ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) 2015/534 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉΣ ΚΕΝΤΡΙΚΉΣ ΤΡΆΠΕΖΑΣ

για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2015/13)

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, της 15ης Οκτωβρίου 2013, για την ανάθεση ειδικών καθηκόντων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα σχετικά με τις πολιτικές που αφορούν την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων (1), και ιδίως το άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 3, το άρθρο 6 παράγραφος 2 και παράγραφος 5 στοιχείο δ) και το άρθρο 10,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 16ης Απριλίου 2014, που θεσπίζει το πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, των εθνικών αρμόδιων αρχών και των εθνικών εντεταλμένων αρχών εντός του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (κανονισμός για το πλαίσιο ΕΕΜ) (EΚΤ/2014/17) (2), και ιδίως το άρθρο 21 παράγραφος 1, το άρθρο 140 και το άρθρο 141 παράγραφος 1,

1. Ο παρών κανονισμός θεσπίζει υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή, στις ΕΑΑ, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση από:

2. Κατ' εξαίρεση από τα άρθρα 7 και 14, εποπτευόμενες οντότητες στις οποίες έχει χορηγηθεί απαλλαγή από την εφαρμογή των απαιτήσεων προληπτικής εποπτείας σε ατομική βάση σύμφωνα με το άρθρο 7 ή 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση δυνάμει του παρόντος κανονισμού.

3. Σε περίπτωση που αρμόδιες αρχές, περιλαμβανομένης της ΕΚΤ, απαιτούν από τα ιδρύματα να συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις που ορίζονται στο δεύτερο έως τέταρτο μέρος και στο έκτο έως όγδοο μέρος του κανονισμού (ΕΕ0 αριθ. 575/2013 και στον τίτλο VII της οδηγίας 2013/36/EΕ σε υποενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα εν λόγω ιδρύματα συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις του παρόντος κανονισμού σε υποενοποιημένη βάση.

4. Οι ΕΑΑ και/ή οι εθνικές κεντρικές τράπεζες μπορούν να χρησιμοποιούν τα δεδομένα που συλλέγονται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό για τυχόν άλλες εργασίες.

5. Ο παρών κανονισμός δεν επηρεάζει τα λογιστικά πρότυπα που εφαρμόζουν οι εποπτευόμενοι όμιλοι και οντότητες στους ενοποιημένους ή ετήσιους λογαριασμούς τους και δεν μεταβάλλει τα λογιστικά πρότυπα που εφαρμόζονται για την υποβολή εποπτικών αναφορών. Δεδομένου ότι οι εποπτευόμενοι όμιλοι και οντότητες εφαρμόζουν διαφορετικά λογιστικά πρότυπα, υποβάλλονται μόνο πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων αποτίμησης των ζημιών πιστωτικού κινδύνου, που ισχύουν στο πλαίσιο των οικείων λογιστικών προτύπων και εφαρμόζονται από τον αντίστοιχο εποπτευόμενο όμιλο ή οντότητα. Για τους σκοπούς αυτούς, προβλέπονται ειδικά υποδείγματα υποβολής αναφορών για τους εποπτευόμενους ομίλους και οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ. Τα σημεία δεδομένων των υποδειγμάτων που δεν είναι εφαρμοστέα στις αντίστοιχες εποπτευόμενες οντότητες δεν χρειάζεται να υποβάλλονται.

6. Υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους μπορούν να υποβάλλουν στις οικείες ΕΑΑ τις πληροφορίες που απαιτούνται από εκείνα βάσει του παρόντος κανονισμού μέσω του ως άνω πιστωτικού ιδρύματος.

Εκτός εάν προβλέπεται άλλως, για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού ισχύουν οι ορισμοί του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), καθώς και οι ακόλουθοι ορισμοί:

(1) «ΔΛΠ» και «ΔΠΧΑ»: «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα» και «Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», κατά την έννοια του άρθρου 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002·

(2) «θυγατρική»: θυγατρική όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 16 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η οποία είναι πιστωτικό ίδρυμα κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1 του ίδιου κανονισμού·

(3) «υποόμιλος»: όμιλος η μητρική του οποίου δεν είναι θυγατρική άλλου ιδρύματος που έχει λάβει άδεια λειτουργίας στην επικράτεια του ίδιου κράτους μέλους ή χρηματοδοτικής εταιρείας συμμετοχών ή μεικτής χρηματοοικονομικής εταιρείας εγκατεστημένης στην επικράτεια του ίδιου κράτους μέλους·

(4) «ενοποιημένη βάση»: ενοποιημένη βάση κατά τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 στοιχείο 48) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

(5) «υποενοποιημένη βάση»: υποενοποιημένη βάση κατά τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 στοιχείο 49) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Μεταβολή ιδιότητας εποπτευόμενης οντότητας ή εποπτευόμενου ομίλου

1. Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα/ένας εποπτευόμενος όμιλος χαρακτηρίζεται ως σημαντική/σημαντικός 18 μήνες αφότου της/του κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 45 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Η οντότητα/ο όμιλος υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο ΙΙ του παρόντος κανονισμού ως σημαντική εποπτευόμενη οντότητα/σημαντικός εποπτευόμενος όμιλος κατά την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τον χαρακτηρισμό της/του ως σημαντικής/σημαντικού.

2. Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα/ένας εποπτευόμενος όμιλος χαρακτηρίζεται ως λιγότερο σημαντική/σημαντικός, αφότου της/του κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 46 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Στη συνέχεια, αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο ΙΙΙ του παρόντος κανονισμού.

ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΙ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΟΙ ΟΜΙΛΟΙ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 10 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 σε ενοποιημένη βάση. Οι υποόμιλοι των εν λόγω ομίλων που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 10 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ

Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι, πλην εκείνων του άρθρου 4, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο

1. Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για τα υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους.

2. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 περιλαμβάνει τις πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 680/2014 και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.

3. Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν εθνικό λογιστικό πλαίσιο βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

4. Η υποβολή των εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών της παραγράφου 3 περιλαμβάνει τις πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.

5. Οι πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 ανωτέρω περιλαμβάνουν αποκλειστικά πληροφορίες σχετικά με:

6. Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο

1. Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών από τις εν λόγω οντότητες πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα I.

2. Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

3. Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

4. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 3 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα I.

5. Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

6. Οι πληροφορίες των παραγράφων 1, 2, 4, και 5 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 5 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

7. Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τα στοιχεία των παραγράφων 1, 2, 4 και 5 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής για σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες

1. Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες των άρθρων 6 και 7 που αφορούν σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες είναι οι εξής:

2. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

3. Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες να καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

4. Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες που αφορούν σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες σύμφωνα με τα άρθρα 6 και 7 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

5. Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.

Υποβολή αναφορών από σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών από σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

1. Μητρικά ιδρύματα εγκατεστημένα σε κράτος μέλος και ιδρύματα ελεγχόμενα από μητρική χρηματοδοτική εταιρεία συμμετοχών ή μητρική μεικτή χρηματοοικονομική εταιρεία σε κράτος μέλος διασφαλίζουν ότι οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά θυγατρικές τους εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας υποβάλλονται στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση ως εξής:

2. Κατ' εξαίρεση από την παράγραφο 1, οι μητρικές επιχειρήσεις της εν λόγω παραγράφου δεν υποβάλλουν χρηματοοικονομικές πληροφορίες για θυγατρικές των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ. Προς τον σκοπό αυτόν, η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού προσδιορίζεται βάσει των κριτηρίων που προβλέπονται στο μέρος IV, τίτλος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17).

3. Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος 2, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού θυγατρικής υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η θυγατρική περιλαμβάνεται στις πληροφορίες που υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 1 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού θυγατρικής είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η μητρική επιχείρηση αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 2 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.

Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής όσον αφορά την υποβολή αναφορών από σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

1. Οι πληροφορίες του άρθρου 9 συλλέγονται με βάση τις ίδιες ημερομηνίες αναφοράς όπως και οι εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τον αντίστοιχο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους που χρησιμοποιείται για την υποβολή χρηματοοικονομικών πληροφοριών έως την ημερομηνία αναφοράς.

2. Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες που αφορούν θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας σύμφωνα με το άρθρο 9 έως το πέρας των εργασιών της 55ης εργάσιμης ημέρας από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.

3. Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.

ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΙ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΟΙ ΟΜΙΛΟΙ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους

1. Λιγότερο σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, συμπεριλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

2. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.

3. Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

4. Λιγότερο σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ υποβάλλουν αναφορές σχετικά με εποπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ. Η εν λόγω υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.

6. Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 4 και 5, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙΙ, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών της παραγράφου 4 του παρόντος άρθρου. Προς τον σκοπό αυτόν, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού των εποπτευόμενων ομίλων.

7. Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικού εποπτευόμενου ομίλου υπερβαίνει τα; 3 δισεκ. ευρώ, ο όμιλος αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 4 και 5 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικού εποπτευόμενου ομίλου είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, ο όμιλος αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.

8. Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5 και 6 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

9. Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5 και 6 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με τη σχετική ενωσιακή ή εθνική νομοθεσία, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους

1. Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες που αφορούν τους λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους του άρθρου 11 είναι οι εξής:

3. Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

4. Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες του άρθρου 11 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε όμιλο

1. Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση.

4. Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

5. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.

6. Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

7. Οι παράγραφοι 2, 3, 5 και 6 υπόκεινται στις ακόλουθες εξαιρέσεις:

8. Για τους σκοπούς της παραγράφου 7, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού της.

9. Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.

10. Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

11. Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο

1. Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση.

2. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα IΙ.

4. Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

5. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα IΙ.

7. Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη των 3 δισεκ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙΙ. Προς τον σκοπό αυτόν, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον η εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού της.

8. Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.

9. Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

10. Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες

1. Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες των άρθρων 13 και 14 που αφορούν λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες είναι οι εξής:

3. Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Τα στοιχεία που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

4. Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες που αφορούν λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες οι οποίες προβλέπονται στα άρθρα 12 και 13 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

ΠΟΙΟΤΗΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΚΑΙ ΓΛΩΣΣΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΟΥ

Οι ΕΑΑ παρακολουθούν και διασφαλίζουν την ποιότητα και αξιοπιστία των πληροφοριών που υποβάλλονται στην ΕΚΤ. Προς τον σκοπό αυτόν, οι ΕΑΑ ακολουθούν τις προδιαγραφές που προβλέπονται στα άρθρα 4 και 5 της απόφασης ΕΚΤ/2014/29.

Γλώσσα προγραμματισμού για τη διαβίβαση πληροφοριών από τις εθνικές αρμόδιες αρχές στην ΕΚΤ

Οι ΕΑΑ διαβιβάζουν τις πληροφορίες που προβλέπονται στον παρόντα κανονισμό σύμφωνα με την ταξινόμηση βάσει του eXtensible Business Reporting Language, προκειμένου να διασφαλίζεται ομοιόμορφος τεχνικός μορφότυπος για την ανταλλαγή δεδομένων που εξειδικεύονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014. Προς τον σκοπό αυτόν, οι ΕΑΑ ακολουθούν τις προδιαγραφές που προβλέπονται στο άρθρο 6 της απόφασης ΕΚΤ/2014/29.

Ημερομηνίες αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών

1. Η 31η Δεκεμβρίου 2015 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:

2. Η 30ή Ιουνίου 2016 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:

3. Η 30ή Ιουνίου 2017 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:

Προκειμένου για οποιαδήποτε ημερομηνία αναφοράς προγενέστερη των ημερομηνιών αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών κατά το άρθρο 18 δεν θίγονται αποφάσεις που λαμβάνουν οι ΕΑΑ όσον αφορά την υποβολή, από σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους και οντότητες, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση που εμπίπτουν στο αντικείμενο του παρόντος κανονισμού.

Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την επομένη της δημοσίευσής του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

(3) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1).

(4) Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).

(5) Απόφαση ΕΚΤ/2014/29 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 2ας Ιουλίου 2014, σχετικά με την υποβολή στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα εποπτικών δεδομένων τα οποία παρέχουν οι εποπτευόμενες οντότητες στις εθνικές αρμόδιες αρχές σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (ΕΕ L 214 της 19.7.2014, σ. 34).

(6) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).

(7) Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).

(8) Οδηγία 2013/36/EΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με την πρόσβαση στη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμάτων και την προληπτική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων, για την τροποποίηση της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και για την κατάργηση των οδηγιών 2006/48/ΕΚ και 2006/49/ΕΚ (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 338).

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών βάσει των ΔΠΧΑ ή εθνικών ΓΑΛΑ συμβατών με τα ΔΠΧΑ

Αριθμος υποδειγ-ματος	Ονομασία υποδείγματος 'η ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1	Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2	Ισολογισμός: παθητικό
1.3	Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2	Κατάσταση αποτελεσμάτων
5	Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8,1	Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8,2	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
10	Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11,1	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης
18	Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19	Ανοίγματα με ανοχή

ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ:
	Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται

1. Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1 Ενεργητικό

		Παραπομπές	Λογιστική αξία
		Παραπομπές	010
010	Διαθέσιμα, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως	ΔΛΠ 1.54 (i)
020	Διαθέσιμα μετρητά	Παράρτημα V.Μέρος 2.1 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 680/2014 (εφεξής «Παράρτημα V»)
030	Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες	Παράρτημα V.Μέρος 2.2
040	Άλλες καταθέσεις όψεως	Παράρτημα V.Μέρος 2.3
050	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση	ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, οδηγίες εφαρμογής (εφεξής«ΟΕ») 14
060	Παράγωγα	ΔΛΠ 39.9
070	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	ΔΛΠ 32.11
080	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
090	Δάνεια και προκαταβολές	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
100	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	ΔΠΧΑ 7.8(α)(i) ΔΛΠ 39.9
110	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	ΔΛΠ 32.11
120	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
130	Δάνεια και προκαταβολές	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
140	Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	ΔΠΧΑ 7.8(δ) ΔΛΠ 39.9
150	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	ΔΛΠ 32.11
160	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
170	Δάνεια και προκαταβολές	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
180	Δάνεια και απαιτήσεις	ΔΠΧΑ 7.8(γ) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 Παράρτημα V.Μέρος 1.16
190	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
200	Δάνεια και προκαταβολές	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
210	Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις	ΔΠΧΑ 7.8(β) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26
220	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
230	Δάνεια και προκαταβολές	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
240	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης	ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9
250	Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίων	ΔΛΠ 39.89A(α)
260	Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις	ΔΛΠ 1.54(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.4
270	Υλικά στοιχεία ενεργητικού
280	Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός	ΔΛΠ 16.6 ΔΛΠ 1.54(α)
290	Επενδύσεις σε ακίνητα	ΔΛΠ 40.5 ΔΛΠ 1.54(β)
300	Άυλα στοιχεία ενεργητικού	ΔΛΠ 1.54(γ) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (εφεξής «ΚΚΑ»)
310	Υπεραξία	ΔΠΧΑ 3.B67(δ) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ
320	Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού	ΔΛΠ 38.8, 118
330	Φορολογικές απαιτήσεις	ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)
340	Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις	ΔΛΠ 1.54(ιδ) ΔΛΠ 12.5
350	Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις	ΔΛΠ 1.54(ιε) ΔΛΠ 12.5 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106 του ΚΚΑ
360	Άλλα στοιχεία ενεργητικού	Παράρτημα V.Μέρος 2.5
370	Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση	ΔΛΠ 1.54(ι) ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V. Μέρος 2.6
380	ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ	ΔΛΠ 1.9(α), ΔΛΠ οδηγία υλοποίησης (εφεξής «ΟΥ») 6

1.2 Παθητικό

		Παραπομπές	Λογιστική αξία
		Παραπομπές	010
010	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση	ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15
020	Παράγωγα	ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)
030	Αρνητικές θέσεις	ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)
040	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30
050	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31
060	Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
070	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9
080	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30
090	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31
100	Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
110	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους	ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47
120	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30
130	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31
140	Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
150	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης	ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V. Μέρος 1.23
160	Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίων	ΔΛΠ 39.89A(β)
170	Προβλέψεις	ΔΛΠ 37.10 ΔΛΠ 1.54(ιβ)
180	Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία	ΔΛΠ 19.63 ΔΛΠ 1.78(δ) Παράρτημα V. Μέρος 2.7
190	Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους	ΔΛΠ 19.153 ΔΛΠ 1.78(δ) Παράρτημα V. Μέρος 2.8
200	Αναδιάρθρωση	ΔΛΠ 37.71, 84(α)
210	Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές	ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10
220	Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις	ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9
230	Άλλες προβλέψεις
240	Φορολογικές υποχρεώσεις	ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)
250	Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις	ΔΛΠ 1.54(ιδ) ΔΛΠ 12.5
260	Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις	ΔΛΠ 1.54(ιε) ΔΛΠ 12.5 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108 του ΚΚΑ
270	Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση	IAS 32 επεξηγηματικά παραδείγματα (εφεξής «ΕΠ») 33 Επιτροπή Διερμηνειών Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής «ΕΔΔΠΧΑ») διερμηνεία 2 Παράρτημα V.Μέρος 2.9
280	Άλλες υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.10
290	Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση	ΔΛΠ 1.54(ιστ) ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11
300	ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ	ΔΛΠ 1.9(β), ΟΥ 6

1.3 Μετοχικό κεφάλαιο

		Παραπομπές	Λογιστική αξία
		Παραπομπές	010
010	Κεφάλαιο	ΔΛΠ 1.54(ιη) Άρθρο 22 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ (εφεξής «BAD»)
020	Καταβληθέν κεφάλαιο	ΔΛΠ 1.78(ε)
030	Μη καταβληθέν κεφάλαιο που έχει καλυφθεί	ΔΛΠ 1.78(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.14
040	Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο	ΔΛΠ 1.78(ε) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124 του ΚΚΑ
050	Εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα εκτός από κεφάλαιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16
060	Στοιχείο μετοχικού κεφαλαίου των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων	ΔΛΠ 32.28-29 Παράρτημα V.Μέρος 2.15
070	Άλλα εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα	Παράρτημα V.Μέρος 2.16
080	Άλλο μετοχικό κεφάλαιο	ΔΠΧΑ 2.10 Παράρτημα V.Μέρος 2.17
090	Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα	Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ
095	Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα	ΔΛΠ 1.82A(α)
100	Υλικά στοιχεία ενεργητικού	ΔΛΠ 16.39-41
110	Άυλα στοιχεία ενεργητικού	ΔΛΠ 38.85-87
120	Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών	ΔΛΠ 1.7
122	Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση	ΔΠΧΑ 5.38, ΟΥ Παράδειγμα 12
124	Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις	ΔΛΠ 1.82(η) ΔΛΠ 28.11
128	Στοιχεία που δύνανται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα	ΔΛΠ 1.82A(α)
130	Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]	ΔΛΠ 39.102(α)
140	Μετατροπή συναλλάγματος	ΔΛΠ 21.52(β) ΔΛΠ 21.32, 38-49
150	Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]	ΔΠΧΑ 7.23(γ) ΔΛΠ 39.95-101
160	Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.55(β)
170	Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση	ΔΠΧΑ 5.38,ΟΥ Παράδειγμα 12
180	Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις	ΔΛΠ 1.82(η) ΔΛΠ 28.11
190	Κέρδη εις νέον	Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ
200	Αποθεματικά αναπροσαρμογής	ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8 Παράρτημα V.Μέρος 2.18
210	Άλλα αποθεματικά	ΔΛΠ 1.54 ΔΛΠ 1.78(ε)
220	Αποθεματικά ή σωρευθείσες ζημίες από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις	ΔΛΠ 28.11 Παράρτημα V.Μέρος 2.19
230	Άλλο	Παράρτημα V.Μέρος 2.19
240	(-) Ίδιες μετοχές	ΔΛΠ 1.79(α)(vi) ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36 Παράρτημα V.Μέρος 2.20
250	Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής	ΔΛΠ 27.28 ΔΛΠ 1.83(α)(ii)
260	(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων	ΔΛΠ 32.35
270	Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]	ΔΛΠ 27.4 ΔΛΠ 1.54(ιζ) ΔΛΠ 27.27
280	Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα	ΔΛΠ 27.27-28 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ
290	Άλλα στοιχεία	ΔΛΠ 27.27-28
300	ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ	ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΥ 6
310	ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ	ΔΛΠ 1.ΟΥ 6

2. Κατάσταση αποτελεσμάτων

		Παραπομπές	Τρέχουσα περίοδος
		Παραπομπές	010
010	Έσοδα από τόκους	ΔΛΠ 1.97 ΔΛΠ 18.35(β)(iii) Παράρτημα V.Μέρος 2.21
020	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση	ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.24
030	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)
040	Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.55(β) ΔΛΠ 39.9
050	Δάνεια και απαιτήσεις	ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.9, 39.46(α)
060	Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις	ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.9, 39.46(β)
070	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου	ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V.Μέρος 2.23
080	Άλλα στοιχεία ενεργητικού	Παράρτημα V.Μέρος 2.25
090	(Έξοδα από τόκους)	ΔΛΠ 1.97 Παράρτημα V.Μέρος 2.21
100	(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)	ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.24
110	(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)	ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)
120	(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους)	ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.47
130	(Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)	ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V.Μέρος 2.23
140	(Άλλες υποχρεώσεις)	Παράρτημα V.Μέρος 2.26
150	(Έξοδα μετοχικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)	ΕΔΔΠΧΑ 2.11
160	Έσοδα από μερίσματα	ΔΛΠ 18.35(β)(v) Παράρτημα V.Μέρος 2.28
170	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση	ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)
180	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) ΔΛΠ 39.9
190	Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)
200	Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες	ΔΠΧΑ 7.20(γ)
210	(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)	ΔΠΧΑ 7.20(γ)
220	Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά	ΔΠΧΑ 7.20(α) (ii-v) Παράρτημα V.Μέρος 2.97
230	Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού	ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)
240	Δάνεια και απαιτήσεις	ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv) ΔΛΠ 39.9, 39.56
250	Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις	ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii) ΔΛΠ 39.9, 39.56
260	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους	ΔΠΧΑ 7.20(α)(v) ΔΛΠ 39.56
270	Άλλα στοιχεία ενεργητικού
280	Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενα για διαπραγμάτευση, καθαρά	ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) ΔΛΠ 39.55(a)
290	Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά	ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) ΔΛΠ 39.55(α)
300	Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά	ΔΠΧΑ 7.24 Παράρτημα V.Μέρος 2.30
310	Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές	ΔΛΠ 21.28, 52 (α)
330	Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά	ΔΛΠ 1.34
340	Άλλα λειτουργικά έσοδα	Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143
350	(Άλλα λειτουργικά έξοδα)	Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143
355	ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ, ΚΑΘΑΡΑ
360	(Διοικητικά έξοδα)
370	(Έξοδα προσωπικού)	ΔΛΠ 19.7 ΔΛΠ 1.102, ΟΥ 6
380	(Άλλα διοικητικά έξοδα)
390	(Απόσβεση)	ΔΛΠ 1.102, 104
400	(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)	ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)
410	(Επενδύσεις σε ακίνητα)	ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)
420	(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)	ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)
430	(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)	ΔΛΠ 37.59, 84 ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)
440	(Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις)
450	(Άλλες προβλέψεις)
460	(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)	ΔΠΧΑ 7.20(ε)
470	(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος)	ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.66
480	(Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού)	ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.67
490	(Δάνεια και απαιτήσεις)	ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.63
500	(Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις)	ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.63
510	(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)	ΔΛΠ 28.40-43
520	(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)	ΔΛΠ 36.126(α)(β)
530	(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)	ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)
540	(Επενδύσεις σε ακίνητα)	ΔΛΠ 40.79(δ)(v)
550	(Υπεραξία)	ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v) ΔΛΠ 36.124
560	(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)	ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)
570	(Άλλο)	ΔΛΠ 36.126 (α)(β)
580	Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα	ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)
590	Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις	ΔΛΠ 1.82(γ)
600	Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες	ΔΠΧΑ 5.37 Παράρτημα V.Μέρος 2.27
610	ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ	ΔΛΠ 1.102, OY 6 ΔΠΧΑ 5.33 A
620	(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)	ΔΛΠ 1.82(δ) ΔΛΠ 12.77
630	ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ	ΔΛΠ 1, ΟΥ 6
640	Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες	ΔΛΠ 1.82(ε) ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A
650	Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες	ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)
660	(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τις διακοπείσες δραστηριότητες)	ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)
670	ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ	ΔΛΠ 1.82(στ)
680	Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]	ΔΛΠ 1.83(α)(i)
690	Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής	ΔΛΠ 1.83(α)(ii)

5. Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

			Παραπομπές	Κεντρικές τράπεζες	Κεντρικές κυβερνήσεις	Πιστωτικά ιδρύματα	Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες	Μη χρηματοδοτικές εταιρείες	Νοικοκυριά
				Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
				010	020	030	040	050	060
Με βάση το προϊόν	010	Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και αορίστου διάρκειας [τρέχων λογαριασμός]	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)
	020	Οφειλές πιστωτικών καρτών	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)
	030	Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)
	040	Χρηματοδοτικές μισθώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)
	050	Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)
	060	Άλλα προθεσμιακά δάνεια	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)
	070	Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)
	080	ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Με βάση την εξασφάλιση	090	εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εγγυημένα με ακίνητη περιουσία]	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)
Με βάση την εξασφάλιση	100	εκ των οποίων: λοιπά εγγυημένα δάνεια	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)
Με βάση τον σκοπό	110	εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)
Με βάση τον σκοπό	120	εκ των οποίων: δανεισμός για αγορά κατοικίας	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)
Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση	130	εκ των οποίων: δάνεια για τη χρηματοδότηση έργων	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

8. Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1 Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

		Παραπομπές	Λογιστική αξία				Ποσό σωρευτικής μεταβολής της εύλογης αξίας λόγω μεταβολών του πιστωτικού κινδύνου	Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη
			Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση	Αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	Αποσβεσμένο κόστος	Λογιστική αντιστάθμισης		Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη
			ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14- 15	ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9	ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47	ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9	ΔΠΧΑ 7.10(α), άρθρο 30 στοιχείο β) του ΚΚΑ, άρθρο 424 παράγραφος 1 στοιχείο δ) περίπτωση i) του ΚΚΑ	ΔΠΧΑ 7.10(β)
			010	020	030	037	040	050
010	Παράγωγα	ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 15(α)
020	Αρνητικές θέσεις	ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 15(β)
030	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	ΔΛΠ 32.11
040	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
050	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V. Μέρος 1.30
060	Κεντρικές τράπεζες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
070	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
080	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
090	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.51
100	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
110	Κεντρικές κυβερνήσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
120	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
130	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
140	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
150	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
160	Πιστωτικά ιδρύματα	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
170	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
180	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
190	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
200	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
210	Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
220	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
230	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
240	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
250	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
260	Μη χρηματοδοτικές εταιρείες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
270	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
280	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
290	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
300	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
310	Νοικοκυριά	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
320	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
330	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
340	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009; Παράρτημα V.Μέρος 2.51
350	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
360	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52
370	Πιστοποιητικά καταθέσεων	Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)
380	Τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση	Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 του ΚΚΑ
390	Καλυμμένα ομόλογα	Άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ
400	Υβριδικές συμβάσεις	ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29 ΔΠΧΑ 9 Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)
410	Άλλα εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)
420	Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα	ΔΛΠ 32.OE 31
430	Μη μετατρέψιμα
440	Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
450	ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

8.2. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

			Λογιστική αξία
		Παραπομπές	Αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	Στο αποσβεσμένο κόστος
			ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9	ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47
			010	020
010	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30
020	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31
030	ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ	Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

10. Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Κατά τύπο κινδύνου/Κατά προϊόν ή κατά τύπο αγοράς		ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ	Λογιστική αξία		Ονομαστική αξία
		Παραπομπές	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση	Σύνολο διαπραγμάτευσης	εκ των οποίων: πωλήσεις
			Παράρτημα V.Μέρος 2.69	Παράρτημα V.Μέρος 2.69	Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71	Παράρτημα V.Μέρος 2.72
			010	020	030	040
010	Επιτόκιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
020	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
030	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
040	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
050	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
060	Άλλο οργανωμένης αγοράς
070	Μετοχικό κεφάλαιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
080	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
090	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
100	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
110	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
120	Άλλο οργανωμένης αγοράς
130	Συνάλλαγμα και χρυσός	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
140	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
150	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
160	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
170	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
180	Άλλο οργανωμένης αγοράς
190	Πίστωση	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
200	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
210	Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
220	Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
230	Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
240	Άλλο
250	Εμπορεύματα	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
260	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
270	Άλλο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
280	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
290	ΠΑΡΑΓΩΓΑ	ΔΛΠ 39.9
300	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
310	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
320	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα	Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

11. Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11.1 Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

Κατά προϊόν ή κατά τύπο αγοράς		Παραπομπές	Λογιστική αξία		Ονομαστική αξία
			Ενεργητικό	Παθητικό	Συνολική αντιστάθμιση	εκ των οποίων: πωλήσεις
			Παράρτημα V.Μέρος 2.69	Παράρτημα V.Μέρος 2.69	Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71	Παράρτημα V.Μέρος 2.72
			010	020	030	040
010	Επιτόκιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
020	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
030	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
040	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
050	Άλλο οργανωμένης αγοράς
060	Μετοχικό κεφάλαιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
070	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
080	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
090	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
100	Άλλο οργανωμένης αγοράς
110	Συνάλλαγμα και χρυσός	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
120	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
130	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
140	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
150	Άλλο οργανωμένης αγοράς
160	Πίστωση	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
170	Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
180	Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
190	Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
200	Άλλο
210	Εμπορεύματα	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
220	Άλλο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
230	ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ	ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(α)
240	Επιτόκιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
250	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
260	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
270	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
280	Άλλο οργανωμένης αγοράς
290	Μετοχικό κεφάλαιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
300	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
310	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
320	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
330	Άλλο οργανωμένης αγοράς
340	Συνάλλαγμα και χρυσός	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
350	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
360	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
370	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
380	Άλλο οργανωμένης αγοράς
390	Πίστωση	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
400	Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
410	Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
420	Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
430	Άλλο
440	Εμπορεύματα	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
450	Άλλο	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
460	ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ	ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(β)
470	ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ	ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(γ)
480	ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ	ΔΛΠ 39.89A, IE 1-31
490	ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ	ΔΛΠ 39 ΟΥ F6 1-3
500	ΠΑΡΑΓΩΓΑ — ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ	ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9
510	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
520	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
530	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα	Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

18. Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

Για εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Όχι σε υπερημερία ή σε υπερημερία επί <= 30 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 30 ημέρες <= 60 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 60 ημέρες <= 90 ημέρες

Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε υπερημερία επί > 1 έτος

Εκ των οποίων: με αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε υπερημερία επί > 1 έτος

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 158

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

Άρθρο 178 ΚΚΑ Παράρτημα V. Μέρος 2.61

ΔΛΠ 39. 58-70

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46

Παράρτημα V. Μέρος 2. 161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της σύστασης 2003/361/EΚ της Επιτροπής (εφεξής 'ΜΜΕ')

140

Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V. Μέρος 1. 13 (δ)(ε)

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

210

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

270

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας (HFT)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

340

Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15 Παράρτημα I ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

360

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΛΠ 39.9 OE 4, BC 21 ΔΠΧΑ 4 A Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

430

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

480

Λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

Παράρτημα Ι KKA Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

500

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.55

19. Πληροφορίες για ανοίγματα με ανοχή

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία ανοιγμάτων με μέτρα ρύθμισης δανείων

Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

Για εξυπηρετούμενα ανοίγατα με μέτρα ρύθμισης δανείων

Για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή κατά την περίοδο παρακολούθησης της συμμόρφωσης

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: με αθέτηση

εκ των οποίων: απομειωμένα

εκ των οποίων: μέτρα ρύθμισης δανείων για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β), 177, 180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61

ΔΛΠ 39. 58-70

Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182,183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της σύστασης 2003/361/EΚ της Επιτροπής

140

Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.13 (δ)(ε)

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

210

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

270

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

340

Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15 Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

ΥΠΟΒΟΛΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΘΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΛΑΙΣΙΑ

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΓΑΛΑ
Αριθμος υποδειγματος	Ονομασία υποδείγματος 'η ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1	Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2	Ισολογισμός: παθητικό
1.3	Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2	Κατάσταση αποτελεσμάτων
5	Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8,1	Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8,2	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
10	Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11,2	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση με βάση τον τύπο κινδύνου
18	Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19	Ανοίγματα με ανοχή

ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ:
	Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται

1. Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1 Ενεργητικό

		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ (εφεξής «BAD»)	Λογιστική αξία
			010
010	Διαθέσιμα, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως	Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (1)
020	Διαθέσιμα μετρητά	Παράρτημα V.Μέρος 2.1 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 680/2014 (εφεξής «Παράρτημα V»)
030	Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες	Άρθρο 13 παράγραφος 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2
091	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης	Παράρτημα V.Μέρος 1.15
092	Παράγωγα	Παράρτημα ΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) 575/2013 (εφεξής «ΚΚΑ»), Παράρτημα V.Μέρος 1.15
093	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
094	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
095	Δάνεια και προκαταβολές	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
171	Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	Άρθρο 42α παράγραφοι 1 και 4 της οδηγίας 78/660/EΟΚ (εφεξής «4η οδηγία»)
172	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
173	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
174	Δάνεια και προκαταβολές	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
175	Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 2 της 4ης οδηγίας
176	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
177	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
178	Δάνεια και προκαταβολές	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
231	Χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους	Άρθρο 37 παράγραφος 1 και άρθρο 42α παράγραφος 4 στοιχείο β) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.16
232	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
233	Δάνεια και προκαταβολές	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
234	Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης	Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17
235	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
236	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
237	Δάνεια και προκαταβολές	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
240	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης	Άρθρο 42α παράγραφοι 1 και 5α, άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19
260	Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις	Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4
270	Υλικά στοιχεία ενεργητικού	Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (10)
280	Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
290	Επενδύσεις σε ακίνητα
300	Άυλα στοιχεία ενεργητικού	Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του ΚΚΑ
310	Υπεραξία	Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ
320	Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού	Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9)
330	Φορολογικές απαιτήσεις
340	Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις
350	Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις	Άρθρο 43 παράγραφος 1 στοιχείο 11 της 4ης οδηγίας, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106 του ΚΚΑ
360	Άλλα στοιχεία ενεργητικού	Παράρτημα V.Μέρος 2.5
380	ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ	Άρθρο 4 της BAD Ενεργητικό

1.2 Παθητικό

		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD	Λογιστική αξία
		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD	010
061	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής εκμετάλλευσης	Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας
062	Παράγωγα	Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15
063	Αρνητικές θέσεις
064	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30
065	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31
066	Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
141	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής εκμετάλλευσης που μετρώνται με βάση μέθοδο κόστους	Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας
142	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30
143	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31
144	Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
150	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 5α και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23
170	Προβλέψεις	Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6)
171	Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις]	Άρθρο 38.1 της BAD, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.12
180	Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία	Παράρτημα V.Μέρος 2.7
190	Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους	Παράρτημα V.Μέρος 2.8
200	Αναδιάρθρωση
210	Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές
220	Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις	Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παράγραφος 1 της BAD
230	Άλλες προβλέψεις
240	Φορολογικές υποχρεώσεις
250	Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις
260	Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις	Άρθρο 43 παράγραφος 1 στοιχείο 11 της 4ης οδηγίας, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108 του ΚΚΑ
280	Άλλες υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.10
300	ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

1.3 Μετοχικό κεφάλαιο

		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD	Λογιστική αξία
		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD	010
010	Κεφάλαιο	Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD
020	Καταβληθέν κεφάλαιο	Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)
030	Μη καταβληθέν κεφάλαιο που έχει κληθεί να καταβληθεί	Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)
040	Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο	Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (10), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124 του ΚΚΑ
050	Εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα εκτός από κεφάλαιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16
060	Στοιχείο μετοχικού κεφαλαίου των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων	Άρθρο 42α παράγραφος 5α της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.15
070	Άλλα εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα	Παράρτημα V.Μέρος 2.16
080	Άλλο μετοχικό κεφάλαιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.17
190	Κέρδη εις νέον	Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(13), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ
200	Αποθεματικά αναπροσαρμογής	Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12)
201	Υλικά στοιχεία ενεργητικού	Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
202	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
203	Χρεωστικοί τίτλοι	Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
204	Άλλο	Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
205	Αποθεματικά εύλογης αξίας	Άρθρο 42α παράγραφος 1 της 4ης οδηγίας
206	Αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας
207	Παράγωγα αντιστάθμισης — Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ
208	Παράγωγα αντιστάθμισης — Άλλες αντισταθμίσεις	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας
209	Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 2 της 4ης οδηγίας
210	Άλλα αποθεματικά	Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13)
215	Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια]	Άρθρο 38.1 της BAD, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.38
220	Αποθεματικά ή σωρευθείσες ζημίες από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις	Άρθρο 59 παράγραφος 4 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.19
230	Άλλο	Παράρτημα V.Μέρος 2.19
235	Διαφορές πρώτης ενοποίησης	Άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της οδηγίας 83/349/EΟΚ (εφεξής «7η οδηγία»)
240	(-) Ίδιες μετοχές	4η οδηγία. Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20
250	Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής	Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14)
260	(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων	Άρθρο 26 παράγραφος 2β του ΚΚΑ
270	Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]	Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας
280	Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα	Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ
290	Άλλα στοιχεία
300	ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
310	ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ	Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό

2. Κατάσταση αποτελεσμάτων

		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD	Τρέχουσα περίοδος
		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD	010
010	Έσοδα από τόκους	Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (1) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.21
090	(Έξοδα από τόκους)	Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (2) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.21
160	Έσοδα από μερίσματα	Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (3) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.28
200	Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4)
210	(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5)
220	Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)
285	Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις εμπορικής εκμετάλλευσης, καθαρά	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)
295	Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις μη εμπορικής εκμετάλλευσης, καθαρά	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)
300	Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 5α, άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας
310	Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές	Άρθρο 39 της BAD
320	Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)
330	Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά
340	Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης	Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (7) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143
350	(Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης)	Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (10) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143
355	ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ, ΚΑΘΑΡΑ
360	(Διοικητικά έξοδα)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)
370	(Έξοδα προσωπικού)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(α)
380	(Άλλα διοικητικά έξοδα)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(β)
390	(Απόσβεση)
400	(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
410	(Επενδύσεις σε ακίνητα)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
415	(Υπεραξία)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
420	(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
430	(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)
440	(Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (11)-(12)
450	(Άλλες προβλέψεις)
455	(Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές)	Άρθρο 38 παράγραφος 2 της BAD
460	(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)	Άρθρα 35-37 της BAD
510	(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)
520	(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)
530	(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
540	(Επενδύσεις σε ακίνητα)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
550	(Υπεραξία)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
560	(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
570	(Άλλο)
580	Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα	Άρθρο 31 της 7ης οδηγίας
590	Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)
610	ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
620	(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (15)
630	ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (16)
632	Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (21)
633	Έκτακτα κέρδη ή ζημίες προ φόρου	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (19)
634	(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με έκτακτα κέρδη ή ζημίες)	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (20)
670	ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ	Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (23)
680	Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]
690	Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

5. Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

			Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD	Κεντρικές τράπεζες	Κεντρικές κυβερνήσεις	Πιστωτικά ιδρύματα	Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες	Μη χρηματοδοτικές εταιρείες	Νοικοκυριά
				Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
				010	020	030	040	050	060
Με βάση το προϊόν	010	Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και αορίστου διάρκειας [τρέχων λογαριασμός]	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)
	020	Οφειλές πιστωτικών καρτών	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)
	030	Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)
	040	Χρηματοδοτικές μισθώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)
	050	Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)
	060	Άλλα προθεσμιακά δάνεια	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)
	070	Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)
	080	ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Με βάση την εξασφάλιση	090	εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εγγυημένα με ακίνητη περιουσία]	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)
Με βάση την εξασφάλιση	100	εκ των οποίων: λοιπά εγγυημένα δάνεια	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)
Με βάση τον σκοπό	110	εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)
Με βάση τον σκοπό	120	εκ των οποίων: δανεισμός για αγορά κατοικίας	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)
Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση	130	εκ των οποίων: δάνεια για τη χρηματοδότηση έργων	Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

8. Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1 Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD		Λογιστική αξία			Σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου	Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη
				Διαπραγμάτευση	Με βάση τη μέθοδο κόστους	Λογιστική αντιστάθμισης		Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη
				Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.15	Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας	Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 5α, άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας	Άρθρο 30 στοιχείο β), άρθρο 424 παράγραφος 1 στοιχείο δ) περίπτωση i) του ΚΚΑ	Άρθρο 7 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
				034	035	037	040	050
010	Παράγωγα	Παράρτημα II του ΚΚΑ	ΔΛΠ 39.9 Οδηγία εφαρμογής (εφεξής «ΟΕ») 15(α)
020	Αρνητικές θέσεις		ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)
030	Μέσα μετοχικού κεφαλαίου	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	ΔΛΠ 32.11
040	Χρεωστικοί τίτλοι	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26	Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
050	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V. Μέρος 1.30	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V. Μέρος 1.30
060	Κεντρικές τράπεζες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
070	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
080	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
090	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.51	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.51
100	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
110	Κεντρικές κυβερνήσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
120	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
130	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
140	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
150	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
160	Πιστωτικά ιδρύματα	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
170	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
180	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
190	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
200	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
210	Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
220	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
230	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
240	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
250	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
260	Μη χρηματοδοτικές εταιρείες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
270	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
280	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
290	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
300	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
310	Νοικοκυριά	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
320	Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
330	Προθεσμιακές καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
340	Καταθέσεις υπό προειδοποίηση	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
350	Συμφωνίες επαναγοράς	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009	Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
360	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52	Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52
370	Πιστοποιητικά καταθέσεων	Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)	Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)
380	Προϊόντα τιτλοποίησης απαιτήσεων	Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 του ΚΚΑ	Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 του ΚΚΑ
390	Καλυμμένες ομολογίες	Άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ	Άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ
400	Υβριδικές συμβάσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)	ΔΛΠ 39.10-11,ΟΕ27, ΟΕ29, Επιτροπή Διερμηνειών Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής «ΕΔΔΠΧΑ») διερμηνεία 9, Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)
410	Άλλα εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)	Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)
420	Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα		ΔΛΠ 32.ΟΕ 31
430	Μη μετατρέψιμα
440	Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις	Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34	Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
450	ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

8.2 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ		Λογιστική αξία
				Αποσβεσμένο κόστος	Με βάση τη μέθοδο κόστους
				Άρθρο 42α παράγραφοι 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47	Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας
				020	030
010	Καταθέσεις	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30	Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30
020	Εκδοθέντα χρεόγραφα	Παράρτημα V.Μέρος 1.31	Παράρτημα V.Μέρος 1.31
030	ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ	Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54	Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

10. Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Κατά τύπο κινδύνου/Κατά προϊόν ή κατά τύπο αγοράς		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD		Αποτίμηση βάσει των τρεχουσών τιμών της αγοράς (αποτίμηση βασιζόμενη σε υπόδειγμα θεωρητικών τιμών)		Ονομαστική αξία
				Θετική τιμή. Διαπραγμάτευση	Αρνητική τιμή. Διαπραγμάτευση	Σύνολο διαπραγμάτευσης	εκ των οποίων: πωλήσεις
				Άρθρο 105 του ΚΚΑ	Άρθρο 105 του ΚΚΑ	Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71	Παράρτημα V.Μέρος 2.72
				022	025	030	040
010	Επιτόκιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
020	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
030	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
040	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
050	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
060	Άλλο οργανωμένης αγοράς
070	Μετοχικό κεφάλαιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
080	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
090	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
100	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
110	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
120	Άλλο οργανωμένης αγοράς
130	Συνάλλαγμα και χρυσός	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
140	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
150	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
160	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
170	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
180	Άλλο οργανωμένης αγοράς
190	Πίστωση	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
200	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
210	Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
220	Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
230	Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
240	Άλλο
250	Εμπορεύματα	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
260	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
270	Άλλο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
280	εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις	Παράρτημα V.Μέρος 2.74	Παράρτημα V.Μέρος 2.74
290	ΠΑΡΑΓΩΓΑ	Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15	ΔΛΠ 39.9
300	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
310	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
320	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα	Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)	Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

11. Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11.2 Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση με βάση τον τύπο κινδύνου

Κατά προϊόν ή τύπο αγοράς		Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD	Ονομαστική αξία
			Συνολική αντιστάθμιση	εκ των οποίων: πωλήσεις
			Παράρτημα V.Μέρος 2.70, 71	Παράρτημα V.Μέρος 2.72
			010	020
010	Επιτόκιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
020	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
030	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
040	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
050	Άλλο οργανωμένης αγοράς
060	Μετοχικό κεφάλαιο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
070	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
080	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
090	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
100	Άλλο οργανωμένης αγοράς
110	Συνάλλαγμα και χρυσός	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
120	Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
130	Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
140	Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
150	Άλλο οργανωμένης αγοράς
160	Πίστωση	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
170	Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
180	Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
190	Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
200	Άλλο
210	Εμπορεύματα	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
220	Άλλο	Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
230	ΠΑΡΑΓΩΓΑ — ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ
240	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
250	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες	Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
260	εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα	Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

18. Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

για εξυπηρετούμενα ανοίγματα

για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Όχι σε υπερημερία ή σε υπερημερία επί <= 30 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 30 ημέρες <= 60 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 60 ημέρες <= 90 ημέρες

Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε υπερημερία επί > 1 έτος

Εκ των οποίων: με αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε υπερημερία επί > 1 έτος

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 158

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61

Άρθρο 4, παράγραφος 1, στοιχείο 95 του ΚΚΑ

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46

Παράρτημα V. Μέρος 2. 161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της σύστασης 2003/361/EΚ της Επιτροπής (εφεξής «ΜΜΕ»)

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της ΜΜΕ

140

Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

210

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

270

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας (HFT)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ), 14 (β)(γ)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

340

Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), βάση για συμπεράσματα (εφεξής «BC») 15, Παράρτημα I του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

360

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56,58

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

430

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

480

Λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

500

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.55

19. Πληροφορίες για ανοίγματα με ανοχή

Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD

Ακαθάριστη λογιστική αξία ανοιγμάτων με ανοχή

Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή

Για εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή

Για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή κατά την περίοδο παρακολούθησης της συμμόρφωσης

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: με αθέτηση

εκ των οποίων: απομειωμένα

εκ των οποίων: ρύθμιση μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με ανοχή

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με ανοχή

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β), 177, 180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61

Άρθρο 4 παράγραφος 1 στοιχείο 95 του ΚΚΑ

Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182,183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) ΜΜΕ

140

Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

210

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

270

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ), 14 (β)(γ)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

340

Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

Αριθμός υποδείγ-ματος	Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1	Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2	Ισολογισμός: παθητικό
1.3	Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2	Κατάσταση αποτελεσμάτων
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
4.1	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
4.2	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.3	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
4.4	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
4.5	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης
5	Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
6	Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8.1	Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8.2	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
9.1	Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
9.2	Απαιτήσεις από δανειακές υποχρεώσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
10	Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11.1	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης
12	Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
13.1	Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
13.2	Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]
13.3	Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [υλικά στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες
14	Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων
16.1	Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι κατά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου
16.3	Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση κατά μέσο
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ισολογισμός
17.1	Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ενεργητικό
17.2	Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
17.3	Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: παθητικό
18	Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19	Ανοίγματα με ανοχή
ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]
Γεωγραφική ανάλυση
20.4	Γεωγραφική ανάλυση στοιχείων ενεργητικού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
20.5	Γεωγραφική ανάλυση των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
20.6	Γεωγραφική ανάλυση υποχρεώσεων κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]
Δομή ομίλου
40.1	Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

Αριθμός υποδείγματος	Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1	Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2	Ισολογισμός: παθητικό
1.3	Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2	Κατάσταση αποτελεσμάτων
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
4.1	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
4.2	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.3	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
4.4	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
4.5	Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης
4.6	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης
4.7	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.8	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια
4.9	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους
4.10	Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης
5	Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
6	Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8.1	Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8.2	Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
9.1	Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
9.2	Απαιτήσεις από δανειακές υποχρεώσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
10	Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11.2	Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου
12	Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
13.1	Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
13.2	Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]
13.3	Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [υλικά στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες
14	Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων
16.1	Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι κατά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου
16.4	Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση κατά κίνδυνο
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ισολογισμός
17.1	Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ενεργητικό
17.2	Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
17.3	Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: παθητικό
18	Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19	Ανοίγματα με ανοχή
ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]
Γεωγραφική ανάλυση
20.4	Γεωγραφική ανάλυση στοιχείων ενεργητικού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
20.5	Γεωγραφική ανάλυση των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
20.6	Γεωγραφική ανάλυση υποχρεώσεων κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]
Δομή ομίλου
40.1	Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»