2.2.2017   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 34/127

Εισηγητής: ο κ.

Petru Sorin DANDEA

1.1.

Η ΕΟΚΕ χαιρετίζει την πρωτοβουλία της Επιτροπής και υποστηρίζει τις προσπάθειές της για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, αυτού του φαινομένου που προκαλεί τη διάβρωση της φορολογικής βάσης των κρατών μελών, ενώ αποτελεί, συγχρόνως, και μια από τις βασικές πηγές χρηματοδότησης του οργανωμένου εγκλήματος και της τρομοκρατίας σε παγκόσμιο επίπεδο.

1.2.

Δεδομένων των σοβαρών επιπτώσεων της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής, η ΕΟΚΕ υποστηρίζει τις διατάξεις που παρατίθενται στην πρόταση οδηγίας για την τροποποίηση της οδηγίας σχετικά με τη διοικητική συνεργασία. Η συμπερίληψη, στις κατηγορίες των πληροφοριών που υπόκεινται σε ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των φορολογικών διοικήσεων των κρατών μελών, των πληροφοριών που αφορούν τους πραγματικούς δικαιούχους των χρηματοοικονομικών πράξεων, οι οποίες, σε συνάρτηση με τα ευρήματα των επαληθεύσεων, των αξιολογήσεων και των ελέγχων θα μπορούσαν να εγείρουν αμφιβολίες ως προς τη νομιμότητά τους ή θα μπορούσαν μάλιστα να είναι ακόμα και νομιμοποιήσεις εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, θα οδηγήσει στην αύξηση των διοικητικών ικανοτήτων, αλλά και της αποτελεσματικότητας της καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

1.3.

Δεδομένου ότι η τροποποίηση της οδηγίας σχετικά με τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της φορολογίας («οδηγία DAC») μπορεί να εφαρμοστεί πλήρως μόνον εφόσον εγκριθεί και το σχέδιο οδηγίας για την τροποποίηση της τέταρτης οδηγίας κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (ΟΝΕΠΔ) (1), η ΕΟΚΕ συνιστά στα κράτη μέλη και στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να εγκρίνουν το σύνολο της δέσμης κανονιστικών μέτρων που πρότεινε η Επιτροπή.

Η ΕΟΚΕ καλεί τα κράτη μέλη να εξασφαλίσουν τους αναγκαίους ανθρώπινους, χρηματοδοτικούς και υλικοτεχνικούς πόρους των φορολογικών διοικήσεων με στόχο την επιτυχή εφαρμογή των νέων κανόνων για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

2.1.

Στο πλαίσιο του προγράμματος για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής, αλλά και του σχεδίου δράσης για την καταπολέμηση της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή παρουσίασε τον Ιούλιο του 2016 μια δέσμη νομοθετικών μέτρων, η οποία αποσκοπεί στη βελτίωση της πρόσβασης των φορολογικών αρχών σε πληροφορίες για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Στο πλαίσιο αυτής της δέσμης μέτρων εντάσσεται και η πρόταση οδηγίας του Συμβουλίου (2) για την τροποποίηση της οδηγίας 2011/16/ΕΕ (οδηγία σχετικά με τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της φορολογίας — «οδηγία DAC») όσον αφορά την πρόσβαση των φορολογικών αρχών σε πληροφορίες για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

2.2.

Η πρόταση της Επιτροπής τροποποιεί το άρθρο 22 της «οδηγίας DAC», συμπεριλαμβάνοντας στο πλαίσιο της ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ των φορολογικών αρχών των κρατών μελών και τις ειδικές πληροφορίες των χρηματοοικονομικών πράξεων που ενθαρρύνουν τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

2.3.

Ως εκ τούτου, στόχος της παρούσας πρωτοβουλίας είναι να δοθεί στις φορολογικές αρχές η δυνατότητα να έχουν συστηματική πρόσβαση στις πληροφορίες για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες για την εκτέλεση των καθηκόντων τους όσον αφορά την παρακολούθηση της ορθής εφαρμογής της οδηγίας για τη διοικητική συνεργασία από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.

2.4.

Η πρόταση οδηγίας θεσπίζει κανόνες, οι οποίοι στοχεύουν στην καταπολέμηση πρακτικών φοροαποφυγής που επηρεάζουν άμεσα τη λειτουργία της εσωτερικής αγοράς. Ομοίως, το προτεινόμενο σχέδιο οδηγίας αποσκοπεί στην εξασφάλιση της πρόσβασης των φορολογικών αρχών στις πληροφορίες που αφορούν τους πραγματικούς δικαιούχους των χρηματοοικονομικών πράξεων, οι οποίες, σε συνάρτηση με τα ευρήματα των επαληθεύσεων, των αξιολογήσεων και των ελέγχων θα μπορούσαν να εγείρουν αμφιβολίες ως προς τη νομιμότητά τους ή θα μπορούσαν μάλιστα να είναι ακόμα και πράξεις νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες με δικαιούχους εγκληματικές ή τρομοκρατικές οργανώσεις.

3.1.

Η πρόταση οδηγίας προβλέπει την ομοιόμορφη εφαρμογή σε όλα τα κράτη μέλη των κανόνων όσον αφορά την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των φορολογικών διοικήσεων των κρατών μελών σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους ορισμένων χρηματοοικονομικών πράξεων, οι οποίες ενδέχεται να συνιστούν συναλλαγές νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Όπως έχει υποστηρίξει και σε προηγούμενες γνωμοδοτήσεις της (3), η ΕΟΚΕ χαιρετίζει την πρωτοβουλία της Επιτροπής και υποστηρίζει τις προσπάθειές της για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, αυτού του φαινομένου που προκαλεί τη διάβρωση της φορολογικής βάσης των κρατών μελών, αλλά αποτελεί συγχρόνως και μια από τις βασικές πηγές χρηματοδότησης του οργανωμένου εγκλήματος και της τρομοκρατίας σε παγκόσμιο επίπεδο.

3.2.

Η ΕΟΚΕ συμφωνεί με τους κανόνες όσον αφορά την πρόσβαση των φορολογικών αρχών στους μηχανισμούς, τις διαδικασίες, τα έγγραφα και τις πληροφορίες σχετικά με τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές, οι οποίες αποτελούν ενδεχομένως πράξεις νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Με τη δήλωση της 18ης Απριλίου, η Ομάδα των 20 (G20) απηύθυνε έκκληση στην Ειδική Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης («FATF — Financial Action Task force») να υποβάλει προτάσεις για τη βελτίωση της εφαρμογής των διεθνών προτύπων σχετικά με τη διαφάνεια, μεταξύ άλλων, όσον αφορά τη διαθεσιμότητα των πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους, και την ανταλλαγή τους σε διεθνές επίπεδο. Ως εκ τούτου, η ΕΟΚΕ καλεί την Επιτροπή και τα κράτη μέλη να εντείνουν τις διαπραγματευτικές τους προσπάθειες σε διεθνές επίπεδο, μέσω οργανισμών όπως ο ΟΟΣΑ και η G20, ούτως ώστε να καταστεί δυνατή η εφαρμογή των κανόνων αυτών σε παγκόσμιο επίπεδο.

3.3.

Λαμβανομένου υπόψη του γεγονότος ότι η πρόταση οδηγίας για την τροποποίηση της οδηγίας σχετικά με τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της φορολογίας («οδηγία DAC») μπορεί να εφαρμοστεί πλήρως μόνον εφόσον εγκριθεί και το σχέδιο οδηγίας για την τροποποίηση της τέταρτης οδηγίας κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (ΟΝΕΠΔ) (4), η ΕΟΚΕ συνιστά στα κράτη μέλη και στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να εγκρίνουν το σύνολο της δέσμης νομοθετικών μέτρων που πρότεινε η Επιτροπή.

3.4.

Υπό το πρίσμα των αυξανόμενων τρομοκρατικών δραστηριοτήτων σε παγκόσμιο επίπεδο, αλλά και των τρομοκρατικών επιθέσεων που οδήγησαν στην απώλεια ανθρώπινων ζωών σε περισσότερα κράτη μέλη, η ΕΟΚΕ θεωρεί ότι οι κανόνες που προτείνει η Επιτροπή θα πρέπει να εγκριθούν επειγόντως. Η θέσπιση καλύτερων κανόνων για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες θα εξαλείψει μία από τις κύριες πηγές χρηματοδότησης των τρομοκρατικών οργανώσεων.

Η ΕΟΚΕ συνιστά στα κράτη μέλη να εξασφαλίσουν τους αναγκαίους ανθρώπινους, χρηματοδοτικούς και υλικοτεχνικούς πόρους για την επιτυχή εφαρμογή των νέων κανόνων που περιέχονται στη δέσμη μέτρων που παρουσίασε η Ευρωπαϊκή Επιτροπή σχετικά με την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Η ΕΟΚΕ πιστεύει επίσης ότι η ανάπτυξη προγραμμάτων για την ανταλλαγή βέλτιστων πρακτικών μεταξύ των φορολογικών αρχών των κρατών μελών θα μπορούσε να συμβάλει στην επίτευξη καλύτερων αποτελεσμάτων κατά την εφαρμογή των νέων κανόνων.