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Document 02019R0979-20200917
Commission Delegated Regulation (EU) 2019/979 of 14 March 2019 supplementing Regulation (EU) 2017/1129 of the European Parliament and of the Council with regard to regulatory technical standards on key financial information in the summary of a prospectus, the publication and classification of prospectuses, advertisements for securities, supplements to a prospectus, and the notification portal, and repealing Commission Delegated Regulation (EU) No 382/2014 and Commission Delegated Regulation (EU) 2016/301 (Text with EEA relevance)Text with EEA relevance
Consolidated text: Reglamento Delegado (UE) 2019/979 de la Comisión, de 14 de marzo de 2019, por el que se completa el Reglamento (UE) 2017/1129 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación sobre la información financiera fundamental en la nota de síntesis de un folleto, la publicación y clasificación de los folletos, la publicidad de los valores, los suplementos de un folleto y el portal de notificación, y se derogan el Reglamento Delegado (UE) n.o 382/2014 de la Comisión y el Reglamento Delegado (UE) 2016/301 de la Comisión (Texto pertinente a efectos del EEE)Texto pertinente a efectos del EEE
Reglamento Delegado (UE) 2019/979 de la Comisión, de 14 de marzo de 2019, por el que se completa el Reglamento (UE) 2017/1129 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación sobre la información financiera fundamental en la nota de síntesis de un folleto, la publicación y clasificación de los folletos, la publicidad de los valores, los suplementos de un folleto y el portal de notificación, y se derogan el Reglamento Delegado (UE) n.o 382/2014 de la Comisión y el Reglamento Delegado (UE) 2016/301 de la Comisión (Texto pertinente a efectos del EEE)Texto pertinente a efectos del EEE
02019R0979 — ES — 17.09.2020 — 001.001
Este texto es exclusivamente un instrumento de documentación y no surte efecto jurídico. Las instituciones de la UE no asumen responsabilidad alguna por su contenido. Las versiones auténticas de los actos pertinentes, incluidos sus preámbulos, son las publicadas en el Diario Oficial de la Unión Europea, que pueden consultarse a través de EUR-Lex. Los textos oficiales son accesibles directamente mediante los enlaces integrados en este documento
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REGLAMENTO DELEGADO (UE) 2019/979 DE LA COMISIÓN de 14 de marzo de 2019 por el que se completa el Reglamento (UE) 2017/1129 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación sobre la información financiera fundamental en la nota de síntesis de un folleto, la publicación y clasificación de los folletos, la publicidad de los valores, los suplementos de un folleto y el portal de notificación, y se derogan el Reglamento Delegado (UE) n.o 382/2014 de la Comisión y el Reglamento Delegado (UE) 2016/301 de la Comisión (Texto pertinente a efectos del EEE) (DO L 166 de 21.6.2019, p. 1) |
Modificado por:
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Diario Oficial |
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n° |
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fecha |
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REGLAMENTO DELEGADO (UE) 2020/1272 DE LA COMISIÓN de 4 de junio de 2020 |
L 300 |
1 |
14.9.2020 |
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REGLAMENTO DELEGADO (UE) 2019/979 DE LA COMISIÓN
de 14 de marzo de 2019
por el que se completa el Reglamento (UE) 2017/1129 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación sobre la información financiera fundamental en la nota de síntesis de un folleto, la publicación y clasificación de los folletos, la publicidad de los valores, los suplementos de un folleto y el portal de notificación, y se derogan el Reglamento Delegado (UE) n.o 382/2014 de la Comisión y el Reglamento Delegado (UE) 2016/301 de la Comisión
(Texto pertinente a efectos del EEE)
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN FINANCIERA FUNDAMENTAL EN LA NOTA DE SÍNTESIS DEL FOLLETO
SECCIÓN 1
Contenido de la información financiera fundamental en la nota de síntesis del folleto
Artículo 1
Contenido mínimo de la información financiera fundamental en la nota de síntesis del folleto
1. La información financiera fundamental en la nota de síntesis del folleto estará compuesta por la información financiera descrita en los anexos del Reglamento Delegado (UE) 2019/980 de la Comisión ( 1 ).
2. Cuando cualquier información mencionada en los cuadros pertinentes que figuran en los anexos I a VI del presente Reglamento no esté incluida en los estados financieros del emisor, este divulgará en su lugar la partida correspondiente de sus estados financieros.
3. El emisor puede incluir partidas adicionales o medidas alternativas de rendimiento en la nota de síntesis de un folleto cuando esas partidas o medidas constituyan información financiera fundamental sobre el emisor o sobre los valores objeto de la oferta o admitidos a cotización en un mercado regulado. A efectos de la primera frase, las medidas alternativas de rendimiento consistirán en medidas financieras del rendimiento financiero histórico o futuro, la situación financiera o los flujos de caja, distintas de las medidas financieras definidas en el marco de información financiera aplicable.
4. Los emisores que no pertenezcan a ninguno de los tipos determinados en los artículos 2 a 8 presentarán la información financiera fundamental a que se refieran los cuadros que, según su consideración, se correspondan mejor con el tipo de valores emitidos.
5. La información financiera fundamental debe presentarse para el número de años exigidos por el [OP: insértese la referencia al Reglamento Delegado (UE) 2019/980 para el tipo de emisión y el tipo de valores emitidos de que se trate.
Artículo 2
Información financiera fundamental para las entidades no financieras que emiten valores participativos
Cuando el emisor sea una entidad no financiera que emita valores participativos, la nota de síntesis del folleto contendrá la información financiera fundamental a que se refieren los cuadros que figuran en el anexo I.
Artículo 3
Información financiera fundamental para las entidades no financieras que emiten valores no participativos
Cuando el emisor sea una entidad no financiera que emita valores no participativos, la nota de síntesis del folleto contendrá la información financiera fundamental a que se refieren los cuadros que figuran en el anexo II.
Artículo 4
Información financiera fundamental para las entidades de crédito
Cuando el emisor sea una entidad de crédito, la nota de síntesis del folleto contendrá la información financiera fundamental a que se refieren los cuadros que figuran en el anexo III.
Artículo 5
Información financiera fundamental para las empresas de seguros
Cuando el emisor sea una empresa de seguros, la nota de síntesis del folleto contendrá la información financiera fundamental a que se refieren los cuadros que figuran en el anexo IV.
Artículo 6
Información financiera fundamental para las entidades de cometido especial que emiten bonos de titulización de activos
Cuando el emisor sea una entidad de cometido especial que emita bonos de titulización de activos, la nota de síntesis del folleto contendrá la información financiera fundamental a que se refieren los cuadros que figuran en el anexo V.
Artículo 7
Información financiera fundamental para los fondos de capital fijo
Cuando el emisor sea un fondo de capital fijo, la nota de síntesis del folleto contendrá la información financiera fundamental a que se refieren los cuadros que figuran en el anexo VI.
Artículo 8
Información financiera fundamental para los avalistas
Cuando los valores estén garantizados mediante aval, la información financiera fundamental sobre el avalista se presentará como si este fuera el emisor del mismo tipo de valores objeto del aval, usando los cuadros que figuran en los anexos I a VI. Cuando el aval sirva como garantía de bonos de titulización de activos, la información financiera fundamental sobre el avalista se presentará como si el avalista fuera el emisor de los valores subyacentes.
SECCIÓN 2
Formato de la información financiera fundamental en la nota de síntesis del folleto
Artículo 9
Formato de la información financiera fundamental en la nota de síntesis de un folleto
1. La información financiera fundamental se presentará en formato de cuadro, en consonancia con los cuadros de los anexos I a VI del presente Reglamento.
2. Se señalará toda la información financiera histórica incluida en la nota de síntesis de un folleto que no se haya extraído de los estados financieros.
3. Cuando la información pro forma que debe incluirse en la nota de síntesis de un folleto afecte a la información financiera fundamental a que se refiere el cuadro pertinente de los anexos I a VI del presente Reglamento, esa información pro forma se presentará en columnas adicionales en los cuadros descritos en los anexos I a VI del presente Reglamento o en un cuadro separado. Cuando sea necesario para su comprensión, la información pro forma irá acompañada de una breve explicación de las cifras presentadas en las columnas adicionales o el cuadro separado.
En el caso de un cambio bruto significativo con respecto al cual solamente se incluya en el folleto información cualitativa, se incluirá una declaración a tal efecto en la nota de síntesis de dicho folleto.
4. Cuando el emisor tenga un historial financiero complejo, en el sentido del artículo 18 del Reglamento Delegado (UE) 2019/980, la información financiera fundamental en la nota de síntesis del folleto se presentará de manera coherente con el folleto y usando los cuadros pertinentes de los anexos I a VI del presente Reglamento.
CAPÍTULO II
PUBLICACIÓN DEL FOLLETO
Artículo 10
Publicación del folleto
1. Cuando un folleto, ya se trate de un documento único o de documentos separados, contenga hipervínculos a sitios web, incluirá una declaración que aclare que la información de los sitios web no forma parte del folleto y que no ha sido examinada o aprobada por la autoridad competente. Esta exigencia no se aplicará a los hipervínculos que dirijan a la información incorporada por referencia.
2. Cuando un folleto se publique de conformidad con el artículo 21, apartado 2, del Reglamento (UE) 2017/1129, deben adoptarse medidas en los sitios web utilizados para la publicación del folleto para evitar dirigirse a residentes de Estados miembros o terceros países diferentes de aquellos en que los valores se ofrezcan al público.
CAPÍTULO III
DATOS LEGIBLES POR MEDIOS MECÁNICOS PARA LA CLASIFICACIÓN DE LOS FOLLETOS
Artículo 11
Datos para la clasificación de los folletos
Cuando se facilite a la AEVM una copia electrónica de un folleto aprobado, incluidos cualquier suplemento de dicho folleto y las condiciones finales cuando proceda, la autoridad competente también facilitará a la AEVM los datos de acompañamiento pertinentes para la clasificación de los folletos de conformidad con los cuadros que figuran en el anexo VII del presente Reglamento.
Artículo 12
Disposiciones prácticas para garantizar la legibilidad de los datos por medios mecánicos
La autoridad competente facilitará los datos de acompañamiento a que se refiere el artículo 11 en un formato XML común y en consonancia con el formato y los estándares establecidos en el anexo VII.
CAPÍTULO IV
PUBLICIDAD
Artículo 13
Identificación del folleto
Cuando el emisor, el oferente o la persona que solicite la admisión a cotización en un mercado regulado esté sujeta a la obligación de elaborar un folleto, la publicidad identificará claramente ese folleto mediante:
la identificación clara del sitio web en el que el folleto haya sido publicado o vaya a publicarse, cuando la publicidad se difunda por escrito y por medios distintos de los electrónicos;
la inclusión de un hipervínculo al folleto y a las condiciones finales pertinentes de un folleto de base, cuando la publicidad se difunda por escrito por medios electrónicos, o la inclusión de un hipervínculo a la página del sitio web en la que el folleto vaya a ser publicado si aún no se ha producido la publicación;
la inclusión de información precisa sobre el lugar donde puede obtenerse el folleto y sobre la oferta de valores o la admisión a cotización en un mercado regulado al que dicho folleto se refiera, cuando la publicidad se difunda en forma o por medios distintos a los especificados en las letras a) o b).
Artículo 14
Contenido requerido
1. La publicidad difundida a posibles pequeños inversores incluirá los elementos siguientes:
la palabra «publicidad», de manera destacada. Cuando la publicidad se difunda oralmente, el objeto de la comunicación debe señalarse claramente al inicio del mensaje;
una declaración de que la aprobación del folleto no debe entenderse como respaldo de los valores ofrecidos o admitidos a cotización en un mercado regulado, cuando la publicidad contenga una referencia a un folleto que haya sido aprobado por una autoridad competente;
la recomendación a los posibles inversores de que lean el folleto antes de tomar una decisión de inversión, de modo que comprendan plenamente los posibles riesgos y beneficios que conlleva la decisión de invertir en esos valores, cuando la publicidad contenga una referencia a un folleto que haya sido aprobado por una autoridad competente;
la advertencia de comprensión requerida en virtud del artículo 8, apartado 3, letra b), del Reglamento (UE) n.o 1286/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo ( 2 ), cuando:
la publicidad se refiera a valores complejos diferentes de los instrumentos financieros a que se hace referencia en el artículo 25, apartado 4, letra a), incisos i), ii) y vi), de la Directiva 2014/65/UE del Parlamento Europeo y del Consejo ( 3 ), y
la advertencia de comprensión figure o vaya a figurar en la nota de síntesis del folleto.
2. La publicidad difundida por escrito a posibles pequeños inversores será suficientemente diferente del propio folleto en formato y longitud, de forma que no haya posibilidad alguna de confusión con el folleto.
Artículo 15
Difusión de publicidad
1. La publicidad difundida a posibles inversores se modificará cuando:
se publique un suplemento del folleto posteriormente, de conformidad con el artículo 23 del Reglamento (UE) 2017/1129;
el nuevo factor significativo, el error material o la inexactitud grave mencionados en el suplemento hagan que la publicidad previamente difundida sea materialmente inexacta o pueda inducir a error.
El párrafo primero no será de aplicación después del cierre definitivo del período de la oferta pública o del momento en que comience la cotización en un mercado regulado, si esta última fecha fuese posterior.
2. La publicidad modificada según lo previsto en el apartado 1 se difundirá a los posibles inversores sin demora injustificada tras la publicación del suplemento del folleto y contendrá todos los elementos siguientes:
una referencia clara a la versión inexacta o que pueda inducir a error de la publicidad;
una explicación de que la publicidad ha sido modificada por contener información materialmente inexacta o que podía inducir a error;
una descripción clara de las diferencias entre las dos versiones de la publicidad.
3. Con la excepción de la publicidad difundida oralmente, la publicidad modificada en virtud del apartado 1 se difundirá al menos por los mismos medios que la publicidad anterior.
Artículo 16
Información acerca de las ofertas de valores
1. La información divulgada oralmente o por escrito en relación con una oferta pública de valores o la admisión a cotización en un mercado regulado, sea con carácter publicitario o para otros fines:
no será contradictoria con la información del folleto;
no remitirá a información contradictoria con la información del folleto;
no presentará la información del folleto de forma sustantivamente sesgada, por ejemplo presentando los aspectos negativos de esa información con menor prominencia que los positivos, omitiendo información o presentando cierta información de manera selectiva;
no contendrá medidas alternativas de rendimiento, salvo que formen parte del contenido del folleto.
2. A efectos del apartado 1, la información del folleto será la que figure en el folleto, si este ya se ha publicado, o la que vaya a figurar en él, cuando este se haya de publicar en una fecha posterior.
3. A efectos del apartado 1, letra d), las medidas alternativas de rendimiento consistirán en medidas financieras del rendimiento financiero histórico o futuro, la situación financiera o los flujos de caja, distintas de las medidas financieras definidas en el marco de información financiera aplicable.
Artículo 17
Procedimiento de cooperación entre autoridades competentes
1. Cuando la autoridad competente de un Estado miembro en el que se haya difundido publicidad considere que el contenido de esa publicidad es incoherente con la información del folleto, podrá solicitar la asistencia de la autoridad competente del Estado miembro de origen. Cuando se efectúe esa solicitud, la autoridad competente del lugar en que se haya difundido la publicidad comunicará a la autoridad competente del Estado miembro de origen lo siguiente:
sus razones para creer que el contenido de la publicidad es incoherente con la información del folleto;
la publicidad de que se trate y, cuando sea necesario, una traducción de la misma a la lengua del folleto o a una lengua habitual en el ámbito de las finanzas internacionales.
2. La autoridad competente del Estado miembro de origen transmitirá a la autoridad competente del lugar en que se haya difundido la publicidad, a la mayor brevedad posible, el resultado de su evaluación de la coherencia de la publicidad con la información del folleto.
CAPÍTULO V
SUPLEMENTOS DEL FOLLETO
Artículo 18
Publicación de un suplemento del folleto
1. Se publicará un suplemento del folleto cuando:
alguna de las siguientes personas publique nuevos estados financieros anuales auditados:
el emisor cuando el folleto se refiera a acciones u otros valores negociables equivalentes a acciones,
el emisor de las acciones subyacentes u otros valores negociables subyacentes equivalentes a las acciones en el caso de los valores a que se hace referencia en el artículo 19, apartado 2, o el artículo 20, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2019/980,
el emisor de las acciones subyacentes de los certificados de depósito de valores a los que se hace referencia en el artículo 6 y el artículo 14 del Reglamento Delegado (UE) 2019/980;
el emisor haya publicado previsiones o estimaciones de beneficios después de la aprobación del folleto, cuando se exija la inclusión en el folleto de previsiones o estimaciones de beneficios en virtud del Reglamento Delegado (UE) 2019/980;
se modifiquen o se supriman previsiones o estimaciones de beneficios que figuren en el folleto;
se produzca un cambio de control con respecto a alguna de las siguientes personas:
el emisor cuando el folleto se refiera a acciones u otros valores negociables equivalentes a acciones,
el emisor de las acciones subyacentes u otros valores negociables subyacentes equivalentes a las acciones cuando el folleto se refiera a valores a los que se hace referencia en el artículo 19, apartado 2, o el artículo 20, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2019/980,
el emisor de las acciones subyacentes de los certificados de depósito de valores a los que se hace referencia en el artículo 6 y el artículo 14 del Reglamento Delegado (UE) 2019/980;
se produzca una nueva oferta pública de adquisición por parte de terceros, según la definición del artículo 2, apartado 1, letra a), de la Directiva 2004/25/CE del Parlamento Europeo y del Consejo ( 4 ), o se conozca el resultado de cualquier oferta pública de adquisición en relación con cualquiera de los siguientes elementos:
el capital del emisor cuando el folleto se refiera a acciones u otros valores negociables equivalentes a acciones,
el capital del emisor de las acciones subyacentes u otros valores negociables subyacentes equivalentes a acciones cuando el folleto se refiera a valores a los que se hace referencia en el artículo 19, apartado 2, o el artículo 20, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2019/980,
el capital del emisor de las acciones subyacentes de los certificados de depósito de valores cuando el folleto se elabore de conformidad con los artículos 6 y 14 del Reglamento Delegado (UE) 2019/980;
la declaración sobre el capital circulante incluida en un folleto se convierta en suficiente o insuficiente para las exigencias que en ese momento deba cumplir el emisor, en relación con:
las acciones u otros valores negociables equivalentes a acciones,
los valores a los que se hace referencia en el artículo 19, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2019/980,
los certificados de depósito de valores emitidos sobre acciones a los que se hace referencia en el artículo 6 y el artículo 14 del Reglamento Delegado (UE) 2019/980;
un emisor solicite la admisión a cotización en un mercado regulado adicional en al menos un Estado miembro adicional o tenga la intención de realizar una oferta pública de valores en al menos un Estado miembro adicional que no se mencione en el folleto;
en el caso de un folleto relativo a acciones u otros valores negociables equivalentes a acciones o a valores a los que se hace referencia en el artículo 19, apartado 2, o el artículo 20, apartado 2, del Reglamento Delegado (UE) 2019/980, exista un nuevo compromiso financiero significativo que pueda dar lugar a un cambio bruto significativo, tal como se define en el artículo 1, letra e), de dicho Reglamento Delegado;
aumente el importe nominal agregado del programa de oferta.
CAPÍTULO VI
DISPOSICIONES TÉCNICAS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL PORTAL DE NOTIFICACIÓN
Artículo 19
Carga de documentos y datos de acompañamiento
Al cargar en el portal de notificación cualquier documento de los mencionados en el artículo 25, apartado 6, del Reglamento (UE) 2017/1129, la autoridad competente garantizará que esos documentos estén en un formato electrónico que permita la búsqueda y que no pueda ser modificado, y que vayan acompañados por los datos relativos a esos documentos que se especifican en los cuadros del anexo VII del presente Reglamento en un formato XML común.
Artículo 20
Tratamiento y notificación de documentos y datos de acompañamiento
1. La AEVM garantizará que el portal de notificación trate y controle automáticamente todos los documentos y datos de acompañamiento cargados y que notifique a la autoridad competente que haya procedido a la carga si esta se ha realizado correctamente y si en ella se ha producido algún error.
2. La AEVM garantizará que el portal de notificación envíe notificaciones de los documentos y datos de acompañamiento cargados a las autoridades competentes pertinentes.
Artículo 21
Descarga de documentos y datos de acompañamiento
La AEVM garantizará que el portal de notificación ponga todos los documentos y datos de acompañamiento cargados a disposición de las autoridades competentes pertinentes.
CAPÍTULO VII
DISPOSICIONES FINALES
Artículo 22
Derogación
Queda derogado el Reglamento Delegado (UE) n.o 382/2014.
Queda derogado el Reglamento Delegado (UE) 2016/301.
Artículo 22 bis
Notas de síntesis de folletos aprobadas entre el 21 de julio de 2019 y el 16 de septiembre de 2020 en el caso de entidades no financieras que emiten valores participativos
Las notas de síntesis de folletos que contengan la información mencionada en el cuadro 3 del anexo I y hayan sido aprobadas entre el 21 de julio de 2019 y el 16 de septiembre de 2020 seguirán siendo válidas hasta que termine el período de validez de dichos folletos.
Artículo 23
Entrada en vigor
El presente Reglamento entrará en vigor a los veinte días de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
Será aplicable a partir del 21 de julio de 2019.
El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.
ANEXO I
ENTIDADES NO FINANCIERAS (VALORES PARTICIPATIVOS)
Cuadro 1
Cuenta de resultados de entidades no financieras (valores participativos)
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Año |
Año -1 |
Año -2 |
Intermedio |
Comparativo intermedio del mismo período en el año previo |
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*Total ingresos |
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*Beneficios/pérdidas de explotación u otra medida similar del rendimiento financiero usada por el emisor en los estados financieros |
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|
*Beneficios o pérdidas netos (para los beneficios o pérdidas netos de los estados financieros consolidados atribuibles a los tenedores de instrumentos de la sociedad matriz) |
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|
#Crecimiento interanual de los ingresos |
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|
#Margen de beneficio de explotación |
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#Margen de beneficio neto |
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|
#Ganancias por acción |
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Cuadro 2
Balance de entidades no financieras (valores participativos)
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Año |
Año -1 |
Año -2 |
Intermedio |
|
*Activos totales |
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|
*Capital propio total |
|
|
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|
|
#Deuda financiera neta (deuda a largo plazo más deuda a corto plazo menos efectivo) |
|
|
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|
Cuadro 3
Estado de flujos de caja de entidades no financieras (valores participativos)
|
|
Año |
Año -1 |
Año -2 |
Intermedio |
Comparativo intermedio del mismo período en el año previo |
|
*Flujos de caja netos pertinentes de actividades de explotación y/o flujos de caja de actividades de inversión y/o flujos de caja de actividades de financiación |
|
|
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|
ANEXO II
ENTIDADES NO FINANCIERAS (VALORES NO PARTICIPATIVOS)
Cuadro 1
Cuenta de resultados de valores no participativos
|
|
Año |
Año -1 |
Intermedio |
Comparativo intermedio del mismo período en el año previo |
|
*Beneficios/pérdidas de explotación u otra medida similar del rendimiento financiero usada por el emisor en los estados financieros |
|
|
|
|
Cuadro 2
Balance de valores no participativos
|
|
Año |
Año -1 |
Intermedio |
|
*Deuda financiera neta (deuda a largo plazo más deuda a corto plazo menos efectivo) |
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|
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|
#Coeficiente corriente (activo corriente/pasivo corriente) |
|
|
|
|
#Coeficiente deuda/capital (pasivo total/patrimonio neto total) |
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|
#Coeficiente de cobertura de los intereses (ingresos de explotación/gastos por interés) |
|
|
|
Cuadro 3
Estado de flujos de caja de valores no participativos
|
|
Año |
Año -1 |
Intermedio |
Comparativo intermedio del mismo período en el año previo |
|
*Flujos de caja netos de actividades de explotación |
|
|
|
|
|
*Flujos de caja netos de actividades de financiación |
|
|
|
|
|
*Flujos de caja netos de actividades de inversión |
|
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ANEXO III
ENTIDADES DE CRÉDITO (VALORES PARTICIPATIVOS Y NO PARTICIPATIVOS)
Cuadro 1
Cuenta de resultados de entidades de crédito
|
|
Año |
Año -1 |
Año -2 (1) |
Intermedio |
Comparativo intermedio del mismo período en el año previo |
|
*Ingresos por intereses netos (o equivalentes) |
|
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|
|
|
|
*Ingresos netos por honorarios y comisiones |
|
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|
*Pérdida neta por deterioro del valor de activos financieros |
|
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|
|
*Ingresos comerciales netos |
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|
*Medida del rendimiento financiero utilizada por el emisor en los estados financieros, como el beneficio de explotación |
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|
|
*Beneficios o pérdidas netos (para los beneficios o pérdidas netos de los estados financieros consolidados atribuibles a los tenedores de instrumentos de la sociedad matriz) |
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|
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|
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|
#Ganancias por acción (solo para emisores de valores participativos) |
|
|
|
|
|
|
(1) Indique la información financiera fundamental para el número de años a los que resulte aplicable la exigencia de información pertinente en virtud del Reglamento Delegado (UE) 2019/980. |
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Cuadro 2
Balance de entidades de crédito
|
|
Año |
Año -1 |
Año -2 (1) |
Intermedio |
#Valor como resultado del proceso de revisión y evaluación supervisora (PRES) más reciente |
|
*Activos totales |
|
|
|
|
|
|
*Deuda preferente |
|
|
|
|
|
|
*Deuda subordinada |
|
|
|
|
|
|
*Préstamos y títulos de crédito frente a clientes (netos) |
|
|
|
|
|
|
*Depósitos de clientes |
|
|
|
|
|
|
*Capital propio total |
|
|
|
|
|
|
#Préstamos dudosos (con base en el valor contable neto)/Préstamos y títulos de crédito |
|
|
|
|
|
|
#Coeficiente de capital de nivel 1 ordinario (CT1) u otro coeficiente pertinente de adecuación del capital prudencial, en función de la emisión |
|
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|
#Coeficiente de capital total |
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|
#Coeficiente de apalancamiento calculado de conformidad con el marco regulador aplicable |
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|
|
|
(1) Indique la información financiera fundamental para el número de años a los que resulte aplicable la exigencia de información pertinente en virtud del Reglamento Delegado (UE) 2019/980. |
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ANEXO IV
EMPRESAS DE SEGUROS (VALORES PARTICIPATIVOS Y NO PARTICIPATIVOS)
Cuadro 1
Cuenta de resultados de empresas de seguros
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|
Año |
Año -1 |
Año -2 (1) |
Intermedio |
Comparativo intermedio del mismo período en el año previo |
|
*Primas netas |
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*Prestaciones y siniestros netos |
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|
*Resultados antes de impuestos |
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|
*Beneficios de explotación (con distinción entre seguros de vida y seguros distintos de los de vida) |
|
|
|
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|
|
*Beneficios o pérdidas netos (para los beneficios o pérdidas netos de los estados financieros consolidados atribuibles a los tenedores de instrumentos de la sociedad matriz) |
|
|
|
|
|
|
#Crecimiento interanual de los ingresos (primas netas) |
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|
|
|
|
|
#Ganancias por acción (solo para emisores de valores participativos) |
|
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|
|
|
|
(1) Indique la información financiera fundamental para el número de años a los que resulte aplicable la exigencia de información pertinente en virtud del Reglamento Delegado (UE) 2019/980. |
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Cuadro 2
Balance de empresas de seguros
|
|
Año |
Año -1 |
Año -2 (1) |
Intermedio |
|
*Inversiones, incluidos los activos financieros relacionados con contratos vinculados a fondos de inversión |
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|
|
|
*Activos totales |
|
|
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|
|
*Pasivos por contratos de seguro |
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|
|
*Pasivos financieros |
|
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|
|
*Pasivo total |
|
|
|
|
|
*Capital propio total |
|
|
|
|
|
#Coeficiente de cobertura de solvencia (ratio Solvencia II-ratio SII) u otro coeficiente pertinente de adecuación del capital prudencial, en función de la emisión |
|
|
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#Coeficiente de pérdidas |
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#Coeficiente combinado (siniestralidad + gastos/primas del período) |
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(1) Indique la información financiera fundamental para el número de años a los que resulte aplicable la exigencia de información pertinente en virtud del Reglamento Delegado (UE) 2019/980. |
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ANEXO V
ENTIDADES DE COMETIDO ESPECIAL QUE EMITEN BONOS DE TITULIZACIÓN DE ACTIVOS
Cuadro 1
Cuenta de resultados de entidades de cometido especial en relación con los bonos de titulización de activos
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Año |
Año -1 |
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*Beneficios o pérdidas netos |
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Cuadro 2
Balance de entidades de cometido especial en relación con los bonos de titulización de activos
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Año |
Año -1 |
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*Activos totales |
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*Pasivos totales |
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*Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
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*Activos financieros derivados |
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*Activos no financieros si son importantes para la actividad de la entidad |
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*Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados |
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*Pasivos financieros derivados |
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ANEXO VI
FONDOS DE CAPITAL FIJO
Cuadro 1
Información adicional pertinente para los fondos de capital fijo
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Clase de acciones |
Total valor activo neto |
N.o de acciones/ participaciones |
~Valor activo neto/acción o Precio de mercado/ acción/participación |
#Rendimiento histórico del fondo |
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A |
XXX |
XX |
X |
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Total general |
Total general |
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Cuadro 2
Cuenta de resultados de fondos de capital fijo
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Año |
Año -1 |
Año -2 |
Intermedio |
Comparativo intermedio del mismo período en el año previo |
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*Ingresos netos totales/Ingresos de inversión netos o ingresos totales antes de gastos de explotación |
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*Beneficios netos/(Pérdidas netas) |
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*Comisión de rendimiento (acumulada/pagada) |
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*Comisión de gestión de inversiones (acumulada/pagada) |
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*Cualquier otra comisión importante (acumulada/pagada) a proveedores de servicios |
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#Ganancias por acción |
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Cuadro 3
Balance de fondos de capital fijo
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Año |
Año -1 |
Año -2 |
Intermedio |
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*Activos netos totales |
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#Coeficiente de apalancamiento |
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ANEXO VII
DATOS LEGIBLES POR MEDIOS MECÁNICOS QUE DEBEN FACILITARSE A LA AEVM
Cuadro 1
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Número |
Campo |
Información que debe comunicarse |
Normas y formatos que deben utilizarse para la comunicación |
|
1. |
Identificador nacional |
Identificador único del registro cargado, asignado por la ANC que envía la información |
{ALPHANUM-50} |
|
2. |
Identificador nacional conexo |
Identificador único del registro a que se refiere el registro cargado, asignado por la ANC que envía la información No se comunica en el caso de que el identificador nacional conexo no sea aplicable |
{ALPHANUM-50} |
|
3. |
Estado miembro que efectúa la comunicación |
Código de país del Estado miembro que ha aprobado el registro cargado o ante el cual se ha presentado el registro cargado |
{COUNTRYCODE_2} |
|
4. |
Estado(s) miembro(s) receptor(es) |
Código de país del Estado miembro/de los Estados miembros a los que debe notificarse o comunicarse el registro cargado Cuando se trate de más de un Estado miembro, la información a la que se refiere el campo 4 se comunicará tantas veces como sea necesario |
{COUNTRYCODE_2} |
|
5. |
Tipo de documento |
Tipo del documento o los documentos cargados |
Elegir de la lista de campos predeterminados: — «BPFT»-Folleto de base con condiciones finales — «BPWO»-Folleto de base sin condiciones finales — «STDA»-Folleto separado — «REGN»-Documento de registro — «URGN»-Documento de registro universal — «SECN»-Nota sobre valores — «FTWS»-Condiciones finales, incluida la nota de síntesis de la emisión individual aneja a ellas — «SMRY»-Nota de síntesis — «SUPP»-Suplemento — «SUMT»-Traducción de la nota de síntesis — «COAP» – Certificado de aprobación — «AMND» – Modificación Cuando deba comunicarse más de un documento, la información a que se refiere el campo [5] se comunicará tantas veces como sea necesario para describir cada documento de que se componga el registro |
|
6. |
Tipo de estructura |
Formato elegido para el folleto |
Elegir de la lista de campos predeterminados: — «SNGL»-Folleto de documento único — «SPWS»-Folleto compuesto por documentos separados con nota de síntesis — «SPWO»-Folleto compuesto por documentos separados sin nota de síntesis |
|
7. |
Fecha de aprobación o de presentación |
Fecha en la que el registro cargado ha sido aprobado o presentado |
{DATEFORMAT} |
|
8. |
Lengua |
La lengua de la UE en la que está redactado el registro cargado |
{LANGUAGE} |
|
9. |
Nombre normalizado del oferente |
Nombre y apellido(s) del oferente en caso de que se trate de una persona física Cuando se trate de más de un oferente, la información a la que se refiere el campo [9] se comunicará tantas veces como sea necesario |
{ALPHANUM-280} |
|
10. |
Nombre normalizado del avalista |
Nombre y apellido(s) del avalista en caso de que se trate de una persona física Cuando se trate de más de un avalista, la información a la que se refiere el campo [10] se comunicará tantas veces como sea necesario |
{ALPHANUM-280} |
|
11. |
Identificador de persona jurídica (LEI) del emisor |
Identificador de entidad jurídica del emisor Cuando se trate de más de un emisor, la información a la que se refiere el campo [11] se comunicará tantas veces como sea necesario |
{LEI} |
|
12. |
Identificador de persona jurídica (LEI) del oferente |
Identificador de entidad jurídica del oferente Cuando se trate de más de un oferente, la información a la que se refiere el campo [12] se comunicará tantas veces como sea necesario |
{LEI} |
|
13. |
Identificador de persona jurídica (LEI) del avalista |
Identificador de entidad jurídica del avalista Cuando se trate de más de un avalista, la información a la que se refiere el campo [13] se comunicará tantas veces como sea necesario |
{LEI} |
|
14. |
Residencia del oferente |
Residencia del oferente en caso de que se trate de una persona física Cuando se trate de más de un oferente, la información a la que se refiere el campo [14] se comunicará tantas veces como sea necesario |
{COUNTRYCODE_2} |
|
15. |
Residencia del avalista |
Residencia del avalista en caso de que se trate de una persona física Cuando se trate de más de un avalista, la información a la que se refiere el campo [15] se comunicará tantas veces como sea necesario |
{COUNTRYCODE_2} |
|
16. |
FISN |
Nombre abreviado del instrumento financiero (FISN) de los valores Este campo debe repetirse para cada ISIN |
{FISN} |
|
17. |
ISIN |
Número internacional de identificación de valores (ISIN) |
{ISIN} |
|
18. |
CFI |
Código de la clasificación de instrumento financiero (CFI) Este campo debe repetirse para cada ISIN |
{CFI_CODE} |
|
19. |
Moneda de la emisión |
Código que representa la moneda en la que está denominado el valor nominal o nocional Este campo debe repetirse para cada ISIN |
{CURRENCYCODE_3} |
|
20. |
Denominación por participación |
Valor nominal o valor nocional por participación en la moneda de la emisión Este campo debe repetirse para cada ISIN Campo aplicable a los valores con denominación definida |
{DECIMAL-18/5} |
|
21. |
Identificador o nombre de los valores subyacentes |
Código ISIN de los valores subyacentes/del índice subyacente o nombre de los valores subyacentes/del índice subyacente en caso de no haber un ISIN Cuando se trate de una cesta de valores, deben identificarse en consecuencia Campo aplicable a los valores con valores subyacentes definidos Este campo debe repetirse para cada ISIN de dichos valores |
Para valores subyacentes únicos: — En caso de valores o índices para los que exista ISIN: {ISIN} — En caso de que el índice no tenga ISIN: {INDEX} — De lo contrario: {ALPHANUM-50} Cuando haya más de un valor subyacente: «BSKT» |
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22. |
Fecha de vencimiento o expiración |
Fecha de vencimiento o expiración de los valores, cuando proceda Este campo debe repetirse para cada ISIN Campo aplicable a los valores con denominación definida |
{DATEFORMAT} Para valores de deuda perpetua, en el campo 22 debe consignarse el valor 9999-12-31. |
|
23. |
Volumen ofertado |
Número de valores ofertados Campo aplicable únicamente a los valores participativos Este campo debe repetirse para cada ISIN |
{INTEGER-18} Ya sea como valor único, como rango de valor o como valor máximo |
|
24. |
Precio ofertado |
Precio por valor ofertado, en valor monetario. La moneda en que se expresa el precio es la de la emisión Campo aplicable únicamente a los valores participativos Este campo debe repetirse para cada ISIN |
{DECIMAL-18/5} Ya sea como valor único, como rango de valor o como valor máximo «PNDG» en caso de que el precio ofertado no esté disponible sino pendiente «NOAP» en caso de que el precio ofertado no sea aplicable |
|
25. |
Contraprestación ofrecida |
Cantidad total ofrecida, en valor monetario de la moneda de la emisión Este campo debe repetirse para cada ISIN |
{DECIMAL-18/5} Ya sea como valor único, como rango de valor o como valor máximo «PNDG» en caso de que la contraprestación ofrecida no esté disponible sino pendiente «NOAP» en caso de que la contraprestación ofrecida no sea aplicable |
|
26. |
Tipo de valores |
Clasificación de las categorías de valores participativos y no participativos Este campo debe repetirse para cada ISIN |
Elegir de la lista de campos predeterminados: Valores participativos — «SHRS»: acciones — «UCEF»: participaciones o acciones en fondos de capital fijo — «CVTS»: valores convertibles — « ►M1 DPRS ◄ »: certificados de depósito de valores — «OTHR»: Otros valores participativos Deuda — «DWLD»: deuda cuyo valor nominal unitario sea de al menos 100 000 EUR — «DWHD»: deuda cuyo valor nominal unitario sea menor de 100 000 EUR — «DLRM»: deuda cuyo valor nominal unitario sea menor de 100 000 EUR y cotizada en un mercado regulado al que solamente tengan acceso inversores cualificados «ABSE»: bonos de titulización de activos «DERV»: valores derivados |
|
27. |
Tipo de oferta/admisión |
Taxonomía de acuerdo con el proyecto de Reglamento y el sistema MiFID/MiFIR |
Elegir de la lista de campos predeterminados: — «IOWA»: Oferta inicial sin admisión a cotización/negociación — «SOWA»: Oferta secundaria sin admisión a cotización/negociación — «IRMT»: Admisión inicial a cotización en un mercado regulado — «IPTM»: Admisión inicial a cotización en un mercado regulado tras haber sido negociados en un sistema de negociación multilateral — «IFTM»: Admisión inicial a cotización en un sistema de negociación multilateral con oferta pública — «SIRM»: Emisión secundaria en un mercado regulado o sistema de negociación multilateral |
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28. |
Características del centro de negociación en el que los valores han sido admitidos a cotización inicialmente |
Taxonomía de acuerdo con el proyecto de Reglamento y el sistema MiFID/MiFIR |
Elegir de la lista de campos predeterminados: — «RMKT»: mercado regulado abierto a todos los inversores — «RMQI»: mercado regulado, o segmento, limitado a inversores cualificados — «MSGM»: Sistema de negociación multilateral que constituye un mercado de pymes en expansión — «MLTF»: Sistema de negociación multilateral que no constituye un mercado de pymes en expansión |
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29. |
Régimen de divulgación |
Número del anexo en virtud del cual se ha elaborado el folleto con arreglo al Reglamento Delegado (UE) [] de la Comisión Cuando se trate de más de un anexo, la información a la que se refiere el campo 29 se comunicará tantas veces como sea necesario |
{INTEGER-2} De 1 a [29] |
|
30. |
Categoría de folleto de la Unión de crecimiento |
Motivo por el que se ha usado un folleto de la Unión de crecimiento |
Elegir de la lista de campos predeterminados: — «S15A»: Pyme del artículo 15, apartado 1, letra a), del proyecto de Reglamento — «I15B»: Emisor distinto de una pyme del artículo 15, apartado 1, letra b), del proyecto de Reglamento — «I15C»: Emisor distinto de una pyme del artículo 15, apartado 1, letra c), del proyecto de Reglamento — «O15D»: Oferente de valores de los previstos en el artículo 15, apartado 1, letra d), del proyecto de Reglamento |
Cuadro 2
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Símbolo |
Tipo de datos |
Definición |
|
{ALPHANUM-n} |
Hasta n caracteres alfanuméricos |
Campo de texto libre |
|
{CFI_CODE} |
6 caracteres |
Código CFI en el sentido de la norma ISO 10962 |
|
{COUNTRYCODE_2} |
2 caracteres alfanuméricos |
Código de país de 2 letra s), con arreglo al código de país alfa-2 de la norma ISO 3166-1. |
|
{DATEFORMAT} |
Fechas en el formato siguiente: AAAA-MM-DD Las fechas se comunicarán en UTC |
Formato de fecha ISO 8601 |
|
{LANGUAGE} |
Código de 2 letras |
ISO 639-1 |
|
{LEI} |
20 caracteres alfanuméricos |
Identificador de entidades jurídicas en el sentido de la norma ISO 17442 |
|
{FISN} |
35 caracteres alfanuméricos con la estructura siguiente |
Código FISN en el sentido de la norma ISO 18774 |
|
{ISIN} |
12 caracteres alfanuméricos |
Código ISIN en el sentido de la norma ISO 6166 |
|
{CURRENCYCODE_3} |
3 caracteres alfanuméricos |
Código de moneda de 3 letra s), con arreglo a los códigos de moneda ISO 4217 |
|
{DECIMAL-n/m} |
Número decimal de hasta n dígitos en total, de los cuales hasta m dígitos pueden ser decimales |
Campo numérico El separador de decimales es «.» (punto) Los valores se indican redondeados y no truncados |
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{INTEGER-n} |
Número entero de hasta n dígitos en total |
Campo numérico |
|
{INDEX} |
4 caracteres alfabéticos |
«EONA» — EONIA «EONS» — EONIA SWAP «EURI» — EURIBOR «EUUS» — EURODOLLAR «EUCH» — EuroSwiss «GCFR» — GCF REPO «ISDA» — ISDAFIX «LIBI» — LIBID «LIBO» — LIBOR «MAAA» — Muni AAA «PFAN» — Pfandbriefe «TIBO» — TIBOR «STBO» — STIBOR «BBSW» — BBSW «JIBA» — JIBAR «BUBO» — BUBOR «CDOR» — CDOR «CIBO» — CIBOR «MOSP» — MOSPRIM «NIBO» — NIBOR «PRBO» — PRIBOR «TLBO» — TELBOR «WIBO» — WIBOR «TREA» — Tesoro «SWAP» — Permuta financiera «FUSW» — Permuta financiera a plazo |
( 1 ) Reglamento Delegado (UE) 2019/980 de la Comisión, de 14 de marzo de 2019, por el que se completa el Reglamento (UE) 2017/1129 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta al formato, el contenido, el examen y la aprobación del folleto que debe publicarse en caso de oferta pública o admisión a cotización de valores en un mercado regulado y por el que se deroga el Reglamento (CE) n.o 809/2004 de la Comisión (véase la página 26 del presente Diario Oficial).
( 2 ) Reglamento (UE) n.o 1286/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de noviembre de 2014, sobre los documentos de datos fundamentales relativos a los productos de inversión minorista empaquetados y los productos de inversión basados en seguros (DO L 352 de 9.12.2014, p. 1).
( 3 ) Directiva 2014/65/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de mayo de 2014, relativa a los mercados de instrumentos financieros y por la que se modifican la Directiva 2002/92/CE y la Directiva 2011/61/UE (DO L 173 de 12.6.2014, p. 349).
( 4 ) Directiva 2004/25/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de abril de 2004, relativa a las ofertas públicas de adquisición (DO L 142 de 30.4.2004, p. 12).