ISSN 1977-0901

Επίσημη Εφημερίδα

της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 326
European flag  

Έκδοση στην ελληνική γλώσσα

Ανακοινώσεις και Πληροφορίες

62ό έτος
30 Σεπτεμβρίου # 2019

Περιεχόμενα

Σελίδα

 

IV   Πληροφορίες

 

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

 

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

2019/C 326/01

IV (Πληροφορίες) ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2018

1

 

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

2019/C 326/02

Δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ απευθυνόμενη στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σχετικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ — Έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή

149

EL

 

IV Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

30.9.2019   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 326/1

IV

(Πληροφορίες)

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2018

(2019/С 326/01)

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ 2
ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 3
ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ 6
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 8
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 17
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ 40
ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2018 41
ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2018 48
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ 55
ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 59
ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ - ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ 89

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2018 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον τίτλο X του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, τους κανόνες και τις μεθόδους που καθορίζονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων.

Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 18 του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Διά της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

RosaALDEA BUSQUETS

Υπόλογος

21 Ιουνίου 2019

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

1.   ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

Η Ευρωπαϊκή Ένωση (εφεξής καλούμενη ΕΕ) έχει σχέσεις συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής, κοινωνικής και περιβαλλοντικής ανάπτυξης με πρωταρχικό σκοπό τη μείωση και την εξάλειψη της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η ΕΕ, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία προέρχονται από τρεις πηγές:

—

τον προϋπολογισμό της ΕΕ,

—

το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης,

—

την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων.

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (εφεξής καλούμενο ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (εφεξής καλούμενες ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (εφεξής καλούμενες ΥΧΕ).

Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών, στο πλαίσιο του Συμβουλίου, και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (εφεξής καλούμενη η «Επιτροπή») είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (εφεξής καλούμενη «ΕΤΕπ») διαχειρίζεται την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Κατά την περίοδο 2014-2020, η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών και διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος απαιτεί την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επιμέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

Η εσωτερική συμφωνία για την ίδρυση του 11ου ΕΤΑ υπογράφηκε κατά τη συνεδρίαση των συμμετεχόντων κρατών μελών στο πλαίσιο του Συμβουλίου, τον Ιούνιο του 2013 (1). Η συμφωνία αυτή τέθηκε σε ισχύ την 1η Μαρτίου 2015.

Το 2018 το Συμβούλιο ενέκρινε τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο ΕΤΑ (2). Ο κανονισμός αυτός επέφερε την κατάργηση του προηγούμενου κανονισμού που ήταν σε ισχύ, και εφαρμόζεται σε πράξεις που χρηματοδοτήθηκαν από προηγούμενα ΕΤΑ με την επιφύλαξη των ισχυουσών νομικών δεσμεύσεων. Ο παρών κανονισμός δεν ισχύει για την Επενδυτική Διευκόλυνση στο πλαίσιο προγενέστερων ΕΤΑ.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ. Αυτή η Επενδυτική Διευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η ΕΤΕπ, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως -αλλά όχι αποκλειστικά- ιδιωτικών επενδύσεων. Η Διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί ως αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος ΙΙ) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ.

2.   ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 2ας Δεκεμβρίου 2013 ενέκρινε το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο για την περίοδο 2014-2020. Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της ΕΕ, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ.

Ο προϋπολογισμός της ΕΕ είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή του ενιαυσίου, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με τον προϋπολογισμό της ΕΕ, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ θεσπίζει συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθ’ όλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ενιαύσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού του ΕΤΑ υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου.

Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad» hoc από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Στη συνέχεια η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την πολιτική της ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία. Δεδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους.

Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ.

3.   ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ

3.1.   ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

Σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ, οι οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS). Οι κανόνες λογιστικής που υιοθετήθηκαν από την υπόλογο της Επιτροπής εφαρμόζονται από όλα τα θεσμικά όργανα και οργανισμούς της ΕΕ, ώστε να δημιουργηθεί ένα ενιαίο σύνολο κανόνων όσον αφορά τη λογιστική μεταχείριση, την αποτίμηση και την παρουσίαση των λογαριασμών με στόχο την εναρμόνιση των διαδικασιών κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων. Αυτοί οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ εφαρμόζονται επίσης στο ΕΤΑ, λαμβανομένης παράλληλα υπόψη της ειδικής φύσης των δραστηριοτήτων του.

Η κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών του ΕΤΑ έχει ανατεθεί στην υπόλογο της Επιτροπής, η οποία είναι η υπόλογος του ΕΤΑ. Η υπόλογος εξασφαλίζει ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του ΕΤΑ.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία:

Μέρος I: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Επιτροπή

i)

Οικονομικές καταστάσεις και επεξηγηματικές σημειώσεις του ΕΤΑ

ii)

Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ

iii)

Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ

iv)

Έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση του ΕΤΑ

Μέρος II: Ετήσια έκθεση εκτέλεσης - Κεφάλαια που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ

i)

Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης

Το μέρος «Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ» περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις των δύο καταπιστευματικών ταμείων που δημιουργήθηκαν στο πλαίσιο του ΕΤΑ: του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου “Bêkou” της ΕΕ») και του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική»). Οι μεμονωμένες οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων συντάσσονται υπό την ευθύνη της υπολόγου της Επιτροπής και υπόκεινται σε εξωτερικό λογιστικό έλεγχο που διεξάγεται από ελεγκτή του ιδιωτικού τομέα. Τα στοιχεία για τα καταπιστευματικά ταμεία που περιλαμβάνονται στους παρόντες ετήσιους λογαριασμούς είναι προσωρινά.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ πρέπει να εγκριθούν από την Επιτροπή το αργότερο έως την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και να υποβληθούν στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο για απαλλαγή.

4.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

4.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή τους, του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου (εφεξής καλούμενου ΕΕΣ), το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο.

4.2.   ΑΠΑΛΛΑΓΗ

Η απαλλαγή είναι ο τελικός έλεγχος της δημοσιονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για τη δημοσιονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών.

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ (3)

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 8
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 9
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 10
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 11
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ 12
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ 13
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ 14
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ 15
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 17
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ 40
ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2018 41
ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 42
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 45
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 46
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 46
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 47
ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2018 48
ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 49
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 52
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 53
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 53
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 54
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ 55
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 56
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 57
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 57
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 58
ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 59

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ (4)

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

31.12.2018

31.12.2017

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

 

Προχρηματοδότηση

2.1

887

582

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

2.2

201

163

 

 

1 088

745

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

 

Προχρηματοδότηση

2.1

1 448

1 518

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.3

138

92

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.4

387

347

 

 

1 973

1 958

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

3 061

2 703

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

Προβλέψεις

2.5

–

(4)

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.6

(18)

(14)

 

 

(18)

(18)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

Οφειλές

2.7

(241)

(563)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

2.8

(1 281 )

(733)

 

 

(1 523 )

(1 296 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

 

(1 540 )

(1 314 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

1 521

1 389

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

 

 

 

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

2.9

50 423

46 173

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2.9

2 252

2 252

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

 

(47 037 )

(43 219 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

(4 118 )

(3 818 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

1 521

1 389

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

2018

2017

ΕΣΟΔΑ

 

 

 

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

 

 

Δραστηριότητες είσπραξης

 

4

61

 

 

4

61

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

 

 

Χρηματοοικονομικά έσοδα

 

10

4

Άλλα έσοδα

 

46

22

 

 

57

25

Σύνολο εσόδων

 

60

87

ΕΞΟΔΑ

 

 

 

Μέσα ενίσχυσης

3.3

(4 054 )

(3 700 )

Έξοδα συγχρηματοδότησης

3.4

17

(42)

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.6

7

(8)

Λοιπά έξοδα

3.7

(148)

(154)

Σύνολο εξόδων

 

(4 178 )

(3 904 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

 

(4 118 )

(3 818 )

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

2018

2017

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

(4 118 )

(3 818 )

Λειτουργικές δραστηριότητες

 

 

 

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές (καθαρές)

 

4 250

3 850

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

 

(38)

(66)

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

 

(235)

(319)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

 

(46)

40

Αύξηση/(μείωση) προβλέψεων

 

(4)

–

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

 

3

8

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

 

(322)

14

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

 

548

(42)

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

 

40

(333)

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

 

40

(333)

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

2.4

347

680

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

2.4

387

347

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ (Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει (Ε)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

73 464

31 140

42 323

(43 219 )

2 252

1 357

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

–

(4 050 )

4 050

–

–

4 050

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(200)

–

(200)

–

–

(200)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

–

(3 818 )

–

(3 818 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

73 264

27 090

46 173

(47 037 )

2 252

1 389

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

–

(4 250 )

4 250

–

–

4 250

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

–

(4 118 )

–

(4 118 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

73 264

22 840

50 423

(51 155 )

2 252

1 521

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

31.12.2018

31.12.2017

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Προχρηματοδότηση

2.1

–

23

520

344

887

–

32

221

330

582

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

2.2

–

–

–

201

201

–

86

–

77

163

 

 

–

23

520

546

1 088

–

118

221

407

745

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Προχρηματοδότηση

2.1

0

19

445

984

1 448

1

40

867

610

1 518

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.3

1

65

36

36

138

0

64

17

11

92

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

2.3

183

111

2 421

–

2 715

189

88

3 555

–

3 832

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.4

–

–

–

387

387

–

–

–

347

347

 

 

184

195

2 902

1 407

4 689

190

193

4 439

968

5 791

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ  (*1)

 

184

218

3 422

1 953

5 777

190

311

4 660

1 375

6 536

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Προβλέψεις

2.5

–

–

–

–

–

–

–

–

(4)

(4)

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.6

–

–

(1)

(16)

(18)

–

–

(7)

(7)

(14)

 

 

–

–

(1)

(16)

(18)

–

–

(7)

(11)

(18)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Οφειλές

2.7

(0)

(6)

(125)

(111)

(241)

(0)

(13)

(133)

(417)

(563)

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

2.3

–

–

–

(2 715 )

(2 715 )

–

–

–

(3 833 )

(3 833 )

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

2.8

(0)

(83)

(358)

(840)

(1 281 )

(0)

(76)

(517)

(140)

(733)

 

 

(0)

(89)

(482)

(3 666 )

(4 237 )

(0)

(89)

(650)

(4 389 )

(5 128 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ  (*1)

 

(0)

(89)

(484)

(3 682 )

(4 255 )

(0)

(89)

(657)

(4 401 )

(5 147 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ  (*1)

 

184

129

2 938

(1 729 )

1 521

190

222

4 003

(3 025 )

1 389

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

2.9

12 164

10 773

20 960

6 527

50 423

12 164

10 773

20 960

2 277

46 173

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2.9

627

1 625

–

–

2 252

627

1 625

–

–

2 252

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

2.9

(2 509 )

2 137

55

317

–

(2 503 )

2 177

120

206

–

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

 

(10 098 )

(14 352 )

(17 078 )

(5 508 )

(47 037 )

(10 098 )

(14 339 )

(15 812 )

(2 969 )

(43 219 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

0

(53)

(1 000 )

(3 065 )

(4 118 )

0

(13)

(1 266 )

(2 539 )

(3 818 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

184

129

2 938

(1 729 )

1 521

190

222

4 003

(3 025 )

1 389

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

2018

2017

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

ΕΣΟΔΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Δραστηριότητες είσπραξης

 

0

3

(3)

4

4

0

5

49

7

61

 

 

0

3

(3)

4

4

0

5

49

7

61

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χρηματοοικονομικά έσοδα

 

0

2

8

1

10

(0)

(1)

4

(0)

4

Άλλα έσοδα

 

1

6

27

12

46

1

5

13

4

22

 

 

1

8

35

13

57

1

4

17

4

25

Συνολικά έσοδα

 

1

11

32

17

60

1

9

66

11

87

ΕΞΟΔΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μέσα ενίσχυσης

3.3

0

(59)

(984)

(3 012 )

(4 054 )

(0)

(14)

(1 251 )

(2 435 )

(3 700 )

Έξοδα συγχρηματοδότησης

3.4

–

–

18

(1)

17

–

–

(42)

(1)

(42)

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.6

0

1

5

1

7

1

1

(10)

(0)

(8)

Λοιπά έξοδα

3.7

(1)

(7)

(71)

(70)

(148)

(2)

(9)

(29)

(114)

(154)

Σύνολο εξόδων

 

(0)

(64)

(1 031 )

(3 082 )

(4 178 )

(1)

(22)

(1 332 )

(2 549 )

(3 904 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

 

0

(53)

(1 000 )

(3 065 )

(4 118 )

0

(13)

(1 266 )

(2 539 )

(3 818 )

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

12 164

–

12 164

(10 098 )

627

(2 496 )

197

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

(7)

(7)

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

0

 

 

0

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

12 164

–

12 164

(10 098 )

627

(2 503 )

190

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

(7)

(7)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

0

 

–

0

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

12 164

–

12 164

(10 098 )

627

(2 509 )

184


σε εκατ. EUR

9ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

10 973

–

10 973

(14 339 )

1 625

2 214

472

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(200)

–

(200)

 

 

 

(200)

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

(37)

(37)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

(13)

 

 

(13)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

10 773

–

10 773

(14 352 )

1 625

2 177

222

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

(40)

(40)

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

(53)

 

–

(53)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

10 773

–

10 773

(14 406 )

1 625

2 137

129


σε εκατ. EUR

10ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

20 960

1 773

19 187

(15 812 )

–

247

3 622

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

 

(1 773 )

1 773

 

 

 

1 773

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

44

44

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

(171)

(171)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

(1 266 )

 

 

(1 266 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

20 960

 

20 960

(17 078 )

–

120

4 003

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

47

47

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

(112)

(112)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

(1 000 )

 

–

(1 000 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

20 960

–

20 960

(18 077 )

–

55

2 938


σε εκατ. EUR

11ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

29 367

29 367

–

(2 969 )

–

35

(2 934 )

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

 

(2 277 )

2 277

 

 

–

2 277

Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ

 

 

–

 

–

171

171

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

(2 539 )

 

–

(2 539 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

29 367

27 090

2 277

(5 508 )

–

206

(3 025 )

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

 

(4 250 )

4 250

 

 

112

4 362

Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ

 

 

–

 

 

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

(3 065 )

 

–

(3 065 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

29 367

22 840

6 527

(8 573 )

–

317

(1 729 )

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ (5)

1.   ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

1.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν πληροφορίες σε ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας.

Οι γενικές κατευθύνσεις (ή λογιστικές αρχές) που πρέπει να τηρούνται κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων ορίζονται στον λογιστικό κανόνα 1 της ΕΕ «Οικονομικές καταστάσεις» και είναι οι ίδιες με αυτές που περιγράφονται στα πρότυπα IPSAS 1: πιστή παρουσίαση, δεδουλευμένη βάση, συνέχεια της δράσης, συνεκτικότητα της παρουσίασης, σημαντικότητα, συγκεντρωτική παρουσίαση, συμψηφισμός και συγκριτικές πληροφορίες. Τα ποιοτικά χαρακτηριστικά της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης είναι η συνάφεια, η πιστή απεικόνιση (αξιοπιστία), η σαφήνεια, η έγκαιρη πληροφόρηση, η συγκρισιμότητα και η επαληθευσιμότητα.

1.2.   ΒΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

1.2.1.   Περίοδος αναφοράς

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε ετήσια βάση. Η λογιστική χρήση αρχίζει την 1η Ιανουαρίου και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου.

1.2.2.   Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι ετήσιες καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, διότι το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από την εκ νέου μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Εφαρμόζονται διαφορετικές μέθοδοι μετατροπής για τα ενσώματα πάγια και άυλα στοιχεία ενεργητικού τα οποία αποτιμώνται σε ευρώ κατά την ημέρα της αγοράς τους.

Τα υπόλοιπα τέλους χρήσης χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) της 31ης Δεκεμβρίου.

Συναλλαγματικές ισοτιμίες του ευρώ

Νόμισμα

31.12.2018

31.12.2017

Νόμισμα

31.12.2018

31.12.2017

BGN

1,9558

1,9558

PLN

4,3014

4,177

CZK

25,7240

25,5350

RON

4,6635

4,6585

DKK

7,4673

7,4449

SEK

10,2548

9,8438

GBP

0,8945

0,8872

CHF

1,1269

1,1702

HRK

7,4125

7,4400

JPY

125,8500

135,01

HUF

320,9800

310,3300

USD

1,145

1,1993

1.2.3.   Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Στις σημαντικές εκτιμήσεις συγκαταλέγονται –χωρίς να περιορίζονται σε αυτά– δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα, προβλέψεις, χρηματοοικονομικός κίνδυνος επί εισπρακτέων λογαριασμών, ενδεχόμενες απαιτήσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις και βαθμός απομείωσης της αξίας στοιχείων ενεργητικού. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές.

Οι λογικές εκτιμήσεις αποτελούν ουσιώδες συστατικό στοιχείο της κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων και δεν βλάπτουν την αξιοπιστία τους. Μια εκτίμηση ίσως πρέπει να αναθεωρηθεί, αν υπάρχουν μεταβολές σχετικά με τις συνθήκες στις οποίες βασίστηκε η εκτίμηση ή ως αποτέλεσμα νέων πληροφοριών ή ευρύτερης εμπειρίας. Από τη φύση της, η αναθεώρηση μιας εκτίμησης δεν σχετίζεται με προγενέστερες περιόδους και δεν αποτελεί διόρθωση λάθους. Το αποτέλεσμα της μεταβολής μιας λογιστικής εκτίμησης αναγνωρίζεται στο πλεόνασμα ή έλλειμμα των περιόδων στις οποίες γίνεται γνωστό.

1.3.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.3.1.   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, δάνεια και απαιτήσεις, επενδύσεις που διακρατούνται μέχρι τη λήξη, και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών μέσων καθορίζεται κατά την αρχική αναγνώριση και επανεκτιμάται την ημερομηνία κάθε ισολογισμού.

i)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στην κατηγορία αυτή αν έχουν αποκτηθεί κυρίως για λόγους βραχυπρόθεσμης πώλησης ή αν έχουν χαρακτηρισθεί έτσι από την οντότητα. Τα παράγωγα ταξινομούνται επίσης στην κατηγορία αυτή. Τα στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται ως κυκλοφορούν ενεργητικό αν προβλέπεται ότι θα υλοποιηθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

ii)   Δάνεια και απαιτήσεις

Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιοριστέες πληρωμές που δεν αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Προκύπτουν όταν η οντότητα παρέχει χρήματα, αγαθά ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν οφειλέτη χωρίς πρόθεση διαπραγμάτευσης της απαίτησης. Συμπεριλαμβάνονται στο μη κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από προθεσμίες που λήγουν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις περιλαμβάνουν προθεσμιακές καταθέσεις με αρχική προθεσμία λήξης άνω των τριών μηνών.

iii)   Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Επενδύσεις διακρατούμενες μέχρι τη λήξη τους είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιορίσιμες πληρωμές και σταθερές προθεσμίες, τις οποίες η οντότητα έχει σαφώς την πρόθεση και τη δυνατότητα να διακρατήσει μέχρι τη λήξη τους. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

iv)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είναι μη παράγωγα στοιχεία τα οποία είτε χαρακτηρίζονται ως τέτοια είτε δεν ανήκουν σε καμία από τις υπόλοιπες κατηγορίες. Ταξινομούνται είτε ως κυκλοφορούν είτε ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό, ανάλογα με τη χρονική περίοδο κατά την οποία η οντότητα αναμένει να τα διακρατήσει, που συνήθως είναι η ημερομηνία λήξης. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση

Αγοραπωλησίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, διακρατούμενων μέχρι τη λήξη και διαθέσιμων προς πώληση αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής, δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία η οντότητα αναλαμβάνει δέσμευση αγοράς ή πώλησης του στοιχείου ενεργητικού. Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα δάνεια αναγνωρίζονται όταν κατατίθενται μετρητά σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ή όταν μεταβιβάζονται μετρητά στους δανειζόμενους. Τα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Για όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, το κόστος συναλλαγής προστίθεται στην εύλογη αξία τους κατά την αρχική αναγνώριση.

Τα χρηματοοικονομικά μέσα παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τις επενδύσεις έχουν λήξει ή όταν η οντότητα έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη κυριότητας σε άλλο μέρος.

Επακόλουθη επιμέτρηση

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος στη συνέχεια καταχωρίζονται λογιστικώς στην εύλογη αξία και τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από μεταβολές της εύλογης αξίας περιλαμβάνονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων της περιόδου στην οποία προκύπτουν.

Τα δάνεια και οι απαιτήσεις, καθώς και οι διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις καταχωρίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου.

Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς στη συνέχεια στην εύλογη αξία τους. Τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από μεταβολές της εύλογης αξίας αναγνωρίζονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας. Οι τόκοι επί διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υπολογιζόμενοι βάσει της μεθόδου του αποτελεσματικού επιτοκίου αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

Η οντότητα ελέγχει σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού αν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού έχει απομειωθεί και αν η ζημία απομείωσης θα πρέπει να αναγνωριστεί στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

1.3.2.   Προχρηματοδοτήσεις

Η προχρηματοδότηση είναι πληρωμή που αποβλέπει στην παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε σύμβαση, απόφαση, συμφωνία ή βασική νομική πράξη. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στην οντότητα. Το ύψος της προχρηματοδότησης μπορεί να μειωθεί (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) με βάση τις αποδεκτές επιλέξιμες δαπάνες (που αναγνωρίζονται ως έξοδα).

Στις μεταγενέστερες ημερομηνίες ισολογισμού, η προχρηματοδότηση μετράται στο ποσό που είχε αρχικά αναγνωριστεί στον ισολογισμό μείον τις επιλέξιμες δαπάνες (περιλαμβανομένων των εκτιμώμενων ποσών, κατά περίπτωση) που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου.

1.3.3.   Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

Δεδομένου ότι οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ απαιτούν χωριστή παρουσίαση των ανταλλακτικών και μη ανταλλακτικών συναλλαγών, για τον σκοπό της κατάρτισης των λογαριασμών, οι απαιτήσεις ορίζονται ως προερχόμενες από ανταλλακτικές συναλλαγές και τα εισπρακτέα ποσά ορίζονται ως προερχόμενα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές (όταν η οντότητα λαμβάνει αξία από μια άλλη οντότητα χωρίς να παρέχει άμεσα περίπου ίση αξία σε αντάλλαγμα).

Οι απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών μέσων και, ως εκ τούτου, ταξινομούνται ως δάνεια και απαιτήσεις και μετρώνται αναλόγως (βλ.1.3.1ανωτέρω).

Τα εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό (προσαρμοσμένο για τόκους και πρόστιμα) μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι η οντότητα δεν θα μπορέσει να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται βάσει των αρχικών όρων των εισπρακτέων ποσών. Το ποσό της απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

1.3.4.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα μετρητά, τραπεζικές καταθέσεις όψεως ή με μικρή περίοδο προειδοποίησης και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

1.3.5.   Προβλέψεις

Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον η οντότητα υπέχει υποχρέωση προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο έναντι τρίτων μερών ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, εφόσον είναι πολύ πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης και εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές λειτουργικές ζημίες. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Όταν η πρόβλεψη περιλαμβάνει μεγάλο αριθμό επιμέρους στοιχείων, η υποχρέωση εκτιμάται μέσω της στάθμισης όλων των δυνατών αποτελεσμάτων με τις αντίστοιχες πιθανότητες πραγματοποίησής τους (μέθοδος «αναμενόμενης αξίας»).

1.3.6.   Οφειλές

Στους πληρωτέους λογαριασμούς περιλαμβάνονται τόσο τα ποσά που αφορούν ανταλλακτικές συναλλαγές, όπως η αγορά αγαθών και υπηρεσιών, όσο και τα ποσά που αφορούν μη ανταλλακτικές συναλλαγές π.χ. δηλώσεις δαπανών από δικαιούχους, επιχορηγήσεις ή άλλου είδους ενωσιακή χρηματοδότηση.

Στην περίπτωση παροχής επιχορήγησης ή άλλου είδους χρηματοδότησης στους δικαιούχους, οι δηλώσεις δαπανών καταχωρίζονται ως οφειλές για το αιτηθέν ποσό αφού παραληφθεί η δήλωση δαπανών. Μετά τον έλεγχο και την αποδοχή των επιλέξιμων δαπανών, οι οφειλές αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Οι οφειλές που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών από την οντότητα.

1.3.7.   Δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα

Οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, αν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από την οντότητα ή υφίσταται συμβατική σχέση (π.χ. βάσει σύμβασης) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, στο τέλος του έτους, αν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

Τα έξοδα καταλογίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της υπολόγου, οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν πιστή εικόνα των οικονομικών και λοιπών φαινομένων που έχουν σκοπό να παρουσιάσουν. Κατ’ αναλογία, εάν έχει πληρωθεί προκαταβολή για αγαθά ή υπηρεσίες που δεν έχουν ακόμη ληφθεί, η δαπάνη μεταφέρεται και αναγνωρίζεται στην επόμενη λογιστική περίοδο.

1.4.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

1.4.1.   Έσοδα

Τα έσοδα αποτελούνται από μεικτές εισροές οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών που έχουν ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν από την οντότητα και αντιπροσωπεύουν αύξηση του καθαρού ενεργητικού, εκτός από τις αυξήσεις που συνδέονται με συνεισφορές από ιδιοκτήτες.

Ανάλογα με τη φύση της υποκείμενης συναλλαγής, στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων γίνεται διάκριση ανάμεσα σε:

i)   Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές είναι φόροι και μεταβιβάσεις, δεδομένου ότι ο μεταβιβάζων παρέχει πόρους στην αποδέκτρια οντότητα χωρίς εκείνη να παρέχει άμεσα περίπου την αντίστοιχη αξία σε αντάλλαγμα.

Οι μεταβιβάσεις είναι εισροές μελλοντικών οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές, εκτός από φόρους. Η οντότητα αναγνωρίζει ένα στοιχείο ενεργητικού που έχει σχέση με μεταβιβάσεις όταν η οντότητα ελέγχει τους πόρους λόγω παρελθόντος γεγονότος (η μεταβίβαση) και αναμένει να λάβει μελλοντικά οικονομικά οφέλη ή δυνητικές υπηρεσίες από τους πόρους αυτούς, και όταν η εύλογη αξία μπορεί να μετρηθεί με αξιόπιστο τρόπο. Εισροή πόρων από μη ανταλλακτική συναλλαγή που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού (δηλαδή ταμειακό διαθέσιμο) αναγνωρίζεται επίσης ως έσοδο, εξαιρουμένης της περίπτωσης στην οποία η οντότητα διατηρεί υφιστάμενη υποχρέωση σε σχέση με την εν λόγω μεταβίβαση (προϋπόθεση), η οποία πρέπει να ικανοποιηθεί προτού καταστεί δυνατή η αναγνώριση του εσόδου. Μέχρι να εκπληρωθεί η προϋπόθεση, το έσοδο θεωρείται προεισπραχθέν και αναγνωρίζεται ως υποχρέωση (ληφθείσα προχρηματοδότηση).

ii)   Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Τα έσοδα από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών αναγνωρίζονται όταν μεταβιβάζεται στον αγοραστή σημαντικό μέρος του κινδύνου και των οφελών που απορρέουν από την κυριότητα των αγαθών. Έσοδα συνδεόμενα με συναλλαγή που συνεπάγεται την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται ανάλογα με το στάδιο εξέλιξης της συναλλαγής την ημερομηνία του ισολογισμού.

1.4.2.   Έξοδα

Τα έξοδα είναι μειώσεις των οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς με τη μορφή εκροών ή κατανάλωσης στοιχείων ενεργητικού ή γένεση υποχρεώσεων που έχουν ως αποτέλεσμα μειώσεις του καθαρού ενεργητικού/μετοχικού κεφαλαίου. Περιλαμβάνουν τόσο έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές όσο και έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές.

Τα έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές που προέρχονται από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση των προμηθειών στην οντότητα και την αποδοχή τους από αυτήν. Αποτιμώνται στο αρχικό ποσό του τιμολογίου. Επιπροσθέτως, κατά την ημερομηνία ισολογισμού, τα έξοδα που αφορούν υπηρεσία η οποία παρασχέθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου, για την οποία δεν έχει ακόμη ληφθεί ή εγκριθεί το τιμολόγιο, αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

Τα έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις, συνεισφορές και δωρεές. Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση ή εφόσον έχει υπογραφεί συμφωνία που επιτρέπει τη μεταβίβαση· εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού.

Κατά τη λήψη αίτησης πληρωμής ή δήλωσης δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες οφειλόμενες στους δικαιούχους, οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωρηθεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

1.5.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

1.5.1.   Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

1.5.2.   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι: δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονιστεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο.

1.6.   ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης εξομοιώνονται με έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη, τρίτες χώρες και άλλους. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές). Οι εκκρεμούσες οφειλές που αφορούν συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

Τα έξοδα που αφορούν τη συγχρηματοδότηση έργων αναγνωρίζονται όπως αυτά προκύπτουν. Το αντίστοιχο ποσό συνεισφορών αναγνωρίζεται ως λειτουργικό έσοδο και έχει μηδενικό αποτέλεσμα στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους.

2.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.1.   ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως τρέχουσα ή μη τρέχουσα προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού δηλώνεται ως τρέχουσα προχρηματοδότηση. Δεδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Κατά συνέπεια, ορισμένες προχρηματοδοτήσεις εμφανίζονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό.

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

2.1.1

–

23

520

344

887

582

Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

2.1.2

0

19

445

984

1 448

1 518

Σύνολο

 

0

42

964

1 328

2 335

2 100

Η αύξηση των μη τρεχουσών προχρηματοδοτήσεων οφείλεται κυρίως στην παράταση έως το 2023 (με 7ετή περίοδο εκταμίευσης) μιας σύμβασης η οποία επρόκειτο να λήξει το 2017. Το 2017 η συνολική αξία της εν λόγω σύμβασης είχε καταχωριστεί στις δαπάνες, ενώ μετά την παράταση οι μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις εκτιμήθηκαν στα 217 εκατ. EUR.

Η μείωση των τρεχουσών προχρηματοδοτήσεων οφείλεται σε μείωση των πληρωμών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν (κατά 10 %) και σε αύξηση του επιπέδου των συμψηφισμών (κυρίως στο 10ο ΕΤΑ).

Η μείωση αυτή συνάδει με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ. Πολλές συμβάσεις συμψηφίστηκαν και ολοκληρώθηκαν στο 10ο ΕΤΑ: αυτό φαίνεται από τη μείωση του αριθμού τους – από3 400το 2017 σε2 600το 2018.

Παράλληλα, ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε από1 600το 2017 σε2 300το 2018. Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015, επομένως το 2018 ήταν το τέταρτο έτος εφαρμογής του. Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει σε επίπεδο ωριμότητας όσον αφορά την υλοποίηση των δράσεων που έχουν εγκριθεί.

2.1.1.   Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

σε εκατ. EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Άμεση Διαχείριση

188

159

Εκτελέστηκαν από:

 

 

την Επιτροπή

140

105

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

0

6

αντιπροσωπείες της ΕΕ

48

48

Έμμεση Διαχείριση

698

423

Εκτελέστηκαν από:

 

 

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

367

166

διεθνείς οργανισμούς

280

189

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

6

11

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

24

37

τρίτες χώρες

21

20

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

0

–

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου για την εφαρμογή συμπράξεων δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

–

0

Σύνολο

887

582

2.1.2.   Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Προχρηματοδότηση (μεικτή)

1

113

2 034

3 005

5 153

5 288

Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού

(1)

(94)

(1 589 )

(2 021 )

(3 705 )

(3 770 )

Σύνολο

0

19

445

984

1 448

1 518


σε εκατ. EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Άμεση Διαχείριση

280

256

Εκτελέστηκαν από:

 

 

την Επιτροπή

102

86

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

8

10

καταπιστευματικά ταμεία

1

–

αντιπροσωπείες της ΕΕ

169

161

Έμμεση Διαχείριση

1 169

1 262

Εκτελέστηκαν από:

 

 

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

100

345

διεθνείς οργανισμούς

658

563

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

78

59

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

124

108

τρίτες χώρες

208

186

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

0

-

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου για την εφαρμογή συμπράξεων δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

0

0

Σύνολο

1 448

1 518

2.1.3.   Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Την 31η Δεκεμβρίου 2018 οι εγγυήσεις που έλαβε το ΕΤΑ για προχρηματοδοτήσεις ανέρχονταν σε 79 εκατ. EUR (2017: 54 εκατ. EUR).

Η πλειονότητα των προχρηματοδοτήσεων καταβάλλονται με τη μέθοδο της έμμεσης διαχείρισης. Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος της εγγύησης δεν είναι το ΕΤΑ, αλλά η αναθέτουσα αρχή. Μολονότι το ΕΤΑ δεν είναι ο δικαιούχος, οι εν λόγω εγγυήσεις εξασφαλίζουν τα στοιχεία ενεργητικού του. Το 2018 οι εν λόγω εγγυήσεις ανέρχονταν στο ποσό των 534 εκατ. EUR.

2.2.   ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ

Ο τομέας αυτός αντιπροσωπεύει το ποσό που καταβλήθηκε ως συνεισφορά στο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και στο καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ. Οι συνεισφορές εμφανίζονται μετά την αφαίρεση των εξόδων με τα οποία επιβαρύνθηκαν τα καταπιστευματικά ταμεία και καταλογίζονται στο ΕΤΑ.

Η συνεισφορά του καταπιστευματικού ταμείου εκτελείται από το ΕΤΑ με τη μέθοδο της άμεσης διαχείρισης.

σε εκατ. EUR

Καταπιστευματικά ταμεία

Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2017

Καταβληθείσες συνεισφορές το 2018

Κατανομή καθαρών εξόδων των καταπιστευματικών ταμείων για το 2018

Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2018

Αφρική

148

345

(301)

192

Bêkou

16

–

(7)

9

Σύνολο

163

345

(308)

201

2.3.   ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΑ ΠΟΣΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

31.12.2018

31.12.2017

Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.3.1

37

19

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

2.3.2

101

73

Σύνολο

 

138

92

2.3.1.   Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Κράτη μέλη

–

–

–

5

5

7

Πελάτες

2

7

16

1

26

19

Δημόσιοι οργανισμοί

0

9

9

7

25

20

Τρίτες χώρες

0

1

3

0

5

6

Μειώσεις αξίας

(2)

(15)

(10)

(0)

(27)

(34)

Λογαριασμοί διεπιχειρησιακών απαιτήσεων με θεσμικά όργανα της ΕΕ

–

–

–

3

3

2

Σύνολο

1

2

18

16

37

19

2.3.2.   Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Δεδουλευμένα έσοδα

0

63

18

0

81

74

Απαιτήσεις από την ΕΕ

–

–

–

20

20

–

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

183

111

2 421

(2 715 )

(0)

(0)

Σύνολο

183

174

2 439

(2 695 )

101

73

Στα δεδουλευμένα έσοδα περιλαμβάνονται τα ποσά δεδουλευμένων τόκων επί προχρηματοδοτήσεων που σχετίζονται με έργα (63 εκατ. EUR) και προχρηματοδοτήσεων που σχετίζονται με το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική (18 εκατ. EUR).

Οι απαιτήσεις από την ΕΕ είναι το ποσό που μεταφέρθηκε στον καταπιστευτικό λογαριασμό που κατέχει η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Για λόγους αποτελεσματικότητας, τα ενιαία ταμειακά διαθέσιμα που καλύπτουν όλα τα ΕΤΑ αποδίδονται στο 11ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ.

Οι λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ παρουσιάζονται μόνο στα επιμέρους ΕΤΑ. Το σύνολο των λογαριασμών μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ είναι μηδενικό.

2.4.   ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ (6)

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Κεντρικές τράπεζες

–

–

–

276

276

105

Εμπορικές τράπεζες

–

–

–

87

87

242

Ταμειακά διαθέσιμα που ανήκουν σε χρηματοδοτικά μέσα

–

–

–

24

24

–

Σύνολο

–

–

–

387

387

347

Το συνολικό επίπεδο ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους παρέμεινε σταθερό. Ωστόσο, η δομή της ταμειακής κατάστασης έχει μεταβληθεί. Παρατηρήθηκε σημαντική μείωση (136 εκατ. EUR) στον λογαριασμό συνεισφορών του Ηνωμένου Βασιλείου στην εμπορική τράπεζα Natwest. Αυτή οφειλόταν κυρίως στο γεγονός ότι στο τέλος του 2017 το Ηνωμένο Βασίλειο κατέβαλε την πρώτη δόση της συνεισφοράς του για το 2018, ύψους 170 εκατ. EUR.

Στις 31.12.2018 διακρατούνταν περισσότερα μετρητά στις κεντρικές τράπεζες, προκειμένου να περιοριστεί ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου (βλ. σημείωση5.4).

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

2.5.   ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Προβλέψεις

–

–

–

–

–

4

Σύνολο

–

–

–

–

–

4

Η πρόβλεψη για το Κέντρο Ανάπτυξης των Επιχειρήσεων (ΚΑΕ) αποδεσμεύθηκε καθώς οι δικαστικές υποθέσεις περατώθηκαν και δεν αναμένεται να πραγματοποιηθούν πρόσθετα έξοδα.

2.6.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Συγχρηματοδότηση - οφειλές

–

–

1

16

18

14

Σύνολο

–

–

1

16

18

14

Η μεταβολή των συνολικών υποχρεώσεων συγχρηματοδότησης εξηγείται στη σημείωση2.7.2.1.

2.7.   ΟΦΕΙΛΕΣ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Βραχυπρόθεσμες οφειλές

2.7.1

0

6

80

88

173

361

Διάφορες οφειλές

2.7.2

–

–

45

23

68

202

Σύνολο

 

0

6

125

111

241

563

2.7.1.   Βραχυπρόθεσμες οφειλές

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Προμηθευτές

0

5

65

32

102

133

Κράτη μέλη

–

–

0

1

1

12

Τρίτες χώρες

0

–

6

31

37

146

Δημόσιοι οργανισμοί

–

2

10

30

43

83

Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές

(0)

(2)

(2)

(6)

(10)

(13)

Σύνολο

0

6

80

88

173

361

Οι οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με την οικεία δραστηριότητα επιχορήγησης. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω δηλώσεις δαπανών έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα έχουν αναγνωριστεί στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Τα μη επιλέξιμα ποσά εμφανίζονται ως άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές.

2.7.2.   Διάφορες οφειλές

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Οφειλές συγχρηματοδότησης

2.7.2.1

–

–

47

21

68

28

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

2.7.2.2

–

–

–

–

–

173

Άλλες διάφορες οφειλές

 

–

–

(2)

2

–

1

Σύνολο

 

–

–

45

23

68

202

2.7.2.1.   Οφειλές συγχρηματοδότησης

Η ανάλυση των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων οφειλών συγχρηματοδότησης ανά κράτος μέλος συνοψίζεται στον πίνακα που ακολουθεί:

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Μακροπρόθεσμες συγχρηματοδοτήσεις

 

 

 

 

 

 

Αυστρία

–

–

–

1

1

–

Βέλγιο

–

–

0

2

2

2

Τσεχία

–

–

–

1

1

–

Δανία

–

–

–

3

3

0

Φινλανδία

–

–

–

1

1

–

Γαλλία

–

–

1

1

2

4

Λουξεμβούργο

–

–

–

1

1

–

Κάτω Χώρες

–

–

–

3

3

–

Πορτογαλία

–

–

–

0

0

–

Σουηδία

–

–

0

–

0

3

Ηνωμένο Βασίλειο

–

–

–

2

2

1

Αυστραλία

–

–

0

–

0

0

USAID

–

–

–

2

2

4

 

–

–

1

16

18

14

Βραχυπρόθεσμες συγχρηματοδοτήσεις

 

 

 

 

 

 

Αυστρία

–

–

–

0

0

–

Βέλγιο

–

–

4

0

4

3

Τσεχία

–

–

–

0

0

–

Δανία

–

–

0

2

3

(0)

Φινλανδία

–

–

–

0

0

–

Γαλλία

–

–

21

1

22

12

Γερμανία

–

–

1

–

1

0

Λουξεμβούργο

–

–

–

0

0

–

Κάτω Χώρες

–

–

1

1

2

0

Πολωνία

–

–

0

–

0

–

Πορτογαλία

–

–

–

0

0

–

Ισπανία

–

–

2

–

2

1

Σουηδία

–

–

5

1

5

5

Ελβετία

–

–

0

–

0

0

Ηνωμένο Βασίλειο

–

–

13

12

25

4

Καναδάς

–

–

0

–

0

0

Αυστραλία

–

–

0

–

0

1

USAID

–

–

–

4

4

2

 

–

–

47

21

68

28

Σύνολο

–

–

48

37

86

42

Οι συνολικές μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 44 εκατ. EUR σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο αναφοράς.

Κατά τη διάρκεια του 2018 εισπράχθηκαν νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης ύψους 28 εκατ. EUR.

Οι συνολικές οφειλές συγχρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 17 εκατ. EUR για να αναγνωριστούν τα έσοδα και τα έξοδα που αφορούν συγχρηματοδοτούμενα έργα (βλ. σημειώσεις3.1.1και3.4).

2.7.2.2.   Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Ηνωμένο Βασίλειο

–

–

–

–

–

170

Λιθουανία

–

–

–

–

–

2

Σύνολο

–

–

–

–

–

173

Ο τομέας αυτός αφορά εξ ολοκλήρου συνεισφορές κρατών μελών για το 2018 που καταβλήθηκαν προκαταβολικά.

2.8.   ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΕΞΟΔΑ ΚΑΙ ΠΡΟΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Δεδουλευμένα έξοδα

0

83

358

838

1 279

730

Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

–

–

–

3

3

3

Σύνολο

0

83

358

840

1 281

733

Τα δεδουλευμένα έξοδα αποτελούνται από τα εκτιμώμενα λειτουργικά έξοδα για συνεχιζόμενες συμβάσεις ή συμβάσεις που έχουν λήξει χωρίς επικυρωμένες δηλώσεις δαπανών, όπου τα επιλέξιμα έξοδα που επιβάρυναν δικαιούχους του ΕΤΑ το 2018 εκτιμήθηκαν βάσει των βέλτιστων διαθέσιμων πληροφοριών. Το μέρος των εκτιμώμενων δεδουλευμένων εξόδων που αφορά καταβληθέντα ποσά προχρηματοδότησης έχει καταχωριστεί ως μείωση των ποσών προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση2.1).

Τα δεδουλευμένα έξοδα αυξήθηκαν κυρίως στο 11ο ΕΤΑ (από 140 εκατ. EUR το 2017 σε 840 εκατ. EUR το 2018). Αυτό συνάδει με την αύξηση του αριθμού των συμβάσεων (από1 600το 2017 σε2 300το 2018). Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015, επομένως το 2018 ήταν το τέταρτο έτος εφαρμογής του. Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει σε επίπεδο ωριμότητας όσον αφορά την υλοποίηση των δράσεων που έχουν εγκριθεί.

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.9.   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

2.9.1.   Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

Κεφάλαιο του ταμείου

12 164

10 773

20 960

29 367

73 264

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

–

–

–

(27 090 )

(27 090 )

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2017

12 164

10 773

20 960

2 277

46 173

Κεφάλαιο του ταμείου

12 164

10 773

20 960

29 367

73 264

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

–

–

–

(22 840 )

(22 840 )

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2018

12 164

10 773

20 960

6 527

50 423

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί. Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν έχει ακόμη ζητηθεί από τα κράτη μέλη.

Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών χορηγήσεων των οποίων η μεταφορά στους ταμειακούς λογαριασμούς έχει ζητηθεί από τα κράτη μέλη (βλ. σημείωση2.9.2κατωτέρω).

2.9.2.   Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος

σε εκατ. EUR

Συνεισφορές 11ου ΕΤΑ

%

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2017

Αιτηθέν κεφάλαιο το 2018

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2018

Αυστρία

2,40

650

(102)

548

Βέλγιο

3,25

880

(138)

742

Βουλγαρία

0,22

59

(9)

50

Κροατία

0,23

61

(10)

51

Κύπρος

0,11

30

(5)

25

Τσεχία

0,80

216

(34)

182

Δανία

1,98

537

(84)

452

Εσθονία

0,09

23

(4)

20

Φινλανδία

1,51

409

(64)

345

Γαλλία

17,81

4 826

(757)

4 068

Γερμανία

20,58

5 575

(875)

4 700

Ελλάδα

1,51

408

(64)

344

Ουγγαρία

0,61

166

(26)

140

Ιρλανδία

0,94

255

(40)

215

Ιταλία

12,53

3 394

(533)

2 862

Λετονία

0,12

31

(5)

27

Λιθουανία

0,18

49

(8)

41

Λουξεμβούργο

0,26

69

(11)

58

Μάλτα

0,04

10

(2)

9

Κάτω Χώρες

4,78

1 294

(203)

1 091

Πολωνία

2,01

544

(85)

458

Πορτογαλία

1,20

324

(51)

273

Ρουμανία

0,72

195

(31)

164

Σλοβακία

0,38

102

(16)

86

Σλοβενία

0,22

61

(10)

51

Ισπανία

7,93

2 149

(337)

1 812

Σουηδία

2,94

796

(125)

671

Ηνωμένο Βασίλειο

14,68

3 976

(624)

3 353

Σύνολο

100,00

27 090

(4 250 )

22 840

Το 2018 ζητήθηκαν4 250εκατ. EUR από το 11ο ΕΤΑ. Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 το κεφάλαιο του 8ου, του 9ου και του 10ου ΕΤΑ είχε ζητηθεί να καταβληθεί και είχε εισπραχθεί εξ ολοκλήρου.

2.9.3.   Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

627

1 625

–

–

2 252

2 252

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει στο 8ο και στο 9ο ΕΤΑ.

2.9.4.   Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

Υπόλοιπο στις 31.12.2016

(2 496 )

2 214

247

35

–

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

(7)

(37)

44

–

–

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

–

–

(171)

171

–

Υπόλοιπο στις 31.12.2017

(2 503 )

2 177

120

206

–

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

(7)

(40)

47

–

–

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

–

–

(112)

112

–

Υπόλοιπο στις 31.12.2018

(2 509 )

2 137

55

317

–

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν μεταξύ ενεργών ΕΤΑ.

Από την έναρξη ισχύος της συμφωνίας του Κοτονού, όλα τα κονδύλια που δεν χρησιμοποιήθηκαν σε προηγούμενα, ενεργά ΕΤΑ, μετά την αποδέσμευσή τους, μεταφέρονται στο τελευταίο ΕΤΑ που τέθηκε σε ισχύ. Οι πόροι που μεταφέρονται από άλλα ΕΤΑ αυξάνουν τις πιστώσεις του ταμείου προορισμού και μειώνουν τις πιστώσεις του ταμείου προέλευσης. Τα κεφάλαια που μεταφέρονται στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου και 11ου ΕΤΑ μπορούν να δεσμευθούν μόνον υπό συγκεκριμένους όρους, οι οποίοι ορίζονται στις εσωτερικές συμφωνίες.

3.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΕΣΟΔΑ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

2018

2017

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

4

61

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

57

25

Σύνολο

 

60

87

3.1.   ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

σε εκατ. EUR

 

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2018

2017

Είσπραξη εξόδων

 

0

3

14

3

21

19

Είσπραξη κεφαλαίων STABEX

 

–

–

0

–

0

0

Έσοδα συγχρηματοδότησης

3.1.1

–

–

(18)

1

(17)

42

Σύνολο

 

0

3

(3)

4

4

61

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές μπορούν να αναλυθούν ανά μέθοδο διαχείρισης ως εξής:

σε εκατ. EUR

 

2018

2017

Άμεση Διαχείριση

4

5

Εκτελέστηκαν από:

 

 

την Επιτροπή

1

1

αντιπροσωπείες της ΕΕ

3

4

Έμμεση Διαχείριση

0

56

Εκτελέστηκαν από:

 

 

τρίτες χώρες

(13)

55

διεθνείς οργανισμούς

12

2

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

0

0

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

1

(1)

Σύνολο

4

61

3.1.1.   Έσοδα συγχρηματοδότησης

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και, ως εκ τούτου, δεν θα πρέπει να επηρεάζουν την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Οι εισπραχθείσες συνεισφορές παραμένουν στα στοιχεία παθητικού (βλ. σημείωση2.7.2.1) έως ότου εκπληρωθούν οι όροι που αφορούν τα προσφερόμενα κεφάλαια, δηλαδή πραγματοποιηθούν επιλέξιμες δαπάνες (βλ. σημείωση3.4). Το αντίστοιχο ποσό αναγνωρίζεται στη συνέχεια ως έσοδο από μη ανταλλακτική συναλλαγή συγχρηματοδότησης. Κατά συνέπεια, η επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους είναι μηδενική.

3.2.   ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2018

2017

Χρηματοοικονομικά έσοδα

0

2

8

1

10

4

Άλλα έσοδα

1

6

27

12

46

22

Σύνολο

1

8

35

13

57

25

Τα χρηματοοικονομικά έσοδα συνίστανται σε τόκους από τα καταπιστευματικά ταμεία και τόκους προχρηματοδοτήσεων.

Τα λοιπά έσοδα αφορούν εξ ολοκλήρου πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα συναλλαγματικά κέρδη.

ΕΞΟΔΑ

3.3.   ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2018

2017

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις

(0)

1

532

1 468

2 001

2 150

Μακροοικονομική στήριξη

–

26

–

–

26

21

Τομεακή πολιτική

–

2

–

–

2

(9)

Έργα εντός ΑΚΕ

–

27

389

410

827

1 112

Επείγουσα βοήθεια

–

3

60

811

873

289

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ

–

0

–

–

0

(1)

Θεσμική στήριξη

–

–

3

15

18

23

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές

0

(0)

–

–

0

(1)

Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία

–

–

–

307

307

114

Σύνολο

(0)

59

984

3 012

4 054

3 700

Οι λειτουργικές δαπάνες του ΕΤΑ καλύπτουν διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων.

Η αύξηση των συνολικών δαπανών για μέσα ενίσχυσης σημειώνεται κυρίως στο 11ο ΕΤΑ. Αυτό συνάδει με τον κύκλο ζωής του συγκεκριμένου ΕΤΑ. Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015, επομένως το 2018 ήταν το τέταρτο έτος εφαρμογής του. Το 2018 το 11ο ΕΤΑ έφτασε σε επίπεδο ωριμότητας όσον αφορά την υλοποίηση των εγκεκριμένων δράσεων, ως εκ τούτου οι δαπάνες αυξήθηκαν σε σύγκριση με το 2017. Ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε από1 600το 2017 σε 2 300 το 2018.

Η αύξηση αυτή συνάδει με την αύξηση των συμψηφισμών προχρηματοδοτήσεων και την αύξηση των δεδουλευμένων εξόδων.

Οι δαπάνες τομεακής πολιτικής ήταν αρνητικές το 2017 λόγω αντιλογισμού ενός τιμολογίου που είχε καταχωριστεί εσφαλμένα το 2016.

3.4.   ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2018

2017

Συγχρηματοδότηση

–

–

(18)

1

(17)

42

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τη συγχρηματοδότηση έργων το 2018. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν περιλαμβάνουν εκτιμώμενα ποσά που συνδέονται με τη διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων (και κατά συνέπεια, αντιλογισμούς των εκτιμώμενων ποσών που συνδέονται με το προηγούμενο έτος). Επειδή οι αντιλογισμοί των εκτιμώμενων εξόδων του 2017 (52 εκατ. EUR) υπερέβησαν τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν το 2018 (36 εκατ. EUR), τα έξοδα συγχρηματοδότησης έχουν αρνητικό πρόσημο για το 2018.

Αντίστοιχα αρνητικά έσοδα αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων (βλ. σημείωση3.1.1).

3.5.   ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

σε εκατ. EUR

 

2018

2017

Άμεση Διαχείριση

1 750

1 447

Εκτελέστηκαν από:

 

 

την Επιτροπή

122

122

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

31

26

καταπιστευματικά ταμεία

594

89

αντιπροσωπείες της ΕΕ

1 003

1 209

Έμμεση Διαχείριση

2 287

2 295

Εκτελέστηκαν από:

 

 

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

44

48

διεθνείς οργανισμούς

920

1 171

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

114

(20)

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

231

356

τρίτες χώρες

977

739

όργανα της ΕΕ με σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

1

–

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου για την εφαρμογή συμπράξεων δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

0

0

Σύνολο

4 037

3 742

3.6.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2018

2017

Μείωση απαιτήσεων

(0)

(1)

(5)

(1)

(7)

9

Άλλα χρηματοοικονομικά έξοδα

–

–

–

(0)

(0)

(1)

Σύνολο

(0)

(1)

(5)

(1)

(7)

8

Ο τομέας «Μείωση απαιτήσεων» περιλαμβάνει την εκτίμηση για τις δαπάνες μη ανακτήσιμων απαιτήσεων. Επειδή η εκτίμηση περιλαμβάνει επίσης αντιλογισμούς της εκτίμησης του προηγούμενου έτους, οι συνολικές δαπάνες ήταν αρνητικές το 2018 (από 34 εκατ. EUR το 2017 σε 27 εκατ. EUR το 2018 - βλ. σημείωση2.3.1).

3.7.   ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2018

2017

Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής

(0)

(0)

45

67

112

107

Προβλέψεις για κινδύνους και επιβαρύνσεις

–

–

–

(4)

(4)

–

Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών

0

0

0

–

1

3

Συναλλαγματικές ζημίες

0

6

26

7

39

44

Σύνολο

1

7

71

70

148

154

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δαπάνες υποστήριξης, δηλαδή οι διοικητικές δαπάνες που συνδέονται με τον προγραμματισμό και την εκτέλεση των ΕΤΑ. Εδώ περιλαμβάνονται έξοδα για την προετοιμασία, την παρακολούθηση, τον έλεγχο και την αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια κ.λπ.

4.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

4.1.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

–

0

10

0

11

10

Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

–

0

6

–

7

8

Σύνολο

–

1

16

0

17

18

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης ζητούνται για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ.

Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10 % των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλίζεται ότι οι αντισυμβαλλόμενοι τηρούν τις υποχρεώσεις τους. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντ’ αυτού, με την έγκριση της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων, η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατούνται για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις.

Για συμβάσεις που τελούν υπό έμμεση διαχείριση, οι εγγυήσεις ανήκουν σε αναθέτουσα αρχή άλλη από το ΕΤΑ και, ως εκ τούτου, δεν έχουν καταλογιστεί από το ΕΤΑ. Το 2018 οι εν λόγω εγγυήσεις ανέρχονταν στο ποσό των 501 εκατ. EUR.

4.2.   ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

4.2.1.   Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Το κατωτέρω ποσό είναι το δημοσιονομικό ΥΠΕ (Υπόλοιπο προς εκκαθάριση) (RAL - «Reste à Liquider») μείον τα σχετικά ποσά που έχουν συμπεριληφθεί ως έξοδα στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Το δημοσιονομικό ΥΠΕ είναι ποσό που αντιπροσωπεύει τις αναλήψεις υποχρεώσεων για τις οποίες δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη πληρωμές και/ή αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι η φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων.

σε εκατ. EUR

 

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2018

31.12.2017

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

0

88

1 650

8 009

9 071

8 508

Σύνολο

0

88

1 650

8 009

9 071

8 508

Την 31η Δεκεμβρίου 2018 το δημοσιονομικό ΥΠΕ ανερχόταν συνολικά σε10 616εκατ. EUR (2017:9 745εκατ. EUR).

4.2.2.   Η αποχώρηση του Ηνωμένου βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση

Ιστορικό

Στις 23 Ιουνίου 2016 η πλειοψηφία των πολιτών του Ηνωμένου Βασιλείου που ψήφισαν στο δημοψήφισμα σχετικά με την ιδιότητα μέλους της Ευρωπαϊκής Ένωσης ψήφισαν υπέρ της αποχώρησης από την ΕΕ. Στις 29 Μαρτίου 2017 το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε επισήμως στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την πρόθεσή του να αποχωρήσει από την ΕΕ και την Ευρωπαϊκή Κοινότητα Ατομικής Ενέργειας (Ευρατόμ). Με την ενέργεια αυτή, το Ηνωμένο Βασίλειο ενεργοποίησε το άρθρο 50 της Συνθήκης για την Ευρωπαϊκή Ένωση, στο οποίο ορίζεται η διαδικασία για την αποχώρηση κράτους μέλους από την Ένωση.

Η διαδικασία διαπραγμάτευσης

Στις 19 Μαρτίου 2018 η Επιτροπή δημοσίευσε σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης, στο οποίο περιγραφόταν η πρόοδος που σημειώθηκε στις διαπραγματεύσεις. Στο μέρος της συμφωνίας αποχώρησης το οποίο άπτεται του οικονομικού διακανονισμού, η ΕΕ και το Ηνωμένο Βασίλειο αποτύπωσαν σε νομικό κείμενο την πρόοδο που επιτεύχθηκε κατά το πρώτο στάδιο των διαπραγματεύσεων.

Στις 14 Νοεμβρίου 2018 δημοσιεύθηκε κοινή έκθεση, στην οποία αναφέρεται ότι επιτεύχθηκε συμφωνία σε επίπεδο διαπραγματευτών επί του πλήρους κειμένου του σχεδίου της συμφωνίας αποχώρησης, καθώς και επί ενός σχεδίου πολιτικής δήλωσης σχετικά με το πλαίσιο της μελλοντικής σχέσης μεταξύ του Ηνωμένου Βασιλείου και της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Την ίδια ημέρα δημοσιεύθηκε το εν λόγω επικαιροποιημένο και συμφωνηθέν σχέδιο συμφωνίας αποχώρησης, στο οποίο το Ηνωμένο Βασίλειο συμφώνησε να εκπληρώσει όλες τις υποχρεώσεις του που απορρέουν από το τρέχον πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο (ΠΔΠ) και τις προηγούμενες δημοσιονομικές προοπτικές ωσάν να εξακολουθούσε να είναι κράτος μέλος, συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου του στις υποχρεώσεις και τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις της Ένωσης. Η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου ενέκρινε το σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης στις 14 Νοεμβρίου και το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο το προσυπέγραψε στις 25 Νοεμβρίου 2018. Στις 11 Ιανουαρίου 2019, το Συμβούλιο (άρθρο 50) ενέκρινε την απόφαση σχετικά με τη σύναψη της συμφωνίας αποχώρησης και την απέστειλε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο προς έγκριση. Κατόπιν αιτήματος του Ηνωμένου Βασιλείου, σύμφωνα με τη διαδικασία που καθορίζεται στο άρθρο 50 της ΣΕΕ, στις 21 Μαρτίου 2019 το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο συμφώνησε να παρατείνει την ημερομηνία αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου είτε έως τις 22 Μαΐου 2019, εφόσον η συμφωνία αποχώρησης εγκρινόταν από τη Βουλή των Κοινοτήτων έως τις 29 Μαρτίου 2019 το αργότερο, είτε έως τις 12 Απριλίου 2019 εάν δεν εγκρινόταν [απόφαση (ΕΕ) 2019/476 του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου (7)]. Εν συνεχεία, η Βουλή των Κοινοτήτων δεν ενέκρινε τη συμφωνία αποχώρησης έως τις 29 Μαρτίου 2019 και, συνεπώς, επίσης κατόπιν αιτήματος του Ηνωμένου Βασιλείου, στις 10 Απριλίου 2019 το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο συμφώνησε να παρατείνει την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου έως τις 31 Οκτωβρίου 2019 [απόφαση (ΕΕ) 2019/584 του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου (8)]. Η αποχώρηση θα πρέπει να πραγματοποιηθεί την πρώτη ημέρα του μήνα που ακολουθεί την ολοκλήρωση των διαδικασιών επικύρωσης ή την 1η Νοεμβρίου 2019, ανάλογα με το ποια ημερομηνία είναι προγενέστερη. Το Ηνωμένο Βασίλειο θα παραμείνει κράτος μέλος έως τη νέα ημερομηνία αποχώρησης, με πλήρη δικαιώματα και υποχρεώσεις, σύμφωνα με το άρθρο 50 της ΣΕΕ· επίσης, το Ηνωμένο Βασίλειο έχει δικαίωμα να ανακαλέσει τη γνωστοποίησή του ανά πάσα στιγμή.

Σχετικά με το ΕΤΑ

Στο σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης αναφέρεται ότι το Ηνωμένο Βασίλειο θα παραμείνει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ μέχρι να κλείσει το 11ο ΕΤΑ και όλα τα προηγούμενα ΕΤΑ που δεν έχουν κλείσει και, στο πλαίσιο αυτό, αναλαμβάνει τις ίδιες υποχρεώσεις με τα κράτη μέλη βάσει της εσωτερικής συμφωνίας με την οποία συστάθηκε το 11ο ΕΤΑ, καθώς και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από προηγούμενα ΕΤΑ μέχρι το κλείσιμό τους. Το Ηνωμένο Βασίλειο δύναται να συμμετέχει στην επιτροπή του ΕΤΑ ως παρατηρητής, χωρίς δικαιώματα ψήφου.

Στο σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης αναφέρεται επίσης πως, όταν τα ποσά που προέρχονται από έργα στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ ή από προηγούμενα ΕΤΑ δεν έχουν δεσμευθεί ή έχουν αποδεσμευθεί κατά την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συμφωνίας αυτής, το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί των εν λόγω ποσών δεν θα χρησιμοποιηθεί εκ νέου. Το ίδιο ισχύει και για το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί κεφαλαίων που δεν έχουν δεσμευθεί ή ποσών που έχουν αποδεσμευθεί στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2020.

Κατά τον χρόνο υπογραφής των παρόντων λογαριασμών, και ελλείψει κύρωσης εκ μέρους του Ηνωμένου Βασιλείου, δεν είναι ακόμη γνωστή η πραγματική ημερομηνία αποχώρησης ούτε ο τρόπος αποχώρησης (με ή χωρίς συμφωνία). Με βάση την εν λόγω τρέχουσα κατάσταση, δεν εντοπίζονται οικονομικές επιπτώσεις που πρέπει να αναφερθούν στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2018.

5.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου του ΕΤΑ αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Επιτροπή για λογαριασμό του ΕΤΑ με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του.

5.1.   ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Οι κανόνες και οι αρχές για τη διαχείριση των ταμειακών πράξεων ορίζονται στον δημοσιονομικό κανονισμό του 11ου ΕΤΑ και στην εσωτερική συμφωνία.

Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές:

1)

Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα εκάστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν.

2)

Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων και ορισμένων λιγότερο γνωστών νομισμάτων.

3)

Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ.

Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί εξ ονόματος των ΕΤΑ, σε χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών στον προϋπολογισμό.

Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες.

Η διαχείριση των ταμειακών πράξεων και των πληρωμών διέπεται από γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση.

5.2.   ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Έκθεση του ΕΤΑ σε συναλλαγματικό κίνδυνο στο τέλος του έτους - καθαρή θέση

σε εκατ. EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Λοιπά

Σύνολο

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Λοιπά

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

63

–

0

–

67

8

138

64

–

–

–

26

2

92

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

1

0

–

–

386

–

387

4

0

–

–

344

–

347

Σύνολο

64

0

0

–

453

8

525

68

0

–

–

370

2

439

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

–

–

–

–

(18)

–

(18)

–

–

–

–

(14)

–

(14)

Οφειλές

(1)

–

–

–

(218)

(22)

(241)

0

–

–

–

(533)

(30)

(563)

Σύνολο

(1)

–

–

–

(236)

(22)

(259)

0

–

–

–

(547)

(30)

(577)

Σύνολο

63

0

0

–

217

(14)

267

68

0

–

–

(177)

(28)

(138)

Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ. Άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν αυτό απαιτείται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε νομισματικό κίνδυνο.

5.3.   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα και, κατά συνέπεια, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου.

Εισπράττονται τόκοι από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα ώστε να εξασφαλιστεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους.

Οι συνεισφορές στον προϋπολογισμό του ΕΤΑ πιστώνονται από κάθε κράτος μέλος σε ειδικό λογαριασμό ο οποίος τηρείται στο πιστωτικό ίδρυμα που ορίζει το κράτος μέλος. Δεδομένου ότι οι αμοιβές που εφαρμόζονται σε ορισμένους από αυτούς τους λογαριασμούς ενδέχεται να είναι αρνητικές επί του παρόντος, έχουν θεσπιστεί διαδικασίες διαχείρισης μετρητών προκειμένου να ελαχιστοποιούνται τα υπόλοιπα που τηρούνται στους οικείους λογαριασμούς. Επίσης, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/888 του Συμβουλίου (9), τυχόν αρνητικές αμοιβές στους λογαριασμούς αυτούς επιβαρύνουν το οικείο κράτος μέλος.

Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από ένα επιτόκιο αναφοράς της αγοράς και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από εκείνα της αγοράς.

5.4.   ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι ληξιπρόθεσμα και δεν έχουν απομειωθεί:

σε εκατ. EUR

 

Σύνολο

Μη ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένα

1 έτος

1-5 έτη

5 έτη

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

138

121

12

5

–

Σύνολο στις 31.12.2018

138

121

12

5

–

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

92

92

0

–

–

Σύνολο στις 31.12.2017

92

92

0

–

–


Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ανά κατηγορία κινδύνου:

σε εκατ. EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Απαιτήσεις

Μετρητά

Σύνολο

Απαιτήσεις

Μετρητά

Σύνολο

Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

 

 

 

 

 

 

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

5

303

308

3

103

106

Άνω μεσαίου βαθμού

–

80

80

0

240

240

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

–

4

4

3

4

7

Μη επενδυτικού βαθμού

–

0

0

1

0

2

Σύνολο

5

387

391

7

347

354

Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

 

 

 

 

 

 

Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

133

0

134

86

0

86

Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

–

–

–

–

–

–

Σύνολο

133

0

134

86

0

86

Σύνολο

138

387

525

92

347

440

Τα κεφάλαια στις κατηγορίεςμη επενδυτικού βαθμού (non-investment grade)καιχαμηλού μεσαίου βαθμού (lower medium grade)αφορούν κυρίως τις συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ που καταβλήθηκαν στους ειδικούς λογαριασμούς που ανοίχθηκαν από κράτη μέλη σύμφωνα με το άρθρο 20 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Σύμφωνα με τον κανονισμό αυτόν, το ποσό των συνεισφορών πρέπει να παραμείνει στους ειδικούς αυτούς λογαριασμούς έως ότου χρειαστεί να πραγματοποιηθούν οι πληρωμές.

Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του ΕΤΑ, στους «ειδικούς λογαριασμούς» που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο Δημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Οι οργανισμοί αυτοί αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του).

Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι η έκθεση του ΕΤΑ σε κινδύνους είναι περιορισμένη.

Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να μειωθεί ακόμη περισσότερο ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίον εκτίθεται το ΕΤΑ.

Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός επιτρέπεται σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις.

5.5.   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

Ανάλυση ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με βάση τον χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη των συμβατικών προθεσμιών

σε εκατ. EUR

 

1 έτος

1-5 έτη

>5 έτη

Σύνολο

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

241

7

11

259

Σύνολο στις 31.12.2018

241

7

11

259

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

563

13

1

577

Σύνολο στις 31.12.2017

563

13

1

577

Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση όλων των σχετικών πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού.

Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα.

Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής.

Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση.

6.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

Τα συνδεδεμένα μέρη του ΕΤΑ είναι το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Οι συναλλαγές μεταξύ αυτών των οντοτήτων λαμβάνουν χώρα στο πλαίσιο των συνήθων πράξεων του ΕΤΑ και, στην περίπτωση αυτή, δεν χρειάζονται συγκεκριμένες απαιτήσεις γνωστοποίησης για τις συναλλαγές αυτές σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες της ΕΕ.

Το ΕΤΑ δεν διαθέτει ξεχωριστή διαχείριση, διότι τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής. Τα δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Επιτροπής, δημοσιοποιήθηκαν στους ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Ένωσης στον τομέα 7.2 «Δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών».

7.   ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Κατά την ημερομηνία υπογραφής των παρόντων λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή της υπολόγου του ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σε αυτήν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω.

8.   ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΜΕ ΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το οικονομικό αποτέλεσμα του έτους υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής. Δεδομένου ότι το οικονομικό αποτέλεσμα και το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες υποκείμενες επιχειρησιακές πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, με τη μορφή κατανομής των στοιχείων συμφωνίας σε έσοδα και δαπάνες.

σε εκατ. EUR

 

2018

2017

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(4 118 )

(3 818 )

Έσοδα

 

 

Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

(1)

(7)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

(11)

(3)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος

11

29

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

36

57

Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά)

(39)

(62)

Λοιπά

(1)

(2)

Έξοδα

 

 

Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

115

19

Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος

(366)

(60)

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

(179)

(685)

Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά)

484

373

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

(4 069 )

(4 158 )

8.1.   ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ - ΕΣΟΔΑ

Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη.

Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταχωρίζονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν ως έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου.

Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών.

Το καθαρό αποτέλεσμα της προχρηματοδότησης είναι ο συμψηφισμός των εισπραχθέντων ποσών προχρηματοδοτήσεων. Πρόκειται για είσπραξη μετρητών που δεν έχει κανέναν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους.

8.2.   ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ – ΔΑΠΑΝΕΣ

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθείπρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, ταέξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτουςπρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τα έξοδα σε περίπτωση διορθώσεων.

Τα έσοδα σε μετρητά απόακυρώσεις πληρωμώνδεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

Τοκαθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεωνείναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της.

Τακαθαρά δεδουλευμένα έξοδαπεριλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους.

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ

ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2018 (10)

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Σύμφωνα με τα άρθρα 234 και 235 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (11)και το άρθρο 35 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (12), η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να συστήσει καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις («καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης»). Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές για ενέργειες έκτακτης ανάγκης και ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης οι οποίες συνιστούν αναγκαία αντίδραση σε μια κρίση ή για θεματικές ενέργειες.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή με απόφαση κατόπιν διαβουλεύσεων με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ή έγκρισης από τα εν λόγω θεσμικά όργανα. Η εν λόγω απόφαση περιλαμβάνει την καταστατική συμφωνία με άλλους δωρητές.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται και εφαρμόζονται μόνον όταν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

—

υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης·

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών·

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα·

—

οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται.

Για κάθε καταπιστευματικό ταμείο της Ένωσης συστήνεται διοικητικό συμβούλιο υπό την προεδρία της Επιτροπής για να διασφαλίζει τη δίκαιη εκπροσώπηση των δωρητών καθώς και για να αποφασίζει σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κονδυλίων. Το διοικητικό συμβούλιο συμπεριλαμβάνει αντιπρόσωπο εκάστου των μη συνεισφερόντων κρατών μελών ως παρατηρητή. Οι κανόνες που διέπουν τη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τον εσωτερικό κανονισμό του θεσπίζονται στην καταστατική συμφωνία του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται για περιορισμένη διάρκεια που καθορίζεται στην καταστατική τους συμφωνία. Η εν λόγω διάρκεια μπορεί να παραταθεί κατόπιν αιτήματος του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης και κατόπιν της παρουσίασης, από πλευράς της Επιτροπής, έκθεσης που δικαιολογεί την παράταση. Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και/ή το Συμβούλιο μπορούν να ζητήσουν από την Επιτροπή να διακόψει τις πιστώσεις για το καταπιστευματικό ταμείο ή να αναθεωρήσει την καταστατική πράξη με στόχο την εκκαθάρισή του.

Η υπόλογος της Επιτροπής υπηρετεί και ως υπόλογος των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης. Η υπόλογος είναι υπεύθυνη για τον καθορισμό λογιστικών διαδικασιών και λογιστικού σχεδίου που θα είναι κοινά για όλα τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης. Ο εσωτερικός ελεγκτής της Επιτροπής, η OLAF και το Ελεγκτικό Συνέδριο ασκούν τις ίδιες εξουσίες πάνω στα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης όπως και σε σχέση με τις λοιπές ενέργειες που διεξάγει η Επιτροπή. Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης υπόκεινται ετησίως σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο.

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

—

τοκαταπιστευματικό ταμείο «Bêkou»της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

—

τοκαταπιστευματικό ταμείο «Madad»της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

—

τοκαταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική· ένα καταπιστευματικό ταμείο εκτάκτου ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της παράτυπης μετανάστευσης και των εκτοπισμένων ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

—

τοκαταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία· με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

Περαιτέρω πληροφορίες διατίθενται στον δικτυακό τόπο κάθε καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ:

Bekou -– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad -– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Αφρική -– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Κολομβία -– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou»

Το πρώτο καταπιστευματικό ταμείο πολλαπλών δωρητών της ΕΕ, καλούμενο «Bêkou», που σημαίνει «ελπίδα» στη γλώσσα Sango, δημιουργήθηκε στις 15 Ιουλίου 2014 από την Επιτροπή (εκπροσωπούμενη από τις ΓΔ DEVCO και ECHO, καθώς και την ΕΥΕΔ) και από τρία κράτη μέλη της (Γερμανία, Γαλλία και Κάτω Χώρες), με σκοπό να προωθήσει τη σταθεροποίηση και την ανασυγκρότηση της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας (ΚΑΔ). Ιδρύθηκε για μέγιστη χρονική περίοδο 60 μηνών. Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου πραγματοποιείται από τις Βρυξέλλες.

Το συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών και της Επιτροπής, καθώς και από παρατηρητές.

Το συμβούλιο εγκρίνει και αναθεωρεί τη στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Το διοικητικό συμβούλιο συνεδριάζει τουλάχιστον μία φορά ετησίως.

Η επιχειρησιακή επιτροπή εξετάζει, εγκρίνει και εποπτεύει την υλοποίηση των ενεργειών που χρηματοδοτούνται από το ταμείο. Η επιτροπή εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

Ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou»

Σύμφωνα με το άρθρο 8 της συμφωνίας για τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία, του «καταπιστευματικού ταμείου Bêkou της ΕΕ», και το άρθρο 11.2.1 της καταστατικής συμφωνίας, οι ετήσιοι λογαριασμοί αποτελούνται από δύο μέρη: 1) την ετήσια οικονομική έκθεση που συντάσσει ο διαχειριστής του καταπιστευματικού ταμείου και 2) τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που συντάσσει η υπόλογος της Επιτροπής, η οποία βάσει του ιδίου άρθρου είναι και η υπόλογος του καταπιστευματικού ταμείου.

Σύμφωνα με το άρθρο 8 της καταστατικής συμφωνίας, οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες που εγκρίνονται από την υπόλογο της Επιτροπής (λογιστικοί κανόνες της ΕΕ) οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS).

Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο και οι οριστικοί ετήσιοι λογαριασμοί υποβάλλονται από τον διαχειριστή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ και την υπόλογο στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση [άρθρο 8.3.4 στοιχείο γ)].

Σημαντικά γεγονότα του οικονομικού έτους

Στόχος του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ είναι να εξασφαλίσει πρόσβαση σε βασικές υπηρεσίες, να στηρίξει την οικονομική ανάκαμψη και τη δημιουργία θέσεων εργασίας, καθώς και να προωθήσει την κοινωνική συνοχή και τη συμφιλίωση. Από τότε που συστάθηκε, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ έχει εγκρίνει 16 προγράμματα και έχει ωφελήσει περισσότερους από 2 εκατομμύρια δικαιούχους.

Παρά την ύπαρξη δημοκρατικά εκλεγμένης κυβέρνησης και τις προσπάθειές της για επαναφορά της σταθερότητας, η κατάσταση όσον αφορά την ασφάλεια στην Κεντροαφρικανική Δημοκρατία παραμένει ασταθής. Σε αυτό το πολύπλοκο και εύθραυστο περιβάλλον, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αξιοποιεί στο έπακρο τα συγκριτικά του πλεονεκτήματα της ευελιξίας και της προσαρμοστικότητας σε μεταβαλλόμενες περιστάσεις. Επιπλέον, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ εξακολουθεί να αποτελεί το μόνο μέσο για τη βελτίωση της ανθεκτικότητας τόσο του πληθυσμού όσο και του κράτους, στο πλαίσιο μιας πραγματικής προσέγγισης με βάση τη σύνδεση αρωγής, αποκατάστασης και ανάπτυξης (ΣΑΑΑ).

Δεδομένης της επικρατούσας κατάστασης στην Κεντροαφρικανική Δημοκρατία και λαμβανομένης υπόψη της λήξης του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ τον Ιούλιο του 2019, το διοικητικό συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ ζήτησε επισήμως, τον Νοέμβριο του 2018, παράταση 18 μηνών, με αποτέλεσμα η συνολική διάρκεια του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ να παραταθεί από τους 60 μήνες στους 78 μήνες. Η επίσημη διαδικασία, η οποία περιλαμβάνει διαβούλευση με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, δρομολογήθηκε τον Δεκέμβριο του 2018.

Σε επιχειρησιακό επίπεδο, τα σημαντικότερα γεγονότα του 2018 είναι τα ακόλουθα:

—

Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε νέα δράση με στήριξη συνολικού ύψους 35 εκατ. EUR στον τομέα της υγείας και αύξησε τον προϋπολογισμό δύο ήδη εγκεκριμένων δράσεων, κατά 2 εκατ. EUR σε καθεμία εξ αυτών, στους τομείς της οικονομικής ανάκαμψης και της προώθησης της κοινωνικής συνοχής, του διαλόγου και της συμφιλίωσης.

—

Εγκρίθηκε το πλαίσιο αποτελεσμάτων του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ, κατ’ εφαρμογή της σύστασης του Ελεγκτικού Συνεδρίου για τον καθορισμό στόχων SMART σε επίπεδο καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Το στρατηγικό αυτό εργαλείο θα καταδείξει με καλύτερο τρόπο τα συνολικά αποτελέσματα των δράσεων του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ.

—

Τα έργα του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ σηματοδοτήθηκαν από τη σχετική σταθερότητα στα βορειοανατολικά και νοτιοδυτικά τμήματα της χώρας όπου ζητήθηκαν πρόσθετες παρεμβάσεις, από τις τοπικές συγκρούσεις στο Μπανγκουί και στην ενδοχώρα, καθώς και από την επανατοποθέτηση δημοσίων υπαλλήλων εκτός του Μπανγκουί.

Σε χρηματοοικονομικό επίπεδο, έως το τέλος του 2018, οι δεσμεύσεις των δωρητών του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ ανέρχονταν σε περισσότερα από 242 εκατ. EUR. Πρόκειται για αύξηση κατά 6 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2017. Εξ αυτών των 242 εκατ. EUR, αναμένεται ακόμη να βεβαιωθεί ποσό ύψους 5 εκατ. EUR.

Όσον αφορά τις συμβάσεις, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ υπέγραψε 30 νέες συμβάσεις το 2018 για συνολικό ποσό σχεδόν 80 εκατ. EUR (που αντιπροσωπεύει το 48 % του συνολικού ποσού των συμβάσεων που έχουν συναφθεί από τη σύσταση του ταμείου). Συμβάλλουν στην υλοποίηση των προγραμμάτων του στους τομείς της υγείας, της οικονομικής ανάκαμψης, της ανθεκτικότητας των αγροτικών περιοχών και της δημιουργίας θέσεων εργασίας, της ύδρευσης και της αποχέτευσης, της συμφιλίωσης και του ανοίγματος των περιφερειών.

Τέλος, το 2018 καταβλήθηκαν περισσότερα από 57 εκατ. EUR (που αντιπροσωπεύουν σχεδόν το 50 % του συνολικού ποσού που έχει καταβληθεί από τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ) επιπλέον των πληρωμών που είχαν πραγματοποιηθεί τα προηγούμενα έτη· το σύνολο των εκταμιεύσεων έχει ανέλθει σε σχεδόν 119 εκατ. EUR από τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ.

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος των δραστηριοτήτων που προαναφέρθηκαν είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

—

την προχρηματοδότηση: αύξηση κατά 24,839 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα του υψηλού αριθμού νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν και των προκαταβολών που καταβλήθηκαν·

—

τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους: αύξηση κατά 26,017 εκατ. EUR, η οποία οφείλεται κυρίως στις αυξημένες πληρωμές προχρηματοδοτήσεων που επισημάνθηκαν ανωτέρω·

—

τις εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί: αύξηση από 25,310 εκατ. EUR σε 54,645 εκατ. EUR λόγω των νέων συμβάσεων.

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

Προχρηματοδότηση

3 443

686

 

3 443

686

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

Προχρηματοδότηση

29 546

7 465

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

1 138

877

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

13 926

39 943

 

44 611

48 285

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

48 054

48 971

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(42 737 )

(44 720 )

 

(42 737 )

(44 720 )

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

Οφειλές

(918)

(716)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

(4 399 )

(3 536 )

 

(5 317 )

(4 252 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(48 054 )

(48 971 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

–

–

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

 

 

Σωρευτικό πλεόνασμα

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

–

–

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

σε χιλιάδες EUR

 

2018

2017

ΕΣΟΔΑ

 

 

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

 

 

Έσοδα από δωρεές

33 682

29 620

 

33 682

29 620

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

 

 

Χρηματοοικονομικά έσοδα

1

1

 

1

1

Σύνολο εσόδων

33 683

29 621

ΕΞΟΔΑ

 

 

Λειτουργικά έξοδα

(32 825 )

(28 918 )

Λοιπά έξοδα

(858)

(703)

Σύνολο εξόδων

(33 683 )

(29 621 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

–

–

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

σε χιλιάδες EUR

 

2018

2017

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

Λειτουργικές δραστηριότητες

 

 

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(24 839 )

7 912

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(261)

578

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(1 982 )

(14 620 )

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

202

716

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

863

2 321

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(26 017 )

(3 092 )

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(26 017 )

(3 092 )

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

39 943

43 036

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

13 926

39 943

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

σε χιλιάδες EUR

 

Σωρευτικό πλεόνασμα/

(έλλειμμα)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Καθαρό ενεργητικό

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

–

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

–

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

–

–

–

ΟΡΙΣΤΙΚΟΙ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2018 (13)

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Σύμφωνα με τα άρθρα 234 και 235 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (14)και το άρθρο 35 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (15), η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να συστήσει καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις («καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης»). Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές για ενέργειες έκτακτης ανάγκης και ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης οι οποίες συνιστούν αναγκαία αντίδραση σε μια κρίση ή για θεματικές ενέργειες.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή με απόφαση κατόπιν διαβουλεύσεων με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ή έγκρισης από τα εν λόγω θεσμικά όργανα. Η εν λόγω απόφαση περιλαμβάνει την καταστατική συμφωνία με άλλους δωρητές.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται και εφαρμόζονται μόνον όταν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

—

υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης·

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών·

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα·

—

οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται.

Για κάθε καταπιστευματικό ταμείο της Ένωσης συστήνεται διοικητικό συμβούλιο υπό την προεδρία της Επιτροπής για να διασφαλίζει τη δίκαιη εκπροσώπηση των δωρητών καθώς και για να αποφασίζει σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κονδυλίων. Το διοικητικό συμβούλιο συμπεριλαμβάνει αντιπρόσωπο εκάστου των μη συνεισφερόντων κρατών μελών ως παρατηρητή. Οι κανόνες που διέπουν τη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τον εσωτερικό κανονισμό του θεσπίζονται στην καταστατική συμφωνία του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται για περιορισμένη διάρκεια που καθορίζεται στην καταστατική τους συμφωνία. Η εν λόγω διάρκεια μπορεί να παραταθεί κατόπιν αιτήματος του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης και κατόπιν της παρουσίασης, από πλευράς της Επιτροπής, έκθεσης που δικαιολογεί την παράταση. Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και/ή το Συμβούλιο μπορούν να ζητήσουν από την Επιτροπή να διακόψει τις πιστώσεις για το καταπιστευματικό ταμείο ή να αναθεωρήσει την καταστατική πράξη με στόχο την εκκαθάρισή του.

Η υπόλογος της Επιτροπής υπηρετεί και ως υπόλογος των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης. Η υπόλογος είναι υπεύθυνη για τον καθορισμό λογιστικών διαδικασιών και λογιστικού σχεδίου που θα είναι κοινά για όλα τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης. Ο εσωτερικός ελεγκτής της Επιτροπής, η OLAF και το Ελεγκτικό Συνέδριο ασκούν τις ίδιες εξουσίες πάνω στα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης όπως και σε σχέση με τις λοιπές ενέργειες που διεξάγει η Επιτροπή. Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης υπόκεινται ετησίως σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο.

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

—

τοκαταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

—

τοκαταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

—

τοκαταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική· ένα καταπιστευματικό ταμείο εκτάκτου ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της παράτυπης μετανάστευσης και των εκτοπισμένων ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

—

τοκαταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία· με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

Περαιτέρω πληροφορίες διατίθενται στον δικτυακό τόπο κάθε καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ:

Bekou -– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad -– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Αφρική -– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Κολομβία -– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική

Το καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτιών της παράτυπης μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική («καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική») δρομολογήθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015 κατά τη διάσκεψη κορυφής για τη μετανάστευση στη Βαλέτα. Οι βασικοί στόχοι του καταπιστευματικού αυτού ταμείου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της σταθερότητας και να συμβάλει στην καλύτερη διαχείριση της μετανάστευσης, καθώς και να αντιμετωπίσει τις βαθύτερες αιτίες της αποσταθεροποίησης, του αναγκαστικού εκτοπισμού και της παράτυπης μετανάστευσης, ιδίως προωθώντας την ανθεκτικότητα, τις οικονομικές ευκαιρίες και τις ίσες ευκαιρίες, την ασφάλεια και την ανάπτυξη και αντιμετωπίζοντας τις παραβιάσεις ανθρωπίνων δικαιωμάτων.

Το καταπιστευματικό ταμείο λειτουργεί σε τρεις βασικές γεωγραφικές περιοχές, δηλαδή στην περιοχή Σαχέλ και την περιοχή της λίμνης Τσαντ, στο Κέρας της Αφρικής και στη Βόρεια Αφρική, ενώ από τα έργα του καταπιστευματικού ταμείου μπορούν να επωφεληθούν και οι γειτονικές χώρες των επιλέξιμων χωρών, κατά περίπτωση. Το καταπιστευματικό ταμείο έχει θεσπιστεί για περιορισμένη διάρκεια, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2020, προκειμένου να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα στις προκλήσεις των περιοχών αυτών. Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου πραγματοποιείται από τις Βρυξέλλες.

Το διοικητικό συμβούλιο και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών και της Επιτροπής, καθώς και από εκπροσώπους μη συνεισφερόντων κρατών μελών της ΕΕ, αρχών των επιλέξιμων χωρών και περιφερειακών οργανώσεων, με την ιδιότητα του παρατηρητή.

Το διοικητικό συμβούλιο καθορίζει και επανεξετάζει τη στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Το διοικητικό συμβούλιο συνεδριάζει τουλάχιστον μία φορά ετησίως.

Η επιχειρησιακή επιτροπή εξετάζει, εγκρίνει και εποπτεύει την υλοποίηση των ενεργειών που χρηματοδοτούνται από το ταμείο. Η επιτροπή εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

Ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική

Σύμφωνα με το άρθρο 7 της συμφωνίας για τη θέσπιση του καταπιστευματικού ταμείου έκτακτης ανάγκης της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτιών της παράτυπης μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική και του εσωτερικού κανονισμού του («καταστατική συμφωνία»), οι ετήσιοι λογαριασμοί αποτελούνται από δύο μέρη: 1) την ετήσια οικονομική έκθεση που αποτελεί ευθύνη του διαχειριστή του καταπιστευματικού ταμείου και 2) τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που συντάσσει η υπόλογος της Επιτροπής, η οποία βάσει του ιδίου άρθρου είναι και η υπόλογος του καταπιστευματικού ταμείου.

Σύμφωνα με το άρθρο 8 της καταστατικής συμφωνίας, οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες που εγκρίνονται από την υπόλογο της Επιτροπής (λογιστικοί κανόνες της ΕΕ) οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS).

Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο και οι οριστικοί ετήσιοι λογαριασμοί υποβάλλονται από τον διαχειριστή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ και την υπόλογο στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση [άρθρο 8.3.4 στοιχείο γ)].

Σημαντικά γεγονότα του οικονομικού έτους

Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 οι πόροι που είχαν δεσμευτεί για το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική ανέρχονταν κατά προσέγγιση σε 4,2 δισ. EUR. Το ποσό αυτό περιλαμβάνει περίπου 3,7 δισ. EUR από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) και τα χρηματοδοτικά μέσα της ΕΕ όπως, μεταξύ άλλων, ο Μηχανισμός Αναπτυξιακής Συνεργασίας (ΜΑΣ), ο Ευρωπαϊκός Μηχανισμός Γειτονίας (ΕΜΓ), το Ταμείο Ασύλου, Μετανάστευσης και Ένταξης (ΤΑΜΕ) και χρηματοδότηση από τη Γενική Διεύθυνση Ευρωπαϊκής Πολιτικής Προστασίας και Επιχειρήσεων Ανθρωπιστικής Βοήθειας (ΓΔ ECHO), καθώς και 489,5 εκατ. EUR από τα κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές (Ελβετία και Νορβηγία).

Στη διάρκεια του 2018, οι συνολικοί πόροι του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική αυξήθηκαν κατά 902 εκατ. EUR, συμπεριλαμβανομένων νέων δεσμεύσεων ύψους 674 εκατ. EUR από το ΕΤΑ και 117 εκατ. EUR από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έλαβε 24 νέες δεσμεύσεις από κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές, οι οποίες ανέρχονται σε 110 εκατ. EUR (49 εκατ. EUR στη θυρίδα για το Σαχέλ και τη Λίμνη Τσαντ, 47 εκατ. EUR στη θυρίδα για τη Βόρεια Αφρική και 14 εκατ. EUR στη θυρίδα για το Κέρας της Αφρικής). Όλες οι δεσμεύσεις από τα κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές οι οποίες πραγματοποιήθηκαν το 2018, καθώς και μία εκκρεμής δέσμευση του 2017, βεβαιώθηκαν έως το τέλος του 2018. Στα συμπεράσματα του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου της 28ης Ιουνίου 2018 διατυπώθηκε έκκληση προς την ΕΕ και τα κράτη μέλη να παράσχουν πρόσθετη χρηματοδότηση στο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική. Σε συνέχεια των προαναφερομένων, η Επιτροπή εξέδωσε στις 6 Ιουλίου απόφαση για μεταφορά 500 εκατ. EUR από το αποθεματικό του 11ου ΕΤΑ.

Όσον αφορά την κατάσταση εφαρμογής του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική κατά το έτος 2018, εγκρίθηκαν 45 νέα προγράμματα καθώς και 13 συμπληρωματικές ενισχύσεις στις τρεις περιφέρειες, συμπεριλαμβανομένων προγραμμάτων που κάλυπταν όλες τις θυρίδες (16 στη θυρίδα Σαχέλ/Λίμνη Τσαντ, 26 στο Κέρας της Αφρικής και 9 στη Βόρεια Αφρική, καθώς και 7 σε όλες τις θυρίδες). Κατά συνέπεια, στο τέλος του 2018, ο συνολικός αριθμός προγραμμάτων που εγκρίθηκαν από τις επιχειρησιακές επιτροπές ήταν 187 και το αντίστοιχο συνολικό ποσό ανήλθε σε3 590εκατ. EUR. Στο τέλος του 2018, ο αριθμός των υπογεγραμμένων συμβάσεων με εταίρους υλοποίησης ανήλθε σε 366, έναντι συνολικού ποσού2 461εκατ. EUR, εκ των οποίων 949,3 εκατ. EUR αφορούσαν νέες επιχειρησιακές συμβάσεις μόνο για το 2018. Κατόπιν τροποποιήσεων παλαιών συμβάσεων το συνολικό ποσό επιχειρησιακών συμβάσεων το 2018 ανήλθε σε 959,9 εκατ. EUR. Το ποσοστό σύναψης συμβάσεων στο τέλος του 2018 βελτιώθηκε σε σύγκριση με το ποσοστό σύναψης συμβάσεων στο τέλος του 2017 (69 % υπογεγραμμένων συμβάσεων επί της εγκεκριμένης χρηματοδότησης, έναντι 62,9 %).

Στη διάρκεια του 2018, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική ενέτεινε περαιτέρω τις προσπάθειές του από κοινού με τους Αφρικανούς και Ευρωπαίους εταίρους του, προκειμένου να προωθήσει τη σταθερότητα και να συμβάλει στη βελτιωμένη διαχείριση της μετανάστευσης στις περιφέρειες του Σαχέλ και της Λίμνης Τσαντ, του Κέρατος της Αφρικής και της Βόρειας Αφρικής. Συνέχισε να αντιμετωπίζει τις βαθύτερες αιτίες της αποσταθεροποίησης, του αναγκαστικού εκτοπισμού και της παράτυπης μετανάστευσης, προωθώντας την ανάπτυξη και την ασφάλεια. Κατά το τρίτο έτος λειτουργίας του, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έχει αποδείξει επίσης την προστιθέμενη αξία του ως ένα ταχύ και αποτελεσματικό εργαλείο υλοποίησης, το οποίο διευκολύνει τον πολιτικό διάλογο με τις χώρες-εταίρους, εφαρμόζει καινοτόμες προσεγγίσεις και παράγει απτά αποτελέσματα μέσω της συγκέντρωσης χρηματοδοτικών πόρων και εμπειρογνωσίας από διάφορα ενδιαφερόμενα μέρη.

Μέσω του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική, περισσότερα από 5,3 εκατομμύρια ευάλωτα άτομα επωφελήθηκαν από προγράμματα βασικών υπηρεσιών καθώς και επισιτιστικής ασφάλειας και διατροφής. Περισσότερα από150 000άτομα έλαβαν πληροφόρηση από τις ενημερωτικές εκστρατείες σχετικά με πρακτικές ενίσχυσης της ανθεκτικότητας και τα βασικά δικαιώματα, ενώ επίσης96 000μετανάστες, ή δυνητικοί μετανάστες, έλαβαν πληροφόρηση από ενημερωτική εκστρατεία σχετικά με τη μετανάστευση και τους κινδύνους που συνδέονται με την παράτυπη μετανάστευση. Μέσω της πρωτοβουλίας ΕΕ-ΔΟΜ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έχει παράσχει στήριξη για οικειοθελείς επιστροφές42 628ευάλωτων μεταναστών κυρίως από τη Λιβύη (18 329) και τον Νίγηρα (17 226), ενώ επίσης περισσότεροι από58 000ευάλωτοι μετανάστες έλαβαν συνδρομή κατά την επιστροφή τους στη χώρα καταγωγής τους. Μέσω του προγράμματος για τη βελτίωση της διαχείρισης της μετανάστευσης στο Κέρας της Αφρικής και μόνο, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έχει ήδη βοηθήσει περίπου11 000μετανάστες και βιαίως εκτοπισθέντες και έχει εκπαιδεύσει περίπου1 600άτομα σε θέματα διαχείρισης της μετανάστευσης.

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος αυτής της αυξημένης δραστηριότητας και των νέων συμβάσεων είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

—

την προχρηματοδότηση: αυξήθηκε κατά 57,110 εκατ. EUR με την πληρωμή προκαταβολών για τις νέες συμβάσεις·

—

τις οφειλές και τα δεδουλευμένα έξοδα: αυξήθηκαν κατά 81,753 εκατ. EUR με τη διεκπεραίωση περισσότερων δηλώσεων δαπανών αλλά και τη συσσώρευση περισσότερων δεδουλευμένων εξόδων·

—

τα έξοδα: αυξήθηκαν από 279,299 εκατ. EUR το 2017 σε 576,808 εκατ. EUR το 2018 καθώς το καταπιστευματικό ταμείο βρίσκεται στον τρίτο χρόνο λειτουργίας του και υλοποιούνται πολύ περισσότερες συμβάσεις·

—

τις εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί, οι οποίες αυξήθηκαν από 926,139 εκατ. EUR σε1 310,069εκατ. EUR λόγω των νέων συμβάσεων.

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

Προχρηματοδότηση

34 144

52 990

 

34 144

52 990

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

Προχρηματοδότηση

273 214

197 258

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

16 656

3 020

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

146 864

162 571

 

436 734

362 849

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

470 878

415 838

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(369 999 )

(396 713 )

 

(369 999 )

(396 713 )

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

Οφειλές

(12 733 )

(526)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

(88 146 )

(18 600 )

 

(100 879 )

(19 126 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(470 878 )

(415 838 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

–

–

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

 

 

Σωρευτικό πλεόνασμα

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

–

–

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

σε χιλιάδες EUR

 

2018

2017

ΕΣΟΔΑ

 

 

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

 

 

Έσοδα από δωρεές

576 802

279 027

 

576 802

279 027

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

 

 

Χρηματοοικονομικά έσοδα

2

2

Άλλα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

5

270

 

6

271

Σύνολο εσόδων

576 808

279 299

ΕΞΟΔΑ

 

 

Λειτουργικά έξοδα

(561 761 )

(271 669 )

Λοιπά έξοδα

(15 047 )

(7 630 )

Σύνολο εξόδων

(576 808 )

(279 299 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

–

–

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

σε χιλιάδες EUR

 

2018

2017

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

Λειτουργικές δραστηριότητες

 

 

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(57 110 )

(134 662 )

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(13 636 )

6 456

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(26 713 )

258 211

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

12 207

(177)

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

69 546

17 864

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(15 706 )

147 691

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(15 706 )

147 691

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

162 571

14 879

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

146 864

162 571

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

σε χιλιάδες EUR

 

Σωρευτικό πλεόνασμα/

(έλλειμμα)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Καθαρό ενεργητικό

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

–

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

–

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

–

–

–

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ (16)

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

σε εκατ. EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

Προχρηματοδότηση

924

636

 

924

636

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

Προχρηματοδότηση

1 751

1 723

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

156

96

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

548

550

 

2 455

2 369

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

3 379

3 005

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

Προβλέψεις

–

(4)

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(229)

(292)

 

(229)

(296)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

Οφειλές

(255)

(564)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

(1 374 )

(755)

 

(1 629 )

(1 319 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(1 858 )

(1 615 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 521

1 389

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

 

 

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

50 423

46 173

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2 252

2 252

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(47 037 )

(43 219 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(4 118 )

(3 818 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 521

1 389

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

σε εκατ. EUR

 

2018

2017

ΕΣΟΔΑ

 

 

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

 

 

Δραστηριότητες είσπραξης

4

61

Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία

303

194

 

307

255

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

 

 

Χρηματοοικονομικά έσοδα

10

4

Άλλα έσοδα

46

22

 

57

26

Σύνολο εσόδων

364

281

ΕΞΟΔΑ

 

 

Μέσα ενίσχυσης

(3 747 )

(3 585 )

Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία

(595)

(301)

Έξοδα συγχρηματοδότησης

17

(42)

Χρηματοοικονομικό κόστος

7

(8)

Λοιπά έξοδα

(164)

(162)

Σύνολο εξόδων

(4 482 )

(4 099 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(4 118 )

(3 818 )

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

σε εκατ. EUR

 

2018

2017

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(4 118 )

(3 818 )

Λειτουργικές δραστηριότητες

 

 

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

4 250

3 850

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

(0)

–

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(317)

(446)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(60)

47

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(63)

186

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

(309)

15

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

618

(22)

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(2)

(188)

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(2)

(188)

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

550

738

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

548

550

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

σε εκατ. EUR

 

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

73 464

31 140

42 323

(43 219 )

2 252

1 357

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

 

(4 050 )

4 050

–

–

4 050

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(200)

 

(200)

 

 

(200)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

–

(3 818 )

–

(3 818 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

73 264

27 090

46 173

(47 037 )

2 252

1 389

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

 

(4 250 )

4 250

 

 

4 250

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

 

 

–

(4 118 )

 

(4 118 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

73 264

22 840

50 423

(51 155 )

2 252

1 521

ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ

1.   Προηγούμενα ΕΤΑ

Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ έκλεισε το 2006 και το 7ο ΕΤΑ το 2008, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτά τα ΕΤΑ. Ωστόσο, στο 9ο ΕΤΑ υπάρχουν στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων.

Όπως τα προηγούμενα έτη, και για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών, οι πίνακες αναφέρουν χωριστά για το 8ο ΕΤΑ το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας του Κοτονού.

Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο β) της εσωτερικής συμφωνίας του 9ου ΕΤΑ, τα υπόλοιπα και οι αποδεσμεύσεις προηγούμενων ΕΤΑ μεταβιβάστηκαν στο 9ο ΕΤΑ και, κατά τη διάρκεια του κύκλου ζωής του 9ου ΕΤΑ, αναλήφθηκε υποχρέωση για αυτά ως κεφάλαια του 9ου ΕΤΑ.

Το 2018 η Επιτροπή δρομολόγησε ειδική διαδικασία για το κλείσιμο των υπολειπόμενων συμβάσεων στο πλαίσιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ. Η τελική έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης του 8ου ΕΤΑ αναμένεται να είναι διαθέσιμη έως το τέλος του 2019 (και του 9ου ΕΤΑ έως το τέλος του 2020).

2.   11ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (χώρες ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003. Η συμφωνία του Κοτονού τροποποιήθηκε δύο φορές, πρώτον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στο Λουξεμβούργο στις 25 Ιουνίου 2005 και, δεύτερον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στην Ουαγκαντούγκου στις 22 Ιουνίου 2010.

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση (17), τέθηκε σε ισχύ στις 2 Δεκεμβρίου 2001. Η εν λόγω απόφαση τροποποιήθηκε στις 19 Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ (18)).

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής ενίσχυσης βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2014-2020 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας τον Αύγουστο του 2013, τέθηκε σε ισχύ τον Μάρτιο του 2015.

Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η τρίτη περίοδος (2014-2020) των κοινοτικών ενισχύσεων στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 11ου ΕΤΑ για ποσό ύψους30 506εκατ. EUR, εκ των οποίων:

—

29 089εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 2 στοιχείο δ) της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα27 955εκατ. EUR,

—

364,5 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 3 παράγραφος 1 της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 359,5 εκατ. EUR,

—

1 052,5εκατ. EUR προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 11ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της εσωτερικής συμφωνίας.

Υπόλοιπα από μη εκταμιεύσιμα αποθεματικά επιδόσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2018

Τα ποσά που αποδεσμεύτηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, με εξαίρεση τα κεφάλαια Stabex.

Τα αποδεσμευμένα κεφάλαια από έργα στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ.

Κατά τη διάρκεια του 2018, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια από προηγούμενα ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στα αντίστοιχα αποθεματικά.

Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 11ου ΕΤΑ και την απόφαση (ΕΕ) 2016/1337 του Συμβουλίου (19), ένα ποσό αποδεσμευμένων κεφαλαίων από το 10ο ΕΤΑ χορηγήθηκε για την τροφοδότηση του μέσου στήριξης της ειρήνης στην Αφρική για την περίοδο 2016-2018 έως το ανώτατο ποσό των 491 εκατ. EUR και έως 16 εκατ. EUR για τη στήριξη των δαπανών.

σε εκατ. EUR

Σύνολο διαθέσιμων ποσών σε μη εκταμιεύσιμα αποθεματικά επιδόσεων στις

31.12.2018

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό από αποδεσμευμένα κεφάλαια του 8ου και 9ου ΕΤΑ

157

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό από αποδεσμευμένα κεφάλαια του 10ου ΕΤΑ

318

Σύνολο

475

Συγχρηματοδοτήσεις του ΕΤΑ

Στο πλαίσιο του 10ου και του 11ου ΕΤΑ, υπογράφηκαν συμφωνίες μεταφοράς για έργα συγχρηματοδότησης και ανοίχθηκαν πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων ύψους 241,9 εκατ. EUR, ενώ πιστώσεις πληρωμών ανοίχθηκαν για τα εισπραχθέντα ποσά που ανέρχονται σε 230,2 εκατ. EUR.

Η κατάσταση των πιστώσεων συγχρηματοδότησης στις 31 Δεκεμβρίου 2018 παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί:

σε εκατ. EUR

 

Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων

Πιστώσεις πληρωμών

Συγχρηματοδότηση – Κονδύλιο Α

211,5

200,0

Συγχρηματοδότηση – Εντός ΑΚΕ

23,3

23,2

Συγχρηματοδότηση – Διοικητικά έξοδα

7,1

7,0

 

241,9

230,2

Οι ακόλουθοι πίνακες, που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουνκαθαρά ποσά.

Οι πίνακες που παρουσιάζουν την κατάσταση ανά μέσο περιλαμβάνονται σε παράρτημα.

Πίνακας 1.1

8ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2018

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

 

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

ΑΥΞΗΣΗ H ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2018

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

ΑΚΕ

Λομέ

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

12 967

(3 278 )

(7)

 

9 683

Βοήθεια σε πρόσφυγες

120

(20)

–

 (20)

100

Επείγουσα βοήθεια (Λομέ)

140

(4)

 

 

136

Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες (Λομέ)

–

1 060

 

 

1 060

Επιδοτήσεις επιτοκίου

370

(301)

 

 

69

Επισφαλή κεφάλαια

1 000

15

(3)

 (20)

1 012

Stabex

1 800

(1 077 )

 

 

723

Διαρθρωτική προσαρμογή

1 400

97

 

 

1 497

Sysmin

575

(474)

 

 

101

Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

7 562

(2 608 )

(3)

 (20)

4 951

Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους

–

35

 

 

35

Κοτονού

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

–

650

 

 

650

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

417

 

 

417

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

–

233

 

 

233

Τόκοι και άλλα έσοδα

–

–

 

 

–

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

12 967

(2 628 )

(7)

 

10 333

ΥΧΕ

Λομέ

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

–

46

 

 

46

Επιδοτήσεις επιτοκίου

–

1

 

 

1

Επισφαλή κεφάλαια

–

6

 

 

6

Stabex

–

1

 

 

1

Sysmin

–

2

 

 

2

Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

–

35

 

 

35

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

–

46

 

 

46

 

ΣΥΝΟΛΟ 8ου ΕΤΑ

12 967

(2 582 )

(7)

 

10 379


Πίνακας 1.2

9ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2018

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

σε εκατ. EUR

 

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

ΑΥΞΗΣΗ H ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2018

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

ΑΚΕ

Λομέ

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

–

669

(2)

 

668

Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

–

20

–

 (21)

20

Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

–

649

(2)

 (21)

647

Κοτονού

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

8 919

5 549

(36)

 

14 433

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

5 318

3 306

(16)

 (21)

8 608

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

2 108

(898)

(2)

 (21)

1 208

ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

164

(10)

 

 

154

Έξοδα υλοποίησης

125

52

 

 

177

Τόκοι και άλλα έσοδα

–

63

 

 

63

Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

300

2 302

(13)

 (21)

2 589

Ειρηνευτικό μέσο

–

354

–

 (21)

353

Περιφερειακές χορηγήσεις

904

(139)

(5)

 (21)

759

Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

–

105

 

 

105

Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

–

267

 

 (23)

267

Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

–

110

 

 (22)

110

Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

–

39

 

 

39

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

8 919

6 219

(38)

 

15 100

ΥΧΕ

Λομέ

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

–

3

 

 

3

Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

–

–

 

 

–

Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

–

3

 

 

3

Κοτονού

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

–

289

(2)

 

287

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

237

–

 (21)

237

ΥΧΕ

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

–

4

 

 

4

Περιφερειακές χορηγήσεις

–

47

(2)

 (21)

45

Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

–

1

 

 

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

–

292

(2)

 

290

 

ΣΥΝΟΛΟ 9ου ΕΤΑ

8 919

6 511

(40)

 

15 390


Πίνακας 1.3

10ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2018

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

 

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

ΑΥΞΗΣΗ H ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2018

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

20 896

(87)

(65)

 

20 744

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

13 100

(177)

 (25)

12 922

Αποθεματικό κονδυλίου A

13 500

(13 500 )

 

 

–

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

–

2 004

(4)

 (25)

2 000

Αποθεματικό κονδυλίου Β

1 800

(1 800 )

 

 

–

Έξοδα υλοποίησης

430

15

–

 (25)

445

Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

–

232

 (24)

 (25)

230

Τόκοι και άλλα έσοδα

–

85

 (24)

 (25)

85

Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

2 700

(2 700 )

 

 

–

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

–

–

 

 

–

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

683

(683)

 

 

–

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

–

86

45

 (25)

131

Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

–

1 886

(18)

 (25)

1 868

Ειρηνευτικό μέσο

–

1 014

105

 

1 119

Περιφερειακές χορηγήσεις

–

1 956

(14)

 (25)

1 942

Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

1 783

(1 783 )

 

 

–

Συγχρηματοδότηση

–

204

–

 

204

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

187

–

 (26)

187

Έξοδα υλοποίησης

–

5

–

 (26)

5

Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

–

12

 

 (26)

12

Ειρηνευτικό μέσο

–

1

 

 (26)

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

20 896

117

(65)

 

20 948

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

–

275

–

 

275

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

192

 (25)

 (25)

190

Αποθεματικό κονδυλίου A

–

–

 

 

–

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

–

15

 

 

15

Αποθεματικό κονδυλίου Β

–

–

 

 

–

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

–

–

 

 

–

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

–

23

2

 (25)

25

Περιφερειακές χορηγήσεις

–

40

 

 

40

Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

–

–

–

 

 

Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

–

5

5

 

 

ΥΧΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

–

275

–

 

275

 

ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ

20 896

392

(65)

 

21 223


Πίνακας 1.4

11ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2018

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

σε εκατ. EUR

 

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

ΑΥΞΗΣΗ H ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2018

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

29 008

224

110

 

29 342

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

15 540

(121)

 

15 419

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

–

715

2

 

717

Αποθεματικό κονδυλίου Β

–

–

 

 

–

Έξοδα υλοποίησης

1 053

–

 

 

1 053

Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

–

246

 

 

246

Τόκοι και άλλα έσοδα

–

16

–

 

16

Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

3 590

(3 497 )

(24)

 

69

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

–

–

 

 

–

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

24 365

(22 014 )

(1 080 )

 

1 270

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

–

201

110

 (27)

311

Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

–

2 251

449

 

2 700

Ειρηνευτικό μέσο

–

1 000

 

 

1 000

Περιφερειακές χορηγήσεις

–

5 766

775

 

6 541

Συγχρηματοδότηση

–

24

13

 

38

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

22

1

 

23

Έξοδα υλοποίησης

–

1

1

 

2

Ειρηνευτικό μέσο

–

1

10

 

11

Περιφερειακές χορηγήσεις

–

–

2

 

2

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

–

1

 

 

1

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

1

 

 

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

29 008

249

 

 

29 381

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

–

358

(9)

 

350

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

183

13

 

196

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

–

–

8

 

8

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

–

165

(116)

 

49

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

–

5

2

 (27)

7

ΥΧΕ

Περιφερειακές χορηγήσεις

–

1

80

 

81

Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

–

5

4

 

9

Συγχρηματοδότηση

–

–

 

 

–

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

–

 

 

–

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

–

–

 

 

–

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

–

 

 

–

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

–

358

 

 

350

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

–

6

11

 

17

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

6

4

 

10

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

–

–

7

 

7

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ

–

6

 

 

17

 

ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ

29 008

614

126

 

29 747

Πίνακας 2.1

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

ΕΚΘΕΣΗ ΠΡΟΟΔΟΥ

 

 

σε εκατ. EUR

 

ΕΤΑ

ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

8

9

10

11

ΣΥΝΟΛΟ

Λομέ

Διάφορα έσοδα

35

 

 

 

35

Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

4 986

 

 

 

4 986

Σύνολο μη προγραμματίσιμων ενισχύσεων

4 707

 

 

 

4 707

Μεταφορές από άλλα ταμεία

 

671

 

 

671

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΤΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ

9 728

671

 

 

10 399

Κοτονού

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

417

8 845

13 113

15 625

38 000

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

233

1 213

2 015

732

4 193

Μεταβατικός μηχανισμός

 

 

 

–

–

ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

 

154

 

 

154

Αποθεματικό χώρας

 

 

–

–

–

Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

–

240

535

1 077

1 853

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

 

2 942

3 218

3 946

10 106

Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

 

 

–

69

69

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

 

 

–

–

–

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

 

 

–

1 320

1 320

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

156

318

475

Περιφερειακές χορηγήσεις

 

804

1 982

6 622

9 408

Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

 

 

–

 

–

Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

 

105

 

 

105

Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

 

267

 

 

267

Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

 

110

 

 

110

Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

 

39

 

 

39

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΤΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ

650

14 719

21 019

29 709

66 097

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

1

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΣΕΥ ΕΚ

 

 

 

1

1

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

187

23

210

Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

 

 

5

2

7

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

 

 

12

11

23

Περιφερειακές χορηγήσεις

 

 

 

2

2

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

 

 

204

38

242

 

ΣΥΝΟΛΟ

10 379

15 390

21 223

29 747

76 739


 

ΕΤΑ

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Στις 31/12/2018

% χορήγησης

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

Αποφάσεις

8

10 377

100%

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

 

9

15 357

100%

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

 

10

20 905

99%

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

 

11

23 359

79%

 

 

 

 

 

 

1 160

5 372

6 688

5 807

4 332

Σύνολο

 

69 998

 

32 185

3 405

2 187

3 049

3 163

3 961

621

5 034

6 491

5 754

4 147

Χορηγηθέντες πόροι

8

10 375

100%

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

–

9

15 305

99%

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

 

10

20 361

96%

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

236

 

11

18 140

61%

 

 

 

 

 

 

731

3 293

3 745

5 684

4 687

Σύνολο

 

64 182

 

24 881

4 140

3 304

2 509

3 226

3 350

3 380

4 008

4 234

6 211

4 940

Πληρωμές

8

10 375

100%

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

–

(1)

–

 

9

15 187

99%

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

23

 

10

18 829

89%

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

1 076

 

11

9 175

31%

 

 

 

 

 

 

595

1 024

1 816

2 770

2 970

Σύνολο

 

53 566

 

20 031

3 069

3 233

2 874

3 209

2 967

3 516

3 088

3 350

4 158

4 069

* Τα αρνητικά ποσά αντιπροσωπεύουν αποδεσμεύσεις.

Πίνακας 2.2

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

σε εκατ. EUR

 

ΕΤΑ

8

%

9

%

10

%

11

%

ΣΥΝΟΛΟ

%

 

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

Λομέ

Διάφορα έσοδα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

35

 

 

 

 

 

 

 

35

 

Αποφάσεις

35

100%

 

 

 

 

 

 

35

100%

Χορηγηθέντες πόροι

35

100%

 

 

 

 

 

 

35

100%

Πληρωμές

35

100%

 

 

 

 

 

 

35

100%

Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

4 986

 

 

 

 

 

 

 

4 986

 

Αποφάσεις

4 986

100%

 

 

 

 

 

 

4 986

100%

Χορηγηθέντες πόροι

4 986

100%

 

 

 

 

 

 

4 986

100%

Πληρωμές

4 985

100%

 

 

 

 

 

 

4 985

100%

Σύνολο μη προγραμματίσιμων ενισχύσεων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

4 707

 

 

 

 

 

 

 

4 707

 

Αποφάσεις

4 706

100%

 

 

 

 

 

 

4 706

100%

Χορηγηθέντες πόροι

4 706

100%

 

 

 

 

 

 

4 706

100%

Πληρωμές

4 706

100%

 

 

 

 

 

 

4 706

100%

Μεταφορές από άλλα ταμεία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

671

 

 

 

 

 

671

 

Αποφάσεις

 

 

671

100%

 

 

 

 

671

100%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

671

100%

 

 

 

 

671

100%

Πληρωμές

 

 

670

100%

 

 

 

 

670

100%

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

417

 

8 845

 

13 113

 

15 625

 

38 000

 

Αποφάσεις

417

100%

8 837

100%

13 009

99%

12 822

82%

35 085

92%

Χορηγηθέντες πόροι

417

100%

8 825

100%

12 663

97%

9 387

60%

31 292

82%

Πληρωμές

417

100%

8 799

99%

11 712

89%

4 549

29%

25 478

67%

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

233

 

1 213

 

2 015

 

732

 

4 193

 

Αποφάσεις

233

100%

1 213

100%

2 010

100%

707

97%

4 162

99%

Χορηγηθέντες πόροι

231

99%

1 209

100%

1 990

99%

704

96%

4 134

99%

Πληρωμές

231

99%

1 203

99%

1 952

97%

607

83%

3 992

95%

Κοτονού

Μεταβατικός μηχανισμός

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

 

 

–

 

–

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πληρωμές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

154

 

 

 

 

 

154

 

Αποφάσεις

 

 

154

100%

 

 

 

 

154

100%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

154

100%

 

 

 

 

154

100%

Πληρωμές

 

 

154

100%

 

 

 

 

154

100%

Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

–

 

240

 

535

 

1 077

 

1 853

 

Αποφάσεις

 

 

240

100%

510

95%

715

66%

1 464

79%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

240

100%

508

95%

658

61%

1 405

76%

Πληρωμές

 

 

240

100%

507

95%

613

57%

1 359

73%

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

2 942

 

3 218

 

3 946

 

10 106

 

Αποφάσεις

 

 

2 940

100%

3 212

100%

3 249

82%

9 401

93%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

2 931

100%

3 151

98%

2 391

61%

8 473

84%

Πληρωμές

 

 

2 922

99%

2 916

91%

1 843

47%

7 681

76%

Περιφερειακές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

804

 

1 982

 

6 622

 

9 408

 

Αποφάσεις

 

 

801

100%

1 965

99%

5 840

88%

8 605

91%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

789

98%

1 855

94%

4 977

75%

7 622

81%

Πληρωμές

 

 

773

96%

1 587

80%

1 561

24%

3 921

42%

Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

105

 

 

 

 

 

105

 

Αποφάσεις

 

 

105

100%

 

 

 

 

105

100%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

105

100%

 

 

 

 

105

100%

Πληρωμές

 

 

105

100%

 

 

 

 

105

100%

Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

267

 

 

 

 

 

267

 

Αποφάσεις

 

 

266

100%

 

 

 

 

266

100%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

253

95%

 

 

 

 

253

95%

Πληρωμές

 

 

200

75%

 

 

 

 

200

75%

Κοτονού

Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

110

 

 

 

 

 

110

 

Αποφάσεις

 

 

107

97%

 

 

 

 

107

97%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

105

95%

 

 

 

 

105

95%

Πληρωμές

 

 

97

88%

 

 

 

 

97

88%

Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

39

 

 

 

 

 

39

 

Αποφάσεις

 

 

24

62%

 

 

 

 

24

62%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

24

62%

 

 

 

 

24

62%

Πληρωμές

 

 

24

62%

 

 

 

 

24

62%

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

187

 

23

 

210

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

183

98%

20

89%

203

97%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

179

95%

20

89%

199

95%

Πληρωμές

 

 

 

 

143

76%

1

5 %

144

69%

Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

5

 

2

 

7

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

5

100%

1

70%

7

92%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

3

62%

 

 

3

46%

Πληρωμές

 

 

 

 

2

40%

 

 

2

29%

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

12

 

11

 

23

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

11

92%

2

16%

13

56%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

11

91%

2

16%

13

55%

Πληρωμές

 

 

 

 

11

89%

1

11%

12

52%

Περιφερειακές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

 

 

2

 

2

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

 

 

2

100%

2

100%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

 

 

2

100%

2

100%

Πληρωμές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Συγχρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

 

 

1

 

1

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

 

 

1

71%

1

71%

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

 

 

1

71%

1

71%

Πληρωμές

 

 

 

 

 

 

1

52%

1

52%

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

Πιστώσεις

8

%

9

%

10

%

11

%

ΣΥΝΟΛΟ

%

 

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

Κοτονού

Αποθεματικό χώρας

 

 

 

 

–

 

–

 

–

 

Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

 

 

 

 

–

 

69

 

69

 

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

 

 

 

 

–

 

–

 

–

 

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

 

 

 

 

–

 

1 320

 

1 320

 

Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

 

 

 

 

–

 

 

 

–

 

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

156

 

318

 

475

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

%

9

%

10

%

11

%

ΣΥΝΟΛΟ

%

 

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

Πιστώσεις

10 379

 

15 390

 

21 223

 

29 747

 

76 739

 

Αποφάσεις

10 377

100%

15 357

100%

20 905

99%

23 359

79%

69 998

91%

Χορηγηθέντες πόροι

10 375

100%

15 305

99%

20 361

96%

18 140

61%

64 182

84%

Πληρωμές

10 375

100%

15 187

99%

18 829

89%

9 175

31%

53 566

70%

ΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πίνακας 2.3

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 8ο ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

 

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Λομέ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους

35

35

 

100%

35

 

100%

35

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΔΙΑΦΟΡΑ ΕΣΟΔΑ

35

35

 

100%

35

 

100%

35

 

100%

Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

4 951

4 951

(1)

100%

4 950

–

100%

4 950

–

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΩΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΩΝ

4 951

4 951

(1)

100%

4 950

–

100%

4 950

–

100%

Βοήθεια σε πρόσφυγες

100

100

 

100%

100

 

100%

100

 

100%

Επείγουσα βοήθεια (Λομέ)

136

136

 

100%

136

 

100%

136

 

100%

Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες (Λομέ)

1 060

1 060

 

100%

1 060

 

100%

1 060

 

100%

Επιδοτήσεις επιτοκίου

69

69

 

100%

68

 

100%

68

 

100%

Επισφαλή κεφάλαια

1 012

1 012

(3)

100%

1 012

 

100%

1 012

 

100%

Stabex

723

723

–

100%

722

 

100%

722

 

100%

Διαρθρωτική προσαρμογή

1 497

1 497

–

100%

1 497

 

100%

1 497

 

100%

Sysmin

101

101

 

100%

101

 

100%

101

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΜΗ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΙΜΩΝ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ

4 697

4 696

(3)

100%

4 695

 

100%

4 695

 

100%

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

417

417

 

100%

417

 

100%

417

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

417

417

 

100%

417

 

100%

417

 

100%

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

233

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

 

233

–

 

231

–

99%

231

–

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

233

233

–

100%

231

–

99%

231

–

100%

Τόκοι και άλλα έσοδα

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ (A)

10 333

10 332

(4)

100%

10 330

–

100%

10 329

–

100%

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Λομέ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

35

35

 

100%

35

 

100%

35

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΩΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΩΝ

35

35

 

100%

35

 

100%

35

 

100%

Επιδοτήσεις επιτοκίου

1

1

 

100%

1

 

100%

1

 

100%

Επισφαλή κεφάλαια

6

6

 

100%

6

 

100%

6

 

100%

Stabex

1

1

 

100%

1

 

100%

1

 

100%

Sysmin

2

2

 

100%

2

 

100%

2

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΜΗ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΙΜΩΝ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ

10

10

 

100%

10

 

100%

10

 

100%

 

ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

46

46

 

100%

46

 

100%

46

 

100%

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ (A+B)

10 379

10 377

(4)

100%

10 375

–

100%

10 375

–

100%


Πίνακας 2.4

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 9ο ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

 

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Λομέ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

20

20

–

100%

20

 

100%

20

 

100%

Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

647

647

–

100%

647

 

100%

647

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΑΠΟ ΑΛΛΑ ΤΑΜΕΙΑ

668

668

–

100%

668

 

100%

667

 

100%

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

8 608

8 600

(15)

100%

8 590

(9)

100%

8 565

(1)

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

8 608

8 600

(15)

100%

8 590

(9)

100%

8 565

(1)

100%

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

1 208

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

 

148

–

 

148

–

100%

148

 

100%

Επείγουσα βοήθεια

 

1 049

–

 

1 045

–

100%

1 040

–

99%

Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες

 

11

 

 

11

 

100%

11

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1 208

1 208

–

100%

1 204

–

100%

1 198

–

100%

ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

154

154

 

100%

154

 

100%

154

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΑΕ, ΚΑΓ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΕΥΤΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ

154

154

 

100%

154

 

100%

154

 

100%

Κοτονού

Έξοδα υλοποίησης

177

177

(1)

100%

177

–

100%

177

 

100%

Τόκοι και άλλα έσοδα

63

63

 

100%

63

 

100%

63

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

240

239

(1)

100%

239

–

100%

239

 

100%

Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

2 589

2 586

(9)

100%

2 577

(7)

100%

2 568

1

100%

Ειρηνευτικό μέσο

353

353

–

100%

353

 

100%

353

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

2 942

2 940

(9)

100%

2 931

(7)

100%

2 922

1

100%

Περιφερειακές χορηγήσεις

759

756

(7)

100%

745

(2)

99%

729

(1)

98%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

759

756

(7)

100%

745

(2)

99%

729

(1)

98%

Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

105

105

 

100%

105

 

100%

105

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΗ ΛΑΪΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΤΟΥ ΚΟΓΚΟ

105

105

 

100%

105

 

100%

105

 

100%

Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

267

266

–

100%

253

35

95%

200

16

79%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΝΟΤΙΟ ΣΟΥΔΑΝ

267

266

–

100%

253

35

95%

200

16

79%

Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

110

107

(1)

97%

105

–

98%

97

8

93%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΣΟΥΔΑΝ

110

107

(1)

97%

105

–

98%

97

8

93%

Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

39

24

 

62%

24

 

100%

24

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΘΕΛΟΥΣΙΑ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟ ΕΙΡΗΝΕΥΤΙΚΟ ΜΕΣΟ

39

24

 

62%

24

 

100%

24

 

100%

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ (A)

15 100

15 067

(33)

100%

15 018

17

100%

14 900

23

99%

Λομέ

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

–

–

 

100%

–

 

100%

–

 

100%

Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

3

3

 

100%

3

 

100%

3

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΑΠΟ ΑΛΛΑ ΤΑΜΕΙΑ

3

3

 

100%

3

 

100%

3

 

100%

Κοτονού

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

237

237

 

100%

235

 

99%

235

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

237

237

 

100%

235

 

99%

235

 

100%

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Επείγουσα βοήθεια

 

4

 

 

4

 

100%

4

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

4

4

 

100%

4

 

100%

4

 

100%

Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

1

1

 

100%

1

 

100%

1

 

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1

1

 

100%

1

 

100%

1

 

100%

Περιφερειακές χορηγήσεις

45

45

–

100%

45

–

99%

45

–

100%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

45

45

–

100%

45

–

99%

45

–

100%

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΥΧΕ

290

290

–

100%

288

–

99%

288

–

100%

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ (A+B)

15 390

15 357

(33)

100%

15 305

16

100%

15 187

23

99%


Πίνακας 2.5

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 10o ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

12 922

12 820

(201)

99%

12 482

5

97%

11 568

586

93%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

12 922

12 820

(201)

99%

12 482

5

97%

11 568

 

586

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

2 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

 

203

(1)

 

200

2

99%

190

 

8

Επείγουσα βοήθεια

 

840

(4)

 

831

(5)

99%

813

 

23

Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες

 

49

–

 

49

–

100%

49

 

 

Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

 

904

(1)

 

896

(1)

99%

886

 

4

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

2 000

1 995

(6)

100%

1 976

(4)

99%

1 938

 

34

Έξοδα υλοποίησης

445

436

4

98%

436

5

100%

435

 

6

Τόκοι και άλλα έσοδα

85

68

–

80%

67

–

98%

67

 

–

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

530

504

4

95%

503

5

100%

502

 

6

Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

230

229

(3)

99%

229

(1)

100%

209

 

(2)

Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

1 868

1 864

(18)

100%

1 823

(4)

98%

1 683

 

73

Ειρηνευτικό μέσο

1 119

1 119

105

100%

1 099

227

98%

1 023

 

209

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

3 218

3 212

85

100%

3 151

221

98%

2 916

 

280

ΑΚΕ

Περιφερειακές χορηγήσεις

1 942

1 926

(24)

99%

1 818

(8)

94%

1 555

 

144

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1 942

1 926

(24)

99%

1 818

(8)

94%

1 555

 

144

Συγχρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

187

183

(1)

98%

179

–

97%

143

 

12

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

187

183

(1)

98%

179

–

97%

143

 

12

Έξοδα υλοποίησης

5

5

1

100%

3

1

62%

2

 

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

5

1

100%

3

1

62%

2

 

1

Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

12

11

(1)

92%

10

–

99%

10

 

–

Ειρηνευτικό μέσο

1

1

 

100%

1

 

99%

1

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

12

11

(1)

92%

11

–

99%

11

 

–

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό κονδυλίου A

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό κονδυλίου Β

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΑΣ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΑΚΕ

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΘΝΙΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΚΟΝΔΥΛΙΟ A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

131

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

131

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

190

189

(2)

99%

182

17

96%

144

13

79%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

190

189

(2)

99%

182

17

96%

144

 

13

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Επείγουσα βοήθεια

 

9

–

 

8

–

99%

8

 

–

Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

 

6

 

 

6

 

100%

6

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

15

15

–

98%

14

–

99%

14

 

–

Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

5

5

–

100%

5

–

98%

5

 

–

ΥΧΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

5

–

100%

5

–

98%

5

 

–

Περιφερειακές χορηγήσεις

40

39

(1)

98%

37

(1)

95%

32

 

–

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

40

39

(1)

98%

37

(1)

95%

32

 

–

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό κονδυλίου A

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό κονδυλίου Β

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΑΣ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΘΝΙΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΚΟΝΔΥΛΙΟ A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

21 223

20 905

(147)

99%

20 361

236

97%

18 829

1 076

92%


Πίνακας 2.6

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 11ο ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

 

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

15 419

12 634

1 743

82%

9 202

2 346

73%

4 467

1 536

49%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

15 419

12 634

1 743

82%

9 202

2 346

73%

4 467

 

1 536

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

717

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Επείγουσα βοήθεια

 

592

2

 

589

10

99%

493

 

50

Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

 

109

 

 

109

–

100%

109

 

80

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

717

701

2

98%

698

10

100%

601

 

130

Μεταβατικός μηχανισμός

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Έξοδα υλοποίησης

1 053

700

162

67%

646

157

92%

603

 

148

Τόκοι και άλλα έσοδα

16

10

–

59%

7

1

71%

6

 

–

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1 069

710

162

66%

653

157

92%

609

 

148

Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

246

133

27

54%

98

7

74%

85

 

16

Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

2 700

2 116

871

78%

1 347

537

64%

899

 

408

Ειρηνευτικό μέσο

1 000

1 000

6

100%

946

61

95%

859

 

54

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

3 946

3 249

905

82%

2 391

604

74%

1 843

 

478

Περιφερειακές χορηγήσεις

6 541

5 803

1 381

89%

4 940

1 426

85%

1 554

 

610

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

6 541

5 803

1 381

89%

4 940

1 426

85%

1 554

 

610

ΑΚΕ

Συγχρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

23

20

 

89%

20

–

100%

1

 

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

23

20

 

89%

20

–

100%

1

 

1

Έξοδα υλοποίησης

2

1

1

70%

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

2

1

1

70%

 

 

 

 

 

 

Ειρηνευτικό μέσο

11

2

1

16%

2

1

100%

1

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

11

2

1

16%

2

1

100%

1

 

 

Περιφερειακές χορηγήσεις

2

2

2

100%

2

2

100%

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

2

2

2

100%

2

2

100%

 

 

 

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό κονδυλίου Β

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΑΣ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΘΝΙΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΚΟΝΔΥΛΙΟ A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

1 270

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

1 270

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΑΚΕ

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

311

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

311

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

1

1

 

71%

1

 

100%

1

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1

1

 

71%

1

 

100%

1

 

 

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

196

183

92

93%

179

97

98%

76

50

43%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

196

183

92

93%

179

97

98%

76

 

50

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Επείγουσα βοήθεια

 

3

3

 

3

3

100%

2

 

2

Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

 

3

3

 

3

3

100%

3

 

3

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

8

6

6

75%

6

6

100%

5

 

5

Μεταβατικός μηχανισμός

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

9

5

–

60%

5

1

90%

3

 

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

9

5

–

60%

5

1

90%

3

 

1

ΥΧΕ

Περιφερειακές χορηγήσεις

81

37

37

46%

37

37

99%

7

 

7

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

81

37

37

46%

37

37

99%

7

 

7

Συγχρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

10

6

 

60%

6

–

98%

6

4

98%

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

10

6

 

60%

6

–

98%

6

 

4

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

29 747

23 359

4 332

79%

18 140

4 687

78%

9 175

2 970

51%

ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ - ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

CA/521/19

14 Μαρτίου 2019

 

Έγγραφο 19/092

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

—

Κατάσταση οικονομικής θέσης

—

Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

—

Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών

—

Κατάσταση ταμειακών ροών

—

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

σε χιλιάδες EUR

 

Σημειώσεις

31.12.2018

31.12.2017

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

 

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

5

573 708

549 101

Ποσά προς είσπραξη από συνεισφορές

9/17

100 000

150 000

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

10

335 140

144 382

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6

9 873

12 521

Δάνεια και προκαταβολές

7

1 540 991

1 666 725

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

8

567 292

497 539

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

11

171

4 385

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

 

3 127 175

3 024 653

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

 

 

 

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

 

 

 

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6

8 493

1 153

Προεισπραχθέντα έσοδα

12

33 764

25 802

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

13

793

484

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

14

23 822

-

Οφειλές έναντι τρίτων

15

143 813

157 285

Άλλα στοιχεία παθητικού

16

2 493

2 462

Σύνολο παθητικού

 

213 178

187 186

ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

 

 

 

Αιτηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών στη διευκόλυνση

17

2 697 000

2 517 000

Αποθεματικό εύλογης αξίας (ΔΛΠ 39)

 

-

125 816

Παρακρατηθέντα κέρδη

 

216 997

194 651

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών

 

2 913 997

2 837 467

Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών

 

3 127 175

3 024 653

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

σε χιλιάδες EUR

 

Σημειώσεις

Από 1.1.2018

Από 1.1.2017

έως 31.12.2018

έως 31.12.2017

Τόκοι και συναφή έσοδα

19

96 730

101 406

Τόκοι και συναφή έξοδα

19

-2 539

-2 671

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα

 

94 191

98 735

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

20

284

210

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

20

-106

-60

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

 

178

150

Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

 

-9 987

29 637

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης (Διαθέσιμα προς πώληση 2017)

21

-10 179

2 711

Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

21

-702

-

Καθαρή συναλλαγματική ζημία

 

-32 436

-38 165

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων

 

-53 304

-5 817

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμό

7

-22 771

-10 721

Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις

13

-485

-65

Μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις

14

-19 612

-

Απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (ΔΛΠ 39)

8

-

-22 024

Γενικά διοικητικά έξοδα

22

-47 799

-45 105

(Ζημίες)/κέρδη χρήσης

 

-49 602

15 153

Λοιπά συνολικά έσοδα:

 

 

 

Στοιχεία που έχουν αναταξινομηθεί ή μπορεί να αναταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

 

 

 

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση – Αποθεματικό εύλογης αξίας (ΔΛΠ 39)

8

 

 

1. Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

 

-

-31 034

2. Καθαρό ποσό που μεταφέρθηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων

 

-

13 966

Σύνολο διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

 

-

-17 068

Σύνολο λοιπών συνολικών (ζημιών)

 

-

-17 068

Συγκεντρωτικές συνολικές (ζημίες) χρήσης

 

-49 602

-1 915

(1) Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018, στους τόκους και στα παρεμφερή έσοδα περιλαμβάνονται 96,7 εκατ. EUR τα οποία υπολογίζονται επί των στοιχείων που διακρατούνται στο αποσβεσμένο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

σε χιλιάδες EUR

 

 

Αιτηθείσα συνεισφορά

Αποθεματικό εύλογης αξίας  (*2)

Παρακρατηθέντα κέρδη  (*2)

Σύνολο

Την 1η Ιανουαρίου 2018

Σημειώσεις

2 517 000

-

266 599

2 783 599

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

17

180 000

-

-

180 000

Ζημίες του οικονομικού έτους 2018

 

-

-

-49 602

-49 602

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

 

180 000

-

-49 602

130 398

Την 31η Δεκεμβρίου 2018

 

2 697 000

-

216 997

2 913 997

 

 

 

 

 

 

 

 

Αιτηθείσα συνεισφορά

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Παρακρατηθέντα κέρδη

Σύνολο

Την 1η Ιανουαρίου 2017

 

2 377 000

142 884

179 498

2 699 382

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

17

140 000

-

-

140 000

Κέρδη του οικονομικού έτους 2017

 

-

-

15 153

15 153

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος (*2)

 

-

-17 068

-

-17 068

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

 

140 000

-17 068

15 153

138 085

Την 31η Δεκεμβρίου 2017

 

2 517 000

125 816

194 651

2 837 467

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018

σε χιλιάδες EUR

 

Σημειώσεις

Από 1.1.2018 έως 31.12.2018

Από 1.1.2017 έως 31.12.2017

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

 

 

 

(Ζημίες)/Κέρδη χρήσης

 

-49 602

15 153

Προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν για

 

 

 

Απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (ΔΛΠ 39)

8

-

22 024

Καθαρό αποτέλεσμα στην εύλογη αξία μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

 

20 665

-

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμό

7

22 771

10 721

Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

702

-

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και προκαταβολές

7

-1 833

-1 198

Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για εκδοθείσες εγγυήσεις

13

309

-141

Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις

 

19 666

-

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

10

-1 645

-398

Μεταβολή προεισπραχθέντων εσόδων

 

7 962

-481

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια

7

-44 927

168 304

Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

 

-17 300

-1 655

Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε καταθέσεις μετρητών

 

2 561

-6 473

Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας

 

-40 671

205 856

Εκταμιεύσεις δανείων

7

- 259 214

- 368 662

Αποπληρωμή δανείων

7

354 855

253 486

Μεταβολή δεδουλευμένων τόκων επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

5

-178

63

Μεταβολές εύλογης αξίας παραγώγων

 

9 987

-29 637

(Μείωση) των ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

10

-2 219 062

-1 084 149

Ληκτότητες ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

10

2 026 659

1 109 563

(Μείωση) σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης,

8

-95 434

-62 660

Αποπληρωμές/πωλήσεις μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

 

32 802

44 568

(Αύξηση) άλλων στοιχείων ενεργητικού

 

-4 214

-4 040

(Μείωση)/αύξηση άλλων στοιχείων παθητικού

 

31

-84

Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

 

2 168

2 202

Καθαρές ταμειακές ροές που χρησιμοποιήθηκαν σε/από λειτουργικές δραστηριότητες

 

- 192 271

66 506

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

 

 

 

Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη

17

230 000

76 395

Εισπραχθέντα ποσά από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

 

20 000

60 000

Καταβληθέντα ποσά για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

 

-35 641

-21 026

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

 

214 359

115 369

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

 

22 088

181 875

Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών:

 

 

 

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

 

549 169

360 821

Καθαρά ταμειακά διαθέσιμα από:

 

 

 

Λειτουργικές δραστηριότητες

 

- 192 271

66 506

Χρηματοδοτικές δραστηριότητες

 

214 359

115 369

Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους

 

2 561

6 473

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

 

573 818

549 169

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

 

 

 

Μετρητά

5

51 936

166 445

Προθεσμιακές καταθέσεις (εξαιρουμένων των δεδουλευμένων τόκων)

5

521 882

367 721

Εμπορικά χρεόγραφα

5

-

15 003

 

 

573 818

549 169

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων την 31η Δεκεμβρίου 2018

1.   Γενικές πληροφορίες

Η Επενδυτική Διευκόλυνση (στο εξής η «Διευκόλυνση») θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας του Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής οι «χώρες ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2005 και την 22α Ιουνίου 2010.

Η Διευκόλυνση δεν είναι χωριστή νομική οντότητα και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων («ΕΤΕπ» ή «η Τράπεζα») διαχειρίζεται τις συνεισφορές για λογαριασμό των κρατών μελών («δωρητών») σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας και ενεργεί ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης.

Βάσει της συμφωνίας, προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ. Τα κράτη μέλη της ΕΕ συνεισφέρουν με τα ποσά που χορηγούνται για τη χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και με επιχορηγήσεις για τη χρηματοδότηση των επιδοτήσεων επιτοκίου, όπως προβλέπεται βάσει των πολυετών δημοσιονομικών πλαισίων (πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2000-2007 και αναφέρεται ως το 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2008-2013 και που αναφέρεται ως το 10ο ΕΤΑ και το τρίτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2014-2020, που αναφέρεται ως το 11ο ΕΤΑ). Στην ΕΤΕπ έχει ανατεθεί η διαχείριση:

—

της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου ύψους3 685,5εκατ. EUR με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. EUR χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη («χώρες ΥΧΕ»),

—

επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου μέγιστης αξίας1 220,85εκατ. EUR για χώρες ΑΚΕ και 8,5 εκατ. EUR για χώρες ΥΧΕ. Ποσοστό μέχρι 15 % αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καλύπτουν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2018 έως την 31η Δεκεμβρίου 2018.

Κατόπιν πρότασης της Διευθύνουσας Επιτροπής της ΕΤΕπ, το διοικητικό συμβούλιο της ΕΤΕπ ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις, τη 14η Μαρτίου 2019 και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο Συμβούλιο των Διοικητών της ΕΤΕπ μέχρι την 26η Απριλίου 2019.

2.   Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

2.1.    Βάσεις για την κατάρτιση των καταστάσεων – Δήλωση συμμόρφωσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

2.2.    Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Απαιτεί επίσης από τη διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων να κρίνει προσεκτικά τον τρόπο εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Κατωτέρω αναφέρονται οι τομείς που απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης ή είναι πιο πολύπλοκοι ή οι τομείς στους οποίους παραδοχές και εκτιμήσεις έχουν σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Η εφαρμογή κριτικού πνεύματος και εκτιμήσεων απαιτείται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

—   Επιμέτρηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών μέσων

Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργές αγορές βασίζονται σε τιμές της χρηματιστηριακής αγοράς ή σε τιμές διαμεσολαβητή (χρηματιστή). Όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Οι αποτιμήσεις ταξινομούνται σε διάφορα επίπεδα της κλίμακας ιεράρχησης της εύλογης αξίας με βάση τις παραμέτρους που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης οι οποίες περιγράφονται και παρουσιάζονται στις σημειώσεις 2.4.2 και 4.

—   Ζημίες απομείωσης από δάνεια και προκαταβολές

Η μέτρηση βάσει αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών προϋποθέτει τη λήψη σημαντικών αποφάσεων από τη διοίκηση και, κυρίως, την εκτίμηση της σημαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση, την ενσωμάτωση μελλοντοστραφών πληροφοριών και την περαιτέρω εκτίμηση του ποσού και της χρονικής στιγμής των μελλοντικών ταμειακών ροών και των αξιών των εξασφαλίσεων κατά τον καθορισμό των ζημιών απομείωσης. Οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε σειρά από παράγοντες, αλλαγές που μπορεί να επιφέρουν σημαντικές μεταβολές της χρονικής στιγμής και του ποσού των προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες προς αναγνώριση (σημείωση 2.4.2).

—   Αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

Η αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

—

σε πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

—

στην τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

—

σε αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για στοιχεία με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου,

—

σε μέθοδο προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού, ή

—

σε άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά μη εισηγμένες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η Διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

—   Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου (εφαρμόζεται πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018)

Η Διευκόλυνση θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Ο προσδιορισμός της «σημαντικής» ή της «παρατεταμένης» μείωσης απαιτεί απόφαση κατά περίπτωση. Η Διευκόλυνση θεωρεί γενικά ότι μια μείωση είναι «σημαντική» όταν υπερβαίνει το όριο του 30 % και «παρατεταμένη» όταν υπερβαίνει τους 12 μήνες. Επιπλέον, η Διευκόλυνση αξιολογεί και άλλους παράγοντες, δηλαδή τις συνήθεις διακυμάνσεις στις τιμές εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων και τις μελλοντικές ταμειακές ροές και τους συντελεστές προεξόφλησης μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων.

—   Ενοποίηση οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμφέροντα

Η Διευκόλυνση αποφάνθηκε ότι καμία από τις οντότητες στις οποίες έχει συμφέροντα δεν ελέγχονται από την ίδια. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι σε όλες αυτές τις οντότητες, ο ομόρρυθμος εταίρος ή ο διαχειριστής του ταμείου ή το διοικητικό συμβούλιο έχουν την αποκλειστική ευθύνη για τη διαχείριση και τον έλεγχο των δραστηριοτήτων και των υποθέσεων της εταιρικής σχέσης και είναι αρμόδιοι και εξουσιοδοτημένοι να προβαίνουν σε όλες τις απαιτούμενες ενέργειες για την εκτέλεση των σκοπών και των στόχων της εταιρικής σχέσης σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές επενδύσεων και πολιτικής.

2.3.    Μεταβολές των λογιστικών μεθόδων

Εκτός από τις κατωτέρω μεταβολές, η Διευκόλυνση εφαρμόζει συστηματικά τις λογιστικές μεθόδους που ορίζονται στη σημείωση 2.4 για όλες τις περιόδους που αναφέρονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. Η Διευκόλυνση έχει υιοθετήσει τα ακόλουθα νέα πρότυπα και τις ακόλουθες τροποποιήσεις προτύπων.

Υιοθέτηση προτύπων

ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα

Η Διευκόλυνση υιοθέτησε το ΔΠΧΑ 9 όπως εκδόθηκε από τον Οργανισμό Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΟΔΛΠ) τον Ιούλιο του 2014 με ημερομηνία μετάβασης την 1η Ιανουαρίου 2018, γεγονός που επέφερε αλλαγές στις λογιστικές μεθόδους, καθώς και προσαρμογές στα ποσά που είχαν αναγνωριστεί προηγουμένως στις οικονομικές καταστάσεις. Για περισσότερες λεπτομέρειες, βλ. σημείωση 2.5.

Όπως επιτρέπεται σύμφωνα με τις μεταβατικές διατάξεις του ΔΠΧΑ 9, η Διευκόλυνση επέλεξε να μην επαναδιατυπώσει τις συγκριτικές περιόδους. Τυχόν προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού οι οποίες προκύπτουν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 αναγνωρίστηκαν στο αποθεματικό και στο αποθεματικό εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2018. Ομοίως, τα στοιχεία που παρουσιάστηκαν για το 2017 στο πλαίσιο αυτής της δυνατότητας εφαρμογής δεν αντικατοπτρίζουν τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9 και, ως εκ τούτου, δεν είναι συγκρίσιμα με τις πληροφορίες που παρουσιάζονται για το 2018 βάσει του ΔΠΧΑ 9.

ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες

Το ΔΠΧΑ 15 θεσπίζει ένα ολοκληρωμένο πλαίσιο για να μπορεί να προσδιοριστεί κατά πόσο, σε ποιο βαθμό και πότε αναγνωρίζονται έσοδα. Αντικαθιστά τις υφιστάμενες κατευθυντήριες γραμμές αναγνώρισης εσόδων, συμπεριλαμβανομένων του ΔΛΠ 18 Έσοδα, του ΔΛΠ 11 Συμβάσεις κατασκευής και του ΕΔΔΠΧΠ 13 Προγράμματα εμπιστοσύνης πελατών.

Η Διευκόλυνση υιοθέτησε το πρότυπο χρησιμοποιώντας την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση, γεγονός που σημαίνει ότι ο σωρευτικός αντίκτυπος της υιοθέτησης αναγνωρίζεται στα κέρδη εις νέον από την 1η Ιανουαρίου 2018 και τα συγκριτικά στοιχεία δεν επαναδιατυπώθηκαν.

Η εφαρμογή του ΔΠΧΑ 15 δεν είχε σημαντικό αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

ΕΔΔΠΧΑ 22 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές

Η Διερμηνεία αποσαφηνίζει ότι, κατά τον καθορισμό της τρέχουσας συναλλαγματικής ισοτιμίας η οποία χρησιμοποιείται για την αρχική αναγνώριση του σχετικού στοιχείου ενεργητικού, εξόδου ή εσόδου (ή μέρους αυτού) κατά την παύση αναγνώρισης του μη χρηματικού στοιχείου ενεργητικού ή της μη χρηματικής υποχρέωσης η οποία σχετίζεται με την προκαταβολή τιμήματος, ως ημερομηνία της συναλλαγής θεωρείται η ημερομηνία κατά την οποία η οντότητα αναγνωρίζει αρχικά το μη χρηματικό στοιχείο ενεργητικού ή τη μη χρηματική υποχρέωση που απορρέει από την προκαταβολή τιμήματος. Εάν υπάρχουν πολλαπλές πληρωμές ή εισπράξεις προκαταβολών, τότε η οικονομική οντότητα πρέπει να καθορίσει την ημερομηνία συναλλαγής για κάθε πληρωμή ή είσπραξη προκαταβολής τιμήματος.

Η υιοθέτηση αυτής της Διερμηνείας δεν είχε ουσιώδη αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ Κύκλος 2014-2016 (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 28)

Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες - Διευκρίνιση ότι η επιμέτρηση των εκδοτριών στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων συνιστά μεμονωμένη επιλογή επένδυσης.

Με τις τροποποιήσεις διευκρινίζεται ότι μια οντότητα που συνιστά οργανισμό επιχειρηματικών κεφαλαίων, ή άλλη επιλέξιμη οντότητα, δύναται να επιλέξει, κατά την αρχική αναγνώριση και στη βάση της μεμονωμένης επένδυσης, να επιμετρά τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Εάν μια οντότητα που δεν είναι η ιδία εταιρεία επενδύσεων έχει συμμετοχή σε συγγενή επιχείρηση ή σε κοινοπραξία που είναι εταιρεία επενδύσεων, τότε η οντότητα μπορεί, κατά την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης, να επιλέξει να διατηρήσει την επιμέτρηση της εύλογης αξίας που εφαρμόζεται από την εν λόγω συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία που είναι εταιρεία επενδύσεων για τις συμμετοχές της συγγενούς επιχείρησης ή κοινοπραξίας που είναι εταιρεία επενδύσεων σε θυγατρικές. Αυτή η επιλογή γίνεται χωριστά για κάθε συγγενή εταιρεία ή κοινοπραξία επενδύσεων, στη μεταγενέστερη από τις ημερομηνίες κατά τις οποίες: α) η συγγενής εταιρεία ή κοινοπραξία επενδύσεων αναγνωρίζεται αρχικά, β) η συγγενής επιχείρηση ή κοινοπραξία γίνεται επενδυτική εταιρεία, και γ) η συγγενής εταιρεία ή κοινοπραξία επενδύσεων γίνεται πρώτα μητρική.

Η Διευκόλυνση δεν προβαίνει σε επενδύσεις σε κοινοπραξίες. Συνεπώς, δεν υπάρχει αντίκτυπος στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί

ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις

Το ΔΠΧΑ 16 εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2016 και αντικαθιστά τις τρέχουσες κατευθυντήριες οδηγίες του ΔΛΠ 17. Θα έχει ως αποτέλεσμα την αναφορά σχεδόν όλων των μισθώσεων στον ισολογισμό, καθώς καταργείται η διάκριση μεταξύ λειτουργικών και χρηματοδοτικών μισθώσεων. Σύμφωνα με το νέο πρότυπο, αναγνωρίζεται ένα περιουσιακό στοιχείο (το δικαίωμα χρήσης του μισθωμένου στοιχείου) και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση για την πληρωμή μισθωμάτων. Μοναδικές εξαιρέσεις αποτελούν οι βραχυπρόθεσμες και οι χαμηλής αξίας μισθώσεις. Η λογιστική αντιμετώπιση των εκμισθωτών δεν αναμένεται να αλλάξει σε σημαντικό βαθμό.

Το ΔΠΧΑ 16 εγκρίθηκε από την ΕΕ στις 31 Οκτωβρίου 2017 και ισχύει για τις ετήσιες περιόδους αναφοράς που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2019 ή μετά την ημερομηνία αυτή, με δυνατότητα νωρίτερης υιοθέτησης εάν εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 15.

Η Διευκόλυνση εκτιμά ότι η εν λόγω μεταβολή δεν θα έχει ουσιώδη αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της.

2.4.    Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Η κατάσταση οικονομικής θέσης παρουσιάζει τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

2.4.1.   Μετατροπή συναλλάγματος

Για την κατάρτιση των οικονομικών της καταστάσεων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ το οποίο είναι επίσης και το νόμισμα λειτουργίας. Εκτός αν ορίζεται διαφορετικά, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες που παρουσιάζονται σε ευρώ έχουν στρογγυλευτεί στην πλησιέστερη χιλιάδα.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα επιμετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής, καθώς και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Τα στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής.

2.4.2.   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Τα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας διακανονισμού.

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

Κατά την αρχική αναγνώριση, το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού ταξινομείται ως επιμετρηθέν στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και η χρηματοοικονομική υποχρέωση ταξινομείται ως επιμετρηθείσα στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Βάσει του ΔΠΧΑ 9, η ταξινόμηση ξεκινά με τον καθορισμό του κατά πόσον το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θα θεωρηθεί χρέος ή συμμετοχικός τίτλος. Το ΔΠΧΑ 9 αναφέρεται στους ορισμούς του ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση.

Χρεωστικοί τίτλοι είναι εκείνοι οι τίτλοι οι οποίοι εμπίπτουν στον ορισμό της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης από την πλευρά του αντισυμβαλλομένου, όπως είναι τα δάνεια και τα κρατικά και εταιρικά ομόλογα.

Ο χρεωστικός τίτλος ταξινομείται στο αποσβεσμένο κόστος εφόσον πληροί και τις δύο ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

—

το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση περιουσιακών στοιχείων για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών· και

—

βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου (κριτήρια SPPI).

Ο χρεωστικός τίτλος ταξινομείται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων μόνον εφόσον πληροί και τις δύο ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

—

το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, και

—

από τους συμβατικούς όρους που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού απορρέουν ταμειακές ροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες πληρούν τα κριτήρια SPPI.

Οι ανωτέρω προϋποθέσεις θα πρέπει να εφαρμόζονται σε ολόκληρο το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, ακόμη και αν περιέχει ενσωματωμένο παράγωγο.

Μετοχικοί τίτλοι είναι οι τίτλοι οι οποίοι εμπίπτουν στον ορισμό του μετοχικού κεφαλαίου από την πλευρά του εκδότη· πρόκειται, δηλαδή, για τίτλους που δεν περιέχουν συμβατική υποχρέωση πληρωμής και αποδεικνύουν υπολειμματικό δικαίωμα επί των καθαρών στοιχείων ενεργητικού του εκδότη. Οι μετοχικοί τίτλοι επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Κατά την αρχική αναγνώριση ενός μέσου μετοχικού κεφαλαίου το οποίο δεν διακρατείται για διαπραγμάτευση, η Διευκόλυνση δύναται να επιλέξει αμετάκλητα να παρουσιάσει τις επερχόμενες μεταβολές στα λοιπά συνολικά έσοδα. Αυτή η επιλογή γίνεται στη βάση της μεμονωμένης επένδυσης.

Όλα τα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως επιμετρηθέντα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Αξιολόγηση επιχειρηματικού μοντέλου

Η ΕΤΕπ, ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης, προβαίνει σε αξιολόγηση του στόχου του επιχειρηματικού μοντέλου στο πλαίσιο του οποίου διακρατείται ένας χρεωστικός τίτλος σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, καθώς αυτό αντικατοπτρίζει με τον καλύτερο τρόπο πώς γίνεται η διαχείριση της επιχείρησης και πώς διαβιβάζονται οι πληροφορίες στη διοίκηση. Στις πληροφορίες που εξετάστηκαν περιλαμβάνονται τα εξής:

—

οι αναφερόμενες πολιτικές και οι στόχοι του χαρτοφυλακίου, καθώς και η εφαρμογή των πολιτικών αυτών στην πράξη. Ειδικότερα, κατά πόσον η στρατηγική της διοίκησης επικεντρώνεται στην εξασφάλιση συμβατικών εσόδων από τόκους, διατηρώντας συγκεκριμένο προφίλ επιτοκίου, με αντιστοίχιση της διάρκειας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με τη διάρκεια των υποχρεώσεων που χρηματοδοτούν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού ή με πραγματοποίηση ταμειακών ροών μέσω της πώλησης των περιουσιακών στοιχείων·

—

πώς αξιολογείται η απόδοση του χαρτοφυλακίου και πώς αναφέρεται αυτή στη διοίκηση της Διευκόλυνσης·

—

τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου (και των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρηματικού μοντέλου) και πώς γίνεται η διαχείριση των λόγω κινδύνων· και

—

η συχνότητα, ο όγκος και η χρονική στιγμή των πωλήσεων στις προηγούμενες περιόδους, οι λόγοι αυτών των πωλήσεων και οι εκτιμήσεις σχετικά με τη μελλοντική δραστηριότητα πωλήσεων.

Ωστόσο, οι πληροφορίες σχετικά με τη δραστηριότητα πωλήσεων δεν αντιμετωπίζονται μεμονωμένα, αλλά στο πλαίσιο της συνολικής αξιολόγησης του τρόπου με τον οποίον επιτυγχάνεται ο δεδηλωμένος στόχος της Διευκόλυνσης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και του τρόπου με τον οποίο πραγματοποιούνται οι ταμειακές ροές.

Κριτήρια πληρωμών αποκλειστικά κεφαλαίου και τόκων (SPPI)

Για τους σκοπούς της παρούσας αξιολόγησης, ο όρος «κεφάλαιο» ορίζεται ως η εύλογη αξία του χρεωστικού τίτλου κατά την αρχική αναγνώριση. Ο όρος «τόκοι» ορίζεται ως ο υπολογισμός της διαχρονικής αξίας του χρήματος και του πιστωτικού κινδύνου που συνδέεται με το ανεξόφλητο υπόλοιπο κεφαλαίου κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου και των λοιπών βασικών κινδύνων και του κόστους δανεισμού (π.χ. κίνδυνος ρευστότητας και διοικητικό κόστος), καθώς και ενός περιθωρίου κέρδους.

Κατά την αξιολόγηση του κατά πόσον οι συμβατικές ταμειακές ροές συνιστούν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων, λαμβάνονται υπόψη οι συμβατικοί όροι του τίτλου. Σε αυτή περιλαμβάνεται η αξιολόγηση του κατά πόσον το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού περιέχει συμβατικό όρο ο οποίος θα μπορούσε να αλλάξει τη χρονική στιγμή ή το ύψος των συμβατικών ταμειακών ροών με αποτέλεσμα να μην εκπληρώνεται αυτός ο όρος.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

Η Διευκόλυνση έχει ταξινομήσει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού της σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

—

Δάνεια και απαιτήσεις

—

Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

—

Διαθέσιμα προς πώληση

—

Στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παύση αναγνώρισης

Η Διευκόλυνση παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού όταν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών από το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού εκπνέουν ή όταν μεταφέρει τα δικαιώματα είσπραξης των συμβατικών ταμειακών ροών σε μια συναλλαγή με την οποία μεταφέρονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ανταμοιβές της ιδιοκτησίας του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή με την οποία η Διευκόλυνση ούτε μεταφέρει ούτε διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ανταμοιβές που απορρέουν από την ιδιοκτησία και δεν διατηρεί τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού.

Κατά την παύση αναγνώρισης ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (σημείωση 2.4.4), η διαφορά ανάμεσα στην καθαρή λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού ή της υποχρέωσης (ή στην καθαρή λογιστική αξία του τμήματος του στοιχείου ενεργητικού ή της υποχρέωσης που παύει να αναγνωρίζεται) και στο άθροισμα i) του τιμήματος που εισπράχθηκε ή καταβλήθηκε και ii) τυχόν σωρευτικών κερδών ή ζημιών που έχουν αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά έσοδα αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκτός από τα σωρευτικά κέρδη και ζημίες που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα για επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων που μεταφέρονται στο αποθεματικό, αντί για τα αποτελέσματα προς διάθεση.

Επαναταξινόμηση

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν επαναταξινομούνται μετά την αρχική τους αναγνώριση, με εξαίρεση το διάστημα που έπεται της αλλαγής επιχειρηματικού μοντέλου της Διευκόλυνσης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

Επιμέτρηση εύλογων αξιών χρηματοοικονομικών μέσων

Εύλογη αξία είναι η τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή να καταβληθεί για τη μεταβίβαση υποχρέωσης σε κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης στη βασική αγορά, ή ελλείψει αυτής, στην πλέον συμφέρουσα αγορά στην οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση κατά την ημερομηνία αυτή.

Κατά περίπτωση, η ΕΤΕπ επιμετρά, για λογαριασμό της Διευκόλυνσης, την εύλογη αξία ενός μέσου με τη χρήση της επίσημης χρηματιστηριακής τιμής σε μια ενεργό αγορά για το εν λόγω μέσο. Η αγορά θεωρείται ενεργή αν οι συναλλαγές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση λαμβάνουν χώρα με επαρκή συχνότητα και όγκο ώστε να παρέχονται συνεχώς πληροφορίες τιμολόγησης.

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που είναι εγγεγραμμένα στην κατάσταση οικονομικής θέσης δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών υποδειγμάτων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Η επιλεγμένη τεχνική αποτίμησης ενσωματώνει όλους τους παράγοντες που οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη κατά την τιμολόγηση συναλλαγής.

Αυτές οι τεχνικές αποτίμησης είναι δυνατόν να περιλαμβάνουν υποδείγματα καθαρής παρούσας αξίας και προεξοφλημένων ταμειακών ροών, συγκρίσεις με παρόμοια μέσα για τα οποία υπάρχουν παρατηρήσιμες τιμές της αγοράς, το υπόδειγμα Black-Scholes και πολυωνυμικά υποδείγματα τιμολόγησης δικαιωμάτων προαίρεσης, καθώς και άλλα υποδείγματα αποτίμησης. Οι παραδοχές και οι παράμετροι που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνουν επιτόκια άνευ κινδύνου και επιτόκια αναφοράς, πιστωτικά περιθώρια που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση προεξοφλητικών επιτοκίων, τιμές ομολόγων και μετοχών, συναλλαγματικές ισοτιμίες, μετοχές και τιμές χρηματιστηριακών δεικτών, καθώς και προβλεπόμενες διακυμάνσεις και συσχετισμούς τιμών.

Στόχος των τεχνικών αποτίμησης είναι η επιμέτρηση της εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει την τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή που μπορεί να καταβληθεί για τη μεταβίβαση της υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης.

Η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί ευρέως αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης για τον καθορισμό της εύλογης αξίας κοινών και πιο απλών χρηματοοικονομικών μέσων, όπως συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων και νομισμάτων που χρησιμοποιούν μόνο παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς και απαιτούν περιορισμένες κρίσεις και εκτιμήσεις στον τομέα της διαχείρισης. Οι παρατηρήσιμες τιμές και οι παράμετροι υποδειγμάτων είναι συνήθως διαθέσιμες στην αγορά εισηγμένων χρεογράφων και μετοχικών τίτλων, καθώς και στην αγορά παραγώγων διαπραγματεύσιμων σε χρηματιστήριο και απλών εξωχρηματιστηριακών παραγώγων, όπως οι συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων υποδειγμάτων μειώνει την ανάγκη κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης, καθώς και την αβεβαιότητα που συνδέεται με τον προσδιορισμό των εύλογων αξιών. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων κυμαίνεται ανάλογα με τα προϊόντα και τις αγορές και υπόκειται στις αλλαγές που προκύπτουν από τα ειδικά γεγονότα και τις γενικές συνθήκες που διέπουν τις χρηματοοικονομικές αγορές.

Όσον αφορά τα πιο σύνθετα μέσα, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί εσωτερικά υποδείγματα αποτίμησης, τα οποία έχουν αναπτυχθεί με βάση αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης. Ορισμένες ή όλες οι σημαντικές παράμετροι των υποδειγμάτων αυτών είναι δυνατό να μην είναι παρατηρήσιμες στην αγορά και προκύπτουν από τιμές ή συντελεστές της αγοράς ή εκτιμώνται βάσει παραδοχών. Ορισμένα δάνεια και ορισμένες εγγυήσεις για τις οποίες δεν υφίσταται ενεργός αγορά αποτελούν παραδείγματα μέσων με σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους. Τα υποδείγματα αποτίμησης που χρησιμοποιούν σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Στον τομέα της διαχείρισης απαιτείται συνήθως κρίση και εκτίμηση για την επιλογή του κατάλληλου υποδείγματος αποτίμησης που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του υπό αποτίμηση χρηματοοικονομικού μέσου, για τον προσδιορισμό της πιθανότητας αθέτησης υποχρέωσης ή εκ των προτέρων καταβολής εκ μέρους αντισυμβαλλομένου, καθώς και για την επιλογή κατάλληλων προεξοφλητικών επιτοκίων.

Η Διευκόλυνση επιμετρά εύλογες αξίες με τη χρήση της ακόλουθης ιεράρχησης εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει τη σημασία των παραμέτρων που χρησιμοποιούνται για αυτές τις επιμετρήσεις:

—

Επίπεδο 1: παράμετροι που είναι μη προσαρμοσμένες χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημα μέσα στα οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση.

—

Επίπεδο 2: παράμετροι πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες είτε άμεσα (δηλαδή ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή προερχόμενες από τιμές). Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μέσα αποτιμώμενα με βάση χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για παρόμοια μέσα, χρηματιστηριακές τιμές για πανομοιότυπα ή παρόμοια μέσα σε αγορές που θεωρούνται λιγότερο από ενεργές ή άλλες τεχνικές αποτίμησης, εφόσον όλες οι σημαντικές παράμετροι είναι άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμες βάσει δεδομένων της αγοράς.

—

Επίπεδο 3: μη παρατηρήσιμες παράμετροι. Αυτή η κατηγορία περιέχει όλα τα μέσα για τα οποία η τεχνική αποτίμησης περιλαμβάνει παραμέτρους που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα και οι μη παρατηρήσιμες παράμετροι έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην αποτίμηση του μέσου. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει μέσα που αποτιμώνται με βάση χρηματιστηριακές τιμές για παρόμοια μέσα για τα οποία απαιτούνται σημαντικές μη παρατηρήσιμες προσαρμογές ή παραδοχές ώστε να αντικατοπτρίζονται οι διαφορές μεταξύ των μέσων.

Η Διευκόλυνση αναγνωρίζει μεταβιβάσεις μεταξύ επιπέδων της ιεράρχησης εύλογης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς κατά τη διάρκεια της οποίας έχει επέλθει η μεταβολή.

Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Απομείωση - Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

Το ΔΠΧΑ 9 αντικαθιστά το υπόδειγμα πραγματικών ζημιών του ΔΛΠ 39 με ένα μελλοντοστραφές υπόδειγμα αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Απαιτείται κρίση για να προσδιοριστεί η υποκείμενη μεταβλητή (πιθανότητα αθέτησης, ζημία σε περίπτωση αθέτησης, άνοιγμα κατά την αθέτηση) που θα χρησιμοποιηθεί προκειμένου να αξιολογηθεί ο τρόπος με τον οποίον οι μεταβολές οικονομικών και άλλων παραγόντων θα επηρεάσουν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες, οι οποίες θα καθοριστούν βάσει στάθμισης πιθανοτήτων.

Το νέο υπόδειγμα απομείωσης θα εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, σε συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης, καθώς και σε αναλήψεις υποχρεώσεων εκτός ισολογισμού.

Στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ 9, οι προβλέψεις ζημιών θα μετρώνται με έναν από τους δύο ακόλουθους τρόπους:

—

αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από πιθανά γεγονότα αθέτησης εντός 12 μηνών μετά την ημερομηνία του ισολογισμού· και

—

αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης καθ’ όλη την αναμενόμενη διάρκεια ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου.

Το ΔΠΧΑ 9 ορίζει ένα υπόδειγμα απομείωσης «τριών σταδίων» που βασίζεται σε μεταβολές στην πιστωτική ποιότητα από την αρχική αναγνώριση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται στο στάδιο 1, εκτός από εκείνα τα μέσα για τα οποία εντοπίζεται σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση. Στο πλαίσιο αυτό, περιλαμβάνεται τόσο η ποσοτική όσο και η ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, με βάση την εμπειρογνωσία της τράπεζας, συμπεριλαμβανομένων μελλοντοστραφών πληροφοριών.

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας είναι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με εξαίρεση την αρχική αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, καθώς τα αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας διατηρούνται πάντοτε στο στάδιο 3. Για τα αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, οι σωρευτικές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μετά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

Η αξιολόγηση της Διευκόλυνσης για το στάδιο βασίζεται σε μια διαδοχική προσέγγιση η οποία συνάδει με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο και τις κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες οικονομικής παρακολούθησης, καλύπτοντας κυρίως τον κατάλογο επιτήρησης, την εσωτερική αξιολόγηση και τις ληξιπρόθεσμες οφειλές.

Σε περίπτωση που έχει επέλθει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, το χρηματοοικονομικό μέσο μεταφέρεται στο στάδιο 2, αλλά δεν θεωρείται ακόμη απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Σε περίπτωση που το χρηματοοικονομικό μέσο είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας, μεταφέρεται στη συνέχεια στο στάδιο 3.

Για τον προσδιορισμό του σταδίου 3, η Διευκόλυνση καθορίζει κατά πόσον υφίσταται αντικειμενικό τεκμήριο του γεγονότος αθέτησης. Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θεωρείται ότι υπόκειται σε αθέτηση όταν ο δανειολήπτης δεν αναμένεται να εξυπηρετήσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις στη Διευκόλυνση ή όταν ο δανειολήπτης έχει καθυστερήσει να αποπληρώσει οποιαδήποτε ουσιαστική υποχρέωσή του προς τη Διευκόλυνση τουλάχιστον κατά 90 ημέρες.

Υπό αυτή την έννοια, το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θεωρείται απομειωμένης αξίας όταν διαπιστώνεται ότι είναι πιθανό η Διευκόλυνση να μην κατορθώσει να εισπράξει όλα τα οφειλόμενα ποσά σύμφωνα με τους αρχικούς συμβατικούς όρους ή ισοδύναμη αξία. Τα μεμονωμένα πιστωτικά ανοίγματα αξιολογούνται βάσει των χαρακτηριστικών του δανειολήπτη, της γενικής οικονομικής κατάστασης, των πόρων και του ιστορικού πληρωμών, των προοπτικών υποστήριξης από οικονομικά υπεύθυνους εγγυητές και, κατά περίπτωση, βάσει της αξίας ρευστοποίησης τυχόν εξασφάλισης.

Όλες οι απαιτήσεις απομειωμένης αξίας αναθεωρούνται και αναλύονται τουλάχιστον ανά εξάμηνο. Τυχόν επακόλουθες αλλαγές στα ποσά ή στη χρονική στιγμή των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών σε σύγκριση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις θα επιφέρουν μεταβολή της πρόβλεψης για πιστωτικές ζημίες και θα χρεωθούν ή θα πιστωθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η πρόβλεψη απομείωσης αντιλογίζεται μόνον όταν η πιστωτική ποιότητα έχει βελτιωθεί σε τέτοιο βαθμό ώστε να δικαιολογεί την εύλογη διασφάλιση της έγκαιρης είσπραξης του κεφαλαίου και των τόκων σύμφωνα με τους αρχικούς συμβατικούς όρους της συμφωνίας από την οποία απορρέει η απαίτηση. Διαγραφή πραγματοποιείται όταν το σύνολο ή μέρος μιας απαίτησης θεωρείται μη εισπρακτέο ή όταν γίνεται άφεση. Οι διαγραφές χρεώνονται έναντι των απομειώσεων που είχαν καθοριστεί προηγουμένως ή απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων και μειώνουν το ποσό του κεφαλαίου μιας απαίτησης. Οι ανακτήσεις του συνόλου ή μέρους ποσών που είχαν προηγουμένως διαγραφεί πιστώνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης.

Επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών – Δεδομένα, παραδοχές και τεχνικές

Η μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 2 και του σταδίου 3, ενώ η μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών δωδεκαμήνου εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 1.

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται βάσει των ακόλουθων μεταβλητών:

—

Πιθανότητα αθέτησης (PD),

—

Ζημία σε περίπτωση αθέτησης (LGD),

—

Άνοιγμα σε αθέτηση (EAD).

Η πιθανότητα αθέτησης αντιπροσωπεύει το ενδεχόμενο αθέτησης οικονομικής υποχρέωσης του αντισυμβαλλομένου, είτε εντός των επόμενων 12 μηνών είτε κατά την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της υποχρέωσης. Η πιθανότητα αθέτησης εκτιμάται σε συγκεκριμένη ημερομηνία, η οποία υπολογίζεται βάσει στατιστικών υποδειγμάτων πιστοληπτικής διαβάθμισης, και αξιολογείται με εργαλεία πιστοληπτικής διαβάθμισης προσαρμοσμένα στις διάφορες κατηγορίες αντισυμβαλλομένων και ανοιγμάτων.

Οι πιστοληπτικές διαβαθμίσεις αποτελούν τα πρωταρχικά δεδομένα για τον προσδιορισμό της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης για ανοίγματα. Η ΕΤΕπ συλλέγει πληροφορίες απόδοσης και αθέτησης για τα ανοίγματα πιστωτικού κινδύνου της Διευκόλυνσης. Τα δεδομένα που συγκεντρώνονται κατηγοριοποιούνται ανά είδος κλάδου και ανά κατηγορία περιφέρειας. Διαφορετικοί κλάδοι και περιφέρειες με ομοιογενή αντίδραση σε πιστωτικούς κύκλους αναλύονται παράλληλα.

Η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί στατιστικά υποδείγματα για την ανάλυση των δεδομένων που έχει συγκεντρώσει και για την κατάρτιση εκτιμήσεων σχετικά με την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της πιθανότητας αθέτησης ανοιγμάτων, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο αναμένεται να μεταβληθούν με την πάροδο του χρόνου.

Η ζημία λόγω αθέτησης αντιπροσωπεύει την πρόβλεψη της ΕΤΕπ όσον αφορά τον λόγο της ζημίας από άνοιγμα εξαιτίας αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους ενός αντισυμβαλλομένου προς το ποσό που είναι ανεξόφλητο κατά τον χρόνο της αθέτησης. Η ζημία σε περίπτωση αθέτησης μπορεί, επίσης, να οριστεί ως «1 - Ποσοστό ανάκτησης». Η εκτιμώμενη ζημία σε περίπτωση αθέτησης ορίζεται κυρίως ανά γεωγραφική περιοχή και ανά είδος αντισυμβαλλομένου, με πέντε κύριες κατηγορίες ανοιγμάτων: κρατικό χρέος, δημόσιοι οργανισμοί, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εταιρικές χρηματοδοτήσεις και χρηματοδοτήσεις έργου. Το ύψος της ζημίας σε περίπτωση αθέτησης μπορεί να προσαρμοστεί περαιτέρω βάσει των ειδικών χαρακτηριστικών του προϊόντος και της σύμβασης του ανοίγματος.

Η ΕΤΕπ ενσωματώνει μελλοντοστραφείς πληροφορίες στην εκτίμησή της για το κατά πόσον ο πιστωτικός κίνδυνος ενός τίτλου έχει αυξηθεί σημαντικά μετά την αρχική του αναγνώριση και στην επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών.

Απομείωση - Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

Κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης, η Διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες σχετικά με την απομείωση αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που μπορούν να εκτιμηθούν με αξιοπιστία. Οι δείκτες απομείωσης αξίας μπορεί να στηρίζονται σε ενδείξεις σύμφωνα με τις οποίες ο δανειολήπτης ή η ομάδα δανειοληπτών αντιμετωπίζει σημαντικά οικονομικά προβλήματα, δυσκολία ή αδυναμία πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, στο ενδεχόμενο να κηρυχθεί σε πτώχευση ή να υποστεί άλλη οικονομική αναδιοργάνωση και σε παρατηρήσιμα στοιχεία που δείχνουν ότι υπάρχει μετρήσιμη μείωση των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, όπως ορισμένες αλλαγές όσον αφορά τις ληξιπρόθεσμες οφειλές ή τους οικονομικούς όρους που έχουν σχέση με τις αδυναμίες αυτές.

Όσον αφορά τα εκκρεμή δάνεια στο τέλος του οικονομικού έτους, που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, καταχωρίζονται απομειώσεις όταν έχει αποδειχθεί ότι υπάρχει αντικειμενικός κίνδυνος μη είσπραξης του συνόλου ή μέρους των αρχικών συμβατικών ποσών ή της ισοδύναμης αξίας τους. Αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι επήλθε ζημία απομείωσης, το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται με τη χρησιμοποίηση λογαριασμού πρόβλεψης και το ποσό της ζημίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι τόκοι εξακολουθούν να «τρέχουν» επί της μειωμένης λογιστικής αξίας με βάση το αποτελεσματικό επιτόκιο του στοιχείου ενεργητικού. Τα δάνεια καθώς και οι σχετικές προβλέψεις διαγράφονται από τον ισολογισμό όταν δεν υπάρχει καμία ρεαλιστική προοπτική μελλοντικής είσπραξης. Εάν, εντός του επόμενου οικονομικού έτους, το ποσό της εκτιμώμενης απομείωσης αξίας αυξηθεί ή μειωθεί εξαιτίας γεγονότος που προέκυψε μετά την καταχώριση της απομείωσης, η αρχική καταχώριση της ζημίας απομείωσης αυξάνεται ή μειώνεται με την προσαρμογή του λογαριασμού πρόβλεψης.

Η Διευκόλυνση προβαίνει στην αξιολόγηση των πιστωτικών κινδύνων βάσει κάθε μεμονωμένης πράξης και δεν προβλέπει συλλογική απομείωση.

Όσον αφορά τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, η Διευκόλυνση ελέγχει κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες για την απομείωση αξίας επένδυσης. Αντικειμενικός δείκτης θεωρείται η σημαντική ή η παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας της επένδυσης σε επίπεδο κάτω από το κόστος της. Σε περίπτωση που υπάρχουν δείκτες απομείωσης, η σωρευτική ζημία (μετρούμενη ως διαφορά μεταξύ κόστους απόκτησης και τρέχουσας εύλογης αξίας, μείον τυχόν ζημίες απομείωσης της εν λόγω επένδυσης που έχουν ήδη αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων) αφαιρείται από τους πόρους χρηματοδοτών και αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι ζημίες απομείωσης από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν γίνονται αντικείμενο αντιλογισμού στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι αυξήσεις της εύλογης αξία τους μετά την απομείωση αναγνωρίζονται απευθείας στους πόρους χρηματοδοτών.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, κατά τη διαχείριση κινδύνων, εξετάζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού για λόγους απομείωσης τουλάχιστον μία φορά κατ’ έτος. Μεταξύ των προσαρμογών που προκύπτουν περιλαμβάνεται η αναστροφή της προεξόφλησης στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, και όλες οι προσαρμογές που απαιτούνται ενδεχομένως για την επανεκτίμηση της αρχικής απομείωσης.

2.4.2.1.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η Διευκόλυνση εξομοιώνει τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους με λογαριασμούς όψεως, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ή εμπορικά χρεόγραφα των οποίων η αρχική προθεσμία λήξης δεν υπερβαίνει τους τρεις μήνες. Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους εμφανίζονται αποτιμούμενα στο αποσβεσμένο κόστος στην κατάσταση οικονομικής θέσης

2.4.2.2.   Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού παρουσιάζονταν ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη στις οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης στις 31 Δεκεμβρίου 2017.

Τα ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνουν εισηγμένα και μη εισηγμένα ομόλογα για τα οποία υπάρχει πρόθεση να διακρατηθούν μέχρι τη λήξη τους και εμπορικά χρεόγραφα με αρχική ληκτότητα άνω των τριών μηνών και, ως εκ τούτου, ταξινομούνται επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος.

Αυτά τα ομόλογα και εμπορικά χρεόγραφα αρχικά επιμετρώνται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία τους συν κάθε άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής του μέσου.

2.4.2.3.   Δάνεια και προκαταβολές

Τα δάνεια και οι προκαταβολές παρουσιάστηκαν ως δάνεια και απαιτήσεις στις οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης στις 31 Δεκεμβρίου 2017 και επιμετρήθηκαν στο αποσβεσμένο κόστος.

Τα δάνεια και οι προκαταβολές περιλαμβάνουν:

—

δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Τα δάνεια που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στα στοιχεία του ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα μη εκταμιευθέντα τμήματα των δανείων καταχωρίζονται στην ονομαστική τους αξία, εκτός ισολογισμού.

Τα δάνεια τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των κριτηρίων SPPI, καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος (στα καθαρά εκταμιευθέντα ποσά τους), που συνιστά την εύλογη αξία των ταμειακών διαθεσίμων που διατέθηκαν για να χορηγηθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν εξόδων συναλλαγής, και στη συνέχεια επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.

Τα δάνεια που δεν πληρούν το κριτήριο SPPI επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Η τεχνική επιμέτρησης της εύλογης αξίας που χρησιμοποιείται βασίζεται σε μια τεχνική προεξοφλημένων ταμειακών ροών.

2.4.2.4.   Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Οι μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης παρουσιάστηκαν ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση στις οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2017.

Η Διευκόλυνση διατηρεί δύο είδη επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου: i) άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου και ii) επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων. Οι μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν το κόστος συναλλαγών. Μετέπειτα οι μεταβολές της εύλογης αξίας, συμπεριλαμβανομένων των κερδών και ζημιών από τη μετατροπή ξένων νομισμάτων, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρό αποτέλεσμα μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης».

Για μη εισηγμένες επενδύσεις, όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να αντληθεί από την ενεργό αγορά, καθορίζεται μέσω της εφαρμογής αναγνωρισμένων τεχνικών αποτίμησης (σημείωση 4.2.1).

Οι συμμετοχές που αποκτώνται από τη Διευκόλυνση αντιπροσωπεύουν κατά κανόνα επενδύσεις σε ταμεία ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων. Σύμφωνα με την πρακτική του κλάδου, οι επενδύσεις αυτές είναι γενικά επενδύσεις στις οποίες έχουν από κοινού συνεισφέρει διάφοροι επενδυτές, εκ των οποίων κανένας δεν είναι σε θέση να επηρεάσει μεμονωμένα τις καθημερινές πράξεις και την επενδυτική δραστηριότητα του ταμείου. Κατά συνέπεια, η συμμετοχή ενός επενδυτή σε διοικητικό όργανο τέτοιου ταμείου, καταρχήν, δεν του παρέχει το δικαίωμα να επηρεάζει τις καθημερινές δραστηριότητες του ταμείου. Επίσης, οι μεμονωμένοι επενδυτές ενός ταμείου ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων δεν προσδιορίζουν τις πολιτικές ενός ταμείου, όπως την πολιτική διανομής μερίσματος ή άλλων στοιχείων. Οι αποφάσεις αυτές λαμβάνονται κατά κανόνα από τη διοίκηση του ταμείου με βάση τη συμφωνία μετόχων που διέπει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της διοίκησης και όλων των μετόχων του ταμείου. Επίσης, η συμφωνία μετόχων εμποδίζει, κατά κανόνα, μεμονωμένους επενδυτές να προβαίνουν σε διμερή εκτέλεση σημαντικών συναλλαγών με το ταμείο, να ανταλλάσσουν διοικητικό προσωπικό ή να έχουν προνομιακή πρόσβαση σε ουσιώδεις τεχνικές πληροφορίες. Οι επενδύσεις της Διευκόλυνσης εκτελούνται σύμφωνα με την προαναφερθείσα πρακτική του κλάδου, εξασφαλίζοντας ότι αυτή δεν ασκεί έλεγχο ούτε κάποια μορφή σημαντικής επιρροής κατά την έννοια του ΔΠΧΑ 10 και του ΔΛΠ 28 σε καμία από αυτές τις επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεων στις οποίες η Διευκόλυνση κατέχει πάνω από το 20 % των δικαιωμάτων ψήφου.

2.4.3.   Οικονομικές εγγυήσεις

Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης είναι συμβόλαια βάσει των οποίων απαιτείται από τη Διευκόλυνση να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους όρους ενός χρεωστικού τίτλου.

Βάσει των ισχυόντων κανόνων, οι εγγυήσεις αυτές δεν πληρούν τον ορισμό του ασφαλιστήριου συμβολαίου (ΔΠΧΑ 4: Ασφαλιστήρια συμβόλαια).

Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

Οι οικονομικές εγγυήσεις καταλογίζονται βάσει του ΔΠΧΑ 9 – Χρηματοοικονομικά μέσα, είτε ως «Παράγωγα» είτε ως «Οικονομικές εγγυήσεις», ανάλογα με τα χαρακτηριστικά και τις ιδιότητές τους, όπως ορίζονται από το ΔΠΧΑ 9.

Η λογιστική πολιτική για τα παράγωγα αναφέρεται στη σημείωση 2.4.5.

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην κατάσταση οικονομικής θέσης στην ενότητα «Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις» στην εύλογη αξία συν το κόστος συναλλαγών το οποίο αποδίδεται απευθείας στην έκδοση των οικονομικών εγγυήσεων. Στην αρχική αναγνώριση, η υποχρέωση καταβολής αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης ή των αρχικών αναμενόμενων ζημιών.

Μετά την αρχική αναγνώριση, οι οικονομικές εγγυήσεις αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα ακόλουθα ποσά:

—

Το ποσό της πρόβλεψης ζημίας όπως καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9· και

—

Οι προμήθειες εγγύησης που αναγνωρίστηκαν αρχικά μείον τα έσοδα που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 15.

Τυχόν αύξηση ή μείωση της καθαρής υποχρέωσης (όπως επιμετράται βάσει του ΔΠΧΑ 9) που απορρέει από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις πέραν της καταβολής καταπτώσεων εγγυήσεων αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις».

Η εισπραχθείσα προμήθεια της εγγύησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» βάσει πίνακα απόσβεσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15 για τη διάρκεια της οικονομικής εγγύησης.

Επιπλέον, όταν υπογράφεται συμφωνία εγγύησης, εμφανίζεται ως ενδεχόμενη υποχρέωση για τη Διευκόλυνση και, όταν η εγγύηση συσταθεί, εμφανίζεται ως ανάληψη υποχρέωσης για τη Διευκόλυνση.

Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους που αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία (NPV) των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης και των αρχικών αναμενόμενων ζημιών. Ο υπολογισμός αυτός πραγματοποιείται την ημερομηνία έναρξης κάθε συναλλαγής και αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως «Οικονομικές εγγυήσεις» στο πλαίσιο των κατηγοριών «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» και «Άλλα στοιχεία παθητικού».

Μετά την αρχική αναγνώριση, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης στο πλαίσιο κάθε εγγύησης αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα δύο ακόλουθα ποσά:

—

- το ποσό της αρχικής αναγνώρισης μείον, κατά περίπτωση, τις σωρευτικές αποσβέσεις που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με το ΔΛΠ 18 Έσοδα και

—

- την ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που απαιτούνται για τον διακανονισμό οποιασδήποτε υφιστάμενης οικονομικής υποχρέωσης που προκύπτει ως αποτέλεσμα της εγγύησης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία.

Η ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 37. Οι προβλέψεις για τις οικονομικές εγγυήσεις αντιστοιχούν στο κόστος διακανονισμού της υποχρέωσης, το οποίο είναι η αναμενόμενη ζημία που εκτιμάται βάσει όλων των σχετικών παραγόντων και υφιστάμενων πληροφοριών κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης.

Όταν μια πράξη οικονομικής εγγύησης που έχει αποτιμηθεί βάσει του ΔΛΠ 39 παύει να αναγνωρίζεται και αντιμετωπίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 37, η ήδη καταγεγραμμένη αξία της μεταφέρεται από την κατηγορία «Άλλα στοιχεία παθητικού» στον τίτλο «Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις» στην κατάσταση οικονομικής θέσης.

Οι προβλέψεις για οικονομικές εγγυήσεις (που αποτιμήθηκαν βάσει του ΔΛΠ 37) αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις».

2.4.4.   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από τα παράγωγα

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις - Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος εκτός από τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις οι οποίες εμπίπτουν στον ορισμό των διακρατούμενων για διαπραγμάτευση (π.χ. υποχρεώσεις σε παράγωγα).

Το ΔΠΧΑ 9 διατηρεί σε μεγάλο βαθμό τις ισχύουσες απαιτήσεις του ΔΛΠ 39 για την ταξινόμηση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, ενώ οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης επιμετρώνται επίσης στο αποσβεσμένο κόστος σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 και το ΔΠΧΑ 9.

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις - Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

Η Διευκόλυνση έχει ταξινομήσει τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες

—

που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος,

—

στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και, εντός της εν λόγω κατηγορίας, ως διακρατούμενες για διαπραγμάτευση.

Παύση αναγνώρισης

Η Διευκόλυνση παύει την αναγνώριση μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης όταν οι συμβατικές υποχρεώσεις της εκπληρώνονται, ακυρώνονται ή εκπνέουν.

2.4.5.   Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν συναλλαγματικές ανταλλαγές σε διαφορετικά νομίσματα, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα, βραχυπρόθεσμες συμφωνίες συναλλαγματικών ανταλλαγών («FX swaps») και συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων.

Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας της διαπραγμάτευσης.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap contracts) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Όλα τα παράγωγα επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και αναφέρονται ως παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Η εύλογη αξία προκύπτει κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα προεξοφλημένων ταμειακών ροών, από τα υποδείγματα καθορισμού τιμών δικαιωμάτων προαίρεσης και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων υπό τη «Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων».

Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, οι απαιτήσεις διαχωρισμού των ενσωματωμένων παραγώγων έχουν καταργηθεί για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και, ως εκ τούτου, η υβριδική σύμβαση αντιμετωπίζεται ως σύνολο για την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, αντίστοιχα.

2.4.6.   Συνεισφορές

Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που πρέπει να καταβάλουν τα κράτη μέλη στη Διευκόλυνση.

Οι συνεισφορές των κρατών μελών πληρούν τους ακόλουθους όρους και, επομένως, ταξινομούνται ως συμμετοχικοί τίτλοι:

—

όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης,

—

ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων,

—

όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγονται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά,

—

το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και

—

οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου.

Οι συνεισφορές ταξινομούνται και επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος στις οικονομικές καταστάσεις.

2.4.7.   Τόκοι και συναφή έσοδα

Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και προκαταβολές») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το αποτελεσματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το αποτελεσματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

Οι τόκοι των αποκτηθέντων ή δημιουργηθέντων δανείων απομειωμένης πιστωτικής αξίας καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το προσαρμοσμένο στον κίνδυνο πραγματικό επιτόκιο, σε όλη τη διάρκεια ζωής του δανείου, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στο αποσβεσμένο κόστος του δανείου.

Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στη θέση «Τόκοι και συναφή έσοδα».

2.4.8.   Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια για λογαριασμό των κρατών μελών.

Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθενται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου και ΤΒ δεν καταχωρίζονται στους πόρους χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης αλλά κατατάσσονται ως οφειλές έναντι τρίτων. Η Διευκόλυνση πραγματοποιεί εκταμιεύσεις υπέρ των τελικών δικαιούχων και στη συνέχεια μειώνει τις οφειλές έναντι τρίτων.

Όταν ποσά που συνεισφέρονται για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια δεν χορηγούνται εξ ολοκλήρου, τότε ταξινομούνται εκ νέου ως συνεισφορά στη Διευκόλυνση.

2.4.9.   Έσοδα από τόκους επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων της Διευκόλυνσης σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

2.4.10.   Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών παρεχόμενων για δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών, ενώ οι αμοιβές που εισπράττονται από την εκτέλεση μιας σημαντικής πράξης αναγνωρίζονται ως έσοδα μετά την ολοκλήρωση της σημαντικής πράξης. Οι αμοιβές αυτές παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες».

Τα μερίσματα που αφορούν μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης αναγνωρίζονται κατά την είσπραξή τους και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης».

2.4.11.   Φορολογία

Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, που προσαρτήθηκε στη Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση και στη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται από όλους τους άμεσους φόρους.

2.5.    Μεταβατικές πληροφορίες

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται οι αρχικές κατηγορίες επιμέτρησης βάσει του ΔΛΠ 39 και οι νέες κατηγορίες επιμέτρησης βάσει του ΔΠΧΑ 9 για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της Διευκόλυνσης την 1η Ιανουαρίου 2018.

σε χιλιάδες EUR

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Κατάσταση οικονομικής θέσης την 31η Δεκεμβρίου 2017

Κατηγορία επιμέτρησης ΔΛΠ 39

Καθαρή λογιστική αξία

Κατηγορία επιμέτρησης ΔΠΧΑ 9

Καθαρή λογιστική αξία

Κατάσταση οικονομικής θέσης από 1 Ιανουαρίου 2018

1.

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Δάνεια και απαιτήσεις

549 101

Αποσβεσμένο κόστος

549 101

1.

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

Δάνεια και απαιτήσεις

150 000

Αποσβεσμένο κόστος

150 000

2.

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

3.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

144 382

Αποσβεσμένο κόστος

144 382

3.

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

4.

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

12 521

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

12 521

4.

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

5.

Δάνεια και απαιτήσεις

Δάνεια και απαιτήσεις

1 666 725

Αποσβεσμένο κόστος

1 615 589

5.

Δάνεια και προκαταβολές

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

1 422

6.

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Διαθέσιμα προς πώληση

497 539

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

497 539

6.

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

7.

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Δάνεια και απαιτήσεις

4 385

Αποσβεσμένο κόστος

4 385

7.

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

 

3 024 653

 

2 974 939

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού


σε χιλιάδες EUR

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

Κατάσταση οικονομικής θέσης την 31η Δεκεμβρίου 2017

Κατηγορία επιμέτρησης ΔΛΠ 39

Καθαρή λογιστική αξία

Κατηγορία επιμέτρησης ΔΠΧΑ 9

Καθαρή λογιστική αξία

Κατάσταση οικονομικής θέσης από 1 Ιανουαρίου 2018

8.

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

1 153

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

1 153

8.

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

9.

Προεισπραχθέντα έσοδα

Αποσβεσμένο κόστος

25 802

Αποσβεσμένο κόστος

25 802

9.

Προεισπραχθέντα έσοδα

10.

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

Οικονομικές εγγυήσεις

484

Οικονομικές εγγυήσεις

484

10.

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

11.

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

Αποσβεσμένο κόστος

-

Αποσβεσμένο κόστος

4 156

11.

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

12.

Οφειλές έναντι τρίτων

Αποσβεσμένο κόστος

157 285

Αποσβεσμένο κόστος

157 285

12.

Οφειλές έναντι τρίτων

13.

Άλλα στοιχεία παθητικού

Αποσβεσμένο κόστος

2 462

Αποσβεσμένο κόστος

2 462

13.

Άλλα στοιχεία παθητικού

Σύνολο παθητικού

 

187 186

 

191 342

Σύνολο παθητικού

14.

Πόροι χρηματοδοτών

 

 

 

 

14.

Πόροι χρηματοδοτών

13.1.

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη

 

2 517 000

 

2 517 000

13.1.

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη

13.2.

Αποθεματικό εύλογης αξίας

 

125 816

 

-

13.2.

Αποθεματικό εύλογης αξίας

13.3.

Παρακρατηθέντα κέρδη

 

194 651

 

266 597

13.3.

Παρακρατηθέντα κέρδη

Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων

 

3 024 653

 

2 974 939

Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων

Στον ακόλουθο πίνακα συμφωνούνται οι λογιστικές αξίες των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού της Διευκόλυνσης από την προηγούμενη κατηγορία επιμέτρησης βάσει του ΔΛΠ 39 με τις αντίστοιχες νέες κατηγορίες επιμέτρησης κατόπιν της μετάβασης στο ΔΠΧΑ 9 την 1η Ιανουαρίου 2018.

σε χιλιάδες EUR

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Λογιστική αξία ΔΛΠ 39 31.12.2017

Επαναταξινόμηση

Επανεπιμέτρηση

Λογιστική αξία ΔΠΧΑ 9 1.1.2018

Αποσβεσμένο κόστος

 

 

 

 

1.

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

549 101

-

-

549 101

2.

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

150 000

-

-

150 000

3.

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

144 382

-

-

144 382

4.

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

12 521

-

-

12 521

5.

Δάνεια και προκαταβολές

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

1 666 725

-

-

1 666 725

Μεταφορά από το αποσβεσμένο κόστος στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-

-1 422

-

-1 422

Επανεπιμέτρηση: Πρόβλεψη για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

-

-

-49 714

-49 714

Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

1 666 725

-1 422

-49 714

1 615 589

7.

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

4 385

-

-

4 385

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

2 527 114

-1 422

-49 714

2 475 978


σε χιλιάδες EUR

 

Λογιστική αξία ΔΛΠ 39 31.12.2017

Επαναταξινόμηση

Επανεπιμέτρηση

Λογιστική αξία ΔΠΧΑ 9 1.1.2018

Εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων / διαθέσιμων προς πώληση στοιχείων

 

 

 

 

6.

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

497 539

-

-

497 539

Μεταφορά από τα διαθέσιμα προς πώληση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-

- 497 539

-

- 497 539

Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

497 539

- 497 539

-

-

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

497 539

- 497 539

-

-

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

 

 

 

5.

Δάνεια και προκαταβολές

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

-

-

-

-

Μεταφορά από το αποσβεσμένο κόστος στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-

1 422

-

1 422

Επανεπιμέτρηση: Πρόβλεψη για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

-

-

-

-

Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

-

1 422

-

1 422

6.

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

-

-

-

-

Μεταφορά από τα διαθέσιμα προς πώληση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-

497 539

-

497 539

Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

-

497 539

-

497 539

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-

498 961

-

498 961

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

3 024 653

-

-49 714

2 974 939


σε χιλιάδες EUR

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Λογιστική αξία ΔΛΠ 39 31.12.2017

Επαναταξινόμηση

Επανεπιμέτρηση

Λογιστική αξία ΔΠΧΑ 9

1.1.2018

Αποσβεσμένο κόστος

 

 

 

 

9.

Προεισπραχθέντα έσοδα

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

25 802

-

-

25 802

10.

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39

-

-

-

 

Επανεπιμέτρηση πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

-

-

4 156

4 156

Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

 

-

4 156

4 156

11.

Οφειλές έναντι τρίτων

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

157 285

-

-

157 285

12.

Άλλα στοιχεία παθητικού

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

2 462

-

-

2 462

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

185 549

-

4 156

189 705

Εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

 

 

 

13.

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

1 153

-

-

1 153

14.

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

 

 

 

 

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΛΠ 39 και υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

484

-

-

484

Επανεπιμέτρηση πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

-

-

-

-

Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΠΧΑ 9

484

-

-

484

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

1 637

-

-

1 637

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

187 186

-

4 156

191 342

Στον ακόλουθο πίνακα αναλύεται ο αντίκτυπος της μετάβασης στο ΔΠΧΑ 9 στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης την 1η Ιανουαρίου 2018. Ο αντίκτυπος αφορά το αποθεματικό εύλογης αξίας. Δεν υπάρχει αντίκτυπος σε άλλα στοιχεία των πόρων των χρηματοδοτών.

σε χιλιάδες EUR

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΛΠ 39 (31 Δεκεμβρίου 2017)

125 816

Επαναταξινόμηση των μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης από τα διαθέσιμα προς πώληση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

- 125 816

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΠΧΑ 9 (1 Ιανουαρίου 2018)

-

 

Παρακρατηθέντα κέρδη

Υπόλοιπο λήξης βάσει του ΔΛΠ 39 (31 Δεκεμβρίου 2017)

194 651

Επαναταξινόμηση των μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης από τα διαθέσιμα προς πώληση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

125 816

Αναγνώριση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών βάσει του ΔΠΧΑ 9 (δάνεια και προκαταβολές)

-49 712

Αναγνώριση προβλέψεων βάσει του ΔΠΧΑ 9 (δανειακές δεσμεύσεις)

-4 156

Υπόλοιπο έναρξης βάσει του ΔΠΧΑ 9 (1 Ιανουαρίου 2018)

266 599

Σύνολο μεταβολών ιδίων κεφαλαίων λόγω της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 9

-53 868

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στην πρόβλεψη απομείωσης κλεισίματος που επιμετρήθηκε σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 και τη νέα πρόβλεψη απομείωσης που επιμετράται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9:

σε χιλιάδες EUR

 

1.1.2018

31.12.2017

Πρόβλεψη απομείωσης για

αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου (στάδιο 1)

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (στάδιο 2)

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας (στάδιο 3)

Σύνολο

Σύνολο

1.

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο αποσβεσμένο κόστος βάσει του ΔΛΠ 39 και του ΔΠΧΑ 9

-

-

-

-

-

2.

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

-

-

-

-

-

3.1.

Δάνεια και προκαταβολές - Ισολογισμός

19 738

29 976

113 255

162 969

113 255

3.2.

Δανειακές δεσμεύσεις - Εκτός ισολογισμού

1 993

2 163

-

4 156

-

4.

Εκδοθέντα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης

-

484

-

484

484

Σύνολο

21 731

32 623

113 255

167 609

113 739

3.   Διαχείριση κινδύνων

Στην παρούσα σημείωση παρέχονται πληροφορίες σχετικά με την έκθεση της Διευκόλυνσης σε πιστωτικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους και τη δυνατότητά της να τους διαχειρίζεται και να τους ελέγχει, κυρίως όσον αφορά τους βασικούς κινδύνους που συνδέονται με τη χρησιμοποίηση χρηματοοικονομικών μέσων. Πρόκειται για τους ακόλουθους κινδύνους:

—

πιστωτικός κίνδυνος: ο κίνδυνος ζημίας λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού,

—

κίνδυνος ρευστότητας: ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να χρηματοδοτήσει τις αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύψει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκληθούν απαράδεκτες ζημίες,

—

κίνδυνος αγοράς: ο κίνδυνος οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και των συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.1.    Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων προσαρμόζει διαρκώς τη διαχείριση των κινδύνων.

Η μονάδα διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ αναγνωρίζει, αξιολογεί, παρακολουθεί και υποβάλλει εκθέσεις σχετικά με τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η Διευκόλυνση. Στο πλαίσιο της διαφύλαξης του διαχωρισμού των καθηκόντων, η μονάδα διαχείρισης κινδύνων είναι ανεξάρτητη από τα τμήματα εξυπηρέτησης πελατών (Front Offices). Σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων, ο Γενικός Διευθυντής της μονάδας διαχείρισης κινδύνων υποβάλλει εκθέσεις σχετικά με θέματα κινδύνων στον αντιπρόεδρο που έχει ορισθεί ως αρμόδιος για τη διαχείριση κινδύνου. Ο ορισθείς αντιπρόεδρος είναι αρμόδιος για την εποπτεία του συστήματος αναφοράς κινδύνων στη διευθύνουσα επιτροπή και στο διοικητικό συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων.

3.2.    Πιστωτικός κίνδυνος

Πιστωτικός κίνδυνος είναι η δυνητική ζημία που μπορεί να προκύψει λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του διακανονισμού.

3.2.1.   Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

Κατά την πιστωτική ανάλυση επί συμβαλλομένων μερών στο πλαίσιο δανείων, η ΕΤΕπ αξιολογεί τον πιστωτικό κίνδυνο και την αναμενόμενη ζημία με σκοπό τον ποσοτικό προσδιορισμό και την τιμολόγηση του κινδύνου. Η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) με σκοπό να προσδιορίζει τις εσωτερικές διαβαθμίσεις των αντισυμβαλλομένων δανειοληπτών/εγγυητών που σχετίζονται με τον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε ένα σύστημα δελτίων βαθμολόγησης ειδικά σχεδιασμένων για κάθε βασικό είδος πιστωτικού αντισυμβαλλομένου (π.χ. επιχειρήσεις, τράπεζες, οντότητες του δημόσιου τομέα κ.λπ.). Αν ληφθούν υπόψη τόσο η βέλτιστη τραπεζική πρακτική όσο και οι αρχές που διατυπώνονται στο πλαίσιο της συμφωνίας της Βασιλείας περί κεφαλαιακής επάρκειας (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι σημαντικοί για το πιστωτικό προφίλ μιας συγκεκριμένης συναλλαγής ταξινομούνται σε κατηγορίες εσωτερικής διαβάθμισης με βάση τη μέθοδο IRM για το εκάστοτε ειδικό είδος αντισυμβαλλομένου. Κάθε αντισυμβαλλόμενος έχει τη δυνατότητα εσωτερικής διαβάθμισης η οποία αντανακλά την αξιολόγηση της πιθανότητας αθέτησης υποχρεώσεών του λόγω συναλλαγματικού κινδύνου έπειτα από εμπεριστατωμένη ανάλυση του προφίλ επιχειρηματικού και χρηματοοικονομικού κινδύνου του ίδιου του αντισυμβαλλομένου και του πλαισίου κινδύνου χώρας εντός του οποίου λειτουργεί.

Η πιστοληπτική αξιολόγηση της χρηματοδότησης έργων και άλλων δομημένων πράξεων με περιορισμένους πόρους χρησιμοποιεί εργαλεία πιστωτικού κινδύνου ειδικά για τον κλάδο και εστιασμένα κατά κύριο λόγο στη διαθεσιμότητα ταμειακών ροών και στην ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους. Μεταξύ των εργαλείων αυτών περιλαμβάνεται η ανάλυση του συμβατικού πλαισίου του εκάστοτε έργου, η ανάλυση αντισυμβαλλομένου και οι προσομοιώσεις ταμειακών ροών. Όπως για τις επιχειρήσεις και τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, κάθε έργο υποβάλλεται σε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου.

Όλες οι εσωτερικές διαβαθμίσεις παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του δανείου και επικαιροποιούνται σε περιοδική βάση.

Όλες οι μη κρατικές (ή χωρίς κρατική εγγύηση) πράξεις υπόκεινται σε ειδικά όρια ύψους συναλλαγών και μεγέθους του αντισυμβαλλομένου. Οι περιορισμοί αντισυμβαλλομένων ορίζονται σε επίπεδο ενοποιημένων ανοιγμάτων ομίλου, κατά περίπτωση. Οι περιορισμοί αυτοί αντανακλούν κατά κανόνα π.χ. το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων των αντισυμβαλλομένων.

Προκειμένου να μετριαστεί ο πιστωτικός κίνδυνος, η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί κατά περίπτωση διάφορα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που συνίστανται στα εξής:

—

εξασφαλίσεις αντισυμβαλλομένου ή σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ. ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών, και/ή

—

εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ. εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης) ή τραπεζικές εγγυήσεις.

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί πιστωτικά παράγωγα για να μετριάσει τον πιστωτικό κίνδυνο.

3.2.2.   Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για τις συνιστώσες της κατάστασης οικονομικής θέσης, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων. Η μέγιστη έκθεση εμφανίζεται ακαθάριστη, πριν από το αποτέλεσμα μετριασμού μέσω της χρήσης εμπράγματων ασφαλειών.

σε χιλιάδες EUR

Μέγιστη έκθεση

31.12.2018

31.12.2017

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

 

 

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

573 708

549 101

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

100 000

150 000

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

335 140

144 382

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

9 873

12 521

Δάνεια και προκαταβολές

1 540 991

1 666 725

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

171

4 385

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

2 559 883

2 527 114

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

-23 822

-

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

 

 

—

- Εκδοθείσες εγγυήσεις

1 553 668

74 569

Αναλήψεις υποχρεώσεων

 

 

—

- Μη εκταμιευθέντα δάνεια

1 283 931

869 983

—

- Μη εκδοθείσες εγγυήσεις

2 800

7 682

Σύνολο εκτός ισολογισμού

2 840 399

952 234

Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος

5 376 460

3 479 348

3.2.3.   Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και προκαταβολές

3.2.3.1.   Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και προκαταβολές

Κάθε δάνειο ή εγγύηση που αναλαμβάνεται από τη Διευκόλυνση τυγχάνει ολοκληρωμένης εκτίμησης κινδύνου και ποσοτικής εκτίμησης των αναμενόμενων ζημιών, που αντικατοπτρίζονται στην αξιολόγηση δανείου. Πράξεις στο πλαίσιο κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο (όπως περιγράφεται στη σημείωση 24), εξαιρουμένων των δανείων από ενδιάμεσους, δεν διέπονται από τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με την πολιτική πιστωτικού κινδύνου και υπόκεινται σε διαφορετική διαδικασία. Οι αξιολογήσεις δανείων καταρτίζονται σύμφωνα με γενικώς αποδεκτά κριτήρια, με βάση την ποιότητα του δανειολήπτη, τη λήξη του δανείου, την εγγύηση και, κατά περίπτωση, τον εγγυητή.

Το σύστημα αξιολόγησης δανείων περιλαμβάνει τις μεθόδους, τις διαδικασίες, τις βάσεις δεδομένων και τα συστήματα πληροφορικής που στηρίζουν την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο δανειοδοτικών πράξεων και την ποσοτική εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών. Συνοψίζει πολυάριθμες πληροφορίες με σκοπό τη σχετική κατάταξη των πιστωτικών κινδύνων των δανείων. Οι αξιολογήσεις δανείων αντανακλούν την παρούσα αξία του εκτιμώμενου ύψους των «αναμενόμενων ζημιών», που συνίσταται στην πιθανότητα αθέτησης πληρωμής εκ μέρους των βασικών οφειλετών, στην έκθεση σε κίνδυνο και στη σοβαρότητα των ζημιών σε περίπτωση αθέτησης. Αξιολογήσεις δανείων χρησιμοποιούνται για τους ακόλουθους σκοπούς:

—

ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού,

—

ως βοήθεια για την κατανομή των προσπαθειών παρακολούθησης,

—

ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία,

—

ως συνιστώσα στις αποφάσεις αποτίμησης των κινδύνων με βάση τις αναμενόμενες ζημίες.

Για τον προσδιορισμό της αξιολόγησης δανείων συνεκτιμώνται οι ακόλουθοι παράγοντες:

i)

Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μονάδα «Διαχείριση κινδύνου» εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προηγμένη προσέγγιση που επιλέχθηκε (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων.

ii)

Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη (ή χειρότερη) η αξιολόγηση των δανείων.

iii)

Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου.

iv)

Το ισχύον ποσοστό ανάκτησης: εφόσον πρόκειται για το ποσό που αναμενόταν να ανακτηθεί μετά την αθέτηση του αντίστοιχου αντισυμβαλλομένου, εκφράζεται ως ποσοστό επί της αντίστοιχης δανειακής έκθεσης

v)

Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την εσωτερική του διαβάθμιση.

vi)

Η διάρκεια του δανείου ή, γενικότερα, οι ταμειακές ροές του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του.

Η αναμενόμενη ζημία δανείου υπολογίζεται με βάση τον συνδυασμό των πέντε προαναφερθέντων στοιχείων. Ανάλογα με το ύψος της εν λόγω ζημίας, ένα δάνειο κατατάσσεται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

«A»

Δάνεια πρώτης ποιότητας, τα οποία χωρίζονται σε τρεις υποκατηγορίες:

«A0»

Η υποκατηγορία περιλαμβάνει δάνεια σε κράτος μέλος της ΕΕ, ή με εγγύηση κράτους μέλους της ΕΕ, με ποσοστό αναμενόμενης ζημίας 0 % (βάσει του προνομιακού καθεστώτος πιστωτή και της προβλεπόμενης από τον νόμο προστασίας της Τράπεζας, που θεωρείται ότι διασφαλίζουν την πλήρη ανάκτηση των στοιχείων ενεργητικού της Τράπεζας κατά τη λήξη).

«A+»

Η υποκατηγορία περιλαμβάνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από τα κράτη μέλη της ΕΕ, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης της ποιότητας κατά τη διάρκειά τους.

«A-»

Η υποκατηγορία περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους, αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων αναμένεται ότι θα είναι περιορισμένος.

«B»

Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης.

«C»

Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους.

«D»

Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης.

«E»

Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας.

«F»

Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπες με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη.

Κατά κανόνα, τα δάνεια με εσωτερική διαβάθμιση D- ή χαμηλότερη τίθενται στον κατάλογο επιτήρησης. Ωστόσο, αν ένα δάνειο έχει εγκριθεί αρχικά με προφίλ κινδύνου D- ή χαμηλότερο, θα τοποθετηθεί στον κατάλογο επιτήρησης μόνο μετά από σημαντικό πιστωτικό γεγονός το οποίο υποβιβάζει ακόμη περισσότερο το επίπεδο κατάταξης όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων.

Στην ενότητα 3.2.3.3, ο πίνακας δείχνει την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης το οποίο βασίζεται στις διάφορες κατηγορίες αξιολόγησης δανείων που περιγράφονται ανωτέρω.

3.2.3.2.   Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση (μείον των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών) σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά δάνεια που υπογράφηκαν και εκταμιεύθηκαν ανά κατηγορία δανειολήπτη, λαμβανομένων υπόψη των εγγυήσεων που χορηγήθηκαν από εγγυητές:

σε χιλιάδες EUR

Στις 31.12.2018

Εγγυημένα ποσά

Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

Μη εγγυημένα ποσά

Σύνολο

% επί του συνόλου

Τράπεζες

88 263

-

856 484

944 747

61%

Επιχειρήσεις

147 551

45 820

205 198

398 569

26%

Δημόσιοι οργανισμοί

29 182

-

-

29 182

2 %

Κράτη

-

2 647

165 846

168 493

11%

Σύνολο εκταμιεύσεων

264 996

48 467

1 227 528

1 540 991

100%

Ποσά που έχουν υπογραφεί αλλά δεν έχουν εκταμιευτεί

170 356

-

1 089 753

1 260 110

 


σε χιλιάδες EUR

Στις 31.12.2017

Εγγυημένα ποσά

Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

Μη εγγυημένα ποσά

Σύνολο

% επί του συνόλου

Τράπεζες

46 860

11 651

919 216

977 727

59%

Επιχειρήσεις

145 914

59 462

285 492

490 868

29%

Δημόσιοι οργανισμοί

30 882

-

-

30 882

2 %

Κράτη

-

3 218

164 030

167 248

10%

Σύνολο εκταμιεύσεων

223 656

74 331

1 368 738

1 666 725

100%

Ποσά που έχουν υπογραφεί αλλά δεν έχουν εκταμιευτεί

89 597

-

780 386

869 983

 

Η διεύθυνση «Διαχείριση συναλλαγών και αναδιάρθρωση» έχει αναλάβει την ευθύνη για την παρακολούθηση οφειλετών και εγγυητών, καθώς και για τη διενέργεια των σχετικών οικονομικών και συμβατικών ελέγχων. Κατά συνέπεια, η αξιοπιστία των δανείων, των δανειοληπτών και των εγγυητών της Διευκόλυνσης υπόκειται σε διαρκή παρακολούθηση, τουλάχιστον μία φορά το έτος, αλλά ακόμη πιο συχνά κατά περίπτωση, ανάλογα με τα πιστωτικά γεγονότα που επέρχονται. Ειδικότερα, η διεύθυνση «Διαχείριση συναλλαγών και αναδιάρθρωση» επανεξετάζει αν πληρούνται τα συμβατικά δικαιώματα και, σε περίπτωση πιστοληπτικής υποβάθμισης και/ή αθέτησης συμβατικής υποχρέωσης, λαμβάνονται μέτρα αποκατάστασης. Μέτρα μετριασμού λαμβάνονται, όποτε κρίνεται αναγκαίο, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο. Επίσης, στην περίπτωση ανανέωσης τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της, εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων.

3.2.3.3.   Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2018 και την 31η Δεκεμβρίου 2017, σύμφωνα με τις εφαρμογές αξιολόγησης δανείων, βάσει των δανείων που έχουν υπογραφεί (είτε έχουν εκταμιευτεί είτε όχι):

σε χιλιάδες EUR

Στις 31.12.2018

Υψηλή ποιότητα

Συνήθης ποιότητα

Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

Υψηλός κίνδυνος

Χωρίς διαβάθμιση

Σύνολο

% επί του συνόλου

A έως B-

C

D+

D- και παρακάτω

Δανειολήπτης

Τράπεζες

232 467

238 619

349 756

698 562

-

1 519 404

54%

 

Επιχειρήσεις

103 845

7 564

744

693 100

50 000

855 253

31%

 

Δημόσιοι οργανισμοί

-

-

29 182

2 994

-

32 176

1 %

Κράτη

-

4 786

7 681

381 801

-

394 268

14%

Σύνολο

336 312

250 969

387 363

1 776 457

50 000

2 801 101

100%


σε χιλιάδες EUR

Στις 31.12.2017

Υψηλή ποιότητα

Συνήθης ποιότητα

Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

Υψηλός κίνδυνος

Χωρίς διαβάθμιση

Σύνολο

% επί του συνόλου

A έως B-

C

D+

D- και παρακάτω

Δανειολήπτης

Τράπεζες

208 601

187 225

189 727

870 913

-

1 456 466

58%

 

Επιχειρήσεις

114 769

8 018

3 288

533 382

1 428

660 885

26%

 

Δημόσιοι οργανισμοί

-

-

30 882

-

-

30 882

1 %

Κράτη

-

-

13 861

374 614

-

388 475

15%

Σύνολο

323 370

195 243

237 758

1 778 909

1 428

2 536 708

100%

3.2.3.4.   Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και προκαταβολές

3.2.3.4.1.   Γεωγραφική ανάλυση

Με βάση τη χώρα του δανειολήπτη, το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης καταμερίζεται στις ακόλουθες γεωγραφικές περιφέρειες:

σε χιλιάδες EUR

Χώρα δανειολήπτη

31.12.2018

31.12.2017

Κένυα

233 269

331 891

Νιγηρία

172 515

230 042

Τανζανία

124 718

116 093

Ουγκάντα

81 766

169 869

Μπουρούντι

77 568

74 703

Μπαρμπάντος

74 638

25 124

Αίγυπτος

74 431

-

Τζαμάικα

72 165

85 728

Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία)

62 708

62 439

Μαυρίκιος

55 564

26 598

Αιθιοπία

55 215

51 719

Δομινικανή Δημοκρατία

54 326

61 326

Μαυριτανία

50 727

64 007

Γκάνα

39 246

49 895

Τόγκο

30 634

45 574

Ρουάντα

28 704

38 555

Μαλάουι

26 827

22 800

Περιφέρεια χωρών ΑΚΕ

24 335

751

Νέα Καληδονία

21 124

21 670

Ανγκόλα

20 651

14 850

Πράσινο Ακρωτήριο

18 923

20 487

Σενεγάλη

18 330

13 881

Ζάμπια

17 700

10 910

Γαλλική Πολυνησία

17 453

17 235

Καμερούν

14 784

25 012

Μοζαμβίκη

14 719

19 212

Νήσοι Κάιμαν

13 213

14 958

Νίγηρας

9 655

5 631

Μποτσουάνα

7 278

7 618

Σεϋχέλλες

4 786

5 036

Μάλι

4 767

5 612

Αϊτή

4 748

6 006

Μπουρκίνα Φάσο

4 649

6 041

Σαμόα

3 986

5 100

Βανουάτου

1 848

2 162

Λιβερία

1 153

1 553

Παλάου

1 107

1 384

Μικρονησία

759

868

Νότια Αφρική

2

653

Ναμίμπια

-

1 971

Κονγκό

-

1 730

Τόνγκα

-

31

Σύνολο

1 540 991

1 666 725

3.2.3.4.2.   Ανάλυση ανά κλάδο δραστηριότητας

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης ανά κλάδο δραστηριότητας του δανειολήπτη. Δανειοδοτικές πράξεις στις οποίες προηγείται η εκταμίευση προς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς πριν από την εκταμίευση προς τον τελικό δικαιούχο, εγγράφονται στα συνολικά δάνεια:

σε χιλιάδες EUR

Κλάδος δραστηριότητας δανειολήπτη

31.12.2018

31.12.2017

Τριτογενής τομέας και λοιπά

957 602

991 282

Αστική ανάπτυξη, ανακαίνιση και μεταφορές

192 400

194 101

Ηλεκτρική ενέργεια, άνθρακας και λοιπά

181 317

290 364

Πρώτες ύλες και ορυχεία

45 820

59 462

Επεξεργασία υλικών, οικοδομικές κατασκευές

33 144

2 194

Δρόμοι και αυτοκινητόδρομοι

32 043

40 960

Αεροδρόμια και συστήματα διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας

29 182

30 882

Τηλεπικοινωνίες

26 095

20 310

Χημικά, πλαστικά και φαρμακευτικά προϊόντα

20 436

-

Τροφική αλυσίδα

15 386

15 586

Ανάκτηση αποβλήτων

7 564

8 018

Κοινωνική υποδομή, εκπαίδευση και υγεία

2

1 100

Πετρέλαιο και φυσικό αέριο

-

12 466

Σύνολο

1 540 991

1 666 725

3.2.3.5.   Έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου

Η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί μια μεθοδολογία εσωτερικής διαβάθμισης η οποία εναρμονίζεται με την προσέγγιση βάσει εσωτερικών διαβαθμίσεων σύμφωνα με τη Βασιλεία ΙΙΙ. Στην πλειονότητα των αντισυμβαλλομένων της Διευκόλυνσης έχει αποδοθεί μια εσωτερική διαβάθμιση σύμφωνα με αυτή τη μεθοδολογία. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται αναλυτικά το δανειακό χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης ξεκινώντας από την καλύτερη εσωτερική διαβάθμιση του δανειολήπτη ή του εγγυητή, ανάλογα με την περίπτωση. Στις περιπτώσεις όπου δεν διατίθεται εσωτερική διαβάθμιση, χρησιμοποιείται η εξωτερική διαβάθμιση για τους σκοπούς της παρούσας ανάλυσης.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τόσο τα ανοίγματα σε δάνεια που έχουν υπογραφεί (εκταμιευθέντα και μη εκταμιευθέντα) όσο και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα, σύμφωνα με μια εσωτερική μεθοδολογία την οποία χρησιμοποιεί η Διευκόλυνση για τη διαχείριση ορίων.

σε χιλιάδες EUR

2018

 

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

 

 

 

 

 

 

Εσωτερική διαβάθμιση 1 - ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

-

90 875

-

-

-

90 875

Εσωτερική διαβάθμιση 2 - πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

74 650

-

-

-

-

74 650

Εσωτερική διαβάθμιση 3 - χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

17 804

-

-

-

-

17 804

Εσωτερική διαβάθμιση 4 - μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

39 295

18 783

-

-

-

58 078

Εσωτερική διαβάθμιση 5 - οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

165 551

-

-

-

-

165 551

Εσωτερική διαβάθμιση 6 - υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

834 194

94 749

-

-

-

928 943

Εσωτερική διαβάθμιση 7 - πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

75 057

134 701

-

-

1 806

211 564

Εσωτερική διαβάθμιση 8 - αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

-

-

185 273

3 588

-

188 861

Πρόβλεψη ζημίας

-22 023

-27 342

- 143 092

-1 794

-1 084

- 195 335

Λογιστική αξία

1 184 528

311 766

42 181

1 794

722

1 540 991

Δανειακές δεσμεύσεις

 

 

 

 

 

 

Εσωτερική διαβάθμιση 1 - ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

-

-

-

-

-

-

Εσωτερική διαβάθμιση 2 - πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

102 092

-

-

-

-

102 092

Εσωτερική διαβάθμιση 3 - χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

12 000

-

-

-

-

12 000

Εσωτερική διαβάθμιση 4 - μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

12 463

-

-

-

-

12 463

Εσωτερική διαβάθμιση 5 - οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

230 455

-

-

-

-

230 455

Εσωτερική διαβάθμιση 6 - υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

567 573

22 467

-

-

-

590 040

Εσωτερική διαβάθμιση 7 - πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

100 055

96 074

-

-

-

196 129

Εσωτερική διαβάθμιση 8 - αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

-

-

16 932

-

-

16 932

Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (*3)

123 821

-

-

-

-

123 821

Πρόβλεψη ζημίας

-7 225

-16 597

-

-

-

-23 822

Λογιστική αξία

1 141 234

101 944

16 932

-

-

1 260 110

Η Διευκόλυνση παρακολουθεί σε διαρκή βάση τα γεγονότα τα οποία επηρεάζουν τους δανειολήπτες και τους εγγυητές της, ιδίως τις τράπεζες. Ειδικότερα, η Διευκόλυνση αξιολογεί σε μεμονωμένη βάση τα συμβατικά της δικαιώματα σε περίπτωση υποβάθμισης της πιστοληπτικής ικανότητας και αναζητά μέτρα μετριασμού. Επίσης, παρακολουθεί στενά τις ανανεώσεις τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της ώστε να εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων εάν χρειάζεται.

3.2.3.6.   Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων και απομειώσεις

Τα ποσά καθυστερούμενων οφειλών εντοπίζονται, παρακολουθούνται και αναφέρονται σύμφωνα με τις διαδικασίες που προβλέπονται στις «Κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες για τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων παρακολούθησης» και ισχύουν για όλο τον τραπεζικό τομέα. Οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις βέλτιστες τραπεζικές πρακτικές και εγκρίνονται για όλα τα δάνεια που τελούν υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ.

Η διαδικασία παρακολούθησης είναι δομημένη κατά τρόπον ώστε να εξασφαλίζεται ότι i) οι δυνητικές καθυστερήσεις οφειλών εντοπίζονται και αναφέρονται δεόντως στις αρμόδιες υπηρεσίες με ελάχιστη καθυστέρηση· ii) οι περιπτώσεις κρίσιμης σημασίας παραπέμπονται αμέσως στο κατάλληλο επιχειρησιακό επίπεδο λήψης αποφάσεων· iii) προβλέπεται τακτική υποβολή εκθέσεων στη διοίκηση της ΕΤΕπ και στα κράτη μέλη σχετικά με το γενικό καθεστώς των καθυστερούμενων οφειλών και σχετικά με τα μέτρα είσπραξης που έχουν ήδη ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν.

Οι καθυστερήσεις και οι απομειώσεις σχετικά με δάνεια μπορούν να αναλυθούν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

Δάνεια και προκαταβολές

31.12.2018

Δάνεια και απαιτήσεις

31 12 2017

Λογιστική αξία

 

1 540 991

1 666 725

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

 

 

 

Ακαθάριστο ποσό

 

188 861

136 827

Απομείωση - Πρόβλεψη ζημίας

 

- 144 886

- 106 203

Λογιστική αξία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

 

43 975

30 624

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

 

 

 

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις

 

 

 

0-30 ημερών

 

804

1 227

30-60 ημερών

 

-

77

60-90 ημερών

 

-

31

90-180 ημερών

 

-

18

άνω των 180 ημερών

 

1

1

Λογιστική αξία ληξιπρόθεσμων αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

 

805

1 354

Λογιστική αξία μη ληξιπρόθεσμων και μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

 

1 496 211

1 634 747

Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και προκαταβολών

 

1 540 991

1 666 725

3.2.3.7.   Επαναδιαπραγμάτευση και ρύθμιση δανείων

Η Διευκόλυνση θεωρεί ότι τα δάνεια είναι σε ρύθμιση όταν, για την αντιμετώπιση δυσμενών μεταβολών στην οικονομική κατάσταση ενός δανειολήπτη, η Διευκόλυνση επαναδιαπραγματεύεται τους αρχικούς όρους των συμβατικών ρυθμίσεων με τον εν λόγω δανειολήπτη, επηρεάζοντας άμεσα τις μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού μέσου, γεγονός που μπορεί να επιφέρει ζημία στη Διευκόλυνση. Ωστόσο, οι οικονομικές επιπτώσεις των δραστηριοτήτων αναδιάρθρωσης περιορίζονται γενικά σε ζημίες απομείωσης, εάν υπάρξουν, καθώς η οικονομική ουδετερότητα εφαρμόζεται εν γένει από τη Διευκόλυνση και αντικατοπτρίζεται στην επαναδιαπραγμάτευση των όρων τιμολόγησης των αναδιαρθρωμένων πράξεων.

Κατά τη συνήθη εμπορική πρακτική, η αξιολόγηση δανείων για τα υπό εξέταση δάνεια θα είχε υποβαθμιστεί και το δάνειο θα είχε συμπεριληφθεί στον κατάλογο επιτήρησης πριν από την επαναδιαπραγμάτευση. Μετά την επαναδιαπραγμάτευση, η Διευκόλυνση θα συνεχίσει να παρακολουθεί στενά τα δάνεια αυτά. Σε περίπτωση που οι όροι πληρωμής της επαναδιαπραγμάτευσης δεν ανακτήσουν την αρχική λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού, το στοιχείο ενεργητικού θα θεωρηθεί απομειωμένο. Οι σχετικές ζημίες απομείωσης θα υπολογιστούν βάσει των προβλεπόμενων ταμειακών ροών που προεξοφλούνται με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Η ανάγκη απομείωσης όλων των δανείων των οποίων η αξιολόγηση έχει υποβαθμιστεί στη διαβάθμιση Ε- εξετάζεται τακτικά· όλα τα δάνεια με αξιολόγηση F απαιτούν απομείωση. Μόλις η αξιολόγηση ενός δανείου βελτιωθεί επαρκώς, το δάνειο αποσύρεται από τον κατάλογο επιτήρησης σύμφωνα με τις διαδικασίες της Διευκόλυνσης.

Στα μέτρα και τις πρακτικές ρύθμισης που εφάρμοσε η ομάδα αναδιάρθρωσης της ΕΤΕπ κατά την περίοδο αναφοράς περιλαμβάνεται η παράταση της προθεσμίας λήξης, η αναστολή καταβολής του κεφαλαίου μόνο, η αναστολή της καταβολής κεφαλαίου και τόκων και η κεφαλαιοποίηση των ληξιπρόθεσμων οφειλών. Τα εν λόγω μέτρα ρύθμισης δεν οδηγούν σε παύση αναγνώρισης της υποκείμενης πράξης, εκτός εάν οι επιπτώσεις των συμβατικών αλλαγών στην καθαρή παρούσα αξία του δανείου κατά την ημερομηνία αναδιάρθρωσης θεωρούνται σημαντικές. Εάν το εν λόγω χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού που αναγνωρίστηκε πρόσφατα είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας, εμπίπτει στον ορισμό των αποκτηθέντων ή δημιουργηθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας.

Ανοίγματα που υπόκεινται σε μεταβολές των συμβατικών όρων, οι οποίες δεν επηρεάζουν τις μελλοντικές ταμειακές ροές, όπως εξασφαλίσεις ή άλλες ρυθμίσεις ασφάλειας ή η παραίτηση από συμβατικά δικαιώματα βάσει ρήτρας, δεν θεωρούνται ρυθμισμένα και, ως εκ τούτου, τα γεγονότα αυτά δεν επαρκούν ώστε να υποδείξουν από μόνα τους απομείωση.

Οι πράξεις που υπόκεινται σε μέτρα ρύθμισης αναφέρονται στον πίνακα που ακολουθεί:

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Αριθμός πράξεων που υπόκεινται σε πρακτικές ρύθμισης

33

27

Λογιστικές αξίες

280 720

136 973

εκ των οποίων: απομειωμένες

9 506

112 423

Απομείωση που αναγνωρίζεται

86 334

107 256

Έσοδα από τόκους σε σχέση με πράξεις ρύθμισης

13 465

8 418

Απόσβεση ανοιγμάτων (έπειτα από λήξη/πώληση της πράξης)

-

9 395


σε χιλιάδες EUR

Μέτρα ρύθμισης

 

31.12.2017

Παράταση προθεσμίας λήξης

Αναστολή καταβολής κεφαλαίου μόνο

Αναστολής καταβολής κεφαλαίου και τόκων

Λοιπά

Συμβατική εξόφληση και λύση (29)

31.12.2018

Τράπεζες

30 347

-

290

5 654

765

-9 464

27 592

Επιχειρήσεις

106 626

3 463

-

15 271

143 261

-15 493

253 128

Σύνολο

136 973

3 463

290

20 925

144 026

-24 957

280 720

3.2.4.   Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα διαθέσιμα κεφάλαια επενδύονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της Διευκόλυνσης σχετικά με τις συμβατικές υποχρεώσεις εκταμίευσης. Την 31η Δεκεμβρίου 2018 και την 31η Δεκεμβρίου 2017, οι επενδύσεις είχαν τη μορφή τραπεζικών καταθέσεων, πιστοποιητικών κατάθεσης και εμπορικών χρεογράφων.

Οι εγκεκριμένες οντότητες έχουν πιστοληπτική διαβάθμιση παρόμοια με τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες διαβαθμίσεις που απαιτούνται για τις τοποθετήσεις ταμειακών διαθεσίμων της ίδιας της ΕΤΕπ. Σε περίπτωση που έχουν χορηγηθεί διαφορετικές πιστοληπτικές διαβαθμίσεις από περισσότερους από έναν οργανισμούς πιστοληπτικής αξιολόγησης, υπερισχύει η χαμηλότερη διαβάθμιση. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένη τράπεζα είναι επί του παρόντος50 000 000EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Εξαίρεση από τον κανόνα αυτόν παραχωρήθηκε στη Societe Generale, στην οποία η Διευκόλυνση τηρεί τους οικείους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων. Το όριο βραχυπρόθεσμων πιστώσεων για τη Societe Generale στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και στις 31 Δεκεμβρίου 2017 ανερχόταν σε110 000 000EUR (εκατόν δέκα εκατομμύρια ευρώ). Το αυξημένο όριο ισχύει για το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων που τηρούνται στους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων και των μέσων που εκδίδονται από τον ίδιο αντισυμβαλλόμενο και τηρούνται στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο.

Όλες οι επενδύσεις εκτελέστηκαν με εγκεκριμένες οντότητες και έχουν μέγιστη επιτρεπόμενη διάρκεια τριών μηνών από την ημερομηνία αξίας. Κάθε υπέρβαση του ορίου πιστωτικών ανοιγμάτων αναφέρθηκε στους εντολείς. Την 31η Δεκεμβρίου 2018 όλες οι προθεσμιακές καταθέσεις, τα εμπορικά χρεόγραφα και τα μετρητά που διακρατούνταν στο ταμειακό της Διευκόλυνσης είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-2 (ισοδύναμη Moody’s) κατά την ημερομηνία διακανονισμού. Την 31η Δεκεμβρίου 2017 όλες οι προθεσμιακές καταθέσεις, τα εμπορικά χρεόγραφα και τα μετρητά που διακρατούνταν στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-1 (ισοδύναμη Moody’s) κατά την ημερομηνία διακανονισμού.

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους, καθώς και τους δεδουλευμένους τόκους:

σε χιλιάδες EUR

Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

(Moody’s)

Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

(Moody’s)

31.12.2018

31.12.2017

P-1

Aaa

71 914

13%

49 616

9 %

P-1

Aa3

49 972

9 %

89 971

16%

P-1

A1

199 938

34%

143 080

26%

P-1

A2

201 899

35%

266 434

49%

P-2

A3

49 985

9 %

-

0 %

Σύνολο

573 708

100%

549 101

100%

3.2.5.   Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

3.2.5.1.   Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παράγωγων προϊόντων

Ο πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά παράγωγα προϊόντα είναι η ζημία που μπορεί να υποστεί ένα δεδομένο συμβαλλόμενο μέρος, όταν το άλλο συμβαλλόμενο μέρος δεν μπορεί να τηρήσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις. Ο πιστωτικός κίνδυνος που συνδέεται με παράγωγα προϊόντα ποικίλλει ανάλογα με ορισμένους παράγοντες (όπως επιτόκια και συναλλαγματικές ισοτιμίες) και γενικά ανταποκρίνεται μόνο σε μικρό μέρος της τεκμαρτής τους αξίας.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα πλην του ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Όλες οι ανταλλαγές (swaps) εκτελούνται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με εξωτερικό αντισυμβαλλόμενο. Οι ανταλλαγές ρυθμίζονται από τις ίδιες κύριες συμφωνίες ανταλλαγής και τα παραρτήματα πιστωτικής στήριξης που έχουν υπογραφεί μεταξύ της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων και των εξωτερικών αντισυμβαλλομένων της.

3.2.5.2.   Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

Όλες οι εκτελούμενες ανταλλαγές από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων που έχουν σχέση με τη Διευκόλυνση υπόκεινται στο ίδιο συμβατικό πλαίσιο και τις ίδιες μεθόδους που εφαρμόζονται για τα παράγωγα προϊόντα τα οποία διαπραγματεύεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων για τους δικούς της σκοπούς. Συγκεκριμένα, η επιλεξιμότητα αντισυμβαλλομένων ανταλλαγής προσδιορίζεται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με βάση τους ίδιους όρους επιλεξιμότητας που εφαρμόζονται για τους γενικούς σκοπούς της ανταλλαγής.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων μετρά την έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο που έχει σχέση με ανταλλαγές (swaps) και παράγωγα προϊόντα με βάση την προσέγγιση καθαρού ανοίγματος στην αγορά (Net Market Exposure - «NME») και του δυνητικού μελλοντικού ανοίγματος (Potential Future Exposure - «PFE») για τους σκοπούς της υποβολής εκθέσεων και της παρακολούθησης της τήρησης ορίων. Οι προσεγγίσεις NME και PFE περιλαμβάνουν εξολοκλήρου τα παράγωγα προϊόντα που έχουν σχέση με την Επενδυτική Διευκόλυνση.

—

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη ληκτότητα των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα, που υποδιαιρούνται σύμφωνα με το τεκμαρτό τους ποσό και την εύλογη αξία τους:

σε χιλιάδες EUR

Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2018

κάτω από

1 έτος

5 έτη

πάνω από

Σύνολο 2018

1 έτος

έως 5 έτη

έως 10 έτη

έως 10 έτη

Τεκμαρτό ποσό

-

5 245

-

-

5 245

Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία)

-

-325

-

-

-325


 

 

 

 

 

σε χιλιάδες EUR

Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2017

κάτω από

1 έτος

5 έτη

πάνω από

Σύνολο 2017

1 έτος

έως 5 έτη

έως 10 έτη

έως 10 έτη

Τεκμαρτό ποσό

-

8 098

-

-

8 098

Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία)

-

-955

-

-

-955

—

Η Διευκόλυνση συνάπτει βραχυπρόθεσμες συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων («FX swaps») με σκοπό να αντισταθμιστεί ο νομισματικός κίνδυνος σχετικά με εκταμιεύσεις δανείων σε νομίσματα άλλα από το ευρώ. Οι βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων (FX swaps) έχουν μέγιστη προθεσμία λήξης τριών μηνών και ανανεώνονται συστηματικά. Το τεκμαρτό ποσό των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε1 460,6εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2018 έναντι1 500,0εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017. Η εύλογη αξία των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε 1,1 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2018 έναντι 12,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017.

—

Η Διευκόλυνση συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου με σκοπό την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου σχετικά με εκταμιευθέντα δάνεια. Την 31η Δεκεμβρίου 2018 υπήρχαν δύο εκκρεμείς πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου με τεκμαρτό ποσό ύψους 28,5 εκατ. EUR (2017: 31,7 εκατ. EUR) και εύλογη αξία 0,7 εκατ. EUR (2017: 0,3 εκατ. EUR).

3.2.6.   Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά διακρατούμενα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η κατάσταση του ταμειακού χαρτοφυλακίου το οποίο απαρτίζεται εξ ολοκλήρου από εμπορικά χρεόγραφα εκδοθέντα από υπο-κρατικούς φορείς, τράπεζες και μη τραπεζικές οντότητες με υπολειπόμενη διάρκεια έως τριών μηνών. Τα κράτη μέλη της ΕΕ, οι οργανισμοί τους, οι τράπεζες και οι μη τραπεζικές οντότητες είναι αποδεκτοί εκδότες. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένο εκδότη είναι50 000 000EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Επενδύσεις σε μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα ομόλογα θα μπορούσαν να είναι επίσης επιλέξιμες, σύμφωνα με τις επενδυτικές κατευθυντήριες γραμμές και ανάλογα με τις απαιτήσεις ρευστότητας:

Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

(Moody’s)

Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

(Moody’s)

31.12.2018

31.12.2017

P-1

Aa2

80 041

24%

-

0 %

P-1

Aa3

95 055

29%

-

0 %

P-1

A1

15 005

4 %

-

0 %

P-1

A2

45 008

13%

-

0 %

P-2

A2

50 015

15%

-

0 %

P-2

A3

50 016

15%

-

0 %

P-2

Baa2

-

0 %

94 353

65%

NP

Ba1

-

0 %

50 029

35%

Σύνολο

335 140

100%

144 382

100%

3.3.    Κίνδυνος ρευστότητας

Οι κίνδυνος ρευστότητας αφορά την ικανότητα της οντότητας να χρηματοδοτεί αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύπτει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκαλούνται απαράδεκτες ζημίες. Ο κίνδυνος αυτός μπορεί να κατανεμηθεί σε κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητας και σε κίνδυνο ρευστότητας της αγοράς. Κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να ανταποκριθεί αποτελεσματικά τόσο στις αναμενόμενες όσο και στις απροσδόκητες τρέχουσες και μελλοντικές ανάγκες για ταμειακές ροές χωρίς αυτό να επηρεάζει την καθημερινές λειτουργίες της ή την οικονομική της κατάσταση. Κίνδυνος ρευστότητας της αγοράς είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην μπορεί εύκολα να αντισταθμίσει ή να εξαλείψει μια θέση στην τιμή της αγοράς λόγω ανεπαρκούς βάθους της αγοράς ή διαταραχής της αγοράς.

3.3.1.   Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

Η Διευκόλυνση χρηματοδοτείται κατά πρώτον με ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, καθώς και με εισροές που προκύπτουν από πράξεις της Διευκόλυνσης. Η Διευκόλυνση διαχειρίζεται τον κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητάς της, κυρίως με τον προγραμματισμό των καθαρών της αναγκών σε ρευστότητα και των απαιτούμενων ετήσιων συνεισφορών των κρατών μελών.

Για να υπολογισθούν οι ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, οι ρυθμοί εκταμίευσης του υφιστάμενου και του προγραμματιζόμενου χαρτοφυλακίου μελετώνται και παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Για τη διόρθωση ετήσιων απαιτήσεων ρευστότητας λαμβάνονται υπόψη έκτακτα γεγονότα, όπως πρόωρες επιστροφές, πωλήσεις μετοχών ή περιπτώσεις αθέτησης.

Για να μειωθεί περισσότερο ο κίνδυνος ρευστότητας, η Διευκόλυνση διατηρεί επαρκές αποθεματικό ρευστότητας ώστε να καλύπτει ανά πάσα στιγμή προβλεπόμενες εκταμιεύσεις μετρητών, όπως κοινοποιούνται περιοδικά από το τμήμα δανεισμού της ΕΤΕπ. Επενδύονται κεφάλαια στη χρηματαγορά και σε αγορές ομολόγων με τη μορφή διατραπεζικών καταθέσεων και άλλων βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών μέσων λαμβανομένων υπόψη των υποχρεώσεων εκταμίευσης μετρητών της Διευκόλυνσης. Τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης τελούν υπό τη διαχείριση του τμήματος ταμειακών διαθεσίμων της Τράπεζας με σκοπό να διατηρείται επαρκής ρευστότητα ώστε να μπορεί η Διευκόλυνση να ανταποκρίνεται στις υποχρεώσεις της.

Σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων μεταξύ του τμήματος εξυπηρέτησης πελατών και του τμήματος διαχείρισης συναλλαγών (Front and Back Office), οι εργασίες διακανονισμού που σχετίζονται με την επένδυση αυτών των στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται στην αρμοδιότητα της υπηρεσίας της ΕΤΕπ για τον σχεδιασμό και διακανονισμό πράξεων. Επιπλέον, η έγκριση αντισυμβαλλομένων και ορίων όσον αφορά επενδύσεις ταμειακών διαθεσίμων, καθώς και η παρακολούθηση των ορίων αυτών, εναπόκειται στην αρμοδιότητα της διεύθυνσης «Διαχείριση κινδύνων» της ΕΤΕπ.

3.3.2.   Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

Οι πίνακες στο παρόν τμήμα αναφέρουν αναλυτικά τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης ανά ληκτότητα με βάση το διάστημα που απομένει μεταξύ της ημερομηνίας του ισολογισμού και της ημερομηνίας συμβατικής ληκτότητας (με βάση συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές).

Όσον αφορά τις μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης έχουν τη μορφή μη εκταμιευθέντων ποσών στο πλαίσιο ήδη υπογεγραμμένων δανειακών συμφωνιών, μη εκταμιευθέντων τμημάτων συμφωνιών προεγγραφής στο κεφάλαιο ή επενδυτικών συμφωνιών που έχουν ήδη συναφθεί, χορηγηθεισών δανειακών εγγυήσεων ή επιδοτήσεων επιτοκίου και τεχνικής βοήθειας.

Τα δάνεια στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης έχουν προθεσμία εκταμίευσης. Ωστόσο, οι εκταμιεύσεις πραγματοποιούνται σε χρονικές περιόδους και σε ποσά που αντικατοπτρίζουν την πρόοδο των σχετικών επενδυτικών έργων. Επιπλέον, τα δάνεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης αποτελούν πράξεις που λαμβάνουν χώρα σε σχετικά ευμετάβλητο επιχειρησιακό περιβάλλον και, ως εκ τούτου, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσής τους εξαρτάται σε σημαντικό βαθμό από κριτήρια αβεβαιότητας.

Οι κεφαλαιακές επενδύσεις καθίστανται απαιτητές όταν και μόλις οι διαχειριστές κεφαλαίων ζητήσουν με θεμελιωμένο τρόπο την καταβολή κεφαλαίων λόγω της προόδου που σημείωσαν στις επενδυτικές τους δραστηριότητες. Η περίοδος εκταμίευσης διαρκεί συνήθως 3 έτη, με συχνές παρατάσεις ενός ή δύο ετών. Συνήθως, ορισμένες υποχρεώσεις εκταμίευσης διατηρούνται και μετά το τέλος της περιόδου αναλήψεων μέχρις ότου διατεθούν πλήρως όλες οι υποκείμενες επενδύσεις του ταμείου, δεδομένου ότι η ρευστότητα του ταμείου μπορεί να είναι ανεπαρκής κατά καιρούς για την κάλυψη υποχρεώσεων πληρωμής που προκύπτουν σχετικά με αμοιβές ή άλλες δαπάνες.

Οι εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε ειδικές υποχρεώσεις εκταμίευσης εκτός αν η εγγύηση καταπέσει. Το ποσό των υπόλοιπων εγγυήσεων μειώνεται παράλληλα με το χρονοδιάγραμμα εξόφλησης εγγυημένων δανείων.

Ταμειακές εκροές χορηγηθεισών επιδοτήσεων επιτοκίου συμβαίνουν στην περίπτωση επιδοτούμενων δανείων χρηματοδοτούμενων από τους ιδίους πόρους της Τράπεζας. Ως εκ τούτου, οι εν λόγω εκροές αντιπροσωπεύουν μόνο δεσμεύσεις που αφορούν τα δάνεια αυτά και όχι το συνολικό ποσό των επιδοτήσεων επιτοκίου που δεν έχει εκταμιευτεί. Όπως και στην περίπτωση δανείων, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης είναι αβέβαιο.

Οι «μεικτές ονομαστικές εκροές» για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια στο «προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων» αντιστοιχούν στο συνολικό ποσό υπογεγραμμένων συμβάσεων τεχνικής βοήθειας που δεν έχει εκταμιευτεί. Το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης χαρακτηρίζεται από σοβαρό βαθμό αβεβαιότητας. Οι ταμειακές εκροές που κατατάσσονται στη χρονική περίοδο «κάτω των 3 μηνών» αντιπροσωπεύουν το ποσό των εκκρεμών τιμολογίων που παραλήφθηκαν μέχρι την ημερομηνία αναφοράς.

Οι αναλήψεις υποχρεώσεων για μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν υπάρχει καθορισμένη συμβατική ημερομηνία ληκτότητας ταξινομούνται υπό την «Απροσδιόριστη ληκτότητα». Οι αναλήψεις υποχρεώσεων, για τις οποίες υπάρχει εγγεγραμμένο αίτημα εκταμίευσης μετρητών την ημερομηνία αναφοράς, ταξινομούνται στο πλαίσιο της σχετικής χρονικής περιόδου.

Όσον αφορά τις παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, το προφίλ ρευστότητας αντιπροσωπεύει τις συμβατικές απροεξόφλητες ακαθάριστες ταμειακές ροές συμβάσεων ανταλλαγής, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα (CCS), των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα (CCIRS), των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου.

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2018

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

Μεικτές ονομαστικές εκροές

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

7 854

-

-

-

1 276 077

1 283 931

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

2 023

-

-

-

345 144

347 167

Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

-

-

-

-

1 556 468

1 556 468

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

-

-

-

-

360 655

360 655

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

2 373

-

-

-

24 082

26 455

Σύνολο

12 250

-

-

-

3 562 426

3 574 676


Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2017

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

Μεικτές ονομαστικές εκροές

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

5 543

-

-

-

864 440

869 983

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

5 039

-

-

-

316 656

321 695

Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

-

-

-

-

82 251

82 251

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

1 245

-

-

-

286 066

287 311

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

1 931

-

-

-

24 720

26 651

Σύνολο

13 758

-

-

-

1 574 133

1 587 891


Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Σε χιλιάδες EUR την 31 12 2018

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

CCS και CCIRS – Εισροές

5

3 281

1 816

-

5 102

CCS και CCIRS – Εκροές

-

-4 081

-1 770

-

-5 851

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές

1 460 608

-

-

-

1 460 608

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές

-1 465 498

-

-

-

-1 465 498

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εισροές

397

1 171

3 473

204

5 245

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εκροές

-

-1 340

-3 030

-175

-4 545

Σύνολο

-4 488

-969

489

29

-4 939


Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2017

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

CCS και CCIRS – Εισροές

7

3 144

5 122

-

8 273

CCS και CCIRS – Εκροές

-

-4 051

-5 959

-

-10 010

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές

1 500 000

-

-

-

1 500 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές

-1 493 987

-

-

-

-1 493 987

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εισροές

355

1 102

4 138

625

6 219

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εκροές

-

-1 502

-3 782

-556

-5 840

Σύνολο

6 375

-1 307

-482

69

4 655

3.3.3.   Μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Στον ακόλουθο πίνακα παρατίθενται οι λογιστικές αξίες μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναμένεται να ανακτηθούν ή να διακανονιστούν σε περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού.

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

 

 

Δάνεια και προκαταβολές

1 666 232

1 608 488

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

567 292

497 539

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

171

318

Σύνολο

2 233 695

2 106 345

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

 

 

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

793

549

Οφειλές έναντι τρίτων

93 641

109 004

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

23 822

-

Σύνολο

118 256

109 553

3.4.    Κίνδυνος αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες, να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.4.1.   Κίνδυνος επιτοκίου

Ο κίνδυνος επιτοκίου προκύπτει από τη μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας, ή των σχετικών εσόδων, των θέσεων τοκοφόρου επιτοκίου λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των επιτοκίων.

Η Διευκόλυνση δεν επηρεάζεται άμεσα από τη διακύμανση της οικονομικής αξίας της ή τις αναντιστοιχίες ως προς την τιμολόγηση μεταξύ των διαφόρων στοιχείων ενεργητικού, στοιχείων παθητικού και μέσων αντιστάθμισης κινδύνου διότι i) δεν έχει άμεσο κόστος δανεισμού ή έντοκα στοιχεία παθητικού και ii) αποδέχεται τις επιπτώσεις των διακυμάνσεων των επιτοκίων στα έσοδα από τις επενδύσεις της.

Η Διευκόλυνση υπολογίζει την ευαισθησία του χαρτοφυλακίου των δανείων της και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης στις διακυμάνσεις των επιτοκίων με τον υπολογισμό της τιμής μονάδων βάσης (BPV-Basis Point Value).

H τιμή μονάδων βάσης (BPV) μετρά το κέρδος ή τη ζημία στην καθαρή παρούσα αξία του σχετικού χαρτοφυλακίου, λόγω αύξησης κατά μία μονάδα βάσης (0,01 %) σε περιόδους ισχύος των επιτοκίων που υπάγονται σε μία από τις εξής κατηγορίες «χρηματαγορά – έως ένα έτος», «πολύ σύντομη – 2 έως 3 έτη», «σύντομη – 4 έως 6 έτη», «μέση – 7 έως 11 έτη», «μακροπρόθεσμη – 12 έως 20 έτη» και «εξαιρετικά μακροπρόθεσμη – πάνω από 21 έτη».

Για να προσδιοριστεί η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των ταμειακών ροών των δανείων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί την καμπύλη της βάσης χρηματοδότησης σε ευρώ της ΕΤΕπ (καμπύλη ανταλλαγής σε ευρώ προσαρμοσμένη με βάση το συνολικό περιθώριο χρηματοδότησης της ΕΤΕπ). Η καμπύλη χρηματοδότησης της ΕΤΕπ σε δολάρια χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της ΚΠΑ ταμειακών ροών δανείων εκπεφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ. Η ΚΠΑ ταμειακών ροών δανείων εκπεφρασμένων σε νομίσματα για τα οποία δεν είναι διαθέσιμη αξιόπιστη και επαρκώς πλήρης καμπύλη αναγωγής προσδιορίζεται με τη χρησιμοποίηση της βασικής καμπύλης χρηματοδότησης της ΕΤΕπ σε ευρώ, ενδεικτικά.

Η Διευκόλυνση, για να υπολογίσει την καθαρή παρούσα αξία των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης, χρησιμοποιεί την καμπύλη swap του ευρώ για τις ταμειακές ροές σε ευρώ και την καμπύλη swap του δολαρίου για τις ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ.

Σύμφωνα με τον πίνακα που ακολουθεί, η καθαρή παρούσα αξία του χαρτοφυλακίου δανείων, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών πολύ μικρών swaps αντιστάθμισης την 31η Δεκεμβρίου 2018, θα μειωθεί κατά483 000EUR (την 31η Δεκεμβρίου 2017: μείωση κατά488 000EUR) εάν όλες οι σχετικές καμπύλες επιτοκίων μετατοπιστούν ταυτόχρονα προς τα άνω παράλληλα κατά 1 μονάδα βάσης.

σε χιλιάδες EUR

Τιμή μονάδων βάσης - BPV

Στις 31.12.2018

Χρηματαγορά

Αγορά

1 έτος

Πολύ σύντομη περίοδος

2 έως 3 έτη

Σύντομη περίοδος

4 έως 6 έτη

Μέση περίοδος

7 έως 11 έτη

Μακροπρόθεσμη περίοδος

12 έως 20 έτη

Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

21 έτη

Σύνολο

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

-38

-94

-168

-154

-29

-

-483


σε χιλιάδες EUR

Τιμή μονάδων βάσης - BPV

Χρηματαγορά

Πολύ σύντομη περίοδος

Σύντομη περίοδος

Μέση περίοδος

Μακροπρόθεσμη περίοδος

Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

Σύνολο

Αγορά

Στις 31.12.2017

1 έτος

2 έως 3 έτη

4 έως 6 έτη

7 έως 11 έτη

12 έως 20 έτη

21 έτη

 

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

-49

-96

-159

-168

-16

-

-488

3.4.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος

Για την Επενδυτική Διευκόλυνση, συναλλαγματικός κίνδυνος («FX») είναι ο κίνδυνος ζημίας στα κέρδη ή στην οικονομική αξία λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Δεδομένης της ύπαρξης λογιστικού νομίσματος αναφοράς (του ευρώ για την Επενδυτική Διευκόλυνση), η Διευκόλυνση εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε περίπτωση αναντιστοιχίας μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και στοιχείων παθητικού τα οποία εκφράζονται σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος περιλαμβάνει επίσης το αποτέλεσμα των μεταβολών της αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών εκφρασμένων σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς (π.χ. πληρωμές τόκων και μερισμάτων), λόγω διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

3.4.2.1.   Συναλλαγματικός κίνδυνος και ταμειακά διαθέσιμα

Τα ταμειακά διαθέσιμα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης εκφράζονται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ.

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος αντισταθμίζεται με προθεσμιακές πράξεις ή πράξεις τοις μετρητοίς σε διαφορετικά νομίσματα, ανταλλαγές νομισμάτων ή ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα. Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της ΕΤΕπ μπορεί, όταν κρίνεται αναγκαίο και σκόπιμο, να χρησιμοποιήσει κάθε άλλο μέσο, σύμφωνο με την πολιτική της Τράπεζας, που παρέχει προστασία έναντι κινδύνων αγοράς σε σχέση με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

3.4.2.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

Οι συνεισφορές των κρατών μελών προς την Επενδυτική Διευκόλυνση εισπράττονται σε ευρώ. Οι πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση, καθώς και οι επιδοτήσεις επιτοκίου μπορούν να εκφράζονται σε ευρώ, δολάρια ΗΠΑ ή σε κάθε άλλο αναγνωρισμένο νόμισμα.

Έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο (έναντι του ευρώ ως νομίσματος αναφοράς) προκύπτει οσάκις δεν αντισταθμίζονται συναλλαγές εκφρασμένες σε νομίσματα άλλα εκτός από το ευρώ. Οι κατευθυντήριες γραμμές για την αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης παρατίθενται κατωτέρω.

3.4.2.2.1.   Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος που προκύπτει από τις πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης οι οποίες είναι εκφρασμένες σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτεται σε συγκεντρωτική βάση μέσω της χρήσης συναλλαγματικών ανταλλαγών USD/EUR, που ανανεώνονται και αναπροσαρμόζονται ως προς το ποσό σε περιοδική βάση. Η χρήση των συναλλαγματικών ανταλλαγών επιτελεί διττό σκοπό. Από τη μία πλευρά, παρέχει την απαραίτητη ρευστότητα για τις νέες εκταμιεύσεις (δάνεια και ίδια κεφάλαια) και, από την άλλη πλευρά, διατηρείται η μακροπρόθεσμη αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου.

Στην αρχή κάθε περιόδου, ταμειακές ροές εισπρακτέες ή πληρωτέες σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη διάρκεια της επόμενης περιόδου εκτιμώνται βάσει των προβλεπόμενων ή αναμενόμενων εισροών/εκταμιεύσεων. Στη συνέχεια, οι ληξιπρόθεσμες συναλλαγματικές ανταλλαγές ανανεώνονται και το ύψος τους προσαρμόζεται για να καλύψει τουλάχιστον τις ανάγκες ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ, όπως προβλέπονται για την επόμενη περίοδο.

—

Σε μηνιαία βάση, η συναλλαγματική θέση σε δολάρια ΗΠΑ αποτελεί αντικείμενο αντιστάθμισης, εάν υπερβαίνει τα σχετικά όρια, μέσω άμεσης ή προθεσμιακής συναλλαγής.

—

Κατά την περίοδο ανανέωσης, μη αναμενόμενα ελλείμματα ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτονται με συναλλαγματικές ανταλλαγές, ενώ πλεονάσματα ρευστότητας επενδύονται σε ταμειακά διαθέσιμα ή μετατρέπονται σε ευρώ, εάν οφείλονται σε αύξηση της συναλλαγματικής θέσης.

3.4.2.2.2.   Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

—

Οι πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζονται με συμβάσεις ανταλλαγής συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα με το ίδιο χρηματοοικονομικό προφίλ όπως το υποκείμενο δάνειο, υπό την προϋπόθεση ότι η αγορά ανταλλαγών λειτουργεί.

—

Κάποιες πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης είναι εκφρασμένες σε νομίσματα για τα οποία οι δυνατότητες αντιστάθμισης κινδύνου είτε δεν είναι διαθέσιμες με αποδοτικό τρόπο είτε είναι διαθέσιμες με υψηλό κόστος. Αυτές οι πράξεις εκφράζονται σε τοπικά νομίσματα (LCs), όμως τακτοποιούνται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ. Το πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, το οποίο εγκρίθηκε στις 22 Ιανουαρίου 2015 από την επιτροπή της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, παρέχει τη δυνατότητα αντιστάθμισης του κινδύνου των ανοιγμάτων σε τοπικά νομίσματα τα οποία παρουσιάζουν υψηλό θετικό συσχετισμό με το δολάριο ΗΠΑ μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ. Τα τοπικά νομίσματα που αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον πίνακα της ενότητας 3.4.2.2.3 κατωτέρω, στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)», ενώ τα τοπικά νομίσματα που δεν αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον ίδιο πίνακα στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)».

3.4.2.2.3.   Συναλλαγματική θέση (σε χιλιάδες EUR)

Οι πίνακες της παρούσας σημείωσης απεικονίζουν τη συναλλαγματική θέση της Διευκόλυνσης.

Η συναλλαγματική θέση παρουσιάζεται στους κατωτέρω πίνακες σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης (όπως περιγράφονται στο πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης). Η συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου βασίζεται στα λογιστικά στοιχεία και ορίζεται ως το υπόλοιπο μεταξύ επιλεγμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού. Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που ορίζονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου επιλέγονται έτσι ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα έσοδα θα μετατρέπονται στο μόνο τηρούμενο νόμισμα (ευρώ) την ημερομηνία της είσπραξής τους.

Εφαρμοστέα πολιτική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018

Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες και η απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (ΔΛΠ 39), καθώς και οι απομειώσεις δανείων και απαιτήσεων περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου. Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου λαμβάνονται υπόψη στην ονομαστική και όχι στην εύλογη αξία τους, ώστε να ευθυγραμμιστούν με την αξία των στοιχείων ενεργητικού που χρησιμοποιήθηκε ως βάση. Τα εν λόγω στοιχεία του ενεργητικού λαμβάνονται επίσης υπόψη με την ονομαστική τους αξία, προσαρμοσμένη με την απομείωση αξίας για τα δάνεια.

Εφαρμοστέα πολιτική μετά την 1η Ιανουαρίου 2018

Η μεταβολή της εύλογης αξίας των μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης συμπεριλαμβάνεται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου, όπως και οι απομειώσεις επί δανείων και προκαταβολών. Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου λαμβάνονται υπόψη στην ονομαστική και όχι στην εύλογη αξία τους, ώστε να ευθυγραμμιστούν με την αξία των στοιχείων ενεργητικού που χρησιμοποιήθηκε ως βάση. Τα εν λόγω στοιχεία του ενεργητικού λαμβάνονται επίσης υπόψη με την ονομαστική τους αξία, προσαρμοσμένη με την απομείωση αξίας για τα δάνεια.

Στους πίνακες που ακολουθούν, το υπολειπόμενο μέρος των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, το οποίο περιλαμβάνει κυρίως δεδουλευμένους τόκους δανείων, παράγωγα και επιδοτήσεις, παρουσιάζεται ως «Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου».

Στις 31 Δεκεμβρίου 2018

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Νομίσματα

Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

USD

- 157 177

-52 111

- 209 288

600 271

Τοπικά νομίσματα

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

 

 

 

 

KES

35 806

252

36 058

-

TZS

71 195

814

72 009

-

DOP

35 311

821

36 132

-

UGX

45 731

769

46 500

-

RWF

24 176

17

24 193

-

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74 265

-432

73 833

-

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

129 307

-49 870

79 437

600 271

EUR

-

2 834 560

2 834 560

3 044 623

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

129 307

2 784 690

2 913 997

3 644 894


Στις 31 Δεκεμβρίου 2017

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Νομίσματα

Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

USD

- 206 535

6 087

- 200 448

377 994

Τοπικά νομίσματα

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

 

 

 

 

KES

88 532

2 854

91 386

-

TZS

98 722

1 820

100 542

-

DOP

37 785

1 494

39 279

-

UGX

52 653

1 505

54 158

-

RWF

32 714

354

33 068

-

Τοπικά νομίσματα

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

 

 

 

 

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30 802

183

30 985

-

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

134 673

14 297

148 970

377 994

EUR

-

2 688 497

2 688 497

1 278 511

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

134 673

2 702 794

2 837 467

1 656 505

3.4.2.3.   Ανάλυση συναλλαγματικής ευαισθησίας

Την 31η Δεκεμβρίου 2018 μια υποτίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε αύξηση των πόρων χρηματοδοτών κατά 8,8 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2017: 16,6 εκατ. EUR). Η ανατίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε μείωση των πόρων χρηματοδοτών κατά 7,2 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2017: 13,6 εκατ. EUR).

3.4.2.4.   Συντελεστές μετατροπής

Για την κατάρτιση του ισολογισμού την 31η Δεκεμβρίου 2018 και την 31η Δεκεμβρίου 2017 χρησιμοποιήθηκαν οι ακόλουθοι συντελεστές μετατροπής:

 

31 Δεκεμβρίου 2018

31 Δεκεμβρίου 2017

Νομίσματα εκτός ΕΕ

 

 

Πούλα Μποτσουάνας (BWP)

12,2038

11,7512

Δομινικανά πέσος (DOP)

57,4037

57,1465

Δολάρια Φίτζι (FJD)

2,4104

2,4186

Γκουρντ Αϊτής (HTG)

86,92

75,69

Δολάριο Τζαμάικας (JMD)

144,081

148,7032

Σελίνια Κένυας (KES)

116,24

123,7

Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRO) (*4)

-

422,36

Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRU) (*4)

41,166

-

Ρουπίες Μαυρικίου (MUR)

39,05

40,07

Μετικάλ Μοζαμβίκης (MZN)

70,14

70,09

Νάιρα Νιγηρίας (NGN)

351,05

367,44

Φράγκα Ρουάντα (RWF)

1 020,1

1 003,37

Σελίνια Τανζανίας (TZS)

2 624,33

2 681,78

Σελίνια Ουγκάντας (UGX)

4 239

4 357

Δολάρια ΗΠΑ (USD)

1,145

1,1993

Φράγκα CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Ραντ Νότιας Αφρικής (ZAR)

16,4594

14,8054

Κουάτσα Ζάμπιας (ZMW)

13,6077

11,965

3.4.3.   Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων

Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων είναι ο κίνδυνος οι εύλογες αξίες επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου να μειωθούν λόγω μεταβολών στα επίπεδα τιμών μετοχών και/ή στην αξία επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο μέσω των άμεσων επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους και σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων.

Η αξία των μη εισηγμένων μετοχικών τίτλων δεν είναι άμεσα διαθέσιμη για τον σκοπό της παρακολούθησης και του ελέγχου σε συνεχή βάση. Για τις θέσεις αυτές, μεταξύ των καλύτερων διαθέσιμων ενδείξεων είναι οι τιμές που προκύπτουν από όλες τις σχετικές τεχνικές αποτίμησης.

Οι επιπτώσεις στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης (ως αποτέλεσμα της μεταβολής της εύλογης αξίας του χαρτοφυλακίου μετοχικών τίτλων) λόγω της κατά +/10 % μεταβολής της αξίας μεμονωμένων άμεσων επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια και επενδύσεων σε επιχειρηματικά κεφάλαια, με όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές, είναι 56,7 εκατ. EUR και -56,7 εκατ. EUR, αντίστοιχα, την 31η Δεκεμβρίου 2018 (49,8 εκατ. EUR και -49,8 εκατ. EUR, αντίστοιχα, την 31η Δεκεμβρίου 2017).

4.   Εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών μέσων

4.1.    Λογιστικές ταξινομήσεις και εύλογες αξίες

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις λογιστικές αξίες και τις εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των επιπέδων ιεράρχησης της εύλογης αξίας. Δεν περιλαμβάνουν πληροφορίες για την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν έχουν καταχωριστεί λογιστικώς στην εύλογη αξία τους, αν η λογιστική αξία αποτελεί λογικό κατ’ εκτίμηση υπολογισμό της εύλογης αξίας.

σε χιλιάδες EUR

Στις 31 Δεκεμβρίου 2018

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

 

Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Σύνολο

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

9 873

-

-

-

-

9 873

-

9 873

-

9 873

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων

-

467 152

-

-

-

467 152

-

-

467 152

467 152

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

-

100 140

-

-

-

100 140

16 675

-

83 465

100 140

Δάνεια και προκαταβολές

-

-

720

-

-

720

-

720

-

720

Σύνολο

9 873

567 292

720

-

-

577 885

16 675

10 593

550 617

577 885

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

-

-

573 708

-

-

573 708

-

-

-

-

Δάνεια και προκαταβολές

-

-

1 540 271

-

-

1 540 271

-

1 760 576

-

1 760 576

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

-

-

100 000

-

-

100 000

-

-

-

-

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

-

-

-

335 140

-

335 140

191 475

145 061

-

336 536

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

-

-

171

-

-

171

-

-

-

-

Σύνολο

-

-

2 214 150

335 140

-

2 549 290

191 475

1 905 637

-

2 097 112

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

9 873

567 292

2 214 870

335 140

-

3 127 175

 

 

 

 

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-8 493

-

-

-

-

-8 493

-

-8 493

-

-8 493

Σύνολο

-8 493

-

-

-

-

-8 493

-

-8 493

-

-8 493

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

-

-

-

-

-793

-793

 

 

 

 

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

-

-

-

-

-23 822

-23 822

 

 

 

 

Οφειλές έναντι τρίτων

-

-

-

-

- 143 813

- 143 813

 

 

 

 

Άλλα στοιχεία παθητικού

-

-

-

-

-2 493

-2 493

 

 

 

 

Σύνολο

-

-

-

-

- 170 921

- 170 921

 

 

 

 

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

-8 493

-

-

-

- 170 921

- 179 414

 

 

 

 


σε χιλιάδες EUR

Στις 31 Δεκεμβρίου 2017

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

 

Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Διαθέσιμα προς πώληση

Μετρητά, δάνεια και απαιτήσεις

Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη τους

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Σύνολο

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Σύνολο

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

12 521

-

-

-

-

12 521

-

12 521

-

12 521

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

-

420 104

-

-

-

420 104

-

-

420 104

420 104

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

-

77 435

-

-

-

77 435

24 458

-

52 977

77 435

Σύνολο

12 521

497 539

-

-

-

510 060

24 458

12 521

473 081

510 060

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη καταχωρισμένα λογιστικώς στην εύλογη αξία τους:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

-

-

549 101

-

-

549 101

 

 

 

 

Δάνεια και απαιτήσεις

-

-

1 666 725

-

-

1 666 725

-

-

-

-

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

-

-

150 000

-

-

150 000

-

1 852 507

-

1 852 507

Ομόλογα

-

-

-

144 382

-

144 382

-

-

-

-

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

-

-

4 385

-

-

4 385

144 382

-

-

144 382

Σύνολο

-

-

2 370 211

144 382

-

2 514 593

144 382

1 852 507

-

1 996 889

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

12 521

497 539

2 370 211

144 382

-

3 024 653

 

 

 

 

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρισμένες στην εύλογη αξία τους:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-1 153

-

-

-

-

-1 153

-

-1 153

-

-1 153

Σύνολο

-1 153

-

-

-

-

-1 153

-

-1 153

-

-1 153

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη καταχωρισμένες στην εύλογη αξία τους:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

-

-

-

-

-484

-484

 

 

 

 

Οφειλές έναντι τρίτων

-

-

-

-

- 157 285

- 157 285

 

 

 

 

Άλλα στοιχεία παθητικού

-

-

-

-

-2 462

-2 462

 

 

 

 

Σύνολο

-

-

-

-

- 160 231

- 160 231

 

 

 

 

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

-1 153

-

-

-

- 160 231

- 161 384

 

 

 

 

4.2.    Επιμέτρηση εύλογων αξιών

4.2.1.   Τεχνικές αποτίμησης και σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται πληροφορίες σχετικά με τις τεχνικές αποτίμησης και τις σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους που έχουν χρησιμοποιηθεί για την επιμέτρηση χρηματοοικονομικών μέσων, ταξινομημένων στο επίπεδο 2 και 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας:

 

Τεχνική αποτίμησης

Σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Σχέση μεταξύ μη παρατηρήσιμων παραμέτρων και επιμέτρησης της εύλογης αξίας

Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία

 

 

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Οι μελλοντικές ταμειακές ροές εκτιμώνται βάσει προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος/επιτοκίων (από παρατηρήσιμες συναλλαγματικές ισοτιμίες και καμπύλες απόδοσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς) και σύμβασης συναλλαγματικής ισοτιμίας/επιτοκίων, με επιτόκιο προεξόφλησης που αντικατοπτρίζει τον πιστωτικό κίνδυνο διαφόρων αντισυμβαλλομένων.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων (VCF)

Μέθοδος προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού: Η εύλογη αξία προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό που κατέχει η Διευκόλυνση στο σχετικό υποκείμενο μέσο καθαρής αξίας του ενεργητικού, όπως προκύπτει από την πλέον πρόσφατη σχετική έκθεση που έχει προσαρμοστεί για λόγους ταμειακών ροών, είτε με τη συνεκτίμηση, στο μέτρο του δυνατού, της ακριβούς αξίας του μεριδίου την ίδια ημερομηνία, όπως έχει υποβληθεί από τον διαχειριστή του αντίστοιχου ταμείου. Για την κάλυψη του κενού μεταξύ της τελευταίας διαθέσιμης καθαρής αξίας ενεργητικού (ΚΑΕ) και της περιόδου αναφοράς στο τέλος του έτους, εκτελείται μεταγενέστερη διαδικασία επανεξέτασης και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, το σχετικό ΚΑΕ προσαρμόζεται.

Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα και αμοιβές διαχείρισης, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της VCF, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης.

Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει.

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Προσαρμογή της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού.

Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της εκδότριας, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης, αύξηση κεφαλαίου, πώληση/αλλαγή ελέγχου.

Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει.

 

 

Η μείωση λόγω έλλειψης εμπορευσιμότητας (ρευστότητας) προσδιορίζεται σε σχέση με τιμές προηγούμενων συναλλαγών για παρόμοιες μετοχές στη χώρα/περιφέρεια, που κυμαίνεται μεταξύ 5 % έως 30 %.

Όσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση εμπορευσιμότητας, τόσο μικρότερη είναι η εύλογη αξία.

Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία

 

 

Δάνεια και προκαταβολές

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Το υπόδειγμα αποτίμησης χρησιμοποιεί συμβατικές ταμειακές ροές που εξαρτώνται από τη μη αθέτηση εκ μέρους του οφειλέτη και δεν λαμβάνει υπόψη εξασφαλίσεις ή σενάρια πρόωρης εξόφλησης. Για να προκύψει η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των δανείων, το υπόδειγμα που επιλέχθηκε προεξοφλεί τις συμβατικές ταμειακές ροές κάθε δανείου με προσαρμοσμένη καμπύλη προεξοφλητικών επιτοκίων. Η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) του επιμέρους δανείου προσαρμόζεται στη συνέχεια προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι σχετικές μη αμελητέες αναμενόμενες ζημίες. Στη συνέχεια τα αποτελέσματα αθροίζονται για να ληφθεί η εύλογη αξία δανείων και προκαταβολών.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Με την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 13, οι προσαρμογές αποτίμησης συμπεριλαμβάνονται στην εύλογη αξία των παραγώγων την 31η Δεκεμβρίου 2018 και 2017, και συγκεκριμένα:

—

οι προσαρμογές πιστωτικής αποτίμησης (ΠΠΑ) αντανακλούν τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενες σε -37 400 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2018 και -38 000 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017·

—

οι προσαρμογές χρεωστικής αποτίμησης (ΠΧΑ) αντανακλούν τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενες σε +15 100 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2018 και σε +29 500 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017.

4.2.2.   Μεταφορές μεταξύ επιπέδων 1 και 2

Η πολιτική της Διευκόλυνσης είναι να αναγνωρίζονται οι μεταφορές μεταξύ επιπέδων κατά την ημερομηνία του περιστατικού ή της μεταβολής σε περιστάσεις που προκάλεσαν τη μεταφορά.

Το 2018 και το 2017 η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από το επίπεδο 1 στο επίπεδο 2 ή από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 1 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

4.2.3.   Εύλογες αξίες επιπέδου 3

Συμφωνία εύλογων αξιών επιπέδου 3

Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τις αλλαγές στα μέσα που υπάγονται στο επίπεδο 3 για τα έτη που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και στις 31 Δεκεμβρίου 2017:

σε χιλιάδες EUR

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2018

473 081

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

 

—

- καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

-10 622

—

- καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

-13 411

Σύνολο

-24 033

Εκταμιεύσεις

95 434

Αποπληρωμές

-11 165

Διαγραφές

17 300

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2018

550 617


 

σε χιλιάδες EUR

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2017

494 004

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

 

—

- καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

2 711

—

- απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

-22 024

Σύνολο

-19 313

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται σε άλλα συνολικά έσοδα:

 

—

- καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

-17 592

Σύνολο

-17 592

Εκταμιεύσεις

62 660

Αποπληρωμές

-44 568

Διαγραφές

-2 110

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2017

473 081

Το 2018 και το 2017, η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από ή προς το επίπεδο 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

5.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Μετρητά

51 936

166 445

Προθεσμιακές καταθέσεις

521 882

367 653

Εμπορικά χρεόγραφα

-

15 003

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση οικονομικής θέσης

573 818

549 101

Δεδουλευμένοι τόκοι

-110

68

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών

573 708

549 169

6.   Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Οι κύριες συνιστώσες παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων, που έχουν καταταχθεί ως προοριζόμενες για εμπορική εκμετάλλευση, έχουν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

Την 31η Δεκεμβρίου 2018

Εύλογη αξία

Τεκμαρτό ποσό

 

Ενεργητικό

Παθητικό

 

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα

340

-665

5 245

Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

654

-

28 470

Συναλλαγματικές ανταλλαγές

8 879

-7 828

1 460 608

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

9 873

-8 493

1 494 323


σε χιλιάδες EUR

Την 31η Δεκεμβρίου 2017

Εύλογη αξία

Τεκμαρτό ποσό

Ενεργητικό

Παθητικό

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα

149

-1 105

8 098

Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

393

-48

31 711

Συναλλαγματικές ανταλλαγές

11 979

-

1 500 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

12 521

-1 153

1 539 809

7.   Δάνεια και προκαταβολές

7.1.    Δάνεια και προκαταβολές

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία του υπολοίπου έναρξης με το υπόλοιπο κλεισίματος για τα δάνεια και τις προκαταβολές βάσει του νέου υποδείγματος απομείωσης αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών του ΔΠΧΑ 9. Τα συγκριτικά ποσά απομείωσης για το 2017 αντιπροσωπεύουν τον λογαριασμό προβλέψεων για τις πιστωτικές ζημίες και αντικατοπτρίζουν τη μέτρηση βάσει του ΔΛΠ 39.

σε χιλιάδες EUR

 

Συνολικά δάνεια (*5)

Εξασφαλισμένα δάνεια

Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2018

1 003 294

687 499

62 546

-

1 753 339

Εκταμιεύσεις

203 352

52 274

-

3 588

259 214

Διαγραφές

-

-

-

-

-

Αποπληρωμές

- 192 355

- 157 952

-4 548

-

- 354 855

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι

-

-

-

-

-

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

37 026

11 503

2 719

-

51 248

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2018

1 051 317

593 324

60 717

3 588

1 708 946

Απομείωση – Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2018

-35 082

-57 911

-62 546

-

- 155 539

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου

-1 853

288

-

-

-1 565

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

4 696

870

-2 146

-

3 420

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-71 204

-

-

-1 794

-72 998

Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

2 214

8 480

37 678

-

48 372

Διαγραφές

-

-

-

-

-

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-2 639

-1 336

-2 346

-

-6 321

Απομείωση – Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2018

- 103 868

-49 609

-29 360

-1 794

- 184 631

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2018

947 449

543 715

31 357

1 794

1 524 315

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2018

1 800

-

-

-

1 800

Εκταμιεύσεις

-

-

-

-

-

Αποπληρωμές

-

-

-

-

-

Διαγραφές

-

-

-

-

-

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-

-

-

-

-

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2018

1 800

-

-

-

1 800

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2018

-378

-

-

-

-378

Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας

-702

-

-

-

-702

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-

-

-

-

-

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2018

-1 080

-

-

-

-1 080

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2018

720

-

-

-

720

Αποσβεσμένο κόστος

-3 550

-3 109

11

-

-6 648

Τόκος

12 330

9 243

1 031

-

22 604

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2018

956 949

549 849

32 399

1 794

1 540 991


σε χιλιάδες EUR

 

Συνολικά δάνεια (*5)

Εξασφαλισμένα δάνεια

Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Σύνολο

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2017

994 527

764 339

71 563

1 830 429

Εκταμιεύσεις

305 059

63 603

-

368 662

Διαγραφές

-3 257

-6 138

-

-9 395

Αποπληρωμές

- 162 361

-91 125

-

- 253 486

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

- 128 874

-43 180

-9 017

- 181 071

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2017

1 005 094

687 499

62 546

1 755 139

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2017

-18 185

-28 294

-71 161

- 117 640

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

-5 105

-11 572

-

-16 677

Διαγραφές

3 257

6 138

-

9 395

Αντιλογισμός απομείωσης αξίας

2 204

3 752

-

5 956

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

914

3 234

8 615

12 763

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2017

-16 915

-26 742

-62 546

- 106 203

Αποσβεσμένο κόστος

-3 802

-3 408

-

-7 210

Τόκος

15 122

9 877

-

24 999

Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2017

999 499

667 226

-

1 666 725

7.2.    Απομείωση δανείων και προκαταβολών – Προβλέψεις ζημιών

σε χιλιάδες EUR

2018

 

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

 

 

 

 

 

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2018

19 738

29 975

105 826

-

155 539

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

2 285

-

-

-

2 285

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-

-2 633

-

-

-2 633

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-

-

27 646

1 794

29 440

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-

-

-

-

-

Διαγραφές

-

-

-

-

-

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2018

22 023

27 342

133 472

1 794

184 631

8.   Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου βάσει της νέας μεθόδου επιμέτρησης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Τα συγκριτικά ποσά για το 2017 συνιστούν αποτέλεσμα επιμέτρησης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, βάσει του οποίου οι μετοχικοί τίτλοι ταξινομούνταν σε ένα χαρτοφυλάκιο διαθέσιμο προς πώληση:

σε χιλιάδες EUR

 

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2018

356 086

70 310

426 396

Εκταμιεύσεις

73 250

22 184

95 434

Αποπληρωμές / πωλήσεις

-21 681

-635

-22 316

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις

13 938

1 355

15 293

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2018

421 593

93 214

514 807

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2018

64 018

7 125

71 143

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

-20 493

-172

-20 665

Συναλλαγματικές διαφορές επί μη πραγματοποιηθέντων κερδών και ζημιών

2 034

-27

2 007

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2018

45 559

6 926

52 485

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2018

467 152

100 140

567 292


σε χιλιάδες EUR

 

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2017

331 253

72 636

403 889

Εκταμιεύσεις

62 660

-

62 660

Αποπληρωμές / πωλήσεις

-38 990

-708

-39 698

Διαγραφές

-437

-1 673

-2 110

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις

1 600

55

1 655

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2017

356 086

70 310

426 396

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2017

129 427

13 457

142 884

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

-20 930

-1 008

-21 938

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2017

108 497

12 449

120 946

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2017

-22 892

-6 997

-29 889

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους

-22 024

-

-22 024

Διαγραφές

437

1 673

2 110

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2017

-44 479

-5 324

-49 803

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού την 31η Δεκεμβρίου 2017

420 104

77 435

497 539

9.   Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

Τα ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες ύψους100 000EUR αφορούν εξολοκλήρου αιτηθείσα αλλά μη καταβληθείσα συνεισφορά κρατών μελών.

10.   Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Το ταμειακό χαρτοφυλάκιο αποτελείται από εισηγμένα ομόλογα με εναπομένουσα διάρκεια κάτω των τριών μηνών την ημερομηνία αναφοράς. Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις κινήσεις του ταμειακού χαρτοφυλακίου:

 

σε χιλιάδες EUR

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2018

144 382

Αγορές

2 219 062

Ληκτότητα

-2 026 659

Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

149

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

-1 794

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2018

335 140


 

σε χιλιάδες EUR

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2017

169 398

Αγορές

1 084 149

Ληκτότητα

-1 109 563

Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

-59

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

457

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2017

144 382

11.   Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Ποσό προς είσπραξη από την ΕΤΕπ

-

4 117

Οικονομικές εγγυήσεις

171

268

Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού

171

4 385

12.   Προεισπραχθέντα έσοδα

Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

32 658

24 895

Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές

1 106

907

Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων

33 764

25 802

13.   Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

Στους ακόλουθους πίνακες παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των προβλέψεων για χρηματοοικονομικές εγγυήσεις βάσει του νέου υποδείγματος αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών του ΔΠΧΑ 9. Τα συγκριτικά ποσά για το 2017 αντιπροσωπεύουν την πρόβλεψη για εκδοθείσες εγγυήσεις οι οποίες αναγνωρίστηκαν βάσει του ΔΛΠ 39 καθώς υφίσταται αντικειμενικό τεκμήριο ότι η Διευκόλυνση θα πρέπει να εμφανίζει ζημία έναντι των χορηγηθεισών εγγυήσεων.

σε χιλιάδες EUR

2018

 

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Εκδοθείσες εγγυήσεις

 

 

 

 

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

-

484

-

484

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

94

-

-

94

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-

391

-

391

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-

-

-

-

Εγγυήσεις που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-

-

-

-

Καταπτώσεις εγγυήσεων

-

-

-

-

Απόσβεση προκαταβολικών τελών

-

-128

-

-128

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-

-48

-

-48

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

94

699

-

793


2017

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

625

Πρόσθετα ποσά που καταχωρίστηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

65

Χρησιμοποιηθέντα

-206

Μεταφορά από «Άλλα στοιχεία παθητικού», οικονομικές εγγυήσεις

-

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

484

14.   Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος της πρόβλεψης ζημιών για μη εκταμιευθέντα δάνεια (δανειακές δεσμεύσεις) βάσει του νέου υποδείγματος αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών του ΔΠΧΑ 9. Τα συγκριτικά ποσά απομείωσης για το 2017 αντιπροσωπεύουν τον λογαριασμό προβλέψεων για τις πιστωτικές ζημίες και αντικατοπτρίζουν τη μέτρηση βάσει του ΔΛΠ 39.

σε χιλιάδες EUR

2018

 

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δανειακές δεσμεύσεις

 

 

 

 

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

1 993

2 163

-

4 156

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

5 192

-

-

5 192

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-

14 420

-

14 420

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-

-

-

-

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

40

14

-

54

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

7 225

16 597

-

23 822

15.   Οφειλές έναντι τρίτων

Οι κύριες συνιστώσες των οφειλών έναντι τρίτων έχουν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα καταβλητέα στην ΕΤΕπ

47 799

45 105

Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ

54

580

Επιδοτήσεις επιτοκίων και τεχνικής βοήθειας που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη

95 960

111 600

Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων

143 813

157 285

16.   Άλλα στοιχεία παθητικού

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Προκαταβληθείσες αποπληρωμές δανείων

2 124

1 986

Προεισπραχθέντα έσοδα λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου

369

436

Οικονομικές εγγυήσεις

-

40

Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού

2 493

2 462

17.   Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη

σε χιλιάδες EUR

Κράτη μέλη

Συνεισφορά στη Διευκόλυνση

Συνεισφορά σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Σύνολο

συνεισφορών

Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές

Αυστρία

69 935

8 869

78 804

2 410

Βέλγιο

103 226

13 046

116 272

3 530

Βουλγαρία

896

294

1 190

140

Κύπρος

576

189

765

90

Τσεχία

3 264

1 071

4 335

510

Δανία

56 820

7 275

64 095

2 000

Εσθονία

320

105

425

50

Φινλανδία

39 852

5 214

45 066

1 470

Γαλλία

624 971

75 972

700 943

19 550

Γερμανία

611 715

76 616

688 331

20 500

Ελλάδα

35 121

4 883

40 004

1 470

Ουγγαρία

3 520

1 155

4 675

550

Ιρλανδία

18 577

2 802

21 379

910

Ιταλία

340 252

45 025

385 277

12 860

Λετονία

448

147

595

70

Λιθουανία

768

252

1 020

120

Λουξεμβούργο

7 693

984

8 677

270

Μάλτα

192

63

255

30

Κάτω Χώρες

138 415

17 685

156 100

4 850

Πολωνία

8 320

2 730

11 050

1 300

Πορτογαλία

27 313

3 809

31 122

1 150

Ρουμανία

2 368

777

3 145

370

Σλοβακία

1 344

441

1 785

210

Σλοβενία

1 152

378

1 530

180

Ισπανία

170 369

24 876

195 245

7 850

Σουηδία

73 692

9 677

83 369

2 740

Ηνωμένο Βασίλειο

355 881

49 356

405 237

14 820

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2018

2 697 000

353 691

3 050 691

100 000

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2017

2 517 000

333 691

2 850 691

150 000

Στις 12 Νοεμβρίου 2018, το Συμβούλιο καθόρισε το ποσό των χρηματοοικονομικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλει κάθε κράτος μέλος μέχρι την 21η Ιανουαρίου 2019. Την 31η Δεκεμβρίου 2018, ποσό100 000EUR δεν είχε καταβληθεί.

18.   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

σε χιλιάδες EUR

 

31.12.2018

31.12.2017

Αναλήψεις υποχρεώσεων

 

 

Μη εκταμιευθέντα δάνεια

1 283 931

869 983

Μη εκταμιευθείσα ανάληψη υποχρέωσης έναντι μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

347 167

321 695

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

2 800

7 682

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

457 328

382 576

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

 

 

Υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις

1 553 668

74 569

Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων

3 644 894

1 656 505

19.   Τόκοι και συναφή έσοδα και έξοδα

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εσόδων έχουν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

Από 1.1.2018

Από 1.1.2017

 

έως 31.12.2018

έως 31.12.2017

Δάνεια και προκαταβολές

92 506

97 440

Επιδοτήσεις επιτοκίου

4 224

3 966

Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων

96 730

101 406

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

Από 1.1.2018

Από 1.1.2017

 

έως 31.12.2018

έως 31.12.2017

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-563

-980

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

-654

-1 037

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

-1 322

-654

Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων

-2 539

-2 671

20.   Έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

Οι κύριες συνιστώσες των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

Από 1.1.2018

Από 1.1.2017

 

έως 31.12.2018

έως 31.12.2017

Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές

107

-

Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

170

209

Λοιπά

7

1

Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες

284

210

Οι κύριες συνιστώσες των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

Από 1.1.2018

Από 1.1.2017

 

έως 31.12.2018

έως 31.12.2017

Προμήθεια που καταβλήθηκε σε τρίτους αναφορικά με μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

-106

-60

Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες

-106

-60

21.   Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

Οι κύριες συνιστώσες των καθαρών πραγματοποιηθέντων κερδών από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης έχουν ως εξής:

σε χιλιάδες EUR

 

Από 1.1.2018

Από 1.1.2017

 

έως 31.12.2018

έως 31.12.2017

Καθαρά έσοδα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

3 166

1 030

Έσοδα από μερίσματα

7 320

1 681

Καθαρή μεταβολή εύλογης αξίας

-20 665

-

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

-10 179

2 711

22.   Γενικά διοικητικά έξοδα

Τα γενικά διοικητικά έξοδα αντιπροσωπεύουν τα πραγματικά έξοδα που καταβάλλει η ΕΤΕπ για τη διαχείριση της Διευκόλυνσης, μείον τα έσοδα που προκύπτουν από τις συνήθεις αμοιβές αξιολόγησης οι οποίες χρεώνονται απευθείας από την ΕΤΕπ στους πελάτες της Διευκόλυνσης.

σε χιλιάδες EUR

 

Από 1.1.2018

Από 1.1.2017

 

έως 31.12.2018

έως 31.12.2017

Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ

-50 021

-48 285

Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης

2 222

3 180

Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων

-47 799

-45 105

23.   Συμμετοχή σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

Ορισμός δομημένης οντότητας

Δομημένη οντότητα νοείται η οντότητα που έχει σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε τα δικαιώματα ψήφου ή παρόμοια δικαιώματα να μην αποτελούν τον καθοριστικό παράγοντα για τον έλεγχο της οντότητας. Στο ΔΠΧΑ 12 σημειώνεται ότι συχνά μια δομημένη οντότητα παρουσιάζει ορισμένα ή όλα τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

—

περιορισμένες δραστηριότητες,

—

περιορισμένο και σαφώς καθορισμένο σκοπό, όπως η πραγματοποίηση μιας φορολογικής αποδοτικής μίσθωσης, η άσκηση δραστηριοτήτων έρευνας και ανάπτυξης, η παροχή πηγής κεφαλαίου ή χρηματοδότησης μιας οντότητας ή η παροχή επενδυτικών ευκαιριών για επενδυτές μέσω μεταβίβασης κινδύνων και ανταμοιβών που συνδέονται με τα στοιχεία ενεργητικού της δομημένης οντότητας σε επενδυτές,

—

ανεπαρκές μετοχικό κεφάλαιο που δεν επιτρέπει στη δομημένη οντότητα να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της χωρίς οικονομική στήριξη μειωμένης εξασφάλισης,

—

χρηματοδότηση με τη μορφή πολλαπλών συμβατικά συνδεδεμένων τίτλων σε επενδυτές που δημιουργούν συγκεντρώσεις πίστωσης ή άλλους κινδύνους (δόσεις).

Μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

Ο όρος «μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες» παραπέμπει στο σύνολο των δομημένων οικονομικών οντοτήτων που δεν ελέγχονται από τη Διευκόλυνση και περιλαμβάνει συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες.

Ορισμός των συμμετοχών σε δομημένες οντότητες

Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει τις «συμμετοχές» με την ευρεία έννοια του όρου, ώστε να περιλαμβάνεται κάθε συμβατική και μη συμβατική εμπλοκή που εκθέτει την αναφέρουσα οντότητα σε μεταβλητότητα των αποδόσεων σε σχέση με την απόδοση της οντότητας. Χαρακτηριστικά παραδείγματα αυτών των συμμετοχών είναι η κατοχή συμμετοχικών τίτλων και άλλων μορφών συμμετοχής, όπως η χορήγηση χρηματοδότησης, η υποστήριξη της ρευστότητας, οι πιστωτικές ενισχύσεις, οι δεσμεύσεις και η παροχή εγγυήσεων στην άλλη οντότητα. Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει ότι μια αναφέρουσα οντότητα δεν έχει κατ' ανάγκη συμφέροντα σε μιαν άλλη οντότητα απλώς και μόνο επειδή διατηρεί μαζί της τυπική σχέση πελάτη-προμηθευτή.

Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται τα είδη δομημένων οντοτήτων τα οποία η Διευκόλυνση δεν ενοποιεί αλλά στα οποία έχει συμμετοχή.

Είδος δομημένης οντότητας

Χαρακτήρας και σκοπός

Συμμετοχές της Διευκόλυνσης

Χρηματοδότηση έργων - δανειοδότηση φορέων ειδικού σκοπού («ΦΕΣ»)

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης έργων (πράξεις χρηματοδότησης έργων) είναι συναλλαγές στις οποίες στηρίζεται η Διευκόλυνση για την εξυπηρέτηση του χρέους της έναντι δανειστή του οποίου η αποκλειστική ή κύρια πηγή εσόδων παράγεται από ένα μόνο στοιχείο ενεργητικού ή από περιορισμένο αριθμό στοιχείων ενεργητικού που χρηματοδοτούνται από το εν λόγω χρέος ή άλλα προϋπάρχοντα στοιχεία ενεργητικού που έχουν συμβατική σχέση με το έργο. Οι πράξεις χρηματοδότησης έργων χρηματοδοτούνται συχνά μέσω φορέων ειδικού σκοπού.

Καθαρά εκταμιευθέντα ποσά·

Έσοδα από τόκους.

Πράξεις επιχειρηματικών κεφαλαίων

Η Διευκόλυνση χρηματοδοτεί επιχειρηματικά κεφάλαια και επενδυτικά κεφάλαια. Τα επιχειρηματικά κεφάλαια και τα επενδυτικά κεφάλαια συγκεντρώνουν και διαχειρίζονται κονδύλια από επενδυτές που επιδιώκουν ιδιωτική συμμετοχή στο κεφάλαιο μικρομεσαίων επιχειρήσεων με ισχυρό δυναμικό ανάπτυξης, καθώς και χρηματοδότηση έργων υποδομής.

Επενδύσεις σε μερίδια που εκδίδονται από την οντότητα επιχειρηματικού κεφαλαίου·

Μερίσματα που εισπράχθηκαν ως έσοδα από μερίσματα.

Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη λογιστική αξία μη ενοποιημένων δομημένων οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμμετοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς, καθώς και τη μέγιστη έκθεση σε ζημία της Διευκόλυνσης σε σχέση με τις εν λόγω οντότητες. Η μέγιστη έκθεση σε ζημία περιλαμβάνει τις λογιστικές αξίες και τις σχετικές μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων.

σε χιλιάδες EUR

Είδος δομημένης οντότητας

Τίτλος

Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2018

Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2017

Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2018

Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2017

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

467 152

420 104

797 775

737 661

Σύνολο

 

467 152

420 104

797 775

737 661

24.   Κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο

Τον Ιούνιο του 2013 το κοινό υπουργικό συμβούλιο ΑΚΕ-ΕΕ ενέκρινε το νέο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο για το 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), το οποίο καλύπτει την περίοδο 2014-2020.

Συμφωνήθηκε η χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης κατά 500 εκατ. EUR, για το αποκαλούμενο «κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο» ή «IFE», το οποίο επιτρέπει στη Διευκόλυνση να στηρίξει έργα τα οποία υπόσχονται ιδιαίτερα υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο και να αναλάβει τους μεγαλύτερους εγγενείς κινδύνους τέτοιων επενδύσεων. Από αυτό το κονδύλιο θα προκύψουν νέες δυνατότητες ενίσχυσης της δανειοδότησης του ιδιωτικού τομέα από τη Διευκόλυνση, μέσω επενδύσεων στα ακόλουθα μέσα:

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο- που προωθούνται από ολοένα και περισσότερους διαχειριστές ιδιωτικών αμοιβαίων κεφαλαίων οι οποίοι επικεντρώνουν την επενδυτική στρατηγική των κεφαλαίων τους στον περιορισμό κοινωνικών και περιβαλλοντικών προβλημάτων, ενώ παράλληλα στοχεύουν στη βιωσιμότητα τόσο του κεφαλαίου όσο και των εταιρειών στις οποίες πραγματοποιούνται οι επενδύσεις.

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς- (π.χ. ιδρύματα μικροχρηματοδότησης, τοπικές τράπεζες και πιστωτικές ενώσεις) που λειτουργούν σε χώρες ΑΚΕ όπου η ΕΤΕπ δεν μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο χρηματοδότησης –ειδικά σε τοπικό νόμισμα– σύμφωνα με τις υφιστάμενες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο, π.χ. λόγω υψηλού κινδύνου χώρας, μεταβλητότητας του νομίσματος ή έλλειψης δεικτών αναφοράς για την τιμολόγηση. Βασικός στόχος τέτοιου είδους δανείων είναι η χρηματοδότηση έργων με υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, ειδικότερα στον τομέα της παροχής στήριξης σε πολύ μικρές και μικρές επιχειρήσεις και στον κλάδο της γεωργίας, που συνήθως δεν πληρούν τα κριτήρια χρηματοδότησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού των κινδύνων- τα οποία θα έχουν τη μορφή εγγυήσεων πρώτης ζημίας («τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας») και θα διευκολύνουν πράξεις επιμερισμού των κινδύνων της ΕΤΕπ με τους τοπικούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κυρίως εμπορικές τράπεζες) προς όφελος των μη επαρκώς εξυπηρετούμενων ΜΜΕ και μικρών έργων που πληρούν τα κριτήρια της χρηματοδότησης με αντίκτυπο σε περιπτώσεις όπου εντοπίζεται κενό στην αγορά όσον αφορά την πρόσβαση των ΜΜΕ/μικρών έργων σε χρηματοδότηση. Τα τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας θα είναι δομημένα ως αντεγγύηση υπέρ των τμημάτων με υψηλότερη εγγυητική διαβάθμιση τα οποία χρηματοδοτούνται από την ΕΤΕπ –στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης– και από άλλους διεθνείς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς/αναπτυξιακά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, δημιουργώντας έτσι ουσιαστικό αποτέλεσμα μόχλευσης.

Άμεση χρηματοδότηση- μέσω χρεωστικών τίτλων ή μέσων μετοχικού κεφαλαίου σε έργα με ισχυρούς και έμπειρους φορείς και υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, τα οποία, ωστόσο, θα ενέχουν επίσης υψηλότερες αναμενόμενες ζημίες και δυσκολίες στην ανάκτηση της επένδυσης (κίνδυνος συμμετοχικών τίτλων με υψηλότερες από τις συνήθεις αναμενόμενες ζημίες). Η ΕΤΕπ θα εφαρμόσει αυστηρά κριτήρια επιλογής και επιλεξιμότητας για αυτό το μέσο, καθώς αυτά τα έργα, με εξαίρεση τον υψηλό αναπτυξιακό τους αντίκτυπο, δεν θα ήταν σε θέση να εκπληρώσουν τα αποδεκτά κριτήρια χρηματοδότησης (δηλαδή χαμηλή προσδοκία ανάκτησης της επένδυσης ή αντιστάθμισης των ζημιών μέσω των επιτοκίων/αποδόσεων μετοχών).

Το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο θα επιτρέψει επίσης τη διαφοροποίηση σε νέους τομείς, όπως η υγεία και η εκπαίδευση, η γεωργία και η επισιτιστική ασφάλεια, καθώς και την ανάπτυξη νέων και καινοτόμων μέσων επιμερισμού του κινδύνου.

Από οικονομική και λογιστική άποψη, το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο αποτελεί μέρος του χαρτοφυλακίου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και καταχωρίζεται στις συνολικές ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζονται οι καθαρές λογιστικές αξίες και τα δεσμευμένα, αλλά μη εκταμιευμένα ποσά, ανά είδος στοιχείου ενεργητικού:

σε χιλιάδες EUR

Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο

Τίτλος

Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2018

Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2017

Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2018

Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2017

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

19 134

7 839

53 672

51 720

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

Δάνεια και προκαταβολές

36 277

30 804

139 329

44 017

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

-786

-296

43 668

64 569

Άμεση χρηματοδότηση – συμμετοχικοί τίτλοι

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

53 183

42 981

1 014

4 014

Σύνολο

 

107 808

81 328

237 683

164 320

25.   Μεταγενέστερα γεγονότα

Μετά την κατάρτιση του ισολογισμού δεν προέκυψε κανένα γεγονός για το οποίο θα απαιτούνταν γνωστοποίηση ή προσαρμογή των οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2018.

(1)  ΕΕ L 210 της6.8.2013, σ. 1.

(2)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου, της 26ης Νοεμβρίου 2018, σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 (ΕΕ L 307 της 3.12.2018, σ.1).

(3)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους παρακάτω πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

(4)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους παρακάτω πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

(*1)  Από το σύνολο στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, θα πρέπει να αφαιρούνται οι λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ, ώστε να συμφωνούν με τα σύνολα στον ισολογισμό του ΕΤΑ.

(5)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

(6)  Σύμφωνα με το άρθρο 53 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 11ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 5 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου».

(7)  ΕΕ L 80Ι της 22.3.2019, σ. 1.

(8)  ΕΕ L 101 της 11.4.2019, σ. 1.

(9)  ΕΕ L 149 της 7.6.2016', σ. 1.

(10)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

(11)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 18ης Ιουλίου 2018, σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης, την τροποποίηση των κανονισμών (ΕΕ) αριθ. 1296/2013, (ΕΕ) αριθ. 1301/2013, (ΕΕ) αριθ. 1303/2013, (ΕΕ) αριθ. 1304/2013, (ΕΕ) αριθ. 1309/2013, (ΕΕ) αριθ. 1316/2013, (ΕΕ) αριθ. 223/2014, (ΕΕ) αριθ. 283/2014 και της απόφασης αριθ. 541/2014/ΕΕ και για την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 (ΕΕ L 193 της 30.7.2018, σ. 1).

(12)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου.

(13)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

(14)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046.

(15)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου.

(16)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

(17)  ΕΕ L 314 της 30.11.2001, σ. 1.

(18)  ΕΕ L 109 της 26.4.2007, σ. 33.

(19)  ΕΕ L 212 της 5.8.2016, σ. 107.

(20)  Όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ.

(21)  Όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ.

(22)  Σύμφωνα με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου (ΕΕ L 189 της 22.7.2010, σ. 14), 150 εκατ. EUR προστέθηκαν από μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για το Σουδάν (147 εκατ. EUR για ειδική χορήγηση στο Σουδάν και 3 εκατ. EUR για έξοδα υλοποίησης).

(23)  Σύμφωνα με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου (ΕΕ L 142 της 28.5.2011, σ. 61), 200 εκατ. EUR προστέθηκαν από μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για το Σουδάν (194 εκατ. EUR για ειδική χορήγηση στο Νότιο Σουδάν και 6 εκατ. EUR για έξοδα υλοποίησης).

(24)  Μεταφορά σε αποδεσμεύσεις από έργα του 9ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων για ποσό ύψους 377 εκατ. EUR μείον μεταφορά από αποθεματικά στο Νότιο Σουδάν για ποσό ύψους 200 εκατ. EUR (στο 9ο ΕΤΑ). Μέχρι σήμερα, το σύνολο του μη εκταμιεύσιμου αποθεματικού AKE που δημιουργήθηκε ανερχόταν σε 807 εκατ. EUR, εκ των οποίων χρησιμοποιήθηκαν 350 εκατ. EUR (150 εκατ. EUR για το Σουδάν, 200 εκατ. EUR για το Νότιο Σουδάν, αμφότερα μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ).

(25)  Μεταφορές προς/από τα αποθεματικά του 10ου ΕΤΑ.

(26)  Για τις συγχρηματοδοτήσεις, ο πίνακας παρουσιάζει μόνο τις πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων.

(27)  Με την απόφαση 2013/759/ΕΕ του Συμβουλίου (ΕΕ L 335 της 14.12.2013, σ. 48), θεσπίστηκαν μεταβατικά μέτρα διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης (ΕΤΑ) («μεταβατικός μηχανισμός») προκειμένου να διασφαλιστεί η διαθεσιμότητα κεφαλαίων για συνεργασία με τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και με τις υπερπόντιες χώρες και εδάφη (ΥΧΕ), καθώς και για δαπάνες στήριξης, από την 1η Ιανουαρίου 2014 έως την έναρξη ισχύος της εσωτερικής συμφωνίας του 11ου ΕΤΑ.

(28)  (1) % πιστώσεων.

(*2)  Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, η Διευκόλυνση είχε ταξινομήσει τις επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στα διαθέσιμα προς πώληση στοιχεία, ενώ από την 1η Ιανουαρίου 2018, μετά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9, η Διευκόλυνση ανακατέταξε τις επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στις μετοχές και λοιπούς τίτλους μεταβλητής απόδοσης που μετρώνται με βάση την εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Το αντίστοιχο αποθεματικό εύλογης αξίας125 816 000EUR στις 31 Δεκεμβρίου 2017 αποδεσμεύτηκε έναντι των παρακρατηθέντων κερδών της Διευκόλυνσης κατά την προσαρμογή του υπολοίπου έναρξης (σημείωση 2.5). Επιπλέον, αναγνωρίστηκαν αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομείωσης49 712 000EUR έναντι εκτέλεσης για πράξεις σταδίου 1 και σταδίου 2 του δανειακού χαρτοφυλακίου, ενώ επίσης συμπεριλήφθηκε πρόβλεψη αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών4 156 000EUR για μη εκταμιευθέντα ανοίγματα εκτέλεσης για πράξεις σταδίου 1 και σταδίου 2 του δανειακού χαρτοφυλακίου στο υπόλοιπο έναρξης των παρακρατηθέντων κερδών του 2018. Για λεπτομερείς συμφωνίες, ανατρέξτε στη σημείωση 2.5.

(*3)  συμφωνίες υπηρεσιών για τις οποίες δεν υπάρχουν υποκείμενοι αντισυμβαλλόμενοι κατά την ημερομηνία αναφοράς

(29)  Οι μειώσεις οφείλονται, αφενός, σε αποπληρωμές κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους σε πράξεις που θεωρούνταν σε ρύθμιση ήδη από 31 Δεκεμβρίου 2018 και, αφετέρου, στη λήξη των μέτρων ρύθμισης κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους.

(*4)  Το MRU τέθηκε σε κυκλοφορία την 1η Ιανουαρίου 2018 αντικαθιστώντας το παλιό MRO με ισοτιμία 1 MRU = 10 MRO.

(*5)  περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

30.9.2019   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 326/149

ΔΗΛΩΣΗ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ ΤΟΥ ΕΕΣ ΑΠΕΥΘΥΝΟΜΕΝΗ ΣΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΟΓΔΟΟ, ΕΝΑΤΟ, ΔΕΚΑΤΟ ΚΑΙ ΕΝΔΕΚΑΤΟ ΕΤΑ — ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ

(2019/С 901/02)

Γνώμη

I.

 Ελέγξαμε:

α)

τους ετήσιους λογαριασμούς του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ, οι οποίοι περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού και την έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018, οι οποίοι εγκρίθηκαν από την Επιτροπή στις 26 Ιουνίου 2019 και;

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων είναι υπεύθυνη η Επιτροπή (1)

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

II.

 Κατά τη γνώμη μας, οι ετήσιοι λογαριασμοί του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 παρέχουν εύλογη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης την 31η Δεκεμβρίου 2018, των αποτελεσμάτων των πράξεών τους, των ταμειακών ροών τους και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού τους για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό των ΕΤΑ και λογιστικούς κανόνες που βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων

III.

 Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά

Δαπάνες

Αρνητική γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών

IV.

 Κατά τη γνώμη μας, λόγω της σοβαρότητας του ζητήματος που παρουσιάζεται στο σημείο υπό τον τίτλο «Στοιχεία για τη θεμελίωση αρνητικής γνώμης σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί», οι δαπάνες που εγκρίθηκαν στους λογαριασμούς για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 περιέχουν ουσιώδη σφάλματα

Στοιχεία για τη θεμελίωση της γνώμης

V.

 Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα διεθνή ελεγκτικά πρότυπα (ISA) και τους κώδικες δεοντολογίας της IFAC, καθώς και με τα διεθνή πρότυπα των ανώτατων οργάνων ελέγχου του INTOSAI (ISSAI). Οι ευθύνες που απορρέουν από τα εν λόγω πρότυπα και κώδικες περιγράφονται αναλυτικότερα στην ενότητα της έκθεσής μας υπό τον τίτλο «Αρμοδιότητες του ελεγκτή». Επίσης, έχουμε συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις ανεξαρτησίας και εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις που υπέχουμε σύμφωνα με τον κώδικα δεοντολογίας για επαγγελματίες λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας για Λογιστές. Φρονούμε ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώσαμε είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας

Στοιχεία για τη θεμελίωση αρνητικής γνώμης σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών

VI.

 Οι δαπάνες που καταχωρίστηκαν το 2018 αναφορικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ περιέχουν ουσιώδη σφάλματα. Το εκτιμώμενο επίπεδο σφάλματος που υπολογίσαμε όσον αφορά τις δαπάνες που εγκρίθηκαν στους λογαριασμούς είναι 5,2 %

Κύρια ζητήματα του ελέγχου

VII.

 Κύρια ζητήματα του ελέγχου είναι αυτά που, κατά την επαγγελματική κρίση μας, είχαν τη μεγαλύτερη βαρύτητα στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων της υπό εξέταση περιόδου. Πρόκειται για ζητήματα τα οποία εξετάστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων συνολικά, καθώς και κατά τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών, αλλά επί των οποίων δεν διατυπώνουμε χωριστή γνώμη

Δεδουλευμένα έξοδα

VIII.

 Αξιολογήσαμε τα δεδουλευμένα έξοδα που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς (βλέπε σημείωση 2.8) τα οποία βασίστηκαν σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Στο τέλος του 2018, η Επιτροπή εκτίμησε ότι οι επιλέξιμες δαπάνες που είχαν πραγματοποιηθεί χωρίς όμως να έχουν ακόμη δηλωθεί από τους δικαιούχους ανέρχονταν σε 5 133 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 4 653 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2017)

IX.

 Εξετάσαμε τον τρόπο υπολογισμού που εφαρμόστηκε για την εκτίμηση των εν λόγω δεδουλευμένων και αξιολογήσαμε δείγμα 30 διαφορετικών συμβάσεων προκειμένου να διαπιστώσουμε κατά πόσον συνέτρεχε κίνδυνος ανακριβούς εκτίμησής τους. Βάσει των εργασιών μας καταλήγουμε στο συμπέρασμα ότι τα δεδουλευμένα έξοδα ενεγράφησαν ορθά στους τελικούς λογαριασμούς

Πιθανός αντίκτυπος της αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση στους λογαριασμούς των ΕΤΑ για το 2018

X.

 Στις 29 Μαρτίου 2017, το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε επίσημα στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την ΕΕ. Στις 19 Μαρτίου 2018, η Επιτροπή δημοσίευσε σχέδιο συμφωνίας αποχώρησης, στο οποίο περιγράφεται η πρόοδος των διαπραγματεύσεων με το Ηνωμένο Βασίλειο. Σύμφωνα με το εν λόγω σχέδιο συμφωνίας, το Ηνωμένο Βασίλειο θα παραμείνει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ έως το κλείσιμο του ενδέκατου ΕΤΑ, καθώς και όλων των προηγούμενων που δεν έχουν κλείσει, και θα έχει τις ίδιες υποχρεώσεις με εκείνες που έχουν αναλάβει τα κράτη μέλη στο πλαίσιο της εσωτερικής συμφωνίας για τη σύσταση του ενδέκατου ΕΤΑ, καθώς και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τα προηγούμενα ΕΤΑ έως το κλείσιμό τους

XI.

 Το σχέδιο συμφωνίας αποχώρησης ορίζει επίσης ότι στις περιπτώσεις που υπάρχουν ποσά από έργα στο πλαίσιο του δέκατου ή προηγούμενων ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν δεσμευθεί ή έχουν αποδεσμευθεί την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συγκεκριμένης συμφωνίας, το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου στα ποσά αυτά δεν θα επαναχρησιμοποιηθεί. Το αυτό ισχύει για το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου στους πόρους του ενδέκατου ΕΤΑ που δεν θα έχουν δεσμευθεί ή θα έχουν αποδεσμευθεί μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2020. Οι διαπραγματεύσεις σχετικά με την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση βρίσκονται ακόμη σε εξέλιξη και, κατά συνέπεια, το οριστικό κείμενο της συμφωνίας δεν έχει ακόμη επιβεβαιωθεί

XII.

 Βάσει των ανωτέρω, δεν αναφέρεται καμία δημοσιονομική επίπτωση στους λογαριασμούς των ΕΤΑ για το 2018. Καταλήγουμε στο συμπέρασμα ότι οι λογαριασμοί των ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2018 απεικονίζουν ορθά τη διαδικασία αποχώρησης μέχρι την ημερομηνία εκείνη

Αρμοδιότητες της διοίκησης

XIII.

 Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του ενδέκατου ΕΤΑ, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών των ΕΤΑ βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Η Επιτροπή φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί των ΕΤΑ

XIV.

 Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών των ΕΤΑ, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας των ΕΤΑ να διατηρηθούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση τυχόν σχετικών ζητημάτων και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, εκτός εάν σκοπεύει να προβεί στην εκκαθάριση της οντότητας ή σε παύση δραστηριοτήτων ή εάν δεν υπάρχει άλλη εναλλακτική λύση παρά να ενεργήσει κατ’ αυτόν τον τρόπο

XV.

 Η Επιτροπή είναι επιφορτισμένη με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των οικονομικών εκθέσεων των ΕΤΑ

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών των ΕΤΑ και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

XVI.

 Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι στο πλαίσιο του ελέγχου εντοπίζονται πάντοτε όλες οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν οποιαδήποτε οικονομική απόφαση που βασίζεται σε αυτούς τους λογαριασμούς των ΕΤΑ

XVII.

 Καθόσον ο έλεγχός μας διενεργείται σύμφωνα με τα ISA και τα ISSAI, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε την επαγγελματική επιφυλακτικότητά μας καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:

—

Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου των ΕΤΑ, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Σχεδιάζουμε και εκτελούμε ελεγκτικές διαδικασίες για την αντιμετώπιση των εν λόγω κινδύνων και συλλέγουμε αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. Οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης οφειλόμενων σε απάτη είναι δυσκολότερο να εντοπιστούν από τις αντίστοιχες περιπτώσεις που οφείλονται σε σφάλμα, καθότι η απάτη μπορεί να συνοδεύεται από αθέμιτη σύμπραξη, παραποίηση, εσκεμμένη παράλειψη, ψευδή δήλωση ή παράκαμψη εσωτερικής δικλίδας ελέγχου. Κατά συνέπεια, είναι μεγαλύτερος ο κίνδυνος μη εντοπισμού τέτοιων περιπτώσεων

—

Διαμορφώνουμε σφαιρική εικόνα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων ελέγχου που αποτελεί αντικείμενο του συγκεκριμένου ελέγχου μας προκειμένου να σχεδιάσουμε τις αρμόζουσες ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπώσουμε γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων ελέγχου

—

Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζει η διοίκηση, καθώς και τον εύλογο χαρακτήρα των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων στις οποίες προβαίνει η διοίκηση

—

Εξάγουμε συμπέρασμα σχετικά με την ενδεδειγμένη ή μη χρήση από τη διοίκηση της λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, και, βάσει των αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου που συλλέγονται, σχετικά με το κατά πόσον υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα λόγω γεγονότων ή συνθηκών που ενδεχομένως θέτουν σημαντικά εν αμφιβόλω την ικανότητα των ΕΤΑ να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους. Εάν το συμπέρασμα στο οποίο καταλήγουμε είναι η ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας, οφείλουμε στην έκθεση ελέγχου μας να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις στους λογαριασμούς των ΕΤΑ ή, εάν οι γνωστοποιήσεις αυτές δεν είναι επαρκείς, να διατυπώσουμε διαφοροποιημένη γνώμη. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται στα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώνουμε μέχρι την ημερομηνία της έκθεσής μας. Ωστόσο, υπάρχει το ενδεχόμενο μελλοντικά γεγονότα ή περιστάσεις να οδηγήσουν σε αδυναμία της ελεγχόμενης μονάδας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα

—

Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση και δομή και το συνολικό περιεχόμενο των ετήσιων λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσον οι ετήσιοι λογαριασμοί εκφράζουν κατά εύλογο τρόπο τις πράξεις και τα γεγονότα στα οποία αυτοί βασίζονται

XVIII.

 Ενημερώνουμε τη διοίκηση, μεταξύ άλλων, σχετικά με την προβλεπόμενη εμβέλεια και το χρονοδιάγραμμα των ελεγκτικών εργασιών, καθώς και σχετικά με σημαντικές διαπιστώσεις του ελέγχου, περιλαμβανομένων τυχόν διαπιστώσεων για σημαντικές ελλείψεις στο σύστημα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου

XIX.

 Όσον αφορά τα έσοδα, εξετάζουμε όλες τις συνεισφορές των κρατών μελών και δείγμα άλλων ειδών πράξεων που αφορούν τα έσοδα

XX.

 Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών (εκτός των προπληρωμών), κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων παράσχει στοιχεία που αποδεικνύουν την ορθή χρήση τους και τα οποία το θεσμικό όργανο ή ο οργανισμός κάνει δεκτά εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, κάτι που μπορεί να συμβεί το ίδιο έτος ή και αργότερα

XXI.

 Μεταξύ των ζητημάτων που αναλύσαμε μαζί με την Επιτροπή, προσδιορίζουμε εκείνα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στο πλαίσιο του ελέγχου των λογαριασμών των ΕΤΑ, και τα οποία αποτελούν, ως εκ τούτου, τα κύρια ζητήματα του ελέγχου για την υπό εξέταση περίοδο. Τα ζητήματα αυτά περιγράφονται στην έκθεσή μας, εκτός εάν η δημοσιοποίησή τους αντιβαίνει σε νόμο ή κανονισμό ή εάν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, κρίνουμε ότι ένα ζήτημα δεν πρέπει να δημοσιοποιηθεί στην έκθεσή μας, καθώς πιθανολογείται εύλογα ότι οι αρνητικές συνέπειες μιας τέτοιας γνωστοποίησης θα υπερκερούσαν τα ενδεχόμενα οφέλη της για το δημόσιο συμφέρον

11 Ιουλίου 2019

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg ΛΟΥΞΕΜΒΟΥΡΓΟ

(1)  Δυνάμει των άρθρων 43, 48 έως 50 και 58 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ενδέκατο ΕΤΑ, η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας δεν καλύπτει το τμήμα των πόρων των ΕΤΑ που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ