ISSN 1977-0928 |
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Diario Oficial de la Unión Europea |
C 380 |
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Edición en lengua española |
Comunicaciones e informaciones |
59° año |
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IV Información |
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INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA |
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Comisión Europea |
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2016/C 380/01 |
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2016/C 380/02 |
ES |
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IV Información
INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA
Comisión Europea
14.10.2016 |
ES |
Diario Oficial de la Unión Europea |
C 380/1 |
COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSEJO Y AL TRIBUNAL DE CUENTAS
Cuentas anuales consolidadas de la Unión Europea 2015
(2016/C 380/01)
ÍNDICE
FICHA FINANCIERA — DEBATE Y ANÁLISIS | 2 |
NOTA QUE ACOMPAÑA A LAS CUENTAS CONSOLIDADAS | 25 |
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y NOTAS EXPLICATIVAS | 26 |
BALANCE | 27 |
ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS | 28 |
ESTADO DEL FLUJO DE TESORERÍA | 29 |
ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS | 30 |
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS | 31 |
INFORMES AGREGADOS SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y NOTAS EXPLICATIVAS | 100 |
FICHA FINANCIERA — DEBATE Y ANÁLISIS
EJERCICIO FINANCIERO DE 2015
Las cifras se han redondeado a millones EUR, de modo que, en ocasiones, algunos datos financieros incluidos en los cuadros que se recogen a continuación pueden no cuadrar.
1. UE: operaciones y gobernanza institucional
La Unión se basa en el estado de derecho, lo que significa que todas las acciones emprendidas por la UE tienen como base tratados que han sido aprobados voluntaria y democraticamente por todos los Estados miembros que la componen. Cuenta con un sistema institucional único:
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los ciudadanos eligen directamente a los miembros del Parlamento Europeo (PE); |
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las prioridades generales de la UE son fijadas por el Consejo Europeo, que reúne a los líderes nacionales y de la UE; |
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Los gobiernos de los Estados miembros están representados en el Consejo de la Unión Europea («el Consejo»); |
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los intereses de la UE en su conjunto los defiende la Comisión Europea (la «Comisión»), cuyo Presidente es elegido por el Parlamento Europeo y cuyos miembros son designados a propuesta de los gobiernos nacionales de común acuerdo con el Presidente electo y están sujetos, como órgano, al voto de aprobación del Parlamento Europeo. |
La UE se ha dotado de su ordenamiento jurídico propio, distinto del derecho internacional, y es parte integrante de los ordenamientos jurídicos de los Estados miembros. El ordenamiento jurídico de la UE se basa en fuentes de derecho autónomas. Dada la diversa naturaleza de estas fuentes, ha sido necesario establecer una jerarquía entre ellas. La legislación primaria se encuentra en la parte superior de la jerarquía y está representada por el Tratado de la Unión Europea (TUE); el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE); la Carta de los derechos fundamentales de la Unión Europea; otros tratados y protocolos. A estos le siguen los acuerdos internacionales celebrados por la UE, los principios generales del derecho y del derecho derivado o secundario, que se fundamenta en los Tratados.
La gobernanza organizativa de la UE se compone de las instituciones, agencias y otros organismos de la UE que figuran en la nota 9 de las notas explicativas de los estados financieros. Las principales instituciones en el sentido de que son responsables de elaborar las políticas y tomar decisiones son el Parlamento Europeo, el Consejo Europeo, el Consejo y la Comisión.
2. Principales objetivos políticos de la UE
El 3 de marzo de 2010 la Comisión propuso la Estrategia Europa 2020, que es una estrategia a diez años para la reactivación de la economía de la UE. Su objetivo es «un crecimiento inteligente, sostenible e integrador» por una mayor coordinación entre las políticas nacionales y europeas. Se han acordado una serie de objetivos principales que la UE debe alcanzar a finales de 2020 en los siguientes ámbitos: empleo, investigación y desarrollo, clima/energía, educación, inclusión social y reducción de la pobreza. Este conjunto limitado de objetivos de la UE se traduce en objetivos nacionales en cada Estado miembro, que reflejan situaciones y circunstancias diferentes.
Europa ha identificado nuevos instrumentos para impulsar el crecimiento y el empleo. Estos ámbitos se abordan a través de siete iniciativas emblemáticas:
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Una Agenda Digital para Europa |
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Unión por la innovación |
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Juventud en Movimiento |
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Una Europa que utilice eficazmente los recursos |
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Una política industrial para la era de la globalización |
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Una agenda de nuevas cualificaciones y empleos así como |
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Plataforma europea contra la pobreza. |
Dentro de cada una de las iniciativas, tanto las autoridades de la UE como las nacionales deben coordinar sus esfuerzos para potenciarse mutuamente.
La Comisión, que entró en funciones en noviembre de 2014, ha definido las diez siguientes iniciativas (hasta 2019), que suponen una continuación de la Estrategia Europa 2020:
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Un nuevo impulso para el empleo, el crecimiento y la inversión La principal iniciativa de la UE en este ámbito es el Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas (FEIE), que se puso en marcha en colaboración con el grupo del BEI. Su objetivo es ayudar a superar el actual déficit inversor en la UE mediante la movilización de la financiación privada para inversiones estratégicas en ámbitos clave como las infraestructuras, la educación, la investigación y la innovación, la energía renovable, así como la financiación de riesgo para las pequeñas empresas. Se espera que la financiación adicional de los Estados miembros, los bancos nacionales de fomento y los inversores privados aporten inversiones en la UE por un valor total de 315 000 millones EUR. |
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Una Unión de la Energía resiliente con una política en materia de cambio climático que mire hacia el futuro La UE mantiene desde hace tiempo su compromiso con los esfuerzos internacionales para luchar contra el cambio climático y siente la obligación de dar ejemplo a través de la elaboración de políticas sólidas dentro de la Unión. A nivel europeo se ha puesto en marcha un paquete exhaustivo de medidas políticas para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero a través del Programa Europeo sobre el Cambio Climático (PECC). La UE se ha fijado objetivos para reducir progresivamente las emisiones de gases de efecto invernadero de aquí a 2050. Los principales objetivos climáticos y de energía quedaron establecidos en el paquete sobre el clima y la energía de 2020 y en el marco sobre el clima y la energía para 2030. Estos objetivos se definirán de tal forma que permitan poner a la UE en la senda de la transformación hacia una economía con bajas emisiones de carbono, tal como se indica en la hoja de ruta hacia una economía hipocarbónica 2050. La UE supervisa sus progresos en la reducción de las emisiones mediante actividades periódicas de seguimiento y elaboración de informes. La UE ha estado en la vanguardia de los esfuerzos internacionales desplegados para alcanzar un acuerdo mundial sobre el clima. Tras su limitada participación en el Protocolo de Kioto y la falta de acuerdo en Copenhague en 2009, la UE ha construido una amplia coalición de países desarrollados y en desarrollo alentando una gran ambición y dando así lugar al resultado satisfactorio de la Conferencia de París sobre el clima (COP21), en diciembre de 2015. En esta Conferencia, 195 países adoptaron el primer acuerdo mundial sobre el clima jurídicamente vinculante. La UE fue la primera gran economía en presentar su contribución prevista para el nuevo acuerdo en marzo de 2015. Ya está tomando medidas para cumplir su objetivo de reducir las emisiones en al menos un 40 % de aquí a 2030. |
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Una nueva política sobre migración La migración ha sido una de las prioridades políticas para la actual Comisión. El principal objetivo de esta Agenda Europea de Migración es abordar el problema de la migración de manera integral. La primera parte de esta Agenda define las medidas inmediatas para evitar tragedias humanas y reforzar los mecanismos con los que afrontar situaciones de emergencia. Esto se hará fortaleciendo la presencia en el mar para salvar vidas, centrándose en redes delictivas de traficantes, respondiendo a las grandes afluencias de llegadas en el seno de la UE y utilizando los instrumentos operativos y financieros de la Unión para ayudar a los Estados miembros situados en primera línea. Como primer paso, en 2015, a través de presupuestos rectificativos, la Comisión pondrá a disposición financiación adicional (véase la sección 6). Por otra parte, la política a largo plazo en materia de migración debe redefinirse basándose en cuatro pilares: 1) Reducir los incentivos a la migración irregular; 2) salvar vidas y proteger las fronteras exteriores; 3) una sólida política de asilo común; y 4) una nueva política de migración legal |
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Un mercado interior más justo y reforzado: El mercado único es uno de los mayores logros de Europa y su mejor activo en tiempos de creciente globalización. Es un motor para el desarrollo de una economía de la UE más fuerte y más justa. Al permitir que personas, bienes, servicios y capital circulen más libremente abre nuevas oportunidades para los ciudadanos, los trabajadores, las empresas y los consumidores, creando el empleo y el crecimiento que Europa necesita urgentemente. Unos mercados de capitales más profundos y más integrados canalizarán más financiación hacia las empresas, especialmente a las pymes, y hacia proyectos de infraestructuras. Una mayor movilidad de los trabajadores permitirá que éstos se desplacen más libremente donde sus cualificaciones sean necesarias. Y la lucha contra la evasión y el fraude fiscal garantizarán que todos contribuyen en la medida que les corresponde. |
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Paquete del mercado único digital Internet y las tecnologías digitales están transformando nuestro mundo. Pero los obstáculos existentes en internet hacen que los ciudadanos pierdan bienes y servicios, que las empresas de internet y las emergentes tengan su horizonte limitado, y las empresas y los gobiernos no pueden beneficiarse plenamente de las herramientas digitales. Es necesario, por tanto, lograr la adaptación del mercado único de la UE a la era digital derribando los muros que suponen las diferentes legislaciones y pasar de 28 mercados nacionales a uno único. Esto podría aportar 415 000 millones EUR al año a la economía de la UE y crear cientos de miles de nuevos puestos de trabajo. |
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Un espacio de justicia y derechos fundamentales La UE no es únicamente un mercado común de productos y servicios. Los europeos comparten unos valores que se especifican en los Tratados y en la Carta de los Derechos Fundamentales. La UE no debe perder nunca de vista estos valores en sus esfuerzos por luchar contra el terrorismo, la trata de seres humanos, los tráficos ilícitos y la delincuencia informática. Lo que se pretende es facilitar la vida a los europeos que estudian, trabajan o contraen matrimonio en otros países de la UE. Uno de los principales objetivos es tender puentes entre los distintos sistemas jurídicos nacionales en toda la UE. Con un espacio europeo de justicia sin fronteras y sin fisuras, los ciudadanos podrán contar con unos derechos que les amparen en todo el continente. |
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Un actor más potente en la escena mundial La UE necesita una política exterior común fuerte para responder eficazmente a los retos mundiales, entre ellos las crisis en su vecindad, proyectar sus valores y contribuir a la paz y la prosperidad en el mundo. |
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Un acuerdo de libre comercio equilibrado UE-EE.UU. La UE está negociando un ambicioso y equilibrado acuerdo de comercio e inversión con los Estados Unidos. La Asociación Transatlántica de Comercio e Inversión (ATCI) creará nuevas oportunidades comerciales y de inversión para las empresas, grandes y pequeñas, y nuevos puestos de trabajo. Para los consumidores, reducirá los precios y ampliará la variedad de elección, manteniendo al mismo tiempo altos niveles de protección de los consumidores, los derechos sociales y las normas medioambientales. También aumentará la influencia de Europa en el mundo mediante la configuración del comercio mundial, difundiendo sus valores y atrayendo inversiones. |
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Una Unión de cambio democrático En 2014, por primera vez, los países de la UE debían tener en cuenta los resultados de las elecciones a la hora de proponer un candidato al cargo de Presidente de la Comisión. Aunque se trata de un paso importante, sólo es el primero de muchos para hacer que la UE sea más democrática y acercarla a sus ciudadanos. Los europeos tienen derecho a saber con quién se reúnen los Comisarios y el personal de la Comisión, los diputados del Parlamento Europeo y los representantes del Consejo en el contexto del proceso legislativo. La Comisión se ha comprometido a dar un nuevo impulso a las relaciones con el Parlamento Europeo, así como a trabajar más estrechamente con los Parlamentos nacionales. |
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Una Unión Económica y Monetaria más profunda: proseguir los esfuerzos dedicados a la promoción de la estabilidad económica y atraer a inversores a Europa El trabajo de la Comisión sobre el tema «Completar la Unión Económica y Monetaria» se basa en el informe de los cinco presidentes, en el que se exponen cuatro ámbitos en los que es necesario trabajar. El informe de los cinco presidentes es el resultado de numerosas consultas entre los Estados miembros, las instituciones de la UE implicadas y los cinco presidentes. |
3. Presupuesto de la UE: desde la preparación a la aprobación de la gestión presupuestaria
3.1. Presupuesto y financiación
El marco financiero plurianual (MFP) se inscribe en los objetivos políticos de la UE y establece los importes máximos anuales (techos) para gastos de la UE en su conjunto y para las principales categorías de gasto (rúbricas). La suma de los techos de todas las rúbricas indica el techo total de los créditos de compromiso. Con el presupuesto de la UE se financia una gama amplia de políticas y programas en toda la Unión. En concordancia con las prioridades establecidas por el PE y el Consejo en el marco financiero plurianual, la Comisión lleva a cabo programas, actividades y proyectos específicos sobre el terreno. El presupuesto es elaborado por la Comisión y aprobado habitualmente a mediados de diciembre por el Parlamento Europeo y el Consejo ateniéndose al procedimiento previsto en el artículo 314 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). Según el principio del equilibrio presupuestario, el total de los ingresos debe ser igual al toral del gasto (créditos de pago) para un ejercicio determinado.
Las fuentes de financiación de la UE se dividen en dos grandes categorías: recursos propios e ingresos varios. Los recursos propios pueden dividirse en recursos propios tradicionales (como derechos de aduana), recursos propios basados en el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y recursos basados en la renta nacional bruta (RNB). En el marco de las actividades de la UE (v.gr. multas relacionadas con la competencia), normalmente los ingresos varios constituyen menos del 10 % de los ingresos totales. Los ingresos por recursos propios constituyen la mayor parte de la financiación de la UE y son devengados automáticamente por la UE para que pueda financiar su presupuesto sin necesidad de una decisión posterior de las autoridades nacionales. Los recursos propios totales que se necesitan para financiar el presupuesto se determinan detrayendo del gasto total los ingresos varios. El importe total de recursos propios no puede superar el 1,23 % de la renta nacional bruta (RNB) de la UE.
Como principio general, la UE no puede pedir prestado dinero en los mercados de capital o de las instituciones financieras para financiar su presupuesto.
3.2. Modalidades de gestión y gasto del presupuesto de la UE
Principales gastos operativos
Los gastos operativos de la UE cubren las diversas rúbricas del marco financiero plurianual y adoptan diversas formas, dependiendo de cómo se paga y se gestiona el dinero. A partir de 2014, la Comisión clasifica sus gastos del siguiente modo:
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Gestión directa: el presupuesto es ejecutado directamente por los servicios de la Comisión. |
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Gestión indirecta: la Comisión confiere tareas de ejecución del presupuesto a organismos de derecho de la UE o de derecho nacional, como las agencias de la UE. |
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Gestión compartida: en el marco de este método de ejecución del presupuesto las tareas se delegan en los Estados miembros. Alrededor del 80 % de los gastos se ejecutan con arreglo a este método de gestión, abarcando ámbitos tales como gastos agrarios y acciones estructurales. |
Los diferentes actores financieros dentro de la Comisión
El Colegio de Comisarios asume la responsabilidad política colectiva, pero en la práctica no ejerce los poderes de ejecución presupuestaria que le corresponden. Delega estas tareas cada año en funcionarios responsables ante el Colegio y sujetos al Reglamento Financiero y el Estatuto. Estos funcionarios generalmente directores generales y jefes de servicio, son conocidos como «ordenadores delegados». Ellos a su vez pueden delegar tareas de ejecución presupuestaria en los «ordenadores subdelegados».
La responsabilidad de los ordenadores abarca todo el proceso de gestión, desde la determinación de lo que debe hacerse para lograr los objetivos políticos fijados por la institución hasta gestionar las actividades puestas en marcha tanto desde el punto de vista operativo como presupuestario. Cada ordenador debe elaborar un informe anual de actividades relativo a las actividades de las que es responsable en el que explica los resultados de las políticas y la seguridad razonable que puede tener de que los recursos asignados a las actividades descritas se han utilizado para el objetivo previsto y de conformidad con los principios de buena gestión financiera, y que los procedimientos de control establecidos ofrecen las garantías necesarias en relación con la legalidad y regularidad de las transacciones correspondientes. Sobre la base del artículo 66 del Reglamento Financiero, la Comisión remite un informe de síntesis sobre los diferentes informes anuales de actividades al PE y al Consejo, mediante el cual la Comisión asume plena responsabilidad política de la gestión del presupuesto de la UE de conformidad con el artículo 317 del TFUE. Este informe y el IAA están disponibles en: http://ec.europa.eu/atwork/planning-and-preparing/synthesis-report/index_en.htm.
Con arreglo al art. 318 del TFUE, la Comisión presenta un informe de evaluación sobre los progresos y los resultados de los programas de la Comisión basados en los informes anuales de actividad de los ordenadores. Desde el ejercicio de 2015, el informe de síntesis y el informe de evaluación se fusionaron con la información presentada en un nuevo informe titulado «Informe anual de gestión y rendimiento del presupuesto.»
El contable ejecuta las órdenes de pago e ingreso elaboradas por los ordenadores y es responsable de gestionar la tesorería, establecer normas y métodos contables, validar los planes contables, llevar la contabilidad y preparar las cuentas anuales de la institución. También se le exige que firme las cuentas anuales declarando que presentan una imagen fiel, en todos los aspectos importantes, de la situación financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de tesorería.
3.3. Información financiera y contabilidad
Las cuentas anuales consolidadas de la Unión Europea (UE) ofrecen información financiera sobre las actividades de las instituciones, agencias y otros organismos de la UE desde una perspectiva presupuestaria y siguiendo el principio de devengo. Estas cuentas no comprenden las cuentas anuales de los Estados miembros.
Las cuentas anuales de la UE comprenden dos elementos separados pero vinculados:
a) |
los estados financieros; y |
b) |
los informes sobre la ejecución del presupuesto, que ofrecen un registro detallado de la ejecución presupuestaria. |
Es responsabilidad del contable de la Comisión elaborar las cuentas anuales consolidadas de la UE y garantizar que presentan una imagen fiel, en todos los aspectos fundamentales, de la situación financiera, el resultado de las operaciones y los flujos de tesorería de la UE.
Además de estas cuentas anuales, se elaboran informes específicos en ámbitos concretos, como el informe sobre la gestión presupuestaria y financiera, sobre instrumentos financieros, sobre garantías concedidas y sobre correcciones financieras.
La presentación de informes y la rendición de cuentas en la Comisión:
3.4. Auditoría y aprobación de la gestión presupuestaria
Auditoría
La gestión de los recursos y las cuentas anuales de la UE son auditadas por su auditor externo, el Tribunal de Cuentas Europeo («el Tribunal»), que, en el marco de sus actividades, elabora un informe anual dirigido al Parlamento Europeo y al Consejo:
1) |
un informe anual sobre las actividades financiadas con cargo al presupuesto general, detallando sus observaciones sobre las cuentas anuales y las transacciones correspondientes; |
2) |
un dictamen, basado en sus auditorías y que figura en el informe anual en forma de declaración de fiabilidad, sobre i) la fiabilidad de las cuentas, y ii) la legalidad y regularidad de las transacciones correspondientes que implican tanto ingresos recaudados de sujetos pasivos como pagos a beneficiarios finales; así como |
3) |
informes especiales que ofrecen las conclusiones de auditorías que cubren ámbitos específicos. |
Aprobación de la gestión presupuestaria
El paso final en el ciclo de vida del presupuesto es la aprobación de la gestión presupuestaria para un ejercicio determinado. La aprobación de la gestión presupuestaria representa el aspecto político del control exterior de la ejecución presupuestaria y es la decisión por la cual el Parlamento Europeo, actuando por recomendación del Consejo, «libera» a la Comisión (y a otros organismos de la UE) de su responsabilidad en la gestión de un presupuesto determinado, marcando con ello el final de la existencia de ese presupuesto. El Parlamento Europeo es la autoridad encargada de hacerlo en la UE. Eso significa que tras la auditoría y la finalización de las cuentas anuales, corresponde al Consejo recomendar y al Parlamento aprobar la gestión presupuestaria de la Comisión y de los otros organismos de la UE en la ejecución del presupuesto de la UE del ejercicio anterior. La presente Decisión se basa en el análisis de las cuentas anuales, el Informe anual de gestión y rendimiento del presupuesto de la Comisión (anteriormente el informe de síntesis y el informe de evaluación anual), el informe anual, el dictamen de auditoría y los informes especiales del Tribunal, y las respuestas de la Comisión a las preguntas y posteriores peticiones de información.
Este procedimiento de aprobación de la gestión presupuestaria puede tener tres resultados diferentes: la aprobación, el aplazamiento o la denegación de la aprobación. Forman parte integrante del procedimiento de aprobación de la gestión presupuestaria anual las audiencias en el Parlamento Europeo en las que los Comisarios son interrogados por los miembros de la Comisión de Control Presupuestario del Parlamento Europeo acerca de los ámbitos políticos bajo su responsabilidad. El último informe sobre la aprobación de la gestión, que incluye recomendaciones específicas para que la Comisión actúe al respecto, es aprobado en sesión plenaria del PE. Las recomendaciones del Consejo relativas a la aprobación de la gestión presupuestaria son adoptadas por el Consejo de Economía y Finanzas. Tanto el informe de aprobación de la gestión del Parlamento Europeo como las recomendaciones del Consejo relativas a la aprobación de la gestión presupuestaria están sujetas a un informe de seguimiento anual en el que la Comisión esboza las acciones concretas que haya adoptado para aplicar las recomendaciones propuestas.
4. Estados financieros consolidados de la UE: Situación financiera en 2015
4.1. Ingresos
La mayoría de los ingresos de las instituciones y órganos de la UE proceden de operaciones sin contraprestación. El cuadro que figura a continuación ofrece una visión de conjunto de las principales categorías de dichos ingresos.
Tendencia quinquenal de ingresos procedentes de operaciones sin contraprestación en millones EUR:
Los ingresos en concepto de RNB en 2014 incluían importantes revisiones de la RNB, que se remontan a 2002. El ajuste de las contribuciones fue pues de una dimensión inédita y ascendió a un total de 10 000 millones EUR para el conjunto de los Estados miembros de la UE. Esto explica la mayor parte de la disminución en 2015 en comparación con el año anterior.
La recuperación de gastos representa las órdenes de ingreso emitidas por la Comisión que se cobran o compensan con los pagos subsiguientes registrados en el sistema contable de la Comisión con el fin de recuperar los gastos pagados previamente por el presupuesto de la UE.
4.2. Gastos
Los gastos fueron de 155 900 millones EUR, es decir menos que el año anterior (2014: 165 300 millones EUR). Se ha constatado una disminución de 4 600 millones EUR por lo que se refiere al Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER) y al Fondo de Cohesión (FC), debida al lento comienzo de la aplicación del período de programación 2014-2020. Los gastos en el marco del Fondo Social Europeo (FSE) se redujeron en 2 800 millones EUR debido al menor número de declaraciones de gastos presentadas para el período que abarca el marco financiero plurianual 2007-2013.
Las principales partidas de gastos son los pagos de transferencias (112 400 millones EUR) en el marco del régimen de gestión compartida. Los recursos principales son: el Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA), el Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (FEADER) y otros instrumentos de desarrollo rural, el FEDER y el FC y el FSE. En el ejercicio de 2015 ascienden a casi el 71 % del total de los gastos.
Los gastos en régimen de gestión directa representan principalmente la ejecución presupuestaria por la Comisión, agencias ejecutivas y, a partir de 2015, por los fondos fiduciarios. También se incluye en la gestión directa los gastos de administración de todas las instituciones y agencias de la UE. El presupuesto es ejecutado, en régimen de gestión indirecta, por agencias de la UE, organismos de la UE, terceros países, organizaciones internacionales y otras entidades. En general, los gastos en régimen de gestión directa e indirecta supusieron alrededor del 14 % del total de los gastos (22 000 millones EUR).
La UE reconoce también las obligaciones futuras de pago como gastos que aún no han sido anotados en la contabilidad presupuestaria en valores de caja. Se reflejan en particular a través de los importes por pagar y los gastos devengados en relación con la agricultura y el desarrollo rural y en relación con las obligaciones de pensiones y las demás obligaciones relativas a las prestaciones a los empleados en favor de los Comisarios, los diputados del PE y el personal y generan un resultado económico negativo (estos pagos se financiarán mediante los presupuestos futuros y todavía no figuran en los ingresos).
4.3. Resultado económico
El resultado económico del ejercicio (esto es, el déficit) de (13 033) millones EUR se mantuvo en un nivel similar al del año pasado.
4.4. Activos
154 000 millones EUR de activos en el balance consolidado de la UE
Las partidas más significativas en el lado del activo del balance son activos financieros (préstamos, activos financieros disponibles para la venta, efectivo) y los importes de prefinanciación, que representan casi el 83 % del activo de la UE. El importe de los préstamos disminuyó en 1 600 millones EUR, situándose en 57 000 millones EUR, mientras que el importe de instrumentos financieros financiados disponible para la venta por el presupuesto de la UE (instrumentos presupuestarios) aumentó en aproximadamente 460 millones EUR. En el activo del inmovilizado material se incluyen los activos relativos al programa Copernicus (1 700 millones EUR) y los activos Galileo en construcción (2 100 millones EUR).
En los años anteriores, las instituciones y organismos de la UE han conseguido mantener, a final del ejercicio, los importes depositados como efectivo y otros activos equivalentes a un nivel bajo. El elevado nivel del saldo de tesorería de 21 700 millones EUR a 31 de diciembre de 2015 se debe principalmente a:
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los retrasos en los pagos de los saldos del IVA y de la RNB de 2014 (5 400 millones EUR) que se repartieron a lo largo de 2015, una gran parte en septiembre de 2015. La contribución de los Estados miembros al presupuesto de la UE basada en el IVA y la RNB está sujeta a un ajuste anual, que se efectúa cada año el primer día laborable de diciembre. El ajuste en 2014 incluía importantes revisiones de la RNB, que se remontan a 2002, dando así lugar a la cifra sin precedentes de 9 500 millones EUR para todos los Estados miembros de la UE, |
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el saldo del IVA y de la RNB de 2015 (1 400 millones EUR), |
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la RNB de 2016 pagada por adelantado (700 millones EUR) por dos Estados miembros, |
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multas y otros ingresos (1 500 millones EUR). |
Basándose en el Reglamento sobre recursos propios, estos saldos solo podrían ser devuelto a los Estados miembros en 2016 a través de un presupuesto rectificativo.
Prefinanciación
Cabe señalar que el nivel de la prefinanciación se ve influido en gran medida por el ciclo del MFP, por ejemplo, al comienzo de un período del MFP cabe esperar grandes anticipos a cuenta de los pagos que deben hacerse a los Estados miembros en el marco de la política de cohesión. La Comisión hace todo lo posible para garantizar que los niveles de prefinanciación se mantienen a un nivel apropiado. Hay que encontrar un equilibrio entre la obtención de financiación suficiente para los proyectos y el oportuno reconocimiento de los gastos.
La prefinanciación total (excluidos otros anticipos puestos a disposición de los Estados miembros y las contribuciones a los fondos fiduciarios) en el balance de la UE asciende a 40 000 millones EUR (2014: 45 000 millones EUR), la casi totalidad de la cual se refiere a las actividades de la Comisión. Aproximadamente el 70 % de la prefinanciación de la Comisión corresponde a la gestión compartida, lo cual significa que la ejecución del presupuesto se delega en los Estados miembros mientras que la Comisión conserva una función supervisora.
Prefinanciación de la Comisión por tipo de gestión
El importe de prefinanciación más significativo en gestión compartida se refiere al FEDER y el FC.
La prefinanciación a largo plazo se ha incrementado en 12 600 millones EUR en relación con el nuevo MFP, mientras que la prefinanciación a corto plazo se redujo en 17 700 millones EUR. El incremento de la prefinanciación a largo plazo se debe principalmente a los nuevos pagos de prefinanciación realizados en gestión compartida para el MFP 2014-2020 (10 000 millones EUR en total, de los cuales 7 000 millones EUR se destinan a la política de cohesión). La disminución de los importes a corto plazo también obedece principalmente a la gestión compartida. Dado que el MFP 2007-2013 se encuentra en la fase de cierre, la prefinanciación correspondiente se va compensnado gradualmente.
Los instrumentos financieros en régimen de gestión directa e indirecta
Los siguientes elementos se muestran como instrumentos financieros en las cuentas anuales de la UE:
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Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios |
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Préstamos concedidos con cargo a empréstitos |
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Instrumentos de capital |
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Mecanismos de garantía y |
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Fondos de Garantía: las garantías concedidas a entidades externas (principalmente el Grupo BEI) para los instrumentos no creados por el presupuesto de la UE. |
La importancia y el volumen de los instrumentos financieros financiados por el presupuesto de la UE en régimen de gestión directa e indirecta aumentan de año en año. El concepto de base de este planteamiento, en contraste con el método tradicional de la ejecución presupuestaria al otorgar ayudas y subvenciones, es que, por cada euro gastado por el presupuesto a través de instrumentos financieros, el beneficiario final recibe más de 1 EUR en concepto de ayuda financiera debido a su efecto multiplicador. Este uso inteligente del presupuesto de la UE persigue maximizar el impacto de los fondos disponibles. Los instrumentos de capital e inversiones (es decir, los instrumentos de capital y los títulos de deuda) detentados en instrumentos de garantía y los fondos de garantía se muestran como activos financieros disponibles para la venta en las cuentas anuales de la UE.
Activos financieros disponibles para la venta de instrumentos financieros presupuestarios
Fondos de Garantía
Los Fondos de Garantía creados por la UE se han configurado para fines específicos y se nutren de los pagos del presupuesto de la UE a fin de proporcionar un colchón de liquidez frente a las pérdidas potenciales de las operaciones garantizadas de garantías concedidas por el presupuesto de la UE y el grupo del BEI. El nuevo Fondo de Garantía creado en 2015 es el Fondo de Garantía del FEIE.
El FEIE es una iniciativa para aumentar la capacidad de asunción de riesgos del grupo BEI, que permite al BEI invertir hasta 61 000 millones EUR en la UE. El FEIE no es una entidad jurídica independiente o un fondo de inversión en sentido estricto. La reserva de riesgos del FEIE ofrece protección al BEI para cubrir las posibles pérdidas en las operaciones subyacentes. Se compone de una asignación de 5 000 millones EUR de fondos propios del BEI y la garantía del presupuesto de la UE de hasta 16 000 millones EUR (importe máximo). El objetivo es que la financiación adicional de los Estados miembros, los bancos nacionales de fomento y los inversores privados aporten inversiones en la UE por un valor total de 315 000 millones EUR.
Las operaciones del FEIE se canalizan a través de dos ventanillas: la ventanilla para infraestructuras e innovación (IIW) de la que se encarga el BEI y la ventanilla pymes (SMEW), de la que se encarga el FEI, que tendrán una cartera de deuda (garantía de la UE de 12 250 millones EUR) y una cartera de capital (garantía de la UE de 3 750 millones EUR). El FEI actúa en virtud de un acuerdo con el BEI sobre la base de una garantía del BEI, que a su vez cuenta con una contragarantía de la UE.
La UE y el BEI no tienen la misma función en el FEIE. El FEIE se creó en el seno del BEI, que financia las operaciones (inversiones de capital y deuda) y, para ello, toma en préstamo los fondos necesarios en los mercados de capitales. Sobre el IIW, el BEI toma las decisiones de inversión de forma independiente y gestiona las operaciones de conformidad con sus normas y procedimientos, los mismos que aplica a sus propias operaciones (de riesgo). A fin de garantizar que las inversiones realizadas en el marco del FEIE siga centrándose en el objetivo específico de abordar las deficiencias del mercado en la asunción de riesgos que obstaculizan la inversión en la UE y que sean admisibles para la cobertura de la garantía de la UE, se ha puesto en marcha una estructura de gobernanza específica. Este comité de expertos independientes examina cada proyecto propuesto por el BEI por lo que se refiere a su admisibilidad a efectos de la cobertura de la garantía de la UE. Una vez que una se confirma que una operación es elegible, puesto que el FEIE garantiza el funcionamiento, la decisión de continuar con el proyecto y su gestión está sujeta al proceso habitual de gobernanza y el ciclo de cada proyecto del BEI.
El papel de la UE guarda relación con la prestación de la garantía de la UE para la parte de las pérdidas potenciales que el BEI puede sufrir de sus inversiones en instrumentos de deuda y de capital. Por consiguiente, la UE no interviene en la selección y la gestión de las operaciones del FEIE, no invierte dinero en las operaciones del FEIE y no es una parte contractual directa en los instrumentos subyacentes. Dado que no se cumplen los criterios de control y los requisitos contables de consolidación que recogen las normas contables de la UE (y las IPSAS), los activos correspondientes no se contabilizan en las cuentas anuales consolidadas de la UE (véase también la nota 5.2 de los estados financieros consolidados).
En todo momento, la garantía de la UE se limita a un máximo de 16 000 millones EUR y el total de los pagos netos a cargo del presupuesto de la UE no excederá de esta cantidad. Los pagos en concepto de garantía de la UE se efectuarían por un Fondo de Garantía de nueva creación que proporciona una reserva de liquidez contra posibles pérdidas netas (pérdidas previstas no cubiertas por los ingresos previstos) en las operaciones garantizadas del FEIE. El Fondo de Garantía se financiará con cargo al presupuesto de la UE a partir de 2016 y alcanzará gradualmente 8 000 millones EUR en 2022, por lo que proporcionará un 50 % de la garantía máxima de la UE. Se han comprometido 1 350 millones EUR a 31 de diciembre de 2015 y se ingresarán en el Fondo de Garantía en 2016 (500 millones EUR) y 2017 (850 millones EUR) y se incluye en la cantidad indicada como RAL en la nota 5.3.1 de los estados financieros consolidados.
Los cuadros siguientes ofrecen una visión de conjunto de los instrumentos financieros con los que cuenta la UE dentro del MFP
millones EUR |
|||
MFP 2014-2020 |
Activo |
Pasivo |
Garantías |
Instrumentos de capital: |
|
|
|
COSME — Instrumento de Capital para el crecimiento |
39 |
2) |
|
Horizonte 2020 — Mecanismo de capital InnovFin para I+D |
108 |
2) |
|
|
146 |
4) |
|
Instrumentos de garantía: |
|
|
|
COSME Instrumento de Garantía de Préstamos |
125 |
43) |
|
Empleo e Innovación Social (EaSI) |
10 |
3) |
|
Mecanismo de garantía de préstamos a estudiantes |
16 |
1) |
|
Horizonte 2020 — Servicio de garantía de préstamo InnovFin para I+D |
638 |
97) |
442) |
Horizonte 2020 — Garantía pymes InnovFin |
294 |
22) |
17) |
Mecanismo de financiación del capital natural |
12 |
— |
|
Instrumento de financiación privada para la eficiencia energética (PF4EE) |
12 |
— |
|
|
1 107 |
166) |
459) |
Total |
1 253 |
170) |
459) |
|
|||
MFP antes de 2014 |
Activo |
Pasivo |
Garantías |
Instrumentos de préstamo/capital/asistencia técnica: |
|
|
|
Instrumento de cooperación económica y financiera en el marco de la colaboración euromediterránea (MEDA). |
251 |
2) |
|
Instrumento Europeo de Vecindad y Asociación (IEVA) |
153 |
4) |
|
|
404 |
6) |
|
Instrumentos de préstamo: Préstamos de apoyo a las pymes |
19 |
|
|
Instrumentos de capital: |
|
|
|
Mecanismo para las pymes innovadoras y de rápido crecimiento (MIC) en el marco del Programa Marco para la Innovación y la Competitividad (PIC) |
413 |
— |
|
Mecanismo europeo de ayuda a la puesta en marcha tecnológica 1998 (ETF) |
11 |
— |
|
Fondo mundial para la eficiencia energética y las energías renovables (GEEREF) |
76 |
— |
|
Programa marco plurianual (MAP) — Instrumento de capital |
192 |
— |
|
Fondo Marguerite |
50 |
— |
|
Instrumento europeo de microfinanciación (IEM) para el empleo y la inclusión social |
71 |
— |
|
Fondo Europeo de Eficiencia Energética |
128 |
22) |
|
Proyectos piloto de transferencia de tecnología |
1 |
|
|
|
943 |
22) |
|
Instrumentos de garantía: |
|
|
|
Mecanismo de Garantía pymes del Programa Marco de Innovación y Competitividad (PIC SMEG) |
108 |
215) |
|
Instrumento de Garantía de Préstamos para Proyectos de la Red Transeuropea de Transportes (LGTT) |
238 |
3) |
209) |
Programa plurianual (MAP) para las empresas |
23 |
35) |
|
Iniciativa de Obligaciones para la Financiación de Proyectos (IOP) |
236 |
1) |
220) |
Mandato Europeo de Microfinanciación Progress |
13 |
11) |
|
Instrumento de Financiación del Riesgo Compartido (IFRC) |
927 |
94) |
845) |
Mecanismo de Garantía pymes |
16 |
16) |
|
|
1 561 |
375) |
(1 274 ) |
Total |
2 927 |
403) |
(1 274 ) |
millones EUR |
|||
Relacionadas con más de un MFP |
Activo |
Pasivo |
Garantías |
Instrumentos de capital: |
|
|
|
Fondo Europeo para Europa Sudoriental (EFSE) |
118 |
— |
|
Fondo de Expansión Empresarial del Mecanismo de Desarrollo Empresarial e Innovación de los Balcanes Occidentales |
10 |
— |
|
Fondo de Innovación Empresarial (EIF) en el marco del Mecanismo de Desarrollo Empresarial e Innovación de los Balcanes Occidentales |
21 |
— |
|
Fondo de crecimiento verde para la región de la Vecindad Oriental (SE4F) |
52 |
— |
|
Fondo de Deuda de la Iniciativa de Microfinanciación para Asia |
9 |
— |
|
MENA — Fondo para micro, pequeñas y medianas empresas (SANAD) |
10 |
— |
|
|
220 |
— |
|
Instrumentos de garantía: |
|
|
|
Mecanismo de Garantía en el marco del Mecanismo de Desarrollo Empresarial e Innovación de los Balcanes Occidentales |
20 |
14) |
|
|
20 |
14) |
|
Fondos de Garantía: |
|
|
|
Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores |
2 108 |
25) |
(19 450 ) |
Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas (FEIE) |
1 |
— |
202) |
|
2 109 |
25) |
(19 652 ) |
Total |
2 349 |
39) |
(19 652 ) |
|
|||
Total general |
6 529 |
612) |
(21 385 ) |
Préstamos concedidos con cargo a empréstitos
La UE está facultada por el Tratado UE para asumir operaciones de empréstito a fin de movilizar los recursos financieros necesarios para cumplir sus mandatos específicos. La Comisión, en nombre de la UE, cuenta actualmente con tres importantes programas, la Asistencia Macrofinanciera (AMF), la Balanza de Pagos (BP) y el Mecanismo Europeo de Estabilización Financiera (MEEF), en el marco de los cuales puede conceder préstamos, y el capital necesario para financiar las operaciones de préstamo de la UE se obtiene en los mercados de capitales o de las instituciones financieras. Durante el año 2015, Irlanda solicitó formalmente un aplazamiento de su primer plazo de amortización del préstamo a través del MEEF. El tramo de 5 000 millones EUR se dividió en tres nuevos tramos de 2 000 millones EUR, 1 000 millones EUR y 2 000 millones EUR, con plazos de vencimiento en 2023, 2029 y 2035, respectivamente. En enero de 2016, Portugal solicitó oficialmente la ampliación del primer reembolso del préstamo MEEF que venció el 3 de junio de 2016. El tramo de 4 750 millones EUR se refinanció mediante tres nuevos tramos de 1 500 millones EUR, 2 250 millones EUR y 1 000 millones EUR, con plazos de vencimiento en 2023, 2031 y 2036, respectivamente. El 17 de julio de 2015, se concedió un crédito puente a Grecia en el marco del MEEF como préstamo temporal antes del acuerdo de préstamo celebrado entre Grecia y el Mecanismo Europeo de Estabilidad (MEDE). El primer y único desembolso tuvo lugar el 20 de julio de 2015 y se reembolsó íntegramente cuando el acuerdo MEDE fue ratificado por los Parlamentos nacionales de los Estados miembros de la zona euro. Este reembolso tuvo lugar el 20 de agosto de 2015.
Visión general de las operaciones de préstamos concedidos con cargo a empréstitos en importes nominales
miles de millones EUR |
||||||||||
|
BP |
MEEF |
Otros (3) |
TOTAL |
||||||
Hungría |
Letonia |
Rumanía |
Total |
Irlanda |
Portugal |
Grecia |
Total |
Total |
||
Total de préstamos concedidos |
6,5 |
3,1 |
8,4 (4) |
18,0 |
22,5 |
26,0 |
7,2 |
55,7 |
5,1 |
78,8 |
Desembolsado a 31.12.2014 |
5,5 |
2,9 |
5,0 |
13,4 |
22,5 |
24,3 |
— |
46,8 |
2,4 |
62,6 |
Desembolsado en 2015 |
— |
— |
— |
— |
5,0 |
— |
7,2 |
12,2 |
1,3 |
13,5 |
Total desembolsado a 31.12.2015 |
5,5 |
2,9 |
5,0 |
13,4 |
27,5 |
24,3 |
7,2 |
59,0 |
3,6 |
76,0 |
Préstamos reembolsados a 31.12.2015 |
(4,0 ) |
(2,2 ) |
(1,5 ) |
(7,7 ) |
(5,0 ) |
— |
(7,2 ) |
(12,2 ) |
(0,1 ) |
(20,0 ) |
Importe pendiente a 31.12.2015 |
1,5 |
0,7 |
3,5 |
5,7 |
22,5 |
24,3 |
0 |
46,8 |
3,5 |
56,0 |
4.5. Pasivo
226 000 millones EUR de pasivo en el balance consolidado de la UE de 2015
El lado del pasivo está compuesto fundamentalmente por cuatro elementos clave: el pasivo por pensiones y otras prestaciones a empleados, empréstitos, los importes por pagar y los gastos devengados. El cambio más importante con respecto a 2014 es el incremento de los gastos devengados por valor de casi 12 400 millones EUR debido al inicio de la aplicación del MFP 2014-2020, en que se hace sólo una estimación de los gastos ya que aún no han sido declarados por los Estados miembros. Otro cambio importante es la disminución de importes por pagar por unos 12 500 millones EUR en el ámbito de cohesión debido al descenso del número de las declaraciones de gastos presentadas por los Estados miembros para el período de programación 2007-2013. Otra razón es un descenso de las declaraciones de gastos presentadas debido al lento comienzo del MFP 2014-2020 a causa del retraso, por parte de los Estados miembros, en la designación de autoridades de gestión y control.
Total de declaraciones de gastos y facturas recibidos y reconocidos como importes por pagar
El excedente del pasivo respecto del activo no implica que las instituciones y los organismos de la UE se enfrenten a dificultades financieras, sino que, en realidad, determinados pasivos serán financiados por los presupuestos anuales futuros. Aplicando la contabilidad de ejercicio, numerosos gastos se consignan en el ejercicio 2015, aunque su pago se efectúe realmente en el ejercicio 2016 (o más tarde) y se financie con cargo a los próximos presupuestos y los ingresos conexos sólo serán contabilizados en períodos futuros. Los importes más significativos a señalar son las actividades del FEAGA (pagados en 2016) y las retribuciones a los empleados (que deben pagarse a lo largo de los próximos 30 años).
5. PROTECCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA UE
Resumen de correcciones financieras y recuperaciones realizadas en 2015
Un elemento importante en la ejecución del presupuesto de la UE es la necesidad de garantizar la correcta prevención o detección y la corrección consiguiente de las deficiencias del sistema que dan lugar a errores, irregularidades y fraudes. El Tribunal formula en su informe anual una declaración de fiabilidad sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas anuales, así como el nivel de error material en los pagos. La declaración de fiabilidad se adjunta a las cuentas anuales de la UE en su publicación en el Diario Oficial.
Las acciones protectoras de la Comisión atenúan el impacto de los errores a través de dos mecanismos principales:
1) |
mecanismos preventivos (por ejemplo, controles ex ante, interrupciones y suspensiones de pagos); y |
2) |
mecanismos correctores (principalmente correcciones financieras impuestas a los Estados miembros o acordadas con los mismos y, en menor medida, recuperaciones de beneficiarios de pagos de la UE). |
En el régimen de gestión compartida (gastos agrícolas y acciones estructurales), los Estados miembros son los principales responsables a lo largo del ciclo de vida del gasto a la hora de garantizar que los gastos desembolsados por el presupuesto de la UE son legales y regulares.
Las acciones correctoras, es decir las correcciones financieras y las recuperaciones, surgen a raíz de la supervisión y los controles efectuados por la Comisión y también, en el caso de los gastos de la gestión compartida, por los Estados miembros acerca de la subvencionabilidad de los gastos financiados por el presupuesto de la UE. A la hora de decidir el importe de una recuperación o corrección financiera, la Comisión tendrá en cuenta la naturaleza y gravedad del incumplimiento del derecho aplicable y las incidencias financieras en el presupuesto de la UE, incluidos los casos en que se trate de deficiencias detectadas en los sistemas de gestión y control. La mayoría de las correcciones se efectúa después del pago.
Correcciones financieras y procedimiento de recuperación:
Las correcciones financieras y recuperaciones se presentan en dos fases principales del procedimiento. Las dos fases pueden tener lugar en el mismo año o en años diferentes:
1) |
Recuperaciones y correcciones financieras en la fase de confirmación: estos importes se han acordado con el Estado miembro interesado o han sido adoptados mediante una Decisión de la Comisión. En 2015, el total de las recuperaciones y correcciones financieras confirmadas ascendía a 3 499 millones EUR (2014: 4 728 millones EUR). Recuperaciones y correcciones financieras confirmadas en 2015 — desglose por políticas
|
2) |
recuperaciones y correcciones financieras en la fase de ejecución: estos importes representan el último paso de un proceso en el que la situación observada de gastos indebidos ha quedado definitivamente corregida. Se prevén varios mecanismos de aplicación en los marcos reglamentarios sectoriales. En 2015, el total de las recuperaciones y correcciones financieras confirmadas ascendía a 3 853 millones EUR (2014: 3 285 millones EUR). La aplicación de las las recuperaciones y correcciones financieras puede durar varios años debido sobre todo al tramo o a las decisiones de aplazamiento concedidas a los Estados miembros en el marco de la política agrícola. Dentro de la política de cohesión, el marco legal prevé la aplicación en el mismo momento o después del cierre del período de programación. Recuperaciones y correcciones financieras ejecutadas en 2015 — desglose por políticas
|
La información anterior es una información adicional que no viene impuesta por las normas contables e incluye datos que no se obtienen siempre directamente del sistema contable. Pueden encontrarse más detalles sobre estos datos y sobre los mecanismos preventivos y correctivos en la Comunicación anual sobre la protección del presupuesto de la UE elaborada por la Comisión y enviada a la autoridad responsable de aprobar la gestión presupuestaria y al Tribunal de Cuentas en la página web de la Dirección General de Presupuestos.
6. Gestión de riesgos e incertidumbres en la ejecución del presupuesto de la UE
Los riesgos e incertidumbres de la ejecución del presupuesto de la UE pueden dividirse en dos categorías principales:
— |
riesgos e incertidumbres generales y previstos; y |
— |
riesgos e incertidumbres excepcionales. |
6.1. Riesgos e incertidumbres generales y previstos
Problemas encontrados durante el ejercicio financiero
Entorno macroeconómico
El entorno macroeconómico de la UE tiene un impacto en la capacidad de los Estados miembros de la UE a la hora de cumplir sus obligaciones de financiación respecto a las instituciones y órganos de la UE y, por tanto, en la capacidad de la UE para proseguir la aplicación de las políticas de la UE, como se señala en la sección 2 anterior. La economía europea sigue contando con el apoyo de una serie de factores positivos, como son los precios del petróleo y el tipo de cambio del euro y los costes de financiación, que han estimulado las exportaciones y el consumo privado. No obstante, la inversión sigue viéndose obstaculizada por la incertidumbre política y económica y, en algunos países, por una deuda excesiva. Ahora, al abordar su cuarto año de recuperación, la economía europea se enfrenta a dificultades y riesgos sustanciales en la desaceleración de las economías emergentes. Un crecimiento económico suficientemente importante como para reducir sustancialmente el desempleo no se ha hecho aún realidad y los elementos de prueba de una reactivación de las inversiones, que es crucial para la sostenibilidad de la recuperación, siguen siendo limitados. Además, el ritmo de ejecución del presupuesto de la UE en el marco financiero plurianual 2014-2020 es lento y la persistencia de problemas con Grecia y la crisis de los refugiados complementa este panorama global.
La recuperación económica de la zona euro sigue siendo moderada a pesar de las importantes ayudas de los factores positivos descritos anteriormente, que es probable que sean ahora algo más sólidos de lo esperado y de mayor duración. En particular, impulsado sobre todo por la abundante oferta, el precio del petróleo se ha deteriorado de nuevo y se ha asumido que permanezca sensiblemente bajo y aumente más adelante. La política fiscal en la zona del euro se está volviendo algo más favorable al crecimiento debido en gran medida al gasto público relacionado con la afluencia de solicitantes de asilo en algunos Estados miembros. Además, la combinación de la expansión cuantitativa y la relajación del crédito por el Banco Central Europeo (BCE) implica que los costes de financiación en la zona del euro seguirán siendo débiles durante un período más prolongado de lo esperado y ayudarán también a reducir la fragmentación financiera y las diferencias entre los Estados miembros. Mientras tanto, el impulso de estos factores cada vez se acompaña más por un empeoramiento mundial del medio ambiente, y algunos problemas heredados de la crisis (principalmente los altos niveles de incertidumbre política, deuda y desempleo) seguirán pesando en el crecimiento.
PIB real (previsión), tasa de inflación y tasa de desempleo en %, en la media de la UE (5)
|
PIB real |
Inflación |
Tasa de desempleo |
||||||
2015 |
2016 |
2017 |
2015 |
2016 |
2017 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
Bélgica |
1,3 |
1,3 |
1,7 |
0,6 |
1,4 |
1,7 |
8,3 |
8,0 |
7,4 |
Alemania |
1,7 |
1,8 |
1,8 |
0,1 |
0,5 |
1,5 |
4,8 |
4,9 |
5,2 |
Estonia |
0,9 |
2,1 |
2,3 |
0,1 |
1,0 |
2,5 |
6,3 |
6,3 |
7,5 |
Irlanda |
6,9 |
4,5 |
3,5 |
0,0 |
0,6 |
1,4 |
9,4 |
8,5 |
7,8 |
Grecia |
0,0 |
(0,7 ) |
2,7 |
(1,1 ) |
0,5 |
0,8 |
25,1 |
24,0 |
22,8 |
España |
3,2 |
2,8 |
2,5 |
(0,6 ) |
0,1 |
1,5 |
22,3 |
20,4 |
18,9 |
Francia |
1,1 |
1,3 |
1,7 |
0,1 |
0,6 |
1,3 |
10,5 |
10,5 |
10,3 |
Italia |
0,8 |
1,4 |
1,3 |
0,1 |
0,3 |
1,8 |
11,9 |
11,4 |
11,3 |
Chipre |
1,4 |
1,5 |
2,0 |
(1,6 ) |
0,2 |
1,3 |
15,5 |
14,5 |
13,2 |
Letonia |
2,7 |
3,1 |
3,2 |
0,2 |
0,4 |
2,0 |
9,9 |
9,2 |
8,6 |
Lituania |
1,6 |
2,9 |
3,4 |
(0,7 ) |
(0,1 ) |
2,1 |
9,0 |
8,0 |
7,2 |
Luxemburgo |
4,7 |
3,8 |
4,4 |
0,1 |
0,4 |
2,4 |
6,1 |
6,0 |
6,0 |
Malta |
4,9 |
3,9 |
3,4 |
1,2 |
1,7 |
2,1 |
5,4 |
5,4 |
5,4 |
Países Bajos |
2,0 |
2,1 |
2,3 |
0,2 |
0,9 |
1,5 |
6,9 |
6,6 |
6,4 |
Austria |
0,7 |
1,7 |
1,6 |
0,8 |
0,9 |
1,8 |
6,0 |
6,2 |
6,4 |
Portugal |
1,5 |
1,6 |
1,8 |
0,5 |
0,7 |
1,1 |
12,6 |
11,7 |
10,8 |
Eslovenia |
2,5 |
1,8 |
2,3 |
(0,8 ) |
(0,3 ) |
1,1 |
9,1 |
8,8 |
8,4 |
Eslovaquia |
3,5 |
3,2 |
3,4 |
(0,3 ) |
0,3 |
1,7 |
11,5 |
10,3 |
9,3 |
Finlandia |
0,0 |
0,5 |
0,9 |
(0,2 ) |
0,1 |
1,5 |
9,5 |
9,4 |
9,3 |
Zona del euro |
1,6 |
1,7 |
1,9 |
0,0 |
0,5 |
1,5 |
11,0 |
10,5 |
10,2 |
Bulgaria |
2,2 |
1,5 |
2,0 |
(1,1 ) |
(0,1 ) |
0,9 |
10,1 |
9,4 |
8,8 |
Chequia |
4,5 |
2,3 |
2,7 |
0,3 |
0,4 |
1,4 |
5,1 |
4,8 |
4,7 |
Dinamarca |
1,2 |
1,7 |
1,9 |
0,2 |
0,9 |
1,7 |
6,0 |
5,8 |
5,6 |
Croacia |
1,8 |
2,1 |
2,1 |
(0,3 ) |
0,3 |
1,6 |
16,2 |
15,1 |
13,8 |
Hungría |
2,7 |
2,1 |
2,5 |
0,1 |
1,7 |
2,5 |
6,7 |
6,0 |
5,2 |
Polonia |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
(0,7 ) |
0,6 |
1,7 |
7,5 |
7,0 |
6,5 |
Rumanía |
3,6 |
4,2 |
3,7 |
(0,4 ) |
(0,2 ) |
2,5 |
6,7 |
6,6 |
6,5 |
Suecia |
3,6 |
3,2 |
2,9 |
0,7 |
1,1 |
1,4 |
7,4 |
6,9 |
6,7 |
Reino Unido |
2,3 |
2,1 |
2,1 |
0,0 |
0,8 |
1,6 |
5,2 |
5,0 |
4,9 |
UE |
1,9 |
1,9 |
2,0 |
0,0 |
0,5 |
1,6 |
9,5 |
9,0 |
8,7 |
El PIB de la zona del euro se prevé que aumente ligeramente, pasando del 1,6 % en 2015 al 1,7 % en 2016. Una vez que la actividad económica mundial empiece a remontar, los efectos positivos deberían dejarse sentir en 2016 y 2017. Asimismo, algunas de las reformas estructurales aplicadas en los Estados miembros deben seguir teniendo un efecto positivo sobre el crecimiento. Tras la superación de la crisis, se producirá una mejora en el consumo y la inversión. Aunque los niveles de deuda siguen siendo elevados en algunos sectores de la economía, las condiciones favorables de financiación deben limitar las fuertes presiones sobre la reducción del apalancamiento. En conjunto, el crecimiento del PIB de la zona del euro debería alcanzar el 1,9 % en 2017. En 2016, los Estados miembros deben seguir avanzado en la senda de la recuperación, incluida Grecia, donde el crecimiento va a repuntar en el transcurso del año. El Plan de Inversiones para Europa se ha creado para ayudar a superar el actual déficit inversor en la UE mediante la movilización de la financiación privada para inversiones estratégicas en ámbitos clave y debe también empezar a tener un impacto positivo sobre la inversión pública y privada. En 2017 la actividad económica debería consolidarse en todos los Estados miembros.
En 2015, el déficit de las administraciones públicas en la zona del euro ha descendido al 2,2 % del PIB y se prevé que siga disminuyendo hasta alcanzar el 1,9 % y el 1,6 % en 2016 y 2017, respectivamente. El año próximo, contando con la hipótesis de una ausencia de cambio de las políticas, se prevé que el saldo estructural se mantenga prácticamente estable en la zona del euro y de la UE. El coeficiente deuda/PIB de la zona del euro se prevé que disminuya de su nivel máximo del 94,5 % en 2014 hasta el 91,3 % en 2017.
La mejora de las condiciones del mercado laboral continúa con la moderada recuperación económica, que sustenta un modesto aumento del crecimiento del empleo. En conjunto, se prevé que el empleo aumente un 1,1 % en la zona del euro en 2015, y se prevé que siga avanzando al mismo ritmo para este año, en el marco de la consolidación de la actividad económica, la mejora de la confianza empresarial y el aumento de la acumulación del capital.
Las perspectivas económicas para la zona del euro siguen siendo muy inciertas y los riesgos globales se inclinan claramente a la baja. Los riesgos para las perspectivas de crecimiento de la economía mundial y los mercados financieros mundiales han aumentado, en particular debido a la ralentización del crecimiento en China y otros mercados emergentes, lo que podría provocar efectos de contagio mayores que los previstos o volverse peores de lo previsto. Combinadas con la incertidumbre por lo que respecta al ajuste en China, la continuación de la normalización de la política monetaria en los Estados Unidos podría tener un impacto más negativo sobre las vulnerables economías de los mercados emergentes, especialmente las que cuentan con elevados niveles de la deuda denominada en divisa extranjera y, además, puede afectar a la estabilidad de los mercados financieros. La materialización de cualquiera de estos riesgos de empeoramiento daría lugar a efectos secundarios negativos para los Estados miembros a través de diversos canales de transmisión. En Europa, los riesgos nacionales también han aumentado en los últimos tiempos. Cualquier nueva caída inesperada en la crisis en Grecia podría pesar más en las decisiones de inversión y, por tanto, sobre el crecimiento económico. Por otra parte, si los grandes retos políticos no se han abordado con éxito a escala de la UE (por ejemplo, la gestión de los flujos migratorios), ello puede desencadenar una evolución que se convierta en obstáculos para el crecimiento.
Los fondos de garantía para las garantías asumidas
La UE ha ofrecido garantías al grupo del BEI sobre los préstamos concedidos fuera de la UE y a las operaciones de deuda y capital del FEIE. A 31 de diciembre de 2015, la UE muestra, en las notas a los estados financieros (véase la nota 5.2.1), el pasivo contingente de las garantías por importe de 19 700 millones EUR. Con el fin de mitigar el riesgo que podría tener sobre el presupuesto de la UE las solicitudes de activación de las garantías por el BEI, la Comisión ha creado fondos de garantía separados: el Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores y el Fondo de Garantía del FEIE.
El Fondo de garantía relativo a las acciones exteriores cuenta con la dotación del presupuesto de la UE con el fin de financiar el 9 % de los préstamos garantizados pendientes a finales de año. A 31 de diciembre de 2015, el valor total de los activos por importe de 2 100 millones EUR cubre una exposición máxima por parte de la UE de 19 450 millones EUR. El Fondo de Garantía del FEIE alcanzará, a partir de 2016, gradualmente los 8 000 millones EUR en 2022, dotando así con el 50 % de la exposición máxima de la garantía de la UE de 16 000 millones EUR.
Empréstitos y préstamos
La UE está facultada por el Tratado UE para asumir operaciones de empréstito a fin de movilizar los recursos financieros necesarios para cumplir sus mandatos específicos. La Comisión, en nombre de la UE, cuenta actualmente con tres importantes programas, la Asistencia Macrofinanciera (AMF), la Balanza de Pagos (BP) y el Mecanismo Europeo de Estabilización Financiera (MEEF), en el marco de los cuales puede conceder préstamos, y el capital necesario para financiar las operaciones de préstamo de la UE se obtiene en los mercados de capitales o ante las instituciones financieras. Las actividades de empréstito y préstamo de la UE son operaciones no incluidas en el presupuesto. En general, los fondos obtenidos se vuelven a prestar en condiciones similares al país beneficiario, es decir, ajustándose al mismo cupón, vencimiento e importe. Pese a esta característica, el servicio de la deuda, en lo que respecta a los instrumentos de financiación, es una obligación legal de la UE y ésta velará por que todos los pagos se realicen plenamente y puntualmente.
La Comisión, a fin de mitigar el riesgo de que no pueda reembolsar los empréstitos, previó diversos procedimientos para garantizar el reembolso de préstamos, incluso en el caso de impago de un préstamo. Para cada uno de los programas nacionales, las decisiones del PE, el Consejo y la Comisión determinarán el importe global concedido, el número (máximo) de tramos que deben desembolsarse y el plazo (medio) máximo de vencimiento del préstamo. Posteriormente, la Comisión y el país beneficiario acordarán las condiciones del préstamo/financiación, incluidos sus tramos y plazos de desembolso. Además, con la excepción del primero, todos los tramos del préstamo dependen del cumplimiento de condiciones estrictas con unas condiciones acordadas similares a las de la ayuda prestada por el Fondo Monetario Internacional (FMI) en el contexto de una ayuda financiera conjunta de la UE y del FMI, que es otro factor que influye en el calendario de la financiación. Así pues, esto implica que el calendario y los plazos de vencimiento de las emisiones dependen de la actividad de préstamo conexa realizada por la UE. La financiación es exclusivamente en euros y los márgenes de vencimiento oscilan entre 3 y 30 años.
En el cuadro siguiente se ofrece una sinopsis de la programación del calendario de reembolso en valor nominal para los importes pendientes de los préstamos del MEEF y la BP en la fecha de la firma de las cuentas:
miles de millones EUR |
||||||||
|
BP |
MEEF |
TOTAL |
|||||
Hungría |
Letonia |
Rumanía |
Total |
Irlanda |
Portugal |
Total |
||
2017 |
|
|
1,15 |
1,15 |
|
|
|
1,15 |
2018 |
|
|
1,35 |
1,35 |
3,9 |
0,6 |
4,5 |
5,85 |
2019 |
|
0,5 |
1,0 |
1,5 |
|
|
|
1,5 |
2021 |
|
|
|
|
3,0 |
6,75 |
9,75 |
9,75 |
2022 |
|
|
|
|
|
2,7 |
2,7 |
2,7 |
2023 |
|
|
|
|
2,0 |
1,5 |
3,5 |
3,5 |
2024 |
|
|
|
|
0,8 |
1,8 |
2,6 |
2,6 |
2025 |
|
0,2 |
|
0,2 |
|
|
|
0,2 |
2026 |
|
|
|
|
2,0 |
2,0 |
4,0 |
4,0 |
2027 |
|
|
|
|
1,0 |
2,0 |
3,0 |
3,0 |
2028 |
|
|
|
|
2,3 |
|
2,3 |
2,3 |
2029 |
|
|
|
|
1,0 |
0,4 |
1,4 |
1,4 |
2031 |
|
|
|
|
|
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2032 |
|
|
|
|
3,0 |
|
3,0 |
3,0 |
2035 |
|
|
|
|
2,0 |
|
2,0 |
2,0 |
2036 |
|
|
|
|
|
1,0 |
1,0 |
1,0 |
2038 |
|
|
|
|
|
1,8 |
1,8 |
1,8 |
2042 |
|
|
|
|
1,5 |
1,5 |
3,0 |
3,0 |
Total |
0 |
0,7 |
3,5 |
4,2 |
22,5 |
24,3 |
46,8 |
51,0 |
Los empréstitos de la UE constituyen obligaciones directas e incondicionales de la UE y están garantizados por los 28 Estados miembros de la UE. Los empréstitos realizados para financiar préstamos en favor de terceros países son garantizados por el Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores. En caso de impago de un Estado miembro beneficiario, el servicio de la deuda se extraerá del saldo de tesorería disponible de la Comisión, en la medida de lo posible. Si no fuera posible, la Comisión obtendrá los fondos necesarios de los Estados miembros. Los Estados miembros de la UE están legalmente obligados, según la legislación de la UE en materia de recursos propios (artículo 12 del Reglamento n.o 1150/2000 del Consejo), a poner a disposición fondos suficientes para hacer frente a las obligaciones de la UE. Así pues, los inversores sólo están expuestos al riesgo de crédito de la UE, no a los del beneficiario de los préstamos financiados. Las condiciones similares que se aplican a las operaciones consecutivas de empréstito y préstamo garantizan que el presupuesto de la UE no tenga que asumir ningún riesgo de tipos de interés o de cambio.
Los mecanismos de estabilidad financiera intergubernamentales de la Facilidad Europea de Estabilización Financiera (FEEF) y el Mecanismo Europeo de Estabilidad (MEDE) se encuentran fuera del marco del Tratado UE y, por lo tanto, no se incluyen en las cuentas anuales consolidadas de la UE.
6.2. Riesgos e incertidumbres excepcionales
Cada año, la UE está expuesta a riesgos e incertidumbres imprevistas y es el objetivo de las instituciones y órganos de la UE a fin de encontrar soluciones rápidas a problemas que surgen a lo largo del año. En el ejercicio 2015, la crisis de los refugiados, las dificultades de los agricultores europeos y la situación en lo que respecta a las facturas y declaraciones de gastos no pagadas, recibidas a final de año, fueron los principales riesgos e incertidumbres a los que hubo que hacer frente.
Gestión de la crisis de los refugiados
Durante los seis últimos meses, la Comisión Europea ha trabajado para dar una respuesta europea rápida y coordinada a los riesgos e incertidumbres relacionados con la crisis de los refugiados y la presentación de una serie de propuestas destinadas a dotar a los Estados miembros con las herramientas necesarias para gestionar mejor el gran número de llegadas. Ha triplicado la presencia en el mar, ha creado un nuevo sistema de solidaridad urgente para la reubicación de solicitantes de asilo procedentes de los países más afectados; y ha llevado a cabo una movilización sin precedentes del presupuesto de la UE de más de 10 000 millones EUR para hacer frente a la crisis de los refugiados y ayudar a los países más afectados; ha previsto un nuevo marco de coordinación y cooperación para los países de los Balcanes Occidentales; ha creado una nueva asociación con Turquía; hasta una ambiciosa propuesta de un nuevo guardia costera y de fronteras europea, la Unión Europea está reforzando las políticas de asilo y de migración de Europa para hacer frente a los nuevos retos que afronta. A pesar de las medidas tomadas, sigue siendo elevada la incertidumbre en torno a la gran afluencia de solicitantes de asilo y su impacto económico.
Como un primer paso inmediato, la Comisión ha reforzado la financiación para los años 2015 y 2016 de Frontex, Europol y EASO (170 millones EUR) y ha aumentado las contribuciones financieras al Fondo de Asilo, Migración e Integración (FAMI) y el Fondo de Seguridad Interior (FSI), de la cantidad inicial de 2 000 millones EUR a 3 700 millones EUR. El apoyo financiero inmediato para actividades relacionadas con la crisis de los refugiados fuera de la UE ha provocado un aumento en la ayuda humanitaria (2 200 millones EUR), la creación del Fondo Fiduciario de la UE para Siria (500 millones EUR), la creación del Fondo fiduciario de emergencia de la UE para África (1 800 millones EUR), la creación del mecanismo de refugiados en Turquía (1 000 millones EUR) y otras medidas relativas a seguridad y control de las fronteras (300 millones EUR), la lucha contra el terrorismo (100 millones EUR) y para el retorno de las personas desplazadas y los refugiados (280 millones EUR).
Paquete de apoyo a los agricultores europeos
La política general y el entorno del mercado durante el ejercicio 2015 dieron lugar a dificultades para los agricultores europeos sobre su situación en relación con los flujos de tesorería, vinculado ello también a unos mercados cada vez más inestables. Estas dificultades originan riesgos no solo para los agricultores europeos, sino también para las instituciones de la UE en lo que se refiere a la correcta aplicación de la política agrícola común. La Comisión ha respondido a esta situación mediante la movilización de 420 millones EUR de ayudas importantes para abordar los problemas en los próximos años en los sectores de los productos lácteos y la carne de porcino. Además, se pusieron en marcha otras medidas, como la introducción de nuevos regímenes de ayuda al almacenamiento privado de productos lácteos y carne de porcino y la posibilidad de adelantar los pagos directos a los agricultores. En total, las medidas adoptadas en 2015 supone un paquete global (presupuestos futuros) en favor de los agricultores europeos de aproximadamente 500 millones EUR. Esta respuesta inmediata demuestra que la Comisión se toma muy en serio su responsabilidad con respecto a los agricultores y está dispuesta a dotarla de los fondos apropiados.
Declaraciones de gastos y facturas por pagar
La situación en 2015 por lo que respecta a las declaraciones de gastos y facturas que debían pagarse era la siguiente:
— |
el ritmo inesperado de presentación de las declaraciones de gastos y facturas que no estaban en consonancia con las previsiones y, por consiguiente, las instituciones de la UE tuvieron que adaptarse a las necesidades de pago; y |
— |
la falta de créditos de pago al final del ejercicio para pagar las declaraciones de gastos y facturas recibidas que debían financiarse a través de los presupuestos rectificativos. |
Tras varios años de una constante presión sobre los créditos de pago, el ejercicio 2015 registró una mejora significativa con respecto a los pagos. El importe de las declaraciones de gastos y facturas que deberá pagarse a final del año disminuyó desde los 25 800 millones EUR en 2014 a 15 200 millones EUR a finales de 2015. La mayor parte de esta disminución se refiere a los anteriores períodos de programación de la política de cohesión, puesto que la cantidad de las declaraciones de gastos y facturas a abonar por los programas 2014-2020 era insignificante a finales de 2014 y 2015.
En el seno de la Comisión, la previsión de los flujos de tesorería a corto plazo se hace semanalmente (a veces se hace a diario) para garantizar que las obligaciones de pago inmediatas de la UE puedan cumplirse dentro de los límites de los créditos de pago disponibles en el presupuesto. La previsión a corto plazo es la base usada para estimar el importe de los recursos propios solicitados mensualmente a los Estados miembros. El primer día laborable de cada mes, los Estados miembros deben acreditar en la contabilidad relativa a los recursos propios de la Comisión la doceava parte del importe total de los recursos basados en el IVA y la RNB consignados en el presupuesto de la Unión. En función de la situación de la tesorería de la Comisión, se podrá solicitar a los Estados miembros, en el primer trimestre del año, que presenten, por valor de uno o dos meses, los recursos procedentes del IVA y de la RNB. Los anticipos deben deducirse de las peticiones de fondos de los últimos meses en función de las necesidades previstas de tesorería.
A medio y largo plazo, la Comisión supervisa de forma detallada las necesidades de pago de la UE como parte de sus actividades habituales. Por ejemplo, es necesario para la elaboración de las propuestas de la Comisión sobre el marco financiero plurianual, como parte de la elaboración del presupuesto anual y en relación con la elaboración de los presupuestos rectificativos. En la fase de negociación del MFP, los modelos utilizados y las hipótesis en las que se basa son objeto de un seguimiento periódico y actualizados cuando se estima necesario. Los resultados de los modelos se canalizan hacia las negociaciones presupuestarias relativas al techo de pagos del MFP.
Hecho ocurrido después de la fecha del balance — referéndum en el Reino Unido
El 23 de junio de 2016, los ciudadanos del Reino Unido decidieron abandonar la Unión Europea. Para dar efecto a dicha decisión del pueblo británico, debe invocarse el artículo 50 del Tratado de la Unión Europea. Este artículo establece el procedimiento que debe seguirse si un Estado miembro decide abandonar la Unión Europea, y solo cuando se activa este artículo pueden comenzar las negociaciones sobre la salida del Reino Unido. A la luz de las orientaciones del Consejo Europeo, la Unión negociará y celebrará con ese Estado un acuerdo que establecerá la forma de su retirada, teniendo en cuenta el marco de sus relaciones futuras con la Unión. En el momento de la firma de las presentes cuentas, no se ha presentado la notificación oficial de la aplicación del artículo 50.
NOTA QUE ACOMPAÑA A LAS CUENTAS CONSOLIDADAS
Las cuentas anuales consolidadas de la Unión Europea para el año 2015 se han elaborado a partir de la información presentada por las instituciones y organismos de conformidad con el artículo 148, apartado 2, del Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de la Unión Europea. Declaro que han sido elaboradas de conformidad con el título IX del Reglamento Financiero y con los principios, normas y métodos contables indicados en las notas de los estados financieros.
He obtenido de los contables de esas instituciones y organismos, quienes certificaron su fiabilidad, toda la información necesaria para la elaboración de las cuentas, en donde se detallan los activos y los pasivos de la Unión Europea y la ejecución del presupuesto.
Certifico que, sobre la base de esa información y de los controles que consideré necesarios para firmar las cuentas de la Comisión Europea, tengo la seguridad razonable de que las cuentas presentan una imagen fiel, en todos los aspectos esenciales, de la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de tesorería de la Unión Europea.
[firmado]
Manfred KRAFF
Contable de la Comisión
8 de julio de 2016
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y NOTAS EXPLICATIVAS (1)
ÍNDICE
BALANCE | 27 |
ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS | 28 |
ESTADO DEL FLUJO DE TESORERÍA | 29 |
ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS | 30 |
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS | 31 |
1. |
POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS | 31 |
2. |
NOTAS EXPLICATIVAS SOBRE EL BALANCE | 42 |
3. |
NOTAS AL ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS | 69 |
4. |
NOTAS SOBRE EL ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA | 78 |
5. |
ACTIVO Y PASIVO CONTINGENTES Y OTRAS INFORMACIONES SIGNIFICATIVAS | 78 |
6. |
GESTIÓN DEL RIESGO FINANCIERO | 83 |
7. |
INFORMACIÓN SOBRE LAS PARTES RELACIONADAS | 95 |
8. |
HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE | 97 |
9. |
ALCANCE DE LA CONSOLIDACIÓN | 98 |
INFORMES AGREGADOS SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y NOTAS EXPLICATIVAS | 100 |
BALANCE
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
ACTIVOS NO CORRIENTES |
|
|
|
Activos intangibles |
2.1 |
337 |
282 |
Inmovilizado material |
2.2 |
8 700 |
7 937 |
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la puesta en equivalencia |
2.3 |
497 |
409 |
Activos financieros |
2.4 |
56 965 |
56 438 |
Prefinanciación |
2.5 |
29 879 |
18 358 |
Títulos de crédito con contraprestación e importes recuperables sin contraprestación |
2.6 |
870 |
1 198 |
|
|
97 248 |
84 623 |
ACTIVOS CORRIENTES |
|
|
|
Activos financieros |
2.4 |
9 907 |
11 811 |
Prefinanciación |
2.5 |
15 277 |
34 237 |
Títulos de crédito con contraprestación e importes recuperables sin contraprestación |
2.6 |
9 454 |
14 380 |
Existencias |
2.7 |
138 |
128 |
Efectivo y otros activos equivalentes |
2.8 |
21 671 |
17 545 |
|
|
56 448 |
78 101 |
TOTAL ACTIVOS |
|
153 696 |
162 724 |
PASIVOS NO CORRIENTES |
|
|
|
Pensiones y otras prestaciones a los empleados |
2.9 |
(63 814 ) |
(58 616 ) |
Provisiones |
2.10 |
(1 716 ) |
(1 537 ) |
Pasivo financiero |
2.11 |
(51 764 ) |
(51 851 ) |
|
|
(117 293 ) |
(112 005 ) |
PASIVOS CORRIENTES |
|
|
|
Provisiones |
2.10 |
314) |
745) |
Pasivo financiero |
2.11 |
(7 939 ) |
(8 828 ) |
Importes por pagar |
2.12 |
(32 191 ) |
(43 180 ) |
Gastos devengados e ingresos diferidos |
2.13 |
(68 402 ) |
(55 973 ) |
|
|
(108 846 ) |
(108 726 ) |
TOTAL PASIVO |
|
(226 139 ) |
(220 730 ) |
ACTIVO NETO |
|
(72 442 ) |
(58 006 ) |
Reservas |
2.14 |
4 682 |
4 435 |
Importes a solicitar a los Estados miembros (2) |
2.15 |
(77 124 ) |
(62 441 ) |
ACTIVO NETO |
|
(72 442 ) |
(58 006 ) |
ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS
millones EUR |
|||
|
Nota: |
2015 |
2014 |
INGRESOS |
|
|
|
Ingresos en concepto de operaciones sin contraprestación |
|
|
|
Recursos RNB |
3.1 |
95 355 |
104 688 |
Recursos propios tradicionales |
3.2 |
18 649 |
17 137 |
Recursos IVA |
3.3 |
18 328 |
17 462 |
Multas |
3.4 |
531 |
2 297 |
Recuperación de gastos |
3.5 |
1 547 |
3 418 |
Otros |
3.6 |
5 067 |
5 623 |
Subtotal |
|
139 478 |
150 625 |
|
|
|
|
Ingresos en concepto de operaciones con contraprestación |
|
|
|
Ingresos financieros |
3.7 |
1 846 |
2 298 |
Otros |
3.8 |
1 562 |
1 066 |
Subtotal |
|
3 408 |
3 364 |
Total ingresos |
|
142 886 |
153 989 |
GASTOS (6) |
|
|
|
Ejecutados por los Estados miembros |
3.9 |
|
|
Fondo Europeo Agrícola de Garantía |
|
(45 032 ) |
(44 465 ) |
Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural y otros instrumentos de desarrollo rural |
|
(16 376 ) |
(14 046 ) |
Fondo Europeo de Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión |
|
(38 745 ) |
(43 345 ) |
Fondo Social Europeo |
|
(9 849 ) |
(12 651 ) |
Otros |
|
(2 380 ) |
(2 307 ) |
Ejecutado por la Comisión, las agencias ejecutivas y los fondos fiduciarios |
3.10 |
(15 626 ) |
(15 311 ) |
Ejecutados por otras agencias y organismos de la UE |
3.11 |
(1 209 ) |
(1 025 ) |
Ejecutados por terceros países y organizaciones internacionales |
3.11 |
(3 031 ) |
(2 770 ) |
Ejecutados por otras entidades |
3.11 |
(2 107 ) |
(1 799 ) |
Costes de personal y pensiones |
3.12 |
(10 273 ) |
(9 662 ) |
Cambios en las hipótesis actuariales de las retribuciones a los empleados |
3.13 |
(2 040 ) |
(9 170 ) |
Costes financieros |
3.14 |
(1 986 ) |
(2 926 ) |
Porcentaje del déficit neto de entidades asociadas y empresas en participación |
3.15 |
641) |
640) |
Otros gastos |
3.16 |
(6 623 ) |
(5 152 ) |
Total gastos |
|
(155 919 ) |
(165 269 ) |
RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO |
|
(13 033 ) |
(11 280 ) |
ESTADO DEL FLUJO DE TESORERÍA
millones EUR |
|||
|
Nota: |
2015 |
2014 |
Resultado económico del ejercicio |
|
(13 033 ) |
(11 280 ) |
Actividades de funcionamiento |
4.2 |
|
|
Amortización |
|
74 |
61 |
Depreciación |
|
489 |
408 |
(Aumento)/disminución de préstamos |
|
1 591 |
(1 298 ) |
(Aumento)/disminución de prefinanciaciones |
|
7 439 |
6 844 |
(Aumento)/disminución en los títulos de crédito con contraprestación e importes recuperables sin contraprestación |
|
5 253 |
(1 898 ) |
(Aumento)/disminución en las existencias |
|
10) |
— |
Aumento/(disminución) del pasivo por pensiones y por prestaciones a los empleados |
|
5 198 |
11 798 |
Aumento/(disminución) en las provisiones |
|
253) |
414 |
Aumento/(disminución) en el pasivo financiero |
|
(977) |
1 146 |
Aumento/(disminución) de los importes por pagar |
|
(10 989 ) |
6 967 |
Aumento/(disminución) de los gastos devengados e ingresos diferidos |
|
12 429 |
(309) |
Excedente presupuestario del ejercicio anterior tomado como ingresos no monetarios |
|
(1 435 ) |
(1 005 ) |
Otros movimientos no monetarios |
|
32 |
130 |
Actividades de inversión |
4.3 |
|
|
(Aumento)/disminución de los activos intangibles y el inmovilizado material |
|
(1 381 ) |
(2 347 ) |
(Aumento)/disminución en las inversiones contabilizadas utilizando el método de puesta en equivalencia |
|
(87) |
(60) |
(Aumento)/disminución de los activos financieros disponibles para la venta |
|
(213) |
(1 536 ) |
FLUJO DE TESORERÍA NETO |
|
4 126 |
8 035 |
Aumento/(disminución) neto de efectivo y otros activos equivalentes |
|
4 126 |
8 035 |
Efectivo y otros activos equivalentes al inicio del ejercicio |
2.8 |
17 545 |
9 510 |
Efectivo y otros activos equivalentes al final del ejercicio |
2.8 |
21 671 |
17 545 |
ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS
millones EUR |
|||||
|
Reservas (A) |
Importes que deben solicitarse a los Estados miembros (B) |
Activos netos = (A)+(B) |
||
|
Reserva por valor razonable |
Otras reservas |
Excedente/(déficit) acumulado |
Resultado económico del ejercicio |
|
SALDO a 31.12.2013 |
99 |
3 974 |
(45 560 ) |
(4 365 ) |
(45 852 ) |
Movimiento en la reserva del Fondo de Garantía |
— |
247 |
(247) |
— |
— |
Movimientos en el valor razonable |
139 |
— |
— |
— |
139 |
Otros |
— |
(24) |
16 |
— |
(8) |
Asignación del resultado económico de 2013 |
— |
(0) |
(4 365 ) |
4 365 |
— |
Resultado de la ejecución presupuestaria de 2013 abonado a los Estados miembros |
— |
— |
(1 005 ) |
— |
(1 005 ) |
Resultado económico del ejercicio |
— |
— |
— |
(11 280 ) |
(11 280 ) |
SALDO a 31.12.2014 |
238 |
4 197 |
(51 161 ) |
(11 280 ) |
(58 006 ) |
Movimiento en la reserva del Fondo de Garantía |
— |
189 |
(189) |
— |
— |
Movimientos en el valor razonable |
54 |
— |
— |
— |
54 |
Otros |
— |
2 |
(24) |
— |
(22) |
Asignación del resultado económico de 2014 |
— |
3 |
(11 283 ) |
11 280 |
— |
Resultado de la ejecución presupuestaria de 2014 abonado a los Estados miembros |
— |
— |
(1 435 ) |
— |
(1 435 ) |
Resultado económico del ejercicio |
— |
— |
— |
(13 033 ) |
(13 033 ) |
SALDO a 31.12.2015 |
292 |
4 390 |
(64 091 ) |
(13 033 ) |
(72 442 ) |
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
1.1. BASE JURÍDICA Y NORMAS CONTABLES
La teneduría de la contabilidad presupuestaria se efectúa de conformidad con el Reglamento (UE, Euratom) n.o 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de octubre de 2012, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de la Unión y por el que se deroga el Reglamento (CE, Euratom) n.o 1605/2002 del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1), denominado en lo sucesivo el «Reglamento Financiero» y el Reglamento Delegado (UE) n.o 1268/2012 de la Comisión, de 29 de octubre de 2012 (DO L 362 de 31.12.2012, p. 1), por el que se establecen las normas de desarrollo de éste.
De conformidad con el artículo 143 del Reglamento Financiero, la UE elabora sus estados financieros basándose en las normas de contabilidad de ejercicio que se basan en las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NIC-SP). Estas normas de contabilidad, adoptadas por el Contable de la Comisión, han de ser aplicadas en todas las instituciones y organismos de la UE que entran en el ámbito de la consolidación, con el fin de establecer un conjunto uniforme de normas para la contabilización, la evaluación y la presentación de las cuentas, con objeto de armonizar el proceso de elaboración de los estados financieros y la consolidación. La teneduría de las mismas se lleva por año natural y en euros.
1.2. PRINCIPIOS CONTABLES
El objetivo de los estados financieros es facilitar información útil a una amplia gama de usuarios sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad. En el caso de la UE en tanto que entidad pública, los objetivos son, más específicamente, proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad en relación con los recursos que se le confían. El presente documento se ha elaborado teniendo en cuenta estos objetivos.
El conjunto de las consideraciones (o principios de contabilidad) que deben seguirse en la elaboración de los estados financieros se establecen en la norma de contabilidad n.o 1 de la UE «Estados financieros» y son las mismas que las descritas en la norma NIC-SP 1, es decir: presentación fiel, principio de devengo, continuación de las actividades, uniformidad en la presentación, agregación, compensación e información comparativa. Las características cualitativas de la información financiera de conformidad con el artículo 144 del Reglamento Financiero son comprensibilidad, relevancia, fiabilidad y comparabilidad.
La elaboración de los estados financieros, de conformidad con las normas y los principios contables mencionados, exige que los gestores hagan estimaciones que afectan a los importes de determinados epígrafes consignados en el balance y el estado de resultados financieros, así como a la información relacionada con los instrumentos financieros y los activos y pasivos contingentes.
1.3. CONSOLIDACIÓN
Alcance de la consolidación
Los estados financieros consolidados de la UE incluyen a todas las entidades controladas significativas [por ejemplo, las instituciones de la UE (incluida la Comisión), y las agencias de la UE] las entidades asociadas y empresas en participación. La lista completa de entidades consolidadas puede consultarse en la nota n.o 9 de los estados financieros de la UE. La lista incluye ahora a 52 entidades controladas, 7 empresas en participación y 1 entidad asociada. En comparación con 2014, el alcance de la consolidación se mantuvo inalterado a excepción de la nueva empresa en participación incluida y una empresa conjunta en participación excluida (Véase la nota 2.3).
Entidades controladas
La decisión de incluir a una entidad en el ámbito de la consolidación se basa en el concepto de control. Las entidades controladas son todas aquellas sobre las cuales la UE tiene, directa o indirectamente, competencia para regir sus políticas financieras y operativas, pudiendo beneficiarse de las actividades de las mismas. Esa competencia debe poder ejercerse actualmente. Las entidades controladas están completamente consolidadas. La consolidación comienza en la primera fecha en la que el control existe, y termina cuando tal control deja de existir.
Los indicadores de control más frecuentes en la UE son: creación de la entidad en virtud de los tratados fundacionales o del derecho derivado, financiación de la entidad con cargo al presupuesto general, existencia de derechos de voto en los órganos directivos, auditoría por el Tribunal y aprobación de la gestión presupuestaria por el Parlamento Europeo. Se realiza una evaluación específica a nivel de cada entidad para determinar si uno o todos los criterios mencionados bastan para poner en marcha el control.
Con arreglo a este planteamiento, se considera que las instituciones (exceptuado el BCE) y las agencias (exceptuadas las agencias del antiguo segundo pilar) de la UE están bajo el control exclusivo de la UE y se incluyen, por lo tanto, en el ámbito de la consolidación. Asimismo, la Comunidad Europea del Carbón y del Acero (CECA) en liquidación también se considera una entidad controlada.
Se han eliminado todos los saldos y las operaciones recíprocas significativas entre las entidades controladas por la UE. Por el contrario, como no son significativas, las pérdidas y ganancias no realizadas vinculadas a las operaciones no se han eliminado.
Empresas en participación
Una empresa en participación es un acuerdo contractual en virtud del cual la UE y uno o varios partícipes (los «copartícipes») emprenden una actividad económica que se somete a control conjunto. El control conjunto es la distribución contractualmente acordada del control, directo o indirecto, de una actividad que encarna un potencial de servicio. Las participaciones en las empresas en participación se contabilizan utilizando el método de puesta en equivalencia (véase la nota 1.5.4 más abajo).
Entidades asociadas
Se trata de entidades sobre las que la UE tiene, directa o indirectamente, una influencia significativa, pero no controla. Se supone que existe una influencia significativa si la UE posee, directa o indirectamente, al menos el 20 % de los derechos de voto. Las participaciones en las entidades asociadas se contabilizan utilizando el método de puesta en equivalencia (véase la nota 1.5.4 más abajo).
Entidades no consolidadas cuyos fondos son gestionados por la Comisión
Los recursos del régimen común del seguro de enfermedad del personal de la UE, del Fondo Europeo de Desarrollo y del Fondo de Garantía de los Participantes son gestionados por la Comisión en su nombre; No obstante, como estas entidades no están controladas por la Unión Europea no están consolidadas en los estados financieros.
1.4. BASE DE LA PREPARACIÓN
1.4.1. Moneda y bases de conversión
Moneda funcional y moneda de presentación
Los estados financieros se presentan en millones EUR, que es la moneda funcional de la UE y la moneda en que se elaboran.
Operaciones y saldos
Las operaciones en divisas se convierten en EUR utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las operaciones. Las pérdidas y ganancias en divisas resultantes de la liquidación de transacciones en divisas y de la nueva conversión a tipos de cambio de final de ejercicio de los activos y pasivos monetarios denominados en divisas se consignan en el estado de resultados financieros.
Se utilizan métodos de conversión distintos en el inmovilizado material y en activo intangible, que mantienen su valoración en EUR utilizando la cotización vigente en la fecha de compra.
Los saldos de final de ejercicio de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre.
Tipos de cambio del euro
Moneda |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
BGN |
1,9558 |
1,9558 |
CZK |
27,0230 |
27,7350 |
DKK |
7,4626 |
7,4453 |
GBP |
0,7340 |
0,7789 |
HRK |
7,6380 |
7,6580 |
HUF |
315,9800 |
315,5400 |
PLN |
4,2639 |
4,2732 |
RON |
4,5240 |
4,4828 |
SEK |
9,1895 |
9,3930 |
CHF |
1,0835 |
1,2024 |
JPY |
131,0700 |
145,2300 |
USD |
1,0887 |
1,2141 |
Las variaciones en el valor razonable de instrumentos financieros monetarios denominados en divisas y clasificados como realizables relacionadas con diferencias de conversión se consignan en el estado de resultados financieros. Las diferencias de conversión en los activos y pasivos financieros no monetarios contabilizados al valor razonable como pérdida o beneficio se consignan en el estado de resultados financieros. Las diferencias de conversión en instrumentos financieros no monetarios clasificados como disponibles para la venta se incluyen en la reserva para variaciones en el valor razonable.
1.4.2. Uso de estimaciones
Con arreglo a las NIC-SP y a los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores basadas en la información más fiable de que se disponga. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ello: los importes del pasivo por prestaciones a empleados, las provisiones, el riesgo financiero de las existencias y los títulos de crédito, los ingresos y gastos devengados, los activos y pasivos contingentes, el grado de deterioro del valor del inmovilizado material y de los activos intangibles y los importes reflejados en las notas relativas a los instrumentos financieros. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el período en que se conocen.
1.5. BALANCE
1.5.1. Activos intangibles
Las licencias de programas informáticos adquiridas se consignan al coste histórico menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor. Los activos se amortizan por el método lineal a lo largo de su vida útil estimada. Las estimaciones de vida útil de los activos intangibles dependen de su periodo de vida económica o jurídica específica determinada por un acuerdo. Los activos intangibles generados internamente se capitalizan cuando se cumplen los criterios pertinentes de las normas contables de la UE y se vinculan únicamente a la fase de desarrollo del activo. Los costes capitalizables incluyen todos los costes directamente atribuibles necesarios para crear, producir y preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista por la dirección. Los costes asociados a actividades de investigación, los costes de desarrollo no capitalizables y los costes de mantenimiento se reconocen como gastos en el momento en que se contraen.
1.5.2. Inmovilizado material
Todo el inmovilizado material se consigna al coste histórico menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor. El coste incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición, construcción o transferencia del activo.
Los costes subsiguientes se incluyen en el valor contable del activo o se consignan como activo independiente, según el caso, solo cuando resulta probable que puedan derivarse futuros beneficios económicos para la EU relacionados con la partida y que el coste de la misma pueda medirse de forma fiable. Los costes de las reparaciones y el mantenimiento se consignan en el estado de resultados financieros durante el ejercicio en que se contraen.
Los terrenos y las obras de arte no se deprecian, pues se considera que tienen una vida útil indefinida. Los activos en construcción tampoco se deprecian dado que todavía no están disponibles para su uso. La depreciación de los demás activos se calcula utilizando el método lineal, para asignar su coste, deducido su valor residual, en función de su vida útil estimada, del siguiente modo:
Tipo de activo |
Índice de depreciación por el método de depreciación lineal |
Inmuebles |
Del 4 % al 10 % |
Instalaciones y equipos |
Del 10 % al 25 % |
Mobiliario y vehículos |
Del 10 % al 25 % |
Material informático |
Del 25 % al 33 % |
Otros |
Del 10 % al 33 % |
Los beneficios y pérdidas en relación con las enajenaciones se determinan comparando los ingresos menos los gastos de venta con el valor contable del activo cedido y se incluyen en el estado de resultados financieros.
Arrendamientos
Los arrendamientos de inmovilizados materiales con respecto de los cuales la UE ha asumido sustancialmente todos los riesgos y las compensaciones inherentes a la propiedad, se clasifican como arrendamientos financieros. Cada uno de ellos se capitaliza al inicio del arrendamiento por un importe que será el menor entre el valor razonable del activo arrendado y el valor actual de los pagos mínimos acordados por el arrendamiento. El elemento de intereses del pago del arrendamiento financiero se imputará a los gastos durante el período de arrendamiento a un tipo constante en relación con el saldo pendiente. Las obligaciones de pago de rentas, netas de cargas financieras, se incluyen en los pasivos financieros (corrientes y no corrientes). El elemento de intereses del coste financiero se carga al estado de resultados financieros a lo largo del periodo de arrendamiento con el fin de producir un tipo de interés periódico constante sobre el saldo restante del pasivo para cada periodo. Los activos mantenidos en virtud de arrendamientos financieros se amortizan con arreglo a su periodo de vida útil o al periodo de arrendamiento, si este es más breve.
Los arrendamientos en los que el arrendador mantiene una parte significativa de los riesgos y las compensaciones inherentes a la propiedad se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos de arrendamiento operativo se reconocen como gastos en el estado de resultados financieros siguiendo el método lineal a lo largo del plazo del arrendamiento.
1.5.3. Pérdida de valor de activos no financieros
Los activos que tienen una vida útil indefinida no son objeto de amortización/depreciación y su pérdida de valor se comprueba anualmente. Los activos que son objeto de amortización/depreciación se revisan para comprobar si su valor se ha deteriorado siempre que el valor contable pueda no ser recuperable debido a determinados hechos o cambios de las circunstancias. Una pérdida de valor se consigna por el importe en que el valor contable supera el importe recuperable (servicio). Este último será su valor de uso o el valor razonable del activo menos los costes de venta, si éste es mayor.
Los valores residuales y las vidas útiles del inmovilizado material y de los activos intangibles se revisan y se ajustan, si procede, al menos una vez al año. El valor contable de un activo se reduce inmediatamente a su importe (servicio) recuperable si el primero es mayor que el importe (servicio) recuperable estimado. Si las razones para un deterioro del valor reconocidas en ejercicios anteriores dejan de ser pertinentes, se invierten en consecuencia las pérdidas por deterioro del valor.
1.5.4. Inversiones contabilizadas utilizando el método de la puesta en equivalencia
Participaciones en entidades asociadas y empresas en participación
Las participaciones en este tipo de empresas se contabilizan utilizando el método de puesta en equivalencia y se consignan inicialmente de acuerdo con su coste. La participación de la UE en los resultados de las entidades asociadas y empresas en participación se consigna en el estado de resultados financieros, y la parte que le corresponde de los movimientos en reservas se consigna en las reservas. El valor contable de la empresa en participación o entidad asociada en los estados financieros en la fecha del balance es igual al coste inicial más todos los movimientos (contribuciones ulteriores, participación en los resultados económicos, movimientos de las reservas, pérdidas de valor y dividendos). Las distribuciones recibidas de una entidad asociada o una empresa en participación reducen el valor contable del activo.
Si la cuota de la UE en los déficits de una empresa en participación iguala o excede a su participación en la empresa en participación, la UE dejará de reconocer la parte que le pudiera corresponder en ulteriores pérdidas (en lo sucesivo, «pérdidas no reconocidas»). La parte no reconocida de las pérdidas es el resultado de un ejercicio de contabilidad técnica necesario cuando se utiliza el método contable de puesta en equivalencia. Estas pérdidas no reconocidas no representan una pérdida para la UE y se deben al hecho de que el reconocimiento tiene lugar normalmente antes de la ampliación de capital por la aportación en especie de copartícipes al margen de la UE.
Los beneficios y pérdidas no realizados en relación con operaciones entre la UE y sus entidades asociadas o empresas en participación no son significativos y, por lo tanto, no se han suprimido. Los métodos contables de las entidades asociadas o empresas en participación pueden diferir de los adoptados por la UE para operaciones y hechos similares en circunstancias parecidas.
Si hay indicios de pérdida de valor, es necesario reajustar a la baja el importe recuperable. Este se determina según lo descrito en el punto 1.5.3. Si posteriormente dejan de ser pertinentes las razones que motivaban un deterioro, se invierten las pérdidas por deterioro del valor hasta el valor contable que se habría determinado en caso de que no se hubieran reconocido tales pérdidas.
Cuando la UE posee el 20 % o más de un fondo de inversión, no intenta ejercer una influencia significativa. Por lo tanto, dichos fondos son tratados como instrumentos financieros y clasificados como activos financieros disponibles para la venta.
1.5.5. Activos financieros
Clasificación
La UE clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: activos financieros al valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias; préstamos y títulos de crédito; inversiones mantenidas hasta el vencimiento; y activos financieros disponibles para la venta. La clasificación de los instrumentos financieros se determina en el momento de su valoración inicial y se evalúa de nuevo en cada fecha de balance.
i) Activos financieros al valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias
Un activo financiero se clasifica dentro de esta categoría si se adquiere principalmente con la intención de venderlo a corto plazo o si así lo designa la UE. Los derivados están también en esta categoría. Los activos de esta categoría están clasificados como activos corrientes si se espera que se realicen en el período de doce meses desde la fecha de balance. Durante este ejercicio, la UE no detentó ningún activo financiero en esta categoría.
ii) Préstamos y títulos de crédito
Los préstamos y los títulos de crédito son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Surgen cuando la UE proporciona dinero, bienes o servicios directamente a un deudor sin intención de negociar los títulos de crédito o, en caso de que la UE se subrogue en los derechos del acreedor original, tras un pago realizado por la UE en virtud de un contrato de garantía. Los pagos adeudados en el plazo de 12 meses a partir de la fecha del balance se clasifican como activos corrientes. Los pagos adeudados tras un plazo de 12 meses a partir de la fecha del balance se clasifican como activos no corrientes. Los préstamos y títulos de crédito incluyen los depósitos a plazo con vencimiento original superior a tres meses.
iii) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y vencimientos fijos que la UE tiene la clara intención y la capacidad para mantener hasta el vencimiento. Durante este ejercicio, la UE no realizó ninguna inversión en esta categoría.
iv) Activos financieros disponibles para la venta
Los activos financieros disponibles para la venta son productos no derivados, designados en esta categoría o no clasificados en ninguna de las otras categorías. Están clasificados como activos corrientes o no corrientes, dependiendo del período durante el cual la UE espera mantenerlos, período que coincide habitualmente con la fecha del vencimiento. Las inversiones en entidades no consolidadas ni contabilizadas utilizando el método de la participación, y otras inversiones en instrumentos de capital (por ejemplo, operaciones de capital riesgo) están también clasificadas como activos financieros disponibles para la venta.
Reconocimiento y valoración iniciales
Las compras y ventas de activos financieros al valor razonable que impliquen cambios en la cuenta de pérdidas o ganancias, mantenidas hasta su vencimiento y disponibles para la venta (excepto el efectivo y otros activos equivalentes), se consignan en la fecha de la operación (la fecha en que la UE se compromete a comprar o vender el activo). Los préstamos se consignan cuando se anticipa efectivo a los prestatarios. Los instrumentos financieros se consignan inicialmente al valor razonable. Para todos los activos financieros no contabilizados al valor razonable como beneficios o pérdidas se añaden los costes de las transacciones para el valor razonable en el reconocimiento inicial. Los activos financieros contabilizados al valor razonable como beneficios o pérdidas se consignan inicialmente al valor razonable y los costes de transacción se asientan como gastos en el estado de resultados financieros.
El valor razonable de un activo financiero en el momento de la valoración inicial es normalmente el precio de transacción (es decir, el valor razonable de la prestación recibida). Sin embargo, cuando se concede un préstamo a largo plazo que no genera intereses o genera un interés por debajo de las condiciones de mercado, su valor razonable puede calcularse como el valor actualizado de todos los futuros ingresos de efectivo descontados utilizando el tipo de interés vigente en el mercado para un instrumento similar con una calificación de solvencia parecida.
Los empréstitos concedidos se valoran según su valor nominal, que se considera constituye el valor razonable del empréstito. La lógica detrás de este razonamiento es la siguiente:
— |
El «entorno de mercado» para la actividades de préstamo de la UE es muy específico y difiere del mercado de capital utilizado para emitir bonos comerciales o del Estado. Como en estos mercados los prestamistas tienen la oportunidad de elegir inversiones alternativas, la posibilidad de oportunidad se incluye en los precios de mercado. Sin embargo, esta oportunidad de elegir inversiones alternativas no existe para la UE, que no está facultada para invertir dinero en los mercados de capital; sólo toma fondos para prestar al mismo tipo. Por consiguiente, la UE no dispone de una opción alternativa de prestar o invertir para las sumas que toma en préstamo. No hay costes de oportunidad y no existe, por tanto, una base de comparación con los intereses de mercado. De hecho, la propia operación de préstamo de la UE representa el mercado. En esencia, dado que no es de aplicación el coste de oportunidad «opción», el precio de mercado no refleja fielmente el fondo de las operaciones de préstamo de la UE. Por lo tanto, no es apropiado determinar el valor razonable de las actividades de préstamo de la UE con referencia a los bonos comerciales o gubernamentales. |
— |
Asimismo, como no existe un mercado activo ni transacciones similares para establecer una comparación, el tipo de interés que deberá utilizar la UE para valorar razonablemente sus operaciones de préstamo en el marco del MEEF, de la BP y otros préstamos, debe ser el tipo de interés aplicado. |
— |
Además, para estos préstamos, hay efectos de compensación entre los préstamos y los empréstitos en la medida en que se trata de operaciones adosadas. Así, el interés efectivo correspondiente al préstamo coincide con el tipo de interés efectivo correspondiente al empréstito relacionado. Los costes de transacción soportados por la UE y repercutidos posteriormente sobre el beneficiario del empréstito se consignan directamente en el estado de resultados financieros. |
Los instrumentos financieros se dan de baja en las cuentas cuando los derechos a recibir flujos de tesorería de las inversiones han expirado o la UE ha transferido sustancialmente todos los riesgos y las compensaciones inherentes a la propiedad a otra Parte.
Valoración subsiguiente
i) |
Los activos financieros al valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias se consignan posteriormente al valor razonable. Las pérdidas y ganancias derivadas de cambios en el valor razonable de esta categoría de activos se imputan en el estado de resultados financieros en el periodo en que se producen. La UE no cuenta actualmente con ninguna inversión en esta categoría. |
ii) |
Los préstamos y títulos de crédito y las inversiones mantenidas hasta su vencimiento se contabilizan al coste amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo. En el caso de los préstamos concedidos con fondos tomados en préstamo se aplica el mismo tipo de interés efectivo tanto a los empréstitos como a los fondos tomados en préstamo, puesto que estos empréstitos tienen las características de las «operaciones adosadas» y las diferencias entre las condiciones y las cantidades de los empréstitos y los préstamos no son significativas. Los costes de transacción soportados por la UE y repercutidos posteriormente sobre el beneficiario del empréstito se consignan directamente en el estado de resultados financieros. |
iii) |
Inversiones mantenidas hasta su vencimiento: en la actualidad la UE no realiza este tipo de inversiones. |
iv) |
Los activos financieros disponibles para la venta se consignan posteriormente al valor razonable. Las pérdidas y ganancias derivadas de cambios en el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta se consignan en la reserva para variaciones en el valor razonable, a excepción de las diferencias de conversión en los activos monetarios que se consignan en el estado de resultados financieros. Cuando los activos clasificados como realizables se dan de baja o su valor se deteriora, los ajustes al valor razonable acumulados consignados previamente en la reserva para variaciones en el valor razonable se consignan en el estado de resultados financieros. Los intereses sobre los activos financieros realizables calculados utilizando el método del tipo de interés efectivo se consignan en el estado de resultados financieros. Los dividendos de los instrumentos de capital realizables se consignan cuando se establece el derecho de la UE a recibir el pago. |
Los valores razonables de las inversiones con cotización en mercados activos se basan en precios de oferta actualizados. Si el mercado para un activo financiero no está activo (y para los valores sin cotización), la UE establece un valor razonable utilizando técnicas de valoración, como, por ejemplo, las operaciones recientes en condiciones de mercado, la referencia a otros instrumentos idénticos en lo fundamental, el análisis del flujo de tesorería descontado, los modelos de valoración de opciones y otras técnicas de valoración utilizadas habitualmente por los participantes en el mercado.
Cuando el valor razonable de las inversiones en instrumentos de capital que no tienen un precio de cotización en un mercado activo no puede calcularse de forma fidedigna, dichas inversiones se valoran al precio de coste menos las pérdidas por pérdida de valor.
Pérdida de valor de los activos financieros
La UE evalúa en cada fecha de balance si existe alguna prueba objetiva de que un activo financiero haya perdido valor. El valor de un activo financiero ha disminuido y se incurre en pérdidas de valor si, y sólo si, hay pruebas objetivas de la pérdida de valor como consecuencia de uno o más eventos ocurridos después de la consignación inicial del activo y el evento (o eventos) que provoca la pérdida repercute en los flujos de tesorería futuros estimados del activo financiero que pueden calcularse de forma fidedigna.
a) Activos contabilizados al coste amortizado
Si existen pruebas objetivas de que se ha incurrido en una pérdida de valor en préstamos y títulos de crédito o sobre inversiones mantenidas hasta su vencimiento contabilizadas al coste amortizado, el importe de la pérdida se calcula como la diferencia entre el valor contable del activo y el valor actualizado de los flujos de tesorería futuros estimados (excluidas las pérdidas futuras por créditos incobrables que no se hayan contraído) descontado al tipo de interés efectivo original del activo financiero. El valor contable del activo se reduce y la cuantía de la pérdida se consigna en el estado de resultados financieros. Si un préstamo o una inversión mantenida hasta su vencimiento tiene un tipo de interés variable, el tipo de descuento para calcular cualquier pérdida de valor es el tipo de interés efectivo corriente determinado en el contrato. El cálculo del valor actualizado de los flujos de tesorería futuros estimados de un activo financiero cubierto con una garantía real refleja los flujos de tesorería que pueden resultar de la ejecución de la garantía menos los gastos de obtención y venta de la garantía real, independientemente de que sea o no probable que se deba ejecutar la garantía. Si, en un período posterior, disminuye el importe de la pérdida por deterioro del valor y cabe relacionar objetivamente esa disminución con un hecho que se produzca después de que se reconozca un deterioro del valor, dicha pérdida previamente consignada se revierte a través del estado de resultados financieros.
b) Activos contabilizados al valor razonable
En el caso de las inversiones en instrumentos de capital clasificados como activos financieros disponibles para la venta, para determinar si el valor de los títulos se ha deteriorado, se tiene en cuenta si se ha producido una disminución significativa o permanente (prolongada) de su valor razonable, por debajo de su coste. Si existen pruebas en este sentido para activos financieros realizables, la pérdida acumulada (calculada como la diferencia entre el coste de adquisición y el valor razonable actualizado, menos cualquier pérdida de valor correspondiente a ese activo financiero consignada previamente en el estado de resultados financieros) se retira de las reservas y se consigna en el estado de resultados financieros. Las pérdidas por pérdida de valor reconocidas en el estado de resultados financieros sobre los instrumentos de capital no se revierten a través del estado de resultados financieros. Si, en un período posterior, aumenta el valor razonable de un instrumento de deuda clasificado como disponible para la venta y cabe relacionar objetivamente dicho aumento con un hecho que se produzca después de que se haya consignado la pérdida de valor, esta se revierte a través del estado de resultados financieros.
Inversiones en fondos de capital riesgo
Las inversiones en fondos de capital riesgo se clasifican como activos disponibles para la venta y, en consecuencia, deben contabilizarse por el valor razonable con las pérdidas y ganancias que surjan de las variaciones en el mismo (incluidas las diferencias de conversión) consignadas en la reserva para variaciones en el valor razonable. Al no tener un precio de cotización en un mercado activo, las inversiones en fondos de capital riesgo se valoran línea por línea al importe más bajo entre el coste y el valor del activo neto imputable. Las ganancias no realizadas resultantes de la valoración por el valor razonable se consignan en reservas y las pérdidas no realizadas se evalúan a efectos de la pérdida de su valor con el fin de determinar si se consignan como pérdidas de valor en el estado de resultados financieros o como cambios en la reserva para variaciones en el valor razonable.
1.5.6. Existencias
Las existencias se declaran al valor inferior entre el precio de coste y el valor realizable neto. El coste se determina por el método FIFO (primera entrada-primera salida). El coste de los productos acabados y del trabajo en curso comprende las materias primas, el trabajo directo, otros costes directamente imputables y los gastos generales relacionados de producción (basados en la capacidad normal de funcionamiento). El valor realizable neto es el precio de venta calculado en el curso ordinario de la actividad, menos los costes de realización y los gastos de venta. Cuando las existencias se almacenan para su distribución sin generar gastos o por unos gastos nominales, se valoran al más bajo entre el precio de coste y el coste corriente de reposición. El coste corriente de reposición es el coste en que incurriría la UE para adquirir el activo en la fecha de rendición de cuentas.
1.5.7. Importes de prefinanciación
La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería (float). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el contrato, acuerdo o decisión específico o en el acto jurídico de base. El «float» o anticipo, o bien se reembolsa, o bien se utiliza para la finalidad a la que estaba destinado durante el periodo establecido en el acuerdo. Si el beneficiario no contrae gastos admisibles, tiene la obligación de devolver el anticipo de prefinanciación a la UE. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) mediante la aceptación de los gastos admisibles (que se reconocen como gastos).
La prefinanciación se mide, en las fechas de los balances posteriores, de acuerdo con el importe inicialmente reconocido en el balance deducidos los gastos subvencionables (incluidos, en caso necesario, los importes estimados) ocasionados durante el período.
Los intereses sobre la prefinanciación se consignan a medida que se obtienen, de conformidad con lo dispuesto en el acuerdo correspondiente. Al final del ejercicio, tomando como base la información más fiable, se realiza una estimación de los ingresos por intereses, que se incluye en el balance.
Otros anticipos puestos a disposición de los Estados miembros que tienen su origen en el reembolso por parte de la UE de los importes abonados como anticipos por los Estados miembros a sus beneficiarios (incluidos los «instrumentos financieros en gestión compartida»), se reconocerán como activos y se presentarán en el epígrafe relativo a la prefinanciación. Otros anticipos puestos a disposición de los Estados miembros se calculan posteriormente al importe inicialmente reconocido en el balance deducida una mejor estimación de los gastos subvencionables contraídos por los beneficiarios finales, calculados sobre la base de hipótesis razonables y fundamentadas.
Las contribuciones de la UE a los fondos fiduciarios del Fondo Europeo de Desarrollo o de otras entidades no consolidadas también están clasificadas como prefinanciación puesto que su objetivo es proporcionar un anticipo al fondo fiduciario para poder financiar acciones específicas definidas en los objetivos de dicho fondo. Las contribuciones de la UE a los fondos fiduciarios se valorarán por el importe inicial de la contribución de la UE menos gastos subvencionables, incluidos, en caso necesario, los importes estimados, contraídos por el fondo fiduciario durante el período de referencia e imputados a la contribución de la UE de conformidad con el acuerdo subyacente.
1.5.8. Títulos de crédito con contraprestación e importes recuperables sin contraprestación
Dado que las normas de contabilidad de la UE requieren una presentación separada del concepto de operaciones con y sin contraprestación, a efectos de la elaboración de las cuentas, los títulos de crédito se definen como procedentes de operaciones con contraprestación y los importes recuperables como procedentes de operaciones sin contraprestación, cuando la UE reciba de otra entidad un valor sin darle directamente aproximadamente igual valor a cambio (por ejemplo, importes recuperables adeudados por los Estados miembros relativos a los recursos propios).
Los títulos de crédito derivados de operaciones con contraprestación cumplen la definición de instrumento financiero y, por tanto, se clasifican como préstamos y títulos de crédito y se contabilizan en consecuencia (véase el punto 1.5.5 anterior). Las notas relativas a los instrumentos financieros relativas a los títulos de crédito procedentes de operaciones con contraprestación son ingresos devengados y gastos diferidos procedentes de operaciones con contraprestación puesto que no son de importancia.
Los importes recuperables en concepto de operaciones sin contraprestación se contabilizan al importe original (ajustado para tener en cuenta los intereses y sanciones correspondientes) deducida la reducción contable por deterioro de valor. Se constata una reducción por deterioro del valor de los importes recuperables en concepto de operaciones sin contraprestación cuando existen pruebas objetivas de que la UE no podrá recuperar todas las cantidades adeudadas con arreglo a las condiciones originales de los importes recuperables a partir de las operaciones sin contraprestación. El importe de la reducción es la diferencia entre el valor contable del activo y el importe recuperable. El importe de la reducción se consigna en el estado de resultados financieros. También se procede a una reducción general, basada en la experiencia pasada, en relación con las órdenes de ingreso pendientes que aún no hayan sido objeto de una reducción específica. Véase también la nota 1.5.14 relativa al tratamiento de los ingresos devengados al final del ejercicio. Las cantidades indicadas y presentadas como importes recuperables de operaciones sin contraprestación no son instrumentos financieros ya que no son resultado de un contrato que genera un pasivo financiero o instrumento de capital. No obstante, en las notas relativas a los estados financieros, los importes recuperables a partir de operaciones sin contraprestación se presentan conjuntamente con los títulos de crédito procedentes de operaciones con contraprestación cuando se estime conveniente.
1.5.9. Efectivo y otros activos equivalentes
El efectivo y otros activos equivalentes son instrumentos financieros considerados como activos financieros disponibles para la venta. Entre ellos figuran el efectivo disponible, los depósitos a la vista o con un plazo de preaviso breve mantenidos en bancos y otras inversiones de elevada liquidez a corto plazo con vencimiento original de tres meses o menos.
1.5.10. Pensiones y otras prestaciones a los empleados
Obligaciones en materia de pensiones
La UE gestiona planes de pensiones con prestaciones definidas. Aunque el personal sufraga con cargo a sus retribuciones un tercio de los costes previstos de esas prestaciones, este pasivo no se financia. El pasivo consignado en el balance correspondiente a los planes de pensiones con prestaciones establecidas es el valor actualizado de la obligación de prestaciones establecida en la fecha de balance menos el valor razonable de los activos del plan. Dichas obligaciones son calculadas por actuarios basándose en el método de la proyección de la unidad de crédito. El valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas se determina descontando los flujos futuros de desembolso de efectivo, estimados utilizando los tipos de interés de los bonos públicos denominados en la divisa en que se vayan a pagar las prestaciones, y que tengan unas condiciones de vencimiento similares a las del pasivo por pensiones correspondiente.
Las pérdidas y ganancias actuariales derivadas de los ajustes por la experiencia adquirida y los cambios de las hipótesis actuariales se consignan inmediatamente en el estado de resultados financieros. Los costes de los servicios anteriores se consignan inmediatamente en el estado de resultados financieros, a menos que los cambios en el régimen de pensiones impongan la condición de que los empleados permanezcan en servicio durante un período de tiempo determinado (el período para la adquisición de derechos). En ese caso, los costes por servicios pasados se amortizan por el método de amortización lineal a lo largo del período que confiere el derecho a pensión.
Prestaciones por enfermedad tras la jubilación
La UE ofrece prestaciones por enfermedad a sus empleados mediante el reembolso de gastos médicos. Para su administración cotidiana, se ha creado un fondo independiente. Los empleados actuales, pensionistas, viudos y sus familiares reciben prestaciones de este régimen. Las prestaciones concedidas a los beneficiarios que no son trabajadores en activo (pensionistas, huérfanos, etc.) se clasifican como «Prestaciones a los empleados post-empleo». Dada la naturaleza de estas prestaciones, es necesario realizar un cálculo actuarial. El pasivo en el balance se determina de forma similar al de las obligaciones de pago por pensiones (véase anteriormente).
1.5.11. Provisiones
Las provisiones se consignan cuando la UE tiene una obligación jurídica o tácita en el presente con terceras partes como consecuencia de hechos anteriores, es probable que sea necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación y la cantidad puede calcularse de forma fiable. No se consignan provisiones para pérdidas de funcionamiento futuras. El importe de la provisión es la mejor estimación de los gastos en que se espera incurrir para saldar la obligación presente en la fecha de la rendición de cuentas. Cuando la provisión implica un número elevado de partidas, la obligación se calcula ponderando todos los posibles resultados por sus probabilidades asociadas (método del «valor esperado»).
1.5.12. Pasivo financiero
El pasivo financiero se clasifica como pasivo financiero al valor razonable en beneficios o pérdidas o como pasivo financiero consignado al coste amortizado. Los empréstitos están compuestos por empréstitos con entidades de crédito y deudas respaldadas por certificados. Se consignan inicialmente al valor razonable, correspondiente al importe de la emisión (valor razonable de la prestación recibida) neto de los costes de transacción contraídos, y posteriormente al coste amortizado utilizando el método del interés efectivo; la diferencia entre el importe, neto de costes de transacción, y el valor de rescate se consigna en el estado de resultados financieros a lo largo del período de los empréstitos utilizando el método del interés efectivo.
El pasivo financiero se clasifica como pasivo no corriente, con excepción de los vencimientos en un período inferior a doce meses desde la fecha del balance. En el caso de los préstamos concedidos sobre fondos tomados en préstamo, el método del tipo de interés efectivo no puede aplicarse a los préstamos y empréstitos, por razones de importancia relativa. Los costes de transacción soportados por la UE y repercutidos posteriormente sobre el beneficiario del empréstito se consignan directamente en el estado de resultados financieros.
El pasivo financiero consignado al valor razonable en beneficios o pérdidas incluye los derivados cuando su valor razonable es negativo. Recibe el mismo tratamiento contable que los activos financieros al valor razonable en beneficios o pérdidas, véase la nota 1.5.5. Durante este ejercicio, la UE no mantuvo ningún pasivo financiero en esta categoría.
1.5.13. Importes por pagar
Una cantidad significativa de los importes por pagar de la UE no está relacionada con operaciones con contraprestación como la compra de bienes o servicios, sino que se trata de declaraciones de gastos impagados de los beneficiarios de subvenciones u otras financiaciones de la UE (operaciones sin contraprestación). Se registran como importes por pagar por la cantidad solicitada cuando se recibe la declaración de gastos. Tras la verificación y aceptación de los costes subvencionables, los importes por pagar se valoran al importe aceptado y subvencionable.
Los importes por pagar derivados de la compra de bienes y servicios se consignan cuando se recibe la factura por la cantidad original y los gastos correspondientes se asientan en las cuentas cuando los suministros o servicios son recibidos y aceptados por la UE.
Los fondos fiduciarios de la UE creados y gestionados por la Comisión se consideran parte de las actividades operativas de la Comisión y son contabilizados en las cuentas de la misma. Por lo tanto, las contribuciones de otros donantes a los fondos fiduciarios de la UE cumplen los criterios de los ingresos procedentes de operaciones sin contraprestación con condiciones y se presentan como pasivo hasta que los costes son contraídos por el fondo fiduciario. El fondo fiduciario está obligado a financiar proyectos específicos y devolver los fondos restantes en el momento de la liquidación. En la fecha del balance, la contribución pendiente en concepto de pasivo se valora según las contribuciones recibidas menos los gastos incurridos por el fondo fiduciario, incluidos los importes estimados cuando sea necesario y asignados a las contribuciones de otros donantes de conformidad con los acuerdos correspondientes.
1.5.14. Ingresos y gastos devengados y diferidos
Las operaciones y eventos se consignan en los estados financieros en el periodo al que se refieren. Al final del ejercicio, si no se ha emitido todavía una factura, pero ya se ha prestado el servicio, los suministros han sido entregados por la UE o existe un acuerdo contractual (es decir, por referencia a un tratado), se consignará en los estados financieros un ingreso devengado. Asimismo, al final de ejercicio, si se emite una factura, pero los servicios todavía no se han prestado o no se han entregado todavía los bienes, el ingreso se diferirá y se consignará en el siguiente ejercicio contable.
Los gastos también deben contabilizarse en el periodo al que se refieren. Al final del período contable se consignan los gastos devengados sobre la base de una estimación del importe de la obligación de transferencia del período. El cálculo de los gastos devengados se realiza de conformidad con las directrices operativas y prácticas detalladas establecidas por la Comisión, con las que se intenta garantizar que los estados financieros reflejen una imagen fiel de la situación económica y otros elementos que están destinados a representar.
1.6. ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS
1.6.1. Ingresos
INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN
La mayor parte de los ingresos de la UE se refiere a operaciones sin contraprestación:
Recursos relacionados con la RNB y recursos procedentes del IVA
Se contabilizan los ingresos correspondientes al periodo en relación con el cual la Comisión envía una petición de fondos a los Estados miembros solicitando sus contribuciones. Se valoran al «importe solicitado». Como los recursos del IVA y de la RNB se basan en estimaciones de datos para el ejercicio presupuestario correspondiente, pueden ser objeto de revisiones en función de los cambios que se produzcan hasta que los Estados miembros publiquen los datos finales. El efecto de una variación en la estimación se incluye al determinar el excedente o déficit netos para el período en que se produce la variación.
Recursos propios tradicionales
Los importes recuperables derivados de operaciones sin contraprestación y los ingresos correspondientes se consignan cuando se reciben de los Estados miembros los estados A mensuales pertinentes (incluidos los derechos recaudados y los importes adeudados que están garantizados y no impugnados). En la fecha de la rendición de cuentas, los ingresos recaudados por los Estados miembros durante el periodo, pero aún no pagados a la Comisión, se estiman y se consignan como ingresos devengados. Los estados B trimestrales (incluidos los derechos que no han sido ni recaudados ni garantizados, así como los importes garantizados rechazados por el deudor) recibidos de los Estados miembros se consignan como ingresos, deduciendo los gastos de recaudación a que tienen derecho. Asimismo, se consigna una pérdida de valor por el importe de la diferencia de recuperación estimada.
Multas
Los ingresos obtenidos por el cobro de multas se consignan en el momento en que la UE adopta la decisión de imponer una multa y esta decisión se notifica oficialmente al destinatario. Si existen dudas sobre la solvencia de la empresa, debe consignarse una pérdida de valor de los títulos de crédito. A raíz de la imposición de una multa, el deudor dispone de un plazo de dos meses a partir de la notificación para:
— |
bien aceptar la decisión, en cuyo caso debe abonar la multa dentro del plazo señalado y la UE ingresa definitivamente su importe; |
— |
bien no aceptar la decisión, en cuyo caso puede interponer recurso con arreglo a la normativa de la UE. |
No obstante, incluso en caso de recurso, el deudor debe abonar la multa en el plazo establecido de tres meses, ya que el recurso carece de efectos suspensivos (artículo 278 del Tratado de la UE) o, en determinadas circunstancias y previa aprobación del Contable de la Comisión, presentar un aval bancario por el importe correspondiente.
Si la empresa apela contra la decisión, y ha pagado ya provisionalmente la multa, el importe figura como pasivo contingente. Sin embargo, puesto que un recurso contra una decisión de la UE por parte del destinatario no tiene efectos suspensivos, el importe recibido se utiliza para liquidar el importe recuperable. Si se recibe un aval en vez del pago, la multa sigue constando como importe recuperable. Si parece probable que el Tribunal General pueda no fallar a favor de la UE, se consigna una provisión para cubrir ese riesgo. Si, por el contrario, se hubiera depositado un aval, el importe recuperable pendiente se reduce por el importe correspondiente. El interés acumulado recibido por la Comisión en las cuentas bancarias donde se depositan los pagos recibidos se consigna como ingresos y el pasivo contingente aumenta en consecuencia.
Desde 2010, las multas cobradas provisionalmente se gestionan por la Comisión en un fondo creado específicamente (BUFI) y se invierten en instrumentos financieros clasificados como activos financieros disponibles para la venta.
INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES CON CONTRAPRESTACIÓN
Los ingresos por la venta de bienes y servicios se consignan cuando el riesgo y las compensaciones significativos inherentes a la propiedad de los bienes se transfieren al comprador. Los ingresos asociados con una transacción que implique la prestación de servicios se consignan en función del grado de avance de la transacción en la fecha de rendición de cuentas.
Ingresos y gastos procedentes de intereses
Los ingresos y gastos procedentes de intereses se consignan en el estado de resultados financieros utilizando el método del tipo de interés efectivo. Se trata de un método para calcular el coste amortizado de un activo o pasivo financiero y para asignar los ingresos por intereses o los gastos por intereses a lo largo del período pertinente. Al calcular el tipo de interés efectivo, la UE estima los flujos de tesorería teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero (por ejemplo, las opciones de pago por adelantado), pero no tiene en cuenta las pérdidas crediticias futuras. El cálculo incluye todos los honorarios y puntos pagados o recibidos entre partes del contrato que forman parte integrante del tipo de interés efectivo, los costes de transacción y todos los demás descuentos o primas.
Una vez que se ha reducido el valor contable de un activo financiero o de un grupo de activos financieros similares como consecuencia de una pérdida por deterioro del valor, los ingresos por intereses se consignan utilizando el tipo de interés usado para descontar los flujos de tesorería futuros con el fin de valorar la pérdida por deterioro del valor.
Ingresos por dividendos
Los ingresos por dividendos se consignan cuando se establece el derecho a recibir el pago.
1.6.2. Gastos
Los gastos procedentes de operaciones sin contraprestación representan la mayor parte de los gastos de la UE. Se refieren a transferencias a beneficiarios y pueden ser de tres tipos: títulos de crédito, transferencias derivadas de convenios; y subvenciones, contribuciones y donaciones discrecionales.
Las transferencias se consignan como gastos en el período durante el cual se producen los eventos que dan lugar a la misma, en la medida que la naturaleza de la transferencia esté permitida por las normativas (Reglamento financiero, Estatuto u otra normativa) o se haya firmado un acuerdo autorizando la transferencia; el beneficiario cumpla los criterios de admisibilidad; y se pueda hacer una estimación razonable del importe.
Cuando se recibe una solicitud de pago o declaración de gastos que cumple los criterios para su consignación, se consigna como gasto por el importe admisible. Al final del ejercicio, los gastos admisibles contraídos adeudados a los beneficiarios pero aún no declarados se estiman y se registran como gastos devengados.
Los gastos por operaciones con contraprestación derivados de la compra de bienes y servicios se consignan cuando los suministros son entregados y aceptados por la UE. Se valoran al precio del importe de la factura original. Por otro lado, en la fecha del balance, los gastos relacionados con los servicios prestados durante el período para el cual aún no se ha recibido ni aceptado una factura, se estiman y se consignan en el estado de resultados financieros.
1.7. ACTIVO Y PASIVO CONTINGENTES
1.7.1. Activo contingente
Un activo contingente es un posible activo que surge de eventos pasados y cuya existencia solo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de la UE. Se declara un activo contingente cuando resulta probable una entrada de beneficios económicos o un potencial de servicio.
1.7.2. Pasivo contingente
Un pasivo contingente es una posible obligación que surge de eventos pasados y cuya existencia solo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de la UE; o bien una obligación presente que surja de eventos pasados, pero que no se consigna porque: no resulta probable que sea necesaria una salida de recursos que suponga beneficios económicos o potencial de servicio para liquidar la obligación o en las circunstancias extremadamente raras en que el importe de la obligación no pueda valorarse con suficiente fiabilidad.
2. NOTAS EXPLICATIVAS SOBRE EL BALANCE
ACTIVO
2.1. ACTIVOS INTANGIBLES
millones EUR |
|
Importe bruto contable a 31.12.2014 |
577 |
Adiciones |
134 |
Cesiones |
(14) |
Transferencia entre categorías de activos |
0 |
Otros cambios |
0 |
Importe bruto contable a 31.12.2015 |
698 |
Amortización acumulada a 31.12.2014 |
(295) |
Amortización del ejercicio |
(74) |
Cesiones |
9 |
Transferencia entre categorías de activos |
0 |
Otros cambios |
— |
Amortización acumulada a 31.12.2015 |
(361) |
Valor contable neto a 31.12.2015 |
337 |
Valor contable neto a 31.12.2014 |
282 |
Estas cantidades se refieren fundamentalmente a programas informáticos.
2.2. INMOVILIZADO MATERIAL
El incremento del inmovilizado material se debe principalmente a un mayor desarrollo de los activos relacionados con los programas espaciales Galileo y Copernicus, constituidos con la ayuda de la Agencia Espacial Europea (AEE).
Por lo que respecta a Galileo, el sistema mundial de navegación por satélite (GNSS), los activos en construcción a 31 de diciembre de 2015 ascienden a 2 110 millones EUR (2014: 1 478 millones EUR). Un importe de 17 millones EUR (2014: 17 millones EUR) de los costes de desarrollo no capitalizable han sido reconocidos como gastos durante el período. Una vez desplegado en su totalidad, el sistema comprenderá 30 satélites y una estación de tierra. En la fecha de balance, 12 satélites Galileo ya habían sido lanzados.
En cuanto a Copernicus, el Programa Europeo de Observación de la Tierra, los activos correspondientes se han reconocido en el balance de la UE desde 2014, a raíz de la transferencia por parte de la AEE. En la fecha de balance, 1 188 millones EUR relativos a los satélites Copernicus, actualmente en construcción, se reconocerán como activos en construcción (2014: 1 228 millones EUR). Además, 498 millones EUR correspondientes a los satélites en órbita Sentinel 1A y 2A se reconocen como activos en el epígrafe relativo al inmovilizado material, netos de amortizaciones acumuladas (2014: 283 millones EUR) después de que Sentinel 2A fuera lanzado y haya entrado en funcionamiento durante el período de referencia. Los satélites Sentinel 1A y 2A se amortizarán a lo largo de su vida útil prevista de 7 años.
Inmovilizado material
millones EUR |
||||||||
|
Terreno y edificios |
Instalaciones y equipos |
Mobiliario y vehículos |
Material informático |
Otros |
Arrendamientos financieros |
Activos en construcción |
Total |
Importe bruto contable a 31.12.2014 |
4 768 |
990 |
242 |
623 |
261 |
2 693 |
3 176 |
12 754 |
Adiciones |
41 |
58 |
16 |
54 |
34 |
61 |
998 |
1 262 |
Cesiones |
(8) |
(25) |
(12) |
(53) |
(8) |
(1) |
(38) |
(145) |
Transferencia entre categorías de activos |
54 |
261 |
— |
0 |
(11) |
0 |
(305) |
— |
Otros cambios |
1 |
3 |
2 |
2 |
0 |
31 |
1 |
39 |
Importe bruto contable a 31.12.2015 |
4 856 |
1 288 |
248 |
627 |
277 |
2 784 |
3 832 |
13 911 |
Depreciación acumulada a 31.12.2014 |
(2 549 ) |
(477) |
(168) |
(501) |
(173) |
(950) |
|
(4 817 ) |
Depreciación del ejercicio |
(158) |
(116) |
(18) |
(69) |
(27) |
(103) |
|
(489) |
Depreciación recuperada |
— |
0 |
0 |
1 |
0 |
— |
|
1 |
Cesiones |
6 |
24 |
11 |
52 |
7 |
1 |
|
101 |
Transferencia entre categorías de activos |
— |
(10) |
— |
0 |
10 |
0 |
|
— |
Otros cambios |
0 |
(3) |
(1) |
(1) |
0 |
(2) |
|
(6) |
Depreciación acumulada a 31.12.2015 |
(2 701 ) |
(581) |
(176) |
(517) |
(182) |
(1 054 ) |
|
(5 211 ) |
VALOR CONTABLE NETO A 31.12.2015 |
2 155 |
708 |
72 |
110 |
94 |
1 730 |
3 832 |
8 700 |
VALOR CONTABLE NETO A 31.12.2014 |
2 219 |
513 |
74 |
122 |
89 |
1 743 |
3 176 |
7 937 |
2.3. INVERSIONES CONTABILIZADAS UTILIZANDO EL MÉTODO DE PUESTA EN EQUIVALENCIA
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Participaciones en empresas en participación |
2.3.1 |
5 |
— |
Participaciones en entidades asociadas |
2.3.2 |
491 |
409 |
Total |
|
497 |
409 |
Las participaciones en empresas en participación y entidades asociadas se contabilizan siguiendo el método de puesta en equivalencia.
2.3.1. Participaciones en empresas en participación
millones EUR |
||||||||
|
ECG |
SESAR |
BBI |
Clean Sky |
IMI |
ECSEL |
FCH |
Total |
Participaciones a 31.12.2014 |
— |
0 |
— |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Contribuciones |
— |
93 |
1 |
224 |
147 |
145 |
67 |
677 |
Porcentaje del resultado neto |
— |
(93) |
4 |
(163) |
(147) |
(145) |
(67) |
(611) |
Reconocimiento de la parte no reconocida anteriormente de la pérdida |
— |
— |
— |
(61) |
— |
— |
— |
(61) |
Otros movimientos de capital |
— |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(0) |
Participaciones a 31.12.2015 |
— |
0 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 |
Parte no reconocida de la pérdida (7) |
— |
(252) |
— |
(38) |
(161) |
(55) |
(156) |
(662) |
Los valores contables siguientes son atribuibles a la Comisión sobre la base de su porcentaje de participación en entidades asociadas:
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Activo no corriente |
188 |
250 |
Activo corriente |
301 |
178 |
Pasivo no corriente |
— |
— |
Pasivo circulante |
(856) |
(813) |
Ingresos |
13 |
2 |
Gastos |
(811) |
(666) |
Organización Internacional de la Energía de Fusión (ITER)
A raíz de la revisión de la contabilidad de las empresas en participación, se ha determinado que la Organización ITER no satisface los criterios de reconocimiento como empresa en participación. Desde 2015, ya no se registra como una empresa en participación, y las contribuciones de la UE a la Organización ITER se tratan como gastos. Como el valor contable de la Organización ITER a 31 de diciembre de 2014 era cero, y la incidencia del cambio no es significativo, no se ha procedido a ajustes de los resultados de años anteriores.
Empresa común Galileo (ECG)
La ECG se puso en liquidación a finales de 2006 y el proceso todavía está en curso. La entidad no desarrollaba ninguna actividad y todavía se encontraba en fase de liquidación en 2015.
Empresa Común SESAR
A 31 de diciembre de 2015, la Comisión detentaba el 41,28 % (2014: el 43,53 %) de la participación en el proyecto SESAR.
Iniciativas Tecnológicas Conjuntas
Se han creado asociaciones entre los sectores público y privado (APP) en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas (ITC), aplicadas mediante empresas en participación a los efectos del antiguo artículo 187 del Tratado a fin de lograr los objetivos del Programa de Lisboa para el Crecimiento y el Empleo. Las bioindustrias (BBI), Clean Sky, la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores (IMI), las empresas en participación ECSEL (fusión de la antigua empresa en participación ARTEMIS y ENIAC) y Pilas de Combustible e Hidrógeno (FCH) son asociaciones público-privadas en forma de ITC. La participación en la propiedad al final del ejercicio es la siguiente: 57,81 % en BBI (2014: N/A), 63,59 % (2014: 61,39 %) en Clean Sky, 67,07 % (2014: 80,47 %) en IMI, 96,29 % (2014: 95,47 %) en ECSEL, 64,86 % (2014: 70,85 %) en FCH.
2.3.2. Participaciones en entidades asociadas
Fondo Europeo de Inversiones
La participación de la Comisión en el Fondo Europeo de Inversiones (FEI) se trata como entidad asociada utilizando el método contable de la puesta en equivalencia. El Fondo Europeo de Inversiones (FEI) es la institución financiera de la UE especializada en facilitar capital riesgo y garantías a las PYME.
millones EUR |
|
|
FEI |
Participaciones a 31.12.2014 |
409 |
Contribuciones |
44 |
Porcentaje del resultado neto |
31 |
Otros movimientos de capital |
7 |
Participaciones a 31.12.2015 |
491 |
Los valores contables siguientes son atribuibles a la Comisión sobre la base de su porcentaje de participación:
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Activo |
578 |
497 |
Pasivo |
(87) |
(87) |
Ingresos |
51 |
38 |
Excedente/(déficit) |
26 |
21 |
La Comisión ha desembolsado el 20 % de su participación, y el saldo no solicitado asciende a 909 millones EUR.
millones EUR |
||
|
Total capital FEI |
Participación de la Comisión |
Total capital social |
4 286 |
1 136 |
Desembolsado |
(857) |
(227) |
No solicitado |
3 429 |
909 |
2.4. ACTIVOS FINANCIEROS
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Activos financieros no corrientes |
|
|
|
Activos financieros disponibles para la venta |
2.4.1 |
7 222 |
6 550 |
Préstamos |
2.4.2 |
49 743 |
49 888 |
Total |
|
56 965 |
56 438 |
Activos financieros corrientes |
|
|
|
Activos financieros disponibles para la venta |
2.4.1 |
2 399 |
2 856 |
Préstamos |
2.4.2 |
7 508 |
8 955 |
Total |
|
9 907 |
11 811 |
Total |
|
66 871 |
68 249 |
2.4.1. Activos financieros disponibles para la venta
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Inversiones BUFI |
2 647 |
3 068 |
Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores |
2 002 |
1 825 |
CECA en liquidación |
1 699 |
1 699 |
Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD) |
188 |
188 |
Subtotal |
6 536 |
6 780 |
Instrumentos presupuestarios: |
|
|
Instrumento de Financiación del Riesgo Compartido (IFRC) |
773 |
842 |
Horizonte 2020 |
765 |
514 |
Ayuda inicial MET |
485 |
399 |
Iniciativa de Obligaciones para la Financiación de Proyectos |
217 |
125 |
Instrumento de garantía de préstamos para proyectos de la RTE-T (LGTT) |
208 |
186 |
Operaciones de capital riesgo |
152 |
145 |
Fondo Europeo para Europa Sudoriental |
118 |
117 |
Otros instrumentos presupuestarios |
366 |
298 |
Subtotal |
3 084 |
2 626 |
Total |
9 620 |
9 406 |
No corrientes |
7 222 |
6 550 |
Corrientes |
2 399 |
2 856 |
Inversiones BUFI
Las multas cobradas provisionalmente relacionadas con asuntos de competencia son asignadas a un fondo creado específicamente (BUFI) e invertidas por la Comisión en los instrumentos de deuda clasificados como activos financieros disponibles para la venta.
Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores
El Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores cubre los préstamos garantizados por la UE, en particular las operaciones de préstamos del BEI fuera de la UE, los préstamos de ayuda macrofinanciera (préstamos AMF) y los préstamos Euratom fuera de la UE. Es un instrumento a largo plazo (parte no corriente: 1 614 millones EUR) gestionado por el BEI y destinado a financiar cualquier préstamo en mora garantizado por la UE. La financiación de este Fondo procede de los pagos del presupuesto de la UE, de los intereses devengados por las inversiones financieras de las disponibilidades del Fondo y de las recaudaciones obtenidas de los deudores morosos, siempre y cuando la garantía del Fondo se haya aplicado. Cualquier excedente anual que pueda surgir se desembolsa de nuevo en concepto de ingreso a favor del presupuesto de la UE. La UE está obligada a incluir una reserva de garantía para cubrir los préstamos a terceros países. Esta reserva está destinada a hacer frente a las necesidades del Fondo de Garantía y, cuando proceda, a los importes de ejecución de garantías que superen el importe disponible en el Fondo, con el fin de permitir su consignación presupuestaria. Esta reserva corresponde a la cantidad objetivo del 9 % de los préstamos pendientes al final del ejercicio.
CECA en liquidación
En lo que respecta a los importes de la CECA en liquidación, todos los activos financieros realizables son valores de deuda denominados en EUR y cotizados en un mercado activo.
Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo
Dado que el Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD) no cotiza en ninguna bolsa de valores, y a la luz de las restricciones contractuales de sus estatutos relativas, en particular, a la venta de participaciones, que están limitadas al coste de adquisición y autorizadas únicamente a los accionistas existentes, la participación de la Comisión se valora al coste menos cualquier reajuste por pérdida de valor.
millones EUR |
||
|
Total capital BERD |
Participación de la Comisión |
Capital social total |
29 674 |
900 |
Desembolsado |
(6 202 ) |
(188) |
No solicitado |
23 472 |
712 |
Instrumentos presupuestarios
La UE posee activos financieros disponibles para la venta en forma de títulos de deuda (v.gr. bonos y obligaciones) e instrumentos de capital. Los títulos de deuda se utilizan principalmente para invertir temporalmente los importes asignados a la garantía de la UE y los instrumentos de riesgo compartido hasta que sean utilizados para satisfacer las solicitudes de activación de la garantía.
Instrumento de Financiación de Riesgos Compartidos
El Instrumento de Financiación de Riesgos Compartidos (IFRC) es gestionado por el BEI y la cartera de inversión de la Comisión se utiliza para aprovisionar el riesgo financiero de los préstamos y las garantías ofrecidos por el BEI a proyectos de investigación admisibles. En total, un presupuesto máximo de la Comisión de 1 000 millones EUR se asignó al IFRC en el marco financiero plurianual 2007-2013. En el marco financiero plurianual 2014-2020, no hay nuevas contribuciones presupuestarias previstas para el mecanismo de financiación de riesgo compartido (MFRC). En 2015, se transfirieron 65 millones EUR de la contribución de la UE al IFRC a su sucesor, el instrumento de deuda, en el marco de Horizonte 2020. A 31 de diciembre de 2015, la contribución de la Comisión al IFRC, incluidos también los países de la AELC y terceros países, asciende a 791 millones EUR. Cabe destacar que el riesgo global de la Comisión se limita a la cantidad que aporta al Instrumento.
Horizonte 2020
De conformidad con el Reglamento de la UE por el que se establece Horizonte 2020 — Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), se han creado nuevos instrumentos financieros para mejorar el acceso a la financiación a las entidades que desarrollan actividades de investigación e innovación (I+I). Estos instrumentos son: el Servicio de Crédito y Garantía InnovFin para I+I [en el marco del cual la Comisión comparte el riesgo financiero vinculado a una cartera de nuevas operaciones de financiación emprendidas por el BEI, la Garantía pymes InnovFin, incluido el instrumento de garantía ilimitada de la Iniciativa PYME (SIUGI)] los mecanismos de garantía gestionados por el FEI que ofrecen garantías y contragarantías a los intermediarios financieros para las nuevas carteras de préstamos (en virtud del SIUGI, la Comisión comparte el riesgo financiero derivado de la garantía dada a los Estados miembros, FEI y BEI) y el instrumento de capital InnovFin para I+I, que proporciona financiación a inversiones en fondos de capital riesgo y es gestionado por el FEI. A 31 de diciembre de 2015, el total de la contribución de la UE a los instrumentos financieros de Horizonte 2020 ascendía a 1 060 millones EUR.
Ayuda inicial MET
Estos son instrumentos de capital financiados por el programa de Crecimiento y Empleo y los programas MAP y PIC y el Proyecto Piloto de Transferencia de Tecnología, en régimen de gestión fiduciaria por parte del FEI, que apoyan la creación y financiación de pymes incipientes invirtiendo en fondos de capital riesgo especializados apropiados.
Jerarquía de valores razonables de activos financieros disponibles para la venta:
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Nivel 1: Precios cotizados en mercados activos |
8 123 |
8 183 |
Nivel 2: Variables observables distintas de los precios cotizados |
188 |
76 |
Nivel 3: Técnicas de valoración con insumos que no se basan en los datos de mercado observables |
1 310 |
1 147 |
Total |
9 620 |
9 406 |
Durante el ejercicio se transfirieron 10 millones EUR del nivel 2 al nivel 1.
Conciliación de activos financieros valorados utilizando técnicas de valoración con insumos que no se basan en los datos de mercado observables (nivel 3):
millones EUR |
|
Saldo de apertura a 31.12.2014 |
1 147 |
Compras y ventas |
98 |
Pérdidas o ganancias en el ejercicio en ingresos financieros o gastos financieros |
(27) |
Pérdidas o ganancias en los activos netos |
91 |
Transferencias hacia el nivel 3 |
— |
Transferencias desde el nivel 3 |
— |
Otros |
— |
Saldo de cierre a 31.12.2015 |
1 310 |
2.4.2. Préstamos
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Préstamos con cargo a fondos de empréstitos |
56 874 |
58 509 |
Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios |
377 |
334 |
Total |
57 251 |
58 843 |
No corrientes |
49 743 |
49 888 |
Corrientes |
7 508 |
8 955 |
Préstamos concedidos con cargo a empréstitos
millones EUR |
||||||
|
AMF |
Euratom |
BP |
MEEF |
CECA en liquidación |
Total |
Total a 31.12.2014 |
1 842 |
349 |
8 590 |
47 507 |
221 |
58 509 |
Nuevos préstamos |
1 245 |
— |
— |
12 160 |
— |
13 405 |
Reembolsos |
(67) |
(48) |
(2 700 ) |
(12 160 ) |
— |
(14 975 ) |
Diferencias de cambio |
— |
— |
— |
— |
14 |
14 |
Cambios en el valor contable |
4 |
— |
(79) |
2 |
(6) |
(79) |
Deterioro del valor |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
Total a 31.12.2015 |
3 024 |
301 |
5 811 |
47 509 |
229 |
56 874 |
No corrientes |
2 937 |
251 |
4 200 |
42 050 |
218 |
49 656 |
Corrientes |
87 |
50 |
1 611 |
5 459 |
11 |
7 218 |
Las variaciones del valor contable corresponden al cambio en los intereses devengados.
La ayuda macrofinanciera (MFA) es un instrumento financiero basado en políticas no vinculado y no asignado al apoyo a la balanza de pagos o al presupuesto de terceros países asociados que aplican actualmente un programa del FMI. Adopta la forma de subvenciones o préstamos a medio o largo plazo o una combinación apropiada de ambos instrumentos y generalmente completa la financiación proporcionada en el contexto de un programa de ajuste y reforma apoyado por el FMI. Estos préstamos son garantizados por el Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores. A 31.12.2015, se concedieron 1 323 millones EUR en relación con un mecanismo de préstamo en el marco de la ayuda macrofinanciera: a Ucrania (1 200 millones EUR), a Túnez (100 millones EUR), a Georgia (13 millones EUR) y a Kirguistán (10 millones EUR), aunque todavía sin desembolsar.
La entidad jurídica Euratom (representada por la Comisión) presta dinero a los Estados y a terceros países para financiar proyectos relacionados con las instalaciones de energía. A 31 de diciembre de 2015, se concedieron préstamos por valor de 300 millones EUR, pero aún no han sido desembolsados. Se han recibido garantías de terceras partes por valor de 301 millones EUR (2014: 349 millones EUR) para cubrir los préstamos Euratom.
El mecanismo de apoyo a la balanza de pagos, un instrumento financiero basado en políticas, proporciona ayuda financiera a medio plazo a los Estados miembros de la UE. Hace posible la concesión de préstamos a Estados miembros que tengan dificultades en su balanza de pagos o movimientos de capital o que se enfrenten a amenazas graves en esos ámbitos. Solo los Estados miembros que no han adoptado el euro pueden acogerse a él. El apoyo a la balanza de pagos de Letonia se concedió antes de la introducción del euro el 1 de enero de 2014. El importe total pendiente de los préstamos que pueden concederse con cargo al instrumento es de 50 000 millones EUR. Los empréstitos relativos a estos préstamos son garantizados por el presupuesto de la UE. Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2015, el presupuesto está expuesto a un riesgo máximo posible de 5 800 millones EUR en relación con estos préstamos.
El MEEF permite conceder ayuda financiera a un Estado miembro que se encuentre afectado, o gravemente amenazado, por una severa perturbación económica o financiera ocasionada por circunstancias excepcionales que no puede controlar. La ayuda puede revestir la forma de un préstamo o de una línea de crédito. Con arreglo a las conclusiones del Consejo ECOFIN de 9 de mayo de 2010, el instrumento no puede exceder de 60 000 millones EUR, pero el límite legal restringe el importe pendiente de los préstamos o líneas de crédito al margen disponible dentro del límite máximo de los recursos propios. Los empréstitos relativos a los préstamos desembolsados en el marco del MEEF son garantizados por el presupuesto de la UE. Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2015, el presupuesto está expuesto a un riesgo máximo posible de 47 500 millones EUR en relación con estos préstamos. Dado que han expirado los dos programas MEEF, no existe ningún importe pendiente disponible no desembolsado. No está previsto que el MEEF participe en nuevos programas de financiación y no suscribirá nuevos acuerdos de préstamo.
Los préstamos concedidos por la CECA en liquidación lo son con cargo a los fondos que son objeto de empréstitos, de conformidad con los artículos 54 y 56 del Tratado CECA.
Tipos de interés efectivos de los préstamos (expresados en forma de márgenes de tipos de interés)
Préstamos |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Ayuda macrofinanciera (AM) |
Del 0 % al 4,54 % |
Del 0,181 % al 4,54 % |
Euratom |
Del 0,08 % al 5,76 % |
Del 0,26 % al 5,76 % |
Balanza de Pagos (BP) |
Del 2,375 % al 3,625 % |
Del 2,375 % al 3,625 % |
Mecanismo Europeo de Estabilización Financiera (MEEF) |
Del 0,625 % al 3,75 % |
Del 1,875 % al 3,750 % |
CECA en liquidación |
Del 5,2354 % al 5,8103 % |
Del 5,2354 % al 5,8103 % |
Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Préstamos en condiciones especiales |
113 |
130 |
Préstamos hipotecarios de la CECA en liquidación (8) |
6 |
9 |
Depósitos a plazo entre 3 y 12 meses |
257 |
195 |
Total |
377 |
334 |
No corrientes |
88 |
116 |
Corrientes |
290 |
217 |
Los préstamos en condiciones especiales se conceden a tipos de interés preferenciales como parte de la cooperación con países no miembros.
Deterioro del valor de préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios
millones EUR |
||||||
|
31.12.2014 |
Adiciones |
Reversiones |
Condonación |
Otros |
31.12.2015 |
Préstamos en condiciones especiales |
6 |
75 |
0 |
0 |
149 |
231 |
Préstamos hipotecarios de la CECA en liquidación |
— |
0 |
0 |
0 |
0 |
— |
Total |
6 |
75 |
0 |
0 |
149 |
231 |
Los préstamos con condiciones especiales también incluyen los préstamos subrogados, es decir, préstamos en mora concedidos por el BEI y para los cuales todos los derechos se han subrogado a la UE después del pago del Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores, y que sufren una pérdida total de valor por un importe de 217 millones EUR (2014: 149 millones EUR).
2.5. PREFINANCIACIÓN
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Prefinanciación no corriente |
|
|
|
Prefinanciación |
2.5.1 |
28 543 |
15 980 |
Otros anticipos puestos a disposición de los Estados miembros |
2.5.2 |
1 332 |
2 378 |
Contribuciones a fondos fiduciarios |
|
4 |
— |
Total |
|
29 879 |
18 358 |
Prefinanciación actual |
|
|
|
Prefinanciación |
2.5.1 |
11 498 |
29 222 |
Otros anticipos puestos a disposición de los Estados miembros |
2.5.2 |
3 779 |
5 015 |
Total |
|
15 277 |
34 237 |
Total |
|
45 156 |
52 595 |
La prefinanciación representa una gran parte del total de los activos de la UE y, por tanto, recibe una atención adecuada y periódica. Cabe señalar que el nivel de cantidades de prefinanciación en los distintos programas deberá ser suficiente para garantizar los necesarios fondos a los beneficiarios de forma que puedan empezar sus proyectos, garantizando al mismo tiempo la protección de los intereses financieros de la UE y teniendo en cuenta las limitaciones legales, operativas y la relación coste/eficacia. Todos esos elementos han sido objeto de la debida consideración por la Comisión en un esfuerzo por mejorar el seguimiento de la prefinanciación.
2.5.1. Prefinanciación
millones EUR |
||||||
|
Importe bruto |
Liquidada con motivo del cierre |
Valor contable neto a 31.12.2015 |
Importe bruto |
Liquidada con motivo del cierre |
Valor contable neto a 31.12.2014 |
Gestión compartida |
|
|
|
|
|
|
FEADER y otros instrumentos de desarrollo rural |
4 726 |
(1 629 ) |
3 097 |
5 644 |
(2 115 ) |
3 529 |
FEDER + FC |
24 268 |
(7 416 ) |
16 852 |
24 934 |
(2 182 ) |
22 752 |
FSE |
7 251 |
(1 325 ) |
5 926 |
6 884 |
(953) |
5 931 |
Otros |
4 359 |
(2 365 ) |
1 994 |
4 626 |
(2 535 ) |
2 091 |
Total |
40 604 |
(12 735 ) |
27 869 |
42 088 |
(7 785 ) |
34 303 |
Gestión directa |
|
|
|
|
|
|
Ejecutada por: |
|
|
|
|
|
|
Comisión |
12 512 |
(9 536 ) |
2 976 |
13 173 |
(10 215 ) |
2 958 |
Agencias ejecutivas de la UE |
11 065 |
(7 767 ) |
3 298 |
9 079 |
(6 618 ) |
2 461 |
Fondos fiduciarios |
14 |
(5) |
9 |
— |
— |
— |
Total |
23 591 |
(17 308 ) |
6 283 |
22 252 |
(16 833 ) |
5 419 |
Gestión indirecta |
|
|
|
|
|
|
Ejecutada por: |
|
|
|
|
|
|
Otros organismos y agencias de la UE |
627 |
(95) |
532 |
548 |
(98) |
450 |
Terceros países |
2 151 |
(1 229 ) |
922 |
1 981 |
(1 169 ) |
812 |
Organizaciones internacionales |
6 640 |
(4 014 ) |
2 626 |
6 236 |
(3 476 ) |
2 760 |
Otras entidades |
5 330 |
(3 521 ) |
1 809 |
4 370 |
(2 910 ) |
1 460 |
Total |
14 748 |
(8 859 ) |
5 889 |
13 135 |
(7 653 ) |
5 482 |
Total |
78 943 |
(38 902 ) |
40 041 |
77 474 |
(32 273 ) |
45 202 |
No corrientes |
28 543 |
— |
28 543 |
15 980 |
— |
15 980 |
Corrientes |
50 401 |
(38 902 ) |
11 498 |
61 495 |
(32 273 ) |
29 222 |
El cierre del período de programación 2007-2013 y el progresivo establecimiento de programas en el período 2014-2020 son los principales factores que influyen en el valor de este activo: La prefinanciación relacionada con los antiguos programas está disminuyendo debido a la aceptación de los costes, mientras que se ha pagado nuevos anticipos en relación con el nuevo período de programación.
Por lo que se refiere a la gestión compartida, esta transición entre períodos de programación explica también el movimiento entre los saldos corrientes y no corrientes. Los nuevos pagos de prefinanciación abonados en relación con el período de programación 2014-2020 son generalmente consignados como no corrientes; los importes pagados en el ejercicio de 2015 ascienden a 10 000 millones EUR, de los cuales 7 000 millones EUR están relacionados con la política de cohesión. El período de programación 2007-2013 se encuentra en su fase final y, por tanto, los correspondientes pagos de prefinanciación van llegando progresivamente a su vencimiento durante un período de doce meses.
Garantías recibidas en caso de prefinanciación
Son garantías que la Comisión exige a los beneficiarios que no sean Estados miembros, en algunos casos cuando efectúan pagos por anticipado (prefinanciación). Deben comunicarse dos valores para este tipo de garantía, el valor «nominal» y el valor «actual». Para el «nominal», el hecho generador está vinculado a la existencia de la garantía. Para el «actual», el hecho que genera la garantía es el pago de prefinanciación o las liquidaciones posteriores. A 31 de diciembre de 2015, el valor «nominal» de las garantías recibidas por lo que se refiere a la prefinanciación ascendía a 844 millones EUR mientras que su valor «actual» ascendía a 626 millones EUR (2014: 957 millones EUR y 605 millones EUR, respectivamente).
Algunas prefinanciaciones abonadas con arreglo al Séptimo Programa Marco de Investigación y Desarrollo Tecnológico (7PM) y en el marco de Horizonte 2020 están cubiertas efectivamente por un Fondo de Garantía de los Participantes (FGP). El FGP es un instrumento de beneficio recíproco creado para cubrir los riesgos relacionados con el impago de los importes por los beneficiarios durante la ejecución de las acciones indirectas del 7PM y de Horizonte 2020. Todos los participantes en acciones indirectas que reciben una subvención de la UE contribuyen con un 5 % de la contribución total al capital del FGP.
A 31 de diciembre de 2015 los importes de prefinanciación incluidos en el FGP ascendían a 1 700 millones EUR (2014: 1 800 millones EUR). La UE (representada por la Comisión) actúa como un agente ejecutivo de los participantes del FGP, pero el Fondo es propiedad de los participantes.
A final de año, el valor total de los activos del FGP ascendía a 1 838 millones EUR (2014: 1 640 millones EUR). Los activos del FGP también incluyen activos financieros que son gestionados por la Dirección General de Asuntos Económicos y Financieros. Dado que el FGP constituye una entidad independiente, los activos del Fondo no están consolidados en las cuentas anuales de la UE.
2.5.2. Otros anticipos puestos a disposición de los Estados miembros
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Anticipos a los Estados miembros para los instrumentos financieros en el marco de la gestión compartida |
3 287 |
3 823 |
Regímenes de ayudas |
1 824 |
3 570 |
Total |
5 111 |
7 393 |
No corrientes |
1 332 |
2 378 |
Corrientes |
3 779 |
5 015 |
En el marco de los programas de los Fondos Estructurales y del FEADER 2007-2013, fue posible realizar los anticipos con cargo al presupuesto de la UE a los Estados miembros para permitir que estas regiones contribuyan a los instrumentos financieros (ya sea en forma de préstamos, inversiones en capital o garantías). Se trata de instrumentos financieros creados y gestionados bajo la responsabilidad de los Estados miembros, no de la Comisión. No obstante, los fondos no utilizados por estos instrumentos al final del ejercicio son propiedad de la UE (como en el caso de toda la prefinanciación) y, por tanto, son tratados como activos en el balance de la UE. Sin embargo, los actos jurídicos de base no obligan a los Estados miembros a facilitar a la Comisión los informes periódicos sobre el uso que se hace de estos anticipos y, en algunos casos, ni siquiera se identificarán en las declaraciones de gastos presentadas a la Comisión.
Para el desarrollo rural, la Comisión solicitó información sobre los importes no utilizados directamente por los organismos pagadores de los Estados miembros. Sobre la base de esta información, se estima que no se habían utilizado 56 millones EUR a 31 de diciembre de 2015.
Para la política de cohesión, cada año la Comisión recaba información de los Estados miembros sobre estos instrumentos financieros y la consolida en un informe anual de ejecución. El próximo informe sobre los importes no utilizados a finales de 2015 está previsto para el 1 de octubre de 2016, por lo que la información recogida en él no estará disponible para su anotación en las cuentas. Por consiguiente, el valor de dicho activo se calcula sobre la base de la más reciente información fiable disponible, es decir, el informe de ejecución anual a 31 de diciembre de 2014 y los desembolsos realizados en 2015. La estimación se basa también en el supuesto de que los fondos se utilizan en su totalidad y se utilizan de manera uniforme en el período restante de funcionamiento (que finaliza el 31 de marzo de 2017). Se calcula que a finales del año 2015 un importe de 3 231 millones EUR debían aún utilizarse para inversiones en los destinatarios finales.
Como el período de aplicación está llegando a su fin, se puso en marcha un proceso de recopilación de datos específicos destinado a reunir información sobre los fondos no utilizados a 31 de diciembre de 2015 de los Estados miembros. Los datos facilitados mostraron claramente que la estimación calculada por la Comisión es razonablemente precisa.
La contribución total solicitada por los Estados miembros a la Comisión relativa a estos instrumentos fue de 10 938 millones EUR, de los que 353 millones EUR no habían sido pagados todavía al final del ejercicio. En 2015, se han desembolsado importes limitados relacionados con el período de programación 2014-2020.
De manera similar a lo anterior, los anticipos pagados por los Estados miembros a varios mecanismos de ayuda (ayudas estatales, medidas de mercado del FEAGA) que no habían sido utilizados a final de ejercicio se registran como activos en el balance de la UE. La Comisión ha estimado el valor de estos anticipos basándose en la información facilitada por los Estados miembros; las cantidades resultantes se incluyen en los subepígrafes de los regímenes de ayuda. Del importe total, se estima que 972 millones EUR, que representan anticipos abonados en el marco del desarrollo rural, seguían sin utilizarse a finales de 2015.
2.6. TÍTULOS DE CRÉDITO CON CONTRAPRESTACIÓN E IMPORTES RECUPERABLES SIN CONTRAPRESTACIÓN
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
No corrientes |
|
|
|
Importes recuperables en concepto de operaciones sin contraprestación |
2.6.1 |
857 |
1 158 |
Títulos de crédito en concepto de operaciones con contraprestación |
2.6.2 |
13 |
40 |
Total |
|
870 |
1 198 |
Corrientes |
|
|
|
Importes recuperables en concepto de operaciones sin contraprestación |
2.6.1 |
8 882 |
13 828 |
Títulos de crédito en concepto de operaciones con contraprestación |
2.6.2 |
572 |
551 |
Total |
|
9 454 |
14 380 |
Total |
|
10 324 |
15 578 |
2.6.1. Importes recuperables en concepto de operaciones sin contraprestación
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
No corrientes |
|
|
|
Estados miembros |
2.6.1.1 |
857 |
305 |
Ingresos devengados y gastos diferidos |
2.6.1.3 |
— |
853 |
Total |
|
857 |
1 158 |
Corrientes |
|
|
|
Estados miembros |
2.6.1.1 |
6 845 |
10 679 |
Multas |
2.6.1.2 |
1 601 |
2 270 |
Ingresos devengados y gastos diferidos |
2.6.1.3 |
369 |
832 |
Otros importes recuperables |
|
67 |
48 |
Total |
|
8 882 |
13 828 |
Total |
|
9 739 |
14 987 |
2.6.1.1. Importes recuperables frente a los Estados miembros
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Consignados en la contabilidad A |
3 041 |
2 789 |
Consignados en la contabilidad separada |
1 283 |
1 617 |
Recursos propios pendientes de cobro |
— |
5 413 |
Deterioro del valor |
(760) |
(1 144 ) |
Otros |
10 |
12 |
Importes recuperables en concepto de recursos propios |
3 573 |
8 686 |
Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA) |
3 846 |
2 250 |
Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (FEADER) |
750 |
52 |
Instrumento transitorio de desarrollo rural (ITDR) |
26 |
27 |
Instrumento de preadhesión específico de la agricultura y el desarrollo rural (SAPARD) |
175 |
166 |
Deterioro del valor |
(1 092 ) |
(840) |
Importes recuperables en el marco del FEAGA y el Desarrollo rural |
3 705 |
1 655 |
Recuperación esperada de prefinanciación |
313 |
437 |
IVA pagado y recuperable |
36 |
44 |
Otros importes recuperables adeudados por los Estados miembros |
75 |
161 |
Total |
7 701 |
10 984 |
No corrientes |
857 |
305 |
Corrientes |
6 845 |
10 679 |
Los importes no corrientes adeudados por los Estados miembros se refieren a decisiones de liquidación de conformidad no ejecutadas por el Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA) y el Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (FEADER) que se ejecutarán mediante plazos o aplazamientos en los pagos.
Importes recuperables en concepto de recursos propios
La contribución de los Estados miembros a las contribuciones del presupuesto de la UE basadas en el IVA y la RNB está sujeta a un ajuste anual, que se efectúa cada año el primer día laborable de diciembre. El ajuste en 2014 incluía importantes revisiones de datos relativos a la RNB que se remontaban a 2002, dando así lugar a la cifra sin precedentes de 9 500 millones EUR para todos los Estados miembros de la UE, de los cuales 5 400 millones EUR estaban aún pendientes de cobro al final del ejercicio. Los importes pendientes se recibieron durante el año 2015, de conformidad con los pagos diferidos previstos.
El ajuste de 2015 no dio lugar a ningún importe que debiera recuperarse de los Estados miembros.
Importes recuperables en el marco del FEAGA y el Desarrollo Rural
Esta partida abarca sobre todo las cantidades adeudadas por los Estados miembros del FEAGA a 31 de diciembre, según lo declarado y certificado por los Estados miembros a 15 de octubre. Para los importes recuperables que surjan después de esta declaración, y hasta el 31 de diciembre, se aplica una estimación. La Comisión calcula también una reducción por lo que respecta a los importes adeudados por beneficiarios cuyo cobro es improbable. El hecho de que se proceda a tal ajuste no significa que la Comisión renuncie a cobrar en el futuro esas cantidades. Se incluye también en el ajuste una deducción del 20 % correspondiente a lo que se permite retener a los Estados miembros para cubrir costes administrativos.
2.6.1.2. Multas
Esto se refiere a las multas impuestas por la Comisión que no fueron (provisionalmente) cobradas al final del ejercicio (2 165 millones EUR) descontadas las sumas consignadas (181 millones EUR) y los importes correspondientes a las resoluciones judiciales a favor de la empresa (384 millones EUR). Se han recibido garantías por un total de 1 428 millones EUR por las multas pendientes a final del ejercicio (2014: 1 916 millones EUR). Cabe señalar que 116 millones EUR de estos títulos de crédito eran exigibles después del 31 de diciembre de 2015.
La disminución del saldo de las multas pendientes al final del ejercicio se debe al hecho de que las multas pasaron a ser definitivas y se transfirieron al presupuesto durante 2015 y que las multas impuestas fueron reducidas por el Tribunal de Justicia.
2.6.1.3. Ingresos devengados y gastos diferidos
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Fondo de Cohesión y Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural: correcciones financieras |
10 |
1 502 |
Otros ingresos devengados |
162 |
83 |
Gastos diferidos relacionados con operaciones sin contraprestación |
196 |
101 |
Total |
369 |
1 686 |
No corrientes |
— |
853 |
Corrientes |
369 |
832 |
2.6.2. Títulos de crédito en concepto de operaciones con contraprestación
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
No corrientes |
|
|
Otros títulos de crédito |
13 |
40 |
Total |
13 |
40 |
Corrientes |
|
|
Clientes |
225 |
211 |
Deterioro del valor de títulos de crédito frente a clientes |
(107) |
(103) |
Gastos diferidos relacionados con operaciones con contraprestación |
228 |
219 |
Otros |
227 |
224 |
Total |
572 |
551 |
Total |
585 |
591 |
Los deterioros del valor de los títulos de crédito frente a clientes que figuran en el cuadro incluyen 39 millones EUR del deterioro del valor determinado sobre una base individual.
2.7. EXISTENCIAS
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Material científico |
55 |
66 |
Otros |
83 |
62 |
Total |
138 |
128 |
2.8. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS EQUIVALENTES
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Cuentas en Tesoros Públicos y Bancos Centrales |
|
17 119 |
11 840 |
Cuentas corrientes |
|
110 |
303 |
Administraciones de anticipos |
|
4 |
4 |
Transferencias (efectivo en tránsito) |
|
— |
— |
Otros depósitos a plazo |
|
28 |
28 |
Cuentas bancarias correspondientes a la ejecución presupuestaria y otros depósitos a plazo |
2.8.1 |
17 262 |
12 174 |
Efectivo perteneciente a instrumentos financieros |
2.8.2 |
1 298 |
1 275 |
Efectivo relacionado con multas |
2.8.3 |
1 908 |
2 738 |
Efectivo relativo a otras instituciones, agencias y organismos |
|
1 012 |
1 358 |
Efectivo relativo a fondos fiduciarios |
|
192 |
— |
Total |
|
21 671 |
17 545 |
2.8.1. Cuentas bancarias correspondientes a la ejecución presupuestaria y otros depósitos a plazo
Este epígrafe abarca los fondos que la Comisión mantiene en sus cuentas en cada Estado miembro y país de la AELC (Tesoro Público o Banco Central), así como en cuentas corrientes de bancos comerciales, administraciones de anticipos y caja para gastos menores.
El importante saldo a finales de 2015 se debe principalmente a las elevadas contribuciones de los recursos propios correspondientes a los saldos del IVA y de la RNB de 2014 que abonaron los Estados miembros solamente durante el año 2015, a los saldos IVA y RNB 2015 pagados en 2015, y a una cantidad importante de multas por incumplimiento de las normas sobre competencia que se han convertido en definitivas. El presupuesto rectificativo basado en el Reglamento de recursos propios que reduce en consecuencia las contribuciones de los Estados miembros se aprobó a finales del año 2015, por lo que los importes correspondientes no fueron devueltos a los Estados miembros hasta enero de 2016, por un valor total de 9 500 millones EUR. Además, dos Estados miembros han pagado su saldo RNB 2016 por adelantado.
2.8.2. Efectivo perteneciente a instrumentos financieros
Las cantidades que figuran en este epígrafe se refieren fundamentalmente a activos equivalentes de efectivo gestionados por fiduciarios en nombre de la Comisión a efectos de la aplicación de programas concretos financiados por el presupuesto de la UE. El efectivo perteneciente a instrumentos financieros sólo puede utilizarse en el programa de que se trate.
2.8.3. Efectivo relacionado con multas
Se refiere a efectivo recibido en relación con las multas impuestas por la Comisión para las cuales sigue abierto el expediente. Estos importes se mantienen en cuentas de depósitos a plazo específicas que no se utilizan para otras actividades. En caso de que se haya presentado un recurso, o bien se desconozca si la otra Parte lo va a presentar, el correspondiente importe se indica como pasivo contingente en la nota 5.2.
La disminución en este saldo se debe al hecho de que, desde 2010, se gestionan todas las nuevas multas cobradas provisionalmente por la Comisión en un fondo creado específicamente (BUFI) y se invierten en instrumentos financieros clasificados como disponibles para la venta (véase la nota 2.4.1).
PASIVO
2.9. PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES A EMPLEADOS
Pasivo neto del régimen de prestaciones a los empleados
millones EUR |
|||||
|
Régimen de pensiones de los funcionarios europeos |
Otras prestaciones por jubilación |
Régimen común del seguro de enfermedad |
31.12.2015 Total |
31.12.2014 Total |
Obligaciones por prestaciones definidas |
54 967 |
1 613 |
7 662 |
64 242 |
59 053 |
Activos afectos al plan |
|
(149) |
(280) |
(428) |
(437) |
Pasivo neto |
54 967 |
1 465 |
7 382 |
63 814 |
58 616 |
El aumento en el total del pasivo por prestaciones a empleados es principalmente debido a movimientos de los dos regímenes principales:
El Régimen de pensiones de los funcionarios europeos:
— |
Hubo un impacto significativo a partir de la nueva reducción de la tasa de descuento real, que pasó del 0,7 % al 0,6 %. Una disminución de la tasa de descuento ha incrementado el valor actual de las prestaciones y aumentado el coste del servicio actual. |
— |
También hubo un movimiento en el índice previsto del incremento salarial desde el 1,1 % al 1,2 %. |
— |
Cambios en las hipótesis actuariales y otros parámetros (por ejemplo, las ganancias o pérdidas actuariales basadas en la experiencia y los cambios en la población) afectaron el cálculo del pasivo. |
El Régimen Común del Seguro de Enfermedad, en el que se establecieron hipótesis financieras actualizadas.
El pasivo por prestaciones definidas supone una estimación teórica del importe que un empresario tendría que pagar en el régimen para cumplir las obligaciones con respecto a los beneficiarios de los regímenes de pensiones en ese momento. Sin embargo, los regímenes están en curso y, por lo tanto, todos los pagos necesarios que deben realizarse del régimen sobre una base anual se incluyen en el presupuesto de la UE cada año.
2.9.1. Régimen de pensiones de los funcionarios europeos
De conformidad con el artículo 83 del Estatuto, el pago de las prestaciones previstas en el régimen de pensiones del personal corre a cargo del presupuesto de la UE. El régimen no se financia, pero los Estados miembros garantizan colectivamente el pago de estas prestaciones. Por otra parte, los funcionarios contribuyen con un tercio a la financiación a largo plazo del régimen mediante una cotización obligatoria que supone un porcentaje de sus salarios.
El pasivo del régimen de pensiones se evaluó basándose en el número de miembros del personal activo y jubilado a 31 de diciembre de 2015 y en las normas del Estatuto aplicables en esa fecha. Esta evaluación se llevó a cabo con arreglo a la metodología de la NIC-SP 25 (y, por tanto, también de conformidad con la norma contable n.o 12 de la UE). La Comisión reforzará más sus procesos utilizados para calcular el pasivo por prestaciones a empleados en 2016; los posibles resultados, cuando proceda, se reflejarán en las cuentas de 2016.
2.9.2. Otras prestaciones por jubilación
Este epígrafe hace referencia al pasivo relativo a las obligaciones de pensiones con respecto a los miembros antiguos y actuales de la Comisión, el Tribunal de Justicia (y el Tribunal General) y el Tribunal de Cuentas, los secretarios generales del Consejo, el Defensor del Pueblo, el Supervisor Europeo de Protección de Datos y el Tribunal de la Función Pública de la Unión Europea. También se incluye en este epígrafe un pasivo relativo a las pensiones de los diputados del Parlamento Europeo.
2.9.3. Régimen común del seguro de enfermedad
Además de las citadas prestaciones por jubilación, se hace una valoración del pasivo estimado que tiene la UE en relación con el Régimen Común del Seguro de Enfermedad en relación con los costes de la asistencia sanitaria que deben efectuarse tras la jubilación (neto de sus contribuciones).
Movimientos en el valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas por retribuciones a los empleados
El valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas es el valor actual, sin deducir activo alguno afecto al plan, de los pagos futuros esperados que son necesarios para cumplir con las obligaciones derivadas de los servicios prestados por los empleados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
A continuación se recoge un análisis de los movimientos del año en curso en las obligaciones por prestaciones definidas:
millones EUR |
||||
|
Régimen de pensiones de los funcionarios europeos |
Otras prestaciones por jubilación |
Régimen común del seguro de enfermedad |
Total |
Valor actual a 31.12.2014 |
50 897 |
1 488 |
6 668 |
59 053 |
Coste de los servicios del ejercicio corriente |
3 323 |
77 |
243 |
3 643 |
Coste de los intereses |
1 170 |
27 |
140 |
1 337 |
Pérdidas y ganancias actuariales netas |
1 429 |
91 |
674 |
2 194 |
Contribuciones de los miembros |
|
|
21 |
21 |
Prestaciones abonadas |
(1 244 ) |
(52) |
(85) |
(1 380 ) |
Aumento/(disminución) del pasivo por impuestos sobre las pensiones |
(608) |
(17) |
|
(625) |
Valor actual a 31.12.2015 |
54 967 |
1 613 |
7 662 |
64 242 |
Los costes de los servicios del ejercicio corriente representan el incremento en el valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas derivadas de los actuales miembros de servicio en el período actual.
Los costes de los intereses suponen el incremento producido durante el período en el valor actual de las obligaciones por prestaciones definidas, como consecuencia de que tales prestaciones se encuentran en un período más próximo a su vencimiento.
Las pérdidas y ganancias actuariales netas comprenden:
— |
los ajustes por experiencia (que miden los efectos de las diferencias entre las hipótesis actuariales previas y los sucesos efectivamente ocurridos); y |
— |
Efectos de los cambios en las hipótesis actuariales como hipótesis financieras, tasas de mortalidad y aumentos salariales previstos. Estas hipótesis son intrínsecamente inciertas y, por tanto, pueden reflejar movimientos significativos de año en año. |
Las prestaciones son abonadas durante el ejercicio con arreglo a las normas del régimen (como, por ejemplo, las pensiones de los jubilados). Estas prestaciones abonadas supusieron una disminución de las obligaciones por prestaciones definidas, ya que no deben pagarse en el futuro.
Hipótesis actuariales — prestaciones a los empleados
las principales hipótesis actuariales utilizadas en la valoración de los dos principales regímenes de prestaciones a los empleados de la UE se recogen en los siguientes cuadros:
|
Régimen de pensiones de los funcionarios europeos |
Régimen común del seguro de enfermedad |
2015 |
|
|
Tipo de descuento nominal |
2,0 % |
2,1 % |
Tasa de inflación prevista |
1,4 % |
1,4 % |
Tipo de descuento real |
0,6 % |
0,7 % |
Índice esperado de incremento salarial |
1,2 % |
1,2 % |
Tendencia en la variación de los costes de atención sanitaria |
No se aplica |
3,0 % |
Edad de jubilación |
63/64/65 |
63/64/66 |
2014 |
|
|
Tipo de descuento nominal |
2,0 % |
2,1 % |
Tasa de inflación prevista |
1,3 % |
1,3 % |
Tipo de descuento real |
0,7 % |
0,8 % |
Índice esperado de incremento salarial |
1,1 % |
1,1 % |
Tendencia en la variación de los costes de atención sanitaria |
No se aplica |
3,0 % |
Edad de jubilación |
63/64/65 |
63 |
Las tasas de mortalidad se basan en la tabla internacional de mortalidad de funcionarios (ICSLT 2013).
El tipo de descuento nominal se determinará como el valor del rendimiento de cupón cero en euros (con un vencimiento a 18 años en diciembre de 2015 para el Régimen de Pensiones de los Funcionarios Europeos (RPFE), y 20 años para el Régimen común del Seguro de Enfermedad). La tasa de inflación utilizada es la tasa de inflación esperada durante el período equivalente. Debe determinarse empíricamente basada en valores anticipados según lo expresado por los bonos vinculados con el índice en los mercados financieros europeos. El tipo de descuento real se calcula a partir del tipo de descuento nominal y a la tasa de inflación prevista a largo plazo.
Movimientos en el valor actual de los activos afectos al plan
millones EUR |
|||
|
Otras prestaciones por jubilación |
Régimen común del seguro de enfermedad |
Total |
Valor actual a 31.12.2014 |
165 |
272 |
437 |
Movimiento neto de los activos afectos al plan |
(16) |
8 |
(8) |
Valor actual a 31.12.2015 |
149 |
280 |
428 |
Tendencia 5 años
millones EUR |
|||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
Pasivo por prestaciones a los empleados |
34 835 |
42 503 |
46 818 |
58 616 |
63 814 |
El significativo incremento en el pasivo por prestaciones a los empleados a lo largo de los cinco años puede explicarse en gran medida por una reducción en el tipo de descuento real utilizado para descontar los flujos de efectivo futuros. Esta reducción está ligada a las condiciones económicas subyacentes, en especial la caída de los tipos de interés. Para el principal régimen de pensiones de los funcionarios, por ejemplo, el tipo de descuento real pasó del 3,0 % a finales de 2011 al 0,6 % a finales de 2015.
Importes anotados en el estado de resultados financieros
millones EUR |
||||
|
Régimen de pensiones de los funcionarios europeos |
Otras prestaciones por jubilación |
Régimen común del seguro de enfermedad |
Total |
2015 |
|
|
|
|
Coste de los servicios corrientes |
2 981 |
68 |
243 |
3 293 |
Coste de los intereses |
1 050 |
24 |
140 |
1 214 |
Cambio en los activos afectos al plan |
|
|
(71) |
(71) |
Subtotal — registrados en los costes de personal y pensiones |
4 031 |
92 |
312 |
4 435 |
Pérdidas y ganancias actuariales |
1 282 |
84 |
674 |
2 040 |
Total anotados |
5 313 |
176 |
986 |
6 475 |
Sensibilidad del Régimen Común del Seguro de Enfermedad
Un cambio en un punto porcentual en la tendencias de los porcentajes de los costes de atención sanitaria tendría los siguientes efectos:
millones EUR |
||
|
Aumento de un punto porcentual |
Disminución de un punto porcentual |
Suma de los componentes del coste de los servicios del ejercicio actual y del coste por intereses del coste sanitario periódico post-empleo neto |
88 |
(54) |
Obligaciones acumuladas por prestaciones post-empleo derivadas de costes sanitarios |
2 765 |
(1 686 ) |
2.10. PROVISIONES
millones EUR |
|||||||
|
Importe a 31.12.2014 |
Disposiciones complementarias |
Importes no utilizados revertidos |
Importes utilizados |
Transferencia a corrientes |
Cambio en la estimación |
Importe a 31.12.2015 |
Litigios |
728 |
252 |
(52) |
(469) |
— |
0 |
459 |
Desmantelamiento de instalaciones nucleares |
1 091 |
— |
— |
(32) |
— |
19 |
1 078 |
Financieras |
332 |
262 |
(0) |
(179) |
— |
(5) |
411 |
Multas |
30 |
4 |
(30) |
— |
— |
— |
4 |
Otros |
102 |
19 |
(19) |
(24) |
— |
0 |
79 |
Total |
2 282 |
537 |
(101) |
(703) |
— |
15 |
2 030 |
No corrientes |
1 537 |
315 |
(48) |
(22) |
(87) |
20 |
1 716 |
Corrientes |
745 |
222 |
(53) |
(681) |
87 |
(6) |
314 |
Litigios
Se presenta un cálculo de los importes que probablemente habrá que desembolsar después de finales de año en el marco de una serie de litigios en curso. La disminución observada en 2015 se debió a la utilización de provisiones previamente creadas para litigios relativos a las correcciones financieras del FEDER (457 millones EUR). Estos casos se han perdido, y la mayor parte de los importes han sido desembolsados a finales de año. Se han registrado nuevas provisiones en 2015 para algunos asuntos jurídicos relativos a la cohesión (120 millones EUR) y la agricultura (123 millones EUR).
Desmantelamiento de instalaciones nucleares
En 2014 la base para la prestación fue actualizada por lo que se refiere a la «estrategia del CCI sobre el desmantelamiento y gestión de residuos 2014 actualizada». Constituye el seguimiento de las observaciones formuladas en el marco de la revisión del programa CCI sobre el desmantelamiento y gestión de residuos realizada por expertos externos en 2012. Con arreglo a las normas contables de la UE, esta provisión se indexa en función de la inflación y posteriormente se actualiza a su valor actual neto (empleando la curva de permutas de títulos de cupón cero en euros). A 31 de diciembre de 2015, lo anterior daba como resultado una provisión de 1 078 millones EUR dividida en dos cantidades, el importe que se prevé utilizar en 2016 (25 millones EUR) y el importe que se utilizará posteriormente (1 053 millones EUR).
Dada la duración prevista de este programa (unos 20 años), es necesario precisar que existe un cierto grado de incertidumbre sobre esta estimación, por lo que el coste final podría diferir de los importes consignados actualmente.
Provisiones financieras
Se trata principalmente de provisiones que representan las pérdidas estimadas en que se incurrirá en relación con las garantías dadas por los diferentes instrumentos financieros y teniendo en cuenta que el FEI y el BEI están facultados para emitir garantías en su propio nombre, pero por cuenta y riesgo de la Comisión. El riesgo financiero asociado a las garantías ejecutadas y no ejecutadas es, no obstante, limitado. Las provisiones financieras no corrientes se actualizan a su valor actual neto (empleando la curva de permutas de títulos de cupón cero en euros).
2.11. PASIVO FINANCIERO
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Pasivo financiero no corriente |
|
|
|
Empréstitos |
2.11.1 |
49 642 |
49 743 |
Otro pasivo financiero |
2.11.2 |
2 122 |
2 108 |
Total |
|
51 764 |
51 851 |
Pasivo financiero corriente |
|
|
|
Empréstitos |
2.11.1 |
7 218 |
8 727 |
Otro pasivo financiero |
2.11.2 |
721 |
101 |
Total |
|
7 939 |
8 828 |
Total |
|
59 703 |
60 680 |
2.11.1. Empréstitos
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Empréstitos |
56 860 |
58 491 |
Eliminación: Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores (9) |
— |
(20) |
Total |
56 860 |
58 470 |
Empréstitos por instrumento financiero
millones EUR |
||||||
|
AMF |
Euratom |
BP |
MEEF |
CECA en liquidación |
Total |
Total a 31.12.2014 |
1 842 |
349 |
8 590 |
47 507 |
203 |
58 491 |
Nuevos empréstitos |
1 245 |
— |
— |
12 160 |
— |
13 405 |
Reembolsos |
(67) |
(48) |
(2 700 ) |
(12 160 ) |
— |
(14 975 ) |
Diferencias de cambio |
— |
— |
— |
— |
13 |
13 |
Cambios en el valor contable |
4 |
— |
(79) |
2 |
(1) |
(74) |
Total a 31.12.2015 |
3 024 |
301 |
5 811 |
47 509 |
215 |
56 860 |
No corrientes |
2 937 |
251 |
4 200 |
42 050 |
204 |
49 642 |
Corrientes |
87 |
50 |
1 611 |
5 459 |
11 |
7 218 |
Los empréstitos incluyen principalmente deudas constatadas por certificados que ascienden a 56 656 millones EUR (2014: 58 261 millones EUR). Las variaciones del valor contable corresponden al cambio en los intereses devengados.
Tipos de interés efectivos de los empréstitos (expresados en forma de intervalo)
Empréstitos |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Ayuda macrofinanciera (AM) |
Del 0 % al 4,54 % |
Del 0,181 % al 4,54 % |
Euratom |
Del 0 % al 5,6775 % |
Del 0,138 % al 5,6775 % |
Balanza de Pagos (BP) |
Del 2,375 % al 3,625 % |
Del 2,375 % al 3,625 % |
Mecanismo Europeo de Estabilización Financiera (MEEF) |
Del 0,625 % al 3,75 % |
Del 1,875 % al 3,750 % |
CECA en liquidación |
Del 6,92 % al 9,78 % |
Del 6,92 % al 9,78 % |
2.11.2. Otro pasivo financiero
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
No corriente |
|
|
Pasivo por arrendamientos financieros |
1 648 |
1 674 |
Inmuebles pagados a plazos |
352 |
371 |
Pasivo en concepto de garantía financiera en relación con el Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas (FEIE) |
— |
— |
Otros |
122 |
63 |
Total |
2 122 |
2 108 |
Corriente |
|
|
Multas que deben reembolsarse |
625 |
— |
Pasivo por arrendamientos financieros |
75 |
81 |
Inmuebles pagados a plazos |
21 |
20 |
Total |
721 |
101 |
Total |
2 842 |
2 209 |
Pasivo por arrendamientos financieros
millones EUR |
||||
Descripción |
Importes pendientes de pago |
|||
< 1 año |
1-5 años |
> 5 años |
Pasivo total |
|
Terrenos y bienes inmuebles |
69 |
385 |
1 256 |
1 711 |
Otro inmovilizado material |
6 |
7 |
— |
13 |
Total a 31.12.2015 |
75 |
392 |
1 256 |
1 723 |
Elemento de intereses |
57 |
265 |
352 |
674 |
Total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento a 31.12.2015 |
132 |
658 |
1 608 |
2 396 |
Total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento a 31.12.2014 |
151 |
638 |
1 700 |
2 489 |
2.12. IMPORTES POR PAGAR
millones EUR |
||||||
|
Importe bruto |
Ajuste s (10) |
Importe neto a 31.12.2015 |
Importe bruto |
Ajuste s (10) |
Importe neto a 31.12.2014 |
Declaraciones de gastos y facturas recibidas de: |
|
|
|
|
|
|
Estados miembros: |
|
|
|
|
|
|
Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural y demás instrumentos de desarrollo rural |
2 621 |
(230) |
2 391 |
318 |
(23) |
295 |
Fondo Europeo de Desarrollo Regional/Fondo de Cohesión |
8 361 |
(950) |
7 411 |
19 928 |
(2 306 ) |
17 622 |
Fondo Social Europeo |
3 355 |
(2) |
3 353 |
5 893 |
(272) |
5 621 |
Otros |
434 |
(102) |
332 |
751 |
(93) |
658 |
Entidades públicas y privadas |
1 928 |
(223) |
1 705 |
1 718 |
(106) |
1 612 |
Coste total declaraciones de gastos y facturas recibidas |
16 699 |
(1 507 ) |
15 192 |
28 608 |
(2 800 ) |
25 808 |
Fondo Europeo Agrícola de Garantía |
6 851 |
No se aplica |
6 851 |
11 066 |
No se aplica |
11 066 |
Importes por pagar en concepto de recursos propios |
9 506 |
No se aplica |
9 506 |
5 945 |
No se aplica |
5 945 |
Importes por pagar diversos |
356 |
No se aplica |
356 |
156 |
No se aplica |
156 |
Otros |
286 |
No se aplica |
286 |
204 |
No se aplica |
204 |
Total |
33 698 |
(1 507 ) |
32 191 |
45 980 |
(2 800 ) |
43 180 |
Los importes por pagar incluyen las declaraciones de costes recibidas por la Comisión en el marco de la concesión de subvenciones. Se abonan por el importe solicitado a partir del momento en que se recibe la solicitud. Si la contraparte es un Estado miembro, se clasifican en la categoría correspondiente. Se aplica el mismo procedimiento a las facturas y notas de crédito recibidas en el ámbito de los procedimientos de contratación. Las declaraciones de gastos en cuestión se han tenido en cuenta en los procedimientos de cierre del ejercicio. Tras estos asientos de cierre del ejercicio, los importes admisibles estimados se han registrado en la contabilidad como gastos, mientras que la parte restante se presenta como «importes no admisibles estimados y pagos por adelantado pendientes» (véase más adelante).
La mayor circulación de los importes por pagar está vinculada a la política de cohesión (10 763 millones EUR en 2015 frente a 23 243 millones EUR en 2014) y se debe principalmente a una disminución de la presentación de los estados de gastos por los Estados miembros para el período de programación 2007-2013. Los estados de gastos presentados en relación con el período de programación 2014-2020 también son limitados, ya que los Estados miembros se retrasan a la hora de cumplir un requisito básico: la designación de las autoridades de gestión y control.
Los importes por pagar en concepto de recursos propios se refieren a la contribución de los Estados miembros al presupuesto de la UE que se reembolsarán al final del ejercicio siguiente al presupuesto rectificativo n.o 8/2015. El aumento significativo en comparación con el año pasado se debe a la tardía adopción del presupuesto rectificativo n.o 8/2015, basado en el Reglamento relativo a los recursos propios únicamente pagados a los Estados miembros en enero de 2016.
Importes no admisibles estimados y pagos por adelantado pendientes
Los importes por pagar se reducen por la parte de las solicitudes de reembolso recibidas, pero aún no comprobadas, que se estimaron no admisibles. Los importes más importantes se refieren a las DG relacionadas con las Acciones Estructurales. Los importes por pagar se reducen también en la parte de las solicitudes de reembolso recibidas correspondientes a los anticipos hechos en favor de los Estados miembros (véase la nota 2.5.2) que aún no se habían desembolsado a final del ejercicio (770 millones EUR).
Solicitudes de prefinanciación
Además de las cantidades indicadas, se han recibido 711 millones EUR de las solicitudes de prefinanciación y están pendientes de pago al final del ejercicio. Con arreglo a las normas contables de la UE, estos importes no son anotados como importes por pagar.
2.13. GASTOS DEVENGADOS E INGRESOS DIFERIDOS
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Gastos devengados |
67 358 |
55 798 |
Ingresos diferidos |
869 |
56 |
Otros |
175 |
118 |
Total |
68 402 |
55 973 |
El aumento de los gastos devengados se debe al comienzo de la aplicación del MFP 2014-2020 en el que la Comisión ha calculado los costes incurridos en el marco del nuevo MFP, pero no se han recibido todavía las declaraciones de gastos.
El aumento de los ingresos diferidos se debe al pago anticipado de 726 millones EUR de contribuciones de recursos propios. Estos pagos son bastante frecuentes: en 2014, se habían abonado por adelantado 557 millones EUR, pero el importe formaba parte de los importes por pagar. A partir de 2015 se decidió que la naturaleza de estos importes son ingresos diferidos y deben comunicarse como tal.
El desglose de los gastos devengados es el siguiente:
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Fondo Europeo Agrícola de Garantía |
38 263 |
33 667 |
Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural y demás instrumentos de desarrollo rural |
14 806 |
13 414 |
Fondo Europeo de Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión |
5 026 |
3 157 |
Fondo Social Europeo |
2 636 |
976 |
Otros |
6 627 |
4 584 |
Total |
67 358 |
55 798 |
ACTIVO NETO
2.14. RESERVAS
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Reserva por valor razonable |
2.14.1 |
292 |
238 |
Reserva del Fondo de Garantía |
2.14.2 |
2 561 |
2 372 |
Otras reservas |
2.14.3 |
1 829 |
1 825 |
Total |
|
4 682 |
4 435 |
2.14.1. Reserva por valor razonable
De conformidad con las normas de contabilidad de la UE, el ajuste al valor razonable de los activos disponibles para la venta se contabiliza a través de la reserva para variaciones en el valor razonable.
Movimientos de la reserva por valor razonable en relación con los activos realizables durante el período:
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Incluido en la reserva por valor razonable |
79 |
135 |
Incluido en el estado de resultados financieros |
(33) |
(10) |
Total |
46 |
125 |
Además, el importe de 7 millones EUR (2014: 15 millones EUR) en la evolución global de la reserva para variaciones en el valor razonable se refiere a inversiones contabilizadas utilizando el método de puesta en equivalencia.
2.14.2. Reserva del Fondo de Garantía
Esta reserva refleja el importe objetivo del 9 % de los importes pendientes garantizados por el Fondo que deben mantenerse como activos.
2.14.3. Otras reservas
Este importe se refiere fundamentalmente a la reserva de la CECA en liquidación (1 534 millones EUR) para los activos del Fondo de Investigación del Carbón y del Acero, que se creó en el contexto de la liquidación de la CECA.
2.15. IMPORTES QUE DEBEN DESEMBOLSAR LOS ESTADOS MIEMBROS
millones EUR |
|
Importes que deben desembolsar los Estados miembros a 31.12.2014 |
62 441 |
Devolución del excedente presupuestario de 2012 a los Estados miembros |
1 435 |
Movimiento en la reserva del Fondo de Garantía |
189 |
Otras variaciones en la reserva |
26 |
Resultado económico del ejercicio |
13 033 |
Importes que deben desembolsar los Estados miembros a 31.12.2015 |
77 124 |
Este importe representa la parte de los gastos realizados por la UE a 31 de diciembre que habrá de financiarse con cargo a presupuestos futuros. Aplicando la contabilidad de ejercicio, numerosos gastos se consignan en el ejercicio N, aunque su pago se efectúe realmente en el ejercicio N + 1 (o más tarde) y por lo tanto se financie con cargo al presupuesto de ese ejercicio N + 1 (o más tarde). La contabilización de este pasivo junto con el hecho de que los importes correspondientes se financian con cargo a futuros presupuestos da lugar a que, al final del ejercicio, los pasivos rebasen con creces a los activos. Los importes más significativos a destacar se refieren a las actividades del FEAGA. En realidad, la mayoría de los importes que deben desembolsarse son abonados por los Estados miembros antes de que transcurran doce meses desde la finalización del ejercicio presupuestario de que se trate, con cargo al presupuesto del ejercicio siguiente.
Procede también señalar que lo anterior no ha afectado al resultado de la ejecución presupuestaria; los ingresos presupuestarios siempre deben ser iguales o superiores a los gastos presupuestarios y cualesquiera ingresos excedentarios se devuelven a los Estados miembros.
3. NOTAS AL ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS
INGRESOS
INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN:
3.1. RECURSOS RNB
Los recursos propios constituyen el principal elemento de los ingresos de funcionamiento de la Unión Europea. De las tres categorías de recursos propios: los recursos propios tradicionales (RPT), los recursos basados en el IVA y los recursos basados en la RNB, los ingresos de 95 355 millones EUR basados en la RNB (2014: 104 688 millones EUR) son los más importantes.
3.2. RECURSOS PROPIOS TRADICIONALES
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Derechos de aduana |
18 524 |
17 204 |
Cotizaciones sobre el azúcar |
125 |
(67) |
Total |
18 649 |
17 137 |
Los recursos propios tradicionales comprenden los derechos de aduana y las cotizaciones sobre el azúcar. Los Estados miembros retienen, en concepto de gastos de recaudación, el 20 % de los recursos propios tradicionales, y a las cantidades mencionadas se les ha aplicado ya esa deducción.
3.3. RECURSOS IVA
El recurso basado en el IVA se recauda a partir de las bases IVA de los Estados miembros, que son teóricamente armonizadas de conformidad con la normativa de la UE para este fin. La contribución del IVA se calcula aplicando un tipo uniforme de referencia del 0,3 % a la base de cada Estado miembro. Para el período 2014-2020, la Decisión 5602/14 del Consejo prevé un tipo de referencia (0,15 %) para Alemania, los Países Bajos y Suecia.
INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN: TRANSFERENCIAS
3.4. MULTAS
Estos ingresos por un importe de 531 millones EUR (2014: 2 297 millones EUR) se refieren a multas impuestas por la Comisión por la infracción de determinadas normas, principalmente en relación con asuntos de competencia. Los títulos de crédito e ingresos relacionados se consignan cuando se ha adoptado la decisión de la Comisión de imponer una multa y se ha notificado oficialmente al destinatario. Las principales cantidades en 2015 se refieren a los mercados de lectores de discos ópticos (116 millones EUR) y el envasado de alimentos al por menor (116 millones EUR).
3.5. RECUPERACIÓN DE GASTOS
millones EUR |
|||
|
|
2015 |
2014 |
Gestión compartida |
|
1 465 |
3 328 |
Gestión directa |
|
76 |
45 |
Gestión indirecta |
|
6 |
45 |
Total |
|
1 547 |
3 418 |
Este epígrafe representa principalmente las órdenes de ingreso emitidas por la Comisión que se cobran o son compensadas (por ejemplo, deducidas) con los pagos subsiguientes registrados en el sistema contable de la Comisión con el fin de recuperar los gastos pagados previamente con cargo al presupuesto de la UE. Las recuperaciones se basan en controles, auditorías o análisis de admisibilidad; estas acciones constituyen un elemento importante a la hora de ejecutar el presupuesto de la UE. Estas operaciones protegen el presupuesto de la UE de gastos realizados incumpliendo la ley y son particularmente importantes ya que los resultados de las auditorías de del Tribunal de Cuentas Europeo han encontrado importantes niveles de error en los pagos hechos con cargo al presupuesto de la UE (véase el Informe Anual del Tribunal incluido en la declaración de fiabilidad sobre la legalidad y la regularidad de las transacciones subyacentes).
Se incluyen asimismo las órdenes de ingreso emitidas por los Estados miembros a beneficiarios de gastos del FEAGA, así como la variación de las estimaciones de los ingresos devengados desde el final del ejercicio anterior al ejercicio presente.
Los importes incluidos en el cuadro anterior constituyen ingresos generados a través de la emisión de órdenes de ingreso. Por esa razón, estas cifras no pueden mostrar y no muestran la totalidad de las medidas adoptadas para proteger el presupuesto de la UE, especialmente en relación con la política de cohesión, en la que existen mecanismos específicos que garantizan la corrección de los gastos no subvencionables, para la mayor parte de los cuales no es necesario emitir una orden de ingreso. No se incluyen los importes recuperados mediante compensación con los gastos, los importes recuperados mediante retiradas y recuperaciones de importes de prefinanciación.
La gestión compartida representa la mayor parte del total:
Agricultura: FEAGA y desarrollo rural
En el marco del FEAGA y del FEADER, las cantidades contabilizadas como ingresos del ejercicio en este epígrafe vienen definidas por las correcciones financieras del año y los reembolsos declarados por los Estados miembros y recuperados durante el año, además del incremento neto en los importes pendientes de liquidación declarados por los Estados miembros que serán recuperados a finales del año y relativos al fraude y las irregularidades.
Política de cohesión
Las principales cantidades ligadas a la política de cohesión incluyen las órdenes de ingreso emitidas por la Comisión para recuperar gastos indebidos realizados en ejercicios anteriores y las deducciones de gastos menos la disminución de los ingresos devengados al final del ejercicio.
3.6. OTROS INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Impuestos y contribuciones del personal |
1 115 |
1 276 |
Ajustes presupuestarios |
984 |
794 |
Contribuciones de terceros países |
946 |
726 |
Derechos agrícolas |
814 |
409 |
Transferencia de activos |
197 |
1 448 |
Ajustes de las provisiones |
71 |
369 |
Otros |
939 |
600 |
Total |
5 067 |
5 623 |
Los ingresos en concepto de impuestos y contribuciones del personal proceden de deducciones realizadas sobre los salarios del personal y están compuestos por dos cantidades significativas: cotizaciones para pensiones del personal e impuestos sobre la renta.
Los ajustes presupuestarios incluyen el excedente presupuestario de 2014 (1 435 millones EUR) que se reembolsa indirectamente a los Estados miembros mediante la deducción de los importes de recursos propios que tienen que transferir a la UE en el siguiente ejercicio (así pues, constituye un ingreso para 2015).
Las contribuciones de terceros países son las contribuciones de los países de la AELC y los países candidatos a la adhesión.
Los derechos agrícolas comprenden las tasas que constituyen una herramienta de gestión del mercado destinadas a penalizar a los productores de leche que superen sus cantidades de referencia. Como no están vinculadas a pagos anteriores de la Comisión, en la práctica se consideran como ingresos con un objetivo específico. El aumento en las tasas sobre la leche este año se explica principalmente por la tasa suplementaria de 811 millones EUR.
La transferencia de ingresos en concepto de activos se refiere a la transferencia de satélites en el marco del programa Copernicus (antiguo programa GMES de la Agencia Espacial Europea (AEE) a la Comisión (véase la nota 2.2). Esta transferencia es una operación sin contraprestación con arreglo a las normas contables de la UE y se producirá en ejercicios futuros para el resto de los satélites Copernicus, actualmente en construcción.
INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES CON CONTRAPRESTACIÓN
3.7. INGRESOS FINANCIEROS
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Ingresos por intereses en concepto de: |
|
|
Prefinanciación |
9 |
16 |
Retrasos en los pagos |
20 |
387 |
Activos financieros disponibles para la venta |
56 |
65 |
Préstamos |
1 616 |
1 722 |
Efectivo y otros activos equivalentes |
14 |
10 |
Activos financieros cuyo valor se ha deteriorado |
7 |
— |
Otros |
0 |
1 |
Ingresos por intereses |
1 721 |
2 202 |
Ingresos por dividendos |
8 |
6 |
Ganancias realizadas en la venta de activos financieros |
50 |
30 |
Otros ingresos financieros |
66 |
61 |
Total |
1 846 |
2 298 |
Los intereses percibidos por préstamos se refieren fundamentalmente a préstamos concedidos con cargo a empréstitos (véase la nota 2.4.2).
Ganancias o perdidas netas en los activos financieros
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Ganancias/(pérdidas) netas en activos financieros disponibles para la venta |
3 |
13 |
3.8. OTROS INGRESOS EN CONCEPTO DE OPERACIONES CON CONTRAPRESTACIÓN
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Beneficios derivados del cambio de divisas |
970 |
478 |
Ingresos procedentes de tasas por servicios prestados |
358 |
323 |
Venta de bienes |
43 |
44 |
Ingresos procedentes de tasas y primas relacionadas con instrumentos financieros |
43 |
59 |
Ingresos relacionados con el inmovilizado material |
4 |
16 |
Otros |
145 |
146 |
Total |
1 562 |
1 066 |
GASTOS
PAGOS DE TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES POR TIPO DE GESTIÓN
3.9. GESTIÓN COMPARTIDA
millones EUR |
||
Ejecutados por los Estados miembros |
2015 |
2014 |
Fondo Europeo Agrícola de Garantía |
45 032 |
44 465 |
Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural y demás instrumentos de desarrollo rural |
16 376 |
14 046 |
Fondo Europeo de Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión |
38 745 |
43 345 |
Fondo Social Europeo |
9 849 |
12 651 |
Otros |
2 380 |
2 307 |
Total |
112 382 |
116 814 |
La transición desde el anterior período de programación 2007-2013 al período 2014-2020 explica la reducción de los gastos en el ámbito de la cohesión: los costes declarados para el período anterior se están reduciendo mientras que los costes relacionados con el actual período son bajos debido a una comienzo lento de su ejecución.
El subepígrafe «Otros» incluye principalmente: la seguridad interior (509 millones EUR), pesca y asuntos marítimos (503 millones EUR), el Instrumento de Ayuda de Preadhesión (492 millones EUR) y el Asilo y la migración (299 millones EUR).
3.10. GESTIÓN DIRECTA
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Ejecutado por la Comisión |
10 089 |
10 431 |
Ejecutado por agencias ejecutivas de la UE |
5 532 |
4 880 |
Ejecutado por fondos fiduciarios |
6 |
— |
Total |
15 626 |
15 311 |
Estos importes se refieren principalmente a la aplicación de la política de investigación (6 900 millones EUR), redes y programas (1 700 millones EUR), así como de la Política Europea de Vecindad (1 600 millones EUR) y los instrumentos de cooperación para el desarrollo (1 300 millones EUR).
3.11. GESTIÓN INDIRECTA
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Ejecutado por otras agencias y organismos de la UE |
1 209 |
1 025 |
Ejecutado por terceros países |
905 |
1 005 |
Ejecutado por organizaciones internacionales |
2 127 |
1 765 |
Ejecutado por otras entidades |
2 107 |
1 799 |
Total |
6 348 |
5 594 |
3.12. PERSONAL Y COSTES DE LAS PENSIONES
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Gastos de personal |
5 838 |
5 693 |
Gastos de pensiones |
4 435 |
3 970 |
Total |
10 273 |
9 662 |
Los gastos de pensiones representan elementos de los movimientos que han surgido desde la evaluación actuarial del pasivo por prestaciones a empleados distinto de las hipótesis actuariales.
3.13. CAMBIOS EN LAS HIPÓTESIS ACTUARIALES DE LAS PRESTACIONES A LOS EMPLEADOS
La pérdida actuarial de 2 000 millones EUR netos que figura en este epígrafe se refiere al pasivo por prestaciones a los empleados reconocido en el balance (véase la nota 2.9).
3.14. COSTES FINANCIEROS
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Gastos por intereses: |
|
|
Empréstitos |
1 607 |
1 712 |
Otros |
21 |
22 |
Arrendamientos financieros |
91 |
90 |
Pérdidas por deterioro del valor en activos financieros disponibles para la venta |
27 |
3 |
Pérdidas por deterioro del valor de préstamos y títulos de crédito |
174 |
1 030 |
Pérdidas realizadas en la venta de activos financieros |
3 |
17 |
Otros gastos financieros |
63 |
51 |
Total |
1 986 |
2 926 |
El importe de los gastos por intereses sobre empréstitos corresponde a los intereses de las operaciones de préstamo (operaciones cruzadas).
3.15. CUOTA CORRESPONDIENTE AL RESULTADO NETO DE EMPRESAS CONJUNTAS Y ENTIDADES ASOCIADAS
Con arreglo al método contable de puesta en equivalencia, la UE incluye en su estado de resultados financieros su cuota del resultado neto de sus empresas conjuntas y entidades asociadas (véanse también las notas 2.3.1 y 2.3.2).
3.16. OTROS GASTOS
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Gastos administrativos e informáticos |
2 419 |
2 070 |
Gastos relacionados con el inmovilizado material |
1 304 |
1 186 |
Reducción del importe de las multas por el Tribunal de Justicia |
1 137 |
— |
Pérdidas por tipos de cambio |
785 |
370 |
Ajustes de las provisiones |
520 |
688 |
Otros |
458 |
839 |
Total |
6 623 |
5 152 |
El incremento en otros gastos se debe principalmente a la condonación de las multas en los casos en que el Tribunal de Justicia ha dictado sentencia favorable a la empresa multada. Estos importes se reflejaban, en años anteriores, en el epígrafe relativo a los gastos financieros. En 2015, se decidió que la naturaleza de estos importes no estaba relacionada con el deterioro del valor de los instrumentos financieros y, por lo tanto, se incluye en este epígrafe.
Los gastos vinculados a la investigación y el desarrollo se incluyen entre los gastos administrativos e informáticos y son los siguientes:
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
Costes de investigación |
384 |
353 |
Costes de desarrollo no capitalizados |
60 |
54 |
Total |
443 |
406 |
En el inmovilizado material y gastos conexos se incluyen 373 millones EUR (2014: 369 millones EUR) relacionados con operaciones de arrendamiento operativo. Los importes comprometidos que deben pagarse a lo largo del resto de la vida de estos contratos de arrendamiento son los siguientes:
millones EUR |
||||
|
Importes pendientes de pago |
|
||
|
< 1 año |
1-5 años |
> 5 años |
Total |
Inmuebles |
366 |
1 086 |
1 040 |
2 491 |
Material informático y otro material |
8 |
11 |
0 |
20 |
Total |
374 |
1 097 |
1 040 |
2 511 |
3.17. INFORMACIÓN POR SEGMENTOS POR RÚBRICA DEL MARCO FINANCIERO PLURIANUAL (MFP)
millones EUR |
|||||||
|
Crecimiento inteligente e integrador |
Crecimiento sostenible |
Seguridad y ciudadanía |
Una Europa global |
Administración |
No destinado a una rúbrica del MFP (11) |
Total |
Recursos RNB |
— |
— |
— |
— |
— |
95 355 |
95 355 |
Recursos propios tradicionales |
— |
— |
— |
— |
— |
18 649 |
18 649 |
IVA |
— |
— |
— |
— |
— |
18 328 |
18 328 |
Multas |
— |
— |
— |
— |
— |
531 |
531 |
Recuperación de gastos |
103 |
1 408 |
14 |
21 |
0 |
0 |
1 547 |
Otros |
875 |
869 |
3 |
1 |
4 522 |
(1 204 ) |
5 067 |
Ingresos en concepto de operaciones sin contraprestación |
978 |
2 278 |
18 |
22 |
4 522 |
131 659 |
139 478 |
Ingresos financieros |
61 |
2 |
0 |
29 |
1 |
1 753 |
1 846 |
Otros |
105 |
(10) |
(9) |
34 |
289 |
1 153 |
1 562 |
Ingresos en concepto de operaciones con contraprestación |
167 |
(8) |
(9) |
63 |
290 |
2 906 |
3 408 |
Total ingresos |
1 144 |
2 270 |
9 |
85 |
4 812 |
134 565 |
142 886 |
Gastos ejecutados por los Estados miembros: |
|
|
|
|
|
|
|
FEAGA |
— |
(45 032 ) |
— |
— |
— |
— |
(45 032 ) |
FEADER y otros instrumentos de desarrollo rural |
— |
(16 376 ) |
— |
— |
— |
— |
(16 376 ) |
FEDER + FC |
(38 745 ) |
— |
— |
— |
— |
— |
(38 745 ) |
FSE |
(9 849 ) |
— |
— |
— |
— |
— |
(9 849 ) |
Otros |
(181) |
(517) |
(908) |
(773) |
— |
— |
(2 380 ) |
Ejecutado por la CE, las agencias ejecutivas y los fondos fiduciarios |
(9 813 ) |
(464) |
(799) |
(4 545 ) |
(13) |
8 |
(15 626 ) |
Ejecutados por otras agencias y organismos de la UE |
(994) |
(51) |
(551) |
(19) |
— |
407 |
(1 209 ) |
Ejecutado por terceros países y organizaciones internacionales |
(343) |
(0) |
1 |
(2 661 ) |
0 |
(29) |
(3 031 ) |
Ejecutado por otras entidades |
(1 552 ) |
— |
(0) |
(555) |
(0) |
— |
(2 107 ) |
Costes del personal y pensiones |
(1 534 ) |
(329) |
(370) |
(569) |
(6 617 ) |
(854) |
(10 273 ) |
Cambios en las hipótesis actuariales de las retribuciones a los empleados |
— |
— |
— |
— |
(2 040 ) |
— |
(2 040 ) |
Costes financieros |
(89) |
(63) |
(1) |
(18) |
(136) |
(1 678 ) |
(1 986 ) |
Porcentaje del déficit neto de entidades asociadas/empresas en participación |
(641) |
— |
— |
— |
— |
— |
(641) |
Otros gastos |
(1 223 ) |
(181) |
(122) |
(121) |
(4 104 ) |
(872) |
(6 623 ) |
Total gastos |
(64 964 ) |
(63 014 ) |
(2 750 ) |
(9 262 ) |
(12 911 ) |
(3 019 ) |
(155 919 ) |
Resultado del ejercicio |
(63 820 ) |
(60 744 ) |
(2 741 ) |
(9 177 ) |
(8 098 ) |
131 547 |
(13 033 ) |
La visualización de los ingresos ordinarios y los gastos por rúbrica del MFP se basa en una estimación, dado que no todos los compromisos están relacionados con una rúbrica del MFP.
4. NOTAS SOBRE EL ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA
4.1. OBJETO Y ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA
La información sobre los flujos de tesorería se utiliza como base para evaluar la capacidad de la UE de generar efectivo y otros activos equivalentes, así como sus necesidades de utilización de esos flujos de tesorería.
El estado de los flujos de tesorería se elabora utilizando el método indirecto. Esto significa que el resultado económico del ejercicio presupuestario se ajusta teniendo en cuenta la incidencia de las operaciones no monetarias, de cualquier tipo de partidas de pago diferido y devengos que sean la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de ingresos y gastos asociadas con flujos de tesorería de actividades clasificadas como de inversión.
Los flujos de tesorería derivados de operaciones en divisas se registran en la moneda de la UE (euro), aplicando al importe en divisas el tipo de cambio con el euro en la fecha de los flujos de tesorería.
En el estado de los flujos de tesorería anterior se presentan los flujos de tesorería del período clasificados en actividades de funcionamiento y de inversión (la UE no realiza actividades de financiación).
4.2. ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO
Las actividades de funcionamiento son las actividades de la UE distintas de las de inversión. Son la mayoría de las actividades realizadas. Los préstamos concedidos a beneficiarios (y, en su caso, los empréstitos correspondientes) no se consideran actividades de inversión (o de financiación), ya que forman parte de los objetivos generales y, por tanto, de las operaciones diarias de la UE. Las actividades de funcionamiento también incluyen inversiones tales como FEI, BERD y los fondos de capital riesgo. El objetivo de estas actividades es contribuir a la consecución de los resultados establecidos en las distintas políticas.
4.3. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Las actividades de inversión son la adquisición y enajenación de inmovilizado material e inmaterial y de otras inversiones que no se incluyen en los equivalentes de efectivo. Las actividades de inversión no incluyen los préstamos concedidos a los beneficiarios. El objetivo es mostrar las inversiones reales efectuadas por la UE.
5. ACTIVO Y PASIVO CONTINGENTES Y OTRAS INFORMACIONES SIGNIFICATIVAS
5.1. ACTIVO CONTINGENTE
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Garantías recibidas: |
|
|
Garantías de buen fin |
398 |
400 |
Otras garantías |
27 |
27 |
Otros activos contingentes |
48 |
49 |
Total |
474 |
476 |
Se exigen garantías de buen fin para asegurarse de que los beneficiarios de la financiación proporcionada por la UE cumplen las obligaciones contractuales contraídas con la UE.
5.2. PASIVO CONTINGENTE
millones EUR |
|||
|
Nota: |
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Garantías ofrecidas |
5.2.1 |
21 401 |
20 862 |
Multas |
5.2.2 |
3 951 |
5 602 |
FEAGA, desarrollo rural y preadhesión |
5.2.3 |
1 377 |
505 |
Política de cohesión |
5.2.4 |
3 |
9 |
Litigios y otros contenciosos |
5.2.5 |
795 |
789 |
Otros pasivos contingentes |
|
58 |
5 |
Total |
|
27 584 |
27 772 |
Todo el pasivo contingente, excepto el relacionado con las multas, será financiado, cuando sea exigible, con cargo al presupuesto de la UE en los próximos ejercicios.
5.2.1. Garantías ofrecidas
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Garantías sobre préstamos concedidos por el BEI |
|
|
Garantía al 65 % |
18 712 |
18 283 |
Garantía al 70 % |
356 |
447 |
Garantía al 75 % |
112 |
168 |
Garantía al 100 % |
270 |
300 |
Total |
19 450 |
19 198 |
Garantía sobre la cartera del FEIE |
202 |
— |
Otras garantías ofrecidas |
1 749 |
1 664 |
Total |
21 401 |
20 862 |
Garantías sobre préstamos concedidos por el BEI: Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores
El presupuesto de la UE garantiza préstamos suscritos y concedidos por el BEI con cargo a sus recursos propios a terceros países (incluidos los préstamos concedidos a Estados miembros antes de la adhesión). Sin embargo, la garantía de la UE se limita a un porcentaje del límite máximo de las líneas de crédito autorizadas: 65 % (para los convenios firmados hasta 2007), 70 %, 75 % o 100 %. Cuando no se alcanza el límite, la garantía de la UE cubre la totalidad del importe. Para los acuerdos firmados después de 2007 (mandatos 2007-2013 y 2014-2020), la garantía de la UE se limita al 65 % de los saldos pendientes y no de las líneas de crédito autorizadas. A 31 de diciembre de 2015, el saldo pendiente ascendía a 19 450 millones EUR y, por tanto, esa es la exposición máxima a la que tiene que hacer frente la UE. A 31 de diciembre de 2015, aproximadamente el 82 % de las operaciones de préstamo del BEI (préstamos estatales y de las colectividades) están cubiertos por una garantía global, mientras que, en las restantes operaciones, el BEI cuenta únicamente con una cobertura de riesgos políticos.
Garantías de la UE sobre la cartera del Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas (FEIE)
La garantía de la UE ofrecida al grupo BEI en el marco del FEIE es anotada como pasivo en concepto de garantía financiera con respecto a la cartera de deuda y como pasivo contingente tanto para la cartera de capital como de deuda. El contable, con el apoyo unánime del Grupo de expertos asesores sobre normas contables de la UE, ha concluido que no se cumplen los criterios de control y los requisitos en materia de contabilidad para la consolidación de las normas contables de la UE (y las NIC-SP). Por consiguiente, los activos financieros vinculados no son anotados en las cuentas anuales consolidadas de la UE.
Con arreglo a la cartera de deuda del FEIE, la garantía de la UE cubre el primer tramo de pérdida de una cartera de operaciones de financiación realizadas por el BEI, que son principalmente préstamos y garantías normalizadas. La garantía de la UE es ejecutada cuando el deudor no procede al pago a su vencimiento o en el caso de pérdidas de reestructuración. La UE es remunerada en proporción a los riesgos asumidos en forma de distribución, entre el BEI y la UE, de ingresos relacionados con los riesgos que debe recibir el BEI de las operaciones garantizadas del FEIE. Los ingresos de la UE deberían, en primer lugar, cubrir las pérdidas producidas por las operaciones garantizadas del FEIE. La garantía de la UE es, por tanto, contabilizada como pasivo por garantía financiera, medida, al reconocimiento inicial, al valor razonable, que es el valor actual neto de las primas por cobrar (ingresos de la UE). En las fechas de los balances posteriores, el pasivo por garantía financiera se valora al nivel más alto entre las pérdidas esperadas y el importe reconocido inicialmente, deducida, cuando sea procedente, la amortización acumulada de los ingresos. El pasivo por garantía financiera se presenta neto de los ingresos de la UE por cobrar.
En el marco de la cartera de capital de la ventanilla de innovación e infraestructuras del FEIE, que consiste en participaciones directas de capital o cuasicapital o bien en prestamos subordinados, el BEI invierte pari passu por su cuenta y riesgo y también a riesgo de la UE. En consecuencia, la garantía de la UE cubre la parte de las inversiones en capital garantizadas por la UE, los ajustes de valor negativos (pérdidas no realizadas) en cada fecha de balance, las pérdidas efectivas al realizar la desinversión y el coste de la financiación del BEI. En los casos en que el valor de la inversión, que estaba sujeto a un ajuste de valor negativo, aumente en las fechas de información posteriores, el importe hasta el coste inicial de la inversión es reembolsado por el BEI a la UE. En el momento de la desinversión, la UE tiene también derecho a los beneficios sobre las inversiones que superan el coste original. La garantía de la UE se remunera mediante los ingresos percibidos por el BEI por las operaciones garantizadas, incluidos los intereses, dividendos y ganancias realizadas. La liquidación entre la UE y el BEI se produce anualmente una vez deducidas la pérdidas e ingresos. A 31 de diciembre de 2015, se habían invertido 7,6 millones EUR de operaciones garantizadas de la EU en el marco de la cartera de capital de la ventanilla de innovación e infraestructuras, anotadas en la contabilidad como pasivo contingente.
Aun continúan las conversaciones entre la Comisión y el grupo BEI sobre la cartera de capital de la ventanilla PYME, que no se había realizado en 2015. El contable se encargará del tratamiento contable de las operaciones de capital después de consultar al Grupo de expertos asesores sobre normas contables de la UE una vez se haya ultimado la base jurídica modificada.
La cantidad antes mostrada como pasivo contingente incluye importes que han sido realmente comprometidos y desembolsados por el BEI/FEI para las operaciones garantizadas del FEIE (tanto instrumentos de deuda como de capital) al final del ejercicio, pero que excede las pérdidas netas previstas. Los importes comprometidos y desembolsados por el BEI/FEI para las operaciones garantizadas del FEIE que igualan las pérdidas netas previstas son consignados como pasivo en concepto de garantía financiera (valor cero a 31 de diciembre de 2015) (véase la nota 2.11.2). El total de la garantía de la UE no utilizada hasta un máximo de 16 000 millones EUR se consigna como compromisos jurídicos significativos (véase la nota 5.3.2). Este importe incluye las operaciones de los programas COSME y H2020 temporalmente cubiertos por la garantía del FEIE de la UE.
Otras garantías ofrecidas
Otras garantías ofrecidas se refieren principalmente a 845 millones EUR para el Instrumento de Financiación del Riesgo Compartido (2014: 883 millones EUR), 459 millones EUR para Horizonte 2020 (2014: 365 millones EUR), 220 millones EUR para la Iniciativa de Obligaciones para la Financiación de Proyectos (2014: 138 millones EUR) y 209 millones EUR para el instrumento de garantía de préstamos para proyectos de la RTE-T (2014: 209 millones EUR).
5.2.2. Multas
Estos importes se refieren a multas impuestas por la Comisión por incumplimiento de las normas sobre competencia que se han pagado provisionalmente y para las que se ha presentado un recurso o se desconoce si se va a presentar. El pasivo contingente se mantendrá hasta que sea definitiva la decisión del Tribunal de Justicia sobre el asunto. Los intereses generados por los pagos provisionales se incluyen en el resultado económico del ejercicio, y también como pasivo contingente para reflejar la incertidumbre de los derechos de la Comisión a estos importes.
5.2.3. FEAGA, desarrollo rural y preadhesión
Se trata de pasivo contingente hacia los Estados miembros relacionado con las decisiones de conformidad del FEAGA, el desarrollo rural y las correcciones financieras de preadhesión, hasta que el Tribunal de Justicia dicte sentencia. La determinación del importe definitivo del pasivo y del ejercicio presupuestario en que se consignará el efecto de los recursos que sean estimados dependerá de la duración del procedimiento ante el Tribunal.
5.2.4. Política de cohesión
Se trata de pasivos contingentes hacia los Estados miembros en relación con las acciones de la política de cohesión a la espera de la fecha de la audiencia oral o hasta que el Tribunal de Justicia dicte sentencia.
5.2.5. Litigios y otros contenciosos
Este epígrafe se refiere a acciones por daños y perjuicios interpuestas actualmente contra la UE, a otros contenciosos judiciales y a las costas legales estimadas. Cabe señalar que en una acción por daños y perjuicios en el marco del artículo 288 del Tratado CE el demandante debe demostrar una infracción suficientemente grave de una norma que confiera derechos individuales por parte de la institución, el perjuicio real sufrido por el demandante y la relación de causalidad directa entre el acto ilegal y el daño.
5.3. OTRAS INFORMACIONES SIGNIFICATIVAS
5.3.1. Compromisos presupuestarios pendientes no desembolsados todavía
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Compromisos presupuestarios pendientes no desembolsados todavía |
177 477 |
144 741 |
El importe que figura en el cuadro son los compromisos pendientes de liquidación (RAL) menos los importes relacionados que se han incluido como gastos en el estado de resultados financieros de 2015. El RAL presupuestario es un importe que representa los compromisos pendientes para los cuales no se han realizado todavía los pagos o las liberaciones de los compromisos. Es la consecuencia normal de la existencia de programas plurianuales. A 31 de diciembre de 2015, el RAL presupuestario ascendía a 217 692 millones EUR (2014: 189 585 millones EUR).
5.3.2. Compromisos jurídicos significativos
millones EUR |
||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
Acciones plurianuales en el marco de la gestión compartida |
343 715 |
433 527 |
Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas (FEIE) |
16 000 |
— |
Mecanismo Conectar Europa (MCE) |
10 051 |
— |
Programa Copernicus |
2 939 |
3 476 |
Acuerdos pesqueros |
373 |
176 |
Galileo |
124 |
719 |
Protocolos con países mediterráneos |
— |
264 |
Otros compromisos contractuales |
3 101 |
3 127 |
Total |
376 303 |
441 288 |
Estos compromisos se originaron cuando la UE suscribió compromisos jurídicos a largo plazo relacionados con importes que todavía no estaban cubiertos por créditos de compromiso consignados en el presupuesto. Ello puede guardar relación con programas plurianuales como las acciones estructurales o importes que la UE se ha comprometido a abonar en el futuro en el marco de contratos administrativos vigentes en la fecha de balance (por ejemplo, relacionados con la prestación de servicios de seguridad, limpieza, etc., pero también compromisos contractuales sobre proyectos concretos como obras de construcción). El aumento significativo de los compromisos jurídicos correspondientes a las acciones estructurales se debe al comienzo del MFP 2014-2020 durante el período de referencia.
Acciones plurianuales en el marco de la gestión compartida
En el siguiente cuadro figura una comparación entre los compromisos jurídicos en relación con los que todavía no se han asumido compromisos presupuestarios y los compromisos máximos en relación con las cantidades previstas en el marco financiero plurianual 2014-2020, Subrúbrica 1b y Rúbricas 2 y 3. Las futuras obligaciones representan los importes pendientes para los cuales la Comisión aún está comprometida a efectuar pagos después del 31 de diciembre de 2015.
millones EUR |
||||||
Fondos |
Marco financiero 2014-2020 (A) |
Compromisos jurídicos asumidos (B) |
Compromisos presupuestarios (C) |
Liberaciones (D) |
Compromisos jurídicos menos compromisos presupuestarios (= B-C+D) |
Obligaciones futuras (= A-C) |
Fondo Europeo de Desarrollo Regional y Fondo de Cohesión |
259 802 |
259 802 |
66 572 |
— |
193 230 |
193 230 |
Fondo Social Europeo |
89 624 |
89 624 |
26 410 |
— |
63 213 |
63 213 |
Fondo de Ayuda Europea para las Personas Más Desfavorecidas |
3 814 |
3 814 |
1 036 |
— |
2 777 |
2 777 |
SUBRÚBRICA 1B: FONDOS POLÍTICA DE COHESIÓN |
353 239 |
353 239 |
94 018 |
— |
259 221 |
259 221 |
Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural |
99 348 |
98 786 |
23 414 |
— |
75 371 |
75 933 |
Fondo Europeo Marítimo y de Pesca |
5 749 |
5 749 |
1 586 |
— |
4 163 |
4 163 |
RÚBRICA 2: RECURSOS NATURALES |
105 097 |
104 535 |
25 000 |
— |
79 535 |
80 096 |
Fondo de Asilo y Migración |
3 371 |
631 |
631 |
— |
0 |
2 741 |
Fondo de Seguridad Interior |
2 195 |
538 |
538 |
— |
— |
1 657 |
RÚBRICA 3: SEGURIDAD Y CIUDADANÍA |
5 566 |
1 169 |
1 169 |
— |
0 |
4 398 |
Total |
463 902 |
458 943 |
120 187 |
— |
338 755 |
343 715 |
Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas (FEIE)
Estos compromisos se refieren a los compromisos jurídicos que no hayan sido utilizados a final del ejercicio en relación con el total de la garantía de la UE de 16 000 millones EUR.
millones EUR |
|
|
31.12.2015 |
Compromiso jurídico del FEIE pendiente al final del ejercicio |
16 000 |
del cual: |
|
pasivo por garantía financiera en relación con el FEIE |
— |
Pasivo contingente en relación con el FEIE |
202 |
Mecanismo Conectar Europa
El Mecanismo Conectar Europa proporciona ayuda financiera a las redes transeuropeas a fin de apoyar proyectos de interés común en los sectores de las infraestructuras de transporte, telecomunicaciones y energía.
Programa Copernicus
Copernicus es el Programa Europeo de Observación de la Tierra (véase también la nota 2.2).
Acuerdos pesqueros
Se trata de compromisos con terceros países para operaciones en el marco de acuerdos pesqueros internacionales.
Protocolos con países mediterráneos
Un reciente análisis ha mostrado que ya no existe base jurídica para ningún pasivo, contingente o cualquier otro elemento en relación con estos protocolos.
Galileo
Se trata de cantidades que se han comprometido para el programa Galileo para el desarrollo de un sistema mundial de navegación por satélite europeo (véase también la nota 2.2).
Otros compromisos contractuales
Las cantidades indicadas en el marco de esta información corresponden a importes comprometidos a pagar a lo largo del período de validez de los contratos. Los importes más importantes incluidos aquí se refieren a 2 023 millones EUR para la Agencia de Fusión para la Energía en el contexto del proyecto ITER y también 388 millones EUR para contratos de construcción del Parlamento Europeo, fundamentalmente.
6. GESTIÓN DEL RIESGO FINANCIERO
En relación con la gestión del riesgo financiero de la UE, la siguiente información se refiere a:
— |
las actividades de préstamo y empréstito llevadas a cabo por la Comisión a través de: el MEEF, la BP, la ayuda macrofinanciera, las acciones de Euratom y la CECA en liquidación; |
— |
las operaciones de tesorería llevadas a cabo por la Comisión para ejecutar el presupuesto de la UE, incluida el ingreso de las multas; |
— |
el Fondo de Garantía para las acciones exteriores; |
— |
el Fondo de Garantía del FEIE y |
— |
los instrumentos financieros financiados por el presupuesto. |
6.1. TIPOS DE RIESGO
El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de tesorería futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los precios del mercado. Incorpora tanto el potencial de pérdidas como el potencial de beneficios. Comprende el riesgo de tipo de cambio, el riesgo de tipo de interés y otros riesgos de precio (la UE no tiene otros riesgos de precio significativos).
(1) |
El riesgo de tipo de cambio es el riesgo de que las operaciones o el valor de las inversiones de la UE se puedan ver afectadas por variaciones en los tipos de cambio. Surge de la variación del precio de una moneda en relación con otra. |
(2) |
El riesgo de tipo de interés es la posibilidad de que se reduzca el valor de un título, especialmente un bono u obligación, a consecuencia de un incremento de los tipos de interés. En general, cuanto mayores sean los tipos de interés, menores serán los precios de los bonos y obligaciones de tipo fijo, y viceversa. |
El riesgo de crédito es el riesgo de pérdidas a causa bien del impago, por un deudor/prestatario, de un préstamo u otra línea de crédito (del principal, de los intereses o de ambos) o bien del incumplimiento de otra obligación contractual. Los eventos de impagos incluyen el retraso de los reembolsos, la reestructuración de los reembolsos del prestatario y el concurso de acreedores.
El riesgo de liquidez es el riesgo que surge de la dificultad de vender un activo; por ejemplo, el riesgo de que un título o un activo determinado no pueda negociarse en el mercado con la rapidez necesaria para impedir una pérdida o cumplir una obligación.
6.2. POLÍTICAS DE GESTIÓN DEL RIESGO
La ejecución del presupuesto de la UE se basa cada vez más en el uso de instrumentos financieros. El concepto de base de este nuevo planteamiento, en contraste con el método tradicional de la ejecución presupuestaria al otorgar ayudas y subvenciones, es que, por cada euro gastado por el presupuesto a través de instrumentos financieros, el beneficiario final recibe más de 1 EUR en concepto de ayuda financiera debido a su efecto multiplicador. Este uso inteligente del presupuesto de la UE maximiza el impacto de los fondos disponibles. Para más información sobre estos mecanismos, véase la nota 2.4.
Comunes a la mayoría de los instrumentos financieros es el hecho de que la ejecución se delega o bien en el grupo del BEI (incluido el FEI) sobre la base de un Acuerdo entre la CE y el Banco Europeo de Inversiones o enotros intermediarios financieros. Los acuerdos firmados con estos intermediarios incluyen condiciones estrictas y obligaciones sobre los intermediarios con el fin de garantizar que los fondos de la UE se gestionan correctamente y se informa debidamente sobre los mismos. Una vez que se ha comprometido una aportación financiera a uno de los instrumentos, los fondos se transfieren a una cuenta bancaria específica del intermediario financiero (es decir, una cuenta fiduciaria). El intermediario financiero podrá, dependiendo del instrumento en cuestión, utilizar los fondos en la cuenta fiduciaria para conceder préstamos, emitir instrumentos de deuda, etc. Los ingresos procedentes de instrumentos financieros deben, por regla general, reembolsarse al presupuesto de la UE.
El riesgo en lo que se refiere a estos instrumentos financieros se limita, por lo general, a un máximo según se indica en los acuerdos correspondientes, que corresponde al importe previsto en el presupuesto para el instrumento. Como la Comisión a menudo corre con el «primer tramo de pérdida» y dado que los instrumentos se destinan a financiar a los beneficiarios de mayor riesgo (los que tienen dificultades para obtener financiación de los prestamistas comerciales), es probable que se produzcan al menos algunas pérdidas para el presupuesto de la UE.
Actividades de empréstito y de préstamo
Las operaciones de préstamo y empréstito, así como la gestión de tesorería relacionada, son llevadas a cabo por la UE con arreglo a las decisiones correspondientes del Consejo, si procede, y a las directrices internas. Se han elaborado manuales de procedimiento que abarcan ámbitos específicos como los empréstitos, los préstamos y la gestión de tesorería, los cuales son utilizados por las unidades operativas pertinentes. Por norma general, no se desarrollan actividades para compensar las variaciones de los tipos de interés o las divisas (actividades de «cobertura»), pues las operaciones de préstamo se financian mediante empréstitos «cruzados», de modo que no se generan posiciones abiertas en relación con los tipos de interés o las divisas. La aplicación del carácter «cruzado» se comprueba regularmente.
Tesoro Público
Las normas y principios para la gestión de la operaciones de tesorería de la Comisión se establecen en el Reglamento n.o 1150/2000 del Consejo (modificado por los Reglamentos n.o 2028/2004 y n.o 105/2009 del Consejo) y en el Reglamento Financiero y sus normas de desarrollo.
De conformidad con esas regulaciones, son de aplicación los siguientes principios fundamentales:
— |
Los recursos propios son pagados por los Estados miembros en cuentas abiertas con ese fin en nombre de la Comisión con el Tesoro Público o el organismo designado por cada Estado miembro. La Comisión solo puede utilizar esas cuentas para cubrir sus necesidades de efectivo. |
— |
Los recursos propios son pagados por los Estados miembros en sus monedas nacionales, mientras que los pagos de la Comisión se realizan fundamentalmente en euros. |
— |
Las cuentas bancarias abiertas a nombre de la Comisión no pueden quedar en descubierto. Esta restricción no se aplica a la contabilidad de los recursos propios de la Comisión en caso de incumplimiento en relación con préstamos contratados o garantizados con arreglo a los reglamentos y decisiones del Consejo de la UE, y con determinadas condiciones en caso de que las necesidades de tesorería superen los activos de las cuentas. |
— |
Los fondos depositados en cuentas bancarias denominadas en divisas distintas del euro se usan para efectuar pagos en dichas divisas o se convierten periódicamente a euros. |
Además de las cuentas de recursos propios, la Comisión ha abierto otras cuentas bancarias, en bancos centrales y bancos comerciales, con el fin de efectuar pagos y recibir ingresos distintos de las contribuciones de los Estados miembros al presupuesto.
Las operaciones de tesorería y de pago están muy automatizadas y utilizan sistemas informáticos modernos. Se aplican procedimientos específicos para garantizar la seguridad del sistema y asegurar la separación de funciones de conformidad con el Reglamento Financiero, las normas de control interno de la Comisión y los principios de auditoría.
Un conjunto escrito de directrices y procedimientos regulan la gestión de las operaciones de tesorería y de pago de la Comisión con el objetivo de limitar el riesgo operativo y financiero y de garantizar un nivel adecuado de control. Abarcan los distintos ámbitos de actividad (por ejemplo: ejecución de pagos y gestión del efectivo, previsión de los flujos de tesorería, continuidad de la actividad, etc.), y se controla periódicamente el cumplimiento de los procedimientos y las directrices. Además, se intercambia información entre la Dirección General de Presupuestos y la Dirección General de Asuntos Económicos y Financieros sobre la gestión del riesgo y las mejores prácticas.
Multas
Multas cobradas provisionalmente: depósitos
Los importes recibidos antes de 2010 se mantienen en cuentas bancarias con bancos seleccionados específicamente para el depósito de las multas cobradas provisionalmente. La selección de los bancos se llevan a cabo de conformidad con los procedimientos de licitación definidos en el Reglamento financiero. La colocación de fondos en bancos específicos se determina mediante la política interna de gestión de riesgos por la que se definen los requisitos de calificación crediticia y el importe de los fondos que se podrían incluir en proporción al capital de la contraparte. Los riesgos financieros y operativos se definen y evalúan y se comprueba regularmente el cumplimiento de las directrices y procedimientos internos.
Multas cobradas provisionalmente: cartera BUFI
Las multas impuestas y cobradas provisionalmente desde 2010 en adelante se invierten en un fondo creado específicamente: BUFI. Los principales objetivos del Fondo son la reducción de los riesgos asociados a los mercados financieros y la igualdad de trato de todas las entidades sancionadas ofreciendo un rendimiento garantizado calculado de acuerdo con los mismos criterios. La gestión de activos para las multas cobradas provisionalmente la lleva a cabo la Comisión con arreglo a directrices internas en materia de gestión de activos. Se han elaborado manuales de procedimiento que abarcan ámbitos específicos como la gestión de la tesorería, que son utilizados por las unidades operativas pertinentes. Los riesgos financieros y operativos se definen y evalúan y se comprueba regularmente el cumplimiento de las directrices y procedimientos internos.
Los objetivos de las actividades de gestión de activos son invertir las multas provisionalmente abonadas a la Comisión de tal forma que:
a) |
se garantice que los fondos estén fácilmente disponibles cuando se necesite, al tiempo que |
b) |
se procura obtener en circunstancias normales un rendimiento que, por término medio, equivalga, al menos, al patrón de referencia BUFI, menos los costes incurridos. |
Las inversiones se ciñen, básicamente, a las siguientes categorías: depósitos a plazo en bancos centrales de la zona del euro, agencias de deuda soberana de la zona del euro, bancos de propiedad estatal o garantizados totalmente por el Estado, o instituciones supranacionales, y bonos, obligaciones, letras y certificados de depósito emitidos por instituciones soberanas o supranacionales.
Garantías bancarias
Significativas cantidades de las garantías emitidas por las entidades financieras son ingresadas por la Comisión en relación con las multas impuestas a las empresas que violan las normas de competencia de la UE (véase la nota 2.6.1.2). Estas garantías son ofrecidas por empresas multadas como alternativa a pagos provisionales. Las garantías se gestionan de conformidad con la política interna de gestión de riesgos. Los riesgos financieros y operativos se definen y evalúan y se comprueba regularmente el cumplimiento de las directrices y procedimientos internos.
Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores
Las normas y principios para la gestión de activos del Fondo de Garantía se establecen en el Convenio celebrado entre la Comisión y el BEI el 25 de noviembre de 1994 y en las modificaciones posteriores de 17 y 23 de septiembre de 1996, 8 de mayo de 2002, 25 de febrero de 2008 y 9 de noviembre de 2010. El Fondo de Garantía opera únicamente en euros e invierte exclusivamente en esta moneda con objeto de evitar riesgos de tipo de cambio. La gestión de los activos se basa en las normas tradicionales de prudencia a las que se adhiere para las actividades financieras. Es necesario prestar especial atención a reducir los riesgos y a garantizar que los activos gestionados se puedan vender o transferir sin demoras significativas, teniendo en cuenta los compromisos cubiertos.
Fondo de Garantía del FEIE
El Fondo de Garantía del FEIE se creó en virtud del Reglamento (UE) n.o 2015/2017 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de junio de 2015. Las normas y principios para la gestión de activos del Fondo están establecidas en la Decisión C(2016) 165 de la Comisión, de 21 de enero de 2016. No había fondos en el Fondo de Garantía del FEIE a 31 de diciembre de 2015, ya que los flujos de entrada estaban previstos a partir de abril de 2016.
6.2.1. Conciliación del valor contable y del valor razonable de los instrumentos financieros
Conciliación del valor contable y el valor razonable por tipo de activo financiero:
millones EUR |
||||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
||
Valor contable |
Valor razonable |
Valor contable |
Valor razonable |
|
Activos financieros al valor razonable |
|
|
|
|
Activos financieros disponibles para la venta |
9 620 |
9 620 |
9 406 |
9 406 |
Efectivo y otros activos equivalentes |
21 671 |
21 671 |
17 545 |
17 545 |
Total |
31 292 |
31 292 |
26 951 |
26 951 |
Activos financieros contabilizados al coste amortizado |
|
|
|
|
Préstamos |
57 251 |
57 252 |
58 843 |
58 843 |
Títulos de crédito con contraprestación e importes recuperables sin contraprestación |
10 324 |
10 324 |
15 578 |
15 578 |
Total |
67 575 |
67 576 |
74 421 |
74 421 |
Total |
98 867 |
98 868 |
101 372 |
101 372 |
Conciliación del valor contable y del valor razonable por tipo de pasivo financiero:
millones EUR |
||||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
||
|
Valor contable |
Valor razonable |
Valor contable |
Valor razonable |
Pasivos financieros al valor razonable |
— |
— |
— |
— |
Pasivos financieros contabilizados al coste amortizado |
|
|
|
|
Empréstitos |
56 860 |
56 860 |
58 470 |
58 470 |
Pasivo por arrendamientos financieros |
1 723 |
1 723 |
1 755 |
1 755 |
Importes por pagar |
32 191 |
32 191 |
43 180 |
43 180 |
Otros |
1 120 |
1 120 |
454 |
454 |
Total |
91 894 |
91 894 |
103 859 |
103 859 |
6.3. RIESGO DE TIPO DE CAMBIO
Exposición de los instrumentos financieros de la UE al riesgo de tipo de cambio a final del ejercicio — posición neta
millones EUR |
||||||||||||||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
||||||||||||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
EUR |
Otros |
Total |
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
EUR |
Otros |
Total |
|
Activos financieros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Activos financieros disponibles para la venta |
81 |
76 |
11 |
8 |
9 416 |
28 |
9 620 |
68 |
77 |
7 |
9 |
9 203 |
42 |
9 406 |
Préstamos (12) |
5 |
0 |
— |
— |
354 |
18 |
377 |
2 |
— |
— |
— |
303 |
28 |
334 |
Títulos de crédito e importes recuperables |
10 |
542 |
53 |
85 |
9 555 |
78 |
10 324 |
2 |
4 102 |
50 |
88 |
11 197 |
140 |
15 578 |
Efectivo y otros activos equivalentes |
36 |
1 785 |
368 |
1 287 |
17 342 |
853 |
21 671 |
44 |
1 157 |
471 |
928 |
14 180 |
764 |
17 545 |
Total |
132 |
2 403 |
433 |
1 380 |
36 667 |
977 |
41 992 |
116 |
5 336 |
528 |
1 024 |
34 883 |
974 |
42 862 |
Pasivos financieros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Importes por pagar |
(1) |
(2) |
0 |
(0) |
(32 187 ) |
(1) |
(32 191 ) |
— |
(10) |
— |
— |
(43 168 ) |
(2) |
(43 180 ) |
Total |
(1) |
(2) |
0 |
(0) |
(32 187 ) |
(1) |
(32 191 ) |
— |
(10) |
— |
— |
(43 168 ) |
(2) |
(43 180 ) |
Total |
131 |
2 401 |
433 |
1 380 |
4 480 |
976 |
9 801 |
116 |
5 326 |
528 |
1 024 |
(8 284 ) |
972 |
(318) |
Si el euro se hubiera reforzado con relación a otras divisas en un 10 %, entonces habría tenido las siguientes consecuencias:
millones EUR |
||||
|
Resultado económico |
|||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
|
31.12.2015 |
(5) |
(212) |
(38) |
(125) |
31.12.2014 |
(4) |
(483) |
(47) |
(92) |
millones EUR |
||||
|
Activo neto |
|||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
|
31.12.2015 |
(7) |
(7) |
(1) |
(1) |
31.12.2014 |
(6) |
(7) |
(1) |
(1) |
Si el euro se hubiera debilitado con relación a otras divisas en un 10 %, entonces habría tenido las siguientes consecuencias:
millones EUR |
||||
|
Resultado económico |
|||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
|
31.12.2015 |
6 |
259 |
47 |
152 |
31.12.2014 |
5 |
591 |
58 |
113 |
millones EUR |
||||
|
Activo neto |
|||
USD |
GBP |
DKK |
SEK |
|
31.12.2015 |
9 |
8 |
1 |
1 |
31.12.2014 |
8 |
9 |
1 |
1 |
Actividades de empréstito y de préstamo
La mayoría de los activos y pasivos financieros están denominados en EUR, de modo que la UE no incurre al respecto en riesgo de cambio. Sin embargo, a través del instrumento financiero Euratom, la UE concede préstamos denominados en USD, los cuales se financian mediante empréstitos con una cantidad equivalente de USD (operación cruzada). En la fecha del balance, la UE no estaba expuesta a ningún riesgo de tipo de cambio en relación con Euratom.
Tesorería
Los recursos propios pagados por los Estados miembros en divisas distintas del euro se mantienen en las cuentas de recursos propios, de conformidad con el Reglamento sobre recursos propios. Se convierten en euros cuando se necesitan para sufragar la ejecución de pagos. El citado Reglamento rige los procedimientos aplicados para la gestión de esos fondos. En un pequeño número de casos, estos fondos se utilizan directamente para pagos que se han de ejecutar en las mismas divisas.
La Comisión mantiene en bancos comerciales algunas cuentas en USD y CHF y en divisas de la UE distintas del euro, con el fin de efectuar pagos denominados en dichas monedas. Estas cuentas se dotan de fondos dependiendo del importe de los pagos que deban efectuarse, por lo que sus saldos no representan exposición al riesgo de tipo de cambio.
Cuando se reciben ingresos diversos (que no corresponden a recursos propios) en divisas distintas del EUR, se transfieren a las cuentas de la Comisión en las mismas divisas, si se necesitan para cubrir la ejecución de los pagos, o se convierten a EUR y se transfieren a otras cuentas en EUR. Las administraciones de anticipos denominadas en divisas distintas del EUR se dotan de fondos dependiendo de las necesidades de pago locales estimadas a corto plazo en las mismas divisas. Los saldos de estas cuentas se mantienen dentro de sus límites máximos respectivos.
Multas
Multas cobradas provisionalmente (depósitos y cartera BUFI) y garantías bancarias
Como todas las multas se imponen y abonan en EUR, no existe ningún riesgo de tipo de cambio.
Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores
Como los activos financieros de este Fondo están denominados en EUR no existe ningún riesgo vinculado al tipo de cambio. Los préstamos subrogados a la UE a raíz de las solicitudes de intervención del Fondo por impago por un beneficiario de préstamos se realizan en su divisa de origen y, por tanto, exponen a la UE al riesgo ligado al tipo de cambio. No se desarrollan actividades para compensar las variaciones en las divisas (actividades de «cobertura») debido a la incertidumbre sobre el calendario de reembolso de los préstamos.
6.4. RIESGO DE TIPOS DE INTERÉS
El cuadro siguiente ilustra la sensibilidad al tipo de interés por parte de los activos financieros disponibles para la venta en la hipótesis de un posible cambio en los tipos de interés de ± 100 puntos básicos (1 %).
millones EUR |
||
|
Aumento (+)/disminución (-) en los puntos básicos |
Efecto sobre resultado económico y activos netos |
31.12.2015 Activos financieros disponibles para la venta |
+ 100 |
(206) |
|
-100 |
223 |
31.12.2014 Activos financieros disponibles para la venta |
+ 100 |
(138) |
|
-100 |
149 |
Actividades de empréstito y de préstamo
Préstamos y empréstitos con tipos de interés variables
Por la naturaleza de sus actividades de préstamo y empréstito, la UE tiene importantes activos y pasivos generadores de intereses. Los empréstitos de la AMF y Euratom emitidos a tipos variables exponen a la UE al riesgo de tipos de interés. No obstante, los riesgos de tipos de interés que surgen de los empréstitos son compensados por préstamos en condiciones equivalentes (operaciones cruzadas). En la fecha de balance, la UE tenía préstamos (expresados en importes nominales) con tipos variables por valor de 380 millones EUR (2014: 484 millones EUR), produciéndose una revaloración cada seis meses.
Préstamos y empréstitos con tipos de interés fijos
La UE tiene también préstamos de la AMF y de Euratom con tipos de interés fijos por valor de 2 927 millones EUR en 2015 (2014: 1 692 millones EUR) y con plazos de vencimiento de menos de un año (13 millones EUR), de entre uno y cinco años (760 millones EUR) o superior a cinco años (2 154 millones EUR). Más significativos son los siete préstamos con tipos de interés fijos que tiene la UE en el marco del instrumento financiero de BP que asciende a 5 700 EUR en 2015 (2014: 8 400 millones EUR) y con plazos de vencimiento de menos de un año (1 500 millones EUR), de entre uno y cinco años (4 000 millones EUR) o superior a cinco años (200 millones EUR). En el marco del instrumento financiero del MEEF, la UE cuenta con 23 empréstitos con tipos de interés fijos por un total de 46 800 millones EUR en 2015 (2014: 46 800 millones EUR) y con plazos de vencimiento de menos de un año (4,75 millones EUR), de entre uno y cinco años (4 500 millones EUR) o mayor a cinco años (37 550 millones EUR).
Tesorería
La tesorería de la Comisión no toma en préstamo cantidad alguna; por consiguiente, no está expuesto al riesgo de tipos de interés. Sin embargo, los intereses se calculan sobre los saldos mantenidos en las diversas cuentas bancarias. Por tanto, la Comisión ha establecido medidas para garantizar que los intereses devengados por sus cuentas bancarias reflejen regularmente los tipos de interés del mercado, así como su posible fluctuación.
Las cuentas abiertas en los Tesoros Públicos de los Estados miembros a efectos de los ingresos en concepto de recursos propios no generan intereses y están exentas de comisiones. Las cuentas en bancos centrales nacionales pueden ser remuneradas conforme al tipo de cambio aplicado por cada institución. Como algunas de las remuneraciones aplicadas a dichas cuentas actualmente pueden ser negativas, están previstos procedimientos de gestión de la tesorería para minimizar los saldos mantenidos en estas cuentas.
Los saldos de un día para otro en las cuentas mantenidas en bancos comerciales generan intereses cada día. El tipo de interés se basa en los tipos variables del mercado, a los que se aplica un margen contractual (positivo o negativo). Los tipos aplicados por los bancos comerciales en general están contractualmente limitados a un mínimo de cero. Así pues, no existe el riesgo de que la Comisión acumule intereses a tipos inferiores a los del mercado.
Multas
Multas cobradas provisionalmente (depósitos, cartera BUFI) y garantías bancarias
Los depósitos y garantías bancarias no están expuestos a riesgos de tipos de interés. Los intereses generados por los depósitos reflejan los tipos de interés del mercado, así como su posible fluctuación. Existen bonos/obligaciones con un valor nominal de 225 millones EUR con tipos de interés variable que representan el 8,76 % en la cartera BUFI. El parámetro de la sensibilidad a los tipos de interés, la duración de la cartera, sigue muy de cerca la duración del índice BUFI. Por lo tanto, ningún efecto negativo sobre la valoración de los activos sería compensada por el lado del pasivo BUFI. Queda solo una exposición al riesgo de tipo de interés en el caso de que tales efectos negativos durante el período de vencimiento de la multa tenga como resultado un índice de rendimiento negativo global.
Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores
En el Fondo de Garantía, los títulos de deuda a tipo de interés están sometidos a las fluctuaciones de los tipos variables, mientras que el riesgo de los títulos de deuda a tipo fijo guarda relación con su valor razonable. Los bonos y obligaciones a tipo de interés fijo representaban aproximadamente el 88 % de la cartera de inversiones en la fecha del balance (2014: 65 %).
6.5. RIESGO DE CRÉDITO
Los importes que representan el nivel de exposición al riesgo de crédito al final del período de presentación de informes son los importes contables de los instrumentos financieros, tal como se recoge en la nota 2.
Análisis de la antigüedad de los activos financieros que no hayan sufrido un deterioro del valor
millones EUR |
|||||
|
Total |
Ni en mora ni con deterioro del valor |
En mora pero sin deterioro del valor |
||
< 1 año |
1-5 años |
> 5 años |
|||
Préstamos |
57 251 |
57 251 |
0 |
— |
— |
Títulos de crédito e importes recuperables |
10 324 |
8 672 |
120 |
1 384 |
148 |
Total a 31.12.2015 |
67 575 |
65 922 |
120 |
1 384 |
148 |
Préstamos |
58 843 |
58 843 |
— |
— |
— |
Títulos de crédito e importes recuperables |
15 578 |
7 968 |
5 624 |
1 847 |
138 |
Total a 31.12.2014 |
74 421 |
66 811 |
5 624 |
1 847 |
138 |
Los títulos de crédito y los importes recuperables con una fecha de vencimiento de entre 1 y 5 años incluyen importes recuperables por cobrar relacionados con multas en el ámbito de la competencia por valor de 1 305 millones EUR que están cubiertas en gran medida por garantías bancarias, por lo que la Comisión no está expuesta a ningún riesgo de crédito a este respecto. Estas garantías son ofrecidas por empresas multadas como alternativa a pagos provisionales.
Calidad crediticia de los activos financieros que no están ni en mora ni clasificados como deterioro del valor
millones EUR |
||||||||
|
31.12.2015 |
31.12.2014 |
||||||
Activos disponibles para la venta (13) |
Préstamos y títulos de crédito |
Efectivo |
Total |
Activos disponibles para la venta (13) |
Préstamos y títulos de crédito |
Efectivo |
Total |
|
Contrapartes con calificación crediticia externa |
|
|
|
|
|
|
|
|
Calidad alta y prime |
5 945 |
3 256 |
16 147 |
25 349 |
7 511 |
2 951 |
13 947 |
24 409 |
Calidad media alta |
1 087 |
23 818 |
4 503 |
29 409 |
359 |
25 045 |
2 932 |
28 335 |
Calidad media baja |
1 247 |
4 527 |
263 |
6 037 |
347 |
6 001 |
301 |
6 649 |
Grado especulativo |
32 |
29 371 |
732 |
30 136 |
42 |
28 191 |
317 |
28 550 |
Total |
8 310 |
60 973 |
21 646 |
90 930 |
8 259 |
62 188 |
17 497 |
87 944 |
Contrapartes sin calificación crediticia externa |
|
|
|
|
|
|
|
|
Grupo 1 |
— |
4 855 |
25 |
4 880 |
— |
4 488 |
48 |
4 537 |
Grupo 2 |
— |
95 |
— |
95 |
— |
136 |
— |
136 |
Total |
— |
4 950 |
25 |
4 975 |
— |
4 624 |
48 |
4 673 |
Total |
8 310 |
65 922 |
21 671 |
95 905 |
8 259 |
66 812 |
17 545 |
92 616 |
No incluidos en el cuadro anterior están los activos financieros disponibles para la venta en forma de instrumentos de capital sin calificación crediticia externa. Las cuatro categorías de riesgo mencionadas anteriormente se basan, en principio, en las categorías de calificación de las agencias de calificación externas y corresponden a:
— |
Calidad alta y prime: P-1, Aaa — Aa3 en el baremo de calificación de Moody’s; A-1+, A-1, AAA, AA- en el baremo de calificación de S&P; F1+, F1, AAA — AA- y equivalentes en el baremo de calificación de Fitch |
— |
Calidad media alta: P-2, A1 — A3 en el baremo de calificación de Moody; A-2, A+-A- en el baremo de calificación de S&P; F2, A+-A- y equivalentes en el baremo de calificación de Fitch |
— |
Calidad media baja: P-3, Baa1 — Baa3 en el baremo de calificación de Moody’s, A-3, BBB+, BBB- en el baremo de calificación de S&P; F-3, BBBB+ — BBB- y equivalentes en el baremo de calificación de Fitch |
— |
Grado especulativo: Calificación no prime en el baremo de calificación de Moody’s, Ba1 — C; B, C, BB + D en el baremo de calificación de S&P; B, C, BB+ -D y equivalente en el baremo de calificación de Fitch. |
Téngase en cuenta que la UE utiliza estas categorías de calificación de agencias externas como puntos de referencia, en especial para los instrumentos financieros y los bancos comerciales, pero podrá, tras efectuar su propio análisis de cada caso particular, conservar cantidades en una de estas categorías de riesgo, aunque una o varias de las citadas agencias hayan rebajado su calificación de la contraparte correspondiente. Por lo que se refiere a las contrapartes no calificadas, el grupo 1 se refiere a los deudores sin incumplimientos en el pasado y, el grupo 2, a los deudores con incumplimientos en el pasado.
Las cantidades mostradas anteriormente en el epígrafe «Préstamos y títulos de crédito» clasificados en el grado especulativo se refieren fundamentalmente a préstamos desembolsados por la Comisión a los Estados miembros que sufren dificultades financieras e importes recuperables contra determinados Estados miembros basados en diversas normas sobre recursos propios u otras bases jurídicas. El importe en efectivo se refiere a las cuentas bancarias de recursos propios abiertas en el Tesoro o en los bancos centrales de los Estados miembros para mantener las contribuciones de recursos propios previstas en el Reglamento. La Comisión podrá recurrir a dichas cuentas únicamente para cubrir las necesidades de tesorería derivadas de la ejecución del presupuesto.
Actividades de empréstito y de préstamo
La exposición al riesgo de crédito se gestiona, en primer lugar, obteniendo garantías del país en el caso de Euratom, después, a través del Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores (ayuda macrofinanciera y Euratom) y, a continuación, mediante la posibilidad de obtener los fondos necesarios de la contabilidad de los recursos propios de la Comisión con los Estados miembros y, en definitiva, a través del presupuesto de la UE. La legislación en materia de recursos propios establece el techo de los pagos en concepto de recursos propios en el 1,23 % de la RNB de los Estados miembros y, durante 2015, se utilizó realmente el 0,92 % para financiar los créditos de pago. Así pues, a 31 de diciembre de 2015, disponía de un margen del 0,31 % para cubrir estas garantías. El Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores se creó en 1994 para cubrir riesgos de incumplimiento relacionados con los empréstitos con los que se financian préstamos a países no pertenecientes a la UE. En todo caso, la exposición al riesgo de crédito es controlada a través de la posibilidad de recurrir a la contabilidad de los recursos propios de la Comisión con los Estados miembros que superen los activos de dicha contabilidad en caso de que un deudor sea incapaz de reembolsar íntegramente las cantidades adeudadas. Con este fin, la UE tiene derecho a exigir a todos los Estados miembros que garanticen el cumplimiento de la obligación jurídica de la UE con respecto a sus prestamistas.
En lo relativo a las operaciones de tesorería, deben aplicarse las directrices sobre la elección de contrapartes. De acuerdo con ellas, la unidad operativa solo podrá efectuar operaciones con bancos admisibles que tengan suficientes límites de contraparte.
Tesorería
La mayoría de los recursos de tesorería de la Comisión se mantienen, de conformidad con el Reglamento sobre recursos propios (Reglamento n.o 1150/2000 del Consejo), en las cuentas abiertas por los Estados miembros para el pago de sus contribuciones (recursos propios). Todas estas cuentas se mantienen en los Tesoros Públicos o en los Bancos Centrales Nacionales de los Estados miembros. Estas instituciones conllevan el menor riesgo de crédito (o contraparte) para la Comisión, pues la exposición afecta a los Estados miembros correspondientes. En cuanto a los recursos de tesorería que la Comisión mantiene en bancos comerciales para sufragar la ejecución de pagos, la dotación de fondos de las cuentas pertinentes se va ordenando día a día y es gestionada automáticamente por el sistema de gestión de efectivo de tesorería. En cada uno de las cuentas se mantiene un nivel mínimo de fondos, que tiene en cuenta el promedio de los pagos diarios que se ejecutarán con cargo a ellas. Por ello, la cantidad total mantenida de un día para otro en estas cuentas es siempre muy baja (en general, alrededor de 60 millones EUR por término medio, distribuidos entre más de 20 cuentas), por lo que la exposición de la Comisión al riesgo es limitada. Estas cantidades deben ponerse en relación con los saldos diarios globales de tesorería, que oscilaron en 2015 entre 300 y 34 000 millones EUR, y con el importe total de pagos realizados con cargo a las cuentas de la Comisión en 2015, que superaba los 142 000 millones EUR.
Además, en la selección de los bancos comerciales se aplican directrices específicas para minimizar aún más el riesgo de contraparte al que está expuesta la Comisión:
— |
Todos los bancos comerciales se seleccionan mediante licitación. La calificación mínima de solvencia a corto plazo requerida para la admisión en los procedimientos de licitación es P-1 en el baremo de calificación de Moody’s o equivalente. En circunstancias específicas debidamente justificadas, puede aceptarse un nivel más bajo. |
— |
Las calificaciones de la solvencia de los bancos comerciales en los que la Comisión mantiene cuentas se revisan diariamente. En el contexto de la crisis financiera se adoptaron medidas de supervisión intensificadas y revisiones diarias de las calificaciones de los bancos comerciales, las cuales se mantuvieron en vigor. |
— |
En las Delegaciones que se encuentran fuera de la UE, las cuentas de anticipos se mantienen en bancos locales seleccionados mediante un procedimiento de licitación simplificado. Las exigencias de calificación dependen de la situación local y pueden variar significativamente de un país a otro. Con el fin de limitar la exposición al riesgo, los saldos en estas cuentas se mantienen a los niveles más bajos posibles (teniendo en cuenta las necesidades operativas), se dotan regularmente de fondos y los máximos aplicados se revisan anualmente. |
Multas
Multas cobradas provisionalmente: depósitos
Los bancos con depósitos para las multas cobradas provisionalmente antes de 2010 se seleccionan mediante licitación de conformidad con la política de gestión del riesgo que establece los requisitos de calificación crediticia y la cuantía de los fondos que se pueden depositar en proporción al capital de la contraparte.
Para los bancos comerciales seleccionados específicamente para el depósito de las multas cobradas provisionalmente, se necesita como regla general una calificación mínima A a largo plazo (S&P o equivalente) y una calificación mínima A-1 a corto plazo (S&P o equivalente). Se aplican medidas específicas en caso de que los bancos de este grupo hayan sido rebajados en su calificación. Además, el importe depositado en cada banco se limita a un porcentaje determinado de sus fondos propios, que varía dependiendo del nivel de calificación de cada institución. El cálculo de dichos límites también tiene en cuenta el importe de las garantías pendientes expedidas a la Comisión por la misma institución. El cumplimiento de los depósitos pendientes con los requisitos de la política es revisado periódicamente.
Multas cobradas provisionalmente: cartera BUFI
Para las inversiones de los importes de las multas cobradas provisionalmente, la Comisión asume una exposición al riesgo de crédito. La mayor concentración de exposición es con Francia e Italia, pues estos países representan, respectivamente, el 32 % y el 16 % del volumen nominal total de la cartera.
Garantías bancarias
Significativas cantidades de las garantías emitidas por las entidades financieras son también ingresadas por la Comisión en relación con las multas impuestas a las empresas que violan las normas de competencia de la UE (véase la nota 2.6.1.2). Estas garantías son ofrecidas por empresas multadas como alternativa a pagos provisionales. La política de gestión de riesgos aplicada para la aceptación de tales garantías ha sido revisada en 2012 y se ha definido una nueva combinación de requisitos de calificación crediticia y porcentajes limitados para cada contraparte (proporcional a los fondos propios de la contraparte) a la luz del actual entorno financiero en la UE. Continúa garantizando una elevada calidad crediticia para la Comisión. El cumplimiento por parte de las garantías pendientes de los requisitos de las políticas es revisado periódicamente.
Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores
De conformidad con el acuerdo celebrado entre la UE y el BEI relativo a la gestión del Fondo de Garantía, todas las inversiones (valores, depósitos, etc.) tienen la calificación requerida.
6.6. Riesgo de liquidez
Análisis de vencimientos del pasivo financiero por vencimientos contractuales restantes
millones EUR |
||||
|
< 1 año |
1-5 años |
> 5 años |
Total |
Empréstitos |
7 218 |
9 660 |
39 982 |
56 860 |
Pasivo por arrendamientos financieros |
75 |
392 |
1 256 |
1 723 |
Importes por pagar |
32 191 |
— |
— |
32 191 |
Otros |
645 |
120 |
353 |
1 120 |
Total a 31.12.2015 |
40 130 |
10 173 |
41 591 |
91 894 |
Empréstitos |
8 727 |
15 386 |
34 357 |
58 470 |
Pasivo por arrendamientos financieros |
81 |
366 |
1 309 |
1 755 |
Importes por pagar |
43 180 |
— |
— |
43 180 |
Otros |
20 |
97 |
336 |
454 |
Total a 31.12.2014 |
52 008 |
15 849 |
36 002 |
103 859 |
Actividades de empréstito y de préstamo
El riesgo de liquidez derivado de empréstitos es generalmente compensado por préstamos en condiciones equivalentes (operaciones cruzadas). En el caso de la AMF y de Euratom, el Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores sirve como reserva de liquidez (o red de seguridad) en caso de incumplimiento o mora en el pago por parte de los prestatarios. Por lo que respecta a la BP, el Reglamento n.o 431/2009 del Consejo prevé un procedimiento que contempla un plazo suficiente para canalizar fondos a través de la contabilidad de los recursos propios de la Comisión con los Estados miembros. En el caso del MEEF, el Reglamento (UE) n.o 407/2010 del Consejo, prevé un procedimiento similar.
Tesorería
Con arreglo a los principios del presupuesto de la UE, los recursos globales de efectivo para un ejercicio determinado deben ser siempre suficientes para poder ejecutar todos los pagos. De hecho, las contribuciones totales de los Estados miembros coinciden con el importe de los compromisos de pago para el ejercicio presupuestario. No obstante, dichas contribuciones se van recibiendo a lo largo del año, en doce plazos mensuales, mientras que los pagos están sujetos a una cierta estacionalidad. Además, de acuerdo con el Reglamento n.o 1150/2000 del Consejo (Reglamento sobre Recursos Propios), las contribuciones de los Estados miembros a los presupuestos (rectificativos) aprobados tras el décimo sexto día del mes (N) de que se trate no estarán disponibles hasta el mes N+2, mientras que los créditos de pago relacionados con las mismas lo estarán inmediatamente. Para garantizar que los recursos de tesorería disponibles sean siempre suficientes para sufragar los pagos a ejecutar en cualquier mes dado, se han establecido procedimientos de previsión periódica de las necesidades de efectivo y, en caso necesario, hasta ciertos límites y bajo determinadas condiciones, se puede adelantar la petición de recursos propios o la financiación complementaria a favor de los Estados miembros. La estacionalidad de las restricciones presupuestarias generales y de los gastos en los últimos años ha dado lugar a la necesidad de un mayor seguimiento del ritmo de los pagos a lo largo del ejercicio. Además, en el contexto de las operaciones de tesorería diarias de la Comisión, herramientas automatizadas de gestión del efectivo garantizan que en cada una de las cuentas bancarias de la Comisión se disponga de liquidez suficiente cada día.
Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores
El Fondo es gestionado con arreglo al principio de que los activos deben tener un grado de liquidez y movilización suficiente en relación con los compromisos pertinentes. El Fondo debe mantener como mínimo 100 millones EUR en una cartera con un plazo de vencimiento inferior a doce meses a invertir en instrumentos monetarios. A 31 de diciembre de 2015, esas inversiones, incluido el efectivo, ascendían a 173 millones EUR. Además, un mínimo del 20 % del valor nominal del Fondo debe comprender instrumentos monetarios, bonos a tipo fijo con un plazo de vencimiento restante no superior a un año y bonos a tipo variable. A 31 de diciembre de 2015 ese porcentaje era del 28 %.
7. INFORMACIÓN SOBRE LAS PARTES RELACIONADAS
7.1. PARTES RELACIONADAS
Las partes relacionadas de la Comisión son las entidades consolidadas, las entidades asociadas de la UE y los altos cargos de estas entidades. Las transacciones entre estas entidades tienen lugar en el marco de las operaciones normales de la UE, de modo que, de conformidad con las normas contables de la UE, no se exige ninguna información específica en relación con tales transacciones.
7.2. DERECHOS DE LOS ALTOS CARGOS
A efectos de la presentación de datos sobre las transacciones de las partes relacionadas concernientes a los altos cargos de la UE, cabe dividir a dichas personas en cinco categorías:
Categoría 1: el Presidente del Consejo Europeo, el Presidente de la Comisión y el Presidente del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
Categoría 2: el Vicepresidente de la Comisión y Alto Representante de la UE para Asuntos Exteriores y Política de Seguridad, y los demás Vicepresidentes de la Comisión
Categoría 3: el Secretario General del Consejo, los miembros de la Comisión, los Jueces y Abogados Generales del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, el Presidente y los Miembros del Tribunal General, el Presidente y los miembros del Tribunal de la Función Pública Europea, el Defensor del Pueblo y el Supervisor Europeo de Protección de Datos
Categoría 4: el Presidente y los Miembros del Tribunal de Cuentas
Categoría 5: los funcionarios de mayor rango de las instituciones y agencias.
A continuación se recoge un resumen de sus derechos. Se puede encontrar más información en el Estatuto de los funcionarios, publicado en el sitio web Europa, que es el documento oficial que establece los derechos y las obligaciones de todos los funcionarios de la UE. Ningún alto cargo ha recibido préstamos preferenciales de la UE.
DERECHOS PECUNIARIOS DE LOS ALTOS CARGOS
EUR |
|||||
Derecho (por empleado) |
Categoría 1 |
Categoría 2 |
Categoría 3 |
Categoría 4 |
Categoría 5 |
Sueldo base (mensual) |
26 167,89 |
23 702,80 - |
18 962,24 - |
20 479,22 - |
12 057,21 - |
|
|
24 650,91 |
21 332,52 |
21 806,58 |
18 962,24 |
|
|
|
|
|
|
Indemnización residencia/expatriación |
15 % |
15 % |
15 % |
15 % |
0-4 %-16 % |
|
|
|
|
|
|
Complementos familiares: |
|
|
|
|
|
Hogar (% sueldo) |
2 % + 176,01 |
2 % + 176,01 |
2 % + 176,01 |
2 % + 176,01 |
2 % + 176,01 |
Hijo a cargo |
384,60 |
384,60 |
384,60 |
384,60 |
384,60 |
Preescolar |
93,95 |
93,95 |
93,95 |
93,95 |
93,95 |
Educación, o |
260,95 |
260,95 |
260,95 |
260,95 |
260,95 |
Educación fuera del lugar de trabajo |
521,90 |
521,90 |
521,90 |
521,90 |
521,90 |
Indemnización por presidencia de tribunales |
No se aplica |
No se aplica |
607,71 |
No se aplica |
No se aplica |
|
|
|
|
|
|
Indemnización de representación |
1 418,07 |
911,38 |
607,71 |
No se aplica |
No se aplica |
|
|
|
|
|
|
Gastos de viaje anuales |
No se aplica |
No se aplica |
No se aplica |
No se aplica |
No se aplica |
|
|
|
|
|
|
Transferencias al Estado miembro: |
|
|
|
|
|
Complemento de escolaridad (14) |
Sí |
Sí |
Sí |
Sí |
Sí |
% del sueldo (14) |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
% del sueldo sin cc |
máx. 25 % |
máx. 25 % |
máx. 25 % |
máx. 25 % |
máx. 25 % |
Gastos de representación |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
No se aplica |
No se aplica |
|
|
|
|
|
|
Entrada en funciones: |
|
|
|
|
|
Gastos de instalación |
52 335,78 |
47 405,60 - |
37 924,50 - |
40 958,44 - |
Reembolsado |
|
|
49 301,82 |
42 665,04 |
43 613,16 |
|
Gastos de viaje de la familia |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Gastos de mudanza |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Cese de funciones: |
|
|
|
|
|
Gastos de reinstalación |
26 167,89 |
23 702,80 - |
18 962,24 - |
20 479,22 - |
Reembolsado |
|
|
24 650,91 |
21 332,52 |
21 806,58 |
|
Gastos de viaje de la familia |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Gastos de mudanza |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Reembolsado |
Transición (% sueldo) (15) |
Del 40 % al 65 % |
Del 40 % al 65 % |
Del 40 % al 65 % |
Del 40 % al 65 % |
No se aplica |
Seguro de enfermedad |
Cubierto |
Cubierto |
Cubierto |
Cubierto |
Cubierto |
Pensión (% sueldo, antes de impuestos) |
máx. 70 % |
máx. 70 % |
máx. 70 % |
máx. 70 % |
máx. 70 % |
|
|
|
|
|
|
Deducciones: |
|
|
|
|
|
Impuesto sobre el sueldo |
Del 8 % al 45 % |
Del 8 % al 45 % |
Del 8 % al 45 % |
Del 8 % al 45 % |
Del 8 % al 45 % |
Seguro médico (% sueldo) |
1,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
Exacción especial sobre el sueldo |
7 % |
7 % |
7 % |
7 % |
6-7 % |
Contribución régimen pensiones |
No se aplica |
No se aplica |
No se aplica |
No se aplica |
10,1 % |
Número de personas al final del ejercicio |
3 |
8 |
93 |
28 |
112 |
8. HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE
En la fecha de la firma de las presentes cuentas, excepto para el asunto mencionado más adelante, el Contable de la Comisión no constató ningún hecho importante que requiriese una descripción aparte en esta sección ni se le informó de que existiera ninguno. Las cuentas y las notas correspondientes se elaboraron utilizando la última información disponible y así se refleja en la información presentada.
El 23 de junio de 2016, los ciudadanos del Reino Unido decidieron abandonar la Unión Europea. Para dar efecto a dicha decisión del pueblo británico, debe invocarse el artículo 50 del Tratado de la Unión Europea. Este artículo establece el procedimiento que debe seguirse si un Estado miembro decide abandonar la Unión Europea, y solo cuando se activa este artículo pueden comenzar las negociaciones sobre la salida del Reino Unido. A la luz de las orientaciones del Consejo Europeo, la Unión negociará y celebrará con ese Estado un acuerdo que establecerá la forma de su retirada, teniendo en cuenta el marco de sus relaciones futuras con la Unión. En el momento de la firma de las presentes cuentas, no se ha presentado la notificación formal de la aplicación del artículo 50.
9. ALCANCE DE LA CONSOLIDACIÓN
A. ENTIDADES CONTROLADAS (52)
1. Instituciones y órganos consultivos (11)
Parlamento Europeo
Consejo Europeo
Comisión Europea
Tribunal de Cuentas Europeo
Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Servicio Europeo de Acción Exterior
Supervisor Europeo de Protección de Datos
Comité Económico y Social Europeo
Defensor del Pueblo Europeo
Comité de las Regiones
Consejo de la Unión Europea
2. Agencias de la UE (39)
2.1. Agencias ejecutivas (6)
Agencia Ejecutiva en el ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural
Agencia Ejecutiva de Consumidores, Salud, Agricultura y Alimentación
Agencia Ejecutiva de Investigación
Agencia Ejecutiva para las Pequeñas y Medianas Empresas
Agencia Ejecutiva de Innovación y Redes
Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación
2.2. Agencias descentralizadas (33)
Agencia Europea de Seguridad Marítima
Agencia Europea de Medicamentos
Autoridad de Supervisión del GNSS Europeo
Agencia Europea de Sustancias y Preparados Químicos
Energía de Fusión (Empresa Común Europea para ITER y el Desarrollo de la Energía de Fusión)
Eurojust
Instituto Europeo de la Igualdad de Género
Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo
Centro Europeo para la prevención y control de enfermedades
Agencia Europea del Medio Ambiente
Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional
Agencia Europea de Cooperación de los Reguladores de la Energía
Autoridad Bancaria Europea
Oficina Europea de Apoyo al Asilo
Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de Comunicaciones Electrónicas
Agencia Europea para la gestión de la Cooperación Operativa en las Fronteras Exteriores de los Estados miembros de la UE
EU-LISA (Agencia Europea para la Gestión Operativa de Sistemas Informáticos de Gran Magnitud en el Espacio de Libertad, Seguridad y Justicia)
Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria
Agencia Ferroviaria Europea
Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales
Agencia Europea de Control de la Pesca
Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías
Escuela Europea de Policía (CEPOL)
Oficina Europea de Policía (EUROPOL)
Agencia Europea de Seguridad Aérea
Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la Información
Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea
Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación
Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea
Autoridad Europea de Valores y Mercados
Fundación Europea de Formación
Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo
Oficina de Armonización del Mercado Interior (Marcas, Dibujos y Modelos)
3. Otras entidades controladas (2)
Comunidad Europea del Carbón y del Acero (en liquidación)
Instituto Europeo de Innovación y Tecnología
B. EMPRESAS EN PARTICIPACIÓN (7)
Empresa Común SESAR
Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2
Empresa Común Clean Sky 2
Empresa Común Galileo en liquidación
Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores 2
Empresa Común ECSEL
Empresa Común para las Bioindustrias (16)
C. ENTIDADES ASOCIADAS (1)
Fondo Europeo de Inversiones
INFORMES AGREGADOS SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Y NOTAS EXPLICATIVAS (17)
ÍNDICE
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA UE | 102 |
CONCILIACIÓN DEL RESULTADO ECONÓMICO CON EL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA | 103 |
ESTADO DE COMPARACIÓN ENTRE IMPORTES PRESUPUESTADOS Y EFECTIVOS | 104 |
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA | 107 |
1. |
EL CICLO DEL PRESUPUESTO DE LA UE | 107 |
1.1. |
MARCO FINANCIERO PLURIANUAL 2014-2020 | 107 |
1.2. |
POLÍTICAS | 108 |
1.3. |
PRESUPUESTO ANUAL | 108 |
2. |
NOTAS SOBRE EL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA UE | 109 |
2.1. |
CÁLCULO DEL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA | 109 |
2.2. |
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA UE DE 2015 | 110 |
3. |
NOTAS ACERCA DE LA CONCILIACIÓN DEL RESULTADO ECONÓMICO CON EL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA | 111 |
4. |
EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS DE LA UE | 112 |
4.1. |
RESUMEN DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS | 112 |
4.2. |
EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS | 115 |
5. |
EJECUCIÓN DE LOS GASTOS PRESUPUESTARIOS DE LA UE | 118 |
5.1. |
MFP: DESGLOSE Y EVOLUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO Y DE PAGO | 118 |
5.2. |
MFP: EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO | 119 |
5.3. |
MFP: EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE PAGO | 120 |
5.4. |
MFP: EVOLUCIÓN DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN | 121 |
5.5. |
MFP: DESGLOSE DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN POR EJERCICIO DE ORIGEN | 122 |
5.6. |
POLÍTICAS: DESGLOSE Y EVOLUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO Y DE PAGO | 123 |
5.7. |
POLÍTICAS: EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO | 127 |
5.8. |
POLÍTICAS: EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE PAGO | 131 |
5.9. |
POLÍTICAS: EVOLUCIÓN DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN | 133 |
5.10. |
POLÍTICAS: DESGLOSE DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN POR EJERCICIO DE ORIGEN | 135 |
5.11. |
EJECUCIÓN DE LOS GASTOS DE 2015 | 138 |
6. |
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS INSTITUCIONES Y AGENCIAS | 139 |
6.1. |
INSTITUCIONES: RESUMEN DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS | 139 |
6.2. |
INSTITUCIONES: EJECUCIÓN DE CRÉDITOS DE COMPROMISO Y DE PAGO | 140 |
6.3. |
INGRESOS DE LAS AGENCIAS: PREVISIONES PRESUPUESTARIAS, TÍTULOS DE CRÉDITO E IMPORTES RECIBIDOS | 142 |
6.4. |
CRÉDITOS DE COMPROMISO Y DE PAGO POR AGENCIA | 143 |
6.5. |
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA, INCLUIDAS AGENCIAS | 145 |
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA UE
millones EUR |
|||
|
Nota |
2015 |
2014 |
Ingresos del ejercicio |
4,1 |
146 624 |
143 940 |
Pagos con cargo a créditos del ejercicio actual |
5,3 |
(143 485 ) |
(141 193 ) |
Créditos de pago prorrogados al ejercicio N + 1 |
|
(1 299 ) |
(1 787 ) |
Cancelación de créditos sin utilizar prorrogados del ejercicio N-1 |
|
29 |
25 |
Evolución de los ingresos asignados |
|
(704) |
336 |
Diferencias de cambio del ejercicio |
|
182 |
110 |
Resultado de la ejecución presupuestaria (18) |
2,2 |
1 347 |
1 432 |
CONCILIACIÓN DEL RESULTADO ECONÓMICO CON EL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
millones EUR |
||
|
2015 |
2014 |
RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO |
(13 033 ) |
(11 280 ) |
Ingresos |
|
|
Títulos de crédito constatados en el ejercicio en curso pero aún no recaudados |
(318) |
(6 573 ) |
Títulos de crédito constatados en ejercicios anteriores y recaudados en el ejercicio en curso |
7 943 |
4 809 |
Ingresos devengados (netos) |
(359) |
(4 877 ) |
Gastos |
|
|
Gastos devengados (netos) |
9 920 |
9 223 |
Gastos del ejercicio anterior pagados en el presente ejercicio |
(1 208 ) |
(821) |
Prefinanciación efecto neto |
(4 831 ) |
457 |
Créditos de pago prorrogados al siguiente ejercicio |
(2 195 ) |
(1 979 ) |
Pagos realizados con cargo a créditos prorrogados y cancelación de créditos de pago no utilizados |
1 979 |
1 858 |
Variaciones en las provisiones |
4 950 |
12 164 |
Otros |
(1 671 ) |
(1 719 ) |
Resultado económico Agencias y CECA |
169 |
170 |
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO |
1 347 |
1 432 |
Para más explicaciones sobre la conciliación del resultado económico con el presupuesto, véase la nota 3.
Véase asimismo el cuadro 6.5-Resultado de la ejecución presupuestaria incluidas las agencias
ESTADO DE COMPARACIÓN ENTRE IMPORTES PRESUPUESTADOS Y EFECTIVOS
INGRESOS PRESUPUESTARIOS
millones EUR |
|||||
|
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos |
Presupuesto final aprobado |
Ingresos |
|
1 |
Recursos propios |
139 639 |
(9 971 ) |
129 667 |
130 738 |
|
de los cuales derechos de aduana |
16 701 |
1 934 |
18 635 |
18 607 |
|
de los cuales IVA |
18 264 |
(241) |
18 023 |
18 269 |
|
de los cuales PIB |
104 548 |
(11 664 ) |
92 884 |
94 009 |
3 |
Excedentes, saldos y ajustes en los recursos propios |
— |
8 568 |
8 568 |
8 031 |
4 |
Ingresos procedentes de personas vinculadas a las instituciones y a otros organismos de la Unión |
1 301 |
— |
1 301 |
1 329 |
5 |
Ingresos procedentes del funcionamiento administrativo de las instituciones |
54 |
40 |
94 |
563 |
6 |
Contribuciones y restituciones en el marco de los acuerdos y programas de la Unión |
60 |
— |
60 |
4 198 |
7 |
Intereses de demora y multas |
123 |
1 400 |
1 523 |
1 703 |
8 |
Empréstitos y préstamos |
7 |
30 |
37 |
42 |
9 |
Ingresos diversos |
30 |
— |
30 |
19 |
Total |
141 214 |
66 |
141 280 |
146 624 |
Para los detalles de la ejecución de los ingresos de 2015, véase la nota 4.
GASTOS PRESUPUESTARIOS: COMPROMISOS POR RÚBRICA DEL MARCO FINANCIERO PLURIANUAL
millones EUR |
|||||||
Rúbrica del MFP |
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos y transferencias |
Presupuesto final aprobado |
Créditos adicionales (19) |
Total créditos disponibles |
Compromisos contraídos |
|
1 |
Crecimiento inteligente e integrador |
66 782 |
11 173 |
77 955 |
11 429 |
89 384 |
88 151 |
|
1a: Competitividad para el crecimiento y el empleo |
17 552 |
0 |
17 552 |
2 538 |
20 090 |
18 905 |
|
1b: Cohesión económica, social y territorial |
49 230 |
11 173 |
60 403 |
8 890 |
69 293 |
69 246 |
2 |
Crecimiento sostenible: recursos naturales |
58 809 |
5 069 |
63 877 |
5 262 |
69 140 |
67 375 |
|
del cual: Gastos en concepto de ayudas relacionadas con el mercado y pagos directos |
43 456 |
(1) |
43 455 |
2 841 |
46 296 |
44 948 |
3 |
Seguridad y ciudadanía |
2 147 |
375 |
2 522 |
347 |
2 869 |
2 826 |
4 |
Una Europa global |
8 408 |
386 |
8 795 |
979 |
9 774 |
9 397 |
5 |
Administración |
8 660 |
(0) |
8 660 |
765 |
9 425 |
9 154 |
|
del cual: Gastos administrativos de las instituciones |
3 667 |
(0) |
3 667 |
420 |
4 087 |
3 954 |
6 |
Compensaciones |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
8 |
Reserva negativa |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
9 |
Instrumentos especiales |
515 |
(51) |
465 |
231 |
696 |
288 |
Total |
145 322 |
16 952 |
162 273 |
19 013 |
181 286 |
177 190 |
GASTOS PRESUPUESTARIOS: PAGOS POR RÚBRICA DEL MARCO FINANCIERO PLURIANUAL
millones EUR |
|||||||
Rúbrica del MFP |
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos y transferencias |
Presupuesto final aprobado |
Créditos adicionales (20) |
Total créditos disponibles |
Pagos realizados |
|
1 |
Crecimiento inteligente e integrador |
66 923 |
(347) |
66 576 |
3 740 |
70 316 |
68 009 |
|
1a: Competitividad para el crecimiento y el empleo |
15 798 |
(189) |
15 609 |
3 375 |
18 984 |
16 802 |
|
1b: Cohesión económica, social y territorial |
51 125 |
(158) |
50 967 |
365 |
51 332 |
51 207 |
2 |
Crecimiento sostenible: recursos naturales |
55 999 |
214 |
56 213 |
3 276 |
59 489 |
58 066 |
|
del cual: Gastos en concepto de ayudas relacionadas con el mercado y pagos directos |
43 448 |
(1) |
43 447 |
2 857 |
46 304 |
44 940 |
3 |
Seguridad y ciudadanía |
1 860 |
104 |
1 963 |
92 |
2 055 |
2 019 |
4 |
Una Europa global |
7 422 |
229 |
7 652 |
576 |
8 228 |
7 884 |
5 |
Administración |
8 659 |
0 |
8 659 |
1 526 |
10 185 |
8 978 |
|
del cual: Gastos administrativos de las instituciones |
3 667 |
(0) |
3 667 |
877 |
4 543 |
3 791 |
6 |
Compensaciones |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
8 |
Reserva negativa |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
9 |
Instrumentos especiales |
352 |
(134) |
218 |
105 |
322 |
288 |
Total |
141 214 |
66 |
141 280 |
9 314 |
150 595 |
145 243 |
|
|
Para más detalles sobre la ejecución de los gastos de 2015, véase la nota 5 y, para la explicación, la nota 5.11.
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS INFORMES CONSOLIDADOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
1. EL CICLO DEL PRESUPUESTO DE LA UE
Las cuentas presupuestarias se llevan con arreglo a lo dispuesto en el Reglamento financiero y sus normas de desarrollo. El presupuesto general, instrumento principal de la política financiera de la UE, es el acto que cada año prevé y autoriza los ingresos y gastos de la UE. De conformidad con el RF, hay dos elementos principales: el marco financiero plurianual (MFP), que establece los techos principales para un período de siete años, y el procedimiento presupuestario anual.
1.1. MARCO FINANCIERO PLURIANUAL 2014-2020
millones EUR |
||||||||||
Rúbrica |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
Total |
||
|
52 756 |
77 986 |
69 304 |
72 386 |
75 271 |
78 752 |
82 466 |
508 921 |
||
|
16 560 |
17 666 |
18 467 |
19 925 |
21 239 |
23 082 |
25 191 |
142 130 |
||
|
36 196 |
60 320 |
50 837 |
52 461 |
54 032 |
55 670 |
57 275 |
366 791 |
||
|
49 857 |
64 692 |
64 262 |
60 191 |
60 267 |
60 344 |
60 421 |
420 034 |
||
del cual: Gastos en concepto de ayudas relacionadas con el mercado y pagos directos |
43 779 |
44 190 |
43 950 |
44 145 |
44 162 |
44 240 |
44 263 |
308 729 |
||
|
1 737 |
2 456 |
2 546 |
2 578 |
2 656 |
2 801 |
2 951 |
17 725 |
||
|
8 335 |
8 749 |
9 143 |
9 432 |
9 825 |
10 268 |
10 510 |
66 262 |
||
|
8 721 |
9 076 |
9 483 |
9 918 |
10 346 |
10 786 |
11 254 |
69 584 |
||
del cual: Gastos administrativos de las instituciones |
7 056 |
7 351 |
7 679 |
8 007 |
8 360 |
8 700 |
9 071 |
56 224 |
||
|
29 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
29 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Créditos de compromiso: |
121 435 |
162 959 |
154 738 |
154 505 |
158 365 |
162 951 |
167 602 |
1 082 555 |
||
Total créditos de pago: |
135 762 |
142 007 |
144 685 |
142 771 |
149 074 |
153 362 |
156 295 |
1 023 956 |
El cuadro anterior muestra los techos del MFP a precios corrientes. 2015 fue el segundo ejercicio financiero incluido en el nuevo marco financiero plurianual 2014-2020. El techo global de los créditos de compromiso para 2015 fue de 162 959 millones EUR, lo que equivale al 1,17 % de la RNB, mientras que el techo de los créditos de pago es de 142 007 millones EUR, es decir, el 1,02 % de la RNB.
La reprogramación de los créditos de compromiso sin utilizar en 2014 a 2015 y 2016 (con arreglo al art. 19 del MFP) fue ejecutada por el Reglamento del Consejo (EU, Euratom) n.o 2015/623 de 21 abril de 2015 (DO L 103 de 22 de abril de 2015, p. 1) con una revisión de los techos del MFP y el correspondiente presupuesto rectificativo para 2015. Los principales impactos en 2015 fueron para la Subrúbrica 1b (11 200 millones EUR) y la Rúbrica 2 (5 000 millones EUR), mientras que para 2016 el principal cambio afectará a la Rúbrica 2 (4 400 millones EUR).
Se han aprobado nuevas disposiciones sobre flexibilidad del MFP 2014-2020. Una de las nuevas disposiciones es la posibilidad de transferir los márgenes no utilizados dentro de los techos de pagos de los años siguientes a través del margen global para los pagos en el marco del ajuste técnico del MFP para el año siguiente. Por lo tanto, el importe no utilizado desde 2014 (104 millones EUR a precios corrientes de 2014) se transfirió a 2015 (106 millones EUR a precios corrientes de 2015) y los techos de 2014 y 2015 se ajustaron en consecuencia — véase el ajuste técnico del marco financiero plurianual para 2016 [COM(2015) 320 final, de 22 de mayo de 2015].
A continuación se ofrece una explicación general de las diferentes rúbricas del MFP:
Rúbrica 1— Crecimiento inteligente e integrador
Esta rúbrica incluye dos componentes independientes pero interconectados:
(3) |
Competitividad para el crecimiento y el empleo, que abarca gastos en investigación e innovación, educación y formación, sistema de conexión europea, política social, mercado interior y políticas complementarias. |
(4) |
Cohesión económica, social y territorial, concebido para aumentar la convergencia de los Estados miembros y regiones menos desarrollados, con el fin de complementar la estrategia de la UE para el desarrollo sostenible fuera de las regiones menos prósperas y de apoyar la cooperación interregional. |
Rúbrica 2 — Crecimiento sostenible recursos naturales
Incluye las políticas agrícola y pesquera comunes, el desarrollo rural y las medidas medioambientales, en particular Natura 2000.
Rúbrica 3 — Seguridad y ciudadanía
La Rúbrica 3 (Seguridad y ciudadanía) refleja la importancia creciente que se atribuye a determinados ámbitos en los que se han asignado tareas específicas a la UE: justicia e interior, protección de fronteras, política de inmigración y asilo, sanidad pública y protección de los consumidores, cultura, juventud, información y diálogo con los ciudadanos.
Rúbrica 4 — Una Europa global
La Rúbrica 4 abarca toda la acción exterior, incluidas la cooperación al desarrollo, la ayuda humanitaria y los instrumentos de preadhesión y de vecindad. El FED está al margen del presupuesto de la UE y no forma parte del marco financiero plurianual.
Rúbrica 5 — Administración
Esta rúbrica cubre los gastos de administración de todas las instituciones, las pensiones y las Escuelas Europeas. El total de los gastos de las instituciones distintas de la Comisión está constituido por estos gastos de funcionamiento.
Rúbrica 6 — Compensaciones
Con arreglo al acuerdo político según el cual los nuevos Estados miembros no deben ser contribuyentes netos al presupuesto en el período inmediatamente posterior a su adhesión, se estableció una compensación en esta rúbrica. Este importe se puso a su disposición en forma de transferencias con el fin de equilibrar sus ingresos y contribuciones presupuestarios.
1.2. POLÍTICAS
En el marco de la Gestión por Actividades (GA) la Comisión aplica la Presupuestación por Actividades (PA) en sus procesos de planificación y gestión. La PA implica una estructura presupuestaria en la que los títulos presupuestarios corresponden a políticas y los capítulos presupuestarios a actividades. Con la PA se pretende proporcionar un marco claro para hacer realidad los objetivos políticos de la Comisión, ya sean de orden legislativo, financiero u otros medios de política pública. Estructurando el trabajo de la Comisión en actividades se obtiene una imagen nítida de las iniciativas de la Comisión y, simultáneamente, se establece un marco común para fijar prioridades. Durante el procedimiento presupuestario se asignan recursos a las prioridades, utilizando las actividades como componentes básicos a efectos presupuestarios. El objetivo de la PA es incrementar la eficiencia y la eficacia en el uso de recursos en la Comisión estableciendo dicho vínculo entre las actividades y los recursos asignados a ellas.
Una política puede definirse como una agrupación homogénea de actividades que constituyen partes del trabajo de la Comisión y resultan pertinentes para el proceso de toma de decisiones. En general, cada política corresponde a una Dirección General, y abarca un promedio de seis o siete actividades individuales. Estas políticas son predominantemente operativas, puesto que con sus actividades básicas se pretende beneficiar a terceros, y cada una tiene sus ámbitos de actividad respectivos. El presupuesto operativo se completa con los gastos administrativos necesarios para cada política.
1.3. PRESUPUESTO ANUAL
Cada año, la Comisión calcula los ingresos y gastos de todas las instituciones para el ejercicio y elabora un proyecto de presupuesto que envía a la Autoridad Presupuestaria. Sobre la base de dicho proyecto de presupuesto, el Consejo elabora su posición, que es posteriormente objeto de negociaciones entre las dos ramas de la Autoridad Presupuestaria. El presidente del Parlamento Europeo declara que el proyecto conjunto ha quedado definitivamente aprobado, y convierte así al presupuesto en presupuesto de obligado cumplimiento. Durante el año de que se trate, se aprueban los presupuestos rectificativos. La competencia de la ejecución presupuestaria corresponde principalmente a la Comisión.
La estructura presupuestaria consiste, en el caso de la Comisión, en los créditos administrativos y operativos. Las demás instituciones solo disponen de créditos administrativos. Además, el presupuesto distingue entre dos tipos de créditos: créditos no disociados y créditos disociados. Los créditos no disociados se destinan a la cobertura financiera de operaciones de carácter anual (que responden al principio de anualidad). Los créditos disociados se utilizan para conciliar el principio de anualidad y la necesidad de gestionar operaciones plurianuales. Los créditos disociados se dividen en créditos de compromiso y créditos de pago:
— |
créditos de compromiso: cubren el coste total de las obligaciones jurídicas contraídas durante el ejercicio en curso por acciones cuya realización abarca más de un ejercicio. sin embargo, los compromisos presupuestarios para acciones que sobrepasen un ejercicio financiero podrán desglosarse en tramos anuales cuando así lo prevea el acto de base. |
— |
créditos de pago: cubren los gastos resultantes de la ejecución de los compromisos contraídos durante el ejercicio en curso o en ejercicios anteriores. |
Procedencia de los créditos
Los créditos proceden principalmente del presupuesto de la Unión del ejercicio en curso. Existen, no obstante, otros tipos de créditos que se derivan de disposiciones del Reglamento Financiero. Proceden de ejercicios anteriores o de fuentes exteriores. Por tanto pueden considerarse los distintos tipos de orígenes de los créditos:
— |
los créditos presupuestarios, tanto del presupuesto aprobado inicial como de los presupuestos rectificativos; |
— |
los compromisos prorrogados del ejercicio anterior; |
— |
los Ingresos afectados, compuestos por las restituciones, los créditos de la AELC, los ingresos de terceros/otros países, el trabajo para terceros y los créditos reconstituidos a raíz de la devolución de anticipos. |
Composición del presupuesto total disponible
— |
Presupuesto inicial aprobado = créditos votados en el ejercicio N-1; |
— |
Presupuestos rectificativos aprobados; |
— |
Créditos suplementarios = ingresos afectados + créditos prorrogados del ejercicio presupuestario anterior o reconstituidos a raíz de liberaciones de créditos. |
2. NOTAS SOBRE EL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA UE
2.1. CÁLCULO DEL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
El resultado de la ejecución presupuestaria es devuelto a los Estados miembros el ejercicio siguiente deduciéndolo de las cantidades que deben pagar en ese ejercicio.
Los recursos propios se contabilizan sobre la base de los importes que se acreditan, durante el ejercicio, en las cuentas abiertas a nombre de la Comisión por las Administraciones de los Estados miembros. Los ingresos incluyen también, en caso de superávit, el resultado de la ejecución presupuestaria del ejercicio anterior. Los demás ingresos se contabilizan sobre la base de los importes efectivamente recibidos durante el ejercicio.
Para calcular el resultado de la ejecución presupuestaria del ejercicio, se incluyen en los gastos los pagos correspondientes a créditos del ejercicio, a los cuales se añaden los créditos del mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente. Los pagos efectuados con cargo a créditos del ejercicio son aquellos que el Contable ejecuta a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio. En cuanto al FEAGA, los pagos que se tienen en cuenta en el resultado de la ejecución presupuestaria son los efectuados por los Estados miembros entre el 16 de octubre de N–1 y el 15 de octubre de N, siempre que el compromiso y ordenación de los mismos hubieran sido comunicados al Contable a más tardar el 31 de enero de N+1. Los gastos del FEAGA pueden estar sujetos a una decisión de conformidad como consecuencia de controles efectuados en los Estados miembros.
El resultado de la ejecución presupuestaria comprende dos elementos: el resultado de la UE y el resultado de la participación de los países de la AELC miembros del Espacio Económico Europeo (EEE). De acuerdo con el artículo 15 del Reglamento n.o 1150/2000 sobre recursos propios, este resultado está constituido por la diferencia entre:
— |
los ingresos totales recaudados durante el ejercicio; y |
— |
el importe de los pagos efectuados con cargo a los créditos actuales del ejercicio, más el importe de los créditos del mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente. |
A esta diferencia se suma o se resta:
— |
el saldo neto resultante de las anulaciones de créditos de pago prorrogados de ejercicios anteriores y de los posibles rebasamientos, en pagos, debidos a las fluctuaciones de los tipos de cambio del euro, de los créditos no disociados prorrogados del ejercicio anterior; |
— |
la evolución de los ingresos afectados; y |
— |
el resultante de los beneficios y pérdidas netos por diferencias de tipo de cambio registradas durante el ejercicio. |
Los créditos prorrogados del ejercicio anterior relativos a participaciones de terceros y a trabajos para terceros, que por su naturaleza no se anulan nunca, figuran entre los créditos suplementarios del ejercicio. Esto explica la diferencia entre los créditos prorrogados del ejercicio anterior, recogidos en los informes de la ejecución presupuestaria de 2015, y los prorrogados al ejercicio siguiente, recogidos en los informes sobre la ejecución presupuestaria de 2014. Los créditos reconstituidos a raíz de devoluciones de anticipos no se utilizan para calcular el resultado de la ejecución presupuestaria.
Los créditos de pago prorrogados incluyen: créditos prorrogados automáticamente y créditos prorrogados mediante decisión. La cancelación de créditos de pago no utilizados prorrogados del ejercicio anterior muestra las cancelaciones en relación con los créditos prorrogados automáticamente y mediante decisión.
2.2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA UE DE 2015
Excedente presupuestario de 1 300 millones EUR:
— |
El excedente procede fundamentalmente de los ingresos, en particular de la revisión de recursos IVA y RNB de 2014, que fueron desembolsadas por los Estados miembros en 2015; |
— |
Los restantes 182 millones EUR de superávit proceden de ganancias. |
Ingresos:
— |
Los ingresos, por un total de 146 600 millones EUR, fueron 5 300 millones EUR superiores al presupuesto final aprobado debido principalmente a ingresos afectados con cargo a las rúbricas 5 y 6 (Véase el cuadro 4.1 más adelante). |
— |
Los ingresos procedentes de multas por valor de 1 300 millones EUR se utilizaron para financiar el aumento de las necesidades de créditos de pago. |
— |
En 2014 se produjo una revisión excepcionalmente elevada de recursos propios RNB (9 500 millones EUR) que abarcaba el período hasta 2002. Esto tuvo un impacto significativo en los ingresos presupuestarios de 2015, ya que los importes no se pagaron hasta 2015. |
Gastos:
— |
Los créditos de pago del presupuesto final aprobado, excluidos los instrumentos especiales, ascendían a 141 100 millones EUR y fueron un 1,6 % más elevados que en 2014 (véase el cuadro 5.1). |
— |
Los pagos totales ascendieron a 145 200 millones EUR (2014: 142 500 millones EUR) (véase el cuadro 5.3). |
Compromisos y RAL:
— |
Se ejecutaron créditos de compromiso disponibles por valor de 181 300 millones en un nivel general del 97,7 % — véase el cuadro 5.2; |
— |
Los compromisos pendientes de liquidación (RAL) aumentaron pasando de 189 600 millones EUR a finales de 2014 a 217 700 millones EUR a finales de 2015 (véase el cuadro 5.4). Ello refleja la creciente aplicación de los compromisos del nuevo período de programación. |
En el informe de la Comisión sobre la gestión presupuestaria y financiera de 2015 (parte A: análisis general del presupuesto; parte B: análisis de cada rúbrica del Marco Financiero Plurianual) se presenta un análisis más detallado de los ajustes presupuestarios, su contexto pertinente, justificación e impacto.
3. NOTAS ACERCA DE LA CONCILIACIÓN DEL RESULTADO ECONÓMICO CON EL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
De conformidad con el Reglamento Financiero, el resultado económico del ejercicio se calcula sobre la base de los principios contables del devengo, mientras que el resultado de la ejecución presupuestaria se basa en el principio de contabilidad de caja modificado. Dado que tanto el resultado económico como el resultado de la ejecución presupuestaria son el resultado de las mismas operaciones subyacentes, resulta útil asegurarse de que sean conciliables.
Partidas conciliadas-Ingresos
Los ingresos presupuestarios efectivos de un ejercicio presupuestario corresponden a los ingresos derivados de los títulos de crédito constatados durante el ejercicio y a las cantidades percibidas de títulos de crédito de ejercicios anteriores. Por lo tanto, los títulos de crédito devengados en el ejercicio actual pero aún no recaudados deben deducirse del resultado económico a efectos de conciliación, ya que no forman parte de los ingresos presupuestarios. Por el contrario, los títulos de crédito constatados en ejercicios anteriores y recaudados en el presente ejercicio deben añadirse al resultado económico a efectos de conciliación.
Los ingresos devengados netos consisten principalmente en ingresos devengados para la agricultura, los recursos propios y los intereses y dividendos. Solo se tiene en cuenta el efecto neto, es decir los ingresos devengados para el presente ejercicio menos la anulación de ingresos devengados del ejercicio anterior.
Partidas conciliadas-Gastos
Los gastos devengados netos consisten principalmente en devengos realizados con motivo del cierre de ejercicio, es decir, los gastos admisibles contraídos por beneficiarios de fondos de la UE aún no comunicados a la Comisión. Aunque los gastos devengados no se consideran gastos presupuestarios, los pagos realizados en el presente ejercicio relacionados con facturas registradas en ejercicios anteriores forman parte de los gastos presupuestarios del ejercicio en curso.
El efecto neto de la prefinanciación es la combinación de: 1) las nuevas cantidades de prefinanciación pagadas en el presente ejercicio y consignadas como gastos presupuestarios del ejercicio, y 2) la liquidación de la prefinanciación pagada en el presente ejercicio o ejercicios anteriores mediante la aceptación de costes subvencionables. Estos últimos representan un gasto en términos de devengo pero no en las cuentas presupuestarias puesto que el pago de la prefinanciación inicial ya se había considerado como gasto presupuestario en el momento de su pago.
Además de los pagos realizados con cargo a los créditos del ejercicio, también deben tenerse en cuenta los créditos para ese ejercicio que se traspasan al siguiente ejercicio al calcular el resultado presupuestario para el ejercicio (de conformidad con el artículo 15 del Reglamento n.o 1150/2000). Lo mismo es aplicable a los pagos presupuestarios realizados en el presente ejercicio de prórrogas de ejercicios anteriores y a la cancelación de créditos de pago no utilizados.
La variación en las provisiones se refiere a estimaciones de final de ejercicio realizadas en los estados financieros (principalmente, prestaciones a los empleados) que no afectan a las cuentas presupuestarias. Otras cantidades objeto de conciliación comprenden diversos elementos tales como amortización de activos, adquisiciones de activos, pagos de arrendamientos de capital y participaciones financieras para los cuales difieren el tratamiento contable y el presupuestario.
4. EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS DE LA UE
4.1. RESUMEN DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS
millones EUR |
|||||||||||
Denominación |
Créditos de ingreso |
Títulos de crédito constatados |
Ingresos |
Ingresos en |
Pendiente |
||||||
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuesto final aprobado |
Ejercicio en curso |
Prorrogados |
Total |
A partir de títulos de crédito del ejercicio actual |
A partir de títulos de crédito prorrogados |
Total |
% del presupuesto |
|||
1 |
Recursos propios |
139 639 |
129 667 |
130 733 |
32 |
130 766 |
130 729 |
9 |
130 738 |
100,83 % |
28 |
3 |
Excedentes, saldos y ajustes |
— |
8 568 |
2 624 |
5 407 |
8 031 |
2 624 |
5 407 |
8 031 |
93,74 % |
— |
4 |
Ingresos procedentes de personas que trabajan con las instituciones y otros organismos de la Unión |
1 301 |
1 301 |
1 334 |
8 |
1 343 |
1 320 |
8 |
1 329 |
102,12 % |
14 |
5 |
Ingresos procedentes del funcionamiento administrativo de las instituciones |
54 |
94 |
560 |
21 |
581 |
548 |
15 |
563 |
596,25 % |
17 |
6 |
Contribuciones y restituciones en el marco de los acuerdos y programas de la Unión |
60 |
60 |
4 202 |
271 |
4 473 |
4 065 |
133 |
4 198 |
6 996,33 % |
275 |
7 |
Intereses de demora y multas |
123 |
1 523 |
480 |
8 016 |
8 497 |
256 |
1 447 |
1 703 |
111,82 % |
6 793 |
8 |
Empréstitos y préstamos |
7 |
37 |
45 |
3 |
48 |
39 |
3 |
42 |
114,97 % |
6 |
9 |
Ingresos diversos |
30 |
30 |
21 |
9 |
30 |
18 |
1 |
19 |
64,21 % |
10 |
Total |
141 214 |
141 280 |
139 999 |
13 768 |
153 768 |
139 599 |
7 024 |
146 624 |
103,78 % |
7 144 |
Detalle Título 1: Recursos propios
millones EUR |
|||||||||||
Capítulo |
Créditos de ingreso |
Títulos de crédito constatados |
Ingresos |
Ingresos en |
pendiente |
||||||
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuesto final aprobado |
Ejercicio en curso |
Prorrogados |
Total |
A partir de títulos de crédito del ejercicio actual |
A partir de títulos de crédito prorrogados |
Total |
% del presupuesto |
|||
11 |
Cotizaciones sobre el azúcar |
125 |
125 |
124 |
— |
124 |
124 |
— |
124 |
99,21 % |
— |
12 |
Derechos de aduana |
16 701 |
18 635 |
18 602 |
32 |
18 634 |
18 597 |
9 |
18 607 |
99,85 % |
28 |
13 |
IVA |
18 264 |
18 023 |
18 269 |
— |
18 269 |
18 269 |
— |
18 269 |
101,36 % |
— |
14 |
RNB |
104 548 |
92 884 |
94 009 |
— |
94 009 |
94 009 |
— |
94 009 |
101,21 % |
— |
15 |
Corrección de los desequilibrios presupuestarios |
— |
— |
(270) |
— |
(270) |
(270) |
— |
(270) |
— |
— |
Total |
139 639 |
129 667 |
130 733 |
32 |
130 766 |
130 729 |
9 |
130 738 |
100,83 % |
28 |
Detalle Título 3: Excedentes, saldos y ajustes
millones EUR |
|||||||||||
Capítulo |
Créditos de ingreso |
Títulos de crédito constatados |
Ingresos |
Ingresos en |
pendiente |
||||||
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuesto final aprobado |
Ejercicio en curso |
Prorrogados |
Total |
A partir de títulos de crédito del ejercicio actual |
A partir de títulos de crédito prorrogados |
Total |
% del presupuesto |
|||
30 |
Excedente del ejercicio anterior |
— |
1 435 |
1 435 |
— |
1 435 |
1 435 |
— |
1 435 |
100,00 % |
— |
31 |
Saldos IVA |
— |
(193) |
24 |
(205) |
(182) |
24 |
(205) |
(182) |
94,40 % |
— |
32 |
Saldos RNB |
— |
7 326 |
1 346 |
5 613 |
6 958 |
1 346 |
5 613 |
6 958 |
94,98 % |
(0) |
34 |
Ajuste por la no participación en la política de JAI |
— |
— |
(7) |
— |
(7) |
(7) |
— |
(7) |
— |
— |
35 |
Corrección/ajustes Reino Unido |
— |
— |
(27) |
— |
(27) |
(27) |
— |
(27) |
— |
— |
36 |
Corrección Reino Unido-Cálculo intermedio |
— |
— |
(146) |
— |
(146) |
(146) |
— |
(146) |
— |
— |
Total |
— |
8 568 |
2 624 |
5 407 |
8 031 |
2 624 |
5 407 |
8 031 |
93,74 % |
— |
4.2. EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS
4.2.1. Visión general de los ingresos de 2015
En el presupuesto de la UE adoptado inicialmente, rubricado por el Presidente del Parlamento Europeo el 17 de diciembre de 2014, el importe de los créditos de pago era de 141 214 millones EUR y el importe que debe ser financiado mediante recursos propios ascendía a 139 639 millones EUR. Las estimaciones de ingresos y gastos en el presupuesto inicial están sujetas a ajustes durante el ejercicio presupuestario, presentándose estas modificaciones en presupuestos rectificativos. Los ajustes en los recursos propios basados en la RNB garantizan que los ingresos presupuestados coincidan exactamente con los gastos presupuestados. De conformidad con el principio de equilibrio, los ingresos y los gastos presupuestarios (créditos de pago) deben estar equilibrados.
A lo largo de 2015, se aprobaron ocho presupuestos rectificativos. Teniéndolos en cuenta, los ingresos finales totales aprobados en 2015 ascienden a 141 280 millones EUR. Este importe se financió con recursos propios por valor de 129 667 millones EUR (es decir, 9 972 millones EUR menos de la cantidad prevista inicialmente) y el resto mediante otros ingresos. Ello se explica principalmente por el excedente de los ejercicios precedentes, los ingresos extraordinarios procedentes de los ajustes del IVA y la RNB de años anteriores y las multas que redujeron sustancialmente la contribución de equilibrio de la RNB de los Estados miembros en 2015. En cuanto al resultado de los recursos propios, la recaudación de los recursos propios tradicionales coincidió prácticamente con las cantidades previstas. Esto se debe, en particular, a que las estimaciones presupuestarias modificadas en el momento de la elaboración del presupuesto rectificativo n.o 6/2015 (aumentaron en 1 134 millones EUR de conformidad con las nuevas previsiones de la primavera de 2015), se modificaron en el presupuesto rectificativo n.o 8/2015 con el fin de tener en cuenta el nivel efectivo de recaudación. Por lo que aumentaron en 800 millones EUR.
Los pagos definitivos del IVA y de la RNB de los Estados miembros también se correspondieron prácticamente con la estimación presupuestaria definitiva. Las diferencias entre las cantidades previstas y las realmente pagadas se explican por las diferencias entre los tipos del euro utilizados a efectos presupuestarios y los tipos en vigor en el momento en que los Estados miembros que no forman parte de la UEM hicieron efectivamente sus pagos.
Los saldos IVA y RNB en 2014 incluían importantes revisiones de la RNB, que se remontan a 2002. Así pues, el ajuste fue de una dimensión inédita y ascendió a un total de 9 500 millones EUR en todos los Estados miembros de la UE. A fin de hacer frente a esta situación excepcional, el Consejo adoptó, el 18 de diciembre de 2014, una propuesta de la Comisión (Reglamento n.o 1377/2014 (UE, Euratom) del Consejo de 18 de diciembre de 2014) que permite a los Estados miembros aplazar el pago, sin intereses, bajo estrictas condiciones, hasta el 1 de septiembre de 2015. Así pues, seis Estados miembros optaron por pagar sus ajustes en 2015. El pago aplazado asciende a 5 400 millones EUR. La adaptación normal correspondiente a 2015 ascendió a 1 400 millones EUR. El epígrafe «Contribuciones y restituciones en el marco de los acuerdos y programas de la UE» se refiere principalmente a los ingresos procedentes del FEAGA y el FEADER (y, en particular, a la liquidación de cuentas e irregularidades), la participación de terceros países en los programas de investigación y otras contribuciones y restituciones a programas/actividades de la UE. Una parte sustancial de este importe total procede de ingresos afectados, que, por lo general, dan lugar a la consignación de créditos suplementarios en el lado de los gastos.
El presupuesto rectificativo n.o 8/2015 incluyó multas e intereses correspondientes a las empresas por un total de 1 345 millones EUR que se conocieron en el momento en el que se elaboró el proyecto de presupuesto rectificativo correspondiente. A 31 de diciembre de 2015, otras multas pasaron a ser definitivas, bien después de una sentencia definitiva o bien porque la empresa no interpuso recurso contra las nuevas decisiones relativas a las multas.
4.2.2. Ingresos en concepto de recursos propios
La gran mayoría de los ingresos procede de recursos propios. Así se establece en el artículo 311 del Tratado de Funcionamiento de la UE, que dispone que: «Sin perjuicio del concurso de otros ingresos, el presupuesto será financiado íntegramente con cargo a los recursos propios». La mayor parte de los gastos presupuestarios se financia mediante recursos propios.
Los recursos propios pueden dividirse en las siguientes categorías:
(1) |
Los recursos propios tradicionales comprenden los derechos de aduana y las cotizaciones sobre el azúcar. Estos recursos propios se cobran a los operadores económicos y son recaudados por los Estados miembros en nombre de la UE. Sin embargo, los Estados miembros retienen el 25 % como compensación por sus gastos de recaudación (20 % según la Decisión 2014/335/UE Euratom del Consejo, de 26 de mayo de 2014, a la espera de que finalice el proceso de ratificación de aplicación retroactiva a partir de 2014). Los derechos de aduana se recaudan sobre las importaciones de productos procedentes de terceros países, utilizando los tipos de gravamen del arancel aduanero común. Las cotizaciones sobre el azúcar son pagadas por los productores para financiar las restituciones por su exportación. Los recursos propios tradicionales generalmente suponen alrededor del 13 % de los ingresos en concepto de recursos propios. |
(2) |
Los recursos propios basados en el impuesto sobre el valor añadido (IVA) se recaudan sobre las bases del IVA de los Estados miembros, armonizadas con este fin con arreglo a las normas de la UE. Se recauda el mismo porcentaje sobre la base armonizada de cada Estado miembro. Aunque se recauda el mismo porcentaje sobre la base armonizada de cada Estado miembro, la base del IVA a tener en cuenta está limitada al 50 % de la RNB de cada Estado miembro. Los recursos basados en el IVA generalmente suponen alrededor del 13 % de los ingresos por recursos propios. |
(3) |
Los recursos basados en la renta nacional bruta (RNB) se utilizan para equilibrar ingresos y gastos presupuestarios, es decir, para financiar la parte del presupuesto no cubierta por otras fuentes de ingresos. Se recauda el mismo porcentaje sobre la RNB de cada uno de los Estados miembros, establecido de conformidad con las normas de la UE. Los recursos basados en la RNB generalmente suponen alrededor del 74 % de los ingresos por recursos propios. |
La asignación de recursos propios se hace de conformidad con las normas establecidas en la Decisión n.o 2007/436/CE, Euratom del Consejo, de 7 de junio de 2007, sobre el sistema de recursos propios de la UE (DRP 2007). Se ha adoptado para el período 2014-2020 una nueva decisión por la que se establece el sistema de recursos propios de la UE (DRP 2014: Decisión 2014/335/UE, Euratom del Consejo, de 26 de mayo de 2014). La DRP 2014 entrará en vigor después de haber sido ratificada por todos los Estados miembros con arreglo a sus normas constitucionales (prevista para 2016). Hasta entonces, la DRP 2007 sigue estando vigente. Los efectos retroactivos de la DRP 2014 (aplicable a partir del 1 de enero de 2014) se tendrán en cuenta en el ejercicio en que entre en vigor la Decisión.
4.2.3. Recursos propios tradicionales
Todo importe de recursos propios tradicionales constatado debe anotarse en alguna de las contabilidades de las autoridades competentes.
— |
En la contabilidad ordinaria prevista en el artículo 6.3.a) del Reglamento n.o 1150/2000: todas las cantidades recuperadas o garantizadas. |
— |
En la contabilidad separada prevista en el artículo 6.3.b) del Reglamento n.o 1150/2000: todas las cantidades todavía no recuperadas o no garantizadas; en esta contabilidad pueden también consignarse las cantidades garantizadas que han sido objeto de impugnación. |
Los Estados miembros transmiten a la Comisión un estado trimestral de la contabilidad separada, en el que se recoge:
— |
el saldo por recaudar el trimestre anterior, |
— |
los derechos constatados en el trimestre en cuestión, |
— |
las rectificaciones contables (correcciones, anulaciones) del trimestre en cuestión, |
— |
los importes consignados en valor nulo (que podrán dejar de poner a disposición de conformidad con el artículo 17, apartado 2, del Reglamento n.o 1150/2000), |
— |
los importes recaudados durante el trimestre en cuestión, |
— |
el saldo por recuperar al final del trimestre en cuestión. |
Los recursos propios tradicionales deben ingresarse en la cuenta de la Comisión en el Tesoro Público o el organismo designado por el Estado miembro antes del primer día laborable siguiente al decimonoveno día del segundo mes posterior al mes durante el que se constató (o se recuperó, en el caso de la contabilidad separada) el título de crédito. Los Estados miembros retienen el 25 % de los recursos propios tradicionales como compensación por sus gastos de recaudación (20 % según la Decisión 2014/335/UE del Consejo, Euratom, de 26 de mayo de 2014, a la espera de que finalice el proceso de ratificación de la aplicación retroactiva a partir de 2014). Los títulos de crédito contingentes sobre recursos propios se ajustan en función de la probabilidad de su recuperación.
4.2.4. Recursos basados en el IVA y en la RNB
Los recursos propios procedentes del IVA se obtienen mediante la aplicación de un tipo uniforme, en todos los Estados miembros, a la base armonizada del IVA, que se determina con arreglo a lo dispuesto en el artículo 2.1.b) de la DRP 2007. Se ha fijado un tipo uniforme del 0,3 %, excepto para el período 2007-2013, en el que se aplicó un tipo del 0,225 % en el caso de Austria, un tipo del 0,15 % en el caso de Alemania y un tipo del 0,10 % por lo que respecta a Suecia y los Países Bajos. La base del IVA está limitada al 50 % de la RNB para todos los Estados miembros. Según la DRP 2014, el tipo de referencia será del 0,3 %, excepto para el período 2014-20, en el que el tipo de referencia para Alemania, los Países Bajos y Suecia se fijarán en el 0,15 %. Estos tipos reducidos se aplicarán con carácter retroactivo una vez que se finalice la ratificación de la DRP 2014.
El recurso basado en la RNB es variable y tiene como objetivo proporcionar los ingresos necesarios para financiar, en un determinado ejercicio, los gastos que rebasen el importe percibido en concepto de recursos propios tradicionales, IVA e ingresos varios. Los ingresos proceden de la aplicación de un tipo uniforme al total de las RNB de todos los Estados miembros. Los recursos IVA y RNB se calculan basándose en las previsiones de las bases IVA y RNB establecidas al elaborar el anteproyecto de presupuesto. Estas previsiones se revisan posteriormente, de modo que las cifras se actualizan durante el ejercicio presupuestario mediante un presupuesto rectificativo. Los datos reales relativos a las bases IVA y RNB de un ejercicio dado se conocen durante el ejercicio siguiente. La Comisión calcula las diferencias entre los importes que adeudan los Estados miembros en función de las bases reales y los importes efectivamente abonados en función de las previsiones (revisadas). Esos saldos IVA y RNB, positivos o negativos, de un ejercicio dado son reclamados por la Comisión a los Estados miembros, a más tardar el primer día laborable del mes de diciembre del ejercicio siguiente. El 18 de diciembre de 2014, el Consejo adoptó el Reglamento (UE, Euratom) n.o 1377/2014, que permite a los Estados miembros, en determinadas condiciones, aplazar la puesta a disposición de los importes de los saldos IVA y RNB hasta el primer día laborable de septiembre del año siguiente. Pueden aplicarse correcciones a las bases reales IVA y RNB durante los cuatro años siguientes, a menos que se notifique una reserva. Los saldos calculados anteriormente son objeto de adaptación, reclamándose la diferencia al mismo tiempo que los saldos IVA y RNB del ejercicio anterior.
Al controlar las declaraciones del IVA y los datos relativos a la RNB, la Comisión puede notificar reservas a los Estados miembros sobre determinados puntos que pueden repercutir en sus contribuciones de recursos propios. Estos puntos, por ejemplo, pueden resultar de la ausencia de datos aceptables, o de la necesidad de desarrollar una metodología adecuada. Las reservas han de ser consideradas como reclamaciones potenciales a los Estados miembros por importes indeterminados, ya que su impacto financiero no puede calcularse con exactitud. Cuando se puede determinar la cantidad exacta, los recursos correspondientes del IVA y de la RNB son solicitados con respecto a los saldos del IVA y de la RNB o mediante solicitudes de fondos individuales.
4.2.5. Corrección relativa al Reino Unido
Este mecanismo reduce los pagos en concepto de recursos propios del Reino Unido proporcionalmente a su «desequilibrio presupuestario» y aumenta en la misma proporción los pagos en concepto de recursos propios de los demás Estados miembros. Este mecanismo de corrección del desequilibrio presupuestario en favor del Reino Unido fue establecido por el Consejo Europeo de Fontainebleau (junio de 1984) y por la Decisión sobre recursos propios resultante, de 7 de mayo de 1985, con el objetivo de reducir el desequilibrio presupuestario del Reino Unido mediante una reducción de sus pagos a la UE. Alemania, Austria, Suecia y los Países Bajos participan en menor medida en la financiación de la corrección (se limitan a financiar una cuarta parte de su contribución normal).
4.2.6. Reducción bruta
El Consejo Europeo de 7 y 8 de febrero de 2013 concluyó que Dinamarca, los Países Bajos y Suecia gozarán de reducciones brutas en sus contribuciones anuales basadas en la renta nacional bruta (RNB) únicamente durante el período 2014-2020, y que Austria gozará de reducciones brutas en sus contribuciones anuales basadas en la RNB únicamente durante el período 2014-2016. Dinamarca, los Países Bajos y Suecia gozarán de una reducción bruta de 130, 695 y 185 millones EUR, respectivamente, de su contribución anual basada en la RNB. Austria gozará de una reducción bruta en su contribución anual basada en la RNB de 30 millones EUR en 2014, 20 millones EUR en 2015 y 10 millones EUR en 2016 (todos los importes a precios de 2011). Estas disposiciones fueron recogidas en la DRP 2014 y deberán aplicarse (con carácter retroactivo) a partir de su entrada en vigor.
5. EJECUCIÓN DE LOS GASTOS PRESUPUESTARIOS DE LA UE
5.1. MFP: DESGLOSE Y EVOLUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO Y DE PAGO
millones EUR |
|||||||||||||
Rúbrica del MFP |
Créditos de compromiso |
Créditos de pago |
|||||||||||
Créditos presupuestarios |
Créditos adicionales |
Total |
Créditos presupuestarios |
Créditos adicionales |
Total |
||||||||
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos y transferencias |
Presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
Ingresos afectados |
Créditos disponibles |
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos y transferencias |
Presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
Ingresos afectados |
Créditos disponibles |
||
1 |
2 |
3 = 1 + 2 |
4 |
5 |
6 = 3 + 4+5 |
7 |
8 |
9 = 7 + 8 |
10 |
11 |
12 = 9 + 10 + 11 |
||
1. |
Crecimiento inteligente e integrador |
66 782 |
11 173 |
77 955 |
8 480 |
2 949 |
89 384 |
66 923 |
(347) |
66 576 |
128 |
3 612 |
70 316 |
|
1a: Competitividad para el crecimiento y el empleo |
17 552 |
0 |
17 552 |
— |
2 538 |
20 090 |
15 798 |
(189) |
15 609 |
112 |
3 263 |
18 984 |
|
1b: Cohesión económica, social y territorial |
49 230 |
11 173 |
60 403 |
8 480 |
411 |
69 293 |
51 125 |
(158) |
50 967 |
16 |
349 |
51 332 |
2. |
Crecimiento sostenible: recursos naturales |
58 809 |
5 069 |
63 877 |
2 867 |
2 395 |
69 140 |
55 999 |
214 |
56 213 |
902 |
2 374 |
59 489 |
|
del cual: Gastos en concepto de ayudas relacionadas con el mercado y pagos directos |
43 456 |
(1) |
43 455 |
868 |
1 973 |
46 296 |
43 448 |
(1) |
43 447 |
884 |
1 973 |
46 304 |
3. |
Seguridad y ciudadanía |
2 147 |
375 |
2 522 |
254 |
93 |
2 869 |
1 860 |
104 |
1 963 |
8 |
84 |
2 055 |
4. |
Una Europa global |
8 408 |
386 |
8 795 |
335 |
644 |
9 774 |
7 422 |
229 |
7 652 |
42 |
534 |
8 228 |
5. |
Administración |
8 660 |
(0) |
8 660 |
93 |
672 |
9 425 |
8 659 |
0 |
8 659 |
845 |
681 |
10 185 |
|
del cual: Gastos administrativos de las instituciones |
3 667 |
(0) |
3 667 |
93 |
327 |
4 087 |
3 667 |
(0) |
3 667 |
543 |
334 |
4 543 |
6. |
Compensaciones |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
8. |
Reserva negativa |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
9. |
Instrumentos especiales |
515 |
(51) |
465 |
162 |
69 |
696 |
352 |
(134) |
218 |
36 |
69 |
322 |
Total |
145 322 |
16 952 |
162 273 |
12 191 |
6 822 |
181 286 |
141 214 |
66 |
141 280 |
1 960 |
7 354 |
150 595 |
5.2. MFP: EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO
millones EUR |
||||||||||||||||
Rúbrica del MFP |
|
Compromisos contraídos |
Créditos prorrogados a 2016 |
Créditos anulados |
||||||||||||
Total créditos disponibles |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
Ingresos afectados |
Total |
% |
Ingresos afectados |
Prórrogas mediante decisión |
Total |
% |
del presupuesto final aprobado |
de créditos prorrogados |
de ingresos afectados (AELC) |
Total |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 2 + 3+4 |
6 = 5/1 |
7 |
8 |
9 = 7 + 8 |
10 = 9/1 |
11 |
12 |
13 |
14 = 11 + 12 + 13 |
15 = 14/1 |
||
1. |
Crecimiento inteligente e integrador |
89 384 |
77 917 |
8 480 |
1 754 |
88 151 |
98,62 % |
1 190 |
7 |
1 198 |
1,34 % |
30 |
— |
5 |
35 |
0,04 % |
|
1a: Competitividad para el crecimiento y el empleo |
20 090 |
17 542 |
— |
1 364 |
18 905 |
94,10 % |
1 170 |
0 |
1 170 |
5,83 % |
10 |
— |
5 |
14 |
0,07 % |
|
1b: Cohesión económica, social y territorial |
69 293 |
60 375 |
8 480 |
391 |
69 246 |
99,93 % |
20 |
7 |
27 |
0,04 % |
21 |
— |
— |
21 |
0,03 % |
2. |
Crecimiento sostenible: recursos naturales |
69 140 |
63 432 |
2 853 |
1 090 |
67 375 |
97,45 % |
1 306 |
410 |
1 716 |
2,48 % |
35 |
14 |
— |
49 |
0,07 % |
|
del cual: Gastos en concepto de ayudas relacionadas con el mercado y pagos directos |
46 296 |
43 018 |
854 |
1 077 |
44 948 |
97,09 % |
896 |
410 |
1 306 |
2,82 % |
27 |
14 |
— |
42 |
0,09 % |
3. |
Seguridad y ciudadanía |
2 869 |
2 520 |
254 |
53 |
2 826 |
98,49 % |
41 |
— |
41 |
1,42 % |
2 |
0 |
0 |
3 |
0,09 % |
4. |
Una Europa global |
9 774 |
8 745 |
335 |
317 |
9 397 |
96,15 % |
327 |
17 |
344 |
3,52 % |
32 |
1 |
— |
33 |
0,34 % |
5. |
Administración |
9 425 |
8 577 |
92 |
484 |
9 154 |
97,12 % |
187 |
2 |
189 |
2,01 % |
82 |
1 |
— |
82 |
0,87 % |
|
del cual: Gastos administrativos de las instituciones |
4 087 |
3 585 |
92 |
276 |
3 954 |
96,74 % |
51 |
2 |
53 |
1,29 % |
80 |
1 |
0 |
81 |
1,97 % |
6. |
Compensaciones |
— |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
8. |
Reserva negativa |
— |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
9. |
Instrumentos especiales |
696 |
126 |
162 |
— |
288 |
41,46 % |
69 |
219 |
288 |
41,43 % |
119 |
— |
— |
119 |
17,11 % |
Total |
181 286 |
161 317 |
12 175 |
3 698 |
177 190 |
97,74 % |
3 119 |
656 |
3 775 |
2,08 % |
301 |
15 |
5 |
321 |
0,18 % |
5.3. MFP: EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE PAGO
millones EUR |
|||||||||||||||||
Rúbrica del MFP |
|
Pagos realizados |
Créditos prorrogados a 2016 |
Créditos anulados |
|||||||||||||
Total créditos disponibles |
del presupuesto final aprobado |
de créditos prorrogados |
de ingresos afectados |
Total |
% |
prórrogas automáticas |
Prórrogas mediante decisión |
ingresos afectados |
Total |
% |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
de ingresos afectados (AELC) |
Total |
10 = 7 + 8+9 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 2 + 3+4 |
6 = 5/1 |
7 |
8 |
9 |
10 = 7 + 8+9 |
11 = 10/1 |
12 |
13 |
14 |
15 = 12 + 13 + 14 |
16 = 15/1 |
||
1. |
Crecimiento inteligente e integrador |
70 316 |
66 429 |
114 |
1 466 |
68 009 |
96,72 % |
119 |
2 |
2 144 |
2 264 |
3,22 % |
27 |
14 |
2 |
42 |
0,06 % |
|
1a: Competitividad para el crecimiento y el empleo |
18 984 |
15 482 |
100 |
1 221 |
16 802 |
88,50 % |
104 |
2 |
2 041 |
2 147 |
11,31 % |
22 |
12 |
2 |
36 |
0,19 % |
|
1b: Cohesión económica, social y territorial |
51 332 |
50 947 |
14 |
246 |
51 207 |
99,76 % |
15 |
— |
103 |
118 |
0,23 % |
5 |
2 |
— |
7 |
0,01 % |
2. |
Crecimiento sostenible: recursos naturales |
59 489 |
55 748 |
885 |
1 432 |
58 066 |
97,61 % |
20 |
410 |
942 |
1 372 |
2,31 % |
35 |
17 |
— |
51 |
0,09 % |
|
del cual: Gastos en concepto de ayudas relacionadas con el mercado y pagos directos |
46 304 |
42 995 |
868 |
1 077 |
44 940 |
97,05 % |
14 |
410 |
896 |
1 320 |
2,85 % |
28 |
16 |
— |
44 |
0,10 % |
3. |
Seguridad y ciudadanía |
2 055 |
1 951 |
7 |
60 |
2 019 |
98,22 % |
9 |
— |
23 |
32 |
1,58 % |
3 |
1 |
0 |
4 |
0,20 % |
4. |
Una Europa global |
8 228 |
7 611 |
37 |
237 |
7 884 |
95,82 % |
33 |
— |
297 |
330 |
4,02 % |
8 |
5 |
— |
13 |
0,16 % |
5 |
Administración |
10 185 |
7 871 |
680 |
427 |
8 978 |
88,14 % |
704 |
2 |
255 |
961 |
9,44 % |
82 |
165 |
— |
246 |
2,42 % |
|
del cual: Gastos administrativos de las instituciones |
4 543 |
3 129 |
408 |
254 |
3 791 |
83,43 % |
456 |
2 |
80 |
537 |
11,83 % |
80 |
135 |
— |
215 |
4,74 % |
6. |
Compensaciones |
— |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
8. |
Reserva negativa |
— |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
0 |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
9. |
Instrumentos especiales |
322 |
217 |
36 |
35 |
288 |
89,41 % |
1 |
— |
33 |
34 |
10,51 % |
0 |
0 |
— |
0 |
0,08 % |
Total |
150 595 |
139 827 |
1 759 |
3 657 |
145 243 |
96,45 % |
886 |
413 |
3 695 |
4 994 |
3,32 % |
154 |
202 |
2 |
358 |
0,24 % |
5.4. MFP: EVOLUCIÓN DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN
millones EUR |
||||||||||
Rúbrica del MFP |
Compromisos pendientes al cierre del ejercicio anterior |
Compromisos del ejercicio |
Total compromisos |
|||||||
Compromisos prorrogados del ejercicio anterior |
Liberación de compromisos/nuevas evaluaciones/cancelaciones |
Pagos |
Compromisos pendientes a final del ejercicio |
Compromisos contraídos durante el ejercicio |
Pagos |
Anulación de compromisos que no pueden ser prorrogados |
Compromisos pendientes a final del ejercicio |
Compromisos pendientes al cierre del ejercicio |
||
1. |
Crecimiento inteligente e integrador |
143 009 |
(2 320 ) |
(57 944 ) |
82 746 |
88 151 |
(10 066 ) |
(4) |
78 081 |
160 827 |
|
1a: Competitividad para el crecimiento y el empleo |
33 532 |
(1 177 ) |
(10 967 ) |
21 389 |
18 905 |
(5 835 ) |
(4) |
13 066 |
34 455 |
|
1b: Cohesión económica, social y territorial |
109 477 |
(1 143 ) |
(46 977 ) |
61 357 |
69 246 |
(4 230 ) |
(0) |
65 015 |
126 372 |
2. |
Crecimiento sostenible: recursos naturales |
19 382 |
(500) |
(8 803 ) |
10 079 |
67 375 |
(49 263 ) |
(0) |
18 112 |
28 191 |
|
del cual: Gastos en concepto de ayudas relacionadas con el mercado y pagos directos |
43 |
(2) |
(30) |
11 |
44 948 |
(44 910 ) |
— |
38 |
49 |
3. |
Seguridad y ciudadanía |
2 582 |
(252) |
(864) |
1 466 |
2 826 |
(1 155 ) |
— |
1 671 |
3 137 |
4. |
Una Europa global |
23 846 |
(685) |
(5 934 ) |
17 227 |
9 397 |
(1 951 ) |
(0) |
7 446 |
24 673 |
5. |
Administración |
781 |
(97) |
(683) |
1 |
9 154 |
(8 294 ) |
5 |
864 |
865 |
|
del cual: Gastos administrativos de las instituciones |
469 |
(67) |
(401) |
0 |
3 954 |
(3 389 ) |
5 |
570 |
570 |
6. |
Compensaciones |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
8. |
Reserva negativa |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
9. |
Instrumentos especiales |
0 |
(0) |
(0) |
— |
288 |
(288) |
— |
1 |
1 |
Total |
189 600 |
(3 855 ) |
(74 227 ) |
111 518 |
177 190 |
(71 016 ) |
— |
106 175 |
217 692 |
5.5. MFP: DESGLOSE DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN POR EJERCICIO DE ORIGEN
millones EUR |
||||||||||
Rúbrica del MFP |
< 2009 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
Total |
|
1. |
Crecimiento inteligente e integrador |
1 949 |
710 |
1 446 |
2 995 |
11 077 |
35 400 |
29 168 |
78 081 |
160 827 |
|
1a: Competitividad para el crecimiento y el empleo |
295 |
672 |
1 209 |
1 541 |
3 885 |
5 942 |
7 844 |
13 066 |
34 455 |
|
1b: Cohesión económica, social y territorial |
1 653 |
38 |
237 |
1 455 |
7 191 |
29 459 |
21 324 |
65 015 |
126 372 |
2. |
Crecimiento sostenible: recursos naturales |
223 |
62 |
82 |
127 |
213 |
7 231 |
2 140 |
18 112 |
28 191 |
|
del cual: Gastos en concepto de ayudas relacionadas con el mercado y pagos directos |
— |
— |
— |
0 |
3 |
— |
8 |
38 |
49 |
3. |
Seguridad y ciudadanía |
21 |
39 |
62 |
136 |
277 |
580 |
350 |
1 671 |
3 137 |
4. |
Una Europa global |
938 |
522 |
883 |
1 412 |
3 364 |
4 719 |
5 390 |
7 446 |
24 673 |
5. |
Administración |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
864 |
865 |
|
del cual: Gastos administrativos de las instituciones |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
570 |
570 |
9. |
Instrumentos especiales |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
1 |
1 |
Total |
3 130 |
1 333 |
2 473 |
4 671 |
14 931 |
47 931 |
37 049 |
106 175 |
217 692 |
5.6. POLÍTICAS: DESGLOSE Y EVOLUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO Y DE PAGO
millones EUR |
|||||||||||||
Política |
Créditos de compromiso |
Créditos de pago |
|||||||||||
Créditos presupuestarios |
Créditos adicionales |
Total |
Créditos presupuestarios |
Créditos adicionales |
Total |
||||||||
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos y transferencias |
Presupuesto final aprobado |
Prorrogados |
Ingresos afectados |
Créditos disponibles |
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos y transferencias |
Presupuesto final aprobado |
Prorrogados |
Ingresos afectados |
Créditos disponibles |
||
1 |
2 |
3 = 1 + 2 |
4 |
5 |
6 = 3 + 4+5 |
7 |
8 |
9 = 7 + 8 |
10 |
11 |
12 = 9 + 10 + 11 |
||
01 |
Asuntos económicos y financieros |
371 |
1 281 |
1 652 |
— |
118 |
1 770 |
459 |
(43) |
416 |
7 |
121 |
544 |
02 |
Empresa e Industria |
2 536 |
(19) |
2 517 |
— |
298 |
2 815 |
2 266 |
(120) |
2 147 |
19 |
369 |
2 534 |
03 |
Competencia |
98 |
(1) |
97 |
— |
6 |
103 |
98 |
(1) |
97 |
7 |
6 |
110 |
04 |
Empleo, asuntos sociales e inclusión |
13 096 |
2 817 |
15 913 |
2 161 |
83 |
18 157 |
10 929 |
(305) |
10 625 |
51 |
175 |
10 850 |
05 |
Agricultura y desarrollo rural |
57 603 |
4 347 |
61 951 |
2 912 |
2 382 |
67 245 |
54 942 |
298 |
55 240 |
892 |
2 376 |
58 508 |
06 |
Movilidad y transportes |
3 281 |
(699) |
2 582 |
— |
178 |
2 760 |
2 056 |
(96) |
1 960 |
5 |
174 |
2 139 |
07 |
Medio ambiente |
431 |
0 |
432 |
— |
17 |
448 |
397 |
(3) |
395 |
16 |
14 |
425 |
08 |
Investigación e innovación |
6 699 |
(501) |
6 198 |
— |
769 |
6 967 |
5 987 |
(144) |
5 843 |
23 |
1 223 |
7 089 |
09 |
Redes de comunicaciones, contenidos y tecnología |
1 727 |
0 |
1 728 |
— |
169 |
1 897 |
1 727 |
21 |
1 748 |
16 |
254 |
2 018 |
10 |
Investigación directa |
404 |
(11) |
393 |
— |
551 |
944 |
402 |
(5) |
397 |
44 |
492 |
933 |
11 |
Asuntos marítimos y pesca |
1 082 |
724 |
1 806 |
29 |
31 |
1 866 |
1 007 |
(49) |
958 |
3 |
14 |
975 |
12 |
Mercado interior y servicios |
119 |
(3) |
116 |
— |
12 |
128 |
115 |
(4) |
111 |
4 |
12 |
127 |
13 |
Política regional y urbana |
35 347 |
8 393 |
43 739 |
6 481 |
422 |
50 642 |
40 721 |
131 |
40 851 |
11 |
267 |
41 130 |
14 |
Fiscalidad y unión aduanera |
161 |
(0) |
161 |
— |
9 |
170 |
137 |
13 |
151 |
5 |
8 |
163 |
15 |
Educación y cultura |
2 918 |
(26) |
2 892 |
— |
447 |
3 339 |
2 661 |
164 |
2 825 |
14 |
610 |
3 450 |
16 |
Comunicación |
245 |
2 |
247 |
— |
12 |
259 |
240 |
5 |
244 |
12 |
12 |
269 |
17 |
Sanidad y protección de los consumidores |
616 |
(14) |
601 |
7 |
24 |
632 |
567 |
(31) |
536 |
10 |
25 |
572 |
18 |
Asuntos de Interior |
1 172 |
389 |
1 560 |
247 |
53 |
1 860 |
972 |
161 |
1 133 |
3 |
41 |
1 178 |
19 |
Instrumentos de política exterior |
759 |
(51) |
708 |
15 |
51 |
774 |
578 |
(22) |
556 |
10 |
47 |
612 |
20 |
Comercio |
115 |
(1) |
114 |
0 |
3 |
117 |
124 |
(10) |
114 |
3 |
3 |
121 |
21 |
Desarrollo y cooperación |
5 023 |
391 |
5 414 |
7 |
281 |
5 702 |
4 308 |
74 |
4 382 |
26 |
212 |
4 620 |
22 |
Ampliación |
1 524 |
1 |
1 525 |
40 |
15 |
1 580 |
976 |
(13) |
963 |
5 |
11 |
980 |
23 |
Ayuda Humanitaria y Protección Civil |
1 019 |
164 |
1 183 |
199 |
173 |
1 555 |
999 |
277 |
1 275 |
10 |
140 |
1 426 |
24 |
Lucha contra el fraude |
80 |
(0) |
79 |
— |
1 |
80 |
76 |
(0) |
76 |
7 |
1 |
83 |
25 |
Coordinación de las políticas de la Comisión y asesoramiento jurídico |
192 |
1 |
192 |
— |
11 |
204 |
192 |
1 |
192 |
14 |
11 |
218 |
26 |
Administración de la Comisión |
997 |
16 |
1 013 |
— |
162 |
1 176 |
992 |
19 |
1 011 |
158 |
166 |
1 335 |
27 |
Presupuestos |
70 |
(14) |
57 |
— |
8 |
64 |
70 |
(14) |
57 |
7 |
8 |
71 |
28 |
Auditoría |
12 |
0 |
12 |
— |
1 |
13 |
12 |
0 |
12 |
0 |
1 |
13 |
29 |
Estadísticas |
134 |
1 |
135 |
— |
14 |
149 |
116 |
1 |
117 |
5 |
22 |
144 |
30 |
Pensiones y otros gastos conexos |
1 567 |
(4) |
1 563 |
— |
0 |
1 563 |
1 567 |
(4) |
1 563 |
— |
0 |
1 563 |
31 |
Servicios lingüísticos |
389 |
(5) |
384 |
— |
70 |
454 |
389 |
(5) |
384 |
18 |
70 |
471 |
32 |
Energía |
1 064 |
(100) |
964 |
— |
114 |
1 078 |
1 035 |
(43) |
992 |
6 |
125 |
1 123 |
33 |
Justicia |
209 |
2 |
211 |
— |
9 |
220 |
195 |
(20) |
175 |
3 |
10 |
188 |
34 |
Acción por el clima |
127 |
0 |
128 |
— |
1 |
129 |
84 |
(18) |
66 |
3 |
1 |
70 |
40 |
Reservas |
465 |
(127) |
338 |
— |
— |
338 |
150 |
(150) |
— |
— |
— |
— |
90 |
Otras instituciones |
3 667 |
(0) |
3 667 |
93 |
327 |
4 087 |
3 667 |
(0) |
3 667 |
543 |
334 |
4 543 |
Total |
145 322 |
16 952 |
162 273 |
12 191 |
6 822 |
181 286 |
141 214 |
66 |
141 280 |
1 960 |
7 354 |
150 595 |
5.6.1. POLÍTICAS: COMPARACIÓN ENTRE COMPROMISOS PRESUPUESTADOS Y EFECTIVOS
millones EUR |
|||||||
Política |
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos y transferencias |
Presupuesto final aprobado |
Créditos adicionales (21) |
Total créditos disponibles |
Compromisos contraídos |
|
01 |
Asuntos económicos y financieros |
371 |
1 281 |
1 652 |
118 |
1 770 |
1 654 |
02 |
Empresa e Industria |
2 536 |
(19) |
2 517 |
298 |
2 815 |
2 704 |
03 |
Competencia |
98 |
(1) |
97 |
6 |
103 |
100 |
04 |
Empleo, asuntos sociales e inclusión |
13 096 |
2 817 |
15 913 |
2 244 |
18 157 |
18 069 |
05 |
Agricultura y desarrollo rural |
57 603 |
4 347 |
61 951 |
5 294 |
67 245 |
65 492 |
06 |
Movilidad y transportes |
3 281 |
(699) |
2 582 |
178 |
2 760 |
2 683 |
07 |
Medio ambiente |
431 |
0 |
432 |
17 |
448 |
443 |
08 |
Investigación e innovación |
6 699 |
(501) |
6 198 |
769 |
6 967 |
6 674 |
09 |
Redes de comunicaciones, contenidos y tecnología |
1 727 |
0 |
1 728 |
169 |
1 897 |
1 833 |
10 |
Investigación directa |
404 |
(11) |
393 |
551 |
944 |
504 |
11 |
Asuntos marítimos y pesca |
1 082 |
724 |
1 806 |
60 |
1 866 |
1 834 |
12 |
Mercado interior y servicios |
119 |
(3) |
116 |
12 |
128 |
126 |
13 |
Política regional y urbana |
35 347 |
8 393 |
43 739 |
6 903 |
50 642 |
50 599 |
14 |
Fiscalidad y unión aduanera |
161 |
(0) |
161 |
9 |
170 |
165 |
15 |
Educación y cultura |
2 918 |
(26) |
2 892 |
447 |
3 339 |
3 249 |
16 |
Comunicación |
245 |
2 |
247 |
12 |
259 |
253 |
17 |
Sanidad y protección de los consumidores |
616 |
(14) |
601 |
30 |
632 |
622 |
18 |
Asuntos de Interior |
1 172 |
389 |
1 560 |
300 |
1 860 |
1 837 |
19 |
Instrumentos de política exterior |
759 |
(51) |
708 |
66 |
774 |
706 |
20 |
Comercio |
115 |
(1) |
114 |
3 |
117 |
116 |
21 |
Desarrollo y cooperación |
5 023 |
391 |
5 414 |
288 |
5 702 |
5 596 |
22 |
Ampliación |
1 524 |
1 |
1 525 |
55 |
1 580 |
1 573 |
23 |
Ayuda Humanitaria y Protección Civil |
1 019 |
164 |
1 183 |
372 |
1 555 |
1 484 |
24 |
Lucha contra el fraude |
80 |
(0) |
79 |
1 |
80 |
79 |
25 |
Coordinación de las políticas de la Comisión y asesoramiento jurídico |
192 |
1 |
192 |
11 |
204 |
199 |
26 |
Administración de la Comisión |
997 |
16 |
1 013 |
162 |
1 176 |
1 121 |
27 |
Presupuestos |
70 |
(14) |
57 |
8 |
64 |
60 |
28 |
Auditoría |
12 |
0 |
12 |
1 |
13 |
12 |
29 |
Estadísticas |
134 |
1 |
135 |
14 |
149 |
141 |
30 |
Pensiones y otros gastos conexos |
1 567 |
(4) |
1 563 |
0 |
1 563 |
1 563 |
31 |
Servicios lingüísticos |
389 |
(5) |
384 |
70 |
454 |
425 |
32 |
Energía |
1 064 |
(100) |
964 |
114 |
1 078 |
980 |
33 |
Justicia |
209 |
2 |
211 |
9 |
220 |
212 |
34 |
Acción por el clima |
127 |
0 |
128 |
1 |
129 |
128 |
40 |
Reservas |
465 |
(127) |
338 |
— |
338 |
— |
90 |
Otras instituciones |
3 667 |
(0) |
3 667 |
420 |
4 087 |
3 954 |
Total |
145 322 |
16 952 |
162 273 |
19 013 |
181 286 |
177 190 |
5.7. POLÍTICAS: EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO
millones EUR |
||||||||||||||||
Política |
|
Compromisos contraídos |
Créditos prorrogados a 2016 |
Créditos anulados |
||||||||||||
Total créditos disponibles |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
de ingresos afectados |
Total |
% |
ingresos afectados |
Prórrogas mediante decisión |
Total |
% |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
Ingresos afectados (AELC) |
Total |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 2 + 3+4 |
6 = 5/1 |
7 |
8 |
9 = 7 + 8 |
10 = 9/1 |
11 |
12 |
13 |
14 = 11 + 12 + 13 |
15 = 14/1 |
||
01 |
Asuntos económicos y financieros |
1 770 |
1 651 |
— |
3 |
1 654 |
93,42 % |
115 |
— |
115 |
6,51 % |
1 |
— |
— |
1 |
0,06 % |
02 |
Empresa e Industria |
2 815 |
2 521 |
— |
184 |
2 704 |
96,07 % |
110 |
— |
110 |
3,91 % |
(4) |
— |
5 |
1 |
0,02 % |
03 |
Competencia |
103 |
97 |
— |
3 |
100 |
97,52 % |
3 |
— |
3 |
2,46 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,02 % |
04 |
Empleo, asuntos sociales e inclusión |
18 157 |
15 902 |
2 161 |
6 |
18 069 |
99,51 % |
77 |
— |
77 |
0,42 % |
12 |
— |
— |
12 |
0,06 % |
05 |
Agricultura y desarrollo rural |
67 245 |
61 508 |
2 898 |
1 086 |
65 492 |
97,39 % |
1 296 |
410 |
1 705 |
2,54 % |
33 |
14 |
— |
47 |
0,07 % |
06 |
Movilidad y transportes |
2 760 |
2 579 |
— |
104 |
2 683 |
97,22 % |
74 |
— |
74 |
2,67 % |
3 |
— |
— |
3 |
0,11 % |
07 |
Medio ambiente |
448 |
431 |
— |
12 |
443 |
98,81 % |
5 |
— |
5 |
1,04 % |
1 |
— |
— |
1 |
0,14 % |
08 |
Investigación e innovación |
6 967 |
6 197 |
— |
477 |
6 674 |
95,79 % |
292 |
— |
292 |
4,19 % |
1 |
— |
— |
1 |
0,02 % |
09 |
Redes de comunicaciones, contenidos y tecnología |
1 897 |
1 728 |
— |
105 |
1 833 |
96,63 % |
64 |
— |
64 |
3,37 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,00 % |
10 |
Investigación directa |
944 |
393 |
— |
111 |
504 |
53,44 % |
439 |
— |
439 |
46,56 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,00 % |
11 |
Asuntos marítimos y pesca |
1 866 |
1 803 |
29 |
2 |
1 834 |
98,32 % |
29 |
0 |
29 |
1,56 % |
2 |
— |
— |
2 |
0,12 % |
12 |
Mercado interior y servicios |
128 |
116 |
— |
10 |
126 |
98,15 % |
2 |
— |
2 |
1,77 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,08 % |
13 |
Política regional y urbana |
50 642 |
43 725 |
6 481 |
393 |
50 599 |
99,91 % |
29 |
— |
29 |
0,06 % |
14 |
— |
— |
14 |
0,03 % |
14 |
Fiscalidad y unión aduanera |
170 |
161 |
— |
4 |
165 |
96,71 % |
5 |
0 |
5 |
3,17 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,13 % |
15 |
Educación y cultura |
3 339 |
2 891 |
— |
358 |
3 249 |
97,31 % |
89 |
— |
89 |
2,67 % |
1 |
— |
— |
1 |
0,02 % |
16 |
Comunicación |
259 |
246 |
— |
7 |
253 |
97,89 % |
5 |
— |
5 |
1,99 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,12 % |
17 |
Sanidad y protección de los consumidores |
632 |
601 |
7 |
15 |
622 |
98,52 % |
9 |
— |
9 |
1,44 % |
0 |
— |
0 |
0 |
0,05 % |
18 |
Asuntos de Interior |
1 860 |
1 559 |
247 |
31 |
1 837 |
98,74 % |
22 |
— |
22 |
1,20 % |
1 |
0 |
— |
1 |
0,05 % |
19 |
Instrumentos de política exterior |
774 |
663 |
15 |
28 |
706 |
91,12 % |
23 |
17 |
40 |
5,18 % |
28 |
0 |
— |
29 |
3,70 % |
20 |
Comercio |
117 |
114 |
— |
2 |
116 |
98,46 % |
2 |
— |
2 |
1,30 % |
0 |
0 |
— |
0 |
0,24 % |
21 |
Desarrollo y cooperación |
5 702 |
5 406 |
7 |
183 |
5 596 |
98,15 % |
98 |
7 |
105 |
1,85 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,01 % |
22 |
Ampliación |
1 580 |
1 524 |
40 |
9 |
1 573 |
99,56 % |
6 |
— |
6 |
0,37 % |
1 |
— |
— |
1 |
0,07 % |
23 |
Ayuda Humanitaria y Protección Civil |
1 555 |
1 182 |
199 |
103 |
1 484 |
95,39 % |
70 |
— |
70 |
4,51 % |
2 |
— |
— |
2 |
0,11 % |
24 |
Lucha contra el fraude |
80 |
79 |
— |
0 |
79 |
98,44 % |
1 |
— |
1 |
1,18 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,37 % |
25 |
Coordinación de las políticas de la Comisión y asesoramiento jurídico |
204 |
192 |
— |
6 |
199 |
97,32 % |
5 |
0 |
5 |
2,61 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,07 % |
26 |
Administración de la Comisión |
1 176 |
1 013 |
— |
107 |
1 121 |
95,30 % |
55 |
— |
55 |
4,68 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,02 % |
27 |
Presupuestos |
64 |
57 |
— |
4 |
60 |
94,03 % |
4 |
— |
4 |
5,85 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,12 % |
28 |
Auditoría |
13 |
12 |
— |
0 |
12 |
96,96 % |
0 |
— |
0 |
3,00 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,05 % |
29 |
Estadísticas |
149 |
135 |
— |
6 |
141 |
94,86 % |
7 |
— |
7 |
4,92 % |
0 |
— |
0 |
0 |
0,22 % |
30 |
Pensiones y otros gastos conexos |
1 563 |
1 563 |
— |
0 |
1 563 |
99,99 % |
0 |
— |
0 |
0,01 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,00 % |
31 |
Servicios lingüísticos |
454 |
384 |
— |
40 |
425 |
93,55 % |
29 |
— |
29 |
6,43 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,02 % |
32 |
Energía |
1 078 |
961 |
— |
19 |
980 |
90,96 % |
95 |
— |
95 |
8,78 % |
3 |
— |
— |
3 |
0,27 % |
33 |
Justicia |
220 |
210 |
— |
2 |
212 |
96,29 % |
7 |
— |
7 |
3,36 % |
1 |
— |
0 |
1 |
0,36 % |
34 |
Acción por el clima |
129 |
128 |
— |
1 |
128 |
99,57 % |
0 |
— |
0 |
0,34 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,09 % |
40 |
Reservas |
338 |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
219 |
219 |
64,84 % |
119 |
— |
— |
119 |
35,16 % |
90 |
Otras instituciones |
4 087 |
3 585 |
92 |
276 |
3 954 |
96,74 % |
51 |
2 |
53 |
1,29 % |
80 |
1 |
0 |
81 |
1,97 % |
Total |
181 286 |
161 317 |
12 175 |
3 698 |
177 190 |
97,74 % |
3 119 |
656 |
3 775 |
2,08 % |
301 |
15 |
5 |
321 |
0,18 % |
5.7.1. POLÍTICAS: COMPARACIÓN ENTRE COMPROMISOS PRESUPUESTADOS Y EFECTIVOS
millones EUR |
|||||||
Política |
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuestos rectificativos y transferencias |
Presupuesto final aprobado |
Créditos adicionales (22) |
Total créditos disponibles |
Pagos realizados |
|
01 |
Asuntos económicos y financieros |
459 |
(43) |
416 |
128 |
544 |
424 |
02 |
Empresa e Industria |
2 266 |
(120) |
2 147 |
388 |
2 534 |
2 234 |
03 |
Competencia |
98 |
(1) |
97 |
13 |
110 |
98 |
04 |
Empleo, asuntos sociales e inclusión |
10 929 |
(305) |
10 625 |
226 |
10 850 |
10 711 |
05 |
Agricultura y desarrollo rural |
54 942 |
298 |
55 240 |
3 267 |
58 508 |
57 093 |
06 |
Movilidad y transportes |
2 056 |
(96) |
1 960 |
179 |
2 139 |
2 055 |
07 |
Medio ambiente |
397 |
(3) |
395 |
30 |
425 |
416 |
08 |
Investigación e innovación |
5 987 |
(144) |
5 843 |
1 246 |
7 089 |
6 229 |
09 |
Redes de comunicaciones, contenidos y tecnología |
1 727 |
21 |
1 748 |
270 |
2 018 |
1 855 |
10 |
Investigación directa |
402 |
(5) |
397 |
536 |
933 |
517 |
11 |
Asuntos marítimos y pesca |
1 007 |
(49) |
958 |
17 |
975 |
960 |
12 |
Mercado interior y servicios |
115 |
(4) |
111 |
16 |
127 |
121 |
13 |
Política regional y urbana |
40 721 |
131 |
40 851 |
278 |
41 130 |
41 078 |
14 |
Fiscalidad y unión aduanera |
137 |
13 |
151 |
12 |
163 |
154 |
15 |
Educación y cultura |
2 661 |
164 |
2 825 |
624 |
3 450 |
3 176 |
16 |
Comunicación |
240 |
5 |
244 |
25 |
269 |
250 |
17 |
Sanidad y protección de los consumidores |
567 |
(31) |
536 |
35 |
572 |
552 |
18 |
Asuntos de Interior |
972 |
161 |
1 133 |
45 |
1 178 |
1 163 |
19 |
Instrumentos de política exterior |
578 |
(22) |
556 |
56 |
612 |
589 |
20 |
Comercio |
124 |
(10) |
114 |
6 |
121 |
116 |
21 |
Desarrollo y cooperación |
4 308 |
74 |
4 382 |
238 |
4 620 |
4 523 |
22 |
Ampliación |
976 |
(13) |
963 |
17 |
980 |
962 |
23 |
Ayuda Humanitaria y Protección Civil |
999 |
277 |
1 275 |
150 |
1 426 |
1 325 |
24 |
Lucha contra el fraude |
76 |
(0) |
76 |
8 |
83 |
74 |
25 |
Coordinación de las políticas de la Comisión y asesoramiento jurídico |
192 |
1 |
192 |
25 |
218 |
195 |
26 |
Administración de la Comisión |
992 |
19 |
1 011 |
324 |
1 335 |
1 120 |
27 |
Presupuestos |
70 |
(14) |
57 |
15 |
71 |
60 |
28 |
Auditoría |
12 |
0 |
12 |
1 |
13 |
12 |
29 |
Estadísticas |
116 |
1 |
117 |
27 |
144 |
125 |
30 |
Pensiones y otros gastos conexos |
1 567 |
(4) |
1 563 |
0 |
1 563 |
1 563 |
31 |
Servicios lingüísticos |
389 |
(5) |
384 |
87 |
471 |
424 |
32 |
Energía |
1 035 |
(43) |
992 |
130 |
1 123 |
1 035 |
33 |
Justicia |
195 |
(20) |
175 |
13 |
188 |
179 |
34 |
Acción por el clima |
84 |
(18) |
66 |
4 |
70 |
64 |
40 |
Reservas |
150 |
(150) |
— |
— |
— |
— |
90 |
Otras instituciones |
3 667 |
(0) |
3 667 |
877 |
4 543 |
3 791 |
Total |
141 214 |
66 |
141 280 |
9 314 |
150 595 |
145 243 |
5.8. POLÍTICAS: EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE PAGO
millones EUR |
|||||||||||||||||
Política |
|
Pagos realizados |
Créditos prorrogados a 2016 |
Créditos anulados |
|||||||||||||
Total créditos disponibles |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
de ingresos afectados |
Total |
% |
prórrogas automáticas |
Prórrogas mediante decisión |
Ingresos afectados |
Total |
% |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
de ingresos afectados (AELC) |
Total |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 2 + 3+4 |
6 = 5/1 |
7 |
8 |
9 |
10 = 7 + 8+9 |
11 = 10/1 |
12 |
13 |
14 |
15 = 12 + 13 + 14 |
16 = 15/1 |
||
01 |
Asuntos económicos y financieros |
544 |
410 |
6 |
8 |
424 |
77,95 % |
6 |
— |
113 |
119 |
21,81 % |
0 |
1 |
— |
1 |
0,24 % |
02 |
Empresa e Industria |
2 534 |
2 130 |
17 |
87 |
2 234 |
88,13 % |
15 |
— |
282 |
296 |
11,69 % |
2 |
2 |
0 |
4 |
0,17 % |
03 |
Competencia |
110 |
88 |
7 |
3 |
98 |
89,16 % |
8 |
— |
3 |
11 |
10,31 % |
0 |
1 |
— |
1 |
0,53 % |
04 |
Empleo, asuntos sociales e inclusión |
10 850 |
10 602 |
47 |
61 |
10 711 |
98,72 % |
13 |
— |
113 |
126 |
1,16 % |
9 |
4 |
— |
13 |
0,12 % |
05 |
Agricultura y desarrollo rural |
58 508 |
54 778 |
875 |
1 440 |
57 093 |
97,58 % |
21 |
410 |
936 |
1 366 |
2,34 % |
32 |
17 |
— |
48 |
0,08 % |
06 |
Movilidad y transportes |
2 139 |
1 947 |
4 |
104 |
2 055 |
96,05 % |
4 |
— |
69 |
73 |
3,42 % |
9 |
1 |
1 |
11 |
0,53 % |
07 |
Medio ambiente |
425 |
390 |
15 |
11 |
416 |
97,99 % |
4 |
— |
3 |
7 |
1,56 % |
1 |
1 |
— |
2 |
0,46 % |
08 |
Investigación e innovación |
7 089 |
5 811 |
21 |
397 |
6 229 |
87,86 % |
30 |
— |
826 |
856 |
12,08 % |
2 |
2 |
— |
4 |
0,06 % |
09 |
Redes de comunicaciones, contenidos y tecnología |
2 018 |
1 736 |
15 |
104 |
1 855 |
91,91 % |
10 |
— |
151 |
161 |
7,98 % |
1 |
1 |
— |
2 |
0,11 % |
10 |
Investigación directa |
933 |
357 |
39 |
121 |
517 |
55,46 % |
39 |
— |
371 |
411 |
44,03 % |
0 |
5 |
— |
5 |
0,51 % |
11 |
Asuntos marítimos y pesca |
975 |
955 |
2 |
2 |
960 |
98,39 % |
3 |
— |
12 |
15 |
1,52 % |
1 |
0 |
— |
1 |
0,09 % |
12 |
Mercado interior y servicios |
127 |
107 |
3 |
10 |
121 |
94,97 % |
3 |
— |
2 |
6 |
4,64 % |
0 |
0 |
— |
1 |
0,40 % |
13 |
Política regional y urbana |
41 130 |
40 840 |
10 |
228 |
41 078 |
99,87 % |
11 |
— |
39 |
50 |
0,12 % |
0 |
1 |
— |
2 |
0,00 % |
14 |
Fiscalidad y unión aduanera |
163 |
146 |
4 |
4 |
154 |
94,87 % |
5 |
— |
3 |
8 |
5,02 % |
0 |
0 |
— |
0 |
0,12 % |
15 |
Educación y cultura |
3 450 |
2 812 |
13 |
351 |
3 176 |
92,07 % |
13 |
— |
259 |
272 |
7,89 % |
0 |
1 |
— |
1 |
0,03 % |
16 |
Comunicación |
269 |
233 |
11 |
6 |
250 |
92,97 % |
11 |
— |
6 |
17 |
6,42 % |
0 |
1 |
— |
2 |
0,61 % |
17 |
Sanidad y protección de los consumidores |
572 |
526 |
9 |
16 |
552 |
96,48 % |
9 |
— |
9 |
19 |
3,24 % |
1 |
1 |
0 |
2 |
0,28 % |
18 |
Asuntos de Interior |
1 178 |
1 127 |
3 |
33 |
1 163 |
98,77 % |
5 |
— |
8 |
13 |
1,11 % |
1 |
0 |
— |
1 |
0,12 % |
19 |
Instrumentos de política exterior |
612 |
551 |
9 |
29 |
589 |
96,24 % |
3 |
— |
18 |
21 |
3,43 % |
2 |
0 |
— |
2 |
0,32 % |
20 |
Comercio |
121 |
112 |
3 |
2 |
116 |
96,43 % |
2 |
— |
2 |
4 |
3,31 % |
0 |
0 |
— |
0 |
0,26 % |
21 |
Desarrollo y cooperación |
4 620 |
4 357 |
22 |
143 |
4 523 |
97,89 % |
24 |
— |
69 |
93 |
2,02 % |
0 |
4 |
— |
4 |
0,09 % |
22 |
Ampliación |
980 |
951 |
4 |
7 |
962 |
98,19 % |
6 |
— |
4 |
10 |
1,07 % |
6 |
1 |
— |
7 |
0,74 % |
23 |
Ayuda Humanitaria y Protección Civil |
1 426 |
1 268 |
9 |
47 |
1 325 |
92,94 % |
6 |
— |
93 |
100 |
6,98 % |
1 |
0 |
— |
1 |
0,08 % |
24 |
Lucha contra el fraude |
83 |
68 |
5 |
1 |
74 |
88,81 % |
6 |
2 |
0 |
7 |
8,94 % |
0 |
1 |
— |
2 |
2,25 % |
25 |
Coordinación de las políticas de la Comisión y asesoramiento jurídico |
218 |
178 |
12 |
6 |
195 |
89,85 % |
14 |
0 |
6 |
20 |
9,31 % |
0 |
2 |
— |
2 |
0,84 % |
26 |
Administración de la Comisión |
1 335 |
893 |
144 |
83 |
1 120 |
83,88 % |
118 |
— |
83 |
200 |
15,01 % |
0 |
15 |
— |
15 |
1,11 % |
27 |
Presupuestos |
71 |
50 |
7 |
3 |
60 |
83,84 % |
7 |
— |
5 |
11 |
15,52 % |
0 |
0 |
— |
0 |
0,64 % |
28 |
Auditoría |
13 |
11 |
0 |
0 |
12 |
90,64 % |
1 |
— |
0 |
1 |
8,50 % |
0 |
0 |
— |
0 |
0,85 % |
29 |
Estadísticas |
144 |
112 |
5 |
8 |
125 |
86,78 % |
5 |
— |
14 |
18 |
12,78 % |
0 |
1 |
0 |
1 |
0,44 % |
30 |
Pensiones y otros gastos conexos |
1 563 |
1 563 |
— |
0 |
1 563 |
99,99 % |
0 |
— |
0 |
0 |
0,01 % |
0 |
— |
— |
0 |
0,00 % |
31 |
Servicios lingüísticos |
471 |
371 |
17 |
37 |
424 |
90,04 % |
14 |
— |
33 |
46 |
9,82 % |
0 |
1 |
— |
1 |
0,14 % |
32 |
Energía |
1 123 |
985 |
5 |
45 |
1 035 |
92,22 % |
5 |
— |
80 |
84 |
7,51 % |
2 |
1 |
— |
3 |
0,27 % |
33 |
Justicia |
188 |
171 |
3 |
6 |
179 |
95,52 % |
4 |
— |
4 |
7 |
3,92 % |
0 |
1 |
0 |
1 |
0,56 % |
34 |
Acción por el clima |
70 |
61 |
3 |
0 |
64 |
91,31 % |
4 |
— |
0 |
4 |
6,02 % |
1 |
0 |
— |
2 |
2,68 % |
40 |
Reservas |
— |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
— |
— |
— |
— |
0,00 % |
90 |
Otras instituciones |
4 543 |
3 129 |
408 |
254 |
3 791 |
83,43 % |
456 |
2 |
80 |
537 |
11,83 % |
80 |
135 |
— |
215 |
4,74 % |
Total |
150 595 |
139 827 |
1 759 |
3 657 |
145 243 |
96,45 % |
886 |
413 |
3 695 |
4 994 |
3,32 % |
154 |
202 |
2 |
358 |
0,24 % |
5.9. POLÍTICAS: EVOLUCIÓN DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN
millones EUR |
||||||||||
Política |
Compromisos pendientes al cierre del ejercicio anterior |
Compromisos del ejercicio |
|
|||||||
Compromisos prorrogados del ejercicio anterior |
Liberación de compromisos/nuevas evaluaciones/cancelaciones |
Pagos |
Compromisos pendientes a final del ejercicio |
Compromisos contraídos durante el ejercicio |
Pagos |
Anulación de compromisos que no pueden ser prorrogados |
Compromisos pendientes a final del ejercicio |
Compromisos pendientes al cierre del ejercicio |
||
01 |
Asuntos económicos y financieros |
667 |
(14) |
(140) |
513 |
1 654 |
(284) |
— |
1 370 |
1 883 |
02 |
Empresa e Industria |
2 204 |
(50) |
(1 219 ) |
935 |
2 704 |
(1 015 ) |
(2) |
1 688 |
2 623 |
03 |
Competencia |
7 |
(1) |
(7) |
— |
100 |
(91) |
— |
9 |
9 |
04 |
Empleo, asuntos sociales e inclusión |
26 124 |
(215) |
(9 635 ) |
16 274 |
18 069 |
(1 076 ) |
(0) |
16 993 |
33 266 |
05 |
Agricultura y desarrollo rural |
17 308 |
(282) |
(8 054 ) |
8 971 |
65 492 |
(49 039 ) |
(0) |
16 453 |
25 424 |
06 |
Movilidad y transportes |
5 647 |
(393) |
(1 642 ) |
3 613 |
2 683 |
(413) |
— |
2 270 |
5 883 |
07 |
Medio ambiente |
1 093 |
(1) |
(292) |
800 |
443 |
(125) |
— |
318 |
1 118 |
08 |
Investigación e innovación |
14 826 |
(84) |
(4 535 ) |
10 207 |
6 674 |
(1 693 ) |
(2) |
4 978 |
15 185 |
09 |
Redes de comunicaciones, contenidos y tecnología |
3 305 |
(36) |
(1 295 ) |
1 975 |
1 833 |
(560) |
(0) |
1 273 |
3 247 |
10 |
Investigación directa |
208 |
(21) |
(131) |
56 |
504 |
(387) |
(0) |
118 |
174 |
11 |
Asuntos marítimos y pesca |
1 571 |
(244) |
(644) |
682 |
1 834 |
(315) |
(0) |
1 519 |
2 201 |
12 |
Mercado interior y servicios |
21 |
(3) |
(15) |
3 |
126 |
(105) |
— |
21 |
23 |
13 |
Política regional y urbana |
84 237 |
(1 085 ) |
(37 414 ) |
45 738 |
50 599 |
(3 664 ) |
(0) |
46 935 |
92 673 |
14 |
Fiscalidad y unión aduanera |
122 |
(8) |
(76) |
39 |
165 |
(79) |
— |
86 |
125 |
15 |
Educación y cultura |
2 879 |
(52) |
(1 312 ) |
1 515 |
3 249 |
(1 864 ) |
(0) |
1 386 |
2 901 |
16 |
Comunicación |
110 |
(7) |
(83) |
21 |
253 |
(167) |
(0) |
86 |
107 |
17 |
Sanidad y protección de los consumidores |
535 |
(68) |
(262) |
206 |
622 |
(290) |
— |
333 |
538 |
18 |
Asuntos de Interior |
1 586 |
(147) |
(403) |
1 036 |
1 837 |
(760) |
— |
1 076 |
2 113 |
19 |
Instrumentos de política exterior |
862 |
(73) |
(333) |
456 |
706 |
(256) |
(0) |
449 |
905 |
20 |
Comercio |
22 |
(1) |
(15) |
6 |
116 |
(101) |
(0) |
14 |
20 |
21 |
Desarrollo y cooperación |
16 379 |
(387) |
(3 772 ) |
12 220 |
5 596 |
(751) |
(0) |
4 845 |
17 066 |
22 |
Ampliación |
3 669 |
(53) |
(857) |
2 759 |
1 573 |
(105) |
(0) |
1 468 |
4 227 |
23 |
Ayuda Humanitaria y Protección Civil |
671 |
(3) |
(400) |
268 |
1 484 |
(925) |
— |
559 |
827 |
24 |
Lucha contra el fraude |
31 |
(5) |
(18) |
8 |
79 |
(56) |
(0) |
23 |
31 |
25 |
Coordinación de las políticas de la Comisión y asesoramiento jurídico |
14 |
(2) |
(12) |
— |
199 |
(184) |
(0) |
15 |
15 |
26 |
Administración de la Comisión |
201 |
(17) |
(171) |
13 |
1 121 |
(948) |
(0) |
172 |
185 |
27 |
Presupuestos |
7 |
(0) |
(7) |
— |
60 |
(53) |
— |
7 |
7 |
28 |
Auditoría |
0 |
(0) |
(0) |
— |
12 |
(12) |
— |
1 |
1 |
29 |
Estadísticas |
105 |
(6) |
(45) |
54 |
141 |
(80) |
(0) |
61 |
115 |
30 |
Pensiones y otros gastos conexos |
— |
— |
— |
— |
1 563 |
(1 563 ) |
(0) |
— |
— |
31 |
Servicios lingüísticos |
18 |
(1) |
(17) |
— |
425 |
(408) |
— |
17 |
17 |
32 |
Energía |
4 416 |
(509) |
(914) |
2 993 |
980 |
(121) |
(0) |
859 |
3 853 |
33 |
Justicia |
181 |
(22) |
(66) |
94 |
212 |
(114) |
— |
99 |
193 |
34 |
Acción por el clima |
105 |
(1) |
(40) |
64 |
128 |
(25) |
— |
104 |
168 |
40 |
Reservas |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
90 |
Otras instituciones |
469 |
(67) |
(401) |
0 |
3 954 |
(3 389 ) |
5 |
570 |
570 |
Total |
189 600 |
(3 855 ) |
(74 227 ) |
111 518 |
177 190 |
(71 016 ) |
0 |
106 175 |
217 692 |
5.10. POLÍTICAS: DESGLOSE DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN POR EJERCICIO DE ORIGEN
millones EUR |
||||||||||
|
< 2009 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
Total |
|
01 |
Asuntos económicos y financieros |
14 |
— |
0 |
60 |
178 |
244 |
16 |
1 370 |
1 883 |
02 |
Empresa e Industria |
11 |
20 |
34 |
60 |
184 |
304 |
323 |
1 688 |
2 623 |
03 |
Competencia |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
9 |
9 |
04 |
Empleo, asuntos sociales e inclusión |
515 |
36 |
26 |
448 |
1 662 |
6 383 |
7 203 |
16 993 |
33 266 |
05 |
Agricultura y desarrollo rural |
75 |
0 |
— |
3 |
206 |
6 830 |
1 856 |
16 453 |
25 424 |
06 |
Movilidad y transportes |
76 |
44 |
85 |
402 |
695 |
700 |
1 612 |
2 270 |
5 883 |
07 |
Medio ambiente |
49 |
61 |
74 |
102 |
136 |
177 |
202 |
318 |
1 118 |
08 |
Investigación e innovación |
70 |
87 |
283 |
584 |
2 005 |
3 160 |
4 017 |
4 978 |
15 185 |
09 |
Redes de comunicaciones, contenidos y tecnología |
17 |
20 |
40 |
82 |
284 |
551 |
980 |
1 273 |
3 247 |
10 |
Investigación directa |
9 |
1 |
3 |
2 |
3 |
15 |
24 |
118 |
174 |
11 |
Asuntos marítimos y pesca |
99 |
— |
8 |
25 |
47 |
454 |
49 |
1 519 |
2 201 |
12 |
Mercado interior y servicios |
— |
— |
— |
— |
0 |
0 |
3 |
21 |
23 |
13 |
Política regional y urbana |
1 365 |
3 |
216 |
1 020 |
5 918 |
23 611 |
13 606 |
46 935 |
92 673 |
14 |
Fiscalidad y unión aduanera |
— |
— |
0 |
1 |
2 |
4 |
31 |
86 |
125 |
15 |
Educación y cultura |
56 |
32 |
43 |
109 |
199 |
461 |
615 |
1 386 |
2 901 |
16 |
Comunicación |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
2 |
17 |
86 |
107 |
17 |
Sanidad y protección de los consumidores |
6 |
11 |
9 |
14 |
15 |
39 |
112 |
333 |
538 |
18 |
Asuntos de Interior |
14 |
28 |
50 |
110 |
245 |
491 |
99 |
1 076 |
2 113 |
19 |
Instrumentos de política exterior |
7 |
5 |
14 |
17 |
76 |
96 |
242 |
449 |
905 |
20 |
Comercio |
— |
— |
0 |
0 |
0 |
2 |
3 |
14 |
20 |
21 |
Desarrollo y cooperación |
555 |
448 |
706 |
1 108 |
2 304 |
3 246 |
3 853 |
4 845 |
17 066 |
22 |
Ampliación |
140 |
55 |
138 |
252 |
411 |
616 |
1 146 |
1 468 |
4 227 |
23 |
Ayuda Humanitaria y Protección Civil |
9 |
13 |
25 |
25 |
24 |
30 |
142 |
559 |
827 |
24 |
Lucha contra el fraude |
0 |
0 |
— |
— |
0 |
2 |
5 |
23 |
31 |
25 |
Coordinación de las políticas de la Comisión y asesoramiento jurídico |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
15 |
15 |
26 |
Administración de la Comisión |
— |
— |
— |
0 |
— |
7 |
6 |
172 |
185 |
27 |
Presupuestos |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
7 |
7 |
28 |
Auditoría |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
1 |
1 |
29 |
Estadísticas |
0 |
0 |
1 |
1 |
4 |
12 |
35 |
61 |
115 |
30 |
Pensiones y otros gastos conexos |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
— |
— |
31 |
Servicios lingüísticos |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
0 |
17 |
17 |
32 |
Energía |
41 |
467 |
717 |
238 |
324 |
469 |
737 |
859 |
3 853 |
33 |
Justicia |
— |
1 |
1 |
5 |
9 |
22 |
57 |
99 |
193 |
34 |
Acción por el clima |
— |
— |
— |
— |
1 |
3 |
60 |
104 |
168 |
40 |
Reservas |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
90 |
Otras instituciones |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
570 |
570 |
Total |
3 130 |
1 333 |
2 473 |
4 671 |
14 931 |
47 931 |
37 049 |
106 175 |
217 692 |
5.11. EJECUCIÓN DE LOS GASTOS DE 2015
El año 2015 fue el primer año del nuevo período de programación 2014-2020.
Compromisos:
El presupuesto aprobado inicialmente para todas las instituciones, excluidos los instrumentos especiales, ascendía a 144 806 millones EUR.
Este presupuesto estaba desde el principio sujeto a modificaciones significativas tras el bajo porcentaje de ejecución de los compromisos en 2014 debido a la tardía adopción de los programas operativos para los fondos en gestión compartida en el inicio del nuevo período de programación. Las prórrogas a 2015 ascendían a 12 000 millones EUR y la reprogramación del compromiso 2014 no utilizado a 16 000 millones EUR.
En 2015 el refuerzo de los compromisos elevó los compromisos pendientes de liquidación al nivel anterior a 2014 (217 000 millones EUR). Así pues, la disminución observada en 2014 fue temporal, según lo previsto.
El Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas (FEIE) recientemente creado en 2015 se añadió a la Subrúbrica 1a y fue dotado con 1 360 millones EUR (incluidos 10 millones EUR destinados al Centro Europeo de Asesoramiento para la Inversión) en créditos de compromiso plenamente comprometidos (reasignados a partir del Mecanismo Conectar Europa, Horizonte 2020 y el programa Reactor Experimental Termonuclear Internacional (ITER) como se estipula en el presupuesto rectificativo n.o 2/2015).
Los ajustes de los compromisos fuera de reprogramación se referían fundamentalmente a la migración y a los flujos de refugiados: refuerzos de la Agencia Frontex, el Fondo de Asilo, Migración e Integración (FAMI) y el Fondo de Seguridad Interior (FSI) y el Instrumento Europeo de Vecindad (IEV) y ayuda humanitaria para Siria y los países vecinos.
El presupuesto para compromisos que finalmente se aprobó, excluidos los instrumentos especiales, ascendía a 161 808 millones EUR, de los cuales 161 191 millones EUR estaban comprometidos (porcentaje de ejecución del 99,6 %).
A finales de 2015, se cancelaron 202 millones EUR de créditos no utilizados y 119 millones EUR de la reserva no movilizada para el Fondo Europeo de Adaptación a la Globalización.
Pagos:
El presupuesto inicial aprobado, excluidos los instrumentos especiales, se fijó en 140 862 millones EUR, lo que representa un incremento del 1,6 % en comparación con el presupuesto 2014 final aprobado. Los créditos de pago iniciales correspondían al 1,01 % de la RNB de la UE. Estas se reforzaron en 66 millones EUR durante el ejercicio, ya que las nuevas necesidades vinculadas a la crisis migratoria y de refugiados se cubrieron principalmente mediante reasignaciones.
La prórroga del ejercicio 2014 fue de 1 960 millones EUR.
El presupuesto final aprobado ascendía a 141 280 millones EUR, de los cuales 139 827 millones EUR se financiaron en 2015 (99 %).
En total, 358 millones EUR, incluidos 0,5 millones EUR procedentes de la reserva expiraron a finales de 2015.
En el informe de la Comisión sobre la gestión presupuestaria y financiera 2015 (parte A: análisis general del presupuesto; parte B: análisis de cada rúbrica del Marco Financiero Plurianual) se presenta un análisis más detallado de los ajustes presupuestarios, su contexto pertinente, justificación e impacto.
6. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS INSTITUCIONES Y AGENCIAS
6.1. INSTITUCIONES: RESUMEN DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS
millones EUR |
||||||||||
Institución |
Créditos de ingreso |
Títulos de crédito constatados |
Ingresos |
Ingresos en |
Pendiente |
|||||
Presupuesto aprobado inicialmente |
Presupuesto final aprobado |
Ejercicio en curso |
Prorrogados |
Total |
A partir de títulos de crédito del ejercicio actual |
A partir de títulos de crédito prorrogados |
Total |
% del presupuesto |
||
Parlamento Europeo |
149 |
149 |
176 |
21 |
198 |
173 |
3 |
176 |
118,49 % |
21 |
Consejo Europeo y Consejo |
57 |
57 |
73 |
4 |
77 |
71 |
3 |
74 |
129,14 % |
3 |
Comisión |
140 885 |
140 951 |
139 403 |
13 743 |
153 147 |
139 010 |
7 018 |
146 027 |
103,60 % |
7 119 |
Tribunal de Justicia |
45 |
45 |
50 |
0 |
50 |
49 |
0 |
50 |
110,39 % |
0 |
Tribunal de Cuentas |
20 |
20 |
19 |
0 |
19 |
19 |
0 |
19 |
96,20 % |
0 |
Comité Económico y Social |
11 |
11 |
15 |
— |
15 |
15 |
0 |
15 |
138,57 % |
— |
Comité de las Regiones |
8 |
8 |
10 |
— |
10 |
10 |
0 |
10 |
127,90 % |
0 |
Defensor del Pueblo Europeo |
1 |
1 |
1 |
— |
1 |
1 |
0 |
1 |
101,02 % |
— |
Supervisor Europeo de Protección de Datos |
1 |
1 |
1 |
— |
1 |
1 |
0 |
1 |
102,41 % |
— |
Servicio Europeo de Acción Exterior |
38 |
38 |
251 |
0 |
251 |
250 |
0 |
250 |
661,85 % |
1 |
Total |
141 214 |
141 280 |
139 999 |
13 768 |
153 768 |
139 599 |
7 024 |
146 624 |
103,78 % |
7 144 |
Los informes consolidados sobre la ejecución del presupuesto general de la UE incluyen, como en ejercicios anteriores, la ejecución del presupuesto de todas las instituciones, puesto que en el presupuesto de la UE se establece un presupuesto separado para cada institución. Las Agencias no tienen un presupuesto separado dentro del presupuesto de la UE; se financian parcialmente mediante una subvención presupuestaria de la Comisión.
En lo que respecta al SEAE, hay que señalar que, además de su propio presupuesto, también recibe contribuciones de la Comisión de 138 millones EUR (2014: 208 millones EUR) y del FED de 61 millones EUR (2014: 56 millones EUR). Estos créditos presupuestarios se ponen a disposición del SEAE (como ingresos afectados), con el fin de financiar principalmente los costes del personal de la Comisión que trabaja en las delegaciones de la UE, ya que estas delegaciones son gestionadas administrativamente por el SEAE.
6.2. INSTITUCIONES: EJECUCIÓN DE CRÉDITOS DE COMPROMISO Y DE PAGO
Créditos de compromiso
Institución |
Total créditos disponibles |
Compromisos contraídos |
Créditos prorrogados a 2016 |
Créditos anulados |
|||||||||||
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
de ingresos afectados |
Total |
% |
de ingresos afectados |
Prórrogas mediante decisión |
Total |
% |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
Ingresos afectados (AELC) |
Total |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 2 + 3+4 |
6 = 5/1 |
7 |
8 |
9 = 7 + 8 |
10 = 9/1 |
11 |
12 |
13 |
14 = 11 + 12 + 13 |
15 = 14/1 |
|
Parlamento Europeo |
1 929 |
1 779 |
86 |
34 |
1 899 |
98,45 % |
14 |
— |
14 |
0,72 % |
16 |
— |
— |
16 |
0,83 % |
Consejo Europeo y Consejo |
589 |
500 |
3 |
25 |
528 |
89,53 % |
20 |
— |
20 |
3,36 % |
42 |
0 |
— |
42 |
7,10 % |
Comisión |
177 199 |
157 732 |
12 083 |
3 422 |
173 236 |
97,76 % |
3 068 |
654 |
3 723 |
2,10 % |
221 |
15 |
5 |
240 |
0,14 % |
Tribunal de Justicia |
359 |
354 |
— |
1 |
355 |
98,83 % |
1 |
— |
1 |
0,23 % |
3 |
— |
— |
3 |
0,94 % |
Tribunal de Cuentas |
133 |
131 |
— |
0 |
131 |
98,62 % |
0 |
— |
0 |
0,06 % |
2 |
— |
— |
2 |
1,32 % |
Comité Económico y Social |
134 |
124 |
— |
4 |
128 |
95,98 % |
0 |
— |
0 |
0,08 % |
5 |
— |
— |
5 |
3,93 % |
Comité de las Regiones |
91 |
87 |
— |
2 |
89 |
98,17 % |
0 |
— |
0 |
0,02 % |
2 |
— |
— |
2 |
1,81 % |
Defensor del Pueblo Europeo |
10 |
10 |
— |
— |
10 |
92,32 % |
— |
— |
— |
0,00 % |
1 |
— |
— |
1 |
7,68 % |
Supervisor Europeo de Protección de Datos |
9 |
8 |
— |
— |
8 |
95,60 % |
— |
— |
— |
0,00 % |
0 |
— |
— |
0 |
4,40 % |
Servicio Europeo de Acción Exterior |
833 |
592 |
3 |
210 |
806 |
96,72 % |
16 |
2 |
18 |
2,16 % |
9 |
1 |
— |
9 |
1,13 % |
Total |
181 286 |
161 317 |
12 175 |
3 698 |
177 190 |
97,74 % |
3 119 |
656 |
3 775 |
2,08 % |
301 |
15 |
5 |
321 |
0,18 % |
Créditos de pago
millones EUR |
||||||||||||||||
Institución |
|
Pagos realizados |
Créditos prorrogados a 2016 |
|
Créditos anulados |
|||||||||||
Total créditos disponibles |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
de ingresos afectados |
Total |
% |
prórrogas automáticas |
Prórrogas mediante decisión |
de ingresos afectados |
Total |
% |
del presupuesto final aprobado |
Créditos prorrogados |
Ingresos afectados (AELC) |
Total |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 2 + 3+4 |
6 = 5/1 |
7 |
8 |
9 |
10 = 7 + 8+9 |
11 = 10/1 |
12 |
13 |
14 |
15 = 12 + 13 + 14 |
16 = 15/1 |
|
Parlamento Europeo |
2 207 |
1 489 |
253 |
29 |
1 771 |
80,24 % |
289 |
— |
19 |
309 |
13,99 % |
16 |
111 |
— |
127 |
5,77 % |
Consejo Europeo y Consejo |
639 |
454 |
48 |
24 |
527 |
82,43 % |
46 |
— |
20 |
65 |
10,25 % |
42 |
5 |
— |
47 |
7,32 % |
Comisión |
146 051 |
136 698 |
1 351 |
3 404 |
141 453 |
96,85 % |
430 |
412 |
3 615 |
4 456 |
3,05 % |
74 |
66 |
2 |
142 |
0,10 % |
Tribunal de Justicia |
376 |
334 |
15 |
1 |
350 |
93,10 % |
20 |
— |
1 |
21 |
5,49 % |
3 |
2 |
— |
5 |
1,41 % |
Tribunal de Cuentas |
141 |
122 |
7 |
0 |
129 |
91,70 % |
9 |
— |
0 |
9 |
6,62 % |
2 |
1 |
— |
2 |
1,68 % |
Comité Económico y Social |
142 |
114 |
6 |
3 |
124 |
87,24 % |
9 |
— |
1 |
11 |
7,48 % |
5 |
2 |
— |
7 |
5,28 % |
Comité de las Regiones |
99 |
79 |
6 |
2 |
86 |
87,37 % |
9 |
— |
0 |
9 |
8,97 % |
2 |
2 |
— |
4 |
3,66 % |
Defensor del Pueblo Europeo |
11 |
9 |
0 |
— |
9 |
86,37 % |
1 |
— |
— |
1 |
5,91 % |
1 |
0 |
— |
1 |
7,72 % |
Supervisor Europeo de Protección de Datos |
10 |
8 |
0 |
— |
8 |
82,61 % |
1 |
— |
— |
1 |
8,24 % |
0 |
0 |
— |
1 |
9,15 % |
Servicio Europeo de Acción Exterior |
920 |
520 |
73 |
194 |
787 |
85,53 % |
72 |
2 |
38 |
112 |
12,20 % |
9 |
12 |
— |
21 |
2,27 % |
Total |
150 595 |
139 827 |
1 759 |
3 657 |
145 243 |
96,45 % |
886 |
413 |
3 695 |
4 994 |
3,32 % |
154 |
202 |
2 |
358 |
0,24 % |
6.3. INGRESOS DE LAS AGENCIAS: PREVISIONES PRESUPUESTARIAS, TÍTULOS DE CRÉDITO E IMPORTES RECIBIDOS
Agencia |
Presupuesto final aprobado |
Títulos de crédito constatados |
Importes recibidos |
Pendiente |
Política de Financiación de la Comisión |
Agencia Europea de Cooperación de los Reguladores de la Energía |
11 |
11 |
11 |
— |
06 |
Oficina Europea de Apoyo al Asilo |
16 |
14 |
14 |
— |
18 |
Agencia Europea de Seguridad Aérea |
185 |
150 |
150 |
0 |
06 |
Frontex |
143 |
147 |
147 |
— |
18 |
Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional |
18 |
18 |
17 |
2 |
15 |
Escuela Europea de Policía |
8 |
9 |
9 |
0 |
18 |
Agencia Europea de Sustancias y Preparados Químicos |
34 |
38 |
38 |
0 |
02 |
Centro Europeo para la prevención y control de enfermedades |
58 |
59 |
59 |
0 |
17 |
Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías |
18 |
19 |
19 |
— |
18 |
Autoridad Bancaria Europea |
33 |
34 |
34 |
0 |
12 |
Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación |
20 |
21 |
21 |
0 |
12 |
Agencia Europea del Medio Ambiente |
42 |
53 |
43 |
10 |
07 |
Oficina Europea de Policía |
95 |
103 |
103 |
0 |
18 |
Autoridad Europea de Valores y Mercados |
37 |
37 |
37 |
— |
12 |
Agencia Comunitaria de Control de la Pesca |
9 |
9 |
9 |
— |
11 |
Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria |
79 |
80 |
80 |
0 |
17 |
Instituto Europeo de la Igualdad de Género |
8 |
8 |
8 |
— |
04 |
Órgano de Vigilancia de Galileo |
23 |
361 |
361 |
0 |
06 |
Fusión para la Energía ITER |
414 |
493 |
493 |
0 |
08 |
Unidad Europea de Cooperación Judicial (Eurojust) |
34 |
34 |
34 |
0 |
33 |
eu.LISA |
68 |
74 |
71 |
2 |
18 |
Agencia Europea de Seguridad Marítima |
65 |
65 |
65 |
0 |
06 |
Oficina de Armonización del Mercado Interior |
384 |
216 |
216 |
0 |
12 |
Agencia Europea de Medicamentos |
308 |
350 |
304 |
45 |
02 |
Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la Información |
10 |
10 |
10 |
— |
09 |
Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de Comunicaciones Electrónicas (ORECE) |
4 |
4 |
4 |
— |
09 |
Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea |
22 |
22 |
22 |
— |
18 |
Agencia Ferroviaria Europea |
26 |
27 |
27 |
0 |
06 |
Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo |
15 |
16 |
16 |
— |
04 |
Instituto Europeo de Innovación y Tecnología |
243 |
229 |
229 |
0 |
15 |
Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea |
50 |
42 |
42 |
0 |
15 |
Fundación Europea de Formación |
20 |
21 |
21 |
0 |
15 |
Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales |
15 |
13 |
13 |
— |
17 |
Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo |
21 |
21 |
21 |
0 |
04 |
Agencia Ejecutiva en el Ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural |
47 |
47 |
47 |
— |
15 |
Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación |
36 |
36 |
36 |
— |
06 |
Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación |
40 |
40 |
40 |
0 |
08 |
Agencia Ejecutiva de Investigación |
55 |
55 |
55 |
0 |
08 |
Agencia Ejecutiva de Sanidad y Consumo |
7 |
7 |
7 |
— |
17 |
Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte |
18 |
18 |
18 |
— |
06 |
Total |
2 740 |
3 007 |
2 946 |
61 |
|
millones EUR |
||||
Tipo de ingresos |
Presupuesto final aprobado |
Título de crédito constatados |
Importes recibidos |
Pendiente |
Subvención de la Comisión |
1 715 |
1 700 |
1 698 |
2 |
Ingresos por honorarios |
588 |
647 |
602 |
45 |
Otros ingresos |
438 |
660 |
646 |
14 |
Total |
2 740 |
3 007 |
2 946 |
61 |
6.4. CRÉDITOS DE COMPROMISO Y DE PAGO POR AGENCIA
millones EUR |
||||||
Agencia |
Créditos de compromiso |
Créditos de pago |
||||
Total créditos disponibles |
Compromisos asumidos |
Prorrogados a 2016 |
Total créditos disponibles |
Pagos realizados |
Prorrogados a 2016 |
|
Agencia Europea de Cooperación de los Reguladores de la Energía |
11 |
11 |
0 |
14 |
11 |
2 |
Oficina Europea de Apoyo al Asilo |
17 |
16 |
1 |
18 |
13 |
2 |
Agencia Europea de Seguridad Aérea |
208 |
140 |
65 |
213 |
127 |
84 |
Frontex |
152 |
151 |
1 |
180 |
125 |
50 |
Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional |
19 |
19 |
0 |
20 |
17 |
2 |
Escuela Europea de Policía |
9 |
9 |
0 |
10 |
8 |
2 |
Agencia Europea de Sustancias y Preparados Químicos |
115 |
113 |
0 |
126 |
111 |
13 |
Centro Europeo para la prevención y control de enfermedades |
60 |
56 |
0 |
71 |
55 |
11 |
Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías |
19 |
18 |
1 |
20 |
18 |
1 |
Autoridad Bancaria Europea |
33 |
33 |
— |
39 |
35 |
3 |
Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación |
20 |
20 |
0 |
26 |
22 |
3 |
Agencia Europea del Medio Ambiente |
68 |
58 |
10 |
73 |
55 |
17 |
Oficina Europea de Policía |
103 |
100 |
3 |
109 |
93 |
15 |
Autoridad Europea de Valores y Mercados |
37 |
35 |
2 |
43 |
35 |
7 |
Agencia Comunitaria de Control de la Pesca |
9 |
9 |
— |
10 |
9 |
1 |
Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria |
81 |
81 |
0 |
87 |
79 |
8 |
Instituto Europeo de la Igualdad de Género |
8 |
8 |
0 |
10 |
7 |
3 |
Órgano de Vigilancia de Galileo |
1 582 |
144 |
1 438 |
616 |
211 |
404 |
Fusión para la Energía ITER |
792 |
791 |
0 |
531 |
524 |
6 |
Unidad Europea de Cooperación Judicial (Eurojust) |
34 |
34 |
0 |
38 |
34 |
4 |
eu.LISA |
82 |
81 |
1 |
87 |
64 |
22 |
Agencia Europea de Seguridad Marítima |
70 |
64 |
6 |
70 |
58 |
10 |
Oficina de Armonización del Mercado Interior |
424 |
266 |
— |
424 |
231 |
29 |
Agencia Europea de Medicamentos |
308 |
290 |
6 |
349 |
291 |
43 |
Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la Información |
10 |
10 |
— |
11 |
11 |
1 |
Oficina del Organismo de Reguladores Europeos de Comunicaciones Electrónicas (ORECE) |
4 |
4 |
— |
5 |
4 |
1 |
Agencia de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea |
22 |
22 |
0 |
28 |
22 |
6 |
Agencia Ferroviaria Europea |
27 |
26 |
0 |
30 |
27 |
3 |
Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo |
17 |
15 |
1 |
21 |
15 |
5 |
Instituto Europeo de Innovación y Tecnología |
276 |
251 |
0 |
247 |
224 |
1 |
Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea |
50 |
44 |
— |
54 |
43 |
5 |
Fundación Europea de Formación |
21 |
21 |
0 |
22 |
21 |
1 |
Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales |
17 |
15 |
— |
15 |
14 |
1 |
Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo |
22 |
22 |
0 |
26 |
23 |
3 |
Agencia Ejecutiva en el Ámbito Educativo, Audiovisual y Cultural |
47 |
46 |
— |
52 |
46 |
5 |
Agencia Ejecutiva de Competitividad e Innovación |
36 |
36 |
— |
40 |
34 |
5 |
Agencia Ejecutiva del Consejo Europeo de Investigación |
40 |
39 |
— |
42 |
39 |
2 |
Agencia Ejecutiva de Investigación |
55 |
54 |
— |
59 |
54 |
3 |
Agencia Ejecutiva de Sanidad y Consumo |
7 |
7 |
— |
9 |
7 |
1 |
Agencia Ejecutiva de la Red Transeuropea de Transporte |
18 |
18 |
— |
20 |
18 |
2 |
Total |
4 930 |
3 175 |
1 538 |
3 864 |
2 835 |
787 |
millones EUR |
||||||
Tipo de gasto |
Créditos de compromiso |
Créditos de pago |
||||
Total créditos disponibles |
Compromisos asumidos |
Prorrogados a 2016 |
Total créditos disponibles |
Pagos realizados |
Prorrogados a 2016 |
|
Personal |
975 |
956 |
1 |
991 |
953 |
18 |
Gastos administrativos |
412 |
392 |
2 |
467 |
356 |
85 |
Gastos operativos |
3 543 |
1 827 |
1 535 |
2 406 |
1 526 |
685 |
Total |
4 930 |
3 175 |
1 538 |
3 864 |
2 835 |
787 |
6.5. RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA, INCLUIDAS AGENCIAS
millones EUR |
||||
|
Unión Europea |
Agencias |
Eliminación de subvenciones a agencias |
Total |
Ingresos del ejercicio |
146 624 |
2 946 |
(1 698 ) |
147 872 |
Pagos con cargo a créditos presupuestarios del ejercicio actual |
(139 827 ) |
(2 233 ) |
1 698 |
(140 363 ) |
Pagos con cargo a créditos procedentes de ingresos afectados |
(3 657 ) |
(375) |
— |
(4 032 ) |
Créditos de pago prorrogados al ejercicio N + 1 |
(1 299 ) |
(787) |
— |
(2 086 ) |
Cancelación de créditos sin utilizar prorrogados del ejercicio N-1 |
29 |
268 |
— |
297 |
Evolución de los ingresos asignados |
(704) |
145 |
— |
(559) |
Diferencias de cambio del ejercicio |
182 |
2 |
— |
184 |
Resultado presupuestario 2015 |
1 347 |
(34) |
— |
1 313 |
Para proporcionar todos los datos presupuestarios pertinentes sobre las agencias, las cuentas anuales consolidadas incluyen informes separados sobre la ejecución de los presupuestos individuales de las agencias tradicionales consolidadas.
(1) El riesgo asumido por la UE cuenta con la dotación necesaria (es decir, figura en el pasivo).
(2) El riesgo asumido por la UE cuenta con la dotación necesaria (es decir, figura en el pasivo).
(3) AMF, EURATOM Y CECA en liquidación.
(4) Incluida la ayuda con carácter preventivo.
(5) Fuente: Comisión Europea, Previsiones económicas europeas de invierno de 2016.
(1) Las cifras se han redondeado a millones EUR, de modo que, en ocasiones, algunos datos financieros incluidos en los cuadros que se recogen a continuación pueden no cuadrar.
(2) El 25 de noviembre de 2015 el Parlamento Europeo adoptó un presupuesto que prevé el pago del pasivo a corto plazo de la Unión con cargo a recursos propios que deben cobrar o desembolsar los Estados miembros en 2016. Además, en virtud del artículo 83 del Estatuto [Reglamento (CEE, Euratom, CECA) n.o 259/68 del Consejo, de 29 de febrero de 1968, modificado], los Estados miembros garantizarán conjuntamente el pasivo por pensiones.
(6) Ejecutado por los Estados miembros: gestión compartida
Ejecutado por la Comisión, las agencias ejecutivas y los fondos fiduciarios: gestión directa
Ejecutado por otras agencias y organismos de la UE, terceros países, organizaciones internacionales y otras entidades: gestión indirecta
(7) Para una explicación detallada de las pérdidas no reconocidas, véase la nota 1.5.4.
(8) Concedidos con cargo a fondos propios de la CECA en liquidación.
(9) A 31.12.2014, el Fondo de Garantía relativo a las acciones exteriores mantenía bonos MEEF emitidos por la Comisión, por lo que debían ser eliminados.
(10) Importes no admisibles estimados y pagos por adelantado pendientes
(11) No asignado a una rúbrica del MFP» incluye la ejecución del presupuesto de entidades consolidadas y los ajustes de consolidación, operaciones no presupuestarias y programas no asignados poco significativos.
(12) Excluidos préstamos cruzados.
(13) Activos financieros disponibles para la venta (excluidos instrumentos de capital)
(14) con aplicación del coeficiente corrector (cc)
(15) pagado durante los tres años siguientes al cese de funciones
(16) Incluidas por primera vez en 2015.
(17) Las cifras se han redondeado a millones EUR, de modo que, en ocasiones, algunos datos financieros incluidos en los cuadros que figuran a continuación pueden no cuadrar.
(18) de los cuales, el resultado de la AELC asciende a (2) millones EUR en 2015 y (3) millones EUR en 2014.
(19) Los créditos suplementarios incluyen los créditos prorrogados del año pasado, los ingresos afectados y los créditos disponibles a raíz de liberaciones.
(20) Los créditos suplementarios incluyen los créditos prorrogados del año pasado, los ingresos afectados y los créditos disponibles a raíz de liberaciones.
(21) Los créditos suplementarios incluyen los créditos prorrogados del ejercicio anterior, los ingresos afectados y los créditos de nuevo disponibles a raíz de liberaciones.
(22) Los créditos suplementarios incluyen los créditos prorrogados del ejercicio anterior, los ingresos afectados y los créditos de nuevo disponibles a raíz de liberaciones.
14.10.2016 |
ES |
Diario Oficial de la Unión Europea |
C 380/147 |
DECLARACIÓN DE FIABILIDAD PRESENTADA POR EL TRIBUNAL AL PARLAMENTO EUROPEO Y AL CONSEJO — INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
(2016/C 380/02)
Responsabilidades de la dirección
Responsabilidades del auditor
|
|
Fiabilidad de las cuentas
Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas
|
Legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas
Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas
|
Fundamento de la opinión desfavorable sobre la legalidad y la regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas
Opinión desfavorable sobre la legalidad y la regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas
|
Otra información
|
14 de julio de 2016
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Presidente
Tribunal de Cuentas Europeo
12, rue Alcide De Gasperi, Luxemburgo, LUXEMBURGO
(1) Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas (como la información financiera por segmentos).
(2) Los estados agregados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de la ejecución presupuestaria y las notas explicativas.
(3) Estas rúbricas (1 a 4) se tratan en los capítulos 5 a 8 de Informe Anual relativo al ejercicio 2015.
(4) 82 700 millones de euros. Para más información, véase el Informe Anual del Tribunal de Cuentas Europeo relativo a 2015, apartados 1.21 a 1.24.