This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1210(21)
Report on the annual accounts of the European Institute of Innovation and Technology for the financial year 2013, together with the Institute’s replies
Aruanne Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituudi eelarveaasta 2013 raamatupidamise aastaaruande kohta koos instituudi vastustega
Aruanne Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituudi eelarveaasta 2013 raamatupidamise aastaaruande kohta koos instituudi vastustega
ELT C 442, 10.12.2014, p. 184–192
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.12.2014 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 442/184 |
ARUANNE
Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituudi eelarveaasta 2013 raamatupidamise aastaaruande kohta koos instituudi vastustega
(2014/C 442/21)
SISSEJUHATUS
1. |
Budapestis asuv Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituut (edaspidi „instituut” või „EIT”) asutati Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusega (EÜ) nr 294/2008 (1). Instituudi eesmärk on aidata kaasa Euroopa jätkusuutliku majanduskasvu ja konkurentsivõime suurenemisele, tugevdades liikmesriikide ja Euroopa Liidu innovatsioonivõimet. Instituut eraldab toetusi teadmis- ja innovatsioonikogukondadele, mis ühendavad endas kõrgharidus-, teadusuuringute ja ärisektorid, edendades seega innovatsiooni ja ettevõtlust (2). Teadmis- ja innovatsioonikogukonnad koordineerivad sadade partnerite tegevust. Instituudi antavate toetustega hüvitatakse partnerite kulud ning teadmis- ja innovatsioonikogukondade koordineerimistegevusest tulenevad kulud. |
KINNITAVAT AVALDUST TOETAV TEAVE
2. |
Kontrollikoja auditi lähenemisviis koosneb analüütilistest auditiprotseduuridest, tehingute otsesest testimisest ning instituudi järelevalve- ja kontrollisüsteemide peamiste kontrollimehhanismide hindamisest. Lisaks kasutatakse vajaduse korral teiste audiitorite tööst saadud auditi tõendusmaterjali ning analüüsitakse juhtkonna esitisi. |
KINNITAV AVALDUS
Juhtkonna kohustused
Audiitori kohustused
Arvamus raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta
Alus märkusega arvamuse esitamiseks raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta Toetustega seotud tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta puudub piisav kindlus
Tõsised vead hangete tegemisel
Märkusega arvamus raamatupidamise aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta
|
14. |
Järgnevad kommentaarid ei sea kahtluse alla kontrollikoja arvamust raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse kohta ega märkusega arvamust alustehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. |
KOMMENTAARID TEHINGUTE SEADUSLIKKUSE JA KORREKTSUSE KOHTA
15. |
Kolme teadmis- ja innovatsioonikogukonnaga sõlmitud partnerluse raamlepingutes on sätestatud, et instituudi finantsosalus võib katta kuni 25 % teadmis- ja innovatsioonikogukondade kogukuludest esimesel neljal aastal, st 1. jaanuarist 2010 kuni detsembrini 2013. Teadmis- ja innovatsioonikogukondade edastatud arvandmete kohaselt järgiti seda ülemmäära kõigi kolme kogukonna puhul. Neid andmeid ei auditeerita aga enne 2015. aastat, mistõttu puudub asjakohane auditi tõendusmaterjal selle kohta, et instituudi osalus 25 % ülemmäära ei ületanud. |
KOMMENTAARID EELARVE HALDAMISE KOHTA
16. |
2013. aastal oli kulukohustustega seotud assigneeringute üldine kasutusmäär 97 %, mis näitab, et kulukohustused võeti õigeaegselt. I jaotise (personalikulud) eelarve täitmise määr oli aga madal – 74 % ELi osalusest –, mis peamiselt tuleneb suurest tööjõu voolavusest ning sellest, et palgakohanduste eeskirju ei olnud vastu võetud. |
17. |
Instituut kandis II jaotises (halduskulud) üle kulukohustustega seotud assigneeringuid summas 1 93 420 eurot (24 %). Ülekandmine puudutas peamiselt laekumata arveid ja pooleliolevaid IT-projekte. Instituut ei kasutanud kulukohustustega seotud assigneeringuid summas 91 918 eurot (29 %), mis kõnealuses jaotises 2012. aastast 2013. aastasse üle kanti. See tulenes peamiselt juhatuse koosoleku kulude ülehindamisest. |
18. |
Instituut oli III jaotises (tegevuskulud) teadmis- ja innovatsioonikogukondade toetusteks planeerinud 3 4 0 78 025 eurot. Summa suhteliselt madal kasutusmäär (82 %) tuleneb asjaolust, et teadmis- ja innovatsioonikogukonnad ei kasutanud 2012. aasta tegevusteks mõeldud rahalisi vahendeid (2012. aasta toetused) täiel määral ära. |
EELMISE AASTA KOMMENTAARIDE PÕHJAL VÕETUD MEETMED
18.1. |
Kontrollikoja eelmiste aastate kommentaaride põhjal võetud parandusmeetmete ülevaade on esitatud I lisas. |
IV auditikoda, mida juhib kontrollikoja liige Pietro RUSSO, võttis käesoleva aruande vastu 16. septembri 2014. aasta koosolekul Luxembourgis.
Kontrollikoja nimel
president
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(2) II lisas esitatakse teavitaval eesmärgil instituudi pädevuse ja tegevuse kokkuvõte.
(3) Finantsaruanded sisaldavad bilanssi ja tulemiaruannet, rahavoogude aruannet, netovara muutuste aruannet, oluliste arvestuspõhimõtete kokkuvõtet ning muid selgitavaid lisasid.
(4) Need koosnevad eelarve tulemiaruandest ja selle lisast.
(5) Komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1271/2013 (ELT L 328, 7.12.2013, lk 42) artiklid 39 ja 50.
(6) Komisjoni peaarvepidaja vastu võetud raamatupidamiseeskirjad põhinevad Rahvusvahelise Arvestusekspertide Föderatsiooni koostatud rahvusvahelistel avaliku sektori raamatupidamisstandarditel (IPSAS) või vajaduse korral Rahvusvahelise Arvestusstandardite Nõukogu koostatud rahvusvahelistel arvestusstandarditel (IAS)/rahvusvahelistel finantsaruandlusstandarditel (IFRS).
(7) Määruse (EL) nr 1271/2013 artikkel 107.
I LISA
Eelmiste aastate kommentaaride põhjal võetud meetmed
Aasta |
Kontrollikoja kommentaar |
Parandusmeetme võtmise seis (lõpetatud/pooleli/alustamata/ei kohaldata) |
2012 |
2012. aastal tegi instituut toetuste lõppmakseid ja ettemaksete tasaarvestusi (tehinguid) summas 11,3 miljonit eurot (2010. aasta tegevused) ja 48,6 miljonit eurot (2011. aasta tegevused). Komisjon peab kontrollima kõiki toetustega seotud tehinguid, enne kui instituut need heaks kiidab. Instituut tegi suuri jõupingutusi mõjusa eelkontrolli läbiviimiseks eesmärgiga saada piisav kindlus toetustega seotud tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. Ligikaudu 80 % teadmis- ja innovatsioonikogukondade deklareeritud toetuskuludest on kaetud kontrollitõenditega, mille on väljastanud sõltumatud audiitorühingud, kes on teadmis- ja innovatsioonikogukondade ning nende partnerite töövõtjad. Instituut ise tegi eelkontrolli põhjaliku dokumentide kontrolli näol. Teadmis- ja innovatsioonikogukondadelt ning nende partneritelt saadud tõendavaid dokumente kontrollis instituut algselt ainult konkreetsete riskide ilmnemisel. Kontrollikoda leidis, et kontrollitõendite kvaliteet on paljudel juhtudel ebapiisav (1). Lisakindluse saamiseks toetustega seotud tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta hakkas instituut 2012. aasta lõpus rakendama täiendavat järelkontrolli 2011. aasta tegevustega seotud toetuste suhtes. Järelkontrolli teostasid sõltumatud audiitorühingud, kes on instituudi töövõtjad ja kelle kontrolli hinnatakse usaldusväärseks. Järelkontrolli tulemused kinnitasid, et eelkontroll ei ole täiel määral mõjus. Instituut on siiski tuvastatud eeskirjadevastased maksed tagasi nõudnud ja 2011. aasta toetustega seotud tehingute allesjäänud veamäär ei ole olulise suurusega. 2010. aasta toetustega (11,3 miljonit eurot) seotud tehingute suhtes ei ole veel järelkontrolli tehtud. Lisaks, võttes arvesse eelkontrollist saadavat piiratud kindlust, puudub piisav kindlus mainitud tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. Kontrollikoda ei saanud hankida piisavat asjakohast auditi tõendusmaterjali 2010. aasta toetustega seotud auditeeritud tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. |
lõpetatud |
2012 |
Lisaks punktides 9–13 kirjeldatud asjaoludele ei olnud 2010. ja 2011. aastal allkirjastatud toetuslepingute (mille alusel tehti 2012. aastal väljamakseid) eelarved piisavalt üksikasjalikud. Puudus seos heakskiidetud rahaliste vahendite ja läbiviidava tegevuse vahel. Toetuslepingutes ei seatud kulukategooriatele (personalikulud, allhanked, õigusteenused jne) eraldi ülempiire ning ei määratud kindlaks eeskirju kaupade ja teenuste hankimiseks teadmis- ja innovatsioonikogukondade ning nende partnerite poolt. Instituut teostas eelkontrolli käigus ka kõigi rahastatud projektide tehnilist kontrolli. Puudusid aga mõõdetavad eesmärgid, mis takistas projektide tegevuse ja tulemuste mõjusat hindamist. Äriplaanides ei määratletud üksikasjalikult läbiviidavat tegevust ega seatud selgeid vahe-eesmärke, tegevuste tulemuseesmärke ega kvaliteedikriteeriume. 2011. aastast üle kantud kulukohustustega seotud assigneeringute ligi 22 miljoni euro suurusest summast tühistati 2012. aastal ca 10 miljonit eurot (45 %). Tühistamise kõrge määr tuleneb peamiselt sellest, et toetusesaajad deklareerisid 2011. aasta toetuslepingute alusel vähem kulusid, kui eeldati (9,2 miljonit eurot ehk 92 % tühistatud ülekandmistest). |
pooleli |
2011 |
Toetuslepingutele, mille alusel tehti 2011. aasta maksed, kirjutasid Euroopa Komisjon (hariduse ja kultuuri peadirektoraat) ja instituut süstemaatiliselt alla siis, kui suurem osa tegevusest oli juba ellu viidud. Ajavahemikus september kuni detsember 2011 tegi instituut lõppmaksed (2) kolmele toetuslepingule kogusummas 4,2 miljonit eurot. Nimetatud lepingud olid allkirjastatud tükk aega pärast tegevuse alustamist (3). See kujutab endast probleemi hea finantsjuhtimise seisukohast. |
lõpetatud |
(1) Kontrollitõendid ei sisaldanud alati viidet auditeeritud väljamaksetaotlusele. Puudus kohustus kõiki kulukategooriaid piisava põhjalikkusega auditeerida (näiteks tegelikke kaudseid kulusid, mille deklareerimisel puudub ülempiir, ei kontrollitud tõendavate originaaldokumentide alusel). Piisavalt ei kontrollitud kuludena deklareeritud seadmete topeltrahastamise riski. Enamikus kontrollitõendites ei mainitud auditeeritud kulude ulatust ja puudus ühine metoodika väljamaksetaotluste üldise veamäära kindlakstegemiseks.
(2) Ettemaksed tegi Euroopa Komisjon.
(3) Ühel juhul kirjutati lepingule alla 14 päeva enne 13 kuu pikkuse rakendusperioodi lõppu.
II LISA
Euroopa Innovatsiooni- ja Tehnoloogiainstituut (Budapest)
Pädevus ja tegevus
Aluslepingust tulenevad liidu pädevusvaldkonnad (Euroopa Liidu toimimise lepingu artikkel 173) |
Liit ja liikmesriigid tagavad liidu tööstuse konkurentsivõime seisukohalt vajalikud tingimused. Sel eesmärgil ning kooskõlas avatud ja konkurentsile rajatud turgude süsteemiga püüavad nad:
|
||||||||||||||||||||||
Instituudi pädevus (Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 294/2008) |
Eesmärgid Instituudi eesmärk on aidata kaasa Euroopa jätkusuutliku majanduskasvu ja konkurentsivõime suurenemisele, tugevdades liikmesriikide ja ühenduse innovatsioonivõimet. Sel eesmärgil edendab ja integreerib instituut innovatsiooni, teadust ja kõrgharidust kõige kõrgemate standardite kohaselt. Ülesanded Eesmärkide saavutamiseks teeb instituut järgmist:
|
||||||||||||||||||||||
Juhtimine |
Juhatus Koosseis Instituudi juhatusse kuulub 18 määratud liiget, kelle hulgas on nii ärikogemusega kui ka akadeemilise/teadusliku taustaga inimesi, ja neli valitavat liiget, kes valitakse teadmis- ja innovaatikakogukonna esitatud kandidaatide seast. Euroopa Komisjonil on vaatleja staatus. Ülesanded Juhatus vastutab instituudi tegevuse juhtimise, teadmis- ja innovaatikakogukondade valimise, määramise, hindamise, neile toetuste eraldamise ning kõigi teiste strateegiliste otsuste eest. Täitevkomitee Koosseis Täitevkomitee koosneb viiest juhatuse liikmest, kaasa arvatud juhatuse esimees ja aseesimees. Juhatuse esimees juhatab ka täitevkomiteed. Ülesanded Jälgib instituudi juhtimist ning võtab vastu otsused, mida on vaja teha juhatuse koosolekute vahelisel ajal. Direktor Direktori määrab ametisse juhatus. Vastutab juhatuse ees instituudi haldus- ja finantsjuhtimise eest ning on instituudi seaduslik esindaja. Välisaudit Euroopa Kontrollikoda. Eelarve täitmisele heakskiidu andmise eest vastutav institutsioon Euroopa Parlament nõukogu soovituse põhjal. |
||||||||||||||||||||||
2013. aastal instituudi käsutusse antud ressursid (sulgudes 2012. aasta andmed) |
Lõplik eelarve 142,20 miljonit eurot kulukohustuste assigneeringuid ja 98,76 miljonit eurot maksete assigneeringuid. Töötajate arv seisuga 31. detsember 2013: Kohtade arv ametikohtade loetelus: 58 (52) Täidetud ametikohad: 41 (47) Muid ametikohti: 0 (0) Personal kokku: 41 (47), mis jaguneb tegevuste kaupa:
|
||||||||||||||||||||||
2013. aasta tooted ja teenused |
|
||||||||||||||||||||||
Allikas: instituudi edastatud lisa. |
INSTITUUDI VASTUSED
9. |
Instituut on rahul, et kontrollikoda tunnustab instituudi tehtud suuri jõupingutusi mõjusa eelkontrolli läbiviimiseks eesmärgiga saada piisav kindlus, et toetusetehingud on seaduslikud ja korrektsed. Instituut kohustub veelgi täiendama audiitoritele antavaid juhiseid, et hüvitada kontrollikoja tuvastatud puudused ja suurendada auditiaruannete mõju. |
10. |
Instituudi järelauditi strateegia kohaselt valitakse auditeeritavad teadmis- ja innovatsioonikogukondade partnerid peamiselt riskihindamise alusel, et tagada piiratud vahendite maksimaalne tõhusus. Samas koostab instituut osa valimist veaprotsendi statistilise esinduslikkuse huvides juhuvalimina. See tagab teadmis- ja innovatsioonikogukondade partnerite tasakaalukama esindatuse partnerluse raamlepingute kehtivuse ajal. 2012. aasta toetuslepingute korral oli üldine veaprotsent 3 % auditeeritud toetustest, kuid tuvastatud veaprotsent juhuvalimis oli ainult 1,37 %. Tuvastatud veaprotsent 3,29 % riskipõhises valimis ei ole määratluse järgi kogu populatsiooni suhtes esinduslik. Kuivõrd esinduslik veaprotsent 1,37 % oli alla olulisuse piirmäära 2 %, ei teinud instituut aasta tegevusaruandes reservatsiooni ja on arvamusel, et 2012. aasta toetuslepingute alusel makstud toetused ei sisalda olulisi vigu. |
11. |
Instituut on võtnud proaktiivse lähenemisviisi, et otsekohe algatada hangete valdkonnas järgmisi leevendusmeetmeid. 1) Instituudisiseste menetluste, tegevusviiside ja dokumendimallide ulatuslik läbivaatamine, et need vastaksid asjakohastele avalike hangete eeskirjadele, eritähelepanuga nõuetekohasel kavandamisel ja vajaduste hindamisel. 2) Vajalike teenuste osutamise tagamiseks on instituut võtnud kasutusele olemasolevad komisjoni raamlepingud ja on algatanud uute teenuselepingute sõlmimiseks hankemenetlused. 3) Instituut on kavandanud instituudi personalile sarja hankekoolitusi. Instituut kohustub rakendama leevendusmeetmeid, et vältida hangete menetlusvigu tulevikus. |
12. |
Instituudi arvutuse järgi, mis põhineb kontrollikoja metodoloogial, oli 2013. aasta kombineeritud veamäär 2,12 %. Kuigi see oli tõesti kontrollikoja teatatud vahemikus, on oluline märkida, et toetuste finantsvigade määr (st esinduslik veamäär 1,37 %) oli tunduvalt madalam kui olulisuse piirmäär 2 %. Instituut kohustub ka täiustama sisemenetlusi, et vältida tulevikus hankemenetluste vigu. |
15. |
Instituut hangib teadmis- ja innovatsioonikogukondade täiendava tegevuse kulude auditeerimise tunnistused 2015. aasta I kvartali jooksul ning vastavus partnerluse raamlepingutes sätestatud 25 % maksimumiga kontrollitakse lõplike tulemuste alusel 2015. aasta esimeses pooles. Kui 25 % maksimumi nõue ei ole täidetud, nõutakse vastav summa tagasi teadmis- ja innovatsioonikogukonnalt (-kogukondadelt) vastavalt partnerluse raamlepingu sätetega. See tagasinõudmine kajastub instituudi 2014. aasta raamatupidamise aastaaruandes. |
16. |
Instituut tervitab kontrollikoja tähelepanekut eelarve täitmise kohta. 1. Jaotise (personalikulud) kulukohustuste assigneeringute üldine täitmismäär oli 84 %. Kuigi vastab tõele, et Euroopa Liidu toetuse täitmismäär oli 74 %, nagu märgitakse kontrollikoja aruandes, on oluline märkida, et liikmesriikide toetuse täitmismäär oli 100 %. Personalikulude täitmata osa on seotud personali suure voolavusega ning 2011. ja 2012. aasta palgakorrektsiooniks kavandatud assigneeringuga, mille maksmist enne aasta lõppu takistas hilisem Euroopa Kohtu otsus. |
17. |
Instituut võtab kontrollikoja märkused 2. jaotise (halduskulud) ülekannete kohta teadmiseks. 2012. aastast 2013. aastasse üle kantud assigneeringute kasutamata jätmine oli suures osas põhjustatud juhatuse 2012. aasta detsembri koosoleku kulude ülehindamisest – tegelikud kulud olid hinnatust väiksemad. |
18. |
Instituut võtab teadmiseks kontrollikoja märkused teadmis- ja innovatsioonikogukondade 2012. aasta toetusteks kavandatud kulukohustuste ülekandmise kohta 2012. aastast 2013. aastasse. |