Lucha contra el fraude: cooperación entre la UE y Suiza

PUNTOS CLAVE

Casos aplicables

El Acuerdo se aplica a la prevención, el descubrimiento, la investigación, la persecución y la represión del fraude y de cualquier otra actividad ilegal que afecte a los intereses financieros respectivos de las Partes, así como al cobro de los importes devengados o indebidamente percibidos como resultado de las actividades ilegales. Trata los siguientes aspectos:

• los intercambios de mercancías que infrinjan la legislación aduanera y agrícola;
• los intercambios contrarios a la legislación fiscal, y específicamente al impuesto sobre el valor añadido, los impuestos especiales sobre el consumo y los impuestos sobre consumos específicos:
• la percepción o la retención de fondos como las subvenciones y las restituciones procedentes del presupuesto de las Partes, incluyendo el uso de estos fondos con fines distintos de aquellos para los que se concedieron inicialmente;
• los procedimientos de adjudicación de contratos.

También abarca el blanqueo de dinero para hechos que incurran en sentencias privativas de libertad de más de seis meses. No quedan cubiertos los impuestos directos, como el impuesto sobre la renta.

No podrá denegarse la asistencia por el motivo de que el caso sea considerado como infracción fiscal solo por una de las Partes, o porque la legislación relativa a exacciones, gastos, tipos de normas o caracterización legal difiera entre las Partes.

Asistencia administrativa reforzada

Las medidas de asistencia administrativa implican las siguientes premisas y condiciones:

• no se ven afectadas las obligaciones generadas por otros acuerdos;
• el Acuerdo se aplica dentro de los límites de las competencias que confiere el Derecho interno;
• cada Parte designa una unidad central para tramitar las solicitudes de asistencia administrativa;
• la asistencia puede incluir solicitudes de información, supervisión e investigaciones;
• se contempla la prestación espontánea de asistencia sin solicitud previa; la autoridad que facilite la información podrá poner condiciones a su uso.

Cooperación especial

Las formas especiales de cooperación incluyen:

• operaciones transfronterizas conjuntas relativas a la importación, la exportación o el tránsito de mercancías;
• equipos comunes de investigación especial;
• funcionarios de enlace en comisión de servicios para otras Partes contratantes.

Asistencia judicial mutua

Se presta asistencia judicial:

• en procesos instados por las autoridades administrativas por hechos punibles, con arreglo a la legislación doméstica de al menos una de las partes, por ser constitutivos de infracciones de disposiciones legales, y cuya decisión pueda dar lugar a un procedimiento ante un órgano jurisdiccional penal;
• en las acciones civiles acumuladas a las acciones penales, mientras el órgano jurisdiccional penal aún no se haya pronunciado definitivamente sobre la acción penal;
• por hechos o infracciones que puedan generar la responsabilidad de una persona jurídica de la Parte requirente;
• con fines de abrir investigaciones y procesos destinados a decomisar o embargar los productos resultantes de estas actividad es ilegales.

El Acuerdo detalla los pasos que deben seguirse para cursar solicitudes de asistencia, incluido el envío por correo.

Las solicitudes de registro y embargo de bienes dependen de las condiciones siguientes:

• el hecho que haya dado lugar a la solicitud debe ser sancionable según el Derecho de ambas Partes con una pena privativa de libertad de al menos seis meses, o ser sancionable con una sanción equivalente con arreglo al Derecho de una de las Partes y constituir, según el Derecho de la otra Parte, una infracción que podría dar lugar a un proceso ante un órgano jurisdiccional penal;
• la solicitud debe ser coherente con la legislación de la Parte receptora.

Información bancaria y financiera

El Acuerdo también afecta a las solicitudes de información bancaria y financiera relativa a cuentas existentes en los ámbitos abarcados por las Partes implicadas. Las Partes no podrán alegar motivos de secreto bancario para denegar la cooperación en una solicitud de asistencia mutua.

Comité mixto

Un Comité mixto, compuesto por representantes de las Partes y de la Comisión Europea en representación de la UE, se encarga de aplicar el Acuerdo y de solucionar los eventuales litigios entre las Partes.