This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32022R2454
Commission Implementing Regulation (EU) 2022/2454 of 14 December 2022 laying down implementing technical standards for the application of Directive 2002/87/EC of the European Parliament and of the Council with regard to supervisory reporting of risk concentrations and intra-group transactions (Text with EEA relevance)
Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2022/2454, 14. detsember 2022, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ kohaldamiseks seoses riskikontsentratsiooni ja grupisiseste tehingute järelevalvelise aruandlusega (EMPs kohaldatav tekst)
Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2022/2454, 14. detsember 2022, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ kohaldamiseks seoses riskikontsentratsiooni ja grupisiseste tehingute järelevalvelise aruandlusega (EMPs kohaldatav tekst)
C/2022/9198
ELT L 324, 19.12.2022, p. 55–110
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 19/12/2022
19.12.2022 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
L 324/55 |
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2022/2454,
14. detsember 2022,
milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ kohaldamiseks seoses riskikontsentratsiooni ja grupisiseste tehingute järelevalvelise aruandlusega
(EMPs kohaldatav tekst)
EUROOPA KOMISJON,
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 16. detsembri 2002. aasta direktiivi 2002/87/EÜ, milles käsitletakse finantskonglomeraati kuuluvate krediidiasutuste, kindlustusseltside ja investeerimisühingute täiendavat järelevalvet ning millega muudetakse nõukogu direktiive 73/239/EMÜ, 79/267/EMÜ, 92/49/EMÜ, 92/96/EMÜ, 93/6/EMÜ ja 93/22/EMÜ ja Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiive 98/78/EÜ ja 2000/12/EÜ, (1) eriti selle artikli 21a lõike 2 punkte b ja c,
ning arvestades järgmist:
(1) |
Vastavalt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 teisele lõigule, artikli 8 lõike 2 kolmandale lõigule ja II lisale vastutavad koordinaatorid märkimisväärsete riskikontsentratsioonide ja grupisiseste tehingute järelevalve eest finantskonglomeraatide tasandil. |
(2) |
Märkimisväärsete riskikontsentratsioonide ja grupisiseste tehingute üle järelevalve tegemisel peavad koordinaatorid ja muud asjaomased pädevad asutused võtma arvesse finantskonglomeraadi konkreetset konsolideerimisgrupi ja riskijuhtimise struktuuri ning kehtivaid sektoripõhiseid nõudeid grupisiseste tehingute ja riskikontsentratsioonide kohta, eelkõige siis, kui nad teevad kindlaks märkimisväärsed riskikontsentratsioonid ja märkimisväärsed grupisisesed tehingud, millest teatava finantskonglomeraadi reguleeritud üksused ja segafinantsvaldusettevõtjad peavad direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 ja artikli 8 lõike 2 kohaselt aru andma. |
(3) |
Selleks et aidata koordinaatoritel ja muudel asjaomastel pädevatel asutustel kindlaks teha võimalikud probleemid konglomeraadi võetud riskide hindamisel ning hõlbustada kooskõlastatud järelevalvetavasid kogu liidus, peaksid reguleeritud üksused ja segafinantsvaldusettevõtjad teatama märkimisväärsetest grupisisestest tehingutest ja märkimisväärsetest riskikontsentratsioonidest järjepideval ja standarditud viisil. |
(4) |
Selleks et anda finantskonglomeraatidele piisavalt aega uute aruandlusnõuetega kohanemiseks, tuleks käesoleva määruse kohaldamise alguskuupäeva edasi lükata. |
(5) |
Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille on komisjonile esitanud Euroopa järelevalveasutused (Euroopa Pangandusjärelevalve, Euroopa Kindlustus- ja Tööandjapensionide Järelevalve ning Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve). |
(6) |
Euroopa järelevalveasutused on korraldanud käesoleva määruse aluseks oleva rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta avalikud konsultatsioonid, analüüsinud võimalikke seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruste (EL) nr 1093/2010, (2) (EL) nr 1094/2010 (3) ja (EL) nr 1095/2010 (4) artikli 37 kohaselt nõu Euroopa järelevalveasutuste vastavatelt sidusrühmade kogudelt, |
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
Artikkel 1
Märkimisväärsetest grupisisestest tehingutest ja riskikontsentratsioonidest teatamise ulatus ja sagedus
1. Ilma et see piiraks direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõikes 2 ja artikli 8 lõikes 2 sätestatud kohustusi, võib kõnealuse direktiivi artikli 10 kohaselt määratud koordinaator nõuda reguleeritud üksustelt või segafinantsvaldusettevõtjatelt vajaduspõhiselt teabe esitamist märkimisväärsete riskikontsentratsioonide ja märkimisväärsete grupisiseste tehingute kohta, olles eelnevalt konsulteerinud asjaomaste pädevate asutustega.
2. Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad tagavad, et direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 ja artikli 8 lõike 2 kohaselt esitatud andmed on kooskõlas kõnealuse direktiivi artikli 2 lõikes 7 määratletud asjakohastes valdkondlikes eeskirjades sätestatud nõuete, eelkõige Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 (5) ja komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/35 (6) nõuetega.
3. Kooskõlas direktiivi 2002/87/EÜ II lisaga täpsustab koordinaator pärast asjaomaste pädevate asutustega konsulteerimist, millist liiki tehingutest reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad peavad teatama.
4. Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad koordinaatorile põhjendamatu viivituseta kogu nõutud teabe ja andmete parandused.
Artikkel 2
Märkimisväärseid riskikontsentratsioone käsitleva aruandluse vorming
1. Märkimisväärsete riskikontsentratsioonide kohta direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 kohaselt teabe esitamisel esitavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad käesoleva määruse I lisa vormides FC.06, FC.07 ja FC.08 osutatud teabe vastavalt käesoleva määruse II lisas sätestatud juhistele.
2. Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/2303 (7) artikli 3 lõike 5 punkti e kohaselt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 10 alusel määratud koordinaatorile teavet huvide konfliktide ja ülekanduva mõju riskide juhtimise kohta finantskonglomeraadi tasandil seoses märkimisväärsete riskikontsentratsioonidega, kasutavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad kõnealuse koordinaatori nõutud vormingut.
Artikkel 3
Märkimisväärseid grupisiseseid tehinguid käsitleva aruandluse vorming
1. Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad teavet märkimisväärsete grupisiseste tehingute kohta vastavalt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikele 2, esitavad nad käesoleva määruse I lisa vormides FC.00–FC.05 osutatud teabe vastavalt käesoleva määruse II lisas sätestatud juhistele.
2. Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/2303 artikli 2 lõike 4 punkti d kohaselt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 10 alusel määratud koordinaatorile teavet huvide konfliktide ja ülekanduva mõju riskide juhtimise kohta finantskonglomeraadi tasandil seoses märkimisväärsete grupisiseste tehingutega, kasutavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad koordinaatori nõutud vormingut.
Artikkel 4
Andmete esitamine
Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad käesoleva määruse artiklites 1, 2 ja 3 osutatud teabe koordinaatori kindlaks määratud andmevahetusvormingus vastavalt järgmisele kirjeldusele:
a) |
andmepunktid esitatakse ilma kümnendkohtadeta, täisühiku täpsusega; |
b) |
aruandlusvaluuta on see, mida kasutatakse konsolideeritud finantsaruannete koostamisel. |
Artikkel 5
Jõustumine ja kohaldamise kuupäev
Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Määrust kohaldatakse alates 31. detsembrist 2023.
Määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
Brüssel, 14. detsember 2022
Komisjoni nimel
president
Ursula VON DER LEYEN
(1) ELT L 35, 11.2.2003, lk 1.
(2) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1093/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).
(3) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1094/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Kindlustus- ja Tööandjapensionide Järelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/79/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 48).
(4) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1095/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/77/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 84).
(5) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013, mis käsitleb krediidiasutuste suhtes kohaldatavaid usaldatavusnõudeid ja millega muudetakse määrust (EL) nr 648/2012 (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).
(6) Komisjoni 10. oktoobri 2014. aasta delegeeritud määrus (EL) 2015/35, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/138/EÜ kindlustus- ja edasikindlustustegevuse alustamise ja jätkamise kohta (Solventsus II) (ELT L 12, 17.1.2015, lk 1).
(7) Komisjoni 28. juuli 2015. aasta delegeeritud määrus (EL) 2015/2303, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ regulatiivsete tehniliste standarditega, milles täpsustatakse riskikontsentratsiooni ja kontsernisiseste tehingute määratlusi ning kooskõlastatakse nende täiendavat järelevalvet (ELT L 326, 11.12.2015, lk 34).
I LISA.
Grupisiseste tehingute ja riskikontsentratsiooni aruandluse vormid
Register
FC.00. |
Kokkuvõtlik vorm |
FC.01. |
Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine |
FC.02. |
Tuletisinstrumendid |
FC.03. |
Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised |
FC.04. |
Kindlustus ja edasikindlustus |
FC.05. |
Kasum ja kahjum |
FC.06. |
Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa |
FC.07. |
Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa |
FC.08. |
Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa |
FC.00. Kokkuvõtlik vorm
FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine
FC.02. Tuletisinstrumendid
FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised
FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus
FC.05. Kasum ja kahjum
FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa
FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa
Riskipositsioon valuutade kaupa
Valuutapiirkond |
Riskipositsioon |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kokku |
|
100,00% |
Riskipositsioon sektorite kaupa
Sektor |
Riskipositsioon |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kokku |
|
100,00% |
Riskipositsioon riikide kaupa
Riik |
Riskipositsioon |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kokku |
|
100,00% |
FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa
Omakapital
|
Riskipositsioon |
Osakaal koguvaras |
Kokku |
|
|
Riikide, rahvusvaheliste finantsorganisatsioonide ja keskpankade võlakirjad
Reiting |
Riskipositsioon |
% |
AAA |
|
|
AA |
|
|
A |
|
|
BBB |
|
|
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad |
|
|
Kokku |
|
100,00% |
Piirkondlike ja kohalike omavalitsuste ning avaliku sektori asutuste võlakirjad
Reiting |
Riskipositsioon |
% |
AAA |
|
|
AA |
|
|
A |
|
|
BBB |
|
|
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad |
|
|
Kokku |
|
100,00% |
Äriühingute võlakirjad
Reiting |
Riskipositsioon |
% |
AAA |
|
|
AA |
|
|
A |
|
|
BBB |
|
|
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad |
|
|
Kokku |
|
100,00% |
II LISA
GRUPISISESTE TEHINGUTE JA RISKIKONTSENTRATSIOONI ARUANDLUSE JUHISED
Sisukord
I OSA: ÜLDISED JUHISED | 69 |
1. |
Struktuur ja põhimõtted | 69 |
1.1. |
Struktuur | 69 |
1.2. |
Nummerdamise põhimõtted | 69 |
1.3. |
Märgikasutuse põhimõtted | 69 |
1.4. |
Hindamine | 69 |
1.5. |
Kohaldamisala | 69 |
II OSA: VORMIDE TÄITMISE JUHISED | 70 |
1. |
FC.00. Kokkuvõtlik vorm | 70 |
1.1. |
Üldised märkused | 70 |
1.2. |
Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised | 70 |
2. |
FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine | 70 |
2.1. |
Üldised märkused | 84 |
2.2. |
Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised | 85 |
3. |
FC.02. Grupisisesed tehingud – tuletisinstrumendid | 85 |
3.1. |
Üldised märkused | 89 |
3.2. |
Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised | 90 |
4. |
FC.03. Grupisisesed tehingud – bilansivälised ja tingimuslikud kohustised | 90 |
4.1. |
Üldised märkused | 95 |
4.2. |
Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised | 96 |
5. |
FC.04. Grupisisesed tehingud – kindlustus ja edasikindlustus | 96 |
5.1. |
Üldised märkused | 98 |
5.2. |
Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised | 99 |
6. |
FC.05 . Grupisisesed tehingud – kasum ja kahjum | 99 |
6.1. |
Üldised märkused | 103 |
6.2. |
Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised | 104 |
7. |
FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa | 104 |
7.1. |
Üldised märkused | 106 |
7.2. |
Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised | 107 |
8. |
FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa | 107 |
9. |
FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa | 110 |
I OSA: ÜLDISED JUHISED
1. Struktuur ja põhimõtted
1.1. Struktuur
Raamistik koosneb üheksast vormide rühmast:
a) |
kokkuvõtlik vorm, mis annab ülevaate grupisisestest tehingutest; |
b) |
omakapitali tüüpi võla või vara vorm, mis annab ülevaate kõigi aruandva üksuse konsolideeritavate üksikute üksuste grupisisestest tehingutest seoses võlainstrumentide, omakapitaliinstrumentide või muude varade üleandmisega; |
c) |
tuletisinstrumentide vorm, mis annab ülevaate grupisisestest tehingutest tuletisinstrumente käsitleva aruandlusega hõlmatud üksuste kaupa; |
d) |
bilansivälised kirjed ja tingimuslikud kohustised; |
e) |
kindlustus ja edasikindlustus; |
f) |
kasum ja kahjum; |
g) |
riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa; |
h) |
riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa; |
i) |
riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa. |
Iga vormi puhul esitatakse viited õigusaktidele. Käesoleva lisa I osas on esitatud üksikasjalikum teave aruandluse üldisemate aspektide kohta igas vormide rühmas, juhised konkreetsete positsioonide kohta ja valideerimiseeskirjad.
Krediidiasutused kasutavad aruandluses ainult neid vorme, mis on asjakohased, sõltuvalt pädevate asutuste kehtestatud künnisest.
1.2. Nummerdamise põhimõtted
Käesolevas lisas järgitakse vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel vormides kasutatud märgistustavasid.
Juhistes kasutatakse järgmist üldist tähistusviisi: {vorm;rida;veerg}.
1.3. Märgikasutuse põhimõtted
Kõik summad, mis suurendavad üksuse riskipositsiooni aruandeperioodil, tuleb esitada positiivse arvuna ja kõik summad, mis vähendavad üksuse koguriskipositsiooni, tuleb esitada negatiivse arvuna. Arvud on seotud ainult kõnealuse aruandeperioodiga, mitte eelmiste aruandeperioodidega. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (–), ei esitata kõnealuse kirje all positiivset arvu.
1.4. Hindamine
Kui seda ei ole täpsustatud, esitatakse kirje väärtus vastavalt konsolideerimisgruppi kuuluva üksuse valdkondlikele eeskirjadele.
Valuutapositsiooni kajastamisel kasutatav vahetuskurss on sulgemiskurss vara või kohustisega seotud aruandeperioodi viimasel päeval, mil asjaomane vahetuskurss on kättesaadav.
1.5. Kohaldamisala
Kui nõutakse kogu sektorit hõlmavat aruandlust, käsitatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 (1) artikli 4 lõike 1 punktis 18 määratletud abiettevõtjaid pangandussektori osana.
Kui nõutakse kogu sektorit hõlmavat aruandlust, käsitatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2014/65/EL (2) artikli 4 lõike 1 punktis 1 määratletud investeerimisühinguid pangandussektori osana.
II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED
1. FC.00. Kokkuvõtlik vorm
1.1. Üldised märkused
Käesoleva lisa II osa sisaldab täiendavaid juhiseid seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Punktis 1.2 esitatud tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed vastavalt selles lisas esitatud vormi veergudele ja ridadele.
Kokkuvõtval vormil FC.00 esitatakse aruandeperioodil toimunud teatava finantskonglomeraadi üksuste vaheliste direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsete grupisiseste tehingute kogumaht.
Kui kaks või enam tehingut on ühe majandustehingu osa, esitatakse maksimaalne kumulatiivne riskipositsioon asjaomase aruandeperioodi mis tahes ajahetkel.
Seepärast on tabelis esitatud teave muudes aruandelehtedes esitatud väärtuste liitmise tulemus.
Esitatakse grupisisesed tehingud, mille puhul vähemalt üks tehingu osapool on reguleeritud üksus. Seepärast ei teatata investeerimisfondide (mis ei kuulu ei investeerimisühingu ega reguleeritud üksuse määratluse alla) ja muude reguleerimata üksuste vahelistest tehingutest.
1.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
|
KIRJE |
JUHISED |
||||||
R01 |
Finantskonglomeraadi nimi |
Sisestage finantskonglomeraadi nimi. |
||||||
R02 |
Märkimisväärsete grupisiseste tehingute künnised |
Märkige direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 sätestatud künniste numbriline väärtus. |
||||||
R03 |
Koguseline piirang |
Märkige direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõikes 3 sätestatud koguselise piirnormi numbriline väärtus. |
||||||
R04 |
Aruandev üksus |
Märkige aruandev üksus: 1. 1 000 ; 1 000 000 jne vormide FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ja FC.08 puhul. |
||||||
R05 |
Aruandlusvaluuta |
Märkige aruandlusvaluuta: euro, naelsterling, Taani kroon vormide FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ja FC.08 puhul. |
||||||
Rida A FC0010 |
A – omakapitali tüüpi tehingud, võlg, vara üleandmine ja tuletisinstrumendid |
„FC0010“ võrdub rea 1 FC0010, rea 2 FC0010, rea 3 FC0010 ja rea 4 FC0010 summaga. |
||||||
1. rida FC0010 |
Võlainstrumendid |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
1. rida FC0020 |
Võlainstrumendid |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
1. rida FC0030 |
Võlainstrumendid |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
1. rida FC0040 |
Võlainstrumendid |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
1. rida FC0050 |
Võlainstrumendid |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
1. rida FC0060 |
Võlainstrumendid |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
1. rida FC0070 |
Võlainstrumendid |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
1. rida FC0080 |
Võlainstrumendid |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
1. rida FC0090 |
Võlainstrumendid |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0010 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0020 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0030 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0040 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0050 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0060 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0070 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0080 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
2. rida FC0090 |
Kapitaliinstrumendid |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0010 |
Muud varade üleandmised |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0020 |
Muud varade üleandmised |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0030 |
Muud varade üleandmised |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0040 |
Muud varade üleandmised |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0050 |
Muud varade üleandmised |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0060 |
Muud varade üleandmised |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0070 |
Muud varade üleandmised |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0080 |
Muud varade üleandmised |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
3. rida FC0090 |
Muud varade üleandmised |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
4. rida FC0010 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
4. rida FC0020 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
4. rida FC0030 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
4. rida FC0040 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
4. rida FC0050 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
4. rida FC0060 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
4. rida FC0070 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
4. rida FC0080 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
4. rida FC0090 |
Tuletisinstrumendid |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:
|
||||||
Rida B |
Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised |
Võrdub vastavate veergude ridade 5 ja 6 summaga. |
||||||
5. rida FC0010 |
Garantiid |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
5. rida FC0020 |
Garantiid |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
5. rida FC0030 |
Garantiid |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
5. rida FC0040 |
Garantiid |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
5. rida FC0050 |
Garantiid |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
5. rida FC0060 |
Garantiid |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
5. rida FC0070 |
Garantiid |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
5. rida FC0080 |
Garantiid |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
5. rida FC0090 |
Garantiid |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0010 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0020 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0030 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0040 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0050 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0060 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0070 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0080 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
6. rida FC0090 |
Muud bilansivälised kirjed |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
Rida C FC0010 |
Kindlustus-/edasikindlustustehingud |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
Rida C FC0020 |
Kindlustus-/edasikindlustustehingud |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
Rida C FC0030 |
Kindlustus-/edasikindlustustehingud |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
Rida D |
Kasumi ja kahjumi tehingud |
Võrdub vastavate veergude 7., 8., 9. ja 10. rea summaga. |
||||||
7. rida FC0010 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
7. rida FC0020 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
7. rida FC0030 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
7. rida FC0040 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
7. rida FC0050 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
7. rida FC0060 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
7. rida FC0070 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
7. rida FC0080 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
7. rida FC0090 |
Komisjonitasud ettevõtjatele |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0010 |
Tasud ja muud |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0020 |
Tasud ja muud |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0030 |
Tasud ja muud |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0040 |
Tasud ja muud |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0050 |
Tasud ja muud |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0060 |
Tasud ja muud |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0070 |
Tasud ja muud |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0080 |
Tasud ja muud |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
8. rida FC0090 |
Tasud ja muud |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0010 |
Intressid |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0020 |
Intressid |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0030 |
Intressid |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0040 |
Intressid |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0050 |
Intressid |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0060 |
Intressid |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0070 |
Intressid |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0080 |
Intressid |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
9. rida FC0090 |
Intressid |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0010 |
Dividendid |
„FC0010“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0020 |
Dividendid |
„FC0020“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0030 |
Dividendid |
„FC0030“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0040 |
Dividendid |
„FC0040“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0050 |
Dividendid |
„FC0050“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0060 |
Dividendid |
„FC0060“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0070 |
Dividendid |
„FC0070“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0080 |
Dividendid |
„FC0080“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
||||||
10. rida FC0090 |
Dividendid |
„FC0090“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:
|
2. FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine
2.1. Üldised märkused
Lisa selles osas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.
Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.
Sellel vormil esitatakse kõik finantskonglomeraadi üksuste vahelised direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud omakapitali, võla, vastastikuse rahastamise (3) ja varade üleandmisega.
Need märkimisväärsed grupisisesed tehingud hõlmavad järgmist:
a) |
omakapitali- ja muud kapitalikirjed, mis hõlmavad osalust seotud üksustes ja finantskonglomeraadiga seotud üksuste aktsiate üleandmist; |
b) |
võlg, sh võlakirjad, laenud, kollateraliseeritud võlakohustused ja muud sarnased tehingud, millelt makstakse eelnevalt kindlaksmääratud ajavahemiku jooksul korrapäraselt eelnevalt kindlaksmääratud intressi või kupongiintressi või kindlustusmakset; |
c) |
muu varade üleandmine, nagu kinnisvara üleandmine ja finantskonglomeraadiga mitteseotud (st grupiväliste) muude äriühingute aktsiate üleandmine. |
Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, st i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.
Sellel vormil kajastatakse grupisiseseid tehinguid, mis
a) |
olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga; |
b) |
algatati aruandeperioodi jooksul ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad või |
c) |
algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul. |
Kahte või enamat grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, käsitatakse ühe majandustehinguna. Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole. Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.
Kui tehingu väärtus on kahe tehingupoole puhul erinev (nt 10 000 000 euro suurune tehing A ja B vahel, mille summana A kajastab 10 000 000 eurot, kuid B saab kätte ainult 9 500 000 eurot, sest tehingukulud on 500 000 eurot), esitatakse vormil tehingu summana maksimumsumma (kõnealuses näites 10 000 000 eurot).
Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse neid tehinguid kaudsete tehingutena. Seetõttu esitatakse tehingud A ja C vahel ja vaheetapid märgitakse märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.
2.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
|
KIRJE |
JUHISED |
||||||||||||||||||||
FC0010 |
Grupisisese tehingu tunnus |
Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu. |
||||||||||||||||||||
FC0020 |
Investori/laenuandja nimi |
Selle üksuse nimi, kes ostab finantskonglomeraadisiseselt omakapitaliinstrumente või annab seotud ettevõtjale laenu – st üksus, kes kajastab tehingut oma bilansis varana (deebetpoolel). |
||||||||||||||||||||
FC0030 |
Investori/laenuandja tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||||||
FC0031 |
Investori/laenuandja koodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Investori/laenuandja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||||||
FC0040 |
Investori/laenuandja sektor |
Kui investor/laenuandja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui investor/laenuandja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||||||
FC0050 |
Emitendi/laenuvõtja nimi |
Üksuse nimi, kes emiteerib omakapitali-/kapitaliinstrumenti või laenab raha (võlakohustuse võtja), st üksus, kes kajastab tehingu oma bilansis kohustise või kapitalina (kreeditpoolel). |
||||||||||||||||||||
FC0060 |
Emitendi/laenuvõtja tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||||||
FC0061 |
Emitendi/laenuvõtja koodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Emitendi/laenuvõtja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||||||
FC0070 |
Emitendi/laenuvõtja sektor |
Kui emitent/laenuvõtja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui emitent/laenuvõtja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||||||
FC0080 |
Kaudsed tehingud |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||||||
FC0090 |
Üks majandustehing |
Kui kajastatav grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||||||
FC0100 |
Instrumendi tunnuskood |
See on vastaspooltevahelise instrumendi (kapitali-, võlainstrument jne) tunnuskood, mis määratakse kindlaks järgmises tähtsuse järjekorras:
See võib erineda lahtris FC0010 esitatud grupisisese tehingu koodist. |
||||||||||||||||||||
FC0101 |
Instrumendi tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirje „Instrumendi tunnuskood“ puhul. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||
FC0110 |
Instrumendi liik |
Märkige instrumendi liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||
FC0120 |
Instrument |
Märkige instrument. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||
FC0130 |
Emiteerimise kuupäev |
Kas tehingu / võlakohustuse emiteerimise kuupäev või grupisisese tehingu jõustumise kuupäev (kui see erineb emiteerimise kuupäevast), olenevalt sellest, kumb on varasem. Kuupäev peaks järgima ISO 8601 vormingut (aaaa-kk-pp). |
||||||||||||||||||||
FC0140 |
Lõpptähtaeg |
Märkige ISO 8601 vormingus (aaaa-kk-pp) kuupäev, kui tehing aegub / jõuab lõpptähtajani (kui see on kohaldatav):
|
||||||||||||||||||||
FC0150 |
Tehingu valuuta |
Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt. |
||||||||||||||||||||
FC0160 |
Summa tehingu kuupäeval |
Tehingu summa tehingu kuupäeval kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. |
||||||||||||||||||||
FC0170 |
Summa tehingu kuupäeval |
Tehingu jääksumma aruandekuupäeva seisuga (kui see on asjakohane, nt võlakohustuse emiteerimise puhul), kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. Kui on toimunud ennetähtaegne täielik tagasimaksmine, on lepingulise summa jääk null. |
||||||||||||||||||||
FC0180 |
Tagatise väärtus |
Kollateraliseeritud võlakohustuse puhul tagatise väärtus või vara üleandmist hõlmava grupisisese tehingu puhul vara väärtus, kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. Sama sektori ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse vastavalt selle sektori eeskirjadele (nt kahe finantskonglomeraati kuuluva krediidiasutuse vahelisi grupisiseseid tehinguid võib hinnata vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013). Eri sektorite ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse konsolideeriva üksuse sektoripõhiste eeskirjade kohaselt (nt grupisiseseid tehinguid lõplikuks emaettevõtjaks oleva krediidiasutuse ja finantskonglomeraati kuuluva kindlustusandja vahel hinnatakse vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013). |
||||||||||||||||||||
FC0190 |
Dividendide/intresside/kupongide ja muude aruandeperioodil tehtud maksete summa |
See lahter kajastab mis tahes makseid seoses vormil aruandeperioodi kohta (6 kuud kuni aruandekuupäevani) kajastatud grupisiseste tehingutega. See hõlmab järgmist:
See summa tuleb kajastada finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. |
||||||||||||||||||||
FC0200 |
Kupongi-/intressimäär |
Intressi- või kupongimäär protsendina (kui see on asjakohane). Muutuva intressimäära puhul hõlmab see viitemäära ja sellest kõrgemat intressimäära. |
||||||||||||||||||||
FC0210 |
Märkused |
Märkused sisaldavad järgmist:
|
3. FC.02. Grupisisesed tehingud – tuletisinstrumendid
3.1. Üldised märkused
Selles osas esitatakse täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.
Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.
Sellel vormil esitatakse kõik direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vaheliste tuletisinstrumentidega. Tuletisinstrumentidega seotud märkimisväärsed grupisisesed tehingud esitatakse juhul, kui tuletisinstrumendi bilansiline väärtus ületab künnist.
Nende hulka kuuluvad:
a) |
intressimääralepingud, sealhulgas vahetuslepingud, forvardlepingud, futuurid ja optsioonid; |
b) |
valuutalepingud, sealhulgas vahetuslepingud, forvardlepingud, futuurid ja optsioonid; |
c) |
samalaadsed lepingud, mis on seotud muude alusvarade või indeksitega. |
Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, sh tehingud i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.
Sellel vormil kajastatakse grupisiseseid tehinguid, mis:
a) |
olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga; |
b) |
algatati aruandeperioodi jooksul ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad; |
c) |
algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul. |
Kaks või enam grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, moodustavad ühe majandustehingu. Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole.
Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.
Kui tehingu väärtus on kahe tehingupoole puhul erinev (nt 10 000 000 euro suurune tehing A ja B vahel, mille summana A kajastab 10 000 000 eurot, kuid B saab kätte ainult 9 500 000 eurot, sest tehingukulud on 500 000 eurot), esitatakse vormil tehingu summana maksimumsumma (kõnealuses näites 10 000 000 eurot).
Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu tuleb esitada tehingud A–C ja vaheetappe mainida märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.
3.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
|
KIRJE |
JUHISED |
||||||||||||||||||||
FC0010 |
Grupisisese tehingu tunnuskood |
Iga grupisisese tehingu puhul kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu. |
||||||||||||||||||||
FC0020 |
Investori/ostja nimi |
Üksuse nimi, kes investeerib / ostab tuletisinstrumendi, või pika positsiooniga vastaspoole nimi. Vahetustehingute puhul tähendab maksja sellise fikseeritud intressimäära maksjat, mis muutub ujuvaks intressiks. |
||||||||||||||||||||
FC0030 |
Investori/ostja tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||||||
FC0031 |
Investori/ostja tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Ostja/investori tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||||||
FC0040 |
Investori/ostja sektor |
Kui investor/ostja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui emitent/müüja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||||||
FC0050 |
Emitendi/müüja nimi |
Üksuse nimi, kes emiteerib/müüb tuletisinstrumendi või lühikese positsiooniga vastaspoole nimi. Vahetustehingute puhul saaja, kes saab fikseeritud intressi ja maksab ujuvat intressi. |
||||||||||||||||||||
FC0060 |
Emitendi/müüja tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||||||
FC0061 |
Emitendi/müüja tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Emitendi/müüja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||||||
FC0070 |
Emitendi/müüja finantssektor |
Kui emitent/müüja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui emitent/müüja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||||||
FC0080 |
Kaudsed tehingud |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige lahtris esitatud seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||||||
FC0090 |
Üks majandustehing |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige lahtris esitatud seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||||||
FC0100 |
Instrumendi tunnuskood |
See on vastaspooltevahelise instrumendi (kapitali-, võlainstrument jne) tunnuskood, mis määratakse kindlaks järgmises tähtsuse järjekorras:
See võib erineda lahtris FC0010 esitatud grupisisese tehingu koodist. |
||||||||||||||||||||
FC0101 |
Instrumendi tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirje „Instrumendi tunnuskood“ puhul. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||
FC0110 |
Instrumendi liik |
Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
Repolepingut tuleks käsitleda sularahatehinguna, millele lisandub forvardleping. |
||||||||||||||||||||
FC0120 |
Kaitse liik |
Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||
FC0130 |
Instrumendi eesmärk |
Kirjeldage tuletisinstrumendi kasutust (nt riski mikro-/makromaandus, portfelli tõhus valitsemine). Riskide mikromaandamine on seotud tuletisinstrumentidega, mis hõlmavad ühtainsat finantsinstrumenti, prognoositud tehingut või kohustist. Riskide makromaandamine on seotud tuletisinstrumentidega, mis hõlmavad finantsinstrumentide kogumit, prognoositud tehinguid või kohustisi. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||
FC0140 |
Alguskuupäev |
Märkige tuletislepingu tehingu kuupäev/kauplemispäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus. Uuendatavate lepingute puhul kasutage algset kauplemiskuupäeva. |
||||||||||||||||||||
FC0150 |
Lõpptähtaeg |
Märkige lepingust tulenev tuletislepingu lõppemise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus – nt lõpptähtaeg, (Euroopa või Ameerika) optsioonide puhul aegumise kuupäev jne. |
||||||||||||||||||||
FC0160 |
Tehingu valuuta |
Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt. |
||||||||||||||||||||
FC0170 |
Tinglik väärtus |
Tuletisinstrumendiga kaetud või avatud summa aruandekuupäeval, st lõppsaldo, kajastatuna grupi aruandlusvaluutas. Futuuride ja optsioonide puhul arvutatakse see lepingu mahu ja lepingute arvu korrutisena. Vahetustehingute ja forvardite puhul vastab see lepingusummale. Kui tehingu tähtaeg on saabunud / tehing on lõppenud aruandeperioodi jooksul enne aruandekuupäeva, siis on tinglik väärtus aruande kuupäeval null. |
||||||||||||||||||||
FC0180 |
Bilansiline väärtus |
Tuletisinstrumendi väärtus aruandekuupäeval, nagu see on kajastatud üksuse bilansis. Kui tehingu tähtaeg on saabunud / tehing on lõppenud aruandeperioodi jooksul enne aruandekuupäeva, on bilansiline väärtus aruandekuupäeval tuletisinstrumentide maksimaalne bilansiline väärtus enne tehingu lõpptähtaega. |
||||||||||||||||||||
FC0190 |
Tagatise väärtus |
Aruandekuupäeval panditud tagatise väärtus, kui see on kohaldatav (kui positsioon tuletisinstrumendi suhtes on suletud, siis null). See tuleb kajastada finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. Sama sektori ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse vastavalt selle sektori eeskirjadele (nt kahe finantskonglomeraati kuuluva krediidiasutuse vahelisi grupisiseseid tehinguid võib hinnata vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013). Eri sektorite ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse konsolideeriva üksuse sektoripõhiste eeskirjade kohaselt (nt grupisiseseid tehinguid lõplikuks emaettevõtjaks oleva krediidiasutuse ja finantskonglomeraati kuuluva kindlustusandja vahel hinnatakse vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013). |
||||||||||||||||||||
FC0200 |
Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskood |
Tuletislepingu alusvara või -kohustise tunnuskood. See kirje täidetakse selliste tuletisinstrumentide puhul, millel on ettevõtja portfellis üksainus alusinstrument või indeks. Indeksit käsitatakse ühe instrumendina ja see tuleb esitada. Sisestage tuletisinstrumendi alusinstrumendi tunnuskood järgmises tähtsuse järjekorras:
Kui alusvaraks või kohustiseks on indeks, tuleb esitada indeksi tunnuskood. |
||||||||||||||||||||
FC0201 |
Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskood“. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||
FC0210 |
Selle vastaspoole nimi, kelle tõttu krediidiriski kaitse ostetakse |
Selle vastaspoole nimi, kelle makseviivitusega seoses krediidiriski kaitse ostetakse. |
||||||||||||||||||||
FC0220 |
Vahetustehingu käigus tasutud intressimäär (ostja jaoks) |
Vahetuslepingu alusel tasutud intressimäär (ainult intressimäära vahetustehingute puhul). |
||||||||||||||||||||
FC0230 |
Vahetustehingu käigus saadud intressimäär (ostja jaoks) |
Vahetuslepingu alusel saadud intressimäär (ainult intressimäära vahetustehingute puhul). |
||||||||||||||||||||
FC0240 |
Vahetustehingu käigus tasutud summa valuuta (ostja jaoks) |
Märkige vahetustehingu hinna valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus (ainult valuuta vahetustehingute puhul). |
||||||||||||||||||||
FC0250 |
Vahetustehingu käigus saadud summa valuuta (ostja jaoks) |
Märkige vahetustehingu tingliku väärtuse valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus (ainult valuuta vahetustehingute puhul). |
||||||||||||||||||||
FC0260 |
Tuletisinstrumentidest saadav tulu |
Netotulu, mis tuleneb investeeringutest või tuletisinstrumentide ostmisest. Kooskõlas IFRSil põhineva kasumi ja kahjumi arvestusega oodatakse siin nii tegelikke kui ka realiseerumata tulemusi. Summad esitatakse puhasväärtusena (kooskõlas direktiiviga 2009/138/EÜ). Intressid kajastatakse vormil „FC.05. Kasum ja kahjum“. |
||||||||||||||||||||
FC0270 |
Märkused |
Märkused sisaldavad järgmist:
|
4. FC.03. Grupisisesed tehingud – bilansivälised ja tingimuslikud kohustised
4.1. Üldised märkused
Lisa selles osas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.
Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.
Sellel vormil esitatakse vastavalt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikele 2 kõik finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vahelised märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud bilansiväliste garantiidega.
Need hõlmavad järgmist:
a) |
bilansivälised garantiid; |
b) |
kasutamata krediidiliinid; |
c) |
lihtforvardi põhise ostutehingu alusel ostetud varad (valuuta või muu); |
d) |
direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 osutatud vara müügi- ja tagasiostulepingud; |
e) |
tingimuslikud kohustised. |
Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, sh tehingud i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.
Vorm hõlmab grupisisesed tehinguid, mis:
a) |
olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga; |
b) |
algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad; |
c) |
algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul. |
Kahte või enamat grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, käsitatakse ühe majandustehinguna. Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole. Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.
Kui tehingu väärtus on kahe tehingupoole puhul erinev (nt 10 000 000 euro suurune tehing A ja B vahel, mille summana A kajastab 10 000 000 eurot, kuid B saab kätte ainult 9 500 000 eurot, sest tehingukulud on 500 000 eurot), esitatakse vormil tehingu summana maksimumsumma (kõnealuses näites 10 000 000 eurot).
Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu esitatakse tehingud A ja C vahel ja vaheetapid märgitakse märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.
4.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
|
KIRJE |
JUHISED |
||||||||||||||||
FC0010 |
Grupisisese tehingu tunnus |
Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu. |
||||||||||||||||
FC0020 |
Garantii andja nimi |
Bilansivälist garantiid andva üksuse nimi. |
||||||||||||||||
FC0030 |
Garantii andja tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud garantii andjale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||
FC0031 |
Garantii andja tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Garantii andja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||
FC0040 |
Garantii andja finantssektor |
Kui garantii andja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui garantii andja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||
FC0050 |
Garantii saaja nimi |
Bilansivälisest garantiist kasu saava üksuse nimi. |
||||||||||||||||
FC0060 |
Garantii saaja tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud garantii saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||
FC0061 |
Garantii saaja tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Garantii saaja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||
FC0070 |
Garantii saaja finantssektor |
Kui garantii saaja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui garantii saaja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||
FC0080 |
Kaudsed tehingud |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||
FC0090 |
Üks majandustehing |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||
FC0100 |
Tehingu liik |
Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||
FC0110 |
Tehingu/emissiooni kuupäev |
Märkige tehingu/emissiooni jõustumise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus. |
||||||||||||||||
FC0120 |
Tehingu aluseks oleva lepingu lõppkuupäev |
Kui see on kohaldatav, märkige lepingu lõppemise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus. Kui lõppkuupäeva ei ole, kasutatakse vormingut „9999-12-31“. |
||||||||||||||||
FC0130 |
Tehingu valuuta |
Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt. Kui tegu on kahe valuutaga, märkige mõlemad lahtris FC0200. |
||||||||||||||||
FC0140 |
Käivitav sündmus |
Kui see on asjakohane, esitage lühike kirjeldus juhtumi kohta, mis käivitaks tehingu/makse/kohustise (st sündmus, mille tagajärjel tekiksid tingimuslikud kohustised). |
||||||||||||||||
FC0150 |
Tehingu väärtus alguskuupäeval |
Tehingu või panditud tagatise väärtus. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas. |
||||||||||||||||
FC0160 |
Tehingu väärtus aruandekuupäeval |
Tehingu või panditud tagatise väärtus. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas. |
||||||||||||||||
FC0170 |
Tingimuslike kohustiste maksimaalne võimalik väärtus |
Finantskonglomeraadi bilansis kajastatud tingimuslike kohustiste maksimaalne võimalik koguväärtus (kui see on teada), sõltumata nende tekkimise tõenäosusest (st tingimusliku kohustise arveldamiseks kogu selle kehtivusaja jooksul vajalikud tulevased rahavood, mis on diskonteeritud asjaomase riskivaba intressikõvera alusel). Kõigi võimalike rahavoogude summa, kui esinevad sündmused, mistõttu tuleks realiseerida garantii andja poolt (lahter FC0020) garantii saajale (lahter FC0050) antud garantiid, et katta ettevõtja kohustiste (sh akreditiivid, kasutamata lubatud krediidiliinid) tasumist. Selles kirjes ei kajastata summasid, mida on juba kajastatud kirjetes FC0150 ja FC0160. |
||||||||||||||||
FC0180 |
Tagatud varade väärtus |
Selliste tagatud varade väärtus, mille eest saadakse garantiisid. Sel juhul võivad olla asjakohased valdkondlikud hindamispõhimõtted. |
||||||||||||||||
FC0190 |
Bilansivälistest kirjetest saadav tulu |
Bilansiväliste tehingute eraldistega seotud tulud. |
||||||||||||||||
FC0200 |
Märkused |
Märkused sisaldavad järgmist:
|
5. FC.04. Grupisisesed tehingud – kindlustus ja edasikindlustus
5.1. Üldised märkused
Lisa käesolevas osas on esitatud täiendavad juhised määruse I lisas esitatud vormide täitmiseks. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.
Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.
Sellel vormil esitatakse kõik direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõike 2 kohaselt finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vahelised märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud grupisisese kindlustuse ja edasikindlustusega.
Näiteks võivad need hõlmata muu hulgas järgmist:
a) |
gruppi kuuluvate üksuste kindlustuslepingud gruppi kuuluvate kindlustusandjatega; |
b) |
edasikindlustuslepingud grupi seotud ettevõtjate vahel; |
c) |
vabatahtlik edasikindlustus grupi seotud ettevõtjate vahel; |
d) |
mis tahes muud tehingud, mille tulemusena kindlustusrisk kantakse üle grupi seotud ettevõtjate vahel. |
Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, sh tehingud i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.
See vorm hõlmab grupisiseseid tehinguid, mis:
a) |
olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga; |
b) |
algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad; |
c) |
algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul. |
Kahte või enamat grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, käsitatakse ühe majandustehinguna. Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole.
Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.
Kui tehingu väärtus on kahe tehingupoole puhul erinev (nt 10 000 000 euro suurune tehing A ja B vahel, mille summana A kajastab 10 000 000 eurot, kuid B saab kätte ainult 9 500 000 eurot, sest tehingukulud on 500 000 eurot), esitatakse vormil tehingu summana maksimumsumma (kõnealuses näites 10 000 000 eurot). Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu tuleb esitada tehingud A–C ja vaheetappe mainida märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.
5.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
|
KIRJE |
JUHISED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0010 |
Grupisisese tehingu tunnus |
Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0020 |
Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja nimi |
Selle üksuse juriidiline nimi, kes on kindlustusriski grupisiseselt teisele kindlustajale või edasikindlustajale üle andnud. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0030 |
Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0031 |
Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja koodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0040 |
Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja sektor |
Kui kindlustatud isik või edasikindlustusvõtja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui kindlustatud isik või edasikindlustusvõtja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0050 |
Kindlustusandja/edasikindlustaja nimi |
Selle kindlustusandja või edasikindlustaja juriidiline nimi, kellele kindlustusrisk on üle antud. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0060 |
Kindlustusandja/edasikindlustaja tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0061 |
Kindlustusandja/edasikindlustaja koodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kindlustusandja/edasikindlustaja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0070 |
Kindlustusandja/edasikindlustaja sektor |
Kindlustusandja finantssektor direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, st „kindlustussektor“. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0080 |
Kaudsed tehingud |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0090 |
Üks majandustehing |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0100 |
Tehingu liik |
Märkige lepingu liik Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0110 |
Tehing |
Kui C100 = edasikindlustus, märkige edasikindlustuslepingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
Koodi 13 (Muud proportsionaalsed lepingud) ja koodi 14 (Muud mitteproportsionaalsed lepingud) võib kasutada edasikindlustuslepingute hübriidtüüpide korral. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0120 |
Alguskuupäev |
Märkige edasikindlustuslepingu alguskuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0130 |
Lõppkuupäev |
Märkige konkreetse edasikindlustuslepingu lõppkuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp), st konkreetse edasikindlustuslepingu viimane kehtivuskuupäev). Seda kirjet ei kajastata juhul, kui lõppkuupäeva ei ole (näiteks kui leping on tähtajatu ja lõpeb ühe osapoole etteteatamisel). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0140 |
Tehingu valuuta |
Märkige konkreetse edasikindlustuslepingu maksete valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0150 |
Maksimaalne tehingupõhine kindlustuskate |
Kvootosalusega või fikseeritud omavastutusega proportsionaalse edasikindlustuslepingu puhul kajastatakse siin 100 % maksimumsummast, mis on kogu lepingu jaoks kindlaks määratud (nt 10 000 000 eurot). Piiramatu kindlustuskatte korral märkige siia „–1“. See kirje tuleb kajastada tehingu valuutas. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0160 |
Nõuete netosumma |
Summa, mis saadakse i) (edasi)kindlustusandja makstud, kuid (edasi)kindlustusandja poolt veel hüvitamata nõuete summast; ii) komisjonitasu, mille maksab (edasi)kindlustusandja ja iii) muud nõuded miinus võlad (edasi)kindlustusandja ees. Rahalised hoiused on välja arvatud ja neid tuleb käsitada saadud garantiidena. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0170 |
Edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad kokku |
Edasikindlustusandja poolt aruandekuupäeval maksmisele kuuluv kogusumma. See hõlmab järgmist:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0180 |
Edasikindlustusega seotud kindlustustehnilised tulemid (edasikindlustuse puhul) |
Edasikindlustuse tulemus (edasikindlustatud üksuse kohta). See on edasikindlustatud üksuse saadud edasikindlustustasu kogusumma miinus edasikindlustatud üksuse makstud edasikindlustusmaksete kogusumma pluss edasikindlustaja poolt aruandeperioodil makstud nõuded pluss edasikindlustuslepingutest tulenevate sissenõutavate summade kogusumma aruandeperioodi lõpus miinus edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad aruandeperioodi alguses. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0190 |
Kindlustusmaksed (kindlustuse puhul) |
Delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 1 punktis 11 määratletud brutokindlustusmaksete kogusumma. Kahjukindlustuslepingutest tulenevate annuiteetide puhul seda lahtrit ei täideta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0200 |
Nõuded (kindlustuse puhul) |
Aasta jooksul tasutud brutonõuete (sh kahjukäsitluskulud) kogusumma. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0210 |
Tegevusvaldkond |
Identifitseeritakse edasikindlustatav tegevusala, mis on kindlaks määratud delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FC0220 |
Märkused |
Märkused sisaldavad järgmist:
|
6. FC.05 . Grupisisesed tehingud – kasum ja kahjum
6.1. Üldised märkused
Selles lisas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.
Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.
Sellel vormil esitatakse kõigi direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõike 2 kohaselt finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vaheliste märkimisväärsete grupisiseste tehingutega seotud kasum ja kahjum või märkimisväärsete grupisiseste tehingutega seotud või selliste tehingutena käsitletavad kasumi ja kahjumiga seotud tehingud. Näiteks võivad need hõlmata muu hulgas järgmist:
a) |
tasud |
b) |
komisjonitasud |
c) |
intressid |
d) |
dividendid. |
Esitatakse teave grupisiseste allhangete või sisemise kulude jagamise kohta, mis toob kaasa märkimisväärsed grupisisesed tehingud.
Ehkki intressid ja dividendid esitatakse vormidel FC.01 ja FC.04, tuleb need esitada ka vormil „FC.05. Kasum ja kahjum“. Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, sh tehingud i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel; ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.
Vorm hõlmab grupisisesed tehinguid, mis:
— |
olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga; |
— |
algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad; |
— |
algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul. |
Kahte või enamat grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, käsitatakse ühe majandustehinguna.
Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole.
Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.
Kui tehingu väärtus on kahe tehingupoole puhul erinev (nt 10 000 000 euro suurune tehing A ja B vahel, mille summana A kajastab 10 000 000 eurot, kuid B saab kätte ainult 9 500 000 eurot, sest tehingukulud on 500 000 eurot), esitatakse vormil tehingu summana maksimumsumma (kõnealuses näites 10 000 000 eurot). Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu tuleb esitada tehingud A–C ja vaheetappe mainida märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.
6.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
|
KIRJE |
JUHISED |
||||||||||||||||||
FC0010 |
Grupisisese tehingu tunnus |
Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu. Kui see on seotud juba nimetatud tehingutega, kasutage sama tunnuskoodi. |
||||||||||||||||||
FC0020 |
Tulupoole nimi |
Selle üksuse juriidiline nimi, kes sai tulu teiselt gruppi kuuluvalt üksuselt. |
||||||||||||||||||
FC0030 |
Tulupoole tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud tulu saanud üksusele, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||||
FC0031 |
Tulupoole koodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Tulupoole tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||||
FC0040 |
Tulupoole sektor |
Kui üksus, kes sai tulu gruppi kuuluvalt teiselt üksuselt, kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui üksus, kes sai tulu gruppi kuuluvalt teiselt üksuselt, ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||||
FC0050 |
Kulupoole nimi |
Selle üksuse juriidiline nimi, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu. |
||||||||||||||||||
FC0060 |
Kulupoole tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud üksusele, kellelt tulu saadi, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||||||||||||
FC0061 |
Kulupoole koodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kulupoole tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||||||||||||
FC0070 |
Kulupoole sektor |
Kui üksus, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu, kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“. Kui üksus, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu, ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“. |
||||||||||||||||||
FC0080 |
Kaudsed tehingud |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||||
FC0090 |
Üks majandustehing |
Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“. |
||||||||||||||||||
FC0100 |
Tehingu liik |
Märkige kasumi ja kahjumi tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||
FC0110 |
Tehing |
Vajaduse korral instrument, millega tulud või kulud on seotud. Valige üks järgmisest koodide loetelust:
|
||||||||||||||||||
FC0120 |
Tehingu valuuta |
Märkige konkreetse kasumi ja kahjumi tehingu maksete valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus. |
||||||||||||||||||
FC0130 |
Tehingu kuupäev |
Märkige konkreetse kasumi ja kahjumi tehingu alguskuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp). |
||||||||||||||||||
FC0140 |
Summa |
Tehingu summa või hind lepingu kohta kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. |
||||||||||||||||||
FC0150 |
Märkused |
Märkused sisaldavad järgmist:
|
7. FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa
7.1. Üldised märkused
Selles lisas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega kõnealuses lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.
See vorm hõlmab kõiki olulisi riskikontsentratsioone konsolideerimisgrupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja kolmandate isikute vahel, mis võivad tuleneda vormis nimetatud riskipositsioonidest.
Eesmärk on loetleda olulised riskipositsioonid (vormis loetletud iga liiki instrumentide riskipositsioonide väärtus) iga finantskonglomeraadi välise üksiku vastaspoole puhul. Kui kaasatud on rohkem kui üks finantskonglomeraadi üksus, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.
Riskipositsiooni võib mõista maksimaalse võimaliku lepingulise riskipositsioonina. See on tingimata bilansis kajastatud riskipositsioon nii bruto- kui ka netopõhiselt, võttes arvesse kõiki riskimaandamisinstrumente või -meetodeid. Künnised määrab kindlaks koordinaator pärast rühmaga konsulteerimist.
Aruandluses käsitatakse mõisteid „seotud vastaspoolte rühm“ ja „vastaspoolte rühm“ samaväärsena mõistega „omavahel seotud klientide rühm“, nagu see on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 39.
Andmed esitab juriidiline isik.
Andmed tuleb esitada kooskõlas valdkondlike eeskirjadega.
7.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
|
KIRJE |
JUHISED |
||||||||
FC0010 |
Grupivälise vastaspoole nimi |
Finantskonglomeraadivälise vastaspoole nimi. |
||||||||
FC0020 |
Grupivälise vastaspoole tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||
FC0030 |
Grupivälise vastaspoole tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Välise vastaspoole tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||
FC0040 |
Grupi nimi (kui tegemist on vastaspoolte grupiga) |
Grupi nimi (kui rohkem kui üks väline vastaspool kuulub samasse gruppi). |
||||||||
FC0050 |
Reiting |
Krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse poolt vastaspoolele antud reiting aruandekuupäeva seisuga. Kui kättesaadavad on kaks või enam krediidikvaliteeti hindama määratud asutuse antud krediidikvaliteedi hinnangut ja neist tulenevad reitingu saanud üksuse jaoks erinevad parameetrid, siis kasutatakse hinnangut, mille puhul kohaldatakse suuremat kapitalinõuet. |
||||||||
FC0051 |
Krediidikvaliteeti hindav määratud asutus |
Märkige lahtris FC0050 välisreitingu andnud krediidikvaliteeti hindav asutus. |
||||||||
FC0060 |
Sektor |
Märkige välise vastaspoole majandussektor NACE klassifikaatori viimase versiooni alusel (hierarhia esimene tasand – täht). |
||||||||
FC0070 |
Riik |
Märkige selle riigi ISO 3166-1 alpha-2 kood, kust riskipositsioon pärineb. Kui tegemist on näiteks üksusele finantsinstrumendi emiteerinud emitendiga, siis on selleks riik, kus asub emitendi peakontor. |
||||||||
FC0080 |
Finantskonglomeraadi üksus |
Riskipositsioonidega seotud konglomeraadi üksuse nimi. See puudutab kõiki üksusi ja iga üksuse kohta tuleb esitada eraldi kirje. Kui tegemist on rohkem kui ühe konglomeraadi üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. |
||||||||
FC0090 |
Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskood |
Kordumatu tunnuskood, mis on antud finantskonglomeraadi üksusele, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:
Erikood:
|
||||||||
FC0100 |
Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskoodi liik |
Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi. |
||||||||
FC0110 |
Omakapital |
Seoses omakapitaliinstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. |
||||||||
FC0120 |
Võlakirjad |
Seoses võlakirjainstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Selles lahtris kajastatakse riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse erandeid (FC0260). |
||||||||
FC0130 |
Varad, mille riske kannavad peamiselt kindlustusvõtjad |
Seoses varadega, mille riske kannavad peamiselt kindlustusvõtjad, välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Kui see on olemas, kasutatakse aluspositsioonide arvessevõtmise meetodit. |
||||||||
FC0140 |
Tuletisinstrumendid |
Seoses tuletisinstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Tuletisinstrumendid kajastatakse nende asendusmaksumuses. Asendusmaksumus peab olema kooskõlas valdkondlike eeskirjade alusel kasutatava kuluga. Kui erinevaid riskipositsioone saab üksteise suhtes tasaarvestada, võib andmed esitada netoväärtusena (st pikk riskipositsioon + lühike riskipositsioon). |
||||||||
FC0150 |
Muud investeeringud |
Seoses muude investeeringutega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. |
||||||||
FC0160 |
Laenud ja hüpoteegid |
Seoses laenude ja hüpoteeklaenudega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. |
||||||||
FC0170 |
Garantiid ja siduvad kohustused |
Seoses garantiide ja siduvate kohustustega (sh tasumata laenuosad) välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma (st maksimaalne tegelik riskipositsioon sõltuvalt üksuse kohustistest). Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Selles veerus kajastatakse konglomeraadi üksuste antud garantiisid, samal ajal kui garantiisid, mille suhtes finantskonglomeraadi üksused on soodustatud isikud, kajastatakse krediidiriski või kindlustusriski maandamise mahaarvamisena (FC0260) ja kaudsete riskipositsioonide lahtris (FC0220). |
||||||||
FC0180 |
Kindlustuslepingud |
Riskipositsiooni kogusumma kindlustuslepingus (kohustise piirmäär või kindlustussumma, olenevalt sellest, kumb esindab maksimaalset võimalikku riskipositsiooni). |
||||||||
FC0190 |
Grupiväline edasikindlustus |
Seoses välise edasikindlustusega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Vastavalt valdkondlikele eeskirjadele esitatakse edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. |
||||||||
FC0200 |
Muud otsesed riskipositsioonid |
Muude instrumentidega seotud riskipositsioonide kogusumma välise vastaspoole suhtes. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Kui hüvitamine on võimalik, võib esitada netoväärtuse. |
||||||||
FC0210 |
Muude instrumentide kirjeldus |
Lahtris FC0200 esitatud muude instrumentide kirjeldus. |
||||||||
FC0220 |
Kaudsed riskipositsioonid |
Selliste riskipositsioonide kogusumma, mis on määratud garantii või tagatise andjale, mitte otseselt laenuvõtjale. Aktsepteeritud krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnikate veergudes lahutatakse tehingu tingimuste aluseks olev kaitstud esmane riskipositsioon (otsene riskipositsioon) algse laenuvõtja riskipositsioonist. Kaudne riskipositsioon suurendab garantii või tagatise andja riskipositsiooni asendamise mõju kaudu. |
||||||||
FC0230 |
Tehingud, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes |
Riskipositsioonide kogusumma, mis tuleneb sellistest tehingutest nagu väärtpaberistamise positsioonid või investeerimisfondi aktsiatest või osakutest tulenevad riskipositsioonid või muud tehingud, mille puhul esineb riskipositsioon alusvara suhtes. |
||||||||
FC0240 |
Valuuta |
Märkige riskipositsiooni valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt. |
||||||||
FC0250 |
Riskipositsiooni kogusumma |
Ühe vastaspoole koguriskipositsioon, mille puhul tasaarvestatakse ühe vastaspoolega seotud ja tema ees olevad varad ja kohustused, et määrata kindlaks maksimaalne netopositsioon (võimaluse korral). Koguriskipositsioon mõõdab ühe vastaspoole riskipositsiooni ja on määratletud järgmiselt: pikk riskipositsioon + lühike riskipositsioon (vastupidiselt maksimaalsele riskipositsioonile, mida siin ei nõuta (st pikk riskipositsioon + lühikese riskipositsiooni absoluutväärtus)). Selle kirje kindlaksmääramisel ei võeta arvesse riskimaandamisvahendeid ega -võtteid. |
||||||||
FC0260 |
Krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika |
Mis tahes mahaarvamised, mis tulenevad valdkondlike eeskirjadega lubatud krediidi- või kindlustusriski maandamise meetodite kohaldamisest (nt edasikindlustus, tuletisinstrumentide kasutamine või määruse (EL) nr 575/2013 4. peatükis kirjeldatud riskimaandamismeetodid). |
||||||||
FC0270 |
Erandid |
Mis tahes mahaarvamised, mis tulenevad erandite kohaldamisest vastavalt valdkondlikele eeskirjadele (nt määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 400 või komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikkel 187). |
||||||||
FC0280 |
Riskipositsioonide summa pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist |
Riskipositsioonide summa pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma). |
8. FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa
Tabelites esitatakse riskikontsentratsioon konsolideerimisgrupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja kolmandate isikute vahel. Riskipositsioonid peavad olema esitatud valuuta, sektori ja riigi kaupa, alustades maksimaalsest riskipositsioonist miinimummäärani. Kui riik, sektor või valuuta ei ole asjakohane, võib andmed esitada kategoorias „Muu“.
„Sektor“ näitab jaotust järgmiste sektorite vahel:
— |
avalik sektor |
— |
finantssektor |
— |
ettevõtlussektor jaotatuna NACE koodide alusel (esimene hierarhia aste – täht). |
Tabelid põhinevad kõigil riskipositsioonidel (täielik bilanss) pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma).
9. FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa
Tabelites esitatakse riskikontsentratsioon grupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja esindatud kolmandate isikute vahel peamiste varaklasside ja reitingute kombinatsioonina. Võlakirjade puhul esitatakse tabelid varaklassi ja reitingu kombinatsioonina. Omakapitali investeeringute puhul esitatakse koguriskipositsioon ja omakapitali investeeringute osakaal koguvaras (bilansiline kogumaht).
Tabel põhineb kõigil kindlaksmääratud varaklassidesse kuuluvatel riskipositsioonidel pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma).
Kui kättesaadavad on kahe või enama krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse krediidikvaliteedi hinnangud ja neist tulenevad reitingu saanud üksuse jaoks erinevad parameetrid, siis kasutatakse hinnangut, mille puhul kohaldatakse suuremat kapitalinõuet.
(1) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013, mis käsitleb krediidiasutuste suhtes kohaldatavaid usaldatavusnõudeid ja millega muudetakse määrust (EL) nr 648/2012 (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).
(2) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 15. mai 2014. aasta direktiiv 2014/65/EL finantsinstrumentide turgude kohta ning millega muudetakse direktiive 2002/92/EÜ ja 2011/61/EL (ELT L 173, 12.6.2014, lk 349).
(3) Nagu on sätestatud Euroopa Parlamendi ja nõukogu 25. novembri 2009. aasta direktiivi 2009/138/EÜ (kindlustus- ja edasikindlustustegevuse alustamise ja jätkamise kohta (Solventsus II), ELT L 335, 17.12.2009, lk 1) artiklis 223.