ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ.. 3

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ.. 4

ΜΕΡΟΣ I - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ.. 10

1.......... ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ.. 11

1.1....... 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ: ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 11

1.2....... 8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 15

1.3....... 9ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 18

1.4....... 10ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 21

1.5....... ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ   24

2.......... ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ.. 48

2.1....... ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΙΣ.. 52

2.2....... ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ. 55

2.3...... ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ.. 60

ΜΕΡΟΣ ΙI - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ.. 62

3.1 ..... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012.. 64

3.2....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012.. 65

3.3....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012.. 66

3.4....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012.. 67

3.5....... ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012   69

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΜΕΡΟΥΣ I – ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 (ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ): ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ.. 106

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2012 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον Τίτλο VIII του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που ορίζονται στο παράρτημα των οικονομικών καταστάσεων.

Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετησίων λογαριασμών του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 125 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Δια της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

                                                                                                               

(Υπογραφή)

Manfred Kraff

Υπόλογος

                                                                                               

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

1.         ΙΣΤΟΡΙΚΟ

Η Ευρωπαϊκή Ένωση έχει σχέσεις αναπτυξιακής συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής και κοινωνικής ανάπτυξης και ιδιαίτερα η εστίαση στη μείωση και στην ελάφρυνση της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η Ένωση, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η Ένωση για την ανάπτυξη προέρχονται από τρεις πηγές:

– τον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης

– το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης

– την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Στη Συνθήκη της Ρώμης του 1957 προβλέπεται διάταξη για τη δημιουργία του ΕΤΑ για τη χορήγηση τεχνικής και οικονομικής βοήθειας, αρχικά περιορισμένης στις χώρες της Αφρικής, οι οποίες την εποχή εκείνη εξακολουθούσαν να είναι υπό αποικιοκρατικό καθεστώς και με τις οποίες ορισμένα κράτη μέλη είχαν ιστορικούς δεσμούς.

Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Χρηματοδοτείται από τα κράτη μέλη, υπόκειται στον δικό του δημοσιονομικό κανονισμό και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ, ενώ η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) διαχειρίζεται την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Κατά την περίοδο 2008-2013, η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών. Από τη σύναψη της πρώτης σύμβασης εταιρικής σχέσης το 1964, οι κύκλοι προγραμματισμού των ΕΤΑ ακολουθούν γενικά τους κύκλους των συμφωνιών/συμβάσεων της εταιρικής σχέσης. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για καθένα από αυτά. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας του Κοτονού. Αυτή η Επενδυτική Διευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως – αλλά όχι αποκλειστικά – ιδιωτικών επενδύσεων. Η Διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί μια αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη Διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση οικονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος 2) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ. Το 10ο ΕΤΑ καλύπτει την περίοδο από το 2008 έως το 2013 και έχει συνολικό προϋπολογισμό 22 682 εκατ. ευρώ. Από το ποσό αυτό, 21 966 εκατ. ευρώ χορηγούνται σε χώρες ΑΚΕ, 286 εκατ. ευρώ σε ΥΧΕ και 430 εκατ. ευρώ στην Επιτροπή ως δαπάνες στήριξης για το προγραμματισμό και την εφαρμογή των ΕΤΑ[1].

2.         ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 15-16 Δεκεμβρίου 2005 ενέκρινε τις δημοσιονομικές προοπτικές για την περίοδο 2007-2013. Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με Τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ για την περίοδο 2008-2013.

Ο προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή του ενιαυσίου, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με την Ευρωπαϊκή Ένωση, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ συνάπτεται μέσω εσωτερικής συμφωνίας μεταξύ κρατών μελών, με την οποία καταρτίζεται ένα συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια μιας περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθόλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ενιαύσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού του ΕΤΑ υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου.

Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την αναπτυξιακή πολιτική που προτείνει η ΕΕ και την οποία το Συμβούλιο εγκρίνει.  Δεδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους. Μέχρι το 2010, οι συνεισφορές που ζητήθηκαν ήταν από τα 15 συμμετέχοντα κράτη μέλη. Το 2011, ζητήθηκαν οι πρώτες συνεισφορές για το 10ο ΕΤΑ, στο οποίο συμμετέχουν 27 κράτη μέλη.

Ενώ ορισμένα κεφάλαια του 10ου ΕΤΑ τέθηκαν κατά μέρος για απρόβλεπτες ανάγκες, τα περισσότερα από αυτά έχουν προγραμματιστεί σε ενδεικτικά πολυετή πλαίσια, κυρίως γεωγραφικά αλλά και θεματικά, και επί του παρόντος έχουν προσδιοριστεί για την περίοδο 2008-2013. Επομένως, η Επιτροπή ενέκρινε τα έγγραφα εθνικής στρατηγικής, τα έγγραφα περιφερειακής πολιτικής και τα έγγραφα στρατηγικής εντός ΑΚΕ. Η εφαρμογή τους παρακολουθείται σε ετήσια βάση και οι στρατηγικές τους υπόκεινται σε ενδιάμεση (ολοκληρωθείσα) και τελική (συνεχιζόμενη) επανεξέταση. Με βάση την ενδιάμεση και την τελική επανεξέταση, η Επιτροπή δύναται, για λογαριασμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, να αναθεωρήσει τις στρατηγικές και την κατανομή των πόρων σύμφωνα με τις τρέχουσες ανάγκες και τις επιδόσεις των σχετικών κρατών ή περιφερειών ΑΚΕ.

Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ.

3.       ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΣ ΑΝΑΛΩΣΗΣ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΕΤΑ

3.1      Επιχειρησιακές δαπάνες

Οι επιχειρησιακές δαπάνες του ΕΤΑ λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο πληρωμής και διαχείρισης των χρημάτων. Σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό, η Επιτροπή εκτελεί τους πόρους του ΕΤΑ με βάση τις εξής μεθόδους:

Αποκεντρωμένη διαχείριση: πρόκειται για περιπτώσεις κατά τις οποίες η Επιτροπή μεταβιβάζει σε τρίτες χώρες ορισμένα καθήκοντα εκτέλεσης του προϋπολογισμού, σε μεγαλύτερο ή μικρότερο βαθμό, ανάλογα με την τοπική κατάσταση της εν λόγω δικαιούχου χώρας.

Κεντρική διαχείριση: στην περίπτωση αυτή, ο προϋπολογισμός εκτελείται είτε άμεσα από τις υπηρεσίες της Επιτροπής είτε έμμεσα με την ανάθεση ορισμένων καθηκόντων εκτέλεσης του προϋπολογισμού σε όργανα υποκείμενα στο δίκαιο της Ευρωπαϊκή Ένωσης ή των κρατών μελών, όπως οι οργανισμοί δημοσίου δικαίου της Ευρωπαϊκή Ένωσης.

Από κοινού διαχείριση με διεθνείς οργανισμούς: στο πλαίσιο αυτό, η Επιτροπή αναθέτει την εκτέλεση ορισμένων καθηκόντων εκτέλεσης σε διεθνή οργανισμό.

3.2      Διάφοροι χρηματοοικονομικοί παράγοντες

Η ευθύνη του κύριου διατάκτη καλύπτει ολόκληρη τη διαχειριστική διαδικασία, από τον προσδιορισμό των αναγκών για την επίτευξη των στόχων πολιτικής έως τη διαχείριση των δραστηριοτήτων που έχουν δρομολογηθεί, τόσο από επιχειρησιακή όσο και από δημοσιονομική άποψη, συμπεριλαμβανομένων της υπογραφής νομικών δεσμεύσεων ή/και της παρακολούθησης των επιδόσεων, της πραγματοποίησης πληρωμών μέχρι και της ανάκτησης κεφαλαίων, εάν απαιτείται.

Ο επικεφαλής της αντιπροσωπείας της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι ο τοπικός σύνδεσμος μεταξύ της Επιτροπής και των εθνικών ή περιφερειακών αρχών ΑΚΕ/ΥΧΕ. Ο επικεφαλής της αντιπροσωπείας συνεργάζεται στενά με τους εθνικούς ή περιφερειακούς διατάκτες για τον προσδιορισμό της εκτελεστικής στρατηγικής και των τομεακών πολιτικών, καθώς και για την προετοιμασία, μελέτη και επανεξέταση των προγραμμάτων και έργων ΕΤΑ.

Ο εθνικός διατάκτης στην αποδέκτρια χώρα είναι ανώτερος υπάλληλος διορισμένος από την κυβέρνηση κάθε κράτους ΑΚΕ/ κράτους και εδάφους ΥΧΕ. Αντιπροσωπεύει τις αρχές της χώρας του για όλες τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το ταμείο και των οποίων τη διαχείριση έχουν αναλάβει η Επιτροπή και η ΕΤΕπ. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα καθήκοντα αυτά ασκούνται από ένα μέλος της κυβέρνησης, κατά γενικό κανόνα από τον υπουργό προγραμματισμού ή οικονομίας. Ο εθνικός διατάκτης εκτελεί διοικητικά, τεχνικά και οικονομικά καθήκοντα που συνδέονται με τη διαχείριση προγραμμάτων και έργων ΕΤΑ.

Ο υπόλογος της Επιτροπής εκτελεί τα εντάλματα πληρωμής και είσπραξης που εκδίδουν οι διατάκτες της Επιτροπής και είναι υπεύθυνος για τη διαχείριση των ταμειακών διαθεσίμων, τη θέσπιση λογιστικών κανόνων και μεθόδων, την επικύρωση λογιστικών συστημάτων, την τήρηση των λογαριασμών και την κατάρτιση των αντίστοιχων ετήσιων λογαριασμών. Πέραν αυτού, ο υπόλογος οφείλει να υπογράφει τους λογαριασμούς και να δηλώνει ότι παρέχουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης.

3.3      Εκτέλεση των πόρων ΕΤΑ

Το μεγαλύτερο μέρος των οικονομικών πόρων που χορηγούνται στα κράτη ΑΚΕ και τα κράτη και εδάφη ΥΧΕ μέσω του ΕΤΑ είναι μέσω επιχορηγήσεων. Στην αρχή κάθε ΕΤΑ, η Ευρωπαϊκή Ένωση ενημερώνει τα κράτη ΑΚΕ και τα κράτη και εδάφη ΥΧΕ για τα ενδεικτικά κονδύλια που θα πρέπει να είναι διαθέσιμα για αυτά κατά τη διάρκεια του εκάστοτε ΕΤΑ. Οι πόροι χορηγούνται με βάση τις ανάγκες της χώρας και τα κριτήρια επιδόσεων.

Σε εθνικό επίπεδο, το έγγραφο στρατηγικής ανά χώρα (ΕΣΧ) είναι ένα έγγραφο που εκπονήθηκε από το ενδιαφερόμενο κράτος ΑΚΕ και την Επιτροπή. Καταρτίστηκε βάσει προκαταρκτικών διαβουλεύσεων με ευρύ φάσμα φορέων, μεταξύ των οποίων συμπεριλαμβάνονται μη κρατικοί φορείς, τοπικές αρχές και, ενδεχομένως, κοινοβούλια χωρών ΑΚΕ. Το ΕΣΧ αποτελεί μέσο καθορισμού της προτεραιότητα κάθε δραστηριότητας και δημιουργεί αίσθημα οικειοποίησης των προγραμμάτων συνεργασίας.

Στη συνέχεια καταρτίζεται εθνικό ενδεικτικό πρόγραμμα (ΕΕΠ) με βάση και σε συμφωνία με τους αναπτυξιακούς στόχους και προτεραιότητες, όπως διατυπώνονται στο ΕΣΧ. Το ΕΕΠ ορίζει τους τομείς και τους κλάδους που θα λάβουν ενίσχυση, εξηγεί τον τρόπο με τον οποίο η ενίσχυση θα καλύψει τους στόχους της και παρέχει χρονοδιάγραμμα εφαρμογής. Το ΕΣΧ και το ΕΕΠ υπόκεινται σε ετήσια και ενδιάμεση επανεξέταση, καθώς και σε επανεξέταση στο τέλος της περιόδου του ΕΤΑ και κατά τη διάρκεια της περιόδου λειτουργίας του γίνονται, εφόσον απαιτείται, βελτιώσεις και τροποποιήσεις.

3.4      Ανάληψη δεσμεύσεων για την ανάλωση των πόρων ΕΤΑ

Οι πόροι ΕΤΑ δεν μπορούν να δαπανηθούν εφόσον η Επιτροπή και ο προβλεπόμενος δικαιούχος πιστώσεων ΕΤΑ δεν έχουν υπογράψει γραπτή νομική δέσμευση. Γραπτή νομική δέσμευση μπορεί να αποτελέσει (επιχορήγησης, υπηρεσία ή άλλο) σύμβαση που έχει συναφθεί με οντότητες που είναι υπόλογοι στο πλαίσιο του ιδιωτικού δικαίου, όπως ΜΚΟ ή οικονομικοί φορείς, ή μπορεί να συνίσταται σε διοικητικές ή/και οικονομικές ρυθμίσεις που συνάπτει η Επιτροπή με οντότητες που είναι υπόλογοι στο πλαίσιο του διεθνούς δημοσίου δικαίου, όπως κράτη και δημόσιοι φορείς ή διεθνείς οργανισμοί, που διαθέτουν νομική προσωπικότητα και δικαιοπρακτική ικανότητα.

Προτού αναληφθεί νομική δέσμευση έναντι τρίτου, πρέπει να υπάρχει γραμμή του προϋπολογισμού με επαρκή κονδύλια που να επιτρέπει την εν λόγω δραστηριότητα. Εφόσον η προϋπόθεση αυτή πληρούται, πρέπει να γίνει κράτηση των απαιτούμενων κονδυλίων στον προϋπολογισμό μέσω δημοσιονομικής δέσμευσης που εγγράφεται στο λογιστικό σύστημα. Αυτό, ωστόσο, δεν επηρεάζει ουδόλως τη γενική λογιστική (γενικό καθολικό), δεδομένου ότι σε αυτό το στάδιο δεν έχει ακόμη υπάρξει δαπάνη. Τούτο οφείλεται στο ότι το λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ περιλαμβάνει δύο χωριστά, αλλά συνδεόμενα μεταξύ τους σκέλη:

α)         τη λογιστική του προϋπολογισμού, που επιτρέπει τη λεπτομερή παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, και,

β)         τη γενική λογιστική, που χρησιμεύει για την κατάρτιση του ισολογισμού και του λογαριασμού οικονομικού αποτελέσματος.

Η λογιστική του προϋπολογισμού παρουσιάζει τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές που έχουν πραγματοποιηθεί. Βασίζεται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση, στο πλαίσιο της οποίας κάθε στοιχείο καταχωρίζεται στους λογαριασμούς μόνον σε περίπτωση δέσμευσης, καταβολής ή είσπραξης μετρητών. Αυτό το είδος λογιστικής είθισται στον δημόσιο τομέα ο οποίος, κατά παράδοση, τείνει να δίνει βάρος στον προϋπολογισμό και στην εκτέλεσή του.

Η γενική λογιστική (η οποία βασίζεται στην αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση) παρουσιάζει το σύνολο των εξόδων και εσόδων της χρήσης (και, συνεπώς, το οικονομικό αποτέλεσμα) και διαπιστώνει την οικονομική κατάσταση των ΕΤΑ με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η Δεκεμβρίου εκάστου έτους.

3.5      Πραγματοποίηση πληρωμών

Καμία πληρωμή δεν πραγματοποιείται εάν ο αρμόδιος διατάκτης δεν έχει ήδη εγκρίνει δημοσιονομική δέσμευση από τον προϋπολογισμό.

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή χρησιμοποιείται για τους σκοπούς για τους οποίους προορίζεται κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία ή επιστρέφεται. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει τις επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Έτσι, η καταβληθείσα προχρηματοδότηση δεν αποτελεί οριστικό έξοδο όσο δεν πληρούνται οι αντίστοιχες συμβατικές προϋποθέσεις και, συνεπώς, εγγράφεται στον ισολογισμό ως στοιχείο ενεργητικού, όταν πραγματοποιηθεί η αρχική πληρωμή. Το ύψος της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) με βάση τις αποδεκτές επιλέξιμες δαπάνες (οι οποίες εμφανίζονται ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος) και με βάση τα ποσά που επιστρέφονται.           

Στο τέλος του έτους, πρέπει να εκτιμηθούν τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί στην ΕΕ. Μετά από τους σχετικούς καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα, ενώ τα εκτιμώμενα μη επιλέξιμα μέρη τους παραμένουν ανοικτά στους λογαριασμούς «επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας». Τα ποσά αυτά περιλαμβάνονται στις τρέχουσες υποχρεώσεις, ούτως ώστε να μην υπερεκτιμώνται στοιχεία ενεργητικού και παθητικού.

3.6      Ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών

Η επιλεξιμότητα των δαπανών που καταλογίζονται στο ΕΤΑ εξακριβώνεται με βάση τα δικαιολογητικά που προβλέπονται στους κανόνες εφαρμογής ή στους όρους κάθε επιχορήγησης. Για να βελτιστοποιηθεί η σχέση κόστους-ωφελείας των συστημάτων ελέγχου, οι έλεγχοι των δικαιολογητικών για τις τελικές αιτήσεις τείνουν να είναι πιο λεπτομερείς από εκείνους για τις ενδιάμεσες αιτήσεις, και με τους ελέγχους αυτούς μπορούν να διαπιστωθούν σφάλματα στις ενδιάμεσες πληρωμές τα οποία διορθώνονται με την προσαρμογή της τελικής πληρωμής. Επίσης, η Επιτροπή έχει το δικαίωμα να ελέγχει την ακεραιότητα των δικαιολογητικών διενεργώντας ελέγχους στις εγκαταστάσεις του αιτούντος, κατά τη διάρκεια της υλοποίησης της χρηματοδοτούμενης ενέργειας ή/και μεταγενέστερα (εκ των υστέρων έλεγχοι). Τα σφάλματα που διαπιστώνονται κατά την περίοδο εκτέλεσης διορθώνονται με την προσαρμογή των επόμενων δηλώσεων δαπανών. Τα σφάλματα που διαπιστώνονται εκ των υστέρων γίνονται αντικείμενο εντάλματος είσπραξης.

4.         ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

4.1      Ετήσιοι λογαριασμοί

Ο υπόλογος είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών και εξασφαλίζει ότι αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των ΕΤΑ.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία:

            Μέρος Ι: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή

– Οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης

– Έκθεση σχετικά με την οικονομική εκτέλεση του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης

            Μέρος II: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

– Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών, έτσι ώστε να δίνουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων των ΕΤΑ.

Μετά τον έλεγχο του Ελεγκτικού Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί εγκρίνονται από την Επιτροπή μέχρι την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και υποβάλλονται στο Συμβούλιο και στο Κοινοβούλιο για απαλλαγή.

4.2      Ετήσια έκθεση δραστηριότητας

Οι διατάκτης οφείλει να καταρτίσει ετήσια έκθεση δραστηριότητας για το πεδίο αρμοδιοτήτων του. Στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας, ο διατάκτης αναφέρεται στα αποτελέσματα πολιτικής και στην εύλογη βεβαιότητα την οποία έχει ότι οι πόροι οι οποίοι διατέθηκαν για τις δραστηριότητες που περιγράφονται στην έκθεσή του χρησιμοποιήθηκαν για τον προβλεπόμενο σκοπό και σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης και ότι οι ισχύουσες διαδικασίες ελέγχου παρέχουν τις απαιτούμενες εγγυήσεις σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων.

5.         ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

5.1      Λογιστικός έλεγχος

Οι ετήσιοι λογαριασμοί των ΕΤΑ και η διαχείριση των πόρων τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή τους, δηλαδή του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Κύρια αποστολή του Συνεδρίου είναι η διεξαγωγή εξωτερικού ανεξάρτητου ελέγχου των ετήσιων λογαριασμών των ΕΤΑ. Ως μέρος των δραστηριοτήτων του, το Ελεγκτικό Συνέδριο:

(1) καταρτίζει ετήσια έκθεση, με αναλυτικές παρατηρήσεις επί των ετήσιων λογαριασμών και των υποκείμενων πράξεων,

(2) εκφέρει γνώμη, η οποία βασίζεται στους ελέγχους που έχει πραγματοποιήσει και περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση υπό μορφή δήλωσης αξιοπιστίας όσον αφορά i) την αξιοπιστία των λογαριασμών και ii) την νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων,

(3) συντάσσει ειδικές εκθέσεις με βάση τα πορίσματα των ελέγχων που διεξάγει σε συγκεκριμένους διαχειριστικούς τομείς.

Κατά τη διεξαγωγή ελέγχου, το Ελεγκτικό Συνέδριο δικαιούται πρόσβαση σε όλα τα απαιτούμενα έγγραφα. Το Συνέδριο ελέγχει όλους τους τομείς δραστηριοτήτων των ΕΤΑ, έως και τη νομιμότητα και κανονικότητα μεμονωμένων πράξεων και πληρωμών. Επίσης ελέγχει τους ίδιους τους ετήσιους λογαριασμούς, εξετάζοντας τον ισολογισμό και τους λογαριασμούς οικονομικού αποτελέσματος, καθώς και τη συνολική παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων. Συνεπώς, το Συνέδριο δύναται να εκφέρει γνώμη όχι μόνον ως προς τα παρουσιαζόμενα αριθμητικά στοιχεία, αλλά και ως προς το σύστημα και τους ελέγχους που εφαρμόζονται.

5.2      Απαλλαγή

Ο τελικός έλεγχος συνίσταται στην απαλλαγή της οικονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για την οικονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ σχετικά με το προηγούμενο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του Ελεγκτικού Συνεδρίου (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής, καθώς και σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών που απευθύνονται στην Επιτροπή.

Η απαλλαγή αποτελεί την πολιτική πτυχή του εξωτερικού ελέγχου της οικονομικής εκτέλεσης και είναι η απόφαση με την οποία το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, ενεργώντας κατόπιν συστάσεως του Συμβουλίου, «αποδεσμεύει» την Επιτροπή από την ευθύνη για τη διαχείριση της οικονομικής εκτέλεσης ενός δεδομένου οικονομικού έτους. Η διαδικασία απαλλαγής δύναται να παράγει ένα από τα ακόλουθα δύο αποτελέσματα: τη χορήγηση απαλλαγής ή την αναστολή χορήγησης απαλλαγής. Κατά τη χορήγηση απαλλαγής το Κοινοβούλιο δύναται να τονίσει τις παρατηρήσεις τις οποίες κρίνει σημαντικές, συνιστώντας συχνά δράσεις τις οποίες η Επιτροπή θα όφειλε να αναλάβει για συγκεκριμένα θέματα. Η Επιτροπή καταρτίζει εν συνεχεία έκθεση στην οποία περιγράφει τα μέτρα τα οποία έχει λάβει, καθώς και σχέδιο δράσης, τα οποία διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο.

ΜΕΡΟΣ I - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ[2]

1.           ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ    

1.1         8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ: ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ 

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.1 || 438 || 380

|| || || ||

|| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.2 || 1 334 || 1 175

|| Απαιτήσεις || 2.3 || 70 || 111

|| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || 690 || 1 224

||   || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 2 532 || 2 891

|| || || ||

|| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.6 || (40) || -

|| || || ||

|| ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.7 || (1 057) || (1 033)

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ || || (1 097) || (1 033)

|| || || ||

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 1 435 || 1 858

|| || || ||

|| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || ||

|| Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου || 2.8 || 29 579 || 26 979

|| Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 2 252 || 2 252

|| Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (27 374) || (24 674)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (3 023) || (2 700)

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 1 435 || 1 858

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 124 || 99

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || ||

Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (3 017) || (2 702)

Διοικητικά έξοδα || 3.3 || (107) || (75)

|| || ||

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (3 001) || (2 679)

|| || ||

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις || 3.4 || (22) || (20)

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (22) || (21)

|| || ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (3 023) || (2 700)

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ 

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (3 023) || (2 700)

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || 4.2 || ||

Τακτικές συνεισφορές από κράτη μέλη || || 2 606 || 3 238

Συνεισφορές συγχρηματοδότησης || || 19 || 7

(Αντιλογισμός) ζημιών απομείωσης αξίας επί απαιτήσεων || || 4 || 6

|| || ||

(Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων || || (58) || (28)

(Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων || || (159) || (79)

(Αύξηση)/μείωση βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων[3] || || 31 || 14

Αύξηση/(μείωση) μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων || || 40 || -

Αύξηση/(μείωση) τρεχουσών υποχρεώσεων[4] || || 6 || (42)

|| || ||

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ || || (534) || 417

|| || ||

ΚΑΘΑΡΗ ΑΥΞΗΣΗ/(ΜΕΙΩΣΗ) ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΩΝ ΤΟΥΣ || || (534) || 417

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους || 2.5 || 1 224 || 808

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους || 2.5 || 690 || 1 224

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ           

|| || || || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 || 45 691 || 21 812 || 23 879 || (24 674) || 2 252 || 1 458

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (3 100) || 3 100 || - || - || 3 100

 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (2 700) || - || (2 700)

 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858

 Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (3 023) || - || (3 023)

 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435

1.2         8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου ΕΤΑ           

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.2 || 38 || 70

|| Απαιτήσεις || 2.3 || 1 || 4

|| Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || 345 || 387

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 384 || 461

|| || || ||

|| ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.7 || (22) || (29)

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ || || (22) || (29)

|| || || ||

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 361 || 432

|| || || ||

|| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || ||

|| Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου || 2.8 || 12 840 || 12 840

|| Άλλα αποθεματικά || 2.9 || (2 354) || (2 276)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (10 132) || (10 042)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || 7 || (90)

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 361 || 432

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου ΕΤΑ          

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 58 || 40

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || 3.2 || (49) || (128)

|| || ||

|| || ||

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || 9 || (88)

|| || ||

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις || 3.4 || (2) || (1)

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (2) || (2)

|| || ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || 7 || (90)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου ΕΤΑ

|| || || || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 || 12 840 || - || 12 840 || (10 042) || (2 237) || 560

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || -

Μεταφορές προς/ από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (38) || (38)

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (90) || - || (90)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || -

Μεταφορές προς/ από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (78) || (78)

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || 7 || - || 7

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361

1.3         9ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 9ου ΕΤΑ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.1 || 119 || 191

|| || || ||

|| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.2 || 447 || 569

|| Απαιτήσεις || 2.3 || 58 || 87

|| Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || 1 919 || 2 557

|| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || - || 6

||   || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 2 543 || 3 410

|| || || ||

|| ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.7 || (375) || (315)

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ || || (375) || (315)

|| || || ||

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 2 168 || 3 096

|| || || ||

|| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || ||

|| Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου || 2.8 || 11 699 || 11 699

|| Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 4 126 || 4 227

|| Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (12 830) || (11 932)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (827) || (898)

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 2 168 || 3 096

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 9ου ΕΤΑ

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 49 || 49

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || ||

Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (856) || (924)

Διοικητικά έξοδα || 3.3 || (1) || (3)

|| || ||

|| || ||

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (809) || (879)

|| || ||

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις || 3.4 || (18) || (19)

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (18) || (19)

|| || ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (827) || (898)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 9ου ΕΤΑ

|| || || || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 || 11 699 || 660 || 11 039 || (11 932) ||   4 157 || 3 263

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (660) || 660 || - || - || 660

Μεταφορές προς/ από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || 70 || 70

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (898) || - || (898)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || -

Μεταφορές προς/ από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (100) || (100)

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (827) || - || (827)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168

1.4         10ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 10ου ΕΤΑ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.1 || 319 || 189

|| || || ||

|| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.2 || 849 || 536

|| Απαιτήσεις || 2.3 || 11 || 20

|| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || 690 || 1 218

||   || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 1 869 || 1 963

|| || || ||

|| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.6 || (40) || -

|| || || ||

|| ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.7 || (660) || (689)

|| Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || (2 264) || (2 944)

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ || || (2 963) || (3 633)

|| || || ||

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || (1 095) || (1 670)

|| || || ||

|| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || ||

|| Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου || 2.8 || 5 040 || 2 440

|| Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 479 || 301

|| Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (4 411) || (2 699)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (2 203) || (1 712)

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || (1 095) || (1 670)

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 10ου ΕΤΑ

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 18 || 10

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || ||

Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (2 112) || (1 650)

Διοικητικά έξοδα || 3.3 || (106) || (72)

|| || ||

|| || ||

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (2 201) || (1 712)

|| || ||

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις || 3.4 || (2) || 0

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (2) || (1)

|| || ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (2 203) || (1 712)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 10ου ΕΤΑ

|| || || || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 || 21 152 || 21 152 || - || (2 699) || 333 || (2 366)

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 440) || 2 440 || - || - || 2 440

Μεταφορές από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (32) || (32)

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (1 712) || - || (1 712)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670)

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600

Μεταφορές από/προς το 8ο και το 9ο ΕΤΑ || - || - || - || - || 178 || 178

 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (2 203) || - || (2 203)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095)

1.5         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ       

1.         ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ

1,1.     ΝΟΜΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 10ο ΕΤΑ. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 121 αυτού του κανονισμού, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους του ΕΤΑ και προκύπτουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή, ελλείψει αυτών, από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που εκδίδονται, αντίστοιχα, από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων του Δημόσιου Τομέα (IPSASB) και από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Οι λογιστικοί κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος του ΕΤΑ εφαρμόζονται όσον αφορά το μέρος των πόρων ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Ο υπόλογος του ΕΤΑ πρέπει να υποβάλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο Ελεγκτικό Συνέδριο μέχρι την 31η Μαρτίου του επόμενου έτους. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι την 15η Ιουνίου (άρθρο 125). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους τελικούς λογαριασμούς μέχρι την 31η Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο. Οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι την 15η Νοεμβρίου μαζί με τη δήλωση αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά το μέρος των πόρων του ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

1.2.     ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες σε ένα ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας. Όσον αφορά μια οντότητα του δημόσιου τομέα όπως είναι το ΕΤΑ, στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι ειδικότερα η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και η απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας της οντότητας όσον αφορά τους πόρους που έχουν τεθεί στη διάθεσή της.

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων δεν είναι μόνο η παροχή πιστής εικόνας, αλλά και αξιόπιστων πληροφοριών που να περιγράφουν τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων ενός οργανισμού, να εξηγούν πως χρηματοδοτείται και να παρέχουν οριστικές πληροφορίες για τις λειτουργίες του, αλλά και η παρουσίασή τους με σαφή και κατανοητό τρόπο που να επιτρέπει τη σύγκριση λογιστικών στοιχείων μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση τους στόχους αυτούς.

Το λογιστικό σύστημα του ΕΤΑ συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Η λογιστική του προϋπολογισμού παρέχει λεπτομερή εικόνα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων οι οποίες παρουσιάζουν το σύνολο των εξόδων και εσόδων του οικονομικού έτους σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση με σκοπό την αποτύπωση της οικονομικής κατάστασης με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η Δεκεμβρίου.

Το άρθρο 120 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις, δηλαδή:

– αρχή της συνέχειας της δράσης,

– αρχή της σύνεσης,

– αρχή της σταθερής εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων,

– αρχή της συγκρισιμότητας των πληροφοριών,

– αρχή της σχετικής σημασίας,

– αρχή του μη συμψηφισμού,

– αρχή της υπεροχής της πραγματικότητας έναντι των φαινομένων,

– αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

1.3.     BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

1.3.1.  Νόμισμα λειτουργίας και τηρούμενο νόμισμα

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, καθώς το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ.

1.3.2.  Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου:   

Νόμισμα || 31.12.2012 || 31.12.2011 || Νόμισμα || 31.12.2012 || 31.12.2011

XOF || 655,957 || 655,957 || KES || 113,460 || 109,362

XAF || 655,957 || 655,957 || BIF || 2037,95 || 1780,23

NGN || 206,074 || 204,185 || SLL || 5709,56 || 5663,54

PGK || 2,76702 || 2,81057 || TZS || 2077,48 || 2058,31

HTG || 56,2987 || 53,2461 || UGX || 3508,51 || 3181,89

GNF || 9250,40 || 9155,86 || MGA || 2981,70 || 2870,88

MWK || 439,917 || 213,286 || SZL || 11,1727 || 10,4830

1.3.3.  Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι δημοσιονομικές καταστάσεις αναγκαστικά περιλαμβάνουν ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Μεταξύ των σημαντικών εκτιμήσεων περιλαμβάνονται ποσά για προβλέψεις, ζημίες από απομείωση της αξίας απαιτήσεων και δεδουλευμένα έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές όσον αφορά τις εκτιμήσεις λαμβάνονται υπόψη την περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές.

1.4.     ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.4.1   Προχρηματοδοτήσεις

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Εάν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, πρέπει να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν.

Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται στο αρχικό ποσό που καταβλήθηκε μείον: τα ποσά που αποπληρώθηκαν, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν συμψηφιστεί, τα επιλέξιμα εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος της χρήσης και τις μειώσεις αξίας.

Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται στο μέτρο που καθίστανται δεδουλευμένοι σύμφωνα με ό,τι προβλέπεται στη σχετική συμφωνία. Στο τέλος της χρήσης, εκτιμώνται τα έσοδα από δεδουλευμένους τόκους, βάσει των πλέον αξιόπιστων πληροφοριών.

1.4.2   Απαιτήσεις

Οι απαιτήσεις καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας απαιτήσεων πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το πλήρες οφειλόμενο ποσό δεν μπορεί να εισπραχθεί με βάση τους αρχικούς όρους συναλλαγής της απαίτησης. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού, το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής. Αυτή η γενική απομείωση βασίζεται σε συντελεστές ιστορικών ζημιών. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

1.4.3   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και χαρακτηρίζονται ως κυκλοφορούν ενεργητικό. Σε αυτά περιλαμβάνονται τα μετρητά, οι τραπεζικές καταθέσεις όψεως και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

1.4.4   Οφειλές

Σημαντικό μέρος των υποχρεώσεων του ΕΤΑ  δεν αφορά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή χρηματοδότησης άλλου είδους. Καταχωρίζονται ως υποχρεώσεις για το σχετικό ποσό όταν υποβληθεί η αίτηση επιστροφής δαπανών, και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού πρώτα ελεγχθεί από τους αρμόδιους φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Οι υποχρεώσεις που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών.

1.4.5   Προβλέψεις

Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον το ΕΤΑ υπέχει υποχρέωση έναντι τρίτων μερών προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. Στην περίπτωση αυτή, το πιο πιθανό είναι να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης, εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.

1.4.6   Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων

Βασικό στοιχείο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση είναι να εξασφαλίζεται η εγγραφή των συναλλαγών στο λογιστικό έτος στο οποίο ανήκουν. Αυτό ονομάζεται διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων. Ιδιαίτερα, πρέπει να εκτιμώνται οι επιλέξιμες δαπάνες δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, οι οποίες δεν έχουν κοινοποιηθεί ακόμη στο ΕΤΑ (δεδουλευμένα έξοδα). Αντιστρόφως, ορισμένες πληρωμές πραγματοποιούμενες κατά το τρέχον έτος αφορούν επακόλουθες περιόδους (έξοδα μελλοντικών χρήσεων) με αποτέλεσμα να πρέπει να αναγνωριστούν και να καταχωρισθούν στις επόμενες λογιστικές περιόδους.

Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες του ΕΤΑ, οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν πιστή εικόνα της κατάστασης.

Τα έσοδα καταχωρίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, εάν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από το ΕΤΑ ή υφίσταται συμβατική σχέση (δηλαδή με αναφορά σε συνθήκη) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις.

Επιπλέον, στο τέλος του έτους, εάν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

1.5.     ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

1.5.1   Έσοδα

Δεν υπάρχουν έσοδα εγγεγραμμένα στον προϋπολογισμό για το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. Οι τακτικές συνεισφορές των κρατών μελών θεωρούνται ως κεφάλαια του ταμείου. Στα έσοδα περιλαμβάνονται η ανάκτηση εξόδων και τα έσοδα από τόκους.

Ανάκτηση εξόδων

Όσον αφορά πράξεις που συνεπάγονται επιστροφή δαπανών που πληρώθηκαν από το ΕΤΑ σε τελικό δικαιούχο ή τρίτη χώρα, τα εντάλματα είσπραξης και οι αφαιρέσεις από επακόλουθες πληρωμές καταρτίζονται και καταχωρίζονται λογιστικώς ως εξής:

– Aνάκτηση εξόδων: η έκδοση εντάλματος είσπραξης οδηγεί σε απαίτηση με αντίστοιχη καταχώριση εσόδων στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του οικείου οικονομικού έτους, ή

– Ανάκτηση προχρηματοδότησης: στην περίπτωση αυτή το σχετικό ποσό περιλαμβάνεται στον τομέα «προχρηματοδοτήσεις» του ισολογισμού.

Έσοδα από τόκους

Έσοδα υπό μορφή τόκων αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Τα έσοδα υπό μορφή τόκων περιλαμβάνουν εισπραχθέντες ή προς είσπραξη τόκους από ταμειακά υπόλοιπα και απαιτητές καταθέσεις που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες, καθώς και τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων στο ΕΤΑ. Τα έσοδα από τόκους καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους.

1.5.2   Έξοδα

Συναλλαγματικά έξοδα που απορρέουν από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση προμηθειών και την αποδοχή τους. Αποτιμώνται στο αρχικό κόστος τιμολογίου.

Μη συναλλαγματικά έξοδα συνιστούν την πλειονότητα των δαπανών του ΕΤΑ. Αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις ή συνεισφορές και δωρεές.

Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση (δημοσιονομικός κανονισμός ή άλλη ρύθμιση) ή εφόσον έχει υπογραφεί σύμβαση που επιτρέπει τη μεταβίβαση, εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού.

Όταν λαμβάνεται αίτηση πληρωμής ή επιστροφής δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες ήδη οφειλόμενες στους δικαιούχους και οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωριστεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

Έξοδα από τόκους

Έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Τα έξοδα από τόκους περιλαμβάνουν καταβληθέντες ή πληρωτέους τόκους και καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους.

1.6.     ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

1.6.1   Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Μια ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα εξ ολοκλήρου από το ΕΤΑ. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να εξασφαλίζεται ότι οι εξελίξεις αντικατοπτρίζονται καταλλήλως στις οικονομικές καταστάσεις. Εάν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή.

Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις μπορεί να είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή.

1.6.2   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Μια ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν είναι υπό τον πλήρη έλεγχο του ΕΤΑ, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονισθεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναφέρονται εκτός εάν το ενδεχόμενο εκροής πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης είναι πολύ μακρινό.

Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να προσδιορισθεί αν έχει καταστεί πιθανή εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης. Εάν καταστεί πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης για ένα στοιχείο χαρακτηρισμένο ως ενδεχόμενη υποχρέωση, αναγνωρίζεται σχετική πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή της πιθανότητας αυτής.

2.         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.1      ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Προχρηματοδότηση || - || 119 || 319 || 438 || 380

ΣΥΝΟΛΟ || - || 119 || 319 || 438 || 380

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού, δηλώνεται ως βραχυπρόθεσμη προχρηματοδότηση. Δεδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Έτσι, τα ποσά των προχρηματοδοτήσεων αυτών εγγράφονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό.

Η αύξηση των μη τρεχουσών προχρηματοδοτήσεων, κατά 58 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με το ποσό της 31.12.2011, οφείλεται κυρίως στην αύξηση των μη τρεχουσών προχρηματοδοτήσεων σχετικά με έργα PIR[5] (97 εκατ. ευρώ), έργα εντός ΑΚΕ (42 εκατ. ευρώ) και επιχορηγήσεις PIN[6] (10 εκατ. ευρώ), η οποία αντισταθμίζεται με τη μείωση των προχρηματοδοτήσεων σχετικά με έργα εντός ΑΚΕ (73 εκατ. ευρώ) και διοικητικά έξοδα (29 εκατ. ευρώ).

       

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.2      ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Προχρηματοδότηση (μικτή) || 70 || 1 207 || 2 316 || 3 593 || 3 415

Μείον εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης || (32) || (760) || (1 468) || (2 259) || (2 240)

ΣΥΝΟΛΟ || 38 || 447 || 849 || 1 334 || 1 175

Η αύξηση της καθαρής τρέχουσας προχρηματοδότησης κατά ύψους 159 εκατ. ευρώ οφείλεται κυρίως σε αύξηση της προχρηματοδότησης σχετικά με επιχορηγήσεις στα μέσα ενίσχυσης των εθνικών ενδεικτικών προγραμμάτων (147 εκατ. ευρώ), τα έργα περιφερειακών ενδεικτικών προγραμμάτων (68 εκατ. ευρώ) και την ελάφρυνση του χρέους εντός των χωρών ΑΚΕ (39 εκατ. ευρώ). Η αύξηση αυτή αντισταθμίστηκε/εξουδετερώθηκε εν μέρει με μείωση των καθαρών προχρηματοδοτήσεων αφορούν την τομεακή πολιτική (65 εκατ. ευρώ) και τα έργα κοινωνικών τομέων — εντός ΑΚΕ (32 εκατ. ευρώ).

2.2.1 Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Η εγγύηση έχει δύο διαφορετικές αξίες που αναφέρονται ως «ονομαστική» και ως «τρέχουσα» αξία. Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί.

Την 31η Δεκεμβρίου 2012, η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που έλαβε το ΕΤΑ για λόγους χρηματοδότησης ανέρχεται σε 566 εκατ. ευρώ. Η «τρέχουσα» αξία των εγγυήσεων αυτών ανέρχεται σε 391 εκατ. ευρώ. Την 31η Δεκεμβρίου 2011, οι αξίες αυτές ήταν 637 εκατ. ευρώ και 394 εκατ. ευρώ, αντίστοιχα.

2.3      ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

|| || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Απαιτήσεις έναντι πελατών || 2.3.1 || 1 || 6 || 2 || 10 || 13

Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 9

Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων || 2.3.3 || 0 || 51 || 6 || 57 || 89

ΣΥΝΟΛΟ || || 1 || 58 || 11 || 70 || 111

2.3.1 Απαιτήσεις έναντι πελατών

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Απαιτήσεις έναντι πελατών || 5 || 19 || 3 || 26 || 27

-Απομείωση αξίας || (3) || (12) || (1) || (16) || (13)

ΣΥΝΟΛΟ || 1 || 6 || 2 || 10 || 13

Πρόκειται για εντολές είσπραξης που καταχωρίστηκαν λογιστικώς την 31η Δεκεμβρίου 2012, ως βεβαιωμένες απαιτήσεις που πρέπει να εισπραχθούν οι οποίες δεν περιλαμβάνονται ακόμη στους λοιπούς τομείς του ενεργητικού του ισολογισμού. Το υπόλοιπο κλεισίματος για εντάλματα είσπραξης αντιπροσωπεύει την αξία των ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν, αλλά δεν καταβλήθηκαν ακόμη στο τέλος του έτους.

Οι κινήσεις στα ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφέρονται λεπτομερώς στον πίνακα που ακολουθεί:

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στην αρχή του έτους || 6 || 19 || 1 || 25 || 18

Εκδοθέντα εντάλματα είσπραξης || 12 || 64 || 63 || 139 || 130

Εκτελεσθέντα εντάλματα είσπραξης || (13) || (64) || (61) || (138) || (123)

Εισπραχθέντα ποσά || (12) || (43) || (43) || (97) || (108)

Διαγραφέντα ποσά (άρθρο 73 του ΔΚ) || - || (1) || - || (1) || (1)

Ακυρώσεις || 0 || (3) || 0 || (4) || (2)

Αντισταθμίσεις || (2) || (17) || (18) || (36) || (13)

Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στο τέλος του έτους || 5 || 19 || 3 || 26 || 25

2.3.2 Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών

Το ποσό των 3 εκατ. ευρώ που πρέπει να εισπραχθεί από τα κράτη μέλη στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ περιλαμβάνει συγχρηματοδοτικές συνεισφορές από το Βέλγιο, την Ισπανία και τη Σουηδία.

2.3.3 Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων

Στα δεδουλευμένα έσοδα και τα έξοδα μελλοντικών χρήσεων περιλαμβάνονται κυρίως δεδουλευμένοι τόκοι επί των ποσών των προχρηματοδοτήσεων. Επιπλέον, στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δεδουλευμένοι τόκοι λόγω καθυστερήσεων καταβολής συνεισφορών.

Η μείωση δεδουλευμένων εσόδων και εξόδων μελλοντικών χρήσεων οφείλεται στους χαμηλότερους δεδουλευμένους τόκους επί των προχρηματοδοτήσεων (βλ. σημείωση 3.4).

2.4      ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

προς/από το 6ο ΕΤΑ || (2 065) || (214) || - || (2 279) || (2 279)

προς/από το 7ο ΕΤΑ || - || 2 279 || - || 2 279 || 2 279

προς/από το 8ο ΕΤΑ || - || (3 038) || 628 || (2 410) || (2 453)

προς/από το 9ο ΕΤΑ || 3 038 || - || (2 892) || 146 || (491)

προς/από το 10ο ΕΤΑ || (628) || 2 892 || - || 2 264 || 2 944

ΣΥΝΟΛΟ || 345 || 1 919 || (2 264) || 0 || 0

Για λόγους αποτελεσματικότητας, το ενιαίο ταμείο που καλύπτει όλα τα ΕΤΑ αποδίδεται στο 10ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ.

Οι κυριότερες κινήσεις το 2012 στους λογαριασμούς συνδέσμου περιλαμβάνουν πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν από το 10ο ΕΤΑ για την εκτέλεση του 8ου και 9ου ΕΤΑ.

         

2.5      ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ[7]

|| || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Τραπεζικές καταθέσεις || 2.5.1 || - || - || 687 || 687 || 1 211

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX || 2.5.2 || - || - || 2 || 2 || 5

Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων || 2.5.3 || - || - || - || - || 8

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό[8] || - || - || - || 1 || 1 || 1

ΣΥΝΟΛΟ || || - || - || 690 || 690 || 1 224

2.5.1 Τραπεζικές καταθέσεις

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Ειδικοί λογαριασμοί – χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί των κρατών μελών || - || - || 633 || 633 || 1 129

Λογαριασμοί όψεως – εμπορικές τράπεζες || || || 54 || 54 || 80

Τοπικοί φορείς πληρωμών || - || - || 0 || 0 || 2

ΣΥΝΟΛΟ || - || - || 687 || 687 || 1 211

Η συνολική μείωση των τραπεζικών καταθέσεων οφείλεται κυρίως στο επίπεδο των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν και στο υψηλότερο επίπεδο εκτέλεσης του προϋπολογισμού από ό,τι κατά την προηγούμενη περίοδο αναφοράς.

Οι λογαριασμοί των τοπικών φορέων πληρωμών αντιπροσωπεύουν ποσά που τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ και χρησιμοποιούνται για πληρωμές σε τοπικό νόμισμα στο πλαίσιο της δικαιούχου χώρας. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται σε ευρώ ή σε νόμισμα κράτους μέλους της Ένωσης. Κατά τη διάρκεια του 2012, για να επιτευχθεί κεντρικότερη διαχείριση των πληρωμών έκλεισαν 3 από τους 4 εναπομείναντες λογαριασμούς των τοπικών φορέων πληρωμών.

2.5.2 Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX

|| σε εκατ. ευρώ

|| Υπόλοιπο την 31.12.2012 || Υπόλοιπο την 31.12.2011

Ακτή Ελεφαντοστού || 2 || 2

Μαλάουι || - || 1

Άλλες χώρες || 0 || 2

ΣΥΝΟΛΟ || 2 || 5

STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Καθιερώθηκε από την σύμβαση Λομέ (1975) με σκοπό την αποκατάσταση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές γεωργικών προϊόντων. Το υπόλοιπο των λογαριασμών ασφαλείας STABEX αντιπροσωπεύει το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων STABEX που πρόκειται να μεταβιβαστούν στην εκάστοτε δικαιούχο χώρα ΑΚΕ σε κάποια μελλοντική ημερομηνία. Το υπόλοιπο αυτό διατίθεται στο 10ο ΕΤΑ. Κατά η διάρκεια του 2012, μετά την κατάργηση του μέσου ενίσχυσης STABEX, έκλεισαν οκτώ λογαριασμοί ασφαλείας STABEX.

Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και του δικαιούχου κράτους (ΑΚΕ) για τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια STABEX, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV[9] (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (Ευρωπαϊκή Επιτροπή και δικαιούχο κράτος) που έχει ανοιχτεί στο όνομα του κράτους ΑΚΕ. Τα κεφάλαια παραμένουν σ’αυτούς τους λογαριασμούς διπλής υπογραφής μέχρις ότου ένα FMO (πλαίσιο αμοιβαίων υποχρεώσεων) αιτιολογήσει μεταφορά για ένα έργο.

Ο υπόλογος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων. Τα κεφάλαια στους λογαριασμούς διπλής υπογραφής είναι ιδιοκτησία του κράτους ΑΚΕ και επομένως δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους λογαριασμούς του ΕΤΑ. Οι μεταφορές προς τους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX.

Το 2012, επιστράφηκαν στο ΕΤΑ 49 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ[10]. Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν κυρίως από τις Νήσους Σολωμόντος (12 εκατ. ευρώ), την Ακτή του Ελεφαντοστού (11 εκατ. ευρώ), το Μπουρούντι (5 εκατ. ευρώ), τον Άγιο Βικέντιο και Γρεναδίνες (3 εκατ. ευρώ), τη Σενεγάλη (3 εκατ. ευρώ), το Μαλάουι (3 εκατ. ευρώ), την Ουγκάντα (3 εκατ. ευρώ) και την Μπουρκίνα Φάσο (2 εκατ. ευρώ). Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (μέσο ενίσχυσης STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 8ου ΕΤΑ.

2.5.3 Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων || - || - || - || - || 8

ΣΥΝΟΛΟ || - || - || - || - || 8

Οι τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων είχαν κλείσει. Τα εν λόγω κονδύλια, εκτός από το διοικητικό μέρος, επιστράφηκαν στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις εντολές του διατάκτη.       

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

2.6      ΟΦΕΙΛΕΣ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Συγχρηματοδότηση - οφειλές || - || - || 40 || 40 || -

ΣΥΝΟΛΟ || - || - || 40 || 40 || -

Οι οφειλές συγχρηματοδότησης στο τέλος του 2012 αφορούν το 10ο ΕΤΑ.

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη και τρίτες χώρες στον βαθμό που πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές) στα κράτη μέλη. Οι εκκρεμούσες οφειλές για συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

Το 2012, για να βελτιωθεί η παρουσίαση των οφειλών συγχρηματοδότησης, τα ποσά κατανεμήθηκαν σε μακροπρόθεσμες και τρέχουσες υποχρεώσεις. Η αύξηση των συνολικών οφειλών συγχρηματοδότησης εξηγείται στη σημείωση 2.7.1.2.

ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

2.7      ΟΦΕΙΛΕΣ

|| || || || || σε εκατ. ευρώ 

|| Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Τρέχουσες οφειλές || 2.7.1 || 4 || 67 || 138 || 209 || 399

Δεδουλευμένα έξοδα || 2.7.2 || 19 || 308 || 228 || 555 || 339

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων || 2.7.3 || - || - || 293 || 293 || 295

ΣΥΝΟΛΟ || || 22 || 375 || 660 || 1 057 || 1 033

2.7.1 Τρέχουσες οφειλές

|| || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Προμηθευτές και άλλοι || 2.7.1.1 || 4 || 67 || 81 || 152 || 308

Οφειλές συγχρηματοδότησης || 2.7.1.2 || - || - || 46 || 46 || 81

Διάφορες οφειλές || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 12 || 12 || 10

ΣΥΝΟΛΟ || || 4 || 67 || 138 || 209 || 399

Οι οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με τη δραστηριότητα επιχορήγησης. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω αιτήσεις έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα έχουν αναγνωριστεί στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

2.7.1.1 Προμηθευτές και άλλοι

Στον λογαριασμό αυτόν περιλαμβάνονται τα ποσά που οφείλονται σε προμηθευτές, καθώς και ποσά που πρέπει να πληρωθούν σε δημόσιους οργανισμούς και σε τρίτες χώρες.

Η μείωση κατά 157 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο αναφοράς αφορά κυρίως μείωση των οφειλών σε τρίτες χώρες κατά 75 εκατ. ευρώ και μείωση κατά 37 εκατ. ευρώ των οφειλών σε μη δημόσιους προμηθευτές.

2.7.1.2 Οφειλές συγχρηματοδότησης

Το 2012, για να βελτιωθεί η παρουσίαση των οφειλών συγχρηματοδότησης, τα ποσά κατανεμήθηκαν σε μακροπρόθεσμες και τρέχουσες υποχρεώσεις.  Η μείωση σε τρέχουσες οφειλές συγχρηματοδότησης οφείλεται κυρίως στην αναδιάταξη 40 εκατ. ευρώ στις μακροπρόθεσμες οφειλές.

Οι συνολικές μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 5 εκατ. ευρώ. Το 2012, νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης λήφθησαν από τη Γερμανία (2 εκατ. ευρώ) και τον Καναδά (2 εκατ. ευρώ). Η αύξηση της σουηδικής οφειλής συγχρηματοδότησης (8 εκατ. ευρώ) αντισταθμίστηκε εν μέρει από τη μείωση της ισπανικής οφειλής και της οφειλής συγχρηματοδότησης προς το ΗΒ (2 εκατ. ευρώ η καθεμία) και από τον συμψηφισμό της ιταλικής οφειλής συγχρηματοδότησης στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ.

Οι οφειλές στο πλαίσιο της συγχρηματοδότησης μειώθηκαν κατά 8 εκατ. ευρώ για την αναγνώριση των εσόδων που σχετίζονται με συγχρηματοδοτούμενα έργα (βλ. σημειώσεις 3.1.3 και 3.2.2).

2.7.1.3 Διάφορες οφειλές

Διάφορες οφειλές περιλαμβάνουν κυρίως μη διατεθέντα έσοδα σε μετρητά και ποσά που αποπληρώθηκαν.

2.7.2 Δεδουλευμένα έξοδα

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Δεδουλευμένα έξοδα || 19 || 308 || 228 || 555 || 339

ΣΥΝΟΛΟ || 19 || 308 || 228 || 555 || 339

Στο τέλος του έτους, εκτιμώνται τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί. Μετά από αυτούς τους καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

Η εκτιμώμενη χρησιμοποίηση ποσών προχρηματοδότησης παρουσιάζεται ως εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.2).

2.7.3 Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

|| || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Ηνωμένο Βασίλειο || - || - || 274 || 274 || 289

Ιρλανδία || - || - || 9 || 9 || 5

Λιθουανία || - || - || - || - || 1

Ουγγαρία || - || - || 10 || 10 || -

ΣΥΝΟΛΟ || - || - || 293 || 293 || 295

Αυτό περιλαμβάνει τις προκαταβληθείσες συνεισφορές των κρατών μελών.

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.8      ΑΙΤΗΘΕΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ

|| || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ

Κεφάλαιο του ταμείου || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου || - || - || (18 712) || (18 712)

Κεφάλαιο του ταμείου αιτηθέν την 31.12.2011 || 12 840 || 11 699 || 2 440 || 26 979

|| || || ||

Κεφάλαιο του ταμείου || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου || - || - || (16 112) || (16 112)

Κεφάλαιο του ταμείου αιτηθέν την 31.12.2011 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί.

Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν έχει ακόμη αιτηθεί από τα κράτη μέλη.

Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών πιστώσεων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται στο άρθρο 16 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 10ο ΕΤΑ.

Το κεφάλαιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ έχει αιτηθεί και εισπραχθεί εξ ολοκλήρου.

Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος

|| || || || σε εκατ. ευρώ

Συνεισφορές || % || Μη αιτηθέντα ποσά από το 10ο ΕΤΑ 31.12.2011 || Αιτηθέντα ποσά το 2012 || Μη αιτηθέντα ποσά από το 10ο ΕΤΑ 31.12.2012

Αυστρία || 2.41 || (451) || 63 || (388)

Βέλγιο || 3.53 || (661) || 92 || (569)

Δανία || 2.00 || (374) || 52 || (322)

Φινλανδία || 1.47 || (275) || 38 || (237)

Γαλλία || 19.55 || (3 658) || 508 || (3 150)

Γερμανία || 20.50 || (3 836) || 533 || (3 303)

Ελλάδα || 1.47 || (275) || 38 || (237)

Ιρλανδία || 0.91 || (170) || 24 || (147)

Ιταλία || 12.86 || (2 406) || 334 || (2 072)

Λουξεμβούργο || 0.27 || (51) || 7 || (44)

Κάτω Χώρες || 4.85 || (908) || 126 || (781)

Πορτογαλία || 1.15 || (215) || 30 || (185)

Ισπανία || 7.85 || (1 469) || 204 || (1 265)

Σουηδία || 2.74 || (513) || 71 || (441)

Ηνωμένο Βασίλειο || 14.82 || (2 773) || 385 || (2 388)

Κύπρος || 0.09 || (17) || 2 || (15)

Τσεχική Δημοκρατία || 0.51 || (95) || 13 || (82)

Εσθονία || 0.05 || (9) || 1 || (8)

Ουγγαρία || 0.55 || (103) || 14 || (89)

Λιθουανία || 0.12 || (22) || 3 || (19)

Λετονία || 0.07 || (13) || 2 || (11)

Μάλτα || 0.03 || (6) || 1 || (5)

Πολωνία || 1.3 || (243) || 34 || (209)

Σλοβενία || 0.18 || (34) || 5 || (29)

Σλοβακία || 0.21 || (39) || 5 || (34)

Βουλγαρία || 0.14 || (26) || 4 || (23)

Ρουμανία || 0.37 || (69) || 10 || (60)

ΣΥΝΟΛΟ || 100,00 || (18 712) || 2 600 || (16 112)

Το 2012, ζητήθηκαν συνεισφορές στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ. Η πρώτη δόση των συνεισφορών 2013 των κρατών μελών ζητήθηκε τον Νοέμβριο του 2012.

2.9      ΑΛΛΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ

Υπόλοιπο την 31.12.2011 || (2 237) || 4 157 || 333 || 2 252

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο 10ο ΕΤΑ από το 8ο και 9ο ΕΤΑ || (38) || (80) || 118 || 0

Μεταφορά από το 10ο στο 9ο ΕΤΑ για τη χορήγηση κονδυλίων στο Νότιο Σουδάν σύμφωνα με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου ||                       -   || 150 || (150) || 0

Υπόλοιπο την 31.12.2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο 10ο ΕΤΑ από το 8ο και 9ο ΕΤΑ || (78) || (300) || 378 || 0

Μεταφορά από το 10ο στο 9ο ΕΤΑ για τη χορήγηση κονδυλίων στο Νότιο Σουδάν σύμφωνα με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου ||                        -   || 200 || (200) || 0

Υπόλοιπο την 31.12.2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252

Το υπόλοιπο στις 31.12.2012 περιλαμβάνει: || || || ||

Κονδύλια που χορηγούνται στο Νότιο Σουδάν || -               || 350 || -                    || 350

Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ το 2008, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρονται στο αποθεματικό του 10ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να δεσμευθεί μόνο βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ.

Το 2012, 78 εκατ. ευρώ και 300 εκατ. ευρώ αποδεσμευμένων κεφαλαίων μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από το 8ο και 9ο ΕΤΑ αντιστοίχως, ενώ 200 εκατ. ευρώ μεταφέρθηκαν από το αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ στο 9ο ΕΤΑ προκειμένου να διατεθούν κονδύλια για το Νότιο Σουδάν.[11]

3.         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

3.1      ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Ανάκτηση εξόδων || 2 || 14 || 2 || 17 || 16

Ανάκτηση κεφαλαίων STABEX ||           49 || - || - || 49 || 26

Συναλλαγματικά κέρδη || 7 || 35 || 8 || 51 || 54

Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις || - || - || 8 || 8 || 2

ΣΥΝΟΛΟ || 58 || 49 || 18 || 124 || 99

3.1.1 Ανάκτηση εξόδων

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τα εντάλματα είσπραξης που εκδόθηκαν από τα ΕΤΑ και την αφαίρεση από επακόλουθες πληρωμές που καταχωρίστηκαν στο λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ, για την ανάκτηση ποσών που είχαν καταβληθεί στο παρελθόν, βάσει απλών και λογιστικών ελέγχων ή αναλύσεων επιλεξιμότητας. Πρέπει να σημειωθεί ότι η ανάκτηση ποσών προχρηματοδότησης, δεν περιλαμβάνεται ως έσοδο, αλλά πιστώνεται στο στον τομέα των προχρηματοδοτήσεων του ισολογισμού.

Ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών

Το 2012, εκδόθηκαν εντάλματα είσπραξης σε σχέση με αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά ύψους 27 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με 12 εκατ. ευρώ το 2011. Από αυτά, 11 εκατ. ευρώ αφορούσαν την ανάκτηση εξόδων και καταχωρίστηκαν ως λειτουργικά έσοδα. Το υπόλοιπο, δηλαδή 16 εκατ. ευρώ, αντιπροσωπεύει εισπράξεις προχρηματοδοτήσεων που είχαν καταβληθεί και πιστώθηκε στο ενεργητικό του ισολογισμού, στον τομέα προχρηματοδοτήσεις

Η ανάκτηση των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών μπορεί να συνοψιστεί ως εξής:

σε εκατ. ευρώ

|| Έσοδα || Προχρηματοδότηση || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || Έσοδα || Προχρηματοδότηση || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Σφάλμα || 1 || 1 || 2 || 2 || 1 || 3

Παρατυπία || 9 || 15 || 25 || 6 || 3 || 8

Γνωστοποίηση από την OLAF || 1 || - || 1 || 1 || - || 1

ΣΥΝΟΛΟ || 11 || 16 || 27 || 8 || 4 || 12

3.1.2 Ανάκτηση κεφαλαίων STABEX

Το 2012, επιστράφηκαν στο ΕΤΑ 49 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ[12]. Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν κυρίως από τις Νήσους Σολωμόντος (12 εκατ. ευρώ), την Ακτή του Ελεφαντοστού (11 εκατ. ευρώ), το Μπουρούντι (5 εκατ. ευρώ), τον Άγιο Βικέντιο και Γρεναδίνες (3 εκατ. ευρώ), τη Σενεγάλη (3 εκατ. ευρώ), το Μαλάουι (3 εκατ. ευρώ), την Ουγκάντα (3 εκατ. ευρώ) και την Μπουρκίνα Φάσο (2 εκατ. ευρώ). Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (μέσο ενίσχυσης STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 8ου ΕΤΑ.

3.1.3 Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Τα λειτουργικά έσοδα σχετικά με συγχρηματοδοτήσεις αντιπροσωπεύουν τις συνεισφορές που έχουν χρησιμοποιηθεί (βλ. σημείωση 3.2.2). Δεδομένου ότι τα έσοδα αυτά πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, η συνεισφορά καταχωρίζεται ανάλογα με την υλοποίηση του έργου συγχρηματοδότησης.

3.2      ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Λειτουργικά έξοδα – μέσα ενισχύσεων || 41 || 812 || 2 085 || 2 938 || 2 633

Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων ||  -     ||  -     || 8 || 8 || 2

Συναλλαγματικές διαφορές || 8 || 39 || 20 || 66 || 61

Μείωση απαιτήσεων || 0 || 6 || - || 6 || 7

ΣΥΝΟΛΟ || 49 || 856 || 2 112     || 3 017 || 2 702

Το 2012, η Επιτροπή τελειοποίησε τη μέθοδό της για την εκτίμηση των δεδουλευμένων εξόδων. Χωρίς την τελειοποίηση αυτή, οι λειτουργικές δαπάνες θα ήταν 2 849 εκατ. ευρώ αντί 3 017 εκατ. ευρώ. Ο αντίκτυπος επί των καθαρών στοιχείων ενεργητικού θα ήταν στο ίδιο ποσό (μείωση κατά 168 εκατ. ευρώ) κυρίως λόγω της αύξησης των λογαριασμών δεδουλευμένων εξόδων (βλ. σημείωση 2.7.2).

3.2.1 Λειτουργικά έξοδα – μέσα ενισχύσεων

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις || 17 || 93 || 1 366 || 1 476 || 1 251

Μακροοικονομική στήριξη || - || 8 || - || 8 || 51

Τομεακή πολιτική || 0 || 322 || 3 || 326 || 371

Επιδοτήσεις επιτοκίου || 5 || - || - || 5 || 0

Έργα εντός ΑΚΕ || - || 311 || 409 || 720 || 650

Επείγουσα βοήθεια || - || 60 || 274 || 333 || 212

Βοήθεια σε πρόσφυγες || 6 || - || - || 6 || 0

Επιχειρηματικά κεφάλαια || 1 || - || - || 1 || 19

STABEX || 4 || - || - || 4 || 12

Sysmin || 0 || - || - || 0 || (8)

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ || - || 10 || - || 10 || 24

Θεσμική στήριξη || - || (1) || 33 || 32 || 8

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές || 7 || 10 || - || 18 || 42

Σύνολο || 41 || 812 || 2 085 || 2 938 || 2 633

Οι λειτουργικές δαπάνες των ΕΤΑ καλύπτουν τα διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων.

3.2.2 Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων

Πρόκειται για τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για τη συγχρηματοδότηση έργων το 2012. Δεδομένου ότι οι καταβληθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, ένα αντίστοιχο ποσό συνεισφορών καταχωρίστηκε ως λειτουργικό έσοδο (βλ. σημείωση 3.1.3).

3.2.3 Μείωση απαιτήσεων

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει κυρίως διορθώσεις προχρηματοδοτήσεων και ποσά διαγραφέντα/απολεσθέντα κατά την πραγματοποίηση σε σχέση με οφειλέτες.

3.3      ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Διοικητικά έξοδα || - || 1 || 106 || 107 || 75

ΣΥΝΟΛΟ || - || 1 || 106 || 107 || 75

Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει δαπάνες υποστήριξης, δηλαδή, τις διοικητικές δαπάνες που συνδέονται με τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων των ΕΤΑ. Εδώ περιλαμβάνονται έξοδα για την προετοιμασία, παρακολούθηση, έλεγχο και αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια, κ.λπ.

3.4      ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Έσοδα από τόκους - Ευρωπαϊκές τράπεζες || - || 6 || 4 || 9 || 1

Τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων || (2) || (24) || (6) || (32) || (21)

ΣΥΝΟΛΟ || (2) || (18) || (2) || (22) || (20)

Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 7 παράγραφος 3 και του άρθρου 8 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ. Οι αντιλογισθέντες δεδουλευμένοι τόκοι επί προχρηματοδοτήσεων το 2011 οδήγησαν σε αρνητικά έσοδα από τόκους το 2012.

4.         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

4.1      ΣΚΟΠΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

Οι πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές αποτελούν τη βάση για την εκτίμηση της ικανότητας των ΕΤΑ να παράγουν ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων καθώς και την εκτίμηση των αναγκών τους όσον αφορά τη χρησιμοποίηση αυτών των ταμειακών ροών.

Ο πίνακας ταμειακών ροών καταρτίζεται με βάση την έμμεση μέθοδο. Αυτό σημαίνει ότι το καθαρό πλεόνασμα ή έλλειμμα του οικονομικού έτους προσαρμόζεται για να ληφθούν υπόψη τα αποτελέσματα των μη ταμειακών συναλλαγών, οι λειτουργικές εισπράξεις και οι πληρωμές άλλων χρήσεων σε μετρητά.

Οι ταμειακές ροές που προκύπτουν από συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρίζονται στο τηρούμενο νόμισμα των ΕΤΑ (ευρώ) και στο ποσό του ξένου νομίσματος εφαρμόζεται η ισχύουσα συναλλαγματική ισοτιμία μεταξύ ευρώ και ξένου νομίσματος την ημερομηνία της ταμειακής ροής.

4.2      ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Ο πίνακας ταμειακών ροών των ΕΤΑ δείχνει μόνο ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, δεδομένου ότι τα ΕΤΑ δεν έχουν επενδυτικές ή χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Ο στόχος των λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι η συμμετοχή στην επίτευξη αποτελεσμάτων που αποτελούν στόχο πολιτικής.

5.         ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

5.1      ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης || 13 || 171 || 120 || 304 || 325

Εγγυήσεις για παρακρατήσεις || 6 || 107 || 74 || 188 || 197

Ενδεχόμενες απαιτήσεις σχετικά με νομικές υποθέσεις || - || - || - || - || 1

ΣΥΝΟΛΟ || 19 || 279 || 194 || 492 || 523

5.1.1 Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

Μερικές φορές ζητούνται εγγυήσεις καλής εκτέλεσης για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ.

Η μείωση κατά 21 εκατ. ευρώ των εγγυήσεων καλής εκτέλεσης συνίσταται στη διαφορά μεταξύ των εγγυήσεων που αποδεσμεύθηκαν και των νέων εγγυήσεων που λήφθηκαν. Οι περισσότερες εγγυήσεις αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και οι νέες εγγυήσεις εισπράχθηκαν επίσης, κατά κύριο λόγο, στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ.

5.1.2 Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10% των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλιστεί ότι ο αντισυμβαλλόμενος τηρεί τις υποχρεώσεις του. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντίθετα, με την επιφύλαξη της έγκρισης της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση για κρατήσεις η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατήθηκαν για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις.

Η μείωση κατά 9 εκατ. ευρώ των εγγυήσεων για παρακρατήσεις συνίσταται στη διαφορά μεταξύ των εγγυήσεων που αποδεσμεύθηκαν και των νέων εγγυήσεων που λήφθηκαν. Οι περισσότερες εγγυήσεις αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και οι νέες εγγυήσεις εισπράχθηκαν επίσης, κατά κύριο λόγο, στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ.

5.2      ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

5.2.1 Δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη δαπανηθεί

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί || 103 || 938 || 4 601 || 5 642 || 5 594

Τα σχετικά ποσά περιλαμβάνονται στον  λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος || (22) || (382) || (310) || (714) || (646)

ΣΥΝΟΛΟ || 81 || 557 || 4 291 || 4 928 || 4 948

Οι εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις αντιπροσωπεύουν ανεκτέλεστες δεσμεύσεις για τις οποίες δεν έχουν γίνει ακόμη πληρωμές ή/και αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων. Την 31η Δεκεμβρίου 2012, οι εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις ανερχόταν σε 5 642 εκατ. ευρώ. Το ποσό που αναφέρεται ως μελλοντική υποχρέωση προς χρηματοδότηση είναι η παρούσα εκκρεμής δημοσιονομική δέσμευση μείον τα σχετικά ποσά που συμπεριλήφθηκαν ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 2012, συνολικού ύψους 4.928 εκατ. ευρώ.

6.         ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση οικονομικού κινδύνου του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή για λογαριασμό του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του.

6.1      ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Οι κανόνες και οι αρχές διαχείρισης των ταμειακών πράξεων των ΕΤΑ που προβλέπονται στον δημοσιονομικό κανονισμό 215/2008 του Συμβουλίου για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ, και στην εσωτερική συμφωνία.

Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές:

– Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα έκαστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν.

– Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων και ορισμένων λιγότερο γνωστών νομισμάτων.

– Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ.

Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί για λογαριασμό των ΕΤΑ, με χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών σύμφωνα με το άρθρο 44 του κανονισμού 215/2008 του Συμβουλίου (βλ. σημείωση 6.4 κατωτέρω).

Όλες οι εμπορικές τράπεζες στις οποίες έχουν ανοιχτεί λογαριασμοί για τα ΕΤΑ διαφορετικοί από τους «ειδικούς λογαριασμούς» που προαναφέρθηκαν, επιλέγονται από την Επιτροπή με διαγωνισμό.

Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες.

Η διαχείριση του ταμείου και οι πληρωμές ρυθμίζονται με γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση.

6.2      ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΤΗΣ ΑΓΟΡΑΣ

6.2.1   Νομισματικός κίνδυνος

Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ. Άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν αυτό απαιτείται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε νομισματικό κίνδυνο.

6.2.2   Κίνδυνος επιτοκίου

Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα και, κατά συνέπεια, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου.

Ωστόσο, εισπράττει τόκους από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα για να εξασφαλισθεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους.

Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από τον δείκτη EONIA (Euro Over Night Index Average) και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Για ορισμένους άλλους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από το οριακό επιτόκιο της ΕΚΤ (το οποίο χρησιμοποιείται για τις πράξεις αναχρηματοδότησης της ΕΚΤ). Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από τα εκείνα της αγοράς.

6.3      ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον κανονισμό 215/2008 του Συμβουλίου, στους «ειδικούς λογαριασμούς» που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο Δημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Οι οργανισμοί αυτοί αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του).

Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης μετρητών της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι η έκθεση του ΕΤΑ σε κινδύνους είναι περιορισμένη.

Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να μειωθεί ακόμη περισσότερο ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίον εκτίθεται το ΕΤΑ.

Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός επιτρέπεται σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις.

6.4      ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση όλων των σχετικών πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού.

Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα.

Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής, ώστε να εξασφαλίζεται ότι οι πληρωμές που εκτελούνται σε κάθε δεδομένη περίοδο δεν υπερβαίνουν τους διαθέσιμους ταμειακούς πόρους.

Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των καθημερινών ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση.

7.         ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

Στο πλαίσιο του παρόντος λογαριασμού δεν εντοπίστηκε καμία συναλλαγή μεταξύ των συνδεδεμένων μερών που να απαιτεί τη χωριστή παρουσίασή της.

8.         ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Την ημερομηνία διαβίβασης των λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή του υπόλογου των ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σ’ αυτόν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω.

9.         ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το οικονομικό αποτέλεσμα της χρήσης υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής. Δεδομένου ότι και τα δύο λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, με τη μορφή κατανομής των στοιχείων συμφωνίας σε έσοδα και δαπάνες.           

|| || σε εκατ. ευρώ

|| 2012 || 2011

|| ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || (3 023) || (2 700)

|| ||

ΕΣΟΔΑ || ||

 Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού || (47) || (52)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί || (8) || (3)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος || 14 || 10

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων || 62 || 46

Καθαρά δεδουλευμένα έσοδα || (40) || (13)

|| ||

ΔΑΠΑΝΕΣ || ||

Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί || 38 || 98

Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος || (101) || (249)

Ακυρώσεις πληρωμών || 7 || 17

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων || (316) || (346)

Καθαρά δεδουλευμένα έξοδα || 204 || 317

|| ||

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ || (3 209) || (2 874)

9.1 Στοιχεία συμφωνίας λογαριασμών - Έσοδα

Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη.

Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταγράφονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν ως έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου.

Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών.

Το καθαρό αποτέλεσμα της προχρηματοδότησης είναι ο συμψηφισμός των εισπραχθέντων ποσών προχρηματοδοτήσεων. Πρόκειται για είσπραξη μετρητών που δεν έχει κανέναν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους.

9.2 Στοιχεία συμφωνίας λογαριασμών – Δαπάνες

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί πρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, τα έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας λογαριασμών, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τις δαπάνες σε περίπτωση διορθώσεων.

Τα έσοδα σε μετρητά από ακυρώσεις πληρωμών δεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων είναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους.          

2.           ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ

Προηγούμενα ΕΤΑ

· Η απόφαση 1/2000 ΑΚΕ-ΕΚ του Συμβουλίου της 27ης Ιουλίου 2000 σχετικά με τα μεταβατικά μέτρα προβλέπει ότι ένα μέρος των μη κατανεμηθέντων πόρων από προηγούμενα ΕΤΑ μπορεί να χρησιμοποιηθεί σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις της συμφωνίας του Κοτονού που τέθηκαν σε πρόωρη εφαρμογή βάσει των μεταβατικών μέτρων.

· Η απόφαση αριθ. 410/2001 της Επιτροπής, της 16ης Μαρτίου 2001, στόχος της οποίας είναι ο καθορισμός των πιστώσεων για τα ενδεικτικά προγράμματα στις χώρες ΑΚΕ δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, προβλέπει ότι οι μη κατανεμηθέντες πόροι από προηγούμενα ΕΤΑ, μέχρι το ποσό των 1,2 δισεκατ. ευρώ, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εκτέλεση έργων σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες των αντίστοιχων ΕΤΑ μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ.

· Η απόφαση 1033/2001 της Επιτροπής της 15ης Ιουνίου 2001 καθόρισε την κατανομή των πιστώσεων για τα περιφερειακά προγράμματα και τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ βάσει του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

· Η απόφαση 1252/2002 της Επιτροπής της 11ης Ιουλίου 2002 αφενός μεν, αύξησε τις πιστώσεις που προορίζονται για τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ κατά 60 εκατ. ευρώ με βάση τα γενικά αποθεματικά του 6ου και 7ου ΕΤΑ, αφετέρου δε πρόβλεψε για τη χρησιμοποίηση αυτών των συμπληρωματικών πιστώσεων μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ, σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες που διέπουν τα αρχικά ΕΤΑ.

· Τέλος, με την απόφαση ΑΚΕ-ΕΚ 3/2002 του Συμβουλίου, της 23.12.2002 αφαιρείται ποσό 25 εκατ. από τους μη διατεθέντες πόρους του 8ου ΕΤΑ (γενικό αποθεματικό) προκειμένου να διατεθεί για την περιφερειακή συνεργασία δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

· Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ έκλεισε το 2006 και το 7ο ΕΤΑ το 2008, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτά τα ΕΤΑ. Ωστόσο, στο 9ο ΕΤΑ υπάρχουν στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων.

· Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών του 2012, οι πίνακες που ακολουθούν αναφέρουν χωριστά για το 8ο ΕΤΑ, το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας του Κοτονού. Όσον αφορά τη συμφωνία του Κοτονού, η εγγραφή και η παρουσίαση των λογαριασμών έγιναν βάσει του άρθρου 3 παράγραφος 2 του παραρτήματος IV της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, όσον αφορά χώρες. Το συγκεκριμένο άρθρο προβλέπει, για τις χώρες ΑΚΕ, ένα κονδύλιο Α που προορίζεται για τη μακροοικονομική στήριξη και την στήριξη προγραμμάτων και έργων, καθώς και ένα κονδύλιο Β που προορίζεται για την κάλυψη των απρόβλεπτων αναγκών όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες ελάφρυνσης του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές[13]. Όσον αφορά τις περιφέρειες, η παρουσίαση έγινε βάσει του περιφερειακού προγραμματισμού, όπως αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ (περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα και συνεργασία μεταξύ κρατών ΑΚΕ).

· Βάσει του σημείου 4 του Παραρτήματος Iβ (Πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο για την περίοδο 2008 - 2013) της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο των Ταμείων από την 31.12.2007 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα της διοίκησης της ΕΕ να εκτελέσει το έργο της και να καλυφθούν οι δαπάνες των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ.

· Με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου αποφασίστηκε να χρησιμοποιηθεί υπέρ του Σουδάν ποσό ύψους 150 εκατ. ευρώ από τα κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ με σκοπό την αντιμετώπιση των αναγκών της πλέον ευάλωτης ομάδας πληθυσμού. Το ποσό αυτό χορηγήθηκε κατά τη διάρκεια του 2011.

· Με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου αποφασίστηκε να χρησιμοποιηθεί υπέρ του Νότιου Σουδάν ποσό ύψους 200 εκατ. ευρώ από τα κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ για τη στήριξη της εφαρμογής του τριετούς σχεδίου ανάπτυξης στο Νότιο Σουδάν. Το ποσό αυτό χορηγήθηκε κατά τη διάρκεια του 2012.

10ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφθηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003.23 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα εργασίας της διοίκησης της ΕΕ και για να καλυφθούν οι συνεχιζόμενες δαπάνες συντήρησης των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ. Η συμφωνία του Κοτονού τροποποιήθηκε με τη συμφωνία που υπογράφηκε από τα ίδια κράτη στο Λουξεμβούργο, στις 25 Ιουνίου 2005.

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση, τέθηκε σε ισχύ την 2α Δεκεμβρίου 2001. Η απόφαση αυτή τροποποιήθηκε την 19η Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ).

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής βοήθειας βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2008-2013 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας την 17η Ιουλίου 2006, τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2008.

Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η δεύτερη περίοδος (2008-2013) των κοινοτικών ενισχύσεων στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 10ου ΕΤΑ με ποσό ύψους 22 682 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων:

· 21 966 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο στο Παράρτημα Iβ της αναθεωρημένης συμφωνίας του Κοτονού, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 20 466 εκατ. ευρώ,

· 286 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το Παράρτημα IIAα της αναθεωρημένης απόφασης του Συμβουλίου για τη σύνδεση των ΥΧΕ με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 256 εκατ. ευρώ,

· 430 εκατ. ευρώ προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 10ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 6 της εσωτερικής συμφωνίας.

Από την ημερομηνία έναρξης ισχύος του 10ου ΕΤΑ, τα ποσά αυτά συμπληρώνονται με αποδεσμεύσεις προηγούμενων ΕΤΑ, έσοδα από τόκους και μη χρησιμοποιηθέντα ταμειακά υπόλοιπα που προκύπτουν από το σύστημα εγγύησης της σταθεροποίησης των εσόδων από εξαγωγές πρωτογενών γεωργικών προϊόντων (STABEX) βάσει των Ταμείων που προηγούνται του 9ου ΕΤΑ. Η διαχείριση όλων των ταμεία πραγματοποιείται σύμφωνα με τους ειδικούς κανόνες τους, όπως προβλέπεται στην αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού και την εσωτερική συμφωνία.

Από τις προαναφερθείσες πιστώσεις του 10ου ΕΤΑ, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται το αρχικό ποσό των 21 152 εκατ. ευρώ ως εξής:

– ποσό 15 300 εκατ. ευρώ για τα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα, εκ των οποίων:

· 13 500 εκατ. ευρώ για το κονδύλιο Α, εκ των οποίων 13 345 εκατ. ευρώ είναι ανοικτά. Επιπλέον, το κονδύλιο Α αυξήθηκε από τη μεταφορά αποθεματικών κατά 341 εκατ. ευρώ, κατά 91 εκατ. ευρώ από το κλείσιμο των αποδεσμεύσεων stabex και μειώθηκε κατά 33 εκατ. ευρώ μετά τη μεταφορά σε περιφερειακές πιστώσεις (περιφέρεια MTR-PALOP). Κατά συνέπεια, τα συνολικά διαθέσιμα κεφάλαια ανέρχονται σε 13 744 εκατ. ευρώ σε ανοικτές χορηγήσεις και σε 155 εκατ. ευρώ σε χορηγήσεις που πρόκειται να ανοιχθούν.

· 1 800 εκατ. ευρώ για τα κονδύλια Β, που είναι πλήρως ανοικτά. Επιπλέον, το κονδύλιο Β αυξήθηκε από αποθεματικά κατά 148 εκατ. ευρώ, με αποτέλεσμα το σύνολο των ανοικτών κεφαλαίων να ανέρχεται σε 1 948 εκατ. ευρώ.

– 1 783 εκατ. ευρώ για τα περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα, σε συνδυασμό με τη μεταφορά 33 εκατ. ευρώ από το κονδύλιο Α και τη μεταφορά σε αποθεματικά ποσού ύψους 19 εκατ. ευρώ, τα οποία οδήγησαν σε 1 797 εκατ. ευρώ ανοικτών πιστώσεων.

– 2 700 εκατ. ευρώ σε πιστώσεις εντός ΑΚΕ, οι οποίες είναι όλες ανοικτές, σε συνδυασμό με τη μεταφορά 195 εκατ. ευρώ από αποθεματικά, εκ των οποίων είναι ανοικτές πιστώσεις ύψους 2 895 εκατ. ευρώ.

– 683 εκατ. ευρώ ως αποθεματικό, εκ των οποίων 664 εκατ. ευρώ μεταφέρθηκαν, αφήνοντας υπόλοιπο ύψους 19 εκατ. ευρώ.

– 430 εκατ. ευρώ για έξοδα υλοποίησης, τα οποία είναι όλα ανοικτά,

– 256 εκατ. ευρώ για πιστώσεις ΥΧΕ των οποίων ιδίως:

· κεφάλαια του κονδυλίου Α ύψους 195 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων είναι ανοικτά 140 εκατ. ευρώ,

· κεφάλαια του κονδυλίου Β ύψους 15 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων είναι ανοικτά 7 εκατ. ευρώ,

· κεφάλαια περιφερειακών πιστώσεων 40 εκατ. ευρώ, τα οποία είναι όλα ανοικτά

· κεφάλαια για μελέτες/τεχνική βοήθεια ύψους 6 εκατ. ευρώ, τα οποία είναι όλα ανοικτά.

- Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ

Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ, την 1η Ιουλίου 2008, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα αποδεσμευμένα ποσά από έργα βάσει του 9ου ΕΤΑ και άλλων προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, με εξαίρεση τα κεφάλαια Stabex και το διοικητικό κονδύλιο του 9ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ.

Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με αυτό το αποθεματικό την 31.12.2012 (σε εκατ. ευρώ):

Σύνολο κεφαλαίων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό του 10ου ΕΤΑ: || 815

μείον κεφάλαια που μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ υπέρ του Σουδάν, βάσει της απόφασης 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου, της 12.07.2010 || -150

μείον κεφάλαια που μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ υπέρ του Νότιου Σουδάν, βάσει της απόφασης 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου, της 23.5.2011 || -200

Σύνολο διαθεσίμων στο αποθεματικό (ΑΚΕ +ΥΧΕ): || 465

- Αποθεματικό Stabex του 10ου ΕΤΑ

Μετά το κλείσιμο των λογαριασμών Stabex, τα μη απορροφηθέντα/αποδεσμευμένα κεφάλαια μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό του κονδυλίου Α Stabex του 10ου ΕΤΑ (άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ) και εν συνεχεία στα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα των εν λόγω χωρών.

Η κατάσταση του αποθεματικού στις 31.12.2012 έχει ως εξής (σε εκατ. ευρώ):

Εν λόγω χώρα || Αποθεματικό του κονδυλίου Α STABEX

Ακτή Ελεφαντοστού || 11.43

Πράσινο Ακρωτήριο || 0.01

Γουινέα Μπισάου || 0.30

Σιέρα Λεόνε || 0.22

Σενεγάλη || 0.90

Σύνολο || 12.86

- Συγχρηματοδοτήσεις του 10ου ΕΤΑ

Στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ, υπογράφθηκαν συμφωνίες μεταφοράς ύψους 116 εκατ. ευρώ για συγχρηματοδότηση από κράτη μέλη και ανοίχθηκαν πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων συνολικού ύψους 99 εκατ. ευρώ, ενώ πιστώσεις πληρωμών ανοίχθηκαν για τα εισπραχθέντα ποσά συνολικού ύψους 93 εκατ. ευρώ.

Η κατάσταση των πιστώσεων συγχρηματοδότησης την 31.12.2012 παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί (σε εκατ. ευρώ):

|| Πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων || Πιστώσεις πληρωμών

Συγχρηματοδότηση – Κονδύλιο Α || 84 || 78

Συγχρηματοδότηση – Εντός ΑΚΕ || 12 || 12

Συγχρηματοδότηση – Διοικητικά έξοδα || 3 || 3

|| 99 || 93

Οι ακόλουθοι πίνακες, που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά.

Οι πίνακες που αντιπροσωπεύουν την κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο περιλαμβάνονται σε παράρτημα.

2.1         ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

2.2         ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

2.3.       ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Ιταλική συγχρηματοδότηση (1985)

Η ιταλική συγχρηματοδότηση, η οποία άρχισε το 1985, και εξακολουθούσε να λειτουργεί το 2011 στο πλαίσιο του «4ου προγράμματος αποκατάστασης – Σομαλία», το οποίο ήταν ακόμη στο στάδιο εκτέλεσης, μπόρεσε τελικά να κλείσει το 2012. Τα διαθέσιμα υπόλοιπα κατά το κλείσιμο επιστράφηκαν στην Ιταλία.

ΜΕΡΟΣ ΙI - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ || CA/463/13

|| 14 Μαρτίου 2013

|| Έγγραφο 13/072

||

||

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

Επενδυτική Διευκόλυνση

Οικονομικές καταστάσεις

την 31η Δεκεμβρίου 2012

|| ||

|| - Κατάσταση οικονομικής θέσης - Κατάσταση συνολικών εσόδων - Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών - Κατάσταση ταμειακών ροών - Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων ||

ORG.: E ||

3.         ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

3.1         ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

(σε χιλιάδες ευρώ)

|| Σημειώσεις || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| || ||

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 5 || 466 568 || 452 279

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 6 || 115 || 434

Δάνεια και απαιτήσεις || 7 || 1 146 280 || 1 033 160

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 8 || 333 001 || 251 660

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 9.15 || 87 310 || 87 310

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 10 || 99 029 || -

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 11 || 224 || 416

|| || ||

Σύνολο ενεργητικού ||   || 2 132 527 || 1 825 259

|| || ||

|| || ||

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || ||

|| || ||

ΠΑΘΗΤΙΚΟ || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 6 || 7 035 || 12 702

Προεισπραχθέντα έσοδα || 12 || 37 808 || 33 003

Οφειλές έναντι τρίτων || 13 || 312 086 || 329 660

Άλλα στοιχεία παθητικού || 14 || 1 153 || 1 113

|| || ||

Σύνολο παθητικού || || 358 082 || 376 478

|| || ||

ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || ||

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη || 15 || 1 561 309 || 1 281 309

Αποθεματικό εύλογης αξίας || || 68 434 || 41 750

Παρακρατηθέντα κέρδη || || 144 702 || 125 722

|| || ||

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών || || 1 774 445 || 1 448 781

|| || ||

Σύνολο παθητικού και πόρων χρηματοδοτών || || 2 132 527 || 1 825 259

Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων.

3.2         ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

(σε χιλιάδες ευρώ)

|| Σημειώσεις || Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011 ||

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011 ||

|| || || ||

Τόκοι και συναφή έσοδα || 17 || 67 503 || 59 561 ||

Τόκοι και συναφή έξοδα  || 17 || -1 114 || -940 ||

|| || || ||

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα || || 66 389 || 58 621 ||

|| || || ||

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες || 18 || 1 934 || 2 149 ||

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες || 18 || -292 || -144 ||

|| || || ||

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες || || 1 642 || 2 005 ||

|| || || ||

Μεταβολή εύλογης αξίας παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων || || 5 348 || -7 534 ||

Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 19 || 1 045 || 17 228 ||

Καθαρές ζημίες/κέρδη από συναλλαγματικές ισοτιμίες || || -10 575 || 8 376 ||

|| || || ||

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων || || -4 182 || 18 070 ||

|| || || ||

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και απαιτήσεων, καθαρή από αντιλογισμό || 7 || 597 || 27 452 ||

Απομείωση από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 8 || -8 927 || -6 888 ||

Απομείωση αξίας από άλλα στοιχεία ενεργητικού || 20 || -337 || - ||

Γενικές διοικητικές δαπάνες || 21 || -36 202 || -38 006 ||

|| || || ||

Κέρδη του οικονομικού έτους || || 18 980 || 61 254 ||

|| || || ||

Λοιπά συνολικά έσοδα: || || || ||

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση – Αποθεματικό εύλογης αξίας  || || || ||

1. Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού  || 8 || 18 551 || 20 574 ||

2. Καθαρό ποσό που μεταφέρθηκε στον λογαριασμό αποτελεσμάτων || 8 || 8 133 || -3 394 ||

Σύνολο διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού || || 26 684 || 17 180 ||

|| || || ||

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων || || 26 684 || 17 180 ||

|| || || ||

Σύνολο συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || || 45 664 || 78 434 ||

Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων.

3.3         ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

(σε χιλιάδες ευρώ)

|| Αιτηθείσα συνεισφορά || Αποθεματικό εύλογης αξίας || Παρακρατηθέντα κέρδη || Σύνολο

1 Ιανουαρίου 2012                                                                                                     Σημειώσεις || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781

|| || || ||

Συνεισφορά των κρατών μελών που ζητήθηκε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους                                                       15 || 280 000 || - || - || 280 000

|| || || ||

Κέρδη του οικονομικού έτους 2012 || - || - || 18 980 || 18 980

|| || || ||

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || - || 26 684 || - || 26 684

|| || || ||

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664

|| || || ||

31 Δεκεμβρίου 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445

|| || || ||

|| Αιτηθείσα συνεισφορά || Αποθεματικό εύλογης αξίας || Παρακρατηθέντα κέρδη || Σύνολο

1 Ιανουαρίου 2011                                                                                                     Σημειώσεις || 1 131 309 || 24 570 || 64 468 || 1 220 347

|| || || ||

Συνεισφορά των κρατών μελών που ζητήθηκε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους                                                       15 || 150 000 || - || - || 150 000

|| || || ||

Κέρδη του οικονομικού έτους 2011 || - || - || 61 254 || 61 254

|| || || ||

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || - || 17 180 || - || 17 180

|| || || ||

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών || 150 000 || 17 180 || 61 254 || 228 434

|| || || ||

31 Δεκεμβρίου 2011 || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781

|| || || ||

|| || || ||

Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων.

3.4         ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

(σε χιλιάδες ευρώ)

|| Σημειώσεις || Από την 01.01.2011 έως την 31.12.2012 || Από την 01.01.2011 έως την 31.12.2011

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || ||

Κέρδη του οικονομικού έτους || || 18 980 || 61 254

Προσαρμογές || || ||

Απομείωση από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού  || || 8 927 || 3 172

Καθαρή μεταβολή απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις   || || -597 || -27 452

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις || 7 || -9 622 || -10 512

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και απαιτήσεις || || -1 407 || -2 801

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || || -751 || -

Αύξηση προεισπραχθέντων εσόδων || || 4 805 || 3 424

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια  || || 16 044 || -15 337

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || || -1 204 || 34

Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και παθητικού λειτουργίας || || 35 175 || 11 782

|| || ||

Εκταμιεύσεις δανείων || 7 || -233 018 || -237 040

Αποπληρωμή δανείων || 7 || 115 480 || 104 410

Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων || || -5 348 || 7 534

Αύξηση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων μέχρι τη λήξη || || -98 278 || -

Αύξηση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού || 8 || -81 981 || -67 829

Πώληση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού  || 8 || 19 601 || 24 971

Μείωση άλλων στοιχείων ενεργητικού || || 192 || 2 756

Αύξηση άλλων στοιχείων παθητικού || || 40 || 173

Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων || || 6 876 || 4 144

|| || ||

Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες || || -241 261 || -149 099

|| || ||

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || ||

Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη || || 236 345 || 136 345

Ποσά που εισπράχθηκαν από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου || || 43 655 || 76 345

Ποσά που πληρώθηκαν για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου    || || -24 450 || -22 899

|| || ||

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες || || 255 550 || 189 791

|| || ||

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους || || 14 289 || 40 692

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους || || 452 279 || 411 587

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους || || 466 568 || 452 279

|| || ||

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε: || || ||

Μετρητά || || 10 588 || 3 127

Προθεσμιακές καταθέσεις || || 455 980 || 449 152

|| || 466 568 || 452 279

|| || ||

Συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με λειτουργικές ταμειακές ροές || || 2012 || 2011

Εισπραχθέντες τόκοι || || 64 490 || 57 391

Καταβληθέντες τόκοι || || -1 137 || -1 162

Εισπραχθέντα μερίσματα || || 975 || 974

Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων.

3.5         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

1 Γενικές πληροφορίες

Η Επενδυτική Διευκόλυνση (στο εξής η «Διευκόλυνση») θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας του Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής οι «χώρες ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2000 και την 23η Ιουνίου 2010.

Η Διευκόλυνση δεν είναι χωριστή νομική οντότητα και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων («ΕΤΕπ») διαχειρίζεται τις συνεισφορές για λογαριασμό των κρατών μελών («δωρητών») σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας.

Βάσει της συμφωνίας προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ η οποία καταβάλλεται σύμφωνα με τα χρηματοδοτικά πρωτόκολλα που έχουν ορισθεί για τις επόμενες περιόδους πέντε έως έξι ετών. Βάσει του πλαισίου της συμφωνίας και μετά την έναρξη ισχύος ενός δεύτερου χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου την 1η Ιουλίου 2008 (που καλύπτει την περίοδο 2008-2013), που αναφέρεται ως το 10ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης («ΕΤΑ»), η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (η «ΕΤΕπ» ή η «Τράπεζα») έχει αναλάβει τη διαχείριση:

- της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου 3 185,5 εκατ. ευρώ με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. ευρώ χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (χώρες «ΥΧΕ»),

- επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου αξίας 400 εκατ. ευρώ για χώρες ΑΚΕ και 1,5 εκατ. ευρώ για χώρες ΥΧΕ. Μέχρι 10% αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις αφορούν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2012 έως την 31η Δεκεμβρίου 2012.

 

Κατόπιν προτάσεως της διευθύνουσας επιτροπής της ΕΤΕπ, το διοικητικό συμβούλιο της ΕΤΕπ ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις, στις 14 Μαρτίου 2013, και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο συμβούλιο των διοικητών της ΕΤΕπ μέχρι την 14η Μαΐου 2013.

2 Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

2.1 Βάση της κατάρτισης των καταστάσεων – Δήλωση συμμόρφωσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) που έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

2.2 Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Απαιτεί επίσης από τη διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων να κρίνει προσεκτικά τον τρόπο εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Παρακάτω αναφέρονται οι τομείς που απαιτούν περισσότερη κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή οι τομείς στους οποίους παραδοχές και εκτιμήσεις έχουν σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Η εφαρμογή κριτικού πνεύματος και εκτιμήσεων απαιτείται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

§ Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που είναι εγγεγραμμένα στην κατάσταση οικονομικής θέσης δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών υποδειγμάτων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί τη συνεκτίμηση διαφόρων παραμέτρων. Στις παραμέτρους αυτούς περιλαμβάνεται η ρευστότητα, καθώς και στοιχεία των μαθηματικών υποδειγμάτων όπως συσχέτιση και μεταβλητότητα για παράγωγα ληκτότητας άνω των τριών μηνών.

§ Ζημίες απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις

Κάθε ημερομηνία ισολογισμού, η Διευκόλυνση επανεξετάζει τα δάνεια και τις απαιτήσεις προβληματικού χαρακτήρα, ώστε να εκτιμήσει εάν απαιτείται εγγραφή πρόβλεψης για απομείωση αξίας στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Ιδιαίτερα, κατά τον προσδιορισμό του επιπέδου της απαιτούμενης πρόβλεψης, η διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων πρέπει να μπορεί να εκτιμά το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των μελλοντικών ταμειακών ροών. Δεδομένου ότι οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε υποθέσεις σχετικά με διάφορους παράγοντες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να είναι διαφορετικά, έτσι ώστε στο μέλλον να υπάρξουν μεταβολές όσον αφορά τις προβλέψεις. Εκτός από την ειδική πρόβλεψη για τα σημαντικά δάνεια και απαιτήσεις, η Διευκόλυνση μπορεί επίσης να περιλάβει πρόβλεψη συνολικής απομείωσης για την κάλυψη ανοιγμάτων τα οποία, μολονότι δεν είχαν χαρακτηριστεί αρχικά ως αντικείμενο ειδικής πρόβλεψης, παρουσιάζουν τώρα μεγαλύτερο κίνδυνο αδυναμίας πληρωμής σε σχέση με την εποχή που χορηγήθηκαν.

Κατ’ αρχήν, ένα δάνειο θεωρείται απομειωμένο, όταν η πληρωμή των τόκων και του κεφαλαίου παρουσιάζει καθυστέρηση 90 και πλέον ημερών και όταν, ταυτόχρονα, η διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων κρίνει ότι υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης αξίας.

§ Αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε μη εισηγμένους τίτλους

Η αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε μη εισηγμένους τίτλους βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

- πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

- τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

- αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για μέσα με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου, ή

- άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε μη εισηγμένους τίτλους στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η Διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

§ Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Η Διευκόλυνση θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων ιδίων κεφαλαίων σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Ο προσδιορισμός της «σημαντικής» ή της «παρατεταμένης» μείωσης απαιτεί απόφαση κατά περίπτωση. Η Διευκόλυνση θεωρεί γενικά ότι μια μείωση είναι «σημαντική» όταν υπερβαίνει το όριο του 30% και «παρατεταμένη» όταν υπερβαίνει τους 12 μήνες. Επιπλέον, η Διευκόλυνση αξιολογεί και άλλους παράγοντες, δηλαδή τις συνήθεις διακυμάνσεις στις τιμές εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων και τις μελλοντικές ταμειακές ροές και τους συντελεστές προεξόφλησης μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων.

2.3 Μεταβολή στις λογιστικές μεθόδους

Οι λογιστικές μέθοδοι που έχουν υιοθετηθεί είναι σύμφωνες με αυτές του προηγούμενου οικονομικού έτους. Η Διευκόλυνση δεν έχει υιοθετήσει νέο ή τροποποιημένο πρότυπο ΔΠΧΠ κατά τη διάρκεια του έτους.

Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη εφαρμοστεί

Ορισμένα νέα πρότυπα, καθώς και ορισμένες τροποποιήσεις και ερμηνείες προτύπων ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους που άρχισαν μετά την 1η Ιανουαρίου 2012, και δεν έχουν εφαρμοστεί κατά την κατάρτιση των εν λόγω οικονομικών καταστάσεων.

ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των στοιχείων του λογαριασμού «Λοιπά συνολικά έσοδα»

Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 μεταβάλλουν την ομαδοποίηση των στοιχείων που παρουσιάζονται στον λογαριασμό «Λοιπά συνολικά έσοδα». Τα στοιχεία που θα ανακαταταχθούν στο μέλλον ως κέρδη ή ζημίες θα πρέπει να υποβληθούν χωριστά από τα στοιχεία που δεν θα ανακαταταχθούν ποτέ. Το πρότυπο αυτό ισχύει για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιουλίου 2012, με δυνατότητα νωρίτερης έγκρισης.

ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα

Το πρώτο βήμα στο πλαίσιο ενός αποτελούμενου από τρία μέρη έργου από τον Οργανισμό Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΟΔΛΠ) για την αντικατάσταση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα, είναι ένα πρότυπο που επαναπροσδιορίζει τις κατηγορίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού και τον λογιστικό τους χειρισμό. Το πρότυπο παραμένει «σε εξέλιξη» και τελικά θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39 στο σύνολό του. Η τρέχουσα ημερομηνία του προτύπου είναι η 1η Ιανουαρίου 2015. Το ΔΠΧΑ 9 δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Διευκόλυνση δεν προβλέπει να υιοθετήσει σύντομα αυτό το πρότυπο και ο βαθμός του αντικτύπου του δεν έχει ακόμη προσδιοριστεί.

Το ακόλουθο πρότυπο εγκρίθηκε το 2011, με προτεινόμενη ημερομηνία έναρξης ισχύος την 1η Ιανουαρίου 2013, με δυνατότητα νωρίτερης έγκρισης. Ο αντίκτυπος της υιοθέτησης αυτού του προτύπου σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης δεν έχει ακόμη προσδιοριστεί.

ΔΠΧΑ 13 Εκτίμηση της εύλογης αξίας

Το πρότυπο αυτό προσδιορίζει την εύλογη αξία, θεσπίζει ένα πλαίσιο για την επιμέτρησή της και απαιτεί γνωστοποιήσεις σχετικά με επιμετρήσεις εύλογης αξίας.

2.4 Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Η κατάσταση οικονομικής θέσης παρουσιάζει τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

2.4.1 Μετατροπή ξένων νομισμάτων

Για την κατάρτιση των οικονομικών της καταστάσεων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ το οποίο είναι επίσης και το νόμισμα λειτουργίας. Εκτός αν ορίζεται διαφορετικά, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες που παρουσιάζονται σε ευρώ έχουν στρογγυλευτεί στην πλησιέστερη χιλιάδα.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα επιμετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων.

Τα στοιχεία της κατάστασης συνολικών εσόδων μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν στο τέλος κάθε μήνα.

2.4.2 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η Διευκόλυνση εξομοιώνει τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους με λογαριασμούς όψεως, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ή εμπορικά χρεόγραφα των οποίων η αρχική προθεσμία λήξης δεν υπερβαίνει τους τρεις μήνες.

2.4.3 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς με βάση την ημερομηνία διακανονισμού.

§ Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που διακρατούνται μέχρι τη λήξη τους περιλαμβάνουν εισηγμένα ομόλογα για τα οποία υπάρχει πρόθεση να διακρατηθούν μέχρι τη λήξη τους.

Τα ομόλογα αυτά καταχωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν κάθε άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής ενός ομολόγου.

Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η Διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις σχετικά με την απομείωση αξίας ενός ή περισσότερων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός (ή γεγονότα) έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, ο οποίος μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Η ζημία λόγω απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων ενώ το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ λογιστικής και παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με βάση το αρχικό αποτελεσματικό επιτόκιο του μέσου.

§ Δάνεια

Τα δάνεια που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στα στοιχεία του ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα δάνεια αυτά καταχωρίζονται αρχικά στην τιμή κόστους (καθαρά εκταμιευθέντα ποσά), που είναι η εύλογη αξία των ταμειακών διαθεσίμων που διατέθηκαν για να χορηγηθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών συναλλαγής, και στη συνέχεια υπολογίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο της πραγματικής απόδοσης, μείον τις προβλέψεις για απομείωση αξίας ή αδυναμία είσπραξης.

§ Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είναι αυτά που ορίζονται κατ’ αυτόν τον τρόπο ή που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε καμία από τις τρεις ακόλουθες κατηγορίες: είναι σύμφωνα με την εύλογη αξία τους μέσω του λογαριασμού αποτελέσματος, διακρατούνται μέχρι τη λήξη τους ή πρόκειται για δάνεια και απαιτήσεις. Περιλαμβάνουν μέσα ιδίων κεφαλαίων και επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων.

Μετά την αρχική επιμέτρηση, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς στην εύλογη αξία τους. Οι ακόλουθες λεπτομέρειες πρέπει να λαμβάνονται υπόψη σχετικά με την εκτίμηση της εύλογης αξίας επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια, που δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές:

α) Επιχειρηματικά κεφάλαια

Η εύλογη αξία κάθε ταμείου επιχειρηματικών κεφαλαίων βασίζεται στην τελευταία διαθέσιμη καθαρή αξία του ενεργητικού (Net Asset Value - NAV) που δηλώνεται από το ταμείο, εφόσον έχει υπολογιστεί σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές διεθνούς αξιολόγησης που έχουν αναγνωριστεί σύμφωνες με τα ΔΠΧΑ (για παράδειγμα: τις κατευθυντήριες γραμμές αποτίμησης των διεθνών κεφαλαίων ιδιωτικών συμμετοχών και επιχειρηματικών κεφαλαίων (IPEV), όπως έχουν δημοσιευθεί από τη European Venture Capital Association - Ευρωπαϊκή ένωση επιχειρηματικών κεφαλαίων). Ωστόσο, η Διευκόλυνση μπορεί να αποφασίσει να προσαρμόσει την καθαρή αξία του ενεργητικού που δηλώθηκε από το ταμείο εάν υπάρχουν λόγοι που μπορούν να επηρεάσουν την αποτίμηση.

β)             Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια

Η εύλογη αξία των επενδύσεων αυτών υπολογίζεται με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες οικονομικές καταστάσεις και, στο μέτρο του δυνατού, χρησιμοποιείται το ίδιο υπόδειγμα με αυτό που χρησιμοποιήθηκε κατά την απόκτηση της συμμετοχής.

Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες από επιχειρηματικά κεφάλαια και άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια δηλώνονται στους πόρους χρηματοδοτών έως ότου οι επενδύσεις αυτές πωληθούν, εισπραχθούν ή διατεθούν, ή έως ότου κριθούν απομειωμένες. Εάν διαθέσιμη προς πώληση επένδυση θεωρηθεί απομειωμένη, τα σωρευτικά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που αναγνωρίστηκαν αρχικά στα ίδια κεφάλαια περιλαμβάνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων.

Όσον αφορά επενδύσεις σε μη εισηγμένους τίτλους, η εύλογη αξία τους καθορίζεται με την εφαρμογή αναγνωρισμένων τεχνικών αποτίμησης (για παράδειγμα προεξοφλημένες ταμειακές ροές ή πολλαπλάσια ταμειακών ροών). Όταν η εύλογη αξία τους δεν μπορεί να υπολογιστεί με αξιόπιστο τρόπο, οι επενδύσεις αυτές καταχωρίζονται λογιστικώς στην τιμή κόστους. Επισημαίνεται ότι κατά τα 2 πρώτα έτη, οι επενδύσεις αναγνωρίζονται στην τιμή κόστους.

Οι συμμετοχές που αποκτώνται από τη Διευκόλυνση αντιπροσωπεύουν κατά κανόνα επενδύσεις σε ταμεία ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων. Σύμφωνα με την πρακτική του κλάδου, οι επενδύσεις αυτές είναι γενικά επενδύσεις στις οποίες έχουν από κοινού συνεισφέρει διάφοροι επενδυτές, εκ των οποίων κανένας δεν είναι σε θέση να επηρεάσει μεμονωμένα τις καθημερινές πράξεις και την επενδυτική δραστηριότητα του ταμείου. Κατά συνέπεια, η συμμετοχή ενός επενδυτή σε διοικητικό όργανο τέτοιου ταμείου, κατ'αρχήν, δεν του παρέχει το δικαίωμα να επηρεάζει τις καθημερινές δραστηριότητες του ταμείου. Επίσης, οι μεμονωμένοι επενδυτές ενός ταμείου ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων δεν προσδιορίζουν τις πολιτικές ενός ταμείου, όπως την πολιτική διανομής μερίσματος ή άλλων στοιχείων. Οι αποφάσεις αυτές λαμβάνονται κατά κανόνα από τη διοίκηση του ταμείου με βάση τη συμφωνία μετόχων που διέπει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της διοίκησης και όλων των μετόχων του ταμείου. Επίσης, η συμφωνία μετόχων εμποδίζει, κατά κανόνα, μεμονωμένους επενδυτές να προβαίνουν σε διμερή εκτέλεση σημαντικών συναλλαγών με το ταμείο, να ανταλλάσσουν διοικητικό προσωπικό ή να έχουν προνομιακή πρόσβαση σε ουσιώδεις τεχνικές πληροφορίες. Οι επενδύσεις της Διευκόλυνσης εκτελούνται σύμφωνα με την προαναφερθείσα πρακτική του κλάδου, εξασφαλίζοντας ότι αυτή δεν ασκεί έλεγχο ούτε κάποια μορφή σημαντικής επιρροής κατά την έννοια του ΔΛΠ 27 και του ΔΛΠ 28 σε καμία από αυτές τις επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεων στις οποίες η Διευκόλυνση κατέχει πάνω από το 20% των δικαιωμάτων ψήφου.

§ Εγγυήσεις

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους που αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία (NPV) των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης. Ο υπολογισμός αυτός πραγματοποιείται την ημερομηνία έναρξης κάθε συναλλαγής και αναγνωρίζεται στον ισολογισμό ως «Οικονομικές εγγυήσεις» στο πλαίσιο των τομέων «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» και «Άλλα στοιχεία παθητικού».

Μετά την αρχική αναγνώριση, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης στο πλαίσιο κάθε εγγύησης αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα δύο ακόλουθα ποσά:

- την ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που απαιτούνται για τον διακανονισμό οποιασδήποτε οικονομικής υποχρέωσης που προκύπτει ως αποτέλεσμα της εγγύησης, η οποία εκτιμάται με βάση όλους τους παράγοντες και τις διαθέσιμες πληροφορίες την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης.

- το ποσό της αρχικής αναγνώρισης μείον τις σωρευτικές αποσβέσεις. Η απόσβεση του αρχικά αναγνωρισθέντος ποσού γίνεται με τη χρησιμοποίηση αναλογιστικής μεθόδου αποτίμησης.

Κάθε αύξηση ή μείωση της υποχρέωσης που συνδέεται με οικονομικές εγγυήσεις εγγράφεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων στο πλαίσιο του τομέα «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες».

Τα στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης σχετικά με τις εγγυήσεις αυτές αποσβένονται στη συνέχεια με βάση την αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης και ελέγχονται για το ενδεχόμενο απομείωσης της αξίας τους.

Επιπλέον, όταν υπογράφεται συμφωνία εγγύησης, εμφανίζεται ως ενδεχόμενη υποχρέωση για τη Διευκόλυνση και όταν η εγγύηση συσταθεί, εμφανίζεται ως ανάληψη υποχρέωσης για τη Διευκόλυνση.

2.4.4 Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η Διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες σχετικά με την απομείωση αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που μπορούν να εκτιμηθούν με αξιοπιστία. Οι δείκτες απομείωσης αξίας μπορεί να στηρίζονται σε ενδείξεις σύμφωνα με τις οποίες ο δανειολήπτης ή η ομάδα δανειοληπτών αντιμετωπίζει σημαντικά οικονομικά προβλήματα, δυσκολία ή αδυναμία πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, στο ενδεχόμενο να κηρυχθεί σε πτώχευση ή να υποστεί άλλη οικονομική αναδιοργάνωση και σε παρατηρήσιμα στοιχεία που δείχνουν ότι υπάρχει μετρήσιμη μείωση των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, όπως ορισμένες αλλαγές όσον αφορά τις ληξιπρόθεσμες οφειλές ή τους οικονομικούς όρους που έχουν σχέση με τις αδυναμίες αυτές.

Όσον αφορά τα εκκρεμή δάνεια στο τέλος του οικονομικού έτους, που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, καταχωρίζονται απομειώσεις όταν έχει αποδειχθεί ότι υπάρχει αντικειμενικός κίνδυνος μη είσπραξης του συνόλου ή μέρους των αρχικών συμβατικών ποσών ή της ισοδύναμης αξίας τους. Εάν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι επήλθε ζημία απομείωσης, το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται με τη χρησιμοποίηση λογαριασμού πρόβλεψης και το ποσό της ζημίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Οι τόκοι εξακολουθούν να «τρέχουν» επί της μειωμένης λογιστικής αξίας με βάση το αποτελεσματικό επιτόκιο του στοιχείου ενεργητικού. Τα δάνεια καθώς και οι σχετικές προβλέψεις διαγράφονται από τον ισολογισμό όταν δεν υπάρχει καμία ρεαλιστική προοπτική μελλοντικής είσπραξης. Εάν, εντός του επόμενου οικονομικού έτους, το ποσό της εκτιμώμενης απομείωσης αξίας αυξηθεί ή μειωθεί εξαιτίας γεγονότος που προέκυψε μετά την καταχώριση της απομείωσης, η αρχική καταχώριση της ζημίας απομείωσης αυξάνεται ή μειώνεται με την προσαρμογή του λογαριασμού πρόβλεψης.

Η Διευκόλυνση προβαίνει στην αξιολόγηση των πιστωτικών κινδύνων βάσει κάθε μεμονωμένης πράξης και δεν προβλέπει συλλογική απομείωση.

Όσον αφορά τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, η Διευκόλυνση ελέγχει κατά την ημερομηνία του ισολογισμού αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες για την απομείωση αξίας επένδυσης. Αντικειμενικός δείκτης θεωρείται η σημαντική ή η παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας της επένδυσης σε επίπεδο κάτω από το κόστος της. Σε περίπτωση που υπάρχουν δείκτες απομείωσης, η σωρευτική ζημία (μετρούμενη ως διαφορά μεταξύ κόστους απόκτησης και τρέχουσας εύλογης αξίας, μείον τυχόν ζημίες απομείωσης της εν λόγω επένδυσης που έχουν ήδη αναγνωριστεί στην κατάσταση συνολικών εσόδων) αφαιρείται από τους πόρους χρηματοδοτών και αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Οι ζημίες απομείωσης από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν γίνονται αντικείμενο αντιλογισμού στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Οι αυξήσεις της εύλογης αξία τους μετά την απομείωση αναγνωρίζονται απ' ευθείας στους πόρους χρηματοδοτών.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, κατά τη διαχείριση κινδύνων, εξετάζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού για λόγους απομείωσης τουλάχιστον μια φορά κατ’ έτος. Μεταξύ των προσαρμογών που προκύπτουν περιλαμβάνεται η αναστροφή της προεξόφλησης στην κατάσταση συνολικών εσόδων καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, και όλες οι προσαρμογές που απαιτούνται ενδεχομένως για την επανεκτίμηση της αρχικής απομείωσης.

2.4.5 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν συναλλαγματικές ανταλλαγές σε διαφορετικά νομίσματα, πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα και προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί καμία από τις δυνατότητες αντιστάθμισης δυνατοτήτων βάσει του ΔΛΠ 39. Όλα τα παράγωγα υπολογίζονται σε εύλογη αξία μέσω του λογαριασμού αποτελέσματος και αναφέρονται ως παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Η εύλογη αξία προκύπτει κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα ταμειακών ροών που έχουν αναχθεί στην παρούσα αξία, από τα υποδείγματα καθορισμού τιμών δικαιωμάτων προαίρεσης και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνονται στη θέση «Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων».

Τα παράγωγα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας της διαπραγμάτευσης.

2.4.6 Συνεισφορές

Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που πρέπει να καταβάλουν τα κράτη μέλη στη Διευκόλυνση.

Οι συνεισφορές των κρατών μελών πληρούν τους ακόλουθους όρους και, επομένως, ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια:

- όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης,

- ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων,

- όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά,

- το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και

- οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου.

2.4.7 Έσοδα από τόκους δανείων

Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το αποτελεσματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το αποτελεσματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

2.4.8 Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια για λογαριασμό των κρατών μελών.

Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθενται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου δεν καταχωρίζονται στους πόρους χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης αλλά κατατάσσονται ως οφειλές έναντι τρίτων. Η Διευκόλυνση πραγματοποιεί εκταμιεύσεις υπέρ των τελικών δικαιούχων και στη συνέχεια μειώνει τις οφειλές έναντι τρίτων.

Όταν ποσά που συνεισφέρονται για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια δεν χορηγούνται εξ ολοκλήρου, τότε ανακατατάσσονται ως συνεισφορά στη Διευκόλυνση.

2.4.9 Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων της Διευκόλυνσης σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

2.4.10 Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών που παρέχονται για μια δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών. Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του.

Τα μερίσματα που αφορούν διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τους.

2.4.11 Φορολογία

Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων που προσαρτήθηκε στη Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση και στη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται από όλους τους άμεσους φόρους.

3 Διαχείριση κινδύνων

Στην παρούσα σημείωση παρέχονται πληροφορίες σχετικά με την έκθεση της Διευκόλυνσης σε πιστωτικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους και τη δυνατότητά της να τους διαχειρίζεται και να τους ελέγχει, κυρίως όσον αφορά τους βασικούς κινδύνους που συνδέονται με τη χρησιμοποίηση χρηματοοικονομικών μέσων. Πρόκειται για τους ακόλουθους κινδύνους:

- πιστωτικός κίνδυνος – ο κίνδυνος να προκύψει ζημία λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού,

- κίνδυνος ρευστότητας – ο κίνδυνος να αντιμετωπίσει μια οντότητα πρόβλημα στην εκπλήρωση υποχρεώσεων χρηματοοικονομικής φύσης, ο διακανονισμός των οποίων διενεργείται σε μετρητά ή άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία,

- κίνδυνος αγοράς – ο κίνδυνος έκθεσης σε παρατηρήσιμες μεταβλητές της αγοράς όπως επιτόκια, συναλλαγματικές ισοτιμίες και τιμές μετοχών.

3.1 Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων προσαρμόζει διαρκώς τη διαχείριση των κινδύνων.

Η μονάδα διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ αναγνωρίζει, αξιολογεί, παρακολουθεί και υποβάλλει, με ανεξάρτητο τρόπο, εκθέσεις σχετικά με τους κινδύνους τιμής μετοχών στους οποίους εκτίθεται η Διευκόλυνση. Στο πλαίσιο της διαφύλαξης του διαχωρισμού των καθηκόντων, η μονάδα διαχείρισης κινδύνων είναι ανεξάρτητη από τα τμήματα εξυπηρέτησης πελατών (Front Offices). Ο Γενικός Διευθυντής της μονάδας διαχείρισης κινδύνων υποβάλει εκθέσεις σχετικά με θέματα κινδύνων, στον αρμόδιο αντιπρόεδρο της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων. Ο αρμόδιος αντιπρόεδρος συναντάται τακτικά με την επιτροπή ελέγχου για τη συζήτηση θεμάτων σχετικά με κινδύνους. Επίσης, είναι αρμόδιος για την εποπτεία του συστήματος αναφοράς κινδύνων στη διευθύνουσα επιτροπή και στο  διοικητικό συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων.

3.2 Πιστωτικός κίνδυνος

Πιστωτικός κίνδυνος είναι η δυνητική ζημία που μπορεί να προκύψει λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του διακανονισμού.

3.2.1. Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

Κατά την πιστωτική ανάλυση επί συμβαλλομένων μερών στο πλαίσιο δανείων, η ΕΤΕπ αξιολογεί τον πιστωτικό κίνδυνο με σκοπό τον ποσοτικό του προσδιορισμό και την τιμολόγησή του. Η Διευκόλυνση έχει αναπτύξει μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για επιχειρήσεις ή χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς με σκοπό να προσδιορίζει τις εσωτερικές διαβαθμίσεις των βασικών αντισυμβαλλομένων δανειοληπτών/εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε ένα σύστημα δελτίων βαθμολόγησης ειδικά σχεδιασμένων για κάθε βασικό είδος πιστωτικού αντισυμβαλλομένου (π.χ. επιχειρήσεις, τράπεζες, οντότητες του δημόσιου τομέα, κ.λπ.). Αν ληφθούν υπόψη τόσο η βέλτιστη τραπεζική πρακτική όσο και οι αρχές που διατυπώνονται στο πλαίσιο της συμφωνίας της Βασιλείας περί κεφαλαιακής επάρκειας (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι σημαντικοί για το πιστωτικό προφίλ μιας συγκεκριμένης συναλλαγής ταξινομούνται σε κατηγορίες εσωτερικής διαβάθμισης με βάση τη μέθοδο IRM για τον εκάστοτε ειδικό είδος αντισυμβαλλομένου. Κάθε αντισυμβαλλόμενος έχει αρχικά τη δυνατότητα εσωτερικής διαβάθμισης η οποία αντανακλά την αξιολόγηση του μακροπρόθεσμου συναλλαγματικού κινδύνου του (ή, ενδεχομένως, κινδύνου σε ισοδύναμο τοπικό νόμισμα) μετά από εμπεριστατωμένη ανάλυση του προφίλ κινδύνου του ίδιου του αντισυμβαλλομένου και του πλαισίου κινδύνου χώρας εντός του οποίου λειτουργεί.

Η πιστοληπτική αξιολόγηση της χρηματοδότησης έργων και άλλων δομημένων πράξεων με περιορισμένους πόρους δεν υπόκειται στη μέθοδο IRM και χρησιμοποιεί εργαλεία πιστωτικού κινδύνου ειδικά για τον κλάδο και εστιασμένα κατά κύριο λόγο στη διαθεσιμότητα ταμειακών ροών και στην ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους. Μεταξύ των εργαλείων αυτών περιλαμβάνεται η ανάλυση του συμβατικού πλαισίου του εκάστοτε έργου, η ανάλυση αντισυμβαλλομένου και οι προσομοιώσεις ταμειακών ροών. Όπως για τις επιχειρήσεις και τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, κάθε έργο υποβάλλεται σε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου και αναμενόμενης ζημίας.

Όλες οι μη κρατικές (ή χωρίς κρατική εγγύηση) πράξεις υπόκεινται σε ειδικά όρια ύψους συναλλαγών και μεγέθους του αντισυμβαλλομένου. Το μέγιστο ονομαστικό ποσό για κάθε συναλλαγή περιορίζεται έως ένα όριο, το οποίο εξαρτάται από την αναμενόμενη ζημία της συναλλαγής. Περιορισμοί αντισυμβαλλομένων εφαρμόζονται σε ενοποιημένα ανοίγματα. Οι περιορισμοί αυτοί αντανακλούν κατά κανόνα το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων των αντισυμβαλλομένων, καθώς και τη συνολική τους εξωτερική μακροπρόθεσμη χρηματοδότηση.

Για να μετριαστεί ο πιστωτικός κίνδυνος, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί διάφορα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που συνίστανται στα εξής:

- εξασφαλίσεις σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ., ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών, ή/και

- εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ., εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης).

Επιπλέον, η Διευκόλυνση σπάνια χρησιμοποιεί μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που δεν έχουν άμεση σχέση με τον κίνδυνο του εκάστοτε έργου, όπως εμπράγματες ασφάλειες ή τραπεζικές εγγυήσεις.

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί πιστωτικά παράγωγα για να μετριάσει τον πιστωτικό κίνδυνο.

3.2.2. Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για τις συνιστώσες της κατάστασης οικονομικής θέσης, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων. Η μέγιστη έκθεση εμφανίζεται ακαθάριστη, πριν από το αποτέλεσμα μετριασμού μέσω της χρήσης εμπράγματων ασφαλειών

Μέγιστη έκθεση (σε χιλιάδες ευρώ) || 31.12.2012 || 31.12.2011

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 466 568 || 452 279

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 115 || 434

Δάνεια και απαιτήσεις || 1 146 280 || 1 033 160

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 87 310 || 87 310

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 99 029 || -

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 224 || 416

Σύνολο ενεργητικού || 1 799 526 || 1 573 599

|| ||

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ || ||

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις || ||

- Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει || 20 000 || 20 000

Αναλήψεις υποχρεώσεων || ||

- Μη εκταμιευθέντα δάνεια || 749 044 || 701 092

- Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει || 6 224 || 7 909

Σύνολο εκτός ισολογισμού || 775 268 || 729 001

|| ||

Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος || 2 574 794 || 2 302 600

3.2.3. Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και απαιτήσεις

3.2.3.1 Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και απαιτήσεις

Κάθε πράξη δανεισμού που διενεργείται από τη Διευκόλυνση τυγχάνει ολοκληρωμένης εκτίμησης κινδύνου και ποσοτικής εκτίμησης των αναμενόμενων ζημιών, που αντικατοπτρίζονται στην αξιολόγηση δανείου. Οι αξιολογήσεις δανείων καταρτίζονται σύμφωνα με γενικώς αποδεκτά κριτήρια, με βάση την ποιότητα του δανειολήπτη, τη λήξη του δανείου, την εγγύηση και, κατά περίπτωση, τον εγγυητή.

Το σύστημα αξιολόγησης δανείων περιλαμβάνει τις μεθόδους, τις διαδικασίες, τις βάσεις δεδομένων και τα συστήματα πληροφορικής που στηρίζουν την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο δανειοδοτικών πράξεων και την ποσοτική εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών. Συνοψίζει πολυάριθμες πληροφορίες με σκοπό τη σχετική κατάταξη των πιστωτικών κινδύνων των δανείων. Οι αξιολογήσεις δανείων αντανακλούν την παρούσα αξία του εκτιμώμενου ύψους των «αναμενόμενων ζημιών», που συνίσταται στην πιθανότητα αθέτησης πληρωμής εκ μέρους των βασικών οφειλετών, στην έκθεση σε κίνδυνο και στη σοβαρότητα των ζημιών σε περίπτωση αθέτησης. Αξιολογήσεις δανείων χρησιμοποιούνται για τους ακόλουθους σκοπούς:

- ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού,

- ως βοήθεια για την κατανομή των προσπαθειών παρακολούθησης,

- ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία,

- ως συνιστώσα στις αποφάσεις αποτίμησης των κινδύνων με βάση τις αναμενόμενες ζημίες.

Για τον προσδιορισμό της αξιολόγησης δανείων συνεκτιμώνται οι ακόλουθοι παράγοντες:

i) Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μέθοδος διαβάθμισης εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προηγμένη προσέγγιση που επιλέχθηκε (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων.

ii) Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη η αξιολόγηση των δανείων.

iii) Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου.

iv) Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την εσωτερική του διαβάθμιση.

v) Η διάρκεια του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του.

Η αναμενόμενη ζημία δανείου υπολογίζεται με βάση τον συνδυασμό των πέντε προαναφερθέντων στοιχείων. Ανάλογα με το ύψος της εν λόγω ζημίας, ένα δάνειο κατατάσσεται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

Α     Δάνεια πρώτης ποιότητας: υπάρχουν τρεις υποκατηγορίες. Η υποκατηγορία A περιλαμβάνει κάθε είδους κινδύνους που σχετίζονται με τα κράτη μέλη της ΕΕ, δηλαδή πρόκειται για δάνεια χορηγούμενα προς κράτη μέλη ή τα οποία τυγχάνουν πλήρους, ρητής και άνευ όρων εγγύησης από κράτη μέλη χωρίς να προβλέπονται προβλήματα αποπληρωμής και με απρόβλεπτη ζημία 0%. Η υποκατηγορία A+ υποδηλώνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από κράτη μέλη, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης κατά τη διάρκειά τους. Η υποκατηγορία A- περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους (για παράδειγμα, λόγω της μακράς διάρκειας του δανείου, ή της υψηλής μεταβλητότητας της μελλοντικής τιμής μιας κατά τα άλλα εξαιρετικής εμπράγματης ασφάλειας), αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων είναι αρκετά περιορισμένος.

B      Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης.

Γ      Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους.

Δ     Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης.

E      Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας.

ΣΤ    Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπα με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη.

Κατά κανόνα, τα δάνεια με εσωτερική διαβάθμιση D- ή χαμηλότερη τίθενται στον κατάλογο επιτήρησης. Ωστόσο, εάν ένα δάνειο έχει εγκριθεί αρχικά με προφίλ κινδύνου D- ή χαμηλότερο, θα τοποθετηθεί στον κατάλογο επιτήρησης μόνο μετά από σημαντικό πιστωτικό γεγονός το οποίο υποβιβάζει ακόμη περισσότερο το επίπεδο κατάταξης όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων.

Στην ενότητα 3.2.3.3, ο πίνακας δείχνει την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης το οποίο βασίζεται στις διάφορες κατηγορίες αξιολόγησης δανείων που περιγράφονται ανωτέρω.

3.2.3.2 Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά δάνεια που υπογράφηκαν και εκταμιεύθηκαν ανά κατηγορία δανειολήπτη, λαμβανομένων υπόψη των εγγυήσεων που χορηγήθηκαν από εγγυητές:

31.12.2012 Σε χιλιάδες ευρώ || Εγγυημένα ποσά || Άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης || Μη εγγυημένα ποσά || Σύνολο

Τράπεζες || 12 630 || 136 695 || 207 582 || 356 907

Επιχειρήσεις || 20 077 || 78 171 || 478 358 || 576 606

Δημόσιοι οργανισμοί || 30 462 || - || 18 || 30 480

Κράτη || - || 5 819 || 176 468 || 182 287

Σύνολο εκταμιεύσεων || 63 169 || 220 686 || 862 425 || 1 146 280

Έχει υπογραφεί αλλά δεν έχει εκταμιευτεί || 14 091 || 142 963 || 591 990 || 749 044

31.12.2011 Σε χιλιάδες ευρώ || Εγγυημένα ποσά || Άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης || Μη εγγυημένα ποσά || Σύνολο

Τράπεζες || 13 026 || 97 994 || 197 245 || 308 265

Επιχειρήσεις || 15 699 || 55 601 || 475 012 || 546 312

Δημόσιοι οργανισμοί || 37 670 || - || - || 37 670

Κράτη || - || 6 214 || 134 699 || 140 913

Σύνολο εκταμιεύσεων || 66 395 || 159 809 || 806 956 || 1 033 160

Έχει υπογραφεί αλλά δεν έχει εκταμιευτεί || 10 434 || 173 484 || 517 174 || 701 092

Οι δανειακές πράξεις της Διευκόλυνσης που επηρεάζουν δανειολήπτες και εγγυητές παρακολουθούνται διαρκώς από την Ops B, την επιχειρησιακή διεύθυνση της ΕΤΕπ για δραστηριότητες εκτός της ΕΕ. Ειδικότερα, τα συμβατικά δικαιώματα αξιολογούνται μεμονωμένα σε περίπτωση πιστοληπτικής υποβάθμισης ή/και αθέτησης συμβατικής υποχρέωσης. Μέτρα μετριασμού λαμβάνονται, όποτε κρίνεται αναγκαίο, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο. Επίσης, στην περίπτωση ανανέωσης τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της, εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων.

Η Διευκόλυνση, ανταποκρινόμενη άμεσα στις εξελίξεις που σημειώθηκαν στις χρηματοπιστωτικές αγορές από τον Σεπτέμβριο του 2008, έλαβε μέτρα για την ενίσχυση των ρυθμίσεων σχετικά με την παρακολούθηση και διαχείριση κινδύνων. Για τον σκοπό αυτό, τον Απρίλιο του 2011, η Ops B δημιούργησε μια αυτόνομη μονάδα παρακολούθησης άμεσα υπαγόμενη στον Γενικό Διευθυντή και επιφορτισμένη με τη διενέργεια οικονομικών και συμβατικών ελέγχων σχετικά με τα δάνεια. Σκοπός της είναι να προωθήσει την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ υπηρεσιών και να προτείνει διαδικασίες υποβολής αναφορών και επιχειρησιακής διαχείρισης για περιόδους οικονομικής κρίσης με στόχο την ταχεία αντίδραση, εάν απαιτηθεί.

3.2.3.3 Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2012 και την 31η Δεκεμβρίου 2011, με βάση τις εφαρμογές αξιολόγησης δανείων, που βασίζονται στα δάνεια που υπογράφηκαν (είτε έχουν εκταμιευτεί είτε όχι).

31.12.2012 Σε χιλιάδες ευρώ || ||  Υψηλή ποιότητα ||  Συνήθης ποιότητα ||  Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος ||  Υψηλός κίνδυνος ||  Χωρίς διαβάθμιση ||  Σύνολο

|| || A έως B- || C || D+ || D- και παρακάτω || ||

Δανειολήπτης || Τράπεζες || 50 000 || 24 342 || 21 864 || 529 325 || 337 014 || 962 545

Επιχειρήσεις || 7 466 || 8 006 || - || 605 672 || - || 621 144

Δημόσιοι οργανισμοί || - || - || - || 70 480 || - || 70 480

Κράτη || - || - || - || 241 155 || - || 241 155

Σύνολο || || 57 466 || 32 348 || 21 864 || 1 446 632 || 337 014 || 1 895 324

31.12.2011 Σε χιλιάδες ευρώ || ||  Υψηλή ποιότητα ||  Συνήθης ποιότητα ||  Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος ||  Υψηλός κίνδυνος ||  Χωρίς διαβάθμιση ||  Σύνολο

|| || A έως B- || C || D+ ||  D- και παρακάτω || ||

Δανειολήπτης || Τράπεζες || 50 002 || 9 674 || 39 966 || 356 629 || 351 476 || 807 747

Επιχειρήσεις || 3 917 || 5 279 || - || 635 825 || - || 645 021

Δημόσιοι οργανισμοί || - || - || - || 38 761 || - || 38 761

Κράτη || - || - || - || 242 723 || - || 242 723

Σύνολο || || 53 919 || 14 953 || 39 966 || 1 273 938 || 351 476 || 1 734 252

3.2.3.4 Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις

3.2.3.4.1 Γεωγραφική ανάλυση

Με βάση τη χώρα του δανειολήπτη, το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης καταμερίζεται στις ακόλουθες γεωγραφικές περιφέρειες (σε χιλιάδες ευρώ):

Χώρα δανειολήπτη || 31.12.2012 || 31.12.2011

Περιφέρεια - ΑΚΕ || 84 051 || 99 543

Ουγκάντα || 140 833 || 117 035

Περιφέρεια – Δυτική Αφρική || 33 856 || 14 161

Μοζαμβίκη || 137 745 || 126 666

Μαυριτανία || 65 670 || 43 427

Αιθιοπία || 81 666 || 84 266

Δομινικανή Δημοκρατία || 67 991 || 66 118

Κένυα || 131 566 || 65 611

Καμερούν || 72 525 || 60 706

Ζάμπια || 18 772 || 43 294

Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία) || 28 415 || 8 980

Νιγηρία || 14 383 || 28 691

Περιφέρεια – Ειρηνικός || 17 767 || 20 603

Περιφέρεια – Κεντρική Αφρική || 10 431 || 12 109

Τζαμάικα || 71 027 || 59 317

Μαδαγασκάρη || - || 1 253

Μαυρίκιος || 11 302 || 12 732

Γκάνα || 5 642 || 7 812

Ανγκόλα || 10 009 || 13 598

Τρινιδάδ και Τομπάγκο || 1 483 || 1 002

Μπουρκίνα Φάσο || 10 727 || 12 588

Μαλάουι || 4 950 || 5 833

Νέα Καληδονία || 4 198 || 4 673

Ρουάντα || 9 641 || 11 197

Νίγηρας || 4 146 || 3 950

Γαλλική Πολυνησία || 2 631 || 3 131

Μποτσουάνα || - || -

Σενεγάλη || 5 837 || 10 329

Λεσόθο || 3 827 || 3 902

Βανουάτου || 3 639 || 3 917

Μπελίζε || 13 || 103

Γρενάδα || 2 477 || 2 698

Γκαμπόν || 1 011 || 1 509

Τόγκο || 52 644 || 53 224

Πράσινο Ακρωτήριο || 27 073 || 28 405

Τζιμπουτί || 762 || 777

Αϊτή || 4 654 || -

Αγία Λουκία || 2 916 || -

Σύνολο || 1 146 280 || 1 033 160

3.2.3.4.2 Ανάλυση ανά βιομηχανικό κλάδο

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης ανά βιομηχανικό κλάδο δανειολήπτη. Δανειοδοτικές πράξεις στις οποίες προηγείται η εκταμίευση προς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς πριν την εκταμίευση προς τον τελικό δικαιούχο, εγγράφονται στα συνολικά δάνεια (σε χιλιάδες ευρώ).

Βιομηχανικός κλάδος δανειολήπτη || 31.12.2012 || 31.12.2011

Συνολικά δάνεια και συμφωνίες πρακτόρευσης || 252 662 || 218 912

Αεροπορικές εταιρείες και κατασκευή αεροσκαφών || 13 || 103

Αεροδρόμια και συστήματα διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας || 30 480 || 31 052

Πρώτες ύλες και ορυχεία || 168 911 || 135 573

Χημικά, πλαστικά και φαρμακευτικά προϊόντα || - || 20 400

Πόσιμο νερό, επεξεργασία υδάτων || 38 697 || 33 247

Ηλεκτρική ενέργεια, άνθρακας και λοιπά || 409 090 || 358 745

Τροφική αλυσίδα || - || 1 244

Επενδυτικά αγαθά/διαρκή καταναλωτικά αγαθά || 3 827 || 3 902

Θαλάσσιες μεταφορές και λοιπά || 5 819 || 6 214

Επεξεργασία υλικών, οικοδομικές κατασκευές || 24 154 || 29 025

Αλυσίδα χαρτιού || 4 747 || 4 840

Δρόμοι και αυτοκινητόδρομοι || 73 921 || 62 856

Τηλεπικοινωνίες || 18 427 || 24 963

Τριτογενής τομέας και λοιπά || 115 532 || 102 084

Σύνολο || 1 146 280 || 1 033 160

3.2.3.5 Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων

Τα ποσά καθυστερούμενων οφειλών αναγνωρίζονται, παρακολουθούνται και αναφέρονται σύμφωνα με τη διαδικασία «Κατευθυντήριες γραμμές για την παρακολούθηση καθυστερημένων πληρωμών».

Τη διαχείριση της παρακολούθησης και αναφοράς καθυστερούμενων ποσών αναλαμβάνει συνήθως η μονάδα καθυστερημένων πληρωμών (Late Payment Unit - «LPU») της διεύθυνσης «Διαχείριση και αναδιάρθρωση» της ΕΤΕπ. Η μονάδα LPU καταρτίζει μηνιαία έκθεση σχετικά με τις μη καταβληθείσες δόσεις δανείων της Διευκόλυνσης, καθώς και πίνακα στον οποίο γίνεται σύγκριση των καθυστερήσεων άνω των οκτώ ημερών από μήνα σε μήνα. Η ετήσια έκθεση περιγράφει λεπτομερώς τα μέτρα που έχουν ήδη ληφθεί ή που πρέπει να ληφθούν ανά χώρα, δάνειο και δόση.

Επίσης, καταρτίζεται μηνιαία έκθεση για ληξιπρόθεσμα δάνεια με καθυστέρηση άνω των 90 ημερών και αποστέλλεται στην Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Δύο φορές τον χρόνο, η διευθύνουσα επιτροπή της ΕΤΕπ λαμβάνει συνοπτικό πίνακα σχετικά με καθυστερήσεις ληξιπρόθεσμων δανείων άνω των 30 και 90 ημερών, καθώς και έκθεση με συγκριτικές πληροφορίες σχετικά με την ετήσια και εξαμηνιαία εξέλιξη καθυστερήσεων.

Οι καθυστερήσεις πληρωμών σχετικά με δάνεια μπορούν να αναλυθούν ως εξής (σε χιλιάδες ευρώ):

|| Σημειώσεις || Δάνεια και απαιτήσεις 31.12.2012 || Δάνεια και απαιτήσεις 31.12.2011

Λογιστική αξία || || 1 146 280 || 1 033 160

|| || ||

Μεμονωμένη απομείωση αξίας || || ||

Ακαθάριστο ποσό || || 110 767 || 112 662

Πρόβλεψη για απομείωση αξίας || 7 || -45 144 || -48 816

Μεμονωμένη απομείωση λογιστικής αξίας || || 65 623 || 63 846

|| || ||

Συλλογική απομείωση αξίας || || ||

Ακαθάριστο ποσό || || - || -

Πρόβλεψη για απομείωση αξίας || || - || -

Συλλογική απομείωση λογιστικής αξίας || || - || -

|| || ||

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις που δεν έχουν απομειωθεί || || ||

|| || ||

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις || || ||

30 έως 60 ημερών || || 12 ||  8

60 έως 90 ημερών || || - ||  472

90 έως 180 ημερών || || - ||  13

άνω των 180 ημερών || || - ||  33

Ληξιπρόθεσμη λογιστική αξία που δεν έχει απομειωθεί || || 12 ||  526

|| || ||

Λογιστική αξία που δεν είναι ληξιπρόθεσμη και δεν έχει απομειωθεί || || 1 080 645 || 968 788

|| || ||

Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και απαιτήσεων || || 1 146 280 || 1 033 160

|| || || ||

3.2.4. Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα διαθέσιμα κεφάλαια επενδύονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της Διευκόλυνσης σχετικά με τις συμβατικές υποχρεώσεις εκταμίευσης. Την 31.12.2012, οι επενδύσεις ήταν καταχωρισμένες μόνο με τη μορφή τραπεζικών καταθέσεων και άλλων βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών μέσων. Επενδύσεις σε μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα ομόλογα θα μπορούσαν να είναι επίσης επιλέξιμες, σύμφωνα με τις επενδυτικές κατευθυντήριες γραμμές και ανάλογα με τις απαιτήσεις ρευστότητας.

Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για εγκεκριμένες τράπεζες ή εγκεκριμένους εκδότες τίτλων είναι η διαβάθμιση P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch). Σε περίπτωση που έχουν χορηγηθεί διαφορετικές πιστοληπτικές διαβαθμίσεις από περισσότερους από έναν οργανισμούς πιστοληπτικής αξιολόγησης, υπερισχύει η χαμηλότερη διαβάθμιση. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένη τράπεζα ή εκδότη τίτλων είναι επί του παρόντος 50 000 000 ευρώ (πενήντα εκατομμύρια ευρώ).

Οι καταθέσεις εκτελούνται με εγκεκριμένες οντότητες και έχουν μέγιστη προθεσμία τριών μηνών από την ημερομηνία συναλλαγής και μέχρι το όριο πιστωτικής έκθεσης.

Την 31η Δεκεμβρίου 2012 και την 31η Δεκεμβρίου 2011, όλες οι τραπεζικές καταθέσεις και οι βραχυπρόθεσμες κινητές αξίες της Διευκόλυνσης, σύμφωνα με τον οίκο Moody’s, είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-1 την ημερομηνία διακανονισμού. Η διαβάθμιση P-2 την 31η Δεκεμβρίου 2011 οφείλεται στην πιστοληπτική υποβάθμιση ενός αντισυμβαλλομένου την 21η Δεκεμβρίου 2011.

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση των τραπεζικών καταθέσεων, καθώς και τους δεδουλευμένους τόκους (σε χιλιάδες ευρώ):

          Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση (Moody’s) ||      Ελάχιστη μακροπρόθεσμη      πιστοληπτική διαβάθμιση      (Moody’s) || 31.12.2012 || 31.12.2011

P-1 ||      Aa1 || 43 400 || 10% || - || -

P-1 ||      Aa2 || - || - || 28 622 || 6%

P-1 ||      Aa3 || 130 901 || 29% || 105 547 || 24%

P-1 ||      A1 || 83 500 || 18% || 117 603 || 26%

P-1 ||      A2 || 198 179 || 43% || 179 938 || 40%

P-2 ||      A3 || - || - || 17 441 || 4%

Σύνολο ||      || 455 980 || 100% || 449 151 || 100%

3.2.5. Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

3.2.5.1 Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παραγώγων προϊόντων

Ο πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά παράγωγα προϊόντα είναι η ζημία που μπορεί να υποστεί ένα δεδομένο συμβαλλόμενο μέρος, όταν το άλλο συμβαλλόμενο μέρος δεν μπορεί να τηρήσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις. Ο πιστωτικός κίνδυνος που συνδέεται με παράγωγα προϊόντα ποικίλει ανάλογα με ορισμένους παράγοντες (όπως επιτόκια και συναλλαγματικές ισοτιμίες) και γενικά ανταποκρίνεται μόνο σε μικρό μέρος της ονομαστικής τους αξίας.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα πλην του ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Όλες οι ανταλλαγές (swaps) εκτελούνται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με εξωτερικό αντισυμβαλλόμενο. Οι ανταλλαγές διέπονται από τις ίδιες κύριες συμφωνίες ανταλλαγής και τα παραρτήματα πιστωτικής στήριξης που έχουν υπογραφεί μεταξύ της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων και των εξωτερικών αντισυμβαλλομένων της.

3.2.5.2 Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

Όλες οι εκτελούμενες ανταλλαγές από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων που έχουν σχέση με τη Διευκόλυνση υπόκεινται στο ίδιο συμβατικό πλαίσιο και τις ίδιες μεθόδους που εφαρμόζονται για τα παράγωγα προϊόντα τα οποία διαπραγματεύεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων για τους δικούς της σκοπούς. Συγκεκριμένα, η επιλεξιμότητα αντισυμβαλλομένων ανταλλαγής προσδιορίζεται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με βάση τους ιδίους όρους επιλεξιμότητας που εφαρμόζονται για τους γενικούς σκοπούς της ανταλλαγής.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων μετρά την έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο που έχει σχέση με ανταλλαγές (swaps) και παράγωγα προϊόντα με βάση την προσέγγιση καθαρού ανοίγματος στην αγορά (Net Market Exposure - NME) και του δυνητικού μελλοντικού ανοίγματος (Potential Future Exposure - PFE) για τους σκοπούς της υποβολής εκθέσεων και της παρακολούθησης της τήρησης ορίων. Οι προσεγγίσεις NME και PFE περιλαμβάνουν εξ ολοκλήρου τα παράγωγα προϊόντα που έχουν σχέση με την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη ληκτότητα των συμβάσεων ανταλλαγής (swap) (περιλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα και εξαιρουμένων των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος), που υποδιαιρούνται σύμφωνα με το ονομαστικό τους ποσό και την εύλογη αξία τους:

Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2012 || λιγότερο από || 1 έτος || 5 έτη || πάνω από || Σύνολο 2012

Σε χιλιάδες ευρώ || 1 έτος || έως 5 έτη || έως 10 έτη || έως 10 έτη ||

Θεωρητικό ποσό || 1 480 || 9 833 || 15 253 || - || 26 566

Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία) || 71 || -528 || -3 529 || - || -3 986

Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2012 || λιγότερο από || 1 έτος || 5 έτη || πάνω από || Σύνολο 2011

Σε χιλιάδες ευρώ || 1 έτος || έως 5 έτη || έως 10 έτη || έως 10 έτη ||

Θεωρητικό ποσό || 7 042 || 43 593 || 16 899 || - || 67 534

Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία) || -674 || -1 331 || -3 869 || - || -5 874

Η Διευκόλυνση συνάπτει βραχυπρόθεσμες συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων (swap) με σκοπό να αντισταθμιστεί ο νομισματικός κίνδυνος σχετικά με εκταμιεύσεις δανείων σε νομίσματα διαφορετικά από το ευρώ. Οι βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων έχουν μέγιστη προθεσμία λήξης τριών μηνών και ανανεώνονται συστηματικά. Το θεωρητικό ποσό βραχυπρόθεσμων ανταλλαγών νομισμάτων ανήλθε σε 652 εκατ. ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2012 έναντι 585 εκατ. ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2011. Η εύλογη αξία βραχυπρόθεσμων ανταλλαγών νομισμάτων ανήλθε σε -2,9 εκατ. ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2012 έναντι -6,4 εκατ. ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2011.

Η Διευκόλυνση συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου (swap) με σκοπό να αντισταθμιστεί ο κίνδυνος επιτοκίου σχετικά με εκταμιευθέντα δάνεια. Την 31η Δεκεμβρίου 2012, υπήρχε μία σύμβαση ανταλλαγής επιτοκίου θεωρητικού ύψους 19,6 εκατ. ευρώ (2011:  μηδέν) και εύλογη αξία 0,03 εκατ. ευρώ (2011:  μηδέν).

3.2.6. Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση διακρατούμενου μέχρι τη λήξη χαρτοφυλακίου που περιλαμβάνει αποκλειστικά ομόλογα με εναπομένουσα ληκτότητα κάτω των τριών μηνών.

          Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση (Moody’s) ||      Ελάχιστη μακροπρόθεσμη      πιστοληπτική διαβάθμιση      (Moody’s) || 31.12.2012 || 31.12.2011

P-2 ||      Baa2 || 50 143 || 51% || - || -

P-3 ||      Baa3 || 48 886 || 49% || - || -

Σύνολο ||      || 99 029 || 100% || - || -

3.3 Κίνδυνος ρευστότητας

3.3.1 Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

Ο κίνδυνος ρευστότητας αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο να αντιμετωπίσει μια οντότητα πρόβλημα κατά την εκπλήρωση υποχρεώσεων χρηματοοικονομικής φύσης, ο διακανονισμός των οποίων διενεργείται σε μετρητά ή άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση χρηματοδοτείται κατά πρώτον με ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών (πόροι του 9ου και του 10ου ΕΤΑ) και κατά δεύτερον με εισροές που προκύπτουν από πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Κάθε χρόνο, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή, λαμβάνοντας υπόψη τις προβλέψεις της ΕΤΕπ σχετικά με τη διαχείριση και τη λειτουργία της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, συντάσσει και κοινοποιεί στο Συμβούλιο μέχρι τις 15 Οκτωβρίου κατάσταση με τις αναλήψεις υποχρεώσεων, τις πληρωμές και τις προσκλήσεις καταβολής συνεισφορών (συμπεριλαμβανομένων των επιδοτήσεων επιτοκίου) σε σχέση με το τρέχον και το επόμενο οικονομικό έτος.

Για να υπολογισθούν οι ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, ο ρυθμός εκταμίευσης του υφιστάμενου και του προγραμματιζόμενου χαρτοφυλακίου μελετάται και παρακολουθείται καθόλη τη διάρκεια του έτους. Για τη διόρθωση ετήσιων απαιτήσεων ρευστότητας λαμβάνονται υπόψη έκτακτα γεγονότα, όπως πρόωρες επιστροφές, πωλήσεις μετοχών ή περιπτώσεις αθέτησης. Για να μειωθεί περισσότερο ο κίνδυνος ρευστότητας, η Διευκόλυνση διατηρεί επαρκές αποθεματικό ρευστότητας ώστε να καλύπτει ανά πάσα στιγμή προβλεπόμενες εκταμιεύσεις, όπως κοινοποιούνται περιοδικά από το OPS B.

Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων διαχειρίζεται τα ταμειακά διαθέσιμα των λογαριασμών που έχουν ανοιχθεί στο όνομα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων μεταξύ του τμήματος εξυπηρέτησης πελατών και του τμήματος διαχείρισης συναλλαγών (Front and Back Office). Οι εργασίες διακανονισμού που σχετίζονται με την επένδυση αυτών των στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται στην αρμοδιότητα της υπηρεσίας σχεδιασμού και διακανονισμού πράξεων.

Επιπλέον, σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων, η έγκριση αντισυμβαλλομένων και ορίων όσον αφορά επενδύσεις ταμειακών διαθεσίμων, καθώς και η παρακολούθηση των ορίων αυτών, εναπόκεινται στην αρμοδιότητα της διεύθυνσης διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ.

3.3.2 Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

Οι πίνακες στο παρόν τμήμα αναφέρουν αναλυτικά τις οικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης ανά ληκτότητα με βάση το διάστημα που απομένει μεταξύ της ημερομηνίας του ισολογισμού και της ημερομηνίας συμβατικής ληκτότητας (με βάση συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές).

Οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης έχουν τη μορφή μη εκταμιευθέντων ποσών στο πλαίσιο ήδη υπογεγραμμένων δανειακών συμφωνιών, μη εκταμιευθέντων τμημάτων συμφωνιών προεγγραφής στο κεφάλαιο ή επενδυτικών συμφωνιών που έχουν ήδη συναφθεί, χορηγηθεισών δανειακών εγγυήσεων ή επιδοτήσεων επιτοκίου και τεχνικής βοήθειας («ΤΒ»). Το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης χαρακτηρίζεται από σοβαρό βαθμό αβεβαιότητας. Τα δάνεια στο πλαίσιο της επενδυτικής Διευκόλυνσης έχουν προθεσμία εκταμίευσης. Ωστόσο, οι εκταμιεύσεις πραγματοποιούνται σε χρονικές στιγμές και σε ποσά που αντανακλούν την πρόοδο των σχετικών επενδυτικών έργων και πράξεων χρηματοδότησης σε ένα σχετικά ασταθές επιχειρησιακό περιβάλλον. Οι κεφαλαιακές επενδύσεις καθίστανται απαιτητές όταν και μόλις οι διαχειριστές κεφαλαίων ζητήσουν με θεμελιωμένο τρόπο την καταβολή κεφαλαίων λόγω της προόδου που σημείωσαν στις επενδυτικές τους δραστηριότητες. Η περίοδος εκταμίευσης διαρκεί συνήθως 3 έτη, με συχνές παρατάσεις ενός ή δύο ετών. Συνήθως, ορισμένες υποχρεώσεις εκταμίευσης διατηρούνται και μετά το τέλος της περιόδου αναλήψεων μέχρις ότου διατεθούν πλήρως όλες οι υποκείμενες επενδύσεις του ταμείου, δεδομένου ότι η ρευστότητα του ταμείου μπορεί να είναι ανεπαρκής κατά καιρούς για την κάλυψη υποχρεώσεων πληρωμής που προκύπτουν σχετικά με αμοιβές ή άλλες δαπάνες. Οι δανειακές εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε ειδικές υποχρεώσεις εκταμίευσης εκτός αν η εγγύηση καταπέσει. Το ποσό των υπόλοιπων εγγυήσεων μειώνεται παράλληλα με το χρονοδιάγραμμα εξόφλησης κάθε εγγυημένου δανείου.

Στο πλαίσιο αυτό, η κατανομή ληκτότητας που ακολουθεί έχει εκτιμηθεί με βάση προβλέψεις που καταρτίστηκαν με τις συνήθεις μεθόδους που χρησιμοποιούνται για τον προγραμματισμό της ρευστότητας της Διευκόλυνσης, λαμβανομένης υπόψη της συμβατικής περιόδου εκταμίευσης, κατά περίπτωση. Όσον αφορά τις υποχρεώσεις εκταμίευσης στο πλαίσιο συμβάσεων τεχνικής βοήθειας, αυτές είναι συνήθως βραχυπρόθεσμου χαρακτήρα (κάτω από ένα έτος). Η κατηγορία «αόριστης ληκτότητας» επιλέχτηκε για τις ακόλουθες περιπτώσεις: αναλήψεις υποχρεώσεων σχετικά με εκταμιευθείσες και μη εκταμιευθείσες εγγυήσεις, χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια για τα οποία η συμβατική περίοδος εκταμίευσης έχει λήξει και αναμένεται παράταση, επιδοτήσεις επιτοκίου για τις οποίες τα κράτη μέλη έχουν κληθεί να καταβάλουν κεφάλαια σε κατ’ αποκοπή βάση για την κάλυψη μελλοντικών απαιτήσεων.

Το προφίλ ρευστότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων αντιπροσωπεύει τις συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές συμβάσεων ανταλλαγής, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα (CCS), των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα (CCIRS), των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου.

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ||  3 μήνες ή λιγότερο || Από 3 μήνες έως 1 έτος || Από 1 έτος έως 5 έτη || Πάνω από 5 έτη || Απροσδιόριστη ληκτότητα || Μικτές ονομαστικές εκροές

Σε χιλιάδες ευρώ την 31.12.2012

Άλλα (χορηγηθείσες εγγυήσεις, εκταμιευθείσες εγγυήσεις) || - || - || - || - || 26 224 || 26 224

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια || 16 500 || 287 657 || 243 020 || - || 201 867 || 749 044

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών || - || 26 806 || 54 958 || 7 319 || 127 987 || 217 070

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου || 255 || 101 495 || 79 206 || - || 23 599 || 204 555

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική υποστήριξη || 2 000 || 8 511 || 13 109 || - || - || 23 620

Σύνολο || 18 755 || 424 469 || 390 293 || 7 319 || 379 677 || 1 220 513

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ||  3 μήνες ή λιγότερο || Από 3 μήνες έως 1 έτος || Από 1 έτος έως 5 έτη || Πάνω από 5 έτη || Απροσδιόριστη ληκτότητα || Μικτές ονομαστικές εκροές

Σε χιλιάδες ευρώ την 31.12.2012

Άλλα (χορηγηθείσες εγγυήσεις, εκταμιευθείσες εγγυήσεις) || - || - || - || - || 27 909 || 27 909

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια || 2 295 || 257 127 || 274 573 || 54 000 || 113 097 || 701 092

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών || 2 035 || 38 424 || 38 010 || 7 666 || 178 432 || 264 567

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου || 1 445 || 31 100 || 139 211 || - || 16 211 || 187 967

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική υποστήριξη || 4 564 || 16 693 || - || - || - || 21 257

Σύνολο || 10 339 || 343 344 || 451 794 || 61 666 || 335 649 || 1 202 792

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού Σε χιλιάδες ευρώ την 31.12.2012 ||  3 μήνες ή λιγότερο || Από 3 μήνες έως 1 έτος || Από 1 έτος έως 5 έτη || Πάνω από 5 έτη || Μικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

CCS και CCIRS – Εισροές || 1 238 || 7 364 || 14 498 || 5 350 || 28 450

CCS και CCIRS – Εκροές || -1 286 || -8 428 || -17 218 || -5 894 || -32 826

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές || 649 000 || - || - || - || 649 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές || -652 451 || - || - || - || -652 451

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εισροές || 65 || 511 || 3 274 || 2 117 || 5 967

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εκροές || - || -753 || -3 537 || -1 577 || -5 867

Σύνολο || -3 434 || -1 306 || -2 983 || -4 || -7 727

|| || || || ||

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού Σε χιλιάδες ευρώ την 31.12.2012 ||  3 μήνες ή λιγότερο || Από 3 μήνες έως 1 έτος || Από 1 έτος έως 5 έτη || Πάνω από 5 έτη || Μικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

CCS και CCIRS – Εισροές || 9 873 || 14 365 || 19 533 || 7 430 || 51 201

CCS και CCIRS – Εκροές || -10 091 || -17 527 || -24 420 || -9 015 || -61 053

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές || 585 000 || - || - || - || 585 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές || -591 909 || - || - || - || -591 909

Σύνολο || -7 127 || -3 162 || -4 887 || -1 585 || -16 761

3.4 Κίνδυνος της αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο οι μεταβολές στις τιμές αγοράς, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών, συναλλαγματικές ισοτιμίες και διαφορικά επιτόκια (που δεν έχουν σχέση με μεταβολές όσον αφορά τη πιστοληπτική ικανότητα του εκδότη) να επηρεάσουν τα έσοδα μιας οντότητας ή την αξία των μετοχών της σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.4.1. Κίνδυνος επιτοκίου

Κίνδυνος επιτοκίου είναι η μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας ή των εσόδων που προκύπτουν από τις θέσεις της Διευκόλυνσης λόγω δυσμενών διακυμάνσεων στις αποδόσεις της αγοράς ή στην καμπύλη των επιτοκίων. Έκθεση σε κίνδυνο επιτοκίου συμβαίνει όταν προκύπτουν διαφορές στην αναπροσαρμογή επιτοκίου και στα προθεσμιακά χαρακτηριστικά των διαφόρων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού.

Η Διευκόλυνση υπολογίζει την ευαισθησία του χαρτοφυλακίου των δανείων της και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης (micro hedging swaps) για τον κίνδυνο επιτοκίου με τον υπολογισμό της τιμής μονάδων βάσης (Basis Point Value - BPV).

H BPV μετρά το κέρδος ή τη ζημία στην καθαρή παρούσα αξία του σχετικού χαρτοφυλακίου, λόγω αύξησης κατά μία μονάδα βάσης (0,01%) σε περιόδους ισχύος των επιτοκίων που υπάγονται σε μία από τις εξής κατηγορίες «χρηματαγορά - έως ένα έτος», «πολύ σύντομη - 2 έως 3 έτη», «σύντομη - 4 έως 6 έτη», «μακροπρόθεσμη 12 έως 20 έτη» ή «εξαιρετικά μακροπρόθεσμη – πάνω από 21 έτη».

Η Διευκόλυνση, για να μετρήσει την καθαρή παρούσα αξία των δανείων, χρησιμοποιεί την καμπύλη χρηματοδότησης σε ευρώ (καμπύλη swap σε ευρώ + κατανομή της χρηματοδότησης ΕΤΕπ) για ταμειακές ροές σε ευρώ και σε ξένα νομίσματα εκτός από το δολάριο ΗΠΑ, καθώς και την καμπύλη χρηματοδότησης σε δολάρια ΗΠΑ για ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ. Η Διευκόλυνση, για να μετρήσει την καθαρή παρούσα αξία των πολύ μικρών ανταλλαγών (swaps) αντιστάθμισης, χρησιμοποιεί την καμπύλη swap του ευρώ για τις ταμειακές ροές σε ευρώ και την καμπύλη swap του δολαρίου για τις ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ.

Όπως φαίνεται στον πίνακα που ακολουθεί η καθαρή παρούσα αξία του χαρτοφυλακίου δανείων, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών πολύ μικρών swaps αντιστάθμισης την 31.12.2012, θα μειωθεί κατά 341 χιλιάδες ευρώ (την 31.12.2011: μείωση κατά 239 χιλιάδες) εφόσον τα επιτόκια αυξηθούν ταυτόχρονα κατά 1 μονάδα βάσης.

Τιμή μονάδων βάσης - BPV Σε χιλιάδες ευρώ || Χρηματαγορά || Πολύ σύντομη περίοδος || Σύντομη περίοδος || Μέση περίοδος || Μακροπρόθεσμη περίοδος || Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος || Σύνολο

31.12.2012 || 1 έτος || 2 έως 3 έτη || 4 έως 6 έτη || 7 έως 11 έτη || 12 έως 20 έτη || 21 έτη ||

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης || -25 || -47 || -90 || -117 || -62 || - || -341

Τιμή μονάδων βάσης - BPV Σε χιλιάδες ευρώ || Χρηματαγορά || Πολύ σύντομη περίοδος || Σύντομη περίοδος || Μέση περίοδος || Μακροπρόθεσμη περίοδος || Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος || Σύνολο

31.12.2012 || 1 έτος || 2 έως 3 έτη || 4 έως 6 έτη || 7 έως 11 έτη || 12 έως 20 έτη || 21 έτη ||

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης || -20 || -28 || -60 || -78 || -53 || - || -239

3.4.2. Κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας

Κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας («FX») είναι η μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας, ή των εσόδων που προκύπτουν από τις θέσεις της Διευκόλυνσης λόγω δυσμενών διακυμάνσεων συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Η Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο συναλλαγματικής ισοτιμίας όταν υπάρχει νομισματική αναντιστοιχία μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και στοιχείων του παθητικού. Ο κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας περιλαμβάνει επίσης το αποτέλεσμα απροσδόκητων και δυσμενών μεταβολών στην αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών λόγω συναλλαγματικών διακυμάνσεων.

3.4.2.1 Κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας και ταμειακά διαθέσιμα

Τα ταμειακά διαθέσιμα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης εκφράζονται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ.

Ο κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας αντισταθμίζεται με άμεσες συναλλαγματικές πράξεις ή προθεσμιακές πράξεις, ανταλλαγές νομισμάτων ή ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα. Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της ΕΤΕπ μπορεί, όταν κρίνεται αναγκαίο και σκόπιμο, να χρησιμοποιήσει κάθε άλλο μέσο, σύμφωνο με την πολιτική της Τράπεζας, που παρέχει προστασία έναντι κινδύνων αγοράς σε σχέση με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

3.4.2.2 Κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

Οι συνεισφορές των κρατών μελών προς την Επενδυτική Διευκόλυνση εισπράττονται σε ευρώ. Οι πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση, καθώς και οι επιδοτήσεις επιτοκίου μπορούν να εκφράζονται σε ευρώ, δολάρια ΗΠΑ ή σε κάθε άλλο αναγνωρισμένο νόμισμα.

Η έκθεση σε κίνδυνο συναλλαγματικής ισοτιμίας (έναντι του ευρώ ως νόμισμα αναφοράς) προκύπτει οσάκις δεν αντισταθμίζονται συναλλαγές εκφρασμένες σε νομίσματα άλλα εκτός από το ευρώ. Οι κατευθυντήριες γραμμές για την αντιστάθμιση του κινδύνου συναλλαγματικής ισοτιμίας της Επενδυτικής Διευκόλυνσης παρατίθενται κατωτέρω.

3.4.2.2.1. Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

- Τα δάνεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης που εκταμιεύονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζονται με συμβάσεις ανταλλαγής συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα με το ίδιο χρηματοοικονομικό προφίλ όπως το υποκείμενο δάνειο, υπό την προϋπόθεση ότι η αγορά ανταλλαγών λειτουργεί.

- Όσον αφορά τις εκταμιεύσεις που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο των πράξεων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σε άλλο νόμισμα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ, και για τις οποίες δεν έχει πραγματοποιηθεί μακροπρόθεσμη αντισταθμιστική πράξη, το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων προβαίνει σε συναλλαγματικές πράξεις δύο εργάσιμες ημέρες πριν από την εκταμίευση. Ο συντελεστής μετατροπής που εφαρμόζεται στις πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης αντιστοιχεί στη συναλλαγματική ισοτιμία που προκύπτει από το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων. Παρομοίως, για τις αποπληρωμές που εισπράττονται σε άλλο νόμισμα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ, το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων προβαίνει, εφόσον απαιτείται, σε συναλλαγματική πράξη για τη μετατροπή των εισπραττόμενων νομισμάτων.

- Οι καταπεσούσες εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε αντιστάθμιση συναλλαγματικής ισοτιμίας. Η κατάπτωση εγγυήσεων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζεται.

- Οι πράξεις σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ για τις οποίες δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί πράξη αντιστάθμισης συναλλαγματικής ισοτιμίας από το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων παραμένουν χωρίς αντιστάθμιση κινδύνου. Η διαδικασία αυτή περιλαμβάνει επίσης (συνθετικές) πράξεις σε τοπικό νόμισμα, οι οποίες όμως τακτοποιούνται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ. Η Επενδυτική Διευκόλυνση παραμένει εκτεθειμένη στον κίνδυνο συναλλαγματικής ισοτιμίας που αντιστοιχεί στις εργασίες αυτές.

3.4.2.2.2. Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

- Το συνολικό υπόλοιπο όλων των πράξεων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης (εκτός από μη καταπεσούσες εγγυήσεις) εκφρασμένο σε δολάρια ΗΠΑ αποτελεί αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω ανταλλαγών συναλλάγματος USD/EUR, που ανανεώνονται σε περιοδική βάση. Στην αρχή κάθε περιόδου, ταμειακές ροές εισπρακτέες ή πληρωτέες σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη διάρκεια της επόμενης περιόδου εκτιμώνται βάσει των προβλεπόμενων ή αναμενόμενων εισροών/εκταμιεύσεων. Στη συνέχεια, οι ληξιπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων ανανεώνονται και το ύψος τους προσαρμόζεται για να καλύψει τουλάχιστον τις ανάγκες ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ, όπως προβλέπονται για την επόμενη περίοδο.

- Θα πραγματοποιηθεί περιοδικός υπολογισμός της συνολικής έκθεσης σε δολάρια ΗΠΑ βάσει των λογιστικών εγγράφων με σκοπό την ενδεχόμενη προσαρμογή της αντιστάθμισης για την επόμενη ανταλλαγή συναλλάγματος.

- Εάν το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων κρίνει ότι είναι επιχειρησιακά ενδεδειγμένο, οι ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση συγκεκριμένων δανείων σε δολάρια ΗΠΑ.

- Κατά την περίοδο ανανέωσης, μη αναμενόμενα ελλείμματα ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτονται με πράξεις ανταλλαγής συναλλάγματος ad hoc, ενώ πλεονάσματα ρευστότητας επενδύονται σε ταμειακά διαθέσιμα ή ανταλλάσσονται με ευρώ.

- Ανά πάσα στιγμή, το συνολικό μη αντισταθμισμένο υπόλοιπο από συναλλαγές σε δολάρια ΗΠΑ (σε ονομαστικούς όρους) δεν υπερβαίνει ποτέ 5 000 000 δολάρια ΗΠΑ (πέντε εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ). Το όριο αυτό προσαρμόζεται κάθε χρόνο. Σε περίπτωση υπέρβασης αυτού του ορίου, το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων επαναφέρει το άνοιγμα εντός ορίων με συναλλαγματική πράξη.

3.4.2.3 Θέση συναλλαγματικής ισοτιμίας

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν τη συναλλαγματική θέση της Διευκόλυνσης (σε χιλιάδες ευρώ):

31 Δεκεμβρίου 2012 || EUR || USD || KES || Νομίσματα ΑΚΕ/ΥΧΕ || Σύνολο

|| || || || ||

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 424 647 || 41 921 || - || - || 466 568

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 1 064 || -949 || - || - || 115

Δάνεια και απαιτήσεις || 513 231 || 508 412 || 60 348 || 64 289 || 1 146 280

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 66 509 || 259 694 || - || 6 798 || 333 001

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 87 310 || - || - || - || 87 310

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 99 029 || - || - || - || 99 029

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || - || - || - || 224 || 224

Σύνολο ενεργητικού || 1 191 790 || 809 078 || 60 348 || 71 311 || 2 132 527

|| || || || ||

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || || || ||

Παθητικό || || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || -675 814 || 682 849 || - || - || 7 035

Προεισπραχθέντα έσοδα || 37 560 || 248 || - || - || 37 808

Οφειλές έναντι τρίτων || 312 040 || 46 || - || - || 312 086

Άλλα στοιχεία παθητικού || 905 || 19 || 14 || 215 || 1 153

Σύνολο παθητικού || -325 309 || 683 162 || 14 || 215 || 358 082

Πόροι χρηματοδοτών || || || || ||

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη || 1 561 309 || - || - || - || 1 561 309

Αποθεματικό εύλογης αξίας || 5 366 || 59 144 || - || 3 924 || 68 434

Παρακρατηθέντα κέρδη || 144 702 || - || - || - || 144 702

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών || 1 711 377 || 59 144 || - || 3 924 || 1 774 445

Σύνολο παθητικού και πόρων χρηματοδοτών || 1 386 068 || 742 306 || 14 || 4 139 || 2 132 527

Κατάσταση μετρητών την 31η Δεκεμβρίου 2012 || -194 278 || 66 772 || 60 334 || 67 172 || -

|| || || || ||

Την 31η Δεκεμβρίου 2012: || || || || ||

ΑΝΑΛΗΨΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ || || || || ||

Μη εκταμιευθέντα δάνεια και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 794 475 || 171 639 || - || - || 966 114

Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει || - || - || - || 6 224 || 6 224

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια || 204 555 || - || - || - || 204 555

|| || || || ||

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || ||

Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει || 20 000 || - || - || - || 20 000

31 Δεκεμβρίου 2011 || EUR || USD || CAD || Νομίσματα ΑΚΕ/ΥΧΕ || Σύνολο

|| || || || ||

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 416 384 || 35 895 || - || - || 452 279

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 13 419 || -12 985 || - || - || 434

Δάνεια και απαιτήσεις || 477 340 || 501 923 || - || 53 897 || 1 033 160

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 54 287 || 186 525 || 4 303 || 6 545 || 251 660

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 87 310 || - || - || - || 87 310

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 50 || - || - || 366 || 416

Σύνολο ενεργητικού || 1 048 790 || 711 358 || 4 303 || 60 808 || 1 825 259

|| || || || ||

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || || || ||

Παθητικό || || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || -641 758 || 654 460 || - || - || 12 702

Προεισπραχθέντα έσοδα || 32 689 || 314 || - || - || 33 003

Οφειλές έναντι τρίτων || 329 598 || 62 || - || - || 329 660

Άλλα στοιχεία παθητικού || 691 || 19 || - || 403 || 1 113

Σύνολο παθητικού || -278 780 || 654 855 || - || 403 || 376 478

Πόροι χρηματοδοτών || || || || ||

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη || 1 281 309 || - || - || - || 1 281 309

Αποθεματικό εύλογης αξίας || 41 750 || - || - || - || 41 750

Παρακρατηθέντα κέρδη || 125 722 || - || - || - || 125 722

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών || 1 448 781 || - || - || - || 1 448 781

Σύνολο παθητικού και πόρων χρηματοδοτών || 1 170 001 || 654 855 || - || 403 || 1 825 259

Κατάσταση μετρητών την 31η Δεκεμβρίου 2011 || -121 211 || 56 503 || 4 303 || 60 405 || -

|| || || || ||

Την 31η Δεκεμβρίου 2011: || || || || ||

ΑΝΑΛΗΨΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ || || || || ||

Μη εκταμιευθέντα δάνεια και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 761 319 || 204 340 || - || - || 965 659

Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει || - || - || - || 7 909 || 7 909

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια || 209 223 || || - || - || 209 223

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || ||

Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει || 20 000 || - || - || - || 20 000

3.4.2.4 Ανάλυση ευαισθησίας συναλλαγματικής ισοτιμίας (σε χιλιάδες ευρώ)

Την ημερομηνία αναφοράς, το πιο σημαντικό καθαρό συναλλαγματικό άνοιγμα είναι το καθαρό άνοιγμα του USD. Την 31η Δεκεμβρίου 2012 μια ποσοστιαία μεταβολή +/- 10% στον συντελεστή μετατροπής του USD θα μπορούσε να οδηγήσει σε μεταβολή των πόρων των χρηματοδοτών κατά 6 682 ευρώ ή -6 682 ευρώ, αντίστοιχα (31η Δεκεμβρίου 2011: κατά 5 650 ευρώ ή -5 650 ευρώ, αντίστοιχα).

3.4.2.5 Συντελεστές μετατροπής

Για την κατάρτιση του ισολογισμού την 31η Δεκεμβρίου 2012 και την 31η Δεκεμβρίου 2011, χρησιμοποιήθηκαν οι ακόλουθοι συντελεστές μετατροπής:

|| 31 Δεκεμβρίου 2012 || 31 Δεκεμβρίου 2011

Νομίσματα εκτός ΕΕ || ||

Πέσος της Δομινικανής Δημοκρατίας (DOP) || 53.1220 || 49.8498

Δολάρια των νήσων Φίτζι (FJD) || 2.3417 || 2.3630

Gourde της Αϊτής (HTG) || 55.7265 || 52.1645

Σελίνια της Κένυας (KES) || 113.68 || 109.53

Ουγκουίγιας της Μαυριτανίας (MRO) || 393.99 || 372.52

Ρουπίες του Μαυρίκιου (MUR) || 40.19 || 37.43

Φράγκο της Ρουάντα (RWF) || 811.83 || 771.76

Σελίνια της Ουγκάντα (UGX) || 3 549 || 3 205

Δολάρια των ΗΠΑ (USD) || 1.3194 || 1.2939

Φράγκο CFA (XAF/XOF) || 655.957 || 655.957

Ραντ της Νότιας Αφρικής (ZAR) || 11.1727 || 10.4830

3.4.3. Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων (σε χιλιάδες ευρώ)

Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων είναι ο κίνδυνος οι εύλογες αξίες τέτοιων τίτλων να μειωθούν λόγω μεταβολών στα επίπεδα δεικτών συμμετοχικών τίτλων και της αξίας μεμονωμένων συμμετοχικών τίτλων.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής συμμετοχικών τίτλων, δηλαδή άμεσων επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους και σε επιχειρηματικά κεφάλαια.

Οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους υπόκεινται σε βαθμολόγηση. Κάθε επένδυση αξιολογείται με βάση διάφορα κριτήρια που αφορούν τρεις βασικές κατηγορίες: διαχείριση, επιχειρηματικό πρόγραμμα και δομή. Οι επί μέρους βαθμολογίες συγκεντρώνονται στη συνέχεια σε έναν ενιαίο συνολικό βαθμό ο οποίος απονέμεται στην επένδυση και συνοψίζει τη συνολική της δύναμη.

Οι εκθέσεις σε κίνδυνο συμμετοχικών τίτλων υπόκεινται επίσης σε όρια, τα οποία προσδιορίζονται τόσο σε ατομικό όσο και σε συγκεντρωτικό επίπεδο. Το ύψος αυτών των ορίων εξαρτάται από την ποιότητα των επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους.

Η αξία των ιδιωτικών μετοχικών τίτλων δεν είναι άμεσα διαθέσιμη για τον σκοπό της παρακολούθησης και του ελέγχου σε συνεχή βάση. Για τις θέσεις αυτές, μεταξύ των καλύτερων διαθέσιμων ενδείξεων είναι οι τιμές όλων των σχετικών τεχνικών αποτίμησης.

Οι επιπτώσεις στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης (ως αποτέλεσμα της μεταβολής της εύλογης αξίας του διαθέσιμου προς πώληση χαρτοφυλακίου μετοχών) λόγω της κατά 10% μείωσης των δεικτών συμμετοχικών τίτλων και της αξίας μεμονωμένων συμμετοχικών τίτλων, με όλες τις άλλες μεταβλητές σταθερές, είναι -33 300 ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2012 και -25 166 ευρώ στην 31η Δεκεμβρίου 2011.

4 Εύλογη αξία ενεργητικού και παθητικού

Ο πίνακας που ακολουθεί συγκρίνει ανά κατηγορία στη λογιστική αξία και στην εύλογη αξία τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της Διευκόλυνσης που είναι καταχωρισμένα στις οικονομικές καταστάσεις (σε χιλιάδες ευρώ):

|| Λογιστική αξία 31.12.2012 || Εύλογη αξία 31.12.2012 || Λογιστική αξία 31.12.2011 || Εύλογη αξία 31.12.2011

Στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία || || || ||

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 333 001 || 333 001 || 251 660 || 251 660

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 115 || 115 || 434 || 434

Σύνολο || 333 116 || 333 116 || 252 094 || 252 094

|| || || ||

Στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος || || || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 466 568 || 466 568 || 452 279 || 452 279

Δάνεια και απαιτήσεις || 1 146 280 || 1 226 409 || 1 033 160 || 1 022 679

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 87 310 || 87 310 || 87 310 || 87 310

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 99 029 || 98 805 || - || -

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 224 || 224 || 416 || 416

Σύνολο || 1 799 411 || 1 879 316 || 1 573 165 || 1 562 684

Σύνολο ενεργητικού || 2 132 527 || 2 212 432 || 1 825 259 || 1 814 778

|| || || ||

Στοιχεία παθητικού στην εύλογη αξία || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 7 035 || 7 035 || 12 702 || 12 702

Σύνολο || 7 053 || 7 053 || 12 702 || 12 702

|| || || ||

Στοιχεία παθητικού στο αποσβεσμένο κόστος || || || ||

Προεισπραχθέντα έσοδα || 37 808 || 37 808 || 33 003 || 33 003

Οφειλές έναντι τρίτων || 312 086 || 312 086 || 329 660 || 329 660

Άλλα στοιχεία παθητικού || 1 153 || 1 153 || 1 113 || 1 113

Σύνολο || 351 047 || 351 047 || 363 776 || 363 776

Σύνολο παθητικού || 358 082 || 358 082 || 376 478 || 376 478

Τα ακόλουθα αφορούν τις μεθόδους και τις παραδοχές που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού:

§ Στοιχεία ενεργητικού των οποίων η εύλογη αξία προσεγγίζει τη λογιστική αξία

Για τα ρευστοποιήσιμα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού ή για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού με βραχυπρόθεσμη ληκτότητα μικρότερη από τρεις μήνες, θεωρείται ότι η λογιστική τους αξία προσεγγίζει την εύλογη αξία τους.

§ Στοιχεία ενεργητικού και στοιχεία παθητικού καταχωρισμένα στην εύλογη αξία τους

Οι δημοσιευμένες τιμές συναλλαγής σε ενεργό αγορά είναι η κυριότερη πηγή για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας ενός χρηματοοικονομικού μέσου. Λόγω του επενδυτικού πεδίου του χαρτοφυλακίου της Διευκόλυνσης, οι τιμές αυτές σπάνια είναι διαθέσιμες. Όσον αφορά χρηματοοικονομικά μέσα χωρίς διαθέσιμα στοιχεία σχετικά με τις τιμές της αγοράς, οι εύλογες αξίες εκτιμώνται με βάση τεχνικές αποτίμησης ή μοντέλα βασιζόμενα, στο μέτρο του δυνατού, σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς που ισχύουν την ημερομηνία του ισολογισμού.

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού τα οποία ορίζονται στην εύλογη αξία με μέθοδο αποτίμησης. Τα διάφορα επίπεδα έχουν οριστεί ως ακολούθως:

- Επίπεδο 1:              επίσημες χρηματιστηριακές τιμές (μη προσαρμοσμένες) σε ενεργές αγορές,

- Επίπεδο 2:              εισροές πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες για το εκάστοτε περιουσιακό στοιχείο, είτε άμεσα (δηλαδή, ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή, προερχόμενες από τιμές),

- Επίπεδο 3:              εισροές για το εκάστοτε περιουσιακό στοιχείο που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς (μη παρατηρήσιμες εισροές).

31 Δεκεμβρίου 2012 Σε χιλιάδες ευρώ || Επίπεδο 1 || Επίπεδο 2 || Επίπεδο 3 || Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || - || 115 || - || 115

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 11 001 || - || 322 000 || 333 001

Σύνολο || 11 001 || 115 || 322 000 || 333 116

|| || || ||

Χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || - || 7 035 || - || 7 035

Σύνολο || - || 7 035 || - || 7 035

31 Δεκεμβρίου 2011 Σε χιλιάδες ευρώ || Επίπεδο 1 || Επίπεδο 2 || Επίπεδο 3 || Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || - || 434 || - || 434

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 15 214 || - || 236 446 || 251 660

Σύνολο || 15 214 || 434 || 236 446 || 252 094

|| || || ||

Χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || - || 12 702 || - || 12 702

Σύνολο || - || 12 702 || - || 12 702

Το 2012, η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από το επίπεδο 1 στο επίπεδο 2 ή από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 1 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τις αλλαγές στα μέσα που υπάγονται στο επίπεδο 3 για τα έτη που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2011 και την 31η Δεκεμβρίου 2010:

Σε χιλιάδες ευρώ || Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2012 || 236 446

Σύνολο κερδών ή ζημιών ||

- σε κέρδη ή ζημίες || 8 133

- σε λοιπά συνολικά έσοδα || 15 041

Εκταμιεύσεις || 81 981

Αποπληρωμές || -19 601

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 322 000

Σε χιλιάδες ευρώ || Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2011 || 171 638

Σύνολο κερδών ή ζημιών ||

- σε κέρδη ή ζημίες || -3 206

- σε λοιπά συνολικά έσοδα || 21 759

Εκταμιεύσεις || 67 829

Αποπληρωμές || -21 574

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 236 446

5 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους (σε χιλιάδες ευρώ)

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους μπορούν να κατανεμηθούν μεταξύ των κονδυλίων που παραλήφθηκαν από τα κράτη μέλη και τα οποία δεν έχουν ακόμη εκταμιευτεί και των κονδυλίων που προέρχονται από τις επιχειρησιακές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Διευκόλυνσης.

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Καταβεβλημένες αλλά μη ακόμα εκταμιευθείσες συνεισφορές των κρατών μελών || 117 622 || 195 205

Κονδύλια προερχόμενα από τις χρηματοοικονομικές και επιχειρησιακές δραστηριότητες της Διευκόλυνσης || 348 946 || 257 074

Σύνολο ταμειακών διαθεσίμων και ισοδύναμων τους || 466 568 || 452 279

6 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων, που έχουν καταταχθεί ως προοριζόμενες για εμπορική εκμετάλλευση, έχουν ως εξής:

31 Δεκεμβρίου 2012 || Εύλογη αξία || Θεωρητικό ποσό

Ενεργητικό || Παθητικό

Ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα || 87 || -102 || 7 062

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα || - || -3 971 || 19 504

Ανταλλαγές (swaps) επιτοκίου || 28 || - || 19 568

Προθεσμιακές συμφωνίες συναλλάγματος || - || -2 962 || 652 451

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων || 115 || -7 035 || 698 585

|| || ||

31 Δεκεμβρίου 2011 || Εύλογη αξία || Θεωρητικό ποσό

Ενεργητικό || Παθητικό

Ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα ||  434 || -953 || 29 376

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα || - || -5 355 || 38 158

Προθεσμιακές συμφωνίες συναλλάγματος || - || -6 394 || 585 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων || 434 || -12 702 || 652 534

7 Δάνεια και απαιτήσεις (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες δανείων και απαιτήσεων έχουν ως εξής:

|| Συνολικά δάνεια  (*) || Εξασφαλισμένα δάνεια || Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης || Σύνολο

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2012 || 225 365 || 716 350 || 128 679 || 1 070 394

Εκταμιεύσεις || 79 015 || 154 003 || - || 233 018

Διαγραφές || -947 || -1 206 || - || -2 153

Αποπληρωμές || -39 967 || -71 368 || -4 145 || -115 480

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι || - || -117 || 9 739 || 9 622

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών || -8 780 || -7 692 || -493 || -16 965

Ονομαστική αξία την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 254 686 || 789 970 || 133 780 || 1 178 436

|| || || ||

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2012 || -7 609 || -16 372 || -24 835 || -48 816

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων || -835 || -292 || - || -1 127

Απομείωση διαγραφών || 947 || 1 206 || - || 2 153

Αντιλογισμός της απομείωσης αξίας || 910 || 814 || - || 1 724

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών || 93 || 348 || 480 || 921

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2012 || -6 494 || -14 296 || -24 355 || -45 145

|| || || ||

Αποσβεσμένο κόστος || -1 641 || -3 984 || -82 || -5 707

Δεδουλευμένοι τόκοι || 5 246 || 9 244 || 4 206 || 18 696

Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 251 797 || 780 934 || 113 549 || 1 146 280

|| || || || ||

(*) περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

|| Συνολικά δάνεια (*) || Εξασφαλισμένα δάνεια || Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης || Σύνολο

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2011 || 246 500 || 542 322 || 123 910 || 912 732

Εκταμιεύσεις || 25 689 || 211 351 || 0 || 237 040

Διαγραφές ||  0 ||  0 || -2 000 || -2 000

Αποπληρωμές || -48 554 || -51 712 || -4 144 || -104 410

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι || 0 || 459 || 10 053 || 10 512

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών || 1 730 || 13 930 ||  860 || 16 520

Ονομαστική αξία την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 225 365 || 716 350 || 128 679 || 1 070 394

|| || || ||

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2011 || -15 006 || -18 056 || -44 023 || -77 085

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων || -1 746 || -1 514 || -773 || -4 033

Απομείωση διαγραφών ||  0 ||  0 || 2 000 || 2 000

Αντιλογισμός της απομείωσης αξίας || 9499 || 3263 || 18 723 || 31 485

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών || - 356 || - 65 || - 762 || -1 183

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2011 || -7 609 || -16 372 || -24 835 || -48 816

|| || || ||

Αποσβεσμένο κόστος || -1 700 || -3 428 || - 99 || -5 227

Δεδουλευμένοι τόκοι || 3 498 || 9 499 || 3 812 || 16 809

Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 219 554 || 706 049 || 107 557 || 1 033 160

|| || || || ||

(*) περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

8 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

|| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων || Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια || Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2012 || 182 692 || 36 565 || 219 257

Εκταμιεύσεις || 56 007 || 25 974 || 81 981

Αποπληρωμές / πωλήσεις || -19 570 || -31 || -19 601

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις || 1 581 || -678 || 903

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 220 710 || 61 830 || 282 540

|| || ||

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2012 || 29 781 || 11 969 || 41 750

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες || 29 540 || -2 856 || 26 684

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 59 321 || 9 113 || 68 434

|| || ||

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2012 || -6 887 || -2 460 || -9 347

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους || -7 976 || -951 || -8 927

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με απομείωση αξίας || 133 || 168 || 301

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2012 || -14 730 || -3 243 || -17 973

|| || ||

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 265 301 || 67 700 || 333 001

|| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων || Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια || Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2011 || 142 932 || 33 350 || 176 282

Εκταμιεύσεις || 59 579 || 8 250 || 67 829

Αποπληρωμές / πωλήσεις || -20 236 || -4 735 || -24 971

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις || 417 || -300 || 117

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 182 692 || 36 565 || 219 257

|| || ||

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2011 || 11 335 || 13 235 || 24 570

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες || 18 446 || -1 266 || 17 180

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 29 781 || 11 969 || 41 750

|| || ||

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2011 || -2 || -6 022 || -6 024

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους || - 6 888 || - || -6 888

Χρησιμοποίηση απομείωσης αξίας που καταλογίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια προηγούμενων ετών || 2 || 3 714 || 3 716

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με απομείωση αξίας || 1 || -152 || -151

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2011 || -6 887 || -2 460 || -9 347

|| || ||

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 205 586 || 46 074 || 251 660

9 Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των ποσών που πρέπει να εισπραχθούν από χρηματοδότες έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Αιτηθείσα, αλλά μη καταβληθείσα συνεισφορά κρατών μελών || 87 310 || 87 310

Σύνολο προς είσπραξη ποσών από χρηματοδότες || 87 310 || 87 310

10 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη (σε χιλιάδες ευρώ)

Το διακρατούμενο μέχρι τη λήξη χαρτοφυλάκιο αποτελείται από χρεόγραφα σε κυκλοφορία [εισηγμένα ομόλογα] με εναπομένουσα διάρκεια κάτω των τριών μηνών την ημερομηνία αναφοράς. Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις κινήσεις του διακρατούμενου μέχρι τη λήξη χαρτοφυλακίου:

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2012 || -

Αγορές || 98 278

Αποσβέσεις διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο || -210

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους || 961

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 99 029

11 Άλλα στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Ποσό προς είσπραξη από την ΕΤΕπ || 7 || 59

Οικονομικές εγγυήσεις || 217 || 357

Ποσά προς είσπραξη σε σχέση με εκταμιεύσεις τεχνικής βοήθειας || 337 || -

Απομείωση σχετικά με ποσά προς είσπραξη σε σχέση με εκταμιεύσεις τεχνικής βοήθειας (σημείωση 20) || -337 || -

Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού || 224 || 416

12 Προεισπραχθέντα έσοδα (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου || 37 387 || 32 744

Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις || 421 || 259

Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων || 37 808 || 33 003

13 Οφειλές έναντι τρίτων (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των οφειλών έναντι τρίτων έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Καθαρές γενικές διοικητικές δαπάνες καταβλητέες στην ΕΤΕπ || 36 202 || 38 011

Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ || 8 904 || 219

Επιδοτήσεις επιτοκίων που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη || 266 980 || 291 430

Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων || 312 086 || 329 660

14 Άλλα στοιχεία παθητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Οικονομικές εγγυήσεις || 215 || 294

Άλλα || 938 || 819

Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού || 1 153 || 1 113

|| ||

15 Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη (σε χιλιάδες ευρώ)

Κράτος μέλος || Συνεισφορά στη Διευκόλυνση || Συνεισφορά στις επιδοτήσεις επιτοκίου || Σύνολο συνεισφορών || Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές (*)

Αυστρία || 41 375 || 10 168 || 51 543 || 2 650

Βέλγιο || 61 203 || 15 041 || 76 244 || 3 920

Δανία || 33 412 || 8 211 || 41 623 || 2 140

Φινλανδία || 23 107 || 5 679 || 28 786 || 1 480

Γαλλία || 379 399 || 93 237 || 472 636 || 24 300

Γερμανία || 364 722 || 89 630 || 454 352 || 23 360

Ελλάδα || 19 516 || 4 796 || 24 312 || 1 250

Ιρλανδία || 9 680 || 2 379 || 12 059 || 620

Ιταλία || 195 788 || 48 115 || 243 903 || 12 540

Λουξεμβούργο || 4 528 || 1 113 || 5 641 || 290

Κάτω Χώρες || 81 500 || 20 028 || 101 529 || 5 220

Πορτογαλία || 15 145 || 3 722 || 18 867 || 970

Ισπανία || 91 180 || 22 407 || 113 588 || 5 840

Σουηδία || 42 624 || 10 4757 || 53 099 || 2 730

Ηνωμένο Βασίλειο || 198 130 || 48 690 || 246 820 || -

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 1 561 309 || 383 691 || 1 945 000 || 87 310

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 1 281 309 || 383 691 || 1 665 000 || 87 310

(*) Την 20ή Νοεμβρίου 2012, το Συμβούλιο καθόρισε το ποσό των χρηματοοικονομικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλει κάθε κράτος μέλος μέχρι την 21η Ιανουαρίου 2013.

16 Ενδεχόμενες απαιτήσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων (σε χιλιάδες ευρώ)

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ||

Αναλήψεις υποχρεώσεων || ||

Μη εκταμιευθέντα δάνεια || 749 044 || 701 092

Μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων σε σχέση με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 217 070 || 264 567

Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει || 6 224 || 7 909

Επιδοτήσεις και τεχνική βοήθεια || 228 175 || 209 223

|| ||

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις || ||

Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει || 20 000 || 20 000

|| ||

Σύνολο || 1 220 513 || 1 202 792

17 Καθαρά έσοδα από τόκους και άλλα συναφή έσοδα (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εσόδων έχουν ως εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 1 678 || 5 518

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 36 || -

Δάνεια και απαιτήσεις || 64 060 || 50 800

Επιδοτήσεις επιτοκίου || 1 729 || 3 243

Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφή έσοδα || 67 503 || 59 561

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || -1 114 || -940

Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων || - 1 114 || -940

18 Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις || 1 710 || 1 894

Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις || 191 || 255

Άλλα || 33 || -

Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες || 1 934 || 2 149

Οι κύριες συνιστώσες των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Προμήθεια καταβληθείσα σε τρίτους σε σχέση με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || -292 || -144

Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες || -292 || -144

19 Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες καθαρών πραγματοποιηθέντων κερδών από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού έχουν ως εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Καθαρά έσοδα από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 70 || 16 254

Έσοδα από μερίσματα || 975 || 974

Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 1 045 || 17 228

20 Απομείωση αξίας από άλλα στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς η Διευκόλυνση πραγματοποίησε πληρωμή τεχνικής βοήθειας ύψους 638 ευρώ, η οποία λόγω δόλιας συμπεριφοράς του αντισυμβαλλόμενου, δεν έφθασε στον δικαιούχο. Μετά από δικαστικές παρεμβάσεις, η Διευκόλυνση θα μπορούσε να ανακτήσει 301 ευρώ και το προς εκκαθάριση υπόλοιπο καταχωρίστηκε ως απαίτηση. Την ημερομηνία αναφοράς, η πιθανότητα να ανακτήσει κάποτε η Διευκόλυνση το εν λόγω υπόλοιπο κρίνεται πολύ μικρή και το υπόλοιπο αυτό των 337 ευρώ καταχωρίστηκε ως απομείωση στο σύνολο των εσόδων της Διευκόλυνσης.

21 Γενικές διοικητικές δαπάνες (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι γενικές διοικητικές δαπάνες αντιπροσωπεύουν τις πραγματικές δαπάνες που καταβάλλει η ΕΤΕπ για τη διαχείριση της Διευκόλυνσης, μείον τα έσοδα που προκύπτουν από τις συνήθεις αμοιβές αξιολόγησης οι οποίες χρεώνονται απ’ ευθείας από την ΕΤΕπ στους πελάτες της Διευκόλυνσης.

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ || -38 390 || -39 937

Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης || 2 188 || 1 931

Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα || -36 202 || -38 006

Μετά την έναρξη ισχύος της αναθεωρημένης συμφωνίας εταιρικής σχέσης του Κοτονού την 1η Ιουλίου 2008, οι γενικές διοικητικές δαπάνες δεν καλύπτονται πλέον από τα κράτη μέλη.

22 Μεταγενέστερα γεγονότα

Μετά την κατάρτιση του ισολογισμού δεν προέκυψε κανένα γεγονός που θα μπορούσε να απαιτήσει πληροφορίες ή προσαρμογές όσον αφορά τις οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2012.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΜΕΡΟΥΣ I – ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 (ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ): ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

Σημειώσεις των πινάκων:

· Η ένδειξη «0,00» αντιπροσωπεύει ποσό μεταξύ –4999 ευρώ και 4999 ευρώ. Όπου δεν υπάρχει αριθμητική ένδειξη σημαίνει ότι το ποσό ισούται με μηδέν.     Οι χώρες για τις οποίες όλες οι στήλες παρουσιάζουν μηδενικό υπόλοιπο δεν περιλαμβάνονται στους πίνακες.

· Ο λογαριασμός «Σύνολο χωρών ΑΚΕ/ΥΧΕ» αναφέρεται σε έργα με δικαιούχους διάφορα κράτη, τα οποία όμως δεν χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο της περιφερειακής συνεργασίας.

· Ο λογαριασμός «Χρηματοοικονομικές και διοικητικές δαπάνες» αφορά έργα που χρηματοδοτούνται από τόκους ΕΤΑ ή από το κονδύλιο για την κάλυψη διοικητικών δαπανών.

[1]         ΕΕ L 247 της 09.09.2006.

[2]       Όλα τα αριθμητικά στοιχεία στρογγυλοποιούνται σε εκατ. ευρώ. Πρέπει να σημειωθεί ότι, λόγω των στρογγυλοποιήσεων, το άθροισμα ορισμένων χρηματοοικονομικών δεδομένων στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνεται στο συνολικό ποσό. Τα ποσά που αναφέρονται ως 0 αντιπροσωπεύουν αριθμητικά στοιχεία κάτω από 500 000 ευρώ. Τα ποσά που ισούνται με μηδέν εμφανίζονται με παύλα (-).

[3] Τρέχουσες απαιτήσεις πλην των απαιτήσεων που αφορούν τις τακτικές συνεισφορές και συγχρηματοδότηση.

[4] Τρέχουσες υποχρεώσεις πλην των υποχρεώσεων που αφορούν τις τακτικές συνεισφορές και συγχρηματοδότηση.

[5] ΠΕΠ - περιφερειακό ενδεικτικό πρόγραμμα

[6] ΕΕΠ – εθνικό ενδεικτικό πρόγραμμα

[7]       Σύμφωνα με το άρθρο 153 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 10ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 6 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου».

[8]       Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου. Τα ποσά αυτά προορίζονται για ειδικό σκοπό και συγκεκριμένο δικαιούχο κράτος.

[9]       ΕΕ L 156 της 29.5.1998, σ. 3-106.

[10]      ΕΕ L 247 της 9.9.2006.

[11]      Απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου, της 23ης Μαΐου 2011, σχετικά με την κατανομή των κονδυλίων που αποδεσμεύονται από προγράμματα στο πλαίσιο του ένατου και των προηγούμενων Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης για την αναπτυξιακή συνεργασία στο Νότιο Σουδάν.

[12]      ΕΕ L 247 της 9.9.2006.

[13]          Οι μη κατανεμηθέντες πόροι προηγούμενων ΕΤΑ περιλαμβάνουν το υπόλοιπο του ταμείου SYSMIN, το οποίο με την απόφαση 3/2000 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ καθορίστηκε σε 410 926 εκατ. ευρώ. Η απόφαση PE/410/2001 της Επιτροπής περιλαμβάνει τους πόρους αυτούς στον προγραμματισμό των εθνικών ενδεικτικών κονδυλίων (μέρος Β) στο πλαίσιο του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ.. 3

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ.. 4

ΜΕΡΟΣ I - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ.. 10

1.......... ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ.. 11

1.1....... 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ: ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 11

1.2....... 8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 15

1.3....... 9ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 18

1.4....... 10ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ.. 21

1.5....... ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ   24

2.......... ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ.. 50

2.1....... ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΙΣ.. 54

2.2....... ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ. 57

2.3...... ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ.. 62

ΜΕΡΟΣ ΙI - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ.. 64

3.1 ..... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012.. 66

3.2....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012.. 68

3.3....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012.. 70

3.4....... ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012.. 72

3.5....... ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012   74

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΜΕΡΟΥΣ I – ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 (ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ): ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ.. 113

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2012 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον Τίτλο VIII του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που ορίζονται στο παράρτημα των οικονομικών καταστάσεων.

Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετησίων λογαριασμών του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 125 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Δια της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

                                                                                                               

(Υπογραφή)

Manfred Kraff

Υπόλογος

                                                                                               

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

1.         ΙΣΤΟΡΙΚΟ

Η Ευρωπαϊκή Ένωση έχει σχέσεις αναπτυξιακής συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής και κοινωνικής ανάπτυξης και ιδιαίτερα η εστίαση στη μείωση και στην ελάφρυνση της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η Ένωση, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η Ένωση για την ανάπτυξη προέρχονται από τρεις πηγές:

– τον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης

– το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης

– την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Στη Συνθήκη της Ρώμης του 1957 προβλέπεται διάταξη για τη δημιουργία του ΕΤΑ για τη χορήγηση τεχνικής και οικονομικής βοήθειας, αρχικά περιορισμένης στις χώρες της Αφρικής, οι οποίες την εποχή εκείνη εξακολουθούσαν να είναι υπό αποικιοκρατικό καθεστώς και με τις οποίες ορισμένα κράτη μέλη είχαν ιστορικούς δεσμούς.

Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Χρηματοδοτείται από τα κράτη μέλη, υπόκειται στον δικό του δημοσιονομικό κανονισμό και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ, ενώ η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) διαχειρίζεται την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Κατά την περίοδο 2008-2013, η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών. Από τη σύναψη της πρώτης σύμβασης εταιρικής σχέσης το 1964, οι κύκλοι προγραμματισμού των ΕΤΑ ακολουθούν γενικά τους κύκλους των συμφωνιών/συμβάσεων της εταιρικής σχέσης. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για καθένα από αυτά. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας του Κοτονού. Αυτή η Επενδυτική Διευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως – αλλά όχι αποκλειστικά – ιδιωτικών επενδύσεων. Η Διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί μια αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη Διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση οικονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος 2) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ. Το 10ο ΕΤΑ καλύπτει την περίοδο από το 2008 έως το 2013 και έχει συνολικό προϋπολογισμό 22 682 εκατ. ευρώ. Από το ποσό αυτό, 21 966 εκατ. ευρώ χορηγούνται σε χώρες ΑΚΕ, 286 εκατ. ευρώ σε ΥΧΕ και 430 εκατ. ευρώ στην Επιτροπή ως δαπάνες στήριξης για το προγραμματισμό και την εφαρμογή των ΕΤΑ[1].

2.         ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 15-16 Δεκεμβρίου 2005 ενέκρινε τις δημοσιονομικές προοπτικές για την περίοδο 2007-2013. Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με Τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ για την περίοδο 2008-2013.

Ο προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή του ενιαυσίου, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με την Ευρωπαϊκή Ένωση, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ συνάπτεται μέσω εσωτερικής συμφωνίας μεταξύ κρατών μελών, με την οποία καταρτίζεται ένα συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια μιας περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθόλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ενιαύσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού του ΕΤΑ υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου.

Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την αναπτυξιακή πολιτική που προτείνει η ΕΕ και την οποία το Συμβούλιο εγκρίνει.  Δεδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους. Μέχρι το 2010, οι συνεισφορές που ζητήθηκαν ήταν από τα 15 συμμετέχοντα κράτη μέλη. Το 2011, ζητήθηκαν οι πρώτες συνεισφορές για το 10ο ΕΤΑ, στο οποίο συμμετέχουν 27 κράτη μέλη.

Ενώ ορισμένα κεφάλαια του 10ου ΕΤΑ τέθηκαν κατά μέρος για απρόβλεπτες ανάγκες, τα περισσότερα από αυτά έχουν προγραμματιστεί σε ενδεικτικά πολυετή πλαίσια, κυρίως γεωγραφικά αλλά και θεματικά, και επί του παρόντος έχουν προσδιοριστεί για την περίοδο 2008-2013. Επομένως, η Επιτροπή ενέκρινε τα έγγραφα εθνικής στρατηγικής, τα έγγραφα περιφερειακής πολιτικής και τα έγγραφα στρατηγικής εντός ΑΚΕ. Η εφαρμογή τους παρακολουθείται σε ετήσια βάση και οι στρατηγικές τους υπόκεινται σε ενδιάμεση (ολοκληρωθείσα) και τελική (συνεχιζόμενη) επανεξέταση. Με βάση την ενδιάμεση και την τελική επανεξέταση, η Επιτροπή δύναται, για λογαριασμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, να αναθεωρήσει τις στρατηγικές και την κατανομή των πόρων σύμφωνα με τις τρέχουσες ανάγκες και τις επιδόσεις των σχετικών κρατών ή περιφερειών ΑΚΕ.

Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ.

3.       ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΣ ΑΝΑΛΩΣΗΣ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΕΤΑ

3.1      Επιχειρησιακές δαπάνες

Οι επιχειρησιακές δαπάνες του ΕΤΑ λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο πληρωμής και διαχείρισης των χρημάτων. Σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό, η Επιτροπή εκτελεί τους πόρους του ΕΤΑ με βάση τις εξής μεθόδους:

Αποκεντρωμένη διαχείριση: πρόκειται για περιπτώσεις κατά τις οποίες η Επιτροπή μεταβιβάζει σε τρίτες χώρες ορισμένα καθήκοντα εκτέλεσης του προϋπολογισμού, σε μεγαλύτερο ή μικρότερο βαθμό, ανάλογα με την τοπική κατάσταση της εν λόγω δικαιούχου χώρας.

Κεντρική διαχείριση: στην περίπτωση αυτή, ο προϋπολογισμός εκτελείται είτε άμεσα από τις υπηρεσίες της Επιτροπής είτε έμμεσα με την ανάθεση ορισμένων καθηκόντων εκτέλεσης του προϋπολογισμού σε όργανα υποκείμενα στο δίκαιο της Ευρωπαϊκή Ένωσης ή των κρατών μελών, όπως οι οργανισμοί δημοσίου δικαίου της Ευρωπαϊκή Ένωσης.

Από κοινού διαχείριση με διεθνείς οργανισμούς: στο πλαίσιο αυτό, η Επιτροπή αναθέτει την εκτέλεση ορισμένων καθηκόντων εκτέλεσης σε διεθνή οργανισμό.

3.2      Διάφοροι χρηματοοικονομικοί παράγοντες

Η ευθύνη του κύριου διατάκτη καλύπτει ολόκληρη τη διαχειριστική διαδικασία, από τον προσδιορισμό των αναγκών για την επίτευξη των στόχων πολιτικής έως τη διαχείριση των δραστηριοτήτων που έχουν δρομολογηθεί, τόσο από επιχειρησιακή όσο και από δημοσιονομική άποψη, συμπεριλαμβανομένων της υπογραφής νομικών δεσμεύσεων ή/και της παρακολούθησης των επιδόσεων, της πραγματοποίησης πληρωμών μέχρι και της ανάκτησης κεφαλαίων, εάν απαιτείται.

Ο επικεφαλής της αντιπροσωπείας της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι ο τοπικός σύνδεσμος μεταξύ της Επιτροπής και των εθνικών ή περιφερειακών αρχών ΑΚΕ/ΥΧΕ. Ο επικεφαλής της αντιπροσωπείας συνεργάζεται στενά με τους εθνικούς ή περιφερειακούς διατάκτες για τον προσδιορισμό της εκτελεστικής στρατηγικής και των τομεακών πολιτικών, καθώς και για την προετοιμασία, μελέτη και επανεξέταση των προγραμμάτων και έργων ΕΤΑ.

Ο εθνικός διατάκτης στην αποδέκτρια χώρα είναι ανώτερος υπάλληλος διορισμένος από την κυβέρνηση κάθε κράτους ΑΚΕ/ κράτους και εδάφους ΥΧΕ. Αντιπροσωπεύει τις αρχές της χώρας του για όλες τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το ταμείο και των οποίων τη διαχείριση έχουν αναλάβει η Επιτροπή και η ΕΤΕπ. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα καθήκοντα αυτά ασκούνται από ένα μέλος της κυβέρνησης, κατά γενικό κανόνα από τον υπουργό προγραμματισμού ή οικονομίας. Ο εθνικός διατάκτης εκτελεί διοικητικά, τεχνικά και οικονομικά καθήκοντα που συνδέονται με τη διαχείριση προγραμμάτων και έργων ΕΤΑ.

Ο υπόλογος της Επιτροπής εκτελεί τα εντάλματα πληρωμής και είσπραξης που εκδίδουν οι διατάκτες της Επιτροπής και είναι υπεύθυνος για τη διαχείριση των ταμειακών διαθεσίμων, τη θέσπιση λογιστικών κανόνων και μεθόδων, την επικύρωση λογιστικών συστημάτων, την τήρηση των λογαριασμών και την κατάρτιση των αντίστοιχων ετήσιων λογαριασμών. Πέραν αυτού, ο υπόλογος οφείλει να υπογράφει τους λογαριασμούς και να δηλώνει ότι παρέχουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης.

3.3      Εκτέλεση των πόρων ΕΤΑ

Το μεγαλύτερο μέρος των οικονομικών πόρων που χορηγούνται στα κράτη ΑΚΕ και τα κράτη και εδάφη ΥΧΕ μέσω του ΕΤΑ είναι μέσω επιχορηγήσεων. Στην αρχή κάθε ΕΤΑ, η Ευρωπαϊκή Ένωση ενημερώνει τα κράτη ΑΚΕ και τα κράτη και εδάφη ΥΧΕ για τα ενδεικτικά κονδύλια που θα πρέπει να είναι διαθέσιμα για αυτά κατά τη διάρκεια του εκάστοτε ΕΤΑ. Οι πόροι χορηγούνται με βάση τις ανάγκες της χώρας και τα κριτήρια επιδόσεων.

Σε εθνικό επίπεδο, το έγγραφο στρατηγικής ανά χώρα (ΕΣΧ) είναι ένα έγγραφο που εκπονήθηκε από το ενδιαφερόμενο κράτος ΑΚΕ και την Επιτροπή. Καταρτίστηκε βάσει προκαταρκτικών διαβουλεύσεων με ευρύ φάσμα φορέων, μεταξύ των οποίων συμπεριλαμβάνονται μη κρατικοί φορείς, τοπικές αρχές και, ενδεχομένως, κοινοβούλια χωρών ΑΚΕ. Το ΕΣΧ αποτελεί μέσο καθορισμού της προτεραιότητα κάθε δραστηριότητας και δημιουργεί αίσθημα οικειοποίησης των προγραμμάτων συνεργασίας.

Στη συνέχεια καταρτίζεται εθνικό ενδεικτικό πρόγραμμα (ΕΕΠ) με βάση και σε συμφωνία με τους αναπτυξιακούς στόχους και προτεραιότητες, όπως διατυπώνονται στο ΕΣΧ. Το ΕΕΠ ορίζει τους τομείς και τους κλάδους που θα λάβουν ενίσχυση, εξηγεί τον τρόπο με τον οποίο η ενίσχυση θα καλύψει τους στόχους της και παρέχει χρονοδιάγραμμα εφαρμογής. Το ΕΣΧ και το ΕΕΠ υπόκεινται σε ετήσια και ενδιάμεση επανεξέταση, καθώς και σε επανεξέταση στο τέλος της περιόδου του ΕΤΑ και κατά τη διάρκεια της περιόδου λειτουργίας του γίνονται, εφόσον απαιτείται, βελτιώσεις και τροποποιήσεις.

3.4      Ανάληψη δεσμεύσεων για την ανάλωση των πόρων ΕΤΑ

Οι πόροι ΕΤΑ δεν μπορούν να δαπανηθούν εφόσον η Επιτροπή και ο προβλεπόμενος δικαιούχος πιστώσεων ΕΤΑ δεν έχουν υπογράψει γραπτή νομική δέσμευση. Γραπτή νομική δέσμευση μπορεί να αποτελέσει (επιχορήγησης, υπηρεσία ή άλλο) σύμβαση που έχει συναφθεί με οντότητες που είναι υπόλογοι στο πλαίσιο του ιδιωτικού δικαίου, όπως ΜΚΟ ή οικονομικοί φορείς, ή μπορεί να συνίσταται σε διοικητικές ή/και οικονομικές ρυθμίσεις που συνάπτει η Επιτροπή με οντότητες που είναι υπόλογοι στο πλαίσιο του διεθνούς δημοσίου δικαίου, όπως κράτη και δημόσιοι φορείς ή διεθνείς οργανισμοί, που διαθέτουν νομική προσωπικότητα και δικαιοπρακτική ικανότητα.

Προτού αναληφθεί νομική δέσμευση έναντι τρίτου, πρέπει να υπάρχει γραμμή του προϋπολογισμού με επαρκή κονδύλια που να επιτρέπει την εν λόγω δραστηριότητα. Εφόσον η προϋπόθεση αυτή πληρούται, πρέπει να γίνει κράτηση των απαιτούμενων κονδυλίων στον προϋπολογισμό μέσω δημοσιονομικής δέσμευσης που εγγράφεται στο λογιστικό σύστημα. Αυτό, ωστόσο, δεν επηρεάζει ουδόλως τη γενική λογιστική (γενικό καθολικό), δεδομένου ότι σε αυτό το στάδιο δεν έχει ακόμη υπάρξει δαπάνη. Τούτο οφείλεται στο ότι το λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ περιλαμβάνει δύο χωριστά, αλλά συνδεόμενα μεταξύ τους σκέλη:

α)         τη λογιστική του προϋπολογισμού, που επιτρέπει τη λεπτομερή παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, και,

β)         τη γενική λογιστική, που χρησιμεύει για την κατάρτιση του ισολογισμού και του λογαριασμού οικονομικού αποτελέσματος.

Η λογιστική του προϋπολογισμού παρουσιάζει τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές που έχουν πραγματοποιηθεί. Βασίζεται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση, στο πλαίσιο της οποίας κάθε στοιχείο καταχωρίζεται στους λογαριασμούς μόνον σε περίπτωση δέσμευσης, καταβολής ή είσπραξης μετρητών. Αυτό το είδος λογιστικής είθισται στον δημόσιο τομέα ο οποίος, κατά παράδοση, τείνει να δίνει βάρος στον προϋπολογισμό και στην εκτέλεσή του.

Η γενική λογιστική (η οποία βασίζεται στην αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση) παρουσιάζει το σύνολο των εξόδων και εσόδων της χρήσης (και, συνεπώς, το οικονομικό αποτέλεσμα) και διαπιστώνει την οικονομική κατάσταση των ΕΤΑ με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η Δεκεμβρίου εκάστου έτους.

3.5      Πραγματοποίηση πληρωμών

Καμία πληρωμή δεν πραγματοποιείται εάν ο αρμόδιος διατάκτης δεν έχει ήδη εγκρίνει δημοσιονομική δέσμευση από τον προϋπολογισμό.

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή χρησιμοποιείται για τους σκοπούς για τους οποίους προορίζεται κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία ή επιστρέφεται. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει τις επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Έτσι, η καταβληθείσα προχρηματοδότηση δεν αποτελεί οριστικό έξοδο όσο δεν πληρούνται οι αντίστοιχες συμβατικές προϋποθέσεις και, συνεπώς, εγγράφεται στον ισολογισμό ως στοιχείο ενεργητικού, όταν πραγματοποιηθεί η αρχική πληρωμή. Το ύψος της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) με βάση τις αποδεκτές επιλέξιμες δαπάνες (οι οποίες εμφανίζονται ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος) και με βάση τα ποσά που επιστρέφονται.           

Στο τέλος του έτους, πρέπει να εκτιμηθούν τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί στην ΕΕ. Μετά από τους σχετικούς καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα, ενώ τα εκτιμώμενα μη επιλέξιμα μέρη τους παραμένουν ανοικτά στους λογαριασμούς «επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας». Τα ποσά αυτά περιλαμβάνονται στις τρέχουσες υποχρεώσεις, ούτως ώστε να μην υπερεκτιμώνται στοιχεία ενεργητικού και παθητικού.

3.6      Ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών

Η επιλεξιμότητα των δαπανών που καταλογίζονται στο ΕΤΑ εξακριβώνεται με βάση τα δικαιολογητικά που προβλέπονται στους κανόνες εφαρμογής ή στους όρους κάθε επιχορήγησης. Για να βελτιστοποιηθεί η σχέση κόστους-ωφελείας των συστημάτων ελέγχου, οι έλεγχοι των δικαιολογητικών για τις τελικές αιτήσεις τείνουν να είναι πιο λεπτομερείς από εκείνους για τις ενδιάμεσες αιτήσεις, και με τους ελέγχους αυτούς μπορούν να διαπιστωθούν σφάλματα στις ενδιάμεσες πληρωμές τα οποία διορθώνονται με την προσαρμογή της τελικής πληρωμής. Επίσης, η Επιτροπή έχει το δικαίωμα να ελέγχει την ακεραιότητα των δικαιολογητικών διενεργώντας ελέγχους στις εγκαταστάσεις του αιτούντος, κατά τη διάρκεια της υλοποίησης της χρηματοδοτούμενης ενέργειας ή/και μεταγενέστερα (εκ των υστέρων έλεγχοι). Τα σφάλματα που διαπιστώνονται κατά την περίοδο εκτέλεσης διορθώνονται με την προσαρμογή των επόμενων δηλώσεων δαπανών. Τα σφάλματα που διαπιστώνονται εκ των υστέρων γίνονται αντικείμενο εντάλματος είσπραξης.

4.         ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

4.1      Ετήσιοι λογαριασμοί

Ο υπόλογος είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών και εξασφαλίζει ότι αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των ΕΤΑ.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία:

            Μέρος Ι: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή

– Οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης

– Έκθεση σχετικά με την οικονομική εκτέλεση του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης

            Μέρος II: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

– Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών, έτσι ώστε να δίνουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων των ΕΤΑ.

Μετά τον έλεγχο του Ελεγκτικού Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί εγκρίνονται από την Επιτροπή μέχρι την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και υποβάλλονται στο Συμβούλιο και στο Κοινοβούλιο για απαλλαγή.

4.2      Ετήσια έκθεση δραστηριότητας

Οι διατάκτης οφείλει να καταρτίσει ετήσια έκθεση δραστηριότητας για το πεδίο αρμοδιοτήτων του. Στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας, ο διατάκτης αναφέρεται στα αποτελέσματα πολιτικής και στην εύλογη βεβαιότητα την οποία έχει ότι οι πόροι οι οποίοι διατέθηκαν για τις δραστηριότητες που περιγράφονται στην έκθεσή του χρησιμοποιήθηκαν για τον προβλεπόμενο σκοπό και σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης και ότι οι ισχύουσες διαδικασίες ελέγχου παρέχουν τις απαιτούμενες εγγυήσεις σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων.

5.         ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

5.1      Λογιστικός έλεγχος

Οι ετήσιοι λογαριασμοί των ΕΤΑ και η διαχείριση των πόρων τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή τους, δηλαδή του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Κύρια αποστολή του Συνεδρίου είναι η διεξαγωγή εξωτερικού ανεξάρτητου ελέγχου των ετήσιων λογαριασμών των ΕΤΑ. Ως μέρος των δραστηριοτήτων του, το Ελεγκτικό Συνέδριο:

(1) καταρτίζει ετήσια έκθεση, με αναλυτικές παρατηρήσεις επί των ετήσιων λογαριασμών και των υποκείμενων πράξεων,

(2) εκφέρει γνώμη, η οποία βασίζεται στους ελέγχους που έχει πραγματοποιήσει και περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση υπό μορφή δήλωσης αξιοπιστίας όσον αφορά i) την αξιοπιστία των λογαριασμών και ii) την νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων,

(3) συντάσσει ειδικές εκθέσεις με βάση τα πορίσματα των ελέγχων που διεξάγει σε συγκεκριμένους διαχειριστικούς τομείς.

Κατά τη διεξαγωγή ελέγχου, το Ελεγκτικό Συνέδριο δικαιούται πρόσβαση σε όλα τα απαιτούμενα έγγραφα. Το Συνέδριο ελέγχει όλους τους τομείς δραστηριοτήτων των ΕΤΑ, έως και τη νομιμότητα και κανονικότητα μεμονωμένων πράξεων και πληρωμών. Επίσης ελέγχει τους ίδιους τους ετήσιους λογαριασμούς, εξετάζοντας τον ισολογισμό και τους λογαριασμούς οικονομικού αποτελέσματος, καθώς και τη συνολική παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων. Συνεπώς, το Συνέδριο δύναται να εκφέρει γνώμη όχι μόνον ως προς τα παρουσιαζόμενα αριθμητικά στοιχεία, αλλά και ως προς το σύστημα και τους ελέγχους που εφαρμόζονται.

5.2      Απαλλαγή

Ο τελικός έλεγχος συνίσταται στην απαλλαγή της οικονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για την οικονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ σχετικά με το προηγούμενο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του Ελεγκτικού Συνεδρίου (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής, καθώς και σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών που απευθύνονται στην Επιτροπή.

Η απαλλαγή αποτελεί την πολιτική πτυχή του εξωτερικού ελέγχου της οικονομικής εκτέλεσης και είναι η απόφαση με την οποία το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, ενεργώντας κατόπιν συστάσεως του Συμβουλίου, «αποδεσμεύει» την Επιτροπή από την ευθύνη για τη διαχείριση της οικονομικής εκτέλεσης ενός δεδομένου οικονομικού έτους. Η διαδικασία απαλλαγής δύναται να παράγει ένα από τα ακόλουθα δύο αποτελέσματα: τη χορήγηση απαλλαγής ή την αναστολή χορήγησης απαλλαγής. Κατά τη χορήγηση απαλλαγής το Κοινοβούλιο δύναται να τονίσει τις παρατηρήσεις τις οποίες κρίνει σημαντικές, συνιστώντας συχνά δράσεις τις οποίες η Επιτροπή θα όφειλε να αναλάβει για συγκεκριμένα θέματα. Η Επιτροπή καταρτίζει εν συνεχεία έκθεση στην οποία περιγράφει τα μέτρα τα οποία έχει λάβει, καθώς και σχέδιο δράσης, τα οποία διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο.

ΜΕΡΟΣ I - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ[2]

1.           ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ    

1.1         8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ: ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ 

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.1 || 438 || 380

|| || || ||

|| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.2 || 1 334 || 1 175

|| Απαιτήσεις || 2.3 || 70 || 111

|| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || 690 || 1 224

||   || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 2 532 || 2 891

|| || || ||

|| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.6 || (40) || -

|| || || ||

|| ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.7 || (1 057) || (1 033)

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ || || (1 097) || (1 033)

|| || || ||

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 1 435 || 1 858

|| || || ||

|| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || ||

|| Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου || 2.8 || 29 579 || 26 979

|| Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 2 252 || 2 252

|| Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (27 374) || (24 674)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (3 023) || (2 700)

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 1 435 || 1 858

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 124 || 99

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || ||

Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (3 017) || (2 702)

Διοικητικά έξοδα || 3.3 || (107) || (75)

|| || ||

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (3 001) || (2 679)

|| || ||

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις || 3.4 || (22) || (20)

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (22) || (21)

|| || ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (3 023) || (2 700)

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ 

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (3 023) || (2 700)

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || 4.2 || ||

Τακτικές συνεισφορές από κράτη μέλη || || 2 606 || 3 238

Συνεισφορές συγχρηματοδότησης || || 19 || 7

(Αντιλογισμός) ζημιών απομείωσης αξίας επί απαιτήσεων || || 4 || 6

|| || ||

(Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων || || (58) || (28)

(Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων || || (159) || (79)

(Αύξηση)/μείωση βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων[3] || || 31 || 14

Αύξηση/(μείωση) μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων || || 40 || -

Αύξηση/(μείωση) τρεχουσών υποχρεώσεων[4] || || 6 || (42)

|| || ||

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ || || (534) || 417

|| || ||

ΚΑΘΑΡΗ ΑΥΞΗΣΗ/(ΜΕΙΩΣΗ) ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΩΝ ΤΟΥΣ || || (534) || 417

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους || 2.5 || 1 224 || 808

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους || 2.5 || 690 || 1 224

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ           

|| || || || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 || 45 691 || 21 812 || 23 879 || (24 674) || 2 252 || 1 458

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (3 100) || 3 100 || - || - || 3 100

 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (2 700) || - || (2 700)

 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858

 Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (3 023) || - || (3 023)

 ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435

1.2         8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου ΕΤΑ           

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.2 || 38 || 70

|| Απαιτήσεις || 2.3 || 1 || 4

|| Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || 345 || 387

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 384 || 461

|| || || ||

|| ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.7 || (22) || (29)

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ || || (22) || (29)

|| || || ||

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 361 || 432

|| || || ||

|| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || ||

|| Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου || 2.8 || 12 840 || 12 840

|| Άλλα αποθεματικά || 2.9 || (2 354) || (2 276)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (10 132) || (10 042)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || 7 || (90)

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 361 || 432

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου ΕΤΑ          

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 58 || 40

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || 3.2 || (49) || (128)

|| || ||

|| || ||

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || 9 || (88)

|| || ||

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις || 3.4 || (2) || (1)

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (2) || (2)

|| || ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || 7 || (90)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου ΕΤΑ

|| || || || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 || 12 840 || - || 12 840 || (10 042) || (2 237) || 560

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || -

Μεταφορές προς/ από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (38) || (38)

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (90) || - || (90)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || -

Μεταφορές προς/ από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (78) || (78)

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || 7 || - || 7

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361

1.3         9ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 9ου ΕΤΑ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.1 || 119 || 191

|| || || ||

|| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.2 || 447 || 569

|| Απαιτήσεις || 2.3 || 58 || 87

|| Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || 1 919 || 2 557

|| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || - || 6

||   || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 2 543 || 3 410

|| || || ||

|| ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.7 || (375) || (315)

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ || || (375) || (315)

|| || || ||

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 2 168 || 3 096

|| || || ||

|| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || ||

|| Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου || 2.8 || 11 699 || 11 699

|| Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 4 126 || 4 227

|| Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (12 830) || (11 932)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (827) || (898)

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || 2 168 || 3 096

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 9ου ΕΤΑ

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 49 || 49

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || ||

Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (856) || (924)

Διοικητικά έξοδα || 3.3 || (1) || (3)

|| || ||

|| || ||

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (809) || (879)

|| || ||

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις || 3.4 || (18) || (19)

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (18) || (19)

|| || ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (827) || (898)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 9ου ΕΤΑ

|| || || || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 || 11 699 || 660 || 11 039 || (11 932) ||   4 157 || 3 263

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (660) || 660 || - || - || 660

Μεταφορές προς/ από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || 70 || 70

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (898) || - || (898)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || - || - || - || - || -

Μεταφορές προς/ από το 10ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (100) || (100)

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (827) || - || (827)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168

1.4         10ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 10ου ΕΤΑ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.1 || 319 || 189

|| || || ||

|| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

|| Προχρηματοδότηση || 2.2 || 849 || 536

|| Απαιτήσεις || 2.3 || 11 || 20

|| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 2.5 || 690 || 1 218

||   || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ || || 1 869 || 1 963

|| || || ||

|| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.6 || (40) || -

|| || || ||

|| ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || ||

|| Οφειλές || 2.7 || (660) || (689)

|| Λογαριασμοί συνδέσμου || 2.4 || (2 264) || (2 944)

|| || || ||

|| ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ || || (2 963) || (3 633)

|| || || ||

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || (1 095) || (1 670)

|| || || ||

|| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ || || ||

|| Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου || 2.8 || 5 040 || 2 440

|| Άλλα αποθεματικά || 2.9 || 479 || 301

|| Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από προηγούμενες χρήσεις || || (4 411) || (2 699)

|| Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || || (2 203) || (1 712)

|| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || (1 095) || (1 670)

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 10ου ΕΤΑ

|| || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 2012 || 2011

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ || 3.1 || 18 || 10

|| || ||

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ || || ||

Λειτουργικά έξοδα || 3.2 || (2 112) || (1 650)

Διοικητικά έξοδα || 3.3 || (106) || (72)

|| || ||

|| || ||

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (2 201) || (1 712)

|| || ||

Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις || 3.4 || (2) || 0

ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || (2) || (1)

|| || ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || || (2 203) || (1 712)

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 10ου ΕΤΑ

|| || || || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Κεφάλαιο του ταμείου (α) || Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) || Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) || Σωρευτικά αποθεματικά (δ) || Άλλα αποθεματικά (ε) || Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 || 21 152 || 21 152 || - || (2 699) || 333 || (2 366)

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 440) || 2 440 || - || - || 2 440

Μεταφορές από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ || - || - || - || - || (32) || (32)

Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (1 712) || - || (1 712)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670)

Αύξηση του κεφαλαίου – τακτικές συνεισφορές || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600

Μεταφορές από/προς το 8ο και το 9ο ΕΤΑ || - || - || - || - || 178 || 178

 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης || - || - || - || (2 203) || - || (2 203)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095)

1.5         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ       

1.         ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ

1,1.     ΝΟΜΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 10ο ΕΤΑ. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 121 αυτού του κανονισμού, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους του ΕΤΑ και προκύπτουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) ή, ελλείψει αυτών, από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που εκδίδονται, αντίστοιχα, από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων του Δημόσιου Τομέα (IPSASB) και από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Οι λογιστικοί κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος του ΕΤΑ εφαρμόζονται όσον αφορά το μέρος των πόρων ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

Ο υπόλογος του ΕΤΑ πρέπει να υποβάλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο Ελεγκτικό Συνέδριο μέχρι την 31η Μαρτίου του επόμενου έτους. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι την 15η Ιουνίου (άρθρο 125). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους τελικούς λογαριασμούς μέχρι την 31η Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο. Οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι την 15η Νοεμβρίου μαζί με τη δήλωση αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά το μέρος των πόρων του ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

1.2.     ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες σε ένα ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας. Όσον αφορά μια οντότητα του δημόσιου τομέα όπως είναι το ΕΤΑ, στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι ειδικότερα η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και η απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας της οντότητας όσον αφορά τους πόρους που έχουν τεθεί στη διάθεσή της.

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων δεν είναι μόνο η παροχή πιστής εικόνας, αλλά και αξιόπιστων πληροφοριών που να περιγράφουν τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων ενός οργανισμού, να εξηγούν πως χρηματοδοτείται και να παρέχουν οριστικές πληροφορίες για τις λειτουργίες του, αλλά και η παρουσίασή τους με σαφή και κατανοητό τρόπο που να επιτρέπει τη σύγκριση λογιστικών στοιχείων μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση τους στόχους αυτούς.

Το λογιστικό σύστημα του ΕΤΑ συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Η λογιστική του προϋπολογισμού παρέχει λεπτομερή εικόνα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων οι οποίες παρουσιάζουν το σύνολο των εξόδων και εσόδων του οικονομικού έτους σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση με σκοπό την αποτύπωση της οικονομικής κατάστασης με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η Δεκεμβρίου.

Το άρθρο 120 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις, δηλαδή:

– αρχή της συνέχειας της δράσης,

– αρχή της σύνεσης,

– αρχή της σταθερής εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων,

– αρχή της συγκρισιμότητας των πληροφοριών,

– αρχή της σχετικής σημασίας,

– αρχή του μη συμψηφισμού,

– αρχή της υπεροχής της πραγματικότητας έναντι των φαινομένων,

– αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

1.3.     BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

1.3.1.  Νόμισμα λειτουργίας και τηρούμενο νόμισμα

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, καθώς το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ.

1.3.2.  Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου:   

Νόμισμα || 31.12.2012 || 31.12.2011 || Νόμισμα || 31.12.2012 || 31.12.2011

XOF || 655,957 || 655,957 || KES || 113,460 || 109,362

XAF || 655,957 || 655,957 || BIF || 2037,95 || 1780,23

NGN || 206,074 || 204,185 || SLL || 5709,56 || 5663,54

PGK || 2,76702 || 2,81057 || TZS || 2077,48 || 2058,31

HTG || 56,2987 || 53,2461 || UGX || 3508,51 || 3181,89

GNF || 9250,40 || 9155,86 || MGA || 2981,70 || 2870,88

MWK || 439,917 || 213,286 || SZL || 11,1727 || 10,4830

1.3.3.  Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι δημοσιονομικές καταστάσεις αναγκαστικά περιλαμβάνουν ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Μεταξύ των σημαντικών εκτιμήσεων περιλαμβάνονται ποσά για προβλέψεις, ζημίες από απομείωση της αξίας απαιτήσεων και δεδουλευμένα έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές όσον αφορά τις εκτιμήσεις λαμβάνονται υπόψη την περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές.

1.4.     ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.4.1   Προχρηματοδοτήσεις

Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Εάν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, πρέπει να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν.

Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται στο αρχικό ποσό που καταβλήθηκε μείον: τα ποσά που αποπληρώθηκαν, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν συμψηφιστεί, τα επιλέξιμα εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος της χρήσης και τις μειώσεις αξίας.

Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται στο μέτρο που καθίστανται δεδουλευμένοι σύμφωνα με ό,τι προβλέπεται στη σχετική συμφωνία. Στο τέλος της χρήσης, εκτιμώνται τα έσοδα από δεδουλευμένους τόκους, βάσει των πλέον αξιόπιστων πληροφοριών.

1.4.2   Απαιτήσεις

Οι απαιτήσεις καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας απαιτήσεων πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το πλήρες οφειλόμενο ποσό δεν μπορεί να εισπραχθεί με βάση τους αρχικούς όρους συναλλαγής της απαίτησης. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού, το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής. Αυτή η γενική απομείωση βασίζεται σε συντελεστές ιστορικών ζημιών. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

1.4.3   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και χαρακτηρίζονται ως κυκλοφορούν ενεργητικό. Σε αυτά περιλαμβάνονται τα μετρητά, οι τραπεζικές καταθέσεις όψεως και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

1.4.4   Οφειλές

Σημαντικό μέρος των υποχρεώσεων του ΕΤΑ  δεν αφορά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή χρηματοδότησης άλλου είδους. Καταχωρίζονται ως υποχρεώσεις για το σχετικό ποσό όταν υποβληθεί η αίτηση επιστροφής δαπανών, και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού πρώτα ελεγχθεί από τους αρμόδιους φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Οι υποχρεώσεις που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών.

1.4.5   Προβλέψεις

Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον το ΕΤΑ υπέχει υποχρέωση έναντι τρίτων μερών προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. Στην περίπτωση αυτή, το πιο πιθανό είναι να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης, εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.

1.4.6   Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων

Βασικό στοιχείο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση είναι να εξασφαλίζεται η εγγραφή των συναλλαγών στο λογιστικό έτος στο οποίο ανήκουν. Αυτό ονομάζεται διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων. Ιδιαίτερα, πρέπει να εκτιμώνται οι επιλέξιμες δαπάνες δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, οι οποίες δεν έχουν κοινοποιηθεί ακόμη στο ΕΤΑ (δεδουλευμένα έξοδα). Αντιστρόφως, ορισμένες πληρωμές πραγματοποιούμενες κατά το τρέχον έτος αφορούν επακόλουθες περιόδους (έξοδα μελλοντικών χρήσεων) με αποτέλεσμα να πρέπει να αναγνωριστούν και να καταχωρισθούν στις επόμενες λογιστικές περιόδους.

Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες του ΕΤΑ, οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν πιστή εικόνα της κατάστασης.

Τα έσοδα καταχωρίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, εάν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από το ΕΤΑ ή υφίσταται συμβατική σχέση (δηλαδή με αναφορά σε συνθήκη) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις.

Επιπλέον, στο τέλος του έτους, εάν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

1.5.     ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

1.5.1   Έσοδα

Δεν υπάρχουν έσοδα εγγεγραμμένα στον προϋπολογισμό για το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. Οι τακτικές συνεισφορές των κρατών μελών θεωρούνται ως κεφάλαια του ταμείου. Στα έσοδα περιλαμβάνονται η ανάκτηση εξόδων και τα έσοδα από τόκους.

Ανάκτηση εξόδων

Όσον αφορά πράξεις που συνεπάγονται επιστροφή δαπανών που πληρώθηκαν από το ΕΤΑ σε τελικό δικαιούχο ή τρίτη χώρα, τα εντάλματα είσπραξης και οι αφαιρέσεις από επακόλουθες πληρωμές καταρτίζονται και καταχωρίζονται λογιστικώς ως εξής:

– Aνάκτηση εξόδων: η έκδοση εντάλματος είσπραξης οδηγεί σε απαίτηση με αντίστοιχη καταχώριση εσόδων στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του οικείου οικονομικού έτους, ή

– Ανάκτηση προχρηματοδότησης: στην περίπτωση αυτή το σχετικό ποσό περιλαμβάνεται στον τομέα «προχρηματοδοτήσεις» του ισολογισμού.

Έσοδα από τόκους

Έσοδα υπό μορφή τόκων αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Τα έσοδα υπό μορφή τόκων περιλαμβάνουν εισπραχθέντες ή προς είσπραξη τόκους από ταμειακά υπόλοιπα και απαιτητές καταθέσεις που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες, καθώς και τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων στο ΕΤΑ. Τα έσοδα από τόκους καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους.

1.5.2   Έξοδα

Συναλλαγματικά έξοδα που απορρέουν από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση προμηθειών και την αποδοχή τους. Αποτιμώνται στο αρχικό κόστος τιμολογίου.

Μη συναλλαγματικά έξοδα συνιστούν την πλειονότητα των δαπανών του ΕΤΑ. Αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις ή συνεισφορές και δωρεές.

Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση (δημοσιονομικός κανονισμός ή άλλη ρύθμιση) ή εφόσον έχει υπογραφεί σύμβαση που επιτρέπει τη μεταβίβαση, εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού.

Όταν λαμβάνεται αίτηση πληρωμής ή επιστροφής δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες ήδη οφειλόμενες στους δικαιούχους και οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωριστεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

Έξοδα από τόκους

Έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Τα έξοδα από τόκους περιλαμβάνουν καταβληθέντες ή πληρωτέους τόκους και καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους.

1.6.     ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

1.6.1   Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Μια ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα εξ ολοκλήρου από το ΕΤΑ. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να εξασφαλίζεται ότι οι εξελίξεις αντικατοπτρίζονται καταλλήλως στις οικονομικές καταστάσεις. Εάν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή.

Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις μπορεί να είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή.

1.6.2   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Μια ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν είναι υπό τον πλήρη έλεγχο του ΕΤΑ, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονισθεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναφέρονται εκτός εάν το ενδεχόμενο εκροής πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης είναι πολύ μακρινό.

Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να προσδιορισθεί αν έχει καταστεί πιθανή εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης. Εάν καταστεί πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης για ένα στοιχείο χαρακτηρισμένο ως ενδεχόμενη υποχρέωση, αναγνωρίζεται σχετική πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή της πιθανότητας αυτής.

2.         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.1      ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Προχρηματοδότηση || - || 119 || 319 || 438 || 380

ΣΥΝΟΛΟ || - || 119 || 319 || 438 || 380

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού, δηλώνεται ως βραχυπρόθεσμη προχρηματοδότηση. Δεδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Έτσι, τα ποσά των προχρηματοδοτήσεων αυτών εγγράφονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό.

Η αύξηση των μη τρεχουσών προχρηματοδοτήσεων, κατά 58 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με το ποσό της 31.12.2011, οφείλεται κυρίως στην αύξηση των μη τρεχουσών προχρηματοδοτήσεων σχετικά με έργα PIR[5] (97 εκατ. ευρώ), έργα εντός ΑΚΕ (42 εκατ. ευρώ) και επιχορηγήσεις PIN[6] (10 εκατ. ευρώ), η οποία αντισταθμίζεται με τη μείωση των προχρηματοδοτήσεων σχετικά με έργα εντός ΑΚΕ (73 εκατ. ευρώ) και διοικητικά έξοδα (29 εκατ. ευρώ).

       

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.2      ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Προχρηματοδότηση (μικτή) || 70 || 1 207 || 2 316 || 3 593 || 3 415

Μείον εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης || (32) || (760) || (1 468) || (2 259) || (2 240)

ΣΥΝΟΛΟ || 38 || 447 || 849 || 1 334 || 1 175

Η αύξηση της καθαρής τρέχουσας προχρηματοδότησης κατά ύψους 159 εκατ. ευρώ οφείλεται κυρίως σε αύξηση της προχρηματοδότησης σχετικά με επιχορηγήσεις στα μέσα ενίσχυσης των εθνικών ενδεικτικών προγραμμάτων (147 εκατ. ευρώ), τα έργα περιφερειακών ενδεικτικών προγραμμάτων (68 εκατ. ευρώ) και την ελάφρυνση του χρέους εντός των χωρών ΑΚΕ (39 εκατ. ευρώ). Η αύξηση αυτή αντισταθμίστηκε/εξουδετερώθηκε εν μέρει με μείωση των καθαρών προχρηματοδοτήσεων αφορούν την τομεακή πολιτική (65 εκατ. ευρώ) και τα έργα κοινωνικών τομέων — εντός ΑΚΕ (32 εκατ. ευρώ).

2.2.1 Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Η εγγύηση έχει δύο διαφορετικές αξίες που αναφέρονται ως «ονομαστική» και ως «τρέχουσα» αξία. Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί.

Την 31η Δεκεμβρίου 2012, η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που έλαβε το ΕΤΑ για λόγους χρηματοδότησης ανέρχεται σε 566 εκατ. ευρώ. Η «τρέχουσα» αξία των εγγυήσεων αυτών ανέρχεται σε 391 εκατ. ευρώ. Την 31η Δεκεμβρίου 2011, οι αξίες αυτές ήταν 637 εκατ. ευρώ και 394 εκατ. ευρώ, αντίστοιχα.

2.3      ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

|| || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Απαιτήσεις έναντι πελατών || 2.3.1 || 1 || 6 || 2 || 10 || 13

Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 9

Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων || 2.3.3 || 0 || 51 || 6 || 57 || 89

ΣΥΝΟΛΟ || || 1 || 58 || 11 || 70 || 111

2.3.1 Απαιτήσεις έναντι πελατών

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Απαιτήσεις έναντι πελατών || 5 || 19 || 3 || 26 || 27

-Απομείωση αξίας || (3) || (12) || (1) || (16) || (13)

ΣΥΝΟΛΟ || 1 || 6 || 2 || 10 || 13

Πρόκειται για εντολές είσπραξης που καταχωρίστηκαν λογιστικώς την 31η Δεκεμβρίου 2012, ως βεβαιωμένες απαιτήσεις που πρέπει να εισπραχθούν οι οποίες δεν περιλαμβάνονται ακόμη στους λοιπούς τομείς του ενεργητικού του ισολογισμού. Το υπόλοιπο κλεισίματος για εντάλματα είσπραξης αντιπροσωπεύει την αξία των ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν, αλλά δεν καταβλήθηκαν ακόμη στο τέλος του έτους.

Οι κινήσεις στα ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφέρονται λεπτομερώς στον πίνακα που ακολουθεί:

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στην αρχή του έτους || 6 || 19 || 1 || 25 || 18

Εκδοθέντα εντάλματα είσπραξης || 12 || 64 || 63 || 139 || 130

Εκτελεσθέντα εντάλματα είσπραξης || (13) || (64) || (61) || (138) || (123)

Εισπραχθέντα ποσά || (12) || (43) || (43) || (97) || (108)

Διαγραφέντα ποσά (άρθρο 73 του ΔΚ) || - || (1) || - || (1) || (1)

Ακυρώσεις || 0 || (3) || 0 || (4) || (2)

Αντισταθμίσεις || (2) || (17) || (18) || (36) || (13)

Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στο τέλος του έτους || 5 || 19 || 3 || 26 || 25

2.3.2 Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών

Το ποσό των 3 εκατ. ευρώ που πρέπει να εισπραχθεί από τα κράτη μέλη στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ περιλαμβάνει συγχρηματοδοτικές συνεισφορές από το Βέλγιο, την Ισπανία και τη Σουηδία.

2.3.3 Δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων

Στα δεδουλευμένα έσοδα και τα έξοδα μελλοντικών χρήσεων περιλαμβάνονται κυρίως δεδουλευμένοι τόκοι επί των ποσών των προχρηματοδοτήσεων. Επιπλέον, στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δεδουλευμένοι τόκοι λόγω καθυστερήσεων καταβολής συνεισφορών.

Η μείωση δεδουλευμένων εσόδων και εξόδων μελλοντικών χρήσεων οφείλεται στους χαμηλότερους δεδουλευμένους τόκους επί των προχρηματοδοτήσεων (βλ. σημείωση 3.4).

2.4      ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

προς/από το 6ο ΕΤΑ || (2 065) || (214) || - || (2 279) || (2 279)

προς/από το 7ο ΕΤΑ || - || 2 279 || - || 2 279 || 2 279

προς/από το 8ο ΕΤΑ || - || (3 038) || 628 || (2 410) || (2 453)

προς/από το 9ο ΕΤΑ || 3 038 || - || (2 892) || 146 || (491)

προς/από το 10ο ΕΤΑ || (628) || 2 892 || - || 2 264 || 2 944

ΣΥΝΟΛΟ || 345 || 1 919 || (2 264) || 0 || 0

Για λόγους αποτελεσματικότητας, το ενιαίο ταμείο που καλύπτει όλα τα ΕΤΑ αποδίδεται στο 10ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ.

Οι κυριότερες κινήσεις το 2012 στους λογαριασμούς συνδέσμου περιλαμβάνουν πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν από το 10ο ΕΤΑ για την εκτέλεση του 8ου και 9ου ΕΤΑ.

         

2.5      ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ[7]

|| || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Τραπεζικές καταθέσεις || 2.5.1 || - || - || 687 || 687 || 1 211

Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX || 2.5.2 || - || - || 2 || 2 || 5

Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων || 2.5.3 || - || - || - || - || 8

Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό[8] || - || - || - || 1 || 1 || 1

ΣΥΝΟΛΟ || || - || - || 690 || 690 || 1 224

2.5.1 Τραπεζικές καταθέσεις

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Ειδικοί λογαριασμοί – χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί των κρατών μελών || - || - || 633 || 633 || 1 129

Λογαριασμοί όψεως – εμπορικές τράπεζες || || || 54 || 54 || 80

Τοπικοί φορείς πληρωμών || - || - || 0 || 0 || 2

ΣΥΝΟΛΟ || - || - || 687 || 687 || 1 211

Η συνολική μείωση των τραπεζικών καταθέσεων οφείλεται κυρίως στο επίπεδο των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν και στο υψηλότερο επίπεδο εκτέλεσης του προϋπολογισμού από ό,τι κατά την προηγούμενη περίοδο αναφοράς.

Οι λογαριασμοί των τοπικών φορέων πληρωμών αντιπροσωπεύουν ποσά που τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ και χρησιμοποιούνται για πληρωμές σε τοπικό νόμισμα στο πλαίσιο της δικαιούχου χώρας. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται σε ευρώ ή σε νόμισμα κράτους μέλους της Ένωσης. Κατά τη διάρκεια του 2012, για να επιτευχθεί κεντρικότερη διαχείριση των πληρωμών έκλεισαν 3 από τους 4 εναπομείναντες λογαριασμούς των τοπικών φορέων πληρωμών.

2.5.2 Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX

|| σε εκατ. ευρώ

|| Υπόλοιπο την 31.12.2012 || Υπόλοιπο την 31.12.2011

Ακτή Ελεφαντοστού || 2 || 2

Μαλάουι || - || 1

Άλλες χώρες || 0 || 2

ΣΥΝΟΛΟ || 2 || 5

STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Καθιερώθηκε από την σύμβαση Λομέ (1975) με σκοπό την αποκατάσταση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές γεωργικών προϊόντων. Το υπόλοιπο των λογαριασμών ασφαλείας STABEX αντιπροσωπεύει το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων STABEX που πρόκειται να μεταβιβαστούν στην εκάστοτε δικαιούχο χώρα ΑΚΕ σε κάποια μελλοντική ημερομηνία. Το υπόλοιπο αυτό διατίθεται στο 10ο ΕΤΑ. Κατά η διάρκεια του 2012, μετά την κατάργηση του μέσου ενίσχυσης STABEX, έκλεισαν οκτώ λογαριασμοί ασφαλείας STABEX.

Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και του δικαιούχου κράτους (ΑΚΕ) για τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια STABEX, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV[9] (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (Ευρωπαϊκή Επιτροπή και δικαιούχο κράτος) που έχει ανοιχτεί στο όνομα του κράτους ΑΚΕ. Τα κεφάλαια παραμένουν σ’αυτούς τους λογαριασμούς διπλής υπογραφής μέχρις ότου ένα FMO (πλαίσιο αμοιβαίων υποχρεώσεων) αιτιολογήσει μεταφορά για ένα έργο.

Ο υπόλογος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων. Τα κεφάλαια στους λογαριασμούς διπλής υπογραφής είναι ιδιοκτησία του κράτους ΑΚΕ και επομένως δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους λογαριασμούς του ΕΤΑ. Οι μεταφορές προς τους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX.

Το 2012, επιστράφηκαν στο ΕΤΑ 49 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ[10]. Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν κυρίως από τις Νήσους Σολωμόντος (12 εκατ. ευρώ), την Ακτή του Ελεφαντοστού (11 εκατ. ευρώ), το Μπουρούντι (5 εκατ. ευρώ), τον Άγιο Βικέντιο και Γρεναδίνες (3 εκατ. ευρώ), τη Σενεγάλη (3 εκατ. ευρώ), το Μαλάουι (3 εκατ. ευρώ), την Ουγκάντα (3 εκατ. ευρώ) και την Μπουρκίνα Φάσο (2 εκατ. ευρώ). Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (μέσο ενίσχυσης STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 8ου ΕΤΑ.

2.5.3 Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων || - || - || - || - || 8

ΣΥΝΟΛΟ || - || - || - || - || 8

Οι τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων είχαν κλείσει. Τα εν λόγω κονδύλια, εκτός από το διοικητικό μέρος, επιστράφηκαν στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις εντολές του διατάκτη.       

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

2.6      ΟΦΕΙΛΕΣ

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Συγχρηματοδότηση - οφειλές || - || - || 40 || 40 || -

ΣΥΝΟΛΟ || - || - || 40 || 40 || -

Οι οφειλές συγχρηματοδότησης στο τέλος του 2012 αφορούν το 10ο ΕΤΑ.

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη και τρίτες χώρες στον βαθμό που πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές) στα κράτη μέλη. Οι εκκρεμούσες οφειλές για συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

Το 2012, για να βελτιωθεί η παρουσίαση των οφειλών συγχρηματοδότησης, τα ποσά κατανεμήθηκαν σε μακροπρόθεσμες και τρέχουσες υποχρεώσεις. Η αύξηση των συνολικών οφειλών συγχρηματοδότησης εξηγείται στη σημείωση 2.7.1.2.

ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

2.7      ΟΦΕΙΛΕΣ

|| || || || || σε εκατ. ευρώ 

|| Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Τρέχουσες οφειλές || 2.7.1 || 4 || 67 || 138 || 209 || 399

Δεδουλευμένα έξοδα || 2.7.2 || 19 || 308 || 228 || 555 || 339

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων || 2.7.3 || - || - || 293 || 293 || 295

ΣΥΝΟΛΟ || || 22 || 375 || 660 || 1 057 || 1 033

2.7.1 Τρέχουσες οφειλές

|| || || || || σε εκατ. ευρώ

|| Σημείωση || 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Προμηθευτές και άλλοι || 2.7.1.1 || 4 || 67 || 81 || 152 || 308

Οφειλές συγχρηματοδότησης || 2.7.1.2 || - || - || 46 || 46 || 81

Διάφορες οφειλές || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 12 || 12 || 10

ΣΥΝΟΛΟ || || 4 || 67 || 138 || 209 || 399

Οι οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με τη δραστηριότητα επιχορήγησης. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω αιτήσεις έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα έχουν αναγνωριστεί στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος.

2.7.1.1 Προμηθευτές και άλλοι

Στον λογαριασμό αυτόν περιλαμβάνονται τα ποσά που οφείλονται σε προμηθευτές, καθώς και ποσά που πρέπει να πληρωθούν σε δημόσιους οργανισμούς και σε τρίτες χώρες.

Η μείωση κατά 157 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο αναφοράς αφορά κυρίως μείωση των οφειλών σε τρίτες χώρες κατά 75 εκατ. ευρώ και μείωση κατά 37 εκατ. ευρώ των οφειλών σε μη δημόσιους προμηθευτές.

2.7.1.2 Οφειλές συγχρηματοδότησης

Το 2012, για να βελτιωθεί η παρουσίαση των οφειλών συγχρηματοδότησης, τα ποσά κατανεμήθηκαν σε μακροπρόθεσμες και τρέχουσες υποχρεώσεις.  Η μείωση σε τρέχουσες οφειλές συγχρηματοδότησης οφείλεται κυρίως στην αναδιάταξη 40 εκατ. ευρώ στις μακροπρόθεσμες οφειλές.

Οι συνολικές μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 5 εκατ. ευρώ. Το 2012, νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης λήφθησαν από τη Γερμανία (2 εκατ. ευρώ) και τον Καναδά (2 εκατ. ευρώ). Η αύξηση της σουηδικής οφειλής συγχρηματοδότησης (8 εκατ. ευρώ) αντισταθμίστηκε εν μέρει από τη μείωση της ισπανικής οφειλής και της οφειλής συγχρηματοδότησης προς το ΗΒ (2 εκατ. ευρώ η καθεμία) και από τον συμψηφισμό της ιταλικής οφειλής συγχρηματοδότησης στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ.

Οι οφειλές στο πλαίσιο της συγχρηματοδότησης μειώθηκαν κατά 8 εκατ. ευρώ για την αναγνώριση των εσόδων που σχετίζονται με συγχρηματοδοτούμενα έργα (βλ. σημειώσεις 3.1.3 και 3.2.2).

2.7.1.3 Διάφορες οφειλές

Διάφορες οφειλές περιλαμβάνουν κυρίως μη διατεθέντα έσοδα σε μετρητά και ποσά που αποπληρώθηκαν.

2.7.2 Δεδουλευμένα έξοδα

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Δεδουλευμένα έξοδα || 19 || 308 || 228 || 555 || 339

ΣΥΝΟΛΟ || 19 || 308 || 228 || 555 || 339

Στο τέλος του έτους, εκτιμώνται τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί. Μετά από αυτούς τους καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

Η εκτιμώμενη χρησιμοποίηση ποσών προχρηματοδότησης παρουσιάζεται ως εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.2).

2.7.3 Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

|| || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Ηνωμένο Βασίλειο || - || - || 274 || 274 || 289

Ιρλανδία || - || - || 9 || 9 || 5

Λιθουανία || - || - || - || - || 1

Ουγγαρία || - || - || 10 || 10 || -

ΣΥΝΟΛΟ || - || - || 293 || 293 || 295

Αυτό περιλαμβάνει τις προκαταβληθείσες συνεισφορές των κρατών μελών.

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.8      ΑΙΤΗΘΕΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ

|| || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ

Κεφάλαιο του ταμείου || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου || - || - || (18 712) || (18 712)

Κεφάλαιο του ταμείου αιτηθέν την 31.12.2011 || 12 840 || 11 699 || 2 440 || 26 979

|| || || ||

Κεφάλαιο του ταμείου || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου || - || - || (16 112) || (16 112)

Κεφάλαιο του ταμείου αιτηθέν την 31.12.2011 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί.

Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν έχει ακόμη αιτηθεί από τα κράτη μέλη.

Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών πιστώσεων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται στο άρθρο 16 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 10ο ΕΤΑ.

Το κεφάλαιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ έχει αιτηθεί και εισπραχθεί εξ ολοκλήρου.

Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος

|| || || || σε εκατ. ευρώ

Συνεισφορές || % || Μη αιτηθέντα ποσά από το 10ο ΕΤΑ 31.12.2011 || Αιτηθέντα ποσά το 2012 || Μη αιτηθέντα ποσά από το 10ο ΕΤΑ 31.12.2012

Αυστρία || 2.41 || (451) || 63 || (388)

Βέλγιο || 3.53 || (661) || 92 || (569)

Δανία || 2.00 || (374) || 52 || (322)

Φινλανδία || 1.47 || (275) || 38 || (237)

Γαλλία || 19.55 || (3 658) || 508 || (3 150)

Γερμανία || 20.50 || (3 836) || 533 || (3 303)

Ελλάδα || 1.47 || (275) || 38 || (237)

Ιρλανδία || 0.91 || (170) || 24 || (147)

Ιταλία || 12.86 || (2 406) || 334 || (2 072)

Λουξεμβούργο || 0.27 || (51) || 7 || (44)

Κάτω Χώρες || 4.85 || (908) || 126 || (781)

Πορτογαλία || 1.15 || (215) || 30 || (185)

Ισπανία || 7.85 || (1 469) || 204 || (1 265)

Σουηδία || 2.74 || (513) || 71 || (441)

Ηνωμένο Βασίλειο || 14.82 || (2 773) || 385 || (2 388)

Κύπρος || 0.09 || (17) || 2 || (15)

Τσεχική Δημοκρατία || 0.51 || (95) || 13 || (82)

Εσθονία || 0.05 || (9) || 1 || (8)

Ουγγαρία || 0.55 || (103) || 14 || (89)

Λιθουανία || 0.12 || (22) || 3 || (19)

Λετονία || 0.07 || (13) || 2 || (11)

Μάλτα || 0.03 || (6) || 1 || (5)

Πολωνία || 1.3 || (243) || 34 || (209)

Σλοβενία || 0.18 || (34) || 5 || (29)

Σλοβακία || 0.21 || (39) || 5 || (34)

Βουλγαρία || 0.14 || (26) || 4 || (23)

Ρουμανία || 0.37 || (69) || 10 || (60)

ΣΥΝΟΛΟ || 100,00 || (18 712) || 2 600 || (16 112)

Το 2012, ζητήθηκαν συνεισφορές στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ. Η πρώτη δόση των συνεισφορών 2013 των κρατών μελών ζητήθηκε τον Νοέμβριο του 2012.

2.9      ΑΛΛΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ

Υπόλοιπο την 31.12.2011 || (2 237) || 4 157 || 333 || 2 252

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο 10ο ΕΤΑ από το 8ο και 9ο ΕΤΑ || (38) || (80) || 118 || 0

Μεταφορά από το 10ο στο 9ο ΕΤΑ για τη χορήγηση κονδυλίων στο Νότιο Σουδάν σύμφωνα με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου ||                       -   || 150 || (150) || 0

Υπόλοιπο την 31.12.2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο 10ο ΕΤΑ από το 8ο και 9ο ΕΤΑ || (78) || (300) || 378 || 0

Μεταφορά από το 10ο στο 9ο ΕΤΑ για τη χορήγηση κονδυλίων στο Νότιο Σουδάν σύμφωνα με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου ||                        -   || 200 || (200) || 0

Υπόλοιπο την 31.12.2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252

Το υπόλοιπο στις 31.12.2012 περιλαμβάνει: || || || ||

Κονδύλια που χορηγούνται στο Νότιο Σουδάν || -               || 350 || -                    || 350

Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ το 2008, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρονται στο αποθεματικό του 10ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να δεσμευθεί μόνο βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ.

Το 2012, 78 εκατ. ευρώ και 300 εκατ. ευρώ αποδεσμευμένων κεφαλαίων μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από το 8ο και 9ο ΕΤΑ αντιστοίχως, ενώ 200 εκατ. ευρώ μεταφέρθηκαν από το αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ στο 9ο ΕΤΑ προκειμένου να διατεθούν κονδύλια για το Νότιο Σουδάν.[11]

3.         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ

3.1      ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Ανάκτηση εξόδων || 2 || 14 || 2 || 17 || 16

Ανάκτηση κεφαλαίων STABEX ||           49 || - || - || 49 || 26

Συναλλαγματικά κέρδη || 7 || 35 || 8 || 51 || 54

Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις || - || - || 8 || 8 || 2

ΣΥΝΟΛΟ || 58 || 49 || 18 || 124 || 99

3.1.1 Ανάκτηση εξόδων

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τα εντάλματα είσπραξης που εκδόθηκαν από τα ΕΤΑ και την αφαίρεση από επακόλουθες πληρωμές που καταχωρίστηκαν στο λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ, για την ανάκτηση ποσών που είχαν καταβληθεί στο παρελθόν, βάσει απλών και λογιστικών ελέγχων ή αναλύσεων επιλεξιμότητας. Πρέπει να σημειωθεί ότι η ανάκτηση ποσών προχρηματοδότησης, δεν περιλαμβάνεται ως έσοδο, αλλά πιστώνεται στο στον τομέα των προχρηματοδοτήσεων του ισολογισμού.

Ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών

Το 2012, εκδόθηκαν εντάλματα είσπραξης σε σχέση με αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά ύψους 27 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με 12 εκατ. ευρώ το 2011. Από αυτά, 11 εκατ. ευρώ αφορούσαν την ανάκτηση εξόδων και καταχωρίστηκαν ως λειτουργικά έσοδα. Το υπόλοιπο, δηλαδή 16 εκατ. ευρώ, αντιπροσωπεύει εισπράξεις προχρηματοδοτήσεων που είχαν καταβληθεί και πιστώθηκε στο ενεργητικό του ισολογισμού, στον τομέα προχρηματοδοτήσεις

Η ανάκτηση των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών μπορεί να συνοψιστεί ως εξής:

σε εκατ. ευρώ

|| Έσοδα || Προχρηματοδότηση || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || Έσοδα || Προχρηματοδότηση || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Σφάλμα || 1 || 1 || 2 || 2 || 1 || 3

Παρατυπία || 9 || 15 || 25 || 6 || 3 || 8

Γνωστοποίηση από την OLAF || 1 || - || 1 || 1 || - || 1

ΣΥΝΟΛΟ || 11 || 16 || 27 || 8 || 4 || 12

3.1.2 Ανάκτηση κεφαλαίων STABEX

Το 2012, επιστράφηκαν στο ΕΤΑ 49 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ[12]. Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν κυρίως από τις Νήσους Σολωμόντος (12 εκατ. ευρώ), την Ακτή του Ελεφαντοστού (11 εκατ. ευρώ), το Μπουρούντι (5 εκατ. ευρώ), τον Άγιο Βικέντιο και Γρεναδίνες (3 εκατ. ευρώ), τη Σενεγάλη (3 εκατ. ευρώ), το Μαλάουι (3 εκατ. ευρώ), την Ουγκάντα (3 εκατ. ευρώ) και την Μπουρκίνα Φάσο (2 εκατ. ευρώ). Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (μέσο ενίσχυσης STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 8ου ΕΤΑ.

3.1.3 Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Τα λειτουργικά έσοδα σχετικά με συγχρηματοδοτήσεις αντιπροσωπεύουν τις συνεισφορές που έχουν χρησιμοποιηθεί (βλ. σημείωση 3.2.2). Δεδομένου ότι τα έσοδα αυτά πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, η συνεισφορά καταχωρίζεται ανάλογα με την υλοποίηση του έργου συγχρηματοδότησης.

3.2      ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Λειτουργικά έξοδα – μέσα ενισχύσεων || 41 || 812 || 2 085 || 2 938 || 2 633

Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων ||  -     ||  -     || 8 || 8 || 2

Συναλλαγματικές διαφορές || 8 || 39 || 20 || 66 || 61

Μείωση απαιτήσεων || 0 || 6 || - || 6 || 7

ΣΥΝΟΛΟ || 49 || 856 || 2 112     || 3 017 || 2 702

Το 2012, η Επιτροπή τελειοποίησε τη μέθοδό της για την εκτίμηση των δεδουλευμένων εξόδων. Χωρίς την τελειοποίηση αυτή, οι λειτουργικές δαπάνες θα ήταν 2 849 εκατ. ευρώ αντί 3 017 εκατ. ευρώ. Ο αντίκτυπος επί των καθαρών στοιχείων ενεργητικού θα ήταν στο ίδιο ποσό (μείωση κατά 168 εκατ. ευρώ) κυρίως λόγω της αύξησης των λογαριασμών δεδουλευμένων εξόδων (βλ. σημείωση 2.7.2).

3.2.1 Λειτουργικά έξοδα – μέσα ενισχύσεων

|| || || || σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις || 17 || 93 || 1 366 || 1 476 || 1 251

Μακροοικονομική στήριξη || - || 8 || - || 8 || 51

Τομεακή πολιτική || 0 || 322 || 3 || 326 || 371

Επιδοτήσεις επιτοκίου || 5 || - || - || 5 || 0

Έργα εντός ΑΚΕ || - || 311 || 409 || 720 || 650

Επείγουσα βοήθεια || - || 60 || 274 || 333 || 212

Βοήθεια σε πρόσφυγες || 6 || - || - || 6 || 0

Επιχειρηματικά κεφάλαια || 1 || - || - || 1 || 19

STABEX || 4 || - || - || 4 || 12

Sysmin || 0 || - || - || 0 || (8)

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ || - || 10 || - || 10 || 24

Θεσμική στήριξη || - || (1) || 33 || 32 || 8

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές || 7 || 10 || - || 18 || 42

Σύνολο || 41 || 812 || 2 085 || 2 938 || 2 633

Οι λειτουργικές δαπάνες των ΕΤΑ καλύπτουν τα διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων.

3.2.2 Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων

Πρόκειται για τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για τη συγχρηματοδότηση έργων το 2012. Δεδομένου ότι οι καταβληθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, ένα αντίστοιχο ποσό συνεισφορών καταχωρίστηκε ως λειτουργικό έσοδο (βλ. σημείωση 3.1.3).

3.2.3 Μείωση απαιτήσεων

Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει κυρίως διορθώσεις προχρηματοδοτήσεων και ποσά διαγραφέντα/απολεσθέντα κατά την πραγματοποίηση σε σχέση με οφειλέτες.

3.3      ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Διοικητικά έξοδα || - || 1 || 106 || 107 || 75

ΣΥΝΟΛΟ || - || 1 || 106 || 107 || 75

Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει δαπάνες υποστήριξης, δηλαδή, τις διοικητικές δαπάνες που συνδέονται με τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων των ΕΤΑ. Εδώ περιλαμβάνονται έξοδα για την προετοιμασία, παρακολούθηση, έλεγχο και αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια, κ.λπ.

3.4      ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 2012 || ΣΥΝΟΛΟ 2011

Έσοδα από τόκους - Ευρωπαϊκές τράπεζες || - || 6 || 4 || 9 || 1

Τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων || (2) || (24) || (6) || (32) || (21)

ΣΥΝΟΛΟ || (2) || (18) || (2) || (22) || (20)

Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 7 παράγραφος 3 και του άρθρου 8 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ. Οι αντιλογισθέντες δεδουλευμένοι τόκοι επί προχρηματοδοτήσεων το 2011 οδήγησαν σε αρνητικά έσοδα από τόκους το 2012.

4.         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

4.1      ΣΚΟΠΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

Οι πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές αποτελούν τη βάση για την εκτίμηση της ικανότητας των ΕΤΑ να παράγουν ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων καθώς και την εκτίμηση των αναγκών τους όσον αφορά τη χρησιμοποίηση αυτών των ταμειακών ροών.

Ο πίνακας ταμειακών ροών καταρτίζεται με βάση την έμμεση μέθοδο. Αυτό σημαίνει ότι το καθαρό πλεόνασμα ή έλλειμμα του οικονομικού έτους προσαρμόζεται για να ληφθούν υπόψη τα αποτελέσματα των μη ταμειακών συναλλαγών, οι λειτουργικές εισπράξεις και οι πληρωμές άλλων χρήσεων σε μετρητά.

Οι ταμειακές ροές που προκύπτουν από συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρίζονται στο τηρούμενο νόμισμα των ΕΤΑ (ευρώ) και στο ποσό του ξένου νομίσματος εφαρμόζεται η ισχύουσα συναλλαγματική ισοτιμία μεταξύ ευρώ και ξένου νομίσματος την ημερομηνία της ταμειακής ροής.

4.2      ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Ο πίνακας ταμειακών ροών των ΕΤΑ δείχνει μόνο ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, δεδομένου ότι τα ΕΤΑ δεν έχουν επενδυτικές ή χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Ο στόχος των λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι η συμμετοχή στην επίτευξη αποτελεσμάτων που αποτελούν στόχο πολιτικής.

5.         ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

5.1      ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης || 13 || 171 || 120 || 304 || 325

Εγγυήσεις για παρακρατήσεις || 6 || 107 || 74 || 188 || 197

Ενδεχόμενες απαιτήσεις σχετικά με νομικές υποθέσεις || - || - || - || - || 1

ΣΥΝΟΛΟ || 19 || 279 || 194 || 492 || 523

5.1.1 Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

Μερικές φορές ζητούνται εγγυήσεις καλής εκτέλεσης για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ.

Η μείωση κατά 21 εκατ. ευρώ των εγγυήσεων καλής εκτέλεσης συνίσταται στη διαφορά μεταξύ των εγγυήσεων που αποδεσμεύθηκαν και των νέων εγγυήσεων που λήφθηκαν. Οι περισσότερες εγγυήσεις αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και οι νέες εγγυήσεις εισπράχθηκαν επίσης, κατά κύριο λόγο, στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ.

5.1.2 Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10% των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλιστεί ότι ο αντισυμβαλλόμενος τηρεί τις υποχρεώσεις του. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντίθετα, με την επιφύλαξη της έγκρισης της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση για κρατήσεις η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατήθηκαν για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις.

Η μείωση κατά 9 εκατ. ευρώ των εγγυήσεων για παρακρατήσεις συνίσταται στη διαφορά μεταξύ των εγγυήσεων που αποδεσμεύθηκαν και των νέων εγγυήσεων που λήφθηκαν. Οι περισσότερες εγγυήσεις αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και οι νέες εγγυήσεις εισπράχθηκαν επίσης, κατά κύριο λόγο, στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ.

5.2      ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

5.2.1 Δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη δαπανηθεί

σε εκατ. ευρώ

|| 8ο ΕΤΑ || 9ο ΕΤΑ || 10ο ΕΤΑ || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2012 || ΣΥΝΟΛΟ 31.12.2011

Εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί || 103 || 938 || 4 601 || 5 642 || 5 594

Τα σχετικά ποσά περιλαμβάνονται στον  λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος || (22) || (382) || (310) || (714) || (646)

ΣΥΝΟΛΟ || 81 || 557 || 4 291 || 4 928 || 4 948

Οι εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις αντιπροσωπεύουν ανεκτέλεστες δεσμεύσεις για τις οποίες δεν έχουν γίνει ακόμη πληρωμές ή/και αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων. Την 31η Δεκεμβρίου 2012, οι εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις ανερχόταν σε 5 642 εκατ. ευρώ. Το ποσό που αναφέρεται ως μελλοντική υποχρέωση προς χρηματοδότηση είναι η παρούσα εκκρεμής δημοσιονομική δέσμευση μείον τα σχετικά ποσά που συμπεριλήφθηκαν ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 2012, συνολικού ύψους 4.928 εκατ. ευρώ.

6.         ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση οικονομικού κινδύνου του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή για λογαριασμό του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του.

6.1      ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Οι κανόνες και οι αρχές διαχείρισης των ταμειακών πράξεων των ΕΤΑ που προβλέπονται στον δημοσιονομικό κανονισμό 215/2008 του Συμβουλίου για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ, και στην εσωτερική συμφωνία.

Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές:

– Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα έκαστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν.

– Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων και ορισμένων λιγότερο γνωστών νομισμάτων.

– Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ.

Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί για λογαριασμό των ΕΤΑ, με χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών σύμφωνα με το άρθρο 44 του κανονισμού 215/2008 του Συμβουλίου (βλ. σημείωση 6.4 κατωτέρω).

Όλες οι εμπορικές τράπεζες στις οποίες έχουν ανοιχτεί λογαριασμοί για τα ΕΤΑ διαφορετικοί από τους «ειδικούς λογαριασμούς» που προαναφέρθηκαν, επιλέγονται από την Επιτροπή με διαγωνισμό.

Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες.

Η διαχείριση του ταμείου και οι πληρωμές ρυθμίζονται με γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση.

6.2      ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΤΗΣ ΑΓΟΡΑΣ

6.2.1   Νομισματικός κίνδυνος

Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ. Άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν αυτό απαιτείται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε νομισματικό κίνδυνο.

6.2.2   Κίνδυνος επιτοκίου

Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα και, κατά συνέπεια, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου.

Ωστόσο, εισπράττει τόκους από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα για να εξασφαλισθεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους.

Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από τον δείκτη EONIA (Euro Over Night Index Average) και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Για ορισμένους άλλους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από το οριακό επιτόκιο της ΕΚΤ (το οποίο χρησιμοποιείται για τις πράξεις αναχρηματοδότησης της ΕΚΤ). Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από τα εκείνα της αγοράς.

6.3      ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον κανονισμό 215/2008 του Συμβουλίου, στους «ειδικούς λογαριασμούς» που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο Δημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Οι οργανισμοί αυτοί αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του).

Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης μετρητών της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι η έκθεση του ΕΤΑ σε κινδύνους είναι περιορισμένη.

Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να μειωθεί ακόμη περισσότερο ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίον εκτίθεται το ΕΤΑ.

Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός επιτρέπεται σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις.

6.4      ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση όλων των σχετικών πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού.

Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα.

Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής, ώστε να εξασφαλίζεται ότι οι πληρωμές που εκτελούνται σε κάθε δεδομένη περίοδο δεν υπερβαίνουν τους διαθέσιμους ταμειακούς πόρους.

Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των καθημερινών ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση.

7.         ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

Στο πλαίσιο του παρόντος λογαριασμού δεν εντοπίστηκε καμία συναλλαγή μεταξύ των συνδεδεμένων μερών που να απαιτεί τη χωριστή παρουσίασή της.

8.         ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Την ημερομηνία διαβίβασης των λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή του υπόλογου των ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σ’ αυτόν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω.

9.         ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το οικονομικό αποτέλεσμα της χρήσης υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής. Δεδομένου ότι και τα δύο λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, με τη μορφή κατανομής των στοιχείων συμφωνίας σε έσοδα και δαπάνες.           

|| || σε εκατ. ευρώ

|| 2012 || 2011

|| ||

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ || (3 023) || (2 700)

|| ||

ΕΣΟΔΑ || ||

 Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού || (47) || (52)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί || (8) || (3)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος || 14 || 10

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων || 62 || 46

Καθαρά δεδουλευμένα έσοδα || (40) || (13)

|| ||

ΔΑΠΑΝΕΣ || ||

Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί || 38 || 98

Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος || (101) || (249)

Ακυρώσεις πληρωμών || 7 || 17

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων || (316) || (346)

Καθαρά δεδουλευμένα έξοδα || 204 || 317

|| ||

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ || (3 209) || (2 874)

9.1 Στοιχεία συμφωνίας λογαριασμών - Έσοδα

Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη.

Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταγράφονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν ως έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου.

Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών.

Το καθαρό αποτέλεσμα της προχρηματοδότησης είναι ο συμψηφισμός των εισπραχθέντων ποσών προχρηματοδοτήσεων. Πρόκειται για είσπραξη μετρητών που δεν έχει κανέναν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους.

9.2 Στοιχεία συμφωνίας λογαριασμών – Δαπάνες

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί πρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, τα έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας λογαριασμών, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τις δαπάνες σε περίπτωση διορθώσεων.

Τα έσοδα σε μετρητά από ακυρώσεις πληρωμών δεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων είναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους.          

2.           ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ

Προηγούμενα ΕΤΑ

· Η απόφαση 1/2000 ΑΚΕ-ΕΚ του Συμβουλίου της 27ης Ιουλίου 2000 σχετικά με τα μεταβατικά μέτρα προβλέπει ότι ένα μέρος των μη κατανεμηθέντων πόρων από προηγούμενα ΕΤΑ μπορεί να χρησιμοποιηθεί σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις της συμφωνίας του Κοτονού που τέθηκαν σε πρόωρη εφαρμογή βάσει των μεταβατικών μέτρων.

· Η απόφαση αριθ. 410/2001 της Επιτροπής, της 16ης Μαρτίου 2001, στόχος της οποίας είναι ο καθορισμός των πιστώσεων για τα ενδεικτικά προγράμματα στις χώρες ΑΚΕ δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, προβλέπει ότι οι μη κατανεμηθέντες πόροι από προηγούμενα ΕΤΑ, μέχρι το ποσό των 1,2 δισεκατ. ευρώ, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εκτέλεση έργων σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες των αντίστοιχων ΕΤΑ μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ.

· Η απόφαση 1033/2001 της Επιτροπής της 15ης Ιουνίου 2001 καθόρισε την κατανομή των πιστώσεων για τα περιφερειακά προγράμματα και τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ βάσει του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

· Η απόφαση 1252/2002 της Επιτροπής της 11ης Ιουλίου 2002 αφενός μεν, αύξησε τις πιστώσεις που προορίζονται για τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ κατά 60 εκατ. ευρώ με βάση τα γενικά αποθεματικά του 6ου και 7ου ΕΤΑ, αφετέρου δε πρόβλεψε για τη χρησιμοποίηση αυτών των συμπληρωματικών πιστώσεων μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ, σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες που διέπουν τα αρχικά ΕΤΑ.

· Τέλος, με την απόφαση ΑΚΕ-ΕΚ 3/2002 του Συμβουλίου, της 23.12.2002 αφαιρείται ποσό 25 εκατ. από τους μη διατεθέντες πόρους του 8ου ΕΤΑ (γενικό αποθεματικό) προκειμένου να διατεθεί για την περιφερειακή συνεργασία δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.

· Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ έκλεισε το 2006 και το 7ο ΕΤΑ το 2008, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτά τα ΕΤΑ. Ωστόσο, στο 9ο ΕΤΑ υπάρχουν στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων.

· Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών του 2012, οι πίνακες που ακολουθούν αναφέρουν χωριστά για το 8ο ΕΤΑ, το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας του Κοτονού. Όσον αφορά τη συμφωνία του Κοτονού, η εγγραφή και η παρουσίαση των λογαριασμών έγιναν βάσει του άρθρου 3 παράγραφος 2 του παραρτήματος IV της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, όσον αφορά χώρες. Το συγκεκριμένο άρθρο προβλέπει, για τις χώρες ΑΚΕ, ένα κονδύλιο Α που προορίζεται για τη μακροοικονομική στήριξη και την στήριξη προγραμμάτων και έργων, καθώς και ένα κονδύλιο Β που προορίζεται για την κάλυψη των απρόβλεπτων αναγκών όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες ελάφρυνσης του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές[13]. Όσον αφορά τις περιφέρειες, η παρουσίαση έγινε βάσει του περιφερειακού προγραμματισμού, όπως αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ (περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα και συνεργασία μεταξύ κρατών ΑΚΕ).

· Βάσει του σημείου 4 του Παραρτήματος Iβ (Πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο για την περίοδο 2008 - 2013) της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο των Ταμείων από την 31.12.2007 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα της διοίκησης της ΕΕ να εκτελέσει το έργο της και να καλυφθούν οι δαπάνες των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ.

· Με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου αποφασίστηκε να χρησιμοποιηθεί υπέρ του Σουδάν ποσό ύψους 150 εκατ. ευρώ από τα κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ με σκοπό την αντιμετώπιση των αναγκών της πλέον ευάλωτης ομάδας πληθυσμού. Το ποσό αυτό χορηγήθηκε κατά τη διάρκεια του 2011.

· Με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου αποφασίστηκε να χρησιμοποιηθεί υπέρ του Νότιου Σουδάν ποσό ύψους 200 εκατ. ευρώ από τα κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ για τη στήριξη της εφαρμογής του τριετούς σχεδίου ανάπτυξης στο Νότιο Σουδάν. Το ποσό αυτό χορηγήθηκε κατά τη διάρκεια του 2012.

10ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφθηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003.23 μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα εργασίας της διοίκησης της ΕΕ και για να καλυφθούν οι συνεχιζόμενες δαπάνες συντήρησης των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ. Η συμφωνία του Κοτονού τροποποιήθηκε με τη συμφωνία που υπογράφηκε από τα ίδια κράτη στο Λουξεμβούργο, στις 25 Ιουνίου 2005.

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση, τέθηκε σε ισχύ την 2α Δεκεμβρίου 2001. Η απόφαση αυτή τροποποιήθηκε την 19η Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ).

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής βοήθειας βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2008-2013 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας την 17η Ιουλίου 2006, τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2008.

Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η δεύτερη περίοδος (2008-2013) των κοινοτικών ενισχύσεων στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 10ου ΕΤΑ με ποσό ύψους 22 682 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων:

· 21 966 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο στο Παράρτημα Iβ της αναθεωρημένης συμφωνίας του Κοτονού, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 20 466 εκατ. ευρώ,

· 286 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το Παράρτημα IIAα της αναθεωρημένης απόφασης του Συμβουλίου για τη σύνδεση των ΥΧΕ με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 256 εκατ. ευρώ,

· 430 εκατ. ευρώ προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 10ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 6 της εσωτερικής συμφωνίας.

Από την ημερομηνία έναρξης ισχύος του 10ου ΕΤΑ, τα ποσά αυτά συμπληρώνονται με αποδεσμεύσεις προηγούμενων ΕΤΑ, έσοδα από τόκους και μη χρησιμοποιηθέντα ταμειακά υπόλοιπα που προκύπτουν από το σύστημα εγγύησης της σταθεροποίησης των εσόδων από εξαγωγές πρωτογενών γεωργικών προϊόντων (STABEX) βάσει των Ταμείων που προηγούνται του 9ου ΕΤΑ. Η διαχείριση όλων των ταμεία πραγματοποιείται σύμφωνα με τους ειδικούς κανόνες τους, όπως προβλέπεται στην αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού και την εσωτερική συμφωνία.

Από τις προαναφερθείσες πιστώσεις του 10ου ΕΤΑ, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται το αρχικό ποσό των 21 152 εκατ. ευρώ ως εξής:

– ποσό 15 300 εκατ. ευρώ για τα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα, εκ των οποίων:

· 13 500 εκατ. ευρώ για το κονδύλιο Α, εκ των οποίων 13 345 εκατ. ευρώ είναι ανοικτά. Επιπλέον, το κονδύλιο Α αυξήθηκε από τη μεταφορά αποθεματικών κατά 341 εκατ. ευρώ, κατά 91 εκατ. ευρώ από το κλείσιμο των αποδεσμεύσεων stabex και μειώθηκε κατά 33 εκατ. ευρώ μετά τη μεταφορά σε περιφερειακές πιστώσεις (περιφέρεια MTR-PALOP). Κατά συνέπεια, τα συνολικά διαθέσιμα κεφάλαια ανέρχονται σε 13 744 εκατ. ευρώ σε ανοικτές χορηγήσεις και σε 155 εκατ. ευρώ σε χορηγήσεις που πρόκειται να ανοιχθούν.

· 1 800 εκατ. ευρώ για τα κονδύλια Β, που είναι πλήρως ανοικτά. Επιπλέον, το κονδύλιο Β αυξήθηκε από αποθεματικά κατά 148 εκατ. ευρώ, με αποτέλεσμα το σύνολο των ανοικτών κεφαλαίων να ανέρχεται σε 1 948 εκατ. ευρώ.

– 1 783 εκατ. ευρώ για τα περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα, σε συνδυασμό με τη μεταφορά 33 εκατ. ευρώ από το κονδύλιο Α και τη μεταφορά σε αποθεματικά ποσού ύψους 19 εκατ. ευρώ, τα οποία οδήγησαν σε 1 797 εκατ. ευρώ ανοικτών πιστώσεων.

– 2 700 εκατ. ευρώ σε πιστώσεις εντός ΑΚΕ, οι οποίες είναι όλες ανοικτές, σε συνδυασμό με τη μεταφορά 195 εκατ. ευρώ από αποθεματικά, εκ των οποίων είναι ανοικτές πιστώσεις ύψους 2 895 εκατ. ευρώ.

– 683 εκατ. ευρώ ως αποθεματικό, εκ των οποίων 664 εκατ. ευρώ μεταφέρθηκαν, αφήνοντας υπόλοιπο ύψους 19 εκατ. ευρώ.

– 430 εκατ. ευρώ για έξοδα υλοποίησης, τα οποία είναι όλα ανοικτά,

– 256 εκατ. ευρώ για πιστώσεις ΥΧΕ των οποίων ιδίως:

· κεφάλαια του κονδυλίου Α ύψους 195 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων είναι ανοικτά 140 εκατ. ευρώ,

· κεφάλαια του κονδυλίου Β ύψους 15 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων είναι ανοικτά 7 εκατ. ευρώ,

· κεφάλαια περιφερειακών πιστώσεων 40 εκατ. ευρώ, τα οποία είναι όλα ανοικτά

· κεφάλαια για μελέτες/τεχνική βοήθεια ύψους 6 εκατ. ευρώ, τα οποία είναι όλα ανοικτά.

- Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ

Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ, την 1η Ιουλίου 2008, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα αποδεσμευμένα ποσά από έργα βάσει του 9ου ΕΤΑ και άλλων προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, με εξαίρεση τα κεφάλαια Stabex και το διοικητικό κονδύλιο του 9ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ.

Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με αυτό το αποθεματικό την 31.12.2012 (σε εκατ. ευρώ):

Σύνολο κεφαλαίων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό του 10ου ΕΤΑ: || 815

μείον κεφάλαια που μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ υπέρ του Σουδάν, βάσει της απόφασης 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου, της 12.07.2010 || -150

μείον κεφάλαια που μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ υπέρ του Νότιου Σουδάν, βάσει της απόφασης 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου, της 23.5.2011 || -200

Σύνολο διαθεσίμων στο αποθεματικό (ΑΚΕ +ΥΧΕ): || 465

- Αποθεματικό Stabex του 10ου ΕΤΑ

Μετά το κλείσιμο των λογαριασμών Stabex, τα μη απορροφηθέντα/αποδεσμευμένα κεφάλαια μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό του κονδυλίου Α Stabex του 10ου ΕΤΑ (άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ) και εν συνεχεία στα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα των εν λόγω χωρών.

Η κατάσταση του αποθεματικού στις 31.12.2012 έχει ως εξής (σε εκατ. ευρώ):

Εν λόγω χώρα || Αποθεματικό του κονδυλίου Α STABEX

Ακτή Ελεφαντοστού || 11.43

Πράσινο Ακρωτήριο || 0.01

Γουινέα Μπισάου || 0.30

Σιέρα Λεόνε || 0.22

Σενεγάλη || 0.90

Σύνολο || 12.86

- Συγχρηματοδοτήσεις του 10ου ΕΤΑ

Στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ, υπογράφθηκαν συμφωνίες μεταφοράς ύψους 116 εκατ. ευρώ για συγχρηματοδότηση από κράτη μέλη και ανοίχθηκαν πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων συνολικού ύψους 99 εκατ. ευρώ, ενώ πιστώσεις πληρωμών ανοίχθηκαν για τα εισπραχθέντα ποσά συνολικού ύψους 93 εκατ. ευρώ.

Η κατάσταση των πιστώσεων συγχρηματοδότησης την 31.12.2012 παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί (σε εκατ. ευρώ):

|| Πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων || Πιστώσεις πληρωμών

Συγχρηματοδότηση – Κονδύλιο Α || 84 || 78

Συγχρηματοδότηση – Εντός ΑΚΕ || 12 || 12

Συγχρηματοδότηση – Διοικητικά έξοδα || 3 || 3

|| 99 || 93

Οι ακόλουθοι πίνακες, που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά.

Οι πίνακες που αντιπροσωπεύουν την κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο περιλαμβάνονται σε παράρτημα.

2.1         ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

2.2         ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

2.3.       ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Ιταλική συγχρηματοδότηση (1985)

Η ιταλική συγχρηματοδότηση, η οποία άρχισε το 1985, και εξακολουθούσε να λειτουργεί το 2011 στο πλαίσιο του «4ου προγράμματος αποκατάστασης – Σομαλία», το οποίο ήταν ακόμη στο στάδιο εκτέλεσης, μπόρεσε τελικά να κλείσει το 2012. Τα διαθέσιμα υπόλοιπα κατά το κλείσιμο επιστράφηκαν στην Ιταλία.

ΜΕΡΟΣ ΙI - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ || CA/463/13

|| 14 Μαρτίου 2013

|| Έγγραφο 13/072

||

||

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

Επενδυτική Διευκόλυνση

Οικονομικές καταστάσεις

την 31η Δεκεμβρίου 2012

|| ||

|| - Κατάσταση οικονομικής θέσης - Κατάσταση συνολικών εσόδων - Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών - Κατάσταση ταμειακών ροών - Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων ||

ORG.: E ||

3.         ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ

3.1         ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

(σε χιλιάδες ευρώ)

|| Σημειώσεις || 31.12.2012 || 31.12.2011

|| || ||

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 5 || 466 568 || 452 279

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 6 || 115 || 434

Δάνεια και απαιτήσεις || 7 || 1 146 280 || 1 033 160

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 8 || 333 001 || 251 660

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 9.15 || 87 310 || 87 310

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 10 || 99 029 || -

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 11 || 224 || 416

|| || ||

Σύνολο ενεργητικού ||   || 2 132 527 || 1 825 259

|| || ||

|| || ||

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || ||

|| || ||

ΠΑΘΗΤΙΚΟ || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 6 || 7 035 || 12 702

Προεισπραχθέντα έσοδα || 12 || 37 808 || 33 003

Οφειλές έναντι τρίτων || 13 || 312 086 || 329 660

Άλλα στοιχεία παθητικού || 14 || 1 153 || 1 113

|| || ||

Σύνολο παθητικού || || 358 082 || 376 478

|| || ||

ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || ||

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη || 15 || 1 561 309 || 1 281 309

Αποθεματικό εύλογης αξίας || || 68 434 || 41 750

Παρακρατηθέντα κέρδη || || 144 702 || 125 722

|| || ||

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών || || 1 774 445 || 1 448 781

|| || ||

Σύνολο παθητικού και πόρων χρηματοδοτών || || 2 132 527 || 1 825 259

Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων.

3.2         ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

(σε χιλιάδες ευρώ)

|| Σημειώσεις || Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011 ||

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011 ||

|| || || ||

Τόκοι και συναφή έσοδα || 17 || 67 503 || 59 561 ||

Τόκοι και συναφή έξοδα  || 17 || -1 114 || -940 ||

|| || || ||

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα || || 66 389 || 58 621 ||

|| || || ||

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες || 18 || 1 934 || 2 149 ||

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες || 18 || -292 || -144 ||

|| || || ||

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες || || 1 642 || 2 005 ||

|| || || ||

Μεταβολή εύλογης αξίας παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων || || 5 348 || -7 534 ||

Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 19 || 1 045 || 17 228 ||

Καθαρές ζημίες/κέρδη από συναλλαγματικές ισοτιμίες || || -10 575 || 8 376 ||

|| || || ||

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων || || -4 182 || 18 070 ||

|| || || ||

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και απαιτήσεων, καθαρή από αντιλογισμό || 7 || 597 || 27 452 ||

Απομείωση από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 8 || -8 927 || -6 888 ||

Απομείωση αξίας από άλλα στοιχεία ενεργητικού || 20 || -337 || - ||

Γενικές διοικητικές δαπάνες || 21 || -36 202 || -38 006 ||

|| || || ||

Κέρδη του οικονομικού έτους || || 18 980 || 61 254 ||

|| || || ||

Λοιπά συνολικά έσοδα: || || || ||

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση – Αποθεματικό εύλογης αξίας  || || || ||

1. Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού  || 8 || 18 551 || 20 574 ||

2. Καθαρό ποσό που μεταφέρθηκε στον λογαριασμό αποτελεσμάτων || 8 || 8 133 || -3 394 ||

Σύνολο διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού || || 26 684 || 17 180 ||

|| || || ||

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων || || 26 684 || 17 180 ||

|| || || ||

Σύνολο συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || || 45 664 || 78 434 ||

Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων.

3.3         ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

(σε χιλιάδες ευρώ)

|| Αιτηθείσα συνεισφορά || Αποθεματικό εύλογης αξίας || Παρακρατηθέντα κέρδη || Σύνολο

1 Ιανουαρίου 2012                                                                                                     Σημειώσεις || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781

|| || || ||

Συνεισφορά των κρατών μελών που ζητήθηκε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους                                                       15 || 280 000 || - || - || 280 000

|| || || ||

Κέρδη του οικονομικού έτους 2012 || - || - || 18 980 || 18 980

|| || || ||

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || - || 26 684 || - || 26 684

|| || || ||

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664

|| || || ||

31 Δεκεμβρίου 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445

|| || || ||

|| Αιτηθείσα συνεισφορά || Αποθεματικό εύλογης αξίας || Παρακρατηθέντα κέρδη || Σύνολο

1 Ιανουαρίου 2011                                                                                                     Σημειώσεις || 1 131 309 || 24 570 || 64 468 || 1 220 347

|| || || ||

Συνεισφορά των κρατών μελών που ζητήθηκε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους                                                       15 || 150 000 || - || - || 150 000

|| || || ||

Κέρδη του οικονομικού έτους 2011 || - || - || 61 254 || 61 254

|| || || ||

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος || - || 17 180 || - || 17 180

|| || || ||

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών || 150 000 || 17 180 || 61 254 || 228 434

|| || || ||

31 Δεκεμβρίου 2011 || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781

|| || || ||

|| || || ||

Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων.

3.4         ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

(σε χιλιάδες ευρώ)

|| Σημειώσεις || Από την 01.01.2011 έως την 31.12.2012 || Από την 01.01.2011 έως την 31.12.2011

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || ||

Κέρδη του οικονομικού έτους || || 18 980 || 61 254

Προσαρμογές || || ||

Απομείωση από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού  || || 8 927 || 3 172

Καθαρή μεταβολή απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις   || || -597 || -27 452

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις || 7 || -9 622 || -10 512

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και απαιτήσεις || || -1 407 || -2 801

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || || -751 || -

Αύξηση προεισπραχθέντων εσόδων || || 4 805 || 3 424

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια  || || 16 044 || -15 337

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || || -1 204 || 34

Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και παθητικού λειτουργίας || || 35 175 || 11 782

|| || ||

Εκταμιεύσεις δανείων || 7 || -233 018 || -237 040

Αποπληρωμή δανείων || 7 || 115 480 || 104 410

Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων || || -5 348 || 7 534

Αύξηση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων μέχρι τη λήξη || || -98 278 || -

Αύξηση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού || 8 || -81 981 || -67 829

Πώληση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού  || 8 || 19 601 || 24 971

Μείωση άλλων στοιχείων ενεργητικού || || 192 || 2 756

Αύξηση άλλων στοιχείων παθητικού || || 40 || 173

Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων || || 6 876 || 4 144

|| || ||

Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες || || -241 261 || -149 099

|| || ||

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ || || ||

Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη || || 236 345 || 136 345

Ποσά που εισπράχθηκαν από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου || || 43 655 || 76 345

Ποσά που πληρώθηκαν για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου    || || -24 450 || -22 899

|| || ||

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες || || 255 550 || 189 791

|| || ||

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους || || 14 289 || 40 692

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους || || 452 279 || 411 587

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους || || 466 568 || 452 279

|| || ||

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε: || || ||

Μετρητά || || 10 588 || 3 127

Προθεσμιακές καταθέσεις || || 455 980 || 449 152

|| || 466 568 || 452 279

|| || ||

Συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με λειτουργικές ταμειακές ροές || || 2012 || 2011

Εισπραχθέντες τόκοι || || 64 490 || 57 391

Καταβληθέντες τόκοι || || -1 137 || -1 162

Εισπραχθέντα μερίσματα || || 975 || 974

Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών των οικονομικών καταστάσεων.

3.5         ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012

1 Γενικές πληροφορίες

Η Επενδυτική Διευκόλυνση (στο εξής η «Διευκόλυνση») θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας του Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής οι «χώρες ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2000 και την 23η Ιουνίου 2010.

Η Διευκόλυνση δεν είναι χωριστή νομική οντότητα και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων («ΕΤΕπ») διαχειρίζεται τις συνεισφορές για λογαριασμό των κρατών μελών («δωρητών») σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας.

Βάσει της συμφωνίας προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ η οποία καταβάλλεται σύμφωνα με τα χρηματοδοτικά πρωτόκολλα που έχουν ορισθεί για τις επόμενες περιόδους πέντε έως έξι ετών. Βάσει του πλαισίου της συμφωνίας και μετά την έναρξη ισχύος ενός δεύτερου χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου την 1η Ιουλίου 2008 (που καλύπτει την περίοδο 2008-2013), που αναφέρεται ως το 10ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης («ΕΤΑ»), η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (η «ΕΤΕπ» ή η «Τράπεζα») έχει αναλάβει τη διαχείριση:

- της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου 3 185,5 εκατ. ευρώ με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. ευρώ χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (χώρες «ΥΧΕ»),

- επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου αξίας 400 εκατ. ευρώ για χώρες ΑΚΕ και 1,5 εκατ. ευρώ για χώρες ΥΧΕ. Μέχρι 10% αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις αφορούν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2012 έως την 31η Δεκεμβρίου 2012.

 

Κατόπιν προτάσεως της διευθύνουσας επιτροπής της ΕΤΕπ, το διοικητικό συμβούλιο της ΕΤΕπ ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις, στις 14 Μαρτίου 2013, και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο συμβούλιο των διοικητών της ΕΤΕπ μέχρι την 14η Μαΐου 2013.

2 Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

2.1 Βάση της κατάρτισης των καταστάσεων – Δήλωση συμμόρφωσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) που έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

2.2 Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Απαιτεί επίσης από τη διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων να κρίνει προσεκτικά τον τρόπο εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Παρακάτω αναφέρονται οι τομείς που απαιτούν περισσότερη κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή οι τομείς στους οποίους παραδοχές και εκτιμήσεις έχουν σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Η εφαρμογή κριτικού πνεύματος και εκτιμήσεων απαιτείται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

§ Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που είναι εγγεγραμμένα στην κατάσταση οικονομικής θέσης δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών υποδειγμάτων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί τη συνεκτίμηση διαφόρων παραμέτρων. Στις παραμέτρους αυτούς περιλαμβάνεται η ρευστότητα, καθώς και στοιχεία των μαθηματικών υποδειγμάτων όπως συσχέτιση και μεταβλητότητα για παράγωγα ληκτότητας άνω των τριών μηνών.

§ Ζημίες απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις

Κάθε ημερομηνία ισολογισμού, η Διευκόλυνση επανεξετάζει τα δάνεια και τις απαιτήσεις προβληματικού χαρακτήρα, ώστε να εκτιμήσει εάν απαιτείται εγγραφή πρόβλεψης για απομείωση αξίας στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Ιδιαίτερα, κατά τον προσδιορισμό του επιπέδου της απαιτούμενης πρόβλεψης, η διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων πρέπει να μπορεί να εκτιμά το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των μελλοντικών ταμειακών ροών. Δεδομένου ότι οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε υποθέσεις σχετικά με διάφορους παράγοντες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να είναι διαφορετικά, έτσι ώστε στο μέλλον να υπάρξουν μεταβολές όσον αφορά τις προβλέψεις. Εκτός από την ειδική πρόβλεψη για τα σημαντικά δάνεια και απαιτήσεις, η Διευκόλυνση μπορεί επίσης να περιλάβει πρόβλεψη συνολικής απομείωσης για την κάλυψη ανοιγμάτων τα οποία, μολονότι δεν είχαν χαρακτηριστεί αρχικά ως αντικείμενο ειδικής πρόβλεψης, παρουσιάζουν τώρα μεγαλύτερο κίνδυνο αδυναμίας πληρωμής σε σχέση με την εποχή που χορηγήθηκαν.

Κατ’ αρχήν, ένα δάνειο θεωρείται απομειωμένο, όταν η πληρωμή των τόκων και του κεφαλαίου παρουσιάζει καθυστέρηση 90 και πλέον ημερών και όταν, ταυτόχρονα, η διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων κρίνει ότι υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης αξίας.

§ Αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε μη εισηγμένους τίτλους

Η αποτίμηση διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων σε μη εισηγμένους τίτλους βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

- πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

- τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

- αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για μέσα με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου, ή

- άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις σε μη εισηγμένους τίτλους στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η Διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

§ Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Η Διευκόλυνση θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων ιδίων κεφαλαίων σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Ο προσδιορισμός της «σημαντικής» ή της «παρατεταμένης» μείωσης απαιτεί απόφαση κατά περίπτωση. Η Διευκόλυνση θεωρεί γενικά ότι μια μείωση είναι «σημαντική» όταν υπερβαίνει το όριο του 30% και «παρατεταμένη» όταν υπερβαίνει τους 12 μήνες. Επιπλέον, η Διευκόλυνση αξιολογεί και άλλους παράγοντες, δηλαδή τις συνήθεις διακυμάνσεις στις τιμές εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων και τις μελλοντικές ταμειακές ροές και τους συντελεστές προεξόφλησης μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων.

2.3 Μεταβολή στις λογιστικές μεθόδους

Οι λογιστικές μέθοδοι που έχουν υιοθετηθεί είναι σύμφωνες με αυτές του προηγούμενου οικονομικού έτους. Η Διευκόλυνση δεν έχει υιοθετήσει νέο ή τροποποιημένο πρότυπο ΔΠΧΠ κατά τη διάρκεια του έτους.

Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη εφαρμοστεί

Ορισμένα νέα πρότυπα, καθώς και ορισμένες τροποποιήσεις και ερμηνείες προτύπων ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους που άρχισαν μετά την 1η Ιανουαρίου 2012, και δεν έχουν εφαρμοστεί κατά την κατάρτιση των εν λόγω οικονομικών καταστάσεων.

ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των στοιχείων του λογαριασμού «Λοιπά συνολικά έσοδα»

Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 μεταβάλλουν την ομαδοποίηση των στοιχείων που παρουσιάζονται στον λογαριασμό «Λοιπά συνολικά έσοδα». Τα στοιχεία που θα ανακαταταχθούν στο μέλλον ως κέρδη ή ζημίες θα πρέπει να υποβληθούν χωριστά από τα στοιχεία που δεν θα ανακαταταχθούν ποτέ. Το πρότυπο αυτό ισχύει για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιουλίου 2012, με δυνατότητα νωρίτερης έγκρισης.

ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα

Το πρώτο βήμα στο πλαίσιο ενός αποτελούμενου από τρία μέρη έργου από τον Οργανισμό Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΟΔΛΠ) για την αντικατάσταση του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου (ΔΛΠ) 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα, είναι ένα πρότυπο που επαναπροσδιορίζει τις κατηγορίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού και τον λογιστικό τους χειρισμό. Το πρότυπο παραμένει «σε εξέλιξη» και τελικά θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39 στο σύνολό του. Η τρέχουσα ημερομηνία του προτύπου είναι η 1η Ιανουαρίου 2015. Το ΔΠΧΑ 9 δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Διευκόλυνση δεν προβλέπει να υιοθετήσει σύντομα αυτό το πρότυπο και ο βαθμός του αντικτύπου του δεν έχει ακόμη προσδιοριστεί.

Το ακόλουθο πρότυπο εγκρίθηκε το 2011, με προτεινόμενη ημερομηνία έναρξης ισχύος την 1η Ιανουαρίου 2013, με δυνατότητα νωρίτερης έγκρισης. Ο αντίκτυπος της υιοθέτησης αυτού του προτύπου σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης δεν έχει ακόμη προσδιοριστεί.

ΔΠΧΑ 13 Εκτίμηση της εύλογης αξίας

Το πρότυπο αυτό προσδιορίζει την εύλογη αξία, θεσπίζει ένα πλαίσιο για την επιμέτρησή της και απαιτεί γνωστοποιήσεις σχετικά με επιμετρήσεις εύλογης αξίας.

2.4 Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Η κατάσταση οικονομικής θέσης παρουσιάζει τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

2.4.1 Μετατροπή ξένων νομισμάτων

Για την κατάρτιση των οικονομικών της καταστάσεων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ το οποίο είναι επίσης και το νόμισμα λειτουργίας. Εκτός αν ορίζεται διαφορετικά, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες που παρουσιάζονται σε ευρώ έχουν στρογγυλευτεί στην πλησιέστερη χιλιάδα.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα επιμετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων.

Τα στοιχεία της κατάστασης συνολικών εσόδων μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν στο τέλος κάθε μήνα.

2.4.2 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η Διευκόλυνση εξομοιώνει τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους με λογαριασμούς όψεως, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ή εμπορικά χρεόγραφα των οποίων η αρχική προθεσμία λήξης δεν υπερβαίνει τους τρεις μήνες.

2.4.3 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς με βάση την ημερομηνία διακανονισμού.

§ Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που διακρατούνται μέχρι τη λήξη τους περιλαμβάνουν εισηγμένα ομόλογα για τα οποία υπάρχει πρόθεση να διακρατηθούν μέχρι τη λήξη τους.

Τα ομόλογα αυτά καταχωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν κάθε άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής ενός ομολόγου.

Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η Διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις σχετικά με την απομείωση αξίας ενός ή περισσότερων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός (ή γεγονότα) έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, ο οποίος μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Η ζημία λόγω απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων ενώ το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ λογιστικής και παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με βάση το αρχικό αποτελεσματικό επιτόκιο του μέσου.

§ Δάνεια

Τα δάνεια που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στα στοιχεία του ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα δάνεια αυτά καταχωρίζονται αρχικά στην τιμή κόστους (καθαρά εκταμιευθέντα ποσά), που είναι η εύλογη αξία των ταμειακών διαθεσίμων που διατέθηκαν για να χορηγηθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών συναλλαγής, και στη συνέχεια υπολογίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο της πραγματικής απόδοσης, μείον τις προβλέψεις για απομείωση αξίας ή αδυναμία είσπραξης.

§ Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είναι αυτά που ορίζονται κατ’ αυτόν τον τρόπο ή που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε καμία από τις τρεις ακόλουθες κατηγορίες: είναι σύμφωνα με την εύλογη αξία τους μέσω του λογαριασμού αποτελέσματος, διακρατούνται μέχρι τη λήξη τους ή πρόκειται για δάνεια και απαιτήσεις. Περιλαμβάνουν μέσα ιδίων κεφαλαίων και επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων.

Μετά την αρχική επιμέτρηση, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς στην εύλογη αξία τους. Οι ακόλουθες λεπτομέρειες πρέπει να λαμβάνονται υπόψη σχετικά με την εκτίμηση της εύλογης αξίας επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια, που δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές:

α) Επιχειρηματικά κεφάλαια

Η εύλογη αξία κάθε ταμείου επιχειρηματικών κεφαλαίων βασίζεται στην τελευταία διαθέσιμη καθαρή αξία του ενεργητικού (Net Asset Value - NAV) που δηλώνεται από το ταμείο, εφόσον έχει υπολογιστεί σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές διεθνούς αξιολόγησης που έχουν αναγνωριστεί σύμφωνες με τα ΔΠΧΑ (για παράδειγμα: τις κατευθυντήριες γραμμές αποτίμησης των διεθνών κεφαλαίων ιδιωτικών συμμετοχών και επιχειρηματικών κεφαλαίων (IPEV), όπως έχουν δημοσιευθεί από τη European Venture Capital Association - Ευρωπαϊκή ένωση επιχειρηματικών κεφαλαίων). Ωστόσο, η Διευκόλυνση μπορεί να αποφασίσει να προσαρμόσει την καθαρή αξία του ενεργητικού που δηλώθηκε από το ταμείο εάν υπάρχουν λόγοι που μπορούν να επηρεάσουν την αποτίμηση.

β)             Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια

Η εύλογη αξία των επενδύσεων αυτών υπολογίζεται με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες οικονομικές καταστάσεις και, στο μέτρο του δυνατού, χρησιμοποιείται το ίδιο υπόδειγμα με αυτό που χρησιμοποιήθηκε κατά την απόκτηση της συμμετοχής.

Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες από επιχειρηματικά κεφάλαια και άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια δηλώνονται στους πόρους χρηματοδοτών έως ότου οι επενδύσεις αυτές πωληθούν, εισπραχθούν ή διατεθούν, ή έως ότου κριθούν απομειωμένες. Εάν διαθέσιμη προς πώληση επένδυση θεωρηθεί απομειωμένη, τα σωρευτικά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που αναγνωρίστηκαν αρχικά στα ίδια κεφάλαια περιλαμβάνονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων.

Όσον αφορά επενδύσεις σε μη εισηγμένους τίτλους, η εύλογη αξία τους καθορίζεται με την εφαρμογή αναγνωρισμένων τεχνικών αποτίμησης (για παράδειγμα προεξοφλημένες ταμειακές ροές ή πολλαπλάσια ταμειακών ροών). Όταν η εύλογη αξία τους δεν μπορεί να υπολογιστεί με αξιόπιστο τρόπο, οι επενδύσεις αυτές καταχωρίζονται λογιστικώς στην τιμή κόστους. Επισημαίνεται ότι κατά τα 2 πρώτα έτη, οι επενδύσεις αναγνωρίζονται στην τιμή κόστους.

Οι συμμετοχές που αποκτώνται από τη Διευκόλυνση αντιπροσωπεύουν κατά κανόνα επενδύσεις σε ταμεία ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων. Σύμφωνα με την πρακτική του κλάδου, οι επενδύσεις αυτές είναι γενικά επενδύσεις στις οποίες έχουν από κοινού συνεισφέρει διάφοροι επενδυτές, εκ των οποίων κανένας δεν είναι σε θέση να επηρεάσει μεμονωμένα τις καθημερινές πράξεις και την επενδυτική δραστηριότητα του ταμείου. Κατά συνέπεια, η συμμετοχή ενός επενδυτή σε διοικητικό όργανο τέτοιου ταμείου, κατ'αρχήν, δεν του παρέχει το δικαίωμα να επηρεάζει τις καθημερινές δραστηριότητες του ταμείου. Επίσης, οι μεμονωμένοι επενδυτές ενός ταμείου ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων δεν προσδιορίζουν τις πολιτικές ενός ταμείου, όπως την πολιτική διανομής μερίσματος ή άλλων στοιχείων. Οι αποφάσεις αυτές λαμβάνονται κατά κανόνα από τη διοίκηση του ταμείου με βάση τη συμφωνία μετόχων που διέπει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της διοίκησης και όλων των μετόχων του ταμείου. Επίσης, η συμφωνία μετόχων εμποδίζει, κατά κανόνα, μεμονωμένους επενδυτές να προβαίνουν σε διμερή εκτέλεση σημαντικών συναλλαγών με το ταμείο, να ανταλλάσσουν διοικητικό προσωπικό ή να έχουν προνομιακή πρόσβαση σε ουσιώδεις τεχνικές πληροφορίες. Οι επενδύσεις της Διευκόλυνσης εκτελούνται σύμφωνα με την προαναφερθείσα πρακτική του κλάδου, εξασφαλίζοντας ότι αυτή δεν ασκεί έλεγχο ούτε κάποια μορφή σημαντικής επιρροής κατά την έννοια του ΔΛΠ 27 και του ΔΛΠ 28 σε καμία από αυτές τις επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεων στις οποίες η Διευκόλυνση κατέχει πάνω από το 20% των δικαιωμάτων ψήφου.

§ Εγγυήσεις

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους που αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία (NPV) των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης. Ο υπολογισμός αυτός πραγματοποιείται την ημερομηνία έναρξης κάθε συναλλαγής και αναγνωρίζεται στον ισολογισμό ως «Οικονομικές εγγυήσεις» στο πλαίσιο των τομέων «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» και «Άλλα στοιχεία παθητικού».

Μετά την αρχική αναγνώριση, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης στο πλαίσιο κάθε εγγύησης αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα δύο ακόλουθα ποσά:

- την ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που απαιτούνται για τον διακανονισμό οποιασδήποτε οικονομικής υποχρέωσης που προκύπτει ως αποτέλεσμα της εγγύησης, η οποία εκτιμάται με βάση όλους τους παράγοντες και τις διαθέσιμες πληροφορίες την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης.

- το ποσό της αρχικής αναγνώρισης μείον τις σωρευτικές αποσβέσεις. Η απόσβεση του αρχικά αναγνωρισθέντος ποσού γίνεται με τη χρησιμοποίηση αναλογιστικής μεθόδου αποτίμησης.

Κάθε αύξηση ή μείωση της υποχρέωσης που συνδέεται με οικονομικές εγγυήσεις εγγράφεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων στο πλαίσιο του τομέα «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες».

Τα στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης σχετικά με τις εγγυήσεις αυτές αποσβένονται στη συνέχεια με βάση την αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης και ελέγχονται για το ενδεχόμενο απομείωσης της αξίας τους.

Επιπλέον, όταν υπογράφεται συμφωνία εγγύησης, εμφανίζεται ως ενδεχόμενη υποχρέωση για τη Διευκόλυνση και όταν η εγγύηση συσταθεί, εμφανίζεται ως ανάληψη υποχρέωσης για τη Διευκόλυνση.

2.4.4 Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η Διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες σχετικά με την απομείωση αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που μπορούν να εκτιμηθούν με αξιοπιστία. Οι δείκτες απομείωσης αξίας μπορεί να στηρίζονται σε ενδείξεις σύμφωνα με τις οποίες ο δανειολήπτης ή η ομάδα δανειοληπτών αντιμετωπίζει σημαντικά οικονομικά προβλήματα, δυσκολία ή αδυναμία πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, στο ενδεχόμενο να κηρυχθεί σε πτώχευση ή να υποστεί άλλη οικονομική αναδιοργάνωση και σε παρατηρήσιμα στοιχεία που δείχνουν ότι υπάρχει μετρήσιμη μείωση των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, όπως ορισμένες αλλαγές όσον αφορά τις ληξιπρόθεσμες οφειλές ή τους οικονομικούς όρους που έχουν σχέση με τις αδυναμίες αυτές.

Όσον αφορά τα εκκρεμή δάνεια στο τέλος του οικονομικού έτους, που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, καταχωρίζονται απομειώσεις όταν έχει αποδειχθεί ότι υπάρχει αντικειμενικός κίνδυνος μη είσπραξης του συνόλου ή μέρους των αρχικών συμβατικών ποσών ή της ισοδύναμης αξίας τους. Εάν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι επήλθε ζημία απομείωσης, το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται με τη χρησιμοποίηση λογαριασμού πρόβλεψης και το ποσό της ζημίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Οι τόκοι εξακολουθούν να «τρέχουν» επί της μειωμένης λογιστικής αξίας με βάση το αποτελεσματικό επιτόκιο του στοιχείου ενεργητικού. Τα δάνεια καθώς και οι σχετικές προβλέψεις διαγράφονται από τον ισολογισμό όταν δεν υπάρχει καμία ρεαλιστική προοπτική μελλοντικής είσπραξης. Εάν, εντός του επόμενου οικονομικού έτους, το ποσό της εκτιμώμενης απομείωσης αξίας αυξηθεί ή μειωθεί εξαιτίας γεγονότος που προέκυψε μετά την καταχώριση της απομείωσης, η αρχική καταχώριση της ζημίας απομείωσης αυξάνεται ή μειώνεται με την προσαρμογή του λογαριασμού πρόβλεψης.

Η Διευκόλυνση προβαίνει στην αξιολόγηση των πιστωτικών κινδύνων βάσει κάθε μεμονωμένης πράξης και δεν προβλέπει συλλογική απομείωση.

Όσον αφορά τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, η Διευκόλυνση ελέγχει κατά την ημερομηνία του ισολογισμού αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες για την απομείωση αξίας επένδυσης. Αντικειμενικός δείκτης θεωρείται η σημαντική ή η παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας της επένδυσης σε επίπεδο κάτω από το κόστος της. Σε περίπτωση που υπάρχουν δείκτες απομείωσης, η σωρευτική ζημία (μετρούμενη ως διαφορά μεταξύ κόστους απόκτησης και τρέχουσας εύλογης αξίας, μείον τυχόν ζημίες απομείωσης της εν λόγω επένδυσης που έχουν ήδη αναγνωριστεί στην κατάσταση συνολικών εσόδων) αφαιρείται από τους πόρους χρηματοδοτών και αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Οι ζημίες απομείωσης από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν γίνονται αντικείμενο αντιλογισμού στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Οι αυξήσεις της εύλογης αξία τους μετά την απομείωση αναγνωρίζονται απ' ευθείας στους πόρους χρηματοδοτών.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, κατά τη διαχείριση κινδύνων, εξετάζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού για λόγους απομείωσης τουλάχιστον μια φορά κατ’ έτος. Μεταξύ των προσαρμογών που προκύπτουν περιλαμβάνεται η αναστροφή της προεξόφλησης στην κατάσταση συνολικών εσόδων καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, και όλες οι προσαρμογές που απαιτούνται ενδεχομένως για την επανεκτίμηση της αρχικής απομείωσης.

2.4.5 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν συναλλαγματικές ανταλλαγές σε διαφορετικά νομίσματα, πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα και προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί καμία από τις δυνατότητες αντιστάθμισης δυνατοτήτων βάσει του ΔΛΠ 39. Όλα τα παράγωγα υπολογίζονται σε εύλογη αξία μέσω του λογαριασμού αποτελέσματος και αναφέρονται ως παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Η εύλογη αξία προκύπτει κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα ταμειακών ροών που έχουν αναχθεί στην παρούσα αξία, από τα υποδείγματα καθορισμού τιμών δικαιωμάτων προαίρεσης και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνονται στη θέση «Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων».

Τα παράγωγα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας της διαπραγμάτευσης.

2.4.6 Συνεισφορές

Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που πρέπει να καταβάλουν τα κράτη μέλη στη Διευκόλυνση.

Οι συνεισφορές των κρατών μελών πληρούν τους ακόλουθους όρους και, επομένως, ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια:

- όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης,

- ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων,

- όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά,

- το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και

- οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου.

2.4.7 Έσοδα από τόκους δανείων

Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το αποτελεσματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το αποτελεσματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

2.4.8 Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια για λογαριασμό των κρατών μελών.

Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθενται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου δεν καταχωρίζονται στους πόρους χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης αλλά κατατάσσονται ως οφειλές έναντι τρίτων. Η Διευκόλυνση πραγματοποιεί εκταμιεύσεις υπέρ των τελικών δικαιούχων και στη συνέχεια μειώνει τις οφειλές έναντι τρίτων.

Όταν ποσά που συνεισφέρονται για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια δεν χορηγούνται εξ ολοκλήρου, τότε ανακατατάσσονται ως συνεισφορά στη Διευκόλυνση.

2.4.9 Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων της Διευκόλυνσης σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

2.4.10 Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών που παρέχονται για μια δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών. Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του.

Τα μερίσματα που αφορούν διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τους.

2.4.11 Φορολογία

Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων που προσαρτήθηκε στη Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση και στη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται από όλους τους άμεσους φόρους.

3 Διαχείριση κινδύνων

Στην παρούσα σημείωση παρέχονται πληροφορίες σχετικά με την έκθεση της Διευκόλυνσης σε πιστωτικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους και τη δυνατότητά της να τους διαχειρίζεται και να τους ελέγχει, κυρίως όσον αφορά τους βασικούς κινδύνους που συνδέονται με τη χρησιμοποίηση χρηματοοικονομικών μέσων. Πρόκειται για τους ακόλουθους κινδύνους:

- πιστωτικός κίνδυνος – ο κίνδυνος να προκύψει ζημία λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού,

- κίνδυνος ρευστότητας – ο κίνδυνος να αντιμετωπίσει μια οντότητα πρόβλημα στην εκπλήρωση υποχρεώσεων χρηματοοικονομικής φύσης, ο διακανονισμός των οποίων διενεργείται σε μετρητά ή άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία,

- κίνδυνος αγοράς – ο κίνδυνος έκθεσης σε παρατηρήσιμες μεταβλητές της αγοράς όπως επιτόκια, συναλλαγματικές ισοτιμίες και τιμές μετοχών.

3.1 Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων προσαρμόζει διαρκώς τη διαχείριση των κινδύνων.

Η μονάδα διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ αναγνωρίζει, αξιολογεί, παρακολουθεί και υποβάλλει, με ανεξάρτητο τρόπο, εκθέσεις σχετικά με τους κινδύνους τιμής μετοχών στους οποίους εκτίθεται η Διευκόλυνση. Στο πλαίσιο της διαφύλαξης του διαχωρισμού των καθηκόντων, η μονάδα διαχείρισης κινδύνων είναι ανεξάρτητη από τα τμήματα εξυπηρέτησης πελατών (Front Offices). Ο Γενικός Διευθυντής της μονάδας διαχείρισης κινδύνων υποβάλει εκθέσεις σχετικά με θέματα κινδύνων, στον αρμόδιο αντιπρόεδρο της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων. Ο αρμόδιος αντιπρόεδρος συναντάται τακτικά με την επιτροπή ελέγχου για τη συζήτηση θεμάτων σχετικά με κινδύνους. Επίσης, είναι αρμόδιος για την εποπτεία του συστήματος αναφοράς κινδύνων στη διευθύνουσα επιτροπή και στο  διοικητικό συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων.

3.2 Πιστωτικός κίνδυνος

Πιστωτικός κίνδυνος είναι η δυνητική ζημία που μπορεί να προκύψει λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του διακανονισμού.

3.2.1. Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

Κατά την πιστωτική ανάλυση επί συμβαλλομένων μερών στο πλαίσιο δανείων, η ΕΤΕπ αξιολογεί τον πιστωτικό κίνδυνο με σκοπό τον ποσοτικό του προσδιορισμό και την τιμολόγησή του. Η Διευκόλυνση έχει αναπτύξει μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για επιχειρήσεις ή χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς με σκοπό να προσδιορίζει τις εσωτερικές διαβαθμίσεις των βασικών αντισυμβαλλομένων δανειοληπτών/εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε ένα σύστημα δελτίων βαθμολόγησης ειδικά σχεδιασμένων για κάθε βασικό είδος πιστωτικού αντισυμβαλλομένου (π.χ. επιχειρήσεις, τράπεζες, οντότητες του δημόσιου τομέα, κ.λπ.). Αν ληφθούν υπόψη τόσο η βέλτιστη τραπεζική πρακτική όσο και οι αρχές που διατυπώνονται στο πλαίσιο της συμφωνίας της Βασιλείας περί κεφαλαιακής επάρκειας (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι σημαντικοί για το πιστωτικό προφίλ μιας συγκεκριμένης συναλλαγής ταξινομούνται σε κατηγορίες εσωτερικής διαβάθμισης με βάση τη μέθοδο IRM για τον εκάστοτε ειδικό είδος αντισυμβαλλομένου. Κάθε αντισυμβαλλόμενος έχει αρχικά τη δυνατότητα εσωτερικής διαβάθμισης η οποία αντανακλά την αξιολόγηση του μακροπρόθεσμου συναλλαγματικού κινδύνου του (ή, ενδεχομένως, κινδύνου σε ισοδύναμο τοπικό νόμισμα) μετά από εμπεριστατωμένη ανάλυση του προφίλ κινδύνου του ίδιου του αντισυμβαλλομένου και του πλαισίου κινδύνου χώρας εντός του οποίου λειτουργεί.

Η πιστοληπτική αξιολόγηση της χρηματοδότησης έργων και άλλων δομημένων πράξεων με περιορισμένους πόρους δεν υπόκειται στη μέθοδο IRM και χρησιμοποιεί εργαλεία πιστωτικού κινδύνου ειδικά για τον κλάδο και εστιασμένα κατά κύριο λόγο στη διαθεσιμότητα ταμειακών ροών και στην ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους. Μεταξύ των εργαλείων αυτών περιλαμβάνεται η ανάλυση του συμβατικού πλαισίου του εκάστοτε έργου, η ανάλυση αντισυμβαλλομένου και οι προσομοιώσεις ταμειακών ροών. Όπως για τις επιχειρήσεις και τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, κάθε έργο υποβάλλεται σε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου και αναμενόμενης ζημίας.

Όλες οι μη κρατικές (ή χωρίς κρατική εγγύηση) πράξεις υπόκεινται σε ειδικά όρια ύψους συναλλαγών και μεγέθους του αντισυμβαλλομένου. Το μέγιστο ονομαστικό ποσό για κάθε συναλλαγή περιορίζεται έως ένα όριο, το οποίο εξαρτάται από την αναμενόμενη ζημία της συναλλαγής. Περιορισμοί αντισυμβαλλομένων εφαρμόζονται σε ενοποιημένα ανοίγματα. Οι περιορισμοί αυτοί αντανακλούν κατά κανόνα το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων των αντισυμβαλλομένων, καθώς και τη συνολική τους εξωτερική μακροπρόθεσμη χρηματοδότηση.

Για να μετριαστεί ο πιστωτικός κίνδυνος, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί διάφορα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που συνίστανται στα εξής:

- εξασφαλίσεις σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ., ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών, ή/και

- εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ., εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης).

Επιπλέον, η Διευκόλυνση σπάνια χρησιμοποιεί μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που δεν έχουν άμεση σχέση με τον κίνδυνο του εκάστοτε έργου, όπως εμπράγματες ασφάλειες ή τραπεζικές εγγυήσεις.

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί πιστωτικά παράγωγα για να μετριάσει τον πιστωτικό κίνδυνο.

3.2.2. Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για τις συνιστώσες της κατάστασης οικονομικής θέσης, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων. Η μέγιστη έκθεση εμφανίζεται ακαθάριστη, πριν από το αποτέλεσμα μετριασμού μέσω της χρήσης εμπράγματων ασφαλειών

Μέγιστη έκθεση (σε χιλιάδες ευρώ) || 31.12.2012 || 31.12.2011

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 466 568 || 452 279

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 115 || 434

Δάνεια και απαιτήσεις || 1 146 280 || 1 033 160

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 87 310 || 87 310

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 99 029 || -

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 224 || 416

Σύνολο ενεργητικού || 1 799 526 || 1 573 599

|| ||

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ || ||

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις || ||

- Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει || 20 000 || 20 000

Αναλήψεις υποχρεώσεων || ||

- Μη εκταμιευθέντα δάνεια || 749 044 || 701 092

- Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει || 6 224 || 7 909

Σύνολο εκτός ισολογισμού || 775 268 || 729 001

|| ||

Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος || 2 574 794 || 2 302 600

3.2.3. Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και απαιτήσεις

3.2.3.1 Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και απαιτήσεις

Κάθε πράξη δανεισμού που διενεργείται από τη Διευκόλυνση τυγχάνει ολοκληρωμένης εκτίμησης κινδύνου και ποσοτικής εκτίμησης των αναμενόμενων ζημιών, που αντικατοπτρίζονται στην αξιολόγηση δανείου. Οι αξιολογήσεις δανείων καταρτίζονται σύμφωνα με γενικώς αποδεκτά κριτήρια, με βάση την ποιότητα του δανειολήπτη, τη λήξη του δανείου, την εγγύηση και, κατά περίπτωση, τον εγγυητή.

Το σύστημα αξιολόγησης δανείων περιλαμβάνει τις μεθόδους, τις διαδικασίες, τις βάσεις δεδομένων και τα συστήματα πληροφορικής που στηρίζουν την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο δανειοδοτικών πράξεων και την ποσοτική εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών. Συνοψίζει πολυάριθμες πληροφορίες με σκοπό τη σχετική κατάταξη των πιστωτικών κινδύνων των δανείων. Οι αξιολογήσεις δανείων αντανακλούν την παρούσα αξία του εκτιμώμενου ύψους των «αναμενόμενων ζημιών», που συνίσταται στην πιθανότητα αθέτησης πληρωμής εκ μέρους των βασικών οφειλετών, στην έκθεση σε κίνδυνο και στη σοβαρότητα των ζημιών σε περίπτωση αθέτησης. Αξιολογήσεις δανείων χρησιμοποιούνται για τους ακόλουθους σκοπούς:

- ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού,

- ως βοήθεια για την κατανομή των προσπαθειών παρακολούθησης,

- ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία,

- ως συνιστώσα στις αποφάσεις αποτίμησης των κινδύνων με βάση τις αναμενόμενες ζημίες.

Για τον προσδιορισμό της αξιολόγησης δανείων συνεκτιμώνται οι ακόλουθοι παράγοντες:

i) Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μέθοδος διαβάθμισης εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προηγμένη προσέγγιση που επιλέχθηκε (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων.

ii) Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη η αξιολόγηση των δανείων.

iii) Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου.

iv) Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την εσωτερική του διαβάθμιση.

v) Η διάρκεια του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του.

Η αναμενόμενη ζημία δανείου υπολογίζεται με βάση τον συνδυασμό των πέντε προαναφερθέντων στοιχείων. Ανάλογα με το ύψος της εν λόγω ζημίας, ένα δάνειο κατατάσσεται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

Α     Δάνεια πρώτης ποιότητας: υπάρχουν τρεις υποκατηγορίες. Η υποκατηγορία A περιλαμβάνει κάθε είδους κινδύνους που σχετίζονται με τα κράτη μέλη της ΕΕ, δηλαδή πρόκειται για δάνεια χορηγούμενα προς κράτη μέλη ή τα οποία τυγχάνουν πλήρους, ρητής και άνευ όρων εγγύησης από κράτη μέλη χωρίς να προβλέπονται προβλήματα αποπληρωμής και με απρόβλεπτη ζημία 0%. Η υποκατηγορία A+ υποδηλώνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από κράτη μέλη, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης κατά τη διάρκειά τους. Η υποκατηγορία A- περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους (για παράδειγμα, λόγω της μακράς διάρκειας του δανείου, ή της υψηλής μεταβλητότητας της μελλοντικής τιμής μιας κατά τα άλλα εξαιρετικής εμπράγματης ασφάλειας), αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων είναι αρκετά περιορισμένος.

B      Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης.

Γ      Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους.

Δ     Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης.

E      Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας.

ΣΤ    Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπα με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη.

Κατά κανόνα, τα δάνεια με εσωτερική διαβάθμιση D- ή χαμηλότερη τίθενται στον κατάλογο επιτήρησης. Ωστόσο, εάν ένα δάνειο έχει εγκριθεί αρχικά με προφίλ κινδύνου D- ή χαμηλότερο, θα τοποθετηθεί στον κατάλογο επιτήρησης μόνο μετά από σημαντικό πιστωτικό γεγονός το οποίο υποβιβάζει ακόμη περισσότερο το επίπεδο κατάταξης όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων.

Στην ενότητα 3.2.3.3, ο πίνακας δείχνει την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης το οποίο βασίζεται στις διάφορες κατηγορίες αξιολόγησης δανείων που περιγράφονται ανωτέρω.

3.2.3.2 Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά δάνεια που υπογράφηκαν και εκταμιεύθηκαν ανά κατηγορία δανειολήπτη, λαμβανομένων υπόψη των εγγυήσεων που χορηγήθηκαν από εγγυητές:

31.12.2012 Σε χιλιάδες ευρώ || Εγγυημένα ποσά || Άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης || Μη εγγυημένα ποσά || Σύνολο

Τράπεζες || 12 630 || 136 695 || 207 582 || 356 907

Επιχειρήσεις || 20 077 || 78 171 || 478 358 || 576 606

Δημόσιοι οργανισμοί || 30 462 || - || 18 || 30 480

Κράτη || - || 5 819 || 176 468 || 182 287

Σύνολο εκταμιεύσεων || 63 169 || 220 686 || 862 425 || 1 146 280

Έχει υπογραφεί αλλά δεν έχει εκταμιευτεί || 14 091 || 142 963 || 591 990 || 749 044

31.12.2011 Σε χιλιάδες ευρώ || Εγγυημένα ποσά || Άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης || Μη εγγυημένα ποσά || Σύνολο

Τράπεζες || 13 026 || 97 994 || 197 245 || 308 265

Επιχειρήσεις || 15 699 || 55 601 || 475 012 || 546 312

Δημόσιοι οργανισμοί || 37 670 || - || - || 37 670

Κράτη || - || 6 214 || 134 699 || 140 913

Σύνολο εκταμιεύσεων || 66 395 || 159 809 || 806 956 || 1 033 160

Έχει υπογραφεί αλλά δεν έχει εκταμιευτεί || 10 434 || 173 484 || 517 174 || 701 092

Οι δανειακές πράξεις της Διευκόλυνσης που επηρεάζουν δανειολήπτες και εγγυητές παρακολουθούνται διαρκώς από την Ops B, την επιχειρησιακή διεύθυνση της ΕΤΕπ για δραστηριότητες εκτός της ΕΕ. Ειδικότερα, τα συμβατικά δικαιώματα αξιολογούνται μεμονωμένα σε περίπτωση πιστοληπτικής υποβάθμισης ή/και αθέτησης συμβατικής υποχρέωσης. Μέτρα μετριασμού λαμβάνονται, όποτε κρίνεται αναγκαίο, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο. Επίσης, στην περίπτωση ανανέωσης τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της, εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων.

Η Διευκόλυνση, ανταποκρινόμενη άμεσα στις εξελίξεις που σημειώθηκαν στις χρηματοπιστωτικές αγορές από τον Σεπτέμβριο του 2008, έλαβε μέτρα για την ενίσχυση των ρυθμίσεων σχετικά με την παρακολούθηση και διαχείριση κινδύνων. Για τον σκοπό αυτό, τον Απρίλιο του 2011, η Ops B δημιούργησε μια αυτόνομη μονάδα παρακολούθησης άμεσα υπαγόμενη στον Γενικό Διευθυντή και επιφορτισμένη με τη διενέργεια οικονομικών και συμβατικών ελέγχων σχετικά με τα δάνεια. Σκοπός της είναι να προωθήσει την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ υπηρεσιών και να προτείνει διαδικασίες υποβολής αναφορών και επιχειρησιακής διαχείρισης για περιόδους οικονομικής κρίσης με στόχο την ταχεία αντίδραση, εάν απαιτηθεί.

3.2.3.3 Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2012 και την 31η Δεκεμβρίου 2011, με βάση τις εφαρμογές αξιολόγησης δανείων, που βασίζονται στα δάνεια που υπογράφηκαν (είτε έχουν εκταμιευτεί είτε όχι).

31.12.2012 Σε χιλιάδες ευρώ || ||  Υψηλή ποιότητα ||  Συνήθης ποιότητα ||  Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος ||  Υψηλός κίνδυνος ||  Χωρίς διαβάθμιση ||  Σύνολο

|| || A έως B- || C || D+ || D- και παρακάτω || ||

Δανειολήπτης || Τράπεζες || 50 000 || 24 342 || 21 864 || 529 325 || 337 014 || 962 545

Επιχειρήσεις || 7 466 || 8 006 || - || 605 672 || - || 621 144

Δημόσιοι οργανισμοί || - || - || - || 70 480 || - || 70 480

Κράτη || - || - || - || 241 155 || - || 241 155

Σύνολο || || 57 466 || 32 348 || 21 864 || 1 446 632 || 337 014 || 1 895 324

31.12.2011 Σε χιλιάδες ευρώ || ||  Υψηλή ποιότητα ||  Συνήθης ποιότητα ||  Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος ||  Υψηλός κίνδυνος ||  Χωρίς διαβάθμιση ||  Σύνολο

|| || A έως B- || C || D+ ||  D- και παρακάτω || ||

Δανειολήπτης || Τράπεζες || 50 002 || 9 674 || 39 966 || 356 629 || 351 476 || 807 747

Επιχειρήσεις || 3 917 || 5 279 || - || 635 825 || - || 645 021

Δημόσιοι οργανισμοί || - || - || - || 38 761 || - || 38 761

Κράτη || - || - || - || 242 723 || - || 242 723

Σύνολο || || 53 919 || 14 953 || 39 966 || 1 273 938 || 351 476 || 1 734 252

3.2.3.4 Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις

3.2.3.4.1 Γεωγραφική ανάλυση

Με βάση τη χώρα του δανειολήπτη, το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης καταμερίζεται στις ακόλουθες γεωγραφικές περιφέρειες (σε χιλιάδες ευρώ):

Χώρα δανειολήπτη || 31.12.2012 || 31.12.2011

Περιφέρεια - ΑΚΕ || 84 051 || 99 543

Ουγκάντα || 140 833 || 117 035

Περιφέρεια – Δυτική Αφρική || 33 856 || 14 161

Μοζαμβίκη || 137 745 || 126 666

Μαυριτανία || 65 670 || 43 427

Αιθιοπία || 81 666 || 84 266

Δομινικανή Δημοκρατία || 67 991 || 66 118

Κένυα || 131 566 || 65 611

Καμερούν || 72 525 || 60 706

Ζάμπια || 18 772 || 43 294

Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία) || 28 415 || 8 980

Νιγηρία || 14 383 || 28 691

Περιφέρεια – Ειρηνικός || 17 767 || 20 603

Περιφέρεια – Κεντρική Αφρική || 10 431 || 12 109

Τζαμάικα || 71 027 || 59 317

Μαδαγασκάρη || - || 1 253

Μαυρίκιος || 11 302 || 12 732

Γκάνα || 5 642 || 7 812

Ανγκόλα || 10 009 || 13 598

Τρινιδάδ και Τομπάγκο || 1 483 || 1 002

Μπουρκίνα Φάσο || 10 727 || 12 588

Μαλάουι || 4 950 || 5 833

Νέα Καληδονία || 4 198 || 4 673

Ρουάντα || 9 641 || 11 197

Νίγηρας || 4 146 || 3 950

Γαλλική Πολυνησία || 2 631 || 3 131

Μποτσουάνα || - || -

Σενεγάλη || 5 837 || 10 329

Λεσόθο || 3 827 || 3 902

Βανουάτου || 3 639 || 3 917

Μπελίζε || 13 || 103

Γρενάδα || 2 477 || 2 698

Γκαμπόν || 1 011 || 1 509

Τόγκο || 52 644 || 53 224

Πράσινο Ακρωτήριο || 27 073 || 28 405

Τζιμπουτί || 762 || 777

Αϊτή || 4 654 || -

Αγία Λουκία || 2 916 || -

Σύνολο || 1 146 280 || 1 033 160

3.2.3.4.2 Ανάλυση ανά βιομηχανικό κλάδο

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης ανά βιομηχανικό κλάδο δανειολήπτη. Δανειοδοτικές πράξεις στις οποίες προηγείται η εκταμίευση προς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς πριν την εκταμίευση προς τον τελικό δικαιούχο, εγγράφονται στα συνολικά δάνεια (σε χιλιάδες ευρώ).

Βιομηχανικός κλάδος δανειολήπτη || 31.12.2012 || 31.12.2011

Συνολικά δάνεια και συμφωνίες πρακτόρευσης || 252 662 || 218 912

Αεροπορικές εταιρείες και κατασκευή αεροσκαφών || 13 || 103

Αεροδρόμια και συστήματα διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας || 30 480 || 31 052

Πρώτες ύλες και ορυχεία || 168 911 || 135 573

Χημικά, πλαστικά και φαρμακευτικά προϊόντα || - || 20 400

Πόσιμο νερό, επεξεργασία υδάτων || 38 697 || 33 247

Ηλεκτρική ενέργεια, άνθρακας και λοιπά || 409 090 || 358 745

Τροφική αλυσίδα || - || 1 244

Επενδυτικά αγαθά/διαρκή καταναλωτικά αγαθά || 3 827 || 3 902

Θαλάσσιες μεταφορές και λοιπά || 5 819 || 6 214

Επεξεργασία υλικών, οικοδομικές κατασκευές || 24 154 || 29 025

Αλυσίδα χαρτιού || 4 747 || 4 840

Δρόμοι και αυτοκινητόδρομοι || 73 921 || 62 856

Τηλεπικοινωνίες || 18 427 || 24 963

Τριτογενής τομέας και λοιπά || 115 532 || 102 084

Σύνολο || 1 146 280 || 1 033 160

3.2.3.5 Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων

Τα ποσά καθυστερούμενων οφειλών αναγνωρίζονται, παρακολουθούνται και αναφέρονται σύμφωνα με τη διαδικασία «Κατευθυντήριες γραμμές για την παρακολούθηση καθυστερημένων πληρωμών».

Τη διαχείριση της παρακολούθησης και αναφοράς καθυστερούμενων ποσών αναλαμβάνει συνήθως η μονάδα καθυστερημένων πληρωμών (Late Payment Unit - «LPU») της διεύθυνσης «Διαχείριση και αναδιάρθρωση» της ΕΤΕπ. Η μονάδα LPU καταρτίζει μηνιαία έκθεση σχετικά με τις μη καταβληθείσες δόσεις δανείων της Διευκόλυνσης, καθώς και πίνακα στον οποίο γίνεται σύγκριση των καθυστερήσεων άνω των οκτώ ημερών από μήνα σε μήνα. Η ετήσια έκθεση περιγράφει λεπτομερώς τα μέτρα που έχουν ήδη ληφθεί ή που πρέπει να ληφθούν ανά χώρα, δάνειο και δόση.

Επίσης, καταρτίζεται μηνιαία έκθεση για ληξιπρόθεσμα δάνεια με καθυστέρηση άνω των 90 ημερών και αποστέλλεται στην Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Δύο φορές τον χρόνο, η διευθύνουσα επιτροπή της ΕΤΕπ λαμβάνει συνοπτικό πίνακα σχετικά με καθυστερήσεις ληξιπρόθεσμων δανείων άνω των 30 και 90 ημερών, καθώς και έκθεση με συγκριτικές πληροφορίες σχετικά με την ετήσια και εξαμηνιαία εξέλιξη καθυστερήσεων.

Οι καθυστερήσεις πληρωμών σχετικά με δάνεια μπορούν να αναλυθούν ως εξής (σε χιλιάδες ευρώ):

|| Σημειώσεις || Δάνεια και απαιτήσεις 31.12.2012 || Δάνεια και απαιτήσεις 31.12.2011

Λογιστική αξία || || 1 146 280 || 1 033 160

|| || ||

Μεμονωμένη απομείωση αξίας || || ||

Ακαθάριστο ποσό || || 110 767 || 112 662

Πρόβλεψη για απομείωση αξίας || 7 || -45 144 || -48 816

Μεμονωμένη απομείωση λογιστικής αξίας || || 65 623 || 63 846

|| || ||

Συλλογική απομείωση αξίας || || ||

Ακαθάριστο ποσό || || - || -

Πρόβλεψη για απομείωση αξίας || || - || -

Συλλογική απομείωση λογιστικής αξίας || || - || -

|| || ||

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις που δεν έχουν απομειωθεί || || ||

|| || ||

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις || || ||

30 έως 60 ημερών || || 12 ||  8

60 έως 90 ημερών || || - ||  472

90 έως 180 ημερών || || - ||  13

άνω των 180 ημερών || || - ||  33

Ληξιπρόθεσμη λογιστική αξία που δεν έχει απομειωθεί || || 12 ||  526

|| || ||

Λογιστική αξία που δεν είναι ληξιπρόθεσμη και δεν έχει απομειωθεί || || 1 080 645 || 968 788

|| || ||

Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και απαιτήσεων || || 1 146 280 || 1 033 160

|| || || ||

3.2.4. Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα διαθέσιμα κεφάλαια επενδύονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της Διευκόλυνσης σχετικά με τις συμβατικές υποχρεώσεις εκταμίευσης. Την 31.12.2012, οι επενδύσεις ήταν καταχωρισμένες μόνο με τη μορφή τραπεζικών καταθέσεων και άλλων βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών μέσων. Επενδύσεις σε μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα ομόλογα θα μπορούσαν να είναι επίσης επιλέξιμες, σύμφωνα με τις επενδυτικές κατευθυντήριες γραμμές και ανάλογα με τις απαιτήσεις ρευστότητας.

Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για εγκεκριμένες τράπεζες ή εγκεκριμένους εκδότες τίτλων είναι η διαβάθμιση P-1/A-1/F1 (Moody’s, S&P, Fitch). Σε περίπτωση που έχουν χορηγηθεί διαφορετικές πιστοληπτικές διαβαθμίσεις από περισσότερους από έναν οργανισμούς πιστοληπτικής αξιολόγησης, υπερισχύει η χαμηλότερη διαβάθμιση. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένη τράπεζα ή εκδότη τίτλων είναι επί του παρόντος 50 000 000 ευρώ (πενήντα εκατομμύρια ευρώ).

Οι καταθέσεις εκτελούνται με εγκεκριμένες οντότητες και έχουν μέγιστη προθεσμία τριών μηνών από την ημερομηνία συναλλαγής και μέχρι το όριο πιστωτικής έκθεσης.

Την 31η Δεκεμβρίου 2012 και την 31η Δεκεμβρίου 2011, όλες οι τραπεζικές καταθέσεις και οι βραχυπρόθεσμες κινητές αξίες της Διευκόλυνσης, σύμφωνα με τον οίκο Moody’s, είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-1 την ημερομηνία διακανονισμού. Η διαβάθμιση P-2 την 31η Δεκεμβρίου 2011 οφείλεται στην πιστοληπτική υποβάθμιση ενός αντισυμβαλλομένου την 21η Δεκεμβρίου 2011.

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση των τραπεζικών καταθέσεων, καθώς και τους δεδουλευμένους τόκους (σε χιλιάδες ευρώ):

          Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση (Moody’s) ||      Ελάχιστη μακροπρόθεσμη      πιστοληπτική διαβάθμιση      (Moody’s) || 31.12.2012 || 31.12.2011

P-1 ||      Aa1 || 43 400 || 10% || - || -

P-1 ||      Aa2 || - || - || 28 622 || 6%

P-1 ||      Aa3 || 130 901 || 29% || 105 547 || 24%

P-1 ||      A1 || 83 500 || 18% || 117 603 || 26%

P-1 ||      A2 || 198 179 || 43% || 179 938 || 40%

P-2 ||      A3 || - || - || 17 441 || 4%

Σύνολο ||      || 455 980 || 100% || 449 151 || 100%

3.2.5. Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

3.2.5.1 Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παραγώγων προϊόντων

Ο πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά παράγωγα προϊόντα είναι η ζημία που μπορεί να υποστεί ένα δεδομένο συμβαλλόμενο μέρος, όταν το άλλο συμβαλλόμενο μέρος δεν μπορεί να τηρήσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις. Ο πιστωτικός κίνδυνος που συνδέεται με παράγωγα προϊόντα ποικίλει ανάλογα με ορισμένους παράγοντες (όπως επιτόκια και συναλλαγματικές ισοτιμίες) και γενικά ανταποκρίνεται μόνο σε μικρό μέρος της ονομαστικής τους αξίας.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα πλην του ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Όλες οι ανταλλαγές (swaps) εκτελούνται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με εξωτερικό αντισυμβαλλόμενο. Οι ανταλλαγές διέπονται από τις ίδιες κύριες συμφωνίες ανταλλαγής και τα παραρτήματα πιστωτικής στήριξης που έχουν υπογραφεί μεταξύ της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων και των εξωτερικών αντισυμβαλλομένων της.

3.2.5.2 Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

Όλες οι εκτελούμενες ανταλλαγές από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων που έχουν σχέση με τη Διευκόλυνση υπόκεινται στο ίδιο συμβατικό πλαίσιο και τις ίδιες μεθόδους που εφαρμόζονται για τα παράγωγα προϊόντα τα οποία διαπραγματεύεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων για τους δικούς της σκοπούς. Συγκεκριμένα, η επιλεξιμότητα αντισυμβαλλομένων ανταλλαγής προσδιορίζεται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με βάση τους ιδίους όρους επιλεξιμότητας που εφαρμόζονται για τους γενικούς σκοπούς της ανταλλαγής.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων μετρά την έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο που έχει σχέση με ανταλλαγές (swaps) και παράγωγα προϊόντα με βάση την προσέγγιση καθαρού ανοίγματος στην αγορά (Net Market Exposure - NME) και του δυνητικού μελλοντικού ανοίγματος (Potential Future Exposure - PFE) για τους σκοπούς της υποβολής εκθέσεων και της παρακολούθησης της τήρησης ορίων. Οι προσεγγίσεις NME και PFE περιλαμβάνουν εξ ολοκλήρου τα παράγωγα προϊόντα που έχουν σχέση με την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη ληκτότητα των συμβάσεων ανταλλαγής (swap) (περιλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα και εξαιρουμένων των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος), που υποδιαιρούνται σύμφωνα με το ονομαστικό τους ποσό και την εύλογη αξία τους:

Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2012 || λιγότερο από || 1 έτος || 5 έτη || πάνω από || Σύνολο 2012

Σε χιλιάδες ευρώ || 1 έτος || έως 5 έτη || έως 10 έτη || έως 10 έτη ||

Θεωρητικό ποσό || 1 480 || 9 833 || 15 253 || - || 26 566

Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία) || 71 || -528 || -3 529 || - || -3 986

Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2012 || λιγότερο από || 1 έτος || 5 έτη || πάνω από || Σύνολο 2011

Σε χιλιάδες ευρώ || 1 έτος || έως 5 έτη || έως 10 έτη || έως 10 έτη ||

Θεωρητικό ποσό || 7 042 || 43 593 || 16 899 || - || 67 534

Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία) || -674 || -1 331 || -3 869 || - || -5 874

Η Διευκόλυνση συνάπτει βραχυπρόθεσμες συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων (swap) με σκοπό να αντισταθμιστεί ο νομισματικός κίνδυνος σχετικά με εκταμιεύσεις δανείων σε νομίσματα διαφορετικά από το ευρώ. Οι βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων έχουν μέγιστη προθεσμία λήξης τριών μηνών και ανανεώνονται συστηματικά. Το θεωρητικό ποσό βραχυπρόθεσμων ανταλλαγών νομισμάτων ανήλθε σε 652 εκατ. ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2012 έναντι 585 εκατ. ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2011. Η εύλογη αξία βραχυπρόθεσμων ανταλλαγών νομισμάτων ανήλθε σε -2,9 εκατ. ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2012 έναντι -6,4 εκατ. ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2011.

Η Διευκόλυνση συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου (swap) με σκοπό να αντισταθμιστεί ο κίνδυνος επιτοκίου σχετικά με εκταμιευθέντα δάνεια. Την 31η Δεκεμβρίου 2012, υπήρχε μία σύμβαση ανταλλαγής επιτοκίου θεωρητικού ύψους 19,6 εκατ. ευρώ (2011:  μηδέν) και εύλογη αξία 0,03 εκατ. ευρώ (2011:  μηδέν).

3.2.6. Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση διακρατούμενου μέχρι τη λήξη χαρτοφυλακίου που περιλαμβάνει αποκλειστικά ομόλογα με εναπομένουσα ληκτότητα κάτω των τριών μηνών.

          Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση (Moody’s) ||      Ελάχιστη μακροπρόθεσμη      πιστοληπτική διαβάθμιση      (Moody’s) || 31.12.2012 || 31.12.2011

P-2 ||      Baa2 || 50 143 || 51% || - || -

P-3 ||      Baa3 || 48 886 || 49% || - || -

Σύνολο ||      || 99 029 || 100% || - || -

3.3 Κίνδυνος ρευστότητας

3.3.1 Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

Ο κίνδυνος ρευστότητας αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο να αντιμετωπίσει μια οντότητα πρόβλημα κατά την εκπλήρωση υποχρεώσεων χρηματοοικονομικής φύσης, ο διακανονισμός των οποίων διενεργείται σε μετρητά ή άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση χρηματοδοτείται κατά πρώτον με ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών (πόροι του 9ου και του 10ου ΕΤΑ) και κατά δεύτερον με εισροές που προκύπτουν από πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Κάθε χρόνο, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή, λαμβάνοντας υπόψη τις προβλέψεις της ΕΤΕπ σχετικά με τη διαχείριση και τη λειτουργία της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, συντάσσει και κοινοποιεί στο Συμβούλιο μέχρι τις 15 Οκτωβρίου κατάσταση με τις αναλήψεις υποχρεώσεων, τις πληρωμές και τις προσκλήσεις καταβολής συνεισφορών (συμπεριλαμβανομένων των επιδοτήσεων επιτοκίου) σε σχέση με το τρέχον και το επόμενο οικονομικό έτος.

Για να υπολογισθούν οι ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, ο ρυθμός εκταμίευσης του υφιστάμενου και του προγραμματιζόμενου χαρτοφυλακίου μελετάται και παρακολουθείται καθόλη τη διάρκεια του έτους. Για τη διόρθωση ετήσιων απαιτήσεων ρευστότητας λαμβάνονται υπόψη έκτακτα γεγονότα, όπως πρόωρες επιστροφές, πωλήσεις μετοχών ή περιπτώσεις αθέτησης. Για να μειωθεί περισσότερο ο κίνδυνος ρευστότητας, η Διευκόλυνση διατηρεί επαρκές αποθεματικό ρευστότητας ώστε να καλύπτει ανά πάσα στιγμή προβλεπόμενες εκταμιεύσεις, όπως κοινοποιούνται περιοδικά από το OPS B.

Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων διαχειρίζεται τα ταμειακά διαθέσιμα των λογαριασμών που έχουν ανοιχθεί στο όνομα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων μεταξύ του τμήματος εξυπηρέτησης πελατών και του τμήματος διαχείρισης συναλλαγών (Front and Back Office). Οι εργασίες διακανονισμού που σχετίζονται με την επένδυση αυτών των στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται στην αρμοδιότητα της υπηρεσίας σχεδιασμού και διακανονισμού πράξεων.

Επιπλέον, σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων, η έγκριση αντισυμβαλλομένων και ορίων όσον αφορά επενδύσεις ταμειακών διαθεσίμων, καθώς και η παρακολούθηση των ορίων αυτών, εναπόκεινται στην αρμοδιότητα της διεύθυνσης διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ.

3.3.2 Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

Οι πίνακες στο παρόν τμήμα αναφέρουν αναλυτικά τις οικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης ανά ληκτότητα με βάση το διάστημα που απομένει μεταξύ της ημερομηνίας του ισολογισμού και της ημερομηνίας συμβατικής ληκτότητας (με βάση συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές).

Οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης έχουν τη μορφή μη εκταμιευθέντων ποσών στο πλαίσιο ήδη υπογεγραμμένων δανειακών συμφωνιών, μη εκταμιευθέντων τμημάτων συμφωνιών προεγγραφής στο κεφάλαιο ή επενδυτικών συμφωνιών που έχουν ήδη συναφθεί, χορηγηθεισών δανειακών εγγυήσεων ή επιδοτήσεων επιτοκίου και τεχνικής βοήθειας («ΤΒ»). Το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης χαρακτηρίζεται από σοβαρό βαθμό αβεβαιότητας. Τα δάνεια στο πλαίσιο της επενδυτικής Διευκόλυνσης έχουν προθεσμία εκταμίευσης. Ωστόσο, οι εκταμιεύσεις πραγματοποιούνται σε χρονικές στιγμές και σε ποσά που αντανακλούν την πρόοδο των σχετικών επενδυτικών έργων και πράξεων χρηματοδότησης σε ένα σχετικά ασταθές επιχειρησιακό περιβάλλον. Οι κεφαλαιακές επενδύσεις καθίστανται απαιτητές όταν και μόλις οι διαχειριστές κεφαλαίων ζητήσουν με θεμελιωμένο τρόπο την καταβολή κεφαλαίων λόγω της προόδου που σημείωσαν στις επενδυτικές τους δραστηριότητες. Η περίοδος εκταμίευσης διαρκεί συνήθως 3 έτη, με συχνές παρατάσεις ενός ή δύο ετών. Συνήθως, ορισμένες υποχρεώσεις εκταμίευσης διατηρούνται και μετά το τέλος της περιόδου αναλήψεων μέχρις ότου διατεθούν πλήρως όλες οι υποκείμενες επενδύσεις του ταμείου, δεδομένου ότι η ρευστότητα του ταμείου μπορεί να είναι ανεπαρκής κατά καιρούς για την κάλυψη υποχρεώσεων πληρωμής που προκύπτουν σχετικά με αμοιβές ή άλλες δαπάνες. Οι δανειακές εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε ειδικές υποχρεώσεις εκταμίευσης εκτός αν η εγγύηση καταπέσει. Το ποσό των υπόλοιπων εγγυήσεων μειώνεται παράλληλα με το χρονοδιάγραμμα εξόφλησης κάθε εγγυημένου δανείου.

Στο πλαίσιο αυτό, η κατανομή ληκτότητας που ακολουθεί έχει εκτιμηθεί με βάση προβλέψεις που καταρτίστηκαν με τις συνήθεις μεθόδους που χρησιμοποιούνται για τον προγραμματισμό της ρευστότητας της Διευκόλυνσης, λαμβανομένης υπόψη της συμβατικής περιόδου εκταμίευσης, κατά περίπτωση. Όσον αφορά τις υποχρεώσεις εκταμίευσης στο πλαίσιο συμβάσεων τεχνικής βοήθειας, αυτές είναι συνήθως βραχυπρόθεσμου χαρακτήρα (κάτω από ένα έτος). Η κατηγορία «αόριστης ληκτότητας» επιλέχτηκε για τις ακόλουθες περιπτώσεις: αναλήψεις υποχρεώσεων σχετικά με εκταμιευθείσες και μη εκταμιευθείσες εγγυήσεις, χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια για τα οποία η συμβατική περίοδος εκταμίευσης έχει λήξει και αναμένεται παράταση, επιδοτήσεις επιτοκίου για τις οποίες τα κράτη μέλη έχουν κληθεί να καταβάλουν κεφάλαια σε κατ’ αποκοπή βάση για την κάλυψη μελλοντικών απαιτήσεων.

Το προφίλ ρευστότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων αντιπροσωπεύει τις συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές συμβάσεων ανταλλαγής, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα (CCS), των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα (CCIRS), των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου.

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ||  3 μήνες ή λιγότερο || Από 3 μήνες έως 1 έτος || Από 1 έτος έως 5 έτη || Πάνω από 5 έτη || Απροσδιόριστη ληκτότητα || Μικτές ονομαστικές εκροές

Σε χιλιάδες ευρώ την 31.12.2012

Άλλα (χορηγηθείσες εγγυήσεις, εκταμιευθείσες εγγυήσεις) || - || - || - || - || 26 224 || 26 224

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια || 16 500 || 287 657 || 243 020 || - || 201 867 || 749 044

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών || - || 26 806 || 54 958 || 7 319 || 127 987 || 217 070

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου || 255 || 101 495 || 79 206 || - || 23 599 || 204 555

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική υποστήριξη || 2 000 || 8 511 || 13 109 || - || - || 23 620

Σύνολο || 18 755 || 424 469 || 390 293 || 7 319 || 379 677 || 1 220 513

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ||  3 μήνες ή λιγότερο || Από 3 μήνες έως 1 έτος || Από 1 έτος έως 5 έτη || Πάνω από 5 έτη || Απροσδιόριστη ληκτότητα || Μικτές ονομαστικές εκροές

Σε χιλιάδες ευρώ την 31.12.2012

Άλλα (χορηγηθείσες εγγυήσεις, εκταμιευθείσες εγγυήσεις) || - || - || - || - || 27 909 || 27 909

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια || 2 295 || 257 127 || 274 573 || 54 000 || 113 097 || 701 092

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών || 2 035 || 38 424 || 38 010 || 7 666 || 178 432 || 264 567

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου || 1 445 || 31 100 || 139 211 || - || 16 211 || 187 967

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική υποστήριξη || 4 564 || 16 693 || - || - || - || 21 257

Σύνολο || 10 339 || 343 344 || 451 794 || 61 666 || 335 649 || 1 202 792

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού Σε χιλιάδες ευρώ την 31.12.2012 ||  3 μήνες ή λιγότερο || Από 3 μήνες έως 1 έτος || Από 1 έτος έως 5 έτη || Πάνω από 5 έτη || Μικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

CCS και CCIRS – Εισροές || 1 238 || 7 364 || 14 498 || 5 350 || 28 450

CCS και CCIRS – Εκροές || -1 286 || -8 428 || -17 218 || -5 894 || -32 826

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές || 649 000 || - || - || - || 649 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές || -652 451 || - || - || - || -652 451

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εισροές || 65 || 511 || 3 274 || 2 117 || 5 967

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εκροές || - || -753 || -3 537 || -1 577 || -5 867

Σύνολο || -3 434 || -1 306 || -2 983 || -4 || -7 727

|| || || || ||

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού Σε χιλιάδες ευρώ την 31.12.2012 ||  3 μήνες ή λιγότερο || Από 3 μήνες έως 1 έτος || Από 1 έτος έως 5 έτη || Πάνω από 5 έτη || Μικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

CCS και CCIRS – Εισροές || 9 873 || 14 365 || 19 533 || 7 430 || 51 201

CCS και CCIRS – Εκροές || -10 091 || -17 527 || -24 420 || -9 015 || -61 053

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές || 585 000 || - || - || - || 585 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές || -591 909 || - || - || - || -591 909

Σύνολο || -7 127 || -3 162 || -4 887 || -1 585 || -16 761

3.4 Κίνδυνος της αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο οι μεταβολές στις τιμές αγοράς, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών, συναλλαγματικές ισοτιμίες και διαφορικά επιτόκια (που δεν έχουν σχέση με μεταβολές όσον αφορά τη πιστοληπτική ικανότητα του εκδότη) να επηρεάσουν τα έσοδα μιας οντότητας ή την αξία των μετοχών της σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.4.1. Κίνδυνος επιτοκίου

Κίνδυνος επιτοκίου είναι η μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας ή των εσόδων που προκύπτουν από τις θέσεις της Διευκόλυνσης λόγω δυσμενών διακυμάνσεων στις αποδόσεις της αγοράς ή στην καμπύλη των επιτοκίων. Έκθεση σε κίνδυνο επιτοκίου συμβαίνει όταν προκύπτουν διαφορές στην αναπροσαρμογή επιτοκίου και στα προθεσμιακά χαρακτηριστικά των διαφόρων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού.

Η Διευκόλυνση υπολογίζει την ευαισθησία του χαρτοφυλακίου των δανείων της και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης (micro hedging swaps) για τον κίνδυνο επιτοκίου με τον υπολογισμό της τιμής μονάδων βάσης (Basis Point Value - BPV).

H BPV μετρά το κέρδος ή τη ζημία στην καθαρή παρούσα αξία του σχετικού χαρτοφυλακίου, λόγω αύξησης κατά μία μονάδα βάσης (0,01%) σε περιόδους ισχύος των επιτοκίων που υπάγονται σε μία από τις εξής κατηγορίες «χρηματαγορά - έως ένα έτος», «πολύ σύντομη - 2 έως 3 έτη», «σύντομη - 4 έως 6 έτη», «μακροπρόθεσμη 12 έως 20 έτη» ή «εξαιρετικά μακροπρόθεσμη – πάνω από 21 έτη».

Η Διευκόλυνση, για να μετρήσει την καθαρή παρούσα αξία των δανείων, χρησιμοποιεί την καμπύλη χρηματοδότησης σε ευρώ (καμπύλη swap σε ευρώ + κατανομή της χρηματοδότησης ΕΤΕπ) για ταμειακές ροές σε ευρώ και σε ξένα νομίσματα εκτός από το δολάριο ΗΠΑ, καθώς και την καμπύλη χρηματοδότησης σε δολάρια ΗΠΑ για ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ. Η Διευκόλυνση, για να μετρήσει την καθαρή παρούσα αξία των πολύ μικρών ανταλλαγών (swaps) αντιστάθμισης, χρησιμοποιεί την καμπύλη swap του ευρώ για τις ταμειακές ροές σε ευρώ και την καμπύλη swap του δολαρίου για τις ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ.

Όπως φαίνεται στον πίνακα που ακολουθεί η καθαρή παρούσα αξία του χαρτοφυλακίου δανείων, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών πολύ μικρών swaps αντιστάθμισης την 31.12.2012, θα μειωθεί κατά 341 χιλιάδες ευρώ (την 31.12.2011: μείωση κατά 239 χιλιάδες) εφόσον τα επιτόκια αυξηθούν ταυτόχρονα κατά 1 μονάδα βάσης.

Τιμή μονάδων βάσης - BPV Σε χιλιάδες ευρώ || Χρηματαγορά || Πολύ σύντομη περίοδος || Σύντομη περίοδος || Μέση περίοδος || Μακροπρόθεσμη περίοδος || Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος || Σύνολο

31.12.2012 || 1 έτος || 2 έως 3 έτη || 4 έως 6 έτη || 7 έως 11 έτη || 12 έως 20 έτη || 21 έτη ||

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης || -25 || -47 || -90 || -117 || -62 || - || -341

Τιμή μονάδων βάσης - BPV Σε χιλιάδες ευρώ || Χρηματαγορά || Πολύ σύντομη περίοδος || Σύντομη περίοδος || Μέση περίοδος || Μακροπρόθεσμη περίοδος || Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος || Σύνολο

31.12.2012 || 1 έτος || 2 έως 3 έτη || 4 έως 6 έτη || 7 έως 11 έτη || 12 έως 20 έτη || 21 έτη ||

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης || -20 || -28 || -60 || -78 || -53 || - || -239

3.4.2. Κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας

Κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας («FX») είναι η μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας, ή των εσόδων που προκύπτουν από τις θέσεις της Διευκόλυνσης λόγω δυσμενών διακυμάνσεων συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Η Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο συναλλαγματικής ισοτιμίας όταν υπάρχει νομισματική αναντιστοιχία μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και στοιχείων του παθητικού. Ο κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας περιλαμβάνει επίσης το αποτέλεσμα απροσδόκητων και δυσμενών μεταβολών στην αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών λόγω συναλλαγματικών διακυμάνσεων.

3.4.2.1 Κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας και ταμειακά διαθέσιμα

Τα ταμειακά διαθέσιμα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης εκφράζονται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ.

Ο κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας αντισταθμίζεται με άμεσες συναλλαγματικές πράξεις ή προθεσμιακές πράξεις, ανταλλαγές νομισμάτων ή ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα. Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της ΕΤΕπ μπορεί, όταν κρίνεται αναγκαίο και σκόπιμο, να χρησιμοποιήσει κάθε άλλο μέσο, σύμφωνο με την πολιτική της Τράπεζας, που παρέχει προστασία έναντι κινδύνων αγοράς σε σχέση με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

3.4.2.2 Κίνδυνος συναλλαγματικής ισοτιμίας και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

Οι συνεισφορές των κρατών μελών προς την Επενδυτική Διευκόλυνση εισπράττονται σε ευρώ. Οι πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση, καθώς και οι επιδοτήσεις επιτοκίου μπορούν να εκφράζονται σε ευρώ, δολάρια ΗΠΑ ή σε κάθε άλλο αναγνωρισμένο νόμισμα.

Η έκθεση σε κίνδυνο συναλλαγματικής ισοτιμίας (έναντι του ευρώ ως νόμισμα αναφοράς) προκύπτει οσάκις δεν αντισταθμίζονται συναλλαγές εκφρασμένες σε νομίσματα άλλα εκτός από το ευρώ. Οι κατευθυντήριες γραμμές για την αντιστάθμιση του κινδύνου συναλλαγματικής ισοτιμίας της Επενδυτικής Διευκόλυνσης παρατίθενται κατωτέρω.

3.4.2.2.1. Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

- Τα δάνεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης που εκταμιεύονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζονται με συμβάσεις ανταλλαγής συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα με το ίδιο χρηματοοικονομικό προφίλ όπως το υποκείμενο δάνειο, υπό την προϋπόθεση ότι η αγορά ανταλλαγών λειτουργεί.

- Όσον αφορά τις εκταμιεύσεις που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο των πράξεων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σε άλλο νόμισμα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ, και για τις οποίες δεν έχει πραγματοποιηθεί μακροπρόθεσμη αντισταθμιστική πράξη, το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων προβαίνει σε συναλλαγματικές πράξεις δύο εργάσιμες ημέρες πριν από την εκταμίευση. Ο συντελεστής μετατροπής που εφαρμόζεται στις πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης αντιστοιχεί στη συναλλαγματική ισοτιμία που προκύπτει από το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων. Παρομοίως, για τις αποπληρωμές που εισπράττονται σε άλλο νόμισμα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ, το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων προβαίνει, εφόσον απαιτείται, σε συναλλαγματική πράξη για τη μετατροπή των εισπραττόμενων νομισμάτων.

- Οι καταπεσούσες εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε αντιστάθμιση συναλλαγματικής ισοτιμίας. Η κατάπτωση εγγυήσεων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζεται.

- Οι πράξεις σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ για τις οποίες δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί πράξη αντιστάθμισης συναλλαγματικής ισοτιμίας από το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων παραμένουν χωρίς αντιστάθμιση κινδύνου. Η διαδικασία αυτή περιλαμβάνει επίσης (συνθετικές) πράξεις σε τοπικό νόμισμα, οι οποίες όμως τακτοποιούνται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ. Η Επενδυτική Διευκόλυνση παραμένει εκτεθειμένη στον κίνδυνο συναλλαγματικής ισοτιμίας που αντιστοιχεί στις εργασίες αυτές.

3.4.2.2.2. Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

- Το συνολικό υπόλοιπο όλων των πράξεων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης (εκτός από μη καταπεσούσες εγγυήσεις) εκφρασμένο σε δολάρια ΗΠΑ αποτελεί αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω ανταλλαγών συναλλάγματος USD/EUR, που ανανεώνονται σε περιοδική βάση. Στην αρχή κάθε περιόδου, ταμειακές ροές εισπρακτέες ή πληρωτέες σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη διάρκεια της επόμενης περιόδου εκτιμώνται βάσει των προβλεπόμενων ή αναμενόμενων εισροών/εκταμιεύσεων. Στη συνέχεια, οι ληξιπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων ανανεώνονται και το ύψος τους προσαρμόζεται για να καλύψει τουλάχιστον τις ανάγκες ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ, όπως προβλέπονται για την επόμενη περίοδο.

- Θα πραγματοποιηθεί περιοδικός υπολογισμός της συνολικής έκθεσης σε δολάρια ΗΠΑ βάσει των λογιστικών εγγράφων με σκοπό την ενδεχόμενη προσαρμογή της αντιστάθμισης για την επόμενη ανταλλαγή συναλλάγματος.

- Εάν το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων κρίνει ότι είναι επιχειρησιακά ενδεδειγμένο, οι ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση συγκεκριμένων δανείων σε δολάρια ΗΠΑ.

- Κατά την περίοδο ανανέωσης, μη αναμενόμενα ελλείμματα ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτονται με πράξεις ανταλλαγής συναλλάγματος ad hoc, ενώ πλεονάσματα ρευστότητας επενδύονται σε ταμειακά διαθέσιμα ή ανταλλάσσονται με ευρώ.

- Ανά πάσα στιγμή, το συνολικό μη αντισταθμισμένο υπόλοιπο από συναλλαγές σε δολάρια ΗΠΑ (σε ονομαστικούς όρους) δεν υπερβαίνει ποτέ 5 000 000 δολάρια ΗΠΑ (πέντε εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ). Το όριο αυτό προσαρμόζεται κάθε χρόνο. Σε περίπτωση υπέρβασης αυτού του ορίου, το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων επαναφέρει το άνοιγμα εντός ορίων με συναλλαγματική πράξη.

3.4.2.3 Θέση συναλλαγματικής ισοτιμίας

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν τη συναλλαγματική θέση της Διευκόλυνσης (σε χιλιάδες ευρώ):

31 Δεκεμβρίου 2012 || EUR || USD || KES || Νομίσματα ΑΚΕ/ΥΧΕ || Σύνολο

|| || || || ||

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 424 647 || 41 921 || - || - || 466 568

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 1 064 || -949 || - || - || 115

Δάνεια και απαιτήσεις || 513 231 || 508 412 || 60 348 || 64 289 || 1 146 280

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 66 509 || 259 694 || - || 6 798 || 333 001

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 87 310 || - || - || - || 87 310

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 99 029 || - || - || - || 99 029

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || - || - || - || 224 || 224

Σύνολο ενεργητικού || 1 191 790 || 809 078 || 60 348 || 71 311 || 2 132 527

|| || || || ||

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || || || ||

Παθητικό || || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || -675 814 || 682 849 || - || - || 7 035

Προεισπραχθέντα έσοδα || 37 560 || 248 || - || - || 37 808

Οφειλές έναντι τρίτων || 312 040 || 46 || - || - || 312 086

Άλλα στοιχεία παθητικού || 905 || 19 || 14 || 215 || 1 153

Σύνολο παθητικού || -325 309 || 683 162 || 14 || 215 || 358 082

Πόροι χρηματοδοτών || || || || ||

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη || 1 561 309 || - || - || - || 1 561 309

Αποθεματικό εύλογης αξίας || 5 366 || 59 144 || - || 3 924 || 68 434

Παρακρατηθέντα κέρδη || 144 702 || - || - || - || 144 702

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών || 1 711 377 || 59 144 || - || 3 924 || 1 774 445

Σύνολο παθητικού και πόρων χρηματοδοτών || 1 386 068 || 742 306 || 14 || 4 139 || 2 132 527

Κατάσταση μετρητών την 31η Δεκεμβρίου 2012 || -194 278 || 66 772 || 60 334 || 67 172 || -

|| || || || ||

Την 31η Δεκεμβρίου 2012: || || || || ||

ΑΝΑΛΗΨΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ || || || || ||

Μη εκταμιευθέντα δάνεια και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 794 475 || 171 639 || - || - || 966 114

Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει || - || - || - || 6 224 || 6 224

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια || 204 555 || - || - || - || 204 555

|| || || || ||

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || ||

Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει || 20 000 || - || - || - || 20 000

31 Δεκεμβρίου 2011 || EUR || USD || CAD || Νομίσματα ΑΚΕ/ΥΧΕ || Σύνολο

|| || || || ||

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ || || || || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 416 384 || 35 895 || - || - || 452 279

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 13 419 || -12 985 || - || - || 434

Δάνεια και απαιτήσεις || 477 340 || 501 923 || - || 53 897 || 1 033 160

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 54 287 || 186 525 || 4 303 || 6 545 || 251 660

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 87 310 || - || - || - || 87 310

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 50 || - || - || 366 || 416

Σύνολο ενεργητικού || 1 048 790 || 711 358 || 4 303 || 60 808 || 1 825 259

|| || || || ||

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ || || || || ||

Παθητικό || || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || -641 758 || 654 460 || - || - || 12 702

Προεισπραχθέντα έσοδα || 32 689 || 314 || - || - || 33 003

Οφειλές έναντι τρίτων || 329 598 || 62 || - || - || 329 660

Άλλα στοιχεία παθητικού || 691 || 19 || - || 403 || 1 113

Σύνολο παθητικού || -278 780 || 654 855 || - || 403 || 376 478

Πόροι χρηματοδοτών || || || || ||

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη || 1 281 309 || - || - || - || 1 281 309

Αποθεματικό εύλογης αξίας || 41 750 || - || - || - || 41 750

Παρακρατηθέντα κέρδη || 125 722 || - || - || - || 125 722

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών || 1 448 781 || - || - || - || 1 448 781

Σύνολο παθητικού και πόρων χρηματοδοτών || 1 170 001 || 654 855 || - || 403 || 1 825 259

Κατάσταση μετρητών την 31η Δεκεμβρίου 2011 || -121 211 || 56 503 || 4 303 || 60 405 || -

|| || || || ||

Την 31η Δεκεμβρίου 2011: || || || || ||

ΑΝΑΛΗΨΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ || || || || ||

Μη εκταμιευθέντα δάνεια και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 761 319 || 204 340 || - || - || 965 659

Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει || - || - || - || 7 909 || 7 909

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια || 209 223 || || - || - || 209 223

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ || || || || ||

Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει || 20 000 || - || - || - || 20 000

3.4.2.4 Ανάλυση ευαισθησίας συναλλαγματικής ισοτιμίας (σε χιλιάδες ευρώ)

Την ημερομηνία αναφοράς, το πιο σημαντικό καθαρό συναλλαγματικό άνοιγμα είναι το καθαρό άνοιγμα του USD. Την 31η Δεκεμβρίου 2012 μια ποσοστιαία μεταβολή +/- 10% στον συντελεστή μετατροπής του USD θα μπορούσε να οδηγήσει σε μεταβολή των πόρων των χρηματοδοτών κατά 6 682 ευρώ ή -6 682 ευρώ, αντίστοιχα (31η Δεκεμβρίου 2011: κατά 5 650 ευρώ ή -5 650 ευρώ, αντίστοιχα).

3.4.2.5 Συντελεστές μετατροπής

Για την κατάρτιση του ισολογισμού την 31η Δεκεμβρίου 2012 και την 31η Δεκεμβρίου 2011, χρησιμοποιήθηκαν οι ακόλουθοι συντελεστές μετατροπής:

|| 31 Δεκεμβρίου 2012 || 31 Δεκεμβρίου 2011

Νομίσματα εκτός ΕΕ || ||

Πέσος της Δομινικανής Δημοκρατίας (DOP) || 53.1220 || 49.8498

Δολάρια των νήσων Φίτζι (FJD) || 2.3417 || 2.3630

Gourde της Αϊτής (HTG) || 55.7265 || 52.1645

Σελίνια της Κένυας (KES) || 113.68 || 109.53

Ουγκουίγιας της Μαυριτανίας (MRO) || 393.99 || 372.52

Ρουπίες του Μαυρίκιου (MUR) || 40.19 || 37.43

Φράγκο της Ρουάντα (RWF) || 811.83 || 771.76

Σελίνια της Ουγκάντα (UGX) || 3 549 || 3 205

Δολάρια των ΗΠΑ (USD) || 1.3194 || 1.2939

Φράγκο CFA (XAF/XOF) || 655.957 || 655.957

Ραντ της Νότιας Αφρικής (ZAR) || 11.1727 || 10.4830

3.4.3. Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων (σε χιλιάδες ευρώ)

Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων είναι ο κίνδυνος οι εύλογες αξίες τέτοιων τίτλων να μειωθούν λόγω μεταβολών στα επίπεδα δεικτών συμμετοχικών τίτλων και της αξίας μεμονωμένων συμμετοχικών τίτλων.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής συμμετοχικών τίτλων, δηλαδή άμεσων επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους και σε επιχειρηματικά κεφάλαια.

Οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους υπόκεινται σε βαθμολόγηση. Κάθε επένδυση αξιολογείται με βάση διάφορα κριτήρια που αφορούν τρεις βασικές κατηγορίες: διαχείριση, επιχειρηματικό πρόγραμμα και δομή. Οι επί μέρους βαθμολογίες συγκεντρώνονται στη συνέχεια σε έναν ενιαίο συνολικό βαθμό ο οποίος απονέμεται στην επένδυση και συνοψίζει τη συνολική της δύναμη.

Οι εκθέσεις σε κίνδυνο συμμετοχικών τίτλων υπόκεινται επίσης σε όρια, τα οποία προσδιορίζονται τόσο σε ατομικό όσο και σε συγκεντρωτικό επίπεδο. Το ύψος αυτών των ορίων εξαρτάται από την ποιότητα των επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους.

Η αξία των ιδιωτικών μετοχικών τίτλων δεν είναι άμεσα διαθέσιμη για τον σκοπό της παρακολούθησης και του ελέγχου σε συνεχή βάση. Για τις θέσεις αυτές, μεταξύ των καλύτερων διαθέσιμων ενδείξεων είναι οι τιμές όλων των σχετικών τεχνικών αποτίμησης.

Οι επιπτώσεις στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης (ως αποτέλεσμα της μεταβολής της εύλογης αξίας του διαθέσιμου προς πώληση χαρτοφυλακίου μετοχών) λόγω της κατά 10% μείωσης των δεικτών συμμετοχικών τίτλων και της αξίας μεμονωμένων συμμετοχικών τίτλων, με όλες τις άλλες μεταβλητές σταθερές, είναι -33 300 ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2012 και -25 166 ευρώ στην 31η Δεκεμβρίου 2011.

4 Εύλογη αξία ενεργητικού και παθητικού

Ο πίνακας που ακολουθεί συγκρίνει ανά κατηγορία στη λογιστική αξία και στην εύλογη αξία τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της Διευκόλυνσης που είναι καταχωρισμένα στις οικονομικές καταστάσεις (σε χιλιάδες ευρώ):

|| Λογιστική αξία 31.12.2012 || Εύλογη αξία 31.12.2012 || Λογιστική αξία 31.12.2011 || Εύλογη αξία 31.12.2011

Στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία || || || ||

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 333 001 || 333 001 || 251 660 || 251 660

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 115 || 115 || 434 || 434

Σύνολο || 333 116 || 333 116 || 252 094 || 252 094

|| || || ||

Στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος || || || ||

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 466 568 || 466 568 || 452 279 || 452 279

Δάνεια και απαιτήσεις || 1 146 280 || 1 226 409 || 1 033 160 || 1 022 679

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες || 87 310 || 87 310 || 87 310 || 87 310

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 99 029 || 98 805 || - || -

Άλλα στοιχεία ενεργητικού || 224 || 224 || 416 || 416

Σύνολο || 1 799 411 || 1 879 316 || 1 573 165 || 1 562 684

Σύνολο ενεργητικού || 2 132 527 || 2 212 432 || 1 825 259 || 1 814 778

|| || || ||

Στοιχεία παθητικού στην εύλογη αξία || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || 7 035 || 7 035 || 12 702 || 12 702

Σύνολο || 7 053 || 7 053 || 12 702 || 12 702

|| || || ||

Στοιχεία παθητικού στο αποσβεσμένο κόστος || || || ||

Προεισπραχθέντα έσοδα || 37 808 || 37 808 || 33 003 || 33 003

Οφειλές έναντι τρίτων || 312 086 || 312 086 || 329 660 || 329 660

Άλλα στοιχεία παθητικού || 1 153 || 1 153 || 1 113 || 1 113

Σύνολο || 351 047 || 351 047 || 363 776 || 363 776

Σύνολο παθητικού || 358 082 || 358 082 || 376 478 || 376 478

Τα ακόλουθα αφορούν τις μεθόδους και τις παραδοχές που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού:

§ Στοιχεία ενεργητικού των οποίων η εύλογη αξία προσεγγίζει τη λογιστική αξία

Για τα ρευστοποιήσιμα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού ή για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού με βραχυπρόθεσμη ληκτότητα μικρότερη από τρεις μήνες, θεωρείται ότι η λογιστική τους αξία προσεγγίζει την εύλογη αξία τους.

§ Στοιχεία ενεργητικού και στοιχεία παθητικού καταχωρισμένα στην εύλογη αξία τους

Οι δημοσιευμένες τιμές συναλλαγής σε ενεργό αγορά είναι η κυριότερη πηγή για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας ενός χρηματοοικονομικού μέσου. Λόγω του επενδυτικού πεδίου του χαρτοφυλακίου της Διευκόλυνσης, οι τιμές αυτές σπάνια είναι διαθέσιμες. Όσον αφορά χρηματοοικονομικά μέσα χωρίς διαθέσιμα στοιχεία σχετικά με τις τιμές της αγοράς, οι εύλογες αξίες εκτιμώνται με βάση τεχνικές αποτίμησης ή μοντέλα βασιζόμενα, στο μέτρο του δυνατού, σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς που ισχύουν την ημερομηνία του ισολογισμού.

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού τα οποία ορίζονται στην εύλογη αξία με μέθοδο αποτίμησης. Τα διάφορα επίπεδα έχουν οριστεί ως ακολούθως:

- Επίπεδο 1:              επίσημες χρηματιστηριακές τιμές (μη προσαρμοσμένες) σε ενεργές αγορές,

- Επίπεδο 2:              εισροές πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες για το εκάστοτε περιουσιακό στοιχείο, είτε άμεσα (δηλαδή, ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή, προερχόμενες από τιμές),

- Επίπεδο 3:              εισροές για το εκάστοτε περιουσιακό στοιχείο που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς (μη παρατηρήσιμες εισροές).

31 Δεκεμβρίου 2012 Σε χιλιάδες ευρώ || Επίπεδο 1 || Επίπεδο 2 || Επίπεδο 3 || Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || - || 115 || - || 115

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 11 001 || - || 322 000 || 333 001

Σύνολο || 11 001 || 115 || 322 000 || 333 116

|| || || ||

Χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || - || 7 035 || - || 7 035

Σύνολο || - || 7 035 || - || 7 035

31 Δεκεμβρίου 2011 Σε χιλιάδες ευρώ || Επίπεδο 1 || Επίπεδο 2 || Επίπεδο 3 || Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || - || 434 || - || 434

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 15 214 || - || 236 446 || 251 660

Σύνολο || 15 214 || 434 || 236 446 || 252 094

|| || || ||

Χρηματοοικονομικά στοιχεία παθητικού || || || ||

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || - || 12 702 || - || 12 702

Σύνολο || - || 12 702 || - || 12 702

Το 2012, η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από το επίπεδο 1 στο επίπεδο 2 ή από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 1 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τις αλλαγές στα μέσα που υπάγονται στο επίπεδο 3 για τα έτη που έληξαν την 31η Δεκεμβρίου 2011 και την 31η Δεκεμβρίου 2010:

Σε χιλιάδες ευρώ || Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2012 || 236 446

Σύνολο κερδών ή ζημιών ||

- σε κέρδη ή ζημίες || 8 133

- σε λοιπά συνολικά έσοδα || 15 041

Εκταμιεύσεις || 81 981

Αποπληρωμές || -19 601

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 322 000

Σε χιλιάδες ευρώ || Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2011 || 171 638

Σύνολο κερδών ή ζημιών ||

- σε κέρδη ή ζημίες || -3 206

- σε λοιπά συνολικά έσοδα || 21 759

Εκταμιεύσεις || 67 829

Αποπληρωμές || -21 574

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 236 446

5 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους (σε χιλιάδες ευρώ)

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους μπορούν να κατανεμηθούν μεταξύ των κονδυλίων που παραλήφθηκαν από τα κράτη μέλη και τα οποία δεν έχουν ακόμη εκταμιευτεί και των κονδυλίων που προέρχονται από τις επιχειρησιακές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Διευκόλυνσης.

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Καταβεβλημένες αλλά μη ακόμα εκταμιευθείσες συνεισφορές των κρατών μελών || 117 622 || 195 205

Κονδύλια προερχόμενα από τις χρηματοοικονομικές και επιχειρησιακές δραστηριότητες της Διευκόλυνσης || 348 946 || 257 074

Σύνολο ταμειακών διαθεσίμων και ισοδύναμων τους || 466 568 || 452 279

6 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων, που έχουν καταταχθεί ως προοριζόμενες για εμπορική εκμετάλλευση, έχουν ως εξής:

31 Δεκεμβρίου 2012 || Εύλογη αξία || Θεωρητικό ποσό

Ενεργητικό || Παθητικό

Ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα || 87 || -102 || 7 062

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα || - || -3 971 || 19 504

Ανταλλαγές (swaps) επιτοκίου || 28 || - || 19 568

Προθεσμιακές συμφωνίες συναλλάγματος || - || -2 962 || 652 451

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων || 115 || -7 035 || 698 585

|| || ||

31 Δεκεμβρίου 2011 || Εύλογη αξία || Θεωρητικό ποσό

Ενεργητικό || Παθητικό

Ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα ||  434 || -953 || 29 376

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα || - || -5 355 || 38 158

Προθεσμιακές συμφωνίες συναλλάγματος || - || -6 394 || 585 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων || 434 || -12 702 || 652 534

7 Δάνεια και απαιτήσεις (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες δανείων και απαιτήσεων έχουν ως εξής:

|| Συνολικά δάνεια  (*) || Εξασφαλισμένα δάνεια || Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης || Σύνολο

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2012 || 225 365 || 716 350 || 128 679 || 1 070 394

Εκταμιεύσεις || 79 015 || 154 003 || - || 233 018

Διαγραφές || -947 || -1 206 || - || -2 153

Αποπληρωμές || -39 967 || -71 368 || -4 145 || -115 480

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι || - || -117 || 9 739 || 9 622

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών || -8 780 || -7 692 || -493 || -16 965

Ονομαστική αξία την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 254 686 || 789 970 || 133 780 || 1 178 436

|| || || ||

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2012 || -7 609 || -16 372 || -24 835 || -48 816

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων || -835 || -292 || - || -1 127

Απομείωση διαγραφών || 947 || 1 206 || - || 2 153

Αντιλογισμός της απομείωσης αξίας || 910 || 814 || - || 1 724

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών || 93 || 348 || 480 || 921

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2012 || -6 494 || -14 296 || -24 355 || -45 145

|| || || ||

Αποσβεσμένο κόστος || -1 641 || -3 984 || -82 || -5 707

Δεδουλευμένοι τόκοι || 5 246 || 9 244 || 4 206 || 18 696

Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 251 797 || 780 934 || 113 549 || 1 146 280

|| || || || ||

(*) περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

|| Συνολικά δάνεια (*) || Εξασφαλισμένα δάνεια || Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης || Σύνολο

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2011 || 246 500 || 542 322 || 123 910 || 912 732

Εκταμιεύσεις || 25 689 || 211 351 || 0 || 237 040

Διαγραφές ||  0 ||  0 || -2 000 || -2 000

Αποπληρωμές || -48 554 || -51 712 || -4 144 || -104 410

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι || 0 || 459 || 10 053 || 10 512

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών || 1 730 || 13 930 ||  860 || 16 520

Ονομαστική αξία την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 225 365 || 716 350 || 128 679 || 1 070 394

|| || || ||

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2011 || -15 006 || -18 056 || -44 023 || -77 085

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων || -1 746 || -1 514 || -773 || -4 033

Απομείωση διαγραφών ||  0 ||  0 || 2 000 || 2 000

Αντιλογισμός της απομείωσης αξίας || 9499 || 3263 || 18 723 || 31 485

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών || - 356 || - 65 || - 762 || -1 183

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2011 || -7 609 || -16 372 || -24 835 || -48 816

|| || || ||

Αποσβεσμένο κόστος || -1 700 || -3 428 || - 99 || -5 227

Δεδουλευμένοι τόκοι || 3 498 || 9 499 || 3 812 || 16 809

Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 219 554 || 706 049 || 107 557 || 1 033 160

|| || || || ||

(*) περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

8 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

|| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων || Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια || Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2012 || 182 692 || 36 565 || 219 257

Εκταμιεύσεις || 56 007 || 25 974 || 81 981

Αποπληρωμές / πωλήσεις || -19 570 || -31 || -19 601

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις || 1 581 || -678 || 903

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 220 710 || 61 830 || 282 540

|| || ||

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2012 || 29 781 || 11 969 || 41 750

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες || 29 540 || -2 856 || 26 684

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 59 321 || 9 113 || 68 434

|| || ||

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2012 || -6 887 || -2 460 || -9 347

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους || -7 976 || -951 || -8 927

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με απομείωση αξίας || 133 || 168 || 301

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2012 || -14 730 || -3 243 || -17 973

|| || ||

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 265 301 || 67 700 || 333 001

|| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων || Άμεσες επενδύσεις σε ίδια κεφάλαια || Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2011 || 142 932 || 33 350 || 176 282

Εκταμιεύσεις || 59 579 || 8 250 || 67 829

Αποπληρωμές / πωλήσεις || -20 236 || -4 735 || -24 971

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις || 417 || -300 || 117

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 182 692 || 36 565 || 219 257

|| || ||

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2011 || 11 335 || 13 235 || 24 570

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες || 18 446 || -1 266 || 17 180

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 29 781 || 11 969 || 41 750

|| || ||

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2011 || -2 || -6 022 || -6 024

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους || - 6 888 || - || -6 888

Χρησιμοποίηση απομείωσης αξίας που καταλογίστηκε στην κατάσταση συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια προηγούμενων ετών || 2 || 3 714 || 3 716

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με απομείωση αξίας || 1 || -152 || -151

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2011 || -6 887 || -2 460 || -9 347

|| || ||

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 205 586 || 46 074 || 251 660

9 Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των ποσών που πρέπει να εισπραχθούν από χρηματοδότες έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Αιτηθείσα, αλλά μη καταβληθείσα συνεισφορά κρατών μελών || 87 310 || 87 310

Σύνολο προς είσπραξη ποσών από χρηματοδότες || 87 310 || 87 310

10 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη (σε χιλιάδες ευρώ)

Το διακρατούμενο μέχρι τη λήξη χαρτοφυλάκιο αποτελείται από χρεόγραφα σε κυκλοφορία [εισηγμένα ομόλογα] με εναπομένουσα διάρκεια κάτω των τριών μηνών την ημερομηνία αναφοράς. Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις κινήσεις του διακρατούμενου μέχρι τη λήξη χαρτοφυλακίου:

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2012 || -

Αγορές || 98 278

Αποσβέσεις διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο || -210

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους || 961

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 99 029

11 Άλλα στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Ποσό προς είσπραξη από την ΕΤΕπ || 7 || 59

Οικονομικές εγγυήσεις || 217 || 357

Ποσά προς είσπραξη σε σχέση με εκταμιεύσεις τεχνικής βοήθειας || 337 || -

Απομείωση σχετικά με ποσά προς είσπραξη σε σχέση με εκταμιεύσεις τεχνικής βοήθειας (σημείωση 20) || -337 || -

Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού || 224 || 416

12 Προεισπραχθέντα έσοδα (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου || 37 387 || 32 744

Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις || 421 || 259

Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων || 37 808 || 33 003

13 Οφειλές έναντι τρίτων (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των οφειλών έναντι τρίτων έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Καθαρές γενικές διοικητικές δαπάνες καταβλητέες στην ΕΤΕπ || 36 202 || 38 011

Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ || 8 904 || 219

Επιδοτήσεις επιτοκίων που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη || 266 980 || 291 430

Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων || 312 086 || 329 660

14 Άλλα στοιχεία παθητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

Οικονομικές εγγυήσεις || 215 || 294

Άλλα || 938 || 819

Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού || 1 153 || 1 113

|| ||

15 Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη (σε χιλιάδες ευρώ)

Κράτος μέλος || Συνεισφορά στη Διευκόλυνση || Συνεισφορά στις επιδοτήσεις επιτοκίου || Σύνολο συνεισφορών || Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές (*)

Αυστρία || 41 375 || 10 168 || 51 543 || 2 650

Βέλγιο || 61 203 || 15 041 || 76 244 || 3 920

Δανία || 33 412 || 8 211 || 41 623 || 2 140

Φινλανδία || 23 107 || 5 679 || 28 786 || 1 480

Γαλλία || 379 399 || 93 237 || 472 636 || 24 300

Γερμανία || 364 722 || 89 630 || 454 352 || 23 360

Ελλάδα || 19 516 || 4 796 || 24 312 || 1 250

Ιρλανδία || 9 680 || 2 379 || 12 059 || 620

Ιταλία || 195 788 || 48 115 || 243 903 || 12 540

Λουξεμβούργο || 4 528 || 1 113 || 5 641 || 290

Κάτω Χώρες || 81 500 || 20 028 || 101 529 || 5 220

Πορτογαλία || 15 145 || 3 722 || 18 867 || 970

Ισπανία || 91 180 || 22 407 || 113 588 || 5 840

Σουηδία || 42 624 || 10 4757 || 53 099 || 2 730

Ηνωμένο Βασίλειο || 198 130 || 48 690 || 246 820 || -

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2012 || 1 561 309 || 383 691 || 1 945 000 || 87 310

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2011 || 1 281 309 || 383 691 || 1 665 000 || 87 310

(*) Την 20ή Νοεμβρίου 2012, το Συμβούλιο καθόρισε το ποσό των χρηματοοικονομικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλει κάθε κράτος μέλος μέχρι την 21η Ιανουαρίου 2013.

16 Ενδεχόμενες απαιτήσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων (σε χιλιάδες ευρώ)

|| 31.12.2012 || 31.12.2011

|| ||

Αναλήψεις υποχρεώσεων || ||

Μη εκταμιευθέντα δάνεια || 749 044 || 701 092

Μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων σε σχέση με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 217 070 || 264 567

Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει || 6 224 || 7 909

Επιδοτήσεις και τεχνική βοήθεια || 228 175 || 209 223

|| ||

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις || ||

Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει || 20 000 || 20 000

|| ||

Σύνολο || 1 220 513 || 1 202 792

17 Καθαρά έσοδα από τόκους και άλλα συναφή έσοδα (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εσόδων έχουν ως εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους || 1 678 || 5 518

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη || 36 || -

Δάνεια και απαιτήσεις || 64 060 || 50 800

Επιδοτήσεις επιτοκίου || 1 729 || 3 243

Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφή έσοδα || 67 503 || 59 561

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα || -1 114 || -940

Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων || - 1 114 || -940

18 Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις || 1 710 || 1 894

Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις || 191 || 255

Άλλα || 33 || -

Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες || 1 934 || 2 149

Οι κύριες συνιστώσες των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Προμήθεια καταβληθείσα σε τρίτους σε σχέση με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || -292 || -144

Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες || -292 || -144

19 Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι κύριες συνιστώσες καθαρών πραγματοποιηθέντων κερδών από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού έχουν ως εξής:

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Καθαρά έσοδα από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 70 || 16 254

Έσοδα από μερίσματα || 975 || 974

Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού || 1 045 || 17 228

20 Απομείωση αξίας από άλλα στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες ευρώ)

Κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς η Διευκόλυνση πραγματοποίησε πληρωμή τεχνικής βοήθειας ύψους 638 ευρώ, η οποία λόγω δόλιας συμπεριφοράς του αντισυμβαλλόμενου, δεν έφθασε στον δικαιούχο. Μετά από δικαστικές παρεμβάσεις, η Διευκόλυνση θα μπορούσε να ανακτήσει 301 ευρώ και το προς εκκαθάριση υπόλοιπο καταχωρίστηκε ως απαίτηση. Την ημερομηνία αναφοράς, η πιθανότητα να ανακτήσει κάποτε η Διευκόλυνση το εν λόγω υπόλοιπο κρίνεται πολύ μικρή και το υπόλοιπο αυτό των 337 ευρώ καταχωρίστηκε ως απομείωση στο σύνολο των εσόδων της Διευκόλυνσης.

21 Γενικές διοικητικές δαπάνες (σε χιλιάδες ευρώ)

Οι γενικές διοικητικές δαπάνες αντιπροσωπεύουν τις πραγματικές δαπάνες που καταβάλλει η ΕΤΕπ για τη διαχείριση της Διευκόλυνσης, μείον τα έσοδα που προκύπτουν από τις συνήθεις αμοιβές αξιολόγησης οι οποίες χρεώνονται απ’ ευθείας από την ΕΤΕπ στους πελάτες της Διευκόλυνσης.

|| Από την 1.1.2012 || Από την 1.1.2011

|| έως την 31.12.2012 || έως την 31.12.2011

Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ || -38 390 || -39 937

Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης || 2 188 || 1 931

Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα || -36 202 || -38 006

Μετά την έναρξη ισχύος της αναθεωρημένης συμφωνίας εταιρικής σχέσης του Κοτονού την 1η Ιουλίου 2008, οι γενικές διοικητικές δαπάνες δεν καλύπτονται πλέον από τα κράτη μέλη.

22 Μεταγενέστερα γεγονότα

Μετά την κατάρτιση του ισολογισμού δεν προέκυψε κανένα γεγονός που θα μπορούσε να απαιτήσει πληροφορίες ή προσαρμογές όσον αφορά τις οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2012.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΜΕΡΟΥΣ I – ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 (ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ): ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

Σημειώσεις των πινάκων:

· Η ένδειξη «0,00» αντιπροσωπεύει ποσό μεταξύ –4999 ευρώ και 4999 ευρώ. Όπου δεν υπάρχει αριθμητική ένδειξη σημαίνει ότι το ποσό ισούται με μηδέν.     Οι χώρες για τις οποίες όλες οι στήλες παρουσιάζουν μηδενικό υπόλοιπο δεν περιλαμβάνονται στους πίνακες.

· Ο λογαριασμός «Σύνολο χωρών ΑΚΕ/ΥΧΕ» αναφέρεται σε έργα με δικαιούχους διάφορα κράτη, τα οποία όμως δεν χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο της περιφερειακής συνεργασίας.

· Ο λογαριασμός «Χρηματοοικονομικές και διοικητικές δαπάνες» αφορά έργα που χρηματοδοτούνται από τόκους ΕΤΑ ή από το κονδύλιο για την κάλυψη διοικητικών δαπανών.

[1]         ΕΕ L 247 της 09.09.2006.

[2]       Όλα τα αριθμητικά στοιχεία στρογγυλοποιούνται σε εκατ. ευρώ. Πρέπει να σημειωθεί ότι, λόγω των στρογγυλοποιήσεων, το άθροισμα ορισμένων χρηματοοικονομικών δεδομένων στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνεται στο συνολικό ποσό. Τα ποσά που αναφέρονται ως 0 αντιπροσωπεύουν αριθμητικά στοιχεία κάτω από 500 000 ευρώ. Τα ποσά που ισούνται με μηδέν εμφανίζονται με παύλα (-).

[3] Τρέχουσες απαιτήσεις πλην των απαιτήσεων που αφορούν τις τακτικές συνεισφορές και συγχρηματοδότηση.

[4] Τρέχουσες υποχρεώσεις πλην των υποχρεώσεων που αφορούν τις τακτικές συνεισφορές και συγχρηματοδότηση.

[5] ΠΕΠ - περιφερειακό ενδεικτικό πρόγραμμα

[6] ΕΕΠ – εθνικό ενδεικτικό πρόγραμμα

[7]       Σύμφωνα με το άρθρο 153 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 10ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 6 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου».

[8]       Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου. Τα ποσά αυτά προορίζονται για ειδικό σκοπό και συγκεκριμένο δικαιούχο κράτος.

[9]       ΕΕ L 156 της 29.5.1998, σ. 3-106.

[10]      ΕΕ L 247 της 9.9.2006.

[11]      Απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου, της 23ης Μαΐου 2011, σχετικά με την κατανομή των κονδυλίων που αποδεσμεύονται από προγράμματα στο πλαίσιο του ένατου και των προηγούμενων Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης για την αναπτυξιακή συνεργασία στο Νότιο Σουδάν.

[12]      ΕΕ L 247 της 9.9.2006.

[13]          Οι μη κατανεμηθέντες πόροι προηγούμενων ΕΤΑ περιλαμβάνουν το υπόλοιπο του ταμείου SYSMIN, το οποίο με την απόφαση 3/2000 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ καθορίστηκε σε 410 926 εκατ. ευρώ. Η απόφαση PE/410/2001 της Επιτροπής περιλαμβάνει τους πόρους αυτούς στον προγραμματισμό των εθνικών ενδεικτικών κονδυλίων (μέρος Β) στο πλαίσιο του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ.