Συνολικά ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο (TREA)

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων

α

β

γ

Τ

T-1

Τ

1

Πιστωτικός κίνδυνος [εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR)]

2

Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση

3

Εκ του οποίου η θεμελιώδης προσέγγιση IRB (F-IRB)

4

Εκ του οποίου προσέγγιση κατανομής (slotting)

EU 4α

Εκ του οποίου μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου

5

Εκ του οποίου η εξελιγμένη προσέγγιση IRB (A-IRB)

6

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου- CCR

7

Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση

8

Εκ του οποίου μέθοδος εσωτερικών υποδειγμάτων (ΜΕΥ)

EU 8α

Εκ του οποίου ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλομένου (CCP)

EU 8β

Εκ του οποίου προσαρμογή πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου (CVA)

9

Εκ του οποίου άλλος πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου

10

Άνευ αντικειμένου

11

Άνευ αντικειμένου

12

Άνευ αντικειμένου

13

Άνευ αντικειμένου

14

Άνευ αντικειμένου

15

Κίνδυνος διακανονισμού

16

Ανοίγματα τιτλοποίησης εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (μετά το ανώτατο όριο)

17

Εκ των οποίων προσέγγιση SEC-IRBA

18

Εκ των οποίων SEC-ERBA (συμπεριλαμβανομένης προσέγγισης εσωτερικής αξιολόγησης)

19

Εκ των οποίων προσέγγιση SEC-SA

EU 19α

Εκ των οποίων 1 250  % / αφαίρεση

20

Κίνδυνοι θέσης, συναλλάγματος και εμπορευμάτων (κίνδυνος αγοράς)

21

Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση

22

Εκ του οποίου προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων (IMA)

EU 22α

Μεγάλα ανοίγματα

23

Λειτουργικός κίνδυνος

EU 23α

Εκ του οποίου η προσέγγιση βασικού δείκτη

EU 23β

Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση

EU 23γ

Εκ του οποίου εξελιγμένη προσέγγιση μέτρησης

24

Ποσά μικρότερα από τα όρια για την αφαίρεση (υπόκειται σε στάθμιση κινδύνου 250 %)

25

Άνευ αντικειμένου

26

Άνευ αντικειμένου

27

Άνευ αντικειμένου

28

Άνευ αντικειμένου

29

Σύνολο

α

β

γ

δ

ε

Τ

T-1

T-2

T-3

T-4

Διαθέσιμα ίδια κεφάλαια (ποσά)

1

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1)

2

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1

3

Συνολικό κεφάλαιο

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων

4

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο

Δείκτες κεφαλαίου (ως ποσοστό του ποσού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων)

5

Δείκτης κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (%)

6

Δείκτης κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (%)

7

Συνολικός δείκτης κεφαλαίου (%)

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης (ως ποσοστό του ποσού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων)

EU 7α

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης (%)

EU 7β

εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο CET1 (ποσοστιαίες μονάδες)

EU 7γ

εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (ποσοστιαίες μονάδες)

EU 7δ

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βάσει της ΔΕΕΑ (%)

Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας και συνολική κεφαλαιακή απαίτηση (ως ποσοστό του ποσού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων)

8

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου (%)

EU 8α

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους (%)

9

Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα (%)

EU 9α

Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου (%)

10

Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (%)

EU 10α

Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (%)

11

Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας (%)

EU 11α

Συνολικές κεφαλαιακές απαιτήσεις (%)

12

Διαθέσιμο CET1 μετά την κάλυψη των συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων της ΔΕΕΑ (%)

Δείκτης μόχλευσης

13

Μέτρο συνολικού ανοίγματος

14

Δείκτης μόχλευσης (%)

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης (ως ποσοστό του μέτρου συνολικού ανοίγματος)

EU 14α

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης (%)

EU 14β

εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο CET1 (ποσοστιαίες μονάδες)

EU 14γ

Απαίτηση για δείκτη συνολικής μόχλευσης βάσει της ΔΕΕΑ (%)

Απαίτηση αποθέματος ασφαλείας για τον δείκτη μόχλευσης και απαίτηση για δείκτη συνολικής μόχλευσης (ως ποσοστό του μέτρου συνολικού ανοίγματος)

EU 14δ

Απαίτηση αποθέματος ασφαλείας για τον δείκτη μόχλευσης (%)

EU 14ε

Απαίτηση για δείκτη συνολικής μόχλευσης (%)

Δείκτης κάλυψης ρευστότητας

15

Συνολικά υψηλής ποιότητας ρευστά στοιχεία ενεργητικού (HQLA) (Σταθμισμένη αξία – μέσος όρος)

EU 16α

Ταμειακές εκροές – Συνολική σταθμισμένη αξία

EU 16β

Ταμειακές εισροές – Συνολική σταθμισμένη αξία

16

Σύνολο καθαρών ταμειακών εκροών (προσαρμοσμένη αξία)

17

Δείκτης κάλυψης ρευστότητας (%)

Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης

18

Συνολική διαθέσιμη σταθερή χρηματοδότηση

19

Συνολική απαιτούμενη σταθερή χρηματοδότηση

20

Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης (NSFR) (%)

α

β

Αξία ανοίγματος

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο

1

Μέσα ιδίων κεφαλαίων κατεχόμενα σε ασφαλιστικές ή αντασφαλιστικές επιχειρήσεις ή σε ασφαλιστική εταιρεία χαρτοφυλακίου που δεν αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια

α

Τ

1

Συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων (ποσό)

2

Δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων (%)

Νομική βάση

Αριθμός γραμμής

Ελεύθερο κείμενο

Άρθρο 438 στοιχείο α) του ΚΚΑ

(α)

Προσέγγιση στην εκτίμηση της επάρκειας του εσωτερικού κεφαλαίου

Άρθρο 438 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

(β)

Κατόπιν αίτησης της σχετικής αρμόδιας αρχής, το αποτέλεσμα της εσωτερικής διαδικασίας αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας του ιδρύματος

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός στήλης

Επεξήγηση

α

Συνολικά ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο (TREA)

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογιζόμενο σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 και τα άρθρα 95, 96 και 98 του ΚΚΑ

β

TREA (T-1)

TREA όπως δημοσιοποιήθηκαν στην προηγούμενη περίοδο δημοσιοποίησης

γ

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιστοιχούν στα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων (RWEA) για τις διάφορες κατηγορίες κινδύνου

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

1

Πιστωτικός κίνδυνος [εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR)]

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 1 έως 4 του ΚΚΑ και με το άρθρο 379 του ΚΚΑ. Τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τα ανοίγματα τιτλοποίησης εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου εξαιρούνται και δημοσιοποιούνται στις γραμμές 6 και 16 του παρόντος υποδείγματος. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν, στο ποσό που δημοσιοποιείται σε αυτήν τη γραμμή, ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο ατελών συναλλαγών που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ.

2

Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση πιστωτικού κινδύνου (τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ και άρθρο 379 του ΚΚΑ).

3

Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου η θεμελιώδης προσέγγιση IRB

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την προσέγγιση πιστωτικού κινδύνου – θεμελιώδη προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων (τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ), εξαιρουμένων των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που δημοσιοποιούνται στη γραμμή 4 για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης, τα οποία υπόκεινται στην προσέγγιση κατανομής (slotting), και στη γραμμή EU 4α για μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου, και συμπεριλαμβανομένων των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ.

4

Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου: προσέγγιση κατανομής (slotting)

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που υπόκεινται στην προσέγγιση κατανομής (slotting), υπολογιζόμενα σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

EU 4α

Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου: μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για μετοχές βάσει της απλής σταθμισμένης προσέγγισης κινδύνου, υπολογιζόμενα σύμφωνα με το άρθρο 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

5

Πιστωτικός κίνδυνος (εκτός πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου) – Εκ του οποίου η εξελιγμένη προσέγγιση IRB (A-IRB)

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την προσέγγιση πιστωτικού κινδύνου – εξελιγμένη προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων (τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ), εξαιρουμένων των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που δημοσιοποιούνται στη γραμμή 4 για τα ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης, τα οποία υπόκεινται στην προσέγγιση κατανομής (slotting), και στη γραμμή EU 4α για μετοχές βάσει της απλουστευμένης μεθόδου στάθμισης κινδύνου, και συμπεριλαμβανομένων των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ.

6

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – CCR

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

7

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήμα 3 του ΚΚΑ.

8

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου μέθοδος εσωτερικών υποδειγμάτων (ΜΕΥ)

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων (RWEA) και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το άρθρο 283 του ΚΚΑ.

EU 8α

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλομένου (CCP)

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήμα 9 του ΚΚΑ.

EU 8β

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου προσαρμογή πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου (CVA)

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος VI του ΚΚΑ.

9

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου – Εκ του οποίου άλλος πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που δεν δημοσιοποιούνται στις γραμμές 7, 8, EU 8α και EU 8β.

10

Άνευ αντικειμένου

11

Άνευ αντικειμένου

12

Άνευ αντικειμένου

13

Άνευ αντικειμένου

14

Άνευ αντικειμένου

15

Κίνδυνος διακανονισμού

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο (REA) και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα για κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ.

16

Ανοίγματα τιτλοποίησης εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (μετά το ανώτατο όριο)

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ.

17

Τιτλοποίηση – Εκ της οποίας προσέγγιση SEC-IRBA

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την κανονιστική προσέγγιση SEC-IRBA, χρησιμοποιούνται σύμφωνα με την ιεραρχία προσεγγίσεων που ορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ.

18

Τιτλοποίηση – Εκ της οποίας SEC-ERBA (συμπεριλαμβανομένης προσέγγισης εσωτερικής αξιολόγησης)

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την κανονιστική προσέγγιση SEC-ERBA (συμπεριλαμβανομένης προσέγγισης εσωτερικής αξιολόγησης), που χρησιμοποιούνται σύμφωνα με την ιεραρχία προσεγγίσεων που ορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ.

19

Τιτλοποίηση – Εκ της οποίας προσέγγιση SEC-SA

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με την κανονιστική προσέγγιση SEC-SA, που χρησιμοποιούνται σύμφωνα με την ιεραρχία προσεγγίσεων που ορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ.

EU 19α

Τιτλοποίηση – Εκ της οποίας 1 250  % / αφαίρεση

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για ανοίγματα τιτλοποίησης εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών με στάθμιση κινδύνου 1 250  % ή αφαιρούμενα από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ.

20

Κίνδυνοι θέσης, συναλλάγματος και εμπορευμάτων (Κίνδυνος αγοράς)

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ.

21

Κίνδυνος αγοράς – Εκ του οποίου η τυποποιημένη προσέγγιση

Ποσά σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαια 2 έως 4 του ΚΚΑ.

22

Κίνδυνος αγοράς – Εκ του οποίου προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων (IMA)

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ.

EU 22α

Μεγάλα ανοίγματα

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο ii) του ΚΚΑ.

23

Λειτουργικός κίνδυνος

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III του ΚΚΑ.

EU 23α

Λειτουργικός κίνδυνος – Εκ του οποίου η προσέγγιση βασικού δείκτη

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ.

EU 8β

Λειτουργικός κίνδυνος – Εκ του οποίου τυποποιημένη προσέγγιση

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

EU 23γ

Λειτουργικός κίνδυνος – Εκ του οποίου εξελιγμένη προσέγγιση μέτρησης

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο και απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

24

Ποσό μικρότερο από τα όρια για την αφαίρεση (υπόκειται σε στάθμιση κινδύνου 250 %)

Το ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των ποσών των στοιχείων που υπόκεινται στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 % που αναφέρεται στο άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ μετά την εφαρμογή του συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 %. Στα ποσά αυτά περιλαμβάνονται:

Οι πληροφορίες στη γραμμή αυτή δημοσιοποιούνται για ενημερωτικούς σκοπούς μόνο, καθώς το ποσό που περιλαμβάνεται εδώ περιλαμβάνεται επίσης στη γραμμή 1, όπου τα ιδρύματα καλούνται να δημοσιοποιήσουν πληροφορίες σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο.

25

Άνευ αντικειμένου

26

Άνευ αντικειμένου

27

Άνευ αντικειμένου

28

Άνευ αντικειμένου

29

Σύνολο

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογιζόμενο σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 και τα άρθρα 95, 96 και 98 του ΚΚΑ.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός στήλης

Επεξήγηση

α - ε

Οι περίοδοι δημοσιοποίησης T, T-1, T-2, T-3 και T-4 ορίζονται ως τριμηνιαίες περίοδοι και συμπληρώνονται ανάλογα με τη συχνότητα που ορίζεται από τα άρθρα 433α, 433β και 433γ του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα που δημοσιοποιούν τις πληροφορίες οι οποίες περιέχονται σε αυτό το υπόδειγμα σε τριμηνιαία βάση παρέχουν δεδομένα για τις περιόδους T, T-1, T-2, T-3 και T-4· τα ιδρύματα που δημοσιοποιούν τις πληροφορίες σε αυτό το υπόδειγμα σε εξαμηνιαία βάση παρέχουν δεδομένα για τις περιόδους T, T-2 και T-4· τα ιδρύματα που δημοσιοποιούν τις πληροφορίες σε αυτό το υπόδειγμα σε ετήσια βάση παρέχουν δεδομένα για τις περιόδους T και T-4.

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις ημερομηνίες που αντιστοιχούν στις περιόδους δημοσιοποίησης.

Η δημοσιοποίηση δεδομένων για προηγούμενες περιόδους δεν απαιτείται όταν τα δεδομένα δημοσιοποιούνται για πρώτη φορά.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

1

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1)

Το ποσό κεφαλαίου CET1 είναι το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 29 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων)

2

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1

Το ποσό κεφαλαίου της κατηγορίας 1 είναι το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 45 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων)

3

Συνολικό κεφάλαιο

Το ποσό συνολικού κεφαλαίου είναι το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 59 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων)

4

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο

Το ποσό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο (TREA) είναι το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 60 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων)

5

Δείκτης κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (%)

Ο δείκτης κεφαλαίου CET1 είναι η αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 61 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων)

6

Δείκτης κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (%)

Ο δείκτης κεφαλαίου της κατηγορίας 1 είναι η αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 62 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων)

7

Συνολικός δείκτης κεφαλαίου (%)

Ο συνολικός δείκτης κεφαλαίου είναι η αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα VII του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 63 του υποδείγματος EU CC1 Σύνθεση των κανονιστικών ιδίων κεφαλαίων)

EU 7α

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης (%)

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, εκπεφρασμένες ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

EU 7β

εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο CET1 (ποσοστιαίες μονάδες)

Το μέρος των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, το οποίο πρέπει να τηρείται μέσω των κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 σύμφωνα με το άρθρο 104α παράγραφος 4 πρώτο και τρίτο εδάφιο.

EU 7γ

εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (ποσοστιαίες μονάδες)

Το μέρος των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, το οποίο πρέπει να τηρείται μέσω κεφαλαίου της κατηγορίας 1 σύμφωνα με το άρθρο 104α παράγραφος 4 πρώτο και τρίτο εδάφιο.

EU 7δ

Δείκτης συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων βάσει της διαδικασίας εποπτικού ελέγχου και αξιολόγησης/ΔΕΕΑ (δείκτης TSCR) (%)

Το άθροισμα των τιμών που καθορίζονται στα σημεία i) και ii) ως εξής:

(i)  του συνολικού δείκτη κεφαλαίου (8 %), όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ·

(ii)  των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης (Πυλώνας 2 Απαιτήσεις – P2R) που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ και καθορίζονται σύμφωνα με τα κριτήρια που ορίζονται στις Κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ για κοινές διαδικασίες και μεθοδολογίες όσον αφορά τη διαδικασία εποπτικού ελέγχου και αξιολόγησης και τον εποπτικό έλεγχο μέσω προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων (1)(«EBA SREP GL»), εκπεφρασμένων ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων.

Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει τον δείκτη συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης SREP (TSCR), όπως κοινοποιείται στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή. Ο TSCR ορίζεται στο τμήμα 1.2 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ για τη ΔΕΕΑ (EBA SREP GL).

Σε περίπτωση που δεν έχει κοινοποιηθεί από την αρμόδια αρχή η επιβολή πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης, δημοσιοποιείται μόνο το σημείο i).

8

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου (%)

Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 1 και το άρθρο 129 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων.

EU 8α

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους (%)

Ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ, επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων.

9

Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα (%)

Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 2, το άρθρο 130 και τα άρθρα 135 έως 140 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων.

Το ποσοστό αντικατοπτρίζει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία δημοσιοποίησης.

EU 9α

Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου (%)

Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 5, το άρθρο 133 και το άρθρο 134 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων.

Το ποσοστό αντικατοπτρίζει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία δημοσιοποίησης.

10

Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (%)

Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 3 και το άρθρο 131 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων.

Το ποσοστό αντικατοπτρίζει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία δημοσιοποίησης.

EU 10α

Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα (%)

Ποσό ιδίων κεφαλαίων που υποχρεούνται να διατηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 128 παράγραφος 4 και το άρθρο 131 της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων.

Το ποσοστό αντικατοπτρίζει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία δημοσιοποίησης.

11

Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας (%)

Σύμφωνα με το άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ, εκπεφρασμένο ως ποσοστό των συνολικών σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων.

EU 11α

Συνολικές κεφαλαιακές απαιτήσεις (OCR) (%)

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη TSCR που αναφέρεται στη γραμμή EU 7δ·

(ii)  στον βαθμό που εφαρμόζεται βάσει της νομοθεσίας, του δείκτη της συνδυασμένης απαίτησης αποθέματος ασφαλείας, που αναφέρεται στο άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ.

Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει τον δείκτη συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR), όπως ορίζεται στο τμήμα 1.2 των κατευθυντήριων γραμμών EBA SREP GL.

Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, δημοσιοποιείται μόνο το σημείο i).

12

Διαθέσιμο CET1 μετά την κάλυψη των συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων της ΔΕΕΑ (%)

13

Μέτρο συνολικού ανοίγματος

Μέτρο συνολικού ανοίγματος σύμφωνα με το ποσό που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 24 του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή γνωστοποίηση του δείκτη μόχλευσης)

14

Δείκτης μόχλευσης (%)

Δείκτης μόχλευσης σύμφωνα με την αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 25 του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή γνωστοποίηση του δείκτη μόχλευσης)

EU 14α

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης (%)

Οι πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, εκπεφρασμένες ως ποσοστό του μέτρου συνολικού ανοίγματος.

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή EU-26α του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή γνωστοποίηση του δείκτη μόχλευσης).

EU 14β

εκ των οποίων: πρέπει να αποτελούνται από κεφάλαιο CET1 (ποσοστιαίες μονάδες)

Το μέρος των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αντιμετώπισης του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, το οποίο πρέπει να τηρείται μέσω κεφαλαίου CET1 σύμφωνα με το άρθρο 104α παράγραφος 4 τρίτο εδάφιο.

Πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή EU-26β του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή δημοσιοποίηση του δείκτη μόχλευσης).

EU 14γ

Απαίτηση για τον δείκτη συνολικής μόχλευσης βάσει της SREP (%)

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  της απαίτησης για τον δείκτη ελάχιστης μόχλευσης όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ ή της απαίτησης για τον προσαρμοσμένο δείκτη μόχλευσης υπολογιζόμενης σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 7 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση·

(ii)  των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης (Πυλώνας 2 Απαιτήσεις – P2R) που επιβάλλει η αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της ΟΚΑ, εκπεφρασμένες ως ποσοστό του μέτρου συνολικού ανοίγματος.

Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει την απαίτηση για τον δείκτη συνολικής μόχλευσης βάσει της SREP (TSLRR), όπως κοινοποιείται στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή.

Εάν δεν έχουν επιβληθεί από την αρμόδια αρχή πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση του κινδύνου υπερβολικής μόχλευσης, δημοσιοποιείται μόνο το σημείο i).

EU 14δ

Απαίτηση αποθέματος ασφαλείας για τον δείκτη μόχλευσης (%)

Άρθρο 92 παράγραφος 1α του ΚΚΑ

Ισχύον απόθεμα ασφαλείας για τον δείκτη μόχλευσης σύμφωνα με την αξία που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα στο παράρτημα XI του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού (γραμμή 27 του υποδείγματος EU LR2 – LRCom: Κοινή γνωστοποίηση του δείκτη μόχλευσης)

EU 14ε

Απαίτηση για τον δείκτη συνολικής μόχλευσης (%)

Άθροισμα των γραμμών EU 14γ και EU 14δ

15

Σύνολο υψηλής ποιότητας ρευστών στοιχείων ενεργητικού (HQLA) (Σταθμισμένη αξία – μέσος όρος)

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν ως σταθμισμένη αξία την αξία των ρευστών στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής (2) πριν την εφαρμογή του μηχανισμού προσαρμογής που ορίζεται στο άρθρο 17 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

EU 16α

Ταμειακές εκροές – Συνολική σταθμισμένη αξία

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το άθροισμα της σταθμισμένης αξίας των ταμειακών εκροών τους, όπως δημοσιοποιείται στο Παράρτημα ΧΙΙΙ (γραμμή 16 του υποδείγματος EU LIQ1 – Ποσοτικές πληροφορίες των απαιτήσεων για την κάλυψη κινδύνων ρευστότητας).

EU 16β

Ταμειακές εισροές – Συνολική σταθμισμένη αξία

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το άθροισμα της σταθμισμένης αξίας των ταμειακών εισροών τους, όπως δημοσιοποιείται στο Παράρτημα ΧΙΙΙ (γραμμή 20 του υποδείγματος EU LIQ1 – Ποσοτικές πληροφορίες των απαιτήσεων για την κάλυψη κινδύνων ρευστότητας).

16

Σύνολο καθαρών ταμειακών εκροών (Προσαρμοσμένη αξία)

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν ως προσαρμοσμένη αξία την καθαρή εκροή ρευστότητας η οποία ισούται με τις συνολικές εκροές από τις οποίες αφαιρούνται η μείωση που αντιστοιχεί στις πλήρως εξαιρούμενες εισροές, η μείωση που αντιστοιχεί στις εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο 90 % και η μείωση που αντιστοιχεί στις εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο 75 %.

17

Δείκτης κάλυψης ρευστότητας (%)

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν ως προσαρμοσμένη αξία το ποσοστό του στοιχείου «Δείκτης κάλυψης ρευστότητας (%)» όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

Ο δείκτης κάλυψης ρευστότητας ισούται με τον λόγο του αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας του πιστωτικού ιδρύματος προς τις καθαρές εκροές ρευστότητάς του κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ακραίων συνθηκών 30 ημερολογιακών ημερών και εκφράζεται ως ποσοστό.

18

Συνολική διαθέσιμη σταθερή χρηματοδότηση

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το ποσό της διαθέσιμης σταθερής χρηματοδότησης υπολογιζόμενο σύμφωνα με το έκτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ, όπως δημοσιοποιείται στο παράρτημα XIII (γραμμή 14 του υποδείγματος EU LIQ2 – Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης).

19

Συνολική απαιτούμενη σταθερή χρηματοδότηση

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το ποσό της απαιτούμενης σταθερής χρηματοδότησης υπολογιζόμενο σύμφωνα με το έκτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, όπως δημοσιοποιείται στο παράρτημα XIII (γραμμή 33 του υποδείγματος EU LIQ2 – Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης).

20

Δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης (NSFR) (%)

Ο δείκτης NSFR υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 428β του ΚΚΑ.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός στήλης

Επεξήγηση

α

Αξία ανοίγματος

Αξία ανοίγματος των μέσων ιδίων κεφαλαίων που κατέχονται σε ασφαλιστική επιχείρηση, αντασφαλιστική επιχείρηση ή ασφαλιστική εταιρεία χαρτοφυλακίου και τα οποία τα ιδρύματα δεν αφαιρούν από τα ίδια κεφάλαιά τους σύμφωνα με το άρθρο 49 του ΚΚΑ κατά τον υπολογισμό των κεφαλαιακών τους απαιτήσεων σε ατομική, υποενοποιημένη και ενοποιημένη βάση.

β

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο των μέσων ιδίων κεφαλαίων που κατέχονται σε ασφαλιστική επιχείρηση, αντασφαλιστική επιχείρηση ή ασφαλιστική εταιρεία χαρτοφυλακίου και τα οποία τα ιδρύματα δεν αφαιρούν από τα ίδια κεφάλαιά τους σύμφωνα με το άρθρο 49 του ΚΚΑ κατά τον υπολογισμό των κεφαλαιακών τους απαιτήσεων σε ατομική, υποενοποιημένη και ενοποιημένη βάση.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

1

Συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων (ποσό)

Το ποσό των συμπληρωματικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων υπολογιζόμενο σύμφωνα με το άρθρο 6 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1) και το παράρτημα Ι της εν λόγω οδηγίας όταν εφαρμόζεται η μέθοδος 1 ή 2 του παραρτήματος Ι.

2

Δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων (%)

Ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων υπολογιζόμενος σύμφωνα με το άρθρο 6 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και το παράρτημα Ι της εν λόγω οδηγίας όταν εφαρμόζεται η μέθοδος 1 ή 2 του παραρτήματος Ι.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

α)

Προσέγγιση στην εκτίμηση της επάρκειας του εσωτερικού τους κεφαλαίου

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν περίληψη της προσέγγισής τους όσον αφορά την εκτίμηση της επάρκειας του εσωτερικού τους κεφαλαίου για τη στήριξη των τρεχουσών και μελλοντικών δραστηριοτήτων.

β)

Κατόπιν αίτησης της σχετικής αρμόδιας αρχής, το αποτέλεσμα της εσωτερικής διαδικασίας αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας του ιδρύματος

Οι πληροφορίες αυτές δημοσιοποιούνται από τα ιδρύματα μόνον όταν απαιτείται από την οικεία αρμόδια αρχή.

Νομική βάση

Αριθμός γραμμής

Ποιοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο

Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

(α)

Δημοσιοποίηση συνοπτικής δήλωσης κινδύνου που έχει εγκριθεί από το διοικητικό όργανο

Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

(β)

Πληροφορίες σχετικά με τη δομή της διακυβέρνησης κινδύνου για κάθε είδος κινδύνου

Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

(γ)

Δήλωση εγκεκριμένη από το διοικητικό όργανο σχετικά με την επάρκεια των ρυθμίσεων διαχείρισης κινδύνου.

Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

(δ)

Δημοσιοποίηση σχετικά με την έκταση και τη φύση των συστημάτων αναφοράς και μέτρησης των κινδύνων.

Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

(ε)

Δημοσιοποίηση πληροφοριών σχετικά με τα κύρια χαρακτηριστικά των συστημάτων αναφοράς και μέτρησης κινδύνων.

Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

(στ)

Στρατηγικές και διαδικασίες για τη διαχείριση των κινδύνων για κάθε χωριστή κατηγορία κινδύνων.

Άρθρο 435 παρ. 1 στοιχεία α) και δ) του ΚΚΑ

(ζ)

Πληροφορίες σχετικά με τις στρατηγικές και τις διαδικασίες για τη διαχείριση, την αντιστάθμιση και τον μετριασμό των κινδύνων, καθώς και για την παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας των μέσων αντιστάθμισης και μείωσης κινδύνων.

Νομική βάση

Αριθμός γραμμής

Ελεύθερο κείμενο

Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

(α)

Αριθμός των θέσεων μέλους ΔΣ που κατέχουν τα μέλη του διοικητικού οργάνου.

Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

(β)

Πληροφορίες σχετικά με την πολιτική πρόσληψης για την επιλογή των μελών του διοικητικού οργάνου, καθώς και τις πραγματικές τους γνώσεις, τις δεξιότητες και την ειδικότητά τους.

Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

(γ)

Πληροφορίες σχετικά με την πολιτική πολυμορφίας όσον αφορά τα μέλη του διοικητικού οργάνου.

Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

(δ)

Πληροφορίες σχετικά με το κατά πόσον το ίδρυμα έχει συστήσει χωριστή επιτροπή κινδύνου και τη συχνότητα των συνεδριάσεών της.

Άρθρο 435 παρ. 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

(ε)

Περιγραφή της ροής πληροφοριών προς το διοικητικό όργανο σχετικά με τους κινδύνους.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

α)

Η συνοπτική δήλωση κινδύνου που εγκρίνεται από το διοικητικό όργανο κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει και αλληλεπιδρά με το συνολικό προφίλ κινδύνου: για παράδειγμα, τους βασικούς κινδύνους που σχετίζονται με το επιχειρηματικό μοντέλο και τον τρόπο με τον οποίο κάθε ένας από αυτούς τους κινδύνους αντικατοπτρίζεται και περιγράφεται στις δημοσιοποιήσεις κινδύνων, ή τον τρόπο με τον οποίο το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος αλληλεπιδρά με την ανοχή κινδύνου που έχει εγκρίνει το διοικητικό όργανο.

Εντός της δήλωσης κινδύνου κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν επίσης τη φύση, την έκταση, τον σκοπό και την οικονομική ουσία των ουσιωδών συναλλαγών εντός του ομίλου, των θυγατρικών και των συνδεδεμένων μερών. Η δημοσιοποίηση περιορίζεται σε συναλλαγές που έχουν ουσιώδη αντίκτυπο στο προφίλ κινδύνου του ιδρύματος (συμπεριλαμβανομένου του κινδύνου φήμης) ή στην κατανομή των κινδύνων εντός του ομίλου. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν επίσης βασικούς δείκτες και αριθμητικά στοιχεία που καταδεικνύουν τον τρόπο με τον οποίο το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος αλληλεπιδρά με την ανοχή κινδύνου που έχει ορίσει το διοικητικό όργανο.

β)

Στις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ περιλαμβάνεται η δομή της διακυβέρνησης κινδύνου για κάθε είδος κινδύνου: ευθύνες που ανατίθενται σε ολόκληρο το ίδρυμα (συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, επιτήρησης και εξουσιοδότησης και κατανομής αρμοδιοτήτων μεταξύ του διοικητικού οργάνου, των επιχειρησιακών τομέων και του τμήματος διαχείρισης κινδύνων ανά είδος κινδύνου, επιχειρησιακή μονάδα και άλλες σχετικές πληροφορίες)· σχέσεις μεταξύ των φορέων και των τμημάτων που εμπλέκονται στις διαδικασίες διαχείρισης κινδύνου (συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, του διοικητικού οργάνου, της επιτροπής κινδύνου, του τμήματος διαχείρισης κινδύνων, του τμήματος συμμόρφωσης, του τμήματος εσωτερικού ελέγχου)· και οι διαδικασίες οργάνωσης και εσωτερικού ελέγχου.

Κατά τη δημοσιοποίηση της δομής και της οργάνωσης του σχετικού τμήματος διαχείρισης κινδύνων, τα ιδρύματα συμπληρώνουν τα στοιχεία δημοσιοποίησης με τις ακόλουθες πληροφορίες:

γ)

Η δήλωση που δημοσιοποιούν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ σχετικά με την επάρκεια των μηχανισμών διαχείρισης κινδύνου πρέπει να εγκριθεί από το διοικητικό όργανο και να βεβαιώνει ότι τα συστήματα διαχείρισης κινδύνου είναι κατάλληλα λαμβάνοντας υπόψη το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος και τη στρατηγική του.

δ)

Στο πλαίσιο των δημοσιοποιήσεων που απαιτούνται στο άρθρο 435 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν την έκταση και τη φύση των συστημάτων δημοσιοποίησης και/ή μέτρησης κινδύνων και την περιγραφή της ροής πληροφοριών προς το διοικητικό όργανο και τα ανώτερα διευθυντικά στελέχη σχετικά με τους κινδύνους.

ε)

Κατά την παροχή πληροφοριών σχετικά με τα κύρια χαρακτηριστικά των συστημάτων δημοσιοποίησης και μέτρησης κινδύνων κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα γνωστοποιούν τις πολιτικές τους σχετικά με τις συστηματικές και τακτικές αναθεωρήσεις των στρατηγικών διαχείρισης κινδύνων και την περιοδική αξιολόγηση της αποτελεσματικότητάς τους.

στ)

Η δημοσιοποίηση στοιχείων σχετικά με τις στρατηγικές και τις διαδικασίες διαχείρισης κινδύνων κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ περιλαμβάνει ποιοτικές πληροφορίες σχετικά με τις προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων, όπως τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων, τα σενάρια που υιοθετήθηκαν και τις μεθοδολογίες που χρησιμοποιήθηκαν, καθώς και τη χρήση προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων στη διαχείριση κινδύνων.

ζ)

Τα ιδρύματα παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τις στρατηγικές και τις διαδικασίες για τη διαχείριση, την αντιστάθμιση και τον μετριασμό των κινδύνων, καθώς και για την παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας των μέσων αντιστάθμισης και μείωσης κινδύνων σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 1 στοιχεία α) και δ) του ΚΚΑ για τους κινδύνους που προκύπτουν από το επιχειρηματικό μοντέλο των ιδρυμάτων.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

α)

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τον αριθμό των διευθυντικών θέσεων που κατέχουν τα μέλη του διοικητικού οργάνου σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ. Κατά τη δημοσιοποίηση αυτών των πληροφοριών, ισχύουν οι ακόλουθες προδιαγραφές:

β)

Κατά τη δημοσιοποίηση πληροφοριών σχετικά με την πολιτική προσλήψεων για την επιλογή των μελών του διοικητικού οργάνου σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τις πραγματικές γνώσεις, τις δεξιότητες και την ειδικότητα των μελών. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με την πολιτική που ενδέχεται να προκύψει από τον προγραμματισμό διαδοχής και με τυχόν προβλέψιμες μεταβολές στη συνολική σύνθεση του διοικητικού οργάνου.

γ)

Κατά τη δημοσιοποίηση της πολιτικής πολυμορφίας τους σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν πληροφορίες σχετικά με τους στόχους τους και τους σχετικούς στόχους της ως άνω πολιτικής, και τον βαθμό στον οποίο έχουν επιτευχθεί οι εν λόγω στόχοι.

Ειδικότερα, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν την πολιτική για την πολυμορφία των φύλων, μεταξύ άλλων:

δ)

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν εάν έχουν συστήσει χωριστή επιτροπή κινδύνου και πόσες φορές έχει συγκληθεί η εν λόγω επιτροπή σύμφωνα με το άρθρο 435 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

ε)

Στο πλαίσιο των δεδομένων σχετικά με τη ροή πληροφοριών προς το διοικητικό όργανο όσον αφορά τους κινδύνους κατά την εφαρμογή του άρθρου 435 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα περιγράφουν τη διαδικασία δημοσιοποίησης κινδύνων προς το διοικητικό όργανο, ιδίως τη συχνότητα, το εύρος και το κύριο περιεχόμενο του ανοίγματος σε κίνδυνο και τον τρόπο με τον οποίο το διοικητικό όργανο συμμετείχε στον καθορισμό του προς δημοσιοποίηση περιεχομένου.

α

β

γ

δ

ε

στ

ζ

Λογιστικές αξίες όπως αναφέρονται στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικές αξίες βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης

Λογιστικές αξίες στοιχείων

Που υπόκεινται στο πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου

Που υπόκεινται στο πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR)

Που υπόκεινται στο πλαίσιο τιτλοποίησης

Που υπόκεινται στο πλαίσιο κινδύνου αγοράς

Που δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ή που υπόκεινται σε αφαίρεση από τα ίδια κεφάλαια

Ανάλυση κατά κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με τον ισολογισμό στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις

1

2

3

….

xxx

Σύνολο ενεργητικού

Ανάλυση κατά κατηγορίες στοιχείων παθητικού σύμφωνα με τον ισολογισμό στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις

1

2

3

….

xxx

Σύνολο παθητικού

α

β

γ

δ

ε

Σύνολο

Στοιχεία που υπόκεινται σε

Πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου

Πλαίσιο τιτλοποίησης

Πλαίσιο CCR

Πλαίσιο κινδύνου αγοράς

1

Λογιστική αξία ενεργητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης (όπως στο υπόδειγμα LI1)

2

Λογιστική αξία παθητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης (όπως στο υπόδειγμα LI1)

3

Συνολικό καθαρό ποσό βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης

4

Ποσά εκτός ισολογισμού

5

Διαφορές στις αποτιμήσεις

6

Διαφορές που οφείλονται σε διαφορετικούς κανόνες συμψηφισμού, εκτός από όσες περιλαμβάνονται ήδη στη γραμμή 2

7

Διαφορές λόγω σχετικών προβλέψεων

8

Διαφορές λόγω της χρήσης τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM)

9

Διαφορές λόγω συντελεστών μετατροπής πιστωτικού κινδύνου

10

Διαφορές λόγω τιτλοποίησης με μεταφορά κινδύνου

11

Άλλες διαφορές

12

Ποσά ανοίγματος που λαμβάνονται υπόψη για ρυθμιστικούς σκοπούς

α

β

γ

δ

ε

στ

ζ

η

Επωνυμία της οντότητας

Μέθοδος λογιστικής ενοποίησης

Μέθοδος εποπτικής ενοποίησης

Περιγραφή της οντότητας

Πλήρης ενοποίηση

Αναλογική ενοποίηση

Μέθοδος της καθαρής θέσης

Ούτε ενοποίηση ούτε αφαίρεση

Αφαίρεση

Οντότητα Α

Πλήρης ενοποίηση

X

Πιστωτικό ίδρυμα

Οντότητα Ν

Πλήρης ενοποίηση

X

Πιστωτικό ίδρυμα

Οντότητα Ζ

Πλήρης ενοποίηση

X

Ασφαλιστική οντότητα

Οντότητα ΑΑ

Πλήρης ενοποίηση

X

Εταιρεία επουσιωδών μισθώσεων

Νομική βάση

Αριθμός γραμμής

Ποιοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο

Άρθρο 436 στοιχείο β) του ΚΚΑ

(α)

Διαφορές μεταξύ των στηλών (α) και (β) στο υπόδειγμα EU LI1

Άρθρο 436 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

(β)

Ποιοτικές πληροφορίες σχετικά με τις κύριες πηγές διαφορών μεταξύ του λογιστικού και του ρυθμιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης που παρουσιάζονται στο υπόδειγμα EU LI2

Νομική βάση

Αριθμός γραμμής

Ποιοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο

Άρθρο 436 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

(α)

Κώλυμα για την άμεση μεταφορά ιδίων κεφαλαίων ή την εξόφληση υποχρεώσεων εντός του ομίλου

Άρθρο 436 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

(β)

Θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση με ίδια κεφάλαια που υπολείπονται των απαιτούμενων

Άρθρο 436 στοιχείο η) του ΚΚΑ

(γ)

Χρήση της παρέκκλισης που αναφέρεται στο άρθρο 7 του ΚΚΑ ή της μεθόδου μερικής ενοποίησης που προβλέπεται στο άρθρο 9 του ΚΚΑ

Άρθρο 436 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

(δ)

Συνολικό ποσό κατά το οποίο τα πραγματικά ίδια κεφάλαια υπολείπονται των απαιτούμενων σε όλες τις θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση

α

β

γ

δ

ε

EU ε1

EU ε2

στ

ζ

η

Κατηγορία κινδύνου

AVA επιπέδου κατηγορίας – Αβεβαιότητα αποτίμησης

Σύνολο επιπέδου κατηγορίας μετά τη διαφοροποίηση

AVA επιπέδου κατηγορίας

Μετοχές

Επιτόκια

Συνάλλαγμα

Πίστωση

Βασικά εμπορεύματα

AVA μη δεδουλευμένων πιστωτικών περιθωρίων

AVA επενδυτικών εξόδων και εξόδων χρηματοδότησης

Εκ των οποίων: συνολική βασική προσέγγιση εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Εκ των οποίων: συνολική βασική προσέγγιση εντός του χαρτοφυλακίου τραπεζικών συναλλαγών

1

Αβεβαιότητα τιμών στην αγορά

2

Άνευ αντικειμένου

3

Έξοδα εκκαθάρισης

4

Συγκεντρωμένες θέσεις

5

Πρόωρη λήξη

6

Κίνδυνος υποδείγματος

7

Λειτουργικός κίνδυνος

8

Άνευ αντικειμένου

9

Άνευ αντικειμένου

10

Μελλοντικές διοικητικές δαπάνες

11

Άνευ αντικειμένου

12

Συνολικές πρόσθετες προσαρμογές αποτίμησης (AVA)

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

1 έως XXX

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

Η δομή των γραμμών είναι η ίδια με τη δομή γραμμών του ισολογισμού που χρησιμοποιείται στην τελευταία διαθέσιμη οικονομική αναφορά του ιδρύματος.

Η «χρηματοοικονομική πληροφόρηση» αναφέρεται στις ετήσιες ατομικές ή ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που ορίζονται στα άρθρα 4 και 24 της οδηγίας (ΕΕ) 2013/34 (1), καθώς και (κατά περίπτωση) στις οικονομικές καταστάσεις κατά την έννοια των διεθνών λογιστικών προτύπων όπως εγκρίθηκαν από την ΕΕ κατά την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 (2).

1 έως XXX

Σύνολο παθητικού

Η δομή των γραμμών είναι η ίδια με τη δομή γραμμών του ισολογισμού που χρησιμοποιείται στην τελευταία διαθέσιμη οικονομική αναφορά του ιδρύματος.

Η «χρηματοοικονομική πληροφόρηση» αναφέρεται στις ετήσιες ατομικές ή ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που ορίζονται στα άρθρα 4 και 24 της οδηγίας 2013/34/ΕΕ, καθώς και (κατά περίπτωση) στις οικονομικές καταστάσεις κατά την έννοια των διεθνών λογιστικών προτύπων όπως εγκρίθηκαν από την ΕΕ κατά την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αναφορά στήλης

Επεξήγηση

α

Λογιστικές αξίες όπως αναφέρονται στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις

Ποσό που αναφέρεται στο ενεργητικό και στο παθητικό του ισολογισμού που καταρτίζεται σύμφωνα με τις απαιτήσεις ενοποίησης στο ισχύον λογιστικό πλαίσιο, συμπεριλαμβανομένων πλαισίων που βασίζονται στην οδηγία 2013/34/ΕΕ και στην οδηγία 86/635/ΕΟΚ (1), ή στα διεθνή λογιστικά πρότυπα όπως έχουν εγκριθεί στην ΕΕ

β

Λογιστικές αξίες βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης

Ποσό που αναφέρεται στο ενεργητικό και στο παθητικό του ισολογισμού που καταρτίζεται σύμφωνα με τις απαιτήσεις ρυθμιστικής ενοποίησης του πρώτου μέρους τίτλος II τμήματα 2 και 3 του ΚΚΑ

Εάν το πεδίο εφαρμογής της λογιστικής ενοποίησης και το πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης είναι ακριβώς τα ίδια, οι στήλες α) και β) του παρόντος υποδείγματος συγχωνεύονται.

γ

Λογιστικές αξίες στοιχείων που υπόκεινται στο πλαίσιο του πιστωτικού κινδύνου

Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) για τα οποία ισχύει το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 2 και 3 του ΚΚΑ

δ

Λογιστικές αξίες στοιχείων που υπόκεινται στο πλαίσιο του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) για τα οποία ισχύει το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ

ε

Λογιστικές αξίες στοιχείων που υπόκεινται στο πλαίσιο της τιτλοποίησης

Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών για τα οποία ισχύει το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ

στ

Λογιστικές αξίες στοιχείων που υπόκεινται στο πλαίσιο του κινδύνου αγοράς

Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) για τα οποία ισχύει το τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ Σε αυτήν τη στήλη περιλαμβάνονται στοιχεία που αντιστοιχούν σε θέσεις τιτλοποίησης στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών για τα οποία ισχύουν οι απαιτήσεις στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ.

ζ

Λογιστικές αξίες στοιχείων που δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, ή που υπόκεινται σε αφαίρεση από τα ίδια κεφάλαια

Λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) που δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τον ΚΚΑ· λογιστικά ποσά στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στοιχείων (εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού) που υπόκεινται σε αφαιρέσεις από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με το δεύτερο μέρος του ΚΚΑ

Στα στοιχεία που αφαιρούνται μπορεί να περιλαμβάνονται, για παράδειγμα, τα στοιχεία που αναφέρονται στα άρθρα 37, 38, 39 και 41 του ΚΚΑ.

Τα ποσά για τα στοιχεία του ενεργητικού είναι τα ποσά που αφαιρούνται πραγματικά από τα ίδια κεφάλαια, λαμβανομένου υπόψη τυχόν συμψηφισμού με υποχρεώσεις που επιτρέπεται με (και τυχόν κατώτατου ορίου για) αφαίρεση που ισχύει σύμφωνα με τα σχετικά άρθρα στο δεύτερο μέρος του ΚΚΑ.

Όταν τα στοιχεία που αναφέρονται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) και στο άρθρο 48 του ΚΚΑ υπόκεινται σε στάθμιση κινδύνου 1 250  %, αντί να αφαιρούνται, δεν δημοσιοποιούνται στη στήλη ζ) του παρόντος υποδείγματος, αλλά στις άλλες κατάλληλες στήλες του υποδείγματος EU LI1. Αυτό ισχύει και για οποιοδήποτε άλλο στοιχείο υπόκειται σε στάθμιση κινδύνου 1 250  % σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΚΚΑ.

Τα ποσά για υποχρεώσεις είναι το ποσό των υποχρεώσεων που πρέπει να ληφθεί υπόψη για τον προσδιορισμό του ποσού του ενεργητικού που πρέπει να αφαιρεθεί από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τα σχετικά άρθρα του δεύτερου μέρους του ΚΚΑ. Επιπλέον, σε αυτήν τη στήλη δημοσιοποιούνται όλα τα στοιχεία του παθητικού εκτός από όσα (i) αφορούν την εφαρμογή των απαιτήσεων στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, ή (ii) αφορούν την εφαρμογή των απαιτήσεων στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ και στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ.

όλες

Όταν ένα μεμονωμένο στοιχείο συνεπάγεται κεφαλαιακές απαιτήσεις σύμφωνα με περισσότερα από ένα πλαίσια κινδύνου, οι αξίες δημοσιοποιούνται σε όλες τις στήλες που αντιστοιχούν στις κεφαλαιακές απαιτήσεις τις οποίες αφορούν. Κατά συνέπεια, το άθροισμα των ποσών στις στήλες γ) έως ζ) του παρόντος υποδείγματος μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το ποσό στη στήλη β) του παρόντος υποδείγματος. Τα ιδρύματα παρέχουν ποιοτικές εξηγήσεις για τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού που υπόκεινται σε κεφαλαιακές απαιτήσεις για περισσότερα από ένα πλαίσια κινδύνου που αναφέρονται στο τρίτο μέρος του ΚΚΑ.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

1

Λογιστική αξία ενεργητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης

Τα ποσά στις στήλες β) έως ε) του παρόντος υποδείγματος είναι τα ίδια με τα ποσά στις στήλες γ) έως στ) του υποδείγματος EU LI1.

2

Λογιστική αξία παθητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης

Τα ποσά στις στήλες β) έως ε) του παρόντος υποδείγματος είναι τα ίδια με τα ποσά στις στήλες γ) έως στ) του υποδείγματος EU LI1.

3

Συνολικό καθαρό ποσό βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης

Ποσό μετά τον συμψηφισμό εντός ισολογισμού μεταξύ ενεργητικού και παθητικού στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, ανεξάρτητα από την επιλεξιμότητα των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού και παθητικού των ειδικών κανόνων συμψηφισμού κατά την εφαρμογή του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαια 4 και 5 του ΚΚΑ και του τρίτου μέρους τίτλος IV του ΚΚΑ.

Το ποσό σε αυτήν τη γραμμή είναι ίσο με την αξία στη γραμμή 1 αφαιρουμένης της αξίας στη γραμμή 2 του παρόντος υποδείγματος.

4

Ποσά εκτός ισολογισμού

Συμπεριλαμβάνονται αρχικά ανοίγματα εκτός ισολογισμού, πριν από τη χρήση συντελεστή μετατροπής, κατά περίπτωση, από την καταρτισθείσα κατάσταση στοιχείων εκτός ισολογισμού, σύμφωνα με το πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης στη στήλη α) έως δ) του παρόντος υποδείγματος.

5

Διαφορές στις αποτιμήσεις

Αντίκτυπος της λογιστικής αξίας των προσαρμογών αξίας σύμφωνα με το δεύτερο μέρος τίτλος Ι κεφάλαιο 2 άρθρο 34 του ΚΚΑ και με το τρίτο μέρος τίτλος I κεφάλαιο 3 άρθρο 105 του ΚΚΑ επί των ανοιγμάτων εντός και εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, μετρούμενων στην εύλογη αξία σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο.

Αυτό το ποσό είναι συναφές με το ποσό στη γραμμή 7 του υποδείγματος EU-CC1, καθώς και με το ποσό στη γραμμή 12 στήλη στ) του υποδείγματος EU- EU PV1.

6

Διαφορές που οφείλονται σε διαφορετικούς κανόνες συμψηφισμού, εκτός από όσες περιλαμβάνονται ήδη στη γραμμή 2 του παρόντος υποδείγματος

Αυτό το στοιχείο αφορά τα καθαρά ποσά ανοιγμάτων εντός και εκτός ισολογισμού μετά την εφαρμογή των ειδικών κανόνων συμψηφισμού στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 4 και 5 του ΚΚΑ και στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ. Ο αντίκτυπος της εφαρμογής των κανόνων συμψηφισμού μπορεί να είναι αρνητικός (σε περίπτωση που πρέπει να συμψηφιστούν περισσότερα ανοίγματα από τη χρήση συμψηφισμού εντός ισολογισμού στη γραμμή 2 του παρόντος υποδείγματος) ή θετικός (στην περίπτωση που η εφαρμογή των κανόνων συμψηφισμού στον ΚΚΑ οδηγεί σε συμψηφισμό χαμηλότερου ποσού από τον συμψηφισμό εντός ισολογισμού στη γραμμή 2 του παρόντος υποδείγματος).

7

Διαφορές λόγω σχετικών προβλέψεων

Επανένταξη στην αξία ανοιγμάτων συγκεκριμένων και γενικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου (όπως ορίζεται στον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 183/2014 της Επιτροπής (1)) που έχουν αφαιρεθεί σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο από τη λογιστική αξία των ανοιγμάτων βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ για σκοπούς στάθμισης κινδύνου. Όσον αφορά τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, όταν η λογιστική αξία στις οικονομικές καταστάσεις στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης έχει μειωθεί από στοιχεία που χαρακτηρίζονται ως γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου βάσει του προαναφερθέντος κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού, τα στοιχεία αυτά επανεντάσσονται στην αξία των ανοιγμάτων.

8

Διαφορές λόγω της χρήσης τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου

Αντίκτυπος επί της αξίας ανοίγματος στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης κατά τη χρήση τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου όπως ορίζεται στον ΚΚΑ.

9

Διαφορές λόγω συντελεστών μετατροπής πιστωτικού κινδύνου

Αντίκτυπος επί της αξίας ανοίγματος των εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης κατά τη χρήση των σχετικών συντελεστών μετατροπής σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

Ο συντελεστής μετατροπής για τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία εκτός ισολογισμού κατά την εφαρμογή του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ καθορίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 111, 166, 167 και 182 (όπως ισχύουν για τον πιστωτικό κίνδυνο), και με το άρθρο 246 του ΚΚΑ (όπως ισχύει για τον κίνδυνο τιτλοποίησης).

10

Διαφορές λόγω τιτλοποίησης με μεταφορά κινδύνου

Αντίκτυπος επί της αξίας ανοίγματος τιτλοποιημένων ανοιγμάτων από τη χρήση τιτλοποιημένων συναλλαγών για τη μεταφορά πιστωτικού κινδύνου σε τρίτους σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

11

Άλλες διαφορές (εάν υπάρχουν)

Άλλοι σημαντικοί παράγοντες για διαφορές μεταξύ των λογιστικών αξιών των οικονομικών καταστάσεων στο πλαίσιο του κανονιστικού πεδίου εφαρμογής και των ποσών ανοιγμάτων που λαμβάνονται υπόψη για κανονιστικούς σκοπούς.

Τα ιδρύματα συμπληρώνουν τα ποσοτικά στοιχεία δημοσιοποίησης που περιλαμβάνονται σε αυτήν τη γραμμή με ποιοτικές εξηγήσεις σχετικά με τους κύριους παράγοντες των διαφορών αυτών στον πίνακα EU LIA.

12

Ποσά ανοίγματος που λαμβάνονται υπόψη για κανονιστικούς σκοπούς

Συνολικό ποσό που θεωρείται ως αφετηρία του υπολογισμού των RWEA μετά την εφαρμογή μεθόδων μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) εκτός του συμψηφισμού στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ και μετά την εφαρμογή των απαιτήσεων συμψηφισμού στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 4 και 5 του ΚΚΑ και στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ίδιου κανονισμού για καθεμία από τις κατηγορίες κινδύνου.

Σε περίπτωση που εφαρμόζεται η τυποποιημένη προσέγγιση (SA), είναι η αξία μετά από συγκεκριμένες προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετες προσαρμογές αξίας σύμφωνα με τα άρθρα 34 και 110 του ΚΚΑ και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με το στοιχείο του ενεργητικού. Για τα στοιχεία εκτός ισολογισμού που απαριθμούνται στο παράρτημα Ι του παρόντος εκτελεστικού κανονισμού, η αξία ανοίγματος είναι η ονομαστική αξία μετά τη μείωση συγκεκριμένων προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πολλαπλασιαζόμενη με το εφαρμοστέο ποσοστό που αναφέρεται στο άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχεία α) και δ) του ΚΚΑ.

Για την προσέγγιση IRB, η αξία που δημοσιοποιείται είναι η αξία ανοίγματος κατά την έννοια των άρθρων 166, 167 και 168 του ΚΚΑ.

Έτσι, οι λογιστικές αξίες που αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης δημοσιοποιούνται στις αντίστοιχες γραμμές 1 έως 3 του παρόντος υποδείγματος, ενώ τα αρχικά ανοίγματα εκτός ισολογισμού δημοσιοποιούνται στη γραμμή 4 του παρόντος υποδείγματος. Οποιαδήποτε συγκεκριμένη κανονιστική προσθήκη ή μείωση σχετικά με τα ποσά αυτά συμπεριλαμβάνεται στις γραμμές 5 έως 11 του παρόντος υποδείγματος ώστε να εξηγείται ο τρόπος συνδυασμού των εν λόγω ποσών με το ποσό του ανοίγματος για σκοπούς ρύθμισης ως σημείο εκκίνησης του υπολογισμού των RWEA σύμφωνα με κάθε ένα από τα πλαίσια που αναφέρονται στις στήλες β) έως ε) του παρόντος υποδείγματος. Αυτό σημαίνει ότι, ειδικότερα για τον πιστωτικό κίνδυνο, τα ποσά ανοίγματος που εξετάζονται για κανονιστικούς σκοπούς και δημοσιοποιούνται στη γραμμή 12 του παρόντος υποδείγματος διαφέρουν από τις λογιστικές αξίες που αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης λόγω της συγκεκριμένης κανονιστικής αντιμετώπισης των λογιστικών προβλέψεων για τον υπολογισμό των RWEA.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αναφορά στήλης

Επεξήγηση

α

Σύνολο

Σύνολο στη στήλη α) του υποδείγματος EU LI2 = Ποσά στη στήλη β) του υποδείγματος EU LI1 – Ποσά στη στήλη ζ) του υποδείγματος EU-LI1.

Η ανάλυση των στηλών στις κανονιστικές κατηγορίες κινδύνου β) έως ε) αντιστοιχεί στην ανάλυση που αναφέρεται στο τρίτο μέρος του ΚΚΑ:

β

Πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου

Ανοίγματα στο τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ

Τα ανοίγματα βάσει του πλαισίου πιστωτικού κινδύνου αντιστοιχούν είτε στο ποσό ανοίγματος που εφαρμόζεται στην τυποποιημένη προσέγγιση πιστωτικού κινδύνου (βλέπε τρίτο μέρος τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 άρθρο 111 του ΚΚΑ) είτε στα ανοίγματα σε περίπτωση αθέτησης (EAD) στην προσέγγιση IRB του πιστωτικού κινδύνου (βλέπε τρίτο μέρος τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 3 άρθρα 166, 167 και 168 του ΚΚΑ).

γ

Πλαίσιο τιτλοποίησης

Ανοίγματα πέραν του χαρτοφυλακίου συναλλαγών που αναφέρονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ

Τα ανοίγματα τιτλοποίησης προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 άρθρο 246 του ΚΚΑ.

δ

Πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR)

Ανοίγματα που εξετάζονται στο τρίτο μέρος τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ

ε

Πλαίσιο κινδύνου αγοράς

Ανοίγματα κινδύνου αγοράς που αντιστοιχούν σε θέσεις οι οποίες υπόκεινται στο πλαίσιο κινδύνου αγοράς στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ

Μόνον οι γραμμές 1 έως 3 και 12 του παρόντος υποδείγματος δημοσιοποιούνται όσον αφορά αυτήν τη στήλη.

όλες

Όταν ένα μεμονωμένο στοιχείο υπόκειται σε κεφαλαιακές απαιτήσεις σύμφωνα με περισσότερα από ένα πλαίσια κινδύνου, δημοσιοποιείται σε όλες τις σχετικές στήλες που αντιστοιχούν στις κεφαλαιακές απαιτήσεις. Κατά συνέπεια, το άθροισμα των ποσών στις στήλες β) έως ε) του παρόντος υποδείγματος μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το ποσό στη στήλη α) του παρόντος υποδείγματος. Τα ιδρύματα παρέχουν ποιοτικές εξηγήσεις για τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού που υπόκεινται σε κεφαλαιακές απαιτήσεις για περισσότερα από ένα πλαίσια κινδύνου που αναφέρονται στο τρίτο μέρος του ΚΚΑ.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

Οι γραμμές είναι ευέλικτες. Παρέχονται δημοσιοποιήσεις για τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο λογιστικό και το ρυθμιστικό πεδίο ενοποίησης, όπως ορίζονται σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο και το πρώτο μέρος τίτλος II τμήματα 2 και 3 του ΚΚΑ, για τις οποίες η μέθοδος της λογιστικής ενοποίησης διαφέρει από τη μέθοδο της ρυθμιστικής ενοποίησης. Μία γραμμή ανά οντότητα.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αναφορά στήλης

Επεξήγηση

α

Επωνυμία φορέα

Εμπορική επωνυμία οποιασδήποτε οντότητας περιλαμβάνεται ή αφαιρείται από το κανονιστικό και λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης ενός ιδρύματος

β

Μέθοδος λογιστικής ενοποίησης

Μέθοδος ενοποίησης που χρησιμοποιείται σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο

γ έως ζ

Μέθοδος ρυθμιστικής ενοποίησης

Μέθοδος ενοποίησης που εφαρμόζεται για τους σκοπούς του πρώτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ

Κατ’ ελάχιστον, δημοσιοποιούνται οι μέθοδοι που αναφέρονται στο άρθρο 436 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα σημειώνουν τις κατάλληλες στήλες για να προσδιορίσουν τη μέθοδο ενοποίησης κάθε οντότητας στο πλαίσιο του λογιστικού πλαισίου και εάν, στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, κάθε οντότητα (i) είναι πλήρως ενοποιημένη, (ii) είναι ενοποιημένη με τη μέθοδο της αναλογικής ενοποίησης, (iii) είναι αναγνωρισμένη βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης, (iv) ούτε ενοποιείται, ούτε αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια, ή (v) αφαιρείται.

η

Περιγραφή της οντότητας

Σύντομη περιγραφή της οντότητας, με (τουλάχιστον) δημοσιοποίηση του τομέα δραστηριότητάς της

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

α)

Τα ιδρύματα επεξηγούν και παρέχουν ποσοτικά στοιχεία για την προέλευση τυχόν σημαντικών διαφορών μεταξύ των ποσών στις στήλες α) και β) στο υπόδειγμα EU LI1, ανεξάρτητα από το εάν οι διαφορές προκύπτουν από διαφορετικούς κανόνες ενοποίησης ή από τη χρήση διαφορετικών λογιστικών προτύπων μεταξύ της λογιστικής και της ρυθμιστικής ενοποίησης.

β)

Τα ιδρύματα επεξηγούν την προέλευση των διαφορών μεταξύ των λογιστικών αξιών στο πλαίσιο του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης και των ποσών που λαμβάνονται υπόψη για ρυθμιστικούς σκοπούς και παρατίθενται στο υπόδειγμα EU LI2.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

α)

Τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το συνολικό ποσό κατά το οποίο τα πραγματικά ίδια κεφάλαια υπολείπονται των απαιτούμενων σε όλες τις θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση και την επωνυμία ή τις επωνυμίες των θυγατρικών αυτών.

β)

Κατά περίπτωση, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το όνομα ή τα ονόματα των θυγατρικών που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση.

γ)

Κατά περίπτωση, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν τις περιστάσεις υπό τις οποίες γίνεται χρήση της παρέκκλισης που αναφέρεται στο άρθρο 7 του ΚΚΑ ή της μεθόδου μερικής ενοποίησης που ορίζεται στο άρθρο 9 του ΚΚΑ.

δ)

Κατά περίπτωση, τα ιδρύματα δημοσιοποιούν το συνολικό ποσό κατά το οποίο τα πραγματικά ίδια κεφάλαια υπολείπονται των απαιτούμενων σε όλες τις θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση και την επωνυμία ή τις επωνυμίες των θυγατρικών αυτών.

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

Γραμμές 1 έως 10

AVA επιπέδου κατηγορίας

Οι ΠΠΑ επιπέδου κατηγορίας για την αβεβαιότητα τιμών στην αγορά, τα έξοδα εκκαθάρισης, τον κίνδυνο υποδείγματος, τις συγκεντρωμένες θέσεις, τις μελλοντικές διοικητικές δαπάνες, την πρόωρη λήξη και τον λειτουργικό κίνδυνο καθορίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 9 έως 11 και 14 έως 17 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101, αντιστοίχως.

Για τις κατηγορίες της αβεβαιότητας τιμών στην αγορά, των εξόδων εκκαθάρισης και του κινδύνου υποδείγματος, οι οποίες υπόκεινται σε όφελος διαφοροποίησης, όπως ορίζεται στο άρθρο 9 παράγραφος 6, στο άρθρο 10 παράγραφος 7 και στο άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101, αντιστοίχως, οι ΠΠΑ επιπέδου κατηγορίας δημοσιοποιούνται στις στήλες α έως EU-ε2 του παρόντος υποδείγματος ως το κατ’ αποκοπή άθροισμα των μεμονωμένων ΠΠΑ πριν από το όφελος διαφοροποίησης. Τα οφέλη διαφοροποίησης σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής περιλαμβάνονται στη στήλη στ) του παρόντος υποδείγματος.

1

Αβεβαιότητα τιμών στην αγορά

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

2

Άνευ αντικειμένου

3

Έξοδα εκκαθάρισης

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA εξόδων εκκαθάρισης υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 10 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

4

Συγκεντρωμένες θέσεις

Άρθρο 105 παράγραφος 11 του ΚΚΑ

Οι AVA συγκεντρωμένων θέσεων υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 14 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

5

Πρόωρη λήξη

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA πρόωρης λήξης υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 16 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

6

Κίνδυνος υποδείγματος

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA κινδύνου υποδείγματος υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 11 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

7

Λειτουργικός κίνδυνος

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA λειτουργικού κινδύνου υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 17 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

8

Άνευ αντικειμένου

9

Άνευ αντικειμένου

10

Μελλοντικές διοικητικές δαπάνες

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA μελλοντικών διοικητικών δαπανών υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 15 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

11

Άνευ αντικειμένου

12

Συνολικές πρόσθετες προσαρμογές αποτίμησης

Οι συνολικές AVA που αφαιρούνται από ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τα άρθρα 34 και 105 του ΚΚΑ δημοσιοποιούνται στη γραμμή 12 στήλη στ) του παρόντος υποδείγματος. Αυτό το ποσό είναι συναφές με το ποσό στη γραμμή 7 του υποδείγματος EU CC1, καθώς και με το ποσό στη γραμμή 5 στήλη α) του υποδείγματος EU LI2.

Για τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται στη βασική προσέγγιση, όπως ορίζεται στο κεφάλαιο III του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 σχετικά με τη συνετή αποτίμηση, οι συνολικές AVA είναι το άθροισμα των ποσών στις γραμμές 1 έως 10 του παρόντος υποδείγματος, και των ποσών που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) εδάφια i) έως iii) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται στην εφεδρική προσέγγιση, εάν υπάρχουν.

Για τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται στην απλουστευμένη προσέγγιση, όπως ορίζεται στο κεφάλαιο II του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 σχετικά με τη συνετή αποτίμηση, οι συνολικές AVA που περιλαμβάνονται στη στήλη στ) του παρόντος υποδείγματος είναι το ποσό που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 5 αυτού του κεφαλαίου.

Γράμμα στήλης

Επεξήγηση

α-ε

Ανάλυση ανά ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Τα ιδρύματα κατανέμουν τα οικεία στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής (χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και τραπεζικό χαρτοφυλάκιο), σύμφωνα με τις ακόλουθες κατηγορίες κινδύνου: επιτόκιο, συνάλλαγμα, πίστωση, μετοχές, βασικό εμπόρευμα.

Η ανάλυση σε αυτές τις στήλες εξαιρεί τις AVA που υπολογίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 12 και 13 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής που δημοσιοποιούνται στις στήλες EU-ε1 και EU-ε2 του παρόντος υποδείγματος.

EU ε1

AVA επιπέδου κατηγορίας – Αβεβαιότητα αποτίμησης: AVA μη δεδουλευμένων πιστωτικών περιθωρίων

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ, άρθρο 12 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής

Η συνολική AVA για μη δεδουλευμένα πιστωτικά περιθώρια («AVA για CVA») και η κατανομή της στις AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, εξόδων εκκαθάρισης ή κινδύνου υποδείγματος, καθορίζεται βάσει του άρθρου 12 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

EU ε2

AVA επιπέδου κατηγορίας – AVA επενδυτικών εξόδων και εξόδων χρηματοδότησης

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ, άρθρο 13 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής

Η συνολική AVA επενδυτικών εξόδων και εξόδων χρηματοδότησης και η κατανομή της στις AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, εξόδων εκκαθάρισης ή κινδύνου υποδείγματος, καθορίζεται βάσει του άρθρου 13 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

στ

Σύνολο επιπέδου κατηγορίας μετά τη διαφοροποίηση

Για τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται στη βασική προσέγγιση, όπως ορίζεται στο κεφάλαιο III του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής, το σύνολο επιπέδου κατηγορίας μετά τη διαφοροποίηση περιλαμβάνει τις συνολικές AVA που υπολογίζονται σύμφωνα με τη βασική προσέγγιση για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας τα οποία περιλαμβάνονται στον υπολογισμό κατώτατων ορίων σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής. Περιλαμβάνει τα οφέλη διαφοροποίησης που καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

Οι συνολικές AVA στη γραμμή 12 στήλη στ) του παρόντος υποδείγματος περιλαμβάνουν τα ποσά που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) εδάφια i) έως iii) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται στην εφεδρική προσέγγιση, εάν υπάρχουν.

Για τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται στην απλουστευμένη προσέγγιση, όπως ορίζεται στο κεφάλαιο II του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 σχετικά με τη συνετή αποτίμηση, οι συνολικές AVA που περιλαμβάνονται στη γραμμή 12 του παρόντος υποδείγματος είναι το ποσό που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 5 αυτού του κεφαλαίου.

ζ

Εκ των οποίων: συνολική βασική προσέγγιση εντός του χαρτοφυλακίου

Για κάθε σχετική κατηγορία AVA, για τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται στη βασική προσέγγιση όπως ορίζεται στο κεφάλαιο III του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής, ποσοστό των AVA που προκύπτουν από θέσεις οι οποίες διατηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών: το σύνολο των θέσεων σε χρηματοοικονομικά μέσα και βασικά εμπορεύματα οι οποίες κατέχονται από ένα ίδρυμα με σκοπό τη συναλλαγή ή την αντιστάθμιση θέσεων που κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση σύμφωνα με το άρθρο 104 του ΚΚΑ.

Η αξία που δημοσιοποιείται περιλαμβάνει τα οφέλη διαφοροποίησης που καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

η

Εκ των οποίων: συνολική βασική προσέγγιση εντός του χαρτοφυλακίου τραπεζικών συναλλαγών

Για κάθε σχετική κατηγορία AVA, για τα χαρτοφυλάκια που υπόκεινται στη βασική προσέγγιση όπως ορίζεται στο κεφάλαιο III του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής, ποσοστό των AVA που προκύπτουν από θέσεις εύλογης αξίας σε χρηματοπιστωτικά μέσα και εμπορεύματα οι οποίες δεν διατηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών

Η αξία που δημοσιοποιείται περιλαμβάνει τα οφέλη διαφοροποίησης που καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 της Επιτροπής.

(α)

(β)

Ποσά

Προέλευση βάσει αριθμών/γραμμάτων αναφοράς του ισολογισμού στο πλαίσιο του ρυθμιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1): μέσα και αποθεματικά

1

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

(η)

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 1

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 2

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 3

2

Κέρδη εις νέον

3

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα (και λοιπά αποθεματικά)

EU-3α

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

4

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία CET1

5

Δικαιώματα μειοψηφίας (ποσό που επιτρέπεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο CET1)

EU-5α

Ενδιάμεσα κέρδη που ελέγχονται από ανεξάρτητο τρίτο, μετά την αφαίρεση κάθε προβλέψιμης επιβάρυνσης και πρόβλεψης για μερίσματα

6

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1) πριν από ρυθμιστικές προσαρμογές

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1): ρυθμιστικές προσαρμογές

7

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας (αρνητικό ποσό)

8

Άυλα στοιχεία ενεργητικού (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης) (αρνητικό ποσό)

(α) μείον (δ)

9

Άνευ αντικειμένου

10

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία εκτός από εκείνες που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) (αρνητικό ποσό)

11

Αποθεματικά εύλογης αξίας που σχετίζονται με κέρδη ή ζημίες από αντισταθμίσεις ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους

12

Αρνητικά ποσά που προκύπτουν από τον υπολογισμό των ποσών αναμενόμενης ζημίας

13

Κάθε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου η οποία προκύπτει από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού (αρνητικό ποσό)

14

Κέρδη ή ζημίες από υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και προκύπτουν από αλλαγές στην πιστωτική διαβάθμιση

15

Περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών (αρνητικό ποσό)

16

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (αρνητικό ποσό)

17

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

18

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

19

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

20

Άνευ αντικειμένου

EU-20α

Ποσό του ανοίγματος των ακόλουθων στοιχείων που είναι αποδεκτό για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %, όταν το ίδρυμα επιλέγει την εναλλακτική δυνατότητα της αφαίρεσης

EU-20β

εκ των οποίων: ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα (αρνητικό ποσό)

EU-20γ

εκ των οποίων: θέσεις τιτλοποίησης (αρνητικό ποσό)

EU-20δ

εκ των οποίων: ατελείς συναλλαγές (αρνητικό ποσό)

21

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 %, μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) (αρνητικό ποσό)

22

Ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 17,65 % (αρνητικό ποσό)

23

εκ των οποίων: άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες

24

Άνευ αντικειμένου

25

εκ των οποίων: αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

EU-25α

Ζημίες της τρέχουσας χρήσης (αρνητικό ποσό)

EU-25β

Προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις που σχετίζονται με τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, εκτός εάν το ίδρυμα προσαρμόσει κατάλληλα το ποσό των στοιχείων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 στο μέτρο που η επιβάρυνση αυτή μειώνει το ποσό μέχρι το οποίο τα στοιχεία αυτά ενδέχεται να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη κινδύνων ή ζημιών (αρνητικό ποσό)

26

Άνευ αντικειμένου

27

Αποδεκτές αφαιρέσεις από πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1 οι οποίες υπερβαίνουν το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

27α

Άλλες ρυθμιστικές προσαρμογές

28

Σύνολο ρυθμιστικών προσαρμογών στο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (CET1)

29

Κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (CET1)

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1): μέσα

30

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

(θ)

31

εκ των οποίων: εκείνα που κατατάσσονται στην καθαρή θέση βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων

32

εκ των οποίων: εκείνα που κατατάσσονται ως παθητικό βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων

33

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία AT1

EU-33α

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 494α παράγραφος 1 του ΚΚΑ, που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία AT1

EU-33β

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 494β παράγραφος 1 του ΚΚΑ, που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία AT1

34

Αποδεκτό κεφάλαιο της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνεται στο ενοποιημένο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων μειοψηφίας που δεν συμπεριλαμβάνονται στη γραμμή 5) το οποίο έχει εκδοθεί από θυγατρικές και κατέχεται από τρίτους

35

εκ των οποίων: μέσα που έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση

36

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1) πριν από ρυθμιστικές προσαρμογές

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1): ρυθμιστικές προσαρμογές

37

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε ίδια μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (αρνητικό ποσό)

38

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

39

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

40

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

41

Άνευ αντικειμένου

42

Αποδεκτές αφαιρέσεις από στοιχεία της κατηγορίας 2 οι οποίες υπερβαίνουν τα στοιχεία της κατηγορίας 2 του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

42α

Άλλες ρυθμιστικές προσαρμογές στο κεφάλαιο AT1

43

Σύνολο ρυθμιστικών προσαρμογών στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1)

44

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1)

45

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (T1 = CET1 + AT1)

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2): μέσα

46

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

47

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 5 του ΚΚΑ, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία T2, όπως περιγράφεται στο άρθρο 486 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

EU-47α

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 494α παράγραφος 2 του ΚΚΑ, που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία T2

EU-47β

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 494β παράγραφος 2 του ΚΚΑ, που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία T2

48

Αποδεκτά μέσα ιδίων κεφαλαίων που περιλαμβάνονται στο ενοποιημένο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 που δεν περιλαμβάνονται στις γραμμές 5 ή 34) τα οποία έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και κατέχονται από τρίτους

49

εκ των οποίων: μέσα που έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση

50

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

51

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2) πριν από ρυθμιστικές προσαρμογές

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2): ρυθμιστικές προσαρμογές

52

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε ίδια μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης (αρνητικό ποσό)

53

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

54

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

54α

Άνευ αντικειμένου

55

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

56

Άνευ αντικειμένου

EU-56α

Αποδεκτές αφαιρέσεις από επιλέξιμες υποχρεώσεις οι οποίες υπερβαίνουν τα στοιχεία επιλέξιμων υποχρεώσεων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

EU-56β

Άλλες ρυθμιστικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2

57

Σύνολο ρυθμιστικών προσαρμογών στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2)

58

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2)

59

Σύνολο κεφαλαίου (TC = T1 + T2)

60

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο

Δείκτες και απαιτήσεις κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των αποθεμάτων ασφαλείας

61

Κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

62

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1

63

Συνολικό κεφάλαιο

64

Συνολικές κεφαλαιακές απαιτήσεις της κατηγορίας CET1 του ιδρύματος

65

εκ των οποίων: απαίτηση αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

66

εκ των οποίων: απαίτηση τήρησης αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας

67

εκ των οποίων: απαίτηση αποθέματος ασφαλείας συστημικού κινδύνου

EU-67α

εκ των οποίων: απαίτηση αποθέματος ασφαλείας παγκόσμιου συστημικώς σημαντικού ιδρύματος (G-SII) ή άλλου συστημικώς σημαντικού ιδρύματος (O-SII)

EU-67β

εκ των οποίων: πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προς αντιμετώπιση κινδύνων εκτός από τον κίνδυνο υπερβολικής μόχλευσης

68

Στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο) διαθέσιμα μετά την ικανοποίηση των ελάχιστων κεφαλαιακών απαιτήσεων

Εθνικά ελάχιστα (εάν διαφέρουν από εκείνα της Βασιλείας ΙΙΙ)

69

Άνευ αντικειμένου

70

Άνευ αντικειμένου

71

Άνευ αντικειμένου

Ποσά μικρότερα από τα όρια για την αφαίρεση (πριν από στάθμιση κινδύνου)

72

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις σε ίδια κεφάλαια και επιλέξιμες υποχρεώσεις οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μικρότερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων)

73

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μικρότερο από το όριο του 17,65 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων)

74

Άνευ αντικειμένου

75

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (ποσό μικρότερο από το όριο του 17,65 %, μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3 του ΚΚΑ)

Εφαρμοστέα ανώτατα όρια όσον αφορά τη συμπερίληψη προβλέψεων στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2

76

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που συμπεριλαμβάνονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ανοίγματα που υπόκεινται στην τυποποιημένη προσέγγιση (πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου)

77

Ανώτατο όριο για τη συμπερίληψη προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

78

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που συμπεριλαμβάνονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ανοίγματα που υπόκεινται στην προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου)

79

Ανώτατο όριο για τη συμπερίληψη προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 βάσει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων

Κεφαλαιακά μέσα που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης (ισχύει μόνο μεταξύ 1ης Ιανουαρίου 2014 και 1ης Ιανουαρίου 2022)

80

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

81

Ποσό που εξαιρείται από το κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

ζ

82

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

83

Ποσό που εξαιρείται από το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

84

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

85

Ποσό που εξαιρείται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

α

β

γ

Ισολογισμός, κατά τις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις

Εντός του ρυθμιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης

Στοιχεία αναφοράς

Στο τέλος της περιόδου

Στο τέλος της περιόδου

Ενεργητικό - Ανάλυση κατά κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με τον ισολογισμό στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις

1

2

3

xxx

Σύνολο ενεργητικού

Παθητικό - Ανάλυση κατά κατηγορίες στοιχείων παθητικού σύμφωνα με τον ισολογισμό στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις

1

2

3

xxx

Σύνολο παθητικού

Ίδια κεφάλαια

1

2

3

xxx

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων

α

Ποιοτικές ή ποσοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο

1

Εκδότης

2

Μοναδικό αναγνωριστικό (π.χ. αναγνωριστικό CUSIP, ISIN ή Bloomberg για ιδιωτική τοποθέτηση)

2α

Δημόσια ή ιδιωτική τοποθέτηση

3

Εφαρμοστέα νομοθεσία του μέσου

3α

Συμβατική αναγνώριση αρμοδιοτήτων απόσβεσης και μετατροπής των αρχών εξυγίανσης

Ρυθμιστική μεταχείριση

4

Τρέχουσα μεταχείριση λαμβάνοντας υπόψη, κατά περίπτωση, μεταβατικούς κανόνες του ΚΚΑ

5

Κανόνες του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ΚΚΑ) μετά τη μεταβατική περίοδο

6

Επιλέξιμο σε ατομική/(υπο)ενοποιημένη / ατομική & (υπο)ενοποιημένη βάση

7

Τύπος μέσου (οι τύποι ορίζονται από κάθε περιοχή δικαιοδοσίας)

8

Ποσό αναγνωριζόμενο σε ρυθμιστικό κεφάλαιο ή επιλέξιμες υποχρεώσεις (νόμισμα σε εκατομμύρια, βάσει της πλέον πρόσφατης ημερομηνίας αναφοράς)

9

Ονομαστικό ποσό του μέσου

EU-9α

Τιμή έκδοσης

EU-9β

Τιμή εξόφλησης

10

Λογιστική ταξινόμηση

11

Αρχική ημερομηνία έκδοσης

12

Αόριστης διάρκειας ή με ημερομηνία λήξης

13

Αρχική ημερομηνία λήξης

14

Για ανάκληση από τον εκδότη απαιτείται προηγούμενη έγκριση από τις εποπτικές αρχές

15

Προαιρετική ημερομηνία ανάκλησης, ενδεχόμενες ημερομηνίες ανάκλησης και ποσό εξόφλησης

16

Μεταγενέστερες ημερομηνίες ανάκλησης, κατά περίπτωση

Τοκομερίδια/μερίσματα

17

Σταθερό ή κυμαινόμενο μέρισμα/τοκομερίδιο

18

Επιτόκιο τοκομεριδίου και κάθε σχετικός δείκτης

19

Ύπαρξη όρου αναστολής μερισμάτων

EU-20α

Με πλήρη διακριτική ευχέρεια, με μερική διακριτική ευχέρεια ή υποχρεωτικό (από άποψη χρόνου)

EU-20β

Με πλήρη διακριτική ευχέρεια, με μερική διακριτική ευχέρεια ή υποχρεωτικό (από άποψη ποσού)

21

Ύπαρξη δυνατότητας αναβάθμισης ή άλλου κινήτρου για εξόφληση

22

Μη σωρευτικό ή σωρευτικό

23

Μετατρέψιμο ή μη μετατρέψιμο

24

Εάν είναι μετατρέψιμο, το/τα γεγονός(-τα) ενεργοποίησης

25

Εάν είναι μετατρέψιμο, πλήρης ή μερική μετατροπή

26

Εάν είναι μετατρέψιμο, ο συντελεστής μετατροπής

27

Εάν είναι μετατρέψιμο, υποχρεωτική ή προαιρετική μετατροπή

28

Εάν είναι μετατρέψιμο, ορίστε τον τύπο του μέσου στο οποίο γίνεται η μετατροπή

29

Εάν είναι μετατρέψιμο, ορίστε τον εκδότη του μέσου στο οποίο γίνεται η μετατροπή

30

Χαρακτηριστικά απόσβεσης

31

Εάν υφίσταται απόσβεση, το/τα γεγονός(-τα) απόσβεσης

32

Εάν υφίσταται απόσβεση, πλήρης ή μερική απόσβεση

33

Εάν υφίσταται απόσβεση, μόνιμη ή προσωρινή απόσβεση

34

Εάν υφίσταται προσωρινή απόσβεση, περιγραφή του μηχανισμού απόσβεσης

34α

Τύπος διαβάθμισης (μόνο για επιλέξιμες υποχρεώσεις)

EU-34β

Κατάταξη του μέσου σε κανονικές διαδικασίες αφερεγγυότητας

35

Θέση στην ιεραρχία διαβάθμισης κατά τη ρευστοποίηση (προσδιορίστε τον τύπο μέσου που είναι αμέσως ανώτερος από το μέσο)

36

Μη συμμορφούμενα μεταβατικά χαρακτηριστικά

37

Εάν ναι, καθορίστε τα μη συμμορφούμενα μεταβατικά χαρακτηριστικά

37α

Σύνδεσμος προς τους πλήρεις όρους και προϋποθέσεις του μέσου (σήμανση)

(1) Γράψτε «Δ/Ε», εάν δεν ισχύει το ερώτημα

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

1

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Κεφαλαιακά μέσα και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) και με τα άρθρα 27, 28, 29 του ΚΚΑ και τον κατάλογο της ΕΑΤ όπως αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, καθώς και η κατανομή τους βάσει του είδους του μέσου.

2

Κέρδη εις νέον

Κέρδη εις νέον πριν από όλες τις κανονιστικές προσαρμογές, σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (πριν από τη συμπερίληψη οποιωνδήποτε ενδιάμεσων καθαρών κερδών ή ζημιών)

3

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα (και λοιπά αποθεματικά)

Ποσό συσσωρευμένων λοιπών συνολικών εσόδων και λοιπών αποθεματικών, σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχεία δ) και ε) του ΚΚΑ.

EU-3α

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

Ποσό κεφαλαίων για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

4

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία CET1

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία CET1, όπως περιγράφεται στο άρθρο 486 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

5

Δικαιώματα μειοψηφίας (ποσό που επιτρέπεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο CET1)

Δικαιώματα μειοψηφίας (ποσό που επιτρέπεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο CET1) σύμφωνα με το άρθρο 84 του ΚΚΑ

EU-5α

Ενδιάμεσα κέρδη που ελέγχονται από ανεξάρτητο τρίτο, μετά την αφαίρεση κάθε προβλέψιμης επιβάρυνσης και πρόβλεψης για μερίσματα

Ενδιάμεσα κέρδη που ελέγχονται από ανεξάρτητο τρίτο, μετά την αφαίρεση κάθε προβλέψιμης επιβάρυνσης και πρόβλεψης για μερίσματα σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

6

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1) πριν από κανονιστικές προσαρμογές

Άθροισμα ποσών στις γραμμές 1 έως EU-5α του παρόντος υποδείγματος

7

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας (αρνητικό ποσό)

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας σύμφωνα με τα άρθρα 34 και 105 του ΚΚΑ (αρνητικό ποσό)

8

Άυλα στοιχεία ενεργητικού (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης) (αρνητικό ποσό)