13.12.2013 |
EL |
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
C 365/190 |
ΈΚΘΕΣΗ
σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας για το οικονομικό έτος 2012, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού
2013/C 365/27
ΕΙΣΑΓΩΓΗ
1. |
Ο Εκτελεστικός Οργανισμός του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας (γνωστός και ως «ERCEA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με την απόφαση 2008/37/ΕΚ της Επιτροπής (1). Ο Οργανισμός ιδρύθηκε για την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2008 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2017, για τη διαχείριση του ειδικού προγράμματος «Ιδέες» στο πλαίσιο του έβδομου προγράμματος-πλαισίου για την έρευνα (2). |
ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ
2. |
Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
ΔΗΛΩΣΗ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ
3. |
Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ), το Συνέδριο διενήργησε:
|
Ευθύνη της διοίκησης
4. |
Σύμφωνα με τα άρθρα 33 και 43 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 2343/2002 της Επιτροπής (5), η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και ακριβοδίκαιη παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών του Οργανισμού, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται:
|
Ευθύνη του ελεγκτή
5. |
Ευθύνη του Συνεδρίου είναι, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, να παρέχει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο (7) δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών του Οργανισμού όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Το Συνέδριο διενεργεί τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας της IFAC, καθώς και με τα διεθνή πρότυπα των ανώτατων οργάνων ελέγχου του INTOSAI. Τα εν λόγω πρότυπα προβλέπουν ότι το Συνέδριο σχεδιάζει και διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. |
6. |
Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, η οποία βασίζεται σε εκτίμηση των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, ο ελεγκτής εξετάζει τυχόν εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου τα οποία εφαρμόζονται προς εξασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των σχετικών πράξεων, και σχεδιάζει αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών, του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων, καθώς και της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
7. |
Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της δήλωσης αξιοπιστίας του. |
Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών
8. |
Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί του Οργανισμού παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής του την 31η Δεκεμβρίου 2012, των αποτελεσμάτων των πράξεών του και των ταμειακών ροών του για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. |
Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί
9. |
Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2012 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
10. |
Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου. |
ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΤΟΥ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟΥ ΕΤΟΥΣ
11. |
Στο παράρτημα Ι παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο το προηγούμενο έτος. |
Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο δρ Louis GALEA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 17ης Σεπτεμβρίου 2013.
Για το Ελεγκτικό Συνέδριο
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Πρόεδρος
(1) ΕΕ L 9 της 12.1.2008, σ. 15.
(2) Στο παράρτημα ΙΙ παρουσιάζονται συνοπτικά, προς ενημέρωση, οι αρμοδιότητες και οι δραστηριότητες του Οργανισμού.
(3) Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό και τον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, τον πίνακα ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.
(4) Οι εκθέσεις αυτές περιλαμβάνουν τον λογαριασμό αποτελέσματος της εκτέλεσης του προϋπολογισμού και το παράρτημα αυτού.
(5) ΕΕ L 357 της 31.12.2002, σ. 1.
(6) Οι λογιστικοί κανόνες που εγκρίνει ο υπόλογος της Επιτροπής απορρέουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα για τον Δημόσιο Τομέα (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) που εκδίδει η Διεθνής Ομοσπονδία Λογιστών ή, ελλείψει αυτών, από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (International Accounting Standards, IAS)/Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (International Financial Reporting Standards, IFRS) που εκδίδει το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων.
(7) Άρθρο 185, παράγραφος 2, του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου (ΕΕ L 248 της 16.9.2002, σ. 1).
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι
Παρακολούθηση των σχολίων του προηγούμενου έτους
Έτος |
Σχόλιο του Συνεδρίου |
Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων (Ολοκληρώθηκε / Σε εξέλιξη / Εκκρεμεί / ά.α.) |
2011 |
Ο Οργανισμός δεν άσκησε επαρκή έλεγχο κατά την ανάπτυξη ενός εσωτερικού συστήματος πληροφορικής, το οποίο ονομάζεται e-Stream, σκοπός του οποίου ήταν να αυτοματοποιήσει τις διαδικασίες έγκρισης της ροής των εργασιών στο τμήμα επιστημονικής διαχείρισης. Το επιχειρηματικό σχέδιο για το έργο αυτό δεν είχε καθοριστεί επαρκώς, οι κίνδυνοι δεν είχαν προσδιοριστεί και αντιμετωπιστεί ικανοποιητικώς και η διοίκηση δεν παρακολούθησε την πρόοδο του έργου. Οι αδυναμίες αυτές συνέβαλαν στην αποτυχία του συγκεκριμένου συστήματος πληροφορικής, με συνέπεια την απομείωση, ύψους 258 967 ευρώ. |
Ολοκληρώθηκε |
2011 |
Ο διευθυντής ad interim του Οργανισμού διορίστηκε την 1η Ιανουαρίου 2011 με απόφαση της Επιτροπής. Τον Φεβρουάριο του 2012, κατά τη χρονική στιγμή του ελέγχου, ο διευθυντής είχε ασκήσει τα καθήκοντα αυτά κατά ένα μήνα επιπλέον από το ένα έτος που προβλέπεται ως μέγιστη διάρκεια στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης. Εφόσον ένας προϊστάμενος μονάδας ανέλαβε προσωρινώς την προηγούμενη θέση του διευθυντή ως προϊσταμένου τμήματος, υπάρχει ως προς το ζήτημα αυτό η ίδια μη συμμόρφωση με τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης. Ένας άλλος προϊστάμενος μονάδας εκτελούσε τα καθήκοντα του προϊσταμένου τμήματος κατά το διάστημα του Ιουνίου 2009 έως τον Φεβρουάριο του 2011 και, στην περίπτωση αυτή, η διάρκεια της άσκησης των καθηκόντων ήταν επίσης παράτυπη. |
Ολοκληρώθηκε |
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙ
Εκτελεστικός Οργανισμός του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας (Βρυξέλλες)
Αρμοδιότητες και δραστηριότητες
Τομείς αρμοδιοτήτων της Ένωσης βάσει της Συνθήκης (άρθρο 182 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης) |
|
||||||||||||||
Αρμοδιότητες του Οργανισμού (Απόφαση 2008/37/ΕΚ της Επιτροπής) |
Στόχοι Ο Οργανισμός ιδρύθηκε τον Δεκέμβριο του 2007 με την απόφαση 2008/37/ΕΚ της Επιτροπής για τη διαχείριση του ειδικού κοινοτικού προγράμματος «Ιδέες» στον τομέα της έρευνας αιχμής κατ’ εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 58/2003 του Συμβουλίου. Το ειδικό πρόγραμμα «Ιδέες» υλοποιείται από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο Έρευνας (ΕΣΕ), το οποίο περιλαμβάνει ένα ανεξάρτητο επιστημονικό συμβούλιο που καθορίζει την επιστημονική στρατηγική του ΕΣΕ και παρακολουθεί την υλοποίησή της από τον Οργανισμό ο οποίος ασκεί την επιχειρησιακή διαχείριση. Ο Οργανισμός κατέστη αυτόνομος από τη Γενική Διεύθυνση Έρευνας και Καινοτομίας στις 15 Ιουλίου 2009. Καθήκοντα Τα καθήκοντα του Οργανισμού περιγράφονται στην πράξη εκχώρησης αρμοδιοτήτων (βλέπε απόφαση C(2008) 5694 της Επιτροπής) και ιδίως στα άρθρα 5-7. Μεταξύ των καθηκόντων αυτών, έχουν ανατεθεί στον Οργανισμό καθήκοντα που αφορούν τα εξής:
|
||||||||||||||
Διοίκηση (Απόφαση C(2008) 5132 της Επιτροπής, καθώς και C(2011) 4877) (Απόφαση 2007/134/ΕΚ της Επιτροπής, καθώς και 2011/12/ΕΕ) (Απόφαση 2006/972/ΕΚ του Συμβουλίου) (Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 58/2003 του Συμβουλίου) |
Διευθύνουσα επιτροπή Η διευθύνουσα επιτροπή είναι το όργανο που επιβλέπει τις δραστηριότητες του Οργανισμού και διορίζεται από την Επιτροπή (βλέπε απόφαση C(2008) 5132 της Επιτροπής). Εγκρίνει το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας του Οργανισμού, (μετά την έγκρισή του από την Επιτροπή), τον διοικητικό προϋπολογισμό του, καθώς και την ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του. Απαρτίζεται από πέντε μέλη και έναν παρατηρητή. Επιστημονικό συμβούλιο του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας Το επιστημονικό συμβούλιο του ΕΣΕ είναι αρμόδιο, δυνάμει της απόφασης 2007/134/ΕΚ της Επιτροπής, για την κατάστρωση της επιστημονικής στρατηγικής για το ειδικό πρόγραμμα «Ιδέες», καθώς και για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με το είδος των προς χρηματοδότηση ερευνητικών δραστηριοτήτων σύμφωνα με το άρθρο 5, παράγραφος 3, της απόφασης 2006/972/ΕΚ. Επίσης, εγγυάται την ποιότητα της επιστημονικής διάστασης της δράσης. Μεταξύ των καθηκόντων του συγκαταλέγονται, ιδίως, η κατάρτιση του ετήσιου προγράμματος εργασίας για το ειδικό πρόγραμμα «Ιδέες» και ο καθορισμός της διαδικασίας εξέτασης από ομοτίμους, καθώς και η παρακολούθηση και ο ποιοτικός έλεγχος της υλοποίησης του ειδικού προγράμματος «Ιδέες», υπό την επιφύλαξη των αρμοδιοτήτων της Επιτροπής. Αποτελείται από 22 μέλη τα οποία διορίζονται από την Επιτροπή. Διευθυντής του Οργανισμού Διορίζεται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή για περίοδο τεσσάρων ετών. Εξωτερικός έλεγχος Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο. Αρμόδια για την απαλλαγή αρχή Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, κατόπιν σύστασης του Συμβουλίου. |
||||||||||||||
Πόροι που τέθηκαν στη διάθεση του Οργανισμού το 2012 (2011) |
Προϋπολογισμός 37,8 (35,6) εκατομμύρια ευρώ Προσωπικό στις 31 Δεκεμβρίου 2012 Ο προϋπολογισμός λειτουργίας του 2012 προβλέπει 100 (100) θέσεις εκτάκτων υπαλλήλων, καθώς και προϋπολογισμό για 289 (260) συμβασιούχους υπαλλήλους και αποσπασμένους εθνικούς εμπειρογνώμονες, δηλαδή συνολικά 389 (360) υπαλλήλους. Στο τέλος του 2012, ο Οργανισμός απασχολούσε 380 (350) υπαλλήλους:
Αριθμός υπαλλήλων που ασκούσαν
|
||||||||||||||
Προϊόντα και υπηρεσίες που παρασχέθηκαν το 2012 (2011) |
|
||||||||||||||
Πηγή: Οι πληροφορίες παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό. |
Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ
1. |
Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου. |