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Partida del balance (2)
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Descripción del contenido de las partidas del balance
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Criterios de valoración
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Ámbito de aplicación (3)
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Activo
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1.
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1.
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Oro y derechos en oro
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Reservas materiales de oro, esto es, lingotes, monedas, placas y pepitas, almacenado o “en camino”. Oro que no está físicamente en existencias, como saldos de cuentas corrientes a la vista en oro (cuentas no asignadas), depósitos a plazo y derechos a recibir oro derivados de las operaciones siguientes: i) operaciones de ajuste al alza y a la baja, y ii) swaps de oro, con o sin movimiento, cuando exista una diferencia de más de un día hábil entre despacho y recepción
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Valor de mercado
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Obligatorio
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2.
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2.
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Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona del euro
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Activos frente a entidades de contrapartida residentes fuera de la zona del euro, incluidas instituciones internacionales y supranacionales y bancos centrales fuera de la zona del euro, denominados en moneda extranjera
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2.1.
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2.1.
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Activos frente al Fondo Monetario Internacional (FMI)
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a)
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Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto)
Cuota nacional menos saldos en euros a disposición del FMI. La cuenta no 2 del FMI (cuenta en euros para gastos administrativos) podrá incluirse en esta partida o en la denominada “Pasivos en euros frente a no residentes en la zona del euro”
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a)
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Derechos de giro dentro del tramo de reserva (neto)
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
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Obligatorio
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b)
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Derechos especiales de giro
Saldos en derechos especiales de giro (brutos)
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b)
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Derechos especiales de giro
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
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Obligatorio
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c)
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Otros derechos
Acuerdos generales para la obtención de préstamos, préstamos conforme a acuerdos especiales de préstamo, depósitos en el marco del Servicio para el Crecimiento y la Lucha contra la Pobreza
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c)
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Otros derechos
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
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|
Obligatorio
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2.2.
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2.2.
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Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos al exterior y otros activos exteriores
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a)
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Depósitos en bancos fuera de la zona del euro, salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales
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|
a)
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Depósitos en bancos fuera de la zona del euro
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
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|
Obligatorio
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b)
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Inversiones en valores fuera de la zona del euro, salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
Pagarés y obligaciones, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, instrumentos de renta variable mantenidos como parte de las reservas exteriores, todos emitidos por no residentes en la zona del euro
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b)i)
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Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
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|
Obligatorio
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|
b)ii)
|
Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Costee sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
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|
b)iii)
|
Valores no negociables
Costee sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
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|
b)iv)
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Instrumentos de renta variable negociables
Precio de mercado y tipo de cambio de mercado
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|
Obligatorio
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|
c)
|
Préstamos exteriores (depósitos) fuera de la zona del euro, salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
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|
|
c)
|
Préstamos exteriores
Depósitos al valor nominal convertido al tipo de cambio de mercado
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|
Obligatorio
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|
d)
|
Otros activos exteriores
Billetes y monedas no pertenecientes a la zona del euro
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|
|
d)
|
Otros activos exteriores
Valor nominal, conversión al tipo de cambio de mercado
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|
Obligatorio
|
|
3.
|
3.
|
Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona del euro
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|
a)
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Inversiones en valores dentro de la zona del euro, salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
Pagarés y obligaciones, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, instrumentos de renta variable mantenidos como parte de las reservas exteriores, todos emitidos por residentes en la zona del euro
|
|
|
a)i)
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Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
a)ii)
|
Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Costee sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
a)iii)
|
Valores no negociables
Costee sujeto a pérdida de valor y tipo de cambio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
a)iv)
|
Marketable equity instruments
Precio de mercado y tipo de cambio de mercado
|
|
Obligatorio
|
|
b)
|
Otros derechos on euro area residents other than those under asset item “Otros activos financieros”
Préstamos, depósitos, adquisiciones temporales y otros empréstitos
|
|
|
b)
|
Otros derechos
Depósitos y otros empréstitos al valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado
|
|
Obligatorio
|
|
4.
|
4.
|
Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro
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|
|
|
|
4.1.
|
4.1.
|
Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos
|
|
a)
|
Depósitos en bancos fuera de la zona del euro, salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día. Adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de valores denominados en euros
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|
|
a)
|
Depósitos en bancos fuera de la zona del euro
Valor nominal
|
|
Obligatorio
|
|
b)
|
Inversiones en valores fuera de la zona del euro, salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
Instrumentos de renta variable, pagarés y obligaciones, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario, todos emitidos por no residentes en la zona del euro
|
|
|
b)i)
|
Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
b)ii)
|
Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Costee sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
b)iii)
|
Valores no negociables
Costee sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
b)iv)
|
Instrumentos de renta variable negociables
Precio de mercado
|
|
Obligatorio
|
|
c)
|
Préstamos fuera de la zona del euro, salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
|
|
|
c)
|
Préstamos fuera de la zona del euro
Depósitos al valor nominal
|
|
Obligatorio
|
|
d)
|
Valores emitidos por entidades fuera de la zona del euro, salvo los incluidos en la partida del activo “Otros activos financieros”
Valores emitidos por organizaciones supranacionales e internacionales, por ejemplo, el Banco Europeo de Inversiones, con independencia de su situación geográfica
|
|
|
d)i)
|
Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
d)ii)
|
Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Costee sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
d)iii)
|
Valores no negociables
Costee sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
4.2.
|
4.2.
|
Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en el MTC II
|
Préstamos otorgados de acuerdo con las condiciones del MTC II
|
Valor nominal
|
Obligatorio
|
|
5.
|
5.
|
Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zona del euro en relación con operaciones de política monetaria
|
Partidas 5.1 a 5.5: operaciones realizadas de acuerdo con las características de los diferentes instrumentos de política monetaria descritos en el anexo I de la Orientación BCE/2000/7, de 31 de agosto de 2000, sobre los instrumentos y procedimientos de la política monetaria del Eurosistema (4)
|
|
|
|
5.1.
|
5.1.
|
Operaciones principales de financiación
|
Operaciones temporales periódicas de provisión de liquidez de frecuencia semanal y plazo normal de vencimiento a una semana
|
Valor nominal o coste de la cesión temporal
|
Obligatorio
|
|
5.2.
|
5.2.
|
Operaciones de financiación a más largo plazo
|
Operaciones temporales regulares de provisión de liquidez de frecuencia mensual y plazo normal de vencimiento a tres meses
|
Valor nominal o coste de la cesión temporal
|
Obligatorio
|
|
5.3.
|
5.3.
|
Operaciones temporales de ajuste
|
Operaciones temporales, ejecutadas específicamente con fines de ajuste
|
Valor nominal o coste de la cesión temporal
|
Obligatorio
|
|
5.4.
|
5.4.
|
Operaciones temporales estructurales
|
Operaciones temporales que ajustan la situación estructural del Eurosistema frente al sector financiero
|
Valor nominal o coste de la cesión temporal
|
Obligatorio
|
|
5.5.
|
5.5.
|
Facilidad marginal de crédito
|
Facilidad para obtener liquidez a un día a un tipo de interés predeterminado contra activos de garantía (facilidad permanente)
|
Valor nominal o coste de la cesión temporal
|
Obligatorio
|
|
5.6.
|
5.6.
|
Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes de garantía
|
Crédito adicional a las entidades de crédito derivado del incremento del valor de los activos de garantía en relación con otros créditos concedidos a tales entidades
|
Valor nominal o coste
|
Obligatorio
|
|
6.
|
6.
|
Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona del euro
|
Cuentas corrientes, depósitos a plazo, depósitos a un día, adquisiciones temporales relacionadas con la gestión de carteras de valores incluidas en la partida “Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro”, incluidas las operaciones resultantes de la transformación de las reservas mantenidas anteriormente en monedas de la zona del euro, y otros activos. Cuentas de corresponsalía con entidades de crédito no nacionales de la zona del euro. Otros activos y operaciones no relacionados con las operaciones de política monetaria del Eurosistema. Todo activo derivado de operaciones de política monetaria iniciadas por un BCN antes de ser miembro del Eurosistema
|
Valor nominal o coste
|
Obligatorio
|
|
7.
|
7.
|
Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro
|
|
|
|
|
7.1.
|
7.1.
|
Valores mantenidos con fines de política monetaria
|
Valores emitidos en la zona del euro mantenidos con fines de política monetaria. Certificados de deuda del BCE adquiridos con fines de ajuste
|
|
i)
|
Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
ii)
|
Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
iii)
|
Valores no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
7.2.
|
7.2.
|
Otros valores
|
Valores, salvo los incluidos en las partidas del activo 7.1, “Valores mantenidos con fines de política monetaria”, y 11.3, «Otros activos financieros»; bonos y obligaciones, letras, bonos cupón cero, instrumentos del mercado monetario adquiridos en firme, incluida la deuda pública anterior a la UEM, denominados en euros. Instrumentos de renta variable
|
|
i)
|
Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Precio de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
ii)
|
Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
iii)
|
Valores no negociables
Coste sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Obligatorio
|
|
iv)
|
Instrumentos de renta variable negociables
Precio de mercado
|
|
Obligatorio
|
|
8.
|
8.
|
Créditos en euros a las administraciones públicas
|
Activos frente a las administraciones públicas adquiridos con anterioridad al inicio de la UEM (valores no negociables, préstamos)
|
Depósitos/préstamos al valor nominal, valores no negociables al coste
|
Obligatorio
|
|
—
|
9.
|
Cuentas intra-Eurosistema (+)
|
|
|
|
|
—
|
9.1.
|
Participación en el capital del BCE (+)
|
Partida exclusiva del balance de los BCN
Participación en el capital del BCE correspondiente a cada BCN conforme al Tratado y a la respectiva clave de capital y contribuciones derivadas del artículo 49.2 de los Estatutos
|
Coste
|
Obligatorio
|
|
—
|
9.2.
|
Activos contrapartida de las reservas exteriores transferidas al BCE (+)
|
Partida exclusiva del balance de los BCN
Activos frente al BCE denominados en euros relacionados con las transferencias iniciales y ulteriores de reservas exteriores conforme a las disposiciones del Tratado
|
Valor nominal
|
Obligatorio
|
|
—
|
9.3.
|
Activos relacionados con los pagarés contrapartida de los certificados de deuda emitidos por el BCE (+)
|
Partida exclusiva del balance del BCE
Pagarés emitidos por los bancos centrales nacionales conforme al acuerdo de respaldo financiero suscrito en relación con los certificados de deuda del BCE
|
Valor nominal
|
Obligatorio
|
|
—
|
9.4.
|
Activos netos relacionados con la asignación de los billetes en euros dentro del Eurosistema (+) (1)
|
Para los BCN: activo neto relacionado con la aplicación de la clave de asignación de billetes, esto es, incluidos los saldos internos del Eurosistema respecto de la emisión de billetes del BCE, el importe de compensación y las anotaciones contables complementarias de conformidad con la Decisión BCE/2001/16, de 6 de diciembre de 2001, sobre la asignación de los ingresos monetarios de los bancos centrales nacionales de los Estados miembros participantes a partir del ejercicio de 2002 (5)
Para el BCE: activos relacionados con la emisión de billetes del BCE de conformidad con la Decisión BCE/2001/15
|
Valor nominal
|
Obligatorio
|
|
—
|
9.5.
|
Otros activos intra-Eurosistema (neto) (+)
|
Posición neta de las siguientes subpartidas:
|
|
|
|
a)
|
activos netos derivados de los saldos de las cuentas TARGET2 y las cuentas de corresponsalía de los BCN, es decir, la posición neta resultante de las posiciones brutas deudoras y acreedoras; véase también la partida del pasivo “Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)”
|
|
|
Obligatorio
|
|
b)
|
activo debido a la diferencia entre el ingreso monetario que debe ponerse en común y redistribuirse. Solo interesa en el período comprendido entre la anotación del ingreso monetario dentro de los procedimientos de fin de ejercicio y su liquidación anual el último día hábil de enero
|
|
|
Obligatorio
|
|
c)
|
otros activos intra-Eurosistema que puedan surgir, incluida la distribución provisional entre los BCN de los ingresos del BCE por billetes en euros en circulación (1)
|
|
|
Obligatorio
|
|
9.
|
10.
|
Partidas en curso de liquidación
|
Saldos de las cuentas de liquidación (activos), incluido el montante de cheques pendientes de cobro
|
Valor nominal
|
Obligatorio
|
|
9.
|
11.
|
Otros activos
|
|
|
|
|
9.
|
11.1.
|
Monedas de la zona del euro
|
Monedas en euros cuando un BCN no sea el emisor legal
|
Valor nominal
|
Obligatorio
|
|
9.
|
11.2.
|
Inmovilizado material e inmaterial
|
Terrenos e inmuebles, mobiliario y equipamiento, incluido el informático, software
|
Coste menos amortización Recomendado
Tipos de amortización:
|
—
|
ordenadores y demás hardware/ software y vehículos a motor:
4 años
|
|
—
|
mobiliario e instalaciones:
10 años
|
|
—
|
inmuebles y gastos importantes de reforma capitalizados:
25 años
|
Capitalización de los gastos: existen limitaciones (por debajo de 10 000 EUR, IVA excluido: sin capitalización)
|
Recomendado
|
|
9.
|
11.3.
|
Otros activos financieros
|
|
—
|
Participaciones e inversiones en filiales; acciones mantenidas por razones estratégicas o de política
|
|
—
|
Valores, incluidas acciones, y otros instrumentos financieros y saldos (como depósitos a plazo y cuentas corrientes), mantenidos como una cartera identificada
|
|
—
|
Adquisiciones temporales acordadas con entidades de crédito en relación con la gestión de las carteras de valores de este apartado
|
|
|
a)
|
Instrumentos de renta variable negociables
Valor de mercado
|
|
Recomendado
|
|
b)
|
Participaciones y acciones no líquidas y otros instrumentos de renta variable mantenidos como inversión permanente
Costee sujeto a pérdida de valor
|
|
Recomendado
|
|
c)
|
Inversiones en filiales o participaciones significativas
Valor neto de los activos
|
|
Recomendado
|
|
d)
|
Valores negociables distintos de los mantenidos hasta su vencimiento
Valor de mercado
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Recomendado
|
|
e)
|
Valores negociables clasificados como mantenidos hasta su vencimiento o mantenidos como inversión permanente
Costee sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Recomendado
|
|
f)
|
Valores no negociables
Costee sujeto a pérdida de valor
Las primas o descuentos se amortizan
|
|
Recomendado
|
|
g)
|
Depósitos en bancos y préstamos
Valor nominal, convertido al tipo de cambio de mercado si los saldos o depósitos están denominados en moneda extranjera
|
|
Recomendado
|
|
9.
|
11.4.
|
Diferencias por valoración de partidas fuera de balance
|
Resultados de valoración de operaciones de divisas a plazo, swaps de divisas, swaps de tipos de interés, acuerdos de tipos de interés futuros, operaciones de valores a plazo, operaciones al contado de divisas desde la fecha de contratación hasta la fecha de liquidación
|
Posición neta entre el plazo y el contado, al tipo de cambio de mercado
|
Obligatorio
|
|
9.
|
11.5.
|
Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados
|
Intereses no vencidos pero imputables al período de referencia. Gastos anticipados e intereses devengados pagados (por ejemplo, intereses devengados que se adquirieren al comprar un valor)
|
Valor nominal, tipo de cambio de mercado
|
Obligatorio
|
|
9.
|
11.6.
|
Diversos
|
Anticipos, préstamos, otras partidas menores. Cuentas transitorias de revalorización (partida del balance solo durante el ejercicio: las pérdidas no realizadas en las fechas de revalorización durante el ejercicio no cubiertas por las correspondientes cuentas de revalorización de la partida “Cuentas de revalorización”). Préstamos con garantía personal. Inversiones relacionadas con depósitos de oro de clientes. Monedas denominadas en unidades monetarias nacionales de la zona del euro. Gastos corrientes (pérdida neta acumulada), pérdida del ejercicio precedente antes de
|
Valor nominal/coste
|
Recomendado
|
|
Cuentas transitorias de revalorización
Diferencias de revalorización entre el coste medio y el valor de mercado, convertidas al tipo de cambio de mercado
|
Cuentas transitorias de revalorización: Obligatorio
|
|
Inversiones relacionadas con depósitos de oro de clientes
Valor de mercado
|
Inversiones relacionadas con depósitos de oro de clientes: Obligatorio
|
|
—
|
12.
|
Pérdida del ejercicio
|
|
Valor nominal
|
Obligatorio
|