄITAJA Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad operatsiooniriski omavahendite nõuete arvutamisel (baasmeetodi, standardmeetodi ja alternatiivse standardmeetodi kohaselt) asjaomast näitajat, kajastavad vastava aasta asjaomast näitajat veergudes 010–030. Eri meetodite kombineeritud kasutamise korral vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 314 kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud teavitamise eesmärgil asjaomast näitajat ka selliste tegevusalade puhul, mille suhtes kohaldatakse täiustatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit. See kehtib ka kõigi muude täiustatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit kasutavate pankade kohta. Edaspidi osutab mõiste „asjaomane näitaja” elementide summale majandusaasta lõpu seisuga, nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 316 lõike 1 tabelis 1. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on asjaomase näitaja kohta vähem kui kolme aasta andmed, määratakse olemasolevad ajaloolised (auditeeritud) andmed tabeli vastavatesse veergudesse prioriteetide kaupa. Näiteks kui ajaloolised andmed on olemas ainult ühe aasta kohta, kajastatakse need veerus 030. Kui see on asjakohane, kajastatakse seejärel prognoositavaid andmeid veerus 020 (järgmise aasta prognoos) ja veerus 010 (ülejärgmise aasta prognoos). Kui ajaloolised andmed asjaomase näitaja kohta ei ole kättesaadavad, võib krediidiasutus või investeerimisühing kasutada majandustegevuse prognoose. |
|
040–060 |
LAENUD JA ETTEMAKSED (TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI KOHALDAMISE KORRAL) Nendes veergudes kajastatakse laenude ja ettemaksete summat äriliinide „jaepangandus” ja „äripangandus” puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 319 lõike 1 punktile b. Kõnealuseid summasid kasutatakse alternatiivse asjaomase näitaja arvutamiseks, mille põhjal arvutatakse omavahendite nõuded, mis vastavad sellistele tegevusaladele, mille suhtes kohaldatakse alternatiivset standardmeetodit (kapitalinõuete määruse artikli 319 lõike 1 punkt a). Äriliini „äripangandus” puhul võetakse arvesse ka kauplemisportfelliväliseid väärtpabereid. |
|
070 |
OMAVAHENDITE NÕUDED Omavahendite nõuded arvutatakse kasutatava meetodi kohaselt vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 312–324. Tulemus kajastatakse veerus 070. |
|
071 |
KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõige 4. Veerus 070 kajastatud omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga. |
|
080 |
MILLEST: TULENEVALT JAOTUSMEHHANISMIST Kapitalinõuete määruse artikli 18 lõige 1, milles on sätestatud, et kapitalinõuete määruse artikli 312 lõikes 2 osutatud taotlus peab sisaldama kirjeldust metoodikast, mida kasutatakse operatsiooniriski katvate omavahendite jaotamiseks konsolideerimisgrupi erinevate üksuste vahel, ning et selles tuleb näidata, kas ja kuidas kavatsetakse võtta ELis emaettevõtjana tegutseva krediidiasutuse ja tema tütarettevõtjate kasutatavas või ELis emaettevõtjana tegutseva finantsvaldusettevõtja või ELis emaettevõtjana tegutseva segafinantsvaldusettevõtja tütarettevõtjate poolt ühiselt kasutatavas riskimõõtmissüsteemis arvesse hajutamise mõju. |
|
090–120 |
VAJADUSE KORRAL KAJASTATAVAD TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVA MEETODI MEMOKIRJED |
|
090 |
OMAVAHENDITE NÕUDED ENNE OODATAVA KAHJU MÄÄRAST, HAJUTAMISEST JA RISKIMAANDAMISE TEHNIKATEST TULENEVAT VÄHENDAMIST Veerus 090 kajastatavad omavahendite nõuded on samad nagu veerus 070 kajastatavad nõuded, kuid need on arvutatud enne oodatava kahju määrast, hajutamisest ja riskimaandamise tehnikatest tuleneva vähendamise mõju (vt allpool) arvessevõtmist. |
|
100 |
(–) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT ÄRITAVADES ARVESSE VÕETUD OODATAVA KAHJU MÄÄRAST Veerus 100 kajastatakse omavahendite nõuete vähendamist tulenevalt äritavades arvesse võetud oodatava kahju määrast (vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 2 punktile a). |
|
110 |
(–) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT HAJUTAMISEST Veerus 110 kajastatav hajutamise mõju võrdub iga operatsiooniriski klassi puhul eraldi arvutatud omavahendite nõuete summa (st nn täielik sõltuvus) ning korrelatsiooni ja sõltuvust arvesse võttes arvutatud hajutatud omavahendite nõuete (st eeldades mitte täielikku sõltuvust riskiklasside vahel) vahega. Nn täielik sõltuvus leiab aset makseviivituse korral, kui krediidiasutus või investeerimisühing ei kasuta riskiklasside vahel selget korrelatsioonistruktuuri, ning seepärast arvutatakse täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohased omavahendid valitud riskiklasside individuaalsete operatsiooniriski näitajate summana. Sel juhul eeldatakse, et korrelatsioon riskiklasside vahel on 100 %, ja märgitakse selles veerus väärtuseks null. Seevastu kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab riskiklasside vahel selget korrelatsioonistruktuuri, peab ta kajastama selles veerus makseviivitusest tulenevate täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohaste omavahendite ja riskiklasside vahelise korrelatsioonistruktuuri kohaldamisest tulenevate asjaomaste omavahendite vahet. Kõnealune väärtus kajastab täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi „hajutamisvõimet”, st mudeli võimet võtta arvesse mitut erineval ajal aset leidvat operatsiooniriski tõsist kahjujuhtumit. Veerus 110 kajastatakse summat, mille võrra eeldatav korrelatsioonistruktuur vähendab täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohaseid omavahendeid võrreldes 100 % korrelatsiooni eeldusega. |
|
120 |
(–) OMAVAHENDITE NÕUETE VÄHENDAMINE TULENEVALT RISKIMAANDAMISE TEHNIKATEST (KINDLUSTUS JA MUUD RISKI ÜLEKANDMISE MEHHANISMID) Veerus 120 kajastatakse kapitalinõuete määruse artikli 323 lõigete 1–5 kohaste kindlustuste ja muude riskide ülekandmise mehhanismide mõju. |
|
Rida |
|
|
010 |
PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE BAASMEETODIT Sellel real esitatakse summad, mis vastavad tegevusaladele, mille puhul kohaldatakse operatsiooniriski omavahendite arvutamisel baasmeetodit (kapitalinõuete määruse artiklid 315 ja 316). |
|
020 |
PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT VÕI ALTERNATIIVSET STANDARDMEETODIT Kajastatakse standardmeetodi või alternatiivse standardmeetodi kohaselt arvutatud omavahendite nõuded (kapitalinõuete määruse artiklid 317–319). |
|
030–100 |
KOHALDATAKSE STANDARDMEETODIT Standardmeetodi kasutamise korral jaotatakse asjaomane näitaja iga vastava aasta puhul ridadesse 030–100 kapitalinõuete määruse artikli 317 tabelis 2 määratletud äriliinide lõikes. Tegevusalade määramisel äriliinidesse järgitakse kapitalinõuete määruse artiklis 318 sätestatud põhimõtteid. |
|
110–120 |
KOHALDATAKSE ALTERNATIIVSET STANDARDMEETODIT Alternatiivset standardmeetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud (kapitalinõuete määruse artikkel 319) kajastavad iga vastava aasta asjaomast näitajat eraldi iga äriliini kohta ridades 030–050 ja 080–100 ning äriliinide „äripangandus” ja „jaepangandus” kohta ridades 110 ja 120. Ridades 110 ja 120 esitatakse selliste tegevusalade asjaomane näitaja, mille puhul kohaldatakse alternatiivset standardmeetodit, jaotades need äriliinide „äripangandus” ja „jaepangandus” lõikes (kapitalinõuete määruse artikkel 319). Summasid võib kajastada nii äripanganduse ja jaepanganduse äriliini standardmeetodi ridades 060 ja 070 kui ka alternatiivse standardmeetodi ridades 110–120 (nt kui tütarettevõtja kohaldab standardmeetodit, samas kui emaettevõtja kohaldab alternatiivset standardmeetodit. |
|
130 |
PANGANDUSTEGEVUS, MILLE PUHUL KOHALDATAKSE TÄIUSTATUD MÕÕTMISMUDELIL PÕHINEVAT MEETODIT Kajastatakse andmeid, mis on asjakohased täiustatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit kohaldavate investeerimisühingute ja investeerimisühingute puhul (kapitalinõuete määruse artikli 312 lõige 2 ja artiklid 321–323). Eri meetodite kombineeritud kasutamise korral (kapitalinõuete määruse artikkel 314) kajastatakse teavet selliste tegevusalade asjaomaste näitajate kohta, mille suhtes kohaldatakse täiustatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit. See kehtib ka kõigi muude täiustatud mõõtmismudelil põhinevat meetodit kasutavate pankade kohta. |
4.2. OPERATSIOONIRISK: ÜKSIKASJALIK TEAVE EELMISE AASTA KAHJUDE KOHTA (OPR DETAILS)
4.2.1. Üldised märkused
120. Vormis C 17.01 (OPR DETAILS 1) esitatakse kokkuvõtlikult teave krediidiasutuse või investeerimisühingu eelmise aasta brutokahju ja hüvituste kohta juhtumiliikide ja äriliinide kaupa. Vormis C 17.02 (OPR DETAILS 2) esitatakse üksikasjalik teave eelmise aasta suurimate kahjujuhtumite kohta.
121. Operatsiooniriski kahjusid, mis on seotud krediidiriskiga ja mille suhtes kohaldatakse krediidiriski omavahendite nõudeid (krediidiga seotud operatsiooniriski piirjuhtumid), ei võeta arvesse vormis C 17.01 ega vormis C 17.02.
122. Operatsiooniriski omavahendite nõuete arvutamise eri meetodite kombineeritud kasutamise korral vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 314 kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu kahjusid ja hüvitusi vormides C 17.01 ja C 17.02, sõltumata omavahendite nõuete arvutamiseks kasutatud meetodist.
123. Ilma et see mõjutaks allpool määratletud kirjet „kiiresti hüvitatud kahjujuhtumid”, on „brutokahju” operatsiooniriski juhtumist või juhtumi liigist – nagu osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 322 lõike 3 punktis b – tulenev kahju enne mis tahes liiki hüvitusi.
124. „Hüvitus” on operatsiooniriski algse kahjuga seotud ajas eraldi seisev sõltumatu juhtum, mille puhul saadakse esimeselt või kolmandalt isikult (näiteks kindlustusandja või muu isik) rahalisi vahendeid või majanduslikku kasu. Hüvitused on jaotatud kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevateks hüvitusteks ning otsehüvitusteks.
125. „Kiiresti hüvitatud kahjujuhtumid” on operatsiooniriski juhtumid, mis põhjustavad kahjut, mis hüvitatakse osaliselt või täielikult viie tööpäeva jooksul. Kiiresti hüvitatud kahjujuhtumi korral võetakse brutokahju kindlaksmääramisel arvesse ainult kahju seda osa, mis ei ole täielikult hüvitatud (st kahju, millest on maha arvatud kiiresti hüvitatud osaline kahju). Järelikult ei võeta brutokahju kindlaksmääramisel arvesse ega kajastata vormis OPR DETAILS kahjujuhtumeid, mis põhjustasid kahju, mis hüvitati täielikult viie tööpäeva jooksul.
126. „Arvestuspäev” on kuupäev, mil kahjut või reservi/eraldist kasumiaruandes esimest korda kajastati seoses operatsiooniriski raames tekkinud kahjuga. See kuupäev järgneb loogiliselt „toimumispäevale” (st kuupäev, mil operatsiooniriski juhtum toimus või algas) ja „avastamispäevale” (st kuupäev, mil krediidiasutus või investeerimisühing sai operatsiooniriski juhtumist teadlikuks).
127. Ühisest operatsiooniriski kahjujuhtumist või algse operatsiooniriski kahjujuhtumiga seotud mitmest kahjujuhtumist, mis tekitavad kahjujuhtumeid või kahju, (nn algjuhtum (root-event)) tingitud kahju koondatakse. Koondatud juhtumeid käsitatakse ja kajastatakse ühe juhtumina ning seega liidetakse asjaomased brutokahju summad ja kahju korrigeerimiste summad kokku.
128. Asjaomase aasta juunis kajastatud andmed on vaheandmed, lõplikud andmed kajastatakse detsembris. Juuni andmete puhul on aruandeperiood 6 kuud (st kalendriaasta 1. jaanuarist 30. juunini), detsembri andmete puhul 12 kuud (st kalendriaasta 1. jaanuarist 31. detsembrini). Nii juuni kui ka detsembri andmete puhul tähendab „eelmised aruandeperioodid” kõiki aruandeperioode kuni aruandeperioodini, mis lõpeb eelmise kalendriaasta lõpus (kaasa arvatud).
129. Selleks et kontrollida käesoleva määruse artikli 5 punkti b alapunkti 2 alapunkti b alapunktiga i ette nähtud tingimusi, kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud värskeimat statistikat, mis on kättesaadav EBA veebisaidi rubriigis „Supervisory Disclosure”, et leida kõigi samas liikmesriigis asuvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute individuaalsete bilansimahtude summa. Selleks et kontrollida artikli 5 punkti b alapunkti 2 alapunkti b alapunktiga iii ette nähtud tingimusi, kasutatakse turuhindades arvutatud sisemajanduse koguprodukti, mis on määratletud Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 549/2013 A lisa punktis 8.89 (ESA 2010) ja mille on avaldanud Eurostat eelmise kalendriaasta kohta.
4.2.2. C 17.01: Operatsiooniriski kahjud ja hüvitused äriliinide ja juhtumiliikide lõikes eelmisel aastal (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1. Üldised märkused
130. Vormis C 17.01 teabe esitamisel jaotatakse sisemist miinimummäära ületavad kahjude ja hüvituste kogusummad kapitalinõuete määruse artikli 317 tabelis 2 määratletud äriliinide lõikes, sealhulgas kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud täiendava äriliini „ettevõtteülene” ja kapitalinõuete määruse artiklis 324 määratletud juhtumiliikide lõikes, kusjuures ühele juhtumile vastav kahju võib olla jaotatud mitme äriliini vahel.
131. Veergudes esitatakse eri juhtumiliigid ja iga äriliini koguandmed koos memokirjega, mis kajastab kahjuandmete kogumisel kohaldatavat madalaimat sisemist miinimummäära, märkides iga äriliini puhul kõrgeima ja madalaima miinimummäära, kui kohaldatakse mitut miinimummäära.
132. Ridades kajastatakse äriliine ja iga äriliini puhul esitatakse juhtumite arv (uued juhtumid), brutokahju summa (uued juhtumid), selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised, suurim ühekordne kahju, viie suurima kahju kogusumma ja hüvitatud kahju kogusumma (otsehüvituse ning kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevad hüvitused).
133. Kõigi äriliinidega seoses nõutakse juhtumite arvu ja kahju kogusumma kohta andmeid ka kindlaks määratud miinimummääradel – 10 000 , 20 000 , 100 000 ja 1 000 000 – põhinevate teatavate vahemike kaupa. Miinimummäärad on eurodes ja need on esitatud krediidiasutuste ja investeerimisühingute kajastatud kahjude võrdluse eesmärgil; seepärast ei pruugi need olla seotud kahju miinimummääradega, mida kasutatakse sisemiste kahjuandmete kogumiseks ja mida tuleb kajastada vormi teises jaos.
4.2.2.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010–070 |
JUHTUMILIIGID Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad kahju vastavates veergudes 010–070 vastavalt kapitalinõuete määruse artiklis 324 määratletud juhtumiliikidele. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad omavahendite nõuded baasmeetodi kohaselt, võivad kajastada kahju, mille puhul juhtumiliik ei ole kindlaks määratud, üksnes veerus 080. |
|
080 |
JUHTUMILIIGID KOKKU Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad veerus 080 iga äriliini kohta kirje „juhtumite arv (uued juhtumid)” kogusumma, kirje „brutokahju summa (uued juhtumid)” kogusumma, kirje „selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist” kogusumma, kirje „eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised” kogusumma, kirje „suurim ühekordne kahju”, kirje „viie suurima kahju kogusumma”, kirje „otse hüvitatud kahju kogusumma” kogusumma ja kirje „kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma” kogusumma. Kui krediidiasutus või investeerimisühing on kindlaks määranud juhtumiliigid kõigi kahjude puhul, esitatakse veerus 080 iga äriliini kohta juhtumite koguarv, kogu kahju kogusumma, hüvitatud kahju kogusumma ja eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimiste summa, liites kokku veergudes 010–070 kajastatud kahjujuhtumite arvu, brutokahju kogusummad, hüvitatud kahju kogusummad ja eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised. Veerus 080 esitatud „suurim ühekordne kahju” on suurim ühekordne kahju äriliini raames ja sama kui veergudes 010–070 esitatud „suurimate ühekordsete kahjude” suurim näitaja, tingimusel et krediidiasutus või investeerimisühing on kindlaks määranud juhtumiliigid kõigi kahjude puhul. Viie suurima kahju kogusummana kajastatakse veerus 080 üheainsa äriliini viie suurima kahju kogusummat. |
|
090–100 |
MEMOKIRJE: ANDMETE KOGUMISEL KOHALDATAV MIINIMUMMÄÄR Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veergudes 090 ja 100 kahju miinimummäära, mida nad kohaldavad sisemiste kahjuandmete kogumisel vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punkti c viimasele lausele. Kui krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab iga äriliini puhul ainult ühte miinimummäära, kajastatakse andmeid ainult veerus 090. Kui sama regulatiivse äriliini puhul kohaldatakse eri miinimummäärasid, märgitakse ka kõrgeim kohaldatav miinimummäär (veerg 100). |
|
Rida |
|
|
010–880 |
ÄRILIINID: FINANTSNÕUSTAMINE, KAUPLEMINE JA MÜÜK, JAEKLIENDIMAAKLERLUS, ÄRIPANGANDUS, JAEPANGANDUS, MAKSED JA ARVELDUSED, HOIDMISTEENUSED, VARAHALDUS, ETTEVÕTTEÜLENE Iga kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 määratletud äriliini puhul, sealhulgas kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud täiendav äriliin „ettevõtteülene”, ja iga juhtumiliigi puhul kajastab krediidiasutus või investeerimisühing vastavalt sisemistele miinimummääradele järgmist teavet: juhtumite arv (uued juhtumid), brutokahju summa (uued juhtumid), selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised, suurim ühekordne kahju, viie suurima kahju kogusumma ning otsehüvituste kogusumma ning kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma. Kahjujuhtumi puhul, mis mõjutab mitut äriliini, jaotatakse brutokahju summa kõigi asjaomaste äriliinide lõikes. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad omavahendite nõuded baasmeetodi kohaselt, saavad kajastada kahju, mille puhul äriliin ei ole kindlaks määratud, üksnes ridades 910–980. |
|
010, 110, 210, 310, 410, 510, 610, 710, 810 |
Juhtumite arv (uued juhtumid) Juhtumite arv on selliste operatsiooniriski juhtumite arv, mille puhul kajastati aruandeperioodil brutokahju. Juhtumite arv osutab „uutele juhtumitele”, st operatsiooniriski juhtumitele, i) mida kajastatakse kirje „esimest korda kajastatud” all aruandeperioodil või ii) mida kajastatakse kirje „esimest korda kajastatud” all eelmistel aruandeperioodidel, kui juhtumit ei ole arvesse võetud eelmistes järelevalvelistes aruannetes, nt seetõttu, et seda käsitati operatsiooniriski juhtumina alles jooksval aruandeperioodil või et selle juhtumiga seotud akumuleerunud kogukahju (st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud kahju korrigeerimised) ületas kahjuandmete kogumisel kohaldatavat sisemist miinimummäära alles jooksval aruandeperioodil. „Uued juhtumid” ei hõlma eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud” operatsiooniriski juhtumeid, mida on eelmistes järelevalvelistes aruannetes juba arvesse võetud. |
|
020, 120, 220, 320, 420, 520, 620, 720, 820 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) Brutokahju summa, mis on seotud operatsiooniriski juhtumitega (nt otsesed tasud, eraldised, arveldused). Kõik üheainsa juhtumiga seotud kahjud, mida on kajastatud aruandeperioodil, liidetakse kokku ja neid käsitatakse kõnealuse juhtumi brutokahjuna asjaomasel aruandeperioodil. Kajastatud brutokahju summa on seotud uute juhtumitega, nagu on märgitud eelmisel real. Eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud” juhtumite puhul, mida ei ole arvesse võetud eelmistes järelevalvelistes aruannetes, kajastatakse aruandekuupäevani akumuleerunud kogukahju (st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud kahju korrigeerimised) brutokahjuna aruandeperioodil. Kajastatavates summades ei võeta arvesse saadud hüvitussummasid. |
|
030, 130, 230, 330, 430, 530, 630, 730, 830 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, on eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud” selliste operatsiooniriski juhtumite arv, mida on eelmistes aruannetes juba arvesse võetud ja mille puhul on praegusel aruandeperioodil tehtud kahju korrigeerimisi. Kui juhtumi puhul tehti aruandeperioodil mitu kahju korrigeerimist, kajastatakse kõnealuste kahju korrigeerimiste summat asjaomasel perioodil ühe korrigeerimisena. |
|
040, 140, 240, 340, 440, 540, 640, 740, 840 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised on järgmiste elementide summa (positiivne või negatiivne): i) brutokahju summad, mis on seotud eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud” operatsiooniriski juhtumite kahju positiivsete korrigeerimistega aruandeperioodil (nt eraldiste suurenemine, seotud kahjujuhtumid, lisaarveldused); ii) brutokahju summad, mis on seotud eelmistel aruandeperioodidel „esimest korda kajastatud” operatsiooniriski juhtumite kahju negatiivsete korrigeerimistega (nt tingitud eraldiste vähenemisest) aruandeperioodil. Kui juhtumi puhul tehti aruandeperioodil mitu kahju korrigeerimist, liidetakse kõigi kõnealuste kahju korrigeerimiste summad kokku, võttes arvesse korrigeerimise märki (positiivne või negatiivne). Seda kogusummat käsitatakse kõnealuse juhtumi kahju korrigeerimisena asjaomasel aruandeperioodil. Kui negatiivse kahju korrigeerimise tõttu langeb juhtumiga seotud korrigeeritud kahjusumma allapoole krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt kahjuandmete kogumisel kohaldatavat sisemist miinimummäära, kajastab krediidiasutus või investeerimisühing juhtumiga seotud kahju kogusummat, mis oli kogunenud kuni viimase korrani, mil juhtumit kajastati detsembri aruandekuupäeva seisuga (st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud kahju korrigeerimised), negatiivse kahju korrigeerimise summa asemel miinusmärgiga. Kajastatavates summades ei võeta arvesse saadud hüvitussummasid. |
|
050, 150, 250, 350, 450, 550, 650, 750, 850 |
Suurim ühekordne kahju Suurim ühekordne kahju on järgmistest suurim: i) suurim brutokahju summa, mis on seotud aruandeperioodil esimest korda kajastatud juhtumiga ning ii) suurim kahju positiivse korrigeerimise summa (nagu määratletud eespool), mis on seotud eelmisel aruandeperioodil esimest korda kajastatud juhtumiga. Kajastatavates summades ei võeta arvesse saadud hüvitussummasid. |
|
060, 160, 260, 360, 460, 560, 660, 760, 860 |
Viie suurima kahju kogusumma Viie suurima kahju kogusumma on viie suurima kogusumma järgmiste hulgast: i) brutokahju summad, mis on seotud aruandeperioodil esimest korda kajastatud juhtumitega ning ii) kahju positiivse korrigeerimise summad (nagu määratletud eespool ridade 040, 140, …, 840 puhul), mis on seotud eelmisel aruandeperioodil esimest korda kajastatud juhtumitega. Summa, mida võib käsitada ühena viiest suurimast summast, on kahju korrigeerimise summa, mitte vastava juhtumiga seotud kogukahju enne või pärast kahju korrigeerimist. Kajastatavates summades ei võeta arvesse saadud hüvitussummasid. |
|
070, 170, 270, 370, 470, 570, 670, 770, 870 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma Otsesed hüvitused on kõik saadud hüvitussummad, v.a need, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 323 ja mida kajastatakse allpool osutatud real. Otse hüvitatud kahju kogusumma on kõigi aruandeperioodil kajastatud otse hüvitatud kahjude ja otse hüvitatud kahjude korrigeerimiste summa ja see on seotud operatsiooniriski juhtumitega, mida kajastati esimest korda aruandeperioodil või eelmistel aruandeperioodidel. |
|
080, 180, 280, 380, 480, 580, 680, 780, 880 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevad hüvitused on hüvitused, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 323. Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma on kõigi aruandeperioodil kajastatud kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste ja selliste hüvituste korrigeerimiste summa ja see on seotud operatsiooniriski juhtumitega, mida kajastati esimest korda aruandeperioodil või eelmistel aruandeperioodidel. |
|
910–980 |
ÄRILIINID KOKKU Iga juhtumiliigi (veerud 010–080) puhul kajastatakse äriliinide kohta kokku järgmist kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktide b, c ja e kohast teavet. |
|
910–914 |
Juhtumite arv Real 910 kajastatakse sisemist miinimummäära ületavate juhtumite arv juhtumiliikide lõikes kõigi äriliinide puhul. See arv võib olla väiksem kui äriliinide lõikes kokku liidetud juhtumite arv, kuna mitut eri äriliini mõjutavaid juhtumeid käsitatakse ühe juhtumina. See arv võib olla suurem, kui krediidiasutus või investeerimisühing, kes arvutab omavahendite nõudeid baasmeetodi kohaselt, ei suuda igal juhul kindlaks määrata äriliini või äriliine, mida kahju mõjutab. Ridadel 911–914 kajastatakse nende juhtumite arv, mille brutokahju summa jääb asjaomastel ridadel kindlaks määratud vahemikku. Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülene” ja ta on kindlaks määranud juhtumiliigid kõigi kahjude puhul, kehtib veeru 080 puhul järgmine. — Ridadel 910–914 kajastatud juhtumite koguarv võrdub vastava rea juhtumite arvu horisontaalse kokkuliitmise tulemusel saadud arvuga, kuna kõnealuste juhtumite arvu puhul on eri äriliine mõjutavaid juhtumeid juba käsitatud ühe juhtumina. — Veeru 080 real 910 kajastatud arv ei pruugi tingimata olla võrdne veerus 080 kajastatud juhtumite arvu vertikaalse kokkuliitmise tulemusel saadud arvuga, kuna üks juhtum võib mõjutada samaaegselt eri äriliine. |
|
920–924 |
Brutokahju summa (uued juhtumid) Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülene”, võrdub real 920 kajastatud brutokahju summa (uued juhtumid) iga äriliini puhul uute juhtumite brutokahju summade kogusummaga. Ridadel 921–924 kajastatakse nende juhtumite brutokahju summa, mille brutokahju summa jääb asjaomastel ridadel kindlaks määratud vahemikku. |
|
930, 935, 936 |
Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist Real 930 kajastatakse selliste kahjujuhtumite koguarv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, nagu on märgitud ridadel 030, 130, …, 830. See arv võib olla väiksem kui äriliinide lõikes kokku liidetud selliste juhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, kuna mitut eri äriliini mõjutavaid juhtumeid käsitatakse ühe juhtumina. See arv võib olla suurem, kui krediidiasutus või investeerimisühing, kes arvutab omavahendite nõudeid baasmeetodi kohaselt, ei suuda igal juhul kindlaks määrata äriliini või äriliine, mida kahju mõjutab. Selliste kahjujuhtumite arv, mille puhul kohaldatakse kahju korrigeerimist, jaotatakse selliste kahjujuhtumite arvuks, mille puhul tehti aruandeperioodil positiivne kahju korrigeerimine, ja selliste kahjujuhtumite arvuks, mille puhul tehti aruandeperioodil negatiivne kahju korrigeerimine (kõiki kajastatakse plussmärgiga). |
|
940, 945, 946 |
Eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimised Real 940 kajastatakse eelmiste aruandeperioodidega seotud kahju korrigeerimiste kogusumma äriliinide lõikes (nagu on märgitud ridade 040, 140, …, 840 puhul). Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülene”, võrdub real 940 kajastatud summa eelmiste aruandeperioodidega seotud ja eri äriliinide lõikes kajastatud kahju korrigeerimiste kogusummaga. Kahju korrigeerimiste summad jaotatakse summadeks, mis on seotud juhtumitega, mille puhul tehti aruandeperioodil positiivne kahju korrigeerimine (rida 945, kajastatud plussmärgiga), ja summadeks, mis on seotud juhtumitega, mille puhul tehti aruandeperioodil negatiivne kahju korrigeerimine (rida 946, kajastatud miinusmärgiga). Kui negatiivse kahju korrigeerimise tõttu langeb juhtumiga seotud korrigeeritud kahjusumma allapoole krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt kahjuandmete kogumisel kohaldatavat sisemist miinimummäära, kajastab krediidiasutus või investeerimisühing juhtumiga seotud kahju kogusummat, mis oli kogunenud kuni viimase korrani, mil juhtumit kajastati detsembri aruandekuupäeva seisuga (st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud kahju korrigeerimised), negatiivse kahju korrigeerimise summa asemel miinusmärgiga real 946. |
|
950 |
Suurim ühekordne kahju Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülene”, on suurim ühekordne kahju sisemist miinimummäära ületav suurim kahju iga juhtumiliigi puhul ja kõigi äriliinide lõikes. Need näitajad võivad olla suuremad kui iga äriliini puhul kajastatavad suurimad ühekordsed kahjud, kui juhtum mõjutab eri äriliine. Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülene” ja ta on kindlaks määranud juhtumiliigid kõigi kahjude puhul, kehtib veeru 080 puhul järgmine. — kajastatav suurim ühekordne kahju võrdub käesoleva rea veergudes 010–070 kajastatud väärtustest suurimaga; — kui on mitut äriliini mõjutavaid juhtumeid, võib andmeväljal {rida 950, veerg 080} kajastatud summa olla suurem kui muudel veeru 080 ridadel kajastatud suurim ühekordne kahju äriliini puhul. |
|
960 |
Viie suurima kahju kogusumma Kajastatakse viie suurima brutokahju summat iga juhtumiliigi puhul kõigi äriliinide lõikes. See summa võib olla suurem kui iga äriliini puhul kajastatud viie suurima kahju suurim summa. Kõnealust summat tuleb kajastada olenemata kahjude arvust. Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülene” ja ta on kindlaks määranud juhtumiliigid kõigi kahjude puhul (veerg 080), on viie suurima kahju kogusumma kogu maatriksi viie suurima kahju kogusumma, mis tähendab, et see ei pruugi võrduda real 960 kajastatud kirje „viie suurima kahju kogusumma” maksimumväärtusega ega veerus 080 kajastatud kirje „viie suurima kahju kogusumma” maksimumväärtusega. |
|
970 |
Otse hüvitatud kahju kogusumma Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülene”, on otse hüvitatud kahju kogusumma iga äriliini puhul otse hüvitatud kahju kogusummad kokku liidetuna. |
|
980 |
Kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma Tingimusel, et krediidiasutus või investeerimisühing on määranud kõik kahjud kapitalinõuete määruse artikli 317 lõike 4 tabelis 2 loetletud äriliini või kapitalinõuete määruse artikli 322 lõike 3 punktis b osutatud äriliini „ettevõtteülene”, on kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma iga äriliini puhul kindlustusest ja muudest riskide ülekandmise mehhanismidest tulenevate hüvituste kogusumma kogunäitaja. |
4.2.3. C 17.02: Operatsioonirisk: üksikasjalik teave eelmise aasta suurimate kahjujuhtumite kohta (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1. Üldised märkused
134. Vormis C 17.02 esitatakse teave üksikute kahjujuhtumite kohta (iga juhtum eraldi real).
135. Selles vormis esitatav teave osutab „uutele juhtumitele”, st operatsiooniriski juhtumitele,
a) mida kajastatakse kirje „esimest korda kajastatud” all aruandeperioodil või
b) mida kajastatakse kirje „esimest korda kajastatud” all eelmistel aruandeperioodidel, kui juhtumit ei ole arvesse võetud eelmistes järelevalvelistes aruannetes, nt seetõttu, et seda käsitati operatsiooniriski juhtumina alles jooksval aruandeperioodil või et selle juhtumiga seotud akumuleerunud kogukahju (st algne kahju pluss/miinus kõik eelmistel aruandeperioodidel tehtud kahju korrigeerimised) ületas kahjuandmete kogumisel kohaldatavat sisemist miinimummäära alles jooksval aruandeperioodil.
136. Kajastatakse üksnes juhtumid, mille puhul on brutokahju summa 100 000 eurot või rohkem.
Võttes arvesse seda miinimummäära:
a) kajastatakse vormis suurim kahjujuhtum (brutokahju summa põhjal) iga kahjuliigi puhul, tingimusel et krediidiasutus või investeerimisühing on kahjude puhul kindlaks määranud juhtumiliigid ning
b) vähemalt kümme suurimat (brutokahju summa põhjal) ülejäänud juhtumit, mille puhul on või ei ole kindlaks määratud juhtumiliik;
c) järjestatakse juhtumid neile määratud brutokahju summa põhjal;
d) võetakse iga juhtumit arvesse ainult üks kord.
4.2.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
Juhtumi kood Juhtumi kood on rea tunnus ja see peab tabeli iga rea puhul olema kordumatu. Kui on olemas ettevõttesisene kood, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ettevõttesisese koodi. Muul juhul esitatakse kood numbrilises järjestuses (1, 2, 3 jne). |
|
020 |
Arvestuspäev Arvestuspäev on kuupäev, mil operatsiooniriski kahjut või sellega seotud reservi/eraldist esimest korda kajastati kasumiaruandes. |
|
030 |
Toimumispäev Toimumispäev on kuupäev, mil operatsiooniriski juhtum toimus või algas. |
|
040 |
Avastamispäev Avastamispäev on kuupäev, mil krediidiasutus või investeerimisühing sai operatsiooniriski juhtumist teadlikuks. |
|
050 |
Juhtumiliik Kapitalinõuete määruse artiklis 324 sätestatud juhtumiliigid. |
|
060 |
Brutokahju Juhtumiga seotud brutokahju, nagu on märgitud eespool vormi C 17.01 ridade 020, 120 jne puhul. |
|
070 |
Brutokahju ilma otsehüvitusteta Juhtumiga seotud brutokahju, nagu on märgitud eespool vormi C 17.01 ridade 020, 120 jne puhul, millest on maha arvatud kõnealuse kahjujuhtumiga seotud otsehüvitused. |
|
080–160 |
Brutokahju äriliinide lõikes Veerus 060 kajastatud brutokahju määratakse asjaomasesse äriliini, nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artiklis 317 ja artikli 322 lõike 3 punktis b. |
|
170 |
Juriidilise isiku nimi Vormi C 06.02 veerus 010 kajastatud sellise juriidilise isiku nimi, kus kahju või suurem osa kahjust (kui see mõjutas mitut juriidilist isikut) aset leidis. |
|
180 |
Juriidilise isiku tunnus Vormi C 06.02 veerus 025 kajastatud sellise juriidilise isiku tunnus, kus kahju või suurem osa kahjust (kui see mõjutas mitut juriidilist isikut) aset leidis. |
|
190 |
Äriüksus Krediidiasutuse või investeerimisühingu äriüksus või osakond, kus kahju või suurem osa kahjust (kui see mõjutas mitut äriüksust või osakonda) aset leidis. |
|
200 |
Kirjeldus Juhtumi kirjeldus, vajaduse korral üldises või anonüümses vormis. See peaks hõlmama vähemalt teavet juhtumi enda kohta ja teavet juhtumi ajaolude või põhjuste (kui need on teada) kohta. |
5. TURURISKI VORMID
137. Käesolevates juhistes käsitletakse vorme, milles kajastatakse omavahendite nõuete arvutamist standardmeetodi kohaselt valuutariski (MKR SA FX), kaubariski (MKR SA COM) intressipositsiooni riski (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja aktsiapositsiooni riski (MKR SA EQU) puhul. Lisaks on selles osas esitatud juhised selle kohta, kuidas vormis MKR IM kajastada omavahendite nõuete arvutamist sisemudelitel põhineva meetodi kohaselt.
138. Kaubeldava võlainstrumendi või omakapitaliinstrumendi (või nendega seotud tuletisinstrumendi) positsioonirisk jagatakse kaheks komponendiks, et arvutada selle katmiseks vajalikud omavahendid. Esimene komponent on selle spetsiifiline risk – see on asjaomase instrumendi hinna muutumise risk, mis tuleneb tema emitendi või tuletisinstrumendi puhul selle aluseks oleva instrumendi emitendiga seotud teguritest. Teine komponent hõlmab selle üldriski – instrumendi hinna muutumise riski, mis tuleneb kaubeldava võlainstrumendi või sellega seotud tuletisinstrumendi puhul intressimäärade taseme muutusest või omakapitali või sellega seotud tuletisinstrumendi puhul laialdasest aktsiaturu liikumisest, mis ei ole seotud ühegi konkreetse väärtpaberi spetsiifiliste omadustega. Konkreetsete instrumentide ja tasaarvestusprotseduuride üldkäsitlus on sätestatud kapitalinõuete määruse artiklites 326–333.
5.1. C 18.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KAUBELDAVATE VÕLAINSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA TDI)
5.1.1. Üldised märkused
139. Käesolevas vormis kajastatakse kaubeldavate võlainstrumentide positsiooniriski positsioonide ja sellega seotud omavahendite nõuete arvutamist standardmeetodi kohaselt (kapitalinõuete määruse artikkel 102 ja artikli 105 lõige 1). Ridades kajastatakse erinevaid riske ja kapitalinõuete määruse kohaseid meetodeid. Vormides MKR SA SEC ja MKR SA CTP kajastatud riskipositsioonidega seotud spetsiifilist riski kajastatakse ainult vormi MKR SA TDI vormis „Kokku”. Nendes vormides kajastatud omavahendite nõuded kantakse üle vastavalt lahtrisse {325;060} (väärtpaberistamised) ja {330;060} (korrelatsioonil põhinev kauplemisportfell).
140. Vorm tuleb täita eraldi vormina „Total” ja järgmiste eelnevalt kindlaksmääratud valuutade loetelu kohta esitatavate vormidena: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD. Lisaks esitatakse veel üks vorm kõigi muude valuutade kohta.
5.1.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010–020 |
KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artikkel 102 ja artikli 105 lõige 1. Brutopositsioonid, mida ei ole tasaarvestatud instrumentidega, välja arvatud väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida kolmandad isikud on märkinud või mille tagamises nad on osalenud (kapitalinõuete määruse artikli 345 lõike 1 teine lause). Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist, mida kohaldatakse ka kõnealuste brutopositsioonide suhtes, käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2. |
|
030–040 |
NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artiklid 327–329 ja artikkel 334. Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2. |
|
050 |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET Netopositsioonid, mille suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatüki kohastele erinevatele meetoditele kohaldatakse omavahendite nõuet. |
|
060 |
OMAVAHENDITE NÕUDED Iga asjakohase positsiooni omavahendite nõue vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatükile. |
|
070 |
KOGURISKIPOSITSIOON Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga. |
|
Rida |
|
|
010–350 |
KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID Kauplemisportfelli kuuluvate kaubeldavate võlainstrumentide positsioone ja vastavaid positsiooniriski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punti b alapunktile i ja III osa IV jaotise 2. peatükile kajastatakse sõltuvalt riskikategooriast, lõpptähtajast ja kasutatud meetodist. |
|
011 |
ÜLDRISK. |
|
012 |
Tuletisinstrumendid Kauplemisportfelli intressipositsiooni riski arvutamisel arvesse võetud tuletisinstrumendid, võttes vajaduse korral arvesse kapitalinõuete määruse artikleid 328–331. |
|
013 |
Muud varad ja kohustused Kauplemisportfelli intressipositsiooni riski arvutamisel arvesse võetud instrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid. |
|
020–200 |
LÕPPTÄHTAJAL PÕHINEV MEETOD Kaubeldavate võlainstrumentide positsioonid, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 339 lõigetele 1–8 lõpptähtajal põhinevat meetodit, ja vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 339 lõikele 9. Positsioonid jaotatakse tsoonidesse 1, 2 ja 3, mis omakorda jaotatakse instrumentide lõpptähtaja lõikes. |
|
210–240 |
ÜLDRISK. KESTUSEL PÕHINEV MEETOD Kaubeldavate võlainstrumentide positsioonid, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 340 lõigetele 1–6 kestusel põhinevat meetodit, ja vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 340 lõikele 7. Positsioonid jaotatakse tsoonidesse 1, 2 ja 3. |
|
250 |
SPETSIIFILINE RISK Esitatakse ridades 251, 325 ja 330 kajastatud andmete kogusumma. Kaubeldavate võlainstrumentide positsioonid, mille suhtes kohaldatakse spetsiifilise riski omavahendite nõuet, ja nende vastav omavahendite nõue vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punktile b, artiklile 335, artikli 336 lõigetele 1–3 ning artiklitele 337 ja 338. Samuti tuleb arvesse võtta kapitalinõuete määruse artikli 327 lõike 1 viimast lauset. |
|
251–321 |
Omavahendite nõue muude kui väärtpaberistamise võlainstrumentide puhul Esitatakse ridades 260–321 kajastatud andmete kogusumma. Omavahendite nõuded n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentide puhul, millele ei ole antud välisreitingut, arvutatakse aluseks olevate üksuste riskikaalude kokkuliitmise teel (kapitalinõuete määruse artikli 332 lõike 1 punkti e esimene ja teine lõik – „aluspositsioonide arvessevõtmine”). N-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente, millele on antud välisreiting (kapitalinõuete määruse artikli 332 lõike 1 punkti e kolmas lõik), kajastatakse eraldi real 321. Selliste positsioonide kajastamine, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 336 lõiget 3: Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikele 3 kohaldatakse kauplemisportfelliväliste võlakirjade suhtes, millele on määratud riskikaal 10 %, (pandikirjad) erikäsitlust. Need spetsiifilised omavahendite nõuded võrduvad poolega kapitalinõuete määruse artikli 336 tabeli 1 teises kategoorias esitatud protsendimäärast. Kõnealused positsioonid tuleb määrata ridadesse 280–300 vastavalt lõpptähtajani jäänud ajale. Kui intressimäära riski positsioonide üldrisk on maandatud krediidituletisinstrumendiga, kohaldatakse artikleid 346 ja 347. |
|
325 |
Omavahendite nõue väärtpaberistamise instrumentide puhul Vormi MKR SA SEC veerus 610 kajastatud omavahendite nõuded kokku. Seda kajastatakse ainult vormi MKR SA TDI „Kokku” tasandil. |
|
330 |
Omavahendite nõue korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli puhul Vormi MKR SA CTP veerus 450 kajastatud omavahendite nõuded kokku. Seda kajastatakse ainult vormi MKR SA TDI „Kokku” tasandil. |
|
350–390 |
TÄIENDAVAD NÕUDED OPTSIOONIDE PUHUL (MUUD RISKID KUI DELTARISK) Kapitalinõuete määruse artikli 329 lõige 3 Optsioonide suhtes, mille korral esineb muid riske kui deltarisk, kohaldatavaid täiendavaid nõudeid kajastatakse selle meetodi all, mida kasutatakse selle arvutamiseks. |
5.2. C 19.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE VÄÄRTPABERISTAMISTE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA SEC)
5.2.1. Üldised märkused
141. Käesolevas vormis kogutakse teavet standardmeetodikohase kauplemisportfellis hoitavate väärtpaberistamiste/edasiväärtpaberistamiste (ei aktsepteerita korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli puhul) positsiooniriski spetsiifilise riski komponendi positsioonide (kõik/neto ja pikad/lühikesed) ja nendega seotud omavahendite nõuete kohta.
142. Vormis MKR SA SEC kajastatakse ainult väärtpaberistamise positsioonide spetsiifilise riski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 335 kooskõlas artikliga 337. Kui kauplemisportfelli väärtpaberistamise positsioonid on maandatud krediidituletisinstrumentidega, kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikleid 346 ja 347. Kõiki kauplemisportfelli positsioone kajastatakse ühes vormis, olenemata sellest, kas krediidiasutus või investeerimisühing kasutab positsioonide riskikaalu määramiseks kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki kohaselt standardmeetodit või sisereitingute meetodit. Kõnealuste positsioonide üldriski omavahendite nõudeid kajastatakse vormides MKR SA TDI või MKR IM.
143. Positsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 1 250 %, kuid mille võib alternatiivina maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest (vt kapitalinõuete määruse artikli 243 lõike 1 punkt b, artikli 244 lõike 1 punkt b ja artikkel 258). Sel juhul kajastatakse neid positsioone vormi CA1 real 460.
5.2.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010–020 |
KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artikkel 102 ja artikli 105 lõige 1 kooskõlas artikliga 337 (väärtpaberistamise positsioonid). Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist, mida kohaldatakse ka kõnealuste brutopositsioonide suhtes, käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2. |
|
030–040 |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artikkel 258 |
|
050–060 |
NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artiklid 327–329 ja artikkel 334. Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2. |
|
070–520 |
NETOPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES Kapitalinõuete määruse artikli 251 tabel 1 ja artikli 261 lõike 1 tabel 4 Jaotus tuleb esitada eraldi pikkade ja lühikeste positsioonide puhul. |
|
230–240 ja 460–470 |
1 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 251 tabel 1 ja artikli 261 lõike 1 tabel 4 |
|
250–260 ja 480–490 |
REGULATIIVNE MEETOD Kapitalinõuete määruse artikli 337 lõige 2 kooskõlas artikliga 262 Nendes veergudes kajastatakse andmeid, kui krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad alternatiivset regulatiivset meetodit, millega määratakse omavahendite nõuded tagatise kogumi tunnuste ja väärtpaberistamise seeria lepingutingimuste põhjal. |
|
270 ja 500 |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE Standardmeetod: kapitalinõuete määruse artiklid 253 ja 254 ning artikli 256 lõige 5. Aluspositsioonide arvessevõtmist käsitlevates veergudes kajastatakse kõiki reitinguta riskipositsioone, mille puhul riskikaal saadakse riskipositsioonide alusportfellist (kogumi keskmine riskikaal, kogumi suurim riskikaal või kontsentratsiooni suhtarvu kasutamine). Sisereitingute meetod: kapitalinõuete määruse artikli 263 lõiked 2 ja 3. Ennetähtaegset amortiseerimist käsitlevad sätted on ette nähtud kapitalinõuete määruse artikli 265 lõikega 1 ja artikli 256 lõikega 5. |
|
280–290/510–520 |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD Kapitalinõuete määruse artikli 109 lõike 1 teine lause ja artikli 259 lõiked 3 ja 4. Nendes veergudes kajastatakse andmeid, kui krediidiasutus või investeerimisühing kasutab sisemisel hinnangul põhinevat meetodit, et määrata kindlaks omavahendite nõuded likviidsuse tagamise tehingute ja krediidikvaliteedi parandamiste puhul, mida pangad (sealhulgas kolmandast isikust pangad) võimaldavad varaga tagatud kommertsväärtpaberi emitentidele. Krediidikvaliteeti hindavate asutuste metoodikal põhinevat sisemisel hinnangul põhinevat meetodit kohaldatakse ainult varaga tagatud kommertsväärtpaberi emitentide vastu olevate nõuete suhtes, kellel on sisereiting, mis on samaväärne alguses saadud investeerimisjärguga. |
|
530–540 |
HOOLSUSKOHUSTUSTE SÄTETE RIKKUMISEST TULENEV KOGUMÕJU (KORRIGEERIMINE) Kapitalinõuete määruse artikli 337 lõige 3 kooskõlas artikliga 407 Kapitalinõuete määruse artikli 14 lõige 2 |
|
550–570 |
KAALUTUD PIKAD/LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID NING KAALUTUD PIKKADE JA LÜHIKESTE NETOPOSITSIOONIDE SUMMA ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Kapitalinõuete määruse artikkel 337, võtmata arvesse artikliga 335 ette nähtud kaalutlusõigust, mille kohaselt võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud piirata riskikaalu ja netopositsiooni korrutise tulemust tasemel, milleks on maksimaalne võimalik makseviivituse riskiga seonduv kahju. |
|
580–600 |
KAALUTUD PIKAD/LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID NING KAALUTUD PIKKADE JA LÜHIKESTE NETOPOSITSIOONIDE SUMMA PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Kapitalinõuete määruse artikkel 337, võttes arvesse artikliga 335 ette nähtud kaalutlusõigust. |
|
610 |
OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 337 lõikele 4 liidab krediidiasutus või investeerimisühing 31. detsembril 2014 lõppeval üleminekuperioodil eraldi kokku oma kaalutud pikad netopositsioonid (veerg 580) ja kaalutud lühikesed netopositsioonid (veerg 590). Nendest summadest (pärast ülempiiri kohaldamist) suuremat käsitatakse omavahendite nõudena. Vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 337 lõikele 4 liidab krediidiasutus või investeerimisühing alates 2015. aastast omavahendite nõuete arvutamiseks kokku kõik oma kaalutud netopositsioonid, olenemata sellest, kas need on pikad või lühikesed (veerg 600). |
|
Rida |
|
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON Avatud väärtpaberistamise positsioonide (kauplemisportfellis hoitavad) kogusumma, mida kajastab väärtpaberistamise tehingu algatajaks ja/või investoriks ja/või sponsoriks olev krediidiasutus või investeerimisühing. |
|
040, 070 ja 100 |
VÄÄRTPABERISTAMISED Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktid 61 ja 62 |
|
020, 050, 080 ja 110 |
EDASIVÄÄRTPABERISTAMISED Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 63 |
|
030–050 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 13 |
|
060–080 |
INVESTOR Krediidiasutus, kellel on väärtpaberistamise positsioon väärtpaberistamise tehingus, mille puhul ta ei ole väärtpaberistamise tehingu algataja ega sponsor. |
|
090–110 |
SPONSOR Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punkt 14 Kui sponsor väärtpaberistab ka oma vara, esitab ta väärtpaberistamise tehingu algatajat käsitleval real teabe oma väärtpaberistatud varade kohta. |
|
120–210 |
KAALUTUD PIKKADE JA LÜHIKESTE NETOPOSITSIOONIDE KOGUSUMMA JAOTUS ALUSVARA LIIKIDE LÕIKES Kapitalinõuete määruse artikli 337 lõike 4 viimane lause Alusvara jaotuse puhul järgitakse vormis SEC Details (veerg „liik”) kasutatud klassifikatsiooni: — 1 elamukinnisvarale seatud hüpoteegid; — 2 ärikinnisvarale seatud hüpoteegid; — 3 krediitkaardinõuded; — 4 liising; — 5 äriühingutele või VKEdele (käsitatakse äriühingutena) antud laenud; — 6 tarbimislaenud; — 7 nõuded klientide vastu; — 8 muud varad; — 9 pandikirjad; — 10 muud kohustused. Kui väärtpaberistamise kogum hõlmab eri varaliike, märgib krediidiasutus või investeerimisühing iga väärtpaberistamise puhul kõige olulisema varaliigi. |
5.3. C 20.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE KORRELATSIOONIL PÕHINEVASSE KAUPLEMISPORTFELLI MÄÄRATUD POSITSIOONIDE SPETSIIFILINE RISK (MKR SA CTP)
5.3.1. Üldised märkused
144. Käesolevas vormis kogutakse teavet standardmeetodikohaste korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonide (sh väärtpaberistamised, n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumendid ja muud artikli 338 lõike 3 kohaselt korrelatsioonil põhinevasse kauplemisportfelli lisatud positsioonid) ja vastavate omavahendite nõuete kohta.
145. Vormis MKR SA CTP kajastatakse ainult korrelatsioonil põhinevasse kauplemisportfelli määratud positsioonide spetsiifilise riski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 335 kooskõlas artikli 338 lõigetega 2 ja 3. Kui korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonid on maandatud krediidituletisinstrumentidega, kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikleid 346 ja 347. Kõiki korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioone kajastatakse ühes vormis, olenemata sellest, kas krediidiasutus või investeerimisühing kasutab positsioonide riskikaalu määramiseks kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki kohaselt standardmeetodit või sisereitingute meetodit. Kõnealuste positsioonide üldriski omavahendite nõudeid kajastatakse vormides MKR SA TDI või MKR IM.
146. Selles vormis kajastatakse eraldi väärtpaberistamise positsioone, n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente ja muid korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioone. Seega kajastatakse väärtpaberistamise positsioone alati ridades 030, 060 või 090 (sõltuvalt krediidiasutuse või investeerimisühingu rollist väärtpaberistamises). N-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente kajastatakse alati real 110. „Muud korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonid” ei ole väärtpaberistamise positsioonid ega n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumendid (määratletud kapitalinõuete määruse artikli 338 lõikes 3), kuid need on otseselt seotud ühega nendest positsioonidest (kuna neid hoitakse riskimaandamise eesmärgil). Seepärast määratakse need alamrubriiki „väärtpaberistamine” või „n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrument”.
147. Positsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 1 250 %, kuid mille võib alternatiivina maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest (vt kapitalinõuete määruse artikli 243 lõike 1 punkt b, artikli 244 lõike 1 punkt b ja artikkel 258). Sel juhul kajastatakse neid positsioone vormi CA1 real 460.
5.3.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010–020 |
KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artikkel 102 ja artikli 105 lõige 1 seoses positsioonidega, mis on määratud korrelatsioonil põhinevasse kauplemisportfelli vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 338 lõigetele 2 ja 3. Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist, mida kohaldatakse ka kõnealuste brutopositsioonide suhtes, käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2. |
|
030–040 |
(–) OMAVAHENDITEST MAHA ARVATUD POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artikkel 258 |
|
050–060 |
NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artiklid 327–329 ja artikkel 334. Pikkade ja lühikeste positsioonide eristamist käsitletakse kapitalinõuete määruse artikli 328 lõikes 2. |
|
070–400 |
NETOPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES (STANDARDMEETOD JA SISEREITINGUTE MEETOD) Kapitalinõuete määruse artikli 251 tabel 1 ja artikli 261 lõike 1 tabel 4 |
|
160 ja 330 |
MUUD Muud riskikaalud, mida ei ole eelmistes veergudes otseselt nimetatud. Kohaldatakse ainult selliste n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentide puhul, mis ei ole saanud välisreitingut. Välisreitinguga n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente kajastatakse vormi MKR SA TDI real 321 või juhul, kui need on kaasatud korrelatsioonil põhinevasse kauplemisportfelli, määratakse need vastava riskikaalu veergu. |
|
170–180 ja 360–370 |
1 250 % Kapitalinõuete määruse artikli 251 tabel 1 ja artikli 261 lõike 1 tabel 4 |
|
190–200 ja 340–350 |
REGULATIIVNE MEETOD Kapitalinõuete määruse artikli 337 lõige 2 kooskõlas artikliga 262 |
|
210/380 |
ALUSPOSITSIOONIDE ARVESSEVÕTMINE Standardmeetod: Kapitalinõuete määruse artiklid 253 ja 254 ning artikli 256 lõige 5 Aluspositsioonide arvessevõtmist käsitlevates veergudes kajastatakse kõiki reitinguta riskipositsioone, mille puhul riskikaal saadakse riskipositsioonide alusportfellist (kogumi keskmine riskikaal, kogumi suurim riskikaal või kontsentratsiooni suhtarvu kasutamine). Sisereitingute meetod: kapitalinõuete määruse artikli 263 lõiked 2 ja 3. Ennetähtaegset amortiseerimist käsitlevad sätted on ette nähtud kapitalinõuete määruse artikli 265 lõikega 1 ja artikli 256 lõikega 5. |
|
220–230 ja 390–400 |
SISEMISEL HINNANGUL PÕHINEV MEETOD Kapitalinõuete määruse artikli 259 lõiked 3 ja 4 |
|
410–420 |
KAALUTUD PIKAD/LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID ENNE ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Kapitalinõuete määruse artikkel 338, võtmata arvesse artikliga 335 ette nähtud kaalutlusõigust. |
|
430–440 |
KAALUTUD PIKAD/LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Kapitalinõuete määruse artikkel 338, võttes arvesse artikliga 335 ette nähtud kaalutlusõigust. |
|
450 |
OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU Omavahendite nõudena käsitatakse suuremat järgmistest: i) spetsiifilise riski omavahendite nõue, mida kohaldataks ainult pikkade netopositsioonide (veerg 430) suhtes või ii) spetsiifilise riski omavahendite nõue, mida kohaldataks ainult lühikeste netopositsioonide (veerg 440) suhtes. |
|
Rida |
|
|
010 |
KOGURISKIPOSITSIOON Avatud positsioonide (korrelatsioonil põhinevas kauplemisportfellis hoitavad) kogusumma, mida kajastab väärtpaberistamise tehingu algatajaks, investoriks või sponsoriks olev krediidiasutus või investeerimisühing. |
|
020–040 |
VÄÄRTPABERISTAMISE TEHINGU ALGATAJA Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõige 13 |
|
050–070 |
INVESTOR Krediidiasutus, kellel on väärtpaberistamise positsioon väärtpaberistamise tehingus, mille puhul ta ei ole väärtpaberistamise tehingu algataja ega sponsor. |
|
080–100 |
SPONSOR Kapitalinõuete määruse artikli 4 lõige 14. Kui sponsor väärtpaberistab ka oma vara, esitab ta väärtpaberistamise tehingu algatajat käsitleval real teabe oma väärtpaberistatud varade kohta. |
|
030, 060 ja 090 |
VÄÄRTPABERISTAMISED Korrelatsioonil põhinev kauplemisportfell hõlmab väärtpaberistamisi, n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente ja võimaluse korral ka muid riskimaandamise positsioone, mis vastavad kapitalinõuete määruse artikli 338 lõigetes 2 ja 3 sätestatud kriteeriumidele. Väärtpaberistamise positsioonide tuletisinstrumente, mis annavad proportsionaalse osa väärtpaberistamise seeria tuludest, ja korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonide maandamise positsioone kajastatakse real „muud korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonid”. |
|
110 |
N-ARVU JÄRJEKOHAGA MAKSEVIIVITUSE JUHU TAGAMISE KREDIIDITULETISINSTRUMENDID Sellel real kajastatakse selliseid n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente, mis on maandatud n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentidega vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 347. N-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentide puhul ei ole positsiooni algatajad, investorid ja sponsorid asjakohased. Seepärast ei esitata n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentide puhul jaotust väärtpaberistamise positsioonide lõikes. |
|
040, 070, 100 ja 120 |
MUUD KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI POSITSIOONID Kajastatakse järgmisi positsioone: — väärtpaberistamise positsioonide tuletisinstrumendid, mis annavad proportsionaalse osa väärtpaberistamise seeria tuludest, ja korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioonide maandamise positsioonid; — korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli positsioone, mis on maandatud krediidituletisinstrumentidega vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 346; — muid positsioone, mis vastavad kapitalinõuete määruse artikli 338 lõike 3 sätetele. |
5.4. C 21.00 – TURURISK: STANDARDMEETODIKOHANE OMAKAPITALI INSTRUMENTIDE POSITSIOONIRISK (MKR SA EQU)
5.4.1. Üldised märkused
148. Käesolevas vormis kogutakse teavet kauplemisportfellis hoitavate ja standardmeetodi kohaselt käsitletavate omakapitali instrumentide positsiooniriski positsioonide ja sellega seotud omavahendite nõuete kohta.
149. Vorm tuleb täita eraldi vormina „Kokku” ja järgmiste eelnevalt kindlaksmääratud turgude loetelu kohta esitatavate vormidena: Bulgaaria, Horvaatia, Tšehhi Vabariik, Taani, Egiptus, Ungari, Island, Liechtenstein, Norra, Poola, Rumeenia, Rootsi, Ühendkuningriik, Albaania, Jaapan, endine Jugoslaavia Makedoonia vabariik, Venemaa Föderatsioon, Serbia, Šveits, Türgi, Ukraina ja Ameerika Ühendriigid, euroala. Lisaks esitatakse veel üks vorm kõigi muude turgude kohta. Kõnealuse aruandlusnõude järgimisel tõlgendatakse viidet turule viitena riigile (v.a euroala riigid, vt komisjoni delegeeritud määrus (EL) nr 525/2014).
5.4.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010–020 |
KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artikkel 102 ja artikli 105 lõige 1. Brutopositsioonid, mida ei ole tasaarvestatud instrumentidega, välja arvatud väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida kolmandad isikud on märkinud või mille tagamises nad on osalenud (kapitalinõuete määruse artikli 345 lõike 1 teine lause). |
|
030–040 |
NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artiklid 327, 329, 332, 341 ja 345. |
|
050 |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET Netopositsioonid, mille suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatüki kohastele erinevatele meetoditele kohaldatakse omavahendite nõuet. Omavahendite nõue arvutatakse iga riigi turu puhul eraldi. Käesolevas veerus ei kajastata aktsiaindeksifutuuride positsioone vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 344 lõike 4 teisele lausele. |
|
060 |
OMAVAHENDITE NÕUDED Iga asjakohase positsiooni omavahendite nõue vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatükile. |
|
070 |
KOGURISKIPOSITSIOON Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga. |
|
Rida |
|
|
010–130 |
KAUPLEMISPORTFELLI KUULUVAD OMAKAPITALI INSTRUMENDID Positsiooniriski omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti b alapunktile i ja III osa IV jaotise 2. peatüki 3. jaole. |
|
020–040 |
ÜLDRISK Omakapitali instrumentides olevad positsioonid, mille puhul esineb üldrisk, (kapitalinõuete määruse artikkel 343) ja nende vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 2. peatüki 3. jaole. Mõlemad jaotused (read 021/022 ja 030/040) on seotud kõigi positsioonidega, mille puhul esineb üldrisk. Ridades 021 ja 022 esitatakse jaotus instrumentide lõikes. Omavahendite nõuete arvutamisel võetakse aluseks ainult ridades 030 ja 040 esitatud jaotus. |
|
021 |
Tuletisinstrumendid Kauplemisportfelli aktsiapositsiooni riski arvutamisel arvesse võetud tuletisinstrumendid, võttes vajaduse korral arvesse kapitalinõuete määruse artikleid 329 ja 332. |
|
022 |
Muud varad ja kohustused Kauplemisportfelli aktsiapositsiooni riski arvutamisel arvesse võetud instrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid. |
|
030 |
Börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on hästi hajutatud ja mille suhtes kohaldatakse erimeetodit Börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on hästi hajutatud ja mille suhtes kohaldatakse erimeetodit vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 344 lõigetele 1 ja 4. Kõnealuste positsioonide puhul esineb ainult üldrisk ja seega ei tohi neid kajastada real 050. |
|
040 |
Muud omavahendite instrumendid, kui börsil kaubeldavad aktsiaindeksifutuurid, mis on hästi hajutatud Muud omavahendite instrumentides olevad positsioonid, mille puhul esineb spetsiifiline risk, ja vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 343 ja artikli 344 lõikele 3. |
|
050 |
SPETSIIFILINE RISK Omavahendite instrumentides olevad positsioonid, mille puhul esineb spetsiifiline risk, ja vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 342 ja artikli 344 lõikele 4. |
|
090–130 |
TÄIENDAVAD NÕUDED OPTSIOONIDE PUHUL (MUUD RISKID KUI DELTARISK) Kapitalinõuete määruse artikli 329 lõiked 2 ja 3 Optsioonide suhtes, mille korral esineb muid riske kui deltarisk, kohaldatavaid täiendavaid nõudeid kajastatakse selle meetodi all, mida kasutatakse selle arvutamiseks. |
5.5. C 22.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITEKOHANE VALUUTARISK (MKR SA FX)
5.5.1. Üldised märkused
150. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad teabe standardmeetodikohase iga valuutapositsiooni (sealhulgas aruandlusvaluuta) ja vastavate valuutariski omavahendite nõuete kohta. Positsioon arvutatakse iga valuuta (sealhulgas euro), kulla ja ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjates olevate positsioonide puhul.
151. Käesoleva vormi ridades 100–480 esitatakse andmed isegi juhul, kui krediidiasutused ja investeerimisühingud ei pea arvutama valuutariski omavahendite nõudeid vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 351. Kõnealused memokirjed hõlmavad kõiki aruandlusvaluutas olevaid positsioone, sõltumata sellest, mil määral neid võetakse arvesse kapitalinõuete määruse artikli 354 kohaldamisel. Vormi memokirjete read 130–480 täidetakse eraldi kõigi Euroopa Liidu liikmesriikide valuutade ja järgmiste valuutade puhul: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kõik muud valuutad.
5.5.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
020–030 |
KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Brutopositsioonid, mis tulenevad varadest, saadaolevatest summadest ja sarnastest kirjetest, millele on osutatud kapitalinõuete määruse artikli 352 lõikes 1. Vastavalt artikli 352 lõikele 2 ja pädevate asutuste loa korral jäetakse välja positsioonid, mis on võetud, et maandada valuutakursi kahjulikku mõju oma suhtarvudele vastavalt artikli 92 lõikele 1, ja positsioonid, mis on seotud kirjetega, mis on omavahendite arvutamisel juba maha arvatud. |
|
040–050 |
NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Kapitalinõuete määruse artikli 352 lõige 3, lõike 4 esimene ja teine lause ning artikkel 353 Netopositsioonid arvutatakse iga valuuta puhul ja seega võivad samal ajal olla pikad ja lühikesed positsioonid. |
|
060–080 |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET Kapitalinõuete määruse artikli 352 lõike 4 kolmas lause ning artiklid 353 ja 354 |
|
060–070 |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET (PIKAD JA LÜHIKESED) Iga valuuta pika ja lühikese netopositsiooni arvutamiseks arvatakse lühikeste positsioonide summa maha pikkade positsioonide summast. Asjaomase valuuta pika netopositsiooni arvutamiseks liidetakse kokku iga asjaomases valuutas tehtud tehingu pikad netopositsioonid. Asjaomase valuuta lühikese netopositsiooni arvutamiseks liidetakse kokku iga asjaomases valuutas tehtud tehingu lühikesed netopositsioonid. Muus kui aruandlusvaluutas olevad tasakaalustamata positsioonid lisatakse positsioonidele, mille suhtes kohaldatakse omavahendite nõuet muude valuutade puhul (rida 030), veerus 060 või 070, sõltuvalt sellest, kas need on lühikesed või pikad. |
|
080 |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET (TASAKAALUSTATUD) Tugeva korrelatsiooniga valuutade tasakaalustatud positsioonid. |
|
|
RISKI OMAVAHENDITE NÕUE (%) Nagu määratletud kapitalinõuete määruse artiklites 351 ja 354; riski omavahendite nõuded protsentides. |
|
090 |
OMAVAHENDITE NÕUDED Iga asjakohase positsiooni omavahendite nõue vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 3. peatükile. |
|
100 |
KOGURISKIPOSITSIOON Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga. |
|
Rida |
|
|
010 |
KOGUPOSITSIOON Kõik muus kui aruandlusvaluutas olevad positsioonid ja sellised aruandlusvaluutas olevad positsioonid, mida võetakse arvesse kapitalinõuete määruse artikli 354 kohaldamisel, ja vastavad omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunktile i ning artikli 352 lõigetele 2 ja 4 (konverteerimine aruandlusvaluutasse). |
|
020 |
TUGEVA KORRELATSIOONIGA VALUUTAD Kapitalinõuete määruse artiklis 354 osutatud valuutade positsioonid ja vastavad omavahendite nõuded. |
|
025 |
Tugeva korrelatsiooniga valuutad millest: aruandlusvaluuta Aruandlusvaluutas olevad positsioonid, mida võetakse arvesse kapitalinõuete arvutamisel vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 354. |
|
030 |
KÕIK MUUD VALUUTAD (sealhulgas ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad, keda käsitatakse eri valuutadena) Selliste valuutade positsioonid ja vastavad omavahendite nõuded, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 351 ning artikli 352 lõigetes 2 ja 4 osutatud üldkäsitlust. Selliste ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate kajastamine, keda käsitatakse kapitalinõuete määruse artikli 353 kohaselt eri valuutadena. Omavahendite nõuete arvutamisel võidakse ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjaid, keda käsitatakse eri valuutadena, käsitleda kahel erineval viisil: 1. kulla modifitseeritud käsitlus, kui ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja investeeringu suund ei ole teada (kõnealused ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad lisatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu kogu välisvaluuta netopositsioonile); 2. kui ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja investeeringu suund on teada, lisatakse kõnealused ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad välisvaluuta avatud kogupositsioonile (pikk või lühike, sõltuvalt ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja suunast). Omavahendite nõuded arvutatakse vastavalt sellele, kuidas kõnealuseid ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjaid kajastatakse. |
|
040 |
KULD Selliste valuutade positsioonid ja vastavad omavahendite nõuded, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 351 ning artikli 352 lõigetes 2 ja 4 osutatud üldkäsitlust. |
|
050–090 |
TÄIENDAVAD NÕUDED OPTSIOONIDE PUHUL (MUUD RISKID KUI DELTARISK) Kapitalinõuete määruse artikli 352 lõiked 5 ja 6 Optsioonide suhtes, mille korral esineb muid riske kui deltarisk, kohaldatavaid täiendavaid nõudeid kajastatakse selle meetodi all, mida kasutatakse selle arvutamiseks. |
|
100–120 |
Kogupositsioonide (sealhulgas aruandlusvaluuta) jaotus riskipositsiooni liikide lõikes Kogupositsioonid jaotatakse tuletisinstrumentide, muude varade ja kohustuste ning bilansiväliste kirjete lõikes. |
|
100 |
Muud varad ja kohustused, mis ei ole bilansivälised kirjed ega tuletisinstrumendid Sellel real kajastatakse positsioone, mida ei ole arvesse võetud ridades 110 või 120. |
|
110 |
Bilansivälised kirjed Kapitalinõuete määruse I lisas loetletud kirjed, välja arvatud need, mida kajastatakse väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingutena, pika arveldustähtajaga tehingutena või lepingujärgsetest toodetevahelistest tasaarvestuskokkulepetest tulenevate riskipositsioonidena. |
|
120 |
Tuletisinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikli 352 kohaselt hinnatavad positsioonid. |
|
130–480 |
MEMOKIRJED: VALUUTAPOSITSIOONID Vormi memokirjeid täidetakse eraldi kõigi Euroopa Liidu liikmesriikide valuutade ja järgmiste valuutade puhul: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kõik muud valuutad. |
5.6. C 23.00 – TURURISK: STANDARDMEETODITE KOHASED KAUBAPOSITSIOONID (MKR SA COM)
5.6.1. Üldised märkused
152. Käesolevas vormis kogutakse teavet standardmeetodikohaste kaubapositsioonide ja vastavate omavahendite nõuete kohta.
5.6.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010–020 |
KÕIK POSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Lühikesed ja pikad brutopositsioonid, mida käsitatakse samas kaubas olevate positsioonidena vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 357 lõigetele 1 ja 4 (vt ka kapitalinõuete määruse artikli 359 lõige 1). |
|
030–040 |
NETOPOSITSIOONID (PIKAD JA LÜHIKESED) Määratletud kapitalinõuete määruse artikli 357 lõikes 3. |
|
050 |
POSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUET Netopositsioonid, mille suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 4. peatüki kohastele erinevatele meetoditele kohaldatakse omavahendite nõuet. |
|
060 |
OMAVAHENDITE NÕUDED Iga asjakohase positsiooni omavahendite nõue vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise 4. peatükile. |
|
070 |
KOGURISKIPOSITSIOON Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga. |
|
Rida |
|
|
010 |
KAUBAPOSITSIOONID KOKKU Kaubapositsioonid ja vastavad tururiski omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkti c alapunktile iii ja III osa IV jaotise 4. peatükile. |
|
020–060 |
POSITSIOONIDE JAOTUS KAUBA LIIKIDE LÕIKES Aruandluse eesmärgil rühmitatakse kaubad kapitalinõuete määruse artikli 361 tabelis 2 osutatud nelja peamisesse kaubarühma. |
|
070 |
LÕPPTÄHTAJAL PÕHINEV MEETOD Kaubapositsioonid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 359 kohast lõpptähtajal põhinevat meetodit. |
|
080 |
LAIENDATUD LÕPPTÄHTAJAL PÕHINEV MEETOD Kaubapositsioonid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 361 kohast laiendatud lõpptähtajal põhinevat meetodit. |
|
090 |
LIHTSUSTATUD MEETOD Kaubapositsioonid, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 360 kohast lihtsustatud meetodit. |
|
100–140 |
TÄIENDAVAD NÕUDED OPTSIOONIDE PUHUL (MUUD RISKID KUI DELTARISK) Kapitalinõuete määruse artikli 358 lõige 4 Optsioonide suhtes, mille korral esineb muid riske kui deltarisk, kohaldatavaid täiendavaid nõudeid kajastatakse selle meetodi all, mida kasutatakse selle arvutamiseks. |
5.7. C 24.00 – TURURISK: SISEMUDELI MEETOD (MKR IM)
5.7.1. Üldised märkused
153. Käesolevas vormis esitatakse VaR riskiväärtuse ja stressiolukorra VaR riskiväärtuse (sVaR) jaotus eri tururiskide (intressipositsiooni risk, aktsiapositsiooni risk, valuutarisk ja kaubarisk) lõikes ja muu omavahendite arvutamiseks vajalik teave.
154. Üldiselt sõltub kajastamine krediidiasutuse või investeerimisühingu kasutatava mudeli struktuurist, st kas üldriski ja spetsiifilise riski näitajaid kajastatakse eraldi või koos. Sama kehtib VaR riskiväärtuse ja stressiolukorra VaR riskiväärtuse jaotamisel eri riskikategooriatesse (intressipositsiooni risk, aktsiapositsiooni risk, kaubarisk ja valuutarisk). Krediidiasutus või investeerimisühing võib loobuda eespool osutatud jaotuse kajastamisest, kui ta suudab tõendada, et see on põhjendamatult koormav.
5.7.2. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
030–040 |
VaR riskiväärtus See tähendab suurimat võimalikku kahju, mida võidakse saada teatava tõenäosusega hinnamuutusest kindlaks määratud aja jooksul. |
|
030 |
Korrutustegur (mc) korrutatud eelnenud 60 tööpäeva päevaste VaR meetodiga saadud riskihinnangute väärtuste keskmisega (VaRavg) Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 1 punkti a alapunkt ii ja artikli 365 lõige 1 |
|
040 |
VaR meetodiga saadud eelmise päeva riskihinnangu väärtus (VaRt-1) Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 1 punkti a alapunkt i ja artikli 365 lõige 1 |
|
050–060 |
Stressiolukorra VaR riskiväärtus See tähendab suurimat võimalikku kahju, mida võidakse saada teatava tõenäosusega hinnamuutusest kindlaks määratud aja jooksul. Selle arvutamiseks kasutatakse sisenditena andmeid, mis on kalibreeritud vastavalt krediidiasutuse või investeerimisühingu portfelli seisukohalt olulise finantsstressi olukorra pidevast 12-kuulisest perioodist pärinevatele varasematele andmetele. |
|
050 |
Korrutustegur (mc) korrutatud eelnenud 60 tööpäeva päevaste VaR meetodiga saadud stressiolukorra riskihinnangute väärtuste keskmisega (SVaRavg) Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 1 punkti b alapunkt ii ja artikli 365 lõige 1 |
|
060 |
Viimane kättesaadav (SVaRt-1) Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 1 punkti b alapunkt i ja artikli 365 lõige 1 |
|
070–080 |
TÄIENDAVA MAKSEVIIVITUSE NING REITINGUTE MUUTUMISE RISKI OMAVAHENDITE NÕUE See tähendab suurimat võimalikku kahju, mida võidakse saada hinnamuutusest, mis on seotud täiendava makseviivituse ja reitingute muutumise riskiga, mida arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 2 punktile b kooskõlas III osa IV jaotise 5. peatüki 4. jaoga. |
|
070 |
12 nädala keskmine väärtus Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 2 punkti b alapunkt ii kooskõlas III osa IV jaotise 5. peatüki 4. jaoga. |
|
080 |
Viimane väärtus Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 2 punkti b alapunkt i kooskõlas III osa IV jaotise 5. peatüki 4. jaoga. |
|
090–110 |
KÕIGI HINNARISKIDE OMAVAHENDITE NÕUE KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI PUHUL |
|
090 |
ALAMPIIR Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 3 punkt c 8 % omavahendite nõudest, mida arvutatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 338 lõikele 1 kõigi selliste positsioonide puhul, mida võetakse arvesse kõigi hinnariskide omavahendite nõude arvutamisel. |
|
100–110 |
12 NÄDALA KESKMINE VÄÄRTUS JA VIIMANE VÄÄRTUS Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 3 punkt b |
|
110 |
VIIMANE VÄÄRTUS Kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 3 punkt a |
|
120 |
OMAVAHENDITE NÕUDED Kapitalinõuete määruse artiklis 364 osutatud omavahendite nõuded kõigi riskitegurite puhul, võttes vajaduse korral arvesse korrelatsiooni mõju ning täiendava makseviivituse ja reitingute muutumise riski ja kõiki hinnariske korrelatsioonil põhineva kauplemisportfelli puhul, kuid jättes välja väärtpaberistamise puhul kohaldatavad väärtpaberistamise positsioonide ja n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumentide omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 364 lõikele 2. |
|
130 |
KOGURISKIPOSITSIOON Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b. Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga. |
|
140 |
Ületamiste arv (eelneva 250 tööpäeva jooksul) Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 366. |
|
150–160 |
VaR riskiväärtuse korrutustegur (mc) ja stressiolukorra VaR riskiväärtuse (SVaR) korrutustegur (ms) Kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 366. |
|
170–180 |
EELDATAV OMAVAHENDITE NÕUDE ALAMPIIR KORRELATSIOONIL PÕHINEVA KAUPLEMISPORTFELLI PUHUL – KAALUTUD PIKAD/LÜHIKESED NETOPOSITSIOONID PÄRAST ÜLEMPIIRI KOHALDAMIST Kajastatavates summades, mille alusel arvutatakse kõigi hinnariskide omavahendite nõude alampiir vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 364 lõike 3 punktile c, võetakse arvesse kapitalinõuete määruse artikli 335 kohast kaalutlusõigust, mille kohaselt võivad krediidiasutused ja investeerimisühingud piirata riskikaalu ja netopositsiooni korrutise tulemust tasemel, milleks on maksimaalne võimalik makseviivituse riskiga seonduv kahju. |
|
Rida |
|
|
010 |
KOGUPOSITSIOON Vastab kapitalinõuete määruse artikli 363 lõikes 1 osutatud positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski osale, mis on seotud kapitalinõuete määruse artikli 367 lõikes 2 kindlaks määratud riskiteguritega. Veergude 030–060 (VaR riskiväärtuse ja stressiolukorra VaR riskiväärtus) kogusummat kajastaval real esitatud näitajad ei võrdu asjaomaste riskikomponentide VaR riskiväärtus ja stressiolukorra VaR riskiväärtuse jaotatud näitajate summaga. Seega on jaotatud näitajad memokirjed. |
|
020 |
KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID Vastab kapitalinõuete määruse artikli 363 lõikes 1 osutatud positsiooniriski osale, mis on seotud kapitalinõuete määruse artikli 367 lõikes 2 kindlaks määratud intressipositsiooni riski teguritega. |
|
030 |
KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID – ÜLDRISK Kapitalinõuete määruse artiklis 362 määratletud üldrisk. |
|
040 |
KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID – SPETSIIFILINE RISK Kapitalinõuete määruse artiklis 362 määratletud spetsiifiline risk. |
|
050 |
OMAKAPITALI INSTRUMENDID Vastab kapitalinõuete määruse artikli 363 lõikes 1 osutatud positsiooniriski osale, mis on seotud kapitalinõuete määruse artikli 367 lõikes 2 kindlaks määratud aktsiapositsiooni riski teguritega. |
|
060 |
OMAKAPITALI INSTRUMENDID– ÜLDRISK Kapitalinõuete määruse artiklis 362 määratletud üldrisk. |
|
070 |
OMAKAPITALI INSTRUMENDID – SPETSIIFILINE RISK Kapitalinõuete määruse artiklis 362 määratletud spetsiifiline risk. |
|
080 |
VALUUTARISK Kapitalinõuete määruse artikli 363 lõige 1 ja artikli 367 lõige 2 |
|
090 |
KAUBARISK Kapitalinõuete määruse artikli 363 lõige 1 ja artikli 367 lõige 2 |
|
100 |
ÜLDRISKI KOGUSUMMA Kaubeldavate võlainstrumentide, omakapitali instrumentide, välisvaluuta ja kaupade üldisest turuliikumisest tulenev tururisk. Kõigi riskitegurite üldriski VaR riskiväärtus (võttes vajaduse korral arvesse korrelatsiooni mõju). |
|
110 |
SPETSIIFILISE RISKI KOGUSUMMA Kaubeldavate võlainstrumentide ja omakapitali instrumentide spetsiifilise riski komponent. Kauplemisportfelli kuuluvate kaubeldavate võlainstrumentide ja omakapitali instrumentide spetsiifilise riski VaR riskiväärtus (võttes vajaduse korral arvesse korrelatsiooni mõju). |
5.8. C 25.00 – KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK (CVA)
5.8.1. Juhised konkreetsete kirjete kohta
|
Veerg |
|
|
010 |
Riskipositsiooni väärtus Kapitalinõuete määruse artikkel 271 kooskõlas artikliga 382 Kõigi selliste tehingute makseviivituses olevad riskipositsioonid kokku, mille suhtes kohaldatakse krediidiväärtuse korrigeerimise riski omavahendite nõuet. |
|
020 |
millest: börsivälised tuletisinstrumendid Kapitalinõuete määruse artikkel 271 kooskõlas artikli 382 lõikega 1 Vastaspoole krediidiriski kogupositsiooni osa, mis tuleneb ainult börsivälistest tuletisinstrumentidest. Kõnealust teavet ei pea esitama sisemudeli meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes hoiavad börsiväliseid tuletisinstrumente ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid samas tasaarvestatavate tehingute kogumis. |
|
030 |
millest: väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud Kapitalinõuete määruse artikkel 271 kooskõlas artikli 382 lõikega 2 Vastaspoole krediidiriski kogupositsiooni osa, mis tuleneb ainult väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute tuletisinstrumentidest. Kõnealust teavet ei pea esitama sisemudeli meetodit kasutavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes hoiavad börsiväliseid tuletisinstrumente ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid samas tasaarvestatavate tehingute kogumis. |
|
040 |
KORRUTUSTEGUR (mc) KORRUTATUD EELNENUD 60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE VaR MEETODIGA SAADUD RISKIHINNANGUTE VÄÄRTUSTE KESKMISEGA (VaRavg) Kapitalinõuete määruse artikkel 383 kooskõlas artikli 363 lõike 1 punktiga d VaR riskiväärtuse arvutamine tururiski sisemudelite põhjal. |
|
050 |
VaR MEETODIGA SAADUD EELMISE PÄEVA RISKIHINNANGU VÄÄRTUS (VaRt-1) Vt juhised veerus 040. |
|
060 |
KORRUTUSTEGUR (mc) KORRUTATUD EELNENUD 60 TÖÖPÄEVA PÄEVASTE VaR MEETODIGA SAADUD STRESSIOLUKORRA RISKIHINNANGUTE VÄÄRTUSTE KESKMISEGA (SVaRavg) Vt juhised veerus 040. |
|
070 |
VIIMANE KÄTTESAADAV (SVaRt-1) Vt juhised veerus 040. |
|
080 |
OMAVAHENDITE NÕUDED Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 3 punkt d. Valitud meetodi kohaselt arvutatud vastaspoolte krediidiväärtuse korrigeerimise riski omavahendite nõuded. |
|
090 |
KOGURISKIPOSITSIOON Kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 4 punkt b Omavahendite nõuded korrutatuna 12,5ga. |
|
|
Memokirjed |
|
100 |
Vastaspoolte arv Kapitalinõuete määruse artikkel 382 Vastaspoolte krediidiväärtuse korrigeerimise riski omavahendite nõuete arvutamisel arvesse võetud vastaspoolte arv. Vastaspooled on võlgnike alajaotis. Nad on olemas üksnes tuletisinstrumentidega tehtavate tehingute või väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingute puhul, kus nad on lihtsalt teiseks lepingupooleks. |
|
110 |
millest: krediidiriski marginaali kindlaksmääramiseks kasutati asendajat Vastaspoolte arv, kui krediidiriski marginaali kindlaksmääramiseks kasutati otseselt jälgitavate turuandmete asemel asendajat. |
|
120 |
KANTUD KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE RISK Tuletisinstrumentide vastaspoolte krediidivõimelisuse vähenemisest tingitud raamatupidamislikud eraldised. |
|
130 |
ÜHE ALUSVARAGA KREDIIDIRISKI VAHETUSTEHINGUD Kapitalinõuete määruse artikli 386 lõike 1 punkt a Krediidiväärtuse korrigeerimise riski maandamiseks kasutatud ühe alusvaraga krediidiriski vahetustehingute tinglik koguväärtus. |
|
140 |
INDEKSIPÕHISED KREDIIDIRISKI VAHETUSTEHINGUD Kapitalinõuete määruse artikli 386 lõike 1 punkt b. Krediidiväärtuse korrigeerimise riski maandamiseks kasutatud indeksipõhiste krediidiriski vahetustehingute tinglik koguväärtus. |
|
Rida |
|
|
010 |
Krediidiväärtuse korrigeerimise risk kokku Ridade 020–040 summa. |
|
020 |
Täiustatud meetodi kohaselt Kapitalinõuete määruse artiklis 383 kirjeldatud krediidiväärtuse korrigeerimise riski täiustatud meetod. |
|
030 |
Standardmeetodi kohaselt Kapitalinõuete määruse artiklis 384 kirjeldatud krediidiväärtuse korrigeerimise riski standardmeetod. |
|
040 |
Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt Summad, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklit 385. |
6. C 33.00 – RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES (GOV)
6.1. ÜLDISED MÄRKUSED
155. Vormis C 33.00 esitatav teave hõlmab kõiki valitsemissektori suhtes olevaid riskipositsioone, nagu on määratletud V lisa punkti 42 alapunktis b.
156. Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes sisalduvad eri riskipositsiooni klassides vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 112 ja 147, nagu on kindlaks määratud vormide C 07.00, C 08.01 ja C 08.02. täitmise juhistes.
157. Vastaspoole sektori „valitsemissektor” puhul kapitalinõuete määruse kohaste kapitalinõuete arvutamiseks kasutatavate riskipositsiooni klasside määramisel järgitakse 5. lisa 3. osa tabelit 2 (standardmeetod) ja tabelit 3 (sisereitingute meetod).
158. Teave esitatakse koguriskipositsioonide kohta (st summa kõikide riikide puhul, kelle suhtes pangal on riskipositsioon) ja iga riigi kohta, võttes aluseks vastaspoole asukoha vahetu laenuvõtja põhjal.
159. Riskipositsioonide määramisel riskipositsioonide klassidesse või jurisdiktsioonidesse ei võeta arvesse krediidiriski maandamise tehnikaid ega asendusmõju. Riskipositsiooni väärtuste ja riskiga kaalutud vara arvutamisel iga riskipositsiooni klassi või jurisdiktsiooni puhul võetakse siiski arvesse krediidiriski maandamise tehnikaid, sealhulgas asendusmõju.
160. Teabe esitamisel valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide kohta muude vahetu vastaspoole asukoha jurisdiktsioonide lõikes kui aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu asukoha jurisdiktsioon kohaldatakse käesoleva määruse artikli 5 punkti b alapunktis 3 sätestatud künniseid.
6.2. VORMI „RISKIPOSITSIOONID VALITSEMISSEKTORI SUHTES” ULATUS
161. Vorm „Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes” hõlmab bilansilisi, bilansiväliseid ja tuletisinstrumentidest tulenevaid otseseid riskipositsioone (nii kauplemisportfellivälised kui ka kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid). Samuti tuleb esitada memokirje, mis kajastab kaudseid riskipositsioone krediidituletisinstrumentides, mille alusvaraks on valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid.
162. Riskipositsioon on otsene riskipositsioon, kui vahetu vastaspool on üksus, mis kuulub valitsemissektori määratluse alla.
163. Vorm on jagatud kaheks osaks. Esimeses osas esitatakse riskipositsioonide jaotus riskide, regulatiivsete lähenemisviiside ja riskipositsiooni klasside lõikes ning teises osas riskipositsioonide jaotus järelejäänud tähtaja lõikes.
6.3. JUHISED KONKREETSETE KIRJETE KOHTA
|
Veerg |
Juhised |
|
010–260 |
OTSESED RISKIPOSITSIOONID |
|
010–140 |
BILANSILISED RISKIPOSITSIOONID |
|
010 |
Selliste finantsvarade bilansiline brutoväärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid Selliste valitsemissektori suhtes olevate finantsvarade bilansiline brutoväärtus (nagu on kindlaks määratud V lisa 1. osa punkti 34 kohaselt), mis ei ole tuletisinstrumendid, kõigi arvestusportfellide puhul IFRSi või direktiivil 86/635/EMÜ (BAD) põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, nagu on määratletud V lisa 1. osa punktides 15–22 ja loetletud veergudes 030–120. Usaldusväärse hindamise nõuetest tulenev väärtuse korrigeerimine ei vähenda kauplemisportfelli kuuluvate ja kauplemisportfelliväliste õiglases väärtuses mõõdetavate riskipositsioonide bilansilist brutoväärtust. |
|
020 |
Selliste finantsvarade bilansiline koguväärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid (pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist) Selliste valitsemissektori suhtes olevate finantsvarade bilansiline koguväärtus (vastavalt V lisa 1. osa punktile 27), mis ei ole tuletisinstrumendid, kõigi arvestusportfellide puhul IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, nagu on määratletud V lisa 1. osa punktides 15–22 ja loetletud veergudes 030–120, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on lühike positsioon, arvatakse sama järelejäänud tähtaja ja sama vahetu vastaspoole puhul lühikese positsiooni bilansiline väärtus maha otsese riskipositsiooni bilansilisest väärtusest. Kui netoväärtus on negatiivne, kajastatakse seda nullina. Tuleb märkida veergude 030–120 summa miinus veerg 130. Kui see väärtus on nullist väiksem, märgitakse väärtuseks null. |
|
030–120 |
FINANTSVARAD, MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID, ARVESTUSPORTFELLIDE LÕIKES Selliste valitsemissektori suhtes olevate finantsvarade bilansiline koguväärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid, (nagu määratletud eespool) arvestusportfellide lõikes vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale. |
|
030 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 lisa A |
|
040 |
Kauplemisel kasutatavad finantsvarad BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 16; raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a. Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse siseriiklikku üldtunnustatud arvestustava. |
|
050 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
060 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 ja raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6. |
|
070 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid BADi artikli 36 lõige 2; raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a. Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse siseriiklikku üldtunnustatud arvestustava. |
|
080 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A |
|
090 |
Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8. Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse siseriiklikku üldtunnustatud arvestustava. |
|
100 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; V lisa 1. osa punkt 15 |
|
110 |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 16. Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse siseriiklikku üldtunnustatud arvestustava. |
|
120 |
Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid BADi artikkel 37; raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 16. Seda teavet esitavad üksnes need krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse siseriiklikku üldtunnustatud arvestustava. |
|
130 |
Lühikesed positsioonid Lühikeste positsioonide bilansiline väärtus, nagu on määratletud IFRS 9 BA.7(b), kui otsene vastaspool on valitsemissektor, nagu on määratletud punktis 1. Lühike positsioon tekib juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing müüb väärtpabereid, mis on omandatud pöördrepolaenu raames või mis on laenuks võetud väärtpaberite laenuks andmise tehingu raames, mille otsene vastaspool on valitsemissektor. Bilansiline väärtus on lühikeste positsioonide õiglane väärtus. Lühikesed positsioonid tuleb kajastada järelejäänud tähtaja klasside (nagu on kindlaks määratud ridades 170–230) ja vahetute vastaspoolte lõikes. Seejärel tasaarvestatakse lühikesed positsioonid positsioonidega, millel on sama järelejäänud tähtaeg ja vahetu vastaspool, et arvutada veergudes 030–120 esitatavad summad. |
|
140 |
millest: lühikesed positsioonid, mis tulenevad pöördrepolaenudest, mis on liigitatud kauplemiseks hoitavateks või kauplemisel kasutatavateks finantsvaradeks Lühikeste positsioonide bilansiline väärtus, nagu on määratletud IFRS 9 BA.7(b), mis tuleneb juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing müüb väärtpabereid, mis on omandatud pöördrepolaenu raames, mille otsene vastaspool on valitsemissektor, kusjuures kõnealuseid väärtpaberid on liigitatud kauplemiseks hoitavateks või kauplemisel kasutatavate finantsvarade arvestusportfelli (veerg 030 või 040). Selles veerus ei kajastata lühikesi positsioone, mis tekivad juhul, kui müüdud väärtpaberid olid laenuks võetud väärtpaberite laenuks andmise tehingu raames. |
|
150 |
Varade väärtuse akumuleeritud langus Varade väärtuse akumuleeritud kogulangus, mis on seotud finantsvaradega, mis ei ole tuletisinstrumendid ja mida kajastatakse veergudes 080–120. [V lisa 2. osa punktid 70 ja 71] |
|
160 |
Varade väärtuse akumuleeritud langus – millest; õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvaradest või omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid Varade väärtuse akumuleeritud kogulangus, mis on seotud finantsvaradega, mis ei ole tuletisinstrumendid ja mida kajastatakse veergudes 080 ja 090. |
|
170 |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivne kogumuutus seoses veergudes 050, 060, 070, 080 ja 090 kajastatud positsioonidega. [V lisa 2. osa punkt 69] |
|
180 |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused – millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel, finantsvaradest õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel Krediidiriskist tulenev õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivne kogumuutus seoses veergudes 050, 060 ja 070 kajastatud positsioonidega. |
|
190 |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused – millest: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvaradest või omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavatest finantsvaradest, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid Krediidiriskist tulenev õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivne kogumuutus seoses veergudes 080 ja 090 kajastatud positsioonidega. |
|
200–230 |
TULETISINSTRUMENDID Otseselt tuletisinstrumentidest tulenevad positsioonid kajastatakse veergudes 200–230. Selliste tuletisinstrumentide kajastamisel, mille suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski kui ka tururiski kapitalinõudeid, tuleb järgida rea jaotiste puhul esitatud juhiseid. |
|
200–210 |
Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid Kõik tuletisinstrumendid, mille vastaspool on valitsemissektor ja millel on krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks aruandekuupäeval positiivne õiglane väärtus, sõltumata sellest, kas neid IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kasutatakse kvalifitseeruva riskimaandusena, kauplemiseks hoitavatena või kauplemisportfelli kuuluvatena. Majanduslikuks riskimaanduseks kasutatavaid tuletisinstrumente kajastatakse juhul, kui need kuuluvad kauplemisportfelli või kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli (V lisa 2. osa punktid 120, 124, 125 ja 137–140). |
|
200 |
Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid: bilansiline väärtus Aruandekuupäeval finantsvarana kajastatavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad nendes veergudes kajastatavad tuletisinstrumendid tuletisinstrumente, mida mõõdetakse soetusmaksumuses või soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem, ja mis kuuluvad kauplemisportfelli või mida käsitatakse riskimaandamisinstrumentidena. |
|
210 |
Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid: tinglik väärtus IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kõigi selliste tuletislepingute tinglik väärtus (nagu on määratletud V lisa 2. osa punktides 133–135), mis on sõlmitud ja mida ei ole veel aruandekuupäeval arveldatud ning mille vastaspool on valitsemissektor (nagu on määratletud eespool punktis 1), kui selle õiglane väärtus on krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks aruandekuupäeval positiivne. |
|
220–230 |
Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid Kõik tuletisinstrumendid, mille vastaspool on valitsemissektor ja millel on krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks aruandekuupäeval negatiivne õiglane väärtus, sõltumata sellest, kas neid IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kasutatakse kvalifitseeruva riskimaandusena, kauplemiseks hoitavatena või kauplemisportfelli kuuluvatena. Majanduslikuks riskimaanduseks kasutatavaid tuletisinstrumente kajastatakse juhul, kui need kuuluvad kauplemisportfelli või kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli (V lisa 2. osa punktid 120, 124, 125 ja 137–140). |
|
220 |
Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid: bilansiline väärtus Aruandekuupäeval finantskohustustena kajastatavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad nendes veergudes kajastatavad tuletisinstrumendid tuletisinstrumente, mida mõõdetakse soetusmaksumuses või soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem, ja mis kuuluvad kauplemisportfelli või on määratletud riskimaandamisinstrumentidena. |
|
230 |
Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid: tinglik väärtus IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kõigi selliste tuletislepingute tinglik väärtus (nagu on määratletud V lisa 2. osa punktides 133–135), mis on sõlmitud ja mida ei ole veel aruandekuupäeval arveldatud ning mille vastaspool on valitsemissektor (nagu on määratletud eespool punktis 1), kui selle õiglane väärtus on krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks negatiivne. |
|
240–260 |
BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID |
|
240 |
Nimiväärtus Kui bilansivälise kirje otsene vastaspool on valitsemissektor, nagu on määratletud eespool punktis 1, selliste kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus, mida ei käsitleta IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt tuletisinstrumendina (V lisa 2. osa punktid 102–119). Vastavalt V lisa 1. osa punktidele 43 ja 44 on valitsemissektor otsene vastaspool: a) antud finantsgarantii puhul, kui ta on garanteeritud võlainstrumendi otsene vastaspool ning b) võetud siduva laenuandmiskohustuse ja muu kohustuse puhul, kui ta on vastaspool, kelle krediidiriski kannab aruandev krediidiasutus või investeerimisühing. |
|
250 |
Eraldised BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed, artikli 27 lõige 11, artikli 28 lõige 8, artikkel 33 IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20, IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11. Kõigi bilansiväliste riskipositsioonide eraldised, sõltumata sellest, kuidas neid mõõdetakse, välja arvatud need, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande vastavalt IFRS 9-le. IFRSi kohaselt kajastatakse laenuandmiskohustuse väärtuse langust veerus 150, kui krediidiasutus või investeerimisühing ei saa eraldi kindlaks määrata võlainstrumendi kasutatud ja kasutamata summaga seotud oodatavat krediidikahju. Kui kõnealuse finantsinstrumendi kogu oodatav krediidikahju ületab instrumendi laenukomponendi bilansilist brutoväärtust, kajastatakse oodatava krediidikahju ülejäänud osa eraldisena veerus 250. |
|
260 |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused Bilansiväliste kirjete puhul, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande vastavalt IFRS 9-le, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused (V lisa 2. osa punkt 110). |
|
270–280 |
Memokirje: krediidituletisinstrumendid, mille alusvaraks on valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid Kajastatakse krediidituletisinstrumendid, mis ei vasta finantsgarantii määratlusele ja millega seotud tehingud on aruandev krediidiasutus või investeerimisühing sõlminud muude vastaspooltega kui valitsemissektor ning mille alusvaraks on valitsemissektor. Nendes veergudes ei kajastata riskipositsioone, mis on jaotatud riskide, regulatiivsete lähenemisviiside ja riskipositsiooni klasside lõikes (read 020–160). Selles jaos kajastatavaid riskipositsioone ei võeta arvesse riskipositsiooni väärtuse ja riskiga kaalutud vara arvutamisel (veerud 290 ja 300), mis põhineb üksnes otsestel riskipositsioonidel. |
|
270 |
Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid – bilansiline väärtus Selliste krediidituletisinstrumentide bilansiline koguväärtus, mille alusvaraks on kajastatud valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid ja millel on krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks aruandekuupäeval positiivne õiglane väärtus, võtmata arvesse usaldusväärse hindamise nõuetest tulenevat väärtuse korrigeerimist. Tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse IFRSi, on selles veerus kajastatav väärtus selliste tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on aruandekuupäeva seisuga finantsvarad. Tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse BADil põhinevat GAAPi, on selles veerus kajastatav väärtus selliste tuletisinstrumentide õiglane väärtus, millel on aruandekuupäeva seisuga positiivne õiglane väärtus, sõltumata sellest, kuidas neid kajastatakse. |
|
280 |
Negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumendid – bilansiline väärtus Selliste krediidituletisinstrumentide bilansiline koguväärtus, mille alusvaraks on kajastatud valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid ja millel on krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks aruandekuupäeval negatiivne õiglane väärtus, võtmata arvesse usaldusväärse hindamise nõuetest tulenevat väärtuse korrigeerimist. Tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse IFRSi, on selles veerus kajastatav väärtus selliste tuletisinstrumentide bilansiline väärtus, mis on aruandekuupäeva seisuga finantskohustused. Tuletisinstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse BADil põhinevat GAAPi, on selles veerus kajastatav väärtus selliste tuletisinstrumentide õiglane väärtus, millel on aruandekuupäeva seisuga negatiivne õiglane väärtus, sõltumata sellest, kuidas neid kajastatakse. |
|
290 |
Riskipositsiooni väärtus Selliste riskipositsioonide väärtus, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku. Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit: vt kapitalinõuete määruse artikkel 111. Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit: vt kapitalinõuete määruse artikkel 166 ja artikli 230 lõike 1 teine lause. Selliste tuletisinstrumentide kajastamisel, mille suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski kui ka tururiski kapitalinõudeid, tuleb järgida rea jaotiste puhul esitatud juhiseid. |
|
300 |
Riskiga kaalutud vara Riskiga kaalutud vara riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku. Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit: vt kapitalinõuete määruse artikli 113 lõiked 1–5. Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit: vt kapitalinõuete määruse artikli 153 lõiked 1 ja 3. Selliste tuletisinstrumentide kajastamisel, mille suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski kui ka tururiski kapitalinõudeid, tuleb järgida rea jaotiste puhul esitatud juhiseid. |
|
Rida |
Juhised |
|
RISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS REGULATIIVSETE LÄHENEMISVIISIDE LÕIKES |
|
|
010 |
Koguriskipositsioon Valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide (nagu määratletud punktis 1) kogusumma. |
|
020–150 |
Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku Valitsemissektori suhtes olev koguriskipositsioon, mis on riskiga kaalutud vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotisele. Riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku, hõlmavad kauplemisportfelliväliseid riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse vastaspoole krediidiriski omavahendite nõuet. Kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse vastaspoole krediidiriski omavahendite nõuet, kajastatakse ridades 160–260, nagu on asjakohane. Otsesed riskipositsioonid tuletisinstrumentide suhtes, mille suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski omavahendite nõuet kui ka tururiski omavahendite nõuet, kajastatakse nii krediidiriski ridadel (020–150) kui ka tururiski real (160). Vastaspoole krediidiriskist tulenev riskiga kaalutud vara asjaomase tuletisinstrumendi puhul kajastatakse krediidiriski ridadel, samas kui tururiskist tulenev riskiga kaalutud vara kajastatakse tururiski real. |
|
030 |
Standardmeetod Valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid, mis on riskiga kaalutud vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile, sealhulgas kauplemisportfellivälised riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kõnealusele peatükile riskiga kaalumist vastaspoole krediidiriski puhul. |
|
040 |
Nõuded keskvalitsuste vastu Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on keskvalitsused. Need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 112 ja 114, nagu on täpsustatud vormi C 07.00 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
050 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on piirkondlikud valitsused või kohalikud omavalitsused. Need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 112 ja 115, nagu on täpsustatud vormi C 07.00 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
060 |
Nõuded avalike sektori asutuste vastu Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on avaliku sektori asutused. Need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded avalike sektori asutuste vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 112 ja 116, nagu on täpsustatud vormi C 07.00 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
070 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu Koguriskipositsioon valitsemissektori üksuste suhtes, mis on rahvusvahelised organisatsioonid. Need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 112 ja 118, nagu on täpsustatud vormi C 07.00 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
080 |
Sisereitingute meetod Valitsemissektori suhtes olevad riskipositsioonid, mis on riskiga kaalutud vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatükile, sealhulgas kauplemisportfellivälised riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kõnealusele peatükile riskiga kaalumist vastaspoole krediidiriski puhul. |
|
090 |
Nõuded keskvalitsuste vastu Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on keskvalitsused, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 3 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
100 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu [nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu] Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on piirkondlikud valitsused või kohalikud omavalitsused, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 3 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
110 |
Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu [nõuded äriühingute vastu] Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on piirkondlikud valitsused või kohalikud omavalitsused, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded äriühingute vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 4 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
120 |
Nõuded avaliku sektori asutuste vastu [nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu] Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on avaliku sektori asutused vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 8, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 3 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
130 |
Nõuded avalike sektori asutuste vastu [nõuded äriühingute vastu] Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on avaliku sektori asutused vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 8, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded äriühingute vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 4 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
140 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu [nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu] Riskipositsioonid valitsemissektori üksuste suhtes, mis on rahvusvahelised organisatsioonid, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 3 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
150 |
Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu [nõuded äriühingute vastu] Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes, mis on rahvusvahelised organisatsioonid, kusjuures need riskipositsioonid on määratud riskipositsiooni klassi „nõuded äriühingute vastu” vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 147 lõike 4 punktile a, nagu on täpsustatud vormide C 08.01 ja C 08.02 juhistes, välja arvatud sätted seoses valitsemissektori suhtes olevate riskipositsioonide ümberjaotamisega teistesse riskipositsiooni klassidesse tulenevalt krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju, st neid sätteid ei kohaldata. |
|
160 |
Tururiskiga riskipositsioonid Tururiskiga riskipositsioonid hõlmavad positsioone, mille puhul arvutatakse omavahendite nõuded vastavalt kapitalinõuete määruse III osa IV jaotisele. Otsesed riskipositsioonid tuletisinstrumentide suhtes, mille suhtes kohaldatakse nii vastaspoole krediidiriski omavahendite nõuet kui ka tururiski omavahendite nõuet, kajastatakse nii krediidiriski ridadel (020–150) kui ka tururiski real (160). Vastaspoole krediidiriskist tulenev riskiga kaalutud vara asjaomase tuletisinstrumendi puhul kajastatakse krediidiriski ridadel, samas kui tururiskist tulenev riskiga kaalutud vara kajastatakse tururiski real. |
|
170–230 |
RISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS JÄRELEJÄÄNUD TÄHTAEGADE LÕIKES Järelejäänud tähtaeg arvutatakse kõigi positsioonide puhul päevades, mis jäävad lepingulise tähtaja ja aruandekuupäeva vahele. Riskipositsioonid valitsemissektori suhtes jaotatakse järelejäänud tähtaja järgi ja määratakse klassidesse järgmiselt: — [0–3 kuud]: vähem kui 90 päeva — [3 kuud – 1 aasta]: 90 päeva või rohkem ning vähem kui 365 päeva — [1 aasta – 2 aastat]: 365 päeva või rohkem ning vähem kui 730 päeva — [2 aastat – 3 aastat]: 730 päeva või rohkem ning vähem kui 1 095 päeva — [3 aastat – 5 aastat]: 1 095 päeva või rohkem ning vähem kui 1 825 päeva — [5 aastat – 10 aastat]: 1 825 päeva või rohkem ning vähem kui 3 650 päeva — [10 aastat või rohkem]: 3 650 päeva või rohkem |
III LISA
FINANTSTEABE ESITAMINE IFRSi KOHASELT
|
FINREP VORMID IFRSi PUHUL |
||
|
VORMI NUMBER |
VORMI KOOD |
VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI |
|
|
|
1. OSA [KORD KVARTALIS] |
|
Bilanss [finantsseisundi aruanne] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
F 02.00 |
Kasumiaruanne |
|
3 |
F 03.00 |
Koondkasumiaruanne |
|
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
4.5 |
F 04.05 |
Allutatud finantsvarad |
|
5.1 |
F 05.01 |
Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel |
|
6.1 |
F 06.01 |
Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil |
|
|
F 07.00 |
Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust |
|
7.1 |
F 07.01 |
Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust |
|
Finantskohustuste jaotus |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
8.2 |
F 08.02 |
Allutatud finantskohustused |
|
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
9.2 |
F 09.02 |
Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees |
|
10 |
F 10.00 |
Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
|
Riskimaandamise arvestus |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
|
11.3 |
F 11.03 |
Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel |
|
11.4 |
F 11.04 |
Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid |
|
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
|
12.2 |
F 12.02 |
Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) |
|
Saadud tagatised ja garantiid |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) |
|
13.2 |
F 13.02 |
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] |
|
14 |
F 14.00 |
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid |
|
15 |
F 15.00 |
Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused |
|
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes |
|
16.2 |
F 16.02 |
Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
16.3 |
F 16.03 |
Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa |
|
16.4 |
F 16.04 |
Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa |
|
16.5 |
F 16.05 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa |
|
16.6 |
F 16.06 |
Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid |
|
16.7 |
F 16.07 |
Mittefinantsvarade väärtuse langus |
|
Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: varad |
|
17.2 |
F 17.02 |
Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
17.3 |
F 17.03 |
Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: kohustused |
|
18 |
F 18.00 |
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
|
19 |
F 19.00 |
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
|
|
|
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] |
|
Geograafiline jaotus |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
|
20.2 |
F 20.02 |
Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
|
20.3 |
F 20.03 |
Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
|
20.4 |
F 20.04 |
Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.5 |
F 20.05 |
Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.6 |
F 20.06 |
Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil |
|
21 |
F 21.00 |
Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad |
|
Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa |
|
22.2 |
F 22.02 |
Osutatud teenustega seotud varad |
|
|
|
3. OSA [KORD POOLAASTAS] |
|
Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes |
|
30.2 |
F 30.02 |
Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa |
|
Seotud osapooled |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad |
|
31.2 |
F 31.02 |
Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega |
|
|
|
4. OSA [KORD AASTAS] |
|
Konsolideerimisgrupi struktuur |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa |
|
40.2 |
F 40.02 |
Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa |
|
Õiglane väärtus |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid |
|
41.2 |
F 41.02 |
Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine |
|
42 |
F 42.00 |
Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel |
|
43 |
F 43.00 |
Eraldised |
|
Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid |
|
44.2 |
F 44.02 |
Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes |
|
44.3 |
F 44.03 |
Memokirjed [personalikuludega seoses] |
|
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa |
|
45.2 |
F 45.02 |
Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest |
|
45.3 |
F 45.03 |
Muud tegevustulud ja -kulud |
|
46 |
F 46.00 |
Omakapitali muutuste aruanne |
1. Bilanss [finantsseisundi aruanne]
1.1. Varad
|
|
Viited |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Sularaha |
V lisa 2. osa punkt 1 |
|
|
|
030 |
Nõuded keskpankadele |
V lisa 2. osa punkt 2 |
|
|
|
040 |
Muud nõudmiseni hoiused |
V lisa 2. osa punkt 3 |
5 |
|
|
050 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
060 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9. Lisa A |
10 |
|
|
070 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
090 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
096 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
099 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
100 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
130 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
141 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
144 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
181 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
183 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
240 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 |
11 |
|
|
250 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse |
IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 |
40 |
|
|
270 |
Materiaalsed varad |
|
|
|
|
280 |
Materiaalsed põhivarad |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Kinnisvarainvesteeringud |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immateriaalsed varad |
IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 |
|
|
|
310 |
Firmaväärtus |
IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 |
|
|
|
320 |
Muu immateriaalne vara |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Tulumaksu varad |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
|
340 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu varad |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Edasilükkunud tulumaksu varad |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 |
|
|
|
360 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punkt 5 |
|
|
|
370 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 |
|
|
|
380 |
VARAD KOKKU |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2. Kohustused
|
|
Viited |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Lühikesed positsioonid |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
050 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
060 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
070 |
Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
090 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
100 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
110 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
130 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
140 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
150 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 |
11 |
|
|
160 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Eraldised |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 |
43 |
|
|
190 |
Muud pikaajalised hüvitised töötajatele |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10 |
43 |
|
|
200 |
Restruktureerimine |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused |
IAS 37. Lisa C, näited 6 ja 10 |
43 |
|
|
220 |
Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Muud eraldised |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
|
250 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 |
|
|
|
270 |
Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 |
|
|
|
280 |
Muud kohustused |
V lisa 2. osa punkt 13 |
|
|
|
290 |
Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 |
|
|
|
300 |
KOHUSTUSED KOKKU |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3. Omakapital
|
|
Viited |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 |
46 |
|
|
020 |
Sissemakstud kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital |
V lisa 2. osa punkt 14 |
|
|
|
040 |
Ülekurss |
IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 |
46 |
|
|
050 |
Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital |
V lisa 2. osa punktid 18–19 |
46 |
|
|
060 |
Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent |
IAS 32.28–29; V lisa 2. osa punkt 18 |
|
|
|
070 |
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 19 |
|
|
|
080 |
Muu omakapital |
IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 |
|
|
|
090 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
46 |
|
|
095 |
Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materiaalsed varad |
IAS 16.39–41 |
|
|
|
110 |
Immateriaalsed varad |
IAS 38.85–87 |
|
|
|
120 |
Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IFRS 5.38, IG näide 12 |
|
|
|
124 |
Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21 |
|
|
|
330 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22 |
|
|
|
340 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22 |
|
|
|
350 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 |
|
|
|
360 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; V lisa 2. osa punkt 23 |
|
|
|
128 |
Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
|
130 |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24 |
|
|
|
140 |
Välisvaluuta ümberarvestamine |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa] |
IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25 |
|
|
|
155 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26 |
|
|
|
165 |
Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 |
|
|
|
170 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IFRS 5.38, IG näide 12 |
|
|
|
180 |
Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Jaotamata kasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 |
|
|
|
200 |
Ümberhindluse reservid |
IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28 |
|
|
|
210 |
Muud reservid |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt |
IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29 |
|
|
|
230 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 29 |
|
|
|
240 |
(–) Omaaktsiad |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30 |
46 |
|
|
250 |
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum |
IAS 1.81B(b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(–) Vahedividendid |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
46 |
|
|
290 |
Muud kirjed |
|
46 |
|
|
300 |
OMAKAPITAL KOKKU |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Kasumiaruanne
|
|
Viited |
Esitatud tabelis |
Käesolev periood |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Intressitulu |
IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 |
16 |
|
|
020 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34 |
|
|
|
025 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk |
IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35 |
|
|
|
080 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punkt 36 |
|
|
|
085 |
Kohustustest kogunenud intressitulu |
IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37 |
|
|
|
090 |
(Intressikulu) |
IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 |
16 |
|
|
100 |
(Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) |
IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35 |
|
|
|
140 |
(Muud kohustused) |
V lisa 2. osa punkt 38 |
|
|
|
145 |
(Varadega seotud intressikulu) |
IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39 |
|
|
|
150 |
(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) |
IFRIC 2,11 |
|
|
|
160 |
Dividenditulu |
V lisa 2. osa punkt 40 |
31 |
|
|
170 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40 |
|
|
|
175 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40 |
|
|
|
191 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41 |
|
|
|
192 |
Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt |
V lisa 2. osa punkt 42 |
|
|
|
200 |
Teenus- ja vahendustasude tulu |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Teenus- ja vahendustasude kulu) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
V lisa 2. osa punkt 45 |
16 |
|
|
231 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 |
|
|
|
241 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Muu |
|
|
|
|
280 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46 |
|
|
|
290 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum |
V lisa 2. osa punkt 47 |
16 |
|
|
310 |
Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto |
IAS 21.28, 52(a) |
|
|
|
330 |
Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest |
IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48 |
45 |
|
|
340 |
Muud tegevustulud |
V lisa 2. osa punktid 314–316 |
45 |
|
|
350 |
(Muud tegevuskulud) |
V lisa 2. osa punktid 314–316 |
45 |
|
|
355 |
NETO TEGEVUSTULUD KOKKU |
|
|
|
|
360 |
(Halduskulud) |
|
|
|
|
370 |
(Personalikulud) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Muud halduskulud) |
|
|
|
|
390 |
(Kulum) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materiaalsed põhivarad) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Muu immateriaalne vara) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49 |
|
|
|
426 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 50 |
|
|
|
450 |
(Muud eraldised) |
|
|
|
|
460 |
(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) |
IAS 28.40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materiaalsed põhivarad) |
IAS 16.73(e)(v–vi) |
|
|
|
540 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Firmaväärtus) |
IFRS 3. Lisa B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Muu immateriaalne vara) |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Muu) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
|
580 |
Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus |
IFRS 3. Lisa B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil |
V lisa 2. osa punkt 54 |
|
|
|
600 |
Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele |
IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55 |
|
|
|
610 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56 |
|
|
|
650 |
Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] |
IAS 1.81B(b)(i) |
|
|
|
690 |
Emaettevõtja omanikele omistatav |
IAS 1.81B(b)(ii) |
|
|
3. Koondkasumiaruanne
|
|
Viited |
Käesolev periood |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Aasta kasum või (–) kahjum |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
020 |
Muu koondkasum |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
030 |
Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
|
040 |
Materiaalsed varad |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40 |
|
|
050 |
Immateriaalsed varad |
IAS 1.7; IAS 38.85–86 |
|
|
060 |
Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
070 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IFRS 5.38 |
|
|
080 |
Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
081 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused |
IAS 1.7(d) |
|
|
083 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 57 |
|
|
084 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 57 |
|
|
085 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 |
|
|
086 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest |
IAS 1.7(f) |
|
|
090 |
Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber |
IAS 1.91(b); V lisa 2. osa punkt 66 |
|
|
100 |
Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
110 |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58 |
|
|
120 |
Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58 |
|
|
130 |
Kasumisse või kahjumisse üle kantud |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; V lisa 2. osa punkt 59 |
|
|
140 |
Muud ümberliigitamised |
V lisa 2. osa punkt 65 |
|
|
150 |
Välisvaluuta ümberarvestamine |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
|
160 |
Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum |
IAS 21.32, 38–47 |
|
|
170 |
Kasumisse või kahjumisse üle kantud |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49 |
|
|
180 |
Muud ümberliigitamised |
V lisa 2. osa punkt 65 |
|
|
190 |
Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
|
200 |
Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum |
IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
|
210 |
Kasumisse või kahjumisse üle kantud |
IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) V lisa 2. osa punkt 59 |
|
|
220 |
Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
|
230 |
Muud ümberliigitamised |
V lisa 2. osa punkt 65 |
|
|
231 |
Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 |
|
|
232 |
Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) |
|
|
233 |
Kasumisse või kahjumisse üle kantud |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 61 |
|
|
234 |
Muud ümberliigitamised |
V lisa 2. osa punkt 65 |
|
|
241 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V lisa 2. osa punktid 62–63 |
|
|
251 |
Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
|
261 |
Kasumisse või kahjumisse üle kantud |
IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; V lisa 2. osa punkt 64 |
|
|
270 |
Muud ümberliigitamised |
IFRS 5.IG näide 12;IFRS 9.5.6.5; V lisa 2. osa punktid 64–65 |
|
|
280 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IFRS 5.38 |
|
|
290 |
Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum |
IFRS 5.38 |
|
|
300 |
Kasumisse või kahjumisse üle kantud |
IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38 |
|
|
310 |
Muud ümberliigitamised |
IFRS 5.IG näide 12 |
|
|
320 |
Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
330 |
Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse |
IAS 1.91(b), IG6; V lisa 2. osa punkt 66 |
|
|
340 |
Aasta koondkasum kokku |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
|
350 |
Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
|
360 |
Emaettevõtja omanikele omistatav |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
4.1. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Tuletisinstrumendid |
|
|
|
010 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b) |
|
|
030 |
millest: krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
040 |
millest: muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
050 |
millest: finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
060 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
070 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
080 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
090 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
100 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
110 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
120 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
130 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
140 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
150 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
160 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
170 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
180 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
190 |
KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD |
IFRS 9. Lisa A |
|
4.2.1. Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
V lisa 2. osa punkt 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b) |
|
|
|
020 |
millest: krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
030 |
millest: muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
040 |
millest: finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
050 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
060 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
070 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
080 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
090 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
100 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
110 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
120 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
130 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
140 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
150 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
160 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
170 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
180 |
KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2. Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
V lisa 2. osa punkt 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
070 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
080 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
090 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
100 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
110 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
120 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
130 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
140 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
150 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
160 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
170 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
180 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
190 |
FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
Bilansiline brutoväärtus V lisa 1. osa punkt 34(b) |
Varade väärtuse akumuleeritud langus V lisa 2. osa punktid 70(b), 71 |
Akumuleeritud osalised mahakandmised |
Akumuleeritud mahakandmised kokku |
||||||
|
|
Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) |
Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) |
Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) |
Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
|||||||
|
Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) |
millest: väikese krediidiriskiga instrumendid |
|||||||||||
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74 |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11; V lisa 1. osa punkt 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
millest: krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
millest: muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
millest: finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTSVARAD |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
Bilansiline brutoväärtus V lisa 1. osa punkt 34(b) |
Varade väärtuse akumuleeritud langus V lisa 2. osa punktid 70(a), 71 |
Akumuleeritud osalised mahakandmised |
Akumuleeritud mahakandmised kokku |
||||||
|
|
Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) |
Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) |
Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) |
Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
|||||||
|
Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) |
millest: väikese krediidiriskiga instrumendid |
|||||||||||
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9 ; V lisa 2. osa punktid 72–74 |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud |
IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5. Allutatud finantsvarad
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
020 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
030 |
[EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD |
V lisa 2. osa punktid 78, 100 |
|
5. Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel
5.1. Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemiseks, ja kaubeldavad varad toodete kaupa
|
|
|
Viited |
Bilansiline brutoväärtus |
Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 |
||||||
|
Keskpangad |
Valitsemissektor |
Krediidiasutused |
Muud finantssektori äriühingud |
Finantssektorivälised äriühingud |
Kodumajapidamised |
|||||
|
V lisa 1. osa punkt 34 |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Toodete kaupa |
010 |
Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] |
V lisa 2. osa punkt 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Krediitkaardivõlg |
V lisa 2. osa punkt 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nõuded klientide vastu |
V lisa 2. osa punkt 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kapitalirent |
V lisa 2. osa punkt 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pöördrepolaenud |
V lisa 2. osa punkt 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud tähtajalised laenud |
V lisa 2. osa punkt 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ettemaksed, mis ei ole laenud |
V lisa 2. osa punkt 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LAENUD JA ETTEMAKSED |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tagatise alusel |
090 |
millest: kinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
millest: muud tagatisega laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otstarbe alusel |
110 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
millest: eluasemelaen |
V lisa 2. osa punkt 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Allutatuse alusel |
130 |
millest: projekti rahastamise laenud |
V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8 |
|
|
|
|
|
|
|
6. Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kauplemisel
6.1. Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
|
|
Viited |
Finantssektorivälised äriühingud V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91 |
|||||
|
|
Varade väärtuse akumuleeritud langus |
Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
|||||
|
Bilansiline brutoväärtus |
millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust |
millest: viivisnõuded |
|||||
|
V lisa 1. osa punkt 34 |
V lisa 2. osa punkt 93 |
V lisa 2. osa punktid 213–232 |
V lisa 2. osa punktid 70–71 |
V lisa 2. osa punkt 69 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||
|
010 |
A Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
020 |
B Mäetööstus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
030 |
C Töötlev tööstus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
040 |
D Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
050 |
E Veevarustus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
060 |
F Ehitus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
070 |
G Hulgi- ja jaekaubandus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
080 |
H Veondus ja laondus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
090 |
I Majutus ja toitlustus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
100 |
J Info ja side |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
105 |
K Finants- ja kindlustustegevus |
NACE määrus, V lisa 2. osa punkt 92 |
|
|
|
|
|
|
110 |
L Kinnisvaraalane tegevus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
120 |
M Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
130 |
N Haldus- ja abitegevused |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
140 |
O Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
150 |
P Haridus |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
160 |
Q Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
170 |
R Kunst, meelelahutus ja vaba aeg |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
180 |
S Muud teenindavad tegevused |
NACE määrus |
|
|
|
|
|
|
190 |
LAENUD JA ETTEMAKSED |
V lisa 1. osa punkt 32, 2. osa punkt 90 |
|
|
|
|
|
7. Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
7.1. Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 |
|||||||||
|
Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) |
Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) |
Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
|||||||||
|
≤ 30 päeva |
> 30 päeva ≤ 90 päeva |
> 90 päeva |
≤ 30 päeva |
> 30 päeva ≤ 90 päeva |
> 90 päeva |
≤ 30 päeva |
> 30 päeva ≤ 90 päeva |
> 90 päeva |
|||
|
IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
VÕLAINSTRUMENDID KOKKU |
V lisa 2. osa punktid 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa |
|
|||||||||
|
200 |
Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] |
V lisa 2. osa punkt 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Krediitkaardivõlg |
V lisa 2. osa punkt 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Nõuded klientide vastu |
V lisa 2. osa punkt 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kapitalirent |
V lisa 2. osa punkt 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Pöördrepolaenud |
V lisa 2. osa punkt 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Muud tähtajalised laenud |
V lisa 2. osa punkt 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ettemaksed, mis ei ole laenud |
V lisa 2. osa punkt 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
millest: kinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
millest: muud tagatisega laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
millest: eluasemelaen |
V lisa 2. osa punkt 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
millest: projekti rahastamise laenud |
V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Finantskohustuste jaotus
8.1. Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
|
|
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused |
||||
|
Kauplemiseks hoitavad |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Amortiseeritud soetusmaksumus |
Riskimaandamise arvestus |
||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. Lisa A, IFRS 9.BA.6–BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lühikesed positsioonid |
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punktid 42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punktid 42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c),44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d),44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punktid 42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Hoiusesertifikaadid |
V lisa 2. osa punkt 98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Varaga tagatud väärtpaberid |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 |
|
|
|
|
|
|
390 |
Pandikirjad |
CRRi artikkel 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hübriidlepingud |
V lisa 2. osa punkt 98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Muud emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 2. osa punkt 98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Vahetatavad liitfinantsinstrumendid |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Mittevahetatavad |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANTSKOHUSTUSED |
|
|
|
|
|
|
8.2. Allutatud finantskohustused
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
||
|
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Amortiseeritud soetusmaksumuses |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
020 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
|
030 |
ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED |
V lisa 2. osa punktid 99–100 |
|
|
9. Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
9.1.1. Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
|
|
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase languse kohaldamisel V lisa 2. osa punktid 107–108, 118 |
Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase languse kohaldamisel V lisa 2. osa punktid 106–109 |
Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad finantsgarantiid |
Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad kohustused ja finantsgarantiid |
|||||||
|
Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) |
Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) |
Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) |
Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) |
Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
Nimiväärtus |
Eraldis |
Nimiväärtus |
Viivises kohustuste krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
|||
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 111, 118 |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 106, 111 |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V lisa 2. osa punktid 110, 118 |
V lisa 2. osa punkt 69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
millest: viivises |
V lisa 2. osa punkt 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Antud finantsgarantiid |
IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
millest: viivises |
V lisa 2. osa punkt 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muud võetud siduvad kohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
millest: viivises |
V lisa 2. osa punkt 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2. Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
|
|
Viited |
Garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta |
Nimiväärtus |
|
|
IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 119 |
V lisa 2. osa punkt 119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 113 |
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
070 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
080 |
Saadud finantsgarantiid |
IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. Lisa A; IFRS 4 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 114 |
|
|
|
090 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
100 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
110 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
120 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
130 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
140 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
150 |
Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees |
V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 115 |
|
|
|
160 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
170 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
180 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
190 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
200 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
210 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
10. Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus
|
Riski liigi / toote või turu liigi alusel |
Viited |
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
|||
|
Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantsvarad |
Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantskohustused |
Kauplemine kokku |
millest: müüdud |
|||
|
V lisa 2. osa punktid 120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120, 131 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
030 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
070 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
090 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
120 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
150 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
170 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega |
IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140 |
|
|
|
|
|
201 |
millest: muud majanduslikud riskimaandused |
V lisa 2. osa punktid 137–140 |
|
|
|
|
|
210 |
Krediidiriski vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
220 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
|
|
|
|
|
|
230 |
Kogutulu vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
240 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
250 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
270 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
290 |
TULETISINSTRUMENDID |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
|
|
300 |
millest: börsivälised – krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
millest: börsivälised – ülejäänud |
V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) |
|
|
|
|
11. Riskimaandamise arvestus
11.1. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
|
Toote või turu liigi kaupa |
Viited |
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
|||
|
Varad |
Kohustused |
Kogu riskimaandus |
millest: müüdud |
|||
|
IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131 |
IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
030 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
080 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Krediidiriski vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Kogutulu vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
260 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
310 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
360 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Krediidiriski vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Kogutulu vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
millest: börsivälised – krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
millest: börsivälised – ülejäänud |
V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) |
|
|
|
|
11.3. Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
|||
|
Õiglase väärtuse riskimaandus |
Rahavoogude riskimaandus |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaandus |
|||
|
V lisa 2. osa punkt 145 |
V lisa 2. osa punkt 145 |
V lisa 2. osa punkt 145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
|
030 |
millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
040 |
millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
|
050 |
Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
|
070 |
Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.4. Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid
|
|
Viited |
Riski mikromaandused |
Riski mikromaandused – netopositsioonide riskimaandus |
Riski mikromaanduste korrigeerimine |
Riski makromaandused |
||
|
Bilansiline väärtus |
Netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust) |
Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised |
Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised |
Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid |
|||
|
IFRS 7.24B(a), V lisa 2. osa punktid 146, 147 |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; V lisa 2. osa punktid 147, 151 |
IFRS 7.24B(a)(ii); V lisa 2. osa punktid 148, 149 |
IFRS 7.24B(a)(v); V lisa 2. osa punktid 148, 150 |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; V lisa 2. osa punkt 152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
VARAD |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
KOHUSTUSED |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
12. Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
12.1. Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
|
|
Viited |
Algsaldo |
Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine |
Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine |
Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto) |
Muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused (neto) |
Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused |
Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine |
Muud korrigeerimised |
Lõppsaldo |
Varem maha kantud otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad |
Otse kasumiaruandes maha kantud summad |
|
|
|
IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 159, 164(b) |
IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 160, 164(b) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punktid 161–162 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; V lisa 2. osa punkt 164(c) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 163 |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; V lisa 2. osa punktid 72, 74, 164(a), 165 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 166 |
|
|
IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punkt 165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused |
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused |
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Allahindlused võlainstrumentidele, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused |
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused |
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
millest: viivisnõuded |
V lisa 2. osa punktid 213–232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Allahindlused võlainstrumentidele, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused |
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused |
IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Allahindlused võlainstrumentidele kokku |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
millest: viivisnõuded |
V lisa 2. osa punkt 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eraldised kokku |
IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2. Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)
|
|
Viited |
Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 167, 170 |
||||||
|
Ülekandmised 1. ja 2. etapi vahel |
Ülekandmised 2. ja 3. etapi vahel |
Ülekandmised 1. ja 3. etapi vahel |
||||||
|
1. etapist 2. etappi |
2. etapist 1. etappi |
2. etapist 3. etappi |
3. etapist 2. etappi |
1. etapist 3. etappi |
3. etapist 1. etappi |
|||
|
V lisa 2. osa punktid 168–169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Võlainstrumendid kokku |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Saadud tagatised ja garantiid
13.1. Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)
|
Garantiid ja tagatised |
Viited |
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punktid 171–172, 174 |
|||||
|
Kinnisvaraga tagatud laenud |
Muud tagatisega laenud |
Saadud finantsgarantiid |
|||||
|
Elamukinnisvara |
Ärikinnisvara |
Raha [emiteeritud võlainstrumendid] |
Ülejäänud |
||||
|
IFRS 7.36(b) |
V lisa 2. osa punkt 173(a) |
V lisa 2. osa punkt 173(a) |
V lisa 2. osa punkt 173(b) |
V lisa 2. osa punkt 173(b) |
V lisa 2. osa punkt 173(c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
millest: muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
millest: finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
millest: kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
millest: eluasemelaen |
V lisa 2. osa punkt 88(b) |
|
|
|
|
|
13.2. Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 2. osa punkt 175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Müügiks hoitavad põhivarad |
IFRS 7.38(a) |
|
|
020 |
Materiaalsed põhivarad |
IFRS 7.38(a) |
|
|
030 |
Kinnisvarainvesteeringud |
IFRS 7.38(a) |
|
|
040 |
Omakapitali- ja võlainstrumendid |
IFRS 7.38(a) |
|
|
050 |
Muu |
IFRS 7.38(a) |
|
|
060 |
Kokku |
|
|
13.3. Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Tagatise üleminek [materiaalne vara] |
IFRS 7.38(a); V lisa 2. osa punkt 176 |
|
14. Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
|
|
Viited |
Õiglase väärtuse hierarhia IFRS 13.93 (b) |
Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul V lisa 2. osa punkt 178 |
Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist V lisa 2. osa punkt 179 |
||||||
|
1. tase |
2. tase |
3. tase |
2. tase |
3. tase |
1. tase |
2. tase |
3. tase |
|||
|
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
VARAD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOHUSTUSED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Lühikesed positsioonid |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused
|
|
Viited |
Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad |
Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses |
Nende ülekantud finantsvarade tasumata põhisumma, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused |
Summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil |
||||||||
|
Ülekantud varad |
Seotud kohustused Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181 |
Algsete varade tasumata põhisumma |
Jätkuvalt kajastatavate varade bilansiline väärtus [jätkuv seotus] |
Seotud kohustuste bilansiline väärtus |
|||||||||
|
Bilansiline väärtus |
millest: väärtpaberistamised |
millest: repolepingud |
Bilansiline väärtus |
millest: väärtpaberistamised |
millest: repolepingud |
||||||||
|
IFRS 7.42D.(e), V lisa 1. osa punkt 27 |
IFRS 7.42D(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 |
IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184 |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184 |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 181 |
|
CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kokku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
16.1. Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
|
|
Viited |
Käesolev periood |
||
|
Tulud |
Kulud |
|||
|
V lisa 2. osa punktid 187, 189 |
V lisa 2. osa punktid 188, 190 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Tuletisinstrumendid – kauplemine |
IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.6; V lisa 2. osa punkt 193 |
|
|
|
015 |
millest: majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentidest saadud intressitulu |
V lisa 2. osa punkt 193 |
|
|
|
020 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
030 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
040 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
050 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
060 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
070 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
080 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
090 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
100 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
110 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
120 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
130 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
140 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
150 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punkt 5 |
|
|
|
160 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
170 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
180 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
190 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
200 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
210 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
220 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
230 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
|
240 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191 |
|
|
|
250 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk |
V lisa 2. osa punkt 192 |
|
|
|
260 |
Muud kohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
|
270 |
INTRESSID |
IAS 1.97 |
|
|
|
280 |
millest: krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarast saadud intressitulu |
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V lisa 2. osa punkt 194 |
|
|
16.2. Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
|
|
Viited |
Käesolev periood |
|
|
V lisa 2. osa punktid 195–196 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
030 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
040 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
050 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
060 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
070 |
NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, MIS ON SAADUD SELLISTE FINANTSVARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTAMISE LÕPETAMISEST, MIDA EI OLE MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE |
V lisa 2. osa punkt 45 |
|
16.3. Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa
|
|
Viited |
Käesolev periood |
|
|
V lisa 2. osa punktid 197–198 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.7(a) |
|
|
015 |
millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega |
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); V lisa 2. osa punkt 199 |
|
|
020 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
040 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
050 |
Lühikesed positsioonid |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
060 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
070 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
080 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
090 |
KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM |
IFRS 9. Lisa A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
095 |
millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum |
IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa punkt 199 |
|
16.4. Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa
|
|
Viited |
Käesolev periood |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 200(a) |
|
|
020 |
Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 200(b) |
|
|
030 |
Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 200(c) |
|
|
040 |
Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 200(d) |
|
|
050 |
Kaupadega seotud tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 200(e) |
|
|
060 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 200(f) |
|
|
070 |
KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
16.4.1. Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
|
|
Viited |
Käesolev periood |
|
|
V lisa 2. osa punkt 201 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
040 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
090 |
KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
100 |
millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum |
IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa punkt 202 |
|
16.5. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
|
|
Viited |
Käesolev periood |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused |
|
|
V lisa 2. osa punkt 203 |
V lisa 2. osa punkt 203 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
030 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
|
040 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
050 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
|
060 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
|
070 |
ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
|
071 |
millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); V lisa 2. osa punkt 204 |
|
|
|
072 |
millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); V lisa 2. osa punkt 204 |
|
|
16.6. Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid
|
|
Viited |
Käesolev periood |
|
|
V lisa 2. osa punkt 205 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse muutused [sealhulgas lõpetamine] |
IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
020 |
Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); V lisa 2. osa punkt 206 |
|
|
030 |
Rahavoogude riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
040 |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
050 |
RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM |
|
|
16.7. Mittefinantsvarade väärtuse langus
|
|
Viited |
Käesolev periood |
|||
|
Lisandumine |
Tühistamine |
Varade väärtuse akumuleeritud langus |
|||
|
V lisa 2. osa punkt 208 |
V lisa 2. osa punkt 208 |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine |
IAS 28.40–43 |
|
|
|
|
070 |
Tütarettevõtjad |
IFRS 10. Lisa A |
|
|
|
|
080 |
Ühisettevõtjad |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
090 |
Sidusettevõtjad |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
100 |
Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
110 |
Materiaalsed põhivarad |
IAS 16.73(e)(v–vi) |
|
|
|
|
120 |
Kinnisvarainvesteeringud |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
|
130 |
Firmaväärtus |
IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3. Lisa B67(d)(v) |
|
|
|
|
140 |
Muu immateriaalne vara |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Muu |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
150 |
KOKKU |
|
|
|
|
17. Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss
17.1. Varad
|
|
Viited |
Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus] |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Sularaha |
V lisa 2. osa punkt 1 |
|
|
030 |
Nõuded keskpankadele |
V lisa 2. osa punkt 2 |
|
|
040 |
Muud nõudmiseni hoiused |
V lisa 2. osa punkt 3 |
|
|
050 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A |
|
|
060 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
070 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
090 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
096 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
098 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
099 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
100 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
120 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
130 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
141 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
143 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
144 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
181 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
183 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
|
240 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 |
|
|
250 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse |
IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4, 210 |
|
|
270 |
Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad |
IFRS 4.IG20.(b)–(c); V lisa 2. osa punkt 211 |
|
|
280 |
Materiaalsed varad |
|
|
|
290 |
Immateriaalsed varad |
IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 |
|
|
300 |
Firmaväärtus |
IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 |
|
|
310 |
Muu immateriaalne vara |
IAS 38.8,118 |
|
|
320 |
Tulumaksu varad |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
330 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu varad |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
340 |
Edasilükkunud tulumaksu varad |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 |
|
|
350 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punkt 5 |
|
|
360 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 6 |
|
|
370 |
VARAD KOKKU |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2. Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
|
|
Viited |
Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [nimiväärtus] |
|
|
V lisa 2. osa punktid 118, 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 |
|
|
020 |
Antud finantsgarantiid |
IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 |
|
|
030 |
Muud võetud siduvad kohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 |
|
|
040 |
BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID |
|
|
17.3. Kohustused ja omakapital
|
|
Viited |
Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus] |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
020 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
030 |
Lühikesed positsioonid |
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
040 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
050 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
060 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
070 |
Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
080 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
090 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
100 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
110 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
120 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
130 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
140 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
150 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 |
|
|
160 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused |
IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. osa punkt 212 |
|
|
180 |
Eraldised |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
190 |
Tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
200 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
210 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 |
|
|
220 |
Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 |
|
|
230 |
Muud kohustused |
V lisa 2. osa punkt 13 |
|
|
240 |
Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 |
|
|
250 |
KOHUSTUSED |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
260 |
Kapital |
IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 |
|
|
270 |
Ülekurss |
IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 |
|
|
280 |
Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital |
V lisa 2. osa punktid 18–19 |
|
|
290 |
Muu omakapital |
IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 |
|
|
300 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
|
|
310 |
Jaotamata kasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 |
|
|
320 |
Ümberhindluse reservid |
IFRS 1.33, D5–D8 |
|
|
330 |
Muud reservid |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
|
340 |
(–) Omaaktsiad |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 28 |
|
|
350 |
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum |
IFRS 10.B94 |
|
|
360 |
(–) Vahedividendid |
IAS 32.35 |
|
|
370 |
Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
|
380 |
OMAKAPITAL KOKKU |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
390 |
OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU |
IAS 1.IG6 |
|
18. Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta
|
|
Viited |
Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus |
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punkt 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded |
Viivisnõuded |
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised |
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
||||||||||||||||||
|
|
Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva |
|
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta |
Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat |
Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat |
millest: makseviivituses |
millest: langenud väärtusega |
|
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta |
Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat |
Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat |
Seoses viivisnõuetega saadud tagatised |
Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 221 |
V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235 |
V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 238(a) |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punkt 239 |
V lisa 2. osa punkt 239 |
|||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad |
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punkt 233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punktid 233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Antud finantsgarantiid |
IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muud võetud siduvad kohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID |
V lisa 2. osa punkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
|
|
Viited |
Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punkt 119 |
||||||||||||||||
|
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised |
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
||||||||||||||
|
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast |
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
millest: makseviivituses |
millest: langenud väärtusega |
millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine |
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258 |
V lisa 2. osa punktid 256, 259–262 |
V lisa 2. osa punktid 241(a), 266 |
V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 |
V lisa 2. osa punktid 256(b), 261 |
V lisa 2. osa punktid 259–263 |
V lisa 2. osa punktid 241(a), 266 |
V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 |
CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a) |
V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263 |
V lisa 2. osa punkt 267 |
V lisa 2. osa punkt 207 |
V lisa 2. osa punkt 207 |
V lisa 2. osa punktid 241(a), 267 |
V lisa 2. osa punktid 241(b), 267 |
V lisa 2. osa punkt 268 |
V lisa 2. osa punkt 268 |
|||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad |
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punkt 249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
< | |||||||