ISSN 1977-0685 |
||
Diario Oficial de la Unión Europea |
L 213 |
|
Edición en lengua española |
Legislación |
60.° año |
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|
(1) Texto pertinente a efectos del EEE |
ES |
Los actos cuyos títulos van impresos en caracteres finos son actos de gestión corriente, adoptados en el marco de la política agraria, y que tienen generalmente un período de validez limitado. Los actos cuyos títulos van impresos en caracteres gruesos y precedidos de un asterisco son todos los demás actos. |
II Actos no legislativos
REGLAMENTOS
17.8.2017 |
ES |
Diario Oficial de la Unión Europea |
L 213/1 |
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2017/1443 DE LA COMISIÓN
de 29 de junio de 2017
por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo
(Texto pertinente a efectos del EEE)
LA COMISIÓN EUROPEA,
Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,
Visto el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 648/2012 (1), y en particular su artículo 99, apartado 5, párrafo cuarto, y apartado 6, párrafo cuarto; su artículo 101, apartado 4, párrafo tercero; y su artículo 394, apartado 4, párrafo tercero,
Considerando lo siguiente:
(1) |
El Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión (2) especifica las modalidades según las cuales las entidades deben comunicar la información pertinente a efectos de cumplir con lo dispuesto en el Reglamento (UE) n.o 575/2013. El artículo 99, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 encomienda a la Autoridad Bancaria Europea (ABE) que elabore normas técnicas de ejecución para especificar los formatos uniformes para la comunicación de información financiera por parte de las entidades sujetas a lo dispuesto en el artículo 4 del Reglamento (CE) n.o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (3) y las entidades de crédito distintas de las contempladas en dicho artículo que elaboran sus cuentas consolidadas de conformidad con las normas internacionales de contabilidad adoptadas de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento (CE) n.o 1606/2002. El artículo 99, apartado 6, del Reglamento (UE) n.o 575/2013 encomienda asimismo a la ABE que elabore proyectos de normas técnicas de ejecución para especificar los formatos uniformes para la comunicación de información financiera por parte de las entidades sujetas a marcos contables basados en la Directiva 86/635/CEE del Consejo (4) a las que las autoridades competentes puedan ampliar los requisitos de información financiera. Cada una de estas disposiciones se refiere a aspectos del marco de comunicación de información con fines de supervisión en la Unión que deben ajustarse a las nuevas normas internacionales aplicables. |
(2) |
Las Normas Internacionales de Contabilidad adoptadas de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento (CE) n.o 1606/2002 se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) elaboradas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (CNIC/IASB). |
(3) |
En julio de 2014, el CNIC/IASB emitió la NIIF 9 Instrumentos financieros («NIIF 9») como nueva norma para la contabilización de los instrumentos financieros, con miras a su aplicación internacional a partir del 1 de enero de 2018. La NIIF 9 se adoptó en la Unión el 22 de noviembre de 2016 mediante el Reglamento (UE) 2016/2067 de la Comisión (5). |
(4) |
La NIIF 9 modifica de manera fundamental la contabilización de los instrumentos financieros para las entidades sujetas al artículo 99, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. La NIIF 9 incluye un modelo lógico de clasificación y valoración, un modelo único y prospectivo de deterioro del valor basado en las «pérdidas esperadas» y un enfoque sustancialmente modificado respecto de la contabilidad de coberturas. Por lo tanto, debe modificarse en consecuencia la comunicación de información por parte de las entidades. |
(5) |
Además, es necesario actualizar las plantillas e instrucciones relativas a la notificación del importe en libros bruto de los activos financieros valorados a valor razonable con cambios en resultados. Esto se debe a la necesidad de aclarar la definición de «importe en libros bruto» para el seguimiento del riesgo de crédito, a fin de aumentar la calidad de los datos presentados y reducir la carga asociada a la comunicación de información. |
(6) |
También es necesario actualizar las plantillas e instrucciones para las entidades sujetas a marcos contables basados en la Directiva 86/635/CEE, a fin de garantizar que la información financiera comunicada siga siendo relevante y siga estando armonizada entre todas las entidades y para abordar las carencias de información de determinados marcos contables nacionales específicos que anteriormente no se recogían plenamente en las plantillas. |
(7) |
Debido a la relación intrínseca de la información financiera con las normas contables aplicables, es necesario que la fecha de aplicación del presente Reglamento coincida con la fecha de aplicación de la NIIF 9. Por la misma razón, también es necesario que, en el caso de las entidades cuyo ejercicio no coincida con el año natural, la fecha de aplicación del presente Reglamento coincida con la fecha de aplicación de la NIIF 9, que es la fecha del año natural en la cual comienza el ejercicio de dichas entidades. |
(8) |
El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados por la Autoridad Bancaria Europea a la Comisión. |
(9) |
La Autoridad Bancaria Europea ha realizado consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución en que se basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales y ha solicitado el dictamen del Grupo de partes interesadas del sector bancario creado de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (6). |
(10) |
Procede modificar el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 en consecuencia. |
HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:
Artículo 1
El Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 se modifica como sigue:
a) |
el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 se sustituye por el texto que figura en el anexo I del presente Reglamento; |
b) |
el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 se sustituye por el texto que figura en el anexo II del presente Reglamento; |
c) |
el anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 se sustituye por el texto que figura en el anexo III del presente Reglamento. |
Artículo 2
El presente Reglamento entrará en vigor a los veinte días de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
Será aplicable a partir del 1 de enero de 2018.
Por lo que se refiere a las siguientes entidades, cuando su ejercicio contable no coincida con el año natural, los anexos I y III del presente Reglamento se aplicarán a partir del inicio del primer ejercicio que comience después del 1 de enero de 2018:
a) |
las entidades sujetas a lo dispuesto en el artículo 4 del Reglamento (CE) n.o 1606/2002; |
b) |
las entidades de crédito distintas de las contempladas en el artículo 4 del Reglamento (CE) n.o 1606/2002 que elaboren sus cuentas consolidadas de conformidad con las normas internacionales de contabilidad adoptadas de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 6, apartado 2, de dicho Reglamento; |
c) |
las entidades de crédito que apliquen las normas internacionales de contabilidad aplicables con arreglo al Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para informar de los fondos propios de manera consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. |
El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.
Hecho en Bruselas, el 29 de junio de 2017.
Por la Comisión
El Presidente
Jean-Claude JUNCKER
(1) DO L 176 de 27.6.2013, p. 1.
(2) Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión, de 16 de abril de 2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 (DO L 191 de 28.6.2014, p. 1).
(3) Reglamento (CE) n.o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de normas internacionales de contabilidad (DO L 243 de 11.9.2002, p. 1).
(4) Directiva 86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras (DO L 372 de 31.12.1986, p. 1).
(5) Reglamento (UE) 2016/2067 de la Comisión, de 22 de noviembre de 2016, que modifica el Reglamento (CE) n.o 1126/2008, por el que se adoptan determinadas Normas Internacionales de Contabilidad de conformidad con el Reglamento (CE) n.o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, en lo relativo a la Norma Internacional de Información Financiera 9 (DO L 323 de 29.11.2016, p. 1).
(6) Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de noviembre de 2010, por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Bancaria Europea), se modifica la Decisión n.o 716/2009/CE y se deroga la Decisión 2009/78/CE de la Comisión (DO L 331 de 15.12.2010, p. 12).
ANEXO I
«ANEXO III
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON LAS NIIF
PLANTILLAS FINREP PARA LAS NIIF |
||
NÚMERO DE PLANTILLA |
CÓDIGO DE PLANTILLA |
NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS |
|
|
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
Balance [estado de situación financiera] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Balance: activo |
1.2 |
F 01.02 |
Balance: pasivo |
1.3 |
F 01.03 |
Balance: patrimonio neto |
2 |
F 02.00 |
Estado de resultados |
3 |
F 03.00 |
Estado de resultado global |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
||
4.1 |
F 04.01 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
4.5 |
F 04.05 |
Activos financieros subordinados |
5.1 |
F 05.01 |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
6.1 |
F 06.01 |
Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE |
|
F 07.00 |
Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos |
7.1 |
F 07.01 |
Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos |
Desglose de los pasivos financieros |
||
8.1 |
F 08.01 |
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
8.2 |
F 08.02 |
Pasivos financieros subordinados |
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
||
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
9.2 |
F 09.02 |
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos |
10 |
F 10.00 |
Derivados - negociación y coberturas económicas |
Contabilidad de coberturas |
||
11.1 |
F 11.01 |
Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
11.3 |
F 11.03 |
Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura |
11.4 |
F 11.04 |
Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
||
12.1 |
F 12.01 |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
12.2 |
F 12.02 |
Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos) |
Garantías reales y personales recibidas |
||
13.1 |
F 13.01 |
Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar |
13.2 |
F 13.02 |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información] |
13.3 |
F 13.03 |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas |
14 |
F 14.00 |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable |
15 |
F 15.00 |
Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos |
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados |
||
16.1 |
F 16.01 |
Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes |
16.2 |
F 16.02 |
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos |
16.3 |
F 16.03 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos |
16.4 |
F 16.04 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos |
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos |
16.5 |
F 16.05 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos |
16.6 |
F 16.06 |
Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas |
16.7 |
F 16.07 |
Deterioro del valor de activos no financieros |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance |
||
17.1 |
F 17.01 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo |
17.2 |
F 17.02 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance - compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
17.3 |
F 17.03 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo |
18 |
F 18.00 |
Exposiciones no dudosas y dudosas |
19 |
F 19.00 |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
|
|
PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN] |
Desglose geográfico |
||
20.1 |
F 20.01 |
Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades |
20.2 |
F 20.02 |
Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades |
20.3 |
F 20.03 |
Desglose geográfico de las principales partidas del estado de resultados por localización de las actividades |
20.4 |
F 20.04 |
Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes |
20.5 |
F 20.05 |
Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes |
20.6 |
F 20.06 |
Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes |
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE |
21 |
F 21.00 |
Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo |
Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios |
||
22.1 |
F 22.01 |
Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades |
22.2 |
F 22.02 |
Activos implicados en los servicios prestados |
|
|
PARTE 3 [SEMESTRAL] |
Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados |
||
30.1 |
F 30.01 |
Intereses en entes estructurados no consolidados |
30.2 |
F 30.02 |
Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades |
Partes vinculadas |
||
31.1 |
F 31.01 |
Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar |
31.2 |
F 31.02 |
Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas |
|
|
PARTE 4 [ANUAL] |
Estructura del grupo |
||
40.1 |
F 40.1 |
Estructura del grupo: «ente por ente» |
40.2 |
F 40.02 |
Estructura del grupo: «instrumento por instrumento» |
Valor razonable |
||
41.1 |
F 41.01 |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado |
41.2 |
F 41.02 |
Uso de la opción del valor razonable |
42 |
F 42.00 |
Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición |
43 |
F 43.00 |
Provisiones |
Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados |
||
44.1 |
F 44.01 |
Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas |
44.2 |
F 44.02 |
Movimientos en las obligaciones de los planes de prestaciones definidas |
44.3 |
F 44.03 |
Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal] |
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados |
||
45.1 |
F 45.01 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables |
45.2 |
F 45.02 |
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros distintos de los mantenidos para la venta e inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
45.3 |
F 45.03 |
Otros ingresos y gastos de explotación |
46 |
F 46.00 |
Estado de cambios en el patrimonio neto |
1. Balance [estado de situación financiera]
1.1 Activo
|
Referencias |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27 |
||||
010 |
||||
010 |
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista |
NIC 1.54.i) |
|
|
020 |
Efectivo |
Anexo V, parte 2.1 |
|
|
030 |
Saldos en efectivo en bancos centrales |
Anexo V, parte 2.2 |
|
|
040 |
Otros depósitos a la vista |
Anexo V, parte 2.3 |
5 |
|
050 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
060 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A |
10 |
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
4 |
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
096 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4. |
4 |
|
097 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
4 |
|
098 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
099 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
100 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5. |
4 |
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
141 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
4 |
|
142 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
4 |
|
143 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
144 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
181 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
183 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
240 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
11 |
|
250 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
40 |
|
270 |
Activos tangibles |
|
|
|
280 |
Inmovilizado material |
NIC 16.6; NIC 1.54.a) |
21, 42 |
|
290 |
Inversiones inmobiliarias |
NIC 40.5; NIC 1.54.b) |
21, 42 |
|
300 |
Activos intangibles |
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 |
|
|
310 |
Fondo de comercio |
NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113 |
|
|
320 |
Otros activos intangibles |
NIC 38.8,118 |
21, 42 |
|
330 |
Activos por impuestos |
NIC 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Activos por impuestos corrientes |
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
|
350 |
Activos por impuestos diferidos |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106 |
|
|
360 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5 |
|
|
370 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7 |
|
|
380 |
TOTAL ACTIVO |
NIC 1.9.a), GI 6 |
|
|
1.2 Pasivo
|
Referencias |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27 |
||||
010 |
||||
010 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
8 |
|
020 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) |
10 |
|
030 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA7.b) |
8 |
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
060 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
110 |
Pasivos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
130 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
140 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
150 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
11 |
|
160 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Provisiones |
NIC 37.10; NIC 1.54.l) |
43 |
|
180 |
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo |
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 |
43 |
|
190 |
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo |
NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10 |
43 |
|
200 |
Reestructuración |
NIC 37.71, 84.a) |
43 |
|
210 |
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes |
NIC 37, apéndice C, ejemplos 6 y 10 |
43 |
|
220 |
Compromisos y garantías concedidos |
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11 |
9 12 43 |
|
230 |
Otras provisiones |
NIC 37.14 |
43 |
|
240 |
Pasivos por impuestos |
NIC 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Pasivos por impuestos corrientes |
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
|
260 |
Pasivos por impuestos diferidos |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108 |
|
|
270 |
Capital social reembolsable a la vista |
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 |
|
|
280 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 2.13 |
|
|
290 |
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 |
|
|
300 |
TOTAL PASIVO |
NIC 1.9.b), GI 6 |
|
|
1.3 Patrimonio neto
|
Referencias |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
010 |
||||
010 |
Capital |
NIC 1.54.r), DAC art. 22 |
46 |
|
020 |
Capital desembolsado |
NIC 1.78.e) |
|
|
030 |
Capital no desembolsado exigido |
Anexo V, parte 2.14 |
|
|
040 |
Prima de emisión |
NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124 |
46 |
|
050 |
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital |
Anexo V, parte 2.18-19 |
46 |
|
060 |
Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos |
NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18 |
|
|
070 |
Otros instrumentos de patrimonio emitidos |
Anexo V, parte 2.19 |
|
|
080 |
Otros elementos de patrimonio neto |
NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20 |
|
|
090 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
46 |
|
095 |
Elementos que no se reclasificarán en resultados |
NIC 1.82A.a) |
|
|
100 |
Activos tangibles |
NIC 16.39-41 |
|
|
110 |
Activos intangibles |
NIC 38.85-87 |
|
|
120 |
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas |
NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c) |
|
|
122 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIIF 5.38, GI ejemplo 12 |
|
|
124 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
|
320 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21 |
|
|
330 |
Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22 |
|
|
340 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto] |
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22 |
|
|
350 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura] |
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a);Anexo V, parte 2.57 |
|
|
360 |
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito |
NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7;Anexo V, parte 2.23 |
|
|
128 |
Elementos que pueden reclasificarse en resultados |
NIC 1.82A.a).ii) |
|
|
130 |
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz] |
NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24 |
|
|
140 |
Conversión de divisas |
NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz] |
NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25 |
|
|
155 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26 |
|
|
165 |
Instrumentos de cobertura [elementos no designados] |
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60 |
|
|
170 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIIF 5.38, GI ejemplo 12 |
|
|
180 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
|
190 |
Ganancias acumuladas |
RRC art. 4.1.123 |
|
|
200 |
Reservas de revalorización |
NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28 |
|
|
210 |
Otras reservas |
NIC 1.54; NIC 1.78.e) |
|
|
220 |
Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29 |
|
|
230 |
Otras |
Anexo V, parte 2.29 |
|
|
240 |
(-) Acciones propias |
NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA 14, GA 36; Anexo V, parte 2.30 |
46 |
|
250 |
Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante |
NIC 1.81B .b).ii) |
2 |
|
260 |
(-) Dividendos a cuenta |
NIC 32.35 |
|
|
270 |
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
NIC 1.54.q) |
|
|
280 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
46 |
|
290 |
Otras partidas |
|
46 |
|
300 |
TOTAL PATRIMONIO NETO |
NIC 1.9.c), GI 6 |
46 |
|
310 |
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO |
NIC 1, GI 6 |
|
|
2. Estado de resultados
|
Referencias |
Desglose en el cuadro |
Período corriente |
|
010 |
||||
010 |
Ingresos por intereses |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
16 |
|
020 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 |
|
|
025 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.20.a).i), B5.e) |
|
|
041 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A |
|
|
051 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés |
NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35 |
|
|
080 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.36 |
|
|
085 |
Ingresos por intereses de pasivos |
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37 |
|
|
090 |
(Gastos por intereses) |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
16 |
|
100 |
(Pasivos financieros mantenidos para negociar) |
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 |
|
|
110 |
(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados) |
NIIF 7.20.a).i), B5.e) |
|
|
120 |
(Pasivos financieros a coste amortizado) |
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés) |
NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35 |
|
|
140 |
(Otros pasivos) |
Anexo V, parte 2.38 |
|
|
145 |
(Gastos por intereses de activos) |
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39 |
|
|
150 |
(Gastos por capital social reembolsable a la vista) |
CINIIF 2.11 |
|
|
160 |
Ingresos por dividendos |
Anexo V, parte 2.40 |
31 |
|
170 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40 |
|
|
175 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40 |
|
|
191 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41 |
|
|
192 |
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
Anexo V, parte 2.42 |
|
|
200 |
Ingresos por comisiones |
NIIF 7.20.c) |
22 |
|
210 |
(Gastos por comisiones) |
NIIF 7.20.c) |
22 |
|
220 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
Anexo V, parte 2.45 |
16 |
|
231 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11 |
|
|
241 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Pasivos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Otros |
|
|
|
280 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46 |
16 |
|
287 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46 |
|
|
290 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44 |
16, 45 |
|
300 |
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas |
Anexo V, parte 2.47 |
16 |
|
310 |
Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas |
NIC 21.28, 52.a) |
|
|
330 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas |
NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48 |
45 |
|
340 |
Otros ingresos de explotación |
Anexo V, parte 2.314-316 |
45 |
|
350 |
(Otros gastos de explotación) |
Anexo V, parte 2.314-316 |
45 |
|
355 |
TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO |
|
|
|
360 |
(Gastos de administración) |
|
|
|
370 |
(Gastos de personal) |
NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6 |
44 |
|
380 |
(Otros gastos de administración) |
|
|
|
390 |
(Amortización) |
NIC 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Inmovilizado material) |
NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii) |
|
|
410 |
(Inversiones inmobiliarias) |
NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv) |
|
|
420 |
(Otros activos intangibles) |
NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi) |
|
|
425 |
Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas |
NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49 |
|
|
426 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.35J |
|
|
427 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.35J |
|
|
430 |
(Provisiones o (-) reversión de provisiones) |
NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f) y g) |
9 12 43 |
|
440 |
(Compromisos y garantías concedidos) |
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50 |
|
|
450 |
(Otras provisiones) |
|
|
|
460 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) |
NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53 |
12 |
|
481 |
(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global) |
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas) |
NIC 28.40-43 |
16 |
|
520 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) |
NIC 36.126.a) y b) |
16 |
|
530 |
(Inmovilizado material) |
NIC 16.73.e).v-vi) |
|
|
540 |
(Inversiones inmobiliarias) |
NIC 40.79.d).v) |
|
|
550 |
(Fondo de comercio) |
NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124 |
|
|
560 |
(Otros activos intangibles) |
NIC 38.118.e).iv) y v) |
|
|
570 |
(Otros) |
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
580 |
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados |
NIIF 3, apéndice B64.n).i) |
|
|
590 |
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
Anexo V, parte 2.54 |
|
|
600 |
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas |
NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55 |
|
|
610 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
NIC 1.102, GI 6 NIIF 5.33A |
|
|
620 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas) |
NIC 1.82.d); NIC 12.77 |
|
|
630 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
NIC 1, GI 6 |
|
|
640 |
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
NIC 1.82(ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
650 |
Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
NIIF 5.33.b).i) |
|
|
660 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas) |
NIIF 5.33 .b).ii) y iv) |
|
|
670 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO |
NIC 1.81A.a) |
|
|
680 |
Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
NIC 1.81B .b).i) |
|
|
690 |
Atribuibles a los propietarios de la dominante |
NIC 1.81B .b).ii) |
|
|
3. Estado de resultado global
|
Referencias |
Período corriente |
|
010 |
|||
010 |
Ganancias o (-) pérdidas del ejercicio |
NIC 1.7, GI 6 |
|
020 |
Otro resultado global |
NIC 1.7, GI 6 |
|
030 |
Elementos que no se reclasificarán en resultados |
NIC 1.82A.a).i) |
|
040 |
Activos tangibles |
NIC 1.7, GI 6; NIC 16.39-40 |
|
050 |
Activos intangibles |
NIC 1.7; NIC 38.85-86 |
|
060 |
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas |
NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c) |
|
070 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta |
NIIF 5.38 |
|
080 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las entidades contabilizadas utilizando el método de la participación |
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
081 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7.d) |
|
083 |
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, netas |
NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.57 |
|
084 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto] |
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.57 |
|
085 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura] |
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57 |
|
086 |
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito |
NIC 1.7.f) |
|
090 |
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán |
NIC 1.91.b); Anexo V, parte 2.66 |
|
100 |
Elementos que pueden reclasificarse en resultados |
NIC 1.82A.a).ii) |
|
110 |
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz] |
NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.58 |
|
120 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a); Anexo V, parte 2.58 |
|
130 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49; NIIF 9.6.5.14; Anexo V, parte 2.59 |
|
140 |
Otras reclasificaciones |
Anexo V, parte 2.65 |
|
150 |
Conversión de divisas |
NIC 1.7, GI 6; NIC 21.52.b) |
|
160 |
Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto |
NIC 21.32, 38-47 |
|
170 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49 |
|
180 |
Otras reclasificaciones |
Anexo V, parte 2.65 |
|
190 |
Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz] |
NIC 1.7, GI 6; NIC 39.95.a)-96; NIIF 9.6.5.11.b); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a); |
|
200 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIC 1.7.e), GI 6; NIIF 9.6.5.11.a), b) y d); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a) |
|
210 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, 92-95, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).iv), .24E.a); Anexo V, parte 2.59 |
|
220 |
Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos |
NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).i) |
|
230 |
Otras reclasificaciones |
Anexo V, parte 2.65 |
|
231 |
Instrumentos de cobertura [elementos no designados] |
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24C.b) y c); Anexo V, parte 2.60 |
|
232 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E .b) y c) |
|
233 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.61 |
|
234 |
Otras reclasificaciones |
Anexo V, parte 2.65 |
|
241 |
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7(da), GI 6; NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4; Anexo V, parte 2.62-63 |
|
251 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIIF 7.20.a).ii); NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4 |
|
261 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, NIC 1.92-95, NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.7; Anexo V, parte 2.64 |
|
270 |
Otras reclasificaciones |
NIIF 5, GI ejemplo 12; NIIF 9.5.6.5; Anexo V, parte 2.64-65 |
|
280 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta |
NIIF 5.38 |
|
290 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIIF 5.38 |
|
300 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, 92-95; NIIF 5.38 |
|
310 |
Otras reclasificaciones |
NIIF 5, GI ejemplo 12 |
|
320 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
330 |
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas |
NIC 1.91.b), GI 6; Anexo V, parte 2.66 |
|
340 |
Resultado global total del ejercicio |
NIC 1.7, 81A.a), GI 6 |
|
350 |
Atribuible a intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
NIC 1.83.b).i), GI 6 |
|
360 |
Atribuibles a los propietarios de la dominante |
NIC 1.83.b).ii), GI 6 |
|
4. Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes
4.1 Activos financieros mantenidos para negociar
|
Referencias |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27 |
|||
010 |
|||
005 |
Derivados |
|
|
010 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
030 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
040 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
050 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
190 |
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR |
NIIF 9, apéndice A |
|
4.2.1 Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
|
Referencias |
Importe en libros |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|
Anexo V, parte 1.27 |
Anexo V, parte 2.69 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
|
020 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
030 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
040 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
050 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
060 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
070 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
080 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
090 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
100 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
110 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
120 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
130 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
140 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
150 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
160 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
170 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
180 |
ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS |
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
|
Referencias |
Importe en libros |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|
Anexo V, parte 1.27 |
Anexo V, parte 2.69 |
|||
010 |
020 |
|||
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
190 |
ACTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
Referencias |
Importe en libros |
Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b) |
Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.b), 71 |
Fallidos parciales acumulados |
Fallidos totales acumulados |
||||||
|
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
|||||||
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito |
|||||||||||
Anexo V, parte 1.27 |
NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a) |
NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75 |
NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii), IFRS 7.16A |
NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a); NIIF 7.16A |
NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i); NIIF 7.16A |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii); NIIF 7.16A |
NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9 ; Anexo V, parte 2.72-74 |
NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74 |
|||
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL |
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
De los cuales: activos financieros con deterioro crediticio adquiridos |
NIIF 9.5.5.13; NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Activos financieros a coste amortizado
|
Referencias |
Importe en libros |
Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b) |
Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.a), 71 |
Fallidos parciales acumulados |
Fallidos totales acumulados |
||||||
|
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
|||||||
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito |
|||||||||||
Anexo V, parte 1.27 |
NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a) |
NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75 |
NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) |
NIIF 9.5.5.1, 7.35M.b).ii) |
NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a) |
NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i) |
NIIF 5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii) |
NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74 |
NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74 |
|||
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ACTIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
De los cuales: activos financieros con deterioro crediticio adquiridos |
NIIF 9.5.13 y NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Activos financieros subordinados
|
Referencias |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27 |
|||
010 |
|||
010 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
030 |
ACTIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS [PARA EL EMISOR] |
Anexo V, parte 2.78, 100 |
|
5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos
|
|
Referencias |
Importe en libros bruto |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
||||||
Bancos centrales |
Administraciones públicas |
Entidades de crédito |
Otras sociedades financieras |
Sociedades no financieras |
Hogares |
|||||
Anexo V, parte 1.34 |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Por productos |
010 |
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] |
Anexo V, parte 2.85.a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Deuda por tarjetas de crédito |
Anexo V, parte 2.85.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Deudores comerciales |
Anexo V, parte 2.85.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Arrendamientos financieros |
Anexo V, parte 2.85.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Préstamos de recompra inversa |
Anexo V, parte 2.85.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otros préstamos a plazo |
Anexo V, parte 2.85.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anticipos distintos de préstamos |
Anexo V, parte 2.85.g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Por garantías reales |
090 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
De los cuales: otros préstamos con garantías reales |
Anexo V, parte 2.86.b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Por finalidad |
110 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
De los cuales: préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Por subordinación |
130 |
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos |
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 |
|
|
|
|
|
|
|
6. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación a sociedades no financieras por códigos NACE
6.1 Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE
|
Referencias |
Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e), parte 2.91 |
|||||||
|
Deterioro de valor acumulado |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|||||||
Importe en libros bruto |
De los cuales: préstamos y anticipos susceptibles de deterioro |
De los cuales: dudosos |
|||||||
Anexo V, parte 1.34 |
Anexo V, parte 2.93 |
Anexo V, parte 2. 213-232 |
Anexo V, parte 2.70-71 |
Anexo V, parte 2.69 |
|||||
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
010 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
030 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
040 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
050 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
060 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
070 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
080 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
090 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
105 |
|
Reglamento NACE; Anexo V, parte 2.92 |
|
|
|
|
|
||
110 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
120 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
130 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
140 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
150 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
160 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
170 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
180 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
190 |
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS |
Anexo V, parte 1.32, parte 2.4 |
|
|
|
|
|
7. Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos
7.1 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos
|
Referencias |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
|||||||||
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
|||||||||
≤ 30 días |
> 30 días ≤ 90 días |
> 90 días |
≤ 30 días |
> 30 días ≤ 90 días |
> 90 días |
≤ 30 días |
> 30 días ≤ 90 días |
> 90 días |
|||
NIIF 9.5.5.11;B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96 |
|||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
TOTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA |
Anexo V, parte 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Préstamos y anticipos por productos, por garantías reales y por subordinación |
|
|||||||||
200 |
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] |
Anexo V, parte 2.85.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Deuda por tarjetas de crédito |
Anexo V, parte 2.85.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Deudores comerciales |
Anexo V, parte 2.85.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Arrendamientos financieros |
Anexo V, parte 2.85.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Préstamos de recompra inversa |
Anexo V, parte 2.85.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Otros préstamos a plazo |
Anexo V, parte 2.85.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Anticipos distintos de préstamos |
Anexo V, parte 2.85.g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
De los cuales: otros préstamos con garantías reales |
Anexo V, parte 2.86.b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
De los cuales: préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos |
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Desglose de los pasivos financieros
8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito |
||||
Mantenidos para negociar |
Designados a valor razonable con cambios en resultados |
Coste amortizado |
Contabilidad de coberturas |
||||
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6 |
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.101 |
|||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
010 |
Derivados |
NIIF 9.BA.7.a) |
|
|
|
|
|
020 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA.7.b) |
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
040 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
050 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
060 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) |
|
|
|
|
|
070 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
080 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
090 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
100 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
110 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) |
|
|
|
|
|
120 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
130 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
140 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
150 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
160 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) |
|
|
|
|
|
170 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
180 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
190 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
200 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
210 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) |
|
|
|
|
|
220 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
230 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
240 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
250 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
260 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) |
|
|
|
|
|
270 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
280 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
290 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
300 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
310 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) |
|
|
|
|
|
320 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
330 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
340 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
350 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
360 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 |
|
|
|
|
|
370 |
Certificados de depósito |
Anexo V, parte 2.98.a) |
|
|
|
|
|
380 |
Bonos de titulización de activos |
RRC art. 4.1.61 |
|
|
|
|
|
390 |
Bonos garantizados |
RRC art 129 |
|
|
|
|
|
400 |
Contratos híbridos |
Anexo V, parte 2.98.d) |
|
|
|
|
|
410 |
Otros valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 2.98.e) |
|
|
|
|
|
420 |
Instrumentos financieros compuestos convertibles |
NIC 32.GA 31 |
|
|
|
|
|
430 |
No convertibles |
|
|
|
|
|
|
440 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
450 |
PASIVOS FINANCIEROS |
|
|
|
|
|
|
8.2 Pasivos financieros subordinados
|
Referencias |
Importe en libros |
||
Designados a valor razonable con cambios en resultados |
A coste amortizado |
|||
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
020 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
030 |
PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS |
Anexo V, parte 2.99-100 |
|
|
9. Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos
9.1.1 Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9 Anexo V, parte 2.107-108, 118 |
Provisiones por compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9 Anexo V, parte 2.106-109 |
Otros compromisos valorados conforme a la NIC 37 y garantías financieras valoradas conforme a la NIIF 4 |
Compromisos y garantías financieras valorados a valor razonable |
|||||||
Instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Instrumentos con deterioro crediticio (fase 3) |
Instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Instrumentos con deterioro crediticio (fase 3) |
Importe nominal |
Provisión |
Importe nominal |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por compromisos dudosos |
|||
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35M |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35M |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35M |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.a) |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.b).i) |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.b).ii) |
NIC 37, NIIF 9.2.1.e), NIIF 9.B2.5; NIIF 4; Anexo V, parte 2.111, 118 |
NIC 37, NIIF 9.2.1.e), NIIF 9.B2.5; NIIF 4; Anexo V, parte 2.106, 111 |
NIIF 9.2.3.a), 9.B2.5; Anexo V, parte 2.110, 118 |
Anexo V, parte 2.69 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
010 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Garantías financieras concedidas |
NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
De las cuales: dudosas |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Otros compromisos concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos
|
Referencias |
Importe máximo de la garantía que puede considerarse |
Importe nominal |
|
NIIF 7.36.b); Anexo V, parte 2.119 |
Anexo V, parte 2.119 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Compromisos de préstamo recibidos |
NIIF 9.2.1.g), BCZ2.2; Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 113 |
|
|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
070 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
080 |
Garantías financieras recibidas |
NIIF 9.2.1.e), .B2.5, .BC2.17; NIIF 8, apéndice A; NIIF 4 anexo A; Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 114 |
|
|
090 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
100 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
110 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
120 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
130 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
140 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
150 |
Otros compromisos recibidos |
Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 115 |
|
|
160 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
170 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
180 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
190 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
200 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
210 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
10. Derivados - negociación y coberturas económicas
Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado |
Referencias |
Importe en libros |
Importe nocional |
|||
Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación |
Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación |
Total negociación |
Del cual: vendido |
|||
Anexo V, parte 2.120, 131 |
NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
020 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
030 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
040 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
050 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
060 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
080 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
090 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
100 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
110 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
120 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
130 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
140 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
150 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
160 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
170 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
180 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
190 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
195 |
De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable |
NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140 |
|
|
|
|
201 |
De los cuales: otras coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-140 |
|
|
|
|
210 |
Permutas de cobertura por impago |
|
|
|
|
|
220 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
|
|
|
|
|
230 |
Permutas de rendimiento total |
|
|
|
|
|
240 |
Otros |
|
|
|
|
|
250 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
260 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
270 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
280 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
290 |
DERIVADOS |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
300 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
|
|
310 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
|
|
|
|
320 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
|
|
|
|
11. Contabilidad de coberturas
11.1 Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
Por productos o por tipos de mercado |
Referencias |
Importe en libros |
Importe nocional |
|||
Activo |
Pasivo |
Total coberturas |
Del cual: vendido |
|||
NIIF 7.24 A; Anexo V, parte 2.120, 131 |
NIIF 7.24 A; Anexo V, parte 2.120, 131 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
020 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
030 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
040 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
050 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
060 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
070 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
080 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
090 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
100 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
110 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
120 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
130 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
140 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
150 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
160 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
170 |
Permutas de cobertura por impago |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
180 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
190 |
Permutas de rendimiento total |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
200 |
Otros |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
210 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
220 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
230 |
COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE |
NIIF 7.24 A; NIC 39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a); |
|
|
|
|
240 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
250 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
260 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
270 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
280 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
290 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
300 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
310 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
320 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
330 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
340 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
350 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
360 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
370 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
380 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
390 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
400 |
Permutas de cobertura por impago |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
410 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
420 |
Permutas de rendimiento total |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
430 |
Otros |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
440 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
450 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
460 |
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO |
NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b) |
|
|
|
|
470 |
COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO |
NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c) |
|
|
|
|
480 |
COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA |
NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114-132 |
|
|
|
|
490 |
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA |
NIC 39.71 |
|
|
|
|
500 |
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS |
NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1 |
|
|
|
|
510 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
|
|
520 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
|
|
|
|
530 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
|
|
|
|
11.3 Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura
|
Referencias |
Importe en libros |
|||
Coberturas del valor razonable |
Coberturas de flujos de efectivo |
Cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero |
|||
Anexo V, parte 2.145 |
Anexo V, parte 2.145 |
Anexo V, parte 2.145 |
|||
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Activos financieros no derivados |
NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 9.6.2.2 |
|
|
|
020 |
De los cuales: Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
030 |
De los cuales: Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.1.4; NIIF 7.8.a).ii) |
|
|
|
040 |
De los cuales: Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.1.5; NIIF 7.8.a).i) |
|
|
|
050 |
Pasivos financieros no derivados |
NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 9.6.2.2 |
|
|
|
060 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2 |
|
|
|
080 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.4 Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable
|
Referencias |
Microcoberturas |
Microcoberturas - Cobertura de posición neta |
Ajustes de las microcoberturas |
Macrocoberturas |
||
Importe en libros |
Activos o pasivos incluidos en la cobertura de una posición neta (antes de compensación) |
Ajustes de cobertura incluidos en el importe en libros de activos/pasivos |
Resto de ajustes por microcoberturas interrumpidas incluidas las coberturas de posiciones netas |
Elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
|||
NIIF 7.24B.a), Anexo V, parte 2.146, 147 |
NIIF 9.6.6.1; NIIF 9.6.6.6; Anexo V, parte 2.147, 151 |
NIIF 7.24B.a).ii); Anexo V, parte 2.148, 149 |
NIIF 7.24B.a).v); Anexo V, parte 2.148, 150 |
NIIF 9.6.1.3; NIIF 9.6.6.1; Anexo V, parte 2.152 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
ACTIVO |
|
|
|
|
|
|
010 |
Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 9.4.1.2A; NIIF 7.8.h); Anexo V, parte 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
020 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
040 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
050 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
060 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
070 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
080 |
Activos financieros valorados a coste amortizado |
NIIF 9.4.1.2A; NIIF 7.8.f); Anexo V, parte 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
090 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
100 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
110 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
120 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
130 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
140 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
|
PASIVO |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
NIIF 9.4.2.1; NIIF 7.8.g); Anexo V, parte 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
160 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
170 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
180 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
190 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
200 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
210 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
12. Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12.1 Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
|
Referencias |
Saldo de apertura |
Aumentos por originación y adquisición |
Disminuciones por baja en cuentas |
Cambios por variación del riesgo de crédito (neto) |
Cambios por modificaciones sin baja en cuentas (neto) |
Cambios por actualización del método de estimación de la entidad (neto) |
Disminución en la cuenta correctora de valor por fallidos dados de baja |
Otros ajustes |
Saldo de cierre |
Recuperaciones de importes de fallidos previamente dados de baja registradas directamente en el estado de resultados |
Importes de los fallidos dados de baja directamente en el estado de resultados |
|
|
NIIF 7.35I; Anexo V, parte 2.159, 164.b) |
NIIF 7.35I; Anexo V, parte 2.160, 164.b) |
NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.161-162 |
NIIF 7.35I; NIIF 7.35J; NIIF 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anexo V, parte 2.164.c) |
NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.163 |
NIIF 7.35I; NIIF 9.5.4.4; NIIF 7.35L; Anexo V, parte 2.72, 74, 164.a), 165 |
NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.166 |
|
|
NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.165 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
010 |
Correcciones por activos financieros sin aumento del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
NIIF 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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140 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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|
160 |
De las cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
De las cuales: correcciones de valor valoradas individualmente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Correcciones por instrumentos de deuda con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
NIIF 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
190 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
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|
200 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
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|
210 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
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|
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|
220 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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|
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|
230 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
240 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
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|
|
250 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
260 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
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|
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|
|
270 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
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|
280 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
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|
|
290 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
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|
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|
|
300 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
310 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
De las cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
De las cuales: correcciones de valor valoradas individualmente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
De las cuales: dudosas |
Anexo V, parte 2.213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Correcciones por instrumentos de deuda con deterioro crediticio (fase 3) |
NIIF 9.5.5.1, 9 apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
380 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
390 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
410 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
490 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
De las cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
De las cuales: correcciones de valor valoradas individualmente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Corrección total por instrumentos de deuda |
NIIF 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 1) |
NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5, B2.5; Anexo V, parte 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 2) |
NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.3, B2.5; Anexo V, parte 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 3) |
NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.1, B2.5; Anexo V, parte 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Total provisiones por compromisos y garantías financieras concedidos |
NIIF 7.B8E; Anexo V, parte 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)
|
Referencias |
Importe en libros bruto / importe nominal Anexo V, partes 1.34, 2.118, 167, 170 |
||||||
Transferencias entre la fase 1 y la fase 2 |
Transferencias entre la fase 2 y la fase 3 |
Transferencias entre la fase 1 y la fase 3 |
||||||
A la fase 2 desde la fase 1 |
A la fase 1 desde la fase 2 |
A la fase 3 desde la fase 2 |
A la fase 2 desde la fase 3 |
A la fase 3 desde la fase 1 |
A la fase 1 desde la fase 3 |
|||
Anexo V, parte 2.168-169 |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Total instrumentos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Compromisos y garantías financieras concedidos |
NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Garantías reales y personales recibidas
13.1 Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar
Garantías personales y reales |
Referencias |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.171-172, 174 |
|||||
Préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Otros préstamos con garantías reales |
Garantías financieras recibidas |
|||||
Inmuebles residenciales |
Inmuebles comerciales |
Efectivo [instrumentos de deuda emitidos] |
Resto |
||||
NIIF 7.36.b) |
Anexo V, parte 2.173.a) |
Anexo V, parte 2.173.a) |
Anexo V, parte 2.173.b) |
Anexo V, parte 2.173.b) |
Anexo V, parte 2.173.c) |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
030 |
De los cuales: Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
040 |
De los cuales: Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
050 |
De los cuales: Préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
13.2 Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información]
|
Referencias |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 2.175 |
|||
010 |
|||
010 |
Activos no corrientes mantenidos para la venta |
NIIF 7.38.a) |
|
020 |
Inmovilizado material |
NIIF 7.38.a) |
|
030 |
Inversiones inmobiliarias |
NIIF 7.38.a) |
|
040 |
Instrumentos de patrimonio y de deuda |
NIIF 7.38.a) |
|
050 |
Otros |
NIIF 7.38.a) |
|
060 |
Total |
|
|
13.3 Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas
|
Referencias |
Importe en libros |
|
010 |
|||
010 |
Adjudicados [activos tangibles] |
NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 2.176 |
|
14. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable
|
Referencias |
Jerarquía del valor razonable: NIIF 13.93.b); |
Cambio en el valor razonable para el período Anexo V, parte 2.178 |
Cambio acumulado en el valor razonable antes de impuestos Anexo V, parte 2.179 |
||||||
Nivel 1 |
Nivel 2 |
Nivel 3 |
Nivel 2 |
Nivel 3 |
Nivel 1 |
Nivel 2 |
Nivel 3 |
|||
NIIF 13.76 |
NIIF 13.81 |
NIIF 13.86 |
NIIF 13.81 |
NIIF 13.86, 93.f) |
NIIF 13.76 |
NIIF 13.81 |
NIIF 13.86 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
ACTIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.1.4; NIIF 7.8.a).ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Derivados |
NIIF 9.BA.7.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA.7.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos
|
Referencias |
Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad |
Activos financieros transferidos reconocidos en función de la implicación continuada de la entidad |
Importe vivo del principal de los activos financieros transferidos y dados de baja en cuentas en su totalidad respecto de los cuales la entidad mantiene derechos de servicios de administración |
Importe dado de baja en cuentas a efectos de capital |
||||||||
Activos transferidos |
Pasivos asociados NTE V, parte 2.181 |
Importe vivo del principal de los activos originales |
Importe en libros de los activos aún reconocidos [implicación continuada] |
Importe en libros de los pasivos asociados |
|||||||||
Importe en libros |
De los cuales: titulizaciones |
De los cuales: pactos de recompra |
Importe en libros |
De los cuales: titulizaciones |
De los cuales: pactos de recompra |
||||||||
NIIF 7.42D.e); Anexo V, parte 1.27 |
NIIF 7.42D.e); RRC art. 4.1.61 |
NIIF 7.42D.e); Anexo V, parte 2.183-184 |
NIIF 7.42D.e) |
NIIF 7.42D.e) |
NIIF 7.42D.e); Anexo V, parte 2.183-184 |
|
NIIF 7.42D.f) |
NIIF 7.42D.f); Anexo V, parte 1.27, parte 2.181 |
|
RRC art 109; Anexo V, parte 2.182 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados
16.1 Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes
|
Referencias |
Período corriente |
||
Ingresos |
Gastos |
|||
Anexo V, parte 2.187, 189 |
Anexo V, parte 2.188, 190 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Derivados — negociación |
NIIF 9, apéndice A, .BA.1, .BA.6; Anexo V, parte 2.193 |
|
|
015 |
De los cuales: ingresos por intereses de derivados en coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.193 |
|
|
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
030 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
040 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
050 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
060 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
070 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
080 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
090 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
100 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
110 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
120 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
130 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
140 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
150 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5 |
|
|
160 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
170 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
180 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
190 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
200 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
210 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
220 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
230 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
240 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.32-34, parte 2.191 |
|
|
250 |
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés |
Anexo V, parte 2.192 |
|
|
260 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
270 |
INTERESES |
NIC 1.97 |
|
|
280 |
De los cuales: ingresos por intereses de activos financieros con deterioro crediticio |
NIIF 9.5.4.1; .B5.4.7; Anexo V, parte 2.194 |
|
|
16.2 Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
|
Referencias |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.195-196 |
|||
010 |
|||
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
030 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
060 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
070 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR DE BAJA EN CUENTAS ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS NO VALORADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS |
Anexo V, parte 2.45 |
|
16.3 Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos
|
Referencias |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.197-198 |
|||
010 |
|||
010 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A, .BA.1, .BA.7.a); |
|
015 |
De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable |
NIIF 9.6.7.1; NIIF 7.9.d); Anexo V, parte 2.199 |
|
020 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
030 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
040 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
050 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA.7.b) |
|
060 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
070 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
080 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
090 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NETAS |
NIIF 9, apéndice A, .BA.6; NIIF 7.20.a).i) |
|
095 |
De las cuales: Ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado |
NIIF 9.5.6.2; Anexo V, parte 2.199 |
|
16.4 Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos
|
Referencias |
Período corriente |
|
010 |
|||
010 |
Instrumentos de tipo de interés y derivados relacionados |
Anexo V, parte 2.200.a) |
|
020 |
Instrumentos de patrimonio y derivados relacionados |
Anexo V, parte 2.200.b) |
|
030 |
Negociación de divisas y derivados relacionados con divisas y con oro |
Anexo V, parte 2.200.c) |
|
040 |
Instrumentos de riesgo de crédito y derivados relacionados |
Anexo V, parte 2.200.d) |
|
050 |
Materias primas y derivados relacionados |
Anexo V, parte 2.200.e) |
|
060 |
Otros |
Anexo V, parte 2.200.f) |
|
070 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NETAS |
NIIF 7.20.a).i) |
|
16.4.1 Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
|
Referencias |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.201 |
|||
010 |
|||
020 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
030 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
040 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
090 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS |
NIIF 7.20.a).i) |
|
100 |
De las cuales: ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado |
NIIF 9.6.5.2; Anexo V, parte 2.202 |
|
16.5 Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
|
Referencias |
Período corriente |
Cambios en el valor razonable debido al riesgo de crédito |
|
Anexo V, parte 2.203 |
Anexo V, parte 2.203 |
|||
010 |
020 |
|||
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
030 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
060 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
070 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS |
NIIF 7.20.a).i) |
|
|
071 |
De las cuales: ganancias o (-) pérdidas en la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas |
NIIF 9.6.7; NIIF 7.24G.b); Anexo V, parte 2.204 |
|
|
072 |
De las cuales: ganancias o (-) pérdidas tras la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas |
NIIF 9.6.7; NIIF 7.20.a).i); Anexo V, parte 2.204 |
|
|
16.6 Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas
|
Referencias |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.205 |
|||
010 |
|||
010 |
Cambios del valor razonable del instrumento de cobertura [incluidas actividades interrumpidas] |
NIIF 7.24A.c); NIIF 7.24C.b).vi) |
|
020 |
Cambios del valor razonable del elemento cubierto atribuibles al riesgo cubierto |
NIIF 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; NIIF 7.24B.a).iv); NIIF 7.24C.b).vi); Anexo V, parte 2.206 |
|
030 |
Ineficacia en resultados de las coberturas de flujos de efectivo |
NIIF 7.24C.b).ii); NIIF 7.24C.b).vi); |
|
040 |
Ineficacia en resultados de las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero |
NIIF 7.24C.cb).ii); NIIF 7.24C.b).vi) |
|
050 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS RESULTANTES DE LA CONTABILIDAD DE COBERTURAS, NETAS |
|
|
16.7 Deterioro del valor de activos no financieros
|
Referencias |
Período corriente |
|||
Adiciones |
Reversiones |
Deterioro de valor acumulado |
|||
Anexo V, parte 2.208 |
Anexo V, parte 2.208 |
|
|||
010 |
020 |
040 |
|||
060 |
Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas |
NIC 28.40-43 |
|
|
|
070 |
Dependientes |
NIIF 10, apéndice A |
|
|
|
080 |
Negocios conjuntos |
NIC 28.3 |
|
|
|
090 |
Asociadas |
NIC 28.3 |
|
|
|
100 |
Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros |
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
|
110 |
Inmovilizado material |
NIC 16.73.e).v-vi) |
|
|
|
120 |
Inversiones inmobiliarias |
NIC 40.79.d).v) |
|
|
|
130 |
Fondo de comercio |
NIC 36.10b; NIC 36.88-99, 124; NIIF 3, apéndice B67.d).v) |
|
|
|
140 |
Otros activos intangibles |
NIC 38.118.e).iv) y v) |
|
|
|
145 |
Otros |
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
|
150 |
TOTAL |
|
|
|
|
17. Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance
17.1 Activo
|
Referencias |
Ámbito de consolidación contable [importe en libros] |
|
Anexo V, parte 1.27, parte 2.209 |
|||
010 |
|||
010 |
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista |
NIC 1.54.i) |
|
020 |
Efectivo |
Anexo V, parte 2.1 |
|
030 |
Saldos en efectivo en bancos centrales |
Anexo V, parte 2.2 |
|
040 |
Otros depósitos a la vista |
Anexo V, parte 2.3 |
|
050 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A |
|
060 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A |
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
096 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.1.4 |
|
097 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
098 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
099 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
100 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
141 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
142 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
143 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
144 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
181 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
182 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
183 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
240 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
|
250 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 |
|
260 |
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4, 210 |
|
270 |
Activos creados por contratos de seguro o de reaseguro |
NIIF 4, GI 20.b)-c); Anexo V, parte 2.211 |
|
280 |
Activos tangibles |
|
|
290 |
Activos intangibles |
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 |
|
300 |
Fondo de comercio |
NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113 |
|
310 |
Otros activos intangibles |
NIC 38.8, 118 |
|
320 |
Activos por impuestos |
NIC 1.54(n-o) |
|
330 |
Activos por impuestos corrientes |
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
340 |
Activos por impuestos diferidos |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106 |
|
350 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5 |
|
360 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.6 |
|
370 |
TOTAL ACTIVO |
NIC 1.9.a), GI 6 |
|
17.2 Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
|
Referencias |
Ámbito de consolidación contable [importe nominal] |
|
Anexo V, parte 2.118, 209 |
|||
010 |
|||
010 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116 |
|
020 |
Garantías financieras concedidas |
NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116 |
|
030 |
Otros compromisos concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116 |
|
040 |
EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE |
|
|
17.3. Pasivo y patrimonio neto
|
Referencias |
Ámbito de consolidación contable [importe en libros] |
|
Anexo V, parte 1.27, parte 2.209 |
|||
010 |
|||
010 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
|
020 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) |
|
030 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA7.b) |
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
060 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
110 |
Pasivos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
130 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
140 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
150 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
|
160 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 |
|
170 |
Pasivos creados por contratos de seguro o de reaseguro |
NIIF 4, GI 20.a); Anexo V, parte 2.212 |
|
180 |
Provisiones |
NIC 37.10; NIC 1.54.l) |
|
190 |
Pasivos por impuestos |
NIC 1.54(n-o) |
|
200 |
Pasivos por impuestos corrientes |
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
210 |
Pasivos por impuestos diferidos |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108 |
|
220 |
Capital social reembolsable a la vista |
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 |
|
230 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 2.13 |
|
240 |
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 |
|
250 |
PASIVO |
NIC 1.9.b), GI 6 |
|
260 |
Capital |
NIC 1.54.r), DAC art. 22 |
|
270 |
Prima de emisión |
NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124 |
|
280 |
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital |
Anexo V, parte 2.18-19 |
|
290 |
Otros elementos de patrimonio neto |
NIIF 2,10; Anexo V, parte 2.20 |
|
300 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
|
310 |
Ganancias acumuladas |
RRC art. 4.1.123 |
|
320 |
Reservas de revalorización |
NIIF 1.33, D5-D8 |
|
330 |
Otras reservas |
NIC 1.54; NIC 1.78.e) |
|
340 |
(-) Acciones propias |
NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.28 |
|
350 |
Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante |
NIIF 10.B94 |
|
360 |
(-) Dividendos a cuenta |
NIC 32.35 |
|
370 |
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
NIC 1.54.q); NIIF 10.22, .B94 |
|
380 |
TOTAL PATRIMONIO NETO |
NIC 1.9.c), GI 6 |
|
390 |
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO |
NIC 1, GI 6 |
|
18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas
|
Referencias |
Importe en libros bruto / importe nominal |
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
No dudosas |
Dudosas |
|
Exposiciones no dudosas - Deterioro del valor acumulado y provisiones |
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
||||||||||||||||||
|
No vencidas o vencidas ≤ 30 días |
Vencidas > 30 días ≤ 90 días |
|
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días |
Vencidas > 90 días ≤ 180 días |
Vencidas > 180 días ≤ 1 año |
Vencidas > 1 año ≤ 5 años |
Vencidas > 5 años |
De las cuales: impagadas |
De las cuales: con deterioro de valor |
|
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días |
Vencidas > 90 días ≤ 180 días |
Vencidas > 180 días ≤ 1 año |
Vencidas > 1 año ≤ 5 años |
Vencidas > 5 años |
Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas |
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas |
||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
RRC art 178; Anexo V, parte 2.238.b) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.238.a) |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 239 |
Anexo V, parte 2. 239 |
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010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
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020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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130 |
De las cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1 2.a) |
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140 |
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
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150 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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160 |
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
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170 |
De las cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
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|
180 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO |
Anexo V, parte 2.233.a) |
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181 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
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182 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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183 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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184 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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185 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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186 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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191 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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192 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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193 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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194 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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195 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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196 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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197 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
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|
201 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.233.b) |
|
|
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211 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
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212 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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213 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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214 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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215 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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216 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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221 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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222 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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223 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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224 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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225 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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226 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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227 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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231 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.233.c), 234 |
|
|
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330 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Anexo V, parte 2.217 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA |
Anexo V, parte 2.220 |
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|
340 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
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350 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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360 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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370 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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380 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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390 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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400 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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410 |
Garantías financieras concedidas |
NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
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420 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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430 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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440 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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450 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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460 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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470 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
480 |
Otros compromisos concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
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|
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490 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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500 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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510 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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520 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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530 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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540 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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550 |
EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE |
Anexo V, parte 2.217 |
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19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
|
Referencias |
Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 |
||||||||||||||||
|
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas |
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas |
|
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones |
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos del valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
||||||||||||||
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas |
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
De las cuales: con impago |
De las cuales: con deterioro de valor |
De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación |
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anexo V, parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
Anexo V, parte 2. 256.b), 261 |
Anexo V, parte 2. 259-263 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
RRC art 178; Anexo V, parte 2.264.b) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a) |
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263 |
Anexo V, parte 2. 267 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 241.a), 267 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 267 |
Anexo V, parte 2. 268 |
Anexo V, parte 2. 268 |
|||
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
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|
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020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
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|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
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040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
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|
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|
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|
070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
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080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
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|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
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|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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|
130 |
De las cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1 2.a) |
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|
140 |
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
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150 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
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|
|
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|
160 |
De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
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|
|
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|
170 |
De las cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
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|
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|
|
|
|
|
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|
|
180 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO |
Anexo V, parte 2.249.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
181 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
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|
|
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|
182 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
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|
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|
183 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
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|
184 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
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|
185 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
186 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
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|
191 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
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|
|
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|
192 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
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|
|
|
|
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|
193 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
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|
194 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
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|
|
195 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
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|
|
|
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|
|
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|
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|
|
196 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
197 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.249.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
212 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
213 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
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|
214 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
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|
215 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
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|
|
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|
216 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
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|
221 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
222 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
223 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.249.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Anexo V, parte 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA |
Anexo V, parte 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Desglose geográfico
20.1 Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades
|
Referencias |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
||
Actividades locales |
Actividades no locales |
|||
Anexo V, parte 2.270 |
Anexo V, parte 2.270 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista |
NIC 1.54.i) |
|
|
020 |
Efectivo |
Anexo V, parte 2.1 |
|
|
030 |
Saldos en efectivo en bancos centrales |
Anexo V, parte 2.2 |
|
|
040 |
Otros depósitos a la vista |
Anexo V, parte 2.3 |
|
|
050 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
060 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
096 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
098 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
099 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
100 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
141 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
143 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
144 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
181 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
183 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
240 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
|
|
250 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Activos tangibles |
|
|
|
270 |
Activos intangibles |
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 |
|
|
280 |
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
|
|
290 |
Activos por impuestos |
NIC 1.54(n-o) |
|
|
300 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5 |
|
|
310 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7 |
|
|
320 |
ACTIVO |
NIC 1.9.a), GI 6 |
|
|
20.2 Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades
|
Referencias |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
||
Actividades locales |
Actividades no locales |
|||
Anexo V, parte 2.270 |
Anexo V, parte 2.270 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
|
|
020 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) |
|
|
030 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA7.b) |
|
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
060 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
|
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
110 |
Pasivos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
130 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
140 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
150 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
|
|
160 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Provisiones |
NIC 37.10; NIC 1.54.l) |
|
|
180 |
Pasivos por impuestos |
NIC 1.54(n-o) |
|
|
190 |
Capital social reembolsable a la vista |
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 |
|
|
200 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 2.13 |
|
|
210 |
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 |
|
|
220 |
PASIVO |
NIC 1.9.b), GI 6 |
|
|
20.3 Desglose geográfico de las partidas del estado de resultados por localización de las actividades
|
Referencias |
Período corriente |
||
Actividades locales |
Actividades no locales |
|||
Anexo V, parte 2.270 |
Anexo V, parte 2.270 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Ingresos por intereses |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
|
|
020 |
(Gastos por intereses) |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
|
|
030 |
(Gastos por capital social reembolsable a la vista) |
CINIIF 2.11 |
|
|
040 |
Ingresos por dividendos |
Anexo V, parte 2.40 |
|
|
050 |
Ingresos por comisiones |
NIIF 7.20.c) |
|
|
060 |
(Gastos por comisiones) |
NIIF 7.20.c) |
|
|
070 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
Anexo V, parte 2.45 |
|
|
080 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46 |
|
|
083 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.5.7.1 |
|
|
090 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44 |
|
|
100 |
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas |
Anexo V, parte 2.47-48 |
|
|
110 |
Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas |
NIC 21.28, 52.a) |
|
|
130 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas |
NIC 1.34 |
|
|
140 |
Otros ingresos de explotación |
Anexo V, parte 2.314-316 |
|
|
150 |
(Otros gastos de explotación) |
Anexo V, parte 2.314-316 |
|
|
155 |
TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO |
|
|
|
160 |
(Gastos de administración) |
|
|
|
170 |
(Amortización) |
NIC 1.102, 104 |
|
|
171 |
Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas |
NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49 |
|
|
180 |
(Provisiones o (-) reversión de provisiones) |
NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f) y g) |
|
|
190 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) |
NIIF 7.20.a).viii); Anexo V, parte 2.51, 53 |
|
|
200 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas) |
NIC 28.40-43 |
|
|
210 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) |
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
220 |
Fondo de comercio negativo reconocido en el resultado |
NIIF 3, apéndice B64.n).i) |
|
|
230 |
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas |
Anexo V, parte 2.54 |
|
|
240 |
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas |
NIIF 5,37; Anexo V, parte 2.55 |
|
|
250 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A |
|
|
260 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas) |
NIC 1.82.d); NIC 12.77 |
|
|
270 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
NIC 1, GI 6 |
|
|
280 |
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
290 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO |
NIC 1.81A.a) |
|
|
20.4 Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes
Eje z |
País de residencia de la contraparte |
|
|||||||
|
|||||||||
|
Referencias |
Importe en libros bruto |
Deterioro de valor acumulado |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|||||
|
De los cuales: mantenidos para negociar o destinados a negociación |
De los cuales: activos financieros susceptibles de deterioro de valor |
De los cuales: deuda reestructurada o refinanciada |
De los cuales: dudosos |
|||||
Anexo V, parte 1.34, parte 2.271, 275 |
Anexo V, parte 1.15.a), parte 2.273 |
Anexo V, parte 2.273 |
Anexo V, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.274 |
Anexo V, parte 2.274 |
|||
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
|||
010 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272 |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
De las cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1 2.a) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes
Eje z |
País de residencia de la contraparte |
|
||||
|
||||||
|
Referencias |
Importe nominal |
Provisiones para compromisos y garantías concedidos |
|||
|
Del cual: deuda reestructurada o refinanciada |
Del cual: dudoso |
||||
Anexo V, parte 2.118, 271 |
Anexo V, parte 2.240-258 |
Anexo V, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.276 |
|||
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
010 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
020 |
Garantías financieras concedidas |
NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
030 |
Otros compromisos concedidos |
RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes
Eje z |
País de residencia de la contraparte |
|
|
|
|||
|
Referencias |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27, 2,271 |
|||
010 |
|||
010 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.272 |
|
020 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
030 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
040 |
Posiciones cortas |
NIIF 9.BA7.b); Anexo V, parte 1.44.d) |
|
050 |
De las cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
060 |
De las cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
070 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
130 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
20.7.1 Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE
Eje z |
País de residencia de la contraparte |
|
|||||||
|
|||||||||
|
Referencias |
Sociedades no financieras Anexo V, parte 2.271, 277 |
|||||||
Importe en libros bruto |
Deterioro de valor acumulado |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|||||||
|
De los cuales: préstamos y anticipos susceptibles de deterioro |
De los cuales: dudosos |
|||||||
Anexo V, parte 1.34, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.273 |
Anexo V, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.274 |
Anexo V, parte 2.274 |
|||||
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
010 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
030 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
040 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
050 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
060 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
070 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
080 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
090 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
105 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
110 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
120 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
130 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
140 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
150 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
160 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
170 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
180 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
190 |
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
21. Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo
|
Referencias |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 2.278-279 |
|||
010 |
|||
010 |
Inmovilizado material |
NIC 16.6; NIC 1.54.a) |
|
020 |
Modelo de revalorización |
NIC 17.49; NIC 16.31, 73.a).d) |
|
030 |
Modelo del coste |
NIC 17.49; NIC 16.30, 73.a).d) |
|
040 |
Inversiones inmobiliarias |
NIC 40.IN5; NIC 1.54.b) |
|
050 |
Modelo del valor razonable |
NIC 17.49; NIC 40.33-55, 76 |
|
060 |
Modelo del coste |
NIC 17.49; NIC 40.56, 79.c) |
|
070 |
Otros activos intangibles |
NIC 38.8, 118 |
|
080 |
Modelo de revalorización |
NIC 17.49; NIC 38.75-87, 124.a).ii) |
|
090 |
Modelo del coste |
NIC 17.49; NIC 38.74 |
|
22. Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios
22.1 Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades
|
Referencias |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.280 |
|||
NIIF 7.20.c) |
010 |
||
010 |
Ingresos por comisiones |
Anexo V, parte 2.281-283 |
|
020 |
Valores |
|
|
030 |
Emisiones |
Anexo V, parte 2.284.a) |
|
040 |
Órdenes de transferencia |
Anexo V, parte 2.284.b) |
|
050 |
Otros |
Anexo V, parte 2.284.c) |
|
060 |
Compensación y liquidación |
Anexo V, parte 2.284.d) |
|
070 |
Gestión de activos |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.a) |
|
080 |
Custodia [por tipos de clientes] |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.b) |
|
090 |
Inversión colectiva |
|
|
100 |
Otros |
|
|
110 |
Servicios administrativos centrales de inversión colectiva |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.c) |
|
120 |
Operaciones fiduciarias |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.d) |
|
130 |
Servicios de pago |
Anexo V, parte 2.284.e), 285.e) |
|
140 |
Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados [por tipos de productos] |
Anexo V, parte 2.285.f) |
|
150 |
Inversión colectiva |
|
|
160 |
Productos de seguro |
|
|
170 |
Otros |
|
|
180 |
Financiación estructurada |
Anexo V, parte 2.284.f) |
|
190 |
Actividades de administración de préstamos |
Anexo V, parte 2.284.g) |
|
200 |
Compromisos de préstamo concedidos |
NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 2.284.h) |
|
210 |
Garantías financieras concedidas |
NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 2.284.h) |
|
220 |
Otros |
Anexo V, parte 2.284.j) |
|
230 |
(Gastos por comisiones) |
Anexo V, parte 2.113-115 |
|
240 |
(Compensación y liquidación) |
Anexo V, parte 2.284.d) |
|
250 |
(Custodia) |
Anexo V, parte 2.285.b) |
|
260 |
(Actividades de administración de préstamos) |
Anexo V, parte 2.284.g) |
|
270 |
(Compromisos de préstamo recibidos) |
Anexo V, parte 2.284.i) |
|
280 |
(Garantías financieras recibidas) |
Anexo V, parte 2.284.i) |
|
290 |
(Otros) |
Anexo V, parte 2.284.j) |
|
22.2 Activos implicados en los servicios prestados
|
Referencias |
Importe de los activos implicados en los servicios prestados |
|
Anexo V, parte 2.285.g) |
|||
010 |
|||
010 |
Gestión de activos [por tipos de clientes] |
Anexo V, parte 2.285.a) |
|
020 |
Inversión colectiva |
|
|
030 |
Fondos de pensiones |
|
|
040 |
Carteras de clientes gestionadas de forma discrecional |
|
|
050 |
Otros vehículos de inversión |
|
|
060 |
Activos en custodia [por tipos de clientes] |
Anexo V, parte 2.285.b) |
|
070 |
Inversión colectiva |
|
|
080 |
Otros |
|
|
090 |
De las cuales: encomendados a otros entes |
|
|
100 |
Servicios administrativos centrales de inversión colectiva |
Anexo V, parte 2.285.c) |
|
110 |
Operaciones fiduciarias |
Anexo V, parte 2.285.d) |
|
120 |
Servicios de pago |
Anexo V, parte 2.285.e) |
|
130 |
Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados [por tipos de productos] |
Anexo V, parte 2.285.f) |
|
140 |
Inversión colectiva |
|
|
150 |
Productos de seguro |
|
|
160 |
Otros |
|
|
30. Actividades fuera de balance: Intereses en entes estructurados no consolidados
30.1 Intereses en entes estructurados no consolidados
|
Referencias |
Importe en libros de los activos financieros reconocidos en el balance |
Del cual: apoyo de liquidez utilizado |
Valor razonable del apoyo de liquidez utilizado |
Importe en libros de los pasivos financieros reconocidos en el balance |
Importe nominal de las exposiciones fuera de balance concedidas por la entidad declarante |
Del cual: importe nominal de los compromisos de préstamo concedidos |
Pérdidas incurridas por la entidad declarante en el período corriente |
|
NIIF 12.29.a) |
NIIF 12.29.a); Anexo V, parte 2.286 |
|
NIIF 12.29.a) |
NIIF 12.B26.e) |
|
NIIF 12 B26.b); Anexo V, parte 2.287 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
|||
010 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades
Por naturaleza de las actividades |
Referencias |
Importe en libros |
|||
Vehículos especializados en titulizaciones |
Gestión de activos |
Otras actividades |
|||
RRC art. 4.1.66 |
Anexo V, parte 2.285.a) |
|
|||
NIIF 12.24, B6.a) |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Selección de activos financieros reconocidos en el balance de la entidad declarante |
NIIF 12.29.a) y b) |
|
|
|
021 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.213-239 |
|
|
|
030 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272 |
|
|
|
040 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
050 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
060 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
070 |
Selección de partidas del patrimonio neto y pasivos financieros reconocidos en el balance de la entidad declarante |
NIIF 12.29.a) y b) |
|
|
|
080 |
Instrumentos de patrimonio emitidos |
NIC 32.11 |
|
|
|
090 |
Derivados |
NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272 |
|
|
|
100 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
110 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
Importe nominal |
||||
120 |
Exposiciones fuera de balance concedidas por la entidad declarante |
NIIF 12.B26.e); RRC Anexo I; Anexo V, parte 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
131 |
De las cuales: dudosas |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
31. Partes vinculadas
31.1 Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar
|
Referencias Anexo V, parte 2.288-291 |
Saldos vivos |
|||||
Dominante y entes con control conjunto o influencia significativa |
Dependientes y otros entes del mismo grupo |
Asociadas y negocios conjuntos |
Personal clave de la dirección de la entidad o de su dominante |
Otras partes vinculadas |
|||
NIC 24.19.a) y b) |
NIC 24.19.c); Anexo V, parte 2.289 |
NIC 24.19.d) y e); Anexo V, parte 2.289 |
NIC 24.19.f) |
NIC 24.19.g) |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Selección de activos financieros |
NIC 24.18.b) |
|
|
|
|
|
020 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
030 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
040 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
050 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.213-239 |
|
|
|
|
|
060 |
Selección de pasivos financieros |
NIC 24.18.b) |
|
|
|
|
|
070 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
080 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
|
090 |
Importe nominal de los compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
NIC 24.18.b); RRC anexo I; Anexo V, parte 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
|
100 |
De los cuales: dudosos |
NIC 24.18.b); Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
110 |
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos |
NIC 24.18.b); Anexo V, parte 2.290 |
|
|
|
|
|
120 |
Importe nocional de los derivados |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|
|
|
|
|
131 |
Deterioro de valor acumulado y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
NIC 24.1.c); Anexo V, parte 2.69-71, 291 |
|
|
|
|
|
132 |
Provisiones por exposiciones fuera de balance dudosas |
Anexo V, parte 2.11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas
|
Referencias Anexo V, parte 2.288-289, 292-293 |
Período corriente |
|||||
Dominante y entes con control conjunto o influencia significativa |
Dependientes y otros entes del mismo grupo |
Asociadas y negocios conjuntos |
Personal clave de la dirección de la entidad o de su dominante |
Otras partes vinculadas |
|||
NIC 24.19.a) y b) |
NIC 24.19.c) |
NIC 24.19.d) y e) |
NIC 24.19.f) |
NIC 24.19.g) |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Ingresos por intereses |
NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.31 |
|
|
|
|
|
020 |
Gastos por intereses |
NIC 24.18.a); NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
|
|
|
|
|
030 |
Ingresos por dividendos |
NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.40 |
|
|
|
|
|
040 |
Ingresos por comisiones |
NIC 24.18.a); NIIF 7.20.c) |
|
|
|
|
|
050 |
Gastos por comisiones |
NIC 24.18.a); NIIF 7.20.c) |
|
|
|
|
|
060 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados |
NIC 24.18.a) |
|
|
|
|
|
070 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros |
NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.292 |
|
|
|
|
|
080 |
Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de las exposiciones dudosas |
NIC 24.18.d); Anexo V, parte 2.293 |
|
|
|
|
|
090 |
Provisiones o (-) reversión de las provisiones por las exposiciones dudosas |
Anexo V, parte 2.50, 293 |
|
|
|
|
|
40. Estructura del grupo
40.1 Estructura del grupo: «ente por ente»
Código LEI |
Código del ente |
Nombre del ente |
Fecha de entrada |
Capital social de la participada |
Patrimonio neto de la participada |
Total activo de la participada |
Ganancias o (-) pérdidas de la participada |
Lugar de residencia de la participada |
Sector de la participada |
Código NACE |
Participación en el patrimonio neto acumulada [%] |
Derechos de voto [%] |
Estructura del grupo [vínculo] |
Tratamiento contable [grupo a efectos contables] |
Tratamiento contable [grupo a efectos del RRC] |
Importe en libros |
Coste de adquisición |
Fondo de comercio vinculado con la participada |
Valor razonable de las inversiones para las que se han publicado cotizaciones |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.a) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.b) |
NIIF 12.12.a), 21.a).i); Anexo V, parte 2.294-295, 296.c) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.d) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.e) |
NIIF 12.B12.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
NIIF 12.B12.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
NIIF 12.B12.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
NIIF 12.12.b), 21.a).iii); Anexo V, parte 2.294-295, 296.g) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.h) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.i) |
NIIF 12.21.a).iv); Anexo V, parte 2.294-295, 296.j) |
NIIF 12.21.a).iv); Anexo V, parte 2.294-295, 296.k) |
NIIF 12.10.a).i); Anexo V, parte 2.294-295, 296.l) |
NIIF 12.21.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.m) |
RRC art 18; Anexo V, parte 2.294-295, 296.n) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.o) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.p) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.q) |
NIIF 12.21.b).iii); Anexo V, parte 2.294-295, 296.r) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Estructura del grupo: «instrumento por instrumento»
Código del valor |
Código del ente |
Código LEI de la sociedad tenedora |
Código de la sociedad tenedora |
Nombre de la sociedad tenedora |
Participación en el patrimonio neto acumulada (%) |
Importe en libros |
Coste de adquisición |
Anexo V, parte 2.297.a) |
Anexo V, parte 2.296.b), 297.c) |
Anexo V, parte 2.297.b) |
Anexo V, parte 2.297.b) |
|
Anexo V, parte 2.296.j), 297.c) |
Anexo V, parte 2.296.o), 297.c) |
Anexo V, parte 2.296.p), 297.c) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Valor razonable
41.1. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado
|
Referencias Anexo V, parte 2.298 |
Valor razonable NIIF 7.25-26 |
Jerarquía del valor razonable: NIIF 13.97,93.b) |
|||
Nivel 1 NIIF 13.76 |
Nivel 2 NIIF 13.81 |
Nivel 3 NIIF 13.86 |
||||
ACTIVO |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
015 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
|
|
|
016 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
017 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
PASIVO |
|
|
|
|
|
|
070 |
Pasivos financieros a coste amortizado |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
|
|
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
41.2 Uso de la opción del valor razonable
|
Referencias |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
||||
Asimetría contable |
Gestión a valor razonable |
Contratos híbridos |
Gestión del riesgo de crédito |
|||
NIIF 9.B4.1.29 |
NIIF 9.B4.1.33 |
NIIF 9.4.3.6; NIIF 9.4.3.7; Anexo V, parte 2.300 |
NIIF 9.6.7; NIIF 7.8.a).e); Anexo V, parte 2.301 |
|||
ACTIVO |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
|
|
030 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
040 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
PASIVO |
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
070 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
080 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
42. Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición
|
Referencias Anexo V, parte 2.302 |
Importe en libros |
|
010 |
|||
010 |
Inmovilizado material |
NIC 16.6; NIC 16.29; NIC 1.54.a) |
|
020 |
Modelo de revalorización |
NIC 16.31, 73.a) y d) |
|
030 |
Modelo del coste |
NIC 16.30, 73.a) y d) |
|
040 |
Inversiones inmobiliarias |
NIC 40.5, 30; NIC 1.54.b) |
|
050 |
Modelo del valor razonable |
NIC 40.33-55, 76 |
|
060 |
Modelo del coste |
NIC 40.56, 79(c) |
|
070 |
Otros activos intangibles |
NIC 38.8, 118, 122; Anexo V, parte 2.303 |
|
080 |
Modelo de revalorización |
NIC 38.75-87, 124.a).ii) |
|
090 |
Modelo del coste |
NIC 38.74 |
|
43. Provisiones
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
||||||
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo |
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo |
Reestructuración |
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes |
Otros compromisos y garantías concedidos valorados conforme a la NIC 37 y garantías concedidas valoradas conforme a la NIIF 4 |
Otras provisiones |
|||
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 |
NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10 |
NIC 37.70-83 |
NIC 37.14 |
NIC 37; NIIF 4; Anexo V, parte 2.304-305 |
NIC 37.14 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
055 |
060 |
|||
010 |
Saldo de apertura [importe en libros al principio del período] |
NIC 37.84.a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Adiciones, incluidos los aumentos de las provisiones existentes |
NIC 37.84.b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Importes utilizados |
NIC 37.84.c) |
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Importes no utilizados revertidos durante el período |
NIC 37.84.d) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Aumento del importe descontado [por el paso del tiempo] y efecto de las variaciones del tipo de descuento |
NIC 37.84.e) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Otros movimientos |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Saldo de cierre [importe en libros al final del período] |
NIC 37.84.a) |
|
|
|
|
|
|
44. Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados
44.1 Componentes de los activos y pasivos netos del plan de prestaciones definidas
|
Referencias |
Importe |
|
Anexo V, parte 2.306-307 |
|||
010 |
|||
010 |
Valor razonable de los activos del plan de prestaciones definidas |
NIC 19.140.a).i), 142 |
|
020 |
De los cuales: instrumentos financieros emitidos por la entidad |
NIC 19.143 |
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 19.142.b) |
|
040 |
Instrumentos de deuda |
NIC 19.142.c) |
|
050 |
Bienes inmuebles |
NIC 19.142.d) |
|
060 |
Otros activos del plan de prestaciones definidas |
|
|
070 |
Valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas |
NIC 19.140.a).ii) |
|
080 |
Efecto del límite máximo aplicable a los activos |
NIC 19.140.a).iii) |
|
090 |
Activos netos por prestaciones definidas [importe en libros] |
NIC 19.63; Anexo V, parte 2.308 |
|
100 |
Provisiones para pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo [importe en libros] |
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 |
|
110 |
Pro memoria: valor razonable de los derechos de reembolso reconocidos como activos |
NIC 19.140.b) |
|
44.2 Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas
|
Referencias |
Obligaciones por prestaciones definidas |
|
Anexo V, parte 2.306, 309 |
|||
010 |
|||
010 |
Saldo de apertura [valor actual] |
NIC 19.140.a).ii) |
|
020 |
Coste de los servicios corrientes |
NIC 19.141.a) |
|
030 |
Coste de los intereses |
NIC 19.141.b) |
|
040 |
Aportaciones pagadas |
NIC 19.141.f) |
|
050 |
(-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cambios en las hipótesis demográficas |
NIC 19.141.c).ii) |
|
060 |
(-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cambios en las hipótesis financieras |
NIC 19.141.c).iii) |
|
070 |
Aumento o (-) disminución por cambio de divisas |
NIC 19.141.e) |
|
080 |
Prestaciones pagadas |
NIC 19.141.g) |
|
090 |
Coste de los servicios pasados, incluidas las ganancias y pérdidas derivadas de liquidaciones |
NIC 19.141.d) |
|
100 |
Aumento o (-) disminución procedente de combinaciones de negocios y enajenaciones |
NIC 19.141.h) |
|
110 |
Otros aumentos o (-) disminuciones |
|
|
120 |
Saldo de cierre [valor actual] |
NIC 19.140.a).ii); Anexo V, parte 2.310 |
|
44.3 Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal]
|
Referencias |
Período corriente |
|
010 |
|||
010 |
Pensiones y gastos similares |
Anexo V, parte 2.311.a) |
|
020 |
Pagos basados en acciones |
NIIF 2.44; Anexo V, parte 2.311.b) |
|
45. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados
45.1 Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables
|
Referencias |
Período corriente |
Cambios en el valor razonable debidos al riesgo de crédito |
|
|
Anexo V, parte 2.312 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
020 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.4.2.2 |
|
|
030 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS |
NIIF 7.20.a).i) |
|
|
45.2 Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros
|
Referencias |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.313 |
|||
010 |
|||
020 |
Inversiones inmobiliarias |
NIC 40.69; NIC 1.34.a), 98.d) |
|
030 |
Activos intangibles |
NIC 38.113-115A; NIC 1.34.a) |
|
040 |
Otros activos |
NIC 1.34.a) |
|
050 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR DE BAJA EN CUENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS |
NIC 1.34 |
|
45.3 Otros ingresos y gastos de explotación
|
Referencias |
Ingresos |
Gastos |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Cambios en el valor razonable de activos tangibles valorados según el modelo del valor razonable |
NIC 40.76.d); Anexo V, parte 2.314 |
|
|
020 |
Inversiones inmobiliarias |
NIC 40.75.f); Anexo V, parte 2.314 |
|
|
030 |
Arrendamientos operativos distintos de inversiones inmobiliarias |
NIC 17.50, 51, 56.b); Anexo V, parte 2.315 |
|
|
040 |
Otros |
Anexo V, parte 2.316 |
|
|
050 |
OTROS INGRESOS Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN |
Anexo V, parte 2.314-316 |
|
|
46. Estado de cambios en el patrimonio neto
Fuentes de los cambios en el patrimonio neto |
Referencias |
Capital |
Prima de emisión |
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital |
Otros elementos de patrimonio neto |
Otro resultado global acumulado |
Ganancias acumuladas |
Reservas de revalorización |
Otras reservas |
Acciones propias (-) |
Ganancias o (-) pérdidas atribuibles a los propietarios de la dominante |
Dividendos a cuenta (-) |
Intereses minoritarios |
Total |
||
Otro resultado global acumulado |
Otras partidas |
|||||||||||||||
NIC 1.106, 54.r) |
NIC 1.106, 78.e) |
NIC 1.106; Anexo V, parte 2.18-19 |
NIC 1.106; Anexo V, parte 2.20 |
NIC 1.106 |
RRC art. 4.1.123 |
NIIF 1.30, D5-D8 |
NIC 1.106, 54.c) |
NIC 1.106; NIC 32.34, 33; Anexo V, parte 2.30 |
NIC 1.106.a) |
NIC 1.106; NIC 32.35 |
NIC 1.54.q), 106.a) |
NIC 1.54.q), 106.a) |
NIC 1.9.c), GI 6 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
010 |
Saldo de apertura [antes de la reexpresión] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Efectos de la corrección de errores |
NIC 1.106.b); NIC 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Efectos de los cambios en las políticas contables |
NIC 1.106.b); NIC 1, GI 6; NIC 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Saldo de apertura [período corriente] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emisión de acciones ordinarias |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emisión de acciones preferentes |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emisión de otros instrumentos de patrimonio |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Conversión de deuda en patrimonio neto |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Reducción del capital |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendos |
NIC 1.106.d).iii); NIC 32.35; NIC 1, GI 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Compra de acciones propias |
NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Venta o cancelación de acciones propias |
NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Transferencias entre componentes del patrimonio neto |
NIC 1.106.d).iii); Anexo V, parte 2.318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios |
NIC 1.106.d).iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Pagos basados en acciones |
NIC 1.106.d).iii); NIIF 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto |
NIC 1.106.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Resultado global total del ejercicio |
NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 1.81A.c); NIC 1, GI 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Saldo de cierre [período corriente]» |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
ANEXO II
«ANEXO IV
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON LOS MARCOS CONTABLES NACIONALES
PLANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA |
||||||
NÚMERO DE PLANTILLA |
CÓDIGO DE PLANTILLA |
NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS |
||||
|
|
PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL] |
||||
|
|
Balance [estado de situación financiera] |
||||
1.1 |
F 01.01 |
Balance: activo |
||||
1.2 |
F 01.02 |
Balance: pasivo |
||||
1.3 |
F 01.03 |
Balance: patrimonio neto |
||||
2 |
F 02.00 |
Estado de resultados |
||||
3 |
F 03.00 |
Estado de resultado global |
||||
|
|
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes |
||||
4.1 |
F 04.01 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar |
||||
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
||||
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
||||
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
||||
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado |
||||
4.5 |
F 04.05 |
Activos financieros subordinados |
||||
4.6 |
F 04.06 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación |
||||
4.7 |
F 04.07 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
||||
4.8 |
F 04.08 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
||||
4.9 |
F 04.09 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
||||
4.10 |
F 04.10 |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
||||
5.1 |
F 05.01 |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos |
||||
6.1 |
F 06.01 |
Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE |
||||
|
F 07.00 |
Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos |
||||
7.1 |
F 07.01 |
Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos |
||||
7.2 |
F 07.02 |
Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos según los PCGA nacionales |
||||
|
|
Desglose de los pasivos financieros |
||||
8.1 |
F 08.01 |
Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes |
||||
8.2 |
F 08.02 |
Pasivos financieros subordinados |
||||
|
|
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos |
||||
9.1 |
F 09.01 |
Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
||||
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
||||
9.2 |
F 09.02 |
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos |
||||
10 |
F 10.00 |
Derivados - negociación y coberturas económicas |
||||
|
|
Contabilidad de coberturas |
||||
11.1 |
F 11.01 |
Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura |
||||
11.2 |
F 11.02 |
Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo |
||||
11.3 |
F 11.03 |
Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura |
||||
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Instrumentos de cobertura no derivados según los PCGA nacionales: desglose por cartera contable |
||||
11.4 |
F 11.04 |
Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable |
||||
|
|
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
||||
12 |
F 12.00 |
Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales |
||||
12.1 |
F 12.01 |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias |
||||
12.2 |
F 12.02 |
Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos) |
||||
|
|
Garantías reales y personales recibidas |
||||
13.1 |
F 13.01 |
Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar |
||||
13.2 |
F 13.02 |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información] |
||||
13.3 |
F 13.03 |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas |
||||
14 |
F 14.00 |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable |
||||
15 |
F 15.00 |
Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos |
||||
|
|
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados |
||||
16.1 |
F 16.01 |
Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes |
||||
16.2 |
F 16.02 |
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos |
||||
16.3 |
F 16.03 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos |
||||
16.4 |
F 16.04 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos |
||||
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos |
||||
16.5 |
F 16.05 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos |
||||
16.6 |
F 16.06 |
Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas |
||||
16.7 |
F 16.07 |
Deterioro del valor de activos no financieros |
||||
|
|
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance |
||||
17.1 |
F 17.01 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo |
||||
17.2 |
F 17.02 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance - compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
||||
17.3 |
F 17.03 |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo |
||||
18 |
F 18.00 |
Exposiciones no dudosas y dudosas |
||||
19 |
F 19.00 |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
||||
|
|
PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN] |
||||
|
|
Desglose geográfico |
||||
20.1 |
F 20.01 |
Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades |
||||
20.2 |
F 20.02 |
Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades |
||||
20.3 |
F 20.03 |
Desglose geográfico de las principales partidas del estado de resultados por localización de las actividades |
||||
20.4 |
F 20.04 |
Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes |
||||
20.5 |
F 20.05 |
Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes |
||||
20.6 |
F 20.06 |
Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes |
||||
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE |
||||
21 |
F 21.00 |
Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo |
||||
|
|
Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios |
||||
22.1 |
F 22.01 |
Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades |
||||
22.2 |
F 22.02 |
Activos implicados en los servicios prestados |
||||
|
|
PARTE 3 [SEMESTRAL] |
||||
|
|
Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados |
||||
30.1 |
F 30.01 |
Intereses en entes estructurados no consolidados |
||||
30.2 |
F 30.02 |
Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades |
||||
|
|
Partes vinculadas |
||||
31.1 |
F 31.01 |
Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar |
||||
31.2 |
F 31.02 |
Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas |
||||
|
|
PARTE 4 [ANUAL] |
||||
|
|
Estructura del grupo |
||||
40.1 |
F 40.1 |
Estructura del grupo: “ente por ente” |
||||
40.2 |
F 40.02 |
Estructura del grupo: “instrumento por instrumento” |
||||
|
|
Valor razonable |
||||
41.1 |
F 41.01 |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado |
||||
41.2 |
F 41.02 |
Uso de la opción del valor razonable |
||||
42 |
F 42.00 |
Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición |
||||
43 |
F 43.00 |
Provisiones |
||||
|
|
Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados |
||||
44.1 |
F 44.01 |
Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas |
||||
44.2 |
F 44.02 |
Movimientos en las obligaciones de los planes de prestaciones definidas |
||||
44.3 |
F 44.03 |
Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal] |
||||
|
|
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados |
||||
45.1 |
F 45.01 |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables |
||||
45.2 |
F 45.02 |
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros distintos de los mantenidos para la venta e inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
||||
45.3 |
F 45.03 |
Otros ingresos y gastos de explotación |
||||
46 |
F 46.00 |
Estado de cambios en el patrimonio neto |
||||
Partes para quienes informan según los PCGA nacionales Celdas que no deben cumplimentar las entidades declarantes sujetas al marco contable pertinente |
1. Balance [estado de situación financiera]
1.1 Activo
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27-28 |
|||||
010 |
|||||
010 |
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista |
DCB art. 4, Activo.1 |
NIC 1.54.i) |
|
|
020 |
Efectivo |
Anexo V, parte 2.1 |
Anexo V, parte 2.1 |
|
|
030 |
Saldos en efectivo en bancos centrales |
DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2 |
Anexo V, parte 2.2 |
|
|
040 |
Otros depósitos a la vista |
Anexo V, parte 2.3 |
Anexo V, parte 2.3 |
5 |
|
050 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.5 NIC 39.9 |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
060 |
Derivados |
RRC Anexo II |
NIIF 9, apéndice A |
10 |
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
4 |
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.24, 26 |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.24, 27 |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
091 |
Activos financieros destinados a negociación |
DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17 |
|
|
|
092 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17, 27 |
|
10 |
|
093 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
094 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
095 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
096 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4. |
4 |
|
097 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
4 |
|
098 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
099 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
100 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6 |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
4 |
|
110 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
4 |
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
141 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
4 |
|
142 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
4 |
|
143 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
144 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
171 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
DCB art. 36.2 |
|
4 |
|
172 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
173 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
174 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
175 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8 |
|
4 |
|
176 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
177 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
178 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
181 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
4 |
|
183 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
4 |
|
231 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19 |
|
4 |
|
390 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
232 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
233 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
234 |
Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20 |
|
4 |
|
235 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
4 |
|
236 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
4 |
|
237 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
4 |
|
240 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
11 |
|
250 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a) |
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
DCB art. 4, Activo.7-8 Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
40 |
|
270 |
Activos tangibles |
DCB art. 4, Activo.10 |
|
|
|
280 |
Inmovilizado material |
|
NIC 16.6; NIC 1.54.a) |
21, 42 |
|
290 |
Inversiones inmobiliarias |
|
NIC 40.5; NIC 1.54.b) |
21, 42 |
|
300 |
Activos intangibles |
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115 |
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 |
|
|
310 |
Fondo de comercio |
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.113 |
NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113 |
|
|
320 |
Otros activos intangibles |
DCB art. 4, Activo.9 |
NIC 38.8, 118 |
21, 42 |
|
330 |
Activos por impuestos |
|
NIC 1.54.n)-o) |
|
|
340 |
Activos por impuestos corrientes |
|
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
|
350 |
Activos por impuestos diferidos |
Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.106 |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106 |
|
|
360 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5, 6 |
Anexo V, parte 2.5 |
|
|
370 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7 |
|
|
375 |
(-) Recortes de valoración de los activos destinados a negociación a valor razonable |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
|
380 |
TOTAL ACTIVO |
DCB art. 4, Activo |
NIC 1.9.a), GI 6 |
|
|
1.2 Pasivo
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27-28 |
|||||
010 |
|||||
010 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
8 |
|
020 |
Derivados |
|
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) |
10 |
|
030 |
Posiciones cortas |
|
NIIF 9.BA7.b) |
8 |
|
040 |
Depósitos |
|
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
|
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
060 |
Otros pasivos financieros |
|
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
061 |
Pasivos financieros destinados a negociación |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6 |
|
8 |
|
062 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.25 |
|
10 |
|
063 |
Posiciones cortas |
|
|
8 |
|
064 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
8 |
|
065 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
8 |
|
066 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
8 |
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
110 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
8 |
|
130 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.37 |
8 |
|
140 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.32-34 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
8 |
|
141 |
Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
Directiva contable art. 8.3; |
|
8 |
|
142 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
8 |
|
143 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
8 |
|
144 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
8 |
|
150 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo V, parte 1.26 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
11 |
|
160 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b) |
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Provisiones |
DCB art.4, Pasivo.6 |
NIC 37.10; NIC 1.54.l) |
43 |
|
175 |
Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el pasivo] |
DCB art. 38,1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15 |
|
|
|
180 |
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo |
Anexo V, parte 2.9 |
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 |
43 |
|
190 |
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo |
Anexo V, parte 2.10 |
NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10 |
43 |
|
200 |
Reestructuración |
|
NIC 37.71, 84.a) |
43 |
|
210 |
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes |
|
NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10 |
43 |
|
220 |
Compromisos y garantías concedidos |
DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden, art. 27.11, art. 28.8, art. 33 |
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11 |
9 12 43 |
|
230 |
Otras provisiones |
DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden |
NIC 37.14 |
43 |
|
240 |
Pasivos por impuestos |
|
NIC 1.54.n)-o) |
|
|
250 |
Pasivos por impuestos corrientes |
|
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
|
260 |
Pasivos por impuestos diferidos |
Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.108 |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108 |
|
|
270 |
Capital social reembolsable a la vista |
|
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 |
|
|
280 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 2.13 |
Anexo V, parte 2.13 |
|
|
290 |
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 |
|
|
295 |
Recortes de valoración de los pasivos destinados a negociación a valor razonable |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
|
300 |
TOTAL PASIVO |
|
NIC 1.9.b), GI 6 |
|
|
1.3 Patrimonio neto
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Desglose en el cuadro |
Importe en libros |
|
010 |
|||||
010 |
Capital |
DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22 |
NIC 1.54.r), DAC art. 22 |
46 |
|
020 |
Capital desembolsado |
DCB art. 4, Pasivo.9 |
NIC 1.78.e) |
|
|
030 |
Capital no desembolsado exigido |
DCB art. 4, Pasivo.9; Anexo V, parte 2.17 |
Anexo V, parte 2.14 |
|
|
040 |
Prima de emisión |
DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124 |
NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124 |
46 |
|
050 |
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital |
Anexo V, parte 2.18-19 |
Anexo V, parte 2.18-19 |
46 |
|
060 |
Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos |
Directiva contable art. 8.6; Anexo V, parte 2.18 |
NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18 |
|
|
070 |
Otros instrumentos de patrimonio emitidos |
Anexo V, parte 2.19 |
Anexo V, parte 2.19 |
|
|
080 |
Otros elementos de patrimonio neto |
Anexo V, parte 2.20 |
NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20 |
|
|
090 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
RRC art. 4.1.100 |
46 |
|
095 |
Elementos que no se reclasificarán en resultados |
|
NIC 1.82A.a) |
|
|
100 |
Activos tangibles |
|
NIC 16.39-41 |
|
|
110 |
Activos intangibles |
|
NIC 38.85-87 |
|
|
120 |
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas |
|
NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c) |
|
|
122 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIIF 5.38, GI ejemplo 12 |
|
|
124 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
|
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
|
320 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21 |
|
|
330 |
Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22 |
|
|
340 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto] |
|
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22 |
|
|
350 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura] |
|
NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a);Anexo V, parte 2.57 |
|
|
360 |
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito |
|
NIC 1.7.f); Anexo V; NIIF 9.5.7.7;Anexo V, parte 2.23 |
|
|
128 |
Elementos que pueden reclasificarse en resultados |
|
NIC 1.82A.a).ii) |
|
|
130 |
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz] |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 |
NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24 |
|
|
140 |
Conversión de divisas |
DCB art. 39.6 |
NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz] |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 |
NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25 |
|
|
155 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26 |
|
|
165 |
Instrumentos de cobertura [elementos no designados] |
|
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60 |
|
|
170 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIIF 5.38, GI ejemplo 12 |
|
|
180 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
|
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
|
190 |
Ganancias acumuladas |
DCB art. 4, Pasivo.13; RRC art. 4.1.123 |
RRC art. 4.1.123 |
|
|
200 |
Reservas de revalorización |
DCB art. 4, Pasivo.12 |
NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28 |
|
|
201 |
Activos tangibles |
Directiva contable art. 7.1 |
|
|
|
202 |
Instrumentos de patrimonio |
Directiva contable art. 7.1 |
|
|
|
203 |
Valores representativos de deuda |
Directiva contable art. 7.1 |
|
|
|
204 |
Otros |
Directiva contable art. 7.1 |
|
|
|
205 |
Reservas al valor razonable |
Directiva contable art. 8.1.a) |
|
|
|
206 |
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.b) |
|
|
|
207 |
Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a); RRC art. 30.a) |
|
|
|
208 |
Derivados de cobertura. Otras coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a) |
|
|
|
209 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2 |
|
|
|
210 |
Otras reservas |
DCB art. 4, Pasivo.11-13 |
NIC 1.54; NIC 1.78.e) |
|
|
215 |
Fondo para riesgos bancarios generales [si se consignan en el patrimonio neto] |
DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15 |
|
|
|
220 |
Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
Directiva contable art. 9.7.a); art. 27; Anexo V, parte 2.29 |
NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29 |
|
|
230 |
Otros |
Anexo V, parte 2.29 |
Anexo V, parte 2.29 |
|
|
235 |
Diferencias de primera consolidación |
Directiva contable art. 24.3.c) |
|
|
|
240 |
(-) Acciones propias |
Directiva contable Anexo III, Activo.D.III.2 DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.30 |
NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30 |
46 |
|
250 |
Resultados atribuibles a los propietarios de la matriz |
DCB art. 4, Pasivo.14 |
NIC 1.81B.b).ii) |
2 |
|
260 |
(-) Dividendos a cuenta |
RRC art. 26.2.b) |
NIC 32.35 |
|
|
270 |
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
Directiva contable art. 24.4 |
NIC 1.54.q) |
|
|
280 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
RRC art. 4.1.100 |
46 |
|
290 |
Otras partidas |
|
|
46 |
|
300 |
TOTAL PATRIMONIO NETO |
|
NIC 1.9.c), GI 6 |
46 |
|
310 |
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO |
DCB art. 4, Pasivo |
NIC 1, GI 6 |
|
|
2. Estado de resultados
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Desglose en el cuadro |
Período corriente |
|
010 |
|||||
010 |
Ingresos por intereses |
DCB art. 27, Presentación vertical.1; Anexo V, parte 2.31 |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
16 |
|
020 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 |
|
|
025 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e) |
|
|
041 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A |
|
|
051 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés |
|
NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35 |
|
|
080 |
Otros activos |
|
Anexo V, parte 2.36 |
|
|
085 |
Ingresos por intereses de pasivos |
Anexo V, parte 2.37 |
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37 |
|
|
090 |
(Gastos por intereses) |
DCB art. 27, Presentación vertical.2; Anexo V, parte 2.31 |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
16 |
|
100 |
(Pasivos financieros mantenidos para negociar) |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34 |
|
|
110 |
(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados) |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e) |
|
|
120 |
(Pasivos financieros a coste amortizado) |
|
NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés) |
|
NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35 |
|
|
140 |
(Otros pasivos) |
|
Anexo V, parte 2.38 |
|
|
145 |
(Gastos por intereses de activos) |
Anexo V, parte 2.39 |
NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39 |
|
|
150 |
(Gastos por capital social reembolsable a la vista) |
|
CINIIF 2.11 |
|
|
160 |
Ingresos por dividendos |
DCB art. 27, Presentación vertical.3; Anexo V, parte 2.40 |
Anexo V, parte 2.40 |
31 |
|
170 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40 |
|
|
175 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40 |
|
|
191 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41 |
|
|
192 |
Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
Anexo V, parte 2.42 |
Anexo V, parte 2.42 |
|
|
200 |
Ingresos por comisiones |
DCB art. 27, Presentación vertical.4 |
NIIF 7.20.c) |
22 |
|
210 |
(Gastos por comisiones) |
DCB art. 27, Presentación vertical.5 |
NIIF 7.20.c) |
22 |
|
220 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
Anexo V, parte 2.45 |
16 |
|
231 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11 |
|
|
241 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
|
NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Otros |
|
|
|
|
280 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46 |
16 |
|
285 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros destinados a negociación, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
|
16 |
|
287 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas |
|
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46 |
|
|
290 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
|
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44 |
16, 45 |
|
295 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
|
16 |
|
300 |
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8 |
Anexo V, parte 2.47 |
16 |
|
310 |
Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas |
DCB art. 39 |
NIC 21.28, 52.a) |
|
|
320 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
|
330 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas |
Anexo V, parte 2.48 |
NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48 |
45 |
|
340 |
Otros ingresos de explotación |
DCB art. 27, Presentación vertical.7; Anexo V, parte 2.314-316 |
Anexo V, parte 2.314-316 |
45 |
|
350 |
(Otros gastos de explotación) |
DCB art. 27, Presentación vertical.10; Anexo V, parte 2.314-316 |
Anexo V, parte 2.314-316 |
45 |
|
355 |
TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO |
|
|
|
|
360 |
(Gastos de administración) |
DCB art. 27, Presentación vertical.8 |
|
|
|
370 |
(Gastos de personal) |
DCB art. 27, Presentación vertical.8.a) |
NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6 |
44 |
|
380 |
(Otros gastos de administración) |
DCB art. 27, Presentación vertical.8.b); |
|
|
|
390 |
(Amortización) |
|
NIC 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Inmovilizado material) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii) |
|
|
410 |
(Inversiones inmobiliarias) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv) |
|
|
415 |
(Fondo de comercio) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
|
|
|
420 |
(Otros activos intangibles) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi) |
|
|
425 |
Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas |
|
NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A Anexo V, parte 2.49 |
|
|
426 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.35J |
|
|
427 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.35J |
|
|
430 |
(Provisiones o (-) reversión de provisiones) |
|
NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b),f),g) |
9 12 43 |
|
440 |
(Compromisos y garantías concedidos) |
DCB art. 27, Presentación vertical.11-12 |
NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50 |
|
|
450 |
(Otras provisiones) |
|
|
|
|
455 |
(Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos) |
DCB art. 38,2 |
|
|
|
460 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) |
DCB arts. 35-37; Anexo V, parte 2.52, 53 |
NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53 |
12 |
|
481 |
(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global) |
|
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos o asociadas) |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 |
NIC 28.40-43 |
16 |
|
520 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) |
|
NIC 36.126.a) y b) |
16 |
|
530 |
(Inmovilizado material) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 16.73.e).v)-vi) |
|
|
540 |
(Inversiones inmobiliarias) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 40.79.d).v) |
|
|
550 |
(Fondo de comercio) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124 |
|
|
560 |
(Otros activos intangibles) |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 38.118.e).iv) y v) |
|
|
570 |
(Otros) |
|
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
580 |
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados |
Directiva contable art. 24.3.f) |
NIIF 3, apéndice B64.n).i) |
|
|
590 |
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 |
Anexo V, parte 2.54 |
|
|
600 |
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas |
|
NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55 |
|
|
610 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
|
NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A |
|
|
620 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas) |
DCB art. 27, Presentación vertical.15 |
NIC 1.82.d); NIC 12.77 |
|
|
630 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.16 |
NIC 1, GI 6 |
|
|
632 |
Resultados extraordinarios, después de impuestos |
DCB art. 27, Presentación vertical.21; |
|
|
|
633 |
Resultados extraordinarios, antes de impuestos |
DCB art. 27, Presentación vertical.19 |
|
|
|
634 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas extraordinarias) |
DCB art. 27, Presentación vertical.20 |
|
|
|
640 |
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
|
NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
650 |
Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
|
NIIF 5.33.b).i) |
|
|
660 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas) |
|
NIIF 5.33.b).ii) y iv) |
|
|
670 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO |
DCB art. 27, Presentación vertical.23 |
NIC 1.81A.a) |
|
|
680 |
Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
|
NIC 1.81B.b).i) |
|
|
690 |
Atribuibles a los propietarios de la matriz |
|
NIC 1.81B.b).ii) |
|
|
3. Estado de resultado global
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
010 |
|||
010 |
Ganancias o (-) pérdidas del ejercicio |
NIC 1.7, GI 6 |
|
020 |
Otro resultado global |
NIC 1.7, GI 6 |
|
030 |
Elementos que no se reclasificarán en resultados |
NIC 1.82A.a).i) |
|
040 |
Activos tangibles |
NIC 1.7, GI 6; NIC 16.39-40 |
|
050 |
Activos intangibles |
NIC 1.7; NIC 38.85-86 |
|
060 |
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas |
NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c) |
|
070 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta |
NIIF 5.38 |
|
080 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las entidades contabilizadas utilizando el método de la participación |
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
081 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7.d) |
|
083 |
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, netas |
NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.57 |
|
084 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto] |
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.57 |
|
085 |
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura] |
NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57 |
|
086 |
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito |
NIC 1.7.f) |
|
090 |
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán |
NIC 1.91.b); Anexo V, parte 2.66 |
|
100 |
Elementos que pueden reclasificarse en resultados |
NIC 1.82A.a).ii) |
|
110 |
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz] |
NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.58 |
|
120 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a); Anexo V, parte 2.58 |
|
130 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49; NIIF 9.6.5.14; Anexo V, parte 2.59 |
|
140 |
Otras reclasificaciones |
Anexo V, parte 2.65 |
|
150 |
Conversión de divisas |
NIC 1.7, GI 6; NIC 21.52.b) |
|
160 |
Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto |
NIC 21.32, 38-47 |
|
170 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49 |
|
180 |
Otras reclasificaciones |
Anexo V, parte 2.65 |
|
190 |
Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz] |
NIC 1.7, GI 6; NIC 39.95.a)-96; NIIF 9.6.5.11.b); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a); |
|
200 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIC 1.7.e), GI 6; NIIF 9.6.5.11.a), b) y d); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a) |
|
210 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, 92-95, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).iv), .24E.a); Anexo V, parte 2.59 |
|
220 |
Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos |
NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).i) |
|
230 |
Otras reclasificaciones |
Anexo V, parte 2.65 |
|
231 |
Instrumentos de cobertura [elementos no designados] |
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60 |
|
232 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c) |
|
233 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.61 |
|
234 |
Otras reclasificaciones |
Anexo V, parte 2.65 |
|
241 |
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIC 1.7(da), GI 6; NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4; Anexo V, parte 2.62-63 |
|
251 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIIF 7.20.a).ii); NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4 |
|
261 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, NIC 1.92-95, NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.7; Anexo V, parte 2.64 |
|
270 |
Otras reclasificaciones |
NIIF 5, GI ejemplo 12; NIIF 9.5.6.5; Anexo V, parte 2.64-65 |
|
280 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta |
NIIF 5.38 |
|
290 |
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto |
NIIF 5.38 |
|
300 |
Transferido a resultados |
NIC 1.7, 92-95; NIIF 5.38 |
|
310 |
Otras reclasificaciones |
NIIF 5, GI ejemplo 12 |
|
320 |
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
NIC 1, GI 6; NIC 28.10 |
|
330 |
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas |
NIC 1.91.b), GI 6; Anexo V, parte 2.66 |
|
340 |
Resultado global total del ejercicio |
NIC 1.7, 81A.a), GI 6 |
|
350 |
Atribuible a intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
NIC 1.83.b).i), GI 6 |
|
360 |
Atribuibles a los propietarios de la matriz |
NIC 1.83.b).ii), GI 6 |
|
4. Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes
4.1 Activos financieros mantenidos para negociar
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27 |
||||
010 |
||||
005 |
Derivados |
|
|
|
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
030 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
040 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
050 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
190 |
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR |
Anexo V, parte 1.15.a) |
NIIF 9, apéndice A |
|
4.2.1 Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|
Anexo V, parte 1.27 |
Anexo V, parte 2.69 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
|
020 |
De los cuales: entidades de crédito |
|
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
030 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
040 |
De los cuales: sociedades no financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
050 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
060 |
Bancos centrales |
|
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
070 |
Administraciones públicas |
|
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
080 |
Entidades de crédito |
|
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
090 |
Otras sociedades financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
100 |
Sociedades no financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
110 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
120 |
Bancos centrales |
|
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
130 |
Administraciones públicas |
|
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
140 |
Entidades de crédito |
|
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
150 |
Otras sociedades financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
160 |
Sociedades no financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
170 |
Hogares |
|
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
180 |
ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS |
|
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4. |
|
|
4.2.2 Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|
Anexo V, parte 1.27 |
Anexo V, parte 2.69 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
|
020 |
De los cuales: al coste |
|
NIC 39.46.c) |
|
|
030 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.38.c) |
|
|
040 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.38.d) |
|
|
050 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.38.e) |
|
|
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
190 |
ACTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6 |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b) |
Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.b), 71 |
Fallidos parciales acumulados |
Fallidos totales acumulados |
||||||
|
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
||||||||
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito |
||||||||||||
Anexo V, parte 1.27 |
NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a) |
NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75 |
NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) |
NIIF 9.5.5.1, 7.35M.b).ii) |
NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a); NIIF 7.16A |
NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i); NIIF 7.16A |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii); NIIF 7.16A |
NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9 ; Anexo V, parte 2.72-74 |
NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74 |
||||
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: entidades de crédito |
|
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
De los cuales: sociedades no financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bancos centrales |
|
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Administraciones públicas |
|
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Entidades de crédito |
|
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Otras sociedades financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sociedades no financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bancos centrales |
|
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
130 |
Administraciones públicas |
|
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Entidades de crédito |
|
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Otras sociedades financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Sociedades no financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Hogares |
|
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL |
|
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
De los cuales: activos financieros con deterioro crediticio adquiridos |
|
NIIF 9.5.5.13; NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Activos financieros a coste amortizado
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b) |
Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.a), 71 |
Fallidos parciales acumulados |
Fallidos totales acumulados |
||||||
|
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
||||||||
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito |
||||||||||||
Anexo V, parte 1.27 |
NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a) |
NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75 |
NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i) |
NIIF 9.5.5.1, 7.35M.b).ii) |
NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a) |
NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i) |
NIIF 5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii) |
NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74 |
NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74 |
||||
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
010 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bancos centrales |
|
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administraciones públicas |
|
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Entidades de crédito |
|
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Otras sociedades financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Sociedades no financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bancos centrales |
|
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administraciones públicas |
|
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Entidades de crédito |
|
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Otras sociedades financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sociedades no financieras |
|
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Hogares |
|
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ACTIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO |
|
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
De los cuales: activos financieros con deterioro crediticio adquiridos |
|
NIIF 9.5.13 y NIIF 7.35M.f); Anexo V, parte 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Activos financieros subordinados
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27-28 |
||||
010 |
||||
010 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
030 |
ACTIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS [PARA EL EMISOR] |
Directiva contable art. 8.1.a); Anexo V, parte 2.78, 100 |
Anexo V, parte 2.78, 100 |
|
4.6 Activos financieros destinados a negociación
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27-28 |
|||
010 |
|||
005 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17, parte 2.68 |
|
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
020 |
De los cuales: no cotizados |
|
|
030 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
040 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
050 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
190 |
ACTIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17 |
|
4.7 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Importe en libros |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|
Anexo V, parte 1.27-28 |
Anexo V, parte 2.69 |
|||
010 |
021 |
|||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
|
020 |
De los cuales: no cotizados |
|
|
|
030 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
040 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
050 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
190 |
ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS |
DCB art. 36.2 |
|
|
4.8 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Activos financieros no susceptibles de deterioro de valor Anexo V, parte 1.34.d), parte 2.79 |
Activos financieros susceptibles de deterioro de valor Anexo V, parte 2.79 |
|||||||||
Importe en libros |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
Importe en libros |
Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.d) |
Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito |
Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito con incidencia en el importe en libros |
Correcciones de valor genéricas por riesgo bancario con incidencia en el importe en libros |
Fallidos parciales acumulados |
Fallidos totales acumulados |
||||
Activos cuyo valor no se ha deteriorado |
Activos cuyo valor se ha deteriorado |
|||||||||||
Anexo V, parte 1.27-28 |
Anexo V, parte 2.69 |
Anexo V, parte 1.27-28 |
|
RRC art. 4.1.95 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 71 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 2.71 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 71, 82 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74 |
|||
010 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: no cotizados |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, CONTABILIZADOS A VALOR RAZONABLE EN EL PATRIMONIO NETO |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.c), 34.e) |
Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito |
Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito con incidencia en el importe en libros |
Correcciones de valor genéricas por riesgo bancario con incidencia en el importe en libros |
|
Ajustes de valor acumulados negativos de activos valorados al LOCOM - motivados por el riesgo de mercado |
Ajustes de valor acumulados negativos de activos valorados al LOCOM - motivados por el riesgo de crédito |
Fallidos parciales acumulados |
Fallidos totales acumulados |
|||||
|
|
Importe en libros |
De los cuales: activos valorados al LOCOM |
||||||||||||
Activos cuyo valor no se ha deteriorado |
De los cuales: activos valorados al LOCOM |
Activos cuyo valor se ha deteriorado |
De los cuales: activos valorados al LOCOM |
||||||||||||
Anexo V, parte 2.80 |
Anexo V, parte 1.19 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.80 |
Anexo V, parte 1.19 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 2.71 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 2.71 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 71, 82 |
Anexo V, parte 1.27-28 |
Anexo V, parte 1.19 |
Anexo V, parte 2.80 |
Anexo V, parte 2.80 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74 |
|||
010 |
015 |
020 |
025 |
030 |
041 |
045 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
005 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006 |
De los cuales: no cotizados |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, VALORADOS POR UN MÉTODO BASADO EN EL COSTE |
DCB art. 37.1; art. 42 bis.4.b); Anexo V, parte 1.19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.e), 34.f) |
Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito |
Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito con incidencia en el importe en libros |
Correcciones de valor genéricas por riesgo bancario con incidencia en el importe en libros |
|
Ajustes de valor acumulados negativos de activos valorados al LOCOM - motivados por el riesgo de mercado |
Ajustes de valor acumulados negativos de activos valorados al LOCOM - motivados por el riesgo de crédito |
Fallidos parciales acumulados |
Fallidos totales acumulados |
|||||
|
|
Importe en libros |
De los cuales: activos valorados al LOCOM |
||||||||||||
Activos cuyo valor no se ha deteriorado |
De los cuales: activos valorados al LOCOM |
Activos cuyo valor se ha deteriorado |
De los cuales: activos valorados al LOCOM |
||||||||||||
Anexo V, parte 2.81 |
Anexo V, parte 1.20 |
Anexo V, parte 2.81 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 1.20 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 2.71 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 2.71 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 71, 82 |
Anexo V, parte 1.27-28 |
Anexo V, parte 1.20 |
Anexo V, parte 2.81 |
Anexo V, parte 2.81 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74 |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74 |
|||
015 |
016 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
010 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: no cotizados |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.2 Anexo V, parte 1.20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos
|
|
Referencias |
Importe en libros bruto |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
||||||
Bancos centrales |
Administraciones públicas |
Entidades de crédito |
Otras sociedades financieras |
Sociedades no financieras |
Hogares |
|||||
Anexo V, parte 1.34 |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Por productos |
010 |
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] |
Anexo V, parte 2.85.a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Deuda por tarjetas de crédito |
Anexo V, parte 2.85.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Cartera comercial |
Anexo V, parte 2.85.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Arrendamientos financieros |
Anexo V, parte 2.85.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Préstamos de recompra inversa |
Anexo V, parte 2.85.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otros préstamos a plazo |
Anexo V, parte 2.85.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anticipos distintos de préstamos |
Anexo V, parte 2.85.g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Por garantías reales |
090 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
De los cuales: otros préstamos con garantías reales |
Anexo V, parte 2.86.b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Por finalidad |
110 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
De los cuales: préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Por subordinación |
130 |
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos |
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 |
|
|
|
|
|
|
|
6. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación a sociedades no financieras por códigos NACE
6.1 Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE
|
Referencias |
Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e), parte 2.91 |
|||||||
|
Deterioro de valor acumulado |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|||||||
Importe en libros bruto |
De los cuales: préstamos y anticipos susceptibles de deterioro |
De los cuales: dudosos |
|||||||
Anexo V, parte 1.34 |
Anexo V, parte 2.93 |
Anexo V, parte 2. 213-232 |
Anexo V, parte 2.70-71 |
Anexo V, parte 2.69 |
|||||
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
010 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
030 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
040 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
050 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
060 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
070 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
080 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
090 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
105 |
|
Reglamento NACE; Anexo V, parte 2.92 |
|
|
|
|
|
||
110 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
120 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
130 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
140 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
150 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
160 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
170 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
180 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
190 |
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS |
Anexo V, parte 1.32, parte 2.4 |
|
|
|
|
|
7. Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos
7.1 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27 |
|||||||||
Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Activos con deterioro crediticio (fase 3) |
|||||||||
≤ 30 días |
> 30 días ≤ 90 días |
> 90 días |
≤ 30 días |
> 30 días ≤ 90 días |
> 90 días |
≤ 30 días |
> 30 días ≤ 90 días |
> 90 días |
|||
NIIF 9.5.5.11;B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96 |
|||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
TOTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA |
Anexo V, parte 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Préstamos y anticipos por productos, por garantías reales y por subordinación |
|
|||||||||
200 |
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] |
Anexo V, parte 2.85.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Deuda por tarjetas de crédito |
Anexo V, parte 2.85.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Cartera comercial |
Anexo V, parte 2.85.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Arrendamientos financieros |
Anexo V, parte 2.85.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Préstamos de recompra inversa |
Anexo V, parte 2.85.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Otros préstamos a plazo |
Anexo V, parte 2.85.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Anticipos distintos de préstamos |
Anexo V, parte 2.85.g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
De los cuales: otros préstamos con garantías reales |
Anexo V, parte 2.86.b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
De los cuales: préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos |
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos según los PCGA nacionales
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
||||||
Vencidos pero cuyo valor no se ha deteriorado |
Vencidos cuyo valor se ha deteriorado |
|||||||
≤ 30 días |
> 30 días ≤ 90 días |
> 90 días |
≤ 30 días |
> 30 días ≤ 90 días |
> 90 días |
|||
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.96 |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
060 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
150 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
160 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
190 |
TOTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA |
Anexo V, parte 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
Préstamos y anticipos por productos, por garantías reales y por subordinación |
|
||||||
200 |
A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente] |
Anexo V, parte 2.85.a) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Deuda por tarjetas de crédito |
Anexo V, parte 2.85.b) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Cartera comercial |
Anexo V, parte 2.85.c) |
|
|
|
|
|
|
230 |
Arrendamientos financieros |
Anexo V, parte 2.85.d) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Préstamos de recompra inversa |
Anexo V, parte 2.85.e) |
|
|
|
|
|
|
250 |
Otros préstamos a plazo |
Anexo V, parte 2.85.f) |
|
|
|
|
|
|
260 |
Anticipos distintos de préstamos |
Anexo V, parte 2.85.g) |
|
|
|
|
|
|
270 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
280 |
De los cuales: otros préstamos con garantías reales |
Anexo V, parte 2.86.b), 87 |
|
|
|
|
|
|
290 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
300 |
De los cuales: préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
|
310 |
De los cuales: préstamos para financiación de proyectos |
Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8 |
|
|
|
|
|
|
8. Desglose de los pasivos financieros
8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
|
|
|
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito |
||||||
Mantenidos para negociar |
Designados a valor razonable con cambios en resultados |
Coste amortizado |
Negociación |
Método basado en el coste |
Contabilidad de coberturas |
|||||
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
|
NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6 |
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.101 |
|||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9, GA 14-15 |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
Directiva contable art. 8.3; Anexo V, parte 1.25 |
Directiva contable art. 8.3; |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.1.a) |
RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.102 |
|||
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
010 |
Derivados |
RRC Anexo II |
NIIF 9.BA.7.a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Posiciones cortas |
|
NIIF 9.BA.7.b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.a), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.b), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.e), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) |
Anexo V, parte 1.42.f), 44.c) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Cuentas corrientes / depósitos intradía |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depósitos a plazo |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depósitos disponibles con preaviso |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pactos de recompra |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 |
Anexo V, parte 1.37, parte 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificados de depósito |
Anexo V, parte 2.98.a) |
Anexo V, parte 2.98.a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Bonos de titulización de activos |
RRC art. 4.1.61 |
RRC art. 4.1.61 |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Bonos garantizados |
RRC art. 129 |
RRC art. 129 |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratos híbridos |
Anexo V, parte 2.98.d) |
Anexo V, parte 2.98.d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Otros valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 2.98.e) |
Anexo V, parte 2.98.e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumentos financieros compuestos convertibles |
|
NIC 32.GA 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
No convertibles |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PASIVOS FINANCIEROS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Pasivos financieros subordinados
|
|
|
Importe en libros |
|||
Designados a valor razonable con cambios en resultados |
A coste amortizado |
Método basado en el coste |
||||
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
|||
Referencias a los PCGA nacionales |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
Directiva contable art. 8.3; |
|||
010 |
020 |
030 |
||||
010 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
020 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
030 |
PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS |
Anexo V, parte 2.99-100 |
Anexo V, parte 2.99-100 |
|
|
|
9. Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos
9.1.1 Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
|
|
Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9 Anexo V, parte 2.107-108, 118 |
Provisiones por compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9 Anexo V, parte 2.106-109 |
Otros compromisos valorados conforme a la NIC 37 y garantías financieras valoradas conforme a la NIIF 4 |
Compromisos y garantías financieras valorados a valor razonable |
|||||||
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Instrumentos con deterioro crediticio (fase 3) |
Instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
Instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
Instrumentos con deterioro crediticio (fase 3) |
Importe nominal |
Provisión |
Importe nominal |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por compromisos dudosos |
||
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35M |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35M |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35M |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.a) |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.b).i) |
NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.b).ii) |
NIC 37, NIIF 9.2.1.e), NIIF 9.B2.5; NIIF 4; Anexo V, parte 2.111, 118 |
NIC 37, NIIF 9.2.1.e), NIIF 9.B2.5; NIIF 4; Anexo V, parte 2.106, 111 |
NIIF 9.2.3.a), 9.B2.5; Anexo V, parte 2.110, 118 |
Anexo V, parte 2.69 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
010 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Garantías financieras concedidas |
NIIF 4 Anexo A; RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
De las cuales: dudosas |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Otros compromisos concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
|
|
Importe nominal |
Provisiones |
|
Referencias a los PCGA nacionales |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 2.118 |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 2.11 |
||
010 |
020 |
|||
010 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113 |
|
|
021 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
030 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
040 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
050 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
060 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
070 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
080 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
090 |
Garantías financieras concedidas |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.112, 114 |
|
|
101 |
De las cuales: dudosas |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
110 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
120 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
130 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
140 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
150 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
160 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
170 |
Otros compromisos concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 115 |
|
|
181 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
190 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
200 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
210 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
220 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
230 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
240 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
9.2 Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos
|
|
|
Importe máximo de la garantía que puede considerarse |
Importe nominal |
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
NIIF 7.36.b); Anexo V, parte 2.119 |
Anexo V, parte 2.119 |
|||
Referencias a los PCGA nacionales |
Anexo V, parte 2.119 |
Anexo V, parte 2.119 |
|||
010 |
020 |
||||
010 |
Compromisos de préstamo recibidos |
Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 113 |
NIIF 9.2.1.g), BCZ2.2; Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 113 |
|
|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
070 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
080 |
Garantías financieras recibidas |
Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 114 |
NIIF 9.2.1.e), .B2.5, .BC2.17, NIIF 8, apéndice A; NIIF 4 Anexo A; Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 114 |
|
|
090 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
100 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
110 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
120 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
130 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
140 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
150 |
Otros compromisos recibidos |
Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 115 |
Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 115 |
|
|
160 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
170 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
180 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
190 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
200 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
210 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
10. Derivados - negociación y coberturas económicas
Por tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado |
|
|
Importe en libros |
Valor razonable |
Importe nocional |
||||||
|
|
Valor positivo |
Valor negativo |
Total negociación |
Del cual: vendido |
||||||
Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación |
De los cuales: Activos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM |
Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación |
De los cuales: Pasivos financieros valorados por un método basado en el coste / al LOCOM |
||||||||
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Anexo V, parte 2.120, 131 |
|
NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131 |
|
|
|
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Anexo V, parte 1.17, parte 2.120 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 1.25, parte 2.120 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 2.132 |
Anexo V, parte 2.132 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|||
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable |
Anexo V, parte 2.140 |
NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
De los cuales: otras coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-140 |
Anexo V, parte 2.137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Permutas de cobertura por impago |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Permutas de rendimiento total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
De los cuales: coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.137-139 |
Anexo V, parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVADOS |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.16.a) |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Contabilidad de coberturas
11.1 Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
Por productos o por tipos de mercado |
|
Importe en libros |
Importe nocional |
|||
Activo |
Pasivo |
Total coberturas |
Del cual: vendido |
|||
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
NIIF 7.24A; Anexo V, parte 2.120, 131 |
NIIF 7.24A; Anexo V, parte 2.120, 131 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
020 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
030 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
040 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
050 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
060 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
070 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
080 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
090 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
100 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
110 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
120 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
130 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
140 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
150 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
160 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
170 |
Permutas de cobertura por impago |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
180 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
190 |
Permutas de rendimiento total |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
200 |
Otros |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
210 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
220 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
230 |
COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE |
NIIF 7.24A; NIC 39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a); |
|
|
|
|
240 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
250 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
260 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
270 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
280 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
290 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
300 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
310 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
320 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
330 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
340 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
350 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
360 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
370 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
380 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
390 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
400 |
Permutas de cobertura por impago |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
410 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
420 |
Permutas de rendimiento total |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
430 |
Otros |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
440 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
450 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
460 |
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO |
NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b) |
|
|
|
|
470 |
COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO |
NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c) |
|
|
|
|
480 |
COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA |
NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114-132 |
|
|
|
|
490 |
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA |
NIC 39.71 |
|
|
|
|
500 |
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS |
NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1 |
|
|
|
|
510 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
|
|
520 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
|
|
|
|
530 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
|
|
|
|
11.2 Derivados - Contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo
Por productos o por tipos de mercado |
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Importe en libros |
Importe nocional |
Valor razonable |
||||||||
|
|
|
|
Valor positivo |
Valor negativo |
|||||||
Activo |
De los cuales: activos contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
Pasivo |
De los cuales: pasivos contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
Total coberturas |
De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
Del cual: vendido |
De los cuales: derivados contabilizados a coste amortizado / LOCOM |
|||||
Anexo V, parte 1.17, parte 2.120 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 1.25, parte 2.120 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.124 |
Anexo V, parte 2.132 |
Anexo V, parte 2.132 |
|||
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
010 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Opciones OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Otros OTC |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opciones en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Otros en mercados organizados |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Permutas de cobertura por impago |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opciones sobre el diferencial de crédito |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Permutas de rendimiento total |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Otros |
Anexo V, parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS |
Anexo V, parte 1.22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
De los cuales: coberturas del valor razonable |
Anexo V, parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
De los cuales: coberturas de flujos de efectivo |
Anexo V, parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
De los cuales: coberturas a precio de coste |
Anexo V, parte 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
De los cuales: cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero |
Anexo V, parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
De los cuales: coberturas de valor razonable del riesgo de tipo de interés de la cartera |
Anexo V, parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
De los cuales: coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de interés de la cartera |
Anexo V, parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
De los cuales: OTC - entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
De los cuales: OTC - otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
De los cuales: OTC - resto |
Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3 Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
|||
Coberturas del valor razonable |
Coberturas de flujos de efectivo |
Cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero |
|||
Anexo V, parte 2.145 |
Anexo V, parte 2.145 |
Anexo V, parte 2.145 |
|||
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Activos financieros no derivados |
NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 9.6.2.2 |
|
|
|
020 |
De los cuales: Activos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
030 |
De los cuales: Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.1.4; NIIF 7.8.a).ii) |
|
|
|
040 |
De los cuales: Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.1.5; NIIF 7.8.a).i) |
|
|
|
050 |
Pasivos financieros no derivados |
NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 9.6.2.2 |
|
|
|
060 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2 |
|
|
|
080 |
Activos financieros a coste amortizado |
NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.3.1 Instrumentos de cobertura no derivados según los PCGA nacionales: desglose por cartera contable
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 2.145 |
|||
010 |
Activos financieros no derivados |
|
|
020 |
De los cuales: Activos financieros destinados a negociación |
DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17 |
|
030 |
De los cuales: Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
DCB art. 36.2 |
|
040 |
De los cuales: Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8 |
|
050 |
De los cuales: Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20 |
|
060 |
Pasivos financieros no derivados |
|
|
070 |
De los cuales: Pasivos financieros destinados a negociación |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6 |
|
080 |
De los cuales: Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
Directiva contable art. 8.3; |
|
F11.4 Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Microcoberturas |
Microcoberturas - Cobertura de posición neta |
Ajustes de las microcoberturas |
Macrocoberturas |
||
Importe en libros |
Activos o pasivos incluidos en la cobertura de una posición neta (antes de compensación) |
Ajustes de cobertura incluidos en el importe en libros de activos/pasivos |
Resto de ajustes por microcoberturas interrumpidas incluidas las coberturas de posiciones netas |
Elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
|||
NIIF 7.24B.a), Anexo V, parte 2.146, 147 |
NIIF 9.6.6.1; NIIF 9.6.6.6; Anexo V, parte 2.147, 151 |
NIIF 7.24B.a).ii); Anexo V, parte 2.148, 149 |
NIIF 7.24B.a).v); Anexo V, parte 2.148, 150 |
NIIF 9.6.1.3; NIIF 9.6.6.1; Anexo V, parte 2.152 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
ACTIVO |
|
|
|
|
|
|
010 |
Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global |
NIIF 9.4.1.2A; NIIF 7.8.h); Anexo V, parte 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
020 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
040 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
050 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
060 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
070 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
080 |
Activos financieros valorados a coste amortizado |
NIIF 9.4.1.2A; NIIF 7.8.f); Anexo V, parte 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
090 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
100 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
110 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
120 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
130 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
140 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
|
PASIVO |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
NIIF 9.4.2.1; NIIF 7.8.g); Anexo V, parte 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
160 |
Tipo de interés |
Anexo V, parte 2.129.a) |
|
|
|
|
|
170 |
Instrumentos de patrimonio |
Anexo V, parte 2.129.b) |
|
|
|
|
|
180 |
Divisas y oro |
Anexo V, parte 2.129.c) |
|
|
|
|
|
190 |
Crédito |
Anexo V, parte 2.129.d) |
|
|
|
|
|
200 |
Materias primas |
Anexo V, parte 2.129.e) |
|
|
|
|
|
210 |
Otros |
Anexo V, parte 2.129.f) |
|
|
|
|
|
12. Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12.0 Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB RRC art. 442.i); Anexo V, parte 2.153 |
Saldo de apertura |
Aumentos debidos a dotaciones para pérdidas crediticias estimadas durante el período |
Disminuciones debidas a importes para pérdidas crediticias estimadas durante el período revertidos |
Disminución en la cuenta correctora de valor por fallidos dados de baja |
Transferencias entre correcciones de valor |
Otros ajustes |
Saldo de cierre |
Recuperaciones registradas directamente en el estado de resultados |
Ajustes de valor registrados directamente en el estado de resultados |
Importes de los fallidos dados de baja directamente en el estado de resultados |
|
|
Anexo V, parte 2.154 |
Anexo V, parte 2.154 |
|
|
Anexo V, parte 2.155 |
|
|
Anexo V, parte 2.78 |
|
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito |
RRC art. 428.g).ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito |
RRC art. 4.1.95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Corrección de valor genérica por riesgos bancarios |
DCB art. 37.2; RRC art. 4.1.95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1 Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Saldo de apertura |
Aumentos por originación y adquisición |
Disminuciones por baja en cuentas |
Cambios por variación del riesgo de crédito (neto) |
Cambios por modificaciones sin baja en cuentas (neto) |
Cambios por actualización del método de estimación de la entidad (neto) |
Disminución en la cuenta correctora de valor por fallidos dados de baja |
Otros ajustes |
Saldo de cierre |
Recuperaciones de importes de fallidos previamente dados de baja registradas directamente en el estado de resultados |
Importes de fallidos dados de baja directamente en el estado de resultados |
|
|
NIIF 7.35I; Anexo V, parte 2.159, 164.b) |
NIIF 7.35I; Anexo V, parte 2.160, 164.b) |
NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.161-162 |
NIIF 7.35I; NIIF 7.35J; NIIF 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anexo V, parte 2.164.c) |
NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.163 |
NIIF 7.35I; NIIF 9.5.4.4; NIIF 7.35L; Anexo V, parte 2.72, 74, 164.a), 165 |
NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.166 |
|
|
NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.165 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
010 |
Correcciones por activos financieros sin aumento del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1) |
NIIF 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Correcciones por instrumentos de deuda con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2) |
NIIF 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Correcciones por instrumentos de deuda con deterioro crediticio (fase 3) |
NIIF 9.5.5.1, 9. Apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
De los cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
De los cuales: correcciones de valor valoradas individualmente |
NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Corrección total por instrumentos de deuda |
NIIF 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
530 |
Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 1) |
NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5, B2.5; Anexo V, parte 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 2) |
NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.3, B2.5; Anexo V, parte 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 3) |
NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.1, B2.5; Anexo V, parte 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Total provisiones por compromisos y garantías financieras concedidos |
NIIF 7.B8E; Anexo V, parte 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros bruto / importe nominal Anexo V, partes 1.34, 2.118, 167, 170 |
||||||
Transferencias entre la fase 1 y la fase 2 |
Transferencias entre la fase 2 y la fase 3 |
Transferencias entre la fase 1 y la fase 3 |
||||||
A la fase 2 desde la fase 1 |
A la fase 1 desde la fase 2 |
A la fase 3 desde la fase 2 |
A la fase 2 desde la fase 3 |
A la fase 3 desde la fase 1 |
A la fase 1 desde la fase 3 |
|||
Anexo V, parte 2.168-169 |
||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Total instrumentos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Compromisos y garantías financieras concedidos |
NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Garantías reales y personales recibidas
13.1 Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar
Garantías personales y reales |
|
|
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.171-172, 174 |
|||||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Préstamos garantizados por bienes inmuebles |
Otros préstamos con garantías reales |
Garantías financieras recibidas |
||||
|
|
Inmuebles residenciales |
Inmuebles comerciales |
Efectivo [instrumentos de deuda emitidos] |
Resto |
|||
|
NIIF 7.36.b) |
Anexo V, parte 2.173.a) |
Anexo V, parte 2.173.a) |
Anexo V, parte 2.173.b) |
Anexo V, parte 2.173.b) |
Anexo V, parte 2.173.c) |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
030 |
De los cuales: Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
040 |
De los cuales: Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
050 |
De los cuales: Préstamos para compra de vivienda |
Anexo V, parte 2.88.b) |
Anexo V, parte 2.88.b) |
|
|
|
|
|
13.2 Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información]
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 2.175 |
||||
010 |
||||
010 |
Activos no corrientes mantenidos para la venta |
|
NIIF 7.38.a) |
|
020 |
Inmovilizado material |
|
NIIF 7.38.a) |
|
030 |
Inversiones inmobiliarias |
|
NIIF 7.38.a) |
|
040 |
Instrumentos de patrimonio y de deuda |
|
NIIF 7.38.a) |
|
050 |
Otros |
|
NIIF 7.38.a) |
|
060 |
Total |
|
|
|
13.3 Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
|
010 |
||||
010 |
Adjudicados [activos tangibles] |
Anexo V, parte 2.176 |
NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 2.176 |
|
14. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable
|
|
|
Jerarquía del valor razonable: NIIF 13.93.b); |
Cambio en el valor razonable para el período Anexo V, parte 2.178 |
Cambio acumulado en el valor razonable antes de impuestos Anexo V, parte 2.179 |
||||||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Nivel 1 |
Nivel 2 |
Nivel 3 |
Nivel 2 |
Nivel 3 |
Nivel 1 |
Nivel 2 |
Nivel 3 |
||
|
|
NIIF 13.76 |
NIIF 13.81 |
NIIF 13.86 |
NIIF 13.81 |
NIIF 13.86, 93.f) |
NIIF 13.76 |
NIIF 13.81 |
NIIF 13.86 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
ACTIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivados |
|
NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
051 |
Activos financieros destinados a negociación |
DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33; Anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 9.4.1.4; NIIF 7.8.a).ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6; NIC 39.9, GA 14-15 |
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Derivados |
RRC Anexo II |
NIIF 9.BA.7.a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Posiciones cortas |
|
NIIF 9.BA.7.b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.32-34 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Pasivos financieros destinados a negociación |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.25, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Posiciones cortas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.1.a); NIC 39.9; Anexo V, parte 1.26 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos
|
|
|
Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad |
Activos financieros transferidos reconocidos en función de la implicación continuada de la entidad |
Importe vivo del principal de los activos financieros transferidos y dados de baja en cuentas en su totalidad respecto de los cuales la entidad mantiene derechos de servicios de administración |
Importe dado de baja en cuentas a efectos de capital |
||||||||
Activos transferidos |
Pasivos asociados NTE V, parte 2.181 |
Importe vivo del principal de los activos originales |
Importe en libros de los activos aún reconocidos [implicación continuada] |
Importe en libros de los pasivos asociados |
||||||||||
Importe en libros |
De los cuales: titulizaciones |
De los cuales: pactos de recompra |
Importe en libros |
De los cuales: titulizaciones |
De los cuales: pactos de recompra |
|||||||||
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
NIIF 7.42D.e); Anexo V, parte 1.27 |
NIIF 7.42D.e); RRC art. 4.1.61 |
NIIF 7.42D.e); Anexo V, parte 2.183-184 |
NIIF 7.42D.e) |
NIIF 7.42D.e) |
NIIF 7.42D.e); Anexo V, parte 2.183-184 |
|
NIIF 7.42D.f) |
NIIF 7.42D.f); Anexo V, parte 1.27, parte 2.181 |
|
RRC art. 109; Anexo V, parte 2.182 |
|||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
|
Anexo V, parte 1.27-28 |
RRC art. 4.1.61 |
Anexo V, parte 2.183-184 |
|
RRC art. 4.1.61 |
Anexo V, parte 2.183-184 |
|
|
|
|
RRC art. 109; Anexo V, parte 2.182 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
010 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Activos financieros destinados a negociación |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; Anexo V, parte 1.15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
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|
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070 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
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|
|
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|
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|
080 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
091 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
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|
092 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
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093 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
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094 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
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|
121 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4 |
|
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|
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|
|
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|
122 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
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|
|
123 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
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|
|
124 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); parte 1.14, 3.35 |
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2 |
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
126 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
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|
|
127 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
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|
|
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|
|
128 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); parte 1.14, 3.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Activos financieros a coste amortizado |
Directiva contable art. 42 bis.4.b) y art. 42 bis.5 bis; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.24, 26 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.24, 27 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
DCB art. 37.1; art. 42 bis.4.b); Anexo V, parte 1.16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
DCB art. 35-37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
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|
|
|
|
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|
|
190 |
Total |
|
|
|
|
|
|
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|
|
16. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados
16.1 Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
||
Ingresos |
Gastos |
||||
Anexo V, parte 2.187, 189 |
Anexo V, parte 2.188, 190 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Derivados — negociación |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 2.193 |
NIIF 9, apéndice A, .BA.1, .BA.6; Anexo V, parte 2.193 |
|
|
015 |
De los cuales: ingresos por intereses de derivados en coberturas económicas |
Anexo V, parte 2.193 |
Anexo V, parte 2.193 |
|
|
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
030 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
040 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
050 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
060 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
070 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
080 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
090 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
100 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
110 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
120 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
130 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
140 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
150 |
Otros activos |
Anexo V, parte 1.51 |
Anexo V, parte 2.5 |
|
|
160 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
170 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
180 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
190 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
200 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
210 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
220 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
230 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V.1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
240 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.32-34, parte 2.191 |
Anexo V, parte 1.32-34, parte 2.191 |
|
|
250 |
Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés |
Anexo V, parte 2.192 |
Anexo V, parte 2.192 |
|
|
260 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
270 |
INTERESES |
DCB art. 27, Presentación vertical.1-2 |
NIC 1.97 |
|
|
280 |
De los cuales: ingresos por intereses de activos financieros con deterioro crediticio |
|
NIIF 9.5.4.1; .B5.4.7; Anexo V, parte 2.194 |
|
|
16.2 Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.195-196 |
||||
010 |
||||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
Anexo V, parte 1.28 |
|
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
030 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
060 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
070 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR DE BAJA EN CUENTAS ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS NO VALORADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.6; Anexo V, parte 2.45 |
Anexo V, parte 2.45 |
|
16.3 Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.197-198 |
||||
010 |
||||
010 |
Derivados |
|
NIIF 9, apéndice A, .BA.1, .BA.7.a); |
|
015 |
De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable |
|
NIIF 9.6.7.1; NIIF 7.9.d); Anexo V, parte 2.199 |
|
020 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
030 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
040 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
050 |
Posiciones cortas |
|
NIIF 9.BA.7.b) |
|
060 |
Depósitos |
|
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
070 |
Valores representativos de deuda emitidos |
|
Anexo V, parte 1.37 |
|
080 |
Otros pasivos financieros |
|
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
090 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NETAS |
|
NIIF 9, apéndice A, .BA.6; NIIF 7.20.a).i) |
|
095 |
De las cuales: ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado |
|
NIIF 9.5.6.2; Anexo V, parte 2.199 |
|
100 |
Derivados |
RRC Anexo II |
|
|
110 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
140 |
Posiciones cortas |
|
|
|
150 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
160 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
170 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
180 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, NETAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.6; Anexo V, parte 1.17 |
|
|
16.4 Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
010 |
||||
010 |
Instrumentos de tipo de interés y derivados relacionados |
|
Anexo V, parte 2.200.a) |
|
020 |
Instrumentos de patrimonio y derivados relacionados |
|
Anexo V, parte 2.200.b) |
|
030 |
Negociación de divisas y derivados relacionados con divisas y con oro |
|
Anexo V, parte 2.200.c) |
|
040 |
Instrumentos de riesgo de crédito y derivados relacionados |
|
Anexo V, parte 2.200.d) |
|
050 |
Materias primas y derivados relacionados |
|
Anexo V, parte 2.200.e) |
|
060 |
Otros |
|
Anexo V, parte 2.200.f) |
|
070 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NETAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
NIIF 7.20.a).i) |
|
080 |
Instrumentos de tipo de interés y derivados relacionados |
Anexo V, parte 2.200.a) |
|
|
090 |
Instrumentos de patrimonio y derivados relacionados |
Anexo V, parte 2.200.b) |
|
|
100 |
Negociación de divisas y derivados relacionados con divisas y con oro |
Anexo V, parte 2.200.c) |
|
|
110 |
Instrumentos de riesgo de crédito y derivados relacionados |
Anexo V, parte 2.200.d) |
|
|
120 |
Materias primas y derivados relacionados |
Anexo V, parte 2.200.e) |
|
|
130 |
Otros |
Anexo V, parte 2.200.f) |
|
|
140 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, NETAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
|
|
16.4.1 Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.201 |
||||
010 |
||||
020 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
030 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
040 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
090 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS |
|
NIIF 7.20.a).i) |
|
100 |
De las cuales: ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado |
|
NIIF 9.6.5.2; Anexo V, parte 2.202 |
|
16.5 Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
Cambios en el valor razonable debido al riesgo de crédito |
|
Anexo V, parte 2.203 |
Anexo V, parte 2.203 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
|
020 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
030 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
060 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
070 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
NIIF 7.20.a).i) |
|
|
071 |
De las cuales: ganancias o (-) pérdidas en la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas |
|
NIIF 9.6.7; NIIF 7.24G.b); Anexo V, parte 2.204 |
|
|
072 |
De las cuales: ganancias o (-) pérdidas tras la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas |
|
NIIF 9.6.7; NIIF 7.20.a).i); Anexo V, parte 2.204 |
|
|
080 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
090 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
100 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
110 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
120 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
130 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
140 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, NETAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
|
|
|
16.6 Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB Anexo V, parte 2.207 |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.205 |
||||
010 |
||||
010 |
Cambios del valor razonable del instrumento de cobertura [incluidas actividades interrumpidas] |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.a) |
NIIF 7.24A.c); NIIF 7.24C.b).vi) |
|
020 |
Cambios del valor razonable del elemento cubierto atribuibles al riesgo cubierto |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.a) |
NIIF 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; NIIF 7.24B.a).iv); NIIF 7.24C.b).vi); Anexo V, parte 2.206 |
|
030 |
Ineficacia en resultados de las coberturas de flujos de efectivo |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.a) |
NIIF 7.24C.b).ii); NIIF 7.24C.b).vi); |
|
040 |
Ineficacia en resultados de las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero |
Directiva contable art. 8.1.a) |
NIIF 7.24C.b).ii); NIIF 7.24C.b).vi) |
|
050 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS RESULTANTES DE LA CONTABILIDAD DE COBERTURAS, NETAS |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.a) |
|
|
16.7 Deterioro del valor de activos no financieros
|
|
|
Período corriente |
|||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Adiciones |
Reversiones |
Deterioro de valor acumulado |
||
|
|
Anexo V, parte 2.208 |
Anexo V, parte 2.208 |
|
||
010 |
020 |
040 |
||||
060 |
Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos o asociadas |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 |
NIC 28.40-43 |
|
|
|
070 |
Filiales |
|
NIIF 10 apéndice A |
|
|
|
080 |
Negocios conjuntos |
|
NIC 28.3 |
|
|
|
090 |
Asociadas |
|
NIC 28.3 |
|
|
|
100 |
Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros |
|
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
|
110 |
Inmovilizado material |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 16.73.e).v)-vi) |
|
|
|
120 |
Inversiones inmobiliarias |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 40.79.d).v) |
|
|
|
130 |
Fondo de comercio |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 36.10b; NIC 36.88-99, 124; NIIF 3 apéndice B67.d).v) |
|
|
|
140 |
Otros activos intangibles |
DCB art. 27, Presentación vertical.9 |
NIC 38.118.e).iv)-v) |
|
|
|
145 |
Otros |
|
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
|
150 |
TOTAL |
|
|
|
|
|
17. Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance
17.1 Activo
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Ámbito de consolidación contable [importe en libros] |
|
Anexo V, parte 1.27-28, parte 2.209 |
||||
010 |
||||
010 |
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista |
DCB art. 4, Activo.1 |
NIC 1.54.i) |
|
020 |
Efectivo |
Anexo V, parte 2.1 |
Anexo V, parte 2.1 |
|
030 |
Saldos en efectivo en bancos centrales |
DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2 |
Anexo V, parte 2.2 |
|
040 |
Otros depósitos a la vista |
Anexo V, parte 2.3 |
Anexo V, parte 2.3 |
|
050 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.5 NIC 39.9 |
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A |
|
060 |
Derivados |
RRC Anexo II |
NIIF 9, apéndice A |
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.24, 26 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.24, 27 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
091 |
Activos financieros destinados a negociación |
DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17 |
|
|
092 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17 |
|
|
093 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
094 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
095 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
096 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 9.4.1.4 |
|
097 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
098 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
099 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
100 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6 |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
110 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
141 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
142 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
143 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
144 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
171 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
DCB art. 36.2 |
|
|
172 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
173 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
174 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
|
175 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8 |
|
|
176 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
177 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
178 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
|
181 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
182 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
183 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
231 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19 |
|
|
380 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
232 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
233 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
234 |
Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20 |
|
|
235 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
236 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
237 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
240 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
|
250 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a) |
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 |
|
260 |
Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
DCB art. 4, Activo.7-8 Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4, 210 |
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4, 210 |
|
270 |
Activos creados por contratos de seguro o de reaseguro |
Anexo V, parte 2.211 |
NIIF 4. GI20.b) y c); Anexo V, parte 2.211 |
|
280 |
Activos tangibles |
DCB art. 4, Activo.10 |
|
|
290 |
Activos intangibles |
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115 |
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 |
|
300 |
Fondo de comercio |
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.113 |
NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113 |
|
310 |
Otros activos intangibles |
DCB art. 4, Activo.9 |
NIC 38.8, 118 |
|
320 |
Activos por impuestos |
|
NIC 1.54.n)-o) |
|
330 |
Activos por impuestos corrientes |
|
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
340 |
Activos por impuestos diferidos |
Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.106 |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106 |
|
350 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5, 6 |
Anexo V, parte 2.5 |
|
360 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.6 |
|
365 |
(-) Recortes de valoración de los activos destinados a negociación valorados a valor razonable |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
370 |
TOTAL ACTIVO |
DCB art. 4, Activo |
NIC 1.9.a), GI 6 |
|
17.2 Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Ámbito de consolidación contable [importe nominal] |
|
Anexo V, parte 2.118, 209 |
||||
010 |
||||
010 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116 |
|
020 |
Garantías financieras concedidas |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.112, 114 |
NIIF 4 Anexo A; RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116 |
|
030 |
Otros compromisos concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 115 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116 |
|
040 |
EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE |
|
|
|
17.3. Pasivo y patrimonio neto
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Ámbito de consolidación contable [importe en libros] |
|||
Anexo V, parte 1.27-28, parte 2.209 |
||||||
010 |
||||||
010 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
|
||
020 |
Derivados |
|
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) |
|
||
030 |
Posiciones cortas |
|
NIIF 9.BA7.b) |
|
||
040 |
Depósitos |
|
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
||
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
|
Anexo V, parte 1.37 |
|
||
060 |
Otros pasivos financieros |
|
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
||
061 |
Pasivos financieros destinados a negociación |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6 |
|
|
||
062 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.25, 27 |
|
|
||
063 |
Posiciones cortas |
|
|
|
||
064 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
||
065 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
||
066 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
||
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
|
||
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
||
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
||
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
||
110 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
||
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
||
130 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
||
140 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.32-34 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
||
141 |
Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
Directiva contable art. 8.3; |
|
|
||
142 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
||
143 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
||
144 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
||
150 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo V, parte 1.26 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
|
||
160 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b) |
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 |
|
||
170 |
Pasivos creados por contratos de seguro o de reaseguro |
Anexo V, parte 2.212 |
NIIF 4, GI 20.a); Anexo V, parte 2.212 |
|
||
180 |
Provisiones |
DCB art.4, Pasivo.6 |
NIC 37.10; NIC 1.54.l) |
|
||
190 |
Pasivos por impuestos |
|
NIC 1.54.n)-o) |
|
||
200 |
Pasivos por impuestos corrientes |
|
NIC 1.54.n); NIC 12.5 |
|
||
210 |
Pasivos por impuestos diferidos |
Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.108 |
NIC 1.54.o); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108 |
|
||
220 |
Capital social reembolsable a la vista |
|
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 |
|
||
230 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 2.13 |
Anexo V, parte 2.13 |
|
||
240 |
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 |
|
||
245 |
Recortes de valoración de los pasivos destinados a negociación valorados a valor razonable |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
||
250 |
PASIVO |
|
NIC 1.9.b), GI 6 |
|
||
260 |
Capital |
DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22 |
NIC 1.54.r), DAC art. 22 |
|
||
270 |
Prima de emisión |
DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124 |
NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124 |
|
||
280 |
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital |
Anexo V, parte 2.18-19 |
Anexo V, parte 2.18-19 |
|
||
290 |
Otros elementos de patrimonio neto |
Anexo V, parte 2.20 |
NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20 |
|
||
300 |
Otro resultado global acumulado |
RRC art. 4.1.100 |
RRC art. 4.1.100 |
|
||
310 |
Ganancias acumuladas |
RRC art. 4.1.123 |
RRC art. 4.1.123 |
|
||
320 |
Reservas de revalorización |
DCB art. 4, Pasivo.12 |
NIIF 1.33, D5-D8 |
|
||
325 |
Reservas a valor razonable |
Directiva contable art. 8.1.a) |
|
|
||
330 |
Otras reservas |
DCB art. 4, Pasivo.11-13 |
NIC 1.54; NIC 1.78.e) |
|
||
335 |
Diferencias de primera consolidación |
Directiva contable art. 24.3.c) |
|
|
||
340 |
|
Directiva contable anexoIII.Activo.D.III.2; DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.20 |
NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.28 |
|
||
350 |
Resultados atribuibles a los propietarios de la matriz |
DCB art. 4, Pasivo.14 |
NIIF 10.B94 |
|
||
360 |
|
RRC art. 26.2 |
NIC 32.35 |
|
||
370 |
Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] |
Directiva contable art. 24.4 |
NIC 1.54.q); NIIF 10.22, .B94 |
|
||
380 |
TOTAL PATRIMONIO NETO |
|
NIC 1.9.c), GI 6 |
|
||
390 |
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO |
DCB art. 4, Pasivo |
NIC 1, GI 6 |
|
18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas
|
|
|
Importe en libros bruto / importe nominal |
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
No dudosas |
Dudosas |
|
Exposiciones no dudosas - Deterioro del valor acumulado y provisiones |
Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
|||||||||||||||||||
|
No vencidas o vencidas ≤ 30 días |
Vencidas > 30 días ≤ 90 días |
|
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días |
Vencidas > 90 días ≤ 180 días |
Vencidas > 180 días ≤ 1 año |
Vencidas > 1 año ≤ 5 años |
Vencidas > 5 años |
De las cuales: impagadas |
De las cuales: con deterioro de valor |
|
Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días |
Vencidas > 90 días ≤ 180 días |
Vencidas > 180 días ≤ 1 año |
Vencidas > 1 año ≤ 5 años |
Vencidas > 5 años |
Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas |
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas |
|||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.238.b) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.237.a) |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 239 |
Anexo V, parte 2. 239 |
|||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
|
Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 222, 235 |
Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V, parte 2. 222, 235-236 |
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.238.b) |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.237.a) |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 236, 238 |
Anexo V, parte 2. 239 |
Anexo V, parte 2. 239 |
||
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
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020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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130 |
De los cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1.2 |
PYME art. 1.2 |
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140 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
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150 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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160 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
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170 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
Anexo V, parte 2.88.a) |
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180 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO |
Anexo V, parte 2.233.a) |
Anexo V, parte 2.233.a) |
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181 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
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182 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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183 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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184 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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185 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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186 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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191 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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192 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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193 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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194 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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195 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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196 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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197 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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201 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.233.b) |
Anexo V, parte 2.233.b) |
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211 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
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212 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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213 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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214 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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215 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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216 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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221 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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222 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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223 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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224 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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225 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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226 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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227 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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231 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.233.c), 234 |
Anexo V, parte 2.233.c), 234 |
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330 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Anexo V, parte 2.217 |
Anexo V, parte 2.217 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA |
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Anexo V, parte 2.220 |
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340 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.112, 113, 224 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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360 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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370 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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380 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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390 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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400 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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410 |
Garantías financieras concedidas |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.112, 114, 225 |
NIIF 4 Anexo A; RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116, 225 |
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420 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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430 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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440 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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450 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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460 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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470 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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480 |
Otros compromisos concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 115, 224 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116, 224 |
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490 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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500 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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510 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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520 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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530 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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540 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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550 |
EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE |
Anexo V, parte 2.217 |
Anexo V, parte 2.217 |
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19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 |
||||||||||||||||
|
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas |
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas |
|
Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones |
Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones |
Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas |
|||||||||||||||
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas |
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
De las cuales: con impago |
De las cuales: con deterioro de valor |
De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación |
|
Instrumentos reestructurados |
Refinanciaciones |
Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anexo V, parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
Anexo V, parte 2. 256.b), 261 |
Anexo V, parte 2. 259-263 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) |
NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a) |
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263 |
Anexo V, parte 2. 267 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 241.a), 267 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 267 |
Anexo V, parte 2. 268 |
Anexo V, parte 2. 268 |
||||
Anexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-255 |
Anexo V, parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
Anexo V, parte 2. 256.b), 261 |
Anexo V, parte 2. 259-263 |
Anexo V, parte 2.241.a), 266 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266 |
RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) |
RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.264.a) |
Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263 |
Anexo V, parte 2. 267 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 207 |
Anexo V, parte 2. 241.a), 267 |
Anexo V, parte 2. 241.b), 267 |
Anexo V, parte 2. 268 |
Anexo V, parte 2. 268 |
||||
010 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
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020 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
030 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
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040 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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050 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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060 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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070 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
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090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
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130 |
De los cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1.2 |
PYME art. 1.2 |
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|
140 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
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150 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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|
160 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
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|
170 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
Anexo V, parte 2.88.a) |
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|
|
180 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO |
Anexo V, parte 2.249.a) |
Anexo V, parte 2.249.a) |
|
|
|
|
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|
|
181 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
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182 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
183 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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184 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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|
185 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
186 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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191 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
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|
192 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
193 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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|
194 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
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|
195 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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196 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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197 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
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|
201 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.249.b) |
Anexo V, parte 2.249.b) |
|
|
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|
211 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
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212 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
213 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
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214 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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215 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
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216 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
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221 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
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|
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222 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
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|
223 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
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224 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
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225 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
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|
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226 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
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|
|
|
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|
|
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|
227 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
231 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO |
Anexo V, parte 2.249.c) |
Anexo V, parte 2.249.c) |
|
|
|
|
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|
|
330 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN |
Anexo V, parte 2.246 |
Anexo V, parte 2.246 |
|
|
|
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335 |
INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA |
|
Anexo V, parte 2.247 |
|
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|
340 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113, 246 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
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|
20. Desglose geográfico
20.1 Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
||
Actividades locales |
Actividades no locales |
||||
Anexo V, parte 2.270 |
Anexo V, parte 2.270 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista |
DCB art. 4, Activo.1 |
NIC 1.54.i) |
|
|
020 |
Efectivo |
Anexo V, parte 2.1 |
Anexo V, parte 2.1 |
|
|
030 |
Saldos en efectivo en bancos centrales |
DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2 |
Anexo V, parte 2.2 |
|
|
040 |
Otros depósitos a la vista |
Anexo V, parte 2.3 |
Anexo V, parte 2.3 |
|
|
050 |
Activos financieros mantenidos para negociar |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.5 NIC 39.9 |
NIIF 9, Apéndice A |
|
|
060 |
Derivados |
RRC Anexo II |
NIIF 9, Apéndice A |
|
|
070 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.24, 26 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
090 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.24, 27 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
091 |
Activos financieros destinados a negociación |
DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17 |
|
|
|
092 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17, 27 |
|
|
|
093 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
094 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
095 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
096 |
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4. |
|
|
097 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
|
098 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
099 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
100 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6 |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
110 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
120 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
130 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
141 |
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global |
|
NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Instrumentos de patrimonio |
|
NIC 32.11 |
|
|
143 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
144 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
171 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados |
DCB art. 36.2 |
|
|
|
172 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
173 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
174 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
175 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8 |
|
|
|
176 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
177 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
178 |
Préstamos y anticipos |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
181 |
Activos financieros a coste amortizado |
|
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Valores representativos de deuda |
|
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
183 |
Préstamos y anticipos |
|
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
231 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19 |
|
|
|
330 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
232 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
233 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
234 |
Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20 |
|
|
|
235 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
236 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
237 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
240 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8; NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22 |
|
|
250 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a) |
NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Activos tangibles |
DCB art. 4, Activo.10 |
|
|
|
270 |
Activos intangibles |
DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115 |
NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115 |
|
|
280 |
Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
DCB art. 4, Activo.7-8; Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4 |
|
|
290 |
Activos por impuestos |
|
NIC 1.54.n)-o) |
|
|
300 |
Otros activos |
Anexo V, parte 2.5, 6 |
Anexo V, parte 2.5 |
|
|
310 |
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7 |
|
|
315 |
(-) Recortes de valoración de los activos destinados a negociación valorados a valor razonable |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
|
320 |
ACTIVO |
DCB art. 4, Activo |
NIC 1.9.a), GI 6 |
|
|
20.2 Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
||
Actividades locales |
Actividades no locales |
||||
Anexo V, parte 2.270 |
Anexo V, parte 2.270 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Pasivos financieros mantenidos para negociar |
|
NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6 |
|
|
020 |
Derivados |
|
NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a) |
|
|
030 |
Posiciones cortas |
|
NIIF 9.BA7.b) |
|
|
040 |
Depósitos |
|
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
050 |
Valores representativos de deuda emitidos |
|
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
060 |
Otros pasivos financieros |
|
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
061 |
Pasivos financieros destinados a negociación |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6 |
|
|
|
062 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.25 |
|
|
|
063 |
Posiciones cortas |
|
|
|
|
064 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
065 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
066 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
070 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
|
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
110 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
130 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
140 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.32-34 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
141 |
Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
Directiva contable art. 8.3; |
|
|
|
142 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
143 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
144 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
150 |
Derivados — Contabilidad de coberturas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo V, parte 1.26 |
NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26 |
|
|
160 |
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés |
Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b) |
NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Provisiones |
DCB art.4, Pasivo.6 |
NIC 37.10; NIC 1.54.l) |
|
|
180 |
Pasivos por impuestos |
|
NIC 1.54.n)-o) |
|
|
190 |
Capital social reembolsable a la vista |
|
NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12 |
|
|
200 |
Otros pasivos |
Anexo V, parte 2.13 |
Anexo V, parte 2.13 |
|
|
210 |
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta |
|
NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14 |
|
|
215 |
Recortes de valoración de los pasivos destinados a negociación valorados a valor razonable |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
|
220 |
PASIVO |
|
NIC 1.9.b), GI 6 |
|
|
20.3 Desglose geográfico de las partidas del estado de resultados por localización de las actividades
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
||
Actividades locales |
Actividades no locales |
||||
Anexo V, parte 2.270 |
Anexo V, parte 2.270 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Ingresos por intereses |
DCB art. 27, Presentación vertical.1; Anexo V, parte 2.31 |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
|
|
020 |
(Gastos por intereses) |
DCB art. 27, Presentación vertical.2; Anexo V, parte 2.31 |
NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
|
|
030 |
(Gastos por capital social reembolsable a la vista) |
|
CINIIF 2.11 |
|
|
040 |
Ingresos por dividendos |
DCB art. 27, Presentación vertical.3; Anexo V, parte 2.40 |
Anexo V, parte 2.40 |
|
|
050 |
Ingresos por comisiones |
DCB art. 27, Presentación vertical.4 |
NIIF 7.20.c) |
|
|
060 |
(Gastos por comisiones) |
DCB art. 27, Presentación vertical.5 |
NIIF 7.20.c) |
|
|
070 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
Anexo V, parte 2.45 |
|
|
080 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46 |
|
|
083 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 9.5.7.1 |
|
|
085 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros destinados a negociación, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
|
|
|
090 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas |
|
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44 |
|
|
095 |
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
|
|
|
100 |
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8 |
Anexo V, parte 2.47-48 |
|
|
110 |
Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas |
DCB art. 39 |
NIC 21.28, 52.a) |
|
|
120 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
|
130 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas |
|
NIC 1.34 |
|
|
140 |
Otros ingresos de explotación |
DCB art. 27, Presentación vertical.7; Anexo V, parte 2.314-316 |
Anexo V, parte 2.314-316 |
|
|
150 |
(Otros gastos de explotación) |
DCB art. 27, Presentación vertical.10; Anexo V, parte 2.314-316 |
Anexo V, parte 2.314-316 |
|
|
155 |
TOTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO |
|
|
|
|
160 |
(Gastos de administración) |
DCB art. 27, Presentación vertical.8 |
|
|
|
170 |
(Amortización) |
|
NIC 1.102, 104 |
|
|
171 |
Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas |
|
NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A Anexo V, parte 2.49 |
|
|
175 |
(Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos) |
DCB art. 38,2 |
|
|
|
180 |
(Provisiones o (-) reversión de provisiones) |
|
NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b),f),g) |
|
|
190 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) |
DCB arts. 35-37; Anexo V, parte 2.52, 53 |
NIIF 7.20.a).viii); Anexo V, parte 2.51, 53 |
|
|
200 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos o asociadas) |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 |
NIC 28.40-43 |
|
|
210 |
(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) |
|
NIC 36.126.a) y b) |
|
|
220 |
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados |
Directiva contable art. 24.3.f) |
NIIF 3, apéndice B64.n).i) |
|
|
230 |
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas |
DCB art. 27, Presentación vertical.13-14 |
Anexo V, parte 2.54 |
|
|
240 |
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas |
|
NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55 |
|
|
250 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
|
NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A |
|
|
260 |
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas) |
DCB art. 27, Presentación vertical.15 |
NIC 1.82.d); NIC 12.77 |
|
|
270 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS |
DCB art. 27, Presentación vertical.16 |
NIC 1, GI 6 |
|
|
275 |
Resultados extraordinarios, después de impuestos |
DCB art. 27, Presentación vertical.21; |
|
|
|
280 |
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas |
|
NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
290 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO |
DCB art. 27, Presentación vertical.23 |
NIC 1.81A.a) |
|
|
20.4 Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes
Eje z |
País de residencia de la contraparte |
|
||||||||
|
||||||||||
|
|
|
|
Deterioro de valor acumulado |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
|||||
Importe en libros bruto |
Del cual: mantenidos para negociar o destinados a negociación |
Del cual: activos financieros susceptibles de deterioro de valor |
Del cual: deuda reestructurada o refinanciada |
Del cual: dudoso |
||||||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Anexo V, parte 1.34, parte 2.271, 275 |
Anexo V, parte 1.15.a), 16.a), 17, parte 2.273 |
Anexo V, parte 2.273 |
Anexo V, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.274 |
Anexo V, parte 2.274 |
||
|
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
||
010 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 2.272 |
NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272 |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b) |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
De los cuales: sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
Anexo V, parte 1.31, 44.b) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
Anexo V, parte 1.32, 44.a) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
De los cuales: pequeñas y medianas empresas |
PYME art. 1.2 |
PYME art. 1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
Anexo V, parte 2.86.a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
De los cuales: crédito al consumo |
Anexo V, parte 2.88.a) |
Anexo V, parte 2.88.a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes
Eje z |
País de residencia de la contraparte |
|
|||||
|
|||||||
|
|
|
|
Provisiones para compromisos y garantías concedidos |
|||
Importe nominal |
Del cual: deuda reestructurada o refinanciada |
Del cual: dudoso |
|||||
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Anexo V, parte 2.118, 271 |
Anexo V, parte 2.240-258 |
Anexo V, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.276 |
||
|
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||
010 |
Compromisos de préstamo concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
020 |
Garantías financieras concedidas |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.f), parte 2.112, 114 |
NIIF 4 Anexo A; RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
030 |
Otros compromisos concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 115 |
RRC Anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes
Eje z |
País de residencia de la contraparte |
|
||
|
||||
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 1.27-28, 2,271 |
||||
010 |
||||
010 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.24.a), 25, 26, 44.e), parte 2.272 |
NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.272 |
|
020 |
De los cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
030 |
De los cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
040 |
Posiciones cortas |
Anexo V, parte 1.44.d) |
NIIF 9.BA7.b); Anexo V, parte 1.44.d) |
|
050 |
De las cuales: entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
060 |
De las cuales: otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
070 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
080 |
Bancos centrales |
Anexo V, parte 1.42.a) |
Anexo V, parte 1.42.a) |
|
090 |
Administraciones públicas |
Anexo V, parte 1.42.b) |
Anexo V, parte 1.42.b) |
|
100 |
Entidades de crédito |
Anexo V, parte 1.42.c) |
Anexo V, parte 1.42.c) |
|
110 |
Otras sociedades financieras |
Anexo V, parte 1.42.d) |
Anexo V, parte 1.42.d) |
|
120 |
Sociedades no financieras |
Anexo V, parte 1.42.e) |
Anexo V, parte 1.42.e) |
|
130 |
Hogares |
Anexo V, parte 1.42.f) |
Anexo V, parte 1.42.f) |
|
20.7.1 Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE
Eje z |
País de residencia de la contraparte |
|
|||||||
|
|||||||||
|
|
Sociedades no financieras Anexo V, parte 2.271, 277 |
|||||||
Referencias |
|
Deterioro de valor acumulado |
Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
||||||
Importe en libros bruto |
De los cuales: préstamos y anticipos susceptibles de deterioro |
De los cuales: dudosos |
|||||||
Anexo V, parte 1.34, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.273 |
Anexo V, parte 2.275 |
Anexo V, parte 2.274 |
Anexo V, parte 2.274 |
|||||
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
010 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
020 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
030 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
040 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
050 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
060 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
070 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
080 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
090 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
105 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
110 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
120 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
130 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
140 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
150 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
160 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
170 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
180 |
|
Reglamento NACE |
|
|
|
|
|
||
190 |
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
21. Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
|
Anexo V, parte 2.278-279 |
||||
010 |
||||
010 |
Inmovilizado material |
|
NIC 16.6; NIC 1.54.a) |
|
020 |
Modelo de revalorización |
|
NIC 17.49; NIC 16.31, 73.a) y d) |
|
030 |
Modelo del coste |
|
NIC 17.49; NIC 16.30, 73.a) y d) |
|
040 |
Inversiones inmobiliarias |
|
NIC 40.IN5; NIC 1.54.b) |
|
050 |
Modelo del valor razonable |
|
NIC 17.49; NIC 40.33-55, 76 |
|
060 |
Modelo del coste |
|
NIC 17.49; NIC 40.56,79.c) |
|
070 |
Otros activos intangibles |
DCB art. 4, Activo.9 |
NIC 38.8, 118 |
|
080 |
Modelo de revalorización |
|
NIC 17.49; NIC 38.75-87, 124.a).ii) |
|
090 |
Modelo del coste |
|
NIC 17.49; NIC 38.74 |
|
22. Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios
22.1 Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.280 |
||||
DCB art. 27, Presentación vertical.4 y 5 |
NIIF 7.20.c) |
010 |
||
010 |
Ingresos por comisiones |
|
Anexo V, parte 2.281-283 |
|
020 |
Valores |
|
|
|
030 |
Emisiones |
Anexo V, parte 2.284.a) |
Anexo V, parte 2.284.a) |
|
040 |
Órdenes de transferencia |
Anexo V, parte 2.284.b) |
Anexo V, parte 2.284.b) |
|
050 |
Otros |
Anexo V, parte 2.284.c) |
Anexo V, parte 2.284.c) |
|
060 |
Compensación y liquidación |
Anexo V, parte 2.284.d) |
Anexo V, parte 2.284.d) |
|
070 |
Gestión de activos |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.a) |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.a) |
|
080 |
Custodia [por tipos de clientes] |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.b) |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.b) |
|
090 |
Inversión colectiva |
|
|
|
100 |
Otros |
|
|
|
110 |
Servicios administrativos centrales de inversión colectiva |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.c) |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.c) |
|
120 |
Operaciones fiduciarias |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.d) |
Anexo V, parte 2.284.e); 285.d) |
|
130 |
Servicios de pago |
Anexo V, parte 2.284.e), 285.e) |
Anexo V, parte 2.284.e), 285.e) |
|
140 |
Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados [por tipos de productos] |
Anexo V, parte 2.285.f) |
Anexo V, parte 2.285.f) |
|
150 |
Inversión colectiva |
|
|
|
160 |
Productos de seguro |
|
|
|
170 |
Otros |
|
|
|
180 |
Financiación estructurada |
Anexo V, parte 2.284.f) |
Anexo V, parte 2.284.f) |
|
190 |
Actividades de administración de préstamos |
Anexo V, parte 2.284.g) |
Anexo V, parte 2.284.g) |
|
200 |
Compromisos de préstamo concedidos |
Anexo V, parte 2.284.h) |
NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 2.284.h) |
|
210 |
Garantías financieras concedidas |
Anexo V, parte 2.284.h) |
NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 2.284.h) |
|
220 |
Otros |
Anexo V, parte 2.284.j) |
Anexo V, parte 2.284.j) |
|
230 |
(Gastos por comisiones) |
|
Anexo V, parte 2.113-115 |
|
240 |
(Compensación y liquidación) |
Anexo V, parte 2.284.d) |
Anexo V, parte 2.284.d) |
|
250 |
(Custodia) |
Anexo V, parte 2.285.b) |
Anexo V, parte 2.285.b) |
|
260 |
(Actividades de administración de préstamos) |
Anexo V, parte 2.284.g) |
Anexo V, parte 2.284.g) |
|
270 |
(Compromisos de préstamo recibidos) |
Anexo V, parte 2.284.i) |
Anexo V, parte 2.284.i) |
|
280 |
(Garantías financieras recibidas) |
Anexo V, parte 2.284.i) |
Anexo V, parte 2.284.i) |
|
290 |
(Otros) |
Anexo V, parte 2.284.j) |
Anexo V, parte 2.284.j) |
|
22.2 Activos implicados en los servicios prestados
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe de los activos implicados en los servicios prestados |
|
Anexo V, parte 2.285.g) |
||||
010 |
||||
010 |
Gestión de activos [por tipos de clientes] |
Anexo V, parte 2.285.a) |
Anexo V, parte 2.285.a) |
|
020 |
Inversión colectiva |
|
|
|
030 |
Fondos de pensiones |
|
|
|
040 |
Carteras de clientes gestionadas de forma discrecional |
|
|
|
050 |
Otros vehículos de inversión |
|
|
|
060 |
Activos en custodia [por tipos de clientes] |
Anexo V, parte 2.285.b) |
Anexo V, parte 2.285.b) |
|
070 |
Inversión colectiva |
|
|
|
080 |
Otros |
|
|
|
090 |
De los cuales: encomendados a otros entes |
|
|
|
100 |
Servicios administrativos centrales de inversión colectiva |
Anexo V, parte 2.285.c) |
Anexo V, parte 2.285.c) |
|
110 |
Operaciones fiduciarias |
Anexo V, parte 2.285.d) |
Anexo V, parte 2.285.d) |
|
120 |
Servicios de pago |
Anexo V, parte 2.285.e) |
Anexo V, parte 2.285.e) |
|
130 |
Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados [por tipos de productos] |
Anexo V, parte 2.285.f) |
Anexo V, parte 2.285.f) |
|
140 |
Inversión colectiva |
|
|
|
150 |
Productos de seguro |
|
|
|
160 |
Otros |
|
|
|
30. Actividades fuera de balance: Intereses en entes estructurados no consolidados
30.1 Intereses en entes estructurados no consolidados
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros de los activos financieros reconocidos en el balance |
Del cual: apoyo de liquidez utilizado |
Valor razonable del apoyo de liquidez utilizado |
Importe en libros de los pasivos financieros reconocidos en el balance |
Importe nominal de las exposiciones fuera de balance concedidas por la entidad declarante |
Del cual: importe nominal de los compromisos de préstamo concedidos |
Pérdidas incurridas por la entidad declarante en el período corriente |
|
NIIF 12.29.a) |
NIIF 12.29.a); Anexo V, parte 2.286 |
|
NIIF 12.29.a) |
NIIF 12.B26.e) |
|
NIIF 12 B26.b); Anexo V, parte 2.287 |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
||||
010 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades
Por naturaleza de las actividades |
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros |
|||
Vehículos especializados en titulizaciones |
Gestión de activos |
Otras actividades |
||||
RRC art. 4.1.66 |
Anexo V, parte 2.285.a) |
|
||||
|
NIIF 12.24, B6.a) |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Selección de activos financieros reconocidos en el balance de la entidad declarante |
|
NIIF 12.29.a) y b) |
|
|
|
021 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.213-239 |
Anexo V, parte 2.213-239 |
|
|
|
030 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 2.272 |
NIIF 9 apéndice A; Anexo V, parte 2.272 |
|
|
|
040 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
|
|
050 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
060 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
070 |
Selección de partidas del patrimonio neto y pasivos financieros reconocidos en el balance de la entidad declarante |
|
NIIF 12.29.a) y b) |
|
|
|
080 |
Instrumentos de patrimonio emitidos |
|
NIC 32.11 |
|
|
|
090 |
Derivados |
RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.24.a), 25, 26, parte 2.272 |
NIIF 9 apéndice A; Anexo V, parte 2.272 |
|
|
|
100 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
110 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
Importe nominal |
|||||
120 |
Exposiciones fuera de balance concedidas por la entidad declarante |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 2.112, 113-115, 118 |
NIIF 12.B26.e); RRC Anexo I; Anexo V, parte 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
131 |
De las cuales: dudosas |
Anexo V, parte 2.117 |
Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
31. Partes vinculadas
31.1 Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Saldos vivos |
|||||
Matriz y entes con control conjunto o influencia significativa |
Filiales y otros entes del mismo grupo |
Asociadas y negocios conjuntos |
Personal clave de la dirección de la entidad o de su matriz |
Otras partes vinculadas |
||||
NIC 24.19.a) y b) |
NIC 24.19.c); Anexo V, parte 2.289 |
NIC 24.19.d) y e); Anexo V, parte 2.289 |
NIC 24.19.f) |
NIC 24.19.g) |
||||
Directiva contable art. 17.1.p) |
Directiva contable art. 17.1.p); Anexo V, parte 2.289 |
Directiva contable art. 17.1.p); Anexo V, parte 2.289 |
Directiva contable art. 17.1.p) |
Directiva contable art. 17.1.p) |
||||
|
Anexo V, parte 2.288-291 |
Anexo V, parte 2.288-291 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Selección de activos financieros |
|
NIC 24.18.b) |
|
|
|
|
|
020 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
NIC 32.11 |
|
|
|
|
|
030 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
040 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
050 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.213-239 |
Anexo V, parte 2.213-239 |
|
|
|
|
|
060 |
Selección de pasivos financieros |
|
NIC 24.18.b) |
|
|
|
|
|
070 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
080 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
|
090 |
Importe nominal de los compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos |
RRC Anexo I; Anexo V, parte 2.112, 113-115, 118 |
NIC 24.18.b); RRC Anexo I; Anexo V, parte 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
|
100 |
De los cuales: dudosos |
Anexo V, parte 2.117 |
NIC 24.18.b); Anexo V, parte 2.117 |
|
|
|
|
|
110 |
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos |
Anexo V, parte 2.102-103, 113-115, 290 |
NIC 24.18.b); Anexo V, parte 2.290 |
|
|
|
|
|
120 |
Importe nocional de los derivados |
Anexo V, parte 2.133-135 |
Anexo V, parte 2.133-135 |
|
|
|
|
|
131 |
Deterioro de valor acumulado y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas |
Anexo V, parte 2.69-71, 291 |
NIC 24.1.c); Anexo V, parte 2.69-71, 291 |
|
|
|
|
|
132 |
Provisiones por exposiciones fuera de balance dudosas |
Anexo V, parte 2.11, 106, 291 |
Anexo V, parte 2.11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|||||
Matriz y entes con control conjunto o influencia significativa |
Filiales y otros entes del mismo grupo |
Asociadas y negocios conjuntos |
Personal clave de la dirección de la entidad o de su matriz |
Otras partes vinculadas |
||||
NIC 24.19.a) y b) |
NIC 24.19.c) |
NIC 24.19.d) y e) |
NIC 24.19.f) |
NIC 24.19.g) |
||||
|
|
|
|
|
||||
|
Anexo V, parte 2.288-289, 292-293 |
Anexo V, parte 2.288-289, 292-293 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Ingresos por intereses |
DCB art. 27, Presentación vertical.1; Anexo V, parte 2.31 |
NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.31 |
|
|
|
|
|
020 |
Gastos por intereses |
DCB art. 27, Presentación vertical.2; Anexo V, parte 2.31 |
NIC 24.18.a); NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31 |
|
|
|
|
|
030 |
Ingresos por dividendos |
DCB art. 27, Presentación vertical.3; Anexo V, parte 2.40 |
NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.40 |
|
|
|
|
|
040 |
Ingresos por comisiones |
DCB art. 27, Presentación vertical.4 |
NIC 24.18.a); NIIF 7.20.c) |
|
|
|
|
|
050 |
Gastos por comisiones |
DCB art. 27, Presentación vertical.5 |
NIC 24.18.a); NIIF 7.20.c) |
|
|
|
|
|
060 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
NIC 24.18.a) |
|
|
|
|
|
070 |
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros |
Anexo V, parte 2.292 |
NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.292 |
|
|
|
|
|
080 |
Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de las exposiciones dudosas |
Anexo V, parte 2.293 |
NIC 24.18.d); Anexo V, parte 2.293 |
|
|
|
|
|
090 |
Provisiones o (-) reversión de las provisiones por las exposiciones dudosas |
Anexo V, parte 2.50, 293 |
Anexo V, parte 2.50, 293 |
|
|
|
|
|
40. Estructura del grupo
40.1 Estructura del grupo: “ente por ente”
Código LEI |
Código del ente |
Nombre del ente |
Fecha de entrada |
Capital social de la participada |
Patrimonio neto de la participada |
Total activo de la participada |
Ganancias o (-) pérdidas de la participada |
Lugar de residencia de la participada |
Sector de la participada |
Código NACE |
Participación en el patrimonio neto acumulada [%] |
Derechos de voto [%] |
Estructura del grupo [vínculo] |
Tratamiento contable [grupo a efectos contables] |
Tratamiento contable [grupo a efectos del RRC] |
Importe en libros |
Coste de adquisición |
Fondo de comercio vinculado con la participada |
Valor razonable de las inversiones para las que se han publicado cotizaciones |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.a) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.b) |
NIIF 12.12.a), 21.a).i); Anexo V, parte 2.294-295, 296.c) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.d) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.e) |
NIIF 12.B12.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
NIIF 12.B12.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
NIIF 12.B12.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
NIIF 12.12.b), 21.a).iii); Anexo V, parte 2.294-295, 296.g) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.h) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.i) |
NIIF 12.21.a).iv); Anexo V, parte 2.294-295, 296.j) |
NIIF 12.21.a).iv); Anexo V, parte 2.294-295, 296.k) |
NIIF 12.10.a).i); Anexo V, parte 2.294-295, 296.l) |
NIIF 12.21.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.m) |
RRC art. 18; Anexo V, parte 2.294-295, 296.n) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.o) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.p) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.q) |
NIIF 12.21.b).iii); Anexo V, parte 2.294-295, 296.r) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.a) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.b) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.c) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.d) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.e) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.f) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.q) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.h) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.i) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.j) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.k) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.l) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.m) |
RRC art. 423.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.n) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.o) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.p) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.q) |
Anexo V, parte 2.294-295, 296.r) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Estructura del grupo: “instrumento por instrumento”
Código del valor |
Código del ente |
Código LEI de la sociedad tenedora |
Código de la sociedad tenedora |
Nombre de la sociedad tenedora |
Participación en el patrimonio neto acumulada (%) |
Importe en libros |
Coste de adquisición |
Anexo V, parte 2.297.a) |
Anexo V, parte 2.296.b), 297.c) |
Anexo V, parte 2.297.b) |
Anexo V, parte 2.297.b) |
|
Anexo V, parte 2.296.j), 297.c) |
Anexo V, parte 2.296.o), 297.c) |
Anexo V, parte 2.296.p), 297.c) |
Anexo V, parte 2.297.a) |
Anexo V, parte 2.296.b), 297.c) |
Anexo V, parte 2.297.b) |
Anexo V, parte 2.297.b) |
|
Anexo V, parte 2.296.j), 297.c) |
Anexo V, parte 2.296.o), 297.c) |
Anexo V, parte 2.296.p), 297.c) |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Valor razonable
41.1. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB Anexo V, parte 2.298 |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF Anexo V, parte 2.298 |
Valor razonable NIIF 7.25-26 |
Jerarquía del valor razonable: NIIF 13.97,93.b) |
|||
Nivel 1 NIIF 13.76 |
Nivel 2 NIIF 13.81 |
Nivel 3 NIIF 13.86 |
|||||
ACTIVO |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
015 |
Activos financieros a coste amortizado |
Directiva contable art. 8.4.b) y 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2 |
|
|
|
|
016 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.24, 26 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
017 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.24, 27 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
021 |
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19 |
|
|
|
|
|
022 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
023 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
024 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
031 |
Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación |
DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20 |
|
|
|
|
|
032 |
Instrumentos de patrimonio |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5 |
|
|
|
|
|
033 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
|
034 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
|
PASIVO |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pasivos financieros valorados a coste amortizado |
Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47 |
NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1 |
|
|
|
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
090 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
100 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.32-34 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
101 |
Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste |
Directiva contable art. 8.3; |
|
|
|
|
|
102 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
|
103 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
|
104 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
41.2 Uso de la opción del valor razonable
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
||||
Asimetría contable |
Gestión a valor razonable |
Contratos híbridos |
Gestión del riesgo de crédito |
||||
NIIF 9.B4.1.29 |
NIIF 9.B4.1.33 |
NIIF 9.4.3.6; NIIF 9.4.3.7; Anexo V, parte 2.300 |
NIIF 9.6.7; NIIF 7.8.a).e); Anexo V, parte 2.301 |
||||
ACTIVO |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6 |
NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
|
|
030 |
Valores representativos de deuda |
Anexo V, parte 1.31 |
Anexo V, parte 1.31 |
|
|
|
|
040 |
Préstamos y anticipos |
Anexo V, parte 1.32 |
Anexo V, parte 1.32 |
|
|
|
|
PASIVO |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9 |
NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Depósitos |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36 |
|
|
|
|
070 |
Valores representativos de deuda emitidos |
Anexo V, parte 1.37 |
Anexo V, parte 1.37 |
|
|
|
|
080 |
Otros pasivos financieros |
Anexo V, parte 1.38-41 |
Anexo V, parte 1.38-41 |
|
|
|
|
42. Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF Anexo V, parte 2.302 |
Importe en libros |
|
010 |
|||
010 |
Inmovilizado material |
NIC 16.6; NIC 16.29; NIC 1.54.a) |
|
020 |
Modelo de revalorización |
NIC 16.31, 73.a) y d) |
|
030 |
Modelo del coste |
NIC 16.30, 73.a) y d) |
|
040 |
Inversiones inmobiliarias |
NIC 40.5, 30; NIC 1.54.b) |
|
050 |
Modelo del valor razonable |
NIC 40.33-55, 76 |
|
060 |
Modelo del coste |
NIC 40.56, 79.c) |
|
070 |
Otros activos intangibles |
NIC 38.8, 118, 122; Anexo V, parte 2.303 |
|
080 |
Modelo de revalorización |
NIC 38.75-87, 124.a).ii) |
|
090 |
Modelo del coste |
NIC 38.74 |
|
43. Provisiones
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28 |
|||||||
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo |
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo |
Reestructuración |
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes |
Compromisos y garantías concedidos conforme a los PCGA nacionales |
Otros compromisos y garantías concedidos valorados conforme a la NIC 37 y garantías concedidas valoradas conforme a la NIIF 4 |
Otras provisiones |
||||
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 |
NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10 |
NIC 37.70-83 |
NIC 37.14 |
|
NIC 37; NIIF 4; Anexo V, parte 2.304-305 |
NIC 37.14 |
||||
Anexo V, parte 2.9 |
Anexo V, parte 2.10 |
|
|
DCB arts. 24-25, 33.1 |
|
|
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
||||
010 |
Saldo de apertura [importe en libros al principio del período] |
|
NIC 37.84.a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Adiciones, incluidos los aumentos de las provisiones existentes |
|
NIC 37.84.b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Importes utilizados |
|
NIC 37.84.c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Importes no utilizados revertidos durante el período |
|
NIC 37.84.d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Aumento del importe descontado [por el paso del tiempo] y efecto de las variaciones del tipo de descuento |
|
NIC 37.84.e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Otros movimientos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Saldo de cierre [importe en libros al final del período] |
|
NIC 37.84.a) |
|
|
|
|
|
|
|
44. Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados
44.1 Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Importe |
|
Anexo V, parte 2.306-307 |
|||
010 |
|||
010 |
Valor razonable de los activos de los planes de prestaciones definidas |
NIC 19.140.a).i), 142 |
|
020 |
De los cuales: instrumentos financieros emitidos por la entidad |
NIC 19.143 |
|
030 |
Instrumentos de patrimonio |
NIC 19.142.b) |
|
040 |
Instrumentos de deuda |
NIC 19.142.c) |
|
050 |
Bienes inmuebles |
NIC 19.142.d) |
|
060 |
Otros activos de los planes de prestaciones definidas |
|
|
070 |
Valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas |
NIC 19.140.a).ii) |
|
080 |
Efecto del límite máximo aplicable a los activos |
NIC 19.140.a).iii) |
|
090 |
Activos netos por prestaciones definidas [importe en libros] |
NIC 19.63; Anexo V, parte 2.308 |
|
100 |
Provisiones para pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo [importe en libros] |
NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9 |
|
110 |
Pro memoria: valor razonable de los derechos de reembolso reconocidos como activos |
NIC 19.140.b) |
|
44.2 Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas
|
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Obligaciones por prestaciones definidas |
|
Anexo V, parte 2.306, 309 |
|||
010 |
|||
010 |
Saldo de apertura [valor actual] |
NIC 19.140.a).ii) |
|
020 |
Coste de los servicios corrientes |
NIC 19.141.a) |
|
030 |
Coste de los intereses |
NIC 19.141.b) |
|
040 |
Aportaciones pagadas |
NIC 19.141.f) |
|
050 |
(-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cambios en las hipótesis demográficas |
NIC 19.141.c).ii) |
|
060 |
(-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cambios en las hipótesis financieras |
NIC 19.141.c).iii) |
|
070 |
Aumento o (-) disminución por cambio de divisas |
NIC 19.141.e) |
|
080 |
Prestaciones pagadas |
NIC 19.141.g) |
|
090 |
Coste de los servicios pasados, incluidas las ganancias y pérdidas derivadas de liquidaciones |
NIC 19.141.d) |
|
100 |
Aumento o (-) disminución procedente de combinaciones de negocios y enajenaciones |
NIC 19.141.h) |
|
110 |
Otros aumentos o (-) disminuciones |
|
|
120 |
Saldo de cierre [valor actual] |
NIC 19.140.a).ii); Anexo V, parte 2.310 |
|
44.3 Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal]
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
010 |
||||
010 |
Pensiones y gastos similares |
Anexo V, parte 2.311.a) |
Anexo V, parte 2.311.a) |
|
020 |
Pagos basados en acciones |
Anexo V, parte 2.311b) |
NIIF 2.44; Anexo V, parte 2.311.b) |
|
45. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados
45.1 Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
Cambios en el valor razonable debidos al riesgo de crédito |
|
|
Anexo V, parte 2.312 |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.4.1.5 |
|
|
020 |
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
|
NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.4.2.2 |
|
|
030 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS |
DCB art. 27, Presentación vertical.6 |
NIIF 7.20.a).i) |
|
|
45.2 Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Período corriente |
|
Anexo V, parte 2.313 |
||||
010 |
||||
020 |
Inversiones inmobiliarias |
|
NIC 40.69; NIC 1.34.a), 98.d) |
|
030 |
Activos intangibles |
|
NIC 38.113-115A; NIC 1.34.a) |
|
040 |
Otros activos |
|
NIC 1.34.a) |
|
050 |
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR DE BAJA EN CUENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS |
|
NIC 1.34 |
|
45.3 Otros ingresos y gastos de explotación
|
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Ingresos |
Gastos |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Cambios en el valor razonable de activos tangibles valorados según el modelo del valor razonable |
Anexo V, parte 2.314 |
NIC 40.76.d); Anexo V, parte 2.314 |
|
|
020 |
Inversiones inmobiliarias |
Anexo V, parte 2.314 |
NIC 40.75.f); Anexo V, parte 2.314 |
|
|
030 |
Arrendamientos operativos distintos de inversiones inmobiliarias |
Anexo V, parte 2.315 |
NIC 17.50, 51, 56.b); Anexo V, parte 2.315 |
|
|
040 |
Otros |
Anexo V, parte 2.316 |
Anexo V, parte 2.316 |
|
|
050 |
OTROS INGRESOS Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN |
Anexo V, parte 2.314-316 |
Anexo V, parte 2.314-316 |
|
|
46. Estado de cambios en el patrimonio neto
Fuentes de los cambios en el patrimonio neto |
Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB |
Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF |
Capital |
Prima de emisión |
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital |
Otros elementos de patrimonio neto |
Otro resultado global acumulado |
Ganancias acumuladas |
Reservas de revalorización |
Reservas al valor razonable |
Otras reservas |
Diferencias de primera consolidación |
Acciones propias (-) |
Ganancias o (-) pérdidas atribuibles a los propietarios de la matriz |
Dividendos a cuenta (-) |
Intereses minoritarios |
Total |
||
Otro resultado global acumulado |
Otras partidas |
||||||||||||||||||
NIC 1.106, 54.r) |
NIC 1.106, 78.e) |
NIC 1.106; Anexo V, parte 2.18-19 |
NIC 1.106; Anexo V, parte 2.20 |
NIC 1.106 |
RRC art. 4.1.123 |
NIIF 1.30, D5-D8 |
|
NIC 1.106, 54.c) |
|
NIC 1.106; NIC 32.34, 33; Anexo V, parte 2.30 |
NIC 1.106.a) |
NIC 1.106; NIC 32.35 |
NIC 1.54.q), 106.a) |
NIC 1.54.q), 106.a) |
NIC 1.9.c), GI 6 |
||||
|
DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22 |
DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124 |
Anexo V, parte 2.18-19 |
Anexo V, parte 2.20 |
Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6 |
DCB art. 4, Pasivo.13; RRC art. 4.1.123 |
|
DCB art. 4, Pasivo.12 |
|
Directiva contable art. 24.3.c) |
Directiva contable Anexo III.Activo.D.III.2 DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.30 |
DCB art. 4, Pasivo.14 |
RRC art. 26.2.b) |
Directiva contable art. 24.4 |
Directiva contable art. 24.4 |
|
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
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010 |
Saldo de apertura [antes de la reexpresión] |
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020 |
Efectos de la corrección de errores |
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NIC 1.106.b); NIC 8.42 |
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030 |
Efectos de los cambios en las políticas contables |
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NIC 1.106.b); NIC 1, GI 6; NIC 8.22 |
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040 |
Saldo de apertura [período corriente] |
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050 |
Emisión de acciones ordinarias |
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NIC 1.106.d).iii) |
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060 |
Emisión de acciones preferentes |
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NIC 1.106.d).iii) |
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070 |
Emisión de otros instrumentos de patrimonio |
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NIC 1.106.d).iii) |
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080 |
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos |
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NIC 1.106.d).iii) |
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090 |
Conversión de deuda en patrimonio neto |
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NIC 1.106.d).iii) |
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100 |
Reducción del capital |
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NIC 1.106.d).iii) |
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110 |
Dividendos |
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NIC 1.106.d).iii); NIC 32.35; NIC 1, GI 6 |
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120 |
Compra de acciones propias |
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NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33 |
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130 |
Venta o cancelación de acciones propias |
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NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33 |
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140 |
Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo |
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NIC 1.106.d).iii) |
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150 |
Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto |
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NIC 1.106.d).iii) |
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160 |
Transferencias entre componentes del patrimonio neto |
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NIC 1.106.d).iii); Anexo V, parte 2.318 |
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170 |
Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios |
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NIC 1.106.d).iii) |
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180 |
Pagos basados en acciones |
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NIC 1.106.d).iii); NIIF 2.10 |
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190 |
Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto |
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NIC 1.106.d) |
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200 |
Resultado global total del ejercicio |
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NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 1.81A.c); NIC 1, GI 6 |
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210 |
Saldo de cierre [período corriente]» |
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ANEXO III
«ANEXO V
COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Índice
Instrucciones generales | 478 |
1. |
Referencias | 478 |
2. |
Convenciones | 479 |
3. |
Consolidación | 480 |
4. |
Carteras contables de instrumentos financieros | 480 |
4.1. |
Activos financieros | 481 |
4.2. |
Pasivos financieros | 482 |
5. |
Instrumentos financieros | 482 |
5.1. |
Activos financieros | 482 |
5.2. |
Importe en libros bruto | 483 |
5.3. |
Pasivos financieros | 484 |
6. |
Desglose por contrapartes | 484 |
Instrucciones relativas a las plantillas | 485 |
1. |
Balance | 485 |
1.1. |
Activo (1.1) | 485 |
1.2. |
Pasivo (1.2) | 486 |
1.3. |
Patrimonio neto (1.3) | 486 |
2. |
Estado de resultados (2) | 488 |
3. |
Estado de resultado global (3) | 491 |
4. |
Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes (4) | 492 |
5. |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos (5) | 494 |
6. |
Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación a sociedades no financieras por códigos NACE (6) | 495 |
7. |
Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos (7) | 495 |
8. |
Desglose de los pasivos financieros (8) | 497 |
9. |
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos (9) | 497 |
10. |
Derivados y contabilidad de coberturas (10 y 11) | 499 |
10.1. |
Clasificación de los derivados por tipos de riesgo | 499 |
10.2. |
Importes que deben comunicarse en el caso de los derivados | 501 |
10.3. |
Derivados clasificados como “coberturas económicas” | 502 |
10.4. |
Desglose de los derivados por sectores de las contrapartes | 502 |
10.5. |
Contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales (11.2) | 502 |
10.6. |
Importes que deben comunicarse en el caso de los instrumentos de cobertura distintos de los derivados (11.3 y 11.3.1) | 503 |
10.7. |
Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable | 503 |
11. |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias (12) | 503 |
11.1. |
Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB (12.0) | 503 |
11.2. |
Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias según las NIIF (12.1) | 504 |
11.3. |
Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos) (12.2) | 505 |
12. |
Garantías reales y personales recibidas (13) | 506 |
12.1. |
Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar (13.1) | 506 |
12.2. |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información] (13.2) | 506 |
12.3. |
Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas (13.3) | 506 |
13. |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros al valor razonable (14) | 507 |
14. |
Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos (15) | 507 |
15. |
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados (16) | 507 |
15.1. |
Desglose de los ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes (16.1) | 507 |
15.2. |
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.2) | 508 |
15.3. |
Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, por instrumentos (16.3) | 508 |
15.4. |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, por riesgos (16.4) | 509 |
15.5. |
Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.4.1) | 509 |
15.6. |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.5) | 509 |
15.7. |
Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas (16.6) | 510 |
15.8. |
Deterioro del valor de activos no financieros (16.7) | 510 |
16. |
Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el rrc (17) | 510 |
17. |
Exposiciones dudosas (18) | 510 |
18. |
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas (19) | 514 |
19. |
Desglose geográfico (20) | 517 |
19.1. |
Desglose geográfico por localización de las actividades (20.1-20.3) | 517 |
19.2. |
Desglose geográfico por residencia de las contrapartes (20.4-20.7) | 517 |
20. |
Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo (21) | 518 |
21. |
Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios (22) | 518 |
21.1. |
Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades (22.1) | 518 |
21.2. |
Activos implicados en los servicios prestados (22.2) | 519 |
22. |
Intereses en entes estructurados no consolidados (30) | 520 |
23. |
Partes vinculadas (31) | 520 |
23.1. |
Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar (31.1) | 520 |
23.2. |
Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas (31.2) | 521 |
24. |
Estructura del grupo (40) | 521 |
24.1. |
Estructura del grupo: “ente por ente” (40.1) | 521 |
24.2. |
Estructura del grupo: “instrumento por instrumento” (40.2) | 522 |
25. |
Valor razonable (41) | 522 |
25.1. |
Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado (41.1) | 522 |
25.2. |
Uso de la opción del valor razonable (41.2) | 522 |
26. |
Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición (42) | 523 |
27. |
Provisiones (43) | 523 |
28. |
Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados (44) | 523 |
28.1. |
Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas (44.1) | 523 |
28.2. |
Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas (44.2) | 523 |
28.3. |
Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal] (44.3) | 523 |
29. |
Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados (45) | 524 |
29.1. |
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables (45.1) | 524 |
29.2. |
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros (45.2) | 524 |
29.3. |
Otros ingresos y gastos de explotación (45.3) | 524 |
30. |
Estado de cambios en el patrimonio neto (46) | 524 |
Correspondencia entre las categorías de exposición y los sectores de las contrapartes | 524 |
PARTE 1
INSTRUCCIONES GENERALES
1. REFERENCIAS
1. |
El presente anexo contiene instrucciones adicionales para las plantillas de información financiera (“FINREP”) que figuran en los anexos III y IV del presente Reglamento, y complementa las instrucciones incluidas en forma de referencias en las plantillas de los citados anexos III y IV. |
2. |
Las entidades que utilicen normas contables nacionales compatibles con las NIIF (“PCGA nacionales compatibles”) seguirán las instrucciones comunes y las relativas a las NIIF contenidas en el presente anexo, salvo que se prevea lo contrario. Ello se entenderá sin perjuicio de que los requisitos de los PCGA nacionales compatibles se atengan a los requisitos de la DCB. Las entidades que apliquen PCGA nacionales no compatibles con las NIIF o que aún no se hayan compatibilizado con los requisitos de la NIIF 9 seguirán las instrucciones comunes y las relativas a la DCB contenidas en el presente anexo, salvo que se prevea lo contrario. |
3. |
Los puntos de datos identificados en las plantillas se establecerán de conformidad con las normas sobre reconocimiento, compensación y valoración del correspondiente marco contable, tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 77, del Reglamento (UE) n.o 575/2013. |
4. |
Las entidades solo presentarán las partes de las plantillas relativas a:
|
5. |
A los efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se emplearán las siguientes abreviaturas:
|
2. CONVENCIONES
6. |
A efectos de los anexos III y IV, un punto de datos sombreado en gris significará que no se solicita o no es posible remitir información sobre él. En el anexo IV, una fila o una columna con las referencias sombreadas en negro significa que las entidades que sigan esas referencias no han de presentar los puntos de datos correspondientes. |
7. |
Las plantillas de los anexos III y IV comprenden normas de validación implícitas que se establecen en las propias plantillas mediante la aplicación de convenciones. |
8. |
El uso de paréntesis en la denominación de una partida de una plantilla significa que esa partida ha de restarse para obtener un total, pero no que se deba comunicar como negativa. |
9. |
Las partidas que se deben comunicar como negativas se identifican en las plantillas de resumen añadiendo “(–)” al comienzo de su denominación, como en el caso “(–) Acciones propias”. |
10. |
En el “Modelo de puntos de datos” para las plantillas de suministro de información financiera de los anexos III y IV, cada punto de datos (casilla) comprende un “elemento de base” al que se asigna el atributo “abono/cargo”. Esta asignación garantiza que todas las entidades que comuniquen puntos de datos sigan la “convención sobre el signo” y permite conocer el atributo “abono/cargo” que corresponde a cada punto de datos. |
11. |
El funcionamiento de esta convención se ilustra esquemáticamente en el cuadro 1. Cuadro 1 Convenio de cargo y abono y sobre el signo en cantidades positivas y negativas
|
3. CONSOLIDACIÓN
12. |
A menos que se indique lo contrario en el presente anexo, las plantillas FINREP se prepararán utilizando el ámbito de consolidación prudencial de conformidad con la parte primera, título II, capítulo 2, sección 2, del RRC. Las entidades contabilizarán sus inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas utilizando los mismos métodos que en la consolidación prudencial:
|
4. CARTERAS CONTABLES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
13. |
A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se entienden por “carteras contables” los instrumentos financieros agregados clasificados según normas de valoración. Estas agregaciones no comprenderán las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas, los saldos a cobrar a la vista clasificados como “Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista” ni los instrumentos financieros clasificados como “Mantenidos para la venta” presentados en las partidas “Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta” y “Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta”. |
14. |
Conforme a los PCGA nacionales, las entidades a las que se autorice o exija la aplicación de determinadas normas de valoración de los instrumentos financieros con arreglo a las NIIF indicarán, en la medida en que sean aplicables, las correspondientes carteras contables según las NIIF. Cuando las normas de valoración de los instrumentos financieros que las entidades estén autorizadas u obligadas a emplear conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB remitan a las normas de valoración de la NIC 39, las entidades presentarán las carteras contables sobre la base de la DCB en relación con todos sus instrumentos financieros hasta que las normas de valoración que apliquen remitan a las contenidas en la NIIF 9. |
4.1. Activos financieros
15. |
Para los activos financieros se usarán las siguientes carteras contables basadas en las NIIF:
|
16. |
Para los activos financieros se utilizarán las siguientes carteras contables basadas en los PCGA nacionales:
|
17. |
“Activos financieros destinados a negociación” incluye todos los activos financieros que se clasifiquen como destinados a negociación con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB. Con independencia del método de valoración empleado de acuerdo con los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, todos los derivados con un saldo positivo para la entidad declarante que no se clasifiquen como mantenidos para contabilidad de coberturas conforme al punto 22 de la presente parte se declararán como activos financieros destinados a negociación. Esta clasificación se aplicará también a los derivados que, con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, no se reconozcan en el balance, o en relación con los cuales únicamente se reconozcan en el balance las variaciones en su valor razonable, o que se utilicen como coberturas económicas, tal como se definen en la parte 2, punto 137, del presente anexo. |
18. |
Conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB, en el caso de los activos financieros, los “métodos basados en el coste” incluirán aquellas normas de valoración en virtud de las cuales el instrumento de deuda se valore al coste, más el interés devengado, menos las pérdidas por deterioro del valor. |
19. |
Conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB, “Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste” comprende los instrumentos financieros valorados por métodos basados en el coste, así como los instrumentos valorados por el menor entre el coste y el valor de mercado (LOCOM por su acrónimo en inglés) de manera no continua (LOCOM moderado), con independencia de su valoración real en la fecha de referencia de la información. Los activos valorados al LOCOM moderado son aquellos a los que el LOCOM solo se aplica en circunstancias específicas. El marco contable aplicable establece esas circunstancias, que pueden ser un deterioro del valor, una disminución prolongada del valor razonable en relación con el coste o un cambio en las intenciones de la dirección. |
20. |
Según los PCGA nacionales basados en la DCB, “Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación” comprenderá los activos financieros que no cumplan las condiciones para ser incluidos en otras carteras contables. Esta cartera contable incluye, entre otros, los activos financieros que se valoran al LOCOM de forma continua (“LOCOM estricto”). Los activos valorados al LOCOM estricto son aquellos con respecto a los cuales el marco contable aplicable prevé, bien la valoración inicial y ulterior al LOCOM, bien la valoración inicial al coste y la valoración ulterior al LOCOM. |
21. |
Con independencia de su método de valoración, las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas que no se consoliden mediante integración global o mediante consolidación proporcional dentro del ámbito reglamentario de consolidación se presentarán en “Inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas”, salvo que se clasifiquen como mantenidas para la venta de conformidad con la NIIF 5. |
22. |
“Derivados - Contabilidad de coberturas” comprenderá los derivados con un saldo positivo para la entidad declarante mantenidos para contabilidad de coberturas conforme a las NIIF. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, los derivados de la cartera bancaria únicamente se clasificarán como derivados mantenidos para contabilidad de coberturas si se aplican a tales derivados normas contables específicas, en virtud de los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, y los derivados reducen el riesgo de otra posición en la cartera bancaria. |
4.2. Pasivos financieros
23. |
Para los pasivos financieros se utilizarán las siguientes carteras contables basadas en las NIIF:
|
24. |
Para los pasivos financieros se utilizarán las siguientes carteras contables basadas en los PCGA nacionales:
|
25. |
“Pasivos financieros destinados a negociación” incluye todos los pasivos financieros que se clasifiquen como destinados a negociación con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB. Con independencia del método de valoración empleado de acuerdo con los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, todos los derivados con un saldo negativo para la entidad declarante que no se clasifiquen como mantenidos para contabilidad de coberturas conforme al punto 26 de la presente parte se clasificarán como pasivos financieros destinados a negociación. Esta clasificación se aplicará también a los derivados que, con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, no se reconozcan en el balance, o en relación con los cuales únicamente se reconozcan en el balance las variaciones en su valor razonable, o que se utilicen como coberturas económicas, tal como se definen en la parte 2, punto 137, del presente anexo. |
26. |
“Derivados - Contabilidad de coberturas” comprenderá los derivados con un saldo negativo para la entidad declarante mantenidos para contabilidad de coberturas conforme a las NIIF. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, los derivados de la cartera bancaria únicamente se clasificarán como mantenidos para contabilidad de coberturas si se aplican a tales derivados normas contables específicas, en virtud de los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, y los derivados reducen el riesgo de otra posición en la cartera bancaria. |
5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
27. |
A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se entiende por “importe en libros” el importe que debe comunicarse en el balance. El importe en libros de los instrumentos financieros incluirá los intereses devengados. Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, el importe en libros de los derivados será el importe en libros según los PCGA nacionales, incluidos devengos acumulados, valores de las primas y provisiones, si procede, o bien será igual a cero cuando los derivados no se reconozcan en el balance. |
28. |
Si se reconocen con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, los ajustes por periodificación de los instrumentos financieros, incluidos intereses devengados, primas y descuentos o costes de transacción, se consignarán conjuntamente con el instrumento y no como activos o pasivos independientes. |
29. |
Cuando proceda con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, se comunicarán los “Recortes de valoración de las posiciones destinadas a negociación valoradas a valor razonable”. Los recortes disminuyen el valor de los activos destinados a negociación y aumentan el de los pasivos destinados a negociación. |
5.1. Activos financieros
30. |
Los activos financieros se distribuirán entre las siguientes clases de instrumentos: “Efectivo”, “Derivados”, “Instrumentos de patrimonio”, “Valores representativos de deuda” y “Préstamos y anticipos”. |
31. |
Los “valores representativos de deuda” son instrumentos de deuda mantenidos por la entidad, emitidos como valores y que no son préstamos de acuerdo con el Reglamento del BCE sobre el balance. |
32. |
Los “préstamos y anticipos” son instrumentos de deuda mantenidos por la entidad que no son valores; esta partida comprende tanto “préstamos” con arreglo al Reglamento del BCE sobre el balance como anticipos que no puedan clasificarse como “préstamos” con arreglo a ese Reglamento. Los “anticipos distintos de préstamos” se describen con más detalle en la parte 2, punto 85, letra g), del presente anexo. |
33. |
En las plantillas FINREP, “instrumentos de deuda” comprenderá los “préstamos y anticipos” y los “valores representativos de deuda”. |
5.2. Importe en libros bruto
34. |
El importe en libros bruto de los instrumentos de deuda se definirá del siguiente modo:
|
5.3. Pasivos financieros
35. |
Los pasivos financieros se distribuirán entre las siguientes clases de instrumentos: “Derivados”, “Posiciones cortas”, “Depósitos”, “Valores representativos de deuda emitidos” y “Otros pasivos financieros”. |
36. |
A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se aplicará la definición de “depósitos” contenida en la parte 2 del anexo 2 del Reglamento del BCE sobre el balance. |
37. |
Los “valores representativos de deuda emitidos” son instrumentos de deuda emitidos como valores por la entidad y que no son depósitos con arreglo al Reglamento del BCE sobre el balance. |
38. |
“Otros pasivos financieros” comprenderá todos los pasivos financieros distintos de derivados, posiciones cortas, depósitos y valores representativos de deuda emitidos. |
39. |
Según las NIIF, “Otros pasivos financieros” comprenderá las garantías financieras concedidas cuando se valoren a valor razonable con cambios en resultados [NIIF 9.4.2.1.a)] o por el importe inicialmente reconocido menos la amortización acumulada [NIIF 9.4.2.1.c).ii)]. Los compromisos de préstamo concedidos se clasificarán como “Otros pasivos financieros” cuando se designen como pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados [NIIF 9.4.2.1.a)] o sean compromisos de concesión de un préstamo a un tipo de interés inferior al de mercado [NIIF 9.2.3.c), NIIF 9.4.2.1.d)]. |
40. |
Cuando los compromisos de préstamo, las garantías financieras y otros compromisos concedidos se valoren a valor razonable con cambios en resultados, cualquier cambio del valor razonable, incluidos los cambios debidos al riesgo de crédito, se consignará como “Otros pasivos financieros” y no como provisiones por “Compromisos y garantías concedidos”. |
41. |
“Otros pasivos financieros” comprenderá también dividendos a pagar, importes a pagar por partidas en suspenso o en tránsito, e importes a pagar por liquidaciones futuras de operaciones con valores o en moneda extranjera, cuando los importes a pagar por las operaciones se reconozcan antes de la fecha de pago. |
6. DESGLOSE POR CONTRAPARTES
42. Cuando se exija un desglose por contrapartes, se utilizarán los siguientes sectores de las contrapartes:
(a) |
bancos centrales; |
(b) |
administraciones públicas: administraciones centrales, administraciones estatales o regionales y corporaciones locales, incluidos los organismos administrativos y las empresas no mercantiles, pero excluidas las empresas públicas y privadas mantenidas por dichas administraciones que desarrollen una actividad mercantil (que se clasificarán como “entidades de crédito”, “otras sociedades financieras” o “sociedades no financieras”, dependiendo de su actividad); las administraciones de la Seguridad Social; y las organizaciones internacionales, tales como las instituciones de la Unión Europea, el Fondo Monetario Internacional y el Banco de Pagos Internacionales; |
(c) |
entidades de crédito: las entidades comprendidas en lo definido en el artículo 4, apartado 1, punto 1, del RRC (“una empresa cuya actividad consista en recibir del público depósitos u otros fondos reembolsables y en conceder créditos por cuenta propia”) y los bancos multilaterales de desarrollo; |
(d) |
otras sociedades financieras: todas las sociedades y cuasi sociedades financieras distintas de las entidades de crédito, como empresas de inversión, fondos de inversión, compañías de seguros, fondos de pensiones, organismos de inversión colectiva y cámaras de compensación, así como los restantes intermediarios financieros, auxiliares financieros, entidades financieras de ámbito limitado y prestamistas de dinero; |
(e) |
sociedades no financieras: sociedades y cuasi sociedades que no participan en la intermediación financiera, sino principalmente en la producción de bienes y la prestación de servicios no financieros para el mercado con arreglo al Reglamento del BCE sobre el balance; |
(f) |
hogares: personas o grupos de personas, en calidad de consumidores y productores de productos y prestadores de servicios no financieros exclusivamente para su propio consumo final, o en su calidad de productores de productos y prestadores de servicios no financieros y financieros para el mercado, siempre que sus actividades no sean las propias de cuasi sociedades; se incluyen las entidades sin fines de lucro al servicio de los hogares que se dediquen principalmente a la producción de bienes y la prestación de servicios no destinados al mercado dirigidos a determinados grupos de hogares. |
43. La asignación a un sector de la contraparte se basará exclusivamente en la naturaleza de la contraparte inmediata. La clasificación de las exposiciones conjuntas de más de un deudor se hará atendiendo a las características del deudor que sea más relevante, o determinante, para la asunción de la exposición por la entidad. Entre otras clasificaciones, la distribución de las exposiciones conjuntas por sectores de las contrapartes, países de residencia y códigos NACE se hará basándose en las características del deudor más relevante o determinante.
44. En las operaciones que a continuación se indican, se considerarán contrapartes inmediatas:
(a) |
En lo que respecta a los préstamos y anticipos, el prestatario inmediato. En la cartera comercial, el prestatario inmediato será la contraparte obligada al pago de las partidas a cobrar, salvo en las cesiones con derecho de recurso a favor del comprador, en las que el prestatario inmediato será el cedente de las partidas a cobrar en el supuesto de que la entidad declarante no asuma, en esencia, todos los riesgos y beneficios derivados de la titularidad de las partidas a cobrar cedidas. |
(b) |
En lo que respecta a los valores representativos de deuda y los instrumentos de patrimonio, el emisor de los valores. |
(c) |
En lo que respecta a los depósitos, el depositante. |
(d) |
En lo que respecta a las posiciones cortas, la contraparte de la operación de toma en préstamo de valores o pacto de recompra inversa. |
(e) |
En lo que respecta a los derivados, la contraparte directa del contrato de derivados. Para los derivados OTC compensados de forma centralizada, la contraparte directa será la cámara de compensación que actúe como entidad de contrapartida central. En el caso de los derivados de riesgo de crédito, el desglose se hará según el sector al que pertenezca la contraparte del contrato (comprador o vendedor de la protección). |
(f) |
En lo que respecta a las garantías financieras concedidas, la contraparte será la contraparte directa del instrumento de deuda garantizado. |
(g) |
En lo que respecta a los compromisos de préstamo y otros compromisos concedidos, la contraparte cuyo riesgo de crédito asuma la entidad declarante. |
(h) |
En lo que respecta a los compromisos de préstamo, las garantías financieras y otros compromisos recibidos, el garante o la contraparte que haya otorgado el compromiso a la entidad declarante. |
PARTE 2
INSTRUCCIONES RELATIVAS A LAS PLANTILLAS
1. BALANCE
1.1. Activo (1.1)
1. |
“Efectivo” comprenderá las tenencias de billetes y monedas nacionales y extranjeros en circulación utilizados habitualmente para efectuar pagos. |
2. |
“Saldos en efectivo en bancos centrales” comprenderá los saldos a la vista en bancos centrales. |
3. |
“Otros depósitos a la vista” comprenderá los saldos a la vista en entidades de crédito. |
4. |
“Inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas” comprenderá las inversiones en asociadas, negocios conjuntos y dependientes que no se consoliden mediante integración global o mediante consolidación proporcional dentro del ámbito reglamentario de consolidación, salvo que deban clasificarse como mantenidas para la venta de conformidad con la NIIF 5, con independencia de la forma en que se valoren, incluso si las normas contables permiten incluirlas en las diferentes carteras contables utilizadas para los instrumentos financieros. El importe en libros de las inversiones contabilizadas usando el método de la participación incluirá el fondo de comercio correspondiente. |
5. |
Los activos que no sean activos financieros y que, debido a su naturaleza, no puedan clasificarse en partidas específicas del balance se considerarán “Otros activos”. Esta partida incluirá, entre otras cosas, el oro, la plata y otras materias primas, incluso cuando se mantengan con intención de negociar. |
6. |
Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, el importe en libros de las acciones propias recompradas se consignará en “Otros activos” cuando los correspondientes PCGA nacionales permitan su presentación como activo. |
7. |
“Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta” tendrá el mismo significado que en la NIIF 5. |
1.2. Pasivo (1.2)
8. |
Con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, las provisiones por pérdidas contingentes resultantes de la parte ineficaz de la relación de cobertura de la cartera se consignarán en la fila “Derivados – contabilidad de coberturas” cuando la pérdida resulte de la valoración del derivado de cobertura, o en la fila “Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés” cuando la pérdida resulte de la valoración de la posición cubierta. En el supuesto de que la distinción entre las pérdidas resultantes de la valoración del derivado de cobertura y las pérdidas resultantes de la valoración de la posición cubierta sea imposible, todas las provisiones por pérdidas contingentes resultantes de la parte ineficaz de la relación de cobertura de la cartera se consignarán en la fila “Derivados – contabilidad de coberturas”. |
9. |
Las provisiones por “Pensiones y otras obligaciones por prestaciones definidas post-empleo” comprenderán el importe neto del pasivo por prestaciones definidas. |
10. |
Según las NIIF, las provisiones por “Otras retribuciones a los empleados a largo plazo” comprenderán el importe de los déficits de los planes de retribuciones a los empleados a largo plazo recogidos en la NIC 19.153. Se incluirán en “Otros pasivos” los gastos acumulados de las retribuciones a los empleados a corto plazo [NIC 19.11.a)], de los planes de aportaciones definidas [NIC 19.51.a)] y de las prestaciones por cese [NIC 19.169.a)]. |
11. |
Según las NIIF, las provisiones por “Compromisos y garantías concedidos” incluirán las provisiones relativas a todos los compromisos y garantías, con independencia de que el deterioro de su valor se determine conforme a la NIIF 9, de que la constitución de provisiones se atenga a la NIC 37 o de que se traten como contratos de seguros con arreglo a la NIIF 4. Los pasivos resultantes de compromisos y garantías financieras valorados a valor razonable con cambios en resultados no se consignarán como provisiones, aunque se deban al riesgo de crédito, sino como “Otros pasivos financieros” de acuerdo con la parte 1, punto 40, del presente anexo. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, las provisiones por “Compromisos y garantías concedidos” incluirán las provisiones relativas a todos los compromisos y garantías. |
12. |
“Capital social reembolsable a la vista” comprenderá los instrumentos de capital emitidos por la entidad que no cumplan los requisitos para ser incluidos en el patrimonio neto. Las entidades incluirán en esta partida las acciones cooperativas que no cumplan los requisitos para ser incluidas en el patrimonio neto. |
13. |
Los pasivos que no sean pasivos financieros y que debido a su naturaleza no puedan clasificarse en partidas específicas del balance se comunicarán en “Otros pasivos”. |
14. |
“Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta” tendrá el mismo significado que en la NIIF 5. |
15. |
Según los PCGA nacionales basados en la DCB, el “Fondo para riesgos bancarios generales” comprenderá los importes asignados de acuerdo con el artículo 38 de la DCB. Cuando se reconozca, se deberá consignar por separado en el pasivo como “provisiones” o en el patrimonio neto como “otras reservas”, de conformidad con los pertinentes PCGA nacionales. |
1.3. Patrimonio neto (1.3)
16. |
Según las NIIF, en los instrumentos de patrimonio neto que sean instrumentos financieros se incluirán los contratos comprendidos en el ámbito de aplicación de la NIC 32. |
17. |
Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, “Capital no desembolsado exigido” comprenderá el importe en libros del capital emitido por la entidad que se ha exigido a los suscriptores pero que no se ha desembolsado en la fecha de referencia. Si el aumento de capital aún no desembolsado se contabiliza como aumento del capital social, el capital no desembolsado exigido se consignará en “Capital no desembolsado exigido” en la plantilla 1.3, así como en “Otros activos” en la plantilla 1.1. Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, cuando el aumento de capital solo pueda registrarse tras haber recibido de los accionistas el pago, el capital no desembolsado no se consignará en la plantilla 1.3. |
18. |
“Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos” comprenderá el componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos (es decir, de los instrumentos financieros que contienen tanto un componente de pasivo como un componente de patrimonio neto) que hayan sido emitidos por la entidad, cuando se segregue de conformidad con el correspondiente marco contable (incluidos los instrumentos financieros compuestos con varios derivados implícitos cuyos valores sean interdependientes). |
19. |
“Otros instrumentos de patrimonio emitidos” comprenderá los instrumentos de patrimonio neto que sean instrumentos financieros distintos del “Capital” y del “Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos”. |
20. |
“Otros elementos de patrimonio neto” comprenderá todos los instrumentos de patrimonio neto que no sean instrumentos financieros, incluidas, entre otras, las transacciones con pagos basados en acciones liquidadas mediante instrumentos de patrimonio [NIIF 2.10]. |
21. |
“Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global” comprenderá las pérdidas y ganancias acumuladas debidas a los cambios del valor razonable de las inversiones en instrumentos de patrimonio en relación con las cuales la entidad declarante haya optado irrevocablemente por presentar los cambios de valor razonable en otro resultado global. |
22. |
“Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global” recogerá la ineficacia de cobertura acumulada registrada en las coberturas del valor razonable en las que el elemento cubierto sea un instrumento de patrimonio valorado a valor razonable con cambios en otro resultado global. La ineficacia de cobertura consignada en esta fila será la diferencia entre la variación acumulada del valor razonable del instrumento de patrimonio consignada en “Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]” y la variación acumulada del valor razonable del derivado de cobertura consignada en “Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]” [NIIF 9.6.5.3 y NIIF 9.6.5.8]. |
23. |
“Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito” incluirá las pérdidas y ganancias acumuladas reconocidas en otro resultado global y relacionadas con el riesgo de crédito propio respecto de los pasivos designados a valor razonable con cambios en resultados, con independencia de que la designación tenga lugar en el momento del reconocimiento inicial o con posterioridad. |
24. |
“Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]” incluirá la reserva de conversión de divisas respecto de la parte eficaz de las coberturas en curso de inversiones netas en negocios en el extranjero y de las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero que ya no se apliquen mientras los negocios en el extranjero sigan estando reconocidos en el balance. |
25. |
“Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]” comprenderá la reserva de cobertura de flujos de efectivo para la parte eficaz de la variación del valor razonable de los derivados de cobertura en una cobertura de flujos de efectivo, tanto para las coberturas de flujos de efectivo en curso como para las que ya no se apliquen. |
26. |
“Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global” comprenderá las pérdidas o ganancias acumuladas sobre los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, tras deducir la corrección de valor por pérdidas que se determine en la fecha de información con arreglo a la NIIF 9.5.5. |
27. |
“Instrumentos de cobertura [elementos no designados]” comprenderá los cambios acumulados en el valor razonable de todos los elementos siguientes:
|
28. |
Según las NIIF, “Reservas de revalorización” comprenderá el importe de las reservas resultantes de la aplicación por primera vez de las NIC que no hayan sido traspasadas a otros tipos de reservas. |
29. |
“Otras reservas” se dividirá entre “Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación” y “Otras”. “Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación” comprenderá el importe acumulado de los ingresos y gastos generados por las mencionadas inversiones con cambios en resultados en los últimos años, cuando se contabilicen usando el método de la participación. “Otras” comprenderá las reservas no recogidas separadamente en otras partidas y puede incluir la reserva legal y la reserva estatutaria. |
30. |
“Acciones propias” comprenderá todos los instrumentos financieros que presenten las características de instrumentos de patrimonio propios readquiridos por la entidad, mientras no se vendan o amorticen, salvo que los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB obliguen a consignarlas en “Otros activos”. |
2. ESTADO DE RESULTADOS (2)
31. |
Los ingresos por intereses y los gastos por intereses de los instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambios en resultados y de los derivados de cobertura clasificados en la categoría “contabilidad de coberturas” se presentarán por separado de otras pérdidas y ganancias en las partidas “ingresos por intereses” y “gastos por intereses” (“precio limpio”) o como parte de las pérdidas o ganancias de esas categorías de instrumentos (“precio sucio”). La opción entre el precio limpio o el precio sucio se aplicará uniformemente a todos los instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambios en resultados y a los derivados de cobertura clasificados en la categoría “contabilidad de coberturas”. |
32. |
Las entidades comunicarán las siguientes partidas, que comprenden gastos e ingresos en relación con partes vinculadas que no sean objeto de integración global o consolidación proporcional dentro del ámbito reglamentario de consolidación, desglosadas por carteras contables:
|
33. |
“Ingresos por intereses. Activos financieros mantenidos para negociar” y “Gastos por intereses. Pasivos financieros mantenidos para negociar” comprenderán, cuando se utilice el precio limpio, los importes correspondientes a aquellos derivados clasificados en la categoría de mantenidos para negociar que sean instrumentos de cobertura desde un punto de vista económico pero no desde un punto de vista contable, a fin de presentar los ingresos y gastos por intereses correctos de los instrumentos financieros cubiertos. |
34. |
Cuando se utilice el precio limpio, “Ingresos por intereses. Activos financieros mantenidos para negociar” y “Gastos por intereses. Pasivos financieros mantenidos para negociar” incluirán también el importe prorrata temporis de las comisiones y los pagos compensatorios en relación con los derivados de crédito valorados a valor razonable y utilizados para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento financiero designado a valor razonable en ese momento [NIIF 9.6.7]. |
35. |
“Ingresos por intereses”; “Ingresos por intereses. Derivados – Contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés” y “Gastos por intereses. Derivados – Contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés” comprenderán, cuando se utilice el precio limpio, los importes relativos a los derivados clasificados en la categoría “contabilidad de coberturas” que cubran el riesgo de tipo de interés, incluyendo las coberturas de un grupo de elementos con posiciones de riesgo que se compensen (coberturas de una posición neta) y cuyo riesgo cubierto afecte a diferentes partidas del estado de resultados. Cuando se utilice el precio limpio, estos importes se comunicarán como ingresos por intereses y gastos por intereses en términos brutos a fin de presentar el valor correcto de los ingresos y gastos por intereses de los elementos cubiertos a los que estén vinculados. En el supuesto de que se aplique el precio limpio, cuando el elemento cubierto genere ingresos (gastos) por intereses, dichos importes se consignarán como ingresos (gastos) por intereses aun cuando sean importes negativos (positivos). |
36. |
“Ingresos por intereses - Otros activos” comprenderá los ingresos por intereses no incluidos en las demás partidas, como los ingresos por intereses relacionados con el efectivo, los saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista, y con los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta, así como los ingresos por intereses netos de los activos netos por prestaciones definidas. |
37. |
Con arreglo a las NIIF y siempre que los PCGA nacionales no dispongan lo contrario, los intereses en relación con pasivos financieros con un tipo de interés efectivo negativo se consignarán en “Ingresos por intereses de pasivos”. Estos pasivos y los intereses de los mismos suponen un rendimiento positivo para una entidad. |
38. |
“Gastos por intereses - Otros pasivos” comprenderá los gastos por intereses no incluidos en las demás partidas, como los gastos por intereses relacionados con pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta, gastos derivados del aumento del importe en libros de una provisión que refleje el paso del tiempo o gastos por intereses netos de pasivos netos por prestaciones definidas. |
39. |
Con arreglo a las NIIF y siempre que los PCGA nacionales no dispongan lo contrario, los intereses en relación con activos financieros con un tipo de interés efectivo negativo se consignarán en “Gastos por intereses de activos”. Estos activos y los intereses de los mismos suponen un rendimiento negativo para una entidad. |
40. |
Los ingresos por dividendos de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en resultados se presentarán como “ingresos por dividendos”, por separado de otras pérdidas o ganancias de esas clases de instrumentos, cuando se utilice el precio limpio, o dentro de las pérdidas o ganancias de esas clases de instrumentos, cuando se utilice el precio sucio. |
41. |
Los ingresos por dividendos de instrumentos de patrimonio designados a valor razonable con cambios en otro resultado global englobarán los dividendos correspondientes a instrumentos que se hayan dado de baja en cuentas durante el período y los dividendos correspondientes a instrumentos que aún se mantengan al término del período de referencia. |
42. |
Los ingresos por dividendos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas incluirán los dividendos de tales inversiones cuando se contabilicen por métodos distintos del método de la participación. |
43. |
“Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas” comprenderá las ganancias y pérdidas registradas al volver a valorar y dar de baja en cuentas instrumentos financieros clasificados como mantenidos para negociar. Esta partida incluirá también las ganancias y pérdidas por derivados de crédito valorados a valor razonable con cambios en resultados y que se utilicen para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o una parte de un instrumento financiero que se haya designado como valorado a valor razonable con cambios en resultados, así como los ingresos y gastos por intereses y dividendos de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, cuando se emplee el precio sucio. |
44. |
“Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados” incluirá también el importe reconocido en el estado de resultados por el riesgo de crédito propio de los pasivos designados a valor razonable cuando el reconocimiento de los cambios en el riesgo de crédito propio en otro resultado global cree una asimetría contable o la amplíe [NIIF 9.5.7.8]. Esta partida englobará asimismo las ganancias y pérdidas por los instrumentos cubiertos que se hayan designado como valorados a valor razonable con cambios en resultados cuando la designación se utilice para gestionar el riesgo de crédito, así como los ingresos y gastos por intereses de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, cuando se emplee el precio sucio. |
45. |
“Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados” no incluirá las ganancias de instrumentos de patrimonio que la entidad declarante haya optado por valorar a valor razonable con cambios en otro resultado global [NIIF 9.5.7.1.b)]. |
46. |
Cuando un cambio en el modelo de negocio lleve a reclasificar un activo financiero en una cartera contable diferente, las ganancias o pérdidas de la reclasificación se consignarán en las líneas pertinentes de la cartera contable en la que se reclasifique el activo financiero, conforme a lo siguiente:
|
47. |
“Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas” comprenderá las ganancias y pérdidas por los instrumentos de cobertura y los elementos cubiertos, incluidas las correspondientes a elementos cubiertos valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global distintos de instrumentos de patrimonio, en una cobertura de valor razonable con arreglo a la NIIF 9.6.5.8. Asimismo incluirá la parte ineficaz de la variación del valor razonable de los instrumentos de cobertura en una cobertura de flujos de efectivo. Las reclasificaciones de la reserva de cobertura de flujos de efectivo o de la reserva para cobertura de la inversión neta en un negocio en el extranjero se reconocerán en las mismas líneas del estado de resultados en las que incidan los flujos de efectivo de los elementos cubiertos. “Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas” incluirá también las ganancias y pérdidas resultantes de las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero. Esta partida recogerá igualmente las ganancias de las coberturas de posiciones netas. |
48. |
“Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros” comprenderá las ganancias y pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, salvo que se clasifiquen como mantenidos para la venta o como inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas. |
49. |
“Ganancias o (-) pérdidas por modificación, netas” comprenderá los importes resultantes del ajuste del importe en libros bruto de los activos financieros para reflejar los flujos de efectivo contractuales renegociados o modificados [NIIF 9.5.4.3 y apéndice A]. Las ganancias o pérdidas por modificación no tendrán en cuenta la repercusión de las modificaciones sobre el importe de las pérdidas crediticias esperadas, que se consignará en “Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados”. |
50. |
“Provisiones o (-) reversión de provisiones. Compromisos y garantías concedidos” comprenderá todos los cargos netos en el estado de resultados por las provisiones relativas a la totalidad de compromisos y garantías dentro del ámbito de aplicación de la NIIF 9, la NIC 37 o la NIIF 4, de conformidad con el punto 11 de la presente parte, o según los PCGA nacionales basados en la DCB. Conforme a las NIIF, cualquier cambio en el valor razonable de los compromisos y garantías financieras valorados a valor razonable se consignará en “Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas”. Por tanto, las provisiones incluyen el importe del deterioro de valor de los compromisos y garantías cuando dicho deterioro se determine conforme a la NIIF 9, la constitución de las provisiones se atenga a la NIC 37 o los compromisos y garantías se traten como contratos de seguros con arreglo a la NIIF 4. |
51. |
Según las NIIF, “Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados” comprenderá todas las ganancias o pérdidas por deterioro de valor de instrumentos de deuda que resulten de la aplicación de las normas sobre deterioro de valor contenidas en la NIIF 9.5.5, con independencia de que la estimación de las pérdidas crediticias esperadas con arreglo a la NIIF 9.5.5 se realice para un período de doce meses o para toda la vida del activo, e incluirá asimismo las ganancias o pérdidas por deterioro de valor de la cartera comercial, los activos por contratos y las partidas a cobrar por arrendamientos [NIIF 9.5.5.15]. |
52. |
Según los PCGA nacionales basados en la DCB, “Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados” comprenderá todas las correcciones de valor y reversiones de correcciones de valor de instrumentos financieros valorados por métodos basados en el coste que se deban a la variación de la solvencia del deudor o emisor, así como, dependiendo de las especificaciones de los PCGA nacionales, las correcciones de valor debidas al deterioro de los instrumentos financieros valorados a valor razonable en el patrimonio neto y otros métodos de valoración, incluido el LOCOM. |
53. |
“Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados” comprenderá igualmente los importes de los fallidos dados de baja –tal como se definen en los puntos 72, 74 y 165, letra b), de la presente parte– que excedan del importe de la corrección de valor por pérdidas en la fecha de baja en cuentas y se reconozcan, por tanto, directamente como pérdida en los resultados, así como las recuperaciones de fallidos previamente dados de baja que se registren directamente en el estado de resultados. |
54. |
La participación en las ganancias o pérdidas de dependientes, negocios conjuntos y asociadas que se contabilicen mediante el método de la participación dentro del ámbito reglamentario de consolidación se consignará en “Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación”. Con arreglo a la NIC 28.10, del importe en libros de la inversión se deducirá el importe de los dividendos pagados por dichas empresas. El deterioro del valor de esas inversiones se consignará en “(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes [filiales], negocios conjuntos o asociadas)”. Las ganancias o pérdidas por la baja en cuentas de dichas inversiones se comunicarán con arreglo a los puntos 55 y 56 de la presente parte. |
55. |
“Ganancias o pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas” comprenderá las pérdidas o ganancias generadas por los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas. |
56. |
Según las NIIF, las ganancias o pérdidas por baja en cuentas de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se consignarán en “Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas” cuando se consideren actividades interrumpidas conforme a la NIIF 5. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, dichas ganancias o pérdidas se consignarán en “Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas”. |
3. ESTADO DE RESULTADO GLOBAL (3)
57. |
“Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global” comprenderá el cambio en la ineficacia acumulada de las coberturas del valor razonable en las que el elemento cubierto sea un instrumento de patrimonio valorado a valor razonable con cambios en otro resultado global. El cambio en la ineficacia acumulada de cobertura consignado en esta fila será la diferencia entre los cambios en la variación del valor razonable del instrumento de patrimonio consignada en “Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]” y los cambios en la variación del valor razonable del derivado de cobertura consignados en “Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]”. |
58. |
“Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]” incluirá el cambio en la reserva acumulada de conversión de divisas respecto de la parte eficaz de las coberturas en curso e interrumpidas de las inversiones netas en negocios en el extranjero. |
59. |
Para las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero y las coberturas de flujos de efectivo, los correspondientes importes consignados en “Transferido a resultados” comprenderán los importes transferidos porque los flujos cubiertos ya se hayan producido y no se espere ya que vayan a producirse. |
60. |
“Instrumentos de cobertura [elementos no designados]” comprenderá los cambios en los cambios acumulados del valor razonable de todos los elementos siguientes, cuando no se designen como componente de cobertura:
|
61. |
En el caso de las opciones, los importes reclasificados en resultados y consignados en “Transferido a resultados” incluirán las reclasificaciones debidas a opciones que cubran un elemento referido a una operación y opciones que cubran un elemento referido a un período de tiempo. |
62. |
“Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global” comprenderá las ganancias o pérdidas sobre los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global distintas de las ganancias o pérdidas por deterioro del valor y por cambio de divisas, que se consignarán respectivamente en “(Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)” y en “Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas” en la plantilla 2. “Transferido a resultados”, en particular, recogerá los importes transferidos a resultados como consecuencia de la baja en cuentas o la reclasificación en la categoría de valoración a valor razonable con cambios en resultados. |
63. |
Cuando un activo financiero se reclasifique pasando de la categoría de valoración a coste amortizado a la de valoración a valor razonable con cambios en otro resultado global [NIIF 9.5.6.4], las ganancias o pérdidas debidas a la reclasificación se consignarán en “Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global”. |
64. |
Cuando un activo financiero se reclasifique pasando de la categoría de valoración a valor razonable con cambios en otro resultado global a la categoría de valoración a valor razonable con cambios en resultados [NIIF 9.5.6.7], o a la de valoración a coste amortizado [NIIF 9.5.6.5], las ganancias o pérdidas acumuladas reclasificadas que estuvieran previamente reconocidas en otro resultado global se consignarán respectivamente en “Transferido a resultados” y “Otras reclasificaciones”, ajustándose en este último caso el importe en libros del activo financiero. |
65. |
Respecto de todos los componentes del otro resultado global, “Otras reclasificaciones” comprenderá las transferencias distintas de las reclasificaciones de otro resultado global a resultados o al importe en libros inicial de los elementos cubiertos en el caso de las coberturas de flujos de efectivo. |
66. |
Según las NIIF, se detallarán en líneas separadas las partidas “Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán” e “Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas” [NIC 1.91.b), GI 6]. |
4. DESGLOSE DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS POR INSTRUMENTOS Y POR SECTORES DE LAS CONTRAPARTES (4)
67. |
Los activos financieros se desglosarán por carteras contables e instrumentos y –cuando se requiera– por contrapartes. En el caso de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global y a coste amortizado, el importe en libros bruto de los activos y el deterioro de valor acumulado se desglosarán por fases de deterioro de valor. |
68. |
Los derivados presentados como activos financieros destinados a negociación conforme a los PCGA basados en la DCB incluyen instrumentos valorados a valor razonable, así como instrumentos valorados por métodos basados en el coste o al LOCOM. |
69. |
A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se entenderá por “cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito”, en relación con las exposiciones dudosas, los cambios en el valor razonable debidos al riesgo de crédito cuyo valor acumulado neto sea negativo. El cambio acumulado neto en el valor razonable debido al riesgo de crédito se calculará añadiendo todos los cambios positivos y negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito que se hayan producido desde el reconocimiento del instrumento de deuda. Este importe solo deberá comunicarse si la adición de los cambios positivos y negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito arroja una cifra negativa. La valoración de los instrumentos de deuda se efectuará al nivel de cada instrumento financiero. En relación con cada instrumento de deuda, se comunicarán los “Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito” hasta que se dé de baja en cuentas el instrumento. |
70. |
A los efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, se entenderá por “deterioro de valor acumulado” lo siguiente:
|
71. |
Según las NIIF, el deterioro de valor acumulado incluirá la corrección de valor por pérdidas crediticias esperadas de los activos financieros en cada una de las fases de deterioro de valor que se especifican en la NIIF 9. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, incluirá la corrección de valor específica y genérica por riesgo de crédito, así como la corrección de valor genérica por riesgo bancario cuando reduzca el importe en libros de los instrumentos de deuda. El deterioro de valor acumulado comprenderá también los ajustes de valor debidos al riesgo de crédito de los activos financieros valorados al LOCOM. |
72. |
“Fallidos parciales acumulados” y “Fallidos totales acumulados” comprenderán, respectivamente, el importe parcial y total acumulado, en la fecha de referencia, del principal y los intereses y comisiones vencidos de cualquier instrumento de deuda que se haya dado de baja en cuentas hasta esa fecha utilizando alguno de los métodos que se describe en el punto 74, porque la entidad no tenga ninguna expectativa razonable de recuperar los flujos de efectivo contractuales. Estos importes se comunicarán hasta la extinción de todos los derechos de la entidad declarante, por transcurso del plazo de prescripción, condonación u otras causas, o hasta su recuperación. Por tanto, cuando los importes de los fallidos no se recuperen, deberán comunicarse mientras esté en curso el procedimiento de apremio. |
73. |
Cuando un instrumento de deuda se dé finalmente de baja en cuentas en su totalidad por considerarse fallido, tras sucesivas bajas parciales, el importe acumulado que se haya dado de baja en cuentas se reclasificará pasando de la columna “Fallidos parciales acumulados” a la de “Fallidos totales acumulados”. |
74. |
Los fallidos constituirán un caso de baja en cuentas y se referirán a la totalidad de un activo financiero o una parte del mismo, incluso cuando la modificación de un activo lleve a la entidad a renunciar a su derecho a cobrar los flujos de efectivo respecto de una parte o la totalidad de ese activo, tal como se explica con más detalle en el punto 72. Los fallidos comprenderán tanto los importes que se deban a reducciones del importe en libros de activos financieros reconocidas directamente en resultados, como los que se deban a reducciones del importe de las cuentas de corrección de valor por pérdidas crediticias con respecto al importe en libros de los activos financieros. |
75. |
La columna “De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito” incluirá los instrumentos que se determine que están expuestos a un bajo riesgo de crédito en la fecha de información y en relación con los cuales la entidad considere que el riesgo de crédito no ha aumentado de forma significativa desde su reconocimiento inicial con arreglo a la NIIF 9.5.5.10. |
76. |
La cartera comercial a tenor de la NIC 1.54.h), los activos por contratos y las partidas a cobrar por arrendamiento a los que se aplique el enfoque simplificado de la NIIF 9.5.5.15 para la estimación de las correcciones de valor por pérdidas se consignarán dentro de los préstamos y anticipos en la plantilla 4.4.1. La corrección de valor por pérdidas correspondiente a dichos activos se consignará en “Deterioro de valor acumulado de activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)” o en “Deterioro de valor acumulado de activos con deterioro crediticio (fase 3)”, dependiendo de que la cartera comercial, los activos por contratos o las partidas a cobrar por arrendamiento a los que se aplique el enfoque simplificado se consideren o no activos con deterioro crediticio. |
77. |
Los activos financieros adquiridos u originados con deterioro crediticio en el momento del reconocimiento inicial se presentarán por separado en las plantillas 4.3.1 y 4.4.1. En lo que respecta a estos préstamos, el deterioro de valor acumulado solo incluirá los cambios acumulados en las pérdidas crediticias esperadas durante toda la vida del activo desde el reconocimiento inicial [NIIF 9.5.5.13]. |
78. |
En la plantilla 4.5 las entidades comunicarán el importe en libros de “Préstamos y anticipos” y “Valores representativos de deuda” que entren en la definición de “deuda subordinada” del punto 100 de la presente parte. |
79. |
En la plantilla 4.8, la información a comunicar dependerá de que los “Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto” estén o no sujetos a requisitos sobre deterioro del valor en aplicación de los PCGA nacionales basados en la DCB. Si están sujetos a tales requisitos, las entidades comunicarán en esta plantilla información referida al importe en libros, el importe en libros bruto de los activos cuyo valor no se ha deteriorado y de aquellos cuyo valor se ha deteriorado, el deterioro de valor acumulado y los fallidos acumulados. Si no están sujetos a tales requisitos, las entidades comunicarán los cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito en relación con las exposiciones dudosas. |
80. |
En la plantilla 4.9, los activos financieros valorados al LOCOM moderado y sus correspondientes ajustes de valor se identificarán por separado de los demás activos financieros valorados por un método basado en el coste y su correspondiente deterioro de valor. Los activos financieros valorados por un método basado en el coste, incluidos los valorados al LOCOM moderado, se presentarán como activos cuyo valor no se ha deteriorado cuando no lleven aparejado ningún ajuste o deterioro de valor, y como activos cuyo valor se ha deteriorado cuando lleven aparejado algún deterioro de valor o ajustes de valor que puedan considerarse un deterioro. Serán ajustes de valor que puedan tener la consideración de deterioro los motivados por el riesgo de crédito que reflejen la disminución de la solvencia de la contraparte. Los activos financieros valorados al LOCOM moderado que sean objeto de ajustes de valor motivados por el riesgo de mercado que reflejen la incidencia de la evolución de las condiciones del mercado en el valor del activo no se considerarán activos cuyo valor se ha deteriorado. Los ajustes de valor acumulados debidos al riesgo de crédito se comunicarán por separado de los debidos al riesgo de mercado. |
81. |
En la plantilla 4.10, los activos valorados al LOCOM estricto y sus correspondientes ajustes de valor se presentarán por separado de los activos valorados por otros métodos. Los activos financieros valorados al LOCOM estricto y los activos financieros valorados por otros métodos se presentarán como activos cuyo valor se ha deteriorado cuando lleven aparejados ajustes de valor debidos al riesgo de crédito, según se definen en el punto 80, o un deterioro de valor. Los activos financieros valorados al LOCOM estricto que sean objeto de ajustes de valor motivados por el riesgo de mercado, según se definen en el punto 80, no se considerarán activos cuyo valor se ha deteriorado. Los ajustes de valor acumulados debidos al riesgo de crédito se comunicarán por separado de los debidos al riesgo de mercado. |
82. |
Con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, el importe de las correcciones de valor genéricas por riesgo bancario a comunicar en las plantillas pertinentes será únicamente la parte que afecte al importe en libros de los instrumentos de deuda [artículo 37, apartado 2, de la DCB]. |
5. DESGLOSE DE LOS PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN POR PRODUCTOS (5)
83. |
Los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar o activos destinados a negociación se desglosarán por tipos de productos y sectores de las contrapartes en lo que respecta al importe en libros y por tipos de productos únicamente en lo que respecta al importe en libros bruto. |
84. |
Los saldos a cobrar a la vista clasificados como “Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista” se comunicarán también en esta plantilla, independientemente de la forma en que se valoren. |
85. |
Los préstamos y anticipos se asignarán a los productos siguientes:
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86. |
Los préstamos y anticipos se clasificarán en función de la garantía real recibida como sigue:
|
87. |
Los préstamos y anticipos se clasificarán en función de la garantía real y con independencia de la finalidad del préstamo. El importe en libros de los préstamos y anticipos cubiertos por varios tipos de garantías reales se clasificará y notificará como garantizado por bienes inmuebles cuando así lo esté, con independencia de que también esté respaldado por garantías reales de otro tipo. |
88. |
Los préstamos y anticipos se clasificarán en función de su finalidad como sigue:
|
89. |
Los préstamos se clasificarán en función de la forma en que puedan recuperarse. “Préstamos para financiación de proyectos” comprenderá los préstamos que reúnan las características de las exposiciones de financiación especializada definidas en el artículo 147, apartado 8, del RRC. |
6. DESGLOSE DE LOS PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN A SOCIEDADES NO FINANCIERAS POR CÓDIGOS NACE (6)
90. |
El importe en libros bruto de los préstamos y anticipos a sociedades no financieras distintos de los incluidos en las carteras de activos mantenidos para negociar o destinados a negociación se clasificará con arreglo al sector de actividad económica utilizando los códigos NACE correspondientes a la actividad principal de la contraparte. |
91. |
La clasificación de las exposiciones conjuntas de varios deudores se realizará de conformidad con la parte 1, punto 43, del presente anexo. |
92. |
Los códigos NACE se indicarán al primer nivel de desagregación (“sección”). Las entidades consignarán los préstamos y anticipos a sociedades no financieras que realicen actividades financieras o de seguros en “K – Actividades financieras y de seguros”. |
93. |
Según las NIIF, los activos financieros susceptibles de deterioro de valor incluirán: i) activos financieros a coste amortizado, y ii) activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, los activos financieros susceptibles de deterioro de valor incluirán los activos financieros valorados por un método basado en el coste, incluido el LOCOM. Dependiendo de las especificaciones de los diferentes PCGA nacionales, podrán incluir: i) activos financieros valorados a valor razonable en el patrimonio neto, y ii) activos financieros valorados por otros métodos. |
7. ACTIVOS FINANCIEROS SUSCEPTIBLES DE DETERIORO VENCIDOS (7)
94. |
El importe en libros de los instrumentos de deuda que estén incluidos en las carteras contables susceptibles de deterioro de valor se consignará en la plantilla 7.1 únicamente si dichos instrumentos están vencidos. Los instrumentos vencidos se asignarán a los correspondientes intervalos de tiempo transcurrido desde el vencimiento en función de su situación particular. |
95. |
Las carteras contables susceptibles de deterioro de valor se definirán con arreglo a lo indicado en el punto 93 de la presente parte. |
96. |
Se considerará que un activo financiero está vencido cuando algún importe del principal, de los intereses o de las comisiones no haya sido abonado en la fecha de vencimiento. Las exposiciones vencidas se comunicarán por su importe en libros íntegro. El importe en libros de dichos activos se comunicará por fases de deterioro de valor o situación de deterioro del valor de conformidad con las normas contables aplicables y se desglosará en función del número de días del importe vencido más antiguo que no se haya pagado en la fecha de referencia. |
8. DESGLOSE DE LOS PASIVOS FINANCIEROS (8)
97. |
Los “Depósitos” y el desglose por productos se definirán del mismo modo que en el Reglamento del BCE sobre el balance y, por tanto, los depósitos de ahorro regulados se clasificarán con arreglo a dicho Reglamento y se distribuirán en función de las contrapartes. En particular, se clasificarán como depósitos reembolsables con preaviso los depósitos de ahorro a la vista no transferibles, que, aun siendo legalmente reembolsables a la vista, están sujetos a penalizaciones y restricciones importantes y presentan características que los aproximan en gran medida a los depósitos a un día. |
98. |
“Valores representativos de deuda emitidos” se desagregará en los siguientes tipos de productos:
|
99. |
Los “Pasivos financieros subordinados” emitidos se tratarán igual que los restantes pasivos financieros. Los pasivos subordinados emitidos en forma de valores se clasificarán como “Valores representativos de deuda emitidos”, mientras que los pasivos subordinados en forma de depósitos se clasificarán como “Depósitos”. |
100. |
La plantilla 8.2 recogerá el importe en libros de los “Depósitos” y “Valores representativos de deuda emitidos” que cumplan la definición de deuda subordinada, clasificado por carteras contables. Los instrumentos de “deuda subordinada” ofrecen un derecho subsidiario frente a la entidad emisora que solo puede ejercerse una vez que se hayan satisfecho todos los derechos preferentes [Reglamento del BCE sobre el balance]. |
101. |
“Cambios acumulados en el valor razonable debidos a cambios en el riesgo de crédito propio” comprenderá todos los cambios acumulados mencionados en el valor razonable, con independencia de que se reconozcan en los resultados o en otro resultado global. |
9. COMPROMISOS DE PRÉSTAMO, GARANTÍAS FINANCIERAS Y OTROS COMPROMISOS (9)
102. |
Las exposiciones fuera de balance comprenderán las partidas fuera de balance enumeradas en el anexo I del RRC. En las plantillas 9.1, 9.1.1 y 9.2, todas las exposiciones fuera de balance enumeradas en el anexo I del RRC se desglosarán en compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos. |
103. |
La información sobre los compromisos de préstamo, las garantías financieras y los otros compromisos concedidos y recibidos abarcará tanto los compromisos revocables como los irrevocables. |
104. |
Los compromisos de préstamo, las garantías financieras y los demás compromisos concedidos enumerados en el anexo I del RRC pueden ser instrumentos que estén dentro del ámbito de aplicación de la NIIF 9, cuando se valoren a valor razonable con cambios en resultados, o cuando estén sujetos a los requisitos sobre deterioro del valor contenidos en la NIIF 9, así como instrumentos que estén comprendidos en el ámbito de aplicación de la NIC 37 o de la NIIF 4. |
105. |
Según las NIIF, los compromisos de préstamo, las garantías financieras y los otros compromisos concedidos se comunicarán en la plantilla 9.1.1, cuando se cumpla cualquiera de las siguientes condiciones:
|
106. |
Los pasivos que deban reconocerse como pérdidas crediticias por las garantías financieras y los compromisos concedidos a que se refiere el punto 105, letras a) y c), de la presente parte se presentarán como provisiones, con independencia de los criterios de valoración aplicados. |
107. |
Las entidades que se atengan a las NIIF comunicarán el importe nominal y las provisiones de los instrumentos que estén sujetos a los requisitos sobre deterioro de valor de la NIIF 9, incluidos los que se valoren al coste inicial menos los ingresos acumulados reconocidos, desglosados por fases de deterioro de valor. |
108. |
Únicamente se consignará en la plantilla 9.1.1 el importe nominal del compromiso en el supuesto de que un instrumento de deuda conste al mismo tiempo de un instrumento incluido en el balance y de un componente fuera de balance. Cuando la entidad declarante no pueda determinar por separado las pérdidas crediticias esperadas correspondientes al componente dentro de balance y al componente fuera de balance, las pérdidas crediticias esperadas por el compromiso se comunicarán conjuntamente con el deterioro de valor acumulado del componente dentro de balance. Si las pérdidas crediticias esperadas combinadas exceden del importe en libros bruto del instrumento de deuda, el saldo restante de dichas pérdidas se presentará como provisión en la oportuna fase de deterioro de valor en la plantilla 9.1.1 [NIIF 9.5.5.20 y NIIF 7.B8E]. |
109. |
Cuando una garantía financiera o un compromiso de concesión de un préstamo a un tipo de interés inferior al de mercado se valore de conformidad con la NIIF 9.4.2.1.d) y la correspondiente corrección de valor por pérdidas se determine con arreglo a la NIIF 9.5.5, se consignará en la oportuna fase de deterioro de valor. |
110. |
Cuando los compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos se valoren a valor razonable con arreglo a la NIIF 9, las entidades consignarán en la plantilla 9.1.1, en las correspondientes columnas, el importe nominal y los cambios acumulados negativos en el valor razonable de dichos compromisos y garantías financieras debidos al riesgo de crédito. Los “Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito” se comunicarán aplicando los criterios del punto 69 de la presente parte. |
111. |
El importe nominal y las provisiones de otros compromisos o garantías que entren en el ámbito de aplicación de la NIC 37 o la NIIF 4 se consignarán en las columnas específicas. |
112. |
Las entidades que se atengan a los PCGA nacionales basados en la DCB comunicarán en la plantilla 9.1 el importe nominal de los compromisos y garantías financieras a que se refieren los puntos 102 y 103, así como el importe de las provisiones que deben mantener frente a dichas exposiciones fuera de balance. |
113. |
Los “compromisos de préstamo” deberán ser compromisos firmes de concesión de crédito en condiciones especificadas previamente, a excepción de los derivados, por poderse liquidar estos por el importe neto en efectivo o mediante la entrega o emisión de otro instrumento financiero. Se clasificarán como “compromisos de préstamo” las siguientes partidas del anexo I del RRC:
|
114. |
Las “garantías financieras” deberán ser contratos que obligan al emisor a realizar pagos especificados para reembolsar al titular las pérdidas en que incurra por impago de un determinado deudor dentro del plazo establecido de acuerdo con las condiciones originales o modificadas de un instrumento de deuda, e incluirán las garantías concedidas respecto de otras garantías financieras. Según las NIIF, estos contratos habrán de atenerse a la definición de los contratos de garantía financiera de la NIIF 9.2.1.e) y la NIIF 4.A. Se clasificarán como “garantías financieras” las siguientes partidas del anexo I del RRC:
|
115. |
“Otros compromisos” incluirá las siguientes partidas del anexo I del RRC:
|
116. |
Según las NIIF, se reconocen en el balance y, por tanto, no deberán comunicarse como exposiciones fuera de balance las partidas que se indican seguidamente:
|
117. |
La partida “De los cuales: dudosos” reflejará el importe nominal de los citados compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos que se consideren dudosos de conformidad con los puntos 213 a 239 de la presente parte. |
118. |
En el caso de los compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos, el “importe nominal” será el importe que mejor represente la exposición máxima de la entidad al riesgo de crédito sin tener en cuenta las garantías reales mantenidas ni cualesquiera otras mejoras del crédito. En particular, en las garantías financieras concedidas, el importe nominal será el importe máximo que la entidad podría tener que pagar si se ejecutase la garantía. En lo que se refiere a los compromisos de préstamo, el importe nominal será el importe no utilizado que la entidad se haya comprometido a prestar. Los importes nominales serán los valores de exposición antes de aplicar factores de conversión y técnicas de reducción del riesgo de crédito. |
119. |
En la plantilla 9.2, en el caso de los compromisos de préstamo recibidos el importe nominal será el importe total no utilizado que la contraparte se ha comprometido a prestar a la entidad. En los otros compromisos recibidos, el importe nominal será el importe total comprometido por la otra parte de la transacción. En cuanto a las garantías financieras recibidas, el “importe máximo de la garantía que puede considerarse” será el importe máximo que podría tener que pagar la contraparte si se ejecutase la garantía. Cuando una garantía financiera recibida haya sido concedida por varios garantes, el importe garantizado deberá comunicarse solo una vez en esta plantilla; el importe garantizado se asignará al garante que sea más relevante para la reducción del riesgo de crédito. |
10. DERIVADOS Y CONTABILIDAD DE COBERTURAS (10 Y 11)
120. |
A efectos de las plantillas 10 y 11, los derivados se considerarán derivados de cobertura, cuando se utilicen en una relación de cobertura que cumpla los requisitos de acuerdo con las NIIF o con los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, o derivados mantenidos para negociar, en los demás casos. |
121. |
El importe en libros y el importe nocional de los derivados mantenidos para negociar, incluidas las coberturas económicas, y de los mantenidos para contabilidad de coberturas se desglosarán por tipos de riesgo subyacente, tipos de mercados y tipos de productos en las plantillas 10 y 11. Las entidades desglosarán también los derivados mantenidos para contabilidad de coberturas por tipos de cobertura. La información sobre los instrumentos de cobertura no derivados se comunicará por separado y desglosada por tipos de cobertura. |
122. |
Con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB, deben consignarse en estas plantillas todos los derivados, con independencia de que se reconozcan o no en el balance en virtud de los pertinentes PCGA nacionales. |
123. |
A la hora de realizar el desglose del importe en libros, del valor razonable y del importe nocional de los derivados destinados a negociación y de cobertura por carteras contables y tipos de cobertura, se tendrán en cuenta las carteras contables y los tipos de cobertura que sean aplicables según las NIIF o los PCGA nacionales basados en la DCB, en función del marco al que esté sujeta la entidad declarante. |
124. |
Los derivados destinados a negociación y los derivados de cobertura que, con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB, se valoren al coste o al LOCOM deberán identificarse por separado. |
125. |
La plantilla 11 reflejará los instrumentos de cobertura y los elementos cubiertos, independientemente de la norma contable utilizada para reconocer una relación de cobertura que cumpla los oportunos requisitos, incluso en el caso de que esta relación de cobertura se refiera a una posición neta. Cuando una entidad haya optado por seguir aplicando la NIC 39 a efectos de la contabilidad de coberturas [NIIF 9.7.2.21], las referencias y nombres correspondientes a los tipos de cobertura y las carteras contables se entenderán como las referencias y nombres pertinentes de la NIC 39.9: “Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global” se referirá a “Activos disponibles para la venta”, y “Activos a coste amortizado” englobará las partidas “Mantenidos hasta el vencimiento” y “Préstamos y partidas a cobrar”. |
126. |
Los derivados integrados en instrumentos híbridos que se hayan separado del contrato principal se consignarán en las plantillas 10 y 11 de acuerdo con su naturaleza. En estas plantillas no se incluye el importe del contrato principal. No obstante, si el instrumento híbrido se valora a valor razonable con cambios en resultados, se informará sobre el contrato en su conjunto y los derivados implícitos no se consignarán en las plantillas 10 y 11. |
127. |
Los compromisos que se consideren derivados [NIIF 9.2.3.b)] y los derivados de crédito que no se ajusten a la definición de garantía financiera contenida en el punto 114 de la presente parte se consignarán en las plantillas 10 y 11 desglosados del mismo modo que los demás instrumentos derivados, pero no se incluirán en la plantilla 9. |
128. |
El importe en libros de los activos financieros no derivados o los pasivos financieros no derivados que se reconozcan como instrumentos de cobertura en aplicación de las NIIF o los PCGA nacionales pertinentes basados en la DCB se comunicará por separado en la plantilla 11.3. |
10.1. Clasificación de los derivados por tipos de riesgo
129. |
Todos los derivados se clasificarán en una de las siguientes categorías de riesgo:
|
130. |
Cuando un derivado esté expuesto a varios tipos de riesgo subyacente, el instrumento deberá asignarse al tipo más sensible. En cuanto a los derivados con varias exposiciones, en caso de duda, las operaciones se asignarán con arreglo al siguiente orden de prelación:
|
10.2. Importes que deben comunicarse en el caso de los derivados
131. |
Con arreglo a las NIIF, el “importe en libros” de todos los derivados (mantenidos como cobertura o para negociar) es el valor razonable. Los derivados con un valor razonable positivo (superior a cero) son “activos financieros” y los que tienen un valor razonable negativo (inferior a cero) son “pasivos financieros”. Se comunicará por separado el “importe en libros” de los derivados con un valor razonable positivo (“activos financieros”) y de los que tengan un valor razonable negativo (“pasivos financieros”). En la fecha del reconocimiento inicial, cada derivado se clasificará como “activo financiero” o como “pasivo financiero” en función de su valor razonable inicial. Después del reconocimiento inicial, a medida que el valor razonable aumente o disminuya, las condiciones del intercambio resultarán favorables para la entidad (y el derivado se clasificará como “activo financiero”) o desfavorable para ella (y el derivado se clasificará como “pasivo financiero”). El importe en libros de los derivados de cobertura será igual a la totalidad de su valor razonable, incluidos, en su caso, los componentes de ese valor razonable que no estén designados como instrumentos de cobertura. |
132. |
Además de los importes en libros según se definen en la parte 1, punto 27, del presente anexo, las entidades declarantes indicarán los valores razonables con arreglo a los PCGA nacionales basados en la DCB por lo que atañe a todos los instrumentos derivados, ya deban consignarse en el balance o fuera de balance conforme a dichos PCGA nacionales basados en la DCB. |
133. |
El “importe nocional” es el nominal bruto de todas las operaciones celebradas y aún no liquidadas en la fecha de referencia, con independencia de que las exposiciones frente a derivados a que den lugar esas operaciones se consignen o no en el balance. En particular, para determinar el importe nocional se debe tener en cuenta lo siguiente:
|
134. |
La columna “Importe nocional” de los derivados comprende, para cada partida, la suma de los importes nocionales de todos los contratos en los que la entidad sea contraparte, independientemente de que los derivados se consideren activos o pasivos en el balance o no se consignen en el balance. Se comunicarán todos los importes nocionales, independientemente de que el valor razonable de los derivados sea positivo, negativo o igual a cero. No se permite la compensación entre importes nocionales. |
135. |
El “Importe nocional” se comunicará desglosado en “Total” y “Del cual: vendido” en relación con las partidas: “Opciones OTC”, “Opciones en mercados organizados”, “Crédito”, “Materias primas” y “Otros”. “Del cual: vendido” comprende los importes nocionales (precio de ejercicio) de los contratos en los que las contrapartes (titulares de la opción) de la entidad (emisor de la opción) tengan derecho a ejercer la opción y, en el caso de las partidas relativas a derivados de riesgo de crédito, los importes nocionales de los contratos en los que la entidad (vendedor de la protección) haya vendido (concedido) protección a sus contrapartes (compradores de la protección). |
136. |
La asignación de una operación a “OTC” o “Mercados organizados” se basará en la naturaleza del mercado en que tenga lugar dicha operación y no en si tal operación está obligatoriamente sujeta a compensación. Se entenderá por “mercado organizado” un mercado regulado a tenor del artículo 4, punto 92, del RRC. Así, si una entidad declarante celebra un contrato de derivados en un mercado OTC en el que la compensación central es obligatoria, dicha entidad clasificará ese derivado en “OTC” y no en “Mercados organizados”. |
10.3. Derivados clasificados como “coberturas económicas”
137. |
Los derivados mantenidos para fines de cobertura que no cumplan los requisitos para ser considerados instrumentos de cobertura eficaces de acuerdo con la NIIF9, con la NIC 39 cuando esta se aplique a efectos de la contabilidad de coberturas, o con el marco contable aplicable en virtud de los PCGA nacionales basados en la DCB se consignarán en la plantilla 10 como “coberturas económicas”. Esto será válido también en todos los siguientes casos:
|
138. |
“Coberturas económicas” no comprenderá los derivados para negociar por cuenta propia. |
139. |
Los derivados que cumplan la definición de “coberturas económicas” se desglosarán por tipos de riesgo en la plantilla 10. |
140. |
Los derivados de crédito utilizados para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento financiero valorado a valor razonable con cambios en resultados en el momento del reconocimiento inicial o posteriormente, o mientras no esté reconocido de acuerdo con la NIIF 9.6.7, se notificarán en un fila específica de la plantilla 10 en riesgo de crédito. Las demás coberturas económicas del riesgo de crédito en relación con las cuales la entidad declarante no aplique la NIIF 9.6.7 se notificarán por separado. |
10.4. Desglose de los derivados por sectores de las contrapartes
141. |
El importe en libros y el importe nocional total de los derivados mantenidos para negociar, así como de los derivados mantenidos a efectos de la contabilidad de coberturas, que se negocien en el mercado no organizado, se desglosarán por contrapartes según las categorías siguientes:
|
142. |
Todos los derivados OTC, independientemente del tipo de riesgo que impliquen, se desglosarán distinguiendo entre esas mismas contrapartes. |
10.5. Contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales (11.2)
143. |
Cuando los PCGA nacionales basados en la DCB exijan que los derivados de cobertura se asignen por categoría de coberturas, dichos derivados se notificarán por separado por cada una de las categorías aplicables: “coberturas del valor razonable”, “coberturas de flujos de efectivo”, “coberturas a precio de coste”, “cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero”, “coberturas de valor razonable del riesgo de tipo de interés de la cartera” y “coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de interés de la cartera”. |
144. |
Cuando proceda en virtud de los PCGA nacionales basados en la DCB, las “coberturas a precio de coste” se referirán a una categoría de cobertura en la que el derivado de cobertura se valore generalmente al coste. |
10.6. Importes que deben comunicarse en el caso de los instrumentos de cobertura distintos de los derivados (11.3 y 11.3.1)
145. |
En el caso de los instrumentos de cobertura distintos de los derivados, el importe que debe comunicarse es el importe en libros según las normas de valoración aplicables a las carteras contables a las que pertenezcan, de acuerdo con las NIIF o los PCGA basados en la DCB. No se comunicará ningún “importe nocional” para los instrumentos de cobertura distintos de los derivados. |
10.7. Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable
146. |
El importe en libros de los elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable reconocidos en el estado de situación financiera se desglosará por carteras contables y por tipo de riesgo cubierto en lo que respecta a los activos financieros cubiertos y los pasivos financieros cubiertos. Si un instrumento financiero está cubierto en relación con más de un riesgo, se comunicará dentro del tipo de riesgo según en el cual el instrumento de cobertura deba comunicarse conforme al punto 129. |
147. |
Por “microcoberturas” se entenderán las coberturas distintas de las coberturas del riesgo de tipo de interés de la cartera conforme a la NIC 39.89A. Las microcoberturas incluirán las coberturas de posiciones netas conforme a la NIIF 9.6.6. |
148. |
“Ajustes de las microcoberturas” comprenderá todos los ajustes de cobertura de todas las microcoberturas según se definen en el punto 147. |
149. |
“Ajustes de cobertura incluidos en el importe en libros de activos/pasivos” será igual al importe acumulado de las pérdidas y ganancias sobre los elementos cubiertos por las que se haya ajustado el importe en libros de esos elementos y que hayan sido reconocidas en resultados. Los ajustes de cobertura de los elementos cubiertos que constituyan instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global se consignarán en la plantilla 1.3. No se comunicarán los ajustes de cobertura por compromisos en firme no reconocidos o un componente de estos. |
150. |
“Resto de ajustes por microcoberturas interrumpidas incluidas las coberturas de posiciones netas” comprenderá los ajustes de cobertura que, tras la interrupción de la relación de cobertura y el final del ajuste de los elementos cubiertos por pérdidas y ganancias de la cobertura, deban aún amortizarse en resultados mediante un tipo de interés efectivo recalculado para los elementos cubiertos valorados a coste amortizado, o al importe que represente las pérdidas y ganancias acumuladas de la cobertura previamente reconocidas en relación con los activos cubiertos valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global. |
151. |
Cuando un grupo de activos financieros o pasivos financieros, incluido un grupo de activos financieros o pasivos financieros que constituyan una posición neta, pueda considerarse un elemento cubierto, los activos y pasivos financieros que conforman este grupo se comunicarán por su importe en libros en términos brutos, antes de la compensación entre instrumentos dentro del grupo, en “Activos o pasivos incluidos en la cobertura de una posición neta (antes de compensación)”. |
152. |
“Elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés” comprenderá los activos financieros y los pasivos financieros incluidos en una cobertura del valor razonable de la exposición al tipo de interés de una cartera de activos financieros o pasivos financieros. Estos instrumentos financieros se comunicarán por su importe en libros en términos brutos, antes de la compensación entre instrumentos dentro de la cartera. |
11. MOVIMIENTOS EN LAS CORRECCIONES DE VALOR Y PROVISIONES POR PÉRDIDAS CREDITICIAS (12)
11.1. Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales basados en la DCB (12.0)
153. |
La plantilla 12.0 contiene una conciliación de los saldos de apertura y cierre de la cuenta correctora de valor de activos financieros valorados según métodos basados en el coste, así como activos financieros valorados según otros métodos de valoración o a valor razonable con cambios en el patrimonio neto si los PCGA nacionales basados en la DCB exigen que esos activos sean susceptibles de deterioro. Los ajustes de valor de activos valorados por el menor entre el coste y el valor de mercado no se consignarán en la plantilla 12.0. |
154. |
Se comunicarán “aumentos debidos a dotaciones para pérdidas crediticias estimadas durante el período” cuando, en relación con la categoría principal de los activos o la contraparte, la estimación del deterioro de valor durante el período se traduzca en el reconocimiento de gastos netos; es decir, cuando, en relación con la categoría o la contraparte determinadas, los aumentos del deterioro de valor durante el período superen las disminuciones. Se comunicarán “disminuciones debidas a importes para pérdidas crediticias estimadas durante el período revertidos” cuando, en relación con la categoría principal de los activos o la contraparte, la estimación del deterioro de valor durante el período se traduzca en el reconocimiento de ingresos netos; es decir, cuando, en relación con la categoría o la contraparte determinadas, las disminuciones del deterioro de valor durante el período superen los aumentos. |
155. |
Los cambios en los importes de las correcciones de valor por reembolsos y enajenaciones de activos financieros se comunicarán en “Otros ajustes”. Los fallidos dados de baja se comunicarán con arreglo a los párrafos 72 a 74. |
11.2. Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias según las NIIF (12.1)
156. |
La plantilla 12.1 contiene una conciliación de los saldos de apertura y de cierre de la cuenta correctora de valor de los activos financieros valorados a coste amortizado y a valor razonable con cambios en otro resultado global desglosada por fases de deterioro de valor, por instrumento y por contraparte. |
157. |
Las provisiones por exposiciones fuera de balance sujetas a los requisitos de deterioro de valor de la NIIF 9 se comunicarán por fases de deterioro. El deterioro de valor por compromisos de préstamo se comunicará en provisiones solo si no se toman conjuntamente con el deterioro del valor de los activos del balance de acuerdo con la NIIF 9.7.B8E y el punto 108 de la presente parte. Los movimientos en las provisiones por compromisos y garantías financieras valorados conforme a la NIC 37, así como garantías financieras tratadas como contratos de seguro conforme a la NIIF 4, no se consignarán en la presente plantilla sino en la plantilla 43. Las variaciones en el valor razonable por riesgo de crédito de los compromisos y las garantías financieras valorados a valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9 no se comunicarán en la presente plantilla, sino en la partida “Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas”, conforme al punto 50 de la presente parte. |
158. |
“De las cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente” y “De las cuales: correcciones de valor valoradas individualmente” incluirán los movimientos en el importe acumulado del deterioro de valor conexo a activos financieros que hayan sido valorados, respectivamente, de forma colectiva o individual. |
159. |
“Aumentos por originación y adquisición” comprenderá el importe de los aumentos de las pérdidas esperadas contabilizadas en el reconocimiento inicial de los activos financieros originados o adquiridos. Este aumento de la corrección de valor se comunicará en la primera fecha de referencia de la información tras la originación o adquisición de los activos financieros. Los aumentos o disminuciones de las pérdidas esperadas en relación con esos activos financieros después de su reconocimiento inicial se comunicarán en otras columnas, según proceda. Los activos originados o adquiridos comprenderán los activos resultantes del uso de compromisos del balance concedidos. |
160. |
“Disminuciones por baja en cuentas” comprenderá el importe de los cambios en las pérdidas esperadas por activos financieros dados de baja en cuentas totalmente durante el período de referencia por razones distintas de la baja en cuentas de fallidos, e incluirá las transferencias a terceros o la extinción de los derechos contractuales por pleno reembolso, enajenación de esos activos financieros o su transferencia a otra cartera contable. La variación en la corrección de valor se reconocerá en esta columna en la primera fecha de referencia de la información tras el reembolso, la enajenación o la transferencia. En las exposiciones fuera de balance, esta partida comprenderá también las disminuciones en el deterioro de valor debidas a que la partida fuera de balance pase a formar parte del balance. |
161. |
“Cambios por variación del riesgo de crédito (neto)” comprenderá el importe neto de los cambios en las pérdidas esperadas al final del período de referencia por aumento o disminución del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, hayan dado lugar o no a la transferencia del activo financiero a otra fase. La incidencia sobre la corrección de valor del aumento o la disminución del importe de los activos financieros como consecuencia de los ingresos por intereses devengados y pagados se comunicará en esta columna. Esta partida también incluirá el efecto del paso del tiempo sobre las pérdidas esperadas de acuerdo con la NIIF 9.5.4.1.a) y b). Los cambios en las estimaciones por actualizaciones o revisión de los parámetros de riesgo y los cambios en los datos económicos prospectivos se comunicarán también en esta columna. Los cambios en las pérdidas esperadas por reembolso parcial de las exposiciones por tramos se comunicarán en esta columna, excepto el último tramo, que se comunicará en la columna “Disminuciones por baja en cuentas”. |
162. |
Todos los cambios en las pérdidas crediticias esperadas relacionadas con exposiciones renovables se comunicarán en “Cambios por variación del riesgo de crédito (neto)”, excepto cuando se trate de cambios relacionados con fallidos y actualizaciones del método utilizado por la entidad para estimar las pérdidas crediticias. Serán exposiciones renovables aquellas con respecto a las cuales se permita que los saldos vivos de los clientes fluctúen en función de sus decisiones de tomar en préstamo y reembolsar hasta un límite establecido por la entidad. |
163. |
“Cambios por actualización del método de estimación de la entidad (neto)” comprenderá los cambios por actualizaciones del método utilizado por la entidad para estimar las pérdidas esperadas debido a cambios en los modelos ya existentes utilizados para estimar el deterioro de valor o al establecimiento de nuevos modelos. Las actualizaciones metodológicas incluirán también la incidencia de la adopción de nuevas normas. Los cambios metodológicos por los que un activo cambie de fase de deterioro se considerarán un cambio íntegro de modelo. Los cambios en las estimaciones por actualizaciones o revisión de los parámetros de riesgo y los cambios en los datos económicos prospectivos no se comunicarán en esta columna. |
164. |
La comunicación de los cambios en las pérdidas esperadas en relación con activos modificados [NIIF 9.5.4.3 y apéndice A] dependerá de las características de la modificación, de acuerdo con lo siguiente:
|
165. |
Los fallidos se comunicarán de acuerdo con los puntos 72 a 74 de la presente parte del presente anexo y de acuerdo con lo siguiente:
|
166. |
“Otros ajustes” comprenderá todo importe no comunicado en las columnas precedentes, incluidos, entre otros, los importes de los ajustes por pérdidas esperadas debido a diferencias de cambio cuando ello resulte coherente con la consignación de la incidencia del tipo de cambio en la plantilla 2. |
11.3. Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos) (12.2)
167. |
El importe en libros bruto de los activos financieros y el importe nominal transferido entre fases de deterioro durante el periodo de referencia correspondientes a las exposiciones fuera de balance sujetas a los requisitos sobre deterioro de valor de la NIIF 9 se consignarán en la plantilla 12.2. |
168. |
Solo se comunicará el importe en libros bruto o el importe nominal de los activos financieros o las exposiciones fuera de balance que se hallen en la fecha de referencia de la información en una fase de deterioro de valor diferente a aquella en la que se hallaban al principio del ejercicio o en el momento de su reconocimiento inicial. En las exposiciones del balance en relación con las cuales el deterioro de valor consignado en la plantilla 12.1 incluya un componente fuera de balance [NIIF 9.5.5.20 y NIIF 7.B8E], se considerará el cambio de fase del componente del balance y el componente fuera de balance. |
169. |
En la comunicación de las transferencias que hayan tenido lugar durante el ejercicio, los activos financieros o las exposiciones fuera de balance que hayan cambiado múltiples veces de fase de deterioro desde el principio del ejercicio o desde su reconocimiento inicial se comunicarán como transferidas desde su fase de deterioro en la apertura del ejercicio o en el reconocimiento inicial a la fase de deterioro en que se incluyan en la fecha de referencia de la información. |
170. |
El importe en libros bruto o el importe nominal que se consignará en la plantilla 12.2 será el importe en libros bruto o el valor nominal en la fecha de información, ya fuera o no más elevado ese importe en la fecha de transferencia. |
12. GARANTÍAS REALES Y PERSONALES RECIBIDAS (13)
12.1. Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar (13.1)
171. |
Las garantías reales y personales de los préstamos y anticipos se comunicarán, independientemente de su forma jurídica, por tipo de garantía: préstamos garantizados por bienes inmuebles y otros préstamos con garantía real, y por garantías financieras recibidas. Los préstamos y anticipos se desglosarán en función de las contrapartes y de la finalidad. |
172. |
En la plantilla 13.1, se consignará el “importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse”. La suma de los importes de las garantías reales y/o financieras que aparezcan en las columnas correspondientes de la plantilla 13.1 no podrá superar el importe en libros del préstamo de que se trate. |
173. |
Para comunicar los préstamos y anticipos clasificados en función del tipo de garantía se utilizarán las definiciones siguientes:
|
174. |
Para los préstamos y anticipos que tengan simultáneamente más de un tipo de garantía real o personal, el “importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse” se asignará en función de su calidad, empezando por la de calidad mejor. Para los préstamos garantizados por bienes inmuebles, estos se comunicarán siempre primero, sea cual sea su calidad frente a otras garantías. Cuando el “Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse” sea superior al valor del inmueble de garantía, el remanente de valor se asignará a otros tipos de garantías reales y a garantías personales en función de su calidad, empezando por la de más calidad. |
12.2. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información] (13.2)
175. |
Esta plantilla comprenderá el importe en libros de las garantías reales que se hayan obtenido entre el inicio y el final del período de referencia y que sigan reconocidas en el balance en la fecha de referencia. |
12.3. Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas (13.3)
176. |
“Adjudicados [activos tangibles]” se corresponderá con el importe en libros acumulado de los bienes tangibles obtenidos mediante toma de posesión de garantías reales que sigan reconocidas en el balance en la fecha de referencia, excluyendo los clasificados como “Inmovilizado material”. |
13. JERARQUÍA DEL VALOR RAZONABLE: INSTRUMENTOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE (14)
177. |
Las entidades comunicarán los instrumentos financieros valorados a valor razonable según la jerarquía establecida en la NIIF 13.72. Cuando los PCGA nacionales basados en la DCB exijan también que los activos valorados a valor razonable se asignen a distintos niveles de valor razonable, las entidades que apliquen los PCGA nacionales cumplimentarán también esta plantilla. |
178. |
“Cambio en el valor razonable para el período” comprenderá las pérdidas o ganancias resultantes de nuevas valoraciones conforme a la NIIF 9, la NIIF 13 o los PCGA nacionales, en su caso, durante el período, de los instrumentos que sigan vigentes en la fecha de información. Estas pérdidas y ganancias se comunicarán tal como deban incluirse en el estado de resultados o, en su caso, en el estado de otro resultado global; por tanto, los importes comunicados serán antes de impuestos. |
179. |
“Cambio acumulado en el valor razonable antes de impuestos” comprenderá el importe de las pérdidas o ganancias resultantes de nuevas valoraciones de los instrumentos acumuladas desde el reconocimiento inicial hasta la fecha de referencia. |
14. BAJA EN CUENTAS Y PASIVOS FINANCIEROS ASOCIADOS A ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS (15)
180. |
La plantilla 15 comprenderá información sobre los activos financieros transferidos que en parte o en su totalidad no reúnan las condiciones para darlos de baja en cuentas, y los activos financieros dados de baja plenamente sobre los que la entidad mantenga derechos de administración. |
181. |
Los pasivos correspondientes se comunicarán con arreglo a la cartera en la que los activos financieros transferidos se hayan incluido en el lado del activo y no con arreglo a la cartera en que se hayan incluido en el lado del pasivo. |
182. |
La columna “Importe dado de baja en cuentas a efectos de capital” comprenderá el importe en libros de los activos financieros reconocidos a efectos contables, pero dados de baja a efectos prudenciales debido a que la entidad los trata como posiciones de titulización a efectos de capital de conformidad con los artículos 109, 243 y 244 del RRC. |
183. |
Los “pactos de recompra” son operaciones en las que la entidad recibe efectivo a cambio de activos financieros vendidos a un precio determinado con el compromiso de recomprar esos mismos activos (u otros idénticos) a un precio fijo en una fecha futura especificada. Se considerarán también “pactos de recompra” las operaciones que conlleven la trasferencia temporal de oro contra garantía real en efectivo. Los importes recibidos por la entidad a cambio de los activos financieros transferidos a un tercero (“adquirente temporal”) se clasificarán en “pactos de recompra” cuando exista el compromiso de revertir la operación y no solo la opción de hacerlo. Los pactos de recompra incluirán también las operaciones asimilables, que pueden incluir lo siguiente:
|
184. |
Los “pactos de recompra” y los “préstamos de recompra inversa” comprenden el efectivo recibido o prestado por la entidad. |
185. |
En una operación de titulización, cuando los activos financieros transferidos se den de baja en cuentas, las entidades declararán las ganancias (pérdidas) generadas por el elemento en el estado de resultados correspondiente a las “carteras contables” en las que estuvieran incluidos los activos financieros antes de su baja. |
15. DESGLOSE DE PARTIDAS SELECCIONADAS DEL ESTADO DE RESULTADOS (16)
186. |
En partidas seleccionadas del estado de resultados se realizarán desgloses adicionales de las ganancias (o ingresos) y las pérdidas (o gastos). |
15.1. Desglose de los ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes (16.1)
187. |
Los ingresos por intereses se desglosarán de acuerdo con lo siguiente:
|
188. |
Los gastos por intereses se desglosarán de acuerdo con lo siguiente:
|
189. |
Los ingresos por intereses de activos financieros y pasivos financieros con tipo de interés efectivo negativo comprenderán los ingresos por intereses de los derivados mantenidos para negociar, de los valores representativos de deuda y de los préstamos y anticipos, así como de los depósitos, los valores representativos de deuda emitidos y otros pasivos financieros con tipo de interés efectivo negativo. |
190. |
Los gastos por intereses de pasivos financieros y activos financieros con tipo de interés efectivo negativo comprenderán los gastos por intereses de los derivados mantenidos para negociar, de los depósitos, de los valores representativos de deuda emitidos y de otros pasivos financieros, así como de los valores representativos de deuda y los préstamos y anticipos con tipo de interés efectivo negativo. |
191. |
A efectos de la plantilla 16.1, las posiciones cortas se incluirán en otros pasivos financieros. Se tendrán en cuenta todos los instrumentos de las diversas carteras, excepto los incluidos en “Derivados - Contabilidad de coberturas” no utilizados para cubrir el riesgo de tipo de interés. |
192. |
“Derivados - Contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés” comprenderá los ingresos por intereses y los gastos por instrumentos de cobertura cuando los elementos cubiertos generen intereses. |
193. |
Cuando se utilice el precio limpio, los intereses de los derivados mantenidos para negociar comprenderán los importes correspondientes a aquellos de esos derivados que cumplan los requisitos para considerarse “coberturas económicas” y que se incluyan como ingresos por intereses o gastos por intereses para corregir los ingresos y los gastos de los instrumentos financieros cubiertos desde un punto de vista económico, pero no desde un punto de vista contable. En tal caso, los ingresos por intereses de derivados de cobertura económica se comunicarán por separado dentro de los ingresos por intereses de derivados destinados a negociación. El importe prorrata temporis de las comisiones y los pagos compensatorios en relación con los derivados de crédito valorados a valor razonable y utilizados para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento financiero designado a valor razonable en ese momento se comunicará también dentro de los intereses de derivados mantenidos para negociar. |
194. |
Según las NIIF, “de los cuales: ingresos por intereses de activos financieros con deterioro” comprenderá los ingresos por intereses de activos financieros con deterioro crediticio, incluidos los activos financieros con deterioro crediticio adquiridos u originados. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, incluirá los ingresos por intereses de activos con deterioro con una corrección de valor por deterioro específica y genérica por riesgo de crédito. |
15.2. Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.2)
195. |
Las pérdidas y ganancias al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados se desglosarán por tipos de instrumentos financieros y por carteras contables. Para cada partida se comunicará la pérdida o ganancia neta realizada resultante de la operación dada de baja en cuentas. El importe neto representa la diferencia entre las ganancias y las pérdidas realizadas. |
196. |
La plantilla 16.2 se aplicará con arreglo a las NIIF a los activos y pasivos financieros a coste amortizado, y los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global. Según los PCGA nacionales basados en la DCB, la plantilla 16.2 se aplicará a los activos financieros valorados por un método basado en el coste, a valor razonable con cambios en el patrimonio neto, y por otros métodos de valoración como el menor entre el coste y el valor de mercado. Las pérdidas y ganancias de instrumentos financieros clasificados como destinados a negociación con arreglo a los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB no se consignarán en esta plantilla, con independencia de las normas de valoración aplicables a dichos instrumentos. |
15.3. Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, por instrumentos (16.3)
197. |
Las pérdidas y ganancias de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar se desglosarán por tipos de instrumentos; cada partida del desglose será el importe neto realizado y no realizado (ganancias menos pérdidas) del instrumento financiero. |
198. |
Las pérdidas y ganancias procedentes de la negociación de divisas en el mercado al contado, con exclusión del cambio de monedas y billetes extranjeros, deben incluirse como pérdidas y ganancias de negociación. Las pérdidas y ganancias procedentes de la negociación de metales preciosos o la baja en cuentas y nueva valoración no se incluirán en pérdidas y ganancias de negociación sino en “Otros ingresos de explotación” u “Otros gastos de explotación” de acuerdo con el punto 316 de la presente parte. |
199. |
La partida “de los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable” comprenderá solo las pérdidas y ganancias por derivados de crédito valorados a valor razonable con cambios en resultados y utilizados para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento financiero designado a valor razonable con cambios en resultados en ese momento conforme a la NIIF 9.6.7. Las pérdidas y ganancias por reclasificación de activos financieros que pasen de la cartera contable a coste amortizado a la cartera contable a valor razonable con cambios en resultados o a la cartera mantenida para negociar [NIIF 9.5.6.2] se comunicarán en “De las cuales: ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado”. |
15.4. Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, por riesgos (16.4)
200. |
Las pérdidas y ganancias de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar se desglosarán también por tipos de riesgo; cada partida del desglose será el importe neto realizado y no realizado (ganancias menos pérdidas) del riesgo subyacente (de tipo de interés, de patrimonio, de tipo de cambio, de crédito, de materias primas y otros) asociado a la exposición, incluidos los derivados relacionados. Las pérdidas y ganancias por diferencias de cambio se incluirán en la partida en la que se incluya el resto de las pérdidas y ganancias resultantes del instrumento convertido. Las pérdidas y ganancias de activos financieros y pasivos financieros distintos de los derivados se incluirán en las siguientes categorías de riesgo:
|
15.5. Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.4.1)
201. |
Las pérdidas y ganancias por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados se desglosarán por tipo de instrumento; cada partida del desglose será el importe neto realizado y no realizado (ganancias menos pérdidas) del instrumento financiero. |
202. |
Las pérdidas y ganancias por reclasificación de activos financieros que pasen de la cartera contable a coste amortizado a la cartera contable de activos financieros no destinados a negociación obligatoriamente valorados a valor razonable con cambios en resultados [NIIF 9.5.6.2] se comunicarán en “De las cuales: ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado”. |
15.6. Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos (16.5)
203. |
Las pérdidas y ganancias por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se desglosarán por tipos de instrumentos. Las entidades comunicarán los importes netos realizados y no realizados de las pérdidas y ganancias y el importe de los cambios en el valor razonable de los pasivos financieros en el período debidos a cambios en el riesgo de crédito (riesgo de crédito propio del prestatario o del emisor) cuando el riesgo de crédito propio no se comunique en otros ingresos de explotación. |
204. |
Cuando un derivado de crédito valorado a valor razonable se utilice para gestionar el riesgo de crédito de la totalidad o parte de un instrumento financiero designado a valor razonable con cambios en resultados en ese momento, las pérdidas o ganancias del instrumento financiero por tal designación se comunicarán en “De las cuales: ganancias o (-) pérdidas en la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas”. Las posteriores pérdidas y ganancias a valor razonable por estos instrumentos financieros se comunicarán en “De las cuales: ganancias o (-) pérdidas tras la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas” |
15.7. Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas (16.6)
205. |
Todas las pérdidas y ganancias resultantes de la contabilidad de coberturas, excepto los ingresos o gastos por intereses cuando se utilice el precio limpio, se desglosarán por tipo de contabilidad de coberturas: cobertura del valor razonable, cobertura de flujos de efectivo y cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero. Las pérdidas y ganancias correspondientes a la cobertura del valor razonable se desglosarán entre el instrumento de cobertura y el elemento cubierto. Las pérdidas y ganancias procedentes de instrumentos de cobertura no comprenderán las pérdidas y ganancias correspondientes a elementos de dichos instrumentos que no estén designados como instrumentos de cobertura de acuerdo con la NIIF 9.6.2.4. Estos instrumentos de cobertura no designados se comunicarán conforme al punto 60 de la presente parte. Las pérdidas y ganancias resultantes de la contabilidad de coberturas comprenderán también las pérdidas y ganancias por las coberturas de un grupo de elementos con posiciones de riesgo que se compensen (coberturas de una posición neta). |
206. |
“Cambios del valor razonable del elemento cubierto atribuibles al riesgo cubierto” comprenderá también las pérdidas y ganancias resultantes de los elementos cubiertos cuando estos sean instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global de acuerdo con la NIIF 9.4.1.2A [NIIF 9.6.5.8]. |
207. |
Según los PCGA nacionales basados en la DCB, el desglose por tipo de coberturas que contempla esta plantilla se comunicará en la medida en que dicho desglose sea compatible con los requisitos contables aplicables. |
15.8. Deterioro del valor de activos no financieros (16.7)
208. |
Se comunicarán “adiciones” cuando, en relación con la cartera contable o la categoría principal de activos, la estimación del deterioro del valor durante el período se traduzca en el reconocimiento de gastos netos. Se comunicarán “reversiones” cuando, en relación con la cartera contable o la categoría principal de activos, la estimación del deterioro del valor durante el período se traduzca en el reconocimiento de ingresos netos. |
16. CONCILIACIÓN ENTRE EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN CONTABLE Y EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN SEGÚN EL RRC (17)
209. |
“Ámbito de consolidación contable” comprenderá el importe en libros de los activos, los pasivos y el patrimonio neto, así como los importes nominales de las exposiciones fuera de balance preparados utilizando el ámbito de consolidación contable; es decir, incluyendo en la consolidación a las dependientes que sean empresas de seguros y sociedades no financieras. Las entidades contabilizarán sus inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas utilizando el mismo método que en sus estados financieros. |
210. |
En esta plantilla, la partida “Inversiones en dependientes (filiales), negocios conjuntos y asociadas” no comprenderá las dependientes, ya que con el ámbito de consolidación contable todas las dependientes se consolidan por el método de integración global. |
211. |
“Activos creados por contratos de seguro o de reaseguro” comprenderá los activos en virtud de reaseguro cedido, así como, en su caso, los activos relativos a los contratos de seguro y de reaseguro emitidos. |
212. |
“Pasivos creados por contratos de seguro o de reaseguro” comprenderá los pasivos en virtud de contratos de seguro y de reaseguro emitidos. |
17. EXPOSICIONES DUDOSAS (18)
213. |
A efectos de la plantilla 18, se considerarán exposiciones dudosas aquellas exposiciones que reúnan cualquiera de los siguientes criterios:
|
214. |
La categorización como exposiciones dudosas será procedente aun cuando una exposición esté clasificada como exposición con impago a efectos reglamentarios, de acuerdo con el artículo 178 del RRC, o como exposición con deterioro de valor a efectos contables con arreglo al marco contable aplicable. |
215. |
Las exposiciones con respecto a las cuales se considere que se ha producido impago de acuerdo con el artículo 178 del RRC y las exposiciones cuyo valor se considere deteriorado con arreglo al marco contable aplicable se considerarán siempre exposiciones dudosas. Con arreglo a las NIIF, a efectos de la plantilla 18, serán exposiciones con deterioro de valor aquellas que se consideren con deterioro crediticio (fase 3), incluidos los activos con deterioro crediticio adquiridos u originados. Las exposiciones comprendidas en fases de deterioro distintas de la fase 3 se considerarán dudosas si reúnen los criterios necesarios para ello. |
216. |
Las exposiciones se categorizarán por su importe íntegro y sin tener en cuenta la existencia de garantías reales. Su importancia relativa se evaluará de acuerdo con el artículo 178 del RRC. |
217. |
A efectos de la plantilla 18, “exposiciones” incluirá todos los instrumentos de deuda (valores representativos de deuda, y préstamos y anticipos, que comprenderán también los saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista) y las exposiciones fuera de balance, salvo las mantenidas para negociar. |
218. |
Los instrumentos de deuda se incluirán en las siguientes carteras contables: a) instrumentos de deuda al coste o a coste amortizado, b) instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global o con cambios en el patrimonio neto susceptibles de deterioro, y c) instrumentos de deuda al LOCOM estricto o a valor razonable con cambios en resultados o con cambios en el patrimonio neto no susceptibles de deterioro, conforme a los criterios del punto 233 de la presente parte. Esta categoría se desglosará por instrumentos y contrapartes. |
219. |
Con arreglo a las NIIF y a los PCGA nacionales basados en la DCB, las exposiciones fuera de balance comprenderán las siguientes partidas revocables e irrevocables:
|
220. |
Los instrumentos de deuda clasificados como mantenidos para la venta de conformidad con la NIIF 5 se comunicarán por separado. |
221. |
En la plantilla 18 y en lo que respecta a los instrumentos de deuda, el “importe en libros bruto” se comunicará según se define en la parte 1, punto 34, del presente anexo. En las exposiciones fuera de balance, se comunicará el importe nominal según se define en el punto 118 de la presente parte del presente anexo. |
222. |
A efectos de la plantilla 18, se considerará que una exposición está “vencida” si reúne los criterios del punto 96 de la presente parte. |
223. |
A efectos de la plantilla 18, por “deudor” se entenderá “deudor” a tenor del artículo 178 del RRC. |
224. |
Se considerará que un compromiso constituye una exposición dudosa por su importe nominal cuando su disposición o cualquier otro uso que se haga de él dé lugar a exposiciones que presenten riesgo de no ser reembolsadas íntegramente sin la ejecución de la garantía real. |
225. |
Se considerará que las garantías financieras concedidas constituyen exposiciones dudosas por su importe nominal cuando exista el riesgo de que el “titular de la garantía” recurra a la garantía financiera, en particular cuando la exposición garantizada subyacente reúna los criterios que se especifican en el punto 213 para ser considerada exposición dudosa. Cuando el importe a pagar por el titular de la garantía en virtud del contrato de garantía financiera esté vencido, la entidad declarante evaluará si las partidas a cobrar resultantes reúnen los criterios relativos a las exposiciones dudosas. |
226. |
Las exposiciones clasificadas como dudosas de acuerdo con el punto 213 se categorizarán como dudosas de forma individual (“sobre la base de la operación”) o como dudosas para el conjunto de la exposición frente a un determinado deudor (“sobre la base del deudor”. Para la categorización de las exposiciones dudosas de forma individual o frente a un determinado deudor, se utilizarán las siguientes reglas de categorización para los diferentes tipos de exposiciones dudosas:
|
227. |
Cuando una entidad tenga frente a un deudor exposiciones en balance vencidas desde hace más de 90 días y el importe en libros bruto de las exposiciones vencidas represente más del 20 % del importe en libros bruto de todas las exposiciones en balance frente a ese deudor, todas las exposiciones, tanto en balance como fuera de balance, frente a ese deudor se considerarán exposiciones dudosas. Cuando un deudor pertenezca a un grupo, se evaluará si es necesario también tratar las exposiciones frente a otros entes del grupo como exposiciones dudosas, en el caso de que no se consideren ya con deterioro de valor o con impago de acuerdo con el artículo 178 del RRC, salvo cuando se trate de exposiciones afectadas por litigios aislados que no afecten a la solvencia de la contraparte. |
228. |
Se considerará que las exposiciones dejan de ser exposiciones dudosas cuando concurran todas las siguientes condiciones:
|
229. |
Las exposiciones seguirán clasificadas como dudosas hasta tanto no concurran las condiciones que establece el punto 228, letras a), b) y c), de la presente parte del presente anexo, aun cuando la exposición ya reúna los criterios de salida aplicados por la entidad declarante a la clasificación como con deterioro de valor o con impago con arreglo al marco contable aplicable y al artículo 178 del RRC, respectivamente. |
230. |
La clasificación de una exposición dudosa como activo no corriente mantenido para la venta conforme a la NIIF 5 no implicará que deje de clasificarse como exposición dudosa. |
231. |
La aplicación de medidas de reestructuración o refinanciación a una exposición dudosa no pondrá fin a la condición de dudosa de esa exposición. Las exposiciones dudosas que sean objeto de medidas de reestructuración o refinanciación, conforme al punto 262, se considerará que dejan de ser exposiciones dudosas cuando concurran todas las siguientes condiciones:
Las condiciones específicas de salida contempladas en las letras a), b) y c) se aplicarán junto con los criterios aplicados por las entidades declarantes en lo que respecta a las exposiciones con deterioro de valor y con impago con arreglo al marco contable aplicable y al artículo 178 del RRC, respectivamente. |
232. |
Cuando las condiciones contempladas en el punto 231 de la presente parte del presente anexo no se cumplan al final del periodo de un año a que se refiere la letra b) de ese mismo punto, la exposición seguirá considerándose una exposición dudosa reestructurada o refinanciada hasta que concurran todas las condiciones. Las condiciones se evaluarán al menos trimestralmente. |
233. |
Las carteras contables que se rigen por las NIIF enumeradas en el punto 15 de la parte 1 del presente anexo, y aquellas que se rigen por los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB enumeradas en el punto 16 de la parte 1 del presente anexo, se consignarán en la plantilla 18 tal y como sigue:
|
234. |
Cuando las NIIF o los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB prevean la designación de compromisos a valor razonable con cambios en resultados, el importe en libros de cualquier activo resultante de esa designación y contabilización a valor razonable se comunicará en “Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados” (NIIF) o “Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados” (PCGA nacionales basados en la DCB). El importe en libros de cualquier pasivo resultante de esa designación no se incluirá en la plantilla F18. El importe nocional de todos los compromisos designados a valor razonable con cambios en resultados se consignará en la plantilla 9. |
235. |
Las exposiciones vencidas se comunicarán por separado dentro de las categorías de exposiciones no dudosas y dudosas por su importe íntegro a tenor del punto 96 de la presente parte. Las exposiciones que lleven vencidas más de 90 días que no sean significativas de acuerdo con el artículo 178 del RCC se comunicarán como exposiciones no dudosas en “Vencidas > 30 días ≤ 90 días”. |
236. |
Las exposiciones dudosas se presentarán desglosadas por períodos de tiempo transcurrido desde el vencimiento. Las exposiciones no vencidas o que lleven vencidas más de 90 días o menos pero que, no obstante, se consideren dudosas debido a la probabilidad de que el pago no sea íntegro se comunicarán en una columna específica. Las exposiciones cuyo reembolso íntegro sea improbable y que presenten, además, importes vencidos se distribuirán por períodos en función del número de días transcurridos desde su vencimiento. |
237. |
Las siguientes exposiciones se consignarán en columnas separadas:
|
238. |
Los importes correspondientes a “Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones” se comunicarán de acuerdo con los puntos 11, 69 a 71, 106 y 110 de la presente parte. |
239. |
La información sobre las garantías reales mantenidas y las garantías personales recibidas sobre exposiciones dudosas se comunicará por separado. Los importes comunicados en relación con las garantías reales recibidas y las garantías personales recibidas se calcularán conforme a los puntos 172 a 174 de la presente parte. La suma de los importes comunicados relativos tanto a las garantías reales como a las garantías personales será como máximo igual al importe en libros o al importe nominal de la exposición correspondiente. |
18. EXPOSICIONES REESTRUCTURADAS O REFINANCIADAS (19)
240. |
A efectos de la plantilla 19, por exposiciones reestructuradas o refinanciadas se entenderá aquellos contratos de deuda con respecto a los cuales se hayan aplicado medidas de reestructuración o refinanciación. Dichas medidas consisten en concesiones a un deudor que experimente o vaya a experimentar en breve dificultades para cumplir sus compromisos financieros (“dificultades financieras”). |
241. |
A efectos de la plantilla 19, las concesiones pueden comportar pérdidas para el prestamista y se entenderá que comprenden cualquiera de las siguientes acciones:
|
242. |
Existirá evidencia de concesión cuando concurra al menos una de las siguientes circunstancias:
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243. |
El ejercicio de cláusulas que, utilizadas de forma discrecional por el deudor, permitan a este modificar las condiciones del contrato (“cláusulas implícitas de reestructuración o refinanciación”) se considerará que es una concesión cuando la entidad apruebe la ejecución de esas cláusulas y llegue a la conclusión de que el deudor experimenta dificultades financieras. |
244. |
A efectos de los anexos III y IV y del presente anexo, por “refinanciación” se entenderá el uso de contratos de deuda para facilitar el pago total o parcial de otros contratos de deuda cuyas condiciones actuales el deudor no puede cumplir. |
245. |
A efectos de la plantilla 19, por “deudor” se entenderá toda persona jurídica que forme parte del grupo del deudor y que esté comprendido en el ámbito de consolidación contable, así como las personas físicas que controlen ese grupo. |
246. |
A efectos de la plantilla 19, se entenderá que “deuda” incluye los préstamos y anticipos (que comprenden también los saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista), los valores representativos de deuda y los compromisos de préstamo revocables e irrevocables concedidos, incluidos los compromisos de préstamo designados a valor razonable con cambios en resultados que constituyan activos en la fecha de información. “Deuda” no comprenderá las exposiciones mantenidas para negociar. |
247. |
“Deuda” incluirá también los préstamos y anticipos y los valores representativos de deuda clasificados como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta de conformidad con la NIIF 5. |
248. |
A efectos de la plantilla 19, por “exposición” se entenderá lo especificado en relación con el término “deuda” en el punto 247 de la presente parte. |
249. |
Las carteras contables que se rigen por las NIIF enumeradas en el punto 15 de la parte 1 del presente anexo, y aquellas que se rigen por los pertinentes PCGA nacionales basados en la DCB enumeradas en el punto 16 de la parte 1 del presente anexo, se consignarán en la plantilla 19 conforme a lo definido en el punto 233 de la presente parte. |
250. |
A efectos de la plantilla 19, por “entidad” se entenderá la entidad que haya aplicado las medidas de reestructuración o refinanciación. |
251. |
En la plantilla 19 y en lo que respecta a “deuda”, el “importe en libros bruto” se comunicará según se define en la parte 1, punto 34, del presente anexo. En los compromisos de préstamo concedidos que estén fuera de balance, se comunicará el importe nominal según se define en el punto 118 de la presente parte del presente anexo. |
252. |
Se considerará que una exposición ha sido reestructurada o refinanciada cuando se haya hecho una concesión, con independencia de que existan o no importes vencidos o de que las exposiciones se clasifiquen como con deterioro de valor, con arreglo al marco contable aplicable, o como con impago de acuerdo con el artículo 178 del RRC. Las exposiciones no se considerarán reestructuradas o refinanciadas si el deudor no experimenta dificultades financieras. Con arreglo a las NIIF, los activos financieros modificados [NIIF 9.5.4.3 y apéndice A] se considerarán reestructurados o refinanciados siempre que se haya hecho una concesión según lo definido en los puntos 240 y 241 de la presente parte del presente anexo, con independencia de la incidencia de la modificación en la variación del riesgo de crédito del activo financiero desde el reconocimiento inicial. Se considerará que se aplican medidas de reestructuración o refinanciación cuando:
|
253. |
Toda modificación que comporte reembolsos efectuados mediante la toma de posesión de garantías reales se considerará una medida de reestructuración o refinanciación si tal modificación constituye una concesión. |
254. |
Se presumirá iuris tantum que existe reestructuración o refinanciación en las siguientes circunstancias:
|
255. |
Las dificultades financieras se evaluarán a escala del deudor conforme al punto 245. Solo se considerarán exposiciones reestructuradas o refinanciadas aquellas que hayan sido objeto de medidas de reestructuración o refinanciación. |
256. |
Las exposiciones reestructuradas o refinanciadas se incluirán en la categoría de exposiciones dudosas o en la de exposiciones no dudosas con arreglo a lo indicado en los puntos 213 a 224 y 260 de la presente parte. Se pondrá fin a la clasificación como exposiciones reestructuradas o refinanciadas cuando concurran todas las siguientes condiciones:
|
257. |
Si, al final del período de prueba, no se cumplen las condiciones mencionadas en el punto 256, la exposición seguirá clasificada como reestructurada o refinanciada no dudosa en período de prueba hasta tanto no se cumplan todas las condiciones. Estas se evaluarán con frecuencia mínima trimestral. |
258. |
Las exposiciones reestructuradas o refinanciadas que estén clasificadas como activos no corrientes mantenidos para la venta de conformidad con la NIIF 5 seguirán clasificándose como exposiciones reestructuradas o refinanciadas. |
259. |
Una exposición reestructurada o refinanciada podrá clasificarse como no dudosa desde la fecha de aplicación de las medidas de reestructuración o refinanciación si se cumplen las siguientes dos condiciones:
|
260. |
Cuando se apliquen medidas de reestructuración o refinanciación adicionales a una exposición reestructurada o refinanciada no dudosa en período de prueba que se haya reclasificado a partir de la categoría de exposiciones dudosas o aquella pase a llevar vencida más de 30 días, la exposición se clasificará como dudosa. |
261. |
Las “Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas” comprenderán las exposiciones reestructuradas o refinanciadas que no cumplan los criterios para ser consideradas exposiciones dudosas y estén incluidas en la categoría de exposiciones no dudosas. Las exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas se hallarán en período de prueba con arreglo a lo indicado en el punto 256, incluso cuando se aplique el punto 259. Las exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba que hayan sido reclasificadas desde la categoría de exposiciones dudosas se comunicarán por separado dentro de las exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas, en la columna “De las cuales: exposiciones reestructuradas o refinanciadas no dudosas en periodo de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas”. |
262. |
Las “exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas” comprenderán las exposiciones reestructuradas o refinanciadas que cumplan los criterios para ser consideradas exposiciones dudosas y estén incluidas en esta misma categoría. Estas exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas incluirán las siguientes:
|
263. |
Cuando se apliquen medidas de reestructuración o refinanciación a exposiciones clasificadas como dudosas antes de tal aplicación, el importe de esas exposiciones reestructuradas o refinanciadas se consignará por separado en la columna “De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o financiación”. |
264. |
Las siguientes exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas se consignarán en columnas separadas:
|
265. |
La columna “Refinanciaciones” incluirá el importe en libros bruto del nuevo contrato (“deuda de refinanciación”) otorgado como parte de una operación de refinanciación que se considere una medida de reestructuración o refinanciación, así como el importe en libros bruto aún pendiente del antiguo contrato reembolsado. |
266. |
Las exposiciones que sean objeto tanto de reestructuración como de refinanciación se asignarán a la columna “Instrumentos reestructurados” o la columna “Refinanciaciones”, en función de la medida que más afecte a los flujos de efectivo. Las refinanciaciones realizadas por un conjunto de bancos se consignarán en la columna “Refinanciaciones” por el importe total de la deuda de refinanciación otorgada por la entidad declarante o la deuda refinanciada aún pendiente en la entidad declarante. El reempaquetado de varias deudas en una nueva deuda se comunicará como una reestructuración salvo si existe también una operación de refinanciación que tenga un efecto mayor sobre los flujos de efectivo. Cuando la reestructuración mediante la modificación de las condiciones de una exposición problemática dé lugar a su baja en cuentas y al reconocimiento de una nueva exposición, esta última se considerará deuda reestructurada. |
267. |
Los importes correspondientes a “Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones” se comunicarán de acuerdo con los puntos 11, 69 a 71, 106 y 110 de la presente parte. |
268. |
Se comunicarán las garantías reales y personales recibidas sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas, ya se clasifiquen estas como no dudosas o dudosas. Los importes comunicados en relación con las garantías reales recibidas y las garantías personales recibidas se calcularán conforme a los puntos 172 a 174 de la presente parte. La suma de los importes comunicados relativos tanto a las garantías reales como a las garantías personales será igual como máximo al importe en libros de la exposición correspondiente. |
19. DESGLOSE GEOGRÁFICO (20)
269. |
La plantilla 20 se cumplimentará cuando la entidad supere el umbral previsto en el artículo 5, apartado 1, letra a), inciso iv), del presente Reglamento. |
19.1. Desglose geográfico por localización de las actividades (20.1-20.3)
270. |
El desglose geográfico por localización de las actividades en las plantillas 20.1 a 20.3 distingue entre “actividades locales” y “actividades no locales”. A efectos de la presente parte, la “localización” corresponde al país o territorio de constitución de la entidad jurídica que haya reconocido el activo o pasivo correspondiente; en las sucursales, corresponde al país o territorio de residencia. A estos efectos, el término “local” englobará las actividades reconocidas en el Estado miembro en el que la entidad esté localizada. |
19.2. Desglose geográfico por residencia de las contrapartes (20.4-20.7)
271. |
Las plantillas 20.4 a 20.7 contienen información “país por país” basada en la residencia de la contraparte inmediata, tal como se define en la parte 1, punto 43, del presente anexo. El desglose incluirá las exposiciones o pasivos frente a residentes en cada país extranjero en el que la entidad tenga exposiciones. Las exposiciones o pasivos frente a organizaciones internacionales y bancos multilaterales de desarrollo no se asignarán al país de residencia de la entidad sino a la zona geográfica “Otros países”. |
272. |
“Derivados” comprenderá los derivados destinados a negociación, incluidas las coberturas económicas, y los derivados de cobertura con arreglo a las NIIF y los PCGA, consignados en las plantillas 10 y 11. |
273. |
Los activos mantenidos para negociar según las NIIF y los activos destinados a negociación según los PCGA se identificarán por separado. Los activos financieros susceptibles de deterioro de valor serán los mismos que los definidos en el punto 93 de la presente parte. Se considerará que los activos valorados al LOCOM que sean objeto de ajustes de valor debidos al riesgo de crédito han sufrido deterioro. |
274. |
En las plantillas 20.4 y 20.7, “Deterioro de valor acumulado” y “Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas” se cumplimentarán según lo definido en los puntos 69 a 71 de la presente parte. |
275. |
En la plantilla 20.4 y en lo que respecta a los instrumentos de deuda, el “importe bruto en libros” se comunicará como se define en la parte 1, punto 34, del presente anexo. En el caso de los derivados y los instrumentos de patrimonio, el importe que deberá comunicarse es el importe en libros. En la columna “Del cual: dudoso”, los instrumentos de deuda se comunicarán según lo definido en los puntos 213 a 232 de la presente parte. La deuda reestructurada o refinanciada comprenderá todos los contratos de “deuda” a efectos de la plantilla 19 a los que se apliquen medidas de reestructuración o refinanciación, según se definen en los puntos 240 a 255 de la presente parte. |
276. |
En la plantilla 20.5, “Provisiones para compromisos y garantías concedidos” comprenderá las provisiones valoradas según la NIC 37, las pérdidas crediticias de las garantías financieras tratadas como contratos de seguro según la NIIF 4, así como las provisiones para compromisos de préstamo y garantías financieras sujetas a los requisitos sobre deterioro de valor de la NIIF 9 y las provisiones para compromisos y garantías según los PCGA nacionales basados en la DCB, de conformidad con el punto 11 de la presente parte. |
277. |
En la plantilla 20.7, los préstamos y anticipos no mantenidos para negociar se clasificarán según los códigos NACE “país por país”. Los códigos NACE se comunicarán al primer nivel de desagregación (“sección”). Los préstamos y anticipos susceptibles de deterioro de valor se referirán a las mismas carteras que las contempladas en el punto 93 de la presente parte. |
20. ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES: ACTIVOS OBJETO DE ARRENDAMIENTO OPERATIVO (21)
278. |
A efectos del cálculo del umbral del artículo 9, letra e), del presente Reglamento, los activos tangibles que hayan sido entregados por la entidad (arrendador) a terceros mediante acuerdos que reúnan las condiciones para considerarlos arrendamientos operativos en el correspondiente marco contable se dividirán por el total de activos tangibles. |
279. |
Según las NIIF, los activos que hayan sido entregados por la entidad (como arrendador) a terceros mediante contratos de arrendamiento operativo se desglosarán por método de valoración. |
21. FUNCIONES DE GESTIÓN DE ACTIVOS, CUSTODIA Y OTROS SERVICIOS (22)
280. |
A efectos del cálculo del umbral del artículo 9, letra f), del presente Reglamento, el importe de “ingresos netos por comisiones” será el valor absoluto de la diferencia entre “ingresos por comisiones” y “gastos por comisiones”. A los mismos efectos, el importe de “intereses netos” será el valor absoluto de la diferencia entre “ingresos por intereses” y “gastos por intereses”. |
21.1. Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades (22.1)
281. |
Los ingresos y gastos por comisiones se desglosarán por tipos de actividades. Según las NIIF, esta plantilla comprenderá los ingresos y gastos por comisiones distintos de los dos elementos siguientes:
|
282. |
No se incluirán los costes de transacción directamente atribuibles a la adquisición o emisión de instrumentos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados; dichos costes formarán parte del valor inicial de adquisición/emisión de estos instrumentos y se amortizarán con cargo a los resultados durante su vida residual utilizando el tipo de interés efectivo [véase la NIIF 9.5.1.1]. |
283. |
Con arreglo a las NIIF, los costes de transacción directamente atribuibles a la adquisición o emisión de instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambios en resultados se incluirán en “Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas”, “Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas” o “Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas”, dependiendo de la cartera contable en la que se clasifiquen. Estos costes no formarán parte del valor inicial de adquisición o emisión de estos instrumentos y se reconocerán inmediatamente en los resultados. |
284. |
Las entidades comunicarán los ingresos y gastos por comisiones con arreglo a los criterios siguientes:
|
21.2. Activos implicados en los servicios prestados (22.2)
285. |
Las actividades de gestión de activos, funciones de custodia y otros servicios prestados por la entidad se comunicarán usando las definiciones siguientes:
|
22. INTERESES EN ENTES ESTRUCTURADOS NO CONSOLIDADOS (30)
286. |
A efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, “Apoyo de liquidez utilizado” será la suma del importe en libros de los préstamos y anticipos concedidos a entes estructurados no consolidados y del importe en libros de los valores representativos de deuda mantenidos que hayan sido emitidos por entes estructurados no consolidados. |
287. |
“Pérdidas incurridas por la entidad declarante en el período corriente” comprenderá las pérdidas por deterioro del valor y cualesquiera otras pérdidas en que la entidad declarante incurra durante el período de referencia en relación con sus intereses en entes estructurados no consolidados. |
23. PARTES VINCULADAS (31)
288. |
Las entidades comunicarán los importes y/u operaciones en relación con las exposiciones de balance y fuera de balance en que la contraparte sea una parte vinculada con arreglo a la NIC 24. |
289. |
Se eliminarán las operaciones que se efectúen dentro del grupo prudencial y los saldos vivos dentro del mismo. En “Dependientes [Filiales] y otros entes del mismo grupo”, las entidades incluirán los saldos y operaciones con dependientes que no hayan sido eliminados, bien porque las dependientes no se consoliden por el método de integración global en el ámbito de consolidación prudencial, bien porque, de conformidad con el artículo 19 del RRC, estén excluidas de ese ámbito por no ser importantes o porque, en el caso de las entidades que formen parte de un grupo mayor, sean dependientes de la dominante última, y no de la entidad. En “Asociadas y negocios conjuntos”, las entidades incluirán la parte de los saldos y operaciones con negocios conjuntos y asociadas del grupo al que pertenece el ente que no se haya eliminado cuando se aplique la consolidación proporcional. |
23.1. Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar (31.1)
290. |
En “Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos”, el importe que se comunicará será la suma del “nominal” de los préstamos y otros compromisos recibidos y del “importe máximo de la garantía que puede considerarse” respecto de las garantías financieras recibidas, tal como se definen en el punto 119 de la presente parte. |
291. |
“Deterioro de valor acumulado y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas” se cumplimentará según lo definido en los puntos 69 a 71 de la presente parte exclusivamente en lo que respecta a las exposiciones dudosas. “Provisiones por exposiciones fuera de balance dudosas” comprenderá las provisiones definidas en los puntos 11, 106 y 111 de la presente parte respecto de las exposiciones que se clasifiquen como dudosas con arreglo a los puntos 213 a 239 de la presente parte. |
23.2. Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas (31.2)
292. |
“Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros” comprenderá todas las ganancias y pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros generadas por operaciones con partes vinculadas. Reflejará las pérdidas y ganancias al dar de baja en cuentas activos no financieros que hayan generado las operaciones con partes vinculadas y que formen parte de las siguientes partidas del estado de resultados:
|
293. |
“Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de las exposiciones dudosas” comprenderá las pérdidas por deterioro del valor definidas en los puntos 51 a 53 de la presente parte respecto de las exposiciones que se clasifiquen como dudosas con arreglo a los puntos 213 a 239 de la presente parte. “Provisiones o (-) reversión de las provisiones por las exposiciones dudosas” comprenderá las provisiones definidas en el punto 50 de la presente parte respecto de las exposiciones fuera de balance que se clasifiquen como dudosas con arreglo a los puntos 213 a 239 de la presente parte. |
24. ESTRUCTURA DEL GRUPO (40)
294. |
Las entidades facilitarán información detallada, al día de la fecha de información, sobre las dependientes, negocios conjuntos y asociadas que sean objeto de integración global o consolidación proporcional dentro del ámbito de consolidación contable, así como sobre los entes comprendidos en “Inversiones en dependientes [filiales], negocios conjuntos y asociadas” de conformidad con el punto 4 de la presente parte, incluyendo también aquellos entes en los que se mantengan inversiones para su venta con arreglo a la NIIF 5. Se considerarán todos los entes, sea cual sea la actividad que realicen. |
295. |
Los instrumentos de patrimonio que no cumplan los criterios para ser clasificados como inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas y las acciones propias de la entidad declarante que esta posea (“Acciones propias”) quedarán excluidos de esta plantilla. |
24.1. Estructura del grupo: “ente por ente” (40.1)
296. |
Se facilitará la siguiente información “ente por ente”, aplicándose, a efectos de los anexos III y IV, así como del presente anexo, las definiciones que a continuación se indican:
|
24.2. Estructura del grupo: “instrumento por instrumento” (40.2)
297. |
Se facilitará la siguiente información “instrumento por instrumento”:
|
25. VALOR RAZONABLE (41)
25.1. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado (41.1)
298. |
En esta plantilla se facilitará información sobre el valor razonable de los instrumentos financieros valorados a coste amortizado, utilizando la jerarquía de la NIIF 13.72, 76, 81 y 86. Cuando los PCGA nacionales basados en la DCB exijan también que los activos valorados a valor razonable se asignen a distintos niveles de valor razonable, las entidades que apliquen los PCGA nacionales cumplimentarán también esta plantilla. |
25.2. Uso de la opción del valor razonable (41.2)
299. |
En esta plantilla se facilitará información sobre el uso de la opción del valor razonable para los activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados. |
300. |
“Contratos híbridos” comprenderá respecto de los pasivos el importe en libros de los instrumentos financieros híbridos clasificados, en su conjunto, en estas carteras contables; es decir, comprenderá los instrumentos híbridos no separados en su totalidad. |
301. |
“Gestión del riesgo de crédito” comprenderá el importe en libros de los instrumentos designados a valor razonable con cambios en resultados cuando sean objeto de cobertura contra el riesgo de crédito mediante derivados de crédito valorados a valor razonable con cambios en resultados con arreglo a la NIIF 9.6.7. |
26. ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES: IMPORTE EN LIBROS SEGÚN EL MÉTODO DE MEDICIÓN (42)
302. |
“Inmovilizado material”, “Inversiones inmobiliarias” y “Otros activos intangibles” se comunicarán desglosados por los criterios utilizados en su valoración. |
303. |
“Otros activos intangibles” comprenderá los restantes activos intangibles distintos del fondo de comercio. |
27. PROVISIONES (43)
304. |
Esta plantilla comprenderá la conciliación entre el importe en libros de la partida “Provisiones” al principio y al final del período, según la naturaleza de los movimientos, con la salvedad de las provisiones valoradas con arreglo a la NIIF 9, que se consignarán, por su parte, en la plantilla 12. |
305. |
“Otros compromisos y garantías concedidos valorados conforme a la NIC 37 y garantías concedidas valoradas conforme a la NIIF 4” comprenderá las provisiones valoradas con arreglo a la NIC 37 y las pérdidas crediticias de garantías financieras que se hayan tratado como contratos de seguro conforme a la NIIF 4. |
28. PLANES DE PRESTACIONES DEFINIDAS Y RETRIBUCIONES A LOS EMPLEADOS (44)
306. |
Estas plantillas comprenderán información acumulada sobre todos los planes de prestaciones definidas de la entidad. Cuando haya más de un plan de prestaciones definidas, se comunicará el importe agregado de todos ellos. |
28.1. Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas (44.1)
307. |
La plantilla sobre los componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas deberá mostrar la conciliación del valor actual acumulado de los pasivos (activos) netos por prestaciones definidas, así como los derechos de reembolso [NIC 19.140.a) y b)]. |
308. |
“Activos netos por prestaciones definidas” comprenderá, en caso de superávit, el excedente que se reconocerá en el balance, al no verse afectado por los límites establecidos en la NIC 19.63. El importe de esta partida y el consignado en la partida pro memoria “Valor razonable de los derechos de reembolso reconocidos como activos” se incluirán en la partida “Otros activos” del balance. |
28.2. Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas (44.2)
309. |
La plantilla sobre los movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas deberá mostrar la conciliación de los saldos de apertura y de cierre del valor actual acumulado de todas las obligaciones por prestaciones definidas de la entidad. Se presentarán por separado los efectos de los distintos elementos enumerados en la NIC 19.141 durante el período. |
310. |
El importe del “Saldo de cierre [valor actual]” en la plantilla correspondiente a los movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas deberá ser igual al “Valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas”. |
28.3. Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal] (44.3)
311. |
Para comunicar las partidas pro memoria relativas a los gastos de personal se utilizarán las definiciones siguientes:
|
29. DESGLOSE DE PARTIDAS SELECCIONADAS DEL ESTADO DE RESULTADOS (45)
29.1. Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables (45.1)
312. |
“Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados” comprenderá exclusivamente las ganancias y pérdidas debidas al cambio en el riesgo de crédito propio de los emisores de los pasivos designados a valor razonable con cambios en resultados cuando la entidad declarante haya optado por reconocerlas en los resultados porque su reconocimiento en otro resultado global crearía una asimetría contable o la ampliaría. |
29.2. Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros (45.2)
313. |
Las ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros se desglosarán por tipos de activos; cada partida incluirá las ganancias o pérdidas en el activo que haya sido dado de baja. “Otros activos” comprenderá los demás activos tangibles e intangibles e inversiones no comunicados en otro lugar. |
29.3. Otros ingresos y gastos de explotación (45.3)
314. |
Los otros ingresos y gastos de explotación se desglosarán en función de lo siguiente: ajustes del valor razonable de los activos tangibles valorados según el modelo del valor razonable; ingresos por rentas y gastos de explotación directos de inversiones inmobiliarias; ingresos y gastos por arrendamientos operativos distintos de inversiones inmobiliarias, y otros ingresos y gastos de explotación. |
315. |
“Arrendamientos operativos distintos de inversiones inmobiliarias” comprenderá, en la columna “ingresos”, los rendimientos obtenidos y en la columna “gastos” los costes en que haya incurrido la entidad como arrendador en sus actividades de arrendamiento operativo distintas de las relativas a activos clasificados como inversiones inmobiliarias. Los costes para la entidad como arrendatario se incluirán en la partida “Otros gastos de administración”. |
316. |
Las ganancias o pérdidas resultantes de la baja en cuentas o la nueva valoración de las tenencias de oro y otros metales preciosos y de otras materias primas valorados a valor razonable, menos el coste de la venta, se consignarán en las partidas “Otros ingresos de explotación. Otros” u “Otros gastos de explotación. Otros”. |
30. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (46)
317. |
El estado de cambios en el patrimonio neto muestra la conciliación entre el importe en libros al principio del período (saldo de apertura) y al final del período (saldo de cierre) de cada uno de los componentes del patrimonio neto. |
318. |
“Transferencias entre componentes del patrimonio neto” comprenderá todos los importes que se hayan transferido dentro del patrimonio neto, incluidas las ganancias o pérdidas debidas al riesgo de crédito propio de los pasivos designados a valor razonable con cambios en resultados, así como los cambios acumulados en el valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global que se transfieran a otros componentes del patrimonio neto en el momento en que se den de baja en cuentas. |
PARTE 3
CORRESPONDENCIA ENTRE LAS CATEGORÍAS DE EXPOSICIÓN Y LOS SECTORES DE LAS CONTRAPARTES
1. |
En los cuadros 2 y 3 se asocian las categorías de exposición utilizadas para calcular los requisitos de capital de conformidad con el RRC a los sectores de las contrapartes utilizados en los cuadros FINREP. Cuadro 2 Método estándar
Cuadro 3 Método basado en calificaciones internas (IRB)
|
(1) Reglamento (CE) n.o 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de normas internacionales de contabilidad (DO L 243 de 11.9.2002, p. 1).
(2) Reglamento (UE) n.o 1071/2013 del Banco Central Europeo, de 24 de septiembre de 2013, relativo al balance del sector de las instituciones financieras monetarias (refundición) (BCE/2013/33) (DO L 297 de 7.11.2013, p. 1).
(3) Reglamento (CE) n.o 1893/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de diciembre de 2006, por el que se establece la nomenclatura estadística de actividades económicas NACE Revisión 2 y por el que se modifica el Reglamento (CEE) n.o 3037/90 del Consejo y determinados Reglamentos de la CE sobre aspectos estadísticos específicos (DO L 393 de 30.12.2006, p. 1).
(4) Directiva 86/635/CEE del Consejo, de 8 de diciembre de 1986, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras (DO L 372 de 31.12.1986, p. 1).
(5) Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los estados financieros anuales, los estados financieros consolidados y otros informes afines de ciertos tipos de empresas, por la que se modifica la Directiva 2006/43/CE del Parlamento Europeo y del Consejo y se derogan las Directivas 78/660/CEE y 83/349/CEE del Consejo (DO L 182 de 29.6.2013, p. 19).
(6) Recomendación de la Comisión de 6 de mayo de 2003 sobre la definición de microempresas, pequeñas y medianas empresas (C(2003) 1422) (DO L 124 de 20.5.2003, p. 36).