i)

las letras a) y b) se sustituyen por el texto siguiente:

;

ii)

al final de la letra f) se suprime el término «y»;

iii)

después de la letra f) se inserta la letra siguiente:

;

i)

la parte introductoria y los apartados 1 y 2 se sustituyen por el texto siguiente:

«Con sujeción a lo dispuesto en los apartados C a F, toda institución financiera obligada a comunicar información deberá comunicar a la autoridad competente de su territorio (Estado miembro o Mónaco), respecto de cada una de las cuentas sujetas a comunicación de información de dicha institución:

ii)

al final del apartado 6 se suprime el término «y»;

iii)

después del apartado 6 se inserta el apartado siguiente:

;

«C.

«F.

«b)

Identificar a las personas que ejercen el control del titular de la cuenta. Con el fin de identificar a las personas que ejercen el control del titular de la cuenta, la institución financiera obligada a comunicar información podrá basarse en información recopilada y conservada con arreglo a procedimientos denominados “conozca a su cliente” conforme a la legislación contra el blanqueo de capitales, siempre que dichos procedimientos sean coherentes con las Recomendaciones del GAFI de 2012. Si la institución financiera obligada a comunicar información no está legalmente obligada a aplicar procedimientos denominados “conozca a su cliente” conforme a la legislación contra el blanqueo de capitales que sean coherentes con las Recomendaciones del GAFI de 2012, dicha institución aplicará procedimientos sustancialmente similares a efectos de determinar las personas que ejercen el control.»

«A bis.

«5.

Por “institución de depósito” se entiende toda entidad que:

6.

Por “entidad de inversión” se entiende toda entidad:

Se considera que una entidad tiene por actividad económica principal la realización de una o varias de las actividades descritas en el apartado A.6, letra a), o que su renta bruta es atribuible principalmente a la inversión, reinversión o negociación en activos financieros o en criptoactivos pertinentes a efectos del apartado A.6, letra b), si la renta bruta de la entidad, atribuible a las actividades en cuestión, es igual o superior al 50 % de la renta bruta obtenida por la entidad durante el más corto de los siguientes períodos: i) el período de tres años concluido el 31 de diciembre anterior al año en el que se realiza la determinación, o ii) el período de existencia de la entidad. A efectos del apartado A.6, letra a), inciso iii), la expresión “otras formas de inversión, administración o gestión de activos financieros, dinero o criptoactivos pertinentes en nombre de terceros” no incluye la prestación de servicios que impliquen la realización de operaciones de canje por cuenta o en nombre de clientes. El término “entidad de inversión” no incluye las entidades que son ENF activas por cumplir cualquiera de los criterios indicados en el apartado D.9, letras d) a g).

El presente apartado se interpretará de forma coherente con la definición de “institución financiera” expresada en términos similares en las Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional.

7.

Por “activos financieros” se entiende los valores mobiliarios (por ejemplo, las participaciones en el capital de sociedades; las participaciones en el capital o en los beneficios de sociedades de personas o fideicomisos que tienen numerosos socios o cotizan en mercados de valores reconocidos; los pagarés, bonos y obligaciones y otros títulos de deuda), las participaciones en sociedades de personas, los productos básicos, los swaps (por ejemplo los swaps de tipos de interés, los swaps de divisas, los swaps de base, los acuerdos sobre tipos de interés máximos o mínimos, los swaps de productos básicos, los swaps ligados a acciones, los swaps de índices de acciones y los acuerdos similares), los contratos de seguro o los contratos de anualidades, o cualquier instrumento (con inclusión de las opciones y los contratos de futuros o a plazo) ligado a un valor mobiliario, un criptoactivo pertinente, una participación en una sociedad de personas, un producto básico, un swap, un contrato de seguro o un contrato de anualidades. El término “activos financieros” no incluye el interés directo, no ligado a una deuda, en bienes inmobiliarios.»

«9.

Por “producto de dinero electrónico específico” se entiende todo producto que:

El término “producto de dinero electrónico específico” no incluye los productos creados con el único fin de facilitar la transferencia de fondos de un cliente a otra persona siguiendo las instrucciones del cliente. Se considera que un producto no se ha creado con el único fin de facilitar la transferencia de fondos si, en el curso normal de la actividad de la entidad transmitente, o bien los fondos relacionados con dicho producto se mantienen más de sesenta días después de la recepción de las instrucciones para facilitar la transferencia, o bien, si no se reciben instrucciones, los fondos relacionados con dicho producto se mantienen más de sesenta días después de la recepción de los fondos.

10.

Por “moneda digital de banco central” se entiende cualquier moneda fiduciaria digital emitida por un banco central u otra autoridad monetaria.

11.

Por “moneda fiduciaria” se entiende la moneda oficial de un territorio, emitida por un territorio o por el banco central o la autoridad monetaria designados por dicho territorio, representada por monedas o billetes físicos o por dinero en diferentes formas digitales, e incluye las reservas bancarias y las “monedas digitales de banco central”. También incluye el dinero de un banco comercial y los productos de dinero electrónico (incluidos los productos de dinero electrónico específicos).

12.

Por “criptoactivo” se entiende la representación digital de un valor que se basa en un registro distribuido con seguridad criptográfica o en una tecnología similar para validar y garantizar las transacciones.

13.

Por “criptoactivo pertinente” se entiende todo criptoactivo distinto de las monedas digitales de banco central, de los productos de dinero electrónico específicos o de criptoactivos para los que el proveedor de servicios de criptoactivos obligado a comunicar información haya determinado adecuadamente que no puede utilizarse con fines de pago o inversión.

14.

Por “operación de canje” se entiende:

«a)

una entidad estatal, una organización internacional o un banco central, excepto:

«2.

Por “cuenta de depósito” se entiende toda cuenta comercial, cuenta corriente, cuenta de ahorro o cuenta a plazo, u otra cuenta identificada mediante un certificado de depósito, de ahorro, de inversión o de deuda, o un instrumento similar, abierta en una institución de depósito. Las cuentas de depósito también comprenden:

«a)

una cuenta financiera que mantenga abierta una institución financiera obligada a comunicar información a 31 de diciembre de 2016 o, si la cuenta se considera una cuenta financiera únicamente en virtud de las modificaciones introducidas en el presente Acuerdo por el Protocolo modificativo de 13 de octubre de 2025 a 31 de diciembre del año anterior a la fecha de entrada en vigor de este último Protocolo modificativo.»

«10.

Por “cuenta nueva” se entiende una cuenta financiera que mantenga abierta una institución financiera obligada a comunicar información a partir de 1 de enero de 2017 o, si la cuenta se considera una cuenta financiera únicamente en virtud de las modificaciones introducidas en el presente Acuerdo por el Protocolo modificativo de 13 de octubre de 2025, desde la entrada en vigor del Protocolo modificativo de este último Protocolo modificativo o posteriormente, a menos que sea tratada como cuenta preexistente con arreglo a la definición ampliada de cuenta preexistente del apartado C.9.»

«v)

la constitución o la ampliación de capital de una sociedad, siempre que la cuenta cumpla los requisitos siguientes:

«e bis)

una cuenta de depósito que represente todos los productos de dinero electrónico específicos mantenidos en beneficio de un cliente, si la media móvil del saldo o el valor agregado de la cuenta al final de la jornada a noventa días durante cualquier período de noventa días consecutivos no supera los 10 000 USD o su equivalente en la divisa de cada Estado miembro o de Mónaco en ningún día del año civil u otro período de referencia pertinente.»

«2.

Por “persona sujeta a comunicación de información” se entiende una persona de un territorio sujeto a comunicación de información distinta de: i) una entidad cuyo capital social se negocie regularmente en uno o varios mercados de valores reconocidos; ii) una entidad que sea una entidad vinculada de una entidad descrita en el inciso i); iii) una entidad estatal; iv) una organización internacional; v) un banco central; o vi) una institución financiera.»

«c)

cualquier otro territorio: i) con el que el Estado miembro de que se trate o Mónaco, según el contexto, haya celebrado un acuerdo en virtud del cual ese otro territorio facilitará la información especificada en la sección I; y ii) que esté especificado en una lista publicada por dicho Estado miembro o Mónaco.»

«7.

Por “servicio de verificación estatal” se entiende un proceso electrónico que un territorio sujeto a comunicación de información pone a disposición de una institución financiera obligada a comunicar información con el fin de determinar la identidad y la residencia fiscal del titular de la cuenta o de la persona que ejerce el control.»

a)

si la transferencia es necesaria para los fines especificados en el artículo 6, apartado 4, en el tercer país receptor, y si los datos personales serán utilizados por el tercer país receptor exclusivamente para tales fines;

b)

si los datos personales son pertinentes y proporcionados respecto de los fines para los que se han transferido;

c)

si las competencias de la autoridad del tercer país están directamente relacionadas con los fines establecidos en el artículo 6, apartado 4;

d)

si el tercer país receptor garantiza un nivel de protección de los datos personales equivalente al establecido por el presente Acuerdo y se compromete a no transferir a otro tercero los datos recibidos;

e)

si la autoridad competente a partir de la cual la información fue recibida ha dado su acuerdo previo, de conformidad con las condiciones establecidas en el artículo 6, apartado 5; y

f)

si el interesado ha sido informado de la transferencia.