sobre las cuentas anuales del Instituto Europeo de Innovación y Tecnología correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta del Instituto

(2) Las competencias y actividades del Instituto se detallan en su sitio web: www.eit.europa.eu

(4) Los efectivos incluyen funcionarios, agentes temporales y contractuales y expertos nacionales en comisión de servicio.

(5) Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

(6) Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

(9) Artículos 7 y 9 de la Directiva 2004/18/CE modificada por el Reglamento (UE) n. o 1336/2013 de la Comisión.

(10) Informe Especial n. o 4/2016: El Instituto Europeo de Innovación y Tecnología debe modificar sus mecanismos de aplicación y algunos elementos de su concepción para lograr el impacto esperado.

ANEXO

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

Año	Comentario del Tribunal	Estado de aplicación de la medida correctora (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)
2012	Los acuerdos se subvención no establecían umbrales para cada categoría de coste específica (como personal, subcontratación, servicios jurídicos, etc.).	En curso (1)
2014	El Instituto sobrestimó sus necesidades presupuestarias para 2014 en 13,1 millones de euros, un 5,6 % (3,4 millones de euros, un 2,5 %, en 2013) y solo se comprometieron 220 millones de los 233,1 millones de euros del presupuesto. Este bajo porcentaje de ejecución se debe principalmente a los créditos afectados a las subvenciones no utilizados (11,4 millones de euros) para financiar las actividades de las CCI. Los planes empresariales de las CCI, a partir de los cuales se firmaron los acuerdos de subvención, no precisan la utilización de la totalidad de los créditos de que disponía en 2014 el Instituto. Los créditos no utilizados volverán a incluirse en los presupuestos del Instituto de los años 2015-2017 tal y como dispone su reglamento financiero.	En curso (2)
2014	Aunque las CCI deberán desarrollar estrategias de sostenibilidad financiera, hasta la fecha, (ya en su quinto año de existencia) siguen dependiendo plenamente para su financiación del Instituto y de los socios de las CCI.	En curso (3)
2014	Desde su creación en 2009, el Instituto ha sufrido una elevada rotación e inestabilidad en los cargos de dirección. Dos de los tres puestos de jefe de unidad están vacantes desde 2013. Uno está ocupado de forma interina desde 2013, lo cual contraviene el Estatuto de los Funcionarios, que establece un período máximo de un año. El otro está ocupado actualmente por el jefe de operaciones que también desempeña las funciones de director interino, y que ejerce las tres funciones simultáneamente.	En curso
2014	Aunque la situación ha mejorado con respecto a 2013, el 20 % de los puestos del organigrama del Instituto seguían vacantes al final de 2014 (frente a un tercio al final de 2013).	Aplicada
2015	En 2015, el Instituto informó a las CCI de que su contribución financiera en los cinco primeros años (2010-2014) no superó el límite del 25 % de sus gastos globales respectivos. Sin embargo, la mala definición de las actividades complementarias de las CCI dificultó una evaluación clara de si los costes asociados a dichas actividades complementarias debían aceptarse o no en la contribución máxima del Instituto.	Aplicada
2015	En su Informe Especial n.o 4/2016, el Tribunal llegó a la conclusión de que esta condición de financiación (que continúa aplicándose en el nuevo período 2014-2020) apenas aporta valor añadido o no lo aporta en absoluto, y que su supresión aliviaría gran parte de la carga operativa y de información financiera de los socios de las CCI (4).	En curso
2015	El certificado de los estados financieros (CEF) exigido a los socios de las CCI que soliciten el reembolso de más de 325 000 euros contribuirá a la verificación ex ante de las declaraciones de gastos por el Instituto. No obstante, la calidad de dichos certificados difiere significativamente, limitando las garantías que pueden obtenerse de ellos y obligando al Instituto a llevar a cabo controles adicionales.	En curso
2015	El reglamento de base del Instituto establece que «el Instituto movilizará fondos procedentes de fuentes públicas y privadas y utilizará sus recursos de conformidad con el presente reglamento. En particular, procurará que una proporción importante y creciente de su presupuesto provenga de fuentes privadas y de los ingresos generados por sus propias actividades». Pese a dicha disposición, que se refiere claramente al presupuesto del Instituto, la contribución de la dotación financiera de Horizonte 2020 representaba el 99 % de su presupuesto de 2015.	Pendiente (5)
2015	Aunque el Instituto puede reinscribir créditos no utilizados (créditos no comprometidos durante el año o liberados al final del ejercicio) en los presupuestos de los tres ejercicios siguientes, no había adaptado su proceso a tiempo para volver a inscribir 26,6 millones de euros disponibles de los acuerdos de subvención de 2014 en los presupuestos de 2015-2017, resultantes de una utilización más baja de lo esperado de los fondos por las CCI.	En curso (6)
2015	El porcentaje de créditos comprometidos prorrogados era elevado en el título II donde se situó en 0,4 millones de euros (44 %) (frente a 0,5 millones de euros, el 36 %, en 2014). Estas prórrogas corresponden principalmente a contratos de servicios informáticos prestados después del final del ejercicio y a reuniones de las cuales todavía no se habían recibido las facturas.	Sin objeto
2015	El objetivo inicial establecido por la Comisión para el Instituto de obtener autonomía financiera era 2010. Sin embargo hasta junio de 2011 no obtuvo una autonomía financiera parcial bajo la condición de una aprobación ex ante continuada de las operaciones relativas a subvenciones y de contrataciones superiores a 60 000 euros por la Dirección General de Educación y Cultura a la que está vinculada.	En curso
2015	Los acuerdos de subvención de 2014 con las tres CCI se firmaron después del inicio de las acciones financiadas por subvenciones el 1 de enero de 2014. Aunque se firmaron inicialmente en febrero de 2014, hasta finales de marzo de 2014 no se firmaron modificaciones que suponían 38 millones de euros de fondos adicionales.	Sin objeto
2015	El Instituto financia el programa del Máster EIT Digital, en el que participan dieciséis universidades europeas. El modelo para reembolsar los costes de las universidades combina una cantidad máxima a tanto alzado de 8 000 euros por estudiante (siguiendo las disposiciones del programa Erasmus Mundus) más costes reales que incluyen costes indirectos a tanto alzado. Sobre esta base, en 2015 se pagó a las universidades una media total de 15 000 euros por estudiante (incluido el importe a tanto alzado). Sin embargo, el modelo nunca se ha definido formalmente y no permite distinguir entre las actividades cubiertas por el importe a tanto alzado y las cubiertas por los costes reales. El Instituto debería seguir un modelo definido de manera clara y formal, basado en un método único para declarar costes, como un importe único a tanto alzado justificado.	En curso (7)
2015	Basándose en una decisión del Consejo de Supervisión de las CCI, una entidad jurídica CCI pagó primas por un importe de 646 000 euros a 55 miembros de su personal (primas individuales de hasta 100 000 euros) que el Instituto reembolsó al 100 %. El pago de estas primas utilizando únicamente fondos públicos es una práctica inusual y deberían tenerse en cuenta en el límite para la financiación por el Instituto de salarios individuales que se aplicará con efectos a partir del acuerdo de subvención de 2016.	Sin objeto
2015	Este principio de buena gestión financiera también se infringió cuando otra CCI socia contrató servicios de relaciones públicas a unas tarifas que oscilaban entre 800 y 3 250 euros por persona, que fueron asimismo reembolsados íntegramente por el Instituto (8).	Pendiente
2015	El Instituto utilizó un contrato marco de la Comisión para la organización de conferencias de innovación que tuvieron lugar en 2015 y 2016. En el marco de dicho contrato se subcontrataron servicios cuyos precios no se establecen. Los precios acordados para estos servicios últimos oscilan entre 800 euros por día por un consultor junior y 2 250 euros por día por un consultor senior (casi cuatro veces el precio acordado en el contrato marco para un directivo superior). El coste de los servicios contratados a estos precios asciende a más de 100 000 euros por conferencia.	En curso

(1) Según el Instituto, se han fijado límites máximos para los acuerdos de subvención de 2016.

(2) El Instituto sobrestimó sus necesidades presupuestarias para 2016 en 13,1 millones de euros, un 5,0 % (25 millones de euros, un 9,4 %, en 2015) y solo se comprometieron 249,9 millones de los 263 millones de euros del presupuesto. Los créditos no utilizados se pueden incluir en los presupuestos para el período 2017-2019.

(3) De media, el Instituto financió el 90 % de los costes admisibles que declararon las CCI en los acuerdos de subvención de 2015. Los importes recabados por las CCI, procedentes de distintas fuentes, alcanzaron el 2,5 % de los fondos solicitados por el Instituto.

(4) Informe Especial n.o 4/2016: El Instituto Europeo de Innovación y Tecnología debe modificar sus mecanismos de aplicación y algunos elementos de su concepción para lograr el impacto esperado.

(5) El Instituto sigue interpretando el Reglamento del EIT de manera diferente a la descrita en la respuesta de 2015.

(6) En 2016, el Instituto no pudo liberar los 14 millones de euros comprometidos en los acuerdos de subvención de 2015; dichos créditos no se pudieron incluir en el presupuesto para el período 2016-2018.

(7) De media, el Instituto abonó en 2016 un total de 17 000 por estudiante de año completo a las universidades sobre la base del modelo descrito en el que se combinan los gastos reales y las sumas a tanto alzado. Este modelo se definió formalmente a finales de 2016 y será aplicable a partir de 2017.

(8) En 2016 (operaciones de subvenciones de 2015) el Instituto reembolsó un importe de 410 000 euros correspondientes al contrato.

RESPUESTA DEL INSTITUTO

17.

El EIT reconoce que los procedimientos de contratación pública de las dos entidades jurídicas de las CCI presentaban puntos débiles en el ejercicio auditado (subvenciones de 2015). El EIT reconoció este problema y llevó a cabo una actividad de seguimiento piloto relativa a los procedimientos de contratación pública de una entidad jurídica en 2016 y realizó recomendaciones específicas para mejorar en este ámbito. La entidad jurídica en cuestión aplicó las recomendaciones en 2016, revisó sus políticas y procedimientos de contratación pública, y proporcionó formación al personal al cargo de las actividades de contratación, medidas que contribuirán a reforzar las garantías a partir de 2017. En 2017 se han llevado a cabo actividades de seguimiento similares en el resto de las entidades jurídicas de las CCI y se han puesto en marcha planes de actuación para mejorar. El EIT considera que los pagos en cuestión fueron legales y regulares, ya que las entidades jurídicas de las CCI cumplieron con su obligación legal de garantizar la mejor relación calidad-precio y respetaron los principios de buena gestión financiera para el gasto en cuestión.

18.

El dictamen del EIT es que las entidades jurídicas de las CCI no entran dentro del ámbito de aplicación de las directivas de la UE en materia de contratación pública. Sin embargo, el EIT recibió recientemente dictámenes legales contradictorios con respecto a este asunto, hecho que produce inseguridad jurídica. No obstante, es importante observar que garantizar la mejor relación calidad-precio para los contratos formalizados con entidades jurídicas de las CCI, con independencia de su estatus, es una obligación legal establecida en los acuerdos de subvención entre el EIT y las CCI que se basan en el modelo de acuerdo de subvención de Horizonte 2020. Asimismo, el EIT, previa consulta a los servicios de la Comisión, establecerá requisitos para las entidades jurídicas de las CCI al objeto de garantizar el cumplimiento de los principios generales de las directivas de la UE en materia de contratación pública.

19.

El EIT reconoce que su capacidad es limitada en términos del número de puestos asignados al Instituto en comparación con las tareas y el presupuesto encomendados a este. El EIT ya ha solicitado a la Comisión Europea que le asigne más recursos de plantilla. Al mismo tiempo, la eficiencia con la que opera el Instituto es notable. Tal y como se indica en el cuadro 3, la proporción de gastos administrativos del Instituto representó únicamente el 1,9 % del presupuesto total en 2016, cifra que se sitúa muy por debajo de la media del 4,6 % declarado para Horizonte 2020 en su conjunto.

21.

En cuanto a la selección de procedimientos de contratación pública a verificar durante las auditorías ex post, cabe destacar que la verificación de una submuestra representativa no es un requisito en virtud de Horizonte 2020. Con arreglo al programa de auditoría de Horizonte 2020, si una población contiene más de 15 casos individuales, los auditores deben seleccionar un máximo de 15 casos individuales, como sigue: «Seleccionar para la comprobación todos los casos individuales con un valor mayor o igual que el 10 % de los costes de subcontratación declarados. Sumar los casos individuales seleccionados aleatoriamente hasta cubrir un 50 % de los costes de subcontratación o el número máximo total de 15 casos individuales.» Con respecto a los dos contratos en cuestión, el Instituto aceptó el gasto conexo basándose en su evaluación de que los beneficiarios habían cumplido con su obligación legal de garantizar la mejor relación calidad-precio y el cumplimiento de los principios de buena gestión financiera.

22.

El SAI emitió tres recomendaciones como resultado de su auditoría «Transición a Horizonte 2020» sin que ninguna de ellas fuera crítica. En resumen, se recomendó al Instituto que 1) desarrollara y aplicara un sistema integral de gestión de conocimientos; 2) reforzara sus controles sobre los cambios en la cartera de socios de las CCI durante el proceso de arranque, y 3) mejorara la claridad de los hitos a alcanzar en el proceso de arranque. Ninguno de los riesgos identificados pone en peligro la robusta aplicación del marco legislativo de Horizonte 2020 y el Instituto ya ha adoptado medidas para abordar las recomendaciones del SAI.

23.

Los importes totales indicados por el Tribunal consisten en unas prorrogas planificadas que fueron necesarias debido a la naturaleza de actividades como los servicios que siguieron después de final del año y las reuniones que se celebraron en diciembre de 2016 cuyas facturas se recibieron en enero de 2017. Estas prórrogas planificadas no indican defectos en la gestión presupuestaria del EIT sino que son una herramienta de gestión del presupuesto estándar.

24.

El Instituto reconoce que los acuerdos de subvención específicos se firmaron relativamente tarde en 2015 con motivo del desarrollo de las negociaciones con las CCI sobre los nuevos acuerdos marco de colaboración que siguieron a los modelos de acuerdo de Horizonte 2020. Las negociaciones entre la Comisión Europea, el EIT y las CCI duraron más de esperado en un principio debido a la necesidad de llegar a un acuerdo sobre disposiciones concretas adaptadas a las necesidades de las CCI. Mientras tanto, el EIT, abordando la recomendación del Informe Especial del Tribunal 4/2016, ha revisado la cronología para la preparación y evaluación de los planes de negocio de las CCI a fin de garantizar la firma puntual de los acuerdos de subvención. La cronología revisada se ha aplicado con éxito durante 2016, gracias a lo cual los acuerdos de subvención específicos de 2017 se han firmado puntualmente. En febrero de 2017 se firmaron cuatro acuerdos de subvención específicos y se transfirieron pagos de prefinanciación del EIT a las CCI. El «plazo de subvención» de 4-5 meses se encuentra por debajo de la media de Horizonte 2020 en su conjunto.

25.

Cabe destacar que el objetivo de las convocatorias consiste en designar un socio excelente y no atraer un número determinado de propuestas. Se logró designar un socio excelente para todas las convocatorias de CCI, excepto para Fabricación. No obstante, incluso en el tema de Fabricación con valor añadido, en el que solo se recibió una propuesta, se incluyeron declaraciones de interés para participar en las CCI de más de 150 organizaciones. El EIT ya realizó un análisis exhaustivo de los resultados de la convocatoria de 2016 con la ayuda de expertos externos y que implica a su Consejo de Administración. Tras estudiar los resultados del análisis, el EIT ha establecido varias medidas de mitigación, que reducirán el riesgo de recibir solo una propuesta para un tema en el futuro.

26.

El EIT no está en condiciones de pronunciarse sobre el procedimiento de contratación pública de su director, ya que este corre a cargo de la Comisión Europea. El acuerdo temporal es necesario para garantizar la continuidad de las actividades hasta que se contrate y designe un director. Con respecto al segundo puesto directivo en cuestión, el 2 de diciembre de 2015 el EIT publicó una convocatoria de manifestaciones de interés con vistas a establecer una lista de reserva para el perfil de jefe de la unidad de política y comunicaciones. Como resultado del procedimiento de selección, el EIT ofreció el puesto al primer candidato de la lista de reserva, que rechazó la oferta. Esto explica por qué el puesto permanecía vacante a finales de 2016. El EIT completará el procedimiento de contratación de este puesto directivo en 2017, poniendo fin a las disposiciones temporales que se hicieron necesarias con objeto de garantizar la continuidad de las operaciones.

27.

De hecho, en la actualidad el EIT no participa de forma directa y plena en el Centro Común de Apoyo de Horizonte 2020. Sin embargo, el EIT dispone de acceso adecuado a algunos de los servicios de dicho centro a través de su Dirección General asociada, la DG de Educación y Cultura. El EIT sigue trabajando con la Comisión para garantizar que dispone de los servicios y el asesoramiento necesarios del CCA.