10.1.2013   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 6/1

1.

Η κοινή επιχείρηση Artemis, με έδρα στις Βρυξέλλες, συστάθηκε τον Δεκέμβριο του 2007 (1) για χρονικό διάστημα 10 ετών.

2.

Κύριος στόχος της κοινής επιχείρησης είναι να καθορίζει και να εφαρμόζει «θεματολόγιο έρευνας» για την ανάπτυξη βασικών τεχνολογιών για ενσωματωμένα συστήματα υπολογιστών σε διάφορους τομείς εφαρμογής, ώστε να ενισχυθεί η ευρωπαϊκή ανταγωνιστικότητα και αειφορία και να καταστεί δυνατή η εμφάνιση νέων αγορών και εφαρμογών στην κοινωνία (2).

3.

Τα ιδρυτικά μέλη της κοινής επιχείρησης Artemis είναι η Ευρωπαϊκή Ένωση, εκπροσωπούμενη από την Επιτροπή, τα κράτη μέλη της ΕΕ Αυστρία, Βέλγιο, Γαλλία, Γερμανία, Δανία, Ελλάδα, Εσθονία, Ηνωμένο Βασίλειο, Ιρλανδία, Ισπανία, Ιταλία, Κάτω Χώρες, Ουγγαρία, Πορτογαλία, Ρουμανία, Σλοβενία, Σουηδία, Φινλανδία και η ένωση ArtemisIA, η οποία εκπροσωπεί εταιρείες και άλλους ερευνητικούς φορείς που δραστηριοποιούνται στον τομέα των ενσωματωμένων συστημάτων υπολογιστών στην Ευρώπη. Το 2009, μέλη της κοινής επιχείρησης έγιναν επίσης η Κύπρος, η Λεττονία, η Νορβηγία και η Τσεχική Δημοκρατία.

4.

Η μέγιστη εισφορά της ΕΕ στην κοινή επιχείρηση Artemis, για την κάλυψη των δαπανών λειτουργίας και των ερευνητικών δραστηριοτήτων, ανέρχεται σε 420 εκατομμύρια ευρώ, τα οποία καταβάλλονται από τον προϋπολογισμό του έβδομου προγράμματος-πλαισίου για την έρευνα (3). Η ένωση ArtemisIA εισφέρει 30 εκατομμύρια ευρώ κατ’ ανώτατο όριο για την κάλυψη των δαπανών λειτουργίας. Τα κράτη μέλη που συμμετέχουν στην κοινή επιχείρηση Artemis οφείλουν να εισφέρουν σε είδος στις δαπάνες λειτουργίας (διευκολύνοντας την υλοποίηση των έργων) και να καταβάλλουν χρηματοδοτικές εισφορές που αντιστοιχούν τουλάχιστον στο 1,8 της εισφοράς της ΕΕ. Οι ερευνητικοί φορείς που συμμετέχουν σε έργα οφείλουν επίσης να παρέχουν εισφορές σε είδος.

5.

Η κοινή επιχείρηση άρχισε να λειτουργεί αυτόνομα στις 26 Οκτωβρίου 2009.

6.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές διαδικασίες ελέγχου, δειγματοληπτικό έλεγχο πράξεων στο επίπεδο της κοινής επιχείρησης και αξιολόγηση των βασικών ελέγχων που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

7.

Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287, παράγραφος 1, της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών (4) της κοινής επιχείρησης Artemis, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις «οικονομικές καταστάσεις» (5) και τις «εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού» (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011, καθώς και έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

8.

Η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας απευθύνεται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, σύμφωνα με το άρθρο 185 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (7).

9.

Ο διευθυντής, ως διατάκτης, εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά τα έσοδα και τις δαπάνες, σύμφωνα με τους δημοσιονομικούς κανόνες της κοινής επιχείρησης, με δική του ευθύνη και εντός του ορίου των διαθέσιμων πιστώσεων (8). Ο διευθυντής είναι υπεύθυνος, αφενός, για τη θέσπιση (9) της οργανωτικής δομής καθώς και των συστημάτων και διαδικασιών εσωτερικής διαχείρισης και ελέγχου που ενδείκνυνται για την κατάρτιση οριστικών λογαριασμών (10) οι οποίοι να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα και, αφετέρου, για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

10.

Ευθύνη του Συνεδρίου είναι, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, να παρέχει δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών της κοινής επιχείρησης όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

11.

Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας IFAC και ISSAI (11). Τα εν λόγω πρότυπα ορίζουν ότι το Συνέδριο οφείλει, αφενός, να συμμορφώνεται με τις δεοντολογικές και επαγγελματικές απαιτήσεις και, αφετέρου, να σχεδιάζει και να διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

12.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς είτε παράνομων ή παράτυπων πράξεων, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών εκ μέρους της ελεγχόμενης μονάδας, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος του Συνεδρίου περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων που πραγματοποιεί η διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

13.

Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω.

14.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής της την 31η Δεκεμβρίου 2011, των αποτελεσμάτων των πράξεών της και των ταμειακών ροών της για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις των δημοσιονομικών κανόνων της.

15.

Η στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων (12) της κοινής επιχείρησης εγκρίθηκε με απόφαση του διοικητικού συμβουλίου στις 25 Νοεμβρίου 2010 και αποτελεί βασικό έλεγχο (13), με στόχο την αξιολόγηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν κατά το 2011 σε σχέση με πιστοποιητικά αποδοχής δαπανών εκδοθέντα από τις εθνικές αρχές χρηματοδότησης (ΕΑΧ) των κρατών μελών ανήλθαν σε 4,8 εκατομμύρια ευρώ, ποσό που αντιστοιχεί στο 32 % των συνολικών πληρωμών σχετικά με επιχειρησιακές δαπάνες. Η στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων άρχισε να εφαρμόζεται το 2011.

16.

Ο έλεγχος των δηλώσεων δαπανών για τα έργα ανατέθηκε στις ΕΑΧ των κρατών μελών. Οι διοικητικές συμφωνίες που υπεγράφησαν με τις ΕΑΧ δεν προβλέπουν τις πρακτικές λεπτομέρειες των κατασταλτικών ελέγχων. Έως την ολοκλήρωση του ελέγχου (Σεπτέμβριος 2012), η κοινή επιχείρηση Artemis δεν είχε λάβει επαρκή πληροφοριακά στοιχεία σχετικά με τις στρατηγικές ελέγχου οκτώ εκ των ΕΑΧ (14) και δεν ήταν σε θέση να αξιολογήσει κατά πόσον η στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων παρέχει επαρκή διασφάλιση όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί (15).

17.

Τα διαθέσιμα πληροφοριακά στοιχεία σχετικά με την εφαρμογή της στρατηγικής κατασταλτικών ελέγχων της κοινής επιχείρησης δεν επαρκούν προκειμένου να εξαχθεί συμπέρασμα ως προς το εάν ο εν λόγω βασικός έλεγχος λειτουργεί αποτελεσματικά.

18.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, με την εξαίρεση των πιθανών επιδράσεων του ζητήματος που περιγράφεται στην ενότητα «Στοιχεία για τη θεμελίωση γνώμης με επιφύλαξη», στα σημεία 15 έως 17, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

19.

Οι παρατηρήσεις που ακολουθούν στα σημεία 20 έως 35 δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου.

20.

Σε αντίθεση με τα προβλεπόμενα στους δημοσιονομικούς κανόνες της κοινής επιχείρησης Artemis (16), ο προϋπολογισμός της κοινής επιχείρησης για το 2011 δεν περιλαμβάνει διαχωριζόμενες πιστώσεις πληρωμών για επιχειρησιακές δαπάνες.

21.

Ο προϋπολογισμός για το 2011 εγκρίθηκε στις 25 Νοεμβρίου 2010 και περιλάμβανε επιχειρησιακές πιστώσεις ύψους 46,6 εκατομμυρίων ευρώ. Στις 17 Δεκεμβρίου 2011 εγκρίθηκε διορθωτικός προϋπολογισμός με τον οποίο οι επιχειρησιακές πιστώσεις μειώθηκαν σε 18,6 εκατομμύρια ευρώ. Μολονότι το ποσοστό χρησιμοποίησης των επιχειρησιακών πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων ήταν 100 % (ως αποτέλεσμα της μείωσης των επιχειρησιακών πιστώσεων σε 18,6 εκατομμύρια ευρώ), το ποσοστό χρησιμοποίησης των πιστώσεων πληρωμών ανήλθε μόλις σε 51 %.

22.

Σύμφωνα με τον υπεύθυνο διαχείρισης του προγράμματος, οι εκτιμήσεις για την εκτέλεση του προϋπολογισμού όσον αφορά τις προσκλήσεις υποβολής προτάσεων των ετών 2008, 2009 και 2010 στο τέλος του έτους ανήλθαν σε 86 %, 53 % και 18 % αντίστοιχα. Ωστόσο, οι πληρωμές που όντως πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο της πρόσκλησης του 2008 ανήλθαν μόλις στο 50 % και στο πλαίσιο της πρόσκλησης του 2009 στο 31 %. Στο πλαίσιο της πρόσκλησης του 2010 δεν έχει πραγματοποιηθεί καμία πληρωμή. Σύμφωνα με την κοινή επιχείρηση, το σχετικά χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης των επιχειρησιακών πιστώσεων πληρωμών αποτελεί συνέπεια των καθυστερήσεων που σημειώνονται στο επίπεδο των κρατών μελών όσον αφορά την υπογραφή των εθνικών συμφωνιών επιχορήγησης.

23.

Σε αντίθεση με τα προβλεπόμενα στο καταστατικό της κοινής επιχείρησης Artemis (17), η Ελλάδα χρησιμοποιεί κονδύλια των διαρθρωτικών ταμείων της ΕΕ για την κάλυψη των εθνικών εισφορών της προς τους έλληνες δικαιούχους των έργων της κοινής επιχείρησης Artemis (18) αντί να παρέχει εθνική χρηματοδότηση. Η κοινή επιχείρηση έκανε δεκτή τη συνέχιση της συμμετοχής της Ελλάδας σε έργα της, αλλά οι έλληνες δικαιούχοι δεν λαμβάνουν χρηματοδότηση από την κοινή επιχείρηση, δεδομένου ότι δεν επιτρέπεται η συγχρηματοδότηση από άλλη πηγή χρηματοδότησης της ΕΕ (19).

24.

Η κοινή επιχείρηση χρησιμοποιεί τη μη αυτόματη μεταφορά πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος, χωρίς, ωστόσο, απόφαση του διοικητικού συμβουλίου όπως προβλέπει το άρθρο 1, παράγραφος 1, των δημοσιονομικών κανόνων (20). Επιπλέον, δεν γίνεται διάκριση μεταξύ των πιστώσεων πληρωμών που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα έτη και των πιστώσεων πληρωμών του τρέχοντος έτους.

25.

Ο κανονισμός του Συμβουλίου για τη σύσταση της κοινής επιχείρησης Artemis προέβλεπε μέγιστο συνολικό προϋπολογισμό 420 εκατομμυρίων ευρώ για την κάλυψη επιχειρησιακών δαπανών. Η πραγματική εκτέλεση και η προβλεπόμενη αξία των προσκλήσεων υποβολής προτάσεων αντιστοιχούν σε 244 εκατομμύρια ευρώ ή στο 58 % του συνολικού προϋπολογισμού.

26.

Κατά το 2011, η κοινή επιχείρηση ενέτεινε τις προσπάθειές της για τη θέσπιση και την εφαρμογή αποτελεσματικών διαδικασιών δημοσιονομικού, λογιστικού και διαχειριστικού ελέγχου. Ωστόσο, απαιτείται να καταβληθούν περαιτέρω προσπάθειες, ιδίως σχετικά με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου (21) και τη δημοσιονομική επαλήθευση των δηλώσεων δαπανών (22).

27.

Αν και ο υπόλογος επικύρωσε τα χρησιμοποιούμενα οικονομικά και λογιστικά συστήματα, δεν έχει επικυρώσει ακόμη τις υποκείμενες επιχειρησιακές διεργασίες, που παρέχουν δημοσιονομικές πληροφορίες, ιδίως εκείνη που αφορά την παροχή δημοσιονομικών πληροφοριών σχετικά με την επικύρωση και την πληρωμή των δηλώσεων δαπανών που διαβιβάζουν οι εθνικές αρχές.

28.

Το άρθρο 6 παράγραφος 2 του κανονισμού για τη σύσταση της κοινής επιχείρησης Artemis προβλέπει ότι η κοινή επιχείρηση έχει δική της δυνατότητα εσωτερικού ελέγχου. Εντούτοις, στο τέλος του 2011, το σημαντικό αυτό στοιχείο των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου δεν είχε ακόμη συγκροτηθεί.

29.

Το 2011 η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής διενήργησε εκτίμηση κινδύνου και το στρατηγικό σχέδιο ελέγχου για τη χρονική περίοδο 2012-2014 παρουσιάστηκε στο διοικητικό συμβούλιο για έγκριση στις 25 Ιανουαρίου 2012.

30.

Ο χάρτης αποστολής της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 25 Νοεμβρίου 2010. Ωστόσο, οι δημοσιονομικοί κανόνες της κοινής επιχείρησης δεν έχουν ακόμη τροποποιηθεί ώστε να συμπεριλάβουν τη διάταξη του κανονισμού-πλαισίου (23) σχετικά με τη δικαιοδοσία του εσωτερικού ελεγκτή της Επιτροπής.

31.

Σύμφωνα με το άρθρο 19 παράγραφος 4 του καταστατικού της κοινής επιχείρησης Artemis και το άρθρο 40 των δημοσιονομικών κανόνων της, ο εκτελεστικός διευθυντής οφείλει να καταρτίζει ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων. Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων περιέχει στοιχεία όσον αφορά τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων σε συσχετισμό με τους τεθέντες στόχους, τους κινδύνους που συνδέονται με τις εν λόγω δραστηριότητες, τη χρησιμοποίηση των διατεθέντων πόρων, καθώς και την αποδοτικότητα και αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Επιβεβαιώνει επίσης ότι τα πληροφοριακά στοιχεία που περιέχονται στην έκθεση παρέχουν πιστή και ακριβοδίκαιη απεικόνιση της κατάστασης, εκτός αν διευκρινίζεται διαφορετικά σε τυχόν επιφυλάξεις σχετικά με τους προσδιοριζόμενους τομείς εισόδων και δαπανών.

32.

Μολονότι η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων παρέχει πληροφοριακά στοιχεία σχετικά με τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων της κοινής επιχείρησης, δεν περιλαμβάνει αξιολόγηση της αποδοτικότητας και της αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων εμφανίζει τις ακόλουθες αδυναμίες:

33.

Το 2011 η κοινή επιχείρηση κατάρτισε πρόγραμμα συνέχισης των δραστηριοτήτων και πραγματοποίησε πρόοδο προς την κατεύθυνση της τυποποίησης των πολιτικών ασφάλειας ΤΠ. Απαιτούνται περαιτέρω εργασίες για την οριστικοποίηση του σχεδίου ανάκτησης σε περίπτωση καταστροφής.

34.

Κατά παράβαση των δημοσιονομικών κανόνων της κοινής επιχείρησης Artemis (24), οι εθνικές αρχές χρηματοδότησης δεν έχουν δηλώσει ακόμη τους τραπεζικούς τόκους που απέφεραν οι προχρηματοδοτήσεις.

35.

Η συμφωνία φιλοξενίας (25) μεταξύ της κοινής επιχείρησης και των βελγικών αρχών όσον αφορά τη στέγαση σε γραφεία, τα προνόμια και τις ασυλίες, καθώς και τη λοιπή στήριξη που πρέπει να παρέχει το Βέλγιο υπεγράφη στις 2 Φεβρουαρίου 2012.

10.1.2013   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 6/9

1.

Η κοινή επιχείρηση Clean Sky, με έδρα στις Βρυξέλλες, συστάθηκε τον Δεκέμβριο του 2007 (1) για χρονικό διάστημα δέκα ετών.

2.

Σκοπός της κοινής επιχείρησης Clean Sky είναι να επισπεύσει την ανάπτυξη, επικύρωση και επίδειξη καθαρών τεχνολογιών στον τομέα των αεροπορικών μεταφορών στην ΕΕ, με στόχο την αξιοποίησή τους το συντομότερο δυνατό (2). Οι ερευνητικές δραστηριότητες που συντονίζει η κοινή επιχείρηση καλύπτουν έξι τεχνολογικούς τομείς ή «προγράμματα επίδειξης ολοκληρωμένης τεχνολογίας» (ΠΕΟΤ).

3.

Ιδρυτικά μέλη της κοινής επιχείρησης είναι η Ευρωπαϊκή Ένωση, εκπροσωπούμενη από την Επιτροπή, και βιομηχανικοί εταίροι, όπως οι επικεφαλής των ΠΕΟΤ, καθώς και τα μέλη-εταίροι των ΠΕΟΤ.

4.

Η μέγιστη εισφορά της ΕΕ στην κοινή επιχείρηση Clean Sky, προς κάλυψη των δαπανών λειτουργίας και των ερευνητικών δραστηριοτήτων, ανέρχεται σε 800 εκατομμύρια ευρώ, τα οποία καταβάλλονται από τον προϋπολογισμό του έβδομου προγράμματος-πλαισίου για την έρευνα (3). Τα λοιπά μέλη της κοινής επιχείρησης εισφέρουν πόρους αξίας τουλάχιστον ίσης με το ύψος της εισφοράς της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων των εισφορών σε είδος.

5.

Η κοινή επιχείρηση άρχισε να λειτουργεί αυτόνομα στις 16 Νοεμβρίου 2009.

6.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές διαδικασίες ελέγχου, δειγματοληπτικό έλεγχο πράξεων σε επίπεδο κοινής επιχείρησης και αξιολόγηση των βασικών ελέγχων που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

7.

Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287, παράγραφος 1, της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών (4) της κοινής επιχείρησης Clean Sky, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις «οικονομικές καταστάσεις» (5) και τις «εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού» (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011, καθώς και έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

8.

Η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας απευθύνεται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, σύμφωνα με το άρθρο 185 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (7).

9.

Ο διευθυντής, ως διατάκτης, εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά τα έσοδα και τις δαπάνες, σύμφωνα με τους δημοσιονομικούς κανόνες της κοινής επιχείρησης, με δική του ευθύνη και εντός του ορίου των διαθέσιμων πιστώσεων (8). Ο διευθυντής είναι υπεύθυνος, αφενός, για τη θέσπιση (9) της οργανωτικής δομής καθώς και των συστημάτων και διαδικασιών εσωτερικής διαχείρισης και ελέγχου που ενδείκνυνται για την κατάρτιση οριστικών λογαριασμών (10) οι οποίοι να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα και, αφετέρου, για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

10.

Ευθύνη του Συνεδρίου είναι, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, να παρέχει δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών της κοινής επιχείρησης όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

11.

Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας IFAC και ISSAI (11). Τα εν λόγω πρότυπα ορίζουν ότι το Συνέδριο οφείλει, αφενός, να συμμορφώνεται με τις δεοντολογικές και επαγγελματικές απαιτήσεις και, αφετέρου, να σχεδιάζει και να διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

12.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών, επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης είτε ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς είτε παράνομων ή παράτυπων πράξεων, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών εκ μέρους της ελεγχόμενης μονάδας, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος του Συνεδρίου περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

13.

Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω.

14.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής της την 31η Δεκεμβρίου 2011, των αποτελεσμάτων των πράξεών της και των ταμειακών ροών της για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις των δημοσιονομικών κανόνων της.

15.

Η στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων της κοινής επιχείρησης εγκρίθηκε με απόφαση του διοικητικού συμβουλίου της 17ης Δεκεμβρίου 2010 και αποτελεί βασικό έλεγχο για την αξιολόγηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί (12). Οι κατασταλτικοί έλεγχοι που είχαν ολοκληρωθεί τον Σεπτέμβριο του 2012 κάλυψαν 44,3 εκατομμύρια ευρώ [18,8 % του συνόλου των δηλώσεων δαπανών που παρελήφθησαν από την κοινή επιχείρηση το 2008, το 2009 και το 2010 (13)]. Το ποσοστό σφάλματος που προέκυψε από τους εν λόγω κατασταλτικούς ελέγχους ήταν 6,16 % (14).

16.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, εξαιρουμένων των επιπτώσεων των ζητημάτων που περιγράφονται στο σημείο 15, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

17.

Οι παρατηρήσεις που ακολουθούν στα σημεία 18 έως 32 δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου.

18.

Ο οριστικός διορθωτικός προϋπολογισμός του 2011 (15) περιλάμβανε πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων, ύψους 175 εκατομμυρίων ευρώ, και πιστώσεις πληρωμών, ύψους 159,8 εκατομμυρίων ευρώ. Το ποσοστό χρησιμοποίησης των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων ήταν 94 %, ενώ το ποσοστό χρησιμοποίησης των πιστώσεων πληρωμών ανερχόταν στο 64 %. Το ποσοστό των πιστώσεων πληρωμών αντικατοπτρίζει καθυστερήσεις στην υλοποίηση των δραστηριοτήτων της κοινής επιχείρησης. Μεταξύ της δημοσίευσης των προσκλήσεων υποβολής προτάσεων και της υπογραφής των συμφωνιών επιχορήγησης υπήρξαν σημαντικές καθυστερήσεις (16). Το χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης του προϋπολογισμού αντικατοπτρίζεται, επίσης, στο ταμειακό υπόλοιπο, το οποίο ανερχόταν σε 51 εκατομμύρια ευρώ στο τέλος του έτους (στο 32 % των διαθέσιμων πιστώσεων πληρωμών για το 2011) (17).

19.

Η κοινή επιχείρηση, σε αντίθεση με τους δημοσιονομικούς κανόνες της, μετέφερε στο 2012 πιστώσεις πληρωμών ύψους 68 εκατομμυρίων ευρώ χωρίς να προηγηθεί απόφαση του διοικητικού συμβουλίου (18).

20.

Σημειώθηκε σημαντική καθυστέρηση στην παραλαβή από την κοινή επιχείρηση των δηλώσεων δαπανών στο πλαίσιο συμφωνιών επιχορήγησης με τα μέλη για το 2011. Λόγω της καθυστέρησης, η επικύρωση μεγάλου αριθμού δηλώσεων δεν μπόρεσε να ολοκληρωθεί για τους οριστικούς λογαριασμούς του 2011. Οι σχετικές εισφορές σε είδος (ύψους 52 εκατομμυρίων ευρώ) δεν εγκρίθηκαν από το διοικητικό συμβούλιο σε εύθετο χρόνο· ως εκ τούτου, δεν μπόρεσαν να καταχωριστούν στο καθαρό ενεργητικό και χρειάστηκε να συμπεριληφθούν στις υποχρεώσεις («εισφορές προς επικύρωση»). Κατά συνέπεια, η κοινή επιχείρηση παρουσίασε αρνητικό καθαρό ενεργητικό ύψους 18,5 εκατομμυρίων ευρώ. Οι οριστικοί λογαριασμοί αντανακλούν δεόντως τη μεταβατική αυτή κατάσταση, η οποία δεν αποτελεί ένδειξη κινδύνου φερεγγυότητας για την κοινή επιχείρηση.

21.

Παρά την πρόοδο που σημειώθηκε κατά το 2011, η κοινή επιχείρηση δεν έχει ακόμη θέσει πλήρως σε εφαρμογή αξιόπιστα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και δημοσιονομικών πληροφοριών. Πιο συγκεκριμένα, είναι αναγκαίες περαιτέρω εργασίες σχετικά με τις διαδικασίες προληπτικού ελέγχου που εφαρμόζονται για την επικύρωση των δηλώσεων δαπανών.

22.

Το 2011 η κοινή επιχείρηση δεν είχε θέσει ακόμη σε εφαρμογή το νέο εργαλείο (19) διαχείρισης των δεδομένων που αφορούν τις δηλώσεις δαπανών οι οποίες υποβάλλονται από τα μέλη και τους δικαιούχους.

23.

Το Συνέδριο εξέτασε τις διαδικασίες προληπτικού ελέγχου που εφαρμόζονται στις δηλώσεις δαπανών οι οποίες υποβάλλονται δυνάμει τριών συμφωνιών επιχορήγησης με μέλη της κοινής επιχείρησης Clean Sky (20). Επισημάνθηκαν οι εξής αδυναμίες:

24.

Τον Μάρτιο του 2012 ο υπόλογος ολοκλήρωσε την επικύρωση των υποκείμενων επιχειρησιακών διαδικασιών, όπως απαιτείται από τους δημοσιονομικούς κανόνες της κοινής επιχείρησης (23). Διατυπώθηκαν ορισμένες συστάσεις στην έκθεση επικύρωσης του υπολόγου, ιδίως η ανάγκη βελτίωσης του συστήματος επικύρωσης των δηλώσεων δαπανών και η θέση σε εφαρμογή εργαλείου για την ορθή διαβίβαση πληροφοριών στη διοίκηση σχετικά με ζητήματα προϋπολογισμού και λογιστικής.

25.

Κατά τη διάρκεια του 2011, λόγω περιορισμών στους πόρους της κοινής επιχείρησης, ο εσωτερικός ελεγκτής χρειάστηκε να εργαστεί στις βασικές διαδικασίες της κοινής επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων της κατάρτισης των λογαριασμών του 2010 και του 2011 και της επικύρωσης των δηλώσεων δαπανών που διαβίβαζαν τα μέλη.

26.

Το 2011 η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής πραγματοποίησε εκτίμηση κινδύνου. Βάσει των σχετικών αποτελεσμάτων, το στρατηγικό σχέδιο ελέγχων για το διάστημα 2012-2014 υπεβλήθη στο διοικητικό συμβούλιο προς έγκριση στις 14 Δεκεμβρίου 2011.

27.

Ο χάρτης αποστολής της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 31 Μαρτίου 2011. Ωστόσο, οι δημοσιονομικοί κανόνες της κοινής επιχείρησης δεν έχουν ακόμη τροποποιηθεί προκειμένου να συμπεριλάβουν τη διάταξη του κανονισμού-πλαισίου (24) σχετικά με τη δικαιοδοσία του εσωτερικού ελεγκτή της Επιτροπής.

28.

Η διαδικασία έκδοσης ενταλμάτων είσπραξης όσον αφορά τις δαπάνες λειτουργίας της κοινής επιχείρησης δεν εφαρμόστηκε ορθά. Το αίτημα προς τα μέλη να καταβάλουν τις εισφορές τους για το 2011 δεν συνοδεύθηκε από την πρόβλεψη των ταμειακών ροών, όπως απαιτείται από τη συμφωνία χρηματοδότησης.

29.

Έως το τέλος του 2011, η κοινή επιχείρηση δεν είχε ακόμη ολοκληρώσει τις εσωτερικές διαδικασίες για την εποπτεία της εφαρμογής των διατάξεων σχετικά με την προστασία, τη χρήση και τη διάδοση των αποτελεσμάτων της έρευνας (25).

30.

Το Συνέδριο, στη γνώμη που εξέδωσε το 2011 σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες της κοινής επιχείρησης, εντόπισε ορισμένους τομείς οι οποίοι έχρηζαν τροποποιήσεων (26). Οι δημοσιονομικοί κανόνες δεν τροποποιήθηκαν προκειμένου να αντανακλούν τα ζητήματα που έθιξε το Συνέδριο στη γνώμη του.

31.

Κατά το 2011 η κοινή επιχείρηση κατήρτισε σχέδιο συνέχισης των δραστηριοτήτων και σημείωσε πρόοδο όσον αφορά την τυποποίηση των πολιτικών ασφάλειας στον τομέα των ΤΠ. Επίσης, καθορίστηκαν τα βασικά στοιχεία (27) ενός σχεδίου αποκατάστασης της λειτουργίας μετά από καταστροφή, αλλά χρειάζονται περαιτέρω εργασίες για την ολοκλήρωση και έγκρισή του.

32.

Η συμφωνία φιλοξενίας (28) μεταξύ της κοινής επιχείρησης και των βελγικών αρχών όσον αφορά τη στέγαση σε γραφεία, τα προνόμια και ασυλίες και τη λοιπή στήριξη υπεγράφη στις 2 Φεβρουαρίου 2012.

—

«ο επιχειρησιακός ελεγκτής επαληθεύει ότι οι επιχειρησιακές πτυχές (τεχνικές και οικονομικές) του φακέλου συμμορφώνονται με τις συμφωνηθείσες παραμέτρους·

—

ο ελεγκτής (προϊστάμενος της διοίκησης) επαληθεύει τη συμμόρφωση των επιχειρησιακών πτυχών με τους υπάρχοντες κανόνες και τη συνολική κανονικότητα της πράξης·

—

ο εκτελεστικός διευθυντής διενεργεί τον συνολικό οικονομικό και επιχειρησιακό έλεγχο ολόκληρου του φακέλου.»

10.1.2013   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 6/18

1.

Η Ευρωπαϊκή κοινή επιχείρηση για την υλοποίηση των κοινών τεχνολογικών πρωτοβουλιών για τη νανοηλεκτρονική (κοινή επιχείρηση ENIAC), με έδρα στις Βρυξέλλες, συστάθηκε τον Δεκέμβριο του 2007 (1) για χρονικό διάστημα 10 ετών.

2.

Κύριος στόχος της κοινής επιχείρησης είναι να καθορίζει και να εφαρμόζει «ερευνητικό θεματολόγιο» για την ανάπτυξη καίριων ικανοτήτων στον τομέα της νανοηλεκτρονικής σε διάφορα πεδία εφαρμογής, ώστε να ενισχυθεί η ευρωπαϊκή ανταγωνιστικότητα και αειφορία και να καταστεί δυνατή η εμφάνιση νέων αγορών και εφαρμογών της κοινωνίας (2).

3.

Τα ιδρυτικά μέλη της κοινής επιχείρησης είναι η Ευρωπαϊκή Ένωση, εκπροσωπούμενη από την Επιτροπή, τα κράτη μέλη Βέλγιο, Εσθονία, Γαλλία, Γερμανία, Ελλάδα, Ιρλανδία, Ιταλία, Κάτω Χώρες, Πολωνία, Πορτογαλία, Ισπανία, Σουηδία και Ηνωμένο Βασίλειο, καθώς και η ένωση για τις δραστηριότητες νανοηλεκτρονικής στην Ευρώπη (AENEAS). Άλλα κράτη μέλη και συνδεδεμένες χώρες, καθώς και κάθε άλλη χώρα ή νομική οντότητα που είναι σε θέση να συμβάλει με σημαντική χρηματοδοτική εισφορά στην επίτευξη των στόχων της κοινής επιχείρησης, μπορούν να γίνουν μέλη της κοινής επιχείρησης ENIAC.

4.

Η μέγιστη εισφορά της ΕΕ στην κοινή επιχείρηση ENIAC, η οποία καλύπτει τις δαπάνες λειτουργίας και τις ερευνητικές δραστηριότητες, ανέρχεται σε 450 εκατομμύρια ευρώ, τα οποία καταβάλλονται από τον προϋπολογισμό του έβδομου προγράμματος-πλαισίου (3). Η AENEAS καταβάλλει μέγιστη εισφορά 30 εκατομμυρίων ευρώ για τις δαπάνες λειτουργίας της κοινής επιχείρησης. Τα κράτη μέλη που συμμετέχουν σε αυτήν οφείλουν να εισφέρουν σε είδος στις δαπάνες λειτουργίας της (διευκολύνοντας την υλοποίηση των έργων) και να καταβάλλουν χρηματοδοτικές εισφορές που αντιστοιχούν στο 1,8 τουλάχιστον της εισφοράς της ΕΕ. Οι ερευνητικοί φορείς που συμμετέχουν στα διάφορα έργα οφείλουν επίσης να εισφέρουν σε είδος. Ομοίως, εισφορές σε είδος καταβάλλονται από ερευνητικούς οργανισμούς που συμμετέχουν σε έργα, οι οποίες είναι τουλάχιστον ίσες με την εισφορά της Επιτροπής και των κρατών μελών.

5.

Η κοινή επιχείρηση κατέστη οικονομικά αυτόνομη στις 26 Ιουλίου 2010.

6.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές διαδικασίες ελέγχου, δειγματοληπτικό έλεγχο πράξεων σε επίπεδο κοινής επιχείρησης και αξιολόγηση των βασικών ελέγχων που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

7.

Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287 παράγραφος 1 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών (4) της κοινής επιχείρησης ENIAC, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις «οικονομικές καταστάσεις» (5) και τις «εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού» (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011, καθώς και έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

8.

Η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας απευθύνεται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, σύμφωνα με το άρθρο 185 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (7).

9.

Ο διευθυντής, ως διατάκτης, εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά τα έσοδα και τις δαπάνες, σύμφωνα με τους δημοσιονομικούς κανόνες της κοινής επιχείρησης, με δική του ευθύνη και εντός του ορίου των διαθέσιμων πιστώσεων (8). Ο διευθυντής είναι υπεύθυνος, αφενός, για τη θέσπιση (9) της οργανωτικής δομής καθώς και των συστημάτων και διαδικασιών εσωτερικής διαχείρισης και ελέγχου που ενδείκνυνται για την κατάρτιση οριστικών λογαριασμών (10) οι οποίοι να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα και, αφετέρου, για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

10.

Ευθύνη του Συνεδρίου είναι, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, να παρέχει δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών της κοινής επιχείρησης όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

11.

Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας IFAC και ISSAI (11). Τα εν λόγω πρότυπα ορίζουν ότι το Συνέδριο οφείλει, αφενός, να συμμορφώνεται με τις δεοντολογικές και επαγγελματικές απαιτήσεις και, αφετέρου, να σχεδιάζει και να διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

12.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς είτε παράνομων ή παράτυπων πράξεων, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι πτυχές του εσωτερικού ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών εκ μέρους της ελεγχόμενης μονάδας, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος του Συνεδρίου περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

13.

Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω.

14.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής της την 31η Δεκεμβρίου 2011, των αποτελεσμάτων των πράξεών της και των ταμειακών ροών της για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις των δημοσιονομικών κανόνων της.

15.

Η στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων (12) της κοινής επιχείρησης εγκρίθηκε με απόφαση του διοικητικού συμβουλίου στις 18 Νοεμβρίου 2010 και αποτελεί βασικό έλεγχο (13) με στόχο την αξιολόγηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2011 και αφορούσαν πιστοποιητικά αποδοχής δαπανών εκδοθέντα από τις εθνικές αρχές χρηματοδότησης (ΕΑΧ) των κρατών μελών ανέρχονταν σε 6,8 εκατομμύρια ευρώ, ποσό το οποίο αντιστοιχεί στο 45 % των συνολικών πληρωμών επιχειρησιακών δαπανών. Η στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων άρχισε να εφαρμόζεται το 2011.

16.

Ο έλεγχος των δηλώσεων δαπανών για τα έργα ανατέθηκε στις ΕΑΧ των κρατών μελών. Οι διοικητικές συμφωνίες που υπεγράφησαν με τις ΕΑΧ δεν περιλαμβάνουν τις πρακτικές λεπτομέρειες των κατασταλτικών ελέγχων. Κατά τον χρόνο ολοκλήρωσης του ελέγχου (Σεπτέμβριος του 2012), η κοινή επιχείρηση δεν είχε λάβει επαρκή πληροφοριακά στοιχεία σχετικά με τις στρατηγικές ελέγχου των ΕΑΧ (14) και δεν ήταν σε θέση να αξιολογήσει κατά πόσον η στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων παρέχει επαρκή διασφάλιση όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί (15). Επιπλέον, οι ΕΑΧ δεν είχαν διενεργήσει κατασταλτικούς ελέγχους των επιχορηγήσεων που είχαν καταβληθεί μέχρι το τέλος του 2011.

17.

Τα πληροφοριακά στοιχεία που είναι διαθέσιμα σχετικά με την εφαρμογή της στρατηγικής κατασταλτικών ελέγχων της κοινής επιχείρησης δεν επαρκούν προκειμένου να εξαχθεί συμπέρασμα ως προς την αποτελεσματικότητα της λειτουργίας αυτού του βασικού ελέγχου.

18.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, με την εξαίρεση των πιθανών επιδράσεων του ζητήματος που περιγράφεται στην ενότητα «Βάση για τη διατύπωση γνώμης με επιφύλαξη» στα σημεία 15 έως 17, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

19.

Οι παρατηρήσεις που ακολουθούν στα σημεία 20 - 33 δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

20.

Ο οριστικός προϋπολογισμός του 2011 περιελάμβανε πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και πιστώσεις πληρωμών ύψους 66 και 35 εκατομμυρίων ευρώ αντίστοιχα. Το ποσοστό χρησιμοποίησης των διαθέσιμων πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων και πιστώσεων πληρωμών ανήλθε σε 97 % και 48 % (16) αντίστοιχα. Από τα 63,6 εκατομμύρια ευρώ πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων που διατέθηκαν για επιχειρησιακές δραστηριότητες τα 20,1 εκατομμύρια ευρώ εκτελέστηκαν ως συνολική ανάληψη υποχρέωσης στο πλαίσιο της πρώτης πρόσκλησης υποβολής προτάσεων του 2011 και τα 42,2 εκατομμύρια ευρώ εκτελέστηκαν ως συνολική ανάληψη υποχρέωσης στο πλαίσιο της δεύτερης πρόσκλησης υποβολής προτάσεων του 2011.

21.

Κατά την αποδέσμευση των μη χρησιμοποιηθεισών πιστώσεων διαπιστώθηκαν απουσία κατάλληλων διαδικασιών και αδυναμίες των συστημάτων ελέγχου. Πιστώσεις που έπρεπε να είχαν εκτελεστεί μέχρι το τέλος του 2010 και άλλες που έπρεπε να είχαν εκτελεστεί μέχρι το τέλος του 2011 αποδεσμεύθηκαν τον Ιανουάριο του 2012. Η μη χρησιμοποιηθείσα συνολική ανάληψη υποχρέωσης ύψους 2,8 εκατομμυρίων ευρώ στο κονδύλιο του προϋπολογισμού για το 2010 που αφορούσε τις επιχειρησιακές δραστηριότητες, με καταληκτική ημερομηνία εκτέλεσης την 31η Δεκεμβρίου 2011, δεν αποδεσμεύθηκε.

22.

Οι προσκλήσεις υποβολής προτάσεων που οργανώθηκαν το 2008, το 2009 και το 2010 κατέληξαν στην υπογραφή συμφωνιών επιχορήγησης συνολικής αξίας 107,9 εκατομμυρίων ευρώ, ποσό το οποίο αντιστοιχεί στο 25 % της μέγιστης εισφοράς της ΕΕ στην κοινή επιχείρηση για ερευνητικές δραστηριότητες (17). Το 2011, δημοσιεύθηκαν δύο προσκλήσεις υποβολής προτάσεων, συνολικής αξίας 62,3 εκατομμυρίων ευρώ, ωστόσο η διαδικασία υπογραφής των συμφωνιών επιχορήγησης δεν είχε ολοκληρωθεί ακόμη. Το 2012 δημοσιεύθηκαν δύο ακόμη προσκλήσεις υποβολής προτάσεων, συνολικής αξίας 84,5 εκατομμυρίων ευρώ. Προκειμένου να χρησιμοποιηθεί πλήρως η διαθέσιμη εισφορά της ΕΕ ύψους 440 εκατομμυρίων ευρώ, θα πρέπει εντός του 2013 να δημοσιευθούν προσκλήσεις υποβολής προτάσεων με προϋπολογισμό 185,3 εκατομμυρίων ευρώ (42 %).

23.

Η κοινή επιχείρηση δεν έχει ακόμη θέσει σε πλήρη εφαρμογή αποτελεσματικά και αποδοτικά συστήματα εσωτερικού ελέγχου και χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Αυτό είχε ως συνέπεια σημαντικά σφάλματα και καθυστερήσεις στις υποβαλλόμενες δημοσιονομικές εκθέσεις, τα οποία διορθώθηκαν πριν από την έγκριση των τελικών λογαριασμών.

24.

Μολονότι ο υπόλογος της κοινής επιχείρησης επικύρωσε τα δημοσιονομικά και λογιστικά συστήματα (ABAC και SAP) στις 20 Δεκεμβρίου 2010, οι σχετικές επιχειρησιακές διεργασίες που παρέχουν τις δημοσιονομικές πληροφορίες, ιδίως εκείνη που αφορά την παροχή δημοσιονομικών πληροφοριών σχετικά με την επικύρωση και την πληρωμή των δηλώσεων δαπανών που διαβιβάζουν οι ΕΑΧ, δεν επικυρώθηκαν κατά το 2011.

25.

Το άρθρο 6 παράγραφος 2 του κανονισμού του Συμβουλίου της κοινής επιχείρησης ορίζει ότι η κοινή επιχείρηση ENIAC έχει δική της δυνατότητα εσωτερικού ελέγχου. Εντούτοις, στο τέλος του 2011, το σημαντικό αυτό στοιχείο του συστήματος εσωτερικού ελέγχου δεν είχε συσταθεί ακόμη.

26.

Το 2011 η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής προέβη σε εκτίμηση κινδύνου, βάσει των αποτελεσμάτων της οποίας, στις 22 Νοεμβρίου 2011, υπεβλήθη στο διοικητικό συμβούλιο προς έγκριση το στρατηγικό σχέδιο ελέγχου για την περίοδο 2012-2014.

27.

Ο χάρτης αποστολής της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής υιοθετήθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 18 Νοεμβρίου 2010. Ωστόσο, οι δημοσιονομικοί κανόνες της κοινής επιχείρησης δεν τροποποιήθηκαν ακόμη προκειμένου να περιλάβουν τη διάταξη του κανονισμού-πλαισίου (18) η οποία αφορά τις εξουσίες του εσωτερικού ελεγκτή της Επιτροπής.

28.

Το καταστατικό της κοινής επιχείρησης ορίζει ότι οι χρηματοδοτικές εισφορές των κρατών μελών της ανέρχονται συνολικά σε τουλάχιστον 1,8 φορές (19) τη χρηματοδοτική εισφορά της ΕΕ, ενώ οι επιχορηγήσεις από την κοινή επιχείρηση μπορούν να ανέλθουν έως το 16,7 % του συνόλου των επιλέξιμων δαπανών των έργων. Για τις πέντε πρώτες προσκλήσεις υποβολής προτάσεων, η χρηματοδοτική εισφορά από τα κράτη μέλη της κοινής επιχείρησης ανήλθε σε 1,55 φορές τη χρηματοδοτική εισφορά της ΕΕ.

29.

Αντίθετα με τα προβλεπόμενα στο καταστατικό της κοινής επιχείρησης ENIAC (20), η Ελλάδα, αντί εθνικής χρηματοδότησης, χρησιμοποιεί κονδύλια των διαρθρωτικών ταμείων της ΕΕ για την κάλυψη των εθνικών εισφορών της προς τους έλληνες δικαιούχους των έργων ENIAC (21). Η κοινή επιχείρηση δέχθηκε να συνεχιστεί η ελληνική συμμετοχή στα έργα ENIAC, αλλά η ίδια δεν παρέχει χρηματοδότηση στους έλληνες δικαιούχους, δεδομένου ότι δεν επιτρέπεται η συγχρηματοδότηση από άλλη χρηματοδοτική πηγή της ΕΕ (22).

30.

Σύμφωνα με το άρθρο 19 παράγραφος 4 του καταστατικού της κοινής επιχείρησης και το άρθρο 40 των δημοσιονομικών κανόνων της, ο εκτελεστικός διευθυντής υποχρεούται να καταρτίσει ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων, στην οποία αναφέρονται τα αποτελέσματα με αναφορά στους καθορισθέντες στόχους, οι κίνδυνοι που συνδέονται με αυτές τις δραστηριότητες, η χρήση των διατεθέντων πόρων, καθώς και η αποδοτικότητα και αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Η έκθεση αυτή επιβεβαιώνει επίσης ότι τα πληροφοριακά στοιχεία που περιλαμβάνει παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα της οικονομικής κατάστασης της κοινής επιχείρησης, εξαιρουμένων των περιπτώσεων για τις οποίες αναφέρεται άλλως στις τυχόν επιφυλάξεις που διατυπώνονται για συγκεκριμένους τομείς των εσόδων και των δαπανών.

31.

Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων δεν περιλαμβάνει αξιολόγηση της αποδοτικότητας και αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Η έκθεση αυτή έχει τις εξής αδυναμίες:

32.

Το 2011 η κοινή επιχείρηση ανέπτυξε σχέδιο για τη συνέχιση των δραστηριοτήτων και πραγματοποίησε πρόοδο προς την κατεύθυνση της τυποποίησης των πολιτικών ασφάλειας ΤΠ. Περαιτέρω εργασίες απαιτούνται για την οριστικοποίηση του σχεδίου αποκατάστασης της λειτουργίας μετά από καταστροφή.

33.

Η συμφωνία φιλοξενίας (23) μεταξύ της κοινής επιχείρησης και των βελγικών αρχών όσον αφορά την εξασφάλιση γραφείων, τα προνόμια και τις ασυλίες και τη λοιπή στήριξη που πρέπει να παρέχει το Βέλγιο υπεγράφη στις 2 Φεβρουαρίου 2012.

10.1.2013   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 6/27

1.

Η Ευρωπαϊκή κοινή επιχείρηση για την υλοποίηση της κοινής τεχνολογικής πρωτοβουλίας για τα καινοτόμα φάρμακα (κοινή επιχείρηση ΠΚΦ), με έδρα στις Βρυξέλλες, συστάθηκε τον Δεκέμβριο του 2007 (1) για χρονικό διάστημα 10 ετών.

2.

Στόχος της κοινής επιχείρησης ΠΚΦ είναι να βελτιωθούν σημαντικά η αποδοτικότητα και η αποτελεσματικότητα της διαδικασίας ανάπτυξης φαρμάκων, με μακροπρόθεσμο σκοπό ο φαρμακευτικός κλάδος να παράγει πιο αποτελεσματικά και ασφαλή καινοτόμα φάρμακα (2).

3.

Τα ιδρυτικά μέλη της κοινής επιχείρησης είναι η Ευρωπαϊκή Ένωση, εκπροσωπούμενη από την Επιτροπή, και η Ευρωπαϊκή Ομοσπονδία Φαρμακευτικών Βιομηχανιών και Ενώσεων (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, EFPIA). Οποιαδήποτε νομική οντότητα υποστηρίζει άμεσα ή έμμεσα δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης σε κράτος μέλος ή σε χώρα συνδεδεμένη με το έβδομο πρόγραμμα-πλαίσιο (3), μπορεί να ζητήσει να γίνει μέλος της κοινής επιχείρησης ΠΚΦ.

4.

Η μέγιστη εισφορά της ΕΕ στην κοινή επιχείρηση ΠΚΦ, προς κάλυψη των δαπανών λειτουργίας και των ερευνητικών δραστηριοτήτων, ανέρχεται σε 1 δισεκατομμύριο ευρώ, το οποίο καταβάλλεται από τον προϋπολογισμό του έβδομου προγράμματος-πλαισίου. Η ΕΕ και η EFPIA, ως ιδρυτικά μέλη, εισφέρουν ισομερώς στις δαπάνες λειτουργίας, καθένα με ποσό που δεν υπερβαίνει το 4 % της συνολικής εισφοράς της ΕΕ. Τα λοιπά μέλη εισφέρουν στις δαπάνες λειτουργίας αναλογικά προς την εισφορά τους στις ερευνητικές δραστηριότητες. Οι εταιρείες έρευνας που είναι μέλη της EFPIA εισφέρουν στη χρηματοδότηση των ερευνητικών δραστηριοτήτων μέσω εισφορών σε είδος (4), αξίας τουλάχιστον ίσης με το ύψος της χρηματοδοτικής εισφοράς της ΕΕ (5).

5.

Η κοινή επιχείρηση άρχισε να λειτουργεί αυτόνομα στις 16 Νοεμβρίου 2009.

6.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές διαδικασίες ελέγχου, δειγματοληπτικό έλεγχο πράξεων στο επίπεδο της κοινής επιχείρησης και αξιολόγηση των βασικών ελέγχων που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

7.

Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287 παράγραφος 1 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών (6) της κοινής επιχείρησης της πρωτοβουλίας για τα καινοτόμα φάρμακα, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις «οικονομικές καταστάσεις» (7) και τις «εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού» (8) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011, καθώς και έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

8.

Η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας απευθύνεται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, σύμφωνα με το άρθρο 185, παράγραφος 2, του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (9).

9.

Ο διευθυντής, ως διατάκτης, εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά τα έσοδα και τις δαπάνες, σύμφωνα με τους δημοσιονομικούς κανόνες της κοινής επιχείρησης, με δική του ευθύνη και εντός του ορίου των διαθέσιμων πιστώσεων (10). Ο διευθυντής είναι υπεύθυνος, αφενός, για τη θέσπιση (11) της οργανωτικής δομής καθώς και των συστημάτων και διαδικασιών εσωτερικής διαχείρισης και ελέγχου που ενδείκνυνται για την κατάρτιση οριστικών λογαριασμών (12) οι οποίοι να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλματα και, αφετέρου, για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

10.

Ευθύνη του Συνεδρίου αποτελεί η διατύπωση, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, δήλωσης αξιοπιστίας τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών της κοινής επιχείρησης όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

11.

Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας IFAC και ISSAI (13). Τα εν λόγω πρότυπα ορίζουν ότι το Συνέδριο οφείλει, αφενός, να συμμορφώνεται με τις δεοντολογικές και επαγγελματικές απαιτήσεις και, αφετέρου, να σχεδιάζει και να διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

12.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς είτε παράνομων ή παράτυπων πράξεων, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι πτυχές του εσωτερικού ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών εκ μέρους της ελεγχόμενης μονάδας, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος του Συνεδρίου περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

13.

Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω.

14.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής της την 31η Δεκεμβρίου 2011, των αποτελεσμάτων των πράξεών της και των ταμειακών ροών της για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις των δημοσιονομικών κανόνων της.

15.

Η στρατηγική κατασταλτικού ελέγχου (14) της κοινής επιχείρησης εγκρίθηκε με απόφαση του διοικητικού συμβουλίου στις 14 Δεκεμβρίου 2010 και αποτελεί βασικό έλεγχο για την αξιολόγηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. Οι κατασταλτικοί έλεγχοι που ολοκληρώθηκαν τον Σεπτέμβριο του 2012 κάλυψαν 2,2 εκατομμύρια ευρώ (18,8 % της εισφοράς της κοινής επιχείρησης ΠΚΦ που είχε γίνει δεκτή για την πρώτη πρόσκληση, η οποία θα επικυρωνόταν από την κοινή επιχείρηση ΠΚΦ έως τον Ιούνιο του 2011. Το ποσοστό σφάλματος που προέκυψε από αυτούς τους κατασταλτικούς ελέγχους ανερχόταν στο 6,84 % (15).

16.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, με εξαίρεση τις επιπτώσεις του ζητήματος που περιγράφεται στο σημείο 15, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

17.

Οι παρατηρήσεις που ακολουθούν στα σημεία 18-32 δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου.

18.

Ο ετήσιος προϋπολογισμός και το σχέδιο εκτέλεσής του για το 2011 εγκρίθηκαν από το διοικητικό συμβούλιο στις 4 Απριλίου 2011 (16), εξαιτίας του χρόνου που απαιτήθηκε για τον καθορισμό των επιστημονικών προτεραιοτήτων που έπρεπε να συμπεριληφθούν στο ετήσιο σχέδιο υλοποίησης και την επίτευξη συμφωνίας επ’ αυτών. Το γεγονός αυτό καθυστέρησε τη δρομολόγηση της πρόσκλησης υποβολής προτάσεων. Κατά τη διάρκεια του έτους, η κοινή επιχείρηση δρομολόγησε την τέταρτη πρόσκληση υποβολής προτάσεων, υπέγραψε πέντε συμφωνίες επιχορήγησης για την τρίτη πρόσκληση υποβολής προτάσεων και οκτώ συμφωνίες επιχορήγησης για τη δεύτερη πρόσκληση υποβολής προτάσεων.

19.

Το ποσοστό εκτέλεσης των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων που ήταν διαθέσιμες για ερευνητικές δραστηριότητες, ύψους 159 εκατομμυρίων ευρώ, ανήλθε στο 66 % και η εκτέλεση πραγματοποιήθηκε μέσω μιας συνολικής ανάληψης υποχρέωσης η οποία κάλυπτε την τέταρτη πρόσκληση υποβολής προτάσεων. Το υψηλό επίπεδο μη χρησιμοποιηθεισών πιστώσεων του προϋπολογισμού λειτουργίας (44 %) υποδεικνύει ότι αυτός δεν βασιζόταν σε ρεαλιστικές εκτιμήσεις.

20.

Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων ύψους 117 εκατομμυρίων ευρώ και πιστώσεις πληρωμών ύψους 65 εκατομμυρίων ευρώ που δεν χρησιμοποιήθηκαν κατά το οικονομικό έτος 2010 μεταφέρθηκαν στο 2011. Επίσης, πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων ύψους 62 εκατομμυρίων ευρώ και πιστώσεις πληρωμών ύψους 11 εκατομμυρίων ευρώ που δεν χρησιμοποιήθηκαν κατά το οικονομικό έτος 2011 μεταφέρθηκαν στο 2012.

21.

Οι προσκλήσεις υποβολής προτάσεων που διοργανώθηκαν τα έτη 2008, 2009 και 2010 είχαν ως αποτέλεσμα την υπογραφή, στα τέλη του 2011, συμφωνιών επιχορήγησης ύψους 269 εκατομμυρίων ευρώ. Επίσης, το 2011, δρομολογήθηκε η τέταρτη πρόσκληση υποβολής προτάσεων, με ενδεικτική προϋπολογισθείσα εισφορά της ΕΕ ύψους 105 εκατομμυρίων ευρώ. Το 2012 δρομολογήθηκε η πέμπτη πρόσκληση υποβολής προτάσεων με ενδεικτική προϋπολογισθείσα εισφορά της ΕΕ ύψους 80 εκατομμυρίων ευρώ. Επομένως, εάν οι προσκλήσεις υποβολής προτάσεων παραμείνουν στο τρέχον επίπεδο, είναι πολύ πιθανό να μην χρησιμοποιηθεί η συνολική διαθέσιμη εισφορά της ΕΕ.

22.

Στην έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση, το συνολικό ποσό του κεφαλαίου 30-C2 «Θεματολόγιο έρευνας» (117 εκατομμύρια ευρώ) είναι χαμηλότερο από τη θέση του προϋπολογισμού Β03000-C2 (141 εκατομμύρια ευρώ), η οποία αποτελεί τμήμα του προαναφερθέντος κεφαλαίου. Επιπλέον, με την απόφαση του διοικητικού συμβουλίου της 28ης Ιανουαρίου 2012 επιτρέπεται η μεταφορά στο επόμενο οικονομικό έτος μόνο 115 εκατομμυρίων ευρώ από πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων, ενώ στην έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση αναφέρεται μεταφορά ύψους 117 εκατομμυρίων ευρώ.

23.

Κατά τη διάρκεια του 2011, σημειώθηκε σημαντική πρόοδος στα συστήματα εσωτερικού ελέγχου. Ωστόσο, απαιτείται να καταβληθούν περαιτέρω προσπάθειες όσον αφορά την κατάρτιση και τεκμηρίωση των δημοσιονομικών και λογιστικών διαδικασιών και των συναφών ελέγχων. Επιπλέον, δεν διενεργήθηκε επίσημη αξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου κατά τη διάρκεια του 2011.

24.

Ο υπόλογος ανέφερε την επικύρωση του λογιστικού συστήματος στις 27 Σεπτεμβρίου 2012 και υπογράμμισε σημαντικές αδυναμίες που πρέπει να αντιμετωπιστούν (17).

25.

Η μεθοδολογία αποτίμησης των εισφορών σε είδος (18) εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 11 Νοεμβρίου 2011. Οι εισφορές σε είδος επικυρώνονται με εκ των προτέρων πιστοποίηση και κατασταλτικούς ελέγχους. Το 2011 δεν πραγματοποιήθηκε εκ των προτέρων πιστοποίηση ούτε κατασταλτικός έλεγχος.

26.

Το 2011 η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και το κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου της κοινής επιχείρησης πραγματοποίησαν εκτίμηση κινδύνων, ενώ το στρατηγικό σχέδιο ελέγχου για την περίοδο 2012-2014 εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 3 Νοεμβρίου 2011.

27.

Ο χάρτης αποστολής της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 8 Μαρτίου 2011. Εντούτοις, οι δημοσιονομικοί κανόνες της κοινής επιχείρησης δεν έχουν ακόμη τροποποιηθεί προκειμένου να συμπεριλάβουν τη διάταξη του κανονισμού-πλαισίου (19).

28.

Η κοινή επιχείρηση άρχισε να λειτουργεί αυτόνομα τον Νοέμβριο του 2009, αλλά μέχρι τον Μάρτιο του 2012 δεν είχε διενεργηθεί εσωτερικός έλεγχος διασφάλισης ούτε από την υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής ούτε από τον υπεύθυνο εσωτερικού ελέγχου. Ο εν λόγω υπεύθυνος είχε άμεση συμμετοχή σε επιχειρησιακές δραστηριότητες (υλοποίηση της στρατηγικής κατασταλτικών ελέγχων, πλαίσιο σχετικά με τους βασικούς δείκτες επιδόσεων, επανεξέταση της εκ των προτέρων πιστοποίησης όσον αφορά τις εισφορές σε είδος), καθώς και σε άλλες υποχρεώσεις διαβούλευσης.

29.

Οι διατάξεις της συμφωνίας επιχορήγησης δεν παραχωρούν στο Ελεγκτικό Συνέδριο δικαίωμα ελέγχου των εισφορών σε είδος των εταιρειών μελών της EFPIA, μολονότι οι εν λόγω εισφορές καταχωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της κοινής επιχείρησης ΠΚΦ. Εκτιμάται ότι αυτές οι εισφορές θα ανέλθουν κατά προσέγγιση σε ένα δισεκατομμύριο ευρώ κατά τη διάρκεια ζωής της κοινής επιχείρησης ΠΚΦ.

30.

Στις 2 Φεβρουαρίου 2012 συνήφθη συμφωνία φιλοξενίας μεταξύ της κοινής επιχείρησης και του Βελγίου όσον αφορά τη στέγαση σε γραφεία, τα προνόμια και ασυλίες και τη λοιπή στήριξη που πρέπει να παρέχει το Βέλγιο στην κοινή επιχείρηση.

31.

Κατά τη διάρκεια του 2011, η κοινή επιχείρηση πραγματοποίησε προόδους όσον αφορά την τυποποίηση των πολιτικών ασφάλειας στον τομέα των ΤΠ. Ωστόσο, το σχέδιο συνέχισης των δραστηριοτήτων και το σχέδιο αποκατάστασης της λειτουργίας μετά από καταστροφή δεν ολοκληρώθηκαν.

32.

Σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 4 του καταστατικού της κοινής επιχείρησης ΠΚΦ και το άρθρο 41 των δημοσιονομικών κανόνων της, ο εκτελεστικός διευθυντής οφείλει να καταρτίζει ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων, συμπεριλαμβανομένης δήλωσης αξιοπιστίας, στην οποία αναφέρεται ότι τα πληροφοριακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στην έκθεση παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα της οικονομικής κατάστασης, εκτός αν διευκρινίζεται διαφορετικά σε τυχόν επιφυλάξεις. Η δήλωση αξιοπιστίας καταρτίστηκε τον Φεβρουάριο του 2012 χωρίς επιφύλαξη, μολονότι ήταν ελλιπή τα πληροφοριακά στοιχεία για την αποτελεσματικότητα της στρατηγικής κατασταλτικών ελέγχων, η οποία αποτελεί βασικό έλεγχο των επιχειρησιακών δαπανών.

10.1.2013   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 6/36

1.

Η Ευρωπαϊκή κοινή επιχείρηση για τον ITER (1) και την ανάπτυξη της ενέργειας από σύντηξη συστάθηκε τον Μάρτιο του 2007 (2) για χρονικό διάστημα 35 ετών. Μολονότι οι κύριες εγκαταστάσεις σύντηξης πρόκειται να κατασκευαστούν στο Cadarache, στη Γαλλία, η έδρα της κοινής επιχείρησης βρίσκεται στη Βαρκελώνη.

2.

Τα καθήκοντα της κοινής επιχείρησης είναι τα εξής (3):

3.

Μέλη της κοινής επιχείρησης είναι η Ευρατόμ, εκπροσωπούμενη από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, τα κράτη μέλη της Ευρατόμ, καθώς και τρίτες χώρες οι οποίες έχουν συνάψει συμφωνίες συνεργασίας με την Ευρατόμ στον τομέα της ελεγχόμενης πυρηνικής σύντηξης και έχουν εκδηλώσει επιθυμία να καταστούν μέλη (στις 31 Δεκεμβρίου 2011: Ελβετία).

4.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές διαδικασίες ελέγχου, δειγματοληπτικό έλεγχο πράξεων σε επίπεδο κοινής επιχείρησης και αξιολόγηση των βασικών ελέγχων που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

5.

Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287 παράγραφος 1 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών (5) της Ευρωπαϊκής κοινής επιχείρησης για τον ITER και την ανάπτυξη της ενέργειας από σύντηξη, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις «οικονομικές καταστάσεις» (6) και τις «εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού» (7) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011, καθώς και έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

6.

Η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας απευθύνεται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, σύμφωνα με το άρθρο 185 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (8).

7.

Ο διευθυντής, ως διατάκτης, εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά τα έσοδα και τις δαπάνες, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της κοινής επιχείρησης, με δική του ευθύνη και εντός του ορίου των διαθέσιμων πιστώσεων (9). Ο διευθυντής είναι υπεύθυνος, αφενός, για τη θέσπιση (10) της οργανωτικής δομής καθώς και των συστημάτων και διαδικασιών εσωτερικής διαχείρισης και ελέγχου που ενδείκνυνται για την κατάρτιση οριστικών λογαριασμών (11) οι οποίοι να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα και, αφετέρου, για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

8.

Ευθύνη του Συνεδρίου είναι, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, να παρέχει δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών της κοινής επιχείρησης όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

9.

Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας IFAC και ISSAI (12). Τα εν λόγω πρότυπα ορίζουν ότι το Συνέδριο οφείλει, αφενός, να συμμορφώνεται με τις δεοντολογικές και επαγγελματικές απαιτήσεις και, αφετέρου, να σχεδιάζει και να διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

10.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων είτε ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς είτε παράνομων ή παράτυπων πράξεων, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα, επαφίεται στην κρίση των ελεγκτών του Συνεδρίου. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών εκ μέρους της ελεγχόμενης μονάδας, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος του Συνεδρίου περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

11.

Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω.

12.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής της την 31η Δεκεμβρίου 2011, των αποτελεσμάτων των πράξεών της και των ταμειακών ροών της για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού της.

13.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης για τον ITER και την ανάπτυξη της ενέργειας από σύντηξη για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

14.

Οι παρατηρήσεις που ακολουθούν στα σημεία 15 έως 32 δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου.

15.

Τα ποσοστά χρησιμοποίησης των διαθέσιμων πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων και πληρωμών ανήλθαν σε 99,7 % και 85,7 % αντίστοιχα. Επί των 611 εκατομμυρίων ευρώ πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων που ήταν διαθέσιμα για επιχειρησιακές δραστηριότητες, το 42 % εκτελέστηκε μέσω άμεσων επιμέρους αναλήψεων υποχρεώσεων, ενώ το λοιπό 58 % εκτελέστηκε μέσω συνολικών αναλήψεων υποχρεώσεων.

16.

Το Ελεγκτικό Συνέδριο, σε προηγούμενη έκθεσή του, ανέφερε ότι η κοινή επιχείρηση δεν είχε θεσπίσει και θέσει πλήρως σε εφαρμογή τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της, όπως απαιτείται από τον δημοσιονομικό κανονισμό της (13). Στις 31 Μαΐου 2010, ο εσωτερικός ελεγκτής της κοινής επιχείρησης εξέδωσε έκθεση η οποία ήγειρε προβληματισμούς σχετικά με τα χρηματοοικονομικά κυκλώματα και τον διαχωρισμό των καθηκόντων.

17.

Ως απάντηση, το διοικητικό συμβούλιο ενέκρινε σχέδιο βελτίωσης της διοίκησης τον Ιούνιο του 2010, συνοδευόμενο από πρόταση αλλαγής της οργανωτικής δομής και ενίσχυσης των χρηματοοικονομικών κυκλωμάτων. Μολονότι σημειώθηκε σημαντική πρόοδος (14), πρέπει να πραγματοποιηθούν ορισμένες ενέργειες:

18.

Όπως επεσήμανε το Συνέδριο στην έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2010 (17), η κοινή επιχείρηση πρέπει να ενισχύσει τις προσπάθειες που καταβάλλει προκειμένου να αυξήσει τον ανταγωνισμό. Ο αριθμός των προσφορών που παρελήφθησαν για τις διαδικασίες σύναψης επιχειρησιακών συμβάσεων οι οποίες υπεγράφησαν το 2011 παρέμεινε χαμηλός (18) και ανήλθε σε δύο κατά μέσο όρο· όσον αφορά τις επιχορηγήσεις, παρελήφθη μόλις μία πρόταση ανά πρόσκληση κατά μέσο όρο.

19.

Σε μία περίπτωση, η απόφαση ακύρωσης της ανοικτής διαδικασίας και χρησιμοποίησης διαδικασίας με διαπραγμάτευση δεν ήταν δεόντως αιτιολογημένη. Σε μια άλλη περίπτωση, η κοινή επιχείρηση αποφάσισε να διαπραγματευθεί με δύο επιχειρήσεις που υπέβαλαν προσφορές στο πλαίσιο ανοικτής διαδικασίας (μολονότι η μία από αυτές δεν διέθετε τις απαραίτητες τεχνικές ικανότητες). Σε μια άλλη περίπτωση, δεν ήταν δεόντως αιτιολογημένη ούτε η επιλογή της διαδικασίας με διαπραγμάτευση ούτε οι συμβατικές ποσότητες και τιμές.

20.

Με τον έλεγχο του Συνεδρίου επιβεβαιώθηκαν οι διαπιστώσεις ενός εσωτερικού ελέγχου που διενεργήθηκε το 2011 στον τομέα της σύναψης συμβάσεων, ιδίως οι εξής:

21.

Επίσης, με τον έλεγχο αποκαλύφθηκε ότι οι διαδικασίες προληπτικού ελέγχου που εφαρμόζονται για τις πληρωμές που καταβάλλονται στο πλαίσιο συμβάσεων και συμφωνιών επιχορήγησης δεν είναι επαρκώς τεκμηριωμένες (20).

22.

Η κοινή επιχείρηση διαθέτει σύστημα διενέργειας ελέγχων (21) σε επίπεδο αναδόχων, με στόχο τον έλεγχο της συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις διασφάλισης της ποιότητας (22). Ωστόσο, η εμβέλεια των εν λόγω ελέγχων δεν καλύπτει τις δημοσιονομικές πτυχές της εκτέλεσης των συμβάσεων.

23.

Κατά το 2011 η κοινή επιχείρηση προέβη στην έναρξη κατασταλτικών ελέγχων για την αξιολόγηση της νομιμότητας και κανονικότητας της εκτέλεσης των επιχορηγήσεων. Παρά την πραγματοποιηθείσα πρόοδο (23), η κοινή επιχείρηση δεν διαθέτει συνολική στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων, η οποία θα έπρεπε να καλύπτει την εκτέλεση των συμβάσεων επιχορήγησης και των λοιπών συμβάσεων.

24.

Στις 28 Μαρτίου 2012 το διοικητικό συμβούλιο ενέκρινε την πολιτική της κοινής επιχείρησης σχετικά με τα δικαιώματα διανοητικής ιδιοκτησίας και τη διάδοση πληροφοριών. Εντούτοις, κατά τη χρονική στιγμή του ελέγχου (Απρίλιος 2012) δεν είχαν καταρτιστεί λεπτομερείς κανόνες για την εφαρμογή της, όπως απαιτείται δυνάμει του καταστατικού (24).

25.

Το διοικητικό συμβούλιο δεν έχει εγκρίνει ακόμη τη βιομηχανική πολιτική που απαιτείται δυνάμει του καταστατικού (25).

26.

12 μέλη κατέβαλαν καθυστερημένα τις εισφορές τους για το 2011.

27.

Ο καταστατικός χάρτης αποστολής της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 25 Νοεμβρίου 2011, συνοδευόμενος από συντονισμένο στρατηγικό σχέδιο ελέγχων για το διάστημα 2012-2014. Ο δημοσιονομικός κανονισμός της κοινής επιχείρησης τροποποιήθηκε αναλόγως προκειμένου να καθιερώσει τις διατάξεις του κανονισμού-πλαισίου (26) σχετικά με τη δικαιοδοσία του εσωτερικού ελεγκτή της Επιτροπής.

28.

Στις 9 Οκτωβρίου 2008 το Συνέδριο εξέδωσε τη γνώμη αριθ. 4/2008 σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό της Ευρωπαϊκής κοινής επιχείρησης για τον ITER και την ανάπτυξη της πυρηνικής σύντηξης (σύντηξη για την παραγωγή ενέργειας). Η εν λόγω γνώμη περιλάμβανε 50 συστάσεις. Το διοικητικό συμβούλιο της κοινής επιχείρησης, στη συνεδρίασή του της 1ης Ιουνίου 2011, αποφάσισε να αποδεχθεί κατά μείζονα λόγο τις παρατηρήσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου (37 συστάσεις έγιναν πλήρως αποδεκτές, 11 έγιναν αποδεκτές με σχόλια και μόνο δύο απερρίφθησαν), τροποποιώντας αναλόγως τον δημοσιονομικό κανονισμό του (27).

29.

Ωστόσο, το Συνέδριο φρονεί ότι ορισμένες διατάξεις των κανόνων εφαρμογής της κοινής επιχείρησης (28) παρεκκλίνουν από τους κανόνες εφαρμογής του γενικού δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ, χωρίς να υπάρχει επαρκής αιτιολόγηση.

30.

Τον Ιούλιο του 2010 (29) το Συμβούλιο συμφώνησε στην αναθεωρημένη εκτίμηση προϋπολογισμού της εισφοράς της κοινής επιχείρησης για τη φάση κατασκευής, ύψους 6,6 δισεκατομμυρίων ευρώ (αξία του 2008), με την οποία διπλασιαζόταν η αρχική εκτίμηση. Όπως ανέφερε ο εσωτερικός ελεγκτής (30), η κοινή επιχείρηση δεν διαθέτει ακόμη εργαλείο τακτικής παρακολούθησης της εγκυρότητας των εκτιμήσεων και αναφοράς δυνητικών παρεκκλίσεων.

31.

Την 1η Δεκεμβρίου 2011 το Συμβούλιο, το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και η Επιτροπή κατέληξαν σε συμφωνία σχετικά με τη χρηματοδότηση του πρόσθετου κόστους για το έργο ITER, ύψους 1 300 εκατομμυρίων ευρώ, για το διάστημα 2012-2013 (31).

32.

Η συμφωνία φιλοξενίας που υπεγράφη με το Βασίλειο της Ισπανίας στις 28 Ιουνίου 2007 όριζε ότι έπρεπε να είχε διατεθεί μόνιμη έδρα στην κοινή επιχείρηση έως τον Ιούνιο του 2010. Ωστόσο, κατά τη χρονική περίοδο του ελέγχου (Απρίλιος 2012) αυτό δεν είχε συμβεί ακόμη.

10.1.2013   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 6/46

1.

Η κοινή επιχείρηση SESAR, με έδρα στις Βρυξέλλες, συστάθηκε τον Φεβρουάριο του 2007 (1), προκειμένου να διαχειριστεί τις δραστηριότητες του ερευνητικού προγράμματος για τη διαχείριση της εναέριας κυκλοφορίας στον ενιαίο ευρωπαϊκό ουρανό (Single European Sky Air Traffic Management Research, SESAR).

2.

Το πρόγραμμα SESAR στοχεύει στον εκσυγχρονισμό της διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας (air traffic management, ATM) στην Ευρώπη και περιλαμβάνει τις εξής τρεις φάσεις:

3.

Η κοινή επιχείρηση σχεδιάστηκε ως σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα. Ιδρυτικά μέλη της είναι η Ευρωπαϊκή Ένωση, εκπροσωπούμενη από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, και ο Eurocontrol, εκπροσωπούμενος από τον Οργανισμό του. Κατόπιν πρόσκλησης εκδήλωσης ενδιαφέροντος, δεκαπέντε δημόσιες και ιδιωτικές επιχειρήσεις της βιομηχανίας αεροναυτιλίας είναι μέλη της κοινής επιχείρησης. Σε αυτές συγκαταλέγονται πάροχοι υπηρεσιών αεροναυτιλίας, βιομηχανίες κατασκευής υλικών εδάφους και διαστήματος, κατασκευαστές αεροσκαφών, αρχές αερολιμένων και κατασκευαστές αερομεταφερόμενου εξοπλισμού.

4.

Ο προϋπολογισμός για τη φάση ανάπτυξης του προγράμματος SESAR ανέρχεται σε 2,1 δισεκατομμύρια ευρώ και χρηματοδοτείται ισομερώς από την ΕΕ, τον Eurocontrol και τους συμμετέχοντες εταίρους του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα. Η συνεισφορά της ΕΕ χρηματοδοτείται από το έβδομο πρόγραμμα-πλαίσιο έρευνας και από το πρόγραμμα διευρωπαϊκών δικτύων μεταφορών. Το 90 % περίπου της χρηματοδότησης εκ μέρους του Eurocontrol και των λοιπών ενδιαφερομένων λαμβάνει τη μορφή εισφορών σε είδος.

5.

Η κοινή επιχείρηση SESAR άρχισε να λειτουργεί αυτόνομα στις 10 Αυγούστου 2007.

6.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές διαδικασίες ελέγχου, άμεσο δειγματοληπτικό έλεγχο πράξεων και αξιολόγηση των βασικών ελέγχων που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της κοινής επιχείρησης. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

7.

Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών (2) της κοινής επιχείρησης SESAR, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις «οικονομικές καταστάσεις» (3) και τις «εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού» (4) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011, καθώς και έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

8.

Ο διευθυντής, ως διατάκτης, εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά τα έσοδα και τις δαπάνες, σύμφωνα με τους δημοσιονομικούς κανόνες (5) της κοινής επιχείρησης, με δική του ευθύνη και εντός του ορίου των διαθέσιμων πιστώσεων (6). Ο διευθυντής είναι υπεύθυνος, αφενός, για τη θέσπιση της οργανωτικής δομής καθώς και των συστημάτων και διαδικασιών εσωτερικής διαχείρισης και ελέγχου που ενδείκνυνται για την κατάρτιση οριστικών λογαριασμών (7) οι οποίοι να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα και, αφετέρου, για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

9.

Ευθύνη του Συνεδρίου είναι, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, να παρέχει δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών της κοινής επιχείρησης όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

10.

Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας της IFAC, καθώς και με τα διεθνή πρότυπα των ανώτατων οργάνων ελέγχου του INTOSAI. Τα εν λόγω πρότυπα προβλέπουν ότι το Συνέδριο σχεδιάζει και διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους ετήσιους λογαριασμούς της κοινής επιχείρησης όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

11.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, ο ελεγκτής εξετάζει τις πτυχές του εσωτερικού ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ορθή παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου τα οποία εφαρμόζονται προς εξασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων που πραγματοποιούνται, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

12.

Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω.

13.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης SESAR παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής της την 31η Δεκεμβρίου 2011, των αποτελεσμάτων των πράξεών της και των ταμειακών ροών της για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής (8).

14.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης SESAR για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

15.

Οι παρατηρήσεις που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου.

16.

Ο οριστικός προϋπολογισμός για το 2011, τον οποίο ενέκρινε το διοικητικό συμβούλιο, περιλάμβανε πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων, ύψους 148 εκατομμυρίων ευρώ, και πιστώσεις πληρωμών, ύψους 91,7 εκατομμυρίων ευρώ. Τα ποσοστά χρησιμοποίησης των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων και πληρωμών ήταν 99,4 % και 82,4 % αντίστοιχα.

17.

Το 2011, οι εισφορές των μελών (34 εκατομμύρια ευρώ) μαζί με το αποτέλεσμα του προηγούμενου οικονομικού έτους (57 εκατομμύρια ευρώ) και άλλες πηγές εσόδων (0,2 εκατομμύρια ευρώ), ανήλθαν σε 91,2 εκατομμύρια ευρώ, έναντι πληρωμών ύψους 75,6 εκατομμυρίων ευρώ. Αυτό είχε ως αποτέλεσμα θετικό υπόλοιπο εκτέλεσης, ύψους 15,6 εκατομμυρίων ευρώ, και καταθέσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς, οι οποίες, στο τέλος του έτους, συμποσούνταν σε 15,3 εκατομμύρια ευρώ. Η κατάσταση αυτή αντιβαίνει στη δημοσιονομική αρχή της ισοσκέλισης του προϋπολογισμού.

18.

Το Συνέδριο επισημαίνει ότι, κατόπιν εξέτασης των επιχειρησιακών διεργασιών της κοινής επιχείρησης που πραγματοποιήθηκε από ανεξάρτητο εξωτερικό ελεγκτή το 2011, διαπιστώθηκε ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου λειτουργούν αποτελεσματικά. Τον Απρίλιο του 2012, ο υπόλογος επικύρωσε επίσημα τις υποκείμενες επιχειρησιακές διεργασίες, όπως απαιτούν οι δημοσιονομικοί κανόνες της κοινής επιχείρησης.

19.

Το Συνέδριο διαπίστωσε στο παρελθόν ότι η Επιτροπή και η κοινή επιχείρηση SESAR έλαβαν μέτρα για την αποσαφήνιση των επιχειρησιακών ρόλων της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και του μηχανισμού εσωτερικού ελέγχου της κοινής επιχείρησης αντίστοιχα (9).

20.

Το Συνέδριο επισημαίνει ότι, τον Νοέμβριο του 2011, το διοικητικό συμβούλιο της κοινής επιχείρησης ενέκρινε συντονισμένο στρατηγικό σχέδιο ελέγχου της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου, το οποίο αφορά την κοινή επιχείρηση, για την περίοδο 2012-2014.

21.

Η προθεσμία της 1ης Ιουλίου 2011 για την καταβολή των ετήσιων εισφορών σε χρήμα των μελών της κοινής επιχείρησης δεν τηρήθηκε. Στο τέλος Αυγούστου 2011 εξακολουθούσαν να εκκρεμούν 17 εντολές ανάκτησης, οι οποίες ανέρχονταν συνολικά σε 3,7 εκατομμύρια ευρώ. Στο τέλος του 2011, ένα μέλος δεν είχε καταβάλει καθόλου εισφορά.

10.1.2013   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 6/56

1.

Η κοινή επιχείρηση «Κυψέλες καυσίμου και υδρογόνο» (εφεξής «κοινή επιχείρηση ΚΚΥ») με έδρα στις Βρυξέλλες, συστάθηκε τον Μάιο του 2008 (1) για το χρονικό διάστημα μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2017.

2.

Οι στόχοι της κοινής επιχείρησης ΚΚΥ περιλαμβάνουν την υποστήριξη, με συντονισμένο τρόπο, δραστηριοτήτων έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και επίδειξης στα κράτη μέλη και στις συνδεδεμένες χώρες του έβδομου προγράμματος-πλαισίου (2) από κοινού με τον βιομηχανικό κλάδο και ερευνητικούς οργανισμούς, με σκοπό την επικέντρωση στην ανάπτυξη εμπορικών εφαρμογών ώστε να διευκολυνθούν οι περαιτέρω προσπάθειες της βιομηχανίας για ταχεία διάδοση των τεχνολογιών κυψελών καυσίμου και υδρογόνου (3).

3.

Μέλη της κοινής επιχείρησης είναι η Ευρωπαϊκή Ένωση, εκπροσωπούμενη από την Επιτροπή, ο New Energy World Industry Grouping (NEW-IG – Παγκόσμιος Βιομηχανικός Όμιλος Νέας Ενέργειας) και η ερευνητική κοινότητα (N.ERGHY).

4.

Η μέγιστη εισφορά της ΕΕ στην κοινή επιχείρηση ΚΚΥ για την κάλυψη των δαπανών λειτουργίας και των ερευνητικών δραστηριοτήτων ανέρχεται σε 470 εκατομμύρια ευρώ, τα οποία καταβάλλονται από τον προϋπολογισμό του έβδομου προγράμματος-πλαισίου. Το ποσό που θα διατεθεί για την κάλυψη των δαπανών λειτουργίας δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 20 εκατομμύρια ευρώ. Ο New-IG εισφέρει το 50 % των δαπανών λειτουργίας και η N.ERGHY το 1/12 των δαπανών λειτουργίας και, επιπλέον, εισφέρει στις επιχειρησιακές δαπάνες με εισφορές σε είδος (4) οι οποίες είναι τουλάχιστον ίσες με την οικονομική εισφορά της Ένωσης.

5.

Η κοινή επιχείρηση κατέστη οικονομικά αυτόνομη στις 15 Νοεμβρίου 2010.

6.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές διαδικασίες ελέγχου, δειγματοληπτικό έλεγχο πράξεων σε επίπεδο κοινής επιχείρησης και αξιολόγηση των βασικών ελέγχων που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

7.

Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287, παράγραφος 1, της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών (5) της κοινής επιχείρησης «Κυψέλες καυσίμου και υδρογόνο», οι οποίοι περιλαμβάνουν τις «οικονομικές καταστάσεις» (6) και τις «εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού» (7) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011, καθώς και έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

8.

Η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας απευθύνεται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, σύμφωνα με το άρθρο 185, παράγραφος 2, του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (8).

9.

Ο διευθυντής, ως διατάκτης, εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά τα έσοδα και τις δαπάνες, σύμφωνα με τους δημοσιονομικούς κανόνες της κοινής επιχείρησης, με δική του ευθύνη και εντός του ορίου των διαθέσιμων πιστώσεων (9). Ο διευθυντής είναι υπεύθυνος, αφενός, για τη θέσπιση (10) της οργανωτικής δομής καθώς και των συστημάτων και διαδικασιών εσωτερικής διαχείρισης και ελέγχου που ενδείκνυνται για την κατάρτιση οριστικών λογαριασμών (11) οι οποίοι να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα και, αφετέρου, για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω λογαριασμοί.

10.

Ευθύνη του Συνεδρίου είναι, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, να παρέχει δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών της κοινής επιχείρησης όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

11.

Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας IFAC και ISSAI (12). Τα εν λόγω πρότυπα ορίζουν ότι το Συνέδριο οφείλει, αφενός, να συμμορφώνεται με τις δεοντολογικές και επαγγελματικές απαιτήσεις και, αφετέρου, να σχεδιάζει και να διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται.

12.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς είτε παράνομων ή παράτυπων πράξεων, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών εκ μέρους της ελεγχόμενης μονάδας, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος του Συνεδρίου περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων που πραγματοποιεί η διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

13.

Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω.

14.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής της την 31η Δεκεμβρίου 2011, των αποτελεσμάτων των πράξεών της και των ταμειακών ροών της για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις των δημοσιονομικών κανόνων της.

15.

Η στρατηγική κατασταλτικών ελέγχων εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο τον Ιανουάριο του 2011 και αποτελεί βασικό έλεγχο με στόχο την αξιολόγηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί (13). Τον Σεπτέμβριο του 2012 είχαν ολοκληρωθεί μόλις οκτώ από τους δώδεκα κατασταλτικούς ελέγχους, οι οποίοι κάλυπταν 4,8 εκατομμύρια ευρώ (το 27 % του συνόλου των δηλώσεων δαπανών που διαβιβάσθηκαν στην κοινή επιχείρηση ΚΚΥ το 2011). Έξι από τους ελέγχους δεν αποκάλυψαν ουσιώδη σφάλματα, αλλά στο πλαίσιο των δύο άλλων εντοπίστηκαν σημαντικά σφάλματα (14), το μεγαλύτερο εκ των οποίων (764 000 ευρώ) διορθώθηκε το επόμενο έτος.

16.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, με την εξαίρεση των επιδράσεων των ζητημάτων που περιγράφονται στο σημείο 15, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί της κοινής επιχείρησης για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

17.

Οι παρατηρήσεις που ακολουθούν στα σημεία 18 έως 27 δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου.

18.

Ο οριστικός προϋπολογισμός για το 2011 περιλάμβανε πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και πιστώσεις πληρωμών, ύψους 117 εκατομμυρίων ευρώ και 60 εκατομμυρίων ευρώ αντίστοιχα. Το ποσοστό χρησιμοποίησης των διαθέσιμων πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων και πιστώσεων πληρωμών ανήλθε στο 99,8 % και στο 87,9 % αντίστοιχα. Ένα ποσό ύψους 112 εκατομμυρίων ευρώ, το οποίο αντιστοιχεί σε πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων για επιχειρησιακές δραστηριότητες (τίτλος III του προϋπολογισμού), εκτελέστηκε μέσω συνολικής ανάληψης υποχρεώσεων σε σχέση με την πρόσκληση υποβολής προτάσεων του 2011.

19.

Η διαδικασία του προϋπολογισμού που προβλέπουν οι δημοσιονομικοί κανόνες της κοινής επιχείρησης ΚΚΥ (15) δεν τηρήθηκε. Η παρέκκλιση που χορήγησε η Επιτροπή όσον αφορά την εγγραφή ακυρωθεισών πιστώσεων στην κατάσταση προβλέψεων εσόδων και δαπανών για την επόμενη τριετία παρερμηνεύθηκε. Η κοινή επιχείρηση επέλεξε να χρησιμοποιήσει πιστώσεις πληρωμών ύψους 3,3 εκατομμυρίων ευρώ (16) (πρόκειται για πιστώσεις πληρωμών μεταφερθείσες από το 2010 στο 2011), μολονότι ήταν ακόμη διαθέσιμες πιστώσεις πληρωμών ύψους 6,3 εκατομμυρίων ευρώ εγκεκριμένες για το τρέχον οικονομικό έτος (17). Συνεπεία του τρόπου με τον οποίο ερμήνευσε τη διαδικασία του προϋπολογισμού η κοινή επιχείρηση ΚΚΥ, ο λογαριασμός αποτελέσματος της εκτέλεσης του προϋπολογισμού του οικονομικού έτους είναι λανθασμένος, δεδομένου ότι δεν συνυπολογίστηκαν οι πιστώσεις πληρωμών ύψους 6,3 εκατομμυρίων ευρώ (18) που μεταφέρθηκαν από το 2011 στο 2012. Επιπλέον, ο λογαριασμός αποτελέσματος της εκτέλεσης του προϋπολογισμού για το 2010 δεν αντικατοπτρίζει τις πιστώσεις πληρωμών ύψους 3,3 εκατομμυρίων ευρώ που μεταφέρθηκαν από το 2010 στο 2011.

20.

Οι μη χρησιμοποιηθείσες συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων του 2010, ύψους 10,4 εκατομμυρίων ευρώ, με καταληκτική ημερομηνία εκτέλεσης την 31η Δεκεμβρίου 2011, δεν αποδεσμεύθηκαν έως τα τέλη του 2011, αλλά τον Ιανουάριο του 2012.

21.

Οι προσκλήσεις για υποβολή προτάσεων που οργανώθηκαν τα έτη 2008, 2009 και 2010 είχαν ως αποτέλεσμα την υπογραφή συμφωνιών επιχορήγησης συνολικού ύψους 183,4 εκατομμυρίων ευρώ (19), ενώ το 2011 δημοσιεύθηκε τέταρτη πρόσκληση υποβολής προτάσεων, συνολικού ύψους 111,6 εκατομμυρίων ευρώ. Τα ποσά αυτά αντιστοιχούν στο 41 % και στο 25 % της μέγιστης εισφοράς της ΕΕ προς την κοινή επιχείρηση για ερευνητικές δραστηριότητες αντίστοιχα (20). Η αξιολόγηση της πρόσκλησης ολοκληρώθηκε το 2011 και τα επιλεγέντα έργα βρίσκονται στο στάδιο της διαπραγμάτευσης. Τον Ιανουάριο του 2012 δημοσιεύθηκε πέμπτη πρόσκληση υποβολής προτάσεων, ύψους 79 εκατομμυρίων ευρώ, ποσό που αντιστοιχεί σε επιπλέον 18 % της μέγιστης εισφοράς της ΕΕ. Επομένως έχει σημειωθεί ικανοποιητική πρόοδος στην εκτέλεση του προϋπολογισμού.

22.

Στο τέλος του 2011, οι επιχειρησιακές διαδικασίες στις οποίες βασίζονται τα συστήματα δεν είχαν ακόμη επικυρωθεί από την υπόλογο (21), όπως απαιτούν οι δημοσιονομικοί κανόνες της κοινής επιχείρησης. Στην έκθεσή της, η υπόλογος διαπίστωσε σειρά αδυναμιών (22) και θα παρακολουθήσει τη συνέχεια που θα δοθεί σχετικά το 2012.

23.

Η μέθοδος αποτίμησης του επιπέδου των εισφορών σε είδος (23) οριστικοποιήθηκε (24) και αξιολογήθηκε από κοινού από την υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου (ΥΕΕ) και από το κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου (ΚΕΕ) τον Απρίλιο του 2012 (25). Το συνολικό ύψος των εισφορών σε είδος που είχε επικυρώσει η υπόλογος στις 8 Φεβρουαρίου 2012 (καταληκτική ημερομηνία για την κατάρτιση των προσωρινών λογαριασμών του 2011) ήταν 347,6 εκατομμύρια ευρώ. Το συμπέρασμα της έκθεσης αποτίμησης ήταν ότι το ποσό αυτό θα πρέπει να μειωθεί κατά 0,93 εκατομμύρια ευρώ (26) (ή κατά 0,3 %).

24.

Στο τέλος Δεκεμβρίου 2011, το υπόλοιπο του τραπεζικού λογαριασμού της κοινής επιχείρησης ΚΚΥ ήταν 9,2 εκατομμύρια ευρώ (27). Από τον Αύγουστο έως τον Δεκέμβριο του 2011, το ταμειακό υπόλοιπο της ΚΕ ΚΚΥ κυμαινόταν κατά προσέγγιση μεταξύ 30 και 60 εκατομμυρίων ευρώ. Η κοινή επιχείρηση αναμένεται να λάβει όλα τα απαραίτητα μέτρα για τον περιορισμό των ταμειακών διαθεσίμων της στα απαιτούμενα επίπεδα.

25.

Το 2011 η κοινή επιχείρηση κατήρτισε σχέδιο συνέχισης των δραστηριοτήτων και πραγματοποίησε πρόοδο προς την κατεύθυνση της τυποποίησης των πολιτικών ασφάλειας στον τομέα των ΤΠ. Η κοινή επιχείρηση ΚΚΥ ενέκρινε το εν λόγω σχέδιο συνέχισης των δραστηριοτήτων, συμπεριλαμβανομένου σχεδίου αποκατάστασης της λειτουργίας μετά από καταστροφή, στις 12 Ιουνίου 2012.

26.

Οι δημοσιονομικοί κανόνες της κοινής επιχείρησης δεν έχουν τροποποιηθεί ακόμη ώστε να συμπεριλάβουν τη διάταξη σχετικά με τη δικαιοδοσία του εσωτερικού ελεγκτή της Επιτροπής (28).

27.

Η συμφωνία φιλοξενίας (29) μεταξύ της κοινής επιχείρησης και των βελγικών αρχών όσον αφορά τη στέγαση σε γραφεία, τα προνόμια και τις ασυλίες και τη λοιπή στήριξη που πρέπει να παρέχει το Βέλγιο υπεγράφη στις 3 Φεβρουαρίου 2012.