Καταπολέμηση της απάτης — Συνεργασία μεταξύ της ΕΕ και της Ελβετίας

ΒΑΣΙΚΑ ΣΗΜΕΙΑ

Περιπτώσεις στις οποίες εφαρμόζεται

Η συμφωνία εφαρμόζεται στην πρόληψη, ανίχνευση, διερεύνηση, δίωξη και καταστολή της απάτης και κάθε άλλης παράνομης δραστηριότητας σε βάρος των οικονομικών συμφερόντων των μερών, καθώς και στην επιστροφή οφειλόμενων ή αχρεωστήτως εισπραχθέντων ποσών ως αποτέλεσμα παράνομων δραστηριοτήτων. Αφορά:

• τις εμπορευματικές συναλλαγές που διενεργούνται κατά παράβαση της τελωνειακής και γεωργικής νομοθεσίας·
• τις συναλλαγές που διενεργούνται κατά παράβαση της φορολογικής νομοθεσίας, και ειδικά αυτής που αφορά τον φόρο προστιθέμενης αξίας, τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης και τους φόρους πολυτελείας·
• την είσπραξη ή παρακράτηση πόρων, όπως επιδοτήσεων και επιστροφών από τον προϋπολογισμό των μερών, συμπεριλαμβανομένης της χρήσης τους για σκοπούς άλλους από εκείνους για τους οποίους χορηγήθηκαν αρχικά·
• τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων.

Αφορά επίσης τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες όταν τα αδικήματα επισύρουν ποινές στερητικές της ελευθερίας διάρκειας τουλάχιστον έξι μηνών. Δεν αφορά ωστόσο άμεσους φόρους, όπως ο φόρος εισοδήματος.

Η συνδρομή δεν μπορεί να απορριφθεί σε περίπτωση που η υπόθεση αντιμετωπίζεται ως φορολογικό αδίκημα μόνο από το ένα μέρος ή σε περίπτωση που η νομοθεσία των μερών διαφέρει όσον αφορά τις εισφορές, τις δαπάνες, το είδος των ρυθμίσεων ή τον νομικό χαρακτηρισμό.

Ενίσχυση της διοικητικής συνδρομής

Η διοικητική συνδρομή περιλαμβάνει μια σειρά μέτρα και όρους:

• οι υποχρεώσεις που προκύπτουν από άλλες συμφωνίες δεν επηρεάζονται·
• η συμφωνία εφαρμόζεται εντός των ορίων των αρμοδιοτήτων που αναγνωρίζει το εσωτερικό δίκαιο·
• κάθε μέρος διορίζει μια κεντρική υπηρεσία για την εξέταση των αιτήσεων διοικητικής συνδρομής·
• η συνδρομή μπορεί να περιλαμβάνει αιτήσεις παροχής πληροφοριών, επιτήρησης και ερευνών·
• είναι δυνατή η αυθόρμητη συνδρομή χωρίς προηγούμενη αίτηση —η αρχή που παρέχει τις πληροφορίες μπορεί να θέτει όρους για τη χρήση τους.

Ειδική συνεργασία

Οι ιδιαίτερες μορφές συνεργασίας περιλαμβάνουν:

• κοινές διασυνοριακές επιχειρήσεις κατά την εισαγωγή, την εξαγωγή ή τη διαμετακόμιση εμπορευμάτων·
• κοινές ειδικές ομάδες έρευνας·
• υπαλλήλους-συνδέσμους με απόσπαση σε άλλο συμβαλλόμενο μέρος.

Αμοιβαία δικαστική συνδρομή

Προβλέπεται δικαστική συνδρομή:

• σε διαδικασίες για πράξεις οι οποίες, σύμφωνα με το εσωτερικό δίκαιο τουλάχιστον ενός εκ των μερών, τιμωρούνται ως παραβάσεις τάξεως από διοικητικά όργανα, εναντίον της αποφάσεως των οποίων μπορεί να ασκηθεί ένδικο μέσο ενώπιον ποινικού δικαστηρίου·
• σε αστικές αγωγές συνεκδικαζόμενες με ποινικές, αν το ποινικό δικαστήριο δεν έχει ακόμα εκδώσει τελεσίδικη απόφαση·
• για πράξεις ή αδικήματα που μπορούν να επισύρουν την ευθύνη νομικού προσώπου του αιτούντος μέρους·
• σε περιπτώσεις έρευνας και διαδικασιών με στόχο την κατάσχεση και τη δήμευση των προϊόντων παράνομων δραστηριοτήτων.

Η συμφωνία καθορίζει τα στάδια της διαδικασίας υποβολής αιτήσεων συνδρομής, συμπεριλαμβανομένης της αποστολής μέσω ταχυδρομείου.

Οι αιτήσεις έρευνας και κατάσχεσης γίνονται δεκτές υπό τους ακόλουθους όρους:

• η πράξη που αποτελεί αντικείμενο της αίτησης πρέπει να τιμωρείται με βάση το δίκαιο και των δύο μερών με ποινή στερητική της ελευθερίας τουλάχιστον έξι μηνών, ή να τιμωρείται με βάση το δίκαιο ενός εκ των μερών με ισοδύναμες κυρώσεις και με βάση το δίκαιο του άλλου μέρους ως παράβαση που μπορεί να οδηγήσει σε ποινική δίωξη·
• η αίτηση πρέπει να συνάδει με το δίκαιο του μέρους προς το οποίο απευθύνεται η αίτηση.

Τραπεζικές και χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Η συμφωνία αφορά επίσης τις αιτήσεις τραπεζικών και χρηματοοικονομικών πληροφοριών για λογαριασμούς που τηρούνται στις περιοχές που καλύπτονται από τα ενδιαφερόμενα μέρη. Τα μέρη δεν μπορούν να επικαλεστούν το τραπεζικό απόρρητο προκειμένου να μη συνεργαστούν σε περίπτωση αίτησης αμοιβαίας συνδρομής.

Μεικτή επιτροπή

Μια μεικτή επιτροπή, αποτελούμενη από αντιπροσώπους των μερών, και με την Ευρωπαϊκή Επιτροπή ως αντιπρόσωπο της ΕΕ, φροντίζει για την εφαρμογή της συμφωνίας και επιλύει τυχόν διαφορές μεταξύ των μερών.