α)

για τους σκοπούς της αξιολόγησης των αρχικών αιτήσεων για τη χορήγηση άδειας χρήσης της προσέγγισης IRB, όπως προβλέπεται στο άρθρο 144 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αρμόδιες αρχές εφαρμόζουν όλες τις διατάξεις του παρόντος κανονισμού·

β)

για τους σκοπούς της αξιολόγησης των αιτήσεων για τη χορήγηση άδειας επέκτασης της προσέγγισης IRB σύμφωνα με το εγκεκριμένο σχέδιο διαδοχικής εφαρμογής, όπως προβλέπεται στο άρθρο 148 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αρμόδιες αρχές εφαρμόζουν τα κεφάλαια 4, 5, 7 και 8, καθώς και οποιοδήποτε άλλο μέρος του παρόντος κανονισμού που είναι συναφές με το εν λόγω αίτημα·

γ)

για τους σκοπούς της αξιολόγησης των αιτήσεων για τη χορήγηση προηγούμενης άδειας ώστε να επέλθουν αλλαγές, όπως αναφέρεται στο άρθρο 143 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αρμόδιες αρχές εφαρμόζουν όλα τα μέρη του παρόντος κανονισμού που είναι συναφή με τις εν λόγω αλλαγές·

δ)

για τους σκοπούς της αξιολόγησης των αλλαγών των συστημάτων διαβάθμισης και των προσεγγίσεων εσωτερικών υποδειγμάτων για ανοίγματα σε μετοχές που έχουν κοινοποιηθεί σύμφωνα με το άρθρο 143 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αρμόδιες αρχές εφαρμόζουν όλα τα μέρη του παρόντος κανονισμού που είναι συναφή με τις εν λόγω αλλαγές·

ε)

για τους σκοπούς της διαρκούς εξέτασης της χρήσης της προσέγγισης IRB σύμφωνα με το άρθρο 101 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, οι αρμόδιες αρχές εφαρμόζουν όλα τα μέρη του παρόντος κανονισμού που είναι συναφή με την εν λόγω εξέταση·

στ)

για τους σκοπούς της αξιολόγησης των αιτήσεων για τη χορήγηση άδειας επανόδου στη χρήση λιγότερο εξελιγμένων προσεγγίσεων σύμφωνα με το άρθρο 149 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αρμόδιες αρχές εφαρμόζουν τα άρθρα 6 έως 8 του παρόντος κανονισμού.

α)

τη σημαντικότητα των ειδών ανοιγμάτων που καλύπτονται από τα συστήματα διαβάθμισης·

β)

την πολυπλοκότητα των υποδειγμάτων διαβάθμισης και των παραμέτρων κινδύνου, καθώς και της εφαρμογής τους.

α)

η αξιολόγηση βασίστηκε, εν όλω ή εν μέρει, στις υποχρεωτικές μεθόδους·

β)

το αντικείμενο της αξιολόγησης περιλάμβανε το ίδιο ή παρεμφερές σύστημα διαβάθμισης στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων.

α)

είναι επαρκώς λεπτομερής και ακριβής, ώστε να μπορεί να χρησιμοποιηθεί με αποδοτικό τρόπο·

β)

έχει εγκριθεί στο κατάλληλο διοικητικό επίπεδο του ιδρύματος·

γ)

περιέχει, όσον αφορά κάθε έγγραφο, τουλάχιστον καταχώριση σχετικά με το είδος του εγγράφου, τον συντάκτη, τον αναθεωρητή, τον υπάλληλο που έδωσε την έγκριση, τον κάτοχο, τις ημερομηνίες κατάρτισης και έγκρισης, τον αριθμό έκδοσης και το ιστορικό αλλαγών του εγγράφου·

δ)

επιτρέπει σε τρίτους να εξετάζουν και να επιβεβαιώνουν τη λειτουργία των συστημάτων διαβάθμισης και, ειδικότερα, να εξετάζουν και να επιβεβαιώνουν ότι:

α)

ότι η εσωτερική τεκμηρίωση είναι επαρκώς λεπτομερής και ακριβής·

β)

ότι ανατίθεται σε συγκεκριμένα πρόσωπα ή μονάδες η ευθύνη να διασφαλίζουν ότι η τεκμηρίωση είναι πλήρης, συνεπής, ακριβής, επικαιροποιημένη, εγκεκριμένη, κατά περίπτωση, και ασφαλής·

γ)

ότι το ίδρυμα τεκμηριώνει επαρκώς τις πολιτικές, τις διαδικασίες και τις μεθοδολογίες του σχετικά με την εφαρμογή της προσέγγισης IRB.

α)

τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος, όπως ορίζονται στο άρθρο 3 παράγραφος 1 σημείο 9 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ («ανώτερα διοικητικά στελέχη»), καθώς και το διοικητικό όργανο του ιδρύματος ή η επιτροπή που έχει διοριστεί από αυτό, συμμετέχουν ενεργά στην εποπτεία και τη λήψη αποφάσεων όσον αφορά τα καθήκοντα, τις δραστηριότητες ή τις λειτουργίες που ανατίθενται στο εν λόγω τρίτο ή όσον αφορά τα συστήματα διαβάθμισης που λαμβάνονται από τρίτους·

β)

το προσωπικό του ιδρύματος διαθέτει επαρκή γνώση και αντίληψη των καθηκόντων, των δραστηριοτήτων ή των λειτουργιών που ανατίθενται σε τρίτους, καθώς και της δομής των δεδομένων και των συστημάτων διαβάθμισης που λαμβάνονται από τρίτους·

γ)

διασφαλίζεται η συνέχεια των λειτουργιών ή των διαδικασιών που ανατίθενται σε εξωτερικούς συνεργάτες, μεταξύ άλλων μέσω κατάλληλου σχεδιασμού έκτακτης ανάγκης·

δ)

ο εσωτερικός ή άλλος έλεγχος των καθηκόντων, των δραστηριοτήτων και των λειτουργιών που ανατίθενται σε τρίτους δεν περιορίζεται ούτε παρεμποδίζεται από τη συμμετοχή του τρίτου·

ε)

χορηγείται στην αρμόδια αρχή πλήρης πρόσβαση σε όλες τις σχετικές πληροφορίες.

α)

πληρούνται τα στοιχεία α) έως ε) της παραγράφου 1·

β)

οι δραστηριότητες επικύρωσης όσον αφορά τα εν λόγω συστήματα διαβάθμισης και τις εν λόγω εκτιμήσεις κινδύνου δεν ασκούνται από τον εν λόγω τρίτο·

γ)

ο τρίτος παρέχει στο ίδρυμα τις πληροφορίες που είναι αναγκαίες για την άσκηση των εν λόγω δραστηριοτήτων επικύρωσης.

α)

εξετάζουν τις συμφωνίες που έχουν συναφθεί με τον τρίτο, καθώς και άλλα σχετικά έγγραφα που προσδιορίζουν τα καθήκοντα του τρίτου·

β)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό του ιδρύματος ή τον τρίτο στον οποίο έχει ανατεθεί το καθήκον, η δραστηριότητα ή η λειτουργία·

γ)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη τα ανώτερα διοικητικά στελέχη ή το διοικητικό όργανο του ιδρύματος ή τον τρίτο στον οποίο έχει ανατεθεί το καθήκον, η δραστηριότητα ή η λειτουργία ή την επιτροπή του ιδρύματος που έχει διοριστεί από το διοικητικό όργανο·

δ)

εξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος ή του τρίτου, εάν αυτό κρίνεται αναγκαίο.

α)

ότι η αρχική κάλυψη και το σχέδιο διαδοχικής εφαρμογής της προσέγγισης IRB από το ίδρυμα είναι επαρκή, σύμφωνα με το άρθρο 7·

β)

ότι οι κατηγορίες ανοιγμάτων, τα είδη ανοιγμάτων ή οι επιχειρηματικές μονάδες στα οποία/στις οποίες εφαρμόζεται η τυποποιημένη προσέγγιση είναι επιλέξιμα/επιλέξιμες για μόνιμη εξαίρεση από την προσέγγιση IRB.

α)

εξετάζουν το σχέδιο διαδοχικής εφαρμογής της προσέγγισης IRB που έχει καταρτίσει το ίδρυμα·

β)

εξετάζουν τις σχετικές εσωτερικές πολιτικές και διαδικασίες του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένων των μεθόδων υπολογισμού του μεριδίου των ανοιγμάτων που πρέπει να καλύπτονται από τη διαδοχική εφαρμογή της προσέγγισης IRB και τη μόνιμη εξαίρεση από την προσέγγιση IRΒ·

γ)

εξετάζουν τους ρόλους και τις αρμοδιότητες των μονάδων και των διοικητικών οργάνων που συμμετέχουν στην ταξινόμηση μεμονωμένων ανοιγμάτων στην προσέγγιση IRB ή στην τυποποιημένη προσέγγιση·

δ)

εξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των συνεδριάσεων των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου ή των επιτροπών·

ε)

εξετάζουν τα σχετικά πορίσματα του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή άλλων τμημάτων ελέγχου του ιδρύματος·

στ)

εξετάζουν τις σχετικές εκθέσεις προόδου όσον αφορά τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη διόρθωση των ελλείψεων και τον μετριασμό των κινδύνων που εντοπίζονται κατά τη διάρκεια των ελέγχων·

ζ)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος.

α)

να εξετάζουν την τεκμηρίωση της λειτουργίας των συστημάτων ΤΠ που χρησιμοποιούνται στη διαδικασία ταξινόμησης μεμονωμένων ανοιγμάτων στην προσέγγιση IRB ή στην τυποποιημένη προσέγγιση·

β)

να διενεργούν δειγματοληπτικούς ελέγχους και να εξετάζουν έγγραφα που αφορούν τα χαρακτηριστικά των πιστούχων και την έγκριση και διατήρηση των πιστοδοτήσεων που περιλαμβάνονται στο δείγμα·

γ)

να εξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

το σχέδιο διαδοχικής εφαρμογής περιλαμβάνει τουλάχιστον τα ακόλουθα:

β)

το σχέδιο διαδοχικής εφαρμογής περιλαμβάνει όλα τα ανοίγματα του ιδρύματος και, κατά περίπτωση, της μητρικής του επιχείρησης, καθώς και όλα τα ανοίγματα των θυγατρικών του ιδρύματος, εκτός εάν τα ανοίγματα αξιολογούνται σύμφωνα με το άρθρο 8·

γ)

η εφαρμογή προβλέπεται να πραγματοποιηθεί σύμφωνα με το άρθρο 148 παράγραφος 1 δεύτερο και τρίτο εδάφιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

δ)

σε περίπτωση που επιτρέπεται στο ίδρυμα να χρησιμοποιεί την προσέγγιση IRB για οποιαδήποτε κατηγορία ανοιγμάτων, αυτό χρησιμοποιεί την προσέγγιση IRB για ανοίγματα σε μετοχές εκτός από τις περιπτώσεις που προσδιορίζονται στο άρθρο 148 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

ε)

η ακολουθία και οι χρονικές περίοδοι της εφαρμογής της προσέγγισης IRB καθορίζονται με βάση τις πραγματικές δυνατότητες του ιδρύματος, λαμβάνοντας υπόψη τη διαθεσιμότητα των δεδομένων, των συστημάτων διαβάθμισης και των περιόδων εμπειρίας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 145 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και δεν χρησιμοποιούνται επιλεκτικά για τον σκοπό της επίτευξης μειωμένων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων·

στ)

η ακολουθία της εφαρμογής της προσέγγισης IRB διασφαλίζει ότι δίνεται προτεραιότητα στην εφαρμογή όσον αφορά τα πιστωτικά ανοίγματα που σχετίζονται με την κύρια δραστηριότητα του ιδρύματος·

ζ)

ορίζεται συγκεκριμένη προθεσμία για την εφαρμογή της προσέγγισης IRB για κάθε είδος ανοίγματος και επιχειρηματικής μονάδας και είναι εύλογη με βάση τη φύση και την κλίμακα των δραστηριοτήτων του ιδρύματος.

α)

την πολυπλοκότητα των δραστηριοτήτων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένων των δραστηριοτήτων της μητρικής επιχείρησης και των θυγατρικών της·

β)

τον αριθμό των επιχειρηματικών μονάδων και των επιχειρηματικών τομέων εντός του ιδρύματος και, κατά περίπτωση, της μητρικής του επιχείρησης και των θυγατρικών του ιδρύματος·

γ)

τον αριθμό και την πολυπλοκότητα των συστημάτων διαβάθμισης που πρέπει να εφαρμόζουν όλες οι οντότητες που καλύπτονται από το σχέδιο διαδοχικής εφαρμογής·

δ)

τα σχέδια για την εφαρμογή συστημάτων διαβάθμισης σε θυγατρικές που είναι εγκατεστημένες σε τρίτες χώρες στις οποίες υπάρχουν σημαντικές νομικές ή άλλες δυσκολίες για την έγκριση υποδειγμάτων IRΒ·

ε)

τη διαθεσιμότητα ακριβών, κατάλληλων και πλήρων χρονοσειρών·

στ)

την επιχειρησιακή ικανότητα του ιδρύματος όσον αφορά την ανάπτυξη και την εφαρμογή των συστημάτων διαβάθμισης·

ζ)

προηγούμενη εμπειρία του ιδρύματος στη διαχείριση συγκεκριμένων ειδών ανοιγμάτων.

α)

υπάρχουν σημαντικές μεταβολές στο επιχειρηματικό περιβάλλον και ιδίως μεταβολές στη στρατηγική, τις συγχωνεύσεις και τις εξαγορές·

β)

υπάρχουν σημαντικές μεταβολές στις σχετικές κανονιστικές απαιτήσεις·

γ)

έχουν εντοπιστεί σημαντικές αδυναμίες στα συστήματα διαβάθμισης από την αρμόδια αρχή ή από το τμήμα εσωτερικού ελέγχου ή επικύρωσης·

δ)

έχουν μεταβληθεί σημαντικά τα στοιχεία που αναφέρονται στην παράγραφο 2 ή οποιοδήποτε από τα στοιχεία που αναφέρονται στην παράγραφο 2 δεν είχε ληφθεί επαρκώς υπόψη στο σχέδιο διαδοχικής εφαρμογής της προσέγγισης IRB, το οποίο έχει εγκριθεί.

α)

το ίδρυμα αξιολογεί και λαμβάνει υπόψη τη διαθεσιμότητα εξωτερικών δεδομένων για αντιπροσωπευτικούς αντισυμβαλλομένους·

β)

το κόστος που συνεπάγεται για το ίδρυμα η ανάπτυξη ενός συστήματος διαβάθμισης για τους αντισυμβαλλομένους στη σχετική κατηγορία ανοιγμάτων αξιολογείται λαμβανομένου υπόψη του μεγέθους του ιδρύματος, καθώς και της φύσης και της κλίμακας των δραστηριοτήτων του·

γ)

η επιχειρησιακή ικανότητα του ιδρύματος όσον αφορά την ανάπτυξη και την εφαρμογή ενός συστήματος διαβάθμισης αξιολογείται λαμβανομένης υπόψη της φύσης και της κλίμακας της δραστηριότητας του ιδρύματος.

α)

ότι τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένου του αριθμού των χαρτοφυλακίων και των επιχειρηματικών τομέων που τελούν υπό χωριστή διαχείριση, δεν είναι αρκετά ομοιογενή ώστε να επιτρέπουν την ανάπτυξη ενός εύρωστου και αξιόπιστου συστήματος διαβάθμισης·

β)

ότι το ποσό του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος που υπολογίζεται σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση είναι σημαντικά υψηλότερο από το αναμενόμενο ποσό του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος που υπολογίζεται σύμφωνα με την προσέγγιση IRΒ·

γ)

ότι τα ανοίγματα αφορούν επιχειρηματική μονάδα ή επιχειρηματικό τομέα του ιδρύματος που προγραμματίζεται να διακοπεί·

δ)

ότι τα ανοίγματα περιλαμβάνουν χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε αναλογική ενοποίηση εν μέρει θυγατρικών, σύμφωνα με το άρθρο 18 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

α)

την ευρωστία των ρυθμίσεων, των μηχανισμών και των διαδικασιών επικύρωσης των συστημάτων διαβάθμισης ενός ιδρύματος, καθώς και την καταλληλότητα του προσωπικού που είναι υπεύθυνο για την εκτέλεση της επικύρωσης («τμήμα επικύρωσης»), όπως αναφέρεται στο άρθρο 144 παράγραφος 1 στοιχεία γ) και στ), στο άρθρο 174 στοιχείο δ) και στα άρθρα 185 και 188 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όσον αφορά τα εξής:

β)

την εσωτερική διακυβέρνηση και εποπτεία του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένης της μονάδας ελέγχου πιστωτικού κινδύνου και του εσωτερικού ελέγχου του ιδρύματος, όπως αναφέρεται στα άρθρα 189, 190 και 191 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όσον αφορά:

α)

εξετάζουν τις σχετικές εσωτερικές πολιτικές και διαδικασίες του ιδρύματος·

β)

εξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου ή των επιτροπών·

γ)

εξετάζουν τις σχετικές εκθέσεις που αφορούν τα συστήματα διαβάθμισης, καθώς και τυχόν συμπεράσματα και αποφάσεις που λαμβάνονται βάσει των εν λόγω εκθέσεων·

δ)

εξετάζουν τις σχετικές εκθέσεις για τις δραστηριότητες των τμημάτων ελέγχου πιστωτικού κινδύνου, εσωτερικού ελέγχου, εποπτείας και επικύρωσης που καταρτίζονται από το προσωπικό που είναι υπεύθυνο για καθένα από τα εν λόγω τμήματα ή από οποιοδήποτε άλλο τμήμα ελέγχου του ιδρύματος, καθώς και τα συμπεράσματα, τα πορίσματα και τις συστάσεις των εν λόγω τμημάτων·

ε)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος.

α)

εξετάζουν τους ρόλους και τις αρμοδιότητες όλων των μελών του προσωπικού που εμπλέκονται στο τμήμα επικύρωσης·

β)

εξετάζουν την επάρκεια και την καταλληλότητα του ετήσιου προγράμματος εργασιών επικύρωσης·

γ)

εξετάζουν τα εγχειρίδια επικύρωσης που χρησιμοποιεί το τμήμα επικύρωσης·

δ)

εξετάζουν τη διαδικασία κατηγοριοποίησης των πορισμάτων και των σχετικών συστάσεων σύμφωνα με τον βαθμό σημαντικότητάς τους·

ε)

εξετάζουν τη συνέπεια των συμπερασμάτων, των πορισμάτων και των συστάσεων του τμήματος επικύρωσης·

στ)

εξετάζουν τον ρόλο του τμήματος επικύρωσης στην εσωτερική διαδικασία έγκρισης των συστημάτων διαβάθμισης και όλων των σχετικών αλλαγών·

ζ)

εξετάζουν το σχέδιο δράσης κάθε σχετικής σύστασης, μεταξύ άλλων όσον αφορά και τη συνέχεια που δόθηκε σε αυτήν, όπως εγκρίθηκε από το κατάλληλο διοικητικό επίπεδο.

α)

εξετάζουν τους ρόλους και τις αρμοδιότητες όλων των αρμόδιων μελών του προσωπικού και των ανώτερων διοικητικών στελεχών της μονάδας ελέγχου πιστωτικού κινδύνου·

β)

εξετάζουν τις σχετικές εκθέσεις που υποβάλλουν η μονάδα ελέγχου πιστωτικού κινδύνου και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη προς το διοικητικό όργανο ή την επιτροπή που έχει διοριστεί από αυτό.

α)

εξετάζουν τους ρόλους και τις αρμοδιότητες όλων των αρμόδιων μελών του προσωπικού που εμπλέκονται στον εσωτερικό έλεγχο·

β)

εξετάζουν την επάρκεια και την καταλληλότητα του ετήσιου προγράμματος εργασιών εσωτερικού ελέγχου·

γ)

εξετάζουν τα σχετικά εγχειρίδια ελέγχου και τα προγράμματα εργασιών, καθώς και τα πορίσματα και τις συστάσεις που περιλαμβάνονται στις σχετικές εκθέσεις ελέγχου·

δ)

εξετάζουν το σχέδιο δράσης κάθε σχετικής σύστασης, μεταξύ άλλων όσον αφορά και τη συνέχεια που δόθηκε σε αυτήν, όπως εγκρίθηκε στο κατάλληλο διοικητικό επίπεδο.

α)

το τμήμα επικύρωσης είναι ανεξάρτητο από το προσωπικό και από τα διοικητικά στελέχη που είναι επιφορτισμένα με την έγκριση ή ανανέωση των πιστοδοτήσεων, καθώς και με τον σχεδιασμό ή την ανάπτυξη του υποδείγματος·

β)

το προσωπικό που εκτελεί τη λειτουργία επικύρωσης είναι διαφορετικό από το προσωπικό που είναι υπεύθυνο για τον σχεδιασμό και την ανάπτυξη του συστήματος διαβάθμισης, καθώς και από το προσωπικό που είναι υπεύθυνο για το τμήμα ελέγχου πιστωτικού κινδύνου·

γ)

αναφέρεται απευθείας στα ανώτερα διοικητικά στελέχη.

α)

ότι το τμήμα επικύρωσης διαθέτει επαρκείς πόρους, συμπεριλαμβανομένου έμπειρου και ειδικευμένου προσωπικού, για την εκτέλεση των καθηκόντων του·

β)

ότι οι αποδοχές του προσωπικού και των ανώτερων διοικητικών στελεχών που είναι υπεύθυνα για το τμήμα επικύρωσης δεν συνδέονται ούτε με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν τον έλεγχο πιστωτικού κινδύνου ούτε με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν την έγκριση ή ανανέωση των πιστοδοτήσεων.

α)

ότι το τμήμα επικύρωσης διαθέτει επαρκείς πόρους, συμπεριλαμβανομένου έμπειρου και ειδικευμένου προσωπικού, για την εκτέλεση των καθηκόντων του·

β)

ότι οι αποδοχές του προσωπικού και των ανώτερων διοικητικών στελεχών που είναι υπεύθυνα για το τμήμα επικύρωσης δεν συνδέονται ούτε με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν τον έλεγχο πιστωτικού κινδύνου ούτε με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν την έγκριση ή την ανανέωση των πιστοδοτήσεων·

γ)

ότι εφαρμόζεται διαδικασία λήψης αποφάσεων προκειμένου να διασφαλίζεται ότι τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος λαμβάνουν δεόντως υπόψη τα συμπεράσματα, τα πορίσματα και τις συστάσεις του τμήματος επικύρωσης·

δ)

ότι δεν ασκείται αθέμιτη επιρροή στα συμπεράσματα, τα πορίσματα και τις συστάσεις του τμήματος επικύρωσης·

ε)

ότι αποφασίζονται και εφαρμόζονται εγκαίρως όλα τα αναγκαία διορθωτικά μέτρα για τη συνεκτίμηση των συμπερασμάτων, των πορισμάτων και των συστάσεων του τμήματος επικύρωσης·

στ)

ότι ο εσωτερικός έλεγχος αξιολογεί σε τακτική βάση την εκπλήρωση των προϋποθέσεων που αναφέρονται στα στοιχεία α) έως ε).

α)

ότι το τμήμα επικύρωσης διαθέτει επαρκείς πόρους, συμπεριλαμβανομένου έμπειρου και ειδικευμένου προσωπικού, για την εκτέλεση των καθηκόντων του·

β)

ότι οι αποδοχές του προσωπικού και των ανώτερων διοικητικών στελεχών που είναι υπεύθυνα για το τμήμα επικύρωσης δεν συνδέονται ούτε με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν τον έλεγχο πιστωτικού κινδύνου ούτε με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν την έγκριση ή την ανανέωση των πιστοδοτήσεων·

γ)

ότι εφαρμόζεται διαδικασία λήψης αποφάσεων προκειμένου να διασφαλίζεται ότι τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος λαμβάνουν δεόντως υπόψη τα συμπεράσματα, τα πορίσματα και τις συστάσεις του τμήματος επικύρωσης·

δ)

ότι δεν ασκείται αθέμιτη επιρροή στα συμπεράσματα, τα πορίσματα και τις συστάσεις του τμήματος επικύρωσης·

ε)

ότι αποφασίζονται και εφαρμόζονται εγκαίρως όλα τα αναγκαία διορθωτικά μέτρα για τη συνεκτίμηση των συμπερασμάτων, των πορισμάτων και των συστάσεων του τμήματος επικύρωσης·

στ)

ότι ο εσωτερικός έλεγχος αξιολογεί σε τακτική βάση την εκπλήρωση των προϋποθέσεων που αναφέρονται στα στοιχεία α) έως ε)·

ζ)

ότι υπάρχει ουσιαστικός διαχωρισμός μεταξύ του προσωπικού που εκτελεί τη λειτουργία επικύρωσης και του προσωπικού που εκτελεί τα άλλα καθήκοντα·

η)

ότι το ίδρυμα δεν αποτελεί παγκόσμιο ή άλλο συστημικά σημαντικό ίδρυμα κατά την έννοια του άρθρου 131 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

α)

το ίδρυμα έχει ορίσει και έχει τεκμηριώσει πλήρη διαδικασία επικύρωσης για όλα τα συστήματα διαβάθμισης·

β)

το ίδρυμα εκτελεί αρκετά συχνά τη διαδικασία επικύρωσης που αναφέρεται στο στοιχείο α).

α)

επανεξετάζει με κριτικό πνεύμα όλες τις πτυχές του ορισμού των εσωτερικών διαβαθμίσεων και των παραμέτρων κινδύνου, συμπεριλαμβανομένων των διαδικασιών συλλογής και εκκαθάρισης δεδομένων, των επιλογών της μεθοδολογίας και της δομής του υποδείγματος, καθώς και της διαδικασίας επιλογής των μεταβλητών·

β)

επαληθεύει την επάρκεια της εφαρμογής των εσωτερικών διαβαθμίσεων και των παραμέτρων κινδύνου στα συστήματα ΤΠ και ότι οι ορισμοί των βαθμίδων και των ομάδων εφαρμόζονται με συνέπεια στις διάφορες υπηρεσίες και γεωγραφικές περιοχές του ιδρύματος·

γ)

επαληθεύει τις επιδόσεις των συστημάτων διαβάθμισης λαμβάνοντας υπόψη τουλάχιστον τη διαφοροποίηση και την ποσοτικοποίηση του κινδύνου, καθώς και τη σταθερότητα των εσωτερικών διαβαθμίσεων και των παραμέτρων κινδύνου και των προδιαγραφών του υποδείγματος·

δ)

επαληθεύει όλες τις αλλαγές που σχετίζονται με τις εσωτερικές διαβαθμίσεις και τις παραμέτρους κινδύνου, καθώς και τη σημαντικότητά τους, σύμφωνα με τον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 529/2014, και παρακολουθεί με συνέπεια τα συμπεράσματα, τα πορίσματα και τις συστάσεις που διατυπώνει το ίδιο.

α)

για όλα τα συστήματα διαβάθμισης, οι διαδικασίες που απαιτούνται βάσει του άρθρου 185 στοιχείο β) και του άρθρου 188 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 («δοκιμαστικοί εκ των υστέρων έλεγχοι») διενεργούνται τουλάχιστον μία φορά ετησίως·

β)

για τα συστήματα διαβάθμισης που καλύπτουν σημαντικά είδη ανοιγμάτων, η επαλήθευση των επιδόσεων των συστημάτων διαβάθμισης, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 2 στοιχείο γ), πραγματοποιείται τουλάχιστον μία φορά ετησίως.

α)

η μονάδα ή οι μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου είναι χωριστές και ανεξάρτητες από το προσωπικό και από τα διοικητικά στελέχη που είναι επιφορτισμένα με την έγκριση ή ανανέωση των πιστοδοτήσεων·

β)

η μονάδα ή οι μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου είναι λειτουργικές και επαρκείς για την εκπλήρωση των καθηκόντων τους.

α)

η μονάδα ή οι μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου αποτελούν χωριστές οργανωτικές δομές εντός του ιδρύματος·

β)

ο προϊστάμενος της μονάδας ελέγχου πιστωτικού κινδύνου ή οι προϊστάμενοι των εν λόγω μονάδων είναι ανώτερα διοικητικά στελέχη·

γ)

το τμήμα διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου είναι οργανωμένο σύμφωνα με τις αρχές που ορίζονται στο άρθρο 76 παράγραφος 5 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ·

δ)

το προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη που είναι υπεύθυνα για τη μονάδα ή για τις μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου δεν είναι επιφορτισμένα με την έγκριση ή ανανέωση των πιστοδοτήσεων·

ε)

τα ανώτερα διοικητικά στελέχη της μονάδας ή των μονάδων ελέγχου πιστωτικού κινδύνου και των μονάδων που είναι επιφορτισμένες με την έγκριση ή την ανανέωση των πιστοδοτήσεων αναφέρονται σε διαφορετικά μέλη του διοικητικού οργάνου του ιδρύματος ή της επιτροπής που έχει διοριστεί από αυτό·

στ)

οι αποδοχές του προσωπικού και των ανώτερων διοικητικών στελεχών που είναι υπεύθυνα για τη μονάδα ή τις μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου δεν συνδέονται με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν την έγκριση ή την ανανέωση των πιστοδοτήσεων.

α)

η μονάδα ή οι μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου είναι ανάλογες προς τη φύση, το μέγεθος και τον βαθμό πολυπλοκότητας των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και της οργανωτικής δομής του ιδρύματος, και ειδικότερα προς την πολυπλοκότητα των συστημάτων διαβάθμισης και της εφαρμογής τους·

β)

η μονάδα ή οι μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου διαθέτουν επαρκείς πόρους, καθώς και έμπειρο και ειδικευμένο προσωπικό, για την άσκηση όλων των σχετικών δραστηριοτήτων·

γ)

η μονάδα ή οι μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου είναι υπεύθυνες για τον σχεδιασμό ή την επιλογή, την εφαρμογή και την εποπτεία, καθώς και τις επιδόσεις των συστημάτων διαβάθμισης, όπως απαιτείται βάσει του άρθρου 190 παράγραφος 1 δεύτερη περίοδος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και οι τομείς αρμοδιότητας της εν λόγω μονάδας ή των εν λόγω μονάδων περιλαμβάνουν τους τομείς που αναφέρονται στο άρθρο 190 παράγραφος 2 του εν λόγω κανονισμού·

δ)

η μονάδα ή οι μονάδες ελέγχου πιστωτικού κινδύνου ενημερώνουν τακτικά τα ανώτερα διοικητικά στελέχη για τις επιδόσεις των συστημάτων διαβάθμισης, τις πτυχές που πρέπει να βελτιωθούν και την πρόοδο των προσπαθειών για τη βελτίωση των δυσλειτουργιών που έχουν διαπιστωθεί.

α)

η μονάδα εσωτερικού ελέγχου ή η άλλη παρεμφερής ανεξάρτητη μονάδα ελέγχου επανεξετάζει, τουλάχιστον ετησίως, τα ακόλουθα:

β)

η επανεξέταση του στοιχείου α) διευκολύνει τον προσδιορισμό, στο ετήσιο πρόγραμμα εργασιών, των τομέων για τους οποίους απαιτείται λεπτομερής επανεξέταση της συμμόρφωσης με όλες τις απαιτήσεις που ισχύουν για την προσέγγιση IRB κατά τα οριζόμενα στα άρθρα 142 έως 191 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

γ)

η μονάδα εσωτερικού ελέγχου ή η άλλη παρεμφερής ανεξάρτητη μονάδα ελέγχου είναι λειτουργική και επαρκής για την εκτέλεση των καθηκόντων της.

α)

η μονάδα εσωτερικού ελέγχου ή η άλλη παρεμφερής ανεξάρτητη μονάδα ελέγχου παρέχει στα ανώτερα διοικητικά στελέχη και στο διοικητικό όργανο του ιδρύματος επαρκείς πληροφορίες σχετικά με τη συμμόρφωση των συστημάτων διαβάθμισης με όλες τις ισχύουσες απαιτήσεις της προσέγγισης IRΒ·

β)

η μονάδα εσωτερικού ελέγχου ή η άλλη παρεμφερής ανεξάρτητη μονάδα ελέγχου είναι ανάλογη προς τη φύση, το μέγεθος και τον βαθμό πολυπλοκότητας των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και της οργανωτικής δομής του ιδρύματος, και ιδίως προς την πολυπλοκότητα των συστημάτων διαβάθμισης και της εφαρμογής τους·

γ)

η μονάδα εσωτερικού ελέγχου ή η άλλη παρεμφερής ανεξάρτητη μονάδα ελέγχου διαθέτει επαρκείς πόρους, καθώς και έμπειρο και ειδικευμένο προσωπικό για την άσκηση όλων των σχετικών δραστηριοτήτων·

δ)

η μονάδα εσωτερικού ελέγχου ή η άλλη παρεμφερής ανεξάρτητη μονάδα ελέγχου δεν εμπλέκεται σε καμία πτυχή της λειτουργίας των συστημάτων διαβάθμισης που εξετάζει σύμφωνα με την παράγραφο 1 στοιχείο α)·

ε)

η μονάδα εσωτερικού ελέγχου ή η άλλη παρεμφερής ανεξάρτητη μονάδα ελέγχου είναι ανεξάρτητη από το προσωπικό και από τα διοικητικά στελέχη που είναι επιφορτισμένα με την έγκριση ή ανανέωση των πιστοδοτήσεων και αναφέρεται απευθείας στα ανώτερα διοικητικά στελέχη·

στ)

οι αποδοχές του προσωπικού και των ανώτερων διοικητικών στελεχών που είναι υπεύθυνα για το τμήμα εσωτερικού ελέγχου δεν συνδέονται με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν την έγκριση ή την ανανέωση των πιστοδοτήσεων.

α)

οι εσωτερικές διαβαθμίσεις και οι εκτιμήσεις αθέτησης υποχρέωσης και ζημίας των συστημάτων διαβάθμισης που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων διαδραματίζουν ουσιαστικό ρόλο στη διαδικασία διαχείρισης κινδύνου, έγκρισης των πιστώσεων και λήψης αποφάσεων, σύμφωνα με το άρθρο 19·

β)

οι εσωτερικές διαβαθμίσεις και οι εκτιμήσεις αθέτησης υποχρέωσης και ζημίας των συστημάτων διαβάθμισης που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων διαδραματίζουν ουσιαστικό ρόλο στη διαδικασία κατανομής των εσωτερικών κεφαλαίων, σύμφωνα με το άρθρο 20·

γ)

οι εσωτερικές διαβαθμίσεις και οι εκτιμήσεις αθέτησης υποχρέωσης και ζημίας των συστημάτων διαβάθμισης που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων διαδραματίζουν ουσιαστικό ρόλο στις λειτουργίες εταιρικής διακυβέρνησης, σύμφωνα με το άρθρο 21·

δ)

τα δεδομένα και οι εκτιμήσεις που χρησιμοποιεί το ίδρυμα για τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων και τα δεδομένα και οι εκτιμήσεις που χρησιμοποιούνται για εσωτερικούς σκοπούς είναι συνεπή και, όπου υπάρχουν διαφορές, αυτές είναι πλήρως τεκμηριωμένες και εύλογες·

ε)

τα συστήματα διαβάθμισης συνάδουν σε γενικές γραμμές με τις απαιτήσεις που ορίζονται στα άρθρα 169 έως 191 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και έχουν εφαρμοστεί από το ίδρυμα επί τουλάχιστον τρία έτη πριν από τη χρήση της προσέγγισης IRB, όπως ορίζεται στο άρθρο 145 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με το άρθρο 22.

α)

εξετάζουν τις σχετικές εσωτερικές πολιτικές και διαδικασίες του ιδρύματος·

β)

εξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου ή των επιτροπών που συμμετέχουν στη διακυβέρνηση της διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου·

γ)

εξετάζουν την κατανομή αρμοδιοτήτων για τη λήψη πιστωτικών αποφάσεων, τα εγχειρίδια διαχείρισης των πιστώσεων και τα συστήματα εμπορικών διαύλων·

δ)

εξετάζουν την ανάλυση που διενήργησε το ίδρυμα όσον αφορά τις εγκρίσεις πιστώσεων και τα δεδομένα σχετικά με τις απορριφθείσες αιτήσεις για τη χορήγηση πιστώσεων, συμπεριλαμβανομένων όλων των ακόλουθων στοιχείων:

ε)

εξετάζουν τις πολιτικές του ιδρύματος όσον αφορά την αναδιάρθρωση των πιστώσεων·

στ)

εξετάζουν την τεκμηριωμένη τακτική υποβολή εκθέσεων σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο·

ζ)

εξετάζουν την τεκμηρίωση σχετικά με τον υπολογισμό των εσωτερικών κεφαλαίων του ιδρύματος και την κατανομή των εσωτερικών κεφαλαίων σε είδη κινδύνου, θυγατρικές και χαρτοφυλάκια·

η)

εξετάζουν τα σχετικά πορίσματα του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή άλλων τμημάτων ελέγχου του ιδρύματος·

θ)

εξετάζουν τις εκθέσεις προόδου σχετικά με τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη βελτίωση των δυσλειτουργιών και τον μετριασμό των κινδύνων που έχουν διαπιστωθεί κατά τη διάρκεια των σχετικών ελέγχων·

ι)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος.

α)

να εξετάζουν την τεκμηρίωση των συστημάτων έγκαιρης προειδοποίησης·

β)

να εξετάζουν τη μεθοδολογία των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και την τεκμηριωμένη ανάλυση της συνοχής της με τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων·

γ)

να εξετάζουν την τεκμηριωμένη ανάλυση της προσαρμοσμένης ως προς τον κίνδυνο κερδοφορίας του ιδρύματος·

δ)

να εξετάζουν τις πολιτικές τιμολόγησης του ιδρύματος·

ε)

να εξετάζουν τις διαδικασίες σχετικά με την είσπραξη και την ανάκτηση οφειλών·

στ)

να εξετάζουν τα εγχειρίδια σχεδιασμού και τις εκθέσεις σχετικά με την εγγραφή του κόστους κινδύνου στον προϋπολογισμό·

ζ)

να εξετάζουν την πολιτική αποδοχών και τα πρακτικά της επιτροπής αποδοχών·

η)

να εξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

ο αριθμός των μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων και των παρωχημένων διαβαθμίσεων είναι επουσιώδης·

β)

οι εν λόγω εσωτερικές διαβαθμίσεις και εκτιμήσεις αθέτησης υποχρέωσης και ζημίας διαδραματίζουν ουσιαστικό ρόλο, ιδίως κατά:

α)

τιμολόγηση κάθε πιστωτικής διευκόλυνσης ή πιστούχου·

β)

συστήματα έγκαιρης προειδοποίησης που χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση πιστωτικού κινδύνου·

γ)

προσδιορισμός και εφαρμογή των πολιτικών και των διαδικασιών είσπραξης και ανάκτησης·

δ)

υπολογισμός των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, εάν αυτό συνάδει με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο·

ε)

κατανομή ή ανάθεση αρμοδιοτήτων για τη διαδικασία έγκρισης πιστώσεων από το διοικητικό συμβούλιο σε εσωτερικές επιτροπές, στα ανώτερα διοικητικά στελέχη και στο προσωπικό.

α)

στην εκτίμηση του ύψους των εσωτερικών κεφαλαίων που το ίδρυμα θεωρεί κατάλληλα για την κάλυψη της φύσης και του επιπέδου των κινδύνων τους οποίους έχει αναλάβει ή τους οποίους ενδέχεται να αναλάβει, όπως αναφέρεται στο άρθρο 73 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ·

β)

στην κατανομή των εσωτερικών κεφαλαίων μεταξύ των ειδών κινδύνου, των θυγατρικών και των χαρτοφυλακίων.

α)

στην υποβολή εκθέσεων διαχείρισης·

β)

στην παρακολούθηση του πιστωτικού κινδύνου σε επίπεδο χαρτοφυλακίου.

α)

σχεδιασμός του εσωτερικού ελέγχου·

β)

σχεδιασμός των πολιτικών αποδοχών.

α)

τα εν λόγω συστήματα διαβάθμισης έχουν χρησιμοποιηθεί στις διαδικασίες διαχείρισης κινδύνου και λήψης αποφάσεων του ιδρύματος, καθώς και στις διαδικασίες έγκρισης πιστώσεων που αναφέρονται στο άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο β)·

β)

διατίθεται επαρκής τεκμηρίωση της αποτελεσματικής λειτουργίας των συστημάτων διαβάθμισης για την εν λόγω τριετία, ειδικότερα όσον αφορά τις αντίστοιχες εκθέσεις παρακολούθησης, επικύρωσης και ελέγχου.

α)

την επάρκεια των ορισμών, των διαδικασιών και των κριτηρίων που χρησιμοποιεί το ίδρυμα για την ταξινόμηση ή την επανεξέταση της ταξινόμησης των ανοιγμάτων σε βαθμίδες ή ομάδες, συμπεριλαμβανομένης της αντιμετώπισης των παρεκκλίσεων, σύμφωνα με το άρθρο 24·

β)

την ακεραιότητα της διαδικασίας ταξινόμησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 173 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, συμπεριλαμβανομένης της ανεξαρτησίας της διαδικασίας ταξινόμησης, καθώς και την επανεξέταση της ταξινόμησης, σύμφωνα με το άρθρο 25.

α)

εξετάζουν τις σχετικές εσωτερικές πολιτικές και διαδικασίες του ιδρύματος·

β)

εξετάζουν τους ρόλους και τις αρμοδιότητες των μονάδων που είναι επιφορτισμένες με την έγκριση και ανανέωση των πιστοδοτήσεων, καθώς και των μονάδων που είναι υπεύθυνες για την ταξινόμηση των ανοιγμάτων σε βαθμίδες ή ομάδες·

γ)

εξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου, ή των επιτροπών·

δ)

εξετάζουν τις εσωτερικές εκθέσεις του ιδρύματος όσον αφορά τις επιδόσεις της διαδικασίας ταξινόμησης·

ε)

εξετάζουν τα σχετικά πορίσματα του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή άλλων τμημάτων ελέγχου του ιδρύματος·

στ)

εξετάζουν τις εκθέσεις προόδου σχετικά με τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη βελτίωση των δυσλειτουργιών στη διαδικασία ταξινόμησης ή επανεξέτασης και για τον μετριασμό των κινδύνων που έχουν διαπιστωθεί κατά τη διάρκεια των σχετικών ελέγχων·

ζ)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος·

η)

εξετάζουν τα κριτήρια που χρησιμοποιεί το προσωπικό που είναι αρμόδιο για τη χρήση της ανθρώπινης κρίσης κατά την ταξινόμηση των ανοιγμάτων σε βαθμίδες ή ομάδες.

α)

να εξετάζουν την τεκμηρίωση της λειτουργίας των σχετικών συστημάτων ΤΠ·

β)

να διενεργούν δειγματοληπτικούς ελέγχους και να εξετάζουν έγγραφα σχετικά με τα χαρακτηριστικά ενός πιστούχου και τη δημιουργία και διατήρηση των ανοιγμάτων·

γ)

να διενεργούν τους δικούς τους ελέγχους των δεδομένων του ιδρύματος ή να ζητούν από το ίδρυμα να διενεργήσει συγκεκριμένους ελέγχους·

δ)

να εξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

εφαρμόζονται κατάλληλες διαδικασίες και μηχανισμοί που διασφαλίζουν τη συνεπή ταξινόμηση των πιστούχων ή των πιστωτικών διευκολύνσεων σε κατάλληλο σύστημα διαβάθμισης·

β)

εφαρμόζονται κατάλληλες διαδικασίες και μηχανισμοί που διασφαλίζουν ότι κάθε άνοιγμα που κατέχει το ίδρυμα ταξινομείται σε βαθμίδα ή ομάδα σύμφωνα με το σύστημα διαβάθμισης·

γ)

για ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων, κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, καθώς και για ανοίγματα σε μετοχές, όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την προσέγγιση της PD/LGD που ορίζεται στο άρθρο 155 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, εφαρμόζονται κατάλληλες διαδικασίες και μηχανισμοί, ώστε να διασφαλίζεται ότι όλα τα ανοίγματα έναντι του ίδιου πιστούχου ταξινομούνται στην ίδια βαθμίδα οφειλετών, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων στους διάφορους επιχειρηματικούς τομείς, τις υπηρεσίες, τις γεωγραφικές περιοχές, τις νομικές οντότητες εντός του ομίλου και τα συστήματα ΤΠ, και να διασφαλίζεται η ορθή εφαρμογή της εξαίρεσης από την απαίτηση ύπαρξης κλίμακας διαβάθμισης πιστούχων που αντικατοπτρίζει αποκλειστικά την ποσοτικοποίηση του κινδύνου αθέτησης του πιστούχου για την υποκατηγορία ειδικού δανεισμού, κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 170 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και της εξαίρεσης από την υποχρέωση ταξινόμησης χωριστών ανοιγμάτων έναντι του ίδιου πιστούχου στην ίδια βαθμίδα πιστούχων, κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 172 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του εν λόγω κανονισμού·

δ)

οι ορισμοί και τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για την ταξινόμηση είναι επαρκώς λεπτομερή, ώστε να εξασφαλίζεται η διαμόρφωση κοινής αντίληψης και η συνεπής ταξινόμηση σε βαθμίδες ή ομάδες από όλα τα μέλη του αρμόδιου προσωπικού σε όλους τους επιχειρηματικούς τομείς, τις υπηρεσίες, τις γεωγραφικές περιοχές, τις νομικές οντότητες εντός του ομίλου, ανεξάρτητα από το σύστημα ΤΠ που χρησιμοποιείται·

ε)

εφαρμόζονται κατάλληλες διαδικασίες και μηχανισμοί για τη λήψη όλων των σχετικών πληροφοριών όσον αφορά τους πιστούχους και τις πιστωτικές διευκολύνσεις·

στ)

λαμβάνονται υπόψη όλες οι σχετικές, επί του παρόντος διαθέσιμες και πλέον επικαιροποιημένες πληροφορίες·

ζ)

στην περίπτωση ανοιγμάτων έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων, κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, καθώς και για ανοίγματα σε μετοχές όταν ένα ίδρυμα χρησιμοποιεί την προσέγγιση της PD/LGD, λαμβάνονται υπόψη τόσο χρηματοοικονομικές όσο και μη χρηματοοικονομικές πληροφορίες·

η)

όταν οι πληροφορίες που είναι αναγκαίες για την ταξινόμηση των ανοιγμάτων σε βαθμίδες ή ομάδες λείπουν ή δεν είναι επικαιροποιημένες, το ίδρυμα έχει καθορίσει επίπεδα ανοχής για καθορισμένες μετρήσεις και έχει θεσπίσει κανόνες, ώστε να λαμβάνεται υπόψη το γεγονός αυτό με κατάλληλο και συντηρητικό τρόπο·

θ)

οι οικονομικές καταστάσεις που είναι παλαιότερες των 24 μηνών θεωρούνται παρωχημένες και αντιμετωπίζονται με συντηρητικό τρόπο·

ι)

η ταξινόμηση σε βαθμίδες ή ομάδες αποτελεί μέρος της διαδικασίας έγκρισης πιστώσεων, σύμφωνα με το άρθρο 19·

ια)

τα χρησιμοποιούμενα κριτήρια ταξινόμησης σε βαθμίδες ή ομάδες είναι συνεπή με τα πιστοδοτικά πρότυπα του ιδρύματος και με τις πολιτικές του για τη διαχείριση των προβληματικών πιστούχων και πιστωτικών διευκολύνσεων.

α)

υπάρχουν τεκμηριωμένες πολιτικές που καθορίζουν τους λόγους και τη μέγιστη έκταση των παρεκκλίσεων και προσδιορίζουν τα στάδια της διαδικασίας ταξινόμησης στα οποία επιτρέπονται οι παρεκκλίσεις·

β)

οι παρεκκλίσεις αιτιολογούνται επαρκώς με αναφορά στους λόγους που προβλέπονται στις πολιτικές που αναφέρονται στο στοιχείο α) και η αιτιολόγηση αυτή τεκμηριώνεται·

γ)

το ίδρυμα διενεργεί τακτικά ανάλυση των επιδόσεων των ανοιγμάτων των οποίων η διαβάθμιση δεν έχει ληφθεί υπόψη, περιλαμβανομένης ανάλυσης των παρεκκλίσεων που διενήργησε κάθε μέλος του προσωπικού που εφαρμόζει τις παρεκκλίσεις, και τα αποτελέσματα της ανάλυσης αυτής λαμβάνονται υπόψη στη διαδικασία λήψης αποφάσεων σε κατάλληλο διοικητικό επίπεδο·

δ)

το ίδρυμα συλλέγει πλήρεις πληροφορίες σχετικά με τις παρεκκλίσεις, συμπεριλαμβανομένων πληροφοριών τόσο πριν όσο και μετά τις παρεκκλίσεις, παρακολουθεί τον αριθμό και τις αιτιολογήσεις των παρεκκλίσεων σε τακτική βάση και αναλύει τις επιπτώσεις των παρεκκλίσεων στις επιδόσεις του υποδείγματος·

ε)

ο αριθμός και οι αιτιολογήσεις των παρεκκλίσεων δεν υποδηλώνουν σημαντικές αδυναμίες του υποδείγματος διαβάθμισης.

α)

προσδιορίζονται οι ομάδες συνδεδεμένων πελατών, κατά τα οριζόμενα στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

β)

οι πληροφορίες σχετικά με τις διαβαθμίσεις και τις αθετήσεις άλλων σχετικών οντοτήτων εντός της ομάδας συνδεδεμένων πελατών λαμβάνονται υπόψη κατά την ταξινόμηση βαθμίδας πιστούχου κατά τρόπο ώστε οι βαθμίδες διαβάθμισης κάθε σχετικής οντότητας εντός του ομίλου να αντικατοπτρίζουν τη διαφορετική κατάσταση κάθε σχετικής οντότητας, καθώς και τις σχέσεις της με τις άλλες σχετικές οντότητες του ομίλου·

γ)

οι περιπτώσεις στις οποίες οι πιστούχοι ταξινομούνται σε καλύτερη βαθμίδα από τις μητρικές τους οντότητες τεκμηριώνονται και αιτιολογούνται.

α)

το προσωπικό και τα διοικητικά στελέχη που είναι υπεύθυνα για την τελική έγκριση της ταξινόμησης ή της επανεξέτασης της ταξινόμησης των ανοιγμάτων σε βαθμίδες ή ομάδες δεν εμπλέκονται στην έγκριση ή ανανέωση των πιστοδοτήσεων ούτε είναι επιφορτισμένα με αυτές·

β)

τα ανώτερα διοικητικά στελέχη των μονάδων που είναι υπεύθυνες για την τελική έγκριση της ταξινόμησης ή της επανεξέτασης της ταξινόμησης των ανοιγμάτων σε βαθμίδες ή ομάδες, καθώς και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη των μονάδων που είναι επιφορτισμένες με την έγκριση ή ανανέωση των πιστοδοτήσεων, αναφέρονται σε διαφορετικά μέλη του διοικητικού οργάνου ή της αρμόδιας επιτροπής του ιδρύματος που έχει διοριστεί από αυτό·

γ)

οι αποδοχές του προσωπικού και των διοικητικών στελεχών που είναι υπεύθυνα για την τελική έγκριση της ταξινόμησης ή της επανεξέτασης της ταξινόμησης των ανοιγμάτων σε βαθμίδες ή ομάδες δεν συνδέονται με την εκτέλεση των καθηκόντων που αφορούν την έγκριση ή ανανέωση των πιστοδοτήσεων·

δ)

οι ίδιες πρακτικές με εκείνες που αναφέρονται στα στοιχεία α), β) και γ) εφαρμόζονται και για τις παρεκκλίσεις στην κατηγορία των ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής.

α)

κατάλληλες και λεπτομερείς πολιτικές καθορίζουν τη συχνότητα της επανεξέτασης, καθώς και τα κριτήρια για την ανάγκη συχνότερης επανεξέτασης, λαμβανομένου υπόψη του υψηλότερου κινδύνου των πιστούχων ή των προβληματικών πιστοδοτήσεων, και οι εν λόγω πολιτικές εφαρμόζονται διαχρονικά με συνέπεια·

β)

διενεργείται επανεξέταση της ταξινόμησης το αργότερο εντός δώδεκα μηνών από την έγκριση της ταξινόμησης και τυχόν προσαρμογές της που κρίνονται αναγκαίες κατά τη διάρκεια της επανεξέτασης πραγματοποιούνται εντός της εν λόγω προθεσμίας·

γ)

διενεργείται επανεξέταση της ταξινόμησης, όταν καθίστανται διαθέσιμες νέες σημαντικές πληροφορίες σχετικά με τον πιστούχο ή την πιστοδότηση και τυχόν προσαρμογές της που κρίνονται αναγκαίες κατά τη διάρκεια της επανεξέτασης πραγματοποιούνται χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση·

δ)

το ίδρυμα έχει καθορίσει κριτήρια και διαδικασίες για την αξιολόγηση της σημαντικότητας των νέων πληροφοριών και της επακόλουθης ανάγκης για αναταξινόμηση και τα εν λόγω κριτήρια και οι διαδικασίες εφαρμόζονται με συνέπεια·

ε)

κατά την επανεξέταση της ταξινόμησης χρησιμοποιούνται οι πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες·

στ)

σε περίπτωση που, για πρακτικούς λόγους, η ταξινόμηση δεν έχει επανεξεταστεί κατά τα οριζόμενα στα στοιχεία α) έως ε), εφαρμόζονται κατάλληλες πολιτικές για τον εντοπισμό, την παρακολούθηση και τη διόρθωση της κατάστασης και λαμβάνονται μέτρα, ώστε να διασφαλιστεί η επάνοδος σε κατάσταση συμμόρφωσης με τα στοιχεία α) έως ε)·

ζ)

τα ανώτερα διοικητικά στελέχη ενημερώνονται τακτικά για την επανεξέταση της ταξινόμησης των ανοιγμάτων σε βαθμίδες ή ομάδες, καθώς και για τυχόν καθυστερήσεις στην επανεξέταση της ταξινόμησης που αναφέρεται στο στοιχείο στ)·

η)

υπάρχουν κατάλληλες πολιτικές για την αποτελεσματική λήψη και τακτική επικαιροποίηση των σχετικών πληροφοριών, και αυτό αποτυπώνεται δεόντως στους όρους των συμβάσεων με τους πιστούχους.

α)

τις λεπτομερείς προδιαγραφές και την πρακτική εφαρμογή των σημείων ενεργοποίησης για τον εντοπισμό της αθέτησης ενός πιστούχου, σύμφωνα με το άρθρο 27·

β)

την αξιοπιστία και την αποτελεσματικότητα της διαδικασίας που χρησιμοποιεί ένα ίδρυμα για τον εντοπισμό της αθέτησης ενός πιστούχου, σύμφωνα με το άρθρο 28·

γ)

τα σημεία ενεργοποίησης και τη διαδικασία που χρησιμοποιεί ένα ίδρυμα για την αναταξινόμηση ενός πιστούχου σε αθέτηση σε καθεστώς μη αθέτησης, σύμφωνα με το άρθρο 29.

α)

επανεξετάζουν τα εσωτερικά κριτήρια και τις εσωτερικές πολιτικές και διαδικασίες του ιδρύματος για τη διαπίστωση ενδεχόμενης αθέτησης (στο εξής: ορισμός της αθέτησης) και για την αντιμετώπιση των ανοιγμάτων σε αθέτηση·

β)

επανεξετάζουν τους ρόλους και τις αρμοδιότητες των μονάδων και των διοικητικών οργάνων που συμμετέχουν στον εντοπισμό της αθέτησης ενός πιστούχου και στη διαχείριση ανοιγμάτων σε αθέτηση·

γ)

επανεξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου ή των επιτροπών·

δ)

επανεξετάζουν τα σχετικά πορίσματα του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή άλλων ελεγκτικών τμημάτων του ιδρύματος·

ε)

επανεξετάζουν τις εκθέσεις προόδου σχετικά με τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη διόρθωση των ελλείψεων και τον μετριασμό των κινδύνων που εντοπίστηκαν κατά τη διάρκεια των σχετικών ελέγχων·

στ)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος·

ζ)

επανεξετάζουν τα κριτήρια που χρησιμοποιεί το προσωπικό που είναι υπεύθυνο για τη μη αυτόματη απόδοση της κατάστασης αθέτησης σε πιστούχο ή άνοιγμα και για την επιστροφή σε καθεστώς μη αθέτησης.

α)

επανεξετάζουν την τεκμηρίωση της λειτουργίας των συστημάτων ΤΠ που χρησιμοποιούνται κατά τη διαδικασία εντοπισμού της αθέτησης ενός πιστούχου·

β)

διενεργούν δειγματοληπτικούς ελέγχους και επανεξετάζουν έγγραφα σχετικά με τα χαρακτηριστικά ενός πιστούχου και τη δημιουργία και διατήρηση των ανοιγμάτων·

γ)

διενεργούν τους δικούς τους ελέγχους στα δεδομένα του ιδρύματος ή απαιτούν από το ίδρυμα να διενεργήσει συγκεκριμένους ελέγχους·

δ)

εξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

εφαρμόζεται κατάλληλη πολιτική όσον αφορά τη μέτρηση των ημερών καθυστέρησης, συμπεριλαμβανομένης της χρονικής αναπροσαρμογής των πιστοδοτήσεων, της παραχώρησης παρατάσεων, τροποποιήσεων ή αναβολών, των ανανεώσεων και του συμψηφισμού των υφιστάμενων λογαριασμών·

β)

ο ορισμός της αθέτησης που εφαρμόζει το ίδρυμα περιλαμβάνει τουλάχιστον όλα τα σημεία ενεργοποίησης που προβλέπονται στο άρθρο 178 παράγραφοι 1 και 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

γ)

όταν ένα ίδρυμα χρησιμοποιεί περισσότερους από έναν ορισμούς της αθέτησης στις νομικές του οντότητες, το πεδίο εφαρμογής κάθε ορισμού της αθέτησης προσδιορίζεται σαφώς και οι διαφορές μεταξύ των ορισμών είναι δικαιολογημένες.

α)

ο χαρακτηρισμός μιας υποχρέωσης ως μη εκτοκιζόμενης·

β)

γεγονότα που συνιστούν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που δικαιολογούνται από τη διαπίστωση σημαντικής επιδείνωσης της ποιότητας της πίστωσης·

γ)

πωλήσεις πιστωτικών υποχρεώσεων που συνιστούν σημαντική οικονομική ζημία λόγω της επιδείνωσης της ποιότητας της πίστωσης·

δ)

γεγονότα που συνιστούν επείγουσα αναδιάρθρωση·

ε)

γεγονότα που συνιστούν καθεστώς προστασίας παρόμοιο με εκείνο της πτώχευσης·

στ)

άλλες ενδείξεις πιθανής αδυναμίας πληρωμής.

α)

υπάρχουν επαρκείς διαδικασίες και μηχανισμοί που διασφαλίζουν ότι όλες οι αθετήσεις εντοπίζονται εγκαίρως και, ειδικότερα, ότι η συλλογή και η επικαιροποίηση των σχετικών πληροφοριών είναι αποτελεσματικές και πραγματοποιούνται με επαρκή συχνότητα·

β)

όταν ο εντοπισμός μιας αθέτησης πιστούχου βασίζεται σε αυτόματες διαδικασίες, διενεργούνται δοκιμές για να επαληθευθεί ότι οι αθετήσεις εντοπίζονται σωστά από το σύστημα ΤΠ·

γ)

για τους σκοπούς του εντοπισμού της αθέτησης ενός πιστούχου με βάση ανθρώπινη κρίση, τα κριτήρια για την αξιολόγηση των πιστούχων και τα σημεία ενεργοποίησης της αθέτησης καθορίζονται με επαρκείς λεπτομέρειες στην εσωτερική τεκμηρίωση, ώστε να διασφαλίζεται η συνέπεια στον εντοπισμό των αθετήσεων από όλα τα μέλη του προσωπικού που εμπλέκονται στον εν λόγω εντοπισμό·

δ)

όταν το ίδρυμα εφαρμόζει τον ορισμό της αθέτησης σε επίπεδο πιστούχου, υπάρχουν κατάλληλες διαδικασίες και μηχανισμοί που διασφαλίζουν ότι, μόλις εντοπιστεί αθέτηση ενός πιστούχου, όλα τα ανοίγματα έναντι του εν λόγω πιστούχου καταχωρίζονται ως ανοίγματα σε αθέτηση σε όλα τα σχετικά συστήματα, επιχειρηματικούς τομείς και γεωγραφικές τοποθεσίες εντός του ιδρύματος και των θυγατρικών του και, κατά περίπτωση, εντός της οικείας μητρικής επιχείρησης και των θυγατρικών της·

ε)

όταν η απόδοση του καθεστώτος αθέτησης σε όλα τα ανοίγματα έναντι ενός πιστούχου, όπως αναφέρεται στο στοιχείο δ), καθυστερεί λόγω αθέτησης ενός ή περισσότερων ανοιγμάτων του πιστούχου, η εν λόγω καθυστέρηση δεν οδηγεί σε σφάλματα ή ανακολουθίες στη διαχείριση των κινδύνων, στην αναφορά των κινδύνων, στον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων ή στη χρήση δεδομένων για την ποσοτικοποίηση του κινδύνου.

α)

υπάρχουν κατάλληλες διαδικασίες και μηχανισμοί που διασφαλίζουν ότι το καθεστώς αθέτησης αποδίδεται σύμφωνα με το άρθρο 178 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 με βάση την αξιολόγηση που προβλέπεται στο άρθρο 178 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του εν λόγω κανονισμού και συμμορφώνεται με το όριο σημαντικότητας που αφορά μια καθυστερημένη πιστωτική υποχρέωση, όπως αυτό ορίζεται από τις αρμόδιες αρχές σύμφωνα με τον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2018/171·

β)

η διαδικασία μέτρησης των ημερών καθυστέρησης συνάδει με τις συμβατικές ή νομικές υποχρεώσεις του πιστούχου, αντικατοπτρίζει επαρκώς τις μερικές πληρωμές και εφαρμόζεται με συνέπεια.

α)

το ίδρυμα διαθέτει σαφή πολιτική όσον αφορά την εφαρμογή του ορισμού της αθέτησης για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής είτε στο επίπεδο του πιστούχου είτε στο επίπεδο της μεμονωμένης πιστωτικής διευκόλυνσης·

β)

η πολιτική που αναφέρεται στο στοιχείο α) εναρμονίζεται με τη διαχείριση κινδύνου του ιδρύματος και εφαρμόζεται με συνέπεια·

γ)

όταν το ίδρυμα εφαρμόζει τον ορισμό της αθέτησης στο επίπεδο της μεμονωμένης πιστωτικής διευκόλυνσης:

α)

καθορίζονται τα σημεία ενεργοποίησης της αναταξινόμησης για κάθε σημείο ενεργοποίησης της αθέτησης και προσδιορίζονται σαφώς ο εντοπισμός και η αντιμετώπιση των πιστωτικών υποχρεώσεων που υπόκεινται σε επείγουσα αναδιάρθρωση·

β)

η αναταξινόμηση είναι δυνατή μόνον αφού παύσουν να ισχύουν όλα τα σημεία ενεργοποίησης της αθέτησης και πληρούνται όλες οι σχετικές προϋποθέσεις αναταξινόμησης·

γ)

τα σημεία ενεργοποίησης και η διαδικασία αναταξινόμησης καθορίζονται με συνετό τρόπο, ειδικότερα δε διασφαλίζουν ότι η αναταξινόμηση σε κατάσταση μη αθέτησης δεν πραγματοποιείται όταν το ίδρυμα αναμένει ότι η πιστωτική υποχρέωση δεν θα εκπληρωθεί πλήρως, χωρίς να προσφύγει το ίδρυμα σε μέτρα όπως η ρευστοποίηση της εξασφάλισης.

α)

την επάρκεια της τεκμηρίωσης σχετικά με το σκεπτικό, τον σχεδιασμό και τα λειτουργικά χαρακτηριστικά των συστημάτων διαβάθμισης, όπως ορίζεται στο άρθρο 175 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με τα άρθρα 31 και 32·

β)

την καταλληλότητα της διάρθρωσης των συστημάτων διαβάθμισης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 170 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με τα άρθρα 33 έως 36·

γ)

την εφαρμογή από το ίδρυμα των ειδικών απαιτήσεων για τα στατιστικά υποδείγματα ή άλλες αυτοματοποιημένες μεθόδους, όπως αναφέρεται στο άρθρο 174 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με τα άρθρα 37 έως 40.

α)

επανεξετάζουν τις σχετικές εσωτερικές πολιτικές του ιδρύματος·

β)

επανεξετάζουν τα τεχνικά έγγραφα τεκμηρίωσης του ιδρύματος σχετικά με τη μεθοδολογία και τη διαδικασία ανάπτυξης των συστημάτων διαβάθμισης·

γ)

επανεξετάζουν τα εγχειρίδια, τις μεθοδολογίες και τις διαδικασίες ανάπτυξης στις οποίες βασίζονται τα συστήματα διαβάθμισης·

δ)

επανεξετάζουν τα πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος που είναι αρμόδια για την έγκριση των συστημάτων διαβάθμισης, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου ή των επιτροπών που έχουν οριστεί από αυτό·

ε)

επανεξετάζουν τις εκθέσεις σχετικά με τις επιδόσεις των συστημάτων διαβάθμισης και τις συστάσεις της μονάδας ελέγχου του πιστωτικού κινδύνου, του τμήματος επικύρωσης, του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή οποιωνδήποτε άλλων ελεγκτικών τμημάτων του ιδρύματος·

στ)

επανεξετάζουν τις εκθέσεις προόδου σχετικά με τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη διόρθωση των ελλείψεων και τον μετριασμό των κινδύνων που εντοπίζονται κατά τη διάρκεια της παρακολούθησης, των επικυρώσεων και των σχετικών ελέγχων·

ζ)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος.

α)

ζητούν και αναλύουν τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν στη διαδικασία ανάπτυξης των συστημάτων διαβάθμισης·

β)

προβαίνουν σε δικές τους εκτιμήσεις ή αναπαράγουν τις εκτιμήσεις του ιδρύματος κατά την ανάπτυξη και την παρακολούθηση των συστημάτων διαβάθμισης χρησιμοποιώντας σχετικά δεδομένα που παρέχει το ίδρυμα·

γ)

ζητούν πρόσθετη τεκμηρίωση από το ίδρυμα ή του ζητούν να υποβάλει ανάλυση σχετικά με την επιλογή της μεθοδολογίας για τον σχεδιασμό του συστήματος διαβάθμισης και να παράσχει πληροφορίες σχετικά με τα επιτευχθέντα αποτελέσματα·

δ)

επανεξετάζουν την τεκμηρίωση της λειτουργίας των συστημάτων ΤΠ σχετικά με το πεδίο εφαρμογής της αξιολόγησης του σχεδιασμού, των λειτουργικών χαρακτηριστικών και της τεκμηρίωσης των συστημάτων διαβάθμισης·

ε)

διενεργούν τις δοκιμές της αρμόδιας αρχής σχετικά με τα δεδομένα του ιδρύματος ή ζητούν από το ίδρυμα να διενεργήσει τις δοκιμές που προτείνει η αρμόδια αρχή·

στ)

επανεξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

την καταλληλότητα του συστήματος διαβάθμισης και των υποδειγμάτων που χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο του συστήματος διαβάθμισης, λαμβανομένων υπόψη των χαρακτηριστικών του χαρτοφυλακίου·

β)

περιγραφή των πηγών δεδομένων και των πρακτικών εκκαθάρισης δεδομένων·

γ)

τους ορισμούς της αθέτησης και της ζημίας·

δ)

τις μεθοδολογικές επιλογές·

ε)

τις τεχνικές προδιαγραφές των υποδειγμάτων·

στ)

τις αδυναμίες και τους περιορισμούς των υποδειγμάτων και τους πιθανούς παράγοντες μετριασμού τους·

ζ)

τα αποτελέσματα των δοκιμών εφαρμογής των υποδειγμάτων στα συστήματα ΤΠ και, ειδικότερα, πληροφορίες σχετικά με το κατά πόσον η εφαρμογή ήταν επιτυχής και απαλλαγμένη από σφάλματα·

η)

αυτοαξιολόγηση της συμμόρφωσης με τις κανονιστικές απαιτήσεις για την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων, όπως αναφέρεται στα άρθρα 169 έως 191 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

α)

η τεκμηρίωση περιγράφει σαφώς τον σκοπό του συστήματος διαβάθμισης και των υποδειγμάτων·

β)

η τεκμηρίωση περιλαμβάνει περιγραφή του εύρους εφαρμογής του συστήματος διαβάθμισης και του πεδίου εφαρμογής των υποδειγμάτων που χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο του συστήματος διαβάθμισης, δηλαδή προσδιορισμό του είδους των ανοιγμάτων που καλύπτονται από κάθε υπόδειγμα στο πλαίσιο του συστήματος διαβάθμισης τόσο με ποιοτικό όσο και με ποσοτικό τρόπο, του είδους των αποτελεσμάτων κάθε υποδείγματος και της χρήσης των αποτελεσμάτων·

γ)

η τεκμηρίωση περιλαμβάνει επεξήγηση του τρόπου με τον οποίο λαμβάνονται υπόψη οι πληροφορίες που προκύπτουν μέσω του συστήματος διαβάθμισης και τα αποτελέσματα των υποδειγμάτων για τους σκοπούς των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνου, λήψης αποφάσεων και έγκρισης πιστώσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 19.

α)

λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με όλα τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν για την ανάπτυξη του υποδείγματος, συμπεριλαμβανομένου επακριβούς ορισμού του περιεχομένου του υποδείγματος, της πηγής, του μορφοτύπου και της κωδικοποίησής του και, κατά περίπτωση, της εξαίρεσης δεδομένων από αυτό·

β)

οποιεσδήποτε διαδικασίες εκκαθάρισης δεδομένων, συμπεριλαμβανομένων διαδικασιών για εξαιρέσεις δεδομένων, για τον εντοπισμό και την αντιμετώπιση ακραίων τιμών και για προσαρμογές των δεδομένων, καθώς και ρητή αιτιολόγηση της χρήσης τους και αξιολόγηση του αντικτύπου τους.

α)

λεπτομέρειες σχετικά με τον σχεδιασμό, τη θεωρία, τις παραδοχές και τη λογική στις οποίες βασίζεται το υπόδειγμα·

β)

λεπτομερείς περιγραφές των μεθοδολογιών του υποδείγματος και το σκεπτικό, τις στατιστικές τεχνικές και τις προσεγγίσεις τους και, κατά περίπτωση, το σκεπτικό και τις λεπτομέρειες σχετικά με τις μεθόδους κατάτμησης, τα αποτελέσματα των στατιστικών διαδικασιών και τη διάγνωση και τα μέτρα προβλεπτικής ικανότητας των υποδειγμάτων·

γ)

τον ρόλο των εμπειρογνωμόνων από τους σχετικούς επιχειρηματικούς τομείς στην ανάπτυξη του συστήματος διαβάθμισης και των υποδειγμάτων, συμπεριλαμβανομένης λεπτομερούς περιγραφής της διαδικασίας διαβούλευσης με εμπειρογνώμονες από τους σχετικούς επιχειρηματικούς τομείς στον σχεδιασμό του συστήματος διαβάθμισης και των υποδειγμάτων, καθώς και τα αποτελέσματα και το σκεπτικό των εν λόγω εμπειρογνωμόνων από τους σχετικούς επιχειρηματικούς τομείς·

δ)

επεξήγηση του τρόπου με τον οποίο συνδυάζονται το στατιστικό υπόδειγμα με την ανθρώπινη κρίση για να εξαχθεί το τελικό αποτέλεσμα του υποδείγματος·

ε)

επεξήγηση του τρόπου με τον οποίο το ίδρυμα λαμβάνει υπόψη τη μη ικανοποιητική ποιότητα των δεδομένων, την έλλειψη ομοιογενών ομάδων ανοιγμάτων, αλλαγές στις επιχειρηματικές διαδικασίες, το οικονομικό ή νομικό περιβάλλον και άλλους παράγοντες που σχετίζονται με την ποιότητα των δεδομένων, οι οποίοι ενδέχεται να επηρεάσουν τις επιδόσεις του συστήματος διαβάθμισης ή του υποδείγματος·

στ)

περιγραφή των αναλύσεων που πραγματοποιούνται για τους σκοπούς των στατιστικών υποδειγμάτων ή άλλων αυτοματοποιημένων μεθόδων, κατά περίπτωση:

α)

τις τεχνικές προδιαγραφές της διάρθρωσης του τελικού υποδείγματος, συμπεριλαμβανομένων των προδιαγραφών του τελικού υποδείγματος, τις συνιστώσες εισόδου, συμπεριλαμβανομένου του τύπου και της μορφής των επιλεγμένων μεταβλητών, τους συντελεστές στάθμισης που εφαρμόστηκαν για τις μεταβλητές και τις συνιστώσες εξόδου, συμπεριλαμβανομένου του τύπου και του μορφοτύπου των δεδομένων εξόδου·

β)

παραπομπές στους υπολογιστικούς κώδικες και τα εργαλεία που χρησιμοποιούνται όσον αφορά τις γλώσσες και τα προγράμματα ΤΠ, οι οποίες δίνουν τη δυνατότητα σε τρίτους να αναπαράγουν τα τελικά αποτελέσματα.

α)

η τεκμηρίωση προσδιορίζει τη διαδικασία που πρέπει να ακολουθείται όταν εφαρμόζεται στο περιβάλλον παραγωγής ένα νέο ή τροποποιημένο υπόδειγμα·

β)

η τεκμηρίωση καλύπτει τα αποτελέσματα των δοκιμών εφαρμογής των υποδειγμάτων διαβάθμισης στα συστήματα ΤΠ, συμπεριλαμβανομένης της επιβεβαίωσης ότι το υπόδειγμα διαβάθμισης που εφαρμόζεται στο σύστημα παραγωγής είναι το ίδιο με εκείνο που περιγράφεται στην τεκμηρίωση και λειτουργεί όπως προβλέπεται.

α)

του εύρους εφαρμογής του συστήματος διαβάθμισης, με προσδιορισμό του είδους των ανοιγμάτων που πρέπει να διαβαθμιστούν από κάθε υπόδειγμα διαβάθμισης·

β)

των διοικητικών στελεχών που είναι υπεύθυνα για την έγκριση και της ημερομηνίας εσωτερικής έγκρισης, της ημερομηνίας κοινοποίησης στις αρμόδιες αρχές, της ημερομηνίας έγκρισης από τις αρμόδιες αρχές, κατά περίπτωση, και της ημερομηνίας εφαρμογής της έκδοσης·

γ)

σύντομης περιγραφής οποιωνδήποτε αλλαγών σε σχέση με την προηγούμενη έκδοση που έχει ληφθεί υπόψη στο μητρώο, συμπεριλαμβανομένης περιγραφής των πτυχών του συστήματος διαβάθμισης που έχουν τροποποιηθεί και παραπομπής στην τεκμηρίωση του υποδείγματος·

δ)

της κατηγορίας μεταβολής που αποδόθηκε σύμφωνα με τον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 529/2014 και αναφοράς στα κριτήρια για την υπαγωγή σε κατηγορία μεταβολής.

α)

τη διαδικασία επιλογής των σχετικών παραγόντων κινδύνου και κριτηρίων διαβάθμισης, συμπεριλαμβανομένου του ορισμού των πιθανών παραγόντων κινδύνου, των κριτηρίων επιλογής των παραγόντων κινδύνου και των αποφάσεων που ελήφθησαν όσον αφορά τους σχετικούς παράγοντες κινδύνου·

β)

τη συνέπεια των επιλεγμένων παραγόντων κινδύνου και κριτηρίων διαβάθμισης και της συμβολής τους στην αξιολόγηση του κινδύνου με τις προσδοκίες των επιχειρηματικών χρηστών του συστήματος διαβάθμισης·

γ)

τη συνέπεια των παραγόντων κινδύνου και κριτηρίων διαβάθμισης που επιλέχθηκαν βάσει στατιστικών μεθόδων με τα στατιστικά στοιχεία για τη διαφοροποίηση του κινδύνου που συνδέονται με κάθε βαθμίδα ή ομάδα.

α)

τα χαρακτηριστικά κινδύνου του πιστούχου, συμπεριλαμβανομένων των εξής:

β)

τα χαρακτηριστικά κινδύνου της συναλλαγής, συμπεριλαμβανομένου του είδους του προϊόντος, του είδους της εξασφάλισης, της εξοφλητικής προτεραιότητας, του δείκτη δανείου-αξίας·

γ)

πληροφορίες σχετικά με καθυστερήσεις: εσωτερικές πληροφορίες ή πληροφορίες που προέρχονται από εξωτερικές πηγές, όπως γραφεία πιστώσεων.

α)

ο αριθμός των βαθμίδων και ομάδων διαβάθμισης είναι επαρκής, ώστε να διασφαλίζεται ουσιαστική διαφοροποίηση του κινδύνου και ποσοτικοποίηση των χαρακτηριστικών ζημίας σε επίπεδο βαθμίδας ή ομάδας και ότι:

β)

ο συνολικός αριθμός ανοιγμάτων ή πιστούχων δεν είναι υπερβολικός σε καμία βαθμίδα ή ομάδα, εκτός εάν η εν λόγω κατανομή υποστηρίζεται από πειστικά εμπειρικά στοιχεία που αποδεικνύουν την ομοιογένεια του κινδύνου των εν λόγω ανοιγμάτων ή πιστούχων·

γ)

οι βαθμίδες ή ομάδες διαβάθμισης και πιστοδοτήσεων για ανοίγματα λιανικής τραπεζικής διαθέτουν επαρκή αριθμό ανοιγμάτων ή πιστούχων σε μια μεμονωμένη βαθμίδα ή ομάδα, εκτός εάν η εν λόγω κατανομή υποστηρίζεται από πειστικά εμπειρικά στοιχεία που αποδεικνύουν ότι η ομαδοποίηση των εν λόγω ανοιγμάτων ή πιστούχων είναι κατάλληλη ή ότι χρησιμοποιούνται άμεσες εκτιμήσεις των παραμέτρων κινδύνου για μεμονωμένους πιστούχους ή ανοίγματα, όπως αναφέρεται στο άρθρο 169 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

δ)

οι βαθμίδες ή ομάδες διαβάθμισης και πιστοδοτήσεων για ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων, κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, εάν υπάρχουν επαρκή δεδομένα, δεν περιλαμβάνουν υπερβολικά λίγα ανοίγματα ή πιστούχους σε μια μεμονωμένη βαθμίδα ή ομάδα, εκτός εάν η κατανομή των ανοιγμάτων ή των πιστούχων υποστηρίζεται από πειστικά εμπειρικά στοιχεία που αποδεικνύουν ότι η ομαδοποίηση των εν λόγω ανοιγμάτων ή πιστούχων είναι κατάλληλη ή ότι χρησιμοποιούνται άμεσες εκτιμήσεις των παραμέτρων κινδύνου για μεμονωμένους πιστούχους ή ανοίγματα, όπως αναφέρεται στο άρθρο 169 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

α)

του μέγιστου και του ελάχιστου συνολικού αριθμού βαθμίδων ή ομάδων·

β)

του ποσοστού των ανοιγμάτων και των πιστούχων που ταξινομούνται σε κάθε βαθμίδα ή ομάδα.

α)

ότι τα εργαλεία που χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση της διαφοροποίησης των κινδύνων είναι αξιόπιστα και κατάλληλα, λαμβανομένων υπόψη των διαθέσιμων δεδομένων, και ότι η κατάλληλη διαφοροποίηση των κινδύνων αποδεικνύεται με αρχεία χρονοσειράς πραγματικών ποσοστών αθέτησης ή ποσοστών ζημίας για βαθμίδες ή ομάδες υπό διάφορες οικονομικές συνθήκες·

β)

ότι οι αναμενόμενες επιδόσεις του συστήματος διαβάθμισης όσον αφορά τη διαφοροποίηση των κινδύνων ορίζονται από το ίδρυμα μέσω σαφώς καθορισμένων σταθερών στόχων και ορίων ανοχής για καθορισμένες μετρήσεις και εργαλεία, καθώς και μέσω ενεργειών για τη διόρθωση αποκλίσεων από τους εν λόγω στόχους ή όρια ανοχής· μπορούν να καθοριστούν χωριστοί στόχοι και όρια ανοχής για την αρχική ανάπτυξη και τις τρέχουσες επιδόσεις·

γ)

ότι οι στόχοι και τα όρια ανοχής για καθορισμένες μετρήσεις και εργαλεία και οι μηχανισμοί που εφαρμόζονται για την επίτευξη των εν λόγω στόχων και ορίων ανοχής εξασφαλίζουν επαρκή διαφοροποίηση του κινδύνου.

α)

εσωτερικές διαβαθμίσεις·

β)

εκτιμήσεις της PD·

γ)

κατά περίπτωση, εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD·

δ)

κατά περίπτωση, εσωτερικές εκτιμήσεις των συντελεστών μετατροπής·

ε)

κατά περίπτωση, εσωτερικές εκτιμήσεις των συνολικών ζημιών.

Για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, οι αρμόδιες αρχές αξιολογούν τους εν λόγω παράγοντες για κάθε σύστημα διαβάθμισης. Για ανοίγματα εκτός των ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής, οι αρμόδιες αρχές τους αξιολογούν μόνο για τα συστήματα διαβάθμισης για τα οποία υπάρχει διαθέσιμη επαρκής ποσότητα δεδομένων.

α)

την αξιοπιστία και την ποιότητα των εσωτερικών και εξωτερικών πηγών δεδομένων και το εύρος των δεδομένων που λαμβάνονται από τις εν λόγω πηγές, καθώς και τη χρονική περίοδο που καλύπτουν οι πηγές·

β)

τη διαδικασία συγχώνευσης δεδομένων, όταν το υπόδειγμα τροφοδοτείται με δεδομένα από πολλές πηγές δεδομένων·

γ)

το σκεπτικό και την κλίμακα εξαίρεσης δεδομένων με κατανομή ανά λόγο εξαίρεσης, με τη χρήση στατιστικών στοιχείων σχετικά με το ποσοστό των συνολικών δεδομένων που καλύπτει κάθε εξαίρεση, όταν συγκεκριμένα δεδομένα έχουν εξαιρεθεί από το δείγμα ανάπτυξης του υποδείγματος·

δ)

τις διαδικασίες για την αντιμετώπιση εσφαλμένων δεδομένων και δεδομένων που λείπουν και για την αντιμετώπιση ακραίων τιμών και κατηγορικών δεδομένων, και επαληθεύουν ότι, σε περίπτωση αλλαγής στον τύπο κατηγοριοποίησης, αυτή δεν επιφέρει υποβάθμιση της ποιότητας των δεδομένων ή διαρθρωτικές διακοπές στα δεδομένα·

ε)

τις διαδικασίες μετασχηματισμού δεδομένων, συμπεριλαμβανομένης της τυποποίησης και άλλων λειτουργικών μετασχηματισμών, και την καταλληλότητα των εν λόγω μετασχηματισμών, λαμβάνοντας υπόψη τον κίνδυνο υπερπροσαρμογής του μοντέλου.

α)

τη συγκρισιμότητα των χαρακτηριστικών κινδύνου των πιστούχων ή των πιστοδοτήσεων που αντικατοπτρίζονται στα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν για την ανάπτυξη του υποδείγματος με εκείνα των ανοιγμάτων τα οποία καλύπτονται από συγκεκριμένο υπόδειγμα διαβάθμισης·

β)

τη συγκρισιμότητα των τρεχόντων προτύπων αναδοχής και ανάκτησης με εκείνα που εφαρμόζονταν κατά τη χρονική στιγμή την οποία αφορά το σύνολο δεδομένων αναφοράς που χρησιμοποιήθηκε για την ανάπτυξη υποδειγμάτων·

γ)

τη συνέπεια του ορισμού της αθέτησης διαχρονικά στα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν για την ανάπτυξη υποδειγμάτων και επαληθεύουν:

δ)

όταν για την ανάπτυξη του υποδείγματος χρησιμοποιούνται εξωτερικά δεδομένα ή δεδομένα που συγκεντρώνονται μεταξύ των ιδρυμάτων, τη συνάφεια και την επάρκεια των εν λόγω δεδομένων για τα ανοίγματα, τα προϊόντα και το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος.

α)

τη συμμόρφωση του ιδρύματος με τις συνολικές απαιτήσεις για τις εκτιμήσεις που ορίζονται στο άρθρο 179 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με τα άρθρα 42, 43 και 44·

β)

τη συμμόρφωση του ιδρύματος με τις ειδικές απαιτήσεις για την εκτίμηση της PD που ορίζονται στο άρθρο 180 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με τα άρθρα 45 και 46·

γ)

τη συμμόρφωση του ιδρύματος με τις ειδικές απαιτήσεις για τις εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD που ορίζονται στο άρθρο 181 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με τα άρθρα 47 έως 52·

δ)

τη συμμόρφωση του ιδρύματος με τις ειδικές απαιτήσεις για την εκτίμηση των εσωτερικών συντελεστών μετατροπής που ορίζονται στο άρθρο 182 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με τα άρθρα 53 έως 56·

ε)

τη συμμόρφωση του ιδρύματος με τις απαιτήσεις για την αξιολόγηση της επίπτωσης των εγγυήσεων και των πιστωτικών παραγώγων που ορίζονται στο άρθρο 183 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με το άρθρο 57·

στ)

τη συμμόρφωση του ιδρύματος με τις απαιτήσεις για τις αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις που ορίζονται στο άρθρο 184 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σύμφωνα με το άρθρο 58.

α)

επανεξετάζουν τις σχετικές εσωτερικές πολιτικές του ιδρύματος·

β)

επανεξετάζουν την τεχνική τεκμηρίωση του ιδρύματος για τη σχετική μεθοδολογία και διαδικασία για τις εκτιμήσεις·

γ)

επανεξετάζουν και αμφισβητούν τη σχετική εκτίμηση των εγχειριδίων, των μεθοδολογιών και των διαδικασιών για τις παραμέτρους κινδύνου·

δ)

επανεξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου, της αρμόδιας για τα υποδείγματα επιτροπής ή άλλων επιτροπών·

ε)

επανεξετάζουν τις εκθέσεις σχετικά με τις επιδόσεις των παραμέτρων κινδύνου και τις συστάσεις της μονάδας ελέγχου του πιστωτικού κινδύνου, του τμήματος επικύρωσης, του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή οποιουδήποτε άλλου ελεγκτικού τμήματος του ιδρύματος·

στ)

αξιολογούν τις εκθέσεις προόδου σχετικά με τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη διόρθωση των ελλείψεων και τον μετριασμό των κινδύνων που εντοπίζονται κατά τη διάρκεια των σχετικών ελέγχων, των επικυρώσεων και της παρακολούθησης·

ζ)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος.

α)

ζητούν την υποβολή πρόσθετης τεκμηρίωσης ή ανάλυσης η οποία τεκμηριώνει τις μεθοδολογικές επιλογές του ιδρύματος και τα αποτελέσματα που επιτεύχθηκαν·

β)

διενεργούν εσωτερικές εκτιμήσεις των παραμέτρων κινδύνου ή αναπαράγουν τις εκτιμήσεις του ιδρύματος, χρησιμοποιώντας τα σχετικά δεδομένα που παρέχει το ίδρυμα·

γ)

ζητούν και αναλύουν τα δεδομένα που χρησιμοποιήθηκαν στη διαδικασία των εκτιμήσεων·

δ)

επανεξετάζουν την τεκμηρίωση της λειτουργίας των συστημάτων ΤΠ που σχετίζονται με το πεδίο εφαρμογής της αξιολόγησης·

ε)

διενεργούν εσωτερικές δοκιμές σχετικά με τα δεδομένα του ιδρύματος ή ζητούν από το ίδρυμα να διενεργήσει τις δοκιμές που προτείνουν οι αρμόδιες αρχές·

στ)

επανεξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

την πληρότητα των ποσοτικών και ποιοτικών δεδομένων και άλλων πληροφοριών σε σχέση με τις μεθόδους που χρησιμοποιήθηκαν για την ποσοτικοποίηση των παραμέτρων κινδύνου, ώστε να διασφαλίζεται ότι χρησιμοποιούνται όλα τα σχετικά ιστορικά δεδομένα και τα εμπειρικά αποδεικτικά στοιχεία·

β)

τη διαθεσιμότητα ποσοτικών δεδομένων που παρέχουν ιστορικό ζημιών κατανεμημένο με βάση τους παράγοντες που είναι καθοριστικοί για την εξέλιξη των αντίστοιχων παραμέτρων κινδύνου, όπως αναφέρεται στο άρθρο 179 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

γ)

την αντιπροσωπευτικότητα των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση των παραμέτρων κινδύνου για ορισμένα είδη ανοιγμάτων·

δ)

την επάρκεια του αριθμού των ανοιγμάτων στο δείγμα και τη διάρκεια της περιόδου ιστορικής παρατήρησης που αναφέρεται στα άρθρα 45, 47 και 53, που χρησιμοποιήθηκαν για την ποσοτικοποίηση, ώστε να διασφαλιστεί ότι οι εκτιμήσεις του ιδρύματος είναι ακριβείς και αξιόπιστες·

ε)

την αιτιολόγηση και την τεκμηρίωση κάθε διαδικασίας εκκαθάρισης δεδομένων, συμπεριλαμβανομένων τυχόν εξαιρέσεων παρατηρήσεων από την εκτίμηση, και επιβεβαίωση ότι οι εν λόγω εξαιρέσεις δεν στρεβλώνουν την ποσοτικοποίηση του κινδύνου· για τις εκτιμήσεις της PD, ειδικότερα, την αιτιολόγηση και την τεκμηρίωση των επιπτώσεων της εκκαθάρισης δεδομένων στο μακροπρόθεσμο μέσο ποσοστό αθέτησης·

στ)

τη συνέπεια μεταξύ των συνόλων δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση των παραμέτρων κινδύνου, ειδικότερα όσον αφορά τον ορισμό της αθέτησης, της αντιμετώπισης των αθετήσεων, συμπεριλαμβανομένων των πολλαπλών αθετήσεων που αναφέρονται στο άρθρο 46 παράγραφος 1 στοιχείο β) και στο άρθρο 49, και της σύνθεσης του δείγματος.

α)

τη διάρθρωση των ανοιγμάτων που καλύπτονται από κάθε υπόδειγμα διαβάθμισης και τα διαφορετικά χαρακτηριστικά κινδύνου των πιστούχων ή των πιστοδοτήσεων, καθώς και αν το τρέχον χαρτοφυλάκιο είναι, στον απαιτούμενο βαθμό, συγκρίσιμο με τα χαρτοφυλάκια που αποτελούν το σύνολο δεδομένων αναφοράς·

β)

τη συγκρισιμότητα των τρεχόντων προτύπων αναδοχής και ανάκτησης με εκείνα που εφαρμόζονταν κατά τη χρονική στιγμή του συνόλου δεδομένων αναφοράς·

γ)

τη συνέπεια του ορισμού της αθέτησης κατά την περίοδο παρατήρησης:

δ)

όταν για την ποσοτικοποίηση των παραμέτρων κινδύνου χρησιμοποιούνται εξωτερικά δεδομένα και δεδομένα που συγκεντρώνονται μεταξύ των ιδρυμάτων, τη συνάφεια και την καταλληλότητα αυτών των δεδομένων για τα ανοίγματα, τα προϊόντα και το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος και τον ορισμό της αθέτησης·

ε)

όταν τα εξωτερικά ή κοινά δεδομένα δεν συνάδουν με τον εσωτερικό ορισμό της αθέτησης υποχρέωσης του ιδρύματος, την περιγραφή των προσαρμογών στα εξωτερικά ή κοινά δεδομένα που πραγματοποιεί το ίδρυμα προκειμένου να επιτευχθεί το απαιτούμενο επίπεδο συνέπειας με τον εσωτερικό ορισμό της αθέτησης.

α)

οι μέθοδοι και τα δεδομένα δεν παρέχουν επαρκή βεβαιότητα όσον αφορά τις εκτιμήσεις των παραμέτρων κινδύνου, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων που υπάρχουν μεγάλα σφάλματα στις εκτιμήσεις·

β)

σχετικές ελλείψεις στις μεθόδους, τις πληροφορίες και τα δεδομένα έχουν εντοπιστεί από τη μονάδα ελέγχου πιστωτικού κινδύνου, το τμήμα επικύρωσης ή το τμήμα εσωτερικού ελέγχου ή οποιοδήποτε άλλο τμήμα του ιδρύματος·

γ)

έχουν επέλθει σχετικές μεταβολές στα πρότυπα αναδοχής ή τις πολιτικές ανάκτησης ή μεταβολές στην πολιτική ανάληψης κινδύνων του ιδρύματος.

α)

ο παρονομαστής του ποσοστού αθέτησης ενός έτους περιλαμβάνει τους πιστούχους ή τα ανοίγματα που στην αρχή μιας περιόδου ενός έτους δεν βρίσκονται σε αθέτηση και κατατάσσονται στην εν λόγω βαθμίδα ή ομάδα διαβάθμισης·

β)

ο αριθμητής του ποσοστού αθέτησης ενός έτους περιλαμβάνει τους πιστούχους ή τα ανοίγματα που αναφέρονται στο στοιχείο α) και που αθέτησαν υποχρεώσεις τους εντός της εν λόγω περιόδου ενός έτους· πολλαπλές αθετήσεις για τον ίδιο πιστούχο ή το ίδιο άνοιγμα, οι οποίες παρατηρήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου ενός έτους που αφορά το ποσοστό αθέτησης, θεωρούνται ενιαία αθέτηση, όπως αναφέρεται στο άρθρο 49 στοιχείο β), η οποία επήλθε κατά την ημερομηνία της πρώτης από τις εν λόγω πολλαπλές αθετήσεις.

α)

το ίδρυμα χρησιμοποιεί κατάλληλη εναλλακτική μέθοδο για την εκτίμηση του μέσου όρου των ποσοστών αθέτησης ενός έτους κατά τη διάρκεια περιόδου αντιπροσωπευτικής του πιθανού εύρους μεταβλητότητας των ποσοστών αθέτησης για το συγκεκριμένο είδος ανοιγμάτων·

β)

εφαρμόζεται κατάλληλο περιθώριο ασφαλείας όταν, μετά την εφαρμογή κατάλληλης μεθόδου, όπως αναφέρεται στο στοιχείο α), διαπιστωθεί ότι η εκτίμηση των μέσων όρων των ποσοστών αθέτησης είναι αναξιόπιστη ή ότι υπόκειται σε άλλους περιορισμούς.

α)

η λειτουργική και διαρθρωτική μορφή της μεθόδου εκτίμησης·

β)

οι παραδοχές στις οποίες βασίζεται η μέθοδος εκτίμησης·

γ)

η κυκλικότητα της μεθόδου εκτίμησης·

δ)

η διάρκεια της περιόδου ιστορικής παρατήρησης που χρησιμοποιείται σύμφωνα με το άρθρο 45·

ε)

το περιθώριο ασφαλείας που εφαρμόζεται, σύμφωνα με το άρθρο 44·

στ)

η ανθρώπινη κρίση·

ζ)

κατά περίπτωση, η επιλογή παραγόντων κινδύνου.

α)

άμεση εκτίμηση της LGD για ανοίγματα σε αθέτηση (στο εξής: LGD σε αθέτηση) και άμεση εκτίμηση της ELBΕ·

β)

άμεση εκτίμηση της ELBE και εκτίμηση της LGD σε αθέτηση ως αθροίσματος της ELBE και μιας προσαύξησης που αποτυπώνει τη μη αναμενόμενη ζημία που σχετίζεται με ανοίγματα σε αθέτηση που ενδέχεται να προκύψει κατά την περίοδο της ανάκτησης.

α)

οι μέθοδοι εκτίμησης της LGD σε αθέτηση, είτε ως άμεση εκτίμηση είτε ως προσαύξηση της ELBE, λαμβάνουν υπόψη πιθανές πρόσθετες μη αναμενόμενες ζημίες κατά την περίοδο της ανάκτησης και λαμβάνουν υπόψη ειδικότερα πιθανές δυσμενείς μεταβολές στις οικονομικές συνθήκες κατά την αναμενόμενη διάρκεια της διαδικασίας ανάκτησης·

β)

η LGD σε αθέτηση, είτε ως άμεση εκτίμηση είτε ως προσαύξηση της ELBE, και οι μέθοδοι εκτίμησης της ELBE λαμβάνουν υπόψη τις πληροφορίες σχετικά με το διάστημα σε αθέτηση και τις ανακτήσεις που έχουν πραγματοποιηθεί μέχρι σήμερα·

γ)

όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί άμεση εκτίμηση της LGD σε αθέτηση, οι μέθοδοι εκτίμησης συνάδουν με τις απαιτήσεις των άρθρων 47, 48 και 49·

δ)

η εκτίμηση της LGD σε αθέτηση είναι υψηλότερη από την ELBE ή, όταν η LGD σε αθέτηση ισούται με την ELBE, ότι για επιμέρους ανοίγματα οι εν λόγω περιπτώσεις είναι περιορισμένες και δεόντως δικαιολογημένες από το ίδρυμα·

ε)

οι μέθοδοι εκτίμησης της ELBE λαμβάνουν υπόψη όλες τις επί του παρόντος διαθέσιμες και σχετικές πληροφορίες και, ειδικότερα, λαμβάνουν υπόψη τις τρέχουσες οικονομικές συνθήκες·

στ)

όταν οι ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου υπερβαίνουν τις εκτιμήσεις της ELBE, οι διαφορές μεταξύ των δύο αναλύονται και δικαιολογούνται δεόντως·

ζ)

οι μέθοδοι εκτίμησης της LGD σε αθέτηση είτε ως άμεση εκτίμηση είτε ως προσαύξηση της ELBE, και οι μέθοδοι εκτίμησης της ELBE τεκμηριώνονται με σαφήνεια.

α)

η αναμενόμενη ζημία εκτιμάται με βάση τον μακροπρόθεσμο μέσο όρο των συνολικών ποσοστών ζημίας ενός έτους ή με άλλη κατάλληλη προσέγγιση·

β)

η διαδικασία εκτίμησης της συνολικής ζημίας συνάδει με την έννοια της LGD, όπως ορίζεται στο άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

γ)

το ίδρυμα είναι σε θέση να επιμερίσει τις εκτιμήσεις της αναμενόμενης ζημίας σε PD και LGD με αξιόπιστο τρόπο·

δ)

στην περίπτωση των αποκτηθεισών εισπρακτέων απαιτήσεων έναντι επιχειρήσεων στις οποίες εφαρμόζεται το άρθρο 153 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, χρησιμοποιούνται επαρκή εξωτερικά και εσωτερικά δεδομένα.

α)

αξιολογούν τις εν λόγω εκτιμήσεις σύμφωνα με τα άρθρα 42 έως 52·

β)

επαληθεύουν ότι πληρούνται οι απαιτήσεις του άρθρου 184 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

α)

μεθοδολογία ταξινόμησης του ιδρύματος και την εφαρμογή της, σύμφωνα με το άρθρο 60·τη

β)

την ακολουθία ταξινόμησης των ανοιγμάτων σε κατηγορίες ανοιγμάτων, σύμφωνα με το άρθρο 61·

γ)

το κατά πόσον έχουν ληφθεί υπόψη από το ίδρυμα ειδικές παράμετροι όσον αφορά την κατηγορία ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 62.

α)

επανεξετάζουν τις σχετικές εσωτερικές πολιτικές, διαδικασίες και τη μεθοδολογία ταξινόμησης του ιδρύματος·

β)

επανεξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου ή των επιτροπών·

γ)

επανεξετάζουν τα σχετικά πορίσματα του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή άλλων ελεγκτικών τμημάτων του ιδρύματος·

δ)

επανεξετάζουν τις εκθέσεις προόδου σχετικά με τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη διόρθωση των ελλείψεων και τον μετριασμό των κινδύνων που εντοπίστηκαν κατά τη διάρκεια των σχετικών ελέγχων·

ε)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος·

στ)

επανεξετάζουν τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται από το προσωπικό που είναι υπεύθυνο για τη μη αυτόματη ταξινόμηση ανοιγμάτων σε κατηγορίες ανοιγμάτων.

α)

διενεργούν δειγματοληπτικούς ελέγχους και επανεξετάζουν έγγραφα σχετικά με τα χαρακτηριστικά ενός πιστούχου και τη δημιουργία και διατήρηση των ανοιγμάτων·

β)

επανεξετάζουν την τεκμηρίωση της λειτουργίας των σχετικών συστημάτων ΤΠ·

γ)

συγκρίνουν τα δεδομένα του ιδρύματος με τα δεδομένα που είναι διαθέσιμα στο κοινό, συμπεριλαμβανομένων των δεδομένων που έχουν καταγραφεί στη βάση δεδομένων που τηρεί η ΕΑΤ σύμφωνα με το άρθρο 115 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή στις βάσεις δεδομένων που τηρούν οι αρμόδιες αρχές·

δ)

επαληθεύουν τη συμμόρφωση του ιδρύματος με την εκτελεστική απόφαση 2014/908/ΕΕ της Επιτροπής (7) σχετικά με την ισοδυναμία των εποπτικών και ρυθμιστικών απαιτήσεων ορισμένων τρίτων χωρών και εδαφών για τους σκοπούς της αντιμετώπισης ανοιγμάτων σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

ε)

διενεργούν εσωτερικές δοκιμές σχετικά με τα δεδομένα του ιδρύματος ή ζητούν από το ίδρυμα να διενεργήσει τις δοκιμές που προτείνουν οι αρμόδιες αρχές·

στ)

επανεξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

η μεθοδολογία είναι πλήρως τεκμηριωμένη και συμμορφώνεται με όλες τις απαιτήσεις που ορίζονται στο άρθρο 147 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

β)

η μεθοδολογία αντικατοπτρίζει την ακολουθία ταξινόμησης που ορίζεται στο άρθρο 61·

γ)

η μεθοδολογία περιλαμβάνει κατάλογο των ρυθμιστικών και εποπτικών καθεστώτων τρίτων χωρών που θεωρούνται ισοδύναμα με εκείνα που εφαρμόζονται στην Ένωση σύμφωνα με την εκτελεστική απόφαση 2014/908/ΕΕ, όπως αναφέρεται στο άρθρο 107 παράγραφος 4, στο άρθρο 114 παράγραφος 7, στο άρθρο 115 παράγραφος 4 και στο άρθρο 116 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν απαιτείται τέτοιου είδους ισοδυναμία για την ταξινόμηση ανοίγματος σε συγκεκριμένη κατηγορία.

α)

οι διαδικασίες που διέπουν την εισαγωγή και τη μετατροπή δεδομένων στα συστήματα ΤΠ είναι επαρκώς αξιόπιστες, ώστε να διασφαλίζεται η ορθή ταξινόμηση κάθε ανοίγματος σε μια κατηγορία ανοιγμάτων·

β)

το προσωπικό που είναι υπεύθυνο για την ταξινόμηση των ανοιγμάτων έχει στη διάθεσή του επαρκώς λεπτομερή κριτήρια, ώστε να εξασφαλίζεται συνεπής ταξινόμηση·

γ)

η ταξινόμηση σε ανοίγματα σε μετοχές, στοιχεία που αντιστοιχούν σε θέσεις τιτλοποίησης και ανοίγματα που προσδιορίζονται ως ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 πραγματοποιείται από προσωπικό που γνωρίζει τους όρους και τις προϋποθέσεις, καθώς και τις σχετικές λεπτομέρειες της συναλλαγής που καθορίζουν τον προσδιορισμό των εν λόγω ανοιγμάτων·

δ)

η ταξινόμηση πραγματοποιείται με τη χρήση των πιο πρόσφατων διαθέσιμων δεδομένων.

α)

το ίδρυμα κάνει διάκριση μεταξύ ανοιγμάτων έναντι φυσικών προσώπων και έναντι ΜΜΕ βάσει σαφών κριτηρίων με συνεπή τρόπο·

β)

για τους σκοπούς της παρακολούθησης της συμμόρφωσης με το όριο που προβλέπεται στο άρθρο 147 παράγραφος 5 στοιχείο α) σημείο ii) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το ίδρυμα εφαρμόζει κατάλληλες διαδικασίες και μηχανισμούς για τα ακόλουθα:

α)

δραστηριότητες μάρκετινγκ και πωλήσεων·

β)

τύπος προϊόντος·

γ)

διαδικασία διαβάθμισης·

δ)

σύστημα διαβάθμισης·

ε)

διαδικασία λήψης πιστοδοτικών αποφάσεων·

στ)

μέθοδοι μείωσης του πιστωτικού κινδύνου·

ζ)

διαδικασίες παρακολούθησης·

η)

διαδικασία είσπραξης και ανάκτησης.

α)

για σκοπούς επαλήθευσης της συμμόρφωσης με το άρθρο 154 παράγραφος 4 στοιχεία δ) και ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αρμόδιες αρχές επαληθεύουν ότι:

β)

για σκοπούς επαλήθευσης της συμμόρφωσης με το άρθρο 154 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αρμόδιες αρχές επαληθεύουν ότι για όλα τα ανοίγματα των οποίων η εξασφάλιση με ακίνητα χρησιμοποιείται στις εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 εφαρμόζεται ο συντελεστής συσχέτισης που ορίζεται στο άρθρο 154 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

α)

την καταλληλότητα των μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν για τον σχεδιασμό των προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων, σύμφωνα με το άρθρο 64·

β)

την αρτιότητα της οργάνωσης της διαδικασίας προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων, σύμφωνα με το άρθρο 65·

γ)

την ενσωμάτωση των προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων στις διαδικασίες διαχείρισης κινδύνων και κεφαλαίου, σύμφωνα με το άρθρο 66.

α)

επανεξετάζουν τις εσωτερικές πολιτικές, μεθόδους και διαδικασίες του ιδρύματος σχετικά με τον σχεδιασμό και την εκτέλεση της προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων·

β)

επανεξετάζουν τα αποτελέσματα της προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων του ιδρύματος·

γ)

επανεξετάζουν τους ρόλους και τις αρμοδιότητες των μονάδων και των διοικητικών οργάνων που συμμετέχουν στον σχεδιασμό, την έγκριση και την εκτέλεση της προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων·

δ)

επανεξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου ή των επιτροπών·

ε)

επανεξετάζουν τα σχετικά πορίσματα του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή άλλων ελεγκτικών τμημάτων του ιδρύματος·

στ)

επανεξετάζουν τις εκθέσεις προόδου σχετικά με τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη διόρθωση των ελλείψεων και τον μετριασμό των κινδύνων που εντοπίστηκαν κατά τη διάρκεια των σχετικών ελέγχων·

ζ)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος.

α)

επανεξετάζουν την τεκμηρίωση της λειτουργίας των συστημάτων ΤΠ που χρησιμοποιούνται για την προσομοίωση ακραίων καταστάσεων·

β)

ζητούν από το ίδρυμα να προβεί σε υπολογισμό της προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων βάσει εναλλακτικών παραδοχών·

γ)

διενεργούν τους δικούς τους υπολογισμούς προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων με βάση τα δεδομένα του ιδρύματος για ορισμένα είδη ανοιγμάτων·

δ)

επανεξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

οι προσομοιώσεις είναι κατάλληλες, εύλογα συντηρητικές και ικανές να προσδιορίσουν τις επιπτώσεις στις συνολικές κεφαλαιακές απαιτήσεις του ιδρύματος για τον πιστωτικό κίνδυνο βάσει σεναρίων σοβαρής αλλά εύλογης ύφεσης·

β)

οι προσομοιώσεις καλύπτουν τουλάχιστον όλα τα σημαντικά χαρτοφυλάκια IRΒ·

γ)

οι μέθοδοι συνάδουν, στον κατάλληλο βαθμό, με τις μεθόδους που χρησιμοποιούνται από το ίδρυμα για τις προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων για την κατανομή των εσωτερικών κεφαλαίων·

δ)

η τεκμηρίωση της μεθοδολογίας των προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των εσωτερικών και εξωτερικών δεδομένων, καθώς και της γνώμης των εμπειρογνωμόνων είναι αρκετά λεπτομερής, ώστε να δίνει τη δυνατότητα σε τρίτους να κατανοήσουν το σκεπτικό των επιλεγμένων σεναρίων και να αναπαραγάγουν την προσομοίωση ακραίων καταστάσεων.

α)

προσδιορισμό των σεναρίων που περιλαμβάνουν σενάρια σοβαρής αλλά εύλογης ύφεσης και προσαρμογή, σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, του σεναρίου που προβλέπει επιδείνωση της πιστωτικής ποιότητας των παρόχων προστασίας·

β)

εκτίμηση του αντικτύπου των προσδιορισμένων σεναρίων στις παραμέτρους κινδύνου του ιδρύματος, στη μεταβολή της διαβάθμισης, στις αναμενόμενες ζημίες και στον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο·

γ)

αξιολόγηση της επάρκειας των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

α)

της μεθοδολογίας για τον προσδιορισμό μιας ομάδας οικονομικών κινητήριων δυνάμεων·

β)

της μεθοδολογίας για την ανάπτυξη σεναρίων ακραίων καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένης της σοβαρότητας, της διάρκειας και της πιθανότητας εμφάνισής τους·

γ)

της μεθοδολογίας για την προβολή του αντικτύπου κάθε σεναρίου στις σχετικές παραμέτρους κινδύνου.

α)

την αξιοπιστία του συστήματος που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, σύμφωνα με το άρθρο 68·

β)

την ποιότητα των δεδομένων, σύμφωνα με το άρθρο 69·

γ)

την ορθότητα εφαρμογής της μεθοδολογίας και των διαδικασιών για τις διαφορετικές κατηγορίες ανοιγμάτων, σύμφωνα με το άρθρο 70·

δ)

την οργάνωση της διαδικασίας υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, σύμφωνα με το άρθρο 71.

α)

επανεξετάζουν τις εσωτερικές πολιτικές και διαδικασίες του ιδρύματος σχετικά με τη διαδικασία υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένων των πηγών δεδομένων, των μεθόδων υπολογισμού και των ελέγχων που εφαρμόζονται·

β)

επανεξετάζουν τους σχετικούς ρόλους και τις σχετικές αρμοδιότητες των διαφόρων μονάδων και εσωτερικών οργάνων που συμμετέχουν στη διαδικασία υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων·

γ)

επανεξετάζουν τα σχετικά πρακτικά των εσωτερικών οργάνων του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένου του διοικητικού οργάνου ή των επιτροπών·

δ)

επανεξετάζουν την τεκμηρίωση των δοκιμών του συστήματος υπολογισμού, συμπεριλαμβανομένων των σεναρίων που καλύπτονται από τις δοκιμές, των αποτελεσμάτων τους και των εγκρίσεων·

ε)

επανεξετάζουν τις σχετικές εκθέσεις ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων των αποτελεσμάτων της αντιπαραβολής των δεδομένων που προέρχονται από διαφορετικές πηγές·

στ)

επανεξετάζουν τα σχετικά πορίσματα του τμήματος εσωτερικού ελέγχου ή άλλων ελεγκτικών τμημάτων του ιδρύματος·

ζ)

επανεξετάζουν τις εκθέσεις προόδου σχετικά με τις προσπάθειες που καταβάλλει το ίδρυμα για τη διόρθωση των ελλείψεων και τον μετριασμό των κινδύνων που εντοπίστηκαν κατά τη διάρκεια των σχετικών ελέγχων·

η)

λαμβάνουν γραπτές δηλώσεις από ή καλούν σε συνέντευξη το αρμόδιο προσωπικό και τα ανώτερα διοικητικά στελέχη του ιδρύματος.

α)

επανεξετάζουν την τεκμηρίωση της λειτουργίας των συστημάτων ΤΠ που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων·

β)

ζητούν από το ίδρυμα να πραγματοποιήσει ζωντανά υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για ορισμένα είδη ανοιγμάτων·

γ)

διενεργούν δειγματοληπτικό έλεγχο του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων στα δεδομένα του ιδρύματος για ορισμένα είδη ανοιγμάτων·

δ)

διενεργούν εσωτερικές δοκιμές σχετικά με τα δεδομένα του ιδρύματος ή ζητούν από το ίδρυμα να διενεργήσει τις δοκιμές που προτείνουν οι αρμόδιες αρχές·

ε)

επανεξετάζουν άλλα σχετικά έγγραφα του ιδρύματος.

α)

οι παράμετροι κινδύνου είναι πλήρεις, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων στις οποίες οι παράμετροι που λείπουν υποκαθίστανται από προκαθορισμένες τιμές, και, όταν έχει πραγματοποιηθεί τέτοια υποκατάσταση, αυτή είναι συντηρητική, δικαιολογημένη και τεκμηριωμένη·

β)

το εύρος των τιμών των παραμέτρων συμμορφώνεται με τις κανονιστικές και τις ελάχιστες τιμές που προσδιορίζονται στα άρθρα 160 έως 164 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

γ)

τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων συνάδουν με τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται σε άλλες εσωτερικές διαδικασίες·

δ)

η εφαρμογή παραμέτρων κινδύνου είναι σύμφωνη με τα χαρακτηριστικά του ανοίγματος και, ειδικότερα, η LGD που αποδίδεται είναι ακριβής και σύμφωνη με το είδος του ανοίγματος και των εξασφαλίσεων που χρησιμοποιούνται για την εξασφάλιση του ανοίγματος σύμφωνα με το άρθρο 164 και το άρθρο 230 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

ε)

ο υπολογισμός της αξίας των ανοιγμάτων είναι ορθός και, ειδικότερα, οι συμφωνίες συμψηφισμού και η ταξινόμηση των εκτός ισολογισμού στοιχείων χρησιμοποιούνται σύμφωνα με το άρθρο 166 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

στ)

όταν εφαρμόζεται η μέθοδος PD/LGD για ανοίγματα σε μετοχές, η ταξινόμηση των ανοιγμάτων και η εφαρμογή των παραμέτρων κινδύνου είναι ορθές σύμφωνα με το άρθρο 165 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

α)

υπάρχουν επαρκείς μηχανισμοί ελέγχου και συμφωνίας των στοιχείων για να διασφαλίζεται ότι οι τιμές των παραμέτρων κινδύνου που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων συνάδουν με την τιμή των παραμέτρων που χρησιμοποιούνται για εσωτερικούς σκοπούς·

β)

υπάρχουν επαρκείς μηχανισμοί ελέγχου και συμφωνίας των στοιχείων για να διασφαλίζεται ότι η αξία των ανοιγμάτων για τα οποία υπολογίζονται οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων συνάδει με τα λογιστικά δεδομένα·

γ)

ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για όλα τα ανοίγματα που περιλαμβάνονται στο γενικό καθολικό του ιδρύματος είναι πλήρης και ο διαχωρισμός μεταξύ των ανοιγμάτων βάσει της προσέγγισης IRB και της τυποποιημένης προσέγγισης συμμορφώνεται με τα άρθρα 148 και 150 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.